會(huì )計管理制度

會(huì )計管理制度集合(15篇)

　　現如今，制度對人們來(lái)說(shuō)越來(lái)越重要，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動(dòng)的準則和依據。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編整理的會(huì )計管理制度，希望能夠幫助到大家。

會(huì )計管理制度1

　　第一章 總則

　　第一條 為加強本單位經(jīng)濟合同管理，保障本單位合法權益，預防合同糾紛，根據《中華人民共和國合同法》、《民法通則》等國家有關(guān)法律法規、制定本制度。

　　第二條 本制度所稱(chēng)合同是指本單位與自然人、法人及其他組織設立、變更、終止民事權利義務(wù)的合同或協(xié)議。

　　第二章 合同管理部門(mén)及職責

　　第三條 本單位合同管理實(shí)行專(zhuān)門(mén)管理和承辦部門(mén)管理相結合的原則，由本單位辦公室對本單位所有合同進(jìn)行專(zhuān)門(mén)管理，本單位內部承辦部門(mén)設專(zhuān)人負責合同的管理工作。

　　第四條 辦公室合同管理的職責：

　�。ㄒ唬┴撠煍M定本單位的合同管理制度并組織實(shí)施；

　�。ǘ�）組織制定本單位的標準合同文本；

　�。ㄈ�）參與本單位特殊合同、重合同的可行性研究、談判和文本起草工作；

　�。ㄋ模�對合同的合法性、有效性進(jìn)行審查；

　�。ㄎ澹┍O督、檢查、考核合同的履行情況；

　�。�六）參與處理合同糾紛、合同爭議的協(xié)調工作；

　�。ㄆ撸┴撠熀贤�的保管、歸檔工作；

　�。ò耍┴撠煂�合同承辦部門(mén)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導，對相關(guān)人員進(jìn)行法律知識培訓。

　　第五條 承辦部門(mén)合同管理職責：

　�。ㄒ唬┴撠熀贤�相對方資信情況、履約能力的調查；

　�。ǘ�）負責所承辦合同的談判；

　�。ㄈ�）負責按照本單位標準合同文本起草合同；

　�。ㄋ模┴撠熀贤�的履行，解決履行中出現的問(wèn)題；

　�。ㄎ澹┌磿r(shí)向本單位辦公室提交與合同有關(guān)的資料。

　　第六條 本單位對外簽訂合同協(xié)議應當由法定代表人（或本單位章程等文件規定能夠代表本單位行使職權的主要負責人）或其授權的人簽章，同時(shí)加蓋本單位印章或合同專(zhuān)用章。

　　授權簽章的，被授權人應在授權托的范圍內簽訂合同，超越權限范圍所簽訂合同無(wú)效。

　　第七條 嚴格履行合同審批制度，所有合同由承辦部門(mén)起草合同文本，交由本單位辦公室審核，辦公室審核通過(guò)后交由分管領(lǐng)導審批，最后交由本單位法人代表批準。特別重的合同由局黨組會(huì )批準。

　　第三章 合同編制與審核

　　第八條 本單位根據對市場(chǎng)情況的分析和了解，合理選擇合同對方。

　　第九條 在正式簽訂合同前，應先對合同對方進(jìn)行資格審查，主要審查以下幾方面：

　�。ㄒ唬�對方是否具有主體資格；

　�。ǘ�）對方是否具有履約能力；

　�。ㄈ�）對方技術(shù)和質(zhì)量指標保證能力；

　�。ㄋ模�對方市場(chǎng)信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量等

　　對審查未通過(guò)的，不得與之簽訂合同。

　　第十條 本單位對外簽訂合同一般由本單位起草合同文本，重合同或特殊合同的起草，本單位可聘請法律專(zhuān)業(yè)人員參與。

　　由對方起草合同協(xié)議的，本單位承辦部門(mén)和辦公室應進(jìn)行認真審查，確保合同條款內容準確映本單位訴求。

　　本單位也可選用國家或行業(yè)示范合同文本，在選用時(shí)，對涉及權利義務(wù)關(guān)系的條款應當進(jìn)行認真審查，并根據企業(yè)的.實(shí)際需要進(jìn)行修改。

　　第十一條 實(shí)行合同會(huì )審制度，由本單位辦公室組織召集有合同條款涉及的部門(mén)人員參加，對合同進(jìn)行會(huì )審，其審核要點(diǎn)是：

　�。ㄒ唬┙�(jīng)濟性。合同協(xié)議內容符合企業(yè)的經(jīng)濟利益。

　�。ǘ�）可行性。簽約方資信可靠，有履約能力，具備簽約資格；資金來(lái)源合法，擔保方式可靠，擔保資產(chǎn)權屬明確。

　�。ㄈ�）嚴密性。合同協(xié)議條款齊備、完整，文字表述準確，附加條件適當、合法；合同協(xié)議約定的權利、義務(wù)明確，數量、價(jià)款、金額等標示準確；合同協(xié)議有關(guān)附件齊備，手續完備。

　�。ㄋ模┖戏ㄐ�。合同協(xié)議的主體、內容和形式合法；合同協(xié)議訂立的程序符

　　合規定，會(huì )審意見(jiàn)齊備；資金的來(lái)源、使用及結算方式合法，資產(chǎn)動(dòng)用的審批手續齊備。

　　第十二條 本單位對外招標合同，簽約人員不得更改合同的條款和內容。

　　第四章 合同訂立控制

　　第十三條 本單位正式訂立的合同協(xié)議，除即時(shí)清結外，應當采用書(shū)面形式，包括合同書(shū)、補充協(xié)議、公文信件等。

　　因情況緊急或條件限制等原因未能及時(shí)簽訂書(shū)面形式合同的，應當在事后辦理補簽手續。

　　第十四條 本單位正式訂立的合同，除小型物料采購合同外，一般應留存三份以上的合同正本，一份由本單位辦公室存檔，一份由本單位財務(wù)部據以辦理結算，一份由承辦部門(mén)保管和履行。

　　第十五條 經(jīng)本單位審核同意簽訂的合同，應由本單位辦公室蓋章和編號，統一登架理。未經(jīng)審核或手續不全的合同、協(xié)議，辦公室應當拒絕蓋章。

　　第十六條 對于重要合同協(xié)議，原則上應當與合同對方當事人當面簽訂。對于確需企業(yè)先行簽字并蓋章，然后寄送對方簽字并蓋章的，應當在合同協(xié)議各頁(yè)碼之間加蓋騎縫章。

　　第十七條 根據規定有些合同需要經(jīng)過(guò)批準、登記、公證后才能生效的，應及時(shí)辦理有關(guān)手續。凡涉及本單位商業(yè)秘密的合同，有關(guān)知情人應注意保守秘密，不得以任何形式泄露。

　　第五章 合同履行控制

　　第十八條 合同簽訂后，本單位應積極履行合同規定的義務(wù)，并享有合同規定的權利。

　　合同履行過(guò)程中，如發(fā)現合同對方可能發(fā)生違約、不能履約、延遲履約等行為的，或本單位自身可能無(wú)法履行或延遲履行合同的，應當及時(shí)采取措施，并向本單位總經(jīng)理報告。

　　第十九條 已經(jīng)訂立的合同，如果發(fā)現有顯失公平、條款有誤或對方有欺詐行為等情形，已經(jīng)或可能導致本單位利益嚴重受損，合同承辦部門(mén)應當及時(shí)向本單位總經(jīng)理報告，并采取合法有效措施，制止危害行為的發(fā)生或擴。必要時(shí)可以請求仲裁機構或人民對原合同予以變更或解除。

　　第二十條 本單位財務(wù)部門(mén)應當根據合同條款審核執行結算業(yè)務(wù)。凡未按合同條款履約的，財務(wù)部門(mén)有權拒絕付款。

　　第二十一條 在合同執行中如對方發(fā)生違約情形，應按合同條款的有關(guān)規定收取違約金，給本單位造成損失的，應要求對方賠償損失，并可申請人民采取財產(chǎn)保全措施。

　　如果由于本單位自身原因造成違約情形，合同承辦部門(mén)應向本單位負責人報告，并與合同對方進(jìn)行協(xié)商處理。

　　第二十二條 合同在實(shí)際履行過(guò)程中如果發(fā)生糾紛，合同承辦人員應當及時(shí)向本單位負責人報告，本單位在規定的訴訟時(shí)效內與對方協(xié)商談判。

　　經(jīng)雙方協(xié)商達成一致意見(jiàn)的，應當簽訂書(shū)面協(xié)議，由雙方法定代表人或其授權人簽字并加蓋單位印章后生效。

　　合同糾紛經(jīng)協(xié)商無(wú)法解決的，依合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

　　第六章 合同歸檔管理

　　第二十三條 建立合同管理檔案，對已簽訂的合同要逐份進(jìn)行分類(lèi)、編號、登記，并裝訂成冊。

　　第二十四條 合同簽訂完畢，合同承辦人要在三個(gè)工作日內將合同有關(guān)材料（如：合同文本、合同會(huì )審記錄、審批文件、合同補充協(xié)議、合同變更等與合同有關(guān)的資料），交給本單位辦公室進(jìn)行統一管理。

　　第二十五條 對已執行完畢的合同要注明“存檔”標記，并注明日期，按檔案管理規定進(jìn)行歸檔。

　　第二十六條 合同的保管期限為長(cháng)期保存。

　　第七章 附則

　　第二十七條 本制度由本單位辦公室負責解釋。

會(huì )計管理制度2

　　一、負責鄉政府及所屬部門(mén)所有票據的領(lǐng)用、發(fā)放、回收、登記、銷(xiāo)號工作。

　　二、負責使用單位票證的發(fā)放、回收、登記、銷(xiāo)號工作。

　　三、領(lǐng)用的'票據除鎮政府及所屬部門(mén)使用外，其他人員不得使用，專(zhuān)管人員不得將票據轉借他人，不得給外單位使用。

　　四、各單位使用財政統一收費收據，必須憑收費許可證領(lǐng)用及收費，并及時(shí)辦理結報，如發(fā)現使用統一收費票據亂收費的，應及時(shí)收回，并予以糾正。

　　五、各種票據及存根，應妥善保管，防止丟失、毀壞，并及時(shí)向上結報。

　　六、定期盤(pán)查票證。凡發(fā)現票據有丟失，應查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報告上報相

會(huì )計管理制度3

　　第一部分預算管理

　　一、預算管理要點(diǎn)。

　�。ㄒ唬╊A算部署。

　　集團公司總裁辦根據總裁確定的工作目標和任務(wù)，于每年2月部署集團公司下年度++全年預算工作，集團公司財務(wù)部設計細化預算方案、表格，填報說(shuō)明并下發(fā)各編報公司和部門(mén)。

　�。ǘ�）組織保障。

　　各編報公司要成立預算編制領(lǐng)導小組，總經(jīng)理親自?huà)鞄�，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、職能部門(mén)負責人共同參與，分工負責，完成本公司或部門(mén)預算編制工作。

　�。ㄈ�）編報范圍。

　　集團公司范圍內所有經(jīng)營(yíng)公司、內部核算考核部門(mén)、管理部門(mén)均應編制預算，包括各分公司及其下設經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)和辦事處、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、各職能部門(mén)、運作機構等。

　�。ㄋ模┚巿蠓椒�。

　　編制預算采用上下結合、綜合平衡方法，自上而下分解目標、明確任務(wù)，自下而上層層填報、逐級審核把關(guān)、匯總，最終進(jìn)行綜合平衡。

　�。ㄎ澹╊A算審批。

　　集團公司財務(wù)部收集匯總總體預算，呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準，各基層公司或部門(mén)預算由各分公司平衡、論證、審批。

　�。�六）預算控制。

　　各編報部門(mén)要發(fā)揮預算指導、約束作用，根據審批后的預算開(kāi)展日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，集團公司根據各公司部門(mén)預算和實(shí)際執行情況進(jìn)行分析、考核、評價(jià)。

　�。ㄆ撸┚幹圃瓌t。

　　1、必須考慮到逐步逼近集團公司發(fā)展中長(cháng)期目標。

　　2、當年指標增長(cháng)必須高于市場(chǎng)容量增長(cháng)。

　　3、要保證自己增長(cháng)要高于主要競爭對手增長(cháng)。

　　4、在綜合考慮投入前提下，利潤增長(cháng)必須高于費用增長(cháng)。

　　5、要考慮人工成本占利潤合適比例，保證具有競爭力人均創(chuàng )利水平。

　　二、預算內容。

　�。ㄒ唬┘瘓F公司預算種類(lèi)：集團公司實(shí)行全面預算管理。

　　1、產(chǎn)品、商品盈利預算。

　�。�1）集團公司主要產(chǎn)品、商品盈利預算表。

　�。�2）集團公司主要產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售地區分布盈利預算表。

　　2、成本預算。

　�。�1）集團公司主要產(chǎn)品、商品單位成本預算表。

　�。�2）集團公司制造費用預算表。

　�。�3）集團公司技術(shù)服務(wù)成本預算表。

　　3、期間費用預算。

　�。�1）集團公司營(yíng)業(yè)費用預算表。

　�。�2）集團公司管理費用預算表（分公司填列）

　�。�3）集團公司管理費用預算表（職能部門(mén)填列）

　�。�4）集團公司科研開(kāi)發(fā)成本預算表。

　　4、資本預算

　�。�1）集團公司固定資產(chǎn)添置預算表。

　�。�2）集團公司新項目投入預算表。

　　5、集團公司資金預算：現金流量預算表。

　　6、財務(wù)預算。

　�。�1）集團公司損益預算表。

　�。�2）集團公司資產(chǎn)負債預算表。

　�。�3）集團公司經(jīng)營(yíng)指標預算表。

　�。ǘ�)各經(jīng)營(yíng)公司應編制預算表格式樣(管理費用預算表同營(yíng)業(yè)費用預算表）填表說(shuō)明及要求。

　　1、分公司損益預算表：規劃編制分公司全年損益狀況。

　�。�1）產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售收入：填列各產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售收入，考慮到各分公司現狀，其產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售收入可以合填。

　�。�2）對內銷(xiāo)售收入填列本公司內不同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)之間內銷(xiāo)收入。

　�。�3）折扣銷(xiāo)售填列給代理客戶(hù)返點(diǎn)、獎勵等金額。

　�。�4）回傭收入填列從集團公司各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)取得銷(xiāo)售返點(diǎn)、獎勵金額。

　�。�5）遞延毛利：由于欠款銷(xiāo)售，賬面所反映而因未收款而沒(méi)有真正事實(shí)毛利金額。

　�。�6）預提獎勵基金暫不填列。

　�。�7）預提遞延毛利準備金：遞延毛利中，毛利金額為負金額部分毛利合計金額。

　�。�8）對外銷(xiāo)售凈折扣折讓?zhuān)航o零售客戶(hù)購貨折扣折讓?zhuān)�一般情況該款項只允許客戶(hù)繼續購貨使用。各分公司根據情況有發(fā)生則填列。

　�。�9）上年數據根據前十一個(gè)月實(shí)際情況和三月預計情況之和填列。

　　2、分公司資產(chǎn)負債預算表。

　　規劃編報公司全年平均資產(chǎn)，負債、權益結構及狀況，填按各財年十二個(gè)月平均資產(chǎn)負債情況填列各項目。

　　3、分公司主要產(chǎn)品、商品銷(xiāo)售方式構成預算表：反映各分公司內銷(xiāo)、外銷(xiāo)以及外銷(xiāo)中代理，行業(yè)、零售分布情況。

　�。�1）產(chǎn)品、商品類(lèi)別根據具體情況進(jìn)行增減，原則是同集團公司各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品、商品類(lèi)別相同，主要產(chǎn)品、商品列示要達到預算損益表銷(xiāo)售收入80%，剩余20%列入其他項目。

　�。�2）集團內部銷(xiāo)售：向其他分公司銷(xiāo)售或返銷(xiāo)集團公司。

　�。�3）代理銷(xiāo)售：產(chǎn)品、商品銷(xiāo)往同公司簽定代理協(xié)議或合同貿易性經(jīng)營(yíng)單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一般需開(kāi)具增值稅發(fā)票。

　�。�4）行業(yè)銷(xiāo)售：產(chǎn)品、商品銷(xiāo)往某行業(yè)或系統大用戶(hù)，其購貨目的是直接使用經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一般購貨金額、數量較大，次數較少，開(kāi)具普通發(fā)票即可。

　�。�5）進(jìn)貨額在100萬(wàn)元以上代理客戶(hù)詳細清單。清單內容為代理客戶(hù)進(jìn)貨產(chǎn)品、商品名稱(chēng)、進(jìn)貨數量、進(jìn)貨金額。

　　4、分公司從集團公司主要產(chǎn)品、商品進(jìn)貨情況預算表。

　　體現分公司作為集團公司主銷(xiāo)售渠道管理原則和產(chǎn)品、商品構成情況。

　�。�1）分公司從集團公司進(jìn)貨包括從各地進(jìn)貨。

　�。�2）產(chǎn)品、商品類(lèi)別預算表。

　�。�3）從集團公司取得返點(diǎn)、獎勵金額等按上年各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)政策測算。

　�。�4）進(jìn)貨金額數據為不含稅金額。

　�。�5）欠款規模金額為含稅金額。

　�。�6）填列數量、金額要考慮市場(chǎng)降價(jià)因素，保持其數據合理性。

　　5、分公司主要產(chǎn)品、商品盈利預算表：產(chǎn)品、商品類(lèi)別預算表，主要反映主要產(chǎn)品、商品盈利水平和構成情況。

　　6、分公司營(yíng)業(yè)費用預算表：主要反映銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)費用開(kāi)支水平。

　�。�1）預算銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)費用。

　�。�2）預計人數為全年平均人數。

　�。�3）表中各項目按表中填列說(shuō)明項填列。

　�。�4）預計不發(fā)生項目不填列。

　　7、管理費用預算表：主要反映職能部門(mén)費用開(kāi)支水平。

　�。�1）預算非銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)（如財務(wù)部、商務(wù)部、總經(jīng)辦等）費用。

　�。�2）預計人數為全年平均人數。

　�。�3）表中各項目按表中填列說(shuō)明項填列。

　�。�4）預計不發(fā)生項目不填列。

　　8、分公司固定資產(chǎn)添置預算表：反映固定資產(chǎn)添置情況。

　　新添固定資產(chǎn)單位價(jià)值在5000元以上，附詳細清單，清單內容包括：名稱(chēng)、單價(jià)、數量、金額、用途。

　　9、分公司財務(wù)考核及經(jīng)營(yíng)指標預算表：主要反映考核經(jīng)營(yíng)指標情況。按表中計算公式填列。

　　10、現金流量預算表：現金指會(huì )計概念中貨幣資金。

　　第二部分商務(wù)會(huì )計總則

　　一、為適應集團公司發(fā)展需要，使集團公司資金做到合理分配及有效運用，規范集團公司財務(wù)行為、加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，以不斷提高經(jīng)濟效益，特制定本商務(wù)會(huì )計制度實(shí)施細則。

　　二、本制度根據中華人民共和國頒發(fā)《企業(yè)會(huì )計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》，遵循集團公司管理制度、發(fā)展目標和管理要求，并結合集團公司實(shí)際情況制定細化。

　　三、集團公司實(shí)行總裁辦領(lǐng)導下的財務(wù)總監負責制財務(wù)管理體制，統一安排部署會(huì )計核算，負責資金的籌集、使用，進(jìn)行財務(wù)管理，實(shí)行總經(jīng)理負責制。

　　四、集團公司實(shí)行全面預算管理，財務(wù)管理應做到規范性、計劃性、效益性，以最小投入，獲得最大收益，要做好各項財務(wù)收支計劃、監督、核算、分析和考核工作。

　　五、加強財務(wù)管理和會(huì )計核算基礎工作，以提高會(huì )計核算與財務(wù)管理質(zhì)量，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、銷(xiāo)量、存貨消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉移以及各項財產(chǎn)物資毀損等，都應做好完整原始記錄。集團公司財會(huì )部和商務(wù)管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)檢查。

　　六、加強對財務(wù)核算電算化管理，以保證會(huì )計信息及時(shí)性、準確性、安全性。

　　七、集團內部各經(jīng)營(yíng)公司根據管理要求和實(shí)際情況，建立各種責任中心，實(shí)行內部獨立核算和業(yè)績(jì)考評。

　　八、集團公司會(huì )計年度是按照《企業(yè)會(huì )計準則》規定，以自然年度作為會(huì )計年度，每年一月一日至十二月三十一日。集團公司財政年度為每年三月二十六日至次年三月二十五日。

　　九、本細則適用于本集團公司管理所有經(jīng)營(yíng)公司。

　　十、本細則由集團公司財務(wù)部負責解釋。

　　第三部分資金管理

　　一、資金籌集制度

　�。ㄒ唬┵Y金籌集管理規定。

　　1、集團公司各級財務(wù)部門(mén)根據總裁辦批準財務(wù)預算，結合公司經(jīng)營(yíng)規模和投資計劃編制資金籌集計劃，并按照經(jīng)總裁辦批準年度籌資計劃分層次、多渠道地組織籌資工作。

　　2、集團公司籌集資金采取逐筆審批制度，各級公司未總裁辦批準不得對外舉債（經(jīng)營(yíng)性結算資金如應付賬款、預收款除外），不得內部職工集資，違反規定者一經(jīng)發(fā)現報總裁辦嚴肅處理。

　　3、集團公司對外統一籌資，由集團公司財務(wù)部提交計劃方案，辦理相關(guān)手續。各經(jīng)營(yíng)公司確因經(jīng)營(yíng)需要，并且在當地具備籌資條件和能力，可向集團公司財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部評估論證簽署建議并報總裁辦審批后，方可辦理短期流動(dòng)資金借款。

　　4、各經(jīng)營(yíng)公司、部門(mén)未經(jīng)總裁辦書(shū)面批準一律不得用公司名義或資產(chǎn)對外提供擔保和抵押。對違反規定者一經(jīng)發(fā)現立即報總裁辦嚴肅查處。

　�。ǘ�）資金需要量預測：

　　財務(wù)部根據公司年度預算和經(jīng)營(yíng)計劃測定公司全年經(jīng)營(yíng)資金需要量，根據公司發(fā)展規劃確定當年投資規模。

　�。ㄈ�）籌資渠道。

　　1、銀行等金融、非金融機構借入。

　　2、吸收結算資金。

　　3、靠集團公司信譽(yù)和實(shí)力，爭取國家優(yōu)惠貸款。

　　4、股市融資。

　�。ㄋ模┵Y金成本管理：各籌資公司應本著(zhù)節約原則，努力降低籌資成本，減少資金籌集費用。

　　1、利率：各分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)貸款利率隨國家利率調整而調整。

　　2、計息方法：按月計息，即利息=貸款本金x年利率x占用天數/360

　　3、為了加強內部管理和核算，內部存款按銀行活期存款利率計算利息。

　　4、各核算公司由于超計劃完成責任利潤所形成各分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)展基金不計利息。

　　二、資金使用管理。

　　集團公司資金使用采取統一管理、調劑原則，各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)或公司用款必須由財務(wù)部門(mén)統一操作，針對集團內部不同組織形式和特點(diǎn)采用不同方法。

　�。ㄒ唬└鞣止�司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)內部貸款。

　　1、財務(wù)部根據年度各分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)財務(wù)預算、經(jīng)營(yíng)指標、周轉次數，確定各部門(mén)資金額度，報總裁辦批準后，由財務(wù)部辦理內部貸款手續。

　　2、根據各分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)月（季)度經(jīng)營(yíng)計劃，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理確定當期資金需要量，于每月10日前向財務(wù)部報下月(本月11日到下月10日）內部貸款增減變化情況及貸款規模內部貸款計劃表。

　　3、為有利資金計劃管理，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)貸款超過(guò)100萬(wàn)元/次以上時(shí)，上次還款與下次借款期間不得少于15天，100萬(wàn)元/次以下時(shí)，上次還款與下次借款期間不得少于一周。

　　4、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)每周周一報本周回款及用款計劃表，未上報計劃用款不能保證資金供應。資金流量表付款超過(guò)30萬(wàn)元、逐筆填列，不足30萬(wàn)元、合計填列。

　　5、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)借款審批制度。

　　財務(wù)部在核定銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)年度資金額度內發(fā)放貸款，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)應在月度資金計劃內借款。按照銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)年度經(jīng)營(yíng)預算，對于存貨、欠款超過(guò)合理規模部門(mén)，財務(wù)部有權停止其貸款，直至其改善為止。

　�。ǘ�）各分公司向集團公司借款。

　　1、各分公司資金籌措，應在集團公司總裁辦批準資金規模下，以各分公司為主對外取得借款。集團公司對初建、經(jīng)營(yíng)效果良好方予以借款支持。已正常運轉分公司，由分公司自行籌措借款，集團公司可以給予擔保。

　　2、分公司向集團公司借款、擔保等，統一上報分公司管理部門(mén)，由分公司管理部門(mén)提出意見(jiàn)，負責辦理借款等手續。分公司向集團公司借款、擔保等，由財務(wù)總監審批。財務(wù)部負辦理借款相關(guān)手續，由財務(wù)部負責計算借款利息。分公司管理部門(mén)負責催促分公司歸還借款本息。集團公司出具擔保借款到期不能歸還，所造成損失由分公司管理部門(mén)承擔，并影響分公司管理部門(mén)完成業(yè)績(jì)指標。

　　3、分公司資金來(lái)源渠道。

　�。�1）集團公司投入。

　�。�2）分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)貨款支持。

　�。�3）發(fā)展基金投入、小額流動(dòng)資金貸款。

　�。�4）吸收經(jīng)營(yíng)性結算資金。

　�。�5）集團公司臨時(shí)借款。

　�。�6）經(jīng)批準對外借款，集團公司向投資者借支要有收入證明單。

　　4、借款手續、規定和流程。

　�。�1）手續：各分公司向集團公司臨時(shí)性借款，需提交書(shū)面申請，注明借款金額、歸還時(shí)間、借款原因和用途，統一上報分公司總經(jīng)理，由分公司總經(jīng)理簽署意見(jiàn)，財務(wù)總監審批。財務(wù)部負責辦理借款相關(guān)手續，計算借款利息。

　�。�2）規定：分公司總經(jīng)理負責催促分公司歸還借款本息，對分公司借款改變用途要追究分公司總經(jīng)理責任，分公司不能按期歸還借款，超期部分利息加收50%，對借款因管理使用不當不能歸還造成直接經(jīng)濟損失除追究分公司總經(jīng)理責任外，其借款金額計分公司資金額度當中并承擔歸還義務(wù)。

　　第四部分對外投資管理

　　1、集團及所屬公司對外投資，必須經(jīng)有關(guān)部門(mén)評估論證后，逐級上報總裁辦簽署意見(jiàn)，經(jīng)總裁辦批準后才執行。未經(jīng)總裁辦審批，任何公司、部門(mén)均不得以任何方式對外投資。

　　2、財務(wù)部會(huì )同各主管部門(mén)按投資協(xié)議監控投資回報，對投資效益做出評價(jià)，未經(jīng)總裁辦批準，任何其他部門(mén)無(wú)權減免投資回報。

　　3、各所屬公司必須在工商局注冊三十天內向集團公司財務(wù)部提交批準證書(shū)、營(yíng)業(yè)執照、合同、章程等文件復印件。公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資人增資、轉讓投資權益或改變合作條件，需經(jīng)總裁辦批準。在辦完相關(guān)法律文件后，向集團公司財務(wù)部提交變更文件復印件。

　　4、集團分公司開(kāi)業(yè)或投資要有會(huì )計師事務(wù)所的注冊會(huì )計師的驗資證明和銀行送款回執。

　　第五部分采購商務(wù)（接受訂單-申請編碼-在途監控-提貨或接貨-辦理入庫）

　　一、采購原則：具備條件，方能進(jìn)行采購。

　　1、有符合流程及規定銷(xiāo)售訂單支持。

　　2、依據市場(chǎng)分析和預測，確能保障銷(xiāo)路。

　　3、依據總公司任務(wù)或者月季預算。

　　二、采購審批規定。

　　1、商品購入一律實(shí)行訂單管理制，凡是采購商品（無(wú)論是主營(yíng)商品或外購商品或公司內部進(jìn)貨還是當地采購）均需要填寫(xiě)采購定單。

　　2、各分公司采購商務(wù)根據本公司庫存、銷(xiāo)售情況，以及隨時(shí)收集的儲運和銷(xiāo)售人員提出采購建議，及時(shí)填寫(xiě)請購通知單，并上報至主管業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理。

　　3、主管業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理根據市場(chǎng)及經(jīng)營(yíng)情況審批合理采購計劃，并簽字認可后，報業(yè)務(wù)副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。

　　4、經(jīng)總經(jīng)理審批后采購訂單由采購商務(wù)員統一執行。

　�。�1）集團內部統一購貨，由采購商務(wù)人員統一向集團內各分公司訂購，確認采購訂單生效。

　�。�2）集團外部購入，由采購商務(wù)員或指定專(zhuān)人統一購貨，并在確認采購訂單生效后向商務(wù)統計崗申請外購商品編號。

　　5、分公司采購商務(wù)員確認采購訂單生效后，應于當日將單據其他聯(lián)次傳送給儲運、統計、財務(wù)主管。

　　6、財務(wù)人員根據采購訂單對到貨后入庫金額進(jìn)行復核、監控。儲運商務(wù)根據采購訂單對庫房貨物存放地點(diǎn)做好接貨準備，對貨物到貨周轉情況提供信息。財務(wù)主管對資金作出合理安排。

　　7、對未按定單方式進(jìn)行管理的商務(wù)及負責人進(jìn)行經(jīng)濟處罰。

　　8、定單按月分類(lèi)單獨歸檔、備查。

　　三、接受采購訂單流程。

　　1、采購商務(wù)接受由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理所下采購訂單。

　　2、采購商務(wù)審核銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)采購訂單，不合格采購訂單返回銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)，發(fā)出合格采購訂單。

　　3、采購商務(wù)將采購訂單發(fā)給儲運商務(wù)，由儲運商務(wù)做接貨準備。

　　4、采購商務(wù)負責將采購訂單替換成通用格式發(fā)給供應商。

　　四、進(jìn)口商品付稅、付匯流程。

　　1、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)出付稅或付匯通知。

　　2、資金商務(wù)填寫(xiě)支票借款單，到財務(wù)部審批備案。

　　3、資金商務(wù)傳遞數據，通知財務(wù)部當日用款。

　　4、資金商務(wù)持簽字后借款單到財務(wù)部借支票。

　　5、資金商務(wù)將支票送到海關(guān)或銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)。

　　6、每周由資金商務(wù)報給財務(wù)部資金計劃，每季報銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)作資金盤(pán)點(diǎn)。

　　五、聯(lián)系供應商和貨運公司、進(jìn)口商品報關(guān)、在途商品監控管理。

　　1、目的。

　�。�1）開(kāi)展在途商品管理，監控各分公司、供貨商各方面執行貨物計劃情況，明確各自責任和關(guān)系。

　�。�2）監控集團公司總部至外地分公司物資流通過(guò)程和貨物在各個(gè)環(huán)節中狀態(tài)。

　�。�3）在途商品管理工作側重于對貨物在途時(shí)間、在途數量、在途金額及供應商發(fā)運能力控制。

　�。�4）跟蹤集團公司和供應商及分公司之間調撥商品在途時(shí)間、數量和金額，為相關(guān)部門(mén)提供真實(shí)和準確在途信息。

　　2、國內在途意義。

　�。�1）為貫徹集團公司物資管理目標，在各個(gè)物資流通環(huán)節監控到每一件貨物，商務(wù)部開(kāi)展了國內在途業(yè)務(wù)。

　　國內在途：主要指分公司之間因內部銷(xiāo)售而產(chǎn)生在途商品。

　�。�2）在途商品定義：貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權，正在運輸途中或已運達企業(yè)但未驗收入庫商品。

　　3、國內在途目的。

　�。�1）監控分公司在途商品管理，明確銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、運輸公司、分公司各方面責任。

　�。�2）對分公司在運輸途中產(chǎn)生在途商品數量、金額以及狀況進(jìn)行監控，縮短運輸時(shí)間，加快物資流通速度，提高資金周轉速度。

　�。�3）收集、匯總、加工、整理在途數據，掌握物流信息，根據在途數據進(jìn)行分析，發(fā)現問(wèn)題促使銷(xiāo)售部盡快解決。

　　4、在途商品確認。

　　集團公司財務(wù)部傳遞銷(xiāo)售給分公司發(fā)票清單及銷(xiāo)售數據和商務(wù)部向地區分公司發(fā)送的發(fā)貨信息及時(shí)傳送到相應分公司商務(wù)統計崗并經(jīng)對方確認生效后，即視為在途商品。

　　5、在途商品管理。

　　分公司商務(wù)統計人員每日接收發(fā)貨信息后，根據實(shí)際到貨數量統計本公司在途情況，并逐日向集團公司商務(wù)部傳送在途數據。對超出正常期限在途商品標注、說(shuō)明，便于供應商及時(shí)協(xié)調與解決。對未按規定進(jìn)行監管或雖已監管但未及時(shí)準確提交在途信息而造成損失分公司，其損失由分公司分擔，同時(shí)責任人應寫(xiě)出書(shū)面報告上報總經(jīng)理。

　　6、國內操作流程。

　�。�1）集團公司商務(wù)部采購商務(wù)員將到貨清單遞交商務(wù)統計。

　�。�2）商務(wù)統計根據《到貨登記單》和《商品入庫單》及發(fā)貨清單核減在途商品數量、金額和計算在途時(shí)間。

　�。�3）商務(wù)統計將到貨清單上商品與實(shí)際到達商品差異表傳遞財務(wù)部。

　�。�4）財務(wù)部依據商務(wù)統計傳遞《到貨登記單》和《商品入庫單》辦理付款手續。

　�。�5）商務(wù)統計將在途商品差異信息傳遞相關(guān)部門(mén)。

　�。�6）對在途時(shí)間監控：掌握商品貨運周期。同時(shí)，注重發(fā)現長(cháng)期未到，滯留途中貨物情況，促使銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)盡快解決提高物流周轉速度，加快資金周轉，搶占市場(chǎng)。

　�。�7）對商品在途數量、在途金額監控：使分公司掌握在途商品規模及占用資金量大小，促使銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)加緊運輸力度，加速資金周轉。

　�。�8）對供應商監控：體現在運輸貨物能力和返款速度，供應商發(fā)運能力高低直接影響貨物周轉速度，周轉速度越快越有助于分公司降低貨物風(fēng)險系數，返款速度快慢，影響分公司資金周轉及利潤取得

　�。�9）生成結果：對分公司在途商品管理，側重于從商品在途數量、在途金額；在途時(shí)間，供貨商運作能力方面提供在途信息。

　　7、國內在途程序所需數據：財務(wù)數量+以銷(xiāo)未提=統計結存。

　�。�1）銷(xiāo)售數據：資金商務(wù)收款臺銷(xiāo)售庫數據（已銷(xiāo)數）和庫房提貨數據（已提數）進(jìn)行核對后，生成已銷(xiāo)已提商品數據庫，包括銷(xiāo)售單號、銷(xiāo)售日期、發(fā)票號、商品編號、代理編號、數量、單價(jià)、金額等內容。

　�。�2）入庫數據：各分公司商品入庫數據包括入庫單號、入庫日期、發(fā)票號、商品編號、數量、單價(jià)、金額等內容。

　　8、核對依據：以銷(xiāo)售方發(fā)票號作為核對依據，依據每張發(fā)票發(fā)票號、商品編號，同分公司入庫單上發(fā)票號和商品編號自動(dòng)進(jìn)行核減生成各地在途商品信息。

　　9、國外在途商品管理。

　�。�1）定義。

　　〈1〉在途存貨：包括運入在途存貨和運出在途存貨是指貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權正在運輸途中或已運達公司尚未驗收各種存貨。

　　〈2〉商務(wù)部在途商品：進(jìn)口商對集團公司進(jìn)行銷(xiāo)售并開(kāi)制發(fā)票，貨物尚未運抵各目的地商品。商務(wù)部對在途商品管理主要通過(guò)核對進(jìn)口商發(fā)票和分公司入庫單據，監控公司在途物資狀況，多角度、多側面反映物資流通狀況。

　�。�2）意義。

　　〈1〉開(kāi)展進(jìn)出口商在途管理，跟蹤進(jìn)出口商、分公司各方面執行貨物計劃情況，明確各自責任和關(guān)系。

　　〈2〉監控進(jìn)出口商至集團公司或分公司物資流通過(guò)程，對貨物在各環(huán)節中狀態(tài)進(jìn)行實(shí)時(shí)監控、過(guò)程監控，檢查進(jìn)、出口商運作能力，降低風(fēng)險系數。對在途商品管理工作，側重于對長(cháng)期在途商品及進(jìn)出口商發(fā)運能力控制。

　　10、具體物控工作流程。

　�。�1）工作內容：依據進(jìn)口商發(fā)貨資料核對公司入庫信息，獲取在途數據。

　�。�2）進(jìn)口商發(fā)貨，商務(wù)部采購商務(wù)接收各種發(fā)貨資料流程。

　　〈1〉商務(wù)部采購商務(wù)每日接收進(jìn)口商和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)各種發(fā)貨資料。進(jìn)口商涉及單據有：發(fā)貨通知書(shū)、裝箱單、發(fā)票、進(jìn)口發(fā)貨單、訂單。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)單據：貨物清單。

　　〈2〉商務(wù)部采購商務(wù)整理各種單據，并分別在登記本中詳細記錄。

　　〈3〉核對裝箱單與發(fā)票中商品品名、型號、數量、金額，保證單據配套性、一致性。

　　〈4〉核對裝箱單與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)貨物清單。檢驗單據中發(fā)票號、發(fā)運編號、發(fā)貨日期、品名規格、數量等信息是否一致，還有貨物清單、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)制定分貨計劃，還提供貨物運抵不同目的地、運輸方式、預計到貨時(shí)間。

　　〈5〉依據進(jìn)口商發(fā)貨單核查每周進(jìn)口商發(fā)貨規模。

　　〈6〉單據核對過(guò)程中，針對有問(wèn)題單據向有關(guān)各方（進(jìn)口商、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)）進(jìn)行必要信息反饋，補充、更正單據信息，最終進(jìn)行存檔、備查。

　　〈7〉各種單據審核無(wú)誤后，將進(jìn)口商系統發(fā)票錄入程序中。

　�。�3）貨物抵庫，商務(wù)部商務(wù)統計核減在途流程。

　　〈1〉貨物抵庫，采購商務(wù)人員填寫(xiě)到貨登記單和入庫單。

　　實(shí)物運抵集團公司，采購商務(wù)按到貨、入庫流程，依據實(shí)到貨數量填寫(xiě)相應國外到貨登記單和入庫單實(shí)物運抵各分公司，銷(xiāo)售商務(wù)開(kāi)制銷(xiāo)售小票和內容相對應國外到貨登記單和入庫單辦理入庫。對于實(shí)物入庫和小票入庫，采購商務(wù)在途崗可以通過(guò)單據上庫別欄信息加以區分。

　　〈2〉每日采購商務(wù)在途崗接收商務(wù)統計審核后到貨登記單和入庫單，在單據傳遞交接過(guò)程中要有相應交接手續，記錄在冊。采購商務(wù)在途崗將對國外到貨登記單和入庫單進(jìn)行再次審核重點(diǎn)。國外到貨登記單和入庫單中有效訂單號和裝箱單號、發(fā)運編號等于在途統計息息相關(guān)內容，檢驗單據中各項填制內容是否一致。

　　〈3〉審核過(guò)程中注重進(jìn)口商系統發(fā)票、貨物清單、到貨登記單、入庫單之間對應關(guān)系（一張發(fā)票針對一張貨物清單一張發(fā)票對應一張或多張到貨登記單；一張發(fā)票對應一張入庫單；一張到貨登記單可對應多張入庫單），將審核無(wú)誤到貨登記單錄入在途程序中。

　　〈4〉錄入到貨登記單后，程序自動(dòng)核減發(fā)票信息，通過(guò)報表顯示在途變化情況。

　�。�4）單據查詢(xún)流程。

　�。�5）報表預覽、打印流程。

　�。�6）在途數據傳輸流程。

　�。�7）分析流程。

　　〈1〉分析主要分月中、月末兩次論述在途商品情況。

　　〈2〉分析角度：在途時(shí)間、在途數量、金額、進(jìn)出口商運作能力。

　　〈3〉分析重點(diǎn)：統計長(cháng)期在途商品（在途時(shí)間超過(guò)一個(gè)月），定期向銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)反饋，促使銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)盡快解決。

　　11、損失調賬：貨物在運輸過(guò)程中，因丟失、損壞而產(chǎn)生差異情況，在途崗與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)協(xié)商后，進(jìn)行賬面調整。

　�。�1）屬于進(jìn)出口商責任，造成貨物丟失調賬方法。

　　〈1〉貨物丟失，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)查清責任，落實(shí)賠償事宜。

　　〈2〉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)制銷(xiāo)售小票，將丟失貨物進(jìn)行銷(xiāo)售，即視同銷(xiāo)售給索賠責任人。

　　〈3〉以銷(xiāo)售小票、國外到貨登記單、入庫單入庫，采購商務(wù)在途崗核減在途商品。

　�。�2）屬于運輸公司責任，致使貨物丟失調賬方法。

　　〈1〉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)在確認貨物丟失的同時(shí)通知商務(wù)部。

　　〈2〉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)落實(shí)賠償、獲得索賠款后，將填制索賠通知單，并傳真給商務(wù)部（要求通知單有銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理簽章，附有賠償款的.證明資料）

　　〈3〉商務(wù)部商務(wù)統計依據索賠通知單，核減在途差異。

　　12、代運商品：索賠、贈品、配件、樣機等貨物。

　�。�1）辦理原則：所有權屬于集團公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)，無(wú)價(jià)格或價(jià)格為零代運商品，運抵目的地后，需辦理入庫手續。

　�。�2）具體操作方式：提供該類(lèi)商品在途信息，同時(shí)，定期反饋代運商品在途情況，督促銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)盡快辦理入庫。

　　13、匯總分公司商品在途數量、在途金額一覽表。

　�。�1）分公司各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)在途商品一覽表。

　　控制每批貨物在途時(shí)間、在途數量、在途金額。對于長(cháng)期未到貨商品，應及時(shí)提請銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)重視，確定貨物滯留原因，加速運輸，縮短貨物周轉時(shí)間，降低或減少貨物風(fēng)險。

　�。�2）分公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)主要商品進(jìn)貨概況（按商品大類(lèi)）。

　　按銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)主要商品類(lèi)別匯總、加工、整理商品在途數量、在途金額，比較不同商品占用資金量大小。

　　14、匯總分公司在途時(shí)間一覽表。

　�。�1）分公司入庫商品貨運周期一覽表。

　�。�2）分公司在途商品在途時(shí)間一覽表。

　　〈1〉控制入庫商品運輸周期，加快運輸力度。

　　〈2〉明確在途商品在途時(shí)間，及在途商品占壓資金量大小。

　　〈3〉監控供貨商發(fā)運能力，加速貨物周轉，降低風(fēng)險系數。

　　六、商品到貨、驗收、入庫管理。

　�。ㄒ唬┥唐返截�、接貨和驗收管理。

　　商品到貨是庫房管理工作開(kāi)始，是商品驗收前期準備工作，其工作好壞直接影響到商品驗收工作質(zhì)量。為保證商品到貨和驗收工作及時(shí)準確完成，提高驗收效率，要求對商品數量和規格及外包裝質(zhì)量和運輸情況進(jìn)行檢查和確認。采購商務(wù)認真按照要求填寫(xiě)單據，保證商品在途管理工作順利開(kāi)展，為商品保管保養奠定良好的基礎。

　　1、接貨規定：分公司采購商務(wù)每天根據總公司發(fā)送到貨信息，以到貨通知單形式于當日通知儲運商務(wù)，以便其及時(shí)組織人力、物力，調劑存貨場(chǎng)地。

　　2、操作流程。

　�。�1）采購商務(wù)必須提前三天將需入庫商品詳細清單交給儲運商務(wù)，確定商品編號、數量、到貨日期。

　�。�2）商品抵達指定庫房后，采購商務(wù)和儲運商務(wù)依據到達貨物清單共同清點(diǎn)商品種類(lèi)、拆包、分包點(diǎn)驗。按商品的品種、規格、型號核對實(shí)物質(zhì)量和實(shí)際到貨數量及檢查外包裝質(zhì)量，是否破損，把好入庫前數量、質(zhì)量關(guān)。

　�。�3）商品驗收后，采購商務(wù)立即填寫(xiě)《到貨登記單》要求做到字跡清楚、數據準確、內容完整、及時(shí)迅速。要填寫(xiě)部門(mén)、庫別、到貨日期，在裝箱單號處填寫(xiě)供應商全稱(chēng)。詳細填寫(xiě)商品的品名及規格、單位、數量，備注欄處填寫(xiě)商品編碼和發(fā)票號或貨單號。如果發(fā)票未到達，待采購商務(wù)拿到發(fā)票后，填寫(xiě)入庫單備注欄。單獨注明有外包裝破損或質(zhì)量問(wèn)題商品及數量。雙方在《到貨登記單》簽字確認，各分公司內部調撥商品也要填寫(xiě)《到貨登記單》。

　�。�4）《到貨登記單》填寫(xiě)后，必須由采購商務(wù)、儲運商務(wù)共同簽字確認后方可有效。

　�。�5）商品到庫當日（如晚上到貨，可在次日）必須辦理正式入庫手續，填寫(xiě)《商品入庫單》。如未能在規定時(shí)間內辦理入庫手續，儲運商務(wù)有權拒絕發(fā)貨并責成當事人寫(xiě)出書(shū)面報告報總經(jīng)理或授權人對其進(jìn)行處理解決。

　�。�6）采購商務(wù)和儲運商務(wù)應妥善保管好到貨登記單，以便查詢(xún)，商務(wù)統計根據到貨登記單審核入庫單正確性，同時(shí)便于核減在途數量。

　　3、《到貨登記單》出現錯誤情況時(shí)，儲運商務(wù)要求采購商務(wù)重新辦理。

　�。�1）有涂改痕跡，內容和項目不清楚和不完全。

　�。�2）商品編碼和規格名稱(chēng)與集團公司不一致。

　�。�3）數量不正確。

　�。�4）《到貨登記單》格式、使用說(shuō)明、單據辦理和各聯(lián)次留存及傳遞過(guò)程。

　　第一聯(lián)、采購商務(wù)，第二聯(lián)、儲運商務(wù)，第三聯(lián)、商務(wù)統計，第四聯(lián)、財務(wù)會(huì )計。

　�。ǘ�）商品驗收入庫管理。

　　1、入庫目的。

　�。�1）為加速商品流通速度，保證工作正常開(kāi)展和商品入庫環(huán)節準確性、及時(shí)性、完整性。

　�。�2）為商品在途管理和在途控制崗提供基礎數據，保證在途控制環(huán)節暢通，更好地為銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)服務(wù)。

　�。�3）把好審核關(guān)，為財務(wù)成本核算準確及時(shí)提供必要條件。

　　2、入庫操作辦法。

　�。�1）商品驗收完畢，填寫(xiě)《到貨登記單》后，采購商務(wù)依據《到貨登記單》內容在當日（特殊情況，如晚間到貨可在次日）按商品批次和發(fā)票內容填寫(xiě)入庫單（注意不要將相同商品累加），辦理入庫手續。采購商務(wù)在辦理入庫手續時(shí)，根據《到貨登記單》到商務(wù)統計處核對商品編號，無(wú)誤后及時(shí)填寫(xiě)《商品入庫單》。

　�。�2）入庫單由采購商務(wù)填寫(xiě)，儲運商務(wù)簽字。

　　〈1〉按單據規定項數填寫(xiě)商品種類(lèi)數。

　　〈2〉填寫(xiě)商品歸屬部門(mén)、庫別、入庫日期。

　　〈3〉按照《商品入庫單》規定內容填寫(xiě)商品編號、數量、名稱(chēng)、金額。

　　〈4〉填寫(xiě)《到貨登記單》號和供應商名稱(chēng)。

　　〈5〉《入庫單》備注欄處注明到貨時(shí)間，按照商品順序填寫(xiě)發(fā)票號和金額。

　　〈6〉相關(guān)人員填寫(xiě)姓名及人員編號。

　　〈7〉特別注意商品編號、名稱(chēng)及規格必須與公司保持一致，要求商務(wù)員字跡清楚、內容完整、數據準確和及時(shí)迅速。

　�。�3）批量到貨如果到貨數量不全，采購商務(wù)應根據實(shí)際到貨數量，隨時(shí)辦理入庫手續，做好該批商品收欠登記手續。

　�。�4）儲運商務(wù)先統計到貨前數量、后統計到貨后數量，再倒擠出到貨數量。

　�。�5）填寫(xiě)好入庫單應由儲運商務(wù)簽字審核，傳真FAX件與原件核對，到貨登記單與入庫單核對后，并確認后蓋章貨收訖后，方能生效。入庫單不得涂改。

　�。�6）消耗品和不必逐個(gè)檢驗商品，由采購商務(wù)和儲運商務(wù)共同清點(diǎn)數量后，當時(shí)辦理入庫手續，填寫(xiě)《商品入庫單》。

　�。�7）儲運商務(wù)依據庫房情況整齊碼放，及時(shí)建立、增加垛卡，登賬。

　　3、出現錯誤情況，儲運商務(wù)拒絕辦理。

　�。�1）有涂改痕跡，項目?jì)热莶磺宄�，不完全�?/p>

　�。�2）缺少采購商務(wù)和總經(jīng)理或授權人簽字。

　�。�3）商品項數超過(guò)單據規定要求。

　�。�4）商品編碼和規格名稱(chēng)與集團公司不一致。

　�。�5）《商品入庫單》格式與使用辦法。

　　第一聯(lián)、儲運商務(wù)記賬，第二聯(lián)、財務(wù)會(huì )計存檔，第三聯(lián)、商務(wù)統計記賬，第四聯(lián)、采購商務(wù)存查。

　　5、入庫核算：商品、材料入庫后，經(jīng)辦人應持入庫單第二聯(lián)（即財務(wù)聯(lián)）增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，及時(shí)到財務(wù)部辦理付款或報銷(xiāo)手續。財務(wù)根據入庫資料及發(fā)票、定單信息經(jīng)復核無(wú)誤后及時(shí)做商品增加賬務(wù)處理。

　�。ㄈ�）外購商品管理。

　　1、外購商品規定：由于經(jīng)營(yíng)需要而到集團外部采購貨物行為屬于外購管理范圍。

　　2、操作流程。

　�。�1）采購商務(wù)或銷(xiāo)售人員進(jìn)行采購前，應填寫(xiě)請購通知單由總經(jīng)理或授權人簽字確認后方能到財務(wù)借款外購。

　�。�2）借款后必須在一周內辦理完驗收、報銷(xiāo)手續。

　�。�3）采購商務(wù)或銷(xiāo)售人員在進(jìn)行賒銷(xiāo)采購前，應由總經(jīng)理或授權人簽字同意，并填寫(xiě)賒銷(xiāo)采購專(zhuān)用欠款登記單，同時(shí)單據上加蓋本公司公章方能進(jìn)行欠款采購。

　�。�4）一次性外購必須辦理直接入庫、出庫手續，辦理時(shí)必須持入庫單、與之對應銷(xiāo)售單，并持實(shí)物進(jìn)行驗收。

　�。�5）特殊情況不能持實(shí)物驗收，應經(jīng)過(guò)總經(jīng)理或其授權人審批同意，并持用戶(hù)收貨證明，方可辦理入庫手續。

　�。�6）凡外購商品一律辦理入庫手續，辦理時(shí)到儲運商務(wù)處驗收后加蓋貨收訖章，方能到財務(wù)報銷(xiāo)。

　�。�7）銷(xiāo)售單與入庫單編號、名稱(chēng)、數量必須一致，銷(xiāo)售金額必須大于入庫金額，確保有合理毛利。

　�。�8）一次性外購商品不允許有庫存積壓。

　�。�9）必須由采購商務(wù)或指定專(zhuān)人辦理采購、報銷(xiāo)、驗收手續。

　�。�10）外購商品不允許做欠款銷(xiāo)售。

　�。�11）如不符合規定，應報分公司總經(jīng)理審批后方能辦理驗收手續。

　�。�12）一次性外購為便于統計與管理，應把入庫單與銷(xiāo)售單捏對粘貼，進(jìn)行入賬和留存。

　�。�13）所有外購商品實(shí)行比率控制，一般不得超出當期進(jìn)貨額（除稅）7%，特殊情況需報分公司管理部門(mén)批準。

　�。�14）商務(wù)員或銷(xiāo)售人員因違反規定而帶來(lái)一切后果，均視同個(gè)人行為，并不代表公司名義，公司不承擔任何責任。

　　3、有關(guān)一次性外購特殊規定：非本公司主營(yíng)產(chǎn)品，為滿(mǎn)足用戶(hù)特殊要求或為銷(xiāo)售合同執行，而一次性采購商品。

　�。ㄋ模�暫存商品管理。

　　1、范圍：符合條件，可以辦理暫存手續。

　�。�1）接貨時(shí)由于發(fā)現包裝破損或嚴重質(zhì)量問(wèn)題暫不能辦理入庫商品。

　�。�2）由采購商務(wù)負責與供應商交涉聯(lián)系解決某些問(wèn)題，而暫不能及時(shí)辦理入庫手續。

　�。�3）公司已經(jīng)處理后積壓及報廢商品。

　�。�4）由于其他原因經(jīng)總經(jīng)理批準暫時(shí)放置庫房里商品。

　�。�5）待點(diǎn)驗商品：商品已到，尚待驗收入庫商品，當月份終結，仍應包括在商品采購賬戶(hù)余額內。

　　2、規定。

　�。�1）暫存商品應單獨設置庫區，與正式商品區別碼放。

　�。�2）進(jìn)入暫存庫貨物應填寫(xiě)《暫存入庫單》，領(lǐng)取暫存庫貨物應填寫(xiě)《暫存出庫單》。

　�。�3）對于暫存庫貨物，應設立備查賬，隨時(shí)登記入庫、出庫情況。

　�。�4）對未按規定手續辦理而而造成損失，上報總經(jīng)理或授權人對當事人進(jìn)行處理解決。

　�。�5）單據格式及使用說(shuō)明：第一聯(lián)、經(jīng)辦人存查，第二聯(lián)、商務(wù)統計記賬，第三聯(lián)、儲運商務(wù)記賬。

　�。ㄎ澹┵徣肷唐酚媰r(jià)：按實(shí)際價(jià)值入賬：買(mǎi)價(jià)+買(mǎi)方負擔外埠運費、裝卸費、保險費+途中合理?yè)p耗+關(guān)稅估價(jià)。

　　1、集團公司內購入存貨：其估價(jià)入庫依據應是集團公司提供發(fā)票清單及銷(xiāo)售記錄。

　　2、集團公司外購入存貨，其估價(jià)入庫依據應以采購訂單注明價(jià)格扣除稅后估價(jià)入庫。

　　3、凡是按估價(jià)成本入賬，在收到發(fā)票等結算憑證后均需調整為實(shí)際成本。

　�。�1）如估價(jià)金額與實(shí)際金額一致，只做賬務(wù)分錄調整，可用原入庫單復印件。說(shuō)明內容：原入庫單號、估價(jià)賬務(wù)時(shí)間、憑證號。

　�。�2）當估價(jià)金額與實(shí)際金額不一致時(shí)，必須沖銷(xiāo)原入庫單，重新辦理入庫手續，財務(wù)據此處理賬務(wù)。

　　4、公司用現金采購進(jìn)貨要有供應商已收款證明，收取供應商進(jìn)貨發(fā)票，沒(méi)有發(fā)票則不能入賬。

　　5、如果供應商不開(kāi)進(jìn)項發(fā)票，則公司采購進(jìn)貨費用不能通過(guò)銀行結算，支付現金或通過(guò)內部賬戶(hù)。

　　6、進(jìn)貨發(fā)票在同一個(gè)月內入賬，可不受開(kāi)票日期限制，否則要用暫估價(jià)入賬。

　　7、暫估價(jià)入賬需要有上一批次進(jìn)貨發(fā)票復印件或暫估價(jià)抵扣憑證。

　　8、供應商銷(xiāo)貨清單即本公司進(jìn)貨清單，需要有發(fā)票專(zhuān)用章和財務(wù)專(zhuān)用章，填寫(xiě)不含稅價(jià)。

　　第一聯(lián)、供應商存根聯(lián)，第二聯(lián)、附發(fā)票聯(lián)、公司記賬使用，第三聯(lián)、記賬聯(lián)、供應商記賬使用，第四聯(lián)、抵扣聯(lián)、公司交稅務(wù)機關(guān)。

　　第六部分應付賬款管理

　　一、預付賬款管理和核算程序。

　�。ㄒ唬╊A付賬款管理規定。

　　1、預付賬款僅限于使用情況。

　�。�1）各部門(mén)采購貨物，經(jīng)驗收入庫后尚未收到發(fā)票對外付款。

　�。�2）采購貨物對外預付定金。

　　2、預付賬款按部門(mén)和供應商或經(jīng)辦人進(jìn)行分類(lèi)明細核算。

　　3、各公司對外采購付款，堅持貨到付款原則。

　　4、公司各部門(mén)對外采購付款，100萬(wàn)元以上采購付款，由分公司總經(jīng)理或其在人事部、財務(wù)部授權人（最多不超過(guò)2人）簽字、審批。100萬(wàn)元以下采購付款，由各部門(mén)自行制定簽字權限，并報人事部、財務(wù)部備案后執行。

　　5、各經(jīng)營(yíng)公司對外預付賬款無(wú)論金額大小，均需按照原則并經(jīng)總經(jīng)理或其授權副總經(jīng)理審批簽字后方可到財務(wù)部辦理審核、付款手續。6、各分公司預付定金、必須提供購貨合同復印件及定單，經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。100萬(wàn)元以上由財務(wù)總監或其授權者審批。

　　7、各分公司支付10萬(wàn)元以上采購貨款必須具備條件。

　�。�1）入庫單。

　�。�2）采購合同或訂單、銷(xiāo)貨合同。

　�。�3）收款單位驗貨單或入庫單。

　　8、各經(jīng)營(yíng)公司對集團公司外支付采購貨款具備條件，經(jīng)總經(jīng)理審批、財務(wù)審核后才可對外付款。

　�。ǘ�）預付賬款核算。

　　預付賬款按發(fā)生部門(mén)、經(jīng)辦人、收款單位組織明細分類(lèi)核算，往來(lái)賬核算員定期進(jìn)行清理和催促報銷(xiāo)，對超過(guò)一個(gè)月預付賬款進(jìn)行跟蹤核對，在合同約定期后五個(gè)工作日內報銷(xiāo)。

　　二、應付賬款管理和核算程序。

　　應付賬款按部門(mén)和供應商進(jìn)行明細核算，按集團內外進(jìn)行分類(lèi)核算。財務(wù)人員應加強對應付賬款的管理，及時(shí)清理入庫未達賬項，確保余額真實(shí)反應。集團內部應付賬款必須按月對賬，對賬方法、流程、要求同應收賬款管理。按月報送對外長(cháng)期（三個(gè)月以上）應付賬款及未付原因。

　　三、其他應付款管理。

　　各公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生除進(jìn)銷(xiāo)貨款以外代收等款項列入其他應付款進(jìn)行管理，各公司應定期進(jìn)行核對，并按月編報明細上報總經(jīng)理及集團財務(wù)部。其核算按集團內、外部分類(lèi)，按款項單位、性質(zhì)進(jìn)行明細核算。

　　四、專(zhuān)項支出付款管理和核算程序。

　　專(zhuān)項支出（如批量購置家具、大型維修、裝修、廣告）借款時(shí)，應將批準的項目計劃報財務(wù)部。計劃內容包括項目總支出、明細項目支出計劃金額、項目完成時(shí)間、結算方式及結算時(shí)間等，財務(wù)部據此辦理付款。

　　第七部分儲運商務(wù)

　　現代企業(yè)物流是銷(xiāo)售和財務(wù)業(yè)務(wù)的組合，承擔了銷(xiāo)售部門(mén)和財務(wù)部門(mén)的基層工作，主要負責處理商品進(jìn)銷(xiāo)存原始憑證和編制其匯總分析表等工作。

　�。ㄓ刹少�、物控、運輸商務(wù)組合，分為管理、調配、助理、文職、提貨、接貨、送貨、保管等崗位）

　　一、儲運部各崗位分工。

　　1、物流經(jīng)理：分管并協(xié)調部門(mén)內外整體工作，如運輸監督、庫存管理、環(huán)境建設、信息檔案管理、流程優(yōu)化及創(chuàng )新、人員管理、對外溝通。

　　2、調度配貨：安排車(chē)輛及發(fā)貨、送貨人員，接聽(tīng)貨物查詢(xún)電話(huà)，協(xié)調部門(mén)內整體工作。

　　3、商務(wù)助理：收發(fā)傳真、審核單據連續性、抄寫(xiě)單據、統-發(fā)送傳真、訂水、訂餐、接聽(tīng)電活。

　　商務(wù)文員：協(xié)助客戶(hù)自提、運費管理、檔案管理、暫存貨物管理、將單據輸入電腦、機器機身號管理。

　　4、車(chē)站提貨；提貨、分貨、清點(diǎn)及辦理到貨登記于續并通知采購商務(wù)，協(xié)助客戶(hù)自提、市內送貨、外地出貨交接。

　　5、庫房接貨：接貨、清點(diǎn)及辦理到貨登記手續并通知采購商務(wù)，協(xié)助客戶(hù)自提、市內送貨、外地出貨交接。

　　6、發(fā)貨送貨；市內配送、周邊地區貨物發(fā)送、代收支票。

　　7、庫存物控：庫存及庫房管理，如庫存日報、積壓及破損商品旬報、協(xié)助庫房發(fā)貨員登記出庫商品機器號、及時(shí)與銷(xiāo)售商務(wù)及采購商務(wù)進(jìn)行庫存商品信息反饋及溝通。

　　二、存貨管理概述。

　�。ㄒ唬┐尕浐�義和范圍。

　　1、存貨含義：公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為生產(chǎn)耗用或銷(xiāo)售而儲備各種資產(chǎn)或物資。

　　2、公司存貨范圍：商品、原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、委托加工材料、待索賠返修商品、材料備件材料等。

　　3、各經(jīng)營(yíng)公司存貨：購入存貨，主要是存在于各流通環(huán)節經(jīng)營(yíng)商品及原材料、維修備件等。

　�。ǘ�）存貨管理目的。

　　1、滿(mǎn)足集團公司發(fā)展需要，實(shí)現集團內規�；�、統一化管理需求。

　　2、規范存貨管理操作規程，達到有效地、統一地管理模式。

　　3、提高進(jìn)、銷(xiāo)、存速度，減少不必要資源浪費，避免違規操作，杜絕違法行為。

　　4、確保集團公司資產(chǎn)安全完整、保值、增值。

　　第七部分儲運商務(wù)

　　三、采購商務(wù)。

　　1、送貨制：由供應商將商品送到本公司指定地點(diǎn)或倉庫交貨。

　�。�1）采購商務(wù)接受由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理所下采購訂單。

　�。�2）采購商務(wù)審核銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)采購訂單，不合格采購訂單返回銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)，發(fā)出合格采購訂單。

　�。�3）采購商務(wù)將預到貨信息或采購訂單發(fā)給儲運商務(wù)，由儲運商務(wù)安排接貨準備。

　�。�4）采購商務(wù)負責將采購訂單替換成通用格式發(fā)給供應商。

　�。�5）采購商務(wù)著(zhù)手辦理商品進(jìn)口手續，準備合同與批文，辦理報關(guān)付稅手續。

　�。�6）采購商務(wù)與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)溝通后下達分貨指令，分貨指令以書(shū)面形式下達于儲運商務(wù)。

　�。�7）供應商發(fā)貨，委托運輸公司送貨或自己派車(chē)運送，由供應商開(kāi)具送貨憑證，送本公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)。

　�。�8）供應商將商品送到本公司指定地點(diǎn)或倉庫。

　�。�9）儲運商務(wù)與供應商或貨運公司聯(lián)系交接貨物，采購商務(wù)必須到倉庫檢查商品規格、質(zhì)量，按合同或協(xié)議商定進(jìn)貨數量，同時(shí)將貨物信息傳給銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)。

　�。�10）儲運商務(wù)立即將到貨登記單給銷(xiāo)售商務(wù)，便于馬上銷(xiāo)售，最遲在三日內將入庫單給銷(xiāo)售商務(wù)，便于計算成本。

　　2、提貨制：本公司到供應商倉庫或指定地點(diǎn)提取商品。

　�。�1）由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)通知采購、儲運商務(wù)人員憑提貨單等單證提貨。

　�。�2）采購商務(wù)或儲運商務(wù)根據供應商所開(kāi)出發(fā)票、提單，經(jīng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)核對選購品種規格后，填制一式四聯(lián)入庫收貨單。一聯(lián)作存根，其余各聯(lián)連同發(fā)票、提單一并送財務(wù)部，向供應商辦理貨款結算。

　�。�3）儲運商務(wù)驗收后截留一聯(lián)作登記商品賬依據，其余各聯(lián)連同有關(guān)憑證轉交財務(wù)部入賬。

　　3、發(fā)貨制：由供應商根據合同規定，將商品委托運輸部門(mén)發(fā)送到本公司所在地車(chē)站、碼頭交貨。采用托收承付或委托收款辦理貨款結算。

　�。�1）供應商根據合同協(xié)議發(fā)運商品，應將發(fā)貨單（隨貨同行聯(lián)）、裝箱單等有關(guān)憑證，交運輸部門(mén)隨貨同行，運送本公司。在商品發(fā)運，取得運輸單位證明后，填制托收結算憑證，連同發(fā)貨單副本及運費單據或代墊費用清單等一并送開(kāi)戶(hù)銀行，辦理托收手續。

　�。�2）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)于商品運到后，將供應商發(fā)票單據給采購商務(wù)或儲運商務(wù)到指定地點(diǎn)收貨。

　�。�3）儲運商務(wù)驗收商品后，填制一式四聯(lián)入庫收貨單，留一聯(lián)，據以登記商品保管賬，其余各聯(lián)分別送銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)、財務(wù)部等，財務(wù)部作為進(jìn)貨記賬依據。

　�。�4）本公司收到銀行轉來(lái)供應商結算憑證及所附有關(guān)單據，應由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)根據合同進(jìn)行審核，財務(wù)部最后審查單據內容是否符合規定，數字是否正確，并根據付款期承付貨款。

　　四、物控商務(wù)。

　�。ㄒ唬�庫房保管工作意義。

　　公司庫房是儲存和保管各類(lèi)商品和器材場(chǎng)所，是公司各類(lèi)商品和器材供應中心，搞好庫房商品保管工作，對于確保公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行，加速物資周轉、壓縮庫存積壓、降低商品損耗、提高公司經(jīng)濟效益，具有十分重要意義。

　�。ǘ�）庫房保管工作任務(wù)。

　　從公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)出發(fā)，及時(shí)、準確、保質(zhì)保量的搞好各類(lèi)商品的收發(fā)工作，為公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)服務(wù)。

　　1、嚴格把好入庫驗收關(guān)，確保入庫商品數量準確、質(zhì)量完好。

　　2、搞好在庫商品保管工作，壓縮庫存積壓、提供庫存信息。

　　3、做好商品出庫工作，準確、迅速、安全。

　　4、加強庫房安全工作。

　　5、健全物資管理制度，不斷提高業(yè)務(wù)管理水平。

　�。ㄈ�）商品借用、歸還、報廢管理。

　　〈一〉商品領(lǐng)用出庫管理。

　　1、耗材領(lǐng)用：耗材指一次性消耗不可再利用商品，如色帶、墨粉、墨合、硒鼓等。

　�。�1）規定。

　　〈1〉耗材領(lǐng)用需填寫(xiě)《商品出庫單》。

　　〈2〉審批權限：領(lǐng)用人必須是集團公司正式人員，耗材領(lǐng)用必須經(jīng)總經(jīng)理或其授權人簽字認可。

　�。�2）領(lǐng)用出庫管理。

　　〈1〉由領(lǐng)用人填寫(xiě)《商品出庫單》經(jīng)審批簽字認可后持單到庫房辦理領(lǐng)用。

　　〈2〉《商品出庫單》填寫(xiě)應注明部門(mén)、日期、商品編號、品名規格、單位、數量、用途、經(jīng)辦人，審批人。儲運商務(wù)審核單據無(wú)誤后照單發(fā)貨，并加蓋貨已付訖章和人名章。

　　〈3〉領(lǐng)用人領(lǐng)用在庫商品必須辦理完出庫手續后方可使用，否則不允許以任何理由領(lǐng)取在庫商品使用。

　　〈4〉領(lǐng)用人必須經(jīng)過(guò)商務(wù)統計審核后并親自到儲運商務(wù)處辦理手續和提取商品。

　�。�3）《商品出庫單》票據格式。

　　第一聯(lián)、儲運商務(wù)，第二聯(lián)、財務(wù)會(huì )計，第三聯(lián)、商務(wù)統計，第四聯(lián)、領(lǐng)用人存查。

　　2、其他領(lǐng)用。

　�。�1）贈送出庫。

　　〈1〉審批權限：贈送出庫商品必須經(jīng)分公司管理部門(mén)審批后方可辦理，應由財務(wù)人員登記備查賬，詳細、真實(shí)地記錄每筆業(yè)務(wù)。

　　〈2〉單據使用說(shuō)明：贈送商品出庫采用《商品出庫單》或零價(jià)銷(xiāo)售小票方式。

　�。�2）索賠出庫。

　　〈1〉索賠包括兩種情況：集團公司內部購入商品索賠。自行外購商品索賠。

　　〈2〉使用單據及說(shuō)明：索賠出庫填寫(xiě)《商品借用單》。借用原因：索賠。

　　〈3〉索賠手續。

　　A、返回同樣商品，填寫(xiě)《索賠還貨單》辦理還貨手續。

　　B、返回不同商品、但價(jià)格不變，按還貨，調賬處理。

　　C、返回不同商品、且價(jià)格變化，按換貨，填寫(xiě)《商品還貨單》，再沖原入庫單，并重新辦理入庫手續。

　　D、對于超過(guò)三個(gè)月尚未索賠回來(lái)商品，財務(wù)部應核對上報分公司總經(jīng)理，并督促經(jīng)辦人盡快索回。

　�。�3）調撥出庫：不同庫別之間商品轉移。

　　〈1〉調撥單由調出方加蓋調撥付訖章，由調入方加蓋調撥收汔章。

　　〈2〉調撥單格式。

　　3、低值易耗品支出。

　�。�1）低值易耗品支出：在固定資產(chǎn)辦公室填制辦理單低值易耗支出。

　�。�2）其它物料消耗：不需要填制低值易耗品辦理單支出。

　�。�3）生產(chǎn)用物料消耗：生產(chǎn)基地線(xiàn)體耗用及維持生產(chǎn)用物料消耗。

　�。�4）低值易耗品購買(mǎi)、領(lǐng)取在預算內。

　　〈1〉一次購買(mǎi)、領(lǐng)取在1000元以下由各部門(mén)具備簽字權負責人審批，固定資產(chǎn)管理部門(mén)登記后方可報銷(xiāo)。

　　〈2〉一次購買(mǎi)、領(lǐng)取在1000元以上必須由總經(jīng)理審批，固定資產(chǎn)管理部門(mén)登記后方可借款、報銷(xiāo)。

　　〈3〉一次購買(mǎi)、領(lǐng)取在3000元以上必須由總經(jīng)理室會(huì )同簽字審批，固定資產(chǎn)管理部門(mén)登記后方可借款、報銷(xiāo)。

　�。�5）超出預算額度，事先需向集團公司報送增加預算報告，待批準后方可辦理借款、報銷(xiāo)手續。

　�。�6）低值易耗品報廢，必須經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門(mén)鑒定，寫(xiě)出處理意見(jiàn)，由總經(jīng)理審批后方可做銷(xiāo)賬和作價(jià)處理。

　　〈二〉商品借用管理。

　　1、借用范圍：商品借用只限于展示、樣機、維修、索賠，禁止銷(xiāo)售借用或其它種類(lèi)借用。

　　2、借用原則：前賬不清，后賬不借。

　�。�1）集團公司正式員工允許借用商品并親自到儲運商務(wù)處辦理手續和提取商品，辦理借用手續人員必須是分公司已經(jīng)備案或辦了手續正式員工，非分公司正式員工（臨時(shí)工、試用人員）一律不辦理借用業(yè)務(wù)。

　�。�2）有銷(xiāo)售傾向商品借用，儲運商務(wù)一律不予辦理借用，辦理人必須首先經(jīng)過(guò)商務(wù)統計審核，期限不得超過(guò)1個(gè)月所有借用必須有總經(jīng)理審批簽字。

　�。�3）每次借用商品數量：展示樣品不得超過(guò)一套（維修借用除外），耗材不允許辦理借用。

　�。�4）持借用單到庫房提貨人員必須是辦理者本人或部門(mén)指定專(zhuān)人，否則庫房不辦理提貨業(yè)務(wù)。

　�。�5）已辦理借用尚未歸還員工，不得再次提出借用申請（維修人員除外），特殊情況必須寫(xiě)出書(shū)面材料由總經(jīng)理審批后方可再次辦理借用手續，若借用人調動(dòng)人事關(guān)系，必須到商務(wù)部清理借用商品。

　　3、借用手續。

　�。�1）經(jīng)辦人在辦理借用時(shí)需填寫(xiě)《樣品借用單》。

　�。�2）借用單要注明借用部門(mén)、庫別、借用日期、計劃借用時(shí)間、商品編號、品名規格、單位、數量、借用原因、借用地點(diǎn)、經(jīng)辦人、總經(jīng)理或授權人審批。

　�。�3）《樣品借用單》必須填寫(xiě)清楚、全面、準確、不允許涂改，按照單據規定項數填寫(xiě)商品種類(lèi)。借用數量必須填寫(xiě)，編碼與名稱(chēng)須與集團公司一致，借用原因和地點(diǎn)必須真實(shí)，借用時(shí)間須寫(xiě)時(shí)間段。

　�。�4）儲運商務(wù)審核單據無(wú)誤后照單發(fā)貨蓋貨已付訖章和人名章，同時(shí)注明所借商品貨號，經(jīng)辦人保留存查聯(lián)。

　　4、借用商品管理。

　�。�1）商務(wù)統計崗每月月底定期打印借用報表，對借用商品進(jìn)行核實(shí)。

　�。�2）《樣品借用單》借用期限不得超過(guò)一個(gè)月，對于借用超過(guò)一個(gè)月不歸還人員，需報總經(jīng)理審批，按比例扣罰借用人工資直到歸還為止。若借用商品在借用期間發(fā)生損壞或借用人調離公司，根據損壞情況由借用人及借用批準人按比例進(jìn)行賠償。

　�。�3）凡作為樣品直接借給用戶(hù)單位，為避免出現漏洞，各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)必須與用戶(hù)單位簽訂《樣品借用合同》，在商務(wù)部備案，儲運商務(wù)員對該合同審核無(wú)誤后方可辦理提貨手續。

　　5、借用管理規定。

　�。�1）對于超過(guò)租賃期限愈期未還商品，按月打印報表上報總經(jīng)理和集團公司總部。

　�。�2）特殊情況需寫(xiě)明原因，經(jīng)分公司總經(jīng)理審批后，上報分公司管理部門(mén)備案。

　�。�3）《租賃（借用）單》單據格式及使用說(shuō)明。

　　第一聯(lián)、儲運商務(wù)存查，第二聯(lián)、財務(wù)會(huì )計記賬，第三聯(lián)、借用人存查，第四聯(lián)、統計商務(wù)員。

　　〈三〉商品歸還管理。

　　1、歸還原則：誰(shuí)借誰(shuí)還，哪借哪還。

　　2、歸還方式。

　�。�1）以單據頂物。

　�。�2）用實(shí)物歸還。

　　3、手續（注意：歸還數量不能大于借用數量）。

　�。�1）借用人必須在規定歸還時(shí)間內歸還，若以票頂物時(shí)，借用人直接到商務(wù)統計審查內容即可。

　�。�2）銷(xiāo)售歸還在辦理時(shí)必須持相對應銷(xiāo)售小票（以票頂物）到庫房辦理歸還手續。銷(xiāo)售小票開(kāi)據要與借用單填寫(xiě)內容相一致，《歸還單》只能填寫(xiě)一張《借用單》商品。

　�。�3）《樣品歸還單》填寫(xiě)必須注明部門(mén)、庫別、日期、原借用單據NO號、商品編號、品名規格、單位、數量、借用時(shí)間和借用人編號，注明商品狀況及其附件是否齊全。

　�。�4）實(shí)物歸還必須經(jīng)過(guò)維修部門(mén)檢驗認可封箱后，由總經(jīng)理簽字才到庫房辦理歸還手續，先到商務(wù)統計處確認，查詢(xún)商品租賃情況，符合要求后再到儲運商務(wù)處辦理手續，歸還時(shí)必須持檢驗單一同辦理。儲運商務(wù)員審核單據時(shí)注意是否與借用單填寫(xiě)內容一致，所還商品貨號是否與借用單登記一致，如符合條件則辦理歸還手續，并加蓋貨已收訖章和人名章。

　�。�5）還貨部門(mén)應與借用部門(mén)相符，商品定義部門(mén)、還貨庫別即為商品所屬部門(mén)。

　�。�6）相關(guān)人員必須在單據上簽字或蓋章，填寫(xiě)人員編號。

　　〈四〉維修備件管理。

　　1、備件來(lái)源。

　�。�1）根據銷(xiāo)售比例搭配一定數量維修散件。

　�。�2）根據維修業(yè)務(wù)自行采購維修配件。

　　2、管理原則。

　�。�1）維修備件應設專(zhuān)庫、專(zhuān)人負責管理。

　�。�2）各分公司維修部指定專(zhuān)人根據需要，制訂采購計劃，辦理各種備件入庫。

　�。�3）維修人員持規范手續辦理備件銷(xiāo)售、借用、以舊換新、索賠等事項。

　�。�4）非維修人員未經(jīng)批準，不得辦理與備件有關(guān)一切事宜。

　�。�5）不允許拆可售整機做維修配件。

　　3、備件入、出庫管理。

　�。�1）入庫。

　　〈1〉依據需求，制訂采購計劃，經(jīng)維修部經(jīng)理及總經(jīng)理或授權人批準外購，由商務(wù)人員辦理入庫手續。

　　〈2〉有各種途徑。

　　A、外購備件：按發(fā)票價(jià)格辦理入庫手續，商品編號需采用維修部專(zhuān)用外購編號。

　　B、總部備件：采用零價(jià)或協(xié)議入庫價(jià)格辦理手續，商品編號需采用集團公司總部統一編號。

　�。�2）出庫。

　　〈1〉由維修人員填寫(xiě)出庫單據，單據注明編號、規格型號、名稱(chēng)、數量、原因、審批人簽字。儲運商務(wù)審核單據無(wú)誤后辦理出庫手續。

　　〈2〉領(lǐng)用出庫：維修人員領(lǐng)用備件需填寫(xiě)《備件出庫單》。

　　〈3〉銷(xiāo)售出庫：維修人員銷(xiāo)售備件需填寫(xiě)《商品銷(xiāo)售單》。

　　〈4〉借用出庫：維修人員借用備件、及向總部換貨需填寫(xiě)《維修借用單》，借用原因維修。

　�。�3）維修歸還各種情況。

　　〈1〉歸還完好實(shí)物：填寫(xiě)《維修歸還單》，同時(shí)附《檢驗報告單》將完好實(shí)物還回庫房。

　　〈2〉歸還完好實(shí)物，但非所借物品：填寫(xiě)《維修歸還單》《調賬單》同時(shí)附《檢驗報告單》對實(shí)物進(jìn)行調賬處理。

　　〈3〉歸還壞損實(shí)物：填寫(xiě)《維修歸還單》，同時(shí)填寫(xiě)備件出庫單，將壞件退回庫房。

　　〈4〉不歸還實(shí)物：填寫(xiě)《維修歸還單》，同時(shí)填寫(xiě)《備件出庫單》。

　�。�4）票據格式、傳遞方式及使用說(shuō)明。

　　〈1〉所有票據都要先經(jīng)過(guò)庫房，由儲運商務(wù)向財務(wù)傳遞。

　　〈2〉票據傳遞要及時(shí)，當天單據當天傳送，特殊情況次日上午十點(diǎn)之前也要傳到財務(wù)。

　　〈3〉如果財務(wù)發(fā)現錯誤票據應及時(shí)返回庫房，庫房對錯誤票據立即修改、更正。

　　〈4〉票據傳遞時(shí)，交接雙方要有書(shū)面手續并簽字確認。

　�。ㄋ模┥唐吩趲旃芾�。

　　商品在庫保管工作，根據商品不同性質(zhì)，合理存放，精心管理，妥善保管，達到庫容整齊，賬、物、卡一致基本要求。

　　1、商品（分庫房、分區、分部門(mén)、分類(lèi)）保管規劃。

　　根據各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)商品儲存任務(wù)、商品類(lèi)別、性質(zhì)特點(diǎn)、保管要求和消防安全要求、結合庫房面積等條件、確定每一庫房、每一區位存放商品大類(lèi)、品種和數量，并繪制平面圖，確定各商品具體位置按圖索引。有利于提高庫房面積利用率，調劑倉容，也有利于縮短搬運距離，加快商品入出庫效率。

　�。�1）按銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)商品劃分。

　�。�2）按商品類(lèi)別劃分。

　�。�3）按商品輕重大小劃分。

　�。�4）按商品周轉快慢情況劃分。

　　2、貨位規劃與商品碼放。

　�。�1）貨位規劃與定位：貨位是商品存放地點(diǎn)�？茖W(xué)合理貨位規劃有利于提高利用率、有利于商品保管，有利于商品入出庫方便。采用四四定位法即庫房號、貨位號、貨架號、層號。任何儲運商務(wù)都能找到商品所在位置，優(yōu)點(diǎn)是能減少盲目性、減少差錯、提高工作效率，同時(shí)、這也是庫房管理規范化要求。

　�。�2）商品碼放基本要求：合理、牢固、定量、整齊、節省、安全。商品碼放是否合理科學(xué)，直接關(guān)系到商品質(zhì)量完好、庫房面積利用程度、商品入出方便、以及是否便于商品動(dòng)碰盤(pán)點(diǎn)和是否符合庫房安全要求。商品碼放多采用貨架式存放和商品堆碼兩種方式，商品堆碼多采用五五碼放法相近商品堆碼方式，其優(yōu)點(diǎn)是便于計算、減少差錯、有利于快進(jìn)快出、提高工作效率。

　　3、日常在庫商品管理：貫徹以防為主、防治結合原則，加強對商品經(jīng)常性檢查，根據情況采取有效措施。

　�。�1）根據庫房條件，商品貨位要加塹木排，起到隔潮防水保護作用。

　�。�2）根據商品先進(jìn)先出原則，接近保修期、索賠期商品要先出，防止給公司造成不必要損失。

　�。�3）商品堆碼時(shí)，杜絕野蠻裝卸和搬運，商品標志向上，要考慮商品承受力。

　�。�4）依據消防安全規定，庫房必須留出一定量度走道、通道、墻距、燈距。

　�。�5）經(jīng)常對商品進(jìn)行三勤即勤倒垛、勤并垛、勤整理，減少半堆貨垛，杜絕梯子型貨垛。

　�。�6）搞好庫房?jì)刃l生，做好三防工作即防蟲(chóng)害鼠咬、防霉變、防商品老化。

　�。�7）定期向有關(guān)部門(mén)反映商品積壓情況和商品庫存信息。

　�。�8）碼放貨物需以部門(mén)為單位，同部門(mén)商品歸放在一起，同種商品原則上不得分開(kāi)碼放。

　�。�9）長(cháng)期積壓商品應妥善保管，并與其他商品區分碼放。

　　4、立體庫房：庫房設收貨區、備貨區、叉車(chē)充電區、流通加工檢配區（流通加工、檢驗檢測）、辦公區、存儲區、X-DOCKING（直入直出）區（貨物分撥、收、發(fā)貨），存儲區分為橫梁式高層位平面堆放貨架區（統一擺放歐式標準托拍或鋼制貨架，采用堆垛機，存放大型和出入庫頻率高的貨物）閣樓式輕小型貨架區（擺放小件物品）和堆地式散件區（存放大件不規則物品）。

　　5、現代化收、發(fā)貨。

　　立體倉庫采用SAP的R/3系統和倉庫管理WMS系統，實(shí)時(shí)數據交互，無(wú)縫聯(lián)接；自動(dòng)化流水線(xiàn)管理模式，能提供精確庫位信息、貨物實(shí)行先進(jìn)先出，分為收貨、揀選、掃描過(guò)帳、交接等作業(yè)塊。全國各分公司的倉庫聯(lián)網(wǎng)，都可以在ERP系統上下訂單，系統在確認定單后能迅速備貨，第一時(shí)間將貨物發(fā)出。

　�。�1）用堆垛機自動(dòng)存取，輸送機自動(dòng)輸送，電瓶叉車(chē)搬運。

　�。�2）所有貨物、貨位等信息通過(guò)條碼管理、實(shí)時(shí)傳輸，實(shí)現無(wú)紙化作業(yè)。

　�。�3）所有工作按照RF（無(wú)線(xiàn)掃描設備）提示操作，無(wú)需人工判斷，無(wú)需單據。

　　收貨崗人員把所需收貨采購訂單號輸入手中無(wú)線(xiàn)掃描手持設備，手持設備立即顯示出該訂單收貨信息，包括物料號、物料描述、應收物料數量等。當操作崗將貨物放到托拍（托拍是存放貨物載體）以后，收貨崗人員掃描托拍號條碼、物料號條碼，輸入每拍碼放數量，然后電腦系統會(huì )自動(dòng)建議該托拍應該放到的貨位，最后庫內操作崗人員就能按照無(wú)線(xiàn)手持設備顯示的指定位置，進(jìn)行貨物入庫上架操作，并對貨位進(jìn)行掃描確認。

　�。ㄎ澹┐尕浄e壓管理。

　　1、原則：對于庫存中積壓存貨應建立削價(jià)準備金制度，用于對分公司及業(yè)務(wù)部門(mén)內部考核與評價(jià)。

　　2、有關(guān)削價(jià)準備金計提方式。

　�。�1）未獨立核算分公司財務(wù)部根據月未商務(wù)統計崗提供積壓商品報表，確定積壓存貨金額和相應計提比例計算存貨削價(jià)準備金，作為一項風(fēng)險準備基金，抵減責任利潤，以真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)成果。

　�。�2）已獨立核算分公司按系統計算銷(xiāo)價(jià)準備金作內部賬務(wù)處理。

　�。�3）凡在庫超過(guò)三個(gè)月庫存商品（包括借用），根據在庫時(shí)間長(cháng)短，存貨削價(jià)準備金計提比率。

　　在庫一個(gè)月至二個(gè)月（不含二個(gè)月），按庫存金額10%提取存貨削價(jià)準備金。

　　在庫兩個(gè)月至三個(gè)月（不含三個(gè)月），按庫存金額25%提取存貨削價(jià)準備金。

　　在庫三個(gè)月至四個(gè)月（不含四個(gè)月），按庫存金額45%提取存貨削價(jià)準備金。

　　在庫四個(gè)月至五個(gè)月（不含五個(gè)月），按庫存金額70%提取存貨削價(jià)準備金。

　　在庫五個(gè)月以上（含五個(gè)月），按庫存金額100%提取削價(jià)準備金。

　　3、有關(guān)積壓商品處理。

　�。�1）對于積壓庫存五個(gè)月以上，已經(jīng)全部計提完削價(jià)準備金商品，均需經(jīng)當地稅務(wù)部門(mén)批準？

　　〈1〉對于市場(chǎng)上有一定競爭條件，由于本地區管理不善造成積壓商品，應以原價(jià)盡快售出。

　　〈2〉處理積壓商品，需經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字后，報分公司管理部門(mén)總經(jīng)理審批后方可處理。

　�。�2）對于積壓處理商品應建立備查賬，每月報送集團公司總部管理部門(mén)備案。

　�。�六）單據和卡片管理。

　　商品垛卡是管理商品最直接手段，是商品入、出庫流通信息真實(shí)記錄，具備手工賬功能，是庫房管理水平提高標志，認真填寫(xiě)商品垛卡是庫房管理重要環(huán)節。

　　1、儲運商務(wù)必須按單據商品編號、名稱(chēng)及規定填寫(xiě)商品垛卡相應位置處，時(shí)間必須填寫(xiě)真實(shí)入、出庫時(shí)間，憑證單號填寫(xiě)單據種類(lèi)、單據號，摘要處填寫(xiě)商品供應商、銷(xiāo)售客戶(hù)。結存數=上期實(shí)存+本期入庫-本期出庫

　　2、結存數必須保證與實(shí)物數量相符。

　　3、填寫(xiě)垛卡要準確、清楚便于查詢(xún)、注意節約、不要浪費。

　　4、商品垛卡應放在明顯位置，并注意保存避免丟失。

　　5、每張垛卡填滿(mǎn)后須按照商品編號收集歸檔。

　�。ㄆ撸┥唐繁P(pán)點(diǎn)管理制度。

　　由于庫房存儲商品品種規格繁多，進(jìn)出頻繁，極易造成數量變化。因此，經(jīng)常性動(dòng)碰盤(pán)點(diǎn)和檢查是商品保管過(guò)程中不可缺少一項工作，也是向有關(guān)部門(mén)提供庫存信息和防止商品差錯事故發(fā)生的手段。

　　1、盤(pán)點(diǎn)過(guò)程及流程（具體操作辦法）

　�。�1）儲運商務(wù)與商務(wù)統計共同對庫存貨物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)與監控，確保存貨數據真實(shí)性。

　�。�2）日動(dòng)碰：每日商品出庫后，儲運商務(wù)要配合商務(wù)統計把當日出入庫動(dòng)態(tài)較大、價(jià)值較高、庫存較大主要商品進(jìn)行日動(dòng)碰點(diǎn)即賬與實(shí)物核對，做到日清月結，結存數/整數（件、臺、箱）對余數。并且打印儲運與統計對賬差異表無(wú)誤后，打印每日庫存日報。

　�。�3）每日商務(wù)統計必須與儲運商務(wù)對賬，清點(diǎn)實(shí)物數與報表數是否一致，核對庫存差異，查明差異原因，及時(shí)進(jìn)行修改更正，如實(shí)填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表，做到當日問(wèn)題當日解決，確保儲運賬、統計賬一致。如商務(wù)統計員沒(méi)有盤(pán)點(diǎn)實(shí)物儲運商務(wù)有權在盤(pán)點(diǎn)表上簽字，并向部門(mén)經(jīng)理如實(shí)核對差異。

　�。�4）旬盤(pán)點(diǎn)：每旬儲運商務(wù)和商務(wù)統計共同對所保管全部庫存商品進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，共同在盤(pán)點(diǎn)表上簽字確認并打印旬報、月報，傳遞給商務(wù)統計，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。

　�。�5）月對賬：每月由商務(wù)經(jīng)理、商務(wù)統計、儲運商務(wù)三方共同進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)月底盤(pán)點(diǎn)無(wú)誤后，進(jìn)行賬賬核對，儲運商務(wù)與商務(wù)統計應在月報表上共同簽字認可，上報總經(jīng)理及集團公司。集團公司商務(wù)部管理員根各地報送數據定期對分公司統計數據進(jìn)行核實(shí)；對庫存實(shí)物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

　�。�6）通過(guò)監控，庫存商品保證賬、物、卡一致，確保存貨數據真實(shí)性。

　　2、在核對賬目或實(shí)物盤(pán)點(diǎn)時(shí)如發(fā)現錯誤情況，將對分公司商務(wù)統計、儲運商務(wù)主管進(jìn)行處罰。

　�。�1）因管理不善造成貨物損壞丟失現象。

　�。�2）與向總部報送數據不符。

　�。�3）未按規范操作流程操作。

　�。�4）其他違反公司有關(guān)規定現象。

　　3、盤(pán)盈、盤(pán)虧處理。

　　清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損，應認真查明原因，詳細填列存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧或毀損清單，提供相應證據，視不同情況進(jìn)行處理。

　�。�1）盈虧相抵，竟虧價(jià)值在1000元以?xún)�，分公司自行處理�?/p>

　�。�2）竟虧價(jià)值在1000-10000元，報分公司管理部門(mén)批準，同時(shí)送財務(wù)部，商務(wù)部備案。

　�。�3）竟虧價(jià)值在10000元以上，報分公司管理部門(mén)審批，同時(shí)送財務(wù)部、商務(wù)部備案處理。

　�。�4）所有竟虧損失均需對責任人進(jìn)行處罰。

　�。ò耍┱�確使用程序、單據傳遞、報表和票據保存、報表及數據管理。

　　1、報表管理。

　�。�1）報表種類(lèi)：分為儲運類(lèi)報表和統計類(lèi)報表。

　　〈1〉儲運類(lèi)報表：庫存日報、庫存旬報、庫存月報、實(shí)存報表。

　　〈2〉統計類(lèi)報表：入庫商品明細表、積壓商品月報表、庫存商品月報表、統計與儲運差異表、庫存商品旬報表、已銷(xiāo)未提明細報表、借用商品明細報表、入庫情況匯總表。

　　〈3〉說(shuō)明：報表每月結賬后5日內傳送至商務(wù)部。

　�。�2）報表有關(guān)規定。

　　〈1〉儲運商務(wù)每天出日報、每旬出旬報，月底出月報。

　　〈2〉商務(wù)統計每旬出旬報、月底出月報，并將數據及報表簽字后傳到總部。

　　〈3〉商務(wù)統計每月出積壓商品明細表，上報總經(jīng)理。

　　〈4〉商務(wù)統計每月出已銷(xiāo)未提明細表，上報總經(jīng)理。

　　〈5〉商務(wù)統計每月租賃商品明細表，上報總經(jīng)理。

　　〈6〉商務(wù)統計每天打印統計與儲運差異表，核對差異。

　　2、數據管理。

　�。�1）原則：分公司儲運、統計數據準確性，是直接影響物流管理關(guān)鍵環(huán)節。通過(guò)數據傳輸，可以使集團公司總部能夠盡快了解全國各分公司物流狀況，以便于實(shí)現大物流體系形成。

　�。�2）數據傳輸內容規定：?jiǎn)螕�庫、月報庫、人員庫、部門(mén)庫、編號庫、出庫用途庫、入庫用途庫、成本庫、庫別庫、部門(mén)代號庫、商品類(lèi)別庫。

　　3、配合部門(mén)經(jīng)理完成集團公司下達各項工作任務(wù)，配合集團公司各部門(mén)檢查工作。

　�。ň牛﹤}庫安全檢查工作管理和衛生制度及人員素質(zhì)的培養。

　　庫房安全工作包括人身安全、商品安全和設備安全。搞好庫房安全工作，保證人身安全、商品安全和設備安全對于全面完成庫房工作任務(wù)，具有十分重要的意義。

　　1、以預防為主、防消結合方針，加強庫房防火防盜工作。庫房安全工作有專(zhuān)人負責，建立安全制度，有落實(shí)有檢查。每日班前班后對重點(diǎn)部位門(mén)、窗、鎖、水、電器設備等進(jìn)行檢查，做好記錄，對不安全隱患隨時(shí)改進(jìn)。

　　2、嚴禁攜帶各種易燃易爆物品進(jìn)入庫房，嚴禁在庫區內吸煙，庫房?jì)壬唐坟浂庖�與照明燈具保持一定距離，儲運商務(wù)工作完畢，要做到人走拉閘斷電，并經(jīng)常檢查線(xiàn)路完好情況，發(fā)現異常及時(shí)上報，庫房人員要牢記火警電話(huà)119、匪警電話(huà)110，會(huì )使用滅火器材。

　　3、庫房保管員要嚴格遵守商情保密制度，嚴格非庫房管理人員進(jìn)入庫房，確實(shí)因工作需要進(jìn)入庫房時(shí)，儲運商務(wù)要陪進(jìn)陪出。

　　4、庫房裝卸、運輸和堆碼作業(yè)要嚴格按照工作流程操作，做到文明裝卸、文明運輸，堅決杜絕野蠻操作，確保商品安全，要經(jīng)常維護和保養機械設備，確保機械設備使用安全。

　　五、運輸商務(wù)工作。

　　1、客戶(hù)上門(mén)自提。

　�。�1）根據客戶(hù)提出選定商品的品種、規格、數量、價(jià)錢(qián)，由銷(xiāo)售商務(wù)數控開(kāi)出一式五聯(lián)銷(xiāo)售單（包括倉庫提貨聯(lián)、收款結算聯(lián)、財務(wù)記賬聯(lián)、銷(xiāo)售存根聯(lián)、商務(wù)統計聯(lián)等）。

　�。�2）銷(xiāo)售商務(wù)留下存根聯(lián)，其余各聯(lián)交客戶(hù)，向商務(wù)部、財務(wù)部辦理貨款結算手續。

　�。�3）商務(wù)部審查后留下收款結算聯(lián)，財務(wù)部留下記賬聯(lián)，其余交回客戶(hù)到指定倉庫提貨。

　�。�4）客戶(hù)到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統計聯(lián)交儲運商務(wù)。

　�。�5）儲運商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統計聯(lián)送商務(wù)統計。

　�。�6）儲運商務(wù)填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷(xiāo)售商務(wù)，作為已發(fā)貨憑證。

　�。�7）倉庫發(fā)貨后，銷(xiāo)售客戶(hù)聯(lián)交購貨單位，作為客戶(hù)已取貨憑證。

　　2、市內送貨上門(mén)。

　�。�1）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員到指定倉庫送貨。

　�。�2）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統計聯(lián)交儲運商務(wù)。

　�。�3）儲運商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統計聯(lián)送商務(wù)統計。

　�。�4）儲運商務(wù)填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單，調配車(chē)輛送貨到客戶(hù)倉庫或其指定地點(diǎn)。

　�。�5）儲運商務(wù)待客戶(hù)驗收簽單后，將銷(xiāo)售客戶(hù)聯(lián)交客戶(hù)，作為客戶(hù)收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷(xiāo)售商務(wù)，作為已送貨憑證。

　　3、發(fā)貨市外、外地。

　�。�1）先由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)和客戶(hù)簽訂合同或協(xié)議，規定商品品種、規格、數量、單價(jià)，由銷(xiāo)售商務(wù)數控開(kāi)出銷(xiāo)售單。

　�。�2）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員到指定倉庫發(fā)貨。

　�。�3）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統計聯(lián)交儲運商務(wù)。

　�。�4）儲運商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統計聯(lián)送商務(wù)統計。

　�。�5）預算運費、選擇貨運公司，填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單辦理委托發(fā)貨手續，將貨交給運輸公司發(fā)貨外地。

　�。�6）儲運商務(wù)發(fā)貨后，將銷(xiāo)售客戶(hù)聯(lián)送客戶(hù)，作為客戶(hù)收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)交銷(xiāo)售商務(wù)，作為送貨憑證，并取回貨運單轉交財務(wù)部。

　�。�7）資金商務(wù)收款崗根據銷(xiāo)售單收款結算聯(lián)、貨運單，或財務(wù)部出納員根據銷(xiāo)售單記賬聯(lián)及有關(guān)憑證，填制委托收款結算憑證送銀行辦理托收貨款手續。

　�。�8）如在發(fā)運商品時(shí)，代客戶(hù)墊付運雜費，可將墊付運雜費清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶(hù)收款。

　�。�9）當辦妥委托收款手續并取得銀行回單時(shí)，財務(wù)部即可憑銀行退回單入賬。

　　4、直接銷(xiāo)售：集團公司向供應商購進(jìn)商品，不通過(guò)集團公司倉庫，而委托供應商直接撥給客戶(hù)，或集團公司指派采購商務(wù)將所購進(jìn)商品，在本地或外埠車(chē)站分撥給客戶(hù)，可以減少中間環(huán)節，減少商品損耗和資金占用，加速商品流轉，節約費用開(kāi)支。

　�。�1）集團公司派采購商務(wù)或儲運商務(wù)到供應商所在地，自行辦理商品直運手續。

　�。�2）商品發(fā)運后，采購商務(wù)或儲運商務(wù)填制直運商品收發(fā)貨單寄給客戶(hù)。

　�。�3）供應商在商品運出后，即可向集團公司辦理委托收款手續，結算貨款。

　�。�4）集團公司可當即選用一定結算方式（如委托收款、托收承付等），向客戶(hù)收取貨款。

　　5、直接轉貨。

　�。�1）與供應商或貨運公司交接貨物。

　�。�2）現場(chǎng)立即分貨。

　　〈1〉銷(xiāo)售商務(wù)數控開(kāi)出銷(xiāo)售單。

　　〈2〉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員到指定倉庫分貨。

　　〈3〉銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統計聯(lián)交儲運商務(wù)。

　　〈4〉儲運商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統計聯(lián)送商務(wù)統計。

　　〈5〉儲運商務(wù)填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單，現場(chǎng)調配車(chē)輛分貨。

　　〈6〉儲運商務(wù)分貨后，將銷(xiāo)售客戶(hù)聯(lián)交客戶(hù)，作為客戶(hù)收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷(xiāo)售商務(wù)，作為分貨憑證。

　　〈7〉資金商務(wù)收款崗根據銷(xiāo)售單收款結算聯(lián)、貨運單，或財務(wù)部出納員根據銷(xiāo)售單記賬聯(lián)及有關(guān)憑證，填制委托收款結算憑證送銀行辦理托收貨款手續。

　�。�3）如分貨時(shí)，代客戶(hù)墊付運雜費，可將墊付運雜費清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶(hù)收款。

　�。�4）當辦妥委托收款手續并取得銀行回單時(shí)，財務(wù)部即可憑銀行退回單入賬。

　　6、關(guān)于傳真單據操作方法。因為集團公司和倉庫不在同地辦公，所以商務(wù)部采用單據傳真操作。

　�。�1）傳真單據必須是商務(wù)部銷(xiāo)售商務(wù)或專(zhuān)人負責確認，簽字。

　�。�2）為保證傳真單據清晰度，規定各傳真單據為第二聯(lián)。

　�。�3）儲運商務(wù)外勤發(fā)、送貨崗或銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員或客戶(hù)持合格傳真單據親自到保管崗處辦理業(yè)務(wù)。

　�。�4）儲運商務(wù)認真審核單據正確性、合法性、有效性，并按單據排列順序出庫，單據有涂改、不清楚時(shí)，儲運商務(wù)有權力拒絕辦理。

　�。�5）業(yè)務(wù)結束后，儲運商務(wù)外勤發(fā)送貨崗和保管崗同在單據上簽字確認，儲運商務(wù)員加蓋收貨、付貨章。

　�。�6）商務(wù)統計必須將當天全部傳真單據原始正規單據和儲運商務(wù)員應收聯(lián)次移交儲運商務(wù)員，雙方確認簽字。

　�。�7）儲運商務(wù)員將傳真單據必須保存到15天后，用碎紙機將傳真單據進(jìn)行銷(xiāo)毀處理。

　�。�8）每月24、25、26日，商務(wù)統計須每天中午、下午兩次與儲運商務(wù)交接單據，以保證數據傳遞的及時(shí)，準確。

　　第八部分商務(wù)統計

　　一、商務(wù)統計：通過(guò)錄入票據，在計算機中生成報表，與儲運商務(wù)進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對，以此發(fā)揮監控職能，從而進(jìn)一步確保物資安全、物資流規范，并為統計分析提供基礎數據。

　　二、審核把關(guān)正確性和業(yè)務(wù)知識全面性及人員整體素質(zhì)。

　　1、業(yè)務(wù)流程。

　�。�1）票據審核流程。

　�。�2）票據錄入流程。

　�。�3）票據及數據傳遞流程。

　�。�4）核對差異與日碰點(diǎn)業(yè)務(wù)流程。

　�。�5）隨時(shí)信息查詢(xún)業(yè)務(wù)流程。

　�。�6）統計報表流程。

　�。�7）商品調撥業(yè)務(wù)流程。

　�。�8）盤(pán)點(diǎn)業(yè)務(wù)流程。

　　2、交接對象。

　�。�1）對內：儲運商務(wù)崗和總部數據匯總崗

　�。�2）對外：財務(wù)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)。

　　三、業(yè)務(wù)流程和接對象及程序使用情況。

　　1、票據審核流程：各種入、出庫原始憑證票據填寫(xiě)是否規范、合理，直接影響到總體物流通暢，也關(guān)系到財務(wù)核算準確、及時(shí)，因此，票據審核非常關(guān)鍵，是統計業(yè)務(wù)當中至關(guān)重要環(huán)節。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員持已填好票據在辦理各種入、出庫業(yè)務(wù)時(shí)，首先由儲運商務(wù)對票據進(jìn)行審核，審核蓋章后再到商務(wù)統計崗由商務(wù)統計員進(jìn)行第二道把關(guān)，進(jìn)一步確認票據填寫(xiě)正確性。審核各類(lèi)單據時(shí)，通用原則是先轉單即首先檢查一張單據除核心部分周邊內容是否都填寫(xiě)的完整、準確，如辦理日期、辦理單位、授權人、經(jīng)手人等以及上面是否有儲運商務(wù)的簽章，再看單據核心部分的商品編號、名稱(chēng)、數量、單價(jià)填寫(xiě)的是否清楚、有無(wú)涂改痕跡。

　�。�1）入庫單。

　　〈1〉供應商名稱(chēng)與開(kāi)具發(fā)票單位名稱(chēng)必須完全一致，不允許省略。

　　〈2〉入庫單必須錄入單價(jià)，數量x單價(jià)=總金額。

　　〈3〉沖紅時(shí)，入庫單一紅一藍必須核對，加蓋更改價(jià)格專(zhuān)用章。

　�。�2）外購入庫單與外購銷(xiāo)售單。

　　〈1〉外購入庫與銷(xiāo)售小票內容要一致。

　　〈2〉銷(xiāo)售小票金額要大于入庫單金額。

　　〈3〉一次入庫金額小于1萬(wàn)元。

　　〈4〉外購商品不許沖紅。

　　〈5〉不許欠款銷(xiāo)售，不許實(shí)物退貨。

　�。�3）商品出庫單。

　　〈1〉凡是可以填寫(xiě)商品出庫單商品一般都是在庫消耗品即耗材，如墨粉、墨盒等。

　　〈2〉對于出庫非耗材商品，注意審核其金額，單價(jià)在500元以上20xx元以下需辦理低值易耗品，20xx元以上商品需辦理固定資產(chǎn)。

　　〈3〉例外情況：計算機內部配件不論其價(jià)值均須辦理固定資產(chǎn)，不允許隨便出庫。

　　〈4〉高價(jià)值類(lèi)商品出庫，如筆記本、必須有高層領(lǐng)導人簽字，方可生效。

　�。�4）樣品借用單。

　　〈1〉需審核借用日期是否是當日日期，歸還日期是否限制在一個(gè)月以?xún)取?/p>

　　〈2〉借用原因界定為展示、樣機、維修、索賠。

　�。�5）樣品歸還單：銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員辦理歸還業(yè)務(wù)時(shí)，應首先到商務(wù)統計處審核，在程序中查找原借用單內容，審核歸還單內容是否與之相符，核實(shí)無(wú)誤后，加蓋人名章，辦理人員隨后到儲運商務(wù)員處辦理歸還手續。

　　〈1〉借用單號相同。

　　〈2〉歸還數量小于等于借用數量。

　　〈3〉一張歸還單只能還一張借用單的商品。

　　〈4〉還貨人與借用人相符。

　�。�6）退貨手續。儲運商務(wù)在沖紅銷(xiāo)售小票上蓋貨已收汔章、人名章，商務(wù)統計需加蓋退貨專(zhuān)用章和人名章。

　　2、票據錄入流程（程序中詳細說(shuō)明）。

　　3、傳輸數據、傳遞流程操作步驟。

　�。�1）每天將前一天所錄入（除歸還單、借用單以外）所有票據財務(wù)聯(lián)連同數據盤(pán)一同傳遞給財務(wù)會(huì )計崗，雙方需在票據登記本上簽字認可，以確認票據的傳遞。

　�。�2）每天嚴格按照集團公司總部制定頒發(fā)分公司數據傳輸時(shí)間表向集團公司總部傳輸數據，傳榆內容包括：?jiǎn)螕�庫、月報庫、成本庫、人員庫、部門(mén)庫、編號庫、出庫用途庫、入庫用途庫、庫別庫、部門(mén)代號庫、商品類(lèi)別庫。如遇特殊原因未能按時(shí)傳送，應及時(shí)向集團公司總部說(shuō)明原因并告知補傳時(shí)間。

　�。�3）每旬、每月在出完月報后，應將商務(wù)統計與儲運商務(wù)的旬、月報及截止到本旬、本月盤(pán)點(diǎn)記錄表及時(shí)送到集團公司總部。月末商務(wù)統計與財務(wù)會(huì )計對賬差異表于次月的9日之前交集團公司總部。

　　4、信息查詢(xún)業(yè)務(wù)流程（程序中詳細說(shuō)明）。

　　5、核對差異業(yè)務(wù)流程（程序中詳細說(shuō)明）。

　　6、統計報表流程（程序中詳細說(shuō)明）。

　　7、調撥業(yè)務(wù)流程（程序中詳細說(shuō)明）。

　　四、盤(pán)點(diǎn)業(yè)務(wù)流程把握（盤(pán)點(diǎn)工作重要性及方法）。

　　為協(xié)助儲運商務(wù)做好庫房的管理工作，保證賬、物、卡的時(shí)時(shí)一致，發(fā)揮商務(wù)統計崗的監控職能，要求商務(wù)統計員應每日與儲運商務(wù)共同依據當日保管實(shí)存日報對庫房貨物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，檢查賬物、賬卡、物卡是否一致。每日盤(pán)點(diǎn)可依據實(shí)地庫房大小對貨物進(jìn)行抽點(diǎn)，抽點(diǎn)內容通常是單位價(jià)值較高，出入庫動(dòng)態(tài)頻繁主要商品。而每旬、每月在出完旬報、月報后則要求商務(wù)統計與儲運商務(wù)員對庫房貨物進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，以確保賬實(shí)相符。

　　1、每日庫存盤(pán)點(diǎn)記錄表使用方法《商務(wù)統計崗每日庫存盤(pán)點(diǎn)記錄表》。

　�。�1）對日盤(pán)點(diǎn)結果進(jìn)行記錄，盤(pán)點(diǎn)結果（賬實(shí)相符或賬實(shí)不符）《統計崗每日庫存盤(pán)點(diǎn)記錄表》主要是記錄賬實(shí)不符情況。

　�。�2）統計庫存商品暢銷(xiāo)與積壓，為月末庫存分析積累素材。暢銷(xiāo)與積壓是相比較而言?xún)煞N極端情況，商務(wù)統計在每日盤(pán)點(diǎn)后可向儲運商務(wù)了解庫存動(dòng)態(tài)，記錄暢銷(xiāo)商品與積壓商品。

　　2、旬、月盤(pán)點(diǎn)工作。

　　每旬、每月出完旬報、月報后，商務(wù)部經(jīng)理、商務(wù)統計員及儲運商務(wù)員應一同按核對無(wú)誤后的報表對庫存商品進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)結果也需登記在《統計崗每日庫存盤(pán)點(diǎn)記錄表》上。盤(pán)點(diǎn)后，商務(wù)統計員應把截止到本旬、本月《統計崗每日盤(pán)點(diǎn)記錄表》和儲運商務(wù)員旬報、月報一同送至總部。

　　五、與各商務(wù)員和財務(wù)人員各項交接。

　　1、商務(wù)交接。

　�。�1）統計商務(wù)向銷(xiāo)售商務(wù)提供已銷(xiāo)未提情況，并與銷(xiāo)售商務(wù)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行確認已銷(xiāo)未提數量。

　�。�2）每日根據各庫別需要，協(xié)助銷(xiāo)售商務(wù)按時(shí)開(kāi)出商品調撥單，以確保各庫別貨物運轉暢通。

　�。�3）資金商務(wù)收款臺每天必須將當天銷(xiāo)售數據錄入完畢，以保證商務(wù)統計人員進(jìn)行勾對工作。

　�。�4）商務(wù)統計員在勾對銷(xiāo)售票據中發(fā)現錯誤，資金商務(wù)收款臺人員需及時(shí)協(xié)助修改，以保證數據真實(shí)準確性。

　　2、商務(wù)統計人員與財務(wù)會(huì )計交接。

　�。�1）商務(wù)統計應每日定時(shí)將已錄入單據傳遞給財務(wù)會(huì )計崗，并有財務(wù)核對天誤后簽收記錄部，商務(wù)統計員應妥善保存，按月裝訂。商務(wù)統計每天及時(shí)向財務(wù)會(huì )計提供相應單據庫，并及時(shí)通知財務(wù)人員。

　�。�2）商務(wù)統計人員每日應及時(shí)向財務(wù)部提供統計崗的商品編碼，以便財務(wù)部及時(shí)接收并進(jìn)行更新。

　�。�3）財務(wù)會(huì )計每天必須及時(shí)對商務(wù)統計傳遞票據進(jìn)行核對，在月末成本結轉工作完畢后，應及時(shí)向商務(wù)統計傳遞，并通知商務(wù)統計崗及時(shí)接收（每月28日下午4：00以前必須接收財務(wù)成本庫）

　�。�4）每月月末商務(wù)統計配合財務(wù)會(huì )計對賬，向財務(wù)會(huì )計提供已銷(xiāo)未提數據，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)解決，確保賬賬相符。

　�。�5）財務(wù)會(huì )計應在月末和商務(wù)統計共同對庫房實(shí)物進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)解決。每月6日必須提供上月統計與財務(wù)庫存差異報表，商務(wù)統計查詢(xún)差異原因，確屬本部原因應及時(shí)更正，9日前向集團公司送財務(wù)庫存差異報表。差異報表應由財務(wù)經(jīng)理、商務(wù)經(jīng)理、經(jīng)手人簽字確認。

　　六、與集團公司各項交接。

　　1、票據需當日錄入完畢確保庫存數量真實(shí)性。

　　2、每天須及時(shí)按照傳輸數據時(shí)間表進(jìn)行數據傳輸工作。如遇特殊情況不能及時(shí)傳遞，請速告集團公司信息收集崗工作交接人員。

　　3、每旬6、7、16、17必須完成旬報核對、盤(pán)點(diǎn)工作。

　　4、每月26-29日須完成月報核對、打印報表、盤(pán)點(diǎn)、數據備份、清庫、接收財務(wù)成本、月末結轉、傳輸數據工作。

　　5、每旬、每月出完報表后，應把截止到本旬、本月《統計崗每旬盤(pán)點(diǎn)記錄表》復印、裝訂后隨儲運商務(wù)旬報、月報一同送集團公司總部。

　　6、配合集團公司總部單據抽查工作，及時(shí)將單據進(jìn)行傳輸。

　　7、需要進(jìn)行新、舊商品編碼更改工作時(shí)，應及時(shí)通知集團公司總部業(yè)務(wù)交接人員、財務(wù)人員共同解決。

　　8、配合部門(mén)經(jīng)理完成集團公司總部下達各項工作任務(wù)，配合公司其它部門(mén)完成各項檢查工作。

　　七、商品編碼管理、審核、傳遞。

　　1、目的：商品編碼是存貨管理現代化必要乎段，管理目的在于適應與滿(mǎn)足電算化管理需要，提高工作效率，滿(mǎn)足各種信息快捷和準確性傳遞，保證商品流通信息準確性，便于分類(lèi)統計、核算、計價(jià)準確，同時(shí)對集團內物流環(huán)節加以合理控制，為大物流網(wǎng)絡(luò )化管理奠定基礎工作。保證物資流、資金流和信息流順利發(fā)展。

　　2、編碼作用。

　�。�1）統計監控。

　　〈1〉商品的唯一正確標識。

　　〈2〉匯總統計

會(huì )計管理制度4

　　第一章總則

　　第一條為促進(jìn)總公司各項工作的順利開(kāi)展，明確職責權限，增強事業(yè)心和責任感，特制訂本規定。

　　第二條本規定適用于總公司。

　　第二章總公司費用開(kāi)支

　　第三條總公司各部門(mén)在日常費用開(kāi)支中，要本著(zhù)少花錢(qián)、多辦事的原則。盡量為總公司節約開(kāi)支。

　　第四條總公司各部門(mén)的費用開(kāi)支按預算定額辦法執行，年初總預算由財務(wù)本部平衡后報總公司總經(jīng)理辦公會(huì )討論，通過(guò)后由總經(jīng)理簽批。原則上半年做一次預算調整。

　　第五條各部門(mén)的日常費用開(kāi)支中，屬預算內的，由各部門(mén)正職簽字，報財務(wù)本部審核并按下列權限簽批:一次開(kāi)支300元以下的，由財務(wù)本部會(huì )計處經(jīng)理審批；一次開(kāi)支300~50000元的，由會(huì )計處經(jīng)理審核后報財務(wù)本部總經(jīng)理簽批；一次開(kāi)支50000元以上的，由會(huì )計處經(jīng)理審核，財務(wù)本部總經(jīng)理復核后報總公司主管財務(wù)領(lǐng)導簽批。屬預算外的費用開(kāi)支，必須提前報財務(wù)本部，財務(wù)本部審核后報總公司總經(jīng)理簽批。

　　第六條總公司各部門(mén)的費用開(kāi)支在1000元以上的，必須用支票（預借差旅費按總公司(費用報銷(xiāo)管理規定》執行）。在日常開(kāi)支用款前，憑部門(mén)正職簽字的“經(jīng)費審批單”到財務(wù)本部按權限審批，報銷(xiāo)時(shí)，對未超過(guò)批準范圍和金額的開(kāi)支，由財務(wù)本部會(huì )計處經(jīng)理審批人帳，對超過(guò)批準范圍和金額的開(kāi)支由財務(wù)本部按權限重新審批或報批。

　　第三章投資項目用款

　　第七條總公司及各所屬企業(yè)公司的大型投資項目用款，必須按年、季、月上報用款計劃，由總公司平衡后于年初下達資金計劃，并在實(shí)際執行過(guò)程中根據實(shí)際情況進(jìn)行適當調整。

　　第八條大型投資項目向總公司申請的計劃內用款，一次用款100萬(wàn)元以?xún)龋ú缓�）的。，必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務(wù)本部共同審批:一次用款100~1000萬(wàn)元（不含）的，必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務(wù)本部審核，然后報總公司總經(jīng)理簽批；一次用款1000~5000萬(wàn)元（不含）的、必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務(wù)本部審核、然后報總公司主管領(lǐng)導和總經(jīng)理兩人共同簽批；一次用款在5000萬(wàn)元以上（含)的，必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務(wù)本部審核，然后報總公司總經(jīng)理辦公會(huì )，并經(jīng)總公司副總經(jīng)理(助理總經(jīng)理）兩人以上和總經(jīng)理共同簽批。

　　第九條大型投資項目向總公司申請的計劃外用款，一律先報總公司投資管理部和財務(wù)本部審核，然后報總公司總經(jīng)理簽批，凡計劃外用款在1000萬(wàn)元以上的，必須同時(shí)有總公司主管領(lǐng)導和總經(jīng)理兩人以上的共同簽字。

　　第四章貿易項目用敷

　　第十條各所屬企業(yè)需總公司提供資金和資金擔保的`貿易項目，凡一次所需資金或資金擔保在100萬(wàn)元以下的，須報總公司法規室和財務(wù)本部審批；100~500萬(wàn)元的，須報總公司法規室和財務(wù)本部審查，報總公司總經(jīng)理簽批:500萬(wàn)元以上的，須報總公司計劃部、法規室和財務(wù)本部審查，報總公司主管領(lǐng)導及總經(jīng)理共同簽批。

　　第十一條總公司為各所屬企業(yè)提供信用證授信額度擔保的審批權限按（關(guān)于資金擔保和開(kāi)立信用證的規定）執行。

　　第五章日常資金調動(dòng)

　　第十二條總公司與所屬企業(yè)之間的日常資金調動(dòng)，凡一次調動(dòng)資金在100萬(wàn)元以下(含)的，由總公司財務(wù)本部總經(jīng)理簽批；凡一次調動(dòng)資金在100萬(wàn)元以上的，則須報總公司主管財務(wù)領(lǐng)導簽批。

　　第十三條各所屬企業(yè)向總公司臨時(shí)拆借資金或總公司為各所屬企業(yè)臨時(shí)墊付資。一次金額在50萬(wàn)元以下(含)的，由總公司財務(wù)本部總經(jīng)理簽批；一次金額在50萬(wàn)元上的，由總公司主管財務(wù)領(lǐng)導簽批。

　　第六章附則

　　第十四條本規定由財務(wù)本部負責解釋和修訂。

會(huì )計管理制度5

　　1、中心財務(wù)由集團財務(wù)部統一管理，中心的各種收入必須開(kāi)據蓋有財務(wù)處或集團專(zhuān)用章的'票據，支付現金必須經(jīng)領(lǐng)導批準、財務(wù)人員審核、經(jīng)手人簽字方可后支付，嚴禁白條沖抵；

　　2、所有款項如數上交集團財務(wù)部，任何人不得坐支現金，做到日清月結、賬賬相符、賬實(shí)相符等；

　　3、外聘人員工資每月由專(zhuān)人負責上報中心主任核查，核查無(wú)誤后由財務(wù)人員上報集團財務(wù)部，發(fā)放到員工個(gè)人工資卡中；

　　4、職工加班費等，由各部門(mén)管理人員上報中心，經(jīng)主任審定簽字后，由財務(wù)人員上報集團財務(wù)部，隨個(gè)人月工資一塊發(fā)放，發(fā)放到員工個(gè)人工資卡中；

　　5、各項計劃內經(jīng)費的開(kāi)支，部門(mén)上報計劃，經(jīng)主任審定后方可實(shí)施。報帳時(shí)必須做到票物相符，手續齊全，經(jīng)主任簽字后方可報帳；

　　6、各種票據資料、賬本財務(wù)人員必須妥善保管、不得丟失；按月搞好財務(wù)收支報表；

　　7、嚴格遵守相關(guān)財務(wù)制度和有關(guān)規定。

會(huì )計管理制度6

　　第一章總則

　　第一條根據中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和本公司財務(wù)管理實(shí)施細則第一次股東大會(huì )通過(guò)決議的財務(wù)管理制度的精神，特制定本財務(wù)管理實(shí)施細則，管理制度《建筑裝飾公司財務(wù)管理制度》，管理制度《建筑裝飾公司財務(wù)管理制度》。

　　第二條本細則遵照有利于國家，有利于社會(huì )，有利于企業(yè)，有利于職員的企業(yè)宗旨，是企業(yè)內部財務(wù)管理的最高準則，亦是對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行審計的基本準則。

　　第三條公司設立財務(wù)部門(mén)，審計部門(mén)，本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會(huì )授權，由公司財務(wù)部門(mén)實(shí)施，對公司的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中經(jīng)濟行為的.審計經(jīng)監事會(huì )授權，由公司審計部門(mén)或聘請中介審計機構實(shí)施。

　　第四條公司下屬各分支機構，各門(mén)店有關(guān)財務(wù)管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。

　　第二章財務(wù)部門(mén)職責

　　第五條嚴格執行《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《商業(yè)企業(yè)會(huì )計制度》及其它財務(wù)規章制度，認真、負責貫徹實(shí)施本公司財務(wù)管理實(shí)施細則。

　　第六條根據會(huì )計核算原則，組織好公司的財務(wù)核算，包括購進(jìn)、存貨、往來(lái)、貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長(cháng)期投資、費用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算，按要求建帳、記帳、算帳、結帳、對帳。

　　第七條及時(shí)，完整，準確，真實(shí)編制月報和年報報表。

　　第八條及時(shí)編制公司各門(mén)店，下屬分公司的經(jīng)濟效益考核表，為計提工資和資金提供財務(wù)依據。

　　建筑財務(wù)管理制度9

　　第一條

　　根據中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和本公司財務(wù)管理實(shí)施細則第一次股東大會(huì )通過(guò)決議的財務(wù)管理制度的精神，特制定本財務(wù)管理實(shí)施細則。

　　第二條

　　本細則遵照有利于國家，有利于社會(huì )，有利于企業(yè)，有利于職員的企業(yè)宗旨，是企業(yè)內部財務(wù)管理的最高準則，亦是對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行審計的基本準則。

　　第三條

　　公司設立財務(wù)部門(mén)，審計部門(mén)，本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會(huì )授權，由公司財務(wù)部門(mén)實(shí)施，對公司的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中經(jīng)濟行為的審計經(jīng)監事會(huì )授權，由公司審計部門(mén)或聘請中介審計機構實(shí)施。

　　第四條

　　公司下屬各分支機構，各門(mén)店有關(guān)財務(wù)管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。

會(huì )計管理制度7

　　一、總則

　　為加強公司會(huì )計檔案的科學(xué)管理，特制定本辦法。

　　二、會(huì )計檔案的界定和主管

　　會(huì )計檔案是指公司會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和會(huì )計報表等會(huì )計核算材料。

　　財務(wù)部為會(huì )計檔案主管部門(mén)。

　　財務(wù)部建立和健全會(huì )計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷(xiāo)毀等管理制度。

　　公司接受上級財政機關(guān)和檔案業(yè)務(wù)機關(guān)的業(yè)務(wù)指導、監督與檢查。

　　三、會(huì )計檔案管理

　　財務(wù)部對每年形成的會(huì )計檔案，按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。當年會(huì )計檔案，在會(huì )計年度終了后，可暫由財務(wù)部保管1年。期滿(mǎn)后原則上編造清冊移交公司檔案部門(mén)。

　　檔案部門(mén)接受保管的會(huì )計檔案，原則應當保持原卷冊的封裝;個(gè)別需拆封重新整理的，會(huì )同財務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責任。

　　會(huì )計檔案應妥善保管、存放有序、查找方便，嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

　　公司內查閱會(huì )計檔案要按規定辦理手續。上級機關(guān)或外單位需要查閱的，要經(jīng)公司領(lǐng)導批準，且派專(zhuān)人陪同閱看;原件不得借出。

　　下屬單位(分、子公司)撤并，會(huì )計檔案應隨同轉移到上級控股公司或指定部門(mén)，并辦理好交接手續。

　　各種會(huì )計杰案的`保管期限，可分人永久、定期二類(lèi)，詳見(jiàn)會(huì )計檔案保管期限表。保管期限從會(huì )計年度終了后的第一天起算。

　　會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀的，由公司檔案或財務(wù)部提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，并嚴格審查，編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，報經(jīng)主管批準后銷(xiāo)毀。對尚未了結的債權、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料，應單獨抽出、另行立卷，直至案件結束為止。

　　由財務(wù)和檔案部門(mén)共同派員監銷(xiāo)。會(huì )計檔案銷(xiāo)毀前，監銷(xiāo)人應認真清點(diǎn)核對：銷(xiāo)毀后在銷(xiāo)毀清冊上簽名，并將監銷(xiāo)情況上報有關(guān)領(lǐng)導。

　　四、附則

　　本辦法由財務(wù)部會(huì )同檔案部門(mén)解釋、執行，經(jīng)總經(jīng)理批準頒行。

會(huì )計管理制度8

　　一、財務(wù)管理工作必需在加強宏觀(guān)掌握和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節省、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

二、公司設財務(wù)部，財務(wù)部主任幫助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。

　　三、出納員不得兼管、會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)賬目的登記工作。

　　四、財會(huì )人員都要仔細執行崗位責任制，各司其職，相互協(xié)作，照實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必需做到手續完備、內容真實(shí)、數字精確、賬目清晰、日清月結、近期報賬。

　　五、財務(wù)人員在辦理睬計事務(wù)中，必需堅持原則，照章辦事。對于違背財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的'事項，必需拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并準時(shí)向總經(jīng)理報告。

　　六、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調開(kāi)工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必需由建設局財務(wù)科監交。

　　七、公司嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《會(huì )計人員工作規則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬簿、內部審計和財產(chǎn)清查、本錢(qián)清查等事項的規定。

　　八、記賬方法采納借貸記賬法。記賬原則采納權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必需使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　十、公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類(lèi)：

　　1、房屋及其他建筑物;

　　2、機器設備;

　　3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);

　　4、運輸工具;

　　5、其他設備。

　　十一、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年;

　　2、機器設備10年;

　　3、電子設備、運輸工具5年;

　　4、其他設備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議商定的價(jià)格為原價(jià)。

　　十三、固定資產(chǎn)必需由財務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必需嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　　辦公用具、用品購置與管理

　　1、全部辦公用具、用品的購置統一由辦公室造打算、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。

　　2、全部用具必需統一由辦公室專(zhuān)人管理。辦理登記領(lǐng)用手續、辦公柜、桌、椅要編號，常常檢查核對。

　　3、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥當保管，不得隨便丟棄和外借，工作調動(dòng)時(shí)，必需辦理移交手續，如有遺失，照價(jià)賠償。

　　公司財務(wù)管理制度其它事項

　　1、根據上級主管部門(mén)的要求，準時(shí)報送財務(wù)會(huì )計報表和其它財務(wù)資料。

　　2、主動(dòng)參加建設資金的籌措工作，通過(guò)籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結構趨于合理，以期到達最優(yōu)化。

　　3、協(xié)作公司業(yè)務(wù)部門(mén)對項目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監督管理。

　　4、自覺(jué)接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門(mén)的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改良工作。

會(huì )計管理制度9

　　第一條為了加強街道機關(guān)內部財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，規范財經(jīng)秩序，提高資金使用效益，保障街道各項事業(yè)的健康發(fā)展，遵照《中華人民共和國會(huì )計法》和國家有關(guān)財經(jīng)政策，根據《行政事業(yè)單位會(huì )計制度》的規定，充分落實(shí)區委區政府關(guān)于作風(fēng)建設12嚴禁八個(gè)不準的規定，結合我街的實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條街道財務(wù)管理的基本原則是：執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度;厲行節約，制止奢侈浪費;量入為出，保證重點(diǎn)，兼顧一般;提高資金使用效益。

　　第三條街道財務(wù)管理的基本任務(wù)是：

　　(一)合理編制街道財務(wù)預算，統籌安排、節約使用各項資

　　金，保障街道正常運轉的資金需要。

　　(二)定期編制財務(wù)報告，如實(shí)反映街道財務(wù)狀況。

　　(三)建立、健全內部財務(wù)管理制度，對街道財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制和監督。

　　(四)加強街道國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，所有公用財產(chǎn)實(shí)行統一登記、造冊。

　　(五)對街道所屬社區(籌委會(huì ))的財務(wù)活動(dòng)實(shí)施指導、監督。 第四條預算管理

　　1.街道的各項收支都要納入預算管理，由財政所編制預算草案，交街道黨政會(huì )研究和同意后執行。

　　2.街道批準的預算，必須嚴格執行，不得隨意更改。預算執行過(guò)程中如遇特殊項目需追加預算，須經(jīng)街道黨政會(huì )研究同意批準后方可追加。

　　3、部門(mén)經(jīng)費包干內經(jīng)費由大辦主任、主管領(lǐng)導嚴格把關(guān)，按預算指標，根據進(jìn)度報賬,部門(mén)可自主報賬金額不超過(guò)預算金額的80%，超過(guò)80%部分需辦事處主任同意后方可報銷(xiāo)。 第五條收入管理

　　1.歸屬街道的所有收入款項都必須納入街道財政收入管理，全額繳存街道財政所指定賬戶(hù)，并嚴格執行收支兩條線(xiàn)。

　　2.固定體制補助和稅收分成收入是街道收入的主要xx，各部門(mén)應積極多渠道爭取各線(xiàn)的各項專(zhuān)項資金及其他收入，做到廣辟財源、應收盡收。 第六條支出管理

　　(一)支出的內容包括：人員支出、商品和服務(wù)支出、項目支出和專(zhuān)項支出。

　　(二)各項支出必須符合財經(jīng)管理制度和財經(jīng)紀律的要求，并嚴格按規定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準執行。

　　(三)審批權限和程序。實(shí)施“三個(gè)不直接分管”制度后，行政正職仍是單位財經(jīng)工作第一責任人，財經(jīng)工作由黨政副職分管，建立“正職監管、副職分管、集體領(lǐng)導、民主決策”的工作機制。本制度管理范圍內的各項支出必須嚴格實(shí)行集體領(lǐng)導下的財經(jīng)主管“一支筆”審批制度，單項支出20__元以下(不含20__元)的由財經(jīng)主管審批，單項支出20__元以上由街道主任簽字后再由財經(jīng)主管審批，工作協(xié)調費用必須請求黨政主要同意后方可支出，專(zhuān)項支出必須事前申報，實(shí)行經(jīng)費使用逐級報告制，經(jīng)批準同意后方可開(kāi)支，不允許先支后報。20__0元以上的支出按大額資金審批程序進(jìn)行審批，先由部門(mén)擬定工作經(jīng)費使用報告或方案，經(jīng)辦事處主任同意后由分管副職在黨政會(huì )議上進(jìn)行通報，填制《東山街道大額資金申報表》，按程序申報后方可使用，再進(jìn)行報銷(xiāo)。

　　(四)人員支出部分除財政工資統發(fā)外，街道所有工資、津補貼、獎金的發(fā)放明確發(fā)放標準、發(fā)放范圍后，均由黨政辦書(shū)面通知財政所造表發(fā)放。

　　(五)財務(wù)報銷(xiāo)

　　1.工程建設及固定資產(chǎn)購建支出

　　(1)所有工程建設支出必須有有資質(zhì)的測繪部門(mén)的'工程圖紙、工程合同、工程預決算等資料。工程建設總造價(jià)(不得化整為零)在10萬(wàn)元以上的，必須實(shí)行公開(kāi)招標，招標方案須經(jīng)街道黨政會(huì )議同意，同時(shí)要認真執行區政府關(guān)于工程招投標的有關(guān)規定，報財政投資評審中心審核，10萬(wàn)元以下的由街道內審機構進(jìn)行審核。工程款支付需附有效合同及經(jīng)審計后的預、決算書(shū)，所開(kāi)具的正規、有效發(fā)票方能辦理。

　　(2)固定資產(chǎn)購建需由部門(mén)向街道擬定書(shū)面報告，經(jīng)黨政辦資產(chǎn)管理員審核并交辦事處主任同意后，再由財政所資產(chǎn)采購負責人按政府采購的流程辦理。

　　2.各類(lèi)費用的支出

　　公務(wù)接待費、會(huì )議費、差旅費、培訓費嚴格按照中央八項規定和區相關(guān)規定進(jìn)行報銷(xiāo)。

　　第六條資金管理

　　1.街道各類(lèi)財政資金，必須嚴格按照規定的標準使用。凡資金的調撥、使用等必須嚴格按規定的審批程序進(jìn)行。 2.因公借支現金，原則上由辦公室主任或委托的在編干部經(jīng)辦，須出具借支單，詳細列明借款事由，經(jīng)主管領(lǐng)導和街道主任批準簽字后方可借款。借款須在當月內結清，如有特殊情況，當月未結清的借款轉個(gè)人往來(lái)，逾期未歸還將在個(gè)人工資中扣除，差旅費無(wú)特殊情況在出差回來(lái)三天內結清。

　　3.街道財政所出納員應嚴格控制庫存現金余額，超過(guò)限額20__0元的應及時(shí)存入銀行，不準公款私存，不準隨意拆借財政資金，否則一切后果均由個(gè)人承擔。 第七條資產(chǎn)管理

　　財政所對資產(chǎn)實(shí)行統一記帳、登記，黨政辦歸口統一管理，各大辦主任為本部門(mén)財產(chǎn)保管責任人，財政所和黨政辦建立健全資產(chǎn)的采購、驗收、保管、領(lǐng)用、維護、報廢、變更制度，每年年度終了對資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保國有資產(chǎn)的完整性。 第八條票據管理

　　街道所有收費統一使用財政監制的行政事業(yè)單位往來(lái)收據和非稅收入繳款書(shū)，財政所明確出納為票據專(zhuān)管員，負責票據的購領(lǐng)、保管、領(lǐng)用和核銷(xiāo)，各部門(mén)有正常收費項目的可到財政所領(lǐng)用收據，但必須開(kāi)具規范，及時(shí)入賬，財政所每月進(jìn)行檢查。

會(huì )計管理制度10

　　第一部分總則

　　第一條為了加強公司內部管理，規范公司財務(wù)付款流程,倡導以企業(yè)利潤最大化為的目標，盡量降低費用消耗，開(kāi)源節流，合理控制費用支出，特制定本制度。

　　第二條本制度根據公司的相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)屬性分類(lèi)，將財務(wù)付款分為員工借款、工資支出、費用報銷(xiāo)、采購付款及專(zhuān)項支出等，以下按經(jīng)濟業(yè)務(wù)屬性分別說(shuō)明各項支出具體的財務(wù)報銷(xiāo)制度和報銷(xiāo)流程。

　　第二部分借款管理規定、流程

　　第一條借款管理規定

　　(一)出差借款：出差人員憑審批后的《借款審批單》按批準額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內辦理報銷(xiāo)及銷(xiāo)賬手續。

　　(二)其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費、周轉金等，借款人員應及時(shí)辦理報帳，除周轉金外其他借款原則上應在辦理借款手續之日不允許跨月借支。

　　(三)各項借款金額超過(guò)3000元應提前一天通知財務(wù)部備款。

　　(四)借款結清規定：

　　1．借款結清時(shí)，應以實(shí)際發(fā)生的費用據實(shí)辦理費用報銷(xiāo)手續，以手續完備、審批無(wú)誤的費用報銷(xiāo)單為依據，辦理結清手續，多退少補。

　　2．借款使用用途發(fā)生完畢后，原則上應在5個(gè)工作日內辦理結清手續。自借款發(fā)生之日起超過(guò)30日未辦理結清手續視為逾期未還。

　　(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個(gè)人借款從工資中扣回。

　　第二條借款流程

　　(一)借款人按規定填寫(xiě)《借款單審批單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、用途、歸還日期等事項。

　　(二)審批流程：

　　主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→財務(wù)經(jīng)理復核→（副）總經(jīng)理審批→出納付款第六條審批權限

　　不超過(guò)5000元（含）的借款由部門(mén)負責人、財務(wù)負責人、副總經(jīng)理審批，財務(wù)部門(mén)可付款；

　　超過(guò)5000元的借款由部門(mén)負責人、財務(wù)負責人、總經(jīng)理審批，財務(wù)部門(mén)方可付款。

　　第三部分日常費用報銷(xiāo)制度及流程

　　第一條日常費用主要包括交通費、差旅費、誤餐費及聚餐費、通訊費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、低值易耗品及備品備件、培訓費、資料費等。

　　第二條費用報銷(xiāo)的一般規定：

　　(一)報銷(xiāo)人必須取得相應的稅務(wù)部門(mén)監制的發(fā)票或省級以上財政部門(mén)監制的行政收據等國家財稅法規認可的合法票據，原則上不接受收據等憑證。

　　(二)費用報銷(xiāo)的一般流程：

　　取得原始費用憑證→經(jīng)辦人填制報銷(xiāo)單→按規定粘貼原始憑證→填寫(xiě)報銷(xiāo)事項、時(shí)間、金額、所附原始憑證張數，經(jīng)辦人姓名等內容→本部門(mén)負責人審批→經(jīng)財務(wù)部管賬人員或會(huì )計主管人員審核→財務(wù)部門(mén)負責人審批→報公司（副）總經(jīng)理審批→出納付款

　　(三)除另有規定外，單筆費用不超過(guò)20xx元（含）經(jīng)部門(mén)負責人、財務(wù)主管人員、財務(wù)負責人、主管副總經(jīng)理審批可報銷(xiāo)，單筆費用超過(guò)20xx元的必須由部門(mén)負責人、財務(wù)主管人員、財務(wù)負責人、總經(jīng)理審批出納方可付款，相關(guān)人員不得蓄意將費用分解若干筆報銷(xiāo)。

　�。ㄋ模└笨偨�(jīng)理費用須由總經(jīng)理審批同意后方可報銷(xiāo)。

　　(五)須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單。

　　(六)填寫(xiě)報銷(xiāo)單應注意:根據費用性質(zhì)填寫(xiě)對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫(xiě)，注明附件張數；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費用內容或事由。

　　(七)報銷(xiāo)3000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款，每周一及周四為財務(wù)報銷(xiāo)日。

　　第三條各項費用報銷(xiāo)標準

　�。ㄒ唬┙煌ㄙM：

　　1．公司員工在中山市內出差辦事，應盡量選擇乘坐公司車(chē)或公交車(chē)，原則上不提倡乘坐出租車(chē)，如確因工作需要乘坐出租車(chē)的，應事先請示部門(mén)負責人，并在報銷(xiāo)單上注明已請示領(lǐng)導。

　　2．報銷(xiāo)時(shí)出租車(chē)票不得連號。

　　3．發(fā)生交通費用，應立即填寫(xiě)報銷(xiāo)單。如頻繁外出，可與財務(wù)部門(mén)協(xié)商，每周報銷(xiāo)壹次。

　　4．如乘坐出租車(chē)，須取得稅控出租車(chē)票，報銷(xiāo)人應在稅控車(chē)票的背面寫(xiě)上起止地點(diǎn)并簽名。手撕發(fā)票一律不予以報銷(xiāo)。

　�。ǘ�）差旅費：1．差旅費報銷(xiāo)標準：

　　職務(wù)

　　交通工具住宿標準伙食標準

　　外埠市內交通費用

　　一般員工火車(chē)硬臥/高鐵二等票120元/天

　　30元/天

　　30元/天

　　部門(mén)負責人火車(chē)硬臥/高鐵二等票150元/天

　　40元/天

　　40元/天

　　總經(jīng)理助理

　　飛機

　　200元/天

　　50元/天

　　50元/天

　　總經(jīng)理及以上飛機

　　實(shí)報實(shí)銷(xiāo)

　　實(shí)報實(shí)銷(xiāo)

　　實(shí)報實(shí)銷(xiāo)

　　注：如去北京、上海、廣州、深圳等一線(xiàn)城市或省會(huì )城市出差住宿費及伙食費標準可上浮20%內據實(shí)報銷(xiāo)，但應由總經(jīng)理簽名同意。

　　2．出差住宿費用報銷(xiāo)時(shí)須提供住宿發(fā)票，以實(shí)際的發(fā)生額據實(shí)報銷(xiāo)。實(shí)際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。

　　3．實(shí)際出差天數的計算：以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間至返回時(shí)間為準，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達）以一天計。

　　4．出差期間的伙食費、交通費實(shí)行包干制。根據實(shí)際出差天數，在公司費用報銷(xiāo)標準內據實(shí)報銷(xiāo)。特殊情況：如無(wú)相關(guān)票據，可按標準內以其他財務(wù)部門(mén)認可的發(fā)票領(lǐng)取補貼。

　　5．出差期間由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷(xiāo)相關(guān)費用。

　　6．工作人員趁出差之便，事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準就近回家探親辦事的，其繞道車(chē)、船費按照出差直線(xiàn)標準報銷(xiāo)，超支部分自理。如繞道車(chē)船費少于直線(xiàn)單程車(chē)船費的可憑票據按實(shí)報銷(xiāo)。繞道和在家期間的伙食補助費，公司不予計發(fā)。未經(jīng)批準，擅自回家探親辦事的'，其繞道車(chē)船費、住宿費和市內交通費一律不予報銷(xiāo)，不予計發(fā)回家期間的伙食補助費。

　　7．工作人員外出參加會(huì )議、培訓等，已享受會(huì )議舉辦方提供餐飲的，公司不再報銷(xiāo)會(huì )議期間的伙食補助費；已安排住宿的，公司不再報銷(xiāo)住宿費用。

　　8．工作人員不得借出差之便辦理個(gè)人事務(wù)及私人旅游等，否則，一切因此開(kāi)支的費用由個(gè)人自理。

　　9．中山市內出差不論時(shí)間長(cháng)短，均不發(fā)差旅補助。

　　10．出現虛列住勤天數、粘貼連號多報或虛假票據等事項，對當事人處以五至十倍罰款。

　　11．出差人員自返回公司當日起10日內，應到財務(wù)部門(mén)辦理差旅費審核及相關(guān)審批等報銷(xiāo)手續，并沖減相應借款。未在規定時(shí)間內辦理報銷(xiāo)手續的，公司財務(wù)部門(mén)應在最近一次發(fā)放的工資中扣除該出差人員的借款。

　�。ㄈ�）誤餐費及聚餐費：

　　1．由于工作原因不能回家或不能在公司食堂就餐的，可憑單據據實(shí)發(fā)誤餐（中、晚餐）補助費：市內10元/餐，市外15/餐。

　　2．原則上公司內部人員聚餐標準：20元/人，超過(guò)標準應由副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批方可報銷(xiāo)。

　�。ㄋ模┩ㄓ嵸M：

　　業(yè)務(wù)員、采購員的通訊費按100元/月的標準進(jìn)行報銷(xiāo)，享受話(huà)費補貼的員工應隨時(shí)接聽(tīng)公司或客戶(hù)的電話(huà)。否則取消當月的話(huà)費補貼。

　�。ㄎ澹┱写�費：

　　招待費需由副總經(jīng)理或總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)。

　�。�六）文具、辦公用品、低值易耗品、網(wǎng)絡(luò )配件等辦公費：

　　1.文具、辦公用品、低值易耗品、網(wǎng)絡(luò )配件等物料用品一律由公司后勤部門(mén)統一采購，除專(zhuān)業(yè)器材之外，其他員工不得私自采購。

　　2.報銷(xiāo)時(shí)應附填寫(xiě)完整的采購清單、電腦小票、供應商送貨單，詳細列明所購商品的明細，倉管、結算部門(mén)的驗收證明方可報銷(xiāo)。 3.后勤部門(mén)應做好各部門(mén)的領(lǐng)用存登記，月末提供對賬單、領(lǐng)用明細表、領(lǐng)料單、報銷(xiāo)單等一起交財務(wù)部門(mén)。

　�。ㄆ撸┢�車(chē)費用：

　　1．辦事人員駕駛公司車(chē)輛發(fā)生的燃油費、路橋費、停車(chē)費、洗車(chē)費據實(shí)報銷(xiāo)。

　　2．辦事人員駕駛公司車(chē)輛發(fā)生的違規違章罰款、交通事故罰款及賠償等公司不予報銷(xiāo)。

　�。ò耍┢渌�費用：

　　1.有預算標準的在預算標準內報銷(xiāo)，沒(méi)有預算標準的根據實(shí)際需要據實(shí)支付。

　　第四部分工薪福利支出制度及流程

　　第一條工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì )保險及各項福利等，此類(lèi)費用按照資金支出制度相關(guān)規定執行。

　　第二條工薪福利支付流程

　�。ㄒ唬┟吭�2日前由人力資源部將上月經(jīng)公司（副）總經(jīng)理審批后人事資料（含工資支付標準、人員變動(dòng)、補貼、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì )保險、工資銀行卡號等信息）連同審核無(wú)誤的考勤資料轉交財務(wù)部、五金車(chē)間、組裝車(chē)間；

　�。ǘ�）五金車(chē)間核算員、組裝車(chē)間核算員根據考勤及工資支付標準編制標準格式的工資表，并在每月4日前交財務(wù)部出納匯總、審核。

　�。ㄈ�）財務(wù)部出納根據辦公室管理人員的考勤及工資支付標準編制標準格式的工資表連同審核無(wú)誤的車(chē)間人員工資表在每月5日前交財務(wù)負責人審核。

　�。ㄋ模┌垂ば綄徟�程序審批:

　　1.車(chē)間人員工資:核算員編制工資表→車(chē)間負責人復核→財務(wù)部出納復核→財務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批2.辦公室人員工資：出納編制工資表→財務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批

　�。ㄎ澹┟吭略履┣坝韶攧�(wù)部通過(guò)銀行代發(fā)形式支付工資；

　�。�六）每月末之前員工到財務(wù)部領(lǐng)上月工資條；

　�。ㄆ撸┡R時(shí)及辭退、辭工人員工資支付流程同工資支付流程。

　　第五部分專(zhuān)項支出財務(wù)報銷(xiāo)制度及流程

　　第一條專(zhuān)項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢(xún)顧問(wèn)費用、廣告宣傳活動(dòng)費及其他專(zhuān)項費用等。

　　第二條軟件及固定資產(chǎn)購置報銷(xiāo)財務(wù)制度及流程。

　　(一)填寫(xiě)購置申請：按公司相關(guān)規定填寫(xiě)《合同評審表》附采購合同并報批。

　　(二)報銷(xiāo)標準：相關(guān)的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。

　　(三)結賬報銷(xiāo)：

　　1.資產(chǎn)驗收（軟件應安裝調試）無(wú)誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫或驗收手續，按規定填寫(xiě)報銷(xiāo)單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；

　　2.按費用報銷(xiāo)流程規定審批程序審批；

　　3.財務(wù)部根據審批后的報銷(xiāo)單以支票形式付款；

　　4.若需提前預付款，應按借款規定辦理借支手續，并在驗收合格后5個(gè)工作日內辦理報銷(xiāo)手續。

　　第六部分材料款的付款程序

　　第一條材料款分為現金結算的材料款及到期結算的應付賬款。

　　第二條現金結算部分采購款的支付，比照費用報銷(xiāo)流程辦理審批手續，附采購訂單、入庫單、發(fā)票等原件辦理審批手續后付款。

　　第三條附信用條件（即掛賬）結算的供應商貨款審批結算流程：

　　財務(wù)部應付會(huì )計編制《應商貨款到期明細表》→財務(wù)經(jīng)理審核→（副）總經(jīng)理審批→出納付款

　　第四條每月5日下午下班前需向總經(jīng)理提交《應商貨款到期明細表》，每月10日前支付到期供應商貨款。

　　第五條若當月因資金原因，對己作計劃安排但實(shí)際未付貨款的部分供應商，則在下月安排采購資金時(shí)優(yōu)先安排支付，以此類(lèi)推。

　　第七部分附則

　　第一條本制度修改、解釋權歸公司財務(wù)部門(mén)。

　　第二條本制度經(jīng)總經(jīng)理簽字后生效。

總經(jīng)理簽批

　　20xx-xx-xx

會(huì )計管理制度11

　　第一條 為了規范和加強村集體財務(wù)管理，維護村集體和農民利益，促進(jìn)農村經(jīng)濟發(fā)展和社會(huì )穩定，根據《安徽省村集體財務(wù)管理辦法（試行）》、《安徽省農村稅費改革村級專(zhuān)項補助資金管理暫行辦法》、《安徽省村務(wù)公開(kāi)暫行辦法》及有關(guān)法律、法規、政策的規定，結合本市實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于本市轄區的村民委員會(huì )、村民組和村組集體經(jīng)濟組織（以下簡(jiǎn)稱(chēng)村集體）的財務(wù)管理。以農為主的居委會(huì )參照執行。村辦企業(yè)執行企業(yè)財務(wù)制度。

　　第三條 市、縣（區）農業(yè)行政主管部門(mén)和鄉（鎮）人民政府負責本轄區內村集體財務(wù)管理工作，具體工作由市、縣、鄉（鎮）農經(jīng)管理機構承擔。

　　第四條 鄉（鎮）應成立村集體財務(wù)服務(wù)中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：財務(wù)服務(wù)中心），接受村集體的委托，統管村集體財務(wù)，財務(wù)服務(wù)中心應在金融部門(mén)為村集體分立帳戶(hù)，取消村級財務(wù)主管會(huì )計，村里只設一名報帳會(huì )計。財務(wù)服務(wù)中心在鄉（鎮）黨委、政府的領(lǐng)導下，接受農經(jīng)部門(mén)和財政部門(mén)的業(yè)務(wù)指導和監督。

　　第五條 財務(wù)服務(wù)中心會(huì )計和村級報帳會(huì )計應當經(jīng)縣級以上農經(jīng)、財政部門(mén)業(yè)務(wù)培訓，通過(guò)業(yè)務(wù)考試、考核合格，取得相應的資格證書(shū)，實(shí)行持證上崗。

　　第六條 財務(wù)服務(wù)中心會(huì )計人員職數根據鄉鎮規模和業(yè)務(wù)量的大小由鄉（鎮）人民政府確定，但最多不得超過(guò)3人。原已實(shí)行"村帳鄉管"在鄉（鎮）農經(jīng)站工作的專(zhuān)業(yè)會(huì )計轉入財務(wù)服務(wù)中心，人員不足的可從現有村會(huì )計中擇優(yōu)聘用，具體聘用辦法由縣（區）農業(yè)行政主管部門(mén)商財政部門(mén)制定。財務(wù)服務(wù)中心主任由鄉（鎮）從事農村集體財務(wù)和集體資產(chǎn)管理的國家干部兼任，其工資福利不得從村集體財務(wù)列支。村集體財務(wù)服務(wù)中心的會(huì )計人員報酬從各村管理費中分攤列支，村集體收入較少的鄉（鎮），由同級財政給予適當補助。會(huì )計人員報酬標準由鄉（鎮）人民政府提出意見(jiàn)，報縣（區）農業(yè)行政主管部門(mén)商財政部門(mén)審定。

　　第七條 財務(wù)服務(wù)中心應幫助村集體根據收支平衡原則，提前編制年度財務(wù)計劃。財務(wù)計劃主要包括：財務(wù)收支、資金（資本）管理、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、公益性建設及其他基本建設、固定資產(chǎn)購置、收益分配等。財務(wù)計劃須經(jīng)村民會(huì )議或者村民代表會(huì )議通過(guò)。會(huì )計年度結束后，財務(wù)服務(wù)中心應當在次年的元月底前將各村上年的財務(wù)計劃執行情況書(shū)面提交村兩委和村集體經(jīng)濟組織，集體審議無(wú)誤后，由村委會(huì )或集體經(jīng)濟組織于次年2月底前向村民會(huì )議或者村民代表會(huì )議報告。

　　第八條 村集體要成立民主理財小組（可由村務(wù)公開(kāi)監督小組成員兼任），建立民主理財制度。

　　第九條 村集體必須依法、合理組織收入。收款時(shí)必須使用合法票據。一事一議籌資使用省統一印制的收款收據，其他票據由縣（區）農業(yè)行政主管部門(mén)商財政部門(mén)統一印制。所有票據應由專(zhuān)人保管。

　　第十條 村集體收入主要包括：㈠村內興辦集體公益事業(yè)籌資；㈡集體統一經(jīng)營(yíng)收入；㈢發(fā)包及村辦企業(yè)上交收入；㈣土地補償收入；㈤捐贈款、救濟扶貧款；㈥上級撥款（包括財政對村級專(zhuān)項補助資金）；㈦投資收益；㈧其它收入。

　　第十一條 村集體資金的使用應堅持規定的用途。土地補償及其它非專(zhuān)項用途的村集體資金，主要用于生產(chǎn)投資、農民最低生活保障、辦理農民養老和醫療保險、農村困難戶(hù)的補助以及興辦村內公益事業(yè)。財政對村級專(zhuān)項補助資金主要用于村（組）干部固定報酬和誤工補貼、農村五保戶(hù)供養和村辦公經(jīng)費。村內興辦集體公益事業(yè)籌資，必須專(zhuān)項用于所議的村內集體公益事業(yè)。村集體對上級有關(guān)部門(mén)下?lián)艿目钗镆约敖邮苌鐣?huì )捐贈、贊助的其他款物，應當分清資金（物資）來(lái)源及時(shí)入帳，專(zhuān)款（物）專(zhuān)用。

　　第十二條 財政對村級專(zhuān)項補助資金要按規定用途和比例使用，任何單位和個(gè)人不得平調和挪用，財務(wù)服務(wù)中心應設立專(zhuān)戶(hù)核算。

　　第十三條 年初，縣（區）財政部門(mén)要根據村級規模、人口、集體經(jīng)濟收入水平和農村五保戶(hù)變化等情況，提出財政對村級專(zhuān)項補助資金的分配方案，報縣（區）人民政府批準后，以文件的形式將分配結果通知各鄉（鎮）人民政府和行政村。村級專(zhuān)項補助資金的分配方案應將各村的村級干部固定報酬和誤工補貼、農村五保戶(hù)供養、村辦公經(jīng)費分別列示。村干部的固定報酬分固定工資、績(jì)效工資和獎勵工資三部分。村組干部固定工資和誤工補貼、農村五保戶(hù)供養經(jīng)費分別確定到具體人或戶(hù)，委托金融機構按季發(fā)放，實(shí)行"銀卡制"，一人或一戶(hù)一卡；村辦公經(jīng)費和村干部的績(jì)效工資、獎勵工資由縣（區）財政部門(mén)于當年的6月底和11月底分兩次轉入各村帳戶(hù)�？h級的村級專(zhuān)項補助資金專(zhuān)戶(hù)年終不得有余額。

　　第十四條 鄉（鎮）人民政府應對村干部實(shí)行年度目標考核，考核結果與村干部績(jì)效工資和獎勵工資的兌現掛鉤。鄉（鎮）人民政府應于每年元月底以前（農歷春節前）完成對村干部的考核，并將考核結果通知各村和財務(wù)服務(wù)中心，及時(shí)兌現績(jì)效工資和獎勵工資。

　　第十五條 財務(wù)服務(wù)中心應于次年的2月底前將村辦公經(jīng)費的使用和村干部績(jì)效工資以及獎勵工資的兌現情況書(shū)面報告縣（區）農業(yè)行政主管部門(mén)和財政部門(mén)（可使用會(huì )計報表形式，具體辦法由縣（區）財政部門(mén)制定）。

　　第十六條 村集體資金實(shí)行日常開(kāi)支備用金和大宗支出事前報告制。村集體日常支出，可向財務(wù)服務(wù)中心申請一定數量的備用金，備用金數額由鄉（鎮）農經(jīng)站依據各村經(jīng)濟狀況和規模大小等因素確定，報鄉（鎮）人民政府批準后執行。大宗的支出，村要寫(xiě)出書(shū)面用款報告，經(jīng)鄉（鎮）農經(jīng)管理機構審核批準后，方可撥付。

　　第十七條 村集體財務(wù)開(kāi)支實(shí)行一支筆審批，一般性開(kāi)支由村主管財務(wù)的負責人審批，大額開(kāi)支由村兩委或村集體經(jīng)濟組織和民主理財小組集體研究同意后，由主管財務(wù)的'負責人審批。重大投資需經(jīng)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議表決。大額開(kāi)支的數額和重大投資活動(dòng)的范圍由鄉鎮農經(jīng)管理機構確定。開(kāi)支的票據必須是稅務(wù)部門(mén)監制的正規發(fā)票或其他統一規范的票據。村集體各項開(kāi)支的票據必須經(jīng)民主理財小組審查，并加蓋民主理財小組印章，經(jīng)鄉鎮農經(jīng)管理機構審核后方可入帳。

　　第十八條 財務(wù)服務(wù)中心為各村在金融部門(mén)設立的帳戶(hù)，印鑒由村集體和財務(wù)服務(wù)中心分開(kāi)保管，相互監督。

　　第十九條 村集體要建立財務(wù)公開(kāi)制度，實(shí)行財務(wù)公開(kāi)，每季度不得少于一次。財務(wù)服務(wù)中心要于季度結束后10日內提供真實(shí)、完整的會(huì )計資料，由鄉（鎮）農經(jīng)站于季度結束后的15日內在各村設立的固定公開(kāi)欄上統一公開(kāi)，并實(shí)行財務(wù)公開(kāi)回執制度，由村財務(wù)負責人和民主理財組長(cháng)在回執上簽署財務(wù)公開(kāi)意見(jiàn)，作為對鄉（鎮）農經(jīng)站年度考核的主要內容之一。財務(wù)服務(wù)中心應積極創(chuàng )造條件，實(shí)行會(huì )計電算化，財務(wù)公開(kāi)的內容應提供由電腦打印的本期村財務(wù)收支明細帳，分別存在村委員、村民主理財小組和鄉（鎮）農經(jīng)站備查。有條件的鄉（鎮）應將收支明細帳在固定的村務(wù)公開(kāi)欄上張貼公開(kāi)。

　　第二十條 財務(wù)服務(wù)中心應準確、及時(shí)、完整地編制季度、年度財務(wù)會(huì )計報告，報送鄉鎮人民政府和鄉（鎮）農經(jīng)站，并抄送村集體。年度財務(wù)會(huì )計報告應向村民會(huì )議或村民代表會(huì )議報告。

　　第二十一條 財務(wù)服務(wù)中心的會(huì )計檔案按照國家和省制定的會(huì )計檔案管理辦法進(jìn)行管理。

　　第二十二條 市、縣（區）農業(yè)行政主管部門(mén)負責本轄區的村集體經(jīng)濟審計工作。具體審計業(yè)務(wù)由縣（區）農經(jīng)管理機構承擔，原則上每?jì)赡赀M(jìn)行一次，并接受?chē)�家審計機關(guān)的指導。審計的主要內容是：村集體財務(wù)的收支審計、村集體主要負責人任期和離任審計，以及村集體專(zhuān)項補助資金的管理、使用情況，"一事一議"籌資等專(zhuān)項審計。

　　第二十三條 市、縣（區）農業(yè)行政主管部門(mén)應會(huì )同財政、監察、審計等部門(mén)，每年至少組織一次村集體財務(wù)管理工作專(zhuān)項檢查，重點(diǎn)檢查財務(wù)服務(wù)中心的運轉情況、檔案管理、各項制度執行以及村集體財務(wù)公開(kāi)和民主理財制度落實(shí)情況。

　　第二十四條 縣（區）農業(yè)行政主管部門(mén)應會(huì )同財政部門(mén)按照本辦法制定有關(guān)制度。

　　第二十五條 本辦法由市農業(yè)行政主管部門(mén)、市財政部門(mén)負責解釋。

　　第二十六條 本辦法自頒布之日起執行。

會(huì )計管理制度12

　　財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執行機構，負責公司的日常財務(wù)管理，籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有：

　　1、負責公司的財務(wù)管理工作，編制公司的各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開(kāi)支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日�，F金收付，費用報銷(xiāo)，稅費交納，銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。

　　2、負責公司會(huì )計核算工作，遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規、按照會(huì )計制度進(jìn)行會(huì )計核算；編制年度、季度、月份會(huì )計報表；按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細帳、分類(lèi)帳、輔助帳及時(shí)記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會(huì )計檔案。

　　3、負責公司成本核算和成本管理，設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時(shí)、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門(mén)做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。

　　4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會(huì )計核算資料，統計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據。

　　5、配合公司內部審計。

　　根據上述工作范圍和職責，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。

　　第一章資金審批制度

　　1、總則

　�。�1）公司3000元以上的款項的支付，須經(jīng)公司董事長(cháng)簽字批準。如董事長(cháng)不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準。

　�。�2）財務(wù)專(zhuān)用章，公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由法定代表人指定專(zhuān)人負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件）。

　�。�3）財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

　�。�4）開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符、如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司董事長(cháng)批準。

　�。�5）往來(lái)款的沖轉（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須經(jīng)公司董事會(huì )研究批準。

　�。�6）非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì )研究批準。

　�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付，其程序按以下'施工工程專(zhuān)用款支付審批工作流程'執行

　�。�1）承包單位提出付款申請，并填寫(xiě)工程支付審批表。

　�。�2）財務(wù)部審核后，報公司經(jīng)理、董事長(cháng)審批。

　�。�3）公司經(jīng)理、董事長(cháng)審批同意后，財務(wù)對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導解決，禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>

　　3、行政費用支出管理制度

　�。�1）公司管理人員的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司董事長(cháng)批準后財務(wù)方可報支。

　�。�2）涉及應酬等非正常費用，須公司董事長(cháng)批準。

　　4、公司差旅費開(kāi)支制度

　�。�1）公司員工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼。

　�。�2）公司職員出差根據需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。

　�。�3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行。

　　a房租標準：一般職員，房租標準為60元/日。

　　b出差補貼：市內補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。

　　c職工出差來(lái)回車(chē)費實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，出租車(chē)不在報銷(xiāo)范圍內。

　　d駕駛員出差補貼按每天30元計算。

　�。�4）實(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，經(jīng)公司董事長(cháng)審批后支付。

　　5、車(chē)輛維修費及汽油費管理制度

　�。�1）公司車(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉帳的'方式結算。

　�。�2）公司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。

　　6、辦公費用，會(huì )議費用及其他費用管理制度。

　�。�1）公司辦公用具由辦公室統一采購，管理。

　�。�2）辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設帳冊。

　�。�3）公司各部門(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報懂事長(cháng)批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排。

　�。�4）有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)懂事長(cháng)批準后報財務(wù)部備案。

　　7、行政費用報銷(xiāo)制度

　�。�1）公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。

　�。�2）公司職員報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核后報懂事長(cháng)簽字，并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付。

　�。�3）應酬、禮品費用支出實(shí)行一票一單，事前申報制，批準后方可實(shí)施。

　�。�4）凡未具備報銷(xiāo)條件（如沒(méi)有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單，借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖帳收據給經(jīng)辦人。

　�。�5）支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付。

　�。�6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。

　　第二章工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、，承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由董事長(cháng)簽署或授權委托簽署。

　　2、公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。

　　3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備，材料進(jìn)行采購，確保設備材料及時(shí)供應，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

　　4、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。

　�。�1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。

　�。�2）負責工程進(jìn)度款的復核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

　　5、工程中間結算程序。

　�。�1）施工單位于每月1到3日，將工程進(jìn)度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在每月5日內送財務(wù)部會(huì )簽。

　�。�2）財務(wù)部根據有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應材料數額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報送公司主管領(lǐng)導審批。

　　6、工程決算程序。

　�。�1）施工單位應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務(wù)部會(huì )簽。

　�。�2）財務(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導批準。

　�。�3）大工程辦理決算時(shí)，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、設計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算。

　�。�4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部，銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務(wù)部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

　　第三章財產(chǎn)管理制度

　　1、公司財產(chǎn)的范圍

　�。�1）公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

　�。�2）凡公司購入或自制的機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

　�。�3）凡單項價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算。

　�。�1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

　�。�2）公司各施工工地使用機器設備，動(dòng)力設備，工具儀器等由工程部歸口管理。

　�。�3）辦公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺帳，登記公司財產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管，維修并制定相應的措施、辦法。

　　3、財產(chǎn)的購置與調撥

　�。�1）辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購。

　�。�2）財產(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單，財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺帳。

　�。�3）各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準。

　�。�4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報帳。

　�。�5）財產(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。

　　4、財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)。

　�。�1）公司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。

　�。�2）各部門(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加。

　�。�3）財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈，盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧，損原因，對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。

　�。�4）凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn)。

　�。�5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報。屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。主管工程和財務(wù)領(lǐng)導審核。

會(huì )計管理制度13

　　會(huì )計證是從事會(huì )計工作的人員必須持有的資格證書(shū)和上崗證明。會(huì )計證管理制度是指考核、頒發(fā)會(huì )計證，定期檢查持證情況等內容的總稱(chēng)，財政部1990年3月23日頒發(fā)的《會(huì )計證管理辦法(試行”規定，會(huì )計證管理制度主要包括以下內容:

　　1、會(huì )計證的頒發(fā)對象。

　　主要是全民所有制企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會(huì )團體的專(zhuān)職或主要從事會(huì )計工作的人員。

　　2、取得會(huì )計證的程序。

　　對已評定會(huì )計員及會(huì )計員以上的會(huì )計專(zhuān)業(yè)職務(wù)任職資格或取得中專(zhuān)以上財經(jīng)專(zhuān)業(yè)學(xué)歷的會(huì )計人員，經(jīng)其本人申請、所在單位簽署意見(jiàn)，上級主管部門(mén)同意，報發(fā)證機關(guān)批準符合取得會(huì )計證有關(guān)規定條件的，可以直接發(fā)給會(huì )計證。不具備上述條件的人員，即使從事會(huì )計工作多年仍需先經(jīng)過(guò)財務(wù)會(huì )計法規、會(huì )計基礎知識、專(zhuān)業(yè)財務(wù)會(huì )計、計算技術(shù)等四門(mén)課程的考試、然后經(jīng)過(guò)考核，均合格后才可發(fā)證。

　　3、會(huì )計證頒發(fā)和管理機關(guān)。

　　頒發(fā)會(huì )計證及考核工作主要由業(yè)務(wù)主管部門(mén)和會(huì )計人員所在單位進(jìn)行。頒發(fā)和管理機關(guān)按申請人所在單位的財務(wù)隸屬關(guān)系，分別由縣及縣以上各級財政部門(mén)或者省(包括省)以上業(yè)務(wù)主管部門(mén)擔負。

　　4、會(huì )計證的管理。

　　取得會(huì )計證的`人員、可以依法獨立行使職權，可以參加會(huì )計專(zhuān)業(yè)職務(wù)的評定、聘任和出色會(huì )計人員評選�？梢园匆幎ㄉ暾垥�(huì )計人員榮譽(yù)證書(shū)。未取得會(huì )計證的人員，不得任用其獨立擔任會(huì )計崗位工作，對任用無(wú)會(huì )計證人員擔任會(huì )計機構負貴人、會(huì )計主管人、出納人員的單位，有關(guān)開(kāi)戶(hù)銀行不予辦理留存印簽手續。會(huì )計證應記載會(huì )計人員的獎勵、處分、專(zhuān)業(yè)聯(lián)務(wù)、行政職務(wù)、論著(zhù)、工作業(yè)績(jì)、培訓等情況，作為評審、聘任(任命)會(huì )計專(zhuān)業(yè)職務(wù)的依據。

　　會(huì )計管理制度7

　　一、總則

　　第一條

　　為了加強公司財務(wù)會(huì )計管理，規范公司財務(wù)會(huì )計行為，保證和維護公司全體員工的合法權益，實(shí)現公司財富最大化的目標，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《公司會(huì )計制度》的規定，結合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條本制度適應于科技開(kāi)發(fā)有限責任公司及下設的各分公司。

　　第三條公司財務(wù)會(huì )計管理體制為統一領(lǐng)導，歸口管理，財務(wù)會(huì )計工作在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下開(kāi)展日常業(yè)務(wù)工作。

　　第四條公司財務(wù)會(huì )計管理實(shí)行總經(jīng)理負責制，依法行使公司的理財自主權，對公司的財產(chǎn)完整和盈虧負直接責任；全面負責公司財務(wù)決策、指揮、控制、監督，審批財務(wù)預算和投資預算方案；接受主管部門(mén)、財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監督和審計�？偨�(jīng)理負責公司投入的各項資產(chǎn)的管理和經(jīng)營(yíng)管理，財務(wù)部門(mén)負責本公司成本計劃、費用和投資預算的申報，并按照公司財務(wù)管理規定及有關(guān)批準的計劃、預算執行。

　　二、財務(wù)會(huì )計機構與財務(wù)會(huì )計人員

　　第五條財務(wù)部由公司總經(jīng)理直接負責，財務(wù)部負責本公司的財務(wù)管理和會(huì )計核算工作。

　　第六條財務(wù)部負責組織公司會(huì )計核算和財務(wù)管理日常工作，參加本公司經(jīng)濟預測、計劃、控制、核算、分析、考核等會(huì )議，參與本公司重大經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議的研究、審查，參與本公司其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)決策。

　　第七條公司財務(wù)部根據財務(wù)會(huì )計業(yè)務(wù)需要設置財務(wù)會(huì )計工作崗位和資金管理崗位。

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)會(huì )計崗位分為：預算計劃、總賬、往來(lái)款核算、材料核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、收入、成本費用核算、報銷(xiāo)、稅務(wù)、稽核、檔案管理等。

　�。ǘ�）資金管理崗位負責公司資金的計劃、融資工作的具體實(shí)施。資金管理人員應具備財務(wù)會(huì )計工作人員應具有的素質(zhì)和技能。

　�。ㄈ�）會(huì )計工作崗位實(shí)行一人多崗，但出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。

　�。ㄋ模�會(huì )計人員的崗位根據需要進(jìn)行輪換。

　　第八條會(huì )計人員應具備以下基本條件：

　�。ㄒ唬┚礃I(yè)愛(ài)崗，忠于職守；熟悉法規，精通專(zhuān)業(yè)知識；按照規章制度辦事；客觀(guān)公正，堅持原則，廉潔奉公；嚴守秘密；樹(shù)立熱情服務(wù)的意識；

　�。ǘ�）具有會(huì )計專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格，大專(zhuān)以上學(xué)歷；

　�。ㄈ�）熟悉國家財經(jīng)法律、法規、規章和方針政策，掌握公司與會(huì )計有關(guān)的相關(guān)知識；

　�。ㄋ模┯幸欢ǖ慕M織協(xié)調能力；

　�。ㄎ澹┥眢w狀況能適應本職工作的要求。

　　第九條

　　財務(wù)會(huì )計人員在財務(wù)會(huì )計工作中，應當遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹的工作作風(fēng)、嚴守工作紀律、努力提高工作效率和工作質(zhì)量，忠誠于公司，熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，按照會(huì )計法律、法規和國家統一的會(huì )計制度規定的程序和要求進(jìn)行財務(wù)會(huì )計工作，保證提供的會(huì )計信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整。

　　第十條

　　公司財務(wù)會(huì )計人員由公司總經(jīng)辦和行政人事部共同考核，提出意見(jiàn)，根據公司規定程序批準聘任或解聘。

　　三、會(huì )計事務(wù)管理

　　第十一條

　　各項會(huì )計事務(wù)的處理，都必須符合統一的《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》、《會(huì )計基礎工作規范》和《會(huì )計檔案管理辦法》等的要求。

會(huì )計管理制度14

　　為盡快理順財務(wù)管理，規范費用運作程序，完善內部管理體系，明確界定費用申請、物品申購、審批、采購、耗用與報銷(xiāo)等各環(huán)節的責任，特制定以下管理規定：

　　一、費用范圍：根據籌備組的實(shí)際情況，將費用分為四大類(lèi)：

　　1、生活設施：指籌備組人員生活使用的設施設備；

　　2、生活開(kāi)銷(xiāo)：指籌備組人員在正常情況下的生活伙食、餐費的開(kāi)銷(xiāo)；

　　3、工作聯(lián)系：指與合作單位聯(lián)系工作所產(chǎn)生的車(chē)費、接待費、資料打印費等；

　　4、市場(chǎng)考察：指對同行單位考察的門(mén)票、車(chē)費等相關(guān)費用。

　　二、費用管理流程：

　　三、費用審批與物品的申購流程：

　　部門(mén)采購部財務(wù)部總經(jīng)理（20xx元以下日常開(kāi)支、日常消耗物品）總公司（20xx元以上工程、業(yè)務(wù)、大額物品購置）。

　　1、生活設施：使用部門(mén)負責人根據公司生活或辦公的實(shí)際需要，如實(shí)填制《申購單》，并說(shuō)明原因，送財務(wù)負責人復核，報總經(jīng)理簽署，經(jīng)總公司董事長(cháng)審批后送采購部門(mén)采購；

　　2、生活開(kāi)銷(xiāo)：籌備組人員在正常情況下的'生活伙食、餐費，由使用部門(mén)負責人每月按計劃填制《費用申請單》，送財務(wù)負責人審核，呈總經(jīng)理審批后，報總公司審批。

　　3、工作聯(lián)系：指在與合作單位洽談工作所產(chǎn)生的車(chē)費、接待費，車(chē)費按實(shí)際乘車(chē)票據報銷(xiāo)，注明乘車(chē)時(shí)間、路段；接待費20xx元/次以下由總經(jīng)理簽署，20xx元/次以上報總公司董事會(huì )審批。

　　4、市場(chǎng)考察：按工作進(jìn)展的需要，由籌備組提前申請，列明考察單位、門(mén)票和車(chē)費，由籌備組總經(jīng)理審批！

　　5、籌建辦財務(wù)實(shí)行錢(qián)、賬分開(kāi)管理，為了控制費用開(kāi)支情況，籌備組賬目必須每3天向總經(jīng)理匯報一次。

　　四、物品采購

　　1、公司的一切物品、材料由采購統一購買(mǎi)，特殊用途、專(zhuān)業(yè)性強的物品，由部門(mén)派專(zhuān)業(yè)人員協(xié)同一起購買(mǎi)；

　　2、采購部必須憑審批齊全的《申購單》進(jìn)行采購，遵循“貨比三家”的原則，嚴格按照《申購單》的要求，保質(zhì)、保量、準時(shí)、快捷的購回所需物品；

　　3、未經(jīng)總經(jīng)理批準，任何部門(mén)不得自行采購物品，否則不予報銷(xiāo)。

　　五、報銷(xiāo)

　　1、購回物品單據的報銷(xiāo)必須附有：

　�。�1）《申購單》

　�。�2）供應商發(fā)票，并注明地址和電話(huà)號碼；

　�。�3）各單據要求統一、齊全；

　　2、采購單據需交采購負責人或聯(lián)系人簽字，經(jīng)使用部門(mén)經(jīng)理和財務(wù)負責人復核，呈總經(jīng)理審批后，到財務(wù)部報銷(xiāo)；

　　3、財務(wù)必須嚴格遵守各項報銷(xiāo)制度，并進(jìn)一步核查各單據的準確性，對不符合手續和報銷(xiāo)制度的，可以拒絕報銷(xiāo)。

　　六、物品使用

　　1、對固定資產(chǎn)和低值易耗品由財務(wù)部納入物業(yè)管理范圍，并由部門(mén)確定物業(yè)責任人，對固定資產(chǎn)和低值易耗品的申購、調撥、使用、維修、報廢等各方面進(jìn)行跟蹤管理，并及時(shí)知會(huì )董事長(cháng)；

　　2、對日常耗用品由財務(wù)部針對麥客隆KTV新店籌建財務(wù)管理制度各部門(mén)計劃情況，進(jìn)行定額管理，對超定額的使用由財務(wù)部進(jìn)行監督把關(guān)；

　　七、崗位責任

　　1、總經(jīng)理：全面負責公司的費用管理，對整個(gè)籌備辦的費用管理負領(lǐng)導責任；

　　2、財務(wù)負責人：是費用管理的中心，代表總經(jīng)理行使費用管理監督職能，對費用負管理及監督執行責任。

　　3、部門(mén)負責人：是費用和物料管理的重要環(huán)節，直接管理本部門(mén)物料，制定本部門(mén)物料管理方案，落實(shí)具體負責人，負責物料的使用、保養，對物料的差錯和損失負經(jīng)濟責任。

　　4、采購員：負責物料采購環(huán)節的管理，對采購中發(fā)生的質(zhì)量、數量、價(jià)格差錯負責賠償責任。

會(huì )計管理制度15

　　1、計劃與財務(wù)管理要做到年有計劃、季有安排、月有措施。做到長(cháng)計劃、短安排、有條不亂。

　　2、加強財務(wù)管理，嚴格財經(jīng)審批，做到年初有預算，年終有決算，日清月結。

　　3、嚴格執行財經(jīng)紀律，發(fā)票報帳要有經(jīng)辦人、證明人簽字然后領(lǐng)導簽報。

　　4、倉庫材料裝備要有經(jīng)手人、驗收人簽字，然后領(lǐng)導簽報，倉庫材料進(jìn)出要有入庫單和出庫單。

　　5、要認真抓好四大管理，勵行節約，反對浪費。

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