會(huì )計的管理制度

會(huì )計的管理制度15篇[精品]

　　在學(xué)習、工作、生活中，越來(lái)越多地方需要用到制度，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范或一定的規格。大家知道制度的格式嗎？以下是小編幫大家整理的會(huì )計的管理制度，希望對大家有所幫助。

會(huì )計的管理制度1

　　一、會(huì )計人員工作職責

　�、灏凑諊�家財務(wù)制度的規定，認真編制并嚴格執行財務(wù)計劃、預算，遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，分清資金渠道，合理使用資金，從經(jīng)費角度上保證教學(xué)計劃的完成。

　�、姘凑諊�家會(huì )計制度的`規定記帳、算帳、報帳，做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，帳目清楚，日清月結。按要求編制會(huì )計報表，按期上報，妥善保管會(huì )計憑證、帳簿、報表等檔案資料。

　�、绨凑涨趦�建國，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預算執行情況，挖掘增收節支潛力，考核經(jīng)費使用效果，發(fā)現浪費現象，及時(shí)向領(lǐng)導提出改進(jìn)措施。

　�、枳袷�、宣傳、維護國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，認真執行《會(huì )計法》，保護公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。

　�、榘丛伦龊媒�(jīng)費分類(lèi)帳，了解和掌握專(zhuān)項經(jīng)費的情況。

　　二、出納人員工作職責

　�、甯鶕�國家發(fā)展事業(yè)的方針批準的計劃和預算，及時(shí)合理地供應資金，正確執行單位預算計劃。貫徹艱苦創(chuàng )業(yè)，勤儉節約的方針，堅持少花錢(qián)多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟效益和社會(huì )效益，積極促進(jìn)教育事業(yè)計劃的圓滿(mǎn)完成。

　�、孀袷馗黜検杖胫贫群褪召M標準，遵守費用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，嚴格按照財務(wù)制度、現金管理制度、銀行結算制度以及財務(wù)工作規范辦理各種收付款業(yè)務(wù)。

　�、绨凑諊�家會(huì )計制度的規定，記帳、算帳、投帳，做到手續完備，內容真實(shí)。數字準確，帳目清楚，日清月結，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。

　�、韪鶕�核算中心的規定，及時(shí)正確交接原始憑證。

　�、樽袷�、宣傳、維護國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，認真執行《會(huì )計法》，保護公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。

會(huì )計的管理制度2

　　第一條為加強發(fā)票管理和財務(wù)監督，提高財務(wù)管理水平，規范發(fā)票的領(lǐng)用、保管、繳銷(xiāo)制度，明確管理及使用范圍，根據《中華人民共和國國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國國發(fā)票管理辦法實(shí)施細則》并結合本單位實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱(chēng)發(fā)票專(zhuān)指普通發(fā)票及機打發(fā)票，是單位購銷(xiāo)商品、提供或接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。

　　第三條凡涉及發(fā)票的領(lǐng)購、開(kāi)具和保管的部門(mén)和個(gè)人，都必須遵守本規定。

　　第四條單位使用的所有發(fā)票，均由計劃財務(wù)部根據稅務(wù)部門(mén)有關(guān)規定，實(shí)行統一購買(mǎi)和管理，并負責發(fā)票的保管和監督。

　　第五條計劃財務(wù)部應指定專(zhuān)人負責發(fā)票的印購、領(lǐng)繳、保管等工作。發(fā)票管理人員調離崗位時(shí)，必須認真辦理移交手續，移交不清，不得離職。

　　第六條財務(wù)部負責建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿。需要發(fā)票的部門(mén)，應事先向財務(wù)部提出申請，經(jīng)批準后方能領(lǐng)取發(fā)票。領(lǐng)取時(shí)應及時(shí)登記發(fā)票領(lǐng)用人、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用數量、起訖號碼及歸還日期等項目。

　　第七條計劃財務(wù)部在購買(mǎi)發(fā)票時(shí)，應查驗印制是否規范，數量是否相符，整箱發(fā)票要求封條完整，且加蓋封口印章。

　　第八條發(fā)票管理人員和使用人員應按稅務(wù)部門(mén)的規定存放和保管發(fā)票，不得丟失和擅自銷(xiāo)毀。對未使用發(fā)票指定專(zhuān)人保管，下班

　　或上班中途不使用及人員離崗時(shí)，應放入保險柜保管。對發(fā)票專(zhuān)用章，照此管理。

　　第九條發(fā)票領(lǐng)用部門(mén)向計劃財務(wù)部領(lǐng)用發(fā)票時(shí)，應當場(chǎng)查驗無(wú)誤后，簽字確認，辦理交接手續，如發(fā)現有誤，應及時(shí)匯報。

　　第十條發(fā)票使用部門(mén)對已開(kāi)出票據，發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)移交財務(wù)送單員及送單員移交客戶(hù)時(shí)，必須辦理簽收手續。發(fā)票存根聯(lián)按規定順序

　　整理好及相關(guān)作業(yè)委托單裝訂存檔，并及時(shí)與計劃財務(wù)部發(fā)票管理人員辦理核銷(xiāo)手續，財務(wù)部檢查收回數量和領(lǐng)用數量是否相符，發(fā)現缺本少頁(yè)，按稅務(wù)局發(fā)票管理規定罰款并追究當事人的責任。計劃財務(wù)部對發(fā)票記賬聯(lián)及加蓋作廢標記的發(fā)票聯(lián)應及時(shí)匯總整理作為會(huì )計檔案歸檔。同時(shí)按要求定期向稅務(wù)主管機關(guān)報告發(fā)票使用情況。已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)，應當保存5年，保存期滿(mǎn)，可以提出書(shū)面申請，報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)查驗后銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀時(shí)，必須造冊登記。第十一條發(fā)票使用部門(mén)和個(gè)人不得轉借、轉讓、出售、代開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。

　　第十二條開(kāi)具發(fā)票應當按照實(shí)際時(shí)間，順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋單位財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。

　　第十三條開(kāi)具發(fā)票時(shí)，項目必須填寫(xiě)齊全，字跡清楚，書(shū)寫(xiě)規范。要求日期、項目必須寫(xiě)準，大小寫(xiě)金額必須相符，發(fā)票的空白處劃斜線(xiàn)封閉，注明開(kāi)票人姓名。開(kāi)錯的發(fā)票不得撕毀，應在全部聯(lián)次上注明作廢字樣，保留在原本發(fā)票上。

　　第十四條作廢發(fā)票的條件、要求及程序

　　發(fā)票作廢必須見(jiàn)到聯(lián)次齊全的原票或無(wú)法及時(shí)取得退票的相關(guān)證明及作廢原因說(shuō)明（可直接寫(xiě)在作廢發(fā)票上），需要重新開(kāi)具發(fā)票的，注明新開(kāi)發(fā)票號。

　�、侔l(fā)票已開(kāi)具，但還在營(yíng)業(yè)室，可以直接作廢；②若發(fā)票已到財務(wù)，必須與財務(wù)送單員聯(lián)系，見(jiàn)到原票后可作廢；③若發(fā)票已送到客戶(hù)單位，發(fā)票退回營(yíng)業(yè)室后（按原路退回），方可作廢；對于無(wú)法及時(shí)取得退票的必須獲得相關(guān)證明，可以先作廢，待取得發(fā)票后合并存檔。

　　第十五條開(kāi)具紅字發(fā)票的條件、要求及程序

　　原則上不得開(kāi)具紅字發(fā)票，只有因發(fā)票開(kāi)具錯誤需作廢的以前月份發(fā)票及因費收減免、上量達線(xiàn)后有費率優(yōu)惠的，在取得審批手續后，方可開(kāi)具紅字發(fā)票。

　�、儆袑�應發(fā)票的，根據規定只有3個(gè)月之內的發(fā)票才可以紅沖。附件為原票復印件、詳細原因說(shuō)明及審批手續。

　�、跓o(wú)對應發(fā)票的，原則上不可以開(kāi)具，特殊情況附詳細原因說(shuō)明及審批手續。

　�、凵狭窟_線(xiàn)后有費率優(yōu)惠的，需提供協(xié)議、審批表（包含如下信息：約定業(yè)務(wù)量、實(shí)際業(yè)務(wù)量，已開(kāi)票金額，新舊費率，差額及需開(kāi)票金額等）。

　　第十六條所有部門(mén)和個(gè)人在購買(mǎi)商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項時(shí)，應當向收款方取得發(fā)票。在取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名、數量和金額。不符合規定的發(fā)票，一律不得作為財務(wù)報銷(xiāo)憑證，任何部門(mén)和個(gè)人有權拒收。

　　以下是“不符合規定的.發(fā)票”：不填寫(xiě)付款單位的發(fā)票；無(wú)開(kāi)票日期的發(fā)票；品名填寫(xiě)籠統（不附明細清單的）或以貨號代替品名的發(fā)票；單位、數量、金額不相符或大小寫(xiě)金額不相符的發(fā)票；字跡不清楚或涂改、偽造的發(fā)票；無(wú)開(kāi)票單位財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章的發(fā)票。

　　第十七條《港建費征收專(zhuān)用收據》及本單位使用的其他收據，如無(wú)特殊規定的，參照辦法執行。

　　第十八條對于增值稅專(zhuān)用發(fā)票按國家規定的增值稅專(zhuān)用發(fā)票規定執行。

　　第十九條本規定由財務(wù)部負責解釋。

　　第二十條本規定自下發(fā)之日起執行。

會(huì )計的管理制度3

　　為了規范本項目水利基建財務(wù)管理行為，控制費用支出，節約基本建設資金，提高投資效益，確�；�建資金專(zhuān)款專(zhuān)用；根據國家有關(guān)規定，并結合本項目水利基本建設實(shí)際情況，制定本制度。

　　一、資金預算管理

　　本項目屬中央財政專(zhuān)項項目，因此，對本項目基本建設資金實(shí)行預算管理，并按省水利廳批準的用款計劃執行。

　　二、資金使用管理

　　1、該項目資金設立專(zhuān)帳、專(zhuān)戶(hù)管理；資金使用必須實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，必須符合概算，預算確定的范圍和標準；必須完備手續，符合規定的程序。

　　2、資金的申請和撥付應根據項目概算、年度投資計劃、施工計劃支出預算，施工進(jìn)度，支出預算等辦理資金的申領(lǐng)和撥付。

　　3、資金的使用必須進(jìn)行認真審查，包括的內容：

　�。�1）支付憑證是否合法，手續是否完善，金額是否正確；

　�。�2）是否符合合同約定；

　�。�3）是否符合財務(wù)預算，用款計劃；

　�。�4）是否符合規定的程序；

　�。�5）支付方式是否符合規定等。

　　三、工程預付款的管理

　　1、工程預付款的支付程序；由承包商申報，經(jīng)監理工程師審核，項目部施工組人員審核后，呈項目法人審批，并提供合法的預付款收據。

　　2、工程預付款的支付方式是很行轉賬結算，嚴禁現金支付。

　　3、工程預付款由財務(wù)部門(mén)按合同，承包單位及標段進(jìn)行管理，項目部及施式組要積極配合財務(wù)部門(mén)同承包商及時(shí)核對工程預付款的支付及扣回情況，防止多付少扣。

　　四、建設單位管理費的'管理

　　1、實(shí)行預算控制，嚴格按省水利廳批準的用款計劃數額內控制使用。

　　2、建立并規范審批手續，由項目法人一支筆審批。

　　3、遵守規定的內容和開(kāi)支標準

　　五、工程價(jià)款結算形式與手續

　　根據本工程的特點(diǎn)，確定定期（每月）或階段性進(jìn)行結算。

　　1、由承包單位按合同約定將結算申報監理工程師審核，并附本次結算工程量的證明材料。

　　2、工程監理按照合同約定及工程完成情況進(jìn)行審核，審核主要內容為本期工程量是否屬實(shí)，單價(jià)是否為合同約定，若存在差異，要求承包商重報，若無(wú)問(wèn)題，編制月進(jìn)度支付憑證，簽發(fā)計量支付憑證，報項目部現場(chǎng)管理機構。

　　3、項目部現場(chǎng)管理機構的有關(guān)人員，對監理審核上報結算進(jìn)一步核定，重要為工程量計算是否正確，若無(wú)問(wèn)題，簽發(fā)工程款結算支付單，報項目法人審批。

　　4、財務(wù)部門(mén)付款時(shí)，必須重點(diǎn)審核累計結算款，預付工程款的扣回數，質(zhì)量保證金累計數是否一致，本期支付數計算是否正確等，若沒(méi)有問(wèn)題，辦理工程價(jià)款支付手續。

　　六、財務(wù)報告的編制要求

　　財務(wù)部門(mén)應定期編制財務(wù)報告，主要包括的有資金平衡表、基建投資表、待攤投資明細表以及附表。財務(wù)報告的編制要做到真實(shí)性、完整性、可靠性、編制依據一致性的要求；會(huì )計報表要逐級匯總上報。

會(huì )計的管理制度4

　�。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　�。ǘ�）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　�。ㄈ�）厲行節約，合理使用資金。

　�。ㄋ模┖侠矸峙涔�司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　�。ㄎ澹�對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　�。�六）按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　�。ㄆ撸┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向董事長(cháng)提出合理化建議，當好公司參謀。

　�。ò耍┩咨票９軙�(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　　出納的主要工作職責是：

　�。ㄒ唬┱J真執行現金管理制度。

　�。ǘ�）嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)董事長(cháng)批準。

　�。ㄈ�）應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　�。ㄋ模﹪栏裰�票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)執行董事簽字后，方可生效。

　�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　�。�六）配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。

　�。ㄆ撸┩瓿晒�司交于的其他工作。

　　支票管理：

　�。ㄒ唬┯晒�司出納或執行董事指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有"支票領(lǐng)用單"，經(jīng)執行董事批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查、

　�。ǘ�）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對（購置物品由保管員簽字）、執行董事審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷(xiāo)。

　　現金管理：

　�。ㄒ唬┕�司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須執行董事簽字。執行董事外出應由財務(wù)人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

　�。ǘ�）財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由執行董事批準后提取。

　�。ㄈ�）財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付

　�。ㄋ模┤粘Ａ阈情_(kāi)支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。

　�。ㄎ澹�對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財務(wù)人員要及時(shí)催辦。

　　報銷(xiāo)制度及流程：

　�。ㄒ唬┏霾罱杩�

　　1、借款人按規定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、

　　2、審批流程：財務(wù)主管審核簽字→會(huì )計復核→經(jīng)理審批。

　　3、財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)辦理領(lǐng)款手續。

　　4、還借款：出差人員應在返回5個(gè)工作日內按實(shí)際辦理報銷(xiāo)還款手續。

　　5、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個(gè)人借款從工資中扣回。

　�。ǘ�）日常費用主要包括差旅費、電話(huà)費、交通費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、培訓費等。

　　1、報銷(xiāo)人必須取得相應的合法票據（相關(guān)規定見(jiàn)發(fā)票管理制度），且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

　　2、填寫(xiě)報銷(xiāo)單應注意：根據費用性質(zhì)填寫(xiě)對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫(xiě)，注明附件張數；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費用內容或事由。

　　3、報銷(xiāo)流程：報銷(xiāo)人先填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單（附原始票據）→會(huì )計復核→經(jīng)理審批→出納支付現金→審批后的報銷(xiāo)單及原始單據（包括結賬小票）交財務(wù)部，按日常費用報銷(xiāo)流程付款或沖抵借支。

　　會(huì )計的'檔案管理：

　　1、本公司的會(huì )計檔案包括：會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，財務(wù)管理制度以及與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會(huì )計資料。

　　2、會(huì )計檔案的保存。

　　財務(wù)部應有專(zhuān)人負責保存會(huì )計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會(huì )計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

　　會(huì )計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類(lèi)。

　　會(huì )計檔案應當有執行董事指定專(zhuān)人保管。出納人員不得兼管會(huì )計檔案。

　　會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，由會(huì )計檔案管理人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，經(jīng)財務(wù)負責人審查，執行董事批準，并報上級有關(guān)部門(mén)批準后執行。由會(huì )計檔案管理人員編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，銷(xiāo)毀時(shí)應有公司有關(guān)人員共同參加，并在銷(xiāo)毀單上簽名或蓋章。

　　3、會(huì )計檔案的借用。

　　財務(wù)人員因工作需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，必須按規定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續。

　　公司內各單位若因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導批準證明，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

　　外單位人員因公需要查閱會(huì )計檔案時(shí)，應持有單位介紹信，經(jīng)執行董事同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會(huì )計檔人的工作單位、查閱日期、會(huì )計檔案名稱(chēng)及查閱理由。

　　會(huì )計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時(shí)，必須經(jīng)執行董事批準，并限期歸還。

　　4、由于會(huì )計人員的變動(dòng)或會(huì )計機構的改變等，會(huì )計檔案需要轉交時(shí)，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　5、會(huì )計檔案保管期限

　　會(huì )計檔案的保管期限，從會(huì )計年度終了后的第一天算起。

　　會(huì )計憑證類(lèi)：

　�。�1）、原始憑證、記帳憑證、匯總憑證：15年

　�。�2）、銀行存款余額調節表和銀行對賬單：5年

　　會(huì )計帳簿類(lèi)：

　�。�1）日記帳：15年

　　其中：現金和銀行存款日記帳：25年

　�。�2）明細帳、總帳、輔助帳：15年

　�。�3）固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管：5年

　　會(huì )計報表類(lèi)：

　�。�1）主要財務(wù)指標報表（包括文字分析）：3年

　�。�2）月、季度會(huì )計報表（包括文字分析）：5年

　�。�3）年度會(huì )計報表（包括文字分析）：永久

　　其他類(lèi)：

　�。�1）會(huì )計檔案保管清冊及銷(xiāo)毀清冊：永久

　�。�2）財務(wù)成本計劃：3年

　�。�3）主要財務(wù)會(huì )計文件、合同、協(xié)議：永久

　　會(huì )計交接工作管理：

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續，確定準確無(wú)誤后簽訂移交清單，移交人，接交人，監交人，三方簽字清單。

　�。ǘ�）財務(wù)工作人員辦理交接手續，由公司負責人進(jìn)行監交。

　　財務(wù)人員應予解聘

　�。ㄒ唬┻`反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

　�。ǘ�）拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；

　�。ㄈ�）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的；

　�。ㄋ模├�用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　�。ㄎ澹┡�虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　�。�六）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　�。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　�。ò耍�、未經(jīng)領(lǐng)導批準挪用公司的錢(qián)財，或不能及時(shí)將公司的現金放入保險柜。

　�。ň牛�、以其他手段侵占公司財務(wù)（如：偽造報銷(xiāo)清單和收據）

　�。ㄊ�）、不能勝任財務(wù)工作或缺乏財務(wù)工作效率

　�。ㄊ�一）、泄露與公司財務(wù)有關(guān)的內容，工作拖來(lái)或玩忽職守，違反保險柜安全規定，

會(huì )計的管理制度5

　　一、鎮長(cháng)作為法人負責對本單位的財務(wù)進(jìn)行管理，管理必須遵照財政法規嚴格執行各種財務(wù)規章制度。

　　二、嚴格報銷(xiāo)制度

　　1、辦公費用金額在5000元以下（含5000元）的直接由鎮長(cháng)簽字報銷(xiāo)。

　　2、辦公費用金額在5000元以上必須經(jīng)班子會(huì )議通過(guò)，最后由鎮長(cháng)簽字報銷(xiāo)。

　　3、不屬于日常辦公開(kāi)支的`款項，有合同的按合同規定付款，支持農村基礎設施建設費用需從鎮財政提取支出的必須經(jīng)鎮黨政班子會(huì )議研究通過(guò)，附會(huì )議紀要由鎮長(cháng)簽字付款。

　　三、所有的專(zhuān)項資金全部由鎮財政所負責收支賬務(wù)管理，日常辦公開(kāi)支費用由鎮政府財務(wù)室負責做好出納賬務(wù)，交鎮財政所做好會(huì )計賬務(wù)，鎮財政所按月將收支明細賬報送鎮黨委、政府主要領(lǐng)導。

　　四、屬于鄉鎮及縣直部門(mén)雙重管理的站所的辦公經(jīng)費開(kāi)支，由本站所負責人按財政法規及財經(jīng)紀律審簽核銷(xiāo)

　　五、凡各項資金收入、支出都要按照收支“兩條線(xiàn)”進(jìn)行規劃，不得坐支挪用。

　　六、村級財務(wù)實(shí)行“村財鎮管”，村賬鎮代理。

　　凡村級使用“兩金”必須由村委提出申請，說(shuō)明使用“資金”的計劃和用途，提交包村工作組審核，1000元以上提交班子會(huì )上研究

　　后，由鎮長(cháng)簽字批準方可撥款；1000元以下直接由鎮長(cháng)簽字批準撥款。

　　七、村級申請撥用“兩金”和辦公經(jīng)費時(shí)，須將上次撥用的資金支出賬務(wù)分別送包村工作組審簽“支出情況屬實(shí)”和鎮財政所審簽“支出符合財務(wù)制度”并核銷(xiāo)后，方可按規定的程序撥款。

　　八、村用“兩金”和辦公經(jīng)費的報銷(xiāo)發(fā)票上，必須簽有經(jīng)手人、證明人（驗收入）并加蓋村委會(huì )公章后方可簽同意報銷(xiāo)。

會(huì )計的管理制度6

　　一、貨幣資金管理原則。

　　1、因公借款，必須是集團公司正式員工（正式員工：經(jīng)集團公司正式批準，有人員編號員工，各分公司必須是已內部簽約受控，并賦予人員編號員工）。

　　2、堅持前賬不清、后賬不立借款原則。

　　3、貨幣資金收支必須及時(shí)全額入賬，做到日清月結。

　　4、所有借款、對外付款事前必須堅持主管審批，財務(wù)審核手續。

　　二、現金管理。

　�。ㄒ唬┈F金借款使用范圍：嚴格執行國務(wù)院頒發(fā)《現金管理暫行條例》。

　　1、支付給職工、勞務(wù)工資、獎金、福利、勞務(wù)費。

　　2、因公出差必須攜帶差旅費。

　　3、結算金額起點(diǎn)（1000元）以下零星開(kāi)支。

　　4、護照簽證費。

　　5、專(zhuān)門(mén)用途備用金。

　　6、確實(shí)需要支付現金其它支出。

　　7、必須預支現金其他支出。

　�。ǘ�）庫存現金量實(shí)行限額管理制度。各經(jīng)營(yíng)公司根據現金需求量與當地開(kāi)戶(hù)行核定庫存限額并嚴格執行。

　�。ㄈ�）現金收入要及時(shí)全額入賬，于當日或最遲下一工作日送存銀行。未經(jīng)銀行核準一般不得坐支，對確需坐支公司除經(jīng)銀行核準外，還必須在集團公司日記賬中進(jìn)行完整記錄和反映，送款入行開(kāi)戶(hù)要有銀行現金送款單。

　�。ㄋ模﹫猿脂F金盤(pán)點(diǎn)制度。每日下班前出納必須進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，填制現金盤(pán)點(diǎn)表，并與賬面余額核對，發(fā)現差異及時(shí)查明原因上報財務(wù)經(jīng)理解決。各級財務(wù)經(jīng)理負責檢查出納盤(pán)點(diǎn)工作。

　�。ㄎ澹┈F金借款、報銷(xiāo)規定。

　　1、定額借款：現金（人民幣、外幣）、支票、匯票、電（信匯）。限額借款：支票。

　　2、支票、匯票、電（信匯）借款范圍。

　�。�1）費用類(lèi)。

　�。�2）資產(chǎn)類(lèi)（固定資產(chǎn)、低值易耗品）。

　�。�3）采購付款。

　�。�4）往來(lái)結算。

　�。�5）對外投資。

　　3、報銷(xiāo)（報銷(xiāo)單據種類(lèi)：報銷(xiāo)單、差旅費報銷(xiāo)單、勞務(wù)費支出憑單、支出憑單等）。

　　公司支付費用要有合法單據（國稅局和地稅局發(fā)票章，財局專(zhuān)用章，相關(guān)憑證號，開(kāi)單方財務(wù)專(zhuān)用章）

　　4、現金借款或報銷(xiāo)超過(guò)20xx元以上需提前一天預約。

　�。�1）按約定時(shí)間、金額準時(shí)足額提取，遇特殊情況不能提取，請及時(shí)通知出納并寫(xiě)出情況說(shuō)明，由經(jīng)理簽字。

　�。�2）改日領(lǐng)取須另行預約。

　　5、在財務(wù)部借款須填寫(xiě)借款單按借款單內容完整填寫(xiě)，經(jīng)上級領(lǐng)導批準簽字并經(jīng)財務(wù)審核簽章后才借款。未經(jīng)批準和審核單據出納拒絕受理。

　　6、借款現金票據（不包括差旅費）報銷(xiāo)，必須在票據注明日期30天之內報賬。

　　7、在財務(wù)有借款現金票據（不包括差旅費）報銷(xiāo)，應在借款后10日內報銷(xiāo)。

　　8、差旅費票據應在返回公司后10天內報銷(xiāo)，并交清尾款。

　　9、所有現金單據報銷(xiāo)時(shí)均需填寫(xiě)報銷(xiāo)單，經(jīng)領(lǐng)導審批簽字并經(jīng)財務(wù)審核簽章后方可報賬。

　　10、超過(guò)規定期限有借款不報賬，財務(wù)部將定期發(fā)布名單，上報各主管部門(mén)領(lǐng)導實(shí)行黃牌警告或緩發(fā)工資。過(guò)期未報財務(wù)未進(jìn)行有效催還，對財務(wù)經(jīng)理通報批評。

　　11、丟失車(chē)票、發(fā)票者，報銷(xiāo)人應寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明，集團公司報總裁辦、分公司報分公司管理部門(mén)批準后，只給予報銷(xiāo)70%，個(gè)人承擔30%。能取得發(fā)票復印件并有對方單位簽章，可全額報銷(xiāo)，但財務(wù)人員必須對票據進(jìn)行核對登記。凡丟失發(fā)票給公司造成損失，其損失由本部門(mén)全額承擔，并處責任人50%罰款。

　�。�六）建立內部控制制度，財務(wù)負責人要定期或不定期地對現金核算工作進(jìn)行檢查，以保證現金安全與完整。

　　三、銀行存款管理。

　�。ㄒ唬┿y行賬號管理。

　　1、集團公司財務(wù)部應按《銀行結算辦法》規定，結合公司管理、經(jīng)營(yíng)需要，在銀行開(kāi)設基本賬戶(hù)、結算賬戶(hù)。

　　2、各經(jīng)營(yíng)公司在經(jīng)營(yíng)屬地開(kāi)設基本賬戶(hù)和結算賬戶(hù)，但最多只可設立兩個(gè)賬號（不含納稅專(zhuān)用賬號），必須報集團公司財務(wù)部備案，未經(jīng)財務(wù)部批準各公司不得自行設立、變更賬號。

　　3、集團公司在外地設立公公司或辦事處開(kāi)設費用賬號，報集團公司財務(wù)部備案。

　　4、實(shí)行內部核算公司，財務(wù)部可根據管理需要，給各內部核算部門(mén)開(kāi)設內部存款賬號，用于對各核算部門(mén)資金增減變化進(jìn)行記錄和管理。

　　5、收到客戶(hù)銀行轉賬貨款要有銀行特種轉賬貸方傳票，編制銀收字憑證。

　　6、支付銀行費用要有銀行單據，編制銀付字憑證。

　�。ǘ�）印章管理。

　　1、集團公司財務(wù)專(zhuān)用章和法人名章必須分開(kāi)管理，一般出納和財務(wù)經(jīng)理各持一枚。

　　2、發(fā)票專(zhuān)用章由收款員專(zhuān)人管理和使用。

　　3、所有印簽、專(zhuān)用章、法人名章的印膜和使用人均需在主管財務(wù)和物資副總經(jīng)理處備案。

　�。ㄈ�）銀行票據管理：集團公司各級財務(wù)部門(mén)應嚴格遵守《票據法》規定，加強銀行票據監管，確保票據安全。

　　1、支票。

　�。�1）請購支票要結合經(jīng)營(yíng)單位需要合理確定批次和數量。

　�。�2）對外簽發(fā)支票必須填列實(shí)際用途、當天日期、金額或限額，小寫(xiě)金額欄前必須加封$。定額支票或超過(guò)萬(wàn)元限額支票必須填列收款單位全稱(chēng)。五萬(wàn)元以上（含五萬(wàn)元）不許簽發(fā)限額支票。不得簽發(fā)遠期（10日以上）支票。所有對外簽發(fā)支票均需在《支票登記簿》中進(jìn)行登記。對違反規定給集團公司造成直接經(jīng)濟損失出納，財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行行政通報批評和經(jīng)濟處罰，處罰標準為損失額50%。

　�。�3）10萬(wàn)元以下金額借款，可以開(kāi)具限額支票。

　�。�4）10萬(wàn)以上金額借款不能開(kāi)具限額支票，必須填寫(xiě)實(shí)際結算金額（支付關(guān)稅、增值、調匯款除外）。

　�。�5）空白支票必須與財務(wù)專(zhuān)用章、法人名章分別存放和保管；對外簽發(fā)未用或過(guò)期退回支票必須加蓋作廢戳記，剪角后并與存根粘貼妥善保管。

　�。�6）收到支票送存銀行要有銀行送款單，編制銀收字憑證，提取現金要有支票存根，編制銀付字憑證。

　　2、銀行匯票：對外辦理匯票在未交到經(jīng)辦人之前要妥善保管，轉交時(shí)在交接簿中進(jìn)行登記時(shí)間，收款單位、金額和經(jīng)辦人等內容。

　�。�1）各經(jīng)營(yíng)公司對外付款時(shí)暫不使用商業(yè)匯票、銀行本票。

　�。�2）各經(jīng)營(yíng)公司對所收的.支票、匯票認真復核其真實(shí)性和有效性，于當日或最遲于次日送存銀行；按合同或協(xié)議收取不能當日或次日送存期票，應由出納收款員專(zhuān)人保存，按結算期（收票日后10日內）送存銀行。

　�。�3）各經(jīng)營(yíng)應建立銀行退票登記備查簿，記錄銀行退回的支票、匯票。如銀行通知發(fā)生退票在接到銀行通知當日取回，進(jìn)行登記，并及時(shí)通知經(jīng)辦人與出票單位聯(lián)系換票。如超過(guò)一周以上仍未換回退票，由出納上報財務(wù)經(jīng)理催促經(jīng)辦人解決。對因換票不及時(shí)造成經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人承擔，并對主管領(lǐng)導進(jìn)行通報批評。

　�。ㄋ模┙杩�、報銷(xiāo)規定。

　　1、在財務(wù)部借支、匯款或辦理匯票均需詳細填寫(xiě)借款單，寫(xiě)明收款單位、用途、金額或限額、日期等，經(jīng)主管領(lǐng)導審批簽字并經(jīng)財務(wù)審核后才辦理，內容不全或未經(jīng)簽字審核財務(wù)部拒絕辦理。借款人必須按借款單用途使用款項，不得超額和改變用途用款。對私自改變款項用途者，—經(jīng)發(fā)現立即報總經(jīng)理進(jìn)行批評教育。

　　2、所有借款均應在規定期內報賬，支票應在借出后10天內報賬。未使用支票，應在借出后有效期內返還財務(wù)部。匯票、匯款30天內報賬。財務(wù)部按月公布過(guò)期未報賬名單，通知借款人報賬，對過(guò)期不報而無(wú)書(shū)面說(shuō)明者提出黃牌警告直至緩發(fā)、停發(fā)工薪。（借款單格式及使用說(shuō)明）

　�。ㄎ澹┵~、表管理。

　　1、出納員應按日將銀行存款收支編制記賬憑證，經(jīng)審核無(wú)誤后登記日記賬，做到日清月結。

　　2、出納員按日編制《銀行存款日報》，上報總經(jīng)理和傳送集團公司財務(wù)部。

　　3、集團公司和實(shí)行內部責任會(huì )計核算各經(jīng)營(yíng)公司，必須按日編制《內部銀行存款日報》，用于對各內部核算部門(mén)資金使用、管理、控制。

　　4、出納員按期向銀行索取對賬單，月末結賬10日內編制完成銀行對賬調節表。及時(shí)清理未達賬項并逐條核實(shí)于次月內解決，過(guò)期未能有效解決未達賬報財務(wù)經(jīng)理處理落實(shí)。

　　5、日記賬、對賬單、調節表按月裝訂保管，財務(wù)經(jīng)理定期對出納工作進(jìn)行檢查考核。

　　四、其他貨幣資金、有價(jià)證券管理。

　�。ㄒ唬┩鈳殴芾�。

　　1、各經(jīng)營(yíng)公司部門(mén)取得外幣必須及時(shí)統一上交財務(wù)部進(jìn)行管理，任何部門(mén)個(gè)人因公取得外幣不得截留、調換。

　　2、外幣匯款必須匯到集團公司指定賬號。目前各經(jīng)營(yíng)公司暫不開(kāi)設外幣、外匯賬號，與有此項業(yè)務(wù)時(shí)統一匯到集團公司指定賬號，由集團公司與經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)行人民幣結算。

　　3、因公外派出國等零星外幣借款，必須經(jīng)財務(wù)總監批準，提前一周到財務(wù)部申請，持相關(guān)批件復印件、借款單辦理預約借款手續。

　　4、匯率：一般情況下，按財政部、國家外匯管理公布當月1日匯率折算，遇有國家重大匯率調整，由財務(wù)部予以隨時(shí)公布、執行。

　　5、所有外幣收支均需按幣種設立、登記日記賬，真實(shí)記錄反映外幣增減變化和結存情況。

　�。ǘ�）商業(yè)匯票。

　　各部門(mén)收到商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票，必須及時(shí)交到財務(wù)部，以便財務(wù)部對其真實(shí)性、有效性進(jìn)行驗證、登記、保管和進(jìn)行賬務(wù)處理，按時(shí)辦理兌付事宜。

　�。ㄈ�）有價(jià)證券。

　　各公司購入有價(jià)證券，財務(wù)部應在兩個(gè)工作日內登記、和賬務(wù)處理、妥善保管，并列期兌換。各經(jīng)營(yíng)公司目前只限于購買(mǎi)國家規定必須集團公司認購國庫券等，不得隨意購買(mǎi)其他有價(jià)證券。

　�。ㄋ模┬庞每ü芾�。

　　1、可申請持卡人員范圍。

　�。�1）公司董事會(huì )成員，總裁辦成員和監審室成員。

　�。�2）分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)年上繳集團公司100萬(wàn)元以上利潤總經(jīng)理。

　�。�3）銷(xiāo)售系統管理部門(mén)、供應部門(mén)確因工作需要總經(jīng)理。

　�。�4）集團職能部門(mén)確因工作需要部門(mén)總經(jīng)理。

　�。�5）財務(wù)總監特批人員。

　　2、申請持卡審批。

　�。�1）董事會(huì )成員、總裁辦成員和監審室成員持卡申請由總裁辦審批，其他人員持卡申請由財務(wù)總監審批。

　�。�2）經(jīng)批準申請，需由持卡人填寫(xiě)銀行有關(guān)申請表格，交至財務(wù)部辦理其他相關(guān)手續。

　　3、持卡管理。

　�。�1）持卡人要根據實(shí)際消費或結算需要，到財務(wù)部門(mén)申請注入適量資金，一次注款不得超過(guò)1萬(wàn)元（開(kāi)戶(hù)時(shí)按照要求注入除外），以充分利用資金，減少不必要閑置。

　�。�2）持卡人進(jìn)行消費或結算要符合公司財務(wù)制度有關(guān)規定。

　�。�3）持卡人要在消費或結算后及時(shí)到財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續，使財務(wù)部門(mén)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，避免長(cháng)時(shí)間不報賬而造成票據丟失等現象發(fā)生，同時(shí)有利于財務(wù)部門(mén)同銀行信用卡部門(mén)對賬工作。

　�。�4）持卡人出現信用卡丟失時(shí)應及時(shí)掛失，因未及時(shí)掛失而造成損失時(shí)，由持卡人承擔相應責任。

　�。�5）財務(wù)部負責辦理有關(guān)信用卡注款、報銷(xiāo)、對賬等業(yè)務(wù)。

　�。�6）持卡人關(guān)系調離公司，必須將卡交回公司財務(wù)部。

會(huì )計的管理制度7

　　為嚴格遵守黨和政府的有關(guān)政策和規定,認真執行上級工會(huì )規定,貫徹為工會(huì )建設服務(wù),為教育服務(wù),為群眾服務(wù),切實(shí)抓好收、管、用三個(gè)環(huán)節。

　　一、按期收好各項經(jīng)費：工會(huì )經(jīng)費和工會(huì )會(huì )費

　　二、記帳及時(shí)、切實(shí)做到內容、數字真實(shí)、摘要清楚、經(jīng)常核對，做到帳帳相符、帳據相符、帳表相符。

　　三、對報銷(xiāo)發(fā)票嚴格審查，禁用不規范的.發(fā)票或白條為原始憑證。

　　四、會(huì )員慰問(wèn)費不超過(guò)會(huì )費的20%

　　五、妥善保管現金和一切帳目帳務(wù)、憑證，定期向工會(huì )委員會(huì )報告財務(wù)工作情況和各項經(jīng)費的開(kāi)支情況，主動(dòng)向經(jīng)費審查委員會(huì )提供有關(guān)的財務(wù)工作資料，接受經(jīng)費審查委員會(huì )審查

　　六、工會(huì )會(huì )計人員要認真執行新《會(huì )計法》和工會(huì )的各項財務(wù)制度、財務(wù)紀律，按《會(huì )計人員工作規則》的要求做好本職工作.

　　七、本制度自通過(guò)之日起施行。

會(huì )計的管理制度8

　　酒店財務(wù)管理制度之投保、信貸、外匯管理

　　一、投保管理

　　1、酒店投保的險種包括車(chē)輛險、財產(chǎn)險及其它險種(不含員工個(gè)人相關(guān)保險);

　　2、酒店上述險種的投保業(yè)務(wù)由集團公司財務(wù)部統一代理,所需資料由酒店財務(wù)部協(xié)助提供;

　　3、酒店投保險種的索賠手續由集團公司財務(wù)部代理。發(fā)生意外事故時(shí),相關(guān)的事故部門(mén)或事故責任人必須按照國家《保險條例》規定時(shí)限及時(shí)通知酒店財務(wù)部,后者會(huì )同事故部門(mén)協(xié)助集團公司財務(wù)部辦理索賠手續。

　　二、信貸管理

　　1、酒店信貸業(yè)務(wù)由集團公司財務(wù)部統一代理;

　　2、酒店財務(wù)部為集團公司財務(wù)部提供信貸業(yè)務(wù)所需資料并協(xié)助辦理相關(guān)手續。

　　三、外匯管理

　　1、收銀部每班收銀員須對營(yíng)業(yè)收入中的外幣、現匯、人民幣分別詳細記錄于營(yíng)業(yè)收入投款表中,并將投款表、現鈔及現匯裝入投款袋后投入酒店指定的投款箱,嚴禁私自?xún)稉Q;

　　2、財務(wù)部收到外匯轉帳票據后,于第二個(gè)工作日內及時(shí)委托銀行轉帳;

　　3、客人辦理外匯兌換業(yè)務(wù),收銀部收銀員一律按銀行與本酒店確定的.當日匯率折算,嚴禁擅自變動(dòng)匯率;

　　4、財務(wù)部根據酒店資金使用情況,填寫(xiě)《外匯兌換申請單》(見(jiàn)附件十四)經(jīng)總經(jīng)辦審批后按審批意見(jiàn)辦理外匯兌換。

會(huì )計的管理制度9

　　1、“營(yíng)養餐”實(shí)行定額員補助，收支平衡的結算辦法。

　　2、“營(yíng)養餐”轉賬專(zhuān)設，專(zhuān)人專(zhuān)管，主管、會(huì )計、出納三分離。

　　3、財務(wù)支出范圍包括：各種招標營(yíng)養食品和定點(diǎn)供應營(yíng)養食品的費用。

　　4、“營(yíng)養餐”臺賬分設，收支平衡。

　　5、“營(yíng)養餐”結算統一按上級的要求進(jìn)行。

會(huì )計的`管理制度10

　　校友會(huì )財務(wù)管理制度應該如何制定呢？大家是否清楚呢？

　　第一條為了管理好本校友會(huì )費，實(shí)行專(zhuān)戶(hù)、專(zhuān)款、專(zhuān)用，實(shí)行理財公開(kāi)、透明的原則，特制定此制度

　　第二條帳戶(hù)管理：

　　1. 在工商銀行開(kāi)設校友會(huì )專(zhuān)用帳戶(hù)，由校友會(huì )財務(wù)機構收取會(huì )費，其他部門(mén)及個(gè)人無(wú)權收理會(huì )費；

　　2. 山西本地校友會(huì )，會(huì )員費實(shí)行年收制，金額為300元整，在外地的會(huì )員可以自愿交納會(huì )費，金額自定；

　　3. 會(huì )費繳納方式：

　�。�1）將會(huì )費打入工商銀行賬戶(hù)，并發(fā)信息告之校友會(huì )財務(wù)機構；

　�。�2）舉辦活動(dòng)時(shí)，將會(huì )費交予校友會(huì )財務(wù)機構。

　　4. 如有特殊情況離開(kāi)本會(huì )的，按情況可退還個(gè)人余費，被開(kāi)除的一律不退；

　　5. 任何會(huì )員在繳納會(huì )費后有權過(guò)問(wèn)有疑帳目(3人以上)。

　　第三條會(huì )費運用：

　　1. 會(huì )員的會(huì )費全部用于校友會(huì )運作和建設的日常必要開(kāi)支；

　　2. 每次舉行大型活動(dòng)時(shí)按預測以及校友會(huì )賬戶(hù)余額收取費用；

　　3. 校友會(huì )舉辦活動(dòng)時(shí)，校友會(huì )活動(dòng)組織策劃安排方向財務(wù)機構申請活動(dòng)資金，并在活動(dòng)結束后向財務(wù)機構提交相關(guān)付款憑證，多退少補；

　　第四條開(kāi)支審批：

　　1. 金額在人民幣3千元以下開(kāi)支，由財務(wù)機構負責人簽字。

　　2. 金額在人民幣3千元——1萬(wàn)元的開(kāi)支，由校友會(huì )常任理事共同審批，簽字才生效；

　　3. 金額在人民幣1萬(wàn)元以上的開(kāi)支，需召集校友會(huì )理事，召開(kāi)全體理事會(huì )議商討決定。會(huì )議須有三分之二的人員出席方有效。會(huì )議形成的.決議，須出席人員過(guò)半數通過(guò)才具效力，大家表決后，并由校友會(huì )常任理事簽字方可執行。

　　第五條 日常管理

　　1. 費用開(kāi)支必須堅持先申請，后開(kāi)支的原則，對不申請先發(fā)生的開(kāi)支項目，校友會(huì )財務(wù)機構有權拒絕支付款項；

　　2. 校友會(huì )財務(wù)機構必須建立嚴格的財務(wù)管理制度，做到合法、真實(shí)、準確、完整，及時(shí)記錄各項收支；

　　3. 每次活動(dòng)后的7個(gè)工作日內，校友會(huì )財務(wù)機構公開(kāi)至上次活動(dòng)的財務(wù)收支詳情。

　　第六條財務(wù)監督：

　　1. 由校友會(huì )會(huì )員成立財務(wù)審查小組，對校友會(huì )的財務(wù)工作和資金運用實(shí)行監督；

　　2. 審查小組根據實(shí)際情況，采取定期方式，對校友會(huì )的帳目和開(kāi)支情況進(jìn)行財務(wù)審計，并公開(kāi)審計結果，向全體校友公布。

　　第七條本制度適用于校友會(huì )發(fā)展初期，隨著(zhù)校友會(huì )的壯大，作相應修改。

會(huì )計的管理制度11

　　一、會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料。

　　二、財務(wù)科的全部會(huì )計檔案，由財務(wù)科長(cháng)指定專(zhuān)人負責整理，裝訂成冊，第二年六月底前移交院檔案室保管。

　　三、會(huì )計檔案的存放要做到有專(zhuān)櫥，科學(xué)管理查找方便。

　　四、會(huì )計檔案的保管期限分為永久、定期兩種。定期保管的.期限為五年、十五年、二十五年三種，期限從會(huì )計年度終了后的第一年算起。

　　五、會(huì )計檔案的保管要嚴格保守經(jīng)濟秘密，原則上不得借出，如有特殊需要，須經(jīng)財務(wù)科負責人批準，并限期歸還。

　　六、嚴格執行會(huì )計檔案保管期限規定，對不超過(guò)保管期限的一定要妥善保管，對超過(guò)保管期限的也一定要按規定報批后，方可銷(xiāo)毀。

會(huì )計的管理制度12

　　第一章總則

　　第一條為了加強工會(huì )財務(wù)管理，充分發(fā)揮工會(huì )財務(wù)在履行工會(huì )基本職責中的應有作用，根據《會(huì )計法》、《預算法》、《工會(huì )會(huì )計制度》，結合實(shí)際制定本制度。

　　第二條遵照有關(guān)規定，認真討論編制工會(huì )財務(wù)計劃和預、決算。嚴格執行工會(huì )經(jīng)費開(kāi)支標準，及時(shí)檢查分析工會(huì )財務(wù)收支情況。

　　第三條按照國家會(huì )計制度的規定，妥善保管會(huì )計憑證、帳簿、報表等檔案資料和現金（核定數），定期向局工會(huì )和經(jīng)費審查委員會(huì )報告各項經(jīng)費的收支情況。

　　第四條每年向工會(huì )會(huì )員公布財務(wù)收支情況。

　　第五條工會(huì )財務(wù)工作人員工作變動(dòng)時(shí)，應辦清交接手續，并有工會(huì )領(lǐng)導負責監交。

　　第六條嚴格遵守財經(jīng)紀律，對違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的開(kāi)支，拒付管理。第七條工會(huì )財務(wù)工作人員必須認真履行職責、堅持原則、秉公辦理、不謀私利，做到收支手續完備、內容真實(shí)、數字準確、帳目清楚。

　　第二章工會(huì )經(jīng)費收支預決算制度

　　第八條預算收支的編制原則

　　1、預算收入應按照收入來(lái)源，充分考慮本年度各項變動(dòng)因素，依法、真實(shí)、完整、合理地編制。

　　2、預算支出的編制，應堅持勤儉節約的原則，體現工會(huì )工作特點(diǎn)，優(yōu)化經(jīng)費支出結構。工會(huì )接受的行政補助資金或上級工會(huì )補助資金要納入預算管理，依據規定的開(kāi)支范圍專(zhuān)款專(zhuān)用，不得截留、挪用和改變資金用途。第九條預算收支范圍

　　1、預算收入包括:⑴會(huì )費收入；(2)撥繳經(jīng)費收入；⑶上級補助收入；⑷政府補助收入；⑸行政補助收入；⑹事業(yè)收入；⑺投資收益；⑻其他收入。

　　2、預算支出包括:⑴職工活動(dòng)支出；⑵維權支出；⑶業(yè)務(wù)支出；⑷行政支出；⑸資本性支出；⑹補助下級支出；⑺事業(yè)支出；⑻其他支出。

　　第十條財務(wù)部門(mén)要根據預算管理的要求，按照“統籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出、收支平衡、真實(shí)合法、精細高效”的原則，編制本工會(huì )預算、決算草案，經(jīng)單位工會(huì )委員會(huì )集體討論通過(guò)，并經(jīng)本級經(jīng)費審查委員會(huì )審查通過(guò)后，報上一級工會(huì )審批。在預算執行過(guò)程中，遇有特殊情況，需增加支出或減少收入時(shí)，應編制預算調整方案，每年以一次為限，其編、審程序與預算編制審批程序相同。

　　第十一條單位工會(huì )要嚴格按照批準的預算和財務(wù)制度進(jìn)行開(kāi)支，不得擅自擴大支出范圍，提高開(kāi)支標準，不得擅自改變預算資金用途。經(jīng)費預決算情況應每年接受工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )的審查，形成書(shū)面審核意見(jiàn)，并向工會(huì )會(huì )員公布，接受監督。

　　第三章工會(huì )貨幣資金管理制度

　　第十二條嚴格執行貨幣資金業(yè)務(wù)審批制度，重大資金支出實(shí)行集體研究和決策，并建立責任追究制度。

　　第十三條按照支付申請、支付審批、支付復核、支付辦理的操作流程辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

　　第十四條財務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章由本人或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　第十五條現金的收付、存取符合《現金管理暫行條例》。不得有下列違反現金管理規定的行為：

　　1、超出規定范圍或限額使用現金；

　　2、未經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行批準坐支現金；

　　3、超出開(kāi)戶(hù)銀行核定的庫存限額留存現金；

　　4、用不符合財會(huì )制度規定的憑證抵頂庫存現金；

　　5、以現金形式保留賬外公款；

　　6、編造用途或用轉賬憑證套用現金；

　　7、利用賬戶(hù)為其他單位或個(gè)人套取現金；

　　8、其他違反現金管理規定的'行為。第十六條銀行結算賬戶(hù)的開(kāi)設、使用符合《人民幣銀行結算賬戶(hù)管理辦法》和央行關(guān)于規范人民幣銀行結算賬戶(hù)管理的有關(guān)規定。不得有下列違反銀行結算賬戶(hù)管理規定的行為：

　　1、擅自多頭開(kāi)設銀行結算賬戶(hù)；

　　2、偽造、變造證明文件開(kāi)立銀行結算賬戶(hù)；

　　3、擅自改變銀行結算賬戶(hù)用途；

　　4、將單位款項以個(gè)人名義在金融機構存儲；

　　5、出租、出借銀行結算賬戶(hù)；

　　6、不及時(shí)撤銷(xiāo)應當撤銷(xiāo)的銀行結算賬戶(hù)；

　　7、其他違反銀行結算賬戶(hù)管理規定的行為。第十七條支付結算符合《支付結算辦法》。不得有下列違反支付結算紀律的行為：

　　1、簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據或遠期支票；

　　2、簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權債務(wù)的票據；

　　3、無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；

　　4、其他違反《支付結算辦法》規定的行為。

　　第四章工會(huì )票據管理制度

　　第十八條從上級工會(huì )領(lǐng)用的《工會(huì )經(jīng)費收入專(zhuān)用收據》（以下稱(chēng)收據）實(shí)行專(zhuān)人保管、專(zhuān)柜保存，做到防火、防盜、防霉爛、防損毀、防蟲(chóng)蛀、防鼠咬、防丟失。

　　第十九條按照規定的使用范圍使用，僅限于工會(huì )依法取得的收入。填寫(xiě)的項目完整、內容真實(shí)、金額準確，同號各聯(lián)次之間項目、內容、金額應完全一致。

　　第二十條領(lǐng)購、使用、繳銷(xiāo)等工作符合規定，做到手續清、記錄清、責任清。收據使用完后，及時(shí)向上級工會(huì )等辦理相關(guān)校驗、注銷(xiāo)手續，按規定重新辦理領(lǐng)取手續。

　　第二十一條不得有相互轉借、轉讓收據或擅自處理空白聯(lián)和其它質(zhì)量殘次無(wú)效聯(lián)的行為。

　　第二十二條對停止使用的收據做好清理登記工作，及時(shí)向上級工會(huì )等辦理相關(guān)核銷(xiāo)手續。

　　第二十三條銀行票據有明確的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序，設置登記簿進(jìn)行記錄。

　　第五章工會(huì )財務(wù)收支管理制度

　　第二十四條按照《工會(huì )法》、《中國工會(huì )章程》規定，開(kāi)設獨立的銀行賬戶(hù)，實(shí)行工會(huì )經(jīng)費獨立管理。

　　第二十五條工會(huì )經(jīng)費各項收支符合《工會(huì )法》和有關(guān)政策規定，不得亂集資、亂攤派、亂收費，不得任意擴大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標準，不得辦理與工會(huì )工作無(wú)關(guān)的資金收付。第二十六條遵守《預算法》以及《工會(huì )預算管理辦法》，對工會(huì )經(jīng)費實(shí)行預算管理，編制預算報告，組織預算執行。

　　第二十七條堅持“收支兩條線(xiàn)”原則，各項收入和支出全部納入預算管理。

　　1、工會(huì )會(huì )費收入、工會(huì )經(jīng)費按規定提取上繳

　�。�1）會(huì )費收入。根據會(huì )員“工資收入”的0.5%交納會(huì )費，在每月15日前足額提取。機關(guān)的工會(huì )會(huì )員的“工資收入”為：職務(wù)工資、級別工資；事業(yè)單位的工會(huì )會(huì )員的“工資收入”為：職務(wù)工資、級別工資、職務(wù)崗位津貼。

　�。�2）經(jīng)費上繳。按工資總額2%計提工會(huì )經(jīng)費，40%交上級工會(huì )，60%留存。

　　2、根據工會(huì )困難補助審批程序和職工困難情況酌情給予補助，慰問(wèn)傷、病職工人員，必須做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不能作為其他開(kāi)支。

　　第二十八條根據上級工會(huì )要求和本級工會(huì )年度工作計劃，按照“統籌兼顧，保證重點(diǎn)；量入為出，收支平衡；真實(shí)合法，精細高效”的原則編制年度預算，做到格式統一，內容完整，項目明晰，依據充分，說(shuō)明清楚，程序規范，簽章齊全，報送及時(shí)。

　　第二十九條

　　無(wú)重大支出項目的年度，不得編制赤字預算。期末滾存經(jīng)費結余不得出現赤字。

　　第三十條預算收入按照規定的工會(huì )經(jīng)費來(lái)源項目，充分考慮當年各項收入的變動(dòng)因素進(jìn)行編制，做到實(shí)事求是，積極穩妥，切實(shí)可行。

　　第三十一條預算支出按照以收定支、收支平衡、略有結余的原則，根據本級工會(huì )年度工作計劃，明確工會(huì )經(jīng)費支出范圍，分輕重緩急進(jìn)行編制。

　　第三十二條年度預算草案編制工作完成以后，提請本級工會(huì )委員會(huì )討論通過(guò)，并經(jīng)本級工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )審查通過(guò)后，報上一級工會(huì )審批備案。第三十三條年度預算經(jīng)批準后，嚴格按照預算組織收入和安排支出。收入方面，做到應收盡收，不得隨意減免、不收或少收。支出方面，按照先有預算、后有支出的要求，做到有預算不超支，無(wú)預算不開(kāi)支。遇有特殊情況需要調整預算的，按照預算編制程序編制調整預算并經(jīng)上級工會(huì )委員會(huì )同意后執行。

　　第三十四條定期分析預算執行情況，及時(shí)研究解決預算執行過(guò)程中存在的問(wèn)題，強化預算約束力，確保預算貫徹執行。

　　第三十五條每筆費用開(kāi)支據實(shí)報銷(xiāo)，不得“以撥代支”、“以領(lǐng)代報”或“虛報冒領(lǐng)”。會(huì )議、活動(dòng)、培訓、維修等較大開(kāi)支附有具體開(kāi)支明細清單及有關(guān)附件。

　　第三十六條工會(huì )經(jīng)費按照規定比例及時(shí)分成和足額上解，不得擅自改變經(jīng)費收繳渠道，不得少記、隱瞞、轉移行政撥繳經(jīng)費，不得截留、挪用應上解經(jīng)費。

　　第三十七條各種專(zhuān)項資金按照有關(guān)規定專(zhuān)款專(zhuān)用，不得改變資金用途、擴大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標準。

　　第六章工會(huì )經(jīng)費使用審批

　　第三十八條工會(huì )應當依法在當地金融機構開(kāi)設獨立的銀行結算賬戶(hù)，具有社會(huì )團體法人資格的工會(huì )必須開(kāi)立基本存款賬戶(hù)。銀行賬戶(hù)只能用于本工會(huì )業(yè)務(wù)范圍內的資金收付，與工會(huì )無(wú)關(guān)的資金不得進(jìn)入工會(huì )賬戶(hù)結算，嚴禁公款私存。各項收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設賬，不得私設“小金庫”。

　　第三十九條工會(huì )各項資金的使用必須在集體領(lǐng)導和分工負責的原則下，堅持工會(huì )主席審批，重大開(kāi)支事項，須經(jīng)工會(huì )委員會(huì )集體討論決定。

　　第四十條各項經(jīng)費支出應做到“有預算審批、按規定開(kāi)支、取得發(fā)票真、用途填寫(xiě)清、手續三人簽、臺帳資料全”。在各種業(yè)務(wù)票據報銷(xiāo)時(shí)，原則上1000元以?xún)瓤芍Ц冬F金，1000元以上開(kāi)轉賬支票。

　　第四十一條對幫扶困難職工、送溫暖等方面的開(kāi)支必須采用實(shí)名制發(fā)放，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　第四十二條工會(huì )經(jīng)費不能用于非職工服務(wù)和工會(huì )以外的開(kāi)支，不能用工會(huì )經(jīng)費支付社會(huì )攤派的費用，不能為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。

　　第七章工會(huì )財務(wù)處理程序管理

　　第四十三條按照《會(huì )計基礎工作規范》規定和上級工會(huì )要求處理會(huì )計業(yè)務(wù)。第四十四條會(huì )計憑證的格式、內容、填制方法、審核程序、錯誤更正方法等符合國家有關(guān)規定和《工會(huì )會(huì )計制度》的要求。

　　第四十五條原始憑證真實(shí)、完整、合法、有效，并附有相關(guān)附件，報銷(xiāo)單據上經(jīng)辦、證明、驗收、稽核、批報等相關(guān)人員簽章齊全。從外單位取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財務(wù)專(zhuān)用章，并與收款單位名稱(chēng)相符。對外單位開(kāi)具的原始憑證蓋有本單位公章或財務(wù)專(zhuān)用章。

　　第四十六條記賬憑證根據審核無(wú)誤的原始憑證規范填制，做到要素完整、摘要簡(jiǎn)明、科目正確、數字準確、編號連續、字跡清晰，相關(guān)會(huì )計人員簽章齊全。會(huì )計憑證裝訂厚薄適中、工整美觀(guān)。

　　第四十七條會(huì )計賬簿設置齊全，有總賬、明細賬、日記賬，并設有必要的輔助賬和備查賬，各類(lèi)賬簿的啟用、登記、結賬、錯誤更正方法等符合國家有關(guān)規定和《工會(huì )會(huì )計制度》的要求，記賬及時(shí)，文字規范。

　　第四十八條明細賬包括各類(lèi)收入明細賬、各類(lèi)支出明細賬、固定資產(chǎn)明細賬、往來(lái)款項明細賬等。日記賬包括現金日記賬、銀行存款日記賬。備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。

　　第四十九條賬簿登記以審核無(wú)誤的記賬憑證或原始憑證為依據。各種賬簿單獨裝訂，頁(yè)號連續，整潔美觀(guān)。

　　第五十條定期核對相關(guān)賬目記錄，并將賬目記錄的有關(guān)數字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、債權債務(wù)等相互核對，保證賬證相符（會(huì )計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符）、賬賬相符（同一經(jīng)濟業(yè)務(wù)在不同賬簿之間的記錄相符）、賬實(shí)相符（各類(lèi)賬簿記錄與資產(chǎn)、負債實(shí)有數額相符）。

　　第五十一條

　　按照上級工會(huì )和有關(guān)方面要求定期編報會(huì )計報表。會(huì )計年度終了，按時(shí)編制工會(huì )財務(wù)報告。工會(huì )財務(wù)報告主要內容包括：工會(huì )經(jīng)費收支決算封面、決算說(shuō)明書(shū)、收支決算表，年末資產(chǎn)負債表，年末收入支出表，年末往來(lái)款項明細表，年度經(jīng)費收解報告表。

　　第五十二條發(fā)生調整預算的，附有本級工會(huì )的調整預算報告。

　　第五十三條財務(wù)報告數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚、格式統一、裝訂整齊、報送及時(shí)，并經(jīng)分管財務(wù)的工會(huì )主席、經(jīng)審主任及編制人審閱并簽章。年度財務(wù)報告經(jīng)本級工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )審查通過(guò)后按時(shí)上報上一級工會(huì )。

　　第五十四條賬務(wù)處理全部實(shí)行會(huì )計電算化。根據財政部《會(huì )計電算化工作規范》的要求，建立健全會(huì )計電算化管理制度，配置與會(huì )計電算化需要相適應的硬件，按照上級工會(huì )的要求選用財務(wù)軟件，保證會(huì )計電算化工作順利實(shí)施。

　　第五十五條紙質(zhì)記賬憑證應及時(shí)打��；紙質(zhì)會(huì )計報表應按季打��；紙質(zhì)會(huì )計賬簿、決算報告應在次年第一個(gè)月內全部打印并裝訂成冊，也可根據需要臨時(shí)打印、裝訂成冊。

　　第五十六條按照國家有關(guān)規定，將本單位會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其它會(huì )計資料定期整理歸檔，妥善保管，規范辦理調閱和銷(xiāo)毀事宜。

　　第八章工會(huì )財務(wù)內部控制制度

　　第五十七條工會(huì )財務(wù)管理工作人員為會(huì )計、出納。會(huì )計負責財務(wù)總體工作，核準辦理會(huì )計業(yè)務(wù)，負責經(jīng)濟業(yè)務(wù)稽核及記賬業(yè)務(wù)；出納負責記好現金日記賬、銀行日記賬，確保準確無(wú)誤。

　　第五十八條出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管工作。

　　第五十九條銀行印鑒由會(huì )計保管、支票或其他銀行結算憑證由出納人員入保險柜保管。出納人員外出或請假時(shí)，由工會(huì )主席指定專(zhuān)人保管。

　　第六十條會(huì )計事項必須由兩個(gè)及以上人員按規定程序辦理。以現金和銀行存款支付的，由工會(huì )主席審批、會(huì )計制證，經(jīng)出納員確認無(wú)誤后，方可辦理。

　　第六十一條

　　出納每月必須至少一次對庫存現金、有價(jià)證券、現金日記賬、銀行存款日記賬、銀行對賬單進(jìn)行檢查核對，并如實(shí)填寫(xiě)檢查記錄，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理。

　　第六十二條財務(wù)人員工作調動(dòng)或因故離職，必須在規定的期限內，將其分管的財務(wù)工作以書(shū)面形式與接管人員辦理交接。其中，未了事項應逐一說(shuō)明，否則不得離開(kāi)崗位。移交工作由工會(huì )主席負責監督。

　　第六十三條會(huì )計人員負責具體工會(huì )會(huì )計工作。會(huì )計崗位職責如下：

　�。�1）認真執行國家統一的財務(wù)制度、會(huì )計準則。

　�。�2）按照《會(huì )計法》和會(huì )計準則的規定，設置會(huì )計賬簿，辦理啟用手續，并負責登記。保證賬簿登記及時(shí)、準確，賬簿記錄內容真實(shí)、完整。

　�。�3）組織工會(huì )經(jīng)費及時(shí)足額收繳，落實(shí)資金到位率。

　�。�4）負責編制本級工會(huì )預、決算，編制年度預、決算說(shuō)明。

　�。�5）負責編制本級工會(huì )會(huì )計報表，編寫(xiě)年度會(huì )計報表說(shuō)明。

　　(6）負責工會(huì )資產(chǎn)產(chǎn)權登記的具體工作，做好本級工會(huì )的年度財產(chǎn)清查。

　�。�7）按照會(huì )計檔案管理要求，妥善保管、裝訂本級工會(huì )會(huì )計核算的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿。

　　第六十四條出納人員負責辦理貨幣資金的結算等業(yè)務(wù)，出納崗位職責如下：

　�。�1）認真貫徹執行黨和國家的財政方針政策、法律和國家統一的貨幣資金管理法規。

　�。�2）按照《會(huì )計法》和會(huì )計準則的規定，設置現金日記賬和銀行存款日記賬，辦理啟用手續，并負責登記。日記賬按開(kāi)戶(hù)銀行分別設置，啟用手續齊備。次年初，銀行存款日記賬、現金日記賬應分別整理立卷。

　�。�3）依據收付款記賬憑證辦理銀行和現金收付業(yè)務(wù)。結算完畢在收、付款憑證上簽名或蓋章，在憑證附件（原始憑證空白處）上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

　�。�4）每日根據辦結的收、付款憑證逐筆順序登記日記賬，并做到日清月結。每月銀行日記賬必須與銀行對賬單核對，核對不符時(shí)，應編制“銀行存款余額調節表”�，F金日記賬每日必須與庫存現金核對相符。

　�。�5）根據工會(huì )主席核準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì )計核算。審查、確認原始憑證記載事項，如實(shí)填制記賬憑證。對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權不予受理，并及時(shí)向財務(wù)主管報告。對記載不清楚、不準確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求經(jīng)辦人予以補充或更正。

　�。�6）庫存現金超限額的部分，必須在當日或最遲次日送交銀行。

　�。�7）有價(jià)證券、空白支票和空白票據必須入保險柜妥善保管。

　　第八章

　　附則

　　第六十五條

　　本制度由XX局工會(huì )負責解釋。

　　第六十六條

　　本制度自下文之日起執行。

會(huì )計的管理制度13

　　第一節概述

　　財務(wù)部由查核部、會(huì )計部、成本控制部、電腦房和采購部組成，是酒店的核算和監督機構，負責日常收支管理和成本控制工作。根據《會(huì )計法》的規定，結合酒店的實(shí)際情況，設置會(huì )計科目和會(huì )計報表，組織會(huì )計核算，包括資產(chǎn)核算、負債核算、所有者權益核算、營(yíng)業(yè)收入核算、成本核算、費用和稅金核算以及利潤和利潤分配核算。

　　查核部通過(guò)設在前廳和餐飲部門(mén)的各個(gè)收銀點(diǎn)收集并統計每天的營(yíng)業(yè)收入。為了確保營(yíng)業(yè)收入的準確性，查核部設有專(zhuān)人進(jìn)行日審和夜審。為了盡快收回旅行社或相關(guān)單位在酒店消費后未能及時(shí)支付的欠款，查核部還設立有應收信貸部，定期對欠款單位進(jìn)行信譽(yù)審查并催收欠款，對那些長(cháng)期欠款的單位要向銷(xiāo)售部提出停止信貸掛帳權利的建議，因為酒店依靠收回所有營(yíng)業(yè)收入用以支付日常的開(kāi)支和員工的工資以及償還銀行的貸款和業(yè)主的利潤分配，因此，應收賬款的及時(shí)回籠對于酒店資金周轉意義重大。

　　會(huì )計部根據審計所提供的收入日報作為核算收入的依據，編制酒店月度、季度、年度財務(wù)報表，正確、及時(shí)地核算和監管酒店的財務(wù)狀況、經(jīng)濟活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)成果，為管理當局提供準確可靠的會(huì )計信息。為了加強計劃管理，會(huì )計部尚須編制財務(wù)預算，做好控制工作，節約費用，降低成本，多創(chuàng )利潤。通過(guò)對酒店應付帳款的控制，合理分配、運用資金，爭取較大的經(jīng)濟效益。會(huì )計部人員應堅持會(huì )計監督，貫徹執行各項財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律，保護酒店的財產(chǎn)和利益。

　　成本控制部門(mén)負責對日常酒店申購用品價(jià)格的審核，倉庫存貨領(lǐng)用的控制，尤其是針對餐飲部門(mén)食品酒水的控制，盡量避免造成浪費和流失。

　　電腦房主要負責酒店電腦系統及外設的維護、巡視及檢修，辦公應用電腦軟硬件的維護，酒店電腦耗材的管理，保障整個(gè)酒店電腦系統安全正常運行。并不斷改進(jìn)系統，使酒店的信息管理系統完善、先進(jìn)、暢通。

　　采購部是負責酒店采購工作的職能部門(mén)。采購部在酒店統一管理下，根據實(shí)際工作要求，適時(shí)、適量、適價(jià)、經(jīng)濟合理地采購各部門(mén)所需要的物品，確保酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。采購部的采購工作，必須嚴格執行酒店的采購制度，嚴格按照采購程序辦理，確保所采購物品的數量、質(zhì)量、價(jià)格和交貨時(shí)間符合要求，并嚴格控制采購成本。

　　部門(mén)的重要性

　　任何企業(yè)都離不開(kāi)財務(wù)工作，無(wú)論是經(jīng)營(yíng)性企業(yè)還是非經(jīng)營(yíng)性企業(yè)。因為每個(gè)企業(yè)都是社會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)的細胞，沒(méi)有資金，組織就不能存在，而有了資金，就有了財務(wù)工作。酒店作為一個(gè)實(shí)行獨立核算的經(jīng)濟實(shí)體，其財務(wù)工作就尤為重要。在對外開(kāi)放，從計劃經(jīng)濟向市場(chǎng)經(jīng)濟的過(guò)渡時(shí)期，企業(yè)會(huì )更重視經(jīng)濟效益，加強經(jīng)濟核算。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終目的是以最少的投入，獲取最大的經(jīng)濟效益，要達到這個(gè)目的均離不開(kāi)財會(huì )工作。

　　財務(wù)部的功能和作用

　　酒店財務(wù)部的功能和作用主要體現在三個(gè)方面，即提供酒店經(jīng)營(yíng)管理的財務(wù)信息資料，提高經(jīng)濟效益和促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。財務(wù)部根據經(jīng)營(yíng)管理人員及各部門(mén)對管理的要求而提供的信息資料有：

　　一、提供預測和規劃所需要的信息

　　管理人員可以通過(guò)財務(wù)部所統計的營(yíng)業(yè)收入歷史資料預測來(lái)年的營(yíng)業(yè)收入，根據酒店積累的自有資金決定是否開(kāi)展擴建，改建等規劃工程。

　　二、提供控制所需要的信息

　　成本和費用是酒店經(jīng)營(yíng)中要控制的兩大因素。管理人員可以根據財務(wù)部提供的成本和費用報表上成本與費用的變化情況做出保持或降低等控制決策。

　　三、提供測量經(jīng)營(yíng)成果所需要的信息

　　酒店經(jīng)營(yíng)成效最終表現在其經(jīng)營(yíng)成果上，經(jīng)營(yíng)取得是財務(wù)部通過(guò)及時(shí)、準確的核算后獲得。營(yíng)業(yè)收入的核算，工資核算，原材料成本核算，各種費用核算等都是財務(wù)部日常的工作。四、提供酒店外界所需要的經(jīng)營(yíng)和資金信息

　　酒店是一個(gè)有機整體，但不是個(gè)封閉的整體，酒店內外信息的溝通，接受專(zhuān)門(mén)機構和社會(huì )的監督也需要財務(wù)部提供有關(guān)資料，接受財稅檢查，審查機關(guān)檢查等。

　　財務(wù)部組織酒店的`資金運動(dòng)，通過(guò)財務(wù)計劃制定出經(jīng)濟核算，經(jīng)營(yíng)效益的總目標，加強對經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各種消耗及資源的控制。以最少的人、物投入而獲取最大的經(jīng)濟效益。

　　酒店經(jīng)營(yíng)管理就是為了使酒店系統的功能效益不斷提高而從事的一系列活動(dòng)，財務(wù)部在指導酒店日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，往往以下述的方式主動(dòng)參與：

　　一、指導日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，避免盲目性。

　　二、完善內部經(jīng)營(yíng)管理機制，實(shí)行目標管理。

　　三、監督經(jīng)營(yíng)方向，端正經(jīng)營(yíng)思想和營(yíng)業(yè)行為。

　　四、參與經(jīng)營(yíng)決策。

　　財務(wù)部的基本任務(wù)

　　財務(wù)部的基本任務(wù)是遵循國家的方針政策和會(huì )計制度，依據酒店經(jīng)營(yíng)運籌規律，合理組織各項財務(wù)活動(dòng)，正確處理財務(wù)關(guān)系，加強資金計劃管理和經(jīng)濟核算，促進(jìn)規范服務(wù)質(zhì)量，降低成本，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟效益，加強財務(wù)監督，保護酒店財產(chǎn)，維護財經(jīng)紀律，具體有以下內容：

　　一、正確、及時(shí)、完整地核算和反映酒店經(jīng)濟活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)成果，為管理人員提供準確可靠的財務(wù)會(huì )計信息資料。

　　二、加強資金計劃管理，認真編制年度財務(wù)計劃，做好財務(wù)預算和各項經(jīng)濟指標的分解。三、加強成本費用的核算，做好各項指標控制工作，降低成本和費用，多創(chuàng )收，多創(chuàng )匯。四、加強財務(wù)分析，考核各項經(jīng)營(yíng)指標的內外情況，反映經(jīng)營(yíng)管理現狀，通過(guò)深入實(shí)際的調查研究，總結經(jīng)驗教訓，揭露矛盾，促進(jìn)酒店改善經(jīng)營(yíng)管理。

　　五、籌集和管理分配、運用資金、積累資金、監督資金的運用情況，加速資金周轉，以盡量少的資金占用，取得較大的經(jīng)濟效益。

　　六、堅持會(huì )計監督，維護財會(huì )紀律，保障酒店利益。

　　七、協(xié)助指導各部門(mén)做好節支開(kāi)源工作，加強成本核算；

　　八、確保各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常開(kāi)展，做好服務(wù)工作。

　　財務(wù)工作是紛繁復雜的，財務(wù)工作的嚴肅性要求從事這項工作的人員必須一絲不茍，細心周到，財務(wù)部每天處理各種財務(wù)事項，綜合性很強，因此要與其他部門(mén)協(xié)調好關(guān)系，財務(wù)部每天的收和成本報表是反映各部門(mén)經(jīng)營(yíng)成果的睛雨表，收入的增加或減少，成本提高，都反映酒店經(jīng)營(yíng)上的優(yōu)勢或存在的問(wèn)題。

　　第二節組織結構和職位介紹

　　財務(wù)辦公室

　　一、財務(wù)總監

　�。ㄒ唬┕ぷ麝P(guān)系

　　上級：直屬總經(jīng)理室領(lǐng)導，向總經(jīng)理負責。

　　下級：統領(lǐng)財務(wù)部、采購部及部屬人員。

　�。ǘ�）崗位職責

　　1、在總經(jīng)理領(lǐng)導下，認真貫徹執行《會(huì )計法》和有關(guān)的法律、法規、制度。監督考核酒店有關(guān)部門(mén)的財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)管理等計劃的執行情況及其效果，保護酒店財產(chǎn)，維護財經(jīng)紀律，對本酒店的財務(wù)狀況負責。

　　2、領(lǐng)導財務(wù)部的全體人員認真落實(shí)崗位責任制，健全和嚴格實(shí)施經(jīng)濟責任制，建立良好的財務(wù)工作秩序，并對其工作負責。

　　3、有權向下級下達工作和生產(chǎn)任務(wù)，向他們發(fā)指示和進(jìn)行工作策劃。根據本部的實(shí)際情況和工作需要，有權增減員工和調動(dòng)他們的工作。

　　4、負責財會(huì )部、采購部、電腦房的全面工作。加強財務(wù)部隊伍的建設，制定各級人員培訓計劃，提高財務(wù)部全體員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，擬定財務(wù)部各部門(mén)機構設置和人員配備方案，并實(shí)施各級人員的任免和獎懲方案。

　　5、控制預算案，指導制訂酒店經(jīng)營(yíng)政策。根據董事會(huì )下達的任務(wù)和酒店領(lǐng)導要求測算和制訂經(jīng)營(yíng)責任制方案。

　　6、管理現金流量、貨款及貨幣兌換。

　　7、貫徹執行總經(jīng)理下達的各項工作任務(wù)，處理所管部門(mén)的日常業(yè)務(wù)。8、審查和批示各部門(mén)的營(yíng)業(yè)報表和工作報告。

　　9、協(xié)調與酒店各部門(mén)的關(guān)系，并負責與財政、銀行、稅務(wù)、外匯和保險機構聯(lián)系。10、組織各部門(mén)編制財務(wù)收支、成本費用等計劃和預算，審查核定計劃外重大收支項目，并負責各項經(jīng)營(yíng)計劃的協(xié)調平衡，落實(shí)完成計劃的措施，對執行中存在的重要問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)。

　　11、參加總經(jīng)理召開(kāi)的部門(mén)經(jīng)理例會(huì )、業(yè)務(wù)協(xié)調會(huì )議，建立良好的工作關(guān)系。定期向總經(jīng)理如實(shí)反映酒店經(jīng)濟活動(dòng)和財務(wù)收支情況，正確及時(shí)地提供管理信息，作為改善酒店經(jīng)營(yíng)管理決策的依據。

　　12、對部屬的工作進(jìn)行策劃與督導，培養他們不斷提高管理水平和業(yè)務(wù)能力。

　　13、需與上級主管部門(mén)、財政、稅務(wù)及金融機構等有關(guān)部門(mén)保持良好的合作關(guān)系。

　�。ㄈ�）素質(zhì)要求

　　1、財務(wù)總監屬酒店高層管理人員，要求對酒店業(yè)務(wù)特別是財會(huì )、采購、倉庫管理方面的業(yè)務(wù)非常熟悉。

　　2、熟悉和掌握會(huì )計的基本理論及實(shí)際工作方面的知識，包括掌握會(huì )計的基本原理、常規、標準、原則及限制等基本會(huì )計知識。

　　3、熟悉經(jīng)濟法、酒店法及本地的法律及法規。

　　4、了解和掌握酒店經(jīng)濟活動(dòng)的情況。

　　二、財務(wù)部經(jīng)理

　�。ㄒ唬┕ぷ麝P(guān)系上級：財務(wù)總監

　　下級：財務(wù)部副經(jīng)理、審計主管、收銀主管、成本主管、采購部經(jīng)理、電腦房主管

　�。ǘ�）崗位職責

　　1、在財務(wù)總監的領(lǐng)導下，直接負責財務(wù)部的日常管理。

　　2、督導查核部、會(huì )計部、成本部和電腦房的業(yè)務(wù)操作。

　　3、協(xié)助財務(wù)總監起草各種管理制度，并監督檢查落實(shí)各有關(guān)制度。

　　3

　　4、協(xié)助財務(wù)總監編寫(xiě)年度、季度、月度財務(wù)計劃。審核財務(wù)日報表、月報表及年度報表。

　　5、負責酒店的財產(chǎn)管理。

　　6、監督審查酒店內部的財務(wù)收支情況，確保酒店一切營(yíng)業(yè)收入、開(kāi)支及有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)能按國家有關(guān)法規和制度進(jìn)行。

　　7、財務(wù)總監不在崗時(shí)，代行總監職責。

　�。ㄈ�）素質(zhì)要求

　　與財務(wù)總監的素質(zhì)要求一致。

　　三、文員

　�。ㄒ唬┕ぷ麝P(guān)系上級：財務(wù)總監下級：無(wú)

　�。ǘ�）崗位職責

　　1、負責接待財務(wù)部的來(lái)客和接聽(tīng)電話(huà)。

　　2、做好各類(lèi)文件、信件、報表的收發(fā)、存檔、傳送工作。3、建立財務(wù)檔案，以便隨時(shí)通知財務(wù)總監當天應辦事項。

　　4、本部門(mén)召開(kāi)主管會(huì )議時(shí)，做好會(huì )議記錄。

　　5、根據財務(wù)總監的要求起草、打印各類(lèi)文件，熟悉酒店各部門(mén)工作程序和流程。6、辦理本部門(mén)員工的到職、離職、調動(dòng)、手續以及人事部委辦的工作。

　　(三)素質(zhì)要求

　　1、熟悉財務(wù)部的工作程序和各項規定，性格開(kāi)朗，工作踏實(shí)，精通電腦中、英文打字，工作細致、耐心、快捷。

　　2、年齡在24歲以上，女性，品貌端正，氣質(zhì)高雅。身高，１．６５-１．６９米。3、財會(huì )專(zhuān)業(yè)大學(xué)專(zhuān)科以上或同等學(xué)歷。

　　4、熟悉掌握英文，達到中級以上水平，且具有一定的文字閱讀寫(xiě)作及翻譯能力。5、反應靈敏，保守秘密，能幫助財務(wù)總監協(xié)調本部門(mén)及與外部門(mén)之間的工作。

　�。ㄋ模┕ぷ鲀热�

　　1、每月收取各班組排班表、交部門(mén)經(jīng)理、總監審核批準后送人事部。

　　2、掌握并準確發(fā)放辦公用品、工衣、工鞋、勞保等物，并了解使用情況。

　　3、負責本部門(mén)每日的考勤，每月總各班組考勤情況，并上交人事部，收、放考勤計時(shí)卡，

　　做全勤獎、飯費補貼、獎金等各類(lèi)表格。4、擔負部門(mén)的資產(chǎn)管理責任。5、自覺(jué)遵守《員工守則》，協(xié)助部門(mén)經(jīng)理檢查部門(mén)員工紀律的執行情況，并作出記錄，向部門(mén)經(jīng)理匯報。

　　6、接受并完成總監、經(jīng)理臨時(shí)指派的其它工作。

　　查核部

　　一、查核主管

　�。ㄒ唬┕ぷ麝P(guān)系上級：財務(wù)部經(jīng)理

　　4

　　下級：查核員（日審和夜審）

　�。ǘ�）崗位職責

　　1、在財務(wù)部經(jīng)理的指導下，負責酒店收銀結算查核具體管理工作。

　　2、督導查核員遵守有關(guān)財務(wù)規定和結算查核程序，保證酒店的資金安全。

　　3、合理排班，遇有員工休假，主管必須頂班或對班次進(jìn)行調整，并做好考勤。

　　4、積極參加培訓，遵守酒店規章制度，完成上級分配的其它工作。

　�。ㄈ�）素質(zhì)要求

　　1、熟練掌握酒店會(huì )計的基本理論及實(shí)際工作方面的知識。

　　2、熟悉酒店的收銀管理的電腦系統，并能熟練操作。

　　3、熟悉經(jīng)濟法、酒店法及本地的法律、法規。

　　4、忠誠酒店事業(yè)，維護酒店利益。

　�。ㄋ模┕ぷ鲀热�

　　1、督促查核人員認真復核各收銀點(diǎn)的營(yíng)業(yè)報表、帳單，發(fā)現錯誤，加以糾正，以保證酒店營(yíng)業(yè)收入帳目準確，對已復核過(guò)的報表，都必須簽字，以示負責。

　　2、復核夜班完成的收入晨報表：主要核對開(kāi)房率、房租收入、散客和團體的平均房?jì)r(jià)是否正確，每個(gè)餐廳的平均消費、人數、總數是否正確，并簽名確認。

　　3、審核匯總前一天的營(yíng)業(yè)收入情況，編制收入日報表，及時(shí)將日報呈酒店領(lǐng)導。

　　4、復核早班所核的單據。

　　5、對所屬員工進(jìn)行培訓，以確保工作正常運轉。

　　二、查核員（日審和夜審）

　�。ㄒ唬┕ぷ麝P(guān)系

　　上級：查核主管下級：無(wú)

　�。ǘ�）崗位職責

　　1、在查核主管的領(lǐng)導下，負責酒店收銀結算查核工作。

　　2、遵守有關(guān)財務(wù)規定和結算核查程序，保證酒店的資金安全。

　　3、查核領(lǐng)班還負責指導查核員開(kāi)展工作的職責。

　　4、積極參加培訓，遵守酒店規章制度，完成上級分配的其它工作。

　�。ㄈ�）素質(zhì)要求

　　1、熟練掌握酒店會(huì )計的基本理論及實(shí)際工作方面的知識

　　。2、熟悉酒店的收銀管理的電腦系統，并能熟練操作。

　　3、熟悉經(jīng)濟法、酒店法及本地的法律、法規。

　　4、忠誠酒店事業(yè)，維護酒店利益。

　�。ㄋ模┕ぷ鲀热�

　　每天按各班次收銀員送審的帳單、原始單，核查數據是否準確，并核對該班次營(yíng)業(yè)報表。

會(huì )計的管理制度14

　　人民醫院財務(wù)科會(huì )計檔案管理崗位職責

　　一、醫院會(huì )計檔案指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和會(huì )計報表等會(huì )計專(zhuān)業(yè)核算資料,是記錄和反映醫院經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)、資金運動(dòng)情況的`重要證明。

　　二、醫院會(huì )計檔案工作,要接受衛生主管部門(mén)和同級檔案管理機關(guān)的業(yè)務(wù)指導和監督檢查。

　　三、醫院每年形成的會(huì )計檔案,由財會(huì )部門(mén)按照歸檔要求,整理裝訂成冊,年度終結暫由財務(wù)部門(mén)保管二年,期滿(mǎn)后,原則上應由財務(wù)會(huì )計部門(mén)編造清冊移交醫院檔案部門(mén)保管。

　　四、醫院財務(wù)部門(mén)對會(huì )計檔案,必須進(jìn)行科學(xué)管理,做到妥善保管,存放有序,查找方便,嚴格執行安全、保密措施。

　　五、借閱會(huì )計檔案必須有登記制度。

會(huì )計的管理制度15

　　一、認真貫徹執行國家規定的財務(wù)工作方針、政策、制度、紀律。

　　二、收好、管好、用好工會(huì )經(jīng)費。工會(huì )經(jīng)費收支由主管會(huì )計審核簽字，工會(huì )主席審批。

　　三、年底及時(shí)編好下年度工會(huì )經(jīng)費預算，做好本年度決算。

　　四、根據工會(huì )經(jīng)費獨立原則，建立預算、決算和經(jīng)費審查監督制度。工會(huì )主席作為法人代表是工會(huì )財務(wù)管理的.第一責任人，工會(huì )會(huì )計是直接責任人。

　　五、站工會(huì )財務(wù)必須自覺(jué)接受上級工會(huì )和站工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )的審查監督。站工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )每年至少對工會(huì )經(jīng)費的收支情況進(jìn)行一次全面審查，并向站工會(huì )委員會(huì )提交書(shū)面審查報告。

　　六、工會(huì )經(jīng)費收支，預、決算經(jīng)站工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )審查后定期向會(huì )員大會(huì )報告，接受民主監督，并予以公示。會(huì )員有權對工會(huì )經(jīng)費使用情況提出意見(jiàn)和質(zhì)疑。

　　七、妥善保管現金和一切財務(wù)帳表、憑證、檔案、資料。

　　八、開(kāi)支要有計劃，否則不予報銷(xiāo)。借款外出采購，需經(jīng)主席批準，及時(shí)報帳。

　　九、站行政向站工會(huì )撥繳的全員職工工資總額百分之二的工會(huì )經(jīng)費主要用于為職工服務(wù)和工會(huì )活動(dòng)，工會(huì )實(shí)體創(chuàng )收的收入和會(huì )員上繳會(huì )費的百分之四十可以用于會(huì )員福利性開(kāi)支。

　　十、按季度做好資金平衡表。

　　十一、工會(huì )經(jīng)費、財產(chǎn)和站撥給工會(huì )使用的不動(dòng)產(chǎn)受法律保護，任何單位和個(gè)人不得侵占，挪用和任意調撥。

　　十二、根據特別工作需要，及時(shí)提供有關(guān)資料。

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