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年終獎如何分攤12個(gè)月不交稅
在我們平凡的日常里，大家都不可避免地會(huì )接觸到一些經(jīng)驗知識吧，以下是小編精心整理的年終獎如何分攤12個(gè)月不交稅相關(guān)文章，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
各種獎金如何計稅?
根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于調整個(gè)人取得全年一次性獎金等計算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題通知》(國稅發(fā)[2005]9號)規定，年度各種獎金是指半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金。對于此類(lèi)獎金，應一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規定繳納個(gè)人所得稅。
例：企業(yè)職員小陳，每月取得基本工資3000元，2012年12月取得年度先進(jìn)職工獎1000元，季度獎5000元，加班獎300元，考勤獎200元;
小陳12月份應納個(gè)人所得稅為：(3000+1000+5000+300+200-3500)×20%-555=645元。
該負責人進(jìn)一步解釋?zhuān)谝粋�(gè)納稅年度內，對于每一個(gè)納稅人，年終一次性獎金的計稅方法只允許采用一次，納稅人在一個(gè)年度內的不同月份分次取得全年一次性獎金性質(zhì)的收入，也只允許選擇其中一次采用年終一次性獎金的計稅方法計繳稅款。
年終獎分攤到12個(gè)月征稅
年終獎個(gè)稅計征方法下月調整 新算法不再出現多賺少得
“年終獎多，稅后所得卻少”的怪現象將被終結。記者昨天獲悉，國家稅務(wù)總局出臺了“關(guān)于修訂征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規定的公告”，首度公布年終獎適用稅率表及其速算扣除數，新規將在今年9月1日實(shí)施。
今后，年終獎?dòng)嬎銈�(gè)稅時(shí)，就不用再沿用工資、薪金所得稅率表及其速算扣除數了。
舊算法
稅前獎金多稅后所得少
細心的財務(wù)人員此前已經(jīng)發(fā)現，年終獎?dòng)嬎銈�(gè)稅時(shí)，在每個(gè)稅率進(jìn)級階段，都會(huì )出現“稅前獎金多、稅后所得少”的現象，被業(yè)內稱(chēng)為“1元稅差”。據了解，年終獎納稅由于采用全年一次性獎金除以12個(gè)月的商數來(lái)確定適用稅率和速算扣除數，這樣在每個(gè)稅率進(jìn)級階段會(huì )出現“1元稅差”。在臨界點(diǎn)，稅前獎金多1元，稅后所得反而會(huì )少一大截。
算賬
如某單位甲職工的年終獎是6000元，用6000元除以12個(gè)月，甲的應納稅所得額為500元。500元的適用稅率是5%，速算扣除數是0.所以甲應繳稅6000元×5%-0元=300元，稅后收入為5700元。
如乙職工得到的年終獎為6001元，用6001元除以12個(gè)月，乙的應納稅所得額就變成500.08元，因為超過(guò)了500元，其適用的稅率為10%，速算扣除數為25.所以乙應繳稅6001元×10%-25元=575.1元，稅后收入為5425.9元。
可見(jiàn)，雖然乙稅前年終獎比甲多1元，但其稅后收入反而比甲更少。
稅總
怪象源自“一個(gè)數學(xué)問(wèn)題”
稅務(wù)總局解釋說(shuō)，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于調整個(gè)人取得全年一次性獎金等計算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》(國稅發(fā)[2005]9號)中的計算公式，會(huì )出現應納稅所得額越多，稅后所得越少的現象。
稅總稱(chēng)，這個(gè)計算結果違背了我國社會(huì )主義初級階段“按勞分配，多勞多得”的基本原則，也打擊了人民群眾努力實(shí)現勞動(dòng)致富的積極性。一般來(lái)說(shuō)，應納稅所得額越多，應納稅額越多，稅后所得也越多，這樣才能體現國家稅收在收入再分配中的積極作用。
稅總稱(chēng)，產(chǎn)生以上問(wèn)題的根源實(shí)質(zhì)上是一個(gè)數學(xué)問(wèn)題。由于速算扣除數是根據稅率表計算出來(lái)的，不同的稅率表可以計算出不同的速算扣除數，因此不同的速算扣除數是與其相對應的稅率表配套使用的。當全年一次性獎金以其除以12的商數來(lái)確定稅率時(shí)，實(shí)際上已經(jīng)改變了稅率表中的含稅級距與不含稅級距，此時(shí)速算扣除數就需要重新計算，而不能再沿用根據工資、薪金所得的稅率表計算出來(lái)的速算扣除數了。
不會(huì )再出現“多賺少得”
在通知中，稅總給出了兩種年終獎的計稅辦法。
一是先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個(gè)月，按其商數確定稅法規定的適用稅率;然后以其商數及適用稅率計算出應納稅額后，再乘以12個(gè)月，即為全年一次性獎金的應納稅額。
二是按照最新公布的適用全年一次性獎金所得的稅率表，直接計算應納稅額。
應納稅額的計算公式為：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。
此外，需要注意的是，稅總在通知中明確，如果在發(fā)放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資、薪金所得低于稅法規定的費用扣除標準，應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資、薪金所得與費用扣除標準的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率。
在一個(gè)納稅年度內，對每一個(gè)納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。
記者發(fā)現，按照新的計稅辦法，不會(huì )再出現獎金發(fā)得多、稅后所得反而少的情況。
劉先生年終獎為66萬(wàn)元，陳先生年終獎為66.0001萬(wàn)元。假設兩人月收入均超過(guò)3500元扣除標準，采用新的費用扣除標準和稅率對比。
若用舊辦法計算：
劉先生：660000÷12=55000元，對應稅率及速算扣除數為：30%、2755，應納稅額=660000×30%-2755=195245元，稅后所得464755元。陳先生：660001÷12≈55000.08元，對應稅率及速算扣除數為：35%、5505，應納稅額 =660001×35%-5505=225495.35元，稅后所得434505.65元。
陳先生年終獎多1元，稅后所得反而比劉先生少3萬(wàn)余元。
若用新辦法(2)計算：劉先生：660000對應稅率及速算扣除數為：30%、33060，應納稅額= 660000×30%-33060=164940元，稅后所得495060元。陳先生：660001對應稅率及速算扣除數為：35%、66060，應納稅額= 660001× 35%-66060=164940.35元，稅后所得495060.65元。
劉先生年終獎660000元，按舊方法稅后所得464755元，若按新法稅后所得495060元。按此新計算方法劉先生比以前少交稅：30305元。
陳先生年終獎660001元，按舊方法稅后所得434505.65元，若按新法計算稅后所得495060.65元。陳先生比以前少交稅：60555元。
陳先生年終獎多發(fā)1元，稅后所得也比劉先生多0.65元。
將年終獎分攤12個(gè)月可以嗎
不可以哦，因為稅法已經(jīng)修改了。
在個(gè)人所得稅法修改之前，年終獎個(gè)人所得稅的計算采取除以12，分攤到各個(gè)月份的方法。
個(gè)稅改革之前年終獎?dòng)嫸惙椒ǎ?/p>
1、發(fā)放年終獎的當月工資高于3500元時(shí)，年終獎扣稅方式為：年終獎x稅率—速算扣除數，稅率是按年終獎/12作為"應納稅所得額"對應的稅率。
2、當月工資低于3500元時(shí)，年終獎個(gè)人所得稅=（年終獎—（3500—月工資））x稅率—速算扣除數，稅率是按年終獎—（3500—月工資）除以12作為"應納稅所得額"對應的稅率。
不過(guò)在個(gè)人所得稅法修改之前，原來(lái)的個(gè)人所得稅起征點(diǎn)是3500元，我們工資薪金所得適用的是7級超額累進(jìn)稅率，但是修改后個(gè)稅起征點(diǎn)調整至5000元，并且工資薪金所得并入綜合所得，采取"年"度計算收入的方式。這樣一來(lái)，年終獎的計稅方式也將發(fā)生改變，不再是以"月"計算，而是以"年"來(lái)算，從2019年1月1日起開(kāi)始生效。
可以現在12月申報年終獎個(gè)稅，然后在次年發(fā)放嗎？
不可以，首先，個(gè)人收入的計稅原則是何時(shí)發(fā)放何時(shí)計稅，而不是何時(shí)計提何時(shí)計稅。你只計提但不發(fā)，就不能計繳個(gè)稅。其次，年終獎若攤到每月工資并發(fā)放，應與當月工資合并，按工資薪金計稅最后，這種做法并不一定是替員工著(zhù)想的好辦法。如果你們單位的職工每月工資總額—社保公積金后小于3500，即每月不用納稅，那你把年終獎分一部分出來(lái)，每月攤到工資里并發(fā)放，使每月工資總額—社保公積金=3500，那么不僅每月工資依舊不用交稅，而年終獎因為金額減少了也可以少交稅，這是好辦法。
將年終獎分攤12個(gè)月可以嗎？在個(gè)稅沒(méi)有修
改之前是可以分攤在12個(gè)月進(jìn)行操作的。但是現在已經(jīng)不可以這樣操作了，需要一次性進(jìn)行處理。這個(gè)在上文我們也都有詳細的分析。如果你還有不清楚的，請跟我們會(huì )計實(shí)操在線(xiàn)老師請教。
上述是賬務(wù)處理關(guān)于《將年終獎分攤12個(gè)月可以嗎》的全部解讀，各位會(huì )計朋友如果在學(xué)習「將年終獎分攤12個(gè)月可以嗎」時(shí)有相關(guān)的財稅問(wèn)題，學(xué)習問(wèn)題均可在評論區留言評論。
不要在忙碌中迷失了自己，在學(xué)習之余，欣賞一下生活，會(huì )讓你的心情像花兒一樣綻放，放下書(shū)本，享受一下大自然，舒暢的心情能夠助你輕松通過(guò)會(huì )計職稱(chēng)考試，你信不信。
年終獎個(gè)稅平分到按每個(gè)月去扣除繳稅，怎么設置��？
行政機關(guān)、企事業(yè)單位等個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人根據其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績(jì)的綜合考核情況而向雇員發(fā)放的一次性獎金、年終加薪，實(shí)行年薪制和績(jì)效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績(jì)效工資，都可以適用《通知》規定的方法計算納稅。納稅人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規定繳納個(gè)人所得稅。
按照新的辦法，納稅人只要是在年內取得的全年一次性獎金，無(wú)論其屬于哪一個(gè)年度的獎金收入，都可以按照新辦法計算納稅。同時(shí)，在一個(gè)納稅年度內，對每一個(gè)納稅人，該計稅辦法只允許采用一次，納稅人可以自由選擇采用該計稅辦法的時(shí)間。對于全年考核，分次發(fā)放獎金的，該計稅辦法也只能采用一次。
年終獎?dòng)嫸惙椒ǎ?/p>
1、年終獎一年只能計算一次，年終獎所在月的工資收入如果不足起征點(diǎn)的，年終獎可補足當月工資與起征點(diǎn)差額，就余額征稅
舉例：當月工資2000元，當月收到年終獎15000元，則年終獎應納稅所得額=15000—（5000—2000）=12000元。
2、年終獎按12月平均額套用稅率，
繼續上面舉例：
年終獎15000元，扣除當月工資不足部分為12000元，因為是年終獎，按12月平均，每月1000，其屬于不超過(guò)3000元部分，適用稅率為3%
3、年終獎個(gè)稅=年終獎應納稅所得額按第一點(diǎn)計算
12000*3%=360元
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