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行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)方案
行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)方案
為進(jìn)一步指導和促進(jìn)涇縣各行政事業(yè)單位順利開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作，推動(dòng)各單位于2016年底前如期完成內部控制建立與實(shí)施工作，根據財政部《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作的通知》(財會(huì )〔2016〕11號)、省財政廳《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作的實(shí)施意見(jiàn)》(財會(huì )〔2016〕1031號)要求，決定成立涇縣行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作領(lǐng)導小組，成員組成名單如下：
一、領(lǐng)導小組
領(lǐng)導小組負責組織領(lǐng)導全縣內部控制基礎性評價(jià)的實(shí)施工作，研究解決實(shí)施工作中出現的重大問(wèn)題，指導建立適合我縣實(shí)際情況的內部控制基礎性評價(jià)體系。
二、領(lǐng)導小組辦公室
內部控制基礎性評價(jià)工作領(lǐng)導小組下設辦公室，辦公室工作由會(huì )計股牽頭，王慧兼任辦公室主任。負責制定內部控制基礎性評價(jià)工作實(shí)施方案，指導督查評價(jià)工作有效開(kāi)展，協(xié)調工作中遇到的問(wèn)題，匯總評價(jià)工作報告以及其他日常事務(wù)。
行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)方案
一工作目標 《行政事業(yè)單位內部控制規范》自2014年1月1日實(shí)施以來(lái)，合肥市從動(dòng)員宣傳到督導檢查等做了大量的卓有成效的工作，截止2014年底，我市有97家一級預算單位制定并上報了《行政事業(yè)單位內部控制規范手冊》文件，上報率達100%，并將內控實(shí)施情況納入年度決算檢查的重要內容，實(shí)行常態(tài)化的財政監督。開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作，是發(fā)現單位現有內部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節，通過(guò)“以評促建”的方式，推動(dòng)各單位在原有的基礎上進(jìn)一步提高內部控制建立與實(shí)施工作。
二基本原則 (一)堅持全面性原則。內部控制基礎性評價(jià)應當貫穿于單位的各個(gè)層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內部控制基礎性評價(jià)應當在全面評價(jià)的基礎上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內部權力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著(zhù)力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價(jià)樣本時(shí)，應根據本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅持問(wèn)題導向原則。內部控制基礎性評價(jià)應當針對單位內部管理薄弱環(huán)節和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
(四)堅持適應性原則。內部控制基礎性評價(jià)應立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構、經(jīng)濟活動(dòng)、風(fēng)險水平及其所處的內外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據的客觀(guān)性指標進(jìn)行評價(jià)。
三主要任務(wù)
(一)組織動(dòng)員。各縣(市)區、市直各部門(mén)應當于2016年8月20日前上報本縣(市)區、本部門(mén)內部控制基礎性評價(jià)工作實(shí)施方案。
(二)開(kāi)展評價(jià)。市直各部門(mén)應當于2016年9月30日前，按照本方案的要求，以財政部《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》(財會(huì )〔2012〕21號)為依據，在單位主要負責人的直接領(lǐng)導下，按照《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)指標評分表》及其填表說(shuō)明(見(jiàn)附件2和附件3)要求，完成內部控制基礎性評價(jià)評分工作。
(三)評價(jià)報告及其使用。按照《合肥市財政局 合肥市監察局 合肥市審計局轉發(fā)安徽省財政廳 安徽省監察廳 安徽省審計廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的實(shí)施意見(jiàn)的通知》(合財會(huì )〔2016〕201號)精神，市直各部門(mén)應當在部門(mén)本級及各所屬單位內部控制基礎性評價(jià)工作的基礎上，于10月31日前形成本部門(mén)的內部控制基礎性評價(jià)報告(參考格式見(jiàn)附件4)，并向單位主要負責人匯報。內控基礎性評價(jià)報告作為2016年決算報告的重要組成部分。
市直各部門(mén)可以將本部門(mén)內部控制基礎性評價(jià)得分與同類(lèi)型其他部門(mén)進(jìn)行橫向對比，通過(guò)對比發(fā)現本部門(mén)內部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內部控制水平和效果。
(四)總結經(jīng)驗。各縣(市)區、市直各部門(mén)應當于2016年11月10日前，向合肥市財政局報送單位內部控制基礎性評價(jià)工作總結報告�？偨Y報告內容包括本縣(市)區、本部門(mén)開(kāi)展單位內部控制基礎性評價(jià)工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問(wèn)題、工作建議及典型案例等。
四有關(guān)要求 (一)加強組織領(lǐng)導。成立合肥市行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作領(lǐng)導小組(附件1)，負責具體組織實(shí)施我市內部控制基礎性評價(jià)工作。各縣(市)區財政局要成立領(lǐng)導小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門(mén)協(xié)調、進(jìn)度跟蹤、指導督促等工作。各縣(市)區、市直各部門(mén)要充分認識做好內部控制基礎性評價(jià)工作的重要意義，切實(shí)加強對本單位內部控制基礎性評價(jià)工作的組織領(lǐng)導。在實(shí)施內部控制的過(guò)程中，認真對照，真實(shí)完整地填寫(xiě)內部控制基礎性評價(jià)表和評價(jià)報告。
(二)加強宣傳督查。各縣(市)區財政局要切實(shí)加強對本地區內部控制基礎性評價(jià)工作的宣傳督查。做好宣傳報道、信息報送等工作。匯總基礎性評價(jià)表和評價(jià)報告，總結經(jīng)驗成果。要加強對本地區內部控制基礎性評價(jià)工作進(jìn)展情況和評價(jià)結果的監督檢查，確保本地區內部控制建立實(shí)施和基礎性評價(jià)工作按期完成。
(三)加強協(xié)調聯(lián)動(dòng)。按照《合肥市財政局 合肥市監察局 合肥市審計局轉發(fā)安徽省財政廳安徽省監察廳 安徽省審計廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的實(shí)施意見(jiàn)的通知》(合財會(huì )〔2016〕201號)精神，財政、監察、審計等相關(guān)部門(mén)，要加強會(huì )商和信息共享，建立聯(lián)合工作機制，加大宣傳力度，推廣先進(jìn)經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用，共同推動(dòng)內部控制基礎性評價(jià)工作。
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