財務(wù)會(huì )計基礎學(xué)習知識

財務(wù)會(huì )計基礎學(xué)習知識

　　財務(wù)會(huì )計基礎學(xué)習知識篇一

　　什么是財務(wù)收支計劃

　　財務(wù)收支計劃是指根據預算或者有關(guān)的計劃，結合所在單位的有關(guān)情況編制的，用以確定在一定時(shí)間內資金籌集、運用和分配的打算。

　　財務(wù)收支計劃的構成

　　從企業(yè)財務(wù)收支計劃的構成來(lái)看。它是由“年度財務(wù)收支計劃表”、“預計資產(chǎn)負債表”和“月度財務(wù)收支計劃表”等構成。

　　年度財務(wù)收支計劃表

　　年度財務(wù)收支計劃表是反映企業(yè)本計劃年度的資金動(dòng)態(tài)：主要財務(wù)收支和財務(wù)戒果情況。主要包括利潤計劃、營(yíng)業(yè)收支計劃、資金需求計劃、固定資產(chǎn)折舊、授資計劃等。這些計劃是為了協(xié)調企業(yè)部門(mén)之間的資金調度.使企業(yè)的.財務(wù)收人和支出按計劃做到既平衡滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金需求.又能節約資金，更好地發(fā)揮資金效益。

　　預計資產(chǎn)負債表

　　預計資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)財務(wù)狀況，資產(chǎn)及債權人和所贏(yíng)者對資產(chǎn)的求償權是本計劃年度資產(chǎn)負債及所有者權益可能選到的狀況。

　　月度財務(wù)收支計劃表

　　財務(wù)收支計劃表則是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃為基礎，以產(chǎn)品銷(xiāo)售收入和封科采購支出為重點(diǎn)內容，采用收支預算形式，將企業(yè)當月實(shí)現的收支全部納入計劃，綜合平衡和反映月度內各項貨幣收支的狀況。它是年度財務(wù)收支計劃的實(shí)施計劃，突出了財務(wù)收支計劃在企業(yè)管理過(guò)程中的重要性和必要性。

　　財務(wù)會(huì )計基礎學(xué)習知識篇二

　　一、企業(yè)償還能力分析

　　企業(yè)償債能力的大小，是衡量企業(yè)財務(wù)狀況好壞的標志之一，是衡量企業(yè)運轉是否正常，是否能吸引外來(lái)資金的重要方法。反映企業(yè)償債能力的指標主要有：

　�。�1）流動(dòng)比率。

　　流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)總額/流動(dòng)負債總額×100%

　　流動(dòng)比率是反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)總額和流動(dòng)負債比例關(guān)系的指標。企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負債，一般表明企業(yè)償還短期債務(wù)能力強。流動(dòng)比率以2∶1較為理想，最少要1∶1.

　�。�2）速動(dòng)比率。

　　速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)總額/流動(dòng)負債總額×100%

　　速動(dòng)比率是反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)項目中容易變現的速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負債比例關(guān)系的指標。該指標還可以衡量流動(dòng)比率的真實(shí)性。速動(dòng)比率一般以1∶1為理想，越大，償債能力越強，但不可低于0.5∶1.

　�。�3）現金比率

　　現金比率=現金類(lèi)流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)資產(chǎn)總額×100%

　　現金比率是反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中有多少現金能用于償債�，F金比率越大，流動(dòng)資產(chǎn)變現損失的風(fēng)險越小，企業(yè)短期償債的可能性越大。

　�。�4）變現比率

　　變現比率=現金類(lèi)流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債×100%

　　變現比率反映企業(yè)短期的償債能力，又具有補充現金比率的功能。

　�。�5）負債流動(dòng)率

　　負債流動(dòng)率=流動(dòng)資產(chǎn)/負債總額× 100%

　　它是衡量企業(yè)在不變賣(mài)固定資產(chǎn)的情況下，償還全部債務(wù)的能力。該比率越大，償還能力越高。

　�。�6）資產(chǎn)負債率（負債比率）

　　資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)凈值×100%

　　資產(chǎn)凈值是指扣除累計折舊后的資產(chǎn)總額。它反映企業(yè)單位資產(chǎn)總額中負債所占的比重，用來(lái)衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險程度和企業(yè)對債權的保障程度。該比率越小，企業(yè)長(cháng)期償債能力越強，承擔的風(fēng)險也越校小。

　　二、周轉能力分析

　　周轉能力反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金在獲利條件下的周轉速度。

　　考核的主要指標有：

　　1.應收賬款周轉率。

　　應收賬款周轉率=賒銷(xiāo)凈額/平均應收賬款余額×100%

　　應收賬款周轉天數=日歷天數/應收賬款周轉率

　　應收賬款周轉率是反映企業(yè)在一定時(shí)期內銷(xiāo)售債權（即應收賬款的累計發(fā)生額）與期末應收賬款平均余額之比。用來(lái)驗測企業(yè)利用信用環(huán)節展銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的松緊程度，反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理狀況。

　　2.存貨周轉率。

　　存貨周轉率銷(xiāo)售成本額=銷(xiāo)售成本額/存貨平均占用額×100%

　　存貨周轉天數=日歷天數/存貨周轉率

　　存貨周轉率是反映企業(yè)存貨在一定時(shí)期內使用和利用的程度，它可以衡量企業(yè)的商品推銷(xiāo)水平和銷(xiāo)貨能力，驗證現行存貨水平是否適當。

　　3.流動(dòng)資產(chǎn)周轉率。

　　流動(dòng)資產(chǎn)周轉率=銷(xiāo)售收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額×100%

　　該指標用來(lái)衡量企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品是否適銷(xiāo)對路，存貨定額是否適當，應收賬款回籠的快慢。

　　4.固定資產(chǎn)周轉率。

　　固定資產(chǎn)周轉率=銷(xiāo)售收入/固定資產(chǎn)平均占用額×100%

　　該指標表明固定資產(chǎn)的價(jià)值轉移和回收速度，比率越大，固定資產(chǎn)的利用率越高，效果越好。

　　三、獲利能力分析

　　企業(yè)獲利能力分析的目的在于觀(guān)察企業(yè)在一定時(shí)期實(shí)現企業(yè)總目標的收益及獲利能力。衡量企業(yè)獲利能力的主要指標有：

　　1.資本金利潤率

　　資本金利潤率=企業(yè)利潤總額/注冊資本總額×100%

　　該指標是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，反映企業(yè)獲利水平高低的指標。它越大，說(shuō)明企業(yè)獲利能力越大。

　　2.銷(xiāo)售利潤率

　　銷(xiāo)售利潤率=利潤總額/產(chǎn)品銷(xiāo)售收入×100%

　　該指標是反映企業(yè)實(shí)現的利潤在銷(xiāo)售收入中所占的比重。比重越大，表明企業(yè)獲利能力越高，企業(yè)的'經(jīng)濟效益越好。

　　3.成本利潤率。

　　成本利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%

　　該指標是反映企業(yè)在產(chǎn)品銷(xiāo)售后的獲利能力，表明企業(yè)在成本降低方面取得的經(jīng)濟效益如何。

　　4.資產(chǎn)報酬率。

　　資產(chǎn)報酬率=（稅后凈收益+利息費用）/平均資產(chǎn)總額×100%

　　該指標是用來(lái)衡量企業(yè)對所有經(jīng)濟資源的運用效率。

　　四、成長(cháng)能力分析

　　企業(yè)成長(cháng)能力分析的目的是為了說(shuō)明企業(yè)的長(cháng)遠擴展能力，企業(yè)未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)力。評價(jià)企業(yè)成長(cháng)能力的主要指標有：

　　1.股本比重。

　　股本比重=股本（注冊資金）/股東權益總額

　　該指標用來(lái)反映企業(yè)擴展能力的大校

　　2.固定資產(chǎn)比重。

　　固定資產(chǎn)比重=固定資產(chǎn)總額/資產(chǎn)總額

　　該指標用來(lái)衡量企業(yè)的生產(chǎn)能力，體現企業(yè)存在增產(chǎn)的潛能。

　　3.利潤保留率。

　　利潤保留率=（稅后利潤-應發(fā)股利）/稅后利潤

　　該指標說(shuō)明企業(yè)稅后利潤的留存程度，反映企業(yè)的擴展能力和補虧能力。該比率越大，企業(yè)擴展能力越大。

　　4.再投資率。

　　再投資率=（稅后利潤-應付利潤）/股東權益

　　該指標是反映企業(yè)在一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期后的成長(cháng)能力。該比率越大，說(shuō)明企業(yè)在本期獲利大，今后的擴展能力強。

　　必須指出，上述各指標是從不同角度、以不同方式反映和評價(jià)企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，因此要充分理解各種指標的內涵及作用，并考慮各指標之間的關(guān)聯(lián)性，才能對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況作出正確合理的判斷。

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