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財務(wù)收支審計方案
財務(wù)不僅是國民經(jīng)濟各部門(mén)、各單位在物質(zhì)資料再生產(chǎn)過(guò)程中客觀(guān)存在的資金運動(dòng)及資金運動(dòng)過(guò)程中所體現的經(jīng)濟關(guān)系，更主要的是財產(chǎn)和債務(wù)，即資產(chǎn)和負債等。下面，小編為大家分享財務(wù)收支審計方案，希望對大家有所幫助!
為了認真落實(shí)《哈爾濱學(xué)院20xx年工作要點(diǎn)》，按時(shí)完成內部審計工作計劃 任務(wù)，哈爾濱學(xué)院審計處定于20xx年3月至8月開(kāi)展哈爾濱學(xué)院**年度財務(wù)收支審計工作。為了保證審計工作有序推進(jìn)，特制定實(shí)施方案如下：
一、審計目的和依據
為了做好學(xué)校各項財務(wù)制度的督促落實(shí)工作，進(jìn)一步規范各單位的經(jīng)濟行為，依據《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內部審計工作的規定》、《教育系統內部審計工作規定》開(kāi)展財務(wù)收支審計工作。
二、審計對象和范圍
審計對象：校財務(wù)處及學(xué)校所屬各預算單位。
審計范圍：20xx年度財務(wù)收支情況。
三、審計內容和重點(diǎn)
本次審計的主要內容是校本級財務(wù)及學(xué)校所屬各預算單位**年度財務(wù)收支情況，審計重點(diǎn)如下：
(一)校本級財務(wù)
1、內部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執行。
2、收入是否合法、真實(shí)，是否及時(shí)、足額上繳和入賬，有無(wú)坐收坐支情況，有無(wú)截留情況;對學(xué)費、宿費沒(méi)有足額上交的學(xué)生是否有監控和促繳措施。
3、支出是否合法、真實(shí)，是否符合國家財會(huì )制度和學(xué)校有關(guān)管理規定。
4、預算執行情況如何。
5、有無(wú)侵占、挪用、私分資金和套取現金等問(wèn)題。
6、往來(lái)款項是否定期核對和催還，有無(wú)相關(guān)記錄。
(二)學(xué)校所屬各預算單位
1、收入是否合法、真實(shí)，有無(wú)坐收坐支情況，有無(wú)截留情況。
2、支出是否合法、真實(shí)，是否符合學(xué)校有關(guān)管理規定，是否有對方單位相關(guān)收款證明 。
3、預算執行情況如何。
4、有無(wú)侵占、挪用、私分資金和套取現金等問(wèn)題。
5、經(jīng)費使用情況是否定期公開(kāi)，公開(kāi)是否及時(shí)、全面、真實(shí)、規范。
四、審計方式
本次審計采取送達審計與就地審計相結合的方式進(jìn)行。
五、審計工作程序和日程
本次審計工作從20xx年3月開(kāi)始，至20xx年8月結束，具體分以下幾個(gè)階段進(jìn)行：
(一)審計準備階段(20xx年3月xx日前)：
1、按照《哈爾濱學(xué)院20xx年工作要點(diǎn)》和內部審計工作計劃的安排確立審計項目，在審前調查的基礎上制定審計實(shí)施方案，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標及重點(diǎn)，安排各階段審計任務(wù)和實(shí)施時(shí)間。
2、向被審計單位送達審計通知書(shū)，采集審計資料。
(二)審查分析階段(20xx年3月11日至20xx年7月xx日)：
根據審計實(shí)施方案，針對審計內容和重點(diǎn)，采用符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試的方法，審查被審計單位內部控制制度和程序設計的適當性及其運行的有效性;審查測試被審計單位財務(wù)收支的合規性，并在檢查測試的基礎上進(jìn)行分析性復核。具體程序分兩步實(shí)施：
1、審查會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和有關(guān)內部控制制度，并進(jìn)行相關(guān)測試和評價(jià)。
2、針對第一步審查中發(fā)現的情況和問(wèn)題，到各有關(guān)單位進(jìn)行進(jìn)一步詢(xún)證，取得相關(guān)審計證據。
(三)總結 報告階段(20xx年7月11日至20xx年8月31日)：
1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進(jìn)行分析、總結，形成審計報告初稿。
2、審計組長(cháng)復核審計工作底稿和審計報告初稿。
3、審計小組與被審計單位交換意見(jiàn)。
4、綜合以上情況，形成審計結論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。
5、將審計報告報送學(xué)校領(lǐng)導審批。
(四)督促落實(shí)階段
按照經(jīng)領(lǐng)導批準的審計決定和審計建議，督促被審計單位完成整改落實(shí)工作。
(五)審計終結階段
工作完成后，將全部審計資料進(jìn)行整理和歸檔。
六、審計分工
為順利完成審計工作任務(wù)，成立由孫志國擔任組長(cháng)，楊佳林、張偉為審計員的三人審計小組。審計組實(shí)行組長(cháng)負責制，審計員根據組內分工履行工作職責，互相配合完成審計事項。具體分工如下：
審計組長(cháng)：負責組織審計實(shí)施、復核審計工作底稿和審計報告。
審計員：負責審計實(shí)施的各項具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告、督促整改落實(shí)、審計材料歸檔等。
七、審計工作紀律和要求
審計人員在實(shí)施審計過(guò)程中必須嚴格遵守內部審計準則的有關(guān)規定，按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務(wù)，在工作中做到獨立、客觀(guān)、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內部審計人員職業(yè)道德規范的各項要求。
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