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如何辦理銀行開(kāi)戶(hù)
辦理銀行開(kāi)戶(hù)，主要是指企業(yè)成立之初開(kāi)立驗資存款戶(hù)和開(kāi)立基本存款戶(hù)。因為一旦企業(yè)開(kāi)辦成功，開(kāi)立基本存款戶(hù)后，才可以開(kāi)立一般存款、臨時(shí)存款戶(hù)、專(zhuān)用存款戶(hù)等。本文主要介紹驗資存款戶(hù)和基本存款戶(hù)的開(kāi)立方法。
一、開(kāi)立驗資賬戶(hù)
成立一個(gè)企業(yè)，首先要有資本。企業(yè)接受外單位投入的資本，可以是實(shí)物財產(chǎn)，也可以是貨幣資金。當企業(yè)接受外單位投入貨幣資金時(shí)，企業(yè)應將收到的貨幣資金存入企業(yè)所在地具有對公業(yè)務(wù)的銀行網(wǎng)點(diǎn)，作為企業(yè)注冊資金(如果企業(yè)接受外單位投資時(shí)，有一部分投資為非貨幣性資金，銀行存款也可以是注冊資金的一部分)。
需要注意的是，企業(yè)開(kāi)設驗資賬戶(hù)不需要交納任何費用。有一些銀行工作人員與會(huì )計師事務(wù)所勾結，在企業(yè)開(kāi)設存款賬戶(hù)時(shí)，可能要求會(huì )計人員交納驗資費或要求企業(yè)答應與某中介機構聯(lián)系驗資后辦理開(kāi)戶(hù)手續，以便從中得到好處。
在實(shí)際工作中，驗資賬戶(hù)的開(kāi)立都是臨時(shí)性質(zhì)并且只能開(kāi)設一個(gè)驗資存款賬戶(hù)。根據<<人民幣銀行結算賬戶(hù)管理條例>>的規定，單位在驗資期間，其驗資存款賬戶(hù)只能存不能取,待驗資完成后提供有效的證明文件方可辦理正常業(yè)務(wù),且驗資存款戶(hù)不用報人民銀行批誰(shuí)。
因設立公司而開(kāi)立驗資賬戶(hù)的單位必須提供的開(kāi)戶(hù)資料是工商行政管理機關(guān)核發(fā)的《公司名稱(chēng)預先核準通知書(shū)》原件及復印件、法人代表身份證原件及復印件、經(jīng)辦人員身份證原件及復印件、需匯劃繳存的資金等。
對因增資驗資而開(kāi)立驗資賬戶(hù)的單位必須提供的開(kāi)戶(hù)資料有：基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證、股東會(huì )或董事會(huì )決議、工商行政管理局核發(fā)的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照》副本原件及復印件、法人代表身份證原件及復印件、經(jīng)辦人員身份證原件及復印件、需匯劃繳存的資金等。
開(kāi)立驗資戶(hù)時(shí)，銀行支行應出具驗資用《銀行詢(xún)證函》或《存款證明》等文件時(shí)，要雙人經(jīng)辦，主辦會(huì )計審核，由銀行支行或信用社主任簽發(fā)，才能對外出具驗資用《銀行詢(xún)證函》或《存款證明》文件等證明資料。同時(shí)報市分行或聯(lián)社備案，報備時(shí)必須提供驗資用《銀行詢(xún)證函》或《存款證明》文件預備件(經(jīng)辦人、審核人、銀行或信用社主任簽字確認，但不加蓋印章)并附驗資賬戶(hù)在銀行或信用社的分戶(hù)賬明細和匯款(繳款)單復印件。
驗資不成功的，根據原匯款人提供的工商行政管理部門(mén)和會(huì )計師事務(wù)所共同出具的《驗資款退出通知書(shū)》及有關(guān)結算憑證將款項劃轉回原出資人賬戶(hù)，同時(shí)撤銷(xiāo)該驗資戶(hù)。若注冊驗資資金原以現金方式存入，原出資人需要提取現金的，必須出具繳存現金時(shí)的現金交款單原件或復印件及其有效的身份證件并簽收，確保原出資人收妥。
一般情況下，單位注冊驗資賬戶(hù)的最長(cháng)使用期限為六個(gè)月。
如果工商部門(mén)不予批準成立的，由工商部門(mén)出具不予批準設立的證明，對于企業(yè)驗資存款戶(hù)中的驗資款項，原銀行應按原路轉回，既怎么劃來(lái)的款項就怎么再劃回。
當然，也有些地區在辦理企業(yè)驗資存款賬戶(hù)時(shí)，實(shí)行企業(yè)驗資專(zhuān)用賬戶(hù)制度。即對登記注冊的各類(lèi)企業(yè)辦理注冊資金登記的貨幣資金，必須進(jìn)入驗資專(zhuān)用賬戶(hù)。出資人在取得擬設企業(yè)名稱(chēng)預先核準通知書(shū)后，將貨幣資金繳存至指定的賬戶(hù)，銀行出具“入資憑證”(現金繳款單或進(jìn)賬單)，會(huì )計事務(wù)所據此憑證出具貨幣資金驗資報告;出資人持此報告辦理企業(yè)設立登記或增加注冊資本的變更登記。為了對驗資專(zhuān)戶(hù)實(shí)行有效監督和管理，驗資專(zhuān)戶(hù)由工商局注冊分局管理，并接受有關(guān)部門(mén)的監督。銀行的職責和義務(wù)是妥善保管出資人繳存的資金，及時(shí)出具入資憑證，辦理資金劃轉、退資手續，隨時(shí)為工商部門(mén)查證資金入戶(hù)情況提供相應服務(wù)。
二、開(kāi)立基本賬戶(hù)
企業(yè)驗資存款戶(hù)驗資成功，工商行政管理部門(mén)批準成立的，由開(kāi)戶(hù)單位提供開(kāi)戶(hù)資料送交人行審批，人行審批合格的轉為基本存款戶(hù);若開(kāi)戶(hù)單位不在驗資銀行開(kāi)立基本存款戶(hù)，應允許其在其他銀行開(kāi)立基本存款戶(hù)后，開(kāi)立企業(yè)應將其在原銀行驗資款轉入其在其他銀行開(kāi)立的基本存款戶(hù)�；蛘�，開(kāi)戶(hù)單位不在原銀行開(kāi)立基本存款戶(hù),在其他銀行開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的，那么，原驗資行的驗資存款賬戶(hù)要申請為一般存款賬戶(hù)，企業(yè)要將驗資存款戶(hù)驗資款項轉為一般存款賬戶(hù)后，再將驗資款轉入其基本存款戶(hù)。
在企業(yè)屬地任一具有對公業(yè)務(wù)的銀行金融網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)設基本存款賬戶(hù)，或將驗資存款戶(hù)直接轉為基本存款賬戶(hù)時(shí)，企業(yè)應需提供如下相關(guān)資料：
1、開(kāi)戶(hù)證明。即驗資時(shí)，由銀行支行出具的驗資用《銀行詢(xún)證函》或《存款證明》等文件;
2、企業(yè)的營(yíng)業(yè)執照正本原件及復印件;
3、組織機構代碼證正本原件及復印件;
4、法人代表身份證原件及復印件;
5、國地稅的稅務(wù)登記證原件及復印件;
6、蓋一套單位的印鑒卡(一式三份，由銀行提供)。 另外，預留的印鑒可以是公章(或財務(wù)專(zhuān)章)加上私章(或簽名)。私章主要是單位法人代表的章或出納人員的章，也可以是單位法人代表的章或出納人員的章。
7、開(kāi)立單位銀行結算賬戶(hù)的申請書(shū)(一式三份，需加蓋單位公章、法人簽名);
8、法人(或負責人)授權委托證明書(shū)一份、代理人身份證復印件等;
9、銀行需提供的其他資料。
企業(yè)銀行存款基本賬戶(hù)的名稱(chēng)，應按照營(yíng)業(yè)執照上的單位名稱(chēng)設置。
一般情況下，一周(按規定為5個(gè)作日)后，會(huì )計人員即可到開(kāi)戶(hù)行領(lǐng)取基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證，以此購買(mǎi)現金支票。這時(shí)，基本存款賬戶(hù)就基本開(kāi)立成功。
三、關(guān)于其他結算賬戶(hù)的開(kāi)立
前述企業(yè)開(kāi)立的基本存款賬戶(hù)，是指存款人辦理日常轉賬結算和現金收付而開(kāi)立的銀行存款結算賬戶(hù)，是存款人的主要存款賬戶(hù)。其使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現金的支取。
企業(yè)除了有基本存款賬戶(hù)外，還可能開(kāi)立一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)和臨時(shí)存款賬戶(hù)。
一般存款賬戶(hù)是企業(yè)或其他存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機構開(kāi)立的銀行結算賬戶(hù)。該賬戶(hù)只能辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。
企業(yè)申請開(kāi)立一般存款賬戶(hù)，應向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶(hù)規定的證明文件、基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證和因向銀行借款而簽署的借款合同。存款人因其他結算需要的，還應出具有關(guān)證明。
開(kāi)立一般存款賬戶(hù)，除需填制開(kāi)戶(hù)申請書(shū)、協(xié)議書(shū)、客戶(hù)預留印鑒卡外，還要向金融機構提供如下資料：
1、營(yíng)業(yè)執照正本原件及復印件一份;
2、組織機構代碼證正本原件及復印件一份;
3、稅務(wù)登記證正本原件及復印件一份：
4、基本開(kāi)戶(hù)許可證原件及復印件一份;
5、企業(yè)法人身份證原件及復印件一份;
6、企業(yè)公章、財務(wù)專(zhuān)用章及法人章;
7、存入新戶(hù)頭的現金。
以上復印件均用A4紙復印，由此可看出，開(kāi)立一般存款賬戶(hù)所需提供的資料與開(kāi)立基本存款賬戶(hù)基本相同，最明顯的是多了一個(gè)基本開(kāi)戶(hù)許可證。這樣，再經(jīng)過(guò)金融機構工作人員的處理，給出賬號，退給一份申請書(shū)、協(xié)議書(shū)及客戶(hù)預留印鑒卡，并返還所提供原件，一般存款賬戶(hù)便開(kāi)立完畢。
專(zhuān)用存款賬戶(hù)是指存款人按照法律、行政法規和規章，對有特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項管理和使用而開(kāi)立的銀行結算賬戶(hù)。專(zhuān)用存款賬戶(hù)適用于基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，住房基金等專(zhuān)項管理和使用的資金。凡存款人具有專(zhuān)門(mén)用途且需要進(jìn)行專(zhuān)項管理的資金，均可開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)。
單位開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)時(shí)，應向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶(hù)規定的證明文件、基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證和相關(guān)證明文件。如，糧、棉、油收購資金，應出具主管部門(mén)批文;單位信用卡備用金，應按照中國人民銀行批準的銀行卡章程的規定出具有關(guān)證明和資料;黨政工團設在單位的組織機構經(jīng)費，應出具該單位或有關(guān)部門(mén)的批文或證明。
本文前述驗資賬戶(hù)，就屬于臨時(shí)賬戶(hù)。如果企業(yè)有異地經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在異地設立臨時(shí)機構，應出具其駐在地主管部門(mén)同意設立臨時(shí)機構的批文、營(yíng)業(yè)執照正本(或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執照正本)，建筑企業(yè)還應提供安裝合同等資質(zhì)材料到臨時(shí)經(jīng)營(yíng)所在地金融機構申請開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)。臨時(shí)賬戶(hù)有效期2年。
四、開(kāi)立銀行賬戶(hù)應注意的問(wèn)題
1、企業(yè)一旦開(kāi)立銀行賬戶(hù)，其驗資款項不得隨意抽出。實(shí)際工作中，一些企業(yè)成立之初，為了辦成一般納稅人，往往將企業(yè)的注冊資金籌成100萬(wàn)元。因為，根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強新辦商貿企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的補充通知》(國稅發(fā)明電[2004]62號)的規定，對具有一定經(jīng)營(yíng)規模，擁有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，有相應的經(jīng)營(yíng)管理人員，有貨物購銷(xiāo)合同或書(shū)面意向，有明確的貨物購銷(xiāo)渠道(供貨企業(yè)證明)，預計年銷(xiāo)售額達到180萬(wàn)元以上的新辦商貿批發(fā)企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，也可認定其為一般納稅人，實(shí)行輔導期一般納稅人管理。這樣，新辦商貿批發(fā)企業(yè)申請一般納稅人時(shí)，其年應稅銷(xiāo)售額可以預計。而企業(yè)申請認定一般納稅人注冊資金至少需要50萬(wàn)元，經(jīng)濟發(fā)展較快地區至少100萬(wàn)元，并且不可預計。所以，企業(yè)成立后，有可能將籌資款項采用各種方式抽逃，退出企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍。企業(yè)一旦被舉報或在下年度工商行政管理部門(mén)年檢時(shí)，發(fā)現驗資單位抽逃資金，要撤消營(yíng)業(yè)執照。嚴重的，甚至要追究相關(guān)領(lǐng)導的責任。
2、開(kāi)立驗資賬戶(hù)時(shí)，最好要考慮到最終把它直接轉為基本存款賬戶(hù)，這樣便于能更快、更及時(shí)地使用自己的資金，加速資金的周轉，同時(shí)也省去許多不必要的麻煩。
3、基本存款賬戶(hù)，顧名思義，也就是企業(yè)最基本的賬戶(hù)，企業(yè)只有開(kāi)立了基本存款賬戶(hù)，才能開(kāi)立一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)和臨時(shí)存款賬戶(hù)等(臨時(shí)驗資戶(hù)除外)，正常情況下，也只有基本存款賬戶(hù)才能提取現金。因此，選擇金融機構開(kāi)立基本存款賬戶(hù)也顯得尤為重要。一個(gè)業(yè)務(wù)規范、辦事效率高而又距離單位較近的金融機構不失為首選，這樣既能提高資金的安全性、提高工作效率，又便于銀企合作。
4、預留的印鑒問(wèn)題。預留的印鑒中，印章最好三枚俱全，出納員、記賬員和財務(wù)部門(mén)負責人分別保管，以便從企業(yè)成立之初，就形成遵守內部牽制制度的氛圍，為建立
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