出納管理制度

出納管理制度[合集15篇]

　　隨著(zhù)社會(huì )不斷地進(jìn)步，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度是指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則。那么制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編為大家收集的出納管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

出納管理制度1

　　鄉鎮經(jīng)濟作為國民經(jīng)濟的重要組成部分，是農村經(jīng)濟的主體，是解決三農問(wèn)題、構建社會(huì )主義新農村的切入點(diǎn)，因此管理好鄉鎮財政收支、建立高效經(jīng)濟的鄉鎮財政制度至關(guān)重要。傳統財政資金收支體系下，資金的收納賬戶(hù)繁多，資金分散，資金的支出步序復雜，在途時(shí)間較長(cháng)，不利于提高財政資金運行效率和透明度，也不利于保證財政資金安全。國庫集中收付改革實(shí)施以來(lái)，南通市各級財政積極參與，廣泛配合，至20xx年底，全市105個(gè)鄉鎮，已有95個(gè)鄉鎮實(shí)施了國庫集中支付業(yè)務(wù)。

　　一、南通市鄉鎮財政運行基本情況

　　南通市轄內共有105個(gè)鄉鎮，其中1個(gè)鄉鎮設立了鄉鎮金庫，42個(gè)鄉鎮采用“鄉財縣管”的財政管理體制，62個(gè)鄉鎮采用“非鄉財縣管”的財政管理體制。95個(gè)實(shí)施了國庫集中收付制度的鄉鎮中包括全部“鄉財縣管”鄉鎮和53個(gè)“非鄉財縣管”鄉鎮；未實(shí)施國庫集中收付制度的10個(gè)鄉鎮，包括了1個(gè)設立鄉鎮金庫的鄉鎮和9個(gè)“非鄉財縣管”鄉鎮。各鄉鎮開(kāi)展的國庫集中收付業(yè)務(wù)均采用商業(yè)銀行模式，承擔支付業(yè)務(wù)的零余額賬戶(hù)在商業(yè)銀行開(kāi)設。

　�。ㄒ唬┼l鎮財政機構設置

　　南通市各鄉鎮（街道辦事處）均設立財政所（或稱(chēng)財政局），一般有6-8名工作人員，人事關(guān)系隸屬于縣級財政，工資關(guān)系仍歸屬各鄉鎮，機構及人員一般實(shí)行縣、鄉雙重領(lǐng)導。各鄉鎮財政所均設置了鎮級財政國庫集中收付中心（或稱(chēng)財政結算中心，簡(jiǎn)稱(chēng)“中心”），中心設七個(gè)崗位：中心主任崗、總預算管理崗、部門(mén)預算管理崗、中心審核管理崗、收入管理崗、支付管理崗和單位核算管理崗，各崗位人員由鄉鎮財政所人員兼任。鄉鎮財政的預算單位主要有鄉鎮政府機關(guān)和鄉屬事業(yè)單位，鄉屬事業(yè)單位主要指鎮農業(yè)服務(wù)中心、社會(huì )事務(wù)中心、建設服務(wù)中心、企業(yè)服務(wù)中心。

　�。ǘ�）鄉鎮財政預算編制

　　南通市鄉鎮級行政事業(yè)單位預算編制采用“兩上兩下”的制度：首先，由鎮級預算單位按照零基預算、綜合預算的要求編制部門(mén)預算和專(zhuān)項預算，預算按單位、分科目細化到款級。其次，鄉鎮財政所根據歷年該單位的預算支出和專(zhuān)項支出情況，結合當年的支出安排，修訂該單位的預算控制限額，再次，預算單位根據財政下達的預算控制限額，編制本單位的二上預算，報鄉鎮財政所總預算進(jìn)行審核。最后，各鄉鎮均設有人大機構，每年初召開(kāi)本鄉鎮人大全體代表會(huì )議，負責審定前述鄉鎮財政所總預算及上一年的預算執行報告。每年10月左右，各鄉鎮召開(kāi)鄉鎮級人大代表主席團會(huì )議，對當年鄉鎮調整預算做出決定。

　�。ㄈ�）鄉鎮財政財力分配

　　為明確縣、鎮兩級財政的'體制管理權責，縣級政府一般以文件形式明確兩級財政收支劃分的政策、激勵機制，主要包括：調整收入財力分成比例、核準鄉鎮既得財力基數、界定財政轉移支付鎮分類(lèi)、建立財政分類(lèi)轉移支付補助機制等。在分配中優(yōu)先保障各鎮民生支出及事業(yè)發(fā)展基本支出，該類(lèi)支出由縣級財政核定標準后為鄉鎮財政代支，再全額從各鎮既得財力中扣除。與鄉鎮自身發(fā)展相關(guān)的支出，如由鄉鎮獨立承擔的舊城改造支出及鄉鎮的環(huán)境整治等仍由各鄉鎮自行承擔。

　�。ㄋ模┼l鎮財政賬戶(hù)設置

　　除設立了金庫的鄉鎮在人民銀行開(kāi)設庫款賬戶(hù)外，各鄉鎮開(kāi)設的其他賬戶(hù)基本相似，主要有以下五種類(lèi)型：財政預算內賬戶(hù)（用于與縣（區）或鄉鎮財政庫存賬戶(hù)往來(lái)結算）、非稅收入資金專(zhuān)戶(hù)（由于目前鄉鎮級財政的非稅收入規模有限，一般該賬戶(hù)用來(lái)存放鎮以上各級財政下?lián)艿难a助資金，如蔬菜大棚資金等）、專(zhuān)項資金特設專(zhuān)戶(hù)（根據上級要求按照項目建設需要單獨設立的賬戶(hù)，如某高速公路專(zhuān)項資金賬戶(hù)等，一般在工程竣工、驗收或審計后予以撤銷(xiāo)）、財政零余額賬戶(hù)、教育經(jīng)費專(zhuān)戶(hù)（存放縣級財政以實(shí)撥方式直接撥付給各鄉鎮的農村中小學(xué)經(jīng)費，實(shí)施集中支付的鄉鎮，與集中支付使用同一個(gè)零余額賬戶(hù)，辦理申請、支付、清算）。所有財政性資金均通過(guò)該賬戶(hù)體系存儲或支付。已開(kāi)展國庫集中支付業(yè)務(wù)的鄉鎮，各預算單位僅保留零余額賬戶(hù)，所有資金收支納入鄉鎮財政賬戶(hù)管理。

　　二、南通市鄉鎮國庫集中收付業(yè)務(wù)開(kāi)展模式

　　20xx年7月，江蘇在全國率先開(kāi)展鄉鎮國庫集中收付制度改革，并且出臺了《蘇南地區鄉鎮財政國庫集中收付制度改革的指導意見(jiàn)》（蘇財基層（20xx）25 號），20xx年財政部出臺的《關(guān)于鄉鎮國庫集中支付制度改革的指導意見(jiàn)》（財庫（20xx）177號）更是明確了“具備條件的鄉鎮應在20xx年底前實(shí)施國庫集中支付制度改革，將所有財政資金納入國庫單一賬戶(hù)體系管理”。

　　南通市各鄉鎮陸續開(kāi)展了集中收付制度改革。各鄉鎮非稅收入主要有行政事業(yè)性收費收入、租金等，設立國庫的鄉鎮非稅收入由鄉鎮財政所負責征收后，通過(guò)非稅收入收繳系統，繳存鄉鎮非稅收入專(zhuān)戶(hù)，定期或不定期繳入國庫。國庫為鄉鎮財政出具鄉鎮級預算收入報表并與鄉鎮財政定期核對庫存賬戶(hù)。未設立國庫的鄉鎮非稅收入是由鄉鎮財政征收后，存入本級非稅收入專(zhuān)戶(hù)自收自用，或者繳存縣級財政非稅收入專(zhuān)戶(hù)，縣級財政按規定定期或不定期繳入縣級國庫。

　　南通市鄉鎮財政集中支付業(yè)務(wù)主要采取將鄉鎮按一級財政的方式實(shí)施，少數鄉鎮被視同縣級預算單位實(shí)施。按照最終清算賬戶(hù)的不同，目前南通市鄉鎮財政集中支付業(yè)務(wù)可以分為財政實(shí)有資金賬戶(hù)清算、混合清算兩種模式。財政實(shí)有資金專(zhuān)戶(hù)清算模式是指鄉鎮財政在銀行設有實(shí)有資金和零余額兩個(gè)賬戶(hù)，縣級財政定期從縣級國庫庫款賬戶(hù)以實(shí)撥或調撥方式支撥到鄉鎮實(shí)有資金賬戶(hù)上，鄉鎮財政零余額賬戶(hù)辦理集中支付后，再與其實(shí)有資金賬戶(hù)進(jìn)行清算的方式�；旌锨逅隳Ｊ绞侵笇⑧l鎮保障性支出納入縣級財政集中支付范圍，由縣級財政零余額賬戶(hù)支付，并與縣級國庫清算。除保障性支出外的鄉鎮其他支出則在鄉鎮零余額賬戶(hù)支出后，通過(guò)鄉鎮財政實(shí)有資金賬戶(hù)清算。

　　三、南通市鄉鎮國庫集中收付業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題

　�。ㄒ唬┼l鎮國庫數量明顯偏少，國庫集中收付業(yè)務(wù)體外運轉，難以規范

　　新《預算法》規定“我國實(shí)行一級政府一級預算”，“具備條件的鄉、民族鄉、鎮也應當設立國庫”。鄉鎮國庫的設立，能夠使鄉鎮政府、財政部門(mén)更加便捷地匯集、使用財政資金，從而更好地服務(wù)地區經(jīng)濟發(fā)展。南通市105個(gè)鄉鎮僅有1個(gè)鄉鎮設立了鄉鎮金庫，而且該鄉鎮因為種種原因限制，資金支出業(yè)務(wù)實(shí)際上仍是通過(guò)商業(yè)銀行辦理；95個(gè)已經(jīng)開(kāi)展了國庫集中支付業(yè)務(wù)的鄉鎮，除少部分鄉鎮將預算單位納入上級財政的集中支付業(yè)務(wù)外，大部分是采用商業(yè)銀行，實(shí)有資金賬戶(hù)清算的方式，這種方式因為不與人民銀行國庫進(jìn)行清算，難以規范和監管。

　�。ǘ�）鄉鎮國庫集中收付業(yè)務(wù)銀行大多未經(jīng)人民銀行認定，存在風(fēng)險隱患

　　為了加強對財政賬戶(hù)開(kāi)設、變更情況的監測，嚴格按照各類(lèi)文件要求，控制財政專(zhuān)戶(hù)開(kāi)戶(hù)個(gè)數，南通市、縣兩級國庫，多年來(lái)參與財政賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)審核，做好臺賬記錄，但各類(lèi)財政專(zhuān)戶(hù)存量仍然較大，特別是鄉鎮財政專(zhuān)戶(hù)。各鄉鎮財政開(kāi)展集中收付業(yè)務(wù)時(shí)，與實(shí)有資金賬戶(hù)清算，所以雖然銀行未經(jīng)人民銀行認定，但人民銀行也無(wú)法通過(guò)不予清算等方式加強管理，銀行的業(yè)務(wù)水平、系統安全等無(wú)法保證，存在風(fēng)險隱患。

　�。ㄈ�）鄉鎮集中支付業(yè)務(wù)流程不規范，存在“先清算，后支付”的違規情況

　　因為大部分鄉鎮國庫集中支付業(yè)務(wù)的清算賬戶(hù)是鄉鎮財政開(kāi)設在商業(yè)銀行的財政專(zhuān)戶(hù)，所以需要鄉鎮財政預先使用實(shí)撥或調撥方式，將國庫庫款轉至財政專(zhuān)戶(hù)，待實(shí)際發(fā)生集中支付業(yè)務(wù)后，由財政專(zhuān)戶(hù)與財政零余額賬戶(hù)進(jìn)行清算。因此形成實(shí)質(zhì)上的“第二國庫”，采用“先清算、后支付”的流程，不符合集中支付改革的制度設計要求。

　�。ㄋ模┼l鎮財政各類(lèi)賬戶(hù)的管理不夠規范有效，資金較為分散

　　相關(guān)部門(mén)對鄉鎮級財政各類(lèi)賬戶(hù)管理的要求不夠具體、明確。如20xx年財政部和國庫局出臺了《財政專(zhuān)戶(hù)管理辦法》（財庫〔20xx〕46號），對財政專(zhuān)戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)、資金管理等內容做了較為具體的規定，但文件只表明，“鄉級財政專(zhuān)戶(hù)的管理暫參照《財政專(zhuān)戶(hù)管理辦法》有關(guān)規定執行”，對基層貫徹落實(shí)、整改的指導意義不大。因此各鄉鎮賬戶(hù)仍然偏多，違規開(kāi)戶(hù)現象屢禁不止，鄉鎮財政資金較為分散，不利于集中管理。有調查顯示某縣級財政部門(mén)自身統計的全部鄉鎮財政專(zhuān)戶(hù)為76個(gè)，但人民幣結算類(lèi)賬戶(hù)管理系統則顯示為23個(gè)。

　�。ㄎ澹┼l鎮級財政預算執行的約束力明顯偏弱，集中支付業(yè)務(wù)額度控制效用低

　　鄉鎮財政由于沒(méi)有設立國庫，在預算計劃執行過(guò)程中，對到賬資金的敏感度遠超本級鄉鎮實(shí)際可支配財力。因此，鄉鎮預算執行缺乏約束力，導致預算執行與預算計劃嚴重脫節，形成“兩層皮”現象，預算執行過(guò)程中出現的“超預算支出”、“不按預算支出”的情況成為常態(tài)。調查顯示，由于不需要與國庫清算，鄉鎮財政集中支付業(yè)務(wù)辦理中，以“預算控制”代替“額度控制”的做法比較普遍，因此約束力大大降低。

　　四、政策建議

　�。ㄒ唬┮虻刂埔�，注重實(shí)效，加快推進(jìn)鄉鎮國庫建設

　　加快推進(jìn)人民銀行直接經(jīng)理鄉鎮國庫，具有較強的現實(shí)意義。受諸多現實(shí)因素的制約，短期內全面推進(jìn)人民銀行直接經(jīng)理鄉鎮國庫的做法難度較大。但可根據當地財政體制改革的推進(jìn)情況，在地方經(jīng)濟發(fā)展較快、財力較為充裕的地區，因勢利導。有條件的地方可全面推進(jìn)，條件不成熟的地方不急于求成，在條件成熟的鄉鎮先行試點(diǎn)，積極探索，循序漸進(jìn)推進(jìn)改革。

　�。ǘ�）強化鄉鎮國庫單一賬戶(hù)建設，分類(lèi)推進(jìn)鄉鎮國庫集中支付制度改革

　　配合財政部門(mén)完成全面清理財政專(zhuān)戶(hù)工作�！秶鴦�(wù)院關(guān)于深化預算管理制度改革的決定》（國發(fā)〔20xx〕年45號）要求：“全面清理整頓財政專(zhuān)戶(hù)，各地一律不得新設專(zhuān)項支出財政專(zhuān)戶(hù)，除財政部審核并報國務(wù)院批準予以保留的專(zhuān)戶(hù)外，其余專(zhuān)戶(hù)在2年內逐步取消”。同時(shí)，按照《關(guān)于鄉鎮國庫集中支付制度改革的指導意見(jiàn)》（財庫（20xx）177號）的要求，規范推進(jìn)鄉鎮國庫集中支付業(yè)務(wù)。進(jìn)一步規范鄉鎮國庫集中支付業(yè)務(wù)流程，堅持國庫單一賬戶(hù)制度，堅持“額度控制”、“先支付、后清算”等核心原則，確保國庫集中支付業(yè)務(wù)的合規開(kāi)展。

　�。ㄈ�）研究制定鄉鎮國庫集中收付業(yè)務(wù)監管制度，規范集中收付業(yè)務(wù)的具體行為

　　一方面南通市集中收付業(yè)務(wù)的資金、流程、憑證，以及各方的權利和義務(wù)均通過(guò)協(xié)議的方式進(jìn)行規范，協(xié)議的擬定參考了《中央單位財政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金銀行支付清算辦法》（銀發(fā)〔20xx〕216號），雖然具有一定的可操作性，但不具有直接的指導意義和監管高度。另一方面，缺乏對于非稅收入的種類(lèi)及各類(lèi)非稅收入入庫時(shí)間的相關(guān)監管文件，因此建議研究制定地方集中收付業(yè)務(wù)的監管制度，用以規范鄉鎮國庫集中收付業(yè)務(wù)。

出納管理制度2

　　1、財會(huì )室是學(xué)校的安全要害部位，財會(huì )人員應認真執行《會(huì )計法》和財會(huì )管理制度，各類(lèi)帳目都必須做到帳冊齊全、手續完備。

　　2、現金管理必須專(zhuān)人負責，財會(huì )室存放現金必須執行銀行方面的統一規定，超規定存放現金要報經(jīng)校領(lǐng)導批準，同時(shí)落實(shí)防護措施。否則發(fā)生事故，由當事人承擔負責。

　　3、財會(huì )室門(mén)窗要堅固、防盜，放現金的`保險柜和外加的鐵馬夾應及時(shí)關(guān)鎖，鑰匙會(huì )計隨身攜帶，不準放在辦公桌內或轉交他人。

　　4、財會(huì )人員去銀行取現金數額較大時(shí)，必須通知總務(wù)處派員護送。一般取錢(qián)也須二人同行，不得單身去銀行取款。

　　5、財會(huì )室內注意來(lái)往人員，陌生人不準進(jìn)入財會(huì )室，非財會(huì )人員不準接觸保險柜。

　　6、財會(huì )室內不準吸煙或帶入其它火種，注意做好防火安全。

　　7、報警設施經(jīng)常檢查，確保完善有效。

出納管理制度3

　　為了做好我鎮村級財務(wù)工作，規范村級財務(wù)行為，嚴肅財經(jīng)法紀，切實(shí)保護團體和村民的合法權益，根據上級主管部門(mén)的有關(guān)規定，制定我鎮村級財務(wù)管理規定：

　　一、村級財務(wù)的管理形式

　　村團體經(jīng)濟組織的賬簿、憑證、現金、銀行存款，由鎮農經(jīng)站代記、代管，其所有權仍屬村團體經(jīng)濟組織。

　　二、村級財務(wù)的賬簿設置及管理制度

　　1、村團體經(jīng)濟組織設置現金日記賬、存款日記賬、財產(chǎn)物資登記簿、債權債務(wù)登記薄、內部往來(lái)登記薄。

　　2、鎮農經(jīng)站設置總賬、明細賬、現金賬和銀行存款賬。

　　3、村團體經(jīng)濟組織各種賬簿、收據、報表由鎮農經(jīng)站統一整理歸檔。

　　三、財務(wù)人員管理制度

　　1、村級會(huì )計人員負責辦理村級的財務(wù)事項，登記有關(guān)賬簿，按要求向農經(jīng)站報賬、繳款、定期核對相關(guān)賬目和盤(pán)點(diǎn)庫存現金，做到鎮村兩級賬賬、賬證、賬、款賬物、賬榜相符。

　　2、鎮農經(jīng)站要嚴格財務(wù)手續，農經(jīng)站站長(cháng)和總會(huì )計要認真審核村級的各項收入、支出憑證，不貼合規定的嚴禁入賬。

　　3、村級財務(wù)管理，實(shí)行收支兩條線(xiàn)，絕對禁止坐支，凡發(fā)現坐支現金，農經(jīng)站將按有關(guān)規定給予處理。

　　4、村級的財務(wù)收支憑證，每月必須到鎮農經(jīng)站報由賬一次，同時(shí)核對賬目、清點(diǎn)庫存現金，做到鎮、村兩級賬目余額等、庫存符、手續清。報賬時(shí)間：在每月的'20日以前，如果業(yè)務(wù)量多時(shí)可隨時(shí)來(lái)報。

　　四、財務(wù)審批制度

　　1、村級財務(wù)收支要嚴把審批關(guān)，每張票據必須有經(jīng)手人或領(lǐng)、付款人簽字，必須有村支部書(shū)記、村委會(huì )主任簽字蓋章，必須有理財小組負責人簽字蓋章，同時(shí)還要有包村干干部部簽字。如有招待費、車(chē)費等特殊開(kāi)支，除上述審簽手續外，還需有鎮紀委及鎮主要領(lǐng)導審批。

　　2、村團體支代替管資金必須先由村主要干部審批，鎮有關(guān)領(lǐng)導逐級審核，再到鎮農經(jīng)站支取，支取小1000元以?xún)�，由鎮農經(jīng)站站長(cháng)審核，支取1000—5000元資金由鎮政府主管領(lǐng)導審核，5000元以上由鎮主要領(lǐng)導審核。

　　五、村級財務(wù)管理職責制度

　　1、村黨支部書(shū)記和村委會(huì )主任是村級財務(wù)管理的直接職責人，離任時(shí)要理解離任審計。

　　2、村干部不得代理會(huì )計辦理財會(huì )事項，不得直接經(jīng)手票據現金。

　　3、村團體經(jīng)濟組織各項收入、支出必須全部納入賬內管理，絕對禁止以收代支、設賬外賬、小金庫等，六、民主理財制度

　　村級設理財小組，由五至七名成員組成，并定期召開(kāi)民主理財會(huì )議，公布當期村內收支和其他財務(wù)事項，理解理財小組人員審理監督。

　　七、現金、銀行存款管理制度

　　1、村會(huì )計保留周轉金不超過(guò)1000元，其余資金全部上交農經(jīng)站管理，村收入大的現金1000元以上，當日內必須送交農經(jīng)站管理。

　　2、村團體經(jīng)濟組織資金由鎮農經(jīng)站存入銀行管理，一村一戶(hù)，發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)鎮、村同時(shí)登記賬薄，并嚴格按照內部控制制度，保證村財村有。

　　八、票據管理制度

　　村團體經(jīng)濟組織各項收入一律入賬，并使用由鎮農經(jīng)站領(lǐng)取的專(zhuān)用收據，禁止使用其他收據入賬，否則將按照有關(guān)規定給予嚴肅處理。收據領(lǐng)取、收回嚴格按手續辦理。

　　九、重大財務(wù)事項管理制度

　　村級的重大財務(wù)事項要按照村政事務(wù)“六步?jīng)Q策法”執行。村級重大財務(wù)事項包括：大中型固定資產(chǎn)購置、變賣(mài)和報廢處理，大額的對外投資項目，大額借債，較大的財務(wù)項目開(kāi)支，呆賬、死賬的處理，農業(yè)項目的招標發(fā)包方案，以及其它重大財務(wù)事項等，具體規定如下：

　　1、村團體發(fā)包農業(yè)項目、村團體大型購置支出和其他群眾關(guān)心的事項，必須民主公開(kāi)，競價(jià)投標。上述項目實(shí)施前必須先將方案報鎮政府審批，實(shí)施時(shí)必須有農經(jīng)站人員、包村包片領(lǐng)導參加，并簽訂有關(guān)合同，否則鎮農經(jīng)站不予報賬。

　　2、村里的大型購建支出報賬，必須開(kāi)據正式稅票，同時(shí)還要有招標承包合同或復印件、工程預算以及驗收合格證明等必備的資料做為附件入賬。

　　十、財務(wù)公開(kāi)制度

　　村級財務(wù)要按區紀委、民政局的要求公開(kāi)賬目，公開(kāi)前要到鎮農經(jīng)站審核，否則無(wú)效。

　　十一、團體資產(chǎn)管理制度

　　村級應設一名專(zhuān)職或兼職保管員，并設財產(chǎn)、物資出庫登記薄。村會(huì )計、保管員、鎮農經(jīng)站定期盤(pán)點(diǎn)財產(chǎn)、物資，發(fā)現虧損、盈余及時(shí)做來(lái)源理。

　　十二、實(shí)行“雙代管”

　　鎮、村兩級財務(wù)人員，鎮、村兩級審簽人員，要嚴格按照本規定執行，并實(shí)行職責追究制度。

出納管理制度4

　　1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格根據我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;

　　2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表;

　　3、保管好庫存現金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失;

　　4、保管好印章，嚴格按規定用處使用印章;

　　5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票;

　　6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)帳、總帳;

　　7、全面了解、把握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的.各項規定，并正確執行;

　　8、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總帳;

　　9、對其他應收、應收帳款及時(shí)催收清理;按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);

　　10、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;

　　11、負責裝訂、管理睬計檔案;

　　12、清楚工程整體大概情況，包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)完工時(shí)間及項目部人員構成等;

　　13、理解并明晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同催促項目部回款;

　　14、根據各工程預算進(jìn)行工程成本的控制;

　　15、每月末及時(shí)催促各項目部報帳;

　　16、及時(shí)、準確核算各種原始票據，并制單入帳;

　　17、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執行付款;

　　18、工程付款根據合同、財務(wù)帳、工程預算進(jìn)行審核;

　　19、編制和執行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用

　　20、進(jìn)行成本費用控制、核算、考核，催促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益;

　　21、介入業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供給商的結算;

　　22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執行會(huì )計制度和財務(wù)管理方法，監督執行會(huì )議;

　　23、完成領(lǐng)導布置的其他工作。財務(wù)基礎工作規范財務(wù)基礎工作規范是財務(wù)工作最基礎的部分，它對財務(wù)部門(mén)日常詳細工作進(jìn)行指導和解釋。

出納管理制度5

　　根據《教育部辦公廳關(guān)于做好中小學(xué)生課后服務(wù)工作的指導意見(jiàn)》（教基一廳[20xx]2號）和市教育局等六部門(mén)下發(fā)的《關(guān)于做好全市中小學(xué)生課后服務(wù)工作的通知》等文件，落實(shí)黨的十九大精神和全國教育大會(huì )、全國基礎教育工作會(huì )議精神，進(jìn)一步滿(mǎn)足廣大家長(cháng)對中小學(xué)生課后服務(wù)的迫切需求。特制定我校課后服務(wù)經(jīng)費管理制度。

　　第一章收費管理

　　第一條嚴格按規定收取課后服務(wù)費，每生每月120元服務(wù)費用主要用于參與課后服務(wù)工作人員的補助。參與課后服務(wù)工作的教師每課時(shí)不超過(guò)70元，管理崗位人員每課時(shí)不超過(guò)35元。必須堅持學(xué)生和家長(cháng)自愿原則，嚴禁學(xué)校以任何方式強制或變相強制學(xué)生參加，嚴禁不開(kāi)展課后服務(wù)而收費、以課后服務(wù)名義亂收費等行為。

　　對建檔立卡、低保家庭、殘疾、孤兒、特困家庭學(xué)生實(shí)行減免政策。

　　第二條每學(xué)期開(kāi)學(xué)前學(xué)校需科學(xué)合理制定課后服務(wù)實(shí)施方案，將服務(wù)時(shí)間、服務(wù)方式、服務(wù)內容、收費金額等情況報區教育局教育科、財務(wù)科備案后實(shí)施。

　　第三條做好收費項目和收費標準的公示，提前告知家

　　長(cháng)開(kāi)展校內課后服務(wù)的服務(wù)時(shí)間、服務(wù)方式、服務(wù)內容、收費標準等事項，并簽訂課后服務(wù)自愿協(xié)議書(shū)。

　　第四條課后服務(wù)費根據區教育局具體安排，按月收取，中途轉入或轉出的學(xué)生，根據實(shí)際天數進(jìn)行核算。

　　第五條課后服務(wù)費屬服務(wù)性收費，應當遵循“學(xué)生自愿、據實(shí)收取、不得盈利、及時(shí)結算、定期公布”的`原則。

　　第二章支出管理

　　第六條課后服務(wù)費由學(xué)校財務(wù)統一收到和管理，收取時(shí)需出具國家正規票據，建立專(zhuān)賬、專(zhuān)款專(zhuān)用，單獨核算足額用于課后服務(wù)工作。不得截留或提取管理費，不得侵占、挪用，不得列支其它無(wú)關(guān)費用。

　　第七條學(xué)校要厲行節約，努力提高課后服務(wù)費使用效益和公益服務(wù)水平，堅持量入為主、收支平衡的原則。

　　第八條課后服務(wù)費發(fā)放標準由學(xué)校研究確定，其考核和分配方案要通過(guò)家長(cháng)委員會(huì )和教職工代表大會(huì )討論，報區教育局教育科和財務(wù)科。

　　第三章監督管理

　　第九條學(xué)校應建立健全課后服務(wù)制度，安排和開(kāi)展好課后服務(wù)工作，不得擅自增加收費項目、提高收費標準、擴大收費范圍，并自覺(jué)接受市場(chǎng)監管、教育等部門(mén)的檢查和社會(huì )的監督。

　　第十條學(xué)校要建立健全經(jīng)費管理制度專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴格執行財務(wù)管理相關(guān)規定確保費用使用合理合規，提高經(jīng)費使用效率。

　　第十一條學(xué)校適時(shí)對課后服務(wù)費收費和使用情況進(jìn)行檢查、抽查，對違反有關(guān)規定和財務(wù)規章制度的老師，按照有關(guān)規定進(jìn)行處理。

　　第十二條本制度自20xx年秋季學(xué)期開(kāi)始執行。

出納管理制度6

　　為進(jìn)一步加強財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，完善我鎮財務(wù)收支管理和監督，規范和明確經(jīng)費報銷(xiāo)程序，合理安排使用資金，促進(jìn)我鎮經(jīng)濟持續、快速、健康發(fā)展，根據《中華人民共和國會(huì )計法》和有關(guān)財政法規及XX縣財政局財政財務(wù)精細化管理考核要求，結合本我鎮實(shí)際情況，特制定以下財務(wù)管理制度。

　　1、遵守法規、嚴格管理，合理開(kāi)支、厲行節約，量入為出、收支平衡。

　　2、堅持依法統一管理為原則，凡納入財政管理的單位必須按照統一賬戶(hù)、統一標準、統一審批、統一審核、統一票據的要求進(jìn)行規范。做到“分級預算、核算統一、賬戶(hù)統設、集中收付、采購統辦、票據統管”。

　　3、全面實(shí)施預算化管理

　　成立由書(shū)記任顧問(wèn)，鎮長(cháng)任主任、人大主席、常務(wù)副鎮長(cháng)、分管財政領(lǐng)導、財政所長(cháng)、總會(huì )計為成員的預算管理委員會(huì )。其職責是制定預算方案、監督預算的執行、審定預算外資金的.追補。

　　財政所根據預算方案執行管理，預算管理委員會(huì )每半年向黨政人大通報執行情況。

　　非生產(chǎn)性支出超出預算的單位，一律停止辦理報銷(xiāo)。其他突發(fā)性事件或中心工作需要超出預算支出時(shí)報預算管理委員會(huì )追補。

　　4、機關(guān)及各站所人員工資及補貼由鎮財政統一打卡發(fā)放，納入各站所年初預算。鎮黨政、人大、紀檢監察開(kāi)支由鎮財政負責；財政所、經(jīng)濟發(fā)展辦、水管站、綜治辦、規劃站、安監站、環(huán)保站、文化站、農推中心、林業(yè)站、實(shí)行“收入上交、支出下?lián)堋�，差額自籌、適當補助的管理辦法；民政所、計育辦實(shí)行

出納管理制度7

　　1.1、各管理處必須按照規定收付現金。

　　1.2、現金的使用范圍:

　　1.2.1職工個(gè)人的工資、獎金、津貼。

　　1.2.2個(gè)人勞動(dòng)報酬,包括勞務(wù)費、稿費、講課費等。

　　1.2.3各種社會(huì )保險費、福利費。

　　1.2.4出差人員的差旅費。

　　1.2.5預收押金的退付。

　　1.2.6結算起點(diǎn)(人民幣1,000元)以下的零星支出。

　　1.2.7確定需要現金支付的其它支出。

　　1.3、現金管理規定:

　　1.3.1不準白條抵庫或白條抵帳。

　　1.3.2不準保留帳外公款。

　　1.3.3不準從收入款中座支現金。

　　1.3.4單位之間、部門(mén)之間不準互借現金。

　　1.3.5不準假造用途或用轉帳憑證套取現金。

　　1.3.6不準利用帳戶(hù)代其他單位或私人存入或支取現金。

　　1.3.7不準把管理處收入的現金以個(gè)人名義存入儲蓄戶(hù)。

　　1.3.8收入的現金必須當日(最晚于次日)送交銀行。

　　1.3.9庫存現金不得超過(guò)批準的限額。

　　1.3.10現金必須當日清查盤(pán)點(diǎn),月末編制'現金盤(pán)點(diǎn)表'。

　　1.4、現金預支規定:

　　1.1現金預支,必須填寫(xiě)'現金預支單',寫(xiě)明借款的部門(mén)、借款人、借款日期、用途、預計歸還日期。

　　1.2'現金預支單'經(jīng)由各管理處物業(yè)經(jīng)理批準后上報物業(yè)公司總部,總部將根據各項付款申請的款項性質(zhì),由總部各相關(guān)經(jīng)理審批,再由總部財務(wù)經(jīng)理審批后上報物業(yè)公司總經(jīng)理審批后方可借出。

　　1.3由物業(yè)公司出納將款項預支給借款人,雙方必須當面點(diǎn)清款項并簽字。

　　1.4借款人的借款必須按規定用途使用,按期歸還,不得挪用。

　　1.5預支期限一般不得超過(guò)三日(差旅費除外),由出納員負責督促歸還。

　　1.6現金的'預支必須為緊急采購支出或公司安排的員工出差、培訓學(xué)習等支出,其余開(kāi)支一律不予借款。

　　1.7'現金預支單'在借款人歸還借款后作為報銷(xiāo)的附件,不得撕毀或退還給借款人。

　　1.8借款人在上次借款尚未歸還時(shí),財務(wù)人員有權拒絕再次予以預支。

　　1.1.9濟南市項目可申請3000元備用金,外地項目可申請5000元用金,以便各管理處運營(yíng)使用。該筆款項應設專(zhuān)人保管。

　　1.5、現金報銷(xiāo)規定:

　　1.5.1現金報銷(xiāo),必須由申請報銷(xiāo)人填寫(xiě)'支出憑單',金額必須與所附原始憑證相符。若所附原始憑證較多(如市內交通費)還必須填寫(xiě)'報銷(xiāo)明細表',寫(xiě)明具體的時(shí)間、地點(diǎn)、事由及詳情、金額、附件單據張數,以供財務(wù)人員審核。

　　1.5.2報銷(xiāo)人將填寫(xiě)完整的支出憑單'、'報銷(xiāo)明細表'報管理處物業(yè)經(jīng)理審核。

　　1.5.3報銷(xiāo)人將經(jīng)物業(yè)經(jīng)理審批后的支出憑單'、'報銷(xiāo)明細表'報總部各相關(guān)經(jīng)理后報總部財務(wù)經(jīng)理審核。

　　1.5.4財務(wù)經(jīng)理審批'支出憑單'并簽字后交物業(yè)公司總經(jīng)理審批。

　　1.5.5物業(yè)公司總經(jīng)理審批后退回總部財務(wù)出納。

　　1.5.6財務(wù)出納將各管理處需報銷(xiāo)的支出憑單'金額再次審核無(wú)誤、審批手續齊全后方可據以付款報銷(xiāo)并入帳。

　　1.5.7濟南市項目可三天報送總部一次,外地項目可一周報送總部一次。緊急情況可隨時(shí)報送。

　　1.6、現金管理其它規定:

　　1.6.1大額現金的存取業(yè)務(wù)必須由總經(jīng)理安排專(zhuān)人(如內保)及專(zhuān)車(chē)(或乘座出租車(chē))護送。

　　1.6.2管理處所有現金必須存入專(zhuān)人負責的保險柜保管并由專(zhuān)人負責保管保險柜鑰匙。如遇財務(wù)出納休假期間,應由總部財務(wù)經(jīng)理負責保管保險柜鑰匙。

　　1.6.3收取的各項押金、預收管理費等款項必須存入開(kāi)設的押金、預收款'專(zhuān)戶(hù)。

　　1.6.4退付的各項押金必須從專(zhuān)戶(hù)提取,按照《退還押金流程》經(jīng)審批后退付。

　　1.6.5各管理處應在日常備用金使用到庫存限額的一半時(shí)向總部申報、審批,請求提取備用金。

　　1.6.6所有現金的收、付必須由財務(wù)部門(mén)設專(zhuān)人(如出納)進(jìn)行處理。其他人在未得到有關(guān)授權的情況下,不得擅自收付現金。

　　1.6.7在管理處現金的收付各項工作中,如根據工作需要必須辦理移交或轉移的情況下,必須要對所移交或轉移的現金加封,并加蓋經(jīng)受人簽章,方可辦理有關(guān)手續。

出納管理制度8

　　一、財務(wù)預算管理基本內容

　　第一條預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門(mén)、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標。

　　第二條企業(yè)財務(wù)預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務(wù)預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰略目標，對一定時(shí)期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運動(dòng)所作的具體安排。財務(wù)預算與業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。

　　第三條企業(yè)財務(wù)預算應當圍繞企業(yè)的戰略要求和發(fā)展規劃，以業(yè)務(wù)預算、資本預算為基礎，以經(jīng)營(yíng)利潤為目標，以現金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財務(wù)預算報表形式予以充分反映。

　　第四條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預算管理工作負總責，企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)負責財務(wù)預算管理的具體事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。

　　第五條企業(yè)內部生產(chǎn)、投資、物流、人力資源等職能部門(mén)具體負責本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)會(huì )做好企業(yè)總預算的`綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)總財務(wù)預算的工作，并對本部門(mén)財務(wù)預算執行結果承擔責任。

　　二、財務(wù)預算的編制

　　第六條企業(yè)編制財務(wù)預算要按照內部經(jīng)濟活動(dòng)的責任權限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：

　　(一) 堅持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預算管理；

　　(二) 堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；

　　(三) 堅持權責對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰略實(shí)施。

出納管理制度9

　　為加強會(huì )計基礎工作，建立規范的會(huì )計工作秩序，提高會(huì )計工作水平，根據〈中華人民共和國會(huì )計法〉有關(guān)規定，參照〈國家會(huì )計基礎工作規范〉條例標準，結合〈企業(yè)會(huì )計制度〉有關(guān)內容，以及廣州市睿捷經(jīng)貿咨詢(xún)顧問(wèn)有限公司會(huì )計核算的具體要求，特制定了廣州市睿捷經(jīng)貿咨詢(xún)顧問(wèn)有限公司會(huì )計基礎工作規范。

　　一，財務(wù)會(huì )計管理的涵義

　　財務(wù)是指企業(yè)為達到既定目標所進(jìn)行的籌集資金和運用資金的活動(dòng)。在管理經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，各類(lèi)咨詢(xún)服務(wù)費，代辦服務(wù)費，各種兼營(yíng)性服務(wù)的收入和相應的開(kāi)支等，就構成了咨詢(xún)公司的資金運行。

　　財務(wù)管理就是咨詢(xún)顧問(wèn)公司資金運行的管理，在資金運行過(guò)程中，包括各類(lèi)咨詢(xún)服務(wù)費，代辦服務(wù)費等資金的籌集，使用，耗費，收入和分配。要按照政府有關(guān)規定，規范企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。

　　財務(wù)管理的主要內容有：對資金籌集運用的管理，有償服務(wù)管理費的管理，流動(dòng)資金和專(zhuān)用資金的管理，資金分配的管理，財務(wù)收支匯總平衡等等。

　　財務(wù)管理的任務(wù)是：

　�。ㄒ唬┗I集，管理資金

　　這就是要保證經(jīng)營(yíng)的需要，加快資金周轉，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。公司的'主要經(jīng)濟來(lái)源是有償服務(wù)管理費收入，要加強有償服務(wù)管理費的收費工作，做到應收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節約，防止浪費。充分發(fā)揮資金的效果。

　�。ǘ�）經(jīng)濟核算

　　通過(guò)財務(wù)活動(dòng)加強經(jīng)濟核算，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟效益。

　�。ㄈ�）財務(wù)監督

　　實(shí)行財務(wù)監督，維護財經(jīng)紀律。公司的經(jīng)營(yíng)，管理，服務(wù)，必須依據財經(jīng)法規以及財務(wù)計劃，對公司預算開(kāi)支標準和各項經(jīng)濟指標進(jìn)行監督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家，集體和個(gè)人三者的利益。同時(shí)，要在分配收益上嚴格遵守國家規定，及時(shí)上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者分配利潤。

　　二，財務(wù)會(huì )計管理制度

　　財務(wù)管理制度是公司內部管理的重要制度，是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規范化，標準化的一系列具體規定�？煞譃橐韵聨最�(lèi)制度：

　�。ㄒ唬�會(huì )計核算方法及憑證賬冊制度

　�。�1）會(huì )計年度自公歷1月1日起至12月31日止；

　�。�2）會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣；

　�。�3）采用借貸復式計賬法，會(huì )計科目和核算方法以公司預算會(huì )計為主，結合實(shí)際，設置銀行現金日記賬，總分類(lèi)賬，各項明細分類(lèi)賬；

　�。�4）原始憑證是計賬的依據，財會(huì )人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續完備，合法，內容真實(shí)，數字正確，日期和印章齊全，大，小寫(xiě)相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后，才能填制記賬憑證，據以記賬；

　�。�5）財會(huì )記賬員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補，涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應根據性質(zhì)，采用劃線(xiàn)更正或紅線(xiàn)更正。憑證，賬冊應根據專(zhuān)人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會(huì )計報表，賬冊，會(huì )計憑證保存年限按規定辦理；

　�。�6）指定專(zhuān)人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票，現金收據，票據等，動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續。對誤寫(xiě)的收據或作廢的支票，應注銷(xiāo)作廢章，妥善保存，不得銷(xiāo)毀廢棄。

　�。ǘ�）貨幣資金管理制度

　�。�1）嚴格按照國家有關(guān)現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線(xiàn)；

　�。�2）做好庫存現金的保管工作，有關(guān)證券和現金必須放在銀箱內，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過(guò)銀行規定的限額。

　�、俳�立健全現金賬目，做到日清月結，錢(qián)賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現金，禁止私立"小金庫"；

　�、趯Τ�過(guò)現金收付限額以上的收付款項，必須通過(guò)銀行結算。

　�。ㄈ�）費用現金報銷(xiāo)制度

　　為了加強現金報銷(xiāo)管理，嚴格執行財政紀律，對各項現金報銷(xiāo)擬定以下制度：

　�。�1）差旅費報銷(xiāo)制度；

　�。�2）招待費報銷(xiāo)制度；

　�。ㄋ模┩鶃�(lái)賬目清理制度

　　做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環(huán)節。財務(wù)人員要及時(shí)結賬收款，摧收應收賬款。過(guò)月未收的賬款，要上門(mén)催收。對月終尚未清理的債權債務(wù)，應查明原因，列出清冊。財會(huì )人員不能解決的事項應及時(shí)上報領(lǐng)導。

　�。ㄎ澹�會(huì )計報表制度

　　會(huì )計報表是經(jīng)營(yíng)收支執行情況的重要組成部分，其書(shū)寫(xiě)報告是領(lǐng)導和上級主管部門(mén)了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據。所以，要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時(shí)，手續完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執行情況的說(shuō)明。

　　三，財務(wù)管理的機構及職責

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)部門(mén)機構的設置

　　公司的財務(wù)會(huì )計與其他行業(yè)的機構設置也大致相同，根據公司的具體情況，人員可以靈活配備。財會(huì )部門(mén)一般可設置下列人員：財務(wù)會(huì )計部經(jīng)理，主管會(huì )計，出納，統計員。

　�。ǘ�）財會(huì )人員的崗位職責

　　1、財會(huì )部經(jīng)理

　�。�1）向企業(yè)領(lǐng)導人負責，組織公司的財會(huì )管理工作，當好企業(yè)負責人的經(jīng)營(yíng)管理參謀；

　�。�2）每月，每季審核各種會(huì )計報表和統計報表，寫(xiě)出財務(wù)會(huì )計分析報表，送企業(yè)法人審閱；

　�。�3）檢查，監督管理各項費用的及時(shí)收繳，保證企業(yè)資金的正常運轉；

　�。�4）審核控制各項費用的支出，杜絕浪費；

　�。�5）根據行業(yè)的具體特點(diǎn)，依據財會(huì )管理有關(guān)法規，政策，文件，制定財會(huì )管理具體制度和操作程序；

　�。�6）組織擬定各項費用標準的預算方案，送企業(yè)領(lǐng)導審核，修定；

　�。�7）研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商，財會(huì )及稅務(wù)，物價(jià)等管理制度，運用法律，行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權益。

　　2、主管會(huì )計

　�。�1）向部門(mén)經(jīng)理負責，具體組織好本部門(mén)的日常管理工作；

　�。�2）每日做好各種會(huì )計憑證和賬務(wù)處理工作；

　�。�3）每月，每季按時(shí)做好各種會(huì )計報表，定期公布費用收繳及使用情況；

　�。�4）負責檢查，審核各下屬的收支賬目，向公司領(lǐng)導及時(shí)匯報工作情況；

　�。�5）檢查銀行，庫存現金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符；

　�。�6）按照行業(yè)特點(diǎn)和需要，分類(lèi)計賬；完成公司領(lǐng)導交辦的財會(huì )工作。

　　3、出納

　�。�1）遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度；

　�。�2）管理好公司的現金收付，銀行存款的存取，保管現金，有價(jià)證券，銀行支票等；

　�。�3）及時(shí)追收企業(yè)各種應收款項，保護公司利益不受損失；

　�。�4）編制有關(guān)現金收付記賬憑證，現金日記賬，銀行日記賬的工作；

　�。�5）及時(shí)辦理各項轉賬，現金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會(huì )計作賬。

　　4、統計員（電腦員）

　�。�1）及時(shí)統計，存儲各種費用收付資料，供主管會(huì )計參考；

　�。�2）維護好電腦設備，保管好所有資料，對變動(dòng)資料數據應及時(shí)修改并存儲；

　�。�3）及時(shí)輸入打印收費通知單，保證費用的按時(shí)收繳。

出納管理制度10

　　一學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)

　　認真貫徹執行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著(zhù)精打細算，勤儉節約的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過(guò)記帳算帳報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務(wù)規章制度，堵塞漏洞，嚴格監督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費實(shí)行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出收支平衡。

　　二經(jīng)費收入管理

　　學(xué)校財務(wù)部門(mén)管理以下各項資金：

　　a)上級撥入的事業(yè)經(jīng)費專(zhuān)項撥款基本建設撥款。

　　b)上級撥入的預算外資金。

　　c)學(xué)生學(xué)雜費收入。

　　d)各種捐贈款項收入。

　　e)其他雜項收入等。

　　財務(wù)部門(mén)對事業(yè)費基建經(jīng)費和學(xué)校預算外收入應分開(kāi)管理，嚴禁將預算內經(jīng)費轉入預算外使用。

　　三經(jīng)費計劃管理

　　a)學(xué)校向財務(wù)部門(mén)提供下度需要的`設備和主要項目費用的開(kāi)支計劃，由財務(wù)部門(mén)據此作出下度預算，經(jīng)主管校長(cháng)審核。

　　b)學(xué)

　　校根據上級下達的當經(jīng)費數，安排相關(guān)工作。

　　c)在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按計劃用款專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，并自覺(jué)接受審計部門(mén)的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導簽字批準。

　　四經(jīng)費使用管理

　　費用報銷(xiāo)一律先由科室負責人簽字后校長(cháng)審批，然后到財務(wù)室報銷(xiāo)。

　　預算外的各項經(jīng)費，應嚴格按照財務(wù)制度規定，在領(lǐng)導審核批準的項目和限額內開(kāi)支使用。

　　教職工因公出差借款，由校長(cháng)批簽。

　　物資采購人員為各部門(mén)購物借款，由總務(wù)部門(mén)根據使用部門(mén)提供的采購計劃數擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門(mén)負責人批簽后，采購人員方可到財務(wù)部門(mén)辦理借款手續，采購設備的借款金額在元以上，須經(jīng)主管校長(cháng)批簽。

　　任何人不得因私借用公款。

　　五計憑證帳票報表以及會(huì )計檔案管理。

　　a)學(xué)校財務(wù)部門(mén)應按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規定，認真審核各項原始憑證。符合財務(wù)規定的開(kāi)支單據給予報銷(xiāo)，不符合規定的單據，不予報銷(xiāo)。否則，追究當事人責任。

　　b)學(xué)校財務(wù)部門(mén)，應按會(huì )計制度對各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，通過(guò)會(huì )計憑證及時(shí)記帳算帳。做到日清月結，手續完備，內容真實(shí)，帳目清楚，數字準確，資料齊全。

　　c)財務(wù)部門(mén)各經(jīng)辦

　　人員，應按崗位要求，按時(shí)向主辦會(huì )計提供各項經(jīng)費開(kāi)支的明細科目余額表，供主辦會(huì )計編造會(huì )計月報季報度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領(lǐng)導審閱同意后，報上級主管部門(mén)。

　　d)財務(wù)部門(mén)各崗位經(jīng)辦人員，應按財務(wù)檔案管理要求，將會(huì )計憑證帳薄財務(wù)計劃會(huì )計報表，以及有關(guān)開(kāi)支的經(jīng)濟文件資料，分類(lèi)清理裝訂編號造清單送交主辦會(huì )計匯總，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案管理。

　　e)財務(wù)部門(mén)除向上級報送財會(huì )報表外，及時(shí)向領(lǐng)導反映不合理開(kāi)支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導管好用好資金。

　　六財務(wù)監督與檢查

　　學(xué)校財務(wù)部門(mén)應認真執行財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執行計劃，違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的開(kāi)支，財務(wù)人員有權拒絕付款或報銷(xiāo)，同時(shí)報領(lǐng)導處理。

　　學(xué)校財務(wù)部門(mén)有權對學(xué)生財產(chǎn)物資的使用和保管部門(mén)進(jìn)行財產(chǎn)物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)物資的完整和安全。

出納管理制度11

　　一、為了充分發(fā)揮會(huì )計反映和控制的職能，保證會(huì )計資料的合理性，合法性和準確性，特制度本制度。

　　二、稽核內容：

　　1．審查各項財務(wù)收支；

　　2．復核會(huì )計憑證及帳表。

　　三、稽核要求：

　　1．對各項財務(wù)收支，應根據財務(wù)制度規定，逐筆審核，對不合規定的收支，應提出意見(jiàn)，并向領(lǐng)導匯報，采取措施進(jìn)行處理。

　　2．對于原始憑證，應審核其合法性和真實(shí)性，對審查手續是否完備，數字是否準確，分錄是否符合會(huì )計制度規定，對于會(huì )計報表，應復核是否符合制度規定的.編報要注，對帳簿要定期進(jìn)行抽查，檢查是否符合記帳要求，是否按會(huì )計工作規定辦事。

　　三、稽核時(shí)間

　　1．各項計劃，會(huì )計憑證，會(huì )計報表的稽核，在編制完畢時(shí)進(jìn)行稽核；

　　2．定時(shí)抽查會(huì )計帳簿，抽查面不低于明細帳的20%。

　　四、內部牽制制度：

　　1．會(huì )計出納分設。出納只能登記現金、銀行存款日記帳。

　　2．購物必須有經(jīng)手人、驗收人及領(lǐng)導簽字后方能報銷(xiāo)。

出納管理制度12

　　為加強酒店管理，規范酒店財務(wù)行為，提高經(jīng)濟效益，根據《企業(yè)財務(wù)通則》制定本制度：

　　一、貨幣管理制度

　　1、酒店的貨幣資金包括現金、銀行存款和信用證存款，銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、外埠存款等其他貨幣資金；

　　2、酒店對外付款一般采用轉帳結算方式，如采用現金結算，應符合《現金管理暫行條例》及其《實(shí)施細則》規定；

　　3、酒店管理當局，必須建立健全內部牽制、控制制度；

　　1）現金內部控制，實(shí)行分工負責制，相互牽制，實(shí)行錢(qián)帳分離，現金收支出納，會(huì )計核算憑證，通過(guò)會(huì )計相互監督；

　　2）空白銀行憑證和預留印鑒要分開(kāi)保管，不得一個(gè)人兼任；

　　4、建立健全嚴格的開(kāi)支審核、審批制度：

　　1）在規定范圍內使用現金（現金限額待定），所有超限額的支出，必須以支票或其它轉帳結算方式進(jìn)行結算，特殊情況，須總經(jīng)理親筆簽字批準，方可付現；

　　2）所有開(kāi)支必須經(jīng)過(guò)授權審核人審批，報送總經(jīng)理批準，實(shí)行一支筆的審批制度；

　　5、出納應根據酒店制定的付款和費用核銷(xiāo)的有關(guān)規定，認真審核每筆業(yè)務(wù)，是否辦理了相應的審批手續，不符合規定的應退回；如出納憑不符合手續的憑證付款的，由出納負責追回，造成損失的應予賠償；

　　6、出納收取各營(yíng)業(yè)點(diǎn)的現金，必須于當日16：00時(shí)前全部存入銀行不得坐支現金和挪用現金，違者按偷竊論處；

　　7、出納保險柜內，不得存放個(gè)人財物，一經(jīng)發(fā)現，全部沒(méi)收；

　　8、周轉金是酒店財務(wù)部借支給酒店各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收款崗的專(zhuān)項款項，只可用于收錢(qián)找零，支付客人預收款，外幣兌換等用途，不得擅自挪用和轉借他任；

　　9、各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀員在收取錢(qián)，物品等需在帳單，報表上加蓋私章，以示責任；

　　10、出納報帳完畢后，須在原始單據上加蓋核銷(xiāo)印章或現金付訖，轉帳付訖印章，以示原始單據已報銷(xiāo)；

　　11、收銀員，出納員在操作運作中，收取的假幣及現金的短款由責任人自行全額賠付，遵循長(cháng)繳短賠的原則；

　　12、核定庫存現金，收銀員周轉金限額（收銀周轉金，實(shí)行三班交接），庫存現金，周轉金最高限額，一般只保留3000元（待定），嚴禁用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現金，周轉金；

　　13、嚴格執行各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀員，周轉金每班交接制度，認真記錄好每班交接情況，嚴格登記；

　　14、酒店銷(xiāo)售商品，提供勞務(wù)和往來(lái)結算而收到的款項，應及時(shí)入帳管理和核算，任何人不得拖延，禁止保留帳外公款，公款私存，嚴禁白條抵庫；

　　15、實(shí)行對庫存現金、周轉金和銀行存款經(jīng)常性的檢查和突擊性抽查制度（每星期至少檢查一次），并做好記錄，杜絕弊端發(fā)生；

　　16、會(huì )計人員、收銀員如因工作調整或不需周轉金，必須辦理相關(guān)的交接及退款手續，交接時(shí)，應有監交人在場(chǎng)的情況下進(jìn)行，由移交人編寫(xiě)移交清單，經(jīng)接交人核對后，必須由移交人、接交人、監交人三方簽字，一式三份；

　　17、嚴禁將客人給予的小費私人占有，若客人給予小費，應將小費投入小費箱中；

　　18、嚴禁采購物品及辦理其它業(yè)務(wù)索要回扣（包括禮品），若供應商、客戶(hù)執意要給予回扣（包括禮品），應如數交公；若私自占有，按貪污論處；

　　19、嚴禁私賣(mài)不屬于酒店的商品及物品、物料，一經(jīng)發(fā)現有此情況，追究當事人及部門(mén)經(jīng)理的責任，并按所持商品或物品物料價(jià)格的十倍罰款；

　　二、外匯管理制度

　　1、外匯的收入支出必須按國家外匯管理局的外匯管理條例'執行，嚴格收支管理工作。

　　2、每天營(yíng)業(yè)收入中的外幣，收銀員必須詳細記錄在營(yíng)業(yè)收入報表中，連同收費單證一并繳交出納進(jìn)帳。

　　3、營(yíng)業(yè)收入中的外匯轉帳憑證，在收到憑證的每二天即委托銀行轉帳。

　　4、外匯現金必須當天送存銀行，一切營(yíng)業(yè)收入的外匯現金，不得坐支，外匯的收支必須通過(guò)銀行辦理。

　　5、賓客交外幣結帳，一律按當天中國銀行兌換現鈔的匯率折算人民幣，不得擅自更匯率的比值，也不得取整舍零作匯率折算人民幣，必須根據當日外匯牌價(jià)兌換。

　　6、嚴禁套取外幣，也不得違章代辦兌換手續，嚴禁利用職務(wù)之便，私自?xún)稉Q外幣。

　　三、借支款項規定

　　1、借款包括采購借款、工程借款及業(yè)務(wù)借款；

　　2、酒店各部門(mén)凡因零星采購、修理，因公出差等需用款項（包括現金、支票），由用款人填制借支單，詳細說(shuō)明用途及需借款金額，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審批，并按借款審批權限，逐級送審；

　　3、按規定程序辦理借款，原借款單一律存放在財務(wù)，會(huì )計憑單入帳，借款人須在借款事由完成三天內或一周內（待定），辦理報銷(xiāo)沖抵手續，還款或報銷(xiāo)抵帳時(shí)，財務(wù)將借款單返還借款人，逾期未辦理的，在本人當月工資中扣除，直到扣完為止；

　　4、借款人第一次借款尚未報銷(xiāo)，原則上不予辦理再借；

　　5、一律不準私人借用公款；

　　6、超越審批權限的借款，出納有權拒付，倘若出現越權的借款，出納要承擔全部責任；

　　四、發(fā)票管理規定

　　為了加強發(fā)票的管理，杜絕違規現象的發(fā)生，安全保管和正確使用發(fā)票，制定如下規定：

　　發(fā)票的使用

　　1、各經(jīng)營(yíng)部門(mén)只要經(jīng)濟活動(dòng)已經(jīng)發(fā)生，收銀員已經(jīng)收取款項，才能提供稅務(wù)發(fā)票，沒(méi)有發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，原則上不能對外提供發(fā)票；

　　2、對于發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)要求多開(kāi)發(fā)票，收銀員應先請示部門(mén)經(jīng)理，同意后方可辦理，并規定如下：

　　a）房務(wù)部：住宿客人要求多開(kāi)發(fā)票，原則上不多開(kāi)，特殊情況（金額較小不超過(guò)1000元），由部門(mén)經(jīng)理簽字，按10%代扣稅金；

　　b）餐飲部：客人消費結帳要求多要定額發(fā)票，原則上不能提供，但金額較�。ú怀�過(guò)500元），由部門(mén)經(jīng)理簽字，并按10%代扣稅金；

　　c）沒(méi)有消費，客人要求虛開(kāi)不應給予，特殊情況須總經(jīng)理簽字批準，并到財務(wù)部辦理；

　　發(fā)票的領(lǐng)用

　　1、發(fā)票內部領(lǐng)用由收銀領(lǐng)班統一領(lǐng)用保管，營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀員到收銀領(lǐng)班處領(lǐng)用和注銷(xiāo)；

　　2、收銀領(lǐng)班根據所需發(fā)票的領(lǐng)用數額，到財務(wù)部核單員處領(lǐng)取和注銷(xiāo)；

　　發(fā)票的保管

　　1、發(fā)票存根聯(lián)由收銀領(lǐng)班集中統一交由財務(wù)部核單員；

　　2、不能缺頁(yè)；

　　3、開(kāi)票錯誤必須連同存根聯(lián)一起，三聯(lián)同時(shí)作廢，并注明'填錯作廢'；

　　4、不得拆本使用發(fā)票；

　　五、收銀業(yè)務(wù)周轉金管理規定

　　1、收銀業(yè)務(wù)周轉金的發(fā)放：財務(wù)部經(jīng)理根據業(yè)務(wù)需要擬定收銀業(yè)務(wù)周轉金數額（），經(jīng)總經(jīng)理審批后，由財務(wù)部發(fā)放，并掛前廳收銀處往來(lái)；

　　2、收銀業(yè)務(wù)周轉金的使用：收銀業(yè)務(wù)周轉金是酒店財務(wù)部借支給酒店各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收款崗的專(zhuān)項款項，只可用于收款找零、支付預收款、外幣兌換等用途，不得擅自挪用，如有緊急情況需用于其他用途，須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批；

　　3、收銀業(yè)務(wù)周轉金的內部控制：由財務(wù)部和各使用部門(mén)共同控制；

　　a）各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收款崗的業(yè)務(wù)周轉金，日常管理由各使用部門(mén)收款員負責，并報財務(wù)部備案；

　　b）各收銀點(diǎn)收銀員需建立業(yè)務(wù)周轉金每班交接制度，設立交接登記簿，記錄每班交接情況；

　　c）各部門(mén)指定專(zhuān)人須定期檢查核對本營(yíng)業(yè)點(diǎn)業(yè)務(wù)周轉金，每星期至少檢查一次，并做好檢查記錄；

　　d）財務(wù)部指定專(zhuān)人負責檢查各營(yíng)業(yè)點(diǎn)周轉金，可采用定期或不定期的方式檢查，每月至少檢查四次，月末須將檢查情況向財務(wù)部經(jīng)理匯報；

　　4、業(yè)務(wù)備用金的交回：

　　a）如因業(yè)務(wù)量減少而減少的周轉金，須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理核準后，應立即通知各收銀點(diǎn)將多余的款項及時(shí)交回財務(wù)部；

　　b）如因業(yè)務(wù)調整或不需周轉金，收銀員應及時(shí)辦理相關(guān)的交接手續（需2名監交人在場(chǎng)）；

　　六、收銀管理規定

　　1、嚴格遵守酒店的規章制度和《員工手冊》；

　　2、嚴格遵守酒店的財務(wù)管理制度及貨幣資金管理制度；

　　3、嚴格按規定的收銀、投幣程序進(jìn)行操作；

　　4、嚴格遵守保險室的管理規定；

　　5、嚴格按規定發(fā)放鑰匙，并作好相應的記錄；

　　6、嚴禁私自?xún)稉Q外幣，不得挪用周轉金或將周轉金借給他人；

　　7、快速、準確地為客人提供結帳服務(wù)；

　　8、認真做好每一班的交接記錄，并做好相關(guān)的信息傳遞；

　　9、嚴格按實(shí)際消費開(kāi)具發(fā)票，不得多開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票，不得將空白發(fā)票聯(lián)撕給客人；

　　10、負責填制有關(guān)報表，整理營(yíng)業(yè)單據，以便稽核；

　　11、對于超出自身職權的事情，應及時(shí)向主管匯報，不得擅自處理；

　　12、對本班未能完成的工作應清楚地交于下一

　　班完成；

　　13、未經(jīng)許可，不得私自換班、改班；

　　14、對假幣及現金短款，由責任人自行全額賠付，遵循長(cháng)繳短賠的原則，不得長(cháng)吞短缺；

　　15、嚴格按規定使用公共設備設施，按正常程序操作電腦，積極參加培訓，提高自身素質(zhì)及專(zhuān)業(yè)技能；

　　16、未經(jīng)許可，不得將與工作無(wú)關(guān)的書(shū)籍和包裹帶入工作崗位；

　　17、按時(shí)參加財務(wù)部及所在部門(mén)例會(huì )；

　　18、尊重上級，服從分配，按時(shí)完成上級安排的其他工作；

　　七、應收帳款管理制度

　　1、應收款項是指酒店在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中形成的各種應收和預付款，包括應收票據，應收帳款，預付帳款和其它應收款等；

　　2、酒店一般采用現金結算方式，避免應收款的發(fā)生，如遇特殊情況需賒銷(xiāo)的，應嚴格按照酒店審批程序和權限，并根據購貸方信用確定其賒銷(xiāo)的限額和期限；

　　3、酒店在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中形成的各種應收款，應積極催收，貫徹誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)追款，誰(shuí)審批、誰(shuí)負責的原則，保證應收款項順利收回，做好資金回籠；

　　4、未經(jīng)批準擅自給客戶(hù)賒銷(xiāo)造成損失的，追究責任人責任；

　　5、擔保掛帳，只有部門(mén)經(jīng)理以上的人員才能擔保掛帳，擔保人應在單據上親筆簽字，方可生效；

　　6、擔保人對自己擔保的掛帳應在一個(gè)月內由其本人負責催收結清，財務(wù)人員予以配合；

　　7、收銀員根據掛帳協(xié)議，將帳務(wù)作相應處理，及時(shí)催收，收到帳款時(shí)，將帳款及時(shí)交于財務(wù)，不得坐支和挪用；

　　八、固定資產(chǎn)管理制度

　　1、酒店購置固定資產(chǎn)必須全部納入內部核算和管理，并將其實(shí)物和價(jià)值分開(kāi)管理，購置固定資產(chǎn)的`原始憑證及其有關(guān)的合同由財務(wù)部保管（合同的正式文本酒店應至少有兩份，行政辦一份，財務(wù)部一份）。對實(shí)物的管理應建立固定資產(chǎn)卡片，卡片詳細列明固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、單價(jià)、預計使用年限、折舊率等，并定期與財務(wù)核對，做到帳物相符，帳卡相符；

　　2、固定資產(chǎn)實(shí)行分級歸口管理制度，分級是按照固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由酒店內部各部門(mén)或各人管理，歸口是指按照固定資產(chǎn)的用途進(jìn)行管理，各部門(mén)設備歸各部門(mén)管理，各部門(mén)對使用及分管的固定資產(chǎn)的用途進(jìn)行管理，各部門(mén)設備歸各部門(mén)管理，各部門(mén)對使用及分管的固定資產(chǎn)負責，確保其安全、完整，加強保養和維護，充分發(fā)揮其效用；

　　3、已購置的固定資產(chǎn)，因使用部門(mén)內部調撥，應由調出部門(mén)填制'固定資產(chǎn)交接單'，經(jīng)調撥雙方確認，一式三份，一份交財務(wù)辦理財產(chǎn)轉移手續，一份連同固定資產(chǎn)卡片交調入使用部門(mén)造冊入帳，另一份作為調出部門(mén)注銷(xiāo)在冊的固定資產(chǎn)及日后查對；

　　4、因個(gè)人責任造成固定資產(chǎn)毀損、丟失的，應根據情節的輕重追究管理部門(mén)，使用部門(mén)以及責任人的責任，并給予相應的處罰；

　　5、對于酒店固定資產(chǎn)單位價(jià)值較高，使用時(shí)間較長(cháng)的設施設備（如攝像機、投影儀等），應由工程部指派專(zhuān)人保管，進(jìn)行日常維護，保管人員工作變動(dòng)時(shí)要辦理相應的交接手續；

　　6、使用部門(mén)因營(yíng)業(yè)或工作需要，需購置新添固定資產(chǎn)應書(shū)面提出購置申請并填寫(xiě)'固定資產(chǎn)申請表'（如屬更新，應同時(shí)提出原物品處理意見(jiàn)），填報新增固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、規格、數量、價(jià)值呈總經(jīng)理審批；

　　7、已購置的固定資產(chǎn)因閑置需轉讓?zhuān)瑧獙⑥D讓固定資產(chǎn)處理報告連同轉讓金交財務(wù)部，而財務(wù)部根據有效審批報告注銷(xiāo)在冊的固定資產(chǎn)，并作相關(guān)的帳務(wù)處理；

　　8、定期或不定期的對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，并將盤(pán)點(diǎn)情況表報送有關(guān)部門(mén)，對固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧及毀損、轉讓和報廢的處理，由固定資產(chǎn)歸口、管理部門(mén)或責任人填寫(xiě)固定資產(chǎn)基本情況及其有關(guān)說(shuō)明送財務(wù)部、工程部批示處理意見(jiàn)后報總經(jīng)理批準實(shí)施；

　　九、會(huì )計檔案的管理制度

　　1、建立健全財務(wù)檔案保管管理制度；

　　2、酒店每年形成的會(huì )計檔案，應由財務(wù)部按照歸檔要求裝訂成冊，并編寫(xiě)時(shí)間和編號；

　　3、會(huì )計檔案應為本酒店財務(wù)工作提供便利，外單位借用時(shí)須經(jīng)財務(wù)負責人同意和總經(jīng)理批準，原則上不得借出，如有特殊情況，經(jīng)批準并辦理借用手續后方可借出，且不得拆散原卷冊，并應限期歸還；

　　4、會(huì )計檔案必須進(jìn)行嚴格的管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便，同時(shí)嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴禁損毀、散失和泄密；

　　十、倉庫物資管理制度

　　1、酒店所有物資應按類(lèi)別分別管理；

　　2、倉管員必須嚴格遵守自己的工作職責，保管好所有物資，并登記物資明細帳，做好進(jìn)倉物資的驗收及出庫物資的發(fā)貨；

　　3、對所有物品帳卡都需設置'最高存量、最低存量'，以利于庫存物資的存量管理；

　　4、所有倉庫物資需經(jīng)財務(wù)部、使用部門(mén)、采購員三方同時(shí)在場(chǎng)驗收后方可入庫；

　　5、各類(lèi)鮮貨、蔬菜到貨時(shí)，必須認真清點(diǎn)、過(guò)秤（安排專(zhuān)人監秤）并做好記錄；

　　6、驗收過(guò)程中，若發(fā)現質(zhì)量要求及規格、數量等與'申購單'上的要求，不符的物資，拒絕進(jìn)倉，并及時(shí)向采購部經(jīng)理報告；

　　7、任何一種物資出倉須憑申領(lǐng)部門(mén)經(jīng)理、采購部門(mén)經(jīng)理簽字的申領(lǐng)單'方可發(fā)貨，一并開(kāi)出'領(lǐng)料單'，領(lǐng)貨人必須在領(lǐng)料單上簽字；

　　8、存貨物資要貫徹執行'先進(jìn)先出'定期每月翻堆的倉庫管理規定；

　　9、要節約倉容，合理使用倉容，根據物資的類(lèi)別、特點(diǎn)分堆存放；

　　10、倉庫保管員對倉庫所儲存的物資，必須按固定堆存存儲，并在物資所在的貨位上設'貨品卡'凡出入倉物資，應予當天在貨品卡上登記并結出存貨數，以便與物資明細帳相核對；

　　11、存倉的物資必須做到物卡相符、帳卡相符、帳帳相符，每月末倉管員應根據物資明細帳記錄的收付發(fā)生額和余額數字，編制'收、發(fā)、存盤(pán)存報告表'報送財務(wù)部；

　　12、倉管員對所保管的物資應經(jīng)常檢查，對滯存在倉庫時(shí)間較長(cháng)的物資，要主動(dòng)向部門(mén)經(jīng)理反映滯存情況，對倉庫物資，發(fā)現霉變、破損或超保質(zhì)期的，應及時(shí)向上級報告，以便采購部及時(shí)調換；

　　13、建立健全倉庫盤(pán)存制度，每月盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)前倉管員應將本月入庫和發(fā)出的物品數量全部入帳，做好盤(pán)點(diǎn)前的準備工作；

　　14、除按酒店規定辦理貨物出倉手續外，任何人不得私拿倉庫物品離開(kāi)倉庫，違者按偷竊處罰；

　　15、倉庫對任何部門(mén)均應按正式出倉手續方可發(fā)貨，嚴禁先出貨后補辦手續的做法，嚴禁用白條作為出庫憑證抵作庫存，發(fā)現白條抵庫，一律由倉管員負責，特殊情況，須總經(jīng)理簽字批準；

　　16、保證倉庫物資安全，倉庫發(fā)貨必須在倉庫辦公地方發(fā)貨（門(mén)口），不得在倉庫內發(fā)貨；

　　17、對于盤(pán)盈、盤(pán)虧及毀損的存貨，應查明原因，分別情況進(jìn)行處理，如屬責任事故，追究過(guò)失人的責任；

　　18、倉庫物資在發(fā)貨地點(diǎn)由領(lǐng)貨人點(diǎn)驗離開(kāi)后發(fā)生的短缺，由收貨方自負，倉庫不負補償責任；

　　19、庫房要做到三無(wú)（無(wú)鼠、無(wú)蚊、無(wú)蟑螂），地面要干凈，無(wú)積水，無(wú)垃圾，貨架上的物品要擺放整齊，無(wú)浮土、灰塵；

　　20、商品入庫時(shí)，廠(chǎng)家及供應商附送的贈品，應及時(shí)入庫入帳，不得私人占有；

　　21、凡倉庫包裝廢舊物資變賣(mài)時(shí)需有證明人在場(chǎng)，變賣(mài)款項應及時(shí)上繳財務(wù)入帳；

　　22、財務(wù)部有權對領(lǐng)用的物品物料進(jìn)行追蹤檢查，各部門(mén)不得隱瞞拒絕檢查。

　　十一、倉庫安全管理制度

　　1、倉庫為商品和物資保管重地，除倉管員和因業(yè)務(wù)、工作需要的有關(guān)人員外，任何人未經(jīng)批準不得進(jìn)入倉庫；

　　2、因業(yè)務(wù)、工作需要進(jìn)入倉庫的人員，在進(jìn)入倉庫時(shí)，必須先辦理入倉登記手續，并要有倉管員的陪同下進(jìn)行，不能獨自進(jìn)倉。凡進(jìn)倉人員工作完畢，出倉時(shí)，應主動(dòng)請倉管員檢查；

　　3、一切進(jìn)倉人員，不得攜帶火種、背包、手提袋等物進(jìn)倉；

　　4、倉庫范圍及倉庫辦公地點(diǎn)，不準會(huì )客，其他部門(mén)職工更不準圍聚閑聊，不準帶親友到倉庫范圍參觀(guān)；

　　5、倉庫不準代私人保管物品，也不得擅自答應未經(jīng)領(lǐng)導同意的其他單位或部門(mén)的物品存倉；

　　6、任何人員，除驗收時(shí)所需外，不準把倉庫商品物資試用試看；

　　7、倉庫應定期每月檢查防火設施的使用實(shí)效，并接受保安部的檢查監督。

　　十二、倉庫防火安全制度

　　1、倉庫內嚴禁吸煙、使用明火和攜帶火種進(jìn)入倉庫（設置明顯的告示牌）；

　　2、倉庫門(mén)口及通道不得堆放任何雜物，要保持通道暢通，周?chē)�不得堆入易燃易爆物品�?/p>

　　3、根據貨物的不同性質(zhì)分類(lèi)、分庫存放。易燃易爆物品單獨設庫存放，不得同其他庫房混用；

　　4、庫內物品要碼放整齊，不得過(guò)高、過(guò)寬，物資須距電線(xiàn)、燈泡50厘米以上，燈泡不超過(guò)60瓦，嚴禁亂拉臨時(shí)電線(xiàn)；

　　5、倉庫保管員要熟悉各種消防器材性能、使用方法、器材擺放位置及有效期；

　　6、如發(fā)現火情立即撲救，及時(shí)報有關(guān)領(lǐng)導及保安部，并保護好現場(chǎng)，協(xié)助查清起火原因；

　　7、愛(ài)護消防器材，保持滅火器清潔，禁止隨意挪動(dòng)、遮擋消防器材；

　　8、倉庫員離開(kāi)庫房時(shí)必須進(jìn)行防火安全檢查，確無(wú)隱患，切斷電源，鎖好門(mén)窗方可離開(kāi)。

　　十三、酒店廢品處理制度

　　1、廢品的范圍：玻璃酒瓶、啤酒瓶、罐頭空殼、廢紙、紙盒、舊報刊、廢舊塑料紙、廢舊麻袋、破毛巾、破桌布、住客掉棄的舊爛衣物、以及餐廳的獸骨等；

　　2、各部門(mén)搜集的各種廢品統一交由倉庫處理，金額全額上交財務(wù)（需有二人以上為證）；

　　3、倉管部在收到各部門(mén)送到的廢舊物品時(shí)，應做出登記，注明品名、數量，逐月按各部實(shí)交廢舊物品匯總數量；

　　4、各種廢舊物料（屬酒店設備方面）的處理收入，要沖銷(xiāo)營(yíng)業(yè)成本，其余廢舊物料作廢品收入，作為全酒店統一分配；

　　十四、財務(wù)部例會(huì )制度

　　建立財務(wù)部例會(huì )制度是了解問(wèn)題、解決問(wèn)題、加強內部垂直管理，提高工作質(zhì)量的必要措施，為使例會(huì )規范化，特擬定以下制度：

　　1、部門(mén)例會(huì )：

　　1）時(shí)間：原則上定為每周五17：00點(diǎn)（如遇到特殊情況另作調整）

　　2）參加人：由財務(wù)部經(jīng)理主持，會(huì )計、出納、核單員等全體財務(wù)部人員參加。

　　3）內容：

　　a、財務(wù)經(jīng)理傳達酒店例會(huì )有關(guān)會(huì )議精神。會(huì )計、出納、核單員匯報近期工作情況，交辦事情的落實(shí)情況以及工作中出現的有待解決的問(wèn)題。

　　b、財務(wù)經(jīng)理總結一周工作情況并布置下一階段的工作重點(diǎn)。

　　2、收銀員會(huì )議：

　　1）時(shí)間：原則上為每周五15：00（如遇特殊情況另作調整）；

　　2）參加人：核單員、出納、收銀員及其所在部門(mén)主管級以上人員；

　　3）主題：協(xié)調會(huì )議

出納管理制度13

　　一、目的

　　為了加強財務(wù)管理，統一規范財務(wù)管理和操作程序，結合酒樓的實(shí)際情況，對酒樓的財務(wù)管理制度和操作程序作出規定。

　　二、適用范圍

　　適用于本酒樓各項財務(wù)管理工作。

　　三、管理規定

　　(一)餐廳自購原材料的規定

　　1.餐廳停止使用給供應商代開(kāi)收款收據的憑據，支付款項時(shí)，應盡力要求供應商開(kāi)具正式發(fā)票，如確實(shí)無(wú)法開(kāi)具正式發(fā)票的，由供應商開(kāi)具收款收據或收條，并要求供應商在收款收據或收條上蓋章(簽名及手印)。

　　2.進(jìn)倉單必須由保管人(指定專(zhuān)人)、驗收人、經(jīng)辦人、餐廳經(jīng)理簽名方可有效。

　　3.所有自購原材料支付貨款時(shí)，必須先經(jīng)過(guò)區域經(jīng)理審核后，方能付款。

　　(二)餐廳各項費用開(kāi)支的規定

　　1.餐廳所有開(kāi)支的費用必須是餐廳維持正常營(yíng)運確實(shí)需要的，不得開(kāi)支與餐廳無(wú)關(guān)的費用。

　　2.餐廳費用開(kāi)支由餐廳經(jīng)理根據實(shí)際情況進(jìn)行控制，事前報告區域經(jīng)理，費用開(kāi)支經(jīng)區域經(jīng)理審核后，方可給予報銷(xiāo)開(kāi)支。

　　3.餐廳費用報銷(xiāo)時(shí)，所有單據必須有經(jīng)辦人、驗收人(證明人)、餐廳經(jīng)理簽名，區域經(jīng)理審核。

　　(三)促銷(xiāo)費用的規定

　　1.所有促銷(xiāo)費用的開(kāi)支必須要有確實(shí)可行的促銷(xiāo)計劃方案，促銷(xiāo)計劃方案由餐廳經(jīng)理提出，報區域經(jīng)理審核，再由區域經(jīng)理上報公司促銷(xiāo)主管審定，經(jīng)促銷(xiāo)主管審定或酒樓審批后方可執行。

　　2.所有促銷(xiāo)活動(dòng)完成后，必須寫(xiě)促銷(xiāo)活動(dòng)的總結報告，報告的主要內容包括：促銷(xiāo)的方式、促銷(xiāo)的費用、促銷(xiāo)的`效果、成功與失敗的經(jīng)驗教訓。

　　3.促銷(xiāo)費用的權限：小范圍的促銷(xiāo)活動(dòng)，總金額在500元以下，由餐廳經(jīng)理報區域經(jīng)理審核后，即可執行。超過(guò)500元的按本條第1款規定執行。

　　(四)差旅費開(kāi)支的'規定

　　1.區域經(jīng)理、電工因公到餐廳出差的費用回酒樓報銷(xiāo)，不得在餐廳報銷(xiāo)費用。

　　2.餐費補貼，出差至本地區以外的各餐廳，每人每天可領(lǐng)用內部餐票兩張，至島外的各餐廳每人每天可領(lǐng)用內部餐票一張。

　　3.市內交通費，員工出差原則上不得乘坐的士，若遇特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理先在的士車(chē)票背面審批簽字，然后按規定程序報銷(xiāo)。所有市內交通費報銷(xiāo)時(shí)，必須在車(chē)票背后注明日期、起訖站點(diǎn)、何事、報銷(xiāo)人簽名。

　　(五)交際應酬費開(kāi)支的規定

　　1.區域經(jīng)理全年可憑有效的正式發(fā)票報銷(xiāo)交際應酬費，按月平均，每月200元以?xún)取?/p>

　　2.餐廳經(jīng)理的交際應酬費實(shí)行先打單后報銷(xiāo)政策，(日營(yíng)業(yè)額超萬(wàn)元)餐廳全年按月平均，每月分別在200元、100元以?xún)�。其他餐廳全年按月平均，每月50元以?xún)取?/p>

　　3.交際應酬費的用途：用于與酒樓和餐廳有聯(lián)系的業(yè)務(wù)往來(lái)和活動(dòng)，協(xié)調、理順與外部相關(guān)部門(mén)的關(guān)系。不得用于酒樓、餐廳內部的招待。

　　(六)低值易耗品、用具、用品的購置規定

　　1.凡單位價(jià)值或批量?jì)r(jià)值在300元以?xún)鹊挠刹蛷d經(jīng)理申報，區域經(jīng)理審核，即可購買(mǎi)。超過(guò)300元以上的由餐廳經(jīng)理申報，區域經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批。

　　2.低值易耗品、用具、用品的購置統一由物資保障中心采購(特殊情況除外)，必須按先入后出的原則辦理。

　　3.對確實(shí)不能繼續使用的低值易耗品、用具、用品由餐廳經(jīng)理指定專(zhuān)人進(jìn)行登記注冊，可以維修的、還有殘值的拉回物流中心，不能維修的、沒(méi)有價(jià)值的由區域經(jīng)理監銷(xiāo)。

　　(七)餐廳“營(yíng)業(yè)外收入”的規定

　　1.“營(yíng)業(yè)外收入”的范圍：餐廳的廢棄物但可作為豬飼料、廢紙皮等。不屬于“營(yíng)業(yè)外收入”的范圍：餐廳每天營(yíng)業(yè)收入的長(cháng)、短款，食品短缺由責任人賠償的款項，員工過(guò)失的罰款等。

　　2.所有“營(yíng)業(yè)外收入”的來(lái)源資金由餐廳出納管理。

　　3.所有“營(yíng)業(yè)外收入”只能用于餐廳的集體活動(dòng)，不能作為其他用途。

　　4.所有“營(yíng)業(yè)外收入”的集體活動(dòng)費用由區域經(jīng)理審批。

　　5.所有“營(yíng)業(yè)外收入”的收支存情況必須上報公司財務(wù)部知悉。

　　(八)其他相關(guān)規定

　　1.餐廳與員工宿舍的水電費用分開(kāi)結算，今后員工宿舍的水電費用不得在餐廳費用中報支。

　　2.本制度規定的第一、二條款中，屬餐廳的零星采購和零星費用開(kāi)支所需的款項由餐廳經(jīng)理向出納員的備用金中借款(借款限額暫定20xx元，期限7天)，此項借款必須當月結清，不得跨月。區域經(jīng)理對本制度規定的第一、二條款必須及時(shí)審核，以確保餐廳正常營(yíng)運，若因執行本制度規定的第一、二條款無(wú)法及時(shí)到位，造成餐廳不能維持正常營(yíng)運的，由區域經(jīng)理負全部責任。

　　3.員工借款：原則上員工不得在酒樓或餐廳借款(除特殊情況外)。

　　4.物資保障中心的營(yíng)業(yè)外收入不能參照餐廳的“營(yíng)業(yè)外收入”管理，其營(yíng)業(yè)外收入全額上繳財務(wù)部管理，所需的集體活動(dòng)經(jīng)費由財務(wù)部會(huì )同相關(guān)部門(mén)核撥。

　　5.財務(wù)部對餐廳的每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)，每月至少進(jìn)行一次全面稽查，若發(fā)現有不符合制度規定、不合理的款項支出，有權要求退回，責成有關(guān)責任人退回已支付的款項。若發(fā)現徇私舞弊現象，按有關(guān)規定處理。

出納管理制度14

　　一、出納崗位職責

　　1、負責銀行支票的領(lǐng)購、保管，負責銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并對銀行存款的安全完整負責。

　　2、負責現金收付，每日終了時(shí)依據當天的現金憑單登記“現金日記帳”，并清點(diǎn)庫存現金，并對現金安全完整負責。

　　3、負責“銀行日記賬”、“現金日記帳”的登記，并逐日進(jìn)行核對。

　　4、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發(fā)生額及余額，向財務(wù)經(jīng)理上報出納每日現金報表。

　　二、現金和銀行存款的'管理

　　1、現金管理：現金管理和現金的記帳要嚴格分工，建立明確完善的現金項目日常會(huì )計處理程序。

　�。�1）本公司可以在下列范圍內使用現金：

　　a.職員工資、津貼、獎金；

　　b.出差人員必須攜帶的差旅費；

　　c.結算起點(diǎn)以下的其他小額零星支出；

　　d.總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。

　　除上述規定外，各經(jīng)營(yíng)部門(mén)的日常工作中，若需要使用現金應報計財部經(jīng)理、總經(jīng)理、經(jīng)同意后方可辦理。

　�。�2）財務(wù)人員支付現金，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準�？偨�(jīng)理外出應由出納設法通知，同意后可先付款后補簽

　�。�3）出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付，做到日清月結、帳款相符。

　　2、支票管理

　�。�1）支票由出納員保管。

　�。�2）支票付款后憑支票存根出納員統一編制憑證，付款憑證按規定登記銀行帳號。

　�。�3）支票付款須先審后付，財務(wù)印鑒由財務(wù)總監與出納人員分別掌管。

　　3、操作要求

　�。�1）出納人員每月至少核對一次銀行賬戶(hù)，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時(shí)報告會(huì )計處理。

　�。�2）出納人員應當定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現不符，應查明原因，及時(shí)報告財務(wù)經(jīng)理處理。

　�。�3）會(huì )計、審計人員應當履行監督、審計職能，定期或不定期對出納人員實(shí)施抽查、盤(pán)點(diǎn)。

　　三、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序

　　1、支付申請。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應當提前向審批人提交支票領(lǐng)用單或支票申請單，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。

　　2、支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進(jìn)行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

　　3、支付復核。復核人應當對批準后的支票領(lǐng)用單或支票申請單進(jìn)行復核，復核支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續。

　　4、辦理支付。出納人員應當根據復核無(wú)誤的單據或支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。

　　5、審批、審核及支付流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人部門(mén)負責人（復核）會(huì )計（復核）財務(wù)經(jīng)理財務(wù)總監總經(jīng)理出納。

　　四、付款程序及注意事項

　　1、外購、工程承包款應根據統一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報審批人核準后，出納方能付款。

　　2、預付、暫付款項應根據合同或批準文件，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。

　　3、一般費用應根據發(fā)票、收據或內部憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報審批人核準后，出納方能付款。

　　4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。

　　5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的簽字（印鑒）是否相符，如有疑問(wèn)必須先查詢(xún)后方能支付。

　　6、支付款項應在原始憑證上領(lǐng)款人簽字（印鑒），付訖后加蓋“現金付訖”“銀行付訖”章。

　　五、票據及有關(guān)印章的管理

　　1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據，必須嚴格執行票據管理操作規范的相關(guān)規定。

　　2、財務(wù)印鑒實(shí)行分設管理：財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)總監保管；法人代表印鑒由出納人員保管。按規定需要由有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

出納管理制度15

　　為了規范預算單位的收支憑證管理，使原始憑證合理、合法，特制定本制度。

　　一、預算收支憑證（包括外來(lái)憑證和自制憑證）必須經(jīng)記賬會(huì )計審核蓋章方可入賬。

　　二、憑證審核必須以國家財經(jīng)政策法規、會(huì )計制度以及單位的收支預算為依據，對憑證的合法性、合理性進(jìn)行審核。

　　三、原始憑證必須是正規的.發(fā)票，自制的原始憑證要符合會(huì )計憑證的有關(guān)規定。

　　四、對原始憑證內容的完整性進(jìn)行如下審核：

　　1、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容摘要、數量、單價(jià)、金額、日期填制是否完整。

　　2、外來(lái)憑證是否填寫(xiě)接受單位，有無(wú)憑證的填制單位的公章和開(kāi)票人簽章。

　　3、原始憑證的日期和編號是否準確。

　　五、對憑證的真實(shí)、準確性進(jìn)行審核。

　　1、原始憑證上是否注明事由和有關(guān)依據，形成實(shí)物是否有實(shí)物驗收人簽章。

　　2、發(fā)票份數與所附附件是否相符。

　　3、原始憑證上有關(guān)數量、單價(jià)、金額計算是否準確，大小金額是否一致。

　　六、審核報賬憑證手續是否齊備，單位蓋章、主管領(lǐng)導人簽字是否與預留印鑒相符，經(jīng)手人、證明人是否齊全。

　　七、支出憑證的支出數額與預算口徑的預算指標進(jìn)行核對，審核單位支出是否按照部門(mén)預算口徑開(kāi)支。為保證資金安全，對單項大額支出按審批制度辦理。屬政府采購支出項目，必須辦理采購手續。

　　八、審核中發(fā)現不符合要求的憑證拒絕報賬，及時(shí)退回，發(fā)現重大經(jīng)濟問(wèn)題嫌疑的要及時(shí)報有關(guān)部門(mén)處理。

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