財務(wù)管理制度

(必備)財務(wù)管理制度

　　在我們平凡的日常里，制度起到的作用越來(lái)越大，制度是指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編精心整理的財務(wù)管理制度，希望對大家有所幫助。

財務(wù)管理制度1

　　一、會(huì )計人員配置及管理

　　1、記帳會(huì )計一名，村級報帳員一名，村書(shū)記、主任不得兼任報帳員。

　　2、記帳會(huì )計對本村財務(wù)管理工作負總責，具體負責各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理、編制、報表及統計等工作。必須具備較好的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，遵守職業(yè)道德，嚴格執行財務(wù)制度，能夠勝任財會(huì )工作。村報帳員任免或調換必須征求街道辦核算中心，街道批準，并按規定辦理交接手續。

　　3、記帳會(huì )計、村報帳員必須接受街道辦核算中心培訓考核，具備會(huì )計資格后頒發(fā)會(huì )計上崗證，持證上崗。

　　二、資金管理

　　1、村級財務(wù)應當實(shí)行帳款分管，不得公款私存，不得坐支現金，非會(huì )計人員不得保管現金。

　　2、村內各項收款必須由財會(huì )人員經(jīng)管，并統一使用區農經(jīng)中心印制的統一收據，不得使用白條收款，嚴禁無(wú)據收款。

　　3、村集體各項支出要取得真實(shí)合法的原始憑證，經(jīng)手人、證明人及審批人簽字齊全，以帶稅章的票據為準，財會(huì )人員要按財務(wù)制度嚴格審核，凡不符合規定和手續不完備的支出，會(huì )計人員有權拒付并退回，嚴禁白條頂庫，嚴禁村干部用打白條的手段挪用公款。

　　4、村集體資金應詳細記載并納入帳內核算，其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個(gè)人或外單位擔保、抵押。

　　5、非財會(huì )人員需要取現金和票據外出辦公，必須向報帳員辦理預支或領(lǐng)票手續，業(yè)務(wù)完畢后，5天以?xún)认驁髱�員報帳并辦理注銷(xiāo)手續，如領(lǐng)用期限超過(guò)1個(gè)月的，會(huì )計審查，確實(shí)未收回款的，可以直接記錄其往來(lái)帳戶(hù)，待款收回后再進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　6、庫存現金實(shí)行限額制，不得超過(guò)5000元，超出限額的現金要及時(shí)存入信用社，庫存現金發(fā)生事故由報帳員負責。

　　三、財務(wù)計劃管理

　　1、各村根據生產(chǎn)基本建設的安排，制定本村財務(wù)收支預算，經(jīng)村兩委會(huì )議通過(guò)和民主理財小組審定后，報核算中心一份存檔，預算外開(kāi)支首先經(jīng)兩委會(huì )通過(guò)，然后經(jīng)村民代表大會(huì )或村民會(huì )議討論通過(guò)后，方可執行。

　　2、村集體興辦生產(chǎn)公益事業(yè)，按“一事一議”的形式籌集資金，首先，村制定“一事一議”籌資方案經(jīng)村民大會(huì )或村民代表大會(huì )通過(guò)后，并報街道辦批準后，向村民發(fā)放“一事一議”監督卡，嚴禁強行以捐款等任何形式向村民收取錢(qián)物。

　　3、財務(wù)計劃包括：年度財務(wù)收支計劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃、基本建設計劃、固定資產(chǎn)購置計劃、收益分配計劃等。

　　四、固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資管理

　　1、村集體所有單位價(jià)值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產(chǎn)，由村會(huì )計登記，做到帳、物相符，保證集體資產(chǎn)安全完整，涉及產(chǎn)權變更及時(shí)辦理手續。

　　2、建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資登記、保管、使用和維修保養制度。嚴格履行出入庫手續。凡不符合出入庫手續的，保管員有權拒絕辦理。

　　3、嚴格執行固定資產(chǎn)折舊制度，農用固定資產(chǎn)一般采用綜合折舊的辦法，所提折舊費應保證對固定資產(chǎn)損耗價(jià)值的補償。

　　4、村集體要建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資定期盤(pán)點(diǎn)清查制度，確保帳物相符。經(jīng)查出屬于正常報廢的資產(chǎn)，經(jīng)村民主理財小組鑒定后，報街道核算中心審查，經(jīng)村民代表會(huì )議通過(guò)后進(jìn)行帳務(wù)處理。任何個(gè)人和單位不得侵占集體資產(chǎn)，一經(jīng)發(fā)現嚴肅處理并追回原物或限期追回價(jià)款。

　　5、村集體所有的固定資產(chǎn)、產(chǎn)品物資變買(mǎi)、轉讓、抵押以及投資入股時(shí)，除法律法規另有規定以外，由村集體提出意見(jiàn)，經(jīng)街道核算中心審查，村民會(huì )議或村民代表會(huì )議通過(guò)。

　　五、村集體資產(chǎn)管理

　　1、農村集體資產(chǎn)實(shí)行承包、租賃經(jīng)營(yíng)的，其方案（承包經(jīng)營(yíng)方式、承包金、承包期限等）的確定必須經(jīng)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論通過(guò)，并采取公開(kāi)招標、投標方式確定經(jīng)營(yíng)者。禁止利用職權壓價(jià)發(fā)包、出租集體資產(chǎn)。

　　2、村集體資產(chǎn)實(shí)行拍賣(mài)、出售、轉讓、兼并、股份經(jīng)營(yíng)的'，必須經(jīng)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論通過(guò)，其集體資產(chǎn)數額較大的（價(jià)值超過(guò)1萬(wàn)元以上的），村集體必須由區級以上資產(chǎn)評估機構進(jìn)行評估，評估結果應當經(jīng)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議確認，并報街道備案。

　　3、村集體要建立健全集體資產(chǎn)、資源臺帳，對集體資產(chǎn)、資源的種類(lèi)、數量、價(jià)值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等，要登記清楚，定時(shí)（每半年）向村民公開(kāi)，接受村民監督。

　　六、帳簿設置與管理

　　1、村集體設總分類(lèi)帳，現金日記帳，存款日記帳，固定資產(chǎn)帳，明細分類(lèi)帳，產(chǎn)品物資帳，出納日記帳。

　　2、村建帳完畢后，交核算中心審核，經(jīng)審核后財務(wù)運作規范的村，才可歸還村保管，不規范的村，及時(shí)進(jìn)行改正。

　　七、民主理財和財務(wù)公開(kāi)

　　1、健全完善民主理財制度，民主理財小組由村民代表推選產(chǎn)生由3人組成，設組長(cháng)一名。每屆任期三年，可以連選連任，村主要負責人（書(shū)記、主任）及直系親屬不得擔任民主理財小組成員。

　　2、村民理財小組有權對本村重大財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查監督，未經(jīng)民主理財小組組長(cháng)審核蓋章的收支單據一律不得入帳。

　　3、村集體財務(wù)公開(kāi)是村務(wù)民主監督的關(guān)鍵，財務(wù)收支要逐筆逐項公開(kāi)，并注明日期和經(jīng)手人。公開(kāi)內容要經(jīng)民主理財小組審查蓋章后方可公開(kāi)，公開(kāi)后要認真聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議，解答村民提出的問(wèn)題。

　　八、財務(wù)審批制度

　　1、村集體要建立健全財務(wù)審批制度，全面實(shí)施“三審一把關(guān)”財務(wù)制度，村財務(wù)開(kāi)支要由村書(shū)記審查、民主理財小組審核、村主任審批，同時(shí)財務(wù)票據上要有經(jīng)手人簽字，凡是不符合上述規定的都視為手續不完備，嚴禁入帳。

　　2、村集體要定期召開(kāi)理財工作會(huì )（每半年一次），由村兩委、會(huì )計和民主理財小組成員參加。一是對前期財務(wù)收支進(jìn)行逐項審核；二是對下期財務(wù)收支進(jìn)行討論。

財務(wù)管理制度2

　　第一章資金審批制度

　�。保�總則

　�、潘�有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)導不在公司，應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見(jiàn)；

　�、曝攧�(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記；

　�、秦攧�(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；

　�、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；

　�、赏鶃�(lái)款項的沖轉（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導批準；

　�、史钦�常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導批準；

　�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

　�。玻�施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程３、行政費用支出管理制度

　�、殴�司管理人員的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務(wù)方可報支；

　�、粕婕皯�酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導批準。

　�。常�公司差旅費開(kāi)支制度

　�、殴�司員工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼；

　�、乒�司職員出差根據需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具；

　�、枪�司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：①房租標準：Ａ、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標準為１２０元／日；Ｂ、一般職員，房租標準為１００元／日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人２０元／日；市內交通費每人６元／日。

　�、�、實(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。

　�。矗�車(chē)輛維修費及汽油費管理制度

　�、殴�司車(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；

　�、栖�(chē)輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應辦理領(lǐng)用手續，并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用；

　�、枪�司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

　�。担�辦公費用、會(huì )議費用及其他費用管理制度

　�、殴�司辦公用具由辦公室統一采購、管理；

　�、妻k公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　�、寝k公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設賬冊；

　�、绒k公室應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報；

　�、晒�司各部門(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排；

　�、视嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

　�。叮�行政費用報銷(xiāo)制度

　�、殴�司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)１００元的零星開(kāi)支；

　�、乒�司職員報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核，并按本章第１條的規定進(jìn)行審批支付；

　�、菓�酬、禮品費用支出實(shí)行一票一單、事前申報制，批準后方可實(shí)施；

　�、确参淳邆鋱箐N(xiāo)條件（如沒(méi)有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖賬收據給經(jīng)辦人；

　�、芍�票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；

　�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

　�、似渌�有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。

　　第二章工程成本管理制度

　�。保�公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。

　�。玻�公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

　�。常�工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進(jìn)行采購，確保設備材料及時(shí)供應，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

　�。矗�財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。

　�、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；

　�、曝撠煿こ踢M(jìn)度款的復核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

　�。担�工程中間結算程序。

　�、攀┕�單位于每月２５日之前，將工程進(jìn)度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在５日內送財務(wù)部會(huì )簽；

　�、曝攧�(wù)部根據有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應材料數額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報送公司主管領(lǐng)導審批。

　�。叮�工程決算程序。

　�、攀┕�單位應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的.程序報工程部復核，財務(wù)部會(huì )簽；

　�、曝攧�(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導批準；

　�、谴蠊こ剔k理決算時(shí)，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、設計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算；

　�、确课莨こ倘�部竣工驗收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務(wù)部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

　　第三章財產(chǎn)管理制度

　�。保�公司財產(chǎn)的范圍

　�、殴�司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

　�、品补�司購入或自制的機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在２０００元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

　�、欠矄雾梼r(jià)值在２０００元以下或價(jià)值在２０００元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　�。玻�公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算

　�、殴�司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　�、乒�司各施工工地使用機器設備、動(dòng)力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　�、寝k公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　�。常�財產(chǎn)的購置與調撥

　�、呸k公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購；

　�、曝敭a(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續。財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺賬；

　�、歉鞑块T(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準；

　�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報賬；

　�、韶敭a(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。

　�。矗�財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

　�、殴�司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；

　�、聘鞑块T(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加；

　�、秦敭a(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；

　�、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn)；

　�、煞采形催_到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報；屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

財務(wù)管理制度3

　　為了加強會(huì )計核算與監督，嚴格財務(wù)審批制度，節約費用開(kāi)支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國會(huì )計法》和有關(guān)財務(wù)制度規定，特制定本制度。

　　一、各項支出必須遵循量入為出、勤儉辦事、先批后支的原則，嚴格遵守財務(wù)管理制度和財經(jīng)紀律。

　　二、財務(wù)管理人員要嚴格執行《會(huì )計法》、《審計法》等有關(guān)法律法規，堅持原則，堅守制度，處理好每一筆財務(wù)賬目，理好財、管好錢(qián)、做好賬。

　　三、財務(wù)人員要做到月清月結，每月向局長(cháng)匯報一次上月財務(wù)收支情況，當好領(lǐng)導參謀助手。

　　四、嚴格財經(jīng)審批權限。凡是局里的財務(wù)支出，無(wú)論金額大小經(jīng)辦人均要寫(xiě)明支出事由，報經(jīng)財務(wù)簽批人簽批，再由會(huì )審會(huì )簽小組審核通過(guò)簽批后方可報銷(xiāo)。否則，財務(wù)人員有權拒付和不入賬。

　　五、財務(wù)室應做到量入為出，勤儉節約，嚴各控制費用支出。

　　六、嚴格財經(jīng)手續。費用發(fā)票一律使用正式發(fā)票，各項支出必須通過(guò)銀行轉賬或公務(wù)卡結算。

　　七、因公出差、下鄉按縣財政部門(mén)有關(guān)規定如實(shí)填報，填寫(xiě)報銷(xiāo)單要詳細寫(xiě)明起止時(shí)間、地點(diǎn)、報銷(xiāo)標準等。凡填報不實(shí)者，財務(wù)審批人可拒絕簽字，會(huì )審會(huì )簽小組可拒絕審核，財會(huì )人員拒絕報銷(xiāo)。

　　八、辦公用品采購。日常消耗性辦公用品采購的方法和程序：

　　1、各單位根據業(yè)務(wù)工作需要，提出辦公用品需求計劃，報辦公室匯總；

　　2、辦公室將辦公用品需求情況向局領(lǐng)導請示匯報，待批準后確定辦公用品采計劃；

　　3、由辦公室和財務(wù)室按需求進(jìn)度統一購買(mǎi)、保管，并填寫(xiě)《靈璧縣招商局物品采購單》；

　　4、各單位根據實(shí)際使用情況登記領(lǐng)取，領(lǐng)取數量一般不得超過(guò)規定數額；

　　5、費用結算，憑有稅發(fā)票和采購用品詳單即辦即結。

　　大宗辦公用品和固定資產(chǎn)采購辦法。本制度所指固定資是指使用年限在1年以上或單項價(jià)值超過(guò)1000元的國有資產(chǎn)。采購辦法：

　　1、單項價(jià)值在1000元（不含）以?xún)然蚺�量采購預算在50000元（不含）以?xún)鹊拇笞谵k公用品，各單位因工作需要購置的，須先提出采購申請，注明用品名稱(chēng)、規格、型號、用途等具體要求，報請局領(lǐng)導同意后由相關(guān)單位負責人、財務(wù)室按財政紀律規定辦理采購手續，財務(wù)室負責統一采購結算。

　　2、單項或批量采購預算滿(mǎn)50000元以上的重大采購項目由會(huì )審會(huì )簽

　　小組集體研究確定，由相關(guān)單位負責人、財務(wù)室按財政紀律規定辦理采購手續，委托政府采購中心集中采購統一結算。

　　九、固定資產(chǎn)管理。單位固定資產(chǎn)指定專(zhuān)人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會(huì )計賬簿必須設置固定資產(chǎn)明細賬，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度末要進(jìn)行一次全面的.清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。

　　固定資產(chǎn)一律不準私會(huì )侵占或帶回家用，嚴禁以物易物或贈送、轉讓。工作人員調離原單位時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設置、圖書(shū)等歸還，并由相關(guān)管理人員簽章清賬后方可辦理調離手續，否則由管理人員負責追回或賠償。

財務(wù)管理制度4

　　第一章總則

　　1·1制革集團公司財務(wù)管理辦法（以下簡(jiǎn)稱(chēng)本辦法），是根據《會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計準則》和行業(yè)財會(huì )制度，財政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內部財務(wù)管理辦法的指導意見(jiàn)》，結合集團公司實(shí)際情況制定，并報主管財稅機關(guān)審核備案。

　　1·2本辦法是規范集團公司及其所屬分公司和全資子公司（上述單位以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）的會(huì )計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。

　　1·3各企業(yè)按照本辦法規定，并結合自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務(wù)管理辦法和實(shí)施細則，報集團公司批準后執行。

　　第二章財務(wù)管理組織機構

　　2·1集團公司實(shí)行統一領(lǐng)導、分級管理的內部財會(huì )管理體制。集團公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實(shí)行獨立核算，但經(jīng)營(yíng)、財務(wù)上實(shí)行統一管理。獨立核算的企業(yè)設置獨立的財務(wù)機構。

　　2·2集團公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業(yè)法人資格，其民事責任由上級企業(yè)承擔。這類(lèi)單位應配備專(zhuān)職的財務(wù)人員。

　　2·3企業(yè)法人代表在財務(wù)會(huì )計管理上的主要責任：

　　1）、單位負責人對本單位的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責；

　　2）、具體確定企業(yè)內部財會(huì )機構的設置，建立健全內部控制制度；

　　3）、組織擬定企業(yè)內部財務(wù)管理辦法，按規定程序報批后執行；

　　4）、根據企業(yè)預算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；

　　5）、接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監督。

　　2·4企業(yè)財務(wù)負責人在財務(wù)會(huì )計管理上的權責是：

　�。�1）、主持本級財務(wù)部的工作，領(lǐng)導財會(huì )人員完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作，提請聘任或解聘財會(huì )人員；

　�。�2）、對公司和各經(jīng)營(yíng)單位財務(wù)部門(mén)下達并落實(shí)財務(wù)、費用、利潤等考核指標；

　�。�3）、參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見(jiàn)；

　�。�4）、負責編制會(huì )計報表，組織清產(chǎn)核資；

　�。�5）、貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規定，堅持原則，增收節支，提高經(jīng)濟效益；

　�。�6）、監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支；

　�。�7）、調各單位、各部門(mén)與財務(wù)部門(mén)的關(guān)系。

　　2·5、企業(yè)財會(huì )機構的主要職責：

　　具體負責企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一切財務(wù)核算、會(huì )計核算；如實(shí)反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；監督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算；參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，統一調度資金，統籌處理財務(wù)工作中出現的問(wèn)題，組織、指導屬下單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。

　　2·6企業(yè)各級財會(huì )機構和財務(wù)人員按規定對本單位實(shí)行財務(wù)會(huì )計監督，主要內容是：

　�。�1）、對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充；

　�。�2）、發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符的時(shí)候，應當按照有關(guān)規定進(jìn)行處理，無(wú)權自行處理的，應當立即向本單位領(lǐng)導人報告，請求查明原因，作出處理；

　�。�3）、除法定的會(huì )計帳冊外，不得另立會(huì )計帳冊。企業(yè)的資金不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲；

　　企業(yè)財務(wù)部門(mén)應分3個(gè)環(huán)節對本企業(yè)的支款與用款，包括費用支出記投資性或貿易；的.用款進(jìn)行全過(guò)程監管：

　　1、事前環(huán)節：主要檢查動(dòng)用款項的依據如業(yè)務(wù)合同、用款計劃和批準手續是否完善無(wú)誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。

　　2、事中環(huán)節：主要檢查款項是否按合同規定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對方合法賬戶(hù)；檢查用途是否被改變等。

　　3、事后環(huán)節：主要檢查資金效益是否與合同目標相符；檢查資金回收或回籠狀況等。

　　2·7各級財務(wù)部門(mén)都必須建立稽查制度。

　　出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。

　　2·8財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。企業(yè)財會(huì )機構負責人、財會(huì )主管的聘任應當經(jīng)過(guò)上一級單位同意。

　　集團公司董事會(huì )可視實(shí)際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務(wù)總監、財會(huì )機構負責人。

　　財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續；沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。被撤消、合并單位的財會(huì )人員，必須會(huì )同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權、債務(wù)移交清單，辦理交接手續。

　　移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、帳目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須監交。企業(yè)一般財會(huì )人員的交接，由所在單位領(lǐng)導會(huì )同財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行；財務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團公司財務(wù)部經(jīng)理會(huì )同所在單位領(lǐng)導進(jìn)行；集團公司財務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理監交。

　　2·9財會(huì )人員的后續教育制度：

　�。�1）、財會(huì )人員的后續教育時(shí)間不少于68小時(shí)；

　�。�2）、集團公司每年將組織不少于3個(gè)工作日的業(yè)務(wù)培訓，聘請有關(guān)專(zhuān)家就企業(yè)財會(huì )人員應解決的業(yè)務(wù)和新的財會(huì )知識進(jìn)行培訓。

　�。�3）、集團公司下屬企業(yè)財務(wù)機構應組織本單位財務(wù)人員的崗位培訓。

　　第三章會(huì )計核算的原則

　　3·1企業(yè)執行《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》和分行業(yè)會(huì )計制度，及其它法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查等事項的規定。下列事項應辦理會(huì )計手續，進(jìn)行會(huì )計核算：

　�。�1）、有價(jià)證券的收付；

　�。�2）、財物的收發(fā)、增減和使用；

　�。�3）、債權、債務(wù)的發(fā)生和結算；

　�。�4）、資本、基金的增減和經(jīng)費的收支；

　�。�5）、收入、成本、費用的計算；

　�。�6）、財務(wù)成果的計算和處理等。

　　3·2記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權責發(fā)生制。

　　3·3公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)、資本保全的原則。

　　3·4企業(yè)采取的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)集團公司董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。

　　3·5凡與企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：

　　1）以現金投資的，應以收到或存入開(kāi)戶(hù)行的日期和金額作為記帳依據；

　　2）以廠(chǎng)房、設備、原材料等實(shí)物投資的，應按合同規定并經(jīng)檢驗核實(shí)的實(shí)物清單、金額，收到實(shí)物的日期作為記帳依據，有關(guān)資產(chǎn)應辦理產(chǎn)權過(guò)戶(hù)手續的，還應辦理產(chǎn)權手續；

　　3）各方交付的出資額，應由政府批準的會(huì )計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。

　　3·6、年末應按應收帳款余額計提5‰的壞帳準備。

　　第四章貨幣資金及結算資金的管理

　　1、庫存現金的管理

　�、佻F金出納必須做到日清月結，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現金。不得挪用現金和以白條抵庫，財務(wù)部領(lǐng)導及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。

　�、�、出納人員到銀行提取現金，必須同時(shí)有兩個(gè)人前往辦理。 ③、凡能用支票支付的款項不得支付現金。

　�、�、現金的支出必須由財務(wù)部總監（經(jīng)理）簽字方可付款，財務(wù)部總監（經(jīng)理）短暫離崗，則由財務(wù)部總監（經(jīng)理）書(shū)面委托人簽字。

　�、�、現金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；結算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支等。

　�、�、差旅費的借款，必須由出差人員填寫(xiě)借款申請單，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請金額[按"車(chē)費+（住宿費+生活補助）×出差天數"計算申請借款金額]。按借款審批程序審批，經(jīng)財務(wù)部總監（經(jīng)理）核準簽字后，方可按集團公司規定借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內報銷(xiāo)清帳，不報銷(xiāo)者由財務(wù)人員從工資中扣回。

　　其他借款，由借款人填寫(xiě)申請單，經(jīng)公司經(jīng)理級以上領(lǐng)導簽字，并由簽字人負責此款的歸還，如不能按期歸還或出現損失，全部責任由簽字人負責。

　�、�、一切現金往來(lái)，必須收付有憑證，嚴禁口說(shuō)為憑。嚴禁代外單位或私人轉帳和大額度（1萬(wàn)元以上）支付往來(lái)或貿易現金。

　　2、銀行存款的管理

　�、�、銀行帳戶(hù)必須按國家規定開(kāi)設和使用，銀行帳戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁出借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉帳。

　�、�、銀行帳戶(hù)的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。集團公司各管理部門(mén)原則上不許開(kāi)設銀行帳號，確因工作需要開(kāi)設帳戶(hù)的，需報集團公司財務(wù)部批準，已經(jīng)開(kāi)設的，需向集團公司財務(wù)部補辦備案手續。

　�、�、銀行帳戶(hù)印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制；即：財務(wù)章由會(huì )計保管，另外2枚由各自本人保管，不準1人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

　�、�、銀行支票的使用規定：

　　a、業(yè)務(wù)人員到財會(huì )機構領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導及經(jīng)辦人簽字，寫(xiě)明用途、金額、日期；

　　b、會(huì )計人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人；

　　c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫(xiě)金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫(xiě)金額欄恰當幣位寫(xiě)上"￥"。

　　d、支票用于轉帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線(xiàn)；

　　e、業(yè)務(wù)人員收到支票應到財會(huì )機構辦理入帳手續，一般應先確認收到款項后，才發(fā)貨或提供勞務(wù)。

　　f、借出支票后，必須在十日內報銷(xiāo)清帳，不得轉借他人使用。因特殊原因不能在規定期限內報帳的，應到財務(wù)部說(shuō)明原因，限定報帳時(shí)間，否則前帳不清，后帳不借。

　　g、支票報銷(xiāo)是必須附發(fā)票、入庫單，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開(kāi)具發(fā)票方可報銷(xiāo)。

　�、�、集團公司各全資子公司的銷(xiāo)售收入（營(yíng)業(yè)收入）按集團公司指定帳號進(jìn)帳。

　�、�、財會(huì )人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。

　　同一項目（含同一貿易）應按合同總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。對違反上述規定的付款，財務(wù)人員有權拒絕付款。

　�、�、根據已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托，也不準改變收款單位。

　�、�、嚴禁違反國家規定，非法集資。

　�、�、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。

　�、�、有關(guān)資金使用的審批，如審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據后面入帳備查。

　　3、應收款的管理

　　1）應收帳款、預付帳款明細帳必須根據經(jīng)核對的工程合同和購銷(xiāo)合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據予以記帳，應按照不同的應收帳款或供應單位名稱(chēng)設置明細。

　　2）應收款明細帳調減必須要有分管領(lǐng)導書(shū)面批準。

　　3）建立應收款內部管理報告制度。

　�、俜止軕�收帳款的財務(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進(jìn)行清理，并根據工程（購銷(xiāo)）合同及企業(yè)應收貨款規定進(jìn)行應收帳款帳齡分析，對拖欠貨款（工程合同超過(guò)2個(gè)月，購銷(xiāo)合同超過(guò)1個(gè)月）理出清單不得拖延，并理出潛在核銷(xiāo)帳款交主管領(lǐng)導，由合同簽訂單位提出解決辦法，經(jīng)主管領(lǐng)導批準之后執行。

　�、诜止芷渌麘�收款的財務(wù)人員在每月10日前對上月末按集團公司規定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應收帳款進(jìn)行清理，對不按規定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當月工資，并通知有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導及時(shí)催收。

財務(wù)管理制度5

　　企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，是通過(guò)財務(wù)部門(mén)來(lái)反映的。建立、健全企業(yè)的財務(wù)制度對于企業(yè)的發(fā)展，對于財務(wù)人員的規范管理有著(zhù)非常重要的作用。根據本公司的`具體情況，特制定以下財務(wù)管理制度：

　　一、會(huì )計人員要不斷學(xué)習《會(huì )計法》、《稅收征管法》，并嚴格遵守其中的一些規定。會(huì )計人員養成良好的職業(yè)道德，做到敬業(yè)愛(ài)崗、熟悉法規、依法辦事、客觀(guān)公正、實(shí)事求事。

　　二、明確分工、責任到人，會(huì )計、出納分設清楚，其中王晴為本公司專(zhuān)職會(huì )計，張俊霞為本公司專(zhuān)職出納，雙方在工作上要做到互相合作、互相監督公司財務(wù)管理制度及辦法。

　　三、按商品流通企業(yè)會(huì )計制度設置總賬、現金賬、銀行賬、庫存商品明細賬、多欄式明細賬、應交增值稅明細賬、三欄式明細賬。會(huì )計核算以人民幣為記帳本位幣，會(huì )計記帳采用借貸記帳法，固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊，低值易耗品采用一次性攤銷(xiāo)法。會(huì )計人員要正確核算收入、成本、費用，要正確核算銷(xiāo)項稅額、進(jìn)項稅額和應納稅額。

　　四、要嚴格遵守《現金管理條例》的規定，公司從業(yè)人員需要預支款項時(shí)，必須向出納人員打借條，并由財務(wù)負責人簽字后方可借出。當天的收入是現金的，每天下午下班前存入銀行，保險柜內不得存放大量的現金。

　　五、制定財務(wù)室夜間專(zhuān)人值班制度，值班人員要定期檢查防盜門(mén)、防盜窗、保險柜的防護功能公司財務(wù)管理制度及辦法。

　　六、制定嚴格的商品入庫、出庫的倉庫管理制度：商品入庫時(shí)，由倉庫保管員驗收并填寫(xiě)商品入庫單方可入庫；

　　商品出庫時(shí)由倉庫保管員填寫(xiě)商品出庫單方可出庫。

　　七、制定發(fā)票管理制度：

　　1、本單位開(kāi)具發(fā)票的庫房門(mén)窗牢固可靠，存放發(fā)票專(zhuān)柜保管，按發(fā)票種類(lèi)、號碼大小有序存放。

　　2、在保管方面，本公司采取了有效措施，作到防盜、防火、防水、防潮、防蟲(chóng)蛀、防鼠咬，確保發(fā)票安全。

　　3、發(fā)票管理會(huì )指定專(zhuān)人負責，而且會(huì )保持人員的相對穩定，領(lǐng)購發(fā)票不會(huì )讓其他人代領(lǐng)。確因工作需要變動(dòng)發(fā)票管理人員，會(huì )及時(shí)向主管稅務(wù)機關(guān)申請匯報。

　　4、堅持逐月發(fā)票盤(pán)存制。如發(fā)生盈溢、短少和各種損失事故，會(huì )及時(shí)查明原因。未經(jīng)查明原因和未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不會(huì )擅自調帳，作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。

　　5、如發(fā)生丟失、被盜發(fā)票時(shí)，會(huì )及時(shí)向公安機關(guān)報案公司財務(wù)管理制度及辦法 6、妥善保管《發(fā)票領(lǐng)購簿》及其他票管資料，不會(huì )損壞和丟失。

　　7、使用發(fā)票會(huì )全份按順號填寫(xiě)，不涂改、挖補、缺頁(yè)漏項、撕毀、拆本、轉借、代開(kāi)、倒賣(mài)或帶往外地使用。因填錯，逐聯(lián)加蓋“作廢”戳記，全份妥善保管，不私自銷(xiāo)毀，以備核查。

　　八、對于各種票據報銷(xiāo)必須按規定執行，先由經(jīng)手人簽字，然后再由領(lǐng)導簽字批準后方可報銷(xiāo)。

　　九、每月會(huì )按時(shí)在稅務(wù)機關(guān)的規定期限內進(jìn)行納稅申報、交納稅款。

財務(wù)管理制度6

　　第一條班費取之于學(xué)生，用之于學(xué)生，是維護班級活動(dòng)正常開(kāi)展，保證班集體學(xué)習、生活開(kāi)支的專(zhuān)項資金，取之于學(xué)生，用之于學(xué)生。班費的開(kāi)支項目應本著(zhù)合理、科學(xué)、公開(kāi)、節約的原則。為規范班費的來(lái)源、使用和管理，指導班級學(xué)生合理使用班費，更好地發(fā)揮班費應有的作用，特制訂本制度辦法。

　　第二條本制度適用于合肥科技職業(yè)學(xué)院各級各類(lèi)全日制班級和學(xué)生。

　　第三條班費繳納和管理的原則。

　　1、自愿繳納原則。費用收繳不得強制，不得歧視，不得以獲得獎助學(xué)金等名義變相克扣或強制繳納。

　　2、班費公開(kāi)原則。班委定期向全班學(xué)生公開(kāi)班費繳納和使用情況。

　　3、集體管理原則。各班班費由班委會(huì )集體管理、專(zhuān)人負責、賬款分開(kāi)，團支部和紀檢委員負責日常監督。

　　4、節約使用的原則。的開(kāi)支項目應本著(zhù)合理、科學(xué)、公開(kāi)、節約的原則。

　　第四條班費班費主要使用范圍

　　1、用于班級開(kāi)展文體、科技活動(dòng)，購置班級共同使用的文體器材等；

　　2、用于班集體學(xué)風(fēng)、班風(fēng)建設，如訂閱報刊，購買(mǎi)資料、體育器材、組織生活、宣傳活動(dòng)、班內獎勵等；

　　3、用于本班級學(xué)生疾病、意外等臨時(shí)緊急救助（事主事后歸還），原則上應隨時(shí)留存有不少于500元的'“應急備用金”。

　　4、所有同學(xué)都要交的、額度比較小的費用。

財務(wù)管理制度7

　　1、嚴格執行國家規定的財務(wù)會(huì )計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律,按《會(huì )計法》辦事,遵章守法,做好財務(wù)會(huì )計工作。

　　2、財務(wù)部負責全公司的經(jīng)濟總核算,并要綜合公司資金動(dòng)作的情況、管理費收入和費用開(kāi)支的資料定期向總經(jīng)理報告。

　　3、負責組織各部門(mén)編制收支預算草案,根據總經(jīng)理的指令,結合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財務(wù)預算草案,定期對執行情況進(jìn)行分析,并作出書(shū)面報告送總經(jīng)理。

　　4、管理和控制各部門(mén)編制收支計劃,平衡工作,嚴格檢查備用金的使用,嚴格執行庫存現金限額制度,負責全公司資金動(dòng)作的`組織和調動(dòng),定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。

　　5、遵循權責發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算,做好財務(wù)記載,正確核算,按時(shí)準確編報會(huì )計報表。

　　6、每月按時(shí)向各租戶(hù)收取管理費,做好收支結算表、欠繳管理費情況表,編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負債表。

　　7、負責公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作,保證資產(chǎn)更新的資金來(lái)源,保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

　　8、公司的各項開(kāi)支力求做到嚴格審核、合理開(kāi)支,對違反規定,未經(jīng)審批的開(kāi)支一律不得報銷(xiāo)。

　　9、擬定財務(wù)計劃,參與公司各項經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),搞好增收節支,提高經(jīng)濟效益。

財務(wù)管理制度8

　　一、總則

　　1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度。

　　2、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，制定本制度。

　　二、總原則

　　1、公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權，財務(wù)負責人監核即可辦理。屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權。

　　2、嚴格執行《會(huì )計法》和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查、監督，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。

　　三、財務(wù)工作崗位職責

　　財務(wù)經(jīng)理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　　財務(wù)主管職責

　　1、負責管理公司的'日常財務(wù)工作。

　　2、負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

　　3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。

　　7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　10、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。

　　11、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　會(huì )計職責

　　1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)。

　　2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。

　　3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作。

　　4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。

　　三、現金管理制度

　　1、所有現金收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。

　　3、庫存現金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

　　4、出納收取現金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　5、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)。

　　6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額。每工作日結束后。

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)主管、總經(jīng)理簽字后出納方可開(kāi)出。

　　5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。

　　6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。

　　六、現金、銀行存款的盤(pán)查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　　2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達帳項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。

　　3、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。

　　支出審批制度

　　一、目的

　　1、為簡(jiǎn)化支出審批手續，提高工作效率。

　　2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

　　二、適用原則

　　使用商業(yè)單位制，經(jīng)營(yíng)計劃和財政預算內，授權行使終審權。。

　　部門(mén)經(jīng)理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經(jīng)理或部門(mén)主管等。

　　授權方式可分為兩類(lèi)：

　　三、審批程序

　　1、計劃內報銷(xiāo)：

　　經(jīng)手人、證明人、分管經(jīng)理、財務(wù)部

　　2、超計劃報銷(xiāo)：

　　經(jīng)手人、證明人、分管經(jīng)理、財務(wù)

　　四、計劃審批內容

　　1、購買(mǎi)日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營(yíng)中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營(yíng)管理中心統一購買(mǎi)并庫存，各部門(mén)登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門(mén)的費用。每月底由運營(yíng)管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表。

　　2、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買(mǎi)由各部門(mén)報申請計劃，經(jīng)部門(mén)負責人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術(shù)部、運營(yíng)管理中心統一協(xié)調核準后，對協(xié)調或購買(mǎi)情況寫(xiě)出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統一購買(mǎi)，金額在1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。

財務(wù)管理制度9

　　第一條收入管理

　　機關(guān)收入應全部納入財務(wù)核算，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的一切款項，應該及時(shí)開(kāi)具財務(wù)票據、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”管理，機關(guān)的房屋出租，應簽訂房屋租賃合同，指定專(zhuān)人負責收取租金。

　　第二條經(jīng)費開(kāi)支審批

　　機關(guān)財務(wù)開(kāi)支堅持“一支筆”審批。本單位的具體規定（略）

　　第三條經(jīng)費開(kāi)支報銷(xiāo)規定

　　經(jīng)費報支要嚴格執行國家財經(jīng)法規和財政部門(mén)有關(guān)規定。當月的票據當月報銷(xiāo)，最遲不得超過(guò)一個(gè)月。在資金結算中，1000元以上的大額開(kāi)支必須通過(guò)銀行轉賬，不能用現金支付。

　　發(fā)票（原始憑證）應具備以下內容：①單位名稱(chēng)；②填制日期；③款項內容（用途）、金額；④填制單位發(fā)票專(zhuān)用章（財務(wù)專(zhuān)用章或單位公章）。凡從外單位取得的發(fā)票（原始憑證），一般應為正式發(fā)票或財政票據，并蓋有填制單位財務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章；票據填寫(xiě)字跡要清楚，不得涂改、挖補，大小寫(xiě)金額必須相符；多聯(lián)套寫(xiě)憑證，不得拆開(kāi)分張單寫(xiě)。禁止白條報支有關(guān)費用。

　　1、辦公費。核報各種辦公用品時(shí)，必須附按發(fā)票規定的品名、單位、數量、單價(jià)、金額等內容開(kāi)具的發(fā)票。若一次性購買(mǎi)辦公用品較多，無(wú)法在發(fā)票中寫(xiě)明，可附上購物清單并加蓋銷(xiāo)售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統一購置，符合政府采購的支出一律實(shí)行政府采購。其他科室所需辦公用品按規定手續到辦公室領(lǐng)取，不允許自行購置。

　　2、電話(huà)費。注意節約電話(huà)費的開(kāi)支，單位公用電話(huà)原則上用于公務(wù)活動(dòng)，嚴禁撥打語(yǔ)音、小額支付等特殊服務(wù)電話(huà)。

　　3、水電費。加強水電管理，壓縮水電費支出，從嚴控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門(mén)面房暫未向供電（水）部門(mén)直接交費的，由辦公室2人以上抄錄各用戶(hù)電（水）表數，據實(shí)收費后統一交機關(guān)財務(wù)。

　　4、車(chē)輛維修費。機關(guān)車(chē)維修應由司機事先填寫(xiě)“車(chē)輛維修申請表”，報請主管領(lǐng)導審批，然后將車(chē)輛交付定點(diǎn)維修廠(chǎng)維修，如發(fā)現有新增維修項目，必須報主管領(lǐng)導批準。車(chē)輛修好結束后，司機應將維修單帶回交主管領(lǐng)導審核簽字，然后轉交財務(wù)部門(mén)。財務(wù)部門(mén)根據車(chē)輛維修單，定期與維修廠(chǎng)核對，審核無(wú)誤后將票據（修理廠(chǎng)家的維修明細結算清單）轉交給車(chē)輛管理人員履行結賬報銷(xiāo)手續，經(jīng)領(lǐng)導審簽后財務(wù)部門(mén)予以支付維修款項。司機補助按機關(guān)規定執行。機動(dòng)車(chē)保險按財政局要求統一辦理。

　　5、交通費。按照辦公會(huì )研究制定的費用標準，單位的具體規定（略）……全年費用總額不能超支，結余部分可結轉下年。

　　6、差旅費。差旅費報銷(xiāo)標準嚴格按財政局有關(guān)規定執行。外出學(xué)習、培訓等所需經(jīng)費報銷(xiāo)必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領(lǐng)導審批。報銷(xiāo)內容主要由交通費（車(chē)、船、飛機等）和住宿費（培訓費、會(huì )議費、餐費等作單獨列支）組成。外出進(jìn)行招商考察活動(dòng)經(jīng)費支出須經(jīng)領(lǐng)導批準，并事先編制經(jīng)費預算，報銷(xiāo)時(shí)不允許超出預算。如通過(guò)旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開(kāi)具的發(fā)票作為報銷(xiāo)票據，報銷(xiāo)憑證需附考察活動(dòng)支出明細單。

　　7、會(huì )議費。各科室承辦會(huì )議，必須先列出會(huì )議經(jīng)費預算方案，由主管領(lǐng)導審查，報辦公會(huì )批準。報銷(xiāo)會(huì )議費應附會(huì )議通知文件、參加人員簽到單、會(huì )議費預算審批表、會(huì )議費結算清單和會(huì )議費的發(fā)票。凡超出審批標準的會(huì )議費，不得報銷(xiāo)。赴國內出差等公務(wù)活動(dòng)經(jīng)領(lǐng)導同意后應按當地現行規定的差旅費、會(huì )議費項目標準由經(jīng)辦人持真實(shí)有效的原始票據據實(shí)到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)。

　　8、接待費。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規定和標準統一安排，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單，報請領(lǐng)導審批后轉交財務(wù)部門(mén)。財務(wù)部門(mén)根據接待清單，定期與飯店核對，無(wú)誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報銷(xiāo)手續，最后財務(wù)部門(mén)予以支付款項。

　　9、慰問(wèn)費。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問(wèn)意見(jiàn)，經(jīng)領(lǐng)導批準后組織慰問(wèn)。慰問(wèn)費標準科級干部200元，處級干部300元，離退休人員另行規定。

　　10、修繕費。所有修繕項目（包括零星修繕費）應編制預算，按照有關(guān)規定確定施工方，并簽訂施工合同。工程進(jìn)度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項目竣工后，應編報竣工財務(wù)決算和修繕項目明細單，報領(lǐng)導審批后方可支付款項或余款。

　　第四條往來(lái)款項管理

　　1、各科室因公需要借款時(shí)，由借款人按規定填寫(xiě)借款單，經(jīng)主管領(lǐng)導審核，報請領(lǐng)導審批后，財務(wù)部門(mén)方可辦理借款手續。

　　2、預支的差旅費，在出差人員返回7日內應結清；零星購物借款，應在收到發(fā)票15天內辦理報銷(xiāo)手續。借款時(shí)間最長(cháng)不得超過(guò)45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強對借款情況的清查，及時(shí)催還到期借款。

　　3、公款不得借給個(gè)人或私人使用。

　　第五條政府采購

　　機關(guān)大宗、大件物品采購，較大支出的維修及各項長(cháng)期支出活動(dòng)，要按照政府采購的程序公開(kāi)招標購置或決定施工服務(wù)單位，以節約開(kāi)支。所有物品采購、經(jīng)費結算必須由財務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦，并在單據上簽字；其他科室人員如需報銷(xiāo)，須經(jīng)主管領(lǐng)導確認簽字，并報請領(lǐng)導審批后方可支付款項。

　　第六條票據、印章管理

　　收款票據、印章應分別指定專(zhuān)人管理，即管章的'不管票據、管票據的不管章。票據領(lǐng)用時(shí)要進(jìn)行登記。出納人員在收到款項時(shí)，必須按款項的內容開(kāi)具票據（除財政正常經(jīng)費撥款無(wú)需開(kāi)票外），并嚴格按規定的要求填寫(xiě)完整、清楚、不得涂改，作廢的票據（一式三聯(lián)）應同時(shí)加蓋“作廢”章。

　　財務(wù)專(zhuān)用的公章、名章和支票，由會(huì )計和出納分別保管，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請示領(lǐng)導批準。

　　第七條固定資產(chǎn)管理

　　凡是使用年限在一年以上以及單價(jià)在規定金額以上（一般設備500元，專(zhuān)用設備800元）的購入物品，都應記入單位固定資產(chǎn)管理。

　　1、固定資產(chǎn)要指定專(zhuān)人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會(huì )計賬簿必須設置固定資產(chǎn)明細賬，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。

　　2、固定資產(chǎn)一律不準私人侵占或帶回家用，嚴禁以物易物或贈送、轉讓。機關(guān)工作人員調離本單位時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設備、圖書(shū)等歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調離手續，否則由管理人員負責追回或賠償。

　　3、大額固定資產(chǎn)的購置，實(shí)行政府集中采購。購進(jìn)的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負責驗收并登記固定資產(chǎn)實(shí)物帳。固定資產(chǎn)購置應做到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復購置和閑置。

　　4、固定資產(chǎn)報廢處置由使用科室提出申請，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對后，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)報廢處置表”報局領(lǐng)導批準（必要時(shí)報財政審批）后方可核銷(xiāo)，任何科室及個(gè)人未經(jīng)批準不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價(jià)收入必須納入局機關(guān)收入管理。

　　5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)和財務(wù)部門(mén)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)總賬、明細賬和實(shí)物相符。對盤(pán)盈盤(pán)虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責任，按有關(guān)規定辦理盤(pán)盈盤(pán)虧手續。對清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現的問(wèn)題，應及時(shí)采取措施，加強管理。

　　第八條本制度從印發(fā)之日起執行。

財務(wù)管理制度10

　　為規范我校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》、《市學(xué)校財務(wù)管理制度》和國家有關(guān)法規，學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。

　　一、學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國家資產(chǎn)損失；建立健全財務(wù)規章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。

　　二、財務(wù)收支管理

　�。ㄒ唬�、收入管理

　　1、收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入。

　　2、學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學(xué)校預算，統一管理，統一核算。

　　3、學(xué)校要自覺(jué)執行“收支兩條線(xiàn)管理”的原則，各項經(jīng)費必須及時(shí)足額上繳學(xué)校，做到票款同步。

　�。ǘ�）、支出管理

　　1、支出是指學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。包括：事業(yè)支出、建設性支出、經(jīng)營(yíng)性支出。

　　2、學(xué)校的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準，精打細算，厲行節約，使各項支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟效益。

　　3、學(xué)校要加強對支出的管理，各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替，學(xué)校支出須使用合法票據。

　　4、嚴格開(kāi)支審批手續和批準權限：10000元以下支出，由校長(cháng)審批；重大資金使用，根據“三重一大精神”須由校務(wù)會(huì )議集體討論決定，然后再由校長(cháng)審批；維修、基建、綠化、設備添置，由校務(wù)會(huì )議集體討論后報上級部門(mén)備案或審批。

　　5、支票領(lǐng)用必須由部門(mén)主管領(lǐng)用并交于經(jīng)辦人員，領(lǐng)用前必須在財務(wù)處作好登記。

　�。ㄈ�）、財會(huì )人員職責

　　1、學(xué)校會(huì )計解結算中心具體負責本單位的財務(wù)會(huì )計工作，進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)行會(huì )計監督。做到憑證合法、手續完備、帳目清楚、數字準確、及時(shí)記帳、按時(shí)結帳、如期報帳、經(jīng)常分析、如實(shí)反映情況。并運用會(huì )計資料進(jìn)行科學(xué)分析，做好學(xué)校領(lǐng)導參謀。做好學(xué)校的收費管理，制止亂收費。

　　2、出納人員應熟悉、掌握財務(wù)制度和收支標準，認真把關(guān)，嚴格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據，對不符合制度和規定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不予辦理和報銷(xiāo)或要求退還補正。嚴格遵守現金管理制度，控制庫存現金限額。(本文來(lái)自于范-文-先-生-網(wǎng))及時(shí)辦理現金、銀行收支業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現金及銀行日記帳，做到日清月結。妥善保管現金、有價(jià)證券及應收票據，嚴格掌握庫存現金限額和現金使用范圍，不得以白條子抵充現金，也不得坐支現金。嚴格空白支票和票據管理，銀行印鑒分人保管，確保資金安全。出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案和收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。

　　3、報帳人員負有出納的職責外，還應做好以下幾點(diǎn)：

　�、�、及時(shí)將學(xué)校收入解繳銀行，并將收入記帳聯(lián)和銀行存款回執交學(xué)校會(huì )計人員入帳；

　�、�、在500元備用金范圍內支付學(xué)校各項支出業(yè)務(wù)，并及時(shí)向學(xué)校報帳；超過(guò)500元的支出業(yè)務(wù)應按批準權限規定，報校長(cháng)審批后支付。

　　4、財會(huì )人員應認真做好會(huì )計核算工作。記帳憑證每月應連續編號、認真復核、及時(shí)打印、妥然粘貼，發(fā)現有錯及時(shí)更正，確保會(huì )計核算資料的準確性。

　　由于憑證錄入錯誤而導致會(huì )計帳簿發(fā)生錯誤，只能通過(guò)調整憑證的方法進(jìn)行調整，即另編記帳憑證以紅字沖錯誤憑證，重新編制正確憑證，任何人不得通過(guò)其他操作對機內帳簿作無(wú)痕修改。

　　5、報表是進(jìn)行會(huì )計信息綜合的重要手段，是反映學(xué)校一定時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。會(huì )計報表必須實(shí)行全市統一格式，不得隨意修改報表格式和確定報表文件名稱(chēng)，并按規定要求報送。做到內容完整，數據準確，報送及時(shí)。

　　6、做好財務(wù)分析。學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分，財務(wù)分析的內容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算執行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專(zhuān)用基金變動(dòng)、財務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況、存在主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。

　　三、固定資產(chǎn)管理

　　學(xué)校固定資產(chǎn)是國家財產(chǎn)，是保證教育、教學(xué)工作，滿(mǎn)足師生生活所必須的物質(zhì)基礎。學(xué)校應加強對固定資產(chǎn)的使用管理，充分發(fā)揮其作用。

　　1、固定資產(chǎn)的管理和使用。

　　學(xué)校固定資產(chǎn)的管理必須貫徹“統一領(lǐng)導，分工負責，管用結合，合理調配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用。

　　財產(chǎn)總保管員負責財產(chǎn)明細帳的'管理，做好固定資產(chǎn)的驗收保管、頒發(fā)、調撥、登記、維修工作，定期檢查核實(shí)分管的財產(chǎn)。當分保管員調換時(shí)，負責監督交接工作。

　　財產(chǎn)保管員分管財產(chǎn)、設備的保管、使用、維修，隨時(shí)記錄分管財產(chǎn)的變動(dòng)情況，定期（每學(xué)期一次）清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳卡物相符。學(xué)校財產(chǎn)、設備由總務(wù)處統一調配使用，專(zhuān)用設備要專(zhuān)管專(zhuān)用，財產(chǎn)設備的使用須有領(lǐng)用、借用、回收手續，努力提高使用效率。

　　學(xué)校教職工調離，必須辦理公物歸還移交手續，經(jīng)財產(chǎn)總保管員簽字后，學(xué)校行政才可辦理調動(dòng)手續。

　　2、資產(chǎn)的帳、冊

　　財產(chǎn)分保管員應對分管固定資產(chǎn)建立財產(chǎn)登記清冊，記錄所分管財產(chǎn)的品名、規格、數量、單價(jià)、價(jià)值等。

　　學(xué)校必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。

　　3、固定資產(chǎn)減少的鑒定、報批

　　學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢、報損和轉讓?zhuān)�一般�?jīng)學(xué)校負責人批準和7人資產(chǎn)處置小組討論。房屋、建筑物、車(chē)輛等的大型、精密、貴重設備儀器的報廢、報損和轉讓?zhuān)�要�?jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)技術(shù)鑒定，經(jīng)主管部門(mén)或國有資產(chǎn)管理部門(mén)、財政部門(mén)批準后予以核銷(xiāo)。

　　固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無(wú)使用價(jià)值時(shí)，應填寫(xiě)固定資產(chǎn)報損單，經(jīng)學(xué)校負責人批準和7人資產(chǎn)處置小組討論方能報損，并作相應的帳務(wù)處理，申報表一份交會(huì )計作記帳憑證。收回的變價(jià)款上繳財政。

　　學(xué)校應當定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前應當進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，對固定資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)虧應當按規定程序及時(shí)處理。

　　四、收費管理

　　嚴格收費管理，加強行風(fēng)建設，學(xué)校要進(jìn)一步統一思想，提高認識，常抓不懈，嚴格要求，規范學(xué)校收費行為，樹(shù)立教育的良好形象和聲譽(yù)。

　　健全收費許可證制度。學(xué)校必須在收費前依據有關(guān)文件及時(shí)向物價(jià)部門(mén)辦理《收費許可證》的申領(lǐng)和變更手續；實(shí)行收費公示制度，嚴格按規定亮證收費，公開(kāi)學(xué)校收費項目和收費標準，自覺(jué)接受社會(huì )的監督；規范學(xué)校收費票據，嚴禁自制或代用其他票據，票據的結報實(shí)行“向誰(shuí)購領(lǐng)向誰(shuí)結報”的辦法。

　　加強代管費的管理，代管費要按規定統一收繳，集中管理，單獨核算，專(zhuān)款專(zhuān)用，按規定項目列支，每學(xué)期結束前必須按實(shí)結清，列明細向學(xué)生公布，余額退還。

　　五、內部牽制制度

　　為了在經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理中查錯防弊，以保證會(huì )計信息質(zhì)量和學(xué)校財物的安全完整，各校應制訂學(xué)校內部牽制制度。

　　凡涉及款項和財物收付、結算及登記每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理過(guò)程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。

　　經(jīng)費的報銷(xiāo)需有經(jīng)手人、驗收人（或證明人）簽字，報校長(cháng)按權限審批后才能辦理。重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)須經(jīng)校務(wù)會(huì )議研究決定。

　　帳、錢(qián)、物相互獨立分管。貨幣資金實(shí)物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產(chǎn)物資保管和反映財產(chǎn)物資增減變化的記錄完全獨立。

　　簽發(fā)支票所使用的印鑒，有學(xué)校領(lǐng)導和學(xué)校報帳員分別保管。

　　實(shí)行財務(wù)公開(kāi)、民主理財，增強學(xué)校財務(wù)工作透明度。學(xué)校應建立財務(wù)審查小組，對學(xué)校經(jīng)費收支情況每月進(jìn)行審查，公開(kāi)學(xué)校經(jīng)費收支的項目和內容，加強群眾性的財務(wù)監督。學(xué)校年度收支預、決算應向教工代表大會(huì )報告，接受審議。

財務(wù)管理制度11

　　為加強我園的財務(wù)管理，規范財務(wù)管理行為，使財務(wù)管理工作依法規、有制度、守紀律、有序地進(jìn)行收支管理與監督，促進(jìn)增加收入�？刂浦С�，確保本園及其他分園的正常運轉。本園的領(lǐng)導班子根據國家政策、法規，結合我園的實(shí)際情況，特制訂本制度。

　　一、貨幣資金管理

　　1、嚴格銀行賬戶(hù)管理。中心幼兒園及其他分園只能在金融機構開(kāi)設一個(gè)銀行賬戶(hù)。本園只設一名報賬員，報賬員除了按日常需要申領(lǐng)一定限額的備用金應付日常開(kāi)支外，各項經(jīng)濟往來(lái)收付款項必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算。嚴禁賬外賬、搞小金庫和多頭存款。

　　2、嚴格規范現金使用。①不準從現金收入中直接開(kāi)支（即坐支），報賬員如收了現金收入應即將款項存入銀行，其他分園可收齊后再存入銀行；②不準與“白條”抵庫，報賬票據要求用稅票，免稅產(chǎn)品除外；③不準挪用公款；④不準公款私存。

　　3、嚴格執行備用金制度。報賬員的.備用金要做到日清月結，賬款相等，實(shí)行定期與財政“結算中心”對賬。

　　4、嚴格收費收入管理，收費要按物價(jià)部門(mén)核定去收，收費要實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。保教費每生每月220元，一學(xué)期合計1100元，其他分園保教費收取，按實(shí)際情況收取，但不能超過(guò)物價(jià)部門(mén)的核定�；锸迟M實(shí)收實(shí)支，多還少補�；锸迟M每生每天暫收9元，包括早餐、午餐、午點(diǎn)，一學(xué)期900元，不吃早餐每天8元，一學(xué)期800元。中心幼兒園和其他分園所收保教費全額繳入中心幼兒園賬戶(hù)，再由中心幼兒園統一繳到財政專(zhuān)戶(hù)。所收伙食費全額繳入中心幼兒園賬戶(hù)。

　　5、伙食費的收支管理，獨立設賬核算，確保實(shí)收實(shí)支，專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　二、票據管理

　　1、嚴格票據管理。①中心幼兒園和其他分園要規定使用財政部門(mén)提供的有效票據進(jìn)行收費，非財政部門(mén)的票據不能使用；②收費票據的領(lǐng)用、保管、核銷(xiāo)由中心幼兒園報賬員負責；③票據實(shí)行繳舊領(lǐng)新和定期繳制度。每次領(lǐng)用時(shí)，報賬員必須將整本用完的收費收據存根繳回財政部門(mén)核銷(xiāo)，經(jīng)財政所票證管理員核對無(wú)誤后，予以辦理領(lǐng)取新的收費票據手續。

　　三、開(kāi)支財務(wù)審批

　　中心幼兒園和各分園的一切財務(wù)開(kāi)支必須取得符合規定的原始憑證，有經(jīng)手人、證明人、園長(cháng)一支筆簽批，同時(shí)注明開(kāi)支用途，還分清保教費或伙食費支出，方能辦理開(kāi)支。

　　四、開(kāi)支財務(wù)管理

　　1、通訊費的開(kāi)支。正園長(cháng)每月通信費80元，副園長(cháng)、報賬員每月通信費60元。

　　2、會(huì )議、差旅費開(kāi)支。教師、領(lǐng)導到鎮參加會(huì )議、出差每次補助10元，到區每次補助30元，到市每次補助50元。

　　3、退費。采取按學(xué)期收取的，每個(gè)學(xué)期按5個(gè)月計算。幼兒因請假、轉學(xué)、退學(xué)、插班等原因學(xué)期內累計在園時(shí)間不滿(mǎn)10天（含10天，以工作日計算，下同）的，幼兒園按保教費繳費額的80%退還；超過(guò)10天但未滿(mǎn)30天的，按保教費繳費額的50%退還；超過(guò)30天但不滿(mǎn)50天的，按保教費繳費額的30%退還，超過(guò)50天的，不退還所繳保教費。

　　4、采購。成立采購小組，每次采購都由采購小組進(jìn)行采購，超過(guò)限額要實(shí)行政府采購。

　　五、固定資產(chǎn)管理

　　組織人員對中心幼兒園固定資產(chǎn)進(jìn)行核對，并按資產(chǎn)的分類(lèi)建立明細賬，分類(lèi)登記，做到賬實(shí)相符，建立管理制度，明確責任，防止固定資產(chǎn)流失。

　　六、本制度自公布之日起開(kāi)始實(shí)施，實(shí)施執行單位：鎮中心幼兒園。

　　二〇xx年九月一日

財務(wù)管理制度12

　　一、總則

　　1、為加強財務(wù)管理一經(jīng)濟核算，規范企業(yè)財務(wù)行為，保證公司經(jīng)濟健康、穩步發(fā)展，根據國家有關(guān)的法律、法規，結合公司具體情況，制定本制度。

　　2、財務(wù)管理以公司價(jià)值增值為目標，以財務(wù)資源合理配置為內容，價(jià)值分析為工具，以決策---控制---評價(jià)為主線(xiàn)，保障公司價(jià)值最大化與股東財富最大化目標的實(shí)現。

　　3、公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　4、公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內部賬務(wù)管理制度，做好賬務(wù)管理基礎工作，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。

　　5、公司經(jīng)濟核算必須以法規、準則為準繩，以信息采集、加工、反饋、披露為重點(diǎn)，不斷改善財務(wù)信息質(zhì)量，以更好地為經(jīng)營(yíng)管理決策、風(fēng)險控制及業(yè)績(jì)評估提供有效信息。

　　6、公司及各控股企業(yè)（含全資、絕對控股、相對控股企業(yè)）都必須執行本制度。各級企業(yè)的負責和財會(huì )人員為執行本制度的責任人。

　　二、財務(wù)機構與會(huì )計人員

　　1、公司及控股公司實(shí)行獨立核算，獨立核算企業(yè)設置財務(wù)機構，配置會(huì )計人員并指定主管會(huì )計。

　　2、公司總部設財務(wù)總監、財務(wù)部。各控股公司設置財務(wù)機構，必須報股份公司財務(wù)部，經(jīng)理室審批。

　　3、公司財務(wù)部門(mén)配備必要的財會(huì )人員，財務(wù)總主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。財務(wù)人員應當具備必要的專(zhuān)業(yè)知識，良好的品德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對財會(huì )人員被告統一任用，持證上崗，重點(diǎn)委派。

　　4、財會(huì )人員任命的程序

　�。�1）財務(wù)總監由總經(jīng)理提名、董事會(huì )任命。

　�。�2）公司財務(wù)部部長(cháng)由總經(jīng)理任命。

　�。�3）各級控股公司財務(wù)部長(cháng)（賬務(wù)負責人）及財會(huì )人員由各控股公司提名，報公司財務(wù)部備案。

　�。�4）未經(jīng)委派或任命的財會(huì )人員，不得在財會(huì )部門(mén)從事財會(huì )工作。人事關(guān)系不在本公司的，不能從事出納工作。

　�。�5）公司財務(wù)部是公司財會(huì )業(yè)務(wù)的主管部門(mén)，各級財會(huì )人員接受本單位的行政領(lǐng)導，同時(shí)接受公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導，具有雙重性。對財會(huì )人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理室審查批準。

　　5、聘用財會(huì )人員應實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導人的直系親屬不得擔任本單位會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員。會(huì )計機構負責人，會(huì )計主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì )計機構中擔任出納工作。

　　6、各控股公司財務(wù)部長(cháng)（財務(wù)負責人）在上級財務(wù)部門(mén)和所在公司領(lǐng)導下工作。其具體職如下：

　�。�1）主持財務(wù)部日常工作，保證財務(wù)部門(mén)崗位責任制的切實(shí)執行，組織財會(huì )人員完成各項工作。

　�。�2）貫徹執行國家的法律、法規和公司的規章制度，維護公司的利益。

　�。�3）維護企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全、增值，搞好企業(yè)的資金籌集、管理調試和合理使用。對已付出的資金去向，正在執行的經(jīng)濟合同，應收未收的賬款，投資分紅款，單位及個(gè)人貸款等，應定期檢查、監督、追蹤、督促限期收回。

　�。�4）負責審核企業(yè)財務(wù)收支的合法性、合理性和有效性，保證會(huì )計核算資料合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整。

　�。�5）組織編制本企業(yè)的財務(wù)計劃，并督促其實(shí)施。

　�。�6）搞好經(jīng)濟活動(dòng)分析和財務(wù)分析，為領(lǐng)導決策提供真實(shí)、可靠的會(huì )計信息。

　�。�7）參與企業(yè)重大經(jīng)濟事項的討論，以及參與重大經(jīng)濟合同的洽談及簽訂。

　�。�8）嚴格控制成本費用開(kāi)支，制止鋪張浪費。

　　7、各級財務(wù)機構、財會(huì )人員對本單位實(shí)行會(huì )計監督。為切實(shí)保障財會(huì )人員依法履行職責，充分發(fā)揮會(huì )計監督職能，賦予各級財務(wù)部長(cháng)（財務(wù)負責人）如下職權：

　�。�1）有權對所在企業(yè)各項資金使用和費用開(kāi)支審核、檢查和監督；

　�。�2）有權檢查所在企業(yè)財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)管理執行情況。

　　8、出納員不得兼管會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)賬目的登記工作。

　　9、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職、互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

　　10、賬務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向總經(jīng)理報告。

　　11、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須由財務(wù)科監交。

　　12、出現下列情況之一的，應對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍：

　�。�1）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額存現金的；

　�。�2）用不符合賬務(wù)會(huì )計制度規定的`憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

　�。�3）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；

　�。�4）利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；

　�。�5）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

　�。�6）保留賬外款項或者將公司款項以賬務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；

　�。�7）違反本規定條款認定應予以處罰的。

　　13、出現下列情況之一的，賬務(wù)人員應予解聘”

　�。�1）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

　�。�2）拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、賬表、文件資料的；

　�。�3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計賬薄的；

　�。�4）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　�。�5）弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　�。�6）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致公司利益遭受損失的；

　�。�7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應予以辭退的。

　　三、會(huì )計核算原則及科目報表

　　1、公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬薄、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。

　　2、公司采用國家規定的會(huì )計制度的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。

　　3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國家規定的會(huì )計制度規定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記賬本位幣。

　　4、合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務(wù)、收益和費用等應按實(shí)際收付的貨幣記賬，同時(shí)應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財務(wù)報表。

　　5、一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　6、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)的原則。

　　7、公司各單位收益與費用的計算，實(shí)行分級核算，按部設賬。

　　對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行，不應提前或延后。

　　8、公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。

　　9、凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具本如下：

　�。�1）以現金投資的，應以收到或存入開(kāi)戶(hù)銀行的日期和金額作為記賬依據；

　�。�2）以廠(chǎng)房、設備、原材料等實(shí)物投資的，應按合同規定并經(jīng)檢驗核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記賬依據。

　�。�3）以專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應以合同規定的金額和日期作為記賬依據。

　�。�4）各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會(huì )計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。

　　10、公司向其它單位投出的資金，應按投出時(shí)交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。

　　11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì )批準后方可行。

　　12、長(cháng)期借款的利息支出，應根據使用單位用款時(shí)間計算利息。

　　13、公司以單價(jià)20xx元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，公為五大類(lèi)：

　�。�1）房屋及其他建筑物；

　�。�2）機器設備；

　�。�3）電子設備及辦公設備；

　�。�4）運輸工具；

　�。�5）其它設備。

　　14、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

　�。�1）房屋及建筑物35年；

　�。�2）機器設備（含室內裝修）10年；

　�。�3）電子設備、運輸工具5年；

　�。�4）其他設備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　15、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

　　16、固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　�。�1）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價(jià)減累計折舊后的差額轉入公積金。

　�。�2）盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價(jià)和累計折舊，原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

　�。�3）報廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

　�。�4）公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細賬時(shí)行核算。

　　17、凡單項債權（不論境內外）賬齡超過(guò)1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。

　　18、公司主要的會(huì )計報表有如下幾種：

　�。�1）資產(chǎn)負債表（年、季、月）；

　�。�2）損益表（年、季、月）；

　�。�3）股息紅利分配方案（年度）；

　�。�4）財務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）；

　�。�5）專(zhuān)用基金明細表（半年）；

　�。�6）固定資產(chǎn)增減變化表（月）；

　�。�7）銀行貸款增減變化表（月）；

　�。�8）現金出納月終盤(pán)存表（月）；

　�。�9）提取壞賬準備金明細表（月）；

　�。�10）應收、應付和預付款項明細表（月）。

　　四、資金、現金、費用管理

　　1、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理，防止損失、杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　2、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)余收支結算使用，嚴禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支。

　　3、銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

　　4、銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì )計私章由會(huì )計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

　　5、銀行賬戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作也逐筆調節平衡。

　　6、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。

　　7、庫存現金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現金�，F金收支作到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，確�，F金我、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。

　　8、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位七天內交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總理批準，任何人不得借支公款。

　　9、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。

　　公司可以在下列范圍內使用現金：

　�。�1）職員工資、津貼、獎金；

　�。�2）個(gè)人勞務(wù)報酬；

　�。�3）出差人員必須攜帶的差旅費；

　�。�4）結算起點(diǎn)以下的零星支出；

　�。�5）總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。

　　前款結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付；確定全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。

　　10、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　11、正常的辦公費用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票、印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)付款。

　　12、未經(jīng)董事會(huì )批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔保貸款。

　　13、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶責任。

　　14、財會(huì )人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉賬支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記賬備查。

　　付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。付款審批權限如下：屬預付貨款、定金的，10萬(wàn)以下的（含10萬(wàn)元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和賬務(wù)部部長(cháng)共同審批；10萬(wàn)元以上至30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）由總會(huì )計師審批；30萬(wàn)元以上至50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）由總會(huì )計師和主管副部經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬(wàn)元至100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批；100萬(wàn)元以上的董事長(cháng)審批。

　　報上級審批的項目上，上報單位應先提出初審意見(jiàn)；由總經(jīng)理、董事長(cháng)審批的，先報總會(huì )計師審查。

　　對違反上述規定的付款，財務(wù)人員有權且必須拒絕支付，并及時(shí)向上級請求處理。

　　五、工資及資金

　　1、公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

　　2、公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規定擬訂。

　　3、員工的工資標準和獎勵方法，應由總會(huì )計師提出方案后，報總經(jīng)理審定。

　　4、下屬公司、企業(yè)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會(huì )計師擬訂，報總經(jīng)理審定。

　　5、下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數及實(shí)際完成的利潤額分別提取，采取平時(shí)預提、年終結算的方法，提取比例由總會(huì )計師擬訂，報總經(jīng)理審定。

　　6、實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營(yíng)與經(jīng)理任期目標責任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書(shū)》的規定執行。

　　六、稅收及利潤分配

　　本利潤分配制度用于規范公司的利潤分配順序和分配內容。

　　第一條 范圍：本公司的利潤分配管理按本制度執行。

　　第二條 目的：本規定的目的在于加強對利潤分配順序的規范，提高管理效率，實(shí)現對公司業(yè)務(wù)管理的規范化、制度化。

　　第三條 內容：

　　1、公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納的稅金，不準偷稅漏稅。

　　2、稅后利潤的分配按章程的規定執行。

　　3、企業(yè)實(shí)現的利潤總額按國家規定做相應調整后，應先依法繳納所得稅，利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤。除國家另有規定者外，可供分配利潤按下列順序分配。

　�。�1）被沒(méi)收的財務(wù)損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。

　�。�2）彌補企業(yè)以前年度虧損。即彌補超過(guò)用所得稅的利潤抵補期限，按規定用稅后利潤彌補的虧損。

　�。�3）提取法定盈余公積金。即按稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金。盈余公積金已達注冊資金的50%時(shí)可不再提取。盈余公積金可用于彌補虧損或按國家規定轉增資本金。

　�。�4）提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設施。

　�。�5）向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資都分配。分配順序為：

　�、僦Ц秲�(yōu)先股股利。

　�、诎垂�司章程或股東會(huì )議決議提取任意盈余公積金。

　�、壑Ц镀胀ü晒衫�。

　　第四條 注意事項：

　　1、企業(yè)以前年度虧損未彌補完之前，不得提取法定盈余公積金；

　　2、盈余分積金轉增資本金時(shí)，轉增后留存企業(yè)的法定盈余公積金應不少于企業(yè)注冊資金的25%；

　　3、在提取法定盈余公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤；

　　4、企業(yè)當年無(wú)利潤時(shí)，不得向投資者分配利潤。

　　七、利潤不交和庫存物資財務(wù)管理

　　1、下屬公司、企業(yè)應上交公司的利潤（含基數利潤和分成利潤），必須在當年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時(shí)全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。

　　2、本公司所得稅采用應付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：

　�。�1）彌補上一年度的虧損；

　�。�2）提取法定公積金10%；

　�。�3）提取任意公積金；

　�。�4）支付股東股利。

　　3、公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會(huì )決定。

　　公司不得在彌補公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤。

　　股東大會(huì )決議將公積金轉為股本時(shí)，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉為股本時(shí)，所留存該項公積金不得少于注冊資本的25%。公司股東大會(huì )對利潤分配方案作出決議后，應在股東大會(huì )召開(kāi)后兩個(gè)月內完成股利（或股份）的派發(fā)事項。

　　4、倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規范，每月向財務(wù)部門(mén)報送一次庫存報表，報表同時(shí)抄送上級財務(wù)部門(mén)。

　　5、倉庫每月由會(huì )計會(huì )同倉庫管理員進(jìn)行一次實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，并編制出庫存物資盈虧表，報表同時(shí)抄送上級財務(wù)部門(mén)。

　　6、對庫存物資的笑盤(pán)盈、盤(pán)虧，倉庫不得自行作財務(wù)處理。盤(pán)虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務(wù)部審核，報經(jīng)理審批后處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報會(huì )計師審批后處理；5000元以上的由總理經(jīng)審批后處理。

　　八、會(huì )計憑證和檔案保管

　　1、各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專(zhuān)人負責發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個(gè)人代開(kāi)xx，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。

　　2、凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。會(huì )計憑證必須內容真實(shí)、手續完備、數字準確、不得涂改和挖補，如事后發(fā)現差錯，也必須由經(jīng)辦人負責畫(huà)雙紅線(xiàn)并蓋章進(jìn)行更正。

　　3、會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　4、會(huì )計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管、不得丟失，至少保存15年。采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會(huì )計記錄視同會(huì )計賬簿、應專(zhuān)人負責妥善保管至少15年。

　　5、不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。會(huì )計檔案保存期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí)，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會(huì )、主管部門(mén)和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷(xiāo)毀。

　　九、附則

　　1、本制度自××年×月×日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

　　2、企業(yè)可以根據本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實(shí)施細則，并組織實(shí)施。

　　3、制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執行。

　　4、本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。

財務(wù)管理制度13

　　1、公司財產(chǎn)的范圍

　�。�1）公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

　�。�2）凡公司購入或自制的機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在

　�。�3）凡單項價(jià)值在

　　2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算

　�。�1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　�。�2）公司各施工工地使用機器設備、動(dòng)力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　�。�3）辦公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　3、財產(chǎn)的購置與調撥

　�。�1）辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管

　�。�2）財產(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續。財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺賬；

　�。�3）各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管

　�。�4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報賬；

　�。�5）財產(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。

　　4、財產(chǎn)的.清查、盤(pán)點(diǎn)

　�。�1）公司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；

　�。�2）各部門(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加；

　�。�3）財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；

　�。�4）凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管

　�。�5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報；

　　屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

財務(wù)管理制度14

　　為規范酒店的財務(wù)運作及管理工作，根據相關(guān)財務(wù)管理制度之規定，結合酒店業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，特制定本辦法。

　　第一章、一般規定

　　第一條、所有人員必須根據合法.完整的原始憑證，按規定粘貼.填制報銷(xiāo)帳單據.

　　1、原始憑證的基本要求

　　1）原始憑證內容必須具備：憑證的名稱(chēng)；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人的姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位的名稱(chēng)；經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的內容.數量.單位和金額.

　　2）從外單位取得的原始憑證，必須符合國家票證管理辦法，并蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章.自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位主管或者其指定人員的簽名或蓋章.

　　3）凡填有大寫(xiě)或小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符.購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有入庫單或驗收證明；支付款項的原始憑證，必須有收款單位的收款證明.

　　4）一式幾聯(lián)的原始憑證，應注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)作為收款證明.一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據，必須用雙面復寫(xiě)紙（發(fā)票和收據本身具備復寫(xiě)紙功能的除外）套寫(xiě).

　　5）經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應當將批準的文件作為原始憑證附件.如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準部門(mén).日期.批準人及“原件存檔”字樣；如果批準文件涉及兩項報帳內容，可將原件附其中一份報帳單據，另一份注明原件在“××報帳中”字樣.

　　2、原始憑證粘貼的具體規定：

　　1）在空白報銷(xiāo)單上將原始報帳憑證按小票在下，大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼；若票據較少，可直接在正式報銷(xiāo)單的反面粘貼（原始憑證的正面與報銷(xiāo)單的正面同向）；若票據較多，可在多張空白報銷(xiāo)單上粘貼.

　　2）將已填寫(xiě)完畢的正式報銷(xiāo)單粘貼在已貼好的原始報銷(xiāo)憑證的空白報銷(xiāo)單上（將左面對齊粘貼）.

　　第二條、如果需報銷(xiāo)的原始單據遺失，一律不予報銷(xiāo)；特殊情況，必須報請酒店財務(wù)部負責人批準；已由銀行付款，需進(jìn)行報帳核銷(xiāo)的原始單據遺失，須憑加蓋對方發(fā)票章（或財務(wù)章）的原始單據復印件和經(jīng)部門(mén)負責人簽字的專(zhuān)題說(shuō)明進(jìn)行核銷(xiāo)，同時(shí)對經(jīng)辦人按有關(guān)規定予以處罰.

　　第三條、對不真實(shí).不合規定的原始憑證不予報帳；對記載不準確.不完整的原始憑證予以退回，并要求按規定更正.補充；原始憑證有錯誤的，應要求出具單位或填報人重開(kāi)或更正（金額只可改小，不可改大），更正處加蓋單位印章或簽章.

　　第四條、嚴格執行報帳期限規定，及時(shí)進(jìn)行報帳.

　　1.、差旅費借支必須在返回酒店五天內報帳，其他現金借支十天內必須結清.

　　2.、領(lǐng)用的'轉帳支票，經(jīng)辦人員必須在十天內到財務(wù)部門(mén)辦理報帳手續；直接由酒店匯往各往來(lái)單位的款項，記入經(jīng)辦人員往來(lái)帳，經(jīng)辦人員必須在付款后（或貨到，或工程完工后）一個(gè)月內到財務(wù)部門(mén)辦理報帳手續（合同上有規定的除外）.

　　3.、凡未在規定期限內到財務(wù)部門(mén)結清財務(wù)手續的，按有關(guān)規定予以處罰.

　　4、費用單據超過(guò)二個(gè)月的，不予報帳.

　　第五條、嚴格執行酒店的審批規定，所有開(kāi)支必須經(jīng)部門(mén)負責人同意，酒店總經(jīng)理及財務(wù)部負責人審批后方可辦理.

　　第六條、各項費用開(kāi)支，以現金方式支付的，必須填寫(xiě)酒店現金報銷(xiāo)單；

　　第七條、已取得結算憑據的報帳業(yè)務(wù)，必須填付款申請單；未取得結算憑據的付款業(yè)務(wù)，應由經(jīng)辦人填寫(xiě)付款申請單，待貨到（或工程完工）后由經(jīng)辦人取得發(fā)票，辦理入庫驗收（或工程驗收）手續，填寫(xiě)報銷(xiāo)單辦理報帳手續.

　　第二章、資金支付的審批規定及流程

　　第一條、報帳審批規定

　　1.各部門(mén)員工的日常費用，由部門(mén)負責人控制審核，報酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批，；部門(mén)負責人的日常費用，直接由酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理控制審批.

　　2.車(chē)輛保養.改裝或維修，單項費用在3000元以?xún)龋ê?000元）的，必須以書(shū)面形式，報管理公司總經(jīng)理批準；單項費用在3000元以上的，必須逐級上報.

　　3.酒店各種辦公.印刷用品.小車(chē)過(guò)橋及汽油費用.電話(huà)費（含個(gè)人手機話(huà)費）等所需資金的支出，由酒店辦公室管理及審核，報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批.

　　4.酒店日常經(jīng)營(yíng)所需的水.電及零星工程設備維修費用，由工程部負責核實(shí)，報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批.

　　5.酒店日常購置原材料.低值易耗品.物料用品.促銷(xiāo)品.宣傳品.電腦設備及耗材等用于經(jīng)營(yíng)的物資，由采購部負責核實(shí)，報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批.

　　6.酒店管理公司和酒店所有需支付的資金（除臨時(shí)處置資金外），均通過(guò)酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理統籌安排.

　　第二條、報帳審批流程

　　1.員工因工發(fā)生的日常費用必須按規定事先報請部門(mén)負責人批準（部門(mén)負責人發(fā)生的費用，應逐級上報上級領(lǐng)導批準）；部門(mén)負責人必須做到嚴格控制，杜絕先斬后奏的現象發(fā)生.

　　2.凡涉及購買(mǎi)物資的部門(mén)，應預先提交申請報告，根據報帳審批權限的規定經(jīng)審批人批準后，由酒店指定的部門(mén)負責簽定合同（除零星采購以外，所有采購業(yè)務(wù)均必須簽定采購合同）.購置及報帳.

　　3.各級審批人出差期間，對必須開(kāi)支的款項可授權他人代理行使審批職責.授權書(shū)上必須詳細注明授權的范圍.期限.被授權人等主要內容.授權書(shū)一式兩份，一份由本部門(mén)留存，另一份交財務(wù)部門(mén)存檔.

　　第三章、資金的預算管理

　　第一條、每年元月10日前，酒店根據當年的經(jīng)營(yíng)計劃，提出當年資金總需求預算方案，報集團總部審批.

　　第二條、各酒店根據集團總部批準的資金預算方案，制定各月的資金預算計劃，每月將酒店節余資金匯總使用.

　　第三條、酒店總經(jīng)理審定各部門(mén)申報的資金需求計劃，并將總資金預算計劃分解到各需求部門(mén).

　　第四條、按照確定的分部門(mén)資金需求計劃，合理調度和安排資金的運用.

財務(wù)管理制度15

　　一、實(shí)行經(jīng)濟核算及公開(kāi)監督

　　1、會(huì )計核算（包括科目設立）按潮陽(yáng)區會(huì )計制度執行，同時(shí)要做好當年收支預算計劃，加強財務(wù)管理，如實(shí)、準確、及時(shí)地反映經(jīng)濟活動(dòng)情況。

　　2、村委會(huì )的收支要日清月結，堅持做到賬證、賬物、賬款、賬賬、賬表五相符，逐月由監督小組審核，并列榜上墻公布；年終收益分配方案應通過(guò)“兩委”會(huì )議討論通過(guò)，并張榜公布。

　　3、對瀆職、失職或違反財經(jīng)制度，造成集體經(jīng)濟損失的，要追究責任人的責任。

　　二、現金管理及審批權限

　　1、財務(wù)開(kāi)支堅持開(kāi)源節流、勤儉節約的原則，一切收支由分管財經(jīng)領(lǐng)導一支筆審批，審批權限為500元以下，超過(guò)限額的由班子會(huì )議審定。重大項目開(kāi)支，由村“兩委”干部會(huì )議集體討論通過(guò)，向支部大會(huì )或村民代表會(huì )議公布。所有開(kāi)支憑證都要注明開(kāi)支原因，并有經(jīng)手人、證明人、審批人“三印齊”，如違反審批權限及程序的，財務(wù)人員有權拒付款限。

　　2、嚴格執行現金借支手續。任何人不準以集體名義代為私人或其他單位擔保貸款；集體資金任何人不得借支挪用。因公出差借支，須按規定手續報批，經(jīng)審批人批準方可支借，借支人應在限期內返納清結。否則，審批人要承擔責任追討。集體大宗生產(chǎn)性或非生產(chǎn)性、公益事業(yè)性資金投入，須進(jìn)行可行性分析，有計劃預算，按工程進(jìn)度比例付款，付款時(shí)須履行審批手續。

　　3、本村委會(huì )的征地補償款和接受捐贈舉辦公益事業(yè)的.款物，

　　要分別設立專(zhuān)門(mén)和科目賬，按有關(guān)規定和專(zhuān)項需要列支，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)物專(zhuān)用。

　　4干部（包括退休）的工資待遇要根據鎮黨政有關(guān)文件確定的人數和報酬標準支付；軍烈屬統籌金和差額補助按政策規定支付。

　　5、出納員要嚴格執行國家現金管理制度，在正常情況下，現金庫存不得超過(guò)5000元，余下當天存入銀行。

　　三、村集體財務(wù)收支審批程序

　　財務(wù)事項發(fā)生時(shí)，經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字（蓋章），交民主理財小組集體審核。審核同意后，由民主理財小組組長(cháng)簽字（蓋章），報經(jīng)村黨支部、村民委員會(huì )主要負責人審批同意并簽字（蓋章），由會(huì )計或文書(shū)記賬。經(jīng)民主理財小組審核確定為不合理財務(wù)公支的事項，有關(guān)支出由責任人承擔。村干部不得挪用公款，不得私自外借資金。

　　四、財產(chǎn)管理

　　集體所有財產(chǎn)要造冊登記、專(zhuān)人管理，定期清理，及時(shí)保養和維修，逐年按規定合理計提折舊。

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