財務(wù)管理制度常用[15篇]
現如今，各種制度頻頻出現，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱(chēng)。大家知道制度的格式嗎？下面是小編幫大家整理的財務(wù)管理制度，希望能夠幫助到大家。
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財務(wù)管理制度1
醫院基建項目財務(wù)管理制度
一、基建財務(wù)人員由財務(wù)科委派，分設會(huì )計、出納崗位，一人不能辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程�；〞�(huì )計應對每項工程合同、預算和決算嚴格審查，并向財務(wù)科上報基建合同，編制按合同支付工程款預算計劃，嚴格按基建合同支付工程費用，要掌握基建財務(wù)收支，監督資金使用情況。
二、對發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，根據審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。正確處理會(huì )計賬務(wù)，做到賬賬相符，賬務(wù)清楚，日清月結。
三、按規定編制醫院基建財務(wù)月、季、年度決算報表，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚，并及時(shí)上報領(lǐng)導和上級有關(guān)部門(mén)。
四、對本部門(mén)的各種憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表，按時(shí)裝訂成冊，分類(lèi)妥善保管。
五、嚴格執行基建計劃，上報籌措資金預算，保證基建計劃的'實(shí)施和落實(shí)，為合理使用資金當好科室參謀。
六、經(jīng)常下施工現場(chǎng)，做到心中有數，協(xié)助搞好工程決算。
七、根據審計結果，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)的交付使用核算，并及時(shí)移交每項工程的審計資料。
八、財務(wù)科定期不定期檢查基建財務(wù)核算資料，根據工程進(jìn)度測算資金使用情況。每年定期接受內部審計，并出具審計結果。
財務(wù)管理制度2
一、基本原則
1、執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度。
2、堅持“公開(kāi)理財、民主理財”，規范財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高機關(guān)辦事效率，促進(jìn)廉政建設。
3、局機關(guān)各項行政業(yè)務(wù)經(jīng)費、行政事業(yè)性收費，統一納入局財務(wù)管理。
4、根據上年度財政撥款、收費來(lái)源和實(shí)際支出數，分析其支出的合理、合規性，結合區財政布置口徑，編制好當年度預算計劃。
5、認真做好年終決算的編制和分析，根據上級核定的收支數與決算執行數，分析存在的問(wèn)題和原因，進(jìn)一步加強財務(wù)管理，提出增收節支的`舉措。
二、收入管理
1、預算內經(jīng)費主要是指財政撥入的行政業(yè)務(wù)經(jīng)費，主要用于發(fā)放工資、醫療保險、購置辦公用品、出差等各種公務(wù)活動(dòng)所需費用。
2、按上級文件規定的收費項目、標準，必須嚴格收費申報制度，統一收費發(fā)票，按批準的項目和標準執行。
3、局組織的所有收費收入，往來(lái)款項等不得移作他用，不準用“白條子”向單位、個(gè)人收取，不準私設“小金庫”。
三、支出管理
1、經(jīng)費支出的審批
�、俑黜椫С鰬獓栏癜匆幎ǖ拈_(kāi)支范圍和標準執行，實(shí)行局長(cháng)“一支筆”審批。
�、谌粘＾k公用品由局辦公室根據需要統一安排購買(mǎi)和分發(fā)，其他人員不得隨意購買(mǎi)，并由經(jīng)辦人簽字，辦公室負責人審核簽字后，報局長(cháng)審批。
�、劬执笞谟∷①M、會(huì )議經(jīng)費、專(zhuān)項大額開(kāi)支等，由經(jīng)辦人簽字，經(jīng)分管領(lǐng)導審核簽字后報局長(cháng)審批。
2、經(jīng)費開(kāi)支規定
�、僬写M用堅持“必要、合理、從簡(jiǎn)”的原則。上級部門(mén)和兄弟縣市單位來(lái)局檢查指導工作，由局辦公室安排接待；各科室對外往來(lái)的業(yè)務(wù)招待，事先要征得分管領(lǐng)導同意。同時(shí)，招待費用實(shí)行總量控制。
�、趯�(zhuān)項經(jīng)費、專(zhuān)用基金根據其資金特定的來(lái)源和專(zhuān)門(mén)用途，貫徹專(zhuān)款專(zhuān)用原則。專(zhuān)項經(jīng)費使用時(shí)，由業(yè)務(wù)科室提出預算明細計劃，經(jīng)分管局長(cháng)審核簽字后報局長(cháng)審批，5000元以上由黨組集體研究決定。
�、弁ㄓ嵸M用按區兩辦文件規定標準執行。
�、苈毠そ逃�(jīng)費。工作人員在局工作期間，為提高文化素質(zhì)，報考黨校函授大專(zhuān)或本科班（包括電大、自考等）學(xué)習，由個(gè)人申請，經(jīng)科室和分管局長(cháng)同意后報局長(cháng)審批，按規定報銷(xiāo)提高一個(gè)學(xué)歷階段的學(xué)費，其他費用自理。
對進(jìn)修本科以上學(xué)歷的學(xué)習培訓一般不提倡，如本人申請，經(jīng)局領(lǐng)導研究同意后，可提供期末集中輔導和考試時(shí)間，所需費用自理。
�、莨ぷ魅藛T在市區因工作需要乘坐出租車(chē)的，每月在30元以?xún)葢{票報銷(xiāo)。
四、經(jīng)費報批手續
1、購置重要設備，承辦科室應事先將所需費用、收支計劃報局領(lǐng)導審批，同意后方可實(shí)施。
2、舉辦會(huì )議和培訓班，按兩辦規定報批。
3、開(kāi)支金額在5000元以下的，由經(jīng)辦科室提出計劃，經(jīng)業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導審核簽字后，由局長(cháng)審批；5000元以上的由局黨組研究決定。
五、對本局下屬單位的財務(wù)指導和管理
1、局下屬單位應按月向財政部門(mén)和本局報送財務(wù)報表，如實(shí)反映經(jīng)費收支情況。
2、接待費用從緊掌握，一般來(lái)人來(lái)客可安排工作餐（每客20元以?xún)龋�，上級部門(mén)和兄弟縣市來(lái)檢查指導工作需要接待的，由經(jīng)辦人事先向單位主要領(lǐng)導匯報，同意后安排。同時(shí)，接待費用實(shí)行總量控制。
3、費用報銷(xiāo)手續，由經(jīng)手人簽字后，送單位主要領(lǐng)導審批報銷(xiāo)；開(kāi)支金額在1000元以上的，由審批人事先向局分管領(lǐng)導匯報同意后方可實(shí)施；開(kāi)支金額在5000元以上的，報局黨組研究決定。
4、節假日發(fā)放各種福利性津貼、加班費等，應事先向局分管領(lǐng)導匯報，經(jīng)局領(lǐng)導同意后發(fā)放。
5、下屬單位處置重要資產(chǎn)，應事先向局報告，經(jīng)批準后方可執行。
財務(wù)管理制度3
第一章
第一條
為規范公司財務(wù)管理，充分發(fā)揮財務(wù)管理計劃、控制、監督、決策的職能，保證公司經(jīng)營(yíng)管理正常進(jìn)行，提高擔保資金的利用效益，維護股東利益，根據《公司法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》《擔保企業(yè)會(huì )計核算辦法》并結合《金融企業(yè)財務(wù)制度》等有關(guān)法律法規的規定，根據公司實(shí)際，特制定本制度。
第二條
公司要按現代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結構，加強經(jīng)營(yíng)管理，提高資產(chǎn)運營(yíng)效率。公司的財務(wù)活動(dòng)在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下由財務(wù)部門(mén)統一管理。
第三條
公司財務(wù)管理工作的基本任務(wù)是：全面貫徹《會(huì )計法》，執行國家有關(guān)法律法規和財務(wù)規章制度；合理編制公司預算，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節約支出；建立健全財務(wù)管理機制，加強經(jīng)濟核算，管好用活資金，加強對擔�；鸬娘L(fēng)險防范管理，防止資產(chǎn)流失，對公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督。
第四條
建立責任明確的公司內部財務(wù)管理體制，公司董事會(huì )、監事、總經(jīng)理、財務(wù)負責人應各司其職。財務(wù)部門(mén)要完善內部工作責任制，努力為公司發(fā)展和擔保業(yè)務(wù)的開(kāi)展做好服務(wù)。
公司內部要認真做好財務(wù)管理的基礎工作，嚴格按照財務(wù)部《會(huì )計基礎工作規范》辦理每筆會(huì )計業(yè)務(wù)，會(huì )計記錄應當準確完整。
公司應當遵循權責發(fā)生制原則，凡是應屬于本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應作為本期的收入和支出處理。
第五條
公司財務(wù)管理工作的主要內容是：
�。�1）財務(wù)計劃管理
�。�2）收入管理
�。�3）支出管理
�。�4）擔�；鸸芾�
�。�5）固定資產(chǎn)和低值易耗品管理
�。�6）資金管理
第二章
財務(wù)計劃管理
第六條
財務(wù)計劃是對本年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測，根據本公司的發(fā)展計劃和任務(wù)編制。財務(wù)計劃包括基本業(yè)務(wù)收支計劃和資金計劃兩部分。
第七條
基本業(yè)務(wù)收支計劃主要有公司擔保業(yè)務(wù)活動(dòng)中的收入、費用支出、及其他業(yè)務(wù)收支、稅金及營(yíng)業(yè)結余的留用情況。
第八條
資金計劃主要包括公司資金的籌集和使用。
第九條
公司財務(wù)計劃在公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的數據基礎上，有財務(wù)部門(mén)匯總編制。
第十條
公司財務(wù)部門(mén)應經(jīng)常檢查、分析財務(wù)計劃執行情況，提出改進(jìn)意見(jiàn)，以保證年度財務(wù)計劃的完成。
第三章 收入管理
第十一條
公司收入來(lái)源有：
�。�1）擔保費收入：指從事?lián)I(yè)務(wù)的收入
�。�2）利息收入：指公司基本賬戶(hù)和其他存款賬戶(hù)利息的收入
�。�3）其他業(yè)務(wù)收入：包括固定資產(chǎn)出租收入、轉讓無(wú)形資產(chǎn)收入、咨詢(xún)費收入等
�。�4）投資受益：進(jìn)行投資取得的受益
�。�5）營(yíng)業(yè)外收入：指非業(yè)務(wù)性收入如外單位捐贈未限定用途的財務(wù)、其他單位對公司的補助、固定資產(chǎn)盈余、固定資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項收入。
第十二條
各項財務(wù)收入應按國家政策和有關(guān)規定認真核算、正確反映、防止漏收、錯收。不得私設小金庫，不得在外私設賬戶(hù)，以保證損益的真實(shí)性和完整性。不得以任何形式截留或轉移收入。
第四章
支出管理
第十三條
支出是指公司為開(kāi)展主營(yíng)業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費和損失。主要包括：
�。�1）業(yè)務(wù)支出：公司在進(jìn)行擔保項目調查、評估過(guò)程中聘請中介機構對項目進(jìn)行評估、鑒定、審計、公正等的支出，一集聘請常年法律顧問(wèn)、財務(wù)顧問(wèn)等的支出，對本公司自身的審計評估除外。
�。�2）營(yíng)業(yè)費用：包括職工工資、職工福利費、保險費、職工教育經(jīng)費、安全防衛費、公雜費（車(chē)船燃料費、養路費和拍照費、清潔衛生用具、訂閱公用書(shū)報、辦公用品）、外事
費、郵電費、電子設備運轉費、注冊登記費、差旅費、修理費、水電費、房租費、招待費、勞保費、住房公積金、稅金（房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅）、咨詢(xún)費、公證及訴訟費和其他費用。
�。�3）營(yíng)業(yè)稅金及附加：包括營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加費、地方教育附加費、水利基金等。
�。�4）提取短期擔保風(fēng)險準備金：按每筆新發(fā)生擔保額10%提取風(fēng)險準備金。在該筆擔保業(yè)務(wù)按時(shí)履約解除擔保責任時(shí)，凈預提的風(fēng)險準備金等等余額返還擔�；�。
�。�5）提取長(cháng)期擔保風(fēng)險金：從擔�；鸬哪晔找嬷邪�50%提取擔保風(fēng)險準備金，擔保風(fēng)險準備金總額達到基金總額的50%后，可不再提取。
�。�6）代償損失超出準備支出：代償損失超過(guò)已提取短期、長(cháng)期擔保風(fēng)險準備金差額部分。
�。�7）提取未到期責任準備金：年未按在保項目所收取保費的50%提取，同時(shí)轉回以前年度提取本年已解除擔保責任余額項目所收取保費計提的未到期責任準備，用于彌補代償損失。
�。�8）提取擔保賠償準備金：按年末在保余額的一定比例計提，實(shí)行差額提取，用于彌補代償損失，計提的比例一經(jīng)確定不得隨意變更。計提的比例根據擔保業(yè)務(wù)代償率和代償損失率不同而不同。代償率和代償損失率有公司董事會(huì )決定。
�。�9）利息支出：指借款應支付的利息。如到期一次支付的利息數額較大，應按權責發(fā)生制原則進(jìn)行核算。
�。�10）其他業(yè)務(wù)支出：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的`其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出。
�。�11）營(yíng)業(yè)外支出：指固定資產(chǎn)盤(pán)虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。
�。�12）所得稅：根據國家所得稅有關(guān)規定計算應繳的所得稅。
第五章
擔�；鸸芾�
第十四條
擔�；鹗潜ＷC公司擔保業(yè)務(wù)正常開(kāi)展的前提和基礎，主要由國家、企業(yè)法人、個(gè)人投入，其他籌措擔保資金的活動(dòng)應在國家規定的范圍內開(kāi)展。其來(lái)源主要有：
�。�1）國家、企業(yè)法人、個(gè)人出資
�。�2）基金凈收益
�。�3）其他
第十五條
擔保資金的使用應建立審核和控制制度，建立內部制約機制，資金的收付集中由財務(wù)部門(mén)辦理。對外撥付保證金和發(fā)生代償賠付，必須符合操作規程，會(huì )同各有關(guān)職能部門(mén)共同討論通過(guò)，報公司分管財務(wù)經(jīng)理簽字批準后，由財務(wù)部門(mén)審核，方可對外付款。
第十六條
加強風(fēng)險防范和管理，正確提取和使用風(fēng)險準備金和資本保障基金，中心開(kāi)展擔保業(yè)務(wù)提取的各項準備金及資本保證金有：
�。�1）未到期責任準備金
�。�2）長(cháng)期責任準備金
�。�3）資本保障基金
第六章
固定資產(chǎn)和低值易耗品管理
第十八條
凡是單位價(jià)值在20xx元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，如房屋、建筑物、電子設備、機械設備等。公司因業(yè)務(wù)需要而購建的大、中型計算網(wǎng)絡(luò )（包括硬件購置費及軟件開(kāi)發(fā)費），應作為固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。
第十九條
固定資產(chǎn)由財務(wù)部門(mén)進(jìn)行核算，按季（或按月）計提折舊，固定資產(chǎn)折舊實(shí)行平均年限法。經(jīng)殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%電子設備的預計凈殘值為0。由資產(chǎn)管理部門(mén)負責固定資產(chǎn)的購置、調用、維修和管理，每季度核對，年終全面盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現賬務(wù)不符，要及時(shí)處理。固定資產(chǎn)折舊年限如下：
一、房屋、建筑物 20年
二、機器、機械設備 10年
三、運輸工具 4年
四、電子設備 3年
第二十條
低值易耗品應比照固定資產(chǎn)的管理方法，建立登記保管制度。每年進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，對短缺的物品要查明原因，及時(shí)處理。低值易耗品實(shí)行一次攤銷(xiāo)法（五五攤銷(xiāo)法）
第二十一條
公司在建工程包括前期準備、正在施工和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照實(shí)際成本計價(jià)。
第七章
資金管理
第二十二條
公司的庫存現金要嚴格執行《現金管理條例實(shí)施細則》，在保證正常業(yè)務(wù)開(kāi)展的限額內留用，對超庫存限額的現金應及時(shí)繳存銀行。對庫存現金定期檢查核對，保證賬款相符。銀行存款要按月月銀行對賬，對未達賬做未達賬項調節表。
第二十三條
建立錢(qián)、物、賬分管制度
�。�1）出納人員專(zhuān)管貨幣資金的收支并進(jìn)行序時(shí)登記。
�。�2）物資管理人員負責減產(chǎn)物資的收發(fā)并保證其安全完整。
�。�3）會(huì )計人員按照會(huì )計制度對經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行反映和控制，并通過(guò)資產(chǎn)清查達到賬實(shí)一致的目的。
第二十四條
建立資金審批制度，凡是涉及財務(wù)收支及稅務(wù)等經(jīng)濟活動(dòng)都必須經(jīng)總經(jīng)理審批。
第二十五條
建立資金集中管理制度，公司資金實(shí)行統一管理，高度集中的辦法，一切收支都必須通過(guò)財務(wù)部辦理。通過(guò)財務(wù)部核算，監督控制各業(yè)務(wù)環(huán)節的資金周轉狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。
第二十六條
公司的應收賬款為應收未收的擔保費收入，要及時(shí)進(jìn)行清理。
第二十七條
公司的暫收、暫付款項為臨時(shí)性的資金來(lái)源和運用，必須經(jīng)領(lǐng)導審批后辦理，并經(jīng)常進(jìn)行檢查，督促有關(guān)部門(mén)進(jìn)行清理，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導反映，采取措施，認真處理。
第二十八條
公司的短期投資和長(cháng)期投資是利用暫時(shí)不用的資金為確保擔�；鸬谋Ｖ岛驮鲋刀扇〉拇胧�，應按設立擔保公司的原則投資于風(fēng)險較小的金融債券等證券類(lèi)別，并按會(huì )計制度規定提取投資風(fēng)險準備。
第二十九條
公司在進(jìn)行擔保業(yè)務(wù)是暫收保證金及存出保證金應嚴格按制度執行，對收取的會(huì )員基金實(shí)行專(zhuān)項管理。
第三十條
公司根據業(yè)務(wù)需要借入資金，對借入的資金應合理運用，到期一次性支付的利息數額較大時(shí)，應該分期預提，分期攤入成本。
第八章
附則
第三十一條
公司必須接受審計、財政和稅務(wù)機關(guān)依照國家法律和有關(guān)規定，對各項收支內容的檢查和監督，并如實(shí)提供會(huì )計資料和有關(guān)情況。
第三十二條
本制度如與國家現行法律法規有抵觸的，按國家現行法規執行。
第三十三條
本制度自20xx年2月1日起試行。解釋權屬本公司。
財務(wù)管理制度4
第一章總則
第一條會(huì )計人員必須加強政治學(xué)習，不斷提高政治思想水平，堅持黨的基本原則，樹(shù)立全局觀(guān)點(diǎn)，遵紀守法，忠于職守，廉潔奉公，實(shí)事求是，全心全意地為社會(huì )主義建設服務(wù)。認真學(xué)習專(zhuān)業(yè)知識，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，正確處理會(huì )計帳務(wù)，熟練運用計算技術(shù)和分析方法為領(lǐng)導當好參謀，為全校教職工當好家、理好財。
第二條工會(huì )財務(wù)管理工作在工會(huì )主席的直接領(lǐng)導下，依據國家的法律、法規和財務(wù)規章制度，堅持依法理財，規范操作，確保工會(huì )經(jīng)費運作合理、合法、安全、有效，保障工會(huì )各項活動(dòng)的正常開(kāi)展。
第三條堅持經(jīng)費獨立管理原則，工會(huì )經(jīng)費獨立開(kāi)設銀行賬戶(hù)，實(shí)行獨立核算。
第四條工會(huì )經(jīng)費堅持民主管理原則，建立預算、決算和經(jīng)費審查監督制度，接受會(huì )員代表大會(huì )的監督；接受工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )的審查。
第五條工會(huì )財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位預算，依法組織收入，努力節約支出；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失；如實(shí)反映單位財務(wù)狀況；對單位經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督。
第二章管理機構及職責
第六條工會(huì )財務(wù)實(shí)行“統一領(lǐng)導，集中管理”體制，財務(wù)經(jīng)常性收支實(shí)行由工會(huì )分管財
務(wù)工作的主席“一支筆”審批制。工會(huì )重大經(jīng)濟事項，需報請主管校領(lǐng)導和校經(jīng)費審查委員會(huì )同意后方能執行。
第七條工會(huì )應設置獨立的財務(wù)室并配備具有會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)和業(yè)務(wù)能力的財會(huì )人員。會(huì )計、出納、稽核崗位不能由同一人擔任，要分工明確，各負其責。
第八條工會(huì )財務(wù)人員必須遵守法律、法規，嚴格執行各項財務(wù)制度，發(fā)揮會(huì )計反映、監督職能，維護國家、集體和全校教職工的合法權益。
第九條工會(huì )財務(wù)報銷(xiāo)必須執行學(xué)院規定審批制度，財務(wù)人員有權拒付不符合報銷(xiāo)手續的單據及不符合經(jīng)費開(kāi)支的標準的發(fā)票。日常會(huì )計收受的原始憑單必須具備單位名稱(chēng)、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容、計量單位、數量、單價(jià)和金額，并具有填寫(xiě)單位的財務(wù)專(zhuān)用章和經(jīng)辦人簽字。同時(shí)有經(jīng)手人、驗收人、單位負責人簽字方予報銷(xiāo)。
第九條工會(huì )財務(wù)人員必須堅持四項基本原則，樹(shù)立全心全意為會(huì )員服務(wù)的意識，自覺(jué)抵制不正之風(fēng)。必須按照上級工會(huì )規定設置總賬及明細分類(lèi)賬。認真做好記賬、報賬、算賬、結賬等工作，做到手續清楚，數字準確，情況真實(shí)，賬目清楚，提供準確可靠的會(huì )計資料。
第三章預決算管理
第十條工會(huì )財務(wù)預算是根據工會(huì )事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的`年度財務(wù)收支計劃。預算由收入預算和支出預算組成。
第十一條收入預算的編制要參考以前年度預算執行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制；支出預算根據事業(yè)發(fā)展需要與財力可能編制。
及損失。
第二十一條工會(huì )經(jīng)費支出包括會(huì )員職工活動(dòng)支出、維權支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出、其他支出等。
第二十二條工會(huì )經(jīng)費的使用應堅持“統籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出、收支平衡”和勤儉節約的原則。經(jīng)費應重點(diǎn)用于維護職工權益、開(kāi)展職工培訓教育和職工群眾活動(dòng)方面，提高經(jīng)費使用效益。嚴格執行工會(huì )經(jīng)費的開(kāi)支范圍和標準。
第二十三條工會(huì )經(jīng)費使用堅持預算管理原則，所有費用均應納入預算并嚴格按照預算執行。
第二十四條堅持民主管理原則，定期接受工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )的審查。
第二十五條工會(huì )經(jīng)費必須堅持為教職工服務(wù)的原則，不得用于非工會(huì )活動(dòng)開(kāi)支；不得支付社會(huì )攤派或變相攤派費用；不得為其他單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。
第二十六條工會(huì )各項支出必須取得合法規范的發(fā)票、收據等原始憑證，發(fā)票或收據上要有發(fā)票或收據監制章和開(kāi)票單位財務(wù)專(zhuān)用章；辦理支出事項至少兩人經(jīng)手，發(fā)票背面應有財務(wù)負責人、經(jīng)辦人、驗收或證明人親筆簽名并加蓋單位公章。
第二十七條購買(mǎi)物品前必須征得主管財務(wù)的主席批準；購買(mǎi)時(shí)需兩人以上同往；回來(lái)后，有專(zhuān)人負責核對數目。
第二十八條按財務(wù)規定在限額內使用現金，超出限額應使用轉賬支票。
第六章資產(chǎn)管理
第二十九條資產(chǎn)是工會(huì )擁有或控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，由流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)兩部分組成。
第三十條流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、銀行存款、有價(jià)證券、暫付款、借出款、庫存材料、投資等。
工會(huì )必須獨立開(kāi)設銀行基本帳戶(hù)，實(shí)行獨立核算。
工會(huì )在銀行開(kāi)立的帳戶(hù)只能用于本工會(huì )業(yè)務(wù)范圍內的資金收付，不得有與工會(huì )無(wú)關(guān)的資金進(jìn)入帳戶(hù)內結算，不準出租、出借或轉讓給其他單位和個(gè)人使用。單位撤消后，銀行帳戶(hù)要按相關(guān)規定清理撤消。
銀行資金不得外借，違反者要追究法律責任。造成經(jīng)濟損失的，要由審批人
負責追還，無(wú)法追還的，由審批人負責賠償。
不得私設“小金庫”、保留帳外帳，不得假造用途套取現金，不準“白條”抵現，不得坐支。
所有暫存、應付款項，應及時(shí)清理歸還。對暫付款，要按規定手續審批，取得合法憑證后方可支付。公款不得私借，因公借款，辦事結束后要及時(shí)結報，收回余款，堅持一借一清。
第三十一條固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物和陳列、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)的核算起點(diǎn)為：一般設備單價(jià)1000元以上，專(zhuān)用設備1500元以上，使用年限在1年以上，使用過(guò)程中基本保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)或單位價(jià)值未達規定標準但使用年限在一年以上的大批同類(lèi)物資。
固定資產(chǎn)必須有專(zhuān)人管理，每年至少清查一次，發(fā)現短缺、損壞，要查明原因，屬于非正常損失的要追究責任，根據情況責成責任人予以全部或部分賠償。
第三十二條資產(chǎn)的購置、使用、調撥、報廢、報損等應有嚴格的報批手續并落實(shí)到相關(guān)責任人。定期進(jìn)行各類(lèi)資產(chǎn)的清查與盤(pán)點(diǎn)工作，保護工會(huì )財產(chǎn)的完整與安全。
第三十三條所有資產(chǎn)應指定專(zhuān)人管理和負責，任何單位和個(gè)人不得侵占、挪用或隨意調撥，不得將工會(huì )經(jīng)費、資產(chǎn)做為學(xué)校經(jīng)費、資產(chǎn)予以?xún)鼋Y、查封、抵押、清償債務(wù)。
第三十四條工會(huì )組織合并的，依法屬于工會(huì )的經(jīng)費和資產(chǎn)歸合并后的工會(huì )所有，工會(huì )組織撤消時(shí)，應在上級工會(huì )主持下，清理工會(huì )的資產(chǎn)和經(jīng)費。清理后的資產(chǎn)和經(jīng)費結余全部上交上級工會(huì )。
第七章財務(wù)監督
第三十五條財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規，維護財經(jīng)紀律的保證。工會(huì )必須接受?chē)矣嘘P(guān)部門(mén)和學(xué)校財務(wù)部門(mén)的財務(wù)監督，并建立嚴密的內部控制制度。
第三十六條工會(huì )的各項收支活動(dòng)都應接受工會(huì )代表大會(huì )和工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )的監督與審查。
第三十七條財務(wù)人員按《會(huì )計法》及其它有關(guān)規定行使財務(wù)監督權，對違反國家財經(jīng)法規的行為，有權提出意見(jiàn)并向上級有關(guān)部門(mén)反映。
第八章工會(huì )會(huì )計檔案管理
第三十八條工會(huì )財務(wù)的各種會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表及其他相關(guān)文件應按會(huì )計檔案管理辦法的規定和要求，定期收集，審查核對，整理成卷，裝訂成冊，編制目錄。
第三十九條工會(huì )會(huì )計檔案一般不對外借閱，因特殊原因經(jīng)工會(huì )主席批準，可以提供查閱，并辦理登記手續。但借閱者不得拆散、撕掉、剪裁、涂改和污損原卷冊。借閱者不得將會(huì )計檔案攜帶外出，如有特殊需要，經(jīng)工會(huì )主席批準可進(jìn)行復制。
第四十條合并撤消單位的會(huì )計檔案，應根據不同情況分別移交給并入單位或上級主管部門(mén)指定的其他單位接收保管，并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。
第四十一條保管期滿(mǎn)的會(huì )計檔案須提出申請，編制銷(xiāo)毀清冊，報主管領(lǐng)導批準。銷(xiāo)毀時(shí)須有有關(guān)審計、經(jīng)審部門(mén)和上級財務(wù)主管部門(mén)參加監銷(xiāo)。
為了科學(xué)地管理好使用好學(xué)校工會(huì )各項經(jīng)費，加強核算，提高財務(wù)管理水平，更好地為廣大教職工服務(wù)，維護財經(jīng)紀律，特制定學(xué)校工會(huì )財務(wù)制度如下：
一、嚴格執行國家有關(guān)法律、法規和全國總工會(huì )有關(guān)財務(wù)規章制度，遵守財務(wù)紀律。
二、按照工會(huì )財務(wù)制度的規定，認真編制財務(wù)計劃，做好預、決算工作，按時(shí)上報上級工會(huì )。
三、堅持工會(huì )經(jīng)費獨立管理的原則，獨立開(kāi)設銀行賬戶(hù)，按規定確立財務(wù)機構及會(huì )計人員，按上級工會(huì )規定管好用好校工會(huì )經(jīng)費，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
四、工會(huì )財務(wù)管理由校工會(huì )主席一支筆負責，一切經(jīng)費支出均由校工會(huì )主席審批后執行。
五、工會(huì )經(jīng)費不得用于非工會(huì )活動(dòng)開(kāi)支，不得支付社會(huì )攤派或變相攤派的費用，不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。
六、認真接受經(jīng)費審查委員會(huì )和學(xué)校的財務(wù)審查，按時(shí)做好財務(wù)工作總結和財務(wù)收支報告，做好財務(wù)賬目的管理，及時(shí)整理歸檔。
七、在財務(wù)監督的共同合作下，管好、用好工會(huì )經(jīng)費，各種單據需有經(jīng)辦人、證明人（驗收人）簽字，否則不得付款。
八、按上級工會(huì )要求做好財務(wù)自查、自檢工作，按時(shí)向工會(huì )委員會(huì )報告經(jīng)費使用情況，自覺(jué)接受會(huì )員群眾和經(jīng)審會(huì )的監督。
財務(wù)管理制度5
為推進(jìn)村級財務(wù)管理制度化、規范化，促進(jìn)農村經(jīng)濟發(fā)展和社會(huì )穩定，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、財政部《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》、《中共XX委、XX人民政府批轉市紀委等單位關(guān)于全面推行村賬鄉(鎮)代理，加強村級財務(wù)規范化管理的實(shí)施意見(jiàn)》和《XX村賬鄉(鎮)代理財務(wù)管理暫行規定》，結合我村實(shí)際，制定本制度。
一、財務(wù)管理機構及職責
1、村集體財務(wù)收支會(huì )計核算委托鄉鎮村賬代理中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中心”）代理。村財務(wù)管理機構設立財務(wù)負責人1名，報賬員1名，如有特殊要求，報“中心”批準可增設助理會(huì )計1名。財務(wù)負責人一般由村民委員會(huì )主要負責人擔任，若村已建立村經(jīng)濟合作社，財務(wù)負責人由社長(cháng)擔任。
2、村財務(wù)負責人全面主持本村財務(wù)工作，其崗位主要職責：
�。�1）貫徹落實(shí)村合作經(jīng)濟社財務(wù)制度和會(huì )計制度，主持制訂本村的財務(wù)管理制度，組織編制年度財務(wù)預算和年終財務(wù)決算報告，并提請村民（代表）會(huì )議審議通過(guò)。
�。�2）代表本村簽訂各項承包合同和其他經(jīng)濟合作協(xié)議，維護村集體經(jīng)濟組織的合法權益。認真做好經(jīng)濟合同的兌現、結算工作。
�。�3）維護財經(jīng)紀律，按照制度規定和財務(wù)預算，開(kāi)源節流，做好資金的籌集和使用，把好財務(wù)審批關(guān)。
�。�4）支持并督促村報賬員認真履行職責，依法辦理并按時(shí)完成各項財務(wù)收支結報等工作，對本村財務(wù)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負總責。
�。�5）定期組織財務(wù)檢查，清理核對賬目，盤(pán)點(diǎn)財產(chǎn)物資，收回應收欠款。
3、村報賬員具體負責本村財務(wù)工作，其崗位主要職責：
�。�1）負責做好出納工作。保管現金、有價(jià)證券、銀行結算票據和收款收據；對內容不真實(shí)、用途不明確、開(kāi)支不符合規定，憑證要素或審批手續不齊全的票據要拒絕付款；認真登記現金、銀行存款日記賬，做到日清月結；遵守現金管理和銀行結算條例，定期核對現金和銀行存款余額，做到賬款相符。
�。�2）及時(shí)整理好有關(guān)收付款憑單、附件和證明，填好出納結報表，每月（每季）按時(shí)向“中心”報賬。
�。�3）記好有關(guān)財務(wù)備查簿。做好應收、應付等往來(lái)款項的記錄和債權債務(wù)結算工作。季未把應收款明細清單報村兩委負責人和村務(wù)民主監督委員會(huì )主任。
�。�4）負責村集體資產(chǎn)管理和各種承包合同的管理、結算、兌現、歸檔工作。
�。�5）負責各類(lèi)統計報表上報工作。
�。�6）負責做好文書(shū)及檔案工作。
�。�7）定期向群眾公布財務(wù)收支賬目。
二、財務(wù)預決算
1、財務(wù)活動(dòng)實(shí)行計劃管理，做到年初有預算，年終有決算。年初在編制財務(wù)預算時(shí)必須堅持統籌兼顧，增收節支、量入為出、留有余地的原則。
2、財務(wù)預算和決算主要內容包括年度各項收入和各項支出的綜合預算和專(zhuān)項預算。重要項目和工程實(shí)施必須實(shí)行專(zhuān)項預算、專(zhuān)項決算。年終必須編制綜合決算。
3、預算和決算年度與會(huì )計年度同步，即每年公歷1月1日至12月31日。
4、年初預算方案由村兩委集體討論提出，上報“中心”審核，再經(jīng)村民（代表）會(huì )議審議通過(guò)后報“中心”備案，并在公開(kāi)欄公布。在預算執行過(guò)程中，發(fā)生較大變化的，如追加預算外建設項目、大額設備購置或其他大額支出，必須提請村民（代表）會(huì )議對原預算進(jìn)行修改，并按規定程序做好會(huì )議記錄和公布、報送、備案工作。
5、財務(wù)負責人必須在財務(wù)預算指標內，依據財務(wù)制度和有關(guān)規定把好財務(wù)收支的`審批關(guān)。
三、貨幣資金管理
1、本村貨幣資金一律由村報賬員負責管理，其他人員不得經(jīng)管貨幣資金。
2、現金收入，必須于收款當日送存銀行，不準以存折形式存入銀行。本村只能在當地銀行開(kāi)立一個(gè)基本賬戶(hù)，不準多頭開(kāi)戶(hù)。
3、嚴格遵守財經(jīng)紀律，堅持“七不準”原則。即：不準私設小金庫，不準擅自出借集體資金，不準挪用公款，不準以集體資產(chǎn)為個(gè)人和外單位貸款提供擔保，不準公款私存，不準白條抵庫，不準坐支現金。
4、嚴格執行庫存現金限額制度，村庫存現金限額規定為3000元，超限額部分要及時(shí)送存銀行�，F金使用嚴格執行國家《現金管理暫行條例》規定，一切支出，除規定可以用現金支付外，應按銀行有關(guān)結算規定，通過(guò)銀行辦理轉賬結算，以確保貨幣資金的安全完整。
5、嚴格按照賬、款、印鑒分開(kāi)保管原則，空白支票憑證由村報賬員保管，預留銀行印鑒由“中心”代理會(huì )計、村財務(wù)負責人、村報賬員分別保管，其中村財務(wù)專(zhuān)用章由“中心”代理會(huì )計保管。
6、本村使用資金，由村報賬員填寫(xiě)資金使用申請單，報村財務(wù)負責人審批。屬日常資金使用的，開(kāi)具現金支票；屬工程項目等較大資金使用的，憑原始憑證，開(kāi)具轉賬支票，報“中心”審核后到銀行辦理有關(guān)手續。
四、財務(wù)審批
1、健全財務(wù)審批制度，規范審批手續，一切財務(wù)支出都必須取得或填制合法、有效的原始憑證，票據內容應完整、真實(shí)，經(jīng)手人需注明用途并簽字或蓋章，由村財務(wù)負責人審批同意簽字。不得未批先付。村財務(wù)負責人長(cháng)期（指連續3個(gè)月以上）外出，應書(shū)面委托村委會(huì )其他成員行使臨時(shí)財務(wù)審批權；若遇村財務(wù)負責人不履行審批職責，導致村財務(wù)無(wú)法及時(shí)報賬，村民（代表）會(huì )議可在村委會(huì )其他成員中重新確定財務(wù)負責人。
2、審批權限。實(shí)行村財務(wù)負責人“一支筆”限額審批制度和村主任聯(lián)簽制度。村1000元以下日常經(jīng)費支出由村主任審批；1000元至5000元的經(jīng)費支出，由村兩委聯(lián)席會(huì )議討論決定后，授權村主任和村財務(wù)負責人審簽；1萬(wàn)元以上的經(jīng)費使用和支出必須在村兩委聯(lián)席會(huì )議討論研究基礎上，提交村民（代表）會(huì )議討論決定后，授權村主任和村財務(wù)負責人審批；村財務(wù)負責人的費用支出由村主任審批。
3、村干部報酬和通訊設備及費用。每年年初把村干部報酬或誤工補貼標準、通訊費用標準等由村兩委研究提出，經(jīng)村民（代表）會(huì )議通過(guò)后，列入當年預算。黨組織書(shū)記、村民委員會(huì )主任不得公費配置移動(dòng)電話(huà)、住宅電話(huà)和小汽車(chē)。
4、差旅費實(shí)行一程一報，按規定及時(shí)報銷(xiāo)。如無(wú)急事包乘出租車(chē)的費用不得報銷(xiāo)。
5、堅持取消村級接待費支出，嚴禁用公款吃喝送禮。村干部到上級有關(guān)部門(mén)辦事不得動(dòng)用村集體資金宴請；嚴禁動(dòng)用村集體資金以拜年、慰問(wèn)等方式向上級有關(guān)部門(mén)及領(lǐng)導干部送禮金、禮物等，否則所支的費用均由當事人自負，并追究當事人相應的責任。
6、違反規定擅自審批或付款的，由審批人或付款人承擔責任，造成集體資金損失的，由審批人或付款人負責賠償。
五、收支結報
1、本村財務(wù)收支實(shí)行月（季）報制，于每月（季）后3日內由村報賬員到“中心”報賬。
2、財務(wù)收支票據一律經(jīng)村務(wù)民主監督委會(huì )員審核，符合規定的加蓋村務(wù)民主監督委會(huì )員審核專(zhuān)用章后，報“中心”審核入賬。
3、非出納人員代收各種款項時(shí)，應在收款后3日內向村報賬員結清。
六、票證管理
1、村集體一切經(jīng)濟收入一律使用“浙江省農村集體經(jīng)濟組織統一收據”。禁止使用外購、自制的收據發(fā)票收款。收款收據憑購領(lǐng)證向“中心”購領(lǐng)。
2、收據要求整本連號不得拆開(kāi)使用，開(kāi)具完畢的票據要及時(shí)交“中心”登記核銷(xiāo)，多本票據按領(lǐng)用先后順序開(kāi)具。
3、領(lǐng)用的收款收據由報賬員妥善保管，不得出借，不得遺失，作廢收據不得缺聯(lián)、缺份。
七、財產(chǎn)物資管理
1、切實(shí)加強對村級集體財產(chǎn)管理，保證集體資產(chǎn)保值增值。
2、財產(chǎn)物資要建立財產(chǎn)、物資專(zhuān)用明細賬，進(jìn)行明細核算。
3、各類(lèi)財產(chǎn)物資應有專(zhuān)人負責保管，并及時(shí)加強維修保養。
4、健全入庫、保管、領(lǐng)用手續，入庫時(shí)應清點(diǎn)驗收，出庫時(shí)應經(jīng)批準由領(lǐng)用者簽名。
5、固定資產(chǎn)的更換和購置，應根據財務(wù)計劃辦理。固定資產(chǎn)的報廢、變賣(mài)要經(jīng)鄉鎮審查批準。屬于不正常報廢的，要追究有關(guān)人員責任；作價(jià)轉讓?zhuān)龅胶侠砉纼r(jià)，及時(shí)收回價(jià)款。年終做好對固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)清理工作。
6、財產(chǎn)物資的承包、出租、出借，要經(jīng)村兩委研究決定，并要簽訂協(xié)議，落實(shí)責任人，按規定收取承包金、租金或占用費，并上墻公布，接受監督。
7、嚴格執行固定資產(chǎn)折舊制度，所提折舊費，應保證對固定資產(chǎn)損耗價(jià)值的補償，用于其重置更新。
八、債權債務(wù)管理
1、村集體發(fā)生應收應付經(jīng)濟業(yè)務(wù)應全額列入賬內核算。村報賬員要建立應收應付分戶(hù)明細登記簿，詳細登記欠款單位、時(shí)間、金額、原因等應收應付經(jīng)濟業(yè)務(wù)。
2、村委會(huì )要加強債權債務(wù)的管理，要采取切實(shí)可行的措施積極催收債權，并努力減少債務(wù)。
3、村報賬員應加強與“中心”會(huì )計溝通與聯(lián)系，及時(shí)核對債權債務(wù)的變化情況，每年至少核對2次，使兩者賬賬相符。
4、村集體的應收款項確實(shí)無(wú)法收回的，經(jīng)村民（代表）會(huì )議討論通過(guò)后，辦理有關(guān)手續，報鄉鎮“中心”核銷(xiāo)。任何人不得擅自決定應收款項的減免。
九、民主理財
1、村務(wù)民主監督委員會(huì )負責本村民主理財工作，其具體理財職責是：監督財務(wù)制度的實(shí)施情況，重點(diǎn)檢查財務(wù)預算、收益分配、公積金、公益金、福利費的提取和使用、管理人員工資的確定，承包合同及其他經(jīng)濟合同的執行和實(shí)施情況；檢查庫存現金、銀行存款及村財產(chǎn)物資管理情況；查閱審核財務(wù)賬目和群眾反映的有關(guān)財務(wù)問(wèn)題；對財務(wù)公開(kāi)情況進(jìn)行檢查和監督。
2、定期開(kāi)展民主理財。本村確定每月（每季第一個(gè)月）5日為理財日,定期召開(kāi)理財會(huì )議，審核村準備結報的有關(guān)票據，對有異議的票據，應及時(shí)向村民委員會(huì )提出，由村委會(huì )主任或經(jīng)手人作出解釋?zhuān)蝗魧Υ逦瘯?huì )主任或經(jīng)手人的解釋?zhuān)荒芡ㄟ^(guò)的，村委會(huì )可以提交村民（代表）會(huì )議討論決定。對無(wú)異議發(fā)票應及時(shí)蓋上監督章，并做好理財記錄。
3、村務(wù)民主監督委員會(huì )成員應當正確行使職權，不得借民主理財之機，妨礙影響財務(wù)管理工作和經(jīng)濟活動(dòng)的正常開(kāi)展。如遇村務(wù)民主監督委員會(huì )成員不履行職責或不正確履行職責，致使村民主理財工作無(wú)法正常開(kāi)展，村賬不能及時(shí)上報“中心”的，村黨組織應責令其限期整改，拒不改正的，村兩委可提請村民代表會(huì )議按程序罷免其成員資格。若村民代表會(huì )議不能罷免其成員資格，村兩委可書(shū)面報告鄉鎮村賬代理工作聯(lián)席會(huì )議批準，村賬先報“中心”入賬，以后再進(jìn)行集中理財或審計。
十、財務(wù)公開(kāi)
1、內容：財務(wù)收支、債權債務(wù)、工程項目承包、村干部報酬、村集體土地補償款收支、村內“一事一議”籌資籌勞、糧食生產(chǎn)直補等情況實(shí)行明細公開(kāi)或專(zhuān)項公開(kāi)。公開(kāi)內容由“中心”提供并蓋章。
2、時(shí)間：確定每月(每季第一個(gè)月)15日至20日為公開(kāi)日。
3、形式：在村務(wù)公開(kāi)欄張貼公布。積極創(chuàng )新群眾喜聞樂(lè )見(jiàn)的其他公開(kāi)形式，推行網(wǎng)上定向公開(kāi)。
4、程序：由村報賬員定期向“中心”領(lǐng)取財務(wù)公開(kāi)表，經(jīng)村務(wù)民主監督委員會(huì )審核蓋章后，在村務(wù)公開(kāi)欄公布，并做好財務(wù)公開(kāi)資料整理歸檔。
十一、財會(huì )人員管理
1、村報賬員要實(shí)行持證上崗。未取得上崗證的，在受聘上任一年內必須接受上級業(yè)務(wù)主管部門(mén)業(yè)務(wù)培訓，經(jīng)考試成績(jì)合格者頒發(fā)上崗證準許其上崗，成績(jì)不合格者不得留任。
2、村黨組織書(shū)記、村民委員會(huì )主任及其直系親屬不得任村(社)的報賬員。
3、村報賬員要保持相對穩定，不受村兩委換屆影響。無(wú)正當理由，不得隨意解聘或撤換。村報賬員在年度民主評議村干部活動(dòng)中被評為稱(chēng)職者可連聘連任，累計2次評為不稱(chēng)職者予以解聘。
4、村報賬員的任免和調換由村黨組織提出初步人選，村兩委聯(lián)席會(huì )議討論決定，若村兩委聯(lián)席會(huì )議存在較大爭議，提交村民（代表）會(huì )議討論決定。也可經(jīng)公開(kāi)考試選拔確定人選。確定的人選報鄉鎮“中心”審核后備案。
5、村報賬員的報酬與福利待遇原則上享受村主要干部同等勞動(dòng)報酬與福利待遇
財務(wù)管理制度6
一、財會(huì )人員必須嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》及《會(huì )計人員工作規則》，堅決觀(guān)測國家有關(guān)財經(jīng)工作方針、政策及各項財務(wù)制度，嚴格執行資金管理的審批制度，嚴肅財經(jīng)紀律。
二、財會(huì )人員必須具備相應的財務(wù)專(zhuān)業(yè)知識，持證上崗，并自覺(jué)接受上級財務(wù)部門(mén)的指導與監督，嚴格按照上級規定設置的會(huì )計核算，制定會(huì )計報表，建立財務(wù)檔案。
三、財務(wù)經(jīng)費管理應于年初、年末認真做好年度預算和決算工作，及時(shí)將經(jīng)費使用情況向上級報告，并應定期向教職工代表大會(huì )報告經(jīng)費使用情況。
四、各部門(mén)年初應制定相應的經(jīng)費預算，然后根據實(shí)際情況，由分管校長(cháng)會(huì )同財會(huì )人員統籌安排，下達各部門(mén)年度經(jīng)費指標，計劃用款。
五、國撥資金及各項開(kāi)源收入必須入賬統一管理，專(zhuān)款專(zhuān)用。在資金管理上嚴格按規定使用各項專(zhuān)用基金，不得任意擴大開(kāi)支范圍和提高標準。
六、學(xué)校財務(wù)活動(dòng)必須嚴格按學(xué)校經(jīng)費報銷(xiāo)審核制度辦理，經(jīng)簽字后的.財務(wù)活動(dòng)，簽字者負有行政責任。
七、在財務(wù)活動(dòng)中，執行者必須廉潔奉公，嚴格把好質(zhì)量關(guān)，不得進(jìn)行有損于學(xué)校利益的活動(dòng)，一經(jīng)查出將嚴肅處置，直至開(kāi)除公職。
八、物資采購及工程項目嚴格執行學(xué)校物資采購及招標制度，任何人不得違反相應的規定。
九、在資金管理中，差旅費報銷(xiāo)、零星采購報銷(xiāo)等各項支出均按學(xué)校經(jīng)費報銷(xiāo)審核制度辦理，原則上在財務(wù)活動(dòng)發(fā)生后一周內結付完畢。學(xué)生代辦費的開(kāi)支嚴格按上級有關(guān)規定辦理。
十、本制度對學(xué)校進(jìn)行的所有財務(wù)活動(dòng)有效。
財務(wù)管理制度7
為了規范我校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展，根據我校具體狀況，制定本制度。
一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
1、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、群眾和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算，并對預算過(guò)程進(jìn)行控制管理和結算;合理配置學(xué)校資源，努力節約開(kāi)支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監督;按規范做好賬目、單據、報表等工作，并理解上級相關(guān)部門(mén)的財務(wù)檢查。
二、財務(wù)管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統一領(lǐng)導，集中管理”，財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制。
2、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構，在校長(cháng)領(lǐng)導下，統一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，學(xué)校設財務(wù)主管1名，財務(wù)人員若干名。
3、學(xué)校財務(wù)處應根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際狀況，明確分工并制定人員崗位職責，每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責的履行狀況進(jìn)行必要的考核。
三、預算及收入管理
1、學(xué)校預算的依據是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應在每年的一月前按有關(guān)規定編制好下上年度的財務(wù)結算和本年度的財務(wù)預算。
2、編制預算務(wù)必堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持用心穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節約的原則。
3、學(xué)校收費實(shí)行一費制。愛(ài)德分校的收費按有關(guān)文件執行。
四、支出管理
1、支出是根據學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學(xué)校支出包括：
�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會(huì )保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其它費用。
�、茖�(zhuān)項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門(mén)取得的有指定項目和用途的專(zhuān)項資金，務(wù)必按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關(guān)部門(mén)的檢查和驗收。
3、學(xué)校支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。國家沒(méi)有統一規定的由財務(wù)處結合學(xué)校狀況制定有關(guān)規定和開(kāi)支標準，并報校長(cháng)室審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上并在使用過(guò)程中基本持續原有物質(zhì)形態(tài)的'資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類(lèi)：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類(lèi)：房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)校財務(wù)處應配合裝備服務(wù)中心，結合學(xué)校具體狀況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務(wù)監督和檢查
1、財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及財務(wù)規章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規的支出，財務(wù)處有權拒絕，同時(shí)報告領(lǐng)導處理。
2、財務(wù)監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。財務(wù)處對不同的經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)行不同的監督形式。
3、學(xué)校財務(wù)處主管有權且務(wù)必組織專(zhuān)業(yè)人員對學(xué)校的會(huì )計工作進(jìn)行審計(包括行政、工會(huì )、食堂、基建等)，并進(jìn)行有效的經(jīng)濟核算。
4、學(xué)校財務(wù)處應理解上級有關(guān)部門(mén)的財務(wù)監督和審計。
七、財務(wù)報告和財務(wù)分析
1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校必須時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。財務(wù)處應以月報的形式向校長(cháng)室和財政部門(mén)帶給財務(wù)報告。而各條線(xiàn)務(wù)必定期以月報的形式向財務(wù)處帶給財務(wù)報告。
2、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算執行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理狀況、存在的主要問(wèn)題和改善措施等。
八、財務(wù)處應根據上述管理制度進(jìn)一步細化，制定出有關(guān)配套的規章制度，構成科學(xué)規范的財務(wù)運行模式。
九、以上管理制度的解釋權屬校長(cháng)室，該制度將在實(shí)踐中不斷完善。
財務(wù)管理制度8
第一章總則
第一條為了加強集團有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團公司)財務(wù)管理和會(huì )計監督，規范財務(wù)行為，適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟和建立現代企業(yè)制度的需要，根據《中華人民共和國會(huì )計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會(huì )計準則》，《公司法》，以及有關(guān)法規、政策、制度,結合本集團的實(shí)際情況,制定本制度。
第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司(含事
業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)所屬企業(yè))。
第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民
事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負盈虧。集團公司各職能部門(mén)不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。
第四條集團公司對國家授權經(jīng)營(yíng)的國有資產(chǎn)負有保
值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實(shí)行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會(huì )計機構，根據內部牽制制度合理配備會(huì )計人員，及時(shí)、準確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì )計監督。
第五條各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、
費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條各所屬企業(yè)的財務(wù)部門(mén)和財務(wù)人員必須自覺(jué)
地接受集團公司財務(wù)監督管理，除法定的會(huì )計帳冊外，不得另立會(huì )計帳冊，對會(huì )計帳冊應妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷(xiāo)毀;對企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。
第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權為紐帶，享有投資收益權。
第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或
集團以外的`法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經(jīng)集團公司批準。
第二章集團公司財務(wù)管理機構及職責
第九條集團公司設計劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股
公司占有的集團資產(chǎn)實(shí)行統一管理。
一、制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會(huì )計核算制度及其他財會(huì )規章制度，并負責實(shí)施。
二、負責集團總部會(huì )計核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會(huì )業(yè)務(wù)進(jìn)行指導、檢查、考核。對發(fā)現違反財務(wù)會(huì )計制度有關(guān)規定的應予以糾正。
三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項目效益論證，實(shí)施過(guò)程的財務(wù)監督;負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。
五、負責集團授權經(jīng)營(yíng)考核及獎勵方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核;對授權范圍內的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權登記、產(chǎn)權界定。
六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實(shí)行財務(wù)主管委派制，制定管理規定并負責實(shí)施。
七、根據集團經(jīng)營(yíng)戰略，協(xié)調各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調撥，根據集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實(shí)施。
八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，提出財務(wù)風(fēng)險防范措施，向集團提出建議。
九、制定集團公司內部結算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團公司內部之間的結算價(jià)格，調解因價(jià)格而引起的集團公司內部經(jīng)濟糾紛。
十、如實(shí)反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照有關(guān)規定，編制集團公司的財務(wù)會(huì )計報告和集團公司的合并財務(wù)會(huì )計報告。
第三章所屬企業(yè)財務(wù)機構職責
第十條貫徹執行國家的財務(wù)會(huì )計政策法規，執行集團
公司的有關(guān)規定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負責實(shí)施。并報送集團公司計劃財務(wù)部備案，接受集團公司的財務(wù)監督。
一、做好各項財務(wù)管理基礎工作，健全內部會(huì )計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會(huì )計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規章制度，健全內部經(jīng)濟責任制，建立科學(xué)規范的內部經(jīng)營(yíng)考核體系。
二、集團所屬各企業(yè)實(shí)行預算管理。
(1)每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書(shū)面報告下一年度的財務(wù)預算草案。
(2)2月中旬上報正式預算案。
(3)各企業(yè)財務(wù)預算的主要指標應由集團公司董事會(huì )討論通過(guò)。
(4)上報集團的預算案應由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。
三、所屬企業(yè)應真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動(dòng)
和財務(wù)狀況，準確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務(wù)會(huì )計報告，每個(gè)會(huì )計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質(zhì)的會(huì )計師事務(wù)所對年報進(jìn)行審計。
四、對外的長(cháng)期投資項目，資產(chǎn)轉讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣(mài)，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。
五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè)，對其長(cháng)期投資必須采用權益法核算并編制合并會(huì )計報表。
六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批準。
七、壞帳損失單戶(hù)在5萬(wàn)元以上的，必須報集團公司批
準，企業(yè)不得隨意核銷(xiāo)。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關(guān)于應收帳款的管理規定》辦理。
八、每年進(jìn)行一次財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，對各項資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)
虧，必須查明原因，金額在5萬(wàn)元以上的必須報集團批準后方可入帳。
九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤分配時(shí)，須統一按照稅
后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過(guò)注冊資本的企業(yè)，在征得董事會(huì )同意后可以不再計提。
十、各企業(yè)應嚴格執行集團頒布的財務(wù)指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關(guān)文件之日起5天內向集團有關(guān)部門(mén)遞交書(shū)面意見(jiàn)，集團有關(guān)部門(mén)應在收到文件后5個(gè)工作日內予以答復。
第四章附則
第十一條本制度由集團計劃財務(wù)部負責解釋。
第十二條本制度自通過(guò)之日起執行。
財務(wù)管理制度9
裝修裝飾公司財務(wù)管理制度最根本的一條是專(zhuān)款專(zhuān)用，許多本來(lái)做的還不錯的裝飾公司，到后來(lái)做不下去，很多是因為把預收裝飾款用到其它地方，而不是專(zhuān)款用在裝飾項目上。裝修裝飾公司財務(wù)管理制度具體主要有以下幾點(diǎn)：
1、公司財務(wù)部是公司實(shí)行財務(wù)管理的職能部門(mén)，直接對董事會(huì )負責，各分公司財務(wù)部門(mén)直接受總公司財務(wù)部管理。
2、公司資金實(shí)行收支二條線(xiàn)的管理辦法，客戶(hù)向各分公司所交工程款，各分公司必須在24小時(shí)內（節假日順延）全部打入公司指定賬號，專(zhuān)款專(zhuān)用不得挪用。所需支付款項可預借備用金，然后實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。
3、裝飾公司財務(wù)要及時(shí)記賬，做好憑證的歸檔、保管工作，做好現金管理工作，做到日結月清。
4、各級財務(wù)一律使用統一的“收款收據”，收據不得遺失、跳號，不得使用其它收據收款，用完一本及時(shí)銷(xiāo)號并將存根交回總公司，再領(lǐng)用新“收款收據”。
5、各項開(kāi)支均需由經(jīng)辦人簽字后經(jīng)總經(jīng)理審核簽字后方可報銷(xiāo)。
6、各分公司應嚴格控制費用支出，凡有額度限度的費用，不得突破，如有特殊情況需要先報請總經(jīng)理批準。
7、公司員工確因工作需要需備用金或周轉金，20xx元以?xún)瓤捎山杩钊颂顚?xiě)“借款單”經(jīng)公司經(jīng)理批準后方可借支，超過(guò)20xx元須經(jīng)總經(jīng)理批準方可借款，前次借款未還清前不得再借。特殊情況可由財務(wù)與董事長(cháng)聯(lián)系，經(jīng)董事長(cháng)同意后先行借支，事后補辦手續。
8、各分公司應按月上報各種財務(wù)報表，務(wù)必確保財務(wù)數據的準確性。
9、工資發(fā)放必須根據員工考勤表，業(yè)績(jì)考核情況，經(jīng)人力資源部審核，總經(jīng)理簽字后方可發(fā)放。
10、工程竣工交付后需交驗全套客戶(hù)檔案，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后財務(wù)方可進(jìn)行結算。全體財務(wù)人員均應自覺(jué)保守公司財務(wù)機密，公司的財務(wù)情況未經(jīng)總經(jīng)理批準不得向外泄露。
裝飾財務(wù)管理制度3
第一章總則
第一條根據中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和本公司財務(wù)管理實(shí)施細則第一次股東大會(huì )通過(guò)決議的財務(wù)管理制度的`精神，特制定本財務(wù)管理實(shí)施細則，管理制度《建筑裝飾公司財務(wù)管理制度》，管理制度《建筑裝飾公司財務(wù)管理制度》。
第二條本細則遵照有利于國家，有利于社會(huì )，有利于企業(yè)，有利于職員的企業(yè)宗旨，是企業(yè)內部財務(wù)管理的最高準則，亦是對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行審計的基本準則。
第三條公司設立財務(wù)部門(mén)，審計部門(mén)，本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會(huì )授權，由公司財務(wù)部門(mén)實(shí)施，對公司的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中經(jīng)濟行為的審計經(jīng)監事會(huì )授權，由公司審計部門(mén)或聘請中介審計機構實(shí)施。
第四條公司下屬各分支機構，各門(mén)店有關(guān)財務(wù)管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。
第二章財務(wù)部門(mén)職責
第五條嚴格執行《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《商業(yè)企業(yè)會(huì )計制度》及其它財務(wù)規章制度，認真、負責貫徹實(shí)施本公司財務(wù)管理實(shí)施細則。
第六條根據會(huì )計核算原則，組織好公司的財務(wù)核算，包括購進(jìn)、存貨、往來(lái)、貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長(cháng)期投資、費用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算，按要求建帳、記帳、算帳、結帳、對帳。
第七條及時(shí)，完整，準確，真實(shí)編制月報和年報報表。
第八條及時(shí)編制公司各門(mén)店，下屬分公司的經(jīng)濟效益考核表，為計提工資和資金提供財務(wù)依據。
財務(wù)管理制度10
為進(jìn)一步規范財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監督，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)規范、有序、健康發(fā)展，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中小學(xué)會(huì )計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)規則》，結合我區中小學(xué)實(shí)際，特制定本制度。
一、會(huì )計機構和會(huì )計人員管理
1、根據我區現行的財務(wù)管理模式，局屬各學(xué)校（園）對所轄中小學(xué)財務(wù)實(shí)行集中管理、分校核算，鄉鎮學(xué)校只設報帳員，在中心學(xué)校校長(cháng)領(lǐng)導下，管理學(xué)校財務(wù)活動(dòng)。區直學(xué)校需設主辦會(huì )計與報賬員，在區財政局監督與學(xué)校校長(cháng)領(lǐng)導下管理學(xué)校財務(wù)活動(dòng)。
2、各學(xué)校（園）的專(zhuān)兼職財務(wù)人員必須選派原則性強，廉潔奉公，熟悉國家有關(guān)財經(jīng)方針、政策，有一定專(zhuān)業(yè)知識，愛(ài)崗敬業(yè)，全心為教育事業(yè)提供后勤保障服務(wù)人員的人員。
3、各學(xué)校（園）財務(wù)人員的配備必須按規定上報教體局審核備案，學(xué)校不得擅自更換財務(wù)人員。
二、會(huì )計核算管理
1、各學(xué)校（園）必須按照《中小學(xué)會(huì )計制度》和《政府預算收支科目》設置會(huì )計科目，進(jìn)行會(huì )計核算。
2、各學(xué)校（園）每月5日之前向區教體局計財股上報上月財務(wù)報表。
三、預算管理
1、農村中小學(xué)預算編制范圍：義務(wù)教育階段公辦中小學(xué)，包括普通初中、職業(yè)初中、完全中學(xué)的初中部分、九年一貫制學(xué)校、普通小學(xué)和特殊學(xué)校。農村中小學(xué)預算以財務(wù)獨立核算的學(xué)校為基本預算單位，教學(xué)點(diǎn)納入其所隸屬的中心學(xué)校統一編制。
2、農村中小學(xué)預算編制要求：
�。�1）學(xué)校應根據教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)，合理編制年度收支計劃。
�。�2）學(xué)校應按照“量入為出、統籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則編制年度預算，預算的內容要全，預算的數據要實(shí)，預算的安排要細，預算的執行要嚴。
四、票據管理
1、票據的發(fā)放。票據由財政部門(mén)統一供應，區直學(xué)校在區財政局統一領(lǐng)購，鄉鎮學(xué)校在教體局計財股統一領(lǐng)購。學(xué)校要嚴格執行“專(zhuān)人保管、限量領(lǐng)購、以票管費、票款同行”的.規定。
2、票據的使用。各校必須明確票據種類(lèi)及使用范圍，各類(lèi)款項必須使用《安徽省行政事業(yè)單位收款》收據，經(jīng)區物價(jià)局批準許可性收費項目須使用《安徽省行政事業(yè)單位收費》收據，嚴禁票據混用。
3、票據的核銷(xiāo)。區直學(xué)校由區財政局核銷(xiāo)，鄉鎮各校票據由計財統一核銷(xiāo)，當年已使用過(guò)的票據均要核銷(xiāo)，未使用的票據登記轉為下學(xué)年使用。
五、收入管理
1、學(xué)校的收費項目和標準必須按物價(jià)部門(mén)的有關(guān)規定執行，需要增加的收費項目應向物價(jià)部門(mén)申報，辦理相關(guān)審批手續。學(xué)校不得自立項目、超標準收費，代收費項目，實(shí)行多退少不補的原則及時(shí)結算預收費用。
2、學(xué)校收費實(shí)行許可證和公示制度，增強收費工作透明度。各學(xué)校必須嚴格執行收費票據的管理制度，發(fā)生收費行為時(shí)，必須使用財政部門(mén)統一印制的專(zhuān)用票據，不得使用自制票據、三聯(lián)單、白紙條，嚴禁不開(kāi)票收費。
3、嚴格執行“校收、區（局）管、校用”原則，學(xué)校收費必須在開(kāi)學(xué)后15日內繳入財政專(zhuān)戶(hù)。
六、支出管理
1、支出范圍。中小學(xué)（含幼兒園及高中）公用經(jīng)費是指保證中小學(xué)正常運轉、在教學(xué)活動(dòng)和后勤服務(wù)等方面的開(kāi)支的費用。公用經(jīng)費開(kāi)支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓（按照年度公用經(jīng)費預算總額的5%安排）、印刷費、水電費、取暖費、差旅費、郵電費、儀器設備及圖書(shū)資料等購置、校舍及儀器設備的日常維護維修等。不得用于人員經(jīng)費、基本建設投資、償還債務(wù)等方面的開(kāi)支。
2、支出票據要求。一是票據合法，原始憑證必須是合法發(fā)票或正規收據（工程預付款必須憑發(fā)票支付），嚴禁白條列支；二是內容清楚，應寫(xiě)明商品和服務(wù)的詳細內容，不能只寫(xiě)大類(lèi)；三是要素齊全，包括日期、發(fā)票單位名稱(chēng)、商品數量、單價(jià)、金額、填制人簽名、填制單位公章；四是無(wú)涂改現象，隨意涂改原始憑證即視為無(wú)效憑證。
3、支出審批。學(xué)校各項支出，實(shí)行“一支筆”財務(wù)審批制度。重大開(kāi)支項目（非正常性支出單筆業(yè)務(wù)10000元以上）必須經(jīng)學(xué)校行政會(huì )議集體決策，超過(guò)0元以上的工程需報教體局批準后按規定程序辦理。每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)原始憑證必須有經(jīng)辦人、證明人（即審核人）、審批人簽字。
4、采購管理制度。學(xué)校購買(mǎi)物品達300元以上必須先做計劃審批，然后購置。購置的物品按“固定資產(chǎn)”和“低值易耗品”的有關(guān)規定填寫(xiě)入庫單，由經(jīng)辦人、證明人、收貨人共同簽字后，予以報銷(xiāo)。
5、考察管理制度。學(xué)校嚴格控制考察費用支出，團體考察活動(dòng)實(shí)行報批制度。每項考察活動(dòng)實(shí)施前，須將活動(dòng)主題、參與對象、人數姓名、考察地點(diǎn)、費用金額和委托辦理單位等以書(shū)面形式向教體局申報，經(jīng)教體局批復同意后才能實(shí)施，批復后作為考察費用報銷(xiāo)入賬支出附件。
6、績(jì)效工資管理制度。學(xué)校認真貫徹執行區教體局、人事局、財政局、監察局《關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步規范津貼補貼和獎金發(fā)放工作的通知》[財綜〔〕288號]，嚴禁利用公用經(jīng)費和其它收入自行發(fā)放津貼補貼，嚴禁在績(jì)效工資外發(fā)放任何現金、實(shí)物或有價(jià)證券，嚴禁違反規定程序和辦法進(jìn)行分配。
5、出差管理制度。職工外出公務(wù)嚴格按照《銅陵市義安區教育和體育局關(guān)于規范內部管理制度的通知》（義教[]18號）文件執行。
6、業(yè)務(wù)招待管理制度。公務(wù)接待嚴格按照《銅陵市義安區教育和體育局關(guān)于規范內部管理制度的通知》（義教[]18號）文件執行，嚴格控制招待費，實(shí)行月報制和通報制。
7、校內零星維修制度。學(xué)校發(fā)生的零星修繕，超過(guò)2萬(wàn)元須報教體局辦理報批立項手續，基建工程嚴格按照《義安區建設工程項目交易管理暫行辦法》[辦（）102號]文件有關(guān)規定執行。
七、資產(chǎn)管理
1、各學(xué)�？倓�(wù)處指定專(zhuān)人管理，財務(wù)上以?xún)r(jià)值管理為主，設置總帳和明細帳。
2、新增的固定資產(chǎn)應及時(shí)入帳，堅持做到與會(huì )計核算同步。
3、固定資產(chǎn)的報廢、報銷(xiāo)，必須報區國資委批準，方能核減調帳。
4、每學(xué)期結束后，必須對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，總務(wù)人員、保管人員、會(huì )計人員共同參加，核對實(shí)存數與帳面數。
八、檔案管理
學(xué)校的會(huì )計檔案，包括票據，應按照國家財政部、檔案局發(fā)布的《會(huì )計檔案管理辦法》執行。
九、嚴格財務(wù)監督制度
1、會(huì )計人員按規定行使財務(wù)監督權，加強事前、事中、事后監督，對違反財經(jīng)紀律的行為有權向單位負責人提出意見(jiàn)。
2、各校經(jīng)費實(shí)行財務(wù)公開(kāi)民主管理，主動(dòng)接受教職工監督，年終向教代會(huì )報告財務(wù)收支決算情況，及時(shí)聽(tīng)取意見(jiàn)，不斷改進(jìn)學(xué)校財務(wù)管理工作。
十、嚴明財經(jīng)紀律，堅決懲處違法違紀行為
1、各單位應嚴明紀律，把握好政策依據，學(xué)校負責人應帶頭執行各類(lèi)財經(jīng)紀律，執行各項收支標準。
2、嚴格執行“收支兩條線(xiàn)”規定，杜絕帳外帳和私設小金庫情形出現。
3、對收入不及時(shí)入帳或收不入庫、坐收坐支及私設帳外帳等違法行為，一經(jīng)查出，將按《財政違法行為處罰處分條例》處理，同時(shí)停止對被查學(xué)校的各類(lèi)資金補助。
十一、本制度由教體局計財股負責解釋。
本制度制度自發(fā)布之日起施行，以前相關(guān)規定與本制度不同的，以此制度為準。本制度如有與上級部門(mén)有關(guān)規定不一致的，按上級規定執行。
財務(wù)管理制度11
為加強現金管理,規范現金結算行為,杜絕各種不合理占用避免損失。根據《現金管理暫行條例》及《現金管理暫行條例實(shí)施細則》,結合本酒店實(shí)際情況,特制定本制度。
一、現金的收取范圍
1.個(gè)人購買(mǎi)酒店的物品或接受勞務(wù);
2.個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款;
3.無(wú)法辦理轉賬的銷(xiāo)售收入;
4.不足轉賬起點(diǎn)的小額收入;
5.其他必須收取現金的事宜。
二、現金的使用范圍
1.職工工資、獎金、津貼;
2.各種勞保、福利費以及對職工個(gè)人的其他支出;
3.支付企業(yè)外部個(gè)人的勞動(dòng)報酬;
4.向個(gè)人收購農副產(chǎn)品的價(jià)款;
5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
6.票據結算起點(diǎn)(xxxx元)以下的零星支出;
7.向股東支付紅利;
8.按規定允許使用現金的其他支出。
三、庫存現金的限額
1.財務(wù)部門(mén)要結合現金結算量和與開(kāi)戶(hù)行的距離合理核定庫存現金限額。
2.庫存限額以不超過(guò)兩天的開(kāi)支額為限,具體數額由財務(wù)部向主辦的銀行提出申請主辦的銀行核定。
3.核定后的庫存現金限額,出納員必須嚴格遵守,若發(fā)生意外損失,超限額部分的'現金損失由出納員承擔賠償責任。
4.需要增加或減少庫存現金限額的,應申明理由,請主辦的銀行重新核定。
四、現金收付的規定
1.現金收付必須堅持收有憑、付有據、堵塞由于現金收支不清、手續不全而出現的一切漏洞。
2.財務(wù)部門(mén)的出納職能具有壟斷性。除財務(wù)部門(mén)或受財務(wù)部門(mén)委托外,任何單位或個(gè)人都不得代表公司接受現金或與其他單位辦理結算業(yè)務(wù)。
3.出納員在收取現金時(shí),應仔細審核收款單據的各項內容,收款時(shí)堅持唱收唱付,當面點(diǎn)清;應認真鑒別鈔票的真偽,防止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款,由出納員承擔一切損失。
4.現金收訖無(wú)誤后,要在收款憑證上加蓋現金收訖章和出納員個(gè)人章,并及時(shí)編制會(huì )計憑證。
5.對于需支付現金的業(yè)務(wù),會(huì )計人員必須審查現金支付的合法性與合理性,對于不符合規定或超出現金使用范圍的支付業(yè)務(wù),會(huì )計人員不得辦理。
6.辦理現金付款時(shí),出納人員必須根據審核無(wú)誤、審批手續齊全的憑證支付現金,并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。
7.支付現金后,出納員要在付款憑證上加蓋現金付訖章和出納員個(gè)人章,并及時(shí)登記現金日記賬。
8.不準以白條抵充庫存現金�，F金收支要做到日清月結,不得跨期、跨月處理賬務(wù)。
9.每天收入的現金,應及時(shí)足額送存銀行,不得坐支。
10.任何部門(mén)和個(gè)人,都不得以任何理由公款私借,個(gè)人因公借款,按《備用金管理制度》規定辦理。
11.出納人員因特殊原因不能及時(shí)履行職責時(shí),必須由財務(wù)部領(lǐng)導指定專(zhuān)人代替辦理有關(guān)業(yè)務(wù),不得私自委托。
12.非現金出納代收現金時(shí),要及時(shí)登記“現金收付款項交接簿”辦理交接手續,“現金收付款項交接簿”要同現金日記賬一起保管歸檔。
13.嚴禁會(huì )計人員將公款攜至自己家中存放保管。
14.因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結算不便,且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需或特殊情況必須使用大額現金的,由使用部門(mén)向財務(wù)部提出申請,經(jīng)總經(jīng)理及財務(wù)負責人同意后,準予支付現金。
15.財務(wù)經(jīng)理應定期監盤(pán)庫存現金,確保賬賬相符,賬實(shí)相符。發(fā)現長(cháng)短款,及時(shí)查明原因,按規定程序報批處理。由于出納員自身責任造成的現金短缺,出納員負全額賠償責任,造成重大損失的,應依法追究責任人的法律責任。
五、現金的保管
1.現金保管的責任人為出納員。出納員應由誠實(shí)可靠、工作責任心強、業(yè)務(wù)熟練的會(huì )計人員擔任,連續擔任出納崗位一般不得超過(guò)五年。
2.現金的保管要有相應的保管措施,保險柜應存放于堅固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間,房間應有鐵欄桿、防盜門(mén)。
3.保險柜鑰匙由出納人員保管,不得交由其他人代管。
4.出納員工作變動(dòng)時(shí),應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障,應立即報請領(lǐng)導處理,不得隨意找人修理或修配鑰匙。
5.庫存現金應整齊存放,保持清潔,如因潮濕霉爛、蟲(chóng)蛀等問(wèn)題發(fā)生損失的,由出納人員負責。
6.現金以外的物品,如有價(jià)證券、增值稅專(zhuān)用發(fā)票等,如需存放在保險柜內,應辦理保管交接手續。
7.出納員到銀行存取現金,須有保安員護送,并安排專(zhuān)車(chē)接送。
六、收銀員現金管理
1.各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀員在營(yíng)業(yè)日終了時(shí),除留下經(jīng)核定的備用金以外,其余營(yíng)業(yè)收入現金必須繳財務(wù)部出納。
2.收銀員嚴禁坐支現金,不得將收入款私自帶出酒店,不得放在無(wú)安全防范措施的地方。
3.收銀員必須在規定時(shí)間上繳營(yíng)業(yè)款,不得無(wú)故拖延。
七、現金盤(pán)點(diǎn)
1.現金盤(pán)點(diǎn):包括現金、銀行存款、支票等。
2.盤(pán)點(diǎn)方式:采用定期(每月1日和年終盤(pán)點(diǎn))和不定期抽查。
3.盤(pán)點(diǎn)人員:出納(盤(pán)點(diǎn)人)、會(huì )計(會(huì )點(diǎn)人)。
4.現金盤(pán)點(diǎn)的時(shí)間,應于盤(pán)點(diǎn)當日上午發(fā)生收支前,或當日下午結賬后進(jìn)。
5.盤(pán)點(diǎn)前應將現金柜封鎖,并于核對賬冊后開(kāi)啟,由會(huì )點(diǎn)人和盤(pán)點(diǎn)人共同盤(pán)點(diǎn)。
6.會(huì )點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數詳實(shí)填寫(xiě)“現金盤(pán)點(diǎn)表”一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽字認可后,第一聯(lián)出納留存,第二聯(lián)會(huì )計留存,第三聯(lián)交辦公室留存。
八、賬實(shí)不符的處理
1賬載數額如有漏賬、記錯、算錯、未結賬或賬面記載不清者,記帳人員應進(jìn)行更正。
2.賬載數字如有涂改未蓋章又無(wú)憑證可查、難以查核或有虛構數字者一律報總經(jīng)理、董事長(cháng)處理。
財務(wù)管理制度12
一、認真執行國家和上級有關(guān)財政方針政策和財經(jīng)紀律。
二、財務(wù)人員要認真學(xué)習和執行會(huì )計法、貫徹執行河南省公路財務(wù)管理辦法。
三、正確制定、嚴格執行計劃，搞好資金平衡。做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不搞無(wú)計劃項目開(kāi)支，合理組織資金供應，切實(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)，更好地為生產(chǎn)服務(wù)。
四、貫徹增產(chǎn)節約和經(jīng)濟核算制度，合理使用資金，提高資金使用效率，執行省公路局頒發(fā)的費用開(kāi)支標準，不準擴大開(kāi)支范圍。
五、堅持原則，嚴格開(kāi)支手續，壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支，執行開(kāi)支審批一桿筆。
六、認真開(kāi)展“增收節支”活動(dòng)，節約各項經(jīng)費開(kāi)支，提高經(jīng)濟效益。
財務(wù)管理制度13
一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
1、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、團體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算，并對預算過(guò)程進(jìn)行控制管理和結算；合理配置學(xué)校資源，努力節儉開(kāi)支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全學(xué)校內部管理制度；如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監督；按規范做好賬目、單據、報表等工作，并理解上級相關(guān)部門(mén)的財務(wù)檢查。
二、財務(wù)管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統一領(lǐng)導，集中管理”，財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制。
2、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構，在校長(cháng)領(lǐng)導下，統一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，學(xué)校設財務(wù)主管1名，財務(wù)人員若干名。
3、學(xué)校財務(wù)處應根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際情景，明確分工并制定人員崗位職責，每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責的履行情景進(jìn)行必要的考核。
三、預算及收入管理
1、學(xué)校預算的'依據是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應在每年的一月前按有關(guān)規定編制好下上年度的財務(wù)結算和本年度的財務(wù)預算。
2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持進(jìn)取穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節儉的原則。
3、學(xué)校收費實(shí)行一費制。愛(ài)德分校的收費按有關(guān)文件執行。
四、支出管理
1、支出是根據學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學(xué)校支出包括：
�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會(huì )保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其它費用。
�、茖�(zhuān)項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門(mén)取得的有指定項目和用途的專(zhuān)項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關(guān)部門(mén)的檢查和驗收。
3、學(xué)校支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。國家沒(méi)有統一規定的由財務(wù)處結合學(xué)校情景制定有關(guān)規定和開(kāi)支標準，并報校長(cháng)室審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上并在使用過(guò)程中基本堅持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類(lèi)：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類(lèi)：房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)校財務(wù)處應配合裝備服務(wù)中心，結合學(xué)校具體情景，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務(wù)監督和檢查
1、財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及財務(wù)規章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規的支出，財務(wù)處有權拒絕，同時(shí)報告領(lǐng)導處理。
2、財務(wù)監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。財務(wù)處對不一樣的經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)行不一樣的監督形式。
3、學(xué)校財務(wù)處主管有權且必須組織專(zhuān)業(yè)人員對學(xué)校的會(huì )計工作進(jìn)行審計（包括行政、工會(huì )、食堂、基建等），并進(jìn)行有效的經(jīng)濟核算。
4、學(xué)校財務(wù)處應理解上級有關(guān)部門(mén)的財務(wù)監督和審計。
七、財務(wù)報告和財務(wù)分析
1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校必須時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。財務(wù)處應以月報的形式向校長(cháng)室和財政部門(mén)供給財務(wù)報告。而各條線(xiàn)必須定期以月報的形式向財務(wù)處供給財務(wù)報告。
2、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算執行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情景、存在的主要問(wèn)題和改善措施等。
八、財務(wù)處應根據上述管理制度進(jìn)一步細化，制定出有關(guān)配套的規章制度，構成科學(xué)規范的財務(wù)運行模式。
九、以上管理制度的解釋權屬校長(cháng)室，該制度將在實(shí)踐中不斷完善。
為了更好地規范和完善學(xué)校的財務(wù)管理制度，規范財務(wù)行為，嚴密財務(wù)手續，維護財經(jīng)紀律，強化財務(wù)的監督與管理，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行，使財務(wù)管理制度不流于形式，并結合學(xué)校實(shí)際情況，現將我校的財務(wù)管理制度、收費管理制度、采購管理制度制定完善如下：
學(xué)校財務(wù)制度是強化財務(wù)管理的一種手段，是財經(jīng)工作方針、政策及有關(guān)法律、法令、法規的具體表現。因此，學(xué)校必須建立財務(wù)管理制度。
1、要合理安排，按要求、正確制定預算內、外資金收支計劃。
2、每學(xué)期，財會(huì )人員應及時(shí)向分管財務(wù)的校長(cháng)、總務(wù)報告各項經(jīng)費的收入情況，并配合校長(cháng)做好預算內、外支出計劃，做到統收統支，專(zhuān)款專(zhuān)用。
3、必須做到民主理財，不得單立賬目，嚴禁公款私存，學(xué)校只能在指定的銀行開(kāi)立賬號，不得私自找銀行或儲蓄所建賬存款。
4、嚴格財經(jīng)審批手續，所有報銷(xiāo)發(fā)票應有經(jīng)手人、驗收人或證明人簽字，并注明事理，最后由校長(cháng)審批方可報銷(xiāo)。
5、部門(mén)或個(gè)人向財務(wù)辦理借款手續時(shí)，借款人應填寫(xiě)借條，并說(shuō)明借款使用原因，分管財務(wù)校長(cháng)審批后，財務(wù)人員才能給予借款。
6、不管是接待還是購置設備等，報銷(xiāo)票據都必須具有稅務(wù)監制章的合法發(fā)票，必須具備發(fā)票的名稱(chēng)、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)和金額，必須蓋有填制單位的公章（或專(zhuān)用章），大小寫(xiě)必須相符。其發(fā)票背面須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫(xiě)財產(chǎn)登記表。
7、全校財產(chǎn)物資的申購、調配、報廢等均由總務(wù)處辦理。保管室負責保管、驗收，履行領(lǐng)用手續。
8、差旅費報銷(xiāo)，當事人應如實(shí)填明出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)和到達時(shí)間、票價(jià)。車(chē)票應貼在報銷(xiāo)單背面，報單人簽名，學(xué)校領(lǐng)導審批，會(huì )計審核后才能辦理報銷(xiāo)手續。
9、學(xué)校的收據和發(fā)票，是會(huì )計核算的原始憑證和法定依據，學(xué)生票據和事業(yè)性發(fā)票均由總務(wù)購買(mǎi)，會(huì )計向總務(wù)領(lǐng)用，用多少領(lǐng)多少，用完要及時(shí)上繳財政。如果開(kāi)錯，此發(fā)票三聯(lián)填上“報廢”字樣，作為報費處理。
10、學(xué)校財務(wù)要做到日清月結，每學(xué)期結束，學(xué)校要成立結帳小組，清期賬目做到民主理財。
11、自覺(jué)接受上級審計部門(mén)的審計，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正。
12、財會(huì )人員必須嚴格執法，自覺(jué)執行財經(jīng)紀律，做好財務(wù)核算，做到賬物相符，帳帳相符。
財務(wù)管理制度14
第一條為了加強街道機關(guān)內部財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，規范財經(jīng)秩序，提高資金使用效益，保障街道各項事業(yè)的健康發(fā)展，遵照《中華人民共和國會(huì )計法》和國家有關(guān)財經(jīng)政策，根據《行政事業(yè)單位會(huì )計制度》的規定，充分落實(shí)區委區政府關(guān)于作風(fēng)建設12嚴禁八個(gè)不準的規定，結合我街的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條街道財務(wù)管理的基本原則是：執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度;厲行節約，制止奢侈浪費;量入為出，保證重點(diǎn)，兼顧一般;提高資金使用效益。
第三條街道財務(wù)管理的基本任務(wù)是：
(一)合理編制街道財務(wù)預算，統籌安排、節約使用各項資
金，保障街道正常運轉的資金需要。
(二)定期編制財務(wù)報告，如實(shí)反映街道財務(wù)狀況。
(三)建立、健全內部財務(wù)管理制度，對街道財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制和監督。
(四)加強街道國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，所有公用財產(chǎn)實(shí)行統一登記、造冊。
(五)對街道所屬社區(籌委會(huì ))的財務(wù)活動(dòng)實(shí)施指導、監督。 第四條預算管理
1.街道的各項收支都要納入預算管理，由財政所編制預算草案，交街道黨政會(huì )研究和同意后執行。
2.街道批準的預算，必須嚴格執行，不得隨意更改。預算執行過(guò)程中如遇特殊項目需追加預算，須經(jīng)街道黨政會(huì )研究同意批準后方可追加。
3、部門(mén)經(jīng)費包干內經(jīng)費由大辦主任、主管領(lǐng)導嚴格把關(guān)，按預算指標，根據進(jìn)度報賬,部門(mén)可自主報賬金額不超過(guò)預算金額的80%，超過(guò)80%部分需辦事處主任同意后方可報銷(xiāo)。 第五條收入管理
1.歸屬街道的所有收入款項都必須納入街道財政收入管理，全額繳存街道財政所指定賬戶(hù)，并嚴格執行收支兩條線(xiàn)。
2.固定體制補助和稅收分成收入是街道收入的主要xx，各部門(mén)應積極多渠道爭取各線(xiàn)的各項專(zhuān)項資金及其他收入，做到廣辟財源、應收盡收。 第六條支出管理
(一)支出的內容包括：人員支出、商品和服務(wù)支出、項目支出和專(zhuān)項支出。
(二)各項支出必須符合財經(jīng)管理制度和財經(jīng)紀律的要求，并嚴格按規定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準執行。
(三)審批權限和程序。實(shí)施“三個(gè)不直接分管”制度后，行政正職仍是單位財經(jīng)工作第一責任人，財經(jīng)工作由黨政副職分管，建立“正職監管、副職分管、集體領(lǐng)導、民主決策”的工作機制。本制度管理范圍內的各項支出必須嚴格實(shí)行集體領(lǐng)導下的財經(jīng)主管“一支筆”審批制度，單項支出20__元以下(不含20__元)的由財經(jīng)主管審批，單項支出20__元以上由街道主任簽字后再由財經(jīng)主管審批，工作協(xié)調費用必須請求黨政主要同意后方可支出，專(zhuān)項支出必須事前申報，實(shí)行經(jīng)費使用逐級報告制，經(jīng)批準同意后方可開(kāi)支，不允許先支后報。20__0元以上的支出按大額資金審批程序進(jìn)行審批，先由部門(mén)擬定工作經(jīng)費使用報告或方案，經(jīng)辦事處主任同意后由分管副職在黨政會(huì )議上進(jìn)行通報，填制《東山街道大額資金申報表》，按程序申報后方可使用，再進(jìn)行報銷(xiāo)。
(四)人員支出部分除財政工資統發(fā)外，街道所有工資、津補貼、獎金的發(fā)放明確發(fā)放標準、發(fā)放范圍后，均由黨政辦書(shū)面通知財政所造表發(fā)放。
(五)財務(wù)報銷(xiāo)
1.工程建設及固定資產(chǎn)購建支出
(1)所有工程建設支出必須有有資質(zhì)的測繪部門(mén)的.工程圖紙、工程合同、工程預決算等資料。工程建設總造價(jià)(不得化整為零)在10萬(wàn)元以上的，必須實(shí)行公開(kāi)招標，招標方案須經(jīng)街道黨政會(huì )議同意，同時(shí)要認真執行區政府關(guān)于工程招投標的有關(guān)規定，報財政投資評審中心審核，10萬(wàn)元以下的由街道內審機構進(jìn)行審核。工程款支付需附有效合同及經(jīng)審計后的預、決算書(shū)，所開(kāi)具的正規、有效發(fā)票方能辦理。
(2)固定資產(chǎn)購建需由部門(mén)向街道擬定書(shū)面報告，經(jīng)黨政辦資產(chǎn)管理員審核并交辦事處主任同意后，再由財政所資產(chǎn)采購負責人按政府采購的流程辦理。
2.各類(lèi)費用的支出
公務(wù)接待費、會(huì )議費、差旅費、培訓費嚴格按照中央八項規定和區相關(guān)規定進(jìn)行報銷(xiāo)。
第六條資金管理
1.街道各類(lèi)財政資金，必須嚴格按照規定的標準使用。凡資金的調撥、使用等必須嚴格按規定的審批程序進(jìn)行。 2.因公借支現金，原則上由辦公室主任或委托的在編干部經(jīng)辦，須出具借支單，詳細列明借款事由，經(jīng)主管領(lǐng)導和街道主任批準簽字后方可借款。借款須在當月內結清，如有特殊情況，當月未結清的借款轉個(gè)人往來(lái)，逾期未歸還將在個(gè)人工資中扣除，差旅費無(wú)特殊情況在出差回來(lái)三天內結清。
3.街道財政所出納員應嚴格控制庫存現金余額，超過(guò)限額20__0元的應及時(shí)存入銀行，不準公款私存，不準隨意拆借財政資金，否則一切后果均由個(gè)人承擔。 第七條資產(chǎn)管理
財政所對資產(chǎn)實(shí)行統一記帳、登記，黨政辦歸口統一管理，各大辦主任為本部門(mén)財產(chǎn)保管責任人，財政所和黨政辦建立健全資產(chǎn)的采購、驗收、保管、領(lǐng)用、維護、報廢、變更制度，每年年度終了對資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保國有資產(chǎn)的完整性。 第八條票據管理
街道所有收費統一使用財政監制的行政事業(yè)單位往來(lái)收據和非稅收入繳款書(shū)，財政所明確出納為票據專(zhuān)管員，負責票據的購領(lǐng)、保管、領(lǐng)用和核銷(xiāo)，各部門(mén)有正常收費項目的可到財政所領(lǐng)用收據，但必須開(kāi)具規范，及時(shí)入賬，財政所每月進(jìn)行檢查。
財務(wù)管理制度15
第一條經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項耗費根據各項財務(wù)制度計入成本費用。主要包括營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等。
第二條下列支出不得列入成本費用:
1、購置和建造固定資產(chǎn)支出;
2、購建無(wú)形資產(chǎn)的支出;
3、對外投資的支出;
4、被沒(méi)收的財物;各項罰款、贊助、捐贈支出;
5、歸還固定資產(chǎn)投資借款的本金和在固定資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的借款利息和外幣折算差額;
6、在職工福利費中開(kāi)支的福利費;
7、向股東發(fā)放的股利;
8、償還債務(wù)本金;
9、國家規定不得列入成本費用的其他支出。
第三條經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的差旅費、業(yè)務(wù)招待費,分別按公司制定的《因公出差管理制度》、《經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)費管理制度》嚴格執行。
第四條員工工資由綜合部造冊,相關(guān)負責人審核,經(jīng)總經(jīng)理審批后,由財務(wù)部發(fā)放。
第五條福利費每月按職工工資總額的14%的比例計提、工會(huì )經(jīng)費每月按職工工資總額的2%計提、職工教育經(jīng)費每月按職工工資總額的'1.5%計提,養老金等按有關(guān)規定計繳。
第六條經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當期所發(fā)生的營(yíng)業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用,不計入成本內,營(yíng)業(yè)費用直接從營(yíng)業(yè)收入中扣除,管理費用和財務(wù)費用計入當期損益。
1、營(yíng)業(yè)費用包括業(yè)務(wù)人員的工資補貼和福利費、廣告費、展覽費、租賃費(不包括融資租賃費)、差旅費、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)費等。
2、管理費用包括行政管理人員的工資補貼和福利費、折舊、工會(huì )經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、職工教育經(jīng)費、研究開(kāi)發(fā)費、技術(shù)轉讓費、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、壞帳損失、辦公用品、水電費、物料消耗、房租費、會(huì )議費等其它因管理需要所支付的費用等。
3、財務(wù)費用包括經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、銀行手續費等。
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