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稅務(wù)管理論文15篇
在學(xué)習、工作生活中，大家都寫(xiě)過(guò)論文，肯定對各類(lèi)論文都很熟悉吧，論文是指進(jìn)行各個(gè)學(xué)術(shù)領(lǐng)域的研究和描述學(xué)術(shù)研究成果的文章。那么你有了解過(guò)論文嗎？下面是小編為大家收集的稅務(wù)管理論文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
稅務(wù)管理論文1
一、新形勢下G高校營(yíng)改增稅務(wù)管理的影響與對策
新形勢下G高校相關(guān)對策分析
�。�1）認真做好由增值稅小規模納稅人變更為增值稅一般納稅人的相關(guān)認定工作。在新形勢下，學(xué)校由增值稅小規模納稅人變更為增值稅一般納稅人是國家營(yíng)改增改革新形勢下對高校稅務(wù)管理提出的新的要求，學(xué)校應端正態(tài)度，按國家的有關(guān)政策進(jìn)行改革與落實(shí)。其次，對全校教師員工做好政策解釋工作。尤其對應稅業(yè)務(wù)收入較多的老師做好政策解釋工作，保證學(xué)校橫向科研收入不受影響，對于橫向科研收入較多的學(xué)院或個(gè)人，學(xué)�？沙雠_相應的政策進(jìn)行合理的補償，確保師生員工的大力支持。最后是按相關(guān)的政策做好增值稅小規模過(guò)渡到增值稅一般納稅人的過(guò)渡期工作，從而保證順利過(guò)渡。
�。�2）結合《高等學(xué)校會(huì )計制度》，按要求設置相關(guān)的會(huì )計科目�！陡叩葘W(xué)校會(huì )計制度》規定學(xué)校應設置應繳稅費科目來(lái)反映高等學(xué)校多繳納的'稅費金額，此外應當按照應繳納的稅費種類(lèi)進(jìn)行明細核算。屬于增值稅一般納稅人的高等學(xué)校，其應繳增值稅明細賬中應設置進(jìn)項稅額、已交稅金、銷(xiāo)項稅額、進(jìn)項稅額轉出等明細科目。
�。�3）做好進(jìn)項稅額抵扣工作。以G高校為例，因增值稅計算公式為應納稅額=當期銷(xiāo)項稅額當期進(jìn)項稅額，當期銷(xiāo)項稅額=當期銷(xiāo)售額6%，當期進(jìn)項稅額=當期購買(mǎi)額扣除率（扣除率按購買(mǎi)服務(wù)的對象分別可能為17%，11%，13%，6%和3%）。為了切實(shí)降低學(xué)校稅負，假設當期G高校應納稅額為0，即當期銷(xiāo)項稅額當期進(jìn)項稅額=0，假設G高校當期取得的進(jìn)行稅額全部是可按17%進(jìn)行抵扣，即當期銷(xiāo)售額6%當期購買(mǎi)額17%=0，可以計算出當期銷(xiāo)售額：當期購買(mǎi)額=2.831，即是學(xué)校每收入2.83元應購入1元的貨物，這樣可使當期應納稅額即可為0，能大幅降低學(xué)校稅負。因此，學(xué)校應根據自身科研收入與設備購買(mǎi)等情況，合理規劃當期的進(jìn)項稅額抵扣，合理降低學(xué)校稅負。
二、新形勢下高校應對營(yíng)改增改革的對策與建議
1.按規定做好增值稅納稅資格變更工作營(yíng)改增后，不少高校已認定為增值稅小規模納稅人，而隨著(zhù)政策的變更，橫向科研量大的高校（連續12個(gè)月銷(xiāo)售額達到或超過(guò)500萬(wàn)）按規定須變更為增值稅一般納稅人。變更工作按規定須在銷(xiāo)售額達標的次月完成。時(shí)間緊、任務(wù)重，有關(guān)高校應盡早做好增值稅認定變更工作，即辦妥由小規模納稅人變更為一般納稅人的變更手續，具體步驟可參照當地國稅有關(guān)政策文件。
2.設置增值稅有關(guān)明細會(huì )計科目《高等學(xué)校會(huì )計制度》規定，高校應繳稅費通過(guò)應繳稅費進(jìn)行核算。首先，學(xué)校應下設應繳稅費-應繳增值稅二級科目，在二級科目下還應分設進(jìn)項稅額、已交稅金、銷(xiāo)項稅額、進(jìn)項稅額轉出留抵稅額等三級明細科目。對于進(jìn)行稅額較多，涉及不同進(jìn)項抵扣稅率的高校，還應設置四級明細科目，如進(jìn)行稅額17%、進(jìn)行稅額13%進(jìn)行稅額11%進(jìn)行稅額6%等四級明細科目核算。
3.利用營(yíng)改增中有關(guān)稅務(wù)減免有關(guān)規定，進(jìn)一步降低高校稅負財稅[20xx]106繼續執行了財稅[20xx]111號文中有關(guān)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策提供技術(shù)轉讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。換言之，即使高校由增值稅小規模納稅人變更為增值稅一般納稅人，其獲得審批的相關(guān)技術(shù)轉讓、咨詢(xún)等合同還可以享受增值稅減免規定，高校應認真做好這項工作，進(jìn)一步降低其自身稅務(wù)，保障學(xué)校橫向科研的可持續發(fā)展。
三、結語(yǔ)
綜上所述，隨著(zhù)營(yíng)改增改革工作在全國各地的進(jìn)一步開(kāi)展，高校面臨著(zhù)納稅人資格認定的變更與增值稅一般納稅人會(huì )計核算的重大變更，對高校稅務(wù)管理工作提出了新的要求。在新形勢下如何切實(shí)降低高校實(shí)際稅負是目前高校面對的實(shí)際問(wèn)題。我們相信，只要經(jīng)過(guò)不懈的努力，進(jìn)一步深入研究與學(xué)習國家、各省、市有關(guān)營(yíng)改增相關(guān)政策，就能更好地做好高校稅務(wù)管理工作，為高校的可持續發(fā)展提供稅務(wù)保障。
稅務(wù)管理論文2
通常來(lái)說(shuō)，高校的經(jīng)營(yíng)收入主要來(lái)源于兩個(gè)部分，一是高校依托自身學(xué)術(shù)資源與教育資源為社會(huì )提供服務(wù)所獲得的收入，二是高校開(kāi)展科研活動(dòng)后的科研成果并轉化為社會(huì )財富而獲得的收入，比如技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)、成果轉讓等。在20xx年國家實(shí)行新的財政稅收政策之后，“營(yíng)改增”政策為高校的稅務(wù)管理帶來(lái)了一定的影響，要求高校必須做出改變和處理才能適應稅收政策發(fā)生的變化。
1“營(yíng)改增”政策影響下的高校稅務(wù)管理問(wèn)題
1.1高校納稅人資格認定
在營(yíng)業(yè)稅改增值稅政策頒布并實(shí)施之后，高校的特色性質(zhì)使得其在納稅人資格認定上需要進(jìn)行詳細的分析。從高校的性質(zhì)來(lái)看，高校即非經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè)，也非國家事業(yè)單位，并且其有一典型特征，即不以盈利為目的。因此，在對高校納稅人資格認定時(shí)，應本著(zhù)從簡(jiǎn)會(huì )計核算、減輕稅負的視角，選擇認定為小規模納稅人。20xx年《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路運輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》明確了小規模納稅人的'資格認證條件，即年累計應稅服務(wù)額超過(guò)500萬(wàn)元且經(jīng)常發(fā)生應稅服務(wù)的，應被認定為一般納稅人資格。但實(shí)際上，高校應作為公益二級事業(yè)單位，其不以盈利為目的的經(jīng)營(yíng)模式，使其被認定為一般納稅人存在不利影響，加大了高校稅負，不利于高校發(fā)揮科研活動(dòng)的積極性。
1.2高校財務(wù)成本核算難點(diǎn)
一般而言，高校的運營(yíng)成本主要包括規模性的經(jīng)營(yíng)成本與分散性的經(jīng)營(yíng)成本，規模性的包括高校建設、薪酬、水電等，而分散性的成本主要包括為順利開(kāi)展學(xué)校教學(xué)與科研活動(dòng)而進(jìn)行的分散式的采購，尤其是科研、課題等活動(dòng)的采購，多以課題組自行采購為主，采購金額不一，采購方式零散，正常情況很難取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，這就意味著(zhù)高校難以對該部分增值稅進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣。不易取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票以對非免稅項目進(jìn)行進(jìn)項稅抵扣，那么就難以達到營(yíng)改增為產(chǎn)業(yè)鏈完整抵扣的目的。此外，水電費在教學(xué)、科研中的分攤也必須考慮到非免稅項目與免稅項目的區別，如此精細的會(huì )計核算對高校財務(wù)會(huì )計而言是一項復雜的工作。
1.3高校收入性質(zhì)對應票據問(wèn)題
一般而言，高校的日常收入來(lái)源主要包括不征稅收入、非稅收入和應稅收入三個(gè)方面。營(yíng)改增之后，高校的稅收范圍不包括科研經(jīng)費，因此用于縱向科研的經(jīng)費比不開(kāi)具誰(shuí)無(wú)票據。高校的各項收入中既有非稅收項目，亦有稅收項目，這給高校稅務(wù)管理帶來(lái)的困難。此外，在高校的稅收項目范圍，不同的收入來(lái)源、性質(zhì)等對應的票據不同，這也加大了高校財務(wù)核算的難度。比如高校的橫向科研需開(kāi)具增值稅發(fā)票；高校房屋租賃需開(kāi)具地稅通用發(fā)票，包括5％的營(yíng)業(yè)稅附加及12％的房產(chǎn)稅；國家強制意外的培訓費使用營(yíng)業(yè)稅發(fā)票；而高校學(xué)報、期刊雜志等版面費的收入則使用增值稅發(fā)票。
2高校應對“營(yíng)改增”改革的稅務(wù)管理對策與建議
2.1采取合理措施應對增值納稅人資格的變化
由于高校的特殊性質(zhì)，以及“營(yíng)改增”政策的開(kāi)放性，高校在進(jìn)行納稅人資格認定時(shí)具備一定的靈活度。因此正確選擇合適的納稅資格認定，盡量以降低高校稅負為目的來(lái)確定納稅資格。目前我國高校一般被認定為一般納稅人或小規模納稅人兩種資格，但兩種資格卻存在較大的差別。對于一般納稅人資格而言，其開(kāi)具增值稅發(fā)票的資質(zhì)能夠實(shí)現部分科研經(jīng)費抵扣，合理的稅務(wù)核算方法能夠使高校稅負更低，有利于高校的科研進(jìn)行，但同時(shí)一般納稅人資格認定后，對應的稅務(wù)管理、財務(wù)管理的工作變得更為復雜、繁瑣。對于小規模納稅人而言，最大的優(yōu)勢是相關(guān)稅務(wù)管理與財務(wù)管理的工作變化不大，并且高校的稅負也低。但同時(shí)對于部分科研收入而言，學(xué)校開(kāi)具的普通發(fā)票不能抵扣，不利于學(xué)校橫向科研的擴大，不利于高校的發(fā)展。
2.2結合實(shí)際情況做好小規模納稅人或一般納稅人資格的認定
經(jīng)過(guò)前面分析可知，無(wú)論是一般納稅人還是小規模納稅人，都存在各自的優(yōu)缺點(diǎn)，這使得高校在進(jìn)行納稅人資格認定時(shí)必須結合自身情況，以效益最大化為基本出發(fā)點(diǎn)，努力做好一般納稅人或小規模納稅人的資格認定工作。根據國家相關(guān)規定，高校一但認定了一般納稅人資格，就不能在變更為小規模納稅人。因此在納稅人資格認定之前，高校一定要結合自身情況，根據縱向科研項目的規模、稅務(wù)管理工作、會(huì )計管理工作等要素合理確定納稅人資格。
2.3充分利用“營(yíng)改增”中有關(guān)稅務(wù)減免規定降低高校稅負
國家“營(yíng)改增”的相關(guān)政策明確提出：“試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)免征增值稅”，并且國家相關(guān)政策也明確了高校在此之列。由此可知，有關(guān)高校具備一些“營(yíng)改增”之后的稅收優(yōu)惠制度，這就需要高校稅務(wù)工作人員與財務(wù)工作人員共同努力，充分利用“營(yíng)改增”中有關(guān)稅務(wù)減免規定來(lái)降低稅負，給高校順利發(fā)展提供工作支持。
稅務(wù)管理論文3
摘要：近年來(lái)，“營(yíng)改增”所涉及的范圍也是越來(lái)越廣泛，逐漸的擴展到了各個(gè)行業(yè)中，其主要的目的是實(shí)現對行業(yè)發(fā)展的促進(jìn)。在建筑企業(yè)的發(fā)展中，由于其行業(yè)的特殊性，“營(yíng)改增”對其發(fā)展帶來(lái)了到來(lái)了諸多的問(wèn)題，這也造成了建筑企業(yè)稅負沒(méi)有降低反而增加的情況，對建筑企業(yè)稅務(wù)管理也造成了很大影響，下面，本文就針對“營(yíng)改增”對建筑企業(yè)稅務(wù)管理的影響進(jìn)行分析，并提出相應的處理對策，希望為建筑企業(yè)的發(fā)展提供幫助。
關(guān)鍵詞：“營(yíng)改增”；建筑企業(yè)；稅務(wù)管理；財務(wù)影響；處理對策
“營(yíng)改增”在對建筑企業(yè)實(shí)施后，對建筑企業(yè)的稅務(wù)管理帶來(lái)了很大的影響，不僅對建筑企業(yè)的稅負產(chǎn)生了影響，同時(shí)對企業(yè)財務(wù)管理以及會(huì )計核算也提出了更高的要求，進(jìn)而也導致了企業(yè)的管理模式以及報價(jià)體系等發(fā)生變化，這都對建筑企業(yè)的穩定發(fā)展造成了沖擊。建筑企業(yè)想要實(shí)現良好的發(fā)展效果，就需要全面掌握“營(yíng)改增”對其稅務(wù)管理的影響，進(jìn)而采取有效的對策進(jìn)行處理。
一、“營(yíng)改增”概述
“營(yíng)改增”主要是指將營(yíng)業(yè)稅的項目改為增值稅進(jìn)行繳納，增值稅針對的是產(chǎn)品或服務(wù)的增值部分進(jìn)行納稅，避免重復納稅，其主要的目的是為了實(shí)現對財稅體制的加快改革，減輕企業(yè)的稅負，從而促進(jìn)企業(yè)能夠更加高效的發(fā)展。我國從20xx開(kāi)始“營(yíng)改增”，在20xx實(shí)現全面地落實(shí)，通過(guò)對稅制的統一和規范，實(shí)現對增值稅的引入，從而促進(jìn)行業(yè)的上下游間具有良好的鏈條關(guān)系，提高行業(yè)稅負的均衡性，達到完善流轉稅制目的，在增值稅的實(shí)施后，由于其只對產(chǎn)業(yè)鏈中增值的部分采取收稅，來(lái)降低稅負，這種稅務(wù)征收的特點(diǎn)對第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展比較有利，有效地提高了國民經(jīng)濟內第三產(chǎn)業(yè)的比重，對產(chǎn)業(yè)的分級也實(shí)現了深化，但對建筑企業(yè)來(lái)說(shuō)，對其產(chǎn)生的影響卻并不樂(lè )觀(guān)。
二、“營(yíng)改增”對建筑企業(yè)稅務(wù)管理的影響
�。ㄒ唬⿲ㄖ髽I(yè)稅負的影響
在建筑企業(yè)的管理中，涉及諸多方面的內容，主要包括建筑工程的拆除、擴建、新建以及改建等，因此其供應鏈是十分復雜的，在實(shí)施“營(yíng)改增”之后，企業(yè)稅率就得到了大幅度的提高，由于稅率的提高導致建筑企業(yè)需要找尋稅負的新的`平衡狀態(tài)，另外，在實(shí)施“營(yíng)改增”之后，建筑企業(yè)使用的材料費用也對其稅負造成一定的影響，建筑材料的種類(lèi)不同對稅負產(chǎn)生的影響也不同。
�。ǘ⿲ㄖ髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險的影響
在實(shí)施“營(yíng)改增”后，建筑產(chǎn)業(yè)造價(jià)的結構是需要發(fā)生變化的，將之前的價(jià)內稅變成了價(jià)外稅，因此，建筑工程招標的標書(shū)內容也就更加復雜，這對工程造價(jià)體系就會(huì )造成很大的影響。面對這樣的情況，在建筑行業(yè)投標書(shū)中具有的增值稅就可以通過(guò)增值稅的方式進(jìn)行合法的抵扣，同時(shí)還能夠有效的促進(jìn)之前的轉包和分包行為得到合法實(shí)踐和實(shí)施，直接承包者可以通過(guò)相應的進(jìn)項稅款的增值發(fā)票進(jìn)行稅務(wù)的抵扣，而對于那些不合法分包行為，則不能通過(guò)進(jìn)項來(lái)進(jìn)行抵扣。
�。ㄈ⿲ㄖ髽I(yè)財務(wù)指標的影響
對于企業(yè)的實(shí)際資產(chǎn)來(lái)說(shuō)，在計算的過(guò)程中需要在原價(jià)的基礎上進(jìn)行增值稅的扣除，這樣就造成了實(shí)際的企業(yè)資產(chǎn)是低于企業(yè)的之前營(yíng)業(yè)稅的金額的，而在建筑企業(yè)的管理中，可能會(huì )出現一定的材料采購困境，建筑企業(yè)在建筑材料的采購中，一些供應商并不能提供有效的增值稅的專(zhuān)用發(fā)票，這也導致了建筑企業(yè)對這些材料費用不能實(shí)施稅率的抵扣，進(jìn)而導致建筑企業(yè)財務(wù)總額的不斷增加，這也一定程度的影響到了建筑企業(yè)的凈利潤。在“營(yíng)改增”實(shí)施后，不僅對建筑企業(yè)財務(wù)造成了影響，同時(shí)對企業(yè)會(huì )計工作也造成了影響，其核算的項目增加，導致記賬的難度增加。
三、建筑企業(yè)應對“營(yíng)改增”的對策
�。ㄒ唬┩晟破髽I(yè)的內控制度
在國家實(shí)施“營(yíng)改增”后，為了適應新的稅收政策，需要建筑企業(yè)對現有的企業(yè)制度進(jìn)行改進(jìn)和完善，從而來(lái)避免制度漏洞對企業(yè)經(jīng)濟效益的影響。建筑企業(yè)需要全面的掌握其承攬、采購、合同、分包以及績(jì)效考核等相關(guān)制度的情況，進(jìn)而對其進(jìn)行修改，只要涉及“營(yíng)改增”內容的制度都要針對性改動(dòng)，另外，企業(yè)在內容制度的編制中，還需要了解和掌握市場(chǎng)上“營(yíng)改增”的新變化，進(jìn)而結合其自身的實(shí)際情況，并以準確有效的數據來(lái)作為編制規范制度的基礎，保證制度的科學(xué)合理性［3］。
�。ǘ┘訌姸愂枕椖康莫毩⒑怂�
在實(shí)施“營(yíng)改增”后，建筑企業(yè)所涉及的稅收項目也就具有了獨立性，因此，對其成本和收益項目需要獨立進(jìn)行核算，為了保證核算具有良好的獨立性，在進(jìn)行核算的過(guò)程中，要對項目規模、范圍以及項目的進(jìn)程等進(jìn)行重點(diǎn)的關(guān)注，同時(shí)還要明確項目相關(guān)負責人和核算人具有的責任，必要的時(shí)候還需要成立相應的工作小組，來(lái)讓他們對專(zhuān)業(yè)稅務(wù)和財務(wù)工作進(jìn)行監督和管控，并且還要對企業(yè)資金的流動(dòng)進(jìn)行跟進(jìn)監督，保證企業(yè)財務(wù)的準確性。
�。ㄈ┨岣哓敃�(huì )人員的綜合能力
在建筑企業(yè)的財務(wù)管理中，財務(wù)人員是進(jìn)行財務(wù)管理和計算的直接實(shí)施者，他們的綜合能力直接就影響到了財務(wù)管理的水平和效果，由于實(shí)施“營(yíng)改增”后，對建筑企業(yè)財務(wù)管理造成了很大的壓力，這就需要建筑企業(yè)提高財務(wù)人員的綜合能力，來(lái)保證財務(wù)管理的質(zhì)量。建筑企業(yè)可以采取定期培訓的方法，來(lái)將一些“營(yíng)改增”后的財務(wù)管理專(zhuān)業(yè)知識和經(jīng)驗進(jìn)行傳授，還可以采取實(shí)踐操作的方式來(lái)規范他們的財務(wù)工作流程和管理內容，促進(jìn)他們更好的投入到工作中。
四、結語(yǔ)
綜上所述，“營(yíng)改增”對建筑企業(yè)財務(wù)管理造成了很大的影響，為了促進(jìn)企業(yè)能夠長(cháng)期穩定的發(fā)展，就需要建筑企業(yè)正視“營(yíng)改增”影響的現狀，進(jìn)而采取有效的對策進(jìn)行解決，這是建筑企業(yè)良好發(fā)展的必要認識。
參考文獻
�。�1］季金錄.“營(yíng)改增”對建筑企業(yè)稅務(wù)管理的影響與對策［J］.現代商貿工業(yè),20xx（19）.
�。�2］陽(yáng)芳.“營(yíng)改增”對建筑企業(yè)稅務(wù)管理的影響與對策管窺［J］.中國化工貿易,20xx（6）.
�。�3］楊芳俊,任毅.“營(yíng)改增”對建筑企業(yè)稅務(wù)管理的影響與對策分析［J］.內蒙古財經(jīng)大學(xué)學(xué)報,20xx（6）.
稅務(wù)管理論文4
摘要：稅務(wù)管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的一項重要管理手段。文章從稅務(wù)管理的意義入手，闡述了稅務(wù)管理的內容及方法，通過(guò)加強企業(yè)稅務(wù)管理，來(lái)達到規避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，提升企業(yè)競爭力，實(shí)現企業(yè)目標的目的。
關(guān)鍵詞：強化稅務(wù)管理；提升企業(yè)價(jià)值在我國，隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟的快速發(fā)展，市場(chǎng)競爭日趨激烈，企業(yè)要想在競爭中處于優(yōu)勢地位，科學(xué)先進(jìn)的管理尤為重要，稅務(wù)管理作為管理活動(dòng)之一，更顯現出其重要意義。
企業(yè)稅務(wù)管理包括企業(yè)對涉稅業(yè)務(wù)流程規范設計，對管理組織科學(xué)搭建，對相關(guān)財稅政策、法律法規的運用研究，對經(jīng)濟事項的提前計劃和籌劃，對涉稅事項組織實(shí)施過(guò)程中的監控，對涉稅事宜的溝通、協(xié)調、處理，對涉稅事項的分析及后評價(jià)，稅務(wù)管理作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，發(fā)揮著(zhù)重要作用，對提升企業(yè)價(jià)值，實(shí)現企業(yè)目標意義重大。
一、加強稅務(wù)管理的意義
�。ㄒ唬┯兄谔岣咂髽I(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員的稅法觀(guān)念，提高財務(wù)管理水平。
監管機關(guān)依法治稅，納稅人誠信納稅的宏觀(guān)市場(chǎng)環(huán)境在形成和完善，納稅人更應強化自身的自律管理。隨著(zhù)稅法的不斷完善和征管力度的不斷加大，企業(yè)的納稅意識逐步提高，更加重視通過(guò)稅務(wù)管理，來(lái)達到減輕稅收負擔，降低涉稅風(fēng)險的目的，要進(jìn)行納稅籌劃，要求管理人員不僅要熟知各項稅收法規，還要熟知會(huì )計法、會(huì )計準則，在明確了企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)流程、經(jīng)濟業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)以及財務(wù)政策的基礎上，規范、完整地做好會(huì )計核算，從而提高了企業(yè)的財務(wù)管理水平。
�。ǘ┯兄诮档投愂粘杀�。
企業(yè)的稅收成本主要包括：依法應繳納的各項稅費及違反稅收法規繳納的滯納金、罰款支出。通過(guò)加強稅務(wù)管理，合理進(jìn)行稅收籌劃，正確運用稅收優(yōu)惠政策，可以降低或節約企業(yè)的稅收成本，依法納稅，誠信納稅，可避免稅收處罰，避免不必要的損失，以獲得最大限度的稅后利潤。
�。ㄈ┯兄谄髽I(yè)內部產(chǎn)品結構調整和資源合理配置。
通過(guò)加強企業(yè)稅務(wù)管理，可以根據國家的各項稅收優(yōu)惠、鼓勵政策和各項稅種的稅率差異，進(jìn)行合理投資、籌資和技術(shù)改造。如國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；出口貨物退（免）增值稅；納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項目金額20%的，免征土地增值稅等等，企業(yè)在投資和技術(shù)改造上應最大程度享受稅收優(yōu)惠，實(shí)現企業(yè)內部產(chǎn)品結構調整和資源的合理配置，提高企業(yè)競爭力。
�。ㄋ模┯兄谝幈芷髽I(yè)的涉稅風(fēng)險，提升企業(yè)形象。
良好的公司形象，將會(huì )贏(yíng)得更多的市場(chǎng)機會(huì )和更好的外部環(huán)境，對知名企業(yè)和上市公司來(lái)說(shuō)，將更大程度的面臨投資者、債權人、政府和監管機構的監督，公司形象尤為重要，涉稅處罰不僅會(huì )給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟損失，更加有損企業(yè)聲譽(yù)，通過(guò)科學(xué)的稅務(wù)管理可避免企業(yè)的涉稅風(fēng)險，有效的提升企業(yè)形象。
�。ㄎ澹┯兄谄髽I(yè)實(shí)現目標。
在與同行業(yè)在公平競爭的環(huán)境下，成本領(lǐng)先是勝出的法寶之一，努力降低企業(yè)成本，才能提高盈利目標，特別是在復雜的交易過(guò)程中，合理的運用稅收政策，精心的規劃交易結構，可避免企業(yè)因交易結構設計不合理而多繳稅，控制好了稅收成本，也就是增加了企業(yè)的凈收益，與企業(yè)其他內部、外部成本的降低對企業(yè)盈余的影響有著(zhù)同樣的作用，而企業(yè)的目標正是經(jīng)濟增加值最大化，長(cháng)期持續的盈利能力和現金流增長(cháng)，所以，通過(guò)稅務(wù)管理可以幫助企業(yè)提升價(jià)值實(shí)現目標。
二、企業(yè)稅務(wù)管理的內容
企業(yè)稅務(wù)管理包括對稅務(wù)信息的管理，涉稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)管理和納稅實(shí)務(wù)的管理等等，因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的稅務(wù)管理活動(dòng)大致如下：
�。ㄒ唬┒悇�(wù)信息管理。
稅務(wù)信息管理就是企業(yè)從外部和內部收集到的稅務(wù)信息，加以整理、分析和研究，傳遞和保管，教育和培訓等。外部信息包括政府的稅收政策文件、法律法規等，收集和研究好外部信息對企業(yè)科學(xué)納稅的作用是不言而喻的，但對企業(yè)內部信息包括稅務(wù)證照、各期納稅申報資料、各項稅款計算臺賬、定期稅收自查報告、稅務(wù)工作總結等稅務(wù)資料的歸集、分析與保管也同樣重要，稅務(wù)信息管理是一項重要內容和任務(wù)，需要企業(yè)各業(yè)務(wù)部門(mén)的支持配合和全體員工的積極參與。
�。ǘ┥娑悩I(yè)務(wù)的稅務(wù)管理。
企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)幾乎都與“稅”有關(guān)。所以，對涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)管理是必不可少的。否則，要到納稅過(guò)程中去消除涉稅活動(dòng)中形成的稅務(wù)隱患或稅務(wù)風(fēng)險，幾乎是不可能或相當困難的。所以，強化對涉稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)管理是控制稅負成本和降低涉稅風(fēng)險的最好的管理措施之一。
就企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的一般情況而言，涉稅業(yè)務(wù)的管理大致包括，企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的稅務(wù)管理、投資融資決策的稅務(wù)管理、產(chǎn)品研發(fā)技術(shù)開(kāi)發(fā)的稅務(wù)管理、營(yíng)銷(xiāo)和商業(yè)合同的稅務(wù)管理以及薪酬福利的稅務(wù)管理等。涉稅業(yè)務(wù)涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方方面面，各個(gè)環(huán)節，因此，稅務(wù)管理強調對涉稅業(yè)務(wù)的全過(guò)程管理和全面監控。
�。ㄈ┘{稅實(shí)務(wù)管理。
企業(yè)納稅實(shí)務(wù)包括稅務(wù)登記辦理，發(fā)票的請購、使用及繳銷(xiāo)，納稅申報、延期納稅申報，稅款繳納，稅收減免申請及申報，出口稅收抵免退稅，非常損失報告及備案，稅務(wù)檢查應對等等。各項業(yè)務(wù)都有嚴格的流程和要求，企業(yè)應當予以高度重視，經(jīng)辦及管理人員更應該認真負責，嚴格按照規定辦理，積極與稅務(wù)管理部門(mén)溝通，加強稅企聯(lián)系，做好日常稅務(wù)實(shí)務(wù)管理工作，避免企業(yè)蒙受損失或違規受罰。
總之，企業(yè)稅務(wù)管理不僅內容龐雜，且專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)性也很強，企業(yè)如果沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的部門(mén)和高素質(zhì)的人才是難以奏效的。從某種意義上來(lái)說(shuō)，企業(yè)稅務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理系統中的一個(gè)重要子系統，該子系統的健全與否在很大程度上體現了企業(yè)的管理水平。
三、稅務(wù)管理的方法
�。ㄒ唬┰O置稅務(wù)管理機構，配備專(zhuān)業(yè)管理人員，建立完善稅務(wù)管理制度和流程。
企業(yè)內部應設置專(zhuān)門(mén)稅務(wù)管理機構，并配備專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平高的管理人員，樹(shù)立專(zhuān)業(yè)管理人員“依法納稅、誠信納稅”的觀(guān)念，嚴格按稅法規定辦事，自覺(jué)維護稅法的嚴肅性，努力研究國家的各項稅收法規，合理運用稅收優(yōu)惠政策，有效進(jìn)行稅收籌劃，減少企業(yè)不必要的損失，同時(shí)建立完善相關(guān)稅務(wù)管理制度和稅務(wù)管理流程，合理控制稅務(wù)風(fēng)險，防范稅務(wù)違法行為的發(fā)生，依法履行納稅義務(wù)，避免因沒(méi)有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務(wù)損失或聲譽(yù)損害。
�。ǘ┒悇�(wù)管理應遵循的原則。
稅務(wù)管理應遵循合法性原則，即公司的稅務(wù)管理應符合稅法、稅收管理條例用其細則以及稅收相關(guān)法規的規定。系統化原則，即稅收風(fēng)險管理應有全局觀(guān)，應從全局把握，力求公司利益和最大化以及稅務(wù)風(fēng)險最小化。制度化原則，即公司建立稅收風(fēng)險管控機制，應有暢通的溝通渠道，做到上情下傳、下情上達。
�。ㄈ┤粘I(yè)務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險及審核要點(diǎn)，發(fā)票管理、收款、付款、費用報銷(xiāo)、工資支付環(huán)節的稅務(wù)管理。
1、發(fā)票管理中的稅務(wù)審核應關(guān)注各公司的稅務(wù)專(zhuān)員按月檢查發(fā)票的使用情況是否遵照公司《發(fā)票管理辦法》，重點(diǎn)檢查發(fā)票的開(kāi)具是否符合稅法（開(kāi)具的票種、發(fā)票要素的填寫(xiě)等）的規定，對于公司開(kāi)具的不符合稅法規定的發(fā)票及產(chǎn)生稅收隱患的發(fā)票），應及時(shí)要求開(kāi)票人員對所開(kāi)發(fā)票做作廢處理，并重新開(kāi)具發(fā)票。稅務(wù)專(zhuān)員應按月檢查發(fā)票使用簿，對發(fā)票的購、用、存情況進(jìn)行檢查。
2、收與經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的關(guān)聯(lián)公司款項或其他款項時(shí)，收款人員應當及時(shí)通知稅務(wù)主管，稅務(wù)主管應當對此事項的稅務(wù)影響提出建議；所收款項業(yè)務(wù)不明的或涉及敏感稅務(wù)問(wèn)題的，收款人員在開(kāi)具發(fā)票前應與稅務(wù)專(zhuān)員進(jìn)行溝通，稅務(wù)專(zhuān)員無(wú)法解決的，應向上級領(lǐng)導匯報，得開(kāi)明確批示后方能一開(kāi)具發(fā)票，以避免公司因開(kāi)票不當產(chǎn)生不必要的稅務(wù)風(fēng)險。
3、付款及報銷(xiāo)環(huán)節應審核對方的.票據是否符合稅法的規定，發(fā)票的種類(lèi)及開(kāi)具的內容是否與經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)合同一致，成本費用能否在企業(yè)所得稅前扣除。
4、工資支付環(huán)節應審核公司員工的個(gè)人所得稅由人力資源部按照個(gè)人所得稅法的規定計算并進(jìn)行相關(guān)審核，由財務(wù)部按審核結果代扣代繳員工的個(gè)人所得稅。
�。ㄋ模┒悇�(wù)籌劃。
稅務(wù)管理的核心是稅收籌劃，稅收籌劃的意義在于不是因為籌劃而少繳稅，而是因為沒(méi)有籌劃而多繳稅。大家都知道我國的稅收法規日益健全和完善，企業(yè)在鉆政策法規的空子上是占不到便宜的，搞不好還會(huì )冒偷稅漏稅的風(fēng)險，有的企業(yè)在經(jīng)濟業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生完結時(shí)，發(fā)現稅賦很高，開(kāi)始想各種各樣的辦法“合理避稅”，這些方法大多與國家財稅政策法規背離，從長(cháng)遠看不僅沒(méi)有為企業(yè)合理避稅，還為企業(yè)蒙受的損失雪上加霜�？茖W(xué)有效的稅收籌劃必須開(kāi)展于納稅業(yè)務(wù)發(fā)生之前，結合企業(yè)實(shí)際情況，在遵守國家稅法、不損害國家利益的前提下，合理籌劃經(jīng)濟事項的交易結構和模式，實(shí)現稅負最低。
例如，在一項投資交易中，甲公司資金充裕，技術(shù)力量雄厚，準備儲備一塊土地進(jìn)行房地產(chǎn)項目開(kāi)發(fā)，乙公司作為A集團公司的子公司，名下資產(chǎn)中有一塊符合甲公司要求的土地，雙方協(xié)商達成一致后，準備按轉讓資產(chǎn)的模式進(jìn)行交易，如此甲公司獲得土地將繳納契稅，乙公司將涉及轉讓資產(chǎn)應交營(yíng)業(yè)稅及相關(guān)附加，轉讓土地使用權應交土地增值稅，根據土地增值稅暫行條例實(shí)施細則規定，在計算土地增值稅時(shí)，對從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人可按取得土地使用權所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和，加計20%的扣除，而對乙公司直接轉讓土地使用權的情況，不得加計扣除。有的省份，為了抑制和打壓倒買(mǎi)倒賣(mài)土地的投機炒作行為，還出臺了空地不允許轉讓?zhuān)_(kāi)發(fā)程度達到25%的土地才可以轉讓等地方性政策來(lái)調控市場(chǎng)。如果我們改變一下交易模式，由A集團公司將其持有的乙公司股權轉讓給甲公司，甲公司控制了乙公司的同時(shí)獲得了土地，因該土地權屬沒(méi)有發(fā)生轉移和變化，雖為甲公司擁有但仍在乙公司名下，甲公司不交納契稅，乙公司也不交納土地增值稅，乙公司作為標的完成的是股權交易而不是資產(chǎn)交易，因此也不交納營(yíng)業(yè)稅及相關(guān)附加�？梢�(jiàn)，籌劃對稅賦的影響非同一般。
在籌資決策中，是選擇負債資金還是權益資金，或是二者的組合，這不僅要結合企業(yè)不同生命時(shí)期的實(shí)際情況，還要考慮資金成本費效比及企業(yè)風(fēng)險承受能力，合理利用好負債資金這把財務(wù)杠桿，可達到抵稅作用，降低資金成本。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，壞賬如何計提，費用如何分攤，選擇不同的存貨計價(jià)方法，不同的固定資產(chǎn)折舊政策，對企業(yè)所得稅都會(huì )產(chǎn)生影響，對遞延所得稅的合理運用，把實(shí)際繳稅義務(wù)規劃在不同的納稅年度里，可達到延緩納稅目的，從而提高資金使效率。不同地區，不同行業(yè)和產(chǎn)品，稅收負擔都存在差異，稅收優(yōu)惠政策及程度也不盡相同，在投資決策中，充分掌握各項稅收政策并加以合理利用，可使企業(yè)在享受?chē)覂?yōu)惠政策的同時(shí)，健康長(cháng)足發(fā)展。
�。ㄎ澹┒悇�(wù)審計機制。
建立稅務(wù)審計制度，結合公司內部審計或聘請稅務(wù)中介機構定期或不定期進(jìn)行稅務(wù)審計工作，目前，如財稅咨詢(xún)公司、稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì )計師事務(wù)所等專(zhuān)業(yè)中介機構日趨成熟，企業(yè)可以通過(guò)這些機構的專(zhuān)業(yè)服務(wù)，提高稅務(wù)管理業(yè)務(wù)水平。定期審計應于每年企業(yè)所得稅匯算清繳報出前審計結果，不定期應于集團稅務(wù)管理部根據管理需求或者結合內部審、聘請中介機構等不定期進(jìn)行稅務(wù)審計。稅務(wù)審計人員（含稅務(wù)中介機構）在完成定期或不定期稅務(wù)審計后，出具書(shū)面稅務(wù)審計報告及管理建議書(shū)。
�。┒悇�(wù)資料檔案管理。
稅務(wù)資料包括：稅務(wù)登記證、納稅申報表、稅務(wù)管理臺賬、票據存根聯(lián)、發(fā)票臺賬、完稅憑證、內部稅務(wù)報告及報表、涉稅審計報告、稅務(wù)檢查結論書(shū)、稅務(wù)行政處罰決定書(shū)、稅務(wù)文書(shū)、稅務(wù)通知文件、稅務(wù)優(yōu)惠文件及其他涉稅資料等。檔案的保存期限同會(huì )計檔案的保管期限一致，達到保存年限后的稅務(wù)資料，經(jīng)申請審批后可銷(xiāo)毀，銷(xiāo)毀的相關(guān)規定同會(huì )計檔案。（作者單位：云南城投置業(yè)股份有限公司）
參考文獻
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[3]林秀香編著(zhù)，《中國企業(yè)納稅行為研究》，中國稅務(wù)出版社，出版時(shí)間：20xx年。
稅務(wù)管理論文5
一、房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險分析
現代企業(yè)全面風(fēng)險管理理論認為，任何企業(yè)都存在管理上的風(fēng)險，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險苗頭和最終成果都會(huì )通過(guò)財務(wù)和資金形態(tài)體現出來(lái)。所以，財務(wù)管理自始至終都是企業(yè)全面風(fēng)險管理的晴雨表。而稅務(wù)風(fēng)險又是財務(wù)風(fēng)險的重要組成部分，作為房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)專(zhuān)員重視稅務(wù)風(fēng)險的管理和防范是我們義不容辭的責任。筆者認為，稅務(wù)風(fēng)險體現在稅務(wù)會(huì )計對《稅法》等稅收法律法規的收集、研究、學(xué)習和理解不透，在稅種上會(huì )因為應納稅而未納、在稅款上會(huì )因為沒(méi)有足額繳納而被稅務(wù)稽查發(fā)現后給予處罰。另一方面是因為對稅收優(yōu)惠扶持政策不了解，致使能享受的優(yōu)惠政策卻沒(méi)有申請享受，增加了稅收負擔。因為沒(méi)享受優(yōu)惠政策、補繳稅款、加罰滯納金，不僅會(huì )造成企業(yè)的財務(wù)損失還會(huì )造成企業(yè)聲譽(yù)受損。另外就是存在認識誤區：例如把建安合同壓低使建安稅款少交，但是建安合同低，土地增值稅會(huì )相應提高，得不償失。再如隱瞞銷(xiāo)售收入開(kāi)具發(fā)票會(huì )相應減少稅收，購房人也許現在無(wú)所謂，但在二次交易需要發(fā)票抵扣時(shí)問(wèn)題就會(huì )暴露無(wú)遺，從而形成了稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險究其原因一是稅務(wù)會(huì )計的人員素質(zhì)、風(fēng)險管理意識和納稅觀(guān)念不高；二是重要業(yè)務(wù)流程環(huán)節的涉稅控制、稅務(wù)內控監督不嚴等等。
二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范
1．提高決策管理人員稅務(wù)風(fēng)險意識。充分認識稅務(wù)風(fēng)險的后果，端正誠信納稅、合法納稅的觀(guān)念，絕對不能抱有僥幸心理，投機取巧、偷逃稅款。
2．從制度入手，建立健全稅務(wù)風(fēng)險內控體系。通過(guò)執行風(fēng)險管理的基本流程，設置涉稅風(fēng)險控制點(diǎn)，將稅務(wù)風(fēng)險管理貫穿項目開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售的全過(guò)程，實(shí)現對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的事前、事中自我防控。
3．注重對稅務(wù)會(huì )計人員素質(zhì)的培養。加強稅收法律法規和政策的學(xué)習。認真學(xué)習稅務(wù)會(huì )計的職能、分類(lèi)、核算方法。
4．負責稅務(wù)的會(huì )計人員要密切關(guān)注稅收政策的變動(dòng)，及時(shí)注意信息的收集和比對，建立健全相關(guān)信息交流傳遞制度，對有關(guān)政策進(jìn)行深入研究，正確理解。結合企業(yè)實(shí)際，正確利用稅收政策，降低納稅成本。
三、設立稅務(wù)會(huì )計，建立稅務(wù)核算體系
針對稅收管理的越發(fā)嚴格和越發(fā)精細化，要求企業(yè)的稅務(wù)會(huì )計必須從財務(wù)會(huì )計、管理會(huì )計中分離出來(lái)，使之成為企業(yè)專(zhuān)門(mén)從事稅務(wù)籌劃、稅金核算和納稅申報的一個(gè)會(huì )計系統。
1．建立稅務(wù)會(huì )計的獨立核算。在稅務(wù)會(huì )計與財務(wù)會(huì )計分離的前提下，企業(yè)應設置相對獨立的稅務(wù)會(huì )計部門(mén)或機構。例如可在財務(wù)部下設稅費管理科，明確對企業(yè)中所有涉稅事項、稅金計算、稅款申報與繳納等全面負責的崗位職責和權限，在人力物力上保證稅款計繳的及時(shí)性。該部門(mén)對企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的每一筆經(jīng)濟活動(dòng)，要以會(huì )計準則和國家稅收法令為依據，獨立地進(jìn)行稅務(wù)會(huì )計核算，計算各項應稅收入及相關(guān)稅金，從而保證企業(yè)各項稅金計算的完整性和正確性。
2．稅務(wù)會(huì )計的納稅籌劃。稅收籌劃是通過(guò)在經(jīng)濟活動(dòng)中的事先安排和策劃，尋找稅收法律中的稅負下限，以使企業(yè)的稅收負擔最小化，維護企業(yè)的合法權益。納稅籌劃既不是偷稅也不完全等同于避稅。通過(guò)會(huì )計核算方法的選擇進(jìn)行的納稅籌劃是會(huì )計方法適當的選擇。比如，在材料價(jià)格不斷上漲的情況下，采用后進(jìn)先出法可以加大當期的成本費用，成本影響利潤，進(jìn)而影響所得稅的'大小。
四、建立納稅自查制度，規范納稅業(yè)務(wù)
企業(yè)應當建立納稅自查制度，定期或不定期地自查稅額計算中有無(wú)漏洞和問(wèn)題，不僅可以保證財會(huì )資料及涉稅數據準確完整，也可作為接受稅務(wù)稽查的前期準備。
1．日常定期自查，結合財務(wù)核算過(guò)程的實(shí)際情況，對照現行稅收法律法規，檢查有無(wú)漏報應稅收入、多列支出、虛增抵扣稅額、漏、錯報代扣(收)稅項目、錯用稅率或計算錯誤等情況。發(fā)現錯誤及時(shí)自行糾正。
2．對于稅務(wù)機關(guān)組織的各類(lèi)專(zhuān)項納稅檢查，按照通知的時(shí)間、要求和檢查重點(diǎn)，提前組織力量展開(kāi)自查。對于在自查中發(fā)現的納稅錯誤，主動(dòng)改正，及時(shí)補繳稅款、滯納金，避免不必要的罰款。把專(zhuān)項檢查中可能出現的問(wèn)題消滅在自查階段。
3．由于企業(yè)習慣按照舊有模式處理涉稅問(wèn)題，依靠自身力量很難發(fā)現問(wèn)題，此時(shí)不排除聘請專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)師事務(wù)所給予協(xié)助，花小錢(qián)、省大錢(qián)，還可在他們的幫助下進(jìn)一步規范納稅業(yè)務(wù)。
五、構建和諧稅企關(guān)系
企業(yè)要與稅務(wù)機關(guān)建立順暢的溝通互動(dòng)機制。除了聘請稅務(wù)征管人員對企業(yè)提供日常的涉稅咨詢(xún)和幫助外，還應定期舉辦稅收政策輔導班，由稅務(wù)專(zhuān)家重點(diǎn)講解房地產(chǎn)業(yè)收入的認定、稅前扣除項目及扣除標準、會(huì )計制度與稅收政策差異及處理辦法、預售收入預征所得稅的有關(guān)規定等，以全面提高涉稅人員的工作能力。企業(yè)主管領(lǐng)導和稅務(wù)會(huì )計也要經(jīng)常到稅務(wù)機關(guān)登門(mén)求教，熟悉和了解征收管理環(huán)節的具體辦稅工作流程、征管特點(diǎn)；經(jīng)常與稅務(wù)機關(guān)保持友好聯(lián)系，定期進(jìn)行信息傳遞和交換，實(shí)現信息溝通的快速、高效，構建和諧的稅企關(guān)系。
稅務(wù)管理論文6
1、企業(yè)稅務(wù)管理內部控制的功能
1.1防范企業(yè)稅務(wù)方面風(fēng)險
從企業(yè)稅務(wù)管理的實(shí)際工作上看，企業(yè)稅務(wù)管理具有稅務(wù)風(fēng)險的防范功能，有了企業(yè)稅務(wù)管理作為基礎企業(yè)可以立足于內部控制體系，實(shí)現對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的識別，以各環(huán)節、各部門(mén)的高效率溝通明晰企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的來(lái)源，實(shí)現對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的核算，做到對企業(yè)經(jīng)營(yíng)、交易、服務(wù)方面風(fēng)險的規避，在有利于內部控制體系完善的同時(shí)，做到對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的控制與管理。
1.2提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)安全性
企業(yè)稅務(wù)管理工作具有一定的風(fēng)險性，例如：稅務(wù)風(fēng)險是市場(chǎng)經(jīng)濟體制下企業(yè)面臨風(fēng)險的重要種類(lèi)，建立企業(yè)稅務(wù)管理機制有助于完善企業(yè)財稅工作體系，避免因對稅法不理解而產(chǎn)生的稅收方面的風(fēng)險，進(jìn)而構建出符合市場(chǎng)經(jīng)濟和財稅政策的會(huì )計工作體系，完善企業(yè)內部控制機制，在降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)盲目性，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)合法性的同時(shí)，有效確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)的安全性。
1.3提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟性
企業(yè)稅務(wù)管理可以實(shí)現企業(yè)稅務(wù)籌劃，這對于提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力，確保資金穩定有著(zhù)中要的意義，客觀(guān)上增加了企業(yè)經(jīng)濟上的收入和控制不必要的支出，這對于企業(yè)經(jīng)營(yíng)來(lái)講無(wú)疑是非常重要的。企業(yè)稅務(wù)管理還可以推進(jìn)構建適于市場(chǎng)經(jīng)濟企業(yè)經(jīng)營(yíng)體系的進(jìn)程，使管理、經(jīng)營(yíng)工作的基礎更加穩固，有助于實(shí)現企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益和質(zhì)量的提升。
2、企業(yè)實(shí)現稅務(wù)管理內部控制的方法和措施
2.1完善企業(yè)稅務(wù)籌劃
企業(yè)稅務(wù)管理人員應該加強對市場(chǎng)經(jīng)濟稅收法律與政策的`學(xué)習，關(guān)注稅務(wù)法規的動(dòng)態(tài)，及時(shí)及時(shí)掌握有關(guān)稅務(wù)管理的最新動(dòng)態(tài)，探尋政策法規與企業(yè)稅務(wù)管理的新關(guān)系，形成對企業(yè)稅務(wù)籌劃的完善和提升。此外企業(yè)稅務(wù)管理人員應該與政府部門(mén)、行業(yè)組織和其他企業(yè)管理人員進(jìn)行有效交流和全面溝通，學(xué)習企業(yè)稅務(wù)籌劃的新舉措，提高企業(yè)稅務(wù)籌劃的能力。最后，企業(yè)稅務(wù)管理人員應該結合企業(yè)自身的特點(diǎn)和內控工作體系，樹(shù)立企業(yè)稅務(wù)籌劃意識，建立企業(yè)稅務(wù)籌劃的體系，為企業(yè)合理進(jìn)行稅務(wù)管理，提升稅務(wù)籌劃能力，抵抗稅務(wù)風(fēng)險提供基礎與平臺。
2.2建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范機制
防范是化解風(fēng)險的重要舉措，在企業(yè)稅務(wù)管理工作中對稅務(wù)風(fēng)險的防范效果遠遠高于出現風(fēng)險后的補救。應該以企業(yè)內控工作體系為平臺，建立起企業(yè)稅務(wù)管理的工作基礎，進(jìn)而創(chuàng )建防范企業(yè)稅務(wù)管風(fēng)險的機制。應該在遵循重要性原則的基礎上，對企業(yè)各項納稅事宜進(jìn)行重點(diǎn)了解，并對風(fēng)險進(jìn)行評價(jià)；對企業(yè)自身的涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)的關(guān)注，并進(jìn)行認真的調查和研究，及時(shí)發(fā)現企業(yè)稅務(wù)管理存在的問(wèn)題，對出現的管理錯誤進(jìn)行及時(shí)的偏差糾正和調整，有效規避存在的風(fēng)險，進(jìn)而保障企業(yè)內部稅務(wù)管理能切實(shí)實(shí)行，最終有利于企業(yè)的穩定發(fā)展與持久性的經(jīng)營(yíng)。
2.3加快企業(yè)會(huì )計內控信息交流
企業(yè)稅務(wù)管理的基礎是會(huì )計內控工作的高效率開(kāi)展，而內控工作需要信息化作為支撐，因此，在企業(yè)稅務(wù)管理工作中要建立信息交流和數據交換的平臺，構建起適于企業(yè)稅務(wù)管理工作，有利于企業(yè)會(huì )計內控開(kāi)展的載體和形式，做到對企業(yè)稅務(wù)管理質(zhì)量的保證。由于企業(yè)的內部控制是一項非常復雜、繁瑣的工程，而企業(yè)的稅務(wù)管理也貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的每一個(gè)環(huán)節，如果在企業(yè)的稅務(wù)管理活動(dòng)中沒(méi)有做好信息的交流與傳遞工作，會(huì )給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)非常大的損失。因此，要完善企業(yè)信息的交流和信息傳遞機制，對企業(yè)生產(chǎn)各環(huán)節的稅務(wù)信息進(jìn)行及時(shí)的核對、整理、反饋，及時(shí)發(fā)現稅務(wù)管理存在的問(wèn)題，進(jìn)而有效防范稅務(wù)風(fēng)險的出現。
2.4完善企業(yè)稅務(wù)管理崗位設置
企業(yè)稅務(wù)管理工作的開(kāi)展應該立足于企業(yè)組織體系，要結合企業(yè)管理體系和組織結構建立起規范性和有效性的企業(yè)稅務(wù)管理崗位，通過(guò)科學(xué)設置來(lái)優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)管理各項工作的關(guān)系，協(xié)調企業(yè)稅務(wù)管理崗位的職能與要點(diǎn)，建立企業(yè)稅務(wù)管理的新組織體系。根據相關(guān)法律規定，企業(yè)的稅務(wù)管理應該要結合內部控制以及業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，明確職位的權限，將管理的職責和權限落實(shí)到每一個(gè)負責的單位。因此，企業(yè)在建立內部控制的制度時(shí)，要設置專(zhuān)門(mén)的崗位，并配備專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理的人員，明確每一個(gè)專(zhuān)職崗位的責任權限，制定出科學(xué)、合理的稅收籌劃和稅收管理的方案，以?xún)?yōu)化稅務(wù)管理的內部環(huán)境。
3結語(yǔ)
企業(yè)內部控制工作應該圍繞稅務(wù)、財務(wù)、會(huì )計等各項職能和環(huán)節展開(kāi)，作為內控機制中重要的內容——稅務(wù)管理是當前企業(yè)經(jīng)營(yíng)水平和發(fā)展潛力保障的基本工作。當前企業(yè)內外空間、經(jīng)濟條件、法律環(huán)境發(fā)生了巨大改變，防范企業(yè)稅收風(fēng)險，提升企業(yè)稅務(wù)管理水平成為內控工作和會(huì )計工作的焦點(diǎn)。應該立足于企業(yè)稅務(wù)管理的實(shí)際，做好具體的企業(yè)稅務(wù)工作，提升企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)和稅務(wù)籌劃能力，在建立企業(yè)內控機制和稅務(wù)管理體系的前提下，促進(jìn)企業(yè)管理、財務(wù)、會(huì )計工作向市場(chǎng)化的方向發(fā)展。
稅務(wù)管理論文7
摘要：隨著(zhù)社會(huì )和經(jīng)濟的發(fā)展，中國的稅收政策不斷得到改善，企業(yè)逐漸認識到稅務(wù)風(fēng)險控制在財務(wù)管理中的重要性。降低稅務(wù)風(fēng)險成了每家企業(yè)業(yè)務(wù)管理的重點(diǎn)。本文通過(guò)介紹稅務(wù)風(fēng)險指標配比分析，提醒企業(yè)進(jìn)行自查，并針對企業(yè)財務(wù)管理中的稅務(wù)風(fēng)險提出一些規避措施。
關(guān)鍵詞：稅務(wù)風(fēng)險；指標配比分析；措施
稅務(wù)風(fēng)險不僅會(huì )影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，還會(huì )影響企業(yè)的納稅等級。納稅等級低的企業(yè)會(huì )收到稅務(wù)局的重視，不定時(shí)地接到稅務(wù)局檢查的通知，這就會(huì )打亂企業(yè)的經(jīng)營(yíng)秩序，在一定程度上影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，給企業(yè)造成損失，由此可見(jiàn)稅務(wù)風(fēng)險的重要性。因此，降低稅務(wù)風(fēng)險，能給企業(yè)帶來(lái)利益，從而促進(jìn)社會(huì )經(jīng)濟和企業(yè)自身的發(fā)展，其必然成為財務(wù)管理中的重中之重。
一、稅務(wù)風(fēng)險的含義
稅收風(fēng)險是指在征稅過(guò)程中，由于制度方面的缺陷，政策、管理方面的失誤，以及種種不可預知和控制的因素所引起的稅源狀況惡化、稅收調節功能減弱、稅收增長(cháng)乏力、最終導致稅收收入不能滿(mǎn)足政府實(shí)現職能需要的一種可能性。企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險主要包括兩方面：一方面是企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律法規的規定，應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽(yù)損害等風(fēng)險；另一方面是企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為適用稅法不準確，沒(méi)有用足有關(guān)優(yōu)惠政策，多繳納了稅款，承擔了不必要稅收負擔。
二、稅務(wù)風(fēng)險指標配比分析
稅務(wù)風(fēng)險檢測時(shí)，需要用到很多指標進(jìn)行分析，這些指標可以分為通用指標和特殊指標。通用指標是指各個(gè)稅種都可以用的指標，利用通用指標進(jìn)行配比分析是最常用的方法，也是最能直接反映問(wèn)題的方法；特殊指標是指在特定稅種或規定行業(yè)里才會(huì )用到的指標。這里主要介紹指標配比分析法。
�。保鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤變動(dòng)率配比分析。一般情況下，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤變動(dòng)率同步增減，兩者比值為１。如果兩者之間的比值小于１且差異較大且均小于零，則該企業(yè)可能會(huì )有多列成本、擴大稅前扣除的情況；如果該比值大于１且差異較大且均大于零，則該企業(yè)可能存在多列成本、擴大稅前扣除的情況；若比值小于０且差異較大，而前者大于０且后者小于０，則該企業(yè)可能存在多列成本、擴大稅前扣除的情況。
�。玻鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率配比分析。一般情況下，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率同步增減，兩者比值接近于１。如果兩者之間的比值小于１且差異較大且均小于零，則該企業(yè)可能會(huì )有多列成本、擴大稅前扣除的情況；如果該比值大于１且差異較大且均大于零，則該企業(yè)可能存在多列成本、擴大稅前扣除的情況；若比值小于０且差異較大，而前者大于０且后者小于０，則該企業(yè)可能存在多列成本、擴大稅前扣除的情況。出現上述情況時(shí)，就需要特別關(guān)注營(yíng)業(yè)收入和負債里的貨幣情況。
�。常鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)費用變動(dòng)率配比分析。一般情況下，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)費用變動(dòng)率同步增減，兩者比值為１。如果兩者之間的比值小于１且差異較大且均小于零，則該企業(yè)可能會(huì )有多列成本、擴大稅前扣除的情況；如果該比值大于１且差異較大且均大于零，則該企業(yè)可能存在多列成本、擴大稅前扣除的情況；若比值小于０且差異較大，而前者大于０且后者小于０，則該企業(yè)可能存在多列成本、擴大稅前扣除的情況。
�。矗鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤變動(dòng)率配比分析。一般情況下，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤變動(dòng)率變化一致，如果兩者比值大于１且都為正，則企業(yè)可能存在多列成本的情況；如果前者大于０而后者小于０，則企業(yè)可能存在多列成本、擴大稅前扣除的.情況。
�。担Y產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)周轉率、銷(xiāo)售利潤率配比分析。若資產(chǎn)利潤率和銷(xiāo)售利潤率當期數額小于上一期，而總資產(chǎn)周轉率的當期數額大于上一期，則說(shuō)明該企業(yè)資產(chǎn)使用效率高，可能存在隱匿銷(xiāo)售收入、多列成本費用的情況；若資產(chǎn)利潤率和總資產(chǎn)周轉率當期數額小于上一期，而銷(xiāo)售利潤率的當期數額大于上一期，則說(shuō)明企業(yè)資產(chǎn)的使用率低，導致資產(chǎn)利潤率降低，并且可能存在隱匿銷(xiāo)售收入的情況。根據上述各指標的配比分析，企業(yè)可以在納稅申報前進(jìn)行自查，以降低稅務(wù)風(fēng)險。
三、企業(yè)管理中的稅務(wù)風(fēng)險
�。保攧�(wù)人員職業(yè)素養和技能水平不高。稅務(wù)在企業(yè)中一直是一項比較復雜的工作，由于稅法和會(huì )計的處理方式不一致，導致財務(wù)人員在申報納稅時(shí)工作量很大，因此，如果財務(wù)人員的知識水平不高、知識結構不完善，在稅務(wù)處理中就會(huì )出現差錯，使企業(yè)遭受稅務(wù)上的損失。
�。玻髽I(yè)對稅務(wù)風(fēng)險控制的重視程度不夠。企業(yè)會(huì )制定稅務(wù)風(fēng)險控制體制，但有時(shí)不能與時(shí)俱進(jìn)地完善控制體系，造成在納稅方面出現失誤，給企業(yè)造成金錢(qián)和名譽(yù)上的較大損失，由此可見(jiàn)，企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險控制的重視在很大程度上決定了企業(yè)的生存狀態(tài)。
�。常畠炔抗芾眢w系不健全。規則能夠幫助人們檢驗行為是否合理，一家優(yōu)秀的企業(yè)必然擁有健全的制度。假設一家企業(yè)連自己內部工作都管理不好，員工只顧忌自己的利益，那這家企業(yè)肯定會(huì )出現許多財務(wù)問(wèn)題，稅務(wù)風(fēng)險也必然存在。稅務(wù)風(fēng)險是財務(wù)管理中的一部分，如果連基礎都不堅固，那各個(gè)部分也肯定會(huì )出現問(wèn)題。所以，內部管理體系一定要完善。
�。矗咝畔⒉荒芗皶r(shí)更新。近年來(lái)，稅法一直在推行立法制度，稅收相關(guān)政策頻繁變動(dòng)，如果企業(yè)不能及時(shí)更新這些政策信息，那在納稅時(shí)就會(huì )出現紕漏，導致多繳或少繳稅款，影響企業(yè)的效益。還有一些稅收優(yōu)惠政策，利用稅收優(yōu)惠政策能夠降低企業(yè)的納稅成本，若財務(wù)人員不了解與該企業(yè)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，則企業(yè)會(huì )遭受較大損失。
四、降低稅務(wù)風(fēng)險的措施
�。保ㄆ趯ω攧�(wù)人員進(jìn)行培訓。會(huì )計和稅法都是隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟的發(fā)展不斷改變的，尤其是近年來(lái)稅法變動(dòng)頻繁，因此為了企業(yè)的利益，定期進(jìn)行培訓是十分必要的。培訓要求財務(wù)人員熟練掌握當前最新政策和稅收優(yōu)惠政策，對申報程序和會(huì )計制度要熟記于心，減少程序失誤和信息不對稱(chēng)造成的損失。
�。玻晟破髽I(yè)內部控制系統。職工不僅要對業(yè)務(wù)熟練掌握，還要有道德素養，不能做損害公司利益的事；企業(yè)依法合理分配工作任務(wù)，財務(wù)人員之間互相監督，定期輪換工作；企業(yè)內部機構互相監督，形成權利制約，定期或不定期核查賬務(wù)，加強企業(yè)對于發(fā)票、賬簿等資料的審核與管理。
�。常岣吖芾韺拥闹匾暢潭�。管理層應當提前了解稅務(wù)風(fēng)險的后果，根據企業(yè)自身情況制定稅收管理體制并不斷完善，還要對管理層進(jìn)行培訓，提高對稅務(wù)風(fēng)險的認知程度，加強管理層的稅收風(fēng)險意識，使稅務(wù)風(fēng)險控制能夠順利實(shí)施。
�。矗侠砩陥蠹{稅。尋求專(zhuān)業(yè)技術(shù)完善的稅務(wù)代理，避免因為稅務(wù)代理方的失誤給自己帶來(lái)的損失；自行申報納稅，提高企業(yè)職工的納稅意識和水平，熟悉稅收征管條例，完善企業(yè)自行申報納稅體系，積極與稅務(wù)機關(guān)溝通，查找企業(yè)納稅申報的不足。
�。担ㄆ谶M(jìn)行稅務(wù)檢查。企業(yè)自身進(jìn)行稅務(wù)檢查能夠在一定程度上降低稅務(wù)風(fēng)險，而要想做好自查工作，就要加強對財務(wù)人員的監管力度，管理層要不定時(shí)查看工作情況，減少人為因素造成的損失；企業(yè)可以設置專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)檢查崗位，安排專(zhuān)業(yè)人員對企業(yè)的納稅狀況進(jìn)行檢查，還可以尋求稅務(wù)師事務(wù)所的幫助，讓他們幫忙檢查。雖然定期進(jìn)行稅務(wù)檢查會(huì )增加企業(yè)的成本，但這些相對于出現稅務(wù)風(fēng)險后要負擔的損失小得多，企業(yè)應當有長(cháng)遠目標，不能因小失大。
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稅務(wù)管理論文8
摘要:如今，在大數據背景下，企業(yè)稅務(wù)管理既擁有著(zhù)前所未有的歷史性機遇同時(shí)也面臨著(zhù)一定的挑戰，大數據為企業(yè)提供了高風(fēng)險的市場(chǎng)環(huán)境。因此，企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理改革成為了必然，本文首先介紹了大數據背景，然后針對大數據背景下企業(yè)稅務(wù)管理的現狀，提出了加強企業(yè)稅務(wù)管理的對策，希望本文的研究能夠為大數據背景下企業(yè)稅務(wù)管理改革的推進(jìn)提供一定的助力。
關(guān)鍵詞:大數據背景；企業(yè)稅務(wù)管理；改革
眾所周知，二十一世紀是網(wǎng)絡(luò )化、智能化、信息化的時(shí)代，各種各樣的數字信息充斥著(zhù)人們的日常生活以及社會(huì )各領(lǐng)域生產(chǎn)中，把數據信息應用于企業(yè)稅務(wù)管理中，有助于提升企業(yè)稅務(wù)管理的效率，并為企業(yè)領(lǐng)導者提供科學(xué)可靠的決策依據。另外，企業(yè)稅務(wù)管理使用數據信息也是順應時(shí)代發(fā)展潮流趨勢的必然選擇，是推進(jìn)企業(yè)稅務(wù)管理深層次改革的一次重要嘗試。
1大數據背景的概述
在全球經(jīng)濟一體化背景下，國內外企業(yè)聯(lián)系不斷增強，大數據時(shí)代也為國內外企業(yè)提供了嶄新的溝通方式，這就要求企業(yè)不斷地提升處理海量數字信息的能力，推動(dòng)大數據信息處理朝向精確化、高效化的方向發(fā)展。與此同時(shí)，借助大數據信息，企業(yè)領(lǐng)導者可以充分結合自身的發(fā)展現狀，對未來(lái)市場(chǎng)的發(fā)展趨勢進(jìn)行預測，進(jìn)而創(chuàng )建更快更好的數據平臺。
2大數據背景下企業(yè)稅務(wù)管理的現狀
首先，缺乏稅務(wù)管理意識，整體的稅務(wù)管理水平較低。從前，在計劃經(jīng)濟體制下，國家直接掌控企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，因此，企業(yè)稅務(wù)管理的相關(guān)理論知識十分缺乏，相關(guān)領(lǐng)域的專(zhuān)家學(xué)者也主要從稅收征管方面進(jìn)行研究，忽視了對企業(yè)稅務(wù)管理理論知識的研究，導致企業(yè)稅務(wù)管理活動(dòng)缺乏理論支撐。與此同時(shí)，大多數企業(yè)認為，只要遵守并執行相關(guān)稅法規定就能實(shí)現企業(yè)的稅收事務(wù)管理，而企業(yè)本身無(wú)所作為。從這個(gè)角度來(lái)看，企業(yè)對稅務(wù)管理的理解還具有一定的片面性，企業(yè)管理者未能有效普及稅務(wù)相關(guān)知識，員工無(wú)法及時(shí)獲得相關(guān)稅務(wù)信息。另外，一些企業(yè)為了獲取一己私利，還存在著(zhù)偷稅、漏稅等違法行為，就算少部分企業(yè)提升了企業(yè)事務(wù)管理意識，但是從整體上來(lái)看，企業(yè)稅務(wù)管理水平不高。其次，對企業(yè)稅務(wù)管理的認識不全面。很多企業(yè)的領(lǐng)導者常常把企業(yè)稅務(wù)籌劃和企業(yè)稅務(wù)管理混為一談，認為只要做好企業(yè)的稅務(wù)籌劃就能夠完成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。殊不知，企業(yè)稅務(wù)管理活動(dòng)實(shí)際上涉及更廣泛的方面，而企業(yè)稅務(wù)籌劃只是其中一個(gè)環(huán)節，并不能代表企業(yè)稅務(wù)管理的全部。另外，由于企業(yè)的稅務(wù)管理常常發(fā)生于企業(yè)完成納稅義務(wù)以后，企業(yè)管理者常常未能對此引起足夠的重視，重事后公關(guān)，輕事前管理。因此，并沒(méi)有把企業(yè)稅務(wù)管理貫穿于整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程�？傊�，缺乏稅務(wù)管理意識，整體的稅務(wù)管理水平較低和對企業(yè)稅務(wù)管理的認識不全面是企業(yè)稅務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題，需要相關(guān)領(lǐng)域人士在今后的研究中引起足夠的重視。
3加強企業(yè)稅務(wù)管理的對策
上文主要分析了大數據背景下企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問(wèn)題，針對這些問(wèn)題，本文嘗試從以下幾個(gè)方面探討加強企業(yè)稅務(wù)管理的對策，具體如下。首先，設立專(zhuān)門(mén)稅務(wù)管理部門(mén)。伴隨我國稅收體系的不斷健全和完善，企業(yè)涉稅事務(wù)越來(lái)越復雜化，有必要成立稅務(wù)管理機構，并加強稅務(wù)管理人員隊伍建設，建立完善的'崗位體系，以滿(mǎn)足企業(yè)稅務(wù)管理的需求。另外，企業(yè)稅務(wù)管理部門(mén)還要建立穩定的稅收政策信息渠道，及時(shí)掌握國家最新的稅收政策，把握國家宏觀(guān)經(jīng)濟動(dòng)向，實(shí)現納稅行為的統一管理、統一籌劃，用最先進(jìn)的國家政策來(lái)指導企業(yè)，這是保障企業(yè)稅務(wù)管理工作正規化的重要途徑，也有助于保障國家的整體經(jīng)濟利益。在大數據背景下，加強企業(yè)稅務(wù)管理有助于推動(dòng)企業(yè)朝向健康、可持續的方向發(fā)展。與此同時(shí)，稅務(wù)管理部門(mén)需要隨時(shí)分析本單位稅收狀況，一旦發(fā)現稅收出現異常變動(dòng)，需要及時(shí)上報稅務(wù)分析報告。其次，提高人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，定期開(kāi)展培訓活動(dòng)。由于我國的稅收法規變化快，種類(lèi)繁多，這就要求企業(yè)借助不同的渠道，及時(shí)掌握國家最新的稅收法規，并加強企業(yè)內部人員的各項稅收業(yè)務(wù)政策學(xué)習，并善于把各項稅收政策法規及時(shí)地應用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，增加企業(yè)的稅收抗風(fēng)險能力。另外，企業(yè)稅務(wù)管理作為一項系統工程，所涉及的稅務(wù)內容復雜，因此，要重視對稅務(wù)管理人員的培訓，加大對企業(yè)高層以及基層員工的培訓力度。具體而言，對企業(yè)高層著(zhù)重灌輸正確的納稅理念，對于企業(yè)辦稅人員重點(diǎn)傳授業(yè)務(wù)技巧，從上至下全員參與，做好稅收成本控制。最后，夯實(shí)稅務(wù)管理基礎工作。稅務(wù)管理基礎性工作是企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的前提，企業(yè)可以通過(guò)稅務(wù)管理基礎的工作，來(lái)獲取納稅管理技術(shù)信息，進(jìn)而使得企業(yè)的各項涉稅行為更加合法化、規范化，最大限度地避免滯納金以及罰款，為企業(yè)降低經(jīng)濟風(fēng)險，減少了不必要的損失。
4結語(yǔ)
總之，本文首先介紹了大數據背景相關(guān)內容，然后針對大數據背景下企業(yè)稅務(wù)管理的現狀，從設立專(zhuān)門(mén)稅務(wù)管理部門(mén)，提高人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，定期開(kāi)展培訓活動(dòng)以及夯實(shí)稅務(wù)管理基礎工作三個(gè)方面，提出了加強企業(yè)稅務(wù)管理的對策，希望本文的研究能夠為相關(guān)領(lǐng)域人士提供一定的借鑒。當然，由于本人的研究水平有限，本文的論述難免存在一定的不足，還希望相關(guān)領(lǐng)域專(zhuān)家學(xué)者給予批評與指正，并從更多層面展開(kāi)深入的分析與研究。
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稅務(wù)管理論文9
摘要：經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展帶來(lái)了經(jīng)濟體制的不斷革新，國家所具有的稅收體制也在逐步完善當中。隨著(zhù)企業(yè)的快速發(fā)展，產(chǎn)生了很多涉稅事項，使企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步受到了影響。企業(yè)稅務(wù)管理也逐漸成為了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中需要注意的重要內容，慢慢受到了社會(huì )各界的重視和關(guān)注，企業(yè)內部也逐漸意識到對于企業(yè)稅務(wù)管理制度的提升，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競爭中可以爭得一席之地。本文就企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行簡(jiǎn)要分析，并提出幾點(diǎn)優(yōu)化策略。
關(guān)鍵詞：企業(yè);稅務(wù)管理;問(wèn)題;優(yōu)化
社會(huì )經(jīng)濟的迅速發(fā)展帶來(lái)了經(jīng)濟體制的改革和進(jìn)步，對企業(yè)內部稅務(wù)管理制度的要求也逐漸提高，企業(yè)內部的稅務(wù)管理制度是一種合理、合法的企業(yè)行為。由于一些發(fā)達國家經(jīng)濟發(fā)展的較快較早，因此在這一方面比較完善，已經(jīng)具備了較為成熟的技術(shù)。但是由于我國經(jīng)濟市場(chǎng)發(fā)展還不夠完善，對于企業(yè)稅務(wù)管理制度的重視程度還不夠，面對日漸激烈的社會(huì )經(jīng)濟市場(chǎng)，稅務(wù)管理制度所具有的重要性就逐漸體現了出來(lái)。因此，我國企業(yè)應該認識到自身在稅務(wù)管理方面存在的不足和問(wèn)題，針對這些問(wèn)題采取一系列的優(yōu)化措施，來(lái)對企業(yè)的稅務(wù)管理制度進(jìn)行提升。
1企業(yè)稅務(wù)管理的基本內涵
企業(yè)稅務(wù)管理制度是根據國家制定的多種規章制度而創(chuàng )建的企業(yè)稅收政策，它可以對企業(yè)的涉稅行為進(jìn)行很好的督促和規范。稅負成本對于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)是重要的外在成本，其具有的特點(diǎn)之一就是風(fēng)險高。因此，需要企業(yè)對企業(yè)稅負成本進(jìn)行合理的控制和科學(xué)的管理，盡最大程度地努力來(lái)對企業(yè)的納稅風(fēng)險進(jìn)行降低，以提升企業(yè)獲得的經(jīng)濟利潤水平。企業(yè)再根據自身發(fā)展所具有的特點(diǎn)和情況來(lái)制定符合實(shí)際的發(fā)展流程，對企業(yè)內部的稅務(wù)行為進(jìn)行一定程度的約束，再通過(guò)實(shí)踐經(jīng)驗來(lái)對企業(yè)內部稅務(wù)管理方案進(jìn)行不斷優(yōu)化，以促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。
2企業(yè)稅務(wù)管理工作具有的意義
現如今，我國企業(yè)稅務(wù)管理制度中存在很多問(wèn)題，想要對此進(jìn)行提升，首先就是要對企業(yè)稅務(wù)管理的目標進(jìn)行明確，知道企業(yè)稅務(wù)管理工作存在的意義，這是進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)管理的基礎和保障。企業(yè)的稅務(wù)管理大致分為三個(gè)目標：稅務(wù)籌劃和準確納稅以及風(fēng)險規避。其中，企業(yè)稅務(wù)管理的主要內容就是指稅務(wù)籌劃。它是說(shuō)企業(yè)在遵守國家稅法，對國家利益沒(méi)有損害的狀況下，與合理的企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式相結合來(lái)進(jìn)行降低稅負的行為。企業(yè)的稅務(wù)管理行為是合法合理的，是一種符合國家規定的稅收政策，避稅行為，并不是指企業(yè)進(jìn)行了違法偷稅的活動(dòng)。納稅企業(yè)為了降低稅收，就必須要對稅務(wù)管理進(jìn)行研究，也可以聘用相關(guān)稅收公司的專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)來(lái)進(jìn)行協(xié)助分析稅收政策，以及與稅收制度相關(guān)的規定，最終達到優(yōu)惠的目的。隨著(zhù)我國社會(huì )經(jīng)濟的不斷提升，企業(yè)想要在愈來(lái)愈激烈的競爭之下獲得地位，就必須要加強對稅收管理制度的完善。對企業(yè)內部的稅收成本進(jìn)行有效的降低。一般來(lái)說(shuō)，稅收成本包括了稅收實(shí)體成本和稅收處罰成本。加強企業(yè)的稅收管理制度可以提升企業(yè)內部資源配置的合理性，以及提高產(chǎn)品的調整結構。并且要加強企業(yè)內部負責稅務(wù)管理工作人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和法律意識，從而使企業(yè)內部稅務(wù)管理制度得到進(jìn)一步的提升。
3企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問(wèn)題
3.1管理層的重視程度不夠
很多企業(yè)和單位的管理層人員對于企業(yè)資金管理會(huì )比較重視，但是對產(chǎn)品的價(jià)值卻忽略不計，也不夠重視企業(yè)內部稅務(wù)管理制度的建立，對于企業(yè)資金的來(lái)源和用到何處去了都不能夠進(jìn)行明確。通常情況下，管理層都不會(huì )來(lái)關(guān)注企業(yè)內部的會(huì )計核算工作和稅務(wù)管理工作，認為企業(yè)的經(jīng)濟行為與消費行為是對等的，企業(yè)內部的購買(mǎi)行為是一時(shí)的，因此沒(méi)有意識到企業(yè)內部稅務(wù)管理的重要性和企業(yè)內部資金的利用效率。因而沒(méi)有對稅務(wù)管理制度的建立進(jìn)行落實(shí)。
3.2企業(yè)內部產(chǎn)權混亂，對于責任沒(méi)有明確落實(shí)
很多企業(yè)和單位并沒(méi)有在企業(yè)內部建立明確的經(jīng)營(yíng)責任制度，對于資金系統的管理沒(méi)有完善，因此，在資金的使用過(guò)程中沒(méi)有對資金的使用責任進(jìn)行明確，同樣對企業(yè)內部的稅務(wù)管理制度也沒(méi)有建立明確的責任制度，這樣不利于企業(yè)內部的管理，對于稅務(wù)管理缺少明確的約束機制，沒(méi)有明確高級管理層的責任、義務(wù)和權利。
3.3企業(yè)內部稅務(wù)管理制度的不完善
從當前市場(chǎng)來(lái)看，很多企業(yè)內部并沒(méi)有對稅務(wù)管理制度進(jìn)行完善，沒(méi)有規范企業(yè)內部的稅務(wù)管理，再加上企業(yè)自身所具有的特殊性，使得企業(yè)在資金管理過(guò)程中無(wú)法進(jìn)行合理的成本核算工作，對于會(huì )計折舊計算工作也不能及時(shí)進(jìn)行。最終導致了企業(yè)在資金核算過(guò)程中，資金浪費和受損的現象出現，但是由于制度的不完善，無(wú)法進(jìn)行責任追究，管理部門(mén)便會(huì )對出現的這一系列問(wèn)題進(jìn)行忽視。
3.4企業(yè)內部對于稅務(wù)管理制度的確立缺乏執行力
很多企業(yè)單位對于企業(yè)內部稅務(wù)管理制度的重視程度不夠，沒(méi)有在企業(yè)內部明確稅務(wù)管理的責任制度，對于很多企業(yè)來(lái)說(shuō)，稅務(wù)管理部門(mén)對很多事情是無(wú)法考慮全面的。比如說(shuō)，企業(yè)的審計部門(mén)，通常都是對于企業(yè)資金合法合理的利用進(jìn)行考慮，而對于資金的安全問(wèn)題以及評價(jià)和管理方面都沒(méi)有進(jìn)行太多的管理。
3.5企業(yè)內部人員專(zhuān)業(yè)素養不夠
很多金融企業(yè)和稅務(wù)公司的內部都是有一些兼職人員的，對于稅務(wù)管理的認識就是記賬。這種觀(guān)念是不正確的，并沒(méi)有進(jìn)行有效的稅務(wù)管理，就會(huì )經(jīng)常出現對于已經(jīng)購買(mǎi)的產(chǎn)品沒(méi)有進(jìn)行記錄的情況，因此會(huì )產(chǎn)生一定的資金遺漏。而相關(guān)的部門(mén)則也認為稅務(wù)管理很簡(jiǎn)單，于是缺乏對管理人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的培養和專(zhuān)業(yè)技能的培訓，進(jìn)而導致企業(yè)內部的稅務(wù)管理水平質(zhì)量較低。
4企業(yè)稅務(wù)管理中存在問(wèn)題的優(yōu)化措施
4.1建立起內部稅務(wù)管理責任制度，培養專(zhuān)業(yè)的管理人員
企業(yè)內部要加強管理部門(mén)對于稅務(wù)管理的了解和認識，把它當作重要的管理工作之一。并將其歸類(lèi)到企業(yè)工作目標當中，在企業(yè)內部建立起完善的稅務(wù)管理制度，并且要配備具有一定專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的管理人員，可以對國家稅收現狀和相關(guān)的規定進(jìn)行研究和分析，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中進(jìn)行合理的利用，對企業(yè)內部的納稅行為進(jìn)行統一的管理，并進(jìn)行有效的規劃，使企業(yè)的經(jīng)濟損失降到最低。并且在管理過(guò)程中對企業(yè)內部的稅務(wù)標準進(jìn)行定期的考核和評價(jià)，將其歸納進(jìn)領(lǐng)導的考核評定中，以激發(fā)工作人員的積極性，以及管理人員的責任感，將稅務(wù)管理制度中存在的'責任進(jìn)行落實(shí)。
4.2企業(yè)稅務(wù)管理制度的明確和統一
企業(yè)在稅務(wù)管理的過(guò)程當中，必須對企業(yè)內部的稅務(wù)管理制度進(jìn)行明確。并且要根據企業(yè)內部的實(shí)際情況來(lái)進(jìn)行資產(chǎn)購置的完善，在工作的交接和轉移方面也要進(jìn)行加強和合理的控制。比如說(shuō)，要進(jìn)行定期的檢查，對于一些內部的規定要進(jìn)行細化和量化，還要建立起一定的資產(chǎn)交接管理制度，在企業(yè)內部對稅務(wù)管理制度做到規范化，利用合理的管理內容來(lái)實(shí)現稅務(wù)管理的科學(xué)化發(fā)展。通常來(lái)說(shuō)，我們會(huì )從三個(gè)方面來(lái)對稅務(wù)管理的可操作性進(jìn)行分析。首先是要根據企業(yè)內部的實(shí)際情況和需求來(lái)對資金預算進(jìn)行控制，編制出科學(xué)合理的物品采購方案，明確列出明細，不能過(guò)于盲目。其次是要明確稅務(wù)管理過(guò)程中的負責人，要能充分掌握企業(yè)內部的資金動(dòng)態(tài)，對于不同類(lèi)型的資產(chǎn)要運用不同的方式進(jìn)行管理，最后再總結到一起，避免一些不必要的支出，以提升企業(yè)的經(jīng)濟利潤水平。最后是說(shuō)無(wú)論是稅務(wù)管理中的負責人員還是參與人員，都要做好本職工作，需要創(chuàng )建固定的賬戶(hù)來(lái)對采購時(shí)間進(jìn)行記錄，包括報廢資產(chǎn)等，都需要向上級進(jìn)行匯報。
4.3提升企業(yè)內部日常稅務(wù)管理工作
企業(yè)內部在進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)，需要定期進(jìn)行編制，對于企業(yè)內部的資金進(jìn)行科學(xué)合理的預算，科學(xué)合理地對企業(yè)內部資金的收支情況進(jìn)行安排，進(jìn)而反映出企業(yè)資金運作的實(shí)際情況。在企業(yè)稅務(wù)管理過(guò)程中最重要的環(huán)節是現金的預算和編制，對企業(yè)內部的稅務(wù)管理提供了重要保障。企業(yè)利用合理生產(chǎn)來(lái)保證企業(yè)內部的債務(wù)現金和稅收持有，盡最大可能地減少資金在企業(yè)內部的流通程度，避免產(chǎn)生的資金浪費，以最大程度來(lái)提升企業(yè)資金的回收率，滿(mǎn)足企業(yè)的實(shí)際發(fā)展過(guò)程。
5結語(yǔ)
總而言之，企業(yè)內部的稅收管理制度對于企業(yè)的發(fā)展有著(zhù)至關(guān)重要的作用。面臨著(zhù)越來(lái)越激烈的市場(chǎng)競爭，企業(yè)需要在運作過(guò)程中發(fā)現在稅收過(guò)程中存在的不足和問(wèn)題，并進(jìn)行不斷的優(yōu)化，來(lái)促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。
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稅務(wù)管理論文10
摘要：隨著(zhù)信息化時(shí)代的來(lái)臨，各種現代化手段應用于我們的生活之中，極大地提高了工作效率、改善了生活品質(zhì)，對于稅務(wù)管理同樣如此。本文首先闡述了稅務(wù)管理的相關(guān)概念，然后對現代化手段在稅務(wù)管理中應用的必要性進(jìn)行了分析，最后總結了如何更好在稅務(wù)管理中應用現代化手段，以供廣大讀者參考。
關(guān)鍵詞：現代化手段；稅務(wù)管理；計算機
1稅務(wù)管理概念
稅務(wù)管理就是國家及其稅務(wù)機關(guān)根據我國法律、市場(chǎng)經(jīng)濟的相關(guān)要求，對稅務(wù)分配全過(guò)程進(jìn)行監督和協(xié)調的工作，從而確保稅收職能得到切實(shí)發(fā)揮。稅收管理在執行過(guò)程中堅持以法律為依據，既要體現國家政策，同時(shí)還需要考慮人民群眾的切身利益，做到依法治稅。因此可以看出，稅務(wù)管理在開(kāi)展過(guò)程中應該堅持公平、公正原則，數據準確度同樣也是稅務(wù)管理得以順利開(kāi)展的重要保障。
2現代化手段在稅務(wù)管理中應用的必要性
稅收管理運用現代化技術(shù)已經(jīng)成為一種必然趨勢，詳細來(lái)說(shuō)主要包括：第一，我國經(jīng)濟管理現代化要求應用計算機等技術(shù)。隨著(zhù)社會(huì )化大生產(chǎn)的發(fā)展，經(jīng)濟管理日趨復雜，傳統信息管理系統已經(jīng)不能適應這一需求，并且稅收是我國宏觀(guān)調控的重要經(jīng)濟杠桿，自然應該在信息管理上跟上我國經(jīng)濟發(fā)展要求，加快現代化建設步伐，促進(jìn)我國經(jīng)濟管理現代化建設。第二，現代企業(yè)制度改革要求稅務(wù)管理發(fā)展現代化手段。
現代企業(yè)制度改革重要內容之一就是建立現代企業(yè)管理信息系統，納稅人在經(jīng)濟決策時(shí)也提出了共享政策條法信息的要求，征稅機關(guān)實(shí)現電子化營(yíng)銷(xiāo)監控自然就提到了議程，所以稅企計算機橫向聯(lián)網(wǎng)在現代企業(yè)制度改革中自然成為必然趨勢。第三，稅務(wù)管理現代化同樣也要求應用現代化手段。稅務(wù)部門(mén)擔負著(zhù)重要的`經(jīng)濟管理職能，面對眾多的納稅資料管理和監督工作，根本出路就是利用現代先進(jìn)計算機技術(shù)，提高稅務(wù)管理水平。通過(guò)大量實(shí)踐也表明，稅務(wù)電子應用系統能夠自動(dòng)完成復雜的稅務(wù)審計工作，實(shí)現橫向信息交換，提高了稅務(wù)管理水平。另外，電子稅務(wù)審計系統還能夠在反偷稅反避稅方面發(fā)揮著(zhù)重要作用。
3現代化手段在稅務(wù)管理中的應用現狀
計算機等技術(shù)從上個(gè)世紀80年代進(jìn)入我國稅務(wù)管理領(lǐng)域，獲得了較大發(fā)展，并向多層次、大范圍進(jìn)軍，應用領(lǐng)域和內容更為廣泛。詳細來(lái)說(shuō)，主要包括：
第一，從稅收征收管理方面來(lái)分析，稅務(wù)管理最主要的工作就是稅收征收，電子化稅務(wù)管理也是從這一方面入手的，包括納稅人稅務(wù)登記、征管資料的管理、增值稅征收和申報等工作。
第二，從稅務(wù)稽查方面來(lái)分析，稅務(wù)稽查要走出盲目稽查的誤區，并逐漸走向科學(xué)化和正規化，這樣就需要建立稅務(wù)稽查信息情報系統，自動(dòng)錄入納稅申報資料，與銀行等聯(lián)網(wǎng)信息比較，篩選重點(diǎn)檢查對象，從而作為判斷分析的基本資料。
第三，從稅務(wù)管理辦公自動(dòng)化方面來(lái)分析，包括稅務(wù)人事、財務(wù)會(huì )計等管理子系統，實(shí)現檔案管理、信息傳輸等自動(dòng)化功能，根本上提高辦公效率，使稅務(wù)辦公管理更為規范化、信息化。
第四，從稅務(wù)宣傳、咨詢(xún)服務(wù)等方面的應用來(lái)分析，我國稅務(wù)管理基本上實(shí)現了全國聯(lián)網(wǎng)，各地稅務(wù)機關(guān)都可以檢索調閱，也向社會(huì )提供了咨詢(xún)服務(wù)，提高了稅法透明度，實(shí)現政策信息共享。通過(guò)以上分析可以看出，現代計算機技術(shù)在稅務(wù)管理方面已經(jīng)進(jìn)入了發(fā)展階段，由于微機具有推廣快、價(jià)格低等優(yōu)勢，所以具體工作基本上都是從微機入手，從基層稅務(wù)業(yè)務(wù)處理入手，用計算機技術(shù)代替手工操作，開(kāi)發(fā)應用工作取得了巨大成效。
在硬件質(zhì)量上，稅務(wù)管理已經(jīng)從低檔微機發(fā)展到中高檔微機，具有穩定性、兼容性等特征；從軟件開(kāi)發(fā)商，各地都開(kāi)發(fā)了稅政管理應用軟件，也能夠實(shí)現遠程傳輸。
4現代化手段應用于稅務(wù)管理應解決的主要問(wèn)題
隨著(zhù)計算機技術(shù)在稅務(wù)管理中的應用，在提高工作效率、強化征管等方面都發(fā)揮了巨大作用，但是由于多因素存在，我國稅務(wù)管理電子化建設還存在諸多問(wèn)題，這也是加強我國稅務(wù)管理現代化建設重點(diǎn)需要解決的問(wèn)題，詳細來(lái)說(shuō)主要包括：
第一，硬件應用做到物盡其用。雖然我國稅務(wù)系統花費大量財力購買(mǎi)計算機裝備，現代化建設也有了一定物質(zhì)基礎，但是由于兩套稅務(wù)機構分設等因素，仍然沒(méi)有解決當前的供需矛盾，很多地方配備的計算機只局限于簡(jiǎn)單報表匯總和分析方面，大量計算機以單機形式存在，并沒(méi)有發(fā)揮網(wǎng)絡(luò )技術(shù)的優(yōu)越性，對信息資源共享造成很大障礙。因此稅務(wù)管理應該在硬件配備上做到與需求同步的原則，盡量配齊配足，提高現有設備的使用率。
第二，加大軟件開(kāi)發(fā)力度。我國稅務(wù)系統在軟件開(kāi)發(fā)上基本上委托電腦公司，造成很多弊端，比如同一類(lèi)型的應用軟件過(guò)多，形成各自為戰的局面；缺乏統一的開(kāi)發(fā)標準，不能實(shí)現更大范圍聯(lián)網(wǎng)。因此我們應該認識到軟件開(kāi)發(fā)力度不夠的問(wèn)題，需要統一規劃，避免上下不一的局面；同時(shí)還需要保持信息交流渠道通暢，進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化管理，做到連續性和計劃性，也就是上下保證一批精干隊伍，實(shí)現開(kāi)發(fā)推廣的連續性和層次性。
第三，提高廣大稅務(wù)干部的參與意識。目前不少稅務(wù)干部在計算機應用方面還缺乏足夠的知識，特別是一些老干部，仍然習慣于手工操作，沒(méi)有意識到計算機技術(shù)的便捷性，因此應該加強計算機技術(shù)的學(xué)習，在意識上重視計算機技術(shù)，主動(dòng)參與到稅務(wù)管理電子化改革中。隨著(zhù)各種自媒體、移動(dòng)應用軟件的出現，人們可以借助于手機就可以參與到稅務(wù)管理中，因此應該加強對稅務(wù)干部手機等移動(dòng)終端方面的培訓，意識到稅務(wù)管理信息化的必然趨勢。
第四，加強隊伍建設。目前我國很多地區還沒(méi)有建立稅務(wù)系統電算中心或者信息中心，這一現狀與計算機快速發(fā)展和地位不相符，因此缺乏人才和專(zhuān)業(yè)機構是目前影響我國稅務(wù)系統計算機發(fā)展的重大障礙，比如缺乏中高型復合型人才、基層開(kāi)發(fā)推廣工作人員少等，因此需要致力于后備人才的培養。
比如可以開(kāi)發(fā)國際合作和高層次進(jìn)修，培養高級復合型人才。另外，還可以借助于我國高等院校，提高稅務(wù)管理相關(guān)課程的深度和廣度，培養更多后備人才。在社會(huì )培訓方面，還可以加大對基層初中級應用人員的培訓，構建技術(shù)推廣主力軍培養渠道，解決人才不足等問(wèn)題。
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稅務(wù)管理論文11
一、企業(yè)稅務(wù)，理的必要性
企業(yè)稅務(wù)管理與現代企業(yè)財務(wù)管理目標密切相關(guān)，稅收負祖的降低會(huì )直接形響企業(yè)的成本水平，通過(guò)事先籌劃和安排納稅行為，選擇最佳的納稅方案來(lái)降低稅收負擔，才符合現代企業(yè)財務(wù)管理的目標。
1.加強企業(yè)稅務(wù)管理有助于降低稅收成本，實(shí)現納稅人的財務(wù)利益最大化
隨著(zhù)企業(yè)規模的擴大、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的多樣化，稅收成本的數t和種類(lèi)逐年增加，企業(yè)可以通過(guò)加強企業(yè)稅務(wù)管理起到延期納稅的作用，以獲得最大限度的稅后利潤。但如果企業(yè)僅一味追求低稅負，一旦企業(yè)被查出有偷稅、避稅行為，會(huì )承擔相當大的財務(wù)風(fēng)險，不僅要支出稅收罰款，還可能會(huì )降低企業(yè)的信用等級。如果企業(yè)可以通過(guò)加強稅務(wù)管理對企業(yè)的投資、籌資、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和利潤分配行為進(jìn)行有效控制，不但可以減少納稅人的稅收成本，還可以防止納稅人因違反稅法而繳納罰款，有助于降低企業(yè)的整體稅收成本，實(shí)現納稅人的財務(wù)利益最大化，保證企業(yè)在獲取最大稅收利益的同時(shí)兼顧國家利益，底得企業(yè)的長(cháng)期發(fā)展。
2.加強企業(yè)稅務(wù)管理有利于提高納稅人納稅意識
企業(yè)稅務(wù)管理的前提是企業(yè)的財務(wù)管理人員熟知會(huì )計法、會(huì )計準則、財務(wù)通則、會(huì )計制度，也要熟知現行稅法及相關(guān)行業(yè)的有關(guān)政策，因此對普及稅法及財經(jīng)法規知識有積極意義，有助于提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員的稅法觀(guān)念，提高財務(wù)管理水平。
3.加強企業(yè)稅務(wù)管理有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構和資源的合理配置
企業(yè)通過(guò)比較分析稅法中的稅基與稅率的差別，從事享有稅收優(yōu)惠的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或對一些納稅“界點(diǎn)”進(jìn)行控制，才能促使企業(yè)為了減輕其稅收負擔，逐步調整產(chǎn)業(yè)結構，有助于促進(jìn)資本在不同企業(yè)間的合理流動(dòng)和資源的合理配置。如積極從事稅法規定的新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的開(kāi)發(fā)，爭取使發(fā)生的開(kāi)發(fā)費用比上年實(shí)際發(fā)生數增長(cháng)達到10%以上(含10%)，以據實(shí)列支當年發(fā)生的技術(shù)開(kāi)發(fā)費，并按實(shí)際發(fā)生額的50%直接抵扣當年的應納稅所得額。
二、企業(yè)稅務(wù)管理中存在的誤區
1.稅務(wù)管理觀(guān)念滯后
我國部分企業(yè)稅務(wù)管理觀(guān)念滯后，不樂(lè )于接受新事物，存在怕麻煩的思想，往往僅滿(mǎn)足于按時(shí)報稅納稅，或盡量少繳、晚繳稅，并未認識到稅收管理在現代企業(yè)財務(wù)管理中的作用，因此往往并未在進(jìn)行投資或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)前進(jìn)行事先籌劃和安排，即無(wú)法盡可能在納稅義務(wù)發(fā)生前減少應稅行為的'發(fā)生。
2.法律意識淡薄
我國企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)僅將最低、最遲納稅作為目標，并未堅持合法性原則，忽視了因其進(jìn)行稅務(wù)管理可能引發(fā)的其他費用的增加或收人的減少，使其原本想通過(guò)進(jìn)行稅務(wù)管理實(shí)現的目標不得不通過(guò)偷漏稅等手段實(shí)現，因此無(wú)法滿(mǎn)足企業(yè)財務(wù)管理總體目標的要求。
3.忽視納稅風(fēng)險控制
由于企業(yè)財會(huì )人員對稅法及相關(guān)法規的把握不到位，且稅務(wù)管理的合法性、合理性有明顯的時(shí)空差異，企業(yè)自身納稅活動(dòng)往往會(huì )因經(jīng)濟環(huán)境和國家政策的變化而產(chǎn)生很大不確定性，企業(yè)往往會(huì )由于政策差異或認識偏差受到相關(guān)限制或打擊，如果企業(yè)的稅務(wù)籌劃方法被稅務(wù)機關(guān)認定為偷稅或避稅，那么納稅人所進(jìn)行的稅務(wù)管理反而會(huì )被稅務(wù)機關(guān)處罰，從而加大政策選擇的風(fēng)險、付出較大的代價(jià)。
三、加強企業(yè)稅務(wù)管理的措施和具體方法
1.堅持納稅原則，通過(guò)設置專(zhuān)門(mén)管理機構提高稅務(wù)管理水平
企業(yè)應在財務(wù)部下設置專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理機構，并配備熟悉稅收法規的專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行稅務(wù)管理工作，要求其準確把握國家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，并嚴格按稅法規定辦事，自覺(jué)維護稅法的嚴肅性，對企業(yè)的納稅行為進(jìn)行統一籌劃和管理，減少企業(yè)不必要的損失。隨著(zhù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的多樣化，其納稅業(yè)務(wù)日益復雜.因此播要企業(yè)做好納稅前的預測和管理工作，以做出最優(yōu)的納稅方案，盡量減輕企業(yè)稅負。
2.主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)環(huán)節的稅務(wù)管理
由于企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境千差萬(wàn)別，這要求企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理、制定稅務(wù)管理方案時(shí)，企業(yè)必須與其實(shí)際情況相結合，靈活運用到企業(yè)的投資、籌資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和利潤分配過(guò)程中。
(1)企業(yè)投資活動(dòng)中的稅務(wù)管理
國家對不同的行業(yè)有不同的稅收政策，對某些行業(yè)存在相關(guān)的稅收傾斜，使得企業(yè)對投資行業(yè)的稅收籌劃具有重要的實(shí)際愈義，如對以“三廢，物品為原料進(jìn)行生產(chǎn)的內資企業(yè)減免征收企業(yè)所得稅，對進(jìn)行出口業(yè)務(wù)的企業(yè)，實(shí)行“免、抵、退”等稅收優(yōu)惠.企業(yè)的投資方式不同，享受到的稅收待遇也有很大不同，如由于設備投資折舊費可在稅前扣除，無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費可列支管理費在稅前扣除，有助于縮小稅基，因此，選擇設備和無(wú)形資產(chǎn)投資要優(yōu)于貨幣資金投資方式。
(2)企業(yè)籌資活動(dòng)中的稅務(wù)管理
企業(yè)對外籌資一般有股本籌資和負債籌資兩種方式，稅法規定，企業(yè)支付的股息、紅利不能計人成本，而支付的利息可以計人成本。因此.雖然兩種籌資方式都可以使企業(yè)籌集到資金，但由于稅收處理的不同，不僅會(huì )影響企業(yè)的現金流t，且會(huì )形成不同的籌資成本，因此，企業(yè)應根據實(shí)際情況，采取不同的籌資方法，如果企業(yè)的息稅前投資收益率離于負債利息率，如果增加企業(yè)負債，作為成本的利息可以在稅前沖減企業(yè)利潤，從而減少所得稅，將會(huì )使企業(yè)獲得較商的稅收利益，從而提商權益資本的收益水平，但也會(huì )給企業(yè)帶來(lái)較大的到期償債付息的財務(wù)風(fēng)險.反之亦然。
(3)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)曹活動(dòng)中的稅務(wù)管理
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中.應在遵循現行稅法和財務(wù)制度的前提下，選擇適合自身的會(huì )計核算方法，對存貨計價(jià)方法、固定資產(chǎn)折舊方法、費用分攤的會(huì )計處理進(jìn)行合理配置，并充分利用稅前扣除項目，達到延緩納稅的目的，提高企業(yè)資金使用效率。①銷(xiāo)售收人中的稅務(wù)管理按銷(xiāo)售結算方式的不同，稅法對納稅人銷(xiāo)售貨物或應稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間做出了不同規定.如對采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售額或取得索取銷(xiāo)譽(yù)額的依據，并將提貨單交給買(mǎi)方的當天.采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為按合同約定的收款日期的當天等。以上規定使得企業(yè)可以利用對銷(xiāo)售結算方式的不同選擇，達到遞延稅款的目的。②存貨計價(jià)方法選擇中的稅務(wù)管理由于存貨計價(jià)方法的不同，材料成本在期末存貨與已售產(chǎn)品之間的分配金額就不同，從而影響到企業(yè)的應納稅所得額和企業(yè)所得稅。按稅法規定，企業(yè)發(fā)出存貨采用實(shí)際成本核算時(shí)，可采用先進(jìn)先出法、加權平均法等進(jìn)行核算，企業(yè)應根據自身實(shí)際情況，對存貨的計價(jià)方法進(jìn)行選擇，使發(fā)貨成本最大化、賬面利潤最小化，以達到節稅或級繳稅款的目的.③折舊方法選擇中的稅務(wù)管理我國現行會(huì )計制度規定，企業(yè)固定資產(chǎn)提取折舊的方法主要有直線(xiàn)法、工作t法、年數總和法和雙倍余額遞減法，不同的折舊方法計算出不同的成本，從而影響到企業(yè)的利潤水平，最終影響企業(yè)當期的稅負輕重。因此，如果企業(yè)考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值，縮短固定資產(chǎn)的折舊年限，應在稅法允許的情況下選擇加速折舊法和適當的折舊年限，通過(guò)增加前期折舊額，把稅款推遲到后期繳納，達到延級納稅的目的。④期間費用支出中的稅務(wù)管理我國稅法對利息支出、業(yè)務(wù)招待費支出、公益及救濟性捐贈支出、廣告費和業(yè)務(wù)宜傳費支出等都做出了具體規定，如納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間向金融機構借款的利息支出按實(shí)際發(fā)生數扣除，向非金融機構借款的利息支出不高于按照金融機構同類(lèi)、同期貸款利率計算的數額以?xún)鹊牟糠譁视杩鄢?對業(yè)務(wù)招待費支出、公益及救濟性捐贈支出、廣告費和業(yè)務(wù)宜傳費支出也都做出了相應的具體扣除限額的規定。因此，企業(yè)在日常支出時(shí)盡t避免向金融機構以外的單位和個(gè)人借款，盡t壓縮業(yè)務(wù)招待費的支出預算，同時(shí)可將業(yè)務(wù)招待費轉為廣告費、傭金、辦公費等名目支出，使得業(yè)務(wù)招待費能夠在稅法規定的限額內扣除.應通過(guò)特定中介機構進(jìn)行.并針對特定對象及限定捐贈額進(jìn)行捐贈.將廣告費轉向其他無(wú)限額費用項目支出，而將業(yè)務(wù)宜傳費轉為廣告費支出，以期在以后納稅年度結轉，達到節稅目的。
(4)利潤分配活動(dòng)中的稅務(wù)管理
利潤分配不僅關(guān)系到企業(yè)未來(lái)發(fā)展和投資者權益，而且還會(huì )對企業(yè)和投資者的稅負產(chǎn)生形響。我國稅法規定，企業(yè)股東取得現金股利時(shí)，要交納20%的個(gè)人所得稅，而取得股票股利不用教稅。一般情況下，股東往往為了進(jìn)稅而要求企業(yè)不發(fā)或少發(fā)現金股利。
3.加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理
企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)應充分考慮風(fēng)險因素，通過(guò)提高管理層的重視和企業(yè)稅務(wù)管理人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，提高稅務(wù)管理風(fēng)險憊識，根據風(fēng)險的產(chǎn)生動(dòng)因，從源頭抑制風(fēng)險，增強抗風(fēng)險的能力。同時(shí)，企業(yè)的稅務(wù)管理方案應具有相對靈活性，能夠根據自身及外部環(huán)境的變化及時(shí)做出調整和修正，以及時(shí)采取措施回進(jìn)、分散或轉嫁風(fēng)險，使稅務(wù)管理活動(dòng)在動(dòng)態(tài)調整中為企業(yè)帶來(lái)收益。稅務(wù)管理是一個(gè)企業(yè)納稅憊識和財務(wù)管理憊識不斷增強的表現，隨著(zhù)稅務(wù)管理活動(dòng)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中價(jià)值的體現，稅務(wù)管理活動(dòng)應受到更多關(guān)注，企業(yè)應努力把握國家稅務(wù)制度變化和宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境的變動(dòng)，具有長(cháng)遠的戰略眼光，著(zhù)眼于總體的管理決策之上，結合企業(yè)自身具體特點(diǎn)，制定出切實(shí)可行的稅務(wù)管理方案，并保證其得到有效執行和實(shí)施，才能真正充分研究利用國家稅收政策和法規，通過(guò)減輕企業(yè)稅收負擔使企業(yè)利潤極大化，以促進(jìn)企業(yè)又快又好發(fā)展。
稅務(wù)管理論文12
摘要：本文主要探討營(yíng)改增背景下事業(yè)單位稅務(wù)管理的有關(guān)問(wèn)題，介紹營(yíng)改增背景下事業(yè)單位稅務(wù)工作需要關(guān)注的問(wèn)題。提出重視營(yíng)改增影響、規范事業(yè)單位財稅工作、強化內部控制、提升財稅人員素質(zhì)，加強與稅務(wù)部門(mén)溝通等，來(lái)改善營(yíng)改增背景下事業(yè)單位稅務(wù)管理的相關(guān)對策。
關(guān)鍵詞：營(yíng)改增；事業(yè)單位；稅務(wù)管理
營(yíng)改增對于事業(yè)單位的稅務(wù)處理有較大影響，包括廣播電臺等傳媒業(yè)事業(yè)單位，需要正確認識營(yíng)改增的影響，并在此基礎上，合理地開(kāi)展稅務(wù)管理工作。由此，更好地利用營(yíng)改增政策，節約事業(yè)單位稅負成本，促進(jìn)事業(yè)單位財務(wù)工作的優(yōu)化。但是，實(shí)踐中部分事業(yè)單位對于稅務(wù)管理不夠重視，也沒(méi)有非常好地運用營(yíng)改增的政策內容進(jìn)行稅務(wù)籌劃及其他相關(guān)工作，營(yíng)改增對事業(yè)單位的財務(wù)優(yōu)化功能沒(méi)有完全發(fā)揮出來(lái)。在此情況下，就需要進(jìn)一步探討營(yíng)改增背景下的事業(yè)單位稅務(wù)管理問(wèn)題。
一、營(yíng)改增政策背景
在1979年開(kāi)始我國試點(diǎn)增值稅政策，1984年出臺了增值稅條例，其后增值稅逐步擴展到更多領(lǐng)域。但是，增值稅與營(yíng)業(yè)稅存在一定的重復征稅問(wèn)題，不符合稅收公平原則，也不利于市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展與改革。在結構性減稅政策中，將營(yíng)改增作為稅收改革重點(diǎn)，自20xx年開(kāi)始逐步擴展，20xx年到20xx年營(yíng)改增持續擴圍，包括交通運輸、房地產(chǎn)、金融、文化等很多行業(yè)都被納入營(yíng)改增范圍，這就使得營(yíng)改增對各行業(yè)的稅務(wù)處理影響更加顯著(zhù)。在這其中就包括使事業(yè)單位在進(jìn)行研發(fā)、技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢(xún)等服務(wù)提供或獲取收入的過(guò)程中，應該按收入份額繳納增值稅。與一般的企業(yè)不同，事業(yè)單位也需要納稅，但是事業(yè)單位往往并不是非常重視成本費用問(wèn)題，對于稅務(wù)缺乏納稅籌劃積極性，更多地是被動(dòng)地學(xué)習稅法和完成稅務(wù)處理。在營(yíng)改增背景下，事業(yè)單位的稅務(wù)處理受到一定影響，但是如果不能及時(shí)調整稅務(wù)工作，則不能很好地發(fā)揮出營(yíng)改增對事業(yè)單位的正面效應，這就需要關(guān)注和思考解決方案。
二、事業(yè)單位營(yíng)改增背景下的稅務(wù)管理問(wèn)題及分析
(一)事業(yè)單位營(yíng)改增后的納稅身份問(wèn)題
稅務(wù)管理的基礎是營(yíng)改增相關(guān)的財稅會(huì )計處理，其重點(diǎn)在于事業(yè)單位的收入來(lái)源分類(lèi)、增值稅應納稅額的確認等。事業(yè)單位以公共服務(wù)為核心，在發(fā)展中更關(guān)注公益職能的發(fā)揮。如廣播電視臺就主要提供各種廣播電視節目、以文化服務(wù)為主要業(yè)務(wù)內容。在這類(lèi)事業(yè)單位，營(yíng)業(yè)稅、增值稅的處理就與一般企業(yè)存在很大的不同。按照營(yíng)改增政策內容要求，在20xx年改革中，事業(yè)單位是非企業(yè)性質(zhì)的'單位，適用小規模納稅人身份進(jìn)行稅務(wù)核算。但是，20xx年改革中，則明確必須是不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的非企業(yè)單位才可以適用小規模納稅人身份，其他的事業(yè)單位應該適用一般納稅人身份，繳納6%的增值稅稅率。如廣播電視臺，業(yè)務(wù)頻繁，并且有很多的廣告贊助等事業(yè)收入，其收入比較高且頻繁，適用一般納稅人身份，增值稅稅負實(shí)際上也比較大，這就需要更多地關(guān)注增值稅籌劃問(wèn)題。
(二)事業(yè)單位增值稅處理與籌劃不足
事業(yè)單位采取以支定收、收支平衡的原則，年度累計金額在年底進(jìn)行沖減，最后確認收入與支出。事業(yè)單位轉變?yōu)橐话慵{稅人之后，會(huì )計分錄會(huì )比較復雜，在增值稅應納稅額的處理上難度更大。相對于科研類(lèi)適應單位比較清晰的收支、結余情況，廣播電臺等事業(yè)單位的收入多元化、變動(dòng)性很大，支出也比較多元化且有比較復雜的公益項目與支出，這就使得廣播電臺的增值稅應納稅額、可抵扣金額的處理非常復雜。事業(yè)單位“營(yíng)改增”轉變?yōu)橐话慵{稅人之后，銷(xiāo)項稅額的稅率比以前提高了三個(gè)百分點(diǎn)，有一些事業(yè)單位的財務(wù)部門(mén)人員僅僅是按照稅法進(jìn)行稅額計算和繳稅，而沒(méi)有進(jìn)行必要的納稅籌劃，事業(yè)單位的稅負增長(cháng)，而不能真正借助營(yíng)改增的取消重復征稅而降低稅負。
(三)缺乏納稅意識，監管不到位
事業(yè)單位納稅意識一般都是相對薄弱的，因為部分事業(yè)單位不以盈利為目的，主要資金來(lái)源財政撥款，即便是納稅也不應該事業(yè)單位實(shí)際利益。廣播電臺等一些事業(yè)單位，并沒(méi)有非常高的納稅意識，內部監督與控制也比較有限，這就使得營(yíng)改增背景下事業(yè)單位的涉稅風(fēng)險增強。需要注意的是，財務(wù)人員自身對稅收政策不熟悉，對應稅收入不明確，事業(yè)單位內部針對稅務(wù)處理的內部控制不嚴格，稅務(wù)部門(mén)的納稅征管更強調企業(yè)而忽視事業(yè)單位，就使得事業(yè)單位營(yíng)改增后的涉稅風(fēng)險沒(méi)有非常高質(zhì)量的內外部監督與控制。加上在一些廣播電視臺等收支多元化且變動(dòng)頻繁的事業(yè)單位，沒(méi)有非常嚴格的內部稽查和審計制度，金額較小的收入或支出項目如果不完全核算、不及時(shí)錄入，可能不會(huì )被發(fā)現，則建立在此基礎上的稅務(wù)處理也就存在一些問(wèn)題。
三、事業(yè)單位營(yíng)改增背景下的稅務(wù)管理優(yōu)化建議
(一)正確認識營(yíng)改增對事業(yè)單位的影響
事業(yè)單位需要明確：營(yíng)改增是減少重復征稅，打通稅收鏈條，有助于降低稅負的做法。對于事業(yè)單位而言，有很多收入項目是可以納入增值稅范疇，部分支出可以做出抵扣項目，并且可以借助更多增值稅專(zhuān)用發(fā)票來(lái)節約稅負的。事業(yè)單位需要正確地認識營(yíng)改增的影響，并且在財務(wù)和稅務(wù)工作中關(guān)注營(yíng)改增的影響。
(二)培養優(yōu)秀的財務(wù)專(zhuān)業(yè)人才
廣播電臺等一些事業(yè)單位在營(yíng)改增背景下開(kāi)展稅務(wù)工作，都需要有豐富的專(zhuān)業(yè)人才，規范地完成財務(wù)和稅務(wù)處理的會(huì )計工作。一方面，應該對事業(yè)單位的財務(wù)專(zhuān)業(yè)人才進(jìn)行在崗培訓，讓他們真正地理解事業(yè)單位營(yíng)改增的政策內容，對于營(yíng)改增后事業(yè)單位的財稅處理有清晰認識。另一方面，還需要加強事業(yè)單位財務(wù)人員的增值稅納稅籌劃培訓，讓財務(wù)人員掌握一定的納稅籌劃知識，并且逐步學(xué)習和運用在實(shí)踐中提前進(jìn)行增值稅籌劃的方法或技巧，降低增值稅稅負。
(三)積極開(kāi)展增值稅納稅籌劃
事業(yè)單位發(fā)展中，也需要積極地利用營(yíng)改增政策機會(huì )，進(jìn)行增值稅納稅籌劃。事業(yè)單位的稅務(wù)人員或者承擔稅務(wù)工作的財務(wù)人員，都需要明確地區分事業(yè)單位的財政性收入以及應稅性收入，對于應納稅收入，就需要明確其適應的稅種與稅率。在此基礎上，充分學(xué)習和利用稅收優(yōu)惠新政、努力獲取增值稅專(zhuān)用發(fā)票，通過(guò)一些符合稅收抵扣、減免優(yōu)惠的項目進(jìn)行勞務(wù)購買(mǎi)或者其他支出、提供公益服務(wù)，獲取更多稅收優(yōu)惠。注重關(guān)注并結合稅收政策、業(yè)務(wù)環(huán)境的變化，來(lái)不斷調節稅收籌劃方案，建立靈活、適應性強的稅收籌劃方案，來(lái)節約稅費。
(四)健全事業(yè)單位涉稅內部控制
事業(yè)單位在營(yíng)改增背景下，需要不斷地改善涉稅工作的內部控制，規范增值稅的確認、計算、繳納等全過(guò)程的操作，降低內部因為不重視、操作不規范等引發(fā)的增值稅處理不合理等涉稅風(fēng)險。這就需要：第一，規范事業(yè)單位增值稅改革后的納稅人身份，對應納稅額進(jìn)行細化；第二，對應納稅額的確認過(guò)程進(jìn)行規范，統一口徑；第三，對增值稅計提項目進(jìn)行規范，在事業(yè)單位應繳稅費的增值稅項目中，細化進(jìn)銷(xiāo)項處理規范；第四，加強增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理，特別是明確發(fā)票及時(shí)上報、錄入，更新信息，為增值稅納稅處理與籌劃創(chuàng )造條件。
(五)加強與稅務(wù)局方面的溝通
事業(yè)單位財務(wù)部門(mén)和稅務(wù)機關(guān)是協(xié)調配合的關(guān)系，事業(yè)單位稅務(wù)會(huì )計平時(shí)要多和稅務(wù)局的專(zhuān)管員進(jìn)行溝通，積極參加稅局的相關(guān)培訓。以便在平時(shí)的溝通中能從不同的角度和不同的層次向主管稅務(wù)機關(guān)介紹廣電行業(yè)日常業(yè)務(wù)特點(diǎn)，爭取能得到主管稅務(wù)機關(guān)的一些支持和理解。希望能得到一些最新的關(guān)于文化廣電行業(yè)的相關(guān)稅務(wù)優(yōu)惠政策支持。
參考文獻：
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稅務(wù)管理論文13
一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理具有的風(fēng)險類(lèi)型
1.企業(yè)的納稅過(guò)程與國家的稅法規定沖突
企業(yè)在繳稅時(shí)不遵守國家相關(guān)規定和法律法規，或是違反了國家繳稅條例并產(chǎn)生沖突。具體表現有繳稅費不及時(shí)或是少繳稅費等，從而使企業(yè)受到一定的稅務(wù)風(fēng)險，有時(shí)還會(huì )損壞企業(yè)的聲譽(yù)，最后嚴重影響企業(yè)的經(jīng)濟效益和未來(lái)的發(fā)展。
2.企業(yè)納稅過(guò)程中依照法律法規不準確
部分企業(yè)對國家相關(guān)法律及政策認識不到位，沒(méi)能充分使用國家出臺的部分優(yōu)惠政策，從而出現企業(yè)的繳稅費不準確的情況，導致了企業(yè)遭受不必要的損失。
3.企業(yè)納稅的相關(guān)工作沒(méi)有清楚的認識和足夠的重視
隨著(zhù)企業(yè)的規模擴大，有些企業(yè)已經(jīng)意識到繳稅是企業(yè)運營(yíng)時(shí)需要承擔的成本費用之一。但有一部分企業(yè)還是對繳稅成本具有比較模糊的理解，甚至并沒(méi)有將稅收繳費當成企業(yè)工作中的預算之一，他們認為只需要按時(shí)繳費就行，不需要成立專(zhuān)門(mén)機構來(lái)對稅費風(fēng)險進(jìn)行管理。這種被動(dòng)的思想導致了繳納稅款延遲，這也是引起稅務(wù)風(fēng)險的很重要的原因。
二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理成本的組成
稅務(wù)風(fēng)險管理成本是在稅費風(fēng)險管理時(shí)，所產(chǎn)生的一切損失費用和實(shí)際應繳的風(fēng)險稅費，它是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成本費用的一部分
1.企業(yè)稅務(wù)繳費預防成本
為了防止稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，企業(yè)采用目標制定、事前管理、跟蹤監督、采取應對防范措施、事后遵守規定處理風(fēng)險而花費的費用為預防成本。這樣一套監督體系能夠提前發(fā)現風(fēng)險并預防稅務(wù)風(fēng)險，從而降低或消除稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的稅務(wù)成本。稅費風(fēng)險管理系統隨著(zhù)復雜度的提高，成本的投入也就越高，反之降低。
2.企業(yè)稅務(wù)繳費懲治成本
指的是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險已經(jīng)發(fā)生，并對公司產(chǎn)生了經(jīng)濟利益的損害，在解決過(guò)程中通過(guò)處罰、處理、整治所產(chǎn)生的成本費用。該費用是被動(dòng)產(chǎn)生的，如果企業(yè)在事前建立嚴密的稅費風(fēng)險內部控制和管理，投入足夠的糾正成本和預防成本就可以降低和避免風(fēng)險損失。
3.企業(yè)稅務(wù)繳費損失成本
企業(yè)風(fēng)險管理機制薄弱，缺乏有效的風(fēng)險管理能力和體制，直接或間接、短期或長(cháng)期、社會(huì )的、經(jīng)濟的、現實(shí)的等導致的各種經(jīng)濟損失。企業(yè)的損失成本是企業(yè)管理不當，從而導致企業(yè)經(jīng)濟受損的。企業(yè)損失成本是企業(yè)稅務(wù)繳費糾正成本和企業(yè)稅務(wù)繳費預防成本成本投資不足而產(chǎn)生的。4.企業(yè)稅務(wù)繳費糾正成本。企業(yè)預先使用成本管理體制，來(lái)發(fā)現企業(yè)繳稅風(fēng)險將會(huì )發(fā)生的趨勢，從而對其實(shí)施追究、檢查、復原、處置等花費的成本費用。體現為設置專(zhuān)門(mén)的企業(yè)預先使用風(fēng)險成本管理體制和稅務(wù)識別系統產(chǎn)生的成本費用。此時(shí)的風(fēng)險行為未造成明顯的不可控制的，并在控制范圍之內的損失，還沒(méi)有對企業(yè)造成不可挽回的損失。但若對此不采取相應的糾錯措施糾正，未來(lái)將會(huì )發(fā)展為企業(yè)風(fēng)險不可挽回的嚴重威脅。
三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險法規基礎
1.總準則
明確稅務(wù)風(fēng)險管理的目標、樹(shù)立稅務(wù)風(fēng)險管理方針、建立稅務(wù)分析管理體制，從而形成內部有效的稅務(wù)風(fēng)險管理體系。
2.稅務(wù)風(fēng)險評估與識別
企業(yè)指出需要重點(diǎn)防范的稅務(wù)風(fēng)險因素，并定期對風(fēng)險進(jìn)行評估。
3.稅務(wù)風(fēng)險管理組織
結合企業(yè)自身特點(diǎn)，設立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理機構，分配專(zhuān)門(mén)的負責人員各司其職。
4.稅務(wù)風(fēng)險管理內部控制策略
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理應該制定稅務(wù)風(fēng)險的應對策略和措施，合理設計稅務(wù)風(fēng)險控制管理機制中的控制辦法和稅務(wù)管理流程，建立有效的內部控制機制，全面控制稅務(wù)風(fēng)險。
5.稅務(wù)風(fēng)險管理溝通與信息
建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理溝通、信息制度，對稅務(wù)相關(guān)信息的搜集、傳遞和處理的過(guò)程。6.稅務(wù)風(fēng)險管理改進(jìn)和監督。不斷對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理機制進(jìn)行改進(jìn)、有效的評估審核和優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險管理流程。
四、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理和現狀
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理現狀為，部分企業(yè)對國家相關(guān)法律法規及政策認識不到位，不能夠嚴格在法律界限內辦事，從而出現企業(yè)的繳稅費不及時(shí)和少繳費的情況，導致了企業(yè)遭受不必要的損失。
1.對企業(yè)稅務(wù)管理的原理
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的主要操作為稅務(wù)風(fēng)險的管理，企業(yè)在管理稅收風(fēng)險時(shí)需要首先清楚企業(yè)稅收管理的原理，然后才能合理有效的運用風(fēng)險管理的策略體系。企業(yè)才能將風(fēng)險管理的原理運用到企業(yè)風(fēng)險管理中去，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
2.風(fēng)險管理時(shí)預測推斷可能出現的問(wèn)題
企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理的時(shí)候，需要預先檢查稅務(wù)管理中可能出現的稅務(wù)風(fēng)險問(wèn)題，并對這些問(wèn)題進(jìn)行詳細和盡可能精準的預測和推斷。企業(yè)將這些遇到的風(fēng)險進(jìn)行統籌規劃，逐一分析，盡早的采取預防及應對措施，這樣才能將企業(yè)的的損失降到最低，從而保證企業(yè)能夠獲得最大的收益。
3.轉變企業(yè)稅務(wù)管理設計研究方向
企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理中的核心是能夠影響企業(yè)價(jià)值的的稅務(wù)風(fēng)險，要以提高企業(yè)的.經(jīng)濟效益為目的，以降低稅務(wù)風(fēng)險為原則。向國家稅務(wù)政策導向看起，全面對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理要素整合對應，按照事前防御、事發(fā)識別、應對評估、事后支持并改進(jìn)企業(yè)風(fēng)險管理體系。
五、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理成本的分析與決策
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理穿插了整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，涉及了財、人、物、供、銷(xiāo)、產(chǎn)等各個(gè)因素。企業(yè)要想獲得利潤就不可能回避風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險管理需要在防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的同時(shí)，為企業(yè)創(chuàng )造稅收價(jià)值，企業(yè)要做到在稅務(wù)風(fēng)險管理的法律界限內實(shí)現稅收收益最大化。稅務(wù)風(fēng)險管理最優(yōu)化問(wèn)題為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理成本最小化，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理成本最大化收益的求解。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理效益問(wèn)題忽高忽低的實(shí)質(zhì)是在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的內部環(huán)境下，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理機制的功效的大小，同時(shí)也將伴隨企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理事后收益大小，也就是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體制與企業(yè)的風(fēng)險管理收益是成正比的。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理應該對所有的企業(yè)發(fā)生有力的、不利的的固有風(fēng)險和剩余風(fēng)險進(jìn)行評估，并制定適當的措施，這樣減少經(jīng)營(yíng)不當的損失，有利于企業(yè)抓住有利的機會(huì )，及時(shí)對稅務(wù)風(fēng)險管理策略進(jìn)行調整。稅務(wù)風(fēng)險管理有一項重要特征，即損失和收益的對稱(chēng)性。對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理成本全局分析企業(yè)稅務(wù)繳費繳費成本、企業(yè)稅務(wù)繳費損失成本、企業(yè)稅務(wù)繳費懲治成本、企業(yè)稅務(wù)繳費預防成本得出，對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行控制、防范和監督反映了支出的費用成本。
六、結語(yǔ)
最近幾年，企業(yè)風(fēng)險問(wèn)題的理論也取得了突破的發(fā)展，說(shuō)明這幾年企業(yè)的業(yè)務(wù)納稅水平的不斷提高、企業(yè)業(yè)務(wù)稅意識不斷覺(jué)醒。解決企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險不能只依靠風(fēng)險評估、識別、和應對的等環(huán)節，這是遠遠不夠的。我們需要事先建立預防措施、事后不斷監督和改進(jìn)企業(yè)風(fēng)險策略，這樣才能完整的擁有一套行之有效的管理風(fēng)險體系系統。才能保證企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理成為健康、穩定、完善的管理機制，并確保企業(yè)健康的發(fā)展。
稅務(wù)管理論文14
1、企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險管理的意義
1.1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的定義
稅務(wù)風(fēng)險管理既是企業(yè)財務(wù)工作的核心內容，同時(shí)也是企業(yè)管理工作的重要分支，是指在企業(yè)內部控制體系的平臺上，識別企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的類(lèi)型，確定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的原因，提供處理企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的辦法，以科學(xué)管理的手段和體系進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的控制與調節。
1.2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的功能
20xx年稅務(wù)總局制訂了《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引》，這是企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理工作的基礎，《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引》為企業(yè)規范進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險控制，完善內部控制體系起到了支撐與保障作用，做到了對稅務(wù)風(fēng)險規范化和法制化。通過(guò)近些年對《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引》的執行，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理工作逐步取得了企業(yè)和社會(huì )的認可，達成了加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的共識。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的基本職能是調整企業(yè)涉稅工作，判斷企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險種類(lèi)和內容，控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的危害，使企業(yè)涉稅工作更加完整，在尊重國家稅收政策和法規的基礎上，形成對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的規避，將企業(yè)稅賦水平合法降低，做到對企業(yè)經(jīng)濟、管理、財務(wù)工作的有效提升。
2、企業(yè)稅務(wù)工作中風(fēng)險的主要來(lái)源
2.1企業(yè)經(jīng)營(yíng)不規范
經(jīng)營(yíng)不規范勢必會(huì )造成企業(yè)稅務(wù)工作的各類(lèi)隱患，導致企業(yè)對稅務(wù)政策和法規不能夠全面理解和正確認知，進(jìn)而出現了企業(yè)承擔稅賦高于應繳水平；同時(shí)，由于不規范經(jīng)營(yíng)還會(huì )引起企業(yè)內部控制體系混亂，容易形成漏稅現象，進(jìn)而導致企業(yè)稅務(wù)工作出現高危險。
2.2企業(yè)財務(wù)不規范
企業(yè)在財務(wù)工作中存在不符合會(huì )計規范和稅法規定的問(wèn)題，很多企業(yè)以報銷(xiāo)的方式抵沖津貼、補貼，以此來(lái)逃避企業(yè)稅賦，這給企業(yè)帶來(lái)實(shí)質(zhì)性的稅務(wù)風(fēng)險。此外，企業(yè)在代扣、代繳環(huán)節中存在不符合財務(wù)規范和稅收法規的現象，導致企業(yè)稅務(wù)出現高風(fēng)險。
2.3人員素質(zhì)不高
企業(yè)財會(huì )內部控制人員和涉稅工作人員素質(zhì)是影響企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理質(zhì)量的.重要因素，受到人員來(lái)源限制和專(zhuān)業(yè)培訓工作不系統等方面影響，企業(yè)財會(huì )內部控制人員和涉稅工作人員普遍存在素質(zhì)不高，能力不強的問(wèn)題，造成對國家財稅政策和法律理解錯誤，出現納稅行為失誤，給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險。
3、完善企業(yè)內部控制提高稅務(wù)風(fēng)險管理的措施
3.1建設企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理新體制
新時(shí)期應該將企業(yè)內部控體系建設作為中心，通過(guò)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理新體制的創(chuàng )建合理控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。應該在企業(yè)的管理組織內部設立稅務(wù)部門(mén)，設置專(zhuān)制稅務(wù)管理崗位對企業(yè)涉稅行為加強管理。同時(shí)要建立適于企業(yè)特點(diǎn)的稅務(wù)風(fēng)險管理制度，在制度中做到對市場(chǎng)經(jīng)濟和法制化的尊重，有效調節企業(yè)稅務(wù)工作內容、體系，通過(guò)業(yè)務(wù)的加強和管理的提升，控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。
3.2加強企業(yè)稅務(wù)信息交流工作
稅務(wù)信息是決定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理水平的基礎，在加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的實(shí)際工作中應該推進(jìn)稅務(wù)信息的交流。要在企業(yè)內部控制體系下建立基礎稅務(wù)信息平臺，及時(shí)收集、加工涉稅信息，確保企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理部門(mén)對基礎信息的掌握。要注意稅務(wù)信息的交流與共享，通過(guò)信息的合理利用提升企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的能力。
3.3強化企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險評估工作
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險評估可以準確識別與稅收相關(guān)的內部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定企業(yè)能夠承受的最大風(fēng)險底線(xiàn)。要做好企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險評估工作，應該在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理過(guò)程中應用相關(guān)原理和技術(shù)方法，對系統中固有或潛在的風(fēng)險進(jìn)行定性和定量分析，為制定管理決策提供科學(xué)依據，從而采取有針對性的措施對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行防范與規避。
3.4加強企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理內部監督體系建設
內部監督是企業(yè)內部控制的重要方面，也是企業(yè)實(shí)現稅務(wù)風(fēng)險管理的重要手段。對于納稅風(fēng)險而言，重點(diǎn)要通過(guò)內部審計與涉稅自查等進(jìn)行預警。在具體的內部監督體系建設中應該加強兩方面工作，一方面，在內部審計時(shí)，要提高對納稅事項的關(guān)注度，通過(guò)重要性原則進(jìn)行判斷，識別企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的類(lèi)型和危險程度。另一方面，企業(yè)應該定期對涉稅業(yè)務(wù)開(kāi)展檢查，一旦發(fā)現問(wèn)題要立即糾正。在具體操作上，企業(yè)既可在內部審計對納稅事項進(jìn)行同時(shí)檢查與評價(jià)，也可以聘請專(zhuān)業(yè)稅務(wù)中介機構進(jìn)行納稅審計，消除風(fēng)險隱患。涉及到特別重大事項如并購重組等，企業(yè)應進(jìn)行專(zhuān)項納稅評估與檢查工作，將稅務(wù)風(fēng)險的判斷融入到?jīng)Q策之中。
4結語(yǔ)
從企業(yè)角度上看經(jīng)濟效益最大化和風(fēng)險最小化是管理工作的核心，其中風(fēng)險管控不但有利于企業(yè)提升管理風(fēng)險的水平，而且在客觀(guān)上促進(jìn)企業(yè)自身價(jià)值的增長(cháng)。稅務(wù)風(fēng)險是企業(yè)各類(lèi)風(fēng)險中最為重要的部分，在內部控制體系中，控制稅務(wù)風(fēng)險、做好稅務(wù)籌劃可以直接提升企業(yè)稅收價(jià)值，在促進(jìn)企業(yè)戰略發(fā)展的同時(shí)，提升企業(yè)整體管理質(zhì)量與經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，有助于企業(yè)實(shí)現價(jià)值的正在和流轉的良性發(fā)展。新時(shí)期要將稅務(wù)風(fēng)險管理作為企業(yè)財務(wù)工作的核心，要立足于內部控制體系，從體制建設、信息交流、風(fēng)險評估和內部監督等環(huán)節入手，建設稅務(wù)風(fēng)險管理中適于企業(yè)實(shí)際運行的措施和對策系統，達到稅務(wù)風(fēng)險管理和企業(yè)內控體系建設的不斷完善。
稅務(wù)管理論文15
摘要：隨著(zhù)時(shí)代的發(fā)展，納稅人對納稅服務(wù)提出了新要求，即要求稅務(wù)管理工作也要做出相應的革新。對此，在科技不斷創(chuàng )新的現代社會(huì )，將高速發(fā)展的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)運用于稅務(wù)管理工作上，可以極大地提高工作效率。稅務(wù)管理模式正在發(fā)生變化，由傳統的管理系統向移動(dòng)智能終端系統發(fā)展。本文就“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代下的稅務(wù)管理模式探究的意義和稅務(wù)管理模式進(jìn)行了分析，希望能對我國稅務(wù)管理模式的發(fā)展提供一定的幫助。
關(guān)鍵詞：“互聯(lián)網(wǎng)+”;稅務(wù)管理;納稅服務(wù)
稅收在宏觀(guān)經(jīng)濟中的作用是至關(guān)重要的，它可以自動(dòng)地調控市場(chǎng)經(jīng)濟，對穩定市場(chǎng)經(jīng)濟具有一定的作用。但是當前的稅務(wù)管理模式還存在著(zhù)各種不足。例如，在征管稅收時(shí)，征納雙方除了存在購置費等顯性成本外，還有隱性成本。其次，現行的稅務(wù)管理模式有一定局限性，對納稅的時(shí)間和空間都有一定的要求，無(wú)法滿(mǎn)足人們的需求。此外，不得不提的就是稅收監管問(wèn)題。鑒于傳統的稅務(wù)管理模式存在的種種弊端，故需找到辦法改進(jìn)當前的稅務(wù)管理模式。在大數據時(shí)代下，如何利用“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)優(yōu)化當前的稅務(wù)管理模式即是現階段稅務(wù)管理部門(mén)的重要任務(wù)。
一、“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的重大意義
“互聯(lián)網(wǎng)+”意味著(zhù)創(chuàng )新和融合。大數據時(shí)代下，網(wǎng)絡(luò )技術(shù)與傳統部門(mén)行業(yè)融合是社會(huì )發(fā)展的要求，也是一個(gè)大的趨勢。利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，在稅務(wù)服務(wù)模式上不斷進(jìn)行創(chuàng )新，進(jìn)而提高納稅服務(wù)的質(zhì)量。具體來(lái)說(shuō)，運用“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)，稅務(wù)部門(mén)間可以實(shí)現涉稅信息的共享和傳遞涉稅信息，并且可以快速地了解涉稅人員的狀態(tài)信息。這樣不但能夠縮短辦稅流程，通過(guò)信息共享和交流，進(jìn)而讓稅務(wù)管理的信息對稱(chēng)，而且還能夠實(shí)施全方位的監管，嚴厲打擊逃稅等違法行為，把騙稅、逃稅等違法行為消滅在萌芽狀態(tài)；此外，通過(guò)利用大數據和云計算技術(shù)，分析現有的涉稅信息，同時(shí)通過(guò)新技術(shù)來(lái)存儲與傳遞稅務(wù)信息，可以了解納稅人的需求和涉稅人員狀態(tài)，進(jìn)而為其提供個(gè)性化服務(wù)。通過(guò)這些方式，稅務(wù)部門(mén)的納稅服務(wù)流程不僅得到了精簡(jiǎn)，服務(wù)水平也得以提高。
二、“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下的'稅務(wù)管理模式設計
(一)把互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與稅務(wù)工作結合起來(lái)
隨著(zhù)移動(dòng)技術(shù)的高速發(fā)展，智能手機已經(jīng)實(shí)現了普及。在這樣的條件下，移動(dòng)辦公系統也順應時(shí)代的要求產(chǎn)生了。具體而言，就是利用信息化軟件把移動(dòng)終端與PC的辦公應用系統聯(lián)系起來(lái)。移動(dòng)辦公系統的建立，辦公就不會(huì )像以往一樣受到時(shí)間和地域的局限。利用移動(dòng)辦公系統進(jìn)行稅務(wù)管理是“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的要求和趨勢。它可以為征納雙方提供一個(gè)高效便捷的平臺，納稅人能更便捷地納稅，征稅人能更高效地征稅。要實(shí)現“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)辦公系統”，要求具備相應的計算機開(kāi)發(fā)技術(shù)和特定的移動(dòng)終端。但是在這個(gè)大數據背景下，人們享受便捷的同時(shí)，也存在一定的風(fēng)險。利用互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行信息傳遞，就必然有數據泄露等風(fēng)險存在的可能。為了更安全地進(jìn)行移動(dòng)辦公，需要隔離信息傳遞的網(wǎng)絡(luò )邊界。限制防火墻端口的數量，實(shí)行專(zhuān)網(wǎng)專(zhuān)用。利用Java語(yǔ)言工具，可以實(shí)現多種智能移動(dòng)終端設備與移動(dòng)辦公系統的兼容，讓盡可能多的人享受到移動(dòng)辦公系統的便利。同時(shí)，加大安全防范力度，讓用戶(hù)能安心使用移動(dòng)辦公系統。通過(guò)這樣，用戶(hù)能放心地享受移動(dòng)辦公系統所帶來(lái)的便捷服務(wù)。
(二)進(jìn)行納稅服務(wù)建設
納稅服務(wù)是納稅管理體系的基礎。但是我國在納稅服務(wù)建設上還存在較多不足。我國在納稅工作上重監管，輕服務(wù)，強調納稅是每一個(gè)符合納稅要求的公民應盡的義務(wù)，而忽視了納稅建設中的服務(wù)工作。目前的納稅服務(wù)形式單一，已經(jīng)滯后于現今信息時(shí)代的發(fā)展腳步，無(wú)法滿(mǎn)足涉稅人的相關(guān)需求。如今政府大力倡導進(jìn)行服務(wù)建設，為了更好地服務(wù)人民，應當進(jìn)行納稅服務(wù)建設，以服務(wù)為導向，建立新的稅收征管體系。大數據時(shí)代為是一個(gè)充滿(mǎn)便捷與機遇的時(shí)代。在這個(gè)時(shí)代背景下，稅務(wù)部門(mén)可以為納稅人提供精準納稅服務(wù)。詳細來(lái)說(shuō)，稅務(wù)工作人員利用云計算等技術(shù)，整合分析納稅人的信息，分析出納稅人各自的需求和偏好，進(jìn)而為納稅人提供一對一的個(gè)性化服務(wù)。通過(guò)這樣，稅務(wù)部門(mén)可以在應對納稅人不斷變化的需求與偏好時(shí)，有技術(shù)上的支持，進(jìn)而做出更加科學(xué)正確的決策。在分析納稅人信息時(shí)，可以進(jìn)行市場(chǎng)調研來(lái)獲取納稅人的相關(guān)信息。例如，通過(guò)移動(dòng)終端向納稅人發(fā)出調查問(wèn)卷，然后科學(xué)分析回收的問(wèn)卷，了解納稅人的需求偏好以及存在的不滿(mǎn)，進(jìn)而不斷地對服務(wù)做出改進(jìn)。建立以納稅服務(wù)為核心的體系，滿(mǎn)足納稅人的個(gè)性化需求，進(jìn)而不斷提高納稅服務(wù)的水平。此外，可以學(xué)習美國的納稅服務(wù)模式的先進(jìn)之處，貫徹新的理念，把納稅人作為客戶(hù)而不只是一個(gè)應盡納稅義務(wù)的公民，為納稅人提供高質(zhì)量的涉稅服務(wù)。致力于更好地服務(wù)于納稅人，有利于提高納稅人對涉稅服務(wù)的滿(mǎn)意度，進(jìn)而可以提高納稅人的納稅積極性，促進(jìn)我國納稅管理體系發(fā)展。
(三)提高稅務(wù)管理的水平
而今，我國已經(jīng)廣泛運用“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)進(jìn)行稅務(wù)征管，但是在納稅服務(wù)建設方面的成就與發(fā)達國家相比還存在很大的進(jìn)步空間。上個(gè)世紀90年代，英國等發(fā)達國家將“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)貫徹落實(shí)到政府的整體改革工作上，極大地提高了納稅服務(wù)的質(zhì)量。有了發(fā)達國家運用“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)的先例，我國應該充分吸收別國的成功經(jīng)驗，加快“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”的進(jìn)程。同時(shí)，根據我國的實(shí)際情況，進(jìn)行相應的調整，實(shí)現電子稅務(wù)與公共管理和服務(wù)的融合，進(jìn)而向社會(huì )提供一體化和無(wú)縫對接的高水平的納稅服務(wù)。具體而言，在組織結構的設計上，應該減少傳統稅務(wù)部門(mén)的層級，實(shí)現組織結構的扁平化。此外，利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實(shí)現涉稅信息的內部共享，進(jìn)而解決涉稅信息封閉而形成孤島的問(wèn)題。同時(shí)，優(yōu)化納稅的流程，對納稅服務(wù)工作進(jìn)行整合，建立一套高效的一體化納稅服務(wù)體系。
三、結束語(yǔ)
在“互聯(lián)網(wǎng)+”大時(shí)代背景下，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與各行業(yè)融合是社會(huì )發(fā)展的大趨勢。稅務(wù)部門(mén)也應該順應時(shí)代發(fā)展的趨勢，將互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與稅務(wù)管理工作結合�？陀^(guān)審視當前的稅務(wù)管理工作，找出其中存在的不足，結合不斷創(chuàng )新的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，建立可以應對人們不斷變化需求的新型稅務(wù)管理模式。依靠新的稅務(wù)管理模式，稅務(wù)部門(mén)的決策有據可依，因而更加科學(xué)準確，進(jìn)而納稅服務(wù)管理的水平也能得到提高。雖然現階段已有電子發(fā)票等應用，但是納稅人的需求是處在動(dòng)態(tài)變化中的。因此，為了滿(mǎn)足隨著(zhù)時(shí)代發(fā)展不斷變化的人們的需求，改進(jìn)傳統辦稅模式的腳步不能停止，我們要順應時(shí)代發(fā)展的新要求，不斷在稅務(wù)管理模式上進(jìn)行創(chuàng )新。
參考文獻
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