企業(yè)財務(wù)管理制度

[精華]企業(yè)財務(wù)管理制度

　　在不斷進(jìn)步的社會(huì )中，需要使用制度的場(chǎng)合越來(lái)越多，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。擬定制度的注意事項有許多，你確定會(huì )寫(xiě)嗎？下面是小編幫大家整理的企業(yè)財務(wù)管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

企業(yè)財務(wù)管理制度1

　　1 總則

　　為規范財務(wù)預算的行為，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展，須從市場(chǎng)化角度出發(fā)，把資本保全與增值的財務(wù)目標量化為財務(wù)預算。財務(wù)部門(mén)將依據公司經(jīng)營(yíng)計劃大綱及有關(guān)專(zhuān)業(yè)預算，編制公司年度財務(wù)預算。

　　2 財務(wù)預算管理的內容及目標

　　2.1 利潤計劃的目標----采取各種措施，努力提高利潤水平，合理分配公司利潤。

　　2.2 成本計劃的目標----在保持產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，使產(chǎn)品成本最低化。

　　2.3 費用計劃的目標----在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下，使費用支出最小化。

　　2.4 資金計劃的目標----合理使用資金，加速資金周轉，不斷提高資金的使用效果。

　　2.5 投資收益計劃的目標----以投出資本的保全及增值的最大化。

　　3 財務(wù)預算的管理體系及層次

　　3.1根據公司財務(wù)預算管理的權限，以及對資產(chǎn)的控制程度，將財務(wù)預算管理體系分為四個(gè)層次：

　　a. 公司本部的分廠(chǎng)、部門(mén)的財務(wù)預算管理；

　　b. 全資子公司的財務(wù)預算管理；

　　c. 控股子公司的財務(wù)預算管理；

　　d. 參股子公司的財務(wù)預算管理。

　　4 編制財務(wù)預算的依據

　　4.1 為提高財務(wù)預算的正確性以及可操作性。在編制財務(wù)預算時(shí)，需提供下列專(zhuān)業(yè)預算：

　　a. 公司年度方針目標；

　　b. 基本建設、技術(shù)改造計劃；

　　c. 生產(chǎn)技術(shù)、工藝及能力平衡計劃；

　　d. 非標準設備制造計劃；

　　e. 產(chǎn)品銷(xiāo)售量計劃；

　　f. 產(chǎn)品生產(chǎn)量計劃；

　　g. 產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格趨勢分析報告；

　　h. 物資采購計劃；

　　i. 能源消耗計劃；

　　g. 工具消耗計劃；

　　k. 房屋、設備大、中、小修理計劃；

　　l. 勞動(dòng)工資計劃；

　　m. 福利費用計劃；

　　n. 公司長(cháng)期項目投資計劃。

　　5 財務(wù)預算編制程序

　　5.1 根據公司的方針目標，財務(wù)部門(mén)要收集大量的數據資料，把包括人員、價(jià)格、成本、費用、收入各項技術(shù)經(jīng)濟指標等在內的大量資料與本單位歷史最好水平或近三年平均水平比，與同類(lèi)企業(yè)先進(jìn)水平比，制定科學(xué)的預算標準及對可控成本和費用提出降低的目標。

　　5.2 財務(wù)部門(mén)將制定的預算標準預算體系，要求有關(guān)部門(mén)編制專(zhuān)業(yè)預算。

　　5.3 責任部門(mén)根據公司的方針目標、專(zhuān)業(yè)預算及財務(wù)部門(mén)對可控成本和費用降低的目標，結合責任部門(mén)的'實(shí)際情況，編制出責任部門(mén)的財務(wù)預算初稿。

　　5.4 財務(wù)部門(mén)將責任部門(mén)的財務(wù)預算初稿進(jìn)行匯總后，根據董事會(huì )的整體目標及公司財務(wù)總經(jīng)理聽(tīng)取各責任部門(mén)詳細匯報后的意見(jiàn)，初步確定責任部門(mén)財務(wù)預算的目標，責任部門(mén)據此編制財務(wù)預算正稿。

　　5.5 財務(wù)部門(mén)將責任部門(mén)的財務(wù)預算正稿進(jìn)行匯總后，編制出正式的年度財務(wù)預算報告，經(jīng)公司董事會(huì )批準后,公司總經(jīng)理最終確定各類(lèi)部門(mén)的年度預算目標，下達預算確認文件并與責任部門(mén)簽定目標責任狀。

　　6 財務(wù)預算的編制

　　6.1 利潤計劃的編制

　　6.1.1 利潤計劃屬于財務(wù)預算管理的前期控制系統，是搞好財務(wù)預算管理的基礎和關(guān)鍵。

　　6.1.2 確定目標利潤的步驟和方法

　　6.1.2.1 根據市場(chǎng)情況和近年來(lái)利潤增減趨勢，結合上級部門(mén)下達指標和公司歷史先進(jìn)水平，參照同行業(yè)先進(jìn)水平，提出計劃期的利潤目標和理想數額。

　　6.1.2.2 根據公司的實(shí)際情況和已掌握的比較準確的資料，運用利潤增長(cháng)百分率來(lái)測算計劃期可能實(shí)現的利潤數。

　　6.1.3 公司的目標利潤確定后，必須制定實(shí)現目標利潤所采取的各項技術(shù)組織措施，制定財務(wù)、成本、費用、投資收益和資金計劃，使目標利潤的實(shí)現建立在扎實(shí)、科學(xué)的基礎之上。

　　6.1.4 公司財務(wù)計劃分為年度計劃和季度計劃兩種，年度計劃分季，季度計劃分月編制。

　　6.1.5 財務(wù)計劃內容包括：

　　a. 財務(wù)計劃編制說(shuō)明書(shū)；b. 利潤及利潤分配計劃；c. 主營(yíng)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售利潤計劃；d. 期間費用計劃；e. 投資收益計劃；f. 營(yíng)業(yè)外收支計劃。

　　6.2 成本計劃的編制

　　6.2.1 成本計劃是利潤計劃的重要組成部分，主要用來(lái)控制、核算產(chǎn)品的單位成本及總成本。

　　6.2.2 成本計劃的編制方法

　　6.2.2.1 編制成本計劃應以目標成本為依據，定額成本為基礎，在對前期成本水平、歷史水平、同行業(yè)及正確估計計劃期引起成本變動(dòng)的各種因素，經(jīng)反復試算平衡后編制。

　　6.2.2.2 成本計劃采用直接計算法編制。

　　6.2.2.3 利潤計劃不能達到目標利潤時(shí)，必須對成本計劃進(jìn)行修訂，在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，采取降低成本的措施，使目標成本最低化。

　　6.2.3 成本計劃按年度、季度和分廠(chǎng)、分公司編制。分廠(chǎng)計劃、季度計劃是公司計劃、年度計劃的執行計劃。

　　6.2.4 成本計劃包括的內容：

　　a 成本計劃的編制說(shuō)明書(shū)；b 生產(chǎn)費用計劃；c 制造費用計劃；d 主要產(chǎn)品單位成本計劃；e 全部商品產(chǎn)品成本計劃；f 可比產(chǎn)品成本降低率計劃

　　6.3費用計劃的編制

　　6.3.1 費用計劃包括管理費用計劃、銷(xiāo)售費用計劃、財務(wù)費用計劃。

　　6.3.2 管理費用計劃指為維持公司行政管理部門(mén)組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而預計發(fā)生的費用，具體項目按國家規定設置。

　　6.3.2.1 管理費用預算實(shí)行歸口分級管理責任制。

　　6.3.2.2 管理費用計劃按明細項目分為變動(dòng)費用和固定費用兩類(lèi)分別編制預算。

　　變動(dòng)費用部分依據國家制度規定，結合公司計劃經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的變動(dòng)比例加以確定；固定費用部分以歷史資料為依據，并考慮計劃期公司管理決策、物價(jià)趨勢等因素后確定。

　　6.3.2.3 管理費用計劃按年度、季度分部門(mén)編制。

　　6.3.3 銷(xiāo)售費用計劃是指銷(xiāo)售公司在銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過(guò)程中預計發(fā)生的各項費用。

　　6.3.3.1 銷(xiāo)售費用計劃以歷史資料為依據，并考慮計劃期公司的銷(xiāo)售規模、銷(xiāo)售策略、銷(xiāo)售方式的變化等因素，以預算銷(xiāo)售收入的一定比例按項目加以編制。

　　6.3.3.2 銷(xiāo)售費用計劃按年度、季度編制。

　　6.3.3.3 銷(xiāo)售費用由財務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)會(huì )同編制。

　　6.3.4 財務(wù)費用計劃是指公司籌集資金而計劃發(fā)生的費用，具體項目按國家規定設置。

　　6.3.4.1 財務(wù)費用計劃根據公司已有的負債情況，計劃期公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況及可能形成的負債規模、利率波動(dòng)等綜合分析后編制。同時(shí)根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要從總體上統籌page_index8.2.4 年終，管理責任部門(mén)的費用使用實(shí)績(jì)控制在預算范圍以?xún)�，并且較上一年實(shí)際使用額（扣除非正常因素）的下降金額，按比率兌現獎勵額。

　　8.3.1 銷(xiāo)售費用實(shí)績(jì)低于由財務(wù)部門(mén)按承包合同確定的計提標準和計算公式得出的預算額，節約部分按比例獎勵工資總額，反之，則扣減工資總額。

　　8.3.2 重大的銷(xiāo)售費用開(kāi)支項目和標準，例如：重大的廣告費用、定貨會(huì )議費用、差旅費補貼標準的變動(dòng)等，必須經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì )批準。

　　8.4.1 責任部門(mén)平均資金占用額超出資金占用指標，在部門(mén)月度經(jīng)濟責任制中扣分，并相應扣除部門(mén)應得工資總額。

　　8.4.2 責任部門(mén)平均資金占用額低于資金占用指標，按公司所節約利息額獎勵責任部門(mén)。

　　8.5.1 內部分廠(chǎng)、分公司的內部利潤指標超額完成預算指標值，按月按一定比例直接獎勵責任部門(mén)的工資總額。

　　8.5.2 內部分廠(chǎng)、分公司的內部利潤指標未達到預算指標值，按月按一定比例直接扣減責任部門(mén)的工資總額。

　　8.6.1 集團公司與全資、控股子公司的經(jīng)營(yíng)者年初簽定承包合同，按預算的完成情況，同經(jīng)營(yíng)者的年收入直接掛鉤，按年考核。

　　8.6.2 通過(guò)集團公司的內部審計，來(lái)檢查財務(wù)預算的執行情況，并將執行情況報子公司董事會(huì )、集團公司董事長(cháng)、分管財務(wù)總經(jīng)理。

　　9 年度財務(wù)預算批準及調整的審批權限

　　9.1 年度財務(wù)預算批準的審批權限

　　公司利潤計劃經(jīng)過(guò)公司董事會(huì )的批準后執行。子公司利潤計劃按管理權限分別經(jīng)子公司董事會(huì )或總公司經(jīng)理層批準后執行。

　　成本、費用、資金、投資計劃是利潤計劃的子計劃，按上述相應權限經(jīng)批準后執行。

　　9.2 年度財務(wù)預算經(jīng)批準實(shí)施后，一般不得調整。若出現不可預計情況，公司級的利潤、銷(xiāo)售、資金計劃隨公司方針目標調整而作相應調整，公司內部計劃經(jīng)財務(wù)部歸口審核并提出調整意見(jiàn)，按管理權限經(jīng)總經(jīng)理或由財務(wù)總經(jīng)理批準后執行。

　　10 財務(wù)預算的編制時(shí)間

　　財務(wù)預算應在上年四季度開(kāi)始編制，并在次年元月之前結束。

企業(yè)財務(wù)管理制度2

　　第一章 總 則

　　一、 為加強上海海虹汽車(chē)修理廠(chǎng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：本公司）的財務(wù)管理與會(huì )計核算，充分發(fā)揮財務(wù)工作在經(jīng)濟活動(dòng)中的重要作用，提高公司經(jīng)營(yíng)管理體制水平和經(jīng)濟效益，促使公司適應市場(chǎng)經(jīng)濟的需要，規范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財務(wù)行為。根據國家和上海市的有關(guān)財務(wù)管理規定，結合公司的實(shí)際，制定本管理辦法。

　　二、 公司財務(wù)管理必須遵循“統一領(lǐng)導、按級負責、集中管理、獨立核算”的基本原則。

　　三、 財務(wù)管理的基本任務(wù)和要求：嚴格執行國家各項財務(wù)方針、政策及財務(wù)紀律：建立健全公司財務(wù)管理制度，完善內部經(jīng)濟責任制：做好財務(wù)計劃，搞好會(huì )計核算、會(huì )計分析與考核工作，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果：籌集資金，合理利用，監督經(jīng)濟活動(dòng)，提高經(jīng)濟效益，實(shí)現公司資產(chǎn)增值目標。

　　四、 財務(wù)管理實(shí)行電算化，提高效率、節省人力、實(shí)現現代化管理。

　　五、 本管理辦法經(jīng)上海海虹汽車(chē)修理廠(chǎng)廠(chǎng)部辦公會(huì )議通過(guò)后發(fā)布實(shí)施。

　　第二章 財務(wù)機構、財務(wù)人員與職責

　　六、 財務(wù)機構按照集中管理、獨立核算的要求設置。公司設立財務(wù)經(jīng)理，下設主管會(huì )計（由財務(wù)經(jīng)理兼任）、收銀、倉庫保管員、出納會(huì )計。

　　七、 財務(wù)人員的聘用與錄用，要具備會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)，并嚴格考核政治思想與工作責任心，合格后才能上崗。

　　八、 財務(wù)機構與財務(wù)人員的主要職責：嚴密組織、正確實(shí)施財務(wù)管理與會(huì )計核算：及時(shí)反映財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果：編制公司財務(wù)計劃，參與公司管理及經(jīng)營(yíng)決策：依法籌措資金，合理調度資金，監督資金及時(shí)回籠，確保資金良性循環(huán)。

　　九、 財務(wù)人員應行使的工作權力：維護財經(jīng)紀律和財經(jīng)制度的權力，按照《會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)制度》、《企業(yè)會(huì )計準則》進(jìn)行財務(wù)管理和會(huì )計核算的權力，不受任何行政干預的權力：對企業(yè)資金運作監督和控制的權力：向上級報告和反映本公司財務(wù)管理和違法違紀的權力。

　　十、 財務(wù)機構必須嚴格建立內部控制制度和財務(wù)人員崗位責任制。實(shí)行會(huì )計、出納分管制度：票據印章分管：會(huì )計核算日清月結制度：會(huì )計檔案保管制度：貨幣資金、結算票據使用登記制度：實(shí)物驗收、領(lǐng)用登記和保管制度。做到分工明確，責任到人，事事有人管。

　　十一、財務(wù)人員的離任和調動(dòng)必須按規定辦理詳細交接手續，并在上級或財務(wù)負責人的監督下進(jìn)行交接。交接不清（賬目不清）不得離任，請會(huì )計師事務(wù)所審計后才能交接。

　　十二、上海海虹汽車(chē)修理廠(chǎng)按照公司章程。資金只準用于流動(dòng)資金、購買(mǎi)固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)，未經(jīng)廠(chǎng)部會(huì )議同意不得對外投資。也不允許將資金借給、或為他人提供擔保。

　　第三章 資金管理

　　十三、現金使用應遵守的原則：現金只能用于支付職工個(gè)人的工資及費用報銷(xiāo)：不能轉賬的單位以及支付的勞務(wù)報酬：不足轉賬起點(diǎn)的小額零星開(kāi)支。對往來(lái)單位發(fā)生的收付款項，都必須通過(guò)銀行轉賬結算。

　　十四、現金由出納員專(zhuān)門(mén)保管，并承擔保管責任。

　　十五、收銀員當天收到的現金，在營(yíng)業(yè)終了進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對，次日及時(shí)與出納進(jìn)行結算，對數額較大的現金，要派專(zhuān)車(chē)送存銀行，確�，F金安全。

　　十六、出納庫存現金要實(shí)行定額控制，一般不超出3天的零星開(kāi)支。

　　十七、員工因業(yè)務(wù)需要借支現金時(shí)，借款人先填寫(xiě)借款憑證，本人簽字，財務(wù)審核，廠(chǎng)部領(lǐng)導簽字才能借支。出差回來(lái)，一星期內必須報賬，逾期不報賬者，財務(wù)科有權按借款數額在工資中分期扣回。

　　十八、收銀員對現金的收入業(yè)務(wù)，要逐筆在原始憑證上加蓋“現金收訖”章，出納對現金的收付業(yè)務(wù)，要逐筆在現金日記賬上進(jìn)行登記并在原始憑證上加蓋“現金收、付訖”章，詳細反映現金的收入、支出、結存情況，每日終了應將庫存現金與賬面現金進(jìn)行核對，做到日清月結。

　　十九、公司銀行存款由財務(wù)直接掌管，收付款憑證由專(zhuān)人保管，各類(lèi)款項收入與支付的具體內容填寫(xiě)齊全，不準巧立名目，不得開(kāi)空頭支票和空白支票，特殊情況要開(kāi)空白支票的，必須限額。并寫(xiě)明收款人和用途。七天內憑報銷(xiāo)憑證辦理報銷(xiāo)手續。

　　二十、銀行存款的支付，每筆業(yè)務(wù)需要經(jīng)辦人填寫(xiě)申請表，報財務(wù)審核，廠(chǎng)部領(lǐng)導批準后，出納才能付款，月末應與銀行對賬單進(jìn)行核對，如有未達賬，要編制銀行調節表。

　　二十一、公司任何人不準用白條、實(shí)物抵充庫存現金或銀行存款，不能公款私存、私借：不準設立“小金庫”：不能出租、出借銀行賬號。

　　二十二、劃付款項，必須堅持“一支筆”審批制度。經(jīng)辦人持批準的合同、協(xié)議、借據、報銷(xiāo)憑證和匯款申請書(shū)（匯款申請書(shū)由經(jīng)辦人申請，財務(wù)審核、廠(chǎng)部領(lǐng)導批準），后到財務(wù)部門(mén)辦理付款手續，有下列情況之一者，財務(wù)部門(mén)有權拒絕付款：

　　1、未經(jīng)財務(wù)審核或廠(chǎng)部領(lǐng)導審批生效的合同：

　　2、未簽訂的購銷(xiāo)合同：

　　3、審核時(shí)發(fā)現風(fēng)險較大或有明顯虧損的：

　　4、合同條款對我方權益明顯不利的因素：

　　5、違法、違章經(jīng)營(yíng)的：

　　手續齊全的資金支付，財務(wù)人員不得無(wú)故拖延。

　　二十三、資金劃出后，財務(wù)部門(mén)必須按照合同、協(xié)議等內容進(jìn)行跟蹤，保證資金或商品按規定時(shí)間周轉，杜絕資金“體外循環(huán)“，一經(jīng)發(fā)現”體外循環(huán)“資金要嚴肅查處，情節嚴重的要依法懲處。

　　二十四、應收預付賬款，財務(wù)科要及時(shí)督促經(jīng)辦人催收，限期結算收回。超過(guò)規定時(shí)間，經(jīng)辦人和財務(wù)部門(mén)要迅速采取措施，乃至法律手段，半年、年末對應收賬款要全面清理，分析原因并上報領(lǐng)導，年末還有余額，應按5%計提壞賬準備，對金額較大、時(shí)間較長(cháng)的外欠款，要指定專(zhuān)人進(jìn)行催收，特別是經(jīng)辦人要積極催收。

　　第四章 存貨管理

　　二十五、零配件部門(mén)進(jìn)貨要對擬進(jìn)的零配件價(jià)格進(jìn)行比較，同質(zhì)產(chǎn)品低價(jià)購入。

　　二十六、零配件部門(mén)要按零配件類(lèi)別實(shí)行三級核算，建立庫存商品明細賬。

　　二十七、倉庫、財務(wù)科應建全庫存商品明細賬和收發(fā)登記、盤(pán)點(diǎn)制度，倉庫每月末盤(pán)點(diǎn)一次，財務(wù)部門(mén)每月應核對庫存商品帳。盤(pán)點(diǎn)發(fā)生虧損，要查明原因，及時(shí)報廠(chǎng)部領(lǐng)導批示。倉庫原則上不能發(fā)生缺少配件，一旦發(fā)生缺少，若無(wú)意外發(fā)生，應由當事人負責賠償，把缺少配件降低到最低限度。

　　二十八、每月應編制存貨資金使用計劃，確定配件所需資金。對某類(lèi)配件所占資金較大較多的，要采取措施及時(shí)銷(xiāo)售或退換貨，加速資金周轉。

　　二十九、配件部門(mén)應根據維修需要，及時(shí)調整配件庫存結構，滿(mǎn)足維修業(yè)務(wù)的需要。

　　三十、對庫存積壓損壞的物品，要及時(shí)上報處理，如屬能退換的物品，應及時(shí)通知供應商辦理退換貨手續。庫存商品的具體管理辦法，將按物流程序制訂實(shí)施細則。

　　第五章 固定資產(chǎn)與低值易耗品的管理

　　三十一、公司根據實(shí)際需要購置低值易耗品和固定資產(chǎn)時(shí)，應由各部門(mén)提出申請，上報部門(mén)經(jīng)理審查，財務(wù)審核，并報廠(chǎng)部領(lǐng)導批準，才能購買(mǎi)。一萬(wàn)元以上的由廠(chǎng)部會(huì )議決定，三萬(wàn)元以上由集團批準。專(zhuān)項商品按規定辦理有關(guān)手續。

　　三十二、固定資產(chǎn)和低值易耗品，應嚴格執行會(huì )計制度的劃分標準和計價(jià)方法。購入時(shí)，辦理驗收手續，財務(wù)部門(mén)應建立固定資產(chǎn)、低值易耗品明細賬，并落實(shí)管理責任制。定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對，防止財產(chǎn)丟失。

　　三十三、低值易耗品的購置應嚴格控制，充分利用現有物品，購入時(shí)應采用五五攤銷(xiāo)法進(jìn)行核算。

　　三十四、固定資產(chǎn)與低值易耗品在使用過(guò)程中，要進(jìn)行保養與維修，保證正常運轉，防止人為損壞、特別要注意防盜，如果發(fā)生丟失，應由管理人員負責賠償，情節嚴重者要追究法律責任。

　　三十五、固定資產(chǎn)應按規定計提折舊，計提折舊采用平均年限法，機器設備使用年限3-10年，電子、電器設備使用年限5年，折舊費用計入企業(yè)營(yíng)業(yè)成本及費用。

　　三十六、固定資產(chǎn)與低值易耗品不能使又無(wú)修理價(jià)值時(shí)，應按規定辦理報廢手續，由使用部門(mén)提出申請，報財務(wù)部門(mén)審核，廠(chǎng)部領(lǐng)導批準后方能報廢，嚴禁任何部門(mén)和個(gè)人私自處理財產(chǎn)。

　　三十七、公司固定資產(chǎn)的維修，不論價(jià)值大小應由廠(chǎng)部會(huì )議研究決定，3萬(wàn)元以上的維修工程經(jīng)集團報批。并采取公開(kāi)、公正公平的原則進(jìn)行招標確定施工隊伍，其報價(jià)由廠(chǎng)部財務(wù)科或集團審計部審核后，才能結算。

　　第六章 費用管理

　　三十八、公司發(fā)生的費用按經(jīng)營(yíng)費用、管理費用、財務(wù)費用等進(jìn)行分類(lèi)管理。財務(wù)部門(mén)應設置費用明細賬，進(jìn)行分類(lèi)核算，詳細反映費用開(kāi)支情況。

　　三十九、公司員工到外地培訓或出差，首先應填寫(xiě)申請表，注明培訓或出差地點(diǎn)、時(shí)間及培訓或出差事項，由部門(mén)經(jīng)理審核，報廠(chǎng)部領(lǐng)導批準后方能出差。報銷(xiāo)培訓費或差旅費時(shí)，必須附上申請表，否者不予報銷(xiāo)。

　　四十、公司辦公用品的采購各部門(mén)在每月25日前將下月需求計劃報財務(wù)部門(mén)審核，廠(chǎng)部批準，由辦公室人員統一在指定供應商處購買(mǎi)。不按期申報者不予購買(mǎi)。辦公室要建立收發(fā)登記制度。確定專(zhuān)人保管并監督其使用狀況，建立辦公用品使用臺賬和領(lǐng)用手續，并實(shí)行定額管理。辦公用品的采購與保管應分開(kāi)。

　　公司人員離職，必須要辦理辦公用品交接手續，由辦公室收回其辦公用品，轉交新來(lái)人員使用，如需增加辦公用品必須填寫(xiě)申請單，報財務(wù)部審核及廠(chǎng)部領(lǐng)導批準。

　　任何部門(mén)及個(gè)人不得購置閑置辦公用品（如：辦公座椅、文件柜、電腦等）。辦公室及財務(wù)部門(mén)應定期進(jìn)行檢查清理。

　　四十一、水電、電話(huà)費由辦公室按賬單金額預借現金或支票，繳費后持回折由經(jīng)手人、財務(wù)部負責人及廠(chǎng)部領(lǐng)導簽字后報賬。

　　四十二、勞保用品包括防暑降溫、衛生用品、勞動(dòng)保護用品等。由辦公室負責。

　　四十三、財產(chǎn)保險及車(chē)輛保險由廠(chǎng)部指定負責辦理。

　　四十四、郵電通訊費

　　公司因業(yè)務(wù)需要，可配備專(zhuān)用手機，由廠(chǎng)部核定。管理人員每月按補貼標準發(fā)放，凡超出部門(mén)一律由本人自理，公司不予報銷(xiāo)。凡由公司配備通訊工具的人員在離開(kāi)公司時(shí)，必須交回通訊工具，否則在工資中扣除或照價(jià)賠償。

　　四十五、公務(wù)車(chē)費用由辦公室人員按車(chē)輛月耗油定額充值并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票開(kāi)具后由經(jīng)手人簽字后，由財務(wù)部負責人及廠(chǎng)部領(lǐng)導簽字后報銷(xiāo)。車(chē)輛的保險費等按規定程序報銷(xiāo)。

　　四十六、印刷費

　　公司各部門(mén)應做出計劃，由廠(chǎng)部領(lǐng)導審批。辦公室負責聯(lián)系印刷，并發(fā)放至使用部門(mén)，使用部門(mén)應指定人員保管發(fā)放。

　　四十七、其他費用按公司財務(wù)管理制度程序審批辦理。

　　四十八、公司員工的工資標準執行統一的標準，聘請人員由廠(chǎng)部辦公室統一辦理招聘手續，并要進(jìn)行考核，合格后才能錄用，其工資標準執行海虹汽修規定。

　　工資的具體標準由人力資源部及快修店按上述辦法制定具體方案和具體標準，報廠(chǎng)部會(huì )議批準。

　　四十九、公司員工平時(shí)正�？床�，不予報銷(xiāo)，特殊情況需住院或醫藥費開(kāi)支較大的，報廠(chǎng)部會(huì )議研究給予適當補貼。公司按規定辦理養老保險和醫療保險。

　　五十、費用報銷(xiāo)嚴格執行“前賬不清，后賬不借”的原則，必須有合法的原始憑證，即所報銷(xiāo)的發(fā)票必須是稅務(wù)部門(mén)監制的專(zhuān)業(yè)發(fā)票，稅務(wù)部門(mén)規定可以不使用發(fā)票的除外，由經(jīng)辦人按費用性質(zhì)不同分類(lèi)填好報銷(xiāo)憑證，附上原始發(fā)票，報部門(mén)領(lǐng)導審批，財務(wù)審核，最后報廠(chǎng)部領(lǐng)導審批報銷(xiāo)。對不合理不合法的費用開(kāi)支，各部門(mén)領(lǐng)導和財務(wù)人員有權拒絕報銷(xiāo)，對內容不完整的發(fā)票，財務(wù)人員應要求經(jīng)辦人補齊手續后，才能給予報銷(xiāo)。

　　五十一、公司發(fā)生的費用開(kāi)支，必須堅持領(lǐng)導審批原則，即部門(mén)經(jīng)理、分管領(lǐng)導、財務(wù)經(jīng)理審核后報廠(chǎng)部領(lǐng)導批準。重大的.費用開(kāi)支，需經(jīng)廠(chǎng)部會(huì )議研究決定，報集團審批后才能報銷(xiāo)。

　　第七章 財務(wù)核算的有關(guān)規定

　　五十二、公司的一切經(jīng)濟活動(dòng)，都必須按照財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《會(huì )計制度》進(jìn)行核算，任何部門(mén)和個(gè)人不得違背財務(wù)法規。

　　五十三、財務(wù)部門(mén)要真實(shí)、準確、及時(shí)、完整的核算財產(chǎn)的變動(dòng)和經(jīng)營(yíng)，保護公司財產(chǎn)完全。在會(huì )計核算過(guò)程中，財務(wù)人員要認真審核原始憑證的內容、手續是否齊全，內容是否真實(shí)，數字是否正確，再編制準確無(wú)誤的記賬憑證，作為登記賬簿的依據。

　　五十四、財務(wù)人員要正確執行《會(huì )計制度》，使用規定的會(huì )計科目和子科目，不能自編科目或代號，確保核算指標口徑統一，業(yè)務(wù)內用和會(huì )計處理原則一致，會(huì )計處理方法前后應當一致，一年內不得變動(dòng)，特殊情況如有變動(dòng)，將變動(dòng)原因以及對財務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)成果的影響在財務(wù)報告中說(shuō)明清楚，往來(lái)科目按規定使用。

　　五十五、原材料銷(xiāo)售收入和利潤的核算按權責發(fā)生制進(jìn)行核算，不得虛報或隱瞞收入與利潤。公司稅后利潤應按規定制定分配方案，報廠(chǎng)部會(huì )議批準后進(jìn)行利潤分配。

　　五十六、成本核算應力求準確，單證齊全。成本核算范圍、項目設置和核算方法應與國家頒發(fā)的《會(huì )計制度》相一致。對于攤銷(xiāo)費用、遞延資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，應按權責發(fā)生制的原則進(jìn)行核算。

　　五十七、財務(wù)人員嚴格遵守記賬規則。統一用藍黑或黑墨水書(shū)寫(xiě)，賬簿上的科目、子科目必須用全稱(chēng)，明細賬應及時(shí)登記，日清月結，總賬定期登記，賬簿上所列內容應記錄齊全，摘要既簡(jiǎn)明又要能說(shuō)明問(wèn)題，記錄數字應占格寬二分之一，要字跡端正、清楚，發(fā)生錯誤，應按規定方法更正，不能挖補和涂改。賬簿應逐行逐頁(yè)連續登記，不得跳行、擱頁(yè)，如發(fā)生錯誤，應劃線(xiàn)對角線(xiàn)注銷(xiāo)，各賬戶(hù)在記滿(mǎn)一頁(yè)后接記次頁(yè)時(shí)，需要計算發(fā)生額的賬戶(hù)（收支賬戶(hù)），應加計借貸方發(fā)生額，并計算出余額，記入本面最后一行，并在摘要欄目注明“過(guò)次頁(yè)”，后轉入頁(yè)的第一行，并在摘要欄目中注明“承前頁(yè)”字樣。不需加計發(fā)生額的賬戶(hù)（資帳戶(hù)），直接把余額轉入次頁(yè)第一行余額欄內，并注明“承前頁(yè)”字樣。月、季、年度終了要及時(shí)辦理結賬，并做出結賬標記。如需加計發(fā)生額的賬戶(hù)（收支戶(hù)），結出月、季、年發(fā)生額，并在摘要欄中注明“本月合計”、“本季合計”、“本年合計”字樣，并在月結、季結、年結數字下端劃單紅線(xiàn)或雙紅線(xiàn)以示封帳。年結時(shí)，所有總賬賬戶(hù)都應結出全年發(fā)生額和余額，年度結束更新新賬簿時(shí)，有余額的賬戶(hù)可直接轉記新賬戶(hù)的第一行余額欄內，并在摘要內注明“上年結轉”字樣，在舊賬賬戶(hù)數字下一行摘要注明“結轉下年”字樣。

　　五十八、每月（季）末要進(jìn)行財產(chǎn)清查，核對財產(chǎn)物資的實(shí)存數量與帳存數量是否相符。對總賬下轄的明細賬，要逐筆核對，要做到帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符、賬款相符。

　　五十九、月末應按稅法規定，計算應繳稅金，下月按規定時(shí)間到稅務(wù)機關(guān)繳納，如果不能按時(shí)繳納，應向稅務(wù)機關(guān)申請延期。當月沒(méi)有稅款繳納的，也應進(jìn)行零申報。

　　六十、公司會(huì )計報表應在下月三日前編報出來(lái)，下屬各部門(mén)統計核算報表在當月二十五日前報至財務(wù)部。會(huì )計報表應附編表說(shuō)明，季末、半年、年末要編寫(xiě)財務(wù)分析報告，并按時(shí)向集團及有關(guān)部門(mén)報告。為領(lǐng)導提供決策依據。編制報表時(shí)應注意以下事項：

　　1、 報表數字要求真實(shí)，計算準確，內容完整。任何人不得篡改或授意指使他人篡改報表數字，做到帳表一致。

　　2、 各種會(huì )計報表之間，各項目之間，凡有對應關(guān)系的指標，應相互銜接。如有指標變動(dòng)，應加以說(shuō)明。

　　3、 各種會(huì )計報表中的補充資料，都應填寫(xiě)齊全，不得遺漏。

　　4、 報出的報表發(fā)現錯誤，應及時(shí)辦理糾正手續，通知接受報表的單位更正，錯誤較多的，應重新編報。

　　六十一、財務(wù)部門(mén)應定期考核、分析財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，主要包括總資產(chǎn)報酬率、營(yíng)業(yè)利潤率、凈資產(chǎn)收益率、流動(dòng)比率、應收賬款損失率、存貨周轉率等指標。

　　六十二、財務(wù)部門(mén)做好會(huì )計檔案管理工作，對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、財務(wù)計劃、財務(wù)分析、經(jīng)濟合同等資料建立會(huì )計檔案，按時(shí)收集，整理制定目錄，裝訂成冊，專(zhuān)柜存放，專(zhuān)人保管。不能隨意讓人抽調或檢查。

　　六十三、本試行規定條例經(jīng)廠(chǎng)部會(huì )議討論通過(guò)后開(kāi)始執行。

　　六十四、上述試行條例只是財務(wù)工作的基本要求，不一定滿(mǎn)足企業(yè)全部經(jīng)濟活動(dòng)的需要，在今后實(shí)施過(guò)程中，還應不斷補充和完善。

企業(yè)財務(wù)管理制度3

　　第一條財務(wù)人員在會(huì )計工作中應當遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹的工作作風(fēng)，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

　　第二條財務(wù)人員應當熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的專(zhuān)業(yè)知識和技能適應所從事工作的要求。

　　第三條財務(wù)人員應當熟悉財經(jīng)法律、法規和國家統一會(huì )計制度，并結合實(shí)際工作進(jìn)行廣泛宣傳。

　　第四條財務(wù)人員應當按照會(huì )計制度、法規和國家統一會(huì )計制度的規定和要求進(jìn)行工作，保證所提供的會(huì )計信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整。

　　第五條財務(wù)人員辦理會(huì )計事務(wù)應當實(shí)事求是、客觀(guān)公正。

　　第六條財務(wù)人員應當熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會(huì )計信息和會(huì )計方法，為改善單位內部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。

　　第七條財務(wù)人員應當保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規定和單位領(lǐng)導人同意外，不得私自向外界提供或者泄露單位的會(huì )計信息。

　　第八條公司和子公司應當定期檢查財務(wù)人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會(huì )計財務(wù)人員晉升、晉級、聘任專(zhuān)業(yè)職務(wù)、表彰獎勵的重要考核依據。

　　第九條財務(wù)人員工作調動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續的，不得調動(dòng)或者離職。

　　第十條移交人對移交會(huì )計資料的合法性、真實(shí)性承擔法律責任。如因未辦妥會(huì )計資料、憑證檔案的移交和未了事項的說(shuō)明而造成手續不清、帳務(wù)混亂，甚至經(jīng)濟損失，監交人和接交人均應承擔責任。

　　第十一條接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的'未了事項。

　　第十二條財務(wù)人員辦理移交手續前，必須及時(shí)做好以下工作：

　�。ㄒ唬┱�理應該移交的各項資料，對未了事項寫(xiě)出書(shū)面材料。

　�。ǘ�）編制移交清冊，列明應當移交的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、印章、現金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì )計資料和物品等內容；在移交清冊中列明會(huì )計軟件及密碼、會(huì )計軟件數據磁盤(pán)等有關(guān)資料、實(shí)物的內容。

　　第十三條財務(wù)人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般財務(wù)人員交接，由會(huì )計機構負責人監交；公司會(huì )計機構負責人交接，由財務(wù)分管領(lǐng)導負責監交；子公司的會(huì )計機構負責人交接，由子公司負責人、公司財務(wù)部派人共同監交。

　　第十四條移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點(diǎn)收。

　�。ㄒ唬┈F金、有價(jià)證券要根據會(huì )計帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現金、有價(jià)證券必須與會(huì )計帳簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。

　�。ǘ�）會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明由移交人員負責。

　�。ㄈ�）銀行存款帳戶(hù)余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符；各種財產(chǎn)物資和債權債務(wù)的明細帳戶(hù)余額要與總帳有關(guān)帳戶(hù)余額核對相符。

　�。ㄋ模┮平蝗藛T經(jīng)管的票據、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員對會(huì )計電算化有關(guān)電子數據在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

　　第二十二條會(huì )計機構負責人移交時(shí)，還必須將全部財務(wù)會(huì )計工作、重大財務(wù)收支和財務(wù)人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問(wèn)題，應當寫(xiě)出書(shū)面材料。

　　第二十三條交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。

　　第二十四條移交清冊一般應當填制一式數份，交接雙方各執一份，監交人一份，本公司財務(wù)檔案保管人存一份。

　　第二十五條接替人員應當繼續使用移交的會(huì )計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì )計記錄的連續性。

　　第二十六條財務(wù)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會(huì )計機構負責人或單位領(lǐng)導人必須指定有關(guān)人員接替或代理，并辦理交接手續。

　　單位撤銷(xiāo)時(shí)，必須留有必要的財務(wù)人員，會(huì )同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。單位合并、分立的，其會(huì )計工作交接手續依此規定辦理。

企業(yè)財務(wù)管理制度4

　　一、庫存現金管理

　　1、公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

　　2、嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結，保證現金的安全�，F金遇有短款，應及時(shí)查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。

　　3、不準用“白條”入賬。

　　4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬(wàn)元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。

　　6、現金出納人員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙，不得借給他人。

　　7、現金出納人員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券；私人財物不得存放入內。

　　8、現金出納人員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。

　　9、出納人員必須嚴格遵守執行上述各條規定。

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本賬戶(hù)和輔助賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。

　　2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話(huà)費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入賬。

　　6、公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)賬號建立一本銀行存款明細賬，出納人員應及時(shí)將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　7、銀行出納人員對銀行調節明細表所記載的賬項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達賬項要及時(shí)予以清理。造成的賬賬不一致，應盡快解決。

　　8、空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三、往來(lái)賬款管理

　　1、應收賬款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好賬務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的.會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2、其他應收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款、采購借款、各部門(mén)備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報銷(xiāo)，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

　　3、應付賬款的管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記相應的賬簿，定期與相關(guān)部門(mén)對賬，保證雙方賬賬核對一致。

　　四、內部牽制

　　1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。

　　2、非出納人員不得辦理現金、銀行收付款業(yè)務(wù)。

　　3、庫存現金和有價(jià)證券每季抽查一次。

　　4、現金出納人員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

　　企業(yè)財務(wù)管理制度3

　　為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程的規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　一、財務(wù)部職責范圍

　　1、財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度，確保財務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。

　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，提前預警資金需用狀況，確保資金的有效供應。

　　5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低投資、節約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。

　　7、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　8、加強本部門(mén)管理，進(jìn)行內部培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。

　　9、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。

　　二、借款審批及標準

　　1、出差借款：出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交會(huì )計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)10天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。

　　2、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)（支票或現金）、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價(jià)20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后，方可由相應部門(mén)辦理。購置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。

　　4、備用金借款：對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總經(jīng)理批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時(shí)歸還結清。

　　5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總經(jīng)理批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷(xiāo)：

　　1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)；

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)；

　　5、遇報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。

　　四、附則

　　1、所有費用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

　　2、本制度自董事（股東）會(huì )議通過(guò)之日起開(kāi)始施行。

企業(yè)財務(wù)管理制度5

　　第一章 總則

　　第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條 公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務(wù)制度。

　　(二)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律的執行情況。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財務(wù)監督發(fā)現問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(四)厲行節約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規的變化，有效規范財務(wù)工作，及時(shí)提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條 公司財務(wù)部由會(huì )計、出納組成。

　　第四條 公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。

　　第二章 財務(wù)工作崗位職責

　　第五條 財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；

　　(二)進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；

　　(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

　　(四)組織領(lǐng)導財務(wù)部門(mén)的工作，分配和監督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標；

　　(五)負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　(六)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　第六條 會(huì )計的主要工作職責是：

　　(一)按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　　(四)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條 出納的主要工作職責是：

　　(一)認真執行現金管理制度。

　　(二)嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　(六)配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。

　　(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第八條 審計的主要工作職責是：

　　(一)認真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。

　　(二)監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。

　　(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。

　　(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。

　　(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。

　　(六)針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

　　(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第三章 財務(wù)工作管理

　　第九條 會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條 會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。

　　第十一條 財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條 財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。

　　第十三條 財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。 會(huì )計報表每月由會(huì )計編制，財務(wù)經(jīng)理負責審核，上報一次。會(huì )計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

　　第十四條 財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實(shí)行會(huì )計監督。

　　財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。

　　第十六條 財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

　　出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。 第十七條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十八條 財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　財務(wù)工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監交。

　　第四章 支票管理

　　第十九條 支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用 途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制 憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷(xiāo)。

　　第二十一條 支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內清算，超期的財務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉應收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐 月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續后再作補發(fā)工資處理。

　　第二十二條 對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。

　　凡一周內支出款項累計超過(guò)10000元或現金支出超過(guò)5000元時(shí)，會(huì )計或出納人員應文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項，不分金額大小由承 辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。 第二十三條 凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行帳戶(hù)兩日內，會(huì )計或出納人員應文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

　　第二十四條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會(huì )同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。

　　第五章 現金管理

　　第二十五條 公司可以在下列范圍內使用現金：

　　(一)職員工資、津貼、獎金；

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報酬；

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費；

　　(四)結算起點(diǎn)以下的零星支出；

　　(五)總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。

　　前款結算起點(diǎn)定為1000元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十六條 除本規定第二十五條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現金。 第二十七條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車(chē)輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。

　　第二十八條 日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

　　第二十九條 財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。

　　第三十條 財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金借款單》，并寫(xiě)明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準后提齲

　　第三十一條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核；交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過(guò)還款期限即轉應收 款，在當月工資中扣還。

　　第三十二條 符合本規定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現金。

　　第三十三條 發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記帳憑證。

　　第三十四條 工資由財務(wù)人員依據行政辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā) 放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報財務(wù)經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手 續。 第三十六條 無(wú)論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì )計審核有關(guān)憑證。

　　第三十七條 出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　第六章 會(huì )計檔案管理

　　第三十八條 凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。

　　第三十九條 會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務(wù)經(jīng) 理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第四十條 會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。第四十一條會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)財 務(wù)經(jīng)理批準。

　　第七章 處罰辦法

　　第四十二條 出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1―3倍：

　　(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　　(二)用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；

　　(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；

　　(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

　　(六)保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；

　　(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

　　第四十三條 出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。

　　(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的；

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　　(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　　(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　第八章 附則

　　(一)財務(wù)負責人工作責任制度

　　(二)出納作業(yè)處理準則

　　(三)會(huì )計核算基礎工作規范

　　(四)借款及各項費用開(kāi)支標準審批程序

　　(五)其他有待補充完善的財務(wù)管理制度

　　第四十四條 本規定由公司財務(wù)部負責解釋。

　　第四十五條 本規定自發(fā)布之日起生效試行。

　　附則一、財務(wù)部門(mén)負責人

　　工作責任制度

　　一、職務(wù)

　　第一條在公司董事會(huì )和總經(jīng)理領(lǐng)導下，負責公司資金調配、成本核算和財務(wù)管理，推行現代化管理方式，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟核算和分析工作，并反映其成效。

　　第二條嚴格執行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律以及財務(wù)會(huì )計制度。認真貫徹統一的財務(wù)管理制度，加強財務(wù)管理，遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益不受侵犯。

　　第三條根據公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合計劃編制公司財務(wù)收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強管理，促進(jìn)各項經(jīng)濟指標實(shí)現。確保按期組織稅利上繳，完成上 級下達的各項任務(wù)。

　　第四條組織制訂儲備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴格費用開(kāi)支，加強成本管理，搞好經(jīng)濟活動(dòng)分析，搜集、整理、積累歷年各項原始資料，指導車(chē)間經(jīng)濟核算工 作，促進(jìn)工廠(chǎng)經(jīng)濟效益逐年提高。

　　第五條負責企業(yè)資金管理，監督其增減變動(dòng)，負責盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續完備，數據準確，處理及時(shí)。

　　第六條嚴格執行國家價(jià)格政策，搜集整理價(jià)格資料，負責制訂公司廠(chǎng)內內勞務(wù)、產(chǎn)成品、半成品、物資等的計劃價(jià)格，并督促檢查有關(guān)部門(mén)和車(chē)間對材料、半 成品、產(chǎn)成品正確計價(jià)和銷(xiāo)售。

　　第七條負責財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。

　　第八條負責對全公司重要經(jīng)濟合同的審查會(huì )簽。并監督經(jīng)濟合同的執行，確保公司利益不受損害。

　　第九條負責組織起草財務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規定。

　　第十條根據公司方針目標展開(kāi)要求，負責本部門(mén)方針目標的展開(kāi)、檢查、診斷和落實(shí)工作。

　　第十一條負責完成公司領(lǐng)導臨時(shí)布置的各項任務(wù)。

　　二、職權

　　第一條對公司廠(chǎng)內各項資金和費用的使用有檢查、監督權。有權根據廠(chǎng)內生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生的變化，對資金、費用的使用提出調整方案。

　　第二條對違反國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律的收、支款項有權勸阻、制止。

　　第三條對公司集中審編的有關(guān)財經(jīng)方面的規定和管理制度有權提出修改意見(jiàn)。

　　第四條有權對各倉庫和工程、生產(chǎn)作業(yè)項目的節約和浪費情況進(jìn)行檢查并提出獎懲意見(jiàn)。

　　第五條有權組織召開(kāi)經(jīng)濟活動(dòng)分析會(huì )，并向各部門(mén)索取有關(guān)資料和報表。

　　第六條有權要求有關(guān)部門(mén)提供編制年、季、月度財務(wù)成本計劃所需的各種有關(guān)資料。

　　三、職責

　　第一條對貫徹執行國家財經(jīng)法、制度不嚴或處理財會(huì )業(yè)務(wù)不當，造成違章、罰款、浪費等現象負責。

　　第二條對公司的有關(guān)成本、利潤、資金等方面的經(jīng)濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。

　　第三條對由于資金計劃不周、管理不善、監督不嚴、影響生產(chǎn)工作負責。

　　第四條對不及時(shí)清理庫存現金、銀行存款、往來(lái)賬款、在途資金等賬戶(hù)造成損失負責。

　　第五條對國家規定的財務(wù)檔案資料整理歸檔不及時(shí)，管理不嚴、出現損壞、遺失等現象負責。

　　第六條對成本資金、價(jià)格控制管理不嚴，經(jīng)濟活動(dòng)分析不及時(shí)，影響公司經(jīng)濟效益指標完成負責。

　　第七條根據公司方針目標展開(kāi)要求，未能及時(shí)對本部門(mén)方針目標展開(kāi)、檢查、診斷、落實(shí)負責。

　　附則二、出納作業(yè)處理準則

　　第一條本處理準則包括現金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

　　第二條為便于零星支付起見(jiàn)，可設備用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其備用金由出納經(jīng)管。

　　第三條出納辦理現金、票據的支付，登記及移轉等業(yè)務(wù)，要嚴格遵守公司的付款審批程序。

　　第四條除提取備用金外，所有支出憑證應由會(huì )計嚴格審核其內容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的.印鑒是否相符，如有疑問(wèn)應先查詢(xún)后出納方能支付。

　　第五條凡一次支付未超過(guò)1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉賬支付。

　　第六條出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現金交付受款人或廠(chǎng)商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)財務(wù)經(jīng) 理核準。

　　第七條公司一切支付，應以處理合法、合規的發(fā)票或憑證為依據，任何要求先行支付后補手續者均應予拒絕。

　　第八條支付款項應在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。第九條本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。

　　(一)原始憑證的審核：

　　1.采購款：應根據統一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、設備的驗收單并附請購單經(jīng)有關(guān)部門(mén)經(jīng)理簽章證明及核準，公司財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理 批準后，送交財務(wù)部門(mén)開(kāi)具支票或匯票。

　　2.預付、暫付款項：應根據合同或相關(guān)協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具借款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交財務(wù)部門(mén)開(kāi)具支款。

　　3.一般費用：應根據發(fā)票、收據或內部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)主管簽章證明及公司核準，送交財務(wù)部門(mén)開(kāi)具付款。

　　(二)會(huì )計憑證的核準：

　　1.會(huì )計應負責審核原始憑證的各項經(jīng)濟內容，對不能確定的事項報財務(wù)經(jīng)理審核。

　　2.會(huì )計審核傳票時(shí)，應先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規定的手續。

　　3.傳票經(jīng)財務(wù)經(jīng)理，及總經(jīng)理核準后，送交會(huì )計轉出納辦理支付工作。

　　第十條有關(guān)貨物運費及外匯結售匯款、發(fā)樣，及各項費用等支出款，應填具“借款單”或“支款憑證”，附發(fā)票、許可證影印件，送交會(huì )計部門(mén)以“預付”或 “暫付”方式制票轉出納辦理支付。前述款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內向會(huì )計辦理沖轉

　　手續。

　　第十一條本公司各項支出的付款日期如下：

　　(一)采購貨品的付款，每月25日集中付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經(jīng)核準后于付款日前5日送達財務(wù)部門(mén)者為限。

　　(二)一般費用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準者為限。

　　(三)薪金工資的付款：

　　1.工資：全體員工工資均于每月20日前轉賬支付。

　　2.過(guò)節費和補貼：過(guò)節費在節日前一周內，補貼在月底支付。

　　因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門(mén)另行簽呈財務(wù)經(jīng)理轉呈總經(jīng)理批準后，再予以支付。

　　第十二條 出納支付款項若有扣繳事項時(shí)，應將代扣款項于次月10日前填具有關(guān)機構規定的報繳書(shū)向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及 免扣繳應申報事項者，出納應于次年元月底前填具有關(guān)機構規定的憑單向稽征機關(guān)申報，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。

　　第十三條薪金工資的支付，應由行政部根據考勤表會(huì )同財務(wù)部編制“工資表”，于付款期限前一周內送交出納。

　　第十四條業(yè)務(wù)部門(mén)于收到貨款后，應將其中所收貨款如數解繳出納，出納應將解繳憑證送交會(huì )計，并據以編制傳票。銷(xiāo)售部門(mén)收到匯款通知時(shí)，也要及時(shí)送交 出納，以便及早落實(shí)回款來(lái)源。

　　第十五條為便于辦理薪資扣繳個(gè)人所得稅申報起見(jiàn)，公司員工應于每年度開(kāi)始一個(gè)月內，及新進(jìn)人員報到時(shí)，填報“薪資所得受領(lǐng)人申報表”，由出納收執， 作為所得稅扣繳申報的依據，出納應就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類(lèi)收入所得扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報之用。

　　第十六條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工 保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經(jīng)辦人員及其直屬部門(mén)負責人賠償。

　　附則三、會(huì )計核算基礎工作規定

　　第一條充分體現會(huì )計信息的可靠性，特制定本規定。

　　第二條會(huì )計科目的運用及帳戶(hù)的設置、按《企業(yè)會(huì )計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì )計科目時(shí)，須報批準。

　　第三條憑證統一采用記帳憑證，在實(shí)行會(huì )計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。

　　第四條會(huì )計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

　　(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；

　　(二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

　　(三)根據記帳憑證匯總登記總分類(lèi)帳；

　　(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；

　　(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類(lèi)帳；

　　(六)月終，根據總分類(lèi)帳和各明細分類(lèi)帳編制會(huì )計報表。

　　記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類(lèi)帳。

　　記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類(lèi)，定期(5天或10天)匯總每一會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā) 生額，填寫(xiě)在科目憑證匯總表

　　的相關(guān)欄內，以反映全部會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

　　第五條記帳規則：

　　(一)記帳須根據審核過(guò)的會(huì )計憑證。除按照會(huì )計核算要求進(jìn)行轉帳時(shí)，用記帳員寫(xiě)的轉帳說(shuō)明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依 據。沒(méi)有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會(huì )計主管分別簽名，不得省略。

　　(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(xiě)(除了復寫(xiě)的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

　　(三)記帳憑證和帳簿上的會(huì )計科目以及子、細目用全稱(chēng)，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號。

　　(四)會(huì )計分錄的科目對應關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。

　　(五)明細帳應隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過(guò)10天。

　　(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證 第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。

　　(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁(yè)。應將空行或空頁(yè)劃斜紅線(xiàn)注銷(xiāo)。

　　(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：

　　1.記帳前發(fā)現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線(xiàn)，表示注銷(xiāo)，并由經(jīng)辦人員加蓋 小圖章后，將正確的數字寫(xiě)在應記的欄或行內。

　　2.記帳后發(fā)現記帳憑證中會(huì )計科目、借貸方式或金額錯誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄，然后重 新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原 記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

　　3.報出會(huì )計報表后發(fā)現記帳差錯時(shí)，如不需要變更原來(lái)報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤， 也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

　　(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：

　　1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；

　　2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收；

　　3.帳戶(hù)的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；

　　4.其它必須沖銷(xiāo)原記數字的事項。

　　(十)各帳戶(hù)在一張帳頁(yè)記滿(mǎn)后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計發(fā)生額的帳戶(hù)，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁(yè)的第一行內，并在摘要欄“承前頁(yè)”

　　(十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會(huì )計報表，需要發(fā)生額的帳戶(hù)，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明 “本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線(xiàn)，在年結數字下端劃雙紅線(xiàn)�？偨Y的數字本身均不得用紅字書(shū)寫(xiě)。發(fā) 生筆數不多的帳戶(hù)，也可不結總。不需要加計發(fā)生額的帳戶(hù)，應隨時(shí)結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線(xiàn)，在年度余額下端劃雙紅線(xiàn)。

　　(十二)編制會(huì )計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細帳各帳戶(hù)的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報 表，后補記帳簿。

　　(十三)年度更換新帳時(shí)，需要結轉新年度的余額，可直接過(guò)到新帳各該帳戶(hù)的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時(shí)，詳細注明余額組成內 容，在舊帳的最后一行數

　　字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶(hù)，劃一條余線(xiàn)注銷(xiāo)或蓋戳注銷(xiāo)。

　　第六條結帳、對帳：

　　(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎上進(jìn)行的，具體內容如下：

　　1.在結帳時(shí)，首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

　　2.本期內所有的轉帳業(yè)務(wù)，應編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷(xiāo)提齲

　　3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見(jiàn)“記帳規則”的第11點(diǎn)。

　　(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內容如下：

　　1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類(lèi)帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì )計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要 是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現帳帳不符，就應回過(guò)頭來(lái)對帳簿記錄與會(huì )計憑證進(jìn)行核對，以保證帳證相符。

　　2.帳帳核對每月一次，主要是總分類(lèi)帳各帳戶(hù)期末余額與各明細分類(lèi)帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會(huì ) 計部門(mén)各種財產(chǎn)物資明細類(lèi)帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管帳相核對等。

　　3.帳實(shí)核對分兩類(lèi)：第一類(lèi)現金日記帳帳面余額與現金實(shí)際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二 類(lèi)各種財產(chǎn)物資明細分類(lèi)帳帳面余額與財產(chǎn)物資實(shí)有數額相核對，各種往來(lái)帳款明細帳帳面余額與有關(guān)債權債務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對一次。

　　附則四、借款和各項費用開(kāi)支標準及審批程序

　　第一條 為進(jìn)一步完善財務(wù)管理，嚴格執行財務(wù)制度，依據規范化管理實(shí)施大綱，特制定本標準及程序。

　　第二條 借款及報銷(xiāo)審批程序

　　(一)出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)勸借款憑證”，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車(chē)費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算 借款金額，填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理批準，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借 款。

　　(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

　　(三)其他臨時(shí)借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。

　　(四)試用人員借支旅差費或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔保書(shū)或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。 (五)借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務(wù)部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷(xiāo)手續的人員欠款，財務(wù)部門(mén)有權通知行政部在當月工 資中扣回。

　　(六)報銷(xiāo)審批時(shí)應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門(mén)經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng) 理簽字。

　　第三條 出差開(kāi)支標準及報銷(xiāo)審批

　　(一)公司職工出差乘坐車(chē)、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按公司標準規定執行。各部門(mén)負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限， 確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷(xiāo)費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標準的40%計發(fā)給個(gè)人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發(fā)給個(gè)人；如超標準住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負擔。

　　(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關(guān)規定執行如下：

　　1.乘坐火車(chē)，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可購火車(chē)硬臥鋪票。

　　2.乘坐火車(chē)符合1條規定而不買(mǎi)臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發(fā)給個(gè)人，但為了計算方便，規定按本人實(shí)際乘坐的火車(chē)硬臥中鋪票價(jià)的50%發(fā)給。

　　3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準就近回家省親辦事的，應憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

　　4.公司人員調動(dòng)工作，核發(fā)差旅費以其調入地區執行標準計發(fā)。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開(kāi)支參照有關(guān)規定執行。

　　5.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費，三日以外的不發(fā)交通費和住宿費。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補助費。

　　7.公司人員參加在外地召開(kāi)的各類(lèi)會(huì )議，除有會(huì )議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領(lǐng)取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規 定標準執行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費用。

　　8.員工赴外地學(xué)習培訓超過(guò)30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關(guān)職位標準的50%計發(fā)。

　　(三)出差補助

　　按出差起止時(shí)間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助。

　　(四)出差市內短途交通費

　　按附表中相應人均標準，憑票據據實(shí)報銷(xiāo)。

　　(五)其他雜費

　　如存包裹費、電話(huà)費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷(xiāo)。

　　(六)車(chē)船票

　　按出差規定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據核準報銷(xiāo)。

　　(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經(jīng)理批準，連續三個(gè)月虧損部門(mén)人員出差，一律不準乘坐飛機。

　　(八)根據出差人員事先理好的報銷(xiāo)單據，先由會(huì )計對單據全面審核，同時(shí)按出差天數填上住勤補貼，然后由部門(mén)經(jīng)理簽認報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后， 方能報銷(xiāo)。

　　(九)出差人員不得以電話(huà)費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話(huà)費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

　　(十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷(xiāo)。

　　(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷(xiāo)，單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷(xiāo)。

　　(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標準計算。 (十三)出差人員在外住宿超過(guò)兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。

　　(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導。 (十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。

　　第四條 業(yè)務(wù)招待費標準及審批

　　(一)因業(yè)務(wù)需要開(kāi)支招待費的，由部門(mén)經(jīng)理填寫(xiě)招待費審批單，報總經(jīng)理批準。

　　(二)業(yè)務(wù)招待費報銷(xiāo)單據必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門(mén)經(jīng)理加簽證實(shí)，再報財務(wù)經(jīng)理審核，然 后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷(xiāo)。

　　(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開(kāi)支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

　　(四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)20xx元的招待費用，須經(jīng)董事長(cháng)批準并簽字報銷(xiāo)。

　　第五條 福利費、醫藥費開(kāi)支標準及審批

　　(一)實(shí)行醫療保險制度以后，職工本人醫藥費納入社會(huì )統籌基金，工傷及重大疾病醫藥費開(kāi)支公司以保險形式解決，不再另外承擔因此而產(chǎn)生的醫療費。

　　(二)公司統一提取的工會(huì )經(jīng)費和福利、獎勵基金，由財務(wù)部統一集中管理，有關(guān)開(kāi)支規定另行制定。

　　(三)其他福利性開(kāi)支，100元以下由財務(wù)部經(jīng)理批準，超過(guò)100元的開(kāi)支一律報公司總經(jīng)理批準。

　　第六條 其他費用開(kāi)支標準及審批

　　(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項費用，20xx元以?xún)鹊膽{稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門(mén)經(jīng)理簽名后，報分管領(lǐng)導、財務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批 準報銷(xiāo)。

　　(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項費用，5000元以?xún)鹊陌吹诹鶙l第一款執行，超過(guò)5000元的報董事長(cháng)批準。

　　第七條 加班費的規定

　　1.本公司實(shí)行綜合計算工時(shí)工作制。

　　2.法定節日(元旦、春節、國慶節、勞動(dòng)節)因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×300%)×加班天數

　　3.法定假日以外平時(shí)因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：

　　(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×200%)×加班天數

　　4.員工加班要從嚴控制，事前由部門(mén)經(jīng)理報公司領(lǐng)導批準。加班只限于工程搶修，節假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計不得超過(guò)48小時(shí)，超 過(guò)48小時(shí)報總經(jīng)理批準。屬工作職責要求，當日或當月沒(méi)完成，自行加班的不計加班費。

　　5.員工加班后，可以補休而不領(lǐng)加班費，但須辦理補休的登記手續。6.員工出差期間，如遇法定節假日和超過(guò)工作時(shí)間不計加班費。

　　7.加班費經(jīng)行政部審核后，由財務(wù)部發(fā)放。

　　第八條 特殊津貼及補貼由主管部門(mén)提出意見(jiàn)，報總經(jīng)理辦公會(huì )研究決定。

　　第九條 如經(jīng)費開(kāi)支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。

　　第十條 本規定解釋權在公司財務(wù)部。

　　第十一條 公司差旅費開(kāi)支標準

　　住宿費： 元/人，餐費： 元/人

企業(yè)財務(wù)管理制度6

　　第一章 總則

　　第一條為了規范公司會(huì )計行為，加強財務(wù)會(huì )計工作的管理和經(jīng)濟核算，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、以及公司《章程》等有關(guān)法律法規的規定，并結合公司經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)和管理要求，制定本制度。

　　第二條本制度適用于xxxxxxxxxx有限責任公司所屬小企業(yè)。

　　第二章會(huì )計管理體系

　　第三條小企業(yè)財務(wù)負責人依照國家法律、法規和企業(yè)財務(wù)管理制度規定，在公司財務(wù)總監的直接領(lǐng)導下，履行公司內部財務(wù)管理職責。

　　第四條小企業(yè)財務(wù)負責人工作職責

　　1、具體負責財務(wù)部門(mén)的財務(wù)、會(huì )計管理工作。

　　2、組織參與制定各項財務(wù)會(huì )計管理制度、財務(wù)成本計劃、信貸計劃，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，并監督貫徹執行。

　　3、會(huì )同有關(guān)部門(mén)組織制定各項資金的核定工作，參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理預測、決策和業(yè)績(jì)評價(jià)。

　　4、參與擬定或審核經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件。

　　5、負責向公司財務(wù)總監及總經(jīng)理報告財務(wù)狀況和成果，審查對外提供的會(huì )計報告。

　　6、負責編制每月資金收支計劃。負責各項資金的調度審核事項，并負責審核各項資金支付手續。

　　7、負責各項稅收的申報審核。

　　8、組織財務(wù)會(huì )計人員的理論和業(yè)務(wù)學(xué)習，負責財務(wù)會(huì )計人員的考核。

　　第三章財務(wù)崗位責任制

　　第五條會(huì )計人員工作崗位職責如下

　　1、負責現金、銀行日記賬的核算。

　　2、負責主管業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入明細的核算。

　　3、負責銷(xiāo)售業(yè)務(wù)往來(lái)結算及明細核算。

　　4、負責銷(xiāo)售發(fā)票的購買(mǎi)、保管、發(fā)票的收、發(fā)結存的計算管理。

　　5、負責銷(xiāo)售發(fā)票的審核。

　　6、負責銷(xiāo)項稅額和稅金及附加的計算及賬務(wù)處理。

　　7、負責銷(xiāo)售成本的結轉及財務(wù)處理。

　　8、負責營(yíng)業(yè)費用的管理及核算。

　　9、負責利潤的計算和結轉事項。

　　10、負責應交稅金的'計算、申報、繳納等事項。

　　11、負責會(huì )計報表的編制，并報財務(wù)副總審批。

　　12、會(huì )計檔案的管理。

　　13、按規定編制會(huì )計報表及利潤完成情況分析報告。

　　第六條出納人員工作崗位職責如下

　�。�1）根據會(huì )計審核無(wú)誤的付款憑證辦理現金的支付。

　�。�2）所有支出憑證必須經(jīng)經(jīng)辦人簽字、財務(wù)經(jīng)理審核、財務(wù)總監審核、總經(jīng)理審批（權限內）、董事長(cháng)審批、會(huì )計人員審核其內容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人姓名與印章是否相符。如有疑問(wèn)先查詢(xún)確認無(wú)誤后方能支付。

　�。�3）支付款項必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字蓋章。

　�。�4）現金出納工作不得隨意交他人代管，如確因故需要離開(kāi)崗位時(shí)；須由財務(wù)部經(jīng)理指派他人代管，但要辦理交接手續。

　�。�5）各種專(zhuān)用章、有價(jià)證券、空白支票要妥善保管不得丟失、不得隨意交給他人。財務(wù)專(zhuān)

　　用章與法人預留簽章需分開(kāi)保管。

　�。�6）預付、暫付款項，要根據合同和核準文件，由經(jīng)辦人填審批表，注明合同文件字號，呈報核準后方可支付款項。

　�。�7）對現金及有價(jià)證券收、付、保管要盡職盡責，如因疏忽職守而使公司蒙受損失時(shí)，要負賠償責任。

　　第七條各會(huì )計工作崗位的人員和具體分工

　　財務(wù)部設置會(huì )計工作崗位，可按一人一崗或一人多崗進(jìn)行安排工作，但出納崗位必須是專(zhuān)職，不能兼任會(huì )計檔案、稽核及其他會(huì )計崗位的工作。

　　第四章負責

　　第八條本制度由公司財務(wù)部負責起草，報經(jīng)公司董事會(huì )批準后執行。

　　第九條本制度自公司董事會(huì )審批之日起實(shí)行。

企業(yè)財務(wù)管理制度7

　　第一章 總則

　　第一條 為了規范工業(yè)企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據《企業(yè)財務(wù)通則》，制定本制度。

　　第二條 本制度適用于中華人民共和國境內的各類(lèi)工業(yè)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè))，包括：全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類(lèi)經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè);有限責任公司、股份有限公司等各類(lèi)組織形式的企業(yè)。非工業(yè)系統獨立核算的工業(yè)企業(yè)也適用本制度。

　　第三條 企業(yè)應當在辦理工商登記之日起30日內，向主管財政機關(guān)提交企業(yè)設立批準證書(shū)、營(yíng)業(yè)執照、合同、章程等文件的復制件。企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項，應當在依法辦理變更登記之日起30日內，向主管財政機關(guān)提交變更文件的復制件。

　　第四條 企業(yè)應當建立健全財務(wù)管理制度，完善內部經(jīng)濟責任制，嚴格執行國家規定的各項財務(wù)開(kāi)支范圍和標準，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計算繳納國家稅收，并接受主管財政機關(guān)的檢查監督。

　　第五條 企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　第六條 企業(yè)應當做好財務(wù)管理基礎工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應當及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確，并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　　第二章 資金籌集

　　第七條 企業(yè)籌集的資本金，分為國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金以及外商資本金等。國家資本金為有權代表國家投資的政府部門(mén)或者機構以國有資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。個(gè)人資本金為社會(huì )個(gè)人或者本企業(yè)內部職工以個(gè)人合法財產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。外商資本金為外國投資者以及我國香港、澳門(mén)和臺灣地區投資者投入企業(yè)形成的資本金。

　　第八條 企業(yè)應當按照法律、法規和合同、章程的規定，及時(shí)籌集資本金。資本金可以一次或者分期籌集。一次性籌集的，從營(yíng)業(yè)執照簽發(fā)之日起6個(gè)月內籌足。分期籌集的，最后一期出資應當在營(yíng)業(yè)執照簽發(fā)之日起3年內繳清，其中，第一次投資者出資不得低于15%，并且在營(yíng)業(yè)執照簽發(fā)之日起3個(gè)月內繳清。投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責任。

　　第九條 企業(yè)在籌集資本金過(guò)程中，吸收的投資者的無(wú)形資產(chǎn)(不包括土地使用權)的出資不得超過(guò)企業(yè)注冊資金的20%;因情況特殊，需要超過(guò)20%的，應當經(jīng)有關(guān)部門(mén)審查批準，但是最高不得超過(guò)30%。法律另有規定的，從其規定。企業(yè)不得吸收投資者的已設立有擔保物權及租賃資產(chǎn)的出資。

　　第十條 企業(yè)籌集的資本金，必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資并出具驗資報告，由企業(yè)據以發(fā)給投資者出資證明書(shū)。

　　第十一條 企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。法律另有規定的，從其規定。投資者按照出資比例或者合同、章程的規定，分享企業(yè)利潤和分擔風(fēng)險及虧損。

　　第十二條 企業(yè)在籌集資本金活動(dòng)中，投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入);接受捐贈的財產(chǎn);資產(chǎn)評估確認價(jià)值或者合同、協(xié)議約定價(jià)值與原帳面凈值的差額;以及資本匯率折算差額等計入資本公積金。資本公積金按照法定程序，可以轉增資本金。

　　第十三條 企業(yè)的負債分為流動(dòng)負債和長(cháng)期負債。流動(dòng)負債包括短期借款、應付及預收貨款、應付票據、應付內部單位借款、應交稅金、應付股利和其他應付款、應付短期債券、預提費用等。從成本、費用中提取的職工福利費等，作為流動(dòng)負債。長(cháng)期負債包括長(cháng)期借款、應付長(cháng)期債券、應付引進(jìn)設備款、中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)應付款等。發(fā)行的長(cháng)期債券按照債券面值計價(jià)，實(shí)際收到的價(jià)款超過(guò)或者低于債券面值的差額，在債券到期以前分期沖減或者增加利息支出。

　　第十四條 企業(yè)應當按期償還各種負債，如發(fā)生因債權人特殊原因確實(shí)無(wú)法支付的應付款項，計入營(yíng)業(yè)外收入。

　　第十五條 企業(yè)流動(dòng)負債的應計利息支出，計入財務(wù)費用。企業(yè)長(cháng)期負債的應計利息支出，籌建期間的，計入開(kāi)辦費;生產(chǎn)期間的，計入財務(wù)費用;清算期間的，計入清算損益。其中：與購建固定資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計入購建資產(chǎn)的價(jià)值。

　　第三章 流動(dòng)資產(chǎn)

　　第十六條 流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、應收及預付款項、存貨等。

　　第十七條 企業(yè)應當建立健全現金及各種存款的內部控制制度。

　　第十八條 企業(yè)應收及預付款項包括：應收票據、應收帳款、其他應收款、預付貨款和待攤費用。應收票據按照面值計價(jià)。貼現應收票據的實(shí)得款項與其面值的差額，計入財務(wù)費用。

　　第十九條 企業(yè)可以于年度終了，按照年末應收帳款余額的3～5‰計提壞帳準備金，計入管理費用。企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。收回已經(jīng)核銷(xiāo)的壞帳，增加壞帳準備金。不計提壞帳準備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷(xiāo)的壞帳，沖減管理費用。

　　第二十條 存貨包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、協(xié)作件、自制半成品、產(chǎn)成品等。

　　第二十一條 存貨按照實(shí)際成本計價(jià)。購入的，按照買(mǎi)價(jià)加運輸費、裝卸費、保險費，途中合理?yè)p耗，入庫前的加工、整理及挑選費用以及繳納的稅金等計價(jià)。自制的，按照制造過(guò)程中的各項實(shí)際支出計價(jià)。委托外單位加工的，按照實(shí)際耗用的原材料或者半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等計價(jià)。投資者投入的`，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計價(jià)。盤(pán)盈的，按照同類(lèi)存貨的實(shí)際成本計價(jià)。接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加企業(yè)負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價(jià);無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類(lèi)存貨的市價(jià)計價(jià)。按照計劃成本核算存貨的企業(yè)，對存貨的實(shí)際成本與計劃成本之間的差異，應當單獨核算。

　　第二十二條 企業(yè)領(lǐng)用或者發(fā)出在存貨，按照實(shí)際成本核算的，可以采用先進(jìn)先出法、加權平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計價(jià)法、后進(jìn)先出法等方法確定其實(shí)際成本;采用計劃成本核算的，按期結轉其應負擔的成本差異，將計劃成本調整為實(shí)際成本。

　　第二十三條 企業(yè)領(lǐng)用的低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，一次或者分期攤銷(xiāo)。

　　第二十四條 存貨應當定期或者不定期盤(pán)點(diǎn)，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。對于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損以及報廢的存貨，應當及時(shí)查明原因，分別情況及時(shí)處理。盤(pán)盈的存貨，沖減管理費用。盤(pán)虧、毀損和報廢的存貨，扣除過(guò)失人或者保險公司賠款和殘料價(jià)值之后，計入管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價(jià)值后，計入營(yíng)業(yè)外支出。

　　第四章 固定資產(chǎn)

　　第二十五條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機品、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在XX元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也應當作為固定資產(chǎn)。企業(yè)根據實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。

　　第二十六條 固定資產(chǎn)按照下列方式計價(jià)。購入的，按照買(mǎi)價(jià)加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價(jià)。自行建造的，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計價(jià)。投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計價(jià)。中小企業(yè)融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加運輸費、保險費、安裝調試費等計價(jià)。接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的，按照同類(lèi)設備市價(jià)計價(jià)。在原有固定資產(chǎn)基礎上進(jìn)行改擴建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計價(jià)。盤(pán)盈的，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計價(jià)。企業(yè)購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調節稅、耕地占用稅，計入固定資產(chǎn)價(jià)值。

　　第二十七條 企業(yè)的在建工程，包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照下列方法計價(jià)：自營(yíng)工程，按照直接材料、直接工資、直接機械施工費以及所分攤的工程管理費等計價(jià)：出包工程，按照應當支付的工程價(jià)款以及所分攤的工程管理費等計價(jià)。

企業(yè)財務(wù)管理制度8

　　一、總則

　　1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度。

　　2、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，制定本制度。

　　二、總原則

　　1、公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權，財務(wù)負責人監核即可辦理。屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權。

　　2、嚴格執行《會(huì )計法》和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查、監督，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。

　　三、財務(wù)工作崗位職責

　　財務(wù)經(jīng)理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　　財務(wù)主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。

　　2、負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

　　3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。

　　7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　10、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。

　　11、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　會(huì )計職責

　　1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)。

　　2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的`整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。

　　3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作。

　　4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。

　　三、現金管理制度

　　1、所有現金收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。

　　3、庫存現金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

　　4、出納收取現金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　5、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)。

　　6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額。每工作日結束后。

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)主管、總經(jīng)理簽字后出納方可開(kāi)出。

　　5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。

　　6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。

　　六、現金、銀行存款的盤(pán)查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　　2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達帳項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。

　　3、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。

　　支出審批制度

　　一、目的

　　1、為簡(jiǎn)化支出審批手續，提高工作效率。

　　2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

　　二、適用原則

　　使用商業(yè)單位制，經(jīng)營(yíng)計劃和財政預算內，授權行使終審權。。

　　部門(mén)經(jīng)理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經(jīng)理或部門(mén)主管等。

　　授權方式可分為兩類(lèi)：

　　三、審批程序

　　1、計劃內報銷(xiāo)：

　　經(jīng)手人、證明人、分管經(jīng)理、財務(wù)部

　　2、超計劃報銷(xiāo)：

　　經(jīng)手人、證明人、分管經(jīng)理、財務(wù)

　　四、計劃審批內容

　　1、購買(mǎi)日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營(yíng)中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營(yíng)管理中心統一購買(mǎi)并庫存，各部門(mén)登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門(mén)的費用。每月底由運營(yíng)管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表。

　　2、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買(mǎi)由各部門(mén)報申請計劃，經(jīng)部門(mén)負責人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術(shù)部、運營(yíng)管理中心統一協(xié)調核準后，對協(xié)調或購買(mǎi)情況寫(xiě)出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統一購買(mǎi)，金額在1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。

企業(yè)財務(wù)管理制度9

　　總則

　　本制度是根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì )計法》及《財務(wù)通則》、《會(huì )計準則》和《企業(yè)會(huì )計制度》等法律、法規的規定，結合公司具體情況制訂的。

　　本制度之規定，是為使公司各部門(mén)及各工作人員在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)工作中有所遵循，使公司的各項工作和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均能按照法律法規的規定順利進(jìn)行，促使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)規范化、制度化、標準化，以確保公司順利運作和不斷發(fā)展。

　　第一部分 財務(wù)會(huì )計制度

　　一、財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計員、出納員、核算員工作職責

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)經(jīng)理工作職責

　　1、對董事長(cháng)負責，負責對全公司的經(jīng)濟核算工作，組織編制和審核會(huì )計、統計報表，及時(shí)組織編制財務(wù)預算和決算。并向董事長(cháng)、總經(jīng)理匯報。

　　2、做好各項資金的計劃平衡，管理和掌握各項資金運用，調劑業(yè)務(wù)部門(mén)所需資金，保證業(yè)務(wù)活動(dòng)順利運作。

　　3、負責審核各項開(kāi)支，包括每項開(kāi)支是否公司正常支出，各經(jīng)理的經(jīng)濟開(kāi)支權限是否超標，超出總經(jīng)理審批權限的，須報董事長(cháng)批準后方能支付。研究并合理掌握成本和費用水平。

　　4、督促有關(guān)人員抓緊應收帳款的催收工作，加速資金回籠。

　　5、每月組織一次全面檢查庫存現金和備用金情況，（包括各收款崗位庫存現金或備用金）。每月負責組織對倉庫物資抽杳和盤(pán)點(diǎn)檢查，負責組織對業(yè)務(wù)部門(mén)（如廚房、前廳、收銀）的物資檢查和盤(pán)點(diǎn)檢查，督促倉庫和業(yè)務(wù)部門(mén)做到帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符。

　　6、負責與財稅、金融、工商、會(huì )計師事務(wù)所等部門(mén)聯(lián)系，密切與這些部門(mén)的關(guān)系，準時(shí)提交符合各政府部門(mén)要求的會(huì )計、統計報表和交納各種稅費。

　　7、參加總經(jīng)理召開(kāi)的例會(huì )，與經(jīng)營(yíng)班子一齊，編制管理目標預算表，并與實(shí)際營(yíng)業(yè)中完成情況與計劃詳細比較，找出差距。協(xié)助總經(jīng)理作出經(jīng)營(yíng)決策和制定成本費用控制方案，并貫徹執行。

　　8、監督采購人員是否按采購制度、采購計劃按質(zhì)、按量、按時(shí)完成，審查采購物資是否按定價(jià)采購，檢查采購人員在采購業(yè)務(wù)中是否遵紀守法。

　　9、檢查、督促財務(wù)人員認真執行各項財務(wù)規章制度，監督財務(wù)人員按制度處理公司的帳務(wù)。

　　10、保存店面關(guān)于財務(wù)工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議，督促本部門(mén)員工完整保存企業(yè)一切帳冊、報表、憑證。

　　11、負責本部門(mén)員工業(yè)務(wù)培訓工作，使各崗位員工熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識、規范、環(huán)節、程序、做法，使之能獨立勝任本職工作。

　　12、負責審查記帳憑證的完整性和合法依據，包括科目對應關(guān)系，借貸是否平衡，數字是否相等項目，同時(shí)審核原始單據的合法性等。

　　13、真實(shí)地、合理地與定價(jià)小組一起制定每期貨物的采購價(jià)格，并有效監督。

　　14、監督會(huì )計部門(mén)準確計算（食材、調味品、水果、易耗品、酒水）等各部毛利率，每月對毛利率進(jìn)行分析。發(fā)現問(wèn)題，馬上匯報，以便盡快解決。

　�。ǘ�）會(huì )計員工作職責

　　1、對經(jīng)濟業(yè)務(wù)辦理收支結算時(shí)，必須按財務(wù)管理制度和開(kāi)支標準等規定嚴格進(jìn)行審查，包括內容、用途、審批手續和原始單據金額的大小碼等，并填制相應的記帳憑證。

　　2、根據已審核的記帳憑證，逐一進(jìn)行登帳，并及時(shí)對帳，月終必須做好月結工作。

　　3、負責財產(chǎn)賬務(wù)的管理，每季按帳核對實(shí)物，做到帳實(shí)相符，發(fā)現不符，必須查明原因向上匯報。

　　4、負責每月各門(mén)店人員工資的審核以及發(fā)放工作。

　　5、負責原材料核算，每天及時(shí)統計收貨和領(lǐng)貨日報表，每十天一期計算各領(lǐng)用部門(mén)（食材、調味品、水果、易耗品、酒水）等各部的成本，計算各部的毛利率，并求出當月成本率。

　　6、定期參與倉庫和業(yè)務(wù)部門(mén)盤(pán)點(diǎn)，檢查各類(lèi)物資倉儲、使用、庫存情況，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)查明原因并向上匯報。

　　7、負責管理發(fā)票收據、建立發(fā)票收據內部控制系統，發(fā)票收據不足要及時(shí)補充，領(lǐng)用要合符手續，發(fā)現遺失或偷盜要及時(shí)匯報或報警，使用完的發(fā)票收據副本要進(jìn)行核對或上繳。加強發(fā)票收據的管理。

　　8、不斷學(xué)習業(yè)務(wù)知識，提高自身業(yè)務(wù)水平，提高工作效率。

　�。ㄈ�）出納員工作職責

　　1、負責公司的現金和轉帳票據的收付工作，當天收入的'現金和轉帳票據，要在當天下午四時(shí)前送存銀行，不得積壓。

　　2、記錄現金日記帳和銀行存款日記帳，按記帳規定結出每頁(yè)借貸發(fā)生額，累計總數和當天余額，要日清月結。

　　3、每月核對銀行對帳單，并做出未達帳項調整表和調整帳目與總分類(lèi)核對。

　　4、每天根據帳薄的發(fā)生額和余額，編制“現金及銀行存款收付日報表”送財務(wù)經(jīng)理審閱。

　　5、對辦理報銷(xiāo)的單據，除按會(huì )計審查程序重新審核外，還須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批后才予以付款，凡手續不完備或未經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽批單據，一律拒絕支付。

　　6、認真復核各收款點(diǎn)營(yíng)業(yè)報表、帳單，發(fā)現差錯及時(shí)糾正，以保證公司營(yíng)業(yè)收入帳目準確，對已復核過(guò)的報表，均須簽名，以示負責。

　　7、營(yíng)業(yè)日報表要與紙帶一致，各項數目要準確，左右要相等，單據齊全并蓋上餐廳有關(guān)專(zhuān)用章，收款員簽名，檢查結帳單有無(wú)多收或少收，檢查店面內部人員接待有無(wú)越權簽單接待，越權簽折頭，如發(fā)現問(wèn)題，分清責任人，上報總經(jīng)理，追究責任。

　　8、餐單改數后，要有原因說(shuō)明及店長(cháng)簽名；作廢帳單，要有原因說(shuō)明及店長(cháng)簽名，且三聯(lián)單要齊全；餐單數目如發(fā)現差錯，應查明原因，扣罰當事人。

　　9、負責編制每日營(yíng)業(yè)匯總報表及工作餐等日報或旬、月報表。

　　10、不斷完善核算制度，加強培訓，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高工作效率。

　　二、財務(wù)計劃管理規定

　　1、根據董事長(cháng)、總經(jīng)理對公司經(jīng)濟活動(dòng)安排，計劃期內客源、貨源內外價(jià)格變化情況，以及報告期內計劃執行情況，預計完成情況，作出評估及分析來(lái)審定。

　　2、依據董事長(cháng)審定的公司財務(wù)計劃，按各門(mén)店的不同經(jīng)營(yíng)位置，計劃期的諸因素和歷史資料，參考門(mén)店年初自報計劃，制定門(mén)店計劃指標，下達給各門(mén)店執行。計劃一經(jīng)確定下達，原則上不予變動(dòng)，確因特殊情況，亦須在一季度后或半年后調整。

　　3、財務(wù)計劃分為年度計劃、季度計劃。年度計劃，公司于每年十二月下旬，各門(mén)店為每年十一月下旬編制。季度計劃，公司于每季度末最后一個(gè)月下旬，各門(mén)店為季末最后一個(gè)月中旬。各門(mén)店還應根據公司審查批復后的計劃指標，結合本門(mén)店的具體情況，按月攤銷(xiāo)任務(wù)指標，作為本門(mén)店各月指標檢查尺度，公司對各門(mén)店的計劃檢查按季進(jìn)行，全年清算。

　　4、為方便公司的經(jīng)營(yíng)和收支標準符合總經(jīng)理、董事長(cháng)要求，做到增收節支，強調按計劃辦事，確定財務(wù)計劃應包括以下內容：

　　財務(wù)部：費用計劃和利潤計劃，償還債務(wù)計劃和利潤分配計劃。

　　營(yíng)運部：營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)計劃、售價(jià)計劃、成本管控計劃、新品研發(fā)計劃。

　　人事部：人力管控計劃、人員招聘計劃、團建計劃、人員培訓計劃。

　　采購部：采購部食品原料采購計劃、庫存計劃。

　　工程部：設備維修、更新及購置計劃。

　　招商部：招商拓展計劃

　　三、會(huì )計核算管理規定

　　1、原始憑證、會(huì )計憑證、帳簿設置、會(huì )計檔案管理執行會(huì )計工作管理規范的規定及具體要求。

　　2、會(huì )計科目設置、會(huì )計核算程序、方法，執行財務(wù)通財、會(huì )計準則，企業(yè)會(huì )計制度的規定及具體要求。

　　四、貨幣資金管理規定

　�。ㄒ唬┈F金管理規定

　　1、門(mén)店現金（零錢(qián)備用金）管理規定

　　根據本公司業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)，各門(mén)店的庫存現金或者備用金，由門(mén)店提出限額意見(jiàn)后（基本上在1000元以?xún)龋�，報財�?wù)部審核批準定案，最終由門(mén)店自己保管，店長(cháng)和收銀員承擔責任。

　　2、現金支付范圍

　　門(mén)店零錢(qián)備用金只能用于收銀過(guò)程中的找零，不準外借、挪用、支付貨款等，一經(jīng)發(fā)現收銀員和店長(cháng)同時(shí)受處罰。

　　3、門(mén)店現金（營(yíng)業(yè)款）的轉存

　　門(mén)店當日所收的現金營(yíng)業(yè)款，必須在第二天財務(wù)部規定的時(shí)間內轉存到公司指定的賬戶(hù)內。營(yíng)業(yè)其中產(chǎn)生的長(cháng)款跟現金營(yíng)收一起轉存并備注，短款根據由門(mén)店根據責任劃分門(mén)店補齊后轉存。

　�。ǘ�）銀行存款管理規定

　　1、帳戶(hù)的管理：公司在銀行開(kāi)具的存貸款帳戶(hù)，主要是用于公司對外業(yè)務(wù)結算與資金往來(lái)。任何人不得將帳戶(hù)出借、出租給他人或其他單位使用。

　　3、銀行預留印章的管理：在銀行開(kāi)立結算戶(hù)的預留印章包括財務(wù)專(zhuān)用章，法人私章和合同章，必須嚴格保管，任何出借必須有出借人、借出日期、借出用途、歸還日期、經(jīng)手人的簽字登記。

　　4、資金的審批制度

　　為嚴肅資金管理，合理安排資金使用，須建立一套健全資金審批制度。

　　A：對于公司內部之間資金調撥，包括帳戶(hù)之間調撥和提取等，由財務(wù)經(jīng)理簽字方可辦理；

　　B：屬公司經(jīng)常性支出二萬(wàn)元以下的（如正常貨款、水電煤氣費、電話(huà)費、工資等），屬公司非經(jīng)常性支出壹仟元以下的（如交際接待、非材料成本物資購置或其它雜項支出等），總經(jīng)理簽名報帳；

　　C：超出經(jīng)常性支出二萬(wàn)或非經(jīng)常性支出壹仟元，須經(jīng)董事長(cháng)同意方可支付；交財務(wù)經(jīng)理審查備案，安排資金使用計劃。

　　6、報銷(xiāo)款的管理

　　A、公司部門(mén)以及門(mén)店報銷(xiāo)必須走正規的報銷(xiāo)流程，填寫(xiě)好的報銷(xiāo)單必須附帶完成的支付發(fā)票，發(fā)票上沒(méi)有明細的在背面添加明細用途并由兩人以上簽字。小額費用報銷(xiāo)單需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后遞交總經(jīng)理審批簽字，由會(huì )計打款并歸檔；大額費用報銷(xiāo)需由財務(wù)經(jīng)理審核簽字后轉呈總經(jīng)理審批簽字最后由董事長(cháng)簽字生效，交由會(huì )計打款并歸檔。

　　B、貨款由門(mén)店店長(cháng)收銀員簽字的收貨單據經(jīng)會(huì )計審核后交由財務(wù)經(jīng)理簽字確認，轉交總經(jīng)理審批董事長(cháng)簽字，會(huì )計打款并歸檔。收據單上未有門(mén)店簽字確認的一律不審批，由門(mén)店簽字確認的后期查出錯賬由門(mén)店承擔責任。

　　7、工資的支出

　　工資表由人事部根據門(mén)店以及部門(mén)提交考勤記錄做出，交由會(huì )計審核，由財務(wù)經(jīng)理審批簽字交由總經(jīng)理、董事長(cháng)審批簽字。工資表出現問(wèn)題，問(wèn)題出現在哪個(gè)環(huán)節，責任由該環(huán)節操作部門(mén)承擔。對于工資表造假的，一經(jīng)發(fā)現責任人立馬開(kāi)除處理。

　　8、會(huì )計每天根據銀行存款收付憑證，按序號、帳戶(hù)分別登記銀行存款日記帳，并結算當日收、付總額及余額，定期同銀行對帳單核對余額，月末應將各帳戶(hù)銀行對帳單編制銀行余額調節表，并核對總帳與日記帳余額，發(fā)現不符應及時(shí)查明原因，做出處理。

　　9、會(huì )計應當天編制銀行及現金余額表，于次日上午上班時(shí)，交財務(wù)經(jīng)理，以便安排資金使用計劃。

　�。ㄈ�）借支管理規定

　　1、借支原則

　　凡因經(jīng)營(yíng)管理需要，經(jīng)審查批準后，才能辦理借支，其它一律不予借支。

　　2、借支手續規定

　�。�1）凡借支均須本人填寫(xiě)借款單，寫(xiě)明部門(mén)/門(mén)店、時(shí)間、金額、原因，有附件的并加上附件，如計劃單、申請單、催繳單等報財務(wù)部審核。

　�。�2）借支需經(jīng)財務(wù)部并按審批權限報批，經(jīng)批準后，方能辦理借支。

　�。�3）辦事員借支在辦理公務(wù)后必須在三天內向財務(wù)部提供費用使用發(fā)票，不得拖延，否則財務(wù)部予以追查。

　�。�4）借支款報銷(xiāo)形式屬于沖賬，財務(wù)需做好沖賬登記并歸檔。

　　3、借支種類(lèi)及審批權限

　�。�1）采購借款

　　凡采購借款，須附有采購計劃單或申購單，注明采購材料/設備名稱(chēng)、規格、數量、金額、用途等。審批權限為：采購材料在xx元以下，由總經(jīng)理審批；采購材料在xx元以上由董事長(cháng)審批。

　�。�2）部門(mén)周轉金借款。因工作需要，部門(mén)需周轉金的，如水電費租金繳納等，由部門(mén)申請，報財務(wù)部同意后，報總經(jīng)理批準。

　　五、應收帳款的管理規定

　　應收款一般均由加盟部產(chǎn)生，加盟商的分階段付款等。

　�。ㄒ唬�應收帳款的計算

　　1、應收帳款必須以雙方所簽訂協(xié)議為基準進(jìn)行計算。

　�。�1）核對加盟商簽名式樣。

　�。�2）核對加盟商名稱(chēng)。

　�。�3）核對協(xié)議條件，包括限額、優(yōu)惠、付款期限等。

　　2、應收帳款月結

　�。�1）會(huì )計部門(mén)每月應準確結出加盟商余款情況及金額。

　�。�2）編制應收帳款明細表，報加盟部、總經(jīng)理、董事長(cháng)和加盟商單位負責人及有關(guān)人員。

　�。�3）編制帳齡分析，突出重點(diǎn)欠帳商戶(hù)，重點(diǎn)處理。

　�。�4）必要時(shí)向客戶(hù)發(fā)出月結單。

　�。ǘ�）結帳收款

　　1、招商部和營(yíng)運部應配合財務(wù)部通知加盟商付款。

　　2、用電話(huà)聯(lián)系或微信聯(lián)系加盟商打款。

　　3、備齊結帳所需的結算單據，發(fā)票。

　　4、加盟商付款（現金或支票）后，將結帳單據、發(fā)票給客戶(hù)。

　　5、將收款情況向負責人匯報。

　　第二部分收銀管理制度

　　一、收銀員職責

　　餐廳收銀員職責

　　1、提前到崗，做好營(yíng)業(yè)前收款的一切準備工作。

　　2、小心操作和使用電腦收銀機、計算器、驗鈔機等設備，并做好清潔保養工作。

　　3、負責點(diǎn)菜單打價(jià)，按公司規定售價(jià)，及時(shí)、快速、準確地計價(jià)。

　　4、埋單進(jìn)機，準確打印各項收費帳單，及時(shí)快捷收妥客人應付款項，在收款中做到快而準，做到不錯收、漏收，對各種鈔票、卡、活動(dòng)券必須驗明真假，對簽單結帳者，必須有依據。

　　5、熟悉收款業(yè)務(wù)，掌握結帳的方法和程序（如菜點(diǎn)、飲料價(jià)格和現金、信用卡、掃碼支付、簽單等方法）。

　　6、每日或每市收入現金，必須切實(shí)執行“長(cháng)繳短補”規定，不得以長(cháng)補短，發(fā)現長(cháng)款或短款，必須如實(shí)向店長(cháng)匯報。

　　7、備用周轉金必須天天核對，不得白條抵庫，一切營(yíng)業(yè)收入現金不準坐支，未經(jīng)財務(wù)部批準，不得將營(yíng)業(yè)收入借出或支付任何部門(mén)或任何個(gè)人。

　　8、每日或每市收入的現款，票據必須與帳單核對相符，將入廚單與帳單存根整理釘好，填寫(xiě)營(yíng)業(yè)日報表，一并交會(huì )計核實(shí)。

　　9、每日夜市收市由店長(cháng)/店助清機，收銀員將現金、優(yōu)惠卡/券、帳單匯總鎖入保險箱。次日須按時(shí)將夜市收款錢(qián)箱從保險柜取出，到銀行轉存。

　　10、注意個(gè)人儀容整潔和搞好區域衛生。

　　二、餐廳結帳程序

　　餐廳結帳程序是規范客人、服務(wù)員、收銀員在結帳環(huán)節有所遵循的業(yè)務(wù)工作程序

　�。ㄒ唬�標準：

　　1、確保帳單金額與客人所用食品、飲料價(jià)格相符。

　　2、客人付現金應當面點(diǎn)清，驗真；銀行卡、掃碼支付需等結賬單打出才能讓顧客離開(kāi)，以免顧客尚未輸入支付密碼或是余額不足。

　�。ǘ�）程序：

　　1、現金結帳程序

　�。�1）當客人要求結帳時(shí)，服務(wù)員迅速到收款臺取來(lái)客人的帳單，取帳單時(shí)服務(wù)員應在帳單上簽字。并快速核對一下，將其放在帳夾或小托盤(pán)上送交客人，并讓客人核對。

　�。�2）客人付帳單有疑問(wèn)時(shí)，要負責耐心解釋。

　�。�3）提前詢(xún)問(wèn)顧客有無(wú)店內優(yōu)惠券或是儲值卡，以免造成反結賬。并詢(xún)問(wèn)客人結賬方式。

　�。�4）客人要求現金支付，由服務(wù)員帶客人至吧臺，由收銀員收款找零，并致謝。

　　2、銀行卡、掃碼結帳程序

　�。�1）客人示意結帳時(shí)，服務(wù)員應迅速到收款臺取來(lái)客人的帳單，取帳單時(shí)應在帳單上簽名，快速核對并將其放在帳夾或小托盤(pán)送交客人并跟客人核對所點(diǎn)產(chǎn)品。

　�。�2）提前詢(xún)問(wèn)顧客有無(wú)店內優(yōu)惠券或是儲值卡，以免造成反結賬。并詢(xún)問(wèn)客人結賬方式。

　�。�3）客人要求掃碼支付的，可以?huà)咦肋叴a進(jìn)行支付，并等待顧客結賬完成，致謝。如有優(yōu)惠券/儲值卡的需帶到吧臺結賬。

　�。�4）客人要求刷卡結賬的，帶客人至吧臺由收銀員刷卡結賬，并小票讓顧客簽字，致謝。

　　3、簽單免單程序

　�。�1）公司人員、公司客戶(hù)（類(lèi)似準加盟商考察）到門(mén)店用餐產(chǎn)生消費要求簽單的，收銀員根據財務(wù)管理制度可以簽單的，報至店長(cháng)，按照簽單結算。

　�。�2）簽單一定是在結賬單上由公司部門(mén)人員簽字并附帶事由，并由店長(cháng)簽字。

　�。�3）因為解決客訴等需要做免單處理的，必須報至店長(cháng)，做免單結算并結賬單上有店長(cháng)收銀員簽字并寫(xiě)明事由。

企業(yè)財務(wù)管理制度10

　　目錄

　　第一章總則

　　第二章財務(wù)管理機構和人員第三章財務(wù)會(huì )計管理第四章經(jīng)營(yíng)計劃和預算管理第五章資產(chǎn)管理5-1貨幣資金管理5-2應收款和預付款的管理5-3固定資產(chǎn)管理5-4無(wú)形資產(chǎn)管理第六章負債、籌資及擔保的管理第七章收入與成本的管理第八章項目投資管理第九章利潤分配第十章財務(wù)會(huì )計報告第十一章審計監督第十二章財務(wù)考核第十三章附則

　　第一章總則

　　第一條為加強×××××(公司名）財務(wù)管理工作，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、企業(yè)會(huì )計基本準則和具體準則等國家有關(guān)法律法規以及公司章程的規定，結合+本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條除特別說(shuō)明法，本制度所稱(chēng)“公司”的范圍僅指×××××(公司名）。

　　第三條本制度是公司財務(wù)管理工作的基本制度，在公司范圍內統一執行，各部門(mén)參照執行。

　　第四條公司的財務(wù)行為和財務(wù)管理工作必須遵守國家有關(guān)法律法規，并接受有關(guān)主管部門(mén)、公司監事會(huì )以及審計部門(mén)的檢查和監督。

　　第二章財務(wù)管理機構和人員

　　第五條公司的財務(wù)管理工作實(shí)行統一管理、分級負責原則，按照本制度對公司范圍內財務(wù)工作統一管理、統一指導的基礎上，財務(wù)管理體系中各層級、各崗位按照相應的職責和權限履行財務(wù)管理職責、承擔相應的責任。

　　第六條公司的以下重大財務(wù)事項需要由公司董事會(huì )按規定程序審議通過(guò)：

　�。ㄒ唬�決定公司的投資計劃；

　�。ǘ�）批準公司的年度財務(wù)預算方案、決算方案；

　�。ㄈ�）批準公司的利潤分配方案和虧損彌補議案；

　�。ㄋ模┕�司增加或減少注冊資本；

　�。ㄎ澹┌l(fā)行公司債券；

　�。�六）公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式；

　�。ㄆ撸┻_到規定條件需由董事會(huì )審議的擔保行為；

　�。ò耍┻_到規定條件需由董事會(huì )審議的重大資產(chǎn)購買(mǎi)和出售；

　�。ň牛┻_到規定條件需由董事會(huì )表決的關(guān)聯(lián)交易；

　�。ㄊ�）法律法規及公司章程規定需由董事會(huì )審議通過(guò)的其他財務(wù)事項。

　　第七條公司以下重大財務(wù)事項需由公司總裁辦公會(huì )審議通過(guò)，其中涉及董事會(huì )權限的財務(wù)事項在總裁辦公會(huì )審議通過(guò)后需報董事會(huì )審議批準。

　�。ㄒ唬�決定公司經(jīng)營(yíng)計劃和投資方案；

　�。ǘ�）制定公司的年度財務(wù)預算方案、決算方案；

　�。ㄈ�）制定公司的利潤分配方案和虧損彌補方案；

　�。ㄋ模┲贫ü�司增加或者減少注冊資本、發(fā)生債券或者其他證券及上市方案；

　�。ㄎ澹�擬定公司重大收購、收購本公司股份或者公司合并、分立、解散及變更公司形象的方案；

　�。�六）決定達到規定條件需由總裁辦公會(huì )審議的項目投資、股權投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對外擔保和風(fēng)險投資；

　�。ㄆ撸┻_到規定條件需由總裁辦公會(huì )審議的關(guān)聯(lián)交易；

　�。ò耍┢刚埢蚪馄笧楣�司審計的會(huì )計師事務(wù)所；

　�。ň牛┲贫ɑ蛐抻啽矩攧�(wù)管理制度和公司的主要會(huì )計政策，審議和批準公司對外披露的財務(wù)報告；

　�。ㄊ�）法律法規及公司章程、本財務(wù)管理制度規定需由總裁辦公會(huì )審議通過(guò)的其他財務(wù)事項。

　　第八條各部門(mén)關(guān)于財務(wù)管理的職責權限由部門(mén)管理章程規定，但必須符合相關(guān)法律規定以及公司相關(guān)制度的規定。各部門(mén)發(fā)生的財務(wù)事項如涉及公司董事會(huì )，總裁辦公會(huì )權限的，除需按其所在部門(mén)的規定履行簽批程序外，必須按規定程序報公司董事會(huì )、總裁辦公會(huì )審議表決通過(guò)后方可實(shí)施。

　　第九條公司應設立財務(wù)部門(mén)，配備專(zhuān)職財務(wù)人員，由財務(wù)部門(mén)負責人負責財務(wù)部門(mén)的全面工作。

　　第十條公司財務(wù)部門(mén)負責財務(wù)管理制度的建設與完善，財務(wù)工作的組織、協(xié)調、檢查與考核；公司整體財務(wù)預決算方案的組織編制、審核；公司資金籌集和調度；公司稅收事務(wù)；公司財務(wù)監督；參與公司投資與產(chǎn)權管理。

　　第十一條公司法定代表人對本公司的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、合法性和完整性負責，對本公司財務(wù)管理工作承擔最終責任。財務(wù)部門(mén)對外報送的財務(wù)會(huì )計報表、財務(wù)預算方案、財務(wù)決算資料、投資項目可行性以及其他法定財務(wù)報告應由法定代表人簽署。第十二公司財務(wù)負責人的職責和權限包括：

　�。ㄒ唬┌凑諊�家財經(jīng)法規和公司制度的規定監督和審批公司的財務(wù)收支行為，對違反國家財經(jīng)法規和公司財務(wù)管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟利益的行為，有權予以制止和糾正，制止無(wú)效的，有權提請公司按規定處理。

　�。ǘ�）負責組織公司的會(huì )計核算，按照財經(jīng)法規和公司的統一要求報送財務(wù)會(huì )計報表和各種財務(wù)管理報表，對財務(wù)會(huì )計基礎工作的規范性，會(huì )計信息和會(huì )計資料的真實(shí)性、合法性負直接管理責任，對不符合會(huì )計制度和公司相關(guān)制度規定的會(huì )計事項有責任予以糾正。

　�。ㄈ�）組織編制財務(wù)預算和各項財務(wù)收支計劃草案，具體組織落實(shí)和監督執行公司規定的相關(guān)財務(wù)預算、計劃、方案等，對于偏離預算、計劃和既定方案的經(jīng)濟事項有權予以糾正或提請公司按規定進(jìn)行處理。定期完成預測和財務(wù)分析工作。

　�。ㄋ模┴撠煿�司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項目開(kāi)發(fā)和日常經(jīng)營(yíng)管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金使用效率。

　�。ㄎ澹┴撠煿�司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值，對侵害公司資產(chǎn)的行為有權予以制止并提請公司按規定進(jìn)行處理。

　�。�六）參與公司的經(jīng)營(yíng)計劃和項目投資、重要經(jīng)濟合同簽訂、資產(chǎn)購置和重組等重大經(jīng)濟事項的討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟決策提供財務(wù)依據和專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。

　�。ㄆ撸┴撠煿�司的稅務(wù)工作，與稅務(wù)機關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系，按照國家稅務(wù)法規的規定及時(shí)足額申報繳納各項稅費；做好各開(kāi)發(fā)項目的財務(wù)籌劃，合法降低項目的稅務(wù)成本。

　�。ò耍┚唧w負責建立和完善各項財務(wù)基礎工作制度，采取有效措施確保各項財務(wù)制度得到有效執行，提高財務(wù)工作的規范化水平。

　�。ň牛┴撠煂�公司財務(wù)部門(mén)和財務(wù)人員的管理，定期對財務(wù)人員進(jìn)行考核，根據實(shí)際情況提出合理配置財務(wù)人員的方案，支持財務(wù)人員依法履行職責。

　�。ㄊ�）管理和監督各部門(mén)的財務(wù)管理工作，接受和配合公司內部審計以及有關(guān)主管部門(mén)的檢查和監督。

　�。ㄊ�一）依據公司制度規定履行與財務(wù)管理相關(guān)的其他職責。

　　第十三條財務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財務(wù)工作。財務(wù)人員應按財政部門(mén)的規定接受后續教育；財務(wù)、人事部門(mén)應定期組織財務(wù)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓，不斷提高財務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)水平。

　　公司領(lǐng)導的直系親屬不能擔任財務(wù)部門(mén)負責人和主管會(huì )計；財務(wù)部門(mén)負責人及會(huì )計人員直系親屬不能在公司擔任出納工作。

　　第十四條財務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動(dòng)的，必須按相關(guān)規定做好工作交接。未辦妥交接手續的，不得辦理轉崗或調動(dòng)、調離手續。

　　第三章財務(wù)會(huì )計管理

　　第十五條公司執行統一的會(huì )計政策。各部門(mén)統一招待國家制定的會(huì )計法律法規、會(huì )計準則及公司制定的會(huì )計政策和會(huì )計估計，按照統一口徑進(jìn)行會(huì )計核算和編制財務(wù)會(huì )計報告。會(huì )計政策、會(huì )計估計和具體會(huì )計核算方法及財務(wù)報告的編制方法必須符合會(huì )計法律法規、會(huì )計準則的規定。

　　第十六條公司主要會(huì )計政策和會(huì )計估計的制定和變更需經(jīng)公司董事會(huì )表決通過(guò)。

　　第十七條公司財務(wù)管理部門(mén)應根據國家相關(guān)法律法規、準則的規定和本公司的實(shí)際情況建立和健全基礎財務(wù)會(huì )計工作管理制度，加強財務(wù)會(huì )計基礎工作的規范化管理，全面提高財務(wù)會(huì )計工作效率與質(zhì)量。具體會(huì )計核算方法和日常財務(wù)會(huì )計工作管理要求由公司財務(wù)管理部門(mén)制訂的內部財務(wù)會(huì )計工作管理制度進(jìn)行規范。保證會(huì )計數據的真實(shí)、準確、及時(shí)和完整。

　　第十八條公司應做好對各部門(mén)財務(wù)會(huì )計的管理和指導工作。

　　第十九條公司應建立完善的財務(wù)會(huì )計信息和會(huì )計檔案管理制度，保證財務(wù)會(huì )計信息和會(huì )計檔案的完全和完整，嚴格按照國家規定的期限妥善保管財務(wù)會(huì )計檔案。

　　第二十條紙質(zhì)財務(wù)會(huì )計檔案對應的各類(lèi)電子文檔，應作為財務(wù)會(huì )計檔案的組成部份，一并納入財務(wù)會(huì )計檔案統一管理。財務(wù)會(huì )計檔案的`紙質(zhì)文件與電子文檔的內容應保持一致。

　　第二十一條公司應按照國家有關(guān)主管部門(mén)規定的時(shí)間和格式要求編制和報送財務(wù)會(huì )計報告。會(huì )計報告應當根據真實(shí)的交易、事項以及完整、準確的帳簿記錄等資料進(jìn)行編制，并經(jīng)本單位的會(huì )計機構負責人（會(huì )計主管人員）、主管會(huì )計工作負責人和企業(yè)負責人簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對財務(wù)會(huì )計報告信息的合法、真實(shí)和完整在各自職責范圍負責。

　　第二十二條公司財務(wù)、審計、檔案等部門(mén)應定期對財務(wù)會(huì )計工作的規范化情況進(jìn)行檢查、監督。

　　第四章經(jīng)營(yíng)計劃和預算管理

　　第二十三條公司實(shí)行統一的經(jīng)營(yíng)計劃管理，并實(shí)行全面預算管理。各部門(mén)應根據上級批復經(jīng)營(yíng)計劃制定相應的預算，并通過(guò)財務(wù)預算的編制、審批和執行嚴格控制各部門(mén)的成本費用開(kāi)支和增加各項業(yè)務(wù)收入，確保各項經(jīng)營(yíng)計劃和財務(wù)目標如期實(shí)現。經(jīng)營(yíng)計劃和財務(wù)預算的執行情況作為各部門(mén)經(jīng)營(yíng)績(jì)效考核的重要依據。

　　第二十四條公司各部門(mén)應制定財務(wù)預算的編制、執行和監督的具體流程和基礎工作制度，對預算工作實(shí)行規范化管理。

　　第二十五條財務(wù)預算的編制實(shí)行統一組織、逐級落實(shí)、實(shí)事求是的原則。各部門(mén)應按照公司統一的內容、格式、時(shí)間節點(diǎn)等要求編制和上報財務(wù)預算。各部門(mén)從本部門(mén)的實(shí)際情況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規劃和經(jīng)營(yíng)計劃目標要求，又符合公司的實(shí)際情況，切實(shí)可行。各部門(mén)編制的財務(wù)預算應報公司總經(jīng)理辦公會(huì )審批后執行。

　　第二十六條公司需嚴格按照預算控制成本費用的支出，并據此建立內部成本費用控制責任制度。公司應制定成本費用支出的程序和標準，按規定標準和程序支出，確保支出經(jīng)過(guò)規定審核與批準程序。

　　第二十七條財務(wù)預算經(jīng)管理層批準后執行，應分解各項預算指標至各層級、各部門(mén)，明確預算執行負責人，采取有效措施確保預算的執行。

　　第二十八條在預算執行過(guò)程中，由于客觀(guān)環(huán)境變化、經(jīng)營(yíng)計劃改變、項目開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售進(jìn)度變化等致使實(shí)際情況與預算發(fā)生或將要發(fā)生重大偏離的，公司應及時(shí)對財務(wù)預算提出修訂建議意見(jiàn)，按規定報批后修訂。

　　第二十九條公司各部門(mén)應根據年度經(jīng)營(yíng)計劃編制具體的成本費用預算，并經(jīng)各公司管理層審批后執行。

　　第三十條財務(wù)部門(mén)應向公司領(lǐng)導提供編制年度成本費用預算和各期成本費用預算完成情況的財務(wù)數據。

　　第五章資產(chǎn)管理

　　第三十一條公司應建立健全資產(chǎn)管理制度，依法經(jīng)營(yíng)公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)安全完整和保值增值。

　　第三十二條公司的資產(chǎn)由其所在部門(mén)按以下原則確定主要歸口管理部門(mén)：

　　1、貨幣資金、應收及預付款項、長(cháng)期肌權投資、無(wú)形資產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)由財務(wù)部門(mén)管理；

　　2、固定資產(chǎn)按照實(shí)際使用部門(mén)負責管理；

　　3、軟件項目及研發(fā)用設備物料由研發(fā)部門(mén)負責管理。

　　各項資產(chǎn)統一由財務(wù)部門(mén)核算，財務(wù)部門(mén)應對資產(chǎn)的管理履行會(huì )計監督職責。在資產(chǎn)的日常管理過(guò)程中涉及其他部門(mén)職責的，相關(guān)部門(mén)應予以配合。

　　第一節貨幣資金管理

　　第三十三條公司的貨幣資金實(shí)施統一管理，以保證公司資金安全和正常周轉，降低財務(wù)風(fēng)險。公司應樹(shù)立資金成本觀(guān)念和資金時(shí)間價(jià)值觀(guān)念，通過(guò)測算和規劃努力降低資金成本、提高資金運用效率。

　　第三十四條公司應編制收支預算，每年未按照公司年度經(jīng)營(yíng)計劃安排下年度資金預算，對資金整體需求、資金缺口，解決資金缺口辦法均要求有明確的方案。年度資金收支預算經(jīng)公司管理層審批后執行。

　　第三十五條公司應根據資金預算方案來(lái)籌集、支出和回收資金，控制應收款和負債的規模、時(shí)間，以實(shí)現保證經(jīng)營(yíng)所需資金、降低財務(wù)風(fēng)險和資金成本的管理目標，并根據實(shí)際情況滾動(dòng)調整資金預算。

　　第三十六條公司必須根據自身實(shí)際情況制定明確的支出支出的權限與審批程序，并嚴格按照規定權限與審批程序進(jìn)行資金支付。對于未經(jīng)規定程序審批或超越權限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務(wù)人員不得辦理有關(guān)財務(wù)事務(wù)。

　　第三十七條未經(jīng)公司總裁辦公會(huì )在其權限范圍內審議批準，公司的資金不得投入證券市場(chǎng)從事有價(jià)證券買(mǎi)賣(mài)活動(dòng)，或從事其他任何形式的委托理財、風(fēng)險投資活動(dòng)。

　　第三十八條公司所有的次金支付都必須依據合法、完整、真實(shí)的有效合同、合法憑據和齊全的手續，并取得合法有效票據，杜絕不合理的白條或不規范的單據支取資金。由于特殊原因暫時(shí)未能取得合法有效票據的，應做好相應臺帳記錄，明確催收責任人和催收期限，因未及時(shí)催收給公司帶來(lái)稅務(wù)問(wèn)題或其他不利影響的，應追究相關(guān)責任人的責任。

　　第三十九條財務(wù)部門(mén)應按照公司的規定和要求定期報送資金的預算、計劃、結存、使用等情況，定期向管理層報送資金收支結余情況。

　　第四十條公司應加強對現金的管理和監督，在規定的范圍內使用現金，保證庫存現金的安全。嚴禁以任何名義和借口將公款私存，嚴禁出租或出借銀行帳戶(hù)。所有銀行帳戶(hù)必須由財務(wù)部門(mén)統一管理，其他業(yè)務(wù)部門(mén)一律不得以任何名義開(kāi)設銀行帳戶(hù)。公司開(kāi)立銀行帳戶(hù)需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )批準。

　　第四十一條公司財務(wù)部門(mén)應定期對銀行帳戶(hù)進(jìn)行清理，對于長(cháng)期不使用、不需用的銀行帳戶(hù)應及時(shí)注銷(xiāo)。

　　第二節應收款和預付款的管理

　　第四十二條財務(wù)部門(mén)應建立完善的應收及預付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應收款及預付款的安全回收。應收款主要包括應收帳款和其他應收款。

　　第四十三條財務(wù)部門(mén)應對應收款項和預付款項設立臺帳逐筆登記發(fā)生時(shí)間、欠款單位或個(gè)人、欠款原因、欠款金額、到期時(shí)間、催收負責人等，定期清理，按時(shí)催收。臺帳中記錄的應收款項除帳面反映的應收款項外，還應包括帳上敞未結轉收入，在帳上暫時(shí)未體現為應收款項，但根據合同約定應收的銷(xiāo)售款及其他收入。

　　對于逾期時(shí)間較長(cháng)的應收款項，應作為重點(diǎn)催收對象，由財務(wù)、法律、銷(xiāo)售、客服等相關(guān)部門(mén)共同催收，在應收款項未收回或妥善處理前應做好對帳和催收工作，保留各種催收和對帳的文件和單據，并注意訴訟時(shí)效的保護，采取有效措施確保公司對期擁有合法訴訟權利，避免超過(guò)訴訟時(shí)效而喪失訴權，致使應收款項無(wú)法回收。對于期限較長(cháng)的預付款項也應及時(shí)清理。

　　第四十四條公司應定期召開(kāi)應收款項專(zhuān)題會(huì )議，由財務(wù)、法律、銷(xiāo)售、客服等相關(guān)部門(mén)參加，定期分析、研究應收款項管理工作中存在的問(wèn)題，共同尋求解決方法。

　　第四十五條由于客觀(guān)原因確實(shí)無(wú)法收回，符合公司壞帳確認條件的應收款項，公司應在取得核銷(xiāo)證據后及時(shí)按規定程序報總裁辦公會(huì )或董事會(huì )批準后核銷(xiāo)壞帳。

　　第四十六條公司員工因工作調動(dòng)、辭退、辭職等原因離開(kāi)公司的，應結清所欠公司款項，未辦理結清手續的不得辦理調動(dòng)或離職手續。

　　第四十七條公司應規范其他應收款的核算，其他應收款主要核算公司內部資金往來(lái)、因業(yè)務(wù)需要應收的備用金及因業(yè)務(wù)需要的其他應收款項。

　　對于逾期時(shí)間較長(cháng)的其他應收款項，應明確責任人并作為重點(diǎn)催收對象，由財務(wù)、法律、業(yè)務(wù)等相關(guān)部門(mén)共同研究分析其他應收款項管理工作中存在的問(wèn)題，共同尋求解決方法。

　　第三節固定資產(chǎn)管理

　　第四十八條公司應建立健全固定資產(chǎn)的日常管理制度，對固定資產(chǎn)的購建、使用、處置、保管和登記等基礎工作實(shí)行規范化管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。

　　第四十九條公司應努力降低存貨和固定資產(chǎn)采購、持有和運營(yíng)的成本與風(fēng)險，提高利用率。存貨和固定資產(chǎn)采購、保管和核算應由相對獨立的機構或人員辦理，明確各自責任和權利，互相監督和制約。

　　第五十條公司應建立和完善內部責任制度，行政部門(mén)負責固定資產(chǎn)和低值易耗品的購建、使用、保管和登記等管理工作。保證公司合理使用和保管各項固定資產(chǎn)，保證固定資產(chǎn)完好無(wú)損，數量不缺，每年至少對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次維護和清理盤(pán)點(diǎn)，提高使用經(jīng)濟效益。

　　第五十一條嚴禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，公司所購置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全。

　　第五十二條對于失去使用價(jià)值、需要報廢的固定資產(chǎn)，已提足折舊的按正常流程清理。未提足折舊的固定資產(chǎn)處置（包括：出售、報廢、毀損等）需查明原因后按規定的權限和程序審批執行。固定資產(chǎn)投資需按規定的權限和程序審批執行

　　第五十三條財務(wù)部門(mén)按相關(guān)法律法規以及公司的規定計提固定資產(chǎn)折舊。

　　第四節無(wú)形資產(chǎn)管理

　　第五十四條公司應當制定無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度，明確無(wú)形資產(chǎn)投資預算的編制、取得與驗收、使用與保全、處置和轉移等環(huán)節的控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，及時(shí)傳遞相關(guān)信息，確保無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)全過(guò)程得到有效控制。

　　第五十五條公司應當根據無(wú)形資產(chǎn)的使用效果、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標等因素擬定無(wú)形資產(chǎn)投資項目，對項目可行性進(jìn)行研究、分析，編制無(wú)形資產(chǎn)投資預算，并按規定程序審批，確保無(wú)形資產(chǎn)投資決策科學(xué)合理。

　　對于重大的無(wú)形資產(chǎn)投資項目，應由董事會(huì )進(jìn)行審批，防止出現決策失誤而造成嚴重損失。

　　第五十六條嚴格執行無(wú)形資產(chǎn)投資預算，對于預算內無(wú)形資產(chǎn)投資項目，應嚴格按照預算執行制度辦理相關(guān)手續；對于超預算或預算外無(wú)形資產(chǎn)投資項目，按規定審批后再辦理相關(guān)手續。外購的無(wú)形資產(chǎn)，必須取得無(wú)形資產(chǎn)所有權的有效證明文件，仔細審核有關(guān)合同協(xié)議等法律文件，必要時(shí)應聽(tīng)取專(zhuān)業(yè)人員或法律顧問(wèn)的意見(jiàn)。對驗收合格的無(wú)形資產(chǎn)應及時(shí)辦理編號、建卡、調配等手續。

　　第五十七條外購無(wú)形資產(chǎn)應當制定請購與審批制度，明確請購部門(mén)(或人員)和審批部門(mén)(或人員)的職責權限及相應的請購與審批程序。無(wú)形資產(chǎn)采購合同協(xié)議的簽訂應遵循合同協(xié)議管理內部控制的相關(guān)規定。

　　第五十八條公司應當建立嚴格的無(wú)形資產(chǎn)交付使用驗收制度，確保無(wú)形資產(chǎn)符合使用要求。無(wú)形資產(chǎn)交付使用的驗收工作由使用部門(mén)及相關(guān)部門(mén)共同實(shí)施。對投資者投入、接受捐贈、債務(wù)重組、政府補助、公司合并、非貨幣性資產(chǎn)交換以及其他方式取得的無(wú)形資產(chǎn)均應辦理相應的驗收手續。

　　第五十九條購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權，必須取得土地使用權的有效證明文件。除已經(jīng)確認為投資性房地產(chǎn)外，在尚未開(kāi)發(fā)或建造自用項目前，公司應當根據合同協(xié)議、土地使用權證辦理無(wú)形資產(chǎn)的驗收手續。

　　第六十條對需要辦理產(chǎn)權登記手續的無(wú)形資產(chǎn)，及時(shí)到相關(guān)部門(mén)辦理。

　　第六十一條公司應根據國家及行業(yè)有關(guān)要求和自身經(jīng)營(yíng)管理的需要，確定無(wú)形資產(chǎn)分類(lèi)標準和管理要求，并制定和實(shí)施無(wú)形資產(chǎn)目錄制度。依據國家有關(guān)規定，結合本公司實(shí)際情況，確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)范圍、攤銷(xiāo)年限、攤銷(xiāo)方法、殘值等。攤銷(xiāo)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，應當按照規定程序審批。

　　第六十二條每年年末由無(wú)形資產(chǎn)使用部門(mén)和財務(wù)部門(mén)對無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析，預計其給公司帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟利益的能力。檢查分析應包括定期核對無(wú)形資產(chǎn)明細賬與總賬，并對差異及時(shí)分析與調整。無(wú)形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應當計算其可收回金額;可收回金額低于賬面價(jià)值的，應當按照公司會(huì )計準則的規定計提減值準備、確認資產(chǎn)減值損失。

　　第六十三條對使用期滿(mǎn)、正常報廢的無(wú)形資產(chǎn)，應由無(wú)形資產(chǎn)使用部門(mén)填制無(wú)形資產(chǎn)報廢單，經(jīng)授權部門(mén)或人員批準后對該無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行報廢清理。

　　對使用期限未滿(mǎn)、非正常報廢的無(wú)形資產(chǎn)，應由無(wú)形資產(chǎn)使用部門(mén)提出報廢申請，注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預計出售價(jià)值等，按規定程序審批后進(jìn)行報廢清理。

　　對擬出售或投資轉出的無(wú)形資產(chǎn)，應由有關(guān)部門(mén)或人員提出處置申請，列明該項無(wú)形資產(chǎn)的原價(jià)、已提折舊、預計使用年限、已使用年限、預計出售價(jià)格或轉讓價(jià)格等，報經(jīng)授權部門(mén)或人員批準后予以出售或轉讓。

　　對于重大無(wú)形資產(chǎn)的處置，應當報經(jīng)總裁辦公會(huì )或董事會(huì )審批后方可處置。

　　無(wú)形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權變更的，應及時(shí)辦理產(chǎn)權變更手續。

　　第六章負債、籌資及擔保的管理

　　第五十四條公司妊企業(yè)債券、發(fā)行信托資金、銀行貸款等對外舉債行為需經(jīng)總裁辦公會(huì )、董事會(huì )按照規定權限審批。

　　第五十五條公司根據自身實(shí)際情況確定合理的資本結構，據此合理控制負債規模、水平及清償，充分利用財務(wù)杠桿效應，并有效控制負債帶來(lái)的財務(wù)風(fēng)險。

　　第五十六條公司籌措生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金時(shí)，應在可能的條件下，從銀行或其他金融機構借款、吸收結算資金我、企業(yè)積累等多種籌資渠道中，選擇資金成本最低的籌資方式。嚴禁向非金融機構或個(gè)人借款，對外拆借資金等違反金融法規的行為。

　　第五十七條公司的擔保行為需經(jīng)總裁辦公會(huì )或董事會(huì )按權限審批。未經(jīng)總裁辦公會(huì )或董事會(huì )批準，不得提供擔保。公司下列擔保行為，須經(jīng)董事會(huì )審議通過(guò)：

　�。ㄒ唬┕�司的對外擔�？傤~達到或超過(guò)最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)百分之五十以后提供的任何擔保；

　�。ǘ�）為資產(chǎn)負債率超過(guò)百分之七十的擔保對象提供的擔保；

　�。ㄈ�）對股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔保。

　　根據《關(guān)于規范上市公司對外擔保行為的通知》第四條規定，“對外擔�！笔侵干鲜泄�司為他人提供的擔保，包括上市公司對控股子公司的擔保。

　　第五十八條公司原則上不得將資金外借給其他單位，如確有需要應經(jīng)總裁辦公會(huì )或董事會(huì )按權限審批后方可執行。

　　第五十九條公司原則上不得向外提供擔保，如確有需要應落實(shí)與擔保責任相對等的反擔保并經(jīng)總裁辦公會(huì )或董事會(huì )按權限審批后方可執行。

　　第七章收入與成本的管理

　　第六十條公司應嚴格按照《企業(yè)會(huì )計準則》和公司有關(guān)收入確認原則和方法確認收入的實(shí)現。

　　第六十一條公司所有收入，包括軟件收入，硬件收入，服務(wù)外包收入以及各種補貼收入等，都必須全部、及時(shí)地納入帳內核算，不得將收入轉出私設小金庫。公司應就所取得的收入按國家稅收政策法規的規定，正確計算、按時(shí)交納稅金。嚴禁違反國家稅收法規的規定進(jìn)行偷稅、逃稅。

　　第六十二條公司應嚴格按照《企業(yè)會(huì )計準則》和公司有關(guān)核算的規定，規范使用成本費用核算科目，不得人為任意修改。

　　第六十三條公司不得亂擠亂攤成本，不得以虛假的發(fā)票進(jìn)入成本，不允許有不能在所得稅前列支的收據或白條進(jìn)入成本。

　　第六十四條公司應按《企業(yè)會(huì )計準則》和公司核算有關(guān)規定統一確定合理的成本核算方法和分攤方法，一經(jīng)確定，不得隨意改變。

　　第六十五條公司應建立和完善招投標等機制，有效降低成本。

　　第八章項目投資管理

　　第六十六條公司實(shí)行統一的投資管理制度。公司、下屬部門(mén)對所有對外投資按照各級審批權限向董事長(cháng)、總裁辦公會(huì )進(jìn)行立項報批。在項目審批前應上報《項目可行性研究報告》以及完整可行的項目資金安排等詳細資料。經(jīng)批準的投資項目應嚴格按照投資預算執行。財務(wù)部門(mén)根據批準的投資預算，組織籌集相應的資金。

　　第六十七條公司的對外投資方向和投資規模，需與公司的整體發(fā)展規劃、公司現有條件相一致；符合成本效益原則，并與國家的有關(guān)法律法規和規定相符。

　　第六十八條公司財務(wù)部門(mén)必須參與公司的投資項目立項，對擬新增投資項目的資金安排、盈利預測提供專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。公司進(jìn)行接收、兼并、收購、出售等并購活動(dòng)時(shí)，應聘請會(huì )計師事務(wù)所和評估公司進(jìn)行審計和評估，涉及國有資產(chǎn)處置的，按國家有關(guān)資產(chǎn)管理規定執行。

　　第六十九條公司所有對外投資項目都要納入賬內核算，不得以任何名義和形式搞賬外投資。嚴禁以對外投資的名義搞“小金庫”。

　　第七十條公司財務(wù)部要加強對已立項投資項目的資金和核算管理。聯(lián)同有關(guān)部門(mén)跟蹤、管理、監督項目的實(shí)施，及時(shí)反映項目是否符合公司批準的投資計劃和利潤目標。對投入資金或投資占控股地位的投資項目，必須派懂業(yè)務(wù)、懂管理、懂財務(wù)的人員參與項目管理，并建立健全投資項目的跟蹤管理制度和項目進(jìn)展情況的定期上報制度。

　　第九章利潤分配

　　第七十一條公司的利潤分配按《公司法》和公司章程規定，經(jīng)董事會(huì )審批后實(shí)施。

　　公司財務(wù)部應根據公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、現金收支情況和公司所有者權益情況向公司管理層提交利潤分配草案，經(jīng)公司管理層審批后報總裁辦公會(huì )，經(jīng)總裁辦公會(huì )審批后提交董事會(huì )審議通過(guò)。

　　第七十二條公司按利潤分配方案提取的法定公積金，只能用于擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、彌補公司虧損或增加公司資本，不能用于其他用途。

　　第十章財務(wù)會(huì )計報告

　　第七十三條公司應按照國家財務(wù)會(huì )計制度、企業(yè)會(huì )計準則的要求就報告期內的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量等情況，依據相同的基礎和方法編制、提供財務(wù)會(huì )計報告。

　　第七十四條公司統一組織年度財務(wù)決算和日常財務(wù)會(huì )計報告編報工作，及政府規定的其他財務(wù)會(huì )計相關(guān)報表、報告的編報工作。

　　第七十五條公司財務(wù)部門(mén)應及時(shí)按規定報送財務(wù)報告。

　　第七十六條報送財務(wù)報告的同時(shí)，應有相關(guān)的財務(wù)分析，包利潤完成情況分析、收入完成情況分析、費用支出情況分析等，對存在的問(wèn)題要求同時(shí)提出解決辦法。

　　第七十七條公司的重大對外投資、重要資產(chǎn)的處置、主要的經(jīng)營(yíng)項目進(jìn)展情況及公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)范圍等發(fā)生重大調整或發(fā)生其他重大事項時(shí)，應及時(shí)在財務(wù)報告中披露，并詳細說(shuō)明對財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果可能產(chǎn)生的影響。

　　第七十八條公司財務(wù)會(huì )計報告必須有編制人、財務(wù)負責人、和公司法定代表人簽字，并加蓋公司印章。公司法定代表人應保證財務(wù)報告的真實(shí)、準確、完整，并對公司財務(wù)報告負最終責任。

　　第七十九條公司必須按照國家財務(wù)制度規定的會(huì )計期間、法定語(yǔ)言文字和幣種編制財務(wù)報告。實(shí)際會(huì )計核算的會(huì )計期間、語(yǔ)言文字及幣種同規定不一致時(shí)，應按規一的會(huì )計期間、語(yǔ)言文字及幣種調整編報財務(wù)報告。

　　第八十條公司正式對外披露的財務(wù)會(huì )計報告需經(jīng)本公司總裁辦公會(huì )審議通過(guò)。除正常的對外披露途徑外，任何人不得提前對外泄露公司的財務(wù)會(huì )計信息和相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息，不得擅自對已披露的財務(wù)會(huì )計信息和相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息對處進(jìn)行解釋。

　　第八十一條公司的財務(wù)會(huì )計報告按規定需經(jīng)審計的，由本公司總裁辦公會(huì )審議批準聘請的會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計，審計結果報總裁辦公會(huì )審議。

　　第八十二條除國家法律、行政法規、部門(mén)規章規定以及公司招投標、融資等業(yè)務(wù)需要外，任何組織或個(gè)人不得要求公司提供財務(wù)會(huì )計報告或相關(guān)財務(wù)信息，違反規定要求提供的，公司有權拒絕。

　　第十一章審計監督

　　第八十三條公司應建立內部審計制度，配備內部審計人員，在條件成熟時(shí)設立專(zhuān)門(mén)的內部審計機構。內審機構和人員對公司行使內部審計監督權。

　　第八十四條內部審計機構以和人員應建立和完善公司的內部審計制度，完善各項業(yè)務(wù)規范，并嚴格按照內部審計制度、業(yè)務(wù)規范開(kāi)展工作。

　　第八十五條公司的下列活動(dòng)、事項必須進(jìn)行外審計：

　�。ㄒ唬┩度胭Y本驗資；

　�。ǘ�）年度財務(wù)會(huì )計報告；

　�。ㄈ�）公司清算；

　�。ㄋ模┕�司并購；

　�。ㄎ澹┢渌�有關(guān)法規規定或公司認為必須進(jìn)行的外部審計事項。

　　第八十六條公司內部、外部審計的審計結果可以相互參考、利用、但不能相互代替。

　　第十二章財務(wù)考核

　　第八十七條公司對財務(wù)人員的考核依據考核辦法進(jìn)行考核管理，考核結果作為其工作考核的重要組成部份。

　　第八十八條財務(wù)考核工作按公司財務(wù)管理權限級別分級組織實(shí)施。

　　第八十九條公司財務(wù)管理中心每年年初組織對上一年財務(wù)工作的考核與評審�？己伺c評審的內容、方法及獎懲辦法由公司財務(wù)部門(mén)、人事部門(mén)另行規定。

　　第十三章附則

　　第九十五條本制度由公司財務(wù)部負責解釋。第九十六條本制度自發(fā)布之日實(shí)施。

企業(yè)財務(wù)管理制度11

　　財政部是公司悉數財政事務(wù)及資金活動(dòng)的處置與履行機構，擔任公司平常財政處置、籌資處置和財政剖析作業(yè)，其作業(yè)規模和職責首要有：

　　1、擔任公司財政處置作業(yè)。編制公司各項財政收支方案。審閱各項資金運用和費用開(kāi)支�；厥帐蹣强�，整理催收應收金錢(qián)。處置平�，F金收付、費用報銷(xiāo)、稅費交納、銀行收據結算，保管庫存現金及銀行空白收據，按日編報資金日報表。做好公司籌融資作業(yè)。處置、和諧與工商、稅務(wù)、金融等部分間的聯(lián)絡(luò )，依法交稅。

　　2、擔任公司管帳核算作業(yè)。恪守國家公布的管帳準則、財經(jīng)法規，依照管帳準則，進(jìn)行管帳核算。編制年度、季度、月份管帳報表。依照管帳準則規則設置管帳核算門(mén)類(lèi)、設置明細賬、分類(lèi)賬、輔佐賬，及時(shí)記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符。處置好管帳檔案。

　　3、擔任公司本錢(qián)核算和本錢(qián)處置。設置本錢(qián)歸集程序和本錢(qián)核算賬表，做好本錢(qián)核算，操控本錢(qián)開(kāi)銷(xiāo)，搜集掛號匯總各項本錢(qián)數據資料，及時(shí)、正確地為本錢(qián)猜測、操控、剖析供給資料。按合同、預算、審閱付出工程、設備、資料金錢(qián)，合作工程部等部分做好工程、資料設備款的結算及竣工工程決算。完善各項本錢(qián)輔佐賬的設置，健全各項統計數據。

　　4、樹(shù)立經(jīng)濟核算準則，運用管帳核算資料、統計資料及其他有關(guān)的資料，定時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)剖析，判別和評價(jià)公司的生產(chǎn)運營(yíng)效果和財政狀況，為公司領(lǐng)導決議方案供給依據。

　　5、合作公司內部審計。依據上述作業(yè)規模和職責，為加強財政處置，特擬定本準則。

　　第一章資金批閱準則

　　1、總則

　�、畔�數金錢(qián)的付出，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導贊同。若是主管領(lǐng)導不在公司，應以電話(huà)或傳真的方法與其聯(lián)絡(luò )，承認能否贊同金錢(qián)的付出，過(guò)后請其在開(kāi)銷(xiāo)單上補簽定見(jiàn)。

　�、曝斦�專(zhuān)用章、公司法人章及支票有必要分隔保管，公司法人章由作業(yè)室主任擔任保管，財政專(zhuān)用章和支票由出納擔任保管。作業(yè)室主任或出納不在單位時(shí)間，印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須處置交代手續，代管人員有必要對印章的運用狀況進(jìn)行掛號。

　�、秦斦�部原則上不得將已加蓋財政專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因作業(yè)需求，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導贊同。

　�、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)贊同贊同的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊狀況需求公司予以合作付出給第三者，有必要有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導贊同。

　�、赏鶃�(lái)金錢(qián)的沖轉（指非正常運營(yíng)事務(wù)），須公司主管領(lǐng)導贊同。

　�、史钦�常運營(yíng)事務(wù)調出資金須通過(guò)公司主管領(lǐng)導贊同。

　�、擞靡愿冻龈鞣N金錢(qián)的原始憑證有必要保管原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導贊同。

　　2、施工工程用款批閱準則施工工程用款由公司主管領(lǐng)導贊同付出。其程序，按以下“施工工程用款付出批閱作業(yè)流程”履行。施工工程用款付出批作業(yè)流程3、行政費用開(kāi)銷(xiāo)處置準則

　�、殴�司處置人員的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導贊同后財政方可報支。

　�、朴|及敷衍等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導贊同。

　　3、公司差旅費開(kāi)支準則

　�、殴�司員工到本市規模以外區域履行公務(wù)可享受差旅費補助。

　�、乒�司員工出差依據需求，由部分司理決議選用交通東西。

　�、枪�司員工出差時(shí)間，住宿費用及補助按以下規則履行：①房租規范：a、部分司理以上員工，房租規范為120元/日。b、通常員工，房租規范為100元/日。②膳食補助、市內交通補助規范膳食補助每人20元/日。市內交通費每人6元/日。

　�、葘�(shí)踐報銷(xiāo)金額超出公司的補助規范，需由部分司理或帶隊司理闡明緣由，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導批閱后付出。

　　4、車(chē)輛費及汽油費處置準則

　�、殴�司車(chē)輛修理保養由作業(yè)室一致處置，應指定修理點(diǎn)，修理費用通常采納銀行轉賬的方法結算。⑵車(chē)輛的易損備品備件由作業(yè)室一致安排收購，以支票付出。需用時(shí)應處置領(lǐng)用手續，并由作業(yè)室建賬予以核銷(xiāo)運用。

　�、枪�司汽油票由作業(yè)室一致保管并設賬掛號運用。

　　5、作業(yè)費用、會(huì )議費用及其他費用處置準則

　�、殴�司作業(yè)用具由作業(yè)室一致收購、處置。

　�、谱鳂I(yè)室樹(shù)立賬冊?huà)焯柟�司作業(yè)用品的收購、運用狀況。

　�、亲鳂I(yè)室產(chǎn)業(yè)臺賬為財政部附設賬冊。

　�、茸鳂I(yè)室應對各部分領(lǐng)用的作業(yè)用品狀況進(jìn)行造冊、掛號、定時(shí)通報。

　�、晒�司各部分因作業(yè)需求，需約請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部分司理提出主張，報總司理贊同，其會(huì )務(wù)作業(yè)由作業(yè)室一致安排。

　�、视嘘P(guān)薪酬、獎金、福利費等各項補貼的發(fā)放規范由公司人事勞資處置部分擬定，經(jīng)總司理贊同后報財政部存案。

　　6、行政費用報銷(xiāo)準則

　�、殴�司行政費用現金開(kāi)銷(xiāo)規模為：向員工付出薪酬、獎金、補貼、差旅費，向自己付出的其他金錢(qián)及不行支票起點(diǎn)100元的零散開(kāi)支。

　�、乒�司員工報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財政部依照本準則有關(guān)規則進(jìn)行審閱，并按本章第1條的規則進(jìn)行批閱付出。

　�、欠笱�、禮物費用開(kāi)銷(xiāo)施行一票一單、事前申報制，贊同后方可施行。

　�、确参淳哂袌箐N(xiāo)條件（如沒(méi)有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現金者有必要填寫(xiě)告貸單。告貸單留財政存底，待告貸還回時(shí)財政開(kāi)沖賬收據給經(jīng)辦人。

　�、芍�票領(lǐng)用單、告貸單有必要由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財政審閱后，由財政部直接付出。⑹銀行支票如發(fā)作丟掉，有關(guān)職責人應及時(shí)向財政部和開(kāi)戶(hù)銀行陳述。如系空白支票所形成的丟掉，丟掉人員負有補償職責。

　�、似渌�有關(guān)費用及本錢(qián)開(kāi)銷(xiāo)的程序以公司規則為準。

　　第二章工程本錢(qián)處置準則

　　1、公司悉數工程經(jīng)濟合同以及觸及工程本錢(qián)的悉數目標、保證、許諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總司理簽署或授權托付簽署。

　　2、公司工程部首要擔任工程造價(jià)的猜測及審閱、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

　　3、工程部還擔任安排工程用設備資料的收購供給及經(jīng)濟合同的商洽作業(yè)，對現已挑選定型的設備、資料進(jìn)行收購，保證設備資料及時(shí)供給，活躍進(jìn)行商場(chǎng)詢(xún)價(jià)作業(yè)，樹(shù)立商場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)掛號薄，記載資料價(jià)格變化的前史資料。

　　4、財政部首要擔任工程本錢(qián)的整控作業(yè)。

　�、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟合同的商洽作業(yè)，及時(shí)精確地知道公司各項工程本錢(qián)的構成及用款方案。

　�、茡�任工程進(jìn)度款的復核作業(yè)，參與工程造價(jià)的斷定和最終決算的審定作業(yè)。

　　5、工程中心結算程序。

　�、攀┕�單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結算報送工程部審閱，工程部聯(lián)系工程施工圖紙、施工進(jìn)度方案以及其他文件資料提出審閱定見(jiàn)，并在5日內送財政部會(huì )簽。

　�、曝斦�部依據有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供給資料數額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等狀況，并參閱公司財政狀況提出付款定見(jiàn)，報送公司主管領(lǐng)導批閱。

　　6、工程決算程序。

　�、攀┕�單位應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中心結算相同的.程序報工程部復核，財政部會(huì )簽。

　�、曝斦�部依據各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決管用和資料結管用，扣減已付工程數及墊支的各項費用，結算敷衍工程尾數，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導贊同。

　�、谴蠊こ烫幹脹Q算時(shí)，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、描繪部、財政部及其他有關(guān)部分人員組成工程決算小組，依照上述本準則規則的職責規模聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算。

　�、确孔庸こ滔�數竣工檢驗合格交付運用時(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部處置竣工房交代檢驗入庫手續，財政部憑交樓入庫手續處置竣工房本錢(qián)結算。

　　第三章產(chǎn)業(yè)處置準則

　　1、公司產(chǎn)業(yè)的規模

　�、殴�司產(chǎn)業(yè)包含固定資產(chǎn)和低值易耗品。

　�、品补�司購入或便宜的機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、東西儀器、處置用具、房子建筑物等，一起具有單項價(jià)值在_元以上和經(jīng)用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

　�、欠矄雾梼r(jià)值在_元以下或價(jià)值在_元以上但經(jīng)用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2、公司財政部擔任公司悉數產(chǎn)業(yè)的管帳核算

　�、殴�司本部運用的悉數固定資產(chǎn)及公司悉數作業(yè)用品用具由作業(yè)室歸口處置。

　�、乒�司各施工工地運用機器設備、動(dòng)力設備、東西儀器等由工程部歸口處置。

　�、亲鳂I(yè)室和工程部應指定專(zhuān)人擔任公司產(chǎn)業(yè)的事務(wù)核算，應樹(shù)立臺賬，掛號公司產(chǎn)業(yè)的購入、運用及庫存狀況，擔任安排公司產(chǎn)業(yè)的保管、修理并擬定相應的方法、方法。

　　3、產(chǎn)業(yè)的置辦與調撥

　�、抛鳂I(yè)室依據公司發(fā)展需求編制產(chǎn)業(yè)收購方案及進(jìn)行商場(chǎng)詢(xún)價(jià)作業(yè)，經(jīng)財政部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導贊同后方可收購。

　�、飘a(chǎn)業(yè)購回后，應填寫(xiě)產(chǎn)業(yè)收入檢驗單。產(chǎn)業(yè)收入檢驗單一式兩聯(lián)，財政部憑產(chǎn)業(yè)收入檢驗單、資產(chǎn)發(fā)票及收購方案處置報銷(xiāo)手續。產(chǎn)業(yè)歸口處置部分憑檢驗單掛號臺賬。

　�、歉鞑糠中桀I(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部分司理贊同，報作業(yè)室批閱，公司主管領(lǐng)導贊同。

　�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由運用部分隔具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部分存查，一聯(lián)送產(chǎn)業(yè)歸口處置部分作為產(chǎn)業(yè)宣布憑證，一聯(lián)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分定時(shí)匯總后向財政部報賬。

　�、僧a(chǎn)業(yè)在公司內部之間搬運運用應處置移送手續，移送手續由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分處置，送財政部存案。

　　4、產(chǎn)業(yè)的清查、盤(pán)點(diǎn)

　�、殴�司產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應定時(shí)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)清查盤(pán)點(diǎn)作業(yè)，年終有必要進(jìn)行一次全部的盤(pán)點(diǎn)清查。⑵各部分的年終產(chǎn)業(yè)盤(pán)點(diǎn)有必要有財政人員參與。

　�、钱a(chǎn)業(yè)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填寫(xiě)損益陳述表，書(shū)面闡明虧、損緣由。對因自己瀆職形成產(chǎn)業(yè)丟掉的，有必要追查主管人員和經(jīng)辦人員的職責。

　�、确惨训竭_天然作廢條件的固定資產(chǎn)，產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應會(huì )同財政部安排評價(jià)，評價(jià)狀況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決議處置定見(jiàn)。

　�、煞矝](méi)有到達天然作廢條件，但已不能正常運用的固定資產(chǎn)，運用部分應查明緣由，照實(shí)上報。屬自己職責事故的應由有關(guān)職責人員擔任補償丟掉。屬天然災害或其他不可抗力緣由形成丟掉的，應上報總司理，決議處置定見(jiàn)。

企業(yè)財務(wù)管理制度12

　　第一章總則

　　第一條為加強社會(huì )團體財務(wù)管理，促進(jìn)社會(huì )團體健康發(fā)展，根據《社會(huì )團體登記管理條例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》、《湖南省社會(huì )團體財務(wù)管理辦法》等有關(guān)規定，結合本市實(shí)際情況，制定本辦法：

　　第二條本辦法適用于本市經(jīng)民政部門(mén)核準登記的社會(huì )團體。

　　第三條社會(huì )團體財務(wù)管理的主要任務(wù)是：

　�。ㄒ唬┮婪�、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費用，節約開(kāi)支，增強經(jīng)濟自立能力；

　�。ǘ�）認真執行會(huì )計核算制度，按照國家統一的會(huì )計制度設置會(huì )計科目和會(huì )計帳簿，及時(shí)、準確、完整地記帳、結帳、報帳，編制財務(wù)預決算；

　�。ㄈ�）建立和完善社會(huì )團體內部財務(wù)管理制度，加強會(huì )計監督，對違法行為應予以制止和糾正，對嚴重違法、損害國家和社會(huì )公眾利益的收支應及時(shí)向業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機關(guān)和有關(guān)部門(mén)報告、檢舉。

　�。ㄋ模┚S護財產(chǎn)物資的完整和安全，不斷挖掘潛力，充分發(fā)揮財產(chǎn)物資的經(jīng)濟效益。

　　第四條社會(huì )團體實(shí)行財務(wù)自收自支、單獨設立帳戶(hù)、獨立核算。社會(huì )團體應根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計機構或專(zhuān)、兼職財會(huì )人員，會(huì )計不得兼任出納，出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。財務(wù)人員必須持會(huì )計資格證上崗，每年要有一定的時(shí)間用于學(xué)習和繼續教育培訓。

　　第五條社會(huì )團體會(huì )計機構和會(huì )計人員必須遵守國家有關(guān)法律、法規，認真執行有關(guān)財務(wù)、會(huì )計制度，遵守財經(jīng)紀律，并自覺(jué)接受民政、財政、審計、稅務(wù)等機關(guān)的監督檢查。

　　第六條社會(huì )團體財務(wù)管理實(shí)行“統一領(lǐng)導，歸口管理”的原則，社會(huì )團體的法定代表人應對社會(huì )團體的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)收支活動(dòng)承擔責任。

　　第二章收入管理

　　第七條社會(huì )團體的業(yè)務(wù)收入包括：

　�。ㄒ唬┥鐣�(huì )團體會(huì )費收入：包括個(gè)人會(huì )員會(huì )費和單位會(huì )員會(huì )費；

　�。ǘ�）國內外有關(guān)團體、單位、個(gè)人的捐贈和資助，包括現金、實(shí)物及其他有價(jià)證券等；

　�。ㄈ�）社會(huì )團體有償服務(wù)收入：包括科技、信息的咨詢(xún)與服務(wù)、科技開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉讓、培訓、辦學(xué)以及舉辦展覽、展銷(xiāo)會(huì )、比賽和編輯出版刊物收入等；

　�。ㄋ模┥鐣�(huì )團體創(chuàng )辦經(jīng)濟實(shí)體的經(jīng)營(yíng)性收入和入股紅利收入；

　�。ㄎ澹┱�府部門(mén)或其他部門(mén)對社會(huì )團體的經(jīng)費資助及委托某項事務(wù)所撥付的活動(dòng)經(jīng)費收入；

　�。�六）利息、社團下屬機構上交的管理費收入、其他合法收入等；

　�。ㄆ撸┲鞴軉挝粨苋氲姆秦斦�補助資金。社會(huì )團體取得的收入應該按照有關(guān)規定實(shí)行分類(lèi)管理，專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　第八條社會(huì )團體業(yè)務(wù)收入的原則及要求：

　�。ㄒ唬┥鐣�(huì )團體的各項業(yè)務(wù)收入，必須嚴格遵守和執行國家現行收費政策和管理制度，按規定的范圍或批準的收費標準，合理收費；社會(huì )團體按照國家規定取得的合法收入，必須用于章程規定的業(yè)務(wù)活動(dòng)；屬事業(yè)性收費收入的，按照預算外資金管理納入各級財政專(zhuān)戶(hù)儲存。

　�。ǘ�）各項收入必須全部入帳，不得坐支現金和帳外設帳；

　�。ㄈ�）社會(huì )團體接受社會(huì )各界的捐贈和資助，必須建立在完全自愿的基礎上，嚴禁任何形式的攤派，也不能設置有損國家和集體利益的交換條件。對于國外組織和個(gè)人的捐贈（包括實(shí)物），社會(huì )團體應向登記管理機關(guān)提交有關(guān)捐贈文件的副本和清單。

　�。ㄋ模┥鐣�(huì )團體經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)批準設立的研究院（所）、學(xué)校、雜志社、中心等實(shí)體，社會(huì )團體可通過(guò)書(shū)面協(xié)議向上述實(shí)體收取一定數額的`管理費；

　�。ㄎ澹┥鐣�(huì )團體每年可向其獨資創(chuàng )辦的經(jīng)濟實(shí)體提取一定數額的資金，其比例最低不少于年稅后利潤的20%；

　�。�六）社會(huì )團體舉辦國際展覽、國際會(huì )議和其他交流活動(dòng)所得的外匯收入為合法外匯收入，可以開(kāi)立外匯存款帳戶(hù)。

　　第九條社會(huì )團體會(huì )費收取。社會(huì )團體收取會(huì )費可根據章程規定的業(yè)務(wù)范圍、工作成本等因素，合理制定會(huì )費標準。社會(huì )團體會(huì )費標準的制定和修改須作為議案經(jīng)會(huì )員大會(huì )（或會(huì )員代表大會(huì )）討論，有2/3以上會(huì )員或會(huì )員代表出席，其決議須經(jīng)到會(huì )會(huì )員（或會(huì )員代表）半數以上表決通過(guò)方能生效，采取無(wú)記名投票方式進(jìn)行。社會(huì )團體制定的會(huì )費標準決議，應在會(huì )后30日內分別報送業(yè)務(wù)主管單位、民政、財政部門(mén)備案。

　　第三章支出管理

　　第十條財務(wù)支出范圍：

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)活動(dòng)費開(kāi)支：社會(huì )團體開(kāi)展與其宗旨、任務(wù)相關(guān)的各項業(yè)務(wù)活動(dòng)所需經(jīng)費，如召開(kāi)年會(huì )、代表大會(huì )、理事會(huì )、學(xué)術(shù)報告會(huì )、研討會(huì )、表彰獎勵會(huì )等各種工作會(huì )議費以及咨詢(xún)活動(dòng)費、培訓活動(dòng)費、科技活動(dòng)費、編輯出版費、接待費、資料費、業(yè)務(wù)費等；

　�。ǘ�）人員經(jīng)費及管理費開(kāi)支：包括工作人員的工資、福利費、聘用費、辦公費、差旅費、租賃費、職工教育費、社會(huì )保障費、行業(yè)保險費；

　�。ㄈ�）社會(huì )團體創(chuàng )辦經(jīng)濟實(shí)體和其他事業(yè)性實(shí)體的成本費開(kāi)支；

　�。ㄋ模┥鐣�(huì )團體有償服務(wù)成本費開(kāi)支，以及應交納的稅費；

　�。ㄎ澹┢渌�合理開(kāi)支。

　　第十一條財務(wù)支出原則及要求：

　�。ㄒ唬﹪栏駡绦袊�家的財務(wù)會(huì )計制度，遵守財經(jīng)紀律，建立健全支出管理制度，按照預算和經(jīng)費開(kāi)支范圍辦理各項支出；社會(huì )團體嚴禁為業(yè)務(wù)主管部門(mén)及相關(guān)職能部門(mén)提供“小金庫”便利，社會(huì )團體不得列支與社會(huì )團體活動(dòng)無(wú)關(guān)的經(jīng)費。

　�。ǘ�）社會(huì )團體按章程規定收取的會(huì )費收入不屬于政府非稅收入，可不納入財政“收支兩條線(xiàn)”；

　�。ㄈ�）經(jīng)費收入只能用于章程規定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍內的活動(dòng)，任何單位、部門(mén)或個(gè)人不得擅自截留、侵占或挪作它用；

　�。ㄋ模└黜椫С鲆�有合法憑證，并呈報社會(huì )團體負責人批準后才能報銷(xiāo)；

　�。ㄎ澹┥鐣�(huì )團體應本著(zhù)收支平衡、略有結余的原則編制預算，其中業(yè)務(wù)活動(dòng)費（包括有償服務(wù)成本支出）不得低于總支出的三分之二，人員經(jīng)費及管理費開(kāi)支應限于三分之一以?xún)龋?/p>

　�。�六）社會(huì )團體根據經(jīng)費結余情況，可提取事業(yè)基金、職工福利基金，其中事業(yè)基金不低于50%，職工福利基金不高于30%；

　�。ㄆ撸┥鐣�(huì )團體投資創(chuàng )辦經(jīng)濟實(shí)體和民辦非企業(yè)單位以及入股其他經(jīng)濟實(shí)體的支出從事業(yè)基金中列支；

　�。ò耍┥鐣�(huì )團體召開(kāi)各種會(huì )議的開(kāi)支范圍和標準，參照財政部現行會(huì )議費用標準的有關(guān)規定執行；

　�。ň牛┥鐣�(huì )團體的專(zhuān)職工作人員的工資標準和福利待遇以及離退休后的工資、福利待遇，參照國家現行統一的事業(yè)單位職工工資系列標準和有關(guān)規定，并根據社會(huì )團體的經(jīng)濟狀況辦理，社會(huì )團體必須為專(zhuān)職工作人員辦理社會(huì )保險，包括醫療、住房、養老基金等；在社會(huì )團體中兼職的政府部門(mén)行政人員不得在社會(huì )團體中領(lǐng)取工資和享受勞保福利；

　�。ㄊ�）社會(huì )團體的外匯開(kāi)支主要用于出國考察學(xué)習費、接待費、進(jìn)口儀器、設備、材料、資產(chǎn)以及其它用于涉外活動(dòng)的外匯開(kāi)支。

　�。ㄊ�一）社會(huì )團體財務(wù)室出納員必須建立現金收、支日記帳，做到日清月結，帳帳相符，帳實(shí)相符。平時(shí)除保留少量庫存現金用于日常零星支付外，其大宗支出和其他經(jīng)濟往來(lái)都必須通過(guò)銀行辦理轉帳結算，不得直接支付現金。

　　第四章貨幣資金、財產(chǎn)物資管理

　　第十二條社會(huì )團體的貨幣資金往來(lái)，必須按照國家規定的現金管理辦法在銀行開(kāi)立帳號，辦理財務(wù)收支的結算業(yè)務(wù)。

　　第十三條社會(huì )團體的現金收付應當嚴格手續，加強管理，執行錢(qián)帳分管的原則，指定專(zhuān)職或兼職出納員辦理，并實(shí)行會(huì )計、出納崗位分設。建立現金日記帳，逐日登記現金收支，做到日清月結，帳帳相符，帳實(shí)相符。

　　第十四條社會(huì )團體的現金，除按銀行規定庫存少量現金備用外，都必須存入銀行帳戶(hù)。社會(huì )團體的現金收付，除發(fā)給職工的工資、獎金、津貼、勞酬費、差旅費以及支票起點(diǎn)以下的零星現金支付外，其他一切經(jīng)濟往來(lái)，都必須通過(guò)銀行辦理轉帳結算，不得直接以現金收付。

　　第十五條社會(huì )團體的財產(chǎn)物資是資金實(shí)物形態(tài)，是社會(huì )團體開(kāi)展各項活動(dòng)所必需的物質(zhì)條件，因而應加強對財產(chǎn)物資的管理工作，配備專(zhuān)職或兼職管理人員。

　　第十六條社會(huì )團體的財產(chǎn)物資包括固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品：

　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)包括房屋、建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物、陳列品、大宗圖書(shū)音像和其它固定資產(chǎn)。單位價(jià)值20xx元以上，使用期在一年以上物品，可視為固定資產(chǎn)登記造冊；

　�。ǘ�）材料是指使用后即消耗掉或逐漸消耗掉不能保持原有形態(tài)的物質(zhì)材料。對材料的使用實(shí)行定額管理；

　�。ㄈ�）低值易耗品指單位價(jià)值較低，容易損耗，不夠固定資產(chǎn)標準，不屬于材料范圍的各種工具等。對低值易耗品的使用實(shí)行以舊換新的辦法。

　　第十七條社會(huì )團體的固定資產(chǎn)、材料和低值易耗品要按類(lèi)別或品種設立明細帳，要建立驗收、領(lǐng)發(fā)、保管和檢查制度。

　　第五章票據管理

　　第十八條社會(huì )團體收取會(huì )員會(huì )費，必須使用湖南省財政廳印制的《湖南省社會(huì )團體會(huì )費收據》；社會(huì )團體與單位或個(gè)人發(fā)生的往來(lái)事項，應使用湖南省財政廳印制的《湖南省行政事業(yè)單位往來(lái)收據》，社會(huì )團體依照宗旨開(kāi)展的各項服務(wù)性活動(dòng)的收入，必須使用湖南省地稅部門(mén)統一印制的普通發(fā)票。嚴禁使用其他票據或收款收據，會(huì )費和其他收入票據禁止混用，所收會(huì )費和其他收入必須按照票款同步的原則及時(shí)上繳社會(huì )團休財務(wù)室，不得截留、坐支、挪用和帳外設帳。

　　第十九條社會(huì )團體接受捐贈必須與捐贈人訂立捐贈合同，并報同級財政部門(mén)備案和使用省級財政部門(mén)統一印制的《湖南省捐贈專(zhuān)用收據》。其中以政府名義接受的非定向捐贈貨幣收入，屬于政府非稅收入，應使用“湖南省非稅收入一般繳款書(shū)”，全額上繳同級財政，實(shí)現“收支兩條線(xiàn)”管理。

　　第二十條社會(huì )團體原則上不得收取行政事業(yè)性收費，確因特殊原因須代行政府職能，收取由國務(wù)院或財政部批準設立的政府性基金、由國務(wù)院或省級人民政府及其財政、價(jià)格主管部門(mén)批準設立的行政事業(yè)性收費，屬于政府非稅收入。收取時(shí)須開(kāi)具省級以上財政部門(mén)印制的財政票據，全額上繳同級財政，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。

　　第二十一條社會(huì )團體利用國有資產(chǎn)、國有資源所取得的有償使用收入，依法納稅后應作為政府非稅收入，使用財政部門(mén)統一印制的非稅收入票據，全額上繳同級財政，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理。

　　第二十二條社會(huì )團體除以上（十九）、（二十）、（二十一）條規定的內容應作為非稅收入管理的情形外，依法開(kāi)展服務(wù)活動(dòng)收取的費用和其他合法收入，不納入“收支兩條線(xiàn)”管理，應當使用稅務(wù)部門(mén)印制的普通發(fā)票，并依法納稅和接受監督；社會(huì )團體所取得的收入，除會(huì )費收入外的其他收入還應按照《湖南省非稅收入管理條例》進(jìn)行界定，屬政府非稅收入的，必須全額繳入非稅收入匯繳結算專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理，其開(kāi)展活動(dòng)的所需財政票據（含會(huì )費票據和其他財政票據），由社會(huì )團體憑《湖南省非稅收入票據購領(lǐng)證》從同級財政部門(mén)非稅收入管理機構領(lǐng)購；社會(huì )團體不按規定范圍領(lǐng)用財政和普通發(fā)票的，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和《湖南省非稅收入票據管理辦法》的有關(guān)規定處理處罰。

　　第二十三條社會(huì )團體使用的財政票據（含非稅收入票據和其他財政票據）及普通發(fā)票，由同級財政部門(mén)和稅務(wù)部門(mén)按票據管理規定負責發(fā)放和管理。社會(huì )團體使用的財政票據存根，應妥善保管，不得擅自銷(xiāo)毀，至少保管5年。

　　社會(huì )團體必須于每年的3月1日至5月31日接受民政部門(mén)組織的社會(huì )團體年度檢查，年檢時(shí)應向民政部門(mén)報送經(jīng)費收支和票據使用情況及經(jīng)中介機構審計的年度財務(wù)報表。申請使用《湖南省社會(huì )團體會(huì )費收據》的社會(huì )團體單位，須到民政部門(mén)辦理會(huì )費備案審批手續，財政部門(mén)根據會(huì )費備案情況發(fā)放票據，嚴格實(shí)行繳舊領(lǐng)新。社會(huì )團體持稅務(wù)登記證件、銀行或其他金融機構開(kāi)立的基本賬戶(hù)和其他存款賬戶(hù)到稅務(wù)部門(mén)領(lǐng)購普通發(fā)票。民政、財政、稅務(wù)、監察等部門(mén)應定期對社會(huì )團體財務(wù)情況進(jìn)行監督檢查，并向社會(huì )團體單位通報檢查結果。

　　第六章監督管理

　　第二十四條社會(huì )團體應嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》、《湖南省社會(huì )團體財務(wù)管理辦法》和本辦法，同時(shí)應該建立健全相應的內部會(huì )計管理制度。對于不執行或違反財務(wù)管理制度的行為，應按有關(guān)規定承擔法律責任。

　　第二十五條社會(huì )團體的會(huì )計人員，應認真履行監督職責，對所有經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)施財務(wù)監督，堅持依法按章辦事，按照《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》編制財務(wù)會(huì )計報表，建立總帳、明細帳，做到會(huì )計資料真實(shí)、完整，憑證、帳薄、報表齊全，數據準確，并于每年6月30日前將會(huì )計報表，分別送業(yè)務(wù)主管部門(mén)和登記管理機關(guān)。社會(huì )團體各項重大活動(dòng)計劃的研究制定，如涉及較大的經(jīng)費收支，都應有會(huì )計人員參加，對不符合財務(wù)規定的支出，會(huì )計人員有權拒付。社會(huì )團體的會(huì )計人員調動(dòng)和離職，必須報業(yè)務(wù)主管部門(mén)和登記管理機關(guān)，經(jīng)審查后共同與接管人員辦清交接手續。

　　第二十六條社會(huì )團體可根據宗旨、任務(wù)和捐贈人的意愿設立專(zhuān)項基金，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　第二十七條社會(huì )團體的財務(wù)工作接受其會(huì )員代表大會(huì )或職工大會(huì )的監督，接受業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機關(guān)的監督管理，接受財政、監察、審計部門(mén)的監督檢查，對檢查中發(fā)現的違法違紀問(wèn)題，必須依法依紀嚴肅處理。社會(huì )團體的財務(wù)審計，由會(huì )計師事務(wù)所負責受理。社會(huì )團體應定期向會(huì )員代表大會(huì )或理事會(huì )報告財務(wù)工作。社會(huì )團體的年度預算須經(jīng)理事會(huì )審定后實(shí)行。社會(huì )團體在換屆或者更換法定代表人之前，要接受登記管理機關(guān)、業(yè)務(wù)主管部門(mén)的財務(wù)審計。

　　第二十八條社會(huì )團體應定期向為該團體提供捐贈、資助資金的國內外組織、單位和個(gè)人匯報資金使用情況，并接受其監督和檢查。

　　第二十九條社會(huì )團體創(chuàng )辦經(jīng)濟實(shí)體和其它實(shí)體，應實(shí)行獨立核算、自負盈虧的原則。社會(huì )團體應監督上述實(shí)體嚴格遵守國家法律和有關(guān)規定，合法經(jīng)營(yíng)、照章納稅。

　　第三十條社會(huì )團體變更銀行帳號和刻制財務(wù)專(zhuān)用章等事宜，按財政、民政、公安部門(mén)有關(guān)規定辦理。社會(huì )團體的銀行帳號不得出租、外借和轉讓給其他單位和個(gè)人使用。

　　第三十一條社會(huì )團體自行終止和被登記管理機關(guān)撤銷(xiāo)登記的，應當在業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機關(guān)的監督下清算資產(chǎn)和債權、債務(wù)。

　　第七章附則

　　第二十二條本辦法由常德市民政局、常德市財政局、常德市監察局、常德市地稅局負責解釋。

　　第三十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。

企業(yè)財務(wù)管理制度13

　　【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 財務(wù)管理 問(wèn)題 措施

　　前言：中小企業(yè)作為一種企業(yè)形式，對促進(jìn)國民經(jīng)濟增長(cháng)具有重要作用。近年來(lái)，中小企業(yè)發(fā)展迅速，任何大企業(yè)的建立都是由中小企業(yè)發(fā)展形成的，中小企業(yè)的數量較多，發(fā)展不穩定，每天都會(huì )有很多的中小企業(yè)面臨倒閉。中小企業(yè)的發(fā)展影響著(zhù)社會(huì )的穩定和人民生活水平的提高。財務(wù)管理作為企業(yè)管理工作的重要內容，財務(wù)管理職能直接影響著(zhù)中小企業(yè)的發(fā)展。要想促進(jìn)中小企業(yè)取得良好的發(fā)展成果，需要在企業(yè)內部建立一套完整和系統的財務(wù)管理模式，為企業(yè)的發(fā)展服務(wù)。

　　一、中小企業(yè)財務(wù)管理模式存在的問(wèn)題

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)管理理念不完善

　　當前，大多數中小企業(yè)為了取得良好的發(fā)展，將銷(xiāo)售作為企業(yè)的工作重點(diǎn)，忽視企業(yè)的財務(wù)管理，將財務(wù)管理作為企業(yè)記賬的工具，沒(méi)有充分發(fā)揮財務(wù)管理對提高企業(yè)經(jīng)濟水平的重要作用。大多數中小企業(yè)的管理者的財務(wù)管理意識不強，不能充分運用財務(wù)管理做好企業(yè)的管理工作，導致企業(yè)的財務(wù)管理工作出現較多的問(wèn)題，不能發(fā)揮自身的重要作用。在實(shí)際的工作中，過(guò)度追求企業(yè)的利益最大化，將會(huì )計核算作為會(huì )計部門(mén)的重要工作內容，忽視財務(wù)管理，沒(méi)有在企業(yè)內部設置專(zhuān)門(mén)的財務(wù)管理機構，財務(wù)管理人員的專(zhuān)業(yè)性較為缺乏，不能滿(mǎn)足企業(yè)的財務(wù)管理需要，財務(wù)管理工作秩序混亂，財務(wù)信息失真，財務(wù)管理工作缺乏科學(xué)性。

　�。ǘ�）財務(wù)管理制度不健全

　　我國的中小企業(yè)很少設定出符合企業(yè)發(fā)展的專(zhuān)業(yè)化財務(wù)管理制度，主要是借鑒其他大企業(yè)的財務(wù)管理制度，但是由于企業(yè)間存在著(zhù)較大的差異，導致財務(wù)管理制度在實(shí)施過(guò)程中，會(huì )出現較多與企業(yè)發(fā)展不相適應的情況，無(wú)法對中小企業(yè)的財務(wù)管理提供專(zhuān)業(yè)化的服務(wù)。當前，大多數中小企業(yè)還在沿用簡(jiǎn)單粗放型財務(wù)管理方式，沒(méi)有結合企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，制定出完善和健全的財務(wù)管理、財務(wù)獎懲和財務(wù)審核制度，導致企業(yè)的財務(wù)管理人員無(wú)法意識到財務(wù)管理的嚴肅性，導致財務(wù)管理的執行能力不強，財務(wù)人員不能按照財務(wù)管理制度的要求開(kāi)展各項工作，造成財務(wù)部門(mén)內部制度的缺乏，部門(mén)職能?chē)乐厝趸��?/p>

　�。ㄈ�）財務(wù)風(fēng)險意識較差

　　中小企業(yè)的發(fā)展經(jīng)驗不足，常會(huì )出現發(fā)展目標和投資決策失誤等情況的發(fā)生，一旦出現決策失誤就會(huì )造成企業(yè)發(fā)展一蹶不振，企業(yè)面臨著(zhù)倒閉的危險，不利于企業(yè)的持續發(fā)展。造成該種原因決策者承擔主要責任，也與企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險意識淡薄有直接的關(guān)系。企業(yè)缺乏財務(wù)人員隊伍建設，導致企業(yè)的財務(wù)人員專(zhuān)業(yè)水平較差，在實(shí)際的工作過(guò)程中，財務(wù)操作不規范，沒(méi)有意識到財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)發(fā)展的重要性，造成財務(wù)信息失真，給企業(yè)的發(fā)展造成較大的經(jīng)濟損失。

　　二、完善中小企業(yè)財務(wù)管理模式的措施

　�。ㄒ唬┩晟曝攧�(wù)管理理念

　　中小企業(yè)的財務(wù)管理者需要創(chuàng )新財務(wù)管理理念，自身要具備創(chuàng )新意識，用科學(xué)的管理理念來(lái)進(jìn)行企業(yè)財務(wù)管理，促進(jìn)財務(wù)管理模式的創(chuàng )新，運用科學(xué)的'管理理念取代傳統的管理理念，促進(jìn)企業(yè)的持續健康發(fā)展。中小企業(yè)管理者需要樹(shù)立多元化的財務(wù)管理思想，積極借鑒國外先進(jìn)的財務(wù)管理模式，結合企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，制定出符合企業(yè)發(fā)展的財務(wù)管理理念，促進(jìn)財務(wù)管理水平的提高。同時(shí)，還需要加大對企業(yè)財務(wù)管理人員的培訓，使企業(yè)的財務(wù)管理人員接受新知識和新理念，豐富專(zhuān)業(yè)素養，提高財務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)能力，促進(jìn)企業(yè)的健康持續發(fā)展。

　�。ǘ�）健全財務(wù)管理制度

　　財務(wù)管理制度能夠為我國中小企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎，需要結合企業(yè)發(fā)展，制定出合理的會(huì )計制度，要求企業(yè)的財務(wù)管理人員按照財務(wù)管理制度的要求開(kāi)展各項財務(wù)管理工作，提高會(huì )計人員的財務(wù)核算水平，以便真實(shí)的反應財務(wù)會(huì )計信息。中小企業(yè)雖然規模較小，但是為了確保財務(wù)管理工作的高效執行，應該在企業(yè)內部實(shí)施崗位分離制度，例如，會(huì )計和出納不能由一人負責，應該實(shí)行輪換制度。需要在財務(wù)管理部門(mén)建立內部稽核制度，對企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展中用到的成本費用進(jìn)行核算，確保會(huì )計憑證、會(huì )計報表和會(huì )計制度的合理性和合法性，確保會(huì )計信息的合法真實(shí)。

　�。ㄈ�）強化財務(wù)風(fēng)險管理

　　中小企業(yè)在發(fā)展中，不可避免會(huì )產(chǎn)生一系列的財務(wù)風(fēng)險，影響著(zhù)企業(yè)的持續發(fā)展。為了提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理意識，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險損失，需要對企業(yè)的全體財務(wù)人員進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理意識教育，將財務(wù)風(fēng)險與企業(yè)員工的財務(wù)責任結合在一起，要求企業(yè)員工與財務(wù)管理者一起來(lái)承擔財務(wù)風(fēng)險，有利于提高企業(yè)員工和財務(wù)管理人員的風(fēng)險管理意識，減少了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。同時(shí)，還需要加強中小企業(yè)與其他企業(yè)之間的合作，需要對當前的市場(chǎng)發(fā)展情況進(jìn)行有效的分析，強化與其他企業(yè)之間的溝通和交流，強化財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識，促進(jìn)彼此之間的資源共享，提高企業(yè)資金的利用效率和風(fēng)險抵御能力，降低企業(yè)的財務(wù)損失。

　　結論：中小企業(yè)是促進(jìn)國家經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分，要想促進(jìn)中小企業(yè)的健康持續發(fā)展，必須要結合企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，制定出合理的財務(wù)管理模式。中小企業(yè)在發(fā)展中管理理念、管理制度和風(fēng)險意識方面存在較多的問(wèn)題，制約著(zhù)中小企業(yè)的發(fā)展，給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了較多的弊端。企業(yè)的領(lǐng)導者需要解決中小企業(yè)在發(fā)展中存在的問(wèn)題，結合企業(yè)當前的發(fā)展情況和市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展趨勢，完善財務(wù)管理理念、健全財務(wù)管理制度和強化財務(wù)風(fēng)險管理，確保中小企業(yè)財務(wù)管理模式的創(chuàng )新，提高企業(yè)財務(wù)管理水平，增強企業(yè)的市場(chǎng)競爭力。

　　參考文獻：

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　　[2]蔡勇.現代中小企業(yè)財務(wù)管理模式的構建[J].中國商貿，

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企業(yè)財務(wù)管理制度14

　　一、會(huì )計崗位職責范圍

　　1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規及規章制度，確保財務(wù)工作的合法、合規。

　　2、建立健全管理中心各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證管理中心資金和財產(chǎn)的'安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)合理使用資金、加強資金回流，確保管理中心資金安全。

　　5、進(jìn)行成本、費用預測、核算和控制，督促工作團隊降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)賬目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為管理中心合伙人決策提供有效依據。

　　7、負責公司辦公用品庫的管理。

　　8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

　　9、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　10、加強其他財務(wù)人員管理，進(jìn)行內部培訓，提高財務(wù)工作人員素質(zhì)。

　　11、完成管理中心工作程序規定的其他工作，完成財務(wù)負責人安排的其他任務(wù)。

　　12、負責保管財務(wù)專(zhuān)用章，保證該印章的正確使用及安全。

　　二、出納崗位職責范圍

　　1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，管理貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫；

　　2、順序、及時(shí)地登記現金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺賬，保證數字清楚、內容準確，及時(shí)核對庫存現金，做到日清月結；

　　3、每月初前五個(gè)工作日內與會(huì )計人員完成現金和銀行對賬工作，與團隊負責人核對收支業(yè)務(wù)臺賬，對賬完畢須由雙方簽字存檔；

　　3、保管好庫存現金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺承擔賠償責任；

　　4、負責保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。

企業(yè)財務(wù)管理制度15

　　一、建立和健全各項財務(wù)管理基礎工作制度，促進(jìn)企業(yè)管理整體水平提高。

　　企業(yè)內部各項財務(wù)管理基礎工作制度，包括：原始記錄管理及填報制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產(chǎn)物資管理及清查盤(pán)點(diǎn)制度、價(jià)格管理制度、財務(wù)預算制度和財務(wù)分析制度。根據財務(wù)管理基礎工作的要求，我們公司實(shí)行崗位責任制，規定每個(gè)職工必須做什么、什么時(shí)候做、在什么情況下應怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等細則。這樣，每個(gè)崗位的每個(gè)責任者對各自承擔的財務(wù)管理基礎工作都清楚，要求人人遵守。通過(guò)實(shí)施這些制度，有效地加強了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)環(huán)節中的原始記錄、計量、消耗、定額、驗收等工作，提高了企業(yè)管理整體水平。

　　二、建立和健全商品購銷(xiāo)存環(huán)節管理辦法，規范企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理行為，健全內部約束機制，確保資產(chǎn)完整和增值。

　　1、在商品購進(jìn)環(huán)節，我們制訂了煙糖公司規范進(jìn)貨行為規定、進(jìn)貨貨款管理辦法和進(jìn)貨過(guò)程管理辦法，來(lái)規范企業(yè)進(jìn)貨決策和進(jìn)度行為，把好進(jìn)貨關(guān)。

　　《規范進(jìn)貨行為規定》的主要內容是，進(jìn)貨決策按照下列程序進(jìn)行：第一步，進(jìn)貨人員提出進(jìn)貨商品的品名、規格、進(jìn)貨單位、數量、進(jìn)價(jià)和預計銷(xiāo)價(jià)、預計全部銷(xiāo)完時(shí)間、毛利、利潤等情況；第二步，各職能部門(mén)提供刊物進(jìn)貨商品的適銷(xiāo)、價(jià)格、庫存等情況；第三步，決策人員根據進(jìn)貨人的意見(jiàn)和各職能部門(mén)的資料綜合分析，進(jìn)行決策。

　　針對貨款的.安全性問(wèn)題，我們在《進(jìn)貨貨款管理辦法》中明確規定了貨款支付程序和貨款審批權限，落實(shí)進(jìn)貨責任，確保資金安全與完整，防止商業(yè)詐騙。

　　針對進(jìn)貨中的回扣問(wèn)題，我們在《進(jìn)貨過(guò)程管理辦法》中明確規定，在購銷(xiāo)業(yè)務(wù)中的返利和回扣一律入帳，嚴禁各經(jīng)營(yíng)部私設小金庫或個(gè)人私拿回扣。

　　2、在商品銷(xiāo)售環(huán)節，我們制訂了煙糖公司《銷(xiāo)售貨款管理辦法》，目的是加快銷(xiāo)貨款回收。對已銷(xiāo)商品貨款，本著(zhù)"誰(shuí)銷(xiāo)售，誰(shuí)負責收款"的原則，做到錢(qián)貨兩清；對代銷(xiāo)商品，要充分了解代銷(xiāo)方資信情況，要簽訂合同，明確付款期限。這樣既擴大了銷(xiāo)售，又保證了資金安全。

　　3、在商品儲存環(huán)節上，我們建立《商品排查制度》，每月全面排查一次，專(zhuān)項排查及時(shí)進(jìn)行。在保證銷(xiāo)售的前提下，大力推廣小庫存和零庫存，使商品做到適銷(xiāo)對路，勤進(jìn)快銷(xiāo)。

　　三、建立和健全自我擴張和自我約束的企業(yè)財務(wù)機制，確保企業(yè)持續、穩定、協(xié)調發(fā)展。

　　1、建立與企業(yè)發(fā)展戰略目標相配合的滾動(dòng)式三年財務(wù)

　　計劃。引入全面預算管理辦法，在全面預算的基礎上編制出企業(yè)滾動(dòng)式財務(wù)預算，以便在資金上"長(cháng)計劃、短安排"，處理好留存、舉債、吸收或對外投資幾個(gè)方面的關(guān)系。

　　2、加強資金日常調度與控制，繼續推行定額管理、指標控制、完善內部銀行等一整套辦法，落實(shí)內部各層次、各部門(mén)的資金管理責任制。盡量避免無(wú)計劃、無(wú)定額使用資金。

　　3、企業(yè)負責人更迭，其任期目標應遵循企業(yè)戰略發(fā)展目標，以保證滾動(dòng)式財務(wù)計劃實(shí)施的連續性、協(xié)調性。

　　四、根據企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理的客觀(guān)要求，嚴格執行企業(yè)內部財務(wù)控制和會(huì )計監督。

　　1、關(guān)于資產(chǎn)的安全和增值問(wèn)題。我們在制訂內部財務(wù)管理辦法時(shí)，首先考慮的是資產(chǎn)的安全和合理運用，使之發(fā)揮最佳的經(jīng)濟效益。制度明確規定"因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用支票或匯票，須填寫(xiě)業(yè)務(wù)用款通知單，寫(xiě)明原因，并經(jīng)部門(mén)負責人簽字，凡用款在萬(wàn)元以上的以及需要預付貨款的，必須由公司經(jīng)理審批"。這樣，資金的使用權基本集中在公司最高決策層，防止和避免了一些可能發(fā)生的風(fēng)險及損失。

　　2、關(guān)于落實(shí)企業(yè)內部責任問(wèn)題。我公司很早就建立了內部責任會(huì )計制度，對各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)收益、成本費用、部門(mén)利潤進(jìn)行分別核算。近年來(lái)又建立和健全了企業(yè)內部的部門(mén)承包經(jīng)營(yíng)責任制，使各業(yè)務(wù)部門(mén)對自己一年的任務(wù)、目標做到心中有數。這對于調動(dòng)各部門(mén)的積極性，努力做好做足生意，節約費用開(kāi)支是有促進(jìn)作用的。但承包不等于放棄管理，還必須建立一套內部的約束機制。因此，我們在內部控制制度中明確規定了各部門(mén)的權力責任，做到分級負責、職責分明、相互制約。

　　3、關(guān)于會(huì )計監督問(wèn)題。會(huì )計監督不單純是對一般費用報銷(xiāo)的審查，而應貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資金籌集、資金運用、費用開(kāi)支、收入實(shí)現，一直到財務(wù)成果的產(chǎn)生。為了保證會(huì )計監督作用的正常發(fā)揮，我們在制度中規定："公司財會(huì )股在公司經(jīng)理室經(jīng)理直接領(lǐng)導下進(jìn)行工作，嚴格按照制度辦事，做好財務(wù)管理基礎工作，正確核算，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法進(jìn)行稅收籌劃，維持投資者權益，并接受主管財政機關(guān)的監督檢查。""凡違反國家財經(jīng)紀律，違反"兩則"、"兩制"和本公司規章制度的行為，本公司財會(huì )股有權拒絕執行。"從而強化了會(huì )計監督職能，保證了會(huì )計制度的落實(shí)和有效執行。更多財務(wù)管理制度文摘點(diǎn)這里下載企業(yè)財務(wù)管理制度壓縮包附湖北某知名財務(wù)總監認證培訓機構XX公開(kāi)課程安排：《企業(yè)戰略》《績(jì)效管理》《財務(wù)報表解釋》《預算管理與內部控制》《財務(wù)戰略》《納稅籌劃》《劍橋高級財務(wù)管理》

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