【集合】會(huì )計管理制度
在當下社會(huì )，制度對人們來(lái)說(shuō)越來(lái)越重要，制度是一種要求大家共同遵守的規章或準則。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？以下是小編整理的會(huì )計管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
會(huì )計管理制度1
為加強鄉政府財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，控制不合理開(kāi)支，規范財務(wù)管理制度，保證鄉財政良性正常運行，根據上級財務(wù)制度的有關(guān)規定，結合本鄉實(shí)際，制定如下財務(wù)管理制度。
一、票據管理制度
1、鄉機關(guān)各部門(mén)、站、所的收入票據，必須是向財政局領(lǐng)用的統一票據，財政所票據管理員建立專(zhuān)用的票據領(lǐng)用、結報手冊，在使用票據時(shí)，必須加蓋鄉人民政府財務(wù)專(zhuān)用章
2、鄉人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所各設一名開(kāi)票員，負責開(kāi)具本單位執收款項的票據。
3、嚴禁向社會(huì )上購買(mǎi)、外借（或出借）票據。
二、現金管理制度
1、現金由出納一人收支結報，建立現金日記帳，并每月憑相關(guān)繳付通知單登記現金收付的發(fā)生額，出納要自覺(jué)執行現金管理制度，不得移用挪用，不準多頭管理現金。
2、鄉人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所要執收款項時(shí)，先開(kāi)具有主管和分管領(lǐng)導簽字的繳款通知書(shū)，由鄉財務(wù)室出納收款，并即時(shí)解繳銀行對應帳戶(hù)，不得截留，不得坐支，杜絕白條等臨時(shí)收據收取現金，嚴格實(shí)行收支兩條線(xiàn)。出納收款后在繳款通知書(shū)回執聯(lián)上簽字交由開(kāi)票員開(kāi)具統一票據，鄉人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所憑出納收款簽字回執聯(lián)和票據存根聯(lián)結算收入。
3、出納支付現金時(shí)，必須依據有財務(wù)分管和主管領(lǐng)導簽字的付款通知單才能付款。
3、出納的庫存現金實(shí)行不定期的抽查制度。
4、當日實(shí)有現金余額一般不得超過(guò)xx元。將多余現金存入銀行對應帳戶(hù)，嚴禁公款私存。
5、出納每月五日必須以書(shū)面形式向鄉主要領(lǐng)導匯報上月的財務(wù)收支情況。
三、財務(wù)人員分工、職責
財務(wù)人員內務(wù)分工、職責明確，做到相互監督制約。
1、報賬員：負責對應帳戶(hù)的帳目處理，做好鄉長(cháng)資金管理上的參謀工作，做到按月結帳，帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符，建立和完善會(huì )計檔案的保管和會(huì )計工作的交接，實(shí)行會(huì )計人員的崗位責任制，嚴格會(huì )計憑證，會(huì )計帳簿和財務(wù)會(huì )計報告的處理程序。并于每月10日前上報鄉主要領(lǐng)導上月的有關(guān)財務(wù)報表，匯報資金使用情況。各類(lèi)支出發(fā)票先由報賬員對其合理性、合法性及專(zhuān)款是否到位進(jìn)行審核（支出發(fā)票必須有付款單位、日期、收款單位蓋章、貨物名稱(chēng)、金額及購物清單等附件、有經(jīng)手人簽名、事由、分管領(lǐng)導簽核），再報經(jīng)財務(wù)主管和分管領(lǐng)導審批。銀行預留印鑒章由報賬員專(zhuān)職保管使用。
2、出納：負責一切現金的收支，逐筆登記訂本式的現金日記帳，同時(shí)專(zhuān)職保管使用銀行憑證（包括現金支票、轉帳支票、電匯憑證、匯票等），此等空白憑證視同現金保管，平時(shí)存放保險箱中，銀行業(yè)務(wù)由出納辦理，并及時(shí)做好對帳工作，逐筆登記訂本式的銀行日記帳。每月結報一次。
四、審核審批制度
1、鄉政府任何支付憑證都必須嚴格執行常務(wù)副鄉長(cháng)一支筆審批制度。
2、各項費用支出，必須事前征得分管領(lǐng)導、審核領(lǐng)導同意，方可執行。
3、各項支出憑證必須內容齊全（即支出事由，經(jīng)手人或證明人，主管領(lǐng)導同意，鄉長(cháng)審核），經(jīng)常務(wù)副鄉長(cháng)審批后方可報銷(xiāo)，嚴禁白條及未經(jīng)審核、審批的`發(fā)票入賬。
4、鄉政府單項支出額度500元以上至xx元以下由鄉黨政主要領(lǐng)導商議決定；
xx元以上由書(shū)記辦公會(huì )議研究方案，提交黨政聯(lián)席會(huì )議決定。經(jīng)集體研究的支付款項，必須形成會(huì )議記錄、紀要，報賬員按照會(huì )議記錄、紀要內容，經(jīng)鄉長(cháng)審核、常務(wù)副鄉長(cháng)審批后方可支付。
5、補貼支出。突擊性（即撲火、整頓市場(chǎng)、綜合治理等）、階段性的工作（即落實(shí)項目負責、人口普查等）視工作量等具體狀況進(jìn)行補貼支出。
6、嚴禁公款私借，確有特殊情況的必須由單位或個(gè)人提出，xx元以下的請示書(shū)記同意，由鄉長(cháng)審核、常務(wù)副鄉長(cháng)審批后方可借支；
xx元以上的須經(jīng)鄉黨政集體決定，但必須在完成該事項一周內結清，否則，超過(guò)時(shí)限按相應財經(jīng)法規執行。
7、每向財政申拔一筆資金，先由財務(wù)主管領(lǐng)導向鄉主要領(lǐng)導匯報同意后，在鄉報賬員開(kāi)具的電子票據（已加蓋了印鑒）上簽署拔付意見(jiàn)，交出納到財政所辦理資金拔付手續。同時(shí)出納應將已簽字的拔款單復印件交鄉主要領(lǐng)導留存備查。
8、專(zhuān)項資金（民政、救災、扶貧、其他專(zhuān)項資金等）必須專(zhuān)款專(zhuān)用，并納入鄉財政統一管理，資金使用由分管領(lǐng)導提出方案報鄉政府審批，由主要領(lǐng)導簽字審批后列支。
9、全鄉范圍內的政府性投資項目，按相關(guān)要求進(jìn)行公開(kāi)招投標，由注冊登記的建筑單位承建，開(kāi)工前必須有合同和預算，竣工后必須有決算、驗收記錄和結算清單，撥款按合同和進(jìn)度，由項目分管領(lǐng)導簽字，報主要領(lǐng)導審批，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。各類(lèi)工程暫支款，必須由鄉黨政主要領(lǐng)導、各口主管（分管）領(lǐng)導、財口領(lǐng)導商量后簽出暫支（借）手續，經(jīng)主要領(lǐng)導審核簽字后方可支（借）取。
五、報賬對賬制度
1、鄉報賬員每月八日之前，必須將上月所有費用支出單據整理匯總，做好報賬單。報賬單及單據交由財務(wù)主管再次進(jìn)行復審，簽署意見(jiàn)報財政所結算員入賬。
2、鄉報賬員每月五日前同財政所結算員共同與銀行對好賬，對賬單原件留財政所備查，復印件由財政所所長(cháng)簽字蓋章交鄉財務(wù)主管領(lǐng)導。
3、財政所結算員每月五日前必須將上月資金余額明細表及資產(chǎn)負債表打印后由所長(cháng)簽字加蓋公章報鄉財務(wù)主管領(lǐng)導。
六、其他
1、鄉政府（含各辦、所、站）各種專(zhuān)項資金（含項目資金）、轉移支付及其它預算內外收入劃拔必須經(jīng)鄉財務(wù)主管領(lǐng)導同意，由財辦人員牽頭統一辦理手續。
2、財務(wù)人員必須愛(ài)崗敬業(yè)，嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計準則》和《財務(wù)通則》，認真審核每一張原始單據，堅持一支筆簽字原則，財會(huì )人員必須按照國家會(huì )計制度如實(shí)反映情況，保管好會(huì )計資料，并認真細致做好財務(wù)臺帳。 本制度自xx六月十四之日起執行。
會(huì )計管理制度2
第一章總則
1、為規范工會(huì )活動(dòng)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高工會(huì )經(jīng)費及其他資金的使用效益，使工會(huì )在學(xué)校改革、發(fā)展、穩定的大局中更好地擔負起自身的各項基本職責。根據《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》、和區教育工會(huì )的有關(guān)規定，結合學(xué)校工會(huì )實(shí)際，特制定本制度。
2、學(xué)校工會(huì )財務(wù)管理工作是在工會(huì )主席的直接領(lǐng)導下，依據國家的法律、法規和財務(wù)規章制度，堅持依法理財，規范操作，確保工會(huì )經(jīng)費運作合理、合法、安全、有效，保障工會(huì )各項活動(dòng)的正常開(kāi)展。
3、工會(huì )財務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集工會(huì )事業(yè)資金，合理編制工會(huì )預算，對預算執行過(guò)程進(jìn)行控制和管理，合理配置資源，保證工會(huì )事業(yè)活動(dòng)經(jīng)費的合法性、合理性和有效性。
4、工會(huì )財務(wù)管理原則：堅持依法理財原則，堅持民主管理原則，堅持工會(huì )主席負責制原則，堅持手續完備原則，堅持勤儉節約原則，堅持預算管理原則，堅持收支兩條線(xiàn)原則。
第二章管理機構及職責
5、工會(huì )財務(wù)實(shí)行“統一領(lǐng)導，集中管理”體制，財務(wù)經(jīng)常性收支實(shí)行由工會(huì )主席“一支筆”審批制。中學(xué)工會(huì )主席的審批權限為1000元，超出權限金額及其他工會(huì )重大決策、重大投資事項，需工會(huì )委員會(huì )討論同意后報請主管校領(lǐng)導和上級工會(huì )審批后，方可執行。
6、工會(huì )必需設置獨立會(huì )計賬戶(hù)，配備具有相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力的人員擔任財會(huì )工作，原則上應持證上崗，會(huì )計、出納、經(jīng)審不能由同一人擔任，認真履行工會(huì )財務(wù)管理職責。
第三章工會(huì )預算管理
7、工會(huì )編制預算是在分析上年預決算執行情況的基礎上，根據工會(huì )本年度的工作規劃、任務(wù)及重大活動(dòng)項目，合理、全面的編制工會(huì )年度財務(wù)收支計劃。
8、工會(huì )預算編制必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則，收入預算堅持積極穩妥的原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點(diǎn)的.原則，勤儉節約的原則。
9、制訂工會(huì )年度預算應由學(xué)校工會(huì )委員會(huì )集體討論后共同審定。
10、調整預算，如遇特殊情況急需追加預算時(shí)，經(jīng)工會(huì )委員會(huì )集體討論報學(xué)校分管領(lǐng)導，同時(shí)上報區教育工會(huì )審核批準后方可追加。
11、工會(huì )財務(wù)不得編制赤字預算。
第四章工會(huì )收入管理
12、會(huì )費收入，是核算工會(huì )會(huì )員每月按本人工資的0.5％向工會(huì )組織繳納的會(huì )員費。學(xué)校工會(huì )每月按照行政轉來(lái)的會(huì )費數額入賬，工會(huì )用以開(kāi)展各項工會(huì )會(huì )員活動(dòng)項目，不得用于其他。
13、撥交經(jīng)費收入，是核算學(xué)校行政按“中華人民共和國工會(huì )法”規定的，按學(xué)校每月工資總額的2%，撥付給工會(huì )。其中，40％上繳上級工會(huì )，60％用于本級工會(huì )活動(dòng)開(kāi)支。
14、上級補助收入，是核算上級工會(huì )撥入的指定項目收入，如建設“教工之家”，購買(mǎi)文體設備等項目?jì)热�，基層學(xué)校工會(huì )應積極爭取上級工會(huì )的支持和幫助。
15、行政補助收入，是核算學(xué)校行政給予工會(huì )的補助款。包括基建、維修、幫困、教師暑期休養活動(dòng)等項目，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，落到實(shí)處。
16、其他收入，是核算上述規定以外的各項收入。如投資收益、捐贈收入、利息收入等。其他各種收費必須符合國家規定的各種收費標準、范圍，并使用規定的合法票據。
第五章工會(huì )支出管理
17、會(huì )員活動(dòng)費，是核算工會(huì )開(kāi)展群眾性的活動(dòng)和會(huì )員特殊困難補助的費用。在使用上，要進(jìn)一步做到面向廣大會(huì )員，不能用于職工福利補貼。會(huì )費使用原則上應合理安排，做到當年會(huì )費用于當年活動(dòng)，實(shí)現無(wú)赤字，無(wú)結余。
18、職工活動(dòng)費，是核算工會(huì )開(kāi)展教育，文體、宣傳等活動(dòng)的費用。按照工會(huì )有關(guān)制度的規定，嚴格掌握發(fā)放標準和范圍，對發(fā)放的有關(guān)紀念品等應予以登記造冊及簽收。
19、工會(huì )業(yè)務(wù)費，是核算工會(huì )用于履行工會(huì )職能、加強自身建設和開(kāi)展業(yè)務(wù)工作等方面的費用，主要由工會(huì )干部培訓費用，工代會(huì )、經(jīng)審會(huì )等各項會(huì )議費，工會(huì )干部探望病人、幫困補助以及其他專(zhuān)項費用構成。工會(huì )應掌握困難職工的具體情況，把工會(huì )對困難教職工的關(guān)心和照顧落實(shí)到位，同時(shí)掌握好幫困政策和補助標準，做好凝聚力工程。
20、其他支出，是核算工會(huì )其他活動(dòng)的支出。
第六章現金與支票的管理
21、嚴格遵守《現金管理條例》。執行銀行核定的現金庫存限額按規定控制庫存現金，保證支付不超限額。隨時(shí)掌握銀行存款余額，月末賬面使之余額與銀行賬戶(hù)對賬單進(jìn)行核對，使賬面余額與銀行對賬單的余額按規定調節后相符。對未達賬項要及時(shí)查詢(xún)，并督促有關(guān)人員及時(shí)處理。
22、控制不合理的現金支出。超過(guò)1000元以上的支出必須使用支票，無(wú)特殊理由，原則上不予以使用現金。
23、支付現金時(shí)，必須由收款人本人簽字，原則上杜絕代領(lǐng)現金支付方式。
24、工會(huì )組織會(huì )員外出活動(dòng)，如確需備用現金時(shí)，必須經(jīng)工會(huì )主席批準后，辦理借款手續，在活動(dòng)結束一周內辦完結算手續。
25、領(lǐng)用支票時(shí)，須經(jīng)工會(huì )主席同意后，方可將支票交給經(jīng)辦人員。
26、財務(wù)人員應將支付的支票、收款單位、金額填寫(xiě)齊全。有效收據蓋有單位財務(wù)章必須與支票填寫(xiě)的收款單位名稱(chēng)完全一致，否則拒付該款。
第七章財務(wù)稽核管理
27、根據會(huì )計基礎工作規范化的要求，學(xué)校工會(huì )財務(wù)應設立會(huì )計、出納崗位，并明確崗位職責：
出納員職責
�。�1）辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，根據審核人員審核簽章的收付憑證，經(jīng)工會(huì )主席審批后，進(jìn)行復核，辦理款項收付。對于重大開(kāi)支項目，必須經(jīng)學(xué)校工會(huì )委員會(huì )集體審核簽章。
�。�2）庫存現金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫金，更不得任意挪用現金。
�。�3）嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉賬支票，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、用途、簽發(fā)日期，規定期限和報銷(xiāo)期限，并由領(lǐng)用支票人簽章。逾期未用的空白轉賬支票，要及時(shí)收回注銷(xiāo)。不得將空白支票交給其它單位或個(gè)人簽發(fā)，對于填寫(xiě)錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續。
�。�4）保管庫存現金和各種有價(jià)證券，對于現金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺，要負賠償責任，要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交他人。
�。�5）保管有關(guān)印章，空白收據和空白支票，出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。
�。�6）對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專(zhuān)設登記薄登記，認真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續。
�。�7）出納員根據審核無(wú)誤的原始憑證，填制記賬憑證，根據記賬憑證分別登記現金日記賬和銀行日記賬，并結出余額�，F金的賬面余額要同實(shí)際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對。對于未到賬款，要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空白支票，不準將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結算。
�。�8）出納員不得兼管收入、費用、債權、債務(wù)賬薄的登記工作，以及稽核工作和會(huì )計檔案保管工作。
會(huì )計職責
�。�1）制定本單位各項會(huì )計制度，并監督貫徹執行。
�。�2）定期分析工會(huì )經(jīng)費預算完成情況，收、管、用好工會(huì )經(jīng)費，做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。
�。�3）會(huì )計人員對出納員交來(lái)的記賬憑證上的業(yè)務(wù)摘要、金額、張數、日期等內容進(jìn)行審核，上述內容若有一項登記差錯，退回出納人員重新填制。
�。�4）會(huì )計人員根據正確的記賬憑證登記“基層工會(huì )經(jīng)費收支日記總賬”（賬表聯(lián)用報告表），同時(shí)與出納現金日記賬和銀行日記賬也應該對相符。
�。�5）會(huì )計人員應當定期對庫存現金進(jìn)行抽查。實(shí)地盤(pán)點(diǎn)庫存現金時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)，盤(pán)點(diǎn)結果應與庫存日記賬相符。
�。�6）會(huì )計人員應當每月對銀行存款余額進(jìn)行賬單核對。如余額不符，必須編制銀行存款調節表，核對相符。如余額調節后仍不相符，應進(jìn)一步查明原因，確定有無(wú)違反銀行結算管理制度的問(wèn)題。
�。�7）審查或參與擬訂各項經(jīng)費預、決算計劃。負責向上級工會(huì )、學(xué)校領(lǐng)導和職代會(huì )報告工會(huì )財務(wù)狀況、提供相關(guān)會(huì )計資料。
28、經(jīng)審員每季對會(huì )計報表進(jìn)行審查。
29、會(huì )計、出納分工明確，各負其責。工會(huì )主席財務(wù)印章由專(zhuān)人保管。
30、基層工會(huì )主席應對報送的財務(wù)報表合法性、真實(shí)性、有效性承擔法律責任。
第八章財務(wù)檔案管理
31、根據《會(huì )計檔案管理辦法》加強會(huì )計檔案的科學(xué)管理，更好發(fā)揮會(huì )計檔案作用，認真落實(shí)財務(wù)會(huì )計檔案管理工作。
32、會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證，會(huì )計賬薄和會(huì )計報表等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料。因此，凡是記錄和反映學(xué)校工會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)，經(jīng)過(guò)會(huì )計核算的各種憑證，賬薄和報表均屬會(huì )計檔案范圍。
33、會(huì )計人員要按照國家和上級關(guān)于會(huì )計檔案管理辦法的規定和要求，對本單位的各種會(huì )計憑證、會(huì )計賬薄、會(huì )計報表、財務(wù)計劃，單價(jià)預算和重要的經(jīng)濟合同等會(huì )計資料，定期收集、審查核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送交校檔案室保管，防止丟失。同時(shí)和各種資料均要按會(huì )計檔案要求保管年限為十五年，到期按檔案銷(xiāo)毀要求操作處理。
34、調閱會(huì )計檔案，要嚴格辦理手續，本單位人員調閱會(huì )計檔案，要經(jīng)學(xué)校工會(huì )主席及會(huì )計主管人員同意，批準后要詳細登記調閱的檔案名稱(chēng)，調閱日期，調閱人員的姓名、單位，調閱理由，歸還日期。調閱人員一般不得將會(huì )計檔案攜帶外出。需要復制的要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導同意。
35、合并、撤消單位的會(huì )計檔案，應根據不同情況，分別移交給并入單位，上級主管部門(mén)指定的其他單位接收保管，并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。
第九章財務(wù)監督
36、工會(huì )財務(wù)管理應嚴格執行學(xué)校工會(huì )制定的內部控制制度，自覺(jué)接受學(xué)校工會(huì )經(jīng)審員的定期審查自覺(jué)維護財經(jīng)紀律，保障工會(huì )經(jīng)費正常使用。
37、工會(huì )可以按照規定程序提請學(xué)校行政領(lǐng)導和上級工會(huì )對本級財務(wù)的審計監督。
38、建立健全工會(huì )主席離任審計制度。
第十章附則
39、本制度與上級部門(mén)的制度有矛盾時(shí)，以上級部門(mén)的制度為準。
40、本制度由學(xué)校工會(huì )負責解釋?zhuān)局贫茸园l(fā)布之日起施行。
會(huì )計管理制度3
1、公司的會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿（含備查帳簿）、財務(wù)報表、財務(wù)計劃、財務(wù)分析等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)的文字、圖表和電腦軟盤(pán)資料。它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要資料和證據，必須切實(shí)加強對會(huì )計檔案的管理。
2、會(huì )計檔案由公司財務(wù)部負責管理，由主辦會(huì )計組織有關(guān)人員，嚴格按照《會(huì )計人員工作規則》要求，對會(huì )計檔案進(jìn)行定期收集，審查核對，分類(lèi)裝訂成冊或整理成卷、編制目錄及序號進(jìn)行登記，嚴防毀損、散失和泄密。年度的會(huì )計資料歸檔時(shí)間為次年的2月底以前。
3、會(huì )計檔案由主辦會(huì )計負責保管，做到不丟失、不缺損、不爛、不被蟲(chóng)蛀等，財務(wù)部定期不定期檢查會(huì )計檔案保管情況，及時(shí)處理檔案保管中存在的`問(wèn)題。
4、會(huì )計檔案管理人員應將歸檔的會(huì )計資料，按年、季、月順序立卷登記存放。
5、財務(wù)人員因工作需要查閱檔案時(shí)必須向檔案管理人員打招呼，閱后近規定順序及時(shí)歸還原處。
6、公司各部門(mén)因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，必須經(jīng)財務(wù)部負責人同意，由檔案管理人員接待查閱。
7、外單位人員因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，應持有單位介紹信及工作證，經(jīng)公司領(lǐng)導批準，財務(wù)部負責人指定由檔案管理人員接待查閱，并要詳細登記查閱會(huì )計檔案人的工作單位，查閱日期，會(huì )計檔案名稱(chēng)及查閱事由。
8、會(huì )計檔案，原則上不對外借，如有特殊情況需要，須經(jīng)公司領(lǐng)導或財務(wù)部負責人批準后方能外借或復印，并辦理有關(guān)手續，外借期間不得轉借他人，不得拆散原卷冊，要限期歸還。
9、會(huì )計檔案的保管期限，根據其特點(diǎn)和使用價(jià)值，分為永久、定期二類(lèi)，定期保管期分為三年、五年、十五年、二十五年。具體保管期限詳見(jiàn)附表。
10、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì )計檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，由公司領(lǐng)導、財務(wù)部負責人及有關(guān)人員共同簽定，嚴格審查，編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，報上級方管部門(mén)批準后執行銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀時(shí)應派人監毀，并在銷(xiāo)毀清單上簽名或蓋章。應保存的資料，按上級有關(guān)規定執行。
11、由于單位人員的變動(dòng)，會(huì )計檔案需要移交時(shí)，由移交人辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
12、撤銷(xiāo)、合并單位和建設單位完工后，會(huì )計檔案應隨同單位的全部檔案一并移交指定單位，并按規定辦理交接手續。
13、公司分設新單位時(shí)，由老單位根據帳面數編制財務(wù)移交表，雙方簽字作為新建單位建立新帳冊的依據，原憑證、帳冊等會(huì )計資料必須留在老單位。
會(huì )計管理制度4
1、協(xié)助辦公室主任完成工會(huì )的各項工作和任務(wù)。
2、草擬辦公室的各項文件、報告、工作計劃、工作報告、通知以及教職工代表大會(huì )的各種文件。
3、負責文件的'&39;收發(fā)、登記、保管和歸檔工作。
4、做好圖書(shū)的訂購管理和報紙雜志的。領(lǐng)取工作。
5、協(xié)助主任建立健全教代會(huì )、校務(wù)公開(kāi)、民主評議等制度。
6、充分利用攝像和攝影工具，做好教職工各類(lèi)活動(dòng)的宣傳報道工作。
7、宣傳開(kāi)展文體活動(dòng)的意義，積極組織教職工開(kāi)展各項有益于教職工身心健康的文體活動(dòng)。
8、經(jīng)常深入了解教職工生活情況，做好全校教職工的福利工作。
9、積極完成領(lǐng)導布置的各項工作。
會(huì )計管理制度5
為進(jìn)一步加強鄉財政收支管理，健全和強化財政職能，管好用好有限的資金，提高資金的使用效益。根據上級有關(guān)規定，結合本鄉實(shí)際情況，特制定xxx財務(wù)管理制度如下：
1、鄉財務(wù)服務(wù)中心是鄉政府的職能部門(mén)，鄉各部門(mén)的各項收入，包括各項往來(lái)資金，必須全部納入鄉財務(wù)服務(wù)中心統一管理，各辦、中心不得私設小金庫。
2、各辦、中心征收的款項必須開(kāi)具財政規定的`統一發(fā)票，不得使用其他發(fā)票，嚴禁白條作收據，對各類(lèi)收入所取得的現金，必須在當日或次日解繳鄉財務(wù)服務(wù)中心帳戶(hù)。
3、所有支出應取得符合規定的票據，方可報銷(xiāo)列帳，嚴格規范手續，對不合格的票據一律拒付。堅決杜絕“白條子”報銷(xiāo)。嚴格執行分管領(lǐng)導審核，鄉長(cháng)一支筆審批制度。
4、各項經(jīng)費支出，堅持先報告后審批，先批后用的原則，實(shí)行“一支筆”審批。每張票據須有經(jīng)手人、事由、審批人，做到手續齊全。
5、嚴格控制借用公款。凡機關(guān)干部職工，因公出差或其他特殊情況需要借用公款的，xxx元以?xún)扔芍鞴茴I(lǐng)導審批，xxx元以上由會(huì )議研究決定，報主管領(lǐng)導審批，并規定還款期限。干部、職工借款逾期不還得（以一月為限）由財務(wù)室逐月列表公布，報機關(guān)領(lǐng)導、紀檢備案，并從個(gè)人工資中扣除。杜絕私人無(wú)故拖欠占用，拖欠公款超過(guò)三個(gè)月的，視同挪用公款。
會(huì )計管理制度6
第一章總則
第一條為了規范工會(huì )活動(dòng)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高工會(huì )經(jīng)費的使用效益，使工會(huì )在學(xué)校改革、發(fā)展、穩定的大局中，更好地擔負起自身的各項基本職責。根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國工會(huì )法》、《工會(huì )會(huì )計制度》以及中華全國總工會(huì )、江蘇省總工會(huì )等部門(mén)頒布的相關(guān)條例，結合學(xué)校工會(huì )實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條學(xué)校工會(huì )財務(wù)管理工作是在工會(huì )主席的直接領(lǐng)導下，依據國家的法律、法規和財務(wù)規章制度，堅持依法理財，規范操作，確保工會(huì )經(jīng)費運作合理、合法、安全、有效，保障工會(huì )各項活動(dòng)的正常開(kāi)展。
第三條工會(huì )財務(wù)管理原則：堅持經(jīng)費獨立原則，堅持民主管理原則，堅持勤儉節約原則，堅持預算管理原則，堅持收支兩條線(xiàn)原則。
第四條工會(huì )財務(wù)管理的主要任務(wù)是：根據經(jīng)費收入編制工會(huì )年度預算，依法組織收入；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用績(jì)效；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失，如實(shí)反映單位財務(wù)狀況；對單位經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督。
第五條工會(huì )財務(wù)實(shí)行“統一領(lǐng)導，集中管理”體制，財務(wù)經(jīng)常性收支實(shí)行由工會(huì )主席“一支筆”審批制。工會(huì )重大經(jīng)濟事項須報請主管校領(lǐng)導和經(jīng)費審查委員會(huì )同意后方可執行。
第六條學(xué)校工會(huì )財務(wù)由學(xué)校財務(wù)部代管，設置獨立會(huì )計賬戶(hù)，實(shí)行獨立核算。配備專(zhuān)職財會(huì )人員，財會(huì )人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。會(huì )計、出納、審核不能由同一人擔任，要分工明確，各負其責。財務(wù)管理接受學(xué)校審計部、財務(wù)部監督。
第二章預決算管理
第七條工會(huì )編制預算是在分析以前年度預決算執行情況的基礎上，根據本年度的工作規劃、任務(wù)編制工會(huì )年度財務(wù)收支計劃。工會(huì )預決算應報工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )審核批準，報校長(cháng)辦公會(huì )通過(guò)后執行。
第八條工會(huì )預算編制必須堅持“量入為出，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則，把主要資金用于維護教職工權益。收入預算堅持積極穩妥的原則，支出預算堅持統籌兼顧和厲行節約的原則。
第九條嚴格執行預算管理，維護預算的嚴肅性。各項支出應在年初納入工會(huì )工作計劃中，在預算執行過(guò)程中，調整年度預算須經(jīng)工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )審核批準。預留機動(dòng)經(jīng)費下?lián)茼毠?huì )主席、工會(huì )分管校領(lǐng)導、財務(wù)分管校領(lǐng)導審批后辦理。
第十條預算按照項目管理，以各分工會(huì )（各部門(mén)）設立活動(dòng)經(jīng)費項目，學(xué)校按支出類(lèi)別設置經(jīng)費項目，按照年度預算管理要求執行，年末項目預算指標收回。年終要及時(shí)、實(shí)事求是的編報財務(wù)決算。
第三章收入管理
第十一條收入是指工會(huì )依法開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)所取得的非償還性資金。
第十二條工會(huì )收入包括：會(huì )費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級工會(huì )補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。
第十三條工會(huì )各項收入應全額納入工會(huì )預算，統一核算、統一管理，接受工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )、上級工會(huì )以及相關(guān)部門(mén)的審查、監督。
第四章支出管理
第十四條支出是指工會(huì )為開(kāi)展業(yè)務(wù)工作和活動(dòng)所發(fā)生的各項資金損耗和損失。
第十五條支出按照功能分為：職工活動(dòng)支出、維權支出、業(yè)務(wù)支出、資本性支出、事業(yè)支出、其他支出。
第十六條工會(huì )經(jīng)費使用堅持預算管理原則，所有費用均應納入預算并嚴格按照預算執行，沒(méi)有預算的不得開(kāi)支，嚴格執行工會(huì )經(jīng)費的開(kāi)支范圍和標準。
第十七條工會(huì )經(jīng)費必須堅持為教職工服務(wù)的原則，不得用于非工會(huì )活動(dòng)開(kāi)支；不得支付社會(huì )攤派或變相攤派費用；不得為其他單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。
第十八條工會(huì )經(jīng)費嚴格執行審批制，單筆報銷(xiāo)票據金額低于5萬(wàn)元，項目負責人、分工會(huì )主席、工會(huì )主席審簽后辦理結算；單筆報銷(xiāo)票據金額超過(guò)5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）以上，須經(jīng)分管校領(lǐng)導審批，屬于南京審計大學(xué)大額資金使用辦法規定的履行大額資金審批程序。
報銷(xiāo)經(jīng)辦人、審批人為同一人時(shí)，須分管校領(lǐng)導審批。
第十九條工會(huì )經(jīng)費的報銷(xiāo)應做到原始票據真實(shí)有效，手續齊全，報銷(xiāo)票據堅持有經(jīng)手人、審簽人的簽字制度，原始票據不符合規定的不能報銷(xiāo)。
第二十條根據學(xué)校銀行結算業(yè)務(wù)需要，原則上通過(guò)公務(wù)卡或對公轉賬方式辦理業(yè)務(wù)，報銷(xiāo)時(shí)通過(guò)銀行轉賬方式結算，一般不使用現金支付結算，特殊情況提前聯(lián)系財務(wù)部辦理現金取款業(yè)務(wù)。
第五章資產(chǎn)管理
第二十一條資產(chǎn)是指工會(huì )擁有和控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。
第二十二條流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、銀行存款、有價(jià)證券、應收款項、借出款、庫存物品、投資等。
第二十三條固定資產(chǎn)是指一般設備單價(jià)在500元以上、專(zhuān)用設備單價(jià)在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，也應作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)一般可按以下類(lèi)別進(jìn)行分類(lèi)、編號、登記和管理：
1、房屋及構筑物；
2、專(zhuān)用設備；
3、通用設備；
4、文物和陳列品；
5、圖書(shū)、檔案；
6、家具、用具、裝具及動(dòng)植物。
第二十四條嚴格貨幣資金管理，不準公款私存，不準挪用現金，不準以借據或白條抵庫，保留賬外賬；不準利用賬戶(hù)為他人套取現金；不準編報假用途，套取單位現金。
第二十五條定期進(jìn)行銀行對賬，嚴禁簽發(fā)空白支票，執行現金庫存管理，按照現金管理有關(guān)規定支出，各項支出均應通過(guò)銀行進(jìn)行結算，無(wú)特殊理由，原則上不予以使用現金。發(fā)放需要領(lǐng)取人本人簽字。
第二十六條應收及暫付款的'管理所有暫存、應付款應及時(shí)清理，所有暫付款，必須辦理借款手續，會(huì )計人員依據用途進(jìn)行支付，經(jīng)辦人員應在活動(dòng)結束后及時(shí)辦完結算手續。
第二十七條固定資產(chǎn)的管理實(shí)行“統一領(lǐng)導，歸口管理、使用單位負責”的管理體制，資產(chǎn)的采購、入庫、使用、報廢等按照南京審計大學(xué)采購和資產(chǎn)管理固定執行，納入學(xué)校資產(chǎn)統一管理。
第六章會(huì )計檔案管理
第二十八條會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和會(huì )計報表等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料。凡是記錄和反映學(xué)校工會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)，經(jīng)過(guò)會(huì )計核算的各種憑證，賬簿和報表均屬會(huì )計檔案范圍。
第二十九條會(huì )計人員按照國家和上級關(guān)于會(huì )計檔案管理辦法的規定要求，對本單位的各種會(huì )計憑證，會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、財務(wù)計劃等會(huì )計資料，定期收集、審查核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送校檔案室保管，防止丟失損壞。各種資料均要求保管年限為15年和30年，到期按檔案銷(xiāo)毀要求操作處理。
第三十條調閱會(huì )計檔案，要嚴格辦理手續。本單位人員調閱會(huì )計檔案要經(jīng)工會(huì )主席和財務(wù)部負責人同意，批準后要詳細登記調閱檔案的名稱(chēng)、調閱日期、調閱人員的姓名、單位，調閱的理由、歸還的日期，調閱人員一般不得將會(huì )計檔案攜帶外出。
第三十一條會(huì )計人員辦理移交手續，必須及時(shí)做好以下工作：
1、整理移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬冊、會(huì )計報表等各項資料，對未了事項寫(xiě)出書(shū)面資料；
2、編制移交清冊，列明移交的資料、物品等內容；
3、會(huì )計人員辦理移交手續，必須有監交人負責監交；
4、會(huì )計移交雙方就移交情況做出確認簽字或蓋章，交出人員必須對移交的遺留問(wèn)題作出書(shū)面說(shuō)明；接替人員繼續使用移交的會(huì )計賬簿，不另立新賬，以保持會(huì )計記錄的連續性。
第七章財務(wù)監督
第三十二條工會(huì )應嚴格執行以下“八不準”：
1、不準使用工會(huì )經(jīng)費請客送禮；
2、不準違反工會(huì )經(jīng)費使用規定，濫發(fā)獎金、津貼、補貼；
3、不準使用工會(huì )經(jīng)費從事高消費娛樂(lè )和健身活動(dòng)；
4、不準單位行政利用工會(huì )賬戶(hù)，違規設立小金庫；
5、不準將工會(huì )賬戶(hù)并入單位行政賬戶(hù)，使工會(huì )經(jīng)費開(kāi)支失去控制；
6、不準截留、挪用工會(huì )經(jīng)費；
7、不準用工會(huì )經(jīng)費參與非法集資活動(dòng)，或者為非法集資活動(dòng)提供經(jīng)濟擔保；
8、不準用工會(huì )經(jīng)費報銷(xiāo)與工會(huì )活動(dòng)無(wú)關(guān)的費用。
第三十三條工會(huì )財務(wù)管理應嚴格執行相關(guān)法律法規及財務(wù)制度，自覺(jué)接受上級工會(huì )和同級工會(huì )經(jīng)審委員會(huì )的監督審查，自覺(jué)維護財經(jīng)紀律，保障工會(huì )經(jīng)費正常使用。
第三十四條財務(wù)人員有權且應當按照《會(huì )計法》及其他財務(wù)規章制度行使財務(wù)監督權。
第八章附則
第三十五條本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。
第三十六條本制度由南京審計學(xué)院工會(huì )委員會(huì )和財務(wù)部負責解釋。
會(huì )計管理制度7
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;
2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章;
5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票;
6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)帳、總帳;
7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行;
8、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的.核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總帳;
9、對其他應收、應收帳款及時(shí)催收清理;按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);
10、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
11、負責裝訂、管理會(huì )計檔案;
12、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項目;
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款;
14、按照各工程預算進(jìn)行工程成本的控制;
15、每月末及時(shí)督促各項目部報帳;
16、及時(shí)、準確核算各種原始票據，并制單入帳;
17、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執行付款;
18、工程付款依據合同、財務(wù)帳、工程預算進(jìn)行審核;
19、編制和執行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;
20、進(jìn)行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益;
21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應商的結算;
22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執行會(huì )計制度和財務(wù)管理方法，監督執行會(huì )議;
23、完成領(lǐng)導布置的其他工作。
會(huì )計管理制度8
第一章 總則
第一條 為加強現金管理，規范現金結算行為，根據國家《現金管理暫行條例》，結合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。
第二章 現金支出管理
第三條 開(kāi)戶(hù)單位可以在下列范圍內使用現金：
1.職工工資、津貼，個(gè)人勞務(wù)報酬。
2.根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。
3.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出。
4.向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。
5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6.結算起點(diǎn)以下的零星支出。
7.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
第四條 前款結算起點(diǎn)定為1 000元。結算起點(diǎn)的調整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。
第五條 超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現金的，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付現金。
第六條 轉賬結算憑證在經(jīng)濟往來(lái)中，具有同現金相同的支付能力。在銷(xiāo)售活動(dòng)中，不得對現金結算給予比轉賬結算優(yōu)惠待遇;不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。
第七條 開(kāi)戶(hù)銀行應當根據實(shí)際需要，核定開(kāi)戶(hù)單位3~5天的日常零星開(kāi)支所需的庫存現金限額。
第三章 現金收入控制的集中銀行方法
第八條 集中銀行，是指通過(guò)設立多個(gè)策略性的收款中心來(lái)代替通常在公司總部設立的單一收款中心，以加速賬款回收的一種方法。其目的是縮短從顧客寄出賬款到現金收入企業(yè)賬戶(hù)這一過(guò)程的時(shí)間。
1.具體做法是：
(1)企業(yè)以服務(wù)地區和各銷(xiāo)售區的賬單數量為依據，設立若干收款中心，并指定一個(gè)收款中心(通常是設在公司總部所在地的收賬中心)的賬戶(hù)為集中銀行。
(2)公司通知客戶(hù)將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部。
(3)收款中心將每天收到的貨款存到當地銀行，然后再把多余的現金從地方銀行匯入集中銀行——公司開(kāi)立的主要存款賬戶(hù)的商業(yè)銀行。
2.設立集中銀行主要有以下優(yōu)點(diǎn)：
(1)賬單和貨款郵寄時(shí)間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地區顧客，與由總部寄發(fā)賬單相比，顧客能較早收到賬單。顧客付款時(shí)，貨款郵寄到最近的收款中心，通常也比直接郵往總公司所需時(shí)間短。
(2)支票兌現的時(shí)間可縮短。收款中心收到顧客匯來(lái)的支票存入該地區的地方銀行，而支票的付款銀行通常也在該地區內，因而支票兌現較方便。
3.但集中銀行也有如下缺點(diǎn)：
(1)每個(gè)收款中心的地方銀行都要求有一定的補償余額，而補償余額是一種閑置的不能使用的資金。開(kāi)設的中心越多，補償余額也越多，閑置的資金也越多。
(2)設立收款中心需要一定的人力和物力，花費較多。所以，財務(wù)主管在決定采用集中銀行時(shí)，不可忽略這兩個(gè)缺陷。
第四章 現金收入控制的鎖箱系統方法
第九條 鎖箱系統是通過(guò)承租多個(gè)郵政信箱，以縮短從收到顧客付款到存入當地銀行的時(shí)間的一種現金管理辦法。
采用鎖箱系統的具體做法是：
(1)在業(yè)務(wù)比較集中的地區租用當地加鎖的專(zhuān)用郵政信箱。
(2)通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。
(3)授權公司郵政信箱所在地的開(kāi)戶(hù)行，每天數次收取郵政信箱的匯款并存入公司賬戶(hù)，然后將扣除補償余額以后的現金及一切附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續。
第十條 采用鎖箱系統的優(yōu)點(diǎn)是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續的時(shí)間，即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時(shí)間差距消除了。這種方法的主要缺點(diǎn)是需要支付額外的費用。由于銀行提供多項服務(wù)，因此要求有相應的報酬。這種費用支出一般來(lái)說(shuō)與存入支票張數成一定比例。所以，如果平均匯款數額較小，采用鎖箱系統并不一定有利。
第十一條 企業(yè)是否采用鎖箱系統方法，要看節約資金帶來(lái)的收益與額外支出的費用哪個(gè)更小。如果增加的費用支出比收益小，則可采用該系統;反之，就不宜采用。
第五章 現金盤(pán)點(diǎn)制度
第十二條 企業(yè)應定期組織庫存現金的盤(pán)點(diǎn)，通常包括對已收到但未存入銀行的現金、零用金等的盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)庫存現金的`步驟是：
1.在進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)前，應由出納員將現金集中起來(lái)存入保險柜。必要時(shí)可以加封，然后由出納員按已辦妥現金收付手續的收付款憑證逐筆登賬，如企業(yè)現金存放部門(mén)有兩處或兩處以上者，應同時(shí)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
2.由出納員根據現金日記賬結出現金余額。
3.盤(pán)點(diǎn)保險柜的現金實(shí)存數，同時(shí)編制“庫存現金盤(pán)點(diǎn)報告表”，分幣種面值列示盤(pán)點(diǎn)金額。
4.資產(chǎn)負債表日后進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應調整至資產(chǎn)負債表日的金額。
5.盤(pán)點(diǎn)金額與現金日記賬余額進(jìn)行核對，如有差異，應查明原因，并作出記錄或適當調整。
第十三條 若有沖抵庫存現金的借條、未提現支票、未作報銷(xiāo)的原始憑證，應在“庫存現金盤(pán)點(diǎn)報告表”中注明或做出必要的調整。
第六章 現金預算制度
第十四條 現金預算是良好現金流量管理的一個(gè)非常重要的部分�，F金預算要做好以下幾個(gè)方面：
1.確保在需要現金時(shí)有可供使用的現金。
2.在正常時(shí)期識別出現金短缺，以采用適當的補救措施。
3.發(fā)現多余現金，在必要時(shí)將它們轉移投資到可以賺取滿(mǎn)意回報的地方。
第十五條 現金預算是用預定數字編制的，它記錄該月將要流進(jìn)或流出的現金。為了做到這一點(diǎn)，應將供應者或客戶(hù)允許的信貸期限考慮在內。例如本月出售了商品或本期應收到股息等本身并不真正要緊，要緊的是什么時(shí)候能真正從銷(xiāo)售或股利中收到這筆現金。因而，非現金科目就不包括在現金預算內。
第十六條 現金預算僅涉及該期現金的實(shí)際流入和流出，即現金的實(shí)際物理運動(dòng)。然而，交易與損溢賬戶(hù)涉及那些未包括在現金預算中的科目，也要予以特別關(guān)注。
會(huì )計管理制度9
第一章總則
1.為了規范會(huì )計人員的管理，確保會(huì )計人員變動(dòng)崗位時(shí)，區分清楚崗位變動(dòng)前后崗位責任人的責任，確保會(huì )計工作的前后銜接，防止賬目不清、責任不清等混亂現象的發(fā)生，根據《中華人民共和國會(huì )計法》及財政部《會(huì )計基礎工作規范》的有關(guān)規定，結合公司具體情況，制定本制度。
2.會(huì )計人員調動(dòng)工作、變動(dòng)崗位或因故離職的，必須按照本制度的規定處理善后事宜，與接管人員辦清交接手續，編制移交清冊，否則，一律不得離崗。
3.本制度適用于公司本部及所屬分公司、子公司所有會(huì )計人員。
第二章移交
會(huì )計人員離崗辦理移交手續前，必須做好以下各項工作：
1.已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會(huì )計憑證的，應當填制完畢。
2.尚未登記的賬目應當登記完畢，并在最后一筆余額后蓋經(jīng)辦人員印章。
3.整理應該移交的各項資料，對未了事項要寫(xiě)出書(shū)面材料。要核實(shí)所有內外往來(lái)賬目，部門(mén)間財產(chǎn)物資賬，并盡可能處理結清，處理不完的列表交接。
4.編制移交清冊。移交清冊一般應包括：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、交接日期、交接項目、交接內容、交接雙方和監交人的職務(wù)、姓名、移交清冊頁(yè)數以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。交接內容要詳細列明應該移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、印章、現金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì )計資料和會(huì )計用品等內容。會(huì )計核算已實(shí)行電算化的，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會(huì )計軟件及密碼、會(huì )計軟件數據磁盤(pán)(磁帶等)及有關(guān)資料實(shí)物等內容。
5.財務(wù)負責人、財務(wù)部長(cháng)、各科長(cháng)移交時(shí)，還必須將自己分管的財務(wù)會(huì )計工作、重大財務(wù)收支和會(huì )計人員的情況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問(wèn)題，應當寫(xiě)出書(shū)面材料。
6.會(huì )計人員臨時(shí)離職或者因病不能工作需要他人接替或代理的，財務(wù)負責人或會(huì )計主管人員必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續。臨時(shí)離職會(huì )計人員恢復工作的，應當與接替或代替人員辦理交接手續。
7.移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的`，經(jīng)財務(wù)負責人批準由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔相關(guān)責任。
8.公司、部門(mén)撤銷(xiāo)的，公司財務(wù)部必須確定必要的會(huì )計人員辦理清算工作。清算工作未完畢前，不得離職。接收單位和移交日期由公司財務(wù)部確定。
第三章接管
會(huì )計人員辦理交接手續時(shí)，移交人員要按照移交清冊逐項移交，接管人員要逐項核對點(diǎn)收，并注意以下幾點(diǎn)：
1.現金、有價(jià)證券要根據會(huì )計賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現金、有價(jià)證券必須與會(huì )計賬簿記錄保持一致，不一致時(shí)，移交人要在規定期限內負責查清處理。
2.會(huì )計憑證、賬簿、報表和其他會(huì )計資料必須完整無(wú)缺，不得遺漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交冊中加以注明，由移交人負責。
3.銀行存款賬戶(hù)余額要與銀行對賬單核對相符，如不一致，應當編制銀行余額調節表調節相符。
4.財產(chǎn)物資和債權債務(wù)的明細賬戶(hù)余額要與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額核對相符。要通過(guò)隨機抽查個(gè)別賬戶(hù)余額方式，核實(shí)賬賬、賬實(shí)的核對情況。
5.接管的會(huì )計人員應繼續使用移交的賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì )計信息記錄的連續性、完整性。
6.移交人員經(jīng)管的票據、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚，移交人員從事會(huì )計電算化工作的，要對有關(guān)電子數據在微機上進(jìn)行實(shí)際操作，以檢查電子數據的運行和有關(guān)數字的情況，在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
第四章監交
1.會(huì )計人員辦理交接時(shí)，必須有專(zhuān)人負責監交。監交人的規定如下：
(1)一般會(huì )計人員交接，由所在科室主管會(huì )計或科長(cháng)監交。
(2)主管會(huì )計或科長(cháng)交接，由賬務(wù)部長(cháng)監交。
(3)財務(wù)部長(cháng)交接，由公司財務(wù)負責人監交。
(4)財務(wù)負責人交接，由公司總經(jīng)理監交。
2.交接工作結束后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責任。移交清冊一式四份，交接雙方、監交人各一份，財務(wù)部存檔一份。
3.移交人員在對移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性、完整性承擔法律責任，不能因為會(huì )計資料已經(jīng)移交而推卸責任。
第五章附則
1本制度由財務(wù)部制定、解釋和修改。
2本制度自頒布之日起施行。
會(huì )計管理制度10
第一章總則
第一條為加強本公司財務(wù)會(huì )計管理、規范會(huì )計工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益。根據《中華人民共和國會(huì )計法》、國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計管理法規個(gè)公司章程的有關(guān)規定，結合本公司的實(shí)際情況，特制定本財務(wù)會(huì )計管理制度。
第二條本制度主要包括崗位責任制度、預算管理制度、實(shí)物資產(chǎn)管理制度、原始記錄管理制度、財產(chǎn)清查制度、計量驗收制度、財務(wù)收支審批制度、成本核算制度、內部牽制制度、稽核制度、會(huì )計檔案管理制度。
第二章崗位責任制度
第一條會(huì )計人員崗位責任制度，根據《規范》和公司的工作特點(diǎn)分為：財務(wù)總監、會(huì )計主管、出納、審計。請認真執行。
第二條財務(wù)總監崗位責任制度（閱讀：）
�。ㄒ唬┰诙麻L(cháng)和總經(jīng)理領(lǐng)導下，總管公司會(huì )計、審計、預算工作。
�。ǘ┴撠熤贫ü纠麧櫽媱�、資本投資、財務(wù)規劃、銷(xiāo)售前景、開(kāi)支預算或成本標準。
�。ㄈ┲贫ê凸芾矶愂照叻桨讣俺绦�。
�。ㄋ模┙⒔∪緝炔亢怂愕慕M織、指導和數據管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規章制度。
�。ㄎ澹┙M織公司有關(guān)部門(mén)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。
�。┍O督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會(huì )決議。
第三條會(huì )計主管崗位責任制度
�。ㄒ唬┴撠熃M織企業(yè)經(jīng)濟核算，對各項財務(wù)會(huì )計工作定期研究，布置、檢查、總結，及時(shí)反饋經(jīng)濟運行動(dòng)態(tài)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供重要信息。
�。ǘ┱J真貫徹執行財經(jīng)法規，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規章制度，做到依法經(jīng)營(yíng)，照章納稅。協(xié)調好與銀行、稅務(wù)和有關(guān)單位、部門(mén)的工作關(guān)系。
�。ㄈ┲贫ū締挝坏呢攧�(wù)會(huì )計制度，并不斷地修訂、完善、督促執行。
�。ㄋ模└鶕a(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展和增收節支要求，組織有關(guān)人員合理核定流動(dòng)資金定額，加強對流動(dòng)資金和固定資產(chǎn)的管理。負責組織財會(huì )人員協(xié)同有關(guān)部門(mén)人員做好資金回收工作，確保計劃內生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的供應，提高資金使用效果。
�。ㄎ澹┘訌妰炔拷�(jīng)濟核算，搞好財務(wù)管理，做到財務(wù)清晰、賬實(shí)、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環(huán)節不出漏洞。按規定組織編制財務(wù)決算報表，編報財務(wù)狀況和稅務(wù)申報表。
�。┒ㄆ谶M(jìn)行經(jīng)濟分析，充分運用會(huì )計資料，分析成本計劃、資金計劃和利潤計劃完成情況，提供可靠信息。預測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導決策當好參謀助手。
�。ㄆ撸﹨⒓由a(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì )議，參與重要經(jīng)濟、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件擬定，加強事前監督，減少經(jīng)濟損失。
�。ò耍┴撠熛蜇攧�(wù)總監報告財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對外提供的會(huì )計資料。
�。ň牛┙⒇攧�(wù)會(huì )計例會(huì )制度，總結布置財務(wù)工作。制定考核辦法，定期對會(huì )計人員進(jìn)行考核。重視會(huì )計人員的專(zhuān)業(yè)學(xué)習，提高會(huì )計人員的綜合素質(zhì)，并為會(huì )計人員職稱(chēng)考試創(chuàng )造條件。
�。ㄊ┩瓿韶攧�(wù)總監安排的其他工作。
第三條出納員崗位責任制度
�。ㄒ唬┴撠熮k理現金出納和銀行結算業(yè)務(wù)
嚴格按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，根據會(huì )計人員制作，并經(jīng)過(guò)復核的收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”“付訖”戳記。沒(méi)有會(huì )計憑證不得收付款。
庫存現金（下班時(shí)），不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行。不得以“白條”抵充庫存現金，不準挪用現金，嚴禁簽發(fā)現金空白支票。
嚴格控制簽發(fā)空白轉帳支票，如因情況確實(shí)特殊，必須簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉帳支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位，款項用途，簽發(fā)日期，規定限額，并由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設的登記簿上簽章。逾期未用的空白轉帳支票，要及時(shí)收回注銷(xiāo)。不得將空白轉帳支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。對于填寫(xiě)錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即向開(kāi)戶(hù)行辦理掛失，如果造成經(jīng)濟損失，全部由負責人自負。
領(lǐng)用空白轉帳支票時(shí)，必須持有經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準的支票領(lǐng)用單，一般一次只發(fā)一張，情況確實(shí)特殊，一次最多不得超過(guò)三張，并限十日內報銷(xiāo)。凡是領(lǐng)用空白支票尚未報銷(xiāo)（交回）完者，不得而知再發(fā)給空白轉帳支票。
�。ǘ┑怯洭F金和銀行存款賬
根據已辦完的收付款憑證，要每日逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額�，F金的帳面余額要同實(shí)際庫存現金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調節表”，使帳面余額與對賬單余額調節相符，對未達賬款，要及時(shí)查詢(xún)清理。
要隨時(shí)掌握銀行存款實(shí)際余額，不準簽發(fā)空頭支票。不準簽法遠期支票。不準將銀行帳戶(hù)出租，出借給任何單位或個(gè)人辦理結算。
�。ㄈ┍９苡嘘P(guān)印章和空白支票
出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的財務(wù)專(zhuān)用公章和有關(guān)人員私章要分開(kāi)保管，不得一人兼管。
空白支票和空白票據必須嚴格管理，專(zhuān)設登記簿登記，領(lǐng)用或交接時(shí)要認真按規定辦理手續。
�。ㄋ模┴撠熅幹茍笏唾Y金收支日報表。完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
�。ㄎ澹┱J真執行財經(jīng)紀律和各項規章制度。協(xié)調好同銀行的工作關(guān)系。
第四條審計員崗位責任制度
�。ㄒ唬┰谔庨L(cháng)領(lǐng)導下，認真積極的開(kāi)展學(xué)校財務(wù)收支審計工作，向處領(lǐng)導負責并報告工作。
�。ǘ┦煜び嘘P(guān)財經(jīng)和審計工作的法律、法規和學(xué)校規章制度。
�。ㄈ﹪朗貙徲嫾o律，恪守審計職業(yè)道德。
�。ㄋ模┱莆諘�(huì )計、審計及其相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識。
�。ㄎ澹┴撠熖巸绒k公室檔案管理等日常事務(wù)工作。
�。┚唧w實(shí)施財務(wù)收支審計和審計專(zhuān)項調查。
�。ㄆ撸┴撠熣袠瞬少徣粘Ｊ聞�(wù)、收費立項、經(jīng)濟合同管理及所有審計資料的收集等工作。
�。ò耍┱J真學(xué)習會(huì )計、審計業(yè)務(wù)知識，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平。
�。ň牛┩瓿商庮I(lǐng)導臨時(shí)交辦的任務(wù)。
第三章預算管理制度
第一條財務(wù)預算的原則：統籌兼顧，全面安排的原則；實(shí)事求是，綜合平衡的原則；指標分解，責任到人的原則；提高效益，增收節支的原則。
第二條財務(wù)預算的依據：
�。ㄒ唬┮罁䥽曳结�，政策和市場(chǎng)發(fā)展變化情況。
�。ǘ┮罁戮执_定的總體經(jīng)營(yíng)目標，經(jīng)營(yíng)策略和經(jīng)營(yíng)發(fā)展規劃。
�。ㄈ┮罁敬_定的本年度的預算中的變化因素。（公司設備設施改變或擴大，經(jīng)營(yíng)規模調整、面積增減，經(jīng)營(yíng)品種增減變化，人員素質(zhì)的提高和增減變化，員工的積極性。）
第三條財務(wù)預算的權限：
�。ㄒ唬└鹘�(jīng)營(yíng)單位按照公司年度預算的編制要求，認真編制財務(wù)預算，由綜合業(yè)務(wù)部統一匯總報董事局批準。
�。ǘ┙�(jīng)批準的財務(wù)預算，各部門(mén)在實(shí)施過(guò)程中應遵照公司的審批預算執行。
�。ㄈ└鞑块T(mén)如超預算開(kāi)支，必須經(jīng)董事會(huì )批準后方可追加預算。
第四條財務(wù)預算的.范圍：經(jīng)營(yíng)預算；費用支出預算；利潤預算；資本性支出預算；現金流量預算。
第五條財務(wù)預算的基本方法
�。ㄒ唬┴攧�(wù)預算的基本方法：
1、平均先進(jìn)法：先求出該指標的平均數，再用公式：（先進(jìn)數+平均數）/2，這類(lèi)指標即大于平均數，又小于先進(jìn)數，較為適用。
2、定率法：即用費用率指標控制經(jīng)營(yíng)單位變動(dòng)費用支出的方法。
3、定額法：即用費用預算定額控制經(jīng)營(yíng)單位、管理部室費用支出的方法。
�。ǘ┴攧�(wù)預算指標的編制方法
各項指標的預算，要以經(jīng)營(yíng)計劃為基礎，費用支出本著(zhù)勤儉節約的原則進(jìn)行編制，采勸自下而上，再自上而下”的方式，反復測算綜合平衡。
1、營(yíng)業(yè)收入：在上年預計營(yíng)業(yè)總額的基礎上，結合當年國家政策市場(chǎng)形勢變化，參照公司總體方案及本部門(mén)經(jīng)營(yíng)目標制定。
2、毛利率：依據上年本部門(mén)毛利率實(shí)現水平，參照市場(chǎng)變化以及國家確定的物價(jià)指數和公司總體方案確定的收益水平。
3、費用率：依據上年本部門(mén)費用率實(shí)際水平，參照公司總體確定的費用水平制定。
4、稅金：依據上年本部門(mén)實(shí)際納稅情況，結合預算年度經(jīng)營(yíng)預計變化制定。
5、利潤：依據上年本部門(mén)實(shí)現利潤情況，結合預算年度各項預算指標變化和實(shí)際情況制定。
6、人數：按上年平均人數結合本年任務(wù)所需人數計算。
7、人均勞效：用含稅營(yíng)業(yè)收入額除以平均人數。
8、人均利稅：用利潤加增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費稅除以平均人數。
9、資金定額：由財務(wù)部根據各經(jīng)營(yíng)單位的任務(wù)，從實(shí)際出發(fā)給予核定，報總經(jīng)理批準。
�。ㄈ┴攧�(wù)部要設專(zhuān)人負責對財務(wù)預算的控制及檢查。
第六條財務(wù)預算編制程序
�。ㄒ唬┴攧�(wù)預算從當年10月份開(kāi)始編制，每年10月份由公司財務(wù)部提出下一年度財務(wù)預算編制方案，統一布置上報的各種表格。
�。ǘ└鹘�(jīng)營(yíng)單位會(huì )計部根據財務(wù)部統一的布置和要求，組織本部門(mén)編制各項預算，11月中旬，將預算草案（費用預算細目草案）上報。
�。ㄈ�11月30日前財務(wù)部匯總平衡，寫(xiě)出編制預算的文字說(shuō)明，報公司高層審定。
�。ㄋ模�12月份上旬正式將預算安排情況及實(shí)現預算的措施報集團董事局批準。
�。ㄎ澹�12月中旬前財務(wù)部將董事局批準的預算下達到各經(jīng)營(yíng)單位，將年度預算指標分解成月指標落實(shí)到最小核算單位，上報財務(wù)部，同時(shí)落實(shí)到班組或個(gè)人。
第七條財務(wù)預算的執行
�。ㄒ唬└鹘�(jīng)營(yíng)單位要高度重視財務(wù)預算工作，要根據總體經(jīng)營(yíng)目標和本部門(mén)的實(shí)際情況，編制各項預算指標，制定實(shí)現目標的計劃及措施，并在執行中加強監督和管理。
�。ǘ┴攧�(wù)預算一經(jīng)批準，各經(jīng)營(yíng)單位都要嚴格遵照執行，不得隨意超支，對超支預算的項目，需寫(xiě)追加預算報告，說(shuō)明超支原因，報董事會(huì )批準后，財務(wù)部方可予以調整預算。
�。ㄈ└鹘�(jīng)營(yíng)單位的各項費用要嚴格按《財務(wù)預算管理制度》的標準執行。
第八條財務(wù)預算的檢查
�。ㄒ唬┰聦徍�，費用會(huì )計要對各項支出進(jìn)行審核。不僅審核其合理性，還要審核是否在預算范圍內，對超預算開(kāi)支一律不得報賬。根據各經(jīng)營(yíng)單位的經(jīng)營(yíng)成果及費用對照檢查預算執行情況，找出本月超支原因，制定改進(jìn)措施，上報公司財務(wù)部。
�。ǘ┘痉治�，每季度對財務(wù)預算執行情況進(jìn)行重點(diǎn)、簡(jiǎn)要、全面地分析，或做專(zhuān)題分析。
�。ㄈ┠甓冉K了，要對銷(xiāo)售收入、毛利率、費用支出等情況進(jìn)行詳細分析。
會(huì )計管理制度11
一、目的
根據財政部、國家檔案局關(guān)于印發(fā)《會(huì )計檔案管理辦法》的通知的規定，為了加強公司財務(wù)會(huì )計檔案的科學(xué)管理，建立、健全會(huì )計檔案的管理制度，保證會(huì )計檔案妥善有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密，完善財務(wù)檔案管理工作，特制定本制度。
二、適用范圍：
本制度用于財務(wù)部檔案的管理。預算、計劃、制度等文件材料，執行文書(shū)檔案管理規定，不適用本制度。三、管理職責
財務(wù)部負責檔案的整理、編號、歸檔、調閱、借閱等，對財務(wù)會(huì )計檔案的安全、完整、保密負責，對于應當入庫保管的資料應及時(shí)入庫納入管理。
四、會(huì )計檔案范圍
包含會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報告以及其他會(huì )計核算資料等四個(gè)部分。 1、會(huì )計憑證類(lèi)：原始憑證，記帳憑證，匯總憑證，其他會(huì )計憑證; 2、會(huì )計賬簿類(lèi)：總帳，明細帳，日記帳，固定資產(chǎn)卡片，輔助帳簿，其他會(huì )計帳簿;
3、財務(wù)報告類(lèi)：包括月度、季度、年度財務(wù)報告，會(huì )計報表、附表、附注及文字說(shuō)明，其他財務(wù)報告;
4、其他類(lèi)：銀行存款余額調節表，銀行對帳單，其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料，會(huì )計檔案移交清冊，會(huì )計檔案保管清冊，會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，以及有關(guān)的電子數據和相應軟件資料。
五、會(huì )計檔案的管理
1、會(huì )計檔案的整理立卷：會(huì )計年度終了后，對會(huì )計資料進(jìn)行整理立卷。會(huì )計檔案的整理一般采用“三統一”的辦法，即：分類(lèi)標準統一、檔案形成統一、管理要求統一，并分門(mén)別類(lèi)按各卷順序編號。
1)、分類(lèi)標準統一。一般將財務(wù)會(huì )計資料分成一類(lèi)賬簿，二類(lèi)憑證，三類(lèi)報表，四類(lèi)文字資料及其他;
2)、檔案形成統一。案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統一; 3)、管理要求統一。建立財務(wù)會(huì )計資料檔案簿、會(huì )計資料檔案目錄;會(huì )計憑證裝訂成冊，報表和文字資料分類(lèi)立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。 2、會(huì )計憑證的裝訂
會(huì )計憑證每月裝訂一次，按年分月妥善保管歸檔。會(huì )計憑證裝訂前應準備的工作：
1)、分類(lèi)整理，按順序排列，檢查日數、編號是否齊全; 2)、按憑證匯總日期歸集確定裝訂成冊的本數;
3)、摘除憑證內的金屬物，對大的張頁(yè)或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開(kāi)裝訂線(xiàn)，以翻閱保持數字完整;
4)、整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現缺號要查明原因。檢查附件有否漏缺，如：領(lǐng)料單、入庫單是否隨附齊全; 5)、記賬憑證上有關(guān)人員的印章是否齊全; 6)、會(huì )計憑證裝訂時(shí)的要求：
a、裝訂時(shí)盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便于事后查閱;
、憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規格略大于所附記賬憑證;
C、裝訂憑證厚度一般為3厘米，裝訂牢固，美觀(guān)大方。 7)、會(huì )計憑證裝訂后的注意事項:
a、每本封面上填寫(xiě)好憑證種類(lèi)、起止號碼、憑證張數、會(huì )計主管人員和裝訂人員簽章;
、在封面上編好卷號，按編號順序入柜，并要在顯露處標明憑證種類(lèi)編號，以便于調閱。
3、會(huì )計賬簿的裝訂
各種會(huì )計賬簿年度結賬后，除跨年使用的賬簿外，賬簿應按時(shí)整理立卷。賬簿裝訂的基本要求：
1)、首先按賬簿啟用表的使用頁(yè)數核對各賬戶(hù)是否相符，賬頁(yè)數是否齊全，序號排列是否連續;
2)、然后按會(huì )計賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶(hù)目錄、該賬簿按頁(yè)數順序排列的賬頁(yè)、會(huì )計賬簿裝訂封底的順序裝訂，活頁(yè)賬簿裝訂要求：
a、保留已使用過(guò)的賬頁(yè)，將賬頁(yè)數填寫(xiě)齊全，去除空白頁(yè)和撤掉賬夾，加上封面、封底，裝訂成冊;
、多欄式活頁(yè)賬、三欄式活頁(yè)賬、數量金額式活頁(yè)賬等不得混裝，應按同類(lèi)業(yè)務(wù)、同類(lèi)賬頁(yè)裝訂在一起。
3)、在賬本的封面上填寫(xiě)好賬目的種類(lèi)，編好卷號，會(huì )計主管人員和裝訂人(經(jīng)辦人)簽章;
4)、賬簿裝訂后的`其他要求:
a、會(huì )計賬簿應牢固、平整，不得有折角、缺角、錯頁(yè)、掉頁(yè)的現象; b、封面應齊全、平整、并注明所屬年度及賬簿名稱(chēng)、編號，編號為一年一編，編號順序為總賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、分戶(hù)明細賬;
c、會(huì )計賬簿按保管期限分別編制卷號，如總賬、各類(lèi)明細賬、輔助賬全年按順序編制卷號。 4、會(huì )計檔案的移交歸檔
1)、每年形成的會(huì )計檔案，由財務(wù)部按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，
編制會(huì )計檔案保管清冊。在會(huì )計年度終了后，可暫由本會(huì )計部門(mén)保管一年。期滿(mǎn)之后，由會(huì )計部門(mén)編制移交清冊，移交本單位檔案部門(mén)統一保管;
2)、移交檔案部門(mén)保管的會(huì )計檔案原則上應該保持原卷冊的封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案部門(mén)應當會(huì )同財務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責任。 5、會(huì )計檔案的保管
1)、會(huì )計檔案的保管期限分永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年、共5類(lèi)(詳見(jiàn)附表一)，保管期限從會(huì )計年度終了后的第一天算起;
2)、會(huì )計檔案室的要求:應選擇在干燥防水的地方，并遠離易燃品堆放地，周?chē)鷳獋溆蟹阑鹌鞑?室內應經(jīng)常保持清潔衛生，以防蟲(chóng)蛀、防鼠咬;保持通風(fēng)透光，并有適當的空間、通道和查閱的地方，并防止潮濕;
3)、會(huì )計檔案應放在專(zhuān)用的鐵皮檔案柜里，按順序碼放整齊，以便查找; 4)、設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿，嚴防毀壞損失、散失和泄密;
5)、使用電子計算機進(jìn)行會(huì )計核算的，應當保存打印出來(lái)的紙質(zhì)會(huì )計檔案，使用磁盤(pán)、光盤(pán)等磁性介質(zhì)保存會(huì )計檔案，應報財政局備案。會(huì )計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。 6、會(huì )計檔案的借閱
1)、會(huì )計檔案為本公司所用，原則上不得借出。本公司人員需要檔案資料，在登記報批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復印;
2)、外部借閱會(huì )計檔案時(shí)，應持有單位正式介紹信，經(jīng)會(huì )計主管人員和公司領(lǐng)導批準后，方可辦理借閱手續;由檔案部門(mén)建立健全會(huì )計檔案查閱、復制、登記制度;
3)、借閱手續：借閱人應認真填寫(xiě)檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚;
4)、借閱會(huì )計檔案人員不得在案卷中亂畫(huà)、標記、拆散原卷冊，也不得涂改抽
換、攜帶外出或復制原件(如有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導批準后方能攜帶外出或復制原件)。 7、會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀
保管期滿(mǎn)的會(huì )計檔案，可以按照以下程序進(jìn)行銷(xiāo)毀：
1)、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)由檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，會(huì )同財務(wù)部門(mén)共同鑒定，編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊(注明名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內容)，經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署意見(jiàn)，報請上級主管單位批準后方可予以銷(xiāo)毀;
2)、銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí)，由檔案部門(mén)和財務(wù)部共同派員監銷(xiāo)。在銷(xiāo)毀前清點(diǎn)所要銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案;銷(xiāo)毀后，經(jīng)辦人應在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章;注明“已銷(xiāo)毀”字樣和銷(xiāo)毀日期，以示負責，同時(shí)將監銷(xiāo)情況寫(xiě)出書(shū)面報告一式兩份，一份報公司領(lǐng)導，一份歸入檔案備查;
3)、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)，但未結清的債權債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷(xiāo)毀，應當單獨抽出另行立卷，由檔案部門(mén)保管到未了事項完結時(shí)為止。單獨抽出立卷的會(huì )計檔案，應當在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清單和會(huì )計檔案保管清冊中列明;
4)、在建設期間的會(huì )計檔案，不得銷(xiāo)毀。六、本制度解釋權歸本公司財務(wù)部。
附表一:會(huì )計檔案保管期限表
編制/日期：審核/日期：批準/日期：
會(huì )計管理制度12
一、貫徹執行《工會(huì )法》及有關(guān)財務(wù)法規和政策。
二、嚴格遵守工會(huì )財務(wù)規章制度、會(huì )計核算制度、財務(wù)資產(chǎn)管理制度及福利費使用管理辦法。
三、根據財務(wù)制度的規定，嚴格審核各類(lèi)原始憑證，經(jīng)審核無(wú)誤后，填制記賬憑證。
四、記賬憑證的填制要完整、數字準確、情況真實(shí)、賬目清楚，內容摘要文字要求簡(jiǎn)潔、清楚，并負責財務(wù)印章的'管理。
五、嚴格遵守財經(jīng)紀律，保證憑證、賬薄報表、核算資料的&39;真實(shí)性和準確性，堅持各項資金、財產(chǎn)增減變動(dòng)及財務(wù)收支的合法性。
六、做好季度、年度經(jīng)費報表、年度的預算、決算報表，進(jìn)行財務(wù)分析，促進(jìn)管理和增收節支。
七、全面、準確、完整、真實(shí)的反映各方面的會(huì )計資料，及時(shí)地為領(lǐng)導決策提供準確可靠的會(huì )計信息。
八、收好、管好、用好工會(huì )經(jīng)費和福利費。做到帳目日清月結，定期公布帳目，接受經(jīng)費審查委員會(huì )和會(huì )員的監督。
九、協(xié)助工會(huì )專(zhuān)職副主席搞好財產(chǎn)管理和辦公室日常工作。
十、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
會(huì )計管理制度13
1、會(huì )計人員應依法行使職權，維護國家財政制度和財務(wù)制度，保護社會(huì )主義公共財產(chǎn)，加強經(jīng)濟管理，倡導勤儉辦園，提高經(jīng)濟效益。嚴格按照上級財政部門(mén)要求，堅持“收”“支”兩條線(xiàn)。
2、根據勤儉辦園的原則，制定年度經(jīng)費預算，合理安排使用經(jīng)費。
3、制定本單位的財務(wù)、財產(chǎn)、物資管理的具體規定和辦法，并認真組織實(shí)施。
4、會(huì )計人員必須遵守法律、法規，按照會(huì )計法的規定辦理事務(wù)進(jìn)行會(huì )計核算。
5、嚴格執行財務(wù)制度，對各項收支憑證進(jìn)行認真審核，
6、認真及時(shí)做好記帳、算帳、結帳及財產(chǎn)物資清查工作，如實(shí)反映本單位各項資金活動(dòng)情況，做到憑證合法、手續完備，帳目健全、數據準確、報帳及時(shí)。
7、每月制好收支表，并及時(shí)向領(lǐng)導提供經(jīng)費使用情況。
8、按照規定，妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、財務(wù)文件等會(huì )計檔案資料，遵守國家保密制度。
9、經(jīng)常分析財務(wù)工作中存在的問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導匯報，并提出改正工作的`具體辦法，當好領(lǐng)導的參謀，發(fā)揮監督作用。
10、認真完成領(lǐng)導臨時(shí)安排的其他工作。
會(huì )計管理制度14
為提高企業(yè)財會(huì )效率，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，嚴格執行財政部頒發(fā)的《會(huì )計電算化管理辦法》，同時(shí)結合本單位的具體情況，特制定本制度。
一、有嚴格的操作管理制度
1、崗位責任制：
在系統運行前，必須確定會(huì )計電算化崗位及職責，根據會(huì )計業(yè)務(wù)量要求和會(huì )計數據處理方式不同，可設以下崗位：
A、會(huì )計主管：
�。�1）負責組織開(kāi)展單位會(huì )計電算化工作，包括制訂會(huì )計電算化發(fā)展規劃、配合計算機人員研制相關(guān)的系統開(kāi)發(fā)、會(huì )計軟件系統的日常應用、崗位監督、會(huì )計檔案管理等。做為會(huì )計主管應具備會(huì )計和計算機知識。
�。�2）負責制訂會(huì )計崗位責任制，并協(xié)調管理各崗位員工的工作。
�。�3）制訂會(huì )計電算化的各項管理制度。
�。�4）負責整個(gè)系統正常運行、應用軟件資源的調配、系統故障及時(shí)處理。
B、系統操作員：
�。�1）負責會(huì )計核算所需數據，如：記帳憑證、往來(lái)帳、銀行帳、報表、材料單、工資單等。
�。�2）打印輸出各種帳簿、報表等。
�。�3）做好數據備份工作。
C、憑證審核員：
�。�1）對手工計算編制的計帳憑證審核。
�。�2）負責計帳、結帳工作。
�。�3）負責報表的編制工作。
�。�4）做好數據的備份工作。
D、會(huì )計檔案：
�。�1）負責有關(guān)系統軟盤(pán)、數據軟盤(pán)的存檔，各種帳、證、表的保管。
2、操作管理制度：
�。�1）操作員應經(jīng)過(guò)系統培訓后才能上崗。
�。�2）應經(jīng)會(huì )計主管批準才能上崗，且只能在主管批準的權限內工作。
�。�3）嚴格按系統說(shuō)明完成每一步工作。
�。�4）若出現故障情況，應報告領(lǐng)導一同分析原因；若出現系統引起的故障，應及時(shí)通知銷(xiāo)售商派人進(jìn)行維護。
�。�5）應至少一個(gè)月備份一次數據，以防數據丟失。
�。�6）外來(lái)軟盤(pán)不得在有會(huì )計軟件的機器上運行，以防感染病毒。
3、機房管理制度：
�。�1）未經(jīng)許可的'無(wú)關(guān)人員不得隨意使用財會(huì )專(zhuān)用機。嚴禁在機器上玩游戲。
�。�2）不得帶電拔插頭，以免損壞機器、設備。
�。�3）嚴禁使用外來(lái)軟盤(pán)，必要時(shí)要先殺毒后再使用。
�。�4）嚴格按順序開(kāi)啟機器，長(cháng)時(shí)間離開(kāi)應關(guān)閉機器，下班必須關(guān)閉電源。
�。�5）應保持計算機清潔。
�。�6）計算機出現故障，應由專(zhuān)人維修，未經(jīng)許可不得擅自拆開(kāi)。
4、有嚴格的硬件、軟件維護制度：
若硬件出現故障，應及時(shí)通知銷(xiāo)售商派人維護，切勿自己拆開(kāi)。
軟件維護包括：
�。�1）對會(huì )計軟件的日常維護，包括：科目的升級、常見(jiàn)錯誤排除、數據恢復、調整打印機參數等。
�。�2）維護人員不得擅自改變原有軟件的程序。
�。�3）財會(huì )人員因正常操作失誤而引起的錯誤，應由財會(huì )人員改正，不得由維護人員通過(guò)維護修改，如打開(kāi)憑證庫、帳簿庫等文件進(jìn)行修改。
�。�4）加強對硬件、軟件的維護，是提高效率的關(guān)鍵。
5、有會(huì )計檔案管理制度：
會(huì )計電算化的檔案管理，大部分內容同手工一樣，應特別加強以下方面的管理：
�。�1）會(huì )計電算化軟件的文檔資料的保存。
�。�2）定期備份核算數據軟件的保管。
�。�3）帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印，帳頁(yè)打印輸出裝訂成冊；總帳每月打印，年終裝訂成冊。
�。�4）全年會(huì )計年度結束，備份兩份完整軟盤(pán)分別保存。
�。�5）所有會(huì )計檔案必須造冊登記，以備查用。
會(huì )計管理制度15
1 財務(wù)系統管理員在財務(wù)部主任、副主任的領(lǐng)導下,負責財務(wù)管理軟件系統的管理工作,對于財務(wù)管理軟件系統的安全負管理責任。
2 學(xué)習、落實(shí)國家、行業(yè)以及集團公司、省公司和企業(yè)關(guān)于安全生產(chǎn)的法律、法規、標準、規定、制度及有關(guān)安全生產(chǎn)工作會(huì )議精神,制定和完善財務(wù)管理軟件管理中保證安全生產(chǎn)的規章制度,并監督本部門(mén)各級人員組織落實(shí)。
3 定期進(jìn)行財務(wù)管理軟件數據備份,在計算機網(wǎng)絡(luò )出現故障時(shí)及時(shí)進(jìn)行恢復。
4 及時(shí)更新殺病毒軟件,提高財務(wù)管理軟件系統的自我防護能力。
5 及時(shí)進(jìn)行計算機的檢查與維護,取締私自安裝的軟件,保證財務(wù)管理軟件的安全運行,對于違反規定安裝軟件的人員,提出考核意見(jiàn)。
6 新購置的計算機及配件,必須安裝測試合格,才能接入企業(yè)財務(wù)管理軟件系統。
7 正確佩戴和使用勞動(dòng)保護用品,發(fā)現安全生產(chǎn)隱患和不安全因素及時(shí)匯報。
8 簽定四級有效控制責任狀,學(xué)習、落實(shí)本崗位控制差錯的.各項措施,實(shí)現工作無(wú)差錯。
9 參與企業(yè)安全文化建設,樹(shù)立正確的安全生產(chǎn)觀(guān),提高安全文化素質(zhì),實(shí)現行為安全,達到人、機、環(huán)的和諧發(fā)展。
10 開(kāi)展安全質(zhì)量標準化,逐步實(shí)現財務(wù)管理工作的制度化、規范化、標準化、法制化。
11 接受安全生產(chǎn)的教育和培訓,學(xué)習掌握與電力企業(yè)財務(wù)管理和計算機管理工作有關(guān)的安全生產(chǎn)知識,努力提高財務(wù)管理軟件系統維護工作能力。
12 履行本崗位消防安全和保衛安全職責,執行本部門(mén)消防管理和保衛管理制度,定期檢查消防器材。
13 及時(shí)制止任何違章違紀行為和拒絕執行上級的違章指揮,并有責任對企業(yè)安全生產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題提出整改建議。
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