稅務(wù)管理制度
在不斷進(jìn)步的社會(huì )中，大家逐漸認識到制度的重要性，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動(dòng)的準則和依據。你所接觸過(guò)的制度都是什么樣子的呢？以下是小編整理的稅務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
稅務(wù)管理制度1
第一條:為規范分局核定征收管理工作,嚴格內部操作規程,制定本辦法。
第二條:核定征收的對象是指已辦理稅務(wù)登記實(shí)行定期定額征收方式的納稅人。核定征收的辦法按照現行政策規定執行。
第三條:各管理組組長(cháng)負責轄區內核定征收工作的計劃,實(shí)施和征管。核定征收的對象原則上以一個(gè)納稅年度為期間,特殊情況不得低于6個(gè)月。
第四條:各管理組在一個(gè)納稅年度結束后的次月,應開(kāi)展對轄區內雙定業(yè)戶(hù)的稅源冊籍,按照“執行政策、應收盡收、結合實(shí)際、科學(xué)合理”的原則,確立轄區內整體稅源和稅負標準,以組為單位,管理組長(cháng)初審簽字后,將冊籍資料和定稅清冊報送分局綜合組,由分管局長(cháng)審核報分局長(cháng)審定后向社會(huì )公示并執行。
第五條:各管理組和征管人員所轄業(yè)戶(hù)核定稅負應與冊籍稅源基本符合,并確保每月申報繳納的'稅款與核定數額相等,與上報的征繳月報表的數額相同,對核定業(yè)戶(hù)要有分行業(yè)的重點(diǎn)稅源調查、核定依據,并實(shí)行重點(diǎn)監控。對列入重點(diǎn)監控的納稅人各管理組必須上報分局綜合組認定并備案,時(shí)間為每季度上報一次,對重點(diǎn)業(yè)戶(hù)由分局統一組織年度納稅結算。
第六條:納入核定征收的業(yè)戶(hù),在稅負核定標準上應根據地方經(jīng)濟發(fā)展的整體水平和業(yè)戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況按照從高從嚴的原則執行,但必須有明確的政策依據,禁止一刀切,一個(gè)納稅年度需調整核定稅負的,必須向分局提交書(shū)面報告,經(jīng)分局領(lǐng)導審議批準后方可執行,各管理組一律不得隨意調整稅負稅額標準。
第七條:分局綜合組負責對各管理組年度核定征收工作的督辦檢查,每個(gè)納稅年度應開(kāi)展不少于兩次的隨機調查,確保分局核定征收工作的政策準確性和管理穩定性,綜合組的檢查督辦工作應予開(kāi)始前向分局提出書(shū)面實(shí)施意見(jiàn),經(jīng)分局長(cháng)批準后執行,檢查結束后應做出調查報告報分局領(lǐng)導,各管理組應積極配合支持檢查督辦工作,禁止各自為政,自行其是。
第八條:各專(zhuān)管員負責轄區內納稅人的常規管理工作,按照職責權限,嚴格履行,不得推諉塞責,瀆職違紀,對未按規定履行職責并造成后果的按照分局相關(guān)考核管理制度處理。
第九條:本辦法自**年1月10日起執行。
稅務(wù)管理制度2
1、在部門(mén)經(jīng)理的領(lǐng)導下，按照規定做好本職工作。
2、每月xx日前編制地稅申報表（城建稅、教育附加、工薪所得稅、印花稅等）。負責在規定時(shí)間內按時(shí)交納各種地方稅費，負責登記職工工薪所得稅臺帳。
3、負責日常開(kāi)具各種增值稅發(fā)票、普通發(fā)票及其他票據。并保證及時(shí)將所開(kāi)具的發(fā)票交到客戶(hù)手中。
4、每月按時(shí)抄報稅，按時(shí)填制申報表辦理國稅申報業(yè)務(wù)。
5、負責地稅、國稅每年年鑒工作。
6、負責及時(shí)購買(mǎi)地稅、國稅普票、增殖稅發(fā)票的領(lǐng)取，并嚴格按照稅務(wù)發(fā)票的管理規定，專(zhuān)人保管好庫存未使用的空白發(fā)票。
7、負責對已使用的發(fā)票進(jìn)行裝訂成冊入檔保管，并認真按照稅務(wù)規定對填寫(xiě)錯的發(fā)票，進(jìn)行沖票或重開(kāi)具正確的發(fā)票。
8、配合完成稅務(wù)部門(mén)安排的'各種檢查以及其他工作。
9、負責公司倉庫材料、成品的日常登記、核算、月底結賬，定期盤(pán)點(diǎn)及往來(lái)帳的核對。
10、積極完成領(lǐng)導交給的各項臨時(shí)工作。
稅務(wù)管理制度3
第一章總則
第一條為確保C公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）合法經(jīng)營(yíng)、誠信納稅，防范和降低稅務(wù)管理風(fēng)險，根據《稅收征收管理法》和《稅收征收管理法實(shí)施細則》等國家相關(guān)法律法規及公司《財務(wù)管理制度》的規定，結合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，特制定本制度。
第二條公司稅務(wù)風(fēng)險管理的主要目標包括：
�。ㄒ唬┕舅械亩悇�(wù)規劃活動(dòng)均應具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規定；
�。ǘ┕镜慕�(jīng)營(yíng)決策和日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應當考慮稅收因素的影響，符合稅法規定；
�。ㄈ┕镜募{稅申報、稅款繳納等日常稅務(wù)工作事項和稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、稅務(wù)檔案管理以及稅務(wù)資料的準備和報備等涉稅事項均應符合稅法規定。
第三條本制度適用于公司及其下屬全資子公司、分公司，控股子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)參照執行。
第二章管理機構設置和職責
第四條公司應當根據經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和內部稅務(wù)風(fēng)險管理的要求設立稅務(wù)管理部門(mén)和相應崗位，明確各崗位的職責和權限。目前公司稅務(wù)管理部門(mén)為財務(wù)中心。
第五條公司稅務(wù)管理部門(mén)應當嚴格履行稅務(wù)管理職責，包含但不限于以下職責：
�。ㄒ唬┲朴喓屯晟乒径悇�(wù)風(fēng)險管理制度和其他涉稅規章制度；
�。ǘ﹨⑴c公司戰略規劃和重大經(jīng)營(yíng)決策的稅務(wù)影響分析，提供稅務(wù)風(fēng)險管理建議；
�。ㄈ┙M織實(shí)施公司稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估，監測日常稅務(wù)風(fēng)險并采取應對措施；
�。ㄋ模┲笇Ш捅O督有關(guān)部門(mén)、各業(yè)務(wù)單位以及分、子公司開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險管理工作；
�。ㄎ澹┙⒍悇�(wù)風(fēng)險管理的信息和溝通機制；
�。┙M織公司內部稅務(wù)知識培訓，并向公司其他部門(mén)提供稅務(wù)咨詢(xún)；
�。ㄆ撸┏袚騾f(xié)助相關(guān)部門(mén)開(kāi)展納稅申報、稅款繳納、賬簿憑證和其他涉稅資料的'準備和保管工作；
�。ò耍┢渌悇�(wù)風(fēng)險管理職責。
第六條公司應當建立科學(xué)有效的職責分工和制衡機制，確保稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離、制約和監督。
第七條公司涉稅業(yè)務(wù)人員應當具備必要的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)、良好的業(yè)
務(wù)素質(zhì)和職業(yè)操守，遵紀守法。公司應當定期或不定期對涉稅業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓，不斷提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
第三章風(fēng)險識別和評估
第八條公司稅務(wù)管理部門(mén)應當全面、系統、持續地收集內部和外部相關(guān)信息，結合實(shí)際情況，通過(guò)風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價(jià)等步驟，查找公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險，分析和描述風(fēng)險發(fā)生的可能性和條件，評價(jià)風(fēng)險對公司實(shí)現稅務(wù)管理目標的影響程度，從而確定風(fēng)險管理的優(yōu)先順序和策略。
第九條公司應當結合自身稅務(wù)風(fēng)險管理機制和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，重點(diǎn)識別下列稅務(wù)風(fēng)險因素，包含但不限于：
�。ㄒ唬┕窘M織機構、經(jīng)營(yíng)方式和業(yè)務(wù)流程；
�。ǘ┥娑悊T工的職業(yè)操守和專(zhuān)業(yè)勝任能力；
�。ㄈ┫嚓P(guān)稅務(wù)管理內部控制制度的設計和執行；
�。ㄋ模┙�(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)競爭及行業(yè)慣例；
�。ㄎ澹┓煞ㄒ幒捅O管要求；
�。┢渌嘘P(guān)風(fēng)險因素。
第十條公司應當定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險評估。稅務(wù)風(fēng)險評估由公司稅務(wù)管理部門(mén)協(xié)同相關(guān)職能部門(mén)實(shí)施，也可聘請具有相關(guān)資質(zhì)和專(zhuān)業(yè)能力的中介機構協(xié)助實(shí)施。
第十一條公司應當對稅務(wù)風(fēng)險實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)識別和評估原有風(fēng)險的變化情況以及新產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險。
第四章風(fēng)險應對策略與內部控制
第十二條公司應當根據稅務(wù)風(fēng)險評估的結果，考慮風(fēng)險管理的成本和效益，在整體管理控制體系內，制定稅務(wù)風(fēng)險應對策略，建立有效的內部控制機制，合理設計稅務(wù)管理的流程及控制方法，全面控制稅務(wù)風(fēng)險。
第十三條公司應當根據風(fēng)險產(chǎn)生的原因和條件，從組織機構、職權分配、業(yè)務(wù)流程、信息溝通和檢查監督等多方面建立稅務(wù)風(fēng)險控制點(diǎn)，根據風(fēng)險的不同特征采取相應的人工控制機制或自動(dòng)化控制機制，根據風(fēng)險發(fā)生的規律和重大程度建立預防性控制和發(fā)現性控制機制。
第十四條公司應當針對重大稅務(wù)風(fēng)險所涉及的管理職責和業(yè)務(wù)流程，制定覆蓋各個(gè)環(huán)節的全流程控制措施；對其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程，合理設置關(guān)鍵控制環(huán)節，采取相應的控制措施。
第十五條公司因內部組織架構、經(jīng)營(yíng)模式或外部環(huán)境發(fā)生重大變化，以及受行業(yè)慣例和監管的約束而產(chǎn)生的重大稅務(wù)風(fēng)險，可以及時(shí)向主管稅務(wù)機關(guān)報告，以尋求主管稅務(wù)機關(guān)的輔導和幫助。
第十六條公司稅務(wù)管理部門(mén)應當參與公司重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和重大經(jīng)營(yíng)決策，包括關(guān)聯(lián)交易、重大對外投資、重大并購或重組、經(jīng)營(yíng)模式的改變以及重要合同或協(xié)議的簽訂等，并跟蹤和監控相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險。
稅務(wù)管理制度4
第一章 總則
第一條 為規范廈門(mén)象嶼股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）及下屬公司的稅務(wù)管理工作，規范稅務(wù)管理流程，合理控制稅務(wù)風(fēng)險，防范稅務(wù)違法行為，結合股份及下屬公司的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 本制度以國家制定的各項稅收相關(guān)法律、法規、規章及企業(yè)內部控制規范相關(guān)指引等文件為依據。
第三條 遵守稅收法規、依法誠信合理納稅是公司稅務(wù)管理工作的宗旨。各公司和稅務(wù)管理人員應嚴格遵守國家稅收法律、法規和規章政策，依法納稅。
第四條 本制度適用于公司及其下屬全資子公司、分公司，控股子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)參照執行。
第二章 稅務(wù)管理架構設置與職責
第五條 公司整體稅務(wù)管理職能按照股份三級財務(wù)管理架構體系執行，各級公司稅務(wù)管理架構配置設置要求如下：
�。ㄒ唬┕煞葚攧�(wù)中心負責對股份稅務(wù)管理工作進(jìn)行組織、監督與管理，并設置專(zhuān)職稅務(wù)管理崗位負責工作組織與執行。各公司財務(wù)負責人為本公司稅務(wù)管理總負責人。
�。ǘ┧賯魑锪�、象嶼農產(chǎn)等二級管理機構的財務(wù)機構應設立專(zhuān)職（或兼職）稅務(wù)管理崗位，向行業(yè)財務(wù)負責人匯報工作；協(xié)助財務(wù)負責人組織行業(yè)公司稅務(wù)管理具體工作。
�。ㄈ└鲉误w公司，結合自身實(shí)際情況，在財務(wù)機構內設置稅務(wù)管理崗位，在財務(wù)負責人領(lǐng)導下執行有關(guān)職責工作。
�。ㄋ模└骷壒径悇�(wù)管理職責
1.股份公司稅務(wù)管理職責：
負責貫徹各級稅務(wù)機關(guān)制定的稅收法律、法規及地方稅收規章制度；
研究制定股份統一的稅務(wù)管理制度及稅務(wù)風(fēng)險控制方案；
負責股份整體稅務(wù)管理活動(dòng)的組織與實(shí)施工作；
指導、監督、檢查股份行業(yè)公司及股份單體公司的稅務(wù)管理工作；
從稅務(wù)管理與籌劃角度出發(fā)積極參與公司的經(jīng)營(yíng)管理；
負責建立維護與股份主管稅務(wù)機關(guān)的良好關(guān)系；
負責組織股份稅收小組的日常工作；
協(xié)助實(shí)施財務(wù)中心制定的財務(wù)政策，實(shí)現股份的財務(wù)戰略目標；
股份其他稅務(wù)管理工作。
2.二級行業(yè)公司稅務(wù)管理職責：
負責貫徹各級稅務(wù)機關(guān)制定的稅收法律、法規及地方稅收規章制度；
制定與行業(yè)適用的稅務(wù)管理規定、稅務(wù)風(fēng)險控制方案及稅收籌劃方案，并監督檢查行業(yè)公司的執行情況；
貫徹執行股份公司制定的稅務(wù)管理制度，并及時(shí)向股份公司匯報重大的稅務(wù)管理問(wèn)題與處理情況；
指導、督促、監督各子公司的稅務(wù)管理工作；
負責建立維護與行業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)的良好關(guān)系；
積極參與行業(yè)內公司各項業(yè)務(wù)的決策；
負責組織開(kāi)展與行業(yè)有關(guān)的稅務(wù)培訓工作；
股份公司及行業(yè)公司安排等其他稅務(wù)工作。
3.單體公司稅務(wù)管理職責
貫徹執行國家稅收法律、法規、政策及地方稅收規章制度；
貫徹執行股份公司及上級公司下發(fā)的稅務(wù)管理制度與規定，并及時(shí)向上級公司財務(wù)部門(mén)匯報重大的稅務(wù)管理問(wèn)題與處理情況；
制定符合本公司管理需求的稅務(wù)管理規范；
積極參與本公司的經(jīng)營(yíng)管理，及時(shí)提出公司業(yè)務(wù)及管理流程中存在涉稅風(fēng)險及應對措施；
負責建立和維護與主管稅務(wù)機關(guān)的良好關(guān)系；
負責公司日常稅務(wù)事項的審核、核算、申報、繳納（含代扣代繳）、發(fā)票領(lǐng)購、開(kāi)具、核銷(xiāo)及保管；
負責稅務(wù)檔案管理，按照稅法規定，真實(shí)、完整、準確地準備和保存有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)資料，并按相關(guān)規定進(jìn)行報備；
股份公司或上級公司安排等其他稅務(wù)工作。
第六條 公司稅務(wù)管理崗位人員應具備必要的專(zhuān)業(yè)知識、良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)操守，遵紀守法。
第三章 稅務(wù)登記、稅務(wù)核算、納稅申報繳納及發(fā)票管理
第七條 稅務(wù)登記管理
�。ㄒ唬┕径悇�(wù)登記、變更登記等工作均應當根據不同情況相應填寫(xiě)登記備案資料、提供有關(guān)證件和資料，并經(jīng)所在公司審批流程審核后辦理報送。
�。ǘ┕镜亩悇�(wù)登記內容發(fā)生變化時(shí)，財務(wù)部應當自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起 30 日內，持有關(guān)證件向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記；如按規定不需要在工商行政管理部門(mén)辦理注冊登記的，應當自有關(guān)機關(guān)批準或宣布變更之日起30日內，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。
�。ㄈ┕疽蜃∷�、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及稅務(wù)登記機關(guān)變動(dòng)的，應當在向工商行政管理機關(guān)或其他機關(guān)申請辦理變更或注銷(xiāo)登記以及住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記，并在30內日向遷達地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。
�。ㄋ模┕景l(fā)生解散、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應當在工商行政管理機關(guān)辦理注銷(xiāo)登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。公司在辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，應當向稅務(wù)機關(guān)結清稅款、滯納金、罰款，繳銷(xiāo)發(fā)票和其他稅務(wù)證件。
�。ㄎ澹┕具z失稅務(wù)登記證件的，財務(wù)部應當在 15 日書(shū)面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢，并及時(shí)補辦稅務(wù)登記。
�。┕镜酵饪h(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應向所在地稅務(wù)機關(guān)申請填開(kāi)外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，向到達地稅務(wù)機關(guān)報驗登記，接受稅務(wù)管理。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結束后向外出經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機關(guān)申報核銷(xiāo)，按規定及時(shí)結清稅款。
第八條 稅務(wù)核算
�。ㄒ唬└鞴揪唧w業(yè)務(wù)所適用的會(huì )計核算分錄遵守會(huì )計準則及公司會(huì )計核算制度。財務(wù)人員在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，選用的會(huì )計科目及記錄的憑證摘要應與取得的發(fā)票開(kāi)票內容保持一致。
�。ǘ└鞴緫龊枚悇�(wù)管理基礎工作，依法設置賬薄，根據合法、有效憑證記賬。稅務(wù)核算要嚴格按照稅收法規和會(huì )計法規開(kāi)展，當公司稅務(wù)籌劃涉及到調整稅務(wù)核算的，應按照稅務(wù)籌劃要求進(jìn)行核算；對經(jīng)濟事項的處理涉及到稅法和會(huì )計準則中不明確之處，或稅法與會(huì )計準則之間存在沖突時(shí)，應做出一個(gè)合理選擇；避免出現如兼營(yíng)行為沒(méi)有分開(kāi)建賬導致從高征稅，核算不清導致核定征稅，缺乏有效憑證導致企業(yè)所得稅匯算調增損失。
�。ㄈ┕纠U付的任何稅金（含車(chē)船稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、契稅、關(guān)稅等）無(wú)論金額大小，都應首先計入“應交稅費”科目貸方，實(shí)際繳稅時(shí)再計入“應交稅費”科目借方，不得直接借記費用科目、貸記貨幣資金科目。
第九條 納稅申報繳納
�。ㄒ唬┕景l(fā)生納稅義務(wù)后，按照規定期限和內容就納稅事宜向稅務(wù)機關(guān)提出書(shū)面報告。納稅申報還包括內部扣繳義務(wù)人發(fā)生扣繳義務(wù)后，按照規定的期限和內容向稅務(wù)機關(guān)報代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及其他有關(guān)資料。
�。ǘ└鶕抖愂照鞴芊ā芬幎�，公司和扣繳義務(wù)人在稅法規定或稅務(wù)機關(guān)依法確定的納稅期限或扣繳稅款期內，無(wú)論有無(wú)應稅收入、所得及其他應稅項目，或無(wú)論有無(wú)代扣、代收稅款、均應按照法律、行政法規規定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規的規定所確定的申報期限內到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。即便是享受減稅、免稅待遇的，在減免稅期間也應按照規定辦理納稅申報。
�。ㄈ┟吭录{稅截止期限前稅務(wù)會(huì )計應當做好納稅申報表，申報表應與會(huì )計賬面一致，不一致情況需填寫(xiě)原因說(shuō)明，并按公司規定的審批流程審批后，進(jìn)行申報及稅款繳納操作。每月稅款繳納時(shí)點(diǎn)應合理安排，以控制未及時(shí)納稅風(fēng)險和過(guò)早繳納稅款及相關(guān)費用的資金占用時(shí)間。公司需延期申報時(shí)，應按有關(guān)規定向稅務(wù)部門(mén)辦理相關(guān)手續并向行業(yè)公司或股份公司財務(wù)部備案。
�。ㄋ模┤魏味惤鸬挠嬏�、申報繳納、涉稅報備必須有書(shū)面原始憑證和履行相應的審批程序。
�。ㄎ澹┒悇�(wù)申報人員應以當地稅務(wù)機關(guān)指定的稅務(wù)申報軟件以網(wǎng)絡(luò )申報的形式進(jìn)行申報并及時(shí)獲取納稅申報回執，需要報送紙質(zhì)報表和相關(guān)資料的必須按照當地稅務(wù)機關(guān)的規定報送。如不具網(wǎng)絡(luò )申報條件情況，應按主管稅務(wù)機關(guān)要求進(jìn)行柜臺申報、銀行繳納等手續。
�。└鞴緦Ω黝�(lèi)資產(chǎn)損失（固定資產(chǎn)處理?yè)p失、壞賬損失、投資損失、存貨跌價(jià)損失等），應查明損失原因、分清損失的責任、完備損失的原始手續、資料、并準確計算資產(chǎn)損失的計價(jià)金額，經(jīng)公司流程申請核銷(xiāo)，批準后向稅務(wù)部門(mén)辦理申報（清單或專(zhuān)項申報）手續。對應損失涉及增值稅進(jìn)項稅轉出的應按要求進(jìn)行轉出。如年度內出現重大財產(chǎn)損失且在后期難以保留或提供證據，應在發(fā)生損失的當期向主管稅務(wù)機關(guān)遞交財產(chǎn)損失稅前扣除的申請，并及時(shí)通知稅務(wù)機關(guān)現場(chǎng)取證。必要時(shí)及時(shí)聘請稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行鑒證并報送稅務(wù)機關(guān)。
�。ㄆ撸⿵B門(mén)本地公司聘請稅務(wù)中介機構進(jìn)行財產(chǎn)損失鑒證、所得稅匯算鑒證等業(yè)務(wù)時(shí)應服從上級公司或股份公司財務(wù)機構統一安排；如行業(yè)公司或股份公司未統一安排，各公司可自行聘請中介機構進(jìn)行稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù)。
�。ò耍└骷壒緫e極利用國家、地方稅收優(yōu)惠政策或當地財政返還政策，及時(shí)申報相關(guān)資料，妥善保管相關(guān)批文或回執。稅收優(yōu)惠期屆滿(mǎn)前應及時(shí)提醒相關(guān)部門(mén)和人員爭取優(yōu)惠延期或重新申請。
�。ň牛┕救〉玫乃性鲋刀悓�(zhuān)用發(fā)票必須在發(fā)票有效期內交給稅務(wù)會(huì )計，根據稅務(wù)局規定辦理進(jìn)項稅認證抵扣。若發(fā)現增值稅專(zhuān)用發(fā)票因不及時(shí)認證逾期不能抵扣的，造成公司損失的，由公司領(lǐng)導審批后追究責任人相應責任。
第十條 稅務(wù)籌劃
各公司財務(wù)負責人和稅務(wù)人員應積極關(guān)注和學(xué)習各類(lèi)稅收法規，要認真研究各項稅收優(yōu)惠政策享受條件，在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中積極取得享受稅收優(yōu)惠政策所需的各項材料。
各單位開(kāi)展的各類(lèi)稅務(wù)籌劃，籌劃方案實(shí)施前應向上級公司或股份公司財務(wù)機構書(shū)面備案（電子郵件、紙質(zhì)報告、OA 公文等）；行業(yè)公司及股份公司財務(wù)機構應定期組織下屬公司討論、學(xué)習稅務(wù)籌劃案例，提高稅務(wù)人員的稅務(wù)籌劃意識與籌劃水平。
第十一條 發(fā)票管理
�。ㄒ唬┌l(fā)票的購買(mǎi)、領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、取得環(huán)節必須嚴格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和當地稅務(wù)機關(guān)的相關(guān)規定執行；
�。ǘ┌l(fā)票購買(mǎi)
1.公司各部門(mén)需要開(kāi)具的所有發(fā)票均由財務(wù)部稅務(wù)管理崗負責統一購買(mǎi)、申請印制以及妥善保管。
2.各公司稅務(wù)管理崗應及時(shí)安排購買(mǎi) (或印制)公司經(jīng)營(yíng)所需的發(fā)票，不應出現發(fā)票短缺情況。買(mǎi)或印制的'任何發(fā)票均需及時(shí)入庫，并妥善保管。
�。ㄈ╊I(lǐng)用及開(kāi)具發(fā)票
1.各公司稅務(wù)管理崗或公司財務(wù)機構、銷(xiāo)售部設置的專(zhuān)職或兼職票據管理崗，負責領(lǐng)用并開(kāi)具發(fā)票。
2.各公司應依據實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況按發(fā)票管理辦法規范開(kāi)具發(fā)票，依法向任何客戶(hù)開(kāi)具增值稅時(shí)，應填寫(xiě)《發(fā)票開(kāi)票審批表》，并由本公司財務(wù)負責人或其指定人批準后方可開(kāi)票。發(fā)票交給業(yè)務(wù)員或客戶(hù)，應進(jìn)行簽收登記。
�。ㄋ模┌l(fā)票的保管
1.公司稅務(wù)管理崗對開(kāi)具的發(fā)票的存根及作廢的發(fā)票，必須按規定裝訂成冊，并按發(fā)票管理存放時(shí)限存放，確保完整無(wú)損。
2.公司已繳銷(xiāo)或使用完畢的發(fā)票，按會(huì )計檔案管理規定進(jìn)行保管。
�。ㄎ澹┌l(fā)票的取得
經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員取得發(fā)票時(shí)，應向對方索取發(fā)票，嚴格審核發(fā)票真偽、內容開(kāi)具是否合規，并負責對其接受發(fā)票的真實(shí)性、有效性進(jìn)行直接審核，及時(shí)更換不合規發(fā)票。經(jīng)辦人員必要時(shí)應借助 12366 納稅服務(wù)熱線(xiàn)、稅務(wù)網(wǎng)站等渠道對發(fā)票的真實(shí)性、合法性進(jìn)行驗證。公司財務(wù)機構應對發(fā)票真偽進(jìn)行發(fā)票的復核。
一般納稅人公司發(fā)生屬于可抵扣增值稅進(jìn)項稅范圍內的業(yè)務(wù)，必須取得合法、有效的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。對取得的不符合要求的發(fā)票，財務(wù)機構有權拒收，若因特殊原因無(wú)法取得規定的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應提供原因說(shuō)明并經(jīng)相關(guān)負責人批準后方能以其他普通發(fā)票作為付款（或報銷(xiāo)）依據。
第四章 風(fēng)險識別、評估與應對
第十二條 公司財務(wù)機構應當全面、系統、持續地收集內部和外部相關(guān)信息，結合實(shí)際情況，通過(guò)風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價(jià)等步驟，查找公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險，分析和描述風(fēng)險發(fā)生的可能性和條件，評價(jià)風(fēng)險對公司實(shí)現稅務(wù)管理目標的影響程度，從而確定風(fēng)險管理的優(yōu)先順序和策略。
第十三條 公司財務(wù)機構應當結合自身稅務(wù)風(fēng)險管理機制和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，重點(diǎn)識別下列稅務(wù)風(fēng)險因素，包括但不限于：
�。ㄒ唬┕窘M織機構、經(jīng)營(yíng)方式和業(yè)務(wù)流程；
�。ǘ┥娑悊T工的職業(yè)操守和專(zhuān)業(yè)勝任能力；
�。ㄈ┫嚓P(guān)稅務(wù)管理內部控制制度的設計和執行；
�。ㄋ模┙�(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)競爭及行業(yè)慣例；
�。ㄎ澹┓煞ㄒ幒捅O管要求；
�。┢渌嘘P(guān)風(fēng)險因素。
第十四條 公司應當從業(yè)務(wù)處理流程入手定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險評估。稅務(wù)風(fēng)險評估由公司財務(wù)機構協(xié)同相關(guān)職能部門(mén)實(shí)施，也可聘請具有相關(guān)資質(zhì)和專(zhuān)業(yè)能力的中介機構協(xié)助實(shí)施。
公司每年至少組織一次稅務(wù)自查工作，檢查年度內公司所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否嚴格按稅法及時(shí)、準確計算繳納稅款，各稅務(wù)事項是否嚴格按規定流程辦理，納稅檔案管理是否符合規范等。稅務(wù)自查工作報告應向行業(yè)公司或股份公司財務(wù)機構備案。
第十五條 公司應當對稅務(wù)風(fēng)險實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)識別和—10— 評估原有風(fēng)險的變化情況以及新產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險。
第十六條 公司應當根據稅務(wù)風(fēng)險評估的結果，考慮風(fēng)險管理的成本和效益，在整體管理控制體系內，制定稅務(wù)風(fēng)險應對策略，建立有效的內部控制機制，合理設計稅務(wù)管理的流程及控制方法，全面控制稅務(wù)風(fēng)險。
第十七條 公司應當根據風(fēng)險產(chǎn)生的原因和條件，從組織機構、職權分配、業(yè)務(wù)流程、信息溝通和檢查監督等多方面建立稅務(wù)風(fēng)險控制點(diǎn)，根據風(fēng)險的不同特征采取相應的人工控制機制或自動(dòng)化控制機制，根據風(fēng)險發(fā)生的規律和重大程度建立預防性控制和發(fā)現性控制機制。
第十八條 公司應當針對重大稅務(wù)風(fēng)險所涉及的管理職責和業(yè)務(wù)流程，制定覆蓋各個(gè)環(huán)節的全流程控制措施；對其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程，合理設置關(guān)鍵控制環(huán)節，采取相應的控制措施。
第十九條 公司因內部組織架構、經(jīng)營(yíng)模式或外部環(huán)境發(fā)生重大變化，以及受行業(yè)慣例和監管的約束而產(chǎn)生的重大稅務(wù)風(fēng)險，可以及時(shí)向主管稅務(wù)機關(guān)報告，以尋求主管稅務(wù)機關(guān)的輔導和幫助。
第二十條 公司應當對于發(fā)生頻率較高的稅務(wù)風(fēng)險建立監控機制，評估其累計影響，并采取相應的應對措施。
第五章 信息與溝通
第二十一條 公司應當建立稅務(wù)風(fēng)險管理的信息與溝通機制，明確稅務(wù)相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保稅務(wù)信息在公司內部順暢及時(shí)的溝通和反饋，發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)報告并采取應對措施。
第二十二條 公司應當與主管稅務(wù)機關(guān)和其他相關(guān)單位保持有效的溝通，建立和完善本公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)稅收政策法規的收集和更新系統。
第二十三條 涉及合并、重組、重大投資項目、經(jīng)營(yíng)模式改變、內部交易定價(jià)等重大涉稅業(yè)務(wù)、納稅評估、稅務(wù)檢查、公司稅務(wù)管理人員或者稅務(wù)會(huì )計變更應及時(shí)向行業(yè)公司或股份公司財務(wù)機構匯報。
第二十三條 公司應當根據業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本效益原則，將信息技術(shù)應用于稅務(wù)風(fēng)險管理的各項工作，建立涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內部控制系統各環(huán)節的風(fēng)險管理信息系統。
第二十四條 公司稅務(wù)風(fēng)險管理信息系統數據的記錄、收集、處理、傳遞和保存應當符合稅法和稅務(wù)風(fēng)險控制的要求。
第六章 稅務(wù)檔案管理
第二十五條 公司財務(wù)機構必須指定專(zhuān)人保管有關(guān)的稅務(wù)資料及文件。公司財務(wù)機構應建立《稅務(wù)檔案保管清冊》，對所有稅務(wù)證件、申報軟件(含軟件和使用指南)、IC 卡、儲存盤(pán)、納稅申報表、稅收鑒證報告、稅務(wù)批復、稅務(wù)文件等詳細記錄在保管清冊中。
第二十六條 各公司應將各主管稅務(wù)機關(guān)名稱(chēng)及具體管轄的所有局（處或稅、室）負責人名稱(chēng)、職務(wù)、主管業(yè)務(wù)及聯(lián)系方式等進(jìn)行書(shū)面登記。
第二十七條 各公司應將所有法定納稅申報表裝訂保管。各公司年度所得稅匯算清繳完成后應將電子版的所得稅鑒證報告或者申報表報行業(yè)公司或股份公司財務(wù)機構留存。
公司應及時(shí)整理、裝訂本單位的稅務(wù)報表，對每年所得稅匯算中調整的明細事項，房產(chǎn)稅及土地使用稅事項應建立臺賬進(jìn)行管理；對每次國、地稅稽查中出現的問(wèn)題，要專(zhuān)項整理歸檔。公司應將稅務(wù)機關(guān)出具的各種批復、檢查、處理決定等文件裝訂成冊，并規范制作文件封面，妥善存檔保管。公司財務(wù)機構應將企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告、財產(chǎn)損失審核報告及其他有關(guān)稅務(wù)審核報告規范裝訂成冊，妥善保管。
第二十八條 所有涉稅業(yè)務(wù)相關(guān)檔案必須按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)規定的保管期限妥善保管。保管期屆滿(mǎn)如需要銷(xiāo)毀，應報財務(wù)負責人及行業(yè)公司或股份公司財務(wù)機構負責人批準后方可銷(xiāo)毀，銷(xiāo)毀前應完整填寫(xiě)《會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊》，留存備查。
第二十九條 公司稅務(wù)管理崗離職，應規范辦理稅務(wù)檔案移交手續，填寫(xiě)移交清單，移交清楚后方可辦理其他離職手續。
第七章 稅務(wù)檢查及稅務(wù)機關(guān)稽查
第三十條 稅務(wù)檢查分為內部稅務(wù)檢查和外聘中介機構稅務(wù)檢查。
�。ㄒ唬﹥炔慷悇�(wù)檢查
行業(yè)公司或股份公司財務(wù)機構根據日常稅務(wù)管理過(guò)程的發(fā)現的問(wèn)題情況，按計劃對各子公司稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行檢查與評估。檢查評估內容包括但不限于：各稅種是否存在多報少報稅收、稅收計提申報審批程序、稅收核算、稅收檔案管理等。
�。ǘ┢刚堉薪闄C構稅務(wù)檢查
行業(yè)公司或股份公司財務(wù)機構在對各子公司稅務(wù)風(fēng)險評估的基礎上，有權決定聘請中介機構對指定公司進(jìn)行稅務(wù)專(zhuān)項檢查。行業(yè)公司或股份公司財務(wù)機構對檢查過(guò)程實(shí)施監控。
第三十一條 稅務(wù)機關(guān)稽查
�。ㄒ唬⿲Ω骷壎悇�(wù)部門(mén)的納稅檢查，各公司應積極配合；各公司財務(wù)負責人為稅務(wù)檢查時(shí)的第一責任人，負責接受詢(xún)問(wèn)和解釋。
�。ǘ└鞴鞠蚨悇�(wù)部門(mén)提供的各類(lèi)資料，應經(jīng)本單位財務(wù)負責人審核批準。
�。ㄈ└鞴驹诘弥{稅檢查消息或接到納稅檢查通知書(shū)時(shí)，應及時(shí)以快捷、合適的方式報告上級公司或股份公司財務(wù)機構，對本單位存在的稅務(wù)問(wèn)題應及早發(fā)現并提出解決方案。
�。ㄋ模z查中，要積極與檢查人員溝通，時(shí)刻關(guān)注整個(gè)檢查進(jìn)展情況，對涉及到行業(yè)公司或股份公司層面的涉稅處理事項，在了解事情全貌后給出答復。
�。ㄎ澹z查后應及時(shí)將稽查結果整理歸檔并交上級公司或股份公司財務(wù)機構備案。
�。┒悇�(wù)檢查結束后，公司應做好總結并提出整改措施。
第八章 業(yè)務(wù)培訓
第三十二條 行業(yè)公司及股份公司財務(wù)機構每季度至少組織一次財務(wù)人員進(jìn)行最新稅收法規和涉稅業(yè)務(wù)知識培訓。
第三十三條 各公司要定期組織和參加票據管理知識、發(fā)票鑒別等內容的培訓，不斷增強員工索取合規發(fā)票的意識和鑒別票據真偽的能力，有效防范發(fā)票風(fēng)險。
第九章 績(jì)效考核
第三十四條 各公司稅務(wù)管理工作情況納入行業(yè)公司及股份公司財務(wù)機構對下屬公司財務(wù)負責人的績(jì)效考核。
第三十五條 對于未盡到勤勉責任造成公司重大稅務(wù)損失（包括本應享受稅收優(yōu)惠實(shí)際未享受，因納稅申報延誤造成被稅務(wù)局罰款等）的，將按相關(guān)規定追究相關(guān)責任人的相應責任。
第三十八條 對于成功為公司申請稅收優(yōu)惠和減免，為公司帶來(lái)重大經(jīng)濟利益的、表現突出的稅務(wù)管理人員，可按行業(yè)公司及股份公司有關(guān)規定對相關(guān)個(gè)人進(jìn)行表彰，以資鼓勵。
第十章 附則
第三十九條 如國家、省市稅務(wù)機關(guān)對稅收政策進(jìn)行調整，致使本制度個(gè)別條款不再適用，以國家、省市稅務(wù)機關(guān)稅收政策為準。
第四十條 本制度由廈門(mén)象嶼股份有限公司財務(wù)中心負責解釋。
第四十一條 本制度自頒布之日起執行。
稅務(wù)管理制度5
一、為了進(jìn)一步規范市局機關(guān)的接待工作，嚴格控制接待費用支出，特制定本制度。
二、接待原則
�。ㄒ唬w口管理的原則：市局機關(guān)的接待工作統一歸口辦公室和機關(guān)服務(wù)中心管理，并具體承辦接待工作。
�。ǘ⿲诮哟瓌t：外省、外單位與市局機關(guān)各單位聯(lián)系工作需要接待的人員，原則上由市局機關(guān)各單位對口接待，由服務(wù)中心按統一標準安排。
�。ㄈ┦虑皩徟瓌t：所有接待事項，必須事先按規定的審批程序報批，未經(jīng)批準的接待費用不得報銷(xiāo)。
�。ㄋ模┣趦�節約的原則：接待工作既要熱情周到，禮貌待客，又要厲行節約，嚴格控制經(jīng)費開(kāi)支，杜絕奢侈浪費。
�。ㄎ澹┒c(diǎn)接待原則：分別不同接待對象，確定不同的接待地點(diǎn)進(jìn)行定點(diǎn)接待。市局要與定點(diǎn)單位訂立接待協(xié)議，明確各自責任，規范接待管理工作。
三、接待范圍
�。ㄒ唬﹪叶悇�(wù)總局領(lǐng)導和各司局領(lǐng)導以及總局機關(guān)各單位工作人員。
�。ǘ┩馐�、自治區、直轄市國稅局領(lǐng)導及其他相關(guān)人員。
�。ㄈ┣皝�(lái)我局檢查工作的各類(lèi)檢查組工作人員。
�。ㄋ模┦↑h委、省政府及有關(guān)單位、部門(mén)領(lǐng)導。
�。ㄎ澹┍鞠到y到市局辦理公務(wù)的國稅干部職工。
�。┦芯诸I(lǐng)導決定需要接待的有關(guān)人員。
四、接待標準
來(lái)賓接待就餐實(shí)行“基本餐加迎送餐”制。
�。ㄒ唬﹪叶悇�(wù)總局客人按以下標準接待：
1、總局領(lǐng)導來(lái)檢查指導工作，由辦公室和機關(guān)服務(wù)中心安排行程及食宿地點(diǎn)，送局領(lǐng)導審批后，接待費用據實(shí)列支。摘自wenmi。net
2、司局級領(lǐng)導及隨行人員：基本用餐標準為每人每天XX元以?xún)�，另按XX元以?xún)葮藴剩ê扑�，下同）由局領(lǐng)導出面宴請一次。住宿標準為司局級領(lǐng)導每人每天XX元以?xún)�，隨行人員每人每天XX元以?xún)取?/p>
3、處級及處級以下干部：基本用餐標準為每人每天XX元以?xún)�，另按XXX元以?xún)葮藴恃缯堃淮�。住宿標準為每人每�?50元以?xún)取?/p>
�。ǘ┩馐。▍^、市）國稅局客人按以下標準接待：
1、副廳級以上領(lǐng)導及隨行人員：基本用餐標準為每人每天XX元以?xún)�，另按XX元以?xún)葮藴恃缯堃淮�。住宿標準為副廳級以上領(lǐng)導每人每天XX元以?xún)�，隨行人員每人每天XX元以?xún)取?/p>
2、處級及處級以下干部：基本用餐標準為每人每天XX元以?xún)�，另按XX元以?xún)葮藴恃缯堃淮�。住宿標準為每人每天XX元以?xún)取?/p>
�。ㄈ┙哟皝�(lái)我局檢查工作的各類(lèi)檢查人員，由相關(guān)單位根據檢查內容、時(shí)間、人數以及接待標準提出接待預算，經(jīng)服務(wù)中心主任或辦公室主任審批后執行。
�。ㄋ模┦↑h委、省政府及有關(guān)單位、部門(mén)領(lǐng)導的接待標準比照總局領(lǐng)導的有關(guān)標準辦理。
�。ㄎ澹┍鞠到y來(lái)市局辦理公務(wù)的國稅干部職工，由相關(guān)處室通知機關(guān)服務(wù)中心在市局指定的飯店安排食宿。住宿按一人一床安排。用餐安排工作餐，工作餐標準為每人每天XX元（早餐10元、中餐和晚餐各30元）。
五、接待程序及要求
�。ㄒ唬┦芯謾C關(guān)各單位所有接待對象必須先填寫(xiě)“市局機關(guān)公務(wù)接待審批單”，并按規定標準提出經(jīng)費預算。
�。ǘ┓⻊�(wù)中心根據接待單位填報的“市局機關(guān)公務(wù)接待審批單”，核定接待費用。凡在定點(diǎn)單位接待的，其接待審批單由服務(wù)中心按規定的標準和原則掌握審批。一次接待費金額在XXX元以?xún)鹊?由服務(wù)中心主任審批。一次接待費金額超過(guò)XXX元的，由辦公室主任審核后報主管局領(lǐng)導批準。在定點(diǎn)單位以外的接待開(kāi)支，由辦公室主任和分管局領(lǐng)導審批。
�。ㄈ└鲉挝灰獓栏窨刂婆阃藛T，陪同人員原則上不得超過(guò)3人。
�。ㄋ模┰诮哟ぷ髦幸獓栏癜礃藴士刂瀑M用開(kāi)支，接待用煙用酒原則上只能是本地產(chǎn)煙酒。
�。ㄎ澹┏哟龂叶悇�(wù)總局人員外，市局接待的其他客人由機關(guān)服務(wù)中心安排定點(diǎn)飯店住宿。除副廳級以上干部外，其他人員的住宿只負責為每人提供一個(gè)床位，需要包房的，超出的費用由客人自理。
�。┕珓�(wù)接待工作統一由機關(guān)服務(wù)中心安排，市局機關(guān)其他單位不得自行安排或擅自要求提高接待標準，否則不予報銷(xiāo)接待費用。
六、本制度自下發(fā)之日起執行。
稅務(wù)管理制度6
為了加強經(jīng)費管理，本著(zhù)“量入為出、先急后緩、先保工資、正常辦公費用”的原則，厲行節約，合理安排，根據某地局iso9001質(zhì)量管理體系相關(guān)文件要求，制定本制度。
一、所有人員的個(gè)人經(jīng)費部分（包括工資、津貼、下鄉補助、伙食補助、差放費以及按規定應由單位負擔的費用）一律在分局按統一標準開(kāi)支。
二、各項開(kāi)支實(shí)行一支筆管理。由單位主要負責人審核簽字、個(gè)人簽字說(shuō)明，財務(wù)人員審核后予以報銷(xiāo)。大筆開(kāi)支由領(lǐng)導班子集體討論決定，報某地局批準，方可開(kāi)支。
三、辦公經(jīng)費實(shí)行定額包干，核定基數，節約留用，超支不補的原則。即按照某地局核定的標準，每人每月100元的.限額內據實(shí)報銷(xiāo)。節約留下月使用。超過(guò)限額的不予報銷(xiāo)。（或扣減下月基數）。
四、招待費實(shí)行高度集中管理，厲行節約，單位來(lái)客需要招待，由綜合組開(kāi)出《派餐通知單》方可招待，招待來(lái)客，一般在機關(guān)食堂，若遇特殊情況，應及時(shí)反饋于單位領(lǐng)導，不準一客多陪，不準以吃抵稅。
五、差旅費管理，因公外出辦事，用公車(chē)者在某地內不報銷(xiāo)任何費用。乘坐公共汽車(chē)按某地局規定只報銷(xiāo)車(chē)船票。分局不報銷(xiāo)其他任何任何差旅費，只報報解和分局召開(kāi)會(huì )議往返車(chē)票。
六、水電費實(shí)行定價(jià)管理。各崗住戶(hù)電費每戶(hù)按月收�。ò串數仉妰r(jià)），由專(zhuān)人抄表一月一結算，電費采取每人每月單位包30度電，超出部分由使用人承擔；水費按表表計量據實(shí)收取，嚴禁長(cháng)明燈、長(cháng)流水。
七、摩托車(chē)修理燃料費一律由個(gè)人承擔。
八、加強機關(guān)食堂的核算，由分局財務(wù)人員統一核算，加強監督，職工到食堂就餐，中、晚餐按1.50元記賬，伙食費一月一清。
九、辦公用品必須按照需要購買(mǎi)，保證正常工作開(kāi)展，嚴禁購買(mǎi)非工作用品。
十、復印費用由分局指定專(zhuān)人負責，經(jīng)分局領(lǐng)導批準后方可復印，否則不予結算。
十一、職工醫療費嚴格按照某地局管理辦法執行。
十二、電話(huà)費嚴格控制，不得公話(huà)私用，嚴禁用電話(huà)線(xiàn)上網(wǎng)、電話(huà)聊天。
十三、在職干部經(jīng)某地局批準參加各類(lèi)學(xué)校自修、函授和脫產(chǎn)學(xué)習發(fā)生有關(guān)費用，按照某地局規定，經(jīng)人教股審核批準后，方可報銷(xiāo)。
十四、對干部職工辦公室、寢室使用的集體財產(chǎn)、財物、統一登記建卡，由保管人簽字，不得丟失損毀，否則照價(jià)賠償。
十五、財務(wù)人員要嚴格執行財務(wù)制度，不得挪用，貪污公款，嚴禁公款私存，嚴禁轉借他人使用。其他管理辦法按《財務(wù)管理工作歸程》執行。
稅務(wù)管理制度7
為了加強經(jīng)費管理，本著(zhù)“量入為出、先急后緩、先保工資、正常辦公費用”的原則，厲行節約，合理安排，根據縣局iso9001質(zhì)量管理體系相關(guān)文件要求，制定本制度。
一、所有人員的個(gè)人經(jīng)費部分（包括工資、津貼、下鄉補助、伙食補助、差放費以及按規定應由單位負擔的費用）一律在分局按統一標準開(kāi)支。
二、各項開(kāi)支實(shí)行一支筆管理。由單位主要負責人審核簽字、個(gè)人簽字說(shuō)明，財務(wù)人員審核后予以報銷(xiāo)。大筆開(kāi)支由領(lǐng)導班子集體討論決定，報縣局批準，方可開(kāi)支。
三、辦公經(jīng)費實(shí)行定額包干，核定基數，節約留用，超支不補的原則。即按照縣局核定的.標準，每人每月100元的限額內據實(shí)報銷(xiāo)。節約留下月使用。超過(guò)限額的不予報銷(xiāo)。（或扣減下月基數）。
四、招待費實(shí)行高度集中管理，厲行節約，單位來(lái)客需要招待，由綜合組開(kāi)出《派餐通知單》方可招待，招待來(lái)客，一般在機關(guān)食堂，若遇特殊情況，應及時(shí)反饋于單位領(lǐng)導，不準一客多陪，不準以吃抵稅。
五、差旅費管理，因公外出辦事，用公車(chē)者在縣內不報銷(xiāo)任何費用。乘坐公共汽車(chē)按縣局規定只報銷(xiāo)車(chē)船票。分局不報銷(xiāo)其他任何任何差旅費，只報報解和分局召開(kāi)會(huì )議往返車(chē)票。
六、水電費實(shí)行定價(jià)管理。各崗住戶(hù)電費每戶(hù)按月收�。ò串數仉妰r(jià)），由專(zhuān)人抄表一月一結算，電費采取每人每月單位包30度電，超出部分由使用人承擔；水費按表表計量據實(shí)收取，嚴禁長(cháng)明燈、長(cháng)流水。
七、摩托車(chē)修理燃料費一律由個(gè)人承擔。
八、加強機關(guān)食堂的核算，由分局財務(wù)人員統一核算，加強監督，職工到食堂就餐，中、晚餐按1.50元記賬，伙食費一月一清。
九、辦公用品必須按照需要購買(mǎi)，保證正常工作開(kāi)展，嚴禁購買(mǎi)非工作用品。
十、復印費用由分局指定專(zhuān)人負責，經(jīng)分局領(lǐng)導批準后方可復印，否則不予結算。
十一、職工醫療費嚴格按照縣局管理辦法執行。
十二、電話(huà)費嚴格控制，不得公話(huà)私用，嚴禁用電話(huà)線(xiàn)上網(wǎng)、電話(huà)聊天。
十三、在職干部經(jīng)縣局批準參加各類(lèi)學(xué)校自修、函授和脫產(chǎn)學(xué)習發(fā)生有關(guān)費用，按照縣局規定，經(jīng)人教股審核批準后，方可報銷(xiāo)。
十四、對干部職工辦公室、寢室使用的集體財產(chǎn)、財物、統一登記建卡，由保管人簽字，不得丟失損毀，否則照價(jià)賠償。
十五、財務(wù)人員要嚴格執行財務(wù)制度，不得挪用，貪污公款，嚴禁公款私存，嚴禁轉借他人使用。其他管理辦法按《財務(wù)管理工作歸程》執行。
稅務(wù)管理制度8
一、為進(jìn)一步加強市局機關(guān)財務(wù)管理，合理安排各項經(jīng)費支出，節約經(jīng)費開(kāi)支，提高資金使用效率，確保機關(guān)工作正常運轉，特制定本管理制度。
二、經(jīng)費管理原則
局機關(guān)的經(jīng)費實(shí)行統一領(lǐng)導，歸口管理的原則。在局長(cháng)、分管副局長(cháng)的領(lǐng)導下，歸口辦公室統一管理。
三、經(jīng)費開(kāi)支的審批規定
�。ㄒ唬┚謾C關(guān)經(jīng)費開(kāi)支按審批權限分別由局長(cháng)辦公會(huì )、局長(cháng)、分管副局長(cháng)和辦公室主任審批。
�。ǘ┙�(jīng)費支出審批權限：一次性開(kāi)支在XXXX元（含XXX元）以?xún)鹊�，由辦公室主任審批；XXX元以上至XXX元（含XXX元）的開(kāi)支由辦公室主任審核后，報分管副局長(cháng)審批；XXX元以上的開(kāi)支，由局長(cháng)或局長(cháng)辦公會(huì )議審批。但上述開(kāi)支凡屬一般性正常開(kāi)支，如接待費、會(huì )議費、培訓費、水電費、醫藥費等項支出的，不論數額大小，均委托分管副局長(cháng)審批。
四、會(huì )議費的管理
�。ㄒ唬⿲�(shí)行會(huì )議預算審批制度：各單位需召開(kāi)的會(huì )議，必須按照規定的標準提交會(huì )議預算，填制《市局機關(guān)會(huì )議（培訓）預算審批表》，交辦公室主任審核報局領(lǐng)導審批。機關(guān)服務(wù)中心負責會(huì )場(chǎng)聯(lián)系及食宿交通安排等工作。
�。ǘ⿲�(shí)行會(huì )議經(jīng)費定額管理辦法：
1、全市國稅工作會(huì )議，全區各市國稅局長(cháng)會(huì )議等全市性重要會(huì )議每人每天標準為200元以?xún)龋òㄊ乘薜人匈M用，下同），會(huì )場(chǎng)租金據實(shí)報銷(xiāo)。
2、各部門(mén)召開(kāi)的業(yè)務(wù)會(huì )議每人每天XX元以?xún)�，�?huì )場(chǎng)租金據實(shí)報銷(xiāo)。
3、在公務(wù)員培訓中心舉辦培訓班的，每人每天XXX元以?xún)取?/p>
4、在南寧召開(kāi)的會(huì )議，除負責會(huì )務(wù)和材料的部門(mén)外，其他部門(mén)的參會(huì )人員原則上不安排食宿。
市局召開(kāi)的各類(lèi)會(huì )議，原則上在本市召開(kāi)。確需在外地召開(kāi)的，原則上也要安排在本系統的培訓中心和招待所。
�。ㄈ⿻�(huì )議工作人員按會(huì )議代表10%以?xún)鹊谋壤龂栏窨刂啤?/p>
�。ㄋ模⿻�(huì )議費結算辦法。會(huì )議結束后，由主辦或承辦會(huì )議單位憑“市局機關(guān)會(huì )議（培訓）預算審批表”及賓館、飯店、招待所費用清單向辦公室財務(wù)報帳，財務(wù)室核實(shí)在標準以?xún)鹊腵按實(shí)際開(kāi)支數轉帳結算。凡超過(guò)預算開(kāi)支標準的費用，一律不予報銷(xiāo)。
五、差旅費的管理
�。ㄒ唬⿲�(shí)行出差審批制度：市局機關(guān)人員出差應先填寫(xiě)“區局機關(guān)干部出差審批表”。在市內出差，一般干部由處室領(lǐng)導審批，處室領(lǐng)導由分管的局領(lǐng)導審批。到市外出差，一般干部和處室領(lǐng)導都必須經(jīng)分管的局領(lǐng)導審批。處室主要負責人出差，除分管領(lǐng)導批準外，還要報請局長(cháng)同意。處級以下干部出差，原則上不得乘坐飛機，因特殊情況需要乘坐飛機的，由個(gè)人提出書(shū)面申請，經(jīng)所在處室領(lǐng)導簽字后，報分管辦公室的局領(lǐng)導審批。
�。ǘ╊A借差旅費：由出差當事人填寫(xiě)“借款單”，經(jīng)處室領(lǐng)導簽字同意后，憑“出差審批單”到財務(wù)室借款。
�。ㄈ﹫髱ひ幎�。出差人員回邕后，原則上一周內辦理差旅費報帳手續。財務(wù)室根據“出差審批單”上的出差時(shí)間、地點(diǎn)、路線(xiàn)、人數和費用進(jìn)行審核。如超出開(kāi)支范圍和標準的費用，由出差人自行負擔。屬于特殊情況者，要說(shuō)明緣由，并經(jīng)辦公室主任批準后方可報銷(xiāo)。在報銷(xiāo)差旅費的同時(shí)結清所借款項。
六、辦公用品管理
�。ㄒ唬┐笞谖锲返墓芾�。大宗物品（含藥品）一次采購金額在5萬(wàn)元以下的，由服務(wù)中
心提出計劃，辦公室主任審核并報局領(lǐng)導審批，由服務(wù)中心按有關(guān)規定辦理購置和驗收手續。一次采購金額超過(guò)XX萬(wàn)元，的經(jīng)局領(lǐng)導批準后交市局機關(guān)招標采購小組實(shí)行招標采購。
�。ǘ┤粘＾k公用品的管理。原則上按季采購，由服務(wù)中心列出辦公用品購置明細計劃，按經(jīng)費管理審批權限審批后，由服務(wù)中心組織采購和發(fā)放。辦公用品的購置要嚴格執行采購計劃，控制數量和標準，確保質(zhì)量，做到單據、帳目、手續清楚，以便核查。
�。ㄈ┝阈羌庇棉k公用品的管理：一次性采購金額在XX萬(wàn)元以?xún)鹊�，由有關(guān)處室提出購置計劃，交服務(wù)中心審核，并按經(jīng)費管理審批的權限報批后，由服務(wù)中心組織采購。一次性采購金額超XX萬(wàn)元，的經(jīng)局領(lǐng)導批準后由市局機關(guān)招標小組實(shí)施政府采購。
�。ㄋ模┧修k公用品的購置，都必須辦理清點(diǎn)驗收、領(lǐng)用登記及定期盤(pán)點(diǎn)手續。達到固定資產(chǎn)標準的，按固定資產(chǎn)有關(guān)規定辦理相關(guān)手續。
六、本制度自下發(fā)之日起執行。
稅務(wù)管理制度9
第一章總則
第一條為了加強稅收基礎管理，促進(jìn)納稅人自覺(jué)、如實(shí)、全面申報納稅，提高稅收遵從度，加強國稅機關(guān)對納稅申報的監控力度，保證國家稅款及時(shí)足額入庫，制定本規程。第二條本規程所稱(chēng)納稅評估是指國稅機關(guān)根據納稅人的申報資料及其他征管信息，按照一定的程序，運用一定的手段和方法，進(jìn)行審核、比對、分析、核查，對納稅人一定時(shí)期內申報納稅的真實(shí)性、準確性進(jìn)行綜合評估的工作。包括行業(yè)評估和個(gè)案評估。
第三條本規程適用于國稅機關(guān)管轄范圍內各稅種的納稅評估。
第四條市、縣級國家稅務(wù)局應指定一個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)負責本地區納稅評估的組織、協(xié)調、計劃安排、考核等工作，相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)要密切配合。
第五條納稅評估屬于稅務(wù)機關(guān)日常性稅源管理工作的重要內容。在納稅評估中，要將案頭資料分析與必要的實(shí)地核查結合起來(lái)，對納稅評估發(fā)現需要進(jìn)一步核實(shí)的問(wèn)題，評估人員可進(jìn)行實(shí)地核查。
第六條納稅評估分為對象確定、評估分析、約談?wù)f(shuō)明、實(shí)地核查、評估處理和評估復核等六個(gè)步驟。納稅評估的結果應并入“一戶(hù)式”納稅信息資料管理系統。
第七條納稅評估業(yè)務(wù)管理部門(mén)應建立與稽查部門(mén)的信息交換制度和與稅收管理員的工作聯(lián)系制度，加強部門(mén)配合，減少對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響。
第八條各級國稅機關(guān)應加強納稅評估工作的考核管理，明確崗位職責，建立健全考核機制。要加強對評估人員業(yè)務(wù)技能培訓和責任意識的教育，不斷提高評估人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和責任意識。
第二章對象確定
第九條納稅評估對象確定是指納稅評估業(yè)務(wù)管理部門(mén)，按照一定的方法，對納稅人進(jìn)行篩選并確定納稅評估對象的過(guò)程。
納稅評估對象確定的方法分為利用資料稽核的結果確定和根據其他信息來(lái)源直接確定兩種。
第十條資料稽核是市、縣級國稅機關(guān)按設置的參數利用計算機進(jìn)行分析、篩選，并產(chǎn)生結果的過(guò)程。利用資料稽核結果確定對象是指國稅機關(guān)利用資料稽核結果按異常程度從高到低確定或按特定要求確定評估對象。資料稽核參數的設置由省、市、縣國稅機關(guān)根據規定的權限確定和修改。
第十一條直接確定對象是指各級國稅機關(guān)根據日常管理所掌握的信息、資料，認為需要進(jìn)行納稅評估而直接確定評估對象的方法。直接確定對象包括上級交辦、責任區管理部門(mén)和稅源監控分析部門(mén)等其他職能部門(mén)認為需要進(jìn)行評估的納稅人或項目。
第十二條納稅評估對象的確定，一定時(shí)期內可以省轄市國稅機關(guān)確定為主，并在加強業(yè)務(wù)培訓、指導的基礎上，逐步過(guò)渡到以區（縣）級國稅機關(guān)確定為主。
省局也可以根據不同時(shí)期的工作重點(diǎn)確定不同時(shí)期的納稅評估重點(diǎn)及評估方法，由省轄市國稅機關(guān)確定具體評估對象。
縣（市、區）稅源管理部門(mén)可以結合上級下達的評估任務(wù)和本地實(shí)際情況，除上級下達的必評任務(wù)外，在保證稅源管理質(zhì)量的前提下，可結合工作量和實(shí)際稅情自行調整并確定當前的重點(diǎn)評估對象。
第十三條省轄市及縣（市、區）國稅機關(guān)的納稅評估業(yè)務(wù)管理部門(mén)在確定納稅評估對象時(shí)，應與本級稽查部門(mén)進(jìn)行信息交換，對已納入稽查對象或擬列入稽查對象的納稅人不作為納稅評估對象，但必須將有關(guān)疑點(diǎn)告知稽查部門(mén)。對已確定的納稅評估對象應分稅種制作《納稅評估對象清冊》和《納稅評估項目建議書(shū)》，并下達給具體納稅評估工作單位或部門(mén)。
第三章評估分析
第十四條評估分析是指評估人員采取人機結合方式，利用所掌握的信息對納稅評估對象納稅申報的真實(shí)性、準確性進(jìn)行綜合分析，查找并初步確定申報中存在問(wèn)題的過(guò)程。
第十五條在評稅分析過(guò)程中，評稅人員對發(fā)現的疑點(diǎn)問(wèn)題，應利用“一戶(hù)式”系統所提供的相關(guān)信息，以及日常管理所掌握的信息逐一進(jìn)行審核分析，并將審核分析的詳細情況列入《納稅評估工作底稿》。
第十六條評估分析過(guò)程中，評估部門(mén)因信息不全，需要補充收集評估對象其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)信息的，應將所需信息列出清單，交相關(guān)責任區管理部門(mén)調查了解。責任區管理部門(mén)應在5個(gè)工作日內將調查了解的情況反饋給納稅評估部門(mén)。
第十七條納稅評估崗位人員在對評估對象評估分析后，應根據評估分析結果，區別不同情況分別按如下原則處理：
�。ㄒ唬┮牲c(diǎn)全部被排除，未發(fā)現新的疑點(diǎn)的，直接轉評估處理環(huán)節；
�。ǘ┌l(fā)現評估對象明顯存在虛開(kāi)或接受虛開(kāi)發(fā)票現象的，應直接轉入評估處理環(huán)節；
�。ㄈ┟黠@存在不符合稅前扣除條件及減免稅條件事項的，應直接轉入評估處理環(huán)節；
�。ㄋ模┘{稅人申報的應納稅額小于評估分析判斷的應納稅額，且差異額？萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）的，應直接轉入實(shí)地核查環(huán)節；
�。ㄎ澹┢渌樾蔚�，應轉入約談?wù)f(shuō)明環(huán)節處理。
第四章約談?wù)f(shuō)明
第十八條約談?wù)f(shuō)明是評估人員在評估分析的基礎上，就需要納稅人說(shuō)明的疑點(diǎn)問(wèn)題，約請納稅人進(jìn)行說(shuō)明的過(guò)程。
第十九條評估部門(mén)可采取信函、電話(huà)兩種方式向納稅人提出約談建議。采用信函方式提出約談建議的，應統一采用《納稅評估約談?wù)f(shuō)明建議書(shū)》；采用電話(huà)聯(lián)系方式提出約談建議的，應及時(shí)做好電話(huà)記錄，內容包括接電人姓名、電話(huà)號碼、通話(huà)內容和時(shí)間等。約談對象應為納稅人的代表人或其授權的財務(wù)負責人。
為保證約談?wù)f(shuō)明的效果，主管稅務(wù)機關(guān)在向納稅人提出約談建議時(shí)，可將要求說(shuō)明的主要問(wèn)題一并告知納稅人，但不得涉及發(fā)現疑點(diǎn)的具體評估方法。
第二十條約談?wù)f(shuō)明可以采用當面說(shuō)明、電話(huà)說(shuō)明、書(shū)面說(shuō)明、電子郵件說(shuō)明等多種形式。當采用當面說(shuō)明形式的，原則上要有二名評估人員同時(shí)參加，并做好《納稅評估約談?wù)f(shuō)明記錄》；當采用電話(huà)說(shuō)明形式的，可由一名評估人員負責交流，并做好《納稅評估約談?wù)f(shuō)明記錄》。如約談后納稅人愿意自查補稅的，應將此意見(jiàn)作為約談?wù)f(shuō)明內容，在《納稅評估約談?wù)f(shuō)明記錄》上進(jìn)行記錄。對通過(guò)當面說(shuō)明或電話(huà)說(shuō)明等形式仍不能說(shuō)明問(wèn)題的，可要求納稅人提供書(shū)面說(shuō)明材料。
第二十一條納稅人因某種合理原因不能按稅務(wù)機關(guān)建議的時(shí)間說(shuō)明情況，需要延期的，可在稅務(wù)機關(guān)建議的時(shí)間到期前1日向稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系人說(shuō)明情況，重新約定說(shuō)明時(shí)間。重新約定的說(shuō)明時(shí)間到期后，納稅人未能履約的，視同納稅人拒絕約談。
第二十二條為減少約談工作量，稅務(wù)機關(guān)在向納稅人提出約談建議時(shí)，如納稅人主動(dòng)選擇以自查補報代替約談?wù)f(shuō)明的，應在約定的約談日到期的前1天提出，并在約定的時(shí)間內向稅務(wù)機關(guān)納稅評估部門(mén)反饋自查補稅資料（包括自查補稅的項目?jì)热�、納稅申報表、完稅憑證的復印件）。
第二十三條在完成與納稅人的約談?wù)f(shuō)明后，評估人員應就疑點(diǎn)問(wèn)題的評估結果提出初步的處理意見(jiàn)，及時(shí)轉入評估處理環(huán)節。
第二十四條在實(shí)施約談過(guò)程中發(fā)生下列情形，應轉入實(shí)地核查環(huán)節：
�。ㄒ唬┘{稅人拒絕主管?chē)悪C關(guān)約談建議或不能在約定的期限內履行約談承諾的。
�。ǘ┘{稅人在約談?wù)f(shuō)明中拒不解釋評估人員提出的問(wèn)題，或對評估人員提出的問(wèn)題未能說(shuō)明清楚的。
�。ㄈ┘s談后同意自查補稅，或者選擇以自查補稅代替約談?wù)f(shuō)明，但未在約定的期限內自查補稅且無(wú)正當理由的。
�。ㄋ模┦≥犑袊惥执_定的其他情形。
第五章實(shí)地核查
第二十五條實(shí)地核查是指評估人員根據納稅評估中發(fā)現的問(wèn)題按照日常檢查的要求，對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財務(wù)核算及納稅等情況進(jìn)行實(shí)地檢查的過(guò)程。
評估人員對評估對象的有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行實(shí)地核查時(shí)，可根據需要會(huì )同責任區管理員參與核查，責任區管理員應積極配合評估人員開(kāi)展核查工作。
第二十六條實(shí)地核查完成后，評估人員應將核查的有關(guān)情況及處理建議書(shū)面記載，與相關(guān)證據材料一道轉入評估處理環(huán)節。
第二十七條納稅人拒絕評估人員實(shí)地核查，或者以各種方式阻撓、刁難評估人員核查的`，評估人員不得強行核查，應以書(shū)面形式說(shuō)明未能實(shí)施實(shí)地核查的原因，直接將該納稅人轉入評估處理環(huán)節。
第六章評估處理
第二十八條評估處理是指評估處理崗位人員根據評估分析和約談?wù)f(shuō)明、實(shí)地核查過(guò)程中所掌握的情況進(jìn)行綜合分析后，對評估對象存在的疑點(diǎn)問(wèn)題做出相應處理意見(jiàn)的過(guò)程。
第二十九條評估處理應按以下原則進(jìn)行：
�。ㄒ唬┮牲c(diǎn)全部被排除，未發(fā)現新的疑點(diǎn)，由評估分析環(huán)節的評估人員制作《納稅評估擬辦意見(jiàn)書(shū)》，并注明“未發(fā)現違法行為，審定后歸檔”的建議。
�。ǘ┒悇�(wù)機關(guān)發(fā)出約談建議后，凡納稅人已按期進(jìn)行約談?wù)f(shuō)明，而且對稅務(wù)機關(guān)提出的疑點(diǎn)問(wèn)題已說(shuō)明清楚，并同意自查補稅的，由評估人員制作《納稅評估擬辦意見(jiàn)書(shū)》，并注明“由納稅人自查后補稅”的意見(jiàn)和少繳稅款的項目?jì)热菀约肮烙嫅a交的稅額。
�。ㄈ┒悇�(wù)機關(guān)發(fā)出約談建議后，凡納稅人選擇以自查申報代替約談?wù)f(shuō)明，并已按期自查補稅，而且自查結果與稅務(wù)機關(guān)的評估結果基本一致的，由評估人員制作《納稅評估擬辦意見(jiàn)書(shū)》，并注明“納稅人自查后已補稅”的意見(jiàn)和納稅人少繳稅款的項目?jì)热菀约皩?shí)際補交的稅額。
�。ㄋ模┯邢铝星樾沃坏�，由評估人員制作《納稅評估擬辦意見(jiàn)書(shū)》，并注明“轉稽查部門(mén)進(jìn)一步檢查”的意見(jiàn)。
1、明顯存在虛開(kāi)或接受虛開(kāi)發(fā)票現象的；
2、納稅人拒絕評估人員實(shí)地核查，或者以各種方式阻撓、刁難評估人員核查的；
3、納稅人主動(dòng)選擇以自查申報代替約談?wù)f(shuō)明后，未能在規定期限內自查補稅且未向稅務(wù)機關(guān)說(shuō)明正當理由的，以及自查補稅結果與稅務(wù)機關(guān)的評估結果差距較大且不能說(shuō)明正當理由的；
4、納稅評估過(guò)程中發(fā)現納稅人涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅行為；
5、在一個(gè)年度內，發(fā)現評估對象在以前納稅評估時(shí)已被發(fā)現并得以糾正的問(wèn)題再次發(fā)生的。
第三十條納稅評估部門(mén)在評估處理中，如發(fā)現稅收征管中存在明顯薄弱環(huán)節，應將存在的問(wèn)題和管理建議填寫(xiě)《管理建議書(shū)》，并提交管理部門(mén)。
第七章評估復核
第三十一條評估復核是指對評估處理環(huán)節已提出處理意見(jiàn)的評估資料進(jìn)行審查復核的過(guò)程。評估復核崗位的人員不得兼職同一評估對象的評估分析、約談?wù)f(shuō)明、實(shí)地核查和評估處理工作。
第三十二條納稅評估復核的主要內容包括：
�。ㄒ唬┘{稅評估工作程序是否符合規程要求，評估所涉文書(shū)資料是否齊全并按規定制作；
�。ǘ┰u估分析和約談?wù)f(shuō)明環(huán)節對應分析、說(shuō)明的問(wèn)題是否都進(jìn)行了分析、說(shuō)明，有無(wú)遺漏；
�。ㄈ┰u估處理環(huán)節提出的擬辦意見(jiàn)是否符合規定，有無(wú)不恰當之處；
�。ㄋ模┦≥犑袊惥执_定的其他復核內容。
第三十三條、復核人員對規定的復核內容必須認真進(jìn)行復核，并根據復核結果提出復核意見(jiàn)。
�。ㄒ唬⿲υu估工作程序不符合要求，或者工作程序雖符合規程要求，但評估資料不全的，應指出存在的問(wèn)題，提出整改要求，并退回相關(guān)資料，限期補正。
�。ǘ┌l(fā)現評估分析和約談?wù)f(shuō)明環(huán)節對疑點(diǎn)問(wèn)題未分析、說(shuō)明不清楚的，以及分析、說(shuō)明時(shí)將疑點(diǎn)問(wèn)題遺漏的，應指出存在的問(wèn)題，并退回相關(guān)資料，限期補充分析、說(shuō)明材料。
�。ㄈ⿲Α都{稅評估擬辦意見(jiàn)書(shū)》的擬辦意見(jiàn)有疑義的，應在復核人員意見(jiàn)欄簽注自己的意見(jiàn)后，報分局領(lǐng)導審定。
�。ㄋ模⿲M辦意見(jiàn)中包含“自查補稅”意見(jiàn)的，如未說(shuō)明應補稅的項目?jì)热�，退回評估處理環(huán)節補充。
�。ㄎ澹⿲Α都{稅評估擬辦意見(jiàn)書(shū)》的擬辦意見(jiàn)無(wú)疑義的，應在復核人員意見(jiàn)欄簽“同意擬辦意見(jiàn)”后，報分局領(lǐng)導審定。
第三十四條復核崗位人員還應完成下列工作：
�。ㄒ唬└鶕{稅評估工作情況登記《納稅評估處理情況登記表》，并向上級機關(guān)反饋。
�。ǘ⿲{稅評估后需轉交稽查部門(mén)進(jìn)一步檢查的納稅人，制作《納稅評估轉辦單》，經(jīng)分局領(lǐng)導審定后，向稽查局辦理移交手續。
�。ㄈ⿲σ淹杲Y的納稅評估戶(hù)的評估資料整理歸檔。其中，自查補稅納稅人的納稅評估檔案資料，應有納稅人自查補稅的納稅申報表（復印件）和稅收繳款憑證（復印件）；移送稽查部門(mén)進(jìn)一步檢查納稅戶(hù)的納稅評估檔案資料，應有稽查局接收的有關(guān)資料。
�。ㄋ模┫蛳嚓P(guān)管理部門(mén)發(fā)出《管理建議書(shū)》。
�。ㄎ澹┩瓿杉{稅評估中典型案例的收集整理工作。
�。┥霞墮C關(guān)要求報送的各項資料。
第八章附則
第三十五條納稅評估工作所涉文書(shū)，除發(fā)給納稅人或其他部門(mén)以外，均可用電子文檔形式進(jìn)行保存，并及時(shí)做好備份工作。
第三十六條各級國稅機關(guān)及從事納稅評估工作的人員要加強對納稅評估中所涉指標和指標運用方法的保密，不得外泄。
第三十七條各省轄市國稅機關(guān)應建立納稅評估工作的復查制度，定期開(kāi)展對所屬縣（市、區）國稅機關(guān)納稅評估工作的檢查，復查面不低于5。并將其納入目標管理考核內容，加大考核力度。
第三十八條國稅機關(guān)對納稅評估過(guò)程中發(fā)現評估對象存在違規行為，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細則規定應予以處罰的，應按法定程序給予處罰。
第三十九條各稅種的具體評估方法、評估工作考核指標及考核方法等，由省局相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)另行制定具體的指導意見(jiàn)。省轄市國家稅務(wù)局可根據本規程及各稅種納稅評估指導意見(jiàn)制定具體實(shí)施意見(jiàn)。
第四十條本規程自20xx年1月1日起執行。
稅務(wù)管理制度10
第一條：為規范分局稅收征管資料管理，維護征管檔案的完整和安全，促進(jìn)稅收征管檔案管理的發(fā)展，更好的為稅收征管服務(wù)，根據某地局iso9001質(zhì)量管理體系的有關(guān)規定，制定本制度。
第二條：本制度所稱(chēng)稅收征管資料，是指在征管全過(guò)程中形成的與稅收征管有關(guān)的文件、憑證、報表、帳冊、文書(shū)、案卷等不同形式或載體的記錄。
社會(huì )保險費和其他地方規費的征管資料管理適用本制度。
第三條：稅收征管資料管理遵循科學(xué)規范、安全集中、系統完整、簡(jiǎn)便實(shí)用、真實(shí)準確的原則。
稅收征管資料管理內容包括采集（錄入）、整理、移交、歸檔、移送、保管、調閱等部分。
第四條：稅收征管資料管理實(shí)行屬地負責制，各征管組負責征管資料的收集、整理和歸檔等工作，綜合組負責征管資料管理工作的檢查、指導和監督，并接受上級稅務(wù)機關(guān)的檢查、指導和監督，不斷提高征管資料管理的質(zhì)量和水平。
第五條：建立征管資料檔案室和專(zhuān)用檔案柜，配備忠于職守、熟悉業(yè)務(wù)、保守機密、認真負責的檔案管理人員。
第六條；征管資料按基本資料、分戶(hù)資料和綜合資料等分類(lèi)管理，具體為：稅務(wù)登記類(lèi)、帳簿憑證類(lèi)、納稅申報類(lèi)、稅款征收類(lèi)、發(fā)票管理類(lèi)、稅務(wù)檢查類(lèi)、綜合類(lèi)、征管質(zhì)量考核類(lèi)等。
第七條：各征管組對征管資料的收集、整理、審核、歸檔一般按以下歸集流程操作：收集資料————整理資料————按年度、類(lèi)別、保管期限分類(lèi)————按標準裝訂資料————排列編號————裝盒編目————移交上柜。
第八條：綜合組在稅務(wù)檢查中形成的檢查資料，按規定整理、傳遞和歸檔，并在結案后10天內復印送交征管組，進(jìn)入戶(hù)管檔案。
第九條：歸檔資料必須是稅收征管各環(huán)節辦理完畢后的正式資料。資料應文字清楚、內容完整、手續齊全。資料格式原則上以上級局制定的表證單書(shū)式樣及規格為準。
第十條：企業(yè)、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位等的稅收征管資料實(shí)行一戶(hù)一檔。戶(hù)管檔案內容應包括從稅務(wù)登記到稅款入庫，整個(gè)征管過(guò)程的全部資料，并按稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查、財務(wù)報表等項目分類(lèi)順序歸檔。
個(gè)體工商戶(hù)的征管資料一般按街道、地段、行業(yè)等歸檔，實(shí)行十戶(hù)一檔。并按稅務(wù)登記、定稅、申報、征收、停復業(yè)等項目順序歸檔。
第十一條：分戶(hù)檔案中的稅務(wù)登記類(lèi)資料歸入當年度檔案。
第十二條：征管資料歸檔時(shí)，應按稅收征管環(huán)節、時(shí)間順序依次排列。同類(lèi)資料應排放在一起，以便查閱和調用。
永久、長(cháng)期保管的資料檔案必須去掉金屬物。
歸檔資料應依據分類(lèi)和資料編號編制資料目錄。目錄的標題應按所歸檔的`征管資料的分類(lèi)填寫(xiě)，并按資料的排列順序編寫(xiě)頁(yè)碼。
歸檔資料目錄應置于歸檔資料之首。
第十三條：建立健全征管資料的傳遞、登記、保管、借閱等項管理制度，并對資料的歸集、保管、借用等情況進(jìn)行監督檢查。
往年資料必須由檔案室保存，當年資料由各征管組分別歸集，集中到專(zhuān)柜保管。
第十四條：征管資料檔案的保管必須做到“三專(zhuān)”、“六防”，即：專(zhuān)人、專(zhuān)柜、專(zhuān)室，并有防火、防盜、防蟲(chóng)、防潮、防塵、防高溫等措施。
第十五條：征管資料調閱、復制、移送應嚴格遵守檔案管理的有關(guān)規定，履行必要的手續，依法為納稅人的情況保密。
稅務(wù)管理制度11
第1章 總則
第1條 根據《稅務(wù)征收管理法》及《稅務(wù)征收管理法實(shí)施細則》的規定，為加強本公司的稅務(wù)管理工作，確保公司誠信納稅、合法經(jīng)營(yíng)，特制定本制度。
第2章 納稅憑證管理
第2條 稅務(wù)證書(shū)的管理。
�。�1）增值稅一般納稅人資格證書(shū)的審核驗證，需提供的審驗資料如下。
1）增值稅一般納稅人資格年度審核表。
2）增值稅一般納稅人資格證書(shū)。
3）納稅人營(yíng)業(yè)執照、稅務(wù)登記證等證件的復印件。
4）納稅人企業(yè)上一年度財務(wù)報表的復印件。
�。�2）稅務(wù)登記證件年審所需提供的資料。
1）稅務(wù)登記證的正本及副本。
2）稅務(wù)登記證的年度審核表。
3）納稅人營(yíng)業(yè)執照的復印件。
�。�3）出口企業(yè)資格證書(shū)的審核驗證及換證，需提供的審驗資料。
1）出口企業(yè)登記表。
2）出口企業(yè)供貨資格證書(shū)。
3）出口企業(yè)出口貨物的年度檢查、變更登記表。
4）稅務(wù)登記證。
�。�4）出口企業(yè)退稅登記證年度審核，需提供的審核資料。
1）出口退稅登記表。
2）出口退稅登記證。
3）出口退稅稅員證。
4）其他相關(guān)資料。
第3條 稅務(wù)登記證件的管理。
�。�1）稅務(wù)登記證由專(zhuān)人負責保管，不得轉借、損毀、遺失及出租。
�。�2）稅務(wù)登記證原件存放在總經(jīng)理辦公室。
�。�3）稅務(wù)登記證副本、增值稅一般納稅人資格證書(shū)、出口供貨企業(yè)資格證書(shū)、出口退稅登記證等相關(guān)證件由財務(wù)部會(huì )計主管簽收并存放。
�。�4）因工作需要財務(wù)部提供相關(guān)稅務(wù)登記證件，并對登記證書(shū)進(jìn)行復印時(shí)，需填寫(xiě)申請書(shū)，交由財務(wù)部主管審批后，方可進(jìn)行復印。
第3章 防偽稅控系統的管理
第4條 由財務(wù)部指定的專(zhuān)人才有資格進(jìn)入防偽稅控系統。
第5條 購買(mǎi)專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，憑IC卡領(lǐng)購并將發(fā)票通過(guò)IC卡讀入防偽稅控系統。
第6條 開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應嚴格按照增值稅的相關(guān)管理規定進(jìn)行操作。如果發(fā)票有誤，應在防偽稅控系統提供的“發(fā)票管理/當期發(fā)票作廢”功能下進(jìn)行處理�？缭掳l(fā)票不允許進(jìn)行作廢處理。作廢的發(fā)票需加蓋作廢章，存檔管理。
第7條 進(jìn)行退換處理向客戶(hù)開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)，必須嚴格按照《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規定》中有關(guān)銷(xiāo)售退回及索取折讓和證明等開(kāi)具紅字發(fā)票的相關(guān)管理規定下進(jìn)行操作，按票取得原開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票及抵扣聯(lián)后，按照同等數量及金額開(kāi)具負數發(fā)票。
第8條 每月×日，將申報期所屬月份內取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)，在防偽稅控系統提供的“發(fā)票管理/進(jìn)項發(fā)票”功能下，逐項錄入，與應交增值稅進(jìn)項稅額賬目表核對，打印進(jìn)項稅額報表。
第9條 每月×日抄稅，打印銷(xiāo)項稅額報表，進(jìn)行數據備份，將防偽稅控IC卡、增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)用存月報表及增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根到主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行保稅，驗證增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
第10條 必須嚴格按照稅控要求使用防偽稅控管理系統，任何部門(mén)或個(gè)人不得擅自改動(dòng)、損毀防偽稅控系統。一旦出現問(wèn)題，立即上報主管稅務(wù)機關(guān)，填寫(xiě)出現問(wèn)題的具體信息，配合稅務(wù)機關(guān)及該系統的開(kāi)發(fā)公司進(jìn)行處理。
第4章 納稅申報管理
第11條 增值稅申報工作采用網(wǎng)上申報的形式，每月×日之前，登錄相關(guān)地區的國稅網(wǎng)站進(jìn)行保稅，定期送交納稅申報書(shū)面報告至主管稅務(wù)機關(guān)。報稅需提交的相關(guān)報表如下。
�。�1）增值稅納稅申報表及附屬資料。
�。�2）出口退稅貨物明細申報表。
�。�3）出口貨物免稅、抵稅、退稅申報表。
�。�4）增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)、用、存月報表。
�。�5）企業(yè)的年度財務(wù)報表。
第12條 土地、房產(chǎn)稅于每月×日前進(jìn)行申報，需提供相關(guān)申報表及財務(wù)報表。
第13條 企業(yè)所得稅每月預報繳納稅金，每季度提供相關(guān)財務(wù)報表，次年進(jìn)行清算、填制企業(yè)所得稅清算表。
第14條 其他稅種的報稅工作按照當地稅務(wù)機關(guān)的規定執行。
第5章 出口供貨產(chǎn)品專(zhuān)業(yè)繳款書(shū)的管理
第15條 出口供貨是指將產(chǎn)品出售給具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權的企業(yè)供其出口，應注意以下問(wèn)題。
�。�1）確定對方的進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權資格。
�。�2）審核對方的營(yíng)業(yè)執照、稅務(wù)登記證、出口退稅登記證、出口企業(yè)資格證和企業(yè)的海關(guān)代碼等證件，并索取復印件。
�。�3）每月×日開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)，在規定時(shí)間內辦理繳款手續。
開(kāi)具繳款書(shū)，應提供以下文件。
1）自產(chǎn)貨物保證書(shū)及購銷(xiāo)合同。
2）出口供貨專(zhuān)用繳款書(shū)填開(kāi)申請表。
3）出口企業(yè)資格證書(shū)、營(yíng)業(yè)執照及海關(guān)代碼復印件。
�。�4）專(zhuān)用稅款的.清算管理。
1）每季度最后×日內，到主管稅務(wù)機關(guān)辦理當季多繳稅款退稅申請表，并提供相關(guān)證明材料。
2）當季出口供貨收入比例占整體收入50%以上者，需計算當季的進(jìn)項稅、銷(xiāo)項稅、稅負率及多繳納的稅款。
3）出口貨物多繳增值稅退稅審批表。
4）提供專(zhuān)用繳款書(shū)、當期納稅申報表的復印件及相關(guān)其他材料。
第6章 出口產(chǎn)品的免稅、抵稅、退稅管理
第16條 免稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物時(shí)免征本企業(yè)銷(xiāo)售環(huán)節的增值稅；抵稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物時(shí)所消耗的原材料、燃料等所征收的增值稅可以抵扣內銷(xiāo)的銷(xiāo)項稅額；退稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當月內應抵扣的進(jìn)項稅額大于應繳納稅額的部分給予退稅。
第17條 計算出口產(chǎn)品的銷(xiāo)售額及免、抵、退產(chǎn)品不予抵扣稅額的規定。
�。�1）出口貨物銷(xiāo)售額=離岸價(jià)（FOB）×美元匯率。
�。�2）不予抵扣稅額=離岸價(jià)（FOB）×美元匯率×（征稅率-退稅率）。
�。�3）如果按到岸價(jià)（CIF）成交，則收入=到岸價(jià)×美元匯率，不予抵扣稅額=到岸價(jià)（CIF）×美元匯率×（征稅率-退稅率），離岸價(jià)（FOB）待海運費、保險費等單證收齊后再進(jìn)行調整。
第18條 辦理免稅、抵稅、退稅的操作流程。
�。�1）財務(wù)進(jìn)行出口產(chǎn)品的銷(xiāo)售記錄。
�。�2）報稅時(shí)，提供生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品免稅明細申報表，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核同意后，預交免抵稅款，稅務(wù)機關(guān)備案后，在該報表上簽字蓋章退還企業(yè)一份以備案。
�。�3）收到單證后，將出口產(chǎn)品的發(fā)票號、海關(guān)單號、外匯核銷(xiāo)單號填入生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品退稅明細申報表，退稅系統自動(dòng)生成生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品免稅、抵稅、退稅匯總表，次月×日前上報市國稅局進(jìn)出口管理分局審批。
�。�4）如果是外貿公司代理出口，銷(xiāo)售部門(mén)應在產(chǎn)品出口后的×個(gè)月內，催收所有相關(guān)單證，包括海關(guān)報關(guān)單、出口收匯核銷(xiāo)單、出口貨物代理證明、出口發(fā)票和水單復印件，以及代墊海運費、代墊保險費發(fā)票等，外貿公司收到外匯結算款，并將貨款打入企業(yè)賬戶(hù)時(shí)，銷(xiāo)售部門(mén)應告知其在電匯單上標明出口產(chǎn)品的發(fā)票號，并將進(jìn)貨款結算清單及相關(guān)費用的原始單據寄回我方，作為財務(wù)清算之依據。
第7章 稅款計算管理
第19條 稅款計算公式。
�。�1）當期應納增值稅=當期銷(xiāo)項稅額-當期進(jìn)項稅額-期初進(jìn)項稅額+當期進(jìn)項稅額轉出（含不予免抵退數額）+當期免、抵、退貨物已退稅額。
�。�2）應繳納的城市維護建設稅=應納增值稅×相關(guān)稅率。
�。�3）應繳納的教育費附加=應納增值稅×相關(guān)稅率。
�。�4）應繳納的所得稅額=〔利潤總額+或-調整項目〕×相關(guān)稅率。
�。�5）年應納房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值×（1-30％）×相關(guān)稅率。
�。�6）年應納城鎮土地使用稅=計稅土地面積（平方米）×相關(guān)稅率。
�。�7）應繳納的印花稅。
1）營(yíng)業(yè)賬簿×5元/本。
2）資金賬簿（實(shí)收資本+資本公積）×0.5‰。
3）購銷(xiāo)合同金額×0.3‰。
4）借款合同金額×0.05‰。
5）工程技術(shù)合同×0.3‰。
6）保險合同（保費）×1‰。
第8章 稅務(wù)內部工作檢查管理
第20條 稅務(wù)內部工作的檢查管理由企業(yè)財務(wù)部的審計人員負責，或者由外聘會(huì )計師事務(wù)所負責。
第21條 銷(xiāo)項稅額的檢查管理內容。
�。�1）專(zhuān)用發(fā)票的真偽，填寫(xiě)是否真實(shí)、準確，稅務(wù)登記號是否正確。
�。�2）專(zhuān)用發(fā)票與抵扣聯(lián)內容是否一致，兩聯(lián)是否完整，有無(wú)缺頁(yè)的情況。
�。�3）錄入防偽稅控系統開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票是否在納稅申報前到主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行認證。
�。�4）進(jìn)出口產(chǎn)品是否按規定取得完稅證明。
�。�5）采購的原材料等改變使用用途是否將其負擔的進(jìn)項稅額作進(jìn)項轉出。
�。�6）抵扣運費單是否符合管理規定，運費是否付清。
�。�7）付款單位與發(fā)票單位是否一致。
�。�8）是否對進(jìn)項稅抵扣聯(lián)按類(lèi)別裝訂成冊進(jìn)行妥善保管。
第22條 進(jìn)項稅額的檢查管理內容。
�。�1）銷(xiāo)售額的計算是否正確。
�。�2）銷(xiāo)售折扣產(chǎn)品是否在發(fā)票上標明銷(xiāo)售額和折扣額。
�。�3）不予免稅、抵稅、退稅的稅額是否按規定退稅的稅率進(jìn)行轉出。
第23條 所得稅的檢查管理。
�。�1）銷(xiāo)售收入的計算是否完整無(wú)誤，成本計算方法是否一致，折舊計算方法是否符合規定。
�。�2）工資、福利、工會(huì )經(jīng)費是否進(jìn)行納稅調整。
�。�3）廣告等宣傳費用、業(yè)務(wù)招待費用、捐贈支出及個(gè)人傭金等是否超過(guò)標準規定。
�。�4）是否有違反法律、法規的罰款、罰金、滯納金等非法支出。
�。�5）是否有存貨、長(cháng)期投資、短期投資等跌價(jià)準備金，是否有資本化利息支出。
�。�6）是否有稅務(wù)機關(guān)批準外的關(guān)聯(lián)企業(yè)管理費。
�。�7）從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額是否超過(guò)注冊資本的××%，超過(guò)部分的利息不得扣除。
�。�8）是否有為個(gè)人投保人壽保險、財產(chǎn)保險及基本保障外的補充保險。
�。�9）是否有白條、收款收據等非正式票據。
�。�10）是否有出售職工住房時(shí)發(fā)生的財產(chǎn)損失等情況。
第9章 附則
第24條 本制度自公布之日起施行。
××公司
××年×月×日
稅務(wù)管理制度12
一、增值稅管理。
�。ㄒ唬┰鲋刀惞芾碓瓌t和有關(guān)規定。
1、各經(jīng)營(yíng)公司應按照國家稅法有關(guān)規定加強對增值稅管理。
2、增值稅：國家對在境內銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物單位和個(gè)人，就應稅貨物或勞務(wù)增值部分征收流轉稅，實(shí)行稅款抵扣制。
3、計稅原理：對商品生產(chǎn)和流通中各環(huán)節新增價(jià)值或商品附加值進(jìn)行征稅。
4、一般納稅人適用增值稅稅率分為17%、13%和0三檔，本公司適用情況。
�。�1）銷(xiāo)售或進(jìn)口除資料以外商品或貨物，稅率為17%。
�。�2）提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為17%。
�。�3）銷(xiāo)售或進(jìn)口圖書(shū)、報紙、雜志等資料，稅率為13%。
�。�4）出口商品或貨物，稅率為0，國務(wù)院另有規定除外。
5、小規模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應稅勞務(wù)征收率為5%。
6、按增值稅征管方式不同劃分。
�。�1）一般納稅人有取得使用增值稅發(fā)票權利，而小規模納稅人仍只能使用普通發(fā)票。
�。�2）一般納稅人是按集團公司商品增值額依17%或13%稅率征收增值稅。小規模納稅人是以銷(xiāo)售額依5%征收率計算增值稅。
�。�3）小規模納稅人劃分標準。
〈1〉年銷(xiāo)售額規模。
〈2〉會(huì )計核算是否健全。
7、應納增值稅額為當期銷(xiāo)項稅額抵扣當期進(jìn)項稅額后余額。
8、一般納稅人增值稅會(huì )計核算方法。
應納稅額=當期銷(xiāo)項稅額—當期進(jìn)項稅額，銷(xiāo)項稅額=銷(xiāo)售額×稅率，進(jìn)項稅額=買(mǎi)價(jià)×扣除率
�。ǘ┰鲋刀愐贿M(jìn)項稅管理。
1、集團各經(jīng)營(yíng)公司購進(jìn)貨物或接受應稅勞務(wù)，所支付或者負擔增值稅額為進(jìn)項稅額，準予從銷(xiāo)項稅額中抵扣進(jìn)項稅額，限于增值稅扣稅憑證注明增值稅額。
�。�1）從銷(xiāo)售方取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明增值稅額。
�。�2）從海關(guān)取得完稅憑證注明增值稅額。
�。�3）運輸貨物取得運費發(fā)票10%部分。
2、未按照規定取得并保存增值稅專(zhuān)用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證，或專(zhuān)用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證未按照規定注明增值稅額及其他有關(guān)事項，其進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣。
3、各經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣項目。
�。�1）購進(jìn)固定資產(chǎn)。
�。�2）用于非應稅項目購進(jìn)貨物或應稅勞務(wù)。
�。�3）用于免稅項目購進(jìn)貨物或應稅勞務(wù)。
�。�4）用于集體福利或個(gè)人消費購進(jìn)貨物或應稅勞務(wù)。
�。�5）非正常損失購進(jìn)貨物。
�。�6）非正常損失在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進(jìn)貨物或應稅勞務(wù)。
4、各經(jīng)營(yíng)公司財務(wù)部門(mén)應嚴格對進(jìn)項稅額管理，對取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票認真審核，確保進(jìn)項稅額合理、合法抵扣，避免增值稅專(zhuān)用發(fā)票因不符合規定而不予抵扣使公司遭受損失。
5、稅務(wù)局規定，公司采購進(jìn)貨需要已付款才能抵扣進(jìn)項稅額，如尚未支付貨款，或在進(jìn)貨發(fā)票上蓋現金收訖章。
6、納稅要有稅單，需要增值稅進(jìn)項發(fā)票抵扣憑證封面。
�。ㄈ┰鲋刀愐讳N(xiāo)項稅管理。
1、集團各經(jīng)營(yíng)公司銷(xiāo)售貨物或應稅勞務(wù)，按照銷(xiāo)售額和規定稅率計算并向購買(mǎi)方收取增值稅額為銷(xiāo)項稅額。
銷(xiāo)項稅額=銷(xiāo)售額×稅率
2、各經(jīng)營(yíng)公司辦理銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí)，應認真填開(kāi)銷(xiāo)售小票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票，確保稅率合理，銷(xiāo)售額和增值稅額清楚準確，專(zhuān)用發(fā)票合法合規。
�。ㄋ模┰鲋刀惏l(fā)票管理和使用。
〈一〉收取增值稅專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)要求。
1、各項不允許有空項，如有遺漏、涂改均為廢票，不允許抵扣進(jìn)項稅額。
2、購貨單位名稱(chēng)必須與單位注冊名稱(chēng)一致，多字少字或其他名稱(chēng)無(wú)效。
3、批量進(jìn)貨，開(kāi)一張專(zhuān)用發(fā)票，要在發(fā)票貨物名稱(chēng)欄注上貨物總稱(chēng)，蓋詳見(jiàn)清單章，并附以注有商品名稱(chēng)、數量、單價(jià)的詳盡清單兩份，清單必須加蓋銷(xiāo)貨單位章。
4、票面稅率必須單一，一張發(fā)票具有17%、13%兩種稅率，稅務(wù)部門(mén)不予抵扣。
5、凡收取手工萬(wàn)元、十萬(wàn)元版增值稅發(fā)票，價(jià)款金額必須達到所限面額最高一位。
6、百萬(wàn)元版專(zhuān)用發(fā)票，必須是機打發(fā)票，否則無(wú)效，不得報銷(xiāo)和抵扣。收到百萬(wàn)元版專(zhuān)用發(fā)票后，必須當月及時(shí)報銷(xiāo)，由財務(wù)部在次月1至10日前將該票及其抵扣聯(lián)交稅務(wù)主管部門(mén)辦理認證手續。經(jīng)稅務(wù)部門(mén)認證若發(fā)現問(wèn)題，該發(fā)票無(wú)效。收到原百萬(wàn)元版增值稅發(fā)票，蓋有稅務(wù)機關(guān)戳記改為萬(wàn)元版、千元版，仍然有效。
7、小寫(xiě)金額合計前面必須用 y 封住，大寫(xiě)金額合計前面必須用 o 封�。ㄗⅲ骸撂钤趏中）。
8、銷(xiāo)貨單位名稱(chēng)、地址、電話(huà)、納稅人登記號、開(kāi)戶(hù)銀行及賬號必須用藍色印章填蓋（機打發(fā)票除外），手工填寫(xiě)或用其他顏色印章無(wú)效。
9、必須蓋有紅色財務(wù)專(zhuān)用章或紅色發(fā)票專(zhuān)用章，使用其他顏色或使用其他印章，一概無(wú)效。無(wú)論專(zhuān)用發(fā)票是什么版本，財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章必須蓋在銷(xiāo)貨單位（章）或開(kāi)票單位（未蓋章無(wú)效）字樣上。
10、在取得專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)同時(shí)，必須取得相應抵扣聯(lián)，抵扣聯(lián)填寫(xiě)內容要求與發(fā)票聯(lián)完全一樣。
11、貨款、運費付給誰(shuí)，由誰(shuí)開(kāi)發(fā)票，不能通過(guò)第三者代辦這些事項，否則不允許抵扣進(jìn)項稅。
12、凡外購商品、低值易耗品、家具、進(jìn)行修理修配等，必須取得增值稅發(fā)票，財務(wù)部方予辦理報銷(xiāo)手續。
13、根據國稅局精神，收到增值稅發(fā)票，必須在票面開(kāi)出日期兩個(gè)月內報銷(xiāo)，否則無(wú)論何種原因，均不予抵扣進(jìn)項稅額。各經(jīng)營(yíng)公司除執行規定外還要執行地方稅務(wù)相關(guān)規定。
〈二〉開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票要求。
1、業(yè)務(wù)人員要求開(kāi)增值稅發(fā)票，必須提供準確購貨單位名稱(chēng)、地址、電話(huà)、稅務(wù)登記號、開(kāi)戶(hù)行、賬號。
2、購貨單位在購貨當月，從小規模納稅人改為一般納稅人，必須提供購貨單位稅務(wù)主管部門(mén)提供變更證明。禁止先開(kāi)普通發(fā)票，再更換專(zhuān)用發(fā)票。
3、凡因辦理欠款銷(xiāo)售而暫留財務(wù)部增值稅專(zhuān)用發(fā)票，由于超過(guò)兩個(gè)月期限造成原本票不能抵扣而要求財務(wù)重開(kāi)、補開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，財務(wù)部一律不辦理。
4、發(fā)生退貨業(yè)務(wù)，銷(xiāo)售員辦理退貨入庫手續后，必須提供對方稅務(wù)主管部門(mén)開(kāi)出退貨證明，才能給對方開(kāi)紅發(fā)票。
5、發(fā)生回扣業(yè)務(wù)，必須由對方稅務(wù)主管部門(mén)開(kāi)出回扣證明，才能給對方開(kāi)紅發(fā)票。
6、如果開(kāi)出發(fā)票內容有不妥之處，必須把原發(fā)票及其抵
扣聯(lián)一起退回，才能給對方換新發(fā)票。
7、發(fā)票內容與小票內容保持一致、數量相符、金額相等。
〈三〉增值稅發(fā)票、普通發(fā)票管理和使用。
公司按《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規定》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》管理、使用增值稅發(fā)票和普通發(fā)票。
1、財務(wù)部門(mén)設專(zhuān)人領(lǐng)購、保管發(fā)票。
2、各核算公司開(kāi)票人使用發(fā)票向發(fā)票管理員領(lǐng)取、登記，每次領(lǐng)取量不得超過(guò)一周使用量，再次使用時(shí)，以存根換新發(fā)票。
3、開(kāi)票人應按發(fā)票順序號順序使用，對未使用發(fā)票、已開(kāi)出存根應妥善保管。
4、發(fā)票專(zhuān)用章應隨開(kāi)隨蓋。
5、經(jīng)管發(fā)票人違反國家規定責任自負。
�。ㄎ澹┴熑螘�(huì )計處理方法。
責任會(huì )計按照財務(wù)會(huì )計處理方法，對增值稅金進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理，逐月將應繳增值稅額上繳公司內部賬戶(hù)。
二、核算營(yíng)業(yè)稅及附加。
�。ㄒ唬⿷愴椖考胺秶�。
公司對外勞務(wù)服務(wù)收入，均應繳納營(yíng)業(yè)稅。屬應稅范圍營(yíng)業(yè)收入，業(yè)務(wù)部門(mén)應提供符合國家政策的協(xié)議復印件，由公司按5%或3%稅率對外繳納營(yíng)業(yè)稅。
�。ǘ┴熑螘�(huì )計處理方法：責任會(huì )計按照財務(wù)會(huì )計核算方法，計提應納營(yíng)業(yè)稅額，按月上繳公司內部賬戶(hù)。
三、城建稅及教育費附加管理。
�。ㄒ唬┯嬏崤c上繳。
財務(wù)部門(mén)應每月以應納增值稅額和營(yíng)業(yè)稅額為計稅基數，分別按7%和3%及4%稅率計提，向國家繳納城建稅和教育費附加及教育專(zhuān)項資金。
�。ǘ┴熑螘�(huì )計處理方法。
責任會(huì )計每月按應繳公司增值稅額7%和3%及4%計提城建稅和教育費附加及教育專(zhuān)項資金，逐月上繳公司內部賬戶(hù)。
四、所得稅管理。
�。ㄒ唬┯嬏崤c上繳。
1、財務(wù)部門(mén)應每月或每季按應稅所得計提應繳所得稅，按期預繳，年終匯算清繳。
2、對超計稅標準工資和招待費，以及非公益捐贈和準予扣除范圍外公益，救濟性捐贈等不得扣除項目，不得從收入總額中扣除，應逐項進(jìn)行納稅調整，調增應稅所得額。
�。ǘ┴熑螘�(huì )計處理方法：
1、各核算部門(mén)每月超計稅標準工資應納所得稅，由各責任會(huì )計以費用列賬中費稅形式，計入銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)當期營(yíng)業(yè)費用，抵減當期責任利潤。各部門(mén)超計稅標準招待費應納所得稅，年終一次性進(jìn)行賬務(wù)處理，抵減銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)責任利潤。
2、各銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)年終實(shí)現超額利潤，按照公司分配辦法應由本部門(mén)受益部分應納所得稅，由財務(wù)部年終統一操作，以利潤列賬所得稅形式，通知各責任會(huì )計進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理，將應繳所得稅額及時(shí)上繳公司內部戶(hù)。
五、其他他稅金管理。
企業(yè)稅務(wù)管理制度2
第1條 為加強企業(yè)稅務(wù)管理工作，確保企業(yè)合法運營(yíng)、誠信納稅，根據《稅收征收管理法》及《稅收征收管理法實(shí)施細則》的規定，特制定本制度。
第2條 本制度對企業(yè)的稅務(wù)登記及年審、賬證管理、納稅申報等項工作均做了詳細說(shuō)明，財務(wù)部相關(guān)人員須遵照執行。
第3條 稅務(wù)登記、稅務(wù)變更登記、稅務(wù)換證登記、登記證年審統一由財務(wù)部相關(guān)人員自行辦理，并報財務(wù)部主管和總經(jīng)理備案。
第4條 財政、稅務(wù)登記應按照下列要求辦理相應手續，并提供相關(guān)資料。
1．領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執照之日起 日內持工商營(yíng)業(yè)執照和國家技術(shù)監督部門(mén)核發(fā)的企業(yè)統一代碼證書(shū)等有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)或財政部門(mén)申請辦理稅務(wù)、財政登記。
2．根據財稅部門(mén)規定的統一標準，如實(shí)填寫(xiě)《稅務(wù)登記表》。
3．持填寫(xiě)好的《稅務(wù)登記表》及規定應報送的有關(guān)資料、合同等，到財稅部門(mén)辦理登記并領(lǐng)取財稅登記證。
第5條 在企業(yè)的運營(yíng)過(guò)程中，如發(fā)生下列內容的變化，均應在規定的時(shí)間內向財稅部門(mén)提出申請，辦理稅務(wù)變更登記。
第6條 財政、稅務(wù)登記換證，辦理年審，應提供下列資料及辦理相應手續。
1．財務(wù)部人員辦理財稅登記換證時(shí)，填寫(xiě)換證登記表（一式三份），備帶營(yíng)業(yè)執照副本原件，原財稅登記證正、副本原件，法人代碼證、法人身份證、開(kāi)戶(hù)銀行證明復印件等資料到財稅部門(mén)辦理，并領(lǐng)取登記證。
2．每年4月底前（特殊規定除外）完成財稅登記證年審，辦理時(shí)填寫(xiě)一式三份的年檢表，帶年度審計報告、營(yíng)業(yè)執照、財稅登記證原件及副本到財稅部門(mén)辦理。
第7條 財務(wù)人員按照財政部門(mén)、稅務(wù)機關(guān)的規定使用財稅登記證件；財稅登記證件不得轉借、涂改、毀損、買(mǎi)賣(mài)或者偽造。
第8條 每月必須計提當月應交稅款，根據實(shí)際繳納的稅款，當月做記賬憑證，登記賬簿，出現實(shí)交數與計提數不符時(shí)，當月稅差必須做相應的賬務(wù)調整。
第9條 為了辦理各種稅收優(yōu)惠的需要，相關(guān)財務(wù)人員應將每月的完稅憑證或已交稅款的繳款書(shū)原件裝訂成冊，妥善保管，嚴禁丟失；每月根據完稅憑證及已交稅款的繳款書(shū)復印件填寫(xiě)“報銷(xiāo)回單”，財務(wù)負責人及總經(jīng)理簽字確認后入賬。
第10條 相關(guān)稅收記賬憑證、賬簿、完稅憑證、繳款書(shū)及其他有關(guān)資料不得偽造、編造或擅自損毀。
第11條 相關(guān)稅收的記賬憑證、賬簿、完稅憑證、繳款書(shū)及其他有關(guān)資料應當永久保存（另有規定的除外）。
第12條 財務(wù)部每月一次定期對發(fā)票的使用情況進(jìn)行檢查，其相關(guān)發(fā)票管理詳見(jiàn)《發(fā)票管理制度》。
第13條 財務(wù)部每月（季）自行到各自所屬財、稅局（所）申報。
第14條 相關(guān)財務(wù)人員必須在稅局（所）規定申報的申報期限內到所屬稅局（所）申報，如申報期有變動(dòng)，以稅局（所）公布的信息為主。
第15條 有關(guān)財務(wù)人員辦理納稅申報時(shí)，應當如實(shí)填寫(xiě)納稅申報表，并根據稅務(wù)機關(guān)的要求報送下列資料。
第16條 每季度結束后xx日內，財務(wù)部根據企業(yè)性質(zhì)填報所屬財局、稅局要求的報表，并直接到銀行交納稅款。
第17條 每年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，各分企業(yè)應于每年xx月xx日前（稅務(wù)機關(guān)另有規定除外）自行到所屬稅局申報，多退少補，說(shuō)明退補原因，及時(shí)向地區企業(yè)財務(wù)部稅務(wù)組及主管稅務(wù)領(lǐng)導反映情況，補辦有關(guān)部門(mén)付款審批手續，補交稅款。
第18條 財務(wù)部門(mén)必須每月在納稅申報期間結束后xx日內把當期納稅申報表原件一份（蓋有稅務(wù)機關(guān)申報章的），資產(chǎn)負債表、利潤表各一份，完稅憑證或已交稅款的繳款書(shū)及付款審批表復印件各一份，報送上級主管。
第19條 財務(wù)部必須每月xx日前根據企業(yè)營(yíng)業(yè)收入情況對當月的'稅收繳納情況進(jìn)行預測，提供預測表給上級主管，以便盡快組織、調度資金，解決企業(yè)繳稅資金。
第20條 當月如遇到稅款較大、資金較緊的情況，財務(wù)部門(mén)必須在每月xx日前直接向稅務(wù)機關(guān)辦理延期納稅申請。
第21條 計劃外的特殊稅務(wù)處理事項必須報總經(jīng)理審批。
第22條 財務(wù)部負責辦理各種稅收優(yōu)惠政策及董事會(huì )利潤分配所需的完稅證明；辦理后要把相關(guān)資料報總經(jīng)理辦公室備案。
第23條 財務(wù)部主管每半年至少檢查一次納稅事項情況，出具稅收檢查結果報告及解決建議，檢查結果報總經(jīng)理辦公室備案，。
第24條 財務(wù)部接受稅務(wù)機關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。
第25條 接受稅務(wù)機關(guān)檢查過(guò)程中，如發(fā)現問(wèn)題，應及時(shí)通知財務(wù)部上級主管，以便及時(shí)協(xié)調解決問(wèn)題；檢查結果復印一份送財務(wù)部備案存查。
第26條 財務(wù)部相關(guān)人員必須按照稅務(wù)機關(guān)規定的期限辦理納稅申報，逾期未申報致使稅務(wù)機關(guān)罰款、收滯納金的，其罰款、滯納金由當事人負責。
第27條 財務(wù)部門(mén)設專(zhuān)人嚴格保管好每月的完稅憑證和稅收繳款書(shū)的原件、稅收繳款卡、發(fā)票專(zhuān)用章，防止丟失，需要時(shí)由經(jīng)辦人領(lǐng)用，否則一切后果由當事人負責。
稅務(wù)管理制度13
為加強公司稅收管理工作，確保公司合法運營(yíng)、誠信納稅，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細則和《發(fā)票管理辦法》的規定,制定本稅務(wù)管理制度。
第一條稅務(wù)證件的取得。企業(yè)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照之日起三十日內，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記；稅務(wù)登記內容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起三十日內或者在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷(xiāo)登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更或者注銷(xiāo)稅務(wù)登記。
第二條稅務(wù)登記證件的管理。指定專(zhuān)人保管（辦理）稅務(wù)登記證件,不得出租、出借、損毀、遺失。
1、稅務(wù)登記證正本、副本、增值稅一般納稅人資格證書(shū)，存放公司財務(wù)部。
2、有關(guān)部門(mén)在辦理公司有關(guān)事項中，需要財務(wù)部提供稅務(wù)登記證書(shū)等復印件時(shí),需填寫(xiě)申請,并經(jīng)財務(wù)部領(lǐng)導簽字后，方可取得復印件。
第三條稅務(wù)年檢的管理。每年年檢開(kāi)始時(shí)，企業(yè)將指定專(zhuān)人到主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取《稅務(wù)年檢申請審核表》，按申請表中各欄目逐項填寫(xiě)完畢，并提供相關(guān)資料及時(shí)到稅務(wù)機關(guān)辦理年檢手續。
第四條適用稅種、稅率。目前企業(yè)適用的稅種稅率：增值稅17%、營(yíng)業(yè)稅5%、企業(yè)所得稅25%、個(gè)人所得稅（九級超額累進(jìn)稅率）、土地使用稅10元/平方米、城市維護建設稅7%、房產(chǎn)稅1.2%、車(chē)船使用稅、印花稅。
第五條納稅申報。企業(yè)必須在主管稅務(wù)機關(guān)確定的申報期限內，按照申報內容如實(shí)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，遞交納稅申報表。
第六條稅款繳納。企業(yè)必須按照法律、法規的要求，在規定的期限內，及時(shí)、足額計提并繳納各項稅款。因特殊困難，在規定期限不能繳納稅款的`，需報省、市、地方稅務(wù)局批準后，辦理延期繳納手續。
第七條稅款減免。企業(yè)將依據法律、法規的有關(guān)規定，及時(shí)向稅務(wù)機關(guān)申請辦理相關(guān)減免稅款手續。
第八條稅收籌劃。企業(yè)將組織財務(wù)人員認真學(xué)習國家稅收法規及相關(guān)制度、政策，深刻領(lǐng)會(huì )稅收法規的實(shí)質(zhì)內涵，在遵守國家法律、法規，不損害國家利益的前提下，通過(guò)合理籌劃，實(shí)現稅負最低。
第九條防偽稅控系統的管理。此系統由財務(wù)部指定銷(xiāo)售崗位財務(wù)人員進(jìn)行防偽稅控系統的操作。
1、憑IC卡領(lǐng)購專(zhuān)用發(fā)票,并把發(fā)票通過(guò)IC卡讀入到防偽稅控系統。開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票應嚴格按增值稅有關(guān)規定中開(kāi)具時(shí)限的要求開(kāi)具。如果打印機或者開(kāi)具的發(fā)票有誤，應在系統提供的功能"發(fā)票管理/當前發(fā)票作廢"下，處理發(fā)票作廢，不得跨月作廢。并保存好作廢作廢備查。
2、向購貨方開(kāi)具的紅字發(fā)票,必須在符合《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規定》中有關(guān)銷(xiāo)售退回及索取折讓和證明等開(kāi)具紅字發(fā)票規定的前提下，開(kāi)具負數發(fā)票。換票要取得了原已開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票及抵扣聯(lián)后，按同樣數量、同樣金額開(kāi)具負數發(fā)票。
3、每月1日，將申報期所屬月份取得的運輸專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)通過(guò)系統提供"發(fā)票管理／進(jìn)項發(fā)票"功能逐筆錄入，并與國稅局CTS系統下載的原材料進(jìn)項稅額一并與財務(wù)相關(guān)明細帳進(jìn)行核對，打印進(jìn)項稅額報表。
4、每月1日抄稅，打印銷(xiāo)項稅額報表，備份數據，并將稅控IC卡及增值稅發(fā)票領(lǐng)用存月報表，增值稅發(fā)票存根到稅務(wù)機關(guān)報稅并驗證增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
第十條發(fā)票領(lǐng)購管理。發(fā)票統一由辦稅人員（銷(xiāo)售崗位財務(wù)人員）持《發(fā)票購買(mǎi)簿》，到國、地稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續。領(lǐng)購發(fā)票人員如有工作變動(dòng)等特殊情況，應及時(shí)辦理更換經(jīng)辦人員手續。
第十一條發(fā)票使用管理。業(yè)務(wù)部門(mén)根據所訂立的產(chǎn)品加工制作合同約定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容，在產(chǎn)品發(fā)出后（并收到提貨款），填報“開(kāi)據發(fā)票申請表”，經(jīng)由部門(mén)領(lǐng)導審批，報送財務(wù)部門(mén)審核后，將由專(zhuān)人按照規定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次如實(shí)開(kāi)具，并加蓋單位發(fā)票專(zhuān)用章。發(fā)票不得外借，不得為他人代開(kāi)，應按各類(lèi)發(fā)票規定范圍使用，不得拆本使用，不得跳號使用，字跡清楚，不得涂改原則。
第十二條發(fā)票保管。所有發(fā)票統一由專(zhuān)人保管，作廢發(fā)票全份保存，已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)按稅務(wù)局要求保存，期滿(mǎn)后報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)查驗后銷(xiāo)毀。
第十三條本制度由財務(wù)部負責解釋?zhuān)越?jīng)理辦公會(huì )議審定通過(guò)后施行。
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