企業(yè)財務(wù)管理制度

企業(yè)財務(wù)管理制度15篇[優(yōu)秀]

　　在我們平凡的日常里，很多地方都會(huì )使用到制度，制度是指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則。想學(xué)習擬定制度卻不知道該請教誰(shuí)？下面是小編為大家整理的企業(yè)財務(wù)管理制度，希望對大家有所幫助。

企業(yè)財務(wù)管理制度1

　　崗位職責:

　　1、負責所有項目的投標工作,確保投標文件按時(shí)遞交;

　　2、負責招標信息網(wǎng)公布的`招標工程的投標工作,包括資格預審、技術(shù)標、商務(wù)標、成本等;

　　3、與招標單位保持聯(lián)系,關(guān)注投標開(kāi)標結果及時(shí)向公司領(lǐng)導反饋信息;

　　4、整理各工程中標結果,統計各工程標底的下浮率,以便上級做出投標估測。

　　5、協(xié)助完成投標文件的打印、復印、簽字、蓋章、封裝工作;

　　6、完成上級交代的其他任務(wù)。

　　任職要求:

　　1、大專(zhuān)及以上學(xué)歷,工程造價(jià)或裝修等相關(guān)專(zhuān)業(yè);

　　2、熟悉國家招投標政策、造價(jià)相關(guān)知識、各地區定額規則等;

　　3、三年以上相關(guān)工作經(jīng)驗,熟悉定額了解工程造價(jià)、材料設備的市場(chǎng)情況;

　　3、能根據圖紙獨立編制及完成招標文件、標底等有關(guān)的預、結算工作;

　　4、熟悉廣東省工程定額及預算軟件;

　　5、有較強的責任感和原則性以及溝通協(xié)調能力,并能夠承受高強度的工作壓力。

企業(yè)財務(wù)管理制度2

　　一、什么是財務(wù)風(fēng)險

　　近幾年來(lái)，無(wú)論是理論界還是實(shí)踐工作者都在探討如何規避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的問(wèn)題，然而，對于什么是“財務(wù)風(fēng)險”卻沒(méi)有統一的明確的界定。主要存在如下兩種觀(guān)點(diǎn)：第一種觀(guān)點(diǎn)認為，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)財務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財務(wù)收益與預期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機會(huì )和可能。企業(yè)財務(wù)活動(dòng)的組織和管理過(guò)程中的某一方面和某個(gè)環(huán)節的問(wèn)題，都可能促使這種風(fēng)險轉變?yōu)閾p失，導致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。第二種觀(guān)點(diǎn)認為，財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務(wù)的不確定性。這種觀(guān)點(diǎn)認為的財務(wù)風(fēng)險與負債經(jīng)營(yíng)相關(guān)，財務(wù)風(fēng)險是因償還到期債務(wù)而引起的（即償還到期的本金加利息），沒(méi)有債務(wù)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的資本金靠投資人投入，則不存在財務(wù)風(fēng)險。

　　以上兩種觀(guān)點(diǎn)有其相同之處，即對風(fēng)險的描述是一致的。不同之處主要在于兩種觀(guān)點(diǎn)對“財務(wù)”的理解不同，兩種觀(guān)點(diǎn)所表述的財務(wù)風(fēng)險的內涵和外延不同，第一種觀(guān)點(diǎn)從財務(wù)本質(zhì)角度出發(fā)來(lái)界定財務(wù)風(fēng)險，第二種觀(guān)點(diǎn)理解的財務(wù)是從財務(wù)的中心出發(fā)來(lái)界定財務(wù)風(fēng)險。筆者比較贊成前一種觀(guān)點(diǎn)，即符合人們對財務(wù)概念的理解，又便于人們站在更寬廣的角度來(lái)研究財務(wù)風(fēng)險，即企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)財務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財務(wù)收益與預期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機會(huì )和可能。

　　二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的表現形式

　�。ㄒ唬┵Y本結構不合理

　　資本結構是指企業(yè)長(cháng)期資本構成及其比例關(guān)系。資本結構的不合理將使企業(yè)財務(wù)負擔沉重，償付能力嚴重不足，導致財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。由于很多企業(yè)自身資本有限，市場(chǎng)競爭激烈，要在嚴酷的市場(chǎng)競爭環(huán)境中實(shí)現快速發(fā)展，很多企業(yè)不得不通過(guò)銀行貸款解決問(wèn)題。從企業(yè)負債結構來(lái)看，長(cháng)期負債較少，短期負債過(guò)多，企業(yè)對銀行的依賴(lài)較大。企業(yè)過(guò)分依賴(lài)銀行，當出現支付危機時(shí)，一方面使自己失去信用而加大其財務(wù)風(fēng)險，另一方面又因逾期借款而使融資成本加大�？梢�(jiàn)，企業(yè)資本結構存在比較大的問(wèn)題。

　�。ǘ�）投資缺乏科學(xué)性

　　企業(yè)投資包括對內投資和對外投資。在對外投資上，很多企業(yè)投資決策者對投資風(fēng)險的認識不足，盲目投資，導致企業(yè)投資損失巨大，從而財務(wù)風(fēng)險不斷。企業(yè)對內投資主要是固定資產(chǎn)投資。在固定資產(chǎn)投資決策過(guò)程中，很多企業(yè)對投資項目的可行性缺乏周密系統的分析和研究，加之決策所依據的經(jīng)濟信息不全面、不真實(shí)以及決策者決策能力低下等原因，使得投資決策失誤頻繁發(fā)生，投資項目不能獲得預期的收益，投資無(wú)法按期收回，這也給企業(yè)帶來(lái)了巨大的財務(wù)風(fēng)險。

　�。ㄈ�）資金回收策略不當

　　現代社會(huì )企業(yè)間廣泛存在著(zhù)商業(yè)信用。一些企業(yè)為了增加銷(xiāo)量，擴大市場(chǎng)占有率，大量采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售產(chǎn)品。從會(huì )計核算的角度看，這可以增加企業(yè)利潤，但相當多的企業(yè)在信用銷(xiāo)售過(guò)程中對客戶(hù)的信用等級了解不夠，盲目賒銷(xiāo)，造成大量應收賬款失控，相當比例的應收賬款長(cháng)期無(wú)法收回，直至成為壞賬。資產(chǎn)長(cháng)期被債務(wù)人和存貨占用，使得企業(yè)缺少足夠的流動(dòng)資金進(jìn)行再投資或歸還到期債務(wù)，嚴重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性。

　�。ㄋ模┦找娣峙湔�策不規范

　　股利分配政策對企業(yè)的生存和發(fā)展有很大的影響。分配方法的選擇會(huì )影響投資者對企業(yè)狀況的判斷和企業(yè)的聲譽(yù)，從而影響企業(yè)資金的來(lái)源，也可能影響企業(yè)潛在投資者的投資決策。如果企業(yè)的利潤分配政策缺乏控制制度，不結合企業(yè)的實(shí)現情況，不進(jìn)行科學(xué)的分配決策，必將影響企業(yè)的財務(wù)結構，從而形成間接的財務(wù)風(fēng)險。與國際上廣泛采用的股利政策相比，我國企業(yè)較少分配現金股利，代之以配股或送紅股的分配方法，這一方面有意無(wú)意間助長(cháng)了證券市場(chǎng)上的投機氣氛，另一方面無(wú)助于投資者形成正確的投資理念。不僅如此，我國企業(yè)股利政策的制定也往往無(wú)章可循，股利分配方案常常朝令夕改，令投資者無(wú)所適從。

　　三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理措施

　�。ㄒ唬┨岣哓攧�(wù)決策水平，建立財務(wù)預警系統

　　1。建立短期財務(wù)預警系統，編制現金流量預算。建立短期財務(wù)風(fēng)險預警系統，首先也是最重要的任務(wù)是編制現金流量預算，而該預算的編制主要是通過(guò)現金流量分析來(lái)完成。通過(guò)現金流量分析，可以將企業(yè)動(dòng)態(tài)的現金流動(dòng)情況全面地反映出來(lái)。當企業(yè)經(jīng)營(yíng)性應收項目或存貨大幅度減少時(shí)，則表明企業(yè)貨款回籠情況較好，產(chǎn)品積壓少，企業(yè)具有較強的經(jīng)營(yíng)能力；相反，當企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金凈流量小于凈利潤時(shí)，則應引起投資者的高度警惕，這種情況下，由于應收款項及存貨的大幅度上升，將使企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力下降，同時(shí)也易形成潛在損失。應收款項、應付款項及存貨項目中的任何一項失衡，均會(huì )引起企業(yè)危機，可將這三個(gè)項目作為短期財務(wù)風(fēng)險的警源。為能準確編制現金流量預算，企業(yè)應該將各具體目標加以匯總，并將預期未來(lái)收益、現金流量、財務(wù)狀況及投資計劃等，以數量化形式加以表達，建立企業(yè)全面預算，預測未來(lái)現金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動(dòng)式現金流量預算。

　　2。建立長(cháng)期財務(wù)預警系統，構建風(fēng)險預警指標體系。從根本上講，企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險是由于舉債等導致的，對企業(yè)而言，在建立短期財務(wù)預警系統的同時(shí)，還要建立長(cháng)期財務(wù)預警系統。從綜合評價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟效益即獲利能力、償債能力、經(jīng)濟效率、發(fā)展潛力等方面入手防范財務(wù)風(fēng)險。從資產(chǎn)獲利能力考察，監測的指標有：總資產(chǎn)報酬率（息稅前利潤資產(chǎn)平均總額），表示每元資本的獲利水平，反映企業(yè)運用資產(chǎn)的獲利能力；成本費用利潤率（營(yíng)業(yè)利潤成本費用總額），反映每耗費一元所得利潤水平越高，企業(yè)獲利能力越強。從償債能力考察，監測的指標有：流動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負債），該指標反映企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，該比率越高，償債能力就越強；資產(chǎn)負債率，資產(chǎn)負債率一般為40%~60%，在投資報酬率大于借款利率時(shí)，借款越多，利越多，同時(shí)財務(wù)風(fēng)險也越大。從經(jīng)濟效率考察，監測的指標有：反映資產(chǎn)運營(yíng)指標的應收賬款周轉率與產(chǎn)銷(xiāo)平衡率。從發(fā)展潛力考察，監測的指標有：總資產(chǎn)凈現率=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生現金凈流量+分得股利或利潤所收到現金+現金利息支出+所得稅付現）平均總資產(chǎn)；銷(xiāo)售凈現率（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現金凈流量銷(xiāo)售收入凈額）；股東權益收益率（凈利潤平均股東權益）。

　�。ㄈ�）加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制

　　面對財務(wù)風(fēng)險通常采取回避風(fēng)險、控制風(fēng)險、接受風(fēng)險和分散風(fēng)險策略�？刂骑L(fēng)險是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的核心。加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制，應從以下幾方面入手：

　　1�；I資風(fēng)險控制。在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，籌資活動(dòng)是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起點(diǎn)，管理措施失當會(huì )使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險。企業(yè)籌集資金渠道有兩大類(lèi)：一是所有者投資，如增資擴股，稅后利潤分配的再投資；二是借入資金。對于借入資金而言，企業(yè)在取得財務(wù)杠桿利益時(shí)，實(shí)行負債經(jīng)營(yíng)而借入資金，從而給企業(yè)帶來(lái)喪失償債能力的可能和收益不確定性�；I資風(fēng)險產(chǎn)生的具體原因有幾方面：由于利率波動(dòng)而導致企業(yè)籌資成本加大的風(fēng)險，或籌集了高于平利息水平的'資金，此外，還有資金組織和調度風(fēng)險，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，外匯風(fēng)險。因此，必須嚴格控制負債經(jīng)營(yíng)規模。

　　2。投資風(fēng)險控制。企業(yè)通過(guò)籌資活動(dòng)取得資金后，進(jìn)行投資的類(lèi)型有三種：一是投資生產(chǎn)項目上，二是投資證券市場(chǎng)，三是投資商貿活動(dòng)。然而，投資項目并不都能產(chǎn)生預期收益，從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性。如出現投資項目不能按期投產(chǎn)，無(wú)法取得收益，或雖投產(chǎn)不能盈利，反而出現虧損，導致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降，雖沒(méi)有出現虧損，但盈利水平很低，利潤率低于銀行同期存款利率；或利潤率雖高于銀行存款利息率，但低于企業(yè)目前的資金利潤率水平。在進(jìn)行投資風(fēng)險決策時(shí)，其重要原則是既要敢于進(jìn)行風(fēng)險投資，以獲取超額利潤，又要克服盲目樂(lè )觀(guān)和冒險主義，盡可能避免或降低投資風(fēng)險。在決策中要追求的是一種收益性、風(fēng)險性、穩健性的最佳組合，或在收益和風(fēng)險中間，讓穩健性原則起一種平衡器的作用。

　　3。資金回收風(fēng)險控制。財務(wù)活動(dòng)的重要環(huán)節是資金回收。應收賬款是造成資金回收風(fēng)險的重要方面，應收賬款加速現金流出。它雖然使企業(yè)產(chǎn)生利潤，但并未使企業(yè)的現金增加，反而還會(huì )使企業(yè)運用有限的流動(dòng)資金墊付未實(shí)現的利稅開(kāi)支，加速現金流出。因此，對于應收賬款管理應在以下幾方面強化：一是建立穩定的信用政策；二是確定客戶(hù)的資信等級，評估企業(yè)的償債能力；三是確定合理的應收賬款比例；四是建立銷(xiāo)售責任制。

　　4。收益分配風(fēng)險控制。收益分配是企業(yè)財務(wù)循環(huán)的最后一個(gè)環(huán)節。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴大投資規模來(lái)源，分配股息是股東財產(chǎn)擴大的要求，二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴展速度快，銷(xiāo)售與生產(chǎn)規模的高速發(fā)展，需要添置大量資產(chǎn)，稅后利潤大部分留用。但如果利潤率很高，而股息分配低于相當水平，就可能影響企業(yè)股票價(jià)值，由此形成了企業(yè)收益分配上的風(fēng)險。因此，必須注意兩者之間的平衡，加強財務(wù)風(fēng)險監測。

　　總之，在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，財務(wù)風(fēng)險是客觀(guān)存在的，要完全消除風(fēng)險及其影響是不現實(shí)的。所以，企業(yè)在確定財務(wù)風(fēng)險控制目標時(shí)不能一味追求低風(fēng)險甚至零風(fēng)險，而應本著(zhù)成本效益原則把財務(wù)風(fēng)險控制在一個(gè)合理的、可接受的范圍之內。因此，要加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范，如何防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，化解財務(wù)風(fēng)險，以實(shí)現財務(wù)管理目標，是企業(yè)財務(wù)管理工作的重點(diǎn)。

企業(yè)財務(wù)管理制度3

　　第一章 總 則

　　一、 為加強上海海虹汽車(chē)修理廠(chǎng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：本公司）的財務(wù)管理與會(huì )計核算，充分發(fā)揮財務(wù)工作在經(jīng)濟活動(dòng)中的重要作用，提高公司經(jīng)營(yíng)管理體制水平和經(jīng)濟效益，促使公司適應市場(chǎng)經(jīng)濟的需要，規范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財務(wù)行為。根據國家和上海市的有關(guān)財務(wù)管理規定，結合公司的實(shí)際，制定本管理辦法。

　　二、 公司財務(wù)管理必須遵循“統一領(lǐng)導、按級負責、集中管理、獨立核算”的基本原則。

　　三、 財務(wù)管理的基本任務(wù)和要求：嚴格執行國家各項財務(wù)方針、政策及財務(wù)紀律：建立健全公司財務(wù)管理制度，完善內部經(jīng)濟責任制：做好財務(wù)計劃，搞好會(huì )計核算、會(huì )計分析與考核工作，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果：籌集資金，合理利用，監督經(jīng)濟活動(dòng)，提高經(jīng)濟效益，實(shí)現公司資產(chǎn)增值目標。

　　四、 財務(wù)管理實(shí)行電算化，提高效率、節省人力、實(shí)現現代化管理。

　　五、 本管理辦法經(jīng)上海海虹汽車(chē)修理廠(chǎng)廠(chǎng)部辦公會(huì )議通過(guò)后發(fā)布實(shí)施。

　　第二章 財務(wù)機構、財務(wù)人員與職責

　　六、 財務(wù)機構按照集中管理、獨立核算的要求設置。公司設立財務(wù)經(jīng)理，下設主管會(huì )計（由財務(wù)經(jīng)理兼任）、收銀、倉庫保管員、出納會(huì )計。

　　七、 財務(wù)人員的聘用與錄用，要具備會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)，并嚴格考核政治思想與工作責任心，合格后才能上崗。

　　八、 財務(wù)機構與財務(wù)人員的主要職責：嚴密組織、正確實(shí)施財務(wù)管理與會(huì )計核算：及時(shí)反映財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果：編制公司財務(wù)計劃，參與公司管理及經(jīng)營(yíng)決策：依法籌措資金，合理調度資金，監督資金及時(shí)回籠，確保資金良性循環(huán)。

　　九、 財務(wù)人員應行使的工作權力：維護財經(jīng)紀律和財經(jīng)制度的權力，按照《會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)制度》、《企業(yè)會(huì )計準則》進(jìn)行財務(wù)管理和會(huì )計核算的權力，不受任何行政干預的權力：對企業(yè)資金運作監督和控制的權力：向上級報告和反映本公司財務(wù)管理和違法違紀的權力。

　　十、 財務(wù)機構必須嚴格建立內部控制制度和財務(wù)人員崗位責任制。實(shí)行會(huì )計、出納分管制度：票據印章分管：會(huì )計核算日清月結制度：會(huì )計檔案保管制度：貨幣資金、結算票據使用登記制度：實(shí)物驗收、領(lǐng)用登記和保管制度。做到分工明確，責任到人，事事有人管。

　　十一、財務(wù)人員的離任和調動(dòng)必須按規定辦理詳細交接手續，并在上級或財務(wù)負責人的監督下進(jìn)行交接。交接不清（賬目不清）不得離任，請會(huì )計師事務(wù)所審計后才能交接。

　　十二、上海海虹汽車(chē)修理廠(chǎng)按照公司章程。資金只準用于流動(dòng)資金、購買(mǎi)固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)，未經(jīng)廠(chǎng)部會(huì )議同意不得對外投資。也不允許將資金借給、或為他人提供擔保。

　　第三章 資金管理

　　十三、現金使用應遵守的原則：現金只能用于支付職工個(gè)人的工資及費用報銷(xiāo)：不能轉賬的單位以及支付的勞務(wù)報酬：不足轉賬起點(diǎn)的小額零星開(kāi)支。對往來(lái)單位發(fā)生的收付款項，都必須通過(guò)銀行轉賬結算。

　　十四、現金由出納員專(zhuān)門(mén)保管，并承擔保管責任。

　　十五、收銀員當天收到的現金，在營(yíng)業(yè)終了進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對，次日及時(shí)與出納進(jìn)行結算，對數額較大的現金，要派專(zhuān)車(chē)送存銀行，確�，F金安全。

　　十六、出納庫存現金要實(shí)行定額控制，一般不超出3天的零星開(kāi)支。

　　十七、員工因業(yè)務(wù)需要借支現金時(shí)，借款人先填寫(xiě)借款憑證，本人簽字，財務(wù)審核，廠(chǎng)部領(lǐng)導簽字才能借支。出差回來(lái)，一星期內必須報賬，逾期不報賬者，財務(wù)科有權按借款數額在工資中分期扣回。

　　十八、收銀員對現金的收入業(yè)務(wù)，要逐筆在原始憑證上加蓋“現金收訖”章，出納對現金的收付業(yè)務(wù)，要逐筆在現金日記賬上進(jìn)行登記并在原始憑證上加蓋“現金收、付訖”章，詳細反映現金的收入、支出、結存情況，每日終了應將庫存現金與賬面現金進(jìn)行核對，做到日清月結。

　　十九、公司銀行存款由財務(wù)直接掌管，收付款憑證由專(zhuān)人保管，各類(lèi)款項收入與支付的具體內容填寫(xiě)齊全，不準巧立名目，不得開(kāi)空頭支票和空白支票，特殊情況要開(kāi)空白支票的，必須限額。并寫(xiě)明收款人和用途。七天內憑報銷(xiāo)憑證辦理報銷(xiāo)手續。

　　二十、銀行存款的支付，每筆業(yè)務(wù)需要經(jīng)辦人填寫(xiě)申請表，報財務(wù)審核，廠(chǎng)部領(lǐng)導批準后，出納才能付款，月末應與銀行對賬單進(jìn)行核對，如有未達賬，要編制銀行調節表。

　　二十一、公司任何人不準用白條、實(shí)物抵充庫存現金或銀行存款，不能公款私存、私借：不準設立“小金庫”：不能出租、出借銀行賬號。

　　二十二、劃付款項，必須堅持“一支筆”審批制度。經(jīng)辦人持批準的合同、協(xié)議、借據、報銷(xiāo)憑證和匯款申請書(shū)（匯款申請書(shū)由經(jīng)辦人申請，財務(wù)審核、廠(chǎng)部領(lǐng)導批準），后到財務(wù)部門(mén)辦理付款手續，有下列情況之一者，財務(wù)部門(mén)有權拒絕付款：

　　1、未經(jīng)財務(wù)審核或廠(chǎng)部領(lǐng)導審批生效的合同：

　　2、未簽訂的購銷(xiāo)合同：

　　3、審核時(shí)發(fā)現風(fēng)險較大或有明顯虧損的：

　　4、合同條款對我方權益明顯不利的因素：

　　5、違法、違章經(jīng)營(yíng)的：

　　手續齊全的資金支付，財務(wù)人員不得無(wú)故拖延。

　　二十三、資金劃出后，財務(wù)部門(mén)必須按照合同、協(xié)議等內容進(jìn)行跟蹤，保證資金或商品按規定時(shí)間周轉，杜絕資金“體外循環(huán)“，一經(jīng)發(fā)現”體外循環(huán)“資金要嚴肅查處，情節嚴重的要依法懲處。

　　二十四、應收預付賬款，財務(wù)科要及時(shí)督促經(jīng)辦人催收，限期結算收回。超過(guò)規定時(shí)間，經(jīng)辦人和財務(wù)部門(mén)要迅速采取措施，乃至法律手段，半年、年末對應收賬款要全面清理，分析原因并上報領(lǐng)導，年末還有余額，應按5%計提壞賬準備，對金額較大、時(shí)間較長(cháng)的外欠款，要指定專(zhuān)人進(jìn)行催收，特別是經(jīng)辦人要積極催收。

　　第四章 存貨管理

　　二十五、零配件部門(mén)進(jìn)貨要對擬進(jìn)的零配件價(jià)格進(jìn)行比較，同質(zhì)產(chǎn)品低價(jià)購入。

　　二十六、零配件部門(mén)要按零配件類(lèi)別實(shí)行三級核算，建立庫存商品明細賬。

　　二十七、倉庫、財務(wù)科應建全庫存商品明細賬和收發(fā)登記、盤(pán)點(diǎn)制度，倉庫每月末盤(pán)點(diǎn)一次，財務(wù)部門(mén)每月應核對庫存商品帳。盤(pán)點(diǎn)發(fā)生虧損，要查明原因，及時(shí)報廠(chǎng)部領(lǐng)導批示。倉庫原則上不能發(fā)生缺少配件，一旦發(fā)生缺少，若無(wú)意外發(fā)生，應由當事人負責賠償，把缺少配件降低到最低限度。

　　二十八、每月應編制存貨資金使用計劃，確定配件所需資金。對某類(lèi)配件所占資金較大較多的，要采取措施及時(shí)銷(xiāo)售或退換貨，加速資金周轉。

　　二十九、配件部門(mén)應根據維修需要，及時(shí)調整配件庫存結構，滿(mǎn)足維修業(yè)務(wù)的需要。

　　三十、對庫存積壓損壞的物品，要及時(shí)上報處理，如屬能退換的物品，應及時(shí)通知供應商辦理退換貨手續。庫存商品的具體管理辦法，將按物流程序制訂實(shí)施細則。

　　第五章 固定資產(chǎn)與低值易耗品的管理

　　三十一、公司根據實(shí)際需要購置低值易耗品和固定資產(chǎn)時(shí)，應由各部門(mén)提出申請，上報部門(mén)經(jīng)理審查，財務(wù)審核，并報廠(chǎng)部領(lǐng)導批準，才能購買(mǎi)。一萬(wàn)元以上的由廠(chǎng)部會(huì )議決定，三萬(wàn)元以上由集團批準。專(zhuān)項商品按規定辦理有關(guān)手續。

　　三十二、固定資產(chǎn)和低值易耗品，應嚴格執行會(huì )計制度的劃分標準和計價(jià)方法。購入時(shí)，辦理驗收手續，財務(wù)部門(mén)應建立固定資產(chǎn)、低值易耗品明細賬，并落實(shí)管理責任制。定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對，防止財產(chǎn)丟失。

　　三十三、低值易耗品的購置應嚴格控制，充分利用現有物品，購入時(shí)應采用五五攤銷(xiāo)法進(jìn)行核算。

　　三十四、固定資產(chǎn)與低值易耗品在使用過(guò)程中，要進(jìn)行保養與維修，保證正常運轉，防止人為損壞、特別要注意防盜，如果發(fā)生丟失，應由管理人員負責賠償，情節嚴重者要追究法律責任。

　　三十五、固定資產(chǎn)應按規定計提折舊，計提折舊采用平均年限法，機器設備使用年限3-10年，電子、電器設備使用年限5年，折舊費用計入企業(yè)營(yíng)業(yè)成本及費用。

　　三十六、固定資產(chǎn)與低值易耗品不能使又無(wú)修理價(jià)值時(shí)，應按規定辦理報廢手續，由使用部門(mén)提出申請，報財務(wù)部門(mén)審核，廠(chǎng)部領(lǐng)導批準后方能報廢，嚴禁任何部門(mén)和個(gè)人私自處理財產(chǎn)。

　　三十七、公司固定資產(chǎn)的維修，不論價(jià)值大小應由廠(chǎng)部會(huì )議研究決定，3萬(wàn)元以上的維修工程經(jīng)集團報批。并采取公開(kāi)、公正公平的原則進(jìn)行招標確定施工隊伍，其報價(jià)由廠(chǎng)部財務(wù)科或集團審計部審核后，才能結算。

　　第六章 費用管理

　　三十八、公司發(fā)生的費用按經(jīng)營(yíng)費用、管理費用、財務(wù)費用等進(jìn)行分類(lèi)管理。財務(wù)部門(mén)應設置費用明細賬，進(jìn)行分類(lèi)核算，詳細反映費用開(kāi)支情況。

　　三十九、公司員工到外地培訓或出差，首先應填寫(xiě)申請表，注明培訓或出差地點(diǎn)、時(shí)間及培訓或出差事項，由部門(mén)經(jīng)理審核，報廠(chǎng)部領(lǐng)導批準后方能出差。報銷(xiāo)培訓費或差旅費時(shí)，必須附上申請表，否者不予報銷(xiāo)。

　　四十、公司辦公用品的采購各部門(mén)在每月25日前將下月需求計劃報財務(wù)部門(mén)審核，廠(chǎng)部批準，由辦公室人員統一在指定供應商處購買(mǎi)。不按期申報者不予購買(mǎi)。辦公室要建立收發(fā)登記制度。確定專(zhuān)人保管并監督其使用狀況，建立辦公用品使用臺賬和領(lǐng)用手續，并實(shí)行定額管理。辦公用品的采購與保管應分開(kāi)。

　　公司人員離職，必須要辦理辦公用品交接手續，由辦公室收回其辦公用品，轉交新來(lái)人員使用，如需增加辦公用品必須填寫(xiě)申請單，報財務(wù)部審核及廠(chǎng)部領(lǐng)導批準。

　　任何部門(mén)及個(gè)人不得購置閑置辦公用品（如：辦公座椅、文件柜、電腦等）。辦公室及財務(wù)部門(mén)應定期進(jìn)行檢查清理。

　　四十一、水電、電話(huà)費由辦公室按賬單金額預借現金或支票，繳費后持回折由經(jīng)手人、財務(wù)部負責人及廠(chǎng)部領(lǐng)導簽字后報賬。

　　四十二、勞保用品包括防暑降溫、衛生用品、勞動(dòng)保護用品等。由辦公室負責。

　　四十三、財產(chǎn)保險及車(chē)輛保險由廠(chǎng)部指定負責辦理。

　　四十四、郵電通訊費

　　公司因業(yè)務(wù)需要，可配備專(zhuān)用手機，由廠(chǎng)部核定。管理人員每月按補貼標準發(fā)放，凡超出部門(mén)一律由本人自理，公司不予報銷(xiāo)。凡由公司配備通訊工具的人員在離開(kāi)公司時(shí)，必須交回通訊工具，否則在工資中扣除或照價(jià)賠償。

　　四十五、公務(wù)車(chē)費用由辦公室人員按車(chē)輛月耗油定額充值并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票開(kāi)具后由經(jīng)手人簽字后，由財務(wù)部負責人及廠(chǎng)部領(lǐng)導簽字后報銷(xiāo)。車(chē)輛的保險費等按規定程序報銷(xiāo)。

　　四十六、印刷費

　　公司各部門(mén)應做出計劃，由廠(chǎng)部領(lǐng)導審批。辦公室負責聯(lián)系印刷，并發(fā)放至使用部門(mén)，使用部門(mén)應指定人員保管發(fā)放。

　　四十七、其他費用按公司財務(wù)管理制度程序審批辦理。

　　四十八、公司員工的工資標準執行統一的標準，聘請人員由廠(chǎng)部辦公室統一辦理招聘手續，并要進(jìn)行考核，合格后才能錄用，其工資標準執行海虹汽修規定。

　　工資的具體標準由人力資源部及快修店按上述辦法制定具體方案和具體標準，報廠(chǎng)部會(huì )議批準。

　　四十九、公司員工平時(shí)正�？床�，不予報銷(xiāo)，特殊情況需住院或醫藥費開(kāi)支較大的，報廠(chǎng)部會(huì )議研究給予適當補貼。公司按規定辦理養老保險和醫療保險。

　　五十、費用報銷(xiāo)嚴格執行“前賬不清，后賬不借”的原則，必須有合法的.原始憑證，即所報銷(xiāo)的發(fā)票必須是稅務(wù)部門(mén)監制的專(zhuān)業(yè)發(fā)票，稅務(wù)部門(mén)規定可以不使用發(fā)票的除外，由經(jīng)辦人按費用性質(zhì)不同分類(lèi)填好報銷(xiāo)憑證，附上原始發(fā)票，報部門(mén)領(lǐng)導審批，財務(wù)審核，最后報廠(chǎng)部領(lǐng)導審批報銷(xiāo)。對不合理不合法的費用開(kāi)支，各部門(mén)領(lǐng)導和財務(wù)人員有權拒絕報銷(xiāo)，對內容不完整的發(fā)票，財務(wù)人員應要求經(jīng)辦人補齊手續后，才能給予報銷(xiāo)。

　　五十一、公司發(fā)生的費用開(kāi)支，必須堅持領(lǐng)導審批原則，即部門(mén)經(jīng)理、分管領(lǐng)導、財務(wù)經(jīng)理審核后報廠(chǎng)部領(lǐng)導批準。重大的費用開(kāi)支，需經(jīng)廠(chǎng)部會(huì )議研究決定，報集團審批后才能報銷(xiāo)。

　　第七章 財務(wù)核算的有關(guān)規定

　　五十二、公司的一切經(jīng)濟活動(dòng)，都必須按照財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《會(huì )計制度》進(jìn)行核算，任何部門(mén)和個(gè)人不得違背財務(wù)法規。

　　五十三、財務(wù)部門(mén)要真實(shí)、準確、及時(shí)、完整的核算財產(chǎn)的變動(dòng)和經(jīng)營(yíng)，保護公司財產(chǎn)完全。在會(huì )計核算過(guò)程中，財務(wù)人員要認真審核原始憑證的內容、手續是否齊全，內容是否真實(shí)，數字是否正確，再編制準確無(wú)誤的記賬憑證，作為登記賬簿的依據。

　　五十四、財務(wù)人員要正確執行《會(huì )計制度》，使用規定的會(huì )計科目和子科目，不能自編科目或代號，確保核算指標口徑統一，業(yè)務(wù)內用和會(huì )計處理原則一致，會(huì )計處理方法前后應當一致，一年內不得變動(dòng)，特殊情況如有變動(dòng)，將變動(dòng)原因以及對財務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)成果的影響在財務(wù)報告中說(shuō)明清楚，往來(lái)科目按規定使用。

　　五十五、原材料銷(xiāo)售收入和利潤的核算按權責發(fā)生制進(jìn)行核算，不得虛報或隱瞞收入與利潤。公司稅后利潤應按規定制定分配方案，報廠(chǎng)部會(huì )議批準后進(jìn)行利潤分配。

　　五十六、成本核算應力求準確，單證齊全。成本核算范圍、項目設置和核算方法應與國家頒發(fā)的《會(huì )計制度》相一致。對于攤銷(xiāo)費用、遞延資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，應按權責發(fā)生制的原則進(jìn)行核算。

　　五十七、財務(wù)人員嚴格遵守記賬規則。統一用藍黑或黑墨水書(shū)寫(xiě)，賬簿上的科目、子科目必須用全稱(chēng)，明細賬應及時(shí)登記，日清月結，總賬定期登記，賬簿上所列內容應記錄齊全，摘要既簡(jiǎn)明又要能說(shuō)明問(wèn)題，記錄數字應占格寬二分之一，要字跡端正、清楚，發(fā)生錯誤，應按規定方法更正，不能挖補和涂改。賬簿應逐行逐頁(yè)連續登記，不得跳行、擱頁(yè)，如發(fā)生錯誤，應劃線(xiàn)對角線(xiàn)注銷(xiāo)，各賬戶(hù)在記滿(mǎn)一頁(yè)后接記次頁(yè)時(shí)，需要計算發(fā)生額的賬戶(hù)（收支賬戶(hù)），應加計借貸方發(fā)生額，并計算出余額，記入本面最后一行，并在摘要欄目注明“過(guò)次頁(yè)”，后轉入頁(yè)的第一行，并在摘要欄目中注明“承前頁(yè)”字樣。不需加計發(fā)生額的賬戶(hù)（資帳戶(hù)），直接把余額轉入次頁(yè)第一行余額欄內，并注明“承前頁(yè)”字樣。月、季、年度終了要及時(shí)辦理結賬，并做出結賬標記。如需加計發(fā)生額的賬戶(hù)（收支戶(hù)），結出月、季、年發(fā)生額，并在摘要欄中注明“本月合計”、“本季合計”、“本年合計”字樣，并在月結、季結、年結數字下端劃單紅線(xiàn)或雙紅線(xiàn)以示封帳。年結時(shí)，所有總賬賬戶(hù)都應結出全年發(fā)生額和余額，年度結束更新新賬簿時(shí)，有余額的賬戶(hù)可直接轉記新賬戶(hù)的第一行余額欄內，并在摘要內注明“上年結轉”字樣，在舊賬賬戶(hù)數字下一行摘要注明“結轉下年”字樣。

　　五十八、每月（季）末要進(jìn)行財產(chǎn)清查，核對財產(chǎn)物資的實(shí)存數量與帳存數量是否相符。對總賬下轄的明細賬，要逐筆核對，要做到帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符、賬款相符。

　　五十九、月末應按稅法規定，計算應繳稅金，下月按規定時(shí)間到稅務(wù)機關(guān)繳納，如果不能按時(shí)繳納，應向稅務(wù)機關(guān)申請延期。當月沒(méi)有稅款繳納的，也應進(jìn)行零申報。

　　六十、公司會(huì )計報表應在下月三日前編報出來(lái)，下屬各部門(mén)統計核算報表在當月二十五日前報至財務(wù)部。會(huì )計報表應附編表說(shuō)明，季末、半年、年末要編寫(xiě)財務(wù)分析報告，并按時(shí)向集團及有關(guān)部門(mén)報告。為領(lǐng)導提供決策依據。編制報表時(shí)應注意以下事項：

　　1、 報表數字要求真實(shí)，計算準確，內容完整。任何人不得篡改或授意指使他人篡改報表數字，做到帳表一致。

　　2、 各種會(huì )計報表之間，各項目之間，凡有對應關(guān)系的指標，應相互銜接。如有指標變動(dòng)，應加以說(shuō)明。

　　3、 各種會(huì )計報表中的補充資料，都應填寫(xiě)齊全，不得遺漏。

　　4、 報出的報表發(fā)現錯誤，應及時(shí)辦理糾正手續，通知接受報表的單位更正，錯誤較多的，應重新編報。

　　六十一、財務(wù)部門(mén)應定期考核、分析財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，主要包括總資產(chǎn)報酬率、營(yíng)業(yè)利潤率、凈資產(chǎn)收益率、流動(dòng)比率、應收賬款損失率、存貨周轉率等指標。

　　六十二、財務(wù)部門(mén)做好會(huì )計檔案管理工作，對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、財務(wù)計劃、財務(wù)分析、經(jīng)濟合同等資料建立會(huì )計檔案，按時(shí)收集，整理制定目錄，裝訂成冊，專(zhuān)柜存放，專(zhuān)人保管。不能隨意讓人抽調或檢查。

　　六十三、本試行規定條例經(jīng)廠(chǎng)部會(huì )議討論通過(guò)后開(kāi)始執行。

　　六十四、上述試行條例只是財務(wù)工作的基本要求，不一定滿(mǎn)足企業(yè)全部經(jīng)濟活動(dòng)的需要，在今后實(shí)施過(guò)程中，還應不斷補充和完善。

企業(yè)財務(wù)管理制度4

　　第一條 為了規范施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據《企業(yè)財務(wù)通則》，結合施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的特點(diǎn)及其管理求，制定本制度。

　　第二條 本制度適用于中華人民共和國境內的各類(lèi)施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)），包括全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類(lèi)經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè)；有限責任公司、股份有限公司等各類(lèi)組織形式的企業(yè)。

　　其他行業(yè)獨立核算的'施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)也適用本制度。

　　第三條 企業(yè)應當在辦理工商登記之日起３０日內，向主管財政機關(guān)提交企業(yè)設立批準證書(shū)、營(yíng)業(yè)執照、合同、章程等文件的復制件。

　　企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項，應當在依法辦理變更登記之日起３０日內，向主管財政機關(guān)提交變更文件的復制件。

　　第四條 企業(yè)應當建立健全財務(wù)管理制度，完善內部經(jīng)濟責任制，嚴格執行國家規定的各項財務(wù)開(kāi)支范圍和標準，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計算繳納國家稅收，并接受主管財政機關(guān)的檢查監督。

　　第五條 企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　第六條 企業(yè)應當做好財務(wù)管理基礎工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應當及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確，完善原材料、能源等物資的消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查。

企業(yè)財務(wù)管理制度5

　　第一章

　　總則

　　第一條

　　為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條

　　公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務(wù)制度。

　　(二)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律的執行情況。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財務(wù)監督發(fā)現問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(四)厲行節約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規的變化，有效規范財務(wù)工作，及時(shí)提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條

　　公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計、出納、和審計人員組成。

　　第四條

　　公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。

　　第二章

　　財務(wù)工作崗位職責

　　第五條

　　財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；

　　(二)進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；

　　(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

　　(四)組織領(lǐng)導財務(wù)部門(mén)的工作，分配和監督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標；

　　(五)負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　(六)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　第六條

　　會(huì )計的主要工作職責是：

　　(一)按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　　(四)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條

　　出納的主要工作職責是：

　　(一)認真執行現金管理制度。

　　(二)嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　(六)配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。

　　(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第八條

　　審計的主要工作職責是：

　　(一)認真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。

　　(二)監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。

　　(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。

　　(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。

　　(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。

　　(六)針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

　　(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第三章

　　財務(wù)工作管理

　　第九條

　　會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條

　　會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。

　　第十一條

　　財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條

　　財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。

　　第十三條

　　財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。

　　會(huì )計報表每月由會(huì )計編制，財務(wù)經(jīng)理負責審核，上報一次。會(huì )計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

　　第十四條

　　財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實(shí)行會(huì )計監督。

　　財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條

　　財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。

　　第十六條

　　財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

　　出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十七條

　　財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十八條

　　財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　財務(wù)工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監交。

　　第四章

　　支票管理

　　第十九條

　　支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十條

　　支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷(xiāo)。

　　第二十一條

　　支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內清算，超期的財務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉應收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續后再作補發(fā)工資處理。

　　第二十二條

　　對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。

　　凡一周內支出款項累計超過(guò)10000元或現金支出超過(guò)5000元時(shí)，會(huì )計或出納人員應文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

　　第二十三條

　　凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行帳戶(hù)兩日內，會(huì )計或出納人員應文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

　　第二十四條

　　公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會(huì )同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。

　　第五章

　　現金管理

　　第二十五條

　　公司可以在下列范圍內使用現金：

　　(一)職員工資、津貼、獎金；

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報酬；

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費；

　　(四)結算起點(diǎn)以下的零星支出；

　　(五)總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。

　　前款結算起點(diǎn)定為1000元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十六條

　　除本規定第二十五條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現金。

　　第二十七條

　　公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車(chē)輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。

　　第二十八條

　　日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

　　第二十九條

　　財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。

　　第三十條

　　財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金借款單》，并寫(xiě)明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準后提取。

　　第三十一條

　　公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核；交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

　　第三十二條

　　符合本規定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現金。

　　第三十三條

　　發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記帳憑證。

　　第三十四條

　　工資由財務(wù)人員依據行政辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十五條

　　差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報財務(wù)經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手續。

　　第三十六條

　　無(wú)論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì )計審核有關(guān)憑證。

　　第三十七條

　　出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　第六章

　　會(huì )計檔案管理

　　第三十八條

　　凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。

　　第三十九條

　　會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第四十條

　　會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。

　　第四十一條

　　會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。

　　第七章

　　處罰辦法

　　第四十二條

　　出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

　　(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　　(二)用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的`；

　　(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；

　　(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；

　　(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

　　(六)保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；

　　(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

　　第四十三條

　　出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。

　　(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的；

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　　(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　　(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　第八章

　　附則

　　(一)財務(wù)負責人工作責任制度

　　(二)出納作業(yè)處理準則

　　(三)會(huì )計核算基礎工作規范

　　(四)借款及各項費用開(kāi)支標準審批程序

　　(五)其他有待補充完善的財務(wù)管理制度

　　第四十四條

　　本規定由公司財務(wù)部負責解釋。

　　第四十五條

　　本規定自發(fā)布之日起生效試行。

企業(yè)財務(wù)管理制度6

　　為了加強公司的財務(wù)管理工作，統一各部門(mén)的報銷(xiāo)程序及規定，提高財務(wù)管理水平，現結合公司的具體情景，特制定本制度。

　　1.借款報銷(xiāo)的審批權限

　　1.1公司員工因工出差借款或報銷(xiāo)，由各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報公司財務(wù)部門(mén)審核，并送公司總經(jīng)理批準，方能借款或報銷(xiāo)。凡有審簽權限的部門(mén)經(jīng)理須在財務(wù)部門(mén)簽留字樣備案。

　　1.2員工出差應填寫(xiě)出差“申請單”，并按規定程度報批后，到財務(wù)部門(mén)預借差旅費。

　　1.3員工出差回到后，填寫(xiě)“差旅費”報銷(xiāo)單，按規定的時(shí)光及審批手續到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)。

　　2.員工差旅費報銷(xiāo)標準

　　2.1員工出差分“長(cháng)途”和“短途”兩種，即當天能往返的為“短途”，出差時(shí)光在一天以上的為“長(cháng)途”。

　　2.2出差地點(diǎn)區分為1類(lèi)區，2類(lèi)區，港澳臺地區三種，即：二類(lèi)區：特區、上海、北京、廣州等地;一類(lèi)區：除二類(lèi)區以外的地區。

　　2.3出差住宿費報銷(xiāo)標準：(元人天)

　�。�略）

　　2.4出差補助標準

　　2.4.1員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。(深圳市外的短途出差，可享受15元人餐的伙食補貼)。

　　2.4.2長(cháng)途出差補助標準：(元人天)

　�。�略）

　　2.5員工出差交通報銷(xiāo)標準

　　2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導可乘坐飛機、軟臥、輪船二等艙;部門(mén)經(jīng)理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機需報總經(jīng)理批準、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車(chē)硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機需報總經(jīng)理批準。

　　2.5.2員工長(cháng)途出差交通費，經(jīng)理級(含)以上人員的陸路交通費可實(shí)報實(shí)銷(xiāo);經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車(chē)，如有特殊情景需乘坐出租車(chē)時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可報銷(xiāo)。

　　2.5.3員工在本市內出差，只報銷(xiāo)公交車(chē)票公交車(chē)票除二人及以上同行外均不得連號。無(wú)特殊情景，不得報銷(xiāo)出租車(chē)票。

　　3.員工差旅費報銷(xiāo)規定：

　　3.1住宿費，交通費按規定標準執行，超標自付(如有特殊情景需總經(jīng)理批準方可報銷(xiāo))，節儉歸已。

　　3.2膳食費按規定標準領(lǐng)取，不得報銷(xiāo)與此相關(guān)的費用。

　　3.3通訊費以郵局憑證報銷(xiāo)。

　　3.4交際費用由領(lǐng)導核定并填寫(xiě)客餐報銷(xiāo)單，經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷(xiāo)。

　　3.5短途出差不享受住宿補助。

　　3.6出差人員無(wú)住宿費用時(shí)，則可按住宿標準的50%領(lǐng)住宿補助。

　　3.7員工出差回到后于5個(gè)工作日內報銷(xiāo)，未按規定時(shí)光報銷(xiāo)的，財務(wù)部門(mén)應于當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷(xiāo)時(shí)再行支付。

　　3.8超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據、假票據或不貼合規則的票據，財務(wù)部門(mén)不予報銷(xiāo)。

　　3.9財務(wù)部有權對不實(shí)的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢(xún)，如有虛假行為公司將按情節輕重處罰。

　　4.員工探親路費的規定員工探親費不予報銷(xiāo)，采取補貼包干的辦法執行。補貼標準詳見(jiàn)《員工春節探親休假管理規定》。

　　5.財務(wù)部門(mén)要加強對備用金和預付款項的管理和監督。

　　5.1公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會(huì )計根據資料填寫(xiě)齊全，完整的借款申請單，編制會(huì )計憑證，會(huì )計、出納收款人必須在付款憑證上簽字。

　　5.2公司預付款項，必須根據合同或協(xié)議辦理付款申請單，經(jīng)財務(wù)審核并報總經(jīng)理審簽后辦理付款;付款手續不齊備的，會(huì )計不得編制付款憑證，也不得付款。

　　5.3備用金和預付款的使用，必須依照下列規定：

　　5.3.1具有規定的用途，期限及限額;

　　5.3.2在規定的期限內憑費用支出單據到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo);用現金或支票進(jìn)行零星采購的七天內報銷(xiāo);經(jīng)過(guò)銀行匯款進(jìn)行預付款的'二十天內報銷(xiāo)。

　　5.3.3以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。

　　5.3.4對違反規定用途和不貼合開(kāi)支標準的支出，財務(wù)不予報銷(xiāo)。

　　5.3.5對無(wú)正當理由超過(guò)規定期限，未能報銷(xiāo)而又沒(méi)還款的備用金，若超期時(shí)光在三個(gè)月內的收取資金占用費日息的萬(wàn)分之二;三個(gè)月以上一年之內的收取資金占用費日息萬(wàn)分之三。在次月工資中扣回本息。

　　6.原始憑證的審核各項報銷(xiāo)的原始憑證，經(jīng)各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報財務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準。

　　7.原始憑證應具備的資料：

　　7.1憑證名稱(chēng);

　　7.2填制憑證的日期;

　　7.3填制憑證單位的名稱(chēng)或填制人的姓名;

　　7.4經(jīng)辦人的簽名或蓋單;

　　7.5理解憑證的單位名稱(chēng);

　　7.6經(jīng)濟業(yè)務(wù)的資料;

　　7.7數量、單價(jià)和金額;

　　7.8發(fā)票、收據必須貼合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細則的規定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財務(wù)專(zhuān)用單。

　　8.對原始憑證的技術(shù)性要求：

　　8.1凡填有大小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。

　　8.2購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有手續完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫(xiě)出入庫驗收單，由實(shí)物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫(xiě)實(shí)收數額并簽章。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員，進(jìn)行驗收，并在憑證上簽章。

　　8.3支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據。

　　8.4職工因公出差借款的借據，必須附在記賬憑證上。收回款項時(shí)應另開(kāi)收據，不得退還原借款借據。

　　8.5預付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。

　　8.6屬于現金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽章，不得通欄劃大括號簽一個(gè)章。

　　8.7自制原始憑證應設計科學(xué)、格式規范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱(chēng)、計提基數、提取率、提取額等。分配工資及費用時(shí)，要列分配標準、分配率、分配額。

　　8.8凡憑證資料不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟業(yè)務(wù)本身資料不符者，應予退回或重新補正。

　　9.記賬憑證的資料及填制要求：

　　9.1憑證日期：一般應按實(shí)際受理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期填列。

　　9.2憑證編號：應按月編制自然數列順序。

　　9.3憑證摘要：應簡(jiǎn)明扼要，真實(shí)反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的資料，不得含混不清，過(guò)于簡(jiǎn)略。

　　9.4會(huì )計科目：應按有關(guān)規定設置。

　　9.5憑證金額：必須與原始憑證相符。

　　9.6所附原始憑證張數，要與原始憑證相符。

　　9.7有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會(huì )計、交款人必須在相關(guān)會(huì )計憑證上簽名或蓋章。

　　9.8會(huì )計人員填制記賬憑證時(shí)，必須附有資料完備的原始憑證。

　　10.本制度所指的由總經(jīng)理批準的事項，如因總經(jīng)理出差期間，均由董事長(cháng)審批。

　　11.本制度由公司財務(wù)部制定并負責解釋。

　　12.本制度從x年xx月xx日之日起執行。

企業(yè)財務(wù)管理制度7

　　一、庫存現金管理

　　1、公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

　　2、嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結，保證現金的安全�，F金遇有短款，應及時(shí)查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。

　　3、不準用“白條”入賬。

　　4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬(wàn)元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。

　　6、現金出納人員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙，不得借給他人。

　　7、現金出納人員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券；私人財物不得存放入內。

　　8、現金出納人員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。

　　9、出納人員必須嚴格遵守執行上述各條規定。

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本賬戶(hù)和輔助賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。

　　2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話(huà)費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入賬。

　　6、公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)賬號建立一本銀行存款明細賬，出納人員應及時(shí)將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　7、銀行出納人員對銀行調節明細表所記載的賬項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達賬項要及時(shí)予以清理。造成的賬賬不一致，應盡快解決。

　　8、空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三、往來(lái)賬款管理

　　1、應收賬款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好賬務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2、其他應收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款、采購借款、各部門(mén)備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報銷(xiāo)，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

　　3、應付賬款的管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記相應的賬簿，定期與相關(guān)部門(mén)對賬，保證雙方賬賬核對一致。

　　四、內部牽制

　　1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。

　　2、非出納人員不得辦理現金、銀行收付款業(yè)務(wù)。

　　3、庫存現金和有價(jià)證券每季抽查一次。

　　4、現金出納人員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

　　企業(yè)財務(wù)管理制度3

　　為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程的規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　一、財務(wù)部職責范圍

　　1、財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度，確保財務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。

　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，提前預警資金需用狀況，確保資金的有效供應。

　　5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低投資、節約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。

　　7、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　8、加強本部門(mén)管理，進(jìn)行內部培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。

　　9、完成公司工作程序規定的'其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。

　　二、借款審批及標準

　　1、出差借款：出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交會(huì )計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)10天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。

　　2、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)（支票或現金）、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價(jià)20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后，方可由相應部門(mén)辦理。購置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。

　　4、備用金借款：對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總經(jīng)理批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時(shí)歸還結清。

　　5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總經(jīng)理批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷(xiāo)：

　　1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)；

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)；

　　5、遇報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。

　　四、附則

　　1、所有費用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

　　2、本制度自董事（股東）會(huì )議通過(guò)之日起開(kāi)始施行。

企業(yè)財務(wù)管理制度8

　　第一章總則

　　第一條爲加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。

　　監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財産清查。

　　按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章財務(wù)管理的基礎工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。

　　第六條公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前後相一致。

　　第八條做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。

　　第九條會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　第十一條會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

　　第三章資本金和負債管理

　　第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。

　　第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

　　第十七條公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。

　　第四章流動(dòng)資産管理

　　第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。

　　第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。

　　第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。

　　第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章長(cháng)期資産管理

　　第二十五條長(cháng)期投資的管理，長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準後，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權的，長(cháng)期投資采用權益法核算。

　　第二十六條固定資産的管理：有下列情況之一的資産應納入固定資産進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。

　　第二十七條固定資産要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。

　　財務(wù)部負責固定資産的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資産明細帳。

　　第二十八條固定資産的購置和調入均按實(shí)際成本入帳，固定資産折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提，分類(lèi)折舊年限爲：房屋、營(yíng)業(yè)用房30年

　　通訊設備、交通運輸設備3年電子電腦、辦公及文字處理設備3年電器設備、安全保衛設備3年

　　第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。

　　第三十條對固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈馀，應及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報財務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準後進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條無(wú)形資産指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資産，包括：專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資産按實(shí)際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷(xiāo)。

　　第三十二條遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用，包括開(kāi)辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。

　　第六章收入管理

　　第三十三條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

　　第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章成本費用管理

　　第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

　　第三十六條成本費用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

　　利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　營(yíng)業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會(huì )費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　固定資産折舊費：指公司根據固定資産原值和國家規定的.固定資産分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。

　　攤銷(xiāo)費：指遞延資産的攤銷(xiāo)費用，分攤期不短於5年。

　　各種準備金：各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。

　　管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行爲應及時(shí)向領(lǐng)導反映。

　　第三十九條公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實(shí)行預算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章利潤及利潤分配管理

　　第四十條公司營(yíng)業(yè)利潤＝營(yíng)業(yè)收入+營(yíng)業(yè)稅金及附加+營(yíng)業(yè)支出

　　利潤總額＝營(yíng)業(yè)利潤＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入

　　營(yíng)業(yè)外支出

　　投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資産盤(pán)盈、處理固定資産凈收益、教育費附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規定程式經(jīng)批準的應付款項等。

　　營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資産盤(pán)虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規定作相應調整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：

　　被沒(méi)收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；弭補公司以前年度虧損；

　　提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10％提取，盈馀公積金已達注冊資本的50％時(shí)不再提取。

　　提取公積金、公益金按稅後利潤的5％計提，主要用於公司的職工集體福利支出。

　　向投資者分配利潤，根據股東會(huì )決議，向投資者分配利潤。

　　第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析

　　第四十二條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資産負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資産負債表、損益表、現金流量表、營(yíng)業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應於次月15日內完成，年度財務(wù)會(huì )計報告應於次年90日內制作，必要時(shí)聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計。

　　第四十三條年末還應報送財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內容包括：

　　業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤實(shí)現情況，資金增減及周轉情況，財務(wù)收支情況等。

　　財務(wù)會(huì )計方法變動(dòng)情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項；資産負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及爲正確理解財務(wù)報表需要說(shuō)明的其他事項。

企業(yè)財務(wù)管理制度9

　　第一節 財務(wù)工作準則

　　一、總則

　　第一條 為了規范公司內部財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據《中華人民共和國會(huì )計法》及國家其它相關(guān)法律、法規，制訂本制度。

　　第二條 本制度適用于總公司及所屬各分公司及項目部的財務(wù)管理。

　　第三條 本管理制度是財務(wù)管理、會(huì )計記帳、成本核算、材料核算、工時(shí)統計的準則。

　　二、會(huì )計人員的行政隸屬關(guān)系

　　第四條 分公司及項目部財務(wù)人員均直屬總公司財務(wù)部管理，向總公司負責；財務(wù)人員的人事關(guān)系、工資、福利待遇等均直屬總公司。分公司或獨立項目部對財務(wù)人員進(jìn)行使用管理。

　　三、基本工作要求

　　第五條 本公司會(huì )計年度自1月1日起至12月31日止。

　　第六條 財務(wù)人員在工作中應當遵守職業(yè)道德，樹(shù)立嚴謹的工作作風(fēng)，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

　　第七條 財務(wù)人員應當按照國家統一的會(huì )計法規和制度，結合公司實(shí)際情況開(kāi)展工作，保證所提供的會(huì )計信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整。

　　第八條 會(huì )計報表由各級財務(wù)部門(mén)每季度編制并上報一次，總公司財務(wù)部負責管理并編制合并會(huì )計報表，會(huì )計報表必須由主辦會(huì )計、財務(wù)主管、行政主管簽名。會(huì )計報表應分別送財務(wù)總監、總經(jīng)理和董事長(cháng)各一份。

　　第九條 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督，財務(wù)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。

　　第十條 財務(wù)人員崗位調動(dòng)或離職，必須將本人所負責的工作全部移交給接替人員，移交必須在財務(wù)總監或分管總經(jīng)理的監督下進(jìn)行，沒(méi)有辦好交接手續的不得擅自離開(kāi)工作崗位，否則扣發(fā)當年工資。

　　第二節 資金管理制度

　　一、總則

　　第一條 為加強總公司的資金管理，提高資金使用效率，降低資金使用成本，激活沉淀資金，設立總公司資金管理中心。

　　第二條 總公司資金管理中心是總公司資金籌集、資金管理、資金調度、資金決算的職能部門(mén)，同時(shí)負責稅務(wù)、銀行等業(yè)務(wù)關(guān)系的處理，直接由總公司財務(wù)總監領(lǐng)導。

　　第三條 總公司資金管理中心設主任一人、出納一人。

　　二、資金籌集

　　第四條 總公司對外籌集資金，包括向金融機構貸款等全部由總公司資金管理中心辦理，其他分公司及項目部與總公司其它管理部門(mén)均無(wú)權辦理上述業(yè)務(wù)。

　　第五條 總公司資金管理中心對外籌集資金應根據總公司董事會(huì )的決議進(jìn)行，所籌資金的用途應符合董事會(huì )決議的要求，必須專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。

　　第六條 融資審批權限：500萬(wàn)元以下的融資由資金管理中心決定，500至1500萬(wàn)元由總公司董事長(cháng)審批，1500萬(wàn)元以上總公司董事會(huì )討論決定。

　　三、資金管理

　　第七條 總公司資金管理中心的資金管理權限包括資金籌集、帳戶(hù)管理、資金調度、資金決算等各方面。

　　第八條 各分公司可根據需要開(kāi)設一個(gè)基本帳戶(hù)和若干個(gè)一般帳戶(hù)，各分公司及項目部開(kāi)設帳戶(hù)必須由總公司資金管理中心統一辦理，分公司及項目部均不得白行設立帳戶(hù)。

　　第九條 為減少沉淀資金，各分公司每半年應對現有銀行帳戶(hù)進(jìn)行一次清理，對不再發(fā)生資金進(jìn)出的銀行帳戶(hù)要進(jìn)行銷(xiāo)戶(hù)處理，在銷(xiāo)戶(hù)前應向總公司資金管理中心寫(xiě)出書(shū)面報告，經(jīng)總公司資金管理中心同意后辦理。銷(xiāo)戶(hù)的銀行帳戶(hù)資金全部匯入分公司基本帳戶(hù)。

　　第十條 各分公司及項目部、項目收取的所有款項必須存入資金管理中心帳戶(hù)，使用的資金由資金管理中心按計劃調撥；如收取的款項為承兌匯票或現金，應向總公司資金管理中心報告，按總公司資金管理中心的意見(jiàn)辦理。

　　第十一條 各分公司及項目部應于每月25日前將下月所需資金書(shū)面報告報總公司資金管理中心審批后報董事長(cháng)批準。資金計劃應按工程項目(單位)、費用類(lèi)別分別填寫(xiě)。

　　第十二條 各分公司及項目部應嚴格按照審批后的資金計劃使用資金，不得挪作他用；如發(fā)現有挪用資金的，將對分公司經(jīng)理和財務(wù)負責人每次分別罰款500元。

　　第十三條 各分公司及項目部審批后的資金計劃中的支出項目因各種原因未能付出的，應向總公司資金管理中心報告，總公司資金管理中心在下月計劃中調整；各分公司可在需要付出時(shí)列入資金使用計劃。

　　第十四條 各分公司及項目部應于每月5日前將上月資金使用情況和本月資金收款計劃同時(shí)報總公司資金管理中心，資金使用情況表應按工程項目(單位)、費用類(lèi)別分別填列，對資金計劃與實(shí)際支出的差異做出說(shuō)明。

　　第十五條 要款責任人

　　項目經(jīng)理為項目部要款的第一責任人，分公司經(jīng)理為分公司要款的第一責任人。項目預算員編制決算書(shū)及進(jìn)度報表并辦理甲方、監理簽字手續，同時(shí)協(xié)助項目經(jīng)理參與要款工作，并辦理項目付款手續；分公司經(jīng)理和經(jīng)營(yíng)科長(cháng)、副科長(cháng)對項目要款工作提供必要支持并疏通上層關(guān)系；財務(wù)人員負責要款手續辦理工作，并負責款項回收。

　　第十六條 要款程序

　　1、進(jìn)度款要款程序

　　(1)每月項目預算員編制進(jìn)度報表，提請監理和業(yè)主代表審批，根據合同和已回收工程款情況提出要款計劃數額，必要時(shí)項目預算員可請分公司經(jīng)營(yíng)科協(xié)助，經(jīng)營(yíng)科必須給予支持。

　　(2)項目經(jīng)理或預算員與業(yè)主(總包)方主管人員溝通和協(xié)商，獲取付款承諾并向分公司經(jīng)理匯報；

　　(3)分公司經(jīng)理獲知付款信息后，應迅速做出同意或要求增加數額的指示，必要時(shí)親自或指派經(jīng)營(yíng)科長(cháng)、副科長(cháng)協(xié)助辦理；

　　(4)分公司財務(wù)科長(cháng)根據項目經(jīng)理提供的付款信息，自行或委派財務(wù)科其他人員到業(yè)主(總包)辦理要款手續，回收資金。

　　2、年終要款規定

　　(1)年終根據分公司下達的要款指標，分公司經(jīng)理應在每年 lO月中旬召集生產(chǎn)(副)經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)科長(cháng)、副科長(cháng)、項目經(jīng)理、財務(wù)科長(cháng)專(zhuān)門(mén)研究，擬定年終要款計劃，明確責任人； ．

　　(2)相關(guān)責任人根據分工積極投入要款工作，必須確保工程款回收；

　　(3)分公司經(jīng)理每周主持召開(kāi)要款工作碰頭會(huì )，將業(yè)主承諾、資金動(dòng)向及要款進(jìn)展情況相互通氣，并針對要款過(guò)程中出現的問(wèn)題研究具體對策，部署下階段要款方案；

　　(4)年終要款的操作程序參照進(jìn)度款要款程序。

　　3、竣工決算要款規定

　　(1)項目預算員根據工程審計部審計后的決算書(shū)與業(yè)主(總包)辦理完決算手續，需要社會(huì )審計的工程完成社會(huì )審計后，方為預算員在本項目的工作完成，在此之前調到新的項目后仍須承擔原項目的決算辦理工作，分公司經(jīng)營(yíng)科承擔領(lǐng)導、協(xié)助和協(xié)調的責任；

　　(2)項目經(jīng)理如未調離本分公司，仍為工程決算要款的第一責任人，負責工程尾款和保修金的回收工作；

　　(3)分公司經(jīng)理和經(jīng)營(yíng)科長(cháng)、副科長(cháng)為要款直接責任人，要給項目經(jīng)理提供必要的支持，在項目經(jīng)理調離本分公司情況下直接負責要款工作。

　　第十七條 要款工作必須滿(mǎn)足本分公司資金周轉要求，同時(shí)滿(mǎn)足公司上交款規定數額，上交款中下列款項必須無(wú)條件確保：

　　1、項目使用的機械、料具，根據公司內部標準計算的租金；

　　2、根據分公司人數確定的上繳資金；

　　3、應上交的利潤；

　　4、應上交的陳欠款；

　　5、公司墊資的計劃回收款。

　　第十八條 要款獎罰

　　l、對上述要款工作未能及時(shí)、準確、有效完成者，視情節輕重每次給予處罰，公司財務(wù)總監、資金管理中心主任均有權進(jìn)行處罰；

　　2、要款指標獎罰列入分公司考核指標，有關(guān)規定見(jiàn)公司檢查監督制度。

　　四、資金調度

　　第十九條 總公司資金調度權歸總公司資金管理中心，各分公司及項目部不得拒絕執行總公司資金管理中心下達的資金調度指令，必須將指定的款項匯入指定單位的開(kāi)戶(hù)銀行。

　　第二十條 各分公司及項目部因經(jīng)驗不足或計劃不周，發(fā)現所報資金使用計劃有漏項或少報的，可及時(shí)向總公司資金管理中心辦理補報手續；經(jīng)總公司資金管理中心審核，報總公司財務(wù)總監批準后辦埋。

　　五、資金結算

　　第二十一條 各分公司及項目部劃入總公司資金管理中心的資金在扣除各分公司及項目部應上交總公司的資金后，原則上歸各分公司及項目部使用，不收取利息；各分公司及項目部存放在總公司資金管理中心，當資金不足使用時(shí)，各分公司及項目部可向總公司資金管理中心辦理借款手續。

　　第二十二條 各分公司向集團申請借款的條件：工程收款達到合同應收款的70％并按照公司規定收回陳欠款無(wú)法滿(mǎn)足墊資工程資金。

　　第二十三條 各分公司向總公司資金管理中心辦理借款，應制定相應的還款計劃，逾期不能還款的，總公司資金管理中心將加收罰息；該罰息將直接從該分公司經(jīng)理和財務(wù)負責人的經(jīng)濟指標考核獎勵中扣除。

　　六、資金使用

　　第二十四條 資金使用審批規定

　　1、分公司和項目部按照月計劃使用的資金，由分公司經(jīng)理及付款程序辦理，50萬(wàn)元以?xún)鹊闹Ц队煞止�司�?jīng)理簽字，50—100萬(wàn)元支付由分公司正副經(jīng)理簽字，100萬(wàn)元以上由分公司正副經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)科長(cháng)、財務(wù)科長(cháng)聯(lián)合簽字�，F金會(huì )計必須嚴格把關(guān)，超出計劃使用的資金必須報總公司資金管理中批準。

　　2、其它分公司按照月計劃使用50萬(wàn)元以?xún)鹊闹Ц队煞止�司總�?jīng)理(執行經(jīng)理)簽字，50萬(wàn)元以上由總公司總經(jīng)理簽字。

　　3、對于工程款、分包工程款、材料款的支付，應由財務(wù)人員審核，尤其是尾款的支付必須由財務(wù)科長(cháng)簽字確認。在支付款項時(shí)感情用事、不把關(guān)，出現超付的對責任人罰款3000元以上，嚴重的降職或開(kāi)除，必要時(shí)追究法律責任。

　　第二十五條 支票與財務(wù)印章管理

　　支票與現金必須分人保管，企業(yè)財務(wù)專(zhuān)用章和私章由分公司(分公司)財務(wù)科長(cháng)保管，支票與現金由現金會(huì )計保管，不得簽發(fā)空頭支票，不得簽發(fā)與預留銀行印鑒不符的支票及延期支票。

　　第二十六條 對外付款規定

　　l、分包工程進(jìn)度款的支付程序如下：

　　分包單位向項目技術(shù)負責人申報當月工程進(jìn)度報表，項目技術(shù)負責人對工程質(zhì)量、進(jìn)度進(jìn)行確認后報項目預算員，由項目預算員進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后報項目經(jīng)理按照分包合同審批簽署付款意見(jiàn)后報分公司經(jīng)營(yíng)科，由分公司經(jīng)營(yíng)科審核合同履行情況后轉分公司財務(wù)科審核已經(jīng)付款的情況，簽署意見(jiàn)后交分公司經(jīng)理確定工程進(jìn)度款支付。

　　2、分包工程決算支付程序如下：

　　分包單位工程完畢后編制分包工程決算書(shū)，報項目技術(shù)負責人對工程質(zhì)量進(jìn)行驗收，同時(shí)應保證甲方、監理已經(jīng)簽署驗收合格意見(jiàn)，轉交項目預算員對決算書(shū)進(jìn)行審核后報項目經(jīng)理審批，項目經(jīng)理簽署意見(jiàn)后報食堂會(huì )計、材料會(huì )計對發(fā)生的伙食費、材料費進(jìn)行決算，在上述程序履行完畢后報分公司經(jīng)營(yíng)科審核合同執行情況并申請工程審計部進(jìn)行分包審計，票據審計部按照審計資料審批有關(guān)票據后由分公司財務(wù)科根據合同扣除保修金并填寫(xiě)付款憑證后報分公司經(jīng)理審批，分公司經(jīng)理按照付款審批權限的規定決定或報總經(jīng)理批準簽署付款意見(jiàn)，分公司財務(wù)科根據本意見(jiàn)支付相應款項。

　　3、材料款支付程序

　　材料款的支付根據材料采購合同規定由材料采購員提出付款申請，由材料科長(cháng)簽字認可；如為材料預付款報分公司經(jīng)理審批后支付；材料進(jìn)場(chǎng)后的付款由材料采購員交使用單位的倉庫和收料員簽字確認并由項目經(jīng)理對材料付款簽署意見(jiàn)后報分公司經(jīng)理批準后支付。

　　4、對于向我方人員行賄的，一經(jīng)查實(shí)扣罰總價(jià)的10％。

　　5、本條由監事會(huì )、票據審計部和分公司經(jīng)理行使處罰權。

　　第三節 固定資產(chǎn)管理制度

　　第一條 目的

　　為加強固定資產(chǎn)的`保管及使用管理，制定本制度。

　　第二條 范圍

　　本制度所稱(chēng)固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋建筑物、機械、運輸工具及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要設備，但單價(jià)在20xx元以上，且使用年限超過(guò)2年的也作為固定資產(chǎn)。

　　第三條 管理部門(mén)

　　固定資產(chǎn)按下列類(lèi)別分別進(jìn)行管理，其管理及保養由管理部門(mén)和使用部門(mén)負責：

　　1、土地、房屋、通訊設備、辦公設備、非運輸車(chē)輛由使用部門(mén)辦公室負責管理；

　　2、計算機、網(wǎng)絡(luò )設備由網(wǎng)絡(luò )中心負責管理；

　　3、運輸車(chē)輛、機械設備、工程料具由機具管理務(wù)中心管理；

　　4、生產(chǎn)工具由使用單位倉庫負責管理；

　　5、其它資產(chǎn)由資產(chǎn)管理科管理。

　　第四條 編號

　　固定資產(chǎn)取得后，由財務(wù)部門(mén)依據其類(lèi)別分別編號并掛牌，同時(shí)移交管理部門(mén)管理。

　　第五條 增減報告

　　資產(chǎn)管理科在下一季度第一個(gè)月的15日前就固定資產(chǎn)情況編制報表，交管理單位核對后由管理單位、財務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)分掣孽存，本項采用計算機處理報表。資產(chǎn)使用管理部門(mén)應在每月末將增減、調動(dòng)情況報資產(chǎn)管理科。

　　第五條 盤(pán)點(diǎn)

　　公司財務(wù)管理部、資產(chǎn)管理科組織資產(chǎn)管理部門(mén)每年10月份組織一次盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)后應編制固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告，注明盈虧原因，由總經(jīng)理審核并簽署意見(jiàn)，根據公司的管理權限，經(jīng)股東大會(huì )或董事會(huì )批準后，在期末結帳前處理完畢，盤(pán)盈固定資產(chǎn)計入營(yíng)業(yè)外收入，盤(pán)虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過(guò)失人和保險公司等賠款和殘值之后，計入當期營(yíng)業(yè)外支出。

　　第六條 固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造

　　1、企業(yè)固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應按照取得時(shí)的成本入帳，取得時(shí)的成本包括買(mǎi)價(jià)，運輸和保險等相關(guān)費用，以及為固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)前所必要的支出； 。

　　2、接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，按應收債權的帳面價(jià)值加上應付的相關(guān)稅費，作為入帳價(jià)值；

　　3、接受捐贈的資產(chǎn)由財務(wù)部門(mén)進(jìn)行評估加上應付的相關(guān)稅費，作為入帳價(jià)值。

　　第七條 固定資產(chǎn)折舊

　　固定資產(chǎn)按平均年限法計提折舊。

　　第四節 現金管理制度

　　第一條 公司在下列范圍內可以使用現金：

　　1、職工工資、津貼、獎金；

　　2、個(gè)人勞務(wù)報酬；

　　3、出差人員必須攜帶的差旅費、備用金；

　　4、1000元以下零星支出；

　　5、分公司(分公司)經(jīng)理審批的其它開(kāi)支；

　　6、各種業(yè)務(wù)招待費；

　　7、購買(mǎi)農副產(chǎn)品。

　　第二條 公司辦理勞保福利，購置固定資產(chǎn)、辦公用品及其它工作用品必須采取轉帳決算方式，不得使用現金。

　　第三條 分公司庫存現金按照國家會(huì )計制度執行，不得超過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行核定的現金限額，超出部分應存入銀行。

　　第四條 財務(wù)人員支付現金可以從公司庫存現金限額中支出或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付，特殊情況確需坐支的．必須事先報總經(jīng)理和開(kāi)戶(hù)銀行批準。

　　第五條 公司員工因工作需要借用現金的，必須填寫(xiě)備用金領(lǐng)用單或借款單，總公司人員由公司總經(jīng)理或辦公室主任批準，分公司人員由公司總經(jīng)理或辦公室主任批準，其他分公司人員由分公司總經(jīng)理批準，分公司人員由分公司經(jīng)理批準，所有審批人員必須建立臺帳，財務(wù)審計部應經(jīng)常對其進(jìn)行審計。

　　第六條 符合本制度第一條規定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單據及公司認可的有效報銷(xiāo)憑證，經(jīng)手人和主管領(lǐng)導簽字，并經(jīng)董事長(cháng)或董事長(cháng)委托人簽字后由現金會(huì )計支付現金。

　　第七條 工資由財務(wù)人員根據各部門(mén)提供的核發(fā)工資資料編制工資表，交主管副總經(jīng)理和財務(wù)總監審核后填制憑證，交總經(jīng)理簽字，由現金會(huì )計發(fā)放現金，并由財務(wù)部門(mén)辦理會(huì )計核算手續。

　　第八條 現金會(huì )計應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金收入與支付，帳目應當日清月結，每日決算，帳款相符。

　　第九條 財務(wù)審計部定期或不定期對各單位的銀行資金、現金進(jìn)行檢查，發(fā)現帳實(shí)不符的不論何種情況均視為貪污挪用。

　　第五節 票據審批管理制度

　　一、基本原則

　　第一條 對公司經(jīng)濟往來(lái)的票據分兩種辦法進(jìn)行審批，即原則上采用董事長(cháng)一支筆審批，或在董事長(cháng)批準的部分分公司及項目部采用計劃審批法。

　　第二條 審批要求：一、審批人員必須實(shí)事求是地根據公司各種管理制度進(jìn)行審批；二、必須根據雙方合同的約定辦事；三、必須根據有關(guān)財務(wù)規定進(jìn)行審批；四、必須查清預算價(jià)和實(shí)際發(fā)生量方可審批；五、遇特殊情況或各種干擾時(shí)，應及時(shí)向董事長(cháng)或總經(jīng)理匯報，以便采取措施及時(shí)解決；六、對分包工程款必須在工程審計完畢后方可審批；七、對低值易耗品必須根據指導價(jià)審批；八、其它材料必須附有符合規定的招投標手續和合同方可審批。

　　上述第六、七、八款手續必須符合公司資金管理制度的程序，否則對責任人按照資金管理制度第二十一一二十三條規定處罰。

　　第三條 在審批發(fā)票時(shí)，必須做到連續編號，發(fā)票上寫(xiě)明所附單據張數，凡發(fā)現不在報支范圍內的發(fā)票，當場(chǎng)撕毀。

　　第四條 凡是單獨發(fā)生的發(fā)票，包括汽油發(fā)票，必須張張審批，堅決不允許粘貼在封面上審批�，F金會(huì )計、成本核算登記員要嚴格把關(guān)，配合好審計部做好前期準備工作。

　　第五條 在逐張發(fā)票審批的同時(shí)，把票據的金額、編號及發(fā)票本身號碼同時(shí)輸入計算機。

　　第六條 不管任何人報銷(xiāo)發(fā)票，發(fā)票上都必須具備對方開(kāi)好的日期，如發(fā)現沒(méi)有日期或自己填制日期的，作無(wú)效處理。發(fā)票審批時(shí)，所有手續必須完備，如發(fā)現搞形式主義補辦手續的，不予報銷(xiāo)并進(jìn)行處罰，屢教不改的開(kāi)除。

　　第七條 差旅費、過(guò)路費、定額發(fā)票等除在封面上簽字審批外。對里面的小單據必須張張簽字或蓋章，以防再次重復報銷(xiāo)。定額發(fā)票必須連號且蓋有對方的財務(wù)專(zhuān)用章，差旅費也必須與實(shí)際相符。如發(fā)現無(wú)正式車(chē)票的或缺車(chē)票的不予報銷(xiāo)，當場(chǎng)撕毀。

　　第八條 原則上各類(lèi)發(fā)票都由直接主管人簽字、監督，不屬直接主管的不得無(wú)原則的簽字與表態(tài)，發(fā)現后發(fā)票作無(wú)效處理，并當場(chǎng)撕毀，同時(shí)追究簽字人的責任。

　　第九條 各部門(mén)主管一定要認真負責，實(shí)事求是，把好簽字關(guān)，通過(guò)審批發(fā)現誤差的，一切損失由簽字人全額承擔，并加倍罰款。

　　第十條 凡是各種費用指標包干，均須憑實(shí)際票據報批，節余部分歸個(gè)人所有，超支不予報銷(xiāo)。

　　二、計劃審批試行辦法

　　第十一條 本試行辦法的票據審批權歸試點(diǎn)單位經(jīng)理(總經(jīng)理)，在報批過(guò)程中超出計劃部分由審批人負責。

　　第十二條 大額費用每月編制計劃，計劃偏差控制在20xx元以?xún)�，傳真報總�?jīng)理審批后由現金會(huì )計按計劃發(fā)放。

　　第十三條 平時(shí)管理費開(kāi)支(如差旅費、業(yè)務(wù)招待費等)每半月申報計劃，計劃偏差控制在1000元以?xún)�，傳真報總�?jīng)理審批后一份報票據審計部，由現金會(huì )計按計劃發(fā)放，個(gè)人備用金按照制度規定，在計劃內領(lǐng)用。

　　第十四條 公司對該財務(wù)和票據每?jì)稍逻M(jìn)行一次審計，如發(fā)現弄虛作假或不按照公司制度審批，不論金額大小，第一次罰審批人20xx元，第二次罰5000元，第三次取消審批權，情節嚴重的開(kāi)除或追究法律責任。

　　三、差旅費報銷(xiāo)規定

　　第十五條 市內差旅費實(shí)行包干制，由審計部制定標準，報董事會(huì )批準后實(shí)施。

　　第十六條 市外出差人員在出差之前須征得部門(mén)主管同意并事先向辦公室通報，不通報的做曠工處理。

　　第十七條 管理人員出差，乘坐輪船、火車(chē)及長(cháng)途汽車(chē)須憑相應的票根報銷(xiāo)。報銷(xiāo)標準：項目經(jīng)理、科長(cháng)報銷(xiāo)火車(chē)硬座，輪船三等艙以下；一般管理人員報銷(xiāo)火車(chē)硬座，輪船四等艙以下。如因特殊原因第二天上午必須投入工作，可以夜間乘火車(chē)，報銷(xiāo)硬臥。

　　第十八條 工地與工地之間調遣以公共車(chē)為主。

　　第十九條 緊急公務(wù)必須搭乘飛機、專(zhuān)車(chē)時(shí)，應事先以書(shū)面說(shuō)明

　　原因報總公司總經(jīng)理批準，事后憑發(fā)票和經(jīng)批準的書(shū)面申請報銷(xiāo)。

　　第二十條 搭乘公司交通工具者，不予報銷(xiāo)交通費，如發(fā)現按票據額的兩倍罰款。

　　第二十一條 出差伙食補助不論職務(wù)高低，往返途中統一每天補貼30元，并且地區之間來(lái)往路程時(shí)間要超過(guò)8小時(shí)才能補貼。

　　第二十二條 出差結束后，必須及時(shí)到考勤處辦理注銷(xiāo)手續。

　　第二十三條 婚假、產(chǎn)假、大中專(zhuān)畢業(yè)生每年一次探親假、喪假報銷(xiāo)來(lái)回路費。其余一律不報。

　　四、招待費和業(yè)務(wù)費審批規定

　　第二十四條 500元以上的餐費報銷(xiāo)必須附上菜單明細，對白紙抄寫(xiě)的部分菜單，必須蓋好與飯店相符合的公章．否則不予報銷(xiāo)，當場(chǎng)撕毀。

　　第二十五條 為保證對總公司、分公司及項目部費用考核的正確性，招待費報銷(xiāo)時(shí)必須另附說(shuō)明，要寫(xiě)明費用事由和列支部門(mén)，并注明所有陪同人員。

　　第二十六條 成本核算登記員必須把發(fā)生費用的部門(mén)和人員記錄清楚，不得串戶(hù)，不得徇私舞弊記在領(lǐng)導的帳上，領(lǐng)導也要以身作則，不得將下屬的餐費拿來(lái)報支，堅決杜絕利用公司名義招待自己的親戚好友或公司內部人員，一經(jīng)查實(shí)，發(fā)票當場(chǎng)撕毀，同時(shí)給予雙倍處罰。

　　第二十七條 項目招待費在十七項指標中考核，在指標70％內項目經(jīng)理自行支配，其中大約30％用于項目技術(shù)負責人和預算員對外交往，超出70％后每次使用必須報分公司經(jīng)理批準。

　　第二十八條 管理人員招待費不得超過(guò)公司規定的年度和每次使用的限額，特殊情況須請示分公司經(jīng)理同意。

　　分公司經(jīng)理招待甲方主要人員盡量讓分公司生產(chǎn)(副)經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)科長(cháng)、項目經(jīng)理一起參加，避免發(fā)生不必要的重復支出。

　　第二十九條 不允許將超額發(fā)票分開(kāi)報銷(xiāo)，一經(jīng)發(fā)現，當場(chǎng)撕毀，并予以雙倍處罰。

　　第三十條 逢年過(guò)節拜訪(fǎng)的合作單位及上一級部門(mén)，額度都得事先請示總經(jīng)理，并列出明細，報銷(xiāo)時(shí)須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理或董事長(cháng)批復，否則費用不予報銷(xiāo)。

　　辦公費審批規定

　　第三十一條 添置計算機、復印機、傳真機等辦公用品必須先向總經(jīng)理書(shū)面申請，不得事后補辦手續。購買(mǎi)工程上所需要的書(shū)籍，應由各科室負責人向總公司辦公室提出申請，同意后方可購買(mǎi)，凡沒(méi)有申請簽字的，或擅自購買(mǎi)的一律不予報銷(xiāo)，報銷(xiāo)時(shí)必須經(jīng)同級辦公室主任簽字。

　　第三十二條 小型辦公用品(如各類(lèi)手頭文具、計算器、質(zhì)檢尺、小型卷尺等)由公司統一采購，公司對每個(gè)職位的管理人員核定限額，管理人員在限額內領(lǐng)用。小型辦公用品由辦公室辦理采購和發(fā)放事務(wù)。

　　第三十三條 一般管理人員辦公桌、辦公椅等，原則上不添置，但由于人員增加必須添置的，一般人員辦公桌不得超過(guò)每張350元，并事先征得審計部同意。

　　第三十四條 項目辦公室辦公家具標準：

　　1、3萬(wàn)平方米以上大包工程項目經(jīng)理辦公室費用50000元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、傳真機、飲水機、文件柜、空調、計算機；如有項目總工，總工辦公室費用30000元，包括計算機、辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機；

　　2、3萬(wàn)平方米以下大包工程和分包工程項目經(jīng)理辦公室費用30000元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機、文件柜、電話(huà)；

　　3、主體項目必須安裝固定電話(huà)。

　　第三十五條 對管理人員手機話(huà)費實(shí)行包干，標準由票據審計部核定。

　　六、材料票據審批規定

　　第三十六條 一次性購買(mǎi)萬(wàn)元以上設備及電動(dòng)工具，必須有三家以上的招投標手續及質(zhì)保書(shū)、保修卡方可審批，報批時(shí)按照招標程序辦理。

　　第三十七條 合同內屬我方采購的材料，如不爭取而歸甲方采購的，對材料負責人、項目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)分別罰20xx元；對我方采購的材料，借口甲方采購而在價(jià)格上弄虛作假的，罰材料負責人、項目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)各10000元；凡是招投標手續弄虛作假的，罰分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)、材料負責人、經(jīng)營(yíng)科副科長(cháng)、項目經(jīng)理各10000元，材料員，、預算員各5000元。以上三種情況由監事會(huì )主席和票據審計負責人處罰。如連續出現三次，對責任人給予開(kāi)除處理。

　　第三十八條 通過(guò)正規招投標程序而采購的材料價(jià)格，如經(jīng)材料監督員詢(xún)價(jià)發(fā)現價(jià)格偏高的，責任人賠償50％；如發(fā)現弄虛作假的，按100％賠償，并對以上人員罰款1000元以上。

　　第三十九條 所有甲供材料轉帳單必須憑公司領(lǐng)貨憑證上的實(shí)際數量，由材料會(huì )計辦理好各項手續，核對后方可進(jìn)行審批，只提供轉帳憑證無(wú)領(lǐng)貨憑證的作無(wú)效處理，不予審批并進(jìn)行處罰。

　　七、分包隊伍票據審批規定

　　第四十條 對分包隊伍票據的審批：(1)一定要按公司有關(guān)招投標手續的規定進(jìn)行審批，無(wú)合同約定的不能審批，并查清有關(guān)事情的來(lái)龍去脈；若合同中沒(méi)有明確由我方分包，系甲方指定的，我公司不承擔進(jìn)度、質(zhì)量、安全和付款責任，配合費按規定收��；(2)必須查清當地的預算價(jià)和我方的實(shí)際工程量；(3)按公司的有關(guān)規定，手續齊全后，才可審批。

　　八、拖延發(fā)票報銷(xiāo)的處罰

　　第四十一條 低值易耗品材料在付款完畢后一個(gè)月內辦理報批手續。

　　第四十二條 招投標材料、設備及工程發(fā)包，在合同簽訂后一個(gè)星期內必須將合同交票據審計負責人，合同履行完畢一個(gè)月內必須辦理報批手續。

　　第四十三條 所領(lǐng)用的備用金(不含定額備用金)，一個(gè)月內必須結一次帳，否則超過(guò)一個(gè)月，罰所領(lǐng)備用金金額的10％；超過(guò)兩個(gè)月，罰所領(lǐng)備用金金額的15％；超過(guò)三個(gè)月，罰所領(lǐng)備用金金額的20％。

　　第六節會(huì )計檔案管理制度

　　第一條 會(huì )計應該以會(huì )計期間分期決算帳目和編制財務(wù)會(huì )計報表。會(huì )計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定，半年度、季度、月度為會(huì )計中期。

　　第二條 會(huì )計報表做到內容完整、數字真實(shí)、計算準確，不得漏報或任意取舍，會(huì )計報表之間、會(huì )計報表各項目之間，凡有對應關(guān)系的數字應當一致，會(huì )計報表中本期與上期的有關(guān)數字應當相互銜接。

　　第三條 凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其它有保存價(jià)值的資料均應該歸檔。

　　第四條 會(huì )計憑證按月、按照編號順序每月裝訂成冊，表明月份、季度、起止年、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，年內資料由分公司及項目部財務(wù)科長(cháng)保管，一年后交總公司檔案室，歸檔前應加以裝訂。

　　第五條 會(huì )計報表應按照季度、年度按時(shí)歸檔，由財務(wù)管理部指派專(zhuān)人管理，并分類(lèi)填制目錄。

　　第六條 對上述五條中出現一處遺漏或錯誤，給予責任人30元罰款，由公司財務(wù)管理部負責處罰。

　　第七條 會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理或其指派人員批準，如出現泄密現象對財務(wù)負責人與直接責任人進(jìn)行處罰。

　　第七節 備用金及借款管理制度

　　一、備用金管理規定

　　第一條 公司總部備用金的領(lǐng)用一律由公司總經(jīng)理批準，總經(jīng)理外出不在當地時(shí)，由副總經(jīng)理批準(重大款項副總經(jīng)理通過(guò)電話(huà)請示總經(jīng)理)；分公司工作人員備用金由分公司經(jīng)理審批，其它分公司的資金一律由分公司總經(jīng)理審批。

　　除上述人員外，其他人員一律不準批準使用任何資金。

　　第二條 有關(guān)人員的備用金額度規定如下：

　　總經(jīng)理2萬(wàn)元；副總經(jīng)理1．5萬(wàn)元；分公司經(jīng)理1萬(wàn)元；分公司生產(chǎn)(副)經(jīng)理3千元；經(jīng)營(yíng)科長(cháng)5千元；項目經(jīng)理、部門(mén)及其他科室負責人3千元。

　　副總經(jīng)理以上人員、分公司經(jīng)理需領(lǐng)用備用金，可自行到財務(wù)部門(mén)辦理手續，其他人員一律按第一條規定辦理。

　　第三條 特殊情況因公務(wù)確需的，由其直接主管簽字后按照第一條規定辦理。 第八節 會(huì )計核算及財務(wù)管理規定

　　一、核算體制

　　第一條 總公司實(shí)行總公司、分公司及項目部、項目部三級核算，對于個(gè)人往來(lái)項目必須核算到個(gè)人。其中總公司和分公司實(shí)行全面核算，分公司實(shí)行內部獨立核算，項目部實(shí)行成本核算；分公司實(shí)行獨立核算，承擔有限民事責任。分公司及項目部分別為利潤中心、利潤指標中心和成本指標考核中心。

　　第二條 總公司設立財務(wù)管理部，其它分公司設立財務(wù)科，各分公司、機具管理中心設立財務(wù)科，項目部設兼職成本核算員(由預算／定額員兼任)�？偣�司、分公司及項目部均獨立建帳，進(jìn)行會(huì )計核算，編制會(huì )計報告。

　　第三條 總公司與分公司為總分公司關(guān)系，分公司受總公司領(lǐng)導，總公司財務(wù)管理部對分公司財務(wù)部(科)行使領(lǐng)導、指導職能；分公司財務(wù)部對各分公司財務(wù)科行使領(lǐng)導、指導職能；分公司財務(wù)科對項目部成本核算員行使指導職能�？偣�司財務(wù)管理部對所屬各級財務(wù)機構人員負有指導、檢查、監督、考核、人員調配、培訓的責任。

　　第四條 總公司對會(huì )計人員實(shí)行委派制，各級會(huì )計人員必須對總公司負責，各級會(huì )計人員的工作業(yè)績(jì)由總公司財務(wù)管理部實(shí)施考核，并根據考核結果進(jìn)行獎罰。分公司及項目部對會(huì )計人員有使用權。

　　第五條 總公司財務(wù)管理部統一負責處理對外關(guān)系，協(xié)調與各地財政、稅務(wù)、銀行的關(guān)系，各分公司及項目部凡涉及各地財政、稅務(wù)、銀行的相關(guān)事宜必須事前向總公司財務(wù)管理郡請示、匯報，未經(jīng)總公司財務(wù)管理部授權或同意，不得擅自辦理上述事宜(日常正常的納稅申報由各分公司及項目部辦理后報總公司財務(wù)管理部備案)。

　　第六條 總公司內，對一般關(guān)聯(lián)方交易原則上按市場(chǎng)經(jīng)濟規則操作，按市場(chǎng)價(jià)進(jìn)行決算；對重大關(guān)聯(lián)方交易的決算原則和方法，必須事前報告總公司董事長(cháng)審批。

　　第七條 總公司財務(wù)管理部負責對總公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理，編制總公司的合并會(huì )計報表；各分公司負責對本分公司的收入、成本、費用進(jìn)行全面核算，如實(shí)反映各自的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量；各分公司負責對本分公司的收入、成本、費用進(jìn)行內部獨立核算，年終將當年會(huì )計利潤上交分公司財務(wù)科，分公司財務(wù)科要對各分公司的會(huì )計報表進(jìn)行匯總。

　　第八條 分公司財務(wù)部負責各分公司之間經(jīng)濟往來(lái)的協(xié)調工作，保證各分公司“內部往來(lái)”資料的準確、一致。

　　第九條 分公司之間的物資調撥，調撥價(jià)格由雙方協(xié)商確定。由公司審計部進(jìn)行調控、監督。調撥甲供材料按市場(chǎng)價(jià)決算，預算價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)的差額由調出方承擔。該差額不影響經(jīng)濟指標考核，由成本核算科從調出方的成本中扣除。

　　第十條 分公司及項目部之間的物資調撥，調撥價(jià)格由雙方協(xié)商確定。調撥甲供材料按市場(chǎng)價(jià)決算，預算價(jià)與市場(chǎng)價(jià)的差額由調出方負擔。該差額不影響經(jīng)濟指標考核，由成本核算科從調出方的成本中扣除。

　　第十一條 機械設備加工公司向機具管理中心提供模板等開(kāi)具材料調撥單；公司財務(wù)部按月向各分公司及項目部分配固定資產(chǎn)折舊。雙方均通過(guò)“內部往來(lái)”列帳。

　　第十二條 年度末，各分公司將當年實(shí)現的利潤全部交分公司財務(wù)科。會(huì )計處理如下：借記：本年利潤；貸記：內部往來(lái)一公司財務(wù)科；如為虧損，做相反的會(huì )計分錄。

　　二、會(huì )計核算

　　第十三條 會(huì )計核算流程按總公司公布的《財務(wù)會(huì )計工作流程圖》執行。

　　第十四條 公司目前實(shí)行《施工企業(yè)會(huì )計制度》。

　　第十五條 各級財務(wù)機構都必須及時(shí)記帳、結帳，當天的業(yè)務(wù)當天要處理，不得拖延。

　　第十六條 原始憑證必須符合國家和總公司規定要求，各項要素完備，不得以虛假的原始憑證列帳。

　　第十七條 現金、銀行存款日記帳采用現金流量表日記帳，由現金會(huì )計登記，每月與總帳進(jìn)行核對�，F金每月由財務(wù)主管(科長(cháng)、總帳會(huì )計)監督盤(pán)點(diǎn)抽查一次，并做好盤(pán)點(diǎn)記錄；現金會(huì )計按月編制銀行存款余額調節表，并由財務(wù)主管簽字。

　　第十八條 對有關(guān)部門(mén)和個(gè)人實(shí)行定額備用金制度，并要求及時(shí)報銷(xiāo)，報銷(xiāo)時(shí)支付現金以補充備用金。定額備用金核算流程按公司公布的《財務(wù)會(huì )計工作流程圖》執行。

　　第十九條 為保證發(fā)票能及時(shí)得到審批，當事人應根據國家和公司的規定要求，取得正規、合法的發(fā)票，并進(jìn)行整理，做好封面，由直接主管人簽字，交票據員檢查登記；公司制度規定發(fā)票后面應附有相關(guān)證明材料的，必須同時(shí)送審。票據員應嚴格審查把關(guān)，不符合要求的一律駁回，限于一周內整改完畢，符合要求的送公司審計部審批。凡無(wú)正當理由，未在公司制度規定的時(shí)間內將發(fā)票交公司審計部審批的，一律按公司制度對當事人進(jìn)行處罰。駁回整改的如在下月仍不送審的，按二倍進(jìn)行罰款。

　　第二十條 分公司員工的工資由分公司及項目部每月按計稅工資進(jìn)行預提。

　　第二十一條 各級財務(wù)機構的材料會(huì )計負責材料的采購、領(lǐng)用、結存、調撥、退料、報廢的會(huì )計核算工作。材料計劃流程和材料采購流程根據公司有關(guān)制度執行。

　　對外購材料，如果收到材料而發(fā)票未到，原則上應于月末進(jìn)行預點(diǎn)；為簡(jiǎn)化會(huì )計核算程序，由各分公司材料會(huì )計于每年12月末根據各項目材料報表上結余額為負數的材料，單列統計報表報財務(wù)科，財務(wù)科據此進(jìn)行預點(diǎn)，下一會(huì )計年度建立新帳時(shí)將原預點(diǎn)數全額沖回。

　　第二十二條 每年12月25日前由分公司材料部門(mén)、材料會(huì )計、項目部倉庫保管員、收料員對各項目部的庫存材料(含大宗材料)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對盤(pán)點(diǎn)結果要寫(xiě)出書(shū)面報告，分析盤(pán)盈、盤(pán)虧的原因，提出處理意見(jiàn)，報分公司經(jīng)理，并上報公司總經(jīng)理。分公司經(jīng)理審核批準后財務(wù)部門(mén)要及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第二十三條 固定資產(chǎn)實(shí)行分類(lèi)管理，按類(lèi)提取折舊。固定資產(chǎn)分類(lèi)及預計使用年限如下：

　　一類(lèi)：房屋、建筑物 20年

　　二類(lèi)：試驗設備及儀器 5年

　　三類(lèi)：施工機械 10年

　　四類(lèi)：運輸設備 10年

　　五類(lèi)：生產(chǎn)設備 10年

　　六類(lèi)：電子設備 3年

　　提取折舊時(shí)，預留凈殘值3％，采用直線(xiàn)法(平均年限法)按月計提。折舊費除房屋外，均由各使用單位承擔。

　　固定資產(chǎn)帳目由公司資產(chǎn)管理科編報，固定資產(chǎn)管理信息實(shí)行計算機管理，按照固定資產(chǎn)類(lèi)別、使用單位分別進(jìn)行管理。

　　第二十四條 固定資產(chǎn)每年lO月份進(jìn)行一次清理盤(pán)點(diǎn)，由財務(wù)管理部協(xié)助配合資產(chǎn)管理科組織實(shí)施，并將清理結果報公司總經(jīng)理。

　　第二十五條 固定資產(chǎn)采購按照公司規定的權限和程序進(jìn)行采購，發(fā)票及購進(jìn)單經(jīng)審計部審批后，由公司資產(chǎn)管理科組織建立固定資產(chǎn)，同時(shí)會(huì )計科登記入帳。大型設備分期付款而發(fā)票未到的，先根據購進(jìn)單組建固定資產(chǎn)，同時(shí)貸記：應付帳款或長(cháng)期應付款，并按規定計提折舊，待取得發(fā)票并經(jīng)審計部審批以后，沖回原估計入帳數，按發(fā)票重新列帳，如發(fā)票與原列帳數不一致，應調整已提折舊金額。

　　第二十六條 項目部的臨時(shí)設施要單獨核算分攤，購建時(shí)，借記：臨時(shí)設施；每月按當月完成產(chǎn)值占項目總產(chǎn)值的比例分攤臨時(shí)設施價(jià)值，借記：工程施工一臨時(shí)設施攤銷(xiāo)，貸記：臨時(shí)設施攤銷(xiāo)；竣工時(shí)，借記：臨時(shí)設施攤銷(xiāo)，貸記：臨時(shí)設施；收回的殘值收入，沖減工程成本。

　　第二十七條 年度末各項目部應對未完工程成本進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，不允許通過(guò)調節未完工程成本調節利潤，一經(jīng)查出，將嚴格按照公司管理制度進(jìn)行處罰。未完工程盤(pán)點(diǎn)由項目部經(jīng)理組織工程、預算、材料、財務(wù)人員按照權責發(fā)生制的要求進(jìn)行。盤(pán)點(diǎn)時(shí)可采用“約當產(chǎn)量法”或其它有效方法進(jìn)行。

　　第二十八條 分公司20xx元以下的生產(chǎn)工具由各分公司自行采購，一次性攤銷(xiāo)到有關(guān)項目部的成本。

　　第二十九條 對應收帳款加大收款力度，落實(shí)責任人，簽訂責任狀，分公司總帳會(huì )計和材料會(huì )計每月要和甲方核對往來(lái)帳目，防止和糾正差錯，并辦理簽認手續，參與收款工作。

　　第三十條 公司對固定資產(chǎn)、長(cháng)期投資、短期借款、長(cháng)期借款實(shí)行統一管理、統一核算(不含分公司之間內部往來(lái))。

　　三、成本核算

　　第三十一條 分公司財務(wù)部門(mén)要根據審計部門(mén)審批的發(fā)票，正確歸集各項目部的成本、費用，并按規定的方法進(jìn)行分攤，以保證成本核算的準確性。

　　第三十二條 成本、費用與收入要成配比，要準確劃分已完工程與未完工程的成本，不得利用調節未完工程成本來(lái)調節利潤。

　　第三十三條 確認收人要遵循謹慎性原則，對未經(jīng)審計部門(mén)審計的工程項目只能暫按內部預算確認收入。

　　第三十四條 分公司、項目部要根據發(fā)票審批的有關(guān)規定，做好事前審核準備工作，完備各種手續，以保證各種成本費用能及時(shí)進(jìn)帳，提高成本、費用核算的準確性。

　　第三十五條 目前公司會(huì )計上計算機記帳和手工記帳并行，為便于成本核算科的考核，計算機中的工程成本帳的項目設置要與考核項目一致，成本項目設置如下：

　　1、人工費；2、材料費；3、機械費；4、其它直接費(下設料具費、臨設費、其它)；5、間接費用(下設項目管理人員工資、辦公費、業(yè)務(wù)費、其它間接費)。

　　手工記帳上的工程成本帳的項目不變。

　　第三十六條 會(huì )計科與成本核算科要加強溝通，成本核算科要深入分公司，每季度核對一次成本、費用進(jìn)人會(huì )計核算的資料，找出形成差額的原因，提出調整處理的意見(jiàn)。

　　第三十七條 為加強項目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作，各項目部設兼職成本核算員。成本核算員主要是在項目部經(jīng)理的領(lǐng)導下，對項目部的成本進(jìn)行計劃、組織、協(xié)調、監控，發(fā)現異常情況及時(shí)向項目部經(jīng)理匯報和通報分公司財務(wù)機構。項目部的成本管理具體分工如下：

　　預算員：按月下達項目部的制造成本，分別報送項目部經(jīng)理、分公司財務(wù)總帳會(huì )計、公司財務(wù)管理部成本核算科；組織材料員工工時(shí)統計員、機械管理員及時(shí)完成自身的成本核算和控制工作，發(fā)現異常情況(如材料超耗、工人工時(shí)超支、機械閑置或不足等)及時(shí)進(jìn)行協(xié)調并及時(shí)向項目部經(jīng)理和分公司財務(wù)機構匯報。

　　材料員：根據項目部的制造成本，按月編制材料采購、耗用計劃，控制材料的耗用，對多余材料要在材料報表中如實(shí)反映，以便公司統一調配，防止材料積壓，每月25日完成當月材料報表的編制工作。

　　工時(shí)統計員：根據項目部的制造成本，按月編制工人用工計劃，通過(guò)生產(chǎn)管理部組織工人的調配，防止出現多用工人或因工人不足影響工程進(jìn)度，控制用工總量，防止工時(shí)超耗，每月25日完成當月工時(shí)統計報表的編制工作。

　　機械管理員：根據項目部的制造成本，按月編制機械使用計劃，通過(guò)機械管理中心進(jìn)行機械設備的調配，防止出現多用機械或因機械不足影響工程進(jìn)度，督促司機或操作人員做好機械設備的保養維修工作，每月25日完成當月機械設備運轉統計報表的編制工作。

　　第三十八條 各分公司之間要每月核對一次內部往來(lái)款，防止少計、漏計成本、費用。

　　第三十九條 為加強對項目部成本的監控力度，分公司經(jīng)營(yíng)科應協(xié)助、督促項目部按月下達各項目部制造成本指標，以便財務(wù)部門(mén)與實(shí)際成本進(jìn)行比較，分析差異原因，采取措施控制成本支出。

　　第四十條 各分公司、項目部應實(shí)事求是地上報產(chǎn)值報表，不得上報虛假報表，任意抬高或壓低產(chǎn)值，預算核算的資料準確率不得低于98％。

　　第四十一條 甲方外包工程不得進(jìn)入內部產(chǎn)值報表，如是通過(guò)我方過(guò)帳的，必須單獨列示，并加以說(shuō)明。

　　第四十二條 分包工作量應單獨編制報表，并按各自的取費標準分別列出并作出對比分析表，若為包清工的，應把我方提供的材料作為甲供材料列入其中。

　　第四十三條 為確�？己撕秃怂愕臏蚀_性，項目部必須按月、季、階段實(shí)施工作量盤(pán)點(diǎn)制度，預算核算必須與財務(wù)核算、材料部門(mén)的分割部位、范圍、時(shí)間保持一致。項目部經(jīng)理親自落實(shí)，分公司經(jīng)營(yíng)科副科長(cháng)、總帳會(huì )計、材料會(huì )計及公司成本核算科、會(huì )計科必須抽查、監督，對確因工程情況出現的不一致，必須作出書(shū)面說(shuō)明。

　　第四十四條 建安產(chǎn)值、建安經(jīng)濟收入、經(jīng)濟收人的范圍、標準

　　按公司頒發(fā)的標準實(shí)施。

　　第四十五條 人員工時(shí)統計按下發(fā)的報表統一填寫(xiě)，內容正確、時(shí)間及時(shí)、項目分列清楚，并每月與分公司工時(shí)統計部門(mén)核對清楚，找出差異原因；不正常未出報表的項目由分公司經(jīng)營(yíng)科副科長(cháng)落實(shí)填制補充報表。

　　第四十六條 平均人員數按大、小年分別對待，大年按330出勤天／人計算，小年按315出勤天／人計算。

　　第四十七條 成本核算和會(huì )計核算的各種資料必須由經(jīng)辦人和審核人簽字，并對資料的真實(shí)性負責。

　　第四十八條 為保證資料的準確性，成本核算和會(huì )計核算必須分季度、按工程結構封頂、工程竣工兩個(gè)階段匯總調整。

　　第四十九條 成本核算和會(huì )計核算人員必須保證資料的真實(shí)性和準確性，如發(fā)現資料不準確或弄虛作假，騙取考核獎勵，根據情節輕重發(fā)現一次給予500—5000元罰款。

　　第五十條 會(huì )計報表實(shí)行分公司經(jīng)理、財務(wù)科長(cháng)共同負責制，分公司經(jīng)理、財務(wù)科長(cháng)都要在會(huì )計報表封面上簽字蓋章，以明確經(jīng)濟責任。

　　四、財務(wù)管理

　　第五十一條 資金管理和調度、融資、投資，執行公司資金管理制度。

　　第五十二條 公司人員備用金按定額備用金管理，即一次領(lǐng)用，報銷(xiāo)時(shí)以現金補充備用金，備用金數額執行公司資金管理制度，如備用金超過(guò)定額，現金會(huì )計有權拒付。

　　第五十三條 員工借款必須由現金會(huì )計每月進(jìn)行登記記錄，并在次月lO日之前將登記簿交到財務(wù)管理部，如越權批示的一律對審批人員和現金會(huì )計按制度進(jìn)行處罰。

　　第五十四條 為加強對分公司及項目部資金的監控力度，實(shí)行資金周報制度。分公司及項目部必須如實(shí)填報，并在周日將當周資金收支情況及下周的重要收支預計情況報到總公司資金管理中心。資金管理中心對其真實(shí)性和正確性進(jìn)行抽查，發(fā)現弄虛作假的，每次罰分公司經(jīng)理、財務(wù)負責人、現金會(huì )計各500元。

　　第五十五條 安裝與土建的資金按甲方對土建與安裝分別審定的進(jìn)度款拆分，沒(méi)有對土建與安裝分別審定的按照二者產(chǎn)值減去甲供料占總產(chǎn)值減去甲供料的比例進(jìn)行，土建項目應及時(shí)將應拆分給安裝的資金撥付到位。

　　第五十六條 分包單位開(kāi)發(fā)票的問(wèn)題要根據具體情況進(jìn)行處理：如果分包合同價(jià)款不含稅金，則由我方請稅收部門(mén)出具完稅證明給分包隊伍(如涉及多個(gè)分包隊伍，可提供完稅證明復印件)，由分包隊伍提供發(fā)票給我方；如果分包合同含稅金，則分包隊伍必須提供相關(guān)發(fā)票給我方。

　　第五十七條 分公司需對外投資的，必須經(jīng)總公司董事會(huì )研究決定。未經(jīng)董事會(huì )研究決定擅自對外投資的，將對批準人和財務(wù)負責人進(jìn)行處罰。各分公司均不得對外進(jìn)行投資。

　　第九節 財務(wù)盤(pán)點(diǎn)制度

　　第一條 目的

　　為保證存貨及財產(chǎn)的正確性，加強管理人員的責任心，加強財產(chǎn)管理，制定本制度。

　　第二條 盤(pán)點(diǎn)范圍

　　存貨盤(pán)點(diǎn)：原材料、在制品、制成品、商品、零件保養材料、外協(xié)加工料品、下腳料；

　　財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)等的盤(pán)點(diǎn)；

　　財務(wù)盤(pán)點(diǎn)：現金、票據、有價(jià)證券、租賃契約。

　　第三條 盤(pán)點(diǎn)方式

　　1、固定盤(pán)點(diǎn)：盤(pán)點(diǎn)工作每年于年中和年末盤(pán)點(diǎn)兩次，由財務(wù)管理部組織有關(guān)管理部門(mén)進(jìn)行；

　　2、突擊盤(pán)點(diǎn)：監事會(huì )和審計部不定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對突擊盤(pán)點(diǎn)中查出的帳實(shí)不符事項，輕者對責任人罰款20xx元以上，嚴重的罰款2～3萬(wàn)元。

　　第四條 盤(pán)點(diǎn)工作注意事項

　　1、財務(wù)管理部在盤(pán)點(diǎn)前擬定工作計劃，報總經(jīng)理批準后下達盤(pán)點(diǎn)通知，并召集有關(guān)部門(mén)負責人召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)協(xié)調會(huì )，擬定時(shí)間表；

　　2、盤(pán)點(diǎn)原則上采用全面盤(pán)點(diǎn)方式，如確因事情特殊無(wú)法辦理，須經(jīng)董事長(cháng)批準方可改變方式；

　　3、盤(pán)點(diǎn)應盡可能采用精確計量，每項財物數量確定后再進(jìn)行下一項，盤(pán)點(diǎn)結果不得變動(dòng)；

　　4、盤(pán)點(diǎn)結果應由財務(wù)管理部委派的盤(pán)點(diǎn)人員填寫(xiě)“盤(pán)點(diǎn)統計表”，一式兩份，一份交資產(chǎn)管理部門(mén)，一份由財務(wù)部門(mén)保存以核對盈虧數量。

　　第五條 盤(pán)點(diǎn)報告

　　財務(wù)管理部依據“盤(pán)點(diǎn)統計表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報告”，送資產(chǎn)主管部門(mén)說(shuō)明盈虧原因及對策后，送回財務(wù)部門(mén)會(huì )呈董事長(cháng)、總經(jīng)理審核。本報告一式四份，一份報董事長(cháng)、一份報總經(jīng)理、一份交資產(chǎn)管理部門(mén)，一份財務(wù)管理部留存。

　　盤(pán)點(diǎn)盈虧金額平時(shí)列入暫估科目，年末以?xún)纛~轉入本年度營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。

　　第六條 賠償處理

　　材、物、料管理人員及保管人員有下列情況者，賠償相同金額并處以500元以上罰款：

　　1、對所保管的財物進(jìn)行盜賣(mài)、掉換或化公為私者；

　　2、對所保管的財物未經(jīng)批準擅自轉移、借撥或損壞不報者；3、未盡保管責任或由于過(guò)失致使財物遭受盜竊、損失或盤(pán)虧者。

　　第十節 財務(wù)管理獎罰條例

　　第一條 嚴守財務(wù)機密，對本公司在經(jīng)濟活動(dòng)中發(fā)生的有關(guān)費用，不得隨意泄露，泄露者給予1000元罰款，嚴重者開(kāi)除。

　　第二條 每月30日對本月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及時(shí)結帳，做到帳證、帳表、帳實(shí)相符，如有錯誤每次處罰扣分。

　　第三條 對公司規定的上交資金統計表、收款收據使用表、工程量、應收款統計表于次月5日前上報總公司財務(wù)管理部，遲一天處罰扣分。

　　第四條 要同建設方、總包方和協(xié)作單位定期結清所有材料、資金往來(lái)帳，防止串戶(hù)，不得影響要款，如耽誤要款要進(jìn)行處罰。

　　第五條 分公司及項目部財務(wù)人員增開(kāi)銀行帳戶(hù)，必須書(shū)面申請，向總公司財務(wù)管理部報批，擅自增開(kāi)罰款1000～20xx元。

　　第六條 發(fā)現簽字手續不全和殘缺不全的票據，每次對報批人罰款50元。

　　第七條 登記帳簿的文字要求數字準確，無(wú)刮、擦、涂、抹現象，否則發(fā)現一次罰50元。

　　第八條 使用虛假的發(fā)票，發(fā)票不予報銷(xiāo)，每張罰款100元，并且在內部公告上曝光。 第十一節 內部審計制度

　　第一條 企業(yè)內部審計是按照公司管理制度，對各種票據、分包工程款、萬(wàn)元以上材料招投標和有關(guān)費用包干執行情況的審計，及各職能部門(mén)履行職責情況的審查、評價(jià)。公司內部審計組織有：財務(wù)審計部、票據審計部、工程審計部，審計部門(mén)直屬監事會(huì )主席和董事長(cháng)領(lǐng)導，為股東服務(wù)，除監事會(huì )主席和董事長(cháng)及其指派人員外，其他人員均無(wú)權干涉上述部門(mén)的工作，總經(jīng)理、副總經(jīng)理只有詢(xún)問(wèn)和索要資料的權力。

　　第二條 內部審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀(guān)公正、廉潔奉公、保守秘密。不得濫用職權、玩忽職守。如審計人員在工作中徇私情、弄虛作假，發(fā)現一次罰20xx元，第二次罰10000元，第三次開(kāi)除。

　　第三條 內部審計人員必須具有一定的財務(wù)專(zhuān)業(yè)知識、熟悉財務(wù)管理、工程預算等相關(guān)業(yè)務(wù)，了解和掌握國家的方針政策、法律法規和當地施工預算定額，具備良好的政治素質(zhì)和道德品質(zhì)。

　　第四條 審計人員必須不斷更新知識，掌握新的財務(wù)、會(huì )計、金融、稅務(wù)、外貿、外經(jīng)等法規以及工程預算和電算化技術(shù)。

　　第五條 內部審計人員必須遵循獨立性原則、客觀(guān)性原則、群眾性原則和政策性原則，要依據國家法律、標準和企業(yè)規章制度進(jìn)行審計。在選擇審計依據時(shí)，必須選擇與審計事項有關(guān)的依據，即選擇與審計事項期限相一致的憑據或是最新制定的法規、制度為依據。擅自改變審計依據或憑主觀(guān)想象審計的，經(jīng)查實(shí)后每次處以500元以上罰款。

　　第六條 審計人員必須根據審計目的，采取一定的程序和方法，取得有效證據，以判斷、證明被審計事項的真實(shí)性、合法性、合理性、效益性和達標程度，并作出正確、公正的審計結論及合理化建議。若有違背，處以500—1000元罰款。

　　第七條 審計人員必須認真審核憑證、帳表、決算書(shū)，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會(huì )計軟件，查閱有關(guān)文件和資料。

　　第八條 對審計涉及的有關(guān)事項必須進(jìn)行調查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。

　　第九條 對嚴重違反財經(jīng)法規或嚴重浪費的行為，及時(shí)予以制止，否則對審計人員處以1000元以上罰款。若審計人員主觀(guān)臆斷、處事不公的，罰款500元以上。監事會(huì )主席、總公司董事長(cháng)負責處罰。

　　第十條 審計人員對以種種理由百般刁難、阻撓和妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料者，應及時(shí)向監事會(huì )主席匯報，并對有關(guān)責任人罰款1000—5000元。

　　第十一條 對嚴重違反財經(jīng)紀律和法規并造成嚴重損失的直接責任人，扣除當年工資，并移交司法機關(guān)處理。

　　第十二條 對審計報告、審計處理意見(jiàn)、審計附件(與審計有關(guān)的各種證據)必須及時(shí)收集、整理、歸檔、保管。

　　第十三條 票據審計部、財務(wù)審計部、工程審計部在開(kāi)展工作過(guò)程中必須及時(shí)總結，必要時(shí)在總公司董事會(huì )上要進(jìn)行匯報。

　　本制度由董事長(cháng)、監事會(huì )主席和審計部負責人行使處罰權。

企業(yè)財務(wù)管理制度10

　　第一章總則

　　第一條為加強社會(huì )團體財務(wù)管理，促進(jìn)社會(huì )團體健康發(fā)展，根據《社會(huì )團體登記管理條例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》、《湖南省社會(huì )團體財務(wù)管理辦法》等有關(guān)規定，結合本市實(shí)際情況，制定本辦法：

　　第二條本辦法適用于本市經(jīng)民政部門(mén)核準登記的社會(huì )團體。

　　第三條社會(huì )團體財務(wù)管理的主要任務(wù)是：

　�。ㄒ唬┮婪�、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費用，節約開(kāi)支，增強經(jīng)濟自立能力；

　�。ǘ�）認真執行會(huì )計核算制度，按照國家統一的會(huì )計制度設置會(huì )計科目和會(huì )計帳簿，及時(shí)、準確、完整地記帳、結帳、報帳，編制財務(wù)預決算；

　�。ㄈ�）建立和完善社會(huì )團體內部財務(wù)管理制度，加強會(huì )計監督，對違法行為應予以制止和糾正，對嚴重違法、損害國家和社會(huì )公眾利益的收支應及時(shí)向業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機關(guān)和有關(guān)部門(mén)報告、檢舉。

　�。ㄋ模┚S護財產(chǎn)物資的完整和安全，不斷挖掘潛力，充分發(fā)揮財產(chǎn)物資的經(jīng)濟效益。

　　第四條社會(huì )團體實(shí)行財務(wù)自收自支、單獨設立帳戶(hù)、獨立核算。社會(huì )團體應根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計機構或專(zhuān)、兼職財會(huì )人員，會(huì )計不得兼任出納，出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。財務(wù)人員必須持會(huì )計資格證上崗，每年要有一定的時(shí)間用于學(xué)習和繼續教育培訓。

　　第五條社會(huì )團體會(huì )計機構和會(huì )計人員必須遵守國家有關(guān)法律、法規，認真執行有關(guān)財務(wù)、會(huì )計制度，遵守財經(jīng)紀律，并自覺(jué)接受民政、財政、審計、稅務(wù)等機關(guān)的監督檢查。

　　第六條社會(huì )團體財務(wù)管理實(shí)行“統一領(lǐng)導，歸口管理”的原則，社會(huì )團體的法定代表人應對社會(huì )團體的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)收支活動(dòng)承擔責任。

　　第二章收入管理

　　第七條社會(huì )團體的業(yè)務(wù)收入包括：

　�。ㄒ唬┥鐣�(huì )團體會(huì )費收入：包括個(gè)人會(huì )員會(huì )費和單位會(huì )員會(huì )費；

　�。ǘ�）國內外有關(guān)團體、單位、個(gè)人的捐贈和資助，包括現金、實(shí)物及其他有價(jià)證券等；

　�。ㄈ�）社會(huì )團體有償服務(wù)收入：包括科技、信息的咨詢(xún)與服務(wù)、科技開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉讓、培訓、辦學(xué)以及舉辦展覽、展銷(xiāo)會(huì )、比賽和編輯出版刊物收入等；

　�。ㄋ模┥鐣�(huì )團體創(chuàng )辦經(jīng)濟實(shí)體的經(jīng)營(yíng)性收入和入股紅利收入；

　�。ㄎ澹┱�府部門(mén)或其他部門(mén)對社會(huì )團體的經(jīng)費資助及委托某項事務(wù)所撥付的活動(dòng)經(jīng)費收入；

　�。�六）利息、社團下屬機構上交的管理費收入、其他合法收入等；

　�。ㄆ撸┲鞴軉挝粨苋氲姆秦斦�補助資金。社會(huì )團體取得的收入應該按照有關(guān)規定實(shí)行分類(lèi)管理，專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　第八條社會(huì )團體業(yè)務(wù)收入的原則及要求：

　�。ㄒ唬┥鐣�(huì )團體的各項業(yè)務(wù)收入，必須嚴格遵守和執行國家現行收費政策和管理制度，按規定的范圍或批準的收費標準，合理收費；社會(huì )團體按照國家規定取得的合法收入，必須用于章程規定的業(yè)務(wù)活動(dòng)；屬事業(yè)性收費收入的，按照預算外資金管理納入各級財政專(zhuān)戶(hù)儲存。

　�。ǘ�）各項收入必須全部入帳，不得坐支現金和帳外設帳；

　�。ㄈ�）社會(huì )團體接受社會(huì )各界的捐贈和資助，必須建立在完全自愿的基礎上，嚴禁任何形式的攤派，也不能設置有損國家和集體利益的交換條件。對于國外組織和個(gè)人的捐贈（包括實(shí)物），社會(huì )團體應向登記管理機關(guān)提交有關(guān)捐贈文件的副本和清單。

　�。ㄋ模┥鐣�(huì )團體經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)批準設立的研究院（所）、學(xué)校、雜志社、中心等實(shí)體，社會(huì )團體可通過(guò)書(shū)面協(xié)議向上述實(shí)體收取一定數額的管理費；

　�。ㄎ澹┥鐣�(huì )團體每年可向其獨資創(chuàng )辦的經(jīng)濟實(shí)體提取一定數額的資金，其比例最低不少于年稅后利潤的20%；

　�。�六）社會(huì )團體舉辦國際展覽、國際會(huì )議和其他交流活動(dòng)所得的外匯收入為合法外匯收入，可以開(kāi)立外匯存款帳戶(hù)。

　　第九條社會(huì )團體會(huì )費收取。社會(huì )團體收取會(huì )費可根據章程規定的業(yè)務(wù)范圍、工作成本等因素，合理制定會(huì )費標準。社會(huì )團體會(huì )費標準的制定和修改須作為議案經(jīng)會(huì )員大會(huì )（或會(huì )員代表大會(huì )）討論，有2/3以上會(huì )員或會(huì )員代表出席，其決議須經(jīng)到會(huì )會(huì )員（或會(huì )員代表）半數以上表決通過(guò)方能生效，采取無(wú)記名投票方式進(jìn)行。社會(huì )團體制定的會(huì )費標準決議，應在會(huì )后30日內分別報送業(yè)務(wù)主管單位、民政、財政部門(mén)備案。

　　第三章支出管理

　　第十條財務(wù)支出范圍：

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)活動(dòng)費開(kāi)支：社會(huì )團體開(kāi)展與其宗旨、任務(wù)相關(guān)的各項業(yè)務(wù)活動(dòng)所需經(jīng)費，如召開(kāi)年會(huì )、代表大會(huì )、理事會(huì )、學(xué)術(shù)報告會(huì )、研討會(huì )、表彰獎勵會(huì )等各種工作會(huì )議費以及咨詢(xún)活動(dòng)費、培訓活動(dòng)費、科技活動(dòng)費、編輯出版費、接待費、資料費、業(yè)務(wù)費等；

　�。ǘ�）人員經(jīng)費及管理費開(kāi)支：包括工作人員的工資、福利費、聘用費、辦公費、差旅費、租賃費、職工教育費、社會(huì )保障費、行業(yè)保險費；

　�。ㄈ�）社會(huì )團體創(chuàng )辦經(jīng)濟實(shí)體和其他事業(yè)性實(shí)體的成本費開(kāi)支；

　�。ㄋ模┥鐣�(huì )團體有償服務(wù)成本費開(kāi)支，以及應交納的稅費；

　�。ㄎ澹┢渌�合理開(kāi)支。

　　第十一條財務(wù)支出原則及要求：

　�。ㄒ唬﹪栏駡绦袊�家的財務(wù)會(huì )計制度，遵守財經(jīng)紀律，建立健全支出管理制度，按照預算和經(jīng)費開(kāi)支范圍辦理各項支出；社會(huì )團體嚴禁為業(yè)務(wù)主管部門(mén)及相關(guān)職能部門(mén)提供“小金庫”便利，社會(huì )團體不得列支與社會(huì )團體活動(dòng)無(wú)關(guān)的經(jīng)費。

　�。ǘ�）社會(huì )團體按章程規定收取的.會(huì )費收入不屬于政府非稅收入，可不納入財政“收支兩條線(xiàn)”；

　�。ㄈ�）經(jīng)費收入只能用于章程規定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍內的活動(dòng)，任何單位、部門(mén)或個(gè)人不得擅自截留、侵占或挪作它用；

　�。ㄋ模└黜椫С鲆�有合法憑證，并呈報社會(huì )團體負責人批準后才能報銷(xiāo)；

　�。ㄎ澹┥鐣�(huì )團體應本著(zhù)收支平衡、略有結余的原則編制預算，其中業(yè)務(wù)活動(dòng)費（包括有償服務(wù)成本支出）不得低于總支出的三分之二，人員經(jīng)費及管理費開(kāi)支應限于三分之一以?xún)龋?/p>

　�。�六）社會(huì )團體根據經(jīng)費結余情況，可提取事業(yè)基金、職工福利基金，其中事業(yè)基金不低于50%，職工福利基金不高于30%；

　�。ㄆ撸┥鐣�(huì )團體投資創(chuàng )辦經(jīng)濟實(shí)體和民辦非企業(yè)單位以及入股其他經(jīng)濟實(shí)體的支出從事業(yè)基金中列支；

　�。ò耍┥鐣�(huì )團體召開(kāi)各種會(huì )議的開(kāi)支范圍和標準，參照財政部現行會(huì )議費用標準的有關(guān)規定執行；

　�。ň牛┥鐣�(huì )團體的專(zhuān)職工作人員的工資標準和福利待遇以及離退休后的工資、福利待遇，參照國家現行統一的事業(yè)單位職工工資系列標準和有關(guān)規定，并根據社會(huì )團體的經(jīng)濟狀況辦理，社會(huì )團體必須為專(zhuān)職工作人員辦理社會(huì )保險，包括醫療、住房、養老基金等；在社會(huì )團體中兼職的政府部門(mén)行政人員不得在社會(huì )團體中領(lǐng)取工資和享受勞保福利；

　�。ㄊ�）社會(huì )團體的外匯開(kāi)支主要用于出國考察學(xué)習費、接待費、進(jìn)口儀器、設備、材料、資產(chǎn)以及其它用于涉外活動(dòng)的外匯開(kāi)支。

　�。ㄊ�一）社會(huì )團體財務(wù)室出納員必須建立現金收、支日記帳，做到日清月結，帳帳相符，帳實(shí)相符。平時(shí)除保留少量庫存現金用于日常零星支付外，其大宗支出和其他經(jīng)濟往來(lái)都必須通過(guò)銀行辦理轉帳結算，不得直接支付現金。

　　第四章貨幣資金、財產(chǎn)物資管理

　　第十二條社會(huì )團體的貨幣資金往來(lái)，必須按照國家規定的現金管理辦法在銀行開(kāi)立帳號，辦理財務(wù)收支的結算業(yè)務(wù)。

　　第十三條社會(huì )團體的現金收付應當嚴格手續，加強管理，執行錢(qián)帳分管的原則，指定專(zhuān)職或兼職出納員辦理，并實(shí)行會(huì )計、出納崗位分設。建立現金日記帳，逐日登記現金收支，做到日清月結，帳帳相符，帳實(shí)相符。

　　第十四條社會(huì )團體的現金，除按銀行規定庫存少量現金備用外，都必須存入銀行帳戶(hù)。社會(huì )團體的現金收付，除發(fā)給職工的工資、獎金、津貼、勞酬費、差旅費以及支票起點(diǎn)以下的零星現金支付外，其他一切經(jīng)濟往來(lái)，都必須通過(guò)銀行辦理轉帳結算，不得直接以現金收付。

　　第十五條社會(huì )團體的財產(chǎn)物資是資金實(shí)物形態(tài)，是社會(huì )團體開(kāi)展各項活動(dòng)所必需的物質(zhì)條件，因而應加強對財產(chǎn)物資的管理工作，配備專(zhuān)職或兼職管理人員。

　　第十六條社會(huì )團體的財產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品：

　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)包括房屋、建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物、陳列品、大宗圖書(shū)音像和其它固定資產(chǎn)。單位價(jià)值20xx元以上，使用期在一年以上物品，可視為固定資產(chǎn)登記造冊；

　�。ǘ�）材料是指使用后即消耗掉或逐漸消耗掉不能保持原有形態(tài)的物質(zhì)材料。對材料的使用實(shí)行定額管理；

　�。ㄈ�）低值易耗品指單位價(jià)值較低，容易損耗，不夠固定資產(chǎn)標準，不屬于材料范圍的各種工具等。對低值易耗品的使用實(shí)行以舊換新的辦法。

　　第十七條社會(huì )團體的固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品要按類(lèi)別或品種設立明細帳，要建立驗收、領(lǐng)發(fā)、保管和檢查制度。

　　第五章票據管理

　　第十八條社會(huì )團體收取會(huì )員會(huì )費，必須使用湖南省財政廳印制的《湖南省社會(huì )團體會(huì )費收據》；社會(huì )團體與單位或個(gè)人發(fā)生的往來(lái)事項，應使用湖南省財政廳印制的《湖南省行政事業(yè)單位往來(lái)收據》，社會(huì )團體依照宗旨開(kāi)展的各項服務(wù)性活動(dòng)的收入，必須使用湖南省地稅部門(mén)統一印制的普通發(fā)票。嚴禁使用其他票據或收款收據，會(huì )費和其他收入票據禁止混用，所收會(huì )費和其他收入必須按照票款同步的原則及時(shí)上繳社會(huì )團休財務(wù)室，不得截留、坐支、挪用和帳外設帳。

　　第十九條社會(huì )團體接受捐贈必須與捐贈人訂立捐贈合同，并報同級財政部門(mén)備案和使用省級財政部門(mén)統一印制的《湖南省捐贈專(zhuān)用收據》。其中以政府名義接受的非定向捐贈貨幣收入，屬于政府非稅收入，應使用“湖南省非稅收入一般繳款書(shū)”，全額上繳同級財政，實(shí)現“收支兩條線(xiàn)”管理。

　　第二十條社會(huì )團體原則上不得收取行政事業(yè)性收費，確因特殊原因須代行政府職能，收取由國務(wù)院或財政部批準設立的政府性基金、由國務(wù)院或省級人民政府及其財政、價(jià)格主管部門(mén)批準設立的行政事業(yè)性收費，屬于政府非稅收入。收取時(shí)須開(kāi)具省級以上財政部門(mén)印制的財政票據，全額上繳同級財政，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。

　　第二十一條社會(huì )團體利用國有資產(chǎn)、國有資源所取得的有償使用收入，依法納稅后應作為政府非稅收入，使用財政部門(mén)統一印制的非稅收入票據，全額上繳同級財政，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。

　　第二十二條社會(huì )團體除以上（十九）、（二十）、（二十一）條規定的內容應作為非稅收入管理的情形外，依法開(kāi)展服務(wù)活動(dòng)收取的費用和其他合法收入，不納入“收支兩條線(xiàn)”管理，應當使用稅務(wù)部門(mén)印制的普通發(fā)票，并依法納稅和接受監督；社會(huì )團體所取得的收入，除會(huì )費收入外的其他收入還應按照《湖南省非稅收入管理條例》進(jìn)行界定，屬政府非稅收入的，必須全額繳入非稅收入匯繳結算專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理，其開(kāi)展活動(dòng)的所需財政票據（含會(huì )費票據和其他財政票據），由社會(huì )團體憑《湖南省非稅收入票據購領(lǐng)證》從同級財政部門(mén)非稅收入管理機構領(lǐng)購；社會(huì )團體不按規定范圍領(lǐng)用財政和普通發(fā)票的，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和《湖南省非稅收入票據管理辦法》的有關(guān)規定處理處罰。

　　第二十三條社會(huì )團體使用的財政票據（含非稅收入票據和其他財政票據）及普通發(fā)票，由同級財政部門(mén)和稅務(wù)部門(mén)按票據管理規定負責發(fā)放和管理。社會(huì )團體使用的財政票據存根，應妥善保管，不得擅自銷(xiāo)毀，至少保管5年。

　　社會(huì )團體必須于每年的3月1日至5月31日接受民政部門(mén)組織的社會(huì )團體年度檢查，年檢時(shí)應向民政部門(mén)報送經(jīng)費收支和票據使用情況及經(jīng)中介機構審計的年度財務(wù)報表。申請使用《湖南省社會(huì )團體會(huì )費收據》的社會(huì )團體單位，須到民政部門(mén)辦理會(huì )費備案審批手續，財政部門(mén)根據會(huì )費備案情況發(fā)放票據，嚴格實(shí)行繳舊領(lǐng)新。社會(huì )團體持稅務(wù)登記證件、銀行或其他金融機構開(kāi)立的基本賬戶(hù)和其他存款賬戶(hù)到稅務(wù)部門(mén)領(lǐng)購普通發(fā)票。民政、財政、稅務(wù)、監察等部門(mén)應定期對社會(huì )團體財務(wù)情況進(jìn)行監督檢查，并向社會(huì )團體單位通報檢查結果。

　　第六章監督管理

　　第二十四條社會(huì )團體應嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》、《湖南省社會(huì )團體財務(wù)管理辦法》和本辦法，同時(shí)應該建立健全相應的內部會(huì )計管理制度。對于不執行或違反財務(wù)管理制度的行為，應按有關(guān)規定承擔法律責任。

　　第二十五條社會(huì )團體的會(huì )計人員，應認真履行監督職責，對所有經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)施財務(wù)監督，堅持依法按章辦事，按照《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》編制財務(wù)會(huì )計報表，建立總帳、明細帳，做到會(huì )計資料真實(shí)、完整，憑證、帳薄、報表齊全，數據準確，并于每年6月30日前將會(huì )計報表，分別送業(yè)務(wù)主管部門(mén)和登記管理機關(guān)。社會(huì )團體各項重大活動(dòng)計劃的研究制定，如涉及較大的經(jīng)費收支，都應有會(huì )計人員參加，對不符合財務(wù)規定的支出，會(huì )計人員有權拒付。社會(huì )團體的會(huì )計人員調動(dòng)和離職，必須報業(yè)務(wù)主管部門(mén)和登記管理機關(guān)，經(jīng)審查后共同與接管人員辦清交接手續。

　　第二十六條社會(huì )團體可根據宗旨、任務(wù)和捐贈人的意愿設立專(zhuān)項基金，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　第二十七條社會(huì )團體的財務(wù)工作接受其會(huì )員代表大會(huì )或職工大會(huì )的監督，接受業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機關(guān)的監督管理，接受財政、監察、審計部門(mén)的監督檢查，對檢查中發(fā)現的違法違紀問(wèn)題，必須依法依紀嚴肅處理。社會(huì )團體的財務(wù)審計，由會(huì )計師事務(wù)所負責受理。社會(huì )團體應定期向會(huì )員代表大會(huì )或理事會(huì )報告財務(wù)工作。社會(huì )團體的年度預算須經(jīng)理事會(huì )審定后實(shí)行。社會(huì )團體在換屆或者更換法定代表人之前，要接受登記管理機關(guān)、業(yè)務(wù)主管部門(mén)的財務(wù)審計。

　　第二十八條社會(huì )團體應定期向為該團體提供捐贈、資助資金的國內外組織、單位和個(gè)人匯報資金使用情況，并接受其監督和檢查。

　　第二十九條社會(huì )團體創(chuàng )辦經(jīng)濟實(shí)體和其它實(shí)體，應實(shí)行獨立核算、自負盈虧的原則。社會(huì )團體應監督上述實(shí)體嚴格遵守國家法律和有關(guān)規定，合法經(jīng)營(yíng)、照章納稅。

　　第三十條社會(huì )團體變更銀行帳號和刻制財務(wù)專(zhuān)用章等事宜，按財政、民政、公安部門(mén)有關(guān)規定辦理。社會(huì )團體的銀行帳號不得出租、外借和轉讓給其他單位和個(gè)人使用。

　　第三十一條社會(huì )團體自行終止和被登記管理機關(guān)撤銷(xiāo)登記的，應當在業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機關(guān)的監督下清算資產(chǎn)和債權、債務(wù)。

　　第七章附則

　　第二十二條本辦法由常德市民政局、常德市財政局、常德市監察局、常德市地稅局負責解釋。

　　第三十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。

企業(yè)財務(wù)管理制度11

　　在當前市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境背景下，企業(yè)要想穩定發(fā)展，需要建立完善的財務(wù)管理制度和展開(kāi)科學(xué)有效的成本管理，以此增強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險把控的實(shí)效性，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。對此，應建立起科學(xué)合理的財務(wù)管理制度，完善企業(yè)的財務(wù)成本管理工作。財務(wù)管理制度建設與成本管理是建筑企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中不可缺少的重點(diǎn)工作內容，尤其是現階段建筑行業(yè)的競爭越來(lái)越激烈，建筑企業(yè)層出不窮，需要通過(guò)完善的財務(wù)管理工作來(lái)強化企業(yè)的經(jīng)濟效益。在進(jìn)一步強化企業(yè)財務(wù)管理工作的過(guò)程中，必須完善成本管理制度，制定出更加規范化的財務(wù)成本管理體系，促進(jìn)企業(yè)獲得全面、穩定的發(fā)展，提升自身的市場(chǎng)競爭力。

　　一、企業(yè)財務(wù)管理、目標成本管理與控制的價(jià)值體現

　　1、優(yōu)化資金使用結構。建筑企業(yè)和其他企業(yè)的資金結構存在不同，企業(yè)的項目建設常常需要跨市、跨省、跨地域甚至跨國，企業(yè)總體資金把控較為分散，資金結構不夠集中。站在客觀(guān)的角度上來(lái)看，企業(yè)做好財務(wù)成本把控工作，有利于提高財務(wù)管理工作的有效性。在財務(wù)管理工作過(guò)程中提升各類(lèi)資源的使用價(jià)值與使用效率，使各個(gè)施工項目的資金均得到最大化利用，優(yōu)化資金結構，通過(guò)有效管理目標成本和采取科學(xué)合理的手段，在企業(yè)投資時(shí)進(jìn)行更加嚴謹和精密的評估分析，隨后通過(guò)相應的評估成果來(lái)決定投放到市場(chǎng)上的金額�？傊�，除了能夠全面降低企業(yè)在市場(chǎng)資金投入的風(fēng)險度，保障工程項目順利施工，優(yōu)化各項目的資金配置，確保公司利益不受損害之外，還能有效提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，全面提升企業(yè)的財務(wù)管理質(zhì)量。

　　2、提高企業(yè)的管控能力。通過(guò)有效的目標成本管理工作進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟效益增長(cháng)，建筑企業(yè)的'財務(wù)管理工作在內部控制管理工作中是非常重要的一環(huán)，財務(wù)管理工作的落實(shí)效果將會(huì )直接影響企業(yè)的內部管控能力。

　　3、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的內在需求。工程造價(jià)是建筑企業(yè)全面提升經(jīng)濟效益的重要手段之一，通過(guò)加強工程造價(jià)管控，在項目建設過(guò)程中建立合理的財務(wù)管理制度，能夠直接顯現出公司在運營(yíng)結果上的優(yōu)良程度，企業(yè)通過(guò)財務(wù)管理工作中的成本把控進(jìn)一步縮減成本投入，提升整體企業(yè)的經(jīng)濟效益。在當前投資越來(lái)越多元化的市場(chǎng)背景下，目標成本管理正在成為市場(chǎng)發(fā)展的重要體現。

　　二、現階段企業(yè)財務(wù)管理制度建設與執行中存在的問(wèn)題

　　1、企業(yè)管理體制不規范。在建筑企業(yè)開(kāi)展各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)的過(guò)程中，財務(wù)管理制度是規范化企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要依據。個(gè)別企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中沒(méi)有建立起科學(xué)有效的財務(wù)管理制度，也沒(méi)有細化和規范財務(wù)管理的具體執行步驟，未形成完善的管理思想與管理理念。同時(shí)，現階段工程項目的建設規模以及建設總量越來(lái)越大，涉及到的資金量也比較龐大，個(gè)別工程項目負責人為了從中謀取利益，財務(wù)管理工作人員常常虛報或假報財務(wù)資金、會(huì )計信息。

　　2、信息及數據果道不夠完善。企業(yè)收集各類(lèi)重要財務(wù)信息的效率非常低，財務(wù)部門(mén)和內部控制管理部門(mén)缺乏有效的溝通，導致內部控制管理部門(mén)最終遞交的報告均憑借個(gè)人工作經(jīng)驗制作，沒(méi)有數據支撐。財務(wù)管理工作人員應向上級人員提交與財務(wù)相關(guān)的應收、應付款項余額以及風(fēng)險分析評估等數據資料。但由于企業(yè)未設定相應的收費以及報銷(xiāo)時(shí)間限制，財務(wù)管理工作人員無(wú)法跟相關(guān)人員在賬款的清退和計劃上進(jìn)行有效的溝通與交流，不能及時(shí)核對往來(lái)賬款，無(wú)法向主管領(lǐng)導定期整理和匯報賬款中存在的各類(lèi)問(wèn)題，進(jìn)而無(wú)法及時(shí)解決存在的風(fēng)險與問(wèn)題，在管理和經(jīng)營(yíng)上存在較大的缺陷與不足，整體的數據財務(wù)信息化系統不具備連通性。

　　三、企業(yè)財務(wù)管理制度建設與執行優(yōu)化

　　1、明確企業(yè)財務(wù)管理的目標成本管理控制目標。在企業(yè)制定目標成本管理制度過(guò)程中，需要明確財務(wù)管理的目標成本指標，尤其是建筑工程項目建設的工程造價(jià)管控目標，以此控制建筑企業(yè)的整體成本投入。很多企業(yè)在確立財務(wù)成本管理目標過(guò)程中較為傳統或整體意識過(guò)于超前，無(wú)法跟企業(yè)的實(shí)際發(fā)展狀況、工程項目的建設狀況、建筑行業(yè)的法律法規和戰略目標進(jìn)行有機融合，個(gè)別企業(yè)沒(méi)有遵循客觀(guān)發(fā)展規律。因此，企業(yè)在確定目標成本管理和控制目標的過(guò)程中，應在價(jià)格機制的引導下，建立更加科學(xué)合理的目標成本管理控制總目標，隨后綜合企業(yè)各個(gè)工程項目的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，進(jìn)一步細化總體的成本管理目標。首先，建筑工程項目的成本控制，工程項目的造價(jià)把控與企業(yè)后期的市場(chǎng)開(kāi)闊和發(fā)展目標具備非常緊密的聯(lián)系，將會(huì )直接影響到建筑企業(yè)未來(lái)戰略目標的實(shí)施和在行業(yè)內的核心競爭力。因此，進(jìn)一步加強建筑工程項目的成本把控能夠提升企業(yè)的成本管理落實(shí)效果，提高企業(yè)的整體財務(wù)管理水平。其次，建筑企業(yè)加強對施工原材料成本的把控，除了控制企業(yè)的原材料采購成本之外，還要積極應用新型施工技術(shù)，通過(guò)各類(lèi)新型技術(shù)的改進(jìn)與優(yōu)化降低在工程項目建設過(guò)程中不必要的施工步驟與能源消耗，包括各類(lèi)新型的綠色施工技術(shù)，以此降低企業(yè)成本。再其次，企業(yè)必須關(guān)注工程項目在營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程中的財務(wù)成本，在項目上市之后，營(yíng)銷(xiāo)是一個(gè)非常復雜且繁忙的過(guò)程，也是整體成本投入資金較多的環(huán)節，包括人力成本和1}‘告成本等，很多企業(yè)忽視了營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程中的成本把控，沒(méi)有建立科學(xué)合理的計劃，考慮不夠全面，使得企業(yè)最終的成本資金在無(wú)形中上升。

　　2、建立科學(xué)的目標成本管理控制制度。目前很多建筑企業(yè)都沒(méi)有建立科學(xué)合理的目標成本管控制度，如下圖所示，導致整體的目標成本管控工作仍沿用傳統模式，過(guò)于追求降低成本，未站在企業(yè)的實(shí)際發(fā)展角度進(jìn)行綜合考量。需要企業(yè)綜合自身的經(jīng)濟效益來(lái)制定目標成本管理制度，制度應符合企業(yè)的發(fā)展目標和長(cháng)期戰略目標，不能追求短期內的龐大經(jīng)濟效益，要具備大局觀(guān)和長(cháng)遠眼光。因此，建筑企業(yè)在開(kāi)展財務(wù)管理中的目標成本管控工作時(shí)，需要認真梳理在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中所存在的制度漏洞，將目標成本管控作為財務(wù)管理工作的著(zhù)力點(diǎn)，合理調整和優(yōu)化企業(yè)整體的內部控制工作，進(jìn)一步提升企業(yè)的管理水平。

　　3提升員工成本控制的意識。企業(yè)想要進(jìn)一步優(yōu)化財務(wù)管理工作中目標成本管控與制度建設的落實(shí)效果，就必須強化內部全體人員的成本管理意識與制度意識，使內部員工了解到成本管控與財務(wù)制度建立的重要性，包括技術(shù)人員、工程師、安全管理人員等，同時(shí)也要了解企業(yè)的成本管控并不是財務(wù)部門(mén)單獨的工作內容，而是需要企業(yè)每一位員工共同參與，積極主動(dòng)地參與到成本管控工作中。另外，企業(yè)每一個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)都應建立科學(xué)的業(yè)務(wù)支出方案與內部支出計劃，合理規劃每個(gè)工程項目建設的月度支出、施工進(jìn)度支出，進(jìn)一步強化其他部門(mén)在經(jīng)濟制度上的監督與管理效果，科學(xué)規劃不同的施工原材料支出以及人力成本支出，從而進(jìn)一步提升目標成本管控和財務(wù)管理工作的控制效果，并有效規避在不同部門(mén)之間出現支出不平衡的情況。

　　4、加強監督力度。嚴格把控企業(yè)的財務(wù)成本是進(jìn)一步提高企業(yè)經(jīng)濟效益的重要途徑之一。在企業(yè)的成本管理工作過(guò)程中，強化成本管理的監督水平能夠增強財務(wù)管理工作的效果。首先，針對企業(yè)的實(shí)際運營(yíng)狀況設置一個(gè)專(zhuān)門(mén)的監督機構。在監督機構中工作人員需要隨時(shí)隨地了解企業(yè)在成本管控過(guò)程中的實(shí)際狀況，例如各個(gè)工程項目的費用支出以及成本費用等。在實(shí)際的監督管理過(guò)程中，若發(fā)現財務(wù)問(wèn)題應及時(shí)采取具有針對性的措施解決。其次，企業(yè)監督管理部門(mén)全方位監管財務(wù)部門(mén)的成本管理工作，利用內部與外部相結合的監管方式對財務(wù)部門(mén)進(jìn)行監督，全面提升財務(wù)成本管理監督水平，避免在財務(wù)成本管理工作中出現短期的監督行為。再其次，在強化財務(wù)成本監督力度的過(guò)程中，必須重視企業(yè)內部的審查工作，主要目的是更好地監督財務(wù)管理工作，使內部控制工作充分發(fā)揮出其價(jià)值與優(yōu)勢，全面提升企業(yè)的財務(wù)管控水平。企業(yè)的領(lǐng)導層應對優(yōu)化內部審查工作的執行力度給予相應的支持，在內部設立單獨的審計部門(mén)，審計部門(mén)獨立存在，不受其他部門(mén)的干預與領(lǐng)導，這樣才能有效發(fā)揮出其監督管理的價(jià)值與優(yōu)勢。同時(shí)完善財務(wù)監控制度，財務(wù)管理工作人員在制度的約束和限制下，能夠自覺(jué)約束自身的工作行為，避免出現違規現象，確保財務(wù)信息的有效性。在強化企業(yè)成本管理監督力度的過(guò)程中，需要建立專(zhuān)業(yè)的監督檢查部門(mén)，強化內部檢查的力度，全面發(fā)揮財務(wù)成本管理工作中的監督作用，促進(jìn)財務(wù)管理工作有序向前推進(jìn)，并提高工作質(zhì)量和水平。

　　四、結束語(yǔ)

　　在當前社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟高速發(fā)展的社會(huì )背景下，財務(wù)管理制度的建設與成本管理工作的重要性日漸顯現，其發(fā)揮出越來(lái)越重要的價(jià)值與作用，除了體現出財務(wù)管理的職能作用之外，還能充分體現企業(yè)的管理水平，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，建筑企業(yè)需要采取科學(xué)合理的手段進(jìn)一步優(yōu)化財務(wù)管理工作的落實(shí)效果，對工程項目實(shí)行全過(guò)程的工程造價(jià)管控，幫助企業(yè)提升自身的市場(chǎng)競爭力。

企業(yè)財務(wù)管理制度12

　　第一章 總則

　　第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條 公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務(wù)制度。

　　(二)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律的執行情況。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財務(wù)監督發(fā)現問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(四)厲行節約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規的變化，有效規范財務(wù)工作，及時(shí)提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條 公司財務(wù)部由會(huì )計、出納組成。

　　第四條 公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。

　　第二章 財務(wù)工作崗位職責

　　第五條 財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；

　　(二)進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；

　　(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

　　(四)組織領(lǐng)導財務(wù)部門(mén)的工作，分配和監督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標；

　　(五)負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　(六)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　第六條 會(huì )計的主要工作職責是：

　　(一)按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　　(四)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條 出納的主要工作職責是：

　　(一)認真執行現金管理制度。

　　(二)嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　(六)配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。

　　(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第八條 審計的主要工作職責是：

　　(一)認真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。

　　(二)監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。

　　(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。

　　(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。

　　(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。

　　(六)針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

　　(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第三章 財務(wù)工作管理

　　第九條 會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條 會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。

　　第十一條 財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條 財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。

　　第十三條 財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。 會(huì )計報表每月由會(huì )計編制，財務(wù)經(jīng)理負責審核，上報一次。會(huì )計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

　　第十四條 財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實(shí)行會(huì )計監督。

　　財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。

　　第十六條 財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

　　出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。 第十七條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十八條 財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　財務(wù)工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監交。

　　第四章 支票管理

　　第十九條 支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用 途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制 憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷(xiāo)。

　　第二十一條 支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內清算，超期的財務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉應收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐 月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續后再作補發(fā)工資處理。

　　第二十二條 對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。

　　凡一周內支出款項累計超過(guò)10000元或現金支出超過(guò)5000元時(shí)，會(huì )計或出納人員應文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項，不分金額大小由承 辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。 第二十三條 凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行帳戶(hù)兩日內，會(huì )計或出納人員應文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

　　第二十四條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會(huì )同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。

　　第五章 現金管理

　　第二十五條 公司可以在下列范圍內使用現金：

　　(一)職員工資、津貼、獎金；

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報酬；

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費；

　　(四)結算起點(diǎn)以下的零星支出；

　　(五)總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。

　　前款結算起點(diǎn)定為1000元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十六條 除本規定第二十五條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現金。 第二十七條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車(chē)輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。

　　第二十八條 日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

　　第二十九條 財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。

　　第三十條 財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金借款單》，并寫(xiě)明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準后提齲

　　第三十一條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核；交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過(guò)還款期限即轉應收 款，在當月工資中扣還。

　　第三十二條 符合本規定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現金。

　　第三十三條 發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記帳憑證。

　　第三十四條 工資由財務(wù)人員依據行政辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā) 放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報財務(wù)經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手 續。 第三十六條 無(wú)論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì )計審核有關(guān)憑證。

　　第三十七條 出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　第六章 會(huì )計檔案管理

　　第三十八條 凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。

　　第三十九條 會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務(wù)經(jīng) 理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第四十條 會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。第四十一條會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)財 務(wù)經(jīng)理批準。

　　第七章 處罰辦法

　　第四十二條 出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1―3倍：

　　(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　　(二)用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；

　　(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；

　　(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

　　(六)保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；

　　(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

　　第四十三條 出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。

　　(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的；

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　　(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　　(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　第八章 附則

　　(一)財務(wù)負責人工作責任制度

　　(二)出納作業(yè)處理準則

　　(三)會(huì )計核算基礎工作規范

　　(四)借款及各項費用開(kāi)支標準審批程序

　　(五)其他有待補充完善的財務(wù)管理制度

　　第四十四條 本規定由公司財務(wù)部負責解釋。

　　第四十五條 本規定自發(fā)布之日起生效試行。

　　附則一、財務(wù)部門(mén)負責人

　　工作責任制度

　　一、職務(wù)

　　第一條在公司董事會(huì )和總經(jīng)理領(lǐng)導下，負責公司資金調配、成本核算和財務(wù)管理，推行現代化管理方式，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟核算和分析工作，并反映其成效。

　　第二條嚴格執行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律以及財務(wù)會(huì )計制度。認真貫徹統一的財務(wù)管理制度，加強財務(wù)管理，遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益不受侵犯。

　　第三條根據公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合計劃編制公司財務(wù)收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強管理，促進(jìn)各項經(jīng)濟指標實(shí)現。確保按期組織稅利上繳，完成上 級下達的各項任務(wù)。

　　第四條組織制訂儲備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴格費用開(kāi)支，加強成本管理，搞好經(jīng)濟活動(dòng)分析，搜集、整理、積累歷年各項原始資料，指導車(chē)間經(jīng)濟核算工 作，促進(jìn)工廠(chǎng)經(jīng)濟效益逐年提高。

　　第五條負責企業(yè)資金管理，監督其增減變動(dòng)，負責盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續完備，數據準確，處理及時(shí)。

　　第六條嚴格執行國家價(jià)格政策，搜集整理價(jià)格資料，負責制訂公司廠(chǎng)內內勞務(wù)、產(chǎn)成品、半成品、物資等的計劃價(jià)格，并督促檢查有關(guān)部門(mén)和車(chē)間對材料、半 成品、產(chǎn)成品正確計價(jià)和銷(xiāo)售。

　　第七條負責財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。

　　第八條負責對全公司重要經(jīng)濟合同的審查會(huì )簽。并監督經(jīng)濟合同的執行，確保公司利益不受損害。

　　第九條負責組織起草財務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規定。

　　第十條根據公司方針目標展開(kāi)要求，負責本部門(mén)方針目標的展開(kāi)、檢查、診斷和落實(shí)工作。

　　第十一條負責完成公司領(lǐng)導臨時(shí)布置的各項任務(wù)。

　　二、職權

　　第一條對公司廠(chǎng)內各項資金和費用的使用有檢查、監督權。有權根據廠(chǎng)內生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生的變化，對資金、費用的使用提出調整方案。

　　第二條對違反國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律的收、支款項有權勸阻、制止。

　　第三條對公司集中審編的有關(guān)財經(jīng)方面的規定和管理制度有權提出修改意見(jiàn)。

　　第四條有權對各倉庫和工程、生產(chǎn)作業(yè)項目的節約和浪費情況進(jìn)行檢查并提出獎懲意見(jiàn)。

　　第五條有權組織召開(kāi)經(jīng)濟活動(dòng)分析會(huì )，并向各部門(mén)索取有關(guān)資料和報表。

　　第六條有權要求有關(guān)部門(mén)提供編制年、季、月度財務(wù)成本計劃所需的各種有關(guān)資料。

　　三、職責

　　第一條對貫徹執行國家財經(jīng)法、制度不嚴或處理財會(huì )業(yè)務(wù)不當，造成違章、罰款、浪費等現象負責。

　　第二條對公司的有關(guān)成本、利潤、資金等方面的經(jīng)濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。

　　第三條對由于資金計劃不周、管理不善、監督不嚴、影響生產(chǎn)工作負責。

　　第四條對不及時(shí)清理庫存現金、銀行存款、往來(lái)賬款、在途資金等賬戶(hù)造成損失負責。

　　第五條對國家規定的財務(wù)檔案資料整理歸檔不及時(shí)，管理不嚴、出現損壞、遺失等現象負責。

　　第六條對成本資金、價(jià)格控制管理不嚴，經(jīng)濟活動(dòng)分析不及時(shí)，影響公司經(jīng)濟效益指標完成負責。

　　第七條根據公司方針目標展開(kāi)要求，未能及時(shí)對本部門(mén)方針目標展開(kāi)、檢查、診斷、落實(shí)負責。

　　附則二、出納作業(yè)處理準則

　　第一條本處理準則包括現金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

　　第二條為便于零星支付起見(jiàn)，可設備用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其備用金由出納經(jīng)管。

　　第三條出納辦理現金、票據的支付，登記及移轉等業(yè)務(wù)，要嚴格遵守公司的付款審批程序。

　　第四條除提取備用金外，所有支出憑證應由會(huì )計嚴格審核其內容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的.印鑒是否相符，如有疑問(wèn)應先查詢(xún)后出納方能支付。

　　第五條凡一次支付未超過(guò)1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉賬支付。

　　第六條出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現金交付受款人或廠(chǎng)商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)財務(wù)經(jīng) 理核準。

　　第七條公司一切支付，應以處理合法、合規的發(fā)票或憑證為依據，任何要求先行支付后補手續者均應予拒絕。

　　第八條支付款項應在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。第九條本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。

　　(一)原始憑證的審核：

　　1.采購款：應根據統一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、設備的驗收單并附請購單經(jīng)有關(guān)部門(mén)經(jīng)理簽章證明及核準，公司財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理 批準后，送交財務(wù)部門(mén)開(kāi)具支票或匯票。

　　2.預付、暫付款項：應根據合同或相關(guān)協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具借款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交財務(wù)部門(mén)開(kāi)具支款。

　　3.一般費用：應根據發(fā)票、收據或內部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)主管簽章證明及公司核準，送交財務(wù)部門(mén)開(kāi)具付款。

　　(二)會(huì )計憑證的核準：

　　1.會(huì )計應負責審核原始憑證的各項經(jīng)濟內容，對不能確定的事項報財務(wù)經(jīng)理審核。

　　2.會(huì )計審核傳票時(shí)，應先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規定的手續。

　　3.傳票經(jīng)財務(wù)經(jīng)理，及總經(jīng)理核準后，送交會(huì )計轉出納辦理支付工作。

　　第十條有關(guān)貨物運費及外匯結售匯款、發(fā)樣，及各項費用等支出款，應填具“借款單”或“支款憑證”，附發(fā)票、許可證影印件，送交會(huì )計部門(mén)以“預付”或 “暫付”方式制票轉出納辦理支付。前述款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內向會(huì )計辦理沖轉

　　手續。

　　第十一條本公司各項支出的付款日期如下：

　　(一)采購貨品的付款，每月25日集中付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經(jīng)核準后于付款日前5日送達財務(wù)部門(mén)者為限。

　　(二)一般費用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準者為限。

　　(三)薪金工資的付款：

　　1.工資：全體員工工資均于每月20日前轉賬支付。

　　2.過(guò)節費和補貼：過(guò)節費在節日前一周內，補貼在月底支付。

　　因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門(mén)另行簽呈財務(wù)經(jīng)理轉呈總經(jīng)理批準后，再予以支付。

　　第十二條 出納支付款項若有扣繳事項時(shí)，應將代扣款項于次月10日前填具有關(guān)機構規定的報繳書(shū)向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及 免扣繳應申報事項者，出納應于次年元月底前填具有關(guān)機構規定的憑單向稽征機關(guān)申報，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。

　　第十三條薪金工資的支付，應由行政部根據考勤表會(huì )同財務(wù)部編制“工資表”，于付款期限前一周內送交出納。

　　第十四條業(yè)務(wù)部門(mén)于收到貨款后，應將其中所收貨款如數解繳出納，出納應將解繳憑證送交會(huì )計，并據以編制傳票。銷(xiāo)售部門(mén)收到匯款通知時(shí)，也要及時(shí)送交 出納，以便及早落實(shí)回款來(lái)源。

　　第十五條為便于辦理薪資扣繳個(gè)人所得稅申報起見(jiàn)，公司員工應于每年度開(kāi)始一個(gè)月內，及新進(jìn)人員報到時(shí)，填報“薪資所得受領(lǐng)人申報表”，由出納收執， 作為所得稅扣繳申報的依據，出納應就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類(lèi)收入所得扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報之用。

　　第十六條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工 保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經(jīng)辦人員及其直屬部門(mén)負責人賠償。

　　附則三、會(huì )計核算基礎工作規定

　　第一條充分體現會(huì )計信息的可靠性，特制定本規定。

　　第二條會(huì )計科目的運用及帳戶(hù)的設置、按《企業(yè)會(huì )計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì )計科目時(shí)，須報批準。

　　第三條憑證統一采用記帳憑證，在實(shí)行會(huì )計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。

　　第四條會(huì )計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

　　(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；

　　(二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

　　(三)根據記帳憑證匯總登記總分類(lèi)帳；

　　(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；

　　(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類(lèi)帳；

　　(六)月終，根據總分類(lèi)帳和各明細分類(lèi)帳編制會(huì )計報表。

　　記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類(lèi)帳。

　　記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類(lèi)，定期(5天或10天)匯總每一會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā) 生額，填寫(xiě)在科目憑證匯總表

　　的相關(guān)欄內，以反映全部會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

　　第五條記帳規則：

　　(一)記帳須根據審核過(guò)的會(huì )計憑證。除按照會(huì )計核算要求進(jìn)行轉帳時(shí)，用記帳員寫(xiě)的轉帳說(shuō)明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依 據。沒(méi)有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會(huì )計主管分別簽名，不得省略。

　　(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(xiě)(除了復寫(xiě)的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

　　(三)記帳憑證和帳簿上的會(huì )計科目以及子、細目用全稱(chēng)，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號。

　　(四)會(huì )計分錄的科目對應關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。

　　(五)明細帳應隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過(guò)10天。

　　(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證 第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。

　　(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁(yè)。應將空行或空頁(yè)劃斜紅線(xiàn)注銷(xiāo)。

　　(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：

　　1.記帳前發(fā)現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線(xiàn)，表示注銷(xiāo)，并由經(jīng)辦人員加蓋 小圖章后，將正確的數字寫(xiě)在應記的欄或行內。

　　2.記帳后發(fā)現記帳憑證中會(huì )計科目、借貸方式或金額錯誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄，然后重 新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原 記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

　　3.報出會(huì )計報表后發(fā)現記帳差錯時(shí)，如不需要變更原來(lái)報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤， 也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

　　(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：

　　1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；

　　2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收；

　　3.帳戶(hù)的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；

　　4.其它必須沖銷(xiāo)原記數字的事項。

　　(十)各帳戶(hù)在一張帳頁(yè)記滿(mǎn)后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計發(fā)生額的帳戶(hù)，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁(yè)的第一行內，并在摘要欄“承前頁(yè)”

　　(十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會(huì )計報表，需要發(fā)生額的帳戶(hù)，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明 “本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線(xiàn)，在年結數字下端劃雙紅線(xiàn)�？偨Y的數字本身均不得用紅字書(shū)寫(xiě)。發(fā) 生筆數不多的帳戶(hù)，也可不結總。不需要加計發(fā)生額的帳戶(hù)，應隨時(shí)結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線(xiàn)，在年度余額下端劃雙紅線(xiàn)。

　　(十二)編制會(huì )計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細帳各帳戶(hù)的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報 表，后補記帳簿。

　　(十三)年度更換新帳時(shí)，需要結轉新年度的余額，可直接過(guò)到新帳各該帳戶(hù)的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時(shí)，詳細注明余額組成內 容，在舊帳的最后一行數

　　字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶(hù)，劃一條余線(xiàn)注銷(xiāo)或蓋戳注銷(xiāo)。

　　第六條結帳、對帳：

　　(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎上進(jìn)行的，具體內容如下：

　　1.在結帳時(shí)，首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

　　2.本期內所有的轉帳業(yè)務(wù)，應編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷(xiāo)提齲

　　3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見(jiàn)“記帳規則”的第11點(diǎn)。

　　(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內容如下：

　　1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類(lèi)帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì )計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要 是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現帳帳不符，就應回過(guò)頭來(lái)對帳簿記錄與會(huì )計憑證進(jìn)行核對，以保證帳證相符。

　　2.帳帳核對每月一次，主要是總分類(lèi)帳各帳戶(hù)期末余額與各明細分類(lèi)帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會(huì ) 計部門(mén)各種財產(chǎn)物資明細類(lèi)帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管帳相核對等。

　　3.帳實(shí)核對分兩類(lèi)：第一類(lèi)現金日記帳帳面余額與現金實(shí)際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二 類(lèi)各種財產(chǎn)物資明細分類(lèi)帳帳面余額與財產(chǎn)物資實(shí)有數額相核對，各種往來(lái)帳款明細帳帳面余額與有關(guān)債權債務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對一次。

　　附則四、借款和各項費用開(kāi)支標準及審批程序

　　第一條 為進(jìn)一步完善財務(wù)管理，嚴格執行財務(wù)制度，依據規范化管理實(shí)施大綱，特制定本標準及程序。

　　第二條 借款及報銷(xiāo)審批程序

　　(一)出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)勸借款憑證”，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車(chē)費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算 借款金額，填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理批準，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借 款。

　　(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

　　(三)其他臨時(shí)借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。

　　(四)試用人員借支旅差費或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔保書(shū)或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。 (五)借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務(wù)部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷(xiāo)手續的人員欠款，財務(wù)部門(mén)有權通知行政部在當月工 資中扣回。

　　(六)報銷(xiāo)審批時(shí)應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門(mén)經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng) 理簽字。

　　第三條 出差開(kāi)支標準及報銷(xiāo)審批

　　(一)公司職工出差乘坐車(chē)、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按公司標準規定執行。各部門(mén)負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限， 確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷(xiāo)費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標準的40%計發(fā)給個(gè)人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發(fā)給個(gè)人；如超標準住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負擔。

　　(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關(guān)規定執行如下：

　　1.乘坐火車(chē)，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可購火車(chē)硬臥鋪票。

　　2.乘坐火車(chē)符合1條規定而不買(mǎi)臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發(fā)給個(gè)人，但為了計算方便，規定按本人實(shí)際乘坐的火車(chē)硬臥中鋪票價(jià)的50%發(fā)給。

　　3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準就近回家省親辦事的，應憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

　　4.公司人員調動(dòng)工作，核發(fā)差旅費以其調入地區執行標準計發(fā)。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開(kāi)支參照有關(guān)規定執行。

　　5.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費，三日以外的不發(fā)交通費和住宿費。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補助費。

　　7.公司人員參加在外地召開(kāi)的各類(lèi)會(huì )議，除有會(huì )議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領(lǐng)取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規 定標準執行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費用。

　　8.員工赴外地學(xué)習培訓超過(guò)30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關(guān)職位標準的50%計發(fā)。

　　(三)出差補助

　　按出差起止時(shí)間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助。

　　(四)出差市內短途交通費

　　按附表中相應人均標準，憑票據據實(shí)報銷(xiāo)。

　　(五)其他雜費

　　如存包裹費、電話(huà)費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷(xiāo)。

　　(六)車(chē)船票

　　按出差規定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據核準報銷(xiāo)。

　　(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經(jīng)理批準，連續三個(gè)月虧損部門(mén)人員出差，一律不準乘坐飛機。

　　(八)根據出差人員事先理好的報銷(xiāo)單據，先由會(huì )計對單據全面審核，同時(shí)按出差天數填上住勤補貼，然后由部門(mén)經(jīng)理簽認報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后， 方能報銷(xiāo)。

　　(九)出差人員不得以電話(huà)費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話(huà)費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

　　(十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷(xiāo)。

　　(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷(xiāo)，單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷(xiāo)。

　　(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標準計算。 (十三)出差人員在外住宿超過(guò)兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。

　　(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導。 (十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。

　　第四條 業(yè)務(wù)招待費標準及審批

　　(一)因業(yè)務(wù)需要開(kāi)支招待費的，由部門(mén)經(jīng)理填寫(xiě)招待費審批單，報總經(jīng)理批準。

　　(二)業(yè)務(wù)招待費報銷(xiāo)單據必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門(mén)經(jīng)理加簽證實(shí)，再報財務(wù)經(jīng)理審核，然 后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷(xiāo)。

　　(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開(kāi)支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

　　(四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)20xx元的招待費用，須經(jīng)董事長(cháng)批準并簽字報銷(xiāo)。

　　第五條 福利費、醫藥費開(kāi)支標準及審批

　　(一)實(shí)行醫療保險制度以后，職工本人醫藥費納入社會(huì )統籌基金，工傷及重大疾病醫藥費開(kāi)支公司以保險形式解決，不再另外承擔因此而產(chǎn)生的醫療費。

　　(二)公司統一提取的工會(huì )經(jīng)費和福利、獎勵基金，由財務(wù)部統一集中管理，有關(guān)開(kāi)支規定另行制定。

　　(三)其他福利性開(kāi)支，100元以下由財務(wù)部經(jīng)理批準，超過(guò)100元的開(kāi)支一律報公司總經(jīng)理批準。

　　第六條 其他費用開(kāi)支標準及審批

　　(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項費用，20xx元以?xún)鹊膽{稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門(mén)經(jīng)理簽名后，報分管領(lǐng)導、財務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批 準報銷(xiāo)。

　　(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項費用，5000元以?xún)鹊陌吹诹鶙l第一款執行，超過(guò)5000元的報董事長(cháng)批準。

　　第七條 加班費的規定

　　1.本公司實(shí)行綜合計算工時(shí)工作制。

　　2.法定節日(元旦、春節、國慶節、勞動(dòng)節)因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×300%)×加班天數

　　3.法定假日以外平時(shí)因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：

　　(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×200%)×加班天數

　　4.員工加班要從嚴控制，事前由部門(mén)經(jīng)理報公司領(lǐng)導批準。加班只限于工程搶修，節假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計不得超過(guò)48小時(shí)，超 過(guò)48小時(shí)報總經(jīng)理批準。屬工作職責要求，當日或當月沒(méi)完成，自行加班的不計加班費。

　　5.員工加班后，可以補休而不領(lǐng)加班費，但須辦理補休的登記手續。6.員工出差期間，如遇法定節假日和超過(guò)工作時(shí)間不計加班費。

　　7.加班費經(jīng)行政部審核后，由財務(wù)部發(fā)放。

　　第八條 特殊津貼及補貼由主管部門(mén)提出意見(jiàn)，報總經(jīng)理辦公會(huì )研究決定。

　　第九條 如經(jīng)費開(kāi)支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。

　　第十條 本規定解釋權在公司財務(wù)部。

　　第十一條 公司差旅費開(kāi)支標準

　　住宿費： 元/人，餐費： 元/人

企業(yè)財務(wù)管理制度13

　　1建筑企業(yè)財務(wù)管理現狀

　　財務(wù)管理屬于建筑企業(yè)管理的核心，隨著(zhù)建筑企業(yè)對自身管理水平的重視，其內部的財務(wù)管理水平也一直在不斷的提高，從國內的范圍來(lái)看，建筑企業(yè)在財務(wù)管理方面基本已經(jīng)實(shí)現了五統一，在管理方面也取得了相應的進(jìn)展，但隨著(zhù)目前經(jīng)濟體制的轉變，以傳統的計劃經(jīng)濟體制為基礎的傳統的企業(yè)財務(wù)管理模式已經(jīng)無(wú)法適應時(shí)代的發(fā)展，無(wú)法適應如今市場(chǎng)經(jīng)濟體制下各方面的變化，因此建筑企業(yè)在財務(wù)管理方面的問(wèn)題開(kāi)始逐漸顯現：首先，改革理念落后。建筑企業(yè)雖然已經(jīng)認識到了改革的重要性和必要性，同時(shí)也針對企業(yè)財務(wù)管理現狀做了必要的改革，但受傳統觀(guān)念的影響，在新型的財務(wù)管理制度進(jìn)行實(shí)施的實(shí)際行動(dòng)上，仍然有所欠缺。其次，企業(yè)的財務(wù)管理缺乏自主權。目前在企業(yè)的財務(wù)管理方面，一直沿用的都是傳統的以行政手段為主的管理方式，即財務(wù)管理如何進(jìn)行，完全要依照領(lǐng)導層的意愿來(lái)執行，這大大的影響了財務(wù)管理的自主權，對建筑企業(yè)財務(wù)管理狀況會(huì )產(chǎn)生非常嚴重的影響。最后，建筑企業(yè)財務(wù)管理狀況混亂。建筑企業(yè)的財務(wù)管理與其他企業(yè)是存在一定差別的，這種差別主要體現在，建筑企業(yè)的財務(wù)管理并不是僅僅在企業(yè)內部進(jìn)行，大多數時(shí)候需要在建筑施工現場(chǎng)進(jìn)行，這就使建筑企業(yè)的財務(wù)管理制度變得非�；靵y。

　　2構建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度的必要性

　　首先，構建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度是由目前的經(jīng)濟體制決定的。我國的經(jīng)濟體制的變革要求建筑企業(yè)的財務(wù)管理必須要做出相應的改革才能與時(shí)代發(fā)展相適應，從計劃經(jīng)濟體制到市場(chǎng)經(jīng)濟體制，建筑企業(yè)所面臨的威脅已經(jīng)變得越來(lái)越大，同時(shí)其發(fā)展和壯大也開(kāi)始要依靠自身的實(shí)力，這種情況反應到財務(wù)方面，便是財務(wù)管理制度的改革。其次，構建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的必然要求。建筑企業(yè)只有進(jìn)行財務(wù)管理方面的改革，才能通過(guò)財務(wù)管理來(lái)有效的對自身的各類(lèi)成本進(jìn)行控制，從而最大程度的節約其費用，使其經(jīng)濟效益能夠達到最高的標準。最后，目前我國建筑企業(yè)財務(wù)管理制度與國際制度相比存在差距。想要使我國的建筑企業(yè)的發(fā)展范圍能夠超越國家的范疇而進(jìn)軍到世界領(lǐng)域，就一定要使其在制度方面能夠與世界的標準相適應，但目前我國建筑企業(yè)財務(wù)管理制度還并未達到這一標準，因此對其進(jìn)行改革非常必要。

　　3構建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度的措施

　�。�1）更新觀(guān)念。企業(yè)的觀(guān)念是一個(gè)企業(yè)能否穩定發(fā)展的基本保證，落后的思想觀(guān)念會(huì )導致企業(yè)的體制同樣也得不到發(fā)展，這對企業(yè)的改革和創(chuàng )新非常不利，因此企業(yè)想要使自身得到更好的發(fā)展，就一定使發(fā)展觀(guān)念得到更新，使其能夠符合目前社會(huì )發(fā)展的趨勢。建筑企業(yè)想要構建適應時(shí)代發(fā)展的管理制度，首先就一定要更新企業(yè)發(fā)展的觀(guān)念，要改變以往以政策支持為主要發(fā)展依靠的觀(guān)念，認識到在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，只有自身的經(jīng)濟實(shí)力以及綜合實(shí)力變得強大，才能使自己有機會(huì )發(fā)展壯大。因此，建筑企業(yè)一定要建立適應市場(chǎng)經(jīng)濟體制的財務(wù)管理制度，徹底消除如今財務(wù)管理制度的弊端，從而規范財務(wù)管理的`狀況，使其能夠有效的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

　　 （2）要定期召開(kāi)財務(wù)會(huì )議。定期召開(kāi)財務(wù)會(huì )議對建筑企業(yè)財務(wù)人員不僅是一種約束，同時(shí)也是能夠使其發(fā)現問(wèn)題并解決問(wèn)題的一個(gè)平臺。對于建筑企業(yè)自身來(lái)說(shuō)，定期召開(kāi)財務(wù)會(huì )議可以使財務(wù)預算的布置、審批和批準變得更加方便，同時(shí)也能夠使企業(yè)對財務(wù)預算的監督和查詢(xún)變得更加便利。同時(shí)，通過(guò)財務(wù)會(huì )議的召開(kāi)，建筑企業(yè)還能夠及時(shí)的發(fā)現自身在財務(wù)管理方面存在的問(wèn)題，從而使其能夠及時(shí)的提出一定的策略對其進(jìn)行解決，避免由于問(wèn)題的出現而帶來(lái)的麻煩，這對提高建筑企業(yè)的財務(wù)管理水平和構建建筑企業(yè)的財務(wù)管理制度是非常有利的。

　　 （3）要使責任落實(shí)到具體的部門(mén)或個(gè)人。為構建適應時(shí)代發(fā)展的建筑企業(yè)的財務(wù)管理制度，就一定要使責任落實(shí)到具體的部門(mén)或個(gè)人身上。要將財務(wù)管理部門(mén)人員分成幾個(gè)小組，每個(gè)小組分別負責財務(wù)管理中不同的內容，這樣在財務(wù)管理中出現問(wèn)題時(shí)，企業(yè)便可以向某一小組追究責任，這樣可以有效的加強相關(guān)人員的責任感，提高其工作效率。除此之外，建筑企業(yè)還可以將責任落實(shí)到具體的部門(mén)中，只有這樣，才能使建筑企業(yè)形成一套較為合理的科學(xué)責任制，使企業(yè)在財務(wù)管理方面的水平得到進(jìn)一步的發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)制度的完善，保證企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競爭中能夠穩定的生存下去。

　　4結語(yǔ)

　　建筑企業(yè)作為一種特殊的企業(yè)，其財務(wù)管理制度與其他企業(yè)是存在一定差別的，想要使建筑企業(yè)能夠構建更加適應時(shí)代發(fā)展的財務(wù)管理制度，就一定要針對特殊性來(lái)制定一系列措施，同時(shí)還應根據建筑企業(yè)目前在財務(wù)管理方面存在的問(wèn)題提出相應的解決策略，這樣才能保證建筑企業(yè)能夠在市場(chǎng)經(jīng)濟體制下，改變自身固有的缺陷，不斷的發(fā)展和完善，使自身的財務(wù)管理制度能夠得到改革和完善，使企業(yè)的財務(wù)管理變得更加規范。

企業(yè)財務(wù)管理制度14

　　第一章 總則

　　第一條 為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內部約束機制，進(jìn)一步規范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強預算管理， 根據財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財務(wù)預算管理的指導意見(jiàn)》和集團公司實(shí)施全面預算管理的要求， 結合集團企業(yè)實(shí)際情況， 制定本制度。

　　第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

　　第二章 財務(wù)預算基本內容

　　第三條 預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門(mén)、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標。

　　第四條 企業(yè)財務(wù)預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務(wù)預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰略目標，對一定時(shí)期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運動(dòng)所作的具體安排。財務(wù)預算與業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。

　　第五條 企業(yè)財務(wù)預算應當圍繞企業(yè)的戰略要求和發(fā)展規劃，以業(yè)務(wù)預算、資本預算為基礎，以經(jīng)營(yíng)利潤為目標， 以現金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財務(wù)預算報表形式予以充分反映。

　　第六條 企業(yè)財務(wù)預算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實(shí)。

　　第三章 預算組織分工

　　第七條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預算的管理工作負總責，各企業(yè)應設立財務(wù)預算委員會(huì )或指定企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)負責財務(wù)預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。

　　第八條 財務(wù)預算委員會(huì )主要擬訂財務(wù)預算的目標、政策，制定財務(wù)預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預算方案，組織下達財務(wù)預算，協(xié)調解決財務(wù)預算編制和執行中的問(wèn)題，組織審計、考核財務(wù)預算的執行情況，督促企業(yè)完成財務(wù)預算目標。

　　第九條 財務(wù)預算編制在企業(yè)財務(wù)預算管理委員會(huì )領(lǐng)導下進(jìn)行，企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執行和日常流程控制；負責預算執行情況的分析和報告；負責預算執行情況考核等。

　　第十條 企業(yè)內部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等職能部門(mén)具體負責本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預算的編制、執行、分析、控 制等工作，并配合財務(wù)預算委員會(huì )做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )的工作，并對本部門(mén)財務(wù)預算執行結果承擔責任。

　　第十一條 企業(yè)是財務(wù)預算執行單位，在公司董事會(huì )或公司經(jīng)營(yíng)層的指導下，負責本單位現金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會(huì )的檢查、考核。其企業(yè)主要 負責人對本單位財務(wù)預算的執行結果承擔責任。

　　公司對公司所屬企業(yè)實(shí)施財務(wù)預算管理各企業(yè)財務(wù)預算方案必須上報公司總部審核批準。

　　第四章 財務(wù)預算的編制

　　第十二條 預算編制是實(shí)現全面預算管理的關(guān)鍵環(huán)節，編制質(zhì)量的高低直接影響預算執行結果。財務(wù)預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會(huì )制定的編制方針指引下進(jìn)行。

　　第十三條 企業(yè)編制財務(wù)預算要按照內部經(jīng)濟活動(dòng)的責任權限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：

　　(一) 堅持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預算管理；

　　(二) 堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；

　　(三) 堅持權責對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰略實(shí)施。

　　第十四條 企業(yè)編制財務(wù)預算要按照先業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算，后財務(wù)預算的流程進(jìn)行，并按照各預算執行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責任權限，編制不同形式的財務(wù)預算。

　　第十五條 業(yè)務(wù)預算是反映預算期內企業(yè)可能形成現金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預算，一般包括銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預算、生產(chǎn) 預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營(yíng)業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

　　第十六條 資本預算是企業(yè)在預算期內進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

　　第十七條 籌資預算是企業(yè)在預算期內需要新借人的長(cháng)短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

　　企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。

　　第十八條 財務(wù)預算主要以現金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務(wù)預算編制基礎表格和財務(wù)預算指標計算口徑進(jìn)行編制。

　　第十九條 企業(yè)財務(wù)預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動(dòng)預算、零基預算、概率預算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預算的可執行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。

　　第二十條 編制企業(yè)財務(wù)預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議 批準、下達執行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細的財務(wù)預算編制政策。

　　財務(wù)預算編制結束后，于當年11月底前將財務(wù)預算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執行。

　　第二十一條 預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1 日開(kāi)始至11月25日全部編制完成， 并在次年1月底前分解落實(shí)財務(wù)預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求， 確保財務(wù)預算的順利編制。

　　第五章 財務(wù)預算的執行、控制與差異分析

　　第二十二條企業(yè)財務(wù)預算一經(jīng)批復下達，各預算執行單位必須認真組織實(shí)施，并將財務(wù)預算指標層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內部各部門(mén)、各單位、各環(huán)節和各崗位，形成全方位的財務(wù)預算執行責任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運用項目管理、數量 管理等方法。

　　第二十三條 企業(yè)應當將財務(wù)預算作為預算期內組織、協(xié)調各項 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務(wù)預算目標的實(shí)現。

　　第二十四條 企業(yè)應強化現金流量的財務(wù)預算管理，按時(shí)組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務(wù)預算管理制度規范支付程序。對于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續的項目支出，不予支付。

　　第二十五條 企業(yè)應當嚴格執行銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒(méi)有預算的， 要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實(shí)行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。

　　第二十六條 在日�？刂浦�，企業(yè)應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計劃和成本費用的定額、定率 標準，加強適時(shí)的監控。各預算管理職能部門(mén)都要相應建立財務(wù)預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計 預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額。

　　第二十七條 在管理過(guò)程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門(mén)負責人進(jìn)行控制，預算管理職能部門(mén)負責監督，并逐步借助計算機系統進(jìn)行管理。預算外的支出由企業(yè)財務(wù)預算管理委員會(huì )直接控制。

　　第二十八條 企業(yè)必須建立財務(wù)預算報告制度， 要求各預算執行部門(mén)定期報告財務(wù)預算的執行情況。對于財務(wù)預算執行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現偏差較大的重大項目， 財務(wù)預算管理委員會(huì )應當責成有關(guān)預算執行部門(mén)查找原因， 提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。

　　預算差異分析報告應包括以下內容：

　　(一) 本期預算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額；

　　(二) 對差異額進(jìn)行的分析；

　　(三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的.建議。

　　第二十九條 企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)應當利用財務(wù)報表監控財務(wù)預算的執行情況， 及時(shí)向預算執行部門(mén)、企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )乃至董事會(huì )或經(jīng)理辦公會(huì )提供財務(wù)預算的執行進(jìn)度、執行差異及其對企業(yè)財務(wù)預算目標的影響等財務(wù)信息， 促進(jìn)企業(yè)完成財務(wù)預算目標。

　　第六章 財務(wù)預算的調整

　　第三十條 下達執行的年度財務(wù)預算，一般不予調整。財務(wù)預算執行單位在執行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預算的編制基礎不成立， 或者將導致財務(wù)預算執行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以調整財務(wù)預算。

　　第三十一條 提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著(zhù)劣勢方向變化，影響財務(wù)預算目標的實(shí)現時(shí)，應首先挖掘與預算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補，只有在無(wú)法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預算修正申請。

　　第三十二條 確需調整的財務(wù)預算，應當由預算執行部門(mén)逐級向企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )提出書(shū)面報告，闡述財務(wù)預算執行的具體情況、客觀(guān)因素變化情況及其對財務(wù)預算執行造成的影響程度， 提出財務(wù)預算的調整幅度。

　　企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)應對預算執行單位的財務(wù)預算調整報告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預算調整方案，提交財務(wù)預算委員會(huì )審報公司總部確認后方可下達執行。

　　第七章 財務(wù)預算的專(zhuān)評與激勵

　　第三十三條 預算年度終了，財務(wù)預算委員會(huì )應當向董事會(huì )或者 經(jīng)理辦公會(huì )報告財務(wù)預算執行情況，并依據財務(wù)預算完成情況和財務(wù)預算審計情況對預算執行部門(mén)進(jìn)行考核。

　　第三十四條 財務(wù)預算的考評具有兩層含義：一是對整個(gè)企業(yè)財務(wù)預算管理系統進(jìn)行考核評價(jià)，即對經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行評價(jià)；二是對預算執行者的考核與評價(jià)。財務(wù)預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過(guò)預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實(shí)施，達到 “人人肩上有指標，項項指標連收入” 。

　　第三十五條 預算考評是對預算執行效果的一個(gè)認可過(guò)程。要結合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要，制定考評細則�？荚u應遵循以下原則：

　　(一) 目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價(jià)預算執行者的業(yè)績(jì)；

　　(二) 激勵原則：預算目標是對預算執行者業(yè)績(jì)評價(jià)的主要依據，考評必須與激勵制度相配合；

　　(三) 時(shí)效原則：預算考評是動(dòng)態(tài)考評，每期預算執行完畢應及時(shí)進(jìn)行；

　　(四) 例外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災害等，考評時(shí)應作為特殊情況處理；

　　(五) 分級考評原則：企業(yè)預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進(jìn)行。

　　第三十六條 為調動(dòng)預算執行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設立經(jīng)營(yíng)者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。

　　第三十七條 財務(wù)預算委員會(huì )應當定期組織財務(wù)預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交企業(yè)董事會(huì )或經(jīng)理辦公會(huì )審議批準，并財務(wù)預算執行中存在的問(wèn)題，充分發(fā)揮內部審計的監督作用，維護財務(wù)預算管理的嚴肅性。

　　財務(wù)預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專(zhuān)項審計。

　　審計工作結束后，審計管理部門(mén)應當形成審計報告，直接提交財務(wù)預算委員會(huì )乃至董事會(huì )或者經(jīng)理辦公會(huì )，作為財務(wù)預算調整、改進(jìn)內部經(jīng)營(yíng)管理和財務(wù)考評的一項重要參考。

　　第八章 附則

　　第三十八條 本制度自 ××年×月×日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

　　第三十九條 企業(yè)可以根據本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實(shí)施細則，并組織實(shí)施。

　　第四十條 本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執行。

　　第四十一條 本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。

企業(yè)財務(wù)管理制度15

　　一、第一章總則

　�。ㄒ唬┑谝粭l財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節，為管理好企業(yè)的各項資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入、成本、利潤，保證各項核算數據的真實(shí)性、準確性，將公司的各項成本、資金管理規范化、制度化，按照國家現行有關(guān)財政管理制度，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。

　�。ǘ�）第二條本制度適用于公司各項目單位、公司內部實(shí)行獨立核算的部門(mén)及科室。

　�。ㄈ�）第三條財務(wù)管理的主要內容有：

　　1、固定資產(chǎn)管理制度；

　　2、貨幣管理制度；

　　3、成本資金管理制度；

　　4、收入管理制度；

　　5、各項資金管理制度。

　　二、第二章固定資產(chǎn)管理制度

　�。ㄒ唬┑谝还澘倓t

　�。ǘ�）固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要勞動(dòng)手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎，管理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力，對促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟的進(jìn)一步發(fā)展和規模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，規范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，根據本公司的具體情況制定本制度。

　�。ㄈ�）固定資產(chǎn)應具備的條件：

　　1、使用期限超過(guò)一年以上；

　　2、單價(jià)價(jià)值在5000元以上；

　　3、能獨立發(fā)揮其作用；

　�。ㄋ模┎环�合以上條件的，作為低值易耗品或周轉材料管理。

　�。ㄎ澹┕�司固定資產(chǎn)由公司財務(wù)科負責統計，由行政部具體負責管理。

　�。�六）行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，并具有良好的技術(shù)狀況，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。

　�。ㄆ撸┘{入公司固定資產(chǎn)的項目及下屬單位的資產(chǎn)，由各項目、下屬單位具體負責保管和使用，并具有良好的技術(shù)狀況，為公司發(fā)展提供服務(wù)。

　�。ò耍┕潭ㄙY產(chǎn)必須設置數量明細登記簿，固定資產(chǎn)使用情況登記卡，記載必須保持其連續性、真實(shí)性和完整性。

　�。ň牛┕潭ㄙY產(chǎn)每年置點(diǎn)一次，造冊上報，差額必須及時(shí)清查、核算。

　�。ㄊ�）第二節固定資產(chǎn)的分類(lèi)

　�。ㄊ�一）辦公用房、營(yíng)業(yè)用房、庫房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設備、由公司行政部負責管理。

　�。ㄊ�二）租賃、承包、出租的固定資產(chǎn)實(shí)行有償使用的原則，由使用人進(jìn)行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執行，費用協(xié)商解決。

　�。ㄊ�三）第三節固定資產(chǎn)的折舊

　�。ㄊ�四）根據本企業(yè)的特點(diǎn)，對施工機具實(shí)行單項折舊。為適應建筑市的變化，加速施工設備的技術(shù)裝備含量及更新改造，對施工機具實(shí)行雙倍余額遞減折舊的辦法。

　�。ㄊ�五）固定資產(chǎn)折舊年限按照國家或地方有關(guān)財務(wù)管理政策執行。

　�。ㄊ�六）第四節固定資產(chǎn)的增加

　�。ㄊ�七）由公司或使用單位提出成本報告。并對新增固定資產(chǎn)投入價(jià)值和新增加的收益提供可行性的分析報告，供公司作為決策的評估依據。

　�。ㄊ�八）根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，新增固定資產(chǎn)由：

　　1、10萬(wàn)元以?xún)扔晒�司�?jīng)理辦公會(huì )議決定；

　　2、10萬(wàn)元以上由公司董事會(huì )決定。

　�。ㄊ�九）使用部門(mén)必須經(jīng)公司決定，下達新增固定資產(chǎn)通知書(shū)后，方可實(shí)施購置，購置固定資產(chǎn)由公司指定專(zhuān)人負責驗收質(zhì)量和性能是否符合標準，并將技術(shù)資料存檔備查，經(jīng)驗明資產(chǎn)管理人，單位負責人簽字后方可付款。

　�。ǘ�十）計價(jià)入賬，按財務(wù)制度規定的計價(jià)方法入帳。

　�。ǘ�十一）進(jìn)行固定資產(chǎn)編號，記入臺帳。

　�。ǘ�十二）固定資產(chǎn)的維修

　�。ǘ�十三）固定資產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡，保持其連續性完整性，一旦發(fā)生維修，必須要求進(jìn)行登記。

　�。ǘ�十四）公司管理系統所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門(mén)申請，由公司總務(wù)提請批準后，由公司出資維修。

　�。ǘ�十五）已承包經(jīng)營(yíng)，出租房屋、施工機具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修，費用按承包合同規定辦理。

　�。ǘ�十六）固定資產(chǎn)報廢的管理

　�。ǘ�十七）由使用單位提出局面報告，說(shuō)明原因，報送公司質(zhì)檢科認定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì )議批準后作報廢處理。

　�。ǘ�十八）經(jīng)決定報廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗收后予以處理。

　�。ㄒ欢�十九）報廢資產(chǎn)的處理殘值收入應由資產(chǎn)管理人負責上交公司財務(wù)科。

　　三、第三章貨幣資金管理制度

　�。ㄒ唬┑谝还澘倓t

　　1.貨幣資金是企業(yè)各項資產(chǎn)中最具有流動(dòng)性的資產(chǎn)，如果管理不善，也最容易給企業(yè)造成損失。為加強貨幣資金的管理，建立和完善，各項管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生，制訂本制度。

　　2.第二節現金管理

　　3.現金的收入

　　4.公司一切現金收入應由兩個(gè)經(jīng)辦人員分工負責辦理，并由業(yè)務(wù)部門(mén)或會(huì )計填制發(fā)票或收款收據，出納據此收款并在發(fā)票或收據收款人處簽字，會(huì )計人員據此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的'一致性。

　　5.一切現金收入均應開(kāi)具發(fā)票或收據給交款人，做到有賬可查，職責清楚。

　　6.庫存現金應控制在核定的庫存金額內，超過(guò)限額的應當天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000元以?xún)取?/p>

　　7.一切現金收入均應當天入賬。出納人員應做到日清日結，不應以白條抵庫，保證實(shí)際庫存現金與現金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)現若有不符，應及時(shí)查明原因，予以核實(shí)。

　　二、現金的支出

　�。ㄒ唬┕�司的所有資金支出均應符合國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理條例》規定范圍。公司現金支出應適用于下列幾項：1、職工工資、津貼；2、個(gè)人勞務(wù)報酬；3、各種資產(chǎn)；4、各種勞保、福利費用；5、出差人員差旅費用；6、其他結算起點(diǎn)以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項支付，一律通過(guò)銀行轉賬支付。

　�。ǘ�）按照有關(guān)規定，每一筆現金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明，主管領(lǐng)導審核同意，出納人員才能據此付款。對手續不齊備，無(wú)主管領(lǐng)導審核同意的憑據不得支付款項。

　�。ㄈ�）對特殊情況下的個(gè)人借支款項，必須由借款人出具主管領(lǐng)導審核同意的憑據方能支付，并在借款人完成的事由結賬時(shí)全額扣回，當月借出款項，必須當月全額收回，防止呆賬給公司造成。

　　第三節銀行存款管理

　　1.為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經(jīng)濟損失，按照國家《銀行結算辦法》規定，根據公司的具體情況，制訂本制度。

　　2.遵守國家的法律、法規和《銀行結算辦法》的各項規定，遵守結算紀律，不準出租、出借銀行賬戶(hù)，不準簽發(fā)空頭支票和過(guò)期支票。

　　3.嚴格執行國家的有關(guān)結算辦法，對不同的付款業(yè)務(wù)，應按照有關(guān)規定選用恰當的結算辦法。

　　4.銀行結算憑證由出納員負責購買(mǎi)、保管、簽發(fā)。并設登記簿，對作廢的憑證要及時(shí)報請處理。

　　5.不得將空白支票借給他人代辦理結算業(yè)務(wù)，或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實(shí)需要，需經(jīng)主管領(lǐng)導同意，出納人員應在支票上填明收款人名稱(chēng)、用途、控制金額、日期等欄目。同時(shí)建立登記簿，注明原因、用途、金額，應交回時(shí)間，并由經(jīng)辦人簽字，交回時(shí)及時(shí)注銷(xiāo)。

　　6.對需要簽發(fā)的結算憑證，應具備原始憑證，經(jīng)辦人簽字證明，領(lǐng)導審核同意等手續，方可簽發(fā)。對各項目單位資金，必須由項目單位主要負責人出據，按內部承包合同規定的限額以?xún)绒k理。

　　7.銀行明細賬必須按規定逐步登記，每月5日前應將銀行對賬單取回進(jìn)行核定，做到賬賬相符，賬款相符。

　　8.堅持印鑒與空白結算憑證分別保管的原則和管錢(qián)不管賬的原則。印鑒和結算空白憑證應設專(zhuān)人分別管理，明確責任，各負其責，確保企業(yè)各項資金安全。若有不善，將追究相關(guān)責任人的責任，或移送司法機關(guān)。

　　四、第四章成本管理制度

　�。ㄒ唬�為了正確核算企業(yè)的成本費用，準確真實(shí)的體現企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，根據國家的有關(guān)制度規定，結合公司實(shí)際情況，制訂本制度。

　�。ǘ�）公司實(shí)行兩級成本核算制，公司會(huì )計負責公司的成本管理及核算，項目單位會(huì )計負責本項目的成本管理與核算。項目會(huì )計每月按時(shí)向公司會(huì )計匯報工作。

　�。ㄈ�）成本管理與核算制必須按照國家財務(wù)制度的規定，嚴格劃分成本與其他費用支出的界限，按照成本開(kāi)支的范圍核算公司及項目的成本。

　�。ㄋ模┌凑肇攧�(wù)制度規定的行業(yè)成本開(kāi)支范圍，正確核算公司及項目成本，成本費用必須真實(shí)足額，不得弄虛作假。違反規定者，視其情節輕重給予行政警告和適當的經(jīng)濟處罰。

　　五、第五章收入管理制度

　�。ㄒ唬�為保證公司規章制度的貫徹落實(shí)，各項費用的足額及時(shí)收繳，保證各項目單位能按合同約定進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，根據有關(guān)規定和公司的實(shí)際情況，制訂本制度。

　�。ǘ�）由公司簽約的對外合同價(jià)款及項目單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中按合同約定增加的款項，必須通過(guò)銀行轉入公司指定的銀行賬戶(hù)，嚴禁各項目向建設單位收取現金，或轉入公司以外的其他銀行賬戶(hù)。

　�。ㄈ�）除合同約定的由建設單位提供材料的款項可直接由建設單位支付外，其他材料款一律不得由建設單位直接支付材料款。

　�。ㄋ模┕�司嚴格按照專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，除按，內部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費用和稅金外，其他資金由項目負責人按先內部后外部的順序支配。

　�。ㄎ澹┓岔椖坎恐苯訌慕ㄔO單位收取現金或將資金直接從建設單位轉入其他賬戶(hù)的，一經(jīng)發(fā)現公司有權拒絕辦理有關(guān)手續和其他票據證明，同時(shí)公司將根據情節輕重給予行政處罰，并以相應金額的20%-50%經(jīng)濟處罰，且發(fā)生的一切損失由項目部單位自行負責。

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