會(huì )計管理制度匯編15篇
在不斷進(jìn)步的社會(huì )中，制度使用的頻率越來(lái)越高，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范或一定的規格。我們該怎么擬定制度呢？下面是小編整理的會(huì )計管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
會(huì )計管理制度1
(1)崗位責任制。
會(huì )計電算化崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會(huì )計軟件系統的工作崗位。工作崗位包括電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護、電算審查和數據分析等。
(2)操作管理制度。
操作管理制度主要內容包括：
�、倜鞔_規定上機操作人員對會(huì )計軟件的操作工作內容和權限，對操作密碼要嚴格管理，指定專(zhuān)人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權人員操作會(huì )計軟件;
�、陬A防已輸入計算機的會(huì )計憑證等會(huì )計數據未經(jīng)審核而登記機內賬簿;
�、鄄僮魅藛T離開(kāi)機房前，應執行相應命令退出會(huì )計軟件;
�、苡蓪�(zhuān)人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內容、故障情況等內容。
(3)硬件、軟件和數據管理制度。
硬件、軟件和數據管理制度主要內容包括：
�、俦ＷC機房設備安全和計算機正常運行，對有關(guān)設備進(jìn)行保養，保持機房和設備的整潔，防止意外事故的發(fā)生;
�、诖_保會(huì )計數據和會(huì )計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除;
�、蹖φ褂玫臅�(huì )計軟件進(jìn)行修改、升級等要有審批手續;
�、芙∪嬎銠C硬件和軟件出現故障時(shí)進(jìn)行排除的.管理措施;
�、萁∪匾姆乐斡嬎銠C病毒的措施。
(4)電算化會(huì )計檔案管理制度。
電算化會(huì )計檔案包括存儲在計算機硬盤(pán)中的會(huì )計數據以及其他磁性介質(zhì)或光盤(pán)存儲的會(huì )計數據和計算機打印出來(lái)的以書(shū)面形式保存的會(huì )計數據。建立電算化會(huì )計檔案管理制度的主要內容包括：
�、儆蓪�(zhuān)人負責;
�、诜来�、防火、防潮和防塵，重要的會(huì )計檔案應有備份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn);
�、鄄捎么判越橘|(zhì)保存會(huì )計檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復制;
�、軙�(huì )計軟件的全套文檔資料以及會(huì )計軟件程序，視同會(huì )計檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的5年。
會(huì )計管理制度2
一、財務(wù)機房管理
為了確保機房安全高效持久運行，特制定本制度。
1、只有財會(huì )室內部工作人員才有資格擔任機房的系統管理員、數據錄入員。
2、所有機房操作人員必須持證上崗，無(wú)證及非機房工作人員不得隨意動(dòng)用機房設備和上機操作；專(zhuān)職工作人員不得隨意在計算機上干私活或未經(jīng)領(lǐng)導批準的業(yè)務(wù)。
3、運行會(huì )計軟件的計算機必須放置在財會(huì )室。
4、機房工作人員負責機房各種計算機設備的保管和定期維護，機房應設置禁火、禁煙、禁水等標志，以保證機器有良好的工作環(huán)境，防止意外事故的發(fā)生。
5、為保證會(huì )計數據的安全保密，無(wú)關(guān)人員不得進(jìn)人機房。
6、嚴格執行會(huì )計數據的管理規定，保證會(huì )計數據的完整性，預防計算機病毒，及時(shí)將有關(guān)存檔的數據進(jìn)行打印或者備份，對磁性介質(zhì)存放的數據要保存雙備份，并交檔案室歸檔。
二、計算機管理
�。ㄒ唬�、操作權限控制
操作權限是指系統的種類(lèi)操作人員所能進(jìn)行操作的權限。操作權限控制包括以下內容：
1、系統管理員一般具有最高的權限。
2、操作人員應嚴格按照憑證輸入數據，不得擅自修改憑證數據，如發(fā)現差錯，應在輸入計算機前及時(shí)映給憑證編制人員或系統管理員；已輸入計算機的會(huì )計數據，在記賬前發(fā)現差錯，可按憑證數據進(jìn)行修正；如在記賬之后發(fā)現差錯，必須另做憑證，采用補充登記法或紅字沖銷(xiāo)法，錄入計算機。
3、審核員只具有審核權。
4、系統維護人員必須按有關(guān)的維護規定進(jìn)行操作，除了系統維護員外，其他人員不得直接打開(kāi)數據庫文件進(jìn)行操作，不允許隨意增刪、修改數據、源程序和數據庫文件的結構。
5、出納人員、會(huì )計軟件開(kāi)發(fā)人員不允許進(jìn)行系統性的操作。
�。ǘ�、操作規程控制。
操作規程控制主要指操作中應注意的事項，是保證計算機會(huì )計系統正確、安全運行，防止各種差錯的有力措施。主要包括以下內容：
1、操作人員在上機操作前后，應進(jìn)行上機操作登記，填寫(xiě)姓名、上機時(shí)間、操作內容，供系統管理員核實(shí)；
2、操作人員的操作口令應注意保密，不能隨意泄露；操作人員必須嚴格按操作權限操作，不得越權和擅自上機操作或從事與工作無(wú)關(guān)的操作；
3、每次上機完畢，應及時(shí)做好所需的各項備份工作，以防發(fā)生意外事故；
4、嚴禁使用來(lái)歷不明的軟盤(pán)和進(jìn)行各種非法拷貝工作，以防計算機病毒的侵入；
5、操作人員離開(kāi)機房前，應執行相應命令退出會(huì )計軟件。
三、軟、硬件管理
計算機系統都是建立在相應的軟、硬件基礎之上，加強軟、硬件的管理是保障整個(gè)計算機系統安全、有效、正常運行的重要基礎工作之一。
�。ㄒ唬�、軟件管理
計算機會(huì )計系統的軟件主要是指會(huì )計軟件，會(huì )計軟件是由發(fā)人員根據具體會(huì )計工作，利用一種或多種計算機語(yǔ)言編制的軟件。它用于配合計算機完成記賬、算賬、報賬以及部分會(huì )計管理和會(huì )計輔助決策等工作。廣義上的軟件還包括計算機所使用的操作系統及數據庫管理系統等應用程序。
1、必須購買(mǎi)和使用取得許可或授權的正版軟件；其中所使用的會(huì )計軟件必須符合《商品化會(huì )計核算軟件評審規則》的規定，必須達到《會(huì )計核算軟件基本功能規范》的要求。
2、計算機軟件應作為會(huì )計檔案進(jìn)行管理。檔案管理員應建立相應的軟件使用記錄，并保證軟件安全性和完整性，對于磁性介質(zhì)存儲的軟件要定期進(jìn)行檢查，出現問(wèn)題及時(shí)上報處理，以備在必要時(shí)能及時(shí)提供。
3、正確使用各種軟件，軟件的使用必須報財務(wù)主管，經(jīng)同意后登記使用，使用者必須是財會(huì )室系統管理員或者具有一定計算機水平的操作人員，一般不得外借使用。
4、指定專(zhuān)業(yè)人員對軟件進(jìn)行正確性、適應性和完善性維護。在條件不能滿(mǎn)足的情況下，與所有軟件商建立聯(lián)系，及時(shí)獲取軟件商對軟件修改、升級的情況，對擁有軟件進(jìn)行相應的修改和升級，出現問(wèn)題及時(shí)向供應商映，征求解決辦法。
�。ǘ�、硬件管理
硬件包括計算機系統使用的所有機器設備，對硬件的管理和維護是系統整個(gè)生命周期中最重要、最費時(shí)的工作，貫穿于系統的整個(gè)生命周期，不斷重復出現，直到系統過(guò)時(shí)和報廢為止。主要由具有一定計算機水平的系統管理員執行。
1、妥善保管所有機器設備，實(shí)行責任制管理，使用者負責所操作設備的保管和清潔等基本工作。
2、系統管理員定期進(jìn)行硬件的檢查工作，并做好檢查記錄。
3、在系統運行過(guò)程中出現問(wèn)題及時(shí)向系統管理員報告，進(jìn)行故障分析和排除，建立設備問(wèn)題處理記錄。
4、在設備更新、擴充、修復時(shí)，由系統管理與維護人員共同決定，并報告財務(wù)主管同意后，再由系統維護人員實(shí)施安裝和調試。
5、按照正常使用需要，要購買(mǎi)必需的工具書(shū)、工具，儲備一定的零件、耗材，以備用。
4、學(xué)校會(huì )計管理制度
一、金計電算化崗位責任
根據《會(huì )計電算化工作范》的規定,結含廣西中小學(xué)會(huì )計電算化工作實(shí)際,會(huì )計電化位和工作職責一般可劃分如下:
(一)電算主管位:負責協(xié)調計算機及會(huì )計數件系統的運行工作;此崗要求具備會(huì )計和計算機知識以及相關(guān)的會(huì )計電算化組織管理的經(jīng)驗。電算化主管可由會(huì )計主管兼任。采用中小型計算機和計算機網(wǎng)絡(luò )會(huì )計款件的單位應設立此崗位。
(二)軟件操作崗位:負責輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì )計數據，輸出記賬憑證、會(huì )計賬簿、報表,進(jìn)行部分會(huì )計數據處理工作;此崗要求具備會(huì )計軟件操作如識,達到會(huì )計電算化初段知識培訓的水平。各單位軟件作崗位的工作可由(并且應鼓勵)基本會(huì )計崗位的會(huì )計人員兼任。
(三)審核記賬崗位:負責對輸入計算機的`會(huì )計數據(記賬憑證和原始憑證等)進(jìn)行審核,操作會(huì )計軟件登記機內賬簿.對打印輸出的賬簿、報表進(jìn)行確認；此崗要求具備會(huì )計和計算機知識，達到會(huì )計電算化初級知識培訓的水平。各單位審核記賬崗位的工作可由主管會(huì )計兼任。
實(shí)施會(huì )計電算化過(guò)程中,各單位可根據內部牽制制度的要求和本單位的工作需要,參照上述對電算化會(huì )計崗位的劃分進(jìn)行調整和設立必要的工作崗位�；緯�(huì )計崗位和電算化會(huì )計崗位,可在保證會(huì )計數據安全的前提下交叉設置，各位人員要保持相對穩定。規模小的中小學(xué)設立電算化會(huì )計崗位，應根據實(shí)際需要對上述給出的崗位進(jìn)行適當合并。
二、會(huì )計電算化作管理
根據《會(huì )計電算化工作規范》的規定,各單位應建立會(huì )計電算化操作管理制度,主要內容包括：
(一)操作人員的`工作職責和工作權限。應明確規定上機操作人員對會(huì )計軟件的操作工作內容和權限,嚴格管理操作密碼,指定專(zhuān)人定期更換密碼,杜絕未經(jīng)授權人員操作會(huì )計軟件；
(二)預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會(huì )計數據未經(jīng)審核而登記機內賬簿的措施(建議在會(huì )計核算軟件基本功能中設置此項功能);
(三)操作人員離開(kāi)機房前，應執行相應命令退出會(huì )計軟件;
(四)必要的上機操作記錄制度。應根據本單位實(shí)際情況,由專(zhuān)人保存必要的上機操作記錄,記錄操作人、操作時(shí)間、操作內容、故障情況等內容。
三、計算機硬件、軟件和數據管理
根據《會(huì )計電算化工作規范》的規定,各單位應建立計算機硬件、軟件和數據管理制度,主要內容包括：
(一)保證機房設備安全和計算機正常運行的措施(如經(jīng)常對有關(guān)設備進(jìn)行保養，保持機房和設備的整潔，防止意外事故的發(fā)生等)；
(二)會(huì )計數據和會(huì )計核算軟件安全保密的措施(如防止對數據和軟件的非法修改和刪除;對磁性介質(zhì)存放的數據要保存雙備份等);
(三)修改會(huì )計核算軟件的審批和監督制度(如對正在使用的會(huì )計核算軟件進(jìn)行修改、對通用會(huì )計軟件進(jìn)行升版和計算機硬件設備進(jìn)行更換等工作,應具備審批手續;在軟件修改、升版和硬件更換過(guò)程中,如何保證實(shí)際會(huì )計數據的連續和安全，并應由有關(guān)人員進(jìn)行監督等);
(四)健全計算機硬件和軟件出現故障時(shí)進(jìn)行排除的管理措施,保證會(huì )計數據的完整性；
(五)健全必要的防治計算機病毒的措施。
四、電算化會(huì )計檔案管理制度
根據《會(huì )計電算化工作規范》的規定,各單位應建立電算化會(huì )計檔察管理制度,主要內容包括：
�。ㄒ唬╇娝慊瘯�(huì )計檔案,包括存儲在計算機硬盤(pán)中的會(huì )計數據(以其它磁性介質(zhì)或光盤(pán)存的會(huì )計數據)和計算機打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì )計數據;會(huì )計數據是指記賬憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表(包括報表格式和計算公式)等數據,以及會(huì )計軟件系統開(kāi)發(fā)運行中編制的各種文檔程序和其他會(huì )計資料；
�。ǘ┮呀�(jīng)采用電子計算機替代手工記賬的,其會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表等會(huì )計檔案保管期限按照《會(huì )計檔案管理辦法》的規定執行;
�。ㄈ┐嬖谟嬎銠C硬盤(pán)中的會(huì )計數據(以其它磁性介質(zhì)或光盤(pán)存儲的會(huì )計數據)是在會(huì )計電算化情況下新的會(huì )計檔案形式,在未打印成書(shū)面形式輸出之前,應妥善保管并留有副本,并都應視同會(huì )計資料或檔案進(jìn)行保存;
�。ㄋ模⿲﹄娝慊瘯�(huì )計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,重要會(huì )計檔案應準備雙份,存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn);
�。ㄎ澹┎捎么判越橘|(zhì)保存會(huì )計檔案,要定期進(jìn)行檢查,定期進(jìn)行復制,防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會(huì )計檔案丟失;
�。⿻�(huì )計電算化系統開(kāi)發(fā)和使用的全套文檔資料以及會(huì )計軟件程序,視同會(huì )計檔案保管,保管期截止該軟件停止使用或有重更改之后的五年
�。ㄆ撸╇娝慊瘯�(huì )計檔案使用規定
1.各種會(huì )計資料包括打印出來(lái)的會(huì )計資料及存儲會(huì )計資料的軟盤(pán)、硬盒、計算機設備、光盤(pán)、微縮膠片等,未經(jīng)單位領(lǐng)導同意,不得外借和拿出單位。
2.借閱會(huì )計資料,應履行相應的借閱手續,經(jīng)手人必須簽字記錄。存放在磁介質(zhì)上的會(huì )計資料借閱歸還時(shí)還應認真檢查,防止感染病毒。
5、學(xué)校會(huì )計管理制度
1、會(huì )計室是學(xué)校的安全要害部位，財會(huì )人員應認真執行《會(huì )計法》和財會(huì )管理制度，各類(lèi)帳目都必須做到帳冊齊全、手續完備，安全保衛責任落實(shí)。
2、現金管理必須專(zhuān)人負責，財會(huì )室存放現金必須執行銀行方面的統一規定，超規定存放現金要報經(jīng)校領(lǐng)導批準，同時(shí)落實(shí)防護措施。否則發(fā)生事故，由當事人承擔責任。
3、會(huì )計室門(mén)窗、墻壁要堅固、防盜，設施經(jīng)常檢查，確保有效，使用經(jīng)、技監部門(mén)檢測合格的保險柜(箱)，保險柜過(guò)夜現金不得超出機關(guān)或銀行核定庫存現金限額，保險柜(箱)應及時(shí)關(guān)鎖，鑰匙會(huì )計隨身攜帶，不準放在辦公桌內或轉交他人。
4、財會(huì )人員應按現金管理制度使用現金，一般超出現金支付數額的，要使用銀行支票支付方式進(jìn)行結算，特殊情況去銀行取現金數額較時(shí)，必須通知總務(wù)處派員護送。不得單身去銀行取款。
5、會(huì )計室內注意來(lái)往人員，陌生人不準進(jìn)入財會(huì )室，非財會(huì )人員不準接觸保險柜。
6、會(huì )計室內不準吸煙或帶入其它火種，注意做好防火安全。
6、學(xué)校會(huì )計管理制度
現金管理制度受理貨幣流通的重要措施，加強對現金管理，也受好用好教育經(jīng)費的一個(gè)重要環(huán)節。為切實(shí)加強管理，特制定本制度。
一、在下列范圍內使用現金：支付教職工個(gè)人工資、津貼、福利費、退休金等；支付各種撫恤金、喪葬補助費等；個(gè)人的勞務(wù)報酬；出差人員差旅費；本市單位之間在轉帳限額以下的小額支付等。
二、庫存現金在銀行核定的數字以?xún)�，一般不超過(guò)三天零星開(kāi)支所需的現金。不得以條抵庫。
三、將收入的現金及時(shí)送存銀行，支用現金時(shí)從銀行支取，不得坐支現金。
四、建立健全現金帳目，逐筆記載現金收支，做到日清月結，帳款相符。
五、堅持杜絕用轉帳憑證套換現金，利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金，將單位的現金，按個(gè)人儲蓄方式存入銀行等各種違法行為。
六、采取必要措施，確保安全。
會(huì )計管理制度3
一、會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料。
二、財務(wù)科的全部會(huì )計檔案，由財務(wù)科長(cháng)指定專(zhuān)人負責整理，裝訂成冊，第二年六月底前移交院檔案室保管。
三、會(huì )計檔案的.存放要做到有專(zhuān)櫥，科學(xué)管理查找方便。
四、會(huì )計檔案的保管期限分為永久、定期兩種。定期保管的期限為五年、十五年、二十五年三種，期限從會(huì )計年度終了后的第一年算起。
五、會(huì )計檔案的保管要嚴格保守經(jīng)濟秘密，原則上不得借出，如有特殊需要，須經(jīng)財務(wù)科負責人批準，并限期歸還。
六、嚴格執行會(huì )計檔案保管期限規定，對不超過(guò)保管期限的一定要妥善保管，對超過(guò)保管期限的也一定要按規定報批后，方可銷(xiāo)毀。
會(huì )計管理制度4
第一章 總則
第一條 為推動(dòng)本公司會(huì )計電算化發(fā)展，規范會(huì )計電算工作，按照財政局的有關(guān)要求，特制定本制度。
第二條 本辦法適用范圍：本公司。
第三條 會(huì )計電算化管理內容包括崗位設置、發(fā)展規劃、建立信息系統、制定管理制度、人員培訓和推廣等。公司負責管理工作，各單位負責具體實(shí)施工作。
第二章 崗位設置及職責
第四條 各單位應根據工作及人員情況，設專(zhuān)職或兼職人員負責會(huì )計電算化工作，定崗定員，保持相對穩定。
第五條 電算專(zhuān)管員必須精通財會(huì )業(yè)務(wù)，并且負責以下工作：
一、制定本單位會(huì )計電算化管理辦法;
二、監督會(huì )計電算化有關(guān)管理制度的執行情況;
三、對財會(huì )軟件進(jìn)行日常維護;
四、保證計算機軟件和硬件的財產(chǎn)安全;
五、控制會(huì )計軟件的運行;
六、對操作人員進(jìn)行日常管理;
七、負責財會(huì )軟件的學(xué)習、應用和推廣;
八、負責組織系統內操作人員的培訓工作。
第六條 各單位必須對操作人員的上機、密碼和使用權限進(jìn)行嚴格管理，建立相應的操作管理制度。與會(huì )計業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)人員，沒(méi)有經(jīng)過(guò)上機培訓人員不得作為操作人員。
第七條 操作人員應嚴格按照操作規范使用計算機和財會(huì )軟件，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)上報，不得自行修改。
第八條 操作人員的密碼應當嚴格保密;更換操作人員或密碼泄密后，必須及時(shí)更改密碼。第九條操作人員如果離開(kāi)工作現場(chǎng)，必須在離開(kāi)前退出財會(huì )程序，防止其他人員越權操作。
第三章 電算記賬的'規則
第十條 嚴格按照財務(wù)制度、會(huì )計制度和軟件程序，以及總公司的有關(guān)統一規定，進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。
第十一條 總公司對財會(huì )軟件的使用實(shí)行統一管理，未經(jīng)總公司同意，各單位不得隨意使用其他財會(huì )軟件。
第十二條 總公司負責設置一、二級會(huì )計科目。二、三級科目各單位可根據具體情況增設。
第十三條 為確保電算記賬準確、高效，記賬過(guò)程中實(shí)行三審制，即事前審核、事中審核、事后審核。
第十四條 記賬憑證原則上由手工填制，如果據以填制記賬憑證的原始憑證已輸入計算機或可從機內現有賬簿中計算生成記賬憑證所需數據，記賬憑證方可由計算機打印輸出，代替手工記賬憑證;這時(shí)須由操作員、復核員、主管員共同簽章，并按規定裝訂成冊，做為會(huì )計檔案保存。
第十五條 出納人員、程序設計人員不得兼任憑證錄入工作。
第十六條 已輸入總賬、明細賬的數據，如有差錯，均須另編補充憑證或負數沖正憑證，重新輸入;如原始憑證是正確的，操作員輸入錯誤應在輸入的更正憑證中注明實(shí)際輸入數據的更正內容，包括原始的日期、編號及錯誤原因。
第十七條 存在計算機軟盤(pán)或硬盤(pán)內的各種賬冊，在未打印成文本輸出之前，應視同會(huì )計檔案妥善保存，并應留有副本。
會(huì )計管理制度5
一、總說(shuō)明
二、會(huì )計科目
�。ㄒ唬⿻�(huì )計科目表
�。ǘ⿻�(huì )計科目使用說(shuō)明
三、會(huì )計報表
�。ㄒ唬⿻�(huì )計報表種類(lèi)和格式
�。ǘ⿻�(huì )計報表編制說(shuō)明
附錄：主要會(huì )計事項分錄舉例
一、總說(shuō)明
�。ㄒ唬榱素瀼貓绦小镀髽I(yè)會(huì )計準則》，規范工業(yè)企業(yè)的會(huì )計核算，特制定本制度。
�。ǘ┍局贫冗m用于設在中華人民共和國境內的所有工業(yè)企業(yè)。
�。ㄈ┢髽I(yè)應按本制度的規定，設置和使用會(huì )計科目。在不影響會(huì )計核算要求和會(huì )計報表指標匯總，以及對外提供統一的會(huì )計報表的前提下，可以根據實(shí)際情況自行增設、減少或合并某些會(huì )計科目。
本制度統一規定會(huì )計科目的編號，以便于編制會(huì )計憑證，登記帳簿，查閱帳目，實(shí)行會(huì )計電算化。各企業(yè)不要隨意改變或打亂重編。在某些會(huì )計科目之間留有空號，供增設會(huì )計科目之用。
企業(yè)在填制會(huì )計憑證、登記帳簿時(shí)，應填制會(huì )計科目的名稱(chēng)，或者同時(shí)填列會(huì )計科目的名稱(chēng)和編號，不應只填科目編號，不填科目名稱(chēng)。
�。ㄋ模┢髽I(yè)向外報送的會(huì )計報表的具體格式和編制說(shuō)明，由本制度規定；企業(yè)內部管理需要的會(huì )計報表由企業(yè)自行規定。
企業(yè)會(huì )計報表應按月或按年報送當地財稅機關(guān)、開(kāi)戶(hù)銀行、主管部門(mén)。國有企業(yè)的`年度會(huì )計報表應同時(shí)報送同級國有資產(chǎn)管理部門(mén)。
月份會(huì )計報表應于月份終了后6天內報出；年度會(huì )計報表應于年度終了后35天內報出。法律、法規另有規定者從其規定。
會(huì )計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。
向外報出的會(huì )計報表應依次編定頁(yè)數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：企業(yè)名稱(chēng)、地址、開(kāi)業(yè)年份、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由企業(yè)領(lǐng)導、總會(huì )計師（或代行總會(huì )計師職權的人員）和會(huì )計主管人員簽名或蓋章。
企業(yè)對外投資如占被投資企業(yè)資本總額半數以上，或者實(shí)質(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權的，應當編制合并會(huì )計報表。特殊行業(yè)的企業(yè)不宜合并的，可不予合并，但應當將其會(huì )計報表一并報送。
�。ㄎ澹┍局贫扔芍腥A人民共和國財政部負責解釋?zhuān)枰兏鼤r(shí)，由財政部修訂。
�。┍局贫茸�1993年7月1日起執行。
會(huì )計管理制度6
第一章總則
第一條為了加強公司會(huì )計檔案管理，保證資料完整，使會(huì )計檔案基礎工作規范化、制度化，根據財政部、國家檔案局發(fā)布的《會(huì )計檔案管理辦法》及《集團檔案管理辦法》，結合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二條會(huì )計檔案是企業(yè)在經(jīng)濟活動(dòng)中形成的記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要歷史資料和證據，它既是本單位檔案的一部分，也是國家全部檔案的重要組成部分。
第三條會(huì )計檔案管理，是企業(yè)管理的一項很重要的基礎工作，各級領(lǐng)導應高度重視，加強對會(huì )計檔案管理工作的領(lǐng)導。檔案部門(mén)和財務(wù)部門(mén)要互相支持，密切配合，共同做好會(huì )計檔案管理工作。各級機關(guān)的檔案部門(mén)和財務(wù)部門(mén)負責對所屬單位的會(huì )計檔案管理工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導、檢查和監督。
第四條本辦法適用于公司所屬各單位、各部門(mén)。
第五條每年形成的會(huì )計檔案(包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、其他會(huì )計核算資料和電算軟盤(pán)資料)，應由財務(wù)部門(mén)按照歸檔的要求負責整理立卷或裝定成冊。
第二章會(huì )計檔案的分類(lèi)及編號
第六條會(huì )計憑證。會(huì )計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任的書(shū)面證明。包括自制原始憑證、外來(lái)原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證(收款憑證、付款憑證、轉賬憑證三種)、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對賬單、銀行存款余額調節表等。
第七條會(huì )計賬簿。會(huì )計賬簿是由一定格式、相互聯(lián)結的賬頁(yè)組成，以會(huì )計憑證為依據，全面、連續、系統地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍。它包括按會(huì )計科目設置的總分類(lèi)賬、各類(lèi)明細分類(lèi)賬、現金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿等。
第八條會(huì )計報表。會(huì )計報表是反映企業(yè)會(huì )計財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結性書(shū)面文件，主要有主要財務(wù)指標快報，月、季度會(huì )計報表，年度會(huì )計報表，包括資產(chǎn)負債表、損益表、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。
第九條其他會(huì )計檔案包括：
(一)文書(shū)部分：
1、各種經(jīng)濟合同、協(xié)議、擔保書(shū)契約及其附件；
2、年度財務(wù)計劃，年度財務(wù)工作計劃，年度財務(wù)工作總結，年度財務(wù)決算編審工作的要求，財政、財務(wù)工作會(huì )議文件及資料；
3、各種財務(wù)分析資料(包括資金分析、經(jīng)濟活動(dòng)分析、成本情況分析)；
4、各種調查報告和典型經(jīng)驗；
5、資信證明；
6、重點(diǎn)工程決算資料；
7、各種投標保函；
8、城建制劃轉、撤銷(xiāo)、合并單位的全部交接資料。
(二)表單部分：年度各項經(jīng)濟技術(shù)指標完成情況報表(包括統計、質(zhì)量、勞動(dòng)工資、安全生產(chǎn)、設備情況、科技成果及效益等)；財務(wù)檢查報告；國庫券和其他債券分配和統計報表；會(huì )計人員統計表、會(huì )計人員考試情況統計表；會(huì )計人員考核資料；會(huì )計證登記表；職稱(chēng)評定審批表；會(huì )計達標升級申報、驗收、審批表；先進(jìn)會(huì )計審批表；報廢后的固定資產(chǎn)卡片；各種臺賬、會(huì )計檔案移交清冊、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊等。
�。ㄈ╇娝慊糠郑簳�(huì )計電算化存貯在磁性介質(zhì)上的會(huì )計數據、程序文件及其他會(huì )計核算資料均應視同會(huì )計檔案一并管理。
第十條會(huì )計檔案的整理立卷。會(huì )計年度終了后，對會(huì )計資料進(jìn)行整理立卷。會(huì )計檔案的整理采用“三統一”的辦法，即：分類(lèi)標準統一（一類(lèi)憑證、二類(lèi)賬簿、三類(lèi)報表、四類(lèi)其他會(huì )計檔案）、檔案形成統一（案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統一）、管理要求統一（建立財務(wù)會(huì )計資料檔案簿、會(huì )計資料檔案目錄；會(huì )計憑證裝訂成冊，報表和文字資料分類(lèi)立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊），并分門(mén)別類(lèi)按各卷順序編號。
第十一條
會(huì )計檔案編號級次：2/2/2/4，即大類(lèi)/年度/類(lèi)別/流水號。
第十二條
大類(lèi)是指會(huì )計內容的大類(lèi)：01憑證、02賬簿、03報表、04其他檔案……。
第十三條
年度是指會(huì )計內容發(fā)生的年份，如08、09……。
第十四條
類(lèi)別是指大類(lèi)下的分類(lèi)，憑證類(lèi)別以月份劃分01一月、02二月……；賬簿類(lèi)別分為01資產(chǎn)類(lèi)、02負債類(lèi)……；報表類(lèi)別分為01主表、02附表、03內部管理報表……；
第十五條
其它檔案類(lèi)別分為：99其它。
第十六條
流水號是指按會(huì )計內容的發(fā)生時(shí)序，連續編制號碼。如20xx年2月份第25本憑證，應編為01080xxxxx5；20xx年第50份合同應編為0408xxxx0。
第三章會(huì )計檔案的裝訂
第十七條
會(huì )計憑證的裝訂。每月裝訂一次，須在次月10日前裝訂完成，按年分月妥善保管歸檔。
�。ㄒ唬⿻�(huì )計憑證裝訂前的準備工作：分類(lèi)整理，按順序排列，檢查日數、編號是否齊全；按憑證匯總日期歸集(如按上、中、下旬匯總歸集)確定裝訂成冊的本數；摘除憑證內的金屬物(如訂書(shū)針、大頭針、回形針)，對大的張頁(yè)或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開(kāi)裝訂線(xiàn)，以便翻閱保持數字完整；整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現缺號要查明原因。再檢查附件有否漏缺，領(lǐng)料單、入庫單、工資、獎金發(fā)放單是否隨附齊全；記賬憑證上有關(guān)人員(如財務(wù)主管、復核、記賬、制單等)的印章是否齊全。
�。ǘ⿻�(huì )計憑證裝訂時(shí)的要求：用“三角兩針引線(xiàn)法”裝訂，裝訂憑證應使用棉線(xiàn)，在左上角部位打上兩個(gè)針眼，實(shí)行兩眼一線(xiàn)并在憑證上方和左側面各走兩次線(xiàn)后再到背面打結，結扣應是死的，并放在憑證封皮的里面。記賬憑證裝訂完成后，要根據三角裝訂的大小進(jìn)行完全包角，由裝訂人在記賬憑證側面注明年、月、憑證種類(lèi)和起始號碼，并在包角處的裝訂線(xiàn)封簽處簽名或者蓋章。裝訂憑證厚度一般為2-2.5厘米，保證裝訂牢固，美觀(guān)大方。
�。ㄈ⿻�(huì )計憑證裝訂后的注意事項。每本封面上填寫(xiě)好憑證種類(lèi)、起止號碼、憑證張數、會(huì )計主管人員和裝訂人員簽章；在封面上編好卷號，按編號順序入柜，并要在顯露處標明憑證種類(lèi)編號，以便于調閱。
第十八條
會(huì )計賬簿的裝訂。各種會(huì )計賬簿年度結賬后，除跨年使用的賬簿外，其他賬簿應按時(shí)整理立卷。
�。ㄒ唬┗疽螅嘿~簿裝訂前，首先按賬簿啟用表的使用頁(yè)數核對各個(gè)賬戶(hù)是否相符，賬頁(yè)數是否齊全，序號排列是否連續；然后按會(huì )計賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶(hù)目錄、按順序排列的`賬頁(yè)、會(huì )計賬簿裝訂封底的順序裝訂。
�。ǘ┗铐�(yè)賬簿裝訂要求：保留已使用過(guò)的賬頁(yè)，將賬頁(yè)數填寫(xiě)齊全，去除空白頁(yè)和撤掉賬夾，用質(zhì)好的牛皮紙做封面、封底，裝訂成冊。
�。ㄈ┒鄼谑交铐�(yè)賬、三欄式活頁(yè)賬、數量金額式活頁(yè)賬等不得混裝，應按同類(lèi)業(yè)務(wù)、同類(lèi)賬頁(yè)裝訂在一起。在本賬的封面上填寫(xiě)好賬目的種類(lèi)，編好卷號，由會(huì )計主管人員和經(jīng)辦人簽章。
�。ㄋ模┵~簿裝訂后的其他要求：會(huì )計賬簿應牢固、平整，不得有折角、缺角，錯頁(yè)、掉頁(yè)、加空白紙的現象。會(huì )計賬簿的封口要嚴密，封口處要加蓋有關(guān)印章。封面應齊全、平整，并注明所屬年度及賬簿名稱(chēng)、編號。編號一年一編，編號順序為總賬、現金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶(hù)明細賬。會(huì )計賬簿按保管期限分別編制卷號，如現金日記賬全年按順序編制卷號；總賬、各類(lèi)明細賬、輔助賬全年按順序編制卷號。
第十九條
會(huì )計報表的裝訂。會(huì )計報表編制完成及時(shí)報送后，留存的報表按月裝訂成冊謹防丟失。第一，會(huì )計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全，整理報表頁(yè)數，上邊和左邊對齊壓平，防止折角，如有損壞部位修補后，完整無(wú)缺地裝訂；第二，會(huì )計報表裝訂順序為：會(huì )計報表封面、會(huì )計報表編制說(shuō)明、按會(huì )計報表的編號順序排列各種會(huì )計報表、會(huì )計報表的封底；第三，按保管期限編制卷號。
第四章財務(wù)信息化檔案
第二十條數據資料管理與保密。計算機內數據文件及其備份和作為會(huì )計檔案資料打印輸出的各種憑證、賬冊、報表，應按有關(guān)財會(huì )制度使用、保管。
�。ㄒ唬┈F金記賬憑證及日記賬的輸出及保管�，F金收付業(yè)務(wù)要做到當日業(yè)務(wù)當日清�，F金記賬憑證一律由專(zhuān)職會(huì )計人員將審核無(wú)誤后的原始憑證按分錄當日輸入計算機并打印出現金日記賬頁(yè)，審核后交現金出納人員核對現金庫存，相符后出納員及主管負責人在賬頁(yè)上蓋章，按月編頁(yè)碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月現金日記賬順序裝訂成冊，加蓋封印妥為保管。
�。ǘ┿y行記賬憑證、賬冊的輸出與保管。有關(guān)財務(wù)人員必須及時(shí)把經(jīng)審核無(wú)誤的原始憑證按分錄輸入計算機并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當日業(yè)務(wù)當日清。銀行賬頁(yè)經(jīng)出納審核無(wú)誤后，出納和主管會(huì )計簽字蓋章，按日裝訂成冊，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管�，F金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊，妥為保管。
�。ㄈ┺D賬憑證的輸入、輸出與保管。有關(guān)會(huì )計人員應及時(shí)將審核無(wú)誤的原始憑證按分錄輸入計算機。并打印輸出，裝訂成冊，妥為保管。
�。ㄋ模┛颇繀R總表、賬簿打印時(shí)間�，F金、銀行日記賬每天打印。銀行余額調整表每月打印一次�？偡诸�(lèi)賬和各種明細分類(lèi)賬每月打印一次�，F金、銀行存款、轉賬記賬憑證的科目匯總表每本打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。會(huì )計報表、計算表、分析表，按管理要求和時(shí)間打印輸出，經(jīng)有關(guān)財會(huì )人員審核無(wú)誤后簽字生效。
�。ㄎ澹┢渌�。由機器打印輸出的會(huì )計檔案發(fā)生缺損時(shí)，必須補充打印，并要求操作人員在打印輸出的賬頁(yè)上簽字蓋章，財務(wù)主管簽字蓋章認可。
第二十一條數據備份管理。會(huì )計核算數據必須經(jīng)常進(jìn)行備份工作。在日常工作中，準備三套軟盤(pán)循環(huán)使用，隔日進(jìn)行備份，以避免意外和人為錯誤造成對工作的干擾。需要做備份的包括系統設置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務(wù)文件、報表文件及其他核算子系統的數據文件。機內憑證及總分類(lèi)賬、明細分類(lèi)賬、報表，應視同會(huì )計資料按月做兩套軟盤(pán)備份，交會(huì )計檔案保管員分別放置在不同地方妥為保管。
第二十二條信息化會(huì )計檔案管理。會(huì )計檔案存檔手續：打印輸出的憑證、賬冊、報表，必須有會(huì )計主管的簽章才能存檔保管。為保證備份數據的安全，備份軟盤(pán)必須貼上寫(xiě)保護標簽，裝入盤(pán)套，放進(jìn)硬盒，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場(chǎng)所。打印輸出的憑證、賬冊、報表等書(shū)面形式的會(huì )計檔案按《會(huì )計檔案管理辦法》規定的保管期限和管理辦法管理。隨計算機配置的操作系統、各類(lèi)應用程序軟件、購買(mǎi)的商品化會(huì )計核算系統軟件，軟件的備份磁盤(pán)，作為會(huì )計檔案保管。各類(lèi)會(huì )計檔案的出借，必須經(jīng)過(guò)會(huì )計主管審批同意并簽章，如果對備份磁盤(pán)的操作可能危及該備份磁盤(pán)的完整性，應制作該備份磁盤(pán)的復制件，使用復制件進(jìn)行操作。必須加強會(huì )計檔案的保密工作，任何人如有偽造、非法涂改變更、故意毀壞數據文件、賬冊、備份磁盤(pán)等的行為，將受到行政處分，情節嚴重者，將追究其法律責任。
第五章會(huì )計檔案的移交
第二十三條負責會(huì )計檔案的保管人員，應相對穩定。如果保管人員有變動(dòng)，必須辦理交接手續后才能離開(kāi)。交接時(shí)移交人與接替人應按會(huì )計檔案目錄逐一點(diǎn)交。如發(fā)現會(huì )計檔案有短缺，應由移交人負責找齊，如有丟失，移交人應查明原因，承擔責任。點(diǎn)交清楚后應由雙方在移交表上簽字。
第二十四條撤銷(xiāo)單位的會(huì )計檔案移交。被撤銷(xiāo)單位的會(huì )計檔案應經(jīng)上級審計和財務(wù)部門(mén)審查后，編制會(huì )計檔案移交清冊，上交上級檔案或財務(wù)部門(mén)保管。
第二十五條被合并單位的會(huì )計檔案移交。被合并單位應編制移交清冊移交給并入單位。雙方經(jīng)辦人按移交清冊進(jìn)行點(diǎn)交后，雙方經(jīng)辦人和負責人在移交清冊上簽字，上級檔案和財務(wù)部門(mén)派員監交。
第六章會(huì )計檔案的保管第二十六條公司級以上機關(guān)應設會(huì )計檔案室。沒(méi)有條件設立會(huì )計檔案室的單位，應設會(huì )計檔案專(zhuān)柜，并指定專(zhuān)人負責保管。會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表每年會(huì )計年度終了，暫由財務(wù)部門(mén)保管一年，期滿(mǎn)后移交檔案部門(mén)保管。年度終了時(shí)填制的會(huì )計檔案目錄送檔案部門(mén)一份備查。其他會(huì )計檔案，由財務(wù)部門(mén)自行保管。
第二十七條會(huì )計檔案由檔案保管人員收集歸檔。存檔前，經(jīng)辦人要整理裝訂，分類(lèi)填制會(huì )計檔案目錄，寫(xiě)明案卷號，一切手續完備后，保管人員才能接收。
第二十八條會(huì )計檔案的存放應該做到：防火、防潮、防蟲(chóng)、防鼠、防霉變質(zhì)。不允許隨便堆放，保證會(huì )計檔案完整無(wú)損。
第二十九條會(huì )計檔案的保管年限，按會(huì )計檔案保管年限表執行。保管年限期滿(mǎn)后方能銷(xiāo)毀。會(huì )計部門(mén)保管的其他會(huì )計檔案，各種契約、重點(diǎn)工程決算資料，會(huì )議記錄本永久保存；其他檔案按其使用價(jià)值各單位自定保管年限：
會(huì )計檔案保管期限表序號檔案名稱(chēng)
一、會(huì )計憑證類(lèi)1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證其中：涉及外事和對私改造的會(huì )計憑證2銀行存款余額調節表
二、會(huì )計賬簿類(lèi)3日記賬其中：現金和銀行存款日記賬4明細賬5總賬6固定資產(chǎn)卡片7輔助賬簿8涉及外事和對私改造的會(huì )計賬簿
三、會(huì )計報表類(lèi)9主要財務(wù)指標快報10月、季度會(huì )計報表11年度會(huì )計報表(決算)
四、其它類(lèi)12會(huì )計移交清冊13會(huì )計檔案保管清冊14會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊保管期限15年永久3年15年25年15年15年包括日記總賬固定資產(chǎn)報廢清理后可存5年15年永久包括各級主管部門(mén)的匯總會(huì )計報表3年包括文字分析5年同上永久同上15年25年25年備注
第七章會(huì )計檔案借閱的批準權限
第三十條公司財務(wù)部門(mén)內部人員借閱會(huì )計檔案。會(huì )計檔案存在財務(wù)部門(mén)的，檔案保管人員應及時(shí)提供；會(huì )計檔案存在檔案部門(mén)檔案庫的，到檔案庫借閱，檔案保管人員應及時(shí)提供。
第三十一條本單位其他部門(mén)借閱會(huì )計檔案。會(huì )計檔案存在財務(wù)部門(mén)的，要經(jīng)財務(wù)部門(mén)負責人批準，方能借閱；會(huì )計檔案存在檔案庫的，要經(jīng)檔案部門(mén)和財務(wù)部門(mén)負責人批準，方能借閱。
第三十二條外單位人員查閱會(huì )計檔案。要持單位介紹信，經(jīng)單位主管領(lǐng)導批準，方能借閱。
第三十三條借閱會(huì )計檔案應在財務(wù)部門(mén)或檔案部門(mén)的檔案庫(室)內查閱。須拿出檔案庫(室)時(shí)要經(jīng)檔案部門(mén)和財務(wù)部門(mén)負責人批準，必須攜帶出單位的要經(jīng)單位主管領(lǐng)導批準。
第三十四條需要借出財務(wù)部門(mén)或檔案庫的會(huì )計檔案，必須辦理借閱手續，在“會(huì )計檔案借閱登記簿”上進(jìn)行登記，歸還時(shí)還應注明歸還時(shí)間。
第八章會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀
第三十五條公司級單位會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀。由檔案、審計和財務(wù)部門(mén)共同對應銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案進(jìn)行鑒定，經(jīng)本單位主管領(lǐng)導審查后，編制“會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊”和“銷(xiāo)毀清冊審批表”。報經(jīng)總公司檔案部門(mén)和財務(wù)部門(mén)批準并派人監銷(xiāo)時(shí)，方能由檔案管理部門(mén)銷(xiāo)毀。
第三十六條總公司會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀。應由檔案、審計和財務(wù)部門(mén)對應銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案共同進(jìn)行鑒定，經(jīng)總公司主管領(lǐng)導審查后，編制“會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊”和“銷(xiāo)毀清冊審批表”。報經(jīng)市檔案局、財政局和建設銀行市分行批準并派人監銷(xiāo)。方能由檔案管理部門(mén)銷(xiāo)毀。
第三十七條會(huì )計部門(mén)保管的會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀。應由會(huì )計部門(mén)編制“會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊”和“銷(xiāo)毀清冊審批表”。報經(jīng)檔案、審計部門(mén)鑒定、審批和監銷(xiāo)。
第三十八條基層單位會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀。應由財會(huì )人員編制“會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊”和“銷(xiāo)毀清冊審批表”。經(jīng)本單位負責人審查后，報經(jīng)公司檔案部門(mén)和財務(wù)部門(mén)審查批準，并派人監銷(xiāo)，方能銷(xiāo)毀。
第三十九條會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)應銷(xiāo)毀時(shí)，其中有的原始憑證還有使用價(jià)值的，例如未了結的債權、債務(wù)業(yè)務(wù)的憑證，應單獨抽出另行立卷保管。直保管到確無(wú)使用價(jià)值時(shí)再銷(xiāo)毀。
第九章附則
第四十條本制度由公司財務(wù)資產(chǎn)部負責解釋。第四十一條本制度自印發(fā)之日起執行。
附：相關(guān)賬表
會(huì )計管理制度7
1、公司的會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿（含備查帳簿）、財務(wù) 報表、財務(wù)計劃 、財務(wù)分析等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)的文字、圖表和電腦軟盤(pán)資料 。它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要資料和證據，必須切實(shí)加強對會(huì )計檔案的管理。
2、會(huì )計檔案由公司財務(wù)部負責管理，由主辦會(huì )計組織有關(guān)人員，嚴格按照《會(huì )計人員工作規則》要求，對會(huì )計檔案進(jìn)行定期收集，審查核對，分類(lèi)裝訂成冊或整理成卷、編制目錄及序號進(jìn)行登記，嚴防毀損、散失和泄密。年度的會(huì )計資料歸檔時(shí)間為次年的2月底以前。
3、會(huì )計檔案由主辦會(huì )計負責保管，做到不丟失、不缺損、不爛、不被蟲(chóng)蛀等，財務(wù)部定期不定期檢查會(huì )計檔案保管情況，及時(shí)處理檔案保管中存在的問(wèn)題。
4、會(huì )計檔案管理人員應將歸檔的會(huì )計資料，按年、季、月順序立卷登記存放。
5、財務(wù)人員因工作需要查閱檔案時(shí)必須向檔案管理人員打招呼，閱后近規定順序及時(shí)歸還原處。
6、公司各部門(mén)因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，必須經(jīng)財務(wù)部負責人同意，由檔案管理人員接待查閱。
7、外單位人員因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，應持有單位介紹信及工作證，經(jīng)公司領(lǐng)導批準，財務(wù)部負責人指定由檔案管理人員接待查閱，并要詳細登記查閱會(huì )計檔案人的工作單位，查閱日期，會(huì )計檔案名稱(chēng)及查閱事由。
8、會(huì )計檔案，原則上不對外借，如有特殊情況需要，須經(jīng)公司領(lǐng)導或財務(wù)部負責人批準后方能外借或復印，并辦理有關(guān)手續，外借期間不得轉借他人，不得拆散原卷冊，要限期歸還。
9、會(huì )計檔案的.保管期限，根據其特點(diǎn)和使用價(jià)值，分為永久、定期二類(lèi)，定期保管期分為三年、五年、十五年、二十五年。具體保管期限詳見(jiàn)附表。
10、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì )計檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，由公司領(lǐng)導、財務(wù)部負責人及有關(guān)人員共同簽定，嚴格審查，編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，報上級方管部門(mén)批準后執行銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀時(shí)應派人監毀，并在銷(xiāo)毀清單上簽名或蓋章。應保存的資料，按上級有關(guān)規定執行。
11、由于單位人員的變動(dòng)，會(huì )計檔案需要移交時(shí)，由移交人辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
12、撤銷(xiāo)、合并單位和建設單位完工后，會(huì )計檔案應隨同單位的全部檔案一并移交指定單位，并按規定辦理交接手續。
13、公司分設新單位時(shí)，由老單位根據帳面數編制財務(wù)移交表，雙方簽字作為新建單位建立新帳冊的依據，原憑證、帳冊等會(huì )計資料必須留在老單位。
會(huì )計管理制度8
總 則
第一條 為加強企業(yè)財務(wù)管理，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中小企業(yè)財務(wù)制度》、新《企業(yè)會(huì )計準則》及其他相關(guān)法律法規，并結合本公司具體情況，為進(jìn)一步發(fā)揮財務(wù)管理工作在公司運營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的功效，特制定本制度。
第二條 財務(wù)會(huì )計工作必須在加強戰略控制和運營(yíng)執行的基礎上，嚴格執行財經(jīng)法紀，旨在提高經(jīng)濟效益、壯大經(jīng)濟實(shí)力、全方位提高企業(yè)綜合管理水平，加速踐行現代企業(yè)管理制度。財務(wù)管理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，主體上，服務(wù)于各項戰略制度;細節中，勤儉節約、高效務(wù)實(shí)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中及時(shí)提出合理化建議，把控運營(yíng)監控，降低費用消耗、增加積累、靈動(dòng)籌資、科學(xué)投資。
一、財務(wù)機構與會(huì )計人員
第三條 公司設置財務(wù)部，并設置主辦會(huì )計、成本會(huì )計和出納等會(huì )計崗位。
第四條 財務(wù)部的職能：
(一)貫徹執行《會(huì )計法》及國家有關(guān)各項法規和規章制度;
(二)建立健全財務(wù)管理中的各種規章制度，配合企業(yè)年度目標任務(wù)的制訂與分解，編制并下達企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預算，指導企業(yè)各部門(mén)的財務(wù)活動(dòng)。參與經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、監督財務(wù)計劃的執行情況，自行檢查監督財務(wù)紀律;
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟效益;
(四)負責企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;
(五)負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時(shí)探索降低目標成本的途徑和方法。
(六)加強與其他各職能部門(mén)的溝通和聯(lián)系，協(xié)調部門(mén)關(guān)系，指導各部門(mén)財務(wù)數據填制的規范化、標準化、制度化，解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門(mén)的操作細節，提高經(jīng)營(yíng)管理效率;
(七)對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門(mén)深入溝通，配合相關(guān)部門(mén)的監督檢查工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況;
(八)完成公司交給的其他工作。
第五條 主辦會(huì )計崗位職責：
(一)按照國家相關(guān)的會(huì )計制度規定，記賬、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，傳遞及時(shí);
(二)堅持經(jīng)濟效益原則，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效率，及時(shí)向總經(jīng)理提
(一)貫徹執行《會(huì )計法》及國家有關(guān)各項法規和規章制度;
(二)建立健全財務(wù)管理中的各種規章制度，配合企業(yè)年度目標任務(wù)的制訂與分解，編制并下達企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預算，指導企業(yè)各部門(mén)的財務(wù)活動(dòng)。參與經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、監督財務(wù)計劃的執行情況，自行檢查監督財務(wù)紀律;
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟效益;
(四)負責企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;
(五)負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時(shí)探索降低目標成本的途徑和方法。
(六)加強與其他各職能部門(mén)的溝通和聯(lián)系，協(xié)調部門(mén)關(guān)系，指導各部門(mén)財務(wù)數據填制的規范化、標準化、制度化，解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門(mén)的操作細節，提高經(jīng)營(yíng)管理效率;
(七)對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門(mén)深入溝通，配合相關(guān)部門(mén)的監督檢查工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況;
(八)完成公司交給的其他工作。
第五條 主辦會(huì )計崗位職責：
(一)按照國家相關(guān)的會(huì )計制度規定，記賬、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，傳遞及時(shí);
(二)堅持經(jīng)濟效益原則，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效率，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，做好公司財務(wù)管理工作;
(三)妥善保管憑證、賬簿、財務(wù)報表和其他會(huì )計資料，建立健全財務(wù)管理中的各種規章制度，制定財務(wù)計劃，參與監督監督財務(wù)計劃的執行情況。負責企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調撥和融通，積極與其他各職能部門(mén)及有關(guān)國家機關(guān)的溝通和聯(lián)系;
(四)完成上級交辦的其他工作。
第六條 成本會(huì )計崗位職責：
(一)相關(guān)成本項目憑證、賬簿的編制，如，原材料、產(chǎn)成品等;
(二)進(jìn)行產(chǎn)品成本分析，編制成本報表，參與項目生產(chǎn)管理;
(三)規范監督公司材料領(lǐng)用情況，復核監督倉庫期末盤(pán)點(diǎn)，監督相關(guān)資產(chǎn)的安全與完整;
(四)對職責范圍內的會(huì )計資料的整理、保管，為規范公司成本核算流程，提供建議方法解決方案;
(五)完成上級交辦的其他工作。
第七條 出納崗位職責：
(一)嚴格執行國務(wù)院現行的《現金管理辦法》，對本公司現金管理制度提出合理化建議;
(二)認真執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不得白條抵庫;
(三)建立健全現金出納的各種賬目，嚴格審核現金收付憑證;
(四)嚴格執行支票管理制度，編制支票領(lǐng)用登記簿，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效;
(五)及時(shí)與銀行溝通，做好對賬、報賬工作;
(六)配合其他財務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理;
(七)完成上級主管交辦的其他工作。
第八條 建立健全公司內部會(huì )計控制制度，加強內部審計工作：
(一)建立健全內部會(huì )計控制制度，嚴格貫徹執行有關(guān)內部審計管理制度;
(二)監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益;
(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤;
(四)審閱公司的財務(wù)計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據;
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，進(jìn)一步規范公司的經(jīng)濟行為;
(六)針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議和措施;
(七)完成上級交辦的其他工作。
二、會(huì )計核算辦法及細則
第九條 會(huì )計年度按公元紀年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止，記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
第十條 會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載，記載、書(shū)寫(xiě)必須使用藍黑色鋼筆或黑色簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
第十一條 財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。會(huì )計、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條 財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。
第十三條 財務(wù)工作人員應根據賬簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次，會(huì )計報表須主管會(huì )計簽名或蓋章。
第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，應予以退回，要求更正、補充。
第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，并及時(shí)作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。
第十六條 財務(wù)工作應當建立健全內部稽核制度，并做好內部審計工作。出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)賬目的登記工作。
第十七條 財務(wù)審計每年一次。內部審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出內部審計報告，報送總經(jīng)理。
第十八條 本公司嚴格執行《會(huì )計人員職權條例》、《會(huì )計人員工作規則》等行政法規，財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
會(huì )計主管辦理交接手續，由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專(zhuān)人監交。
其他財務(wù)人員辦理交接手續，由會(huì )計主管監交。
第十九條 本公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，共分為五大類(lèi)：
(一)房屋及其他建筑物;
(二)生產(chǎn)設備(生產(chǎn)線(xiàn)、設備);
(三)電子設備(如計算機、復印機、打印機等);
(四)運輸工具;
(五)其他設備。
各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：
(一)房屋及建筑物20xx年;
(二)生產(chǎn)設備20xx年;
(三)電子設備3年 ;
(四)運輸工具5年;
(五)其他設備5年。
固定資產(chǎn)以3%-5%作為凈殘值率，采用平均年限法計提折舊，當其購入下期計提，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)以后各期不計提。
購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險、稅負等費用合計作為原值(稅法規定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額可抵扣);需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用、材料及人工費;作為投資的固定資產(chǎn)應以投資合同(協(xié)議)約定的價(jià)格為原價(jià)。
固定資產(chǎn)必須由財務(wù)處連同其他職能部門(mén)每年至少盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。
第二十條 所有辦公用具、用品的購置統一由后勤部編造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。
所有用具必須統一由辦公室指定專(zhuān)人管理，辦理登記領(lǐng)用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續，如有遺失，照價(jià)賠償。
第二十一條 建立健全采購、銷(xiāo)售與倉儲管理的相關(guān)制度，明確各方的權、責、利，切實(shí)提高購銷(xiāo)存等各環(huán)節的`管理效率，實(shí)現企業(yè)財務(wù)管理智能化。
三、現金及支票管理
第二十二條 支票由出納或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須
填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額填列，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十三條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管人員簽字)、主管人員審批。填寫(xiě)金額要準確無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。
第二十四條 對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財務(wù)人員要及時(shí)催辦。
第二十五條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員及時(shí)通知，同意后可先付款后補簽。
第二十六條 公司可以在下列范圍內使用現金：
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個(gè)人勞務(wù)報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結算起點(diǎn)以下的零星支出;
(五)法律法規規定的其他。
第二十七條 日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為5000元(須由銀行審核的，以最總審核數為準)，超額部分應及時(shí)存入銀行。
第二十八條 財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
第二十九條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)借款單(借
據)，經(jīng)會(huì )計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉其他應收款，在當月工資中扣還。
第三十條 符合本規定第二十六條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
第三十一條 發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記賬憑證。
第三十二條 工資由財務(wù)人員依據總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，下月初發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十三條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納付款，辦理會(huì )計核算手續。
第三十四條 出納人員應當建立健全現金、銀行賬目，逐筆記載現金、銀行收支，賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。
四、會(huì )計檔案管理
第三十五條 凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。
第三十六條 會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章
(包括制單、審核、記賬、主管)，由會(huì )計主管指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十七條 會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由會(huì )計主管指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。
第三十八條 會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
五、處罰辦法
第三十九條 出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。
(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計 賬簿;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
附 則
第四十條 公司其他各部門(mén)和職員在辦理財務(wù)事務(wù)時(shí)，必須遵守本規定。后續將發(fā)布實(shí)施細則，指導本制度的貫徹實(shí)施。
第四十一條 本規定由公司財務(wù)部負責解釋?zhuān)园l(fā)行之日起執行。
會(huì )計管理制度9
人民醫院會(huì )計檔案管理制度4
1、會(huì )計檔案是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的.重要史料和證據，必須嚴格執行安全和保密制度，嚴防毀損、散失和泄密。
2、單位每年形成的會(huì )計檔案，由財務(wù)科負責整理立卷，裝訂成冊。當年會(huì )計檔案，在會(huì )計年度終了后，可暫由財務(wù)科保管一年。期滿(mǎn)之后，編造清冊移交檔案室保管。財務(wù)科不得自行封包保存。
3、會(huì )計檔案向外單位提供利用時(shí)，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，須報上級主管部門(mén)批準。但不得拆散原卷冊，并應限期歸還。
4、各種會(huì )計檔案保管的期限：
�。�1）5年保管期：會(huì )計月、季報表
�。�2）15年保管期：總帳、明細分類(lèi)帳；原始憑證和記帳憑證；會(huì )計移交清冊
�。�3）25年保管期：現金日記帳、銀行存款日記帳
�。�4）永久性保管期：會(huì )計年度決算報表；會(huì )計檔案保管，銷(xiāo)毀清冊；職工工資及獎金發(fā)放清冊。
5、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)，由檔案室提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，會(huì )同財務(wù)科共同鑒定，嚴格審查，編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，列明銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的名稱(chēng)。卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內容。報領(lǐng)導批準后方可銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀時(shí)，應由檔案室、財務(wù)科共同派員監督。監銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀后必須在銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章，并將監銷(xiāo)情況報告領(lǐng)導。
6、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀前，對本單位認為重要的會(huì )計資料，應復留存，以便備查。
會(huì )計管理制度10
1.物業(yè)管理公司會(huì )計部安裝的報警設備由本部門(mén)指定專(zhuān)人負責,上班解除報警,下班設定報警,經(jīng)常檢查報警設備保證使用有效。會(huì )計部前臺與接待室之間通道門(mén)必須時(shí)刻保持鎖門(mén)狀態(tài),限止非工作人員隨意進(jìn)入。
2.財會(huì )辦公部位門(mén)鑰匙由部門(mén)經(jīng)理登記備案,使用人認真保管不得隨意亂放,不得轉借他人,不得私自配制丟失立即向保安部報告。
3.財會(huì )部門(mén)的財務(wù)賬目下班時(shí)必須在保險柜中存放亂,不準在桌面擺放嚴防私自被人涂改。
4.現金、支票、印章時(shí)刻在保險柜中存放,做到隨用隨取隨鎖,保險柜鑰匙嚴禁插掛在柜門(mén)上,做到隨身攜帶不亂放。
5.財會(huì )部門(mén)到銀行取送現金必須提前通知車(chē)管部門(mén)和保安部,派專(zhuān)車(chē)專(zhuān)人護送,取送款數額大可增派護送人員。
6.乘車(chē)攜款途中禁止停車(chē)從事其他事項,司機不準離車(chē),取送款專(zhuān)車(chē)不得將車(chē)停在距銀行5米以外,送款時(shí)到銀行護送人先下車(chē),取款時(shí)攜款人先上車(chē),切實(shí)起到防范作用。
會(huì )計管理制度11
第一章 總則
第一條 為加強本公司財務(wù)會(huì )計管理、規范會(huì )計工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益，會(huì )計管理制度。根據《中華人民共和國會(huì )計法》、國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計管理法規個(gè)公司章程的有關(guān)規定，結合本公司的實(shí)際情況，特制定本財務(wù)會(huì )計管理制度。
第二條 本制度主要包括崗位責任制度、預算管理制度、實(shí)物資產(chǎn)管理制度、原始記錄管理制度、財產(chǎn)清查制度、計量驗收制度、財務(wù)收支審批制度、成本核算制度、內部牽制制度、稽核制度、會(huì )計檔案管理制度。
第二章 崗位責任制度
第一條 會(huì )計人員崗位責任制度，根據《規范》和公司的工作特點(diǎn)分為：財務(wù)總監、會(huì )計主管、出納、審計。請認真執行。
第二條 財務(wù)總監崗位責任制度(散文閱讀： )
(一)在董事長(cháng)和總經(jīng)理領(lǐng)導下，總管公司會(huì )計、審計、預算工作。
(二)負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務(wù)規劃、銷(xiāo)售前景、開(kāi)支預算或成本標準。
(三)制定和管理稅收政策方案及程序。
(四)建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規章制度。
(五)組織公司有關(guān)部門(mén)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。
(六)監督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會(huì )決議。
第三條 會(huì )計主管崗位責任制度
(一) 負責組織企業(yè)經(jīng)濟核算，對各項財務(wù)會(huì )計工作定期研究，布置、檢查、總結，及時(shí)反饋經(jīng)濟運行動(dòng)態(tài)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供重要信息。
(二) 認真貫徹執行財經(jīng)法規，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規章制度，做到依法經(jīng)營(yíng)，照章納稅。協(xié)調好與銀行、稅務(wù)和有關(guān)單位、部門(mén)的工作關(guān)系。
(三) 制定本單位的財務(wù)會(huì )計制度，并不斷地修訂、完善、督促執行。
(四) 根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展和增收節支要求，組織有關(guān)人員合理核定流動(dòng)資金定額，加強對流動(dòng)資金和固定資產(chǎn)的管理。負責組織財會(huì )人員協(xié)同有關(guān)部門(mén)人員做好資金回收工作，確保計劃內生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的供應，提高資金使用效果。
(五) 加強內部經(jīng)濟核算，搞好財務(wù)管理，做到財務(wù)清晰、賬實(shí)、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環(huán)節不出漏洞。按規定組織編制財務(wù)決算報表，編報財務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)和稅務(wù)申報表。
(六) 定期進(jìn)行經(jīng)濟分析，充分運用會(huì )計資料，分析成本計劃、資金計劃和利潤計劃完成情況，提供可靠信息。預測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導決策當好參謀助手。
(七) 參加生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì )議，參與重要經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件擬定，加強事前監督，減少經(jīng)濟損失。
(八) 負責向財務(wù)總監報告財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對外提供的會(huì )計資料。
(九) 建立財務(wù)會(huì )計例會(huì )制度，總結布置財務(wù)工作。制定考核辦法，定期對會(huì )計人員進(jìn)行考核。重視會(huì )計人員的專(zhuān)業(yè)學(xué)習，提高會(huì )計人員的綜合素質(zhì)，并為會(huì )計人員職稱(chēng)考試創(chuàng )造條件。
(十) 完成財務(wù)總監安排的其他工作。
第三條 出納員崗位責任制度
(一) 負責辦理現金出納和銀行結算業(yè)務(wù)
嚴格按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，根據會(huì )計人員制作，并經(jīng)過(guò)復核的收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”“付訖”戳記。沒(méi)有會(huì )計憑證不得收付款。
庫存現金(下班時(shí))，不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行。不得以“白條”抵充庫存現金，不準挪用現金，嚴禁簽發(fā)現金空白支票。
嚴格控制簽發(fā)空白轉帳支票，如因情況確實(shí)特殊，必須簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉帳支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位，款項用途，簽發(fā)日期，規定限額，并由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設的登記簿上簽章。逾期未用的空白轉帳支票，要及時(shí)收回注銷(xiāo)。不得將空白轉帳支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。對于填寫(xiě)錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即向開(kāi)戶(hù)行辦理掛失，如果造成經(jīng)濟損失，全部由負責人自負。
領(lǐng)用空白轉帳支票時(shí)，必須持有經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準的支票領(lǐng)用單，一般一次只發(fā)一張，情況確實(shí)特殊，一次最多不得超過(guò)三張，并限十日內報銷(xiāo)。凡是領(lǐng)用空白支票尚未報銷(xiāo)(交回)完者，不得而知再發(fā)給空白轉帳支票。
(二) 登記現金和銀行存款日記賬
根據已辦完的收付款憑證，要每日逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額�，F金的帳面余額要同實(shí)際庫存現金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調節表”，使帳面余額與對賬單余額調節相符，對未達賬款，要及時(shí)查詢(xún)清理。
要隨時(shí)掌握銀行存款實(shí)際余額，不準簽發(fā)空頭支票。不準簽法遠期支票。不準將銀行帳戶(hù)出租，出借給任何單位或個(gè)人辦理結算。
(三) 保管有關(guān)印章和空白支票
出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的財務(wù)專(zhuān)用公章和有關(guān)人員私章要分開(kāi)保管，不得一人兼管。
空白支票和空白票據必須嚴格管理，專(zhuān)設登記簿登記，領(lǐng)用或交接時(shí)要認真按規定辦理手續。
(四) 負責編制報送資金收支日報表。完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
(五) 認真執行財經(jīng)紀律和各項規章制度。協(xié)調好同銀行的工作關(guān)系。
第四條 審計員崗位責任制度
(一)在處長(cháng)領(lǐng)導下，認真積極的開(kāi)展學(xué)校財務(wù)收支審計工作，向處領(lǐng)導負責并報告工作。
(二)熟悉有關(guān)財經(jīng)和審計工作的法律、法規和學(xué)校規章制度。
(三)嚴守審計紀律，恪守審計職業(yè)道德。
(四)掌握會(huì )計、審計及其相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識。
(五)負責處內辦公室檔案管理等日常事務(wù)工作。
(六)具體實(shí)施財務(wù)收支審計和審計專(zhuān)項調查。
(七)負責招標采購日常事務(wù)、收費立項、經(jīng)濟合同管理及所有審計資料的收集等工作。
(八)認真學(xué)習會(huì )計、審計業(yè)務(wù)知識，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平。
(九)完成處領(lǐng)導臨時(shí)交辦的任務(wù)。
第三章 預算管理制度
第一條 財務(wù)預算的原則：統籌兼顧，全面安排的原則;實(shí)事求是，綜合平衡的原則;指標分解，責任到人的原則;提高效益，增收節支的原則。
第二條 財務(wù)預算的依據：
(一)依據國家方針，政策和市場(chǎng)發(fā)展變化情況。
(二)依據董事局確定的總體經(jīng)營(yíng)目標，經(jīng)營(yíng)策略和經(jīng)營(yíng)發(fā)展規劃。
(三)依據公司確定的本年度的預算中的變化因素。(公司設備設施改變或擴大，經(jīng)營(yíng)規模調整、面積增減，經(jīng)營(yíng)品種增減變化，人員素質(zhì)的提高和增減變化，員工的積極性。)
第三條 財務(wù)預算的權限：
(一)各經(jīng)營(yíng)單位按照公司年度預算的編制要求，認真編制財務(wù)預算，由綜合業(yè)務(wù)部統一匯總報董事局批準。
(二)經(jīng)批準的財務(wù)預算，各部門(mén)在實(shí)施過(guò)程中應遵照公司的審批預算執行。
(三)各部門(mén)如超預算開(kāi)支，必須經(jīng)董事會(huì )批準后方可追加預算。
第四條 財務(wù)預算的范圍：經(jīng)營(yíng)預算;費用支出預算;利潤預算;資本性支出預算;現金流量預算。
第五條 財務(wù)預算的基本方法
(一)財務(wù)預算的基本方法：
1、平均先進(jìn)法：先求出該指標的.平均數，再用公式：(先進(jìn)數+平均數)/2，這類(lèi)指標即大于平均數，又小于先進(jìn)數，較為適用。
2、定率法：即用費用率指標控制經(jīng)營(yíng)單位變動(dòng)費用支出的方法。
3、定額法：即用費用預算定額控制經(jīng)營(yíng)單位、管理部室費用支出的方法。
(二)財務(wù)預算指標的編制方法
各項指標的預算，要以經(jīng)營(yíng)計劃為基礎，費用支出本著(zhù)勤儉節約的原則進(jìn)行編制，采勸自下而上，再自上而下”的方式，反復測算綜合平衡。
1、營(yíng)業(yè)收入：在上年預計營(yíng)業(yè)總額的基礎上，結合當年國家政策市場(chǎng)形勢變化，參照公司總體方案及本部門(mén)經(jīng)營(yíng)目標制定。
2、毛利率：依據上年本部門(mén)毛利率實(shí)現水平，參照市場(chǎng)變化以及國家確定的物價(jià)指數和公司總體方案確定的收益水平。
3、費用率：依據上年本部門(mén)費用率實(shí)際水平，參照公司總體確定的費用水平制定。
4、稅金：依據上年本部門(mén)實(shí)際納稅情況，結合預算年度經(jīng)營(yíng)預計變化制定。
5、利潤：依據上年本部門(mén)實(shí)現利潤情況，結合預算年度各項預算指標變化和實(shí)際情況制定。
6、人數：按上年平均人數結合本年任務(wù)所需人數計算。
7、人均勞效：用含稅營(yíng)業(yè)收入額除以平均人數。
8、人均利稅：用利潤加增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費稅除以平均人數。
9、資金定額：由財務(wù)部根據各經(jīng)營(yíng)單位的任務(wù)，從實(shí)際出發(fā)給予核定，報總經(jīng)理批準。
(三)財務(wù)部要設專(zhuān)人負責對財務(wù)預算的控制及檢查。
第六條 財務(wù)預算編制程序
(一) 財務(wù)預算從當年10月份開(kāi)始編制，每年10月份由公司財務(wù)部提出下一年度財務(wù)預算編制方案，統一布置上報的各種表格。
(二) 各經(jīng)營(yíng)單位會(huì )計部根據財務(wù)部統一的布置和要求，組織本部門(mén)編制各項預算，11月中旬，將預算草案(費用預算細目草案)上報。
(三) 11月30日前財務(wù)部匯總平衡，寫(xiě)出編制預算的文字說(shuō)明，報公司高層審定。
(四)12月份上旬正式將預算安排情況及實(shí)現預算的措施報集團董事局批準，管理制度《會(huì )計管理制度》。
(五) 12月中旬前財務(wù)部將董事局批準的預算下達到各經(jīng)營(yíng)單位，將年度預算指標分解成月指標落實(shí)到最小核算單位，上報財務(wù)部，同時(shí)落實(shí)到班組或個(gè)人。
第七條 財務(wù)預算的執行
(一) 各經(jīng)營(yíng)單位要高度重視財務(wù)預算工作，要根據總體經(jīng)營(yíng)目標和本部門(mén)的實(shí)際情況，編制各項預算指標，制定實(shí)現目標的計劃及措施，并在執行中加強監督和管理。
(二)財務(wù)預算一經(jīng)批準，各經(jīng)營(yíng)單位都要嚴格遵照執行，不得隨意超支，對超支預算的項目，需寫(xiě)追加預算報告，說(shuō)明超支原因，報董事會(huì )批準后，財務(wù)部方可予以調整預算。
(三) 各經(jīng)營(yíng)單位的各項費用要嚴格按《財務(wù)預算管理制度》的標準執行。
第八條 財務(wù)預算的檢查
(一) 月審核，費用會(huì )計要對各項支出進(jìn)行審核。不僅審核其合理性，還要審核是否在預算范圍內，對超預算開(kāi)支一律不得報賬。根據各經(jīng)營(yíng)單位的經(jīng)營(yíng)成果及費用對照檢查預算執行情況，找出本月超支原因，制定改進(jìn)措施，上報公司財務(wù)部。
(二) 季分析，每季度對財務(wù)預算執行情況進(jìn)行重點(diǎn)、簡(jiǎn)要、全面地分析，或做專(zhuān)題分析。
(三) 年度終了，要對銷(xiāo)售收入、毛利率、費用支出等情況進(jìn)行詳細分析。
第四章 實(shí)物資產(chǎn)管理制度
第一條 財產(chǎn)清查制度
(一)財產(chǎn)清查是根據賬簿記錄,通過(guò)對公司的各項實(shí)物、現金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn),對銀行存款、往來(lái)款項的核對,確定各種財產(chǎn)、貨幣資金、往來(lái)款項的實(shí)有數,并查明賬存數與實(shí)物數是否相符。財產(chǎn)清查一般包括:每年對財產(chǎn)物資進(jìn)行的全面清查;對銀行存款、未達賬項,每月同銀行的核對;各種債權、債務(wù),每年年末進(jìn)行定期核對;實(shí)物、現金保管人員辦理移交時(shí),進(jìn)行的清查;財產(chǎn)物資發(fā)生非常損失時(shí),進(jìn)行的清查;上級主管部門(mén)、審計機關(guān)、司法部門(mén)、注冊會(huì )計師根據國家有關(guān)規定,對公司進(jìn)行的財產(chǎn)清查。
財產(chǎn)清查開(kāi)始前,要建立財產(chǎn)清查領(lǐng)導小組,制定清查工作計劃,明確清查范圍，規定清查工作時(shí)間,確定具體工作人員的分工和職責,組織有關(guān)人員學(xué)習和掌握財產(chǎn)清查的政策、制度、內容和方法等
(二)財產(chǎn)清查的內容和要求
1、貨幣資金的清查
庫存現金的清查。通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法,確定庫存現金的實(shí)存數，再與現金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對,以查明余缺情況。除查明帳實(shí)是否相符外,還要查明有無(wú)違反現金管理制度規定,盤(pán)點(diǎn)結束后,應根據盤(pán)點(diǎn)結果,及時(shí)填制庫存現金盤(pán)點(diǎn)報告表,并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。對長(cháng)款、短款情況,要進(jìn)行分析,明確經(jīng)濟責任。
銀行存款的清查采用核對法,即將開(kāi)戶(hù)銀行對賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對,以查明帳實(shí)是否相符,在清查過(guò)程中,查找雙方未達賬項的余額,并據以編制銀行存款余額調節表,清除未達款項影響,以便檢查雙方有無(wú)差錯,并確定銀行存款實(shí)存數。
其他貨幣資金的清查,與銀行存款的清查相同。
2、存貨的清查
存貨的清查是指對庫存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物等的清查,清查方法主要采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)方法,首先將材料物資賬簿上的數量、金額填在存貨清查表上,然后根據賬存數對材料物資進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn),帳實(shí)差額作為盤(pán)盈、盤(pán)虧,對盤(pán)盈、盤(pán)虧金額要分析產(chǎn)生的原因,做出單獨說(shuō)明。
3、固定資產(chǎn)的清查
固定資產(chǎn)的清查,采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法,將固定資產(chǎn)明細賬的記錄情況與固定資產(chǎn)實(shí)物一一核對,包括明細賬上所列固定資產(chǎn)的類(lèi)別、名稱(chēng)、編號等,在清查中發(fā)現固定資產(chǎn)盤(pán)盈或毀損,還要查明該項固定資產(chǎn)的原值、己提折舊額等;如發(fā)現固定資產(chǎn)盤(pán)盈,要對其估價(jià),以確定盤(pán)盈固定資產(chǎn)的重置價(jià)值、估計折舊等,據以編制固定資產(chǎn)盤(pán)虧、盤(pán)盈報告單。
4、應收、應付款項的清查
應收、應付款項的清查,包括應收賬款、其他應收款、應付賬款和其他應付款的清查,清查一般采用同對方核對賬目的方法。
清查時(shí),首先將各項應收、應付的往來(lái)款項正確完整地登記入賬, 由財務(wù)部向往來(lái)單位發(fā)函證,如對方單位核對無(wú)誤,應在函證上蓋章后退發(fā)出單位;如對方發(fā)現數字不符,應在函證證明不符原因處簽章并注明金額后退回發(fā)出單位，或者另抄對賬單退回,作為進(jìn)一步核對的依據。發(fā)出單位收到對方的回單后,對錯誤的賬目應及時(shí)查明原因,并按規定方法加以更正,最后根據清查結果編制“往來(lái)款項清查報告表”。
(三)財產(chǎn)清查的方法
在財產(chǎn)清查過(guò)程中,主要清查方法有以下幾種：實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法，抽樣盤(pán)存法，核對帳目法,就是對債權、債務(wù)通過(guò)信函詢(xún)證或派人調查進(jìn)行核對的方法，質(zhì)量檢查,就是根據各種財產(chǎn)的技術(shù)、范圍對財產(chǎn)物資進(jìn)行檢查的方法。
(四)財產(chǎn)清查結果的處理
1、認真分析財產(chǎn)清查發(fā)生問(wèn)題的原因,并確定處理辦法
財產(chǎn)清查出現帳實(shí)不符的主要原因有:
(1)財產(chǎn)物資在保管過(guò)程中發(fā)生的自然損益;
(2)量、計算、檢驗不準而發(fā)生的差錯;
(3)計算登記賬簿時(shí)的錯誤;
(4)由于管理不善或工作人員失職而造成財產(chǎn)物資的損壞、變質(zhì)或短缺.以及貨幣資金往來(lái)款項的差錯;
(5)盜竊、營(yíng)私舞弊造成的損失;
(6)自然災害造成的非常損失;
(7)未達賬項引起的賬賬、賬實(shí)不符;
(8)雖然賬實(shí)相符,由于質(zhì)量等問(wèn)題引起的不能按正常財產(chǎn)物資使用的毀損。對于定額內的損耗,多屬自然原因,非人為因素,一般可根據制度規定進(jìn)行處理。對于超定額損耗,應詳細分析產(chǎn)生原因并行處理。由于工作失職,個(gè)人造成的損失，應區分不同情況,嚴肅處理、如果屬于玩忽職守或貪*盜竊的則應由過(guò)失人賠償,直至追究法律責任。
2、要積極處理多余物資和清理長(cháng)期不清的債權
在財產(chǎn)清查過(guò)程中所發(fā)現的超儲積壓物資、呆滯和不需用物資,應積極組織調劑或改裝,做到物盡其用,并積極向外推銷(xiāo)或報請有關(guān)部門(mén)組織調撥。對于長(cháng)期不清的結算賬款,應指定專(zhuān)人,主動(dòng)與對方單位研究解決。
根據領(lǐng)導批準調整帳簿記錄,做到帳實(shí)相符。
要建立和健全財產(chǎn)物資管理制度。
第二條 低值易耗品管理制度
(一)低值易耗品實(shí)行定額管理、定期核銷(xiāo)、科室核算的原則。
(二)低值易耗品入庫前，必須及時(shí)認真組織驗收，辦理入庫手續。驗收時(shí)必須注意質(zhì)量的檢查;驗收中發(fā)現問(wèn)題應立即根據有關(guān)規定向供貨或運輸單位提出，及時(shí)辦理退換或賠補手續。
(三)庫房低值易耗品的管理應科學(xué)化，做到存放有序、零整分開(kāi)、賬物對號、固定存放，便于收發(fā)和檢查，嚴防損壞、變質(zhì)、丟失。
第四條 材料管理制度
(一)材料驗收入庫
1、對入庫材料的品種、規格、型號、質(zhì)量、數量、包裝等認真驗收核對。按照采購不同和有關(guān)標準嚴格驗收，做到準確無(wú)誤。
2、入庫材料驗收應及時(shí)準確，不能拖拉，盡快驗收完畢。如有問(wèn)題及時(shí)提出驗收記錄，向主管采購人員反映，以便得到解決。
3、材料驗收合格后，應及時(shí)辦理入庫驗收單，同時(shí)核對發(fā)票、運單、明細表、裝箱單及產(chǎn)品合格證，核對無(wú)誤后入庫簽字，并及時(shí)登帳。
(二)材料出庫
1、材料出庫應本著(zhù)先進(jìn)先出的原則，及時(shí)審核發(fā)料單上的內容是否符合要求，核對庫存材料是否準確，做好材料儲備工作。
2、準確按發(fā)料單的品種、規格、數量進(jìn)行備料、復查、以免發(fā)生差錯，做到賬實(shí)相符。
3、按照材料保存期限，對于快要過(guò)期失效或變質(zhì)的材料應在規定期限內發(fā)放，對能回收利用的材料盡可能利用，剩余材料及時(shí)回收利用，非正常手續不得出庫。
(三)材料保養保管
1、根據庫存材料的性能和特點(diǎn)進(jìn)行合理儲存和保管，做到保質(zhì)、保量、保安全。
2、合理碼放。對不同的品種、規格、質(zhì)量、等級的材料都分開(kāi)，按先后順序碼放，以便先進(jìn)先出。
3、材料碼放要整齊，怕潮濕物品要上蓋下墊，注意防火、防潮、防濕，易燃材料要單獨存放，所有材料要明碼標識，搞好庫區環(huán)境衛生，經(jīng)常保持清潔。
4、對于溫、濕度要求高的材料，做好溫度、濕度的調節控制工作，高溫季節要防暑降溫;梅雨季節要防潮、防霉;寒冷季節要防凍保溫。
5、要經(jīng)常檢查、隨時(shí)掌握和發(fā)現材料的變質(zhì)情況，并積極采取補救措施。
6、對機械設備、配件定期進(jìn)行涂油或密封處理，避免因油脂干脫造成性能受到影響。
(四)定期盤(pán)庫，達到三清
1、定期盤(pán)庫清點(diǎn)，達到數量清、質(zhì)量清、帳表清。
2、清理半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，做到半成品的再利用。
(五)機械的模具管理措施
1、為了工廠(chǎng)工作的正常進(jìn)行，模具一般情況下不做借出之用，以免影響正常工作。
2、非一般情況下(特殊情況)如需模具借出，要有主管領(lǐng)導(董事長(cháng)、經(jīng)理)批示，方可借出使用。
(六)成品、半成品的管理制度
1、成品商品需有專(zhuān)職人員管理和發(fā)放，發(fā)放時(shí)需辦理領(lǐng)用手續。
2、半成品材料要妥善保管，以便再利用。
3、對已經(jīng)領(lǐng)出待用的原材料，也應由專(zhuān)人保管，以免發(fā)生丟失、混料及浪費現象。
第六條 固定資產(chǎn)管理制度
(一)目的：為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本規定。
(二)范圍：本規則所稱(chēng)固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機械設備、運輸設備、馬達儀表、工具等。
(三)會(huì )計科目列帳原則：前項固定資產(chǎn)，耐用年數在二年以下，不具生產(chǎn)性，未超過(guò)一定金額者(各公司自訂)應以費用科目列帳，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。
(四)管理部門(mén)：固定資產(chǎn)按下列類(lèi)別，由各公司指定部門(mén)負責管理，其管理及保養細則由各公司管理部門(mén)會(huì )同使用部門(mén)自行制定之。
土地、房屋及建筑物、運輸設備由總部門(mén)負責管理。
機械設備由工務(wù)部門(mén)負責管理，但得視實(shí)際需要歸由性質(zhì)相關(guān)部門(mén)管理。
工具由資材倉庫負責管理。
(五)編號：固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門(mén)管理，并會(huì )同會(huì )計部門(mén)依其類(lèi)別及會(huì )計科目統馭關(guān)系，予以分類(lèi)編號并粘貼樣簽。
(六)移交：人員移交時(shí)，對于固定資產(chǎn)應依人事管理規則第十一條的規定詳細列清辦理移交。
(七)增減報告：會(huì )計部門(mén)應于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等項目編制"固定資產(chǎn)增置表"一式三聯(lián)送管理部門(mén)核對，并填列異�；蚋齼热莺�，第一聯(lián)管理部門(mén)留存，第二聯(lián)送返會(huì )計部門(mén)自存，第三聯(lián)送使用部門(mén)留存，采用電腦處理報表代替之。
(八)盤(pán)點(diǎn)：固定資產(chǎn)管理部門(mén)應會(huì )同會(huì )計部門(mén)每年盤(pán)點(diǎn)一次(不含工具、馬達、儀表)。另外應于每季就固定資產(chǎn)的項目中根據登記卡冊，每一類(lèi)別至少抽點(diǎn)十項，盤(pán)點(diǎn)后應填造"盤(pán)存單"一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(總)經(jīng)理核決后一份送會(huì )計部門(mén)，一份送管理處總經(jīng)理室備查。管理部門(mén)對于盤(pán)盈或盤(pán)虧，除應專(zhuān)案敘明原因呈核外，并應依增置或減損的規定辦理手續。
(九)增置、營(yíng)造、修繕處理：固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造、修繕應分別依照"材料管理辦法"、"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規則"及"營(yíng)建工程管理辦法"等有關(guān)規定辦理。
土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產(chǎn)于增置驗收后，使用部門(mén)(土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門(mén))應即填寫(xiě)"固定資產(chǎn)增加單"一式三聯(lián)經(jīng)會(huì )管理部門(mén)簽章后，送會(huì )計部門(mén)填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門(mén)轉記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二聯(lián)由會(huì )計部門(mén)自存轉記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第三聯(lián)送使用部門(mén)留存。會(huì )計部門(mén)應每月與管理部門(mén)核對"固定資產(chǎn)登記卡"的記載事項，如有缺漏事項應即通知補正。
(十)受贈處理：固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈而取得者，應填明價(jià)格，如原價(jià)無(wú)法查得或根本無(wú)原價(jià)者，得由管理部門(mén)會(huì )同會(huì )計部門(mén)予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續辦理。
(十一)登記：土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權后，由總務(wù)部門(mén)統一辦理產(chǎn)權登記后，轉記入"房屋、土地登記卡"，變更時(shí)亦同。
(十二)保險：固定資產(chǎn)應依"關(guān)系企業(yè)財物保險事務(wù)處理程序"的規定辦理保險。
(十三)資產(chǎn)轉移處理：土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產(chǎn)在公司內相互撥轉時(shí)應由移出部門(mén)填寫(xiě)"固定資產(chǎn)移轉單"一式四聯(lián)會(huì )管理部門(mén)簽章后，送移入部門(mén)簽認(管理部門(mén)不同時(shí)，要加印一聯(lián)會(huì )移入管理部門(mén)同時(shí)簽認)，第一聯(lián)送管理部門(mén)(管理部門(mén)不同者，影印聯(lián)送移入管理部門(mén)轉記入"固定資產(chǎn)登記卡")，第二聯(lián)送會(huì )計部門(mén)，第三聯(lián)送移入部門(mén)，第四聯(lián)送移出部門(mén)。其出入廠(chǎng)區應另填"移轉交運單"，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運部門(mén)自存，第二聯(lián)托運部門(mén)轉送會(huì )計部門(mén)暫存憑以核對第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠(chǎng)時(shí)經(jīng)守衛簽注時(shí)間、車(chē)重后，第三聯(lián)由守衛暫存，于翌晨轉送托運部門(mén)的會(huì )計部門(mén)，經(jīng)與第二聯(lián)核對無(wú)誤，于一日內轉送收料部門(mén)的會(huì )計單位憑以核對收料;第四、五、六聯(lián)由承運商隨同物品出廠(chǎng)、入廠(chǎng)時(shí)經(jīng)守衛簽注入廠(chǎng)時(shí)間、車(chē)重后入廠(chǎng)，經(jīng)點(diǎn)收后第四聯(lián)由收料部門(mén)存查，第五、六聯(lián)經(jīng)守衛簽注出廠(chǎng)時(shí)間、車(chē)重后，第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費，第六聯(lián)由守衛暫存，于翌晨轉送收料部門(mén)的會(huì )計部門(mén)與第三聯(lián)核對。
(十四)資產(chǎn)送修處理：固定資產(chǎn)固故須送廠(chǎng)商修復時(shí)，應依照"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規則"的有關(guān)規定辦理，于送修時(shí)由工務(wù)部門(mén)或管理部門(mén)開(kāi)具"料品交運單"一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門(mén)自存，第二聯(lián)送會(huì )計部門(mén)，第三聯(lián)由守衛室暫存于次日轉送會(huì )計部門(mén)，第四、五、六聯(lián)交承運商運同物品出廠(chǎng)，第四聯(lián)交收料廠(chǎng)商暫存供做物品回廠(chǎng)交貨的憑證，經(jīng)辦部門(mén)于驗收后轉交會(huì )計部門(mén)核銷(xiāo)，第五聯(lián)供申請運什費，第六聯(lián)由收料廠(chǎng)商簽收并送回經(jīng)辦部門(mén)。
(十五)出租或外借處理：固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門(mén)應先會(huì )同會(huì )計部門(mén)后按序呈(總)經(jīng)理核準后始得辦理，并應制定契約，副本送會(huì )計部門(mén)以備核對，契約內容應包括修繕保養及稅捐負擔、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，其出入廠(chǎng)區應另填"料品交運單"一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規定辦理。
(十六)減損處理：土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備因減損擬報廢者，應由使用部門(mén)填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門(mén)及會(huì )計部門(mén)簽注處理意見(jiàn)后呈報(總)經(jīng)理，經(jīng)核準后，第一聯(lián)送管理部門(mén)轉記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二、三聯(lián)依處理意見(jiàn)辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收(盤(pán)虧部分免辦繳庫)，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì )計部門(mén)據以向主管機關(guān)辦理報備，抵押權變更及解除保險等手續，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門(mén)憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無(wú)法繳庫時(shí)，管理部門(mén)或使用部門(mén)應妥為保管，上項減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無(wú)法繳庫而決定標售時(shí)，其處理流程依第十八條的規定辦理。
(十七)閑置固定資產(chǎn)處理
固定資產(chǎn)的管理部門(mén)至少每三個(gè)月應將經(jīng)營(yíng)上認為無(wú)利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具"閑置固定資產(chǎn)明細表"，擬定處理意見(jiàn)后呈報(總)經(jīng)理，經(jīng)核定標售者須按下列規定辦理：
1、管理部門(mén)應即按"閑置固定資產(chǎn)明細表"所列經(jīng)批示計售部分開(kāi)具"固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單"一式四聯(lián)由(總)經(jīng)理指派專(zhuān)人或由采購部門(mén)負責招商比價(jià)，并將比價(jià)結果轉記于"標售比價(jià)單"后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、二聯(lián)呈(總)經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會(huì )計部門(mén)以核對，第一聯(lián)送管理部門(mén)以便發(fā)貨。
2、發(fā)貨時(shí)，由標售經(jīng)辦人填寫(xiě)"料品交運單"一式六聯(lián)(承運商聯(lián)勿填)憑以入廠(chǎng)提貨，經(jīng)守衛簽注出廠(chǎng)時(shí)間及過(guò)磅記錄后，送回標售經(jīng)辦人開(kāi)具"繳款單"向出納解繳貨款，并于"料品交運單"備注欄填寫(xiě)"固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單"號碼、發(fā)票號碼，第一聯(lián)送資材部門(mén)，第四聯(lián)送承購商收執，第二、三聯(lián)送守衛查對放行，于翌立轉會(huì )計部門(mén)復核。
3、提貨出廠(chǎng)后管理部門(mén)應即填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)(資材倉庫聯(lián)免填)，第一聯(lián)自存轉記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二聯(lián)送會(huì )計部門(mén)，第三聯(lián)送使用部門(mén)留存。
(十八)抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理
提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時(shí)，會(huì )計部門(mén)應事先備函寫(xiě)明抵押編號及資產(chǎn)名稱(chēng)、數量，向總管理處財務(wù)部報備，由財務(wù)部向貸款及抵押權登記機械辦理標的物增減變更手續。
會(huì )計管理制度12
一、會(huì )計稽核制度
(一)會(huì )計稽核是對會(huì )計核算工作的檢查和監督,是酒店內部控制制度的一項重要內容。
(二)酒店會(huì )計稽核工作主要由會(huì )計主任負責,并按稽查內容與項目分工落實(shí)有關(guān)人員開(kāi)展工作。各稽核人員對審核簽署的憑證、帳薄、報表負責。
(三)酒店稽核工作包括對營(yíng)業(yè)收入的帳單憑據、原始憑據、記帳憑證、會(huì )計帳薄、會(huì )計帳薄的稽查及財務(wù)成本計劃的稽核。
(四)會(huì )計稽核工作的主要內容:
1、營(yíng)業(yè)收入有關(guān)單據的稽核。主要由收入主管審核酒店每日營(yíng)業(yè)收入的有關(guān)帳單、憑據及報表。
2、原始憑證的審核。主要審核:
(1)填制憑證單位的名稱(chēng)、日期及填制人員的簽章,其中從外單位取得的.原始須蓋有單位的公章。
(2)接受憑證單位名稱(chēng)是否本單位
(3)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容是否合法、真實(shí)。
(4)數量、單價(jià)和大小寫(xiě)金額是否相符。
(5)報銷(xiāo)手續是否完備。
(6)自制原始憑證須有經(jīng)辦部門(mén)負責人簽章,對外開(kāi)出的原始憑證,必須加蓋本單位的人公章。
3、記帳憑證的審核:
(1)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要是否簡(jiǎn)明扼要。
(2)會(huì )計科目使用是否準確。
(3)填列的金額是否準確,與原始憑證是否相符。
(4)所附原始憑證是否完整,未附原始憑證的除按規定可無(wú)原始憑證的外,是否注明原始憑證的存放處。
(5)制證日期是否填制,制證人員(現金、銀行轉帳)是否蓋章或簽字。
4、會(huì )計帳薄的稽核:
(1)檢查會(huì )計帳簿是否及時(shí)記帳,是否符合規定。
(2)帳帳(總帳與明細帳)、帳表(明細帳與有關(guān)報表)的金額是否相符。
5、會(huì )計報表的稽核:
(1)會(huì )計報表的種類(lèi)是否齊全,內容是否完整,印章是否齊全。
(2)會(huì )計報表是否平?,帳表金額是否相符。
(3)會(huì )計報表各表之間的相互關(guān)系是否正確。
6、財務(wù)成本計劃的稽核:
(1)財務(wù)成本計劃指標的計算是否正確。
(2)財務(wù)成本計劃與其他專(zhuān)業(yè)計劃是否平衡。
(3)計劃指標是否符合上級要求,是否切實(shí)可行。
(五)會(huì )計稽核人員要按規定審核原始憑證、記帳憑證,對記載不正確、不完整、不符合規定的憑證,應退回補填或更正,對偽造、涂改或經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不合法的憑證應拒絕受理,并及時(shí)報告部門(mén)經(jīng)理。
(六)財務(wù)部經(jīng)理及財務(wù)會(huì )計人員應遵守執行有關(guān)財政制度和財經(jīng)紀律,對違反制度和紀律的收支業(yè)務(wù)應予抵制,并做好說(shuō)明教育工作。
二、會(huì )計檔案管理制度
(一)會(huì )計檔案是記錄和反映酒店各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據,財務(wù)部要切實(shí)加強對會(huì )計檔案的管理工作,建立和健全會(huì )計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷(xiāo)毀等制度,切實(shí)把會(huì )計檔案管好。
(二)會(huì )計檔案的范圍為:
1、會(huì )計憑證:原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、銀行對帳單、銀行存款余額調節表。
2、會(huì )計帳薄:現金和銀行存款日記帳、明細帳、總帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳薄。
3、會(huì )計報表:月、季度會(huì )計報表,年度會(huì )計報表(決算)。
4、電腦磁盤(pán):儲存會(huì )計核算資料、電腦核算程序。
5、其他會(huì )計資料:帳單、發(fā)票、收據存根、計劃統計報表、經(jīng)濟合同、會(huì )計移交清冊等等。
(三)酒店每年形成的會(huì )計檔案,都應由財務(wù)部按照歸檔要求,負責整理立卷或裝訂成冊。當年會(huì )計檔案在會(huì )計年度終了后可暫由財務(wù)部保管一年,期滿(mǎn)之后,由財務(wù)部編造清冊歸檔入庫。
(四)已入庫的會(huì )計檔案,應保持原卷冊的封裝,需拆封整理的,由會(huì )計檔案管理人員處理。會(huì )計檔案的保管,必須存放有序,查找方便,同時(shí)嚴格執行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損,散失和泄密。
(五)會(huì )計檔案的保管期限據財政部的有關(guān)規定執行。
(六)酒店保存的會(huì )計檔案應根據本單位的業(yè)務(wù)需要,積極給予利用。酒店其他部門(mén)查閱會(huì )計檔案,須經(jīng)有關(guān)負責人同意,要向保管人說(shuō)明查閱范圍,并按規定進(jìn)行登記,查閱后及時(shí)歸檔。
(七)外單位查閱會(huì )計檔案,需憑查閱單位介紹信,說(shuō)明查閱范圍,查閱人還應出示身份證件,經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準后,才能辦理登記查閱手續。
(八)查閱會(huì )計檔案必須由保管人陪同,不得讓查閱人單獨在場(chǎng)。查閱時(shí)會(huì )計檔案需保持原樣,不得拆抽,涂改,如需復印的,須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意。
(九)會(huì )計檔案保管期滿(mǎn),需銷(xiāo)毀時(shí),應指定專(zhuān)人鑒定審查、編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,經(jīng)酒店領(lǐng)導同意,報主管部門(mén)批準后方能銷(xiāo)毀。對于其中未了結的債權債務(wù)的原始,應單獨抽出,另行立卷,保管到結清為止。建設單位在建設期間的會(huì )計檔案,不得銷(xiāo)毀。
三、票證管理制度
(一)票證是酒店為開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、按照一定格式印制的有價(jià)證券。票證既是企業(yè)向客戶(hù)核收各種款項的依據,也是客戶(hù)據以報銷(xiāo)費用或支付款項的憑證。
(二)酒店根據業(yè)務(wù)需要和管理制度,由財務(wù)部設兼職管理員,負責全店的票證管理工作。
(三)票證的種類(lèi)及用途
1、房金帳單(發(fā)票)。它是總服務(wù)臺開(kāi)具據以向住店客戶(hù)收取房費、餐費、電訊費、洗衣費、車(chē)費等費用的票證。
2、餐廳帳單(發(fā)票)。它是餐廳開(kāi)具向顧客收款的憑證。
3、收據是用于非營(yíng)業(yè)性款項往來(lái)結算的憑證。
4、有價(jià)證券及其他票據。如餐券、舞票等收款憑證。
(四)票證由財務(wù)部票證管理員經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批同意后負責印刷或購買(mǎi),其他部門(mén)一律不得自行印刷或外購。
(五)票證印刷或購入后,由票證管理員按種類(lèi)編號進(jìn)行登記,妥善加以保管。領(lǐng)用時(shí)按順序發(fā)好,并做好領(lǐng)用登記銷(xiāo)號手續。應定期對庫存票證進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。嚴格保管好票證。
(六)各部門(mén)因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用有關(guān)票證,應指定專(zhuān)人前去辦理。領(lǐng)用時(shí)要認真清點(diǎn)領(lǐng)用的票證是否連號,發(fā)現漏號要及時(shí)調換。
(七)各部門(mén)票證的人員要妥善保管各自使用的票證,要按票證使用規定辦,一個(gè)人同時(shí)只能使用一本票證,發(fā)生作廢票證時(shí),不能撕毀或丟棄,必須完整上交財務(wù)部。
(八)財務(wù)部票證管理人員要經(jīng)常核查所經(jīng)管的各項票證,了解掌握各部門(mén)使用票證的情況,督促各部門(mén)將用完的票證存根及時(shí)前來(lái)以舊換新。
會(huì )計管理制度13
第一章 總則
一、 為了加強會(huì )計檔案的科學(xué)管理，根據財政部、國家檔案局發(fā)布的《會(huì )計檔案管理辦法》，結合我院實(shí)際情況，制定本制度。
二、 學(xué)校會(huì )計檔案由校檔案室和財務(wù)處共同管理。檔案室負責對會(huì )計檔案工作進(jìn)行指導、監督、檢查和移交檔案室的會(huì )計檔案的存放、查閱和保管以及期滿(mǎn)會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀等工作。財務(wù)處負責會(huì )計檔案的立卷、歸檔、保管(移交檔案館前)、查閱等項工作。
三、 財務(wù)處內部指定專(zhuān)人負責會(huì )計檔案的日常管理，明確會(huì )計檔案管理崗位的職責，建立健計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度，保證會(huì )計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。
第二章 會(huì )計檔案的內容
一、 會(huì )計檔案是指財務(wù)計劃、單位預算、經(jīng)濟合同，以及會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表等會(huì )計核算資料。
1、原始憑證是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制，用以表明某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或其完成情況并明確有關(guān)經(jīng)濟責任的一種憑證。原始憑證是填制記帳憑證或登記帳簿的`原始依據，是重要的會(huì )計核算資料。原始憑證包括外來(lái)原始憑證和自制原始憑證兩種。
2、記帳憑證是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)按其性質(zhì)加以歸類(lèi)，確定會(huì )計分錄，并據以登記會(huì )計帳簿的憑證。學(xué)校根據會(huì )計核算的一般要求和學(xué)校的實(shí)際情況設置統一、通用的記帳憑證。
3、 會(huì )計賬簿是指以會(huì )計憑證為依據，全面、連續地記錄一個(gè)單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，對量分散的數據或資料進(jìn)行分類(lèi)歸集整理，逐步加工成有用的會(huì )計信息的工具。會(huì )計帳簿由具有一定格式的帳頁(yè)組成。會(huì )計帳簿包括：
(一) 總分類(lèi)帳
(二) 收入明細帳(教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款、上級補助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入)
(三) 支出明細帳(事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出)
(四) 往來(lái)明細帳(應收及暫付款、應付及暫存款、應付票據、應繳稅金、代管款項)
(五) 現金日記帳
(六) 銀行存款日記帳
(七) 固定資產(chǎn)明細帳
(八) 材料明細帳
(九) 事業(yè)基金明細帳
(十) 專(zhuān)用基金明細帳
(十一) 固定基金明細帳
(十二) 事業(yè)結余明細帳
(十三) 其他對外投資明細帳
4、 財務(wù)報告指用來(lái)映會(huì )計實(shí)體財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件，包括會(huì )計報表、附表以及財務(wù)情況文字說(shuō)明等。
5、 其他類(lèi)會(huì )計檔案包括銀行存款余額調節表，銀行對賬單，財務(wù)會(huì )計軟件使用說(shuō)明，會(huì )計科目和項目編碼及使用說(shuō)明，會(huì )計電算化處理授權登記或使用權限備案表，其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料，會(huì )計檔案移交清冊，會(huì )計檔案保管清冊，會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊等。
6、其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料是指與會(huì )計核算有關(guān)的重要資料，包括：
(一)學(xué)生名冊;
(二)學(xué)生繳費及欠費情況;
(三)工資薪金發(fā)放清冊;
(四)住房公積金備查簿;
(五)其他會(huì )計核算資料。
7、 學(xué)校財務(wù)采用電子計算機進(jìn)行會(huì )計核算的，應當保存打印出的紙質(zhì)會(huì )計檔案，應同時(shí)將光盤(pán)、磁盤(pán)、磁帶等作為會(huì )計檔案保存。
8、 以下與財務(wù)會(huì )計核算相關(guān)的文件材料，應當執行文書(shū)檔案管理規定，：
(一)學(xué)校年度財務(wù)預算;
(二)學(xué)校財務(wù)預算執行情況;
(三)學(xué)校對外投資的文件及相關(guān)投資證明;
(四)學(xué)校年度收入分配的相關(guān)文件及資料;
(五)各類(lèi)審計決定、報告及意見(jiàn);
(六)國家及學(xué)校各項財務(wù)規章制度。
第三章 日常管理
1、每年形成的會(huì )計檔案，按照歸檔的要求，進(jìn)行分類(lèi)整理、裝訂成冊。在下一年度一個(gè)月之內交到財務(wù)處檔案室自行保管，以便隨時(shí)查閱，保管時(shí)間一般一至二年，期滿(mǎn)后，編造清冊上繳學(xué)院檔案室保管。會(huì )計檔案要設專(zhuān)人負責保管，保管人員工作變動(dòng)時(shí)應按規定要求辦理移交手續，并由單位負責人監交。
2、建立健計檔案的查閱、復印登記制度，既要方便查閱會(huì )計檔案，又要保證會(huì )計檔案的安全。設立會(huì )計檔案查閱登記簿，記載查閱的時(shí)間、目的、查閱的內容及查閱人。外單位查閱財務(wù)處的會(huì )計檔案時(shí)須經(jīng)財務(wù)處領(lǐng)導批準方可查閱。調閱查賬時(shí)，檔案原件一般不予借出，如因工作需要必須借出時(shí)須經(jīng)單位領(lǐng)導批準，但不得拆散原卷冊，并應按期歸還。需保密的原始材料，按規定不得泄密。財務(wù)處內部人員因工作需要查閱原始憑證，查后須將資料放回原處。
3、會(huì )計檔案保管期限，根據國家檔案局、財政部發(fā)布的《會(huì )計檔案管理辦法》規定：各種原始憑證和記賬憑證保管期限為十五年，總賬十五年，明細賬及登記簿十五年，月、季報表保管五年，年終決算報表永久性保管。
4、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)，由院檔案室提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，會(huì )同財務(wù)處及有關(guān)單位共同鑒定，嚴格審查，編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，報院領(lǐng)導批準后進(jìn)行銷(xiāo)毀。對于其中未了結的債權債務(wù)的原始憑證，應單抽出，另行立卷，由檔案室保管至結清債權債務(wù)時(shí)為止。
5、學(xué)校財務(wù)處、檔案室應提供合適的會(huì )計檔案保管條件，做好防火、防盜、防霉、防潮、防鼠、防蛀等工作，對電算化檔案的磁盤(pán)、光盤(pán)，還要防磁、防折。
第四章 移交和移動(dòng)
1、學(xué)校財會(huì )人員之間交接會(huì )計檔案，交接雙方應當辦理會(huì )計檔案交接手續。
2、移交會(huì )計檔案的部門(mén)，應當編制會(huì )計檔案移交清冊，列明應當移交的會(huì )計檔案的名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管的期限、已保管的期限等內容。
3、財務(wù)處和檔案室之間移交會(huì )計檔案由財務(wù)處和檔案室指派人員處理;交接會(huì )計檔案時(shí)，交接雙方應當按照會(huì )計檔案移交清冊所列的內容逐項交接。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監交人應當在會(huì )計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。
第五章 責任
1、 學(xué)校財務(wù)處、檔案室應當建立健全校內各級會(huì )計檔案管理責任制，明確各單位負責人、專(zhuān)兼職會(huì )計檔案管理人員對會(huì )計檔案的管理責任。
2、 會(huì )計檔案的立卷人要對會(huì )計檔案的完整性、立卷的及時(shí)性負責。
3、會(huì )計檔案保管人員要妥善保管好會(huì )計檔案，要做好防盜、防霉、防潮、防鼠、防蛀等工作，對電算化檔案的磁盤(pán)、光盤(pán)，還要防磁、防折，對由于以上原因而造成會(huì )計檔案毀損的，要追究保管人員的責任。
4、 各會(huì )計檔案使用人和查閱人應遵守檔案查閱登記制度。不得擅自涂改、拆封、抽換會(huì )計檔案 。
會(huì )計管理制度14
第1條會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)報告等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料,它是記錄和反映各單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據,具體包括:
1、會(huì )計憑證類(lèi):原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會(huì )計憑證。
2、會(huì )計賬簿類(lèi):總賬、日記賬、明細表、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會(huì )計賬簿。
3、財務(wù)報告類(lèi):月度、季度、年度財務(wù)報告,包括會(huì )計報表、附表附注、財務(wù)分析及統計報表和其他財務(wù)報告。
4、其他類(lèi):銀行余額調節表、銀行對賬單、往來(lái)對賬確認表、驗收回單、銷(xiāo)售合同、采購合同、外來(lái)文件、外發(fā)文件、內部文件、會(huì )計檔案保管清單、會(huì )計檔案移交清單、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清單。
第2條會(huì )計檔案保管期限分為永久、定期二種,定期保管期限分為3年、5年、15年、25年,共5類(lèi)。各類(lèi)檔案的對應保管期限閱附件。
會(huì )計檔案的保管期限,從會(huì )計年度終了后的第一天算起。
會(huì )計檔案保管期限必須按照國家的規定執行,凡與國家的規定有沖突的,視同自動(dòng)作廢。
第3條采用電子計算機進(jìn)行核算的單位,應當按照相關(guān)規定和要求打印憑證、賬簿,并按本制度進(jìn)行管理。
第4條各辦事處因撤銷(xiāo)、解散或其他原因而終止的,在終止和辦理注銷(xiāo)登記手續之前形成的會(huì )計檔案,應當上交財務(wù)部。
第5條會(huì )計檔案應按以下內容進(jìn)行歸類(lèi)和編號:
1、憑證:大類(lèi)編號為a。
憑證設置要結合企業(yè)實(shí)際,可按崗位對應設置,可分為:現金憑證,編號1001-1***;銀行憑證,編號20xx-2***;銷(xiāo)售憑證,編號3001-3***;采購憑證,編號4001-4***;轉賬憑證,編號5001-5***�？梢缹�(shí)際情況分得更細。
2、賬簿:大類(lèi)編號為b。
賬簿編號應當按照科目的次序進(jìn)行連續編號:總賬賬簿編號為01;現金賬簿為02;銀行賬簿編號為03;以此類(lèi)推。
3、財務(wù)報告:大類(lèi)編號為c。
財務(wù)報告分為會(huì )計報表、財務(wù)分析和成本報表。1月會(huì )計報表編號為101。2月會(huì )計報表編號為102,以此類(lèi)推;1月財務(wù)分析編號為201,2月財務(wù)分析編號為202,以此類(lèi)推;1月成本報表編號為301,2月成本報表編號為302,以此類(lèi)推。
4、應收賬款往來(lái)確認:大類(lèi)編號為d。
應收賬款往來(lái)確認編號按照月份進(jìn)行連續編號:1月有一本編號為101;2月沒(méi)有對賬確認,沒(méi)有編號;3月有兩本編號為302-303;四月有三本編號為404-406;以此類(lèi)推。
5、應付賬款往來(lái)確認:大類(lèi)編號為e。
應付賬款往來(lái)確認編號按照月份進(jìn)行連續編號:1月有一本編號為101;2月沒(méi)有對賬確認,沒(méi)有編號;3月有三本編號為302-304;四月有兩本編號為405-406;以此類(lèi)推。
6、驗收回單:大類(lèi)編號為f。
驗收回單編號按照月份進(jìn)行連續編號:1月有五本編號為1001-1005;2月有10本編號為20xx-2022;3月有八本編號為3016-3023;以此類(lèi)推。
7、銷(xiāo)售合同:大類(lèi)編號為g。
銷(xiāo)售合同編號按照簽訂時(shí)間順序進(jìn)行連續編號:20xx年1月3日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月5日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類(lèi)推。
8、采購合同:大類(lèi)編號為h。
采購合同編號按照簽訂時(shí)間順序進(jìn)行連續編號:20xx年1月6日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月1日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類(lèi)推。
9、其他合同:大類(lèi)編號為i。
其他合同編號按照簽訂時(shí)間順序進(jìn)行連續編號:20xx年1月6日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月1日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類(lèi)推。其他合同主要包括基建合同、租賃合同等。
10、銀行對賬單:大類(lèi)編號為j。
銀行對賬單編號按照月份進(jìn)行連續編號:1月有三張編號為1001-1003;2月有八張編號為20xx-2022;3月有六張編號為3012-3017;以此類(lèi)推。
每月銀行對賬單上必須有一張銀行余額調節表。
11、外來(lái)文件:大類(lèi)編號為k。
外來(lái)文件編號可按時(shí)間順序并結合分類(lèi)進(jìn)行連續編號,如-1(分類(lèi))-01。非重要的外來(lái)文件可以不存檔。
12、外發(fā)文件:大類(lèi)編號為l。
外發(fā)文件編號可按發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行連續編號,如-01。
13、財務(wù)制度:大類(lèi)編號為m。
財務(wù)制度編號可按發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行連續編號,如-01。
14、財務(wù)通知:大類(lèi)編號為n。
財務(wù)通知編號可按發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行連續編號,如-01。
15、審批文件:大類(lèi)編號為
審批文件編號可按發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行連續編號,如-01。主要包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審批文件。一般來(lái)講,涉及與會(huì )計賬務(wù)處理有關(guān)的審批文件都要將原件放入憑證里,再復印一份存檔,以便于查閱和再復印之用。
16、工作報告:大類(lèi)編號為p。
工作報告編號按照發(fā)生時(shí)間順序分兩種進(jìn)行獨立編號:一種是向上級匯報的'報告,編號為-1(向上級匯報)-01;另一種是下級或同級送財務(wù)部的報告,編號為-2(向財務(wù)部匯報)-01。
17、內部文件:大類(lèi)編號為q。
內部文件編號可按時(shí)間順序進(jìn)行編號,如-01。主要包括內部部門(mén)之間的通知、知會(huì )書(shū)等與會(huì )計賬務(wù)處理無(wú)關(guān)的重要性文件。
18、管理清單:大類(lèi)編號為r。
管理清單編號按照時(shí)間順序進(jìn)行編號,如-01。主要包括檔案管理目錄匯總清單、檔案移交清單、檔案銷(xiāo)毀清單、檔案借出登記清單、崗位檔案責任管理清單等。
會(huì )計管理制度15
1、會(huì )計室是學(xué)校的.安全要害部位，財會(huì )人員應認真執行《會(huì )計法》和財會(huì )管理制度，各類(lèi)帳目都必須做到帳冊齊全、手續完備，安全保衛責任落實(shí)。
2、現金管理必須專(zhuān)人負責，財會(huì )室存放現金必須執行銀行方面的統一規定，超規定存放現金要報經(jīng)校領(lǐng)導批準，同時(shí)落實(shí)防護措施。否則發(fā)生事故，由當事人承擔責任。
3、會(huì )計室門(mén)窗、墻壁要堅固、防盜，設施經(jīng)常檢查，確保有效，使用經(jīng)公安、技監部門(mén)檢測合格的保險柜(箱)，保險柜過(guò)夜現金不得超出公安機關(guān)或銀行核定庫存現金限額，保險柜(箱)應及時(shí)關(guān)鎖，鑰匙會(huì )計隨身攜帶，不準放在辦公桌內或轉交他人。
4、財會(huì )人員應按現金管理制度使用現金，一般超出現金支付數額的，要使用銀行支票支付方式進(jìn)行結算，特殊情況去銀行取現金數額較大時(shí)，必須通知總務(wù)處派員護送。不得單身去銀行取款。
5、會(huì )計室內注意來(lái)往人員，陌生人不準進(jìn)入財會(huì )室，非財會(huì )人員不準接觸保險柜。
6、會(huì )計室內不準吸煙或帶入其它火種，注意做好防火安全。
【會(huì )計管理制度】相關(guān)文章：
會(huì )計管理制度06-09
會(huì )計的管理制度05-19
會(huì )計管理制度02-02
（精）會(huì )計管理制度07-27
【經(jīng)典】會(huì )計檔案的管理制度09-02
會(huì )計管理制度【熱】06-09