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稅收籌劃在現代企業(yè)財務(wù)管理中起到的作用探析論文
一、引言
稅收是我國財政收入的一種最主要的形式，同時(shí)也是每個(gè)納稅企業(yè)應當承擔并且履行的義務(wù)。在法律所允許的范圍內，企業(yè)合理的進(jìn)行稅收籌劃，這樣不僅可以降低企業(yè)的運營(yíng)成本，還可以提升企業(yè)財務(wù)管理的水平，對企業(yè)的發(fā)展意義重大。在當今經(jīng)濟飛速發(fā)展的大環(huán)境下，企業(yè)間的競爭越來(lái)越激烈，加強稅收籌劃是企業(yè)首當其沖重視的一個(gè)問(wèn)題。
二、當前企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃存在的問(wèn)題
1.對稅收籌劃的理解不夠透徹與全面
目前，一些企業(yè)的納稅人以及財務(wù)管理人員對稅收籌劃概念理解并不是很全面，甚至比較模糊。一部分人認為稅收籌劃就是變相的偷稅漏稅，是不符合國家稅收規定的做法，是國家稅法不允許的，是違法的，與國家利益背道相馳。也有一部分人對稅收籌劃的態(tài)度很謹慎，他們擔心在我國稅收制度不斷改進(jìn)的今天，稅收籌劃是否能發(fā)揮出它的作用。例如現階段不少集團企業(yè)在稅收籌劃的過(guò)程中，只考慮單個(gè)稅種的籌劃，而沒(méi)有整體全面的考慮企業(yè)整體的賦稅。導致企業(yè)在某一個(gè)稅種上面減輕了賦稅，實(shí)際上從企業(yè)整體考慮，企業(yè)并沒(méi)有減輕賦稅。綜上所述，企業(yè)的財務(wù)管理對稅收籌劃認識不正確，是制約稅收籌劃發(fā)展的要素。
2.財務(wù)管理中稅收籌劃專(zhuān)業(yè)人才的缺乏
我國目前處于稅收人員短缺、供不應求的一種狀態(tài)。大多數企業(yè)都不具備專(zhuān)職的稅收籌劃的工作人員，企業(yè)內部的財務(wù)管理人員稅務(wù)知識有限，對我國稅收制度的分析能力不夠，對國家政策掌握的不夠具體。很多企業(yè)都因為財務(wù)人員對稅收政策的理解有誤，促使企業(yè)稅務(wù)籌劃存在風(fēng)險。一旦發(fā)生錯誤，就不存在事后彌補的機會(huì )。所以從事稅收籌劃的人員必須具備一定的財務(wù)知識，而且要掌握全方面的國家稅收政策，才能做好企業(yè)的稅收籌劃工作，對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)起到保駕護航的作用。
3.我國尚未建立完善的稅收法制體系
相比于西方發(fā)達國家，我國在法制體系方面需要完善的空間很大，其中就包括我們的稅收法制體系。稅收法制體系的不健全，導致我國企業(yè)財務(wù)管理無(wú)法正確的進(jìn)行稅收籌劃工作。我國稅法的宣傳力度不夠深入人心，導致了我國國民對稅法的意識不夠深刻，意識不到稅收的真實(shí)含義，在很多企業(yè)的心理，稅收只是單純的納稅。造成了社會(huì )上很多企業(yè)把稅收籌劃當做規避法律風(fēng)險的一種手段。
4.企業(yè)過(guò)度追求自身利益，忽視稅收籌劃的風(fēng)險
企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃工作是一項需要前瞻性的工作，需要財務(wù)管理人員對稅收籌劃可能引起的結果進(jìn)行預測、稅收籌劃的過(guò)程中遇到的偏差。稅收籌劃人員要對所有相關(guān)因素都全面的掌握并且提出解決辦法，提前的做好防范，在最大程度上減低風(fēng)險和損失。稅收籌劃過(guò)程中可能存在的風(fēng)險例如稅收政策的改革與變化，稅收執法人員在執法過(guò)程中造成的偏差，會(huì )導致先前的稅收籌劃不適應于新的稅法政策，而執法人員因執法地區不用、時(shí)期不同可能出現偏差，給稅收籌劃造成風(fēng)險。
三、提升企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的對策
1.企業(yè)加強對稅收籌劃工作的重視程度
稅收籌劃工作能夠提升企業(yè)財務(wù)管理整體的工作水平，有利于企業(yè)經(jīng)濟行為有效的選擇，增強企業(yè)的競爭能力。同時(shí)我們進(jìn)行稅收籌劃，就是為了控制企業(yè)的成本支出，減輕企業(yè)的賦稅，實(shí)現企業(yè)經(jīng)濟效益最大化，與企業(yè)財務(wù)管理的目標是一致的。稅收籌劃有利于企業(yè)減少或者避免受到稅務(wù)處罰，因為我們的稅收籌劃工作一定是經(jīng)過(guò)深思熟慮展開(kāi)的，充分的考慮了國家的稅收政策，在法律允許的范圍內，通過(guò)對經(jīng)營(yíng)、投資等安排與籌劃，盡可能的做到節稅。另一方面，從國家的角度出發(fā)，稅收籌劃有助于國家稅收收入與財政收入的增加，使社會(huì )效益與經(jīng)濟效益有機的結合起來(lái)。這就需要相關(guān)的人員加大對稅收規劃內容以及目的的宣傳，使企業(yè)可以結合自身的特點(diǎn)，在法律允許的范圍內，財務(wù)管理制定合理的稅收規劃，為實(shí)現企業(yè)最大的利潤空間做出貢獻。
2.建立稅收籌劃工作機制
為了更好更快的開(kāi)展企業(yè)的稅收籌劃工作，提高企業(yè)財務(wù)管理的水平與質(zhì)量，企業(yè)應該加強對財務(wù)人員稅收籌劃知識的培訓，幫助財務(wù)人員充實(shí)自己的稅收籌劃知識，了解國家的稅法政策與財務(wù)規定。企業(yè)要同時(shí)健全稅收籌劃工作的機制與稅收籌劃風(fēng)險評估機制，確保財務(wù)人員可以考慮到稅收籌劃會(huì )遇到的問(wèn)題，有效的規避風(fēng)險，保證稅收方案的可進(jìn)行性。
3.稅收籌劃應著(zhù)眼于企業(yè)長(cháng)遠的發(fā)展，爭取企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化
稅收籌劃應該更加注重企業(yè)發(fā)展的前景，不要只關(guān)注單一的稅負最低的稅種，要保證企業(yè)的凈利潤最大化。這就要求財務(wù)管理人員在提出稅收籌劃法案前，要綜合的考慮各方面因素。在稅收籌劃降低企業(yè)稅負的同時(shí)，要全面考慮財務(wù)管理的全過(guò)程，根據財務(wù)工作內容分工的不同，選擇合理的，風(fēng)險最少的稅收籌劃方案。一定要比較降低賦稅帶來(lái)的收益是否可以抵消銷(xiāo)售收入的下滑，或者成本、費用的漲幅，要權衡其中的利益關(guān)系。
4.培養稅收籌劃人才
稅收籌劃工作是一項對人才要求極高的工作，因為我國稅收種類(lèi)的多樣性與復雜性，各行業(yè)、各企業(yè)的差別性以及納稅的特殊性、外部條件體制的制約性，都要求稅收籌劃工作人員的專(zhuān)業(yè)技能，以及應變能力，同時(shí)還要有一定的財務(wù)知識基礎做輔助。因此，國家與企業(yè)都應該加大對這一方面的投入，在我國高等學(xué)府開(kāi)設稅收籌劃專(zhuān)業(yè)，儲備稅收籌劃人才。另一方面，還可以培養在職的會(huì )計從業(yè)人員，因為他們的日常工作中也會(huì )接觸到稅收籌劃，不至于毫無(wú)基礎，接收起來(lái)稅收籌劃的內容會(huì )相對容易，提高他們的綜合能力。
四、結語(yǔ)
總之，在我國市場(chǎng)經(jīng)濟飛快迅猛發(fā)展的今天，各個(gè)企業(yè)之間的競爭日益激烈，而企業(yè)的凈利潤效益是競爭中的重中之重，那么企業(yè)稅收與企業(yè)利潤是密不可分的。所以稅收籌劃已經(jīng)成為提高企業(yè)競爭力與壓縮成本的關(guān)鍵手段，在企業(yè)財務(wù)管理中發(fā)揮不可或缺的作用。這將進(jìn)一步要求企業(yè)的管理者，正確的認識稅收籌劃，注重培養稅收籌劃的人才，建立稅收籌劃體制，實(shí)現企業(yè)的可持續性發(fā)展。稅收籌劃必將成為越來(lái)越多企業(yè)的選擇，也是形勢發(fā)展的需要，也必將有更多人去從事理論與實(shí)務(wù)的研究與探索。
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