稅務(wù)管理制度

[推薦]稅務(wù)管理制度

　　在社會(huì )一步步向前發(fā)展的今天，制度在生活中的使用越來(lái)越廣泛，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱(chēng)。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編幫大家整理的稅務(wù)管理制度，希望能夠幫助到大家。

　　第一章 總則

　　第一條 為規范廈門(mén)象嶼股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）及下屬公司的稅務(wù)管理工作，規范稅務(wù)管理流程，合理控制稅務(wù)風(fēng)險，防范稅務(wù)違法行為，結合股份及下屬公司的實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條 本制度以國家制定的各項稅收相關(guān)法律、法規、規章及企業(yè)內部控制規范相關(guān)指引等文件為依據。

　　第三條 遵守稅收法規、依法誠信合理納稅是公司稅務(wù)管理工作的宗旨。各公司和稅務(wù)管理人員應嚴格遵守國家稅收法律、法規和規章政策，依法納稅。

　　第四條 本制度適用于公司及其下屬全資子公司、分公司，控股子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)參照執行。

　　第二章 稅務(wù)管理架構設置與職責

　　第五條 公司整體稅務(wù)管理職能按照股份三級財務(wù)管理架構體系執行，各級公司稅務(wù)管理架構配置設置要求如下：

　�。ㄒ唬┕煞葚攧�(wù)中心負責對股份稅務(wù)管理工作進(jìn)行組織、監督與管理，并設置專(zhuān)職稅務(wù)管理崗位負責工作組織與執行。各公司財務(wù)負責人為本公司稅務(wù)管理總負責人。

　�。ǘ�）速傳物流、象嶼農產(chǎn)等二級管理機構的財務(wù)機構應設立專(zhuān)職（或兼職）稅務(wù)管理崗位，向行業(yè)財務(wù)負責人匯報工作；協(xié)助財務(wù)負責人組織行業(yè)公司稅務(wù)管理具體工作。

　�。ㄈ�）各單體公司，結合自身實(shí)際情況，在財務(wù)機構內設置稅務(wù)管理崗位，在財務(wù)負責人領(lǐng)導下執行有關(guān)職責工作。

　�。ㄋ模└骷壒�司稅務(wù)管理職責

　　1.股份公司稅務(wù)管理職責：

　　負責貫徹各級稅務(wù)機關(guān)制定的稅收法律、法規及地方稅收規章制度；

　　研究制定股份統一的稅務(wù)管理制度及稅務(wù)風(fēng)險控制方案；

　　負責股份整體稅務(wù)管理活動(dòng)的組織與實(shí)施工作；

　　指導、監督、檢查股份行業(yè)公司及股份單體公司的稅務(wù)管理工作；

　　從稅務(wù)管理與籌劃角度出發(fā)積極參與公司的經(jīng)營(yíng)管理；

　　負責建立維護與股份主管稅務(wù)機關(guān)的良好關(guān)系；

　　負責組織股份稅收小組的日常工作；

　　協(xié)助實(shí)施財務(wù)中心制定的財務(wù)政策，實(shí)現股份的財務(wù)戰略目標；

　　股份其他稅務(wù)管理工作。

　　2.二級行業(yè)公司稅務(wù)管理職責：

　　負責貫徹各級稅務(wù)機關(guān)制定的稅收法律、法規及地方稅收規章制度；

　　制定與行業(yè)適用的稅務(wù)管理規定、稅務(wù)風(fēng)險控制方案及稅收籌劃方案，并監督檢查行業(yè)公司的執行情況；

　　貫徹執行股份公司制定的稅務(wù)管理制度，并及時(shí)向股份公司匯報重大的稅務(wù)管理問(wèn)題與處理情況；

　　指導、督促、監督各子公司的稅務(wù)管理工作；

　　負責建立維護與行業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)的良好關(guān)系；

　　積極參與行業(yè)內公司各項業(yè)務(wù)的決策；

　　負責組織開(kāi)展與行業(yè)有關(guān)的稅務(wù)培訓工作；

　　股份公司及行業(yè)公司安排等其他稅務(wù)工作。

　　3.單體公司稅務(wù)管理職責

　　貫徹執行國家稅收法律、法規、政策及地方稅收規章制度；

　　貫徹執行股份公司及上級公司下發(fā)的稅務(wù)管理制度與規定，并及時(shí)向上級公司財務(wù)部門(mén)匯報重大的稅務(wù)管理問(wèn)題與處理情況；

　　制定符合本公司管理需求的稅務(wù)管理規范；

　　積極參與本公司的經(jīng)營(yíng)管理，及時(shí)提出公司業(yè)務(wù)及管理流程中存在涉稅風(fēng)險及應對措施；

　　負責建立和維護與主管稅務(wù)機關(guān)的良好關(guān)系；

　　負責公司日常稅務(wù)事項的審核、核算、申報、繳納（含代扣代繳）、發(fā)票領(lǐng)購、開(kāi)具、核銷(xiāo)及保管；

　　負責稅務(wù)檔案管理，按照稅法規定，真實(shí)、完整、準確地準備和保存有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)資料，并按相關(guān)規定進(jìn)行報備；

　　股份公司或上級公司安排等其他稅務(wù)工作。

　　第六條 公司稅務(wù)管理崗位人員應具備必要的專(zhuān)業(yè)知識、良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)操守，遵紀守法。

　　第三章 稅務(wù)登記、稅務(wù)核算、納稅申報繳納及發(fā)票管理

　　第七條 稅務(wù)登記管理

　�。ㄒ唬┕�司稅務(wù)登記、變更登記等工作均應當根據不同情況相應填寫(xiě)登記備案資料、提供有關(guān)證件和資料，并經(jīng)所在公司審批流程審核后辦理報送。

　�。ǘ�）公司的稅務(wù)登記內容發(fā)生變化時(shí)，財務(wù)部應當自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起 30 日內，持有關(guān)證件向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記；如按規定不需要在工商行政管理部門(mén)辦理注冊登記的，應當自有關(guān)機關(guān)批準或宣布變更之日起30日內，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。

　�。ㄈ�）公司因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及稅務(wù)登記機關(guān)變動(dòng)的，應當在向工商行政管理機關(guān)或其他機關(guān)申請辦理變更或注銷(xiāo)登記以及住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記，并在30內日向遷達地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

　�。ㄋ模┕�司發(fā)生解散、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應當在工商行政管理機關(guān)辦理注銷(xiāo)登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。公司在辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，應當向稅務(wù)機關(guān)結清稅款、滯納金、罰款，繳銷(xiāo)發(fā)票和其他稅務(wù)證件。

　�。ㄎ澹┕�司遺失稅務(wù)登記證件的，財務(wù)部應當在 15 日書(shū)面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢，并及時(shí)補辦稅務(wù)登記。

　�。�六）公司到外縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應向所在地稅務(wù)機關(guān)申請填開(kāi)外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，向到達地稅務(wù)機關(guān)報驗登記，接受稅務(wù)管理。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結束后向外出經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機關(guān)申報核銷(xiāo)，按規定及時(shí)結清稅款。

　　第八條 稅務(wù)核算

　�。ㄒ唬└鞴�司具體業(yè)務(wù)所適用的會(huì )計核算分錄遵守會(huì )計準則及公司會(huì )計核算制度。財務(wù)人員在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，選用的會(huì )計科目及記錄的憑證摘要應與取得的發(fā)票開(kāi)票內容保持一致。

　�。ǘ�）各公司應做好稅務(wù)管理基礎工作，依法設置賬薄，根據合法、有效憑證記賬。稅務(wù)核算要嚴格按照稅收法規和會(huì )計法規開(kāi)展，當公司稅務(wù)籌劃涉及到調整稅務(wù)核算的，應按照稅務(wù)籌劃要求進(jìn)行核算；對經(jīng)濟事項的處理涉及到稅法和會(huì )計準則中不明確之處，或稅法與會(huì )計準則之間存在沖突時(shí)，應做出一個(gè)合理選擇；避免出現如兼營(yíng)行為沒(méi)有分開(kāi)建賬導致從高征稅，核算不清導致核定征稅，缺乏有效憑證導致企業(yè)所得稅匯算調增損失。

　�。ㄈ�）公司繳付的任何稅金（含車(chē)船稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、契稅、關(guān)稅等）無(wú)論金額大小，都應首先計入“應交稅費”科目貸方，實(shí)際繳稅時(shí)再計入“應交稅費”科目借方，不得直接借記費用科目、貸記貨幣資金科目。

　　第九條 納稅申報繳納

　�。ㄒ唬┕�司發(fā)生納稅義務(wù)后，按照規定期限和內容就納稅事宜向稅務(wù)機關(guān)提出書(shū)面報告。納稅申報還包括內部扣繳義務(wù)人發(fā)生扣繳義務(wù)后，按照規定的期限和內容向稅務(wù)機關(guān)報代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及其他有關(guān)資料。

　�。ǘ�）根據《稅收征管法》規定，公司和扣繳義務(wù)人在稅法規定或稅務(wù)機關(guān)依法確定的納稅期限或扣繳稅款期內，無(wú)論有無(wú)應稅收入、所得及其他應稅項目，或無(wú)論有無(wú)代扣、代收稅款、均應按照法律、行政法規規定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規的規定所確定的申報期限內到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。即便是享受減稅、免稅待遇的，在減免稅期間也應按照規定辦理納稅申報。

　�。ㄈ�）每月納稅截止期限前稅務(wù)會(huì )計應當做好納稅申報表，申報表應與會(huì )計賬面一致，不一致情況需填寫(xiě)原因說(shuō)明，并按公司規定的審批流程審批后，進(jìn)行申報及稅款繳納操作。每月稅款繳納時(shí)點(diǎn)應合理安排，以控制未及時(shí)納稅風(fēng)險和過(guò)早繳納稅款及相關(guān)費用的資金占用時(shí)間。公司需延期申報時(shí)，應按有關(guān)規定向稅務(wù)部門(mén)辦理相關(guān)手續并向行業(yè)公司或股份公司財務(wù)部備案。

　�。ㄋ模┤魏味惤鸬挠嬏�、申報繳納、涉稅報備必須有書(shū)面原始憑證和履行相應的審批程序。

　�。ㄎ澹┒悇�(wù)申報人員應以當地稅務(wù)機關(guān)指定的稅務(wù)申報軟件以網(wǎng)絡(luò )申報的形式進(jìn)行申報并及時(shí)獲取納稅申報回執，需要報送紙質(zhì)報表和相關(guān)資料的必須按照當地稅務(wù)機關(guān)的規定報送。如不具網(wǎng)絡(luò )申報條件情況，應按主管稅務(wù)機關(guān)要求進(jìn)行柜臺申報、銀行繳納等手續。

　�。�六）各公司對各類(lèi)資產(chǎn)損失（固定資產(chǎn)處理?yè)p失、壞賬損失、投資損失、存貨跌價(jià)損失等），應查明損失原因、分清損失的責任、完備損失的原始手續、資料、并準確計算資產(chǎn)損失的計價(jià)金額，經(jīng)公司流程申請核銷(xiāo)，批準后向稅務(wù)部門(mén)辦理申報（清單或專(zhuān)項申報）手續。對應損失涉及增值稅進(jìn)項稅轉出的應按要求進(jìn)行轉出。如年度內出現重大財產(chǎn)損失且在后期難以保留或提供證據，應在發(fā)生損失的當期向主管稅務(wù)機關(guān)遞交財產(chǎn)損失稅前扣除的申請，并及時(shí)通知稅務(wù)機關(guān)現場(chǎng)取證。必要時(shí)及時(shí)聘請稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行鑒證并報送稅務(wù)機關(guān)。

　�。ㄆ撸�廈門(mén)本地公司聘請稅務(wù)中介機構進(jìn)行財產(chǎn)損失鑒證、所得稅匯算鑒證等業(yè)務(wù)時(shí)應服從上級公司或股份公司財務(wù)機構統一安排；如行業(yè)公司或股份公司未統一安排，各公司可自行聘請中介機構進(jìn)行稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù)。

　�。ò耍└骷壒�司應積極利用國家、地方稅收優(yōu)惠政策或當地財政返還政策，及時(shí)申報相關(guān)資料，妥善保管相關(guān)批文或回執。稅收優(yōu)惠期屆滿(mǎn)前應及時(shí)提醒相關(guān)部門(mén)和人員爭取優(yōu)惠延期或重新申請。

　�。ň牛┕�司取得的所有增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須在發(fā)票有效期內交給稅務(wù)會(huì )計，根據稅務(wù)局規定辦理進(jìn)項稅認證抵扣。若發(fā)現增值稅專(zhuān)用發(fā)票因不及時(shí)認證逾期不能抵扣的，造成公司損失的，由公司領(lǐng)導審批后追究責任人相應責任。

　　第十條 稅務(wù)籌劃

　　各公司財務(wù)負責人和稅務(wù)人員應積極關(guān)注和學(xué)習各類(lèi)稅收法規，要認真研究各項稅收優(yōu)惠政策享受條件，在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中積極取得享受稅收優(yōu)惠政策所需的各項材料。

　　各單位開(kāi)展的各類(lèi)稅務(wù)籌劃，籌劃方案實(shí)施前應向上級公司或股份公司財務(wù)機構書(shū)面備案（電子郵件、紙質(zhì)報告、OA 公文等）；行業(yè)公司及股份公司財務(wù)機構應定期組織下屬公司討論、學(xué)習稅務(wù)籌劃案例，提高稅務(wù)人員的稅務(wù)籌劃意識與籌劃水平。

　　第十一條 發(fā)票管理

　�。ㄒ唬┌l(fā)票的購買(mǎi)、領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、取得環(huán)節必須嚴格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和當地稅務(wù)機關(guān)的相關(guān)規定執行；

　�。ǘ�）發(fā)票購買(mǎi)

　　1.公司各部門(mén)需要開(kāi)具的所有發(fā)票均由財務(wù)部稅務(wù)管理崗負責統一購買(mǎi)、申請印制以及妥善保管。

　　2.各公司稅務(wù)管理崗應及時(shí)安排購買(mǎi) (或印制)公司經(jīng)營(yíng)所需的發(fā)票，不應出現發(fā)票短缺情況。買(mǎi)或印制的任何發(fā)票均需及時(shí)入庫，并妥善保管。

　�。ㄈ�）領(lǐng)用及開(kāi)具發(fā)票

　　1.各公司稅務(wù)管理崗或公司財務(wù)機構、銷(xiāo)售部設置的專(zhuān)職或兼職票據管理崗，負責領(lǐng)用并開(kāi)具發(fā)票。

　　2.各公司應依據實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況按發(fā)票管理辦法規范開(kāi)具發(fā)票，依法向任何客戶(hù)開(kāi)具增值稅時(shí)，應填寫(xiě)《發(fā)票開(kāi)票審批表》，并由本公司財務(wù)負責人或其指定人批準后方可開(kāi)票。發(fā)票交給業(yè)務(wù)員或客戶(hù)，應進(jìn)行簽收登記。

　�。ㄋ模┌l(fā)票的保管

　　1.公司稅務(wù)管理崗對開(kāi)具的發(fā)票的存根及作廢的發(fā)票，必須按規定裝訂成冊，并按發(fā)票管理存放時(shí)限存放，確保完整無(wú)損。

　　2.公司已繳銷(xiāo)或使用完畢的發(fā)票，按會(huì )計檔案管理規定進(jìn)行保管。

　�。ㄎ澹┌l(fā)票的取得

　　經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員取得發(fā)票時(shí)，應向對方索取發(fā)票，嚴格審核發(fā)票真偽、內容開(kāi)具是否合規，并負責對其接受發(fā)票的真實(shí)性、有效性進(jìn)行直接審核，及時(shí)更換不合規發(fā)票。經(jīng)辦人員必要時(shí)應借助 12366 納稅服務(wù)熱線(xiàn)、稅務(wù)網(wǎng)站等渠道對發(fā)票的真實(shí)性、合法性進(jìn)行驗證。公司財務(wù)機構應對發(fā)票真偽進(jìn)行發(fā)票的復核。

　　一般納稅人公司發(fā)生屬于可抵扣增值稅進(jìn)項稅范圍內的業(yè)務(wù)，必須取得合法、有效的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。對取得的不符合要求的發(fā)票，財務(wù)機構有權拒收，若因特殊原因無(wú)法取得規定的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應提供原因說(shuō)明并經(jīng)相關(guān)負責人批準后方能以其他普通發(fā)票作為付款（或報銷(xiāo)）依據。

　　第四章 風(fēng)險識別、評估與應對

　　第十二條 公司財務(wù)機構應當全面、系統、持續地收集內部和外部相關(guān)信息，結合實(shí)際情況，通過(guò)風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價(jià)等步驟，查找公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險，分析和描述風(fēng)險發(fā)生的可能性和條件，評價(jià)風(fēng)險對公司實(shí)現稅務(wù)管理目標的影響程度，從而確定風(fēng)險管理的優(yōu)先順序和策略。

　　第十三條 公司財務(wù)機構應當結合自身稅務(wù)風(fēng)險管理機制和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，重點(diǎn)識別下列稅務(wù)風(fēng)險因素，包括但不限于：

　�。ㄒ唬┕�司組織機構、經(jīng)營(yíng)方式和業(yè)務(wù)流程；

　�。ǘ�）涉稅員工的職業(yè)操守和專(zhuān)業(yè)勝任能力；

　�。ㄈ�）相關(guān)稅務(wù)管理內部控制制度的設計和執行；

　�。ㄋ模┙�(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)競爭及行業(yè)慣例；

　�。ㄎ澹┓�律法規和監管要求；

　�。�六）其他有關(guān)風(fēng)險因素。

　　第十四條 公司應當從業(yè)務(wù)處理流程入手定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險評估。稅務(wù)風(fēng)險評估由公司財務(wù)機構協(xié)同相關(guān)職能部門(mén)實(shí)施，也可聘請具有相關(guān)資質(zhì)和專(zhuān)業(yè)能力的中介機構協(xié)助實(shí)施。

　　公司每年至少組織一次稅務(wù)自查工作，檢查年度內公司所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否嚴格按稅法及時(shí)、準確計算繳納稅款，各稅務(wù)事項是否嚴格按規定流程辦理，納稅檔案管理是否符合規范等。稅務(wù)自查工作報告應向行業(yè)公司或股份公司財務(wù)機構備案。

　　第十五條 公司應當對稅務(wù)風(fēng)險實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)識別和—10— 評估原有風(fēng)險的變化情況以及新產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險。

　　第十六條 公司應當根據稅務(wù)風(fēng)險評估的結果，考慮風(fēng)險管理的成本和效益，在整體管理控制體系內，制定稅務(wù)風(fēng)險應對策略，建立有效的內部控制機制，合理設計稅務(wù)管理的流程及控制方法，全面控制稅務(wù)風(fēng)險。

　　第十七條 公司應當根據風(fēng)險產(chǎn)生的原因和條件，從組織機構、職權分配、業(yè)務(wù)流程、信息溝通和檢查監督等多方面建立稅務(wù)風(fēng)險控制點(diǎn)，根據風(fēng)險的不同特征采取相應的人工控制機制或自動(dòng)化控制機制，根據風(fēng)險發(fā)生的規律和重大程度建立預防性控制和發(fā)現性控制機制。

　　第十八條 公司應當針對重大稅務(wù)風(fēng)險所涉及的管理職責和業(yè)務(wù)流程，制定覆蓋各個(gè)環(huán)節的全流程控制措施；對其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程，合理設置關(guān)鍵控制環(huán)節，采取相應的控制措施。

　　第十九條 公司因內部組織架構、經(jīng)營(yíng)模式或外部環(huán)境發(fā)生重大變化，以及受行業(yè)慣例和監管的約束而產(chǎn)生的重大稅務(wù)風(fēng)險，可以及時(shí)向主管稅務(wù)機關(guān)報告，以尋求主管稅務(wù)機關(guān)的輔導和幫助。

　　第二十條 公司應當對于發(fā)生頻率較高的稅務(wù)風(fēng)險建立監控機制，評估其累計影響，并采取相應的應對措施。

　　第五章 信息與溝通

　　第二十一條 公司應當建立稅務(wù)風(fēng)險管理的信息與溝通機制，明確稅務(wù)相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保稅務(wù)信息在公司內部順暢及時(shí)的溝通和反饋，發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)報告并采取應對措施。

　　第二十二條 公司應當與主管稅務(wù)機關(guān)和其他相關(guān)單位保持有效的溝通，建立和完善本公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)稅收政策法規的收集和更新系統。

　　第二十三條 涉及合并、重組、重大投資項目、經(jīng)營(yíng)模式改變、內部交易定價(jià)等重大涉稅業(yè)務(wù)、納稅評估、稅務(wù)檢查、公司稅務(wù)管理人員或者稅務(wù)會(huì )計變更應及時(shí)向行業(yè)公司或股份公司財務(wù)機構匯報。

　　第二十三條 公司應當根據業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本效益原則，將信息技術(shù)應用于稅務(wù)風(fēng)險管理的各項工作，建立涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內部控制系統各環(huán)節的風(fēng)險管理信息系統。

　　第二十四條 公司稅務(wù)風(fēng)險管理信息系統數據的記錄、收集、處理、傳遞和保存應當符合稅法和稅務(wù)風(fēng)險控制的要求。

　　第六章 稅務(wù)檔案管理

　　第二十五條 公司財務(wù)機構必須指定專(zhuān)人保管有關(guān)的稅務(wù)資料及文件。公司財務(wù)機構應建立《稅務(wù)檔案保管清冊》，對所有稅務(wù)證件、申報軟件(含軟件和使用指南)、IC 卡、儲存盤(pán)、納稅申報表、稅收鑒證報告、稅務(wù)批復、稅務(wù)文件等詳細記錄在保管清冊中。

　　第二十六條 各公司應將各主管稅務(wù)機關(guān)名稱(chēng)及具體管轄的所有局（處或稅、室）負責人名稱(chēng)、職務(wù)、主管業(yè)務(wù)及聯(lián)系方式等進(jìn)行書(shū)面登記。

　　第二十七條 各公司應將所有法定納稅申報表裝訂保管。各公司年度所得稅匯算清繳完成后應將電子版的所得稅鑒證報告或者申報表報行業(yè)公司或股份公司財務(wù)機構留存。

　　公司應及時(shí)整理、裝訂本單位的稅務(wù)報表，對每年所得稅匯算中調整的明細事項，房產(chǎn)稅及土地使用稅事項應建立臺賬進(jìn)行管理；對每次國、地稅稽查中出現的問(wèn)題，要專(zhuān)項整理歸檔。公司應將稅務(wù)機關(guān)出具的各種批復、檢查、處理決定等文件裝訂成冊，并規范制作文件封面，妥善存檔保管。公司財務(wù)機構應將企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告、財產(chǎn)損失審核報告及其他有關(guān)稅務(wù)審核報告規范裝訂成冊，妥善保管。

　　第二十八條 所有涉稅業(yè)務(wù)相關(guān)檔案必須按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)規定的保管期限妥善保管。保管期屆滿(mǎn)如需要銷(xiāo)毀，應報財務(wù)負責人及行業(yè)公司或股份公司財務(wù)機構負責人批準后方可銷(xiāo)毀，銷(xiāo)毀前應完整填寫(xiě)《會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊》，留存備查。

　　第二十九條 公司稅務(wù)管理崗離職，應規范辦理稅務(wù)檔案移交手續，填寫(xiě)移交清單，移交清楚后方可辦理其他離職手續。

　　第七章 稅務(wù)檢查及稅務(wù)機關(guān)稽查

　　第三十條 稅務(wù)檢查分為內部稅務(wù)檢查和外聘中介機構稅務(wù)檢查。

　�。ㄒ唬﹥炔慷悇�(wù)檢查

　　行業(yè)公司或股份公司財務(wù)機構根據日常稅務(wù)管理過(guò)程的發(fā)現的問(wèn)題情況，按計劃對各子公司稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行檢查與評估。檢查評估內容包括但不限于：各稅種是否存在多報少報稅收、稅收計提申報審批程序、稅收核算、稅收檔案管理等。

　�。ǘ�）聘請中介機構稅務(wù)檢查

　　行業(yè)公司或股份公司財務(wù)機構在對各子公司稅務(wù)風(fēng)險評估的基礎上，有權決定聘請中介機構對指定公司進(jìn)行稅務(wù)專(zhuān)項檢查。行業(yè)公司或股份公司財務(wù)機構對檢查過(guò)程實(shí)施監控。

　　第三十一條 稅務(wù)機關(guān)稽查

　�。ㄒ唬�對各級稅務(wù)部門(mén)的納稅檢查，各公司應積極配合；各公司財務(wù)負責人為稅務(wù)檢查時(shí)的第一責任人，負責接受詢(xún)問(wèn)和解釋。

　�。ǘ�）各公司向稅務(wù)部門(mén)提供的各類(lèi)資料，應經(jīng)本單位財務(wù)負責人審核批準。

　�。ㄈ�）各公司在得知納稅檢查消息或接到納稅檢查通知書(shū)時(shí)，應及時(shí)以快捷、合適的方式報告上級公司或股份公司財務(wù)機構，對本單位存在的稅務(wù)問(wèn)題應及早發(fā)現并提出解決方案。

　�。ㄋ模�檢查中，要積極與檢查人員溝通，時(shí)刻關(guān)注整個(gè)檢查進(jìn)展情況，對涉及到行業(yè)公司或股份公司層面的涉稅處理事項，在了解事情全貌后給出答復。

　�。ㄎ澹�檢查后應及時(shí)將稽查結果整理歸檔并交上級公司或股份公司財務(wù)機構備案。

　�。�六）稅務(wù)檢查結束后，公司應做好總結并提出整改措施。

　　第八章 業(yè)務(wù)培訓

　　第三十二條 行業(yè)公司及股份公司財務(wù)機構每季度至少組織一次財務(wù)人員進(jìn)行最新稅收法規和涉稅業(yè)務(wù)知識培訓。

　　第三十三條 各公司要定期組織和參加票據管理知識、發(fā)票鑒別等內容的培訓，不斷增強員工索取合規發(fā)票的意識和鑒別票據真偽的能力，有效防范發(fā)票風(fēng)險。

　　第九章 績(jì)效考核

　　第三十四條 各公司稅務(wù)管理工作情況納入行業(yè)公司及股份公司財務(wù)機構對下屬公司財務(wù)負責人的績(jì)效考核。

　　第三十五條 對于未盡到勤勉責任造成公司重大稅務(wù)損失（包括本應享受稅收優(yōu)惠實(shí)際未享受，因納稅申報延誤造成被稅務(wù)局罰款等）的，將按相關(guān)規定追究相關(guān)責任人的相應責任。

　　第三十八條 對于成功為公司申請稅收優(yōu)惠和減免，為公司帶來(lái)重大經(jīng)濟利益的、表現突出的稅務(wù)管理人員，可按行業(yè)公司及股份公司有關(guān)規定對相關(guān)個(gè)人進(jìn)行表彰，以資鼓勵。

　　第十章 附則

　　第三十九條 如國家、省市稅務(wù)機關(guān)對稅收政策進(jìn)行調整，致使本制度個(gè)別條款不再適用，以國家、省市稅務(wù)機關(guān)稅收政策為準。

　　第四十條 本制度由廈門(mén)象嶼股份有限公司財務(wù)中心負責解釋。

　　第四十一條 本制度自頒布之日起執行。

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