出納工作內容有哪些

出納工作內容有哪些

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【出納工作內容有哪些】

(1)辦理現金收付和結算業(yè)務(wù);

(2)登記現金和銀行存款日記賬;

(3)保管庫存現金和各種有價(jià)證券;

(4)保管有關(guān)印章、空白收據和空白支票。

出納員三字經(jīng)

出納員，很關(guān)鍵;靜頭腦，清雜念。

業(yè)務(wù)忙，莫慌亂;情緒好，態(tài)度謙。

取現金，當面點(diǎn);高警惕，出安全。

收現金，點(diǎn)兩遍;辨真假，免賠款。

支現金，先審單;內容全，要會(huì )簽。

收單據，要規范;不合規，擔風(fēng)險。

賬外賬，甭保管;違法紀，又罰款。

出納員是專(zhuān)門(mén)從事貨幣資金收付的工作人員，如果工作出現了差錯，就會(huì )造成一定的經(jīng)濟損失，甚至是不可挽回的經(jīng)濟損失。因此，明確出納人員的職責與權限，是做好出納工作的起碼條件。根據《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》等財經(jīng)法規，出納員具有以下的職責與權限：

(一)出納人員的職責

1.按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)。出納員應嚴格遵守現金開(kāi)支范圍，非現金結算范圍不得用現金收付;遵守庫存限額，超限額的現金按規定及時(shí)送存銀行;現金管理要嚴格做到日清日結，賬面余額與庫存現金每日下班前應核對，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)查對;企業(yè)銀行存款日記賬也要與銀行對賬單及時(shí)核對，如有不符，應立即通知銀行調整。

2.根據會(huì )計制度的規定，在辦理現金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴格核對有關(guān)原始憑證，再據以編制收付款憑證，然后根據所編制的收付款憑證按時(shí)間先后順序逐日逐筆地登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。

3.按照國家外匯管理和結、購匯制度的規定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。隨著(zhù)經(jīng)濟的發(fā)展，國際間經(jīng)濟交往日益頻繁，外匯出納也越來(lái)越重要。所以出納人員應熟悉國家外匯管理制度，及時(shí)辦理結匯、購匯、付匯，避免外匯損失。

4.掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租、出借銀行賬戶(hù)為其他單位辦理結算。這是施工員考試必須遵守的一條紀律，也是防止經(jīng)濟犯罪、維護經(jīng)濟秩序的重要方面。出納員應嚴格遵守支票和銀行賬戶(hù)的使用和管理，從出納這個(gè)崗位上堵住結算漏洞。

5.保管庫存現金和各種有價(jià)證券(如國庫券、債券等)的安全與完整。要建立適合本單位情況的現金和有價(jià)證券保管責任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責任的要進(jìn)行賠償。

6.保管有關(guān)印章、空白收據和空白支票。印章、空白票據的安全保管十分重要，出納員必須高度重視，建立嚴格的管理辦法。通常，單位財務(wù)公章和出納名章要實(shí)行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴格規定使用用途，各種票據要辦理領(lǐng)用和注銷(xiāo)手續。

(二)出納員的權限

1.維護財經(jīng)紀律，執行財會(huì )制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。

我國《會(huì )計法》第三章第十六條、第十七條、第十八條、第十九條中對會(huì )計人員如何維護財經(jīng)紀律提出具體規定�！稌�(huì )計法》的這些規定是：

各單位的會(huì )計機構、會(huì )計人員對本單位實(shí)行會(huì )計監督。會(huì )計機構、會(huì )計人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。會(huì )計機構、會(huì )計人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符的時(shí)候，應當按照有關(guān)規定進(jìn)行處理;無(wú)權自行處理的，應立即向本單位領(lǐng)導人報告，請求查明原因，作出處理。

會(huì )計機構、會(huì )計人員對違法的收支，應當制止和糾正;制止和糾正無(wú)效的，應當向單位領(lǐng)導人提出書(shū)面意見(jiàn)，要求處理。單位領(lǐng)導人應當自接到書(shū)面意見(jiàn)之日起十日內作出書(shū)面決定，并對決定承擔責任。會(huì )計機構、會(huì )計人員對違法的收支，不予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導人提出書(shū)面意見(jiàn)的，也應當承擔責任。

對嚴重違反損害國家和社會(huì )公眾利益的收支，會(huì )計機構、會(huì )計人員應當向主管單位或者財政、審計、稅務(wù)機關(guān)報告，接到報告的機關(guān)應當負責處理。

2.參與貨幣資金計劃定額管理的權利。

出納員每天都和貨幣資金打交道，在平日開(kāi)展工作中必須嚴格遵守《現金管理暫行條例及實(shí)施細則》和《支付結算辦法》。而在執行這些法規規定時(shí)，實(shí)際上就是賦予了出納員對貨幣資金管理的職權。

3.管好用好貨幣資金的權利。

出納員掌握著(zhù)單位貨幣資金的來(lái)龍去脈及周轉速度的快慢。因此，出納員應充分發(fā)揮主人翁的意識，為單位提出合理安排利用資金的意見(jiàn)與建議，及時(shí)提供貨幣資金的使用和周轉信息，這也是出納員義不容辭的責任。

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