內部會(huì )計管理制度

內部會(huì )計管理制度

　　在社會(huì )發(fā)展不斷提速的今天，人們運用到制度的場(chǎng)合不斷增多，制度是國家機關(guān)、社會(huì )團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執行和各項工作的正常開(kāi)展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規性或指導性與約束力的應用文。我們該怎么擬定制度呢？下面是小編收集整理的內部會(huì )計管理制度，希望對大家有所幫助。

內部會(huì )計管理制度1

　　1建立健全內部會(huì )計監督制度的目標及原則

　　1.1建立健全內部會(huì )計監督制度的目標

　　通常情況下，內部會(huì )計監督制度，是保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標順利實(shí)現的重要手段，確保企業(yè)各項資產(chǎn)的清楚、安全，及時(shí)準確客觀(guān)地提供會(huì )計信息，在會(huì )計行為符合法律規定的范圍內，將企業(yè)各項經(jīng)濟活動(dòng)的效益最大化。

　　1.2建立健全內部會(huì )計監督制度的原則

　�、俸戏ㄐ栽瓌t，即內部會(huì )計監督制度，嚴格按照法律、法規和國家統一的財務(wù)會(huì )計制度的要求來(lái)執行。②有效性原則，即根據本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)來(lái)設計完善內部會(huì )計監督制度，只有從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，具體分析具體問(wèn)題，才能使內部會(huì )計監督制度適應企業(yè)內部管理要求，并有效發(fā)揮作用。③規范性原則，即內部會(huì )計監督制度，應當全面系統地對本企業(yè)的各項會(huì )計工作進(jìn)行規范，確保會(huì )計工作有序進(jìn)行。④科學(xué)性原則。內部會(huì )計監督制度必須科學(xué)合理，操作和執行上保證效率，便于控制和檢查。

　　2建立健全內部會(huì )計監督制度的途徑

　　2.1有形財產(chǎn)的保護制度

　�。�1）規范有形財產(chǎn)的管理。企業(yè)要嚴格加強對有形財產(chǎn)的倉庫管理、規范發(fā)放領(lǐng)用手續，以及使用中的保管，只有經(jīng)過(guò)授權批準的人員經(jīng)過(guò)規章制度的程序審核才可接觸、處置相關(guān)財產(chǎn)。

　�。�2）定期盤(pán)點(diǎn)。企業(yè)應加強對有形財產(chǎn)進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，進(jìn)行賬物核對，對發(fā)現出入的問(wèn)題，及時(shí)查明原因，及時(shí)處理。同時(shí)規定擔任保管職務(wù)或擔任記錄職務(wù)的人員不得單獨從事定期盤(pán)點(diǎn)和賬物核對工作。

　�。�3）賬簿保護。有形財產(chǎn)的相關(guān)會(huì )計記錄要加強保管。明確授權可以接觸這些會(huì )計記錄的人員，以保證保管、審批和記錄的人員分離；會(huì )計記錄應妥善保管，以防止記錄被盜或被毀；有關(guān)賬簿記錄應留有備份，在遭受意外毀損時(shí)保證重新恢復。

　　2.2企業(yè)重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)的管理制度

　�。�1）建立財務(wù)總監制度。為降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，對投資、擔保、借貸、資金調撥，大型固定資產(chǎn)購置、大額合同簽訂、產(chǎn)權轉讓、資產(chǎn)重組等重大財務(wù)事項，通過(guò)財務(wù)總監與經(jīng)理聯(lián)簽和報告制度進(jìn)行監控，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)自主權和財務(wù)總監職責與監督工作的有效實(shí)現。同時(shí)，由于財務(wù)總監參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，以企業(yè)資產(chǎn)管理為軸心，將監控職能貫穿于企業(yè)日常財務(wù)經(jīng)營(yíng)收支之中，保證了財務(wù)監督工作的經(jīng)常性、及時(shí)性、全面性和有效性。

　�。�2）固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)管理一直是企業(yè)管理中極其重要的一個(gè)環(huán)節，這不僅

　　是因為固定資產(chǎn)是企業(yè)資源的重要組成部分，占用企業(yè)資產(chǎn)相當大的比重，更是因為隨著(zhù)企業(yè)的發(fā)展，如何處理好固定資產(chǎn)問(wèn)題關(guān)系到企業(yè)財務(wù)管理水平的提高，影響著(zhù)企業(yè)發(fā)展的決策。合理界定低值易耗品、固定資產(chǎn)核算管理范圍，從會(huì )計基礎工作、設備管理規程抓起，加強會(huì )計監督，建立健全資產(chǎn)管理的內部會(huì )計控制制度，加大財務(wù)控制力度。對固定資產(chǎn)計劃、采購、驗收、保管、使用、維護、修理、處置、報廢直至退出企業(yè)全過(guò)程，建立合理的核算、管理流程，從制度上保證固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)操作上的規范化、秩序化與高效率，堵住財務(wù)管理上的漏洞，維護資產(chǎn)實(shí)物的安全完整及賬務(wù)的及時(shí)準確，規范管理流程。企業(yè)要進(jìn)行合理有效的固定資產(chǎn)報廢、折舊計提，要在固定資產(chǎn)使用部門(mén)、實(shí)物管理部門(mén)和財務(wù)管理部門(mén)之間建立明確的職責，規范固定資產(chǎn)管理的流程和制度，對固定資產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節進(jìn)行監督檢查，并以此建立起“權、責、利”對等的考核體系，從而做好固定資產(chǎn)管理工作。

　�。�3）應收賬款的管理。隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者為使企業(yè)的經(jīng)濟行為效率加大，賦予了營(yíng)銷(xiāo)人員更多的權利，產(chǎn)品的銷(xiāo)售和貨款的回收直接由營(yíng)銷(xiāo)人員負責，若財務(wù)監管制度不到位，很容易造成不應有的損失。作為企業(yè)資金管理的一項重要

　　內容，應收賬款管理直接影響到企業(yè)營(yíng)運資金的'周轉和經(jīng)濟效益。數據顯示，目前我國企業(yè)應收賬款總量大約有5.5萬(wàn)億元人民幣，占企業(yè)總資產(chǎn)的30%左右，而大多數中小企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值的60%以上是應收賬款。因此，針對企業(yè)應收賬款管理上可能存在的種種風(fēng)險，結合企業(yè)自身的實(shí)際情況，建立應收賬款的風(fēng)險防范機制，從源頭上化解應收賬款風(fēng)險已是刻不容緩。

　　應收賬款的管理是一個(gè)系統的工程，在公司內部需要各部門(mén)之間相互協(xié)調、相互配合、相互監督，形成一個(gè)應收賬款管理的組織體系。建議將財務(wù)部作為應收賬款的主管部門(mén)，負責各分公司應收賬款的計劃、控制和考核，對不能收回的應收賬款提出審核處理意見(jiàn)。各分公司是應收賬款的責任單位，負責本單位應收賬款的直接管理。其中分公司副總負責對應收賬款直接責任部門(mén)和責任人的考核，分公司財務(wù)部負責本分公司應收賬款的日常監督管理并向總部財務(wù)部報送應收賬款的詳細資料。發(fā)生應收賬款時(shí)，對此負責的銷(xiāo)售人員根據銷(xiāo)售合

　　同的要求在發(fā)票的記賬聯(lián)上（此類(lèi)情況為開(kāi)出發(fā)票的金額為簽單金額）或應收賬款管理簿上（此類(lèi)情況為開(kāi)出發(fā)票金額為到現金額）簽字，并負責該賬款的催收。

　　這種應收賬款管理體系，將賒銷(xiāo)的決定權、應收賬款的監控權、考核權和核銷(xiāo)權徹底地分開(kāi)，使每個(gè)環(huán)節都處于其他相關(guān)部門(mén)的監控之下，最大限度地減少了個(gè)別人員或部門(mén)徇私舞弊及減少壞賬的可能性。企業(yè)應加強對應收賬款的管理，進(jìn)行定期對賬，并對應收賬款的風(fēng)險程度定期進(jìn)行評估分類(lèi)等。

　　2.3財會(huì )人員管理制度建設

　�。�1）提高財會(huì )人員的整體素質(zhì)。新《會(huì )計法》進(jìn)一步明確對財會(huì )人員的管理，財會(huì )人員的素質(zhì)和工作狀況直接影響著(zhù)會(huì )計工作和會(huì )計資料的質(zhì)量。所以企業(yè)應根據會(huì )計基礎工作規范化的要求，堅持財會(huì )人員持“會(huì )計證”上崗的制度，加強財會(huì )人員執行會(huì )計法規及各項規章制度，并設立會(huì )計崗位責任制。

　�。�2）加強職業(yè)道德教育。財會(huì )人員要認真履行內部會(huì )計監督職責。一是要認真掌握財經(jīng)法規和制度，以便準確判斷各種經(jīng)濟活動(dòng)是否合法合規，不斷提高監督水平；二是要轉變內部會(huì )計監督觀(guān)念，改進(jìn)工作方法，把內部會(huì )計監督寓于服務(wù)之中；三是財會(huì )人員要正確處理好會(huì )計與業(yè)務(wù)的關(guān)系，財會(huì )人員除對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對違法的收支不予受理，對賬簿記錄與實(shí)物現狀不符等事項按規章制度處理外，還應積極變事后制止和糾正為事前、事中、事后的全過(guò)程控制。在具體操作上，應建立以誠信檔案制度為基礎形式的社會(huì )評價(jià)機制，達到會(huì )計人員在主觀(guān)上嚴格律己，主動(dòng)杜絕違規現象的目的。

　　隨著(zhù)我國經(jīng)濟改革的不斷深化和現代企業(yè)制度的建立，迫切要求強化企業(yè)內部會(huì )計監督，這是提高企業(yè)效益的有效方法，同時(shí)也是解決會(huì )計信息失真，確保資產(chǎn)安全的有力保證。

　　由此可見(jiàn)，內部會(huì )計監督是我國監督體系中的重中之重。所以企業(yè)要認真貫徹這一系列法律法規，認真做好各項工作，深刻領(lǐng)會(huì )內部會(huì )計監督的重大作用，要針對如何強化內部會(huì )計監督這一問(wèn)題進(jìn)行企業(yè)改革，下大力氣真抓、實(shí)抓。并且按照強化內部會(huì )計監督的具體原則建立一整套行之有效的企業(yè)制度體系，使其真正起到強化內部會(huì )計監督的作用。

內部會(huì )計管理制度2

　　企業(yè)內部會(huì )計管理制度，是各企業(yè)根據國家會(huì )計法律、法規，結合本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)管理的需要而制定的旨在規范企業(yè)內部會(huì )計管理活動(dòng)的制度和辦法。建立健全企業(yè)內部會(huì )計管理制度，是貫徹和執行國家會(huì )計法律、法規，保證企業(yè)會(huì )計工作有序進(jìn)行的重要措施，也是加強會(huì )計基礎工作，強化會(huì )計監督的重要手段。以下就企業(yè)內部會(huì )計管理制度建設的重要性和建立健全企業(yè)內部會(huì )計管理體系進(jìn)行闡述。

　　一、加強企業(yè)內部會(huì )計管理制度建設的重要性

　　1、貫徹落實(shí)會(huì )計法律、法規、規章、制度的重要基礎。國家制定和發(fā)布的會(huì )計法律、法規、規章、制度雖然是從全國會(huì )計工作總體要求的實(shí)際出發(fā)制定的，并在制定的過(guò)程中盡可能考慮到不同地區、企業(yè)會(huì )計工作實(shí)際情況和特點(diǎn)，以適應各方面的需要，但是，國家發(fā)布的會(huì )計法律、法規并不能完全適合各企業(yè)的具體情況。這就需要各企業(yè)的會(huì )計部門(mén)以國家發(fā)布的會(huì )計法律、法規為依據，結合本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)進(jìn)行必要的補充，使會(huì )計管理工作能滲透到經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節、各個(gè)方面。企業(yè)內部會(huì )計管理的建設是國家會(huì )計法律、法規的具體化，是它的必要補充，同時(shí)也是貫徹實(shí)施國家會(huì )計法律、法規的重要基礎和保證。因此，各企業(yè)必須重視和不斷加強企業(yè)內部會(huì )計管理制度建設。

　　2、加強企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的客觀(guān)需要。財務(wù)會(huì )計管理是企業(yè)內部管理的中心環(huán)節，是一項重要的綜合性、職能性管理工作，加強會(huì )計制度建設，規范會(huì )計工作對經(jīng)營(yíng)管理起著(zhù)舉足輕重的作用。從集團公司近幾年對各基層單位的審計情況看，每年都能從審計工作中發(fā)現這樣那樣的違紀現象，有些單位的違紀金額達到幾十萬(wàn)元，甚至上百萬(wàn)元。造成這種結果的主要原因是許多企業(yè)內部會(huì )計管理制度不健全，會(huì )計核算混亂，財務(wù)收支失控，這不僅損害了國家利益和社會(huì )公眾利益，也對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作帶來(lái)了不利的影響。

　　3、完善會(huì )計管理制度體系的要求。目前，我國的會(huì )計管理制度體系通常認為由四個(gè)層次構成。

　　第一層次為會(huì )計法律，即《會(huì )計法》；

　　第二層次為會(huì )計行政法規，如《企業(yè)會(huì )計準則》、《總會(huì )計師條例》等；

　　第三層次為會(huì )計規章，比如各行業(yè)制定的行業(yè)會(huì )計核算制度等；

　　第四層次是企業(yè)根據會(huì )計法規、制度要求制定的內部會(huì )計制度。從這里可以明顯地看出：企業(yè)內部制定的會(huì )計制度是新的會(huì )計管理制度體系的重要組成部分，對加強會(huì )計管理制度建設起著(zhù)至關(guān)重要的作用�！稌�(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》和行業(yè)會(huì )計核算制度對企業(yè)會(huì )計工作的原則、基本方法和程序作了規定，特別是賦予了企業(yè)一定的理財自主權和會(huì )計核算選擇權，為企業(yè)的會(huì )計工作更好地為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)提供了制度保證。企業(yè)要根據《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》和行業(yè)會(huì )計核算制度的要求并結合本企業(yè)的實(shí)際情況，對企業(yè)內部會(huì )計核算制度進(jìn)行充實(shí)和細分，從而保證會(huì )計核算制度體系的完整性和有效性。

　　二、企業(yè)內部會(huì )計管理制度建設

　　1、建立一支經(jīng)過(guò)正規培訓的高素質(zhì)的會(huì )計隊伍。會(huì )計人員不僅是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理者，而且還是經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的監督者。從經(jīng)營(yíng)管理和會(huì )計工作的需要來(lái)說(shuō)，要有一批合格的會(huì )計人員。他們應當掌握專(zhuān)業(yè)知識和財務(wù)制度。能夠嚴格自律、不徇私情、堅持原則、忠于職守、當好管家。要加強企業(yè)內部會(huì )計管理制度的建設，首先是下力氣建立一支經(jīng)過(guò)正規培訓的高素質(zhì)的會(huì )計隊伍。目前我們的會(huì )計隊伍存在著(zhù)整體素質(zhì)不高的現狀，要改變這種會(huì )計人員知識水平參差不齊、知識結構老化等問(wèn)題，就要通過(guò)正規的培訓學(xué)習來(lái)提高他們的素質(zhì)。平煤集團公司財務(wù)處為了提高集團公司各企業(yè)會(huì )計工作人員的素質(zhì)，對全公司在職會(huì )計人員進(jìn)行了集中培訓，使會(huì )計人員的業(yè)務(wù)能力和工作水平得到進(jìn)一步提高，為規范各單位的會(huì )計秩序，發(fā)揮會(huì )計的職能作用，邁出了堅實(shí)的一步。

　　2、建立內部會(huì )計管理體系。企業(yè)內部會(huì )計管理體系主要是指企業(yè)的會(huì )計工作組織體系。主要包括：

　　第一，企業(yè)領(lǐng)導人對會(huì )計工作的領(lǐng)導責任。企業(yè)領(lǐng)導人應當對本企業(yè)的會(huì )計工作全面負責；對本企業(yè)的會(huì )計機構、會(huì )計機構負責人、會(huì )計工作人員及其他人員執行會(huì )計法律、法規、規章、制度進(jìn)行督促和監督，促進(jìn)企業(yè)內部會(huì )計管理制度的貫徹和落實(shí)；保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、準確、完整，保障會(huì )計工作人員依法行使職權；對忠于職守，做出顯著(zhù)成績(jì)的會(huì )計人員進(jìn)行表彰獎勵。

　　第二，明確總會(huì )計師對會(huì )計工作的領(lǐng)導責任。根據《會(huì )計法》和《總會(huì )計師條例》的規定，總會(huì )計師組織領(lǐng)導本企業(yè)的財務(wù)管理、成本管理、預算管理、會(huì )計核算和會(huì )計監督等方面的工作，參與本企業(yè)重要經(jīng)濟問(wèn)題的分析和決策；總會(huì )計師負責對本企業(yè)財務(wù)機構的設置和會(huì )計人員的配備、會(huì )計專(zhuān)業(yè)職務(wù)的設置和聘任提出方案；組織會(huì )計人員的業(yè)務(wù)培訓和考核；支持會(huì )計人員依法行使職權。就平煤集團公司來(lái)說(shuō)，應著(zhù)重強調總會(huì )計師“一支筆批錢(qián)”制度，在當前經(jīng)濟萎縮、市場(chǎng)疲軟、銷(xiāo)售不暢、貨款回收困難的情況下，堅持總會(huì )計師“一支筆批錢(qián)”，有利于合理組織調配資金，有效利用資金，避免多位領(lǐng)導批錢(qián)，造成資金失控。

　　第三，明確會(huì )計機構負責人和會(huì )計主管人員的職責。各企業(yè)根據本企業(yè)的實(shí)際情況，對企業(yè)內部的會(huì )計機構設置、會(huì )計機構負責人和會(huì )計主管人員的職責做出明確的規定。

　　第四，明確會(huì )計機構與其他職能機構的.分工與關(guān)系。會(huì )計部門(mén)與企業(yè)其他職能部門(mén)———審計部門(mén)、統計部門(mén)、工資部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、物資管理部門(mén)有著(zhù)十分密切的聯(lián)系，在工作中經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)聯(lián)系。因此，必須明確責任、科學(xué)分工、加強協(xié)作，從而對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行有效的監督和考核。

　　3、建立會(huì )計人員崗位責任制度。會(huì )計人員崗位責任制度是企業(yè)內部會(huì )計人員管理的一項重要制度，是加強企業(yè)內部會(huì )計管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的重要途徑。首先，做好會(huì )計人員工作崗位的設置，根據每一個(gè)會(huì )計工作崗位性質(zhì)的不同，分別設置不同的會(huì )計崗位，確定每一個(gè)會(huì )計崗位的職責和工作標準；其次，對會(huì )計工作崗位的分工，根據每個(gè)會(huì )計崗位業(yè)務(wù)量的大小和繁簡(jiǎn)程度，同時(shí)考慮會(huì )計人員工作能力和業(yè)務(wù)水平的高低，實(shí)行一人一崗、一人多崗，以盡可能地適應會(huì )計工作的需要；第三，制定輪崗辦法，要定期對會(huì )計工作崗位進(jìn)行輪換，使每一個(gè)會(huì )計人員對本企業(yè)的會(huì )計工作都能熟練掌握，從而提高本企業(yè)的會(huì )計工作水平；最后，要制定切實(shí)可行的會(huì )計工作考核辦法，保證會(huì )計人員崗位責任制度的執行和監督。

　　4、內部牽制制度。內部牽制制度是內部會(huì )計控制制度的重要內容。在制定該制度的過(guò)程中，應當與會(huì )計人員崗位責任制度相結合。其主要工作是：機構分離、職務(wù)分離、錢(qián)財分離、帳務(wù)分離等制度；對出納等崗位的職責和限制性規定；有關(guān)領(lǐng)導和部門(mén)對限制性崗位定期進(jìn)行檢查的辦法等。

　　5、財務(wù)收支審批制度。財務(wù)收支審批制度是確定財務(wù)收支審批范圍、審批人員、審批權限、審批程序及其責任的制度。建立健全財務(wù)收支審批制度，對制定的審批制度要認真貫徹落實(shí)，嚴格按照制度辦事，企業(yè)內的費用支出要實(shí)行“一支筆”審批，編制憑證先審核后記帳，開(kāi)支票實(shí)行印鑒分離復核制，堵塞各種漏洞，使企業(yè)的財務(wù)工作納入規范化、標準化管理的軌道。

　　第一，確定財務(wù)收支審批人員和審批權限。每年初，對企業(yè)領(lǐng)導、總會(huì )計師、財務(wù)科長(cháng)以及有關(guān)機構負責人審批財務(wù)收支的范圍和最高限額予以下達，從而加強管理、明確責任，對超過(guò)限額的財務(wù)收支制定明確的報批手續。

　　第二，確定財務(wù)收支審批手續，對經(jīng)辦人、審核人、批準人等應當履行的手續及其應承擔的責任予以制度化。

　　第三，明確對財務(wù)收支中違反規定的業(yè)務(wù)收支，由經(jīng)辦人、責任人、審批人等共同承擔經(jīng)濟責任。

　　6、建立會(huì )計電算化內部管理制度。會(huì )計電算化是會(huì )計工作的發(fā)展方向，開(kāi)展會(huì )計電算化工作，能夠促進(jìn)企業(yè)建立現代企業(yè)制度，提高會(huì )計工作質(zhì)量和提高企業(yè)經(jīng)濟效益。開(kāi)展會(huì )計電算化工作，要建立健全會(huì )計電算化崗位責任制、會(huì )計電算化操作管理制度、計算機硬件和會(huì )計軟件及數據管理制度和電算化會(huì )計檔案管理制度，從而保證會(huì )計電算化工作的順利進(jìn)行。要配備專(zhuān)職人員對會(huì )計電算化進(jìn)行管理，同時(shí)要注重對在職的會(huì )計人員進(jìn)行培訓，促進(jìn)會(huì )計工作人員積極鉆研會(huì )計電算化業(yè)務(wù)技術(shù)，以適應開(kāi)展會(huì )計電算化工作的需要。

　　7、建立財務(wù)會(huì )計分析制度。建立定期進(jìn)行財務(wù)會(huì )計分析的制度，檢查財務(wù)會(huì )計指標的落實(shí)情況，分析存在的問(wèn)題并查找原因，提出相應的整改措施，從而加強企業(yè)內部會(huì )計管理，不斷提高經(jīng)濟效益。

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