財務(wù)預算管理制度

財務(wù)預算管理制度[優(yōu)選]

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　　一、預算的目的

　　1、為實(shí)現公司的經(jīng)營(yíng)目標，保證決策所確定的最優(yōu)方案在實(shí)際工作中得到貫徹與執行;

　　2、協(xié)調及平衡公司下屬各子(分)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與財務(wù)預算;

　　3、監督和控制各子(分)公司企業(yè)經(jīng)濟運行和資金運行過(guò)程中出現的問(wèn)題;

　　4、分析和考核各子(分)公司及公司本部各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)濟效益。

　　二、預算的期間

　　1、預算年度為每年的1月1日至12月31日。

　　2、年度預算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預算，以利逐月跟蹤分析。

　　三、預算的對象

　　公司預算的對象包括xx集團有限公司本部預算和各子(分)公司預算。

　　xx集團有限公司為一級預算單位，各子(分)公司為二級預算單位，各子(分)公司投資的控股或全資單位為三級預算單位。子(分)公司預算包括子(分)公司本部和所屬三級預算單位預算。二級預算單位的確定原則為xx是被投資企業(yè)的絕對或相對控股公司;三級預算單位必須是絕對控股企業(yè)。

　　四、預算編制原則

　　1、一致性原則。各預算單位的預算管理工作要保持高度一致，各級預算單位的預算都必須服從于xx的近期經(jīng)營(yíng)目標和長(cháng)期發(fā)展目標;

　　2、分級預算原則。各級預算單位分別編制本級預算，然后由上級預算單位審核確定，按一級管理二級，二級管理三級原則分級管理;

　　3、全面預算原則。預算要全面和完整，具體包括損益預算、權益預算、現金預算三個(gè)部分。具體要求是:凡是影響目標利潤的業(yè)務(wù)和事項，均應以貨幣或其它計量形式來(lái)具體加以反映，有關(guān)預算指標之間要相互銜接，勾稽關(guān)系要明確，以保證整個(gè)預算的綜合平衡;

　　4、實(shí)事求是的原則。預算編制要根據企業(yè)實(shí)際情況，從實(shí)際出發(fā)，充分估計各項目標在實(shí)現過(guò)程中可能發(fā)生的變動(dòng)因素，保證預算能切實(shí)可行，充分發(fā)揮其指導和控制作用;

　　5、不調整原則。財務(wù)預算一經(jīng)董事會(huì )確定，一般不再調整，各級預算單位應按照預算嚴格執行，作好監控分析，考核獎懲。

　　五、財務(wù)預算的管理

　　(一)xx集團有限公司本部預算的管理

　　1、本部預算的對象為:公司本部各部室。

　　2、本部預算的內容分為兩個(gè)部分:

　　(1)本部資本經(jīng)營(yíng)的收入和支出。具體包括證券投資收入、房地產(chǎn)投資收入、土地置換收入、金融服務(wù)收入、資產(chǎn)處置收入;各項直接投資預算及木材流通協(xié)會(huì )費用預算;

　　(2)本部管理費用預算。具體包括:人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。

　　3、本部預算的編制程序為:

　　(1)當年的九月底前，由財務(wù)總監協(xié)助公司總裁根據公司董事會(huì )確定的原則向預算對象下達預算編制的提示性意見(jiàn);

　　(2)各預算對象按照分工，于當年十月底前提出下年度的預算建議;

　　(3)資金財務(wù)部對各預算對象的預算建議進(jìn)行初審平衡后，編本部預算預案，經(jīng)財務(wù)總監、公司總裁審核后，于當年十二月中旬前報公司董事會(huì )。董事會(huì )應于當年十二月底前完成預案的審定。

　　4、資金財務(wù)部應對本部預算的正確實(shí)施負責，并對執行情況進(jìn)行跟蹤分析，按季向公司總裁、財務(wù)總監匯報本部預算執行情況。

　　5、年度終了，資金財務(wù)部編制編報決算案，并上報公司總裁、財務(wù)總監，由公司總裁提交公司董事會(huì )審議。

　　(二)子(分)公司預算的管理

　　子(分)公司預算包括子(分)公司本部預算和所屬三級預算單位預算。子(分)公司預算參照xx集團有限公司本部預算編制方法。編制程序如下:

　　1、各子(分)公司經(jīng)營(yíng)者根據xx本部傳達的預算提示目標，組織子(分)公司預算的編制，將提示目標分解到各部門(mén)和所屬三級預算單位。

　　2、三級預算單位預算的編制

　　(1)采用全面預算管理制度，預算內容包括生成經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)方面，編制預算前應進(jìn)行詳盡的市場(chǎng)分析和企業(yè)本身狀況分析，以銷(xiāo)售預算為起點(diǎn)，依次進(jìn)行材料采購預算、生產(chǎn)預算、成本費用預算和應收帳款、庫存預算以及各項期間費用預算，形成三張主要預算報表:現金流量表、資產(chǎn)負債表、損益表。

　　(2)全面預算需要各部門(mén)協(xié)同一致，銷(xiāo)售部門(mén)編制銷(xiāo)售預算和應收帳款預算，供應部門(mén)協(xié)助生產(chǎn)部門(mén)根據本年度預計銷(xiāo)售量，編制原材料、人工、制造費用預算，倉庫保管部門(mén)根據材料入庫、生產(chǎn)、銷(xiāo)售情況編制存貨預算，財務(wù)部門(mén)編制現金收支預算以及管理費用、財務(wù)費用預算，最后由財務(wù)部門(mén)對各部門(mén)編報的預算進(jìn)行協(xié)調平衡，最終形成本企業(yè)的總預算。

　　(3)如果本年度預算的結果與xx本部的提示目標不一致，本單位需要根據實(shí)際情況層層推進(jìn)，降耗挖潛，調整預算，力爭達到提示目標要求。

　　3、子(分)公司協(xié)調平衡所屬各預算單位的預算，形成完整的二級單位預算。

　　4、經(jīng)xx本部審核并經(jīng)公司董事會(huì )批準后，本部向子(分)公司經(jīng)營(yíng)者正式下達年度預算要求，并按此要求在該子公司法定機構上通過(guò)預算方案。

　　5、子(分)公司財務(wù)預算的執行。

　　(1)預算一經(jīng)確定，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)要嚴格依照預算進(jìn)行，定期進(jìn)行預算跟蹤分析，向本部資金財務(wù)部提交預算執行情況分析報告。

　　(2)根據本單位預算執行情況，對變化幅度超過(guò)10%的項目應及時(shí)向資金財務(wù)部報告。

　　(3)xx本部預算監控人員應深入企業(yè)實(shí)際，體察實(shí)情，為預算完成提供及時(shí)準確的決策信息。

　　6、決算的編報。

　　(1)決算編報應根據實(shí)事求是原則，嚴格按照國家財務(wù)制度的要求準時(shí)進(jìn)行。

　　(2)決算時(shí)，本部資金財務(wù)部和審計監察部對子(分)公司損益有重大影響的事項應逐項審查，然后作出指導并進(jìn)行處理。

　　(3)資金財務(wù)部對照預算，認真分析經(jīng)營(yíng)結果與預算的差距，并為來(lái)年的工作提出改進(jìn)措施。

　　(4)資金財務(wù)部將決算形成報告，上報公司總裁、財務(wù)總監，由公司總裁提交董事會(huì )審議。

　　六、財務(wù)預算編制的工作組織

　　(一)預算的職能部門(mén)

　　1、總裁

　　全面負責公司財務(wù)預算管理，向董事會(huì )提交公司年度財務(wù)預案和決案，批準預案執行過(guò)程中偏差解決方案，核準二級、三級預算單位建議名單。

　　2、財務(wù)總監

　　提出年度財務(wù)預算編制建議，具體指導資金財務(wù)部預算編制工作。

　　3、資金財務(wù)部

　　為財務(wù)預算編制的具體工作部門(mén)

　　(1)審核二、三級預算單位名單;

　　(2)編制公司本部財務(wù)預案;

　　(3)負責本部預算的實(shí)施管理;

　　(4)對所屬單位上報的預算進(jìn)行評審并綜合平衡后報公司領(lǐng)導;

　　(5)跟蹤分析子(分)公司預算執行情況;

　　(6)審核和編報公司決算草案。

　　4、審計監察部

　　對下屬公司預算完成指標的真實(shí)性進(jìn)行審核。

　　5、人力資源部

　　編制公司本部工資、福利預算，實(shí)施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎懲。

　　(二)預算的工作組織

　　資金財務(wù)部為預算專(zhuān)門(mén)機構，其它部門(mén)為預算編制、執行、決算、考核的相關(guān)職能部門(mén)。

　　資金財務(wù)部作為預算專(zhuān)門(mén)機構和日常工作部門(mén)，應及時(shí)將預算的編制、跟蹤、決算信息向公司領(lǐng)導和相關(guān)部門(mén)通報，同時(shí)提出監控意見(jiàn)，保證預算執行。

　　相關(guān)部門(mén)在日常監控預算完成時(shí)，應及時(shí)與資金財務(wù)部溝通，以便協(xié)同一致，快速解決問(wèn)題。

　　七、預算的考核評價(jià)

　　資金財務(wù)部根據各下屬公司的預算完成情況作出合理評價(jià)，分別確定各項預算指標的權重，考慮客觀(guān)因素影響和預算管理的完善程度，給予適當的評分，供人力資源部考核參照。

　　八、本辦法由資金財務(wù)部負責解釋。

　　九、本辦法由總裁辦公會(huì )決定修改與補充。

　　十、本辦法自公司總裁辦公會(huì )批準，總裁簽發(fā)之日起公布、實(shí)施。

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