【通用】會(huì )計出納管理制度15篇
在我們平凡的日常里，越來(lái)越多地方需要用到制度，制度是指在特定社會(huì )范圍內統一的、調節人與人之間社會(huì )關(guān)系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規)、戒律、規章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會(huì )認可的非正式約束、國家規定的正式約束和實(shí)施機制三個(gè)部分構成。擬起制度來(lái)就毫無(wú)頭緒？下面是小編收集整理的會(huì )計出納管理制度，希望對大家有所幫助。
會(huì )計出納管理制度1
為適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的需要，規范醫院財務(wù)行為，加強醫院財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》和國家有關(guān)法規，結合x(chóng)x中心衛生院特點(diǎn)制定本制度。
一、預算管理
在xx市會(huì )計核算中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“核算中心”）的指導下，根據相關(guān)規定，遵循“以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則，于每年初詳實(shí)編制本年度收支計劃，報衛生局會(huì )同財政局核定。中心衛生院要按照核定的'預算，依法組織收入，嚴格控制支出。
二、收入管理
�。ㄒ唬┲行男l生院嚴格按照國家規定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標準組織收入，做到不超收、不漏收、不亂收。
�。ǘ┲行男l生院各項收入必須統一管理。任何個(gè)人和科室都不得代收費和截留，更不得私設小金庫及賬外設賬。
�。ㄈ┲行男l生院要加強收費票據的管理。收費必須使用財政部門(mén)統一印制的票據，嚴禁使用自制票據或白條收費。票據必須專(zhuān)人保管，嚴格執行票據登記、繳銷(xiāo)制度，不得轉借；嚴禁虛開(kāi)、多開(kāi)或套開(kāi)金額；嚴禁收費不開(kāi)票據，一經(jīng)發(fā)現以上行為，按有關(guān)法律、法規嚴肅處理。
�。ㄋ模┲行男l生院各項收入要及時(shí)繳存開(kāi)戶(hù)銀行，確保資金安全，不得隨意坐支和挪用。
三、支出管理
�。ㄒ唬┲行男l生院各項支出要符合財務(wù)制度的有關(guān)規定。
�。ǘ┲行男l生院各項支出必須憑合法的原始憑證報銷(xiāo)，原始憑證必須具備業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、內容、單位、數量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的用途、經(jīng)辦人員簽名、實(shí)物類(lèi)驗收簽名等必備要素。各項支出必須堅持“一支筆”簽字審批制度，原始憑證要做到內容真實(shí)合法、數字準確、手續完備。
�。ㄈ┲行男l生院要足額提取職工社會(huì )養老保險基金、醫療保險基金、住房公積金和失業(yè)保險金等相關(guān)基金和有關(guān)福利費用，并按有關(guān)規定足額繳納。
四、貨幣資金管理
1）本局內財務(wù)實(shí)行集中管理，行政經(jīng)費由區財政局結算中心統一核報。局內不準設立銀行賬戶(hù)；不準自行收費；不準違規私設“小金庫”；不準為其它單位或個(gè)人提供貸款擔保。
2）本局內一切經(jīng)費開(kāi)支和資金往來(lái)，必須嚴格執行財務(wù)開(kāi)支審批制度，實(shí)行局長(cháng)按有關(guān)財務(wù)規定“一支筆”審批。
3）日常辦公用品，由辦公室統購或政府采購。大宗物資采購應事先提出書(shū)面申請，報局長(cháng)辦公會(huì )研究同意，由辦公室經(jīng)辦進(jìn)行政府采購。
4）各種報銷(xiāo)的原始憑證必須有領(lǐng)導簽字、經(jīng)辦人簽字并注明開(kāi)支事由，上述三項不全者不予報銷(xiāo)。所開(kāi)支的原始票據，原則上必須使用由稅務(wù)部門(mén)或財政部門(mén)監制的票據。
5）出差或購物需借用公款，應填寫(xiě)《借款單》，報局長(cháng)審批后方可借款，事后及時(shí)歸還。未經(jīng)批準，財務(wù)人員不得辦理借款手續。
6）財務(wù)人員必須嚴格執行財經(jīng)紀律和會(huì )計制度，未經(jīng)局長(cháng)批準不得隨意調度資金。財務(wù)印章和有關(guān)票據管理要按規定分開(kāi)保管，必要時(shí)歸入保險箱。
會(huì )計出納管理制度2
為規范學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展。根據《中小學(xué)校財務(wù)制度》和國家有關(guān)規定，結合本校實(shí)際，特制定本制度。
一、財務(wù)管理體制
1、在總務(wù)處下設財務(wù)室，實(shí)行“統一領(lǐng)導，統一管理”的體制，學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)在校長(cháng)的領(lǐng)導下，由財務(wù)部門(mén)統一管理。
2、財務(wù)室設報帳員一名，報帳員根據《會(huì )計法》行使工作職責，負責辦理學(xué)校的經(jīng)費報帳活動(dòng)業(yè)務(wù)。
二、預算管理
1、收入預算：參考上一年度預算執行情況考慮學(xué)校維持正常運轉和發(fā)展的基本需要，根據預算年度的收入增減因素和措施，在預算年度的第一季度對收入進(jìn)行預算編制。
2、支出預算：根據學(xué)校開(kāi)展教學(xué)和其他活動(dòng)需要和財力的可能，在預算年度的第一季度對支出進(jìn)行預算編制，支出預算編制，應在保證人員工資的前提下安排其他各項支出。
3、收、支預算均嚴格按照市區財政局核定的預算控制數進(jìn)行編制預算。
三、收入管理
1、財政補助收入管理：對從教育局拔給的教育事業(yè)費、公共醫療經(jīng)費、養老保險等財政補助收入，嚴格按照財政預算支出分類(lèi)和不同的管理規定，進(jìn)行管理和安排使用。
2、事業(yè)收入管理：對學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的學(xué)費、借讀費、捐贈費、銀行存款利息等預算外收入資金，全部足額按時(shí)上繳財政專(zhuān)戶(hù)。
3、各項收費必須嚴格執行國家規定的標準和范圍，使用財政規定的合法票據，各項收入全部納入學(xué)校預算，統一管理，統一使用。
四、支出管理
1、合理安排各項支出，貫徹勤儉辦學(xué)、厲行節約和量力而為的原則，嚴格執行國家的財政財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，嚴格執行國家關(guān)于工資、津貼和福利待遇等方面的規定，控制人員經(jīng)費支出，相對增加公用經(jīng)費支出，促進(jìn)教育事業(yè)的發(fā)展。
2、對各項支出實(shí)行分類(lèi)管理，重點(diǎn)是事業(yè)支出和建設性支出。建設性支出，不得超預算擠占教育事業(yè)經(jīng)費。
3、對各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數或預算數代替支出數，隨時(shí)接受有關(guān)部門(mén)的審計和檢查。
4、各項支出應經(jīng)校長(cháng)審批簽字，財務(wù)室方能辦理報銷(xiāo)手續。
五、資產(chǎn)管理
1、流動(dòng)資產(chǎn)管理：貫徹內部牽制原則，實(shí)現現金和各種銀行存款處理的合理分工，錢(qián)帳分理，嚴格執行現金和銀行存款的會(huì )計處理規程，按規定登記銀行存款和現金日記帳，定期或不定期對銀行存款和現金進(jìn)行核對和清查保證帳實(shí)相符。
2、固定資產(chǎn)管理：設立固定資產(chǎn)的`分類(lèi)明細帳，定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度終結前，進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳物相符，并按規定程序對盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)處理。
六、財務(wù)監督
1、接受有關(guān)部門(mén)對校財務(wù)預算、預算執行、決算編報的財務(wù)監督和內部監督。
2、本校財務(wù)監督實(shí)行事前監督、事中監督和事后監督的三種形式。
3、財會(huì )人員有權按《會(huì )計法》及其他有關(guān)規定行使財務(wù)監督權，對違反國家財經(jīng)法規的行為，有權提出意見(jiàn)并向上級主管部門(mén)和其他有關(guān)部門(mén)反映。
會(huì )計出納管理制度3
一、為了進(jìn)一步完善財務(wù)審計制度，嚴格財經(jīng)紀律，對村級財務(wù)實(shí)行專(zhuān)項審計，年終審計和干部任期屆滿(mǎn)審計。
二、審計內容：
1、財務(wù)審計：財務(wù)是否規范。
2、單據審計：審憑證的真實(shí)性和合理性。
3、現金支出權限審計：是否按財務(wù)管理有關(guān)規定的現金支出權限范圍。
4、村級集體資產(chǎn)處理審計。
5、村干部離任前的財務(wù)審計。
三、鄉鎮農經(jīng)站在村民理財小組的'配合下，每年要堅持對所屬各村進(jìn)行一次財務(wù)審計，對重點(diǎn)問(wèn)題和群眾反映強烈的問(wèn)題，要及時(shí)審計，不得推諉。村黨支部和村委會(huì )換屆選舉時(shí)對村財務(wù)進(jìn)行全面的審計。
四、村干部在離任前的半個(gè)月內，要委托鄉鎮農經(jīng)站對村級財務(wù)進(jìn)行審計，無(wú)正當理由不審計的，要追究相關(guān)黨支部、村委會(huì )主要負責人的責任。
五、審計結果要作為村干部任用的主要依據。
六、對審計中發(fā)現的問(wèn)題要及時(shí)給予糾正和處理，并將糾正處理情況向群眾公布。
會(huì )計出納管理制度4
第一條班費取之于學(xué)生，用之于學(xué)生，是維護班級活動(dòng)正常開(kāi)展，保證班集體學(xué)習、生活開(kāi)支的專(zhuān)項資金，取之于學(xué)生，用之于學(xué)生。班費的開(kāi)支項目應本著(zhù)合理、科學(xué)、公開(kāi)、節約的'原則。為規范班費的來(lái)源、使用和管理，指導班級學(xué)生合理使用班費，更好地發(fā)揮班費應有的作用，特制訂本制度辦法。
第二條本制度適用于合肥科技職業(yè)學(xué)院各級各類(lèi)全日制班級和學(xué)生。
第三條班費繳納和管理的原則。
1、自愿繳納原則。費用收繳不得強制，不得歧視，不得以獲得獎助學(xué)金等名義變相克扣或強制繳納。
2、班費公開(kāi)原則。班委定期向全班學(xué)生公開(kāi)班費繳納和使用情況。
3、集體管理原則。各班班費由班委會(huì )集體管理、專(zhuān)人負責、賬款分開(kāi)，團支部和紀檢委員負責日常監督。
4、節約使用的原則。的開(kāi)支項目應本著(zhù)合理、科學(xué)、公開(kāi)、節約的原則。
第四條班費班費主要使用范圍
1、用于班級開(kāi)展文體、科技活動(dòng)，購置班級共同使用的文體器材等；
2、用于班集體學(xué)風(fēng)、班風(fēng)建設，如訂閱報刊，購買(mǎi)資料、體育器材、組織生活、宣傳活動(dòng)、班內獎勵等；
3、用于本班級學(xué)生疾病、意外等臨時(shí)緊急救助（事主事后歸還），原則上應隨時(shí)留存有不少于500元的“應急備用金”。
4、所有同學(xué)都要交的、額度比較小的費用。
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一、為規范協(xié)會(huì )的財務(wù)行為，加強協(xié)會(huì )財務(wù)管理，保障協(xié)會(huì )健康發(fā)展，根據協(xié)會(huì )《章程》，特制定協(xié)會(huì )財務(wù)管理制度。
二、本協(xié)會(huì )的財務(wù)管理遵守國家的法律、法規和財務(wù)管理制度，接受上級主管部門(mén)和財務(wù)審計部門(mén)的監督檢查。
三、財務(wù)支出在1000元以?xún)鹊挠蓵?huì )長(cháng)決定，超出1000元的`由協(xié)會(huì )會(huì )長(cháng)辦公會(huì )議決定。
四、本協(xié)會(huì )要認真做好財務(wù)收支計劃，按需合理籌集資金，有效利用各種資產(chǎn)。
五、實(shí)行民主理財，財務(wù)公開(kāi)，如實(shí)反映協(xié)會(huì )收支情況，協(xié)會(huì )會(huì )長(cháng)辦公會(huì )議每年向會(huì )員代表大會(huì )報告財務(wù)收支狀況。
六、本協(xié)會(huì )建立嚴格的財務(wù)管理制度，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、準確、完整。會(huì )計人員調動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續。
七、本制度由會(huì )員大會(huì )討論通過(guò)后生效。
會(huì )計出納管理制度6
第一章、總則
第1條為規范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據國家和省市地方有關(guān)法規，結合實(shí)際情景，制定本制度。
第2條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家和省市地方有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。
第3條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務(wù)規章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。
第4條根據教育局印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會(huì )計管理規定》，結合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會(huì )計制度》進(jìn)行會(huì )計核算。
第5條學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì )和校長(cháng)的領(lǐng)導下，財務(wù)部門(mén)統一管理。學(xué)校設置財務(wù)部，財務(wù)部設主任一名，財務(wù)副主任一名，會(huì )計一名，出納一名。
第6條學(xué)校財會(huì )人員的崗位職責：在學(xué)校董事會(huì )及校長(cháng)的領(lǐng)導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時(shí)檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執行情景，如發(fā)現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時(shí)書(shū)面報校董事會(huì )及校領(lǐng)導。
第7條預算是指學(xué)校根據教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預算的主要資料是支出預算。
第8條預算編制方法支出預算，應根據學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學(xué)校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學(xué)校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進(jìn)行明細分類(lèi)核算。
第9條預算編制的報審批程序學(xué)校預算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結余”的原則編制。學(xué)年度預算應在每學(xué)年開(kāi)始的暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會(huì )。校董事會(huì )根據上學(xué)年度的經(jīng)費支出預算執行情景，批準下學(xué)年度的預算。
第二章、財務(wù)管理體制
1、審核學(xué)校的'會(huì )計原始憑證是否貼合會(huì )計工作規范的要求，是否貼合國家的稅務(wù)、會(huì )計的有關(guān)規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，并且退回給經(jīng)辦人。
2、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(cháng)及董事會(huì )供給反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情景的財務(wù)會(huì )計資料。負責學(xué)校年度預決算的編制工作，并就預算執行情景進(jìn)行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導和校董事會(huì )，按時(shí)做好月度財務(wù)核算，并就月預算執行情景進(jìn)行分析。
3、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務(wù)報表，編寫(xiě)財務(wù)分析報告，按時(shí)上交校領(lǐng)導及校董事會(huì )。
4、嚴格審核學(xué)校的各項費用開(kāi)支，審核學(xué)校收繳費是否貼合物價(jià)管理規定，組織好學(xué)費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費。
5、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)（包括現金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設備、圖書(shū)資料、其它財產(chǎn)物資）進(jìn)行定期和不定期盤(pán)點(diǎn)，核對賬是否相符。
6、在堅持各項規章制度的前提下，協(xié)調好與各個(gè)部門(mén)的關(guān)系，做好服務(wù)工作，好學(xué)校領(lǐng)導，當好家，理好財。
7、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門(mén)的財產(chǎn)安全與完整。
8、協(xié)調與當地稅務(wù)、物價(jià)部門(mén)、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系。
9、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。
10、安排指導財務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門(mén)每月的工作小結會(huì )，總結學(xué)校財務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節假日人員的值班工作。
11、按時(shí)完成校董事會(huì )及學(xué)校領(lǐng)導交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織并帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。
第三章、財務(wù)主任的崗位職責
在學(xué)校董事會(huì )及校長(cháng)的領(lǐng)導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時(shí)檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執行情景，如發(fā)現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時(shí)書(shū)面報校董事會(huì )及校領(lǐng)導。
第四章、財務(wù)副主任崗位職責
1、財務(wù)副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；
2、每月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預算執行情景、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料；
3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報表等資料的對照復核，必要時(shí)向財務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情景的咨詢(xún)；
4、了解學(xué)校預算編制與執行情景，協(xié)助財務(wù)主任嚴格執行學(xué)校年度預算；
5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營(yíng)提議；
6、做好學(xué)校董事會(huì )安排的其它工作事項。
第五章、財務(wù)會(huì )計崗位職責
1、按照國家財經(jīng)法規、會(huì )計制度及學(xué)校有關(guān)規章制度的規定，編制記賬憑證、會(huì )計賬簿（不包括現金日記賬和銀行日記賬）的登記與結賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續完備、數字準確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的開(kāi)具，并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。
3、按要求預編內部會(huì )計報表，編制對外財務(wù)會(huì )計報表，負責稅務(wù)申報，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門(mén)規定的具體工作。
4、做好收款收據、發(fā)票、統計資料、財務(wù)會(huì )計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學(xué)校供應商貨款結算的預審工作。
6、財務(wù)主任或學(xué)校領(lǐng)導安排的其它工作。
第六章、出納崗位職責
1、嚴格執行國務(wù)院關(guān)于現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會(huì )計賬核對，以保證賬賬相符。
2、嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過(guò)部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費，不白條抵現，堅持學(xué)費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線(xiàn)。
3、對個(gè)人借款、個(gè)人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。
4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款余額調節表，對未達賬項要及時(shí)查詢(xún)，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí)，必須由財務(wù)主任指派他人代管，并且必須做好交接工作。
6、做好現金的日清月結工作，保證賬實(shí)相符，遇有情景，必須及時(shí)上報財務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費系統的日常工作。
8、招生收費的統計、復核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。
會(huì )計出納管理制度7
一、目的
為使資金流向明確、家庭生活水平穩定，本著(zhù)為孩子將來(lái)打算的原則，特制訂此家庭財務(wù)制度（暫行）
二、制度約束范圍及效力、有效期說(shuō)明
在孩子沒(méi)有出生以前，夫妻雙方應共同遵守本制度并相互監督，不可視同兒戲；孩子出生之后至成家立業(yè)之前也應遵守此條例。
本制度效力等同于社會(huì )上大型公司財務(wù)管理制度效力，有效期持續到新財務(wù)制度制定并投票通過(guò)發(fā)行為止。
本制度依照《企業(yè)財務(wù)制度管理辦法》制定。
三、制度生效方式
本制度自夫妻雙方共同簽名按手印后即時(shí)生效。
四、關(guān)于家庭財務(wù)的結算制度說(shuō)明
1、賬目設置說(shuō)明
家中應設現金日記賬及銀行存款日記賬，夫妻雙方每人各設現金、銀行兩本賬冊，由妻子統一填寫(xiě)核算。
2、報賬說(shuō)明夫妻雙方在資金發(fā)生流動(dòng)時(shí)必須開(kāi)具相應發(fā)票或提取回單（沒(méi)有發(fā)票的可用收據代替），雙方發(fā)生的資金流動(dòng)由妻子按照票據統一記賬并填寫(xiě)“費用報銷(xiāo)單”保存，月末裝訂。如有一方向另一方支取費用的情況出現，則支取費用的一方應先填寫(xiě)“領(lǐng)款單”，在使用所支取的費用后，應拿回相應單據報賬。若時(shí)間緊張來(lái)不及填寫(xiě)“領(lǐng)款單”，事后也補填。
3、結算時(shí)間
每月月底之前結清本月賬務(wù)，若在清理之際有進(jìn)賬或支出，則登記至下月一號。
如節假日走親訪(fǎng)友，則將節日內所有支出或收入放置節后統一核算記賬。（周末雙休不計算在節假日內）
4、孩子出生后從上初一開(kāi)始，父母應指導孩子如何管理資金及如何記賬，家中賬本添置孩子一份（現金及銀行各一本）。賬本由孩子自己填寫(xiě)，父母每月核對一次。
五、關(guān)于資金的管理
1、現金的管理
1.1 工資、獎金及一切工作福利（現金類(lèi)）夫妻雙方的工作所得均由夫妻雙方各自保管，丈夫應承擔每月的物業(yè)、水電、燃氣、管道修理、油漆翻新等費用；女方應承擔日常所購生活用品費用（比如購買(mǎi)柴米油鹽等費用）。家中如需添置大件物品（如電視機、洗衣機等），需夫妻雙方協(xié)商，一致認可是否需要購買(mǎi)后，以AB制購買(mǎi)添置（即丈夫承擔大部分開(kāi)支，妻子承擔小部分）
1.2 關(guān)于現金如何分配
夫妻雙方每月發(fā)放工資后，按照各人每月開(kāi)支，留下各自所需的流動(dòng)資金，其余現金均存入銀行卡。夫妻應互相監督，使現金流向明確化，且速度正常。如夫妻雙方有一方想進(jìn)行投資或遇到資金難關(guān)，則應與對方商量并說(shuō)明情況，得到對方同意后方可進(jìn)行。
1.3 關(guān)于現金借調說(shuō)明
夫妻雙方每月開(kāi)支若有超支，需要從彼此手中借調現金應急，借調人應填寫(xiě)“領(lǐng)款單”，由被借調人審核簽字同意后，方能領(lǐng)用現金。
1.4 關(guān)于孩子現金的管理方案
孩子未成年之前，所有涉及現金的活動(dòng)（比如買(mǎi)手機、過(guò)年給壓歲錢(qián)之類(lèi)）均應由父母指導進(jìn)行管理。若孩子想支取現金用作零花，則需填寫(xiě)“領(lǐng)款單”，由父母審核通過(guò)后方能支取。成年之后，孩子的工資及其他現金由孩子自行管理，管理及記賬方法由父母教會(huì )后不再過(guò)問(wèn)。
其未成年之前的`資金管理具體方案如下：
1.4.1 上初中以前的現金由父母統一管理
1.4.2 上初中后，若住校，由父母充夠每月飯卡錢(qián)，再給予每月200零花錢(qián)。如有超支，則應自己想辦法，通過(guò)正當渠道賺錢(qián)。孩子自己賺得的錢(qián)自己管理，父母不應插手，但應指導孩子如何進(jìn)行記賬。
1.4.3 上高中后，若住校，由父母充夠每月飯卡錢(qián)，再給予每月300零花錢(qián)。如有超支，按初中辦法執行。
144上大學(xué)后，若去外地念書(shū)，由父母支付每月飯卡錢(qián)（800元），再給予每月500零用，如有超支，按初中辦法執行。
注:如果孩子從初中開(kāi)始就去外地念書(shū),則飯卡錢(qián)固定在人民幣每月800元整，錢(qián)若不夠花則應自己想辦法通過(guò)正當合法渠道獲取。
2、關(guān)于銀行存款的管理
2.1 關(guān)于工資如何存入及銀行卡設置說(shuō)明
夫妻雙方每月所得工資，在留下各自日常所需流動(dòng)資金之后，均應存入銀行卡內。夫妻雙方除各人一張工資卡外，另應準備一張卡，做日后生養孩子及供起念書(shū)使用，存入的比例應按照夫妻雙方1：1的比例進(jìn)行。
2.2 關(guān)于孩子自己的銀行卡設置說(shuō)明
2.2.1 辦理銀行卡的時(shí)間
孩子出生滿(mǎn)16歲并辦理身份證后，由家長(cháng)帶至銀行，指導辦理孩子自己的銀行卡
2.2.2銀行卡的管理孩子有了卡之后，在上大學(xué)之前（去外地念書(shū)之前）由父母管理，若要支取現金，應填寫(xiě)領(lǐng)款單，由父母審核通過(guò)并在家長(cháng)陪同下從自己的卡里支取所需現金，待上大學(xué)后自己管理自己的銀行卡。一生中但凡壓歲錢(qián)、獎學(xué)金、婚禮收取的彩金等大額現金，除留下兩三百零用之外，其余均應存入卡內，也可用作其他投資。
六、制度的變更、修訂流程說(shuō)明
本制度原則上不進(jìn)行變動(dòng)，如在生活過(guò)程中，夫妻及孩子認為條款需要修訂及補充，則由全家進(jìn)行協(xié)商，投票表決進(jìn)行修改變更。
七、特殊說(shuō)明
本制度不是為了獨攬經(jīng)濟大權而存在，僅僅是為了大家都能過(guò)上好日子,不至于因為貪圖一時(shí)花錢(qián)的快感而走上不歸路，在此希望大家能尊重并自行遵守本制度，一起努力創(chuàng )造一個(gè)溫馨和諧公正的家庭。
會(huì )計出納管理制度8
1、倉庫的管理,管理人員要做到合理存放,便于管理檢查,對易燃有毒等危險物品必須專(zhuān)人負責,領(lǐng)、用、補都必須嚴格手續,確保安全。
2、加強驗收、保管、登記和檢查工作,該棄就棄,不能存放太多雜物。
3、出納員負責支付現金,登記現金記帳,不得兼會(huì )計檔案保管和收入費用、債權債務(wù)的賬目登記工作。
4、會(huì )計員按照國家財務(wù)制度的規定,認真編制并嚴格執行財務(wù)計劃,預算遵守各項收入制度,費用開(kāi)支標準,分清資金渠道,合理使用資金。
5、嚴格按照中華人民共和國財政部制定的《事業(yè)行政單位預算會(huì )計制度》辦理會(huì )計事務(wù)。
(1)根據我園屬自收自支性質(zhì)的核算單位,參閱《事業(yè)行政單位預算會(huì )計制度》的'規定,設立本園的會(huì )計科目,會(huì )計帳簿,進(jìn)行會(huì )計核算和會(huì )計監督。
(2)會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料,必須真實(shí),準確完整,并符合會(huì )計制度的規定。
(3)建立財產(chǎn)清查制度,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。
(4)會(huì )計憑證,會(huì )計帳簿,會(huì )計報表和其他會(huì )計資料,按照國家有關(guān)規定建立檔案,妥善保管。
6、遵守、宣傳、維護國家財政制度和財經(jīng)紀律,同一切違法亂紀行為作斗爭。
會(huì )計出納管理制度9
站財務(wù)管理制度的重要性體現在以下幾個(gè)方面：
1. 合規性：遵守國家財經(jīng)法規，防止違法行為，保護企業(yè)利益。
2. 透明度：提升財務(wù)信息的'透明度，增強內外部信任。
3. 決策支持：為管理層提供準確的財務(wù)數據，輔助決策。
4. 風(fēng)險防控：通過(guò)預算管控和審計監督，降低財務(wù)風(fēng)險。
5. 效率提升：標準化流程，提高財務(wù)管理效率，降低成本。
會(huì )計出納管理制度10
一、崗位責任制
實(shí)行會(huì )計電算化的單位，一般可以設置如下的崗位：
�、笨倳�(huì )計師。全面負責會(huì )計業(yè)務(wù)工作。
�、矔�(huì )計主管。負責管理會(huì )計日常工作。
�、硲{證編制人員。負責原始憑證的審查和手工會(huì )計憑證的編制工作，保證憑證編制的正確性完整性。
�、磻{證審核人員。負責對原始憑證和記帳憑證進(jìn)行合法性、正確性和完整性的審核工作，保證憑證的僉性、正確性和完整性。
�、党黾{員。負責銀行存款與現金的收、支核算、以及與銀行對帳的.工作。
�、断到y管理員。負責系統軟、硬件的正常運行，負責系統運行環(huán)境的設置，系統的安全與保密，系統的升級換代以及其它有關(guān)系統的管理工作。
�、废到y維護員。負責硬件設備和軟件設備的維護工作，協(xié)助系統管理員保證系統的正確運行。
�、笗�(huì )計檔案和磁性介質(zhì)上（軟盤(pán)）的會(huì )計檔案的保管工作，報表等會(huì )計檔案的分送工作以及會(huì )計檔案的調閱工作。
二、操作管理制度概要
�、蔽唇�(jīng)培訓合格者不符上機操作。
�、惨幎ú僮魅藛T使用權限，由系統管理員或者會(huì )計主管給每個(gè)操作人員設置使用權限密碼。
�、巢僮魅藛T必須按照規定的操作規程進(jìn)行工作。
�、床僮魅藛T必須進(jìn)行上機登記，填寫(xiě)上機時(shí)間、使用情況、機器狀況以及故障處理辦法等內容。
�、挡僮魅藛T不能擅自修改憑證的錯誤，發(fā)現錯誤應立即報告會(huì )計主管或憑證編制人員。
�、恫僮魅藛T應及時(shí)做好數據備份工作。LocaLHOSt
�、匪熊洷P(pán)使用前必須首先進(jìn)行病毒檢測，確保無(wú)病毒后方能使用。
�、覆僮魅藛T不得任意改變系統工作環(huán)境。
三、系統維護制度概要
�、睓C房?jì)扔布仨氈付▽?zhuān)人負責。
�、矙C房?jì)扔布上到y維護員定期全面檢查，并作好檢查記錄，發(fā)現問(wèn)題的硬件應及時(shí)修理或更換。
�、耻浖S護由專(zhuān)人負責，非指定軟件維護人員不得從事軟件維護工作。
�、粗卮筌浖S護項目應事先報請會(huì )計主管和系統管理員批準經(jīng)同意后才能進(jìn)行維護。
�、底骱迷敿毦S護記錄。
�、断到y參數，包括系統運行環(huán)境、系統帳的套數、會(huì )計科目、使用權限等不得隨意變動(dòng)，若確需變動(dòng)、應事先報請會(huì )計主管和系統管理員批準。
四、機房管理制度概要
�、蔽唇�(jīng)許可，非機房工作人員不得隨意進(jìn)入機房。
�、脖３謾C房清潔，經(jīng)常打掃各種設備上的塵埃。
�、硣澜跈C房吸煙、亂扔果殼紙悄等雜物。
�、次唇�(jīng)許可，不得在財會(huì )專(zhuān)用機上運行其他軟件。
�、等缬鐾ｋ娀蛘唠x開(kāi)機房，關(guān)掉一切用電器電源。
�、恫坏秒S意帶軟盤(pán)進(jìn)入機房。
五、會(huì )計檔案管理制度概要
�、睍�(huì )計檔案包括以書(shū)面形式存放的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和會(huì )計報表、存儲在磁性介質(zhì)上的會(huì )計數據以及與會(huì )計軟件系統有關(guān)的文檔、結構圖、流程圖和源程序等。
�、布皶r(shí)收集各種會(huì )計檔案、并作好收集記錄。
�、硣栏駡绦袝�(huì )計檔案的調閱規定，調閱會(huì )計檔案必須經(jīng)過(guò)會(huì )計主管和系統管理員批準。調閱人不得擅自復制會(huì )計檔案。
�、赐咨乒芾泶判越橘|(zhì)上的會(huì )計數據，注意防熱、防磁、防霉、防潮。
�、禃�(huì )計檔案銷(xiāo)毀按國家有關(guān)制度進(jìn)行。
會(huì )計出納管理制度11
�。ㄒ唬⿲W(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心，按照“量入為出”原則安排各項支出，嚴格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：
1、伙食支出：是指學(xué)校食堂開(kāi)展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項支出。具體包括：糧食、菜金、調料、燃料、其他材料支出。
2、其他支出：學(xué)校食堂聘請臨時(shí)工等所開(kāi)支的人員工資等支出。
�。ǘ┦程弥С龅墓芾沓绦蚝蛯徟幎�。
1、所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運費等實(shí)際成本計價(jià)。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿。
3、食堂需購置固定資產(chǎn)，由食堂負責人提出申請，報學(xué)校校長(cháng)審核，審批同意后，方可按規定辦理設備采購手續，購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續。
4、食堂人員的聘請人數應符合規定的'人數，其工資標準由學(xué)校校委會(huì )集體研究同意后執行。
�。ㄈ⿲W(xué)校因工作需要而發(fā)生的客餐支出，原則上要求在學(xué)校內部食堂就餐，費用按實(shí)際支出成本結算。
�。ㄋ模┦程貌祟�(lèi)的采購應有兩人及以上人員到菜市場(chǎng)采購采購驗收后由驗收人及食堂負責人簽字并付款。
�。ㄎ澹┧薪Y算的票據都要求合法規范，內容真實(shí)，符合經(jīng)濟交往事項的實(shí)際情況。
�。┦程秘攧�(wù)收支結余是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的當期收入與支出相抵后的余額。學(xué)校食堂不應以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節余”的原則。副營(yíng)收支的收益應當單獨反映。
�。ㄆ撸┦程脩吭路从池攧�(wù)盈虧善按每月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負債表”、“學(xué)校食堂收支明細表”，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，分析原因，消除虧損。
�。ò耍┦程檬找嫒考{入學(xué)校部門(mén)預算，實(shí)施“收支兩條線(xiàn)”管理。
�。ň牛┦程秘攧�(wù)帳目應按每學(xué)年末由校工會(huì )及膳管會(huì )對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開(kāi)欄中公示。
�。ㄊ┦程玫臅�(huì )計檔案資料，納入學(xué)校會(huì )計檔案資料統一管理。
會(huì )計出納管理制度12
一、會(huì )計人員基本要求：
1、會(huì )計人員必須擁護黨的領(lǐng)導，熱愛(ài)祖國，堅持四項基本原則，遵守和執行《中華人民共和國會(huì )計法》。
2、會(huì )計人員必須加強政治學(xué)習，不斷提高政治思想水干，遵紀守法，忠于職守，廉潔奉公，實(shí)事求是，積極支持各項改革，為單位領(lǐng)導當好助手，為各部門(mén)經(jīng)濟發(fā)展當好參謀。
3、會(huì )計人員必須刻苦鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富會(huì )計理論知識，提高業(yè)務(wù)能力，要熱愛(ài)本職工作。
4、會(huì )計人員必須認真學(xué)習和貫徹執行國家的財務(wù)方針、政策、法令和制度，維護國家利益，對各項經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行嚴格的核算和監督。提供會(huì )計資料，促進(jìn)增收節支，提高經(jīng)濟效益。
5、會(huì )計人員既要各司其職，各負其責，又要互相幫助，密切協(xié)作：要加強品德修養，胸襟開(kāi)闊，表里如一；要從全局著(zhù)二想，從工作出發(fā)，搞好同志間的團結；要有集體榮譽(yù)感，積極參加某體活動(dòng)，為集體和學(xué)校獻計獻策。
6、會(huì )計人員要嚴守國家秘密，增強保密的自覺(jué)性，不得隨意將會(huì )計數據和任何住傳遞出去。
二、會(huì )計核算程序要求；
1、審核和填制原始憑證、辦理付款手續。外來(lái)的原始憑證必須是合法的內容齊全的發(fā)票或收據，并有經(jīng)手人、有關(guān)負責人簽字。維修工程要有工程決算單。自制原始憑證要批件齊備，條據和表格要清晰整潔，內容齊全。出納人員根據審核或填制無(wú)誤的原始憑證，經(jīng)主管會(huì )計同意后才可簽發(fā)支票或付現金，并加蓋“現金付訖”或轉帳付訖“戳記。對記載不正確、不完整、不符合規定，手續不全的`憑證，應退回補填或更正，對偽造、涂改或經(jīng)濟業(yè)務(wù)不合法的憑證應拒絕受理，并及時(shí)報告領(lǐng)導。
2、填制記帳憑證、登記日記帳。出納人員根據收付款原始憑證填制記帳憑單。記帳憑單要字跡清楚、內容完整、科目正確、摘要簡(jiǎn)明扼要突出重點(diǎn)。記帳憑單上所有內容不得涂改。記帳憑單要統一編號、不得缺號、重號或年月日與編號順序相矛盾。出納人員根據記帳憑單和原始憑證登記現金日記帳和銀行存款日己帳，結出當日余額，現金出納要每月核對庫存。出納人員將當日發(fā)生的會(huì )計憑證整理、粘貼，登帳后及時(shí)傳給記賬崗位。
3、登記明細帳、總帳。記帳崗位人員根據審核無(wú)誤的記帳憑單登記有關(guān)明細帳并及時(shí)登記總帳。明細帳按記帳憑證。和原始憑證內容逐筆登記，總帳要根據科目匯總一表和明細帳登記。記帳人員在記帳前發(fā)現記帳憑證有誤要重填，記帳后發(fā)現記帳憑證錯誤或帳薄記載錯誤要用規定方法更正，不準刮擦、涂改。帳薄記載內容要全，字跡清晰整潔，文字數字大小適宜。各類(lèi)帳戶(hù)要按月結帳，根據需要結出發(fā)生額。和余額或累汁發(fā)生額。
4、編報會(huì )計報表、做好其它工作。
月末各類(lèi)帳戶(hù)試算平衡后，編制會(huì )計報表。
會(huì )計報表應由單位領(lǐng)導、會(huì )計主管人員審閱簽章、按規定報送有關(guān)部門(mén)。
5、登記輔助帳、裝訂會(huì )計憑證。
月末報完表后，要登記輔助帳（需要報表的可在報表前登記），及時(shí)整理記帳憑單和會(huì )計報表并裝訂成冊。
三、銀行存款和現金管理要求：
1、因公借用現金和支票必須是本單位職工，外單位人員、臨時(shí)工等一律不得借給。
2、沒(méi)有合法手續、任何人不得向出納人員支取、預借現金。
3、出差人員借款要有有關(guān)簽批后，由出納人員借給。返回后五日內結賬。市內購物需要現金和支票者要在借款后三天內結清，過(guò)期不結，視同占用公款。出納人員要經(jīng)常掌握借款回收情況，及時(shí)借還，不得隨意推遲結帳。
4、除按規定的需要現金支付外，應盡量使用銀行劃撥或轉帳支票。
5、現金要按規定及時(shí)存入銀行。
四、會(huì )計檔案管理要求：
l、月度結帳后、10日前由記帳會(huì )計將會(huì )計憑證報表裝訂成冊，入柜管理。
2、年度結支后，一月內由主管會(huì )議簽注后將會(huì )計憑證、賬冊、報表等會(huì )計檔案整理造冊交會(huì )計檔案管理機構保管。
3、會(huì )計資料原則不外借，如因工作需要查詢(xún)借用等要登記借出還回清況。
4、查閱會(huì )計檔案必須查閱項目、內容、憑證編號進(jìn)行登記。
五、帳薄和帳戶(hù)設置要求：
1、帳目設置要既能夠全面反映核算內容，又要科學(xué)合理不重復設帳。
2、總帳帳戶(hù)設置要嚴格按會(huì )計制度規定的一級科目設置，明細帳戶(hù)要按照會(huì )計報表要求和單位實(shí)際管理的需要設置。
3、“往來(lái)款項”明細帳要按單位和個(gè)人名稱(chēng)設置帳戶(hù)，以明確債權債務(wù)的責任。
4、各種分類(lèi)帳要按規定的格式和形式選擇使用，不得相互代替。
會(huì )計出納管理制度13
第一章 總 則
第一條 為規范單位的財務(wù)行為，加強單位財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障單位健康發(fā)展，制定本制度。
第二條 本制度適用于單位的財務(wù)活動(dòng)。
第三條 單位財務(wù)管理的基本原則是：執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度;堅持勤儉辦事的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第四條 單位財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位財務(wù)預算，如實(shí)反映單位財務(wù)狀況;依法組織收入，努力節約支出;建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益;加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;對單位經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督。
第五條 由縣會(huì )計中心統一負責事業(yè)單位的會(huì )計核算工作。
第六條 單位實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。
第二章 單位財務(wù)預算管理
第七條 單位財務(wù)預算是指單位根據事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。單位財務(wù)預算由收入預算和支出預算組成。
第八條 單位實(shí)行核定收支、定額或者定項補助、超支
不補、結余留用的預算管理辦法。定額或者定項補助標準根據單位特點(diǎn)、發(fā)展計劃、單位收支狀況以及國家財政政策和縣財力可能確定。定額或者定項補助可以為零。
第九條 單位參考以前年度財務(wù)預算執行情況，根據財務(wù)預算年度的收入增減因素和措施;根據單位發(fā)展需要與財力可能，編制預算內、外資金和經(jīng)營(yíng)服務(wù)性捆綁使用的綜合財政零基預算。 單位財務(wù)預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。
第十條 單位根據年度單位計劃，提出財務(wù)預算建議數，報縣財政局審批。
第十一條 單位財務(wù)預算在執行過(guò)程中，對財政補助收入和從財政專(zhuān)戶(hù)核撥的預算外資金一般不予調整。但是，上級下達的事業(yè)計劃有較大調整，或者不可控因素、或者根據國家有關(guān)政策增加或減少支出，對財務(wù)預算執行影響較大的，單位通過(guò)報請主管部門(mén)以及財政局調整財務(wù)預算。
第三章 收入管理
第十二條 收入是單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。
第十三條 單位收入包括：
(一)財政補助收入，即單位從財政局取得的各類(lèi)事業(yè)經(jīng)費。
(二)上級補助收入，即單位從主管部門(mén)和上級單位取得的非財政補助收入。
(三)事業(yè)收入，即事業(yè)單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，其中：按照國家有關(guān)規定應當上繳財政的資金和應當繳入財政專(zhuān)戶(hù)的預算外資金，不計入事業(yè)收入;從財政專(zhuān)戶(hù)核撥的`預算外資金和部分經(jīng)核準不上繳財政專(zhuān)戶(hù)管理的預算外資金，計入事業(yè)收入。
(四)經(jīng)營(yíng)收入，即事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。
(五)附屬單位上繳收入，即事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關(guān)規定上繳的收入。
(六)其他收入，即上述規定范圍以外各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
第十四條 事業(yè)單位的各項收入全部納入單位財務(wù)預算，統一核算，統一管理。
第四章 支出管理
第十五條 支出是指事業(yè)單位開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費和損失。
第十六條 事業(yè)單位支出包括：
(一)事業(yè)支出，即事業(yè)單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會(huì )保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其他費用等。
(二)經(jīng)營(yíng)支出，即事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。
(三)對附屬單位補助支出，即事業(yè)單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
(四)上繳上級支出，即實(shí)行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規定的定額或者比例上繳上級單位的支出。
(五) 上級補助資金支出，即事業(yè)單位用上級補助資金發(fā)生的支出。 第十七條 事業(yè)單位在開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應當正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項費用數;不能歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。
經(jīng)營(yíng)支出應當與經(jīng)營(yíng)收入配比。
第十八條 事業(yè)單位從上級主管部門(mén)和縣級財政取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專(zhuān)項資金，應按照國家、省市、縣的有關(guān)規定使用，并按照要求定期向上級主管部門(mén)及縣級相關(guān)部門(mén)報送專(zhuān)項資金使用情況報告及相關(guān)報表;項目完成后，應當報送專(zhuān)項資金支出決算和使用效果的書(shū)面報告，接受上級主管部門(mén)及縣級有關(guān)部門(mén)的檢查、驗收。
第十九條 事業(yè)單位可以根據開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)的實(shí)際需要，實(shí)行內部成本核算辦法。
第二十條 事業(yè)單位的支出應當嚴格執行開(kāi)發(fā)區有關(guān)財務(wù)規章制度的規定。
第五章 結余及其分配
第二十一條 結余是指事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。 經(jīng)營(yíng)收支結余應當單獨反映。
第二十二條 事業(yè)單位的結余(不含實(shí)行預算外資金結
余上繳辦法的預算外資金結余)，除專(zhuān)項資金按照國家規定結轉下一年度繼續使用外，可以按照國家有關(guān)規定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度單位收支差額;國家另有規定的，從其規定。
第六章 財務(wù)監督
第二十三條 事業(yè)單位應加強內部財務(wù)監督工作：
(一)加強對原始憑證的審核和監督工作;
(二)加強對財務(wù)收支的監督工作;
(三)加強對單位財務(wù)預算、收支計劃、業(yè)務(wù)計劃執行情況的監督工作。
第二十四條 縣財政局嚴格履行監督職責，切實(shí)做好事業(yè)單位財務(wù)監督管理工作。監督的重點(diǎn)是：事業(yè)單位依法設帳情況;財務(wù)會(huì )計報告的真實(shí)、完整情況;預算編制、執行情況;收支管理的規范、合法情況;國有資產(chǎn)的使用情況等。定期對事業(yè)單位財務(wù)工作進(jìn)行檢查，并提出整改意見(jiàn)。事業(yè)單位應根據加強財務(wù)監督的要求，如實(shí)提供有關(guān)情況，自覺(jué)接受監督，認真整改。
第七章 資產(chǎn)管理
第二十五條 資產(chǎn)是指事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。
第二十六條 事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。
第二十七條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內變現或者耗用
會(huì )計出納管理制度14
物業(yè)財務(wù)管理制度之投資及資金管理
1、權益的管理
a.實(shí)收資本按國家有關(guān)法規進(jìn)行管理。
b.資本公積、未分配利潤、儲備基金等股東權益應按政府相關(guān)法規和董事會(huì )的決議進(jìn)行處置和分配。
2、投資管理
未經(jīng)公司董事會(huì )批準不得進(jìn)行證券投資，其他長(cháng)期投資按批準權限、申報程序上報公司董事會(huì )批準。
3、融資管理
融資必須經(jīng)公司董事會(huì )批準。
4、擔保管理
未經(jīng)公司董事會(huì )批準，嚴禁對本公司及以外任何單位和個(gè)人提供擔保。
5、債權、債務(wù)的'管理
對各項應收款、預付款、存出存入保證金要及時(shí)入帳，明確責任人，按季核對，及時(shí)催收。對確實(shí)無(wú)法收回的，如屬經(jīng)辦人責任，則由經(jīng)辦人承擔全部或部分賠償責任。
6、資金管理
a.基本原則:根據深圳物業(yè)管理行業(yè)管理辦法有關(guān)管理酬金提取規定，公司按一定比例收取管理酬金后，分公司(管理處)盈余應屬全體業(yè)主，各分公司(管理處)往來(lái)帳戶(hù)要及時(shí)清理不得占用公司資金，公司無(wú)特殊情況亦不得占用分公司(管理處)資金。公司財務(wù)部統籌安排使用自有資金，實(shí)行資金計劃管理。
b.任何單位和個(gè)人未經(jīng)公司董事會(huì )批準，不得將資金借給外單位或個(gè)人;也不得向外單位或個(gè)人提供公司銀行帳號。
c.銀行貸款必須向公司董事會(huì )申報，經(jīng)批準后實(shí)施。
d.加強對外幣資金的管理，按國家外匯管理局和有關(guān)法規辦理外幣業(yè)務(wù)。
f.開(kāi)設銀行帳戶(hù)應書(shū)面報告公司主管財務(wù)副總裁批準后，報公司財務(wù)部備案，銀行帳戶(hù)檔案資料由財務(wù)部指定專(zhuān)人保管，帳戶(hù)管理按中國人民銀行有關(guān)規定執行。
會(huì )計出納管理制度15
為保證指揮部財務(wù)會(huì )計核算的正常進(jìn)行，加強內部控制機制，維護指揮部資金財產(chǎn)安全，特制定本制度。
一、指揮部財務(wù)印章分三種：財務(wù)專(zhuān)用印章、法人代表人名印章和會(huì )計人員人名章;
二、指揮部財務(wù)專(zhuān)用印章，用于代表指揮部辦理銀行款項支付、出具有關(guān)票據等業(yè)務(wù);指揮部法人代表人名印章，用于辦理銀行款項支付時(shí)預留銀行印鑒;會(huì )計人員人名印章，用于辦理財務(wù)部門(mén)有關(guān)會(huì )計憑證等會(huì )計業(yè)務(wù)，對外提供會(huì )計報表。
三、財務(wù)印章是指揮部在銀行設立賬戶(hù)、支取現金、辦理款項結算的重要依據和證明，必須加強管理，嚴格按規定使用，確保指揮部貨幣資金的安全;
四、財務(wù)印章應指派專(zhuān)人分開(kāi)管理。財務(wù)部門(mén)負責人保管財務(wù)專(zhuān)用印章，指揮部法人代表或其授權人保管法人代表人名印章，出納會(huì )計保管本人印章;
五、財務(wù)印章不論在任何情況下都不準外借;保管人不得擅自將自己保管的印章交他人使用、保管，也不得私自接受他人保管使用的印章，特殊情況必須經(jīng)財務(wù)部門(mén)負責人同意;
六、財務(wù)印章必須安全存放，作到“人走章走，隨用隨鎖”;財務(wù)專(zhuān)用印章或法人代表人名印章必須放入保險柜保管;
七、財務(wù)印章應嚴格按照規定的業(yè)務(wù)范圍和批準程序使用，不得亂用、錯用。印章保管人應負起監印責任，在監印中應嚴格審查，注意內
容，防止漏洞。
八、財務(wù)印章具體使用必須符合以下要求：
1、辦理各項收入業(yè)務(wù)
1)檢查各項收入是否符合法律、法規和制度規定，單價(jià)和收費標準是否準確;
2)檢查有沒(méi)有齊全的'計量發(fā)貨手續，數量、金額計算是否準確;
3)與有關(guān)文件、撥款單、合同等相核對，看是否一致、有無(wú)差錯;
4)待以上各項逐一核對無(wú)誤后，方可辦理收款業(yè)務(wù)，并在相關(guān)收款憑證上加蓋財務(wù)印章。
2、辦理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出業(yè)務(wù)時(shí)
1)檢查原始憑證是否合法、齊全，是否符合要求;
2)與計劃、合同、計量支付證書(shū)等相核對是否一致;
3)有無(wú)經(jīng)辦人、計量人、驗收人、經(jīng)辦部門(mén)負責人、財務(wù)部門(mén)負責人簽字，有無(wú)指揮長(cháng)(或指揮長(cháng)委托的審批人)審批簽字;
4)檢查付款憑證和銀行票據金額是否相符，填寫(xiě)是否符合要求，有無(wú)差錯;
5)與往來(lái)賬核對時(shí)，核實(shí)有無(wú)應扣款項。
待上述各項逐一核對無(wú)誤后，方可在銀行付款票據上加蓋財務(wù)印章。
九、財務(wù)印章因不慎丟失，保管人員應立即向銀行掛失并向財務(wù)部門(mén)負責人報告，然后及時(shí)更換印章;
十、原財務(wù)印章作廢或因故變更時(shí)，原印章應報請指揮部負責人、財務(wù)部門(mén)負責人批準銷(xiāo)毀處理，銷(xiāo)毀時(shí)財務(wù)部門(mén)負責人應在場(chǎng)監銷(xiāo)。
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