公司財務(wù)預算管理制度
在學(xué)習、工作、生活中，我們都跟制度有著(zhù)直接或間接的聯(lián)系，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。擬定制度的注意事項有許多，你確定會(huì )寫(xiě)嗎？以下是小編精心整理的公司財務(wù)預算管理制度 ，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
公司財務(wù)預算管理制度 篇1
為確保學(xué)院管好用好資金，提高資金使用效率，特制定本辦法。
一、預算管理的內容
學(xué)院預算指根據學(xué)院事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收入支出計劃，在每年開(kāi)始前編制，預算的內容包括收入預算和支出預算組成。學(xué)院實(shí)行預算管理制度，學(xué)院所有收入，包括財政補助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入以及其他收入都要納入學(xué)院的收入預算。學(xué)院的所有支出，包括學(xué)院工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個(gè)人和家庭補助支出、學(xué)院發(fā)展支出等必須納入學(xué)院的支出預算。
學(xué)院實(shí)行《部門(mén)預算》與《學(xué)院內部管理預算》相結合，首先根據學(xué)院教育事業(yè)及發(fā)展情況，編制《學(xué)院內部管理預算》，然后再將其轉化為上報上級的“一上”《部門(mén)預算》，上報上級主管部門(mén)，以上報上級“二上”《部門(mén)預算》為依據，再細化編制《學(xué)院內部管理預算》，依據其進(jìn)行日常財務(wù)管理工作。
二、預算管理機構
學(xué)院成立預算管理領(lǐng)導小組。
院長(cháng)任組長(cháng)，黨委書(shū)記任副組長(cháng)，委員由學(xué)院副院級領(lǐng)導組成。在學(xué)院財務(wù)處設預算管理辦公室，財務(wù)處長(cháng)兼辦公室主任，成員為財務(wù)處有關(guān)會(huì )計。
預算管理領(lǐng)導小組負責對學(xué)院預算方案、各預算管理責任中心提出的預算調整方案進(jìn)行審定，并對預算執行情況提出考核意見(jiàn)。
為保證預算的執行，落實(shí)預算管理的責任，學(xué)院確定預算管理責任中心，對預算的.執行負責。
根據高等學(xué)校財務(wù)管理制度和學(xué)院規模，學(xué)院預算實(shí)行“院長(cháng)統一領(lǐng)導，資金分塊管理”的管理模式，為此，學(xué)院劃分為：院級預算管理責任中心，由院長(cháng)負責，對學(xué)院全部收入、支出進(jìn)行管理，并對學(xué)院資金進(jìn)行分塊分工管理。教學(xué)管理責任中心，由教學(xué)院長(cháng)負責分塊的教學(xué)資金的收支管理。學(xué)生管理責任中心，由黨委副書(shū)記負責劃塊的學(xué)生支出、學(xué)費收入的管理。后勤工作、招生就業(yè)、學(xué)院發(fā)展責任中心，由學(xué)院后勤招生就業(yè)副院長(cháng)負責分塊資金的管理。黨務(wù)工作及宣傳責任中心，由黨委書(shū)記負責分塊的資金管理。成人教育、圖書(shū)館、科技處責任中心，由紀委書(shū)記負責相應的分塊資金管理。
三、預算的編制
�。ㄒ唬╊A算編制原則
編制預算要堅持“量入為出，收支平衡，略有結余，保證重點(diǎn)，統籌兼顧，持續發(fā)展”的原則。收入預算要堅持積極穩妥，多渠道籌措資金；支出預算堅持統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約。確保各項事業(yè)的健康、持續、和諧發(fā)展。
�。ǘ╊A算編制程序和方法
由學(xué)院財務(wù)處根據各部門(mén)、各責任中心提供的收支計劃，提出《學(xué)院內部管理預算》建議方案，匯總初步平衡，送院長(cháng)審查，然后反饋給各預算管理責任中心，再次修改后，送財務(wù)處匯總，院長(cháng)審查平衡，提交預算管理領(lǐng)導小組審批，據此編制上報上級的“一上”《部門(mén)預算》，再根據上報上級的“二上”《部門(mén)預算》，細化編制《學(xué)院內部管理預算》，并按其進(jìn)行學(xué)院的日常財務(wù)管理工作。
編制預算要從學(xué)院的實(shí)際工作出發(fā)，以年度工作計劃為基礎、依據學(xué)院中長(cháng)期規劃進(jìn)行編制；編制方法主要以業(yè)務(wù)預算為主，采用零基預算，滾動(dòng)預算編制等方法。
《學(xué)院內部管理預算》的具體內容及編制分工：
1）學(xué)院人員支出預算由人事部門(mén)根據職工工資標準、工作量進(jìn)行編制，人員支出包括統發(fā)工資、統發(fā)津貼、教師課時(shí)費和管理后勤職工工作量工資、職務(wù)津貼、加班工資、外返聘人員工資、各種社會(huì )保險支出、職工福利支出、離退休人員支出、遺屬及撫恤支出等。
2）學(xué)院教學(xué)支出預算由教務(wù)部門(mén)根據學(xué)院教學(xué)工作安排編制，包括圖書(shū)資料購置費、實(shí)驗實(shí)訓設備購置費、實(shí)驗室維持費和實(shí)驗用耗材、體育維持費、調職教研費、實(shí)習費用、資料講義費、學(xué)生補考成本、教學(xué)活動(dòng)費等。
3）學(xué)生費用預算由學(xué)生處根據學(xué)生助學(xué)金支出、學(xué)生活動(dòng)要求編制；
4）招生就業(yè)支出由招生就業(yè)處提出預算；
5）后勤、學(xué)院發(fā)展支出預算由院領(lǐng)導決策后由總務(wù)部門(mén)編制預算；
6）黨務(wù)工作及宣傳費用由黨委辦公室編制預算；
7）日常公用支出及其他支出預算由財務(wù)部門(mén)編制；各業(yè)務(wù)處室編制的年度預算交分管院領(lǐng)導（責任中心負責人）審查后送財務(wù)部門(mén)匯總。
四、預算的執行
各預算管理責任中心要保證分管的各項工作順利完成，管好用好分塊資金，確保預算執行。
為了保證預算的順利執行，財務(wù)部門(mén)必須做好信息反饋工作，在編制上報上級的財務(wù)月報表的同時(shí)，按月及時(shí)提供《學(xué)院內部管理預算執行報表》，送達各預算管理責任中心負責人。
五、預算的調整
由預算責任中心提出調整申請，財務(wù)處負責匯總，提交院長(cháng)審查。
預算實(shí)行分級調整，對于10萬(wàn)元以下（不包括10萬(wàn)元）的預算由院長(cháng)批準調整，10-30萬(wàn)元（不包括30萬(wàn)元）由院長(cháng)辦公會(huì )批準，30萬(wàn)元以上經(jīng)預算管理領(lǐng)導小組批準。
預算調整時(shí)間：原則上半年作一次調整，結合學(xué)院實(shí)際具體定為上學(xué)期放暑假前。
六、預算的分析、考核和監督
財務(wù)部門(mén)在按月提供的《學(xué)校內部管理預算執行報表》中應對預算執行情況進(jìn)行分析，提出出現偏差的原因、改進(jìn)措施。分析當年年度執行資料，總結預算管理經(jīng)驗，為下一年編制預算提供重要資料，使預算管理更上一臺階。年末，根據《學(xué)校內部預算管理預算執行報表》，由院長(cháng)、學(xué)院預算管理領(lǐng)導小組對各預責任中心進(jìn)行業(yè)績(jì)評價(jià)，充分調動(dòng)各責任中心的管理積極性。
學(xué)院實(shí)行院務(wù)公開(kāi)制度，每月初由院長(cháng)向預算管理委員會(huì )通報上月及本年累計預算執行情況，每年年初，院長(cháng)在全院職工大會(huì )公布上年預算執行情況，同時(shí)公布當年預算。
公司財務(wù)預算管理制度 篇2
第一章總則
第一條為加強財務(wù)管理，規范預算程序，強化預算約束，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項事業(yè)可持續發(fā)展，根據《中華人民共和國預算法（20xx年修正）》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》（財教[20xx]488號）和《唐山學(xué)院財務(wù)管理制度》（院發(fā)[20xx]79號），結合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱(chēng)預算是指學(xué)校根據事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃，是學(xué)校進(jìn)行各項財務(wù)活動(dòng)的前提和依據。預算內容包括收入預算和支出預算。
第三條預算年度自公歷1月1日起至12月31日止。
第二章預算編制原則
第四條量入為出，收支平衡。預算編制以收定支，量力而行。收入預算要全面真實(shí)，積極穩妥；支出預算要科學(xué)合理，注重實(shí)效。
第五條統籌兼顧，突出重點(diǎn)。預算體現學(xué)校年度整體的事業(yè)目標，保證學(xué)校事業(yè)順利進(jìn)行。優(yōu)先保障正常運行和人員經(jīng)費，重點(diǎn)保障教學(xué)科研，集中財力支持重點(diǎn)項目。
第六條統一預算，分級管理。學(xué)校實(shí)行全口徑統一預算，統籌安排各項收入與支出；各二級預算單位負責本單位預算的編制、執行與管理。
第七條勤儉節約，注重績(jì)效。嚴格控制和優(yōu)化預算支出結構，努力降低運行成本；積極開(kāi)展預算績(jì)效評價(jià)，重點(diǎn)考核支出效益，并作為來(lái)年安排預算的參考。
第三章預算管理職責
第八條各單位負責統籌安排各類(lèi)資金，科學(xué)編制本單位的預算草案；嚴格執行學(xué)校批復的預算，合理組織收入，科學(xué)安排支出；對本單位預算執行情況進(jìn)行自我評價(jià)；定期向本單位教職工或教代會(huì )通報預算批復和執行情況。
第九條學(xué)校教務(wù)處、后勤管理處、國有資產(chǎn)管理處等有關(guān)職能部門(mén)根據學(xué)校預算項目管理辦法負責對專(zhuān)項項目進(jìn)行審核，對各單位上報的專(zhuān)項項目的必要性、合理性、可行性和使用效益進(jìn)行評價(jià)。要做好專(zhuān)項項目的執行、績(jì)效評價(jià)全過(guò)程管理，提高專(zhuān)項資金使用效益。
第十條財務(wù)處負責預算編制的組織和協(xié)調工作。負責對各單位的預算草案進(jìn)行審核匯總，依據相關(guān)規定和學(xué)校財力狀況，擬定預算建議方案，提請學(xué)校相關(guān)會(huì )議審定通過(guò)；負責下達經(jīng)批準的預算，指導和監督各單位預算執行，進(jìn)行預算控制；負責進(jìn)行財務(wù)分析并向校領(lǐng)導和上級主管部門(mén)報告預算執行情況。
第十一條學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導小組負責論證財務(wù)預算方案，審議預算執行情況報告和財務(wù)決算報告。
第十二條校長(cháng)辦公會(huì )負責審議學(xué)校財務(wù)預算方案；審批10萬(wàn)元（含）以下需動(dòng)用校長(cháng)預備費的項目，審議預算執行情況報告和財務(wù)決算報告。
第十三條學(xué)校黨委常委會(huì )負責審定學(xué)校財務(wù)預算方案；審批10萬(wàn)元以上需動(dòng)用校長(cháng)預備費的項目，審定預算執行情況報告和財務(wù)決算報告。
第四章預算編制內容
第十四條預算由收入預算和支出預算組成，學(xué)校的全部收入和支出都應納入預算。
第十五條收入預算是指學(xué)校在預算年度內開(kāi)展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)依法取得的各類(lèi)非償還性資金的。預算，包括財政補助收入預算、事業(yè)收入預算、上級補助收入預算、經(jīng)營(yíng)收入預算、租賃收入預算和其他收入預算等。
第十六條支出預算是指學(xué)校在預算年度內用于教學(xué)科研活動(dòng)，基本建設及其他資金支出的預算，包括人員經(jīng)費支出預算、公用經(jīng)費支出預算和專(zhuān)項經(jīng)費支出預算。
�。ㄒ唬┤藛T經(jīng)費支出預算：工資、保險和津補貼等人員支出預算，按照上級規定標準及學(xué)�？�(jì)效工資方案等編制；學(xué)生獎助學(xué)金等預算按照上級和學(xué)校規定標準編制。
�。ǘ┕媒�(jīng)費支出預算：學(xué)校對院、系、部實(shí)行二級預算管理，二級預算由各院、系、部根據自身事業(yè)發(fā)展目標和工作計劃需要，在學(xué)校下達的預算控制數內按要求自主編制；學(xué)校對職能部門(mén)和教輔單位實(shí)行定額標準加公用專(zhuān)項的辦法安排預算，公用專(zhuān)項根據上級政策、學(xué)校財力和工作重點(diǎn)安排預算。
�。ㄈ⿲�(zhuān)項經(jīng)費支出預算：教學(xué)科研建設、實(shí)驗室建設、圖書(shū)購置、服務(wù)外包、基礎設施維修改造、基本建設等專(zhuān)項經(jīng)費歸口職能部門(mén)組織編制預算，納入項目庫管理，視學(xué)校財力和輕重緩急列入學(xué)校財政預算。
第五章預算編制程序
第十七條財務(wù)處下達關(guān)于編制下一年度預算的方案，各單位根據年度工作目標任務(wù)、預算編制的相關(guān)規定和要求，參考上一年預算執行情況和支出績(jì)效評價(jià)，編制本單位預算。
第十八條各單位年度預算的編制和確定，按照如下程序進(jìn)行：
�。ㄒ唬└鲉挝话磳W(xué)校要求編制本部門(mén)年度預算草案，經(jīng)過(guò)一定范圍討論通過(guò)后報財務(wù)處匯總；
�。ǘ┴攧�(wù)處匯總后編制學(xué)校年度預算草案并進(jìn)行綜合分析，征求分管財務(wù)校長(cháng)、校長(cháng)意見(jiàn)后，將各單位的年度經(jīng)費預算修改意見(jiàn)反饋各部門(mén)；
�。ㄈ└鲉挝桓鶕䦟W(xué)校提出的修改意見(jiàn)和建議進(jìn)行調整，調整后的預算方案經(jīng)本單位領(lǐng)導班子審議通過(guò)后報財務(wù)處；
�。ㄋ模┴攧�(wù)處再次匯總、分析，編制學(xué)校年度財務(wù)預算建議方案，經(jīng)學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導小組審議后提交校長(cháng)辦公會(huì )審議，根據校長(cháng)辦公會(huì )決議編制學(xué)校正式預算方案，經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì )審議批準后，正式下達各單位年度預算。
第十九條？學(xué)校支出預算可設置公用經(jīng)費的2%的校長(cháng)預備費，用于當年預算執行中的突發(fā)事件。？
第二十條學(xué)校預算方案批準確定后，除上級主管部門(mén)要求或預算收入發(fā)生重大變化，一般不得變更和調整，確需調整的，預算調整方案要經(jīng)財經(jīng)工作領(lǐng)導小組審議，校長(cháng)辦公會(huì )和黨委常委會(huì )審定批準。
第六章預算執行
第二十一條各單位要嚴格執行預算，并對執行結果負責。
第二十二條負責落實(shí)預算收入的單位按照相關(guān)規定，及時(shí)足額完成預算收入，不得違規收費，不得截留、占用和挪用預算收入。
第二十三條各單位按照預算方案確定的項目、標準、范圍、額度和時(shí)間安排支出，保證預算執行進(jìn)度和質(zhì)量。除預算批復前可參照上年同期的預算支出數額安排必須支付的本年度基本支出外，不得無(wú)預算安排支出。
第二十四條各單位年度預算執行過(guò)程中，因不可預見(jiàn)情況確需存量調整的，應按以下程序進(jìn)行審批：3萬(wàn)（含）以下的.經(jīng)費由分管財務(wù)校長(cháng)和校長(cháng)審批，3萬(wàn)元-10萬(wàn)元（含）的經(jīng)費由校長(cháng)辦公會(huì )審定批準，10萬(wàn)元以上的經(jīng)費需提交黨委常委會(huì )審定批準。
第二十五條年度預算結余資金，由學(xué)校收回統籌用于下一年度預算安排。年度結轉資金，按財政要求支出。
第七章決算
第二十六條決算是對年度預算執行情況的梳理和總結，是對年度各項收入和支出的確認，是對學(xué)校全年財務(wù)狀況和財務(wù)成果全面真實(shí)的反映，是學(xué)校決策的重要依據。
第二十七條財務(wù)處按照上級主管部門(mén)規定實(shí)事求是編制年度財務(wù)決算并按時(shí)上報。
第二十八條財務(wù)決算及分析結果需報告學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導小組、校長(cháng)辦公會(huì )和黨委常委會(huì )。
第八章預決算公開(kāi)
第二十九條學(xué)校在門(mén)戶(hù)網(wǎng)站設立財務(wù)公開(kāi)專(zhuān)欄，由財務(wù)處負責按照上級有關(guān)規定，向社會(huì )公開(kāi)預算和決算的相關(guān)信息。
第三十條學(xué)校各單位應完善內部民主理財和監督機制，定期在全體會(huì )議或二級教代會(huì )上公布本單位財務(wù)預算方案和預算執行情況，切實(shí)保證本單位財經(jīng)活動(dòng)的健康有序運行。
第九章預算績(jì)效管理
第三十一條預算績(jì)效管理主要包括對各單位預算執行情況的評價(jià)以及根據評價(jià)結果所采取的管理措施。
第三十二條各單位在預算編制時(shí)，應對本部門(mén)整體支出和項目支出設定績(jì)效目標，嚴格執行批復的預算，加強支出管理，確保預算績(jì)效目標得以實(shí)現。
第三十三條財務(wù)處應定期對全校和各單位預算執行情況進(jìn)行統計分析。
第三十四條學(xué)校逐步建立和完善預算執行績(jì)效評價(jià)制度，將預算執行績(jì)效情況納入相應的考核體系。
第十章預算監督
第三十五條財務(wù)處定期向分管財務(wù)校領(lǐng)導匯報本年度預算執行情況，并對出現的問(wèn)題提出相應的應對措施。
第三十六條學(xué)校教職工代表大會(huì )對學(xué)校預算執行情況進(jìn)行監督。
第三十七條監察審計處負責對學(xué)校各級預算的執行情況進(jìn)行監督，并定期將預算執行情況及監督結果報學(xué)校分管紀委和財務(wù)的領(lǐng)導。
第三十八條各單位預算執行情況將納入黨風(fēng)廉政建設責任制考核體系和任期經(jīng)濟責任審計。
第十一章附則
第三十九條本辦法由財務(wù)處負責解釋。
第四十條本辦法自頒布之日起施行，《唐山學(xué)院預算管理辦法》（院發(fā)[20xx]19號、《唐山學(xué)院預算管理實(shí)施細則》（院發(fā)[20xx]24號同時(shí)廢止)。
公司財務(wù)預算管理制度 篇3
1.0總則
1.1為了明確公司各部門(mén)在實(shí)現各項經(jīng)營(yíng)目標中的財務(wù)關(guān)系及責任，規劃、控制公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保各項經(jīng)營(yíng)目標的順利完成，根據公司領(lǐng)導層的要求，結合公司的實(shí)際情況，特制訂本制度。
1.2財務(wù)預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司經(jīng)營(yíng)目標，對一定時(shí)期內公司
資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運動(dòng)所作的具
體安排。
1.3財務(wù)預算一般按年度編制，根據實(shí)際發(fā)生情況逐月編制滾動(dòng)預算，由公司財務(wù)部組織實(shí)施，分級歸口管理，并將財務(wù)預算作為制定、落實(shí)內部績(jì)效考核的依據。
1.4編制財務(wù)預算應當遵循效益優(yōu)先、積極穩健、權責對等的原則，確保切實(shí)可行，將各項成本、效益指標“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實(shí)，并負責到位。
2.0財務(wù)預算管理的組織機構及其職能
2.1公司成立財務(wù)預算領(lǐng)導小組，由助理總經(jīng)理?yè)谓M長(cháng)，財務(wù)部經(jīng)理?yè)胃苯M長(cháng)，各部門(mén)負責人為小組成員。同時(shí)成立財務(wù)預算工作小組，負責財務(wù)預算的制定和日常管理具體事宜，并對財務(wù)預算領(lǐng)導小組負責。工作小組由財務(wù)部經(jīng)理?yè)谓M長(cháng)，財務(wù)部人員為小組成員。
2.2財務(wù)部根據公司要求擬訂財務(wù)預算的目標、政策，制定財務(wù)預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預算方案，組織下達財務(wù)預算，協(xié)調解決財務(wù)預算編制和執行中的問(wèn)題，分析財務(wù)預算與實(shí)際執行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，督促各部門(mén)按時(shí)完成財務(wù)預算目標。
2.3各部門(mén)具體負責本單位業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司整體預算的工作。各部門(mén)經(jīng)理（主管）及財務(wù)部經(jīng)理對本單位財務(wù)預算執行結果承擔直接責任。
3.0
財務(wù)預算的主要內容及編制依據
3.1財務(wù)預算的編制應當按照先業(yè)務(wù)預算、資本預算、資金預算，后財務(wù)預算的流程進(jìn)行，并按照各執行部門(mén)所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責任權限，編制不同形式的財務(wù)預算。
3.2業(yè)務(wù)預算是反映預算期內各部門(mén)可能形成現金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預算，主要包括：
3.2.1收入預算主要是指在預算期內各作業(yè)板塊（辦事處）對提供各種勞務(wù)可能實(shí)現的業(yè)務(wù)量及其收入的預算，主要依據年度目標利潤、預測的市場(chǎng)勞務(wù)需求及提供的市場(chǎng)價(jià)格編制。
3.2.2成本費用預算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預算期內所要達到的營(yíng)運規模，主要是在收入預算的基礎上，依據各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設施的營(yíng)運能力、各項成本費用的消耗，具體編制如下：
3.2.2.1人工成本的測算：根據本年度的實(shí)際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測算；根據工資總額作出提取“三費”的測算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會(huì )保險費的測算；根據本年度勞動(dòng)保護費的情況作出下年度費用的測算。
3.2.2.2勞務(wù)成本的測算：主要是燃料費、養路費、營(yíng)運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本年度的實(shí)際情況及下年度的經(jīng)營(yíng)計劃。燃料費及路橋費根據下年度的經(jīng)營(yíng)情況預測，養路費及營(yíng)運證費根據實(shí)際使用的車(chē)輛情況預測，修理費用主要根據設備使用情況及維修安排計劃，并結合本年度實(shí)際情況作測算。
3.2.2.3其他直接費用的測算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費用）主要是折舊和其他費用項目（如租金、財產(chǎn)保險、辦公費、電話(huà)費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本年度的實(shí)際情況及下年度的經(jīng)營(yíng)計劃。折舊按規定的折舊率作測算。
3.2.3期間費用預算主要是指公司各管理部門(mén)（既機關(guān)人員）組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的管理費用、財務(wù)費用等預算，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分�？煽刭M用是指辦公費、電話(huà)費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業(yè)務(wù)接待費、勞動(dòng)保護費等；不可控費用是工資、職工福利費、工會(huì )經(jīng)費、職工教
育經(jīng)費、折舊費、社會(huì )保險、財產(chǎn)保險等。根據上年實(shí)際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開(kāi)支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分責任部門(mén)進(jìn)行編制。其中：業(yè)務(wù)招待費應當重點(diǎn)列示。
3.2.4營(yíng)業(yè)外收支預算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營(yíng)業(yè)外收支等，應當根據實(shí)際情況和國家有關(guān)政策規定，編制營(yíng)業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預算。
3.3固定資產(chǎn)投資預算：主要是指公司在預算期內購置、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行投資的預算，應當根據公司發(fā)展計劃和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現金流入，也應列入預算。
3.4資金預算是公司在預算期內需要借入的長(cháng)短期借款，主要依據公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。
3.5財務(wù)預算主要包括資產(chǎn)負債預算和損益預算等內容
3.5.1資產(chǎn)負債預算：是按照資產(chǎn)負債表的內容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預算報表。一般根據預算期初實(shí)際的資產(chǎn)負債表和收入預算、經(jīng)營(yíng)預算、資本預算、資金預算等有關(guān)資料分析編制。
3.5.2損益預算：是按照損益表的`內容和格式編制的反映公司在預算期內利潤目標的預算報表。一般根據收入預算、經(jīng)營(yíng)預算、成本預算、期間費用預算、其他專(zhuān)項預算等有關(guān)資料分析編制。
3.6根據公司領(lǐng)導層的要求，結合自身的實(shí)際需要，制定規范的財務(wù)預算編制基礎表格，統一財務(wù)預算指標計算口徑，各部門(mén)應按照公司要求認真填報。
4.0財務(wù)預算的編制程序
4.1下達任務(wù)：財務(wù)部于每年10月初向公司各部門(mén)下發(fā)上報下一年度的財務(wù)預算通知和編報要求。
4.1.1編制上報：各部門(mén)應當結合通知要求、本年度的實(shí)際情況和下一年度的特殊變動(dòng)來(lái)確定其下一年度的財務(wù)預算指標，并于每年10月15日前將各項計劃以及有關(guān)材料上報財務(wù)部。
4.1.2客服部根據各作業(yè)板塊(包括運輸、倉儲、辦事處)的經(jīng)營(yíng)情況，市場(chǎng)開(kāi)拓情況制定下一年度各板塊收入預算。
4.1.3調度部根據運輸營(yíng)運情況，編制下一年度短途外請車(chē)支出的預算。
4.1.4各作業(yè)部門(mén)（包括噸、拖、小車(chē)隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）根據本部門(mén)設備使用情況及下一年度的營(yíng)運計劃，參照本年度實(shí)際發(fā)生額編制下一年度本部門(mén)日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養路費、營(yíng)運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車(chē)船使用稅）、
倉庫需更新的地臺板、外請車(chē)費用以及辦公費、電話(huà)費、租賃費、跟車(chē)費等支出預算。
4.1.5保險部負責制定公司財產(chǎn)保險及車(chē)輛事故損失費的預算。
4.1.6行政部負責編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資、社會(huì )保險、臨時(shí)用工勞務(wù)費等），以及機關(guān)部門(mén)日常發(fā)生的修理費、辦公費、差旅費、電話(huà)費、會(huì )議費、低值易耗品、勞動(dòng)保護費、水電、房租等費用預算。同時(shí)負責編制公司辦公設備（如電腦、打印機、復印機、傳真機等）購置、更新的預算。
4.1.7財務(wù)部：負責編制折舊費、四稅、審計費、財務(wù)費用等預算。
4.1.8總經(jīng)理辦：負責編制購置運輸設備及投資項目的預算。
4.2審查平衡：財務(wù)部根據各部門(mén)上報的財務(wù)預算方案進(jìn)行審查、匯總。在審查、平衡過(guò)程中，財務(wù)部應當進(jìn)行充分協(xié)調，對發(fā)現的問(wèn)題提出初步調整的意見(jiàn)，并反饋給有關(guān)部門(mén)予以修正。
4.3審議批準：財務(wù)部在各有關(guān)部門(mén)修正調整的基礎上，編制公司財務(wù)預算方案，上報公司財務(wù)預算領(lǐng)導小組討論、審定。對于不符合公司發(fā)展戰略或者財務(wù)預算目標的事項，應當責成有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上，財務(wù)部正式編制公司年度財務(wù)預算草案，提交公司執行官審議批準。
4.4下達執行：財務(wù)部將審定后的財務(wù)預算下達各部門(mén)執行。
4.5月度預算的編制程序：
4.5.1客服部應在每月25日前向財務(wù)部上報下月經(jīng)營(yíng)收入預算。
4.5.2調度部應在每月25日前向財務(wù)部上報下月短途外請車(chē)支出的預算。
4.5.3各作業(yè)部門(mén)（包括噸、拖、小車(chē)隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應在每月25日前向財務(wù)部上報下月本部門(mén)日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養路費、營(yíng)運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車(chē)船使用稅）、外請車(chē)費用以及辦公費、電話(huà)費、租賃費、跟車(chē)費、勞動(dòng)保護費、水電費等支出預算。
4.5.4保險部應在每月25日前向財務(wù)部上報下月公司財產(chǎn)保險及車(chē)輛事故損失費的預算。
4.5.5行政部應在每月25日前向財務(wù)部上報下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資）、勞動(dòng)保護費、臨時(shí)用工勞務(wù)費、辦公費、差旅費、電話(huà)費、會(huì )議費、低值易耗品等費用計劃。
4.5.6總經(jīng)理辦應在每月25日前向財務(wù)部上報下月重大項目開(kāi)支預算。
4.5.7財務(wù)部編制月度預算，經(jīng)公司執行官批準后在月底最后一天下達。
4.6已經(jīng)正式下達執行的財務(wù)預算，一般不予調整，但是由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條
件、政策法規等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預算的編制基礎不成立，或者將導致財
務(wù)預算執行結果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財務(wù)預算領(lǐng)導小組審核后報公司執行官
批準方可進(jìn)行調整。
4.7
調整財務(wù)預算應當先由歸口管理部門(mén)向財務(wù)部提出書(shū)面申請，經(jīng)審核后編制
年度財務(wù)預算調整方案，提交公司財務(wù)預算領(lǐng)導小組審定后上報公司執行官批
準，然后下達執行。
5.0財務(wù)預算的執行與控制
5.1
各部門(mén)必須將財務(wù)預算指標層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內部各板塊、各環(huán)節和各崗位，形成全方位的財務(wù)預算執行責任體系。同時(shí)將年度預算細分為月份預算，以分期預算控制確保年度財務(wù)預算目標的實(shí)現。
5.2各部門(mén)應當強化現金流量的預算管理，按時(shí)組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務(wù)預算管理制度規范支付程序。對于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續的項目支出，一律不予支付。
5.3
建立財務(wù)預算報告制度，要求各部門(mén)定期報告財務(wù)預算的執行情況。財務(wù)部利用財務(wù)報表實(shí)行月三級預警監控（三級預警線(xiàn)為：一級達預算的50%；二級達預算80%；三級達預算100%）的財務(wù)預算的執行情況，及時(shí)向各部門(mén)和公司領(lǐng)導層匯報。
6.0財務(wù)預算的分析與考核
6.1財務(wù)部要全面掌握財務(wù)預算的執行情況，研究、落實(shí)、解決財務(wù)預算執行中存在問(wèn)題的政策措施，并通過(guò)公司經(jīng)濟活動(dòng)分析會(huì )對財務(wù)預算的執行進(jìn)行分析。
6.2總經(jīng)理辦以年度財務(wù)預算為基礎和依據，制定和下達各部門(mén)年度關(guān)鍵績(jì)效考核指標，并嚴格按照公司績(jì)效管理相關(guān)考核辦法執行，以保證公司年度財務(wù)預算的嚴格執行和公司年度經(jīng)營(yíng)目標的順利實(shí)現。
6.3
對年度內因財務(wù)預算調整而導致關(guān)鍵績(jì)效指標發(fā)生變化的部門(mén)，總經(jīng)理應根據財務(wù)部對其財務(wù)預算的調整意見(jiàn)相應調整其關(guān)鍵績(jì)效指標，報經(jīng)公司執行官審定后重新下達指標。
6.4各部門(mén)要對其上報的財務(wù)預算準確性負責，以確保公司的預算安排，除特殊原因外，各部門(mén)上報的預算與實(shí)際誤差率不得超過(guò)10％，并將預算的準確性納入年度經(jīng)濟獎懲考核范圍之中。
7.附則
7.1本制度的執行責任人：財務(wù)經(jīng)理，本制度的監督責任人：財務(wù)總監。
7.2本制度自批準生效之日起執行。
7.3本制度解釋權歸財務(wù)部。
公司財務(wù)預算管理制度 篇4
第一條目的
為加強公司財務(wù)管理，使盤(pán)點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循，并保證其存貨及財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的準確性，明確相關(guān)人員的管理職責，特制定本制度。
第二條盤(pán)點(diǎn)范圍
1.存貨盤(pán)點(diǎn)：包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養材料、外協(xié)加工料品、下腳品的盤(pán)點(diǎn)。
2.財務(wù)盤(pán)點(diǎn)：包括現金、票據、有價(jià)證券、租賃契約的盤(pán)點(diǎn)。
3.財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：包括固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤(pán)點(diǎn)。
�。�1）固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產(chǎn)器具等資本支出購置的資產(chǎn)。
�。�2）保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設備。
�。�3）保管品：以費用購置的資產(chǎn)。
第三條盤(pán)點(diǎn)方式
1.年中、年終盤(pán)點(diǎn)
�。�1）存貨：由資產(chǎn)部或經(jīng)管部會(huì )同財務(wù)部于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
�。�2）財務(wù)：由財務(wù)部與會(huì )計室共同盤(pán)點(diǎn)。
�。�3）財產(chǎn)：由經(jīng)管部會(huì )同財務(wù)部于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
2.月末盤(pán)點(diǎn)每月末所有存貨，由經(jīng)管部會(huì )同財務(wù)部實(shí)施全面清點(diǎn)一次（經(jīng)管項目500項以上時(shí)，應采取重點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)）。
3.月份檢查由檢核部（總經(jīng)理室）或財務(wù)部，會(huì )同經(jīng)管部，做存貨隨機抽樣盤(pán)點(diǎn)。
第四條人員及職責
1.總盤(pán)人：由總經(jīng)理?yè)�，負責盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮，督導盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行及其異常事項的裁決。
2.主盤(pán)人：由各部門(mén)主管擔任，負責盤(pán)點(diǎn)的實(shí)際工作。
3.復盤(pán)人：由總經(jīng)理室視需要指派事業(yè)部經(jīng)管部門(mén)的主管，負責盤(pán)點(diǎn)的監督。
4.盤(pán)點(diǎn)人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門(mén)指派，負責點(diǎn)計數量。
5.會(huì )點(diǎn)人：由財務(wù)部指派（人員不足時(shí)，間接部門(mén)支援），負責會(huì )點(diǎn)并記錄，與盤(pán)點(diǎn)人分段核對、確實(shí)數據工作。
6.協(xié)點(diǎn)人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門(mén)指派，負責盤(pán)點(diǎn)時(shí)料品搬運及整理工作。
7.特定項目按月盤(pán)點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作，亦應設置盤(pán)點(diǎn)人、會(huì )點(diǎn)人、抽點(diǎn)人，其職責亦同。
8.監點(diǎn)人：由總經(jīng)理室派員擔任。
第五條準備工作
1.盤(pán)點(diǎn)編組由財務(wù)部主管于每次盤(pán)點(diǎn)前，依盤(pán)點(diǎn)種類(lèi)、項目編排“盤(pán)點(diǎn)人員編組表”（略），呈總經(jīng)理核定后，公布實(shí)施。
2.經(jīng)管部將應盤(pán)點(diǎn)的財物及盤(pán)點(diǎn)用具，預先準備妥當，并由財務(wù)部準備盤(pán)點(diǎn)表格。
�。�1）存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類(lèi)，并予以標示。
�。�2）現金、有價(jià)證券及租賃契約等，應按類(lèi)別整理并列清單。
�。�3）各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤(pán)點(diǎn)。
�。�4）各項財務(wù)賬冊應于盤(pán)點(diǎn)前登載完畢，如因特殊原因無(wú)法完成時(shí)，應由財務(wù)部將尚未入賬的有關(guān)單據（如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等），利用“結存調整表”（略）一式兩聯(lián)，將賬面數調整為正確的賬面結存數后，第二聯(lián)財務(wù)部自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部。
3.盤(pán)點(diǎn)期間已收料而未辦妥入賬手續者，應另行分別存放，并予以標示。
第六條年中、年終全面盤(pán)點(diǎn)
1.財務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理批準，簽發(fā)盤(pán)點(diǎn)通知，并負責召集各部門(mén)的盤(pán)點(diǎn)負責人召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)協(xié)調會(huì )后，擬訂盤(pán)點(diǎn)計劃表，通知各有關(guān)部門(mén)，限期辦理盤(pán)點(diǎn)工作。
2.盤(pán)點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，各生產(chǎn)單位于盤(pán)點(diǎn)期間所需用的領(lǐng)料，材料可不移動(dòng)，但必須標示出。
3.原則上應采取全面盤(pán)點(diǎn)方式，特殊情況應呈報總經(jīng)理核準后，方可改變方式進(jìn)行。
4.盤(pán)點(diǎn)應盡量采用精確的計量器，避免用主觀(guān)的目測方式，每項財務(wù)數量，應于確定后，再繼續進(jìn)行下一項，盤(pán)點(diǎn)后不得更改。
5.盤(pán)點(diǎn)物品時(shí)，會(huì )點(diǎn)人應依據盤(pán)點(diǎn)人實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數，詳實(shí)記錄“盤(pán)點(diǎn)統計表”（略），每小段應核對一次，無(wú)誤者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)備日后查核。若有出入者，必需再重點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)完畢，盤(pán)點(diǎn)人應將“盤(pán)點(diǎn)統計表”匯總編制“盤(pán)存表”（略）一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部自存，第二聯(lián)送財務(wù)部，供核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。
第七條不定期抽點(diǎn)
1.由總經(jīng)理室根據實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)�？捎韶攧�(wù)部填制“財物抽點(diǎn)通知單”（略）于呈報總經(jīng)理核準后辦理。
2.盤(pán)點(diǎn)日期及項目，原則是不預先通知經(jīng)營(yíng)部。
3.盤(pán)點(diǎn)前應由會(huì )計室利用“結存調整表”將賬面數先行調整至盤(pán)點(diǎn)的實(shí)際賬面結存數，再行盤(pán)點(diǎn)。
4.不定期抽點(diǎn)應填列“盤(pán)存表”。
第八條盤(pán)點(diǎn)報告
1.財務(wù)部應根據“盤(pán)存表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報告表”（略）一式三聯(lián)，送經(jīng)管部填列差異原因的說(shuō)明及對策后，送回財務(wù)部匯總轉呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部，第二聯(lián)轉送總經(jīng)理室，第三聯(lián)自存財務(wù)部作為賬項調整的依據。
2.不定期抽點(diǎn)，應于盤(pán)點(diǎn)后一星期內將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報告表”呈報上級核示。年中、年終盤(pán)點(diǎn)，應由財務(wù)部于盤(pán)點(diǎn)后兩星期內將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報告表”呈報上級核示。
3.盤(pán)點(diǎn)盈虧金額，平時(shí)僅列入暫估科目，年終時(shí)始以?xún)纛~轉入本期營(yíng)業(yè)外收入的“盤(pán)點(diǎn)盈余”或營(yíng)業(yè)外支出的“盤(pán)點(diǎn)虧損”。
第九條現金、票據及有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)
1.現金、銀行存款、零用金、票據、有價(jià)證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應由財務(wù)部會(huì )同經(jīng)管部共同盤(pán)點(diǎn)外，平時(shí)總經(jīng)理室或財務(wù)部至少每月抽查一次。
2.現金及票據的盤(pán)點(diǎn)，應于盤(pán)點(diǎn)當日上下班未行收支前，或當日下午結賬后進(jìn)行。
3.盤(pán)點(diǎn)前應先將現金存放處封鎖，并于核對賬冊后開(kāi)啟，由會(huì )點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤(pán)點(diǎn)。
4.會(huì )點(diǎn)人根據實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數詳實(shí)填列“現金（票據）盤(pán)點(diǎn)報告表”（略）一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部存，第二聯(lián)財務(wù)部存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
5.有價(jià)證券及各項所有權等應確定核對認定，會(huì )點(diǎn)人根據實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數詳實(shí)填列“有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)報告表”（略）一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)經(jīng)管部存，第二聯(lián)財務(wù)部存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室，如有出入，應即呈報總經(jīng)理批示。
第十條存貨盤(pán)點(diǎn)
1.存貨的盤(pán)點(diǎn)，應于當月最末一日進(jìn)行。
2.存貨原則上采用全面盤(pán)點(diǎn)，如因成本計算方式無(wú)需全面盤(pán)點(diǎn)，或實(shí)施上有困難者，應呈報總經(jīng)理核準后方可改變盤(pán)點(diǎn)方式。
第十一條其他項目盤(pán)點(diǎn)
1.外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會(huì )同財務(wù)人員，共同赴外盤(pán)點(diǎn)，其“外協(xié)加工料品盤(pán)點(diǎn)表”（略）一式三聯(lián)，應由代加工廠(chǎng)商簽認。第一聯(lián)存經(jīng)管部，第二聯(lián)存財務(wù)部，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
2.銷(xiāo)貨退回的成品，應于盤(pán)點(diǎn)前辦妥退貨手續，含驗收及列賬。
3.經(jīng)管部應將新增加土地、房屋的所有權證的影印本，送交財務(wù)部核查。
第十二條注意事項
1.所有參加盤(pán)點(diǎn)工作的盤(pán)點(diǎn)人員，必須深入了解本身的工作職責及應行準備事項。
2.盤(pán)點(diǎn)人員盤(pán)點(diǎn)當日一律停止休假，必須依規定時(shí)間提早到達指定的工作地點(diǎn)，向該組復盤(pán)人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人，應該事先報備核準，否則以曠職論處。
3.所有盤(pán)點(diǎn)財務(wù)都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原則，故盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后應停止財務(wù)的進(jìn)出及移動(dòng)。
4.盤(pán)點(diǎn)使用的單據、報表內所有欄位若遇修改處，須經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員簽認方能生效，否則應查究其責任。
5.所有盤(pán)點(diǎn)數據必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確定資料為依據，不得以猜想數據、偽造數據登記。
6.盤(pán)點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間，可報加班或經(jīng)主管核準輪流編排補休。
7.盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始至工作終了期間，各組盤(pán)點(diǎn)人員均受復盤(pán)人指揮監督。
8.盤(pán)點(diǎn)終了，由各組復盤(pán)人向主盤(pán)人報告，經(jīng)核準后方可離開(kāi)工作崗位。
第十三條獎懲
1.盤(pán)點(diǎn)工作事務(wù)人員須依照本辦法的規定，切實(shí)遵照辦理。表現優(yōu)異者，經(jīng)主盤(pán)人簽報，給予獎勵。
2.違反本辦法的，視其情節輕重，由主盤(pán)人簽報人力資源部議處。
第十四條賬載錯誤處理
1.賬載數量如因漏賬、記錯、算錯、未結賬或賬面記載不清者，記賬人員應視情節輕重予以警告以上處分，情節嚴重者，應呈報總經(jīng)理議處。
2.賬載數字如有涂改、未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構數字者，均由直接主管簽報總經(jīng)理議處。
第十五條賠償處理財、物料管理人員、保管人有下列情況之一者，應呈報總經(jīng)理議處或賠償相同的金額：
1.未盡保管責任或由于過(guò)失致使財物遭受盜竊、損失或盤(pán)虧者；
2.對所保管的財物有盜賣(mài)、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者；
3.對所保管的財務(wù)未經(jīng)報準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者。
第十六條本制度經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準后實(shí)施，修改時(shí)亦同。
第十七條審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執行。
第十八條審計人員對被審計單位的'人員中有工作努力、業(yè)績(jì)突出行為的向總經(jīng)理提出各類(lèi)獎勵建議。
第十九條審計人員對有下列行為之一的被審單位和個(gè)人，根據情節輕重，向總經(jīng)理提出各類(lèi)處罰建議：
1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料的；
2.阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；
3.弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；
4.拒不執行審計結論和決定的；
5.打擊報復審計人員或舉報人的。
第二十條如審計人員有下列行為，根據情節輕重給予各類(lèi)處罰：
1.利用職權牟取私利的；
2.弄虛作假、徇私的；
3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；
4.泄露公司秘密的。
第二十一條對審計過(guò)程中發(fā)生的以上行為，若構成犯罪的，應提請司法機關(guān)依法追究刑事責任。
第二十二條本辦法由審計（財務(wù)）部負責解釋、補充，經(jīng)公司董事會(huì )通過(guò)頒行。
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