（精選）會(huì )計管理制度15篇
在不斷進(jìn)步的時(shí)代，各種制度頻頻出現，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動(dòng)的準則和依據。那么制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編為大家收集的會(huì )計管理制度，希望對大家有所幫助。
會(huì )計管理制度1
第一條 爲加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
(四)監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財産清查。
(五)按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前後相一致。
第八條 做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條 會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條 建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條 會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此進(jìn)帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月頰貫利息支出，并計進(jìn)成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納進(jìn)公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。
第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。
第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，年度計劃每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收進(jìn)成本和損益。
第二十五條 長(cháng)期投資的管理，長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準後，由財務(wù)管理中心辦理進(jìn)帳手續。公司對被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權的，長(cháng)期投資采用權益法核算。
第二十六條 固定資産的管理：有下列情況之一的資産應納進(jìn)固定資産進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等;②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。
第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資産的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資産明細帳。
第二十八條 固定資産的購置和調進(jìn)均按實(shí)際成本進(jìn)帳，固定資産折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)頰貫，分類(lèi)折舊年限爲：
(一)房屋、營(yíng)業(yè)用房 30年
(二)通訊設備、交通運輸設備 3年
(三)電子電腦、辦公及文字處理設備 3年
(四)電器設備、安全保衛設備 3年
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。
第三十條 對固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈余，應及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條 無(wú)形資産指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資産，包括：專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資産按實(shí)際成本進(jìn)帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷(xiāo)。
第三十二條 遞延資産是不能全部計進(jìn)當期損益，需要在以后年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用，包括開(kāi)辦費，租進(jìn)固定資産的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤進(jìn)成本。分攤期不短于5年，以經(jīng)營(yíng)租進(jìn)的固定資産改良支出，在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。
第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收進(jìn)包括手續費收進(jìn)、其他營(yíng)業(yè)收進(jìn)等。營(yíng)業(yè)收進(jìn)要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。
第三十四條 營(yíng)業(yè)收進(jìn)要按照規定列進(jìn)相關(guān)的收進(jìn)專(zhuān)案，不得截留到帳外或作其他處理。
第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計進(jìn)成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的.重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。
(一)利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
(二)營(yíng)業(yè)費用包括：某企業(yè)行政人事管理制度匯總大全(65個(gè)doc 4個(gè)ppt)職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會(huì )費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
(三)固定資産折舊費：指公司根據固定資産原值和國家規定的固定資産分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。
(四)攤銷(xiāo)費：指遞延資産的攤銷(xiāo)費用，分攤期不短於5年。
(五)各種準備金：各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。
(六)管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取熱降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%頰貫，工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%頰貫，教育經(jīng)費按工資總額3%頰貫。住房公積金經(jīng)批準後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行爲應及時(shí)向領(lǐng)導反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實(shí)行預算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤=營(yíng)業(yè)收進(jìn)營(yíng)業(yè)稅金及附加 營(yíng)業(yè)支出
利潤總額=營(yíng)業(yè)利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收進(jìn) 營(yíng)業(yè)外支出
(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
(二)營(yíng)業(yè)外收進(jìn)是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收進(jìn)，具體包括：固定資産盤(pán)盈、處理固定資産凈收益、教育費附加返還款、罰沒(méi)收進(jìn)、罰款收進(jìn)，確實(shí)無(wú)法支付而按規定程式經(jīng)批準的應付款項等。
(三)營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資産盤(pán)虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規定作相應調整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：
(一)被沒(méi)收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款;
(二)弭補公司以前年度虧損;
(三)提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10%提取，盈馀公積金已達注冊資本的50%時(shí)不再提取。
(四)提取公積金、公益金按稅後利潤的5%頰貫，主要用於公司的職工集體福利支出。
(五)向投資者分配利潤，根據股東會(huì )決議，向投資者分配利潤。
第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析
第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資産負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資産負債表、損益表、現金流量表、營(yíng)業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應於次月15日內完成，年度財務(wù)會(huì )計報告應於次年90日內制作，必要時(shí)聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計。
第四十三條 年末還應報送財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內容包括：
(一)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤實(shí)現情況，資金增減及周轉情況，財務(wù)收支情況等。
(二)財務(wù)會(huì )計方法變動(dòng)情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項;資産負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項;以及爲正確理解財務(wù)報表需要說(shuō)明的其他事項。
第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應對公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結、評價(jià)和考核，通過(guò)財務(wù)分析促進(jìn)增收節支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對財務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟效益的比較，爲領(lǐng)導或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據。
第四十五條 總結和評價(jià)本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財務(wù)報告指標包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標：流動(dòng)比率、負債比率、所有者權益比率;②經(jīng)營(yíng)成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第四十六條 會(huì )計電算化硬體設備是指專(zhuān)用於會(huì )計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線(xiàn)、印表機、UPS電源等。會(huì )計電算化硬體設備由財務(wù)管理中心統一管理和使用，非會(huì )計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準，在不影響會(huì )計電算化正常工作情況下進(jìn)行。
第四十七條 財務(wù)軟體是用會(huì )計核算、處理會(huì )計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現軟體的設計功能未能正常實(shí)現時(shí)，應立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調試，完成調試後，應及時(shí)檢查、核對，以確保相應帳務(wù)資料和功能模組的正確性。
第四十八條 每月10日前對上個(gè)月的會(huì )計資料進(jìn)行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過(guò)系統功能表選項進(jìn)進(jìn)系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時(shí)，應關(guān)閉設備的電源。設備的開(kāi)啓和關(guān)閉應嚴格按規范程式進(jìn)行。
第四十九條 公司會(huì )計電算化未通過(guò)財政部門(mén)評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì )計核算人員必須將手工帳與微機帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶(hù)密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統的關(guān)鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。
第十一章 附 則
第五十一條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負責解釋。
會(huì )計管理制度2
一、為了進(jìn)一步完善財務(wù)審計制度，嚴格財經(jīng)紀律，對村級財務(wù)實(shí)行專(zhuān)項審計，年終審計和干部任期屆滿(mǎn)審計。
二、審計內容：
1、財務(wù)審計：財務(wù)是否規范。
2、單據審計：審憑證的真實(shí)性和合理性。
3、現金支出權限審計：是否按財務(wù)管理有關(guān)規定的現金支出權限范圍。
4、村級集體資產(chǎn)處理審計。
5、村干部離任前的財務(wù)審計。
三、鄉鎮農經(jīng)站在村民理財小組的配合下，每年要堅持對所屬各村進(jìn)行一次財務(wù)審計，對重點(diǎn)問(wèn)題和群眾反映強烈的問(wèn)題，要及時(shí)審計，不得推諉。村黨支部和村委會(huì )換屆選舉時(shí)對村財務(wù)進(jìn)行全面的審計。
四、村干部在離任前的半個(gè)月內，要委托鄉鎮農經(jīng)站對村級財務(wù)進(jìn)行審計，無(wú)正當理由不審計的'，要追究相關(guān)黨支部、村委會(huì )主要負責人的責任。
五、審計結果要作為村干部任用的主要依據。
六、對審計中發(fā)現的問(wèn)題要及時(shí)給予糾正和處理，并將糾正處理情況向群眾公布。
會(huì )計管理制度3
1. 制定詳細的操作手冊：明確每個(gè)職務(wù)的電算化操作步驟，確保員工按照規定執行。
2. 建立安全防護體系：配置防火墻，定期更新殺毒軟件，對敏感數據進(jìn)行加密處理。
3. 定期培訓：組織員工進(jìn)行會(huì )計電算化知識和法規的培訓，提高其專(zhuān)業(yè)素養和法規意識。
4. 設立監督機制：設立專(zhuān)門(mén)的內部審計部門(mén)，定期對會(huì )計電算化系統進(jìn)行審查，及時(shí)發(fā)現并解決問(wèn)題。
5. 責任追究制度：對于違反規定的`操作，應有明確的責任追究制度，以保證制度的執行力。
在實(shí)施過(guò)程中，需密切關(guān)注法規更新和技術(shù)發(fā)展，適時(shí)調整和完善會(huì )計電算管理制度，確保其始終符合企業(yè)需求和行業(yè)標準。
會(huì )計管理制度4
第一章
第一條
為規范公司財務(wù)管理，充分發(fā)揮財務(wù)管理計劃、控制、監督、決策的職能，保證公司經(jīng)營(yíng)管理正常進(jìn)行，提高擔保資金的利用效益，維護股東利益，根據《公司法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》《擔保企業(yè)會(huì )計核算辦法》并結合《金融企業(yè)財務(wù)制度》等有關(guān)法律法規的規定，根據公司實(shí)際，特制定本制度。
第二條
公司要按現代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結構，加強經(jīng)營(yíng)管理，提高資產(chǎn)運營(yíng)效率。公司的財務(wù)活動(dòng)在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下由財務(wù)部門(mén)統一管理。
第三條
公司財務(wù)管理工作的基本任務(wù)是：全面貫徹《會(huì )計法》，執行國家有關(guān)法律法規和財務(wù)規章制度；合理編制公司預算，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節約支出；建立健全財務(wù)管理機制，加強經(jīng)濟核算，管好用活資金，加強對擔�；鸬娘L(fēng)險防范管理，防止資產(chǎn)流失，對公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督。
第四條
建立責任明確的公司內部財務(wù)管理體制，公司董事會(huì )、監事、總經(jīng)理、財務(wù)負責人應各司其職。財務(wù)部門(mén)要完善內部工作責任制，努力為公司發(fā)展和擔保業(yè)務(wù)的開(kāi)展做好服務(wù)。
公司內部要認真做好財務(wù)管理的基礎工作，嚴格按照財務(wù)部《會(huì )計基礎工作規范》辦理每筆會(huì )計業(yè)務(wù)，會(huì )計記錄應當準確完整。
公司應當遵循權責發(fā)生制原則，凡是應屬于本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應作為本期的收入和支出處理。
第五條
公司財務(wù)管理工作的主要內容是：
�。�1）財務(wù)計劃管理
�。�2）收入管理
�。�3）支出管理
�。�4）擔�；鸸芾�
�。�5）固定資產(chǎn)和低值易耗品管理
�。�6）資金管理
第二章
財務(wù)計劃管理
第六條
財務(wù)計劃是對本年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測，根據本公司的發(fā)展計劃和任務(wù)編制。財務(wù)計劃包括基本業(yè)務(wù)收支計劃和資金計劃兩部分。
第七條
基本業(yè)務(wù)收支計劃主要有公司擔保業(yè)務(wù)活動(dòng)中的收入、費用支出、及其他業(yè)務(wù)收支、稅金及營(yíng)業(yè)結余的留用情況。
第八條
資金計劃主要包括公司資金的籌集和使用。
第九條
公司財務(wù)計劃在公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的數據基礎上，有財務(wù)部門(mén)匯總編制。
第十條
公司財務(wù)部門(mén)應經(jīng)常檢查、分析財務(wù)計劃執行情況，提出改進(jìn)意見(jiàn)，以保證年度財務(wù)計劃的完成。
第三章 收入管理
第十一條
公司收入來(lái)源有：
�。�1）擔保費收入：指從事?lián)I(yè)務(wù)的收入
�。�2）利息收入：指公司基本賬戶(hù)和其他存款賬戶(hù)利息的收入
�。�3）其他業(yè)務(wù)收入：包括固定資產(chǎn)出租收入、轉讓無(wú)形資產(chǎn)收入、咨詢(xún)費收入等
�。�4）投資受益：進(jìn)行投資取得的受益
�。�5）營(yíng)業(yè)外收入：指非業(yè)務(wù)性收入如外單位捐贈未限定用途的財務(wù)、其他單位對公司的補助、固定資產(chǎn)盈余、固定資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項收入。
第十二條
各項財務(wù)收入應按國家政策和有關(guān)規定認真核算、正確反映、防止漏收、錯收。不得私設小金庫，不得在外私設賬戶(hù)，以保證損益的真實(shí)性和完整性。不得以任何形式截留或轉移收入。
第四章
支出管理
第十三條
支出是指公司為開(kāi)展主營(yíng)業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費和損失。主要包括：
�。�1）業(yè)務(wù)支出：公司在進(jìn)行擔保項目調查、評估過(guò)程中聘請中介機構對項目進(jìn)行評估、鑒定、審計、公正等的支出，一集聘請常年法律顧問(wèn)、財務(wù)顧問(wèn)等的支出，對本公司自身的審計評估除外。
�。�2）營(yíng)業(yè)費用：包括職工工資、職工福利費、保險費、職工教育經(jīng)費、安全防衛費、公雜費（車(chē)船燃料費、養路費和拍照費、清潔衛生用具、訂閱公用書(shū)報、辦公用品）、外事
費、郵電費、電子設備運轉費、注冊登記費、差旅費、修理費、水電費、房租費、招待費、勞保費、住房公積金、稅金（房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅）、咨詢(xún)費、公證及訴訟費和其他費用。
�。�3）營(yíng)業(yè)稅金及附加：包括營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加費、地方教育附加費、水利基金等。
�。�4）提取短期擔保風(fēng)險準備金：按每筆新發(fā)生擔保額10%提取風(fēng)險準備金。在該筆擔保業(yè)務(wù)按時(shí)履約解除擔保責任時(shí)，凈預提的風(fēng)險準備金等等余額返還擔�；�。
�。�5）提取長(cháng)期擔保風(fēng)險金：從擔�；鸬哪晔找嬷邪�50%提取擔保風(fēng)險準備金，擔保風(fēng)險準備金總額達到基金總額的50%后，可不再提取。
�。�6）代償損失超出準備支出：代償損失超過(guò)已提取短期、長(cháng)期擔保風(fēng)險準備金差額部分。
�。�7）提取未到期責任準備金：年未按在保項目所收取保費的50%提取，同時(shí)轉回以前年度提取本年已解除擔保責任余額項目所收取保費計提的未到期責任準備，用于彌補代償損失。
�。�8）提取擔保賠償準備金：按年末在保余額的一定比例計提，實(shí)行差額提取，用于彌補代償損失，計提的比例一經(jīng)確定不得隨意變更。計提的比例根據擔保業(yè)務(wù)代償率和代償損失率不同而不同。代償率和代償損失率有公司董事會(huì )決定。
�。�9）利息支出：指借款應支付的利息。如到期一次支付的利息數額較大，應按權責發(fā)生制原則進(jìn)行核算。
�。�10）其他業(yè)務(wù)支出：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出。
�。�11）營(yíng)業(yè)外支出：指固定資產(chǎn)盤(pán)虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。
�。�12）所得稅：根據國家所得稅有關(guān)規定計算應繳的所得稅。
第五章
擔�；鸸芾�
第十四條
擔�；鹗潜ＷC公司擔保業(yè)務(wù)正常開(kāi)展的`前提和基礎，主要由國家、企業(yè)法人、個(gè)人投入，其他籌措擔保資金的活動(dòng)應在國家規定的范圍內開(kāi)展。其來(lái)源主要有：
�。�1）國家、企業(yè)法人、個(gè)人出資
�。�2）基金凈收益
�。�3）其他
第十五條
擔保資金的使用應建立審核和控制制度，建立內部制約機制，資金的收付集中由財務(wù)部門(mén)辦理。對外撥付保證金和發(fā)生代償賠付，必須符合操作規程，會(huì )同各有關(guān)職能部門(mén)共同討論通過(guò)，報公司分管財務(wù)經(jīng)理簽字批準后，由財務(wù)部門(mén)審核，方可對外付款。
第十六條
加強風(fēng)險防范和管理，正確提取和使用風(fēng)險準備金和資本保障基金，中心開(kāi)展擔保業(yè)務(wù)提取的各項準備金及資本保證金有：
�。�1）未到期責任準備金
�。�2）長(cháng)期責任準備金
�。�3）資本保障基金
第六章
固定資產(chǎn)和低值易耗品管理
第十八條
凡是單位價(jià)值在20xx元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，如房屋、建筑物、電子設備、機械設備等。公司因業(yè)務(wù)需要而購建的大、中型計算網(wǎng)絡(luò )（包括硬件購置費及軟件開(kāi)發(fā)費），應作為固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。
第十九條
固定資產(chǎn)由財務(wù)部門(mén)進(jìn)行核算，按季（或按月）計提折舊，固定資產(chǎn)折舊實(shí)行平均年限法。經(jīng)殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%電子設備的預計凈殘值為0。由資產(chǎn)管理部門(mén)負責固定資產(chǎn)的購置、調用、維修和管理，每季度核對，年終全面盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現賬務(wù)不符，要及時(shí)處理。固定資產(chǎn)折舊年限如下：
一、房屋、建筑物 20年
二、機器、機械設備 10年
三、運輸工具 4年
四、電子設備 3年
第二十條
低值易耗品應比照固定資產(chǎn)的管理方法，建立登記保管制度。每年進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，對短缺的物品要查明原因，及時(shí)處理。低值易耗品實(shí)行一次攤銷(xiāo)法（五五攤銷(xiāo)法）
第二十一條
公司在建工程包括前期準備、正在施工和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照實(shí)際成本計價(jià)。
第七章
資金管理
第二十二條
公司的庫存現金要嚴格執行《現金管理條例實(shí)施細則》，在保證正常業(yè)務(wù)開(kāi)展的限額內留用，對超庫存限額的現金應及時(shí)繳存銀行。對庫存現金定期檢查核對，保證賬款相符。銀行存款要按月月銀行對賬，對未達賬做未達賬項調節表。
第二十三條
建立錢(qián)、物、賬分管制度
�。�1）出納人員專(zhuān)管貨幣資金的收支并進(jìn)行序時(shí)登記。
�。�2）物資管理人員負責減產(chǎn)物資的收發(fā)并保證其安全完整。
�。�3）會(huì )計人員按照會(huì )計制度對經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行反映和控制，并通過(guò)資產(chǎn)清查達到賬實(shí)一致的目的。
第二十四條
建立資金審批制度，凡是涉及財務(wù)收支及稅務(wù)等經(jīng)濟活動(dòng)都必須經(jīng)總經(jīng)理審批。
第二十五條
建立資金集中管理制度，公司資金實(shí)行統一管理，高度集中的辦法，一切收支都必須通過(guò)財務(wù)部辦理。通過(guò)財務(wù)部核算，監督控制各業(yè)務(wù)環(huán)節的資金周轉狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。
第二十六條
公司的應收賬款為應收未收的擔保費收入，要及時(shí)進(jìn)行清理。
第二十七條
公司的暫收、暫付款項為臨時(shí)性的資金來(lái)源和運用，必須經(jīng)領(lǐng)導審批后辦理，并經(jīng)常進(jìn)行檢查，督促有關(guān)部門(mén)進(jìn)行清理，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導反映，采取措施，認真處理。
第二十八條
公司的短期投資和長(cháng)期投資是利用暫時(shí)不用的資金為確保擔�；鸬谋Ｖ岛驮鲋刀扇〉拇胧�，應按設立擔保公司的原則投資于風(fēng)險較小的金融債券等證券類(lèi)別，并按會(huì )計制度規定提取投資風(fēng)險準備。
第二十九條
公司在進(jìn)行擔保業(yè)務(wù)是暫收保證金及存出保證金應嚴格按制度執行，對收取的會(huì )員基金實(shí)行專(zhuān)項管理。
第三十條
公司根據業(yè)務(wù)需要借入資金，對借入的資金應合理運用，到期一次性支付的利息數額較大時(shí)，應該分期預提，分期攤入成本。
第八章
附則
第三十一條
公司必須接受審計、財政和稅務(wù)機關(guān)依照國家法律和有關(guān)規定，對各項收支內容的檢查和監督，并如實(shí)提供會(huì )計資料和有關(guān)情況。
第三十二條
本制度如與國家現行法律法規有抵觸的，按國家現行法規執行。
第三十三條
本制度自20xx年2月1日起試行。解釋權屬本公司。
會(huì )計管理制度5
為進(jìn)一步加強財務(wù)管理，規范財務(wù)收支行為，提高政府資金使用效益,根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《黨政機關(guān)厲行節約反對浪費條例》、《黨政機關(guān)國內公務(wù)接待管理規定》、《現金管理制度》、《會(huì )計基礎工作規范》等財經(jīng)法規，結合我鎮實(shí)際，制定本制度。
一、管理原則
1、行政經(jīng)費主要用于保證黨委、政府正常運轉和業(yè)務(wù)工作開(kāi)展的需要。
2、事業(yè)經(jīng)費實(shí)行統一管理。由財政所扎口管理，統一核算，會(huì )計中心根據會(huì )計制度進(jìn)行明細核算，嚴禁各單位轉移、坐支和私設“小金庫”。
3、各項經(jīng)費實(shí)行事前審批，事后監督，先批后用，審批權限及用款事項分別制定。
二、管理范圍
1、財政預算內外行政經(jīng)費、事業(yè)經(jīng)費、各種專(zhuān)項經(jīng)費。
2、各單位按國家規定收取的一切規費。
3、其他收支。
三、審批權限
1、嚴格實(shí)行支出審批報批制度，所有支出必須按照權限審批同意后方可報支，支出票證必須合法、規范、準確，支出憑證上需由經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導、分管財務(wù)領(lǐng)導、鎮長(cháng)簽字。
2、財務(wù)開(kāi)支實(shí)行“一支筆”審批制度。一般性支出由分管領(lǐng)導、分管財務(wù)領(lǐng)導審批后報鎮長(cháng)簽批，重大支出項目和重大固定資產(chǎn)處置經(jīng)黨委會(huì )議研究同意后由鎮長(cháng)簽批。 四、審批程序
1、經(jīng)辦人員先在報銷(xiāo)憑證上簽字。
2、由分管領(lǐng)導簽字核實(shí)。
3、送分管財務(wù)領(lǐng)導、鎮長(cháng)簽批，大項支出報黨委會(huì )議研究同意由鎮長(cháng)簽批。
4、交財政所審核票據是否規范。
5、持審、簽批手續完備的憑證到出納處辦理報銷(xiāo)手續。
五、主要事項開(kāi)支標準、審批手續
1、辦公用品支出及管理：黨委政府工作人員的辦公用品由辦公室、財政所統一管理，所需辦公用品，由需要人向辦公室提出申請，經(jīng)辦公室及財政所人員審批后，確需配置的，由辦公室填寫(xiě)《辦公用品申購單》，交鎮分管財貿、后勤領(lǐng)導和主要領(lǐng)導審批后辦公室將購物單交辦公室統一購置。所購物品由辦公室按購物需求發(fā)放。其他人員不負責此類(lèi)業(yè)務(wù)及發(fā)票報銷(xiāo)的行為，報銷(xiāo)時(shí)由專(zhuān)人憑申購單及發(fā)票，按規定程序報銷(xiāo)。固定資產(chǎn)管理，各項固定資產(chǎn)由財政所統一管理、統一清點(diǎn)造冊，并對財物進(jìn)行編號，建立帳冊、帳卡，帳卡一式兩份，一份由財政所存檔。各項固定資產(chǎn)不得擅自外借或挪作私用，如發(fā)現損害和遺失，按原價(jià)賠償；
人員調出，必須到財政所辦理移交手續；
每年財政所會(huì )同紀檢、組織、辦公室進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查、盤(pán)點(diǎn)，對損壞、遺失的要分類(lèi)匯總，并上報黨委會(huì )議研究處理；確應工作、業(yè)務(wù)需要添置固定資產(chǎn)的，按辦公用品購置規定辦理。
2、文印支出：黨委工作人員，必須做到不打、少打、歷行節約的原則，盡量減少不必要的材料打印。確需打印的文字材料，應在黨委政府文印室打印，材料急需、數量較大文印室不能處理，必須到外面打印的堅持按申報程序進(jìn)行：一般為申請人填寫(xiě)審批單由分管后勤領(lǐng)導審批后到指定地點(diǎn)打印，隨打隨結。
3、接待費用支出：上級機關(guān)來(lái)鎮辦理業(yè)務(wù)確需就餐的，一律安排在食堂招待，應由申請人向辦公室提出申請，辦公室報請分管后勤領(lǐng)導審批同意后，填寫(xiě)《食堂招待審批單》，方可安排，接待應對口作陪，每月憑就餐審批單結賬報銷(xiāo)。其它方式均不予辦理。因工作確需加班就餐的，由加班人到辦公室填寫(xiě)加班就餐單交辦公室，由分管后勤領(lǐng)導批準后，在食堂安排就餐，每月月底憑審批單結帳一次。
4、車(chē)輛燃修支出：鎮所有車(chē)輛為黨委政府開(kāi)展工作服務(wù)。購油卡由專(zhuān)人定期充值。燃油報銷(xiāo)由專(zhuān)人及各車(chē)司機共同簽定，按程序報銷(xiāo)。車(chē)輛維護、小故障能修理的自己修理，解決不了的，送指定地點(diǎn)維修。送修前，駕駛員填寫(xiě)車(chē)輛維修估價(jià)單，經(jīng)鎮長(cháng)審批后，由財政所一名負責人及司機一同到4s店維修，所換大件過(guò)百元必須將原件帶回。外出實(shí)行一事一議。
5、差旅費支出。嚴格按照沛財規1號文件“關(guān)于印發(fā)《沛縣機關(guān)差旅費管理辦法》的通知“執行。
6、會(huì )議費支出。實(shí)行定點(diǎn)開(kāi)會(huì )制度，原則上安排在黨委三樓大、小會(huì )議室，確須就餐或補助的，必須到辦公室填寫(xiě)《食堂招待審批單》，經(jīng)分管后勤領(lǐng)導審批后，由辦公室辦理。 7、上級部門(mén)下達的獎勵資金，由鎮財政統一管理，黨委、政府統一安排、使用；
上級對口單位下達的帶帽資金，中心工作需要財政專(zhuān)項支付的資金（如賠償、工業(yè)考核、現場(chǎng)會(huì )、環(huán)境整治等），由分管領(lǐng)導提出申請經(jīng)書(shū)記辦公會(huì )決定后辦理。其程序為：①申請人書(shū)面提出申請。
�、趫蠓止茴I(lǐng)導審核。
�、鄯止茇斮Q領(lǐng)導初審后報鎮長(cháng)。
�、苕傞L(cháng)審核后要交書(shū)記辦公會(huì )商議后辦理。
�、輬箐N(xiāo)要持報告（或審批單）按程序報銷(xiāo)。
報告內容：填清事由、時(shí)間、開(kāi)支內容、擬報批資金等。
六、支出的管理和控制
各單位要堅持勤儉辦事的原則，杜絕各種不必要的開(kāi)支和浪費，各項經(jīng)費的支出要嚴格按照國家的.規定和預算招待，不得超支、亂支、瞞支，否則，按國家的財經(jīng)紀律、法規，嚴肅追究單位負責人和有關(guān)人員的責任。
七、監督管理
財政所在處理財務(wù)和會(huì )計事項中，應堅持制度化和規范化，按章辦理，對所管理的現金、銀行存款要做到日清月結，所管賬目要嚴格按照會(huì )計規范化的要求，做到帳帳、帳證、帳實(shí)相符，按照黨委、政府、財政局的管理要求，按月、定期、及時(shí)、準確上報會(huì )計資料，真實(shí)地反映當月的財政運行情況。
會(huì )計管理制度6
物業(yè)財務(wù)管理專(zhuān)項制度之預算管理制度
1、各管理處必須按照管理年度編制管理預算。
2、各管理處必須按照公司總部財務(wù)部編制的《財務(wù)預算格式》編制年度預算。
3、各管理處管理預算的`編制周期應與實(shí)質(zhì)管理周期同步。
4、各管理處的管理預算需提前兩個(gè)月編制,以便公司總部審核、修改后審批。
5、各管理處應嚴格按照經(jīng)審批后的預算執行,凡預算范圍內開(kāi)支,均應按照付款審批流程經(jīng)審批后付款;凡預算外開(kāi)支,一律不予審批。
6、每月編制各管理處的損益表中均必須有當月收支數字與當月預算數字的比較,實(shí)際與預算數字差額比例超過(guò)5%的項目應專(zhuān)門(mén)分析差異原因。
會(huì )計管理制度7
1、發(fā)出存貨實(shí)行“推陳出新、先進(jìn)先出、按規定供應、節約用料”的發(fā)料原則，隨時(shí)對存貨進(jìn)行檢查。對貪圖方便違反發(fā)料原則造成的.存貨變質(zhì)、失效、霉爛等損失，庫管員應承擔相應經(jīng)濟責任。
2、庫管員根據正確無(wú)誤的入、出庫單，隨時(shí)登記庫房明細賬，做到數字清晰、名稱(chēng)規格齊全、及時(shí)結出余額。
3、庫房賬要求日清月結、內容完整（摘要、品名、數量、單價(jià)、金額、規格、結存數、本月合計數、本累計數、接前、過(guò)次等）賬實(shí)相符、賬表相符。
4、對滯銷(xiāo)或質(zhì)量不佳、過(guò)期的干雜、低值易耗品、物料用品和燃料等，退貨時(shí)應開(kāi)具“紅字入庫單”。
5、每天按時(shí)向財務(wù)室上報前一日存貨進(jìn)銷(xiāo)存情況，每月末應對存貨進(jìn)行現場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)，并填制盤(pán)點(diǎn)表。若存貨發(fā)生盈虧，應隨即查明原因，經(jīng)批準后作出相應調整。
6、所有發(fā)料、進(jìn)料憑證、供貨商所送物品定價(jià)通知書(shū)等按月進(jìn)行裝訂，妥善保管。
7、每日檢查存貨，并使其符合最高儲備量及最低儲備量標準，低于最低儲備量應及時(shí)打申購單，經(jīng)財務(wù)會(huì )計，總經(jīng)理簽字后通知供貨商送貨。
會(huì )計管理制度8
第一章 總 則
第一條 本制度遵循“明確、嚴謹、細致、公開(kāi)”的原則，在處理我班財務(wù)問(wèn)題時(shí)，做到合理運用、合理花費，杜絕資產(chǎn)流失、賬目不明，確保工作順利開(kāi)展。
第二章 財務(wù)管理體制
第二條 土木三班所屬班費由班社區委員負責管理，所有財務(wù)活動(dòng)接受全班成員的`監督。
第三條 社區委員須備有財務(wù)管理登記本（加電子版），以記載有關(guān)事項。社區委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。
第三章 收入管理
第四條 土木三班的財務(wù)來(lái)源于大家的攤兌和可回收資源的變賣(mài)。
第四章 支出管理
第五條 土木三班所需物品只能由本班人員負責采購。采購人員策在采購前應通過(guò)微信或qq向申請報帳，班長(cháng)將申請信息截屏發(fā)至社區委員。經(jīng)班長(cháng)批準后，先自行墊付購買(mǎi)，報帳時(shí)登記。
第六條 物品的每次采購應至少有兩人同行，如需采購專(zhuān)業(yè)用品（如特殊的宣傳用品等）須一位專(zhuān)業(yè)成員同行。
第七條 采購結束后，社區委員應在兩天之內制作出財務(wù)報表，將經(jīng)費用處標示清楚，注明物品名稱(chēng)、數量、單價(jià)、總額、共計金額，并將相應正規發(fā)票（背面必須有采購者的簽字）夾在其中，以此記錄。
第八條 如有特殊情況個(gè)別部門(mén)需臨時(shí)采購物品，開(kāi)銷(xiāo)在20元之內的可先告知班長(cháng)，自行購買(mǎi)并開(kāi)據正規發(fā)票以此保留。如超出20元，必須征得班長(cháng)的同意后方可采購。采購過(guò)后，補全原有手續（注：本條款只適用于特殊情況）。
會(huì )計管理制度9
1、收入管理
醫院收入是指醫院在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得的非償還性資金,以及從財政及主管部門(mén)取得的財政補助經(jīng)費。包括:財政補助收入、上級補助收入、醫療收入、藥品收入、其他收入。
(1)實(shí)行收入預算管理
根據單位上年度實(shí)際收入水平,結合當年的業(yè)務(wù)計劃及醫療收費標準調整情況來(lái)確定收入總額。
財政補助收入、上級補助收入應根據主管部門(mén)分配此項補助款額的意向或計劃預計編制。
醫療收入中的門(mén)診收入應從計劃門(mén)診人次和計劃門(mén)診人次費用計算,住院收入應以計劃病床占用日數(或計劃出院病人數)或計劃床日費用水平(或每出院病人醫療費用水平)計算,其他醫療收入應區分不同的服務(wù)項目,確定不同的總額,分別計算。
藥品收入實(shí)行'核定收入,超支上繳'的管理辦法,超出核定部分的收入按規定上繳衛生主管部門(mén)、醫院收入預算需經(jīng)主管部門(mén)審核并報財政部門(mén)核定。
每季開(kāi)展預算執行情況分析,考核、評價(jià)收入預算的執行情況,分析完成好壞的原因,發(fā)現簿弱環(huán)節和問(wèn)題,提出改進(jìn)措施和意見(jiàn),并為編制和執行下年度預算提供依據。
(2)嚴格執行國家規定的收費
醫院的各項醫療收費要認真執行國家的物價(jià)政策,做到'應收則收,應收不漏',任何部門(mén)和個(gè)人不得巧立名目亂收費。醫院要設專(zhuān)職物價(jià)員,及時(shí)檢查和收集醫療收費情況,保證醫院收入的合法性、完整性。
(3)加強收費票據的管理
收費票據分財政部門(mén)統一監制的票據和自制票據。醫院門(mén)診、住院、進(jìn)修實(shí)習等收費必須使用財政部門(mén)統一監制的收費票據;醫院內部管理需要可使用自制收款票據。所有收費票據和自制收款票據須由財務(wù)部門(mén)統一管理,實(shí)行領(lǐng)用核銷(xiāo)制度。不得出借出讓收費票據,行政事業(yè)性收款收據不得用于經(jīng)營(yíng)性收費。
(4)醫院的全部收入納入財務(wù)部門(mén)統一核算和管理
醫院的收費部門(mén)主要由掛號室、門(mén)診收費處和住院收費處組成,其他各種收費及收款由財務(wù)處出納統一辦理,任何部門(mén)和個(gè)人都不得向病人或單位直接收取任何費用。
掛號、門(mén)診及住院收費員應將每日收到現金及支票于當天存入銀行,同時(shí)將收費日報表及附件送交財務(wù)處,財務(wù)處出納應根據收入憑證及時(shí)入帳。門(mén)診、住院收入不得坐支。
嚴禁私自設小金庫,不得將醫院收入轉到三產(chǎn)、工會(huì )、食堂等部門(mén)。
(5)加強對醫院收入的控制
設專(zhuān)職或兼職稽核、審計人員,加強對各收費部門(mén)報來(lái)的收入憑證和存根的審核,如是否少收或多收,日報表金額是否與所附存根金額合計數一致,是否足額交庫等,藥品收入注意是否與藥房處方合計數一致;是否嚴格使用財政部門(mén)統一監制的收費票據,有無(wú)使用其他票據而使資金出現外流現象。
(6)為合理擴大醫院業(yè)務(wù)收入尋找途徑
業(yè)務(wù)收入是醫院補償消耗的主要手段,醫院要增加業(yè)務(wù)收入,除了合理按收費標準規定收費外,還要充分挖掘醫院內部潛力,利用現有設備和技術(shù)條件,擴大醫療服務(wù)項目,提高醫院的社會(huì )效益和經(jīng)濟效益。
每季開(kāi)展業(yè)務(wù)收入完成情況的分析。根據收集的財務(wù)信息,從醫療業(yè)務(wù)工作量和收費水平二個(gè)因素影響著(zhù)手,結合全年各個(gè)時(shí)期收入進(jìn)度、水平,通過(guò)與預算對比,與上年同期實(shí)際對比,與同行業(yè)先進(jìn)水平對比,查找差距原因,預測發(fā)展趨勢,為醫院領(lǐng)導改進(jìn)工作和決策提供依據。
2、支出管理
醫院的支出是指醫院在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的資金耗費和損失,包括醫療支出、藥品支出、其他支出、財政專(zhuān)項補助支出。醫院和各項支出必須貫徹'厲行節約,勤儉辦事業(yè)'的原則,執行國家有關(guān)方針、政策,遵守財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。
(1)預算管理
支出預算的編制應本著(zhù)既要保證醫療業(yè)務(wù)正常運行,又合理節約的精神,以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制、開(kāi)支定額和標準、物價(jià)因素等為基本依據。
醫療支出預算的編制
對人員經(jīng)費支出部分應根據醫療業(yè)務(wù)科室計劃年度平均職工人數、上年度人均支出水平、國家有關(guān)工資福利政策等計算編列。公用經(jīng)費支出部分,對公務(wù)費應以上年度人均實(shí)際支出水平為基礎,按計劃年度醫療業(yè)務(wù)科室平均職工人數、業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、經(jīng)費開(kāi)支定額計算;對業(yè)務(wù)費可在上年度實(shí)際開(kāi)支的基礎上,根據年度業(yè)務(wù)工作計劃合理計算;設備購置費根據計劃年度固定資產(chǎn)購置計劃,修購基金提取方法,比率計算編制;修繕費可根據需要和財力可能編制。
藥品支出預算的編制
藥品銷(xiāo)售成本應根據藥品收入預算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價(jià)率)及藥品價(jià)格政策等因素計算確定,其他項目編列方法與醫療支出基本相同。
財政專(zhuān)項支出預算的編制
根據計劃年度財政預計安排的專(zhuān)項補助,結合項目的完工程度編制。
其他支出預算的編制
參考上年度實(shí)際開(kāi)支情況,考慮計劃年度內可能發(fā)生的相關(guān)因素,正確預計編制。
逐步采用零基預算方法編制預算。支出預算應報主管部門(mén)審核并經(jīng)財政部門(mén)核定。
加強對支出預算的`控制。為了確保預算的順利完成,醫院應將預算分解成部門(mén)預算,并加強對各項支出的事前和事中控制,每季對支出預算執行情況進(jìn)行分析,運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度,抓住關(guān)鍵問(wèn)題,研究對策,降低醫院成本,促進(jìn)醫院工作。
(2)定員定額管理
定員管理
根據規模大小(主要是開(kāi)放床位數),業(yè)務(wù)工作量多少,及科研教育任務(wù)等因素合理確定職工人數,通過(guò)加強管理、提高效率等手段盡量減少人數,降低人員成本。
定額管理
醫院對各項消耗實(shí)行定額管理,主要內容和方法有:
與職工人數成比例增減關(guān)系的費用,以職工人數作為費用定額的計算單位。如人員經(jīng)費、公務(wù)費、行政辦公用水電費等支出。
與業(yè)務(wù)量有直接、半直接關(guān)系的費用,以業(yè)務(wù)量作為定額的計算單位。如業(yè)務(wù)用水、電費、業(yè)務(wù)印刷品費等,把業(yè)務(wù)量如床位數、門(mén)診人次等作為計算單位,制定相關(guān)費用的定額。
與某項業(yè)務(wù)收入成比例關(guān)系的費用,以該項業(yè)務(wù)收入的一定比例,作為制定該費用支出定額的計算依據。如放射材料費支出、化驗材料支出、氧氣費支出、血費支出、其他材料支出等。
與實(shí)物消耗量有關(guān)的費用,以根據實(shí)物消耗量結合實(shí)物的價(jià)格計算制定。
與建筑面積有關(guān)的費用,以單位建筑面積作為費用定額的計算單位。如房屋修繕費、基建投資等。
總之,制定費用定額,要結合費用性質(zhì)選擇適當的計算單位方法。定額確定后必須認真執行、應
及時(shí)將定額指標下達到有關(guān)科室或個(gè)人,定期進(jìn)行定額的統計、考核、分析,并做到獎罰分明。
(3)實(shí)行成本核算
醫院成本包括醫療成本和藥品成本
醫院必須做好與成本核算有關(guān)的各項基礎工作,建立健全與成本核算有關(guān)的各項原始記錄。保證成本核算原始資料真實(shí)、完整。
(4)專(zhuān)項資金支出管理
專(zhuān)項資金包括財政部門(mén)和主管部門(mén)拔入專(zhuān)項資金和醫院內部形成的專(zhuān)用資金。醫院專(zhuān)項資金支出,要根據先提后用、量入為出,專(zhuān)款專(zhuān)用的原則。
凡是100萬(wàn)元以上的大型設備購置、大型修繕及基建項目,須經(jīng)醫院有關(guān)部門(mén)共同作社會(huì )效益、經(jīng)濟效益二方面可行性論證和效益評估,并按國家有關(guān)規定報批;各投資項目須嚴格按國家有關(guān)規定、合同及項目進(jìn)度支付款項,大型基建項目須在竣工半年內辦理決算手續。醫院須開(kāi)展投資項目效益分析,針對發(fā)現的問(wèn)題,提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、挖掘潛力、提高投入資金使用效益的建議。
從財政部門(mén)或主管理部門(mén)取得有指定用途的專(zhuān)項資金應按照要求定期向主管部門(mén)報送專(zhuān)項資金使用情況的有關(guān)資料,項目完成后應報送專(zhuān)項資金支出決算和使用效果的書(shū)面報告,接受主管部門(mén)的檢查驗收。
醫院要加強對職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟、集體福利設施支出、單位職工食堂的補助及國家規定可由職工福利基金開(kāi)支的其他支出等,對重大的開(kāi)支項目,計劃安排和支出決算要充分發(fā)揚民主,接受群眾監督。
(5)嚴格控制支出,提高資金使用率
醫院應制定資金收支審批制度,并嚴格按審批程序辦理審批手續。醫院的各項支出要按批準的預算和規定的經(jīng)費開(kāi)支范圍、標準執行,建立健全各項支出管理制度,尤其是差旅費、業(yè)務(wù)招待費等與經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的消耗性支出,應嚴加控制,不得以領(lǐng)代報,以拔代支。資金的使用要在注重效益的同時(shí),講究經(jīng)濟效益,做到少投入,多產(chǎn)出。
醫院發(fā)給職工的各種獎金及加班工資,應按上級有關(guān)文件執行,防止消費基金過(guò)快增長(cháng)。
購買(mǎi)國家專(zhuān)項控制商品及實(shí)行政府采購的商品,必須按規定報批。
會(huì )計管理制度10
物業(yè)財務(wù)管理專(zhuān)項制度之財務(wù)印鑒管理制度
1、各管理處所有財務(wù)印鑒應設專(zhuān)人負責保管(目前財務(wù)印鑒統一由物業(yè)公司財務(wù)部保管)。
2、各管理處的財務(wù)印鑒應按照內部牽制制度分人負責保管(如適用)。
3、各管理處的財務(wù)印鑒使用應建立登記制度。
4、各管理處的財務(wù)印鑒使用情況應定期編制'印鑒使用情況匯總表'上報總部備查。
5、負責保管印鑒的`專(zhuān)人休假時(shí),所有印鑒必須由財務(wù)經(jīng)理負責保管,并且必須辦理交接手續。
會(huì )計管理制度11
一、使用語(yǔ)音室上課的教師必須經(jīng)過(guò)技術(shù)擦作培訓，嚴格按操作程序進(jìn)行操作。
二、每學(xué)期每班第一次使用語(yǔ)音室時(shí)，必須對學(xué)生進(jìn)行培訓教育。
三、語(yǔ)音課一般按學(xué)校排定的.時(shí)間進(jìn)行，臨時(shí)變動(dòng)，應及時(shí)與分管責任教師聯(lián)系，以便合理安排。
四、分管責任教師應協(xié)助上課教師做好課前準備和課后檢查工作，保證教學(xué)順利進(jìn)行。
五、教師在上語(yǔ)音課之前或之后都應檢查有關(guān)設備是否完好，用后填寫(xiě)使用情況登記表，如有損壞，及時(shí)與分管責任教師聯(lián)系，酌情處理；若隱情不報，事后加倍處罰。
六、學(xué)生進(jìn)入語(yǔ)音室后，須接受老師的指導，按座位表就坐，不準隨便調換座位。
七、使用者（學(xué)生）應嚴格遵守使用規則，聽(tīng)音時(shí)仔細檢查耳機性能。先把音量調到最小，方可開(kāi)機。聽(tīng)音設備不得作收音、娛樂(lè )及其它用。不準拆接電器線(xiàn)路。耳機、話(huà)筒應該輕拿輕放，不準敲打。如發(fā)現機子故障或損壞，應立即與教師聯(lián)系，以便妥善處理。如屬不按要求使用而造成損壞則要追究個(gè)人責任。
八、遵守紀律，愛(ài)護公物，注意衛生，保持室內整潔；責任教師每天必須檢查室內衛生情況，每星期徹底打掃室內衛生。
九、人離語(yǔ)音室，要切斷電源，關(guān)好門(mén)窗，并上鎖，以保安全；責任教師應每天檢查以上內容，以策萬(wàn)全。
十、無(wú)關(guān)人員，未經(jīng)許可，不準進(jìn)入語(yǔ)音室。
十一、造成損失有相關(guān)人員負責賠償，教師操作不當由教師自行負責；語(yǔ)音室責任教師負責設備安全、日常維護以及衛生等，玩忽職守者除負責賠償損失外，還應扣除“教師發(fā)展評價(jià)”考核分10分。
會(huì )計管理制度12
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格根據我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;
2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴格按規定用處使用印章;
5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票;
6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)帳、總帳;
7、全面了解、把握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行;
8、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的'調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總帳;
9、對其他應收、應收帳款及時(shí)催收清理;按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);
10、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
11、負責裝訂、管理睬計檔案;
12、清楚工程整體大概情況，包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)完工時(shí)間及項目部人員構成等;
13、理解并明晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同催促項目部回款;
14、根據各工程預算進(jìn)行工程成本的控制;
15、每月末及時(shí)催促各項目部報帳;
16、及時(shí)、準確核算各種原始票據，并制單入帳;
17、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執行付款;
18、工程付款根據合同、財務(wù)帳、工程預算進(jìn)行審核;
19、編制和執行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用
20、進(jìn)行成本費用控制、核算、考核，催促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益;
21、介入業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供給商的結算;
22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執行會(huì )計制度和財務(wù)管理方法，監督執行會(huì )議;
23、完成領(lǐng)導布置的其他工作。財務(wù)基礎工作規范財務(wù)基礎工作規范是財務(wù)工作最基礎的部分，它對財務(wù)部門(mén)日常詳細工作進(jìn)行指導和解釋。
會(huì )計管理制度13
1、負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
2、做到逐日逐筆記賬，每日結出余額，并與實(shí)際庫存現金核對相符。
3、定期和會(huì )計核對賬目，做到賬賬相符。
4、安全保管庫存現金和各種有價(jià)證券。
5、認真執行《現金管理暫行條例》各項規定。
6、不坐支現金。
7、不公款私存。
8、不白條抵庫。
9、不挪用公款。
10、不超銀行規定的庫存現金限額留存現金。
會(huì )計管理制度14
為維護來(lái)訪(fǎng)群眾合法權益，規范來(lái)訪(fǎng)接待工作，提高工作效率和質(zhì)量，根據《信訪(fǎng)條例》和有關(guān)法律法規規定，結合來(lái)訪(fǎng)接待工作實(shí)際，制定本規則。
一、工作職責和受理范圍
按照《信訪(fǎng)條理》規定和市委、市政府信訪(fǎng)辦要求，局信訪(fǎng)辦負責接待全市公民、法人或其他組織及市直水利系統干部、職工、家屬，向上級或本局領(lǐng)導同志反映情況，提出建議、意見(jiàn)或者投訴請求的來(lái)訪(fǎng)。交辦、轉送、督辦來(lái)訪(fǎng)事項，協(xié)調處理來(lái)訪(fǎng)問(wèn)題，綜合分析來(lái)訪(fǎng)信息，開(kāi)展調查研究，及時(shí)、準確地向上級及其領(lǐng)導同志反映重要的來(lái)訪(fǎng)情況，向有關(guān)部門(mén)或局屬二級單位通報群眾來(lái)訪(fǎng)及來(lái)訪(fǎng)事項的處理情況，提出完善政策和改進(jìn)工作的建議。
二、工作原則
堅持屬地管理、分級負責，誰(shuí)主管、誰(shuí)負責的原則；
堅持依法、及時(shí)、就地解決問(wèn)題與疏導教育相結合的原則；
堅持預防和化解相結合的原則；
堅持公開(kāi)、便民的原則；
堅持雙向規范的原則（既規范信訪(fǎng)工作行為，又規范xx行為）。
三、工作程序
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1、所有來(lái)訪(fǎng)都應進(jìn)行登記。有登記能力的來(lái)訪(fǎng)人員，應自行填寫(xiě)《來(lái)訪(fǎng)人員登記表》規定的登記事項；無(wú)登記能力的由接訪(fǎng)人員代為填寫(xiě)。
2、對確定不予受理、不在受理的來(lái)訪(fǎng)事項，接訪(fǎng)人員須向來(lái)訪(fǎng)人宣傳法律法規，并告知來(lái)訪(fǎng)人。
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1、對下列情況，確定接談：
�。�1）集體訪(fǎng)，代表人數5人以下；
�。�2）屬本系統處理的個(gè)體初訪(fǎng)；
�。�3）符合法律政策規定應解決而未解決的個(gè)體重復訪(fǎng)；
�。�4）其他需要接談的。
2、對確定接談的，接訪(fǎng)人員要核對來(lái)訪(fǎng)人的身份證或其他有效證件，閱看核實(shí)《來(lái)訪(fǎng)人員登記表》和相關(guān)材料，聽(tīng)取來(lái)訪(fǎng)人的陳述，來(lái)訪(fǎng)人的異常、過(guò)激言行，以及與有關(guān)地方或部門(mén)研究處理的情況，并簽署接訪(fǎng)人姓名。
3、接談后，需有關(guān)單位和部門(mén)處理的，向來(lái)訪(fǎng)人出具《來(lái)訪(fǎng)事項轉送單》。對要求過(guò)高或提出無(wú)理要求的信訪(fǎng)人，要做好耐心細致的思想教育疏導工作。
4、對涉及有關(guān)單位和部門(mén)的集體訪(fǎng)、異常訪(fǎng)，通知相關(guān)單位和部門(mén)前來(lái)接待處理。
5、對需要呈報局領(lǐng)導接待的來(lái)訪(fǎng)問(wèn)題和重要來(lái)訪(fǎng)情況，要及時(shí)向局領(lǐng)導匯報。對其中需要報領(lǐng)導審定后答復的問(wèn)題，要寫(xiě)出答復提綱，報領(lǐng)導審定。
1、上報
上報的載體有《重要信訪(fǎng)呈報》、《要情專(zhuān)報》、《信訪(fǎng)工作情況》。
�。�1）對群眾進(jìn)京赴省來(lái)局xx反映的問(wèn)題，需要局級領(lǐng)導閱批或親自協(xié)調處理的；市級領(lǐng)導分管工作范圍內的苗頭性、傾向性以及群眾反應的熱點(diǎn)、難點(diǎn)等突出問(wèn)題和有關(guān)單位、部門(mén)因工作不力造成重大影響的情況等，編寫(xiě)《重要信訪(fǎng)呈報》。
�。�2）對有關(guān)黨的建設、經(jīng)濟建設方面的重要意見(jiàn)、建議以及國家法律法規和政策執行情況的重要反映；設計群體利益的政策性、地方性情況和問(wèn)題；重大的違法違紀問(wèn)題；群眾集體訪(fǎng)、突發(fā)異常等情況，編寫(xiě)《要情專(zhuān)報》。
�。�3）定期對xx情況進(jìn)行綜合分析、專(zhuān)題調研，對辦理情況進(jìn)行通報，編寫(xiě)《信訪(fǎng)工作情況》。
2、交辦
對按國家法律法規、政策規定應該解決的和合理的訴求，帶有普遍性、傾向性、苗頭性或可能引發(fā)xx，危機人民生命財產(chǎn)安全，有關(guān)單位或部門(mén)處理意見(jiàn)明顯不當來(lái)訪(fǎng)事項，應發(fā)函交辦處理，有關(guān)地方和部門(mén)按要求書(shū)面回告結果。情況緊急的，先電話(huà)交辦，再補發(fā)交辦函。
在發(fā)函交辦時(shí)，對省、市交辦函和市、局級領(lǐng)導批示件，應及時(shí)報領(lǐng)導簽發(fā)，以轉字號向有關(guān)單位和部門(mén)交辦。各單位、部門(mén)應按“三簽字”要求辦理并填寫(xiě)《結案回告表》，一式三份向本局書(shū)面回告辦理結果。對省廳、市信訪(fǎng)辦交辦函和市、局領(lǐng)導批示件，應在規定時(shí)限內向省廳、市局級領(lǐng)導反饋辦理結果。
3、轉送
對其它需要反饋辦理結果的信訪(fǎng)事項實(shí)行轉送，原則上每月向有關(guān)單位和部門(mén)進(jìn)行轉送。
4、批報
�。�1）需呈報局主要領(lǐng)導，經(jīng)分管領(lǐng)導閱審后，報局主要領(lǐng)導閱批。
�。�2）對省廳、市信訪(fǎng)辦交辦函，由分管領(lǐng)導閱審后，報主要領(lǐng)導。對緊急的信訪(fǎng)事項用口頭或電話(huà)形式速報主要領(lǐng)導。
5、結案材料審核把關(guān)
對發(fā)函交辦、轉送件按照“誰(shuí)簽發(fā)、誰(shuí)審核、誰(shuí)負責”，嚴格審核把關(guān)。審核時(shí)，要做到“七看”：一看對xx人的基本情況、反映的主要問(wèn)題及要求、調查核實(shí)情況是否清楚、準確；二看引用法律政策是否正確；三看處理意見(jiàn)是否恰當；四看處理意見(jiàn)是否落實(shí)；五看xx人對處理意見(jiàn)是否滿(mǎn)意，對信訪(fǎng)人反映的問(wèn)題未解決或不能解決的，是否說(shuō)明理由并附相關(guān)證據材料；六看責任領(lǐng)導、責任人工作是否到位；七看《回告表》的填寫(xiě)及其應附報的有關(guān)資料是否符合要求。凡不符合“七看”之一的應退回重新辦理。
6、對跨部門(mén)或單位應由我辦協(xié)調解決的xx問(wèn)題，由我辦報經(jīng)分管或主要領(lǐng)導同意后，請有關(guān)部門(mén)或單位派人參加協(xié)調處理，并跟蹤督辦落實(shí)。
�。ㄋ模┒讲於睫k
需督察督辦的'信訪(fǎng)事項，按照《xx市信訪(fǎng)辦督察督辦工作規則（試行）》進(jìn)行辦理。
對交辦、轉送的xx事項，承辦單位作出的處理意見(jiàn)明顯違法有關(guān)法律法規和相關(guān)政策規定又不自行糾正的，辦理的信訪(fǎng)事項不符合要求的，未按規定時(shí)限報結果又沒(méi)有說(shuō)明理由申請延期并經(jīng)簽發(fā)人同意的，我辦先按職責分工進(jìn)行督察督辦。難以督辦的重大來(lái)訪(fǎng)事項，應及時(shí)報本局分管領(lǐng)導或主要領(lǐng)導閱批。
四、來(lái)訪(fǎng)告知
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1、屬于各級人民代表大會(huì )以及縣級以上各級人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )、人民法院、人民檢察院職權范圍的信訪(fǎng)事項，對已經(jīng)或者依法應當通過(guò)訴訟、仲裁、行政復議等法定途徑解決的信訪(fǎng)事項，對有權處理的行政機關(guān)已經(jīng)受理或正在辦理的，告知信訪(fǎng)人依照有關(guān)法律、行政法規規定的程序向有關(guān)機關(guān)提出，闡明不予受理的理由。
2、對情況復雜的來(lái)訪(fǎng)問(wèn)題，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準，按《信訪(fǎng)條例》規定延長(cháng)辦理期限的，告知來(lái)訪(fǎng)人延期理由。
3、對來(lái)訪(fǎng)人再次來(lái)訪(fǎng)查詢(xún)來(lái)訪(fǎng)事項辦理情況的，告知來(lái)訪(fǎng)人處理方式、處理結果等情況。
4、來(lái)訪(fǎng)人對處理意見(jiàn)不服，又沒(méi)有在法定期限內提出復查、復核請求的；對有權處理的行政機關(guān)已經(jīng)復核結案的，來(lái)訪(fǎng)人對復核意見(jiàn)不服，仍然以同一事實(shí)和理由提出投訴請求的，告知來(lái)訪(fǎng)人不再受理。
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視其來(lái)訪(fǎng)內容和來(lái)訪(fǎng)人的具體情況，分別采取口頭、電話(huà)或者書(shū)面告知。書(shū)面告知只出具一次。
接訪(fǎng)文稿編寫(xiě)的基本要求是：符合國家法律、法規和方針政策及有關(guān)規定；觀(guān)點(diǎn)鮮明，條理清晰，文字精練，篇幅簡(jiǎn)短，措詞用字規范；人名、地名、數字引文準確；使用國家法定計量單位；簡(jiǎn)稱(chēng)要規范；結構層次序數用法符合規定。
五、檔案管理
嚴格按照《xx省信訪(fǎng)檔案管理辦法》的規定和《xx市信訪(fǎng)辦文件材料分類(lèi)方案、歸檔范圍、保管期限》的要求，做好接訪(fǎng)檔案的分類(lèi)、收集、整理、立卷、歸檔工作。
列入長(cháng)期保存的辦信檔案的范圍是：市委、市政府領(lǐng)導批示件，中央、省、市發(fā)函交辦件，及其他重要信訪(fǎng)事項形成的文字材料需要歸檔存查的資料。
六、特殊情況處理
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來(lái)訪(fǎng)人有下列行為，經(jīng)勸阻、批評和教育無(wú)效的，由公安機關(guān)予以警告、訓誡或者制止；對違反xx～xx法律、行政法規，或者夠成違反治安管理行為的，由公安機關(guān)依法采取必要的現場(chǎng)處置措施、給予治安管理處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
1、xx人員拒不到有關(guān)機關(guān)設立或者指定的接待場(chǎng)所，多人xx推選代表反映問(wèn)題超過(guò)5人的；
2、在局機關(guān)周?chē)欠ň奂�，未堵、沖擊機關(guān)，攔截公務(wù)車(chē)輛，或者堵塞、阻斷交通的；
3、攜帶危險物品、管制器具的；
4、侮辱、毆打、威脅機關(guān)工作人員，或者非法限制他人人身自由的；
5、在信訪(fǎng)接待場(chǎng)所滯留、滋事，或者將生活不能自理的人棄留在信訪(fǎng)接待場(chǎng)所的；
6、煽動(dòng)、串聯(lián)、脅迫、以財務(wù)誘使、幕后操縱他人xx或者以xx為名借機斂財的；
7、擾亂公共秩序、妨害國家和公共安全的其他行為。
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1、來(lái)訪(fǎng)人在接待過(guò)程中患病需要緊急救治的，應迅速通知醫務(wù)人員到場(chǎng)，必要時(shí)送醫院急救。
2、來(lái)訪(fǎng)人患有傳染病的，應迅速通知市衛生行政部門(mén)處置。
以上兩項處置費用由來(lái)訪(fǎng)人或地方有關(guān)部門(mén)支付。
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來(lái)訪(fǎng)人的食宿、交通等費用自理。特殊情況按照有關(guān)規定辦理。
七、工作紀律
接訪(fǎng)人員要嚴格遵守國家的法律法規，遵守市信訪(fǎng)辦各項規章制度和工作紀律。不得接受來(lái)訪(fǎng)人贈送的禮品、禮金或有價(jià)證券。
與來(lái)訪(fǎng)人或者來(lái)訪(fǎng)事項有直接利害關(guān)系的接訪(fǎng)人員應當回避，不得干預接訪(fǎng)工作或擅自辦理來(lái)訪(fǎng)事項。
會(huì )計管理制度15
一、財務(wù)管理制度：
主要包括日�，F金流量的管理、收費管理、倉庫管理;
(一)財務(wù)部負責公司的認證審核，總帳的設置和登記及會(huì )計報表的編制、上報，并實(shí)施成本控制;
(二)學(xué)習國家財政、稅收方面的方針政策，維護公司利益不受侵犯，堅持原則，秉公辦事;
(三)加強經(jīng)濟核算，管好用好資金，嚴格執行各項開(kāi)支標準;
(四)對財務(wù)的各個(gè)環(huán)節手續清楚，能正確處理各環(huán)節帳目。協(xié)調和督促財務(wù)部門(mén)的各項工作，認真審核各種現金發(fā)生事項的收付憑證，嚴格按審批權限審查各種單據，監督控制開(kāi)支范圍，不符合規定的一律不予報銷(xiāo);
(五)負責設置總帳帳戶(hù)，審核原始憑證，并匯總登記總帳;
(六)指導財務(wù)工作的開(kāi)展，編制和匯總財務(wù)計劃，監督和檢查各財務(wù)工作和制度的執行情況;
(七)認真執行稅法，做好合理避稅工作，按規定正確及時(shí)提取各項稅金和各項款項，并按時(shí)足額上繳;
(八)按照編制和匯總會(huì )計報表，做到報表及時(shí)，數字真實(shí)，內容完整，說(shuō)明清楚，為領(lǐng)導提供完整的數據資料，并按月、季、年寫(xiě)出財務(wù)分析，進(jìn)一步挖掘增收節支的潛力。從經(jīng)濟效益角度，進(jìn)行可行性分析，為領(lǐng)導決策提供依據，當好領(lǐng)導的參謀;
(九)加強財產(chǎn)管理，及時(shí)核對帳目，達到帳帳相符，帳實(shí)相符;
(十)按規定妥善保管好各項憑證、帳簿、報表及核算資料，定期裝訂整理立卷歸檔;
(十一)財務(wù)處理方法應前后各期一致，不得隨意變動(dòng)。如有變動(dòng)，應當將變動(dòng)情況和原因，變動(dòng)后對公司財務(wù)各狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，作出書(shū)面說(shuō)明，報董事會(huì )和總經(jīng)理;
(十二)協(xié)助和配合各部門(mén)的`工作，并與財政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門(mén)保持密切聯(lián)系，溝通信息，發(fā)揮作用;
(十三)嚴格按照公司各類(lèi)合同條款規定要求，對收費實(shí)行嚴格管理，正確使用發(fā)票小票和各類(lèi)促銷(xiāo)憑證、管理發(fā)票、小票和各種有價(jià)證券，避免各種問(wèn)題的發(fā)生;
(十四)完成領(lǐng)導布置的各項臨時(shí)工作。
二、暫借款及預付款審批制度：
(一)暫借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時(shí)借款，包括差旅費及各種臨時(shí)性借款。借款時(shí)須按“借款單”要求填列各項欄目，并按規定審批權限審批后，由財務(wù)部付款;
(二)預付款是指因公司業(yè)務(wù)的需要，需預先支付的各項工程及購買(mǎi)材料、貨物的款項，支付此款項時(shí)，需由經(jīng)辦人按要求填寫(xiě)“付款申請書(shū)”，向財務(wù)部出具采購申請單等材料，完備各項審批手續后，方可付款;
(三)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，需領(lǐng)用空白支票的，由財務(wù)人員在支票上寫(xiě)明日期、用途及限額，由領(lǐng)取人在支票存根上簽收。支出時(shí)必須填寫(xiě)大小寫(xiě)金額，并及時(shí)告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人。作廢支票須交回財務(wù)部留存。遺失支票，領(lǐng)取人必須及時(shí)報告財務(wù)部并登報聲明作廢，若支票已被支付，領(lǐng)取人要按被支付金額賠償;
(四)所有借款及預付款，必須在前賬結清之后方可再借付。確因業(yè)務(wù)需要而來(lái)不及結清前賬，必須向財務(wù)總監講明原因，經(jīng)同意后方可再借付;
(五)經(jīng)辦人必須在一個(gè)月內憑有效原始票據報銷(xiāo)各項暫借及預付款項。超出三個(gè)月不結帳者，財務(wù)部有權扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。
三、費用報銷(xiāo)制度：
(一)費用報銷(xiāo)發(fā)票的內容包括日期、商品名稱(chēng)、單價(jià)、數量、金額并蓋有開(kāi)具發(fā)票單位的發(fā)票或財務(wù)專(zhuān)用章。經(jīng)辦人必須要求開(kāi)票單位如實(shí)填寫(xiě)發(fā)票所有內容，發(fā)票涂改、大小寫(xiě)不符、假的發(fā)票以及未蓋有財政監制章的收據一律不予報銷(xiāo);
(二)報銷(xiāo)費用時(shí)必須填寫(xiě)“費用報銷(xiāo)單”，所有單據要按性質(zhì)(如差旅費、招待費、辦公費用)分類(lèi)、分次、分頁(yè)粘貼填制;差旅費必須分次、按出差地點(diǎn)分開(kāi)填列，并計算好出差天數，住宿、伙食補助和市內交通費在限額內填報。所有報銷(xiāo)單據的張數和合計金額必須準確無(wú)誤填寫(xiě)，粘貼要求整齊、美觀(guān);
(三)報銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人→財務(wù)部審核→主管部長(cháng)→總經(jīng)理審批→財務(wù)部結算;
(四)公司除正常費用開(kāi)支外，其余各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權限批準后，在計劃范圍內列支;
(五)辦公用品的購置：由各部門(mén)根據需要，編制計劃報財務(wù)部審核匯總，按審批權限批準后，由采購人員按計劃統一購買(mǎi)，并建立實(shí)物帳，詳細登記辦公用品的進(jìn)、出情況。領(lǐng)用時(shí)，須填制出庫單，經(jīng)分管領(lǐng)導批準;
(六)各部門(mén)在開(kāi)支業(yè)務(wù)招待費之前，需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準。否則，財務(wù)部不予報銷(xiāo);
(七)公司員工外出辦事，原則上不能乘坐出租車(chē)。若確因工作需要須乘坐出租車(chē)，要事先請示公司分管領(lǐng)導，并在報銷(xiāo)單上注明原因;
(八)所有需報銷(xiāo)的各種原始單據(包括購買(mǎi)材料和支付工程款)，必須在單據所填日期的一個(gè)月內報銷(xiāo)，超過(guò)一個(gè)月一律不予報銷(xiāo)。
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