會(huì )計管理制度15篇【推薦】
在發(fā)展不斷提速的社會(huì )中，我們每個(gè)人都可能會(huì )接觸到制度，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱(chēng)。什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編收集整理的會(huì )計管理制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
會(huì )計管理制度1
第一章 總則
1、為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
2、公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
3、財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
�。�1）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
�。�2）做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。�3）加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
�。�4）監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財産清查。
�。�5）按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
4、財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎工作
1、加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
2、公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
3、健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲依據，按照規定的`會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前後相一致。
4、做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
5、會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
6、建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
7、會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
1、資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入帳。
2、經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
3、公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
4、公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。
5、加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。
6、公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。
第四章 流動(dòng)資産管理
1、現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
2、嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
3、銀行存款的管理：加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。
4、出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。
5、應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。
6、其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。
7、短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。
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1、村級報賬員兼任出納工作，支部書(shū)記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會(huì )計法》及《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》有關(guān)法律法規認真貫徹落實(shí)，按章辦事。
2、村級報賬員負責村內財務(wù)收支、往來(lái)結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門(mén)交賬，辦理交賬手續，核對賬戶(hù)余額。
3、村級報賬員承受上級主管部門(mén)管理、培訓和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。
4、財務(wù)人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民效勞，做好本職工作。
5、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和成心消滅會(huì )計原始憑據及有關(guān)財務(wù)資料，不得設立賬外賬，違者要進(jìn)展嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。
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一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
1、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、團體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算，并對預算過(guò)程進(jìn)行控制管理和結算;合理配置學(xué)校資源，努力節儉開(kāi)支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監督;按規范做好賬目、單據、報表等工作，并理解上級相關(guān)部門(mén)的財務(wù)檢查。
二、財務(wù)管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統一領(lǐng)導，集中管理”，財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制。
2、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構，在校長(cháng)領(lǐng)導下，統一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，學(xué)校設財務(wù)主管1名，財務(wù)人員若干名。
3、學(xué)校財務(wù)處應根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際情景，明確分工并制定人員崗位職責，每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責的履行情景進(jìn)行必要的考核。
三、預算及收入管理
1、學(xué)校預算的依據是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應在每年的一月前按有關(guān)規定編制好下上年度的財務(wù)結算和本年度的財務(wù)預算。
2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持進(jìn)取穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節儉的原則。
3、學(xué)校收費實(shí)行一費制。愛(ài)德分校的收費按有關(guān)文件執行。
四、支出管理
1、支出是根據學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學(xué)校支出包括：
�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會(huì )保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其它費用。
�、茖�(zhuān)項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門(mén)取得的`有指定項目和用途的專(zhuān)項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關(guān)部門(mén)的檢查和驗收。
3、學(xué)校支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。國家沒(méi)有統一規定的由財務(wù)處結合學(xué)校情景制定有關(guān)規定和開(kāi)支標準，并報校長(cháng)室審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上并在使用過(guò)程中基本堅持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類(lèi)：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類(lèi)：房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)校財務(wù)處應配合裝備服務(wù)中心，結合學(xué)校具體情景，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務(wù)監督和檢查
1、財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及財務(wù)規章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規的支出，財務(wù)處有權拒絕，同時(shí)報告領(lǐng)導處理。
2、財務(wù)監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。財務(wù)處對不一樣的經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)行不一樣的監督形式。
3、學(xué)校財務(wù)處主管有權且必須組織專(zhuān)業(yè)人員對學(xué)校的會(huì )計工作進(jìn)行審計(包括行政、工會(huì )、食堂、基建等)，并進(jìn)行有效的經(jīng)濟核算。
4、學(xué)校財務(wù)處應理解上級有關(guān)部門(mén)的財務(wù)監督和審計。
七、財務(wù)報告和財務(wù)分析
1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校必須時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。財務(wù)處應以月報的形式向校長(cháng)室和財政部門(mén)供給財務(wù)報告。而各條線(xiàn)必須定期以月報的形式向財務(wù)處供給財務(wù)報告。
2、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算執行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情景、存在的主要問(wèn)題和改善措施等。
八、財務(wù)處應根據上述管理制度進(jìn)一步細化，制定出有關(guān)配套的規章制度，構成科學(xué)規范的財務(wù)運行模式。
九、以上管理制度的解釋權屬校長(cháng)室，該制度將在實(shí)踐中不斷完善。
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物業(yè)財務(wù)管理專(zhuān)項制度之財務(wù)印鑒管理制度
1、各管理處所有財務(wù)印鑒應設專(zhuān)人負責保管(目前財務(wù)印鑒統一由物業(yè)公司財務(wù)部保管)。
2、各管理處的'財務(wù)印鑒應按照內部牽制制度分人負責保管(如適用)。
3、各管理處的財務(wù)印鑒使用應建立登記制度。
4、各管理處的財務(wù)印鑒使用情況應定期編制'印鑒使用情況匯總表'上報總部備查。
5、負責保管印鑒的專(zhuān)人休假時(shí),所有印鑒必須由財務(wù)經(jīng)理負責保管,并且必須辦理交接手續。
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基金財務(wù)管理制度的重要性不容忽視：
1. 合規性保障：遵守國家法規和行業(yè)準則，防止違法行為，維護基金行業(yè)的公信力。
2. 資產(chǎn)安全：通過(guò)嚴格的'財務(wù)管理和風(fēng)險控制，保護基金資產(chǎn)不受損失。
3. 投資效率：優(yōu)化資金運用，提高投資回報，滿(mǎn)足投資者的期望。
4. 透明度提升：公開(kāi)透明的信息披露增強投資者信心，促進(jìn)市場(chǎng)健康發(fā)展。
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為加強鄉政府財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，控制不合理開(kāi)支，規范財務(wù)管理制度，保證鄉財政良性正常運行，根據上級財務(wù)制度的有關(guān)規定，結合本鄉實(shí)際，制定如下財務(wù)管理制度。
一、票據管理制度
1、鄉機關(guān)各部門(mén)、站、所的收入票據，必須是向財政局領(lǐng)用的統一票據，財政所票據管理員建立專(zhuān)用的票據領(lǐng)用、結報手冊，在使用票據時(shí)，必須加蓋鄉人民政府財務(wù)專(zhuān)用章
2、鄉人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所各設一名開(kāi)票員，負責開(kāi)具本單位執收款項的票據。
3、嚴禁向社會(huì )上購買(mǎi)、外借（或出借）票據。
二、現金管理制度
1、現金由出納一人收支結報，建立現金日記帳，并每月憑相關(guān)繳付通知單登記現金收付的發(fā)生額，出納要自覺(jué)執行現金管理制度，不得移用挪用，不準多頭管理現金。
2、鄉人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所要執收款項時(shí)，先開(kāi)具有主管和分管領(lǐng)導簽字的繳款通知書(shū)，由鄉財務(wù)室出納收款，并即時(shí)解繳銀行對應帳戶(hù)，不得截留，不得坐支，杜絕白條等臨時(shí)收據收取現金，嚴格實(shí)行收支兩條線(xiàn)。出納收款后在繳款通知書(shū)回執聯(lián)上簽字交由開(kāi)票員開(kāi)具統一票據，鄉人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所憑出納收款簽字回執聯(lián)和票據存根聯(lián)結算收入。
3、出納支付現金時(shí)，必須依據有財務(wù)分管和主管領(lǐng)導簽字的付款通知單才能付款。
3、出納的庫存現金實(shí)行不定期的抽查制度。
4、當日實(shí)有現金余額一般不得超過(guò)xx元。將多余現金存入銀行對應帳戶(hù)，嚴禁公款私存。
5、出納每月五日必須以書(shū)面形式向鄉主要領(lǐng)導匯報上月的財務(wù)收支情況。
三、財務(wù)人員分工、職責
財務(wù)人員內務(wù)分工、職責明確，做到相互監督制約。
1、報賬員：負責對應帳戶(hù)的帳目處理，做好鄉長(cháng)資金管理上的參謀工作，做到按月結帳，帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符，建立和完善會(huì )計檔案的保管和會(huì )計工作的交接，實(shí)行會(huì )計人員的崗位責任制，嚴格會(huì )計憑證，會(huì )計帳簿和財務(wù)會(huì )計報告的處理程序。并于每月10日前上報鄉主要領(lǐng)導上月的有關(guān)財務(wù)報表，匯報資金使用情況。各類(lèi)支出發(fā)票先由報賬員對其合理性、合法性及專(zhuān)款是否到位進(jìn)行審核（支出發(fā)票必須有付款單位、日期、收款單位蓋章、貨物名稱(chēng)、金額及購物清單等附件、有經(jīng)手人簽名、事由、分管領(lǐng)導簽核），再報經(jīng)財務(wù)主管和分管領(lǐng)導審批。銀行預留印鑒章由報賬員專(zhuān)職保管使用。
2、出納：負責一切現金的收支，逐筆登記訂本式的現金日記帳，同時(shí)專(zhuān)職保管使用銀行憑證（包括現金支票、轉帳支票、電匯憑證、匯票等），此等空白憑證視同現金保管，平時(shí)存放保險箱中，銀行業(yè)務(wù)由出納辦理，并及時(shí)做好對帳工作，逐筆登記訂本式的銀行日記帳。每月結報一次。
四、審核審批制度
1、鄉政府任何支付憑證都必須嚴格執行常務(wù)副鄉長(cháng)一支筆審批制度。
2、各項費用支出，必須事前征得分管領(lǐng)導、審核領(lǐng)導同意，方可執行。
3、各項支出憑證必須內容齊全（即支出事由，經(jīng)手人或證明人，主管領(lǐng)導同意，鄉長(cháng)審核），經(jīng)常務(wù)副鄉長(cháng)審批后方可報銷(xiāo)，嚴禁白條及未經(jīng)審核、審批的發(fā)票入賬。
4、鄉政府單項支出額度500元以上至xx元以下由鄉黨政主要領(lǐng)導商議決定；
xx元以上由書(shū)記辦公會(huì )議研究方案，提交黨政聯(lián)席會(huì )議決定。經(jīng)集體研究的支付款項，必須形成會(huì )議記錄、紀要，報賬員按照會(huì )議記錄、紀要內容，經(jīng)鄉長(cháng)審核、常務(wù)副鄉長(cháng)審批后方可支付。
5、補貼支出。突擊性（即撲火、整頓市場(chǎng)、綜合治理等）、階段性的工作（即落實(shí)項目負責、人口普查等）視工作量等具體狀況進(jìn)行補貼支出。
6、嚴禁公款私借，確有特殊情況的`必須由單位或個(gè)人提出，xx元以下的請示書(shū)記同意，由鄉長(cháng)審核、常務(wù)副鄉長(cháng)審批后方可借支；
xx元以上的須經(jīng)鄉黨政集體決定，但必須在完成該事項一周內結清，否則，超過(guò)時(shí)限按相應財經(jīng)法規執行。
7、每向財政申拔一筆資金，先由財務(wù)主管領(lǐng)導向鄉主要領(lǐng)導匯報同意后，在鄉報賬員開(kāi)具的電子票據（已加蓋了印鑒）上簽署拔付意見(jiàn)，交出納到財政所辦理資金拔付手續。同時(shí)出納應將已簽字的拔款單復印件交鄉主要領(lǐng)導留存備查。
8、專(zhuān)項資金（民政、救災、扶貧、其他專(zhuān)項資金等）必須專(zhuān)款專(zhuān)用，并納入鄉財政統一管理，資金使用由分管領(lǐng)導提出方案報鄉政府審批，由主要領(lǐng)導簽字審批后列支。
9、全鄉范圍內的政府性投資項目，按相關(guān)要求進(jìn)行公開(kāi)招投標，由注冊登記的建筑單位承建，開(kāi)工前必須有合同和預算，竣工后必須有決算、驗收記錄和結算清單，撥款按合同和進(jìn)度，由項目分管領(lǐng)導簽字，報主要領(lǐng)導審批，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。各類(lèi)工程暫支款，必須由鄉黨政主要領(lǐng)導、各口主管（分管）領(lǐng)導、財口領(lǐng)導商量后簽出暫支（借）手續，經(jīng)主要領(lǐng)導審核簽字后方可支（借）取。
五、報賬對賬制度
1、鄉報賬員每月八日之前，必須將上月所有費用支出單據整理匯總，做好報賬單。報賬單及單據交由財務(wù)主管再次進(jìn)行復審，簽署意見(jiàn)報財政所結算員入賬。
2、鄉報賬員每月五日前同財政所結算員共同與銀行對好賬，對賬單原件留財政所備查，復印件由財政所所長(cháng)簽字蓋章交鄉財務(wù)主管領(lǐng)導。
3、財政所結算員每月五日前必須將上月資金余額明細表及資產(chǎn)負債表打印后由所長(cháng)簽字加蓋公章報鄉財務(wù)主管領(lǐng)導。
六、其他
1、鄉政府（含各辦、所、站）各種專(zhuān)項資金（含項目資金）、轉移支付及其它預算內外收入劃拔必須經(jīng)鄉財務(wù)主管領(lǐng)導同意，由財辦人員牽頭統一辦理手續。
2、財務(wù)人員必須愛(ài)崗敬業(yè)，嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計準則》和《財務(wù)通則》，認真審核每一張原始單據，堅持一支筆簽字原則，財會(huì )人員必須按照國家會(huì )計制度如實(shí)反映情況，保管好會(huì )計資料，并認真細致做好財務(wù)臺帳。 本制度自xx六月十四之日起執行。
會(huì )計管理制度7
會(huì )計電算化管理制度是企業(yè)內部管理的重要組成部分，旨在規范會(huì )計信息系統的運行，提高會(huì )計工作的`效率和準確性。通過(guò)建立有效的電算化管理體系，可以實(shí)現會(huì )計數據的自動(dòng)化處理，減少人為錯誤，增強財務(wù)報告的可靠性，同時(shí)也有利于提升企業(yè)的決策效率和風(fēng)險管理能力。
內容概述：
1、系統規劃與選型：選擇符合企業(yè)需求的會(huì )計軟件，進(jìn)行系統安裝、配置和升級管理。
2、數據管理：確保數據輸入的準確性和完整性，規范數據備份與恢復流程。
3、安全控制：設置權限管理，防止未經(jīng)授權的訪(fǎng)問(wèn)，保障數據安全。
4、操作規程：制定詳細的操作指南，確保員工正確使用會(huì )計軟件。
5、系統維護：定期進(jìn)行系統檢查和故障排除，保證系統穩定運行。
6、培訓與考核：為員工提供必要的電算化技能培訓，并進(jìn)行考核，確保其熟練掌握系統操作。
7、內部審計：定期審查電算化系統的運行效果，評估其對企業(yè)財務(wù)管理的貢獻。
會(huì )計管理制度8
為進(jìn)一步加強學(xué)校食堂管理，健全食堂管理制度，規范食堂財務(wù)收支，嚴肅財經(jīng)紀律，現就學(xué)校食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規定如下：
一、學(xué)校食堂財務(wù)管理的總體要求
學(xué)校舉辦食堂是一項公益性事業(yè)，必須以服務(wù)師生為宗旨，不得以盈利為目的；必須嚴格執行《中華人民共和國食品安全法》。開(kāi)設學(xué)校食堂結算戶(hù)，由學(xué)校財務(wù)室實(shí)行“統一管理，立建帳，成本核算，收支平衡”。
二、學(xué)校食堂物資采購與資產(chǎn)管理
一食堂物資采購應堅持“原料采購索票索證制度。
二建立和完善物資采購內部牽制制度。學(xué)校食堂物資必須實(shí)行雙人采購，且采購人員必須做到定期輪換。
三建立物資采購驗收制度、建立臺賬。
四建立物資采購報批制度。
五建立食堂存貨盤(pán)點(diǎn)制度。學(xué)期結束進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳表、帳帳、帳實(shí)相符。盤(pán)盈或盤(pán)虧的存貨應按有關(guān)規定進(jìn)行帳務(wù)調整。
三、學(xué)校食堂收入管理
一學(xué)校收入主要來(lái)源于學(xué)生和教師的就餐收入。
二學(xué)校食堂原則上不允許對外承包經(jīng)營(yíng)，對于在學(xué)校統一監管下實(shí)行責任經(jīng)營(yíng)收取的相應可支配費用，必須納入學(xué)校預算外收入管理。
三食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入，一律記入食堂收入，不得轉移存儲。
四學(xué)生伙食費的收取應充分考慮學(xué)生的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據，力求收支基本平衡。
五食堂實(shí)行自收自支，自負盈虧，學(xué)校行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的，學(xué)�？山o予一定經(jīng)費補助。
四、學(xué)校食堂支出管理
一）學(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心，按照“量入為出”原則安排各項支出，嚴格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：
1、伙食支出：是指學(xué)校食堂開(kāi)展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項支出。具體包括：糧食、菜金、調料、燃料、其他材料支出。
2、其他支出：學(xué)校食堂聘請臨時(shí)工等所開(kāi)支的人員工資等支出。
二）食堂支出的管理程序和審批規定。
1、所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運費等實(shí)際成本計價(jià)。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿。
3、食堂需購置固定資產(chǎn)，由食堂負責人提出申請，報學(xué)校校長(cháng)審核，審批同意后，方可按規定辦理設備采購手續，購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續。
4、食堂人員的聘請人數應符合規定的人數，其工資標準由學(xué)校校會(huì )集體研究同意后執行。
三）學(xué)校因工作需要而發(fā)生的客餐支出，原則上要求在學(xué)校內部食堂就餐，費用按實(shí)際支出成本結算。
四）食堂菜類(lèi)的采購應有兩人及以上人員到菜市場(chǎng)采購采購驗收后由驗收人及食堂負責人簽字并付款。
五）所有結算的`票據都要求合法規范，內容真實(shí)，符合經(jīng)濟交往事項的實(shí)際情況。
五、學(xué)校食堂財務(wù)收支結余及分配管理
一）食堂財務(wù)收支結余是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的當期收入與支出相抵后的余額。學(xué)校食堂不應以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節余”的原則。副營(yíng)收支的收益應當單映。
二）食堂應每月映財務(wù)盈虧善按每月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負債表”、“學(xué)校食堂收支明細表”，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，分析原因，消除虧損。
三）食堂收益全部納入學(xué)校部門(mén)預算，實(shí)施“收支兩條線(xiàn)”管理。
六、財務(wù)公開(kāi)
食堂財務(wù)帳目應按每學(xué)年末由校工會(huì )及膳管會(huì )對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開(kāi)欄中公示。
七、學(xué)校食堂會(huì )計檔案管理
食堂的會(huì )計檔案資料，納入學(xué)校會(huì )計檔案資料統一管理。
八、本辦法由學(xué)校財務(wù)室，總務(wù)科負責解釋。
九、本辦法自發(fā)文之日起開(kāi)始執行。
會(huì )計管理制度9
為保證指揮部財務(wù)會(huì )計核算的正常進(jìn)行，加強內部控制機制，維護指揮部資金財產(chǎn)安全，特制定本制度。
一、指揮部財務(wù)印章分三種：財務(wù)專(zhuān)用印章、法人代表人名印章和會(huì )計人員人名章;
二、指揮部財務(wù)專(zhuān)用印章，用于代表指揮部辦理銀行款項支付、出具有關(guān)票據等業(yè)務(wù);指揮部法人代表人名印章，用于辦理銀行款項支付時(shí)預留銀行印鑒;會(huì )計人員人名印章，用于辦理財務(wù)部門(mén)有關(guān)會(huì )計憑證等會(huì )計業(yè)務(wù)，對外提供會(huì )計報表。
三、財務(wù)印章是指揮部在銀行設立賬戶(hù)、支取現金、辦理款項結算的重要依據和證明，必須加強管理，嚴格按規定使用，確保指揮部貨幣資金的安全;
四、財務(wù)印章應指派專(zhuān)人分開(kāi)管理。財務(wù)部門(mén)負責人保管財務(wù)專(zhuān)用印章，指揮部法人代表或其授權人保管法人代表人名印章，出納會(huì )計保管本人印章;
五、財務(wù)印章不論在任何情況下都不準外借;保管人不得擅自將自己保管的印章交他人使用、保管，也不得私自接受他人保管使用的印章，特殊情況必須經(jīng)財務(wù)部門(mén)負責人同意;
六、財務(wù)印章必須安全存放，作到“人走章走，隨用隨鎖”;財務(wù)專(zhuān)用印章或法人代表人名印章必須放入保險柜保管;
七、財務(wù)印章應嚴格按照規定的業(yè)務(wù)范圍和批準程序使用，不得亂用、錯用。印章保管人應負起監印責任，在監印中應嚴格審查，注意內
容，防止漏洞。
八、財務(wù)印章具體使用必須符合以下要求：
1、辦理各項收入業(yè)務(wù)
1)檢查各項收入是否符合法律、法規和制度規定，單價(jià)和收費標準是否準確;
2)檢查有沒(méi)有齊全的'計量發(fā)貨手續，數量、金額計算是否準確;
3)與有關(guān)文件、撥款單、合同等相核對，看是否一致、有無(wú)差錯;
4)待以上各項逐一核對無(wú)誤后，方可辦理收款業(yè)務(wù)，并在相關(guān)收款憑證上加蓋財務(wù)印章。
2、辦理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出業(yè)務(wù)時(shí)
1)檢查原始憑證是否合法、齊全，是否符合要求;
2)與計劃、合同、計量支付證書(shū)等相核對是否一致;
3)有無(wú)經(jīng)辦人、計量人、驗收人、經(jīng)辦部門(mén)負責人、財務(wù)部門(mén)負責人簽字，有無(wú)指揮長(cháng)(或指揮長(cháng)委托的審批人)審批簽字;
4)檢查付款憑證和銀行票據金額是否相符，填寫(xiě)是否符合要求，有無(wú)差錯;
5)與往來(lái)賬核對時(shí)，核實(shí)有無(wú)應扣款項。
待上述各項逐一核對無(wú)誤后，方可在銀行付款票據上加蓋財務(wù)印章。
九、財務(wù)印章因不慎丟失，保管人員應立即向銀行掛失并向財務(wù)部門(mén)負責人報告，然后及時(shí)更換印章;
十、原財務(wù)印章作廢或因故變更時(shí)，原印章應報請指揮部負責人、財務(wù)部門(mén)負責人批準銷(xiāo)毀處理，銷(xiāo)毀時(shí)財務(wù)部門(mén)負責人應在場(chǎng)監銷(xiāo)。
會(huì )計管理制度10
第一章總則
第一條根據中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和本公司財務(wù)管理實(shí)施細則第一次股東大會(huì )通過(guò)決議的財務(wù)管理制度的精神，特制定本財務(wù)管理實(shí)施細則，管理制度《建筑裝飾公司財務(wù)管理制度》，管理制度《建筑裝飾公司財務(wù)管理制度》。
第二條本細則遵照有利于國家，有利于社會(huì )，有利于企業(yè)，有利于職員的企業(yè)宗旨，是企業(yè)內部財務(wù)管理的最高準則，亦是對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行審計的基本準則。
第三條公司設立財務(wù)部門(mén)，審計部門(mén)，本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會(huì )授權，由公司財務(wù)部門(mén)實(shí)施，對公司的.經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中經(jīng)濟行為的審計經(jīng)監事會(huì )授權，由公司審計部門(mén)或聘請中介審計機構實(shí)施。
第四條公司下屬各分支機構，各門(mén)店有關(guān)財務(wù)管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。
第二章財務(wù)部門(mén)職責
第五條嚴格執行《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《商業(yè)企業(yè)會(huì )計制度》及其它財務(wù)規章制度，認真、負責貫徹實(shí)施本公司財務(wù)管理實(shí)施細則。
第六條根據會(huì )計核算原則，組織好公司的財務(wù)核算，包括購進(jìn)、存貨、往來(lái)、貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長(cháng)期投資、費用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算，按要求建帳、記帳、算帳、結帳、對帳。
第七條及時(shí)，完整，準確，真實(shí)編制月報和年報報表。
第八條及時(shí)編制公司各門(mén)店，下屬分公司的經(jīng)濟效益考核表，為計提工資和資金提供財務(wù)依據。
建筑財務(wù)管理制度9
第一條
根據中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和本公司財務(wù)管理實(shí)施細則第一次股東大會(huì )通過(guò)決議的財務(wù)管理制度的精神，特制定本財務(wù)管理實(shí)施細則。
第二條
本細則遵照有利于國家，有利于社會(huì )，有利于企業(yè)，有利于職員的企業(yè)宗旨，是企業(yè)內部財務(wù)管理的最高準則，亦是對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行審計的基本準則。
第三條
公司設立財務(wù)部門(mén)，審計部門(mén)，本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會(huì )授權，由公司財務(wù)部門(mén)實(shí)施，對公司的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中經(jīng)濟行為的審計經(jīng)監事會(huì )授權，由公司審計部門(mén)或聘請中介審計機構實(shí)施。
第四條
公司下屬各分支機構，各門(mén)店有關(guān)財務(wù)管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。
會(huì )計管理制度11
一、資金收入管理制度
1、街道下屬各單位的各項收入（包括財政撥款收入、上級補助收入、非稅收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等），一律視為財政資金，必須納入統一核算，實(shí)行綜合預算管理。
2、各單位的財政撥款收入，必須明確資金性質(zhì)并按財政支出預算科目“類(lèi)、款、項”，進(jìn)行收入分類(lèi)核算。
3、各單位的非稅收入，凡持有行政部門(mén)頒發(fā)的“收費許可證”并納入街道財政管理范圍的各單位的收費收入，必須全額上繳財政預算外專(zhuān)戶(hù)，由街道財政實(shí)行統一管理。
4、各單位的其他收入，包括其他單位和個(gè)人的贊助款、資產(chǎn)出租收入、利息收入等，必須及時(shí)解入會(huì )計核算中心帳戶(hù)，并納入單位經(jīng)費綜合預算管理。
5、各單位要積極合法組織收入，做到應收盡收，并加強資金管理，嚴禁私設小“金庫”，嚴禁坐支現金，并做到“票款”同行。
二、資金支出管理制度
1、各單位資金支出必須附有合法的`原始票據，除支付工資或個(gè)人性支出外，必須取得加蓋省級財政印鑒（特殊情況可以市級財政）的原始發(fā)票。
2、對于費用性支出由各單位指定專(zhuān)人辦理結報，票據填寫(xiě)內容與資金支出情況必須一致，各項經(jīng)費開(kāi)支必須有經(jīng)手人、證明人和審批人。
3、對于資本性支出結報與費用性支出一致，另外要求提供固定資產(chǎn)購置審批表。
4、備用金領(lǐng)用。由于各單位的支出情況、開(kāi)支內容、資金多少及路途遠近不盡一致，為保證各單位資金使用效益、提高辦事效率，嚴格按照備用金領(lǐng)用、結報程序，實(shí)行一戶(hù)一限額、如臨時(shí)需要較大額的備用金，必須經(jīng)單位負責人審批，待所辦事項結束后一星期內結清。如需隔月，必須作入帳處理。
三、資金審批權限制度及重大項目報告制度
1、各單位一次性經(jīng)費支出在5000元（含5000元）以上，由經(jīng)辦人簽名并注明用途，單位負責人簽署審核意見(jiàn)，由街道分管領(lǐng)導審批。
2、項目經(jīng)費安排原則上實(shí)行“一年一定”政策，并視財政財力可能，按輕重緩急安排經(jīng)費，并納入年初財政支出預算。確屬經(jīng)濟、社會(huì )事業(yè)發(fā)展急需追加項目經(jīng)費，必須實(shí)行報告審批制度。各單位單項支出10000萬(wàn)以上項目資金，由單位分管領(lǐng)導提出方案，經(jīng)街道審核后方可實(shí)施。
四、貨幣資金管理制度
1、現金管理制度�，F金管理必須嚴格按《現金管理條例》執行，不得公款私存，不得以白條抵庫、不得坐支現金。對現金實(shí)行限額限范圍使用。限金額：庫存現金一般不超過(guò)單位3-5天的日常零星開(kāi)支�，F金必須日清月結，登好日記帳，出現差錯責任自負。
2、存款管理制度。銀行存款必須按銀行規定使用，除允許使用現金開(kāi)支的范圍外，都須通過(guò)銀行轉帳結算。銀行存款必須日清月結，登好日記帳，每月與銀行核對。發(fā)現帳帳不符，必須查明原因，及時(shí)編制“銀行余額調節表”，做到帳實(shí)相符。嚴禁拆借帳戶(hù)。
3、嚴禁各單位自行對外拆借資金及為企業(yè)、個(gè)人提供任何形式的擔保。
五、票據使用管理制度
1、票據管理。由財政所、會(huì )計核算中心、單位財務(wù)人員專(zhuān)人負責，建立相應的票據臺帳和結報手冊，共同做好財政票據管理工作。
2、票據領(lǐng)用、結報與核銷(xiāo)。街道統一核算的單位使用票據，相關(guān)業(yè)務(wù)人員按發(fā)放權限，實(shí)行向誰(shuí)購向誰(shuí)結報、由誰(shuí)發(fā)放由誰(shuí)核銷(xiāo)的辦法實(shí)施。
3、票據存根經(jīng)財政部門(mén)核銷(xiāo)后，由單位按照會(huì )計檔案管理的有關(guān)規定妥善保管，存滿(mǎn)規定的保管期限并經(jīng)財政部門(mén)批準并派專(zhuān)人監督方可銷(xiāo)毀。
4、任何部門(mén)、單位和個(gè)人不得自行買(mǎi)賣(mài)、轉借、代開(kāi)、偽造票據，不得私刻票據章，未經(jīng)財政部門(mén)同意不得自行銷(xiāo)毀票據和存根。
5、使用范圍規定：凡取得物價(jià)部門(mén)收費許可證的收費項目，使用《浙江省行政事業(yè)非稅收入統一票據》；其它往來(lái)款收入，使用《浙江省行政事業(yè)往來(lái)款統一票據》，具體規定按照鎮財行[20xx]186號文件規定執行。
六、固定資產(chǎn)管理制度
1、各單位在建立固定資產(chǎn)總帳以及相關(guān)明細帳的同時(shí)，應建立固定資產(chǎn)臺帳（備查帳），及時(shí)登記固定資產(chǎn)的增(減)變動(dòng)情況，每年12月25日前對所屬固定資產(chǎn)進(jìn)行清理、核對，做到帳實(shí)相符、帳帳相符。
2、各單位因工作需要確需添置固定資產(chǎn)的，應事前提出申請，按相關(guān)程序辦理，屬于政府采購范圍的按區政府采購管理辦法執行。并及時(shí)登記相關(guān)帳戶(hù)。對社會(huì )捐贈的資產(chǎn)單項價(jià)值在1000元以上（含1000元）應列出清單；報財務(wù)主管部門(mén)審核后列入固定資產(chǎn)。對核減（劃撥）固定資產(chǎn)單項價(jià)值在1000元以下（含1000元）的資產(chǎn)所屬單位需填制《固定資產(chǎn)核銷(xiāo)表》報街道資產(chǎn)管理小組核實(shí)審批。
3、各單位現有資產(chǎn)出租、借用須經(jīng)主管領(lǐng)導簽署有關(guān)意見(jiàn)后報辦事處審批。資產(chǎn)出租應按公開(kāi)招標方式進(jìn)行，并將發(fā)包情況（包括承租單位、人）等，報街道資產(chǎn)管理小組，出租期限不得超過(guò)三年，借用期限不得超過(guò)一年。
七、財務(wù)報表制度
各單位負責做好對本單位的每月財務(wù)收支情況及每月存款余款的一月一次上報工作，于每月底報街道財政所，以便及時(shí)準確掌握財務(wù)運行狀況，提高資金使用效率。
會(huì )計管理制度12
1、為加強理學(xué)會(huì )公共財務(wù)及經(jīng)費的管理，特制定本制度。
2、會(huì )長(cháng)、副會(huì )長(cháng)不得兼任財務(wù)負責人。
3、理學(xué)會(huì )的經(jīng)費主要由會(huì )費撥給，經(jīng)費管理由財務(wù)組專(zhuān)人負責。
4、理學(xué)會(huì )的公共財產(chǎn)(即固定資產(chǎn))。包括宣傳室的桌、椅、布置品、宣傳板等各種器材、日常辦公用品、題庫和會(huì )刊等財產(chǎn)均由財務(wù)處統一登記管理。理學(xué)會(huì )的固定資產(chǎn)僅限于理學(xué)會(huì )工作和各項活動(dòng)中使用，且不得損壞、丟失，否則追究有關(guān)人員的責任，情況嚴重者須按價(jià)賠償。會(huì )長(cháng)換屆改選期間應做好交接工作。
5、理學(xué)會(huì )日常用品包括宣傳用品、辦公用品等的購買(mǎi)，須由各部門(mén)向會(huì )長(cháng)或副會(huì )長(cháng)申請，經(jīng)會(huì )長(cháng)或副會(huì )長(cháng)簽字后方可購買(mǎi)，須經(jīng)財務(wù)組組長(cháng)核對、驗收、簽字后方可報銷(xiāo)。各部門(mén)若有特殊情況需購買(mǎi)物品，要爭的會(huì )長(cháng)口頭同意。領(lǐng)取和借用物品必須履行相關(guān)手續，借用物品必須按時(shí)歸還，不得損壞。
6、各項活動(dòng)要申請費用的，須做好活動(dòng)經(jīng)費預算，報理事會(huì )審批，活動(dòng)經(jīng)費由專(zhuān)人負責，活動(dòng)結束后必須向會(huì )長(cháng)、財務(wù)部上報經(jīng)費使用情況，已備核查，超出預算100%者，多余部分應寫(xiě)報銷(xiāo)申請書(shū)，說(shuō)明超支原因，方可報銷(xiāo)。
7、各部門(mén)舉行活動(dòng)須向同學(xué)收費或拉贊助的`，必須報財務(wù)組批準，指定專(zhuān)人負責財務(wù)，并向財務(wù)組上報具體情況，財務(wù)組有權對其進(jìn)行核查。
8、小型開(kāi)支經(jīng)費低于十元的個(gè)人先墊，之后向財務(wù)組負責人申請報銷(xiāo)，報銷(xiāo)須及時(shí)，不要積壓，報銷(xiāo)要用正式發(fā)票（須蓋章），并寫(xiě)明使用去向，經(jīng)手人，否則不予報銷(xiāo)。
9、各組使用財務(wù)和經(jīng)費時(shí)，必須實(shí)事求是，必須本著(zhù)節約的原則，做到少花錢(qián)多辦事，辦實(shí)事。
10、理學(xué)會(huì )成員若出現財務(wù)問(wèn)題，經(jīng)舉報核實(shí)無(wú)誤，將被開(kāi)除理學(xué)會(huì )，且報送校社聯(lián)財務(wù)部門(mén)，交與校團委處理。
11、秘書(shū)組每個(gè)月須主動(dòng)監督、詢(xún)問(wèn)財務(wù)副組長(cháng)社團財務(wù)的開(kāi)銷(xiāo)狀況及余額。財務(wù)組組長(cháng)在每次開(kāi)銷(xiāo)后，在qq群內公開(kāi)；財務(wù)組副組長(cháng)聯(lián)系秘書(shū)組，給全體會(huì )員每一個(gè)月做一次短信開(kāi)銷(xiāo)財務(wù)報告通知。每月底定我社的“財務(wù)透明日”。
12、關(guān)于財務(wù)的其他管理內容，必須遵守社聯(lián)的《財務(wù)管理辦法》。（詳見(jiàn)附件）
13、本制度從公布之日起施行，解釋權歸理學(xué)會(huì )財務(wù)組。
附件一：財務(wù)管理中的幾點(diǎn)注意點(diǎn)
附件二：淮海工學(xué)院學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )會(huì )財務(wù)管理辦法
理學(xué)會(huì )
附件一：財務(wù)管理中的幾點(diǎn)注意點(diǎn)（在活動(dòng)中仍需繼續總結經(jīng)驗）
1.每次活動(dòng)有經(jīng)費開(kāi)銷(xiāo)時(shí)，比如說(shuō)：長(cháng)期活動(dòng)，對于斷斷續續的小型開(kāi)支經(jīng)費，財務(wù)組須確定一個(gè)人作為經(jīng)手人，然后由其做好開(kāi)支記錄，等活動(dòng)結束后統一到財務(wù)組開(kāi)銷(xiāo)，以確�；顒�(dòng)能高效、流暢地舉行。原則上，報銷(xiāo)時(shí)間不得積壓超過(guò)五天。
2.對于超過(guò)5元的經(jīng)費開(kāi)銷(xiāo)，經(jīng)手人須向店主索要發(fā)票；少于5元的可以只收收據。但無(wú)論是發(fā)票或是收據必須有店家的親自蓋章。
3.每次活動(dòng)后，財務(wù)組須及時(shí)保存關(guān)于活動(dòng)開(kāi)支的word文檔和手寫(xiě)稿各一份，以便會(huì )長(cháng)、社聯(lián)、會(huì )員檢查。
附件二：淮海工學(xué)院學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )會(huì )財務(wù)管理辦法
第一條淮海工學(xué)院學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )實(shí)行資金統一監管、調撥的財務(wù)制度。學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )全部資金（包括團委撥款、活動(dòng)收入、贊助資金等），由主席團統一管理，所有支出款項由主席團統一調撥。
第二條設立學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )備用金總帳。所有帳目、現金及報銷(xiāo)憑證由主席團委派專(zhuān)人登記、保存。
第三條各部門(mén)所需日常辦公經(jīng)費由秘書(shū)長(cháng)統一劃撥，從備用金列支。
第四條各部門(mén)申請專(zhuān)項活動(dòng)經(jīng)費應提前五天向主席團提交書(shū)面預算報告，經(jīng)主席團批準后從備用金列支。
第五條備用金列支滿(mǎn)1000元，辦公室憑有效報銷(xiāo)憑證（發(fā)票）交秘書(shū)長(cháng)統一報銷(xiāo)。發(fā)票背面或正面應注明詳細用途、經(jīng)手人、開(kāi)支日期。日常工作中不報銷(xiāo)出租車(chē)費、通訊費及工作餐費。
第六條各部門(mén)通過(guò)舉辦活動(dòng)的勞務(wù)收入交辦公室統一管理，勞務(wù)收入可用于舉辦社團聯(lián)合會(huì )機關(guān)內部活動(dòng)。勞務(wù)收入設專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)，資金使用需經(jīng)主席團會(huì )議批準。
第七條公關(guān)部對外籌集的社會(huì )團體捐助資金和企業(yè)贊助資金只能用于舉辦社團活動(dòng)。提供捐助和贊助的社會(huì )團體、企業(yè)應填寫(xiě)《捐助、贊助資金登記表》。
第八條院團委劃撥的辦公家具、設備等資產(chǎn)由辦公室統一造冊登記、統一管理和使用。未經(jīng)主席團批準，不得擅自轉借、挪用。干部換屆改選期間應做好交接工作。
第九條各會(huì )員社團辦公經(jīng)費和活動(dòng)經(jīng)費原則上自籌。各會(huì )員社團經(jīng)費來(lái)源主要有：團委撥款、掛靠部門(mén)撥款、社團成員勞務(wù)收入、會(huì )費收入、社會(huì )團體捐助和企業(yè)贊助。
第十條各會(huì )員社團經(jīng)費獨立核算，社團聯(lián)合會(huì )定期審計、統一監管。
�。ㄒ唬└鲿�(huì )員社團應設立資金總帳。所有帳目、現金及報銷(xiāo)憑證由專(zhuān)人登記、保存。
�。ǘ└鲿�(huì )員社團負責人不得兼任財務(wù)負責人。
�。ㄈ└鲿�(huì )員社團可以對外籌集社會(huì )團體捐助資金和企業(yè)贊助資金，提供捐助和贊助的社會(huì )團體、企業(yè)應填寫(xiě)《捐助、贊助資金登記表》。捐助、贊助資金只能用于舉辦社團活動(dòng)，列支辦公經(jīng)費。
�。ㄋ模└鲿�(huì )員社團每學(xué)期只能收取會(huì )費一次，會(huì )費收取標準經(jīng)社團聯(lián)合會(huì )財務(wù)部核準后方可收取，會(huì )費總額的80%須用于舉辦社團內部活動(dòng)，辦公經(jīng)費支出不得超過(guò)會(huì )費總額的20%。
�。ㄎ澹﹫F委或掛靠部門(mén)的撥款資金憑有效報銷(xiāo)憑證（發(fā)票）報銷(xiāo)。發(fā)票背面或正面應注明詳細用途、經(jīng)手人、開(kāi)支日期。不報銷(xiāo)出租車(chē)費、通訊費及工作餐費。
�。└鲿�(huì )員社團自管資金（會(huì )費、勞務(wù)收入、捐助和贊助資金）憑有效報銷(xiāo)憑證（發(fā)票或收據）記入自管資金賬目。發(fā)票（收據）背面或正面應注明詳細用途、經(jīng)手人、開(kāi)支日期。
�。ㄆ撸└鲿�(huì )員社團自管資金（會(huì )費、勞務(wù)收入、捐助和贊助資金）收支賬目每學(xué)期期末向全體成員公布，接受監督。
�。ò耍┥鐖F聯(lián)合會(huì )財務(wù)部不定期審計各會(huì )員社團財務(wù)收支情況，并向社團成員公布審計結果。
�。ň牛┰簣F委或掛靠單位劃撥的辦公家具、設備等資產(chǎn)由各會(huì )員社團統一造冊登記、統一管理和使用。不得擅自轉借、挪用。負責人換屆改選期間應做好交接工作。
會(huì )計管理制度13
財務(wù)管理細則
1．依據有關(guān)法律、法規的規定，加強會(huì )計基礎工作，嚴格執行會(huì )計法規制度，會(huì )計、出納必須持證上崗，保證會(huì )計工作依法有序地進(jìn)行。財務(wù)負責人、財務(wù)會(huì )計、出納都必須自覺(jué)執行《會(huì )計法》和各項財務(wù)規定。
2．妥善保管會(huì )計憑證、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料，并及時(shí)立卷歸檔。
3．認真執行現金管理制度，仔細審核每張收據，力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)收支標準。
4．支票及財務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人分別保管，即安全又牽制。
5．按規定做好記帳、算帳、報帳、編制各類(lèi)會(huì )計報表及預算工作，做到手續完備，數字有根據，報表及時(shí)準確，情況真實(shí)可靠。
6．參與并嚴格執行學(xué)校財務(wù)預算計劃，合理使用資金，節約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷(xiāo)票據是否符合財務(wù)要求。
7．對各項收入，及時(shí)定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。
8．物品的采購須統一編制采購計劃并報主管領(lǐng)導批準后再行采購，財務(wù)會(huì )計對審批的采購計劃和采購實(shí)物清單及購物發(fā)票進(jìn)行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續。
9．急用物品的采購須由使用人申報，經(jīng)分管領(lǐng)導批準辦理。經(jīng)批準購買(mǎi)的物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價(jià)格。
10．轉賬支票和現金支票均由財務(wù)會(huì )計購買(mǎi)并保管。出納存放未使用的轉賬支票不得超過(guò)五張，存放未使用的現金支票不得超過(guò)一張。財務(wù)會(huì )計負責隨時(shí)檢查支票使用情況。因公使用支票和現金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導批準，方可在財務(wù)部門(mén)辦理規定的借用支票和借款手續。個(gè)人一律不得借用公款。
11．因公需借支的現金數額較大時(shí)，借款人應提前一天向財務(wù)部門(mén)打招呼，財務(wù)部門(mén)到銀行支取現金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準。
12．查閱、借閱會(huì )計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫(xiě)出查閱、借閱的`理由和事項，經(jīng)主管領(lǐng)導批準后由會(huì )計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。
13．上級財務(wù)檢查調用會(huì )計檔案，財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準，由財務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準任何人不得擅自動(dòng)用財務(wù)資料。
14．財務(wù)主管、財務(wù)會(huì )計和出納應相互監督，共同把關(guān)，嚴格執行財經(jīng)紀律和各項財務(wù)規定。
15．自覺(jué)接受和配合物價(jià)、審計、稅收部門(mén)的監督、檢查、主動(dòng)報告財務(wù)工作情況。
經(jīng)費審批制度
開(kāi)支報銷(xiāo)應做到：
�、绷η笕〉靡幏兜恼桨l(fā)票；
�、查_(kāi)支發(fā)票要真實(shí)、合理、合法；
�、嘲l(fā)票的內容要具備六要素：時(shí)間，單位，內容項目，數量?jì)r(jià)格，金額大小寫(xiě)，蓋公章及收款人簽名；
�、疵繌埌l(fā)票報銷(xiāo)有經(jīng)手人、驗收人（主要是分管領(lǐng)導）簽名，才可送校長(cháng)審批；
�、祵徟掷m要完整，每張開(kāi)支發(fā)票必須校長(cháng)簽字后才能支付。專(zhuān)項開(kāi)支要在校務(wù)公開(kāi)欄公布。
收費公示、管理制度
一、收費公示制度：
為了規范收費公示行為，維護廣大學(xué)生和家長(cháng)的合法權益，特制訂以下制度：
�、备鶕芯值挠嘘P(guān)規定，制作“教育收費公示牌”。
�、舶咽召M公示按上級部門(mén)規定形式公示在校門(mén)口醒目位置，并將收費項目、收費標準、收費依據、收費范圍、計算單位以及價(jià)格監督舉報電話(huà)進(jìn)行公示。
二、收費管理制度
�、眹栏癜凑找幎椖康臉藴屎头秶M(jìn)行收費，未經(jīng)批準的收費項目，不得收取。每學(xué)期注冊時(shí)，收費標準要張榜公布，增強透明度，接受監督。學(xué)校收費一學(xué)期只能一次，收費時(shí)，一律由學(xué)�？倓�(wù)處辦理，其他處室（包括年級、班級、個(gè)人）不得私自收款，一所學(xué)校一種收費發(fā)票，要堅決杜絕亂收費現象的發(fā)生。
�、泊k費的使用要嚴格執行規定的用途，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用或以撥代支，虛列虛報，私設“小金庫”。
三、收費責任追究制度
學(xué)校建立收費責任追究制度，是為了加強依法收費教育，規范收費行為，健全收費制度。因此本校對所有收費行為采取如下措施：
�、睂`反上級有關(guān)收費方面的文件精神，玩忽職守、疏于管理，造成違紀收費的責任人，以及隱瞞實(shí)情不上報的學(xué)校責任人，應由教育行政部門(mén)按照有關(guān)規定通報批評或行政處分；
�、矊`反規定，造成重大違紀收費事件，情節特別嚴重的要依法承擔相應責任人的法律責任。
會(huì )計管理制度14
一、負責財政所全面工作。
二、自覺(jué)接受縣財政局和鄉黨委、政府的領(lǐng)導。
三、負責組織全所人員學(xué)習貫徹落實(shí)黨和國家的方針、政策，認真執行財務(wù)會(huì )計法規和規章制度，提高工作質(zhì)量和工作效率，確保工作有序進(jìn)行。
四、負責財政所工作人員管理，做好政治思想工作，積極組織職工政治業(yè)務(wù)學(xué)習，搞好廉政建設，增強文明辦公和為民服務(wù)意識；關(guān)心本所干部職工生活，調動(dòng)工作積極性。
五、負責鎮財政收支監督管理，組織年度預決算編報及情況分析工作。
六、負責實(shí)施各項涉農補貼資金的發(fā)放工作，落實(shí)好農村公共財政的各項政策。
七、負責落實(shí)“鄉財縣管”、“部門(mén)會(huì )計集中核算”、“村財鄉管村用”等管理規定，嚴格按照上級財政部門(mén)規定的工作程序開(kāi)展工作。
八、負責財政所規章制度的'制定和執行，對工作人員崗位責任進(jìn)行考核。
九、不斷改進(jìn)工作作風(fēng)，注重調查研究，解決工作中出現的苗頭性、傾向性的問(wèn)題，為上級領(lǐng)導決策提供真實(shí)的材料。
十、增強防范意識，加強業(yè)務(wù)崗位檢查，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)解決，并實(shí)行備案制，防止違法違紀、盜情、火情的發(fā)生。
十一、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
會(huì )計管理制度15
財產(chǎn)清查是指通過(guò)對實(shí)物、現金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，銀行存款和往來(lái)款項的核對，確定企業(yè)資產(chǎn)實(shí)有數額，發(fā)現并解決帳實(shí)不符的一種專(zhuān)門(mén)方法，是確保國有資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失的重要保障措施。
一、財產(chǎn)清查的范圍
本單位所有財產(chǎn)物資、債權、債務(wù)的清查盤(pán)點(diǎn)。具體包括如下：
l、固定資產(chǎn)。含生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用、封存、出租、租入等；
2、材料、燃料。含倉庫保管料、班組料、在途料、帳外料、廢舊料、工程余料、施工場(chǎng)地備用料等；
3、低值易耗晶。含在用及庫存的家具備品、辦公用品、清掃用具等；
4、庫存現金、有價(jià)證券、銀行存款：
5、應收、應付款項。含應收帳款、其他應收款、預付帳款及應付帳款、其他應付款、預收帳款等。
二、財產(chǎn)清查期限
l、中心應定期或不定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。每年至少進(jìn)行一次全面大清查工作。
2、遇單位撤銷(xiāo)、合并、分立、改制、改變隸屬關(guān)系時(shí)，必須對財產(chǎn)物資、債權、債務(wù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，并編制清查報表。
3、人員調動(dòng)時(shí)，必須對所保管的財產(chǎn)物資、經(jīng)辦的債權債務(wù)進(jìn)行清查。
4、部門(mén)(班組)負責人更換時(shí)，必須對部門(mén)（班組）保管的公用財產(chǎn)物資進(jìn)行清查。
三、財產(chǎn)清查的組織
1、成立領(lǐng)導小組。由單位負責人和材料物資、財務(wù)、技術(shù)等部門(mén)的有關(guān)人員組成，以便清查工作有組織有步驟地進(jìn)行。
2、各有關(guān)部門(mén)主動(dòng)配合，積極做好各方面準備工作。財產(chǎn)物資保管人員，對已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應做到全部登記入帳；對所保管的財產(chǎn)物資，應整理清楚，排列整齊，掛好標簽，標明品種、規格和結存數量，以便盤(pán)點(diǎn)清查。財務(wù)部門(mén)應將有關(guān)帳目登記齊全，核對清楚，做好記錄，計算完整、準確，保證帳帳、帳證相符。
四、清查辦法和程序
(—)、實(shí)物清查。包括固定資產(chǎn)、材料、燃料、低值易耗品。清查方法有實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法和技術(shù)推算法。具體方法、程序如下：
1、固定資產(chǎn)清查工作由技術(shù)資料管理部門(mén)、財務(wù)部門(mén)和使用部門(mén)共同配合進(jìn)行。
(1)、由財務(wù)部門(mén)核對固定資產(chǎn)帳冊和卡片，做到報表與總分類(lèi)帳一致，總分類(lèi)帳余額與明細分類(lèi)帳余額一致，明細分類(lèi)帳余額與固定資產(chǎn)卡片金額之和一致。
(2)、由財務(wù)部門(mén)、技術(shù)資料管理部門(mén)、使用部門(mén)核對固定資產(chǎn)臺帳(履歷簿)和卡片，保證相互一致。
(3)、由技術(shù)資料管理部門(mén)負責組織使用部門(mén)進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查，以卡對物，以物對卡，保證相互一致。并對固定資產(chǎn)的使用狀況、使用狀態(tài)進(jìn)行核實(shí)。對閑置、封存、使用率不高等分別注明、進(jìn)行登記、統計。
對移動(dòng)使用的固定資產(chǎn)要經(jīng)常做到輪流盤(pán)點(diǎn)，重點(diǎn)抽查，確�？ㄎ锵喾�。
2、材料、燃料、低值易耗品清查由材料物資管理部門(mén)、使用部門(mén)及有關(guān)車(chē)間、班組共同進(jìn)行。
(1)、清查要求達到“三清”。
數量清即帳卡物相符。
質(zhì)量清即查清成新率、變質(zhì)、損壞物資的品種、規格、數量。
入庫日期清即查明超保管期限及積壓呆滯物資的品種、規格、數量，并提出處理意見(jiàn)。
(2)、車(chē)間、班組應將帳內、帳外、工程余料等所有材料用盤(pán)點(diǎn)單進(jìn)行登記(一式三份)報材料物資管理部門(mén)匯總，并分別注明多余、積壓等異�，F狀。材料物資部門(mén)對多余、積壓物資進(jìn)行調劑或及時(shí)回收。
(3)、材料物資部門(mén)對由倉庫保管的材料、低值易耗品用盤(pán)點(diǎn)單進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)登記，并注明多余、積壓等異�，F狀。
(4)、對在用低值易耗品應分班組(部門(mén))建立備品手冊管理。備品手冊一式兩本，一本存材料物資管理部門(mén)，一本由使用部門(mén)(班組)保管。使用部門(mén)(班組)定期與材料物資管理部門(mén)進(jìn)行核對，做到帳、物相符。材料物資部門(mén)每年對在用低值易耗晶進(jìn)行清查，并進(jìn)行標記。
�、�、貨幣資金、有價(jià)證券。包括庫存現金、銀行存款、有價(jià)證券的清查。清查方法有實(shí)地盤(pán)點(diǎn)和與開(kāi)戶(hù)銀行對帳。具體方法程序如下：
l、庫存現金、有價(jià)證券清查
(1)、一般采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法來(lái)確定實(shí)存數，然后與現金日記帳、有關(guān)會(huì )計帳簿余額進(jìn)行核對，以查明帳實(shí)是否相符。
(2)、庫存現金清查時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)。不得允許以借條、收據等白條抵庫。
(3)、財務(wù)主管每月抽查不少于2次。根據清查結果編制現金、有價(jià)證券清查結果報告表，并在現金日記帳余額欄外蓋章。
2、銀行存款清查
(1)、一般采用與開(kāi)戶(hù)銀行對帳方法，將企業(yè)記帳的銀行結算單據逐筆與開(kāi)戶(hù)銀行對帳單核對，以查明是否相符。
(2)、對雙方記帳時(shí)間不一致產(chǎn)生的“末達帳項”，造成雙方余額有差異的，應編制銀行存款余額調節表進(jìn)行調整。
(3)、財務(wù)主管每月抽查不少于2次，并在銀行存款日記帳余額欄外蓋章。
�、�、債權、債務(wù)往來(lái)款項清查。包括各種應收、應付款項。清查方法采用與債權債務(wù)單位或個(gè)人對帳的方法，并要求雙方進(jìn)行書(shū)面簽認。除了做到帳帳相符以外，還應查明雙方有無(wú)發(fā)生爭議的款項，以及可能無(wú)法收回的`款項，以便及時(shí)采取措施，避免和減少壞帳損失。特別對經(jīng)辦人員調離時(shí)，應及時(shí)清理。
五、清查結果的處理與考核
對在財產(chǎn)清查過(guò)程中發(fā)現的資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報廢等，應當分別下列情況進(jìn)行處理和考核：
1、由財產(chǎn)物資報廢鑒定小組核對盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報廢等結果，查明原因，分清責任。分別填制“固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧理由書(shū)”、“固定資產(chǎn)報廢拆除申請單”、“材質(zhì)鑒定書(shū)”等，并報上級有關(guān)部門(mén)批準列銷(xiāo)。
2、由于事故責任造成的損失，應根據事故責任損失承擔單位，由事故責任單位負責給予補償。
3、由于人為因素造成的損失，應由保險公司賠償或追究個(gè)人經(jīng)濟責任、行政或法律責任。
(1)、低值易耗品在規定使用期限內，由于管理不善造成人為損壞、丟失，要先賠償，后補發(fā)。已到使用年限，經(jīng)鑒定小組認可，同意報廢更新的，必須以舊換新。
(2)、因不負責造成財產(chǎn)物資損壞、變質(zhì)、丟失的，除按損失費用的5％一50％賠償外，還應按經(jīng)濟責任制進(jìn)行考核；將公家財產(chǎn)物資送人或占為己有的，除按價(jià)值全部賠償外，還應視情節輕重追究經(jīng)濟責任、行政或法律責任。對工程余料、廢舊料、帳外料管理不善，造成流失、被盜的，按損失金額，由責任單位及個(gè)人全額賠償，并按經(jīng)濟責任制進(jìn)行考核。
(3)、對各部門(mén)(班組)公用的工具、備品(含公私兩用的財產(chǎn)物資)，必須要有數量借用臺帳。部門(mén)(班組)內人員調動(dòng)必須辦理交接手續，如交接不清，由部門(mén)(班組)負責人負責賠償。
4、對無(wú)法收回的款項，應對欠款單位或個(gè)人采取法律手段予以追收，并對經(jīng)辦人采取經(jīng)濟連帶賠償制度。
5、對積壓物資、呆滯物資、多余物資及時(shí)回收、調劑、變賣(mài)。同時(shí)分析原因，分清責任，對經(jīng)辦人進(jìn)行經(jīng)濟責任制考核。
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