[實(shí)用]企業(yè)財務(wù)管理制度
隨著(zhù)社會(huì )一步步向前發(fā)展，制度起到的作用越來(lái)越大，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。這些規則蘊含著(zhù)社會(huì )的價(jià)值，其運行表彰著(zhù)一個(gè)社會(huì )的秩序。想學(xué)習擬定制度卻不知道該請教誰(shuí)？以下是小編幫大家整理的企業(yè)財務(wù)管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
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企業(yè)財務(wù)管理制度1
第一章總則
第一條為維護社會(huì )團體的合法權益，加強社會(huì )團體的財務(wù)管理，確保社會(huì )團體的正�；顒�(dòng)和健康發(fā)展，根據國家有關(guān)法律、法規的規定和本市實(shí)際情況，制定本規定。
第二條本規定適用于深圳市、區民政部門(mén)核準登記的各類(lèi)社會(huì )團體。
第三條社會(huì )團體財務(wù)管理的主要任務(wù)是：
(一)正確、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費用，節約
開(kāi)支，增強經(jīng)濟自立能力;
(二)開(kāi)展財務(wù)分析，參與制定社團經(jīng)濟決策，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益;
(三)認真執行會(huì )計核算制度，按照國家統一的會(huì )計制度設置會(huì )計科目和會(huì )計帳簿，有條件的可實(shí)行會(huì )計電算化管理，及時(shí)、準確、完整地記帳、結帳、報帳，編制財務(wù)預決算;
(四)建立和完善社團內部財務(wù)管理制度，加強會(huì )計監督，對違法行為應予以制止和糾正，對嚴重違法、損害國家和社會(huì )公眾利益的收支應及時(shí)向社團業(yè)務(wù)主管單位、社團登記管理機關(guān)和有關(guān)部門(mén)報告、檢舉。
(五)防止財產(chǎn)物資流失，確保財產(chǎn)物資完整和安全。
第四條社會(huì )團體實(shí)行財務(wù)自收自支、獨立核算的原則。社會(huì )團體應根據財務(wù)業(yè)務(wù)的需要設置財務(wù)機構，配齊專(zhuān)、兼職財會(huì )人員，財會(huì )人員需持會(huì )計證上崗，實(shí)行錢(qián)帳分管制度。
第五條社會(huì )團體財務(wù)機構和會(huì )計人員必須遵守國家有關(guān)法律、法規和深圳市預算外資金管理暫行辦法的規定，認真執行有關(guān)財務(wù)、會(huì )計制度，遵守財經(jīng)紀律。定期向社團登記管理機關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位和財政部門(mén)報送社團年度預算、決算和資金平衡表，并自覺(jué)接受審計、財政、稅務(wù)機關(guān)的監督。
第六條社會(huì )團體財務(wù)管理實(shí)行“統一領(lǐng)導，歸口管理”的原則，社會(huì )團體的法定代表人或主要負責人應對社會(huì )團體的全部財務(wù)活動(dòng)負責。
第二章財務(wù)收入管理
第七條社會(huì )團體的財務(wù)收入包括：
(一)會(huì )費收入：包括個(gè)人會(huì )員會(huì )費和團體會(huì )員會(huì )費。個(gè)人會(huì )員會(huì )
費由個(gè)人負擔;團體會(huì )員中，企業(yè)單位交納的會(huì )費從企業(yè)管理費中列支，行政、事業(yè)單位、社會(huì )團體交納的會(huì )費從預算外收入中列支; (二)國內外有關(guān)團體、單位、個(gè)人的捐贈和資助，包括現金、實(shí)物及其他有價(jià)證券等;
(三)有償服務(wù)收入：包括科技、信息的咨詢(xún)與服務(wù)、人才培訓、社會(huì )辦學(xué)以及舉辦展覽、展銷(xiāo)訂貨會(huì )和編輯出版刊物收入，會(huì )議活動(dòng)收入等;
(四)創(chuàng )辦經(jīng)濟實(shí)體的經(jīng)營(yíng)性收入和入股紅利收入;
(五)政府部門(mén)或其他部門(mén)對社會(huì )團體的經(jīng)費資助及委托某項事務(wù)所撥付的活動(dòng)經(jīng)費收入;
(六)利息、匯兌收入、社團下屬機構上交的管理費收入、其他合法收入等。
第八條社會(huì )團體財務(wù)收入的原則：
(一)社會(huì )團體的各項財務(wù)收入，必須嚴格遵守和執行國家有關(guān)收費政策的規定;
(二)社會(huì )團體接受社會(huì )各界的捐贈和資助，必須建立在完全自愿的基礎上，不得搞任何形式的攤派，也不能以損害國家和集體利益作為交換條件。對于國外組織和個(gè)人的捐贈(包括實(shí)物)，社團應向登記管理機關(guān)提交有關(guān)捐贈文件的副本和清單;
(三)社會(huì )團體每年可向其獨資創(chuàng )辦的經(jīng)濟實(shí)體提取一定數額的資金，其比例最低不少于年稅后利潤的20%;
(四)社會(huì )團體經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)批準設立的研究所、學(xué)校、出版社、雜志社、中心等實(shí)體，社會(huì )團體可通過(guò)書(shū)面協(xié)議向上述實(shí)體收取一定數額的管理費;
(五)社會(huì )團體舉辦國際展覽、國際會(huì )議和其他交流活動(dòng)所得的外
匯收入為合法外匯收入，可以開(kāi)立外匯存款帳戶(hù)。
第九條社會(huì )團體的各項收入，必須使用深圳市財政部門(mén)或稅務(wù)部門(mén)統一印制的票據，并到原發(fā)售機關(guān)驗舊領(lǐng)新。
第三章財務(wù)支出管理
第十條社會(huì )團體的財務(wù)支出包括：
(一)業(yè)務(wù)活動(dòng)費開(kāi)支：社會(huì )團體開(kāi)展與其宗旨、任務(wù)相關(guān)的各項業(yè)務(wù)活動(dòng)所需經(jīng)費。如召開(kāi)年會(huì )、理事會(huì )、學(xué)術(shù)報告會(huì )、研討會(huì )、表彰獎勵會(huì )等各種工作會(huì )議費;咨詢(xún)活動(dòng)費、培訓活動(dòng)費、科技活動(dòng)費、編輯出版費、接待費、資料費、業(yè)務(wù)稅等;
(二)人員經(jīng)費及管理費開(kāi)支：包括社團工作人員的工資、福利費、聘用費、辦公費、差旅費、租賃費、職工教育費、勞動(dòng)保險費、行業(yè)保險費;
(三)創(chuàng )辦經(jīng)濟實(shí)體和其他事業(yè)性實(shí)體的成本費開(kāi)支;
(四)有償服務(wù)成本費開(kāi)支;
(五)其他合理開(kāi)支。
第十一條社會(huì )團體財務(wù)支出的原則：
(一)社會(huì )團體應本著(zhù)收支平衡、略有結余的原則編制預算。其中業(yè)務(wù)活動(dòng)費(包括有償服務(wù)成本支出)不得低于總支出的三分之二;人員經(jīng)費及管理費開(kāi)支應限于三分之一以?xún)?
(二)社會(huì )團體根據經(jīng)費結余情況，可提取事業(yè)發(fā)展基金，職工福利基金、職工獎勵基金。提取比例為事業(yè)發(fā)展基金50%，職工福利基金25%，職工獎勵基金25%。
(三)社會(huì )團體投資創(chuàng )辦經(jīng)濟實(shí)體和事業(yè)性實(shí)體以及入股其他經(jīng)濟實(shí)體的支出從事業(yè)發(fā)展基金中列支;
(四)社會(huì )團體召開(kāi)各種會(huì )議的開(kāi)支范圍和標準，參照深圳市財政局現行會(huì )議費用開(kāi)支標準的有關(guān)規定執行;
(五)社會(huì )團體的專(zhuān)職工作人員的工資標準和福利待遇以及離退休后的工資、福利待遇，參照國家現行統一的事業(yè)單位職工工資系列標準和有關(guān)規定并根據社會(huì )團體的.經(jīng)濟情況辦理。社會(huì )團體應為專(zhuān)職工作人員辦理社會(huì )保險，包括醫療、養老保險等;
在社會(huì )團體中兼職的政府部門(mén)行政人員不得在社會(huì )團體中領(lǐng)取工資和享受勞保福利。
(六)社會(huì )團體的外匯開(kāi)支應主要用于出國考察、學(xué)習費、接待費、進(jìn)口儀器、設備、材料、資料以及其它用于涉外活動(dòng)的外匯開(kāi)支。
第四章貨幣資金、財產(chǎn)物資管理
第十二條社會(huì )團體必須在銀行開(kāi)立帳戶(hù)，貨幣資金往來(lái)，除要根據《現金管理暫行條例》規定辦理現金收支結算業(yè)務(wù)外，其余都必須通過(guò)銀行辦理轉帳結算。不屬于社會(huì )團體的經(jīng)濟往來(lái)，不得在社會(huì )團體的銀行帳戶(hù)中辦理結算。
第十三條社會(huì )團體的現金收付應當嚴格手續，加強管理，指定專(zhuān)職或兼職出納員辦理。建立現金日記帳，逐步登記現金收支，做到日清月結，帳帳相符，帳實(shí)相符。
第十四條社會(huì )團體的現金，除按現金管理規定庫存少量現金備用外，都必須存入銀行帳戶(hù)。社會(huì )團體的現金收付，主要用于發(fā)給職工的工資、獎金、津貼、勞酬費、差旅費以及支票起點(diǎn)以下的零星現金支付等。注7
第十五條社會(huì )團體的財產(chǎn)物資是資金實(shí)物形態(tài)，是社會(huì )團體開(kāi)展各項活動(dòng)所必需的物質(zhì)條件，因而應加強對財產(chǎn)物資的管理工作，配備專(zhuān)職和兼職管理人員。
第十六條社會(huì )團體的財產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、材料和低值易耗
品：
(一)固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物、陳列品、大宗圖書(shū)音像和其它固定資產(chǎn)。單位價(jià)值在500元以上，使用期在一年以上物品，可視為固定資產(chǎn)登記造冊;
(二)材料是指使用后即消耗掉或逐漸消耗掉不能保持原有形態(tài)的物質(zhì)材料。對材料的使用實(shí)行定額管理;
(三)低值易耗品指單位價(jià)值較低，容易損耗，不夠固定資產(chǎn)標準，不屬于材料范圍的各種工具等。對低值易耗品的使用實(shí)行以舊換新的辦法。
第十七條社會(huì )團體的固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品要建立收付明細帳,要建立健全驗收、領(lǐng)發(fā)、保管和清查制度。
第十八條社會(huì )團體的財產(chǎn)物資屬于社團的共有財產(chǎn),任何個(gè)人或組織不得侵占和挪用。
第五章財務(wù)監督管理
第十九條社會(huì )團體應嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》和本財務(wù)管理規定，對于不執行或違反財務(wù)管理制度的行為，應按《會(huì )計法》規定承擔法律責任。
第二十條社會(huì )團體的財務(wù)人員，應認真履行監督職責，對所有經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)施財務(wù)監督。社團各項重大活動(dòng)計劃的研究制定，如涉及數額較大的經(jīng)費收支，都應有財務(wù)人員參加，對于不符合財務(wù)規定的支出，財會(huì )人員有權拒付。
第二十一條(此條廢止)
第二十二條社會(huì )團體可根據宗旨、任務(wù)和捐贈人的意愿設立專(zhuān)項基金，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用。
第二十三條社會(huì )團體的財務(wù)工作接受其會(huì )員代表大會(huì )的監督，實(shí)行財務(wù)公開(kāi)。社會(huì )團體應定期向會(huì )員代表大會(huì )或理事會(huì )報告財務(wù)工作，社團的年度預算須經(jīng)常務(wù)理事會(huì )審定后實(shí)行。
第二十四條社會(huì )團體應定期向為該團體提供捐贈、資助資金的國內外組織、單位和個(gè)人匯報資金使用情況，并接受其監督和檢查。
第二十五條社會(huì )團體創(chuàng )辦經(jīng)濟實(shí)體和其它事業(yè)性實(shí)體，應實(shí)行獨立核算，自負盈虧的原則。社會(huì )團體應監督上述實(shí)體嚴格遵守國家法律和有關(guān)規定，合法經(jīng)營(yíng)、照章納稅。
第二十六條社會(huì )團體變更銀行帳號和刻制財務(wù)專(zhuān)用章等事宜，按民政部門(mén)有關(guān)規定辦理。社會(huì )團體的銀行帳號不得出租、外借和轉讓給其他單位和個(gè)人使用。
第二十七條社會(huì )團體財務(wù)人員的調動(dòng)和離職，必須與接管人員辦清交接手續。
第二十八條社會(huì )團體自行終止和被社團登記管理機關(guān)撤銷(xiāo)登記的，應當在業(yè)務(wù)主管單位和社團登記管理機關(guān)的監督下清理資產(chǎn)和債權、債務(wù)。
第六章附則
第二十九條本規定由深圳市民政局、財政局負責解釋。
第三十條本規定自發(fā)布之日起施行。
企業(yè)財務(wù)管理制度2
第一章 財務(wù)人員崗位職責
一、會(huì )計崗位職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規及規章制度，確保財務(wù)工作的合法、合規。
2、建立健全事務(wù)所各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證事務(wù)所資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)合理使用資金、加強資金回流，確保事務(wù)所資金安全。
5、進(jìn)行成本、費用預測、核算和控制，督促工作團隊降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)賬目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為事務(wù)所合伙人決策提供有效依據。
7、負責公司辦公用品庫的管理。 8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
10、加強其他財務(wù)人員管理，進(jìn)行內部培訓，提高財務(wù)工作人員素質(zhì)。
11、完成事務(wù)所工作程序規定的其他工作，完成財務(wù)負責人安排的其他任務(wù)。
12、負責保管財務(wù)專(zhuān)用章，保證該印章的正確使用及安全。
二、出納崗位職責范圍
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，管理貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;
2、順序、及時(shí)地登記現金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺賬，保證數字清楚、內容準確，及時(shí)核對庫存現金，做到日清月結；
3、每月初前五個(gè)工作日內與會(huì )計人員完成現金和銀行對賬工作，與團隊負責人核對收支業(yè)務(wù)臺賬，對賬完畢須由雙方簽字存檔;
3、保管好庫存現金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺承擔賠償責任;
4、負責保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。 5、嚴格管理空白收據、發(fā)票及銀行有價(jià)票證，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票，嚴禁簽發(fā)空頭支票;
6、日常備用金庫存余額不超過(guò)20xx元，如備用金額度調整須與會(huì )計人員商議并達成一致意見(jiàn)，再報財務(wù)負責人或合伙人授予權限人審批；
7、完成會(huì )計人員交付的其它工作。
第二章 日常工作管理規定
為明確事務(wù)所資金使用流程、規范費用報銷(xiāo)及借款行為，完善財務(wù)管理制度，特制定本規定。
一、費用報銷(xiāo)
�。ㄒ唬�、對事務(wù)所公共費用支出原則：勤儉節約。
（二）、費用報銷(xiāo)范圍及標準
額度不受限費用報銷(xiāo)項目 科目 1、差旅費 費用說(shuō)明 提供發(fā)票要求 出差所發(fā)生的`交通費、食宿1、地稅監制客運發(fā)票，賓館住宿發(fā)票、飛機票等； 費、差旅費補貼等相關(guān)費用2、差旅補貼參照公司標準執行； 支出 2、辦公費 列支購買(mǎi)辦公用品、郵寄物1、國稅監制商品零售發(fā)票； 件等辦公所需費用支出，不2、辦公用品單價(jià)在20xx元以下； 得列支購買(mǎi)固定資產(chǎn) 3、地稅監制其他服務(wù)業(yè)發(fā)票； 列支電話(huà)費、購充值卡等費1、地稅監制電信服務(wù)、郵政特種發(fā)票； 用支出 4、車(chē)輛使用費 列支非貨運車(chē)輛費用支出2、所提供單據有姓名，須是公司在冊人員或單位名稱(chēng) 1、過(guò)路費、過(guò)橋費、停車(chē)費發(fā)票，成品沒(méi)銷(xiāo)售發(fā)3、通訊費 （過(guò)路費、過(guò)橋費、停車(chē)費、票或零售發(fā)票汽車(chē)修理行業(yè)發(fā)票； 汽車(chē)修理費、保養費、保險5、會(huì )務(wù)費 費） 列支會(huì )議上的住宿、招待、1、會(huì )務(wù)費發(fā)票應是服務(wù)業(yè)發(fā)票或賓館旅業(yè)發(fā)票，禮品、場(chǎng)租、復印等費用支須注明會(huì )務(wù)日期； 出 2、禮品發(fā)票應是商品銷(xiāo)售發(fā)票，須注明商品品名、數量、單價(jià)、金額、購買(mǎi)日期；復印、打字費用為其他服務(wù)業(yè)發(fā)票； 3、會(huì )議所購禮品，發(fā)票請寫(xiě)“會(huì )議用品”，否則屬“招待費用”無(wú)法在會(huì )議費中列支； 6、運雜費 列支運輸商品發(fā)生的費用支1、鐵路/公路/飛機運輸業(yè)發(fā)票； 出 2、其他服務(wù)業(yè)發(fā)票，如出租車(chē)、公汽市內短途送貨車(chē)票； 列支給咨詢(xún)公司的費用支出 1、咨詢(xún)業(yè)專(zhuān)用發(fā)票 7、咨詢(xún)費 額度嚴格受限費用報銷(xiāo)項目 科目 1、招待費 費用說(shuō)明 列支餐飲、購買(mǎi)禮品等支出 提供發(fā)票要求 1、餐飲提供地稅監制的飲食娛樂(lè )業(yè)發(fā)票，禮品為國稅監制的商品銷(xiāo)售發(fā)票； 2、報銷(xiāo)額度：低于收入×5‰ 3 / 5
2、廣告費 3、職工教育經(jīng)費 列支單位宣傳廣告費支出 1、由廣告公司出具廣告服務(wù)業(yè)發(fā)票； 2、報銷(xiāo)額度：低于收入×15％ 列支員工培訓所發(fā)生的費用1、由專(zhuān)業(yè)培訓機關(guān)或單位出具的服務(wù)業(yè)發(fā)票； 支出 2、報銷(xiāo)額度：低于員工工資總額×2.5％
（三）、有下列情形的，財務(wù)人員可拒絕進(jìn)行費用報銷(xiāo) 1、發(fā)票虛假，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監制，沒(méi)有稅務(wù)監制章； 2、發(fā)票主要項目（如單位、品名、數量、開(kāi)票日期）填寫(xiě)不齊全，發(fā)票內容與其單位性質(zhì)不一致的；
3、填寫(xiě)字跡不清楚、金額涂改、大小寫(xiě)金額不符； 4、沒(méi)有加蓋出票單位的財務(wù)專(zhuān)用章或印章不清晰；
5、超過(guò)使用期的發(fā)票：手填發(fā)票或具備日期的定額發(fā)票為超過(guò)三個(gè)月才用于報銷(xiāo)；其他無(wú)日期定額發(fā)票以國家宣布作廢日期為依據。
�。ㄋ模�、費用報銷(xiāo)流程
1、費用報銷(xiāo)單的填寫(xiě)：由費用報銷(xiāo)人完整填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單內容，并將原始票據整齊粘貼在“票據粘貼單”上。
2、團隊負責人（即合伙人），應對所負責小組的費用報銷(xiāo)單進(jìn)行初審，并簽署意見(jiàn)。
3、會(huì )計審核票據有效性、合規性：審核票據使用是否符合要求，報銷(xiāo)費用金額是否超支。
4、、財務(wù)負責人或合伙人授予權限人審核項目及金額，簽署同意或拒絕費用支出意見(jiàn)。
�。ㄎ澹�、大額資金（一次性支付金額≥5000元）支付：須提前2個(gè)工作日知會(huì )財務(wù)人員。
二、借款
�。ㄒ唬�、借款原則：前不清，后不借；團隊工作人員借款由該員工負責合伙人承擔擔保責任。
�。ǘ�、借款范圍：
日常費用、差旅費、采購款項及其他費用支出需要預先借款的。 （三）、借款流程
1、填寫(xiě)借款單：工作人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、出差地、出差事由、出差天數及金額、預計還款日期。
2、責任合伙人初審：經(jīng)工作組合伙人確認借款要素真實(shí)，金額合規后簽字。
3、會(huì )計進(jìn)行資金范圍審核：審核支出是否在團隊可用支出范圍內。
4、財務(wù)負責人或合伙人授權人審批簽字。
5、借款單首聯(lián)由出納留存，待借款人還清款項時(shí)還本人作為清賬依據；借款單復寫(xiě)聯(lián)交會(huì )計入賬。
注意：如果有借款到期未還或同一事項已經(jīng)借款未進(jìn)行沖銷(xiāo)但進(jìn)行費用報銷(xiāo)的，出納人員有權進(jìn)行款項拒付，并知會(huì )其小組負責人，小組負責人有責任協(xié)助財務(wù)人員督促完成借款的歸還或沖銷(xiāo)。
企業(yè)財務(wù)管理制度3
一、目前我國海外企業(yè)財務(wù)管理存在的問(wèn)題
1．資金問(wèn)題
�。ㄒ唬┖Ｍ馄髽I(yè)的資金籌集往往不能及時(shí)到位。這主要由一下幾方面的原因引起，首先是由于海外分公司的財務(wù)預算不到位，對市場(chǎng)情況的變化，如匯率變動(dòng)等估計不足。其次，海外公司上報母公司的資金計劃精確度不高，缺乏可信度，資金計劃書(shū)往往不能成為每次匯款的依據。最后，由于國際金融機構之間的匯款程序較為復雜和繁瑣，而我們對這方面的經(jīng)驗又比較缺失。
�。ǘ┵Y金的籌集來(lái)源較為單一。目前我國海外企業(yè)的籌資渠道除了企業(yè)內部資金或母公司撥款外，更多的依賴(lài)于國內或國外銀行借款。這種方式過(guò)于單一。實(shí)際上，從信托公司或保險公司等非銀行金融機構籌集資金也是一個(gè)不錯的選擇，或者還可以像國家申請專(zhuān)項資金借款或國家財政撥款。
2.投資問(wèn)題
一方面，由于受到國家金融政策和貨幣政策的限制和影響，目前我國集團在進(jìn)出口銀行的貸款規模也受到了一定的制約。此外，由于目前我國在海外的開(kāi)發(fā)投資項目還比較單一，在國內銀行外匯貸款的規模也比較小。另一方面，由于缺乏有經(jīng)驗的海外企業(yè)財務(wù)管理人員，企業(yè)對匯率風(fēng)險的防范意識不夠，不懂得用多種匯率貨幣來(lái)規避風(fēng)險。
3.稅務(wù)問(wèn)題
就目前的情況來(lái)看，我國企業(yè)對海外稅務(wù)管理的重視和關(guān)注程度遠遠不夠，企業(yè)內部缺乏有效的海外稅務(wù)籌劃體系。母公司往往要求海外辦事處和分支機構建立國內賬務(wù)系統，編制內部財務(wù)報表，而不考慮建立一套真正有效并與環(huán)境相適應的外賬體系和稅務(wù)體系，更談不上建立有效的稅務(wù)籌劃制度。
二、海外企業(yè)財務(wù)管理體系的優(yōu)化措施
結合我國海外投資的實(shí)際情況，我國企業(yè)海外投資公司的財務(wù)管理制度優(yōu)化主要需從融資管理、投資管理、運營(yíng)管理、稅務(wù)管理等方面入手。海外融資管理方面和國內企業(yè)的融資方式少，融資困難不同，我國企業(yè)在海外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有著(zhù)更為廣泛和多樣的融資方式。這有利于海外企業(yè)原始資本的積累。但與此同時(shí)，海外企業(yè)財務(wù)管理也將面臨更大的風(fēng)險，因此，海外企業(yè)需嚴格衡量好融資渠道與潛在風(fēng)險的關(guān)系，趨利避害，以最有利的條件為企業(yè)融資，構建最佳的資本結構。融資方式的選擇。雖然相比于國內，我國海外企業(yè)融資的渠道與方式更加多種多樣，但由于其投資項目所在國多為發(fā)展中國家，金融機構體制還不健全，金融市場(chǎng)發(fā)展緩慢，缺乏有效的資本市場(chǎng)。因此，我國企業(yè)在融資過(guò)程中除了依靠國內總公司的資金支持外，還可以通過(guò)所在國的國際化銀行或實(shí)力較為雄厚的國際金融機構進(jìn)行融資，以滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展的資本需求。此外，還可以采取混合融資的方式，由于目前我國“走出去”的海外投資企業(yè)多為國有或國有控股企業(yè)，由此便可充分利用我國的財政優(yōu)惠政策，向本國和投資項目所在國以及當地的金融機構申請組合信貸進(jìn)行融資。融資遵循的基本原則和方法。首先，海外子公司應該根據投資項目的進(jìn)展狀況制定合理的資金預算計劃，對各個(gè)階段的資金需求量做出科學(xué)、準確的預算，盡量縮小誤差。因為只有保證較為準確的預算資金需求量，才能保證企業(yè)發(fā)展過(guò)程中資金鏈的銜接安全，同時(shí)能較好的控制預定的資金成本。此外，要有高度的戰略管理眼光，要以實(shí)現企業(yè)的最大價(jià)值為基礎和根本，在此基礎上建立最優(yōu)的資本結構。同時(shí)要充分考慮企業(yè)承受經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的能力及海外企業(yè)自身的特點(diǎn)和所在國的具體環(huán)境。再次，由于目前我國海外企業(yè)開(kāi)展的項目仍停留在基礎建設方面，工程周期長(cháng)，對資金需求量較大。因此，只有詳細規劃每個(gè)階段所需的資金，才能保證項目的順利進(jìn)展。最后，在確定了各階段資金的需求量和基本的資金結構后，企業(yè)應科學(xué)合理的選擇融資渠道，處理好融資資金和自有資金的比率。我國海外子公司的融資經(jīng)驗還比較欠缺，融資方面也還存在較多困難，但我國金融機構對進(jìn)行海外投資的企業(yè)集團給予巨大的協(xié)議信貸支持，因此海外子公司除了依靠自身的資金積累，還可由集團總公司向國內銀行申請貸款，以滿(mǎn)足海外子公司發(fā)展的資金需求。
1.海外投資管理方面
(一)直接斥資在海外創(chuàng )建新的企業(yè)，相當于在海外成立獨立的子公司，與在國內成立子公司的方法和形式是一致的，就我國海外投資的基本情況來(lái)看，這是目前我國在海外投資最主要的.形式。從好的方面而言，它可以使總公司對海外子公司掌有絕對的控制權，還可以利用各國之間的稅務(wù)差異，在全球范圍內進(jìn)行稅收籌劃，但另一方面，由于部分國家對某些行業(yè)比較重視，禁止外資企業(yè)獨立經(jīng)營(yíng)，這在一定程度上會(huì )限制外資企業(yè)的發(fā)展。
(二)與投資項目所在國企業(yè)合營(yíng)。由于部分國家對某些行業(yè)禁止外資獨立經(jīng)營(yíng)，這就要求海外投資企業(yè)不得不選擇合營(yíng)這一投資模式，當然，合資也有其一定的優(yōu)勢。首先，當地企業(yè)對所在國家的法規政策，政府關(guān)系都較為熟悉，與其合作能減少許多不必要的麻煩，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，以便于快速打開(kāi)當地市場(chǎng)。其次，合營(yíng)可以使我國外資企業(yè)進(jìn)入到投資項目所在國禁止或限制外資進(jìn)入的領(lǐng)域，從而拓寬發(fā)展領(lǐng)域。此外，合資企業(yè)往往能享受到政府的財政政策的優(yōu)惠。當然，合營(yíng)在很大程度上會(huì )加大因文化和管理理念差異造成的管理難度。
�。ㄈ┛鐕①�。近年來(lái)，跨國并購的例子并不少見(jiàn)，聯(lián)想收購IMB，吉利收購沃爾沃等，跨國并購主要就是利用資本優(yōu)勢，直接收購所在國的現行產(chǎn)業(yè)。其最大的優(yōu)勢在于能夠直接利用現行產(chǎn)業(yè)實(shí)現生產(chǎn)，獲取效益。但其也不得不面對管理理念差異的問(wèn)題。
2.資金管理方面
科學(xué)合理的資金管理不僅能使資金的利用率達最大化，還能有效的防范外匯風(fēng)險。企業(yè)資金管理應從固有資產(chǎn)和流動(dòng)資金兩個(gè)方面入手，一方面，企業(yè)要保證有足夠的資金儲備以防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，另一方面要保證固有資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)之間的動(dòng)態(tài)平衡，以最大化的獲取利益。在此基礎上，應加強對流動(dòng)資產(chǎn)和企業(yè)應收賬款的管理，在投資過(guò)程中要重點(diǎn)關(guān)注所在國的商業(yè)信譽(yù)，以保證資金的安全。
3.海外稅收管理方面
隨著(zhù)我國“走出去”戰略的不斷推廣，我國企業(yè)對外投資的規模越來(lái)越大，海外稅收管理也越來(lái)越成為海外財務(wù)管理的重要內容。統籌企業(yè)稅收管理可以節省資金，增加利潤。許多海外國家通常會(huì )為吸引外資而采取一系列優(yōu)惠政策，其中就有納稅減免這方面的內容。此外，還可以借鑒國際稅收策略和方法，如設立避稅子公司或采用轉移定價(jià)法等來(lái)減少稅務(wù)，增加公司利益�？傊�，海外投資企業(yè)應因地制宜，因時(shí)而異的調整、優(yōu)化財政管理措施，以便最大化地發(fā)揮企業(yè)效用，增加企業(yè)競爭力。
企業(yè)財務(wù)管理制度4
第一條 為了規范施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據《企業(yè)財務(wù)通則》，結合施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的特點(diǎn)及其管理求，制定本制度。
第二條 本制度適用于中華人民共和國境內的各類(lèi)施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)），包括全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類(lèi)經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè)；有限責任公司、股份有限公司等各類(lèi)組織形式的企業(yè)。
其他行業(yè)獨立核算的施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)也適用本制度。
第三條 企業(yè)應當在辦理工商登記之日起３０日內，向主管財政機關(guān)提交企業(yè)設立批準證書(shū)、營(yíng)業(yè)執照、合同、章程等文件的復制件。
企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項，應當在依法辦理變更登記之日起３０日內，向主管財政機關(guān)提交變更文件的.復制件。
第四條 企業(yè)應當建立健全財務(wù)管理制度，完善內部經(jīng)濟責任制，嚴格執行國家規定的各項財務(wù)開(kāi)支范圍和標準，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計算繳納國家稅收，并接受主管財政機關(guān)的檢查監督。
第五條 企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
第六條 企業(yè)應當做好財務(wù)管理基礎工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應當及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確，完善原材料、能源等物資的消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查。
企業(yè)財務(wù)管理制度5
第一章 總則
第一條 為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧�(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧�(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
�。ㄋ模┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計賬簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。
第八條 做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條 會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第十條 建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條 會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入賬。
第十三條 經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章 程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應付賬款和其他應付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。
第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條 嚴禁白條 抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的.管理：加強對銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行賬戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印簽。
第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第二十二條 應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記賬，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記賬、核算收入成本和損益。
企業(yè)財務(wù)管理制度6
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；問(wèn)題；對策
1引言
中小企業(yè)財務(wù)管理作為內部管理中的重要部分，其對企業(yè)內部良性運轉和發(fā)展具有重要意義。大多數中小企業(yè)在財務(wù)管理進(jìn)程中存在著(zhù)這樣或那樣的問(wèn)題，這也在一定程度上影響了中小企業(yè)群體綜合競爭力的提升。很多中小企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理創(chuàng )新嘗試并注重財務(wù)管理能力的提升，但從實(shí)際效果來(lái)看，其財務(wù)管理創(chuàng )新能力較差，財務(wù)管理綜合水平也并未獲得較好提升。新時(shí)期下，如何加強中小企業(yè)財務(wù)管理自然是值得思考的現實(shí)問(wèn)題。
2中小企業(yè)財務(wù)管理概述
財務(wù)管理是在預期財務(wù)管理目標下，關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)購置與融通，現金流量控制以及利潤分配的系列管理活動(dòng)總稱(chēng)。通過(guò)研究可以發(fā)現，國內中小企業(yè)在財務(wù)管理存在明顯不足，很多中小企業(yè)內部財務(wù)管理環(huán)境較差更是影響了財務(wù)管理活動(dòng)的開(kāi)展�，F階段，中小企業(yè)數量眾多且占比較大，財務(wù)管理作為內部管理中的核心管理部門(mén)，其往往能夠對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生多方影響，優(yōu)化財務(wù)管理環(huán)境，加強財務(wù)管理也是中小企業(yè)更好發(fā)展的必經(jīng)之路。
3中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問(wèn)題
3.1財務(wù)管理制度不健全
中小企業(yè)財務(wù)管理中存在著(zhù)財務(wù)管理制度不健全的具體問(wèn)題，很多中小企業(yè)內都缺乏具體的財務(wù)管理制度對財務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展予以指導，部分中小企業(yè)內部即便存在著(zhù)財務(wù)管理制度，但財務(wù)管理制度本身的科學(xué)性與可行性較低，其也無(wú)法在財務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展中提供制度支持和保障。在中小企業(yè)財務(wù)管理制度不健全這一問(wèn)題影響下，中小企業(yè)財務(wù)管理的受重視程度便相對較低，由于財務(wù)管理是一項與其他管理及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的管理活動(dòng)，不健全的財務(wù)管理制度也會(huì )導致其無(wú)法得到較好支持。中小企業(yè)中家族式管理現象極為普遍，很多中小企業(yè)領(lǐng)導層也忽視了財務(wù)管理的重要性，這些因素則直接導致了中小企業(yè)財務(wù)管理制度不健全這一問(wèn)題的產(chǎn)生。
3.2財務(wù)管理方法陳舊
中小企業(yè)中財務(wù)管理方法陳舊問(wèn)題同樣十分顯著(zhù)，很多中小企業(yè)財務(wù)管理方法較為老舊，這也使得中小企業(yè)財務(wù)管理效率極為低下，部分中小企業(yè)并未認識到這一問(wèn)題的情形下，其所進(jìn)行的系列加強財務(wù)管理嘗試也無(wú)法達到預期效果。財務(wù)管理方法通常會(huì )直接影響到財務(wù)管理效果，中小企業(yè)財務(wù)管理活動(dòng)對財務(wù)人員的依賴(lài)性較大，很多傳統的會(huì )計方法以及財務(wù)管理策略長(cháng)期存在于其財務(wù)管理進(jìn)程之中。盡管優(yōu)秀的財務(wù)管理理論以及優(yōu)秀的財務(wù)管理方法較多，但在中小企業(yè)中，這些優(yōu)秀的財務(wù)管理理論和方法并未得到較好運用。這也在一定程度上造成了當前中小企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境較差局面的產(chǎn)生。
3.3財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)低下
中小企業(yè)財務(wù)管理中存在著(zhù)財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)低下這一具體問(wèn)題，很多中小企業(yè)內部財務(wù)管理崗位設置并不合理，財務(wù)管理人員數量較少。一旦其財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較低，很多財務(wù)管理活動(dòng)便無(wú)法順利開(kāi)展。中小企業(yè)雖然主營(yíng)業(yè)務(wù)較為單一，但財務(wù)管理活動(dòng)時(shí)較為復雜和專(zhuān)業(yè)的一項管理活動(dòng)，在財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較低下，其很難對財務(wù)管理的各項具體管理內容予以兼顧，部分財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)能力較差時(shí)，其財務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展中也容易出現各種次生問(wèn)題。更為嚴重的是，在中小企業(yè)財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較為低下時(shí)，中小企業(yè)財務(wù)管理的獨立性便很難保障，很多中小企業(yè)財務(wù)管理數據的真實(shí)性也無(wú)法得到保證，而這也勢必會(huì )影響到財務(wù)報表的輔助決策作用發(fā)揮。
3.4財務(wù)管理監督與評價(jià)機制缺位
中小企業(yè)財務(wù)管理大多缺乏有效的監督與評價(jià)機制予以制約，這不僅導致中小企業(yè)財務(wù)管理隨意性特征越發(fā)明顯，更加使得中小企業(yè)財務(wù)管理進(jìn)程中存在的很多問(wèn)題無(wú)法被及時(shí)發(fā)現。由于很多中小企業(yè)并未對財務(wù)管理狀況進(jìn)行評價(jià)，財務(wù)管理部門(mén)以及財務(wù)管理人員在開(kāi)展財務(wù)管理活動(dòng)時(shí)便會(huì )缺少約束，企業(yè)領(lǐng)導層不僅無(wú)法對財務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展狀況進(jìn)行獲取，相應的財務(wù)管理創(chuàng )新進(jìn)程也會(huì )受到明顯影響。中小企業(yè)財務(wù)管理較好開(kāi)展能夠為管理層進(jìn)行決策，企業(yè)資產(chǎn)結構調整等多方面工作開(kāi)展提供幫助，但在相應的評價(jià)與監督機制缺位下，財務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展的實(shí)際價(jià)值便會(huì )大打折扣，這一問(wèn)題也需要引起中小企業(yè)的'重視。
4中小企業(yè)加強財務(wù)管理的策略
4.1健全財務(wù)管理制度
中小企業(yè)加強財務(wù)管理首先要創(chuàng )設出良好的財務(wù)管理環(huán)境，并自上而下的增強對財務(wù)管理的重視程度。建議中小企業(yè)根據自身實(shí)際狀況進(jìn)行財務(wù)管理制度的重新確定，通過(guò)建立健全科學(xué)的財務(wù)管理制度對財務(wù)管理活動(dòng)提供指導和規范。中小企業(yè)需要將財務(wù)管理的一般原則、內容等納入到財務(wù)管理制度之中，通過(guò)多種內部控制建設手段的運用，強化各職能部門(mén)與人員對財務(wù)管理的重視與支持。在健全的財務(wù)管理制度影響下，中小企業(yè)財務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展的內部環(huán)境能夠得到優(yōu)化，制度本身的指導與規范作用持續發(fā)揮也有利于中小企業(yè)財務(wù)管理能力的提升。
4.2多元化財務(wù)管理方法
中小企業(yè)加強財務(wù)管理也需要在財務(wù)管理方法上進(jìn)行調整，財務(wù)管理方法對財務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展具有直接影響，中小企業(yè)也需要將創(chuàng )新意識運用到財務(wù)管理改革進(jìn)程中，并注重多元化財務(wù)管理方法的選擇和應用。建議中小企業(yè)在財務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展中減少對財務(wù)管理人員的依賴(lài)，在當前財務(wù)管理信息化手段較多的情形下，通過(guò)購買(mǎi)并應用財務(wù)管理軟件的辦法提升財務(wù)管理信息化程度。在較好利用計算機進(jìn)行票據管理，財務(wù)報表制作時(shí)，中小企業(yè)財務(wù)管理的可選方法將會(huì )更多，且財務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展需要消耗的管理資源也會(huì )逐漸減少。這一操作模式下，中小企業(yè)財務(wù)管理的效率以及財務(wù)管理能力可以獲得同步提升。
4.3著(zhù)重提升財務(wù)管理人員素質(zhì)
打造專(zhuān)業(yè)的財務(wù)管理隊伍開(kāi)展財務(wù)管理活動(dòng)十分必要，中小企業(yè)管理層也要認識到財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)提升的重要性。建議中小企業(yè)定期對內部財務(wù)管理人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)技能培訓，通過(guò)定期培訓與并定期培訓相結合的辦法，讓財務(wù)管理人員能夠對優(yōu)秀的財務(wù)管理理論和方法有所熟悉。很多中小企業(yè)財務(wù)管理人員數量較少，短期內培養出優(yōu)秀財務(wù)管理人員的難度也相對較大，這些中小企業(yè)可以考慮在人才市場(chǎng)上聘請專(zhuān)業(yè)財務(wù)管理人員，從而彌補自身在財務(wù)管理上的不足。中小企業(yè)財務(wù)管理人員也要不斷強化自身的專(zhuān)業(yè)能力與素養，在財務(wù)工作開(kāi)展中也要力求財務(wù)管理科學(xué)性與獨立性屬性的存在。
4.4構建財務(wù)管理監督與評價(jià)機制
財務(wù)管理相應的監督與評價(jià)機制能夠對財務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展產(chǎn)生直接影響，中小企業(yè)財務(wù)管理活動(dòng)更好開(kāi)展也需要構建相應的評價(jià)與監督機制。中小企業(yè)領(lǐng)導層需要結合企業(yè)實(shí)際制定出財務(wù)管理的階段性目標與總體目標，并定期對財務(wù)管理狀況進(jìn)行評價(jià)與監督。通過(guò)對財務(wù)管理目標達成狀況進(jìn)行評價(jià)，中小企業(yè)可以及時(shí)進(jìn)行各種財務(wù)管理方向及策略調整。常態(tài)化監督進(jìn)行下，中小企業(yè)財務(wù)管理進(jìn)程中存在的問(wèn)題可以被較好解決，這也能夠幫助中小企業(yè)財務(wù)管理水平持續上升。更為重要的是，領(lǐng)導層牽頭進(jìn)行的財務(wù)管理監督與評價(jià)工作，能夠在很大程度上創(chuàng )設出一個(gè)良好的財務(wù)管理內部環(huán)境，這無(wú)疑會(huì )對中小企業(yè)加強財務(wù)管理產(chǎn)生重要幫助。
5結語(yǔ)
中小企業(yè)財務(wù)管理活動(dòng)的開(kāi)展需要引起企業(yè)自身高度重視，在很多組織管理構建不健全的中小企業(yè)中，自上而下提升對財務(wù)管理的重視與支持程度也十分必要。中小企業(yè)在發(fā)展中存在很多短板，且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)大多較為單一，這也在一定程度上限制了其財務(wù)管理能力的加強。更為嚴重的是，不同中小企業(yè)財務(wù)管理內外部環(huán)境不盡相同，其財務(wù)管理問(wèn)題的解決，財務(wù)管理能力的提升都要遵循堅持從實(shí)際出發(fā)這一基本原則。
參考文獻
[1]徐海英,韓心怡.中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問(wèn)題及解決對策[J].經(jīng)濟,20xx（11）.
企業(yè)財務(wù)管理制度7
一、小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)管理觀(guān)念現狀
當前很多小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者存在的一個(gè)普遍問(wèn)題就是對企業(yè)未來(lái)的發(fā)展沒(méi)有一個(gè)清晰的發(fā)展方向，發(fā)展思路相對迷茫，很多小微企業(yè)對自身所處的市場(chǎng)發(fā)展變化趨勢并不十分關(guān)心，經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中對企業(yè)目標以及重點(diǎn)缺乏清晰的認識。此外，很多小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)管理觀(guān)念相較落后，仍然沿用原來(lái)那種及所有權利于一人的高度集權管理模式，經(jīng)營(yíng)者往往將財務(wù)視為企業(yè)的最高機密，這也直接導致了小微企業(yè)財務(wù)管理無(wú)法正常實(shí)施。
對策：小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者應該積極了解自身企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境，掌握其發(fā)展規律和趨勢，并從自身的實(shí)際情況出發(fā)制定符合實(shí)際的企業(yè)發(fā)展規劃，也可以借助專(zhuān)業(yè)機構為自己量身定做發(fā)展規劃。另外，小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)者還應該對自身的財務(wù)管理意識進(jìn)行及時(shí)的更新，財務(wù)管理意識是企業(yè)財務(wù)管理開(kāi)展的基礎，沒(méi)有科學(xué)的財務(wù)管理活動(dòng)，小微企業(yè)很難在激烈的市場(chǎng)競爭中立足。經(jīng)營(yíng)者的財務(wù)管理意識是小微企業(yè)財務(wù)管理活動(dòng)以及現代企業(yè)管理制度實(shí)施的`推動(dòng)力量。
二、小微企業(yè)融資和財務(wù)制度上的問(wèn)題及對策
�。ㄒ唬┬∥⑵髽I(yè)融資渠道狹窄，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險較高
從小微企業(yè)的現實(shí)情況來(lái)看，通常規模較小，且抵押能力及風(fēng)險防范能力較小，所以，小微企業(yè)從銀行獲得貸款并不容易。此外，小微企業(yè)一般無(wú)法向銀行提供及時(shí)有效的財務(wù)報表，或者提供的財務(wù)信息存在虛假性，造成銀行信貸信息方面出現問(wèn)題，因此銀行即使同意貸款，也會(huì )將利率提升，從而使小微企業(yè)的融資成本大大提高。
對策：小微企業(yè)應該對自身存在的影響融資的因素進(jìn)行仔細的分析，從而保證融資活動(dòng)的順利和高效。第一，小微企業(yè)要建立相關(guān)的信用機制，保證自身的銀行信用；第二，通過(guò)股權的方式進(jìn)行融資。小微企業(yè)應該敢于通過(guò)債權的關(guān)系進(jìn)行融資，通過(guò)各種商業(yè)信用以及現金信用等來(lái)進(jìn)行融資，從而保證自身資金的順利周轉。
�。ǘ┬∥⑵髽I(yè)的成本意識欠缺
通常小微企業(yè)在精打細算方面都有一定的經(jīng)驗和制度，但是只是建立在控制絕對成本的范圍內，對于相對成本的控制卻存在明顯的缺失，有的小微企業(yè)甚至為了追求自身絕對成本的下降，而影響到產(chǎn)品的質(zhì)量，對企業(yè)的發(fā)展造成深遠影響。
對策：小微企業(yè)的成本控制水平直接關(guān)系到自身的利益以及市場(chǎng)競爭力。第一，加強小微企業(yè)全體員工的成本意識教育，使成本意識在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中無(wú)處不在；第二，通過(guò)建立完善的預算以及標準來(lái)對成本進(jìn)行控制，小微企業(yè)可以從自身未來(lái)發(fā)展的規劃出發(fā)，根據經(jīng)濟批量模型來(lái)對生產(chǎn)過(guò)程中的各種原材料成本進(jìn)行控制，并根據自身的生產(chǎn)情況，利用科學(xué)的方法來(lái)對成本進(jìn)行核算，從而實(shí)現合理的成本控制。
�。ㄈ﹥炔繖C構簡(jiǎn)單，財務(wù)制度缺乏健全
當前很多小微企業(yè)的財務(wù)控制并沒(méi)有起到相應的作用，有的甚至根本沒(méi)有。對于小微企業(yè)而言，各種物資的進(jìn)出、現金支付、費用結算等財務(wù)環(huán)節是最容易滋生的地方，但是現實(shí)中很多小微企業(yè)并沒(méi)有真正的會(huì )計人員，往往由其他人代管。
對策：加強對自身內部控制制度的建設，利用完善的內部管理制度來(lái)控制各種漏洞的出現。首先，對小微企業(yè)自身的內部會(huì )計機構進(jìn)行完善；其次，堅決禁止不相關(guān)職務(wù)的兼容，并對自身的會(huì )計核算制度進(jìn)行完善；最后，積極按照市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展特點(diǎn)，對自身內部的會(huì )計管理減少不必要的管理環(huán)節，做到各種決策的分散化。
三、小微企業(yè)面臨的常見(jiàn)法律風(fēng)險
�。ㄒ唬┖贤叭肆Y源管理風(fēng)險
當前，小微企業(yè)面臨的法律風(fēng)險主要是由于自身法律意識和知識單薄引起的，較為常見(jiàn)的為合同風(fēng)險和人力資源管理風(fēng)險。對于合同風(fēng)險而言，有的小微企業(yè)在合同的制定中存在各種不規范現象，各種違規現象普遍存在，這些都可能使得合同無(wú)法真正行駛其作用，因而產(chǎn)生的各種法律責任和利益損失等都由企業(yè)承擔。另外，小微企業(yè)的人力資源管理中也存在一定法律風(fēng)險，比方說(shuō)，錄用員工時(shí)違反國家相關(guān)規定、沒(méi)有按照國家規定履行那個(gè)合同等都會(huì )受到法律的制裁。
�。ǘ┓娠L(fēng)險的防范對策
1.全面風(fēng)險防范機制的確立
法律風(fēng)險的防范需要建立由企業(yè)經(jīng)營(yíng)人統一負責，包括事前預防、事中監控到事后救濟的全面機制，并且更加注重事前預防防患于未然。從對法律風(fēng)險的控制來(lái)說(shuō)，訴訟往往是企業(yè)解決危機和風(fēng)險的最后選擇，是“不得已而為之”的無(wú)奈之舉，在訴訟中作為當事方是否會(huì )勝訴具有不確定性，除需要遵守嚴格的程序制約和較大的訴訟費用外，最主要的是企業(yè)具有充分的證據。所以，事后救濟不如事先預防，輕預防、重訴訟的做法實(shí)不可取。
2．經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導層法律風(fēng)險防范意識的培養和提高
小微企業(yè)處于天然的弱勢，小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員大多文化層次參差不齊，既有初出茅廬的大學(xué)畢業(yè)生，也有農民、下崗工人和青年有志之士。從對身邊的小微企業(yè)主調查來(lái)看，近90％都沒(méi)有接受過(guò)高等教育，普遍反映對法律知識幾乎一無(wú)所知，都是在實(shí)踐中摸索前進(jìn)，遇到問(wèn)題時(shí)就尋求律師幫助，爭取勝訴。企業(yè)法律風(fēng)險的防范需要對經(jīng)營(yíng)決策人員和一線(xiàn)員工進(jìn)行法律知識培訓，培養其法律思維方式，注重依法治理企業(yè)。
參考文獻
企業(yè)財務(wù)管理制度8
第一章資金審批制度
�。保倓t
�、潘锌铐椀闹Ц�，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)導不在公司，應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見(jiàn)；
�、曝攧�(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記；
�、秦攧�(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；
�、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；
�、赏鶃�(lái)款項的沖轉（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導批準；
�、史钦＝�(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導批準；
�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。
�。玻┕すこ逃每顚徟贫仁┕すこ逃每钣晒局鞴茴I(lǐng)導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程３、行政費用支出管理制度
�、殴竟芾砣藛T的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務(wù)方可報支；
�、粕婕皯甑确钦ＹM用，須公司主管領(lǐng)導批準。
�。常静盥觅M開(kāi)支制度
�、殴締T工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼；
�、乒韭殕T出差根據需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具；
�、枪韭殕T出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：①房租標準：Ａ、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標準為１２０元／日；Ｂ、一般職員，房租標準為１００元／日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人２０元／日；市內交通費每人６元／日。
�、�、實(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。
�。矗�(chē)輛維修費及汽油費管理制度
�、殴拒�(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；
�、栖�(chē)輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應辦理領(lǐng)用手續，并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用；
�、枪酒推庇赊k公室統一保管并設賬登記使用。
�。担k公費用、會(huì )議費用及其他費用管理制度
�、殴巨k公用具由辦公室統一采購、管理；
�、妻k公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；
�、寝k公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設賬冊；
�、绒k公室應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報；
�、晒靖鞑块T(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排；
�、视嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。
�。叮姓M用報銷(xiāo)制度
�、殴拘姓M用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)１００元的零星開(kāi)支；
�、乒韭殕T報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核，并按本章第１條的規定進(jìn)行審批支付；
�、菓�、禮品費用支出實(shí)行一票一單、事前申報制，批準后方可實(shí)施；
�、确参淳邆鋱箐N(xiāo)條件（如沒(méi)有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖賬收據給經(jīng)辦人；
�、芍鳖I(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；
�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；
�、似渌嘘P(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。
第二章工程成本管理制度
�。保舅泄こ探�(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。
�。玻竟こ滩恐饕撠煿こ淘靸r(jià)的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
�。常こ滩窟�負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進(jìn)行采購，確保設備材料及時(shí)供應，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
�。矗攧�(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。
�、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；
�、曝撠煿こ踢M(jìn)度款的復核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
�。担こ讨虚g結算程序。
�、攀┕挝挥诿吭拢玻等罩�，將工程進(jìn)度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在５日內送財務(wù)部會(huì )簽；
�、曝攧�(wù)部根據有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應材料數額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報送公司主管領(lǐng)導審批。
�。叮こ虥Q算程序。
�、攀┕挝粦獙⒐こ虥Q算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務(wù)部會(huì )簽；
�、曝攧�(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的.工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導批準；
�、谴蠊こ剔k理決算時(shí)，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、設計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算；
�、确课莨こ倘靠⒐を炇蘸细窠桓妒褂脮r(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務(wù)部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。
第三章財產(chǎn)管理制度
�。保矩敭a(chǎn)的范圍
�、殴矩敭a(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；
�、品补举徣牖蜃灾频臋C器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在２０００元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；
�、欠矄雾梼r(jià)值在２０００元以下或價(jià)值在２０００元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
�。玻矩攧�(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算
�、殴颈静渴褂玫乃泄潭ㄙY產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；
�、乒靖魇┕すさ厥褂脵C器設備、動(dòng)力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；
�、寝k公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
�。常敭a(chǎn)的購置與調撥
�、呸k公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購；
�、曝敭a(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續。財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺賬；
�、歉鞑块T(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準；
�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報賬；
�、韶敭a(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。
�。矗敭a(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)
�、殴矩敭a(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；
�、聘鞑块T(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加；
�、秦敭a(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；
�、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn)；
�、煞采形催_到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報；屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。
企業(yè)財務(wù)管理制度9
一、建立和健全各項財務(wù)管理基礎工作制度，促進(jìn)企業(yè)管理整體水平提高。
企業(yè)內部各項財務(wù)管理基礎工作制度，包括：原始記錄管理及填報制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產(chǎn)物資管理及清查盤(pán)點(diǎn)制度、價(jià)格管理制度、財務(wù)預算制度和財務(wù)分析制度。根據財務(wù)管理基礎工作的要求，我們公司實(shí)行崗位責任制，規定每個(gè)職工必須做什么、什么時(shí)候做、在什么情況下應怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等細則。這樣，每個(gè)崗位的每個(gè)責任者對各自承擔的財務(wù)管理基礎工作都清楚，要求人人遵守。通過(guò)實(shí)施這些制度，有效地加強了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)環(huán)節中的原始記錄、計量、消耗、定額、驗收等工作，提高了企業(yè)管理整體水平。
二、建立和健全商品購銷(xiāo)存環(huán)節管理辦法，規范企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理行為，健全內部約束機制，確保資產(chǎn)完整和增值。
1、在商品購進(jìn)環(huán)節，我們制訂了煙糖公司規范進(jìn)貨行為規定、進(jìn)貨貨款管理辦法和進(jìn)貨過(guò)程管理辦法，來(lái)規范企業(yè)進(jìn)貨決策和進(jìn)度行為，把好進(jìn)貨關(guān)。
《規范進(jìn)貨行為規定》的主要內容是，進(jìn)貨決策按照下列程序進(jìn)行：第一步，進(jìn)貨人員提出進(jìn)貨商品的品名、規格、進(jìn)貨單位、數量、進(jìn)價(jià)和預計銷(xiāo)價(jià)、預計全部銷(xiāo)完時(shí)間、毛利、利潤等情況；第二步，各職能部門(mén)提供刊物進(jìn)貨商品的適銷(xiāo)、價(jià)格、庫存等情況；第三步，決策人員根據進(jìn)貨人的意見(jiàn)和各職能部門(mén)的資料綜合分析，進(jìn)行決策。
針對貨款的.安全性問(wèn)題，我們在《進(jìn)貨貨款管理辦法》中明確規定了貨款支付程序和貨款審批權限，落實(shí)進(jìn)貨責任，確保資金安全與完整，防止商業(yè)詐騙。
針對進(jìn)貨中的回扣問(wèn)題，我們在《進(jìn)貨過(guò)程管理辦法》中明確規定，在購銷(xiāo)業(yè)務(wù)中的返利和回扣一律入帳，嚴禁各經(jīng)營(yíng)部私設小金庫或個(gè)人私拿回扣。
2、在商品銷(xiāo)售環(huán)節，我們制訂了煙糖公司《銷(xiāo)售貨款管理辦法》，目的是加快銷(xiāo)貨款回收。對已銷(xiāo)商品貨款，本著(zhù)"誰(shuí)銷(xiāo)售，誰(shuí)負責收款"的原則，做到錢(qián)貨兩清；對代銷(xiāo)商品，要充分了解代銷(xiāo)方資信情況，要簽訂合同，明確付款期限。這樣既擴大了銷(xiāo)售，又保證了資金安全。
3、在商品儲存環(huán)節上，我們建立《商品排查制度》，每月全面排查一次，專(zhuān)項排查及時(shí)進(jìn)行。在保證銷(xiāo)售的前提下，大力推廣小庫存和零庫存，使商品做到適銷(xiāo)對路，勤進(jìn)快銷(xiāo)。
三、建立和健全自我擴張和自我約束的企業(yè)財務(wù)機制，確保企業(yè)持續、穩定、協(xié)調發(fā)展。
1、建立與企業(yè)發(fā)展戰略目標相配合的滾動(dòng)式三年財務(wù)
計劃。引入全面預算管理辦法，在全面預算的基礎上編制出企業(yè)滾動(dòng)式財務(wù)預算，以便在資金上"長(cháng)計劃、短安排"，處理好留存、舉債、吸收或對外投資幾個(gè)方面的關(guān)系。
2、加強資金日常調度與控制，繼續推行定額管理、指標控制、完善內部銀行等一整套辦法，落實(shí)內部各層次、各部門(mén)的資金管理責任制。盡量避免無(wú)計劃、無(wú)定額使用資金。
3、企業(yè)負責人更迭，其任期目標應遵循企業(yè)戰略發(fā)展目標，以保證滾動(dòng)式財務(wù)計劃實(shí)施的連續性、協(xié)調性。
四、根據企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理的客觀(guān)要求，嚴格執行企業(yè)內部財務(wù)控制和會(huì )計監督。
1、關(guān)于資產(chǎn)的安全和增值問(wèn)題。我們在制訂內部財務(wù)管理辦法時(shí)，首先考慮的是資產(chǎn)的安全和合理運用，使之發(fā)揮最佳的經(jīng)濟效益。制度明確規定"因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用支票或匯票，須填寫(xiě)業(yè)務(wù)用款通知單，寫(xiě)明原因，并經(jīng)部門(mén)負責人簽字，凡用款在萬(wàn)元以上的以及需要預付貨款的，必須由公司經(jīng)理審批"。這樣，資金的使用權基本集中在公司最高決策層，防止和避免了一些可能發(fā)生的風(fēng)險及損失。
2、關(guān)于落實(shí)企業(yè)內部責任問(wèn)題。我公司很早就建立了內部責任會(huì )計制度，對各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)收益、成本費用、部門(mén)利潤進(jìn)行分別核算。近年來(lái)又建立和健全了企業(yè)內部的部門(mén)承包經(jīng)營(yíng)責任制，使各業(yè)務(wù)部門(mén)對自己一年的任務(wù)、目標做到心中有數。這對于調動(dòng)各部門(mén)的積極性，努力做好做足生意，節約費用開(kāi)支是有促進(jìn)作用的。但承包不等于放棄管理，還必須建立一套內部的約束機制。因此，我們在內部控制制度中明確規定了各部門(mén)的權力責任，做到分級負責、職責分明、相互制約。
3、關(guān)于會(huì )計監督問(wèn)題。會(huì )計監督不單純是對一般費用報銷(xiāo)的審查，而應貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資金籌集、資金運用、費用開(kāi)支、收入實(shí)現，一直到財務(wù)成果的產(chǎn)生。為了保證會(huì )計監督作用的正常發(fā)揮，我們在制度中規定："公司財會(huì )股在公司經(jīng)理室經(jīng)理直接領(lǐng)導下進(jìn)行工作，嚴格按照制度辦事，做好財務(wù)管理基礎工作，正確核算，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法進(jìn)行稅收籌劃，維持投資者權益，并接受主管財政機關(guān)的監督檢查。""凡違反國家財經(jīng)紀律，違反"兩則"、"兩制"和本公司規章制度的行為，本公司財會(huì )股有權拒絕執行。"從而強化了會(huì )計監督職能，保證了會(huì )計制度的落實(shí)和有效執行。更多財務(wù)管理制度文摘點(diǎn)這里下載企業(yè)財務(wù)管理制度壓縮包附湖北某知名財務(wù)總監認證培訓機構XX公開(kāi)課程安排：《企業(yè)戰略》《績(jì)效管理》《財務(wù)報表解釋》《預算管理與內部控制》《財務(wù)戰略》《納稅籌劃》《劍橋高級財務(wù)管理》
企業(yè)財務(wù)管理制度10
第一章總則
第一條為了加強財務(wù)檔案的科學(xué)管理，建立財務(wù)檔案的立卷、歸檔保管、調閱和銷(xiāo)毀等管理制度，保證財務(wù)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密，使其規范化、系統化，特制定本制度。
第二條財務(wù)部門(mén)是財務(wù)檔案的具體負責部門(mén)，財務(wù)檔案管理工作分為六大類(lèi)，包括會(huì )計檔案管理、年度報告及審計資料管理、資金檔案管理、預算檔案管理、日常往來(lái)文件、決議檔案管理、合同檔案管理。其中每部分需依據具體情況進(jìn)行詳細分類(lèi)。
第二章會(huì )計檔案管理
第三條會(huì )計檔案管理包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)報告等會(huì )計核算的專(zhuān)業(yè)資料，是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料。
具體包括：
1.會(huì )計憑證類(lèi)：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它會(huì )計憑證。
2.會(huì )計賬簿類(lèi)：總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會(huì )計賬簿。
3.財務(wù)報告類(lèi)：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會(huì )計報表及附表、附注和文字說(shuō)明，其它財務(wù)報告。
4.其它類(lèi)：會(huì )計檔案移交清冊、會(huì )計檔案保管清冊、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊、銀行余額調節表、其它應保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料。
第四條每月形成的會(huì )計檔案，應由專(zhuān)人按照歸檔要求，負責整理立卷、裝訂成冊、編制會(huì )計檔案保管清冊，檔案依據分類(lèi)，分別保存，憑證按月整理保存，次年初將本年賬簿存檔。
第五條應指定專(zhuān)人負責會(huì )計檔案的保管工作，檔案柜由專(zhuān)人負責分類(lèi)整理，檔案柜鑰匙由專(zhuān)人負責保管。
第六條保存的會(huì )計檔案不得外借。如有特殊需要，按公司借閱審批流程，經(jīng)批準后，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續。查閱或者復制會(huì )計檔案的人員，不得在會(huì )計憑證上涂畫(huà)，不得拆封、抽換會(huì )計檔案。
第七條財務(wù)部門(mén)負責設置會(huì )計檔案查閱登記清冊，及時(shí)登記查閱人或者復制人的姓名、部門(mén)、日期、查閱內容、歸還日期等。
第八條會(huì )計檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類(lèi)。
第九條會(huì )計檔案的保管期限，從年度終了后的第一天算起。
第十條對會(huì )計檔案保管期限有特殊要求的，可以報董事會(huì )批準。
第十一條保管期滿(mǎn)的會(huì )計檔案，可以按照以下程序銷(xiāo)毀：
1.編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，列明銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案名稱(chēng)、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內容。
2.集團總裁、財務(wù)總監在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀冊上簽署意見(jiàn)。
3.集團財務(wù)管理部負責銷(xiāo)毀會(huì )計檔案，財務(wù)總監與董事長(cháng)辦公室人員共同監銷(xiāo)。
4.監銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì )計檔案前，應當按照會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊所列內容清點(diǎn)核對所要銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案;銷(xiāo)毀后，應在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽字蓋章，并將監銷(xiāo)情況報告公司總裁。
第十二條保管期滿(mǎn)但未結清債權債務(wù)的原始憑證，不得銷(xiāo)毀。應獨立抽出立卷，保管到結清債權債務(wù)為止。
第十三條計算機電子財務(wù)文檔，原則上應當打印出書(shū)面會(huì )計檔案進(jìn)行保存，同時(shí)刻錄成光盤(pán)進(jìn)行備份保管。
第十四條公司分立，會(huì )計檔案由分立后的一方統一保管，另一方可查閱、復制與其業(yè)務(wù)有關(guān)的會(huì )計檔案。對其中未結清的會(huì )計事項所涉及的`原始憑證，應當單獨抽出，移交業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規定辦法交接手續。
第十五條公司合并，原單位形成的會(huì )計檔案應當由合并后的單位統一保管。
第十六條公司之間交接會(huì )計檔案的，交接雙方應當辦理會(huì )計檔案交接手續。
第十七條交接會(huì )計檔案時(shí)，交接雙方應當按照會(huì )計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的財務(wù)負責人負責監交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監交人應當在會(huì )計檔案移交清冊上簽名或蓋章。
第三章年度會(huì )計報告及審計資料管理
第十八條年度資料包括年度報表、審計報告、驗資報告等，這些報表及資料應依據時(shí)間、類(lèi)別分別由專(zhuān)人保管。
第十九條年終報告、審計、驗資報告應長(cháng)期保存，分別裝訂，注明名稱(chēng)、日期等。如公司內部單位或股東等需要查閱或復制，
第二十條年度報告及審計資料原則上不予外借。需經(jīng)公司借閱審批流程批準，資料保管人需記錄發(fā)放或借出時(shí)間、姓名、部門(mén)、數量等，并由接收人簽字或蓋章。
第四章資金類(lèi)檔案管理
第二十一條資金類(lèi)檔案包括資金日報、資金周報、資金計劃，資金計劃執行情況分析報告、資金臺賬、融資臺賬、員工薪酬信息等方面。
第二十二條資金類(lèi)檔案按月度、季度、年度進(jìn)行分類(lèi)保管。
第二十三條融資臺賬信息記錄須完整，因融資業(yè)務(wù)而簽定的合同及協(xié)議必須將原件整理歸檔。
第二十四條資金類(lèi)檔案的管理應執行公司保密制度。
第五章預算檔案管理
第二十五條預算檔案包含月度、季度、年度預算與年度預算方案，預算調整方案，預算執行情況等，涉及收入、成本、費用及資本性支出等方面。
第二十六條預算檔案按年度分類(lèi)保管。年度預算應永久保存。
第六章日常往來(lái)財務(wù)文件、決議檔案管理
第二十七條日常往來(lái)財務(wù)文件分為內部往來(lái)財務(wù)文件及外部財務(wù)文件兩大類(lèi)。其中內部往來(lái)財務(wù)文件包括各子公司、各部門(mén)之間以及部門(mén)內部發(fā)放的文件，包括“內部請示報告”、“內部通知”“股東會(huì )決議”“董事會(huì )決議”等;外部文件包括公司同外單位之間的所有國、、內外往來(lái)文件。
第二十八條日常往來(lái)財務(wù)文件應依據內容進(jìn)行分類(lèi)保存，如內部規章制度，審計往來(lái)文件等等;外部往來(lái)財務(wù)文件應依據往來(lái)單位進(jìn)行分類(lèi)存檔。
第二十九條公司內部往來(lái)財務(wù)文件或外部財務(wù)文件亦需依據時(shí)間順序存檔，以年度為限，以前年度檔案需另行存放。
第七章合同檔案管理
第三十條依據集團合同管理規定建立合同臺賬，進(jìn)行合同檔案管理。
第三十一條按合同性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)保存，編制合同清單，每季度清理一次，如有遺失、毀損，要查明原因，及時(shí)處理。
第三十二條合同原件無(wú)特殊情況不得外借�？稍谪攧�(wù)部門(mén)查閱合同文檔，確因工作需要借出查閱，須按公司借閱審批流程，經(jīng)批準后，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續，以影印件借出。
第三十三條合同文檔須指派專(zhuān)人負責。
第八章附則
第三十四條本辦法由集團財務(wù)管理部負責解釋、修訂。
第三十五條本辦法經(jīng)董事長(cháng)辦公室批準后生效，自生效之日起開(kāi)始實(shí)施。
企業(yè)財務(wù)管理制度11
第一條總目標：
加強管理，研究創(chuàng )新，擴大營(yíng)業(yè)額，控制成本，創(chuàng )造利潤。
第二條各部門(mén)目標：
1.貿易部：
(1)充分消化現有產(chǎn)能。
(2)利用現有市場(chǎng)，購銷(xiāo)相關(guān)產(chǎn)品，擴大營(yíng)業(yè)額。
(3)銷(xiāo)售費用的'控制(運輸費用、報關(guān)費用、保險費用等)。
(4)呆品處理。
(5)外銷(xiāo)成長(cháng)率x%，年度外銷(xiāo)金額x元。
2.內銷(xiāo)部：
(1)估計內銷(xiāo)產(chǎn)品銷(xiāo)售數量，協(xié)調生產(chǎn)管理中心建立適當庫存量。
(2)建立內銷(xiāo)銷(xiāo)售網(wǎng)，擴大現有客戶(hù)的采購規格及數量。
(3)呆品處理。
(4)內銷(xiāo)成長(cháng)率x%，年度內銷(xiāo)金額x元。
3.供應部：
(1)建立機物料abc分類(lèi)，實(shí)施重點(diǎn)控制。
(2)建立各主要原物料安全庫存量、經(jīng)濟采購量。選擇優(yōu)良供應廠(chǎng)商，商訂長(cháng)期采購合同;加強比價(jià)功能，降低采購價(jià)格。
(3)降低平均庫存量：a料x(chóng)天，x磅。b料x(chóng)天，x磅。機物料降低x%，x元。
4.總務(wù)部人事科：
(1)建立員工進(jìn)用升遷、薪資考核獎懲的人事制度。
(2)精簡(jiǎn)人事，控制管理費用。
5.事業(yè)關(guān)系室：
(1)建立人、物出入廠(chǎng)管理規則。
(2)加強警衛勤務(wù)訓練。
企業(yè)財務(wù)管理制度12
崗位職責:
1、負責所有項目的投標工作,確保投標文件按時(shí)遞交;
2、負責招標信息網(wǎng)公布的招標工程的投標工作,包括資格預審、技術(shù)標、商務(wù)標、成本等;
3、與招標單位保持聯(lián)系,關(guān)注投標開(kāi)標結果及時(shí)向公司領(lǐng)導反饋信息;
4、整理各工程中標結果,統計各工程標底的下浮率,以便上級做出投標估測。
5、協(xié)助完成投標文件的打印、復印、簽字、蓋章、封裝工作;
6、完成上級交代的其他任務(wù)。
任職要求:
1、大專(zhuān)及以上學(xué)歷,工程造價(jià)或裝修等相關(guān)專(zhuān)業(yè);
2、熟悉國家招投標政策、造價(jià)相關(guān)知識、各地區定額規則等;
3、三年以上相關(guān)工作經(jīng)驗,熟悉定額了解工程造價(jià)、材料設備的.市場(chǎng)情況;
3、能根據圖紙獨立編制及完成招標文件、標底等有關(guān)的預、結算工作;
4、熟悉廣東省工程定額及預算軟件;
5、有較強的責任感和原則性以及溝通協(xié)調能力,并能夠承受高強度的工作壓力。
企業(yè)財務(wù)管理制度13
第一章總則
第一條供銷(xiāo)合作社是農民群眾的合作經(jīng)濟組織，其資產(chǎn)全部歸供銷(xiāo)社社員所有，受法律保護，各級理事會(huì )依法管理，確保社有資產(chǎn)保值增值，保護社有資產(chǎn)所有者的合法權益。
第二條縣聯(lián)社對縣直各企業(yè)、基層供銷(xiāo)社實(shí)行主任、經(jīng)理任期目標責任制，主要經(jīng)濟指標實(shí)行逐年核定、分項考核、年終審計兌現。
各企業(yè)應根據管理需要，建立健全內部各個(gè)環(huán)節的管理制度，做到有章可循，職責分明，獎懲嚴明。
第三條企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，必須嚴格執行國家的法規、法令以及各項方針政策，決不允許坑農害農事件發(fā)生。
第二章資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理
第四條縣聯(lián)社作為行業(yè)主管部門(mén)，必須替社員監督管理好社有資產(chǎn)。
基層供銷(xiāo)社主任作為企業(yè)法人代表，直接對農民的合作社負責，要努力提高經(jīng)濟效益。
保證其經(jīng)營(yíng)管理的社有資產(chǎn)保值增值，接受縣聯(lián)社的監督管理。
第五條社屬企業(yè)的社有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主體是縣聯(lián)社，縣聯(lián)社行使對社屬企業(yè)管人、管事、管資產(chǎn)的權利，各企業(yè)的經(jīng)理在縣聯(lián)社的授權下經(jīng)營(yíng)社有資產(chǎn)，要對社有資產(chǎn)合法權益負責。
第六條各基層供銷(xiāo)社、縣直各單位對社有資產(chǎn)的承包、租賃、經(jīng)營(yíng)實(shí)行分層審批制。
所有承包租賃要本著(zhù)公平、公正、公開(kāi)的原則，防止暗箱操作，造成社有資產(chǎn)流失。
1—3年期（含三年）的資產(chǎn)承包、租賃合同由本級社務(wù)委員會(huì )決定并經(jīng)職代會(huì )通過(guò)。
4—5年（含五年）的資產(chǎn)承包、租賃合同，由縣聯(lián)社主任辦公會(huì )議審批并備案；超過(guò)5年期以上的承包租賃合同，須由本單位提出方案和書(shū)面合同，由縣聯(lián)社常務(wù)會(huì )議審批并備案。
第七條各基層供銷(xiāo)社，縣直各單位必須做好資產(chǎn)管理制度的建設，健全資產(chǎn)登記手續，建立產(chǎn)權變更審批程序，加強資產(chǎn)增減變動(dòng)、毀損報廢處理的核算和管理。
報廢的固定資產(chǎn)及庫存商品價(jià)值在10000元以上的必須由縣聯(lián)社審批在當期損益中核算。
建立并登記產(chǎn)權變動(dòng)和資產(chǎn)管理臺帳，及時(shí)地記錄和反映所有產(chǎn)權資產(chǎn)增減的品種、數量、結構和價(jià)值等全面的資料，同時(shí)要加強內部監督和風(fēng)險控制，建立規范的內部控制制度，對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者既有激勵機制，又有約束機制。
第八條企業(yè)為了盤(pán)活資產(chǎn)，凡涉及土地變更，資產(chǎn)處置等，必須按規定聘請有資質(zhì)的中介機構進(jìn)行資產(chǎn)評估，以評估值作為處置資產(chǎn)的價(jià)格依據，不得隨意估價(jià)或低價(jià)出售。
并將評估情況及時(shí)報告縣聯(lián)社。
第九條為確保社有資產(chǎn)的安全，各企業(yè)不得以任何形式將社有資產(chǎn)為其它單位和個(gè)人提供經(jīng)濟擔�；虻盅�。
第三章固定資產(chǎn)管理
第十條對于企業(yè)的自身基本建設項目，包括新建、改建、擴建等新增固定資產(chǎn)。
要對項目投資總額進(jìn)行認真預算，積極籌措資金，企業(yè)在征得發(fā)改、城建、規劃、等部門(mén)的同意后，在進(jìn)行充分論證的基礎上，必須報縣聯(lián)社審批后，方可進(jìn)行項目建設招投標。
項目竣工后，要及時(shí)進(jìn)行工程決算，和帳務(wù)處理，嚴格管理好資產(chǎn)。
第十一條企業(yè)購買(mǎi)運輸工具、機器設備，辦公設備，單位價(jià)值在5000元以上的報縣聯(lián)社審批，并按《企業(yè)所得稅法》計提固定資產(chǎn)折舊。
第十二條企業(yè)現占用的土地屬?lài)覄潛艿耐恋�，拍賣(mài)、出讓?xiě)磭彝恋卣邎绦�，企業(yè)不得向其它個(gè)人轉借或抵押土地使用證。
企業(yè)出售或轉讓經(jīng)營(yíng)設施價(jià)值在1萬(wàn)元以上的，必須由縣聯(lián)社審批，同時(shí)要及時(shí)收回資金，進(jìn)行帳務(wù)處理，按財務(wù)制度辦理有關(guān)手續。
變賣(mài)收入要在縣聯(lián)社的監督下有計劃的使用，決不能胡支亂花。
第十三條固定資產(chǎn)維修，一次性投資金額在5000元以上的，必須報縣聯(lián)社審批，在當期損益中核算，年終考核可視利潤，不準掛帳。
第四章收入管理
第十四條社有資產(chǎn)收益歸本級供銷(xiāo)合作社集體所有，社有資產(chǎn)收益包括承包利費收入和租賃收入等。
第十五條社有資產(chǎn)收益主要用于上繳社有資產(chǎn)使用費及干部職工的各種勞動(dòng)保險費等鋼性開(kāi)支。
一般不得用于發(fā)本單位行政人員的工資。
各企業(yè)行政人員要根據企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，本著(zhù)“以收定支”的原則，收多少，支多少，不能坐吃皇糧，更不能將發(fā)不了的工資預提掛帳。
要積極開(kāi)展業(yè)務(wù)創(chuàng )收，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
第十六條農資商品經(jīng)營(yíng)及農副產(chǎn)品的收購屬集體經(jīng)營(yíng)收入，企業(yè)必須按會(huì )計制度的有關(guān)規定進(jìn)行帳務(wù)處理，正確核算，嚴禁體外循環(huán)，私設“小金庫”。
第十七條經(jīng)縣聯(lián)社批準出租或拍賣(mài)的固定資產(chǎn)收入，原則上留給企業(yè)，用于供銷(xiāo)合作事業(yè)的發(fā)展，按規定辦理有關(guān)財務(wù)手續，并在縣聯(lián)社監督下合理開(kāi)支。
第五章費用管理
第十八條會(huì )計人員必須嚴格審查外來(lái)原始憑證，對于不符合規定的原始憑證，如“白條”現象等，會(huì )計人員不準入帳。
對各項費用支出，必須嚴格把關(guān)，手續齊全。
無(wú)經(jīng)辦人簽名和單位領(lǐng)導審批的費用開(kāi)支，不準報銷(xiāo)，對于數額較大的開(kāi)支項目。
必須經(jīng)職工代表大會(huì )討論通過(guò)，方可下帳報銷(xiāo)。
第十九條企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費要按國家有關(guān)規定嚴格控制，要同企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和帶來(lái)的經(jīng)濟效益掛鉤，不搞鋪張浪費，損公肥私，本著(zhù)量入為出的原則，對已發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，按照《企業(yè)所得稅法》進(jìn)行帳務(wù)處理，要遵守企務(wù)公開(kāi)制度，按月向職工大會(huì )公布，實(shí)行民主監督管理。
第二十條企業(yè)的通迅費用，包括主任（經(jīng)理）的手機費，固定電話(huà)費，原則上據實(shí)列支，但要根據企業(yè)的經(jīng)濟效益而視，虧損企業(yè)不得報銷(xiāo)通訊費。
第二十一條縣直企業(yè)的各項費用支出，嚴格執行按月由縣聯(lián)社審核后進(jìn)行帳務(wù)處理。
第六章項目資金的管理
第二十二條各單位爭取的所有項目資金，必須做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得滯留、截留挪用，提高資金使用效益，否則帶來(lái)的后果由單位一把手負責。
第七章經(jīng)營(yíng)責任
第二十三條基層供銷(xiāo)社的主任、公司經(jīng)理是企業(yè)的法人代表，對本企業(yè)的財務(wù)管理全面負責，必須依照有關(guān)法律法規和政策，認真履行職責，維護社有資產(chǎn)的`安全完整。
企業(yè)的財務(wù)人員要在主任（經(jīng)理）領(lǐng)導下具體搞好財務(wù)管理工作，企業(yè)的全休職工都有責任和義務(wù)維護并監督執行財務(wù)管理制度，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運行。
第二十四條各單位經(jīng)營(yíng)的農資商品必須從正規渠道進(jìn)貨，杜絕經(jīng)營(yíng)假冒偽劣商品，否則被質(zhì)檢、工商、農業(yè)部門(mén)查獲，造成的經(jīng)濟損失由單位負責人承擔。
各單位為購進(jìn)商品，儲存化肥及其它業(yè)務(wù)，需向非金融機構借款的，收到借款后記入短期借款戶(hù)下，月利率不得超過(guò)8‰。
外單位及個(gè)人向企業(yè)投入的資本金，記入實(shí)收資本戶(hù)下，根據《公司法》的規定，只可分得紅利，不得計付利息。
如果計付利息只能作為借款，記入短期借款戶(hù)下，不能作為資本金。
第二十五條在財務(wù)管理活動(dòng)中，有下列行為之一的，根據財經(jīng)法規規定，并視情節輕重，縣聯(lián)社有權責令其改正，并按管理權限，追究單位領(lǐng)導和直接責任人員的經(jīng)濟責任或予以必要的行政處罰，年終考核將實(shí)行一票否決，并不得提拔職務(wù)、對于問(wèn)題嚴重的，將移交司法機關(guān)查處。
1、由于經(jīng)營(yíng)管理不善和決策失誤，玩忽職守，致使企業(yè)遭受較大損失的。（一次損失在一萬(wàn)元以上的）。
2、財務(wù)人員違反《會(huì )計法》規定，集體經(jīng)營(yíng)收入不帳，私設“小金庫”，給企業(yè)管理造成不良后果的。
3、編造篡改會(huì )計數據，弄虛作假，欺上瞞下，該支不支，使企業(yè)經(jīng)濟包袱不斷增加，嚴重影響企業(yè)發(fā)展后勁的。
4、借故業(yè)務(wù)招待大吃大喝，請客送禮、胡支亂花、浪費集體資財的。
5、不執行縣社財務(wù)制度，不經(jīng)審批，擅自修建，搞土地變更，使社有資產(chǎn)流失的。
6、放松管理，使企業(yè)連續發(fā)生虧損的。
第八章監督管理
第二十六條企業(yè)的主任（經(jīng)理）要認真遵守，并自覺(jué)執行國家的法律法規和縣聯(lián)社的各項管理制度，縣聯(lián)社審計科對各企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理情況要進(jìn)行定期或不定期的監督檢查。
第二十七條對違反制度規定造成經(jīng)濟損失的企業(yè)主任（經(jīng)理），除賠償損失外，要給予免職、撤職或開(kāi)除，觸犯法律法規的要移交司法機關(guān)處理。
第二十八條財務(wù)人員不能執行財務(wù)制度的要免去會(huì )計或出納職務(wù)，造成損失要給予賠償，違犯法律法規的要移交司法機關(guān)處理。
第九章附則
第二十九條本制度從二Oxx年元月一日起執行，在執行過(guò)程中有什么問(wèn)題及時(shí)向縣聯(lián)社財統科反映。
第三十條各企業(yè)根據本制度制定企業(yè)內部管理實(shí)施細則。
企業(yè)財務(wù)管理制度14
1建筑企業(yè)財務(wù)管理現狀
財務(wù)管理屬于建筑企業(yè)管理的核心，隨著(zhù)建筑企業(yè)對自身管理水平的重視，其內部的財務(wù)管理水平也一直在不斷的提高，從國內的范圍來(lái)看，建筑企業(yè)在財務(wù)管理方面基本已經(jīng)實(shí)現了五統一，在管理方面也取得了相應的進(jìn)展，但隨著(zhù)目前經(jīng)濟體制的轉變，以傳統的計劃經(jīng)濟體制為基礎的傳統的企業(yè)財務(wù)管理模式已經(jīng)無(wú)法適應時(shí)代的發(fā)展，無(wú)法適應如今市場(chǎng)經(jīng)濟體制下各方面的變化，因此建筑企業(yè)在財務(wù)管理方面的問(wèn)題開(kāi)始逐漸顯現：首先，改革理念落后。建筑企業(yè)雖然已經(jīng)認識到了改革的重要性和必要性，同時(shí)也針對企業(yè)財務(wù)管理現狀做了必要的改革，但受傳統觀(guān)念的影響，在新型的財務(wù)管理制度進(jìn)行實(shí)施的實(shí)際行動(dòng)上，仍然有所欠缺。其次，企業(yè)的財務(wù)管理缺乏自主權。目前在企業(yè)的財務(wù)管理方面，一直沿用的都是傳統的以行政手段為主的管理方式，即財務(wù)管理如何進(jìn)行，完全要依照領(lǐng)導層的意愿來(lái)執行，這大大的影響了財務(wù)管理的自主權，對建筑企業(yè)財務(wù)管理狀況會(huì )產(chǎn)生非常嚴重的影響。最后，建筑企業(yè)財務(wù)管理狀況混亂。建筑企業(yè)的財務(wù)管理與其他企業(yè)是存在一定差別的，這種差別主要體現在，建筑企業(yè)的財務(wù)管理并不是僅僅在企業(yè)內部進(jìn)行，大多數時(shí)候需要在建筑施工現場(chǎng)進(jìn)行，這就使建筑企業(yè)的財務(wù)管理制度變得非�；靵y。
2構建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度的必要性
首先，構建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度是由目前的經(jīng)濟體制決定的。我國的經(jīng)濟體制的變革要求建筑企業(yè)的財務(wù)管理必須要做出相應的改革才能與時(shí)代發(fā)展相適應，從計劃經(jīng)濟體制到市場(chǎng)經(jīng)濟體制，建筑企業(yè)所面臨的威脅已經(jīng)變得越來(lái)越大，同時(shí)其發(fā)展和壯大也開(kāi)始要依靠自身的實(shí)力，這種情況反應到財務(wù)方面，便是財務(wù)管理制度的改革。其次，構建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的必然要求。建筑企業(yè)只有進(jìn)行財務(wù)管理方面的改革，才能通過(guò)財務(wù)管理來(lái)有效的對自身的各類(lèi)成本進(jìn)行控制，從而最大程度的節約其費用，使其經(jīng)濟效益能夠達到最高的標準。最后，目前我國建筑企業(yè)財務(wù)管理制度與國際制度相比存在差距。想要使我國的`建筑企業(yè)的發(fā)展范圍能夠超越國家的范疇而進(jìn)軍到世界領(lǐng)域，就一定要使其在制度方面能夠與世界的標準相適應，但目前我國建筑企業(yè)財務(wù)管理制度還并未達到這一標準，因此對其進(jìn)行改革非常必要。
3構建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度的措施
�。�1）更新觀(guān)念。企業(yè)的觀(guān)念是一個(gè)企業(yè)能否穩定發(fā)展的基本保證，落后的思想觀(guān)念會(huì )導致企業(yè)的體制同樣也得不到發(fā)展，這對企業(yè)的改革和創(chuàng )新非常不利，因此企業(yè)想要使自身得到更好的發(fā)展，就一定使發(fā)展觀(guān)念得到更新，使其能夠符合目前社會(huì )發(fā)展的趨勢。建筑企業(yè)想要構建適應時(shí)代發(fā)展的管理制度，首先就一定要更新企業(yè)發(fā)展的觀(guān)念，要改變以往以政策支持為主要發(fā)展依靠的觀(guān)念，認識到在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，只有自身的經(jīng)濟實(shí)力以及綜合實(shí)力變得強大，才能使自己有機會(huì )發(fā)展壯大。因此，建筑企業(yè)一定要建立適應市場(chǎng)經(jīng)濟體制的財務(wù)管理制度，徹底消除如今財務(wù)管理制度的弊端，從而規范財務(wù)管理的狀況，使其能夠有效的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
（2）要定期召開(kāi)財務(wù)會(huì )議。定期召開(kāi)財務(wù)會(huì )議對建筑企業(yè)財務(wù)人員不僅是一種約束，同時(shí)也是能夠使其發(fā)現問(wèn)題并解決問(wèn)題的一個(gè)平臺。對于建筑企業(yè)自身來(lái)說(shuō)，定期召開(kāi)財務(wù)會(huì )議可以使財務(wù)預算的布置、審批和批準變得更加方便，同時(shí)也能夠使企業(yè)對財務(wù)預算的監督和查詢(xún)變得更加便利。同時(shí)，通過(guò)財務(wù)會(huì )議的召開(kāi)，建筑企業(yè)還能夠及時(shí)的發(fā)現自身在財務(wù)管理方面存在的問(wèn)題，從而使其能夠及時(shí)的提出一定的策略對其進(jìn)行解決，避免由于問(wèn)題的出現而帶來(lái)的麻煩，這對提高建筑企業(yè)的財務(wù)管理水平和構建建筑企業(yè)的財務(wù)管理制度是非常有利的。
（3）要使責任落實(shí)到具體的部門(mén)或個(gè)人。為構建適應時(shí)代發(fā)展的建筑企業(yè)的財務(wù)管理制度，就一定要使責任落實(shí)到具體的部門(mén)或個(gè)人身上。要將財務(wù)管理部門(mén)人員分成幾個(gè)小組，每個(gè)小組分別負責財務(wù)管理中不同的內容，這樣在財務(wù)管理中出現問(wèn)題時(shí)，企業(yè)便可以向某一小組追究責任，這樣可以有效的加強相關(guān)人員的責任感，提高其工作效率。除此之外，建筑企業(yè)還可以將責任落實(shí)到具體的部門(mén)中，只有這樣，才能使建筑企業(yè)形成一套較為合理的科學(xué)責任制，使企業(yè)在財務(wù)管理方面的水平得到進(jìn)一步的發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)制度的完善，保證企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競爭中能夠穩定的生存下去。
4結語(yǔ)
建筑企業(yè)作為一種特殊的企業(yè)，其財務(wù)管理制度與其他企業(yè)是存在一定差別的，想要使建筑企業(yè)能夠構建更加適應時(shí)代發(fā)展的財務(wù)管理制度，就一定要針對特殊性來(lái)制定一系列措施，同時(shí)還應根據建筑企業(yè)目前在財務(wù)管理方面存在的問(wèn)題提出相應的解決策略，這樣才能保證建筑企業(yè)能夠在市場(chǎng)經(jīng)濟體制下，改變自身固有的缺陷，不斷的發(fā)展和完善，使自身的財務(wù)管理制度能夠得到改革和完善，使企業(yè)的財務(wù)管理變得更加規范。
企業(yè)財務(wù)管理制度15
財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執行機構，負責公司的日常財務(wù)管理，籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有：
1、負責公司的財務(wù)管理工作，編制公司的各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開(kāi)支;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日�，F金收付，費用報銷(xiāo)，稅費交納，銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。
2、負責公司會(huì )計核算工作，遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規、按照會(huì )計制度進(jìn)行會(huì )計核算;編制年度、季度、月份會(huì )計報表;按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細帳、分類(lèi)帳、輔助帳及時(shí)記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會(huì )計檔案。
3、負責公司成本核算和成本管理，設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時(shí)、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門(mén)做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。
4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會(huì )計核算資料，統計資料及其他有關(guān)的'資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據。
5、配合公司內部審計。
根據上述工作范圍和職責，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。
第一章 資金審批制度
1、總則
�、殴�3000元以上的款項的支付，須經(jīng)公司董事長(cháng)簽字批準。如董事長(cháng)不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準。
�、曝攧�(wù)專(zhuān)用章，公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由法定代表人指定專(zhuān)人負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件)。
�、秦攧�(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。
�、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司董事長(cháng)批準。
�、赏鶃�(lái)款的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會(huì )研究批準。
�、史钦＝�(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì )研究批準。
�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付，其程序按以下"施工工程專(zhuān)用款支付審批工作流程"執行
�、懦邪鼏挝惶岢龈犊钌暾�，并填寫(xiě)工程支付審批表。
�、曝攧�(wù)部審核后，報公司經(jīng)理、董事長(cháng)審批。
�、枪窘�(jīng)理、董事長(cháng)審批同意后，財務(wù)對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導解決，禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>
3、行政費用支出管理制度
�、殴竟芾砣藛T的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司董事長(cháng)批準后財務(wù)方可報支。
�、粕婕皯甑确钦ＹM用，須公司董事長(cháng)批準。
4、公司差旅費開(kāi)支制度
�、殴締T工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼。
�、乒韭殕T出差根據需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。
�、枪韭殕T出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行。
A房租標準：一般職員，房租標準為60元/日。
B出差補貼：市內補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。
C職工出差來(lái)回車(chē)費實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，出租車(chē)不在報銷(xiāo)范圍內。
D駕駛員出差補貼按每天30元計算。
�、葘�(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，經(jīng)公司董事長(cháng)審批后支付。
5、車(chē)輛維修費及汽油費管理制度
�、殴拒�(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。
�、乒酒推庇赊k公室統一保管并設帳登記使用。
6、辦公費用，會(huì )議費用及其他費用管理制度。
�、殴巨k公用具由辦公室統一采購，管理
�、妻k公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設帳冊。
�、枪靖鞑块T(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報懂事長(cháng)批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排。
�、扔嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)懂事長(cháng)批準后報財務(wù)部備案。
7、行政費用報銷(xiāo)制度
�、殴拘姓M用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。
�、乒韭殕T報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核后報懂事長(cháng)簽字，并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付。
�、菓�、禮品費用支出實(shí)行一票一單，事前申報制，批準后方可實(shí)施。
�、确参淳邆鋱箐N(xiāo)條件(如沒(méi)有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單，借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖帳收據給經(jīng)辦人。
�、芍鳖I(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付。
�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。
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