出納管理制度15篇（熱）
在不斷進(jìn)步的社會(huì )中，大家逐漸認識到制度的重要性，制度對社會(huì )經(jīng)濟、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會(huì )公共秩序的維護，有著(zhù)十分重要的作用。我們該怎么擬定制度呢？下面是小編為大家收集的出納管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
出納管理制度1
為了規范和加強公司預算管理,充分發(fā)揮預算的約束和引導作用,確保公司年度經(jīng)營(yíng)管理目標的實(shí)現,提高公司整體盈利能力和總體管理水平,特制定本制度。
一、年度預算制度
1、公司預算包括：收入預算、成本費用預算、資金需求預算、現金流量預算。
2、預算編制基礎：經(jīng)營(yíng)狀況分析資料、市場(chǎng)經(jīng)濟預測信息、經(jīng)營(yíng)計劃和財務(wù)目標、相關(guān)會(huì )計政策的變化等。
3、預算編制程序：公司必須于年度報告完成后15日內,由公司財務(wù)主管制定該年度內公司財務(wù)預算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準,必須嚴格執行該年度內之預算,如超出預算,必須作出書(shū)面解釋。
二、月度、季度預算制度
月度、季度預算制度參照年度預算的編制方法,公司必須于每季度開(kāi)始15日前,由公司財務(wù)主管制定該季度內每月財務(wù)預算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準,必須嚴格執行該季度內之預算,如超出預算,必須作出書(shū)面解釋,及向上級管理匯報。
三、預算項目編制方法和依據
1、收入預算
收入預算包括：房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入、房屋出租收入、其他收入
房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入：營(yíng)銷(xiāo)策劃部依據各種銷(xiāo)售條件及收款期限,按預計可實(shí)現金額編列。
房屋租金收入：營(yíng)銷(xiāo)策劃部依據合同規定及預期目標,按預計可實(shí)現金額編列。
其他收入：無(wú)須對其作出預算。
2、開(kāi)發(fā)成本支出預算
(一)地價(jià)支出：規劃設計部依據購地支付計劃或國土規劃局批文之應繳納金額編列。
(二)工程款項：成本控制部依據工程預算、工程預計進(jìn)度,提供預計工程量,按核定的造價(jià)金額編列。
(三)材料、設備款項：物料供應部依據工程進(jìn)度、所需材料、設備數量,按核定的金額編列。
(四)設計費： 規劃設計部依據設計合同及出圖計劃,按預計應支付金額編列。
3、銷(xiāo)售費用預算
由營(yíng)銷(xiāo)策劃部依據營(yíng)銷(xiāo)計劃,按預計支出額編制。
4、管理費用預算
由財務(wù)部與辦公室參照以往實(shí)際數分別編列。
5、財務(wù)費用預算
財務(wù)部根據融資計劃編列。
四、預算執行制度
公司財務(wù)負責人于年度報告完成后15日內對上期預算執行情況、超預算數據進(jìn)行分析,并以書(shū)面形式分析差異原因、責任歸屬及相應的'措施或建議反饋給上級主管單位,促進(jìn)全年預算在各執行階段的有效控制。
五、年度預算的考核與評價(jià)
公司預算考核與評價(jià)的主管部門(mén)為公司董事會(huì ),上級主管財務(wù)部負責計劃指標完成情況的考核工作。對預算執行情況的考評,每季度進(jìn)行一次,報公司董事會(huì )批準。年度考評必須編制年度預算執行情況的分析評價(jià)報告,報上級財務(wù)部及公司董事會(huì )批準。
出納管理制度2
一、安裝防盜門(mén)窗，配備滅火器材。工作人員能正確使用滅火設備，特別是下班離室前一定要鎖好保險箱和防盜門(mén)。
二、使用公安制定的合格保險箱，做到撬不開(kāi)，搬不走。
三、嚴格按照現金管理規定管理現金，現金存放過(guò)夜不得超過(guò)規定的限額，如確有特殊原因不能按時(shí)將超限額現金存入銀行的'，必須向總經(jīng)理提出書(shū)面申請，經(jīng)領(lǐng)導簽字同意后方可存放再財會(huì )室保險箱內過(guò)夜，否則一旦發(fā)生失竊案件，必須追究全額賠償責任。
四、領(lǐng)導如同意財務(wù)室存放大額現金過(guò)夜，必須落實(shí)安全保衛措施，設施防、技防應符合有關(guān)安全防范要求，還必須安排專(zhuān)門(mén)值班守護人員。
五、加強各項收費安全管理工作，教育員工不要將所收現金放在辦公室內或帶回家保管，要及時(shí)交財務(wù)室，如違反規定造成所收現金失竊或短少，應負全額賠償責任。
六、財務(wù)人員去銀行存取大額現金，單位應安排保衛人員配專(zhuān)車(chē)護送。
七、非本科室人員不得進(jìn)入操作室，一切財務(wù)手續均在柜臺外辦理。
八、印鑒、票據必須妥善保管，支票、匯票不得預留印章。
出納管理制度3
一、現金管理:
1、嚴格按照現金管理規定管理現金,日庫存量不得超過(guò)150元,加強防范措施。
2、必須兩人以上乘車(chē)取送大額現金,時(shí)間要保密。
3、借款、領(lǐng)款、借取現金必須履行必要手續,及時(shí)報結。
4、傳票嚴加保管,不得丟失。
二、帳票管理:
1、及時(shí)下帳,月清月結,為領(lǐng)導當好參謀。
2、帳本嚴加保管不得外存、任人翻看,票據隨結隨封,用時(shí)入庫。
3、傳票存放處要防火、防潮、防盜、防蟲(chóng)蛀鼠咬。下班前要注意杜絕火種。
4、翻閱傳票必須經(jīng)會(huì )計同意,當面查找,不得丟頁(yè)。
三、物品管理:
1、建立健全國有固定資產(chǎn)帳,帳目統分結合。單位專(zhuān)人保管,及時(shí)上帳。
2、堅持誰(shuí)使用誰(shuí)保管和年終查對制度。
3、桌椅黑板等備品隨班級使用保管,誰(shuí)損壞誰(shuí)賠償,一年檢查兩次。
5、貴重常用易丟物品集中存放,憑條借用。
6、經(jīng)常檢查備品使用情況,及時(shí)保養檢修。
7、學(xué)校設備不經(jīng)主管領(lǐng)導批準,不得外借。
出納管理制度4
為進(jìn)一步規范我院基建財務(wù)管理制度，保證基建工作的順利進(jìn)行，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、財政部《基本建設財務(wù)管理規定》和我院的實(shí)際情況，特制定如下管理辦法：
一、合理使用基本建設經(jīng)費
1、認真貫徹執行國家在財經(jīng)方面的統計、政策、法律、法規制度和財務(wù)制度;
2、嚴格監督基建資金的使用情況，對資金來(lái)源、投資使用金額完成的三個(gè)階段，認真做好日常的會(huì )計核算、記帳、報帳工作。必須做到手續完備、內容充實(shí)、數字真實(shí)準確，帳目清楚、按期報帳。
3嚴格履行會(huì )計手續，基建資金必須按程序由負責基建工作的院領(lǐng)導簽批后方能使用。
4、基建財務(wù)人員必須嚴格執行財經(jīng)紀律，保護國家基建資金的完整與安全;
5、按照國家財務(wù)制度的規定，認真編制憑證及報表，做到報表及時(shí)、數字真實(shí)、內容完整、實(shí)事求是。
6、認真審核原始憑證，對違反財經(jīng)制度，不真實(shí)和不符合基建開(kāi)支范圍與標準的票據一律拒絕報賬。
7、發(fā)現下列任何一種情況時(shí)，基建財務(wù)人員均有權拒絕辦理工程款撥付手續。
(1)收款單位與合同簽訂單位名稱(chēng)不一致而又缺少必要的法律授權手續的。
(2)未按合同規定超工程進(jìn)度或超工程造價(jià)付款的。 (3)工程施工或驗收中發(fā)現重大質(zhì)量問(wèn)題的;
(4)建設單位(甲方)經(jīng)手人不到場(chǎng)，由施工單位(乙方)
1 人員直接到財務(wù)科辦理工程撥付手續的。
二、加強支票的管理
1、凡因工作需要領(lǐng)取支票者，首先填制預算單(借款單)，寫(xiě)清日期、用途、金額，經(jīng)領(lǐng)導簽字后出納方可簽發(fā)，簽發(fā)支票必須字跡工整清楚，不得涂改;
2、基建工程款項開(kāi)支一律按合同，經(jīng)主管領(lǐng)導審批;工程變更部分的開(kāi)支嚴格按變更程序審批和審計;
3、支付支票后需盡快報賬，一般不超過(guò)十天，外出人員不得超過(guò)一個(gè)月，如到期不能報賬要追究經(jīng)辦人員的責任，在未處理完畢之前不得再行支用;
4、如發(fā)生支票遺失現象，應立即通知財務(wù)科并同時(shí)辦理登報聲明作廢等事宜，如不報告一切后果由丟失者自負。
三、規范工程款的支付程序
1、各項工程開(kāi)工前需將簽章的合同、協(xié)議交財務(wù)科存檔和備用(包括臨時(shí)工程)。無(wú)合同、無(wú)協(xié)議的.項目，財務(wù)科一律不得支付工程款和結算。
2、工程款審批程序
(1)由施工單位提供工程形象進(jìn)度;
(2)根據工程形象進(jìn)度，先由施工單位提出付款申請(加蓋公章)，再由監理公司、建設單位工程主管部門(mén)(項目辦)簽章;
(3)項目辦負責經(jīng)辦，工程預算人員負責工程款支付審核與控制簽字，然后由項目辦負責人簽字;
(4)報主管院長(cháng)審批簽字及院長(cháng)簽字;
(5)財務(wù)人員根據上述審批程序審核無(wú)誤后，方可辦理工程款撥付手續;
(6)工程竣工驗收合格決策時(shí)，要預留工程結算款5%作為保證金。質(zhì)保期滿(mǎn)后經(jīng)院內校產(chǎn)處或使用部門(mén)認定工程無(wú)質(zhì)量問(wèn)題
2 后或其它問(wèn)題后再支付施工單位保證金;
(7)材料、設備款報賬程序為工程科驗收，其它相同。
四、嚴格基建工程合同管理
1、財務(wù)科須參與工程合同的審訂和修改補充工作，對合同中有關(guān)財務(wù)內容的約定和規則負責審查;
2、基建財務(wù)人員須熟悉工程合同的各項條款;
3、嚴格按合同辦事;
4、簽訂施工合同必須遵守國家法律法規;
五、加強基建財務(wù)人員的管理
1、基建財務(wù)工作必須密切聯(lián)系基建工作實(shí)際，確�；ㄘ攧�(wù)工作達到應有深度，使基建財務(wù)管理既能發(fā)揮對基建工程質(zhì)與量的有效控制，又能避免基建與基建財務(wù)“兩張皮”現象;
2、基建財務(wù)人員要增強服務(wù)意識和現場(chǎng)意識，經(jīng)常深入項目辦和施工現場(chǎng)了解掌握工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、工程變更、材料替換及各種與基建財務(wù)有關(guān)的資料和實(shí)際情況，力爭做到跟蹤到位、服務(wù)到位、管理到位、控制到位、減少損失和浪費，提高投資效益。
六、基建財務(wù)的管理職責
1、財務(wù)科是我院主管基本建設財務(wù)的職能部門(mén)，負責對基本建設項目的工程預決(結)算進(jìn)行審查，對項目建設、竣工驗收以及財務(wù)決算審批全過(guò)程的財務(wù)活動(dòng)實(shí)施財務(wù)管理和監督，對基本建設財務(wù)活動(dòng)負領(lǐng)導和管理責任;
2、財務(wù)科對需要簽訂的《工程施工合同》、《工程設計合同》、《工程勘察合同》等負責最后審察和簽章;
七、本規定解釋權歸財務(wù)科。
出納管理制度5
1.固定資產(chǎn)/低值易耗品的核算制度
1.1.根據各類(lèi)財產(chǎn)的《入庫單》登記分類(lèi)明細金額數量帳。
1.2.根據各類(lèi)財產(chǎn)的《出庫單》登記在庫財產(chǎn)減少帳與在用財產(chǎn)增加帳。
1.3.根據中心內部財產(chǎn)轉移單,及時(shí)登記調整各部門(mén)財產(chǎn)明細帳的有關(guān)數量、金額。
1.4.按公司規定辦理各類(lèi)財產(chǎn)的報廢核銷(xiāo)手續,并做帳務(wù)調整。
1.5.相關(guān)記錄
cx7.5-02-f01-02《出庫單》
cx8.2-03-f03-02《入庫單》
2.財務(wù)支出/報銷(xiāo)制度
2.1.出納員嚴格審核報銷(xiāo)單據,檢查各項成本費用支出手續是否健全、原始單據的真實(shí)性、報銷(xiāo)金額正確性,財務(wù)經(jīng)理依據年度預算支出項目認真審核各項支出是否在預算范圍內,保證公司資金的安全,有效地降低成本費用。
2.2.各部門(mén)報銷(xiāo)人員填寫(xiě)'支出/報銷(xiāo)憑單',并將所有原始單據粘貼在背面,交部門(mén)負責人審核。
2.3.部門(mén)負責人審核此支出的真實(shí)性,簽字后轉到財務(wù)部。
2.4.出納接收各部門(mén)人員遞交的支出/報銷(xiāo)憑單',并進(jìn)行初次審核
1).《支出/報銷(xiāo)憑單》只用于'發(fā)票'、《出/入庫單》、'簽報'、《采購(應急)申請單》、《合同付款單》等報銷(xiāo)手續齊備時(shí)。
2).行政性開(kāi)支(費用、采購)應由行政人事部經(jīng)理在'支出/報銷(xiāo)憑單'上簽字認可。
3).應急采購應在《支出/報銷(xiāo)憑單》后附有《應急采購申請單》,合同付款應在《支出/報銷(xiāo)憑單》后附有《合同付款單》,并對照合同付款一覽表,預算外支出應附有獲批準的簽報'。
4).檢查《支出/報銷(xiāo)憑單》內各欄項目是否逐一填寫(xiě);
5).報銷(xiāo)人、部門(mén)經(jīng)理是否簽字確認;
6).支票付款應在憑單背面注明與所附發(fā)票上公章印章相符的公司全稱(chēng)、銀行帳號及開(kāi)戶(hù)行代碼,并由填單人簽字確認;
7).檢查附件中發(fā)票是否寫(xiě)有抬頭、財務(wù)印章是否清晰可辨、大小寫(xiě)金額是否正確、背面是否有經(jīng)辦人簽字確認;
8).《出/入庫單》中列明的`項目及金額是否與發(fā)票上一致、各責任人是否已簽字確認。
當檢查各項報銷(xiāo)手續齊備、無(wú)誤后,出納員在審核人處蓋人名章確認后交財務(wù)經(jīng)理核批,財務(wù)經(jīng)理應以年度預算支出項目為依據,認真審核各項支出是否在預算范圍內,以保證公司資金的安全,有效地降低成本費用。
2.6.經(jīng)財務(wù)經(jīng)理核批后送交總經(jīng)理簽字。
2.7.總經(jīng)理簽字后即可通知報銷(xiāo)人前來(lái)領(lǐng)款,領(lǐng)款人在《支出/報銷(xiāo)憑單》內領(lǐng)款人處簽字確認,出納員按報銷(xiāo)金額付款,如有預借款按多退少補的原則進(jìn)行付款或收回退款,并將保存的借款單退還給報銷(xiāo)人。
2.8.付款后,出納員在《支出/報銷(xiāo)憑單》上蓋人名章及銀行付訖或現金付訖章,以示此項目已付款,并將報銷(xiāo)過(guò)的支出/報銷(xiāo)憑單'交會(huì )計記帳。
2.9.相關(guān)表格
yz-zg/bcw-f01-01《支出/報銷(xiāo)憑單》
2.6.記錄表格
yz-zg/bcw-f01-01《支出/報銷(xiāo)單》
yz-zg/bcw-f02-01《會(huì )計憑證》
yz-zg/bcw-f03-01《會(huì )計報告》
yz-zg/bcw-f04-01《合同付款單一覽表》
yz-zg/bcw-f06-01《繳款通知書(shū)》
各物管中心《退租表》
各物管中心《入住通知單》
各物管中心《業(yè)主/租戶(hù)裝修申請表》
cx7.4-01-f06-02《應急采購單》
cx7.5-02-f01-02《出庫單》
cx8.2-03-f03-02《入庫單》
出納管理制度6
第一條為了做好城市低保人員醫療保險工作,切實(shí)減輕城市低保人員的醫療費負擔,根據《甘肅省城市低保人員醫療保險試行辦法》和《武威市城市低保人員醫療保險實(shí)施方案》，結合我縣實(shí)際，制定本實(shí)施細則。
第二條城市低保人員醫療保險是指由政府組織引導，政府補貼與個(gè)人繳費相結合、以大�。ㄗ≡海┙y籌為主的社會(huì )合作醫療制度。實(shí)施城市低保人員醫療保險應遵循“自愿參加、多方籌資，以收定支、收支平衡，保障重點(diǎn)、逐步提高，公開(kāi)公正、強化監督”的原則。
第二章統籌的范圍和對象
第三條城市低保人員醫療保險實(shí)行屬地管理，縣級統籌。
第四條在本縣境內，凡享受城市最低生活保障的城鎮居民，均納入城市低保人員醫療保險范圍。
第五條符合城鎮職工基本醫療保險統籌范圍的城市低保家庭成員原則上應參加城鎮職工基本醫療保險。
第三章基金的籌集和使用
第六條城市低保人員醫療保險基金由省、市、縣級財政補助資金、參保人員個(gè)人繳費、社會(huì )捐助資金及醫療保險基金利息等組成。
第七條城市低保人員醫療保險基金按人均80元籌集。其中：省級財政每人每年補助50元；市級財政每人每年補助10元；縣級財政每人每年補助10元；參保人員每人每年繳納10元。對在政府部門(mén)認定的城市一、二類(lèi)低保人員的個(gè)人繳費部分，由縣級民政部門(mén)提供花名冊，縣級財政部門(mén)代扣代繳。
第八條城市低保人員醫療保險基金分為個(gè)人（門(mén)診）賬戶(hù)、大�。ㄗ≡海┙y籌基金和風(fēng)險基金三部分。個(gè)人（門(mén)診）賬戶(hù)基金從醫療保險基金中劃撥，主要用于參保人員門(mén)診醫療支出，個(gè)人（門(mén)診）賬戶(hù)內的基金家庭成員可以互濟使用；大�。ㄗ≡海┙y籌基金為醫療保險基金扣除劃入個(gè)人（門(mén)診）賬戶(hù)和風(fēng)險基金后的剩余部分，主要用于參保人員因大�。ㄗ≡海┌l(fā)生的醫療費用報銷(xiāo)；風(fēng)險基金按總基金的5％計提，主要用于彌補參保人員大病(住院)統籌基金超支部分，統籌基金不足時(shí)，由縣財政統籌解決。
第九條縣社會(huì )勞動(dòng)保險局根據城市低保人員參保繳費情況，提出下一年度各級財政專(zhuān)項補助資金計劃，列入縣級財政預算。
第十條縣政府根據經(jīng)濟發(fā)展狀況和城市低保人員醫療保險基金運行情況，合理調整縣級財政補助標準。
第四章基金的管理和監督
第十一條城市低保人員醫療保險基金實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，設立財政專(zhuān)戶(hù)，專(zhuān)款專(zhuān)用，單獨核算，不得擠占挪用或調劑使用，不得用于平衡財政預算。財政專(zhuān)戶(hù)的設立由縣財政局和縣社會(huì )勞動(dòng)保險局按照國家有關(guān)規定，根據工作需要在國有商業(yè)銀行開(kāi)設。
第十二條城市低保人員醫療保險大�。ㄗ≡海┙y籌基金、風(fēng)險基金和個(gè)人門(mén)診賬戶(hù)分別核算，互不擠占；個(gè)人門(mén)診賬戶(hù)實(shí)行包干使用，超支不補。
第十三條縣財政局根據縣社會(huì )勞動(dòng)保險局提供的城市低保人員醫療保險基金支出計劃，按月將資金從財政專(zhuān)戶(hù)撥入支出戶(hù)，不得延誤。
第十四條城市低保人員醫療保險統籌基金實(shí)行統一的社會(huì )保險基金預算、決算制度、財務(wù)會(huì )計制度和內部審計制度。
第十五條縣勞動(dòng)和社會(huì )保障局、財政局、審計局、監察局共同負責對城市低保人員醫療保險基金的監督檢查。設立由人大代表、醫療機構代表、參保人員代表和有關(guān)部門(mén)組織成的醫療保險基金監督組織，加強對城市低保人員醫療保險基金的社會(huì )監督。
第十六條縣社會(huì )勞動(dòng)保險局在每年年底前，向縣勞動(dòng)和社會(huì )保障局、財政局、民政局、衛生局等部門(mén)報送基金收支管理情況，并接受審計部門(mén)的審計。審計部門(mén)以適當方式公布審計結果，接受社會(huì )監督和評議。
第十七條對醫療保險基金收支、報銷(xiāo)及定點(diǎn)醫療機構服務(wù)中違規違法行為，參保人員有權進(jìn)行舉報。有關(guān)部門(mén)在接受舉報后應及時(shí)開(kāi)展調查，并按法律法規和機關(guān)規定進(jìn)行處理，情節嚴重的，依法追究相關(guān)人員的法律責任。
第十八條弄虛作假、冒名住院造成醫療保險基金流失的，除追回醫療保險基金外，并對其家庭暫停六個(gè)月的醫療保險待遇。
第五章參保繳費
第十九條城市低保人員醫療保險實(shí)行年度動(dòng)態(tài)管理，城市低保人員以家庭為單位按年度繳費，按期繳清醫療保險費，可享受第二年度醫療保險相關(guān)待遇。
第二十條申請參加醫療保險的`城市低保人員在每年11月1日至12月31日持戶(hù)口簿、身份證、《城市居民低保證》到所在社區辦理參保登記，由社區負責填制《天�？h城市低保人員醫療保險年度參保繳費核定表》和《城市低保人員醫療保險人員信息登記表》，經(jīng)縣民政局審核后，由縣社會(huì )勞動(dòng)保險局辦理參保手續。參保人員繳納醫療保險費后，縣社會(huì )勞動(dòng)保險局為其開(kāi)具財政統一印制的繳費專(zhuān)用憑證。
第二十一條城市低保人員參加醫療保險后，由縣社會(huì )勞動(dòng)保險局以家庭為單位核發(fā)《城市低保人員醫療保險就醫證》。城市低保人員參保免繳有關(guān)卡證工本費。
第二十二條當年新增的城市低保人員，在享受低保待遇的次月到所在社區辦理參保登記，經(jīng)財政部門(mén)核準醫療補助后，辦理參保繳費手續。已參保的城市低保人員被取消待遇的，由鄉鎮、社區及時(shí)報送縣社會(huì )勞動(dòng)保險局備查。
第六章待遇享受
第二十三條城市低保參保人員個(gè)人門(mén)診醫療費由縣社會(huì )勞動(dòng)保險局按每人每年15元的標準，以家庭為單位按年度一次性劃入在銀行開(kāi)設的個(gè)人賬戶(hù)，符合報銷(xiāo)范圍的門(mén)診費，參保人員持門(mén)診費發(fā)票到開(kāi)戶(hù)銀行報銷(xiāo)。
第二十四條參�；颊咦≡夯蚓o急搶救以及一些特殊疾病的醫治，在規定的病種目錄、藥品目錄、醫療設施服務(wù)項目和診療項目范圍之內，起付標準線(xiàn)以上最高支付限額以下的醫療費用由大�。ㄗ≡海┙y籌基金支付。
第二十五條城市低保人員醫療保險大�。ㄗ≡海┙y籌基金起付標準為：一級醫院（含鄉鎮衛生院）200元，二級醫院350元，三級醫院500元，省級及省外醫院800元。
第二十六條城市低保人員醫療保險大�。ㄗ≡海┽t療費實(shí)行分級分段按比例報銷(xiāo)。
�。ㄒ唬﹨⒈Ｈ藛T在一級醫院（含鄉鎮衛生院）住院治療，超出起付線(xiàn)1000元以?xún)鹊膱箐N(xiāo)35％；1001元至20xx元的報銷(xiāo)40％；20xx元以上的報銷(xiāo)45％，最高報銷(xiāo)限額為20xx元。
�。ǘ﹨⒈Ｈ藛T在二級醫院住院治療，超出起付線(xiàn)1000元以?xún)鹊膱箐N(xiāo)40％；1001元至20xx元的報銷(xiāo)45％；20xx元以上的報銷(xiāo)50％，最高報銷(xiāo)限額為3000元。
�。ㄈ﹨⒈Ｈ藛T在三級醫院住院治療，超出起付線(xiàn)20xx元以?xún)鹊膱箐N(xiāo)35％；20xx元以上至4000元以下的報銷(xiāo)40％；4001元以上的報銷(xiāo)45％，最高報銷(xiāo)限額為5000元。
�。ㄋ模﹨⒈Ｈ藛T在省級及省外醫院住院治療，超出起付線(xiàn)20xx元以?xún)鹊膱箐N(xiāo)30％；20xx元至4000元的報銷(xiāo)35％；4001元以上的報銷(xiāo)40％，最高報銷(xiāo)限額為8000元。
第二十七條年度內多次住院的，最高報銷(xiāo)限額為12000元。
第二十八條參保人員在計劃內正常分娩的，每例定額報銷(xiāo)醫藥費80元，難產(chǎn)的每例定額報銷(xiāo)醫藥費180元。
第二十九條對被取消城市低保待遇的參保人員從下年起終止醫療保險待遇。
第三十條參保人員醫療保險住院病種目錄、藥品目錄、診療項目和醫療服務(wù)設施標準，參照武威市城鎮職工基本醫療保險病種目錄、藥品目錄、診療項目、醫療服務(wù)設施標準和新型農村合作醫療兒科住院病種目錄、藥品目錄的規定執行。
第三十一條參保人員外出因病情需要在當地醫療機構住院治療的；在本行政區域內因特殊急癥或緊急搶救在非定點(diǎn)醫療機構住院就診的，起付標準按三級醫院執行，報銷(xiāo)比例在三級醫院的基礎上降低5個(gè)百分點(diǎn)。
第三十二條城市低保人員醫療保險大�。ㄗ≡海┙y籌基金不予支付下列費用：
�。ㄒ唬┙煌ㄊ鹿�、醫療事故、美容、酗酒、自殺、自殘、打架斗毆等發(fā)生的醫療費用；
�。ǘ┳再徦幤�、伙食費、取暖費、陪員費、洗滌費、救護車(chē)費以及與治療無(wú)關(guān)的其它費用；
�。ㄈ┢鞴僖浦�、安裝假肢等發(fā)生的費用；
�。ㄋ模┕ê殬I(yè)�。┽t療費；
�。ㄎ澹┰诜嵌c(diǎn)醫療機構就診或未辦理轉診手續所發(fā)生的住院費用。
�。┪唇�(jīng)審批的CT、核磁、彩超檢查費；
�。ㄆ撸┹斞�、白蛋白及營(yíng)養滋補藥品費用；
�。ò耍┮蚋鞣N原因在港、澳、臺及國外發(fā)生的醫療費用；
�。ň牛┏擎偮毠せ踞t療保險政策規定的其它不予支付的費用。
第七章就診和轉診
第三十三條參保人員患病后，應到定點(diǎn)醫療機構醫治，確需住院治療的，攜帶本人身份證、《城市居民低保證》、《城市低保人員就醫證》，經(jīng)主治醫生初審后，填寫(xiě)《天�？h城市低保人員醫療保險住院審批表》，由所在鄉鎮或社區審核加注意見(jiàn)后，縣社會(huì )勞動(dòng)保險局辦理住院審批手續，到定點(diǎn)醫療機構住院治療。
第三十四條參保人員外出因病情需要在外地住院治療的，在本行政區內因特殊急癥或緊急搶救在非定點(diǎn)醫療機構住院就診的，3日內報縣社會(huì )勞動(dòng)保險局備案，待病情穩定后轉入定點(diǎn)醫療機構就診。
第三十五條參保人員確因病情需轉診住院治療，按照就近就醫原則，實(shí)行逐級轉診制度。由就診醫院主治醫生填寫(xiě)《天�？h城市低保人員醫療保險轉院審批表》，經(jīng)醫院會(huì )診，業(yè)務(wù)主管院長(cháng)簽字，由縣社會(huì )勞動(dòng)保險局審批后，方可轉院治療。
第三十六條參保人員在定點(diǎn)醫療機構和定點(diǎn)藥店就醫購藥時(shí)，應出示本人《城市低保人員醫療保險就醫證》，定點(diǎn)醫療機構和定點(diǎn)藥店必須按照《協(xié)議》規定做好登記統計工作。
第八章費用結算
第三十七條參保人員住院應向定點(diǎn)醫療機構預交一定數額的押金，病愈出院時(shí)自付的費用由個(gè)人結算，報銷(xiāo)部分由定點(diǎn)醫院與縣社會(huì )勞動(dòng)保險局結算。
第三十八條參保人員外出因病情需要在外地住院治療、本行政區域內因特殊急癥或緊急搶救在非定點(diǎn)醫療機構就診、以及經(jīng)批準轉往異地住院治療的，先由個(gè)人繳清所發(fā)生的醫療費用，醫療終結后，持病歷首頁(yè)、長(cháng)期醫囑、臨時(shí)醫囑等資料復印件、住院費用明細清單、發(fā)票原件到縣社會(huì )勞動(dòng)保險局報銷(xiāo)。
第三十九條縣社會(huì )勞動(dòng)保險局應按月及時(shí)給定點(diǎn)醫療機構審核撥付住院報銷(xiāo)費用，撥付時(shí)按10％扣留質(zhì)量保證金，年終根據考核結果給予返還。
第四十條建立健全醫療結算辦法，逐步推行單病種結算和定額結算，有效控制費用。
第九章權利與義務(wù)
第四十一條城市低保人員參加醫療保險享有以下權利：
�。ㄒ唬┫硎苌鐓^衛生醫療機構提供的健康咨詢(xún)和健康教育等公共衛生服務(wù)。
�。ǘ┫硎鼙緦�(shí)施細則規定的醫療救助。
�。ㄈ┫碛袑︶t療保險的知情權、建議權和監督權。
第四十二條城市低保人員參加醫療保險應當履行以下義務(wù)：
�。ㄒ唬┌磿r(shí)足額繳納個(gè)人應該繳納的醫療保險費。
�。ǘ┩咨票９堋冻鞘械捅Ｈ藛T就醫證》，不得轉借、涂改。
�。ㄈ┳袷乇炯殑t及其他相關(guān)規定。
第十章管理機構和職責
第四十三條勞動(dòng)和社會(huì )保障局是城市低保人員醫療保險的主管部門(mén)，負責城市低保人員醫療保險的組織實(shí)施工作，其主要職責是：
�。ㄒ唬┴瀼芈鋵�(shí)省、市城市低保人員醫療保險各項政策規定，根據縣政府授權，制定與城市低保人員醫療保險實(shí)施細則相關(guān)的各項制度，并組織實(shí)施。
�。ǘ⿻�(huì )同縣衛生局、財政局、物價(jià)局、藥品監督局等部門(mén)監督、檢查城市低保人員醫療保險政策執行、定點(diǎn)醫療機構和定點(diǎn)藥店的收費及醫療服務(wù)質(zhì)量等情況。
�。ㄈ⿲Τ鞘械捅Ｈ藛T醫療保險業(yè)務(wù)運行情況進(jìn)行監督和檢查。
�。ㄋ模┴撠煶鞘械捅Ｈ藛T醫療保險政策宣傳，指導鄉鎮、社區做好城市低保人員醫療保險工作。
�。ㄎ澹﹨f(xié)調城市低保人員醫療保險工作中各部門(mén)的關(guān)系，調解和處理城市低保人員醫療保險業(yè)務(wù)運行中的各種糾紛。
第四十四條縣財政局按照省、市制定的城市低保人員醫療保險基金管理辦法，確保各級政府補助資金的及時(shí)到位和醫療保險基金的安全運行。
第四十五條縣民政局負責城市低保人員參保資格的確認，對醫療保險費報銷(xiāo)后個(gè)人負擔仍然較重的人員進(jìn)行醫療救助。
第四十六條縣衛生局負責對定點(diǎn)醫療機構的監管，督促各級醫療機構提高服務(wù)質(zhì)量，落實(shí)醫療機構對參保人員的醫療費用的減免政策。
第四十七條縣審計局、監察局負責城市低保人員醫療保險基金的審計監督、監察工作。
第四十八條鄉鎮、社區居民委員會(huì )主要職責是：
�。ㄒ唬┳龊帽据爡^內城市低保人員醫療保險參保及住院審查等服務(wù)工作。
�。ǘ└鶕h社會(huì )勞動(dòng)保險局提供的資料定期公布本轄區內參保人員繳費及住院費用報銷(xiāo)情況。
�。ㄈ┌磿r(shí)上報城市低保人員增減變化情況。
�。ㄋ模┒酱偕鐓^衛生服務(wù)站（所）建立健全城市低保人員健康檔案。
第四十九條縣社會(huì )勞動(dòng)保險局是城市低保人員醫療保險業(yè)務(wù)的經(jīng)辦機構，其主要職責是：
�。ㄒ唬┴撠煶鞘械捅Ｈ藛T醫療保險的參保登記及醫療保險關(guān)系的變更和終止。
�。ǘ┚幹瞥鞘械捅Ｈ藛T醫療保險基金的預決算，負責城市低保人員醫療保險基金的征繳、支付、結算，按時(shí)上報城市低保人員醫療保險的各類(lèi)財務(wù)、業(yè)務(wù)統計報表。
�。ㄈ┴撠熃⒈Ｈ藛T個(gè)人門(mén)診醫療賬戶(hù)，與醫療保險定點(diǎn)醫療機構和定點(diǎn)藥店簽訂服務(wù)協(xié)議，實(shí)行協(xié)議管理。
�。ㄋ模┲笇Фc(diǎn)醫療機構和定點(diǎn)藥店開(kāi)展城市低保人員醫療保險政策宣傳等工作。
�。ㄎ澹┒ㄆ诠坚t療保險基金運行情況，接受有關(guān)部門(mén)及參保人員的監督。
�。閰⒓俞t療保險的城市低保人員提供咨詢(xún)、查詢(xún)服務(wù)。
第十一章醫療服務(wù)管理
第五十條城市低保人員醫療保險按照城鎮職工基本醫療保險定點(diǎn)醫療機構、定點(diǎn)藥店的規定管理�？h社會(huì )勞動(dòng)保險局與有定點(diǎn)資格的醫療機構、藥店簽定服務(wù)協(xié)議，實(shí)行協(xié)議管理。
第五十一條定點(diǎn)醫療機構和定點(diǎn)藥店應嚴格執行城市低保人員醫療保險政策規定，制定和完善規章制度，規范醫療行為，因病施治、合理檢查、科學(xué)用藥、有效治療。加強醫務(wù)人員醫德醫風(fēng)教育，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，保證藥品質(zhì)量，合理收費。
第五十二條各定點(diǎn)醫療機構和定點(diǎn)藥店應設立城市低保人員醫療保險辦公室，配備專(zhuān)（兼）職工作人員，明確職責，搞好醫療保險服務(wù)工作。
出納管理制度7
第一節概述
財務(wù)部由查核部、會(huì )計部、成本控制部、電腦房和采購部組成，是酒店的核算和監督機構，負責日常收支管理和成本控制工作。根據《會(huì )計法》的規定，結合酒店的實(shí)際情況，設置會(huì )計科目和會(huì )計報表，組織會(huì )計核算，包括資產(chǎn)核算、負債核算、所有者權益核算、營(yíng)業(yè)收入核算、成本核算、費用和稅金核算以及利潤和利潤分配核算。
查核部通過(guò)設在前廳和餐飲部門(mén)的各個(gè)收銀點(diǎn)收集并統計每天的營(yíng)業(yè)收入。為了確保營(yíng)業(yè)收入的準確性，查核部設有專(zhuān)人進(jìn)行日審和夜審。為了盡快收回旅行社或相關(guān)單位在酒店消費后未能及時(shí)支付的欠款，查核部還設立有應收信貸部，定期對欠款單位進(jìn)行信譽(yù)審查并催收欠款，對那些長(cháng)期欠款的單位要向銷(xiāo)售部提出停止信貸掛帳權利的建議，因為酒店依靠收回所有營(yíng)業(yè)收入用以支付日常的開(kāi)支和員工的工資以及償還銀行的貸款和業(yè)主的利潤分配，因此，應收賬款的及時(shí)回籠對于酒店資金周轉意義重大。
會(huì )計部根據審計所提供的收入日報作為核算收入的依據，編制酒店月度、季度、年度財務(wù)報表，正確、及時(shí)地核算和監管酒店的財務(wù)狀況、經(jīng)濟活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)成果，為管理當局提供準確可靠的會(huì )計信息。為了加強計劃管理，會(huì )計部尚須編制財務(wù)預算，做好控制工作，節約費用，降低成本，多創(chuàng )利潤。通過(guò)對酒店應付帳款的控制，合理分配、運用資金，爭取較大的經(jīng)濟效益。會(huì )計部人員應堅持會(huì )計監督，貫徹執行各項財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律，保護酒店的財產(chǎn)和利益。
成本控制部門(mén)負責對日常酒店申購用品價(jià)格的審核，倉庫存貨領(lǐng)用的控制，尤其是針對餐飲部門(mén)食品酒水的控制，盡量避免造成浪費和流失。
電腦房主要負責酒店電腦系統及外設的維護、巡視及檢修，辦公應用電腦軟硬件的維護，酒店電腦耗材的管理，保障整個(gè)酒店電腦系統安全正常運行。并不斷改進(jìn)系統，使酒店的信息管理系統完善、先進(jìn)、暢通。
采購部是負責酒店采購工作的職能部門(mén)。采購部在酒店統一管理下，根據實(shí)際工作要求，適時(shí)、適量、適價(jià)、經(jīng)濟合理地采購各部門(mén)所需要的物品，確保酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。采購部的采購工作，必須嚴格執行酒店的采購制度，嚴格按照采購程序辦理，確保所采購物品的數量、質(zhì)量、價(jià)格和交貨時(shí)間符合要求，并嚴格控制采購成本。
部門(mén)的重要性
任何企業(yè)都離不開(kāi)財務(wù)工作，無(wú)論是經(jīng)營(yíng)性企業(yè)還是非經(jīng)營(yíng)性企業(yè)。因為每個(gè)企業(yè)都是社會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)的細胞，沒(méi)有資金，組織就不能存在，而有了資金，就有了財務(wù)工作。酒店作為一個(gè)實(shí)行獨立核算的.經(jīng)濟實(shí)體，其財務(wù)工作就尤為重要。在對外開(kāi)放，從計劃經(jīng)濟向市場(chǎng)經(jīng)濟的過(guò)渡時(shí)期，企業(yè)會(huì )更重視經(jīng)濟效益，加強經(jīng)濟核算。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終目的是以最少的投入，獲取最大的經(jīng)濟效益，要達到這個(gè)目的均離不開(kāi)財會(huì )工作。
財務(wù)部的功能和作用
酒店財務(wù)部的功能和作用主要體現在三個(gè)方面，即提供酒店經(jīng)營(yíng)管理的財務(wù)信息資料，提高經(jīng)濟效益和促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。財務(wù)部根據經(jīng)營(yíng)管理人員及各部門(mén)對管理的要求而提供的信息資料有：
一、提供預測和規劃所需要的信息
管理人員可以通過(guò)財務(wù)部所統計的營(yíng)業(yè)收入歷史資料預測來(lái)年的營(yíng)業(yè)收入，根據酒店積累的自有資金決定是否開(kāi)展擴建，改建等規劃工程。
二、提供控制所需要的信息
成本和費用是酒店經(jīng)營(yíng)中要控制的兩大因素。管理人員可以根據財務(wù)部提供的成本和費用報表上成本與費用的變化情況做出保持或降低等控制決策。
三、提供測量經(jīng)營(yíng)成果所需要的信息
酒店經(jīng)營(yíng)成效最終表現在其經(jīng)營(yíng)成果上，經(jīng)營(yíng)取得是財務(wù)部通過(guò)及時(shí)、準確的核算后獲得。營(yíng)業(yè)收入的核算，工資核算，原材料成本核算，各種費用核算等都是財務(wù)部日常的工作。四、提供酒店外界所需要的經(jīng)營(yíng)和資金信息
酒店是一個(gè)有機整體，但不是個(gè)封閉的整體，酒店內外信息的溝通，接受專(zhuān)門(mén)機構和社會(huì )的監督也需要財務(wù)部提供有關(guān)資料，接受財稅檢查，審查機關(guān)檢查等。
財務(wù)部組織酒店的資金運動(dòng)，通過(guò)財務(wù)計劃制定出經(jīng)濟核算，經(jīng)營(yíng)效益的總目標，加強對經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各種消耗及資源的控制。以最少的人、物投入而獲取最大的經(jīng)濟效益。
酒店經(jīng)營(yíng)管理就是為了使酒店系統的功能效益不斷提高而從事的一系列活動(dòng)，財務(wù)部在指導酒店日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，往往以下述的方式主動(dòng)參與：
一、指導日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，避免盲目性。
二、完善內部經(jīng)營(yíng)管理機制，實(shí)行目標管理。
三、監督經(jīng)營(yíng)方向，端正經(jīng)營(yíng)思想和營(yíng)業(yè)行為。
四、參與經(jīng)營(yíng)決策。
財務(wù)部的基本任務(wù)
財務(wù)部的基本任務(wù)是遵循國家的方針政策和會(huì )計制度，依據酒店經(jīng)營(yíng)運籌規律，合理組織各項財務(wù)活動(dòng)，正確處理財務(wù)關(guān)系，加強資金計劃管理和經(jīng)濟核算，促進(jìn)規范服務(wù)質(zhì)量，降低成本，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟效益，加強財務(wù)監督，保護酒店財產(chǎn)，維護財經(jīng)紀律，具體有以下內容：
一、正確、及時(shí)、完整地核算和反映酒店經(jīng)濟活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)成果，為管理人員提供準確可靠的財務(wù)會(huì )計信息資料。
二、加強資金計劃管理，認真編制年度財務(wù)計劃，做好財務(wù)預算和各項經(jīng)濟指標的分解。三、加強成本費用的核算，做好各項指標控制工作，降低成本和費用，多創(chuàng )收，多創(chuàng )匯。四、加強財務(wù)分析，考核各項經(jīng)營(yíng)指標的內外情況，反映經(jīng)營(yíng)管理現狀，通過(guò)深入實(shí)際的調查研究，總結經(jīng)驗教訓，揭露矛盾，促進(jìn)酒店改善經(jīng)營(yíng)管理。
五、籌集和管理分配、運用資金、積累資金、監督資金的運用情況，加速資金周轉，以盡量少的資金占用，取得較大的經(jīng)濟效益。
六、堅持會(huì )計監督，維護財會(huì )紀律，保障酒店利益。
七、協(xié)助指導各部門(mén)做好節支開(kāi)源工作，加強成本核算；
八、確保各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常開(kāi)展，做好服務(wù)工作。
財務(wù)工作是紛繁復雜的，財務(wù)工作的嚴肅性要求從事這項工作的人員必須一絲不茍，細心周到，財務(wù)部每天處理各種財務(wù)事項，綜合性很強，因此要與其他部門(mén)協(xié)調好關(guān)系，財務(wù)部每天的收和成本報表是反映各部門(mén)經(jīng)營(yíng)成果的睛雨表，收入的增加或減少，成本提高，都反映酒店經(jīng)營(yíng)上的優(yōu)勢或存在的問(wèn)題。
第二節組織結構和職位介紹
財務(wù)辦公室
一、財務(wù)總監
�。ㄒ唬┕ぷ麝P(guān)系
上級：直屬總經(jīng)理室領(lǐng)導，向總經(jīng)理負責。
下級：統領(lǐng)財務(wù)部、采購部及部屬人員。
�。ǘ⿳徫宦氊�
1、在總經(jīng)理領(lǐng)導下，認真貫徹執行《會(huì )計法》和有關(guān)的法律、法規、制度。監督考核酒店有關(guān)部門(mén)的財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)管理等計劃的執行情況及其效果，保護酒店財產(chǎn)，維護財經(jīng)紀律，對本酒店的財務(wù)狀況負責。
2、領(lǐng)導財務(wù)部的全體人員認真落實(shí)崗位責任制，健全和嚴格實(shí)施經(jīng)濟責任制，建立良好的財務(wù)工作秩序，并對其工作負責。
3、有權向下級下達工作和生產(chǎn)任務(wù)，向他們發(fā)指示和進(jìn)行工作策劃。根據本部的實(shí)際情況和工作需要，有權增減員工和調動(dòng)他們的工作。
4、負責財會(huì )部、采購部、電腦房的全面工作。加強財務(wù)部隊伍的建設，制定各級人員培訓計劃，提高財務(wù)部全體員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，擬定財務(wù)部各部門(mén)機構設置和人員配備方案，并實(shí)施各級人員的任免和獎懲方案。
5、控制預算案，指導制訂酒店經(jīng)營(yíng)政策。根據董事會(huì )下達的任務(wù)和酒店領(lǐng)導要求測算和制訂經(jīng)營(yíng)責任制方案。
6、管理現金流量、貨款及貨幣兌換。
7、貫徹執行總經(jīng)理下達的各項工作任務(wù)，處理所管部門(mén)的日常業(yè)務(wù)。8、審查和批示各部門(mén)的營(yíng)業(yè)報表和工作報告。
9、協(xié)調與酒店各部門(mén)的關(guān)系，并負責與財政、銀行、稅務(wù)、外匯和保險機構聯(lián)系。10、組織各部門(mén)編制財務(wù)收支、成本費用等計劃和預算，審查核定計劃外重大收支項目，并負責各項經(jīng)營(yíng)計劃的協(xié)調平衡，落實(shí)完成計劃的措施，對執行中存在的重要問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)。
11、參加總經(jīng)理召開(kāi)的部門(mén)經(jīng)理例會(huì )、業(yè)務(wù)協(xié)調會(huì )議，建立良好的工作關(guān)系。定期向總經(jīng)理如實(shí)反映酒店經(jīng)濟活動(dòng)和財務(wù)收支情況，正確及時(shí)地提供管理信息，作為改善酒店經(jīng)營(yíng)管理決策的依據。
12、對部屬的工作進(jìn)行策劃與督導，培養他們不斷提高管理水平和業(yè)務(wù)能力。
13、需與上級主管部門(mén)、財政、稅務(wù)及金融機構等有關(guān)部門(mén)保持良好的合作關(guān)系。
�。ㄈ┧刭|(zhì)要求
1、財務(wù)總監屬酒店高層管理人員，要求對酒店業(yè)務(wù)特別是財會(huì )、采購、倉庫管理方面的業(yè)務(wù)非常熟悉。
2、熟悉和掌握會(huì )計的基本理論及實(shí)際工作方面的知識，包括掌握會(huì )計的基本原理、常規、標準、原則及限制等基本會(huì )計知識。
3、熟悉經(jīng)濟法、酒店法及本地的法律及法規。
4、了解和掌握酒店經(jīng)濟活動(dòng)的情況。
二、財務(wù)部經(jīng)理
�。ㄒ唬┕ぷ麝P(guān)系上級：財務(wù)總監
下級：財務(wù)部副經(jīng)理、審計主管、收銀主管、成本主管、采購部經(jīng)理、電腦房主管
�。ǘ⿳徫宦氊�
1、在財務(wù)總監的領(lǐng)導下，直接負責財務(wù)部的日常管理。
2、督導查核部、會(huì )計部、成本部和電腦房的業(yè)務(wù)操作。
3、協(xié)助財務(wù)總監起草各種管理制度，并監督檢查落實(shí)各有關(guān)制度。
3
4、協(xié)助財務(wù)總監編寫(xiě)年度、季度、月度財務(wù)計劃。審核財務(wù)日報表、月報表及年度報表。
5、負責酒店的財產(chǎn)管理。
6、監督審查酒店內部的財務(wù)收支情況，確保酒店一切營(yíng)業(yè)收入、開(kāi)支及有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)能按國家有關(guān)法規和制度進(jìn)行。
7、財務(wù)總監不在崗時(shí)，代行總監職責。
�。ㄈ┧刭|(zhì)要求
與財務(wù)總監的素質(zhì)要求一致。
三、文員
�。ㄒ唬┕ぷ麝P(guān)系上級：財務(wù)總監下級：無(wú)
�。ǘ⿳徫宦氊�
1、負責接待財務(wù)部的來(lái)客和接聽(tīng)電話(huà)。
2、做好各類(lèi)文件、信件、報表的收發(fā)、存檔、傳送工作。3、建立財務(wù)檔案，以便隨時(shí)通知財務(wù)總監當天應辦事項。
4、本部門(mén)召開(kāi)主管會(huì )議時(shí)，做好會(huì )議記錄。
5、根據財務(wù)總監的要求起草、打印各類(lèi)文件，熟悉酒店各部門(mén)工作程序和流程。6、辦理本部門(mén)員工的到職、離職、調動(dòng)、手續以及人事部委辦的工作。
(三)素質(zhì)要求
1、熟悉財務(wù)部的工作程序和各項規定，性格開(kāi)朗，工作踏實(shí)，精通電腦中、英文打字，工作細致、耐心、快捷。
2、年齡在24歲以上，女性，品貌端正，氣質(zhì)高雅。身高，１．６５-１．６９米。3、財會(huì )專(zhuān)業(yè)大學(xué)專(zhuān)科以上或同等學(xué)歷。
4、熟悉掌握英文，達到中級以上水平，且具有一定的文字閱讀寫(xiě)作及翻譯能力。5、反應靈敏，保守秘密，能幫助財務(wù)總監協(xié)調本部門(mén)及與外部門(mén)之間的工作。
�。ㄋ模┕ぷ鲀热�
1、每月收取各班組排班表、交部門(mén)經(jīng)理、總監審核批準后送人事部。
2、掌握并準確發(fā)放辦公用品、工衣、工鞋、勞保等物，并了解使用情況。
3、負責本部門(mén)每日的考勤，每月總各班組考勤情況，并上交人事部，收、放考勤計時(shí)卡，
做全勤獎、飯費補貼、獎金等各類(lèi)表格。4、擔負部門(mén)的資產(chǎn)管理責任。5、自覺(jué)遵守《員工守則》，協(xié)助部門(mén)經(jīng)理檢查部門(mén)員工紀律的執行情況，并作出記錄，向部門(mén)經(jīng)理匯報。
6、接受并完成總監、經(jīng)理臨時(shí)指派的其它工作。
查核部
一、查核主管
�。ㄒ唬┕ぷ麝P(guān)系上級：財務(wù)部經(jīng)理
4
下級：查核員（日審和夜審）
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1、在財務(wù)部經(jīng)理的指導下，負責酒店收銀結算查核具體管理工作。
2、督導查核員遵守有關(guān)財務(wù)規定和結算查核程序，保證酒店的資金安全。
3、合理排班，遇有員工休假，主管必須頂班或對班次進(jìn)行調整，并做好考勤。
4、積極參加培訓，遵守酒店規章制度，完成上級分配的其它工作。
�。ㄈ┧刭|(zhì)要求
1、熟練掌握酒店會(huì )計的基本理論及實(shí)際工作方面的知識。
2、熟悉酒店的收銀管理的電腦系統，并能熟練操作。
3、熟悉經(jīng)濟法、酒店法及本地的法律、法規。
4、忠誠酒店事業(yè)，維護酒店利益。
�。ㄋ模┕ぷ鲀热�
1、督促查核人員認真復核各收銀點(diǎn)的營(yíng)業(yè)報表、帳單，發(fā)現錯誤，加以糾正，以保證酒店營(yíng)業(yè)收入帳目準確，對已復核過(guò)的報表，都必須簽字，以示負責。
2、復核夜班完成的收入晨報表：主要核對開(kāi)房率、房租收入、散客和團體的平均房?jì)r(jià)是否正確，每個(gè)餐廳的平均消費、人數、總數是否正確，并簽名確認。
3、審核匯總前一天的營(yíng)業(yè)收入情況，編制收入日報表，及時(shí)將日報呈酒店領(lǐng)導。
4、復核早班所核的單據。
5、對所屬員工進(jìn)行培訓，以確保工作正常運轉。
二、查核員（日審和夜審）
�。ㄒ唬┕ぷ麝P(guān)系
上級：查核主管下級：無(wú)
�。ǘ⿳徫宦氊�
1、在查核主管的領(lǐng)導下，負責酒店收銀結算查核工作。
2、遵守有關(guān)財務(wù)規定和結算核查程序，保證酒店的資金安全。
3、查核領(lǐng)班還負責指導查核員開(kāi)展工作的職責。
4、積極參加培訓，遵守酒店規章制度，完成上級分配的其它工作。
�。ㄈ┧刭|(zhì)要求
1、熟練掌握酒店會(huì )計的基本理論及實(shí)際工作方面的知識
。2、熟悉酒店的收銀管理的電腦系統，并能熟練操作。
3、熟悉經(jīng)濟法、酒店法及本地的法律、法規。
4、忠誠酒店事業(yè)，維護酒店利益。
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每天按各班次收銀員送審的帳單、原始單，核查數據是否準確，并核對該班次營(yíng)業(yè)報表。
出納管理制度8
第一章會(huì )計制度建設
第一條依據《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》及行業(yè)會(huì )計制度等，特建立此企業(yè)會(huì )計制度。
企業(yè)會(huì )計制度是企業(yè)會(huì )計工作的程序和方法的具體規定，用以指導實(shí)際會(huì )計工作的開(kāi)展，使會(huì )計工作有據可循，保證其系統性和連貫性。
會(huì )計制度必須按會(huì )計制度開(kāi)展，所有與會(huì )計制度不符的做法一律禁止。
會(huì )計制度對非普遍性、不重要事項不予以規定。發(fā)生此類(lèi)事項時(shí)，應按制度實(shí)質(zhì)精神處理。
第二條企業(yè)會(huì )計制度的設計，應遵循以下原則:
一、貫徹執行《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《會(huì )計基礎工作規范》及國家其它有關(guān)規定、企業(yè)有關(guān)制度的原則;
二、貫徹統一性與靈活性相結合的原則;
三、貫徹核算與管理相結合，專(zhuān)業(yè)核算與基礎核算相結合，正確與簡(jiǎn)便相結合原則;
第三條企業(yè)會(huì )計制度應包括以下內容:
一、確定會(huì )計機構和人員設置、職責分工和崗位責任制;
二、設計會(huì )計科目(主要是明細科目)、憑證、帳薄、卡片、報表;
三、確定會(huì )計記帳憑證、帳薄組織、記帳方法、記帳程序和編制報表的核算程序;
四、制定成本、費用控制、考核、核算辦法;
五、確定會(huì )計要素業(yè)務(wù)處理辦法;
六、制定財產(chǎn)清查、會(huì )計檔案管理辦法;
七、制定會(huì )計電算化的應用與開(kāi)發(fā)辦法。
第二章會(huì )計機構與會(huì )計人員
第一條公司根據《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》，并結合本企業(yè)情況確定會(huì )計機構設置，會(huì )計人員配備、分工及職責、職業(yè)道德、培訓等;
第二條會(huì )計機夠設置要求，同業(yè)務(wù)類(lèi)型和規模大小相適應，精簡(jiǎn)、高效、分工明確;
第三條企業(yè)應根據業(yè)務(wù)類(lèi)型、規模及會(huì )計工作量大小，會(huì )計機構的設置確定會(huì )計人員的配備數量和素質(zhì)。會(huì )計人員素質(zhì)應符合以下要求:
一、一般會(huì )計人員應符合以下要求:
具有必要的會(huì )計專(zhuān)業(yè)知識和技能，取得會(huì )計證;
高中畢業(yè)以上文化;
熟悉國家有關(guān)法規和集團及企業(yè)有關(guān)規定;
遵守職業(yè)道德;
二、企業(yè)主辦會(huì )計除以上要求外，還應符合以下要求:
堅持原則，廉潔奉公，堅決維護萬(wàn)向集團公司和本公司利益;
具有一定的會(huì )計理論知識和實(shí)踐經(jīng)驗，大專(zhuān)畢業(yè)以上文化，或取得助理會(huì )計師職稱(chēng);
能夠草擬本單位會(huì )計制度，組織本單位會(huì )計工作;
具有一定的現代管理理論知識和技能，取得會(huì )計電算化初級證書(shū)。
第四條會(huì )計人員分工:
一、會(huì )計基本崗位包括憑證編制、出納、材料核算、固定資產(chǎn)核算、工資核算、成本核算、銷(xiāo)售核算、往來(lái)款核算、總帳、報表、制度設計、稽核;
二、會(huì )計與財務(wù)、預算合設的，會(huì )計崗位還包括以下崗位:資金管理、成本管理、預算管理;
三、財務(wù)、會(huì )計、預算機構合設的，可按崗位特點(diǎn)和管理要求將與會(huì )計崗位結合，確定人員分工;
四、根據企業(yè)規模和業(yè)務(wù)量大小，可對會(huì )計崗位予以進(jìn)一步明細劃分，確定
專(zhuān)人負責，也可實(shí)施一人多崗。實(shí)施一人多崗應符合內控制度要求。出納與稽核、制證與審核、出納與會(huì )計應進(jìn)行分工。
五、實(shí)施會(huì )計電算后，應按《會(huì )計電算化工作規范》設置電算主管、電算審查、軟件操作、數據分析、電算維護等崗位。電算主管由會(huì )計主管擔任，電算審查可由稽核擔任，軟件操作可由制證人員擔任，數據分析可由編表和分析人員擔任，電算維護可由計算機人員擔任。
第五條依據會(huì )計法第二十二條規定和企業(yè)內部控制制度的要求，結合企業(yè)會(huì )計機構的內部組織分工，確定會(huì )計人員主要職責。
1、會(huì )計負責人(即財務(wù)部經(jīng)理)職責:
�、咆撠燁I(lǐng)導本單位的會(huì )計(包括財務(wù)、預算)工作，組織領(lǐng)導會(huì )計(財務(wù)、
預算)制度的設計;
�、茀⑴c制訂本單位的經(jīng)營(yíng)決策;
�、菂⑴c審定對外投資、物資供應、商品銷(xiāo)售、技術(shù)組織措施、基建等計劃和經(jīng)濟合同;
�、冉M織編制和執行財務(wù)、成本計劃和資金籌措、投資計劃，并檢查各項計劃的執行情況;
�、山M織編制決算報告和財務(wù)專(zhuān)題報告;
�、式M織成本費用預測、計劃、控制、核算、分析、考核;
�、藢徟跈喾秶鷥鹊呢攧�(wù)收支;
�、瘫O督本單位執行國家相關(guān)法規及集團、企業(yè)制度情況;
2、主辦會(huì )計職責:
�、啪唧w領(lǐng)導本單位的會(huì )計管理工作;
�、平M織設計本單位的會(huì )計制度，并負責貫徹執行;
�、菂⑴c編制預決算，財務(wù)計劃及執行情況;
�、葏⒓由a(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì )議，參與經(jīng)營(yíng)決策和經(jīng)濟合同、協(xié)議及其它經(jīng)濟文件的擬定;
�、杀O督執行國家有關(guān)法規及集團、企業(yè)制度;
�、势鸩菰露�、季度、年度財務(wù)分析，并組織召開(kāi)財務(wù)分析會(huì )議及報告財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;
�、司幹�、上報各項財務(wù)報表;
�、虆⑴c編制股東大會(huì )、董事會(huì )報告。
3、材料會(huì )計的職責:
�、艆⑴c設置材料管理與核算辦法，負責材料核算;
�、茀⑴c編制材料采購用款計劃，控制材料采購成本;
�、菂⑴c庫存材料的清查盤(pán)點(diǎn)工作;
�、忍峤挥嘘P(guān)材料成本、庫存情況分析;
�、杉皶r(shí)與倉庫核對帳目，保證帳實(shí)相符。
4、出納
�、艊栏褡袷毓居嘘P(guān)制度處理好現金日常收支工作;
�、泼刻煨鑼ΜF金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并上報資金收支日報表;
�、秦撠熥龊勉y行存款日記帳的登記及銀行對帳工作;
�、葓笏豌y行存款收回、付出日報表;
�、煞e極催收集團內部企業(yè)往來(lái)款項。
�、守撠煂湛铐楅_(kāi)具收款收據。
第六條實(shí)施電算化以后，各電算崗位職責按《會(huì )計電算化基本規范》確定。
第七條會(huì )計人員不遵守職業(yè)道德，未正確履行會(huì )計職責的，應按會(huì )計法和集團、公司有關(guān)制度承擔責任。
第八條公司應鼓勵會(huì )計人員努力提高業(yè)務(wù)水平，支持會(huì )計人員在不影響正常工作的條件下參加社會(huì )和集團舉辦
的會(huì )計培訓。在可能的條件下，公司應有計劃輪換會(huì )計崗位，培養'多面手'式會(huì )計人才。
第三章會(huì )計科目、憑證、帳薄、卡片、報表設計
第一條會(huì )計科目的制訂:
1、按照服務(wù)行業(yè)會(huì )計科目設置，一級會(huì )計科目的增補，應由集團會(huì )計主管部門(mén)制定或授權有關(guān)單位制定;
2、公司應結合組織形式、管理需要，遵照有關(guān)規定，合理設置明細科目;
3、明細科目的制定應符合以下原則:名稱(chēng)通俗易懂、易于記憶、具有一定彈性。
按會(huì )計要素分類(lèi)，編制會(huì )計科目表;
按內部控制、責任制、財務(wù)管理、預算管理要求，制定各科目下的明細科目;
對科目進(jìn)行數字編碼。
第二條會(huì )計憑證設計
1、會(huì )計憑證的設計，應能夠如實(shí)反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)情況，體現內控制度的要求，簡(jiǎn)明實(shí)用，節約成本;
2、原始憑證包括自制和外來(lái)原始憑證二種。
1、自制原始憑證應具備如下基本內容:
名稱(chēng)和編號、聯(lián)次;填制日期;接受憑證單位、部門(mén)或個(gè)人;
經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容摘要、數量、金額;填制單位;填制人;經(jīng)手人;驗收人等。
2、記帳憑證主要包括以下幾種:
通用類(lèi);收、付、轉類(lèi);匯總類(lèi);科目匯總表;聯(lián)合憑證;多聯(lián)式日記帳憑證等;
3、記帳憑證應包括如下基本內容:
記帳憑證名稱(chēng);填制單位名稱(chēng)，填制日期，編號;經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要;
應借、應貸會(huì )計科目的名稱(chēng)和金額;所附原始憑證張數;記帳標記;會(huì )計主管、審核、記帳、編制人員簽章;
6、會(huì )計憑證從填制到歸檔的傳遞流程應合理設計，以便加強合作，明確責任。憑證傳遞設計方法如下:
�、倮L制業(yè)務(wù)流程圖;
�、诎磧瓤刂贫群托畔鬟f要求合理規定憑證流轉環(huán)節和停留時(shí)間;
�、郯垂芾矸绞胶徒�(jīng)濟業(yè)務(wù)變化適時(shí)修訂;
7、會(huì )計憑證應合理保管，定期裝訂成冊。原始憑證數量過(guò)多，不便與記帳憑證合訂的，可單獨裝訂，但應在記帳憑證中注明。
第三條會(huì )計帳薄的設計:
1、會(huì )計帳薄按用途不同可分為序時(shí)、分類(lèi)、備查帳薄三類(lèi);按外表形式的不同，分為訂本帳、活頁(yè)帳和卡片帳。
2、設計帳薄應符合下列要求:
�、龠m應單位的規模、特點(diǎn);
�、谂c會(huì )計科目對應;
�、圻m合企業(yè)管理需要;
�、芊隙惙ㄒ幎�;
�、莺�(jiǎn)明實(shí)用，便于查詢(xún)、核算、編制報表，節省人力、物力、財力;
�、藿Y合會(huì )計工具;
�、呷嫱暾�。
3、應合理選擇記帳程序。主要記帳程序包括記帳憑證記帳程序、科目匯總表記帳程序、匯總記帳憑證記帳程序、日記總帳記帳程序。
1、記帳程序的選用應符合以下要求:
�、倥c企業(yè)規模大小、業(yè)務(wù)量多少相適應;
�、谀芗皶r(shí)、完整、系統提供信息;
�、酆�(jiǎn)便易行;
�、苓m合記帳工具;
第十七條會(huì )計報表設計
1、公司主要會(huì )計報表采用行業(yè)會(huì )計制度統一格式。并根據集團要求按會(huì )計科目對應關(guān)系填列集團統一格式會(huì )計報表;
2、公司可根據集團和自身管理要求設置內部報表。會(huì )計報表的設計應符合以下要求:
�、俜蠒�(huì )計準則，具有真實(shí)性、正確性、一貫性、可比性、明晰性等特征;
�、趫蟊韮热�、詳細程度同管理層次相適應，能夠起到反映真實(shí)情況的作用;
�、叟c帳戶(hù)記錄對應，便于填列;
�、芗行�、專(zhuān)題性與綜合性，便于把握整體趨勢，又能了解變化原因。
第四章會(huì )計核算方法與組織
第一條根據業(yè)務(wù)處理流程，企業(yè)會(huì )計核算基本程序設置如下:
固定資產(chǎn)┐
成本核算┤
材料會(huì )計╂→會(huì )計→稽核→┬→出納→制證→審核→登帳→報表→分析
往來(lái)款┤主管↑
銷(xiāo)售核算
其它
從事三級明細核算的會(huì )計人員將核算制成的有關(guān)匯總原始憑證及業(yè)務(wù)人員提供的自制或外來(lái)原始憑證經(jīng)會(huì )計主管審核后，由稽核人員對其合規性、內容完整與否、計算準確與否、手續完備與否進(jìn)行稽核;需發(fā)生資金收付的，經(jīng)由出納崗位辦理相應手續;據稽核或出納人員提供的原始憑證，經(jīng)審核后登帳，據帳薄編制報表，據報表和帳薄反映情況編寫(xiě)會(huì )計分析。
第二條公司應結合自身特點(diǎn)，引入市場(chǎng)競爭機制，建立全面經(jīng)濟責任制。
公司會(huì )計人員應同其它人員一起建立二級核算體系，并承擔核算工作;
二級核算體系的'建立方法是劃分責任中心、確定考核辦法、確定不同責任中心銜接辦法、確定二級核算辦法;
第三條責任中心種類(lèi)主要有成本中心、利潤率中心、投資中心三種。
中心的劃分應與現有機構設置、職責分工基本相符，各中心應能了解、控制責任考核指標的變動(dòng);
第四條責任中心的考核主要通過(guò)制定考核指標體系、考核機構、考核程序等進(jìn)行;考核指標體系應與企業(yè)目標一致，同時(shí)應考慮不同中心的特點(diǎn);考核指標主要有計劃、預算實(shí)施情況、投資報酬率、剩余現金流量等
第五條公司應確定各責任中心核算辦法，包括帳薄設置、核算程序組織、核算機構和人員設置、責任中心同企業(yè)會(huì )計部門(mén)工作銜接等;
第六條定期開(kāi)展財產(chǎn)清查，以保證帳實(shí)相符，財力資源完整;
財產(chǎn)清查應由單位負責人領(lǐng)導，會(huì )計部門(mén)主管，各實(shí)物使用、保管部門(mén)密切配合進(jìn)行;
主管部門(mén)應查明財產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧原因。由個(gè)人原因盤(pán)虧的，應向個(gè)人追回;由于制度不健全無(wú)法查明的，應由各責任人按比例承擔。
第五章會(huì )計政策
第一條為了便于會(huì )計核算，依照會(huì )計法和會(huì )計準則有關(guān)規定，公司根據集團統一會(huì )計政策和行業(yè)會(huì )計制度開(kāi)展會(huì )計核算。
第二條主要政策如下:
1、據公司所屬行業(yè)選用服務(wù)行業(yè)會(huì )計制度;
2、會(huì )計期間為公歷一月一日至十二月三十一日;
3、記帳原則采用權責發(fā)生制，計價(jià)以歷史成本為基礎;
4、外幣業(yè)務(wù)按當月月初匯率折算，按會(huì )計制度規定核算匯兌損益;外幣報表按時(shí)態(tài)法折算，折算到作當期損益;
5、低值易耗品一次性攤銷(xiāo);
6、存貨選用實(shí)際成本法計價(jià);
7、遞延資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際受益期分攤。開(kāi)辦費在5年內攤銷(xiāo);
8、短期投資按成本計價(jià);
9、長(cháng)期投資占被投資單位25%股權以下，不符合合并報表要求的，按成本法核算;占25%以上50%以下的，按權益法核算;50%以上的要編制合并會(huì )計報表。
10、固定資產(chǎn)按行業(yè)會(huì )計制度規定計價(jià)，折舊年限按國家最低年限;公司購入用于投資的資產(chǎn)，作長(cháng)期投資，不提取折舊;
11、所得稅按應付所得稅法核算;
12、收入實(shí)現按行業(yè)會(huì )計制度和公司《財務(wù)管理制度》確認;
13、利潤分配按《公司法》規定，在此前提下按公司章程和股東會(huì )決議執行;
14、壞帳準備按期末應收帳款余額千分之四提取;
15、公司可根據行業(yè)會(huì )計制度規定比率中檔水平提取各種準備金;
16、各種稅金、費用按稅法及其它規定收取。
第六章會(huì )計電算化工作
第一條會(huì )計電算化工作由集團統一規劃，公司財務(wù)部門(mén)具體負責。會(huì )計電算化工作的開(kāi)展，應符合國家有關(guān)規定。
第二條根據會(huì )計電算化計劃，會(huì )計負責人應當親自組織領(lǐng)導會(huì )計電算化工作，單位負責人和其它有關(guān)部門(mén)應積極為其實(shí)施創(chuàng )造條件。
第三條公司應逐步實(shí)現基本核算(帳務(wù)處理、報表編制、往來(lái)款核算等)電算化及其它有關(guān)子系統(材料核算、成本核算、商品進(jìn)銷(xiāo)存、固定資產(chǎn)核算等)電算化;
第四條實(shí)施電算化，應制定人員培訓、軟件選購、硬件配置、進(jìn)程安排具體計劃。
第五條會(huì )計電算化的實(shí)施應穩妥推進(jìn)，逐步進(jìn)行，力求成功;
一、會(huì )計人員必須經(jīng)過(guò)會(huì )計電算化普及培訓和軟件專(zhuān)門(mén)培訓，會(huì )計部門(mén)應配置專(zhuān)用計算機和打印機，制定嚴格的上機操作制度，以保證其順利進(jìn)行;
二、初始化前，相關(guān)人員應在軟件安裝人員指導下相互配合，做好科目編碼、帳戶(hù)月結、往來(lái)戶(hù)清單等工作，并對會(huì )計人員進(jìn)行初步分工;
三、手工與電算并行期間，憑證、帳薄、報表應按要求打印裝訂，并做好磁盤(pán)備份，以上報財政評審。同時(shí)，應歸集實(shí)施中遇到的各種問(wèn)題，聯(lián)系軟件開(kāi)發(fā)商予以解決，并為二次開(kāi)發(fā)做好準備。
第七章附則
出納管理制度9
1、倉庫管理是酒店存貨管理的重要工作。
倉庫是企業(yè)各種物資、原材料的周轉、儲備環(huán)節，擔負著(zhù)驗收、保管、發(fā)放、儲備、回收利用等多項業(yè)務(wù)管理職能。
為加強倉庫管理，提高倉庫使用效率，保證物資周轉流通，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。
2、倉庫管理的基本任務(wù)是：
采用科學(xué)的方法，不斷提高管理水平，做到保管好，損耗少，節約費用，保證安全，提高效益。
3、倉庫管理的原則是：
適量、及時(shí)、準確、經(jīng)濟、安全。
4、倉庫的存量管理
�。�1）倉庫實(shí)行存量管理。
倉庫的最高存量和最低存量由財務(wù)部和成控部、采購部研究制定并報酒店管理當局批準后，交倉庫執行。
�。�2）所有倉庫物資均應在存貨帳，存貨卡上標明最高存量和最低存量。
�。�3）月末，倉庫應編制“超存量庫存表“，詳列所有超過(guò)最高存量的存貨明細情況，報財務(wù)部經(jīng)理、采購部經(jīng)理和成本控制經(jīng)理。
5、倉庫的請購
�。�1）庫存倉物資達到最低存量時(shí)，倉庫應及時(shí)填制“請購單”，交采購部購買(mǎi)；沒(méi)有及時(shí)提出購買(mǎi)以致存貨供應中斷的，有關(guān)倉庫人員要承擔工作責任。
�。�2）不超過(guò)最高存量的請購，由采購部直接受理。
�。�3）超過(guò)最高存量的請購，須按酒店“流動(dòng)資金管理制度”的審批權限，批準后交采購部購買(mǎi)。
6、倉庫的驗收入庫
�。�1）酒店的入倉實(shí)行倉庫驗收制，檢查采購計劃，物品的數量、價(jià)格、質(zhì)量，遇下列問(wèn)題時(shí)，倉庫應拒絕收貨，或另行堆放，并及時(shí)與主管領(lǐng)導聯(lián)系。
�。�2）沒(méi)有經(jīng)批準的請購單。
�。�3）所購物品的規格數量?jì)r(jià)格及有關(guān)要求與請購單不符。
�。�4）發(fā)現品質(zhì)問(wèn)題。
發(fā)現（2）、（3）問(wèn)題時(shí)，在與采購部/請購部門(mén)聯(lián)系并取得處理意見(jiàn)前，所收物資不得使用。
7、物資驗收入倉后應編好庫位、貨位，堆垛號碼，整齊堆放，辦好登帳建卡手續。物資的保管和發(fā)放
�。�1）倉庫實(shí)行分區、分類(lèi)、分貨位編號保管方法。根據各類(lèi)物資的自然屬性，理化性能，體積大小和倉庫設備條件的不同，分別加以妥善保管。做到不短缺、不損壞、不變質(zhì)、不混號錯位，物資存放要考慮便于收發(fā)，便于檢查和盤(pán)點(diǎn)。
�。�2）倉管員要熟悉物資的特性，認真做好在庫存物資的養護工作，根據倉庫的溫度、濕度、通風(fēng)、光照等條件，考慮存放期限，采取通風(fēng)、降溫、防潮、密封等措施。
做好防火、防潮、防腐、防銹、防變質(zhì)；防水、防塵、防爆、防漏、防高溫等“十防”工作，注意經(jīng)常檢查，確保物資財產(chǎn)的.安全完整。
�。�3）倉管員對所保管的物資，應經(jīng)常檢查，對滯存倉庫時(shí)間較長(cháng)的物資，要及時(shí)填列“超期存倉物資報告表”；發(fā)現霉變、破損的，應提出處理意見(jiàn)，填列“物資殘損（變質(zhì)）處理報告”，向部門(mén)主管和財務(wù)部經(jīng)理作出報告。
�。�4）存倉物資，要執行“先進(jìn)先出，定期翻倉“的管理規定。
發(fā)料要從最早存倉的物資開(kāi)使；
定期翻倉可結合倉庫的盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行，翻倉的目的是檢查存貨的品質(zhì)保管狀況，同時(shí)，為存貨“先進(jìn)先出”的操作提供方便。
�。�5）嚴格執行倉庫安全操作規程。
倉庫內禁止吸煙，不得會(huì )客，不得存放私人和其他單位物品，做到人走燈滅，離庫鎖門(mén)，防止發(fā)生火災和盜竊事故。
�。�6）倉庫是物資保管重地，除責任倉管員和因業(yè)務(wù)工作需要的有關(guān)人員外，任何人未經(jīng)批準，不得擅自進(jìn)入倉庫。
�。�7）物資出倉，必須先辦妥出倉手續，倉庫只憑出倉單、領(lǐng)料單、調撥單發(fā)貨，嚴禁先發(fā)貨。后補單，嚴禁白條發(fā)貨。
�。�8）倉管員應及時(shí)記錄物資的進(jìn)、出、存動(dòng)態(tài)，做到“三對”，即貨、卡、帳核對相符。發(fā)現問(wèn)題須及時(shí)檢查糾正，確保存貨、存貨卡、存貨帳結存準確無(wú)誤。
8、倉庫的盤(pán)點(diǎn)
�。�1）倉庫物資流動(dòng)性大，為保證貨、卡、帳核對相符，隨時(shí)掌握物資變動(dòng)情況，避免短缺丟失和超儲積壓，必須進(jìn)行經(jīng)常和定期的清倉盤(pán)點(diǎn)工作。
�。�2）經(jīng)常的盤(pán)點(diǎn)由倉庫領(lǐng)班和倉管員在日常進(jìn)行，針對收發(fā)頻繁和容易變質(zhì)的物品，需增加盤(pán)點(diǎn)和察看的次數。
�。�3）定期的盤(pán)點(diǎn)每月25日進(jìn)行一次，由成控部組織，財務(wù)部派員參與，發(fā)現盤(pán)盈盤(pán)虧，應查明原因，說(shuō)明情況，提出處理意見(jiàn)，填制“存貨盤(pán)點(diǎn)報告”，上報酒店處理。
�。�4）對于盤(pán)虧/報損的物資，須查明原因，屬保管人員工作責任的，應由有關(guān)人員承擔經(jīng)濟責任。
經(jīng)常發(fā)現失職行為的，應調離工作崗位；發(fā)現偷盜等違法行為的，交酒店保安部處理。
出納管理制度10
第一章：總則
第一條：為加強酒店財務(wù)管理，規范酒店財務(wù)行為，統一會(huì )計核算標準，保障會(huì )計信息的真實(shí)、完整。（)根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度》的有關(guān)規定，結合酒店實(shí)際情況，制定本制度。
第二條：酒店的財務(wù)會(huì )計工作，在總經(jīng)理的領(lǐng)導下，授權財務(wù)經(jīng)理負責管理。財務(wù)部下設《會(huì )計核算、營(yíng)業(yè)收入、收入審查、成本核算、采購工作、網(wǎng)絡(luò )管理》等部門(mén)，承擔酒店物資采購、收支管理、會(huì )計核算、網(wǎng)絡(luò )信息管理等工作，對總經(jīng)理負責。
第三條：財務(wù)人員必須認真執行國家法律法規的規定，依法行使監督職權，認真做好會(huì )計核算工作和財務(wù)管理工作。
第二章：會(huì )計核算
第四條：根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度》的有關(guān)規定，結合酒店的實(shí)際情況，制定酒店會(huì )計核算政策和辦理會(huì )計核算業(yè)務(wù)。
第五條：酒店發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務(wù)，按規定填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計帳本，編制會(huì )計報表。
第六條：會(huì )計期間分為年度、季度和月度，年度會(huì )計期間自公歷1月1日起至12月31日止，月度會(huì )計期間自每月的第一日起至最后一日止。
第七條：會(huì )計核算以“人民幣”為記帳本位幣。采用“借貸”復式記帳法記帳。
第八條：按權責發(fā)生制原則核算，按《旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度》設置會(huì )計科目。
第九條：會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、財務(wù)會(huì )計報告和其他會(huì )計核算資料，必須符合國家統一會(huì )計制度規定，做到口徑一致，相互可比。
第十條：收入與成本費用應相互配比。
第十一條：劃分收益性支出和資本性支出。
第十二條：各項財產(chǎn)物資均按取得時(shí)的實(shí)際成本計價(jià)。
第十三條：會(huì )計核算政策
1、 存貨按加權平均法核算；
2、 低值易耗品攤銷(xiāo)采用一次攤銷(xiāo)法和分期攤銷(xiāo)法核算；
3、 無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在受益年限內平均攤銷(xiāo)；
4、 固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊；
第十四條：記帳程序
1、 酒店發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務(wù)按照先單據、后款項的原則辦理。發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須憑審批有效的'、手續完備的原始憑證記帳。
2、 出納憑審批有效的、手續完備的收支憑證辦理收支業(yè)務(wù)，登記現金日記帳和銀行存款日記帳。按管理要求編制現
出納管理制度11
一、總則
1、財務(wù)管理是物業(yè)管理的重要組成部份，正確處理好管理與理財的關(guān)系，是物業(yè)管理的首要問(wèn)題。
2、按照國家的有關(guān)規定辦理稅務(wù)登記。依法納稅，主動(dòng)接受政府部有關(guān)部門(mén)對本企業(yè)的監督。
3、物業(yè)管理公司財務(wù)部應認真貫徹《會(huì )計法》。并執行財政部制定的《物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理規定》、北京市財政局制定的《北京市物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)管理實(shí)施細則》，以及國家財經(jīng)政策、法令，遵守各項資金收付制度，嚴格執行預算開(kāi)支標準。
4、按照財務(wù)制度的規定，切實(shí)做好記賬、算賬、報賬工作，做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、按期收賬、在規定時(shí)間內報送會(huì )計報表，及時(shí)、準確、完整地反映物業(yè)管理公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
5、財務(wù)管理的基本要求：
(1)建立健全財務(wù)管理制度，強調內部計劃的嚴肅性。
(1)嚴格執行國家法律、法規和財政經(jīng)濟政策。
(2)認真執行財務(wù)開(kāi)支范圍標準。做好財務(wù)管理的各項基礎工作。
(3)如實(shí)反映財務(wù)狀況和經(jīng)濟指標，保證投資者利益不被侵犯。
6、財務(wù)管理的三方面任務(wù):
(1)計劃、合理的安排資金，為管理公司經(jīng)營(yíng)管理服務(wù);
(2)認真貫徹各項財經(jīng)制度，維護財經(jīng)紀律，實(shí)行財務(wù)監督;
(3)加強經(jīng)濟核算，增收節支，提高經(jīng)濟效益。
7、配備專(zhuān)職財務(wù)人員，開(kāi)戶(hù)建賬，建立一套完整的、切實(shí)可行的會(huì )計核算制度，做好管理公司的經(jīng)濟活動(dòng)記錄工作。
二、計劃管理制度
1、每年度未做好本公司下一年度的財務(wù)預算。
2、計劃管理的主要任務(wù)：
(1)預期總體經(jīng)濟指標，并且分解、下達各部門(mén)。
(2)通過(guò)各階段的決算考核各部門(mén)計劃執行情況，編制分析報告向總經(jīng)理匯報。
(3)根據計劃執行情況，定期修正偏差，合理控制計劃。
3、做好會(huì )計決算和利潤分配報告，加強財務(wù)監督，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟效益。
三、資金管理制度
1、現金收支管理
(1)嚴格按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度進(jìn)行現金業(yè)務(wù)收支管理。
(2)營(yíng)業(yè)收入現金不得坐支。
(3)不得超過(guò)銀行規定限額保留庫存現金。
(4)按銀行規定，超過(guò)標準數額的'支出不得用現金，如有特殊情況需總經(jīng)理批準方可使用。
2、銀行存款管理
(1)加強結算資金管理，銀行存款日記賬按期與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款調節表。
(2)及時(shí)掌握銀行存款收支動(dòng)態(tài)及余額，搞好貨幣資金的調度，保證經(jīng)營(yíng)資金的供給。
(3)財務(wù)印鑒實(shí)行分管制，財務(wù)專(zhuān)用章由會(huì )計保管，銀行預留名章、現金收、付訖章和轉賬章由出納保管。
3、銀行支票結算的要求
(1)超過(guò)標準的各項支出要通過(guò)銀行轉賬結算。
(2)建立支票購買(mǎi)、領(lǐng)用登記制度。登記內容是：支票號、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、支票用途、支票限額、報銷(xiāo)金額、報銷(xiāo)日期。
(3)作廢的支票也應在支票登記簿上登記，并在該支票上加蓋作廢印訖。
(4)支票領(lǐng)用必須在五日內報銷(xiāo)，超過(guò)報銷(xiāo)期限需做延期說(shuō)明，不得無(wú)故拖延報銷(xiāo)。
(5)開(kāi)出的支票必須填寫(xiě)日期、收款人、用途、用大寫(xiě)注明限額金額，并且在小寫(xiě)金額欄內以人民幣符號￥為使用限額的截止符封死，禁止簽發(fā)空白支票。
四、資產(chǎn)管理制度
1、固定資產(chǎn)的管理
(1)按現行會(huì )計準則規定: 使用年限超過(guò)一年的房屋及建筑物、機械、機器、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在人民幣20xx元以上，并且使用年限超過(guò)2年的，也應該作為固定資產(chǎn)。
(2)各部門(mén)如需購置固定資產(chǎn)，應在編制年度預算和月預算時(shí)充分考慮及擬定采購計劃，填制"采購申請單"并寫(xiě)明固定資產(chǎn)的用途、名稱(chēng)、規格、單位、數量、金額及供貨商(三家報價(jià))，"采購申請表"要經(jīng)采購部門(mén)尋價(jià)及尋價(jià)人簽字，經(jīng)物業(yè)管理公司財務(wù)部審核后呈報總經(jīng)理審批，以上手續完備后方可與供貨商簽訂商品購銷(xiāo)合同。需要加蓋公章的經(jīng)濟合同要經(jīng)總經(jīng)理簽批后方為有效(購銷(xiāo)合同正本送交財務(wù)部作付款依據，采購部門(mén)、總經(jīng)理辦公室各存副本備查)。
(3)購進(jìn)固定資產(chǎn)后，采購人要到物業(yè)管理公司財務(wù)部辦理到貨驗收手續，會(huì )同財務(wù)人員、倉儲保管人員填制"外購資產(chǎn)、物品驗收單"，如直撥使用部門(mén)，使用部門(mén)要對購進(jìn)固定資產(chǎn)的質(zhì)量及外觀(guān)進(jìn)行審驗并填制"固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表"。
(4)財務(wù)部要對購進(jìn)的各項固定資產(chǎn)建賬建卡，根據稅務(wù)局要求和會(huì )計核算方法，按月計提折舊費。
(5)固定資產(chǎn)應由使用部門(mén)負責管理，財務(wù)部應根據固定資產(chǎn)的類(lèi)別建立固定資產(chǎn)分類(lèi)賬，并根據"外購資產(chǎn)、物品驗收單"、"固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表"對固定資產(chǎn)按使用部門(mén)分別設立明細賬，進(jìn)行財務(wù)核算。使用部門(mén)在領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)要會(huì )同財務(wù)人員、倉儲保管人員共同填制"固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表"。
(6)固定資產(chǎn)如專(zhuān)人使用，應由使用人保管，使用人在財務(wù)部辦理領(lǐng)用手續。各部門(mén)公共使用的，由部門(mén)經(jīng)理指定專(zhuān)人負責，如發(fā)生人為損壞或丟失，需照價(jià)賠償。
(7)固定資產(chǎn)要定期清查盤(pán)點(diǎn)，本制度規定：物業(yè)管理公司須于每年的5月31日和12月31日對所有固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的清查盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)時(shí)要對實(shí)物逐項點(diǎn)數，填制"固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表"，按類(lèi)別，品名詳列賬存數量金額和實(shí)存數量金額，由參加盤(pán)點(diǎn)人簽章證明，保管備查，固定資產(chǎn)明細賬和固定資產(chǎn)總賬要按時(shí)核對，作到賬賬相符，賬實(shí)相符，出現盤(pán)盈、盤(pán)虧要及時(shí)上報。
(8)固定資產(chǎn)的調出、變賣(mài)和因失去使用價(jià)值需要報廢時(shí)，必須按物業(yè)管理公司權限辦理，合法批準手續，其變賣(mài)價(jià)格由物業(yè)管理公司財務(wù)部核實(shí)資產(chǎn)凈值后與購買(mǎi)單位協(xié)商確定并報總經(jīng)理審批。需報廢及清理的固定資產(chǎn)要進(jìn)行審查與技術(shù)鑒定后報總經(jīng)理批準，進(jìn)行賬務(wù)處理。凡屬人為造成固定資產(chǎn)報廢或損壞，必須上報總經(jīng)理處理并追究其個(gè)人責任及相應的處罰。
(9)對于接受外單位投資、調撥增加的固定資產(chǎn)或對外投資、調撥減少的固定資產(chǎn)，雙方財務(wù)人員、經(jīng)辦人員、總負責人需共同填制"固定資產(chǎn)交接表"并加蓋雙方單位的公章。
2、流動(dòng)資產(chǎn)管理
(1)非商品資金管理：非商品資金包括現金、物料用品、低值易耗品、待攤費用等。
(2)必須嚴格控制非商品資金的占用，核定額度，嚴格管理。
(3)購置必須有計劃，經(jīng)批準，手續合法完備，否則財務(wù)部不予報銷(xiāo)。
(4)根據財政局有關(guān)各企業(yè)庫存現金不得超過(guò)銀行核準限額，根據現在的經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要，備用金庫存周轉金暫定為 4000元整，由財務(wù)部出納員負責，建立現金日記賬，嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，報銷(xiāo)手續，每日核對庫存現金，做到賬款相符，賬賬相符。
五、會(huì )計核算制度
1、會(huì )計核算原則
(1)公司必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算，填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計賬簿，編制財務(wù)報告，不得以虛假的經(jīng)
濟業(yè)務(wù)事項或者資料進(jìn)行會(huì )計核算。
(2)會(huì )計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
(3)會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣。
(4)采取借貸復式記賬法。
(5)會(huì )計科目采用房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì )計科目核算。
附：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì )計科目表
編號科目名稱(chēng)編號科目名稱(chēng)
一資產(chǎn)類(lèi)241長(cháng)期借款
101現金261長(cháng)期應付款
102銀行存款275住房周轉金
112應收票據三所有者權益
113應收賬款301實(shí)收資本
114壞賬準備311資本公積
115預付賬款313盈余公積
119其他應收款321本年利潤
124庫存材料322利潤分配
125庫存設備四成本類(lèi)(略)
129低值易耗品五損益類(lèi)
139待攤費用501經(jīng)營(yíng)收入
151固定資產(chǎn)502經(jīng)營(yíng)成本
155累計折舊503銷(xiāo)售費用
156固定資產(chǎn)清理504經(jīng)營(yíng)稅金及附加
159固定資產(chǎn)購建支出511其他業(yè)務(wù)收入
161無(wú)形資產(chǎn)512其他業(yè)務(wù)支出
171遞延資產(chǎn)521管理費用
181待處理財產(chǎn)損益522財務(wù)費用
二負債類(lèi)531投資收益
202應付票據541營(yíng)業(yè)外收入
203應付賬款542營(yíng)業(yè)外支出
204預收賬款550所得稅
209其他應付款560以前年度損益調整
211應付工資
214應付福利費
221應繳稅金
229其他應繳款
231預提費用
(6)會(huì )計核算應遵循一致性、可比性、及時(shí)性、清晰性、配比性、謹慎性，重要性的原則。
(7)公司的會(huì )計核算以收付實(shí)現制為基礎。
2、會(huì )計憑證的填制
(1)會(huì )計人員要根據審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。
(2)會(huì )計人員要嚴格審核會(huì )計憑證，對記載不完整、不正確、不符合規定的憑證，應退回補填或更正。對偽造、涂改或經(jīng)濟業(yè)務(wù)不合法的憑證，應拒絕受理并及時(shí)報告領(lǐng)導處理。
3、會(huì )計憑證的保管
(1)會(huì )計人員要妥善保管會(huì )計憑證，不得外借、復制、丟失。
(2)財務(wù)部門(mén)對本年度內的各種憑證、賬簿、報表、計劃和重要的經(jīng)濟合同等會(huì )計資料定期收集，審查核對，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，制定專(zhuān)人保管。對上一年度的會(huì )計檔案清點(diǎn)無(wú)誤，登記后轉交集團檔案室統一保管。
六、費用管理制度
1、應在正確核算、科學(xué)預測基礎上、編制費用計劃，建立費用管理責任制。
2、經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，應本著(zhù)"必須、合理、節約"的原則，從嚴掌握。
3、每月按員工工資總額的14%提取員工福利費，使用范圍按國家財務(wù)制度有關(guān)規定執行。
4、每月按員工工資總額的2%提取工會(huì )經(jīng)費。
5、員工教育經(jīng)費按員工工資總額的1.5%的比例提取，教育經(jīng)費用于公司員工教育或員工培訓。
6、實(shí)行統一的勞動(dòng)保險制度。每月按人事部提交的繳費明細表例提取養老保險金、大病、失業(yè)及工傷保險。
7、財務(wù)報告和財務(wù)決算
(1)公司財務(wù)報告包括財務(wù)報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)。同時(shí)還應編制為加強內部管理而增設的同步報表，包括費用表、往來(lái)賬款明細表及清欠報表并加以說(shuō)明。
(2)月份終了5日內、季度終了7日內、年度終了10日內上報財務(wù)報表和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
七、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析
1、支出情況分析：
(1)分析檢查各項支出是否按計劃、規定用款，是否專(zhuān)款專(zhuān)用，有無(wú)計劃外支出，有無(wú)擅自提高開(kāi)支標準、擴大開(kāi)支范圍等情況。
(2)分析檢查各項支出是否充分發(fā)揮了效用，挖掘現有物資潛力以及定額執行情況等。
(3)分析檢查各項支出有無(wú)浪費、謀取私利等違反紀財經(jīng)紀律的情況。
2、收入的情況分析：
(1)分析各項收入計劃的完成情況，超過(guò)或減收的主要原因。
(2)分析應繳計劃收入是否做到及時(shí)、足額的上繳，有無(wú)截留、坐支、挪用、拖欠等問(wèn)題。
3、各項資金使用情況分析：
(1)現金、銀行存款的管理是否符合規定。
(2)各種財產(chǎn)、物資的增加，資金渠道是否符合規定，是否充分利用，庫存的各種物資有無(wú)超定額儲備的問(wèn)題。
出納管理制度12
1. 制定詳細的操作規程：針對每個(gè)會(huì )計管理環(huán)節，制定具體的操作規程，明確職責分工，確保每個(gè)步驟都有章可循。
2. 建立內部控制機制：設立財務(wù)內控部門(mén)，定期審查會(huì )計活動(dòng)，及時(shí)發(fā)現并糾正問(wèn)題。
3. 提升人員素質(zhì)：加強會(huì )計人員的'培訓，提高他們的專(zhuān)業(yè)技能和法制觀(guān)念，確保他們能夠嚴格執行會(huì )計制度。
4. 引入信息技術(shù)：利用財務(wù)軟件，自動(dòng)化會(huì )計流程，減少人為錯誤，提高工作效率。
5. 定期評估與修訂：根據業(yè)務(wù)變化和外部環(huán)境，定期評估制度的適用性，及時(shí)進(jìn)行修訂和完善。
通過(guò)上述方案的實(shí)施，單位會(huì )計管理制度將更加完善，為單位的健康發(fā)展提供堅實(shí)的財務(wù)基礎。
出納管理制度13
第一章 總則
第一條 為加強貨幣資金管理，實(shí)行全面預算體制，依據國務(wù)院發(fā)布的《現金管理暫行條 例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結算辦法》、《現金管理暫行條 例實(shí)施細則》，結合本公司實(shí)際情況，制定本規定。本規定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條 本規定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。
第三條 財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責本規定的具體貫徹實(shí)施，并設專(zhuān)職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。
第二章 總公司資金計劃控制
第四條 總公司財務(wù)本部負責對總公司資金運作進(jìn)行“全面計劃、整體協(xié)調、統籌安排、宏觀(guān)控制”。
第五條 各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部于每年底根據總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進(jìn)行統籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準后下達。
第六條 各所屬企業(yè)財務(wù)部門(mén)負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制、監督資金計劃的執行情況。
第七條 總公司各部門(mén)、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。
�。ㄒ唬┙痤~在1000萬(wàn)元以下，必須提前5天通知財務(wù)部。
�。ǘ┙痤~在1000萬(wàn)元以上，必須提前10天通知財務(wù)部。
�。ㄈ┰谑掷m齊全的情況下，開(kāi)信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。
�。ㄋ模┺k理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。
第八條 計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門(mén)或專(zhuān)業(yè)公司須辦理調整計劃手續，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務(wù)部，財務(wù)部根據資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期暫定10天。
第九條 各部門(mén)不按規定的提前期通知財務(wù)部，而影響用款，申辦部門(mén)自負其責，
第三章 現金管理
第十條 現金的收入、支出范圍：
�。ㄒ唬┈F金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。
�。ǘ┲С龇秶�
1．職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費，勞保。福利費以及國家規定的對個(gè)人的其他支出。
2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
3．結算起點(diǎn)以下的零星支出。
4．發(fā)給職工的.各種獎金。
5因采購地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當地有特殊情況等，必須使用現金結算的。
6．中國人民銀行確定的需要支付現金的其它支出。
第十一條 以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據，由財務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調整追補支出的，財務(wù)部拒絕支付。
第十二條 現金收支業(yè)務(wù)的管理
�。ㄒ唬┈F金收入的管理
1．無(wú)論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現金收入，經(jīng)辦部門(mén)必須連同收款說(shuō)明書(shū)、發(fā)票或收據副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數交付財務(wù)部，收款部門(mén)不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門(mén)內。
2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預借的現金，其未支用部分應連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據支出憑單）送交財務(wù)部沖銷(xiāo)預借款，不得余款不報，留作他用。
�。ǘ┈F金支出的管理
1．預算內零星采購，由經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫(xiě)明用途、金額，總公司部門(mén)總經(jīng)理或各專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或專(zhuān)業(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預算審核。
2．預算內經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無(wú)預借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具費用支出憑單，寫(xiě)明用途，經(jīng)總公司部門(mén)總經(jīng)理和專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
3．預算外或超預算支出，由經(jīng)辦部門(mén)提出書(shū)面申請，按全面預算管理辦法執行。
4，業(yè)務(wù)部門(mén)借領(lǐng)現金（不包括差旅費借款），必須在15天內報帳，對逾期末報的通知該部門(mén)報帳或追回現金，必要時(shí)停辦該部門(mén)現金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門(mén)經(jīng)理代借。
5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時(shí)，不得付給現金，可開(kāi)出支票轉入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。
第四章 銀行收支結算管理
第十三條 根據中國人民銀行規定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結算方式。
第十四條 銀行結算資金管理
�。ㄒ唬┿y行結算收入的管理。
1通過(guò)銀行轉來(lái)的非支票結算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會(huì )計辦理有關(guān)手續，并進(jìn)行會(huì )計處理。
2．由銀行轉來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據，收到后交經(jīng)辦部門(mén)，經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，附帶結算憑證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會(huì )計處理。
3．業(yè)務(wù)部門(mén)收到外單位開(kāi)具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說(shuō)明書(shū)，送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會(huì )計處理。
4．信用證結算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規定）中的有關(guān)規定辦理。
�。ǘ┿y行結算支出的管理
1．根據合同、協(xié)議的規定，由業(yè)務(wù)部門(mén)申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)經(jīng)費支出報審表，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導的，由財務(wù)部簽署意見(jiàn)后簽報。
2日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預算報財務(wù)部審批。
3嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、用途、簽發(fā)日期和規定限額，在銀行規定開(kāi)空白支票范圍內才可以開(kāi)出。
4．專(zhuān)設領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時(shí)交回財務(wù)部。財務(wù)部根據空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢(xún)。
5．一個(gè)部門(mén)已領(lǐng)用三張支票，不按規定時(shí)間報帳，財務(wù)部書(shū)面通知該部門(mén)啟行查詢(xún)，一周內仍無(wú)反饋，財務(wù)部門(mén)停止對該部門(mén)簽發(fā)新的支票。
第五章 報帳銷(xiāo)帳
第十五條 各部門(mén)預借的支票，結算款項業(yè)務(wù)處理完畢，應及時(shí)執有關(guān)憑證（發(fā)票或收據、支出憑單等）在一周內到財務(wù)部報帳銷(xiāo)帳。
第十六條 為貫徹經(jīng)濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳，屬預算內支出，由部門(mén)總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導審批。部門(mén)總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條 應付現金的金額在20xx元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信用卡內。
第六章 附 敗
第十八條 本規定由財務(wù)本部負責解釋和修訂。
出納管理制度14
一、會(huì )計電算化崗位責任制
(一)會(huì )計電算化后的工作崗位可分為基本會(huì )計崗位和電算化會(huì )計崗位�；緯�(huì )計崗位可包括:會(huì )計主管、出納、會(huì )計核算各崗、稽核、會(huì )計檔案管理等工作崗位。電算化會(huì )計崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會(huì )計軟件系統的工作崗位。
(二)電算化會(huì )計崗位和工作職責劃分如下:
1.電算主管:負責協(xié)調計算機及會(huì )計軟件系統的運行工作,要求具備會(huì )計和計算機知識,以及相關(guān)的會(huì )計電算化組織管理的經(jīng)驗,可由會(huì )計部經(jīng)理兼任。
2.軟件操作:負責輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì )計數據,輸出記賬憑證、會(huì )計賬簿、報表,和進(jìn)行部分會(huì )計數據處理工作,要求具備會(huì )計軟件操作知識,達到會(huì )計電算化初級知識培訓的水平;可由基本會(huì )計崗位的會(huì )計人員兼任軟件操作崗位的工作。
3.審核記賬:負責對輸入計算機的會(huì )計數據(記賬憑證和原始憑證等)進(jìn)行審核,操作會(huì )計軟件登記機內賬簿,對打印輸出的賬簿、報表進(jìn)行確認;此崗要求具備會(huì )計和計算機知識,達到會(huì )計電算化初級知識培訓的水平,可由主管會(huì )計兼任。
4.電算維護:負責保證計算機硬件、軟件的正常運行,管理機內會(huì )計數據;此崗要求具備計算機和會(huì )計知識,經(jīng)過(guò)會(huì )計電算化中級知識培訓,應由專(zhuān)職人員擔任。
5.數據分析:負責對計算機內的會(huì )計數據進(jìn)行分析,要求具備計算機和會(huì )計知識,達到會(huì )計電算化中級知識培訓的水平,可由會(huì )計部經(jīng)理兼任。
二、會(huì )計電算化操作管理制度
1.明確規定上機操作人員對會(huì )計軟件的操作工作內容和權限,對操作密碼要嚴格管理,指定專(zhuān)人定期更換密碼,杜絕未經(jīng)授權人員操作會(huì )計軟件。
2.預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會(huì )計數據未經(jīng)審核而登記機內賬簿。
3.操作人員離開(kāi)機房前,應執行相應命令退出會(huì )計軟件。
4.根據本單位實(shí)際情況,由專(zhuān)人保存必要的上機操作日志,記錄操作人、操作時(shí)間、操作內容、故障情況等內容。
三、計算機硬件、軟件和數據管理制度
1.保證機房設備安全和計算機正常運行是進(jìn)行會(huì )計電算化的前提條件,要經(jīng)常對有關(guān)設備進(jìn)行保養,保持機房和設備的整潔,防止意外事故的發(fā)生。
2.確保會(huì )計數據和會(huì )計軟件的安全保密,防止對數據和軟件的非法修改和刪除,建立如'口令'、只讀等措施;對磁性介質(zhì)存放的數據要保存雙備份。
3.對正在使用的會(huì )計核算軟件進(jìn)行修改、對通用會(huì )計軟件進(jìn)行升版和計算機硬件設備進(jìn)行更換等工作,要有一定的審批手續;在軟件修改、升版和硬件更換過(guò)程中,要保證實(shí)際會(huì )計數據的連續和安全,并由有關(guān)人員進(jìn)行監督。
4.健全計算機硬件和軟件出現故障時(shí)進(jìn)行排除的管理措施,保證會(huì )計數據的完整性,如安裝不間斷電源,保證停電時(shí),能有時(shí)間保存資料。
5.健全必要的防治計算機病毒的措施:如安裝殺毒軟件,且每星期更新殺毒軟件,每星期掃描內存;嚴禁外來(lái)人員的軟盤(pán)在本公司計算機上使用等。
6.建立系統風(fēng)險評價(jià)體系,由電算主管及電算維護人員定期分析。
四、電算化會(huì )計檔案管理制度
1.電算化會(huì )計檔案包括存儲在計算機硬盤(pán)中的會(huì )計數據以其它磁性介質(zhì)或光盤(pán)存儲的`會(huì )計數據和計算機打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì )計數據;會(huì )計數據是指記賬憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表(包括報表格式和計算公式)等數據。
2.電算化會(huì )計檔案管理是重要的會(huì )計基礎工作,要嚴格按照財政部有關(guān)規定的要求對會(huì )計檔案進(jìn)行管理,由會(huì )計檔案管理人員負責。
3.對電算化會(huì )計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,重要會(huì )計檔案應準備雙份,存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)。
4.采用磁性介質(zhì)保存會(huì )計檔案,要定期進(jìn)行檢查,定期進(jìn)行復制,防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會(huì )計檔案丟失。
5.通用會(huì )計軟件、定點(diǎn)開(kāi)發(fā)會(huì )計軟件、通用與定點(diǎn)開(kāi)發(fā)相結合會(huì )計軟件的全套文檔資料以及會(huì )計軟件程序,視同會(huì )計檔案保管,保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。
五、本制度是公司《會(huì )計制度》的重要部分,由公司財務(wù)總監制定,解釋權、修改權歸公司財務(wù)總監。
六、本規范自20xx年1月1日起實(shí)施。
出納管理制度15
第一章總則
本財務(wù)管理制度適用于集團公司、股份有限公司、有限責任公司，可根據企業(yè)實(shí)際參考制定。
第一條 公司(財務(wù)管理制度(以下簡(jiǎn)稱(chēng)本制度)，是根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《會(huì )計基礎工作規范》，并結合本公司實(shí)際情況制訂。
第二條 本制度是規范總公司及其所屬子公司的會(huì )計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。
第三條 各子公司按照本制度規定，并結合自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務(wù)管理制度和實(shí)施細則，報總公司批準后執行。
第二章財務(wù)管理組織機構
第四條 總公司實(shí)行統一領(lǐng)導、分級管理的內部財務(wù)管理體制。
總公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實(shí)行獨立核算，但在經(jīng)營(yíng)目標、財務(wù)核算、資金上實(shí)行統一管理。
第五條 總公司法定代表人及總經(jīng)理、財務(wù)負責人、財務(wù)管理部門(mén)經(jīng)理在財務(wù)會(huì )計管理上的主要責任：
1、對本單位的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責;
2、具體確定公司內部財務(wù)機構的設置，建立健全內部控制制度;
3、組織擬定內部財務(wù)管理辦法，按規定程序報批后執行;
4、接受財務(wù)、稅務(wù)、審計機構的監督。
第六條 財務(wù)負責人在財務(wù)會(huì )計管理上的職責：
1、公司的財務(wù)負責人由董事會(huì )選派，對董事會(huì )負責。
2、主持本公司全面的財務(wù)工作，領(lǐng)導財務(wù)人員完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作，提請聘任或解聘財務(wù)管理部門(mén)經(jīng)理，控股子公司財務(wù)負責人及一般財務(wù)人員;
3、負責組織編制會(huì )計報表，組織領(lǐng)導清產(chǎn)核資工作;
4、貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規定，堅持原則，增收節支，提高經(jīng)濟效益;
5、監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理情況;
6、協(xié)調各單位、各部門(mén)與財務(wù)管理部門(mén)的關(guān)系;
7、審查各子公司的內部財務(wù)管理制度;
8、審核公司的重要財務(wù)報告，確認其準確性后上報;
9、參與制訂公司的財務(wù)管理規定，監督檢查公司各級財務(wù)運作和資金收支情況。
第七條 公司財務(wù)管理部各部門(mén)經(jīng)理的主要職責：
1、具體負責公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一切財務(wù)核算、會(huì )計核算;
2、如實(shí)反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;
3、監督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算;
4、參與公司經(jīng)營(yíng)決策，統一調度資金，統籌處理財務(wù)工作中出現的問(wèn)題，組織、指導下屬單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算;
5、協(xié)助財務(wù)負責人及總經(jīng)理做好財務(wù)工作，對財務(wù)負責人直接負責;
6、負責公司資金調動(dòng)的審核簽字;
7、按公司經(jīng)營(yíng)計劃，提出年度財務(wù)計劃，作為公司資金運用的依據;
8、提出財務(wù)會(huì )計等制度。
第八條 公司控股子公司財務(wù)負責人的主要職責：
1、具體負責子公司的財務(wù)管理，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一切財務(wù)核算、會(huì )計核算;
2、如實(shí)反映所負責子公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;
3、監督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算;
4、參與子公司經(jīng)營(yíng)決策，向總公司按月申報資金計劃，根據股份公司核準的資金計劃安排資金支出，統籌處理子公司財務(wù)工作中出現的問(wèn)題，組織、指導基層單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算;
5、協(xié)助財務(wù)負責人、子公司總經(jīng)理做好財務(wù)工作，對財務(wù)負責人直接負責;
6、負責子公司資金調動(dòng)的審核簽字;
7、按子公司經(jīng)營(yíng)計劃，提出年度財務(wù)計劃，作為子公司資金運用的依據;
8、修訂子公司財務(wù)會(huì )計等制度，報股份公司備案;
9、根據子公司年度預算，對各項費用支出加以控制;
10、按總公司要求組織完成子公司年度財務(wù)審計、稅務(wù)審計。
第九條 公司各級財會(huì )機構和財務(wù)人員按規定對本單位實(shí)行財務(wù)會(huì )計監督，主要內容：
1、對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充;
2、發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符的時(shí)候，應當按照有關(guān)規定進(jìn)行處理，無(wú)權自行處理的，應當立即向本單位領(lǐng)導人報告，請求查明原因，做出處理;
3、除法定的會(huì )計帳冊外，不得另立會(huì )計帳冊。公司的資金不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲;
公司財務(wù)管理部門(mén)應分3個(gè)環(huán)節對本公司的支款與用款，包括費用支出及投資或貿易的用款進(jìn)行全過(guò)程監管：
(1)事前環(huán)節：主要檢查動(dòng)用款項的依據如業(yè)務(wù)合同、用款計劃和批準手續是否完善無(wú)誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。
(2)事中環(huán)節：主要檢查款項是否按合同規定的時(shí)間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對方合法帳戶(hù);檢查用途是否被改變等。
(3)事后環(huán)節：主要檢查資金效益是否與合同目標相符;檢查資金回收或回籠狀況等。
第十條 各級財務(wù)管理部門(mén)都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。
第十一條 財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。公司財務(wù)負責人須經(jīng)公司董事會(huì )聘任或解聘。
總公司所屬控股子公司財務(wù)負責人由總公司聘任、委派或解聘，控股公司財務(wù)負責人獨立于各經(jīng)營(yíng)單位，人事關(guān)系屬于總公司財務(wù)管理部門(mén)，其成本年底考核時(shí)直接計入子公司成本，其工作對公司財務(wù)管理部門(mén)直接負責。
財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續;未辦理交接手續的'，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。
被撤銷(xiāo)、合并單位的財會(huì )人員，必須會(huì )同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權、債務(wù)移交清單，辦理交接手續。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、帳目、款項、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須監交。所屬控股子公司一般財務(wù)人員的交接，由所在單位領(lǐng)導會(huì )同公司財務(wù)管理部門(mén)經(jīng)理監交;子公司財務(wù)負責人的交接，由總公司財務(wù)管理部門(mén)經(jīng)理會(huì )同所在單位領(lǐng)導監交;總公司財務(wù)管理部門(mén)經(jīng)理交接由財務(wù)負責人監交;財務(wù)負責人的工作交接由總經(jīng)理監交。
第十二條 財會(huì )人員的后續教育制度：
總公司財務(wù)管理部門(mén)每年將組織財會(huì )人員參加不少于10個(gè)工作日的業(yè)務(wù)培訓，及時(shí)更新知識，提高財務(wù)人員素質(zhì)。
第三章會(huì )計核算的原則
第十三條 公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《企業(yè)會(huì )計制度》，及其它法律法規關(guān)于會(huì )計核算的一般原則、會(huì )計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查等事項的規定。下列事項應辦理會(huì )計手續，進(jìn)行會(huì )計核算：
1、有價(jià)證券的收付;
2、財物的收發(fā)、增減和使用;
3、債權、債務(wù)的發(fā)生和結算;
4、資本、基金的增減和經(jīng)費的收支;
5、收入、成本、費用的計算;
6、財務(wù)成果的計算和處理等。
第十四條 記賬方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采用權責發(fā)生制。
第十五條 公司采取的會(huì )計處理方法，前后各項必須一致，非經(jīng)股份公司董事會(huì )批準，任何人不得隨意改變。
第四章公司資本金籌集與管理
第十六條 公司的資本金由法人股、自然人股構成。(股份有限公司經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準成為上市公司后，還將向社會(huì )公開(kāi)發(fā)行社會(huì )公眾股。)
第十七條 公司籌集的資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實(shí)物、知識產(chǎn)權、土地使用權等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉讓的非貨幣財產(chǎn)作價(jià)出資;但是，法律、行政法規規定不得作為出資的財產(chǎn)除外。
第十八條 股份有限公司籌集的資本金，必須聘用注冊會(huì )計師驗資并出具“驗資報告”，由公司法定代表人據以向投資者簽發(fā)出資證明書(shū)。
第十九條 公司的資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，除股東依法轉讓外，不得以任何形式抽走(法律另有規定時(shí)從其規定)。
第二十條 公司的全部資本分為等額股份，股東以其所持股份為限對公司承擔責任;公司以其全部資產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔責任。
第二十一條 根據股份有限公司發(fā)展，經(jīng)董事會(huì )提議并經(jīng)股東大會(huì )決議，可進(jìn)行增資擴股，并按下列方式進(jìn)行：
1、向社會(huì )公開(kāi)發(fā)行新股;
2、向原股東配售新股;
3、派發(fā)紅利股份;
4、公積金轉為股本。
第二十二條 本公司增加或減少注冊資本由公司董事會(huì )提出方案，經(jīng)股東會(huì )議決議，報經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)審批。
第五章貨幣資金及結算資金的管理
第二十三條 庫存現金的管理
1、現金出納必須做到日清月結，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現金。不得挪用現金和以白條抵庫，財務(wù)管理部門(mén)領(lǐng)導及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。
2、出納人員到銀行提取現金20000元以上的，公司必須專(zhuān)車(chē)專(zhuān)人護送。
3、凡能用轉帳支票支付的款項不得支付現金。
4、現金支付范圍：發(fā)放職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;結算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支等。
5、差旅費的借款，必須由出差人員填寫(xiě)借款申請單，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請金額，按借款審批程序審批。出差人員回企業(yè)后必須在七個(gè)工作日報銷(xiāo)清賬，超過(guò)七個(gè)工作日，財務(wù)人員不予進(jìn)行處理。借支金額由財務(wù)人員從工資中扣回。其他借款，由借款人填寫(xiě)申請單，按本制度規定的審批權限逐級審批。
6、一切現金往來(lái)，必須收付有憑證，嚴禁口說(shuō)為憑。嚴禁代外單位或私人轉帳和大額度(1萬(wàn)元以上)支付往來(lái)或貿易現金。
第二十四條 銀行存款的管理
1、銀行帳戶(hù)必須按國家規定開(kāi)設和使用，銀行帳戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁出借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉帳。
2、銀行帳戶(hù)的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。股份公司各事業(yè)部原則上不許開(kāi)設銀行帳號，確因工作需要開(kāi)設帳戶(hù)的，需報公司財務(wù)管理部門(mén)批準。
3、銀行帳戶(hù)印鑒的使用實(shí)行兩章分管并用制，不準壹人統一保管。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。
4、銀行支票的使用規定：
(1)建立嚴格的支票領(lǐng)用、注銷(xiāo)手續，設立“支票使用登記簿”對支票逐本、逐號進(jìn)行登記。
(2)支票領(lǐng)用后，因填寫(xiě)錯誤或因故未用造成支票作廢的，應及時(shí)將該支票交回，與原票頭粘貼在一起并加蓋“作廢”章，在“支票領(lǐng)用登記簿”的該號碼支票后注明“作廢”字樣予以注銷(xiāo)。
(3)支票的使用必須做到隨簽發(fā)、隨蓋章，不得事先蓋章備用。
(4)領(lǐng)取的支票必須妥善保管，不得隨意亂放，因發(fā)生支票丟失而使公司財產(chǎn)遭受損失的，將直接追究責任人的責任。
(5)支票經(jīng)管人員一旦發(fā)現支票丟失或被盜，要立即向公司領(lǐng)導報告，同時(shí)積極查找，并迅速辦理掛失手續或向公安部門(mén)報案。
(6)嚴禁將支票出租、出借或轉讓其他單位或個(gè)人使用，嚴禁將支票作抵押。
(7)加強支票、印鑒管理，實(shí)行內部牽制和審核。不準一人保管簽發(fā)支票的印章。支票和印鑒要妥善保管，嚴防遺失或被盜而造成重大經(jīng)濟損失。
(8)業(yè)務(wù)人員到財會(huì )機構領(lǐng)用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)主管領(lǐng)導及經(jīng)辦人簽字，寫(xiě)明用途、金額、日期。
(9)會(huì )計人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票存根及使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人。
(10)簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫(xiě)金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票、遠期支票。不得簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票;不準簽發(fā)與付款憑證實(shí)際內容、實(shí)際金額不符的支票，一旦發(fā)現上述情況，誰(shuí)審批簽發(fā)誰(shuí)負全責。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫(xiě)金額欄恰當幣位寫(xiě)上“￥”，但不得簽發(fā)空白現金支票。
(11)借出支票后，必須在十日內報銷(xiāo)清帳，不得轉借他人使用。因特殊原因不能在規定期限內報帳的，應到財務(wù)管理部門(mén)說(shuō)明原因，限定報帳時(shí)間，否則前帳不清，后帳不借。
(12)支票報銷(xiāo)是必須附發(fā)票、入庫單等合法有效的原始單據，并按照公司“結算管理規定”辦理。
5、應收票據的管理
(1)出納人員在收到各事業(yè)部結算人員帶回的承兌匯票要建立應收票據備查簿，在備查簿中錄入票據相關(guān)信息。
(2)出納人員應將收到的票據復印交至會(huì )計做賬務(wù)處理。
(3)出納人員應定期核對應收票據做到到期承兌避免出現延期承兌現象。
6、應付票據的管理
(1)銀行承兌經(jīng)銀行辦理成功，商家領(lǐng)票時(shí)需辦理付款審批，經(jīng)會(huì )計編制付款憑證后帶收據及本公司在出納處簽字領(lǐng)票。
(2)商業(yè)承兌經(jīng)商家辦理付款審批后會(huì )計編制付款憑證，出納人員按會(huì )計的付款憑證向各商家開(kāi)出電子商業(yè)承兌，防止出現錯開(kāi)、多開(kāi)等現象出現。
(3)票據一經(jīng)辦理出納人員要將所開(kāi)出的銀行承兌及電子商業(yè)承兌錄入K3票據備查簿，出納人員要定期核對備查簿票據防止漏登記和錯誤登記。
7、財會(huì )人員辦理電匯、轉帳支付、銀行承兌匯票支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。
同一項目(或業(yè)務(wù))應按合同總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。對違反上述規定的付款，財務(wù)人員有權拒絕付款。
8、根據已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規定的期限付出，不得早付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托，不準改變收款單位。
9、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。
第二十五條 網(wǎng)銀支付的管理
公司網(wǎng)銀支付由制單和審核兩部分組成，出納和財務(wù)管理部門(mén)經(jīng)理分別保管網(wǎng)銀制單盾與網(wǎng)銀審核盾，任意一個(gè)盾單獨使用均不能完成業(yè)務(wù)。
支付程序：
1、按照固定付款時(shí)間，資金會(huì )計根據辦理完成的付款審批單據錄入財務(wù)賬套系統，打印憑證后于交資金室出納進(jìn)行付款(特殊事項或緊急付款除外)。
2、出納根據資金會(huì )計的付款憑證進(jìn)行付款，核對單位名稱(chēng)、銀行信息及金額后進(jìn)入網(wǎng)銀界面插入制單盾辦理付款業(yè)務(wù);
3、出納錄入完數據后提交指令，并將原始憑證一起交網(wǎng)銀審核盾持有人進(jìn)行復核;
4、網(wǎng)銀審核盾持有人拿到原始憑證后，檢查憑證及票據并登錄網(wǎng)銀界面核對付款憑證與網(wǎng)銀錄入信息，如核對一致正確，插入審核盾，提交銀行指令，款項付出，此筆業(yè)務(wù)結束。
5、若審核盾持有人因公外出，書(shū)面交接相關(guān)責任人，代理授權審核。
銀行對賬：
1、每月上旬資金會(huì )計完成上月銀行余額調節表，裝訂成冊交財務(wù)負責人查看審核。
2、資金會(huì )計將財務(wù)經(jīng)理審核完的銀行余額調節表交出納，出納登錄網(wǎng)銀對賬中心，查看網(wǎng)銀是否生成對賬單，如生成對賬單與銀行余額調節表進(jìn)行核對，點(diǎn)擊對賬單是否相符，完成對賬。
第二十六條 現金支付的管理
現金支付嚴格按照“備用金管理規定”。超出備用金管理規定的，按支付金額的2倍對當事人及相關(guān)人員給與處罰。
第二十七條 應收款項的管理
1、應收賬款、預付賬款明細帳必須根據經(jīng)核對的合同及匯款(付款憑證)為依據予以記帳，應按照不同的客戶(hù)或供應單位名稱(chēng)設置明細。
2、應收款明細帳調減必須要有分管領(lǐng)導書(shū)面批準。并且符合《會(huì )計法》處理相關(guān)規定。
3、建立應收款內部管理報告制度。
(1)分管應收賬款的財務(wù)人員在次月10日前對上月賬中的應收賬款進(jìn)行清理，并根據合同及公司應收賬款規定進(jìn)行應收賬款賬齡分析，對拖欠款項(技術(shù)服務(wù)、勞務(wù)合同超過(guò)1個(gè)月，工程合同超過(guò)2個(gè)月)理出清單不得拖延，交主管領(lǐng)導，由主管領(lǐng)導組織相關(guān)責任人員進(jìn)行催收。
(2)分管其他應收款的財務(wù)人員在每月10日前對上月末按公司規定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應收賬款進(jìn)行清理，對不按規定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當月工資，并通知有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導及時(shí)催收;
(3)負責收款的部門(mén)在接到超期應收款通知單后，在接單后24小時(shí)內返回收款時(shí)限及措施，對所有超期應收款，限期開(kāi)展收款工作。
4、對于預付賬款應嚴格管理。
(1)預付貨款應按照規定程序和權限辦理;
(2)預付貨款的對象是實(shí)施信用分級管理;
(3)預付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。
第六章存貨的管理
第二十八條 存貨的管理范圍包括：原材料、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、庫存商品、低值易耗品、包裝物等。
第二十九條 存貨計價(jià)：
1、存貨的采購成本，包括購買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。
2、投資者投入存貨的成本，應當按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。
3、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組和企業(yè)合并取得的存貨的成本，應當分別按照《企業(yè)會(huì )計準則第7 號——非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會(huì )計準則第12 號——債務(wù)重組》和《企業(yè)會(huì )計準則第20號——企業(yè)合并》確定。
第三十條 公司所購存貨必須在購入當月入庫，已取得發(fā)票的，按照發(fā)票價(jià)格入庫，對未取得發(fā)票的存貨按暫估價(jià)入庫，在第二個(gè)月進(jìn)行紅字沖銷(xiāo)，待發(fā)票到時(shí)，再按發(fā)票價(jià)格入庫。
第三十一條 發(fā)出存貨的成本
原材料、庫存商品的出庫按先進(jìn)先出法計價(jià)，產(chǎn)成品的出庫按加權平均法計價(jià)。低值易耗品領(lǐng)用采用一次攤銷(xiāo)法計入成本費用。
第三十二條 存貨盤(pán)點(diǎn)
公司財務(wù)管理部門(mén)設置存貨金額式明細賬進(jìn)行核算，數量及金額核算在各事業(yè)部、子公司。各事業(yè)部、子公司庫房設置存貨數量、金額明細賬，各單位按月組織本單位對存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，公司物資管理部門(mén)負責監督檢查，各單位年度決算前進(jìn)行一次全面清點(diǎn)。盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損和報廢的存貨應分別情況按規定權限及時(shí)處理。
第三十三條 存貨基礎管理
公司物資管理部門(mén)應不斷完善并健全存貨流轉的憑證與手續制度，加強存貨的基礎管理工作。
第三十四條 存貨非常管理
1、做好存貨的市場(chǎng)行情預測工作，以便確定存貨的購銷(xiāo)計劃;
2、超過(guò)半年儲存期的存貨，倉庫管理人員應向直接上級領(lǐng)導報告，并做好壓庫清倉工作。
3、貶值的存貨應及時(shí)清理并恰當處理;
4、滯銷(xiāo)積壓的存貨應努力處理;
5、變質(zhì)的存貨，可以削價(jià)處理。
第七章固定資產(chǎn)的管理
第三十五條 固定資產(chǎn)，是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：
(一)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的;
(二)單位價(jià)值超過(guò)5000元、使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì )計年度。使用壽命，是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預計期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數量。
第三十六條 公司固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、其他設備四大類(lèi)。
第三十七條 財務(wù)管理部門(mén)按固定資產(chǎn)的類(lèi)型建立固定資產(chǎn)明細賬,按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片，財務(wù)管理部門(mén)固定資產(chǎn)明細賬、實(shí)物管理部門(mén)的固定資產(chǎn)臺賬與固定資產(chǎn)卡片賬就賬賬相符。公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理相關(guān)手續并進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十八條 固定資產(chǎn)的初始計量
固定資產(chǎn)應當按照成本進(jìn)行初始計量。
1、外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費等。
2、自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。
3、投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應當按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。
4、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、企業(yè)合并和融資租賃取得的固定資產(chǎn)的成本，應當分別按照《企業(yè)會(huì )計準則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會(huì )計準則第12號——債務(wù)重組》、《企業(yè)會(huì )計準則第20號——企業(yè)合并》和《企業(yè)會(huì )計準則第21號——租賃》確定。
第三十九條 固定資產(chǎn)的后續計量
1、固定資產(chǎn)按年限平均法計提折舊，各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限及折舊率如下：
固定資產(chǎn)類(lèi)別 折舊年限
(1)房屋、建筑物為20年;
(2)飛機、火車(chē)、輪船、機械和其他生產(chǎn)設備等，為10年;
(3)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年;
(4)飛機、火車(chē)、輪船以外的運輸工具，為4年;
(5)電子設備，為3年。
2、固定資產(chǎn)按月計提折舊，并根據用途計入相關(guān)項目的成本或者當期損益。
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