企業(yè)財務(wù)管理制度15篇（精）
在充滿(mǎn)活力，日益開(kāi)放的今天，制度使用的情況越來(lái)越多，制度對社會(huì )經(jīng)濟、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會(huì )公共秩序的維護，有著(zhù)十分重要的作用。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編整理的企業(yè)財務(wù)管理制度，歡迎大家分享。
企業(yè)財務(wù)管理制度1
第一條總目標：
加強管理，研究創(chuàng )新，擴大營(yíng)業(yè)額，控制成本，創(chuàng )造利潤。
第二條各部門(mén)目標：
1.貿易部：
(1)充分消化現有產(chǎn)能。
(2)利用現有市場(chǎng)，購銷(xiāo)相關(guān)產(chǎn)品，擴大營(yíng)業(yè)額。
(3)銷(xiāo)售費用的.控制(運輸費用、報關(guān)費用、保險費用等)。
(4)呆品處理。
(5)外銷(xiāo)成長(cháng)率x%，年度外銷(xiāo)金額x元。
2.內銷(xiāo)部：
(1)估計內銷(xiāo)產(chǎn)品銷(xiāo)售數量，協(xié)調生產(chǎn)管理中心建立適當庫存量。
(2)建立內銷(xiāo)銷(xiāo)售網(wǎng)，擴大現有客戶(hù)的采購規格及數量。
(3)呆品處理。
(4)內銷(xiāo)成長(cháng)率x%，年度內銷(xiāo)金額x元。
3.供應部：
(1)建立機物料abc分類(lèi)，實(shí)施重點(diǎn)控制。
(2)建立各主要原物料安全庫存量、經(jīng)濟采購量。選擇優(yōu)良供應廠(chǎng)商，商訂長(cháng)期采購合同;加強比價(jià)功能，降低采購價(jià)格。
(3)降低平均庫存量：a料x(chóng)天，x磅。b料x(chóng)天，x磅。機物料降低x%，x元。
4.總務(wù)部人事科：
(1)建立員工進(jìn)用升遷、薪資考核獎懲的人事制度。
(2)精簡(jiǎn)人事，控制管理費用。
5.事業(yè)關(guān)系室：
(1)建立人、物出入廠(chǎng)管理規則。
(2)加強警衛勤務(wù)訓練。
企業(yè)財務(wù)管理制度2
第一章總 則
第一條XX有限公司是市政府國有獨資運營(yíng)公司，具有法人資格的國有獨資企業(yè)，負責開(kāi)發(fā)區工業(yè)區公用基礎設施建設項目的投資和建設、前期土地平整等工作，歸屬開(kāi)發(fā)區管理委員會(huì )管理。
第二條 為規范公司內部財務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟效益，建立合法、科學(xué)、有序的財務(wù)核算體系，明確財務(wù)管理工作職責和權限，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會(huì )計基礎工作規范》以及國家其他相關(guān)法律、法規，結合本公司實(shí)際，特制訂本制度。
第三條 公司董事長(cháng)組織擬定財務(wù)管理辦法，并組織實(shí)施公司經(jīng)營(yíng)計劃和投資方案，審批財務(wù)事項。
第四條 公司設置財資部。財資部是負責公司資金籌措及財務(wù)管理和會(huì )計核算的職能機構，對公司經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督。
第五條 會(huì )計人員必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算，填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計帳簿，編制財務(wù)會(huì )計報告。會(huì )計檔案管理工作中，必須嚴格遵守《會(huì )計檔案管理辦法》等有關(guān)規定。
第六條認真貫徹執行市人民政府麗政發(fā)?20xx?11號文件精神，公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理工作，必須堅持營(yíng)運機構財務(wù)與主管部門(mén)財務(wù)分離、營(yíng)運機構財務(wù)與下屬公司財務(wù)分離、營(yíng)運機構投資財務(wù)與運行費用財務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會(huì )計制度的要求分別核算與管理。
第七條 公司對外投資、貸款擔保和資產(chǎn)處置等重大事項，按規定上報市財政局審核，市政府審批。
第八條 服從政府委派本公司財務(wù)總監的監督和指導，積極配合財務(wù)總監依法履行職責和行使職權。
第二章貨幣資金管理制度
第九條 嚴格執行《支付結算辦法》和《現金管理暫行條例》。
第十條 堅持不相容職務(wù)分離原則。會(huì )計不得兼任出納工作，財務(wù)印簽應實(shí)行分開(kāi)保管。會(huì )計與出納相互制約、相互監督。
第十一條 本公司不辦理現金業(yè)務(wù)。
第十二條 公司在銀行開(kāi)立的賬戶(hù)應該設置相應的銀行存款日記帳，出納員應該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結算，隨時(shí)掌握存款余額。公司應指定專(zhuān)人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴格按票據順序號簽發(fā)，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。
第十三條 建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進(jìn)行逐筆核對，提交會(huì )計人員復核。
第十四條 嚴格執行《浙江省統一發(fā)票管理實(shí)施辦法》。發(fā)票必須指定專(zhuān)人負責管理，公司綜合部負責列冊登記，順號發(fā)放使用，保證完整無(wú)缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據是公司財務(wù)收支活動(dòng)中據以進(jìn)行核算的原始憑證，必須按規定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應該整份按照原聯(lián)數粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。
第十五條 加強應收及預付款項的管理：
�。ㄒ唬⿷占邦A付款包括應收賬款，其他應收款、預付賬款。各類(lèi)應收款及預付款應分單位及時(shí)登記，準確反映其形成、收回情況，月底應列出各項應收及預付款的余額分戶(hù)清單。
�。ǘ┮蚬霾罱杩�，須經(jīng)過(guò)董事長(cháng)審批同意后支付。出差借款人應在返回后十日內，及時(shí)辦理差旅費報銷(xiāo)手續，結算借款金額。對無(wú)故延期不報者，財務(wù)部門(mén)在催促無(wú)效的情況下，可制定扣款計劃，報經(jīng)董事長(cháng)同意后從借款人工資中扣回。
�。ㄈ└黝�(lèi)應收及預付款應建立定期核對和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)對六個(gè)月以上的款項與財資部進(jìn)行核對后進(jìn)行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應明確辦理人員的責任，落實(shí)催收措施；對將近兩年的應收款項應重新辦理債權落實(shí)手續，并采取有效措施，防止資金損失。
第三章財務(wù)收支審批制度
第十六條 公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，除業(yè)務(wù)結算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預支一定數額的資金外，嚴禁任何單位和個(gè)人無(wú)故占用、挪用公司的資金，預支資金必須經(jīng)董
事長(cháng)批準。
第十七條 公司實(shí)行一支筆審批制，審批權限為：公司的日常經(jīng)費支出由董事長(cháng)審批。
第十八條 審批程序實(shí)行“審查、審核、審批”三級審核制。各項支出由經(jīng)辦人提出申請，職能部門(mén)負責人對該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見(jiàn)，財務(wù)負責人根據財務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)行“審核”，最后由董事長(cháng)簽審后支付。
第十九條 會(huì )計機構、會(huì )計人員必須按照有關(guān)規定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充后再給予辦理。
第二十條 公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項收入均應及時(shí)、全額登記入帳，統一核算。不準設“帳外帳”，嚴禁設立“小金庫”。
第二十一條 公司經(jīng)營(yíng)支出管理參照麗水南城建設有限公司營(yíng)運費用報銷(xiāo)規定。
第四章 基本建設投資管理制度
第二十一條基本建設投資管理參照XX關(guān)于印發(fā)《政府投資項目預算資金撥付審批流程》（試行）的通知執行。
第五章固定資產(chǎn)管理制度
第二十五條 固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋、
建筑物、生產(chǎn)用的機器設備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位價(jià)值在1000元以上的非生產(chǎn)用設備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。
第二十六條 公司所有固定資產(chǎn)由管委會(huì )統一管理（賬實(shí)分開(kāi)管理）。
第六章內部控制制度
第二十七條凡涉及資金款項和財物收付、結算的經(jīng)濟事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。
第二十八條出納人員的職責：
�。ㄒ唬⿲τ嘘P(guān)公司銀行存款收付的事項，應經(jīng)有關(guān)人員審核批準后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續不完備的收付事項，出納人員有權拒絕辦理。
�。ǘ┏黾{人員不能兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用 、債權債務(wù)賬目的登記工作。
�。ㄈ┖灠l(fā)支票所使用的印章，應由出納和會(huì )計分別保管。
第八章財務(wù)報告及財務(wù)評價(jià)制度
第二十九條 財務(wù)會(huì )計報告是反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件，由資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表及相關(guān)附表、會(huì )計報表附注組成。
第三十條 會(huì )計報表編制要求：數字真實(shí)、計算準確、內容完整、報送及時(shí)。
第三十一條 根據公司內部管理需要，編制各種內部會(huì )計報表，由公司自行設計，如“預算執行情況表”等。
第三十二條 財務(wù)會(huì )計報表必須由董事長(cháng)、財務(wù)負責人、主辦會(huì )計簽字并蓋章，以明確責任。會(huì )計報表須聘請注冊會(huì )計事務(wù)所審計后，才能對外報送。
第九章附則
第三十三條 本制度由財資部負責起草、解釋、修訂。
第三十四條 本制度經(jīng)公司董事會(huì )審議通過(guò)，報財政部門(mén)批準后實(shí)施，修正時(shí)亦同。
國有企業(yè)財務(wù)管理和監督暫行辦法
第一章總則
第一條為加強國有企業(yè)的財務(wù)預算及財務(wù)管理和監督，規范企業(yè)財務(wù)行為，依據《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》（財政部令第41號）、《中央企業(yè)財務(wù)預算管理暫行辦法》和有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度規定，結合我市實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱(chēng)“企業(yè)”為市本級國有企業(yè)(含國有獨資企業(yè)、國有控股企業(yè)和國有參股企業(yè))。石家莊市人民政府授權市國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )（簡(jiǎn)稱(chēng)市國資委）代表市政府履行對國有企業(yè)的出資人職責（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國有資產(chǎn)出資人）。國有資產(chǎn)出資人根據市政府賦予的監督管理職能，代表市政府對市本級國有企業(yè)財務(wù)預算、財務(wù)管理和財務(wù)監督實(shí)施統一的規范管理和監督。
第三條國有企業(yè)必須嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》等有關(guān)法律、法規和財務(wù)管理制度，確保企業(yè)財務(wù)預算、財務(wù)管理和財務(wù)監督的規范運作。
第二章財務(wù)預算
第四條為提高企業(yè)財務(wù)管理水平，有效建立和完善企業(yè)內部控制制度，各企業(yè)都要建立規范的財務(wù)預算管理制度，組織開(kāi)展內部財務(wù)預算編制、執行、監督和考核工作，完善財務(wù)預算工作體系，推進(jìn)實(shí)施全面預算管理。
第五條財務(wù)預算是指企業(yè)在對未來(lái)一年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全面系統籌劃的基礎上，圍繞企業(yè)發(fā)展規劃和經(jīng)營(yíng)計劃，對預算內企業(yè)各種資源運用及經(jīng)營(yíng)成果與分配等所作的具體安排。
第六條企業(yè)要在認真分析、預測影響經(jīng)營(yíng)目標主要因素的基礎上，制定切實(shí)可行的財務(wù)預算方案，并將財務(wù)預算細劃為月份、季度預算，建立必要的財務(wù)預算執行和完成情況監控及考核機制。
第七條企業(yè)應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據財務(wù)管理關(guān)系，層層組織做好各級子企業(yè)財務(wù)預算編制工作。
第八條企業(yè)財務(wù)預算重點(diǎn)反映以下內容：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)預算內預計資產(chǎn)、負債及所有者權益規模、質(zhì)量及結構；
�。ǘ┢髽I(yè)預算內預計實(shí)現經(jīng)營(yíng)成果及利潤分配情況；
�。ㄈ┢髽I(yè)預算內為組織經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)預計發(fā)生的現金流入和流出情況；
�。ㄋ模┢髽I(yè)預算內預計達到的生產(chǎn)、銷(xiāo)售或者營(yíng)業(yè)規模及其帶來(lái)的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用；
�。ㄎ澹┢髽I(yè)預算內預計發(fā)生的產(chǎn)權并購、增資擴股、長(cháng)短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規模及資金來(lái)源；
�。┢髽I(yè)預算內預計對外籌資總體規模與分布結構；
�。ㄆ撸┢渌�。
企業(yè)應當采用合并口徑編制財務(wù)預算報表，合并范圍應當與上財務(wù)決算編制范圍一致，如有變動(dòng)應當說(shuō)明。
第九條企業(yè)應當于每年11月30日前將下財務(wù)預算報告報國有資產(chǎn)出資人；國有資產(chǎn)出資人對企業(yè)報送的財務(wù)預算報告審核后，于12月31日前提出批復意見(jiàn)。
第十條國有資產(chǎn)出資人根據企業(yè)財務(wù)預算，核定企業(yè)負責人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核指標，并與企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)目標責任書(shū)。國有資產(chǎn)出資人在終了，依據企業(yè)財務(wù)決算結果，組織財務(wù)預算執行情況核查，對主要財務(wù)預算指標完成情況進(jìn)行綜合評價(jià)，將財務(wù)預算目標執行情況作為考核及獎懲依據。
第三章財務(wù)管理
第十一條企業(yè)要采取各種措施加強財務(wù)管理，在嚴格執行有關(guān)財務(wù)管理法律、法規和規定的基礎上，結合本企業(yè)實(shí)際情況，制定財務(wù)管理制度和企業(yè)會(huì )計核算辦法，并報國有資產(chǎn)出資人備案。企業(yè)內部財務(wù)管理制度原則上應包括以下內容：
�。ㄒ唬┵Y本金管理制度；
�。ǘ┴泿刨Y金及往來(lái)戶(hù)結算管理制度；
�。ㄈ┊a(chǎn)品、原材料、設備等資產(chǎn)購銷(xiāo)和管理制度；
�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)和在建工程管理制度；
�。ㄎ澹o(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)管理制度；
�。⿲ν馔顿Y管理制度；
�。ㄆ撸╀N(xiāo)售及其他收入管理制度；
�。ò耍┏杀竞怂慵百M用支出管理制度；
�。ň牛├麧櫡峙涔芾碇贫�；
�。ㄊ┎块T(mén)負責人離任審計制度。 第十二條企業(yè)要以集團（公司）為單位，建立以現金流量為核心的內部資金管理制度，對資金實(shí)行統一集中管理，制定統一的使用計劃，明確資金調度權限和資金使用審批程序。要堅持適度籌措的原則，從總體上控制企業(yè)負債規模。
第十三條企業(yè)所有資金（包括代收、代付資金）都必須嚴格按規定入賬管理，不得賬外設賬和資金體外循環(huán)。
第十四條企業(yè)大宗原、輔材料或商品物資的采購、固定資產(chǎn)的購建和工程建設應當按照公開(kāi)、公正、公平的原則進(jìn)行操作。
第十五條企業(yè)因合并、設立、轉讓、劃轉、合資合作、改制等涉及資產(chǎn)(產(chǎn)權)變動(dòng)發(fā)生的財務(wù)事項，必須按規定審批程序辦理相應手續后，按相關(guān)規定調賬。
第十六條企業(yè)要嚴格按權責發(fā)生制進(jìn)行成本核算，合理劃分期間費用和當期成本的界線(xiàn)，及時(shí)結轉成本和費用。要按規定的比例提取固定資產(chǎn)折舊及預提各項費用，不得隨意調整計提比例和折舊政策。要定期開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)分析，隨時(shí)掌握企業(yè)成本變動(dòng)的原因，及時(shí)提出相應的整改措施。
第十七條企業(yè)應嚴格遵守會(huì )計核算規定，執行新《企業(yè)會(huì )計準則》（財政部令第33號）的企業(yè)，制定各項資產(chǎn)減值準備計提的標準和方法，定期對計提的各項資產(chǎn)減值準備逐項進(jìn)行認定、計算，不得應提不提、應攤不攤或者多提多攤成本(費用)，造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不實(shí)。
第十八條企業(yè)原則上不應為其他企業(yè)提供貸款擔保，確需為其他企業(yè)提供擔保的，必須符合《中華人民共和國擔保法》的規定，充分考慮被擔保單位的資信和償債能力，并由被擔保企業(yè)提供相應的資產(chǎn)反擔保。企業(yè)發(fā)生的擔保項目，要設置備查簿逐筆登記，并進(jìn)行跟蹤監督。
第十九條母公司與子公司或子公司與子公司之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，必須實(shí)行有償交易，并按公允的原則合理作價(jià)，據實(shí)分攤相應費用。企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，要按規定在會(huì )計報表附注中就關(guān)聯(lián)方的關(guān)系、交易價(jià)格的公允性和關(guān)聯(lián)交易差價(jià)的性質(zhì)及形成的原因進(jìn)行披露說(shuō)明。
第二十條企業(yè)月末應對應收債權和對外投資進(jìn)行清理核實(shí)，制定切實(shí)可行的清收方案，加大回收力度。要嚴格劃分投資與債權的界限，不得交叉記賬，正確核算企業(yè)投資收益。要建立企業(yè)投資決策失誤追究制度，企業(yè)出現重大投資決策失誤，要依據有關(guān)規定追究相關(guān)領(lǐng)導者和主要負責人的責任。
第二十一條企業(yè)下列財務(wù)事項必須報國有資產(chǎn)出資人審批：
�。ㄒ唬┙�(jīng)清產(chǎn)核資確認的潛虧掛賬及資產(chǎn)損失核銷(xiāo)以及影響所有者權益的事項；
�。ǘ┵Y產(chǎn)（產(chǎn)權）轉讓、劃轉、租賃、報廢等資產(chǎn)處置行為；
�。ㄈ┢髽I(yè)所發(fā)生的擔保、資產(chǎn)抵押行為；
�。ㄋ模┢髽I(yè)計提的工資總額；
�。ㄎ澹﹪�、省和市法律、法規和規章規定報批的其他事項。
第二十二條企業(yè)實(shí)現的'凈利潤歸企業(yè)出資人所有，必須按規定進(jìn)行分配。國有獨資和國有控股企業(yè)分配方案須報國有資產(chǎn)出資人審批后執行。
國有獨資企業(yè)、國有控股、參股企業(yè)應上交的國有資本收益，要按照石家莊市市屬?lài)衅髽I(yè)國有資本收益管理的規定及時(shí)上交。
第四章財務(wù)監督
第二十三條企業(yè)要建立完善的內部財務(wù)監督和審計制度，并報國有資產(chǎn)出資人備案。
第二十四條企業(yè)須按規定設置內部審計機構或專(zhuān)職審計人員，對企業(yè)各項財務(wù)管理辦法執行情況進(jìn)行監督。
第二十五條企業(yè)要明確經(jīng)理（廠(chǎng)長(cháng)）、財務(wù)負責人(包括總會(huì )計師或行使總會(huì )計師職權的企業(yè)領(lǐng)導)、財務(wù)部門(mén)在財務(wù)管理上的權限和工作職責；公司制企業(yè)根據《公司法》規定，還應明確董事會(huì )、股東會(huì )和監事會(huì )在財務(wù)管理和監督上的職權和義務(wù)，并經(jīng)董事會(huì )、股東會(huì )討論通過(guò)。
第二十六條根據國有資產(chǎn)監管工作的需要，國有資產(chǎn)出資人依據《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《公司法》等法律規定，向企業(yè)派駐監事會(huì )或監事，對企業(yè)財務(wù)活動(dòng)實(shí)施監督。
第二十七條企業(yè)財務(wù)主要負責人的任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準或備案：
�。ㄒ唬﹪歇氋Y和控股企業(yè)財務(wù)負責人（總會(huì )計師、財務(wù)總監等）的任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準。
�。ǘ﹪歇氋Y和控股企業(yè)所出資的上市公司、擬上市公司以及涉及公用事業(yè)類(lèi)主業(yè)的子企業(yè)等重要子企業(yè)的財務(wù)負責人（總會(huì )計師、財務(wù)總監等）任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準。
國有獨資和控股企業(yè)的一般子企業(yè)的財務(wù)負責人（總會(huì )計師、財務(wù)總監等）任免須經(jīng)母體企業(yè)批準，并報國有資產(chǎn)出資人備案。
第二十八條企業(yè)以下事項須按有關(guān)規定報國有資產(chǎn)出資人，由國有資產(chǎn)出資人委派具備資質(zhì)的會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)財務(wù)決算；
�。ǘ┢髽I(yè)經(jīng)理（廠(chǎng)長(cháng)）任期屆滿(mǎn)、和專(zhuān)項事項；
�。ㄈ┢髽I(yè)發(fā)生重大財務(wù)異常情況，如企業(yè)發(fā)生債務(wù)危機、長(cháng)期經(jīng)營(yíng)虧損等重大事項；
�。ㄋ模﹪匈Y產(chǎn)出資人確定的其他需要審計事項。
第二十九條企業(yè)及各級子企業(yè)應當根據會(huì )計師事務(wù)所的審計報告進(jìn)行財務(wù)決算調整；企業(yè)對審計意見(jiàn)存在異議且未進(jìn)行財務(wù)決算調整的，應在上報財務(wù)決算報告時(shí)，向國有資產(chǎn)出資人提交說(shuō)明材料。
第三十條會(huì )計師事務(wù)所出具的審計報告應當符合《獨立審計具體準則》的有關(guān)規定，對企業(yè)違反國家財務(wù)會(huì )計制度規定或者未按注冊會(huì )計師意見(jiàn)進(jìn)行調整的重大會(huì )計事項進(jìn)行披露。
第三十一條企業(yè)法人、總會(huì )計師或主管會(huì )計工作的負責人等應對企業(yè)編制的財務(wù)決算報告真實(shí)性、完整性負責；承辦企業(yè)財務(wù)決算審計業(yè)務(wù)的會(huì )計師事務(wù)所及注冊會(huì )計師對其出具的審計報告真實(shí)性、合法性負責。
第五章財務(wù)決算與財務(wù)報告
第三十二條企業(yè)在每個(gè)會(huì )計終了后，應嚴格按國家財務(wù)會(huì )計制度及相關(guān)會(huì )計準則規定，在全面財產(chǎn)清查、債權債務(wù)確認、資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)基礎上，認真組織編制財務(wù)決算報告，以全面、完整、真實(shí)、準確反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
第三十三條企業(yè)于每月10日前將上月財務(wù)快報及分析報送國有資產(chǎn)出資人。財務(wù)分析重點(diǎn)圍繞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財務(wù)變動(dòng)、經(jīng)營(yíng)成果等情況進(jìn)行分析，特別是對本單位影響經(jīng)濟效益的重大變動(dòng)事項進(jìn)行詳細說(shuō)明。
第三十四條企業(yè)財務(wù)決算報告由財務(wù)決算報表、報表附注和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，以及國有資產(chǎn)出資人規定上報的其他相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及管理資料構成。
第三十五條企業(yè)要嚴格按照財政部《合并會(huì )計報表暫行規定》和省國資委及財政部門(mén)有關(guān)財務(wù)決算編制工作要求，按照規定的合并范圍、合并口徑和合并方法，納入合并報表的范圍，編制企業(yè)財務(wù)決算合并報表。對沒(méi)納入合并報表范圍的子企業(yè)，企業(yè)應向國有資產(chǎn)出資人報送具有法律效力的文件或者經(jīng)濟鑒證證明。企業(yè)財務(wù)決算報表合并范圍發(fā)生變更，應將變更范圍及原因報國有資產(chǎn)出資人備案。 第三十六條企業(yè)應在終了后2個(gè)月內分別以紙質(zhì)文件和電子文檔形式將財務(wù)決算上報國有資產(chǎn)出資人。含有上市公司的企業(yè)，可以在對上市公司財務(wù)指標預測的基礎上，編制財務(wù)預決算，正式財務(wù)決算報告須在4月初報國有資產(chǎn)出資人。
第三十七條企業(yè)在編制財務(wù)決算工作中，要按照國家規定的成本開(kāi)支范圍、費用開(kāi)支標準以及遞延資產(chǎn)分期攤銷(xiāo)年限，規范提留。要結合企業(yè)清產(chǎn)核資工作，認真清理以前的潛虧掛賬，如實(shí)反映歷史遺留問(wèn)題，經(jīng)審批后合理消化和處理。
第三十八條為確保財務(wù)決算的真實(shí)性，企業(yè)編制財務(wù)決算工作中要認真遵循會(huì )計真實(shí)性、準確性原則，按照國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度規定和會(huì )計核算工作要求，正確采用統一的會(huì )計政策和會(huì )計估計，不得隨意變更會(huì )計政策和濫用會(huì )計估計。
第三十九條企業(yè)及子企業(yè)編制財務(wù)決算報告應當遵循會(huì )計可比性原則，編制基礎、編制原則、編制依據和編制方法及各項財務(wù)指標口徑應當保持前、后期一致，各期間財務(wù)決算數據保持銜接，如實(shí)反映間企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的變動(dòng)等情況。
第四十條除國家另有規定，企業(yè)及子企業(yè)執行的會(huì )計制度應一致；因特殊情形不能保持一致的，應事先報國有資產(chǎn)出資人備案，并陳述相關(guān)理由。子企業(yè)執行會(huì )計制度與企業(yè)總部不一致的，應按有關(guān)規定將企業(yè)總部或者子企業(yè)的財務(wù)決算數據進(jìn)行調整后合并。
第四十一條國有資產(chǎn)出資人依法對企業(yè)財務(wù)決算報告編制工作進(jìn)行監督，組織有關(guān)工作人員和中介機構對企業(yè)財務(wù)決算報告真實(shí)性、完整性進(jìn)行核查。
第四十二條企業(yè)報送財務(wù)決算報告后，國有資產(chǎn)出資人應當在規定時(shí)間內對企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行審核，并依據審核后的財務(wù)決算報告進(jìn)行企業(yè)負責人業(yè)績(jì)考核、企業(yè)效績(jì)評價(jià)和企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值結果確認等工作。
第四十三條為促進(jìn)企業(yè)及時(shí)準確編報企業(yè)財務(wù)報告，國有資產(chǎn)出資人對企業(yè)財務(wù)報告編報工作實(shí)行考核制度，對在財務(wù)報告編報中表現突出的單位和個(gè)人給予表彰。
第六章罰則
第四十四條企業(yè)違反本辦法，未按規定將有關(guān)事項報送國有資產(chǎn)出資人審批或備案的，即出現財務(wù)決算報告內容不完整、信息披露不充分、數據差錯較大、造成財務(wù)決算不實(shí)及財務(wù)決算報告不符合規范要求等問(wèn)題的，由國有資產(chǎn)出資人責令其重新編報并予以通報批評。
第四十五條經(jīng)國有資產(chǎn)出資人或其委托機構檢查，企業(yè)違反財經(jīng)法規，即因違規操作造成國有資產(chǎn)對外投資不能收回，違規對外擔保使國有資產(chǎn)被查封或拍賣(mài)，改制中造成國有資產(chǎn)流失，在國有資產(chǎn)處置中造成貶值，企業(yè)資產(chǎn)出租、出讓的暗箱操作等方面行為，將對企業(yè)法定代表人和直接責任人給予相應的處分，構成犯罪的移交司法機關(guān)進(jìn)行處理。
第四十六條企業(yè)在財務(wù)決算編制中弄虛作假、提供虛假財務(wù)信息，故意漏報、瞞報的由國有資產(chǎn)出資人責令改正，并依照《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)法》和《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》等有關(guān)法律法規予以經(jīng)濟處罰和行政處分。
第四十七條會(huì )計師事務(wù)所及注冊會(huì )計師在企業(yè)財務(wù)決算報告審計工作中參與做賬，或在審計程序、審計內容和審計方法等方面存在嚴重問(wèn)題及缺陷，造成審計結論失實(shí)的，國有資產(chǎn)出資人應當禁止其承接企業(yè)審計業(yè)務(wù)，并通報或會(huì )同有關(guān)部門(mén)依法查處。
第四十八條國有資產(chǎn)出資人相關(guān)人員在對企業(yè)財務(wù)決算信息的收集、匯總、審核和管理過(guò)程中徇私舞弊，造成重大工作過(guò)失或泄露國家機密或企業(yè)商業(yè)秘密的，要追究相關(guān)人員的責任。
第七章附則
第四十九條本辦法由市國資委負責解釋。 第五十條本辦法自下發(fā)之日起施行。
企業(yè)財務(wù)管理制度3
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；問(wèn)題；對策
1引言
中小企業(yè)財務(wù)管理作為內部管理中的重要部分，其對企業(yè)內部良性運轉和發(fā)展具有重要意義。大多數中小企業(yè)在財務(wù)管理進(jìn)程中存在著(zhù)這樣或那樣的問(wèn)題，這也在一定程度上影響了中小企業(yè)群體綜合競爭力的提升。很多中小企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理創(chuàng )新嘗試并注重財務(wù)管理能力的提升，但從實(shí)際效果來(lái)看，其財務(wù)管理創(chuàng )新能力較差，財務(wù)管理綜合水平也并未獲得較好提升。新時(shí)期下，如何加強中小企業(yè)財務(wù)管理自然是值得思考的現實(shí)問(wèn)題。
2中小企業(yè)財務(wù)管理概述
財務(wù)管理是在預期財務(wù)管理目標下，關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)購置與融通，現金流量控制以及利潤分配的系列管理活動(dòng)總稱(chēng)。通過(guò)研究可以發(fā)現，國內中小企業(yè)在財務(wù)管理存在明顯不足，很多中小企業(yè)內部財務(wù)管理環(huán)境較差更是影響了財務(wù)管理活動(dòng)的開(kāi)展�，F階段，中小企業(yè)數量眾多且占比較大，財務(wù)管理作為內部管理中的核心管理部門(mén)，其往往能夠對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生多方影響，優(yōu)化財務(wù)管理環(huán)境，加強財務(wù)管理也是中小企業(yè)更好發(fā)展的必經(jīng)之路。
3中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問(wèn)題
3.1財務(wù)管理制度不健全
中小企業(yè)財務(wù)管理中存在著(zhù)財務(wù)管理制度不健全的具體問(wèn)題，很多中小企業(yè)內都缺乏具體的財務(wù)管理制度對財務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展予以指導，部分中小企業(yè)內部即便存在著(zhù)財務(wù)管理制度，但財務(wù)管理制度本身的科學(xué)性與可行性較低，其也無(wú)法在財務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展中提供制度支持和保障。在中小企業(yè)財務(wù)管理制度不健全這一問(wèn)題影響下，中小企業(yè)財務(wù)管理的受重視程度便相對較低，由于財務(wù)管理是一項與其他管理及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的管理活動(dòng)，不健全的財務(wù)管理制度也會(huì )導致其無(wú)法得到較好支持。中小企業(yè)中家族式管理現象極為普遍，很多中小企業(yè)領(lǐng)導層也忽視了財務(wù)管理的重要性，這些因素則直接導致了中小企業(yè)財務(wù)管理制度不健全這一問(wèn)題的產(chǎn)生。
3.2財務(wù)管理方法陳舊
中小企業(yè)中財務(wù)管理方法陳舊問(wèn)題同樣十分顯著(zhù)，很多中小企業(yè)財務(wù)管理方法較為老舊，這也使得中小企業(yè)財務(wù)管理效率極為低下，部分中小企業(yè)并未認識到這一問(wèn)題的情形下，其所進(jìn)行的系列加強財務(wù)管理嘗試也無(wú)法達到預期效果。財務(wù)管理方法通常會(huì )直接影響到財務(wù)管理效果，中小企業(yè)財務(wù)管理活動(dòng)對財務(wù)人員的依賴(lài)性較大，很多傳統的會(huì )計方法以及財務(wù)管理策略長(cháng)期存在于其財務(wù)管理進(jìn)程之中。盡管優(yōu)秀的財務(wù)管理理論以及優(yōu)秀的財務(wù)管理方法較多，但在中小企業(yè)中，這些優(yōu)秀的財務(wù)管理理論和方法并未得到較好運用。這也在一定程度上造成了當前中小企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境較差局面的產(chǎn)生。
3.3財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)低下
中小企業(yè)財務(wù)管理中存在著(zhù)財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)低下這一具體問(wèn)題，很多中小企業(yè)內部財務(wù)管理崗位設置并不合理，財務(wù)管理人員數量較少。一旦其財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較低，很多財務(wù)管理活動(dòng)便無(wú)法順利開(kāi)展。中小企業(yè)雖然主營(yíng)業(yè)務(wù)較為單一，但財務(wù)管理活動(dòng)時(shí)較為復雜和專(zhuān)業(yè)的一項管理活動(dòng)，在財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較低下，其很難對財務(wù)管理的各項具體管理內容予以兼顧，部分財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)能力較差時(shí)，其財務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展中也容易出現各種次生問(wèn)題。更為嚴重的是，在中小企業(yè)財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較為低下時(shí)，中小企業(yè)財務(wù)管理的獨立性便很難保障，很多中小企業(yè)財務(wù)管理數據的真實(shí)性也無(wú)法得到保證，而這也勢必會(huì )影響到財務(wù)報表的輔助決策作用發(fā)揮。
3.4財務(wù)管理監督與評價(jià)機制缺位
中小企業(yè)財務(wù)管理大多缺乏有效的監督與評價(jià)機制予以制約，這不僅導致中小企業(yè)財務(wù)管理隨意性特征越發(fā)明顯，更加使得中小企業(yè)財務(wù)管理進(jìn)程中存在的很多問(wèn)題無(wú)法被及時(shí)發(fā)現。由于很多中小企業(yè)并未對財務(wù)管理狀況進(jìn)行評價(jià)，財務(wù)管理部門(mén)以及財務(wù)管理人員在開(kāi)展財務(wù)管理活動(dòng)時(shí)便會(huì )缺少約束，企業(yè)領(lǐng)導層不僅無(wú)法對財務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展狀況進(jìn)行獲取，相應的財務(wù)管理創(chuàng )新進(jìn)程也會(huì )受到明顯影響。中小企業(yè)財務(wù)管理較好開(kāi)展能夠為管理層進(jìn)行決策，企業(yè)資產(chǎn)結構調整等多方面工作開(kāi)展提供幫助，但在相應的評價(jià)與監督機制缺位下，財務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展的實(shí)際價(jià)值便會(huì )大打折扣，這一問(wèn)題也需要引起中小企業(yè)的重視。
4中小企業(yè)加強財務(wù)管理的策略
4.1健全財務(wù)管理制度
中小企業(yè)加強財務(wù)管理首先要創(chuàng )設出良好的財務(wù)管理環(huán)境，并自上而下的增強對財務(wù)管理的重視程度。建議中小企業(yè)根據自身實(shí)際狀況進(jìn)行財務(wù)管理制度的重新確定，通過(guò)建立健全科學(xué)的財務(wù)管理制度對財務(wù)管理活動(dòng)提供指導和規范。中小企業(yè)需要將財務(wù)管理的一般原則、內容等納入到財務(wù)管理制度之中，通過(guò)多種內部控制建設手段的運用，強化各職能部門(mén)與人員對財務(wù)管理的重視與支持。在健全的財務(wù)管理制度影響下，中小企業(yè)財務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展的.內部環(huán)境能夠得到優(yōu)化，制度本身的指導與規范作用持續發(fā)揮也有利于中小企業(yè)財務(wù)管理能力的提升。
4.2多元化財務(wù)管理方法
中小企業(yè)加強財務(wù)管理也需要在財務(wù)管理方法上進(jìn)行調整，財務(wù)管理方法對財務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展具有直接影響，中小企業(yè)也需要將創(chuàng )新意識運用到財務(wù)管理改革進(jìn)程中，并注重多元化財務(wù)管理方法的選擇和應用。建議中小企業(yè)在財務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展中減少對財務(wù)管理人員的依賴(lài)，在當前財務(wù)管理信息化手段較多的情形下，通過(guò)購買(mǎi)并應用財務(wù)管理軟件的辦法提升財務(wù)管理信息化程度。在較好利用計算機進(jìn)行票據管理，財務(wù)報表制作時(shí)，中小企業(yè)財務(wù)管理的可選方法將會(huì )更多，且財務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展需要消耗的管理資源也會(huì )逐漸減少。這一操作模式下，中小企業(yè)財務(wù)管理的效率以及財務(wù)管理能力可以獲得同步提升。
4.3著(zhù)重提升財務(wù)管理人員素質(zhì)
打造專(zhuān)業(yè)的財務(wù)管理隊伍開(kāi)展財務(wù)管理活動(dòng)十分必要，中小企業(yè)管理層也要認識到財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)提升的重要性。建議中小企業(yè)定期對內部財務(wù)管理人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)技能培訓，通過(guò)定期培訓與并定期培訓相結合的辦法，讓財務(wù)管理人員能夠對優(yōu)秀的財務(wù)管理理論和方法有所熟悉。很多中小企業(yè)財務(wù)管理人員數量較少，短期內培養出優(yōu)秀財務(wù)管理人員的難度也相對較大，這些中小企業(yè)可以考慮在人才市場(chǎng)上聘請專(zhuān)業(yè)財務(wù)管理人員，從而彌補自身在財務(wù)管理上的不足。中小企業(yè)財務(wù)管理人員也要不斷強化自身的專(zhuān)業(yè)能力與素養，在財務(wù)工作開(kāi)展中也要力求財務(wù)管理科學(xué)性與獨立性屬性的存在。
4.4構建財務(wù)管理監督與評價(jià)機制
財務(wù)管理相應的監督與評價(jià)機制能夠對財務(wù)管理活動(dòng)開(kāi)展產(chǎn)生直接影響，中小企業(yè)財務(wù)管理活動(dòng)更好開(kāi)展也需要構建相應的評價(jià)與監督機制。中小企業(yè)領(lǐng)導層需要結合企業(yè)實(shí)際制定出財務(wù)管理的階段性目標與總體目標，并定期對財務(wù)管理狀況進(jìn)行評價(jià)與監督。通過(guò)對財務(wù)管理目標達成狀況進(jìn)行評價(jià)，中小企業(yè)可以及時(shí)進(jìn)行各種財務(wù)管理方向及策略調整。常態(tài)化監督進(jìn)行下，中小企業(yè)財務(wù)管理進(jìn)程中存在的問(wèn)題可以被較好解決，這也能夠幫助中小企業(yè)財務(wù)管理水平持續上升。更為重要的是，領(lǐng)導層牽頭進(jìn)行的財務(wù)管理監督與評價(jià)工作，能夠在很大程度上創(chuàng )設出一個(gè)良好的財務(wù)管理內部環(huán)境，這無(wú)疑會(huì )對中小企業(yè)加強財務(wù)管理產(chǎn)生重要幫助。
5結語(yǔ)
中小企業(yè)財務(wù)管理活動(dòng)的開(kāi)展需要引起企業(yè)自身高度重視，在很多組織管理構建不健全的中小企業(yè)中，自上而下提升對財務(wù)管理的重視與支持程度也十分必要。中小企業(yè)在發(fā)展中存在很多短板，且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)大多較為單一，這也在一定程度上限制了其財務(wù)管理能力的加強。更為嚴重的是，不同中小企業(yè)財務(wù)管理內外部環(huán)境不盡相同，其財務(wù)管理問(wèn)題的解決，財務(wù)管理能力的提升都要遵循堅持從實(shí)際出發(fā)這一基本原則。
參考文獻
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企業(yè)財務(wù)管理制度4
一、建立和健全各項財務(wù)管理基礎工作制度，促進(jìn)企業(yè)管理整體水平提高。
企業(yè)內部各項財務(wù)管理基礎工作制度，包括：原始記錄管理及填報制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產(chǎn)物資管理及清查盤(pán)點(diǎn)制度、價(jià)格管理制度、財務(wù)預算制度和財務(wù)分析制度。根據財務(wù)管理基礎工作的要求，我們公司實(shí)行崗位責任制，規定每個(gè)職工必須做什么、什么時(shí)候做、在什么情況下應怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等細則。這樣，每個(gè)崗位的每個(gè)責任者對各自承擔的財務(wù)管理基礎工作都清楚，要求人人遵守。通過(guò)實(shí)施這些制度，有效地加強了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)環(huán)節中的原始記錄、計量、消耗、定額、驗收等工作，提高了企業(yè)管理整體水平。
二、建立和健全商品購銷(xiāo)存環(huán)節管理辦法，規范企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理行為，健全內部約束機制，確保資產(chǎn)完整和增值。
1、在商品購進(jìn)環(huán)節，我們制訂了煙糖公司規范進(jìn)貨行為規定、進(jìn)貨貨款管理辦法和進(jìn)貨過(guò)程管理辦法，來(lái)規范企業(yè)進(jìn)貨決策和進(jìn)度行為，把好進(jìn)貨關(guān)。
《規范進(jìn)貨行為規定》的主要內容是，進(jìn)貨決策按照下列程序進(jìn)行：第一步，進(jìn)貨人員提出進(jìn)貨商品的品名、規格、進(jìn)貨單位、數量、進(jìn)價(jià)和預計銷(xiāo)價(jià)、預計全部銷(xiāo)完時(shí)間、毛利、利潤等情況；第二步，各職能部門(mén)提供刊物進(jìn)貨商品的適銷(xiāo)、價(jià)格、庫存等情況；第三步，決策人員根據進(jìn)貨人的意見(jiàn)和各職能部門(mén)的資料綜合分析，進(jìn)行決策。
針對貨款的安全性問(wèn)題，我們在《進(jìn)貨貨款管理辦法》中明確規定了貨款支付程序和貨款審批權限，落實(shí)進(jìn)貨責任，確保資金安全與完整，防止商業(yè)詐騙。
針對進(jìn)貨中的回扣問(wèn)題，我們在《進(jìn)貨過(guò)程管理辦法》中明確規定，在購銷(xiāo)業(yè)務(wù)中的返利和回扣一律入帳，嚴禁各經(jīng)營(yíng)部私設小金庫或個(gè)人私拿回扣。
2、在商品銷(xiāo)售環(huán)節，我們制訂了煙糖公司《銷(xiāo)售貨款管理辦法》，目的是加快銷(xiāo)貨款回收。對已銷(xiāo)商品貨款，本著(zhù)"誰(shuí)銷(xiāo)售，誰(shuí)負責收款"的原則，做到錢(qián)貨兩清；對代銷(xiāo)商品，要充分了解代銷(xiāo)方資信情況，要簽訂合同，明確付款期限。這樣既擴大了銷(xiāo)售，又保證了資金安全。
3、在商品儲存環(huán)節上，我們建立《商品排查制度》，每月全面排查一次，專(zhuān)項排查及時(shí)進(jìn)行。在保證銷(xiāo)售的前提下，大力推廣小庫存和零庫存，使商品做到適銷(xiāo)對路，勤進(jìn)快銷(xiāo)。
三、建立和健全自我擴張和自我約束的企業(yè)財務(wù)機制，確保企業(yè)持續、穩定、協(xié)調發(fā)展。
1、建立與企業(yè)發(fā)展戰略目標相配合的滾動(dòng)式三年財務(wù)
計劃。引入全面預算管理辦法，在全面預算的基礎上編制出企業(yè)滾動(dòng)式財務(wù)預算，以便在資金上"長(cháng)計劃、短安排"，處理好留存、舉債、吸收或對外投資幾個(gè)方面的關(guān)系。
2、加強資金日常調度與控制，繼續推行定額管理、指標控制、完善內部銀行等一整套辦法，落實(shí)內部各層次、各部門(mén)的資金管理責任制。盡量避免無(wú)計劃、無(wú)定額使用資金。
3、企業(yè)負責人更迭，其任期目標應遵循企業(yè)戰略發(fā)展目標，以保證滾動(dòng)式財務(wù)計劃實(shí)施的連續性、協(xié)調性。
四、根據企業(yè)的`生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理的客觀(guān)要求，嚴格執行企業(yè)內部財務(wù)控制和會(huì )計監督。
1、關(guān)于資產(chǎn)的安全和增值問(wèn)題。我們在制訂內部財務(wù)管理辦法時(shí)，首先考慮的是資產(chǎn)的安全和合理運用，使之發(fā)揮最佳的經(jīng)濟效益。制度明確規定"因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用支票或匯票，須填寫(xiě)業(yè)務(wù)用款通知單，寫(xiě)明原因，并經(jīng)部門(mén)負責人簽字，凡用款在萬(wàn)元以上的以及需要預付貨款的，必須由公司經(jīng)理審批"。這樣，資金的使用權基本集中在公司最高決策層，防止和避免了一些可能發(fā)生的風(fēng)險及損失。
2、關(guān)于落實(shí)企業(yè)內部責任問(wèn)題。我公司很早就建立了內部責任會(huì )計制度，對各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)收益、成本費用、部門(mén)利潤進(jìn)行分別核算。近年來(lái)又建立和健全了企業(yè)內部的部門(mén)承包經(jīng)營(yíng)責任制，使各業(yè)務(wù)部門(mén)對自己一年的任務(wù)、目標做到心中有數。這對于調動(dòng)各部門(mén)的積極性，努力做好做足生意，節約費用開(kāi)支是有促進(jìn)作用的。但承包不等于放棄管理，還必須建立一套內部的約束機制。因此，我們在內部控制制度中明確規定了各部門(mén)的權力責任，做到分級負責、職責分明、相互制約。
3、關(guān)于會(huì )計監督問(wèn)題。會(huì )計監督不單純是對一般費用報銷(xiāo)的審查，而應貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資金籌集、資金運用、費用開(kāi)支、收入實(shí)現，一直到財務(wù)成果的產(chǎn)生。為了保證會(huì )計監督作用的正常發(fā)揮，我們在制度中規定："公司財會(huì )股在公司經(jīng)理室經(jīng)理直接領(lǐng)導下進(jìn)行工作，嚴格按照制度辦事，做好財務(wù)管理基礎工作，正確核算，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法進(jìn)行稅收籌劃，維持投資者權益，并接受主管財政機關(guān)的監督檢查。""凡違反國家財經(jīng)紀律，違反"兩則"、"兩制"和本公司規章制度的行為，本公司財會(huì )股有權拒絕執行。"從而強化了會(huì )計監督職能，保證了會(huì )計制度的落實(shí)和有效執行。更多財務(wù)管理制度文摘點(diǎn)這里下載企業(yè)財務(wù)管理制度壓縮包附湖北某知名財務(wù)總監認證培訓機構XX公開(kāi)課程安排：《企業(yè)戰略》《績(jì)效管理》《財務(wù)報表解釋》《預算管理與內部控制》《財務(wù)戰略》《納稅籌劃》《劍橋高級財務(wù)管理》
企業(yè)財務(wù)管理制度5
第一條 為了規范施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據《企業(yè)財務(wù)通則》，結合施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的特點(diǎn)及其管理求，制定本制度。
第二條 本制度適用于中華人民共和國境內的各類(lèi)施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)），包括全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類(lèi)經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè)；有限責任公司、股份有限公司等各類(lèi)組織形式的企業(yè)。
其他行業(yè)獨立核算的施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)也適用本制度。
第三條 企業(yè)應當在辦理工商登記之日起３０日內，向主管財政機關(guān)提交企業(yè)設立批準證書(shū)、營(yíng)業(yè)執照、合同、章程等文件的復制件。
企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項，應當在依法辦理變更登記之日起３０日內，向主管財政機關(guān)提交變更文件的復制件。
第四條 企業(yè)應當建立健全財務(wù)管理制度，完善內部經(jīng)濟責任制，嚴格執行國家規定的各項財務(wù)開(kāi)支范圍和標準，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計算繳納國家稅收，并接受主管財政機關(guān)的檢查監督。
第五條 企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
第六條 企業(yè)應當做好財務(wù)管理基礎工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設備利用，存貨的.消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應當及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確，完善原材料、能源等物資的消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查。
企業(yè)財務(wù)管理制度6
一、總則
1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度。
2、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，制定本制度。
二、總原則
1、公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權，財務(wù)負責人監核即可辦理。屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權。
2、嚴格執行《會(huì )計法》和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查、監督，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。
三、財務(wù)工作崗位職責
財務(wù)經(jīng)理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、其他相關(guān)工作。
財務(wù)主管職責
1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。
3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。
5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。
7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。
10、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。
11、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
會(huì )計職責
1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)。
2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。
3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作。
4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。
三、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。
3、庫存現金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。
4、出納收取現金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
5、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)。
6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。
四、支票管理
1、支票的`購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額。每工作日結束后。
3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)主管、總經(jīng)理簽字后出納方可開(kāi)出。
5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。
6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。
六、現金、銀行存款的盤(pán)查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達帳項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。
3、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。
支出審批制度
一、目的
1、為簡(jiǎn)化支出審批手續，提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產(chǎn)。
二、適用原則
使用商業(yè)單位制，經(jīng)營(yíng)計劃和財政預算內，授權行使終審權。。
部門(mén)經(jīng)理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經(jīng)理或部門(mén)主管等。
授權方式可分為兩類(lèi)：
三、審批程序
1、計劃內報銷(xiāo)：
經(jīng)手人、證明人、分管經(jīng)理、財務(wù)部
2、超計劃報銷(xiāo)：
經(jīng)手人、證明人、分管經(jīng)理、財務(wù)
四、計劃審批內容
1、購買(mǎi)日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營(yíng)中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營(yíng)管理中心統一購買(mǎi)并庫存，各部門(mén)登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門(mén)的費用。每月底由運營(yíng)管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表。
2、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買(mǎi)由各部門(mén)報申請計劃，經(jīng)部門(mén)負責人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術(shù)部、運營(yíng)管理中心統一協(xié)調核準后，對協(xié)調或購買(mǎi)情況寫(xiě)出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統一購買(mǎi)，金額在1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。
企業(yè)財務(wù)管理制度7
一、第一章總則
�。ㄒ唬┑谝粭l財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節，為管理好企業(yè)的各項資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入、成本、利潤，保證各項核算數據的真實(shí)性、準確性，將公司的各項成本、資金管理規范化、制度化，按照國家現行有關(guān)財政管理制度，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。
�。ǘ┑诙䲢l本制度適用于公司各項目單位、公司內部實(shí)行獨立核算的部門(mén)及科室。
�。ㄈ┑谌龡l財務(wù)管理的主要內容有：
1、固定資產(chǎn)管理制度；
2、貨幣管理制度；
3、成本資金管理制度；
4、收入管理制度；
5、各項資金管理制度。
二、第二章固定資產(chǎn)管理制度
�。ㄒ唬┑谝还澘倓t
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要勞動(dòng)手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎，管理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力，對促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟的進(jìn)一步發(fā)展和規模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，規范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，根據本公司的具體情況制定本制度。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)應具備的條件：
1、使用期限超過(guò)一年以上；
2、單價(jià)價(jià)值在5000元以上；
3、能獨立發(fā)揮其作用；
�。ㄋ模┎环弦陨蠗l件的，作為低值易耗品或周轉材料管理。
�。ㄎ澹┕竟潭ㄙY產(chǎn)由公司財務(wù)科負責統計，由行政部具體負責管理。
�。┬姓烤唧w保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，并具有良好的技術(shù)狀況，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。
�。ㄆ撸┘{入公司固定資產(chǎn)的項目及下屬單位的資產(chǎn)，由各項目、下屬單位具體負責保管和使用，并具有良好的技術(shù)狀況，為公司發(fā)展提供服務(wù)。
�。ò耍┕潭ㄙY產(chǎn)必須設置數量明細登記簿，固定資產(chǎn)使用情況登記卡，記載必須保持其連續性、真實(shí)性和完整性。
�。ň牛┕潭ㄙY產(chǎn)每年置點(diǎn)一次，造冊上報，差額必須及時(shí)清查、核算。
�。ㄊ┑诙澒潭ㄙY產(chǎn)的分類(lèi)
�。ㄊ唬┺k公用房、營(yíng)業(yè)用房、庫房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設備、由公司行政部負責管理。
�。ㄊ┳赓U、承包、出租的固定資產(chǎn)實(shí)行有償使用的原則，由使用人進(jìn)行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執行，費用協(xié)商解決。
�。ㄊ┑谌澒潭ㄙY產(chǎn)的折舊
�。ㄊ模└鶕酒髽I(yè)的特點(diǎn)，對施工機具實(shí)行單項折舊。為適應建筑市的變化，加速施工設備的技術(shù)裝備含量及更新改造，對施工機具實(shí)行雙倍余額遞減折舊的辦法。
�。ㄊ澹┕潭ㄙY產(chǎn)折舊年限按照國家或地方有關(guān)財務(wù)管理政策執行。
�。ㄊ┑谒墓澒潭ㄙY產(chǎn)的增加
�。ㄊ撸┯晒净蚴褂脝挝惶岢龀杀緢蟾�。并對新增固定資產(chǎn)投入價(jià)值和新增加的收益提供可行性的分析報告，供公司作為決策的評估依據。
�。ㄊ耍└鶕a(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，新增固定資產(chǎn)由：
1、10萬(wàn)元以?xún)扔晒窘?jīng)理辦公會(huì )議決定；
2、10萬(wàn)元以上由公司董事會(huì )決定。
�。ㄊ牛┦褂貌块T(mén)必須經(jīng)公司決定，下達新增固定資產(chǎn)通知書(shū)后，方可實(shí)施購置，購置固定資產(chǎn)由公司指定專(zhuān)人負責驗收質(zhì)量和性能是否符合標準，并將技術(shù)資料存檔備查，經(jīng)驗明資產(chǎn)管理人，單位負責人簽字后方可付款。
�。ǘ┯媰r(jià)入賬，按財務(wù)制度規定的計價(jià)方法入帳。
�。ǘ唬┻M(jìn)行固定資產(chǎn)編號，記入臺帳。
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)的維修
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡，保持其連續性完整性，一旦發(fā)生維修，必須要求進(jìn)行登記。
�。ǘ模┕竟芾硐到y所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門(mén)申請，由公司總務(wù)提請批準后，由公司出資維修。
�。ǘ澹┮殉邪�(jīng)營(yíng)，出租房屋、施工機具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修，費用按承包合同規定辦理。
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)報廢的管理
�。ǘ撸┯墒褂脝挝惶岢鼍置鎴蟾�，說(shuō)明原因，報送公司質(zhì)檢科認定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì )議批準后作報廢處理。
�。ǘ耍┙�(jīng)決定報廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗收后予以處理。
�。ㄒ欢牛﹫髲U資產(chǎn)的處理殘值收入應由資產(chǎn)管理人負責上交公司財務(wù)科。
三、第三章貨幣資金管理制度
�。ㄒ唬┑谝还澘倓t
1.貨幣資金是企業(yè)各項資產(chǎn)中最具有流動(dòng)性的資產(chǎn)，如果管理不善，也最容易給企業(yè)造成損失。為加強貨幣資金的管理，建立和完善，各項管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生，制訂本制度。
2.第二節現金管理
3.現金的收入
4.公司一切現金收入應由兩個(gè)經(jīng)辦人員分工負責辦理，并由業(yè)務(wù)部門(mén)或會(huì )計填制發(fā)票或收款收據，出納據此收款并在發(fā)票或收據收款人處簽字，會(huì )計人員據此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。
5.一切現金收入均應開(kāi)具發(fā)票或收據給交款人，做到有賬可查，職責清楚。
6.庫存現金應控制在核定的庫存金額內，超過(guò)限額的應當天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000元以?xún)取?/p>
7.一切現金收入均應當天入賬。出納人員應做到日清日結，不應以白條抵庫，保證實(shí)際庫存現金與現金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)現若有不符，應及時(shí)查明原因，予以核實(shí)。
二、現金的支出
�。ㄒ唬┕镜乃匈Y金支出均應符合國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理條例》規定范圍。公司現金支出應適用于下列幾項：1、職工工資、津貼；2、個(gè)人勞務(wù)報酬；3、各種資產(chǎn)；4、各種勞保、福利費用；5、出差人員差旅費用；6、其他結算起點(diǎn)以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項支付，一律通過(guò)銀行轉賬支付。
�。ǘ┌凑沼嘘P(guān)規定，每一筆現金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明，主管領(lǐng)導審核同意，出納人員才能據此付款。對手續不齊備，無(wú)主管領(lǐng)導審核同意的憑據不得支付款項。
�。ㄈ⿲μ厥馇闆r下的個(gè)人借支款項，必須由借款人出具主管領(lǐng)導審核同意的憑據方能支付，并在借款人完成的事由結賬時(shí)全額扣回，當月借出款項，必須當月全額收回，防止呆賬給公司造成。
第三節銀行存款管理
1.為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經(jīng)濟損失，按照國家《銀行結算辦法》規定，根據公司的具體情況，制訂本制度。
2.遵守國家的法律、法規和《銀行結算辦法》的各項規定，遵守結算紀律，不準出租、出借銀行賬戶(hù)，不準簽發(fā)空頭支票和過(guò)期支票。
3.嚴格執行國家的有關(guān)結算辦法，對不同的'付款業(yè)務(wù)，應按照有關(guān)規定選用恰當的結算辦法。
4.銀行結算憑證由出納員負責購買(mǎi)、保管、簽發(fā)。并設登記簿，對作廢的憑證要及時(shí)報請處理。
5.不得將空白支票借給他人代辦理結算業(yè)務(wù)，或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實(shí)需要，需經(jīng)主管領(lǐng)導同意，出納人員應在支票上填明收款人名稱(chēng)、用途、控制金額、日期等欄目。同時(shí)建立登記簿，注明原因、用途、金額，應交回時(shí)間，并由經(jīng)辦人簽字，交回時(shí)及時(shí)注銷(xiāo)。
6.對需要簽發(fā)的結算憑證，應具備原始憑證，經(jīng)辦人簽字證明，領(lǐng)導審核同意等手續，方可簽發(fā)。對各項目單位資金，必須由項目單位主要負責人出據，按內部承包合同規定的限額以?xún)绒k理。
7.銀行明細賬必須按規定逐步登記，每月5日前應將銀行對賬單取回進(jìn)行核定，做到賬賬相符，賬款相符。
8.堅持印鑒與空白結算憑證分別保管的原則和管錢(qián)不管賬的原則。印鑒和結算空白憑證應設專(zhuān)人分別管理，明確責任，各負其責，確保企業(yè)各項資金安全。若有不善，將追究相關(guān)責任人的責任，或移送司法機關(guān)。
四、第四章成本管理制度
�。ㄒ唬榱苏_核算企業(yè)的成本費用，準確真實(shí)的體現企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，根據國家的有關(guān)制度規定，結合公司實(shí)際情況，制訂本制度。
�。ǘ┕緦�(shí)行兩級成本核算制，公司會(huì )計負責公司的成本管理及核算，項目單位會(huì )計負責本項目的成本管理與核算。項目會(huì )計每月按時(shí)向公司會(huì )計匯報工作。
�。ㄈ┏杀竟芾砼c核算制必須按照國家財務(wù)制度的規定，嚴格劃分成本與其他費用支出的界限，按照成本開(kāi)支的范圍核算公司及項目的成本。
�。ㄋ模┌凑肇攧�(wù)制度規定的行業(yè)成本開(kāi)支范圍，正確核算公司及項目成本，成本費用必須真實(shí)足額，不得弄虛作假。違反規定者，視其情節輕重給予行政警告和適當的經(jīng)濟處罰。
五、第五章收入管理制度
�。ㄒ唬楸ＷC公司規章制度的貫徹落實(shí)，各項費用的足額及時(shí)收繳，保證各項目單位能按合同約定進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，根據有關(guān)規定和公司的實(shí)際情況，制訂本制度。
�。ǘ┯晒竞灱s的對外合同價(jià)款及項目單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中按合同約定增加的款項，必須通過(guò)銀行轉入公司指定的銀行賬戶(hù)，嚴禁各項目向建設單位收取現金，或轉入公司以外的其他銀行賬戶(hù)。
�。ㄈ┏贤s定的由建設單位提供材料的款項可直接由建設單位支付外，其他材料款一律不得由建設單位直接支付材料款。
�。ㄋ模┕緡栏癜凑諏�(zhuān)款專(zhuān)用的原則，除按，內部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費用和稅金外，其他資金由項目負責人按先內部后外部的順序支配。
�。ㄎ澹┓岔椖坎恐苯訌慕ㄔO單位收取現金或將資金直接從建設單位轉入其他賬戶(hù)的，一經(jīng)發(fā)現公司有權拒絕辦理有關(guān)手續和其他票據證明，同時(shí)公司將根據情節輕重給予行政處罰，并以相應金額的20%-50%經(jīng)濟處罰，且發(fā)生的一切損失由項目部單位自行負責。
企業(yè)財務(wù)管理制度8
第1章總則
第1條為規范企業(yè)財務(wù)印章管理，減小因印章使用不當給企業(yè)帶來(lái)的損失，特制定本制度。
第2條本制度適用于涉及使用印章的所有相關(guān)人員。
第2章印章的制作、保管、廢止
第3條企業(yè)財務(wù)相關(guān)方面的印章由企業(yè)指定的部門(mén)統一制作，相關(guān)人員嚴禁私自制作印章。
第4條經(jīng)相關(guān)管理人員授權后由行政部負責制作財務(wù)方面的印章，印章具體分事項印章、財務(wù)專(zhuān)用章與人名章三類(lèi)。
第5條企業(yè)財務(wù)方面相關(guān)的事項印章由財務(wù)部指定專(zhuān)人進(jìn)行保管，人名章由本人自己保管或本人授權他人保存，財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)總監負責保管，未經(jīng)授權的人員一律不得接觸、使用印章。
第6條印章的保管人員一律不得將印章轉借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責。
第7條企業(yè)總經(jīng)理可以使用企業(yè)的所有印章。
第8條印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報行政部，由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。
第9條財務(wù)部制訂財務(wù)方面的印章登記薄，說(shuō)明印章制作時(shí)間、內容、印章發(fā)放時(shí)間、保管人等。
第10條出納人員要將財務(wù)的有關(guān)印簽薄交予銀行，當印章變動(dòng)時(shí)要及時(shí)與銀行聯(lián)系，更新印簽薄。
第3章印章的使用
第11條使用印章時(shí)，使用人必須填寫(xiě)“印章使用申請單”，說(shuō)明使用印章的理由、起止時(shí)間、印章的種類(lèi)、材質(zhì)及申請人等。
第12條印章使用申請單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導審批后，連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。
第13條印章保管人要仔細審核印章使用申請單的事項和相關(guān)管理人員的.批示，若認為不符合相關(guān)規定，可拒絕蓋章。
第14條經(jīng)授權的印章代理人員使用完印章后，要將蓋章依據與印章使用申請單交予印章管理人進(jìn)行審核。
第15條企業(yè)財務(wù)方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業(yè)使用，必須填寫(xiě)印章使用申請單說(shuō)明事由，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可帶出，由兩人共同使用。
第16條印章使用申請單由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門(mén)存檔。
第17章印章保管人在使用完印章后，填寫(xiě)印章使用登記薄，說(shuō)明印章使用事由、使用對象、蓋章時(shí)間等并有申請人簽字確認。
第4章印章使用的其他規定
第18條印章保管人員離職或調動(dòng)時(shí)，必須將保管的印章及相關(guān)文件交割，否則不允許離職或調動(dòng)。
第19條企業(yè)中任何涉及財務(wù)印章的使用事項均需按本制度規定程序執行，嚴禁擅自使用印章。
第20條未經(jīng)授權擅自使用企業(yè)財務(wù)方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔，后果嚴重者將移交司法機關(guān)進(jìn)行處理。
第5章附則
第21條本制度由公司財務(wù)部負責制定、修訂及解釋?zhuān)钥偨?jīng)理辦公會(huì )通過(guò)之日起執行。
企業(yè)財務(wù)管理制度9
1、引言
隨著(zhù)我國經(jīng)濟制度的不斷發(fā)展變革，對于電力企業(yè)而言，建立完善財務(wù)內控制度是規范財務(wù)管理工作的重要基礎。同時(shí)，在現代激烈的市場(chǎng)競爭中，提高電力企業(yè)的財務(wù)管理水平是提高企業(yè)競爭力的重要舉措。但在現代電力財務(wù)管理制度建立以及完善的過(guò)程中依然存在許多的不足之處，進(jìn)而導致企業(yè)在運行發(fā)展的過(guò)程中出現財務(wù)風(fēng)險，甚至危及企業(yè)的正常運轉。因而以下將對企業(yè)的財務(wù)內控制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議，由此更好地推動(dòng)電力企業(yè)的可持續性發(fā)展。
2、企業(yè)財務(wù)內控管理制度建立的意義
2.1提升企業(yè)的財務(wù)管理水平
通過(guò)建立完善的財務(wù)內控制度能夠使得財務(wù)管理機構工作更加規范化，管理人員能夠投入更多的精力于財務(wù)管理中，進(jìn)而使得財務(wù)管理的質(zhì)量以及效率得到提升。同時(shí)，規范化的財務(wù)內控制度也能強化對財務(wù)內控制度的監管，使得電力企業(yè)能夠在預算額度之內進(jìn)行統籌規劃，實(shí)現電力企業(yè)的運行目標。同時(shí)通過(guò)對企業(yè)資源的有效規劃，可以更高效的調動(dòng)電力企業(yè)的各種資源，實(shí)現經(jīng)濟效益的最大化。對電力企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理實(shí)際上是全面的戰略規劃，以此更好地完成階段性目標，推動(dòng)電力企業(yè)經(jīng)濟平穩發(fā)展。除此之外，財務(wù)內控制度的建立還能對財務(wù)人員行為產(chǎn)生約束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以權謀私現象的發(fā)生。
2.2維護企業(yè)資產(chǎn)的安全與穩定
財務(wù)內控制度使得企業(yè)在運營(yíng)的過(guò)程中能夠基于實(shí)際的情況進(jìn)行戰略方式上的優(yōu)化，從而提升電力企業(yè)的經(jīng)濟價(jià)值。在運行的過(guò)程中，將成本控制運用于每一個(gè)環(huán)節中，盡可能地優(yōu)化人力資源以及生產(chǎn)資源配置，進(jìn)而實(shí)現成本的最小化以及價(jià)值的提升。財務(wù)內控制度實(shí)際上是提高電力企業(yè)經(jīng)濟運轉效率的重要保障，通過(guò)資金的預算，進(jìn)而在運轉的過(guò)程中有計劃地節約成本，使得企業(yè)的價(jià)值能夠得到更大限度的提升，由此更好地維護企業(yè)的安全穩定性。另外，企業(yè)財務(wù)管理者在制度的規范下對企業(yè)資產(chǎn)采取保護措施，也能使得企業(yè)資產(chǎn)保值和升值。電力企業(yè)的資產(chǎn)數據數量較多，在管理上缺失必要的制度規范，將難以提升資產(chǎn)管理的有序性。
3、企業(yè)財務(wù)內控管理制度建立中存在的問(wèn)題
3.1財務(wù)內控觀(guān)念薄弱
根據調查可知，我國有些電力企業(yè)仍然缺乏科學(xué)合理的財務(wù)管理制度以及相關(guān)經(jīng)驗，其中不乏企業(yè)領(lǐng)導以及管理層不重視財務(wù)管理工作或者深受傳統財務(wù)管理制度思維的束縛，所以導致企業(yè)的財務(wù)管理水平一直都得不到提升，而且領(lǐng)導的不重視還會(huì )影響到相關(guān)工作人員對財務(wù)管理的輕視，這便嚴重影響到了企業(yè)的利益，例如企業(yè)對內部的現金管理制度不規范，就會(huì )導致資金閑置、資金赤字以及資金回籠不及時(shí)等問(wèn)題。除此之外，財務(wù)管理工作對電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著(zhù)非常重要的意義，如果企業(yè)領(lǐng)導不夠重視，就極有可能導致相關(guān)工作人員的忽視，從而導致工作紕漏的出現，進(jìn)而給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失。因此，企業(yè)領(lǐng)導應該將提升經(jīng)濟效益作為工作重心之一，將財務(wù)管理工作落到實(shí)處，以此讓其發(fā)揮出應有的作用，從而帶動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟效益的穩健提升。
3.2賬目管理混亂
現如今，許多電力企業(yè)對外宣稱(chēng)一直處于盈利狀態(tài)，然而這卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上，但實(shí)際上已經(jīng)處于惡性的循環(huán)中。因為許多企業(yè)都會(huì )集中精力于售電業(yè)務(wù)以及項目投資上，所以疏忽了對財務(wù)的管理，而且缺乏相應的財務(wù)管理機制，從而導致賬目管理比較混亂。除此之外，有些企業(yè)在進(jìn)行賬目記賬時(shí)，沒(méi)有嚴格遵守企業(yè)的相關(guān)制度，所使用的會(huì )計科目也模糊不清，所以導致賬目中存在著(zhù)諸多漏洞。在企業(yè)財務(wù)的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金，但是在項目驗收核算之后，就會(huì )出現資金短缺甚至是入不敷出的情況，這便嚴重影響到企業(yè)的可持續發(fā)展。例如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要，往往會(huì )向外貸款，如果財務(wù)管理混亂，就會(huì )導致企業(yè)資金周轉出現問(wèn)題，從而導致企業(yè)拖欠款項，這便需要支付額外的利息，進(jìn)而極有可能導致企業(yè)自身負債累累以及影響到日后的發(fā)展。
3.3財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低
隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財務(wù)人員的需求也在不斷增加，因而就需要在進(jìn)行財務(wù)事務(wù)處理時(shí)提高整體的工作效率。而現階段，許多學(xué)生看準財務(wù)專(zhuān)業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進(jìn)行財務(wù)專(zhuān)業(yè)的選擇，而實(shí)際在電力企業(yè)進(jìn)行財務(wù)技能的學(xué)習時(shí)，由于缺乏一定的實(shí)踐機會(huì )，而導致財務(wù)人員的質(zhì)量與數量不成正比。在工作中，許多財務(wù)人員尚未能將所學(xué)專(zhuān)業(yè)的理論知識運用到實(shí)踐中，進(jìn)而出現基本業(yè)務(wù)知識匱乏、法律意識低下的狀況。在工作中會(huì )計人員缺乏一定的敬業(yè)精神，由此在處理事務(wù)時(shí)拖拖拉拉、敷衍了事，同時(shí)不積極地對財務(wù)法律法規的變動(dòng)情況進(jìn)行了解，由此在記賬中存在大量細節操作不當、賬本混亂的現象。這不僅使得財務(wù)工作的整體質(zhì)量難以得到保障，同時(shí)也使得財務(wù)信息出現失真現象，這將嚴重違背財務(wù)職業(yè)道德規范的要求。
4、企業(yè)財務(wù)內控管理制度建立與完善的相關(guān)舉措
4.1加強基礎建設，提高常規審計重視程度
在電力企業(yè)內控審計工作中，內部審計工作人員需要強化內控審計的重要作用，同時(shí)以政府財務(wù)制度作為基本綱領(lǐng)，實(shí)現對審計計劃的制定和完善，進(jìn)而對電力企業(yè)中的每一筆經(jīng)濟收支情況進(jìn)行審計和審核，更好地明確電力企業(yè)的經(jīng)濟利潤以及經(jīng)費支出情況，制定完善的財務(wù)報表。內部審計工作人員在實(shí)際的工作中需要確保財務(wù)運作過(guò)程堅持合理合法性，對電力企業(yè)的每一項財務(wù)信息進(jìn)行披露，同時(shí)將電力企業(yè)的內控審計作用發(fā)揮出來(lái)，由此實(shí)現對財務(wù)運作過(guò)程的監管和指導。對于電力企業(yè)財務(wù)實(shí)際運轉過(guò)程中出現的預算以及固定資產(chǎn)等經(jīng)費審計，需要對其進(jìn)行單獨立項，由此確保內控審計的效果能夠實(shí)現最優(yōu)化，進(jìn)而提高審計結果的.精確性。
4.2完善內部審計監管體制
在政府財務(wù)制度背景下，內部控制體系主要是通過(guò)在內部部門(mén)之間建立一套完善的監督體系，以此將內部審計工作人員的行為規范化、標準化和制度化，同時(shí)還需要加強電力企業(yè)內部審計的質(zhì)量，以此更好地提高財務(wù)報表的正確性。為了保障謹慎性原則的高效運用，就需要運用監督的力量進(jìn)行規范操作。因為內部審計工作人員對被審計單位提供的財務(wù)報告進(jìn)行審計后，還需要對其中涉及的財務(wù)信息如現金流量以及經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行鑒別，由此對電力企業(yè)管理層的財務(wù)決策進(jìn)行合理判斷。由于內部審計工作人員的審計成果將直接對電力企業(yè)管理層的經(jīng)營(yíng)決策產(chǎn)生影響，因而就需要通過(guò)有效監督，減少其中存在的不合理行為，進(jìn)而推動(dòng)電力企業(yè)平穩發(fā)展。財稅審計的監督能夠使得會(huì )計人員在進(jìn)行確認、計量以及報表制作工作中提高工作的嚴謹性，基于實(shí)際的運營(yíng)情況進(jìn)行會(huì )計信息質(zhì)量的提升。而在內部控制體系中就需要將企業(yè)運作的各個(gè)流程進(jìn)行分解管理，例如可以實(shí)現組織機構控制、職務(wù)分離控制、內部審計控制等，以此更好地實(shí)現一人一崗制，降低其中利益勾結行為的存在，降低會(huì )計報表造假行為的出現，以此更好地保障企業(yè)資產(chǎn)信息的真實(shí)性和安全性。
4.3規范資金核算工作
為進(jìn)一步提高電力企業(yè)的預算管理水平，電力企業(yè)也應該增強預算核算流程的規范性以及系統性，對投資項目配備專(zhuān)項核算人員，以實(shí)現對新建項目成本開(kāi)支情況的有效掌握，從而提升資金預算核算的完整性和準確性。電力企業(yè)應該嚴格落實(shí)預算等級制度，保證每一項預算都具有資產(chǎn)卡片，確保預算的財務(wù)、登記卡片以及實(shí)物信息都處于一致的狀態(tài)。最后，還需要對應收賬款的基本情況進(jìn)行調查和分析，這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會(huì )計服務(wù)、金融機構、定期的文檔和電子表格應這幾大主體進(jìn)行關(guān)于業(yè)務(wù)上的審計和領(lǐng)導，并且在后續管理中要每月對財務(wù)報表進(jìn)行定期檢查。對于施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，應收賬款的收回意味著(zhù)交付成果成本的收回和利潤的生成，金融業(yè)務(wù)必須要每一天都進(jìn)行業(yè)務(wù)的查詢(xún)和審計。
4.4加強財務(wù)人員培訓，提升財務(wù)人員管理水平
首先，為了更好地提高施工企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，就需要在招聘時(shí)招收財務(wù)相關(guān)專(zhuān)業(yè)的人才進(jìn)行財務(wù)管理工作，并在后期工作中給予相應的業(yè)務(wù)操作指導，以此切實(shí)提升施工企業(yè)財務(wù)人員的整體業(yè)務(wù)操作能力。其次，為了更好地調動(dòng)財務(wù)人員工作的積極性，施工企業(yè)還需要制定相應的激勵政策，采用財務(wù)管理工作知識及能力競賽的形式，讓財務(wù)人員在放松身心的同時(shí)，也能更好地吸收法律法規、文件學(xué)等理論知識及預算實(shí)際業(yè)務(wù)內容，并通過(guò)物質(zhì)獎勵的方式讓管理人員時(shí)刻對預算知識進(jìn)行熟記，以備戰比賽，從而切實(shí)地提升其綜合素質(zhì)能力。最后，還可以采取定期培訓的方式，邀請專(zhuān)業(yè)的財務(wù)管理人才來(lái)開(kāi)展培訓班，以此提升施工企業(yè)財務(wù)人員學(xué)習的積極性和業(yè)務(wù)能力。除此之外，為了施工企業(yè)財務(wù)人員能夠更好地運用信息技術(shù)進(jìn)行文件整理和登記，就需要強化其計算機操作、信息化建設等能力，定期開(kāi)展計算機操作能力的實(shí)訓，讓其將所學(xué)到的信息技術(shù)運用到財務(wù)管理工作中，提高財務(wù)管理工作效率。
5、結語(yǔ)
綜上所述，建立完善的財務(wù)內控管理制度實(shí)際上能夠更好地提升企業(yè)的核心競爭力，財務(wù)人員需要提高對施工企業(yè)財務(wù)管理的意識，建立健全財務(wù)管理制度，同時(shí)強化對應收賬款的追蹤控制，縮短資金回籠的周期，降低資金鏈斷裂的風(fēng)險，進(jìn)而提升電力企業(yè)運行的平穩性。
企業(yè)財務(wù)管理制度10
一、小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)管理觀(guān)念現狀
當前很多小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者存在的一個(gè)普遍問(wèn)題就是對企業(yè)未來(lái)的發(fā)展沒(méi)有一個(gè)清晰的發(fā)展方向，發(fā)展思路相對迷茫，很多小微企業(yè)對自身所處的市場(chǎng)發(fā)展變化趨勢并不十分關(guān)心，經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中對企業(yè)目標以及重點(diǎn)缺乏清晰的認識。此外，很多小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)管理觀(guān)念相較落后，仍然沿用原來(lái)那種及所有權利于一人的高度集權管理模式，經(jīng)營(yíng)者往往將財務(wù)視為企業(yè)的最高機密，這也直接導致了小微企業(yè)財務(wù)管理無(wú)法正常實(shí)施。
對策：小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者應該積極了解自身企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境，掌握其發(fā)展規律和趨勢，并從自身的實(shí)際情況出發(fā)制定符合實(shí)際的企業(yè)發(fā)展規劃，也可以借助專(zhuān)業(yè)機構為自己量身定做發(fā)展規劃。另外，小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)者還應該對自身的財務(wù)管理意識進(jìn)行及時(shí)的更新，財務(wù)管理意識是企業(yè)財務(wù)管理開(kāi)展的基礎，沒(méi)有科學(xué)的財務(wù)管理活動(dòng)，小微企業(yè)很難在激烈的市場(chǎng)競爭中立足。經(jīng)營(yíng)者的財務(wù)管理意識是小微企業(yè)財務(wù)管理活動(dòng)以及現代企業(yè)管理制度實(shí)施的推動(dòng)力量。
二、小微企業(yè)融資和財務(wù)制度上的問(wèn)題及對策
�。ㄒ唬┬∥⑵髽I(yè)融資渠道狹窄，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險較高
從小微企業(yè)的現實(shí)情況來(lái)看，通常規模較小，且抵押能力及風(fēng)險防范能力較小，所以，小微企業(yè)從銀行獲得貸款并不容易。此外，小微企業(yè)一般無(wú)法向銀行提供及時(shí)有效的財務(wù)報表，或者提供的財務(wù)信息存在虛假性，造成銀行信貸信息方面出現問(wèn)題，因此銀行即使同意貸款，也會(huì )將利率提升，從而使小微企業(yè)的融資成本大大提高。
對策：小微企業(yè)應該對自身存在的影響融資的因素進(jìn)行仔細的分析，從而保證融資活動(dòng)的順利和高效。第一，小微企業(yè)要建立相關(guān)的信用機制，保證自身的銀行信用；第二，通過(guò)股權的方式進(jìn)行融資。小微企業(yè)應該敢于通過(guò)債權的關(guān)系進(jìn)行融資，通過(guò)各種商業(yè)信用以及現金信用等來(lái)進(jìn)行融資，從而保證自身資金的順利周轉。
�。ǘ┬∥⑵髽I(yè)的成本意識欠缺
通常小微企業(yè)在精打細算方面都有一定的經(jīng)驗和制度，但是只是建立在控制絕對成本的范圍內，對于相對成本的控制卻存在明顯的缺失，有的小微企業(yè)甚至為了追求自身絕對成本的下降，而影響到產(chǎn)品的質(zhì)量，對企業(yè)的發(fā)展造成深遠影響。
對策：小微企業(yè)的成本控制水平直接關(guān)系到自身的利益以及市場(chǎng)競爭力。第一，加強小微企業(yè)全體員工的成本意識教育，使成本意識在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中無(wú)處不在；第二，通過(guò)建立完善的預算以及標準來(lái)對成本進(jìn)行控制，小微企業(yè)可以從自身未來(lái)發(fā)展的規劃出發(fā)，根據經(jīng)濟批量模型來(lái)對生產(chǎn)過(guò)程中的各種原材料成本進(jìn)行控制，并根據自身的`生產(chǎn)情況，利用科學(xué)的方法來(lái)對成本進(jìn)行核算，從而實(shí)現合理的成本控制。
�。ㄈ﹥炔繖C構簡(jiǎn)單，財務(wù)制度缺乏健全
當前很多小微企業(yè)的財務(wù)控制并沒(méi)有起到相應的作用，有的甚至根本沒(méi)有。對于小微企業(yè)而言，各種物資的進(jìn)出、現金支付、費用結算等財務(wù)環(huán)節是最容易滋生的地方，但是現實(shí)中很多小微企業(yè)并沒(méi)有真正的會(huì )計人員，往往由其他人代管。
對策：加強對自身內部控制制度的建設，利用完善的內部管理制度來(lái)控制各種漏洞的出現。首先，對小微企業(yè)自身的內部會(huì )計機構進(jìn)行完善；其次，堅決禁止不相關(guān)職務(wù)的兼容，并對自身的會(huì )計核算制度進(jìn)行完善；最后，積極按照市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展特點(diǎn)，對自身內部的會(huì )計管理減少不必要的管理環(huán)節，做到各種決策的分散化。
三、小微企業(yè)面臨的常見(jiàn)法律風(fēng)險
�。ㄒ唬┖贤叭肆Y源管理風(fēng)險
當前，小微企業(yè)面臨的法律風(fēng)險主要是由于自身法律意識和知識單薄引起的，較為常見(jiàn)的為合同風(fēng)險和人力資源管理風(fēng)險。對于合同風(fēng)險而言，有的小微企業(yè)在合同的制定中存在各種不規范現象，各種違規現象普遍存在，這些都可能使得合同無(wú)法真正行駛其作用，因而產(chǎn)生的各種法律責任和利益損失等都由企業(yè)承擔。另外，小微企業(yè)的人力資源管理中也存在一定法律風(fēng)險，比方說(shuō)，錄用員工時(shí)違反國家相關(guān)規定、沒(méi)有按照國家規定履行那個(gè)合同等都會(huì )受到法律的制裁。
�。ǘ┓娠L(fēng)險的防范對策
1.全面風(fēng)險防范機制的確立
法律風(fēng)險的防范需要建立由企業(yè)經(jīng)營(yíng)人統一負責，包括事前預防、事中監控到事后救濟的全面機制，并且更加注重事前預防防患于未然。從對法律風(fēng)險的控制來(lái)說(shuō)，訴訟往往是企業(yè)解決危機和風(fēng)險的最后選擇，是“不得已而為之”的無(wú)奈之舉，在訴訟中作為當事方是否會(huì )勝訴具有不確定性，除需要遵守嚴格的程序制約和較大的訴訟費用外，最主要的是企業(yè)具有充分的證據。所以，事后救濟不如事先預防，輕預防、重訴訟的做法實(shí)不可取。
2．經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導層法律風(fēng)險防范意識的培養和提高
小微企業(yè)處于天然的弱勢，小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員大多文化層次參差不齊，既有初出茅廬的大學(xué)畢業(yè)生，也有農民、下崗工人和青年有志之士。從對身邊的小微企業(yè)主調查來(lái)看，近90％都沒(méi)有接受過(guò)高等教育，普遍反映對法律知識幾乎一無(wú)所知，都是在實(shí)踐中摸索前進(jìn)，遇到問(wèn)題時(shí)就尋求律師幫助，爭取勝訴。企業(yè)法律風(fēng)險的防范需要對經(jīng)營(yíng)決策人員和一線(xiàn)員工進(jìn)行法律知識培訓，培養其法律思維方式，注重依法治理企業(yè)。
參考文獻
企業(yè)財務(wù)管理制度11
一、目前我國中小企業(yè)財務(wù)管理中的存在問(wèn)題
�。ㄒ唬┪覈行∑髽I(yè)財務(wù)管理思想較為落后
中小企業(yè)管理中的一個(gè)最重要的特點(diǎn)就是所有權和經(jīng)營(yíng)權的統一，這給企業(yè)的財務(wù)管理帶來(lái)了一定的困難。尤其是一些個(gè)體或者私營(yíng)的中小企業(yè)中，企業(yè)中存在著(zhù)十分嚴重的集權現象，在企業(yè)財務(wù)管理方面不夠規范和明了，職責劃分不夠清晰，存在著(zhù)越權的行為，對財務(wù)的監控不夠嚴格，會(huì )計信息的準確性不高等一些問(wèn)題，這些都與財務(wù)管理思想的落后有著(zhù)重要的關(guān)系。
�。ǘ┲行∑髽I(yè)很難進(jìn)行融資
我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個(gè)難題就是很那找到合適的擔保，融資較為困難。造成這種現象的原因主要有以下幾個(gè)：
第一，中小企業(yè)在融資時(shí)存在的風(fēng)險要比大型企業(yè)大，融資需要較高的成本，其負債率十分高，這對企業(yè)的信用等級產(chǎn)生著(zhù)很大的影響；
第二，目前我國的一些相關(guān)政策，對于國有大型企業(yè)照顧較多，享受的優(yōu)惠也較多，這就使得中小型企業(yè)在融資過(guò)程中處于不利的地位，很難進(jìn)行借助相關(guān)的優(yōu)惠政策進(jìn)行融資；
第三，目前的我國中小型企業(yè)中，以個(gè)體和私營(yíng)企業(yè)為主，而銀行對大型國有企業(yè)較為重視，對這些小的私人企業(yè)沒(méi)有太大的興趣，在為其服務(wù)時(shí)積極性不高，影響著(zhù)中小企業(yè)的融資；最后，在我國，為中小企業(yè)融資進(jìn)行服務(wù)的部門(mén)和機構相對較少，使得中小企業(yè)在融資時(shí)很難獲取有效的幫助和擔保，造成融資的困難。
�。ㄈ┲行∑髽I(yè)的投資能力不強
在企業(yè)中，投資是一種十分重要的理財手段，在我國的中小型企業(yè)中，其投資能力還不強，在投資時(shí)較為隨意和盲目，主要體現在一下幾個(gè)方面：首先中小企業(yè)在投資時(shí)資金不足，銀行的貸款利率有很高，這在無(wú)形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難，使得其不敢輕易去投資；其次，中小企業(yè)在投資的過(guò)程中，重注較多的.是短時(shí)間內的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實(shí)力不強，主要是通過(guò)向銀行貸款來(lái)維持企業(yè)的發(fā)展，這就使得進(jìn)行投資時(shí)的風(fēng)險增大，更加追求投資的短期收益；最后，中小企業(yè)在投資時(shí)不夠謹慎，存在著(zhù)一定的盲目性和隨意性，很難找準市場(chǎng)發(fā)展的方向，對一些高風(fēng)險的行業(yè)進(jìn)行投資，以求獲得高收益，這給財務(wù)管理帶來(lái)了很大的風(fēng)險。
企業(yè)財務(wù)管理制度12
為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程的規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
一、財務(wù)部職責范圍
1、財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度，確保財務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，提前預警資金需用狀況，確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低投資、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。
7、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
8、加強本部門(mén)管理，進(jìn)行內部培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
9、完成公司工作程序規定的'其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
二、借款審批及標準
1、出差借款：出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì )計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)10天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。
2、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價(jià)20__元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后，方可由相應部門(mén)辦理。購置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總經(jīng)理批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時(shí)歸還結清。
5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總經(jīng)理批準后方可借支。
三、日常費用報銷(xiāo)：
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
5、遇報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。
四、附則
1、所有費用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制。
2、本制度自董事(股東)會(huì )議通過(guò)之日起開(kāi)始施行。
企業(yè)財務(wù)管理制度13
第一章 總 則
第一條 為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運營(yíng)，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧�(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧�(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
�。ㄋ模┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)行、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的重要依據。
第六條 公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具有：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員署名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員署名或蓋章。
第七條 健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設立會(huì )計賬簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計解決方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，互相可比和會(huì )計解決方法前后相一致。
第八條 做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條 會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行互相核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第十條 建立會(huì )計檔案，涉及對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條 會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作所有移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入賬。
第十三條 經(jīng)公司董事會(huì )建議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增長(cháng)資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可互相轉讓其所有或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力減少籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應付賬款和其他應付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找因素，對的確無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后解決。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才干正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤消擔保。
第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條 鈔票的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《鈔票管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核算鈔票的庫存限額，超過(guò)限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用鈔票，出納人員必須每日結出鈔票日記賬的賬面余額，并與庫存鈔票相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明因素。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存鈔票進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證鈔票的安全和完整。公司的一切鈔票收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行賬戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白協(xié)議上加蓋銀行賬戶(hù)印鑒。
第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取鈔票。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進(jìn)行分析，查找因素，并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第二十二條 應收賬款的管理：相應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記賬，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用鈔票，必須用于鈔票結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內可以并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記賬、核算收入成本和損益。
第五章 長(cháng)期資產(chǎn)管理
第二十五條 長(cháng)期投資的管理，長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務(wù)管理中心辦理入賬手續。公司對被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權的，長(cháng)期投資采用權益法核算。
第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運送工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營(yíng)重要設備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。
第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細賬。
第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調入均按實(shí)際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提，分類(lèi)折舊年限為：
�。ㄒ唬┓课�、營(yíng)業(yè)用房 30年
�。ǘ┩ㄓ嵲O備、交通運送設備 3年
�。ㄈ╇娮与娔X、辦公及文字解決設備 3年
�。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛設備 3年
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增長(cháng)的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。
第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈余，應及時(shí)查明因素，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進(jìn)行賬務(wù)解決。
第三十一條 無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，涉及：專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，在受益期內或有效期內按不短于20xx的期限攤銷(xiāo)。
第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能所有計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用，涉及開(kāi)辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入涉及手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核算、對的反映，以保證公司損益的真實(shí)性。
第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到賬外或作其他解決。
第七章 成本費用管理
第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開(kāi)支范圍涉及：利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。
�。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。
�。ǘI(yíng)業(yè)費用涉及：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會(huì )費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)折舊費：指公司根據固定資產(chǎn)原值和國家規定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。
�。ㄋ模⿺備N(xiāo)費：指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費用，分攤期不短于5年。
�。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金涉及投資風(fēng)險準備金和壞賬準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞賬準備金按年末應收賬款余額的1%提取。
�。┕芾碣M用涉及：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行為應及時(shí)向領(lǐng)導反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實(shí)行預算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定減少成本的措施。
第八章 利潤及利潤分派管理
第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤=營(yíng)業(yè)收入—營(yíng)業(yè)稅金及附加—營(yíng)業(yè)支出利潤總額=營(yíng)業(yè)利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出
�。ㄒ唬┩顿Y收益涉及對外投資分得的利潤、股利等。
�。ǘI(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的`各項收入，具體涉及：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、解決固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，的確無(wú)法支付而按規定程式經(jīng)批準的應付款項等。
�。ㄈI(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，具體涉及：固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、補償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分派：
�。ㄒ唬┍粵](méi)收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
�。ǘ╁粞a公司以前年度虧損；
�。ㄈ┨崛》ǘㄓ喙e金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈余公積金已達注冊資本的50%時(shí)不再提取。
�。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅后利潤的5%計提，重要用于公司的職工集體福利支出。
�。ㄎ澹┫蛲顿Y者分派利潤，根據股東會(huì )決議，向投資者分派利潤。
第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析
第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表涉及資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表涉及資產(chǎn)負債表、損益表、鈔票流量表、營(yíng)業(yè)費用明細表、利潤分派表。公司財務(wù)月報表應于次月15日內完畢，年度財務(wù)會(huì )計報告應于次年90日內制作，必要時(shí)聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計。
第四十三條 年末還應報送財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)重要內容涉及：
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤實(shí)現情況，資金增減及周轉情況，財務(wù)收支情況等。
�。ǘ┴攧�(wù)會(huì )計方法變動(dòng)情況及因素，對本期或下期財務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為對的理解財務(wù)報表需要說(shuō)明的其他事項。
第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應對公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結、評價(jià)和考核，通過(guò)財務(wù)分析促進(jìn)增收節支，充足發(fā)揮資金效能，通過(guò)對財務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據。
第四十五條 總結和評價(jià)本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財務(wù)報告指標涉及：①經(jīng)營(yíng)狀況指標：流動(dòng)比率、負債比率、所有者權益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章 會(huì )計電算化
第四十六條 會(huì )計電算化硬體設備是指專(zhuān)用于會(huì )計電算化的微機及其配套設備，涉及伺服器、工作站、網(wǎng)線(xiàn)、印表機、ups電源等。會(huì )計電算化硬體設備由財務(wù)管理中心統一管理和使用，非會(huì )計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準，在不影響會(huì )計電算化正常工作情況下進(jìn)行。
第四十七條 財務(wù)軟體是用于完畢會(huì )計核算、解決會(huì )計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現軟體的設計功能未能正常實(shí)現時(shí)，應立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調試，完畢調試后，應及時(shí)檢查、核對，以保證相應賬務(wù)資料和功能模組的對的性。
第四十八條 每月10日前對上個(gè)月的會(huì )計資料進(jìn)行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過(guò)系統功能表選項進(jìn)入系統操作，應根據工作需要設立操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時(shí)，應關(guān)閉設備的電源。設備的開(kāi)啓和關(guān)閉應嚴格按規范程式進(jìn)行。
第四十九條 公司會(huì )計電算化未通過(guò)財政部門(mén)評審之前，采用微機和手工賬并行的辦法。每月末，會(huì )計核算人員必須將手工賬與微機賬進(jìn)行核對。保持手工賬與微機賬一致。
第五十條 公司銀行電子支付系統的管理，嚴格按照公司銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧ic卡、賬戶(hù)密碼和操作人員密碼是使用公司銀行系統的關(guān)鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。
第十一章 人員職責
第五十一條 出納人員崗位職責：
1、辦理鈔票收付和銀行結算業(yè)務(wù)。
2、登記鈔票及銀行存款日記賬。
3、保管庫存鈔票和各種有價(jià)證券。
4、保管有關(guān)印章、空白收據和空白支票。
5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
6、配合會(huì )計做好各種賬務(wù)解決。
7、完畢公司領(lǐng)導交辦的其他相關(guān)工作。
第五十二條 會(huì )計人員崗位職責：
1、按照國家會(huì )計制度的規定，記賬、核帳、報賬做到手續完備、數字準確、賬目清楚、按期報賬。
2、編制會(huì )計報表要做到賬目健全、賬目清楚、日清月結、賬證賬務(wù)相符，報表要做到內容完整，數字清楚對的、報送及時(shí)。
3、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查分析公司財務(wù)計劃、成本計劃和利潤計劃的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
4、依照會(huì )計檔案管理辦法建立和管理財務(wù)檔案，做到資料齊全、保密。
5、完畢公司領(lǐng)導交的其他相關(guān)工作。
第五十三條 記錄人員崗位職責：
1、加強記錄業(yè)務(wù)知識的學(xué)習，不斷提高專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，做到持證上崗。
2、認真貫徹執行國家記錄報表制度，準時(shí)完畢記錄報表任務(wù)。
3、如實(shí)提供記錄資料，不虛報、瞞報、偽造、篡改、拒報和遲報記錄資料。
4、負責單位各項記錄數據的解決和保管工作。
5、負責各項普查、抽樣調查任務(wù)的入戶(hù)登記及調查數據的匯總、上報工作。
6、準時(shí)完畢單位領(lǐng)導交辦的其它各項工作。
第十二章 附 則
第五十四條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負責解釋。
第五十五條 本辦法自董事會(huì )通過(guò)之日起開(kāi)始施行。
企業(yè)財務(wù)管理制度14
第一章 總則
第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條 公司財務(wù)部門(mén)的職能是：
(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務(wù)制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律的執行情況。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財務(wù)監督發(fā)現問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規的變化，有效規范財務(wù)工作，及時(shí)提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務(wù)部由會(huì )計、出納組成。
第四條 公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。
第二章 財務(wù)工作崗位職責
第五條 財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：
(一)編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；
(二)進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。
(四)組織領(lǐng)導財務(wù)部門(mén)的工作，分配和監督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標；
(五)負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；
(六)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第六條 會(huì )計的主要工作職責是：
(一)按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
(三)妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
(四)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是：
(一)認真執行現金管理制度。
(二)嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第八條 審計的主要工作職責是：
(一)認真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。
(二)監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。
(六)針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第三章 財務(wù)工作管理
第九條 會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。
第十一條 財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條 財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。
第十三條 財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。 會(huì )計報表每月由會(huì )計編制，財務(wù)經(jīng)理負責審核，上報一次。會(huì )計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。
第十四條 財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實(shí)行會(huì )計監督。
財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。
第十六條 財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。 第十七條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十八條 財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
財務(wù)工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監交。
第四章 支票管理
第十九條 支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用 途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制 憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷(xiāo)。
第二十一條 支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內清算，超期的財務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉應收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐 月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續后再作補發(fā)工資處理。
第二十二條 對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。
凡一周內支出款項累計超過(guò)10000元或現金支出超過(guò)5000元時(shí)，會(huì )計或出納人員應文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項，不分金額大小由承 辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。 第二十三條 凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行帳戶(hù)兩日內，會(huì )計或出納人員應文字性報告財務(wù)經(jīng)理。
第二十四條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會(huì )同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。
第五章 現金管理
第二十五條 公司可以在下列范圍內使用現金：
(一)職員工資、津貼、獎金；
(二)個(gè)人勞務(wù)報酬；
(三)出差人員必須攜帶的差旅費；
(四)結算起點(diǎn)以下的零星支出；
(五)總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。
前款結算起點(diǎn)定為1000元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。
第二十六條 除本規定第二十五條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現金。 第二十七條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車(chē)輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。
第二十八條 日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。
第二十九條 財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。
第三十條 財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金借款單》，并寫(xiě)明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準后提齲
第三十一條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核；交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過(guò)還款期限即轉應收 款，在當月工資中扣還。
第三十二條 符合本規定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現金。
第三十三條 發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記帳憑證。
第三十四條 工資由財務(wù)人員依據行政辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā) 放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報財務(wù)經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手 續。 第三十六條 無(wú)論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì )計審核有關(guān)憑證。
第三十七條 出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第六章 會(huì )計檔案管理
第三十八條 凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。
第三十九條 會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務(wù)經(jīng) 理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第四十條 會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。第四十一條會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)財 務(wù)經(jīng)理批準。
第七章 處罰辦法
第四十二條 出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1―3倍：
(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
(二)用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；
(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；
(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；
(六)保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；
(七)違反本規定條款認定應予處罰的。
第四十三條 出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。
(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的；
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第八章 附則
(一)財務(wù)負責人工作責任制度
(二)出納作業(yè)處理準則
(三)會(huì )計核算基礎工作規范
(四)借款及各項費用開(kāi)支標準審批程序
(五)其他有待補充完善的財務(wù)管理制度
第四十四條 本規定由公司財務(wù)部負責解釋。
第四十五條 本規定自發(fā)布之日起生效試行。
附則一、財務(wù)部門(mén)負責人
工作責任制度
一、職務(wù)
第一條在公司董事會(huì )和總經(jīng)理領(lǐng)導下，負責公司資金調配、成本核算和財務(wù)管理，推行現代化管理方式，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟核算和分析工作，并反映其成效。
第二條嚴格執行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律以及財務(wù)會(huì )計制度。認真貫徹統一的財務(wù)管理制度，加強財務(wù)管理，遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益不受侵犯。
第三條根據公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合計劃編制公司財務(wù)收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強管理，促進(jìn)各項經(jīng)濟指標實(shí)現。確保按期組織稅利上繳，完成上 級下達的各項任務(wù)。
第四條組織制訂儲備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴格費用開(kāi)支，加強成本管理，搞好經(jīng)濟活動(dòng)分析，搜集、整理、積累歷年各項原始資料，指導車(chē)間經(jīng)濟核算工 作，促進(jìn)工廠(chǎng)經(jīng)濟效益逐年提高。
第五條負責企業(yè)資金管理，監督其增減變動(dòng)，負責盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續完備，數據準確，處理及時(shí)。
第六條嚴格執行國家價(jià)格政策，搜集整理價(jià)格資料，負責制訂公司廠(chǎng)內內勞務(wù)、產(chǎn)成品、半成品、物資等的計劃價(jià)格，并督促檢查有關(guān)部門(mén)和車(chē)間對材料、半 成品、產(chǎn)成品正確計價(jià)和銷(xiāo)售。
第七條負責財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。
第八條負責對全公司重要經(jīng)濟合同的審查會(huì )簽。并監督經(jīng)濟合同的執行，確保公司利益不受損害。
第九條負責組織起草財務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規定。
第十條根據公司方針目標展開(kāi)要求，負責本部門(mén)方針目標的展開(kāi)、檢查、診斷和落實(shí)工作。
第十一條負責完成公司領(lǐng)導臨時(shí)布置的各項任務(wù)。
二、職權
第一條對公司廠(chǎng)內各項資金和費用的使用有檢查、監督權。有權根據廠(chǎng)內生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生的變化，對資金、費用的使用提出調整方案。
第二條對違反國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律的收、支款項有權勸阻、制止。
第三條對公司集中審編的有關(guān)財經(jīng)方面的規定和管理制度有權提出修改意見(jiàn)。
第四條有權對各倉庫和工程、生產(chǎn)作業(yè)項目的節約和浪費情況進(jìn)行檢查并提出獎懲意見(jiàn)。
第五條有權組織召開(kāi)經(jīng)濟活動(dòng)分析會(huì )，并向各部門(mén)索取有關(guān)資料和報表。
第六條有權要求有關(guān)部門(mén)提供編制年、季、月度財務(wù)成本計劃所需的各種有關(guān)資料。
三、職責
第一條對貫徹執行國家財經(jīng)法、制度不嚴或處理財會(huì )業(yè)務(wù)不當，造成違章、罰款、浪費等現象負責。
第二條對公司的有關(guān)成本、利潤、資金等方面的經(jīng)濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。
第三條對由于資金計劃不周、管理不善、監督不嚴、影響生產(chǎn)工作負責。
第四條對不及時(shí)清理庫存現金、銀行存款、往來(lái)賬款、在途資金等賬戶(hù)造成損失負責。
第五條對國家規定的財務(wù)檔案資料整理歸檔不及時(shí)，管理不嚴、出現損壞、遺失等現象負責。
第六條對成本資金、價(jià)格控制管理不嚴，經(jīng)濟活動(dòng)分析不及時(shí)，影響公司經(jīng)濟效益指標完成負責。
第七條根據公司方針目標展開(kāi)要求，未能及時(shí)對本部門(mén)方針目標展開(kāi)、檢查、診斷、落實(shí)負責。
附則二、出納作業(yè)處理準則
第一條本處理準則包括現金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。
第二條為便于零星支付起見(jiàn)，可設備用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其備用金由出納經(jīng)管。
第三條出納辦理現金、票據的支付，登記及移轉等業(yè)務(wù)，要嚴格遵守公司的付款審批程序。
第四條除提取備用金外，所有支出憑證應由會(huì )計嚴格審核其內容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的.印鑒是否相符，如有疑問(wèn)應先查詢(xún)后出納方能支付。
第五條凡一次支付未超過(guò)1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉賬支付。
第六條出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現金交付受款人或廠(chǎng)商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)財務(wù)經(jīng) 理核準。
第七條公司一切支付，應以處理合法、合規的發(fā)票或憑證為依據，任何要求先行支付后補手續者均應予拒絕。
第八條支付款項應在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。第九條本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。
(一)原始憑證的審核：
1.采購款：應根據統一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、設備的驗收單并附請購單經(jīng)有關(guān)部門(mén)經(jīng)理簽章證明及核準，公司財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理 批準后，送交財務(wù)部門(mén)開(kāi)具支票或匯票。
2.預付、暫付款項：應根據合同或相關(guān)協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具借款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交財務(wù)部門(mén)開(kāi)具支款。
3.一般費用：應根據發(fā)票、收據或內部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)主管簽章證明及公司核準，送交財務(wù)部門(mén)開(kāi)具付款。
(二)會(huì )計憑證的核準：
1.會(huì )計應負責審核原始憑證的各項經(jīng)濟內容，對不能確定的事項報財務(wù)經(jīng)理審核。
2.會(huì )計審核傳票時(shí)，應先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規定的手續。
3.傳票經(jīng)財務(wù)經(jīng)理，及總經(jīng)理核準后，送交會(huì )計轉出納辦理支付工作。
第十條有關(guān)貨物運費及外匯結售匯款、發(fā)樣，及各項費用等支出款，應填具“借款單”或“支款憑證”，附發(fā)票、許可證影印件，送交會(huì )計部門(mén)以“預付”或 “暫付”方式制票轉出納辦理支付。前述款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內向會(huì )計辦理沖轉
手續。
第十一條本公司各項支出的付款日期如下：
(一)采購貨品的付款，每月25日集中付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經(jīng)核準后于付款日前5日送達財務(wù)部門(mén)者為限。
(二)一般費用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準者為限。
(三)薪金工資的付款：
1.工資：全體員工工資均于每月20日前轉賬支付。
2.過(guò)節費和補貼：過(guò)節費在節日前一周內，補貼在月底支付。
因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門(mén)另行簽呈財務(wù)經(jīng)理轉呈總經(jīng)理批準后，再予以支付。
第十二條 出納支付款項若有扣繳事項時(shí)，應將代扣款項于次月10日前填具有關(guān)機構規定的報繳書(shū)向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及 免扣繳應申報事項者，出納應于次年元月底前填具有關(guān)機構規定的憑單向稽征機關(guān)申報，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。
第十三條薪金工資的支付，應由行政部根據考勤表會(huì )同財務(wù)部編制“工資表”，于付款期限前一周內送交出納。
第十四條業(yè)務(wù)部門(mén)于收到貨款后，應將其中所收貨款如數解繳出納，出納應將解繳憑證送交會(huì )計，并據以編制傳票。銷(xiāo)售部門(mén)收到匯款通知時(shí)，也要及時(shí)送交 出納，以便及早落實(shí)回款來(lái)源。
第十五條為便于辦理薪資扣繳個(gè)人所得稅申報起見(jiàn)，公司員工應于每年度開(kāi)始一個(gè)月內，及新進(jìn)人員報到時(shí)，填報“薪資所得受領(lǐng)人申報表”，由出納收執， 作為所得稅扣繳申報的依據，出納應就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類(lèi)收入所得扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報之用。
第十六條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工 保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經(jīng)辦人員及其直屬部門(mén)負責人賠償。
附則三、會(huì )計核算基礎工作規定
第一條充分體現會(huì )計信息的可靠性，特制定本規定。
第二條會(huì )計科目的運用及帳戶(hù)的設置、按《企業(yè)會(huì )計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì )計科目時(shí)，須報批準。
第三條憑證統一采用記帳憑證，在實(shí)行會(huì )計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。
第四條會(huì )計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：
(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；
(二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；
(三)根據記帳憑證匯總登記總分類(lèi)帳；
(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；
(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類(lèi)帳；
(六)月終，根據總分類(lèi)帳和各明細分類(lèi)帳編制會(huì )計報表。
記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類(lèi)帳。
記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類(lèi)，定期(5天或10天)匯總每一會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā) 生額，填寫(xiě)在科目憑證匯總表
的相關(guān)欄內，以反映全部會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。
第五條記帳規則：
(一)記帳須根據審核過(guò)的會(huì )計憑證。除按照會(huì )計核算要求進(jìn)行轉帳時(shí)，用記帳員寫(xiě)的轉帳說(shuō)明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依 據。沒(méi)有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會(huì )計主管分別簽名，不得省略。
(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(xiě)(除了復寫(xiě)的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。
(三)記帳憑證和帳簿上的會(huì )計科目以及子、細目用全稱(chēng)，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號。
(四)會(huì )計分錄的科目對應關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。
(五)明細帳應隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過(guò)10天。
(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證 第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。
(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁(yè)。應將空行或空頁(yè)劃斜紅線(xiàn)注銷(xiāo)。
(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：
1.記帳前發(fā)現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線(xiàn)，表示注銷(xiāo)，并由經(jīng)辦人員加蓋 小圖章后，將正確的數字寫(xiě)在應記的欄或行內。
2.記帳后發(fā)現記帳憑證中會(huì )計科目、借貸方式或金額錯誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄，然后重 新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原 記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
3.報出會(huì )計報表后發(fā)現記帳差錯時(shí)，如不需要變更原來(lái)報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤， 也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。
(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：
1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；
2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收；
3.帳戶(hù)的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；
4.其它必須沖銷(xiāo)原記數字的事項。
(十)各帳戶(hù)在一張帳頁(yè)記滿(mǎn)后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計發(fā)生額的帳戶(hù)，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁(yè)的第一行內，并在摘要欄“承前頁(yè)”
(十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會(huì )計報表，需要發(fā)生額的帳戶(hù)，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明 “本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線(xiàn)，在年結數字下端劃雙紅線(xiàn)�？偨Y的數字本身均不得用紅字書(shū)寫(xiě)。發(fā) 生筆數不多的帳戶(hù)，也可不結總。不需要加計發(fā)生額的帳戶(hù)，應隨時(shí)結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線(xiàn)，在年度余額下端劃雙紅線(xiàn)。
(十二)編制會(huì )計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細帳各帳戶(hù)的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報 表，后補記帳簿。
(十三)年度更換新帳時(shí)，需要結轉新年度的余額，可直接過(guò)到新帳各該帳戶(hù)的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時(shí)，詳細注明余額組成內 容，在舊帳的最后一行數
字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶(hù)，劃一條余線(xiàn)注銷(xiāo)或蓋戳注銷(xiāo)。
第六條結帳、對帳：
(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎上進(jìn)行的，具體內容如下：
1.在結帳時(shí)，首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。
2.本期內所有的轉帳業(yè)務(wù)，應編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷(xiāo)提齲
3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見(jiàn)“記帳規則”的第11點(diǎn)。
(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內容如下：
1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類(lèi)帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì )計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要 是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現帳帳不符，就應回過(guò)頭來(lái)對帳簿記錄與會(huì )計憑證進(jìn)行核對，以保證帳證相符。
2.帳帳核對每月一次，主要是總分類(lèi)帳各帳戶(hù)期末余額與各明細分類(lèi)帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會(huì ) 計部門(mén)各種財產(chǎn)物資明細類(lèi)帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管帳相核對等。
3.帳實(shí)核對分兩類(lèi)：第一類(lèi)現金日記帳帳面余額與現金實(shí)際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二 類(lèi)各種財產(chǎn)物資明細分類(lèi)帳帳面余額與財產(chǎn)物資實(shí)有數額相核對，各種往來(lái)帳款明細帳帳面余額與有關(guān)債權債務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對一次。
附則四、借款和各項費用開(kāi)支標準及審批程序
第一條 為進(jìn)一步完善財務(wù)管理，嚴格執行財務(wù)制度，依據規范化管理實(shí)施大綱，特制定本標準及程序。
第二條 借款及報銷(xiāo)審批程序
(一)出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)勸借款憑證”，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車(chē)費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算 借款金額，填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理批準，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借 款。
(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。
(三)其他臨時(shí)借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。
(四)試用人員借支旅差費或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔保書(shū)或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。 (五)借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務(wù)部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷(xiāo)手續的人員欠款，財務(wù)部門(mén)有權通知行政部在當月工 資中扣回。
(六)報銷(xiāo)審批時(shí)應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門(mén)經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng) 理簽字。
第三條 出差開(kāi)支標準及報銷(xiāo)審批
(一)公司職工出差乘坐車(chē)、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按公司標準規定執行。各部門(mén)負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限， 確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷(xiāo)費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標準的40%計發(fā)給個(gè)人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發(fā)給個(gè)人；如超標準住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負擔。
(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關(guān)規定執行如下：
1.乘坐火車(chē)，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可購火車(chē)硬臥鋪票。
2.乘坐火車(chē)符合1條規定而不買(mǎi)臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發(fā)給個(gè)人，但為了計算方便，規定按本人實(shí)際乘坐的火車(chē)硬臥中鋪票價(jià)的50%發(fā)給。
3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準就近回家省親辦事的，應憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。
4.公司人員調動(dòng)工作，核發(fā)差旅費以其調入地區執行標準計發(fā)。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開(kāi)支參照有關(guān)規定執行。
5.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費，三日以外的不發(fā)交通費和住宿費。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補助費。
7.公司人員參加在外地召開(kāi)的各類(lèi)會(huì )議，除有會(huì )議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領(lǐng)取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規 定標準執行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費用。
8.員工赴外地學(xué)習培訓超過(guò)30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關(guān)職位標準的50%計發(fā)。
(三)出差補助
按出差起止時(shí)間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助。
(四)出差市內短途交通費
按附表中相應人均標準，憑票據據實(shí)報銷(xiāo)。
(五)其他雜費
如存包裹費、電話(huà)費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷(xiāo)。
(六)車(chē)船票
按出差規定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據核準報銷(xiāo)。
(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經(jīng)理批準，連續三個(gè)月虧損部門(mén)人員出差，一律不準乘坐飛機。
(八)根據出差人員事先理好的報銷(xiāo)單據，先由會(huì )計對單據全面審核，同時(shí)按出差天數填上住勤補貼，然后由部門(mén)經(jīng)理簽認報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后， 方能報銷(xiāo)。
(九)出差人員不得以電話(huà)費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話(huà)費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。
(十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷(xiāo)。
(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷(xiāo)，單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷(xiāo)。
(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標準計算。 (十三)出差人員在外住宿超過(guò)兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。
(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導。 (十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。
第四條 業(yè)務(wù)招待費標準及審批
(一)因業(yè)務(wù)需要開(kāi)支招待費的，由部門(mén)經(jīng)理填寫(xiě)招待費審批單，報總經(jīng)理批準。
(二)業(yè)務(wù)招待費報銷(xiāo)單據必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門(mén)經(jīng)理加簽證實(shí)，再報財務(wù)經(jīng)理審核，然 后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷(xiāo)。
(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開(kāi)支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。
(四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)2000元的招待費用，須經(jīng)董事長(cháng)批準并簽字報銷(xiāo)。
第五條 福利費、醫藥費開(kāi)支標準及審批
(一)實(shí)行醫療保險制度以后，職工本人醫藥費納入社會(huì )統籌基金，工傷及重大疾病醫藥費開(kāi)支公司以保險形式解決，不再另外承擔因此而產(chǎn)生的醫療費。
(二)公司統一提取的工會(huì )經(jīng)費和福利、獎勵基金，由財務(wù)部統一集中管理，有關(guān)開(kāi)支規定另行制定。
(三)其他福利性開(kāi)支，100元以下由財務(wù)部經(jīng)理批準，超過(guò)100元的開(kāi)支一律報公司總經(jīng)理批準。
第六條 其他費用開(kāi)支標準及審批
(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項費用，2000元以?xún)鹊膽{稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門(mén)經(jīng)理簽名后，報分管領(lǐng)導、財務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批 準報銷(xiāo)。
(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項費用，5000元以?xún)鹊陌吹诹鶙l第一款執行，超過(guò)5000元的報董事長(cháng)批準。
第七條 加班費的規定
1.本公司實(shí)行綜合計算工時(shí)工作制。
2.法定節日(元旦、春節、國慶節、勞動(dòng)節)因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×300%)×加班天數
3.法定假日以外平時(shí)因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：
(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×200%)×加班天數
4.員工加班要從嚴控制，事前由部門(mén)經(jīng)理報公司領(lǐng)導批準。加班只限于工程搶修，節假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計不得超過(guò)48小時(shí)，超 過(guò)48小時(shí)報總經(jīng)理批準。屬工作職責要求，當日或當月沒(méi)完成，自行加班的不計加班費。
5.員工加班后，可以補休而不領(lǐng)加班費，但須辦理補休的登記手續。6.員工出差期間，如遇法定節假日和超過(guò)工作時(shí)間不計加班費。
7.加班費經(jīng)行政部審核后，由財務(wù)部發(fā)放。
第八條 特殊津貼及補貼由主管部門(mén)提出意見(jiàn)，報總經(jīng)理辦公會(huì )研究決定。
第九條 如經(jīng)費開(kāi)支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。
第十條 本規定解釋權在公司財務(wù)部。
第十一條 公司差旅費開(kāi)支標準
住宿費： 元/人，餐費： 元/人
企業(yè)財務(wù)管理制度15
第一部分總則
第一條為加強與規范分公司財務(wù)管理與會(huì )計核算，規范企業(yè)各項經(jīng)濟行為，保證資金安全與完整，防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險，根據《會(huì )計法》《企業(yè)會(huì )計準則》以及《公司財務(wù)管理制度》的規定，結合實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。
第二部分財務(wù)管理制度
第三條財務(wù)管理制度統一
分公司的財務(wù)管理制度，由總公司財務(wù)部根據公司財務(wù)管理實(shí)際情況，統一制定并頒發(fā)。
各分公司必須執行總公司頒發(fā)，與各分公司有關(guān)的各項財務(wù)管理制度。
風(fēng)險提示：
企業(yè)要在員工入職一個(gè)月內與員工簽訂書(shū)面的勞動(dòng)合同，否則企業(yè)需要承擔雙倍工資的風(fēng)險;勞動(dòng)合同必須具備勞動(dòng)合同期限、工作內容、勞動(dòng)保護和勞動(dòng)條件、勞動(dòng)報酬、勞動(dòng)紀律、勞動(dòng)合同終止條件以及違反勞動(dòng)合同的責任等條款，建議企業(yè)與員工簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，可以先咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)的律師，或者查閱好相關(guān)法律問(wèn)題，避免引起不必要的勞動(dòng)糾紛。
第四條財務(wù)人員管理統一
分公司財務(wù)人員由總公司財務(wù)部負責招聘、任命、培訓及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財務(wù)人員，但分公司可以推薦財務(wù)人員，經(jīng)總公司財務(wù)部復試后決定是否錄取。
財務(wù)人員的績(jì)效考核由總公司財務(wù)部和分公司共同進(jìn)行，其中總部財務(wù)部考核財務(wù)工作績(jì)效，占30%考核權重;分公司考核占70%考核權重。
第五條會(huì )計核算方法統一
分公司的會(huì )計核算遵循國家制定的會(huì )計準則，會(huì )計核算方法合法、操作規范、結果真實(shí)。
分公司的會(huì )計核算制度統一由總公司財務(wù)部制定，統一接受監督審計。
第六條財務(wù)會(huì )計報表統一在財務(wù)會(huì )計報表的種類(lèi)、格式、項目、要求上統一，為總公司報表合并奠定基礎。
第三部分財務(wù)組織管理
第七條分公司設財務(wù)部，作為分公司財務(wù)管理的職能部門(mén)。
第八條分公司總經(jīng)理和總公司財務(wù)部對分公司財務(wù)部的管理，必須依據相關(guān)的管理制度行使管理權利。
第九條各分公司財務(wù)部隸屬總公司財務(wù)部。
第十條分公司財務(wù)部實(shí)行雙重管理，行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)理管理，業(yè)務(wù)上接受總公司財務(wù)部管理，并接受總公司財務(wù)部的檢查。
第十一條分公司財務(wù)部的基本編制為2人，設財務(wù)主管兼會(huì )計1名，出納1名。
第十二條分公司財務(wù)部及財務(wù)負責人向分公司總經(jīng)理及總公司財務(wù)部同時(shí)負責并匯報工作。
第十三條公司總經(jīng)理與總公司財務(wù)部對財務(wù)部的管理出現分歧時(shí)，財務(wù)部首先應絕對服從總公司財務(wù)部的管理。
第四部分財務(wù)人員管理
第十四條財務(wù)人員職業(yè)道德。
風(fēng)險提示：
實(shí)踐中，發(fā)生離職員工侵犯公司商業(yè)秘密時(shí)，爭議焦點(diǎn)往往不是員工有沒(méi)有義務(wù)保守公司的商業(yè)秘密，而是該秘密是不是構成受法律保護的“商業(yè)秘密”，以及單位如何提供證據證明離職員工實(shí)施了侵權行為及侵權造成的損失。由于商業(yè)秘密侵權證據很難收集，或調查取證的成本非常高，往往導致單位對侵權行為束手無(wú)策。
企業(yè)在制定規章的時(shí)候可以約定通過(guò)保密協(xié)議，據此證明商業(yè)秘密的存在、證明企業(yè)對商業(yè)秘密采取了保護措施，一旦發(fā)生侵犯商業(yè)秘密的行為，便于舉證，有利于企業(yè)借助法律手段保護自己的商業(yè)秘密，維護合法的權益。
財務(wù)人員應在任何時(shí)候都維護公司的利益，忠心耿耿，辦理會(huì )計事項必須嚴守紀律，保守機密。做到不該知道的事不問(wèn)，不該說(shuō)的話(huà)不說(shuō)。不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì )計信息。
各級財務(wù)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。對弄虛作假的經(jīng)濟活動(dòng)，一經(jīng)發(fā)現問(wèn)題，應及時(shí)向上級領(lǐng)導書(shū)面報告，并請求查明原因，做出處理。
對財務(wù)人員監守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負責任的言論，一經(jīng)發(fā)現立即辭退，并追究其責任。
財務(wù)人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務(wù)人員辦理交接手續，由上級財務(wù)監交。
第五部分資金計劃管理
第十五條資金計劃編制辦法
各分公司資金計劃由分公司財務(wù)負責人根據工程進(jìn)度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營(yíng)費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車(chē)間工費工資、以及其它事項等，編制月度資金收支計劃，并經(jīng)總經(jīng)理復核和簽字確認;
各分公司部門(mén)負責人，需要向財務(wù)負責人提供準確或接近于準確的收支項目計劃及其相應的金額和備注事項等，以便于財務(wù)部門(mén)編制月度資金計劃;
總公司財務(wù)部收到各分公司資金計劃表按規定進(jìn)行審批后，回傳到各分公司執行。
第十六條月度資金計劃要求
各分公司財務(wù)負責人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項目辦公室，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發(fā)送至總公司財務(wù)部。
分公司財務(wù)負責人，分公司總經(jīng)理及其他參與計劃工作的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務(wù)計劃上報工作未能如期按質(zhì)完成的，當月的資金不予支付。
第六部分財務(wù)報表管理
第十七條各分公司每月需向總公司財務(wù)部報送以下報表
分公司月度財務(wù)報表
應收賬款項目一覽表
項目收支平衡表
施工隊進(jìn)度、付款一覽表
發(fā)票臺賬、外經(jīng)證臺賬
內控指標完成情況表
分公司財務(wù)人員考核表
第十八條為了便于總公司合并財務(wù)報表，各分公司財務(wù)報表的格式必須按照總公司財務(wù)部制定的格式編制。
第十九條財務(wù)報表上報的`要求
每月最后一天(遇節假日順延)下班前將月度財務(wù)報表電子檔發(fā)送至總公司財務(wù)部，半年度、年度財務(wù)報表為半年度、年度次月3日前上報。
項目收支平衡表、應收賬款項目一覽表、施工隊進(jìn)度付款一覽表及內控指標完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。
分公司財務(wù)人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。
每月_____日-_____日總公司與分公司財務(wù)核對各類(lèi)往來(lái)賬目，保證雙方往來(lái)賬相互一致。
各分公司財務(wù)負責人，分公司總經(jīng)理及其他參與財務(wù)報表工作的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務(wù)報表上報工作未能如期按質(zhì)完成的，根據責任分別對責任當事人責令通報，并根據考核方案進(jìn)行相應考核。
第七部分資金管理
第二十條分公司的每日的現金余額不得超過(guò)1萬(wàn)元，超過(guò)庫存限額的現金應繳存銀行。
第二十一條現金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;結算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支等。超出結算起點(diǎn)的現金支出，應報總經(jīng)理審核批準。
第二十二條一切現金收支都必須有合法原始憑證，嚴禁以白條抵庫或不符合財務(wù)制度的憑證做費用報銷(xiāo)憑證，私設“小金庫”、帳外帳。
第二十三條現金的支出必須由財務(wù)負責人、總經(jīng)理簽字方可付款。
第二十四條出納必須做到日清月結，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現金，不得挪用現金，財務(wù)部負責人必須定期或不定期對庫存現金進(jìn)行抽查，并在《資金盤(pán)點(diǎn)表》簽名確認，以保證帳實(shí)相符。
第二十五條銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管制;即：財務(wù)章由會(huì )計保管，私章由出納保管，不準1人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。
第二十六條分公司會(huì )計應根據銀行對賬單，及時(shí)編制銀行余額調節表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符，如不符，應及時(shí)查明原因。
第八部分財產(chǎn)物資的管理
第二十七條分公司的財產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設備、生產(chǎn)工具、辦公設施、生活設施、通訊設施、辦公用品以及其他資產(chǎn)。
第二十八條分公司總經(jīng)理對分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負完全責任。
第二十九條分公司的財產(chǎn)物資實(shí)行“實(shí)物與帳薄分開(kāi)管理”原則。指定專(zhuān)人負責財產(chǎn)物資的管理并登記實(shí)物數量，財務(wù)負責財務(wù)物資帳薄的記錄，二者交叉控制。
第三十條分公司財務(wù)負責人對財產(chǎn)物資負有管理責任，應親自參與財務(wù)物資的驗收、監督、與抽查。
第三十一條必須定期組織對現有財產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，有保管實(shí)物資產(chǎn)的部門(mén)每月進(jìn)行自查，財務(wù)部定期或不定期進(jìn)行抽查。
第三十二條財務(wù)抽查時(shí)，財務(wù)部作為負責部門(mén)，應在盤(pán)點(diǎn)計劃、盤(pán)點(diǎn)會(huì )議、盤(pán)點(diǎn)方法上嚴格、重視，確保盤(pán)點(diǎn)質(zhì)量。
第三十三條處臵報廢固定資產(chǎn)前，必須填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報廢申請》，說(shuō)明固定資產(chǎn)購置的時(shí)間，使用的年限，報廢的原因，經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門(mén)負責人、分公司總經(jīng)理審批后，才能辦理報廢手續。
第九部分發(fā)票管理
第三十四條分公司財務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購簿，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。
第三十五條各分公司由會(huì )計主管或者指定的專(zhuān)人進(jìn)行發(fā)票的開(kāi)具，發(fā)票內容應真實(shí)有效，并加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章，任何人不得轉借、轉讓?zhuān)坏锰撻_(kāi)、亂開(kāi)發(fā)票，對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。
第三十六條已開(kāi)具的發(fā)票由會(huì )計主管負責統一保管，不得損毀發(fā)票，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年。
第三十七條各分公司要定期對發(fā)票進(jìn)行檢驗，以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時(shí)防蟲(chóng)、防鼠咬、防丟失等措施，加強安全保衛。
第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。
第三十九條對于總部代開(kāi)的發(fā)票，應按工程項目詳細登記備查賬。
第十部分費用報銷(xiāo)管理
第四十條費用的控制實(shí)行計劃管理，由需要支付費用的部門(mén)或個(gè)人先行填寫(xiě)“借款單”列明：費用的性質(zhì)、用途、金額，報部門(mén)經(jīng)理審批同意后，報分公司總經(jīng)理審批后方可執行。對個(gè)人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應及時(shí)到財務(wù)部門(mén)辦理核銷(xiāo)手續。
第四十一條費用發(fā)生的過(guò)程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執行，并相互監督和共同承擔責任。
第四十二條費用發(fā)生中，當事人應取得費用的相關(guān)單據，如因未取得合法的票據而遭到財務(wù)人員剔出的部分支出，原則上由當事人自行負責，公司原則上不予承擔。
第四十三條費用發(fā)生完畢后，當事人應及時(shí)將收集到的相關(guān)票據，按照公司統一的費用報銷(xiāo)憑據分類(lèi)粘貼，并在附件欄注明票據張數。對于粘貼不規范，單據不清晰的，財務(wù)有權要求對方改正，不改正的有權予以拒絕報銷(xiāo)。
第四十四條當事人將粘貼整齊，填寫(xiě)完整的費用報銷(xiāo)單交由部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行審批，部門(mén)經(jīng)理重點(diǎn)對費用發(fā)生的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審查并簽字。
第四十五條當事人將部門(mén)經(jīng)理審批簽字的報銷(xiāo)單交財務(wù)審核，財務(wù)人員應重點(diǎn)對費用報銷(xiāo)單后附原始發(fā)票和單據進(jìn)行合法性審查，對費用金額的計算予以符合并簽字，最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。
第四十六條當事人憑簽字齊全的報銷(xiāo)單，交出納領(lǐng)取資金，出納應對報銷(xiāo)單進(jìn)行審核，重點(diǎn)查看報銷(xiāo)單有無(wú)涂改、費用的計算是否正確，后附的發(fā)票是否合法，審批手續是否齊全，審核無(wú)誤后方可付款。
第十一部分附則
第四十七條本管理辦法自公司批準之日起實(shí)施。
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