財務(wù)管理制度（精品15篇）
在社會(huì )一步步向前發(fā)展的今天，制度對人們來(lái)說(shuō)越來(lái)越重要，制度就是在人類(lèi)社會(huì )當中人們行為的準則。大家知道制度的格式嗎？下面是小編整理的財務(wù)管理制度，歡迎大家分享。
財務(wù)管理制度1
第一章 總則
第一條 為了加強會(huì )計基礎工作，建立良好的會(huì )計工作秩序，進(jìn)一步提高會(huì )計工作水平，加強財務(wù)管理，規范市屬?lài)屑Z食企業(yè)財務(wù)行為，推進(jìn)現代企業(yè)制度建設,根據《會(huì )計法)、《財務(wù)通則》、《會(huì )計準則》和《企業(yè)財務(wù)制度》的規定，結合全市糧食系統實(shí)際，制定本制度。
第二條 本制度適用的監管范圍企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、負債以及成本費用進(jìn)行監管。
第二章 流動(dòng)資產(chǎn)的管理
第三條 流動(dòng)資產(chǎn)的管理主要包括貨幣資金、應收帳款、預付帳款、應收補貼款、其他應收款、存貨、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失等。
第四條 貨幣資金的管理
�。ㄒ唬┈F金管理：要建立健全現金管理制度。出納員要做到日清月結，嚴禁白條抵庫，嚴禁公款私存。因工作需要確需借支現金的，必須由財務(wù)負責人審核，法人代表審批方可支取。財務(wù)負責人定期對出納抽查盤(pán)點(diǎn)庫存現金，出納員必須隨時(shí)接受相關(guān)部門(mén)及本企業(yè)領(lǐng)導的監督檢查，庫存現金不得超過(guò)規定限額。
�。ǘ┿y行存款的管理：企業(yè)必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶(hù)和銀行結算業(yè)務(wù)，按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開(kāi)設銀行賬戶(hù)進(jìn)行結算。銀行印鑒必須由財務(wù)負責人與出納員分開(kāi)保管。不準為外單位或個(gè)人提供資金（貸款）擔保，任何人不得出借銀行賬戶(hù)；不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不得弄虛作假套取現金和銀行信用卡。不準將企業(yè)資金借給與本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的單位和個(gè)人。
�。ㄈ└鲉挝缓怂憬y一歸集在財務(wù)部門(mén)，不準各部門(mén)另行設置出納，分散核算。
�。ㄋ模﹪澜霉畛垂�、炒期貨。
第五條 應收或預付帳款的管理
�。ㄒ唬┢髽I(yè)各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應當按《中華人民共和國合同法》簽訂合同并嚴格履行。
�。ǘ┢髽I(yè)糧食業(yè)務(wù)要遵循“錢(qián)進(jìn)來(lái)、貨出去、貨進(jìn)來(lái)錢(qián)出去”的原則，對合同期內應收款項，應落實(shí)到人，明確責任，及時(shí)收回，以防壞賬的發(fā)生。
第六條 其他應收款的管理
�。ㄒ唬┮郧鞍l(fā)生的其他應收款要查清原因，企業(yè)督促并協(xié)助責任人采取一切有效措施追回。
�。ǘ┏９ぷ餍枰l(fā)生的其他應收款外，不允許有其他應收款發(fā)生。
第七條 應收補貼款的管理
應收補貼款應專(zhuān)款專(zhuān)用，并及時(shí)與財政部門(mén)結算。
第八條 存貨的管理
�。ㄒ唬┢髽I(yè)存貨，特別是原糧、產(chǎn)成品應當符合國家有關(guān)質(zhì)量標準。
�。ǘ┢髽I(yè)每個(gè)季末要對庫存商品進(jìn)行盤(pán)存、核實(shí)，做到賬實(shí)、賬賬、賬證、賬表相符，對盤(pán)盈或盤(pán)虧庫存商品要查找原因，分清責任，及時(shí)調整賬務(wù)。
�。ㄈ┲醒�、省、市、縣級儲備糧油嚴格按規定專(zhuān)倉、專(zhuān)罐、專(zhuān)人保管、專(zhuān)賬記載，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。保證質(zhì)量好、儲存安全和管得住、調得動(dòng)、用得上，力爭不虧損。
第九條 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失的管理
�。ㄒ唬┯捎谡咴蛟斐傻牧鲃�(dòng)資產(chǎn)損失按規定列支。
�。ǘ┯捎谌藶橐蛩卦斐傻牧鲃�(dòng)資產(chǎn)損失，要找出原因，分清責任，由企業(yè)集體研究，提出處理意見(jiàn)并按規定程序報批后方可入帳。
第十條 壞帳損失的管理
企業(yè)每年末，對債權債務(wù)進(jìn)行全面檢查，逾期三年以上不能收回或不能支付的應收、應付款項按照會(huì )計制度有關(guān)規定分清情況進(jìn)行處理。
第三章 固定資產(chǎn)的管理
第十一條 企業(yè)資產(chǎn)購建的管理
�。ㄒ唬╉椖繉徍�。按照有關(guān)規定投資額在5萬(wàn)元以上（含）的新建、改建、擴建、裝修、拆除、修繕等建設工程項目，國家投資的項目應當經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導班子研究決定；企業(yè)自籌的項目經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導班子及職代會(huì )研究決定；專(zhuān)項資金項目必須按照專(zhuān)項資金使用管理辦法進(jìn)行報批。
�。ǘ╉椖空型稑�。擬建項目經(jīng)核準批復后，項目建設單位應當嚴格執行招投標制度。
�。ㄈ┗窘ㄔO（含新建、擴建、維修改造）項目竣工驗收后，應當委托有資質(zhì)的中介機構審計后方可結算付款。
�。ㄋ模┍P(pán)盈固定資產(chǎn)必須及時(shí)入帳，其資產(chǎn)名稱(chēng)及重估入帳價(jià)值須報市商務(wù)和糧食局備案。
�。ㄎ澹┢髽I(yè)購置汽車(chē)（貨車(chē)、轎車(chē)）必須報經(jīng)市商務(wù)和糧食局批準后，方可購買(mǎi)。虧損企業(yè)一律不得購買(mǎi)轎車(chē)。
第十二條 企業(yè)資產(chǎn)處置的'管理
�。ㄒ唬⿷敯匆幎ǔ绦驅徟馁Y產(chǎn)范圍：企業(yè)整體轉讓資產(chǎn)、部分出讓或轉讓資產(chǎn)、租賃或托管資產(chǎn)、盤(pán)虧、報損報廢固定資產(chǎn)。
�。ǘ⿲徟绦颍浩髽I(yè)處置國有資產(chǎn)，必須由企業(yè)領(lǐng)導班子及職代會(huì )研究，形成統一意見(jiàn)后，向市商務(wù)和糧食局提出書(shū)面請示（附處置資產(chǎn)明細表），經(jīng)市商務(wù)和糧食局派人員到現場(chǎng)實(shí)地勘察后，提出初審意見(jiàn)報市商務(wù)和糧食局及國有資產(chǎn)管理部門(mén)審批。
�。ㄈ┙�(jīng)批準處置的國有資產(chǎn)必須通過(guò)有資質(zhì)的中介機構評估，其評估價(jià)值在5萬(wàn)元（含5萬(wàn)）以上必須采取公開(kāi)競賣(mài)方式進(jìn)行。
第十三條 企業(yè)資產(chǎn)收益的管理
企業(yè)資產(chǎn)收益必須按時(shí)入帳并按相關(guān)規定使用。
第四章 負債的管理
�。ㄒ唬⿷顿~款、預付賬款、其他應付款的每筆結算支付必須有憑有據。大額資金的運行須上報市商務(wù)和糧食局備案。
�。ǘ⿲�(zhuān)項應付款：最低收購價(jià)、倉房維修費、簡(jiǎn)易建筑費企業(yè)必須專(zhuān)款專(zhuān)用，不得擠占挪用。
第五章 成本費用的管理
第十四條 制定費用標準。企業(yè)要增強節約意識，制定工資、招待費等費用標準，降低費用開(kāi)支,力爭以最小的支出，獲取最大的經(jīng)濟效益。
第十五條 企業(yè)所有費用開(kāi)支必須堅持企業(yè)財務(wù)部門(mén)審核把關(guān)，法人代表“一支筆”審批制度。
第十六條 嚴把費用開(kāi)支關(guān)，堵塞漏洞。企業(yè)不得為外單位和個(gè)人報銷(xiāo)費用或變相列支費用。
第十七條 企業(yè)要按權責發(fā)生制原則，確認當期的收入、成本、費用，不準虛列成本、虛報盈虧、隱瞞財產(chǎn)和收益，不做假帳，客觀(guān)、真實(shí)、準確地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。
第十八條 各企業(yè)只準設置一套會(huì )計核算，嚴禁搞賬外賬或設置“小金庫”。
第六章 監管方式
第十九條 嚴格實(shí)行《攀枝花市商務(wù)和糧食局局屬企事業(yè)單位重大事項報告制度》。市商務(wù)和糧食局對企業(yè)財務(wù)實(shí)行定期不定期檢查。
�。ㄒ唬┟堪肽晔猩虅�(wù)和糧食局對市屬購銷(xiāo)企業(yè)組織一次內部審計。
�。ǘ┤缬鎏厥馇闆r，市商務(wù)和糧食局隨時(shí)對企業(yè)財務(wù)執行情況予以檢查。
第七章 責任追究
第二十條 現金出現短庫，由出納員全額賠償。其短庫金額超過(guò)相關(guān)法律法規規定的，按照有關(guān)法律法規處理。
第二十一條 應收和預付帳款、其他應收款由于失職、瀆職行為不能按時(shí)收回的，對有關(guān)責任人采取賠償損失和追究其法律責任，對負有直接領(lǐng)導責任的人也須采取一定的經(jīng)濟和行政處罰。
第二十二條 企業(yè)財務(wù)負責人未按《攀枝花市商務(wù)和糧食局局屬企事業(yè)單位重大事項報告制度》規定進(jìn)行報告的，市商務(wù)和糧食局責令其改正，并給予批評，發(fā)現三（件）次以上（含三次）未報告的，市商務(wù)和糧食局將視其情節給予通報批評,并追究其失職責任。
第二十三條 企業(yè)法人代表，財務(wù)負責人違反本制度其他規定的，市商務(wù)和糧食局責令其限期改正，并視其情節按相關(guān)規定處理，違反法律法規者，將依法依規予以處理。
第八章 附則
第二十四條 本制度由財務(wù)審計科負責解釋。
第二十五條 本制度自公布之日起施行。
財務(wù)管理制度2
基層工會(huì )與單位行政方面有關(guān)費用劃分的法律、法規（摘錄）說(shuō)明在這次修訂基層工會(huì )經(jīng)費使用管理辦法時(shí)，根據《中華人民共和國工會(huì )法》、《中國工會(huì )章程》和國家的有關(guān)規定，繼續摘錄了工會(huì )與行政有關(guān)費用劃分的相關(guān)規定，作為附件印發(fā)。
一、關(guān)于工會(huì )房屋、設備費用方面
1、《中華人民共和國工會(huì )》第45條：
各級人民政府和企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)應當為工會(huì )辦公和開(kāi)展活動(dòng)，提供必要的設施和活動(dòng)場(chǎng)所等物質(zhì)條件。
2、國家計劃委員、國家建設委員、中華人民共和國財政部、國家物資總局、中華全國總工會(huì )《關(guān)于妥善解決各級工會(huì )房屋、設備問(wèn)題的通知》（【79】財事字第426號工發(fā)總字【1979】162號）：
產(chǎn)業(yè)公司工會(huì )和基層工會(huì )及所屬職工集體文化、福利事業(yè)所需房屋設備及其維修和水電取暖等費用，均由同級行政解決。
二、關(guān)于工會(huì )專(zhuān)職人員費用方面
3、《中華人民共和國工會(huì )法》第41條：
企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)工會(huì )委員會(huì )的專(zhuān)職工作人員的工資、獎金、補貼，由所在單位支付。社會(huì )保險和其他福利待遇等，享受本單位職工同等待遇。
4、全國總工會(huì )、財政部《關(guān)于〈工會(huì )法〉中有關(guān)工會(huì )經(jīng)費問(wèn)題的具體規定》（工總財字【1992】19號）：
工會(huì )脫產(chǎn)專(zhuān)職人員工資等列支問(wèn)題。全民所有制和集體所有制企業(yè)、
事業(yè)單位和機關(guān)支付工會(huì )委員會(huì )脫產(chǎn)專(zhuān)職人員的工資、獎勵、補貼、勞動(dòng)保險和其他福利待遇，與所在單位行政管理人員有關(guān)經(jīng)費的列支渠道相同。
5、財政部《關(guān)于企業(yè)基層工會(huì )工作人員離、退休費和退職生活費開(kāi)支問(wèn)題的復函》（【82】財企字第98號）：
關(guān)于企業(yè)基層工會(huì )工作人員的離退休費及退職生活費開(kāi)支問(wèn)題，應與企業(yè)職工一樣，由企業(yè)行政方面負責支付，在營(yíng)業(yè)外列支。
三、關(guān)于工會(huì )開(kāi)展活動(dòng)有關(guān)費用方面
6、全國總工會(huì )辦公廳《關(guān)于解決勞動(dòng)保護工作經(jīng)費問(wèn)題的通知（工廳生字【1986】21號）：
基層工會(huì )為搞好勞動(dòng)保護工作所需費用，應在本單位的行政勞動(dòng)保護經(jīng)費中支付，不能再工會(huì )經(jīng)費中開(kāi)支。
7、國家勞動(dòng)總局《關(guān)于企業(yè)勞動(dòng)保護宣傳教育經(jīng)費開(kāi)支問(wèn)題的函》
【（80）勞護字18號】：
“凡企業(yè)開(kāi)展勞動(dòng)保護宣傳教育（包括裝備勞動(dòng)保護教育室）所需經(jīng)費，應按《安全技術(shù)措施計劃的項目總名稱(chēng)表》第四項規定，在企業(yè)勞動(dòng)保護措施經(jīng)費中開(kāi)支”。
第四項的規定為：
“購置或編印安全技術(shù)勞動(dòng)保護的`參考書(shū)、刊物、宣傳畫(huà)、標語(yǔ)、幻燈及電影片等。
舉行安全技術(shù)勞動(dòng)保護展覽會(huì )、設立陳列室、教育室等。
安全操作方法的教育訓練及座談會(huì )、報告會(huì )等，建立與貫徹有關(guān)安全生產(chǎn)規程制度措施。
安全技術(shù)勞動(dòng)保護的研究與實(shí)驗工作，及其所需的工具、儀器等。
8、全國總工會(huì )財務(wù)部《關(guān)于職工代表大會(huì )的費用由誰(shuí)擔負的通知》【工財字（1981）29號】：
職工代表大會(huì )的工作是整個(gè)企業(yè)的工作，其開(kāi)支費用應由企業(yè)負擔。
四、關(guān)于職工教育、療休養活動(dòng)費用方面
9、財政部、全國總工會(huì )《關(guān)于組織少數勞動(dòng)模范、現金工作者短期休養活動(dòng)經(jīng)費開(kāi)支問(wèn)題的通知》（工發(fā)財字【1982】100號）：
組織勞模、先進(jìn)生產(chǎn)（工作）者休養活動(dòng)的往返路費、伙食補助和床位費由勞模、先進(jìn)生產(chǎn)（工作）者所在單位的企業(yè)基金或利潤留成中列支；活動(dòng)費、公雜費有組織活動(dòng)的工會(huì )負擔。
10、財政部《關(guān)于企業(yè)職工療養費用開(kāi)支的復函》（【82】財企字100號）：
職工經(jīng)批準到療養所療養的往返路費，屬于因公負傷的，全部企業(yè)報銷(xiāo)；屬于疾病或非因工負傷的，五十公里以?xún)鹊�，由職工本人自理，五十公里以外的，原則上由企業(yè)補助二分之一。職工在療養所療養期間的伙食費，可由企業(yè)適當給予補助，最多不得超過(guò)伙食費二分之一，如因身體衰弱或經(jīng)濟確實(shí)困難負擔不起伙食費的，可酌量提高補助費，但不得超過(guò)伙食費的三分之二。
財務(wù)管理制度3
為進(jìn)一步規范學(xué)校的財務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費的使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項工作健康、協(xié)調、持續發(fā)展，根據《教育法》、《會(huì )計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規則》、財政部、國家戒布的《中小學(xué)財務(wù)管理制度》等有關(guān)規定，依據教育局下發(fā)的文件精神，結合本校的實(shí)際情況，特制訂本制度。
一、領(lǐng)導組織：
財務(wù)領(lǐng)導小組：
組長(cháng)：
副組長(cháng)：
成員：
預算核查組：
組長(cháng)：
成員：
驗收組：
組長(cháng)：
成員：
二、預算制度（經(jīng)費支出，不預算、不執行）
1、每年12月份，學(xué)校制訂出第二年財務(wù)開(kāi)支預算。
2、除常規開(kāi)支以外的額經(jīng)費開(kāi)支，應寫(xiě)處書(shū)面報告，經(jīng)研究同意后，才能納入預算內開(kāi)支。
3、每年的開(kāi)支，不得超出當年的收入。
4、義保經(jīng)費不得用于計劃外的開(kāi)支，未經(jīng)批準，不予以報銷(xiāo)。
三、統一審批制度
1、審批權限
�。�1）開(kāi)支50元以下，由后勤主任審核；
�。�2）開(kāi)支50元以上，500元以?xún)�，由分管財�?wù)的副校長(cháng)審核，由校長(cháng)負責審批。
�。�3）開(kāi)支500元以上，20000元以?xún)�，由中心校長(cháng)辦公會(huì )集體研究決定，校長(cháng)審批。
�。�4）開(kāi)支20000以上者，為額支出，由教育局審批。
2、審批程序
�。�1）500元以上20xx元以?xún)鹊捻椖抠Y金開(kāi)支，先由經(jīng)辦人簽字，校長(cháng)審批，再由分管財務(wù)的中心校副校長(cháng)代表集體審批簽字，最后由中心校長(cháng)審批后報銷(xiāo)。
�。�2）對不合理的開(kāi)支和未經(jīng)審批的開(kāi)支，不得付款，并及時(shí)向學(xué)校領(lǐng)導映。不得無(wú)理糾纏會(huì )計人員。
四、各類(lèi)費用報銷(xiāo)制度
1、會(huì )議費、活動(dòng)費及招待費的管理
�。�1）學(xué)校舉行型活動(dòng)確需經(jīng)費，需經(jīng)分管領(lǐng)導擬出報告，經(jīng)校長(cháng)辦公會(huì )研究同意并決定其總金額方能開(kāi)支。
�。�2）對外活動(dòng)的接待費，必須由校長(cháng)同意，并定出接待標準，否則一律不予以報銷(xiāo)。
�。�3）上級的各項收費，報銷(xiāo)發(fā)票時(shí)，要出具上級征收費的文件或通知。
2、差旅費的管理
�。�1）教職工因公出差（含開(kāi)會(huì )、學(xué)習、考察、參觀(guān)），由學(xué)校研究確定對象和人數（去城內辦事應提前報告學(xué)校以便統籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷(xiāo)差旅費。
差旅費、住宿費、車(chē)船費按標準報銷(xiāo)：出差地區車(chē)船費報銷(xiāo)標準、住宿費報銷(xiāo)標準、生活費報銷(xiāo)標準備。
注：生活補助縣級30元，市內50元，市外100元。
�。�2）一般不予以報銷(xiāo)包車(chē)發(fā)票，特殊情況（緊急事情）確實(shí)需要租車(chē)，經(jīng)校長(cháng)同意后，方可租車(chē)和報銷(xiāo)租車(chē)發(fā)票。
3、額支出的管理
額支出應在有預算的基礎上，先申報，再實(shí)施，嚴禁先斬后奏。申報應先向中心學(xué)校預算組申請，中心學(xué)校匯總上報，經(jīng)教育局審批后，方可實(shí)施。實(shí)施時(shí)，先同施工方簽定施工合同；工程結束后，由施工方出椐發(fā)票，經(jīng)中心學(xué)校驗收組驗收合格簽字后，方可報校長(cháng)簽字報銷(xiāo)。報銷(xiāo)時(shí)要四證齊全：審批報告、施工合同、發(fā)票、驗收報告（萬(wàn)元以上要有審計報告）。
五、固定資產(chǎn)管理制度
1、要建立固定資產(chǎn)明細帳，定期清查，年終必須盤(pán)點(diǎn)，做到帳物相符。對丟失、毀損的'要查明原因，屬于人為損壞者，由當事人照價(jià)賠償。
2、對所有固定資產(chǎn)都落實(shí)責任承包制（使用者為責任承包人），人員變動(dòng)時(shí)（學(xué)生使用部分每學(xué)期清理一次）進(jìn)行清理，丟失、損壞照價(jià)陪償。
3、固定資產(chǎn)的報廢和變買(mǎi)，原價(jià)值在50元以?xún)鹊挠珊笄谥魅伟殃P(guān)處理，50元以上100元以?xún)扔晒芎笄诘母毙ｉL(cháng)把關(guān)處理，超過(guò)100元者，必須報學(xué)校研究同意，方能報廢或變買(mǎi)。
4、不得私自將公物借給其他單位和個(gè)人使用。需借用者應征得學(xué)校的同意，持借條到保管員處借取，借物單位或個(gè)人不按時(shí)歸還，聯(lián)系人和保管員有責任追回。
5、學(xué)校樓舍等維修，由學(xué)校研究后實(shí)施。
六、理財制度
1、學(xué)校財務(wù)管理必須堅持管理的原則，成立以教職工代表為主，有關(guān)領(lǐng)導參加的管理領(lǐng)導小組。成員由教職工產(chǎn)生，并由學(xué)校派。
2、管理小組有權監督財務(wù)的實(shí)施情況，有權對資金的使用情況、預算執行情況和決算編制情況進(jìn)行檢查，有權檢查現金、存款、固定資產(chǎn)和會(huì )計帳目。
3、管理小組參與學(xué)校重開(kāi)支的討論和決定。
七、會(huì )計報表制度
1、年初向中心學(xué)校報送收支預算表，年終要保送收支總表，并寫(xiě)出預決算說(shuō)明書(shū)。
2、每月向中心學(xué)校報送預算開(kāi)支情況報表。
八、財務(wù)審計制度
1、定期審計。學(xué)校的財務(wù)，由學(xué)校管理小組在年中或年末進(jìn)行定期審計，做到查漏補缺，糾正錯誤。對審計出的問(wèn)題要嚴肅處理。每次審計結束后要及時(shí)寫(xiě)出書(shū)面報告，向學(xué)校匯報情況，并將審計情況上墻公布，接受職工監督。
2、專(zhuān)項審計。根據職工映的問(wèn)題，由管理小組對有關(guān)項目和有關(guān)人員進(jìn)行專(zhuān)項審計，及時(shí)澄清事實(shí)，妥善解決問(wèn)題。
3、離任審計。學(xué)校財會(huì )人員在離任進(jìn)行工作交換時(shí)，在學(xué)校領(lǐng)導的監督下，向新任財會(huì )人員辦理移交手續，確保財務(wù)關(guān)系的連續性質(zhì)。
九、財務(wù)公開(kāi)制度
為了增強學(xué)校財務(wù)開(kāi)支的透明度，學(xué)校財務(wù)人員必須每月向教職工公布（在校務(wù)公開(kāi)欄中公布）財務(wù)收支情況。
另：財經(jīng)管理制度、資金管理制度、票據管理制度等按上級規定執行。
本制度從20xx年1月1日起執行，如與上級文件精神有抵觸的地方，以上級文件精神為準。
財務(wù)管理制度4
為了規范服裝廠(chǎng)財務(wù)行為，利于服裝廠(chǎng)的發(fā)展，根據《會(huì )計法》、《服裝廠(chǎng)財務(wù)通則》，結合本服裝廠(chǎng)的實(shí)際情況，制定本制度。
服裝廠(chǎng)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，有效利用服裝廠(chǎng)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
服裝廠(chǎng)應當認真執行國家各項法律、法規，建立健全內部財務(wù)管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過(guò)程的監控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。
服裝廠(chǎng)財務(wù)管理的結構體系及責職
本服裝廠(chǎng)財務(wù)人員必須遵守國家有關(guān)法規、服裝廠(chǎng)內部各項規章制度，認真履行職責，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，服裝廠(chǎng)財務(wù)人員有權拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。
結合我服裝廠(chǎng)運營(yíng)模式和發(fā)展方向，財務(wù)部負責錢(qián)、物、帳的管理，具體工作責職如下：
資金會(huì )計：主要負責錢(qián)的管理，工作內容
辦理現金、銀行存款收支業(yè)務(wù)，并及時(shí)登記日記帳，做到日清月結。
編制現金收支日報表：根據每天款項收支情況，編制收支日報表，結出當日余額。
費用報銷(xiāo)：復核報銷(xiāo)審批手續是否完整，票據金額與實(shí)報金額是否一致，無(wú)誤后予以辦理。
月末核對銀行存款帳，余額與銀行不一致的，說(shuō)明原因并編制余額調節表
與物流部核對內購商品帳：每月27日由物流提供本月內購匯總表，進(jìn)行核對并確認。
清理個(gè)人款：按照服裝廠(chǎng)個(gè)人欠款規定，及時(shí)催收、清理個(gè)人欠款。
按明提供內部月度相關(guān)報表
完成領(lǐng)導交辦的其他事項
成本會(huì )計：主要負責物的管理，工作內容：
1、根據入庫單、貨物發(fā)票編制估價(jià)入庫，到票，銷(xiāo)售，成本等憑證并登記庫存商品、預付帳款、應付帳款、應收帳款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細帳，并確保與總帳保持一致
2、提供每月銷(xiāo)售成本匯總轉數據及單店銷(xiāo)售成本分析數據
3、建立加盟商管理臺帳，負責控制可用額度
4、核對往來(lái)帳（包括總服裝廠(chǎng)、加盟商、供應商），編制余額調節表
5、負責庫存商品監盤(pán)和出納現金監盤(pán)
6、按時(shí)提供內部銷(xiāo)售成本月報
7、完成領(lǐng)導交辦的其他事項
總帳會(huì )計：主要負責帳的管理，工作內容：
編制除由成本會(huì )計完成以外的所有憑證，并登記相關(guān)總帳、明細帳
負責核對所有總帳與明細帳，確保一致
編制月度、季度、年度報表，申報納稅
辦理退稅、購買(mǎi)發(fā)票、購買(mǎi)會(huì )計用品等事項
負責會(huì )計憑證、會(huì )計資料、會(huì )計檔案、銷(xiāo)貨合同的裝訂和管理
固定資產(chǎn)管理
每月下旬進(jìn)行稅金、毛利預測
按時(shí)提供內部費用明細表
完成領(lǐng)導交辦的其他事項
會(huì )計主管：主要負責財務(wù)部日常管理、部門(mén)間溝通、提供經(jīng)營(yíng)分析數據等事項
1、審核所有會(huì )計憑證和帳務(wù)處理
2、負責本部門(mén)的日常管理及部門(mén)間溝通
3、供提每季經(jīng)營(yíng)分析數據
4、編制月度用款計劃，統籌按排資金
5、制定、完善
財務(wù)制度
服裝廠(chǎng)財務(wù)核算制度
一、核算基礎
服裝廠(chǎng)會(huì )計事項采用權責發(fā)生制確認原則；記帳方法采用借貸
記帳法；服裝廠(chǎng)會(huì )計年度采用歷年制一月一日至十二月三十一日止；記帳本位幣為人民幣；會(huì )計處理方法前后各期應保持一致，不得隨意變更；會(huì )計記錄事項必須客觀(guān)、正確。
二、會(huì )計科目使用規定
現金本科目核算服裝廠(chǎng)的庫存現金，主要是核算日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中以現金收支的各項收入（銷(xiāo)售款一律存入銀行）、費用以及從銀行提取現金，該科目下一般不需下設二級明細科目。其具體用于：
1、提現；借：現金
貸：銀行存款
2、以現金收取的'保證金等；借：現金
貸：其他應付款--保證金等
服裝廠(chǎng)內部的借款、業(yè)務(wù)部門(mén)出差借款、行政部門(mén)的備用金、零星費用的報銷(xiāo)等；借：營(yíng)業(yè)費用、管理費用、其他應收款等
貸：現金
銀行存款本科目是核算日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中以銀行收支的各項收入、費用，該科目設置二級明細科目，二級科目的設置是以開(kāi)戶(hù)行賬號來(lái)設置，有一個(gè)開(kāi)戶(hù)行賬號，就必須設置一個(gè)二級明細科目，本科目月末與銀行對賬單核對，制作“銀行調節表”，且雙方截止日期在每月月末，盡量減少未達帳。其具體用法如下：
1、以銀行存款入賬的商品銷(xiāo)售收入等；
2、以銀行存款支付的貨款、裝璜維修費用、日常購辦公用品費用、職工就餐費用、上繳的各項稅費等；
3、總服裝廠(chǎng)與其他服裝廠(chǎng)之間款項的往來(lái)劃轉及其他往來(lái)的劃款。
4、在日常賬務(wù)處理中，5、不6、能出現非正常銀行存款科目一借一貸現象，7、必須通過(guò)正常往來(lái)科目核算。
8、分錄如下：
收入：借：銀行存款＿XX
貸：應收賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等
支出：借：預付賬款、營(yíng)業(yè)費用、管理費用、應交稅金
貸：銀行存款＿XX
劃款：借：應收帳款、其他應收款等
貸：銀行存款＿XX
銀行存款年末不能有付款的未達帳項，不能有大的收款的未達帳項，只能有年末最后1-2天零星收款的未達帳。
應收賬款本科目核算我服裝廠(chǎng)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等，應向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項；本科目設置二級科目核算，此科目為單位往來(lái)科目；我服裝廠(chǎng)不單設預收賬款科目核算，在發(fā)生預收款時(shí)納入應收帳款核算，在編制報表時(shí)按照期末借貸方余額進(jìn)行重分類(lèi)調整。應收帳款貸方余額應在預收賬款中反映。
財務(wù)管理制度5
為了加強會(huì )計核算與監督，嚴格財務(wù)審批制度，節約費用開(kāi)支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據中華人民共和國《會(huì )計法》和有關(guān)財務(wù)制度規定，特制定本制度。
1、局內財務(wù)支出收入實(shí)行一支筆審批制度，在內部管理中強調規范財務(wù)開(kāi)支審批制度，形成以集體理財為基礎，領(lǐng)導負責把關(guān)的財務(wù)開(kāi)支審批制度。
2、凡由局財務(wù)報銷(xiāo)的各種開(kāi)支票據，必須有經(jīng)辦人簽字和分管領(lǐng)導簽字，局長(cháng)審批后，會(huì )計方可報銷(xiāo)下賬。原則上一律使用公務(wù)消費卡，對票據報銷(xiāo)的'需要嚴格把關(guān)和控制。
3、一般開(kāi)支由局長(cháng)審批，重大開(kāi)支必須經(jīng)黨委會(huì )集體研究決定。
4、會(huì )計、出納人員要認真履行職責，嚴禁設立“賬外賬”和“小金庫”，要做到手續完備，帳目日清月結，準確無(wú)誤，財務(wù)人員公款丟失由個(gè)人賠付，現金差額由個(gè)人負擔。
5、由上級部門(mén)下?lián)艿捻椖抠Y金及事業(yè)經(jīng)費等都要由局財務(wù)統一管理，專(zhuān)款專(zhuān)用。
6、各種辦公用品的購買(mǎi)一律由辦公室按需求實(shí)際作出計劃，經(jīng)局長(cháng)批準后統一布置，調配管理，需要政府采購的按照規定執行，其余一律使用公務(wù)消費卡購買(mǎi)，財務(wù)部門(mén)需嚴格審核把關(guān)。
7、嚴格控制招待費開(kāi)支，單位來(lái)客須向主管領(lǐng)導請示，局長(cháng)批準后方可招待。要減少陪客人數，嚴格用餐標準，具體要求按照xxx紀發(fā)xxx號和xxx委辦發(fā)22號文件規定執行。
8、單位財務(wù)對外要接受財政、審計部門(mén)監督，對內要接受群眾的監督。
9、財務(wù)人員做嚴格執行財會(huì )管理制度的表率，自覺(jué)把好關(guān)，做“一口清”、“紅管家”和“鐵算盤(pán)”。
10、未盡事宜，嚴格按照上級有關(guān)財務(wù)管理規定執行。
財務(wù)管理制度6
第一章 總 則
第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本制度。
第二條 公司財務(wù)部門(mén)的職能是：
(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務(wù)制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律的執行情況。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財務(wù)監督發(fā)現問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節約，合理分配和使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規的變化，有效規范財務(wù)工作，及時(shí)提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司設財務(wù)部，部門(mén)下設會(huì )計和出納崗位。
第四條 公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。
第二章 財務(wù)部門(mén)各個(gè)工作崗位職責
第五條 財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列財務(wù)工作：
(一)編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；
(二)進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。
(四)組織領(lǐng)導財務(wù)部門(mén)的工作，分配和監督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標；
(五)負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；
(六)分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
(七)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第六條 會(huì )計的主要工作職責是：
(一)負責公司各項費用報賬工作。
(二)按照公司財務(wù)制度的規定組織公司的財務(wù)核算工作、賬簿登記工作和會(huì )計報表編制工作。
(三)組織公司倉庫的盤(pán)點(diǎn)工作，撰寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)報告。
(四)負責處理公司的各項稅務(wù)工作。
(五)根據公司的要求，匯總編制統計報表。
(六)按規定裝訂和保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
(七)負責銀行賬戶(hù)的對賬工作，及時(shí)處理銀行未達賬項。
(八)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是：
(一)認真執行現金管理制度，每天盤(pán)點(diǎn)現金，做好現金的日清日結工作。
(二)嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種帳目，按時(shí)登記銀行日記賬和現金日記賬。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第三章 財務(wù)工作管理
第八條 會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條 會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
第十條 財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十一條 財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。
第十二條 財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理。
會(huì )計報表每月由會(huì )計編制，財務(wù)經(jīng)理負責審核，每月1日前完成報表編制工作，由財務(wù)經(jīng)理審核后報公司總經(jīng)理。
第十三條 財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實(shí)行會(huì )計監督。
財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十四條 財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。 財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。
第十五條 財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部檢查工作。 出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。
第十六條 財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。 財務(wù)人員辦理交接手續，由財務(wù)經(jīng)理監交。
第四章 支票管理
第十七條 支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第十八條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷(xiāo)。
第十九條 支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內清算，超期的財務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉應收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續后再作補發(fā)工資處理。
第二十條 對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。
第二十一條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會(huì )同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應授權被授權人代簽，同意后可先付款后補簽。
第五章 現金管理
第二十二條 公司可以在下列范圍內使用現金：
(一)職員工資、津貼、獎金；
(二)個(gè)人勞務(wù)報酬；
(三)出差人員必須攜帶的差旅費；
(四)結算起點(diǎn)以下的零星支出；
(五)總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。
前款結算起點(diǎn)定為1000元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。
第二十三條 除本規定第二十二條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票或轉賬的方式支付；確需全額支付現金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現金。
第二十四條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車(chē)輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉帳方式支付，不得使用現金。
第二十五條 日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為10000元。超額部分應存入銀行。
第二十六條 財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金提取單》，并寫(xiě)明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準后提取。
第二十七條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核；交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第二十八條 符合本規定第二十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
第二十九條 發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記帳憑證。
第三十條 工資由財務(wù)人員依據行政辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條 差旅費由會(huì )計審核并報財務(wù)經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手續。
第三十二條 無(wú)論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì )計審核有關(guān)憑證。
第三十三條 出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第六章會(huì )計檔案管理
第三十四條 凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應按要求整理歸檔。
第三十五條 會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十六條 會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。
第三十七條 會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。
第七章 處罰辦法
第三十八條 出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并進(jìn)行相應的經(jīng)濟處罰。
(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
(二)用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；
(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；
(五)未經(jīng)批準保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人名義存入銀行的；
(六) 違反本規定條款認定應予處罰的。
第三十九條 出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。
(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
(二)不服從公司工作安排的；
(三)泄露公司業(yè)務(wù)信息和財務(wù)信息的；
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，貪污挪用公司款項的；
(六) 個(gè)人能力原因，在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第八章 附 則
(一)會(huì )計核算基礎工作規范
(二)借款及各項費用開(kāi)支標準審批程序
第四十四條 本規定由公司財務(wù)部負責解釋。
第四十五條 本規定自發(fā)布之日起生效試行。
附則一、會(huì )計核算基礎工作規定
第一條 充分體現會(huì )計信息的可靠性，特制定本規定。
第二條 會(huì )計科目的運用及帳戶(hù)的設置、按《企業(yè)會(huì )計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì )計科目時(shí)，須報批準。
第三條憑證統一采用記帳憑證，在實(shí)行會(huì )計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。
第四條 會(huì )計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：
(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；
(二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；
(三)根據記帳憑證匯總登記總分類(lèi)帳；
(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；
(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類(lèi)帳；
(六)月終，根據總分類(lèi)帳和各明細分類(lèi)帳編制會(huì )計報表。
記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類(lèi)帳。
記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類(lèi)，定期(5天或10天)匯總每一會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫(xiě)在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內，以反映全部會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。
第五條 記帳規則：
(一)記帳須根據審核過(guò)的會(huì )計憑證。除按照會(huì )計核算要求進(jìn)行轉帳時(shí)，用記帳員寫(xiě)的轉帳說(shuō)明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒(méi)有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會(huì )計主管分別簽名，不得省略。
(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(xiě)(除了復寫(xiě)的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。
(三)記帳憑證和帳簿上的會(huì )計科目以及子、細目用全稱(chēng)，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號。
(四)會(huì )計分錄的科目對應關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。
(五)明細帳應隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過(guò)10天。
(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。
(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁(yè)。應將空行或空頁(yè)劃斜紅線(xiàn)注銷(xiāo)。
(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：
1.記帳前發(fā)現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線(xiàn)，表示注銷(xiāo)，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫(xiě)在應記的欄或行內。
2.記帳后發(fā)現記帳憑證中會(huì )計科目、借貸方式或金額錯誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的'理由和依據。
3.報出會(huì )計報表后發(fā)現記帳差錯時(shí)，如不需要變更原來(lái)報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：
1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；
2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收；
3.帳戶(hù)的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；
4.其它必須沖銷(xiāo)原記數字的事項。
(十)各帳戶(hù)在一張帳頁(yè)記滿(mǎn)后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計發(fā)生額的帳戶(hù)，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁(yè)的第一行內，并在摘要欄“承前頁(yè)”
(十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會(huì )計報表，需要發(fā)生額的帳戶(hù)，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線(xiàn)，在年結數字下端劃雙紅線(xiàn)�？偨Y的數字本身均不得用紅字書(shū)寫(xiě)。發(fā)生筆數不多的帳戶(hù)，也可不結總。不需要加計發(fā)生額的帳戶(hù)，應隨時(shí)結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線(xiàn)，在年度余額下端劃雙紅線(xiàn)。
(十二)編制會(huì )計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細帳各帳戶(hù)的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。
(十三)年度更換新帳時(shí)，需要結轉新年度的余額，可直接過(guò)到新帳各該帳戶(hù)的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時(shí)，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶(hù)，劃一條余線(xiàn)注銷(xiāo)或蓋戳注銷(xiāo)。
第六條 結帳、對帳：
(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎上進(jìn)行的，具體內容如下：
1.在結帳時(shí)，首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。
2.本期內所有的轉帳業(yè)務(wù)，應編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷(xiāo)提取。
3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見(jiàn)“記帳規則”的第11點(diǎn)。
(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內容如下：
1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類(lèi)帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì )計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現帳帳不符，就應回過(guò)頭來(lái)對帳簿記錄與會(huì )計憑證進(jìn)行核對，以保證帳證相符。
2.帳帳核對每月一次，主要是總分類(lèi)帳各帳戶(hù)期末余額與各明細分類(lèi)帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會(huì )計部門(mén)各種財產(chǎn)物資明細類(lèi)帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管帳相核對等。
3.帳實(shí)核對分兩類(lèi)：第一類(lèi)現金日記帳帳面余額與現金實(shí)際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類(lèi)各種財產(chǎn)物資明細分類(lèi)帳帳面余額與財產(chǎn)物資實(shí)有數額相核對，各種往來(lái)帳款明細帳帳面余額與有關(guān)債權債務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對一次。
附則二、借款和各項費用開(kāi)支標準及審批程序
第一條 為進(jìn)一步完善財務(wù)管理，嚴格執行財務(wù)制度，依據規范化管理實(shí)施大綱，特制定本標準及程序。
第二條 借款及報銷(xiāo)審批程序
(一)出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車(chē)費+（住宿費+生活補助）×預計出差天數”計算借款金額，填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理批準，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。
(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。
(三)其他臨時(shí)借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。
(四)試用人員借支旅差費或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔保書(shū)或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。
(五)借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務(wù)部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷(xiāo)手續的人員欠款，財務(wù)部門(mén)有權通知行政部在當月工資中扣回。
(六)報銷(xiāo)審批時(shí)應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門(mén)經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng)理簽字。
第三條 出差開(kāi)支標準及報銷(xiāo)審批オ
(一)公司職工出差乘坐車(chē)、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規定執行(詳見(jiàn)附表一)。各部門(mén)負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷(xiāo)費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標準的40%計發(fā)給個(gè)人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發(fā)給個(gè)人；如超標準住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負擔。
(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關(guān)規定執行如下：
1.乘坐火車(chē)，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可購火車(chē)硬臥鋪票和輪船三等艙。
2.乘坐火車(chē)符合1條規定而不買(mǎi)臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發(fā)給個(gè)人，但為了計算方便，規定按本人實(shí)際乘坐的火車(chē)硬席票價(jià)的50%發(fā)給。
3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準就近回家省親辦事的，應憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。
4.出差期間乘坐直達特別快車(chē)暫按乘坐一般特別快車(chē)不坐臥鋪補助的規定執行，即按硬座票價(jià)的45%計發(fā)補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價(jià)之內。
5.公司人員調動(dòng)工作，核發(fā)差旅費以其調入地區執行標準計發(fā)。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開(kāi)支參照有關(guān)規定執行。
6.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補助費。
7.公司人員參加在外地召開(kāi)的各類(lèi)會(huì )議，除有會(huì )議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領(lǐng)取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規定標準執行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費用。
8.員工赴外地學(xué)習培訓超過(guò)30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關(guān)職位標準的50%計發(fā)。
(三)出差補助
按出差起止時(shí)間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發(fā)放。
(四)出差市內短途交通費 按附表中相應人均標準，憑票據據實(shí)報銷(xiāo)。
(五)其他雜費
如存包裹費、電話(huà)費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷(xiāo)。
(六)車(chē)船票
按出差規定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據核準報銷(xiāo)。
(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經(jīng)理批準，連續三個(gè)月虧損部門(mén)人員出差，一律不準乘坐飛機。
(八)根據出差人員事先理好的報銷(xiāo)單據，先由會(huì )計對單據全面審核，同時(shí)按出差天數填上住勤補貼，然后由部門(mén)經(jīng)理簽認報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷(xiāo)。
(九)出差人員不得以電話(huà)費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話(huà)費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。
(十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷(xiāo)。
(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷(xiāo)，單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷(xiāo)。
(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標準計算。
(十三)出差人員在外住宿超過(guò)兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。
(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導。
(十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。
第四條 業(yè)務(wù)招待費標準及審批
(一)因業(yè)務(wù)需要開(kāi)支招待費的，由部門(mén)經(jīng)理填寫(xiě)招待費審批單，報總經(jīng)理批準。
(二)業(yè)務(wù)招待費報銷(xiāo)單據必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門(mén)經(jīng)理加簽證實(shí)，再報財務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷(xiāo)。
(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開(kāi)支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。
(四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)20xx元的招待費用，須經(jīng)董事長(cháng)批準并簽字報銷(xiāo)。
第五條 其他費用開(kāi)支標準及審批
(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項費用，20xx元以?xún)鹊膽{稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門(mén)經(jīng)理簽名后，報分管領(lǐng)導、財務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準報銷(xiāo)。
(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項費用，5000元以?xún)鹊陌吹诹鶙l第一款執行，超過(guò)5000元的報董事長(cháng)批準。
第六條 本規定解釋權在公司財務(wù)部。
財務(wù)管理制度7
1、不能再使用和再修復使用的固定資產(chǎn)由使用部門(mén)提出報廢申請，由總務(wù)處組織相關(guān)人員進(jìn)行鑒定后辦理相關(guān)手續，并報校長(cháng)批準；大型、貴重設備報上級主管部門(mén)或財政部門(mén)批準，并注銷(xiāo)臺帳。
2、低值易耗品（耐用品），由專(zhuān)管員統一收集并造冊上報學(xué)校，由學(xué)校組織相關(guān)人員進(jìn)行鑒定后辦理相關(guān)手續，并報校長(cháng)批準，并注銷(xiāo)臺帳。
固定資產(chǎn)的'借出制度
1、學(xué)校一切財產(chǎn)，任何人不得擅自出借、出租，如確實(shí)需要借用、調出的，必須經(jīng)領(lǐng)導研究決定。
2、批準借用的財產(chǎn)，必須辦理借用手續，注意愛(ài)護，精心保管，按期還回。如損壞和不能按期還回，照價(jià)賠償。
3、調出人員要自覺(jué)歸還自己領(lǐng)用和借用的公物，不得轉借他人或私自拿走，否則不予辦理調動(dòng)手續。
4、所有人員，都要自覺(jué)愛(ài)護公共財產(chǎn)，故意破壞或因不負責而破壞的，要追究責任，照價(jià)賠償；情節嚴重者，加倍處罰。
固定資產(chǎn)購置制度
1、凡需新增或補充的財產(chǎn)，由請購人提前三天向學(xué)校領(lǐng)填請購單，經(jīng)負責人審核，校長(cháng)審批，組織人員采購。屬專(zhuān)用物品，由使用人參與采購，負責質(zhì)量、數量、規格選擇。
2、凡新購入的財產(chǎn)，應由采購員填寫(xiě)入庫單（一式三份，總務(wù)處留存一份，附發(fā)票交財務(wù)一份，專(zhuān)管員一份），經(jīng)保管員對數量、質(zhì)量、規格、單價(jià)等進(jìn)行驗收簽字，請購單方可報銷(xiāo)。
3、固定資產(chǎn)、辦公用品、維修材料、衛生清潔用品由校產(chǎn)管理員驗收登記；文體用品、實(shí)驗用品（具）、圖書(shū)資料、實(shí)驗材料等低值物品購入時(shí)由各部門(mén)專(zhuān)管員驗收登記。
財務(wù)管理制度8
為適應公司管理要求，規范財務(wù)操作，指導各部門(mén)辦理涉及財務(wù)方面的日常工作原則，根據公司有關(guān)財務(wù)制度與規定，以及財務(wù)工作現狀，并結合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理需要。特制定如下內部財務(wù)管理制度。
一、公司各項財務(wù)收支管理原則
公司全體員工應本著(zhù)高效、節約的原則經(jīng)辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開(kāi)支。鑒于公司統一管理需要，各項財務(wù)支出，一律實(shí)行總經(jīng)理審批制度。在此基礎上，公司的各項開(kāi)支，采取有計劃性管理和日常性管理相結合的具體管理方式。
二、用款制度
1、日常性采購及其他正常開(kāi)支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續后交財務(wù)辦理付款。各項預付款項，在未取得發(fā)票等合法報銷(xiāo)憑證之前，按照規定一律先掛記經(jīng)辦人的個(gè)人往來(lái)，經(jīng)辦人員應及時(shí)向對方索取合法的報銷(xiāo)憑證并及時(shí)報銷(xiāo)沖帳。
2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經(jīng)公司領(lǐng)導批準后按審批意見(jiàn)執行。
3、大額現金需求，按照銀行現金管理要求，需提前一天向財務(wù)部門(mén)提出申請，以便財務(wù)部門(mén)準備。
三、借款制度
1、借款要求按照用款規定辦理有關(guān)手續。由借款人按規定在《借款單》上填列借款人姓名、所屬部門(mén)、借款用途、借款日期及預計報賬日期。
2、借款數額要求嚴格預算，不準寬打窄用或挪作他用。
3、借款在辦理完有關(guān)業(yè)務(wù)后一周內到財務(wù)報帳。特殊情況需由借款人出具書(shū)面說(shuō)明，報總經(jīng)理審批。
4、前款不清，后帳不借。
5、確因工作需要，由本人申請，財務(wù)審核，總經(jīng)理批準，可借給一定額度的備用金。
四、差旅費制度
1、差旅費的報銷(xiāo)標準依據《差旅費報銷(xiāo)開(kāi)支規定》有關(guān)規定執行。出差人員需填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》，經(jīng)部門(mén)負責人確認，財務(wù)部門(mén)審核，報公司總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。差旅費實(shí)行按章辦理、超支不補的原則。
2、有關(guān)差旅費開(kāi)支的具體標準參見(jiàn)《差旅費報銷(xiāo)開(kāi)支規定》。
五、材料及設備采購的規定
1、良好的采購計劃是反映工作計劃性的重要方面，各部門(mén)應根據需要作好采購申請，按計劃提出采購申請，盡量避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購效率。
2、長(cháng)期、大宗原輔材料的購買(mǎi)申請，需依照正常的生產(chǎn)進(jìn)度情況及供貨周期提出并簽訂供貨合同；其它物資、材料的采購申請，應根據生產(chǎn)、銷(xiāo)售情況，在核實(shí)倉庫現有存量的基礎上，一般每周或每月可提出一次。
3、非長(cháng)期性的采購，由有關(guān)部門(mén)人員提出并填寫(xiě)采購申請單(《工作請示單》)，經(jīng)所屬部門(mén)負責人審核后，報總經(jīng)理或分管副總審批簽字同意后方可采購。采購時(shí)應對多家供應商進(jìn)行比較，盡量獲得供應商的書(shū)面報價(jià)，使決策者有據可依。4、審批權限。所有采購均須經(jīng)總經(jīng)理批準，如遇總經(jīng)理不在崗，采購任務(wù)又急迫的情況下，副總經(jīng)理或分管經(jīng)理可以決定500元以下的采購，但事后須報請總經(jīng)理簽批。500元以上的急迫采購，經(jīng)請示總經(jīng)理后方可辦理。
六、材料及設備到貨驗收及發(fā)放規定
1、所采購貨物入庫前均需經(jīng)公司倉管員會(huì )同采購員或經(jīng)辦人一起監督，依照單據驗收貨物，查驗貨物質(zhì)量，核對進(jìn)貨數量與單價(jià)，是否同單據相符，驗收合格后，填制《入庫單》辦理入庫手續。贈送物品也應開(kāi)《入庫單》入倉，按數量登賬，嚴格實(shí)行實(shí)物管理制度；如所購貨物為急需使用的物品由倉管員開(kāi)具《商品調撥單》，并由實(shí)物領(lǐng)用人簽字確認。
2、所有入庫物料的領(lǐng)用，均應填列《出庫單》或《物料匯總領(lǐng)料表》，由領(lǐng)料人填寫(xiě)，部門(mén)主管審核，倉管員簽字后，由倉管員按《出庫單》或《物料匯總領(lǐng)料表》填列的品種和數量發(fā)放物料，并據以登記入賬。月底前將《出庫單》或《物料匯總領(lǐng)料表》中記賬聯(lián)移交給財務(wù)會(huì )計簽收，用于計算和編制成本、費用憑證。
七、各項資產(chǎn)管理
�。ㄒ唬�、固定資產(chǎn)的管理
1、單位價(jià)值在2,000元，使用期限在一年以上的資產(chǎn)（公司可以根據企業(yè)的情況，確定一個(gè)適合本企業(yè)的標準），應列入固定資產(chǎn)管理的范疇。
2、購置固定資產(chǎn)，必須先以書(shū)面報告的形式，報經(jīng)批準后方可辦理。
3、固定資產(chǎn)購置，原則上由指定部門(mén)統一采購。
4、固定資產(chǎn)成批采購或數額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規定采購的品種、規格、數量、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、交貨方式、成交價(jià)格和結算方式。
5、固定資產(chǎn)購置程序：
�。�1）、由有關(guān)使用部門(mén)提出申請，申請內容包括所購固定資產(chǎn)的用途、品種、規格、數量。
�。�2）、交由指定的采購部門(mén)審定。
�。�3）、辦理有關(guān)的報批手續。
�。�4）、辦妥有關(guān)的審批手續后，交由采購部門(mén)集中辦理。采購部門(mén)必須遵循貨比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)和經(jīng)濟適用的原則。
6、固定資產(chǎn)使用的管理
�。ǘ�、）固定資產(chǎn)經(jīng)財務(wù)部會(huì )同綜合部進(jìn)行登記造冊后，由使用部門(mén)辦理領(lǐng)用手續，并接受資產(chǎn)管理部門(mén)（財務(wù)部、綜合部）監督管理。資產(chǎn)管理部門(mén)應定期檢查各部門(mén)固定資產(chǎn)使用情況和完好情況。公司另將制定專(zhuān)門(mén)的.資產(chǎn)管理辦法。
�。ㄈ�、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產(chǎn)管理的規定辦理。
�。ㄋ模�、低值易耗品購置，比照固定資產(chǎn)管理的規定辦理。
�。ㄎ澹�、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等物品的其他管理要求參見(jiàn)《設備用具用品管理辦法》。
八、倉庫管理
1、倉管員應保管好公司入庫的各項物資，并根據各項物資實(shí)際情況和各類(lèi)原材料的性質(zhì)、用途、類(lèi)型分明別類(lèi)擺放整齊，保證庫房物料的安全。日常采取有效措施，做好防潮，防火，防鼠工作。
2、倉管員必須根據合理設置的各類(lèi)物資明細賬簿（臺賬），對當日發(fā)生的進(jìn)出倉業(yè)務(wù)及時(shí)逐筆登記，做到日清日結。每月還應不定期做好各類(lèi)物料的日常核查工作，同時(shí)月底必須與財務(wù)人員一起對各類(lèi)庫存物資進(jìn)行檢查盤(pán)點(diǎn)，出具盤(pán)點(diǎn)表，以此查對帳簿與實(shí)物是否相符。在平時(shí)檢查中如發(fā)現一些特殊情況應及時(shí)向上級人員反映，以便及時(shí)處理。
3、物料進(jìn)倉時(shí)，倉管員必須憑送貨單、發(fā)票等有關(guān)單據辦理入庫手續；入庫物資必須查點(diǎn)物資的數量、規格型號、合格證件、生產(chǎn)日期、保質(zhì)期等項目，如發(fā)現物資數量、質(zhì)量、單據等不齊全時(shí)，不得辦理入庫手續。經(jīng)檢驗不合格的物資一律退回，馬上通知經(jīng)辦人員負責處理。檢查合格后方可在供貨方送貨單上簽收，同時(shí)按實(shí)際入庫物資名稱(chēng)、數量、金額等內容填寫(xiě)本公司《入庫單》，并要求采購人員、經(jīng)辦人員、送貨人員等相關(guān)人員在《入庫單》上簽字�！度霂靻巍繁仨氝B續使用，字跡清楚，不得跳號填寫(xiě)，寫(xiě)錯作廢原樣留存，不得撕毀；《入庫單》是公司憑以向供貨方結算款項的憑據以及入賬的憑證。
4、倉管員應根據前幾個(gè)月各項物資的使用量，并結合公司現階段生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，來(lái)確定庫房物資日常最低存量，對于出現低于日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的安全限量的存貨，應及時(shí)通知采購人員馬上補充新貨。
5、各類(lèi)物資的發(fā)出，原則上采用先進(jìn)先出法。物資出庫時(shí)必須辦理出庫手續，并做到限額領(lǐng)料，生產(chǎn)車(chē)間、營(yíng)業(yè)部門(mén)領(lǐng)用的物料必須由主管（或其指定人員）統一領(lǐng)取，領(lǐng)料人員憑主管開(kāi)具的領(lǐng)料單或相關(guān)憑證向倉庫領(lǐng)料，行政各部門(mén)只有經(jīng)主管領(lǐng)導簽字后方可領(lǐng)取，領(lǐng)料人員和倉管員應核對物品的名稱(chēng)、規格、數量、質(zhì)量狀況，核對正確后方可發(fā)料；倉管員應開(kāi)具領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人簽字，登記入帳。
6、倉管員在月末結賬前要與車(chē)間及相關(guān)部門(mén)做好物料進(jìn)出的銜接工作，各相關(guān)部門(mén)的計算口徑應保持一致，以保障成本核算的正確性。
7、庫存物資清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現問(wèn)題和差錯，應及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應處理。如屬短缺及需報廢處理的，必須按審批程序經(jīng)領(lǐng)導審核批準后才可進(jìn)行處理，否則一律不準自行調整。發(fā)現物料失少或質(zhì)量上的問(wèn)題（如超期、受潮、老化、變質(zhì)或損壞等），應及時(shí)的用書(shū)面的形式向有關(guān)部門(mén)匯報。
九、報帳制度
�。ㄒ唬�、基本要求
1、各項費用報銷(xiāo)，必須取得合法有效的憑證（主要包括法定的發(fā)票、收據等及相應的原始憑證附件、清單等）。經(jīng)辦人員根據有關(guān)的發(fā)票單據及附件(主要包括《入庫單》、《商品調撥單》、采購申請單等)及時(shí)填制報銷(xiāo)憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內容、數量、金額、單據張數等必須經(jīng)核對后如實(shí)填寫(xiě)。
2.各項費用反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實(shí)。對于弄虛作假的，一經(jīng)查出，必將嚴肅處理。
3、報銷(xiāo)時(shí)，各項手續必須齊全，各部門(mén)必須嚴格按照各自的審批權限和要求審批各項業(yè)務(wù)，審核簽字人員對其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事項，承擔連帶責任。
4、各種報銷(xiāo)業(yè)務(wù)，有關(guān)人員應當在規定的期限內及時(shí)報帳。
�。ǘ�、報銷(xiāo)審批程序和要求
1、經(jīng)辦人員根據有關(guān)的發(fā)票單據及附件及時(shí)填制報銷(xiāo)憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內容、數量、金額、單據張數等必須經(jīng)核對后如實(shí)填寫(xiě)。
2、所屬部門(mén)負責人或分管副總審核，主要審核其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性、有效性、合理性。
3、到財務(wù)部門(mén)將有關(guān)單據交會(huì )計人員審核，主要審核其有關(guān)單據的合法性、合規性、真實(shí)性，以及有關(guān)費用標準、計劃的執行情況。
4、報公司財務(wù)主管人員審批。
5、報公司總經(jīng)理審批。
6、最后，到財務(wù)部門(mén)交由財務(wù)人員報帳。
�。ㄈ�、各項用款申請及其它會(huì )計業(yè)務(wù)，按照以上程序辦理。
十、工程付款的有關(guān)規定
1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證需經(jīng)工程領(lǐng)導小組審核，報總經(jīng)理簽署或授權委托人簽署后方可執行。
2.工程部門(mén)應根據審批后的工程經(jīng)濟合同的相關(guān)條款，對各項工程款按工程項目和工程進(jìn)度編制工程項目資金預算及按進(jìn)度付款計劃，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權委托人批準。
3.凡須支付的工程款項，施工方必須按合同，憑施工進(jìn)度預算，填制《工程款支付會(huì )簽單》，由公司工程領(lǐng)導小組根據施工方所報進(jìn)度，按施工規范的質(zhì)量要求，驗證、簽字認可其質(zhì)量、數量。報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權委托人審批。方可到財務(wù)辦理有關(guān)付款手續。
4.工程完工后，施工方應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報公司領(lǐng)導小組部復核，財務(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報總經(jīng)理批準；
5.工程項目施工方預算以外的自購設備、材料等物品的采購、進(jìn)出、報銷(xiāo)手續比照以上公司日常物資采購報賬的規定辦理。
十一、其它規定
�。ㄒ唬�、辦公用品等消耗品的管理。
1、辦公用品，由綜合部辦公室安排專(zhuān)人進(jìn)行登記，并按照標準嚴格控制。辦公室應建立有關(guān)的臺帳，登記各種辦公用品的購買(mǎi)和領(lǐng)用情況。公司將定期對其登記和管理情況進(jìn)行檢查。
2、購買(mǎi)辦公用品，由各部門(mén)提出申請，辦公室統一購買(mǎi)。事先要填制物品申購單并報批簽字。憑批準的申購單到財務(wù)請款和報銷(xiāo)。
3、辦公用品實(shí)行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關(guān)辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月定時(shí)定量并盡量舊換新的辦法執行。金額較大的辦公用，須單獨申報。對于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的，應納入低值易耗品，參照固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理。
�。ǘ�、通訊費用的管理
1、有關(guān)費用報銷(xiāo)標準，由公司綜合部統一制定。
2、通訊費用標準批準后，批準文件交存財務(wù)部門(mén)一份，按照批準的標準，按月在職工工資表中給予補補或者憑發(fā)票在標準內實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。財務(wù)部門(mén)要按照規定標準嚴格把關(guān)。
�。ㄈ�、車(chē)輛費用的管理規定
1、根據公司有關(guān)規定，車(chē)輛管理、維修和保養，由綜合部統一負責安排。
2、綜合部車(chē)隊應根據車(chē)輛狀況編制車(chē)輛的年度保養維修計劃及具體的用款計劃，報經(jīng)審批后執行。日常車(chē)輛維護費用，經(jīng)公司領(lǐng)導核定標準后在標準范圍內掌握使用。
3、各種車(chē)輛日常用油應根據送貨路線(xiàn)、收箱路線(xiàn)、其他出車(chē)需要以及突發(fā)事件等情況確定一個(gè)合理的范圍，并加強管理，油費開(kāi)支票據實(shí)行統一報賬管理。具體報賬手續參見(jiàn)第九條報賬有關(guān)規定執行。
4、各種車(chē)輛保險費由公司統一到指定的保險公司投保。
�。ㄋ模�、業(yè)務(wù)招待費的管理
業(yè)務(wù)招待費的使用，一般應貫徹先申請、審核、批準，后使用的原則。使用時(shí)，應按照必要、合理和統籌安排的原則使用。
�。ㄎ澹�、廣告宣傳費的管理
1、廣告宣傳費用主要包括各種廣告宣傳費、設計制作費以及相關(guān)費用。
2、廣告宣傳費實(shí)行按單項廣告項目單獨預算、專(zhuān)項管理的辦法。
3、各項廣告宣傳，必須與承辦單位簽訂合同。
4、由有關(guān)具體操作部門(mén)事先提出報告及項目預算、用款計劃，按程序報經(jīng)公司批準后執行。批準后有關(guān)合同、批復報告、預算、計劃交存財務(wù)部門(mén)一份，以便監督執行。
5、當月的資金使用計劃，應將當月實(shí)際需支付的廣告宣傳費用單列，以便財務(wù)部門(mén)區別不同費用進(jìn)行考核。
�。�、合同的管理
公司目前的經(jīng)濟合同主要有工程類(lèi)、采購供應類(lèi)、租賃合同及其它合同四大類(lèi)，
1、按照公司規定，各種合同，必須報經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，或經(jīng)其書(shū)面授權同意簽訂方可有效。
2、財務(wù)部門(mén)對各項合同的合法性、合理性、經(jīng)濟性等，應從財務(wù)分析的角度進(jìn)行分析、咨詢(xún)和監督。對一些涉及公司財務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟合同，有關(guān)部門(mén)在簽訂時(shí)，應當事先征求財務(wù)部門(mén)的意見(jiàn)。
3、所有經(jīng)濟合同簽訂后，都要及時(shí)交綜合部機要室存檔，同時(shí)一份（復印件）交財務(wù)部門(mén)，以便財務(wù)部門(mén)進(jìn)行必要的分析、檢查和監督執行。
4、合同簽訂應規范、嚴密，避免引起法律糾紛。
5、各部門(mén)應嚴格對照合同條款監督履約情況，做好記錄歸檔管理。
以上規定，由財務(wù)部負責解釋并具體監督執行。并將根據公司經(jīng)營(yíng)及業(yè)務(wù)發(fā)展，進(jìn)行補充和完善。
以上規定，自頒布之日起執行。
財務(wù)管理制度9
為了保障商會(huì )會(huì )務(wù)工作正常開(kāi)展,加強商會(huì )財務(wù)管理，促進(jìn)商會(huì )工作規范化、制度化、透明化建設，建立陽(yáng)光照耀的財務(wù)體制，根據國家行政事業(yè)單位財務(wù)管理的有關(guān)規定和要求，特制定商會(huì )年費收取標準及財務(wù)管理制度。
第一條、收入管理
一、本商會(huì )通過(guò)以下方式取得合法收入，并開(kāi)具加蓋商會(huì )財務(wù)專(zhuān)用章的統一收據，有關(guān)款項及時(shí)列入商會(huì )收入帳戶(hù)：
�。ㄒ唬⿻�(huì )費。商會(huì )作為民間社團組織，是政府和企業(yè)溝通的橋梁和紐帶，主要任務(wù)是整合各方資源，發(fā)揮職能作用，竭誠為會(huì )員企業(yè)服務(wù)。按照國家社團會(huì )費管理的有關(guān)規定，結合本商會(huì )實(shí)際，制定以下會(huì )費收取標準：普通會(huì )員元以上/年，企業(yè)會(huì )員元以上/年，執委元以上/屆，,副會(huì )長(cháng)元以上/屆，會(huì )長(cháng)萬(wàn)元以上/屆。
�。ǘ┚栀�。鼓勵全體會(huì )員向商會(huì )捐贈財物。
�。ㄈ┱Y助。
�。ㄋ模┰诤藴实臉I(yè)務(wù)范圍內開(kāi)展活動(dòng)或服務(wù)的手續費收入。
�。ㄎ澹┿y行存款利息收入。
�。┢渌戏ㄊ杖�。
二、年費必須在每年12月底前交清。后期入會(huì )的會(huì )員，滿(mǎn)一年后續交第二年會(huì )費。會(huì )員如果一年不交納年費的，依照《章程》有關(guān)規定視為自動(dòng)退會(huì )，取消其會(huì )籍。對確有重大困難的會(huì )員企業(yè)經(jīng)申請，由秘書(shū)處核實(shí)，并經(jīng)商會(huì )理事會(huì )批準通過(guò)，年費可以給予減緩交納。
第二條、支出管理
本會(huì )的經(jīng)費使用依據民主理財，取之于會(huì )員、用之于會(huì )員的原則，按照規定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)發(fā)展使用，盡可能減少招待費用發(fā)生。主要用于以下個(gè)方面：
�。ㄒ唬┺k公費（含辦公用品購置費、文印費、書(shū)報費、郵電費、電話(huà)費及商會(huì )簡(jiǎn)報、會(huì )刊印刷費等）；
�。ǘ┎盥觅M；
�。ㄈ⿲�(zhuān)職工作人員的工資、補貼及福利費；
�。ㄋ模⿻�(huì )務(wù)費（會(huì )員大會(huì )、理事會(huì )、秘書(shū)處工作會(huì )議，以及以商會(huì )名義召開(kāi)的其他會(huì )議費用）；
�。ㄎ澹┥虝�(huì )的外事活動(dòng)經(jīng)費；
�。┥虝�(huì )舉辦為會(huì )員服務(wù)的各項活動(dòng)支出；
�。ㄆ撸┡c商會(huì )有關(guān)的其它正常開(kāi)支。
第三條、商會(huì )經(jīng)費開(kāi)支實(shí)行年度預決算制
年初，秘書(shū)長(cháng)根據商會(huì )上年預算執行情況和本年度工作需要，向理事會(huì )報告年度經(jīng)費預決算，經(jīng)理事會(huì )討論通過(guò)后執行。
第四條、商會(huì )財務(wù)開(kāi)支實(shí)行會(huì )長(cháng)審批制、會(huì )長(cháng)可委托輪值副會(huì )長(cháng)審批
本會(huì )日常財務(wù)開(kāi)支實(shí)行會(huì )長(cháng)審批制，由經(jīng)辦人簽字，驗收人蓋章，秘書(shū)長(cháng)附簽，報會(huì )長(cháng)（輪值副會(huì )長(cháng)）審批。各項費用支出必須有合法的原始憑證，即所有發(fā)生的費用均須持有填寫(xiě)完整、清楚的正式票據并注明用途，對手續不全，不符合財務(wù)制度的費用支出，一律不予報銷(xiāo)。
商會(huì )財務(wù)原則上不辦理預借款，因公事臨時(shí)需借用公款的，必須嚴格辦理審批領(lǐng)取手續。審批的原則是：借款元（含元）以下由秘書(shū)長(cháng)審批；元以上，由會(huì )長(cháng)審批。
第五條、商會(huì )的會(huì )計組織工作按國家行政事業(yè)單位財務(wù)管理的有關(guān)規定執行。
商會(huì )常設機構設專(zhuān)職出納員一名，兼職的具有專(zhuān)業(yè)資格的.會(huì )計人員一名，保證會(huì )計資料的合法、真實(shí)、準確和完整性。會(huì )計人員必須進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)行會(huì )計監督，嚴格遵守和維護財經(jīng)紀律，保護商會(huì )資產(chǎn)的安全完整，按規定編報會(huì )計報表,并每月寄月報表給副會(huì )長(cháng)及理事會(huì )成員。會(huì )計人員離崗離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續。出納員的主要任務(wù)是登記捐贈費、會(huì )費收入和其他款項的收款，經(jīng)費支出，辦理銀行存款和現金收付，檢查票據的有效性和用途，定期向理事會(huì )和會(huì )長(cháng)書(shū)面報告財務(wù)收支情況等。
第六條、商會(huì )財務(wù)收支自覺(jué)接受會(huì )員大會(huì )、理事會(huì )及審計部門(mén)監督。
商會(huì )要嚴格控制各項財務(wù)支出，集中財力為會(huì )員企業(yè)辦實(shí)事。秘書(shū)長(cháng)定期向理事會(huì )報告財務(wù)收支情況，并由當值副會(huì )長(cháng)向會(huì )員大會(huì )或理事會(huì )通報商會(huì )財務(wù)收支審查情況，接受會(huì )員監督。未列入年度預算的重大開(kāi)支（2萬(wàn)元以上）須報請理事會(huì )研究通過(guò)后執行，并定期接受會(huì )員大會(huì )的質(zhì)詢(xún)。商會(huì )換屆或法定代表人更換之前須接受社團登記機關(guān)和業(yè)務(wù)主管機關(guān)組織的財務(wù)審計。
第七條、本會(huì )資產(chǎn)為共有財產(chǎn)，依照國家和社會(huì )團體行政主管機關(guān)有關(guān)規定及本會(huì )章程進(jìn)行管理，任何單位和個(gè)人不得侵占、私分和挪用。
各項財產(chǎn)物品的購置必須本著(zhù)實(shí)際需要，要事先編制計劃并提出預算，經(jīng)會(huì )長(cháng)審核同意后方可實(shí)施。任何無(wú)計劃、無(wú)請示或超標準購置財產(chǎn)物品的，其費用由當事人自理。
第八條、本制度所依據的國家政策、法令、制度如有變動(dòng)，按國家新的規定執行。
財務(wù)管理制度10
為了加強會(huì )計核算與監督，嚴格財務(wù)審批制度，節約費用開(kāi)支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國會(huì )計法》和有關(guān)財務(wù)制度規定，特制定本制度。
一、各項支出必須遵循量入為出、勤儉辦事、先批后支的原則，嚴格遵守財務(wù)管理制度和財經(jīng)紀律。
二、財務(wù)管理人員要嚴格執行《會(huì )計法》、《審計法》等有關(guān)法律法規，堅持原則，堅守制度，處理好每一筆財務(wù)賬目，理好財、管好錢(qián)、做好賬。
三、財務(wù)人員要做到月清月結，每月向局長(cháng)匯報一次上月財務(wù)收支情況，當好領(lǐng)導參謀助手。
四、嚴格財經(jīng)審批權限。凡是局里的財務(wù)支出，無(wú)論金額大小經(jīng)辦人均要寫(xiě)明支出事由，報經(jīng)財務(wù)簽批人簽批，再由會(huì )審會(huì )簽小組審核通過(guò)簽批后方可報銷(xiāo)。否則，財務(wù)人員有權拒付和不入賬。
五、財務(wù)室應做到量入為出，勤儉節約，嚴各控制費用支出。
六、嚴格財經(jīng)手續。費用發(fā)票一律使用正式發(fā)票，各項支出必須通過(guò)銀行轉賬或公務(wù)卡結算。
七、因公出差、下鄉按縣財政部門(mén)有關(guān)規定如實(shí)填報，填寫(xiě)報銷(xiāo)單要詳細寫(xiě)明起止時(shí)間、地點(diǎn)、報銷(xiāo)標準等。凡填報不實(shí)者，財務(wù)審批人可拒絕簽字，會(huì )審會(huì )簽小組可拒絕審核，財會(huì )人員拒絕報銷(xiāo)。
八、辦公用品采購。日常消耗性辦公用品采購的方法和程序：
1、各單位根據業(yè)務(wù)工作需要，提出辦公用品需求計劃，報辦公室匯總；
2、辦公室將辦公用品需求情況向局領(lǐng)導請示匯報，待批準后確定辦公用品采計劃；
3、由辦公室和財務(wù)室按需求進(jìn)度統一購買(mǎi)、保管，并填寫(xiě)《靈璧縣招商局物品采購單》；
4、各單位根據實(shí)際使用情況登記領(lǐng)取，領(lǐng)取數量一般不得超過(guò)規定數額；
5、費用結算，憑有稅發(fā)票和采購用品詳單即辦即結。
大宗辦公用品和固定資產(chǎn)采購辦法。本制度所指固定資是指使用年限在1年以上或單項價(jià)值超過(guò)1000元的國有資產(chǎn)。采購辦法：
1、單項價(jià)值在1000元（不含）以?xún)然蚺坎少忣A算在50000元（不含）以?xún)鹊拇笞谵k公用品，各單位因工作需要購置的，須先提出采購申請，注明用品名稱(chēng)、規格、型號、用途等具體要求，報請局領(lǐng)導同意后由相關(guān)單位負責人、財務(wù)室按財政紀律規定辦理采購手續，財務(wù)室負責統一采購結算。
2、單項或批量采購預算滿(mǎn)50000元以上的重大采購項目由會(huì )審會(huì )簽
小組集體研究確定，由相關(guān)單位負責人、財務(wù)室按財政紀律規定辦理采購手續，委托政府采購中心集中采購統一結算。
九、固定資產(chǎn)管理。單位固定資產(chǎn)指定專(zhuān)人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會(huì )計賬簿必須設置固定資產(chǎn)明細賬，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度末要進(jìn)行一次全面的'清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。
固定資產(chǎn)一律不準私會(huì )侵占或帶回家用，嚴禁以物易物或贈送、轉讓。工作人員調離原單位時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設置、圖書(shū)等歸還，并由相關(guān)管理人員簽章清賬后方可辦理調離手續，否則由管理人員負責追回或賠償。
財務(wù)管理制度11
一、學(xué)生營(yíng)養改善計劃財務(wù)管理實(shí)行校長(cháng)負責制,審批收支,把好賬務(wù)關(guān)和實(shí)物管理關(guān)。
二、學(xué)校食堂總務(wù)具體負責食堂賬務(wù)管理和實(shí)物管理工作,有條件的學(xué)�？蓡为氃O置保管員,負責實(shí)物管理工作。
三、營(yíng)養餐資金實(shí)行以楚雄市財政局、教育局聯(lián)發(fā)楚財教【20xx】15號文,《關(guān)于下達20xx年春季學(xué)期農村義務(wù)教育學(xué)生營(yíng)養改善計劃省級試點(diǎn)縣級補助資金預算的通知》資金下達情況表中的補助人數分完小核算,專(zhuān)款專(zhuān)用,嚴禁克扣、截留、擠占和挪用專(zhuān)項資金。
四、各完小堅持為學(xué)生服務(wù)的宗旨,不得贏(yíng)利,學(xué)生營(yíng)養改善計劃補助資金不得直接發(fā)放給學(xué)生個(gè)人和家長(cháng),只能將補助資金用于學(xué)生提供保值優(yōu)質(zhì)食品。
五、學(xué)校收到營(yíng)養餐食品時(shí),由專(zhuān)人負責簽收并分類(lèi)登記入賬(資金帳、實(shí)物帳),并記好支出帳(資金帳、實(shí)物帳),便于報銷(xiāo)、核查。
七、學(xué)生營(yíng)養改善計劃資金必須用于支付在校學(xué)生營(yíng)養餐食品的.購置費用,專(zhuān)款專(zhuān)用,禁止擠占、挪用、截留或套取專(zhuān)項資金。否則,一旦查出按違紀行為論處。
八、各完小應按營(yíng)養餐標準和數量足額配餐,嚴禁將學(xué)生營(yíng)養改善計劃資金或食物用于補助教職工伙食、支付食堂從業(yè)人員和學(xué)校公用經(jīng)費支出。
九、有違規、違紀行為,必須立即查清事實(shí),落實(shí)整改措施,并追究當事人責任。
十、學(xué)生營(yíng)養餐財務(wù)實(shí)行一月一清算,一學(xué)期一公開(kāi)一公布。自覺(jué)接受學(xué)生、家長(cháng)、社會(huì )、審計部門(mén)的監督和審計。對違規違法操作,造成嚴重后果的移交司法機關(guān)處理。
財務(wù)管理制度12
一、機構設置、職責
�。ㄒ唬┴攧�(wù)辦：負責人：XXX 職責：
1、制定醫院的財務(wù)管理制度并監督執行；
2、上報、下傳公司財務(wù)部有關(guān)報表、規定等；
3、審核報銷(xiāo)單據，合理使用資金，及時(shí)上報公司；
4、核對當日收款及大病等收取數據，電子版報院長(cháng)；
5、組織每月一次藥品清點(diǎn)工作，并把清點(diǎn)情況書(shū)面（或電子版）報院長(cháng)；
�。ǘ┧幏浚贺撠熑耍篨XX 職責：
1、負責管理藥房正常工作；協(xié)調藥房與公司的工作。
2、根據臨床需要制定藥品采購計劃，經(jīng)院長(cháng)審核，報公司或直接到藥材公司購買(mǎi)（門(mén)店藥品有公司配送）。
3、組織、實(shí)施、監督、檢查藥房各類(lèi)工作制度，技術(shù)操作規程和崗位責任制。
5、定期組織檢查特殊藥品、貴重藥品及重點(diǎn)效期藥品的使用管理情況，并做好記錄；
6、經(jīng)常深入臨床，了解藥品保障情況，聽(tīng)取醫生意見(jiàn)，不斷改進(jìn)工作。
7、負責醫院物品、辦公用品的請領(lǐng)、購買(mǎi)、保管和發(fā)放工作。
8、組織對藥房藥品每月一次盤(pán)點(diǎn)，并把盤(pán)點(diǎn)情況書(shū)面或電子版報院長(cháng)。
�。ㄈ┦湛顔T：XXXXXX
職責：
1、在財務(wù)主管領(lǐng)導下，應用微機做好門(mén)診收費、結算及報表工作，要熟悉微機性能，愛(ài)護微機，嚴格操作規程。
2、按規定價(jià)格和收費標準進(jìn)行收費。
3、收付現金時(shí)做到唱收唱對，當面點(diǎn)清，留有存根，做到日清日結，及時(shí)將日報表和款項交匯會(huì )計登記，使用收據要按順號領(lǐng)用。
4、嚴格交接班手續，當班的問(wèn)題由當班人員負責解決。
5、做好防盜工作，每日按規定時(shí)間將支票和現金一并送交銀行，留存少量零款項。收據和收費專(zhuān)章，不得轉借他人和非收費業(yè)務(wù)使用。收費員嚴格執行現金管理制度，不得挪用公—款或將公—款借給他人。
6、如發(fā)現長(cháng)款短款現象，不得自行以長(cháng)補短，應將長(cháng)短款情況分別登記，報領(lǐng)導批準處理。
2、藥品辦理：
1、采購計劃：藥房填寫(xiě)藥品采購計劃，有院長(cháng)審查后報公司采購部，對急需藥品上報公司后科聯(lián)系采購。準繩：臨床需要，減少庫存。
2、嚴格藥品進(jìn)入，對藥品廠(chǎng)家、日期、包裝、批號、準字號類(lèi)別嚴格把關(guān)，對有疑問(wèn)的藥品退回。
3、藥品出入要通過(guò)微機，不允許微機外調配藥品，不允許處方不加蓋收訖章取藥，不允許外部藥品兌換。
4、對新進(jìn)藥品要盡快告訴各科室，包括：作用、性能、價(jià)格、規格、廠(chǎng)家。對價(jià)格有變革的藥品，要及時(shí)調整價(jià)格。
5、藥品效期
�。�1）藥房每二周檢查一次藥品的效期，對效期較短的藥品做好登記，并在效期內6個(gè)月前，通知臨床或公司調配使用，最大限度的減少損失。
�。�2）因工作失職造成藥品過(guò)期報廢的，追究主管人的責任，給以藥品代價(jià)60%的懲罰，部門(mén)其他職員藥品代價(jià)40%的經(jīng)濟懲罰。
�。�3）通過(guò)各種方式確售不出過(guò)期的藥品，或懷疑有質(zhì)量問(wèn)題的藥品，填寫(xiě)藥品報廢單，講明報廢原因，經(jīng)院領(lǐng)導同意后送回公司，不準私自處理。
6、藥品核對
院辦每月組織一次藥房藥品清查，藥房每周自查一次。清查內容：藥品數量、質(zhì)量、效期、擺放位置等。每月清查情況書(shū)面報告院長(cháng)，發(fā)現問(wèn)題要查明原因。查不出丟失、損壞、過(guò)期原因的藥品，主管人給以藥品價(jià)值60%的處罰，部門(mén)其他人員藥品價(jià)值40%的經(jīng)濟處罰。
7、嚴禁在藥品使用、采購中出現腐敗現象，有關(guān)職員不得收取藥品宣傳費、好處費，不得收取經(jīng)銷(xiāo)商所謂的贈品，不得隨便參加銷(xiāo)售商的吃請。一旦發(fā)現，給予工作調整、罰款或解職處理。
8、藥品的進(jìn)銷(xiāo)存管理
�。�1）公司來(lái)的藥品或根據臨床采購的藥品應在當天核對完數量、批號、效期后入庫，不得出現藥品到，系統內沒(méi)有的'情況。在核對時(shí)發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)上報主管部門(mén)，爭取當天問(wèn)題當天解決。
�。�2）所有銷(xiāo)售進(jìn)來(lái)的藥品、東西必須經(jīng)過(guò)體系出庫，不允許私自收取現金，如經(jīng)發(fā)現雙倍返還藥款，并調離工作崗位。
�。�3）藥房應在每月盤(pán)點(diǎn)完后，出具盤(pán)盈盤(pán)虧表，并交由財務(wù)統一處理。
三、資產(chǎn)、物品管理
1、對醫院現有價(jià)值較高的固定資產(chǎn)、辦公設施等，要統計造冊、存檔，固定人員負責，離職時(shí)做好交接工作。
2、臨床購買(mǎi)醫療器材，科室向院辦書(shū)面申請，通過(guò)論證后報公司批準購買(mǎi)。
3、常用辦公用品藥房向公司申報并入賬。各科室填寫(xiě)申請單，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導、經(jīng)辦人、發(fā)貨人簽字后請領(lǐng)。
4、要做好醫療裝備、器材的使用、保養、維修、始終處于完好狀態(tài)。對辦公用品要好好保管，節約使用。
四、財務(wù)辦理
1、醫院收款在門(mén)診收款處辦理，不得出現私自收取現金的行為。除在特定的日期內可以打折，不允許私自更改價(jià)格（非凡情況，需領(lǐng)導簽字確認）。一經(jīng)發(fā)現除補償全額藥費外，并處2倍的懲罰。
2、收款員以處方、處置單劃價(jià)金額收款，開(kāi)具收款收據，處方、單據加蓋收訖章 ，患者憑收款收據、處方、處置單取藥、治療。沒(méi)有加蓋收訖章 的處方、處置單、輔助檢查申請單，不得進(jìn)行取藥、治療、檢查。發(fā)現私自取藥、治療、檢查的，給予二倍的罰款并通報批評。
特殊情況需免費或優(yōu)惠，必須經(jīng)院長(cháng)簽字批準，其他人無(wú)權免費或優(yōu)惠。
3、收款核對，下午15時(shí)，藥房合計處方金額，收款員合計、現金金額，三者相符，財務(wù)會(huì )計如數收款，開(kāi)具收款憑證，現金存入公司指定的銀行賬戶(hù)。
4、收款員備用金每人200元（找零用），收款員在調離時(shí)如數歸還。收款人員應仔細核對收取的現金，如出現假幣現象應由收款員自行負責。
5、負責管理大病醫療的工作人員（包括藥房、醫院）應在每日收款員對賬時(shí)與收款員核對當天大病醫療的單據，并核對銷(xiāo)售金額。大病取藥在藥房辦理。
6、大病醫療的收入，應在每月月初把上月的上傳明細報院財務(wù)，以備查用。
7、日報制度，下午16時(shí)，收款員把當天各科室、部門(mén)收入統計表報財務(wù)，由財務(wù)整理后上報院領(lǐng)導。
8、財務(wù)應天天審核單據，并及時(shí)天生憑證。保留原始單據以備查用。
9、嚴格費用管理制度
�。�1）使用費用要填寫(xiě)《費用申請表》，說(shuō)明用款的理由；
�。�2）醫院流動(dòng)資金不準私人借用；
�。�3）報銷(xiāo)憑證要有三人以上簽字（當事人、財務(wù)主管、院領(lǐng)導）；
�。�4）對報銷(xiāo)單據有疑問(wèn)，財務(wù)有權拒付。
10、做好公司財務(wù)部查賬準備工作。
財務(wù)管理制度13
一．XX、財務(wù)管理制度建立的目的
為加強鎮政府XX建設，強化XX職能，完善各項財務(wù)管理制度，全面提高鎮政府XX管理水平制定本管理制度。
二．適用范圍
適用于鎮政府XX統計辦人員管理、XX預算、財務(wù)結算等管理活動(dòng)。
三．工作職責
XX統計辦（XX所）：
負責抓好財源建設，編制和執行本鎮政府預決算計劃，管理預算外資金；負責管理和監督鎮政府機關(guān)和事業(yè)單位的財務(wù)活動(dòng)以及社區財務(wù)制度規范和業(yè)務(wù)培訓；負責本級XX支出的監督管理；負責鎮政府管理干部的離任審計工作；協(xié)助做好機關(guān)財產(chǎn)管理工作。
各辦公室：
按本制度規定的辦法，做好配合工作并及時(shí)上報年度資金支出計劃；
鎮人民代表大會(huì )、人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )：
鎮人民代表大會(huì )負責XX預決算的審議、通過(guò)，人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )負責XX預算調整方案的審議、通過(guò)；負責組織監督檢查XX、財務(wù)管理制度的執行情況。
鎮政府書(shū)記、鎮長(cháng)：
負責管轄權限內的日常財務(wù)支出的審批。
四．管理程序
�。ㄒ唬X所人員管理
1．XX所工作人員必須由具備相應工作能力的人員擔任，并具備相關(guān)工作的資格，持證上崗。
2．XX所長(cháng)不得兼任XX總會(huì )計，XX總會(huì )計不得兼任會(huì )計；XX所長(cháng)或財務(wù)總會(huì )計的人員調整必須報慈溪市XX局同意。
�。ǘX預算
1．預算范圍
本鎮政府范圍內的一般預算收支、基金預算收支和預算外資金收支等三部分XX性資金。
2．辦公室及下屬村X(qián)X預算的申報
每年年初，各辦公室根據實(shí)際情況上報年度的資金使用計劃（預算）。資金使用計劃（預算）會(huì )同分管領(lǐng)導討論同意后送XX統計辦，XX統計辦根據計劃意見(jiàn)，進(jìn)一步調查核實(shí)，了解收支情況，并結合收入預算計劃，擬訂和建議預算指標，報政府會(huì )議、黨群擴大會(huì )議討論同意批準。列入鎮政府年度XX支出預算草案。
3．鎮政府XX收入、鎮政府XX可用資金預測。
XX所在每年的11月底前根據鎮政府往年的情況和市XX局《關(guān)于鎮政府XX管理體制的規定》，作出下一年度XX收入、可用資金的預測工作，各級預算收入的編制，應當與國民生產(chǎn)總值的增長(cháng)率相適應，按照規定必須列入預算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據；形成“年度XX收入、可用資金預測說(shuō)明”，報鎮政府鎮長(cháng)和書(shū)記。
4．XX支出預算方案的形成
1）預算編制的時(shí)間。
XX統計辦按市XX局規定的時(shí)間編制預算草案。
2）預算編制的原則。
�。�1）編制預算應當參考上一年預算執行情況和本年度收支預測進(jìn)行編制，預算按照量入為出、收支平衡的原則編制，不列赤字；
�。�2）預算支出的編制，應當貫徹執行節約，勤儉建國的方針；
�。�3）預算支出的編制，應當統籌兼顧，確保重點(diǎn)，在保證鎮政府公共支出合理需要的前提下，妥善安排其他各類(lèi)預算支出。
�。�4）預算應當按預算支出額的1―3％設置預備費，用于當年預算執行中的自然災害救災開(kāi)支及其他難以預見(jiàn)的特殊開(kāi)支。
3）預算草案的形成
根據各辦公室、村的XX指出預算方案，結合鎮政府實(shí)際情況，并形成下一年度的“XX支出預算草案”，預算編制的內容：
�。�1）預算收入和支出；
�。�2）上一年度結余用于本年度安排的支出；
�。�3）上級返還或者補助的收入；
�。�4）返還或者補助下級的支出；
�。�5）上解上級的支出；
�。�6）下級上解的收入。
5．XX支出預算草案的審核、批準。
XX支出預算草案先經(jīng)鎮政府會(huì )議、黨群擴大會(huì )議討論審核通過(guò)后，交人民代表大會(huì )審議并通過(guò)，對需要調整的，調整后的預算方案須經(jīng)政府會(huì )議討論審議通過(guò)，再交人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )審議并通過(guò)，通過(guò)的預算必須在10日內，報市XX局備案。
6．XX預算的執行
XX統計辦（XX所）是預算執行的職能部門(mén)，應積極組織預算收入，協(xié)調、監督征管收入的職能單位及時(shí)足額地把預算資金收繳入庫，有預算收入上繳任務(wù)的部門(mén)和單位，必須依照法律、行政法規和xxXX部門(mén)的規定，將應當上繳的預算資金及時(shí)、足額地上繳國家金庫（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國庫），不得截留、占用、挪用或者拖欠。
各用款單位要嚴格按預算合理安排各項支出，充分發(fā)揮預算資金的經(jīng)濟效益和社會(huì )效益；各部門(mén)、各單位的預算支出應當按照預算科目執行；不同預算科目間的預算資金需要調劑使用的，必須按照xxXX部門(mén)的規定報經(jīng)批準。
7．預算調整
預算執行過(guò)程中，由于某種特殊原因造成收入、支出增減時(shí)，必須進(jìn)行預算調整，XX統計辦根據當年預算執行情況，提出預算增減原因說(shuō)明，并分析預算執行結果，報政府會(huì )議、黨群擴大會(huì )議討論同意，XX統計辦根據批準文件進(jìn)行預算調整。
8．預算追加程序
;個(gè)別項目超過(guò)預算計劃，但又確需支付的款項，有關(guān)用款單位應事先有書(shū)面報告。生產(chǎn)性支出超×萬(wàn)元內的，由鎮長(cháng)審批，×萬(wàn)元的由鎮長(cháng)辦公會(huì )議審批，×萬(wàn)元以上的由黨群擴大會(huì )議審批。非生產(chǎn)性支出在超×萬(wàn)元內的，由鎮長(cháng)審批，×萬(wàn)元的由鎮長(cháng)辦公會(huì )議審批，×萬(wàn)元以上的由黨群擴大會(huì )議審批。經(jīng)批準后，XX統計辦按批準文件追加經(jīng)費，否則不預支付。
9．預備費用管理和使用
1）預備費設置
根據國家預算法的有關(guān)規定，按照鎮政府預算支出額的百分之一至百分之三設置預算費用，用于當年預算執行中的自然災害開(kāi)支以及其他難以預見(jiàn)的特殊開(kāi)支。
2）預備費的開(kāi)支
在預算執行中，如果發(fā)生較大的自然災害和經(jīng)濟上的重大調整，發(fā)生預算沒(méi)有列入而又必須解決的臨時(shí)性開(kāi)支時(shí)，可以動(dòng)用預備費。
3）預備費審批程序
預備費一般應當控制在下半年使用，并要經(jīng)過(guò)一定的程序審批�！寥f(wàn)元以?xún)扔涉傞L(cháng)審批，×萬(wàn)元以?xún)扔涉傞L(cháng)辦公會(huì )議審批，×萬(wàn)元以上由黨群擴大會(huì )議審批。
4）預備費的財務(wù)處理
經(jīng)批準動(dòng)用預備費，應有抄告單或會(huì )議紀要通知則政統計辦，XX統計辦按批準內容撥付，并列入相應的預算科目。
10．預算外資金管理
預算外資金管理實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。具體按《關(guān)于加強預算外資金帳戶(hù)管理的規定》和《XX部國家發(fā)展改革委員會(huì )監察部審計署關(guān)于加強中央部門(mén)和單位行政事業(yè)性收費等收入“收支兩條線(xiàn)”管理的通知》執行。
11．報表的編制
XX統計辦按月編制預算執行情況報表，填寫(xiě)《報表》并上報市XX局。
�。ㄈX決算
XX統計辦按市XX局規定的時(shí)間編制決算，決算編制后經(jīng)鎮政府鎮長(cháng)、書(shū)記審核后，必須經(jīng)人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )審議、通過(guò)。
�。ㄋ模┦杖牍芾�
1．管理范圍
根據有關(guān)規定，屬于本鎮政府XX收入的'有工商稅收、農業(yè)發(fā)展資金以及預算外資金等XX性資金收入。
2．征收職責
除稅務(wù)機關(guān)征收的收入外，按規定的各費由有關(guān)職能部門(mén)辦公室負責征收，各分管領(lǐng)導及XX統計辦負責協(xié)調、檢查、督促征收工作。
3．征收資金的管理
各征收單位要嚴格按照國家規定的項目、范圍、標準和程序收取各項預算外資金。任何單位和個(gè)人不得違反國家有關(guān)規定，擅自設立收費、基金項目，隨意擴大范圍和標準，不得隨意緩收、減收、免收應收的預算外資金。
各征收單位在征收預算外資金時(shí)，必須統一使用XX部門(mén)印制的統一票據，對各項收入均要及時(shí)解入本鎮政府在銀行開(kāi)設的有關(guān)帳戶(hù)，現金收入視款額大小必須在3天內解入，憑支票或現金繳款單和收款票據向XX統計辦結報。
任何單位和個(gè)人不得截留、挪用、拖欠應上交資金，不得以收抵支和私設小金庫，嚴禁將資金轉入其他帳戶(hù)和公款私存，發(fā)現問(wèn)題將嚴肅處理。
�。ㄎ澹X撥款
XX統計辦根據預算計劃按時(shí)撥給一級預算單位。預算計劃內過(guò)撥，XX統計辦根據用款單位填寫(xiě)的《預算經(jīng)費請撥單》簽發(fā)。上級撥入專(zhuān)項資金已明確用款單位的，由XX統計辦長(cháng)簽字，鎮長(cháng)簽發(fā)。在XX直接列支的一次性補助款由分管領(lǐng)導和XX統計辦長(cháng)按預算內容簽字報鎮長(cháng)簽發(fā)。
預算資金原則上不予調劑，特殊情況確需臨時(shí)調劑或提前撥款的，由XX統計辦長(cháng)根據資金情況簽字報鎮長(cháng)簽發(fā)。
�。┲С龉芾�
1．支出管理總則
嚴格按鎮人民代表大會(huì )批準的年度預算執行，各項支出堅持統一領(lǐng)導、分塊管理的原則，由各分管領(lǐng)導負責實(shí)施。堅持鎮長(cháng)“一支筆”審批，XX統計辦長(cháng)、會(huì )計、出納共同把關(guān)，×萬(wàn)元以?xún)扔涉傞L(cháng)簽發(fā)，×萬(wàn)元以?xún)扔涉傞L(cháng)辦公會(huì )議批準，鎮長(cháng)簽發(fā)，×萬(wàn)元以上由黨群擴大會(huì )議批準，鎮長(cháng)簽發(fā)。
各項支出未明確簽發(fā)人的，均由鎮長(cháng)簽發(fā)。
各項支出必須符合有關(guān)規定，不得擅自擴大開(kāi)支范圍，提高開(kāi)支標準，每張票據均要按規定簽字，其中經(jīng)手人要寫(xiě)出開(kāi)支用途。同時(shí)一次性開(kāi)支不得分開(kāi)多張發(fā)票，搞多次報銷(xiāo)，不得用白條抵頂發(fā)票報銷(xiāo)。
每月編制《報表》報鎮長(cháng)、書(shū)記。
2．機關(guān)工作人員參加成人教育、職稱(chēng)考試支出
1）經(jīng)批準的機關(guān)工作人員參加各類(lèi)成人教育，待畢業(yè)后，憑畢業(yè)證書(shū)和學(xué)校開(kāi)具的學(xué)雜費、報名費、考務(wù)費正式收據按實(shí)一次性在報銷(xiāo)標準額度內報銷(xiāo)，報銷(xiāo)限額標準為中專(zhuān)3000元，大專(zhuān)4000元，本科及以上的5000元，其余費用一律個(gè)人自理。
2）領(lǐng)導同意并經(jīng)市委組織部批準，參加研究生進(jìn)修的市管干部，憑學(xué)雜費、報名費、考務(wù)費正式收據按實(shí)在標準額度內先預報銷(xiāo)50％，結業(yè)后，憑結業(yè)證書(shū)再向所在單位報銷(xiāo)其余的50％。未結業(yè)的，不予報銷(xiāo)其余的50％，就讀期間其他費用一律由個(gè)人自理。
3）企事業(yè)干部要求參加各類(lèi)職稱(chēng)評審或繼續教育的，由本人提出申請，組織委員批準，待合格后，憑職稱(chēng)證書(shū)和學(xué)校開(kāi)具的報名費、考務(wù)費正式收據按實(shí)報銷(xiāo)，其他費用一律自理。
3．機關(guān)內部管理支出
1）各辦公室的報刊、書(shū)刊由宣傳委員統一安排訂購，鎮長(cháng)簽發(fā)。
2）有關(guān)收費獎勵(包括罰沒(méi)獎勵)和差旅費等由分管領(lǐng)導簽署意見(jiàn)，XX統計辦長(cháng)按規定標準審核，鎮長(cháng)簽發(fā)。
3）機關(guān)干部子女保育費由財
政統計辦長(cháng)按有關(guān)規定簽發(fā)。
4）各種會(huì )議和有關(guān)節日活動(dòng)需資金支出，預算未安排的應先填《資金使用審批表》報鎮長(cháng)審批，按批準金額使用。上級或外單位來(lái)客確需用煙的到黨群辦按規定領(lǐng)取(無(wú)上級或外單位來(lái)客一般不考慮煙、糖、果招待)。
5）在預算計劃內的社會(huì )救濟費200以?xún)鹊挠煞止茴I(lǐng)導簽發(fā)，200元以上的由分管領(lǐng)導簽字，報鎮長(cháng)簽發(fā)。
6）凡新進(jìn)人員第一個(gè)月的工資由鎮長(cháng)簽發(fā)。
4．關(guān)于機關(guān)干部及其直系親屬(包括村干部)病故或困難補助標準
1）在職行政干部、企事業(yè)干部、職工以及離退休干部的配偶及父母因病(故)去世，根據家庭經(jīng)濟情況，給予補助500—700元(特殊情況另行考慮)。
2）獲得市級以上榮譽(yù)稱(chēng)號或特殊情況的農村黨員因病(故)去世，根據家庭經(jīng)濟情況，給予補助300-500元。機關(guān)臨時(shí)聘用人員病故可酌情給予補助。
3）農村在職的黨支部書(shū)記、村委會(huì )主任(包括曾任過(guò)上述職務(wù)的)因病(故)去世，根據家庭經(jīng)濟情況和任期年限，給予補助300—500元。
4）在職行政干部、企事業(yè)干部、職工因家庭經(jīng)濟困難，一般在年終根據本人申請可補助300—500元，特殊情況另行考慮。
5）上述開(kāi)支需報組織委員和黨群副書(shū)記同意后，由鎮長(cháng)簽發(fā)。
5．差旅費支出
1）出差人員的住宿費實(shí)行限額憑據報銷(xiāo)的辦法，按出差的實(shí)際住宿天數報銷(xiāo)，一般地區100元／天。特殊地區150元／天。特殊情況經(jīng)鎮長(cháng)批準，可酌情處理。
2）會(huì )議、學(xué)習、參觀(guān)、療養、聯(lián)系工作等出差，路途較遠，或任務(wù)緊急，需要乘坐飛機的，非特殊情況要先經(jīng)批準后方可乘坐(一般來(lái)回只許乘坐一趟)。如因工作需要來(lái)回乘坐飛機的，經(jīng)批準后，方可報銷(xiāo)。
3）乘坐火車(chē)，從晚8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上，或連續乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)，可購硬席臥鋪票。
4）乘坐火車(chē)慢車(chē)和直快列車(chē)的(不購臥鋪票的)分別按慢車(chē)和直快列車(chē)硬席座位票價(jià)的60％計發(fā)；乘坐特快列車(chē)的，按特快列車(chē)硬席座位票價(jià)的50％計發(fā)；乘坐新型空調特快列車(chē)的和新型空調直達特快列車(chē)的，分別按新型空調特快列車(chē)和新型空調直達特快列車(chē)硬席座位票價(jià)的30％計發(fā)。
5）夜間乘坐長(cháng)途汽車(chē)、輪船最低一般艙位(統艙)超過(guò)6小時(shí)的，每人每天按6）(1)規定的標準，加發(fā)一天伙食補助費。
6）出差人員的伙食費補助
(1)工作人員大市外的出差伙食補助費，不分途中和住勤，每人每天補助標準為：一般地區15元，特殊地區20元。
(2)大市范圍內出差不分途中與住勤，每人每天補助10元。
(3)市境內出差伙食補助標準為每人每月30元(工作人員病假、事假、曠工等未出勤時(shí)間，補貼作相應扣除)。駕駛員出差伙食補貼按每人每天5元標準報銷(xiāo)。
7）工作人員參加部門(mén)、系統舉辦的短期(三個(gè)月以?xún)?培訓班(包括進(jìn)修班、訓練班)，培訓期間食宿在培訓單位或招待所的，伙食補助、差旅費補助標準減半發(fā)給。參加大中專(zhuān)、研究生班學(xué)習的學(xué)員，伙食費一律自理。
8）招商引資等其他差旅費開(kāi)支按上級有關(guān)規定辦理。
6．公務(wù)接待費支出管理
1）公務(wù)接待統一由黨群辦負責安排；
2）各辦公室遇有接待事務(wù)，事前應填寫(xiě)《會(huì )議和來(lái)客接待就餐審批單》，報鎮長(cháng)簽署同意后，由黨群辦統一安排。離開(kāi)本鎮政府的接待事務(wù)事后必須補辦相關(guān)手續。
3）公務(wù)接待一般安排在食堂就餐，陪客人數不得超過(guò)2人，視人數多少，每人每次可開(kāi)支20—40元。
4）由于工作需要，經(jīng)批準確實(shí)需在營(yíng)業(yè)性餐廳安排就餐的，嚴格按批準標準接待，接待費開(kāi)支必須及時(shí)結清，財務(wù)結報不得超過(guò)一個(gè)月，逾期不得列支。結報時(shí)，支付憑證必須附詳細菜單和審批單報銷(xiāo)。
5）各辦公室的接待費不準多頭列支，不得跨財務(wù)年度列支，不準轉嫁到下屬和其他企業(yè)事業(yè)單位。
6）凡屬接待費開(kāi)支報銷(xiāo)，除按規定履行有關(guān)手續外，財務(wù)審批小組定期對財務(wù)報銷(xiāo)進(jìn)行討論同意并簽字。
7）將接待支出情況在機關(guān)內部進(jìn)行不同形式的公布，以接受監督，
7．工程建設支出管理
XX建設資金的撥付：工程建設嚴格按照上級有關(guān)規定程序操作辦理，建設資金的撥付遵照“按計劃、按程序、按進(jìn)度、按預算”的原則辦理。
1）實(shí)行工程預付款的項目，嚴格按招標文件和合同規定以及工程進(jìn)度等撥款。
2）XX統計辦發(fā)現建設單位有違規建設，如擅自改變項目建設內容、提高建設標準、超概算建設，未按規定辦理概算調整的，可以暫緩或停止撥付資金。
3）工程竣工結算：建設項目竣工初驗后，施工企業(yè)應及時(shí)向建設單位提供完整的竣工結算書(shū)以及其他資料。主管單位收到施工企業(yè)編制的竣工結算書(shū)后，應及時(shí)整理工程結算資料，并在7日內將施工企業(yè)編制的竣工結算書(shū)，造價(jià)10萬(wàn)元以上的工程，報市級XX部門(mén)審查；10萬(wàn)元以?xún)鹊墓こ�，由管理小組審查或委托有資質(zhì)的社會(huì )中介機構進(jìn)行審查確認，并將審查結果報市級XX部門(mén)備案。
4）工程竣工驗收超預算結算：因由不可預見(jiàn)等原因，已經(jīng)按規定辦理工程增加或變動(dòng)手續的，工程總額超出15％的由管理小組討論，報鎮長(cháng)辦公會(huì )議討論批準，其中超過(guò)×萬(wàn)元由管理小組提交鎮長(cháng)辦公會(huì )議討論，然后報黨群擴大會(huì )議討論批準。
5）凡工程支出的票據，須由經(jīng)辦人、主管領(lǐng)導簽署意見(jiàn)，XX統計辦根據合同和增減文書(shū)進(jìn)行審核，然后由管理小
組牽頭人簽字，報鎮長(cháng)簽發(fā)。
8．工資、福利、獎金及社保資金的提取
應及時(shí)準確發(fā)放工資，按規定發(fā)放獎金、提娶交納住房公積金等社保費。
�。ㄆ撸┴敭a(chǎn)管理
財產(chǎn)管理必須按照“保證需要、節約使用，嚴格管理”的原則進(jìn)行管理，所有財產(chǎn)由綜合辦、XX統計辦統一管理，一般情況綜合辦管物，XX統計辦管帳；為了切實(shí)保護鎮政府財產(chǎn)的完整，對各類(lèi)固定資產(chǎn)，每年必須全面清理一次，做到帳物相符，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)提出處理意見(jiàn)，并填寫(xiě)《年度固定資產(chǎn)核對表》。
1．固定資產(chǎn)添置和保管
1）固定資產(chǎn)添置：必須嚴格按年初預算資金額度內執行。需要添置財產(chǎn)由所需單位列出清單，送綜合辦、XX統計辦審核，然后按級申報審批，×萬(wàn)元以?xún)扔涉傞L(cháng)審批，×萬(wàn)元以?xún)扔涉傞L(cháng)辦公會(huì )議審批，×萬(wàn)元以上由黨群擴大會(huì )議審批。
2）固定資產(chǎn)購置須按《政府采購制度》和鎮政府《采購管理制度》的規定辦理。屬政府采購的資產(chǎn)，按采購程序，報市采購辦統一采購。不屬政府采購的商品，由綜合辦會(huì )同XX統計辦詢(xún)價(jià)采購。
3）公有財產(chǎn)只能在辦公室和公務(wù)活動(dòng)中使用。領(lǐng)用時(shí)，領(lǐng)用單位負責人和領(lǐng)用人均需填寫(xiě)財產(chǎn)使用卡，分別送黨政辦和XX統計辦備案。工作調動(dòng)或工作崗位調整時(shí)須辦理移交手續。使用保管不當造成損壞或損失，要酌情賠償損失。
4）車(chē)輛的使用與保管按《車(chē)輛使用管理制度》執行。
2．固定資產(chǎn)報廢、報損、房屋出售處理
固定資產(chǎn)報廢、報損、房屋出售處理固定資產(chǎn)報廢、報損或房屋出售處理時(shí)由綜合辦牽頭，會(huì )同紀工委、XX統計辦以及使用單位等人員(包括邀請有資質(zhì)的社會(huì )中介機構)核價(jià)，然后按級申報審批�！猎�?xún)扔涉傞L(cháng)審批，×萬(wàn)元以?xún)扔涉傞L(cháng)辦公會(huì )議審批，×萬(wàn)元以上由黨群擴大會(huì )議審批。經(jīng)批準后，填制《固定資產(chǎn)報廢、報損單》，XX統計辦憑報廢、報損單辦理財務(wù)核銷(xiāo)。
3．材料和低值易耗品的管理
1）數量比較大的材料采購采用招標辦法購買(mǎi)，招標時(shí)，主管單位須會(huì )同紀工委、綜合辦、XX統計辦參加。投標企業(yè)須有2家以上。
2）低值易耗品由黨政辦和XX統計辦共同采購，一般日常辦公用品由黨政辦保管發(fā)放，特殊的配件隨買(mǎi)隨用低值易耗品必須辦理登記領(lǐng)用手續。
3）具體按《采購管理制度》執行。
�。ò耍┢弊C管理
1．各種票據由各辦公室向XX統計辦領(lǐng)用。
2．各種票據均應按規定的使用范圍使用，一票—戶(hù)，一次一票。對繳款人每次繳款都必須開(kāi)票，不得將幾個(gè)人的繳款額開(kāi)在一起。
3．不準收款不開(kāi)票，不準開(kāi)票不收款，不準用“白條”或其他收據(非市級以上XX部門(mén)鑒制的收據)收款。
4．票據各種章戳要加蓋齊全，票據不準相互借用，票據管理人員要定期檢查票證安全情況，做到防止丟失和損壞。
�。ň牛╂傉芾砀刹康碾x任審計
按《市級以下黨政領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規定》、《浙江省單位內部領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計操作辦法》執行。
�。ㄊ⿲ο聦贆C關(guān)、事業(yè)單位、管轄村、投資項目的審計
1．建立由紀工委副書(shū)記為組長(cháng)，XX統計辦主任為副組長(cháng)的審計小組，對單獨建帳單位和直屬單位進(jìn)行年度審計。
2．XX工作人員必須嚴格按制度執行，違反規定要追究責任。任何個(gè)人和單位不準刁難XX工作人員。
3．具體參照《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》、《浙江省農村集體經(jīng)濟審計辦法》、《浙江省國家建設項目審計辦法》執行。
�。ㄊ唬┢渌�
1．各村的工程建設資金補助根據各村的經(jīng)濟狀況和工程大小給予適當補助，沒(méi)有預算的不予補助。
2．被征用村的土地征用費統一劃入鎮政府XX帳戶(hù)代管，退回代管資金時(shí)，由XX統計辦長(cháng)、分管領(lǐng)導簽字、鎮長(cháng)簽發(fā)。
3．機關(guān)干部因病或特殊情況需要暫時(shí)借款的，應先向XX統計辦領(lǐng)取統一借據，經(jīng)同意后方可辦理。借款額度在本人月工資額度內的，由XX統計辦長(cháng)簽發(fā)，超過(guò)本人月工資的由鎮長(cháng)簽發(fā)。因公臨時(shí)借款或重病住院的由XX統計辦長(cháng)審核，鎮長(cháng)簽發(fā)，公差結束或出院后，必須在一個(gè)星期內結清。
4．鎮政府XX一律不準對企業(yè)、單位、個(gè)人借款作擔保。
5．鎮政府所屬各單位(包括各公司)獨立核算的，都必須按月向XX統計辦報送會(huì )計報表，及時(shí)反映資金收支情況。
�。ㄊ┍O督檢查
1．XX統計辦每半年向人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )匯報XX收支執行情況，并根據日常工作情況結合上級和鎮政府對XX統計辦的工作要求進(jìn)行一次自查，填寫(xiě)《XX、財務(wù)管理制度執行自查表》
2．為了加強對鎮政府XX收支的管理，黨群辦紀檢負責組織成立由黨群辦書(shū)記、人大代表常務(wù)委員會(huì )、紀工委書(shū)記、政協(xié)領(lǐng)導等組成的XX監督領(lǐng)導小組，每半年或一年對鎮政府XX收支情況、XX、財務(wù)管理制度執行情況進(jìn)行檢查，增強鎮政府XX收支透明度，實(shí)行XX財務(wù)公開(kāi)，并隨時(shí)接受監督。填寫(xiě)《XX、財務(wù)管理制度執行監督檢查表》
五．附錄及相關(guān)政策依據和文件
�。ㄒ唬└戒�
附錄1《有關(guān)補貼、非醫保工作人員的醫藥費報銷(xiāo)規定》
附錄2《關(guān)于臨時(shí)工工資補貼等有關(guān)規定》
附錄3《關(guān)于通訊費報銷(xiāo)和職務(wù)補貼的有關(guān)規定》
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nbsp;（二）相關(guān)制度
1．《采購管理制度》
2．《車(chē)輛使用管理制度》
�。ㄈ┯嘘P(guān)政策、法規
1．《中華人民共和國預算法》
2．《中華人民共和國預算法實(shí)施條例》
3．《市級以下黨政領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規定》
4．《浙江省單位內部領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計操作辦法》
5．《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》
6．《浙江省農村集體經(jīng)濟審計辦法》
7．《浙江省國家建設項目審計辦法》
8．《關(guān)于明確～年鎮政府XX管理體制的通知》
六．標單、記錄
1．《年度XX收入、可用資金預測說(shuō)明》
2．《預算草案》
3．《抄告單》
4．《報表》
5．《報表》
6．《資金使用審批表》
7．《會(huì )議和來(lái)客接待就餐審批單》
8．《年度固定資產(chǎn)核對表》
9．《固定資產(chǎn)報廢、報損單》
10．《XX、財務(wù)管理制度執行自查表》
11．《XX、財務(wù)管理制度執行監督檢查表》
附錄1
有關(guān)補貼、非醫保工作人員的醫藥費報銷(xiāo)規定
一、有關(guān)補貼規定
(一)值班補貼每人每月120元，節日值班(24小時(shí))每人每天補助80元。
(二)全體工作人員實(shí)行就餐補貼，每人每月補貼100元。
二、非醫保工作人員的醫藥費報銷(xiāo)規定
(一)工辦人員沒(méi)有享受醫保的，門(mén)診醫藥費報銷(xiāo)按原公費醫療管理辦法執行，大病醫療按市社保局有關(guān)規定報銷(xiāo)。
(二)鎮政府計生人員、退休人員、社區退休人員按原公費標準預發(fā)總額的50％發(fā)給。個(gè)人年度醫藥費額度在1000元以?xún)鹊牟挥鑸箐N(xiāo)，超過(guò)1000元憑收據和處方交XX統計辦，XX統計辦委托市醫保辦審核。超過(guò)部分按工齡報，工齡在XX年以下的(含XX年)報60％，XX年以上20年以下的(含20年)報70％，21年以上的報80％。退休人員超出1000元的，XX年以下的(含XX年)報50％，XX年以上20年以下的(含20年)報60％，21年以上報70％。
(三)上述人員一律在市醫保辦定點(diǎn)醫院醫療，需住院(除工辦人員外)的須先報鎮長(cháng)批準后方可住院，然后按規定報銷(xiāo)住院費。
財務(wù)管理制度14
一、財務(wù)管理體制
1、園長(cháng)要對本單位的財務(wù)工作全面負責.
2、幼兒園財務(wù)活動(dòng)由上級財務(wù)部門(mén)統一管理.園內設兼職會(huì )計、出納各一名,記流水帳,在園長(cháng)領(lǐng)導下,管理園內財務(wù)活動(dòng),統一向上級財務(wù)機構報帳.
3、幼兒園財務(wù)人員應認真履行工作職責,有權要求本園所有人員嚴格執行國家有關(guān)財經(jīng)紀律和財務(wù)會(huì )計制度,有權參與本單位經(jīng)費編制計劃、有權監督、檢查本單位有關(guān)財務(wù)收支、資金使用及財產(chǎn)保管等情況.
二、單位預算管理
幼兒園應本著(zhù)“量入為出,統籌兼顧,保證重點(diǎn),收支平衡”的原則,編制每學(xué)期的經(jīng)費預算.
1、編制方法：
收入預算：應考慮幼兒園維持正常運轉和發(fā)展的基本需要,參考以前年度預算執行情況,根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制. 支出預算：根據幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動(dòng)和發(fā)展計劃,妥善安排其他各項必需支出.
2、預算編制的審批：
每學(xué)期初幼兒園財務(wù)領(lǐng)導小組成員商討通過(guò)將本學(xué)期的經(jīng)費預算情況作詳細安排.人員工資,大型維修及設備,日常開(kāi)支,報上級主管部門(mén)審核批復并備案.重大事件需調整預算經(jīng)通過(guò)上級領(lǐng)導討論并上報批準.
三、收入管理
1、收入包括學(xué)費收入,其他收入等.
2、幼兒園必須嚴格按照國家有關(guān)政策規定,依法組織收入,各項收費嚴格執行國家規定的收費范圍和標準,并使用合法票據,各項收入必須全部納入幼兒園收入帳戶(hù),統一管理,統一使用.
四、支出管理
1、幼兒園支出是指開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出,內容包括：其他工資、職工福利費、公務(wù)費、修繕費、業(yè)務(wù)費、設備費、其他費用等.
2、幼兒園支出應嚴格執行國家財務(wù)規章制度及上級主管部門(mén)開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準另附,沒(méi)有統一規定的由幼兒園結合本園情況規定,并報上級主管部門(mén)備案.
按預算正常執行,各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支.
對于大型的.維修及設備購置應預先經(jīng)主管領(lǐng)導協(xié)商簽字,報上級主管部門(mén)審批備案方可支出執行.
幼兒園應加強工程項目的預算,把好質(zhì)量管理等環(huán)節,防范決策失誤等有關(guān)舞弊行為.
五、資產(chǎn)管理
幼兒園資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn),固定資產(chǎn)等.
1、流動(dòng)資產(chǎn)包括現金,銀行存款等貨幣資金及應收、暫付款、借款、存款等.
幼兒園應建立、健全貨幣資金的內部管理控制制度. ①對貨幣資金收支保管業(yè)務(wù)建立嚴格的授權批準制度,相關(guān)機構和人員應相互制約,確保貨幣資金的安全.
�、趯徟藨鶕泿刨Y金授權批準制度的規定,在授權范圍內進(jìn)行審批.
�、塾變簣@因公個(gè)人用款時(shí)應按照提交用款申請、支付審批,支付復核,辦理支付等程序執行.
�、軉挝粚τ谥匾泿刨Y金支付業(yè)務(wù),應當實(shí)行集中決策和審批,并報上級主管部門(mén)審批單價(jià)滿(mǎn)1000元或一次性支出滿(mǎn)20xx元的設備或維修項目.建立責任追究制度,防范貪污,侵占,挪用貨幣資金的行為.
�、輰τ诖箢~的支出應使用轉帳支票,不得以現金直接支付.
�、蕃F金收入應當及時(shí)存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出.
�、咭杂變簣@為單位借出款項必須執行嚴格的授權批準程序,嚴禁擅自挪用,借出貨幣資金.
�、鄦挝蝗〉玫呢泿刨Y金收入必須及時(shí)入帳,不得私設“小金庫”,不得帳外設帳,嚴禁收款不入帳.
2、固定資產(chǎn)低值易耗品是指一般設備單位價(jià)值在500元以上,專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上使用期限在一年以上,并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),單位價(jià)值雖未達到規定標準,但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資,作為固定資產(chǎn)管理.幼兒園應根據：房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)結合本園具體情況,制定各類(lèi)固定資產(chǎn)的明細目錄.幼兒園應定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn),年度終了前應當進(jìn)行一些全面的清查盤(pán)點(diǎn),一般的報廢、轉讓經(jīng)上級主管批準后核銷(xiāo),大型、貴重的設備應經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)鑒定,報主管部門(mén)批準后核銷(xiāo).
六、代管款管理
幼兒園的代管款包括代辦費,伙食費.幼兒園應對代辦費、伙食費進(jìn)行獨立核算.
1、代辦費：幼兒園應嚴格按有關(guān)教育局或有關(guān)單位規定收取代辦費金額,并嚴格控制代辦費的支出項目,嚴禁支列無(wú)關(guān)的費用,代辦費應每學(xué)期結算支出明細,向家長(cháng)公布、清退余款.
2、伙食費：幼兒園應按規定的標準收取幼兒伙食費.支出幼兒一餐兩點(diǎn)、凈水、餐后水果及食堂使用的水電煤氣費等其他成本.
應根據制定的帶量食譜采購每日食品,嚴格控制采購的量.
不得在幼兒伙食費中列支無(wú)關(guān)的內容.
教師伙食應與幼兒伙食嚴格分開(kāi),單獨建帳,保證幼兒伙食專(zhuān)款專(zhuān)用,嚴禁擠占幼兒伙食費.
食堂應建立物品進(jìn)庫、出庫、每日過(guò)秤記錄,每月進(jìn)行盤(pán)庫.
七、財務(wù)清算
幼兒園發(fā)生劃轉、撤并或園長(cháng)、主管會(huì )計離任、外調時(shí),應進(jìn)行幼兒園財務(wù)清算.在上級主管部門(mén)監督指導下,對園內的財務(wù)、債權、債務(wù)進(jìn)行全面清理,做好移交,接收的交接工作,并妥善處理各遺留問(wèn)題.
八、財務(wù)報告
1、各幼兒園應根據每月經(jīng)費的作用情況,編制月財務(wù)報表,報送上級主管部門(mén),對于一些財務(wù)變動(dòng)情況及本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項應附說(shuō)明,對于存在的問(wèn)題應提出改進(jìn)措施.
2、學(xué)期末應對本學(xué)期收支情況進(jìn)行財務(wù)分析,包括預算收支完成率,人員支出與公用支出及大型維修、設備支出占支出的比率,并與制定的預算作對應比較.
九、財務(wù)監督
1、財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及幼兒園財務(wù)規章制度,維護財經(jīng)紀律的保證,幼兒園必須接受?chē)矣嘘P(guān)部門(mén)的財務(wù)監督,并建立嚴密的內部監督制度.
2、幼兒園的財務(wù)監督包括事前監督,事中監督,事后監督三種形式,各園可根據實(shí)際情況對不同的經(jīng)濟活動(dòng)不同的監督方式. 3、幼兒園的財務(wù)人員有權按會(huì )計法及其他有關(guān)規定行使財務(wù)監督權,對違反國家財經(jīng)法規的行為,有權提出意見(jiàn)并向上級主管部門(mén)反映.
4、主管會(huì )計定期對幼兒園進(jìn)行財務(wù)指導監督,發(fā)現問(wèn)題及時(shí)要求整改,并向上級主管部門(mén)匯報.
十、未盡事宜報請上級主管部門(mén)作出審批后方可執行,嚴禁自作主張。
財務(wù)管理制度15
物業(yè)財務(wù)管理制度之投資及資金管理
1、權益的管理
a.實(shí)收資本按國家有關(guān)法規進(jìn)行管理。
b.資本公積、未分配利潤、儲備基金等股東權益應按政府相關(guān)法規和董事會(huì )的決議進(jìn)行處置和分配。
2、投資管理
未經(jīng)公司董事會(huì )批準不得進(jìn)行證券投資，其他長(cháng)期投資按批準權限、申報程序上報公司董事會(huì )批準。
3、融資管理
融資必須經(jīng)公司董事會(huì )批準。
4、擔保管理
未經(jīng)公司董事會(huì )批準，嚴禁對本公司及以外任何單位和個(gè)人提供擔保。
5、債權、債務(wù)的管理
對各項應收款、預付款、存出存入保證金要及時(shí)入帳，明確責任人，按季核對，及時(shí)催收。對確實(shí)無(wú)法收回的'，如屬經(jīng)辦人責任，則由經(jīng)辦人承擔全部或部分賠償責任。
6、資金管理
a.基本原則:根據深圳物業(yè)管理行業(yè)管理辦法有關(guān)管理酬金提取規定，公司按一定比例收取管理酬金后，分公司(管理處)盈余應屬全體業(yè)主，各分公司(管理處)往來(lái)帳戶(hù)要及時(shí)清理不得占用公司資金，公司無(wú)特殊情況亦不得占用分公司(管理處)資金。公司財務(wù)部統籌安排使用自有資金，實(shí)行資金計劃管理。
b.任何單位和個(gè)人未經(jīng)公司董事會(huì )批準，不得將資金借給外單位或個(gè)人;也不得向外單位或個(gè)人提供公司銀行帳號。
c.銀行貸款必須向公司董事會(huì )申報，經(jīng)批準后實(shí)施。
d.加強對外幣資金的管理，按國家外匯管理局和有關(guān)法規辦理外幣業(yè)務(wù)。
f.開(kāi)設銀行帳戶(hù)應書(shū)面報告公司主管財務(wù)副總裁批準后，報公司財務(wù)部備案，銀行帳戶(hù)檔案資料由財務(wù)部指定專(zhuān)人保管，帳戶(hù)管理按中國人民銀行有關(guān)規定執行。
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