(熱門(mén))內部財務(wù)管理制度
在社會(huì )一步步向前發(fā)展的今天，制度使用的頻率越來(lái)越高，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動(dòng)的準則和依據。那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編為大家整理的內部財務(wù)管理制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
內部財務(wù)管理制度1
會(huì )計工作管理制度是企業(yè)內部管理的重要組成部分，旨在確保會(huì )計信息的準確、完整和合規，為決策提供可靠依據。該制度涵蓋了會(huì )計核算、財務(wù)報告、內部控制、審計監督等多個(gè)方面。
內容概述：
1、會(huì )計核算規則：明確會(huì )計科目設置、賬務(wù)處理流程、原始憑證的審核和歸檔等具體操作規程。
2、財務(wù)報告體系：規定財務(wù)報表的編制、審核、披露和分析的程序，以及定期報告的時(shí)間表。
3、內部控制機制：建立預防和發(fā)現錯誤、欺詐的內部控制系統，包括職責分離、授權審批、資產(chǎn)保護等措施。
4、審計監督機制：設立內部審計部門(mén)，負責對會(huì )計工作的.獨立審查，確保其符合相關(guān)法律法規和企業(yè)政策。
5、培訓與發(fā)展：定期對會(huì )計人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓，提升其業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水平。
6、法規遵守：確保會(huì )計工作的合規性，及時(shí)跟進(jìn)并執行新的會(huì )計準則和稅務(wù)法規。
內部財務(wù)管理制度2
一、現代企業(yè)內部財務(wù)管理制度建設的緊迫性
企業(yè)內部財務(wù)管理制度，是企業(yè)同各方面經(jīng)濟關(guān)系的基本規范、是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財務(wù)管理活動(dòng)的行為準則�，F代企業(yè)內部財務(wù)管理制度的建設、有著(zhù)非常重要的現實(shí)意義。
1、企業(yè)面臨的新的經(jīng)濟形勢要求企業(yè)必須建設企業(yè)內部財務(wù)管理制度。
2、目前許多企業(yè)的內部財務(wù)管理制度，仍停留于傳統的計劃經(jīng)濟模式。盡管現代企業(yè)制度的建設已有多年，但我國大多企業(yè)的財務(wù)管理，依舊是會(huì )計和財務(wù)不分、財務(wù)僅是作為會(huì )計的附庸而存在，其對象僅限于“企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的資金運動(dòng)”，其內容充其量也只是成本費用的控制而已，而對如何按公司制度的要求籌集資金、用好資金、合理分配利潤等，則研究不夠。
二、現代企業(yè)內部財務(wù)管理制度建設的科學(xué)依據
現代企業(yè)內部財務(wù)管理制度的建設，其科學(xué)依據主要有以下兩個(gè)方面：
1、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，管理要求，是企業(yè)內部財務(wù)管理制度建設的前提和基礎。不同企業(yè)、生產(chǎn)規模、經(jīng)營(yíng)方式、組織形式不同，其財務(wù)管理的方式也不完全一致。只有在充分考慮其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理的要求基礎上進(jìn)行內部財務(wù)管理制度建設、才具有可操作性。
2、企業(yè)財務(wù)管理的目標，企業(yè)內部財務(wù)管理制度建設的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)。企業(yè)內部財務(wù)管理制度建設的目的，是為了順利進(jìn)行財務(wù)工作、實(shí)現財務(wù)目標，進(jìn)而實(shí)現企業(yè)目標。公司共同的理財目標，一般可理解為股東財富的最大化、無(wú)論各利益主體之間發(fā)生何種利益沖突，其他利益主體（包括經(jīng)營(yíng)者、債權人、勞動(dòng)者等）的利益最終要服從于出資者的利益。因此，出資者需要，服從出資者利益，實(shí)現出資者（股東）財富最大化、就成為制定內部財務(wù)管理制度的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)。
三、現代企業(yè)內部財務(wù)管理制度的制定
�。ㄒ唬┢髽I(yè)財務(wù)分層管理框架
企業(yè)財務(wù)活動(dòng)及其管理是基于一定的企業(yè)制度而建立的。在公司制下的法人治理結構中，作為股東的出資者，具有終極財產(chǎn)所有權；作為代表股東利益的公司董事會(huì )，其有完整意義上的法人產(chǎn)權；公司的總經(jīng)理，具有公司的經(jīng)營(yíng)權；公司的財務(wù)經(jīng)理，則具有公司決策的執行權和公司資金的日常管理權。在公司制模式下，股東作為出資者，為保證資本的保值和增值，一般通過(guò)間接控制，來(lái)行使其監督權，在財務(wù)上形成以出資者的管理主體的出資者財務(wù)行為；在公司內部董事會(huì )和總經(jīng)理通過(guò)行使法人產(chǎn)權和直接經(jīng)營(yíng)權，全面而直接地參與對公司重大財務(wù)事項的決策和管理，在財務(wù)上形成的經(jīng)營(yíng)者為財務(wù)管理主體的經(jīng)營(yíng)者財務(wù)管理層次；公司的財務(wù)經(jīng)理，行使財務(wù)決策事項的執行權與日常管理權，在財務(wù)上形成以財務(wù)經(jīng)理為管理主體的財務(wù)經(jīng)理財務(wù)管理層次。
監督權、決策權、執行權三權的分離、有利于明確權責、有利于公司財務(wù)內部紡束機制的形成。
�。ǘ┢髽I(yè)內部財務(wù)管理制度的`規范體系
1、出資者財務(wù)規范體系，主要是指股東在何時(shí)何種狀態(tài)下對何種財務(wù)事項進(jìn)行何種決策。一般而言，由于對剩余收益權的關(guān)注、有關(guān)公司分紅及配股方案的決策，是出資者財務(wù)的主要內容之一。
2、經(jīng)營(yíng)者財務(wù)的規范體系。
有關(guān)董事會(huì )的財務(wù)規范。董事會(huì )的財務(wù)規范范，主要涉及兩個(gè)問(wèn)題：一是董事會(huì )的財務(wù)權限；二是董事會(huì )對經(jīng)費管理者財務(wù)的約束和激勵機制。
有關(guān)公司經(jīng)營(yíng)者財務(wù)的規范。公司經(jīng)營(yíng)者受董事會(huì )委托負責日常經(jīng)營(yíng)決策與管理，它是公司重大決策事項的執行主體、同時(shí)又是日常非重大經(jīng)營(yíng)的管理事項的決策主體。應明確公司經(jīng)營(yíng)者在財務(wù)審批、簽訂合同、提供對外擔保等日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的具體財務(wù)權限和為履行出資人受托責任所應承擔的財務(wù)責任。
3、財務(wù)經(jīng)理財務(wù)的規范體系。財務(wù)經(jīng)理受公司經(jīng)營(yíng)者委托對公司的日常財務(wù)運作進(jìn)行管理協(xié)調，主要有以下內容：
選擇適宜企業(yè)特點(diǎn)的公司財務(wù)管理模式。
明確公司內部各有關(guān)利益主體在財務(wù)管理方面的權限和職責，建立財務(wù)管理的崗位責任制。
做好內部財務(wù)管理的各項基礎工作。
建立內部財務(wù)管理的分項管理制度，包括籌資管理制度、各項資產(chǎn)管理制度、對外投資管理制度、成本費用管理制度、收益和利潤分配制度、財務(wù)分析和財務(wù)評價(jià)制度。
四、實(shí)施企業(yè)內部財務(wù)管理制度應注意的幾個(gè)問(wèn)題
1、內部財務(wù)管理制度必須由集團公司董事會(huì )確定、由總經(jīng)理負責實(shí)施。一方面是由于內部財務(wù)管理制度的全面性，涉及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方方面面，一方面是為了內部財務(wù)管理制度的權威性，內部財務(wù)管理制度必須由集團公司董事會(huì )確定，由總經(jīng)理負責實(shí)施。
2、實(shí)施內部財務(wù)管理制度，需健全財務(wù)管理機構和配備高質(zhì)量的財務(wù)管理人才。實(shí)施內部財務(wù)管理制度，在單獨設置財務(wù)管理機構基礎上，應建立財務(wù)總監督制度，主持和監督內部財務(wù)管理制度的實(shí)施。
3、實(shí)施內部財務(wù)管理制度，應采用漸進(jìn)式與企業(yè)的其他制度同步進(jìn)行、內部財務(wù)管理制度，若沒(méi)有其他制度的配套實(shí)施、使不可能得到真的實(shí)施。
內部財務(wù)管理制度3
會(huì )計憑證管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的核心組成部分，它規定了會(huì )計憑證的編制、審核、保管以及銷(xiāo)毀等一系列流程。這項制度旨在確保會(huì )計信息的準確性和完整性，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供可靠依據。
內容概述：
1、憑證的填制規范：明確會(huì )計憑證的格式、內容填寫(xiě)要求，包括日期、金額、科目、摘要等要素的填寫(xiě)標準。
2、憑證的審核程序：規定會(huì )計憑證必須經(jīng)過(guò)復核，確保其真實(shí)性和合規性。
3、憑證的分類(lèi)管理：根據憑證性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)，如收款憑證、付款憑證、轉賬憑證等，以便于查閱和統計。
4、憑證的保管期限與方法：設定會(huì )計憑證的保管期限，制定安全的存儲和備份措施。
5、憑證的.查詢(xún)與使用：規定內部員工查閱憑證的權限和流程，防止信息泄露。
6、憑證的審計與檢查：定期進(jìn)行內部審計，確保憑證管理的有效性，并接受外部審計機構的檢查。
7、憑證的銷(xiāo)毀程序：明確過(guò)期憑證的銷(xiāo)毀流程，確保符合法律法規要求。
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會(huì )計財務(wù)管理制度是企業(yè)管理體系的重要組成部分，它旨在規范財務(wù)活動(dòng)，確保財務(wù)信息的'準確性和完整性，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險。這一制度主要包括以下幾個(gè)方面：
1、財務(wù)核算規則：規定會(huì )計科目設置、賬務(wù)處理流程、財務(wù)報表編制等。
2、資金管理規定：涵蓋資金預算、收支審批、現金流控制等。
3、內部審計與控制：設立內部審計機制，強化內部控制，防止舞弊和錯誤。
4、風(fēng)險管理策略：識別、評估和應對財務(wù)風(fēng)險的程序。
5。財務(wù)報告與信息披露：明確報告周期、內容和格式，確保合規性。
6。財務(wù)政策與程序：指導日常財務(wù)管理的詳細操作指南。
內容概述：
1、財務(wù)政策：定義公司的財務(wù)目標、原則和戰略，指導財務(wù)決策。
2、會(huì )計政策與標準：遵循國家會(huì )計準則和企業(yè)自身特點(diǎn)，設定會(huì )計處理方法。
3、資金運作規則：規范資金的籌集、使用、投資和償還行為。
4、成本與預算管理：制定成本控制標準，實(shí)施預算編制和監控。
5、稅務(wù)管理：確保稅務(wù)合規，合理避稅，處理稅務(wù)爭議。
6、財務(wù)信息系統：維護和升級財務(wù)軟件，確保數據安全和準確。
7、財務(wù)培訓與考核：提升財務(wù)人員專(zhuān)業(yè)能力，設定績(jì)效考核標準。
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酒店會(huì )計管理制度是確保酒店財務(wù)管理規范化、有效化的重要文件，它涵蓋了財務(wù)核算、成本控制、預算編制、審計監督等多個(gè)方面，旨在保障酒店的經(jīng)濟活動(dòng)合規、高效，并為決策提供準確的數據支持。
內容概述：
1、財務(wù)政策與流程：明確會(huì )計核算的基本原則、會(huì )計科目設置、會(huì )計政策選擇，以及財務(wù)報告的編制和審核流程。
2、成本與費用管理：規定成本計算方法，設定費用審批權限，強調成本控制的重要性，以及定期進(jìn)行成本分析。
3、預算管理：制定年度預算編制程序，明確預算調整規則，以及預算執行的.監控機制。
4、收支管理：規定資金收付的操作規程，強調現金管理，防止資金流失，確保資金安全。
5、內部審計與控制：設立內部審計部門(mén)，規定審計頻率和內容，強化內部控制，防止財務(wù)風(fēng)險。
6、法規遵從性：確保所有財務(wù)活動(dòng)符合國家法律法規，遵守稅法，定期進(jìn)行稅務(wù)申報和審計。
7、信息系統管理：規范會(huì )計軟件的使用，確保數據安全，提高財務(wù)信息處理效率。
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一、會(huì )計崗位職責
1、貫徹執行國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度、嚴格按照《會(huì )計法》進(jìn)行記賬、算賬、報賬，規定，嚴格財經(jīng)紀律，做到手續完備、內容真實(shí)、數據準確、賬目清晰。
2、負責編制公司年度財務(wù)計劃；編制月、季、年度會(huì )計報表。
3、負責會(huì )計核算，按時(shí)申報各項稅費。
4、妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬本、會(huì )計報表等檔案資料。
二、出納崗位職責
1、負責現金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時(shí)將現金送存銀行。
2、嚴格遵守現金管理制度，庫存現金按規定限額執行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營(yíng)業(yè)款。
3、根據收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。
4、開(kāi)據支票，辦理匯款時(shí)要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續，不符合規定者予以退回。
5、根據收、付款憑證登記銀行存款、現金出納日記賬，保證賬款相符。
6、負責保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、結合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì )計記賬。
9、每月3日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調節表。
10、每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。
11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級領(lǐng)導交辦的其他工作。
三、固定資產(chǎn)的管理規定
1、購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準的購置計劃；購置時(shí)，經(jīng)領(lǐng)導批準，可借用限額支票在計劃范圍內使用。
2、購置的固定資產(chǎn)報銷(xiāo)時(shí)按財務(wù)制度審批程序進(jìn)行。
3、公司的.固定資產(chǎn)及低值易耗等財產(chǎn)，包括機器設備、車(chē)輛、家具、電器、其他設備等，其財務(wù)管理和計提折舊，由財務(wù)室負責公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調撥。
4、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)及低值易耗等財產(chǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、財務(wù)專(zhuān)用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專(zhuān)人負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章、法人代表章、合同章由財務(wù)室專(zhuān)人負責保管。
2、保管人員必須堅守職責，未經(jīng)領(lǐng)導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管
3、保持印章使用的嚴肅性。各類(lèi)印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。
五、公司員工差旅費的規定
1、職工因公出差，按財政部有關(guān)文件規定，一律乘座火車(chē)，可購硬臥車(chē)票。如因特殊情況需乘飛機者，必須報總經(jīng)理批準方可乘座，否則不予報銷(xiāo)。若需乘船可購四等艙船票。
2、在途補助。乘座火車(chē)和輪船每人每天按20元補貼，乘座長(cháng)途汽車(chē)6小時(shí)及以上的，可按在途標準補貼20元。
3、員工每人每天按80元標準住宿，出差住宿按天數計算；副總經(jīng)理以上實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，所住賓館不得超過(guò)三星級。
4、住勤伙食補貼，每人每天20元標準。
5、市內交通補貼，每人每天10元標準。
6、公差人員報銷(xiāo)差旅費，必須在回公司五天內辦理報銷(xiāo)手續、繳還預借差旅費，否則作為挪用公款處理。
六、物資采購規定
1、各部門(mén)根據每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預測，于每年十二月中旬編制采購計劃和預算，報財務(wù)室審核。
2、計劃外采購或臨時(shí)增加的項目，也要制定計劃或報財務(wù)室審核。
3、財務(wù)室對各部門(mén)采購計劃和預算進(jìn)行審核，經(jīng)審核的計劃交行政部門(mén)監督實(shí)施。
4、采購價(jià)值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；大宗用品或長(cháng)期需用的物資，必須向3家以上供應商摸底詢(xún)價(jià)，并簽定供貨協(xié)議。
5、計劃外和臨時(shí)少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可采購。
6、采購人員采購物資付款，價(jià)值在500元以上的，使用轉賬支票或委托銀行付款；價(jià)值在500元以下的，可以支付現金。
7、轉賬支票結賬一般由出納根據采購人提供的準確數字或單據填制轉賬支票。若由采購人領(lǐng)空白轉賬支票與對方結賬的，轉賬支票必須限額。
8、物資采購價(jià)值超過(guò)500元，賣(mài)方要求付現金的，必須由財務(wù)室審查，經(jīng)批準后，方可付款。
七、公文及合同的管理規定
1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。
2、以公司名義對內、對外簽定的合同，統一由財務(wù)室負責辦理，并在辦理完畢后將原件分類(lèi)存檔，以便隨時(shí)備查。
八、財務(wù)審批、報銷(xiāo)規定
1、公司各部門(mén)應根據工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規定辦理借支或報銷(xiāo)手續。
2、公司員工報銷(xiāo)，需下列審批程序：經(jīng)辦人—部門(mén)經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。
3、上述開(kāi)支的必須支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話(huà)請示總經(jīng)理同意后，方可予以支出，待總經(jīng)理回到公司后再予補簽。
4、員工個(gè)人因私借款一律不予批準。
內部財務(wù)管理制度7
財產(chǎn)清查是指通過(guò)對實(shí)物、現金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，銀行存款和往來(lái)款項的核對，確定企業(yè)資產(chǎn)實(shí)有數額，發(fā)現并解決帳實(shí)不符的一種專(zhuān)門(mén)方法，是確保國有資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失的重要保障措施。
一、財產(chǎn)清查的范圍
本單位所有財產(chǎn)物資、債權、債務(wù)的清查盤(pán)點(diǎn)。具體包括如下：
l、固定資產(chǎn)。含生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用、封存、出租、租入等；
2、材料、燃料。含倉庫保管料、班組料、在途料、帳外料、廢舊料、工程余料、施工場(chǎng)地備用料等；
3、低值易耗晶。含在用及庫存的家具備品、辦公用品、清掃用具等；
4、庫存現金、有價(jià)證券、銀行存款：
5、應收、應付款項。含應收帳款、其他應收款、預付帳款及應付帳款、其他應付款、預收帳款等。
二、財產(chǎn)清查期限
l、中心應定期或不定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。每年至少進(jìn)行一次全面大清查工作。
2、遇單位撤銷(xiāo)、合并、分立、改制、改變隸屬關(guān)系時(shí)，必須對財產(chǎn)物資、債權、債務(wù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，并編制清查報表。
3、人員調動(dòng)時(shí)，必須對所保管的財產(chǎn)物資、經(jīng)辦的債權債務(wù)進(jìn)行清查。
4、部門(mén)(班組)負責人更換時(shí)，必須對部門(mén)（班組）保管的公用財產(chǎn)物資進(jìn)行清查。
三、財產(chǎn)清查的組織
1、成立領(lǐng)導小組。由單位負責人和材料物資、財務(wù)、技術(shù)等部門(mén)的有關(guān)人員組成，以便清查工作有組織有步驟地進(jìn)行。
2、各有關(guān)部門(mén)主動(dòng)配合，積極做好各方面準備工作。財產(chǎn)物資保管人員，對已經(jīng)發(fā)生的'經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應做到全部登記入帳；對所保管的財產(chǎn)物資，應整理清楚，排列整齊，掛好標簽，標明品種、規格和結存數量，以便盤(pán)點(diǎn)清查。財務(wù)部門(mén)應將有關(guān)帳目登記齊全，核對清楚，做好記錄，計算完整、準確，保證帳帳、帳證相符。
四、清查辦法和程序
(—)、實(shí)物清查。包括固定資產(chǎn)、材料、燃料、低值易耗品。清查方法有實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法和技術(shù)推算法。具體方法、程序如下：
1、固定資產(chǎn)清查工作由技術(shù)資料管理部門(mén)、財務(wù)部門(mén)和使用部門(mén)共同配合進(jìn)行。
(1)、由財務(wù)部門(mén)核對固定資產(chǎn)帳冊和卡片，做到報表與總分類(lèi)帳一致，總分類(lèi)帳余額與明細分類(lèi)帳余額一致，明細分類(lèi)帳余額與固定資產(chǎn)卡片金額之和一致。
(2)、由財務(wù)部門(mén)、技術(shù)資料管理部門(mén)、使用部門(mén)核對固定資產(chǎn)臺帳(履歷簿)和卡片，保證相互一致。
(3)、由技術(shù)資料管理部門(mén)負責組織使用部門(mén)進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查，以卡對物，以物對卡，保證相互一致。并對固定資產(chǎn)的使用狀況、使用狀態(tài)進(jìn)行核實(shí)。對閑置、封存、使用率不高等分別注明、進(jìn)行登記、統計。
對移動(dòng)使用的固定資產(chǎn)要經(jīng)常做到輪流盤(pán)點(diǎn)，重點(diǎn)抽查，確�？ㄎ锵喾�。
2、材料、燃料、低值易耗品清查由材料物資管理部門(mén)、使用部門(mén)及有關(guān)車(chē)間、班組共同進(jìn)行。
(1)、清查要求達到“三清”。
數量清即帳卡物相符。
質(zhì)量清即查清成新率、變質(zhì)、損壞物資的品種、規格、數量。
入庫日期清即查明超保管期限及積壓呆滯物資的品種、規格、數量，并提出處理意見(jiàn)。
(2)、車(chē)間、班組應將帳內、帳外、工程余料等所有材料用盤(pán)點(diǎn)單進(jìn)行登記(一式三份)報材料物資管理部門(mén)匯總，并分別注明多余、積壓等異�，F狀。材料物資部門(mén)對多余、積壓物資進(jìn)行調劑或及時(shí)回收。
(3)、材料物資部門(mén)對由倉庫保管的材料、低值易耗品用盤(pán)點(diǎn)單進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)登記，并注明多余、積壓等異�，F狀。
(4)、對在用低值易耗品應分班組(部門(mén))建立備品手冊管理。備品手冊一式兩本，一本存材料物資管理部門(mén)，一本由使用部門(mén)(班組)保管。使用部門(mén)(班組)定期與材料物資管理部門(mén)進(jìn)行核對，做到帳、物相符。材料物資部門(mén)每年對在用低值易耗晶進(jìn)行清查，并進(jìn)行標記。
�、�、貨幣資金、有價(jià)證券。包括庫存現金、銀行存款、有價(jià)證券的清查。清查方法有實(shí)地盤(pán)點(diǎn)和與開(kāi)戶(hù)銀行對帳。具體方法程序如下：
l、庫存現金、有價(jià)證券清查
(1)、一般采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法來(lái)確定實(shí)存數，然后與現金日記帳、有關(guān)會(huì )計帳簿余額進(jìn)行核對，以查明帳實(shí)是否相符。
(2)、庫存現金清查時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)。不得允許以借條、收據等白條抵庫。
(3)、財務(wù)主管每月抽查不少于2次。根據清查結果編制現金、有價(jià)證券清查結果報告表，并在現金日記帳余額欄外蓋章。
2、銀行存款清查
(1)、一般采用與開(kāi)戶(hù)銀行對帳方法，將企業(yè)記帳的銀行結算單據逐筆與開(kāi)戶(hù)銀行對帳單核對，以查明是否相符。
(2)、對雙方記帳時(shí)間不一致產(chǎn)生的“末達帳項”，造成雙方余額有差異的，應編制銀行存款余額調節表進(jìn)行調整。
(3)、財務(wù)主管每月抽查不少于2次，并在銀行存款日記帳余額欄外蓋章。
�、�、債權、債務(wù)往來(lái)款項清查。包括各種應收、應付款項。清查方法采用與債權債務(wù)單位或個(gè)人對帳的方法，并要求雙方進(jìn)行書(shū)面簽認。除了做到帳帳相符以外，還應查明雙方有無(wú)發(fā)生爭議的款項，以及可能無(wú)法收回的款項，以便及時(shí)采取措施，避免和減少壞帳損失。特別對經(jīng)辦人員調離時(shí)，應及時(shí)清理。
五、清查結果的處理與考核
對在財產(chǎn)清查過(guò)程中發(fā)現的資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報廢等，應當分別下列情況進(jìn)行處理和考核：
1、由財產(chǎn)物資報廢鑒定小組核對盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報廢等結果，查明原因，分清責任。分別填制“固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧理由書(shū)”、“固定資產(chǎn)報廢拆除申請單”、“材質(zhì)鑒定書(shū)”等，并報上級有關(guān)部門(mén)批準列銷(xiāo)。
2、由于事故責任造成的損失，應根據事故責任損失承擔單位，由事故責任單位負責給予補償。
3、由于人為因素造成的損失，應由保險公司賠償或追究個(gè)人經(jīng)濟責任、行政或法律責任。
(1)、低值易耗品在規定使用期限內，由于管理不善造成人為損壞、丟失，要先賠償，后補發(fā)。已到使用年限，經(jīng)鑒定小組認可，同意報廢更新的，必須以舊換新。
(2)、因不負責造成財產(chǎn)物資損壞、變質(zhì)、丟失的，除按損失費用的5％一50％賠償外，還應按經(jīng)濟責任制進(jìn)行考核；將公家財產(chǎn)物資送人或占為己有的，除按價(jià)值全部賠償外，還應視情節輕重追究經(jīng)濟責任、行政或法律責任。對工程余料、廢舊料、帳外料管理不善，造成流失、被盜的，按損失金額，由責任單位及個(gè)人全額賠償，并按經(jīng)濟責任制進(jìn)行考核。
(3)、對各部門(mén)(班組)公用的工具、備品(含公私兩用的財產(chǎn)物資)，必須要有數量借用臺帳。部門(mén)(班組)內人員調動(dòng)必須辦理交接手續，如交接不清，由部門(mén)(班組)負責人負責賠償。
4、對無(wú)法收回的款項，應對欠款單位或個(gè)人采取法律手段予以追收，并對經(jīng)辦人采取經(jīng)濟連帶賠償制度。
5、對積壓物資、呆滯物資、多余物資及時(shí)回收、調劑、變賣(mài)。同時(shí)分析原因，分清責任，對經(jīng)辦人進(jìn)行經(jīng)濟責任制考核。
內部財務(wù)管理制度8
按照《會(huì )計法》的要求，xxxxx建立單位負責人、會(huì )計機構負責人在內的，分層次、分崗位的責任保障體系，以保證會(huì )計工作的正常運行和會(huì )計信息的真實(shí)與完整。
一、會(huì )計核算的組織形式及管理機構
根據xxxxx企業(yè)管理的需要，設置了財務(wù)室，執行會(huì )計核算，全面反映、管理中心的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及資金的籌集和投資等經(jīng)濟業(yè)務(wù)。
1、財務(wù)室，由財務(wù)主任負責，負責編制中心的財務(wù)收支計劃和更新改造、大修理計劃，并對計劃的執行進(jìn)行監督、考核，負責中心財務(wù)收支情況和財經(jīng)法規執行的檢查、監督，負責中心資金的運用、調配和集中管理，緊緊圍繞中心的資產(chǎn)（生產(chǎn)）經(jīng)營(yíng)目標有效地發(fā)揮監督、管理作用，不斷提高會(huì )計工作的質(zhì)量。
2、xxx設置核算會(huì )計機構，按定員配備會(huì )計人員，對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行核算和監督，全面、真實(shí)、準確地反映本單位（企業(yè)）的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
3、未經(jīng)總公司批準，各單位（企業(yè)）不得擅自設置二級核算機構。由于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的需要，經(jīng)批準設立二級核算機構的，收支必須納入本單位（企業(yè)）會(huì )計機構的統一管理，能夠合署辦公的'必須合署辦公。
二、xxxx負責人對會(huì )計工作的領(lǐng)導職責及權限
�。ㄒ唬┞氊�
1、對xxxxx的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。
2、組織領(lǐng)導xxxx會(huì )計機構、會(huì )計人員和其它相關(guān)人員嚴格遵守《會(huì )計法》和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定，依法進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)行會(huì )計監督。
3、對成績(jì)顯著(zhù)的會(huì )計人員，給予精神或物質(zhì)獎勵，不得對依法履行職責、抵制違反《會(huì )計法》規定行為的會(huì )計人員實(shí)行打擊報復。
4、在xxxx財務(wù)會(huì )計報告上簽字并蓋章，保證財務(wù)會(huì )計報告的真實(shí)、完整。
5、組織xxxx財務(wù)建立有效的內部控制制度，強化總公司和中心內部制約機制。
6、應當保證會(huì )計機構和會(huì )計人員依法行使職責，不得授意、指使、強迫會(huì )計機構和會(huì )計人員違法辦理會(huì )計事項。
7、對會(huì )計機構、會(huì )計人員無(wú)權處理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的報告，應及時(shí)作出處理決定。
8、如實(shí)向受托審計的會(huì )計師事務(wù)所和上級審計部門(mén)提供會(huì )計資料，不得要求或示意出具不實(shí)或不當的審計報告。
9、依法任用具備會(huì )計從業(yè)資格的會(huì )計人員，并保障會(huì )計人員參加繼續教育和培訓。
�。ǘ嘞�
1、根據總公司的要求，按照程序決策和決定xxx財務(wù)收支計劃、更新改造和大修理計劃、對外投資、對外擔保、對外借款、基本建設等事項。
2、代表xxxx對外簽訂經(jīng)濟合同。
3、按照總公司的要求，決定中心利潤分配、自有資金使用、職工工資和獎勵分配、福利待遇等方案。
4、組織對各部室車(chē)間經(jīng)營(yíng)盈虧目標進(jìn)行驗收、考核。
三、會(huì )計機構及其負責人（會(huì )計主管人員）的職責及權限：
�。ㄒ唬┴攧�(wù)主任的職責
1、保證國家法律法規及上級工作方針、政策、規定和指示等在本系統正確地貫徹落實(shí)。
2、按照集團公司和總公司的要求，科學(xué)、合理地制定財務(wù)收支計劃、更新改造和大修理計劃，并組織實(shí)施和監督執行，保證總公司和中心各項經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)現和國有資產(chǎn)的保值增值。
3、客觀(guān)、及時(shí)、準確反映中心的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。確保中心國有資產(chǎn)的安全與完整，防止國有資產(chǎn)的損失。
4、完善企業(yè)內控制度，加強會(huì )計監督，杜絕違紀事件的發(fā)生。
5、負責中心資金的運用、調配等管理工作，加強資金的集中管理，充分發(fā)揮資金的使用效益。
6、組織培訓本系統的會(huì )計人員，提高會(huì )計基礎工作水平。
�。ǘ嘞�
1、參與中心財務(wù)收支計劃、更新改造和大修理計劃的編制，參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì )議和有關(guān)經(jīng)營(yíng)決策。
2、參與經(jīng)濟合同、投資論證。
3、有權檢查、審核中心的財務(wù)收支、資金運用、財務(wù)管理和財經(jīng)紀律執行情況。
4、按規定對中心的資金進(jìn)行調配和合理使用。
5、參與制定中心財會(huì )管理等制度并負責進(jìn)行解釋、修訂等工作。
6、有權決定中心財務(wù)人員的分工，考核各崗位工作質(zhì)量。
7、對各單位（企業(yè)）會(huì )計機構設置、財會(huì )干部升遷、財務(wù)負責人的任免和獎懲有建議權。
8、對不符合國家政策、法令及違反財經(jīng)紀律的事項有權按《會(huì )計法》要求拒絕報銷(xiāo)，并向總公司領(lǐng)導和上級財務(wù)部門(mén)報告。
四、會(huì )計機構和其它職能部門(mén)的關(guān)系
按照崗位互不相容原則確定會(huì )計機構和其它職能部門(mén)的職責及權限，保證采購與管理、錢(qián)與物、報銷(xiāo)與授權審批等相互控制、制約，確保本單位財務(wù)管理工作有序進(jìn)行。
1、調關(guān)系。相互協(xié)調工作，共同為總公司和中心的發(fā)展壯大而奮斗。
2、服務(wù)關(guān)系。會(huì )計機構本著(zhù)為生產(chǎn)部門(mén)服務(wù)的思想，積極為其它職能部門(mén)提供資金保證，為經(jīng)營(yíng)決策提供信息資料。
3、配合關(guān)系。相互配合，互通、互享資源和信息，互相信任，做到生產(chǎn)與管理、現場(chǎng)與機關(guān)不脫節，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)水平的提高。
4、監督關(guān)系。會(huì )計機構有權對各職能部門(mén)所提供、辦理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核、控制和監督，以確保企業(yè)財務(wù)收支的真實(shí)、客觀(guān)。
內部財務(wù)管理制度9
會(huì )計室管理制度旨在規范會(huì )計工作流程，確保財務(wù)信息的準確性和完整性，提高工作效率，防范風(fēng)險，為公司的決策提供可靠依據。它涵蓋了會(huì )計人員職責、會(huì )計核算流程、內部控制、檔案管理、審計監督等多個(gè)方面。
內容概述：
1、會(huì )計人員職責：明確會(huì )計人員的.工作范圍、責任和權限，規定其應遵守的職業(yè)道德和行為準則。
2、會(huì )計核算流程：設定從原始憑證的審核、記賬、報表編制到財務(wù)分析的詳細步驟，確保會(huì )計信息的合規性。
3、內部控制：建立有效的內部控制系統，防止欺詐、錯誤和舞弊，確保資產(chǎn)安全。
4、檔案管理：規定會(huì )計檔案的保存期限、存儲方式和查閱程序，保障信息的安全和便于檢索。
5、審計監督：設立內外部審計機制，定期對會(huì )計工作進(jìn)行檢查，保證會(huì )計信息的真實(shí)性和合法性。
6、培訓與發(fā)展：提供持續的專(zhuān)業(yè)培訓，提升會(huì )計人員的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養。
7、信息化管理：利用現代信息技術(shù)，優(yōu)化會(huì )計工作流程，提高效率。
內部財務(wù)管理制度10
第一章 總則
為了加強公司審計監督，維護投資人的合法權益，并使內部財務(wù)審計工作制度化、規范化，根據國家審計法規，結合本公司實(shí)際情況，制定本制度。
本制度適用于公司內部財務(wù)審計工作的組織實(shí)施。
第二章 審計機構和職權
審計機構及職責
�。ㄒ唬┴攧�(wù)部是公司內部財務(wù)審計工作的主管部門(mén)，負責公司內部審計的組織實(shí)施。
�。ǘ⿲徲嫻ぷ鹘M是針對某一審計項目組成的臨時(shí)性審計工作機構，負責某一審計項目的實(shí)施工作，包括擬訂審計工作計劃（方案）、實(shí)施審計、編制審計報告、下達審計意見(jiàn)書(shū)等工作。
�。ㄈ⿲徲嫻ぷ鹘M組長(cháng)是審計工作組的業(yè)務(wù)負責人，在審計工作期間的職責有：
1、貫徹執行國家審計、財經(jīng)法律、法規，貫徹執行集團及公司內部審計制度；
2、根據確定的審計項目，編制審計計劃或方案，經(jīng)批準后組織實(shí)施；
3、組織審計工作組按時(shí)、保質(zhì)、保量完成審計任務(wù)，并出具詳盡的審計報告；
4、對發(fā)現的正在進(jìn)行的嚴重損害公司利益、違反財經(jīng)法規和其他規章制度的行為，要立即采取應急措施處理并提請公司領(lǐng)導做出制止決定；
5、向公司領(lǐng)導報告審計工作狀況，提出完善內部控制和管理措施的建議；
6、組織做好審計工作報告和統計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。
�。ㄋ模⿲徲嫻ぷ鹘M成員是審計工作的具體實(shí)施人員，在審計工作期間的職責有：
1、貫徹執行國家審計、財經(jīng)法律、法規和集團及公司內部審計制度；
2、具體實(shí)施對公司職能部門(mén)及下屬單位的財務(wù)審計工作；
3、具體實(shí)施工程項目預算、決算審計；
4、具體負責審計工作報告和統計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。
審計人員的權力
審計人員在開(kāi)展審計工作過(guò)程中有以下權力：
�。ㄒ唬┙M織召開(kāi)本公司、部門(mén)、下屬單位有關(guān)審計工作會(huì )議；
�。ǘ﹨⑴c重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；
�。ㄈ┮蟊粚徲嫴块T(mén)/單位/人員及時(shí)提供與被審計項目有關(guān)的計劃、預算、決算、合同協(xié)議、會(huì )計憑證、帳簿等文件資料；
�。ㄋ模z查被審計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；
�。ㄎ澹⿲τ嘘P(guān)事項展開(kāi)調查，有權要求有關(guān)部門(mén)/單位和個(gè)人提供證明材料；
�。┨岢龈倪M(jìn)管理、提高效益的建議；
�。ㄆ撸⿲`反財經(jīng)法規行為提出糾正意見(jiàn)；
�。ò耍⿲乐剡`反財經(jīng)法規、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；
�。ň牛⿲徲嫻ぷ髦邪l(fā)現的重大問(wèn)題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì )、監事會(huì )報告；
�。ㄊ⿲ψ钃掀茐膶徲嫻ぷ骷熬芙^提供資料的`，有權向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責任。
審計人員的責任
�。ㄒ唬⿲徲嬋藛T必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀(guān)公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。
�。ǘ⿲徲嬋藛T必須嚴格按審計制度、程序開(kāi)展工作，對審計事項應嚴格保密，未經(jīng)批準不得公開(kāi)。
�。ㄈ⿲徲嬋藛T應對審計工作的規范性、審計結果的真實(shí)性、嚴謹性負責。
第三章 審計對象、范圍和依據
審計對象一般包括
�。ㄒ唬┕靖髀毮懿块T(mén)、員工；
�。ǘ┕救Y子公司、分公司、控股公司；
�。ㄈ┕緟⒐善髽I(yè)的派駐人員；
�。ㄋ模┒聲�(huì )、監事會(huì )、總經(jīng)理認為需要審計的其他事項和人員。
審計范圍
�。ㄒ唬┡c財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)；
�。ǘ┴攧�(wù)預算執行情況、決算；
�。ㄈ┕举Y產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；
�。ㄋ模╅_(kāi)發(fā)項目工程預、決算的真實(shí)性、合法性；
�。ㄎ澹﹪邑斀�(jīng)法律、法規執行情況；
�。┢髽I(yè)管理活動(dòng)的合規性；
�。ㄆ撸┢渌J定應當審計的事項。
審計依據：
�。ㄒ唬﹪曳�、法規、政策；
�。ǘ┕疽幷轮贫�；
�。ㄈ┕窘�(jīng)營(yíng)方針、計劃、目標、全面預算；
�。ㄋ模┕こ碳夹g(shù)標準、規范、定額、工程造價(jià)管理相關(guān)規定；
�。ㄎ澹┕緝炔坎牧蟽r(jià)格信息資料庫等；
�。┙ㄔO項目審批文件及投資計劃；概算批復及概算調整文件；工程項目招、投標文件，工程承、發(fā)包合同，補充合同或施工協(xié)議書(shū)；工程設計、竣工圖紙、設計會(huì )審紀要和設計變更通知書(shū)；隱蔽工程記錄、地質(zhì)勘探資料、工程變更洽商記錄及其它有關(guān)簽證；全套施工結算書(shū)；工程驗收會(huì )計紀要和驗收證書(shū)；設計、施工單位、監理單位的資質(zhì)等級證書(shū)及取費證書(shū)；
�。ㄆ撸┳越ㄔO之日建設項目的財務(wù)報表、工程竣工決算報表、會(huì )計帳簿、會(huì )計憑證及其它與工程財務(wù)核算有關(guān)的資料；已撥付工程進(jìn)度款和墊付材料款清單；項目部初審意見(jiàn)及其它需要說(shuō)明的問(wèn)題；其它與建設項目有關(guān)的文件資料等。
第四章 審計類(lèi)型、方式
公司審計類(lèi)型包括：
�。ㄒ唬┤粘Ｘ攧�(wù)收支審計。是指對被審計部門(mén)/單位/人員財務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監督檢查。
�。ǘ┕こ添椖款A算、決算審計。是指對公司開(kāi)發(fā)項目預算、決算的真實(shí)性、準確性、合理性、規范性所進(jìn)行的監督檢查。
�。ㄈ⿲�(zhuān)案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律問(wèn)題進(jìn)行審計查處。
�。ㄋ模┢渌麑�(zhuān)項審計
1、任期審計。經(jīng)濟責任是指企業(yè)負責人任職期間對所在企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益的真實(shí)性和效益性，以及實(shí)現企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標和經(jīng)濟效益指標等有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)應負有的責任，包括直接責任和主管責任。
2、效益審計。在財務(wù)收支審計基礎上，對其經(jīng)濟活動(dòng)效益性，合理性進(jìn)行審計。
公司審計方式有：
�。ㄒ唬﹫笏停ㄋ瓦_）審計。
被審計部門(mén)/單位/人員接到審計通知書(shū)，應在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計機構接受審計檢查。
�。ǘ┚偷貙徲�。
審計人員到被審計部門(mén)/單位/個(gè)人所在地進(jìn)行審計，后者應提供必要的工作和協(xié)助提供生活條件。
第五章 審計內容
審計的內容包括：
�。ㄒ唬┤骖A算執行情況；
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)投資項目的立項、資金來(lái)源，以及預算、決算、竣工、開(kāi)工審計；
�。ㄈ┵Y產(chǎn)管理情況；
�。ㄋ模┙�(jīng)營(yíng)成果，財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；
�。ㄎ澹﹥炔靠刂浦贫鹊慕∪�、嚴密、有效性；
�。┲匾�(jīng)濟合同、契約的簽訂；
�。ㄆ撸└鞑块T(mén)、下屬單位領(lǐng)導離任審計；
�。ò耍┞�(lián)營(yíng)、合資、合作企業(yè)和項目投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；
�。ň牛┡浜蠈徲嫞〞�(huì )計）師事務(wù)所對公司、有關(guān)部門(mén)的審計；
�。ㄊ┕绢I(lǐng)導安排的其他審計事項。
第六章 審計工作程序
審計工作程序：
�。ㄒ唬┲贫▽徲嬘媱澓凸ぷ鞣桨�，經(jīng)總經(jīng)理批準組織實(shí)施。
�。ǘ⿻�(shū)面通知被審計部門(mén)/單位/個(gè)人，說(shuō)明審計內容、種類(lèi)、方式、時(shí)間。
�。ㄈ⿲�(shí)施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現金、實(shí)物、向有關(guān)部門(mén)/單位/人員調查取證等措施。
�。ㄋ模┨岢鰧徲媹蟾�，經(jīng)公司領(lǐng)導層審核同意后做出審計結論。
�。ㄎ澹┫逻_審計決定。
�。⿵蛯�。被審計部門(mén)/單位/人員在接到審查處理決定15天內，如果對審計結果持有異議，可以向公司提出書(shū)面復審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準，組織復審。
�。ㄆ撸┻M(jìn)行后續跟蹤審計。
審計過(guò)程注意事項：
�。ㄒ唬⿲徲嬊�，應向被審計單位/部門(mén)/人員出示由總經(jīng)理簽發(fā)的審計通知書(shū)；
�。ǘ⿲徲嫑Q定由總經(jīng)理批準下達；
�。ㄈ⿵蛯徠陂g，原審計結論和決定必須照常執行；
�。ㄋ模┲卮笫马棇徲媹蟾鎽獔蠖聲�(huì )、監事會(huì )備案；
�。ㄎ澹⿲徲嬤^(guò)程中若發(fā)現問(wèn)題，可隨時(shí)向公司報告，提出制止意見(jiàn)。
第七章 審計檔案管理
審計檔案管理范圍：
�。ㄒ唬⿲徲嬐ㄖ獣�(shū)和審計方案；
�。ǘ⿲徲媹蟾婕捌涓郊�；
�。ㄈ⿲徲嬘涗�、審計工作底稿和審計證據；
�。ㄋ模┓从潮粚徲嫴块T(mén)/單位/人員和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件；
�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見(jiàn)；
�。⿲徲嫑Q定以及執行情況報告；
�。ㄆ撸┥暝V、申請復審報告；
�。ò耍⿵蛯徍秃罄m審計的資料；
�。ň牛┢渌麘４娴膶徲嬙假Y料。
審計檔案管理參照會(huì )計檔案管理辦法進(jìn)行管理。
第八章 獎勵與處罰
審計人員有權對被審計部門(mén)/單位/人員之遵紀守法、取得突出貢獻或顯著(zhù)經(jīng)濟效益情況向總經(jīng)理提出各類(lèi)獎勵建議。
有下列行為之一的單位和個(gè)人，根據情節輕重，給予書(shū)面警告、嚴重警告、行政記過(guò)、降職、開(kāi)除處分：
�。ㄒ唬┚芙^提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；
�。ǘ┳钃蠈徲嬋藛T行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；
�。ㄈ┡撟骷�、隱瞞事實(shí)真相的；
�。ㄋ模┚懿粓绦袑徲嫑Q定的；
�。ㄎ澹┐驌魣髲蛯徲嬋藛T或舉報人的。
對有下列行為的審計人員，根據情節輕重，分別給予書(shū)面警告、嚴重警告、行政記過(guò)、降職、開(kāi)除處分：
�。ㄒ唬├寐殭嘀\取私利的；
�。ǘ┡撟骷�、徇私舞弊的；
�。ㄈ┩婧雎毷�，給公司造成重大損失的；
�。ㄋ模┬孤豆久孛艿�。
以上行為（第十七條、第十八條）觸犯法律的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責任。
第九章 附則
本制度由財務(wù)部負責擬訂、解釋、修訂。
本制度下發(fā)后執行。
編制部門(mén)
編制人
審核
批準
財務(wù)部
內部財務(wù)管理制度11
會(huì )計電算化管理制度是企業(yè)內部管理的重要組成部分，旨在規范會(huì )計信息系統的操作流程，確保財務(wù)數據的安全、準確和有效利用。其主要內容包括電算化系統的'選擇與維護、用戶(hù)權限管理、數據處理與存儲、系統審計及故障應對策略。
內容概述：
1、系統選擇與維護：包括電算化軟件的選型標準、系統安裝、升級與維護的規定。
2、用戶(hù)權限管理：規定不同層級員工的系統訪(fǎng)問(wèn)權限，防止未經(jīng)授權的數據訪(fǎng)問(wèn)或修改。
3、數據處理與存儲：設定數據錄入、審核、備份和銷(xiāo)毀的標準流程，確保數據的完整性和保密性。
4、系統審計：定期進(jìn)行系統性能評估和安全檢查，查找潛在風(fēng)險并采取預防措施。
5、故障應對策略：制定應急預案，確保在系統故障時(shí)能快速恢復業(yè)務(wù)運行。
內部財務(wù)管理制度12
會(huì )計師管理制度說(shuō)明旨在規范會(huì )計師的工作流程，提升財務(wù)部門(mén)的效率，并確保會(huì )計信息的準確性和合規性。它涵蓋了會(huì )計人員的角色分配、職責定義、工作流程、內部審計、質(zhì)量控制、職業(yè)道德等多個(gè)方面。
內容概述：
1、角色與職責：明確每個(gè)會(huì )計師在組織中的角色，包括會(huì )計主管、審計員、記賬員等，定義其具體職責和權限。
2、工作流程：設定會(huì )計處理、報表編制、稅務(wù)申報等關(guān)鍵任務(wù)的步驟和時(shí)間表，確保流程標準化。
3、內部審計：設立定期的內部審計機制，以檢查會(huì )計記錄的準確性，防止錯誤和欺詐。
4、質(zhì)量控制：制定一套嚴格的.審核制度，確保會(huì )計信息的質(zhì)量和完整性。
5、培訓與發(fā)展：提供持續的專(zhuān)業(yè)發(fā)展機會(huì )，以保持會(huì )計人員的知識更新和技能提升。
6、職業(yè)道德：強調遵守職業(yè)道德準則，如保密性、公正性和專(zhuān)業(yè)勝任能力。
內部財務(wù)管理制度13
財務(wù)科工作職責
一、認真貫徹執行《會(huì )計法》，維護財經(jīng)紀律，加強財務(wù)管理，搞好會(huì )計核算。
二、負責各項資金管理，積極籌措、合理使用資金，依法合理組織收入，嚴格按規定辦理財務(wù)收支。
三、負責編制年度財務(wù)預算和財務(wù)決算。
四、認真搞好記帳、算帳，做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、帳目清楚；日清月結，按期報帳。
五、按照有關(guān)財務(wù)制度規定，嚴格執行財務(wù)計劃和預算，節約開(kāi)支，考核資金使用效果，充分用財務(wù)數據，客觀(guān)、真實(shí)地對預算執行情況、財務(wù)報表數據進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導提供準確數據。
六、按照會(huì )計檔案管理制度，負責記帳憑證、帳簿、報表等會(huì )計資料的立卷、建檔工作。
七、負責債權、債務(wù)和固定資產(chǎn)的核查工作。
八、負責行政事業(yè)性收費票據的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷(xiāo)等工作。
九、負責各處室經(jīng)費申請報告和政府采購手續的審查、監督和呈報工作。
十、負責基建資金的籌集和撥付，合理調度，嚴格審核程序，按施工進(jìn)度和計劃撥款，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
十一、完成領(lǐng)導和有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)交辦的其他事項。
財務(wù)科科長(cháng)崗位職責
一、在分管校長(cháng)的領(lǐng)導下，負責財務(wù)科的全面工作。
二、嚴格財經(jīng)紀律，執行財務(wù)制度，負責各項財務(wù)標準制度的執行、監督和解釋工作。
三、認真做好全科人員的思想政治工作，負責安排部署檢查財務(wù)科工作。
四、負責組織財務(wù)預算和年度決算的編制工作。
五、嚴格遵守各項開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，合理調度使用資金。
六、組織財會(huì )人員做好會(huì )計核算工作，充分發(fā)揮會(huì )計工作的核算和監督作用。
七、負責年度預算、決算、會(huì )計憑證、帳簿、報表及各項業(yè)務(wù)內容的稽核工作。
八、積極組織收入，按時(shí)足額完成各項上繳任務(wù)。
九、負責基建款的管理使用工作。
十、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
出納員崗位職責
1、嚴格遵守《現金管理暫行條例》，單位使用現金必須嚴格按照《條例》規定范圍使用。
2、熟練掌握各種收費標準和各項費用支出范圍、標準，嚴格把關(guān)。
3、嚴格執行現金管理制度，不坐支現金。
4、嚴格遵守財政支付中心的管理制度，及時(shí)到支付中心辦理經(jīng)費領(lǐng)撥、支付。做到手續完備，帳目清楚、準確。
5、根據已辦理完畢的收付款憑證，逐筆及時(shí)按順序登記現金輔助帳和銀行日記帳，做到內容齊全、數字準確，摘要清楚，符合記帳要求，并結出余額。
6、每日核對現金的帳面余額要同實(shí)際庫存現金核對相符。銀行日記帳帳面余額應及時(shí)與財政支付中心、銀行對帳單核對。
7、確�，F金、有價(jià)證券和所管印章的安全。
8、自覺(jué)學(xué)習業(yè)務(wù)知識，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。
9、與會(huì )計互相配合，搞好財務(wù)工作。
10、認真完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
食堂出納員崗位職責
1、嚴格遵守《現金管理暫行條例》。單位使用現金必須按《條例》規定的范圍使用。
2、認真執行開(kāi)戶(hù)銀行核定的庫存現金限額，不得用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替庫存現金。
3、控制簽發(fā)空白支票，不簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)的各種票據要填寫(xiě)清楚，數字、文字正確，印章齊全。
4、嚴格按照《現金管理暫行條例》和銀行結算制度的規定，根據審核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復核，辦理款項收付。
5、根據已辦理完畢的收付款憑證，逐筆及時(shí)按順序登記現金和銀行日記帳，現金日記帳要日清月結。銀行日記帳帳面余額應及時(shí)與銀行對帳單核對。
6確�，F金和所管印章安全。
7、認真完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
收費員崗位職責
1、嚴格遵守國家法律、法規和學(xué)校的規章制度，按規定的項目、收費標準范圍進(jìn)行收費。
2、收費員收費持證上崗，公開(kāi)收費項目、標準、范圍，及時(shí)辦理收費項目、標準的變更手續。
3、按財政部門(mén)規定的執行代碼、物價(jià)部門(mén)規定的收費標準領(lǐng)取、使用、保管，繳銷(xiāo)收費票據。
4、實(shí)行票款分離的收費項目，做到“單位開(kāi)票，銀行代收，財政統管”收費收入及時(shí)足額上繳財政專(zhuān)戶(hù)。
5、發(fā)票按規定時(shí)限，編號順序，逐項一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋單位財務(wù)專(zhuān)用章，凡作廢發(fā)票，各聯(lián)次必須粘貼在存根上，并寫(xiě)明“注銷(xiāo)”字樣。
6、收費工作必須細心負責，態(tài)度熱情和藹，準確地按規定價(jià)格和收費標準進(jìn)行收費。
7、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
會(huì )計崗位職責
一、認真學(xué)習國家財政、稅務(wù)方面的方針、政策、規章制度，維護國家和單位的利益不受侵犯，堅持原則，秉公辦事，遵守職業(yè)道德。
加強會(huì )計核算和財務(wù)管理，管好用好各項資金，認真執行財經(jīng)紀律，嚴格執行各項開(kāi)支范圍和標準，及時(shí)處理往來(lái)款項。
按照符合有關(guān)法律、行政法規和國家統一的會(huì )計制度規定，設置會(huì )計科目，編制記帳憑證，登記各類(lèi)明細帳及總帳，做到帳帳相符，保證會(huì )計資料的真實(shí)、完整和準確。
四、加強財產(chǎn)管理，定期組織清產(chǎn)核資，及時(shí)核對有關(guān)帳目，做到帳帳、帳證、帳實(shí)相符。
五、每月終了，做好結帳、對帳工作。根據會(huì )計帳薄及有關(guān)資料編制會(huì )計報表并及時(shí)報送。
六、妥善保管好各種憑證、帳薄、報表及核算資料，定期整理，立卷歸檔。
七、根據年度有關(guān)資料，認真參與編制經(jīng)費預算、決算并嚴格執行。
八、對單位的收入，除上繳財政專(zhuān)戶(hù)外，認真填制財政集中支付進(jìn)帳單，確定資金的性質(zhì)，保證及時(shí)繳存，防止坐支。
九、當好領(lǐng)導參謀，協(xié)助領(lǐng)導做好業(yè)務(wù)工作。
十、積極完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
食堂會(huì )計崗位職責
一、按照國家統一的會(huì )計制度規定，認真審核原始憑證內容的真實(shí)性、合法性，確保會(huì )計資料的質(zhì)量。
加強會(huì )計核算和財務(wù)管理，管好用好食堂資金，認真執行財經(jīng)紀律，嚴格執行各項開(kāi)支范圍和標準，及時(shí)處理往來(lái)款項。
三、按照財政部門(mén)規定的有關(guān)方法及時(shí)編制記帳憑證，登記各類(lèi)明細帳及總帳，做到帳帳相符，保證會(huì )計資料的真實(shí)、完整和準確無(wú)誤同時(shí)保證會(huì )計報告數據的真實(shí)、完整。
五、及時(shí)正確的核算食堂的各項收入、支出、成本，通過(guò)綜合整理分析，提出及時(shí)、準確、有效的會(huì )計信息，為管理決策服務(wù)。
六、每月終了，做好結帳、對帳工作。根據會(huì )計帳薄及有關(guān)資料編制會(huì )計報表。
七、妥善保管好各種憑證、帳薄、報表及核算資料，定期整理，立卷歸檔。
八、認真學(xué)習專(zhuān)業(yè)理論知識、現代管理方法，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。
九、積極完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
財務(wù)科工作規范
一、經(jīng)費預算管理
1、根據財政部門(mén)對下年度單位預算編制的要求，財務(wù)科在廣泛征求意見(jiàn)的基礎上，提出建議和意見(jiàn)，及時(shí)向分管領(lǐng)導匯報。
2、根據分管領(lǐng)導的批示和財政部門(mén)的要求，財務(wù)科制定黨校經(jīng)費預算編制的詳細說(shuō)明和有關(guān)預算編制的表格（包括收入預算、支出預算、政府采購預算），召開(kāi)經(jīng)費預算編制工作會(huì )議，部署經(jīng)費預算編制工作。
3、根據各科室下年度預算申請計劃，財務(wù)科進(jìn)行匯總整理，經(jīng)分管領(lǐng)導批示，提交校領(lǐng)導辦公會(huì )議研究決定申請的專(zhuān)項經(jīng)費項目和日常公用經(jīng)費。
4、財務(wù)科按照財政部門(mén)關(guān)于“部門(mén)預算”編制的要求，實(shí)行“兩上兩下”的編制程序，根據確定的專(zhuān)項經(jīng)費申請項目和日常公用經(jīng)費，認真詳細地編制單位預算，積極爭取財政部門(mén)的支持，對財政部門(mén)批復的年度預算明細，向分管領(lǐng)導匯報。
5、財務(wù)科根據批復的經(jīng)費預算，編制公用經(jīng)費每月用款計劃、專(zhuān)項經(jīng)費項目每月用款計劃、預算外資金每月用款計劃，經(jīng)分管領(lǐng)導批示后，報送財政部門(mén)。
6、各處室要增強預算法制觀(guān)念，按照“先有預算、后有支出”的原則，合理按排各項支出。
7、對未列入年初預算的但必須辦理的重要事項，先由各處室寫(xiě)出追加經(jīng)費申請報告，報分管財務(wù)的領(lǐng)導同意后，由財務(wù)科統一向財政部門(mén)提出申請追加經(jīng)費。
8、財政部門(mén)撥款后，根據財政撥款情況，經(jīng)分管領(lǐng)導批準后，財務(wù)科方可辦理支出結算。
9、財政撥款未到位的，財務(wù)科原則上不事先墊付，特殊情況經(jīng)分管領(lǐng)導同意可預付小部分資金。
10、財務(wù)科對經(jīng)費實(shí)行“事先審批、事中參與、事后決算、專(zhuān)項管理”的辦法。
11、財務(wù)科按照確定的年度預算和追加經(jīng)費，嚴格按照項目進(jìn)度支出。并定期檢查、分析財務(wù)預算執行情況，對經(jīng)費支出中存在的問(wèn)題，及時(shí)向分管領(lǐng)導及財政部門(mén)反映。
二、財務(wù)報銷(xiāo)、財務(wù)處理
1、各處室在經(jīng)濟活動(dòng)中取得的原始憑證，應先按照規定程序審批簽字后，再由財務(wù)科統一到市集中支付中心報銷(xiāo)。具體程序：經(jīng)辦人（簽字）→財務(wù)科長(cháng)（審簽）→紀檢書(shū)記（審簽）→分管財務(wù)的領(lǐng)導（審簽）→支付中心審核報銷(xiāo)。重大支出事項，必須經(jīng)單位領(lǐng)導集體研究決定，按程序審批報銷(xiāo)。
原始憑證必須具備下列內容，如手續不全應及時(shí)交經(jīng)辦人補辦清楚。
�。�1）原始憑證的內容要填列齊全：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、日期、業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)、金額、制單單位蓋章、填制人和收款人簽名。
�。�2）原始憑證大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符，有經(jīng)辦人簽名。
�。�3）原始憑證不得涂改、挖補。
2、出納員認真整理領(lǐng)導簽批的原始憑證，及時(shí)登記《報銷(xiāo)單據登記表》。
3、會(huì )計人員認真審核領(lǐng)導簽批的有關(guān)原始憑證，根據財政部門(mén)《單位預算收支科目》要求，及時(shí)編制《支付申請書(shū)》、《原始憑證匯總表》。
4、出納員根據審核無(wú)誤的《支付申請書(shū)》、《原始憑證匯總表》，加蓋財務(wù)預留印鑒及經(jīng)辦人簽章，到集中支付中心辦理報銷(xiāo)。
5、會(huì )計人員根據集中支付中心審批后的支付申請書(shū)及匯總表，認真填列收支科目，及時(shí)編制記帳憑證。
�。�1）根據原始憑證的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容按科目歸類(lèi)。
�。�2）填制記帳日期、摘要、說(shuō)明經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容。
�。�3）填制會(huì )計分錄，正確使用應借、應貸的會(huì )計科目的名稱(chēng)、方向和金額。
6、財務(wù)科長(cháng)對編制的記帳憑證認真稽核，嚴格把關(guān)。
�。�1）審核記帳憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法，有無(wú)違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度情況。
�。�2）審核記帳憑證中所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否同實(shí)際情況相符，內容填制制是否齊全，數字計算是否正確。
�。�3）應借應貸的會(huì )計科目，對應關(guān)系及增減金額是否正確，兩方科目的金額是否平衡。
�。�4）記帳憑證后面附有的原始憑證張數、內容和附件是否相符。
7、出納員根據審核無(wú)誤的記帳憑證，認真登記現金日記帳、銀行存款日記帳。
8、會(huì )計人員根據審核無(wú)誤的記帳憑證，逐筆登記各種明細分類(lèi)帳。
9、會(huì )計人員根據審核無(wú)誤的記帳憑證，定期編制科目匯總表。做到不重、不漏、借貸平衡。
10、會(huì )計人員根據科目匯總表，登記總分類(lèi)帳。
11、現金日記帳、銀行存款日記帳及各種明細分類(lèi)帳分別與總分類(lèi)帳定期核對。
12、會(huì )計人員根據支出明細分類(lèi)帳與支付中心的支出明細余額表定期核對。
13、會(huì )計人員根據總分類(lèi)帳、明細分類(lèi)帳和其他有關(guān)會(huì )計資料，定期編制會(huì )計報表和財務(wù)分析。年度終了，根據財政部門(mén)的有關(guān)規定，編制年度決算報表。
14、會(huì )計人員定期將有關(guān)會(huì )計資料，整理立卷歸檔，以備查閱。
15、出納員每月10號前向財政局住房處報送公積金月報表。
16、出納員每年按規定時(shí)間辦理工會(huì )經(jīng)費、養老金、殘疾人就業(yè)保障金的上繳年審等工作。
17、基建資金按專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，支付工程款時(shí)，嚴格按照基建項目計劃、招標文件、合同的約定及施工進(jìn)度撥付。
三、現金管理
1、實(shí)行票款分離的收費項目，做到“單位開(kāi)票，銀行代收，財政統管”收費收入及時(shí)足額上繳財政專(zhuān)戶(hù)。沒(méi)有實(shí)行票款分離的項目，每日的.收入分類(lèi)填好現金繳款單及時(shí)送存銀行。
2、每日盤(pán)點(diǎn)庫存現金，并與現金備用金帳簿核對。
3、收取其他款項開(kāi)出收據時(shí)，應當面點(diǎn)清現金、檢驗支票，由交款人簽字，收據第二聯(lián)交給交款人，第三聯(lián)附在交款依據上面作為記帳憑據。
4、教職工因公出差借用現金時(shí)，須提前通知財務(wù)科。
5、借用現金1000元以下的，須經(jīng)財務(wù)科長(cháng)審簽；借用現金1000元以上的，須經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導審簽。
6、借款人員出具領(lǐng)導簽批的借款單，報送出納員，由出納員予以付款。
7、出差人員歸來(lái)，憑合法有效單據經(jīng)經(jīng)手人簽字、財務(wù)科長(cháng)、紀檢書(shū)記、分管財務(wù)的領(lǐng)導簽字審批后，及時(shí)送交財務(wù)科結算。會(huì )計人員認真審核領(lǐng)導簽批后的有關(guān)單據，編制、《原始憑證匯總表》。
8、出納員根據會(huì )計人員審核無(wú)誤的《支付申請書(shū)》、《原始憑證匯總表》，到市集中支付中心辦理收支款項。
四、收入管理
1、預算外收入包括業(yè)余教育函授學(xué)費收入、住宿費收入等項目，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”的管理辦法，實(shí)行統一核算、統一管理，及時(shí)足額上繳財政專(zhuān)戶(hù)。
2、各業(yè)務(wù)科室、班主任在領(lǐng)用票據時(shí)，須到財務(wù)科辦理票據領(lǐng)用手續，財務(wù)科根據領(lǐng)用票據的種類(lèi)、數量、起止頁(yè)碼等進(jìn)行登記，逐步實(shí)現票據管理的科學(xué)化、規范化。
3、票據管理人員開(kāi)具票據要按時(shí)間順序，逐項據實(shí)填列，并加蓋財務(wù)專(zhuān)用章。
4、各業(yè)務(wù)科室、班主任在交回原領(lǐng)用的票據時(shí)，按票據的使用、作廢等情況進(jìn)行分類(lèi)整理。
5、財務(wù)科嚴格按照財政部門(mén)的規定按票據順序整理好票據，及時(shí)繳銷(xiāo)票據。
6、每月將收入輔助帳及時(shí)與財政、銀行等部門(mén)對帳。
五、政府采購
1、政府采購的管理、組織實(shí)施工作，由分管財務(wù)領(lǐng)導、財務(wù)科、一名專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員負責。在編制年度財務(wù)預算時(shí)，同時(shí)編制年度政府采購預算。
2、在編制政府采購預算前，廣泛征求各處室的意見(jiàn)，各處室向財務(wù)科報送年度采購計劃，采購計劃應詳細說(shuō)明采購項目的性質(zhì)、用途、數量、質(zhì)量、規格型號和主要技術(shù)參數及標準配置等情況。
3、政府采購預算批復后，嚴格按預算項目進(jìn)行采購。各處室須提前15天向財務(wù)科報送政府采購申請報告，經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導批準后，由財務(wù)科填制政府采購申請表，負責向財政部門(mén)呈報。由專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員參加竟標并簽定購貨合同。
4、如有特殊政府采購項目，未列入年初政府采購預算的，有關(guān)處室應編制可行性研究報告申請采購計劃，經(jīng)校領(lǐng)導研究批準后，財務(wù)科方可辦理追加政府采購預算，報送財政部門(mén)，并落實(shí)資金來(lái)源。
六、會(huì )計檔案管理
1、會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表以及與會(huì )計核算、會(huì )計監督緊密相關(guān)的、由會(huì )計部門(mén)負責辦理的有關(guān)數據資料。
2、會(huì )計年度終了后，由財務(wù)科按照歸檔要求，分類(lèi)整理，按順序排列，審核有關(guān)檔案材料是否符合要求，然后把檔案材料進(jìn)行裝訂成冊，編制會(huì )計檔案保管清冊。
3、財務(wù)科和單位檔案管理人員共同負責。當年會(huì )計檔案，在會(huì )計年度終了后，由財務(wù)科保管一年，期滿(mǎn)后財務(wù)科移交單位檔案部門(mén)統一保管。
4、單位檔案部門(mén)接收保管的會(huì )計檔案，應當保持原卷冊的封裝，個(gè)別需要拆封重新整理的，必須會(huì )同財務(wù)科共同拆封整理，以分清責任。
5、財務(wù)科要安排專(zhuān)人管理會(huì )計檔案，配備必要的檔案設施。
6、建立健全會(huì )計檔案借閱制度。會(huì )計檔案原則上不得借出，如有特殊需要須經(jīng)財務(wù)科長(cháng)批準，辦理借閱手續，借閱人認真填寫(xiě)檔案借閱登記簿，將借閱人的姓名、單位、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚。
7、嚴格劃分會(huì )計檔案保管期限。會(huì )計憑證、經(jīng)費支出明細帳、往來(lái)明細帳、總帳等保管期限為15年；現金日記帳、銀行存款帳保管期限為25年；會(huì )計決算、檔案保管清冊永久保存。
七、固定資產(chǎn)管理
1、切實(shí)加強對固定資產(chǎn)的使用管理，提高固定資產(chǎn)使用效益，防止固定資產(chǎn)流失。
2、固定資產(chǎn)管理由行政處1名資產(chǎn)管理員，負責固定資產(chǎn)的保管和發(fā)放工作；由財務(wù)科1名會(huì )計人員負責監督使用和登記固定資產(chǎn)帳簿、核對帳務(wù)、填報有關(guān)資產(chǎn)報表工作。
3、固定資產(chǎn)的購建、調撥、轉移、報廢等，報國有資產(chǎn)部門(mén)、財政部門(mén)批準后，均由資產(chǎn)管理員負責登記調整帳卡；會(huì )計人員負責登記固定資產(chǎn)帳簿、核對帳務(wù)、報送有關(guān)資產(chǎn)報表。資產(chǎn)管理員每年定期做好固定資產(chǎn)清查工作，與財務(wù)帳簿核對，切實(shí)做到帳、卡、物相符。
4、購置資產(chǎn)要嚴格執行出入庫手續，資產(chǎn)購置后，首先由資產(chǎn)管理員在購物發(fā)票上簽字，并登卡記帳，再辦理報銷(xiāo)手續。領(lǐng)用資產(chǎn)時(shí)，由資產(chǎn)管理員開(kāi)據出庫單。
5、各處室使用的固定資產(chǎn)需要調整時(shí)，必須經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導批準后，辦理轉移手續，資產(chǎn)管理員開(kāi)據固定資產(chǎn)轉移單，調整帳卡。
6、資產(chǎn)管理員要經(jīng)常了解固定資產(chǎn)使用和供需情況，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導匯報；對閑置的、舊的固定資產(chǎn)提出處理意見(jiàn)，經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導同意后，按國有資產(chǎn)管理部門(mén)的有關(guān)規定處理。
7、固定資產(chǎn)實(shí)行實(shí)物落實(shí)到每一個(gè)人，誰(shuí)出問(wèn)題誰(shuí)負責。
食堂財務(wù)工作規范
一、財務(wù)報銷(xiāo)
�。ㄒ唬┦程貌少弳T在采購活動(dòng)中取得的原始單據，應先按規定程序審批簽字后，再由出納審核，審核合格后，由出納予以付款。具體程序：
1、食堂采購員采購食堂伙食用品不超過(guò)300元的由經(jīng)辦人（簽字）→食堂負責人（審簽）→分管食堂的司務(wù)長(cháng)（審簽）→行政處長(cháng)（審簽）→出納復核付款。
2、超過(guò)300元（含300元）的由經(jīng)辦人（簽字）→財務(wù)科長(cháng)（審簽）→行政處長(cháng)（審簽）→紀檢書(shū)記（審簽）→分管財務(wù)的領(lǐng)導（審簽）→出納復核付款。
3、（1）對原始憑證的復核要具備5個(gè)基本要素①憑證的名稱(chēng)；②填制的日期及編號；③接受憑證單位的名稱(chēng)；④經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容、實(shí)物數量和金額；⑤填制憑證的單位及有關(guān)人員的簽章。（2）對原始憑證的真實(shí)性和合法性，要進(jìn)行審核。（3）原始憑證上應有經(jīng)辦人、審簽人的簽字，才為手續完備。（4）對審核中發(fā)現的不符合規定的原始憑證不予受理，對不規范的憑證要求退回，補辦手續。
�。ǘ┏黾{員根據審核無(wú)誤的記帳憑證，逐筆登記現金日記帳、銀行存款日記帳。
�。ㄈ┈F金日記帳、銀行存款日記帳要定期與總分類(lèi)帳核對。
二、現金管理
�。ㄒ唬┈F金管理
1、每日將收付的記帳憑證整理好按順序號登記現金日記帳。
2、每日盤(pán)點(diǎn)庫存現金，并與現金日記帳核對。
3、每日將收入填好現金繳款單及時(shí)送存銀行。
�。ǘ┙栌矛F金
1、食堂采購員借用現金時(shí)，須提前通知財務(wù)科。
2、借款人員出具財務(wù)科長(cháng)簽字的借款單，報送出納員，由出納予以付款。
�。ㄈ┦杖∑渌铐�
1、問(wèn)清交款原因并查看交款依據。
2、當面點(diǎn)清現金、檢驗支票。
3、開(kāi)出收據，由交款人簽字。
4、收據第二聯(lián)交給交款人，第三聯(lián)附在交款依據上面作為會(huì )計記帳憑據。
三、支票管理
1、建立支票領(lǐng)用登記本，按領(lǐng)用日期順序登記。
2、借款人員要填寫(xiě)“借款單”經(jīng)財務(wù)科長(cháng)簽字批準后方可借給。
3、簽發(fā)支票特別注意寫(xiě)準日期、用途、限額，防止支票丟失或轉作他用。
4、出納員對收受的支票要認真審核，審查收款人名稱(chēng)是否準確，簽發(fā)日期是否在規定期內，支票填寫(xiě)是否齊全，正確無(wú)誤，印章是否齊全。若發(fā)生退票，由出納員及時(shí)到支票簽發(fā)單位更換，造成損失的由當事人承擔。每周和每月底檢查外借支票情況，催促及時(shí)歸還。
四、會(huì )計對原始單據的審核無(wú)論是外來(lái)或自制的原始單據都必須具備下列內容，，如手續不全應及時(shí)交經(jīng)辦人補辦清楚。
1、原始單據的名稱(chēng)。
2、原始單據的注明的日期。
3、食堂采購人員、保管員的簽名。
4、接受憑證單位的名稱(chēng)。
5、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容（摘要）。
6、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實(shí)物數量、單位和金額。
7、有關(guān)負責人的簽字。
五、填制記帳憑證
1、根據原始單據的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容按科目歸類(lèi)。
2、填制記帳日期、摘要、說(shuō)明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容。
3、填制會(huì )計分錄，正確使用借、貸會(huì )計科目的名稱(chēng)、方向、金額。
4、字跡清楚、數字準確，借貸科目金額相等。
5、月底根據食堂倉庫盤(pán)點(diǎn)表計算成本，填制憑證。
六、審核記帳憑證
1、審核記帳憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法。有無(wú)違反財經(jīng)紀律和、財務(wù)制度等情況。
2、審核記帳憑證中所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否與實(shí)際情況相符，內容填制是否齊全，數字計算是否準確。
3、記帳憑證后面附有的原始單據張數、內容和附件是否相符。
4、記帳憑證按時(shí)間順序、科目分類(lèi)進(jìn)行編號。
5、編制會(huì )計科目匯總表，做到不重，不漏，借貸平衡。
七、記帳
1、嚴格按照經(jīng)審核的記帳科目、登記所屬明細帳。
2、遵守記帳規則，保證帳目的合法性正確性。
3、根據科目總表登記總分類(lèi)帳。
八、結帳
1、結帳前查明本月發(fā)生的業(yè)務(wù)是否全部取得憑證，并已登記入帳。
2、根據食堂盤(pán)點(diǎn)表計算成本。
3、結帳時(shí)，結出每個(gè)帳戶(hù)的期末余額。
4、把本月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳后，將借、貸發(fā)生額和余額結算清楚，填寫(xiě)試算平衡表。
5、年度終了，要把各帳戶(hù)的余額結轉到下一年度。
九、對帳
1、帳本中的各項記錄應與記帳憑證核對相符。
2、各類(lèi)明細帳余額與總帳余額核對相符。
3、每月清理往來(lái)款項，并核對一致。
十、編制會(huì )計報表
1、根據結清核對無(wú)誤的帳薄記錄編制會(huì )計報表。
2、編制完報表后要再次與帳目核對，以保證報表真實(shí)準確。
3、表與表之間核對，保持各報表之間的平衡關(guān)系和銜接關(guān)系。
4、寫(xiě)清應說(shuō)明的問(wèn)題。
內部財務(wù)管理制度14
為適應公司管理要求，規范財務(wù)操作，指導各部門(mén)辦理涉及財務(wù)方面的日常工作原則，根據公司有關(guān)財務(wù)制度與規定，以及財務(wù)工作現狀，并結合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理需要。特制定如下內部財務(wù)管理制度。
一、公司各項財務(wù)收支管理原則
公司全體員工應本著(zhù)高效、節約的原則經(jīng)辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開(kāi)支。鑒于公司統一管理需要，各項財務(wù)支出，一律實(shí)行總經(jīng)理審批制度。在此基礎上，公司的各項開(kāi)支，采取有計劃性管理和日常性管理相結合的具體管理方式。
二、用款制度
1、日常性采購及其他正常開(kāi)支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續后交財務(wù)辦理付款。各項預付款項，在未取得發(fā)票等合法報銷(xiāo)憑證之前，按照規定一律先掛記經(jīng)辦人的個(gè)人往來(lái)，經(jīng)辦人員應及時(shí)向對方索取合法的報銷(xiāo)憑證并及時(shí)報銷(xiāo)沖帳。
2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經(jīng)公司領(lǐng)導批準后按審批意見(jiàn)執行。
3、大額現金需求，按照銀行現金管理要求，需提前一天向財務(wù)部門(mén)提出申請，以便財務(wù)部門(mén)準備。
三、借款制度
1、借款要求按照用款規定辦理有關(guān)手續。由借款人按規定在《借款單》上填列借款人姓名、所屬部門(mén)、借款用途、借款日期及預計報賬日期。
2、借款數額要求嚴格預算，不準寬打窄用或挪作他用。
3、借款在辦理完有關(guān)業(yè)務(wù)后一周內到財務(wù)報帳。特殊情況需由借款人出具書(shū)面說(shuō)明，報總經(jīng)理審批。
4、前款不清，后帳不借。
5、確因工作需要，由本人申請，財務(wù)審核，總經(jīng)理批準，可借給一定額度的備用金。
四、差旅費制度
1、差旅費的報銷(xiāo)標準依據《差旅費報銷(xiāo)開(kāi)支規定》有關(guān)規定執行。出差人員需填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》，經(jīng)部門(mén)負責人確認，財務(wù)部門(mén)審核，報公司總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。差旅費實(shí)行按章辦理、超支不補的原則。
2、有關(guān)差旅費開(kāi)支的具體標準參見(jiàn)《差旅費報銷(xiāo)開(kāi)支規定》。
五、材料及設備采購的規定
1、良好的采購計劃是反映工作計劃性的重要方面，各部門(mén)應根據需要作好采購申請，按計劃提出采購申請，盡量避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購效率。
2、長(cháng)期、大宗原輔材料的購買(mǎi)申請，需依照正常的生產(chǎn)進(jìn)度情況及供貨周期提出并簽訂供貨合同；其它物資、材料的采購申請，應根據生產(chǎn)、銷(xiāo)售情況，在核實(shí)倉庫現有存量的基礎上，一般每周或每月可提出一次。
3、非長(cháng)期性的采購，由有關(guān)部門(mén)人員提出并填寫(xiě)采購申請單(《工作請示單》)，經(jīng)所屬部門(mén)負責人審核后，報總經(jīng)理或分管副總審批簽字同意后方可采購。采購時(shí)應對多家供應商進(jìn)行比較，盡量獲得供應商的書(shū)面報價(jià)，使決策者有據可依。4、審批權限。所有采購均須經(jīng)總經(jīng)理批準，如遇總經(jīng)理不在崗，采購任務(wù)又急迫的情況下，副總經(jīng)理或分管經(jīng)理可以決定500元以下的采購，但事后須報請總經(jīng)理簽批。500元以上的急迫采購，經(jīng)請示總經(jīng)理后方可辦理。
六、材料及設備到貨驗收及發(fā)放規定
1、所采購貨物入庫前均需經(jīng)公司倉管員會(huì )同采購員或經(jīng)辦人一起監督，依照單據驗收貨物，查驗貨物質(zhì)量，核對進(jìn)貨數量與單價(jià)，是否同單據相符，驗收合格后，填制《入庫單》辦理入庫手續。贈送物品也應開(kāi)《入庫單》入倉，按數量登賬，嚴格實(shí)行實(shí)物管理制度；如所購貨物為急需使用的物品由倉管員開(kāi)具《商品調撥單》，并由實(shí)物領(lǐng)用人簽字確認。
2、所有入庫物料的領(lǐng)用，均應填列《出庫單》或《物料匯總領(lǐng)料表》，由領(lǐng)料人填寫(xiě)，部門(mén)主管審核，倉管員簽字后，由倉管員按《出庫單》或《物料匯總領(lǐng)料表》填列的品種和數量發(fā)放物料，并據以登記入賬。月底前將《出庫單》或《物料匯總領(lǐng)料表》中記賬聯(lián)移交給財務(wù)會(huì )計簽收，用于計算和編制成本、費用憑證。
七、各項資產(chǎn)管理
�。ㄒ唬�、固定資產(chǎn)的管理
1、單位價(jià)值在2,000元，使用期限在一年以上的資產(chǎn)（公司可以根據企業(yè)的情況，確定一個(gè)適合本企業(yè)的標準），應列入固定資產(chǎn)管理的范疇。
2、購置固定資產(chǎn)，必須先以書(shū)面報告的形式，報經(jīng)批準后方可辦理。
3、固定資產(chǎn)購置，原則上由指定部門(mén)統一采購。
4、固定資產(chǎn)成批采購或數額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規定采購的品種、規格、數量、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、交貨方式、成交價(jià)格和結算方式。
5、固定資產(chǎn)購置程序：
�。�1）、由有關(guān)使用部門(mén)提出申請，申請內容包括所購固定資產(chǎn)的用途、品種、規格、數量。
�。�2）、交由指定的采購部門(mén)審定。
�。�3）、辦理有關(guān)的報批手續。
�。�4）、辦妥有關(guān)的審批手續后，交由采購部門(mén)集中辦理。采購部門(mén)必須遵循貨比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)和經(jīng)濟適用的原則。
6、固定資產(chǎn)使用的管理
�。ǘ�、）固定資產(chǎn)經(jīng)財務(wù)部會(huì )同綜合部進(jìn)行登記造冊后，由使用部門(mén)辦理領(lǐng)用手續，并接受資產(chǎn)管理部門(mén)（財務(wù)部、綜合部）監督管理。資產(chǎn)管理部門(mén)應定期檢查各部門(mén)固定資產(chǎn)使用情況和完好情況。公司另將制定專(zhuān)門(mén)的資產(chǎn)管理辦法。
�。ㄈ�、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產(chǎn)管理的規定辦理。
�。ㄋ模�、低值易耗品購置，比照固定資產(chǎn)管理的規定辦理。
�。ㄎ澹�、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等物品的其他管理要求參見(jiàn)《設備用具用品管理辦法》。
八、倉庫管理
1、倉管員應保管好公司入庫的各項物資，并根據各項物資實(shí)際情況和各類(lèi)原材料的性質(zhì)、用途、類(lèi)型分明別類(lèi)擺放整齊，保證庫房物料的安全。日常采取有效措施，做好防潮，防火，防鼠工作。
2、倉管員必須根據合理設置的各類(lèi)物資明細賬簿（臺賬），對當日發(fā)生的進(jìn)出倉業(yè)務(wù)及時(shí)逐筆登記，做到日清日結。每月還應不定期做好各類(lèi)物料的日常核查工作，同時(shí)月底必須與財務(wù)人員一起對各類(lèi)庫存物資進(jìn)行檢查盤(pán)點(diǎn)，出具盤(pán)點(diǎn)表，以此查對帳簿與實(shí)物是否相符。在平時(shí)檢查中如發(fā)現一些特殊情況應及時(shí)向上級人員反映，以便及時(shí)處理。
3、物料進(jìn)倉時(shí)，倉管員必須憑送貨單、發(fā)票等有關(guān)單據辦理入庫手續；入庫物資必須查點(diǎn)物資的數量、規格型號、合格證件、生產(chǎn)日期、保質(zhì)期等項目，如發(fā)現物資數量、質(zhì)量、單據等不齊全時(shí)，不得辦理入庫手續。經(jīng)檢驗不合格的物資一律退回，馬上通知經(jīng)辦人員負責處理。檢查合格后方可在供貨方送貨單上簽收，同時(shí)按實(shí)際入庫物資名稱(chēng)、數量、金額等內容填寫(xiě)本公司《入庫單》，并要求采購人員、經(jīng)辦人員、送貨人員等相關(guān)人員在《入庫單》上簽字�！度霂靻巍繁仨氝B續使用，字跡清楚，不得跳號填寫(xiě)，寫(xiě)錯作廢原樣留存，不得撕毀；《入庫單》是公司憑以向供貨方結算款項的憑據以及入賬的憑證。
4、倉管員應根據前幾個(gè)月各項物資的使用量，并結合公司現階段生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，來(lái)確定庫房物資日常最低存量，對于出現低于日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的安全限量的存貨，應及時(shí)通知采購人員馬上補充新貨。
5、各類(lèi)物資的發(fā)出，原則上采用先進(jìn)先出法。物資出庫時(shí)必須辦理出庫手續，并做到限額領(lǐng)料，生產(chǎn)車(chē)間、營(yíng)業(yè)部門(mén)領(lǐng)用的物料必須由主管（或其指定人員）統一領(lǐng)取，領(lǐng)料人員憑主管開(kāi)具的'領(lǐng)料單或相關(guān)憑證向倉庫領(lǐng)料，行政各部門(mén)只有經(jīng)主管領(lǐng)導簽字后方可領(lǐng)取，領(lǐng)料人員和倉管員應核對物品的名稱(chēng)、規格、數量、質(zhì)量狀況，核對正確后方可發(fā)料；倉管員應開(kāi)具領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人簽字，登記入帳。
6、倉管員在月末結賬前要與車(chē)間及相關(guān)部門(mén)做好物料進(jìn)出的銜接工作，各相關(guān)部門(mén)的計算口徑應保持一致，以保障成本核算的正確性。
7、庫存物資清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現問(wèn)題和差錯，應及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應處理。如屬短缺及需報廢處理的，必須按審批程序經(jīng)領(lǐng)導審核批準后才可進(jìn)行處理，否則一律不準自行調整。發(fā)現物料失少或質(zhì)量上的問(wèn)題（如超期、受潮、老化、變質(zhì)或損壞等），應及時(shí)的用書(shū)面的形式向有關(guān)部門(mén)匯報。
九、報帳制度
�。ㄒ唬�、基本要求
1、各項費用報銷(xiāo)，必須取得合法有效的憑證（主要包括法定的發(fā)票、收據等及相應的原始憑證附件、清單等）。經(jīng)辦人員根據有關(guān)的發(fā)票單據及附件(主要包括《入庫單》、《商品調撥單》、采購申請單等)及時(shí)填制報銷(xiāo)憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內容、數量、金額、單據張數等必須經(jīng)核對后如實(shí)填寫(xiě)。
2.各項費用反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實(shí)。對于弄虛作假的，一經(jīng)查出，必將嚴肅處理。
3、報銷(xiāo)時(shí)，各項手續必須齊全，各部門(mén)必須嚴格按照各自的審批權限和要求審批各項業(yè)務(wù)，審核簽字人員對其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事項，承擔連帶責任。
4、各種報銷(xiāo)業(yè)務(wù)，有關(guān)人員應當在規定的期限內及時(shí)報帳。
�。ǘ�、報銷(xiāo)審批程序和要求
1、經(jīng)辦人員根據有關(guān)的發(fā)票單據及附件及時(shí)填制報銷(xiāo)憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內容、數量、金額、單據張數等必須經(jīng)核對后如實(shí)填寫(xiě)。
2、所屬部門(mén)負責人或分管副總審核，主要審核其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性、有效性、合理性。
3、到財務(wù)部門(mén)將有關(guān)單據交會(huì )計人員審核，主要審核其有關(guān)單據的合法性、合規性、真實(shí)性，以及有關(guān)費用標準、計劃的執行情況。
4、報公司財務(wù)主管人員審批。
5、報公司總經(jīng)理審批。
6、最后，到財務(wù)部門(mén)交由財務(wù)人員報帳。
�。ㄈ�、各項用款申請及其它會(huì )計業(yè)務(wù)，按照以上程序辦理。
十、工程付款的有關(guān)規定
1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證需經(jīng)工程領(lǐng)導小組審核，報總經(jīng)理簽署或授權委托人簽署后方可執行。
2.工程部門(mén)應根據審批后的工程經(jīng)濟合同的相關(guān)條款，對各項工程款按工程項目和工程進(jìn)度編制工程項目資金預算及按進(jìn)度付款計劃，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權委托人批準。
3.凡須支付的工程款項，施工方必須按合同，憑施工進(jìn)度預算，填制《工程款支付會(huì )簽單》，由公司工程領(lǐng)導小組根據施工方所報進(jìn)度，按施工規范的質(zhì)量要求，驗證、簽字認可其質(zhì)量、數量。報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權委托人審批。方可到財務(wù)辦理有關(guān)付款手續。
4.工程完工后，施工方應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報公司領(lǐng)導小組部復核，財務(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報總經(jīng)理批準；
5.工程項目施工方預算以外的自購設備、材料等物品的采購、進(jìn)出、報銷(xiāo)手續比照以上公司日常物資采購報賬的規定辦理。
十一、其它規定
�。ㄒ唬�、辦公用品等消耗品的管理。
1、辦公用品，由綜合部辦公室安排專(zhuān)人進(jìn)行登記，并按照標準嚴格控制。辦公室應建立有關(guān)的臺帳，登記各種辦公用品的購買(mǎi)和領(lǐng)用情況。公司將定期對其登記和管理情況進(jìn)行檢查。
2、購買(mǎi)辦公用品，由各部門(mén)提出申請，辦公室統一購買(mǎi)。事先要填制物品申購單并報批簽字。憑批準的申購單到財務(wù)請款和報銷(xiāo)。
3、辦公用品實(shí)行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關(guān)辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月定時(shí)定量并盡量舊換新的辦法執行。金額較大的辦公用，須單獨申報。對于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的，應納入低值易耗品，參照固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理。
�。ǘ�、通訊費用的管理
1、有關(guān)費用報銷(xiāo)標準，由公司綜合部統一制定。
2、通訊費用標準批準后，批準文件交存財務(wù)部門(mén)一份，按照批準的標準，按月在職工工資表中給予補補或者憑發(fā)票在標準內實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。財務(wù)部門(mén)要按照規定標準嚴格把關(guān)。
�。ㄈ�、車(chē)輛費用的管理規定
1、根據公司有關(guān)規定，車(chē)輛管理、維修和保養，由綜合部統一負責安排。
2、綜合部車(chē)隊應根據車(chē)輛狀況編制車(chē)輛的年度保養維修計劃及具體的用款計劃，報經(jīng)審批后執行。日常車(chē)輛維護費用，經(jīng)公司領(lǐng)導核定標準后在標準范圍內掌握使用。
3、各種車(chē)輛日常用油應根據送貨路線(xiàn)、收箱路線(xiàn)、其他出車(chē)需要以及突發(fā)事件等情況確定一個(gè)合理的范圍，并加強管理，油費開(kāi)支票據實(shí)行統一報賬管理。具體報賬手續參見(jiàn)第九條報賬有關(guān)規定執行。
4、各種車(chē)輛保險費由公司統一到指定的保險公司投保。
�。ㄋ模�、業(yè)務(wù)招待費的管理
業(yè)務(wù)招待費的使用，一般應貫徹先申請、審核、批準，后使用的原則。使用時(shí)，應按照必要、合理和統籌安排的原則使用。
�。ㄎ澹�、廣告宣傳費的管理
1、廣告宣傳費用主要包括各種廣告宣傳費、設計制作費以及相關(guān)費用。
2、廣告宣傳費實(shí)行按單項廣告項目單獨預算、專(zhuān)項管理的辦法。
3、各項廣告宣傳，必須與承辦單位簽訂合同。
4、由有關(guān)具體操作部門(mén)事先提出報告及項目預算、用款計劃，按程序報經(jīng)公司批準后執行。批準后有關(guān)合同、批復報告、預算、計劃交存財務(wù)部門(mén)一份，以便監督執行。
5、當月的資金使用計劃，應將當月實(shí)際需支付的廣告宣傳費用單列，以便財務(wù)部門(mén)區別不同費用進(jìn)行考核。
�。�、合同的管理
公司目前的經(jīng)濟合同主要有工程類(lèi)、采購供應類(lèi)、租賃合同及其它合同四大類(lèi)，
1、按照公司規定，各種合同，必須報經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，或經(jīng)其書(shū)面授權同意簽訂方可有效。
2、財務(wù)部門(mén)對各項合同的合法性、合理性、經(jīng)濟性等，應從財務(wù)分析的角度進(jìn)行分析、咨詢(xún)和監督。對一些涉及公司財務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟合同，有關(guān)部門(mén)在簽訂時(shí)，應當事先征求財務(wù)部門(mén)的意見(jiàn)。
3、所有經(jīng)濟合同簽訂后，都要及時(shí)交綜合部機要室存檔，同時(shí)一份（復印件）交財務(wù)部門(mén)，以便財務(wù)部門(mén)進(jìn)行必要的分析、檢查和監督執行。
4、合同簽訂應規范、嚴密，避免引起法律糾紛。
5、各部門(mén)應嚴格對照合同條款監督履約情況，做好記錄歸檔管理。
以上規定，由財務(wù)部負責解釋并具體監督執行。并將根據公司經(jīng)營(yíng)及業(yè)務(wù)發(fā)展，進(jìn)行補充和完善。
以上規定，自頒布之日起執行。
內部財務(wù)管理制度15
一、嚴格遵守國家的`財經(jīng)紀律，熟悉《會(huì )計法》、《醫療機構財務(wù)會(huì )計內部控制規定（試行）》和執行醫院各項財務(wù)管理制度。
二、負責核算本院職工的醫療保險費用，向醫保中心繳納。
三、對市職工醫�；颊�、城鎮居民醫�；颊�、企業(yè)統管醫�；颊�、外區縣醫�；颊�、工傷醫�；颊叩拈T(mén)診、住院費用進(jìn)行申報。
四、及時(shí)與市醫保中心、各區縣醫保中心對賬、核賬、結算。
五、按照醫院財務(wù)管理需要，完成相關(guān)工作。
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