企業(yè)財務(wù)管理制度

（經(jīng)典）企業(yè)財務(wù)管理制度15篇

　　在生活中，人們運用到制度的場(chǎng)合不斷增多，制度是一種要求大家共同遵守的規章或準則。想學(xué)習擬定制度卻不知道該請教誰(shuí)？下面是小編整理的企業(yè)財務(wù)管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

企業(yè)財務(wù)管理制度1

　　第一章總則

　　第一條為加強社會(huì )團體財務(wù)管理，促進(jìn)社會(huì )團體健康發(fā)展，根據《社會(huì )團體登記管理條例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》、《湖南省社會(huì )團體財務(wù)管理辦法》等有關(guān)規定，結合本市實(shí)際情況，制定本辦法：

　　第二條本辦法適用于本市經(jīng)民政部門(mén)核準登記的社會(huì )團體。

　　第三條社會(huì )團體財務(wù)管理的主要任務(wù)是：

　�。ㄒ唬┮婪�、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費用，節約開(kāi)支，增強經(jīng)濟自立能力；

　�。ǘ�）認真執行會(huì )計核算制度，按照國家統一的會(huì )計制度設置會(huì )計科目和會(huì )計帳簿，及時(shí)、準確、完整地記帳、結帳、報帳，編制財務(wù)預決算；

　�。ㄈ�）建立和完善社會(huì )團體內部財務(wù)管理制度，加強會(huì )計監督，對違法行為應予以制止和糾正，對嚴重違法、損害國家和社會(huì )公眾利益的收支應及時(shí)向業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機關(guān)和有關(guān)部門(mén)報告、檢舉。

　�。ㄋ模┚S護財產(chǎn)物資的完整和安全，不斷挖掘潛力，充分發(fā)揮財產(chǎn)物資的經(jīng)濟效益。

　　第四條社會(huì )團體實(shí)行財務(wù)自收自支、單獨設立帳戶(hù)、獨立核算。社會(huì )團體應根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計機構或專(zhuān)、兼職財會(huì )人員，會(huì )計不得兼任出納，出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。財務(wù)人員必須持會(huì )計資格證上崗，每年要有一定的時(shí)間用于學(xué)習和繼續教育培訓。

　　第五條社會(huì )團體會(huì )計機構和會(huì )計人員必須遵守國家有關(guān)法律、法規，認真執行有關(guān)財務(wù)、會(huì )計制度，遵守財經(jīng)紀律，并自覺(jué)接受民政、財政、審計、稅務(wù)等機關(guān)的監督檢查。

　　第六條社會(huì )團體財務(wù)管理實(shí)行“統一領(lǐng)導，歸口管理”的原則，社會(huì )團體的法定代表人應對社會(huì )團體的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)收支活動(dòng)承擔責任。

　　第二章收入管理

　　第七條社會(huì )團體的業(yè)務(wù)收入包括：

　�。ㄒ唬┥鐣�(huì )團體會(huì )費收入：包括個(gè)人會(huì )員會(huì )費和單位會(huì )員會(huì )費；

　�。ǘ�）國內外有關(guān)團體、單位、個(gè)人的捐贈和資助，包括現金、實(shí)物及其他有價(jià)證券等；

　�。ㄈ�）社會(huì )團體有償服務(wù)收入：包括科技、信息的咨詢(xún)與服務(wù)、科技開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉讓、培訓、辦學(xué)以及舉辦展覽、展銷(xiāo)會(huì )、比賽和編輯出版刊物收入等；

　�。ㄋ模┥鐣�(huì )團體創(chuàng )辦經(jīng)濟實(shí)體的經(jīng)營(yíng)性收入和入股紅利收入；

　�。ㄎ澹┱�府部門(mén)或其他部門(mén)對社會(huì )團體的經(jīng)費資助及委托某項事務(wù)所撥付的活動(dòng)經(jīng)費收入；

　�。�六）利息、社團下屬機構上交的管理費收入、其他合法收入等；

　�。ㄆ撸┲鞴軉挝粨苋氲姆秦斦�補助資金。社會(huì )團體取得的收入應該按照有關(guān)規定實(shí)行分類(lèi)管理，專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　第八條社會(huì )團體業(yè)務(wù)收入的原則及要求：

　�。ㄒ唬┥鐣�(huì )團體的各項業(yè)務(wù)收入，必須嚴格遵守和執行國家現行收費政策和管理制度，按規定的范圍或批準的收費標準，合理收費；社會(huì )團體按照國家規定取得的合法收入，必須用于章程規定的業(yè)務(wù)活動(dòng)；屬事業(yè)性收費收入的，按照預算外資金管理納入各級財政專(zhuān)戶(hù)儲存。

　�。ǘ�）各項收入必須全部入帳，不得坐支現金和帳外設帳；

　�。ㄈ�）社會(huì )團體接受社會(huì )各界的捐贈和資助，必須建立在完全自愿的基礎上，嚴禁任何形式的攤派，也不能設置有損國家和集體利益的交換條件。對于國外組織和個(gè)人的捐贈（包括實(shí)物），社會(huì )團體應向登記管理機關(guān)提交有關(guān)捐贈文件的副本和清單。

　�。ㄋ模┥鐣�(huì )團體經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)批準設立的研究院（所）、學(xué)校、雜志社、中心等實(shí)體，社會(huì )團體可通過(guò)書(shū)面協(xié)議向上述實(shí)體收取一定數額的管理費；

　�。ㄎ澹┥鐣�(huì )團體每年可向其獨資創(chuàng )辦的經(jīng)濟實(shí)體提取一定數額的資金，其比例最低不少于年稅后利潤的20%；

　�。�六）社會(huì )團體舉辦國際展覽、國際會(huì )議和其他交流活動(dòng)所得的外匯收入為合法外匯收入，可以開(kāi)立外匯存款帳戶(hù)。

　　第九條社會(huì )團體會(huì )費收取。社會(huì )團體收取會(huì )費可根據章程規定的業(yè)務(wù)范圍、工作成本等因素，合理制定會(huì )費標準。社會(huì )團體會(huì )費標準的制定和修改須作為議案經(jīng)會(huì )員大會(huì )（或會(huì )員代表大會(huì )）討論，有2/3以上會(huì )員或會(huì )員代表出席，其決議須經(jīng)到會(huì )會(huì )員（或會(huì )員代表）半數以上表決通過(guò)方能生效，采取無(wú)記名投票方式進(jìn)行。社會(huì )團體制定的會(huì )費標準決議，應在會(huì )后30日內分別報送業(yè)務(wù)主管單位、民政、財政部門(mén)備案。

　　第三章支出管理

　　第十條財務(wù)支出范圍：

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)活動(dòng)費開(kāi)支：社會(huì )團體開(kāi)展與其宗旨、任務(wù)相關(guān)的各項業(yè)務(wù)活動(dòng)所需經(jīng)費，如召開(kāi)年會(huì )、代表大會(huì )、理事會(huì )、學(xué)術(shù)報告會(huì )、研討會(huì )、表彰獎勵會(huì )等各種工作會(huì )議費以及咨詢(xún)活動(dòng)費、培訓活動(dòng)費、科技活動(dòng)費、編輯出版費、接待費、資料費、業(yè)務(wù)費等；

　�。ǘ�）人員經(jīng)費及管理費開(kāi)支：包括工作人員的工資、福利費、聘用費、辦公費、差旅費、租賃費、職工教育費、社會(huì )保障費、行業(yè)保險費；

　�。ㄈ�）社會(huì )團體創(chuàng )辦經(jīng)濟實(shí)體和其他事業(yè)性實(shí)體的成本費開(kāi)支；

　�。ㄋ模┥鐣�(huì )團體有償服務(wù)成本費開(kāi)支，以及應交納的稅費；

　�。ㄎ澹┢渌�合理開(kāi)支。

　　第十一條財務(wù)支出原則及要求：

　�。ㄒ唬﹪栏駡绦袊�家的財務(wù)會(huì )計制度，遵守財經(jīng)紀律，建立健全支出管理制度，按照預算和經(jīng)費開(kāi)支范圍辦理各項支出；社會(huì )團體嚴禁為業(yè)務(wù)主管部門(mén)及相關(guān)職能部門(mén)提供“小金庫”便利，社會(huì )團體不得列支與社會(huì )團體活動(dòng)無(wú)關(guān)的經(jīng)費。

　�。ǘ�）社會(huì )團體按章程規定收取的會(huì )費收入不屬于政府非稅收入，可不納入財政“收支兩條線(xiàn)”；

　�。ㄈ�）經(jīng)費收入只能用于章程規定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍內的活動(dòng)，任何單位、部門(mén)或個(gè)人不得擅自截留、侵占或挪作它用；

　�。ㄋ模└黜椫С鲆�有合法憑證，并呈報社會(huì )團體負責人批準后才能報銷(xiāo)；

　�。ㄎ澹┥鐣�(huì )團體應本著(zhù)收支平衡、略有結余的原則編制預算，其中業(yè)務(wù)活動(dòng)費（包括有償服務(wù)成本支出）不得低于總支出的三分之二，人員經(jīng)費及管理費開(kāi)支應限于三分之一以?xún)龋?/p>

　�。�六）社會(huì )團體根據經(jīng)費結余情況，可提取事業(yè)基金、職工福利基金，其中事業(yè)基金不低于50%，職工福利基金不高于30%；

　�。ㄆ撸┥鐣�(huì )團體投資創(chuàng )辦經(jīng)濟實(shí)體和民辦非企業(yè)單位以及入股其他經(jīng)濟實(shí)體的支出從事業(yè)基金中列支；

　�。ò耍┥鐣�(huì )團體召開(kāi)各種會(huì )議的開(kāi)支范圍和標準，參照財政部現行會(huì )議費用標準的有關(guān)規定執行；

　�。ň牛┥鐣�(huì )團體的專(zhuān)職工作人員的工資標準和福利待遇以及離退休后的工資、福利待遇，參照國家現行統一的事業(yè)單位職工工資系列標準和有關(guān)規定，并根據社會(huì )團體的經(jīng)濟狀況辦理，社會(huì )團體必須為專(zhuān)職工作人員辦理社會(huì )保險，包括醫療、住房、養老基金等；在社會(huì )團體中兼職的政府部門(mén)行政人員不得在社會(huì )團體中領(lǐng)取工資和享受勞保福利；

　�。ㄊ�）社會(huì )團體的外匯開(kāi)支主要用于出國考察學(xué)習費、接待費、進(jìn)口儀器、設備、材料、資產(chǎn)以及其它用于涉外活動(dòng)的外匯開(kāi)支。

　�。ㄊ�一）社會(huì )團體財務(wù)室出納員必須建立現金收、支日記帳，做到日清月結，帳帳相符，帳實(shí)相符。平時(shí)除保留少量庫存現金用于日常零星支付外，其大宗支出和其他經(jīng)濟往來(lái)都必須通過(guò)銀行辦理轉帳結算，不得直接支付現金。

　　第四章貨幣資金、財產(chǎn)物資管理

　　第十二條社會(huì )團體的貨幣資金往來(lái)，必須按照國家規定的現金管理辦法在銀行開(kāi)立帳號，辦理財務(wù)收支的結算業(yè)務(wù)。

　　第十三條社會(huì )團體的現金收付應當嚴格手續，加強管理，執行錢(qián)帳分管的原則，指定專(zhuān)職或兼職出納員辦理，并實(shí)行會(huì )計、出納崗位分設。建立現金日記帳，逐日登記現金收支，做到日清月結，帳帳相符，帳實(shí)相符。

　　第十四條社會(huì )團體的現金，除按銀行規定庫存少量現金備用外，都必須存入銀行帳戶(hù)。社會(huì )團體的現金收付，除發(fā)給職工的工資、獎金、津貼、勞酬費、差旅費以及支票起點(diǎn)以下的零星現金支付外，其他一切經(jīng)濟往來(lái)，都必須通過(guò)銀行辦理轉帳結算，不得直接以現金收付。

　　第十五條社會(huì )團體的財產(chǎn)物資是資金實(shí)物形態(tài)，是社會(huì )團體開(kāi)展各項活動(dòng)所必需的物質(zhì)條件，因而應加強對財產(chǎn)物資的管理工作，配備專(zhuān)職或兼職管理人員。

　　第十六條社會(huì )團體的財產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品：

　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)包括房屋、建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物、陳列品、大宗圖書(shū)音像和其它固定資產(chǎn)。單位價(jià)值20xx元以上，使用期在一年以上物品，可視為固定資產(chǎn)登記造冊；

　�。ǘ�）材料是指使用后即消耗掉或逐漸消耗掉不能保持原有形態(tài)的物質(zhì)材料。對材料的使用實(shí)行定額管理；

　�。ㄈ�）低值易耗品指單位價(jià)值較低，容易損耗，不夠固定資產(chǎn)標準，不屬于材料范圍的各種工具等。對低值易耗品的使用實(shí)行以舊換新的辦法。

　　第十七條社會(huì )團體的固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品要按類(lèi)別或品種設立明細帳，要建立驗收、領(lǐng)發(fā)、保管和檢查制度。

　　第五章票據管理

　　第十八條社會(huì )團體收取會(huì )員會(huì )費，必須使用湖南省財政廳印制的《湖南省社會(huì )團體會(huì )費收據》；社會(huì )團體與單位或個(gè)人發(fā)生的往來(lái)事項，應使用湖南省財政廳印制的《湖南省行政事業(yè)單位往來(lái)收據》，社會(huì )團體依照宗旨開(kāi)展的各項服務(wù)性活動(dòng)的收入，必須使用湖南省地稅部門(mén)統一印制的普通發(fā)票。嚴禁使用其他票據或收款收據，會(huì )費和其他收入票據禁止混用，所收會(huì )費和其他收入必須按照票款同步的.原則及時(shí)上繳社會(huì )團休財務(wù)室，不得截留、坐支、挪用和帳外設帳。

　　第十九條社會(huì )團體接受捐贈必須與捐贈人訂立捐贈合同，并報同級財政部門(mén)備案和使用省級財政部門(mén)統一印制的《湖南省捐贈專(zhuān)用收據》。其中以政府名義接受的非定向捐贈貨幣收入，屬于政府非稅收入，應使用“湖南省非稅收入一般繳款書(shū)”，全額上繳同級財政，實(shí)現“收支兩條線(xiàn)”管理。

　　第二十條社會(huì )團體原則上不得收取行政事業(yè)性收費，確因特殊原因須代行政府職能，收取由國務(wù)院或財政部批準設立的政府性基金、由國務(wù)院或省級人民政府及其財政、價(jià)格主管部門(mén)批準設立的行政事業(yè)性收費，屬于政府非稅收入。收取時(shí)須開(kāi)具省級以上財政部門(mén)印制的財政票據，全額上繳同級財政，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。

　　第二十一條社會(huì )團體利用國有資產(chǎn)、國有資源所取得的有償使用收入，依法納稅后應作為政府非稅收入，使用財政部門(mén)統一印制的非稅收入票據，全額上繳同級財政，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。

　　第二十二條社會(huì )團體除以上（十九）、（二十）、（二十一）條規定的內容應作為非稅收入管理的情形外，依法開(kāi)展服務(wù)活動(dòng)收取的費用和其他合法收入，不納入“收支兩條線(xiàn)”管理，應當使用稅務(wù)部門(mén)印制的普通發(fā)票，并依法納稅和接受監督；社會(huì )團體所取得的收入，除會(huì )費收入外的其他收入還應按照《湖南省非稅收入管理條例》進(jìn)行界定，屬政府非稅收入的，必須全額繳入非稅收入匯繳結算專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理，其開(kāi)展活動(dòng)的所需財政票據（含會(huì )費票據和其他財政票據），由社會(huì )團體憑《湖南省非稅收入票據購領(lǐng)證》從同級財政部門(mén)非稅收入管理機構領(lǐng)購；社會(huì )團體不按規定范圍領(lǐng)用財政和普通發(fā)票的，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和《湖南省非稅收入票據管理辦法》的有關(guān)規定處理處罰。

　　第二十三條社會(huì )團體使用的財政票據（含非稅收入票據和其他財政票據）及普通發(fā)票，由同級財政部門(mén)和稅務(wù)部門(mén)按票據管理規定負責發(fā)放和管理。社會(huì )團體使用的財政票據存根，應妥善保管，不得擅自銷(xiāo)毀，至少保管5年。

　　社會(huì )團體必須于每年的3月1日至5月31日接受民政部門(mén)組織的社會(huì )團體年度檢查，年檢時(shí)應向民政部門(mén)報送經(jīng)費收支和票據使用情況及經(jīng)中介機構審計的年度財務(wù)報表。申請使用《湖南省社會(huì )團體會(huì )費收據》的社會(huì )團體單位，須到民政部門(mén)辦理會(huì )費備案審批手續，財政部門(mén)根據會(huì )費備案情況發(fā)放票據，嚴格實(shí)行繳舊領(lǐng)新。社會(huì )團體持稅務(wù)登記證件、銀行或其他金融機構開(kāi)立的基本賬戶(hù)和其他存款賬戶(hù)到稅務(wù)部門(mén)領(lǐng)購普通發(fā)票。民政、財政、稅務(wù)、監察等部門(mén)應定期對社會(huì )團體財務(wù)情況進(jìn)行監督檢查，并向社會(huì )團體單位通報檢查結果。

　　第六章監督管理

　　第二十四條社會(huì )團體應嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》、《湖南省社會(huì )團體財務(wù)管理辦法》和本辦法，同時(shí)應該建立健全相應的內部會(huì )計管理制度。對于不執行或違反財務(wù)管理制度的行為，應按有關(guān)規定承擔法律責任。

　　第二十五條社會(huì )團體的會(huì )計人員，應認真履行監督職責，對所有經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)施財務(wù)監督，堅持依法按章辦事，按照《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》編制財務(wù)會(huì )計報表，建立總帳、明細帳，做到會(huì )計資料真實(shí)、完整，憑證、帳薄、報表齊全，數據準確，并于每年6月30日前將會(huì )計報表，分別送業(yè)務(wù)主管部門(mén)和登記管理機關(guān)。社會(huì )團體各項重大活動(dòng)計劃的研究制定，如涉及較大的經(jīng)費收支，都應有會(huì )計人員參加，對不符合財務(wù)規定的支出，會(huì )計人員有權拒付。社會(huì )團體的會(huì )計人員調動(dòng)和離職，必須報業(yè)務(wù)主管部門(mén)和登記管理機關(guān)，經(jīng)審查后共同與接管人員辦清交接手續。

　　第二十六條社會(huì )團體可根據宗旨、任務(wù)和捐贈人的意愿設立專(zhuān)項基金，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　第二十七條社會(huì )團體的財務(wù)工作接受其會(huì )員代表大會(huì )或職工大會(huì )的監督，接受業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機關(guān)的監督管理，接受財政、監察、審計部門(mén)的監督檢查，對檢查中發(fā)現的違法違紀問(wèn)題，必須依法依紀嚴肅處理。社會(huì )團體的財務(wù)審計，由會(huì )計師事務(wù)所負責受理。社會(huì )團體應定期向會(huì )員代表大會(huì )或理事會(huì )報告財務(wù)工作。社會(huì )團體的年度預算須經(jīng)理事會(huì )審定后實(shí)行。社會(huì )團體在換屆或者更換法定代表人之前，要接受登記管理機關(guān)、業(yè)務(wù)主管部門(mén)的財務(wù)審計。

　　第二十八條社會(huì )團體應定期向為該團體提供捐贈、資助資金的國內外組織、單位和個(gè)人匯報資金使用情況，并接受其監督和檢查。

　　第二十九條社會(huì )團體創(chuàng )辦經(jīng)濟實(shí)體和其它實(shí)體，應實(shí)行獨立核算、自負盈虧的原則。社會(huì )團體應監督上述實(shí)體嚴格遵守國家法律和有關(guān)規定，合法經(jīng)營(yíng)、照章納稅。

　　第三十條社會(huì )團體變更銀行帳號和刻制財務(wù)專(zhuān)用章等事宜，按財政、民政、公安部門(mén)有關(guān)規定辦理。社會(huì )團體的銀行帳號不得出租、外借和轉讓給其他單位和個(gè)人使用。

　　第三十一條社會(huì )團體自行終止和被登記管理機關(guān)撤銷(xiāo)登記的，應當在業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機關(guān)的監督下清算資產(chǎn)和債權、債務(wù)。

　　第七章附則

　　第二十二條本辦法由常德市民政局、常德市財政局、常德市監察局、常德市地稅局負責解釋。

　　第三十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。

企業(yè)財務(wù)管理制度2

　　1、引言

　　隨著(zhù)我國經(jīng)濟制度的不斷發(fā)展變革，對于電力企業(yè)而言，建立完善財務(wù)內控制度是規范財務(wù)管理工作的重要基礎。同時(shí)，在現代激烈的市場(chǎng)競爭中，提高電力企業(yè)的財務(wù)管理水平是提高企業(yè)競爭力的重要舉措。但在現代電力財務(wù)管理制度建立以及完善的過(guò)程中依然存在許多的不足之處，進(jìn)而導致企業(yè)在運行發(fā)展的過(guò)程中出現財務(wù)風(fēng)險，甚至危及企業(yè)的正常運轉。因而以下將對企業(yè)的財務(wù)內控制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議，由此更好地推動(dòng)電力企業(yè)的可持續性發(fā)展。

　　2、企業(yè)財務(wù)內控管理制度建立的意義

　　2.1提升企業(yè)的財務(wù)管理水平

　　通過(guò)建立完善的財務(wù)內控制度能夠使得財務(wù)管理機構工作更加規范化，管理人員能夠投入更多的精力于財務(wù)管理中，進(jìn)而使得財務(wù)管理的質(zhì)量以及效率得到提升。同時(shí)，規范化的財務(wù)內控制度也能強化對財務(wù)內控制度的監管，使得電力企業(yè)能夠在預算額度之內進(jìn)行統籌規劃，實(shí)現電力企業(yè)的運行目標。同時(shí)通過(guò)對企業(yè)資源的有效規劃，可以更高效的調動(dòng)電力企業(yè)的各種資源，實(shí)現經(jīng)濟效益的最大化。對電力企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理實(shí)際上是全面的戰略規劃，以此更好地完成階段性目標，推動(dòng)電力企業(yè)經(jīng)濟平穩發(fā)展。除此之外，財務(wù)內控制度的建立還能對財務(wù)人員行為產(chǎn)生約束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以權謀私現象的發(fā)生。

　　2.2維護企業(yè)資產(chǎn)的安全與穩定

　　財務(wù)內控制度使得企業(yè)在運營(yíng)的過(guò)程中能夠基于實(shí)際的情況進(jìn)行戰略方式上的優(yōu)化，從而提升電力企業(yè)的經(jīng)濟價(jià)值。在運行的過(guò)程中，將成本控制運用于每一個(gè)環(huán)節中，盡可能地優(yōu)化人力資源以及生產(chǎn)資源配置，進(jìn)而實(shí)現成本的最小化以及價(jià)值的提升。財務(wù)內控制度實(shí)際上是提高電力企業(yè)經(jīng)濟運轉效率的重要保障，通過(guò)資金的預算，進(jìn)而在運轉的過(guò)程中有計劃地節約成本，使得企業(yè)的價(jià)值能夠得到更大限度的提升，由此更好地維護企業(yè)的安全穩定性。另外，企業(yè)財務(wù)管理者在制度的規范下對企業(yè)資產(chǎn)采取保護措施，也能使得企業(yè)資產(chǎn)保值和升值。電力企業(yè)的資產(chǎn)數據數量較多，在管理上缺失必要的制度規范，將難以提升資產(chǎn)管理的有序性。

　　3、企業(yè)財務(wù)內控管理制度建立中存在的問(wèn)題

　　3.1財務(wù)內控觀(guān)念薄弱

　　根據調查可知，我國有些電力企業(yè)仍然缺乏科學(xué)合理的財務(wù)管理制度以及相關(guān)經(jīng)驗，其中不乏企業(yè)領(lǐng)導以及管理層不重視財務(wù)管理工作或者深受傳統財務(wù)管理制度思維的束縛，所以導致企業(yè)的財務(wù)管理水平一直都得不到提升，而且領(lǐng)導的不重視還會(huì )影響到相關(guān)工作人員對財務(wù)管理的輕視，這便嚴重影響到了企業(yè)的利益，例如企業(yè)對內部的現金管理制度不規范，就會(huì )導致資金閑置、資金赤字以及資金回籠不及時(shí)等問(wèn)題。除此之外，財務(wù)管理工作對電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著(zhù)非常重要的意義，如果企業(yè)領(lǐng)導不夠重視，就極有可能導致相關(guān)工作人員的忽視，從而導致工作紕漏的出現，進(jìn)而給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失。因此，企業(yè)領(lǐng)導應該將提升經(jīng)濟效益作為工作重心之一，將財務(wù)管理工作落到實(shí)處，以此讓其發(fā)揮出應有的作用，從而帶動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟效益的穩健提升。

　　3.2賬目管理混亂

　　現如今，許多電力企業(yè)對外宣稱(chēng)一直處于盈利狀態(tài)，然而這卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上，但實(shí)際上已經(jīng)處于惡性的循環(huán)中。因為許多企業(yè)都會(huì )集中精力于售電業(yè)務(wù)以及項目投資上，所以疏忽了對財務(wù)的管理，而且缺乏相應的財務(wù)管理機制，從而導致賬目管理比較混亂。除此之外，有些企業(yè)在進(jìn)行賬目記賬時(shí)，沒(méi)有嚴格遵守企業(yè)的相關(guān)制度，所使用的會(huì )計科目也模糊不清，所以導致賬目中存在著(zhù)諸多漏洞。在企業(yè)財務(wù)的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金，但是在項目驗收核算之后，就會(huì )出現資金短缺甚至是入不敷出的情況，這便嚴重影響到企業(yè)的可持續發(fā)展。例如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要，往往會(huì )向外貸款，如果財務(wù)管理混亂，就會(huì )導致企業(yè)資金周轉出現問(wèn)題，從而導致企業(yè)拖欠款項，這便需要支付額外的利息，進(jìn)而極有可能導致企業(yè)自身負債累累以及影響到日后的發(fā)展。

　　3.3財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低

　　隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財務(wù)人員的需求也在不斷增加，因而就需要在進(jìn)行財務(wù)事務(wù)處理時(shí)提高整體的工作效率。而現階段，許多學(xué)生看準財務(wù)專(zhuān)業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進(jìn)行財務(wù)專(zhuān)業(yè)的選擇，而實(shí)際在電力企業(yè)進(jìn)行財務(wù)技能的'學(xué)習時(shí)，由于缺乏一定的實(shí)踐機會(huì )，而導致財務(wù)人員的質(zhì)量與數量不成正比。在工作中，許多財務(wù)人員尚未能將所學(xué)專(zhuān)業(yè)的理論知識運用到實(shí)踐中，進(jìn)而出現基本業(yè)務(wù)知識匱乏、法律意識低下的狀況。在工作中會(huì )計人員缺乏一定的敬業(yè)精神，由此在處理事務(wù)時(shí)拖拖拉拉、敷衍了事，同時(shí)不積極地對財務(wù)法律法規的變動(dòng)情況進(jìn)行了解，由此在記賬中存在大量細節操作不當、賬本混亂的現象。這不僅使得財務(wù)工作的整體質(zhì)量難以得到保障，同時(shí)也使得財務(wù)信息出現失真現象，這將嚴重違背財務(wù)職業(yè)道德規范的要求。

　　4、企業(yè)財務(wù)內控管理制度建立與完善的相關(guān)舉措

　　4.1加強基礎建設，提高常規審計重視程度

　　在電力企業(yè)內控審計工作中，內部審計工作人員需要強化內控審計的重要作用，同時(shí)以政府財務(wù)制度作為基本綱領(lǐng)，實(shí)現對審計計劃的制定和完善，進(jìn)而對電力企業(yè)中的每一筆經(jīng)濟收支情況進(jìn)行審計和審核，更好地明確電力企業(yè)的經(jīng)濟利潤以及經(jīng)費支出情況，制定完善的財務(wù)報表。內部審計工作人員在實(shí)際的工作中需要確保財務(wù)運作過(guò)程堅持合理合法性，對電力企業(yè)的每一項財務(wù)信息進(jìn)行披露，同時(shí)將電力企業(yè)的內控審計作用發(fā)揮出來(lái)，由此實(shí)現對財務(wù)運作過(guò)程的監管和指導。對于電力企業(yè)財務(wù)實(shí)際運轉過(guò)程中出現的預算以及固定資產(chǎn)等經(jīng)費審計，需要對其進(jìn)行單獨立項，由此確保內控審計的效果能夠實(shí)現最優(yōu)化，進(jìn)而提高審計結果的精確性。

　　4.2完善內部審計監管體制

　　在政府財務(wù)制度背景下，內部控制體系主要是通過(guò)在內部部門(mén)之間建立一套完善的監督體系，以此將內部審計工作人員的行為規范化、標準化和制度化，同時(shí)還需要加強電力企業(yè)內部審計的質(zhì)量，以此更好地提高財務(wù)報表的正確性。為了保障謹慎性原則的高效運用，就需要運用監督的力量進(jìn)行規范操作。因為內部審計工作人員對被審計單位提供的財務(wù)報告進(jìn)行審計后，還需要對其中涉及的財務(wù)信息如現金流量以及經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行鑒別，由此對電力企業(yè)管理層的財務(wù)決策進(jìn)行合理判斷。由于內部審計工作人員的審計成果將直接對電力企業(yè)管理層的經(jīng)營(yíng)決策產(chǎn)生影響，因而就需要通過(guò)有效監督，減少其中存在的不合理行為，進(jìn)而推動(dòng)電力企業(yè)平穩發(fā)展。財稅審計的監督能夠使得會(huì )計人員在進(jìn)行確認、計量以及報表制作工作中提高工作的嚴謹性，基于實(shí)際的運營(yíng)情況進(jìn)行會(huì )計信息質(zhì)量的提升。而在內部控制體系中就需要將企業(yè)運作的各個(gè)流程進(jìn)行分解管理，例如可以實(shí)現組織機構控制、職務(wù)分離控制、內部審計控制等，以此更好地實(shí)現一人一崗制，降低其中利益勾結行為的存在，降低會(huì )計報表造假行為的出現，以此更好地保障企業(yè)資產(chǎn)信息的真實(shí)性和安全性。

　　4.3規范資金核算工作

　　為進(jìn)一步提高電力企業(yè)的預算管理水平，電力企業(yè)也應該增強預算核算流程的規范性以及系統性，對投資項目配備專(zhuān)項核算人員，以實(shí)現對新建項目成本開(kāi)支情況的有效掌握，從而提升資金預算核算的完整性和準確性。電力企業(yè)應該嚴格落實(shí)預算等級制度，保證每一項預算都具有資產(chǎn)卡片，確保預算的財務(wù)、登記卡片以及實(shí)物信息都處于一致的狀態(tài)。最后，還需要對應收賬款的基本情況進(jìn)行調查和分析，這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會(huì )計服務(wù)、金融機構、定期的文檔和電子表格應這幾大主體進(jìn)行關(guān)于業(yè)務(wù)上的審計和領(lǐng)導，并且在后續管理中要每月對財務(wù)報表進(jìn)行定期檢查。對于施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，應收賬款的收回意味著(zhù)交付成果成本的收回和利潤的生成，金融業(yè)務(wù)必須要每一天都進(jìn)行業(yè)務(wù)的查詢(xún)和審計。

　　4.4加強財務(wù)人員培訓，提升財務(wù)人員管理水平

　　首先，為了更好地提高施工企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，就需要在招聘時(shí)招收財務(wù)相關(guān)專(zhuān)業(yè)的人才進(jìn)行財務(wù)管理工作，并在后期工作中給予相應的業(yè)務(wù)操作指導，以此切實(shí)提升施工企業(yè)財務(wù)人員的整體業(yè)務(wù)操作能力。其次，為了更好地調動(dòng)財務(wù)人員工作的積極性，施工企業(yè)還需要制定相應的激勵政策，采用財務(wù)管理工作知識及能力競賽的形式，讓財務(wù)人員在放松身心的同時(shí)，也能更好地吸收法律法規、文件學(xué)等理論知識及預算實(shí)際業(yè)務(wù)內容，并通過(guò)物質(zhì)獎勵的方式讓管理人員時(shí)刻對預算知識進(jìn)行熟記，以備戰比賽，從而切實(shí)地提升其綜合素質(zhì)能力。最后，還可以采取定期培訓的方式，邀請專(zhuān)業(yè)的財務(wù)管理人才來(lái)開(kāi)展培訓班，以此提升施工企業(yè)財務(wù)人員學(xué)習的積極性和業(yè)務(wù)能力。除此之外，為了施工企業(yè)財務(wù)人員能夠更好地運用信息技術(shù)進(jìn)行文件整理和登記，就需要強化其計算機操作、信息化建設等能力，定期開(kāi)展計算機操作能力的實(shí)訓，讓其將所學(xué)到的信息技術(shù)運用到財務(wù)管理工作中，提高財務(wù)管理工作效率。

　　5、結語(yǔ)

　　綜上所述，建立完善的財務(wù)內控管理制度實(shí)際上能夠更好地提升企業(yè)的核心競爭力，財務(wù)人員需要提高對施工企業(yè)財務(wù)管理的意識，建立健全財務(wù)管理制度，同時(shí)強化對應收賬款的追蹤控制，縮短資金回籠的周期，降低資金鏈斷裂的風(fēng)險，進(jìn)而提升電力企業(yè)運行的平穩性。

企業(yè)財務(wù)管理制度3

　　第一章總則

　　第一條爲加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。

　　監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財産清查。

　　按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章財務(wù)管理的基礎工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。

　　第六條公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前後相一致。

　　第八條做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。

　　第九條會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　第十一條會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

　　第三章資本金和負債管理

　　第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。

　　第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

　　第十七條公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。

　　第四章流動(dòng)資産管理

　　第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。

　　第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。

　　第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。

　　第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章長(cháng)期資産管理

　　第二十五條長(cháng)期投資的管理，長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準後，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權的，長(cháng)期投資采用權益法核算。

　　第二十六條固定資産的管理：有下列情況之一的資産應納入固定資産進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。

　　第二十七條固定資産要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。

　　財務(wù)部負責固定資産的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資産明細帳。

　　第二十八條固定資産的購置和調入均按實(shí)際成本入帳，固定資産折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提，分類(lèi)折舊年限爲：房屋、營(yíng)業(yè)用房30年

　　通訊設備、交通運輸設備3年電子電腦、辦公及文字處理設備3年電器設備、安全保衛設備3年

　　第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。

　　第三十條對固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈馀，應及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報財務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準後進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條無(wú)形資産指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資産，包括：專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資産按實(shí)際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷(xiāo)。

　　第三十二條遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用，包括開(kāi)辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。

　　第六章收入管理

　　第三十三條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

　　第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章成本費用管理

　　第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

　　第三十六條成本費用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

　　利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　營(yíng)業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會(huì )費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　固定資産折舊費：指公司根據固定資産原值和國家規定的固定資産分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。

　　攤銷(xiāo)費：指遞延資産的`攤銷(xiāo)費用，分攤期不短於5年。

　　各種準備金：各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。

　　管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行爲應及時(shí)向領(lǐng)導反映。

　　第三十九條公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實(shí)行預算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章利潤及利潤分配管理

　　第四十條公司營(yíng)業(yè)利潤＝營(yíng)業(yè)收入+營(yíng)業(yè)稅金及附加+營(yíng)業(yè)支出

　　利潤總額＝營(yíng)業(yè)利潤＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入

　　營(yíng)業(yè)外支出

　　投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資産盤(pán)盈、處理固定資産凈收益、教育費附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規定程式經(jīng)批準的應付款項等。

　　營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資産盤(pán)虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規定作相應調整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：

　　被沒(méi)收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；弭補公司以前年度虧損；

　　提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10％提取，盈馀公積金已達注冊資本的50％時(shí)不再提取。

　　提取公積金、公益金按稅後利潤的5％計提，主要用於公司的職工集體福利支出。

　　向投資者分配利潤，根據股東會(huì )決議，向投資者分配利潤。

　　第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析

　　第四十二條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資産負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資産負債表、損益表、現金流量表、營(yíng)業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應於次月15日內完成，年度財務(wù)會(huì )計報告應於次年90日內制作，必要時(shí)聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計。

　　第四十三條年末還應報送財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內容包括：

　　業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤實(shí)現情況，資金增減及周轉情況，財務(wù)收支情況等。

　　財務(wù)會(huì )計方法變動(dòng)情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項；資産負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及爲正確理解財務(wù)報表需要說(shuō)明的其他事項。

企業(yè)財務(wù)管理制度4

　　【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 財務(wù)管理 問(wèn)題 措施

　　前言：中小企業(yè)作為一種企業(yè)形式，對促進(jìn)國民經(jīng)濟增長(cháng)具有重要作用。近年來(lái)，中小企業(yè)發(fā)展迅速，任何大企業(yè)的建立都是由中小企業(yè)發(fā)展形成的，中小企業(yè)的數量較多，發(fā)展不穩定，每天都會(huì )有很多的中小企業(yè)面臨倒閉。中小企業(yè)的發(fā)展影響著(zhù)社會(huì )的穩定和人民生活水平的提高。財務(wù)管理作為企業(yè)管理工作的重要內容，財務(wù)管理職能直接影響著(zhù)中小企業(yè)的發(fā)展。要想促進(jìn)中小企業(yè)取得良好的發(fā)展成果，需要在企業(yè)內部建立一套完整和系統的財務(wù)管理模式，為企業(yè)的發(fā)展服務(wù)。

　　一、中小企業(yè)財務(wù)管理模式存在的問(wèn)題

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)管理理念不完善

　　當前，大多數中小企業(yè)為了取得良好的發(fā)展，將銷(xiāo)售作為企業(yè)的工作重點(diǎn)，忽視企業(yè)的財務(wù)管理，將財務(wù)管理作為企業(yè)記賬的工具，沒(méi)有充分發(fā)揮財務(wù)管理對提高企業(yè)經(jīng)濟水平的重要作用。大多數中小企業(yè)的管理者的財務(wù)管理意識不強，不能充分運用財務(wù)管理做好企業(yè)的管理工作，導致企業(yè)的財務(wù)管理工作出現較多的問(wèn)題，不能發(fā)揮自身的重要作用。在實(shí)際的工作中，過(guò)度追求企業(yè)的利益最大化，將會(huì )計核算作為會(huì )計部門(mén)的重要工作內容，忽視財務(wù)管理，沒(méi)有在企業(yè)內部設置專(zhuān)門(mén)的財務(wù)管理機構，財務(wù)管理人員的專(zhuān)業(yè)性較為缺乏，不能滿(mǎn)足企業(yè)的財務(wù)管理需要，財務(wù)管理工作秩序混亂，財務(wù)信息失真，財務(wù)管理工作缺乏科學(xué)性。

　�。ǘ�）財務(wù)管理制度不健全

　　我國的中小企業(yè)很少設定出符合企業(yè)發(fā)展的專(zhuān)業(yè)化財務(wù)管理制度，主要是借鑒其他大企業(yè)的財務(wù)管理制度，但是由于企業(yè)間存在著(zhù)較大的差異，導致財務(wù)管理制度在實(shí)施過(guò)程中，會(huì )出現較多與企業(yè)發(fā)展不相適應的情況，無(wú)法對中小企業(yè)的財務(wù)管理提供專(zhuān)業(yè)化的服務(wù)。當前，大多數中小企業(yè)還在沿用簡(jiǎn)單粗放型財務(wù)管理方式，沒(méi)有結合企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，制定出完善和健全的財務(wù)管理、財務(wù)獎懲和財務(wù)審核制度，導致企業(yè)的財務(wù)管理人員無(wú)法意識到財務(wù)管理的嚴肅性，導致財務(wù)管理的執行能力不強，財務(wù)人員不能按照財務(wù)管理制度的要求開(kāi)展各項工作，造成財務(wù)部門(mén)內部制度的缺乏，部門(mén)職能?chē)乐厝趸��?/p>

　�。ㄈ�）財務(wù)風(fēng)險意識較差

　　中小企業(yè)的發(fā)展經(jīng)驗不足，常會(huì )出現發(fā)展目標和投資決策失誤等情況的發(fā)生，一旦出現決策失誤就會(huì )造成企業(yè)發(fā)展一蹶不振，企業(yè)面臨著(zhù)倒閉的危險，不利于企業(yè)的持續發(fā)展。造成該種原因決策者承擔主要責任，也與企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險意識淡薄有直接的關(guān)系。企業(yè)缺乏財務(wù)人員隊伍建設，導致企業(yè)的財務(wù)人員專(zhuān)業(yè)水平較差，在實(shí)際的工作過(guò)程中，財務(wù)操作不規范，沒(méi)有意識到財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)發(fā)展的重要性，造成財務(wù)信息失真，給企業(yè)的發(fā)展造成較大的經(jīng)濟損失。

　　二、完善中小企業(yè)財務(wù)管理模式的措施

　�。ㄒ唬┩晟曝攧�(wù)管理理念

　　中小企業(yè)的財務(wù)管理者需要創(chuàng )新財務(wù)管理理念，自身要具備創(chuàng )新意識，用科學(xué)的管理理念來(lái)進(jìn)行企業(yè)財務(wù)管理，促進(jìn)財務(wù)管理模式的創(chuàng )新，運用科學(xué)的管理理念取代傳統的管理理念，促進(jìn)企業(yè)的持續健康發(fā)展。中小企業(yè)管理者需要樹(shù)立多元化的財務(wù)管理思想，積極借鑒國外先進(jìn)的財務(wù)管理模式，結合企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，制定出符合企業(yè)發(fā)展的`財務(wù)管理理念，促進(jìn)財務(wù)管理水平的提高。同時(shí)，還需要加大對企業(yè)財務(wù)管理人員的培訓，使企業(yè)的財務(wù)管理人員接受新知識和新理念，豐富專(zhuān)業(yè)素養，提高財務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)能力，促進(jìn)企業(yè)的健康持續發(fā)展。

　�。ǘ�）健全財務(wù)管理制度

　　財務(wù)管理制度能夠為我國中小企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎，需要結合企業(yè)發(fā)展，制定出合理的會(huì )計制度，要求企業(yè)的財務(wù)管理人員按照財務(wù)管理制度的要求開(kāi)展各項財務(wù)管理工作，提高會(huì )計人員的財務(wù)核算水平，以便真實(shí)的反應財務(wù)會(huì )計信息。中小企業(yè)雖然規模較小，但是為了確保財務(wù)管理工作的高效執行，應該在企業(yè)內部實(shí)施崗位分離制度，例如，會(huì )計和出納不能由一人負責，應該實(shí)行輪換制度。需要在財務(wù)管理部門(mén)建立內部稽核制度，對企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展中用到的成本費用進(jìn)行核算，確保會(huì )計憑證、會(huì )計報表和會(huì )計制度的合理性和合法性，確保會(huì )計信息的合法真實(shí)。

　�。ㄈ�）強化財務(wù)風(fēng)險管理

　　中小企業(yè)在發(fā)展中，不可避免會(huì )產(chǎn)生一系列的財務(wù)風(fēng)險，影響著(zhù)企業(yè)的持續發(fā)展。為了提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理意識，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險損失，需要對企業(yè)的全體財務(wù)人員進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理意識教育，將財務(wù)風(fēng)險與企業(yè)員工的財務(wù)責任結合在一起，要求企業(yè)員工與財務(wù)管理者一起來(lái)承擔財務(wù)風(fēng)險，有利于提高企業(yè)員工和財務(wù)管理人員的風(fēng)險管理意識，減少了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。同時(shí)，還需要加強中小企業(yè)與其他企業(yè)之間的合作，需要對當前的市場(chǎng)發(fā)展情況進(jìn)行有效的分析，強化與其他企業(yè)之間的溝通和交流，強化財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識，促進(jìn)彼此之間的資源共享，提高企業(yè)資金的利用效率和風(fēng)險抵御能力，降低企業(yè)的財務(wù)損失。

　　結論：中小企業(yè)是促進(jìn)國家經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分，要想促進(jìn)中小企業(yè)的健康持續發(fā)展，必須要結合企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，制定出合理的財務(wù)管理模式。中小企業(yè)在發(fā)展中管理理念、管理制度和風(fēng)險意識方面存在較多的問(wèn)題，制約著(zhù)中小企業(yè)的發(fā)展，給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了較多的弊端。企業(yè)的領(lǐng)導者需要解決中小企業(yè)在發(fā)展中存在的問(wèn)題，結合企業(yè)當前的發(fā)展情況和市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展趨勢，完善財務(wù)管理理念、健全財務(wù)管理制度和強化財務(wù)風(fēng)險管理，確保中小企業(yè)財務(wù)管理模式的創(chuàng )新，提高企業(yè)財務(wù)管理水平，增強企業(yè)的市場(chǎng)競爭力。

　　參考文獻：

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企業(yè)財務(wù)管理制度5

　　第一章 財務(wù)人員崗位職責

　　一、會(huì )計崗位職責范圍

　　1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規及規章制度，確保財務(wù)工作的合法、合規。

　　2、建立健全事務(wù)所各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證事務(wù)所資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)合理使用資金、加強資金回流，確保事務(wù)所資金安全。

　　5、進(jìn)行成本、費用預測、核算和控制，督促工作團隊降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)賬目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為事務(wù)所合伙人決策提供有效依據。

　　7、負責公司辦公用品庫的管理。 8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

　　9、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　10、加強其他財務(wù)人員管理，進(jìn)行內部培訓，提高財務(wù)工作人員素質(zhì)。

　　11、完成事務(wù)所工作程序規定的其他工作，完成財務(wù)負責人安排的其他任務(wù)。

　　12、負責保管財務(wù)專(zhuān)用章，保證該印章的正確使用及安全。

二、出納崗位職責范圍

　　1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，管理貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;

　　2、順序、及時(shí)地登記現金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺賬，保證數字清楚、內容準確，及時(shí)核對庫存現金，做到日清月結；

　　3、每月初前五個(gè)工作日內與會(huì )計人員完成現金和銀行對賬工作，與團隊負責人核對收支業(yè)務(wù)臺賬，對賬完畢須由雙方簽字存檔;

　　3、保管好庫存現金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺承擔賠償責任;

　　4、負責保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。 5、嚴格管理空白收據、發(fā)票及銀行有價(jià)票證，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票，嚴禁簽發(fā)空頭支票;

　　6、日常備用金庫存余額不超過(guò)20xx元，如備用金額度調整須與會(huì )計人員商議并達成一致意見(jiàn)，再報財務(wù)負責人或合伙人授予權限人審批；

　　7、完成會(huì )計人員交付的其它工作。

　　第二章 日常工作管理規定

　　為明確事務(wù)所資金使用流程、規范費用報銷(xiāo)及借款行為，完善財務(wù)管理制度，特制定本規定。

　　一、費用報銷(xiāo)

　�。ㄒ唬�、對事務(wù)所公共費用支出原則：勤儉節約。

（二）、費用報銷(xiāo)范圍及標準

　　額度不受限費用報銷(xiāo)項目 科目 1、差旅費 費用說(shuō)明 提供發(fā)票要求 出差所發(fā)生的交通費、食宿1、地稅監制客運發(fā)票，賓館住宿發(fā)票、飛機票等； 費、差旅費補貼等相關(guān)費用2、差旅補貼參照公司標準執行； 支出 2、辦公費 列支購買(mǎi)辦公用品、郵寄物1、國稅監制商品零售發(fā)票； 件等辦公所需費用支出，不2、辦公用品單價(jià)在20xx元以下； 得列支購買(mǎi)固定資產(chǎn) 3、地稅監制其他服務(wù)業(yè)發(fā)票； 列支電話(huà)費、購充值卡等費1、地稅監制電信服務(wù)、郵政特種發(fā)票； 用支出 4、車(chē)輛使用費 列支非貨運車(chē)輛費用支出2、所提供單據有姓名，須是公司在冊人員或單位名稱(chēng) 1、過(guò)路費、過(guò)橋費、停車(chē)費發(fā)票，成品沒(méi)銷(xiāo)售發(fā)3、通訊費 （過(guò)路費、過(guò)橋費、停車(chē)費、票或零售發(fā)票汽車(chē)修理行業(yè)發(fā)票； 汽車(chē)修理費、保養費、保險5、會(huì )務(wù)費 費） 列支會(huì )議上的住宿、招待、1、會(huì )務(wù)費發(fā)票應是服務(wù)業(yè)發(fā)票或賓館旅業(yè)發(fā)票，禮品、場(chǎng)租、復印等費用支須注明會(huì )務(wù)日期； 出 2、禮品發(fā)票應是商品銷(xiāo)售發(fā)票，須注明商品品名、數量、單價(jià)、金額、購買(mǎi)日期；復印、打字費用為其他服務(wù)業(yè)發(fā)票； 3、會(huì )議所購禮品，發(fā)票請寫(xiě)“會(huì )議用品”，否則屬“招待費用”無(wú)法在會(huì )議費中列支； 6、運雜費 列支運輸商品發(fā)生的費用支1、鐵路/公路/飛機運輸業(yè)發(fā)票； 出 2、其他服務(wù)業(yè)發(fā)票，如出租車(chē)、公汽市內短途送貨車(chē)票； 列支給咨詢(xún)公司的費用支出 1、咨詢(xún)業(yè)專(zhuān)用發(fā)票 7、咨詢(xún)費 額度嚴格受限費用報銷(xiāo)項目 科目 1、招待費 費用說(shuō)明 列支餐飲、購買(mǎi)禮品等支出 提供發(fā)票要求 1、餐飲提供地稅監制的飲食娛樂(lè )業(yè)發(fā)票，禮品為國稅監制的商品銷(xiāo)售發(fā)票； 2、報銷(xiāo)額度：低于收入×5‰ 3 / 5

　　2、廣告費 3、職工教育經(jīng)費 列支單位宣傳廣告費支出 1、由廣告公司出具廣告服務(wù)業(yè)發(fā)票； 2、報銷(xiāo)額度：低于收入×15％ 列支員工培訓所發(fā)生的費用1、由專(zhuān)業(yè)培訓機關(guān)或單位出具的服務(wù)業(yè)發(fā)票； 支出 2、報銷(xiāo)額度：低于員工工資總額×2.5％

（三）、有下列情形的，財務(wù)人員可拒絕進(jìn)行費用報銷(xiāo) 1、發(fā)票虛假，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監制，沒(méi)有稅務(wù)監制章； 2、發(fā)票主要項目（如單位、品名、數量、開(kāi)票日期）填寫(xiě)不齊全，發(fā)票內容與其單位性質(zhì)不一致的；

　　3、填寫(xiě)字跡不清楚、金額涂改、大小寫(xiě)金額不符； 4、沒(méi)有加蓋出票單位的財務(wù)專(zhuān)用章或印章不清晰；

　　5、超過(guò)使用期的`發(fā)票：手填發(fā)票或具備日期的定額發(fā)票為超過(guò)三個(gè)月才用于報銷(xiāo)；其他無(wú)日期定額發(fā)票以國家宣布作廢日期為依據。

　�。ㄋ模�、費用報銷(xiāo)流程

　　1、費用報銷(xiāo)單的填寫(xiě)：由費用報銷(xiāo)人完整填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單內容，并將原始票據整齊粘貼在“票據粘貼單”上。

　　2、團隊負責人（即合伙人），應對所負責小組的費用報銷(xiāo)單進(jìn)行初審，并簽署意見(jiàn)。

　　3、會(huì )計審核票據有效性、合規性：審核票據使用是否符合要求，報銷(xiāo)費用金額是否超支。

　　4、、財務(wù)負責人或合伙人授予權限人審核項目及金額，簽署同意或拒絕費用支出意見(jiàn)。

　�。ㄎ澹�、大額資金（一次性支付金額≥5000元）支付：須提前2個(gè)工作日知會(huì )財務(wù)人員。

　　二、借款

　�。ㄒ唬�、借款原則：前不清，后不借；團隊工作人員借款由該員工負責合伙人承擔擔保責任。

　�。ǘ�）、借款范圍：

　　日常費用、差旅費、采購款項及其他費用支出需要預先借款的。 （三）、借款流程

　　1、填寫(xiě)借款單：工作人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、出差地、出差事由、出差天數及金額、預計還款日期。

　　2、責任合伙人初審：經(jīng)工作組合伙人確認借款要素真實(shí)，金額合規后簽字。

　　3、會(huì )計進(jìn)行資金范圍審核：審核支出是否在團隊可用支出范圍內。

　　4、財務(wù)負責人或合伙人授權人審批簽字。

　　5、借款單首聯(lián)由出納留存，待借款人還清款項時(shí)還本人作為清賬依據；借款單復寫(xiě)聯(lián)交會(huì )計入賬。

　　注意：如果有借款到期未還或同一事項已經(jīng)借款未進(jìn)行沖銷(xiāo)但進(jìn)行費用報銷(xiāo)的，出納人員有權進(jìn)行款項拒付，并知會(huì )其小組負責人，小組負責人有責任協(xié)助財務(wù)人員督促完成借款的歸還或沖銷(xiāo)。

企業(yè)財務(wù)管理制度6

　　1 總則

　　為規范財務(wù)預算的行為，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展，須從市場(chǎng)化角度出發(fā)，把資本保全與增值的財務(wù)目標量化為財務(wù)預算。財務(wù)部門(mén)將依據公司經(jīng)營(yíng)計劃大綱及有關(guān)專(zhuān)業(yè)預算，編制公司年度財務(wù)預算。

　　2 財務(wù)預算管理的內容及目標

　　2.1 利潤計劃的目標----采取各種措施，努力提高利潤水平，合理分配公司利潤。

　　2.2 成本計劃的目標----在保持產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，使產(chǎn)品成本最低化。

　　2.3 費用計劃的目標----在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下，使費用支出最小化。

　　2.4 資金計劃的目標----合理使用資金，加速資金周轉，不斷提高資金的使用效果。

　　2.5 投資收益計劃的目標----以投出資本的保全及增值的最大化。

　　3 財務(wù)預算的管理體系及層次

　　3.1根據公司財務(wù)預算管理的權限，以及對資產(chǎn)的控制程度，將財務(wù)預算管理體系分為四個(gè)層次：

　　a. 公司本部的分廠(chǎng)、部門(mén)的財務(wù)預算管理；

　　b. 全資子公司的財務(wù)預算管理；

　　c. 控股子公司的財務(wù)預算管理；

　　d. 參股子公司的財務(wù)預算管理。

　　4 編制財務(wù)預算的依據

　　4.1 為提高財務(wù)預算的正確性以及可操作性。在編制財務(wù)預算時(shí)，需提供下列專(zhuān)業(yè)預算：

　　a. 公司年度方針目標；

　　b. 基本建設、技術(shù)改造計劃；

　　c. 生產(chǎn)技術(shù)、工藝及能力平衡計劃；

　　d. 非標準設備制造計劃；

　　e. 產(chǎn)品銷(xiāo)售量計劃；

　　f. 產(chǎn)品生產(chǎn)量計劃；

　　g. 產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格趨勢分析報告；

　　h. 物資采購計劃；

　　i. 能源消耗計劃；

　　g. 工具消耗計劃；

　　k. 房屋、設備大、中、小修理計劃；

　　l. 勞動(dòng)工資計劃；

　　m. 福利費用計劃；

　　n. 公司長(cháng)期項目投資計劃。

　　5 財務(wù)預算編制程序

　　5.1 根據公司的方針目標，財務(wù)部門(mén)要收集大量的`數據資料，把包括人員、價(jià)格、成本、費用、收入各項技術(shù)經(jīng)濟指標等在內的大量資料與本單位歷史最好水平或近三年平均水平比，與同類(lèi)企業(yè)先進(jìn)水平比，制定科學(xué)的預算標準及對可控成本和費用提出降低的目標。

　　5.2 財務(wù)部門(mén)將制定的預算標準預算體系，要求有關(guān)部門(mén)編制專(zhuān)業(yè)預算。

　　5.3 責任部門(mén)根據公司的方針目標、專(zhuān)業(yè)預算及財務(wù)部門(mén)對可控成本和費用降低的目標，結合責任部門(mén)的實(shí)際情況，編制出責任部門(mén)的財務(wù)預算初稿。

　　5.4 財務(wù)部門(mén)將責任部門(mén)的財務(wù)預算初稿進(jìn)行匯總后，根據董事會(huì )的整體目標及公司財務(wù)總經(jīng)理聽(tīng)取各責任部門(mén)詳細匯報后的意見(jiàn)，初步確定責任部門(mén)財務(wù)預算的目標，責任部門(mén)據此編制財務(wù)預算正稿。

　　5.5 財務(wù)部門(mén)將責任部門(mén)的財務(wù)預算正稿進(jìn)行匯總后，編制出正式的年度財務(wù)預算報告，經(jīng)公司董事會(huì )批準后,公司總經(jīng)理最終確定各類(lèi)部門(mén)的年度預算目標，下達預算確認文件并與責任部門(mén)簽定目標責任狀。

　　6 財務(wù)預算的編制

　　6.1 利潤計劃的編制

　　6.1.1 利潤計劃屬于財務(wù)預算管理的前期控制系統，是搞好財務(wù)預算管理的基礎和關(guān)鍵。

　　6.1.2 確定目標利潤的步驟和方法

　　6.1.2.1 根據市場(chǎng)情況和近年來(lái)利潤增減趨勢，結合上級部門(mén)下達指標和公司歷史先進(jìn)水平，參照同行業(yè)先進(jìn)水平，提出計劃期的利潤目標和理想數額。

　　6.1.2.2 根據公司的實(shí)際情況和已掌握的比較準確的資料，運用利潤增長(cháng)百分率來(lái)測算計劃期可能實(shí)現的利潤數。

　　6.1.3 公司的目標利潤確定后，必須制定實(shí)現目標利潤所采取的各項技術(shù)組織措施，制定財務(wù)、成本、費用、投資收益和資金計劃，使目標利潤的實(shí)現建立在扎實(shí)、科學(xué)的基礎之上。

　　6.1.4 公司財務(wù)計劃分為年度計劃和季度計劃兩種，年度計劃分季，季度計劃分月編制。

　　6.1.5 財務(wù)計劃內容包括：

　　a. 財務(wù)計劃編制說(shuō)明書(shū)；b. 利潤及利潤分配計劃；c. 主營(yíng)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售利潤計劃；d. 期間費用計劃；e. 投資收益計劃；f. 營(yíng)業(yè)外收支計劃。

　　6.2 成本計劃的編制

　　6.2.1 成本計劃是利潤計劃的重要組成部分，主要用來(lái)控制、核算產(chǎn)品的單位成本及總成本。

　　6.2.2 成本計劃的編制方法

　　6.2.2.1 編制成本計劃應以目標成本為依據，定額成本為基礎，在對前期成本水平、歷史水平、同行業(yè)及正確估計計劃期引起成本變動(dòng)的各種因素，經(jīng)反復試算平衡后編制。

　　6.2.2.2 成本計劃采用直接計算法編制。

　　6.2.2.3 利潤計劃不能達到目標利潤時(shí)，必須對成本計劃進(jìn)行修訂，在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，采取降低成本的措施，使目標成本最低化。

　　6.2.3 成本計劃按年度、季度和分廠(chǎng)、分公司編制。分廠(chǎng)計劃、季度計劃是公司計劃、年度計劃的執行計劃。

　　6.2.4 成本計劃包括的內容：

　　a 成本計劃的編制說(shuō)明書(shū)；b 生產(chǎn)費用計劃；c 制造費用計劃；d 主要產(chǎn)品單位成本計劃；e 全部商品產(chǎn)品成本計劃；f 可比產(chǎn)品成本降低率計劃

　　6.3費用計劃的編制

　　6.3.1 費用計劃包括管理費用計劃、銷(xiāo)售費用計劃、財務(wù)費用計劃。

　　6.3.2 管理費用計劃指為維持公司行政管理部門(mén)組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而預計發(fā)生的費用，具體項目按國家規定設置。

　　6.3.2.1 管理費用預算實(shí)行歸口分級管理責任制。

　　6.3.2.2 管理費用計劃按明細項目分為變動(dòng)費用和固定費用兩類(lèi)分別編制預算。

　　變動(dòng)費用部分依據國家制度規定，結合公司計劃經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的變動(dòng)比例加以確定；固定費用部分以歷史資料為依據，并考慮計劃期公司管理決策、物價(jià)趨勢等因素后確定。

　　6.3.2.3 管理費用計劃按年度、季度分部門(mén)編制。

　　6.3.3 銷(xiāo)售費用計劃是指銷(xiāo)售公司在銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過(guò)程中預計發(fā)生的各項費用。

　　6.3.3.1 銷(xiāo)售費用計劃以歷史資料為依據，并考慮計劃期公司的銷(xiāo)售規模、銷(xiāo)售策略、銷(xiāo)售方式的變化等因素，以預算銷(xiāo)售收入的一定比例按項目加以編制。

　　6.3.3.2 銷(xiāo)售費用計劃按年度、季度編制。

　　6.3.3.3 銷(xiāo)售費用由財務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)會(huì )同編制。

　　6.3.4 財務(wù)費用計劃是指公司籌集資金而計劃發(fā)生的費用，具體項目按國家規定設置。

　　6.3.4.1 財務(wù)費用計劃根據公司已有的負債情況，計劃期公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況及可能形成的負債規模、利率波動(dòng)等綜合分析后編制。同時(shí)根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要從總體上統籌page_index8.2.4 年終，管理責任部門(mén)的費用使用實(shí)績(jì)控制在預算范圍以?xún)�，并且較上一年實(shí)際使用額（扣除非正常因素）的下降金額，按比率兌現獎勵額。

　　8.3.1 銷(xiāo)售費用實(shí)績(jì)低于由財務(wù)部門(mén)按承包合同確定的計提標準和計算公式得出的預算額，節約部分按比例獎勵工資總額，反之，則扣減工資總額。

　　8.3.2 重大的銷(xiāo)售費用開(kāi)支項目和標準，例如：重大的廣告費用、定貨會(huì )議費用、差旅費補貼標準的變動(dòng)等，必須經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì )批準。

　　8.4.1 責任部門(mén)平均資金占用額超出資金占用指標，在部門(mén)月度經(jīng)濟責任制中扣分，并相應扣除部門(mén)應得工資總額。

　　8.4.2 責任部門(mén)平均資金占用額低于資金占用指標，按公司所節約利息額獎勵責任部門(mén)。

　　8.5.1 內部分廠(chǎng)、分公司的內部利潤指標超額完成預算指標值，按月按一定比例直接獎勵責任部門(mén)的工資總額。

　　8.5.2 內部分廠(chǎng)、分公司的內部利潤指標未達到預算指標值，按月按一定比例直接扣減責任部門(mén)的工資總額。

　　8.6.1 集團公司與全資、控股子公司的經(jīng)營(yíng)者年初簽定承包合同，按預算的完成情況，同經(jīng)營(yíng)者的年收入直接掛鉤，按年考核。

　　8.6.2 通過(guò)集團公司的內部審計，來(lái)檢查財務(wù)預算的執行情況，并將執行情況報子公司董事會(huì )、集團公司董事長(cháng)、分管財務(wù)總經(jīng)理。

　　9 年度財務(wù)預算批準及調整的審批權限

　　9.1 年度財務(wù)預算批準的審批權限

　　公司利潤計劃經(jīng)過(guò)公司董事會(huì )的批準后執行。子公司利潤計劃按管理權限分別經(jīng)子公司董事會(huì )或總公司經(jīng)理層批準后執行。

　　成本、費用、資金、投資計劃是利潤計劃的子計劃，按上述相應權限經(jīng)批準后執行。

　　9.2 年度財務(wù)預算經(jīng)批準實(shí)施后，一般不得調整。若出現不可預計情況，公司級的利潤、銷(xiāo)售、資金計劃隨公司方針目標調整而作相應調整，公司內部計劃經(jīng)財務(wù)部歸口審核并提出調整意見(jiàn)，按管理權限經(jīng)總經(jīng)理或由財務(wù)總經(jīng)理批準后執行。

　　10 財務(wù)預算的編制時(shí)間

　　財務(wù)預算應在上年四季度開(kāi)始編制，并在次年元月之前結束。

企業(yè)財務(wù)管理制度7

　　一、什么是財務(wù)風(fēng)險

　　近幾年來(lái)，無(wú)論是理論界還是實(shí)踐工作者都在探討如何規避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的問(wèn)題，然而，對于什么是“財務(wù)風(fēng)險”卻沒(méi)有統一的明確的界定。主要存在如下兩種觀(guān)點(diǎn)：第一種觀(guān)點(diǎn)認為，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)財務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財務(wù)收益與預期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機會(huì )和可能。企業(yè)財務(wù)活動(dòng)的組織和管理過(guò)程中的某一方面和某個(gè)環(huán)節的問(wèn)題，都可能促使這種風(fēng)險轉變?yōu)閾p失，導致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。第二種觀(guān)點(diǎn)認為，財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務(wù)的不確定性。這種觀(guān)點(diǎn)認為的財務(wù)風(fēng)險與負債經(jīng)營(yíng)相關(guān)，財務(wù)風(fēng)險是因償還到期債務(wù)而引起的（即償還到期的本金加利息），沒(méi)有債務(wù)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的資本金靠投資人投入，則不存在財務(wù)風(fēng)險。

　　以上兩種觀(guān)點(diǎn)有其相同之處，即對風(fēng)險的描述是一致的。不同之處主要在于兩種觀(guān)點(diǎn)對“財務(wù)”的理解不同，兩種觀(guān)點(diǎn)所表述的財務(wù)風(fēng)險的內涵和外延不同，第一種觀(guān)點(diǎn)從財務(wù)本質(zhì)角度出發(fā)來(lái)界定財務(wù)風(fēng)險，第二種觀(guān)點(diǎn)理解的財務(wù)是從財務(wù)的中心出發(fā)來(lái)界定財務(wù)風(fēng)險。筆者比較贊成前一種觀(guān)點(diǎn)，即符合人們對財務(wù)概念的理解，又便于人們站在更寬廣的角度來(lái)研究財務(wù)風(fēng)險，即企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)財務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財務(wù)收益與預期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機會(huì )和可能。

　　二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的表現形式

　�。ㄒ唬┵Y本結構不合理

　　資本結構是指企業(yè)長(cháng)期資本構成及其比例關(guān)系。資本結構的不合理將使企業(yè)財務(wù)負擔沉重，償付能力嚴重不足，導致財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。由于很多企業(yè)自身資本有限，市場(chǎng)競爭激烈，要在嚴酷的市場(chǎng)競爭環(huán)境中實(shí)現快速發(fā)展，很多企業(yè)不得不通過(guò)銀行貸款解決問(wèn)題。從企業(yè)負債結構來(lái)看，長(cháng)期負債較少，短期負債過(guò)多，企業(yè)對銀行的依賴(lài)較大。企業(yè)過(guò)分依賴(lài)銀行，當出現支付危機時(shí)，一方面使自己失去信用而加大其財務(wù)風(fēng)險，另一方面又因逾期借款而使融資成本加大�？梢�(jiàn)，企業(yè)資本結構存在比較大的問(wèn)題。

　�。ǘ�）投資缺乏科學(xué)性

　　企業(yè)投資包括對內投資和對外投資。在對外投資上，很多企業(yè)投資決策者對投資風(fēng)險的認識不足，盲目投資，導致企業(yè)投資損失巨大，從而財務(wù)風(fēng)險不斷。企業(yè)對內投資主要是固定資產(chǎn)投資。在固定資產(chǎn)投資決策過(guò)程中，很多企業(yè)對投資項目的可行性缺乏周密系統的分析和研究，加之決策所依據的經(jīng)濟信息不全面、不真實(shí)以及決策者決策能力低下等原因，使得投資決策失誤頻繁發(fā)生，投資項目不能獲得預期的收益，投資無(wú)法按期收回，這也給企業(yè)帶來(lái)了巨大的財務(wù)風(fēng)險。

　�。ㄈ�）資金回收策略不當

　　現代社會(huì )企業(yè)間廣泛存在著(zhù)商業(yè)信用。一些企業(yè)為了增加銷(xiāo)量，擴大市場(chǎng)占有率，大量采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售產(chǎn)品。從會(huì )計核算的角度看，這可以增加企業(yè)利潤，但相當多的企業(yè)在信用銷(xiāo)售過(guò)程中對客戶(hù)的信用等級了解不夠，盲目賒銷(xiāo)，造成大量應收賬款失控，相當比例的應收賬款長(cháng)期無(wú)法收回，直至成為壞賬。資產(chǎn)長(cháng)期被債務(wù)人和存貨占用，使得企業(yè)缺少足夠的`流動(dòng)資金進(jìn)行再投資或歸還到期債務(wù)，嚴重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性。

　�。ㄋ模┦找娣峙湔�策不規范

　　股利分配政策對企業(yè)的生存和發(fā)展有很大的影響。分配方法的選擇會(huì )影響投資者對企業(yè)狀況的判斷和企業(yè)的聲譽(yù)，從而影響企業(yè)資金的來(lái)源，也可能影響企業(yè)潛在投資者的投資決策。如果企業(yè)的利潤分配政策缺乏控制制度，不結合企業(yè)的實(shí)現情況，不進(jìn)行科學(xué)的分配決策，必將影響企業(yè)的財務(wù)結構，從而形成間接的財務(wù)風(fēng)險。與國際上廣泛采用的股利政策相比，我國企業(yè)較少分配現金股利，代之以配股或送紅股的分配方法，這一方面有意無(wú)意間助長(cháng)了證券市場(chǎng)上的投機氣氛，另一方面無(wú)助于投資者形成正確的投資理念。不僅如此，我國企業(yè)股利政策的制定也往往無(wú)章可循，股利分配方案常常朝令夕改，令投資者無(wú)所適從。

　　三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理措施

　�。ㄒ唬┨岣哓攧�(wù)決策水平，建立財務(wù)預警系統

　　1。建立短期財務(wù)預警系統，編制現金流量預算。建立短期財務(wù)風(fēng)險預警系統，首先也是最重要的任務(wù)是編制現金流量預算，而該預算的編制主要是通過(guò)現金流量分析來(lái)完成。通過(guò)現金流量分析，可以將企業(yè)動(dòng)態(tài)的現金流動(dòng)情況全面地反映出來(lái)。當企業(yè)經(jīng)營(yíng)性應收項目或存貨大幅度減少時(shí)，則表明企業(yè)貨款回籠情況較好，產(chǎn)品積壓少，企業(yè)具有較強的經(jīng)營(yíng)能力；相反，當企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金凈流量小于凈利潤時(shí)，則應引起投資者的高度警惕，這種情況下，由于應收款項及存貨的大幅度上升，將使企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力下降，同時(shí)也易形成潛在損失。應收款項、應付款項及存貨項目中的任何一項失衡，均會(huì )引起企業(yè)危機，可將這三個(gè)項目作為短期財務(wù)風(fēng)險的警源。為能準確編制現金流量預算，企業(yè)應該將各具體目標加以匯總，并將預期未來(lái)收益、現金流量、財務(wù)狀況及投資計劃等，以數量化形式加以表達，建立企業(yè)全面預算，預測未來(lái)現金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動(dòng)式現金流量預算。

　　2。建立長(cháng)期財務(wù)預警系統，構建風(fēng)險預警指標體系。從根本上講，企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險是由于舉債等導致的，對企業(yè)而言，在建立短期財務(wù)預警系統的同時(shí)，還要建立長(cháng)期財務(wù)預警系統。從綜合評價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟效益即獲利能力、償債能力、經(jīng)濟效率、發(fā)展潛力等方面入手防范財務(wù)風(fēng)險。從資產(chǎn)獲利能力考察，監測的指標有：總資產(chǎn)報酬率（息稅前利潤資產(chǎn)平均總額），表示每元資本的獲利水平，反映企業(yè)運用資產(chǎn)的獲利能力；成本費用利潤率（營(yíng)業(yè)利潤成本費用總額），反映每耗費一元所得利潤水平越高，企業(yè)獲利能力越強。從償債能力考察，監測的指標有：流動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負債），該指標反映企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，該比率越高，償債能力就越強；資產(chǎn)負債率，資產(chǎn)負債率一般為40%~60%，在投資報酬率大于借款利率時(shí)，借款越多，利越多，同時(shí)財務(wù)風(fēng)險也越大。從經(jīng)濟效率考察，監測的指標有：反映資產(chǎn)運營(yíng)指標的應收賬款周轉率與產(chǎn)銷(xiāo)平衡率。從發(fā)展潛力考察，監測的指標有：總資產(chǎn)凈現率=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生現金凈流量+分得股利或利潤所收到現金+現金利息支出+所得稅付現）平均總資產(chǎn)；銷(xiāo)售凈現率（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現金凈流量銷(xiāo)售收入凈額）；股東權益收益率（凈利潤平均股東權益）。

　�。ㄈ�）加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制

　　面對財務(wù)風(fēng)險通常采取回避風(fēng)險、控制風(fēng)險、接受風(fēng)險和分散風(fēng)險策略�？刂骑L(fēng)險是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的核心。加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制，應從以下幾方面入手：

　　1�；I資風(fēng)險控制。在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，籌資活動(dòng)是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起點(diǎn)，管理措施失當會(huì )使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險。企業(yè)籌集資金渠道有兩大類(lèi)：一是所有者投資，如增資擴股，稅后利潤分配的再投資；二是借入資金。對于借入資金而言，企業(yè)在取得財務(wù)杠桿利益時(shí)，實(shí)行負債經(jīng)營(yíng)而借入資金，從而給企業(yè)帶來(lái)喪失償債能力的可能和收益不確定性�；I資風(fēng)險產(chǎn)生的具體原因有幾方面：由于利率波動(dòng)而導致企業(yè)籌資成本加大的風(fēng)險，或籌集了高于平利息水平的資金，此外，還有資金組織和調度風(fēng)險，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，外匯風(fēng)險。因此，必須嚴格控制負債經(jīng)營(yíng)規模。

　　2。投資風(fēng)險控制。企業(yè)通過(guò)籌資活動(dòng)取得資金后，進(jìn)行投資的類(lèi)型有三種：一是投資生產(chǎn)項目上，二是投資證券市場(chǎng)，三是投資商貿活動(dòng)。然而，投資項目并不都能產(chǎn)生預期收益，從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性。如出現投資項目不能按期投產(chǎn)，無(wú)法取得收益，或雖投產(chǎn)不能盈利，反而出現虧損，導致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降，雖沒(méi)有出現虧損，但盈利水平很低，利潤率低于銀行同期存款利率；或利潤率雖高于銀行存款利息率，但低于企業(yè)目前的資金利潤率水平。在進(jìn)行投資風(fēng)險決策時(shí)，其重要原則是既要敢于進(jìn)行風(fēng)險投資，以獲取超額利潤，又要克服盲目樂(lè )觀(guān)和冒險主義，盡可能避免或降低投資風(fēng)險。在決策中要追求的是一種收益性、風(fēng)險性、穩健性的最佳組合，或在收益和風(fēng)險中間，讓穩健性原則起一種平衡器的作用。

　　3。資金回收風(fēng)險控制。財務(wù)活動(dòng)的重要環(huán)節是資金回收。應收賬款是造成資金回收風(fēng)險的重要方面，應收賬款加速現金流出。它雖然使企業(yè)產(chǎn)生利潤，但并未使企業(yè)的現金增加，反而還會(huì )使企業(yè)運用有限的流動(dòng)資金墊付未實(shí)現的利稅開(kāi)支，加速現金流出。因此，對于應收賬款管理應在以下幾方面強化：一是建立穩定的信用政策；二是確定客戶(hù)的資信等級，評估企業(yè)的償債能力；三是確定合理的應收賬款比例；四是建立銷(xiāo)售責任制。

　　4。收益分配風(fēng)險控制。收益分配是企業(yè)財務(wù)循環(huán)的最后一個(gè)環(huán)節。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴大投資規模來(lái)源，分配股息是股東財產(chǎn)擴大的要求，二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴展速度快，銷(xiāo)售與生產(chǎn)規模的高速發(fā)展，需要添置大量資產(chǎn)，稅后利潤大部分留用。但如果利潤率很高，而股息分配低于相當水平，就可能影響企業(yè)股票價(jià)值，由此形成了企業(yè)收益分配上的風(fēng)險。因此，必須注意兩者之間的平衡，加強財務(wù)風(fēng)險監測。

　　總之，在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，財務(wù)風(fēng)險是客觀(guān)存在的，要完全消除風(fēng)險及其影響是不現實(shí)的。所以，企業(yè)在確定財務(wù)風(fēng)險控制目標時(shí)不能一味追求低風(fēng)險甚至零風(fēng)險，而應本著(zhù)成本效益原則把財務(wù)風(fēng)險控制在一個(gè)合理的、可接受的范圍之內。因此，要加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范，如何防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，化解財務(wù)風(fēng)險，以實(shí)現財務(wù)管理目標，是企業(yè)財務(wù)管理工作的重點(diǎn)。

企業(yè)財務(wù)管理制度8

　　在當前市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境背景下，企業(yè)要想穩定發(fā)展，需要建立完善的財務(wù)管理制度和展開(kāi)科學(xué)有效的成本管理，以此增強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險把控的實(shí)效性，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。對此，應建立起科學(xué)合理的財務(wù)管理制度，完善企業(yè)的財務(wù)成本管理工作。財務(wù)管理制度建設與成本管理是建筑企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中不可缺少的重點(diǎn)工作內容，尤其是現階段建筑行業(yè)的競爭越來(lái)越激烈，建筑企業(yè)層出不窮，需要通過(guò)完善的財務(wù)管理工作來(lái)強化企業(yè)的經(jīng)濟效益。在進(jìn)一步強化企業(yè)財務(wù)管理工作的過(guò)程中，必須完善成本管理制度，制定出更加規范化的財務(wù)成本管理體系，促進(jìn)企業(yè)獲得全面、穩定的發(fā)展，提升自身的市場(chǎng)競爭力。

　　一、企業(yè)財務(wù)管理、目標成本管理與控制的價(jià)值體現

　　1、優(yōu)化資金使用結構。建筑企業(yè)和其他企業(yè)的資金結構存在不同，企業(yè)的項目建設常常需要跨市、跨省、跨地域甚至跨國，企業(yè)總體資金把控較為分散，資金結構不夠集中。站在客觀(guān)的角度上來(lái)看，企業(yè)做好財務(wù)成本把控工作，有利于提高財務(wù)管理工作的有效性。在財務(wù)管理工作過(guò)程中提升各類(lèi)資源的使用價(jià)值與使用效率，使各個(gè)施工項目的資金均得到最大化利用，優(yōu)化資金結構，通過(guò)有效管理目標成本和采取科學(xué)合理的手段，在企業(yè)投資時(shí)進(jìn)行更加嚴謹和精密的評估分析，隨后通過(guò)相應的評估成果來(lái)決定投放到市場(chǎng)上的金額�？傊�，除了能夠全面降低企業(yè)在市場(chǎng)資金投入的風(fēng)險度，保障工程項目順利施工，優(yōu)化各項目的資金配置，確保公司利益不受損害之外，還能有效提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，全面提升企業(yè)的財務(wù)管理質(zhì)量。

　　2、提高企業(yè)的管控能力。通過(guò)有效的目標成本管理工作進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟效益增長(cháng)，建筑企業(yè)的財務(wù)管理工作在內部控制管理工作中是非常重要的一環(huán)，財務(wù)管理工作的落實(shí)效果將會(huì )直接影響企業(yè)的內部管控能力。

　　3、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的內在需求。工程造價(jià)是建筑企業(yè)全面提升經(jīng)濟效益的重要手段之一，通過(guò)加強工程造價(jià)管控，在項目建設過(guò)程中建立合理的財務(wù)管理制度，能夠直接顯現出公司在運營(yíng)結果上的優(yōu)良程度，企業(yè)通過(guò)財務(wù)管理工作中的成本把控進(jìn)一步縮減成本投入，提升整體企業(yè)的經(jīng)濟效益。在當前投資越來(lái)越多元化的市場(chǎng)背景下，目標成本管理正在成為市場(chǎng)發(fā)展的重要體現。

　　二、現階段企業(yè)財務(wù)管理制度建設與執行中存在的問(wèn)題

　　1、企業(yè)管理體制不規范。在建筑企業(yè)開(kāi)展各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)的過(guò)程中，財務(wù)管理制度是規范化企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要依據。個(gè)別企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中沒(méi)有建立起科學(xué)有效的財務(wù)管理制度，也沒(méi)有細化和規范財務(wù)管理的具體執行步驟，未形成完善的管理思想與管理理念。同時(shí)，現階段工程項目的建設規模以及建設總量越來(lái)越大，涉及到的資金量也比較龐大，個(gè)別工程項目負責人為了從中謀取利益，財務(wù)管理工作人員常常虛報或假報財務(wù)資金、會(huì )計信息。

　　2、信息及數據果道不夠完善。企業(yè)收集各類(lèi)重要財務(wù)信息的效率非常低，財務(wù)部門(mén)和內部控制管理部門(mén)缺乏有效的溝通，導致內部控制管理部門(mén)最終遞交的報告均憑借個(gè)人工作經(jīng)驗制作，沒(méi)有數據支撐。財務(wù)管理工作人員應向上級人員提交與財務(wù)相關(guān)的應收、應付款項余額以及風(fēng)險分析評估等數據資料。但由于企業(yè)未設定相應的收費以及報銷(xiāo)時(shí)間限制，財務(wù)管理工作人員無(wú)法跟相關(guān)人員在賬款的清退和計劃上進(jìn)行有效的溝通與交流，不能及時(shí)核對往來(lái)賬款，無(wú)法向主管領(lǐng)導定期整理和匯報賬款中存在的各類(lèi)問(wèn)題，進(jìn)而無(wú)法及時(shí)解決存在的風(fēng)險與問(wèn)題，在管理和經(jīng)營(yíng)上存在較大的缺陷與不足，整體的數據財務(wù)信息化系統不具備連通性。

　　三、企業(yè)財務(wù)管理制度建設與執行優(yōu)化

　　1、明確企業(yè)財務(wù)管理的目標成本管理控制目標。在企業(yè)制定目標成本管理制度過(guò)程中，需要明確財務(wù)管理的目標成本指標，尤其是建筑工程項目建設的工程造價(jià)管控目標，以此控制建筑企業(yè)的整體成本投入。很多企業(yè)在確立財務(wù)成本管理目標過(guò)程中較為傳統或整體意識過(guò)于超前，無(wú)法跟企業(yè)的實(shí)際發(fā)展狀況、工程項目的建設狀況、建筑行業(yè)的法律法規和戰略目標進(jìn)行有機融合，個(gè)別企業(yè)沒(méi)有遵循客觀(guān)發(fā)展規律。因此，企業(yè)在確定目標成本管理和控制目標的'過(guò)程中，應在價(jià)格機制的引導下，建立更加科學(xué)合理的目標成本管理控制總目標，隨后綜合企業(yè)各個(gè)工程項目的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，進(jìn)一步細化總體的成本管理目標。首先，建筑工程項目的成本控制，工程項目的造價(jià)把控與企業(yè)后期的市場(chǎng)開(kāi)闊和發(fā)展目標具備非常緊密的聯(lián)系，將會(huì )直接影響到建筑企業(yè)未來(lái)戰略目標的實(shí)施和在行業(yè)內的核心競爭力。因此，進(jìn)一步加強建筑工程項目的成本把控能夠提升企業(yè)的成本管理落實(shí)效果，提高企業(yè)的整體財務(wù)管理水平。其次，建筑企業(yè)加強對施工原材料成本的把控，除了控制企業(yè)的原材料采購成本之外，還要積極應用新型施工技術(shù)，通過(guò)各類(lèi)新型技術(shù)的改進(jìn)與優(yōu)化降低在工程項目建設過(guò)程中不必要的施工步驟與能源消耗，包括各類(lèi)新型的綠色施工技術(shù)，以此降低企業(yè)成本。再其次，企業(yè)必須關(guān)注工程項目在營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程中的財務(wù)成本，在項目上市之后，營(yíng)銷(xiāo)是一個(gè)非常復雜且繁忙的過(guò)程，也是整體成本投入資金較多的環(huán)節，包括人力成本和1}‘告成本等，很多企業(yè)忽視了營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程中的成本把控，沒(méi)有建立科學(xué)合理的計劃，考慮不夠全面，使得企業(yè)最終的成本資金在無(wú)形中上升。

　　2、建立科學(xué)的目標成本管理控制制度。目前很多建筑企業(yè)都沒(méi)有建立科學(xué)合理的目標成本管控制度，如下圖所示，導致整體的目標成本管控工作仍沿用傳統模式，過(guò)于追求降低成本，未站在企業(yè)的實(shí)際發(fā)展角度進(jìn)行綜合考量。需要企業(yè)綜合自身的經(jīng)濟效益來(lái)制定目標成本管理制度，制度應符合企業(yè)的發(fā)展目標和長(cháng)期戰略目標，不能追求短期內的龐大經(jīng)濟效益，要具備大局觀(guān)和長(cháng)遠眼光。因此，建筑企業(yè)在開(kāi)展財務(wù)管理中的目標成本管控工作時(shí)，需要認真梳理在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中所存在的制度漏洞，將目標成本管控作為財務(wù)管理工作的著(zhù)力點(diǎn)，合理調整和優(yōu)化企業(yè)整體的內部控制工作，進(jìn)一步提升企業(yè)的管理水平。

　　3提升員工成本控制的意識。企業(yè)想要進(jìn)一步優(yōu)化財務(wù)管理工作中目標成本管控與制度建設的落實(shí)效果，就必須強化內部全體人員的成本管理意識與制度意識，使內部員工了解到成本管控與財務(wù)制度建立的重要性，包括技術(shù)人員、工程師、安全管理人員等，同時(shí)也要了解企業(yè)的成本管控并不是財務(wù)部門(mén)單獨的工作內容，而是需要企業(yè)每一位員工共同參與，積極主動(dòng)地參與到成本管控工作中。另外，企業(yè)每一個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)都應建立科學(xué)的業(yè)務(wù)支出方案與內部支出計劃，合理規劃每個(gè)工程項目建設的月度支出、施工進(jìn)度支出，進(jìn)一步強化其他部門(mén)在經(jīng)濟制度上的監督與管理效果，科學(xué)規劃不同的施工原材料支出以及人力成本支出，從而進(jìn)一步提升目標成本管控和財務(wù)管理工作的控制效果，并有效規避在不同部門(mén)之間出現支出不平衡的情況。

　　4、加強監督力度。嚴格把控企業(yè)的財務(wù)成本是進(jìn)一步提高企業(yè)經(jīng)濟效益的重要途徑之一。在企業(yè)的成本管理工作過(guò)程中，強化成本管理的監督水平能夠增強財務(wù)管理工作的效果。首先，針對企業(yè)的實(shí)際運營(yíng)狀況設置一個(gè)專(zhuān)門(mén)的監督機構。在監督機構中工作人員需要隨時(shí)隨地了解企業(yè)在成本管控過(guò)程中的實(shí)際狀況，例如各個(gè)工程項目的費用支出以及成本費用等。在實(shí)際的監督管理過(guò)程中，若發(fā)現財務(wù)問(wèn)題應及時(shí)采取具有針對性的措施解決。其次，企業(yè)監督管理部門(mén)全方位監管財務(wù)部門(mén)的成本管理工作，利用內部與外部相結合的監管方式對財務(wù)部門(mén)進(jìn)行監督，全面提升財務(wù)成本管理監督水平，避免在財務(wù)成本管理工作中出現短期的監督行為。再其次，在強化財務(wù)成本監督力度的過(guò)程中，必須重視企業(yè)內部的審查工作，主要目的是更好地監督財務(wù)管理工作，使內部控制工作充分發(fā)揮出其價(jià)值與優(yōu)勢，全面提升企業(yè)的財務(wù)管控水平。企業(yè)的領(lǐng)導層應對優(yōu)化內部審查工作的執行力度給予相應的支持，在內部設立單獨的審計部門(mén)，審計部門(mén)獨立存在，不受其他部門(mén)的干預與領(lǐng)導，這樣才能有效發(fā)揮出其監督管理的價(jià)值與優(yōu)勢。同時(shí)完善財務(wù)監控制度，財務(wù)管理工作人員在制度的約束和限制下，能夠自覺(jué)約束自身的工作行為，避免出現違規現象，確保財務(wù)信息的有效性。在強化企業(yè)成本管理監督力度的過(guò)程中，需要建立專(zhuān)業(yè)的監督檢查部門(mén)，強化內部檢查的力度，全面發(fā)揮財務(wù)成本管理工作中的監督作用，促進(jìn)財務(wù)管理工作有序向前推進(jìn)，并提高工作質(zhì)量和水平。

　　四、結束語(yǔ)

　　在當前社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟高速發(fā)展的社會(huì )背景下，財務(wù)管理制度的建設與成本管理工作的重要性日漸顯現，其發(fā)揮出越來(lái)越重要的價(jià)值與作用，除了體現出財務(wù)管理的職能作用之外，還能充分體現企業(yè)的管理水平，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，建筑企業(yè)需要采取科學(xué)合理的手段進(jìn)一步優(yōu)化財務(wù)管理工作的落實(shí)效果，對工程項目實(shí)行全過(guò)程的工程造價(jià)管控，幫助企業(yè)提升自身的市場(chǎng)競爭力。

企業(yè)財務(wù)管理制度9

　　目錄

　　第一章總則

　　第二章財務(wù)管理機構和人員第三章財務(wù)會(huì )計管理第四章經(jīng)營(yíng)計劃和預算管理第五章資產(chǎn)管理5-1貨幣資金管理5-2應收款和預付款的管理5-3固定資產(chǎn)管理5-4無(wú)形資產(chǎn)管理第六章負債、籌資及擔保的管理第七章收入與成本的管理第八章項目投資管理第九章利潤分配第十章財務(wù)會(huì )計報告第十一章審計監督第十二章財務(wù)考核第十三章附則

　　第一章總則

　　第一條為加強×××××(公司名）財務(wù)管理工作，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、企業(yè)會(huì )計基本準則和具體準則等國家有關(guān)法律法規以及公司章程的規定，結合+本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條除特別說(shuō)明法，本制度所稱(chēng)“公司”的范圍僅指×××××(公司名）。

　　第三條本制度是公司財務(wù)管理工作的基本制度，在公司范圍內統一執行，各部門(mén)參照執行。

　　第四條公司的財務(wù)行為和財務(wù)管理工作必須遵守國家有關(guān)法律法規，并接受有關(guān)主管部門(mén)、公司監事會(huì )以及審計部門(mén)的檢查和監督。

　　第二章財務(wù)管理機構和人員

　　第五條公司的財務(wù)管理工作實(shí)行統一管理、分級負責原則，按照本制度對公司范圍內財務(wù)工作統一管理、統一指導的基礎上，財務(wù)管理體系中各層級、各崗位按照相應的職責和權限履行財務(wù)管理職責、承擔相應的責任。

　　第六條公司的以下重大財務(wù)事項需要由公司董事會(huì )按規定程序審議通過(guò)：

　�。ㄒ唬�決定公司的投資計劃；

　�。ǘ�）批準公司的年度財務(wù)預算方案、決算方案；

　�。ㄈ�）批準公司的利潤分配方案和虧損彌補議案；

　�。ㄋ模┕�司增加或減少注冊資本；

　�。ㄎ澹┌l(fā)行公司債券；

　�。�六）公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式；

　�。ㄆ撸┻_到規定條件需由董事會(huì )審議的擔保行為；

　�。ò耍┻_到規定條件需由董事會(huì )審議的重大資產(chǎn)購買(mǎi)和出售；

　�。ň牛┻_到規定條件需由董事會(huì )表決的關(guān)聯(lián)交易；

　�。ㄊ�）法律法規及公司章程規定需由董事會(huì )審議通過(guò)的其他財務(wù)事項。

　　第七條公司以下重大財務(wù)事項需由公司總裁辦公會(huì )審議通過(guò)，其中涉及董事會(huì )權限的財務(wù)事項在總裁辦公會(huì )審議通過(guò)后需報董事會(huì )審議批準。

　�。ㄒ唬�決定公司經(jīng)營(yíng)計劃和投資方案；

　�。ǘ�）制定公司的年度財務(wù)預算方案、決算方案；

　�。ㄈ�）制定公司的利潤分配方案和虧損彌補方案；

　�。ㄋ模┲贫ü�司增加或者減少注冊資本、發(fā)生債券或者其他證券及上市方案；

　�。ㄎ澹�擬定公司重大收購、收購本公司股份或者公司合并、分立、解散及變更公司形象的方案；

　�。�六）決定達到規定條件需由總裁辦公會(huì )審議的項目投資、股權投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對外擔保和風(fēng)險投資；

　�。ㄆ撸┻_到規定條件需由總裁辦公會(huì )審議的關(guān)聯(lián)交易；

　�。ò耍┢刚埢蚪馄笧楣�司審計的會(huì )計師事務(wù)所；

　�。ň牛┲贫ɑ蛐抻啽矩攧�(wù)管理制度和公司的主要會(huì )計政策，審議和批準公司對外披露的財務(wù)報告；

　�。ㄊ�）法律法規及公司章程、本財務(wù)管理制度規定需由總裁辦公會(huì )審議通過(guò)的其他財務(wù)事項。

　　第八條各部門(mén)關(guān)于財務(wù)管理的職責權限由部門(mén)管理章程規定，但必須符合相關(guān)法律規定以及公司相關(guān)制度的規定。各部門(mén)發(fā)生的財務(wù)事項如涉及公司董事會(huì )，總裁辦公會(huì )權限的，除需按其所在部門(mén)的規定履行簽批程序外，必須按規定程序報公司董事會(huì )、總裁辦公會(huì )審議表決通過(guò)后方可實(shí)施。

　　第九條公司應設立財務(wù)部門(mén)，配備專(zhuān)職財務(wù)人員，由財務(wù)部門(mén)負責人負責財務(wù)部門(mén)的全面工作。

　　第十條公司財務(wù)部門(mén)負責財務(wù)管理制度的建設與完善，財務(wù)工作的組織、協(xié)調、檢查與考核；公司整體財務(wù)預決算方案的組織編制、審核；公司資金籌集和調度；公司稅收事務(wù)；公司財務(wù)監督；參與公司投資與產(chǎn)權管理。

　　第十一條公司法定代表人對本公司的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、合法性和完整性負責，對本公司財務(wù)管理工作承擔最終責任。財務(wù)部門(mén)對外報送的財務(wù)會(huì )計報表、財務(wù)預算方案、財務(wù)決算資料、投資項目可行性以及其他法定財務(wù)報告應由法定代表人簽署。第十二公司財務(wù)負責人的職責和權限包括：

　�。ㄒ唬┌凑諊�家財經(jīng)法規和公司制度的規定監督和審批公司的財務(wù)收支行為，對違反國家財經(jīng)法規和公司財務(wù)管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟利益的行為，有權予以制止和糾正，制止無(wú)效的，有權提請公司按規定處理。

　�。ǘ�）負責組織公司的會(huì )計核算，按照財經(jīng)法規和公司的統一要求報送財務(wù)會(huì )計報表和各種財務(wù)管理報表，對財務(wù)會(huì )計基礎工作的規范性，會(huì )計信息和會(huì )計資料的真實(shí)性、合法性負直接管理責任，對不符合會(huì )計制度和公司相關(guān)制度規定的會(huì )計事項有責任予以糾正。

　�。ㄈ�）組織編制財務(wù)預算和各項財務(wù)收支計劃草案，具體組織落實(shí)和監督執行公司規定的相關(guān)財務(wù)預算、計劃、方案等，對于偏離預算、計劃和既定方案的經(jīng)濟事項有權予以糾正或提請公司按規定進(jìn)行處理。定期完成預測和財務(wù)分析工作。

　�。ㄋ模┴撠煿�司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項目開(kāi)發(fā)和日常經(jīng)營(yíng)管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金使用效率。

　�。ㄎ澹┴撠煿�司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值，對侵害公司資產(chǎn)的行為有權予以制止并提請公司按規定進(jìn)行處理。

　�。�六）參與公司的經(jīng)營(yíng)計劃和項目投資、重要經(jīng)濟合同簽訂、資產(chǎn)購置和重組等重大經(jīng)濟事項的討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟決策提供財務(wù)依據和專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。

　�。ㄆ撸┴撠煿�司的稅務(wù)工作，與稅務(wù)機關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系，按照國家稅務(wù)法規的規定及時(shí)足額申報繳納各項稅費；做好各開(kāi)發(fā)項目的財務(wù)籌劃，合法降低項目的稅務(wù)成本。

　�。ò耍┚唧w負責建立和完善各項財務(wù)基礎工作制度，采取有效措施確保各項財務(wù)制度得到有效執行，提高財務(wù)工作的規范化水平。

　�。ň牛┴撠煂�公司財務(wù)部門(mén)和財務(wù)人員的管理，定期對財務(wù)人員進(jìn)行考核，根據實(shí)際情況提出合理配置財務(wù)人員的方案，支持財務(wù)人員依法履行職責。

　�。ㄊ�）管理和監督各部門(mén)的財務(wù)管理工作，接受和配合公司內部審計以及有關(guān)主管部門(mén)的檢查和監督。

　�。ㄊ�一）依據公司制度規定履行與財務(wù)管理相關(guān)的其他職責。

　　第十三條財務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財務(wù)工作。財務(wù)人員應按財政部門(mén)的規定接受后續教育；財務(wù)、人事部門(mén)應定期組織財務(wù)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓，不斷提高財務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)水平。

　　公司領(lǐng)導的直系親屬不能擔任財務(wù)部門(mén)負責人和主管會(huì )計；財務(wù)部門(mén)負責人及會(huì )計人員直系親屬不能在公司擔任出納工作。

　　第十四條財務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動(dòng)的，必須按相關(guān)規定做好工作交接。未辦妥交接手續的，不得辦理轉崗或調動(dòng)、調離手續。

　　第三章財務(wù)會(huì )計管理

　　第十五條公司執行統一的會(huì )計政策。各部門(mén)統一招待國家制定的會(huì )計法律法規、會(huì )計準則及公司制定的會(huì )計政策和會(huì )計估計，按照統一口徑進(jìn)行會(huì )計核算和編制財務(wù)會(huì )計報告。會(huì )計政策、會(huì )計估計和具體會(huì )計核算方法及財務(wù)報告的編制方法必須符合會(huì )計法律法規、會(huì )計準則的規定。

　　第十六條公司主要會(huì )計政策和會(huì )計估計的制定和變更需經(jīng)公司董事會(huì )表決通過(guò)。

　　第十七條公司財務(wù)管理部門(mén)應根據國家相關(guān)法律法規、準則的規定和本公司的實(shí)際情況建立和健全基礎財務(wù)會(huì )計工作管理制度，加強財務(wù)會(huì )計基礎工作的規范化管理，全面提高財務(wù)會(huì )計工作效率與質(zhì)量。具體會(huì )計核算方法和日常財務(wù)會(huì )計工作管理要求由公司財務(wù)管理部門(mén)制訂的內部財務(wù)會(huì )計工作管理制度進(jìn)行規范。保證會(huì )計數據的真實(shí)、準確、及時(shí)和完整。

　　第十八條公司應做好對各部門(mén)財務(wù)會(huì )計的管理和指導工作。

　　第十九條公司應建立完善的財務(wù)會(huì )計信息和會(huì )計檔案管理制度，保證財務(wù)會(huì )計信息和會(huì )計檔案的完全和完整，嚴格按照國家規定的期限妥善保管財務(wù)會(huì )計檔案。

　　第二十條紙質(zhì)財務(wù)會(huì )計檔案對應的各類(lèi)電子文檔，應作為財務(wù)會(huì )計檔案的組成部份，一并納入財務(wù)會(huì )計檔案統一管理。財務(wù)會(huì )計檔案的'紙質(zhì)文件與電子文檔的內容應保持一致。

　　第二十一條公司應按照國家有關(guān)主管部門(mén)規定的時(shí)間和格式要求編制和報送財務(wù)會(huì )計報告。會(huì )計報告應當根據真實(shí)的交易、事項以及完整、準確的帳簿記錄等資料進(jìn)行編制，并經(jīng)本單位的會(huì )計機構負責人（會(huì )計主管人員）、主管會(huì )計工作負責人和企業(yè)負責人簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對財務(wù)會(huì )計報告信息的合法、真實(shí)和完整在各自職責范圍負責。

　　第二十二條公司財務(wù)、審計、檔案等部門(mén)應定期對財務(wù)會(huì )計工作的規范化情況進(jìn)行檢查、監督。

　　第四章經(jīng)營(yíng)計劃和預算管理

　　第二十三條公司實(shí)行統一的經(jīng)營(yíng)計劃管理，并實(shí)行全面預算管理。各部門(mén)應根據上級批復經(jīng)營(yíng)計劃制定相應的預算，并通過(guò)財務(wù)預算的編制、審批和執行嚴格控制各部門(mén)的成本費用開(kāi)支和增加各項業(yè)務(wù)收入，確保各項經(jīng)營(yíng)計劃和財務(wù)目標如期實(shí)現。經(jīng)營(yíng)計劃和財務(wù)預算的執行情況作為各部門(mén)經(jīng)營(yíng)績(jì)效考核的重要依據。

　　第二十四條公司各部門(mén)應制定財務(wù)預算的編制、執行和監督的具體流程和基礎工作制度，對預算工作實(shí)行規范化管理。

　　第二十五條財務(wù)預算的編制實(shí)行統一組織、逐級落實(shí)、實(shí)事求是的原則。各部門(mén)應按照公司統一的內容、格式、時(shí)間節點(diǎn)等要求編制和上報財務(wù)預算。各部門(mén)從本部門(mén)的實(shí)際情況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規劃和經(jīng)營(yíng)計劃目標要求，又符合公司的實(shí)際情況，切實(shí)可行。各部門(mén)編制的財務(wù)預算應報公司總經(jīng)理辦公會(huì )審批后執行。

　　第二十六條公司需嚴格按照預算控制成本費用的支出，并據此建立內部成本費用控制責任制度。公司應制定成本費用支出的程序和標準，按規定標準和程序支出，確保支出經(jīng)過(guò)規定審核與批準程序。

　　第二十七條財務(wù)預算經(jīng)管理層批準后執行，應分解各項預算指標至各層級、各部門(mén)，明確預算執行負責人，采取有效措施確保預算的執行。

　　第二十八條在預算執行過(guò)程中，由于客觀(guān)環(huán)境變化、經(jīng)營(yíng)計劃改變、項目開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售進(jìn)度變化等致使實(shí)際情況與預算發(fā)生或將要發(fā)生重大偏離的，公司應及時(shí)對財務(wù)預算提出修訂建議意見(jiàn)，按規定報批后修訂。

　　第二十九條公司各部門(mén)應根據年度經(jīng)營(yíng)計劃編制具體的成本費用預算，并經(jīng)各公司管理層審批后執行。

　　第三十條財務(wù)部門(mén)應向公司領(lǐng)導提供編制年度成本費用預算和各期成本費用預算完成情況的財務(wù)數據。

　　第五章資產(chǎn)管理

　　第三十一條公司應建立健全資產(chǎn)管理制度，依法經(jīng)營(yíng)公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)安全完整和保值增值。

　　第三十二條公司的資產(chǎn)由其所在部門(mén)按以下原則確定主要歸口管理部門(mén)：

　　1、貨幣資金、應收及預付款項、長(cháng)期肌權投資、無(wú)形資產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)由財務(wù)部門(mén)管理；

　　2、固定資產(chǎn)按照實(shí)際使用部門(mén)負責管理；

　　3、軟件項目及研發(fā)用設備物料由研發(fā)部門(mén)負責管理。

　　各項資產(chǎn)統一由財務(wù)部門(mén)核算，財務(wù)部門(mén)應對資產(chǎn)的管理履行會(huì )計監督職責。在資產(chǎn)的日常管理過(guò)程中涉及其他部門(mén)職責的，相關(guān)部門(mén)應予以配合。

　　第一節貨幣資金管理

　　第三十三條公司的貨幣資金實(shí)施統一管理，以保證公司資金安全和正常周轉，降低財務(wù)風(fēng)險。公司應樹(shù)立資金成本觀(guān)念和資金時(shí)間價(jià)值觀(guān)念，通過(guò)測算和規劃努力降低資金成本、提高資金運用效率。

　　第三十四條公司應編制收支預算，每年未按照公司年度經(jīng)營(yíng)計劃安排下年度資金預算，對資金整體需求、資金缺口，解決資金缺口辦法均要求有明確的方案。年度資金收支預算經(jīng)公司管理層審批后執行。

　　第三十五條公司應根據資金預算方案來(lái)籌集、支出和回收資金，控制應收款和負債的規模、時(shí)間，以實(shí)現保證經(jīng)營(yíng)所需資金、降低財務(wù)風(fēng)險和資金成本的管理目標，并根據實(shí)際情況滾動(dòng)調整資金預算。

　　第三十六條公司必須根據自身實(shí)際情況制定明確的支出支出的權限與審批程序，并嚴格按照規定權限與審批程序進(jìn)行資金支付。對于未經(jīng)規定程序審批或超越權限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務(wù)人員不得辦理有關(guān)財務(wù)事務(wù)。

　　第三十七條未經(jīng)公司總裁辦公會(huì )在其權限范圍內審議批準，公司的資金不得投入證券市場(chǎng)從事有價(jià)證券買(mǎi)賣(mài)活動(dòng)，或從事其他任何形式的委托理財、風(fēng)險投資活動(dòng)。

　　第三十八條公司所有的次金支付都必須依據合法、完整、真實(shí)的有效合同、合法憑據和齊全的手續，并取得合法有效票據，杜絕不合理的白條或不規范的單據支取資金。由于特殊原因暫時(shí)未能取得合法有效票據的，應做好相應臺帳記錄，明確催收責任人和催收期限，因未及時(shí)催收給公司帶來(lái)稅務(wù)問(wèn)題或其他不利影響的，應追究相關(guān)責任人的責任。

　　第三十九條財務(wù)部門(mén)應按照公司的規定和要求定期報送資金的預算、計劃、結存、使用等情況，定期向管理層報送資金收支結余情況。

　　第四十條公司應加強對現金的管理和監督，在規定的范圍內使用現金，保證庫存現金的安全。嚴禁以任何名義和借口將公款私存，嚴禁出租或出借銀行帳戶(hù)。所有銀行帳戶(hù)必須由財務(wù)部門(mén)統一管理，其他業(yè)務(wù)部門(mén)一律不得以任何名義開(kāi)設銀行帳戶(hù)。公司開(kāi)立銀行帳戶(hù)需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )批準。

　　第四十一條公司財務(wù)部門(mén)應定期對銀行帳戶(hù)進(jìn)行清理，對于長(cháng)期不使用、不需用的銀行帳戶(hù)應及時(shí)注銷(xiāo)。

　　第二節應收款和預付款的管理

　　第四十二條財務(wù)部門(mén)應建立完善的應收及預付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應收款及預付款的安全回收。應收款主要包括應收帳款和其他應收款。

　　第四十三條財務(wù)部門(mén)應對應收款項和預付款項設立臺帳逐筆登記發(fā)生時(shí)間、欠款單位或個(gè)人、欠款原因、欠款金額、到期時(shí)間、催收負責人等，定期清理，按時(shí)催收。臺帳中記錄的應收款項除帳面反映的應收款項外，還應包括帳上敞未結轉收入，在帳上暫時(shí)未體現為應收款項，但根據合同約定應收的銷(xiāo)售款及其他收入。

　　對于逾期時(shí)間較長(cháng)的應收款項，應作為重點(diǎn)催收對象，由財務(wù)、法律、銷(xiāo)售、客服等相關(guān)部門(mén)共同催收，在應收款項未收回或妥善處理前應做好對帳和催收工作，保留各種催收和對帳的文件和單據，并注意訴訟時(shí)效的保護，采取有效措施確保公司對期擁有合法訴訟權利，避免超過(guò)訴訟時(shí)效而喪失訴權，致使應收款項無(wú)法回收。對于期限較長(cháng)的預付款項也應及時(shí)清理。

　　第四十四條公司應定期召開(kāi)應收款項專(zhuān)題會(huì )議，由財務(wù)、法律、銷(xiāo)售、客服等相關(guān)部門(mén)參加，定期分析、研究應收款項管理工作中存在的問(wèn)題，共同尋求解決方法。

　　第四十五條由于客觀(guān)原因確實(shí)無(wú)法收回，符合公司壞帳確認條件的應收款項，公司應在取得核銷(xiāo)證據后及時(shí)按規定程序報總裁辦公會(huì )或董事會(huì )批準后核銷(xiāo)壞帳。

　　第四十六條公司員工因工作調動(dòng)、辭退、辭職等原因離開(kāi)公司的，應結清所欠公司款項，未辦理結清手續的不得辦理調動(dòng)或離職手續。

　　第四十七條公司應規范其他應收款的核算，其他應收款主要核算公司內部資金往來(lái)、因業(yè)務(wù)需要應收的備用金及因業(yè)務(wù)需要的其他應收款項。

　　對于逾期時(shí)間較長(cháng)的其他應收款項，應明確責任人并作為重點(diǎn)催收對象，由財務(wù)、法律、業(yè)務(wù)等相關(guān)部門(mén)共同研究分析其他應收款項管理工作中存在的問(wèn)題，共同尋求解決方法。

　　第三節固定資產(chǎn)管理

　　第四十八條公司應建立健全固定資產(chǎn)的日常管理制度，對固定資產(chǎn)的購建、使用、處置、保管和登記等基礎工作實(shí)行規范化管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。

　　第四十九條公司應努力降低存貨和固定資產(chǎn)采購、持有和運營(yíng)的成本與風(fēng)險，提高利用率。存貨和固定資產(chǎn)采購、保管和核算應由相對獨立的機構或人員辦理，明確各自責任和權利，互相監督和制約。

　　第五十條公司應建立和完善內部責任制度，行政部門(mén)負責固定資產(chǎn)和低值易耗品的購建、使用、保管和登記等管理工作。保證公司合理使用和保管各項固定資產(chǎn)，保證固定資產(chǎn)完好無(wú)損，數量不缺，每年至少對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次維護和清理盤(pán)點(diǎn)，提高使用經(jīng)濟效益。

　　第五十一條嚴禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，公司所購置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全。

　　第五十二條對于失去使用價(jià)值、需要報廢的固定資產(chǎn)，已提足折舊的按正常流程清理。未提足折舊的固定資產(chǎn)處置（包括：出售、報廢、毀損等）需查明原因后按規定的權限和程序審批執行。固定資產(chǎn)投資需按規定的權限和程序審批執行

　　第五十三條財務(wù)部門(mén)按相關(guān)法律法規以及公司的規定計提固定資產(chǎn)折舊。

　　第四節無(wú)形資產(chǎn)管理

　　第五十四條公司應當制定無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度，明確無(wú)形資產(chǎn)投資預算的編制、取得與驗收、使用與保全、處置和轉移等環(huán)節的控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，及時(shí)傳遞相關(guān)信息，確保無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)全過(guò)程得到有效控制。

　　第五十五條公司應當根據無(wú)形資產(chǎn)的使用效果、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標等因素擬定無(wú)形資產(chǎn)投資項目，對項目可行性進(jìn)行研究、分析，編制無(wú)形資產(chǎn)投資預算，并按規定程序審批，確保無(wú)形資產(chǎn)投資決策科學(xué)合理。

　　對于重大的無(wú)形資產(chǎn)投資項目，應由董事會(huì )進(jìn)行審批，防止出現決策失誤而造成嚴重損失。

　　第五十六條嚴格執行無(wú)形資產(chǎn)投資預算，對于預算內無(wú)形資產(chǎn)投資項目，應嚴格按照預算執行制度辦理相關(guān)手續；對于超預算或預算外無(wú)形資產(chǎn)投資項目，按規定審批后再辦理相關(guān)手續。外購的無(wú)形資產(chǎn)，必須取得無(wú)形資產(chǎn)所有權的有效證明文件，仔細審核有關(guān)合同協(xié)議等法律文件，必要時(shí)應聽(tīng)取專(zhuān)業(yè)人員或法律顧問(wèn)的意見(jiàn)。對驗收合格的無(wú)形資產(chǎn)應及時(shí)辦理編號、建卡、調配等手續。

　　第五十七條外購無(wú)形資產(chǎn)應當制定請購與審批制度，明確請購部門(mén)(或人員)和審批部門(mén)(或人員)的職責權限及相應的請購與審批程序。無(wú)形資產(chǎn)采購合同協(xié)議的簽訂應遵循合同協(xié)議管理內部控制的相關(guān)規定。

　　第五十八條公司應當建立嚴格的無(wú)形資產(chǎn)交付使用驗收制度，確保無(wú)形資產(chǎn)符合使用要求。無(wú)形資產(chǎn)交付使用的驗收工作由使用部門(mén)及相關(guān)部門(mén)共同實(shí)施。對投資者投入、接受捐贈、債務(wù)重組、政府補助、公司合并、非貨幣性資產(chǎn)交換以及其他方式取得的無(wú)形資產(chǎn)均應辦理相應的驗收手續。

　　第五十九條購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權，必須取得土地使用權的有效證明文件。除已經(jīng)確認為投資性房地產(chǎn)外，在尚未開(kāi)發(fā)或建造自用項目前，公司應當根據合同協(xié)議、土地使用權證辦理無(wú)形資產(chǎn)的驗收手續。

　　第六十條對需要辦理產(chǎn)權登記手續的無(wú)形資產(chǎn)，及時(shí)到相關(guān)部門(mén)辦理。

　　第六十一條公司應根據國家及行業(yè)有關(guān)要求和自身經(jīng)營(yíng)管理的需要，確定無(wú)形資產(chǎn)分類(lèi)標準和管理要求，并制定和實(shí)施無(wú)形資產(chǎn)目錄制度。依據國家有關(guān)規定，結合本公司實(shí)際情況，確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)范圍、攤銷(xiāo)年限、攤銷(xiāo)方法、殘值等。攤銷(xiāo)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，應當按照規定程序審批。

　　第六十二條每年年末由無(wú)形資產(chǎn)使用部門(mén)和財務(wù)部門(mén)對無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析，預計其給公司帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟利益的能力。檢查分析應包括定期核對無(wú)形資產(chǎn)明細賬與總賬，并對差異及時(shí)分析與調整。無(wú)形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應當計算其可收回金額;可收回金額低于賬面價(jià)值的，應當按照公司會(huì )計準則的規定計提減值準備、確認資產(chǎn)減值損失。

　　第六十三條對使用期滿(mǎn)、正常報廢的無(wú)形資產(chǎn)，應由無(wú)形資產(chǎn)使用部門(mén)填制無(wú)形資產(chǎn)報廢單，經(jīng)授權部門(mén)或人員批準后對該無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行報廢清理。

　　對使用期限未滿(mǎn)、非正常報廢的無(wú)形資產(chǎn)，應由無(wú)形資產(chǎn)使用部門(mén)提出報廢申請，注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預計出售價(jià)值等，按規定程序審批后進(jìn)行報廢清理。

　　對擬出售或投資轉出的無(wú)形資產(chǎn)，應由有關(guān)部門(mén)或人員提出處置申請，列明該項無(wú)形資產(chǎn)的原價(jià)、已提折舊、預計使用年限、已使用年限、預計出售價(jià)格或轉讓價(jià)格等，報經(jīng)授權部門(mén)或人員批準后予以出售或轉讓。

　　對于重大無(wú)形資產(chǎn)的處置，應當報經(jīng)總裁辦公會(huì )或董事會(huì )審批后方可處置。

　　無(wú)形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權變更的，應及時(shí)辦理產(chǎn)權變更手續。

　　第六章負債、籌資及擔保的管理

　　第五十四條公司妊企業(yè)債券、發(fā)行信托資金、銀行貸款等對外舉債行為需經(jīng)總裁辦公會(huì )、董事會(huì )按照規定權限審批。

　　第五十五條公司根據自身實(shí)際情況確定合理的資本結構，據此合理控制負債規模、水平及清償，充分利用財務(wù)杠桿效應，并有效控制負債帶來(lái)的財務(wù)風(fēng)險。

　　第五十六條公司籌措生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金時(shí)，應在可能的條件下，從銀行或其他金融機構借款、吸收結算資金我、企業(yè)積累等多種籌資渠道中，選擇資金成本最低的籌資方式。嚴禁向非金融機構或個(gè)人借款，對外拆借資金等違反金融法規的行為。

　　第五十七條公司的擔保行為需經(jīng)總裁辦公會(huì )或董事會(huì )按權限審批。未經(jīng)總裁辦公會(huì )或董事會(huì )批準，不得提供擔保。公司下列擔保行為，須經(jīng)董事會(huì )審議通過(guò)：

　�。ㄒ唬┕�司的對外擔�？傤~達到或超過(guò)最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)百分之五十以后提供的任何擔保；

　�。ǘ�）為資產(chǎn)負債率超過(guò)百分之七十的擔保對象提供的擔保；

　�。ㄈ�）對股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔保。

　　根據《關(guān)于規范上市公司對外擔保行為的通知》第四條規定，“對外擔�！笔侵干鲜泄�司為他人提供的擔保，包括上市公司對控股子公司的擔保。

　　第五十八條公司原則上不得將資金外借給其他單位，如確有需要應經(jīng)總裁辦公會(huì )或董事會(huì )按權限審批后方可執行。

　　第五十九條公司原則上不得向外提供擔保，如確有需要應落實(shí)與擔保責任相對等的反擔保并經(jīng)總裁辦公會(huì )或董事會(huì )按權限審批后方可執行。

　　第七章收入與成本的管理

　　第六十條公司應嚴格按照《企業(yè)會(huì )計準則》和公司有關(guān)收入確認原則和方法確認收入的實(shí)現。

　　第六十一條公司所有收入，包括軟件收入，硬件收入，服務(wù)外包收入以及各種補貼收入等，都必須全部、及時(shí)地納入帳內核算，不得將收入轉出私設小金庫。公司應就所取得的收入按國家稅收政策法規的規定，正確計算、按時(shí)交納稅金。嚴禁違反國家稅收法規的規定進(jìn)行偷稅、逃稅。

　　第六十二條公司應嚴格按照《企業(yè)會(huì )計準則》和公司有關(guān)核算的規定，規范使用成本費用核算科目，不得人為任意修改。

　　第六十三條公司不得亂擠亂攤成本，不得以虛假的發(fā)票進(jìn)入成本，不允許有不能在所得稅前列支的收據或白條進(jìn)入成本。

　　第六十四條公司應按《企業(yè)會(huì )計準則》和公司核算有關(guān)規定統一確定合理的成本核算方法和分攤方法，一經(jīng)確定，不得隨意改變。

　　第六十五條公司應建立和完善招投標等機制，有效降低成本。

　　第八章項目投資管理

　　第六十六條公司實(shí)行統一的投資管理制度。公司、下屬部門(mén)對所有對外投資按照各級審批權限向董事長(cháng)、總裁辦公會(huì )進(jìn)行立項報批。在項目審批前應上報《項目可行性研究報告》以及完整可行的項目資金安排等詳細資料。經(jīng)批準的投資項目應嚴格按照投資預算執行。財務(wù)部門(mén)根據批準的投資預算，組織籌集相應的資金。

　　第六十七條公司的對外投資方向和投資規模，需與公司的整體發(fā)展規劃、公司現有條件相一致；符合成本效益原則，并與國家的有關(guān)法律法規和規定相符。

　　第六十八條公司財務(wù)部門(mén)必須參與公司的投資項目立項，對擬新增投資項目的資金安排、盈利預測提供專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。公司進(jìn)行接收、兼并、收購、出售等并購活動(dòng)時(shí)，應聘請會(huì )計師事務(wù)所和評估公司進(jìn)行審計和評估，涉及國有資產(chǎn)處置的，按國家有關(guān)資產(chǎn)管理規定執行。

　　第六十九條公司所有對外投資項目都要納入賬內核算，不得以任何名義和形式搞賬外投資。嚴禁以對外投資的名義搞“小金庫”。

　　第七十條公司財務(wù)部要加強對已立項投資項目的資金和核算管理。聯(lián)同有關(guān)部門(mén)跟蹤、管理、監督項目的實(shí)施，及時(shí)反映項目是否符合公司批準的投資計劃和利潤目標。對投入資金或投資占控股地位的投資項目，必須派懂業(yè)務(wù)、懂管理、懂財務(wù)的人員參與項目管理，并建立健全投資項目的跟蹤管理制度和項目進(jìn)展情況的定期上報制度。

　　第九章利潤分配

　　第七十一條公司的利潤分配按《公司法》和公司章程規定，經(jīng)董事會(huì )審批后實(shí)施。

　　公司財務(wù)部應根據公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、現金收支情況和公司所有者權益情況向公司管理層提交利潤分配草案，經(jīng)公司管理層審批后報總裁辦公會(huì )，經(jīng)總裁辦公會(huì )審批后提交董事會(huì )審議通過(guò)。

　　第七十二條公司按利潤分配方案提取的法定公積金，只能用于擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、彌補公司虧損或增加公司資本，不能用于其他用途。

　　第十章財務(wù)會(huì )計報告

　　第七十三條公司應按照國家財務(wù)會(huì )計制度、企業(yè)會(huì )計準則的要求就報告期內的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量等情況，依據相同的基礎和方法編制、提供財務(wù)會(huì )計報告。

　　第七十四條公司統一組織年度財務(wù)決算和日常財務(wù)會(huì )計報告編報工作，及政府規定的其他財務(wù)會(huì )計相關(guān)報表、報告的編報工作。

　　第七十五條公司財務(wù)部門(mén)應及時(shí)按規定報送財務(wù)報告。

　　第七十六條報送財務(wù)報告的同時(shí)，應有相關(guān)的財務(wù)分析，包利潤完成情況分析、收入完成情況分析、費用支出情況分析等，對存在的問(wèn)題要求同時(shí)提出解決辦法。

　　第七十七條公司的重大對外投資、重要資產(chǎn)的處置、主要的經(jīng)營(yíng)項目進(jìn)展情況及公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)范圍等發(fā)生重大調整或發(fā)生其他重大事項時(shí)，應及時(shí)在財務(wù)報告中披露，并詳細說(shuō)明對財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果可能產(chǎn)生的影響。

　　第七十八條公司財務(wù)會(huì )計報告必須有編制人、財務(wù)負責人、和公司法定代表人簽字，并加蓋公司印章。公司法定代表人應保證財務(wù)報告的真實(shí)、準確、完整，并對公司財務(wù)報告負最終責任。

　　第七十九條公司必須按照國家財務(wù)制度規定的會(huì )計期間、法定語(yǔ)言文字和幣種編制財務(wù)報告。實(shí)際會(huì )計核算的會(huì )計期間、語(yǔ)言文字及幣種同規定不一致時(shí)，應按規一的會(huì )計期間、語(yǔ)言文字及幣種調整編報財務(wù)報告。

　　第八十條公司正式對外披露的財務(wù)會(huì )計報告需經(jīng)本公司總裁辦公會(huì )審議通過(guò)。除正常的對外披露途徑外，任何人不得提前對外泄露公司的財務(wù)會(huì )計信息和相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息，不得擅自對已披露的財務(wù)會(huì )計信息和相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息對處進(jìn)行解釋。

　　第八十一條公司的財務(wù)會(huì )計報告按規定需經(jīng)審計的，由本公司總裁辦公會(huì )審議批準聘請的會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計，審計結果報總裁辦公會(huì )審議。

　　第八十二條除國家法律、行政法規、部門(mén)規章規定以及公司招投標、融資等業(yè)務(wù)需要外，任何組織或個(gè)人不得要求公司提供財務(wù)會(huì )計報告或相關(guān)財務(wù)信息，違反規定要求提供的，公司有權拒絕。

　　第十一章審計監督

　　第八十三條公司應建立內部審計制度，配備內部審計人員，在條件成熟時(shí)設立專(zhuān)門(mén)的內部審計機構。內審機構和人員對公司行使內部審計監督權。

　　第八十四條內部審計機構以和人員應建立和完善公司的內部審計制度，完善各項業(yè)務(wù)規范，并嚴格按照內部審計制度、業(yè)務(wù)規范開(kāi)展工作。

　　第八十五條公司的下列活動(dòng)、事項必須進(jìn)行外審計：

　�。ㄒ唬┩度胭Y本驗資；

　�。ǘ�）年度財務(wù)會(huì )計報告；

　�。ㄈ�）公司清算；

　�。ㄋ模┕�司并購；

　�。ㄎ澹┢渌�有關(guān)法規規定或公司認為必須進(jìn)行的外部審計事項。

　　第八十六條公司內部、外部審計的審計結果可以相互參考、利用、但不能相互代替。

　　第十二章財務(wù)考核

　　第八十七條公司對財務(wù)人員的考核依據考核辦法進(jìn)行考核管理，考核結果作為其工作考核的重要組成部份。

　　第八十八條財務(wù)考核工作按公司財務(wù)管理權限級別分級組織實(shí)施。

　　第八十九條公司財務(wù)管理中心每年年初組織對上一年財務(wù)工作的考核與評審�？己伺c評審的內容、方法及獎懲辦法由公司財務(wù)部門(mén)、人事部門(mén)另行規定。

　　第十三章附則

　　第九十五條本制度由公司財務(wù)部負責解釋。第九十六條本制度自發(fā)布之日實(shí)施。

企業(yè)財務(wù)管理制度10

　　第1章總則

　　第1條為規范企業(yè)財務(wù)印章管理，減小因印章使用不當給企業(yè)帶來(lái)的損失，特制定本制度。

　　第2條本制度適用于涉及使用印章的所有相關(guān)人員。

　　第2章印章的制作、保管、廢止

　　第3條企業(yè)財務(wù)相關(guān)方面的印章由企業(yè)指定的部門(mén)統一制作，相關(guān)人員嚴禁私自制作印章。

　　第4條經(jīng)相關(guān)管理人員授權后由行政部負責制作財務(wù)方面的印章，印章具體分事項印章、財務(wù)專(zhuān)用章與人名章三類(lèi)。

　　第5條企業(yè)財務(wù)方面相關(guān)的事項印章由財務(wù)部指定專(zhuān)人進(jìn)行保管，人名章由本人自己保管或本人授權他人保存，財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)總監負責保管，未經(jīng)授權的人員一律不得接觸、使用印章。

　　第6條印章的保管人員一律不得將印章轉借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責。

　　第7條企業(yè)總經(jīng)理可以使用企業(yè)的所有印章。

　　第8條印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報行政部，由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。

　　第9條財務(wù)部制訂財務(wù)方面的印章登記薄，說(shuō)明印章制作時(shí)間、內容、印章發(fā)放時(shí)間、保管人等。

　　第10條出納人員要將財務(wù)的有關(guān)印簽薄交予銀行，當印章變動(dòng)時(shí)要及時(shí)與銀行聯(lián)系，更新印簽薄。

　　第3章印章的使用

　　第11條使用印章時(shí)，使用人必須填寫(xiě)“印章使用申請單”，說(shuō)明使用印章的理由、起止時(shí)間、印章的.種類(lèi)、材質(zhì)及申請人等。

　　第12條印章使用申請單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導審批后，連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。

　　第13條印章保管人要仔細審核印章使用申請單的事項和相關(guān)管理人員的批示，若認為不符合相關(guān)規定，可拒絕蓋章。

　　第14條經(jīng)授權的印章代理人員使用完印章后，要將蓋章依據與印章使用申請單交予印章管理人進(jìn)行審核。

　　第15條企業(yè)財務(wù)方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業(yè)使用，必須填寫(xiě)印章使用申請單說(shuō)明事由，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可帶出，由兩人共同使用。

　　第16條印章使用申請單由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門(mén)存檔。

　　第17章印章保管人在使用完印章后，填寫(xiě)印章使用登記薄，說(shuō)明印章使用事由、使用對象、蓋章時(shí)間等并有申請人簽字確認。

　　第4章印章使用的其他規定

　　第18條印章保管人員離職或調動(dòng)時(shí)，必須將保管的印章及相關(guān)文件交割，否則不允許離職或調動(dòng)。

　　第19條企業(yè)中任何涉及財務(wù)印章的使用事項均需按本制度規定程序執行，嚴禁擅自使用印章。

　　第20條未經(jīng)授權擅自使用企業(yè)財務(wù)方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔，后果嚴重者將移交司法機關(guān)進(jìn)行處理。

　　第5章附則

　　第21條本制度由公司財務(wù)部負責制定、修訂及解釋?zhuān)�自總�?jīng)理辦公會(huì )通過(guò)之日起執行。

企業(yè)財務(wù)管理制度11

　　第一章員工守則

　　員工守則作為本公司員工的行為準則，本公司所有在職員工必須遵守以下守則。

　　1、按時(shí)上下班，不遲到，不早退。

　　2、上班期間禁止在車(chē)間聊天、嘻戲打鬧，爭吵打架，私自離崗，串崗等行為。

　　3、服從領(lǐng)導安排。如有不同意見(jiàn)，可婉轉相告，或是書(shū)面陳述，但不管領(lǐng)導是否采納意見(jiàn)，皆應服從上級安排，不得因為有異議而采取抵制情緒和行為。

　　4、維護公司形象，保護公司利益，嚴守公司商業(yè)機密，對外不議論公司事務(wù)。

　　5、愛(ài)護公司財產(chǎn)，勤儉節約，做到不浪費、不化公為私。

　　6、不私自經(jīng)營(yíng)與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的商業(yè)，或兼任公司以外的職務(wù)。經(jīng)股東大會(huì )同意的除外。

　　7、不得收受與公司業(yè)務(wù)有關(guān)人士的饋贈賄賂或向其挪借款項。

　　8、講文明、講衛生，嚴禁隨處吐痰，車(chē)間與倉庫內嚴禁吸煙，生產(chǎn)工人嚴禁留長(cháng)指甲。

　　第二章考勤制度

　　為了加強考勤管理，維護工作秩序，提高工作效率，特制定本制度。本制度適用公司所有員工。

　　1、出勤：時(shí)間調整時(shí)由辦公室統一公布通知。

　　工作時(shí)間：上午8：00-12：00，下午13：00-18：00。

　　工作時(shí)間內不得擅離崗位，有特殊情況者需報經(jīng)主管負責人批準，方可離開(kāi)工作崗位。因業(yè)務(wù)需要外出，在外出前需告知主管負責人。

　　2、簽到：?jiǎn)T工上、下班時(shí)必須本人親自打卡，不得代打卡及無(wú)上班加班打卡，否則均以違紀處罰。

　　3、遲到：上班時(shí)間超過(guò)5分鐘即為遲到，30分鐘后視為曠工。

　　4、早退：每天中午12：00，下午18：00前無(wú)故離崗者為早退。按曠工處理。

　　5、請假：?jiǎn)T工若有事不能直接到公司，應在前一日向主管部門(mén)負責人請假，如有特殊情況發(fā)生，最遲應在當日上班前向主管部門(mén)負責人請假，部門(mén)負責人將未到人員的情況在上班前報總經(jīng)理，否則視為曠工處理。請假未滿(mǎn)一天者，以工作時(shí)間計算，按個(gè)人工資標準由財務(wù)核扣。

　　6、曠工：按正常工資的兩倍核算扣曠工工資。

　　第三章出入廠(chǎng)管理規則

　　根據《一次性使用衛生用品的衛生標準》的相關(guān)規定，特制定本制度。本制度適用公司所有員工。

　　1、員工進(jìn)入廠(chǎng)房前應先更換衣鞋，在消毒池洗手消毒。上班期間應穿著(zhù)制服，戴上工作帽，頭發(fā)包入帽內，嚴禁披頭散發(fā)。下雨天應在外面把鞋洗刷干凈方可入內，以免將泥沙帶入廠(chǎng)內。

　　2、員工上下班應從正門(mén)出入，嚴禁只圖方便直接走側門(mén)。

　　3、上班期間嚴禁親朋來(lái)訪(fǎng)，若確有急事，應先讓親朋告訴主管，讓主管轉告或經(jīng)主管同意，方可走出工作間或在接待室會(huì )談，但時(shí)間不宜過(guò)長(cháng)。

　　4、從業(yè)人員上班時(shí)不得無(wú)故或隨意請假，家中若無(wú)大事或急事，不得請假。若確有事需中途離開(kāi)或不上班，須先向主管說(shuō)明，經(jīng)主管批準方可離廠(chǎng)。

　　5、從業(yè)人員下班時(shí)不得私自攜帶廠(chǎng)內物品出廠(chǎng)，經(jīng)主管批準或是在廠(chǎng)內購買(mǎi)的.物品除外。

　　6、員工上班時(shí)不得攜帶私人物品（水杯例外）進(jìn)入車(chē)間，如食品等。若有攜帶應將物品放入衣物柜。

　　第四章安全生產(chǎn)管理細則

　　1、遵守安全生產(chǎn)各項規章制度，遵守各項操作規程，遵守勞動(dòng)紀律保障安全生產(chǎn)。

　　堅決反對違反安全生產(chǎn)規定的行為，糾正和制止違章作業(yè)，違章指揮。

　　2、倉庫及廠(chǎng)房?jì)葒澜�吸煙或攜帶引火物品，但在下班時(shí)間及倉庫及廠(chǎng)房外則不在此限。從業(yè)人員不得在上班時(shí)間內到倉庫及廠(chǎng)房處吸煙，影響工作。

　　3、易燃易爆等危險物品應放于安全地點(diǎn)，除必要之數量外，不得攜入工作場(chǎng)所。揮發(fā)性易燃物，還應注意溫度及通風(fēng)。

　　4、滅火設備應照規定設置，放在明顯易取用之處，并定期檢查，保持隨時(shí)可用之狀態(tài)。同時(shí)要熟練使用方法。

　　5、電線(xiàn)不得接用大保險絲，電力使用后，應關(guān)閉電源。下班后應關(guān)閉總電源。遇停電時(shí)要立刻關(guān)閉總開(kāi)頭。送電時(shí)在開(kāi)各開(kāi)關(guān)之前，要先開(kāi)總開(kāi)頭。

　　6、使用氧氣乙炔焊接時(shí)，應注意附近有無(wú)易燃物品，設備應經(jīng)常檢查。

　　7、首先發(fā)現起火的人，應立即呼救，并停止工作，迅速關(guān)閉電源或其他火源，將著(zhù)火物附近的可然物品，在場(chǎng)的員工均應立刻協(xié)同滅火。

　　8、救火時(shí)，應特別注意下列事項：

　�、�、油類(lèi)或電線(xiàn)失火，應用砂或地毯等物撲滅，切勿用水灌救；

　�、�、衣服著(zhù)火，立即在地上打滾較易撲滅；

　�、�、在火煙中搶救，應用濕手巾掩著(zhù)口鼻；

　�、�、如火焰封住路口，應利用繩索或電線(xiàn)等物從窗口逃生。

　　9、在料房等灰塵多的場(chǎng)合工作時(shí)，應戴上口罩及工作帽。

　　10、玻璃、鐵釘或鐵絲等不得隨意拋棄，不得穿著(zhù)松馳衣褲操作機器或走近工作中的機器。

　　11、凡電器機器的修理、更換保險絲、檢查或其他有觸電危險時(shí)必須先關(guān)閉開(kāi)關(guān)再操作。

　　12、機械清掃注油時(shí)應轉動(dòng)停止后行之，但得特別許可時(shí)不在此限。如無(wú)特殊情況嚴禁機械的空運轉。

企業(yè)財務(wù)管理制度12

　　第一章

　　總則

　　第一條

　　為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條

　　公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務(wù)制度。

　　(二)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律的執行情況。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財務(wù)監督發(fā)現問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(四)厲行節約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規的變化，有效規范財務(wù)工作，及時(shí)提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條

　　公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計、出納、和審計人員組成。

　　第四條

　　公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。

　　第二章

　　財務(wù)工作崗位職責

　　第五條

　　財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；

　　(二)進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；

　　(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

　　(四)組織領(lǐng)導財務(wù)部門(mén)的工作，分配和監督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標；

　　(五)負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　(六)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　第六條

　　會(huì )計的主要工作職責是：

　　(一)按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　　(四)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條

　　出納的主要工作職責是：

　　(一)認真執行現金管理制度。

　　(二)嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　(六)配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。

　　(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第八條

　　審計的主要工作職責是：

　　(一)認真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。

　　(二)監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。

　　(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。

　　(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。

　　(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。

　　(六)針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

　　(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第三章

　　財務(wù)工作管理

　　第九條

　　會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條

　　會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。

　　第十一條

　　財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條

　　財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。

　　第十三條

　　財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。

　　會(huì )計報表每月由會(huì )計編制，財務(wù)經(jīng)理負責審核，上報一次。會(huì )計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

　　第十四條

　　財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實(shí)行會(huì )計監督。

　　財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條

　　財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。

　　第十六條

　　財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

　　出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十七條

　　財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十八條

　　財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　財務(wù)工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監交。

　　第四章

　　支票管理

　　第十九條

　　支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十條

　　支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷(xiāo)。

　　第二十一條

　　支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內清算，超期的財務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉應收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續后再作補發(fā)工資處理。

　　第二十二條

　　對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。

　　凡一周內支出款項累計超過(guò)10000元或現金支出超過(guò)5000元時(shí)，會(huì )計或出納人員應文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

　　第二十三條

　　凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行帳戶(hù)兩日內，會(huì )計或出納人員應文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

　　第二十四條

　　公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會(huì )同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。

　　第五章

　　現金管理

　　第二十五條

　　公司可以在下列范圍內使用現金：

　　(一)職員工資、津貼、獎金；

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報酬；

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費；

　　(四)結算起點(diǎn)以下的零星支出；

　　(五)總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。

　　前款結算起點(diǎn)定為1000元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十六條

　　除本規定第二十五條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現金。

　　第二十七條

　　公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車(chē)輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。

　　第二十八條

　　日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

　　第二十九條

　　財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。

　　第三十條

　　財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金借款單》，并寫(xiě)明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準后提取。

　　第三十一條

　　公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核；交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

　　第三十二條

　　符合本規定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現金。

　　第三十三條

　　發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記帳憑證。

　　第三十四條

　　工資由財務(wù)人員依據行政辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十五條

　　差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報財務(wù)經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手續。

　　第三十六條

　　無(wú)論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì )計審核有關(guān)憑證。

　　第三十七條

　　出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　第六章

　　會(huì )計檔案管理

　　第三十八條

　　凡是本公司的'會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。

　　第三十九條

　　會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第四十條

　　會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。

　　第四十一條

　　會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。

　　第七章

　　處罰辦法

　　第四十二條

　　出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

　　(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　　(二)用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

　　(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；

　　(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；

　　(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

　　(六)保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；

　　(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

　　第四十三條

　　出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。

　　(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的；

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　　(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　　(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　第八章

　　附則

　　(一)財務(wù)負責人工作責任制度

　　(二)出納作業(yè)處理準則

　　(三)會(huì )計核算基礎工作規范

　　(四)借款及各項費用開(kāi)支標準審批程序

　　(五)其他有待補充完善的財務(wù)管理制度

　　第四十四條

　　本規定由公司財務(wù)部負責解釋。

　　第四十五條

　　本規定自發(fā)布之日起生效試行。

企業(yè)財務(wù)管理制度13

　　第一章 總則

　　第一條 為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內部約束機制，進(jìn)一步規范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強預算管理， 根據財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財務(wù)預算管理的指導意見(jiàn)》和集團公司實(shí)施全面預算管理的要求， 結合集團企業(yè)實(shí)際情況， 制定本制度。

　　第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

　　第二章 財務(wù)預算基本內容

　　第三條 預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門(mén)、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標。

　　第四條 企業(yè)財務(wù)預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務(wù)預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰略目標，對一定時(shí)期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運動(dòng)所作的具體安排。財務(wù)預算與業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。

　　第五條 企業(yè)財務(wù)預算應當圍繞企業(yè)的戰略要求和發(fā)展規劃，以業(yè)務(wù)預算、資本預算為基礎，以經(jīng)營(yíng)利潤為目標， 以現金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財務(wù)預算報表形式予以充分反映。

　　第六條 企業(yè)財務(wù)預算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實(shí)。

　　第三章 預算組織分工

　　第七條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預算的管理工作負總責，各企業(yè)應設立財務(wù)預算委員會(huì )或指定企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)負責財務(wù)預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。

　　第八條 財務(wù)預算委員會(huì )主要擬訂財務(wù)預算的目標、政策，制定財務(wù)預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預算方案，組織下達財務(wù)預算，協(xié)調解決財務(wù)預算編制和執行中的問(wèn)題，組織審計、考核財務(wù)預算的執行情況，督促企業(yè)完成財務(wù)預算目標。

　　第九條 財務(wù)預算編制在企業(yè)財務(wù)預算管理委員會(huì )領(lǐng)導下進(jìn)行，企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執行和日常流程控制；負責預算執行情況的分析和報告；負責預算執行情況考核等。

　　第十條 企業(yè)內部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等職能部門(mén)具體負責本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預算的編制、執行、分析、控 制等工作，并配合財務(wù)預算委員會(huì )做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )的工作，并對本部門(mén)財務(wù)預算執行結果承擔責任。

　　第十一條 企業(yè)是財務(wù)預算執行單位，在公司董事會(huì )或公司經(jīng)營(yíng)層的指導下，負責本單位現金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會(huì )的檢查、考核。其企業(yè)主要 負責人對本單位財務(wù)預算的執行結果承擔責任。

　　公司對公司所屬企業(yè)實(shí)施財務(wù)預算管理各企業(yè)財務(wù)預算方案必須上報公司總部審核批準。

　　第四章 財務(wù)預算的編制

　　第十二條 預算編制是實(shí)現全面預算管理的關(guān)鍵環(huán)節，編制質(zhì)量的高低直接影響預算執行結果。財務(wù)預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會(huì )制定的'編制方針指引下進(jìn)行。

　　第十三條 企業(yè)編制財務(wù)預算要按照內部經(jīng)濟活動(dòng)的責任權限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：

　　(一) 堅持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預算管理；

　　(二) 堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；

　　(三) 堅持權責對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰略實(shí)施。

　　第十四條 企業(yè)編制財務(wù)預算要按照先業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算，后財務(wù)預算的流程進(jìn)行，并按照各預算執行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責任權限，編制不同形式的財務(wù)預算。

　　第十五條 業(yè)務(wù)預算是反映預算期內企業(yè)可能形成現金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預算，一般包括銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預算、生產(chǎn) 預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營(yíng)業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

　　第十六條 資本預算是企業(yè)在預算期內進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

　　第十七條 籌資預算是企業(yè)在預算期內需要新借人的長(cháng)短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

　　企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。

　　第十八條 財務(wù)預算主要以現金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務(wù)預算編制基礎表格和財務(wù)預算指標計算口徑進(jìn)行編制。

　　第十九條 企業(yè)財務(wù)預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動(dòng)預算、零基預算、概率預算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預算的可執行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。

　　第二十條 編制企業(yè)財務(wù)預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議 批準、下達執行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細的財務(wù)預算編制政策。

　　財務(wù)預算編制結束后，于當年11月底前將財務(wù)預算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執行。

　　第二十一條 預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1 日開(kāi)始至11月25日全部編制完成， 并在次年1月底前分解落實(shí)財務(wù)預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求， 確保財務(wù)預算的順利編制。

　　第五章 財務(wù)預算的執行、控制與差異分析

　　第二十二條企業(yè)財務(wù)預算一經(jīng)批復下達，各預算執行單位必須認真組織實(shí)施，并將財務(wù)預算指標層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內部各部門(mén)、各單位、各環(huán)節和各崗位，形成全方位的財務(wù)預算執行責任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運用項目管理、數量 管理等方法。

　　第二十三條 企業(yè)應當將財務(wù)預算作為預算期內組織、協(xié)調各項 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務(wù)預算目標的實(shí)現。

　　第二十四條 企業(yè)應強化現金流量的財務(wù)預算管理，按時(shí)組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務(wù)預算管理制度規范支付程序。對于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續的項目支出，不予支付。

　　第二十五條 企業(yè)應當嚴格執行銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒(méi)有預算的， 要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實(shí)行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。

　　第二十六條 在日�？刂浦�，企業(yè)應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計劃和成本費用的定額、定率 標準，加強適時(shí)的監控。各預算管理職能部門(mén)都要相應建立財務(wù)預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計 預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額。

　　第二十七條 在管理過(guò)程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門(mén)負責人進(jìn)行控制，預算管理職能部門(mén)負責監督，并逐步借助計算機系統進(jìn)行管理。預算外的支出由企業(yè)財務(wù)預算管理委員會(huì )直接控制。

　　第二十八條 企業(yè)必須建立財務(wù)預算報告制度， 要求各預算執行部門(mén)定期報告財務(wù)預算的執行情況。對于財務(wù)預算執行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現偏差較大的重大項目， 財務(wù)預算管理委員會(huì )應當責成有關(guān)預算執行部門(mén)查找原因， 提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。

　　預算差異分析報告應包括以下內容：

　　(一) 本期預算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額；

　　(二) 對差異額進(jìn)行的分析；

　　(三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

　　第二十九條 企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)應當利用財務(wù)報表監控財務(wù)預算的執行情況， 及時(shí)向預算執行部門(mén)、企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )乃至董事會(huì )或經(jīng)理辦公會(huì )提供財務(wù)預算的執行進(jìn)度、執行差異及其對企業(yè)財務(wù)預算目標的影響等財務(wù)信息， 促進(jìn)企業(yè)完成財務(wù)預算目標。

　　第六章 財務(wù)預算的調整

　　第三十條 下達執行的年度財務(wù)預算，一般不予調整。財務(wù)預算執行單位在執行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預算的編制基礎不成立， 或者將導致財務(wù)預算執行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以調整財務(wù)預算。

　　第三十一條 提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著(zhù)劣勢方向變化，影響財務(wù)預算目標的實(shí)現時(shí)，應首先挖掘與預算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補，只有在無(wú)法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預算修正申請。

　　第三十二條 確需調整的財務(wù)預算，應當由預算執行部門(mén)逐級向企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )提出書(shū)面報告，闡述財務(wù)預算執行的具體情況、客觀(guān)因素變化情況及其對財務(wù)預算執行造成的影響程度， 提出財務(wù)預算的調整幅度。

　　企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)應對預算執行單位的財務(wù)預算調整報告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預算調整方案，提交財務(wù)預算委員會(huì )審報公司總部確認后方可下達執行。

　　第七章 財務(wù)預算的專(zhuān)評與激勵

　　第三十三條 預算年度終了，財務(wù)預算委員會(huì )應當向董事會(huì )或者 經(jīng)理辦公會(huì )報告財務(wù)預算執行情況，并依據財務(wù)預算完成情況和財務(wù)預算審計情況對預算執行部門(mén)進(jìn)行考核。

　　第三十四條 財務(wù)預算的考評具有兩層含義：一是對整個(gè)企業(yè)財務(wù)預算管理系統進(jìn)行考核評價(jià)，即對經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行評價(jià)；二是對預算執行者的考核與評價(jià)。財務(wù)預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過(guò)預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實(shí)施，達到 “人人肩上有指標，項項指標連收入” 。

　　第三十五條 預算考評是對預算執行效果的一個(gè)認可過(guò)程。要結合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要，制定考評細則�？荚u應遵循以下原則：

　　(一) 目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價(jià)預算執行者的業(yè)績(jì)；

　　(二) 激勵原則：預算目標是對預算執行者業(yè)績(jì)評價(jià)的主要依據，考評必須與激勵制度相配合；

　　(三) 時(shí)效原則：預算考評是動(dòng)態(tài)考評，每期預算執行完畢應及時(shí)進(jìn)行；

　　(四) 例外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災害等，考評時(shí)應作為特殊情況處理；

　　(五) 分級考評原則：企業(yè)預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進(jìn)行。

　　第三十六條 為調動(dòng)預算執行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設立經(jīng)營(yíng)者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。

　　第三十七條 財務(wù)預算委員會(huì )應當定期組織財務(wù)預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交企業(yè)董事會(huì )或經(jīng)理辦公會(huì )審議批準，并財務(wù)預算執行中存在的問(wèn)題，充分發(fā)揮內部審計的監督作用，維護財務(wù)預算管理的嚴肅性。

　　財務(wù)預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專(zhuān)項審計。

　　審計工作結束后，審計管理部門(mén)應當形成審計報告，直接提交財務(wù)預算委員會(huì )乃至董事會(huì )或者經(jīng)理辦公會(huì )，作為財務(wù)預算調整、改進(jìn)內部經(jīng)營(yíng)管理和財務(wù)考評的一項重要參考。

　　第八章 附則

　　第三十八條 本制度自 ××年×月×日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

　　第三十九條 企業(yè)可以根據本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實(shí)施細則，并組織實(shí)施。

　　第四十條 本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執行。

　　第四十一條 本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。

企業(yè)財務(wù)管理制度14

　　摘要：企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要內容，其不僅是能反映出企業(yè)成本、盈利的具體情況，還能為企業(yè)的各項投資活動(dòng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供重要的數據信息，其重要程度可謂是企業(yè)的命脈所在。但這些財務(wù)管理手段、方法等所有的活動(dòng)，都離不開(kāi)財務(wù)制度的規范、監督作用，本文我們將從企業(yè)內部財務(wù)制度的重要性、必須性入手，對企業(yè)如何進(jìn)行內部財務(wù)制度設計進(jìn)行探討研究，以期有效提高企業(yè)財務(wù)管理水平，提高企業(yè)核心競爭力。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)制度；設計研究；財務(wù)管理；標注化

　　隨著(zhù)經(jīng)濟的發(fā)展，市場(chǎng)競爭越發(fā)激烈，在這種情況下，企業(yè)都在進(jìn)行內部建設，以提高企業(yè)自身的核心競爭力，然而完善的財務(wù)制度是企業(yè)開(kāi)展一切市場(chǎng)活動(dòng)、管理活動(dòng)的基本前提。財務(wù)制度是財務(wù)管理的基礎和標準，是確保企業(yè)財務(wù)管理能有效實(shí)施和執行的基礎，本文，我們將就如何進(jìn)行企業(yè)內部財務(wù)管理制度的設計研究進(jìn)行探討。

　　一、關(guān)于企業(yè)內部財務(wù)制度

　�。ㄒ唬┖�義

　　謂財務(wù)制度，是指企業(yè)為了更好地實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，依據國家現行有關(guān)法律、法規及財會(huì )制度訂立的對財務(wù)工作行為、工作方法起規范、指導作用的規章制度，企業(yè)財務(wù)制度在企業(yè)管理中起著(zhù)重要的“優(yōu)化管理”、“管制約束”和“激勵引導”作用。

　�。ǘ�）特征

　　企業(yè)內部財務(wù)制度主要有5方面的特征：（1）明確了企業(yè)內部財務(wù)主體的范圍，對財務(wù)管理等級、企業(yè)內部各部門(mén)與財務(wù)部之間的關(guān)系、以及企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)、采購等各單位之間的財務(wù)關(guān)系進(jìn)行了明確；（2）根據企業(yè)具體情況制定財務(wù)工作內容，確定崗位，并且明確了財務(wù)內部管不同管理者的崗位職責；（3）明確了企業(yè)內部財務(wù)戰略及政策、要求，確定了具體管理內容、方法、流程；（4）確定了財務(wù)管理與內部其他責任部門(mén)、相關(guān)單位、分公司子公司等單位之間的關(guān)系；（5）對企業(yè)未來(lái)的財務(wù)規劃和環(huán)境變化帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)方式的分析判定。

　�。ㄈ�）主要內容

　　企業(yè)內部財務(wù)制度并非是某一個(gè)制度，而是一個(gè)財務(wù)系統，其包含內容非常多：有財務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度、資本管理制度、成本管理制度、收入管理制度、財務(wù)人員行為管理制度，還有：財務(wù)計算制度、財務(wù)計劃制度、財務(wù)控制制度、財務(wù)考評制度、財務(wù)監查制度等等，總的來(lái)說(shuō)財務(wù)制度的制定，應從三個(gè)階段入手考慮：（1）管理職能；（2）管理對象；（3）管理階段。

　　二、進(jìn)行企業(yè)內部財務(wù)管理制度設計的`必要性和最終目標

　�。ㄒ唬┻M(jìn)行企業(yè)內部財務(wù)管理制度設計的必要性

　　企業(yè)通過(guò)財務(wù)管理制度的設計，使企業(yè)財務(wù)工作的內容、要求變得規范化、文件化，這樣一來(lái)，能促使企業(yè)內部財務(wù)工作、管理工作更加科學(xué)、標準，從管理角度來(lái)看，企業(yè)也只有設計了內部財務(wù)管理制度，才能真正實(shí)現規范化、科學(xué)化，才能更好地提升企業(yè)的核心競爭力。

　�。ǘ�）企業(yè)內部財務(wù)制度設計的目標

　　企業(yè)內部財務(wù)制度設計的目標主要在于能規范企業(yè)內部各種財務(wù)活動(dòng)，做到規范化管理，使整個(gè)企業(yè)的財務(wù)工作能支持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的進(jìn)行，總的來(lái)說(shuō)，進(jìn)行企業(yè)內部財務(wù)制度設計主要目的有幾方面：（1）更好的保障企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性；（2）實(shí)現企業(yè)標準化管理，有效提高企業(yè)的綜合實(shí)力，提升企業(yè)市場(chǎng)競爭力；（3）規范財務(wù)部門(mén)的工作流程和工作行為，有效提高工作效率。

　　三、企業(yè)內部財務(wù)制度設計的原則

　�。ㄒ唬�權、責、利三者結合的原則

　　企業(yè)財務(wù)關(guān)系會(huì )涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)一個(gè)的方方面面，因此要做好財務(wù)管理，首先是要找到權、則、利三者的均衡結合。首先，要對權力進(jìn)行劃分，其次有權利就要有需要承擔的責任，要將企業(yè)中各部門(mén)的責任進(jìn)行劃分；再次，做好責任與利益的結合，要在財務(wù)責任中將物質(zhì)利益充分地體現出來(lái)，使投資者、經(jīng)營(yíng)者、企業(yè)生產(chǎn)服務(wù)者都能在對自身物質(zhì)利益的追求的激勵下，充分調動(dòng)積極性，有效提高生產(chǎn)。

　�。ǘ�）穩定性與連續性相結合原則

　　制度是死的，但企業(yè)是活的，任何制度不可能一直不變，而是需要不斷的發(fā)展和完善的，但對于管理來(lái)說(shuō)，任何發(fā)文都不能變化頻率太高，否則會(huì )出現“朝令夕改”的不良影響。因此，內部財務(wù)管理制度的設計也是一樣，我們要隨著(zhù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況對財務(wù)制度進(jìn)行調整，但根本還是要做到求穩和連續，對于正確的要始終堅持下去，對于已經(jīng)跟不上企業(yè)發(fā)展腳步的，則要及時(shí)調整。

　�。ㄈ�）堅持與企業(yè)實(shí)際和管理需求結合的原則

　　制度的制定是與企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)需求相關(guān)的，是來(lái)源于企業(yè)本身的管理需求的，企業(yè)之間的生產(chǎn)方式、管理方式、規模情況、產(chǎn)品情況都是不同的，其財務(wù)活動(dòng)也會(huì )存在差異，因此，我們在制定財務(wù)制度時(shí)不能一概而論，而是要在依據相關(guān)法律法規的基礎上，結合企業(yè)自身的管理需求和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)進(jìn)行充分考慮，真正找到能符合自身企業(yè)財務(wù)管理需求的管理制度。

　�。ㄋ模┬б孀畲蠡�原則

　　企業(yè)要生存管理，要在激烈的競爭中生存下來(lái)，就必須要考慮到利益最大化的問(wèn)題，對企業(yè)內部財務(wù)管理制度設計也是一樣的，要確保其能實(shí)施，并且能取得最好的效果。因此，我們在進(jìn)行制度設計時(shí)，首先要簡(jiǎn)單清晰，有可操作性，要先尋求到設計、運行成本、經(jīng)濟效益之間的關(guān)系，要在不影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，且符合管理要求的基礎上科學(xué)的制定財務(wù)制度，以最低的設計成本來(lái)實(shí)現最大的經(jīng)濟效益，以實(shí)現利益最大化。

　�。ㄎ澹┮�與財務(wù)規定、規律相結合

　　一方面，任何制度都必須是站在遵紀守法的基礎上來(lái)的，財務(wù)制度也是一樣，其內容原則必須與國家的財經(jīng)法規政策、法律一致的，財務(wù)制度也一樣，首先是必須不能與國家法律相悖，必須要在遵紀守法的基礎上建立起來(lái)。另一方面，任何事物存在都是有自己的客觀(guān)規律的，因此，財務(wù)制度設計時(shí)我們也必須尊重財務(wù)管理的系統性和規律性。

　　四、企業(yè)內部財務(wù)制度設計

　�。ㄒ唬┰O計流程

　　進(jìn)行財務(wù)制度設計，一般需要幾個(gè)階段：（1）準備階段，這一階段主要要對財務(wù)工作內容、人員情況、需求等相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)信息進(jìn)行資料收集，并對制度設計人員及其工作內容、時(shí)間安排進(jìn)行明確；（2）草案擬定，這一階段則是將第一階段收集的信息進(jìn)行梳理，參考各種國家法律法規進(jìn)行草案擬定；（3）修訂發(fā)文，這一階段主要在于征集各部門(mén)意見(jiàn)，在探討后修改定稿；（4）試運行階段，永遠沒(méi)有完美的制度，制度必然會(huì )有瑕疵和漏洞的，因此，在發(fā)文后是需要試運行半年到一年，在試運行期間進(jìn)行具體問(wèn)題的分析；（5）定稿發(fā)文，在試運行結束后，若無(wú)運行成本、經(jīng)濟效益的問(wèn)題，則發(fā)文進(jìn)行貫徹歸檔。

　�。ǘ�）設計方法

　　不同的制度設計方法也是不同的，總之應考慮到企業(yè)實(shí)際的人、財、物、信息等各個(gè)方面，采取不同的方法來(lái)進(jìn)行制度設計。一般而言，企業(yè)內部財務(wù)管理制度設計常用的方法有三種：（1）比較分析法（又稱(chēng)文獻法），即把其他公司、地區、階段的不同的財務(wù)制度收集進(jìn)行比較，這樣能吸取別人的成功經(jīng)驗，從中取長(cháng)補短的尋找對自己有利的地方，這種方法的實(shí)用性非常強。（2）系統分析法，即以財務(wù)管理為中心，以提高企業(yè)效益為目標，將其他的圍繞著(zhù)這一中心和目標的所有財務(wù)、資產(chǎn)相關(guān)的工作活動(dòng)歸納到一起進(jìn)行綜合考慮分析，在保證企業(yè)利益的同時(shí)，平衡國家、財務(wù)部員工、企業(yè)內各部門(mén)幾者之間的利益關(guān)系，以實(shí)現“共贏(yíng)”為目標來(lái)進(jìn)行制度設計，以保證制度的協(xié)調性、穩定性和正確性。（3）實(shí)地調查法，則是制度設計人員通過(guò)訪(fǎng)談、提問(wèn)、找專(zhuān)家、問(wèn)卷調查等方法進(jìn)行實(shí)地調查、取樣，實(shí)地調查法用得比較多的是在第一階段（準備階段）和第四階段（試運行階段），需要注意的是，實(shí)地調查的方法很多，不同方法適用不同的人員，但在這過(guò)程中的批評性意見(jiàn)和建設性意見(jiàn)是要引起重視度關(guān)鍵。

　　五、結語(yǔ)

　　綜上所述，企業(yè)內部財務(wù)管理制度對企業(yè)的發(fā)展有著(zhù)極其重要的作用，其不僅規范著(zhù)財務(wù)人員的行為，還激勵著(zhù)內部員工的工作激情，并且還為企業(yè)的投資、發(fā)展活動(dòng)提供可參考的指導性建議。這就需要我們在進(jìn)行相關(guān)的企業(yè)內部財務(wù)管理制度設計時(shí)從國家法律法規、企業(yè)自身情況、員工的心理狀態(tài)等三方面進(jìn)行考慮，最后運用科學(xué)的方法制定出符合企業(yè)自身需求的制度，以幫助企業(yè)提高核心競爭力，使得企業(yè)在競爭日益激烈的市場(chǎng)中獲得可持續發(fā)展。

　　參考文獻

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企業(yè)財務(wù)管理制度15

　　一、小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)管理觀(guān)念現狀

　　當前很多小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者存在的一個(gè)普遍問(wèn)題就是對企業(yè)未來(lái)的發(fā)展沒(méi)有一個(gè)清晰的發(fā)展方向，發(fā)展思路相對迷茫，很多小微企業(yè)對自身所處的市場(chǎng)發(fā)展變化趨勢并不十分關(guān)心，經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中對企業(yè)目標以及重點(diǎn)缺乏清晰的認識。此外，很多小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)管理觀(guān)念相較落后，仍然沿用原來(lái)那種及所有權利于一人的高度集權管理模式，經(jīng)營(yíng)者往往將財務(wù)視為企業(yè)的最高機密，這也直接導致了小微企業(yè)財務(wù)管理無(wú)法正常實(shí)施。

　　對策：小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者應該積極了解自身企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境，掌握其發(fā)展規律和趨勢，并從自身的實(shí)際情況出發(fā)制定符合實(shí)際的企業(yè)發(fā)展規劃，也可以借助專(zhuān)業(yè)機構為自己量身定做發(fā)展規劃。另外，小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)者還應該對自身的財務(wù)管理意識進(jìn)行及時(shí)的更新，財務(wù)管理意識是企業(yè)財務(wù)管理開(kāi)展的基礎，沒(méi)有科學(xué)的財務(wù)管理活動(dòng)，小微企業(yè)很難在激烈的市場(chǎng)競爭中立足。經(jīng)營(yíng)者的財務(wù)管理意識是小微企業(yè)財務(wù)管理活動(dòng)以及現代企業(yè)管理制度實(shí)施的推動(dòng)力量。

　　二、小微企業(yè)融資和財務(wù)制度上的問(wèn)題及對策

　�。ㄒ唬┬∥⑵髽I(yè)融資渠道狹窄，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險較高

　　從小微企業(yè)的現實(shí)情況來(lái)看，通常規模較小，且抵押能力及風(fēng)險防范能力較小，所以，小微企業(yè)從銀行獲得貸款并不容易。此外，小微企業(yè)一般無(wú)法向銀行提供及時(shí)有效的財務(wù)報表，或者提供的財務(wù)信息存在虛假性，造成銀行信貸信息方面出現問(wèn)題，因此銀行即使同意貸款，也會(huì )將利率提升，從而使小微企業(yè)的融資成本大大提高。

　　對策：小微企業(yè)應該對自身存在的影響融資的因素進(jìn)行仔細的分析，從而保證融資活動(dòng)的順利和高效。第一，小微企業(yè)要建立相關(guān)的信用機制，保證自身的銀行信用；第二，通過(guò)股權的方式進(jìn)行融資。小微企業(yè)應該敢于通過(guò)債權的關(guān)系進(jìn)行融資，通過(guò)各種商業(yè)信用以及現金信用等來(lái)進(jìn)行融資，從而保證自身資金的順利周轉。

　�。ǘ�）小微企業(yè)的成本意識欠缺

　　通常小微企業(yè)在精打細算方面都有一定的經(jīng)驗和制度，但是只是建立在控制絕對成本的范圍內，對于相對成本的控制卻存在明顯的缺失，有的小微企業(yè)甚至為了追求自身絕對成本的下降，而影響到產(chǎn)品的質(zhì)量，對企業(yè)的發(fā)展造成深遠影響。

　　對策：小微企業(yè)的成本控制水平直接關(guān)系到自身的利益以及市場(chǎng)競爭力。第一，加強小微企業(yè)全體員工的成本意識教育，使成本意識在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中無(wú)處不在；第二，通過(guò)建立完善的預算以及標準來(lái)對成本進(jìn)行控制，小微企業(yè)可以從自身未來(lái)發(fā)展的規劃出發(fā)，根據經(jīng)濟批量模型來(lái)對生產(chǎn)過(guò)程中的各種原材料成本進(jìn)行控制，并根據自身的生產(chǎn)情況，利用科學(xué)的方法來(lái)對成本進(jìn)行核算，從而實(shí)現合理的成本控制。

　�。ㄈ�）內部機構簡(jiǎn)單，財務(wù)制度缺乏健全

　　當前很多小微企業(yè)的財務(wù)控制并沒(méi)有起到相應的作用，有的甚至根本沒(méi)有。對于小微企業(yè)而言，各種物資的進(jìn)出、現金支付、費用結算等財務(wù)環(huán)節是最容易滋生的地方，但是現實(shí)中很多小微企業(yè)并沒(méi)有真正的會(huì )計人員，往往由其他人代管。

　　對策：加強對自身內部控制制度的建設，利用完善的內部管理制度來(lái)控制各種漏洞的出現。首先，對小微企業(yè)自身的內部會(huì )計機構進(jìn)行完善；其次，堅決禁止不相關(guān)職務(wù)的兼容，并對自身的會(huì )計核算制度進(jìn)行完善；最后，積極按照市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展特點(diǎn)，對自身內部的會(huì )計管理減少不必要的管理環(huán)節，做到各種決策的分散化。

　　三、小微企業(yè)面臨的'常見(jiàn)法律風(fēng)險

　�。ㄒ唬┖贤�及人力資源管理風(fēng)險

　　當前，小微企業(yè)面臨的法律風(fēng)險主要是由于自身法律意識和知識單薄引起的，較為常見(jiàn)的為合同風(fēng)險和人力資源管理風(fēng)險。對于合同風(fēng)險而言，有的小微企業(yè)在合同的制定中存在各種不規范現象，各種違規現象普遍存在，這些都可能使得合同無(wú)法真正行駛其作用，因而產(chǎn)生的各種法律責任和利益損失等都由企業(yè)承擔。另外，小微企業(yè)的人力資源管理中也存在一定法律風(fēng)險，比方說(shuō)，錄用員工時(shí)違反國家相關(guān)規定、沒(méi)有按照國家規定履行那個(gè)合同等都會(huì )受到法律的制裁。

　�。ǘ�）法律風(fēng)險的防范對策

　　1.全面風(fēng)險防范機制的確立

　　法律風(fēng)險的防范需要建立由企業(yè)經(jīng)營(yíng)人統一負責，包括事前預防、事中監控到事后救濟的全面機制，并且更加注重事前預防防患于未然。從對法律風(fēng)險的控制來(lái)說(shuō)，訴訟往往是企業(yè)解決危機和風(fēng)險的最后選擇，是“不得已而為之”的無(wú)奈之舉，在訴訟中作為當事方是否會(huì )勝訴具有不確定性，除需要遵守嚴格的程序制約和較大的訴訟費用外，最主要的是企業(yè)具有充分的證據。所以，事后救濟不如事先預防，輕預防、重訴訟的做法實(shí)不可取。

　　2．經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導層法律風(fēng)險防范意識的培養和提高

　　小微企業(yè)處于天然的弱勢，小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員大多文化層次參差不齊，既有初出茅廬的大學(xué)畢業(yè)生，也有農民、下崗工人和青年有志之士。從對身邊的小微企業(yè)主調查來(lái)看，近90％都沒(méi)有接受過(guò)高等教育，普遍反映對法律知識幾乎一無(wú)所知，都是在實(shí)踐中摸索前進(jìn)，遇到問(wèn)題時(shí)就尋求律師幫助，爭取勝訴。企業(yè)法律風(fēng)險的防范需要對經(jīng)營(yíng)決策人員和一線(xiàn)員工進(jìn)行法律知識培訓，培養其法律思維方式，注重依法治理企業(yè)。

　　參考文獻

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