企業(yè)財務(wù)管理制度

【優(yōu)選】企業(yè)財務(wù)管理制度15篇

　　在現在社會(huì )，制度的使用頻率逐漸增多，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編精心整理的企業(yè)財務(wù)管理制度，歡迎大家分享。

企業(yè)財務(wù)管理制度1

　　摘要：

　　近年來(lái)，內部控制管理在企業(yè)管理控制、風(fēng)險管理、財務(wù)舞弊預防方面的重要作用，使得其在企業(yè)資金與資產(chǎn)安全保障、企業(yè)市場(chǎng)競爭風(fēng)險應對上的作用越來(lái)越明顯。同時(shí)，財務(wù)內控作為企業(yè)內控中的重要層面，其實(shí)是完善企業(yè)內部控制管理建設中的重點(diǎn)問(wèn)題。本文分析了財務(wù)內控管理制度對企業(yè)發(fā)展的重要性，之后結合制度建設中的難點(diǎn)對相應的解決措施進(jìn)行簡(jiǎn)要分析。

　　關(guān)鍵詞：

　　企業(yè);財務(wù)內部控制;財務(wù)內控制度

　　隨著(zhù)科學(xué)技術(shù)與經(jīng)濟的不斷發(fā)展與推進(jìn)，企業(yè)應該如何在這個(gè)激烈競爭的社會(huì )處于一個(gè)穩定發(fā)展的地位是各個(gè)企業(yè)都要面臨的問(wèn)題與挑戰。在新時(shí)期時(shí)代背景下，企業(yè)要想提升自身的核心競爭力，必須緊跟社會(huì )發(fā)展的腳步，加強對財務(wù)內控管理制度的重視。財務(wù)內控管理制度是伴隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展與信息技術(shù)快速發(fā)展的產(chǎn)物，對于企業(yè)長(cháng)期穩定的發(fā)展具有十分重要的作用。因此，各企業(yè)必須加強對財務(wù)內控管理的重視，加強制度建設。

　　1、財務(wù)內控管理制度的重要性

　　財務(wù)內控管理制度主要針對的是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，目的是通過(guò)有效的約束和適當調整保障經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與管理工作順利開(kāi)展，為企業(yè)正常、有效經(jīng)營(yíng)提供必要保障。隨著(zhù)社會(huì )的不斷發(fā)展與經(jīng)濟的飛速發(fā)展，企業(yè)必須要建立財務(wù)內控管理制度，應該緊緊把握社會(huì )發(fā)展趨勢，將依法治企的理念落實(shí)到企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中。在企業(yè)運行的過(guò)程中，財務(wù)內控管理制度發(fā)揮著(zhù)居中調控的作用，一定程度上決定了企業(yè)的發(fā)展方向。尤其是在大型企業(yè)中，這種作用就顯得更加強大。財務(wù)內控管理制度決定著(zhù)一個(gè)企業(yè)是否可以成功地立足于這個(gè)競爭激烈的社會(huì )。深入推進(jìn)財務(wù)內控管理制度建設，對企業(yè)內控進(jìn)行優(yōu)化，提升工作效率，是現代企業(yè)發(fā)展戰略目標實(shí)現的內在要求。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，要學(xué)會(huì )利用現在的科學(xué)技術(shù)手段作為依托，學(xué)會(huì )用聯(lián)系與發(fā)展的眼光看待問(wèn)題，順應時(shí)代發(fā)展的要求，在不違背客觀(guān)規律的前提下采取有效措施充分調動(dòng)人的主觀(guān)能動(dòng)性。因此，企業(yè)應該結合社會(huì )發(fā)展背景對管理方法進(jìn)行優(yōu)化，結合企業(yè)運營(yíng)的實(shí)際情況有針對性地采取管理措施。在新形勢下，企業(yè)的財務(wù)內控管理制度若是存在問(wèn)題，很容易滋生各類(lèi)經(jīng)濟范圍，為企業(yè)的平穩經(jīng)營(yíng)造成不利影響。由此可見(jiàn)，加強財務(wù)內控管理制度建設有利于企業(yè)綜合管理水平的提升，為企業(yè)的持續發(fā)展奠定基礎。

　　2、企業(yè)財務(wù)內控管理制度建設中存在的難點(diǎn)問(wèn)題分析

　　2.1內控意識不到位。在當前企業(yè)運行過(guò)程中，部分企業(yè)管理人員對財務(wù)風(fēng)險意識淡薄，認為財務(wù)內控管理制度的建設只要對企業(yè)的資金與運行進(jìn)行有效的管理，企業(yè)就不會(huì )有財務(wù)風(fēng)險發(fā)生。有的領(lǐng)導者還認為財務(wù)內控管理制度的建設還會(huì )影響其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展。這種錯誤的意識對企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)很大安全隱患，對企業(yè)的長(cháng)久發(fā)展肯定是不利的。在企業(yè)建立財務(wù)內控管理制度的過(guò)程中，經(jīng)常存在著(zhù)經(jīng)驗決策與主觀(guān)臆斷的決策問(wèn)題，在沒(méi)有經(jīng)過(guò)科學(xué)、合理分析的基礎之上，必然會(huì )導致決策失誤，從而給企業(yè)帶來(lái)財務(wù)風(fēng)險。由于內控意識不到位，很容易導致員工產(chǎn)生抵觸心理，同時(shí)企業(yè)在管理的過(guò)程中還存在權責不明確，每個(gè)人的工作職責不清楚，資金使用的不規范，造成企業(yè)管理非�；靵y的局面，資金安全無(wú)法得到保證，也可能導致財務(wù)內控管理制度的執行受到阻礙。2.2財務(wù)內控制度老化問(wèn)題嚴重，與企業(yè)實(shí)際管理脫節。財務(wù)內控制度的老化問(wèn)題是當前企業(yè)財務(wù)內控制度管理中最普遍也是最明顯的問(wèn)題。隨著(zhù)企業(yè)的快速發(fā)展和外部市場(chǎng)的不斷變換，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式和管理辦法也在隨時(shí)進(jìn)行相應的調整。然而，從企業(yè)財務(wù)內控制度層面上來(lái)看，企業(yè)的內部控制同企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理存在著(zhù)一定的脫節。造成這種問(wèn)題的原因方面在于企業(yè)管理者對財務(wù)內控了解的深入和工作開(kāi)展的不重視，導致了企業(yè)財務(wù)內控制度在經(jīng)過(guò)制定之后沒(méi)有同企業(yè)的實(shí)際發(fā)展與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行結合，對企業(yè)財務(wù)中的關(guān)鍵點(diǎn)沒(méi)有起到應有的控制作用。另一方面則在于企業(yè)對制度的解讀過(guò)于理論化，沒(méi)有認識到其同企業(yè)具體經(jīng)濟活動(dòng)之間存在的必然聯(lián)系，導致了制度制定出來(lái)后沒(méi)有隨著(zhù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理模式的變化而改變，從而形成了制度老化的問(wèn)題。2.3財務(wù)內控制度綱領(lǐng)性過(guò)強，難以保證具體落實(shí)。大多數企業(yè)財務(wù)內控制度的制定過(guò)程是參考了國家財政部出臺的相關(guān)文件學(xué)習了大型和先進(jìn)企業(yè)的成功內控案例而制定的。這種制度的制定辦法導致了同企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)際之間存在一定的差距沒(méi)有同企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行緊密貼合，企業(yè)中一些管理上的歷史遺留問(wèn)題也沒(méi)有能夠被有效的規范與解決。這些企業(yè)的財務(wù)內控制度往往是為了應對上級部門(mén)的檢查，對財務(wù)內控的具體落實(shí)辦法、崗位責任、工作開(kāi)展措施、考核評價(jià)及量化方法上都沒(méi)有具體的條例，導致了制度在落實(shí)上存在困難，影響了財務(wù)內控管理作用的發(fā)揮。2.4企業(yè)中缺乏科學(xué)的財務(wù)內控缺陷認定機制。財務(wù)內控缺陷認定機制是企業(yè)財務(wù)內控管理中一個(gè)重要的層面。然而，一些企業(yè)的財務(wù)內控管理制度中，往往缺少了科學(xué)有效的'財務(wù)內控缺陷認定制度�？茖W(xué)有效的財務(wù)內控缺陷認定制度。這一問(wèn)題導致了企業(yè)中存在的財務(wù)內控缺陷往往無(wú)法被及時(shí)發(fā)現，也沒(méi)有對內部控制評價(jià)工作的開(kāi)展和內控效果的綜合分析做出相應的規定，導致了企業(yè)內控在日常監督、評價(jià)管理中的作用無(wú)法發(fā)揮，及時(shí)發(fā)現了企業(yè)財務(wù)內控中存在的缺陷，也沒(méi)有高效的控制手段和整改措施，導致了企業(yè)財務(wù)內控效率的下降。2.5財務(wù)內控制度同企業(yè)風(fēng)險防范結合度不高。內部控制對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的預警和控制作用對保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有著(zhù)重要的作用。然而，當前企業(yè)的財務(wù)內控制度中，風(fēng)險的預警及防控相關(guān)的制度內十分有限，且沒(méi)有形成有效的控制體系，導致了企業(yè)風(fēng)險管理工作還無(wú)法融入到日常企業(yè)管理活動(dòng)中。尤其是一些企業(yè)財務(wù)內控制度中風(fēng)險預警措施的缺失導致了企業(yè)的風(fēng)險管理工作長(cháng)期停留在事后補救的階段，無(wú)法遏制企業(yè)風(fēng)險發(fā)生后帶來(lái)的巨大經(jīng)濟損失，也難以起到相同或相似風(fēng)險預防和控制的作用，給企業(yè)的發(fā)展造成了巨大的壓力。

　　3、解決財務(wù)內控管理制度建設的措施

　　3.1建立健全組織機構與管理機制。風(fēng)險控制是財務(wù)內控管理制度建設的重要內容，對此，企業(yè)應該根據實(shí)際情況對內部風(fēng)險管控機制進(jìn)行完善，并建立專(zhuān)門(mén)的管理組織，為財務(wù)內控管理工作的高效開(kāi)展打好基礎。在條件允許的情況下，最好由企業(yè)主要領(lǐng)導擔任管理組織的負責人，并由相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和監督部門(mén)的負責人擔任成員，對企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)階段與各個(gè)環(huán)節進(jìn)行全部監督與管理。設置合理的崗位分工制度，明確各個(gè)崗位上的工作任務(wù)與責任。明確各個(gè)部門(mén)以及崗位人員的工作任務(wù)，做到職責分明、紀律嚴格、緊密配合，提高工作效率。同時(shí)還可以促進(jìn)不同部門(mén)與個(gè)人之間的相互監督與檢查，使得各部門(mén)之間更加完美的配合，緊密鏈接，促進(jìn)企業(yè)的內部活動(dòng)與外部活動(dòng)更加協(xié)調、有序的開(kāi)展，從而形成良好的工作秩序。3.2結合企業(yè)發(fā)展現狀，及時(shí)更新財務(wù)內控制度內容。根據當前企業(yè)發(fā)展的現狀，加強內控制度建設，實(shí)現企業(yè)財務(wù)內控控制度的增訂與完善是當前企業(yè)財務(wù)內控的重點(diǎn)。首先，從思想上企業(yè)管理者應認識到財務(wù)內控的重要意義和制度對財務(wù)內控管理保障性作用，重視其對財務(wù)內控制度的更新與完善，保障財務(wù)內控制度能夠同企業(yè)管理實(shí)際和市場(chǎng)實(shí)際保持一致。其次，企業(yè)的財務(wù)內控制度要貼合企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，要改變傳統照搬照抄管理制度經(jīng)驗的組通過(guò)提升對企業(yè)管理工作的深入認識，挖掘企業(yè)關(guān)鍵控制點(diǎn)，確保企業(yè)財務(wù)內控制度能夠同企業(yè)文化、崗位分配、權責結構和信息系統保持一致，從而提升企業(yè)財務(wù)內控制度的活力，防止制度老化等問(wèn)題出現。3.3深入企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，細化財務(wù)內控制度管理措施。為了增強財務(wù)內控制度的控制作用，企業(yè)應根據自身的經(jīng)營(yíng)實(shí)際對制度條例內容進(jìn)行進(jìn)一步的細化和分解，將財務(wù)內控落實(shí)在企業(yè)日常管理細節之中。根據企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)，企業(yè)應對內部控制組織結構和控制措施進(jìn)行設計與規劃，保障每一項企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)都能夠納入企業(yè)財務(wù)內控的管理范圍中。通過(guò)根據財務(wù)內控全面性、重要性、適應性、制衡性和成本效益性基本原則和要求，對經(jīng)濟活動(dòng)開(kāi)展的程序和措施進(jìn)行制定具體的控制管理措施，對財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監督，對財務(wù)崗位實(shí)現牽制，從而降低財務(wù)風(fēng)險，實(shí)現企業(yè)內資金和資產(chǎn)的高效利用。3.4及時(shí)發(fā)現企業(yè)財務(wù)內控問(wèn)題，完善缺陷認定及改革制度。在企業(yè)財務(wù)內控制度建設過(guò)程中，要加大對財務(wù)缺陷認定制度的補充和完善。在內控缺陷認定制度中要對一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷進(jìn)行區分，根據財務(wù)報表中利潤、資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入、所有者權益等不同方面的報錯金額對內控缺陷制定定量的認定標準，并且明確企業(yè)財務(wù)內控企業(yè)出現的問(wèn)題原因，如缺乏民主決策程序、關(guān)鍵崗位或一般崗位人員流失、制度失效等。對于企業(yè)財務(wù)內控缺陷，在認定后要嚴格進(jìn)行整改，保障企業(yè)財務(wù)內控體系的科學(xué)有效，為企業(yè)財務(wù)內控作用的發(fā)揮奠定基礎。3.5培養財務(wù)內控管理人才隊伍。想要保障財務(wù)內控管理制度的有效落實(shí)，必須建立一支專(zhuān)業(yè)的財務(wù)內控管理人才隊伍，保障財務(wù)內控管理人員的綜合素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)技能符合要求。對此，企業(yè)一方面應該對人才培養機制進(jìn)行完善票；另一方面可以安排業(yè)務(wù)能力強、專(zhuān)業(yè)素養高的骨干人員作為內控聯(lián)系人，通過(guò)以點(diǎn)帶面的方式逐步形成一支高素質(zhì)的財務(wù)內控管理隊伍。財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節中，提高相關(guān)人員的財務(wù)風(fēng)險意識。在財務(wù)內控管理制度建設中，財務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)之間需要充分溝通交流，加強對風(fēng)險的判斷力，在出現財務(wù)風(fēng)險的時(shí)候人員可以及時(shí)、有效的解決。對企業(yè)潛在的風(fēng)險可以準確的預測并提出相應的防控建議。保證財務(wù)內控管理制度的有效執行。在企業(yè)財務(wù)制度管理過(guò)程中，充分調動(dòng)員工的積極性，遵循“人及其用，物盡其用”的原則，對企業(yè)的員工采取賞罰分明的辦法，可以激發(fā)員工對工作的熱情與創(chuàng )造性，提高工作效率。此外，還需要不定期對員工組織進(jìn)行財務(wù)內控專(zhuān)業(yè)知識的培訓，不斷提高員工的綜合素質(zhì)與專(zhuān)業(yè)技能。

　　參考文獻

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　　[2]陳哲豐.企業(yè)財務(wù)內控制度構建路徑探索——以電網(wǎng)企業(yè)為例[J].中國商論,20xx(25).

　　作者:王劍董文豪鈕慧蘋(píng)張真珍單位:河南省科學(xué)院應用物理研究所有限公司

企業(yè)財務(wù)管理制度2

　　一、總則

　　1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度。

　　2、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，制定本制度。

　　二、總原則

　　1、公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權，財務(wù)負責人監核即可辦理。屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權。

　　2、嚴格執行《會(huì )計法》和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查、監督，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。

　　三、財務(wù)工作崗位職責

　　財務(wù)經(jīng)理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　　財務(wù)主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。

　　2、負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

　　3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。

　　7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　10、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。

　　11、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的.制定。

　　12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　會(huì )計職責

　　1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)。

　　2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。

　　3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作。

　　4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。

　　三、現金管理制度

　　1、所有現金收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。

　　3、庫存現金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

　　4、出納收取現金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　5、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)。

　　6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額。每工作日結束后。

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)主管、總經(jīng)理簽字后出納方可開(kāi)出。

　　5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。

　　6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。

　　六、現金、銀行存款的盤(pán)查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　　2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達帳項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。

　　3、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。

　　支出審批制度

　　一、目的

　　1、為簡(jiǎn)化支出審批手續，提高工作效率。

　　2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

　　二、適用原則

　　使用商業(yè)單位制，經(jīng)營(yíng)計劃和財政預算內，授權行使終審權。。

　　部門(mén)經(jīng)理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經(jīng)理或部門(mén)主管等。

　　授權方式可分為兩類(lèi)：

　　三、審批程序

　　1、計劃內報銷(xiāo)：

　　經(jīng)手人、證明人、分管經(jīng)理、財務(wù)部

　　2、超計劃報銷(xiāo)：

　　經(jīng)手人、證明人、分管經(jīng)理、財務(wù)

　　四、計劃審批內容

　　1、購買(mǎi)日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營(yíng)中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營(yíng)管理中心統一購買(mǎi)并庫存，各部門(mén)登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門(mén)的費用。每月底由運營(yíng)管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表。

　　2、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買(mǎi)由各部門(mén)報申請計劃，經(jīng)部門(mén)負責人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術(shù)部、運營(yíng)管理中心統一協(xié)調核準后，對協(xié)調或購買(mǎi)情況寫(xiě)出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統一購買(mǎi)，金額在1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。

企業(yè)財務(wù)管理制度3

　　第1章總則

　　第1條為規范企業(yè)財務(wù)印章管理，減小因印章使用不當給企業(yè)帶來(lái)的損失，特制定本制度。

　　第2條本制度適用于涉及使用印章的所有相關(guān)人員。

　　第2章印章的制作、保管、廢止

　　第3條企業(yè)財務(wù)相關(guān)方面的印章由企業(yè)指定的部門(mén)統一制作，相關(guān)人員嚴禁私自制作印章。

　　第4條經(jīng)相關(guān)管理人員授權后由行政部負責制作財務(wù)方面的印章，印章具體分事項印章、財務(wù)專(zhuān)用章與人名章三類(lèi)。

　　第5條企業(yè)財務(wù)方面相關(guān)的事項印章由財務(wù)部指定專(zhuān)人進(jìn)行保管，人名章由本人自己保管或本人授權他人保存，財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)總監負責保管，未經(jīng)授權的人員一律不得接觸、使用印章。

　　第6條印章的保管人員一律不得將印章轉借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責。

　　第7條企業(yè)總經(jīng)理可以使用企業(yè)的所有印章。

　　第8條印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報行政部，由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。

　　第9條財務(wù)部制訂財務(wù)方面的'印章登記薄，說(shuō)明印章制作時(shí)間、內容、印章發(fā)放時(shí)間、保管人等。

　　第10條出納人員要將財務(wù)的有關(guān)印簽薄交予銀行，當印章變動(dòng)時(shí)要及時(shí)與銀行聯(lián)系，更新印簽薄。

　　第3章印章的使用

　　第11條使用印章時(shí)，使用人必須填寫(xiě)“印章使用申請單”，說(shuō)明使用印章的理由、起止時(shí)間、印章的種類(lèi)、材質(zhì)及申請人等。

　　第12條印章使用申請單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導審批后，連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。

　　第13條印章保管人要仔細審核印章使用申請單的事項和相關(guān)管理人員的批示，若認為不符合相關(guān)規定，可拒絕蓋章。

　　第14條經(jīng)授權的印章代理人員使用完印章后，要將蓋章依據與印章使用申請單交予印章管理人進(jìn)行審核。

　　第15條企業(yè)財務(wù)方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業(yè)使用，必須填寫(xiě)印章使用申請單說(shuō)明事由，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可帶出，由兩人共同使用。

　　第16條印章使用申請單由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門(mén)存檔。

　　第17章印章保管人在使用完印章后，填寫(xiě)印章使用登記薄，說(shuō)明印章使用事由、使用對象、蓋章時(shí)間等并有申請人簽字確認。

　　第4章印章使用的其他規定

　　第18條印章保管人員離職或調動(dòng)時(shí)，必須將保管的印章及相關(guān)文件交割，否則不允許離職或調動(dòng)。

　　第19條企業(yè)中任何涉及財務(wù)印章的使用事項均需按本制度規定程序執行，嚴禁擅自使用印章。

　　第20條未經(jīng)授權擅自使用企業(yè)財務(wù)方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔，后果嚴重者將移交司法機關(guān)進(jìn)行處理。

　　第5章附則

　　第21條本制度由公司財務(wù)部負責制定、修訂及解釋?zhuān)�自總�?jīng)理辦公會(huì )通過(guò)之日起執行。

企業(yè)財務(wù)管理制度4

　　摘要：財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心和關(guān)鍵部分，而財務(wù)管理制度則是財務(wù)管理的有力保障。針對企業(yè)財務(wù)管理制度存在的問(wèn)題，提出增強企業(yè)財務(wù)管理的若干對策。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)管理制度；問(wèn)題；對策

　　企業(yè)財務(wù)管理制度一直是人們關(guān)注的核心部分。而今企業(yè)財務(wù)管理制度出現了很多制約企業(yè)發(fā)展的因素，總結探索我國企業(yè)財務(wù)管理的相應措施，優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)管理水平。

　　一、我國企業(yè)財務(wù)管理制度存在的問(wèn)題

　　1.財務(wù)管理機構不完善

　　隨著(zhù)企業(yè)規模的不斷擴大以及分公司、子公司的成立，很多企業(yè)，尤其是集團企業(yè)的財務(wù)管理機構混亂，重復建設，權限重疊，責任不清，沒(méi)有形成上下協(xié)調統一的財務(wù)管理體系，嚴重制約著(zhù)財務(wù)管理功能的正常發(fā)揮；財務(wù)內部控制差：對于我國中小企業(yè)來(lái)講，由于其某些特殊性，使得其管理人員的管理理念落后，尚未形成一套比較規范的具有可操作性的`財務(wù)控制方法；在財務(wù)崗位職責管理制度、獎勵與處罰制度、財務(wù)人員定期培訓與考核制度對應的財會(huì )部門(mén)職責權限、財會(huì )人員崗位責任制、賬務(wù)處理程序制度、內部牽制制度、稽核制度等方面也混亂無(wú)序。

　　2.財務(wù)管理人員素質(zhì)不高

　　首先，財務(wù)管理人員主觀(guān)認識不夠。我國中小企業(yè)規模小，大多屬于家族企業(yè)，企業(yè)的所有者往往集所有權和經(jīng)營(yíng)權于一身，在進(jìn)行財務(wù)活動(dòng)和處理各種經(jīng)濟關(guān)系時(shí)，很容易憑個(gè)人意愿而使得企業(yè)財務(wù)決策具有明顯的隨意性?xún)A向。其次，財務(wù)管理人員素質(zhì)不高。我國中小企業(yè)不論是從薪酬福利還是從發(fā)展前景來(lái)看，對于優(yōu)秀人才的吸引遠比不上大的企業(yè)集團。此外，由于我國中小企業(yè)大多是家族式的管理模式，因此特別是對于涉及到財務(wù)領(lǐng)域的崗位幾乎都是由企業(yè)業(yè)主本人或其親屬擔任，而他們大多也很少具備相關(guān)的專(zhuān)業(yè)技能和專(zhuān)業(yè)知識。

　　3.企業(yè)缺乏財務(wù)管理的意識

　　有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒(méi)有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理體系中，缺乏現代財務(wù)管理觀(guān)念，使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用。

　�、儆行┢髽I(yè)管理者基于其自身的原因，沒(méi)有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現代財務(wù)管理觀(guān)念，使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用；

　�、谪熑温鋵�(shí)不明確：在企業(yè)中，關(guān)于財務(wù)管理制度的責任落實(shí)并不是很明確，企業(yè)并沒(méi)有具體規定誰(shuí)去負責管理，造成了企業(yè)部門(mén)內工作人員相互推脫的現象，在企業(yè)財務(wù)管理制度出現問(wèn)題時(shí)沒(méi)有人負責。在企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理制度工作時(shí)，不能建立良好的財務(wù)管理制度機制。

　　引起這一問(wèn)題的原因在于企業(yè)管理人員對財務(wù)管理制度的重視程度不夠，在很多企業(yè)中，并沒(méi)有對自身財務(wù)管理制度進(jìn)行專(zhuān)職人員、專(zhuān)門(mén)機構以及專(zhuān)門(mén)部門(mén)的設置，行政單位對財務(wù)管理制度工作不夠重視。

　　二、優(yōu)化我國企業(yè)財務(wù)管理制度的對策

　　1.健全企業(yè)財務(wù)管理和監督的制度

　　借鑒國際國內先進(jìn)經(jīng)驗，結合自身成功的管理經(jīng)驗，將財務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節以制度的形式固定下來(lái)，為企業(yè)財務(wù)管理工作提供制度化的保障。

　�、僦行∑髽I(yè)深化制度改革，健全制度體系必須構建完善的財務(wù)會(huì )計制。結合中小企業(yè)自身的實(shí)際情況，可以從以下幾個(gè)方面入： 第一是報銷(xiāo)制度，規定哪些項目可以報銷(xiāo)、哪些項目不能報銷(xiāo)，規定報銷(xiāo)的審批程序； 第二是建立財產(chǎn)管理制度，加強資產(chǎn)控制和營(yíng)運管理，對日常用品規定領(lǐng)用登記辦法，對固定資產(chǎn)規定登記保管辦法； 第三是現金和銀行存款的管理，主要是規定現金和支票的領(lǐng)用和管理辦法。

　�、诮�立嚴格的監督懲罰制度。在企業(yè)內部建立相互監督評價(jià)以及企業(yè)上下級、部門(mén)與部門(mén)之間相互信息溝通制度以及責任追究制度， 把責任分配下去，企業(yè)財務(wù)管理監督制度的每一個(gè)環(huán)節都要嚴密控制，防止不必要問(wèn)題的出現。如果出現了問(wèn)題，就應該落實(shí)責任問(wèn)責制度，哪一個(gè)環(huán)節出現問(wèn)題就找這一個(gè)環(huán)節的負責人，這樣在解決問(wèn)題時(shí)也能節約大量的時(shí)間。保證其職權客觀(guān)、獨立、公正，負責對企業(yè)經(jīng)營(yíng)者行為、業(yè)績(jì)監督考核，對企業(yè)投資者負責。

　　2.加強隊伍素質(zhì)建設

　　加強企業(yè)財務(wù)管理人員的思想教育能夠最大限度地提高企業(yè)財務(wù)管理工作人員的自覺(jué)性，并且能夠在一定程度上提高企業(yè)領(lǐng)導者的重視程度。首先，企業(yè)領(lǐng)導要注意加強全員素質(zhì)教育，不斷提高全員法律意識，增強法制觀(guān)念，還要努力引進(jìn)優(yōu)秀的財務(wù)專(zhuān)業(yè)人才，幫助企業(yè)提高財務(wù)管理的水平，更要建立一套客觀(guān)公正、科學(xué)合理的考核指標和獎懲制度，激勵每一位員工為實(shí)現企業(yè)財務(wù)管理的目標而努力奮斗；其次，財會(huì )人員應樹(shù)立的現代理財觀(guān)念，包括競爭觀(guān)念、風(fēng)險觀(guān)念、負債經(jīng)營(yíng)觀(guān)念、盈利觀(guān)念、效率觀(guān)念、資金的時(shí)間價(jià)值觀(guān)念、注重無(wú)形資產(chǎn)觀(guān)念和法制觀(guān)念。另外，除了財務(wù)會(huì )計人員自身素質(zhì)的提升外，企業(yè)的董事長(cháng)、總經(jīng)理在企業(yè)機構設置時(shí)，需做到財務(wù)、人力資源、業(yè)務(wù)部門(mén)等關(guān)鍵部門(mén)的對等性，對不相容職能做到相互制約、減少企業(yè)運營(yíng)風(fēng)險。

　　3.改進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理方法

　　當今時(shí)代是網(wǎng)絡(luò )信息時(shí)代，為順應時(shí)代發(fā)展的要求，可以在企業(yè)財務(wù)管理中引入計算機、多媒體技術(shù)和信息技術(shù)，開(kāi)發(fā)和使用財務(wù)管理軟件，通過(guò)模擬實(shí)踐，動(dòng)態(tài)分析等手段豐富企業(yè)財務(wù)管理的方法，充分利用新技術(shù)提高財務(wù)管理的水平和效果。

　　建立良好的激勵機制。企業(yè)采用激勵機制，使管理者分享企業(yè)增加的財富，比如給企業(yè)管理者按一定的比例配送一定的股權，讓其成為企業(yè)所有者之一，持股分紅。同時(shí)為管理者、員工不斷提供學(xué)習機會(huì )，讓他們接受相應的教育培訓，不斷更新知識，增強其對企業(yè)的歸屬感。對企業(yè)員工實(shí)行物質(zhì)獎勵與精神獎勵相結合，按貢獻大小進(jìn)行分配。同時(shí)注意鼓勵的及時(shí)性、有效性。

　　三、結語(yǔ)

　　綜上所述，建立以財務(wù)管理為核心的科學(xué)有效的管理制度，對于企業(yè)財務(wù)管理有著(zhù)極其重要的意義。

　　參考文獻：

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　　[2]張月玲：我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問(wèn)題及對策探討[J].會(huì )計之友，20xx，（03） ： 32 -35.

　　[3]馬少妮 王 治：中小企業(yè)財務(wù)管理應注意的問(wèn)題[J].中業(yè)，20xx，（11）.

企業(yè)財務(wù)管理制度5

　　第一章總則

　　第一條為加強社會(huì )團體財務(wù)管理，促進(jìn)社會(huì )團體健康發(fā)展，根據《社會(huì )團體登記管理條例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》、《湖南省社會(huì )團體財務(wù)管理辦法》等有關(guān)規定，結合本市實(shí)際情況，制定本辦法：

　　第二條本辦法適用于本市經(jīng)民政部門(mén)核準登記的社會(huì )團體。

　　第三條社會(huì )團體財務(wù)管理的主要任務(wù)是：

　�。ㄒ唬┮婪�、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費用，節約開(kāi)支，增強經(jīng)濟自立能力；

　�。ǘ�）認真執行會(huì )計核算制度，按照國家統一的會(huì )計制度設置會(huì )計科目和會(huì )計帳簿，及時(shí)、準確、完整地記帳、結帳、報帳，編制財務(wù)預決算；

　�。ㄈ�）建立和完善社會(huì )團體內部財務(wù)管理制度，加強會(huì )計監督，對違法行為應予以制止和糾正，對嚴重違法、損害國家和社會(huì )公眾利益的收支應及時(shí)向業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機關(guān)和有關(guān)部門(mén)報告、檢舉。

　�。ㄋ模┚S護財產(chǎn)物資的完整和安全，不斷挖掘潛力，充分發(fā)揮財產(chǎn)物資的經(jīng)濟效益。

　　第四條社會(huì )團體實(shí)行財務(wù)自收自支、單獨設立帳戶(hù)、獨立核算。社會(huì )團體應根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計機構或專(zhuān)、兼職財會(huì )人員，會(huì )計不得兼任出納，出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。財務(wù)人員必須持會(huì )計資格證上崗，每年要有一定的時(shí)間用于學(xué)習和繼續教育培訓。

　　第五條社會(huì )團體會(huì )計機構和會(huì )計人員必須遵守國家有關(guān)法律、法規，認真執行有關(guān)財務(wù)、會(huì )計制度，遵守財經(jīng)紀律，并自覺(jué)接受民政、財政、審計、稅務(wù)等機關(guān)的監督檢查。

　　第六條社會(huì )團體財務(wù)管理實(shí)行“統一領(lǐng)導，歸口管理”的原則，社會(huì )團體的法定代表人應對社會(huì )團體的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)收支活動(dòng)承擔責任。

　　第二章收入管理

　　第七條社會(huì )團體的業(yè)務(wù)收入包括：

　�。ㄒ唬┥鐣�(huì )團體會(huì )費收入：包括個(gè)人會(huì )員會(huì )費和單位會(huì )員會(huì )費；

　�。ǘ�）國內外有關(guān)團體、單位、個(gè)人的捐贈和資助，包括現金、實(shí)物及其他有價(jià)證券等；

　�。ㄈ�）社會(huì )團體有償服務(wù)收入：包括科技、信息的咨詢(xún)與服務(wù)、科技開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉讓、培訓、辦學(xué)以及舉辦展覽、展銷(xiāo)會(huì )、比賽和編輯出版刊物收入等；

　�。ㄋ模┥鐣�(huì )團體創(chuàng )辦經(jīng)濟實(shí)體的經(jīng)營(yíng)性收入和入股紅利收入；

　�。ㄎ澹┱�府部門(mén)或其他部門(mén)對社會(huì )團體的經(jīng)費資助及委托某項事務(wù)所撥付的活動(dòng)經(jīng)費收入；

　�。�六）利息、社團下屬機構上交的管理費收入、其他合法收入等；

　�。ㄆ撸┲鞴軉挝粨苋氲姆秦斦�補助資金。社會(huì )團體取得的收入應該按照有關(guān)規定實(shí)行分類(lèi)管理，專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　第八條社會(huì )團體業(yè)務(wù)收入的原則及要求：

　�。ㄒ唬┥鐣�(huì )團體的各項業(yè)務(wù)收入，必須嚴格遵守和執行國家現行收費政策和管理制度，按規定的范圍或批準的收費標準，合理收費；社會(huì )團體按照國家規定取得的合法收入，必須用于章程規定的業(yè)務(wù)活動(dòng)；屬事業(yè)性收費收入的，按照預算外資金管理納入各級財政專(zhuān)戶(hù)儲存。

　�。ǘ�）各項收入必須全部入帳，不得坐支現金和帳外設帳；

　�。ㄈ�）社會(huì )團體接受社會(huì )各界的捐贈和資助，必須建立在完全自愿的基礎上，嚴禁任何形式的攤派，也不能設置有損國家和集體利益的交換條件。對于國外組織和個(gè)人的捐贈（包括實(shí)物），社會(huì )團體應向登記管理機關(guān)提交有關(guān)捐贈文件的副本和清單。

　�。ㄋ模┥鐣�(huì )團體經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)批準設立的研究院（所）、學(xué)校、雜志社、中心等實(shí)體，社會(huì )團體可通過(guò)書(shū)面協(xié)議向上述實(shí)體收取一定數額的管理費；

　�。ㄎ澹┥鐣�(huì )團體每年可向其獨資創(chuàng )辦的經(jīng)濟實(shí)體提取一定數額的資金，其比例最低不少于年稅后利潤的20%；

　�。�六）社會(huì )團體舉辦國際展覽、國際會(huì )議和其他交流活動(dòng)所得的外匯收入為合法外匯收入，可以開(kāi)立外匯存款帳戶(hù)。

　　第九條社會(huì )團體會(huì )費收取。社會(huì )團體收取會(huì )費可根據章程規定的業(yè)務(wù)范圍、工作成本等因素，合理制定會(huì )費標準。社會(huì )團體會(huì )費標準的制定和修改須作為議案經(jīng)會(huì )員大會(huì )（或會(huì )員代表大會(huì )）討論，有2/3以上會(huì )員或會(huì )員代表出席，其決議須經(jīng)到會(huì )會(huì )員（或會(huì )員代表）半數以上表決通過(guò)方能生效，采取無(wú)記名投票方式進(jìn)行。社會(huì )團體制定的會(huì )費標準決議，應在會(huì )后30日內分別報送業(yè)務(wù)主管單位、民政、財政部門(mén)備案。

　　第三章支出管理

　　第十條財務(wù)支出范圍：

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)活動(dòng)費開(kāi)支：社會(huì )團體開(kāi)展與其宗旨、任務(wù)相關(guān)的各項業(yè)務(wù)活動(dòng)所需經(jīng)費，如召開(kāi)年會(huì )、代表大會(huì )、理事會(huì )、學(xué)術(shù)報告會(huì )、研討會(huì )、表彰獎勵會(huì )等各種工作會(huì )議費以及咨詢(xún)活動(dòng)費、培訓活動(dòng)費、科技活動(dòng)費、編輯出版費、接待費、資料費、業(yè)務(wù)費等；

　�。ǘ�）人員經(jīng)費及管理費開(kāi)支：包括工作人員的工資、福利費、聘用費、辦公費、差旅費、租賃費、職工教育費、社會(huì )保障費、行業(yè)保險費；

　�。ㄈ�）社會(huì )團體創(chuàng )辦經(jīng)濟實(shí)體和其他事業(yè)性實(shí)體的成本費開(kāi)支；

　�。ㄋ模┥鐣�(huì )團體有償服務(wù)成本費開(kāi)支，以及應交納的稅費；

　�。ㄎ澹┢渌�合理開(kāi)支。

　　第十一條財務(wù)支出原則及要求：

　�。ㄒ唬﹪栏駡绦袊�家的財務(wù)會(huì )計制度，遵守財經(jīng)紀律，建立健全支出管理制度，按照預算和經(jīng)費開(kāi)支范圍辦理各項支出；社會(huì )團體嚴禁為業(yè)務(wù)主管部門(mén)及相關(guān)職能部門(mén)提供“小金庫”便利，社會(huì )團體不得列支與社會(huì )團體活動(dòng)無(wú)關(guān)的經(jīng)費。

　�。ǘ�）社會(huì )團體按章程規定收取的會(huì )費收入不屬于政府非稅收入，可不納入財政“收支兩條線(xiàn)”；

　�。ㄈ�）經(jīng)費收入只能用于章程規定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍內的活動(dòng)，任何單位、部門(mén)或個(gè)人不得擅自截留、侵占或挪作它用；

　�。ㄋ模└黜椫С鲆�有合法憑證，并呈報社會(huì )團體負責人批準后才能報銷(xiāo)；

　�。ㄎ澹┥鐣�(huì )團體應本著(zhù)收支平衡、略有結余的原則編制預算，其中業(yè)務(wù)活動(dòng)費（包括有償服務(wù)成本支出）不得低于總支出的三分之二，人員經(jīng)費及管理費開(kāi)支應限于三分之一以?xún)龋?/p>

　�。�六）社會(huì )團體根據經(jīng)費結余情況，可提取事業(yè)基金、職工福利基金，其中事業(yè)基金不低于50%，職工福利基金不高于30%；

　�。ㄆ撸┥鐣�(huì )團體投資創(chuàng )辦經(jīng)濟實(shí)體和民辦非企業(yè)單位以及入股其他經(jīng)濟實(shí)體的支出從事業(yè)基金中列支；

　�。ò耍┥鐣�(huì )團體召開(kāi)各種會(huì )議的開(kāi)支范圍和標準，參照財政部現行會(huì )議費用標準的有關(guān)規定執行；

　�。ň牛┥鐣�(huì )團體的專(zhuān)職工作人員的工資標準和福利待遇以及離退休后的工資、福利待遇，參照國家現行統一的事業(yè)單位職工工資系列標準和有關(guān)規定，并根據社會(huì )團體的經(jīng)濟狀況辦理，社會(huì )團體必須為專(zhuān)職工作人員辦理社會(huì )保險，包括醫療、住房、養老基金等；在社會(huì )團體中兼職的政府部門(mén)行政人員不得在社會(huì )團體中領(lǐng)取工資和享受勞保福利；

　�。ㄊ�）社會(huì )團體的外匯開(kāi)支主要用于出國考察學(xué)習費、接待費、進(jìn)口儀器、設備、材料、資產(chǎn)以及其它用于涉外活動(dòng)的外匯開(kāi)支。

　�。ㄊ�一）社會(huì )團體財務(wù)室出納員必須建立現金收、支日記帳，做到日清月結，帳帳相符，帳實(shí)相符。平時(shí)除保留少量庫存現金用于日常零星支付外，其大宗支出和其他經(jīng)濟往來(lái)都必須通過(guò)銀行辦理轉帳結算，不得直接支付現金。

　　第四章貨幣資金、財產(chǎn)物資管理

　　第十二條社會(huì )團體的貨幣資金往來(lái)，必須按照國家規定的現金管理辦法在銀行開(kāi)立帳號，辦理財務(wù)收支的結算業(yè)務(wù)。

　　第十三條社會(huì )團體的現金收付應當嚴格手續，加強管理，執行錢(qián)帳分管的原則，指定專(zhuān)職或兼職出納員辦理，并實(shí)行會(huì )計、出納崗位分設。建立現金日記帳，逐日登記現金收支，做到日清月結，帳帳相符，帳實(shí)相符。

　　第十四條社會(huì )團體的現金，除按銀行規定庫存少量現金備用外，都必須存入銀行帳戶(hù)。社會(huì )團體的現金收付，除發(fā)給職工的工資、獎金、津貼、勞酬費、差旅費以及支票起點(diǎn)以下的零星現金支付外，其他一切經(jīng)濟往來(lái)，都必須通過(guò)銀行辦理轉帳結算，不得直接以現金收付。

　　第十五條社會(huì )團體的財產(chǎn)物資是資金實(shí)物形態(tài)，是社會(huì )團體開(kāi)展各項活動(dòng)所必需的物質(zhì)條件，因而應加強對財產(chǎn)物資的管理工作，配備專(zhuān)職或兼職管理人員。

　　第十六條社會(huì )團體的財產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品：

　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)包括房屋、建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物、陳列品、大宗圖書(shū)音像和其它固定資產(chǎn)。單位價(jià)值20xx元以上，使用期在一年以上物品，可視為固定資產(chǎn)登記造冊；

　�。ǘ�）材料是指使用后即消耗掉或逐漸消耗掉不能保持原有形態(tài)的物質(zhì)材料。對材料的使用實(shí)行定額管理；

　�。ㄈ�）低值易耗品指單位價(jià)值較低，容易損耗，不夠固定資產(chǎn)標準，不屬于材料范圍的各種工具等。對低值易耗品的`使用實(shí)行以舊換新的辦法。

　　第十七條社會(huì )團體的固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品要按類(lèi)別或品種設立明細帳，要建立驗收、領(lǐng)發(fā)、保管和檢查制度。

　　第五章票據管理

　　第十八條社會(huì )團體收取會(huì )員會(huì )費，必須使用湖南省財政廳印制的《湖南省社會(huì )團體會(huì )費收據》；社會(huì )團體與單位或個(gè)人發(fā)生的往來(lái)事項，應使用湖南省財政廳印制的《湖南省行政事業(yè)單位往來(lái)收據》，社會(huì )團體依照宗旨開(kāi)展的各項服務(wù)性活動(dòng)的收入，必須使用湖南省地稅部門(mén)統一印制的普通發(fā)票。嚴禁使用其他票據或收款收據，會(huì )費和其他收入票據禁止混用，所收會(huì )費和其他收入必須按照票款同步的原則及時(shí)上繳社會(huì )團休財務(wù)室，不得截留、坐支、挪用和帳外設帳。

　　第十九條社會(huì )團體接受捐贈必須與捐贈人訂立捐贈合同，并報同級財政部門(mén)備案和使用省級財政部門(mén)統一印制的《湖南省捐贈專(zhuān)用收據》。其中以政府名義接受的非定向捐贈貨幣收入，屬于政府非稅收入，應使用“湖南省非稅收入一般繳款書(shū)”，全額上繳同級財政，實(shí)現“收支兩條線(xiàn)”管理。

　　第二十條社會(huì )團體原則上不得收取行政事業(yè)性收費，確因特殊原因須代行政府職能，收取由國務(wù)院或財政部批準設立的政府性基金、由國務(wù)院或省級人民政府及其財政、價(jià)格主管部門(mén)批準設立的行政事業(yè)性收費，屬于政府非稅收入。收取時(shí)須開(kāi)具省級以上財政部門(mén)印制的財政票據，全額上繳同級財政，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。

　　第二十一條社會(huì )團體利用國有資產(chǎn)、國有資源所取得的有償使用收入，依法納稅后應作為政府非稅收入，使用財政部門(mén)統一印制的非稅收入票據，全額上繳同級財政，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。

　　第二十二條社會(huì )團體除以上（十九）、（二十）、（二十一）條規定的內容應作為非稅收入管理的情形外，依法開(kāi)展服務(wù)活動(dòng)收取的費用和其他合法收入，不納入“收支兩條線(xiàn)”管理，應當使用稅務(wù)部門(mén)印制的普通發(fā)票，并依法納稅和接受監督；社會(huì )團體所取得的收入，除會(huì )費收入外的其他收入還應按照《湖南省非稅收入管理條例》進(jìn)行界定，屬政府非稅收入的，必須全額繳入非稅收入匯繳結算專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理，其開(kāi)展活動(dòng)的所需財政票據（含會(huì )費票據和其他財政票據），由社會(huì )團體憑《湖南省非稅收入票據購領(lǐng)證》從同級財政部門(mén)非稅收入管理機構領(lǐng)購；社會(huì )團體不按規定范圍領(lǐng)用財政和普通發(fā)票的，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和《湖南省非稅收入票據管理辦法》的有關(guān)規定處理處罰。

　　第二十三條社會(huì )團體使用的財政票據（含非稅收入票據和其他財政票據）及普通發(fā)票，由同級財政部門(mén)和稅務(wù)部門(mén)按票據管理規定負責發(fā)放和管理。社會(huì )團體使用的財政票據存根，應妥善保管，不得擅自銷(xiāo)毀，至少保管5年。

　　社會(huì )團體必須于每年的3月1日至5月31日接受民政部門(mén)組織的社會(huì )團體年度檢查，年檢時(shí)應向民政部門(mén)報送經(jīng)費收支和票據使用情況及經(jīng)中介機構審計的年度財務(wù)報表。申請使用《湖南省社會(huì )團體會(huì )費收據》的社會(huì )團體單位，須到民政部門(mén)辦理會(huì )費備案審批手續，財政部門(mén)根據會(huì )費備案情況發(fā)放票據，嚴格實(shí)行繳舊領(lǐng)新。社會(huì )團體持稅務(wù)登記證件、銀行或其他金融機構開(kāi)立的基本賬戶(hù)和其他存款賬戶(hù)到稅務(wù)部門(mén)領(lǐng)購普通發(fā)票。民政、財政、稅務(wù)、監察等部門(mén)應定期對社會(huì )團體財務(wù)情況進(jìn)行監督檢查，并向社會(huì )團體單位通報檢查結果。

　　第六章監督管理

　　第二十四條社會(huì )團體應嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》、《湖南省社會(huì )團體財務(wù)管理辦法》和本辦法，同時(shí)應該建立健全相應的內部會(huì )計管理制度。對于不執行或違反財務(wù)管理制度的行為，應按有關(guān)規定承擔法律責任。

　　第二十五條社會(huì )團體的會(huì )計人員，應認真履行監督職責，對所有經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)施財務(wù)監督，堅持依法按章辦事，按照《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》編制財務(wù)會(huì )計報表，建立總帳、明細帳，做到會(huì )計資料真實(shí)、完整，憑證、帳薄、報表齊全，數據準確，并于每年6月30日前將會(huì )計報表，分別送業(yè)務(wù)主管部門(mén)和登記管理機關(guān)。社會(huì )團體各項重大活動(dòng)計劃的研究制定，如涉及較大的經(jīng)費收支，都應有會(huì )計人員參加，對不符合財務(wù)規定的支出，會(huì )計人員有權拒付。社會(huì )團體的會(huì )計人員調動(dòng)和離職，必須報業(yè)務(wù)主管部門(mén)和登記管理機關(guān)，經(jīng)審查后共同與接管人員辦清交接手續。

　　第二十六條社會(huì )團體可根據宗旨、任務(wù)和捐贈人的意愿設立專(zhuān)項基金，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　第二十七條社會(huì )團體的財務(wù)工作接受其會(huì )員代表大會(huì )或職工大會(huì )的監督，接受業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機關(guān)的監督管理，接受財政、監察、審計部門(mén)的監督檢查，對檢查中發(fā)現的違法違紀問(wèn)題，必須依法依紀嚴肅處理。社會(huì )團體的財務(wù)審計，由會(huì )計師事務(wù)所負責受理。社會(huì )團體應定期向會(huì )員代表大會(huì )或理事會(huì )報告財務(wù)工作。社會(huì )團體的年度預算須經(jīng)理事會(huì )審定后實(shí)行。社會(huì )團體在換屆或者更換法定代表人之前，要接受登記管理機關(guān)、業(yè)務(wù)主管部門(mén)的財務(wù)審計。

　　第二十八條社會(huì )團體應定期向為該團體提供捐贈、資助資金的國內外組織、單位和個(gè)人匯報資金使用情況，并接受其監督和檢查。

　　第二十九條社會(huì )團體創(chuàng )辦經(jīng)濟實(shí)體和其它實(shí)體，應實(shí)行獨立核算、自負盈虧的原則。社會(huì )團體應監督上述實(shí)體嚴格遵守國家法律和有關(guān)規定，合法經(jīng)營(yíng)、照章納稅。

　　第三十條社會(huì )團體變更銀行帳號和刻制財務(wù)專(zhuān)用章等事宜，按財政、民政、公安部門(mén)有關(guān)規定辦理。社會(huì )團體的銀行帳號不得出租、外借和轉讓給其他單位和個(gè)人使用。

　　第三十一條社會(huì )團體自行終止和被登記管理機關(guān)撤銷(xiāo)登記的，應當在業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機關(guān)的監督下清算資產(chǎn)和債權、債務(wù)。

　　第七章附則

　　第二十二條本辦法由常德市民政局、常德市財政局、常德市監察局、常德市地稅局負責解釋。

　　第三十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。

企業(yè)財務(wù)管理制度6

　　第一章員工守則

　　員工守則作為本公司員工的行為準則，本公司所有在職員工必須遵守以下守則。

　　1、按時(shí)上下班，不遲到，不早退。

　　2、上班期間禁止在車(chē)間聊天、嘻戲打鬧，爭吵打架，私自離崗，串崗等行為。

　　3、服從領(lǐng)導安排。如有不同意見(jiàn)，可婉轉相告，或是書(shū)面陳述，但不管領(lǐng)導是否采納意見(jiàn)，皆應服從上級安排，不得因為有異議而采取抵制情緒和行為。

　　4、維護公司形象，保護公司利益，嚴守公司商業(yè)機密，對外不議論公司事務(wù)。

　　5、愛(ài)護公司財產(chǎn)，勤儉節約，做到不浪費、不化公為私。

　　6、不私自經(jīng)營(yíng)與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的商業(yè)，或兼任公司以外的職務(wù)。經(jīng)股東大會(huì )同意的除外。

　　7、不得收受與公司業(yè)務(wù)有關(guān)人士的饋贈賄賂或向其挪借款項。

　　8、講文明、講衛生，嚴禁隨處吐痰，車(chē)間與倉庫內嚴禁吸煙，生產(chǎn)工人嚴禁留長(cháng)指甲。

　　第二章考勤制度

　　為了加強考勤管理，維護工作秩序，提高工作效率，特制定本制度。本制度適用公司所有員工。

　　1、出勤：時(shí)間調整時(shí)由辦公室統一公布通知。

　　工作時(shí)間：上午8：00-12：00，下午13：00-18：00。

　　工作時(shí)間內不得擅離崗位，有特殊情況者需報經(jīng)主管負責人批準，方可離開(kāi)工作崗位。因業(yè)務(wù)需要外出，在外出前需告知主管負責人。

　　2、簽到：?jiǎn)T工上、下班時(shí)必須本人親自打卡，不得代打卡及無(wú)上班加班打卡，否則均以違紀處罰。

　　3、遲到：上班時(shí)間超過(guò)5分鐘即為遲到，30分鐘后視為曠工。

　　4、早退：每天中午12：00，下午18：00前無(wú)故離崗者為早退。按曠工處理。

　　5、請假：?jiǎn)T工若有事不能直接到公司，應在前一日向主管部門(mén)負責人請假，如有特殊情況發(fā)生，最遲應在當日上班前向主管部門(mén)負責人請假，部門(mén)負責人將未到人員的情況在上班前報總經(jīng)理，否則視為曠工處理。請假未滿(mǎn)一天者，以工作時(shí)間計算，按個(gè)人工資標準由財務(wù)核扣。

　　6、曠工：按正常工資的兩倍核算扣曠工工資。

　　第三章出入廠(chǎng)管理規則

　　根據《一次性使用衛生用品的衛生標準》的相關(guān)規定，特制定本制度。本制度適用公司所有員工。

　　1、員工進(jìn)入廠(chǎng)房前應先更換衣鞋，在消毒池洗手消毒。上班期間應穿著(zhù)制服，戴上工作帽，頭發(fā)包入帽內，嚴禁披頭散發(fā)。下雨天應在外面把鞋洗刷干凈方可入內，以免將泥沙帶入廠(chǎng)內。

　　2、員工上下班應從正門(mén)出入，嚴禁只圖方便直接走側門(mén)。

　　3、上班期間嚴禁親朋來(lái)訪(fǎng)，若確有急事，應先讓親朋告訴主管，讓主管轉告或經(jīng)主管同意，方可走出工作間或在接待室會(huì )談，但時(shí)間不宜過(guò)長(cháng)。

　　4、從業(yè)人員上班時(shí)不得無(wú)故或隨意請假，家中若無(wú)大事或急事，不得請假。若確有事需中途離開(kāi)或不上班，須先向主管說(shuō)明，經(jīng)主管批準方可離廠(chǎng)。

　　5、從業(yè)人員下班時(shí)不得私自攜帶廠(chǎng)內物品出廠(chǎng)，經(jīng)主管批準或是在廠(chǎng)內購買(mǎi)的物品除外。

　　6、員工上班時(shí)不得攜帶私人物品（水杯例外）進(jìn)入車(chē)間，如食品等。若有攜帶應將物品放入衣物柜。

　　第四章安全生產(chǎn)管理細則

　　1、遵守安全生產(chǎn)各項規章制度，遵守各項操作規程，遵守勞動(dòng)紀律保障安全生產(chǎn)。

　　堅決反對違反安全生產(chǎn)規定的行為，糾正和制止違章作業(yè)，違章指揮。

　　2、倉庫及廠(chǎng)房?jì)葒澜�吸煙或攜帶引火物品，但在下班時(shí)間及倉庫及廠(chǎng)房外則不在此限。從業(yè)人員不得在上班時(shí)間內到倉庫及廠(chǎng)房處吸煙，影響工作。

　　3、易燃易爆等危險物品應放于安全地點(diǎn)，除必要之數量外，不得攜入工作場(chǎng)所。揮發(fā)性易燃物，還應注意溫度及通風(fēng)。

　　4、滅火設備應照規定設置，放在明顯易取用之處，并定期檢查，保持隨時(shí)可用之狀態(tài)。同時(shí)要熟練使用方法。

　　5、電線(xiàn)不得接用大保險絲，電力使用后，應關(guān)閉電源。下班后應關(guān)閉總電源。遇停電時(shí)要立刻關(guān)閉總開(kāi)頭。送電時(shí)在開(kāi)各開(kāi)關(guān)之前，要先開(kāi)總開(kāi)頭。

　　6、使用氧氣乙炔焊接時(shí)，應注意附近有無(wú)易燃物品，設備應經(jīng)常檢查。

　　7、首先發(fā)現起火的人，應立即呼救，并停止工作，迅速關(guān)閉電源或其他火源，將著(zhù)火物附近的.可然物品，在場(chǎng)的員工均應立刻協(xié)同滅火。

　　8、救火時(shí)，應特別注意下列事項：

　�、�、油類(lèi)或電線(xiàn)失火，應用砂或地毯等物撲滅，切勿用水灌救；

　�、�、衣服著(zhù)火，立即在地上打滾較易撲滅；

　�、�、在火煙中搶救，應用濕手巾掩著(zhù)口鼻；

　�、�、如火焰封住路口，應利用繩索或電線(xiàn)等物從窗口逃生。

　　9、在料房等灰塵多的場(chǎng)合工作時(shí)，應戴上口罩及工作帽。

　　10、玻璃、鐵釘或鐵絲等不得隨意拋棄，不得穿著(zhù)松馳衣褲操作機器或走近工作中的機器。

　　11、凡電器機器的修理、更換保險絲、檢查或其他有觸電危險時(shí)必須先關(guān)閉開(kāi)關(guān)再操作。

　　12、機械清掃注油時(shí)應轉動(dòng)停止后行之，但得特別許可時(shí)不在此限。如無(wú)特殊情況嚴禁機械的空運轉。

企業(yè)財務(wù)管理制度7

　　第一章資金審批制度

　�。保�總則

　�、潘�有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)導不在公司，應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見(jiàn)；

　�、曝攧�(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

　�、似渌�有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。

　　第二章工程成本管理制度

　�。保�公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。

　�。玻�公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

　�。常�工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進(jìn)行采購，確保設備材料及時(shí)供應，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

　�。矗�財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。

　�、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；

　�、曝撠煿こ踢M(jìn)度款的復核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

　�。担�工程中間結算程序。

　�、攀┕�單位于每月２５日之前，將工程進(jìn)度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在５日內送財務(wù)部會(huì )簽；

　�、曝攧�(wù)部根據有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應材料數額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報送公司主管領(lǐng)導審批。

　�。叮�工程決算程序。

　�、攀┕�單位應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務(wù)部會(huì )簽；

　�、曝攧�(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導批準；

　�、谴蠊こ剔k理決算時(shí)，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、設計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算；

　�、确课莨こ倘�部竣工驗收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務(wù)部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

　　第三章財產(chǎn)管理制度

　�。保�公司財產(chǎn)的范圍

　�、殴�司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

　�、品补�司購入或自制的機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在２０００元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

　�、欠矄雾梼r(jià)值在２０００元以下或價(jià)值在２０００元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　�。玻�公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算

　�、殴�司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　�、乒�司各施工工地使用機器設備、動(dòng)力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　�、寝k公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　�。常�財產(chǎn)的購置與調撥

　�、呸k公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購；

　�、曝敭a(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續。財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺賬；

　�、歉鞑块T(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準；

　�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報賬；

　�、韶敭a(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。

　�。矗�財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

　�、殴�司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；

　�、聘鞑块T(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加；

　�、秦敭a(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；

　�、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn)；

　�、煞采形催_到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報；屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度2

　　第一條：為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條：公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　�。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　�。ǘ�）建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。

　�。ㄈ�）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　�。ㄋ模﹨栃泄澕s，合理使用資金。

　�。ㄎ澹┖侠矸峙涔�司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　�。�六）對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　�。ㄆ撸┩瓿晒�司交給的其他工作。

　　第三條：公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，總會(huì )計師職責由會(huì )計兼任承擔。

　　第四條：公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。

　　第五條：財務(wù)工作崗位職責。

　　第五條：總會(huì )計師負責組織本公司的下列工作：

　�。ㄒ唬┚幹坪蛨绦蓄A算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金。

　�。ǘ�）進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。

　�。ㄈ�）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析。

　�。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　第六條：會(huì )計的主要工作職責是：

　�。ㄒ唬┌凑諊�家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　�。ǘ�）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

　�。ㄈ�）妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　�。ㄋ模┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條：出納的主要工作職責是：

　�。ㄒ唬┱J真執行現金管理制度。

　�。ǘ�）嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　�。ㄈ�）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　�。ㄋ模﹪栏裰�票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度3

　　第一章、總則：

　　一、為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。

　　二、公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　　1、認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　2、建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強資金管理及會(huì )計核算，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，及時(shí)準確的反映公司的財務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果和現金流量，檢查監督財務(wù)紀律。

　　3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得最大的經(jīng)濟效益。

　　4、

　　厲行節約，合理使用資金。

　　5、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交管理費用。

　　6、對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　7、完成公司交給的其它工作。

　　三、公司財務(wù)由會(huì )計、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。

　　四、公司各部門(mén)和員工辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。

　　第二章、制度細則：

　　● 財務(wù)工作崗位職責

　　● 財務(wù)管理工作

　　● 支票管理（含其它銀行票據）

　　● 現金管理

　　● 會(huì )計檔案管理

　　● 個(gè)人借款管理

　　● 日常費用審批及報銷(xiāo)流程 ● 費用報銷(xiāo)的相關(guān)標準 ● 采購流程及采購付款流程

　　● 銷(xiāo)售流程及銷(xiāo)售收款流程 ● 發(fā)票管理

　　● 成本核算的管理 ● 固定資產(chǎn)的管理

　　第三章、財務(wù)工作崗位職責：

　　二、會(huì )計的主要工作職責是：

　　1、按照國家會(huì )計制度的規定、記賬、復賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，原始單據的審核、現金的監督。

　　2、負責核對往來(lái)賬務(wù)及清理。

　　3、材料，庫存品總賬的登記，指導庫房管理員進(jìn)行庫存商品二級賬的登記，保證賬賬、賬實(shí)﹑賬證、賬表相符。

　　4、負責固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實(shí)行固定資產(chǎn)分類(lèi)管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、手續齊全，并進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　5、負責財務(wù)資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實(shí)據。

　　6、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當好公司參謀。

　　7、妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其它會(huì )計數據。

　　三、出納的主要工作職責是：

　　1、認真執行現金管理制度。

　　2、嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不得坐支現金

　　不認白條抵壓現金。做到日清月結，做到賬實(shí)相符。

　　3、建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證，負責本公司與銀行之間各種款項的原始票據的傳遞工作。

　　4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

　　6、配合會(huì )計做好各種賬務(wù)處理。

　　7、根據審批過(guò)的付款申請單，及時(shí)保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時(shí)轉到會(huì )計處，以便及時(shí)入賬。

　　8、在收款后，根據公司的要求，填寫(xiě)資金日報表后將收款原始單據轉到公司財務(wù)處，以便及時(shí)入賬，銀行電匯的把電匯、手續費單轉到會(huì )計，收取現金的，將現金收據的記賬聯(lián)入賬沖減應收賬款。

　　9、負責公司發(fā)票的開(kāi)據和及時(shí)發(fā)送。

　　10、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。

　　第四章、財務(wù)工作管理：

　　一、會(huì )計年度自一月一日起至十二月二十五日止

　　二、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其它會(huì )計數據必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。

　　三、財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì )計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　四、財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。

　　五、財務(wù)工作人員應根據賬簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。

　　六、 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的.原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　七、財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。

　　第五章、支票管理（含其它銀行票據）：

　　一、支票由出納員保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用上簽字備查。

　　二、支票付款后憑支票存根入賬，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財務(wù)進(jìn)行核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理批準審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交財務(wù)人員。原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。

　　三、 財務(wù)收取客戶(hù)支票時(shí)，應識別填寫(xiě)等基本錯誤，在12小時(shí)內到銀行進(jìn)賬處理，及時(shí)查清是否到款，對無(wú)效支票聯(lián)系客戶(hù)進(jìn)行換票處理，同時(shí)上報上級領(lǐng)導。所有操作要求做好支票及相關(guān)票據收、支、換記錄。

　　第六章、現金管理：

　　一、公司可以在下列范圍內使用現金：

　　1、員工工資、津貼、獎金。

　　2、個(gè)人勞務(wù)報酬。

　　3、出差人員必須攜帶的差旅費。

　　4、結算起點(diǎn)以下的零星支出。

　　5、總經(jīng)理批準的其它開(kāi)支。

　　6、現金結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。

　　二、除本規定第一條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分 ，應當以支票或者轉賬支付；確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。

　　三、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應采取轉賬結算方式，盡量減少現金的使用。

　　四、日常零星開(kāi)支所需庫存現金應按照常規現金支付量備用，超額部分應存入銀行。

　　五、財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　六、財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金（現金支票）使用申請表》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。

　　七、公司職工因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認、會(huì )計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限而未歸還的借款，在其當月工資中扣還。

　　八、符合本規定第一條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，財務(wù)審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。

　　九、發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由財務(wù)審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記賬憑證。

　　十、差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)用單），由總經(jīng)理授權的部門(mén)領(lǐng)導簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手續。

　　十一、無(wú)論何種匯款，財務(wù)人員都必須有審核過(guò)的《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、總經(jīng)理簽字。財務(wù)審核有關(guān)憑證。

　　十二、出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金收付。賬目應當日清日結，每日結算，賬款相符。

　　第七章、會(huì )計檔案管理：

　　一、凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件等其它有保存價(jià)值的數據，均應歸檔。

　　二、會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　三、會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由公司財務(wù)部負責保管，并分類(lèi)填制目錄。

　　四、會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　第八章、借款管理部分：

　　一、適用范圍：

　　1、需要出差到外地的員工

　　2、需要集中辦公用品，零星采購的其它物資

　　3、其它需要的臨時(shí)性借款

　　二、操作流程：

　　1、所有的個(gè)人借款都必須有當事人提出申請，經(jīng)主管部門(mén)經(jīng)理或者主管部門(mén)經(jīng)理授權，到公司財務(wù)審核有無(wú)未歸還借款并簽署意見(jiàn)，然后上報公司總經(jīng)理審批。

　　2、當事人憑獲的批準后的正式借款單，到財務(wù)出納處領(lǐng)取借款，出納在借款單據上“現金付訖”印章，并進(jìn)行財務(wù)憑證入賬！

　　3、還款時(shí)，將借款歸還到出納處，出納向還款人開(kāi)收據，出納將收據記賬聯(lián)加蓋“現金收訖”章后，據此做記賬憑證，沖減借款人的借款！

　　4、借款當事人辦完相關(guān)業(yè)務(wù)后，應及時(shí)歸還或者按公司費用報銷(xiāo)的相關(guān)規定進(jìn)行報銷(xiāo)，以便及時(shí)沖減個(gè)人借款，仍有未歸還借款的當事人嚴禁再行借款，其個(gè)人借款在報請公司總經(jīng)理同意后，從其本人工資中予以扣除，工資不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個(gè)人借款歸還完畢。

　　三、要求：

　　1、通過(guò)公司財務(wù)支付每一筆資金，都必須有總經(jīng)理簽字后方可支付。

　　2、借款當事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節嚴重程度追究相關(guān)當事人的責任。

　　3、每個(gè)月底公司各部門(mén)要會(huì )同財務(wù)部門(mén)清理個(gè)人借款。對逾期未還，未報者，重報者，最后發(fā)送報銷(xiāo)催辦單仍未報銷(xiāo)者，作為個(gè)人在公司借款信譽(yù)度，限制其個(gè)人借款，對違犯公司報銷(xiāo)紀律的，應報請公司總經(jīng)理進(jìn)行嚴肅處理。

　　第九章，日常費用審批程序及報銷(xiāo)流程：

　　一、每月費用報銷(xiāo)正常截止日期為每個(gè)月25日，每月25日以后的費用隨下月費用一起報銷(xiāo)。

　　二、報銷(xiāo)費用票據有當事人按{差旅費/通訊費/業(yè)務(wù)招待費/辦公費用等}各個(gè)類(lèi)別分別粘貼，并提供該期間所報費用的費用明細表，詳細寫(xiě)明發(fā)生費用具體情況，不允許在原始票據上填寫(xiě)比較敏感的報銷(xiāo)事由，報銷(xiāo)粘貼單相關(guān)事項的填寫(xiě)及相關(guān)人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字，嚴禁使用圓珠筆填寫(xiě)簽字。涉及出差補貼的，仍按公司以前公布的相關(guān)政策進(jìn)行執行。

　　三、粘貼完畢后先報請部門(mén)經(jīng)理審批，再由公司財務(wù)審核票據的真實(shí)性/合法性并簽字確認，最后再報送總經(jīng)理審批，當事人把簽字完畢的費用票據交到財務(wù)處，據此編制記賬憑證，有財務(wù)出納通知當時(shí)人辦理領(lǐng)款手續！

　　四、為了進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，報銷(xiāo)費用中應控制“業(yè)務(wù)招待費”的報銷(xiāo)比例。在需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費時(shí)，由部門(mén)經(jīng)理提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后方可進(jìn)行業(yè)務(wù)招待費的支出，招待餐費應另附單據寫(xiě)明招待人員或者用鉛筆在費用粘貼單上寫(xiě)明原因，待報銷(xiāo)完畢后用橡皮擦去！另附屬對 “業(yè)務(wù)招待費”費用項的說(shuō)明：發(fā)生的各種餐費，煙酒，禮品費，娛樂(lè )費等等。

　　五、報銷(xiāo)費用業(yè)務(wù)流程圖：報銷(xiāo)人整理粘貼票據→部門(mén)經(jīng)理簽字審核→財務(wù)審核真實(shí)性/合法性→總經(jīng)理簽字審批→做記賬憑證入賬→付現！

　　六、出差歸來(lái)需要報銷(xiāo)的員工，應按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來(lái)三日內按上述要求進(jìn)行報銷(xiāo)，逾期未報銷(xiāo)的費用一律不得報銷(xiāo)！

　　第十章、費用報銷(xiāo)的相關(guān)標準：

　　一、出差開(kāi)支標準及報銷(xiāo)審批：

　　1、住宿費的相關(guān)標準：按公司原先公布的相關(guān)標準執行。各部門(mén)負責人應嚴格控制外出人員，對外出人員進(jìn)行必要管理。

　　2、 出差補助:按公司原先公布的相關(guān)標準執行（應扣除人為因素占用天數）。

　　3、公司工作人員參加在外地召開(kāi)的各類(lèi)會(huì )議、培訓與學(xué)習，在有會(huì )議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下，可回公司按出差標準核報住宿費，住宿費憑住宿處發(fā)票和邀請函按公司規定標準執行外，不發(fā)放任何補助。

　　4、車(chē)船票: 在每張票據上注明出差規定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據核準報銷(xiāo)。

　　5、工作人員出差的交通費，具體對下列情況均以有關(guān)規定執行如下（按公司相關(guān)標準執行）：

　　1 乘坐火車(chē)，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜六小時(shí)以上的，○或連續乘車(chē)時(shí)間超過(guò)十二小時(shí)的，可購臥鋪票（硬臥），未購置硬臥票的人員，可按以下標準享受臥鋪補助：

　�。�1） 乘坐快、慢車(chē)硬坐的，按其票價(jià)的60%計發(fā)。

　�。�2） 乘坐普通特快硬坐的，按其票價(jià)的50%計發(fā)。

　�。�3） 乘坐新空調特快和新空調直達特快硬坐的，按其票價(jià)的30%計發(fā)。

　　2 工作人員趁出差或調動(dòng)工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準就近回家省○親辦事的，其繞道車(chē)、船費、扣除出差直線(xiàn)單程車(chē)、船費（按出差人應享受標準），多開(kāi)支的部分由個(gè)人自理。如果繞道車(chē)、船費少于直線(xiàn)單程車(chē)、船費時(shí)，應憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。

　　3 夜間乘坐長(cháng)途汽車(chē)（不含豪華旅游汽車(chē)）、輪船最低一等艙位（統艙）○超過(guò)六小時(shí)的，每人每夜加發(fā)一天補助費17元。

　　4 副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導出差可乘坐火車(chē)軟臥及二等艙位；主任級（含總○經(jīng)理助理、副主任）且年齡在35歲以上人員出共差可乘坐非空調列車(chē)軟臥及二等艙位。

　　5 出差人員在出差地因病住院期間，○按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補助費。

　　6 如遇到緊急任務(wù)或特殊情況，須乘坐飛機時(shí)，須事先報總經(jīng)理批準，○否則，不予報銷(xiāo)。

　　第十一章，采購流程：

　　一、首先由需求部門(mén)提出申請，報請需求部門(mén)負責人審批，再上報總經(jīng)理審批，最后把審批過(guò)的采購申請單進(jìn)行采購。

　　二、根據采購申請單向上游廠(chǎng)家進(jìn)行采購，所有采購材料必須取得上游供貨商開(kāi)具的正規發(fā)票，對方能開(kāi)具增值稅發(fā)票一定要向上游供貨商索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并根據采購原材料的不含稅價(jià)格填寫(xiě)入庫單（入庫單需有采購負責人，總經(jīng)理，庫房管理員簽字確認）入庫單第一聯(lián)采購留底，第二聯(lián)留庫房，第三聯(lián)交財務(wù)核對發(fā)票并入賬。月底財務(wù)結賬之前沒(méi)有取的采購發(fā)票的，按照采購入庫單的價(jià)格暫估入庫，待下月發(fā)票到來(lái)時(shí)紅沖原來(lái)暫估入庫憑證，按照郵寄來(lái)的發(fā)票金額做正式入庫憑證。向對方索取普通商業(yè)發(fā)票，按發(fā)票記載價(jià)格入賬，入賬處理同上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票處理方式。

　　三、采購的貨物送達公司后，由采購提供采購入庫清單，入庫單應嚴格按照本章第二條的要求填寫(xiě)，并交給庫管據此清點(diǎn)貨物，并驗收入庫，并在入庫單上簽字確認！

　　四、公司采購人員將入庫單及對方開(kāi)具的發(fā)票一并交到財務(wù)進(jìn)行核對！當月采購的材料供應商未開(kāi)發(fā)票的，應將入庫單記賬聯(lián)交財務(wù)暫估價(jià)入賬，待下月供應商開(kāi)具發(fā)票后再紅沖。

　　第十二章，付款流程：

　　一、先有采購人員或者采購部門(mén)負責人填寫(xiě)付款申請單！

　　二、報經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　三、采購當事人根據總經(jīng)理審批后付款申請單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據！由出納去銀行向客戶(hù)付款。有采購單位送貨上門(mén)的，除提供相應的付款審批手續外，銷(xiāo)貨單位需提供銷(xiāo)貨發(fā)票以及收款憑據（使用現金支付的，對方需提供收款收據方能付款，使用支票付款的，對方經(jīng)手人需支票存根聯(lián)下方簽字簽收）。來(lái)財務(wù)出納處收取貨款。使用承兌匯票的，需要供貨商提供收據，我方將承兌匯票前后面復印后連同供貨商提供的收據入賬。

　　四、出納每日將付款后的原始憑證交到會(huì )計處作為入賬的原始付款憑證！

　　第十三章，銷(xiāo)售流程：

　　一、銷(xiāo)售出貨：

　　1、由公司業(yè)務(wù)人員提供所要銷(xiāo)售商品的明細表。

　　2、有成品庫庫管開(kāi)據出庫單！出庫單應該包括商品名稱(chēng)/數量/單價(jià) /金額/合計金額

　　3、出庫單由主管業(yè)務(wù)經(jīng)理/業(yè)務(wù)員/庫管/客戶(hù)/會(huì )計簽字后準于出庫

　　4、庫管將出庫單的第三聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)交于財務(wù)，財務(wù)據此給客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票并入賬！

　　二、銷(xiāo)售收款：

　　1、向客戶(hù)收取現金的，由出納開(kāi)具現金收據，第二聯(lián)給客戶(hù)，第三聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián)加蓋本公司財務(wù)章交由會(huì )計做財務(wù)憑證入賬。

　　2、如客戶(hù)不要收據，也要按上述流程開(kāi)具收據入賬。

　　3、由業(yè)務(wù)人員負責及時(shí)向客戶(hù)收取貨款！

　　第十四章，發(fā)票管理：

　　一、發(fā)票由具體負責該客戶(hù)的業(yè)務(wù)人員提出開(kāi)具！業(yè)務(wù)人員負責向財務(wù)人員提供該客戶(hù)的開(kāi)票信息，商品名稱(chēng)，數量，單價(jià)，金額，作為向客戶(hù)收取貨款的依據，要求提供的開(kāi)票商品明細必須同出庫單的名稱(chēng)描述一致。

　　二、業(yè)務(wù)人員提出開(kāi)票要求后，財務(wù)人員根據業(yè)務(wù)人員提供的開(kāi)票信息/開(kāi)票所需商品明細表等給客戶(hù)開(kāi)具，并將有公司內部相關(guān)人員（庫房、業(yè)務(wù)人員、銷(xiāo)售主管經(jīng)理等）及客戶(hù)簽字確認的出庫單交有財務(wù)作賬，財務(wù)開(kāi)具發(fā)票后將按客戶(hù)名稱(chēng)/發(fā)票號/開(kāi)票金額/等欄目設置登記備查表，由負責該客戶(hù)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員簽字領(lǐng)取送給或者由郵寄人簽字確認后郵寄給該客戶(hù)。

　　三、發(fā)票開(kāi)具的注意事項： 發(fā)票必須由公司財務(wù)負責開(kāi)具；

　　四、發(fā)票填開(kāi)時(shí)注意事項：

　　1、書(shū)寫(xiě)規范、字跡干凈整齊。

　　2、開(kāi)具發(fā)票應當按照規定的時(shí)限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具如品名規格、單位、數量、單價(jià)，嚴禁漏開(kāi)、涂改。

　　3、發(fā)票日期必須從小到大依次填寫(xiě)，不得出現跳開(kāi)現象。

　　4、當金額發(fā)生為整數時(shí)，大寫(xiě)金額后幾位應填寫(xiě)“零”，不能填寫(xiě)成“另”“x”，或其它。對于未填寫(xiě)的大寫(xiě)金額單位應劃上“”符號封頂小寫(xiě)金額前應填寫(xiě)封頂符號“￥”，若小寫(xiě)金額已經(jīng)頂頭則不必填寫(xiě)封頂符號。

　　5、發(fā)票的作廢，應整份返還財務(wù)，并在備注欄內注明“作廢”字樣。

　　6、大寫(xiě)數字的正確填寫(xiě)：壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 零。

　　7、開(kāi)票人，收款人必須填寫(xiě)全名。

　　8、每月按財務(wù)通知結賬后發(fā)票必須開(kāi)具下月日期。

　　9、嚴禁開(kāi)具陰陽(yáng)票。

　　10、企業(yè)要求開(kāi)具增值稅發(fā)票的，業(yè)務(wù)人員要把企業(yè)的開(kāi)票信息、商品名稱(chēng)，數量，單價(jià)，金額等開(kāi)具發(fā)票時(shí)需要的所有信息在填寫(xiě)清楚后提供給財務(wù)，財務(wù)據此開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　11、當月所有業(yè)務(wù)必須開(kāi)據發(fā)票，嚴禁打白條現象出現。

　　第十五章，成本核算的管理：

　　一、基本思路：庫存商品成本核算有三部分組成：材料，項目部門(mén)及質(zhì)檢部門(mén)人員工資及福利費，制造費用。原材料攤入成本按照“產(chǎn)成品”分類(lèi)的計入，領(lǐng)用的材料用于那種商品生產(chǎn)的計入那種產(chǎn)品成本。工資及福利費、制造費用按照項目部門(mén)上報的施工支出分配施工成本。需要相關(guān)部門(mén)報送的報表見(jiàn)附表！

　　二、具體操作方法及流程如下：

　　1、項目部需要領(lǐng)用材料時(shí)，應首先填寫(xiě)材料領(lǐng)用單（領(lǐng)料單需要經(jīng)手人，所在部門(mén)負責人，庫管，財務(wù)簽字確認），領(lǐng)用單應該包括：領(lǐng)用部門(mén)，領(lǐng)用人，領(lǐng)用用途{這點(diǎn)非常重要，就是領(lǐng)用材料用于什么產(chǎn)成品的生產(chǎn)，財務(wù)將其作為成本核算非常重要的一部分}，數量，單價(jià)（系采購價(jià)），金額。領(lǐng)用單由庫管負責填寫(xiě)，庫房按照查原材料二級賬后進(jìn)行填寫(xiě)領(lǐng)用單，價(jià)格按照賬本計算的全月一次加權平均價(jià)來(lái)填寫(xiě)。如果是當時(shí)采購當時(shí)領(lǐng)用的原材料，先有采購將供貨商開(kāi)具的發(fā)票同合同核對無(wú)誤后，填寫(xiě)入庫單據，并將入庫單財務(wù)記賬第三聯(lián)連同發(fā)票到總經(jīng)理簽字后拿財務(wù)入賬，財務(wù)入賬后有庫管根據入庫單明細表登記原材料二級明細賬，庫管按入庫單價(jià)填寫(xiě)領(lǐng)料單！

　　2、有“庫管”負責統計本月項目部門(mén)領(lǐng)用原材料的種類(lèi)/數量/單價(jià)/采購金額，如果有庫存的價(jià)格應該是全月一次加權平均價(jià)填寫(xiě)，并在月底之前匯總交到財務(wù)，方便財務(wù)計算產(chǎn)品成本，材料被項目部門(mén)領(lǐng)用后計入“施工成本-基本施工成本-直接材料”科目進(jìn)行核算，并將其歸集到所屬產(chǎn)品明細賬。

　　3、有“生產(chǎn)車(chē)間”負責統計當月生產(chǎn)的產(chǎn)成品種類(lèi)/商品名稱(chēng)/數量以及半成品的種類(lèi)/商品名稱(chēng)/數量/完工程度（就是達到完工產(chǎn)品的百分比是多少）。項目部/質(zhì)檢部門(mén)人員的工資/福利費/職工教育經(jīng)費等計入“制造費用-工資及福利費”科目進(jìn)行核算，攤入“施工成本”，按照每一種產(chǎn)成品耗用工時(shí)多少的方法攤入生產(chǎn)成本，由生產(chǎn)部門(mén)負責統計并上報到財務(wù)部門(mén)，據核算要攤入到具體每種產(chǎn)成品中“制造費用”的多少，計入成本價(jià)中。

　　3中表述的方法攤

　　4、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的折舊計入“制造費用”，按上述○入產(chǎn)成品成本。

　　5、由財務(wù)據以計算當月成本！具體核算用表見(jiàn)附表-成本核算明細表。

　　第十六章，固定資產(chǎn)的管理及賬務(wù)處理：

　　一、按照會(huì )計法的規定，入財務(wù)賬的固定資產(chǎn)標準應該是使用3年以上，單位價(jià)值超過(guò)20xx.00元的入財務(wù)賬固定資產(chǎn)科目，其它購買(mǎi)的諸如購買(mǎi)辦公桌﹑計算機桌﹑辦公椅﹑文件柜等入辦公用品入“管理費用--辦公用品”由辦公室做登記表備案備查，已經(jīng)領(lǐng)用的領(lǐng)用登記表備查，并詳細記錄各個(gè)大件辦公用品的相關(guān)責任人。

　　二、對于單位價(jià)值較小又用量大的辦公用品{如：辦公用紙，傳真紙，簽字筆，訂書(shū)釘，訂書(shū)機等等小的辦公用品入“管理費用-辦公用品”科目，有辦公室負責日常領(lǐng)用登記表備查。對于符合上述固定資產(chǎn)標準的固定資產(chǎn)由財務(wù)負責建立固定資產(chǎn)明細賬，辦公室負責對固定資產(chǎn)分類(lèi)管理，如發(fā)生固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、要把各種辦理手續齊全，并將各種手續交有財務(wù)，由財務(wù)據此進(jìn)行固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理。

　　第十七章，附則：

　　一、本規定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、公司財務(wù)負責解釋?zhuān)瑢Σ煌桩斨�處有修改的權利�?/p>

　　二、本規定自發(fā)布之日起生效, 以前所發(fā)的有關(guān)財務(wù)規定如與本規章制度有沖突之處時(shí)以本規章制度為準。

　　三、本規定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理監督執行，有爭議時(shí)由總經(jīng)理負責協(xié)調處理。

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度4

　　第一章 資金審批制度

　　1.總則

　�。�1）所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)導不在公司，應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見(jiàn)；

　�。�2）財務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章 應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章 的使用情況進(jìn)行登記；

　�。�3）財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；

　�。�4）開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；

　�。�5）往來(lái)款項的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導批準；

　�。�6）非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導批準；

　�。�7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

　　2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程

　　3、行政費用支出管理制度

　�。�1）公司管理人員的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務(wù)方可報支；

　�。�2）涉及應酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導批準。

　　3.公司差旅費開(kāi)支制度

　�。�1）公司員工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼；

　�。�2）公司職員出差根據需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具；

　�。�3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：①房租標準：A、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

　�。�4）、實(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。

　　4.車(chē)輛維修費及汽油費管理制度

　�。�1）公司車(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；

　�。�2）車(chē)輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應辦理領(lǐng)用手續，并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用；

　�。�3）公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

　　5.辦公費用、會(huì )議費用及其他費用管理制度

　�。�1）公司辦公用具由辦公室統一采購、管理；

　�。�2）辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　�。�3）辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設賬冊；

　�。�4）辦公室應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報；

　�。�5）公司各部門(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排；

　�。�6）有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

　　6.行政費用報銷(xiāo)制度

　�。�1）公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支；

　�。�2）公司職員報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核，并按本章 第1條的規定進(jìn)行審批支付；

　�。�3）應酬、禮品費用支出實(shí)行一票一單、事前申報制，批準后方可實(shí)施；

　�。�4）凡未具備報銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖賬收據給經(jīng)辦人；

　�。�5）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；

　�。�6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

　�。�7）其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。

　　第二章 工程成本管理制度

　　1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。

　　2.公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

　　3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進(jìn)行采購，確保設備材料及時(shí)供應，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

　　4.財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。

　�。�1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；

　�。�2）負責工程進(jìn)度款的復核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

　　5.工程中間結算程序。

　�。�1）施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內送財務(wù)部會(huì )簽；

　�。�2）財務(wù)部根據有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應材料數額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報送公司主管領(lǐng)導審批。

　　6.工程決算程序。

　�。�1）施工單位應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務(wù)部會(huì )簽；

　�。�2）財務(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導批準；

　�。�3）大工程辦理決算時(shí)，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、設計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算；

　�。�4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務(wù)部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

　　第三章 財產(chǎn)管理制度

　　1.公司財產(chǎn)的范圍

　�。�1）公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

　�。�2）凡公司購入或自制的機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

　�。�3）凡單項價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2.公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算

　�。�1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　�。�2）公司各施工工地使用機器設備、動(dòng)力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　�。�3）辦公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　3.財產(chǎn)的購置與調撥

　�。�1）辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購；

　�。�2）財產(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續。財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺賬；

　�。�3）各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準；

　�。�4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報賬；

　�。�5）財產(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。

　　4.財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

　�。�1）公司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；

　�。�2）各部門(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加；

　�。�3）財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；

　�。�4）凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn)；

　�。�5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報；屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度5

　　一、總原則

　　1、公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權，財務(wù)負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權。

　　2、嚴格執行《會(huì )計法》和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查、監督，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。

　　二、財務(wù)工作崗位職責

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)經(jīng)理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　�。ǘ�）財務(wù)主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。

　　2、負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

　　3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。

　　7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　8、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。

　　9、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　10、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　�。ㄈ�）會(huì )計職責

　　1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)；

　　2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

　　3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作；

　　4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

　�。ㄋ模┏黾{職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。

　　三、現金管理制度

　　1、所有現金收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全現金日記賬簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。

　　3、庫存現金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

　　4、出納收取現金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　5、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定）。

　　6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開(kāi)出。

　　5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。

　　6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。

　　六、現金、銀行存款的盤(pán)查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　　2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達帳項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。

　　3、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度6

　　一、目的

　　1、為簡(jiǎn)化支出審批手續，提高工作效率。

　　2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

　　二、適用原則

　　部門(mén)經(jīng)理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經(jīng)理或部門(mén)主管等。

　　三、審批程序

　　1、報銷(xiāo)：

　　經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門(mén)負責人）、財務(wù)部

　　四、審批內容

　　1、購買(mǎi)日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由使用人提出申請，填寫(xiě)采購單據，報公司總經(jīng)理審批核準，交由采購部門(mén)進(jìn)行采購。

　　2、參展/會(huì )費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門(mén)經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會(huì )原則上不得支付會(huì )務(wù)費；外地展會(huì )如在參展費中包含會(huì )務(wù)費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會(huì )，予以報銷(xiāo)往返車(chē)票與會(huì )務(wù)費；不住會(huì )的，報銷(xiāo)車(chē)票與差旅補助。

　　3、凡是參加境外展覽會(huì )，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專(zhuān)項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經(jīng)批準后方可執行。

　　4、差旅費：各部門(mén)根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數、由部門(mén)經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門(mén)經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書(shū)面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執行)。

　　5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務(wù)發(fā)放。

　　6、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費（含油費、保養費、過(guò)路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的業(yè)務(wù)費用由部門(mén)經(jīng)理審批；

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度7

　　為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程的規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　一、財務(wù)部職責范圍

　　1、財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度，確保財務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。

　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，提前預警資金需用狀況，確保資金的有效供應。

　　5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低投資、節約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。

　　7、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　8、加強本部門(mén)管理，進(jìn)行內部培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。

　　9、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。

　　二、借款審批及標準

　　1、出差借款：出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交會(huì )計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)10天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。

　　2、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價(jià)20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后，方可由相應部門(mén)辦理。購置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。

　　4、備用金借款：對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總經(jīng)理批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時(shí)歸還結清。

　　5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總經(jīng)理批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷(xiāo)：

　　1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)；

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)；

　　5、遇報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。

　　四、附則

　　1、所有費用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

　　2、本制度自董事(股東)會(huì )議通過(guò)之日起開(kāi)始施行。

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度8

　　一． 庫存現金管理

　　公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結，保證現金的安全�，F金遇有短款，應及時(shí)查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。

　�。�不準用“白條”入帳。

　�。�不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　�。�到公司以外金融機構提取或送存現金（限額萬(wàn)元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。

　�。�現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　�。�現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券；私人財物不得存放入內。

　�。�現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。

　�。�出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.

　　二．銀行存款管理

　�。�公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。

　�。�公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。

　　. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　�。�銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話(huà)費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

　　從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入帳。

　　公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致， 應盡快解決。

　　空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三．往來(lái)帳款的管理

　　應收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　. 其他應收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款、采購借款、各部門(mén)備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報銷(xiāo)，每月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

　　. 應付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　四. 內部牽制：

　　. 公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

　　. 非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。

　　. 庫存現金和有價(jià)證券每季抽查一次。

　　現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

　　五．本制度自下發(fā)之日起執行。

　　一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。

　　二條 公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　(二)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(四)厲行節約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度9

　　財務(wù)基礎工作規范是財務(wù)工作最基礎的部分，它對財務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導和解釋。

　　一、票據

　　1、票據的種類(lèi)：

　�。�1）外部取得的原始發(fā)票；

　�。�2）公司自制的差旅費報銷(xiāo)單；

　�。�3）公司自制的支出證明單。

　　2、票據的報銷(xiāo)要求：

　�。�1）外部取得的原始發(fā)票：要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括客戶(hù)名稱(chēng)（填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責任公司）、服務(wù)項目、金額（大小寫(xiě)應一致）、收款單位蓋章、日期。

　�。�2）公司自制的差旅費報銷(xiāo)單：此報銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報銷(xiāo)使用，后附出差火車(chē)、船、飛機等票據、住宿發(fā)票、寫(xiě)明出差天數、出差補貼、核出總報銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。

　�。�3）公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無(wú)法取得原始票據的情況，填寫(xiě)此單據，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后，可以報銷(xiāo)；另一種為對于一次報銷(xiāo)，票據非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。

　　二、憑證

　　1、憑證的編號：憑證統一使用記帳憑證，按時(shí)間發(fā)生先后順序統一編號，編號要求使用號碼打印機。

　　2、憑證的編制人員：憑證執行誰(shuí)負責誰(shuí)編制，編制后應及時(shí)簽章，各項目工地由專(zhuān)職會(huì )計進(jìn)行具體分工。

　　3、憑證的填寫(xiě)要求：要求用楷書(shū)書(shū)寫(xiě)，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫(xiě)，不得省略，各級科目統一使用，整個(gè)票面不允許有任何涂改。

　　4、憑證的審核：對于會(huì )計人員編制的憑證，實(shí)行交叉審核；最終由財務(wù)負責人進(jìn)行最后審核。憑證的審核必須及時(shí)，以防因記帳不及時(shí)造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。

　　5、憑證的保管：憑證統一由一名財務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。

　　三、帳簿

　　1、由于會(huì )計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。

　　2、以上各帳簿由相應負責人進(jìn)行記錄。

　　3、以上各帳簿的記錄應使用楷書(shū)，書(shū)寫(xiě)清楚，按月合計，按季度進(jìn)行累計。如果有填寫(xiě)錯誤應使用劃線(xiàn)更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。

　　四、報表

　　1、報表分為對外報表和對內報表。

　　2、對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表，主要有資產(chǎn)負債表、損益表、其他報表。

　　3、對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表，內部報表有：按部門(mén)分類(lèi)的管理費用表，按區域、人員分類(lèi)的經(jīng)營(yíng)費用表，按工程、供應商進(jìn)行分類(lèi)的進(jìn)貨付款表，按工程分類(lèi)的項目管理費用表，按供應商、工程進(jìn)行分類(lèi)的應付帳款表，按工程、分包隊伍進(jìn)行分類(lèi)的預付帳款表，以上報表為按月填報；工程成本分析表，在工程完工時(shí)，結合預算、結算、實(shí)際使用情況進(jìn)行統計的報表。

　　4、以上報表由指定會(huì )計負責進(jìn)行編制。并建立相應的編制審核程序。

　　五、主要科目解釋

　　1、預付帳款：此科目用來(lái)核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進(jìn)行核算。

　　2、應付帳款：此科目用來(lái)核算所有供應商的進(jìn)貨和付款情況，因此凡是供應商的進(jìn)貨和付款均使用此科目。

　　3、工程施工：工程施工科目用來(lái)核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱(chēng)，三級科目工程成本明細項進(jìn)行核算。

　　4、管理費用：管理費用用來(lái)核算公司各部門(mén)，常發(fā)生的各項費用，按照二級科目部門(mén)，三級科目具體明細項目進(jìn)行核算。

　　5、經(jīng)營(yíng)費用：經(jīng)營(yíng)費用科目用來(lái)核算業(yè)務(wù)部門(mén)的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進(jìn)行核算。

　　六、應付帳款的確認原則：

　　應付帳款的確認直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則。

　　1、用經(jīng)過(guò)工程現場(chǎng)相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發(fā)貨清單確認應付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。

　　2、使用經(jīng)過(guò)采供部、財務(wù)部要求的會(huì )簽單確認應付帳款和工程成本。

　　3、對于應付帳款已經(jīng)確認需要調整的情況：如果是現場(chǎng)入庫錯誤應由現場(chǎng)出具調整說(shuō)明，并結合材料部門(mén)的定料單，財務(wù)部門(mén)才能予以調帳；如果是因為材料人員對材料價(jià)格等計算錯誤的情況，應由材料人員出具調整說(shuō)明，并需附原書(shū)寫(xiě)錯誤的入庫單復印件，財務(wù)部門(mén)才能予以調帳。所有調帳必須經(jīng)材料部門(mén)和財務(wù)部門(mén)最高主管領(lǐng)導簽字。

　　處罰辦法

　　出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍：

　�。�1）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　�。�2）用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

　�。�3）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；

　�。�4）利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；

　�。�5）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

　�。�6）保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；

　�。�7）違反本規定條款認定應予處罰的。

　　出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。

　�。�1）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

　�。�2）拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；

　�。�3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的；

　�。�4）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　�。�5）弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　�。�6）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　�。�7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的

　　七、附則

　　本規定需由公司股東會(huì )議決議通過(guò)。

　　本規定由總經(jīng)理辦公會(huì )負責解釋。

　　本規定自發(fā)布之日起生效。

　　XXXX公司

　　XX年XX月XX日

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度10

　　總則

　　為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及建設局財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

　　財務(wù)機構與會(huì )計人員

　　1、公司設財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。

　　2、出納員不得兼管、會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)賬目的登記工作。

　　3、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

　　4、財務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向總經(jīng)理報告。

　　5、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務(wù)科監交。

　　會(huì )計核算原則及科目

　　1、公司嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《會(huì )計人員工作規則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。

　　2、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　3、一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　4、公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類(lèi)：

　�。�1）房屋及其他建筑物；

　�。�2）機器設備；

　�。�3）電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；

　�。�4）運輸工具；

　�。�5）其他設備。

　　各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年；

　　2、機器設備10年；

　　3、電子設備、運輸工具5年；

　　4、其他設備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度11

　　總 則

　　為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及建設局財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

　　財務(wù)機構與會(huì )計人員

　　二、公司設財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。

　　三、出納員不得兼管、會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)賬目的登記工作。

　　四、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

　　五、財務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向總經(jīng)理報告。

　　六、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務(wù)科監交。

　　會(huì )計核算原則及科目

　　七、公司嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《會(huì )計人員工作規則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。

　　八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　十、公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類(lèi)：

　　1、房屋及其他建筑物；

　　2、機器設備；

　　3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；

　　4、運輸工具；

　　5、其他設備。

　　十一、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年；

　　2、機器設備10年；

　　3、電子設備、運輸工具5年；

　　4、其他設備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

　　十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　　1、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價(jià)累計折舊后的差額轉入公積金。

　　2、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價(jià)和累計折舊，原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

　　3、報廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

　　4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細賬進(jìn)行核算。

　　資金、現金、費用管理

　　十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　十五、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉賬。

　　十六、銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

　　十七、銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì )計私章由會(huì )計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

　　十八、銀行賬戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

　　十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。

　　二十、庫存現金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現金�，F金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。

　　二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。

　　二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。

　　二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　二十四、正常的辦公費用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)付款。

　　二十五、未經(jīng)董事會(huì )批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔保貸款。

　　二十六、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

　　辦公用具、用品購置與管理

　　二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。

　　二十八、所有用具必須統一由辦公室專(zhuān)人管理。辦理登記領(lǐng)用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

　　二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續，如有遺失，照價(jià)賠償。

　　其它事項

　　三十、按照上級主管部門(mén)的要求，及時(shí)報送財務(wù)會(huì )計報表和其它財務(wù)資料。

　　三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過(guò)籌集資金的活動(dòng)，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優(yōu)化。

　　三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門(mén)對項目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監督管理。

　　三十三、自覺(jué)接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門(mén)的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

　　小企業(yè)財務(wù)管理制度12

　　一、總則

　　1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度；

　　2、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，制定本制度；

　　二、財務(wù)工作崗位職責

　�。ㄒ唬�會(huì )計職責

　　1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)；

　　2、建立、健全公司內部各項財務(wù)規章制度，并監督執行；

　　3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作；

　　4、負責完成公司的日常財務(wù)工作；

　　5、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；

　　6、積極為公司籌措和調度資金，協(xié)助公司領(lǐng)導作好全公司的資金運籌及資金管理工作；

　　7、做好公司納稅申報和稅收策劃工作；

　　8、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　�。ǘ�）出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收支，做到賬實(shí)相符；

　　2、嚴格控制庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵押現金；

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符；

　　4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可生效；

　　5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作；

　　6、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　三、現金管理制度

　　1、所有收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。

　　3、庫存現金超過(guò)20xx元時(shí)必須存入銀行。

　　4、財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)“領(lǐng)用單”，寫(xiě)明用途金額，由總經(jīng)理簽字批準。

　　5、無(wú)論何種匯款，財務(wù)人員都需審核“匯款通知單”，分別由經(jīng)手人，部門(mén)主管，總經(jīng)理簽字方可匯出。

　　6、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后一周內向出納還款或報銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定）。

　　7、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。

　　3、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。

　　4、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　5、簽發(fā)支票必須在銀行賬戶(hù)余額內按規定向收款人簽發(fā)，不準出租支票或將支票轉讓其他單位和個(gè)人使用，不準將支票交收款單位代簽。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)主管和出納負責保管。

　　六、現金、銀行存款的盤(pán)查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　　2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達帳項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。

　　3、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。

　　七、資產(chǎn)管理制度

　　本制度所指的資產(chǎn)是指單位價(jià)值在500元以上的且使用期限超過(guò)3年的物品。包括：房屋建筑物、交通設備、辦公套具、電子設備、機器設備、辦公設備等。各部門(mén)按月編制預算，填寫(xiě)申購單，逐級審批。公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品金額大于1000元（含），必須采用轉賬方式付款，不得使用現金，確實(shí)有特殊情況，需總經(jīng)理同意方可。

　　八、費用管理制度

　　日常費用管理

　　一、業(yè)務(wù)招待費：

　　1、業(yè)務(wù)招待費是公司因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費、禮品費等，應本著(zhù)必要、合理、節約的原則從嚴掌握。因業(yè)務(wù)需要接待時(shí)，必須事前經(jīng)部門(mén)負責人、分管副總批準后方可接待。

　　2、業(yè)務(wù)招待中娛樂(lè )性招待必須經(jīng)總經(jīng)理批準后方可。

　　3、業(yè)務(wù)招待報銷(xiāo)時(shí)應憑有效票據填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單并附事先經(jīng)總經(jīng)理審批的《招待費用申請表》，列明原由、招待對象、人數、地點(diǎn)及陪餐人員、費用標準，事后方可憑有效票據填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》予以審批報銷(xiāo)�！墩写�費用申請表》由財務(wù)部專(zhuān)人妥善保管。

　　4、公司實(shí)行招待費總額控制原則，所有招待費用在發(fā)生前都需告知上級主管，必須經(jīng)過(guò)部門(mén)主管、總經(jīng)理、主管會(huì )計簽字方可報銷(xiāo)。

　　二、差旅費：

　　1、差旅費包括出差期間發(fā)生的往返車(chē)船費、訂票費、市內交通費、住宿費、住宿補助、伙食補助、通訊費補貼等，費用分項計算，計算后標準總額內憑出差地有關(guān)發(fā)票據實(shí)報銷(xiāo)，超支部分自理。

　　2、差旅費報銷(xiāo)標準：

　�。�1）出差申請程序：公司員工出差應事前填寫(xiě)“出差申請審批單”，明確出差任務(wù)、路線(xiàn)時(shí)間及隨行人員等相關(guān)事宜，再上報部門(mén)負責人、分管副總審批。

　�。�2）出差人員如需借款，憑領(lǐng)導簽字批準的《出差審批單》，填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準可在財務(wù)部預支和出差預估費用相當的借款。

　�。�3）公司各部門(mén)因公外出人員，在出差期間所支出的費用，要本著(zhù)勤儉節約，杜絕浪費的原則，嚴格按以下規定。

　�。�4）差旅費報銷(xiāo)標準：

　　1、員工出差乘坐交通工具的等級標準（金額單位：元。下同）：

　　人員

　　飛機

　　火車(chē)

　　輪船

　　長(cháng)途汽車(chē)

　　出租車(chē)

　　總經(jīng)理、副總經(jīng)理

　　普通艙

　　軟臥軟座

　　二等艙

　　實(shí)報

　　實(shí)報

　　部門(mén)主管

　　預申請

　　硬臥硬座

　　二等艙

　　可乘

　　實(shí)報（緊急情況實(shí)報）

　　主管以下

　　硬臥硬座

　　三等艙

　　可乘

　　預申請

　　2、住宿標準：

　　人員

　　特區

　　直轄市

　　省會(huì )城市

　　省轄市

　　縣級市及以下

　　總經(jīng)理、副總經(jīng)理

　　實(shí)報實(shí)銷(xiāo)（含副總經(jīng)理，下同）

　　副總以下

　　480

　　300

　　240

　　180

　　150

　　3、伙食補助費：

　　人員

　　特區

　　直轄市

　　省會(huì )城市

　　省轄市

　　縣級市及以下

　　總經(jīng)理、副總經(jīng)理

　　實(shí)報實(shí)銷(xiāo)

　　副總以下

　　100

　　90

　　80

　　80

　　60

　　4、市內交通費：

　　人員

　　特區

　　直轄市

　　省會(huì )城市

　　省轄市

　　縣級市及以下

　　總經(jīng)理、副總經(jīng)理

　　實(shí)報實(shí)銷(xiāo)

　　副總以下

　　100

　　100

　　60

　　60

　　50

　　備注：以上人員總經(jīng)理為公司負責人、經(jīng)理為部門(mén)負責人、其余人員是除以上人員之外所有人員。

　　九、費用報銷(xiāo)、借款申請、付款申請流程

　　經(jīng)辦人整理票據——>部門(mén)負責人審核——>財務(wù)審核——>分管總經(jīng)理——>出納付款

　　經(jīng)辦人整理票據——>部門(mén)負責人審核——>財務(wù)審核——>分管總經(jīng)理——>總部財務(wù)總監——>總部批準——>出納付款

　　根據以上對我國中小企業(yè)財務(wù)管理現狀及其主要問(wèn)題的分析，結合當前市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展方向。財務(wù)管理制度建設應當遵循整體性、彈性、比例、優(yōu)化等原則，在此基礎上有效發(fā)揮企業(yè)財務(wù)管理制度的作用。

　　1.整體性原則

　　對于中小企業(yè)的財務(wù)管理工作，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經(jīng)歷較多的環(huán)節。而且以上環(huán)節相互作用和聯(lián)系，具有整體性。同時(shí)，中小企業(yè)具有資金流動(dòng)較快的特點(diǎn)，因此在財務(wù)管理制度建設上，應當從財務(wù)管理的內外部的聯(lián)系出發(fā)，重視各個(gè)組成部分之間的統一協(xié)調。比如，財務(wù)管理在實(shí)行分權管理中，需要協(xié)調各個(gè)責任部門(mén)的利益，促使整體效益的最優(yōu)化。

　　2.彈性原則

　　彈性原則強調收治平衡，最好是略有結余的實(shí)現。由于任何決策都存在一定的不確定性，也即存在風(fēng)險性。對此，財務(wù)管理制度建設應當確保合理的彈性。當然，該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境、決策可靠性等因素的影響，也要求中小企業(yè)科學(xué)評估面對的財務(wù)風(fēng)險，從而提高財務(wù)管理系統的確定性。

　　3.比例原則

　　財務(wù)管理不僅規劃和控制著(zhù)絕對量的資金，還必須利用各因素的比例關(guān)系，從而找到管理中的問(wèn)題，并采取相應的對策，促使比例合理化。比如，財務(wù)管理中經(jīng)常碰到的負債比率、流動(dòng)比率等內容。在財務(wù)管理工作中，需要進(jìn)行比率分析，保持各種比例關(guān)系的合理，從而確保企業(yè)資金結構的穩定、合理。

　　4.優(yōu)化原則

　　一般來(lái)說(shuō)，最優(yōu)原則包括三個(gè)方面：首先就是多方案中的最優(yōu)選擇，也即在財務(wù)管理制度建設中選擇最優(yōu)的問(wèn)題解決方案；其次就是確定最優(yōu)總量，比如理想現金金額，企業(yè)籌資總額等總量的確定；最后就是確認最優(yōu)比例關(guān)系，包括利潤分配比例、資本結構比例等。

　　1.優(yōu)化財務(wù)管理環(huán)境

　　對于中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設，必須構建良好的財務(wù)管理環(huán)境，從而為確保財務(wù)管理的質(zhì)量。為此，首先是掌握企業(yè)外部財務(wù)管理環(huán)境。企業(yè)財務(wù)人員應當清醒認識到影響財務(wù)管理的因素，比如政治、經(jīng)濟、法律制度、市場(chǎng)狀況等，對搜集的相關(guān)資料全面分析研究。其次，中小企業(yè)應當增強企業(yè)管理層對財務(wù)管理的認識程度，提升財務(wù)管理的重視程度。另外，企業(yè)應當保證財務(wù)管理的獨立性，確保審計工作和財務(wù)監督工作得到切實(shí)執行，從而為企業(yè)管理層提供真實(shí)、完整的財務(wù)信息，促使企業(yè)決策科學(xué)性、合理性。

　　2.提高財務(wù)人員的素質(zhì)

　　財務(wù)人員是企業(yè)財務(wù)管理工作的主體，也是財務(wù)管理制度的執行者。只要充分提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強財務(wù)人員責任意識，企業(yè)財務(wù)管理工作的質(zhì)量才能不斷提高。對此，企業(yè)需要增強財務(wù)人員的培訓教育力度，尤其是重視在崗培訓，促使財務(wù)人員了解企業(yè)自身的特點(diǎn)，并掌握企業(yè)財務(wù)工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)，進(jìn)而根據各自的崗位需求，開(kāi)展做很對性的培訓工作。同時(shí)，中小企業(yè)還需要加大高素質(zhì)人才的引進(jìn)力度，嚴把財務(wù)人員的用人關(guān)。另外，通過(guò)科學(xué)的激勵約束體制的建設，增強財務(wù)人員工作的積極性和主動(dòng)性，尤其是培養財務(wù)人員職業(yè)道德意識，通過(guò)高素質(zhì)的財務(wù)人員來(lái)完善財務(wù)管理制度上的不足，進(jìn)而提升財務(wù)管理工作的質(zhì)量。

　　3.完善財務(wù)管理體制，明確財務(wù)管理職責與權限

　　結合某國有中小企業(yè)的實(shí)際情況，該公司財務(wù)管理基本任務(wù)包括加強企業(yè)財務(wù)管理，建立健全財務(wù)監督機制，規范企業(yè)財務(wù)行為，提高財務(wù)運行效率，明確母子公司財務(wù)管理職責，有效利用資源，以實(shí)現企業(yè)效

企業(yè)財務(wù)管理制度8

　　為了加強公司的財務(wù)管理工作，統一各部門(mén)的報銷(xiāo)程序及規定，提高財務(wù)管理水平，現結合公司的具體情景，特制定本制度。

　　1.借款報銷(xiāo)的審批權限

　　1.1公司員工因工出差借款或報銷(xiāo)，由各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報公司財務(wù)部門(mén)審核，并送公司總經(jīng)理批準，方能借款或報銷(xiāo)。凡有審簽權限的部門(mén)經(jīng)理須在財務(wù)部門(mén)簽留字樣備案。

　　1.2員工出差應填寫(xiě)出差“申請單”，并按規定程度報批后，到財務(wù)部門(mén)預借差旅費。

　　1.3員工出差回到后，填寫(xiě)“差旅費”報銷(xiāo)單，按規定的時(shí)光及審批手續到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)。

　　2.員工差旅費報銷(xiāo)標準

　　2.1員工出差分“長(cháng)途”和“短途”兩種，即當天能往返的為“短途”，出差時(shí)光在一天以上的為“長(cháng)途”。

　　2.2出差地點(diǎn)區分為1類(lèi)區，2類(lèi)區，港澳臺地區三種，即：二類(lèi)區：特區、上海、北京、廣州等地;一類(lèi)區：除二類(lèi)區以外的地區。

　　2.3出差住宿費報銷(xiāo)標準：(元人天)

　�。�略）

　　2.4出差補助標準

　　2.4.1員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。(深圳市外的短途出差，可享受15元人餐的伙食補貼)。

　　2.4.2長(cháng)途出差補助標準：(元人天)

　�。�略）

　　2.5員工出差交通報銷(xiāo)標準

　　2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導可乘坐飛機、軟臥、輪船二等艙;部門(mén)經(jīng)理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機需報總經(jīng)理批準、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車(chē)硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機需報總經(jīng)理批準。

　　2.5.2員工長(cháng)途出差交通費，經(jīng)理級(含)以上人員的陸路交通費可實(shí)報實(shí)銷(xiāo);經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車(chē)，如有特殊情景需乘坐出租車(chē)時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可報銷(xiāo)。

　　2.5.3員工在本市內出差，只報銷(xiāo)公交車(chē)票公交車(chē)票除二人及以上同行外均不得連號。無(wú)特殊情景，不得報銷(xiāo)出租車(chē)票。

　　3.員工差旅費報銷(xiāo)規定：

　　3.1住宿費，交通費按規定標準執行，超標自付(如有特殊情景需總經(jīng)理批準方可報銷(xiāo))，節儉歸已。

　　3.2膳食費按規定標準領(lǐng)取，不得報銷(xiāo)與此相關(guān)的費用。

　　3.3通訊費以郵局憑證報銷(xiāo)。

　　3.4交際費用由領(lǐng)導核定并填寫(xiě)客餐報銷(xiāo)單，經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷(xiāo)。

　　3.5短途出差不享受住宿補助。

　　3.6出差人員無(wú)住宿費用時(shí)，則可按住宿標準的50%領(lǐng)住宿補助。

　　3.7員工出差回到后于5個(gè)工作日內報銷(xiāo)，未按規定時(shí)光報銷(xiāo)的，財務(wù)部門(mén)應于當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷(xiāo)時(shí)再行支付。

　　3.8超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據、假票據或不貼合規則的票據，財務(wù)部門(mén)不予報銷(xiāo)。

　　3.9財務(wù)部有權對不實(shí)的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢(xún)，如有虛假行為公司將按情節輕重處罰。

　　4.員工探親路費的規定員工探親費不予報銷(xiāo)，采取補貼包干的辦法執行。補貼標準詳見(jiàn)《員工春節探親休假管理規定》。

　　5.財務(wù)部門(mén)要加強對備用金和預付款項的`管理和監督。

　　5.1公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會(huì )計根據資料填寫(xiě)齊全，完整的借款申請單，編制會(huì )計憑證，會(huì )計、出納收款人必須在付款憑證上簽字。

　　5.2公司預付款項，必須根據合同或協(xié)議辦理付款申請單，經(jīng)財務(wù)審核并報總經(jīng)理審簽后辦理付款;付款手續不齊備的，會(huì )計不得編制付款憑證，也不得付款。

　　5.3備用金和預付款的使用，必須依照下列規定：

　　5.3.1具有規定的用途，期限及限額;

　　5.3.2在規定的期限內憑費用支出單據到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo);用現金或支票進(jìn)行零星采購的七天內報銷(xiāo);經(jīng)過(guò)銀行匯款進(jìn)行預付款的二十天內報銷(xiāo)。

　　5.3.3以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。

　　5.3.4對違反規定用途和不貼合開(kāi)支標準的支出，財務(wù)不予報銷(xiāo)。

　　5.3.5對無(wú)正當理由超過(guò)規定期限，未能報銷(xiāo)而又沒(méi)還款的備用金，若超期時(shí)光在三個(gè)月內的收取資金占用費日息的萬(wàn)分之二;三個(gè)月以上一年之內的收取資金占用費日息萬(wàn)分之三。在次月工資中扣回本息。

　　6.原始憑證的審核各項報銷(xiāo)的原始憑證，經(jīng)各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報財務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準。

　　7.原始憑證應具備的資料：

　　7.1憑證名稱(chēng);

　　7.2填制憑證的日期;

　　7.3填制憑證單位的名稱(chēng)或填制人的姓名;

　　7.4經(jīng)辦人的簽名或蓋單;

　　7.5理解憑證的單位名稱(chēng);

　　7.6經(jīng)濟業(yè)務(wù)的資料;

　　7.7數量、單價(jià)和金額;

　　7.8發(fā)票、收據必須貼合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細則的規定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財務(wù)專(zhuān)用單。

　　8.對原始憑證的技術(shù)性要求：

　　8.1凡填有大小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。

　　8.2購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有手續完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫(xiě)出入庫驗收單，由實(shí)物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫(xiě)實(shí)收數額并簽章。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員，進(jìn)行驗收，并在憑證上簽章。

　　8.3支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據。

　　8.4職工因公出差借款的借據，必須附在記賬憑證上。收回款項時(shí)應另開(kāi)收據，不得退還原借款借據。

　　8.5預付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。

　　8.6屬于現金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽章，不得通欄劃大括號簽一個(gè)章。

　　8.7自制原始憑證應設計科學(xué)、格式規范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱(chēng)、計提基數、提取率、提取額等。分配工資及費用時(shí)，要列分配標準、分配率、分配額。

　　8.8凡憑證資料不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟業(yè)務(wù)本身資料不符者，應予退回或重新補正。

　　9.記賬憑證的資料及填制要求：

　　9.1憑證日期：一般應按實(shí)際受理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期填列。

　　9.2憑證編號：應按月編制自然數列順序。

　　9.3憑證摘要：應簡(jiǎn)明扼要，真實(shí)反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的資料，不得含混不清，過(guò)于簡(jiǎn)略。

　　9.4會(huì )計科目：應按有關(guān)規定設置。

　　9.5憑證金額：必須與原始憑證相符。

　　9.6所附原始憑證張數，要與原始憑證相符。

　　9.7有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會(huì )計、交款人必須在相關(guān)會(huì )計憑證上簽名或蓋章。

　　9.8會(huì )計人員填制記賬憑證時(shí)，必須附有資料完備的原始憑證。

　　10.本制度所指的由總經(jīng)理批準的事項，如因總經(jīng)理出差期間，均由董事長(cháng)審批。

　　11.本制度由公司財務(wù)部制定并負責解釋。

　　12.本制度從x年xx月xx日之日起執行。

企業(yè)財務(wù)管理制度9

　　第一章 總則

　　第一條為了規范公司會(huì )計行為，加強財務(wù)會(huì )計工作的管理和經(jīng)濟核算，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、以及公司《章程》等有關(guān)法律法規的規定，并結合公司經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)和管理要求，制定本制度。

　　第二條本制度適用于xxxxxxxxxx有限責任公司所屬小企業(yè)。

　　第二章會(huì )計管理體系

　　第三條小企業(yè)財務(wù)負責人依照國家法律、法規和企業(yè)財務(wù)管理制度規定，在公司財務(wù)總監的直接領(lǐng)導下，履行公司內部財務(wù)管理職責。

　　第四條小企業(yè)財務(wù)負責人工作職責

　　1、具體負責財務(wù)部門(mén)的財務(wù)、會(huì )計管理工作。

　　2、組織參與制定各項財務(wù)會(huì )計管理制度、財務(wù)成本計劃、信貸計劃，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，并監督貫徹執行。

　　3、會(huì )同有關(guān)部門(mén)組織制定各項資金的核定工作，參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理預測、決策和業(yè)績(jì)評價(jià)。

　　4、參與擬定或審核經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件。

　　5、負責向公司財務(wù)總監及總經(jīng)理報告財務(wù)狀況和成果，審查對外提供的會(huì )計報告。

　　6、負責編制每月資金收支計劃。負責各項資金的調度審核事項，并負責審核各項資金支付手續。

　　7、負責各項稅收的申報審核。

　　8、組織財務(wù)會(huì )計人員的理論和業(yè)務(wù)學(xué)習，負責財務(wù)會(huì )計人員的考核。

　　第三章財務(wù)崗位責任制

　　第五條會(huì )計人員工作崗位職責如下

　　1、負責現金、銀行日記賬的核算。

　　2、負責主管業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入明細的核算。

　　3、負責銷(xiāo)售業(yè)務(wù)往來(lái)結算及明細核算。

　　4、負責銷(xiāo)售發(fā)票的購買(mǎi)、保管、發(fā)票的收、發(fā)結存的.計算管理。

　　5、負責銷(xiāo)售發(fā)票的審核。

　　6、負責銷(xiāo)項稅額和稅金及附加的計算及賬務(wù)處理。

　　7、負責銷(xiāo)售成本的結轉及財務(wù)處理。

　　8、負責營(yíng)業(yè)費用的管理及核算。

　　9、負責利潤的計算和結轉事項。

　　10、負責應交稅金的計算、申報、繳納等事項。

　　11、負責會(huì )計報表的編制，并報財務(wù)副總審批。

　　12、會(huì )計檔案的管理。

　　13、按規定編制會(huì )計報表及利潤完成情況分析報告。

　　第六條出納人員工作崗位職責如下

　�。�1）根據會(huì )計審核無(wú)誤的付款憑證辦理現金的支付。

　�。�2）所有支出憑證必須經(jīng)經(jīng)辦人簽字、財務(wù)經(jīng)理審核、財務(wù)總監審核、總經(jīng)理審批（權限內）、董事長(cháng)審批、會(huì )計人員審核其內容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人姓名與印章是否相符。如有疑問(wèn)先查詢(xún)確認無(wú)誤后方能支付。

　�。�3）支付款項必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字蓋章。

　�。�4）現金出納工作不得隨意交他人代管，如確因故需要離開(kāi)崗位時(shí)；須由財務(wù)部經(jīng)理指派他人代管，但要辦理交接手續。

　�。�5）各種專(zhuān)用章、有價(jià)證券、空白支票要妥善保管不得丟失、不得隨意交給他人。財務(wù)專(zhuān)

　　用章與法人預留簽章需分開(kāi)保管。

　�。�6）預付、暫付款項，要根據合同和核準文件，由經(jīng)辦人填審批表，注明合同文件字號，呈報核準后方可支付款項。

　�。�7）對現金及有價(jià)證券收、付、保管要盡職盡責，如因疏忽職守而使公司蒙受損失時(shí)，要負賠償責任。

　　第七條各會(huì )計工作崗位的人員和具體分工

　　財務(wù)部設置會(huì )計工作崗位，可按一人一崗或一人多崗進(jìn)行安排工作，但出納崗位必須是專(zhuān)職，不能兼任會(huì )計檔案、稽核及其他會(huì )計崗位的工作。

　　第四章負責

　　第八條本制度由公司財務(wù)部負責起草，報經(jīng)公司董事會(huì )批準后執行。

　　第九條本制度自公司董事會(huì )審批之日起實(shí)行。

企業(yè)財務(wù)管理制度10

　　第一章總則

　　第一條為完善公司行政管理機制，實(shí)行規范化的行政管理，使公司各項行政工作有章可循，特制定本制度。

　　第二條本制度包括：

　　1、日常辦公制度

　　2、辦公秩序管理制度

　　3、保密規定

　　4、文件收發(fā)、傳閱，檔案管理制度

　　5、印鑒、介紹信管理制度

　　6、文印、辦公設備管理制度

　　7、辦公用品領(lǐng)用制度

　　8、通信設備使用制度

　　9、財產(chǎn)管理制度

　　10、車(chē)輛使用與維護管理辦法

　　11、文件銷(xiāo)毀制度

　　第二章日常辦公制度

　　第三條公司上下都要嚴格遵守勞動(dòng)管理制度和費用管理制度，高效率地為公司服務(wù)。

　　第四條實(shí)行例會(huì )制度。重大問(wèn)題、人事安排由總經(jīng)理辦公會(huì )決定;各項擔保項目由公司審保委員會(huì )集體討論決定�？偨�(jīng)理辦公會(huì )、中心經(jīng)理會(huì )每月不定期召開(kāi)。

　　第五條各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)要認真履行職責，廣泛聽(tīng)取員工的意見(jiàn)和建議。各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)之間應按公司操作程序交流工作情況和信息。

　　第六條員工之間互相尊重，團結友愛(ài)。重大問(wèn)題堅持原則，一般分歧互相體諒、互相理解。

　　第七條嚴格檔案管理，嚴守保密紀律。公司利益第一，個(gè)人利益服從公司利益。

　　第三章辦公秩序管理制度

　　第八條員工的儀容儀表：

　　員工個(gè)人形象代表著(zhù)公司的形象，所以員工個(gè)人儀表的優(yōu)劣對公司至關(guān)重要，為此，公司對員工上班時(shí)間的儀容儀表作如下要求：

　　要求項目男士女士

　　服裝要求西服套裝或整潔服裝職業(yè)套裝

　　禁止背心、短褲、無(wú)領(lǐng)上裝低胸、無(wú)領(lǐng)、超短裙、短褲

　　鞋要求穿皮鞋且保持光亮、干凈

　　禁止穿拖鞋，鞋面骯臟，有污垢、灰塵

　　發(fā)飾要求整齊、自然整齊

　　禁止亂蓬蓬、過(guò)長(cháng)零亂

　　面容修飾要求保持精神、每日剃須清淡的化妝

　　禁止蓄須，無(wú)精打采濃妝艷抹或不化妝

　　其它手指甲不能太長(cháng)，禁止涂鮮艷的.指甲油

　　第九條員工在辦公時(shí)間和辦公地點(diǎn)不得大聲喧嘩、打鬧，不得在辦公室吃東西，不準干私活，不得長(cháng)時(shí)間看非專(zhuān)業(yè)性報紙(如成都商報、成都晚報、華西都市報、商務(wù)早報、蜀報、四川青年報)。

　　第十條員工在辦公場(chǎng)所和辦公時(shí)間，原則上不準打私人電話(huà)和會(huì )私客，不準帶小孩到公司玩耍。必須接的私人電話(huà)要盡量低聲，不得影響他人工作，最長(cháng)不得超過(guò)三分鐘。必須接待的私客應到接待室或走廊接待。

　　第十一條向領(lǐng)導請示、匯報工作，應簡(jiǎn)明扼要，節省時(shí)間。原則上不允許越級請示、匯報，情況緊急、事關(guān)重大者除外。

　　第十二條除談工作外，不準串崗閑聊、擅自離崗，進(jìn)入各辦公室應先請示，允許后方可進(jìn)入。

　　第十三條員工負責本辦公室清潔衛生，公共辦公區域內禁止吸煙、亂丟棄物，愛(ài)護辦公環(huán)境。

　　第十四條員工要保持自己辦公桌桌面的整潔，禁止放置與辦公無(wú)關(guān)的雜物，下班時(shí)應整潔辦公桌面，私人物品均放入員工貯物柜，將辦公桌鎖好，防止文件資料的丟失。

　　第十五條員工要禮貌待客，禮貌用語(yǔ)，禮貌接轉電話(huà)，耐心解答相關(guān)的業(yè)務(wù)事項及電話(huà)詢(xún)問(wèn)，自覺(jué)樹(shù)立維護公司的良好形象。

　　第十六條愛(ài)護公司財產(chǎn)，最后離開(kāi)辦公室的員工必須檢查門(mén)窗是否關(guān)閉，空調、電腦、電燈、飲水機是否關(guān)閉，防止火災和失竊事件的發(fā)生。

　　第四章保密規定

　　第十七條密級確定：

　　公司文件分“秘密”、“機密”、“絕密”三個(gè)等級，凡涉及三個(gè)等級內文件均屬保密范圍。

　　1、“秘密”：內部規章制度屬秘密級，只限全體員工周知，不可外傳。

　　2、“機密”：公司“總經(jīng)理辦公會(huì )議紀要和中心經(jīng)理辦公會(huì )議紀要”、“項目進(jìn)度計劃”、“項目建議書(shū)”、“項目可行性研究報告”、“有關(guān)財務(wù)制度”、“財務(wù)報表”“各類(lèi)經(jīng)濟合同、協(xié)議”等屬機密級，此類(lèi)文件發(fā)至中心經(jīng)理及相關(guān)人員。

　　3、“絕密”：公司“董事會(huì )會(huì )議紀要”、“總經(jīng)理工作報告”、“年度財務(wù)決算報告書(shū)”、“年度財務(wù)收支和利潤分配方案”等屬公司絕密級，此類(lèi)文件發(fā)至公司領(lǐng)導。第十八條保密規定：

　　1、由各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)建立的專(zhuān)業(yè)性“機密”級以下文件(含“機密”級)由各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)向辦公室提交文件軟盤(pán)及文件原稿備案，各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)留存一份，其中軟盤(pán)及文件原稿由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門(mén)主管負責保管，保存在計算機軟、硬盤(pán)上的文件必須作加密處理，密碼由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門(mén)主管掌握。

　　2、各類(lèi)“絕密”級文件統一由辦公室負責保管，保存在計算機軟、硬盤(pán)上的文件必須作加密處理，密碼由辦公室主管掌握。

　　3、各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)的專(zhuān)業(yè)性“機密”級以下文件(含“機密”級)的打印草稿各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門(mén)主管負責收集，以備下次打印之用，凡不能繼續使用的草稿紙，各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)必須及時(shí)銷(xiāo)毀，不得隨意放置。

　　4、辦公室定期對保存的各類(lèi)文件軟盤(pán)進(jìn)行拷貝更新，避免因軟盤(pán)損壞導致文件丟失。

　　第十九條借閱規定：

　　1、凡借閱本中心或本部門(mén)“機密”級以下文件(含“機密”級)，需經(jīng)部門(mén)主管允許，辦理借閱手續，并于借閱當日歸還，若需帶出公司，需經(jīng)中心經(jīng)理簽字批準;

　　2、凡借閱其他中心或部門(mén)“機密”級以下文件(含“機密”級)，需經(jīng)中心經(jīng)理允許，到辦公室登記辦理借閱手續，并于借閱當日歸還，若需帶出公司，需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準;

　　3、凡借閱“絕密”級文件，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，到辦公室登記、辦理借閱手續，并于借閱當日歸還，不得帶出公司。

　　第二十條對泄密行為的處理

　　凡私自傳播、散發(fā)、復印公司保密范圍內的文件，均屬泄密行為。

　　泄露公司“秘密”者，給予警告處分一次。

　　泄露公司“機密”者，給予記過(guò)處分一次。

　　泄露公司“絕密”者，給予除名。

　　第二十一條任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件，必須妥善保管，公司不定期收回保密范圍內文件統一銷(xiāo)毀。

企業(yè)財務(wù)管理制度11

　　1建筑企業(yè)財務(wù)管理現狀

　　財務(wù)管理屬于建筑企業(yè)管理的核心，隨著(zhù)建筑企業(yè)對自身管理水平的重視，其內部的財務(wù)管理水平也一直在不斷的提高，從國內的范圍來(lái)看，建筑企業(yè)在財務(wù)管理方面基本已經(jīng)實(shí)現了五統一，在管理方面也取得了相應的進(jìn)展，但隨著(zhù)目前經(jīng)濟體制的轉變，以傳統的計劃經(jīng)濟體制為基礎的傳統的企業(yè)財務(wù)管理模式已經(jīng)無(wú)法適應時(shí)代的發(fā)展，無(wú)法適應如今市場(chǎng)經(jīng)濟體制下各方面的變化，因此建筑企業(yè)在財務(wù)管理方面的問(wèn)題開(kāi)始逐漸顯現：首先，改革理念落后。建筑企業(yè)雖然已經(jīng)認識到了改革的重要性和必要性，同時(shí)也針對企業(yè)財務(wù)管理現狀做了必要的改革，但受傳統觀(guān)念的影響，在新型的財務(wù)管理制度進(jìn)行實(shí)施的實(shí)際行動(dòng)上，仍然有所欠缺。其次，企業(yè)的財務(wù)管理缺乏自主權。目前在企業(yè)的財務(wù)管理方面，一直沿用的都是傳統的以行政手段為主的管理方式，即財務(wù)管理如何進(jìn)行，完全要依照領(lǐng)導層的意愿來(lái)執行，這大大的影響了財務(wù)管理的自主權，對建筑企業(yè)財務(wù)管理狀況會(huì )產(chǎn)生非常嚴重的影響。最后，建筑企業(yè)財務(wù)管理狀況混亂。建筑企業(yè)的財務(wù)管理與其他企業(yè)是存在一定差別的，這種差別主要體現在，建筑企業(yè)的財務(wù)管理并不是僅僅在企業(yè)內部進(jìn)行，大多數時(shí)候需要在建筑施工現場(chǎng)進(jìn)行，這就使建筑企業(yè)的財務(wù)管理制度變得非�；靵y。

　　2構建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度的必要性

　　首先，構建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度是由目前的經(jīng)濟體制決定的。我國的經(jīng)濟體制的變革要求建筑企業(yè)的財務(wù)管理必須要做出相應的改革才能與時(shí)代發(fā)展相適應，從計劃經(jīng)濟體制到市場(chǎng)經(jīng)濟體制，建筑企業(yè)所面臨的威脅已經(jīng)變得越來(lái)越大，同時(shí)其發(fā)展和壯大也開(kāi)始要依靠自身的實(shí)力，這種情況反應到財務(wù)方面，便是財務(wù)管理制度的改革。其次，構建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的必然要求。建筑企業(yè)只有進(jìn)行財務(wù)管理方面的改革，才能通過(guò)財務(wù)管理來(lái)有效的對自身的各類(lèi)成本進(jìn)行控制，從而最大程度的節約其費用，使其經(jīng)濟效益能夠達到最高的標準。最后，目前我國建筑企業(yè)財務(wù)管理制度與國際制度相比存在差距。想要使我國的建筑企業(yè)的發(fā)展范圍能夠超越國家的范疇而進(jìn)軍到世界領(lǐng)域，就一定要使其在制度方面能夠與世界的標準相適應，但目前我國建筑企業(yè)財務(wù)管理制度還并未達到這一標準，因此對其進(jìn)行改革非常必要。

　　3構建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度的措施

　�。�1）更新觀(guān)念。企業(yè)的觀(guān)念是一個(gè)企業(yè)能否穩定發(fā)展的基本保證，落后的思想觀(guān)念會(huì )導致企業(yè)的體制同樣也得不到發(fā)展，這對企業(yè)的改革和創(chuàng )新非常不利，因此企業(yè)想要使自身得到更好的發(fā)展，就一定使發(fā)展觀(guān)念得到更新，使其能夠符合目前社會(huì )發(fā)展的趨勢。建筑企業(yè)想要構建適應時(shí)代發(fā)展的管理制度，首先就一定要更新企業(yè)發(fā)展的觀(guān)念，要改變以往以政策支持為主要發(fā)展依靠的觀(guān)念，認識到在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，只有自身的經(jīng)濟實(shí)力以及綜合實(shí)力變得強大，才能使自己有機會(huì )發(fā)展壯大。因此，建筑企業(yè)一定要建立適應市場(chǎng)經(jīng)濟體制的財務(wù)管理制度，徹底消除如今財務(wù)管理制度的弊端，從而規范財務(wù)管理的狀況，使其能夠有效的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

　　 （2）要定期召開(kāi)財務(wù)會(huì )議。定期召開(kāi)財務(wù)會(huì )議對建筑企業(yè)財務(wù)人員不僅是一種約束，同時(shí)也是能夠使其發(fā)現問(wèn)題并解決問(wèn)題的一個(gè)平臺。對于建筑企業(yè)自身來(lái)說(shuō)，定期召開(kāi)財務(wù)會(huì )議可以使財務(wù)預算的布置、審批和批準變得更加方便，同時(shí)也能夠使企業(yè)對財務(wù)預算的監督和查詢(xún)變得更加便利。同時(shí)，通過(guò)財務(wù)會(huì )議的召開(kāi)，建筑企業(yè)還能夠及時(shí)的發(fā)現自身在財務(wù)管理方面存在的問(wèn)題，從而使其能夠及時(shí)的提出一定的策略對其進(jìn)行解決，避免由于問(wèn)題的出現而帶來(lái)的麻煩，這對提高建筑企業(yè)的財務(wù)管理水平和構建建筑企業(yè)的財務(wù)管理制度是非常有利的。

　　 （3）要使責任落實(shí)到具體的`部門(mén)或個(gè)人。為構建適應時(shí)代發(fā)展的建筑企業(yè)的財務(wù)管理制度，就一定要使責任落實(shí)到具體的部門(mén)或個(gè)人身上。要將財務(wù)管理部門(mén)人員分成幾個(gè)小組，每個(gè)小組分別負責財務(wù)管理中不同的內容，這樣在財務(wù)管理中出現問(wèn)題時(shí)，企業(yè)便可以向某一小組追究責任，這樣可以有效的加強相關(guān)人員的責任感，提高其工作效率。除此之外，建筑企業(yè)還可以將責任落實(shí)到具體的部門(mén)中，只有這樣，才能使建筑企業(yè)形成一套較為合理的科學(xué)責任制，使企業(yè)在財務(wù)管理方面的水平得到進(jìn)一步的發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)制度的完善，保證企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競爭中能夠穩定的生存下去。

　　4結語(yǔ)

　　建筑企業(yè)作為一種特殊的企業(yè)，其財務(wù)管理制度與其他企業(yè)是存在一定差別的，想要使建筑企業(yè)能夠構建更加適應時(shí)代發(fā)展的財務(wù)管理制度，就一定要針對特殊性來(lái)制定一系列措施，同時(shí)還應根據建筑企業(yè)目前在財務(wù)管理方面存在的問(wèn)題提出相應的解決策略，這樣才能保證建筑企業(yè)能夠在市場(chǎng)經(jīng)濟體制下，改變自身固有的缺陷，不斷的發(fā)展和完善，使自身的財務(wù)管理制度能夠得到改革和完善，使企業(yè)的財務(wù)管理變得更加規范。

企業(yè)財務(wù)管理制度12

　　摘要：企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要內容，其不僅是能反映出企業(yè)成本、盈利的具體情況，還能為企業(yè)的各項投資活動(dòng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供重要的數據信息，其重要程度可謂是企業(yè)的命脈所在。但這些財務(wù)管理手段、方法等所有的活動(dòng)，都離不開(kāi)財務(wù)制度的規范、監督作用，本文我們將從企業(yè)內部財務(wù)制度的重要性、必須性入手，對企業(yè)如何進(jìn)行內部財務(wù)制度設計進(jìn)行探討研究，以期有效提高企業(yè)財務(wù)管理水平，提高企業(yè)核心競爭力。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)制度；設計研究；財務(wù)管理；標注化

　　隨著(zhù)經(jīng)濟的發(fā)展，市場(chǎng)競爭越發(fā)激烈，在這種情況下，企業(yè)都在進(jìn)行內部建設，以提高企業(yè)自身的核心競爭力，然而完善的財務(wù)制度是企業(yè)開(kāi)展一切市場(chǎng)活動(dòng)、管理活動(dòng)的基本前提。財務(wù)制度是財務(wù)管理的基礎和標準，是確保企業(yè)財務(wù)管理能有效實(shí)施和執行的基礎，本文，我們將就如何進(jìn)行企業(yè)內部財務(wù)管理制度的設計研究進(jìn)行探討。

　　一、關(guān)于企業(yè)內部財務(wù)制度

　�。ㄒ唬┖�義

　　謂財務(wù)制度，是指企業(yè)為了更好地實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，依據國家現行有關(guān)法律、法規及財會(huì )制度訂立的對財務(wù)工作行為、工作方法起規范、指導作用的規章制度，企業(yè)財務(wù)制度在企業(yè)管理中起著(zhù)重要的“優(yōu)化管理”、“管制約束”和“激勵引導”作用。

　�。ǘ�）特征

　　企業(yè)內部財務(wù)制度主要有5方面的特征：（1）明確了企業(yè)內部財務(wù)主體的范圍，對財務(wù)管理等級、企業(yè)內部各部門(mén)與財務(wù)部之間的關(guān)系、以及企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)、采購等各單位之間的財務(wù)關(guān)系進(jìn)行了明確；（2）根據企業(yè)具體情況制定財務(wù)工作內容，確定崗位，并且明確了財務(wù)內部管不同管理者的崗位職責；（3）明確了企業(yè)內部財務(wù)戰略及政策、要求，確定了具體管理內容、方法、流程；（4）確定了財務(wù)管理與內部其他責任部門(mén)、相關(guān)單位、分公司子公司等單位之間的關(guān)系；（5）對企業(yè)未來(lái)的財務(wù)規劃和環(huán)境變化帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)方式的分析判定。

　�。ㄈ�）主要內容

　　企業(yè)內部財務(wù)制度并非是某一個(gè)制度，而是一個(gè)財務(wù)系統，其包含內容非常多：有財務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度、資本管理制度、成本管理制度、收入管理制度、財務(wù)人員行為管理制度，還有：財務(wù)計算制度、財務(wù)計劃制度、財務(wù)控制制度、財務(wù)考評制度、財務(wù)監查制度等等，總的來(lái)說(shuō)財務(wù)制度的制定，應從三個(gè)階段入手考慮：（1）管理職能；（2）管理對象；（3）管理階段。

　　二、進(jìn)行企業(yè)內部財務(wù)管理制度設計的必要性和最終目標

　�。ㄒ唬┻M(jìn)行企業(yè)內部財務(wù)管理制度設計的必要性

　　企業(yè)通過(guò)財務(wù)管理制度的設計，使企業(yè)財務(wù)工作的內容、要求變得規范化、文件化，這樣一來(lái)，能促使企業(yè)內部財務(wù)工作、管理工作更加科學(xué)、標準，從管理角度來(lái)看，企業(yè)也只有設計了內部財務(wù)管理制度，才能真正實(shí)現規范化、科學(xué)化，才能更好地提升企業(yè)的核心競爭力。

　�。ǘ�）企業(yè)內部財務(wù)制度設計的目標

　　企業(yè)內部財務(wù)制度設計的目標主要在于能規范企業(yè)內部各種財務(wù)活動(dòng)，做到規范化管理，使整個(gè)企業(yè)的財務(wù)工作能支持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的進(jìn)行，總的來(lái)說(shuō)，進(jìn)行企業(yè)內部財務(wù)制度設計主要目的有幾方面：（1）更好的保障企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性；（2）實(shí)現企業(yè)標準化管理，有效提高企業(yè)的綜合實(shí)力，提升企業(yè)市場(chǎng)競爭力；（3）規范財務(wù)部門(mén)的工作流程和工作行為，有效提高工作效率。

　　三、企業(yè)內部財務(wù)制度設計的原則

　�。ㄒ唬�權、責、利三者結合的原則

　　企業(yè)財務(wù)關(guān)系會(huì )涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)一個(gè)的方方面面，因此要做好財務(wù)管理，首先是要找到權、則、利三者的均衡結合。首先，要對權力進(jìn)行劃分，其次有權利就要有需要承擔的責任，要將企業(yè)中各部門(mén)的責任進(jìn)行劃分；再次，做好責任與利益的結合，要在財務(wù)責任中將物質(zhì)利益充分地體現出來(lái)，使投資者、經(jīng)營(yíng)者、企業(yè)生產(chǎn)服務(wù)者都能在對自身物質(zhì)利益的追求的激勵下，充分調動(dòng)積極性，有效提高生產(chǎn)。

　�。ǘ�）穩定性與連續性相結合原則

　　制度是死的，但企業(yè)是活的，任何制度不可能一直不變，而是需要不斷的發(fā)展和完善的，但對于管理來(lái)說(shuō)，任何發(fā)文都不能變化頻率太高，否則會(huì )出現“朝令夕改”的不良影響。因此，內部財務(wù)管理制度的設計也是一樣，我們要隨著(zhù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況對財務(wù)制度進(jìn)行調整，但根本還是要做到求穩和連續，對于正確的要始終堅持下去，對于已經(jīng)跟不上企業(yè)發(fā)展腳步的，則要及時(shí)調整。

　�。ㄈ�）堅持與企業(yè)實(shí)際和管理需求結合的原則

　　制度的制定是與企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)需求相關(guān)的，是來(lái)源于企業(yè)本身的管理需求的，企業(yè)之間的生產(chǎn)方式、管理方式、規模情況、產(chǎn)品情況都是不同的，其財務(wù)活動(dòng)也會(huì )存在差異，因此，我們在制定財務(wù)制度時(shí)不能一概而論，而是要在依據相關(guān)法律法規的基礎上，結合企業(yè)自身的管理需求和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)進(jìn)行充分考慮，真正找到能符合自身企業(yè)財務(wù)管理需求的管理制度。

　�。ㄋ模┬б孀畲蠡�原則

　　企業(yè)要生存管理，要在激烈的競爭中生存下來(lái)，就必須要考慮到利益最大化的問(wèn)題，對企業(yè)內部財務(wù)管理制度設計也是一樣的，要確保其能實(shí)施，并且能取得最好的效果。因此，我們在進(jìn)行制度設計時(shí)，首先要簡(jiǎn)單清晰，有可操作性，要先尋求到設計、運行成本、經(jīng)濟效益之間的關(guān)系，要在不影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，且符合管理要求的基礎上科學(xué)的制定財務(wù)制度，以最低的設計成本來(lái)實(shí)現最大的經(jīng)濟效益，以實(shí)現利益最大化。

　�。ㄎ澹┮�與財務(wù)規定、規律相結合

　　一方面，任何制度都必須是站在遵紀守法的基礎上來(lái)的，財務(wù)制度也是一樣，其內容原則必須與國家的財經(jīng)法規政策、法律一致的，財務(wù)制度也一樣，首先是必須不能與國家法律相悖，必須要在遵紀守法的基礎上建立起來(lái)。另一方面，任何事物存在都是有自己的客觀(guān)規律的，因此，財務(wù)制度設計時(shí)我們也必須尊重財務(wù)管理的系統性和規律性。

　　四、企業(yè)內部財務(wù)制度設計

　�。ㄒ唬┰O計流程

　　進(jìn)行財務(wù)制度設計，一般需要幾個(gè)階段：（1）準備階段，這一階段主要要對財務(wù)工作內容、人員情況、需求等相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)信息進(jìn)行資料收集，并對制度設計人員及其工作內容、時(shí)間安排進(jìn)行明確；（2）草案擬定，這一階段則是將第一階段收集的信息進(jìn)行梳理，參考各種國家法律法規進(jìn)行草案擬定；（3）修訂發(fā)文，這一階段主要在于征集各部門(mén)意見(jiàn)，在探討后修改定稿；（4）試運行階段，永遠沒(méi)有完美的制度，制度必然會(huì )有瑕疵和漏洞的，因此，在發(fā)文后是需要試運行半年到一年，在試運行期間進(jìn)行具體問(wèn)題的分析；（5）定稿發(fā)文，在試運行結束后，若無(wú)運行成本、經(jīng)濟效益的問(wèn)題，則發(fā)文進(jìn)行貫徹歸檔。

　�。ǘ�）設計方法

　　不同的制度設計方法也是不同的，總之應考慮到企業(yè)實(shí)際的人、財、物、信息等各個(gè)方面，采取不同的方法來(lái)進(jìn)行制度設計。一般而言，企業(yè)內部財務(wù)管理制度設計常用的方法有三種：（1）比較分析法（又稱(chēng)文獻法），即把其他公司、地區、階段的.不同的財務(wù)制度收集進(jìn)行比較，這樣能吸取別人的成功經(jīng)驗，從中取長(cháng)補短的尋找對自己有利的地方，這種方法的實(shí)用性非常強。（2）系統分析法，即以財務(wù)管理為中心，以提高企業(yè)效益為目標，將其他的圍繞著(zhù)這一中心和目標的所有財務(wù)、資產(chǎn)相關(guān)的工作活動(dòng)歸納到一起進(jìn)行綜合考慮分析，在保證企業(yè)利益的同時(shí)，平衡國家、財務(wù)部員工、企業(yè)內各部門(mén)幾者之間的利益關(guān)系，以實(shí)現“共贏(yíng)”為目標來(lái)進(jìn)行制度設計，以保證制度的協(xié)調性、穩定性和正確性。（3）實(shí)地調查法，則是制度設計人員通過(guò)訪(fǎng)談、提問(wèn)、找專(zhuān)家、問(wèn)卷調查等方法進(jìn)行實(shí)地調查、取樣，實(shí)地調查法用得比較多的是在第一階段（準備階段）和第四階段（試運行階段），需要注意的是，實(shí)地調查的方法很多，不同方法適用不同的人員，但在這過(guò)程中的批評性意見(jiàn)和建設性意見(jiàn)是要引起重視度關(guān)鍵。

　　五、結語(yǔ)

　　綜上所述，企業(yè)內部財務(wù)管理制度對企業(yè)的發(fā)展有著(zhù)極其重要的作用，其不僅規范著(zhù)財務(wù)人員的行為，還激勵著(zhù)內部員工的工作激情，并且還為企業(yè)的投資、發(fā)展活動(dòng)提供可參考的指導性建議。這就需要我們在進(jìn)行相關(guān)的企業(yè)內部財務(wù)管理制度設計時(shí)從國家法律法規、企業(yè)自身情況、員工的心理狀態(tài)等三方面進(jìn)行考慮，最后運用科學(xué)的方法制定出符合企業(yè)自身需求的制度，以幫助企業(yè)提高核心競爭力，使得企業(yè)在競爭日益激烈的市場(chǎng)中獲得可持續發(fā)展。

　　參考文獻

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　�。�2］王增齊.企業(yè)內部財務(wù)管理制度的設計研究［J］.商場(chǎng)現代化,20xx（20）.

　�。�3］韋仁開(kāi).企業(yè)內部財務(wù)管理制度設計［J］.合作經(jīng)濟與科技,20xx（15）.

企業(yè)財務(wù)管理制度13

　　第一章：總則

　　第一條

　　企業(yè)財務(wù)管理是組織資金運動(dòng)，處理同有關(guān)方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。它主要是利用資金、成本、收入等價(jià)值指標，組織企業(yè)中價(jià)值的形成、實(shí)現和分配，并處理在這種價(jià)值運動(dòng)中的經(jīng)濟關(guān)系的一項管理工作，是

　　企業(yè)管理

　　的重要組織部分。

　　第二條

　　企業(yè)財務(wù)管理的內容包括：籌資管理、投資管理、資產(chǎn)管理、成本管理、收入和盈利管理及特殊事項的財務(wù)管理等。

　　第二章：流動(dòng)資金管理

　　第三條

　　流動(dòng)資金管理，必須堅持計劃管理，貫徹“少花錢(qián)，多辦事”，的原則。在保持計劃內生產(chǎn)需要的前提下，加速資金周轉，減少資金占有。

　　第四條

　　流動(dòng)資金的范圍：

　　1、存貨資金的范圍，包括儲備資金，生產(chǎn)資金，成品資金三大部分。

　�。�1）儲備資金的范圍：包括原材料（外購的鑄件、鍛件等）輔助材料，燃料、油料、化工材料、五金、電器、外購、配套件、工具、刀具、磨料、儀器儀表、各種備件，勞動(dòng)防護用品等。

　�。�2）生產(chǎn)資金范圍：包括在制品，半成品及外協(xié)費。

　�。�3）成品資金范圍：包括各種產(chǎn)成品。

　　2、非定額流動(dòng)資金范圍：包括結算資金，貨幣資金。

　　第五條

　　流動(dòng)資金管理分工：

　　流動(dòng)資金管理實(shí)行集中管理和分級歸口管理相結合的辦法，歸口到處，定額到庫。

　�。�1）財務(wù)處歸口管理：主管全廠(chǎng)流動(dòng)資金，歸口管理非定額資金。

　�。�2）供應處歸口管理：原材料，輔助材料，燃料，油料，化工材料，小五金，配套件等。

　�。�3）工具處歸口管理：工具，刀具，刃具，磨料，儀器，儀表及自制工具等。

　�。�4）設備處歸口管理：設備維修備品、備件及電器等。

　�。�5）總務(wù)處歸口管理：辦公用品，繪圖儀器，

　　勞動(dòng)保護

　　用品等。

　�。�6）生產(chǎn)處歸口管理：毛坯，鑄件，鍛件，在制品及自制件成品，標準件。

　�。�7）經(jīng)營(yíng)計劃處歸口管理：各項產(chǎn)成品。

　　第六條

　　儲備資金管理職責：

　　1、各分管單位根據生產(chǎn)任務(wù)，物資消耗定額和物資供應情況，制定各類(lèi)物資的儲備定額，并根據生產(chǎn)需要與庫存情況，按年、季、月度編制采購計劃。

　　2、各分管單位負責控制流動(dòng)資金定額，加強資金管理，保證資金指標完成。

　　3、認真貫徹物資管理制度，嚴格各物資的收支、領(lǐng)、退、內部轉移等手續，加強計劃性，防止新的物資積壓。

　　4、各類(lèi)物資分管單位對采購的主要材料，必須制定訂貨合同，合同要有明確的進(jìn)貨品種，規格，交貨期及結算方式，合同付本交財務(wù)處。

　　5、庫房必須建立嚴格的驗收制度，按合同規定的內容進(jìn)行驗收及時(shí)將入庫單交采購人員報帳，對不合格要求的物品拒絕入庫。

　　6、庫房保管人員必須按旬考核庫存資金余額，掌握資金動(dòng)態(tài)，堅持旬報制度。

　　7、按期進(jìn)行物資盤(pán)點(diǎn)工作，填報盤(pán)點(diǎn)報表。及時(shí)處理盈虧，保證賬物一致。

　　第七條

　　生產(chǎn)資金管理

　　1、計劃調度處編制生產(chǎn)作業(yè)計劃，投入產(chǎn)品計劃，組織均衡生產(chǎn)，確定各種產(chǎn)品的生產(chǎn)周期，加速生產(chǎn)資金周轉，控制生產(chǎn)資金保證資金指標的完成。

　　2、制定期量標準，保證外購鑄、鍛件，毛坯件，在制品，半成品的合理儲備定額。

　　3、嚴格貫徹執行在制品管理制度，增強在制品，半成品的配套性。半年進(jìn)行一次在制品、半成品的盤(pán)點(diǎn)工作，并填報盤(pán)點(diǎn)報表，保證帳物一致，賬賬一致。

　　第八條

　　成品資金管理

　　1、營(yíng)銷(xiāo)總公司負責簽訂和管理產(chǎn)品供貨合同，所簽定合同付本交財務(wù)科，以便掌握銷(xiāo)售動(dòng)態(tài)和資金回籠情況。做好資金回籠，保證產(chǎn)品

　　銷(xiāo)售計劃

　　和資金指標的完成。

　　2、計劃調度處必須貫徹以銷(xiāo)定產(chǎn)原則，按銷(xiāo)售合同制定產(chǎn)品生產(chǎn)計劃，按年、季、月編制商品生產(chǎn)計劃。

　　3、營(yíng)銷(xiāo)總公司定各種產(chǎn)成品庫存定額，負責及時(shí)處理積壓產(chǎn)品。

　　4、營(yíng)銷(xiāo)總公司按月進(jìn)行產(chǎn)成品盤(pán)點(diǎn)工作，及時(shí)處理拒付事項，保證賬物、賬賬一致。

　　第九條

　　非定額流動(dòng)資金管理

　　1、財務(wù)處負責及時(shí)督促各物資管理部門(mén)及時(shí)清理債權債務(wù)。

　　2、上必須貫徹財經(jīng)政策，嚴格財經(jīng)紀律，認真執行貨幣資金管理制度。

　　第十條

　　流動(dòng)資金的計劃管理：

　　1、流動(dòng)資金計劃與定額，管理是資金管理的基礎，財務(wù)處根據生產(chǎn)情況及資金壓縮指標，每年組織有關(guān)部門(mén)開(kāi)展定額的制訂與修改工作。資金指標歸口到處，定額到庫，經(jīng)主管廠(chǎng)長(cháng)批準后執行。

　　2、財務(wù)收支平衡會(huì )議制度是企業(yè)加強資金管理的有效辦法，各物資歸口管理部門(mén)在核定定額的基礎上，按年、季、月編制銷(xiāo)售計劃，采購計劃及積壓物資處理計劃等物料，送財務(wù)處匯總平衡編制年、季、月財務(wù)收支計劃，供貨計劃由主管廠(chǎng)長(cháng)主持召開(kāi)資金平衡會(huì )議，分配資金指標，并進(jìn)行考核。

　　第十一條

　　編制財務(wù)收支計劃的原則：

　　1、堅持以銷(xiāo)定產(chǎn)，收支必須平衡。

　　2、積極組織合理調度資金，保證生產(chǎn)正常的資金供應。

　　3、堅持節約，反對浪費，杜絕超儲積壓，發(fā)揮資金的效能。

　　4、確保稅利的及時(shí)上交。

　　第十二條

　　財務(wù)收支計劃內容：

　　1、收支計劃，產(chǎn)品銷(xiāo)售計劃，外協(xié)收支計劃，材料調撥計劃，積壓物資處理計劃及其他收入計劃。

　　2、支出計劃，采購計劃，生產(chǎn)外協(xié)計劃，工資計劃及其它費用性開(kāi)支計劃。

　　3、財政上交計劃：稅金，利潤。

　　4、信貸計劃。

　　第十三條

　　各分管單位根據本單位資金管理分工于每月25日前提出各有關(guān)計劃，交財務(wù)處匯總平衡，每月6日前開(kāi)資金平衡會(huì )。

　　第十四條

　　資金平衡會(huì )內容：

　　1、財務(wù)處匯報上月資金指標及財務(wù)收支計劃執行情況及本月財務(wù)收支計劃草案。

　　2、檢查各資金歸口單位計劃執行情況。

　　3、共同研究，主管廠(chǎng)長(cháng)批準收支計劃下達資金指標。

　　第十五條

　　各歸口管理部門(mén)根據廠(chǎng)長(cháng)下達的資金指標，采取有效措施加強計劃的嚴肅性，防止超定額占用積壓，在超儲期間或超計劃用款，財務(wù)處有權限制或停止資金使用。

　　第十六條

　　各歸口管理部門(mén)對本單位管理的物資必須健全各項管理制度，按規定要求定期盤(pán)點(diǎn)，填報盈虧表。對盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現虧損報廢要由有關(guān)部門(mén)組織鑒定，分清責任，查明原因，由廠(chǎng)長(cháng)批準，財務(wù)處統一處理，各單位不得擅自銷(xiāo)賬。

　　第十七條

　　建立流動(dòng)資金的檢查，分析制度。

　　第十八條

　　為加強資金的計劃管理，財務(wù)處應掌握產(chǎn)品銷(xiāo)售合同及主要材料訂貨合同。

　　第三章：成本管理制度

　　第十九條

　　產(chǎn)成品是反映企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程和銷(xiāo)售過(guò)程所發(fā)生的各種消耗的總和，是檢查企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，工作質(zhì)量的綜合指標，加強成本管理，降低滄海消耗，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，是企業(yè)成本管理的重要任務(wù)。

　　第二十條

　　目標成本：

　　目標成本是目標管理的重要組成內容。根據市場(chǎng)預測，技術(shù)經(jīng)濟情報及企業(yè)總體目標，制定成本目標，并進(jìn)行目標分解，從而使總體目標具體化，對各項工作形成責任制度。

　　第二十一條

　　目標成本的計算：

　　目標成本＝市場(chǎng)可能接受的價(jià)格－稅金－最大利潤

　　第二十二條

　　根據市場(chǎng)預測、決策制訂的目標成本，做為各責任中心工作的依據和成本支出的最高限額，按企業(yè)目標成本核算的各產(chǎn)品，各加工階段及各部門(mén)的成本“費用”指標，即各產(chǎn)品各加工階段及各部門(mén)的目標成本。

　　第二十三條

　　研制新產(chǎn)品必須從設計開(kāi)始，按目標成本進(jìn)行分解。計算每個(gè)產(chǎn)品、零件的成本限額分配給設計人員，從原材料選用，工藝，工時(shí)等均在定額內制定。

　　第二十四條

　　為綜合評價(jià)產(chǎn)品的技術(shù)經(jīng)濟效果，在研制新產(chǎn)品或新老產(chǎn)品改進(jìn)時(shí)，以總工程師為首，組織有關(guān)部門(mén)共同組成價(jià)值分析小組，開(kāi)展降低活動(dòng)，共同研究降低成本的措施。

　　第二十五條

　　成本計劃是企業(yè)、生產(chǎn)、技術(shù)、財務(wù)計劃的重要組成部分，是成本計劃的編制，必須根據先進(jìn)的技術(shù)定額，并在周密地進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析的基礎上產(chǎn)生，保持與其它有關(guān)計劃之間的平衡銜接。

　　第二十六條

　　成本計劃的基本內容：

　　1、生產(chǎn)費用綜合預算；

　　2、單位產(chǎn)品成本計算；

　　3、可比產(chǎn)品成本降低計劃；

　　4、全部商品成本計劃；

　　5、車(chē)間經(jīng)費，企業(yè)管理費預算；

　　6、部門(mén)成本計劃（責任成本計劃）。

　　第二十七條

　　編制成本計劃的依據：

　　1、上級下達的計劃、成本指標及企業(yè)的成本目標；

　　2、計劃期內生產(chǎn)，勞動(dòng)工資計劃，物資供應計劃和技術(shù)組織措施計劃；

　　3、研究所提供的原材料及主要材料消耗定額；

　　4、設備處提供的電、氣、水消耗定額；

　　5、工具處提供的工具消耗定額；

　　6、勞資處提供的產(chǎn)品工時(shí)定額；

　　7、供應處提供的輔助材料、燃料、油料、消耗定額；

　　8、財務(wù)處的費用計劃；

　　9、本企業(yè)歷史先進(jìn)水平，同行業(yè)以及報告期成本資料；

　　10計劃期內廠(chǎng)內計劃價(jià)格。

　　第二十八條

　　成本計劃分年、季、月度編制，由廠(chǎng)車(chē)間（部門(mén)）兩級負責，車(chē)間成本計劃由車(chē)間核算員負責編制，廠(chǎng)成本計劃由財務(wù)處負責編制。

　　第二十九條

　　編制成本計劃的工作程序：

　　1、收集、積累、整理、分析有關(guān)定額和歷史資料，研究、選擇，確定其可行性，做為編制成本的依據。

　　2、根據上級下達的成本指標，市場(chǎng)預測，企業(yè)計劃期內可能發(fā)生的情況，進(jìn)行產(chǎn)品成本和生產(chǎn)費用預算的測算，平衡。

　　3、在編制企業(yè)成本計劃的同時(shí)，運用量－本－利分析方式以及降低成本的措施，同其他經(jīng)濟部門(mén)進(jìn)行綜合平衡后，將成本指標進(jìn)行分解，交廠(chǎng)長(cháng)及計劃處。

　　4、經(jīng)營(yíng)計劃處根據成本計劃及實(shí)施措施，再次進(jìn)行全面綜合平衡，在確保目標的基礎上，匯編企業(yè)成本計劃，報廠(chǎng)訓審批，執行。

　　5、為了便于檢查、考核、分析，成本計劃的執行情況，成本編制和實(shí)際成本計算方法口徑必須一致。

　　第三十條

　　成本計劃編制原則：

　　1、成本計劃要保證實(shí)現企業(yè)最佳經(jīng)營(yíng)目標；

　　2、明確成本責任，編制部門(mén)責任成本，各部門(mén)要保證目標的實(shí)現，要制定自己的行動(dòng)計劃；

　　3、實(shí)行嚴格的預算管理，企業(yè)的經(jīng)濟活動(dòng)都受預算的控制，企業(yè)各方面的管理部門(mén)都是執行預算管理的環(huán)節；

　　4、經(jīng)綜合平衡后下達的各部門(mén)指標，即責任成本，是各部門(mén)行動(dòng)的標準，并據以控制，考核和獎懲。

　　第三十一條

　　成本控制的分類(lèi)：

　　成本控制分為前期控制（事前控制）、反饋控制（過(guò)程控制）、防護性控制（制度控制）三種，也是三個(gè)信息的控制。

　　第三十二條

　　成本控制的對象：

　　1、以產(chǎn)品形成過(guò)程為成本控制對象，即對產(chǎn)品形成全過(guò)程進(jìn)行控制，凡是發(fā)生耗費，影響成本的地方，都按不同的特點(diǎn)進(jìn)行有效的控制。

　　2、以部門(mén)為成本控制對象，控制各部門(mén)的費用和損失。

　　3、以產(chǎn)品的成本控制對象，按每一產(chǎn)品料、工、費、定額與實(shí)際相比，進(jìn)行控制。

　　第三十三條

　　各成本控制對象具體內容：

　　1、對原輔材料消耗的.控制，企業(yè)各種定額。建立限額發(fā)料，廢物回收及損失賠償制度。

　　2、對勞動(dòng)消耗的控制，定員、定額，合理安排勞力，控制工資資金。

　　3、各項費用開(kāi)支的控制，按費用計劃指標，費用開(kāi)支范圍進(jìn)行控制。

　　4、對廢品損失的控制：以工作質(zhì)量、工程質(zhì)量保證產(chǎn)品質(zhì)量，嚴格質(zhì)量檢查制度。

　　第三十四條

　　成本控制方法：

　　根據管理的基本原則：“一定的人對所分管的一定的工作完全負責”，實(shí)行成本分級控制責任制和成本歸口控制責任制。各級單位及全廠(chǎng)每個(gè)職工均負成本責任，以成本歸口單位為中心，形成控制成本的責任中心。

　　1、成本分級控制責任制：分廠(chǎng)級、部門(mén)（車(chē)間）、班組三級進(jìn)行成本控制。

　　2、企業(yè)的成本計劃要層層分解，落實(shí)到人。

　　3、各級成本控制要保證成本計劃的實(shí)現。

　　4、進(jìn)行成本計劃執行情況的考核、檢查、分析工作。

　　5、根據經(jīng)濟責任制的要求進(jìn)行考核，評比，獎懲。

　　第三十五條

　　成本歸口控制責任制：

　　根據各單位、部門(mén)職業(yè)職責范圍及各項經(jīng)濟指標，，由各單位對本部門(mén)所發(fā)生的成本、費用計劃、指標進(jìn)行控制，并保證成本費用計劃指標的完成。

　　第三十六條

　　成本核算的任務(wù)：

　　1、正確反映生產(chǎn)過(guò)程所發(fā)生的各項費用和損失，正確反映原材料，燃料動(dòng)力，車(chē)間經(jīng)費，銷(xiāo)售費用等各項消耗定額及費用預算執行情況。

　　2、計算和提供產(chǎn)成品、半成品、在制品的實(shí)際成本。

　　3、反映和控制在制品動(dòng)態(tài)，為生產(chǎn)資金管理提供資料。

　　4、為產(chǎn)品訂價(jià)，目標成本，成本控制提供決策資料。

　　5、提供編制計劃，綜合平衡，決策分析以及降低成本所需要的資料。

　　6、提供衡量企業(yè)各部門(mén)工作效率和考核工作成績(jì)的成本核算資料。

　　第三十七條

　　成本核算的要求：

　　1、嚴格遵守國家關(guān)于費用開(kāi)支標準和成本開(kāi)支范圍的規定，不屬于成本范圍的開(kāi)支不準擠入成本。

　　2、加強各種物資的管理，認真貫徹各種物資的收發(fā)、領(lǐng)退、轉移、調撥、保管、報廢、定額清查制度，嚴格實(shí)行定額發(fā)料制度。

　　3、各部門(mén)都要建立、健全各種定額，統一全廠(chǎng)的原始憑證，計劃價(jià)格目錄及各項管理制度等基礎工作。

　　4、正確、及時(shí)、完整按月核算產(chǎn)品成本，不得以計劃成本代替實(shí)際成本，不得估算成本。

　　第三十八條

　　成本項目：根據上級規定，成本項目包括原材料及主要材料，燃料動(dòng)力，工資及工資附加費，車(chē)間經(jīng)費，停工損失，廢品損失，企業(yè)管理費和專(zhuān)用費用。

　　第三十九條

　　成本計算：

　　1、機加工，熱處理，裝配等的費用分配按工時(shí)費用比例進(jìn)行分配。

　　2、基建，更新改造，大修理，福利設施，新產(chǎn)品，外協(xié)等成本計算采用定單法。

　　3、工廠(chǎng)成本采用平等結轉分步法。

　　4、產(chǎn)成品與半成品、在制品之間的成本分配采用定額比例法。

　　第四十條

　　完工產(chǎn)品的成本結轉必須以完整手續的產(chǎn)品入庫單為依據。

　　第四十一條

　　成本計劃的資料來(lái)源：

　　1、各種定額由歸口科室負責提供。

　　2、各種統計資料：

　　——車(chē)間統計員每月21日向車(chē)間核算員提供工時(shí)統計表，產(chǎn)品（包括勞務(wù)）工時(shí)統計表。

　　——質(zhì)管拉科負責提供各產(chǎn)品、廢品、損失（包括料廢、工廢）統計報表。

　　——設備科每月1日向財務(wù)科提供電耗統計表。

　　——車(chē)間核算員每月3日向財務(wù)科提供“車(chē)間成本核算表”。

　　3、各單位及有關(guān)人員對所提供的報表、計算數據的真實(shí)性、可靠性負責，并經(jīng)所在單位領(lǐng)導審查、簽名。

　　第四十二條

　　部門(mén)的成本：

　　1、我廠(chǎng)實(shí)行廠(chǎng)、部門(mén)（分廠(chǎng)）二級核算，分廠(chǎng)一般高專(zhuān)職核算員，有財務(wù)科統一指導下開(kāi)展成本核算工作。

　　2、車(chē)間成本核算：

　　各車(chē)間將本車(chē)間發(fā)生的生產(chǎn)費用，包括其他車(chē)間轉入的勞務(wù)費及財務(wù)科分配的車(chē)間經(jīng)費按成本對象和成本項目歸集分配，按規定的計算方法計算當期成本。

　　3、專(zhuān)用費用由財務(wù)科按產(chǎn)品入庫量、專(zhuān)用費用的比例統一分配。

　　第四十三條

　　為正確及時(shí)成本計劃的執行情況，財務(wù)科定期組織各車(chē)間（科室）編制年、季、月度成本報表。

　　第四十四條

　　成本分析是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程的成本分析，是成本管理的重要組成部分，通過(guò)成本肯定成績(jì)，找出差距，制定措施，挖掘、降低成本的措施，提高經(jīng)濟效益。

　　第四十五條

　　成本分析的內容：

　　1、生產(chǎn)費用預算執行情況的分析；

　　2、單位產(chǎn)品成本，總成本及可比產(chǎn)品成本的分析；

　　3、影響產(chǎn)品成本升降的因素分析；

　　4、部門(mén)責任成本的完成情況分析；

　　5、各成本指標完成情況的分析。

　　第四十六條

　　成本分析會(huì )議制：

　　1、企業(yè)按年、季進(jìn)行定期廠(chǎng)級成本分析，廠(chǎng)級成本分析在廠(chǎng)長(cháng)領(lǐng)導下，以財務(wù)科為主，會(huì )同計劃、生產(chǎn)、供應、檢查、技術(shù)、工藝等有關(guān)部門(mén)和車(chē)間共同進(jìn)行，并編寫(xiě)分析報告。

　　2、分廠(chǎng)按每月進(jìn)行成本分析，在分廠(chǎng)廠(chǎng)長(cháng)領(lǐng)導下，以分廠(chǎng)核算員為主，會(huì )同分廠(chǎng)有關(guān)人員，編寫(xiě)分廠(chǎng)損益表。

　　第四十七條

　　新老產(chǎn)品設計目標成本分析在總工程師領(lǐng)導下，根據設計方案，召開(kāi)價(jià)值分析小組會(huì )議，并填寫(xiě)專(zhuān)題分析報告。

　　第四十八條

　　各級分析會(huì )議應由各級領(lǐng)導主持，做到有分析數值，有建議，有責任，有措施并付諸實(shí)施。

　　第四章：財產(chǎn)物資定期盤(pán)點(diǎn)管理制度

　　第四十九條

　　為了保護社會(huì )主義財產(chǎn)的安全完整，加強企業(yè)管理，使經(jīng)濟核算資料準確可靠并能合理而節約地使用資金，特建立全廠(chǎng)財產(chǎn)物資定期盤(pán)頭計量計價(jià)管理制度。

　　第五十條

　　固定資產(chǎn)管理：

　　1、固定資產(chǎn)是企業(yè)主要勞動(dòng)資料，為保證其安全完整以及；固定資產(chǎn)核算的正確性，必須對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤(pán)點(diǎn)，以促使固定資產(chǎn)的賬面反映資料與實(shí)際存在情況相等。

　　2、固定資產(chǎn)一般每年終前清查一次，但平時(shí)在管理和使用中也應該經(jīng)常進(jìn)行局部和重點(diǎn)的清查核對，此項工作由設備處（設備）總務(wù)處（房屋及建筑物）財務(wù)處三部門(mén)負責，設備處、總務(wù)處及時(shí)準確地報出盈虧報表，并認真總結查明原因，財務(wù)處進(jìn)行平衡匯總，按批準權限上報。

　　第五十一條

　　流動(dòng)資產(chǎn)管理：

　　1、材料：企業(yè)的材料各類(lèi)繁多，規格不一，收發(fā)頻繁，在日常收發(fā)管理過(guò)程中，可能發(fā)生計量和計算上的差錯和管理，為了如實(shí)反映和監督材料物資的實(shí)有數額，及時(shí)掌握各種材料的儲存和保管情況，以達到賬物相符，對材料必須定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

　　“材料”的盤(pán)點(diǎn)每一年進(jìn)行一次，也可根據需要重點(diǎn)清查或局部定期清查，對貴重物資還要加強經(jīng)常性的抽查。此項工作由物資歸口管理處室和財務(wù)處負責，采用點(diǎn)數、過(guò)磅、量尺、計算等方法清點(diǎn)材料的實(shí)物數量，按統一規定的日期報出盈虧報表，并認真總結。查明原因分清責任，由財務(wù)統一平衡匯總，按批準權限進(jìn)行上報。

　　2、在制品、半成品

　�。�1）在制品、半成品系各車(chē)間所占用的生產(chǎn)資金，為合理使用這項資金，加速周轉，做到賬物相符，定為每年進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)。

　�。�2）各車(chē)間的在制品、半成品的計算單位，計價(jià)一律由財務(wù)部門(mén)按零件工序制定出統一的在制品、半成品價(jià)格。

　�。�3）各車(chē)間的在制品、半成品必須依照制令，分別進(jìn)行全面徹底的盤(pán)點(diǎn)，在盤(pán)點(diǎn)時(shí)必須做到“先清理、后盤(pán)點(diǎn)”防止弄錯制令重盤(pán)和漏盤(pán)。

　�。�4）分清半成品、在制品，將已經(jīng)加工完成最后一道工序的半成品及時(shí)入庫，送交關(guān)成品庫，使車(chē)間在盤(pán)點(diǎn)時(shí)不留半成品。

　�。�5）分清在制品、毛坯件，在盤(pán)點(diǎn)報表上必須把在產(chǎn)品及毛坯件分別填列，不能混淆，在制品要注明工序。

　�。�6）全廠(chǎng)的在制品、半成品的盤(pán)點(diǎn)一定要在統一規定的時(shí)間進(jìn)行。

　�。�7）對于尚未用完的材料一律要辦理“假退料”手續。

　�。�8）全廠(chǎng)的在制品、半成品盤(pán)點(diǎn)完成后填列報表，認真進(jìn)行總結，查明原因，分清責任。

　�。�9）此項工作各車(chē)間、處室分頭進(jìn)行，調度處統一負責，將各部門(mén)在制品、半成品盈虧報表平衡匯總后報財務(wù)處計價(jià)計算，確定出生產(chǎn)資金盈虧數，會(huì )同有關(guān)部門(mén)分析原因，總結經(jīng)驗教訓，按批準權限統一上報。

　　第五章：固定資產(chǎn)的管理制度

　　第五十二條

　　固定資產(chǎn)使用期限較長(cháng)，單位單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。為了規范工業(yè)工廠(chǎng)固定資產(chǎn)管理和核算、充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效用、保全資產(chǎn)完整、根據國家有關(guān)法規和《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《工業(yè)企業(yè)

　　財務(wù)制度

　　》及工廠(chǎng)的特點(diǎn)制定管理制度。

　　第五十三條

　　固定資產(chǎn)的分類(lèi)；工廠(chǎng)的固定資產(chǎn)種類(lèi)較多、規格不一，為加強管理，便于

　　組織管理

　　和會(huì )計核算，有必要對固定資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)、合理的分類(lèi)。

　　第五十四條

　　1、按固定資產(chǎn)的經(jīng)濟用途分類(lèi)，可分為經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)。

　�。�1）經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)，是指直接服務(wù)于工廠(chǎng)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程的各種固定資產(chǎn)。如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等。

　�。�2）非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)，是指不直接服務(wù)于生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)過(guò)程的各種固定資產(chǎn)。如職工宿舍、食堂、幼兒園、浴室、衛生所等使用的房屋、設備和其他固定資產(chǎn)等。

　　2、按固定資產(chǎn)使用情況分類(lèi)，可以分為使用中固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)和不需用的固定資產(chǎn)。

　�。�1）使用中的固定資產(chǎn)，是指下在使用中的經(jīng)營(yíng)性和非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)。由于季節性經(jīng)營(yíng)或大修理等原因，暫時(shí)停止使用的固定資產(chǎn)仍屬于工廠(chǎng)使用中的固定資產(chǎn)，工廠(chǎng)出租給其他單位使用的固定資產(chǎn)也屬于使用中的固定資產(chǎn)。

　�。�2）未使用的固定資產(chǎn)，是指已完工或已購建的尚未交付使用的新增固定資產(chǎn)以及因進(jìn)行改建、擴建等原因暫停使用的固定資產(chǎn)。如工廠(chǎng)購建的尚待安裝的固定資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)任務(wù)變更停止使用的固定資產(chǎn)等。

　�。�3）不需用的固定資產(chǎn)，是指工廠(chǎng)多余或不適用，需用調配處理的各種固定資產(chǎn)。

　　第五十五條

　　固定資產(chǎn)的范圍、標準和計價(jià)：

　　1、工廠(chǎng)固定資產(chǎn)范圍、標準主要是指企業(yè)生產(chǎn)條件、生產(chǎn)手段中具有一定價(jià)值、使用期超過(guò)一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等生產(chǎn)資料。除房屋建筑外其價(jià)值一般掌握在20xx元以上。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房屋、建筑物使用一年以上；非生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)設備、器具單位價(jià)值20xx元以上，使用期兩年以上屬固定資產(chǎn)。

　　2、工廠(chǎng)固定資產(chǎn)的計價(jià)有原始成本計價(jià)方法，重置完全價(jià)值計價(jià)方法，按凈什計價(jià)方法：

　�。�1）原始成本計價(jià)方法：工廠(chǎng)購建某項固定資產(chǎn)達到可使用狀前所發(fā)生的一切合理、必要的支出。

　�。�2）重置完全價(jià)值計價(jià)方法：當時(shí)的生技術(shù)條件下，重新購建同樣的固定資產(chǎn)所需用的全部支出。

　�。�3）按凈值計價(jià)方法：是指固定資產(chǎn)原始價(jià)值或重置完全價(jià)值減去折舊后的凈額。

　　第五十六條

　　固定資產(chǎn)資產(chǎn)價(jià)值以歷史確定、即以取勝得時(shí)實(shí)際成本計價(jià)。一般其價(jià)值包括：買(mǎi)價(jià)、包裝運雜費、保險費、裝卸費、繳納的有關(guān)稅費、安裝調試成本、為購置固定資產(chǎn)的借款利息、外匯差價(jià)等。自營(yíng)建造的固定資產(chǎn)其價(jià)值按制造成本、稅金費用等計價(jià)。

　　第五十七條

　　投資投入的固定資產(chǎn)按照有權評估機構評估確認或者投資各方在合同協(xié)議中約定的價(jià)款計價(jià)。捐贈的固定資產(chǎn)按賬單所列金額或評估確認的價(jià)值計價(jià)。

　　第五十八條

　　盤(pán)盈的固定資產(chǎn)按相同或同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計價(jià)。并按新舊程度估計累計折舊。

　　第五十九條

　　因擴充、更換、翻新和技術(shù)改造而增加價(jià)值的固定資產(chǎn)，按照相館所發(fā)生的有關(guān)支出（扣除有關(guān)收入）增加固定資產(chǎn)原價(jià)。

　　第六十條

　　以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，以合同規定的價(jià)格，加由工廠(chǎng)負擔的運輸、裝卸、保險等費用和應繳納的稅金作為原價(jià)。合同規定的價(jià)格中包含租賃、手續費的，應收手續費以成年人中扣除直接計入財務(wù)費用。

　　第六十一條

　　盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損固定資產(chǎn)的溢余或損失按凈值計價(jià)。

　　第六十二條

　　工廠(chǎng)為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費用，以及外幣借款的折差額，在固定資產(chǎn)尚末交付使用或已投入使用但尚末辦理竣工決算前發(fā)生的，應當計入固定資產(chǎn)價(jià)值，在此之后發(fā)生的，應當計入期損益。

　　第六十三條

　　工廠(chǎng)自行建造固定資產(chǎn)應交的固定資產(chǎn)投資方向調節稅和耕地占地用稅應計入固定資產(chǎn)價(jià)值。

　　第六十四條

　　已投入使用尚未辦理移交手續的固定資產(chǎn)，先按估計價(jià)值記帳，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調整。

　　第六十五條

　　固定資產(chǎn)價(jià)值一經(jīng)確定入帳除改建擴建、局部改裝外未經(jīng)有權機構評估和國家有關(guān)部門(mén)批準不得調整其帳面價(jià)值。

　　第六十六條

　　固定資產(chǎn)的核算；固定資產(chǎn)是工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)所需的最基本的生產(chǎn)手段和生產(chǎn)資料，是工廠(chǎng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的物質(zhì)資產(chǎn)，必須對其進(jìn)行完整和細致的核算。應編制固定資產(chǎn)目錄、設置固定資產(chǎn)登記簿和卡片進(jìn)行明細會(huì )計和業(yè)務(wù)核算。明細核算類(lèi)別分為：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用機器設備；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房屋建筑物；出租機器設備；末使用房屋建筑隊物；不需用機器設備；超齡使用房屋建筑物等作為固定資產(chǎn)明細核算的分類(lèi)進(jìn)行管理和核算。

　　第六十七條

　　投資人投入的固定資產(chǎn)的核算：評估確認價(jià)值小于投出單位的帳面原價(jià)，按評估確認價(jià)值反映投資人投資的增加，按帳面原價(jià)大于評估確認的價(jià)值的差額作為已提累計折舊。即借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“實(shí)收資本”和“累計折舊”科目。評估確認的價(jià)值等于或大于投出單位的帳面原價(jià)，應按評估確認的價(jià)值作為接受固定資產(chǎn)的原價(jià)，同時(shí)反映投資人的增加，既借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“實(shí)收瘓本”科目。

　　第六十八條

　　購入固定資產(chǎn)的核算：工廠(chǎng)對不需用安裝的固定資產(chǎn)和需用安裝的固定資產(chǎn)，均通過(guò)“在建工程”科目進(jìn)行會(huì )計核算，購入時(shí)按實(shí)際支付的價(jià)款，借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”等科目；安裝完成交付驗收使用時(shí)，按實(shí)際成本作為固定資產(chǎn)的原價(jià)轉帳，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程”科目。如購入的是已使用的固定資產(chǎn)，則應按售出單位的固定資產(chǎn)凈值，其差額作為已提累計折舊。如實(shí)際支付的價(jià)款大于售出單位的固定資產(chǎn)帳面原價(jià)的，則應以實(shí)際支付的價(jià)款作為購入固定資產(chǎn)原價(jià)。

　　第六十九條

　　自制自建的固定資產(chǎn)的核算；工廠(chǎng)自制自建的固定資產(chǎn)所發(fā)生的各種支出，通過(guò)“在建工程”科目進(jìn)行會(huì )計核算。固定資產(chǎn)完成后，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“在建工程”科目。

　　第七十條

　　盤(pán)盈固定資產(chǎn)的核算；工廠(chǎng)財產(chǎn)清查中盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，在報經(jīng)批準處理前均通過(guò)“待處理財產(chǎn)損益”科目核算，既按盤(pán)盈固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值借記“固定資產(chǎn)”科目，按估計折舊貸記“累計折舊”科目，按其差額貸記“待處理財產(chǎn)損益”科目，工廠(chǎng)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)報經(jīng)批準后轉入“營(yíng)業(yè)外收入”科目，既借記“待處理財產(chǎn)損益”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。

　　第七十一條

　　固定資產(chǎn)出售、報廢、毀損的核算；工廠(chǎng)的固定資產(chǎn)因不適用或不需用，工廠(chǎng)可以出售轉讓?zhuān)�工廠(chǎng)的固定資產(chǎn)因報廢或提前報廢，均要通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算�！肮潭ㄙY產(chǎn)清理”科目其借方反映清理的固定資產(chǎn)凈值和發(fā)生的清理費用，貸方反映清理固定資產(chǎn)的變價(jià)收入和應由保險公司或過(guò)失人承擔的損失等。固定資產(chǎn)出售、報廢、毀損發(fā)生的凈收益，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目；發(fā)生的凈損失，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。

　　第七十二條

　　向其他單位投資轉出的固定資產(chǎn)的核算；工廠(chǎng)向其他單位投資轉出的固定資產(chǎn)，工廠(chǎng)不再計提折舊，而應由接受投資單位計提折舊。發(fā)生投資轉出的固定資產(chǎn)，借記“長(cháng)期投資”科目，按已提折舊借記“累計折舊”科目，按固定資產(chǎn)原價(jià)貸記“固定資產(chǎn)”科目。

　　第七十三條

　　盤(pán)虧固定資產(chǎn)的核算；工廠(chǎng)發(fā)生盤(pán)虧固定資產(chǎn)應按其凈值借記“待處理財產(chǎn)損益”科目，按已提折舊借記“累計折舊”科目，按固定資產(chǎn)的原價(jià)貸記“固定資產(chǎn)”科目；盤(pán)虧的固定資產(chǎn)報經(jīng)批準轉銷(xiāo)時(shí)，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損益”科目。

　　第七十四條

　　累計折舊的核算；

　　1、計提折舊的范圍：工廠(chǎng)在用的固定資產(chǎn)（包括經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)等）均計提折舊，具體范圍包括：房屋和建筑物、在用的機器調設備、儀器儀表、運輸工具、大修理停用的設備等固定資產(chǎn)。

　　不提折舊的固定資產(chǎn)包括：未使用、不需用的機器設備、已提足折舊繼續使用的固定資產(chǎn)、未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)、國家規定不提折舊的其他固定資產(chǎn)（如土地）等。

　　2、計算折舊的方法和折舊年限；折舊方法：根據工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度的工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊年限表結合本廠(chǎng)具體情況，我廠(chǎng)選擇采用平均年限法計算提取折舊。折舊年限：金屬切削設備、鍛壓設備、鑄造設備、專(zhuān)業(yè)生產(chǎn)用設備均選用10年；其他機器設備選用8年；起重運輸設備選用6年；動(dòng)能發(fā)生設備、其他動(dòng)力設備均選用11年；工業(yè)爐窯選用7年；電器設備選用5年；生產(chǎn)用房選用30年；非生產(chǎn)用房選用35年。折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變動(dòng)，需要變更的，須在變更年度以前，由企業(yè)提出申請，報主管財政機關(guān)批準。

　　3、計算凈殘值的方法；根據《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》規定，為簡(jiǎn)化計算折舊，工廠(chǎng)全部固定資產(chǎn)凈殘值率均選擇3%。

　　4、工廠(chǎng)在具體計提折舊時(shí)，應以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)帳面原價(jià)為依據，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。

　　5．提取折舊的核算；工廠(chǎng)按以上辦法正確計算折舊后，借記有關(guān)成本費用科目，貸記“累計折舊”科目。

　　第七十五條

　　固定資產(chǎn)修理的核算；工廠(chǎng)的固定資產(chǎn)按發(fā)生的費用大小，劃分為修理費用，為了均衡大修理費用負擔實(shí)行待攤的辦法，實(shí)際發(fā)生修理費時(shí)，借記“待攤費用”科目，貸記“銀行存款”等科目；分期儺銷(xiāo)修理費時(shí)，借記有關(guān)成本費用科目，貸記“待攤費用”科目。年終結平。

　　第七十六條

　　固定資產(chǎn)的管理；財務(wù)處是工廠(chǎng)固定資產(chǎn)綜合管理和核算部門(mén)設備處和生活服務(wù)公司是固定資產(chǎn)具體業(yè)務(wù)管理部門(mén)，進(jìn)行固定資產(chǎn)的日常業(yè)務(wù)管理，它包括；固定資產(chǎn)的檔案資料、精度等級、轉移調動(dòng)、調撥轉讓、使用部門(mén)變更、設備的維護與修理、清查盤(pán)點(diǎn)、清理報廢以及設備購置、安裝調試、移交使用、房產(chǎn)土建項目參與規劃設計、施工驗收、使用保養等，保證固定資產(chǎn)完全好狀態(tài)。

　　第七十六條

　　為了經(jīng)濟有效投入固定資產(chǎn)應核定現有固定資產(chǎn)生產(chǎn)能力，企業(yè)根據發(fā)展規劃和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃預測和計算出固定資產(chǎn)需用量、在現存條件與能力和需要條件和能力之間進(jìn)行平衡、并根據遠期和近期市場(chǎng)分析預測來(lái)決策固定資產(chǎn)投入或調出計劃。

　　第七十七條

　　根據設備等固定資產(chǎn)投入準備計劃進(jìn)行詢(xún)價(jià)等準備工作、并根據詢(xún)價(jià)編制固定資產(chǎn)計劃經(jīng)過(guò)綜合平衡后實(shí)施訂貨簽約，凡已付貸款均應盡快組織到貸拆檢、驗收、安裝、調試、移交投產(chǎn)，盡快發(fā)揮投資效用和效益。

　　第七十八條

　　根據經(jīng)批準的房產(chǎn)等固定資產(chǎn)投資計劃提出規劃設計要求并委托有權設計機構進(jìn)行完整的建設方案設計、根據設計方案編制工程瞀報財務(wù)部門(mén)審核或備案查存。按程序辦理施工手續。工程施工要保證施工質(zhì)量和周期，土建工程驗收完工總體驗收或分階段驗收、以保證工程和固定資產(chǎn)質(zhì)量。

　　第七十九條

　　財務(wù)處須參與研究、分析、論證、方案選擇、合同簽約的決策活動(dòng)、積極籌措資金、保證投資決策方案的實(shí)施。

　　第八十條

　　對多余閑置或不需用的固定資產(chǎn)應單獨進(jìn)行管理和核算，積極進(jìn)行有償轉讓?zhuān)�出租以發(fā)揮其兩個(gè)價(jià)值的作用。

　　第八十一條

　　定期（一般為一年）對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，工廠(chǎng)固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)方法采用實(shí)地盤(pán)存法，對固定資產(chǎn)帳實(shí)況、完好狀況、改造拆除情況等進(jìn)行核實(shí)、對發(fā)現的盤(pán)盈、盤(pán)虧等問(wèn)題應及時(shí)查明原因報告處理，對盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)的固定資產(chǎn)經(jīng)報批先列作待處理財產(chǎn)損益。對已拆除的房產(chǎn)設施固定資產(chǎn)補辦拆除報廢手續。

　　第八十二條

　　對毀損、盤(pán)虧、和需要報廢的固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理部門(mén)辦理毀損、盤(pán)虧、報廢清單向主管領(lǐng)導報告，并組織由總工程師為領(lǐng)導的鑒定工作、鑒定工作參加部門(mén)應有：設備處、生產(chǎn)部門(mén)、檢計處、研究所、使用部門(mén)，參加部門(mén)提出書(shū)面鑒定意見(jiàn)、對盤(pán)虧的固定資產(chǎn)要查明的原因提出處理意見(jiàn)報廠(chǎng)長(cháng)審批。

　　第八十三條

　　對多余、閑置、報廢的固定資產(chǎn)的轉讓由；固定資產(chǎn)管理部門(mén)提出意見(jiàn)和作價(jià)，報分管廠(chǎng)領(lǐng)導批準方可辦理轉長(cháng)讓。

　　第八十四條

　　固定資產(chǎn)購建完成移交時(shí)必須具有在建工程完整移交書(shū)面手續；它兇手有關(guān)建設資料、購價(jià)或造價(jià)、移交單位、接受使用單位及總工程師、總機械師簽章等，方可做為正式納入固定資產(chǎn)核算的依據。

　　第八十五條

　　固定資產(chǎn)報停、清理、使用單位變更由業(yè)務(wù)管理部門(mén)發(fā)出通知、財務(wù)部門(mén)辦理內部轉帳。

　　第八十六條

　　對出租的固定資產(chǎn)應納入會(huì )計報表資產(chǎn)額并單獨建帳建卡管理和核算。經(jīng)營(yíng)性租入的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記建卡管理不納入會(huì )計報表資產(chǎn)額核算反映。

　　第八十七條

　　五萬(wàn)元以下的生產(chǎn)技術(shù)上的關(guān)鍵設備、儀器購置仍納入計劃按固定資產(chǎn)審批和管理，并與利潤承受能力相聯(lián)系由財務(wù)部門(mén)嚴格掌握列入生產(chǎn)成本開(kāi)支。該類(lèi)設備投產(chǎn)后其會(huì )計處理按規定區別于資本性支出的固定資產(chǎn)、其折舊一次提完攤入制造費用。

　　第六章：存貨的管理制度

　　第八十八條

　　為了反映和監督企業(yè)存貨的采購，收發(fā)及保管，確保存貨的帳實(shí)相符與安全完整，正確計算產(chǎn)品的存貨成本和銷(xiāo)售成本，加速存貨周轉，根據《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì )計準則》，特制定本辦法。存貨是工業(yè)企業(yè)數額最大的流動(dòng)資產(chǎn)，它是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中儲備的供銷(xiāo)售或制造產(chǎn)品的一切商品和物資。

　　第八十九條

　　工業(yè)企業(yè)的存貨是指：各種材料，包括直接用于制造產(chǎn)品并構成產(chǎn)品實(shí)體的原料及主要材料：自制、外購的零部件；有助于產(chǎn)品形成的輔助材料，備品備件；各種燃料，包裝物、低值易耗品等，以及在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。

　　第九十條

　　存貨的所有權確定原則為：凡在存貨盤(pán)存日期內，法定所有權屬于企業(yè)的全部存貨，不論其存放地點(diǎn)在何處均視為企業(yè)的存貨，凡物權已經(jīng)轉移的物品，即使物品仍在企業(yè)，均不應包括在存貨之內。

　　第九十一條

　　存貨的計價(jià)原則，各種存貨應當按照取得時(shí)的實(shí)際成本計價(jià)入帳：

　　1、購進(jìn)的存貨計價(jià)，應包括買(mǎi)價(jià)、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、途中合理?yè)p耗、入庫前的整理挑選費、自籌外匯調進(jìn)外匯差、進(jìn)口物資支付的進(jìn)口關(guān)稅、大宗物資的市內運輸費等。

　　2、自制存貨（自制材料、自制半成品）按制造過(guò)程中實(shí)際支出成本計價(jià)。

　　3、委托外單位加工的存貨，按實(shí)際耗用原材料本身價(jià)值，加支付的委托費用、運輸費、裝卸費、保險費、稅金等作為實(shí)際成本。

　　4、盤(pán)盈的存貨，按照捐贈的存貨的實(shí)際成本或市場(chǎng)價(jià)格入帳。

　　5、按受捐贈的存貨，按照同類(lèi)實(shí)物的國內或國際市場(chǎng)價(jià)格等資料而確定的價(jià)值入帳。（如有發(fā)票報銷(xiāo)的單所列金額等，按實(shí)際計價(jià)）。

　　6、投資者投入的存貨，如聯(lián)營(yíng)單位投入的物品。按照有權評估或合同、協(xié)議確認的價(jià)值計價(jià)。

　　7、按照計劃成本或內部結算價(jià)格進(jìn)行存貨核算的企業(yè)，在按計劃成本入帳的同時(shí)，還應核算存貨的實(shí)際成本。計算存貨的計劃成本與實(shí)際成本之間的差異。

　　第九十二條

　　存貨按實(shí)際成本計價(jià)核算，發(fā)出存貨時(shí)的計價(jià)方法：先進(jìn)先出法，后進(jìn)后出法，加權平均法，移動(dòng)加權平均法，個(gè)別計價(jià)法等。

　　1、先進(jìn)先出法：是以先收入的存貨先發(fā)出為假定前提的，采用此種方法在發(fā)出存貨時(shí)應按庫存物品中最先收入的那種物品的單價(jià)計價(jià)。

　　2、后進(jìn)后出法：此法與先進(jìn)先出法相反，是假定后收入的存貨先發(fā)出，采用這種方法是按庫存存貨中最后收入的那批存貨的單價(jià)計價(jià)。

　　3、加權平均法：此法是以月初結存存貨金額加全月收入存貨平均單價(jià)。

　　4、移動(dòng)加權平均法：是以原結存存貨金額與本批收入存貨的金額之和，除以原結存存貨數量與本批收入存貨的數量之和，作為發(fā)出存貨的平均單價(jià)。每當收入存貨單價(jià)變動(dòng)一次，就要計算出一次加權平均單價(jià)。

　　5、個(gè)別計價(jià)法：是在每次發(fā)出或領(lǐng)用存貨時(shí)，查明其入庫時(shí)的實(shí)際成本作為該項存貨領(lǐng)用或者發(fā)出時(shí)的實(shí)際成本。

　　第九十三條

　　工廠(chǎng)的存貨計價(jià)方法，原材料等儲備資金按計劃成本計價(jià)；在產(chǎn)品和產(chǎn)成品按個(gè)別計價(jià)法計價(jià)，該計價(jià)方法經(jīng)確定就不得隨意改變。

　　第九十四條

　　材料的分類(lèi)工業(yè)企業(yè)的材料大致可分為六類(lèi)：1、原料及主要材料；2、外購半成品；3、輔助材料；4、燃料；5、修理用備件；6、包裝物。

　　第九十五條

　　為便于材料的管理和核算，工廠(chǎng)應編制材料目錄按各種材料的類(lèi)別、名稱(chēng)、規格、計量單位編定號碼。

　　第九十六條

　　材料的收入核算：

　　1、材料的收入系指外購材料的采購入庫、自制材料入庫、車(chē)間余料和廢料的退庫，委托外單位加工制成材料的入庫存以及由其他倉庫調撥材料入庫等

　　2、材料的收入必須經(jīng)質(zhì)量檢查部門(mén)檢驗合格后，由生產(chǎn)供應處、生產(chǎn)外協(xié)處填制“材料入庫單”辦理入庫手續，隨同發(fā)票交財務(wù)處入帳；如果發(fā)票暫時(shí)未到，也必須將“材料入庫單”交財務(wù)處入帳。

　　3、自制材料，回收車(chē)間的廢料，應及時(shí)辦理交庫手續，交庫時(shí)應填制“材料入庫單”。

　　4、車(chē)間的邊角余料退回倉庫，應填制退料單，對于車(chē)間已領(lǐng)用，但下月仍須繼續耗用的材料，為真實(shí)核算當月的成本可采取“假退料”的辦法填制本月份的退料單，待下月再填制“領(lǐng)料單”。

　　第九十七條

　　材料的發(fā)出核算：

　　1、材料的發(fā)出主要是指車(chē)間領(lǐng)用，管理部門(mén)領(lǐng)用，委托外部加工材料的發(fā)出以及材料的銷(xiāo)售等。

　　2、企業(yè)的車(chē)間因生產(chǎn)需要領(lǐng)用的各種材料或者管理部門(mén)領(lǐng)用各種材料應根據生產(chǎn)指令號和計劃（預算）及定額，由經(jīng)辦部門(mén)填制“材料單”要分別填明材料類(lèi)別、名稱(chēng)、品種規格、數量和用途，經(jīng)領(lǐng)料單位負責人或用料管理人員審核后，方可發(fā)料。

　　3、企業(yè)委托加工的材料應填制“委托外部加工材料領(lǐng)料單”；委外加工要簽訂委外加工合同或協(xié)議書(shū)，明確加工材料的熟練、改革、技術(shù)要求、加工費用及交貨期。

　　4、企業(yè)內部各倉庫調劑缺材料時(shí)，應填制“材料內部調撥單”，倉庫憑此單發(fā)料。

　　第九十八條

　　材料的明細核算：

　　1、企業(yè)要建立材料明細帳進(jìn)行材料明細核算。材料明細帳是以材料品種、規格來(lái)設置材料收、發(fā)、存情況的帳簿，一般有以下兩情況：

　�。�1）材料卡片：庫房管理人員應根據收、發(fā)料憑證逐筆序時(shí)登記，反映材料的收入、發(fā)出和結存數量情況。

　�。�2）材料明細帳，是既登記材料收、發(fā)、存數量，又登記收發(fā)存金額的帳簿。根據材料收、發(fā)憑證逐日逐筆登記，財務(wù)部門(mén)的材料核算員根據材料收、發(fā)憑證負責登記，財務(wù)處的材料核算員要定期到倉庫進(jìn)行稽核。

　　2、按計劃成本計價(jià)核算，材料收、發(fā)憑證必須按計劃單價(jià)核算，核算材料的實(shí)際成本與計劃成本差異，必須通過(guò)“材料成本差”科目反映。

　　在材料成本差異明細核算中，差異率的計算公式為：

　　月初結存材料成本差+本月收入材料成本差

　�。�1）本月材料差異=*100%

　　初結存材料計劃成本+本月收入材料計劃成本

　　月初結存材料成本差

　�。�2）上月材料成本差異率=*100%

　　月初結存材料計劃成本

　　工廠(chǎng)采用計劃成本計價(jià)，經(jīng)確定，不得任意變動(dòng)，如有變動(dòng)，必須在年度終止前提出變更申請，報主管財政機關(guān)批準后執行。

　　第九十九條

　　低值易耗品的核算，低值易耗品的分類(lèi)管理為便于對低值易耗品的管理與各酸，必須按其用途對低值易耗品進(jìn)行分類(lèi)歸口管理：

　　1、一般工具，指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使用的通用工具。如：刀、量具、歸口在工具處的工具庫房管理。

　　2、專(zhuān)用工具，指為制造某種特定產(chǎn)品所使用的專(zhuān)用工具、如專(zhuān)用模夾具，歸口在工具處的工具庫房管理。

　　3、管理用具，指在管理過(guò)程中使用的各種家具用具，如辦公桌、椅、柜及工位器具，歸口在工具處的勞保庫房管理。

　　4、勞動(dòng)保護用品，指為保證生產(chǎn)安全而發(fā)給職工的勞保用品，如工作服、鞋及其他防護用品，歸口在工具處的勞保庫房管理。

　　第一00條

　　低值易耗品的領(lǐng)用與攤銷(xiāo)方法：

　　1、一次攤銷(xiāo)法：指低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)，按其價(jià)值一次全部計入成本（費用）的一種攤銷(xiāo)方法。

　　2、分期攤銷(xiāo)法：根據低值易耗品的使用期限或服務(wù)工作量來(lái)攤銷(xiāo)低值易耗品的一種方法。采用這種方法，要計算出每月應分的數額。

　　3、五五攤銷(xiāo)法：指在領(lǐng)用低值易耗品時(shí)攤銷(xiāo)其價(jià)值的50%，報廢時(shí)再攤銷(xiāo)其余的50%一種方法。

　　上述方法，工廠(chǎng)根據實(shí)際情況確定為一次攤銷(xiāo)法，確定后年度內不得變更。若有變動(dòng)，必須在年度終止前提出變更申請，報主管財政機關(guān)批準后執行。

　　第一0一條

　　包裝物的核算；包裝物的核算范圍。包裝物是指為了包裝企業(yè)產(chǎn)品，并隨同產(chǎn)品出售，出租或出借的各種包裝容器，可分為：

　　1、生產(chǎn)過(guò)程中用于包裝產(chǎn)品周?chē)�產(chǎn)品組成部分的包裝物；

　　2、隨同商品出售而不單獨計價(jià)的包裝物；

　　3、隨同產(chǎn)品出售單獨計價(jià)的包裝物；

　　4、出租或出售借給購買(mǎi)單位使用的包裝物。

　　第一0二條

　　包裝物核算的內容：

　　1、包裝物購入，自制及加工回收業(yè)務(wù)的核算，可比照出來(lái)核算方法的有關(guān)規定辦理。

　　2、生產(chǎn)過(guò)程中用于保證產(chǎn)品作為產(chǎn)品組成部分的可直接計入生產(chǎn)成本。

　　3、隨同商品出售而不單獨計價(jià)的包裝物可列為其他業(yè)務(wù)收入處理。

　　4、隨同商品出售而不單獨計價(jià)的包裝物可作為產(chǎn)品銷(xiāo)售費用處理。

　　5、出租包裝物主要是以收取租金或押金為條件，當收取租金時(shí)應作“其他業(yè)務(wù)收入”處理，而收取押金時(shí)應作“其他應付款”處理，當退回押金時(shí)，則作相反科目。

　　6、用于企業(yè)生產(chǎn)周轉性包裝物的攤銷(xiāo)辦法，可采用同低值易耗品攤銷(xiāo)的辦法相同，進(jìn)行分攤費用。

　　第一0三條

　　在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品核算，在產(chǎn)品是處在生產(chǎn)尚未加工完成的各項產(chǎn)品，在產(chǎn)品應根據“生產(chǎn)成本”帳戶(hù)月末余額計列。

　　第一0四條

　　過(guò)程在計算產(chǎn)品成本時(shí)，應將生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行合理分配，分配辦法是根據過(guò)程各車(chē)間發(fā)生的實(shí)動(dòng)工時(shí)進(jìn)行分配。

　　第一0五條

　　自制半成品是指經(jīng)過(guò)一定生產(chǎn)過(guò)程并經(jīng)檢驗合格送半成品庫，但尚未早完成為商品產(chǎn)品，仍需繼續加工的中間產(chǎn)品。車(chē)間領(lǐng)用自制半成品繼續加工時(shí)，必須辦理領(lǐng)用手續。委托外單位加工的自制半成品，也應辦理自制半成品利用手續，同時(shí)必須設置“委托外部加工半成品”的明細帳。

　　第一0六條

　　自制半成品應根據“自制半成品”的明細帳期末余額計列自制半成品成本的計算可以殘缺實(shí)際成本綜合結轉，也可以采取實(shí)際成本分項結轉。

　　第一0七條

　　產(chǎn)成品是指企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過(guò)程并已驗收入庫合乎標準和技術(shù)條件可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷(xiāo)售的產(chǎn)品，具體包括：

　　1、用本企業(yè)原材料制造的合格產(chǎn)品和不合格產(chǎn)品；

　　2、接受其他單位來(lái)料加工的代制品和為外單位加工修理的帶修品；

　　3、可以對外降價(jià)出售的不合格產(chǎn)品；

　　4、用來(lái)對外出售的自制半成品等。

　　第一0八條

　　為了加強產(chǎn)成品管理，保證入庫產(chǎn)成品質(zhì)量合格，數量正確，對產(chǎn)成品的收發(fā)，必須有合格的憑證為依據并嚴格執行成品入庫制度。

　　第一0九條

　　產(chǎn)成品的總分類(lèi)核算：這個(gè)反映和監督庫存產(chǎn)成品的增減和結存情況，財務(wù)處應設置“產(chǎn)成品”總帳科目，進(jìn)行產(chǎn)成品收、發(fā)、存的總分類(lèi)核算。當完工產(chǎn)品入庫時(shí)，應根據“產(chǎn)成品入庫單”、經(jīng)營(yíng)處完工產(chǎn)品明細單，記入產(chǎn)成品帳戶(hù)的借方，出售或領(lǐng)用產(chǎn)成品時(shí)，記入產(chǎn)成品帳戶(hù)的貸方，借方余額，表示庫存產(chǎn)成品的實(shí)際成本。

　　第一一0條

　　應按產(chǎn)品種類(lèi)、規格以及存放地點(diǎn)，設置產(chǎn)成品的明細帳進(jìn)行產(chǎn)成品的明細帳進(jìn)行產(chǎn)成品明細分類(lèi)核算，明細分類(lèi)核算方法與材料核算相同。

　　第一一一條

　　發(fā)出產(chǎn)成品的單位成本，采用個(gè)別計價(jià)法計算，工廠(chǎng)采用這種方法不得隨意更改。

　　第一一二條

　　存貨日常管理，應對戳進(jìn)行定期或不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，財務(wù)處要積極組織有關(guān)部門(mén)進(jìn)行清查，以確保帳物相符，其清查對象主要是對各種材料在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，以確定實(shí)際數量，對盤(pán)，毀損，盈虧，積壓等情況應及時(shí)清查并及時(shí)處理。

　　第一一三條

　　工廠(chǎng)要加強對存貨的管理和控制，以盡可能減少資金投入和占用，在盡可能短的時(shí)間內，使企業(yè)生產(chǎn)生產(chǎn)出盡可能多的產(chǎn)品，創(chuàng )造更多的收入利潤。

　　第一一四條

　　加強存貨的管理，要在廠(chǎng)長(cháng)同意領(lǐng)導下，實(shí)行歸口分級負責制，充分發(fā)揮各專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)管理職能，調動(dòng)各方面的積極性。

　　第一一五條

　　加強儲備基金的管理與控制，在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常運轉合理儲備的前提下，控制材料采購支出，確定合理的儲備和最佳的采購批量，對庫存實(shí)行ABC重點(diǎn)控制法，同時(shí)要規定的儲備資金定額，做到定額下庫，有專(zhuān)人負責，定期對物資清查排隊，對超儲積壓物資及時(shí)調劑處理。

　　第一一六條

　　加強生產(chǎn)資金的管理與控制，做到合理組織生產(chǎn)，縮短生產(chǎn)周期，按計劃投料，合理配套，加速生產(chǎn)過(guò)程資金周轉，同時(shí)，要加強毛坯半成品管理。

　　第一一七條

　　加強產(chǎn)成品資金管理，產(chǎn)成品資金歸口經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售處負責及時(shí)按合同要求組織發(fā)運，盡量縮短存庫時(shí)間，同時(shí)財務(wù)處要求及時(shí)辦理貨款結算，盡快使資金回籠。

　　第七章：貨幣資金管理

　　第一一八條

　　貨幣資金管理必須貫徹國家各項經(jīng)濟政策，嚴格遵守財經(jīng)紀律嚴格各項借款、報銷(xiāo)、審批、復核手續。堵塞漏洞。保證貨幣資金的運用何周轉。

　　第一一九條

　　現金管理：

　　1、使用現金的范圍。

　�。�1）支付工資、獎金及各種補貼。

　�。�2）支付差旅費。

　�。�3）按銀行規定，在壹佰圓以下的零星開(kāi)支。

　　2、為保證現金的合理使用，財務(wù)處應根據本廠(chǎng)的業(yè)務(wù)，現金、收支流量，擬定庫存現金限額，嚴防超額庫存。

　　3、凡在外地訂購的物資，均往銀行辦理委托付款或匯款支付。不得支付現金，不得從郵局匯款。

　　4、嚴格禁止以我廠(chǎng)名義其他單位或個(gè)人代存現金，禁止為其他單位或個(gè)人從我廠(chǎng)提取現金。

　　第一二0條

　　支票管理：

　　1、凡屬市內壹佰圓的貸款。勞務(wù)結算都必須采用匯款或委托付款的方式。

　　2、銀行轉帳支票及匯款憑證，由財務(wù)處統一管理監發(fā)，領(lǐng)用轉達帳支票，必須登記支票號碼，領(lǐng)用人簽字，在簽發(fā)支票時(shí)，必須寫(xiě)清收款單位，名稱(chēng)，日期，用途，金額或限額，不得巧立名目逃避銀行監督。

　　3、財務(wù)處簽發(fā)銀行支票時(shí)，必須有足夠的供應資金，保證支付，不準簽發(fā)空頭支票，不準出借本單位支票讓單位或個(gè)人使用。

　　4、支票有效期規定為十天，自簽發(fā)的次日起計到期日。

　　5、凡簽發(fā)的轉帳支票，匯款，財務(wù)處應及時(shí)進(jìn)行清理，督促支票領(lǐng)用人，匯款人辦理報銷(xiāo)手續。

　　6、支票領(lǐng)用人所有負責用的支票，應妥善保管，及時(shí)報銷(xiāo)，如發(fā)現支票遺失，責任者應立即向單位領(lǐng)導，主管廠(chǎng)長(cháng)，保衛處，財務(wù)處匯報，向銀行持失，凡因支票遺失，所造成的一切經(jīng)濟損失由責任者自行負責。

　　第一二一條

　　有關(guān)貨幣收支的其他規定：

　　1、借款（請款）審批權限與審批手續。

　�。�1）備用金：

　　——備用金是指車(chē)間核算員，因工作需要開(kāi)支的周?chē)�金，所領(lǐng)用備用金額根據工作需要而確定。

　　——備用金使用人必須辦理借款申請，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導審查，主管廠(chǎng)長(cháng)批準。財務(wù)人員審核后，由出納付款。

　　——備用金不支付給個(gè)人保管，采取以部門(mén)為單位，集中管理專(zhuān)人負責并設立明細帳。

　　——由于工作變動(dòng)，領(lǐng)用人必須將備用金及時(shí)歸還財務(wù)處。

　　——備用金保管人必須保證資金完整，不得挪用，不得轉讓互助金使用缺少，遺失不得以私人名義存入銀行，違者追究責任。

　�。�2）臨時(shí)借款：

　　——無(wú)備用金的單位，由于工作需要用于壹佰以下資金開(kāi)支可辦理臨時(shí)借款。

　　——凡屬費用性支出，如市內差旅費，加工費，維修費用等由業(yè)務(wù)分管處室領(lǐng)導批準。

　　——臨時(shí)借款一般應當日辦理報銷(xiāo)手續，不得拖欠，最長(cháng)不得拖欠三日為

　　——嚴肅財經(jīng)紀律，凡屬下列情況之一者，如預付工資，醫療費，私人借支，用途不清，審批手續不全等一律不預借款。

　�。�3）出差借款：

　　——出差請款必須從嚴從緊掌握，出差費用指定由廠(chǎng)長(cháng)審批，出差請款必須由出差人填寫(xiě)請款單，注明請款人名，地點(diǎn)，事由，預計天數，交分管領(lǐng)導審查簽字后交廠(chǎng)長(cháng)批準。

　　——市內不得發(fā)生出租車(chē)費用，嚴格旅館費，控制標準。

　　——出差回寧后七天內辦理報銷(xiāo)手續，一次結算不得拖欠，如無(wú)正當理由，過(guò)期不報銷(xiāo)，不交款，（包括其他借款），財務(wù)處有權從工資中扣清。

　　第一二二條

　　報銷(xiāo)手續：

　　1、一切報銷(xiāo)都要填寫(xiě)報銷(xiāo)單，根據支款用途分別辦理入庫，驗收批準手續，報銷(xiāo)單必須填寫(xiě)清楚，大小寫(xiě)金額直符，經(jīng)辦人，驗收人，比準人必須簽名，原始單據必須齊全，手續必須完整。

　　2、材料采購由各物資分管部門(mén)批準。

　　3、費用開(kāi)支及其它支出，根據各處室，職責范圍，各項費用在核準內開(kāi)支。

　　4、凡屬個(gè)人領(lǐng)款，包括工資，獎金，夜餐費，加班費，交通費均由各單位造冊，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審批后發(fā)放，收款人必須簽名，簽名后的領(lǐng)款單交財務(wù)處做付款憑據。

　　5、單位之間的結算，必須堅持等價(jià)交換的原則，不得無(wú)償調撥和贈送，不得以物易物，未經(jīng)許可不準涂銷(xiāo)。

　　6、凡正式設置會(huì )計，出納開(kāi)在銀行開(kāi)戶(hù)的核算單位，一切收支款項，由要單位負責辦理，但必須按時(shí)向財務(wù)處報帳，并接受財務(wù)處的檢查和指導。

　　7、凡未經(jīng)批準的單位，一律不辦理收支業(yè)務(wù)，任何單位不得私設“小金庫”，任何人不得將公款以私人名義存儲蓄所，任何單位或個(gè)人不準違反財經(jīng)紀律，挪用公款。

　　8、屬于社會(huì )集團購買(mǎi)力物資，必須嚴加控制，未經(jīng)上級批準，財務(wù)處不得承付。

　　9、各級領(lǐng)導都必須嚴格遵守財經(jīng)紀律，按制度辦事，發(fā)生違反財經(jīng)紀律行為，財務(wù)人員有權制止，如制止無(wú)效，財會(huì )人員有權越級反映，所造成的一切后果及損失，由責任者承擔。

　　第一二三條

　　關(guān)于銀行對帳的工作的管理規定：

　　銀行出納會(huì )計必須按時(shí)登錄銀行日記帳，不得漏登少登，混淆帳號，每月應按銀行對單，核對每筆業(yè)務(wù)，并據此做出銀行調節表。

　　第八章：關(guān)于重新調整差旅費補貼標準的有關(guān)通知

　　第一二四條

　　為適應市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展，努力開(kāi)拓市場(chǎng)，搞好經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)。鑒于目前的物價(jià)因素，原訂差旅費的標準已不適應，為保證出差人員的工作和生活需要，經(jīng)廠(chǎng)部研究決定，重新調整差旅費補貼的有關(guān)規定。

　　第一二五條

　　差旅費補貼實(shí)行包干：

　　1、差旅費補貼實(shí)行包干的內容：

　�。�1）伙食補助費

　�。�2）旅館費

　�。�3）市內交通費

　　2、差旅費包干費用的核發(fā)：

　�。�1）本廠(chǎng)員工出差必須填寫(xiě)“請款單支出憑證”，同時(shí)標明出差事由、路線(xiàn)、人數、目的地及出差時(shí)間，經(jīng)所在部門(mén)領(lǐng)導簽字，分管廠(chǎng)長(cháng)批準后，財務(wù)處預支。

　�。�2）差旅費的預支按地區和職務(wù)包干金額、天數、往返的車(chē)、船費核發(fā)。

　�。�3）出差人員回寧后五天內，憑車(chē)船票和旅館費發(fā)票（不作報銷(xiāo)，只作核發(fā)出差天數）核發(fā)包干金額。

　　3、補貼包干費標準：

　�。�1）特區：深圳、珠海、海南。

　　中層干部包干金額：85元/天（其中：伙食補貼20元/天、旅館費60元/天、交通費5元/天）。

　　一般人員包干金額：75元/天（其中：伙食補貼20元/天、旅館費50元/天、交通費5元/天）。

　�。�2）其它地區：

　　中層干部包干金額：60元/天（其中：伙食補貼12元/天、旅館費45元/天、交通費3元/天）。

　　一般人員包干金額：50元/天（其中：伙食補貼12元/天、旅館費35元/天、交通費3元/天）。

　　1、實(shí)行差旅費包干的范圍：

　�。�1）廠(chǎng)級領(lǐng)導不實(shí)行包干、旅館費及交通費按實(shí)報銷(xiāo)，伙食補貼按第3條①、②項的標準執行。

　�。�2）除廠(chǎng)級領(lǐng)導以外的全廠(chǎng)員工實(shí)行包干。

　　第一二六條

　　到外地集中培訓、學(xué)習、伙食補貼按8元/天、旅館費按第3條①、②項標準原則上不得超標。

　　第一二七條

　　本廠(chǎng)員工到外地療養，伙食補貼按8元/天。

　　第一二八條

　　市內參加學(xué)習、培訓、伙食補貼按5元/天（必須持有住宿發(fā)票）。

　　第一二九條

　　到兩縣（溧水縣、高淳縣）出差人員不實(shí)行包干，伙食補貼按12元/天標準，按頓報銷(xiāo)，旅館費按第3條②標準，不得超標。

　　第一三0條

　　在本市（含江寧、江浦、六合縣）出差，因特殊原因無(wú)法回廠(chǎng)就餐，按誤餐費2元/天報銷(xiāo)。

　　第一三一條

　　到外地出差（不包含高淳、溧水縣）當天返回的，加發(fā)一天伙食補貼。

　　第一三二條

　　參加會(huì )議（包括簽定、訂貨等）不實(shí)行包干，伙食補貼、旅館費按第3條①、②項的標準，原則上不得超標。

　　第一三三條

　　上述第3條第11條中的伙食補貼標準均含工作餐券的金額，報銷(xiāo)時(shí)必須將餐券貼在報銷(xiāo)憑證后面，方可核發(fā)差旅費。

　　第一三四條

　　出差人員乘坐火車(chē)、船、飛機的標準

　　1、飛機：出差人員原則上不得乘飛機、特殊情況必須事先經(jīng)廠(chǎng)長(cháng)批準，否則財務(wù)有權拒絕報銷(xiāo)。

　　2、火車(chē)：出差人員乘坐火車(chē)一律按硬座購票，在車(chē)上過(guò)夜六小時(shí)以上的（晚上八時(shí)到次日晨七時(shí)之間）或連續乘車(chē)超過(guò)十二小時(shí)，可購硬臥鋪票。

　　3、輪船：出差人員乘輪船一律控制在三等艙位以下（含三等艙）。

　　4、汽車(chē)：出差人員均可乘坐空調軟座長(cháng)途客車(chē)、高速客車(chē)。

　　5、出差人員原則上是不準乘坐出租汽車(chē)（不含廠(chǎng)領(lǐng)導）。

　　2、凡在本市辦事及采購等均不得乘坐中巴車(chē)，否則財務(wù)有權拒報

　　第一三五條

　　途中夜間乘車(chē)、船補助標準：

　　1、夜間（晚上八時(shí)到次日晨七時(shí)）乘坐掛有臥鋪車(chē)廂，連續六小時(shí)以上未購硬臥票者，發(fā)給本人實(shí)際乘車(chē)硬席票價(jià)的60%（不含空調費）；乘坐特快的按票價(jià)的50%發(fā)給。

　　2、夜間乘坐不掛臥鋪的火車(chē)、長(cháng)途汽車(chē)、輪船最底一級艙位（統艙），超過(guò)六小時(shí)以上的，每人每夜按第一條3款規定的標準加發(fā)，一天伙食補助費（12元/天）。

　　第一三六條

　　其他情況說(shuō)明：

　　1、出差人員趁出差之便，事先經(jīng)廠(chǎng)長(cháng)批準就近回家探親辦事的，其繞道車(chē)、船費自理，不發(fā)繞道和在家期間的包干費。

　　2、出差人員嚴禁用公款游山玩水，請客送禮，如有違反除費用自理外，還將按有關(guān)規定給予處分。

　　3、臨時(shí)被借調到外系統和非本單位員工，一律不得在本廠(chǎng)報銷(xiāo)。

　　4、出差人員回寧后及時(shí)報銷(xiāo)，否則財務(wù)有權從個(gè)人收入中扣回。

　　5、高級職稱(chēng)人員

　　出差補貼標準

　　參照中層干部級。

　　6、本規定從一九九七年三月一日起執行，原X公司財（95）018號文同時(shí)作廢。

企業(yè)財務(wù)管理制度14

　　第一部分：財務(wù)部門(mén)的職能

　一、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理制度和稅收管理規定

　　二、建立健全財務(wù)管理的各種規章制度編制財務(wù)計劃加強經(jīng)營(yíng)核算管理反映、分析財務(wù)計劃的執行情況檢查監督財務(wù)紀律執行情況

　　三、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)通過(guò)財務(wù)監督發(fā)現問(wèn)題判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況為公司領(lǐng)導決策提供依據促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益

　　四、厲行節約合理使用資金;加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理防止損失杜絕浪費良好運用提高效益

　　第二部分：財務(wù)機構和人員管理

　　一、財務(wù)人員要認真執行崗位責任制各司其職互相配合如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)

二、財務(wù)人員具體工作中必須堅持原則照章辦事

　　三、記賬原則采用權責發(fā)生制以人民幣為記賬本位幣財務(wù)記賬采用電子記賬方式

　　四、記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容、數字準確、摘要清晰、賬目清楚、日清月結、近期報賬

　　五、由于財務(wù)人員的崗位特殊性對于調動(dòng)工作或因故離職須至少提前30天辦理調動(dòng)或離職手續財務(wù)人員離職管理不執行公司管理制度規定必須與接交人員完整交接工作資料及其他手續沒(méi)有辦理完畢移交手續的不得中斷財務(wù)工作移交包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章、法人章、相關(guān)實(shí)物、電子資料及其他紙質(zhì)原始資料、未了事項、其他需特殊交代事項等移交工作必須由部門(mén)負責人監督執行

　　第三部分：資金管理制度

　　一、現金管理制度

　　(一)賬務(wù)處理規定

　　1、建立健全現金出納各種賬冊嚴格審核現金收付憑證

　　2、嚴格執行現金管理制度不得坐支現金不得白條抵庫

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結及時(shí)核對保證賬實(shí)相符

　　4、出納人員應根據現金收支情況及時(shí)登記現金流水賬并與會(huì )計核對是否與現金日記賬余額相符保證賬賬相符

　　(二)現金收款規定

　　1、現金收款時(shí)出納人員應監督交款人登記《現金收款登記明細表》;非我司人員直接交款的出納人員自行登記《現金收款登記明細表》

　　2、出納人員應根據現金收款信息開(kāi)具現金收據并及時(shí)將收據記賬聯(lián)轉交會(huì )計記賬

　　(三)現金付款規定

　　1、因出差、調貨需事先借支現金的須由經(jīng)手人填寫(xiě)《借款單》經(jīng)部門(mén)負責人簽字并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可到財務(wù)出納處支款財務(wù)出納應嚴格審查簽批手續是否完整對于簽批手續不完整《借款單》有權拒絕付款借款人應及時(shí)清理借款前款未清的不得再次借款

　　2、需支付現金的差旅費以外的費用報銷(xiāo)由報銷(xiāo)人填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》經(jīng)部門(mén)負責人簽字并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可到財務(wù)出納處領(lǐng)款財務(wù)出納應嚴格審查簽批手續是否完整、信息填寫(xiě)是否完整對于簽批手續不完整、信息填寫(xiě)不完整的《費用報銷(xiāo)單》有權拒絕付款

　　3、需支付現金的差旅費報銷(xiāo)由出差人員填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》經(jīng)部門(mén)負責人簽字并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后到財務(wù)出納處領(lǐng)款

　　4、需要支付現金的貨款由采購員填寫(xiě)《資金支付證明單》經(jīng)部門(mén)負責人簽字并經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審批后方可到財務(wù)出納處領(lǐng)款財務(wù)出納應嚴格審查簽批手續是否完整、信息填寫(xiě)是否完整對于簽批手續不完整、信息填寫(xiě)不完整的《資金支付證明單》有權拒絕付款

　　5、其他情況需要支付現金的由經(jīng)手人填寫(xiě)《資金支付證明單》經(jīng)部門(mén)負責人簽字并經(jīng)總經(jīng)理審批后方可到財務(wù)出納處領(lǐng)款財務(wù)出納應嚴格審查簽批手續是否完整對于簽批手續不完整的有權拒絕付款

　　6、庫存現金超過(guò)限額的應及時(shí)存放銀行對于大額支付應避免采用現金支付方式大額支付采用銀行轉賬方式

　　(四)現金保管規定

　　1、為了保證現金安全現金應存放在專(zhuān)用密碼保險柜中出納人員應隨身攜帶保險柜鑰匙不得隨意放置;保險柜密碼不得隨意泄露因主觀(guān)原因導致的現金短缺由出納人員個(gè)人承擔;因不可抗力導致的現金短缺視具體情況減輕或免除出納責任

　　2、因出納人員請假或其他緣由不能到崗的需提前按規定辦理嚴格的現金交接手續代理人在代理期間應履行出納人員同等職責

　　二、銀行存款管理制度

　　1、銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：網(wǎng)銀、電匯、支票、銀行承兌匯票

　　2、財務(wù)人員應按照每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號設置銀行存款明細科目出納人員應及時(shí)將銀行對帳單傳遞財務(wù)人員以便核對各銀行賬戶(hù)賬目是否賬實(shí)相符財務(wù)人員應確保各銀行存款明細賬余額與各銀行賬戶(hù)實(shí)際余額相符原則上不允許出現企收銀未收、銀收企未收、企付銀未付、銀付企未付的需調節賬項

　　3、出納人員應確保取得銀行收付業(yè)務(wù)的.每筆結算憑證缺失結算憑證的應從銀行柜臺補證或從網(wǎng)上銀行打印做到每筆記賬憑證都有對應的原始憑證附件

　　4、每月月初出納人員應從銀行柜臺或在銀行開(kāi)立的回單柜中取得各開(kāi)戶(hù)銀行加蓋有銀行印章的月份對賬單

　　5、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用嚴禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉帳取現

　　三、相關(guān)票據及印鑒使用規定

　　(一)收據使用規定

　　1、公司采用一式三聯(lián)的收款收據由財務(wù)部作為主管部門(mén)指定專(zhuān)人進(jìn)行保管

　　2、收據屬于內部自制單據不得外借、代開(kāi)不得拆本使用

　　3、收據原則上只限公司財務(wù)部門(mén)使用其他部門(mén)不得領(lǐng)用和自制;因業(yè)務(wù)需要外出攜帶收款收據的須經(jīng)總經(jīng)理審批后按照規定登記收款收據領(lǐng)用登記明細表并簽字確認非特殊需要原則上不予外出領(lǐng)用;確因需要外出領(lǐng)用的應根據需要張數加蓋財務(wù)章并事先書(shū)寫(xiě)完整空白收據不得加蓋財務(wù)章返回公司時(shí)應及時(shí)整本交回財務(wù)

　　4、開(kāi)具收據時(shí)應按序使用書(shū)寫(xiě)規范內容完整金額大小寫(xiě)一致且不得涂改因填寫(xiě)錯誤的需要加蓋“作廢”章并完整保留各聯(lián)次

　　(二)支票使用規定

　　1、支票的領(lǐng)購、保管、使用由財務(wù)出納人員負責

　　2、出納人員必須妥善保管支票應存放在專(zhuān)用的保險柜中為了防范丟失風(fēng)險支票必須做到使用時(shí)再蓋章不得提前在空白支票上蓋章備用

　　3、出納人員應根據支票使用情況登記支票使用登記簿使用時(shí)需經(jīng)總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽字批準

　　4、支票使用時(shí)應按照支票使用規范填制;公司內部提現使用現金支票對外支付使用轉賬支票轉賬支票支付時(shí)須由收取方在支票頭上簽收或蓋章

　　對外支付轉賬支票時(shí)需填制《資金支付證明單》并書(shū)寫(xiě)支付用途、支付對象、支付金額、勾選轉賬支票支付方式

　　5、支票簽發(fā)錯誤或因故不需再使用的已簽發(fā)支票應與原票頭粘貼在一起加蓋“作廢”章并在支票領(lǐng)用登記簿上將該號碼注明“作廢”字樣予以注銷(xiāo)

　　6、現金支票提現和轉賬支票對外支付業(yè)務(wù)須嚴格根據已審批的單據進(jìn)行

　　7、收取的外單位轉賬支票應及時(shí)送存開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行結算

　　(三)銀行承兌匯票規定

　　1、根據公司目前狀況關(guān)于銀行承兌匯票部分一般為收取支付銀行承兌匯票業(yè)務(wù)暫未涉及自行向開(kāi)戶(hù)銀行申請辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)

　　2、公司不提倡收取銀行承兌匯票收取銀行承兌匯票的同一產(chǎn)品售價(jià)要按一定比例高于以現金或銀行存款方式收取貨款的產(chǎn)品售價(jià)且此種情況僅限于01事業(yè)部02事業(yè)部和03事業(yè)部不允許發(fā)生收取銀行承兌匯票的業(yè)務(wù)發(fā)生(02事業(yè)部和03事業(yè)部一般采取預收貨款方式進(jìn)行業(yè)務(wù)開(kāi)展)

　　3、由于商業(yè)承兌匯票的風(fēng)險太大公司所有業(yè)務(wù)杜絕采用商業(yè)承兌匯票方式收取貨款

　　4、收取銀行承兌匯票時(shí)應對銀行承兌匯票記載的各要素進(jìn)行嚴格審查對要素不齊全、不符合要求的銀行承兌匯票應拒絕收取

　　5、收取得銀行承兌匯票應及時(shí)復印以留存備查;銀行承兌匯票應妥善保管存放于專(zhuān)用保險柜中

　　(四)財務(wù)印章管理規定

　　1、我公司對外專(zhuān)用財務(wù)印章主要包括：財務(wù)專(zhuān)用章、法人章、發(fā)票專(zhuān)用章;對外專(zhuān)用財務(wù)印章應分人妥善保管規范使用;對外專(zhuān)用財務(wù)印章必須存放在專(zhuān)用保險柜中

　　財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章由出納進(jìn)行保管法人章由財務(wù)負責人進(jìn)行保管

　　對外專(zhuān)用財務(wù)印章對外具有法律效力使用時(shí)須嚴格檢查各項單據是否合法、齊全、符合要求、準確無(wú)誤

　　2、對內專(zhuān)用財務(wù)印章主要包括現金收、付訖章銀行收、付訖章作廢章等;對內專(zhuān)用財務(wù)印章僅供公司內部管理需要對外不具有法律效力;對內專(zhuān)用財務(wù)印章由使用人自行妥善保管

　　四、資金審批流程

　　資金審批流程為：經(jīng)辦人→部門(mén)負責人→財務(wù)審核→總經(jīng)理或經(jīng)分管副總經(jīng)理審批→領(lǐng)款人簽字→出納檢查、支付

　　第四部分：發(fā)票管理制度

　　一、發(fā)票的領(lǐng)購

　　1、發(fā)票使用完畢后財務(wù)人員應及時(shí)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續

　　2、發(fā)票領(lǐng)購后開(kāi)票員應及時(shí)將所購發(fā)票號碼按序登記在《發(fā)票領(lǐng)用登記表》上以便于后期領(lǐng)用登記

　　二、發(fā)票開(kāi)具和保管

　　1、財務(wù)人員開(kāi)具發(fā)票應嚴格遵守國家最新發(fā)布的發(fā)票管理辦法規定按照規定的時(shí)限、順序、欄目全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具做到項目齊全內容字跡清楚并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章不允許加蓋公章或財務(wù)專(zhuān)用章

　　2、銷(xiāo)售人員根據業(yè)務(wù)要求需提供銷(xiāo)售發(fā)票的須填寫(xiě)《開(kāi)具發(fā)票申請單》經(jīng)部門(mén)負責人簽字后轉交財務(wù)部門(mén)開(kāi)票員開(kāi)具即可;不涉及貨物的特殊情況開(kāi)票申請經(jīng)部門(mén)負責人簽字后須經(jīng)總經(jīng)理或者副總經(jīng)理簽批方可開(kāi)票簽批手續不完整的財務(wù)部門(mén)開(kāi)票員應予以拒絕開(kāi)票否則由此產(chǎn)生的經(jīng)濟損失由申請人及開(kāi)票員共同承擔

　　3、對于新客戶(hù)需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的首次開(kāi)票需要客戶(hù)提供相關(guān)資料資料如下：稅務(wù)登記證副本復印件、增值稅一般納稅人資格證書(shū)復印件(因國家政策有所變動(dòng)新成立的增值稅一般納稅人不再核發(fā)資格證書(shū)但需注意其稅務(wù)登記證上必須有加蓋增值稅一般納稅人章)另需提供單位地址、電話(huà)、納稅人識別號、開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)及賬號等資料;對于新客戶(hù)需要開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的首次開(kāi)票需要客戶(hù)提供稅務(wù)登記證副本復印件或根據情況需提供至少客戶(hù)全稱(chēng)一項信息

　　4、開(kāi)票員收到開(kāi)票申請后應按照申請資料及時(shí)開(kāi)具相應發(fā)票因客觀(guān)原因(如稅務(wù)裝置本身出現問(wèn)題、發(fā)票數量受限、發(fā)票已用完且在報稅期并且尚未報稅、其他原因)造成的不能及時(shí)開(kāi)具發(fā)票的開(kāi)票員應及時(shí)將不能及時(shí)開(kāi)票原因及延后期限轉達申請人做好信息傳遞工作以便于申請人和客戶(hù)做溝通工作

　　5、發(fā)票開(kāi)具后開(kāi)票員應及時(shí)通知申請人領(lǐng)取發(fā)票并須經(jīng)領(lǐng)取人登記《發(fā)票領(lǐng)用登記表》;杜絕領(lǐng)取人滯留發(fā)票發(fā)票領(lǐng)取人應于當日及時(shí)送達客戶(hù)或于當日郵寄客戶(hù)現場(chǎng)送達的須經(jīng)客戶(hù)簽署《發(fā)票簽收單》并及時(shí)(規定當日交回當日交回有實(shí)際困難的應最遲于次日交回次日逢節假日的節假日后第一天應及時(shí)交回)交回財務(wù)部門(mén)開(kāi)票員處;以郵寄方式送達客戶(hù)的須及時(shí)向財務(wù)部門(mén)開(kāi)票員提供郵寄公司名稱(chēng)及郵寄單號因領(lǐng)取人原因造成發(fā)票丟失的由領(lǐng)取人承擔由此產(chǎn)生的全部經(jīng)濟損失

　　對于填開(kāi)發(fā)票后發(fā)生銷(xiāo)貨退回的在收回原發(fā)票或取得對方國稅機關(guān)的有效證明后方可填開(kāi)紅字發(fā)票原發(fā)票未退回的或者尚未收到對方國稅機關(guān)提供的有效證明的不得提前開(kāi)具紅字發(fā)票

　　6、已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)應按序訂本保管作廢的發(fā)票應完整保存所有聯(lián)次并注明“作廢”字樣發(fā)生發(fā)票丟失的情況時(shí)應及時(shí)報告主管?chē)�家稅�?wù)機關(guān)并在報刊、電視等新聞媒介上公開(kāi)聲明作廢同時(shí)接受?chē)�家稅�?wù)機關(guān)的相關(guān)處理

　　7、尚未開(kāi)具使用的發(fā)票應存放于保險柜中確保發(fā)票安全

企業(yè)財務(wù)管理制度15

　　目錄

　　第一章總則

　　第二章財務(wù)管理機構和人員第三章財務(wù)會(huì )計管理第四章經(jīng)營(yíng)計劃和預算管理第五章資產(chǎn)管理5-1貨幣資金管理5-2應收款和預付款的管理5-3固定資產(chǎn)管理5-4無(wú)形資產(chǎn)管理第六章負債、籌資及擔保的管理第七章收入與成本的管理第八章項目投資管理第九章利潤分配第十章財務(wù)會(huì )計報告第十一章審計監督第十二章財務(wù)考核第十三章附則

　　第一章總則

　　第一條為加強×××××(公司名）財務(wù)管理工作，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、企業(yè)會(huì )計基本準則和具體準則等國家有關(guān)法律法規以及公司章程的規定，結合+本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條除特別說(shuō)明法，本制度所稱(chēng)“公司”的范圍僅指×××××(公司名）。

　　第三條本制度是公司財務(wù)管理工作的基本制度，在公司范圍內統一執行，各部門(mén)參照執行。

　　第四條公司的財務(wù)行為和財務(wù)管理工作必須遵守國家有關(guān)法律法規，并接受有關(guān)主管部門(mén)、公司監事會(huì )以及審計部門(mén)的檢查和監督。

　　第二章財務(wù)管理機構和人員

　　第五條公司的財務(wù)管理工作實(shí)行統一管理、分級負責原則，按照本制度對公司范圍內財務(wù)工作統一管理、統一指導的基礎上，財務(wù)管理體系中各層級、各崗位按照相應的職責和權限履行財務(wù)管理職責、承擔相應的責任。

　　第六條公司的以下重大財務(wù)事項需要由公司董事會(huì )按規定程序審議通過(guò)：

　�。ㄒ唬�決定公司的投資計劃；

　�。ǘ�）批準公司的年度財務(wù)預算方案、決算方案；

　�。ㄈ�）批準公司的利潤分配方案和虧損彌補議案；

　�。ㄋ模┕�司增加或減少注冊資本；

　�。ㄎ澹┌l(fā)行公司債券；

　�。�六）公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式；

　�。ㄆ撸┻_到規定條件需由董事會(huì )審議的擔保行為；

　�。ò耍┻_到規定條件需由董事會(huì )審議的重大資產(chǎn)購買(mǎi)和出售；

　�。ň牛┻_到規定條件需由董事會(huì )表決的關(guān)聯(lián)交易；

　�。ㄊ�）法律法規及公司章程規定需由董事會(huì )審議通過(guò)的其他財務(wù)事項。

　　第七條公司以下重大財務(wù)事項需由公司總裁辦公會(huì )審議通過(guò)，其中涉及董事會(huì )權限的財務(wù)事項在總裁辦公會(huì )審議通過(guò)后需報董事會(huì )審議批準。

　�。ㄒ唬�決定公司經(jīng)營(yíng)計劃和投資方案；

　�。ǘ�）制定公司的年度財務(wù)預算方案、決算方案；

　�。ㄈ�）制定公司的利潤分配方案和虧損彌補方案；

　�。ㄋ模┲贫ü�司增加或者減少注冊資本、發(fā)生債券或者其他證券及上市方案；

　�。ㄎ澹�擬定公司重大收購、收購本公司股份或者公司合并、分立、解散及變更公司形象的方案；

　�。�六）決定達到規定條件需由總裁辦公會(huì )審議的項目投資、股權投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對外擔保和風(fēng)險投資；

　�。ㄆ撸┻_到規定條件需由總裁辦公會(huì )審議的關(guān)聯(lián)交易；

　�。ò耍┢刚埢蚪馄笧楣�司審計的會(huì )計師事務(wù)所；

　�。ň牛┲贫ɑ蛐抻啽矩攧�(wù)管理制度和公司的主要會(huì )計政策，審議和批準公司對外披露的財務(wù)報告；

　�。ㄊ�）法律法規及公司章程、本財務(wù)管理制度規定需由總裁辦公會(huì )審議通過(guò)的其他財務(wù)事項。

　　第八條各部門(mén)關(guān)于財務(wù)管理的職責權限由部門(mén)管理章程規定，但必須符合相關(guān)法律規定以及公司相關(guān)制度的規定。各部門(mén)發(fā)生的財務(wù)事項如涉及公司董事會(huì )，總裁辦公會(huì )權限的，除需按其所在部門(mén)的規定履行簽批程序外，必須按規定程序報公司董事會(huì )、總裁辦公會(huì )審議表決通過(guò)后方可實(shí)施。

　　第九條公司應設立財務(wù)部門(mén)，配備專(zhuān)職財務(wù)人員，由財務(wù)部門(mén)負責人負責財務(wù)部門(mén)的全面工作。

　　第十條公司財務(wù)部門(mén)負責財務(wù)管理制度的建設與完善，財務(wù)工作的組織、協(xié)調、檢查與考核；公司整體財務(wù)預決算方案的組織編制、審核；公司資金籌集和調度；公司稅收事務(wù)；公司財務(wù)監督；參與公司投資與產(chǎn)權管理。

　　第十一條公司法定代表人對本公司的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、合法性和完整性負責，對本公司財務(wù)管理工作承擔最終責任。財務(wù)部門(mén)對外報送的財務(wù)會(huì )計報表、財務(wù)預算方案、財務(wù)決算資料、投資項目可行性以及其他法定財務(wù)報告應由法定代表人簽署。第十二公司財務(wù)負責人的職責和權限包括：

　�。ㄒ唬┌凑諊�家財經(jīng)法規和公司制度的規定監督和審批公司的財務(wù)收支行為，對違反國家財經(jīng)法規和公司財務(wù)管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟利益的行為，有權予以制止和糾正，制止無(wú)效的，有權提請公司按規定處理。

　�。ǘ�）負責組織公司的會(huì )計核算，按照財經(jīng)法規和公司的統一要求報送財務(wù)會(huì )計報表和各種財務(wù)管理報表，對財務(wù)會(huì )計基礎工作的規范性，會(huì )計信息和會(huì )計資料的真實(shí)性、合法性負直接管理責任，對不符合會(huì )計制度和公司相關(guān)制度規定的會(huì )計事項有責任予以糾正。

　�。ㄈ�）組織編制財務(wù)預算和各項財務(wù)收支計劃草案，具體組織落實(shí)和監督執行公司規定的相關(guān)財務(wù)預算、計劃、方案等，對于偏離預算、計劃和既定方案的經(jīng)濟事項有權予以糾正或提請公司按規定進(jìn)行處理。定期完成預測和財務(wù)分析工作。

　�。ㄋ模┴撠煿�司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項目開(kāi)發(fā)和日常經(jīng)營(yíng)管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金使用效率。

　�。ㄎ澹┴撠煿�司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值，對侵害公司資產(chǎn)的行為有權予以制止并提請公司按規定進(jìn)行處理。

　�。�六）參與公司的經(jīng)營(yíng)計劃和項目投資、重要經(jīng)濟合同簽訂、資產(chǎn)購置和重組等重大經(jīng)濟事項的討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟決策提供財務(wù)依據和專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。

　�。ㄆ撸┴撠煿�司的稅務(wù)工作，與稅務(wù)機關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系，按照國家稅務(wù)法規的規定及時(shí)足額申報繳納各項稅費；做好各開(kāi)發(fā)項目的財務(wù)籌劃，合法降低項目的稅務(wù)成本。

　�。ò耍┚唧w負責建立和完善各項財務(wù)基礎工作制度，采取有效措施確保各項財務(wù)制度得到有效執行，提高財務(wù)工作的規范化水平。

　�。ň牛┴撠煂�公司財務(wù)部門(mén)和財務(wù)人員的管理，定期對財務(wù)人員進(jìn)行考核，根據實(shí)際情況提出合理配置財務(wù)人員的方案，支持財務(wù)人員依法履行職責。

　�。ㄊ�）管理和監督各部門(mén)的財務(wù)管理工作，接受和配合公司內部審計以及有關(guān)主管部門(mén)的檢查和監督。

　�。ㄊ�一）依據公司制度規定履行與財務(wù)管理相關(guān)的其他職責。

　　第十三條財務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財務(wù)工作。財務(wù)人員應按財政部門(mén)的規定接受后續教育；財務(wù)、人事部門(mén)應定期組織財務(wù)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓，不斷提高財務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)水平。

　　公司領(lǐng)導的直系親屬不能擔任財務(wù)部門(mén)負責人和主管會(huì )計；財務(wù)部門(mén)負責人及會(huì )計人員直系親屬不能在公司擔任出納工作。

　　第十四條財務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動(dòng)的，必須按相關(guān)規定做好工作交接。未辦妥交接手續的，不得辦理轉崗或調動(dòng)、調離手續。

　　第三章財務(wù)會(huì )計管理

　　第十五條公司執行統一的'會(huì )計政策。各部門(mén)統一招待國家制定的會(huì )計法律法規、會(huì )計準則及公司制定的會(huì )計政策和會(huì )計估計，按照統一口徑進(jìn)行會(huì )計核算和編制財務(wù)會(huì )計報告。會(huì )計政策、會(huì )計估計和具體會(huì )計核算方法及財務(wù)報告的編制方法必須符合會(huì )計法律法規、會(huì )計準則的規定。

　　第十六條公司主要會(huì )計政策和會(huì )計估計的制定和變更需經(jīng)公司董事會(huì )表決通過(guò)。

　　第十七條公司財務(wù)管理部門(mén)應根據國家相關(guān)法律法規、準則的規定和本公司的實(shí)際情況建立和健全基礎財務(wù)會(huì )計工作管理制度，加強財務(wù)會(huì )計基礎工作的規范化管理，全面提高財務(wù)會(huì )計工作效率與質(zhì)量。具體會(huì )計核算方法和日常財務(wù)會(huì )計工作管理要求由公司財務(wù)管理部門(mén)制訂的內部財務(wù)會(huì )計工作管理制度進(jìn)行規范。保證會(huì )計數據的真實(shí)、準確、及時(shí)和完整。

　　第十八條公司應做好對各部門(mén)財務(wù)會(huì )計的管理和指導工作。

　　第十九條公司應建立完善的財務(wù)會(huì )計信息和會(huì )計檔案管理制度，保證財務(wù)會(huì )計信息和會(huì )計檔案的完全和完整，嚴格按照國家規定的期限妥善保管財務(wù)會(huì )計檔案。

　　第二十條紙質(zhì)財務(wù)會(huì )計檔案對應的各類(lèi)電子文檔，應作為財務(wù)會(huì )計檔案的組成部份，一并納入財務(wù)會(huì )計檔案統一管理。財務(wù)會(huì )計檔案的紙質(zhì)文件與電子文檔的內容應保持一致。

　　第二十一條公司應按照國家有關(guān)主管部門(mén)規定的時(shí)間和格式要求編制和報送財務(wù)會(huì )計報告。會(huì )計報告應當根據真實(shí)的交易、事項以及完整、準確的帳簿記錄等資料進(jìn)行編制，并經(jīng)本單位的會(huì )計機構負責人（會(huì )計主管人員）、主管會(huì )計工作負責人和企業(yè)負責人簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對財務(wù)會(huì )計報告信息的合法、真實(shí)和完整在各自職責范圍負責。

　　第二十二條公司財務(wù)、審計、檔案等部門(mén)應定期對財務(wù)會(huì )計工作的規范化情況進(jìn)行檢查、監督。

　　第四章經(jīng)營(yíng)計劃和預算管理

　　第二十三條公司實(shí)行統一的經(jīng)營(yíng)計劃管理，并實(shí)行全面預算管理。各部門(mén)應根據上級批復經(jīng)營(yíng)計劃制定相應的預算，并通過(guò)財務(wù)預算的編制、審批和執行嚴格控制各部門(mén)的成本費用開(kāi)支和增加各項業(yè)務(wù)收入，確保各項經(jīng)營(yíng)計劃和財務(wù)目標如期實(shí)現。經(jīng)營(yíng)計劃和財務(wù)預算的執行情況作為各部門(mén)經(jīng)營(yíng)績(jì)效考核的重要依據。

　　第二十四條公司各部門(mén)應制定財務(wù)預算的編制、執行和監督的具體流程和基礎工作制度，對預算工作實(shí)行規范化管理。

　　第二十五條財務(wù)預算的編制實(shí)行統一組織、逐級落實(shí)、實(shí)事求是的原則。各部門(mén)應按照公司統一的內容、格式、時(shí)間節點(diǎn)等要求編制和上報財務(wù)預算。各部門(mén)從本部門(mén)的實(shí)際情況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規劃和經(jīng)營(yíng)計劃目標要求，又符合公司的實(shí)際情況，切實(shí)可行。各部門(mén)編制的財務(wù)預算應報公司總經(jīng)理辦公會(huì )審批后執行。

　　第二十六條公司需嚴格按照預算控制成本費用的支出，并據此建立內部成本費用控制責任制度。公司應制定成本費用支出的程序和標準，按規定標準和程序支出，確保支出經(jīng)過(guò)規定審核與批準程序。

　　第二十七條財務(wù)預算經(jīng)管理層批準后執行，應分解各項預算指標至各層級、各部門(mén)，明確預算執行負責人，采取有效措施確保預算的執行。

　　第二十八條在預算執行過(guò)程中，由于客觀(guān)環(huán)境變化、經(jīng)營(yíng)計劃改變、項目開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售進(jìn)度變化等致使實(shí)際情況與預算發(fā)生或將要發(fā)生重大偏離的，公司應及時(shí)對財務(wù)預算提出修訂建議意見(jiàn)，按規定報批后修訂。

　　第二十九條公司各部門(mén)應根據年度經(jīng)營(yíng)計劃編制具體的成本費用預算，并經(jīng)各公司管理層審批后執行。

　　第三十條財務(wù)部門(mén)應向公司領(lǐng)導提供編制年度成本費用預算和各期成本費用預算完成情況的財務(wù)數據。

　　第五章資產(chǎn)管理

　　第三十一條公司應建立健全資產(chǎn)管理制度，依法經(jīng)營(yíng)公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)安全完整和保值增值。

　　第三十二條公司的資產(chǎn)由其所在部門(mén)按以下原則確定主要歸口管理部門(mén)：

　　1、貨幣資金、應收及預付款項、長(cháng)期肌權投資、無(wú)形資產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)由財務(wù)部門(mén)管理；

　　2、固定資產(chǎn)按照實(shí)際使用部門(mén)負責管理；

　　3、軟件項目及研發(fā)用設備物料由研發(fā)部門(mén)負責管理。

　　各項資產(chǎn)統一由財務(wù)部門(mén)核算，財務(wù)部門(mén)應對資產(chǎn)的管理履行會(huì )計監督職責。在資產(chǎn)的日常管理過(guò)程中涉及其他部門(mén)職責的，相關(guān)部門(mén)應予以配合。

　　第一節貨幣資金管理

　　第三十三條公司的貨幣資金實(shí)施統一管理，以保證公司資金安全和正常周轉，降低財務(wù)風(fēng)險。公司應樹(shù)立資金成本觀(guān)念和資金時(shí)間價(jià)值觀(guān)念，通過(guò)測算和規劃努力降低資金成本、提高資金運用效率。

　　第三十四條公司應編制收支預算，每年未按照公司年度經(jīng)營(yíng)計劃安排下年度資金預算，對資金整體需求、資金缺口，解決資金缺口辦法均要求有明確的方案。年度資金收支預算經(jīng)公司管理層審批后執行。

　　第三十五條公司應根據資金預算方案來(lái)籌集、支出和回收資金，控制應收款和負債的規模、時(shí)間，以實(shí)現保證經(jīng)營(yíng)所需資金、降低財務(wù)風(fēng)險和資金成本的管理目標，并根據實(shí)際情況滾動(dòng)調整資金預算。

　　第三十六條公司必須根據自身實(shí)際情況制定明確的支出支出的權限與審批程序，并嚴格按照規定權限與審批程序進(jìn)行資金支付。對于未經(jīng)規定程序審批或超越權限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務(wù)人員不得辦理有關(guān)財務(wù)事務(wù)。

　　第三十七條未經(jīng)公司總裁辦公會(huì )在其權限范圍內審議批準，公司的資金不得投入證券市場(chǎng)從事有價(jià)證券買(mǎi)賣(mài)活動(dòng)，或從事其他任何形式的委托理財、風(fēng)險投資活動(dòng)。

　　第三十八條公司所有的次金支付都必須依據合法、完整、真實(shí)的有效合同、合法憑據和齊全的手續，并取得合法有效票據，杜絕不合理的白條或不規范的單據支取資金。由于特殊原因暫時(shí)未能取得合法有效票據的，應做好相應臺帳記錄，明確催收責任人和催收期限，因未及時(shí)催收給公司帶來(lái)稅務(wù)問(wèn)題或其他不利影響的，應追究相關(guān)責任人的責任。

　　第三十九條財務(wù)部門(mén)應按照公司的規定和要求定期報送資金的預算、計劃、結存、使用等情況，定期向管理層報送資金收支結余情況。

　　第四十條公司應加強對現金的管理和監督，在規定的范圍內使用現金，保證庫存現金的安全。嚴禁以任何名義和借口將公款私存，嚴禁出租或出借銀行帳戶(hù)。所有銀行帳戶(hù)必須由財務(wù)部門(mén)統一管理，其他業(yè)務(wù)部門(mén)一律不得以任何名義開(kāi)設銀行帳戶(hù)。公司開(kāi)立銀行帳戶(hù)需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )批準。

　　第四十一條公司財務(wù)部門(mén)應定期對銀行帳戶(hù)進(jìn)行清理，對于長(cháng)期不使用、不需用的銀行帳戶(hù)應及時(shí)注銷(xiāo)。

　　第二節應收款和預付款的管理

　　第四十二條財務(wù)部門(mén)應建立完善的應收及預付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應收款及預付款的安全回收。應收款主要包括應收帳款和其他應收款。

　　第四十三條財務(wù)部門(mén)應對應收款項和預付款項設立臺帳逐筆登記發(fā)生時(shí)間、欠款單位或個(gè)人、欠款原因、欠款金額、到期時(shí)間、催收負責人等，定期清理，按時(shí)催收。臺帳中記錄的應收款項除帳面反映的應收款項外，還應包括帳上敞未結轉收入，在帳上暫時(shí)未體現為應收款項，但根據合同約定應收的銷(xiāo)售款及其他收入。

　　對于逾期時(shí)間較長(cháng)的應收款項，應作為重點(diǎn)催收對象，由財務(wù)、法律、銷(xiāo)售、客服等相關(guān)部門(mén)共同催收，在應收款項未收回或妥善處理前應做好對帳和催收工作，保留各種催收和對帳的文件和單據，并注意訴訟時(shí)效的保護，采取有效措施確保公司對期擁有合法訴訟權利，避免超過(guò)訴訟時(shí)效而喪失訴權，致使應收款項無(wú)法回收。對于期限較長(cháng)的預付款項也應及時(shí)清理。

　　第四十四條公司應定期召開(kāi)應收款項專(zhuān)題會(huì )議，由財務(wù)、法律、銷(xiāo)售、客服等相關(guān)部門(mén)參加，定期分析、研究應收款項管理工作中存在的問(wèn)題，共同尋求解決方法。

　　第四十五條由于客觀(guān)原因確實(shí)無(wú)法收回，符合公司壞帳確認條件的應收款項，公司應在取得核銷(xiāo)證據后及時(shí)按規定程序報總裁辦公會(huì )或董事會(huì )批準后核銷(xiāo)壞帳。

　　第四十六條公司員工因工作調動(dòng)、辭退、辭職等原因離開(kāi)公司的，應結清所欠公司款項，未辦理結清手續的不得辦理調動(dòng)或離職手續。

　　第四十七條公司應規范其他應收款的核算，其他應收款主要核算公司內部資金往來(lái)、因業(yè)務(wù)需要應收的備用金及因業(yè)務(wù)需要的其他應收款項。

　　對于逾期時(shí)間較長(cháng)的其他應收款項，應明確責任人并作為重點(diǎn)催收對象，由財務(wù)、法律、業(yè)務(wù)等相關(guān)部門(mén)共同研究分析其他應收款項管理工作中存在的問(wèn)題，共同尋求解決方法。

　　第三節固定資產(chǎn)管理

　　第四十八條公司應建立健全固定資產(chǎn)的日常管理制度，對固定資產(chǎn)的購建、使用、處置、保管和登記等基礎工作實(shí)行規范化管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。

　　第四十九條公司應努力降低存貨和固定資產(chǎn)采購、持有和運營(yíng)的成本與風(fēng)險，提高利用率。存貨和固定資產(chǎn)采購、保管和核算應由相對獨立的機構或人員辦理，明確各自責任和權利，互相監督和制約。

　　第五十條公司應建立和完善內部責任制度，行政部門(mén)負責固定資產(chǎn)和低值易耗品的購建、使用、保管和登記等管理工作。保證公司合理使用和保管各項固定資產(chǎn)，保證固定資產(chǎn)完好無(wú)損，數量不缺，每年至少對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次維護和清理盤(pán)點(diǎn)，提高使用經(jīng)濟效益。

　　第五十一條嚴禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，公司所購置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全。

　　第五十二條對于失去使用價(jià)值、需要報廢的固定資產(chǎn)，已提足折舊的按正常流程清理。未提足折舊的固定資產(chǎn)處置（包括：出售、報廢、毀損等）需查明原因后按規定的權限和程序審批執行。固定資產(chǎn)投資需按規定的權限和程序審批執行

　　第五十三條財務(wù)部門(mén)按相關(guān)法律法規以及公司的規定計提固定資產(chǎn)折舊。

　　第四節無(wú)形資產(chǎn)管理

　　第五十四條公司應當制定無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度，明確無(wú)形資產(chǎn)投資預算的編制、取得與驗收、使用與保全、處置和轉移等環(huán)節的控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，及時(shí)傳遞相關(guān)信息，確保無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)全過(guò)程得到有效控制。

　　第五十五條公司應當根據無(wú)形資產(chǎn)的使用效果、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標等因素擬定無(wú)形資產(chǎn)投資項目，對項目可行性進(jìn)行研究、分析，編制無(wú)形資產(chǎn)投資預算，并按規定程序審批，確保無(wú)形資產(chǎn)投資決策科學(xué)合理。

　　對于重大的無(wú)形資產(chǎn)投資項目，應由董事會(huì )進(jìn)行審批，防止出現決策失誤而造成嚴重損失。

　　第五十六條嚴格執行無(wú)形資產(chǎn)投資預算，對于預算內無(wú)形資產(chǎn)投資項目，應嚴格按照預算執行制度辦理相關(guān)手續；對于超預算或預算外無(wú)形資產(chǎn)投資項目，按規定審批后再辦理相關(guān)手續。外購的無(wú)形資產(chǎn)，必須取得無(wú)形資產(chǎn)所有權的有效證明文件，仔細審核有關(guān)合同協(xié)議等法律文件，必要時(shí)應聽(tīng)取專(zhuān)業(yè)人員或法律顧問(wèn)的意見(jiàn)。對驗收合格的無(wú)形資產(chǎn)應及時(shí)辦理編號、建卡、調配等手續。

　　第五十七條外購無(wú)形資產(chǎn)應當制定請購與審批制度，明確請購部門(mén)(或人員)和審批部門(mén)(或人員)的職責權限及相應的請購與審批程序。無(wú)形資產(chǎn)采購合同協(xié)議的簽訂應遵循合同協(xié)議管理內部控制的相關(guān)規定。

　　第五十八條公司應當建立嚴格的無(wú)形資產(chǎn)交付使用驗收制度，確保無(wú)形資產(chǎn)符合使用要求。無(wú)形資產(chǎn)交付使用的驗收工作由使用部門(mén)及相關(guān)部門(mén)共同實(shí)施。對投資者投入、接受捐贈、債務(wù)重組、政府補助、公司合并、非貨幣性資產(chǎn)交換以及其他方式取得的無(wú)形資產(chǎn)均應辦理相應的驗收手續。

　　第五十九條購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權，必須取得土地使用權的有效證明文件。除已經(jīng)確認為投資性房地產(chǎn)外，在尚未開(kāi)發(fā)或建造自用項目前，公司應當根據合同協(xié)議、土地使用權證辦理無(wú)形資產(chǎn)的驗收手續。

　　第六十條對需要辦理產(chǎn)權登記手續的無(wú)形資產(chǎn)，及時(shí)到相關(guān)部門(mén)辦理。

　　第六十一條公司應根據國家及行業(yè)有關(guān)要求和自身經(jīng)營(yíng)管理的需要，確定無(wú)形資產(chǎn)分類(lèi)標準和管理要求，并制定和實(shí)施無(wú)形資產(chǎn)目錄制度。依據國家有關(guān)規定，結合本公司實(shí)際情況，確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)范圍、攤銷(xiāo)年限、攤銷(xiāo)方法、殘值等。攤銷(xiāo)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，應當按照規定程序審批。

　　第六十二條每年年末由無(wú)形資產(chǎn)使用部門(mén)和財務(wù)部門(mén)對無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析，預計其給公司帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟利益的能力。檢查分析應包括定期核對無(wú)形資產(chǎn)明細賬與總賬，并對差異及時(shí)分析與調整。無(wú)形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應當計算其可收回金額;可收回金額低于賬面價(jià)值的，應當按照公司會(huì )計準則的規定計提減值準備、確認資產(chǎn)減值損失。

　　第六十三條對使用期滿(mǎn)、正常報廢的無(wú)形資產(chǎn)，應由無(wú)形資產(chǎn)使用部門(mén)填制無(wú)形資產(chǎn)報廢單，經(jīng)授權部門(mén)或人員批準后對該無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行報廢清理。

　　對使用期限未滿(mǎn)、非正常報廢的無(wú)形資產(chǎn)，應由無(wú)形資產(chǎn)使用部門(mén)提出報廢申請，注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預計出售價(jià)值等，按規定程序審批后進(jìn)行報廢清理。

　　對擬出售或投資轉出的無(wú)形資產(chǎn)，應由有關(guān)部門(mén)或人員提出處置申請，列明該項無(wú)形資產(chǎn)的原價(jià)、已提折舊、預計使用年限、已使用年限、預計出售價(jià)格或轉讓價(jià)格等，報經(jīng)授權部門(mén)或人員批準后予以出售或轉讓。

　　對于重大無(wú)形資產(chǎn)的處置，應當報經(jīng)總裁辦公會(huì )或董事會(huì )審批后方可處置。

　　無(wú)形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權變更的，應及時(shí)辦理產(chǎn)權變更手續。

　　第六章負債、籌資及擔保的管理

　　第五十四條公司妊企業(yè)債券、發(fā)行信托資金、銀行貸款等對外舉債行為需經(jīng)總裁辦公會(huì )、董事會(huì )按照規定權限審批。

　　第五十五條公司根據自身實(shí)際情況確定合理的資本結構，據此合理控制負債規模、水平及清償，充分利用財務(wù)杠桿效應，并有效控制負債帶來(lái)的財務(wù)風(fēng)險。

　　第五十六條公司籌措生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金時(shí)，應在可能的條件下，從銀行或其他金融機構借款、吸收結算資金我、企業(yè)積累等多種籌資渠道中，選擇資金成本最低的籌資方式。嚴禁向非金融機構或個(gè)人借款，對外拆借資金等違反金融法規的行為。

　　第五十七條公司的擔保行為需經(jīng)總裁辦公會(huì )或董事會(huì )按權限審批。未經(jīng)總裁辦公會(huì )或董事會(huì )批準，不得提供擔保。公司下列擔保行為，須經(jīng)董事會(huì )審議通過(guò)：

　�。ㄒ唬┕�司的對外擔�？傤~達到或超過(guò)最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)百分之五十以后提供的任何擔保；

　�。ǘ�）為資產(chǎn)負債率超過(guò)百分之七十的擔保對象提供的擔保；

　�。ㄈ�）對股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔保。

　　根據《關(guān)于規范上市公司對外擔保行為的通知》第四條規定，“對外擔�！笔侵干鲜泄�司為他人提供的擔保，包括上市公司對控股子公司的擔保。

　　第五十八條公司原則上不得將資金外借給其他單位，如確有需要應經(jīng)總裁辦公會(huì )或董事會(huì )按權限審批后方可執行。

　　第五十九條公司原則上不得向外提供擔保，如確有需要應落實(shí)與擔保責任相對等的反擔保并經(jīng)總裁辦公會(huì )或董事會(huì )按權限審批后方可執行。

　　第七章收入與成本的管理

　　第六十條公司應嚴格按照《企業(yè)會(huì )計準則》和公司有關(guān)收入確認原則和方法確認收入的實(shí)現。

　　第六十一條公司所有收入，包括軟件收入，硬件收入，服務(wù)外包收入以及各種補貼收入等，都必須全部、及時(shí)地納入帳內核算，不得將收入轉出私設小金庫。公司應就所取得的收入按國家稅收政策法規的規定，正確計算、按時(shí)交納稅金。嚴禁違反國家稅收法規的規定進(jìn)行偷稅、逃稅。

　　第六十二條公司應嚴格按照《企業(yè)會(huì )計準則》和公司有關(guān)核算的規定，規范使用成本費用核算科目，不得人為任意修改。

　　第六十三條公司不得亂擠亂攤成本，不得以虛假的發(fā)票進(jìn)入成本，不允許有不能在所得稅前列支的收據或白條進(jìn)入成本。

　　第六十四條公司應按《企業(yè)會(huì )計準則》和公司核算有關(guān)規定統一確定合理的成本核算方法和分攤方法，一經(jīng)確定，不得隨意改變。

　　第六十五條公司應建立和完善招投標等機制，有效降低成本。

　　第八章項目投資管理

　　第六十六條公司實(shí)行統一的投資管理制度。公司、下屬部門(mén)對所有對外投資按照各級審批權限向董事長(cháng)、總裁辦公會(huì )進(jìn)行立項報批。在項目審批前應上報《項目可行性研究報告》以及完整可行的項目資金安排等詳細資料。經(jīng)批準的投資項目應嚴格按照投資預算執行。財務(wù)部門(mén)根據批準的投資預算，組織籌集相應的資金。

　　第六十七條公司的對外投資方向和投資規模，需與公司的整體發(fā)展規劃、公司現有條件相一致；符合成本效益原則，并與國家的有關(guān)法律法規和規定相符。

　　第六十八條公司財務(wù)部門(mén)必須參與公司的投資項目立項，對擬新增投資項目的資金安排、盈利預測提供專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。公司進(jìn)行接收、兼并、收購、出售等并購活動(dòng)時(shí)，應聘請會(huì )計師事務(wù)所和評估公司進(jìn)行審計和評估，涉及國有資產(chǎn)處置的，按國家有關(guān)資產(chǎn)管理規定執行。

　　第六十九條公司所有對外投資項目都要納入賬內核算，不得以任何名義和形式搞賬外投資。嚴禁以對外投資的名義搞“小金庫”。

　　第七十條公司財務(wù)部要加強對已立項投資項目的資金和核算管理。聯(lián)同有關(guān)部門(mén)跟蹤、管理、監督項目的實(shí)施，及時(shí)反映項目是否符合公司批準的投資計劃和利潤目標。對投入資金或投資占控股地位的投資項目，必須派懂業(yè)務(wù)、懂管理、懂財務(wù)的人員參與項目管理，并建立健全投資項目的跟蹤管理制度和項目進(jìn)展情況的定期上報制度。

　　第九章利潤分配

　　第七十一條公司的利潤分配按《公司法》和公司章程規定，經(jīng)董事會(huì )審批后實(shí)施。

　　公司財務(wù)部應根據公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、現金收支情況和公司所有者權益情況向公司管理層提交利潤分配草案，經(jīng)公司管理層審批后報總裁辦公會(huì )，經(jīng)總裁辦公會(huì )審批后提交董事會(huì )審議通過(guò)。

　　第七十二條公司按利潤分配方案提取的法定公積金，只能用于擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、彌補公司虧損或增加公司資本，不能用于其他用途。

　　第十章財務(wù)會(huì )計報告

　　第七十三條公司應按照國家財務(wù)會(huì )計制度、企業(yè)會(huì )計準則的要求就報告期內的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量等情況，依據相同的基礎和方法編制、提供財務(wù)會(huì )計報告。

　　第七十四條公司統一組織年度財務(wù)決算和日常財務(wù)會(huì )計報告編報工作，及政府規定的其他財務(wù)會(huì )計相關(guān)報表、報告的編報工作。

　　第七十五條公司財務(wù)部門(mén)應及時(shí)按規定報送財務(wù)報告。

　　第七十六條報送財務(wù)報告的同時(shí)，應有相關(guān)的財務(wù)分析，包利潤完成情況分析、收入完成情況分析、費用支出情況分析等，對存在的問(wèn)題要求同時(shí)提出解決辦法。

　　第七十七條公司的重大對外投資、重要資產(chǎn)的處置、主要的經(jīng)營(yíng)項目進(jìn)展情況及公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)范圍等發(fā)生重大調整或發(fā)生其他重大事項時(shí)，應及時(shí)在財務(wù)報告中披露，并詳細說(shuō)明對財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果可能產(chǎn)生的影響。

　　第七十八條公司財務(wù)會(huì )計報告必須有編制人、財務(wù)負責人、和公司法定代表人簽字，并加蓋公司印章。公司法定代表人應保證財務(wù)報告的真實(shí)、準確、完整，并對公司財務(wù)報告負最終責任。

　　第七十九條公司必須按照國家財務(wù)制度規定的會(huì )計期間、法定語(yǔ)言文字和幣種編制財務(wù)報告。實(shí)際會(huì )計核算的會(huì )計期間、語(yǔ)言文字及幣種同規定不一致時(shí)，應按規一的會(huì )計期間、語(yǔ)言文字及幣種調整編報財務(wù)報告。

　　第八十條公司正式對外披露的財務(wù)會(huì )計報告需經(jīng)本公司總裁辦公會(huì )審議通過(guò)。除正常的對外披露途徑外，任何人不得提前對外泄露公司的財務(wù)會(huì )計信息和相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息，不得擅自對已披露的財務(wù)會(huì )計信息和相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息對處進(jìn)行解釋。

　　第八十一條公司的財務(wù)會(huì )計報告按規定需經(jīng)審計的，由本公司總裁辦公會(huì )審議批準聘請的會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計，審計結果報總裁辦公會(huì )審議。

　　第八十二條除國家法律、行政法規、部門(mén)規章規定以及公司招投標、融資等業(yè)務(wù)需要外，任何組織或個(gè)人不得要求公司提供財務(wù)會(huì )計報告或相關(guān)財務(wù)信息，違反規定要求提供的，公司有權拒絕。

　　第十一章審計監督

　　第八十三條公司應建立內部審計制度，配備內部審計人員，在條件成熟時(shí)設立專(zhuān)門(mén)的內部審計機構。內審機構和人員對公司行使內部審計監督權。

　　第八十四條內部審計機構以和人員應建立和完善公司的內部審計制度，完善各項業(yè)務(wù)規范，并嚴格按照內部審計制度、業(yè)務(wù)規范開(kāi)展工作。

　　第八十五條公司的下列活動(dòng)、事項必須進(jìn)行外審計：

　�。ㄒ唬┩度胭Y本驗資；

　�。ǘ�）年度財務(wù)會(huì )計報告；

　�。ㄈ�）公司清算；

　�。ㄋ模┕�司并購；

　�。ㄎ澹┢渌�有關(guān)法規規定或公司認為必須進(jìn)行的外部審計事項。

　　第八十六條公司內部、外部審計的審計結果可以相互參考、利用、但不能相互代替。

　　第十二章財務(wù)考核

　　第八十七條公司對財務(wù)人員的考核依據考核辦法進(jìn)行考核管理，考核結果作為其工作考核的重要組成部份。

　　第八十八條財務(wù)考核工作按公司財務(wù)管理權限級別分級組織實(shí)施。

　　第八十九條公司財務(wù)管理中心每年年初組織對上一年財務(wù)工作的考核與評審�？己伺c評審的內容、方法及獎懲辦法由公司財務(wù)部門(mén)、人事部門(mén)另行規定。

　　第十三章附則

　　第九十五條本制度由公司財務(wù)部負責解釋。第九十六條本制度自發(fā)布之日實(shí)施。

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