企業(yè)財務(wù)管理制度[合集]
隨著(zhù)社會(huì )一步步向前發(fā)展，人們運用到制度的場(chǎng)合不斷增多，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范。想學(xué)習擬定制度卻不知道該請教誰(shuí)？下面是小編精心整理的企業(yè)財務(wù)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
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企業(yè)財務(wù)管理制度1
一、財務(wù)資金部部門(mén)職責及員工崗位職責
�。ㄒ唬┴攧�(wù)資金部部門(mén)職責
1、負責管理公司各地區機關(guān)、各項目部財務(wù)會(huì )計工作。
2、負責建立公司內部資金、會(huì )計、財務(wù)與成本核算管理制度并督促運行。
3、負責管理公司資金調配，控制項目現金流量。制定公司各項目部收付款計劃，督促項目部按計劃進(jìn)行資金安排。
4、負責公司稅務(wù)工作，承辦各種稅費的申報、繳納工作。負責外經(jīng)證、稅務(wù)資料的管理。
5、負責公司各類(lèi)會(huì )計報表、財務(wù)決算、年度報表的匯總、編制工作，負責公司會(huì )計電算化工作。
6、負責編制公司各機關(guān)管理費用支出預算計劃，負責公司各機關(guān)日常經(jīng)費支出報銷(xiāo)和核算工作。
7、負責公司籌資管理，辦理公司對外銀行信貸的申請、展期、歸還，負責各類(lèi)保函、資信證明的開(kāi)立、展期和撤銷(xiāo)。
8、負責公司清欠報表等資料的整理上報，配合做好公司清欠防欠工作。
9、負責公司審計稽查工作。
10、負責公司財務(wù)會(huì )計資料的整理歸檔管理工作。
11、完成公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
�。ǘ┴攧�(wù)資金部經(jīng)理崗位責任
1、協(xié)助總會(huì )計師全面管理財務(wù)工作，制定每年財務(wù)工作規劃，按月安排工作計劃，落實(shí)責任人，考核執行情況；
2、擬定公司內部財務(wù)管理規定，組織財會(huì )人員業(yè)務(wù)培訓學(xué)習；
3、半年組織一次公司財務(wù)工作大檢查，提出整改意見(jiàn)；
4、協(xié)助總會(huì )計師加強資金管理與安全教育，做好資金安全防范工作，每季度檢查、指導資金安全操作規程執行情況；
5 、每季度檢查、落實(shí)稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執行情況，及時(shí)解決存在的問(wèn)題；
6、擬定公司會(huì )計核算規定，組織、檢查、指導公司各單位會(huì )計核算工作，及時(shí)解決會(huì )計核算中出現的問(wèn)題；
7、編制總部及審核匯總分支機構年度機關(guān)費用支出計劃，審核總部地區職工借款與報銷(xiāo)憑證；
8、審核公司向上級及銀行、稅務(wù)、工商等報送的各種報表，保證報表質(zhì)量；
9、組織安排公司內部工程項目審計和專(zhuān)項審計，負責配合上級或外部審計機構搞好外部審計事項；
10、檢查、指導財務(wù)稽查工作，落實(shí)、解決稽查中發(fā)現的問(wèn)題；
11、完成本崗位其他工作及總會(huì )和公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
�。ㄈ┴攧�(wù)資金部副經(jīng)理崗位職責
1、在總會(huì )計師、財務(wù)資金部經(jīng)理指導下管理公司資金、財務(wù)、審計、會(huì )計核算和成本管理工作；
2、按月安排工作計劃，落實(shí)責任人，考核執行情況；
3、組織財會(huì )人員業(yè)務(wù)培訓學(xué)習及財務(wù)工作大檢查；
4、協(xié)助財務(wù)資金部經(jīng)理管理公司資金工作，加強銀企關(guān)系，做好融資工作；
5、負責公司清欠工作，組織長(cháng)期拖欠工程款清欠回收；
6、審核各項目進(jìn)度款、急用款、項目經(jīng)費申請及總部地區職工借款和報銷(xiāo)憑證；
7、組織每?jì)稍伦�、�?lián)營(yíng)項目資金例會(huì )，全面制定和落實(shí)各項目資金收支計劃，確保公司資金的正常周轉；
8、負責督促、審核新開(kāi)工項目資金策劃并指導項目資金策劃；
9、加強資金管理與安全教育，做好資金安全防范工作，每季度檢查、指導資金安全操作規程執行情況；
10、負責制定年度審計工作計劃和效能監察工作計劃和目標；
11、負責審計、稽查、審核審計稽查報告工作及跟蹤檢查、落實(shí)、解決稽查中發(fā)現的有關(guān)問(wèn)題，定期形成稽查報告報公司總會(huì )計師；
12、檢查、指導各地區、項目稅務(wù)管理工作，檢查、落實(shí)稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執行情況，處理好稅務(wù)會(huì )計核算，加強與稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系，防范稅務(wù)風(fēng)險；
13、制定年度本級機關(guān)費用支出計劃，按季組織召開(kāi)實(shí)際支出和節超分析會(huì )，及時(shí)匯報計劃執行情況和控制措施；
14、組織檢查聯(lián)營(yíng)項目對外支付款的'執行情況、現金流量和債權債務(wù)的真實(shí)準確性；
15、分析、總結項目成本管理經(jīng)驗和問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，按月匯總項目成本表報部門(mén)經(jīng)理和總會(huì )計師；
16、審核各期財務(wù)會(huì )計報表，確保報表質(zhì)量；
17、制定年度審計稽查工作規劃，按月安排具體工作計劃，落實(shí)責任人；
18、按季度檢查、指導、考核工作計劃執行情況，向總會(huì )計師和總經(jīng)理報送書(shū)面報告；
19、完成公司其他領(lǐng)導交辦的工作。
�。ㄋ模┲鬓k會(huì )計（總部）崗位職責
1、經(jīng)常核對清理應收款、應付款等各賬戶(hù)余額；
2、編制機關(guān)賬套會(huì )計報表、及時(shí)上報企業(yè)快報并及時(shí)編報財務(wù)報表；
3、上報統計報表（綜合統計報表里有關(guān)的財務(wù)報表）及有關(guān)固定資產(chǎn)統計表；
4、按年編報機關(guān)管理費支出計劃、審核并匯總所有賬套報表；
5、審核并匯總因上市需要所作的各種測試底稿、審定分析、總分包信息采集、及上市需要的其它報表；
6、在部門(mén)經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導下組織檢查公司聯(lián)營(yíng)項目會(huì )計核算和債權債務(wù)管理工作，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題并提出整改意見(jiàn)；
7、管理聯(lián)營(yíng)項目工程款回收，防止聯(lián)營(yíng)方擅自收款，審核聯(lián)營(yíng)項目資金額度審批表的本期和累計應付款、已付款的真實(shí)性和準確性；
8、按月監督、檢查聯(lián)營(yíng)方依審批表付款，防止聯(lián)營(yíng)方轉移資金，規避債務(wù)風(fēng)險；
9、按月編制各個(gè)聯(lián)營(yíng)項目現金流量表和債務(wù)表，核實(shí)聯(lián)營(yíng)項目會(huì )計員上報的月現金流量表、債權債務(wù)表的真實(shí)性，并匯總上報；
10、負責聯(lián)營(yíng)項目的竣工財務(wù)結算與管理，負責聯(lián)營(yíng)項目收款對帳與管理，確保公司債權回收；
11、負責公司聯(lián)營(yíng)項目?jì)韧夂贤徒Y算書(shū)等資料的管理和裝訂，并匯編項目業(yè)主付款方式小冊和聯(lián)營(yíng)項目以公司名義簽訂對外合同匯總表；
12、及時(shí)編制機關(guān)非現金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證；
13、負責組織核對公司內部往來(lái)和局往來(lái)以及現金流量往來(lái)；
14、按規定辦理公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建立固定資產(chǎn)臺賬、編報有關(guān)固定資產(chǎn)報表；
15、及時(shí)備份機關(guān)賬套，及時(shí)打印、裝訂機關(guān)賬套的會(huì )計憑證及賬簿，裝訂季度、年度會(huì )計報表等會(huì )計檔案資料，保證會(huì )計資料安全、完整；
16、負責機關(guān)賬套往來(lái)相關(guān)函證工作；
17、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。
�。ㄎ澹┴攧�(wù)主管（分公司）崗位職責
1、在部門(mén)經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導下管理地區機關(guān)會(huì )計核算工作，審核出納員填制憑證；及時(shí)編制機關(guān)非現金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證；
2、按公司制度審核本地區職工報銷(xiāo)憑證，經(jīng)常核對清理應收款、應付款等各賬戶(hù)余額，按月核對內部往來(lái)賬；
3、管理分公司財務(wù)專(zhuān)用章等銀行印鑒章，嚴格按規定用途使用；
4、協(xié)助項目部收回本地區所有工程進(jìn)度款和工程尾款，確保貨幣資金安全入賬；
5、審核、辦理自聯(lián)營(yíng)工程對外付款業(yè)務(wù)，協(xié)助辦理聯(lián)營(yíng)工程甲方對帳簽認單，按合同、制度辦理對外財務(wù)結算；
6、辦理和管理本地區稅務(wù)外經(jīng)證，辦理所在地區聯(lián)營(yíng)項目稅款申報、繳納業(yè)務(wù)；
7、按規定編報公司、稅務(wù)等內外需要的各期財務(wù)報表，并按時(shí)上報總部審核；
8、按年編報機關(guān)管理費支出計劃，按季編報機關(guān)管理費實(shí)際支出節超分析表，及時(shí)匯報計劃執行情況；
9、按規定拷貝、打印與裝訂機關(guān)年度電算會(huì )計賬簿，裝訂季度、年度會(huì )計報表等會(huì )計檔案資料，保證會(huì )計資料安全、完整；
10、管理機關(guān)會(huì )計檔案及本地區各類(lèi)合同、結算書(shū)、納稅申報、對賬單等各種資料，保管項目移交的會(huì )計檔案；
11、負責檢查、指導和管理本地區各項目會(huì )計員的工作，協(xié)助部門(mén)經(jīng)理和主管副經(jīng)理全面管理本地區會(huì )計核算工作；
12、負責組織本地區月內部往來(lái)和現金流量往來(lái)，編制匯總表；
13、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。
�。⿻�(huì )計管理崗位職責
1、協(xié)助資金主管經(jīng)理管理公司資金工作；
2、負責日常項目進(jìn)度款、項目急用款、項目經(jīng)費審批表的整理并登記臺帳；
3、負責應收帳款臺帳資料收集和登記臺帳；
4、負責督促各地區各項目?jì)炔客鶃?lái)的轉入帳工作，按時(shí)收取內部往來(lái)表并核對匯總；
5、負責督促項目上報月現金流量表和債務(wù)表和各地區資金月報，并匯總上報公司領(lǐng)導；
6、負責編制拖欠工程款清欠月報上報工作；
7、負責總部網(wǎng)銀行業(yè)務(wù)的審核工作，并督促各地出納員嚴格執行資金安全操作規定，確保資金安全；
8、協(xié)助組織兩月一次的資金會(huì )，負責資金會(huì )資料的收集、核對和編制；
9、辦理公司稅務(wù)外經(jīng)證，并管理總部納稅資料；
10、負責管理公司項目?jì)韧夂贤�、結算書(shū)等資料，并按要求和時(shí)間編制項目業(yè)主付款方式匯編上報；
11、在部門(mén)主管經(jīng)理領(lǐng)導下管理公司各類(lèi)銀行信貸業(yè)務(wù)，辦理銀行信用等級證書(shū)、各地區銀行信貸卡及年審和注冊資金驗資業(yè)務(wù)；
12、辦理融資貸款和銀行信用額度具體業(yè)務(wù)，按銀行規定填制和提供授信資料與擔保資料及辦理投標保函、履約保函、承兌匯票業(yè)務(wù)；
13、登記貸款、保函、保函保證金、承兌匯票臺賬，按月與財務(wù)賬核對相符；
14、按規定編制各類(lèi)保函、承兌匯票使用情況報表，報送公司領(lǐng)導及五局。
15、按規定報送銀行、工商、統計等對外需要的會(huì )計資料和報表；
16、管理公司總部財務(wù)專(zhuān)用章等銀行印鑒章，登記使用臺賬，嚴格按規定用途審批使用；
17、審核總部機關(guān)網(wǎng)上銀行付款和支票付款；
18、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。
�。ㄆ撸┏黾{崗位職責
1、填制所在地區貨幣資金收支憑證；
2、及時(shí)劃轉、傳遞內部單位往來(lái)款，按月核對內部往來(lái)的貨幣資金業(yè)務(wù)；
3、協(xié)助聯(lián)營(yíng)項目會(huì )計核算員收取有關(guān)帳務(wù)的原始憑證；
4、裝訂會(huì )計憑證、銀行對賬單、收據發(fā)票等會(huì )計檔案資料；
5、復核支付機關(guān)職工報銷(xiāo)，按制度和審批程序辦理職工借款，督促職工及時(shí)沖賬或及時(shí)扣回職工借款，杜絕備用金借款壞帳；
6、按公司領(lǐng)導付款審批單，準確無(wú)誤辦理各項對外付款業(yè)務(wù)，確保網(wǎng)銀支付安全操作；
7、遵守公司資金集中管理規定，按收支兩條線(xiàn)原則執行；
8、按規定時(shí)間準確向總經(jīng)理和總會(huì )報送資金旬報和月報；
9、辦理付款業(yè)務(wù)熱情主動(dòng)，違背制度不能辦理時(shí)做解釋說(shuō)明；
10、安全保管各種債券、股票證等有價(jià)證券、法人等印鑒章、空白收據發(fā)票及有價(jià)值物品，管好開(kāi)戶(hù)預留印鑒卡；
11、按規定限額安全管現金，定期盤(pán)點(diǎn)庫存，按月核對銀行對賬單，編制余額調節表，確保帳實(shí)相符；
12、嚴格按照公司資金安全操作規程辦理收付款，做好貨幣資金安全保護，資金被劃、被凍結控制在制度范圍內；
13、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。
�。ò耍┏杀緯�(huì )計崗位職責
1、按會(huì )計制度建立項目會(huì )計核算賬套，及時(shí)收集項目經(jīng)濟業(yè)務(wù)資料，編制會(huì )計記賬憑證；
2、按公司制度復核、辦理本項目職工報銷(xiāo)和對外支付款業(yè)務(wù)，按工程合同條款，及時(shí)催收、辦理工程進(jìn)度款、結算款；
3、經(jīng)常核對、清理應收款、應付款等各賬戶(hù)余額，按月核對內部往來(lái)賬，保證往來(lái)賬相符；
4、審核本項目材料收發(fā)憑證、勞務(wù)費及分包工程款結算單，辦理材料、勞務(wù)費及分包工程款財務(wù)結算，按規定核算和控制工程成本支出；
5、按月編報本項目工程成本分析表，保證數據完整、準確、及時(shí)；
6、按月組織本項目成本分析會(huì )，編寫(xiě)成本分析報告，及時(shí)分析和反映工程成本中存在的問(wèn)題，提出降低工程成本建議；
7、按規定編報本項目月度、季度、年度會(huì )計報表；
8、按月編報本項目現金流量表，保證完整、準確、及時(shí)；
9、按月打印與裝訂項目會(huì )計憑證，按規定拷貝、打印與裝訂年度電算會(huì )計賬簿，裝訂季度、年度會(huì )計報表等會(huì )計檔案資料，保證會(huì )計資料安全、完整；
10、管理項目各類(lèi)合同、結算書(shū)、對賬單等各種經(jīng)濟資料，將已竣工結算項目的會(huì )計賬套和會(huì )計檔案，及時(shí)辦理移交工作；
11、完成公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
二、工作流程
自營(yíng)工程付款審批流程
說(shuō)明：
1、請款人按要求時(shí)間、格式內容填制請款單
2、以送達或傳真形式傳送請款單
3、要求在時(shí)限內完成審核工作
4、程序審核過(guò)程中遇審核人外出可跳躍審核，但須補審簽
5、付款前必須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，或電話(huà)請示同意（但須補簽批）聯(lián)營(yíng)項目付款審批流程
企業(yè)財務(wù)管理制度2
第一章總 則
第一條XX有限公司是市政府國有獨資運營(yíng)公司，具有法人資格的國有獨資企業(yè)，負責開(kāi)發(fā)區工業(yè)區公用基礎設施建設項目的投資和建設、前期土地平整等工作，歸屬開(kāi)發(fā)區管理委員會(huì )管理。
第二條 為規范公司內部財務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟效益，建立合法、科學(xué)、有序的財務(wù)核算體系，明確財務(wù)管理工作職責和權限，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會(huì )計基礎工作規范》以及國家其他相關(guān)法律、法規，結合本公司實(shí)際，特制訂本制度。
第三條 公司董事長(cháng)組織擬定財務(wù)管理辦法，并組織實(shí)施公司經(jīng)營(yíng)計劃和投資方案，審批財務(wù)事項。
第四條 公司設置財資部。財資部是負責公司資金籌措及財務(wù)管理和會(huì )計核算的職能機構，對公司經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督。
第五條 會(huì )計人員必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算，填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計帳簿，編制財務(wù)會(huì )計報告。會(huì )計檔案管理工作中，必須嚴格遵守《會(huì )計檔案管理辦法》等有關(guān)規定。
第六條認真貫徹執行市人民政府麗政發(fā)?20xx?11號文件精神，公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理工作，必須堅持營(yíng)運機構財務(wù)與主管部門(mén)財務(wù)分離、營(yíng)運機構財務(wù)與下屬公司財務(wù)分離、營(yíng)運機構投資財務(wù)與運行費用財務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會(huì )計制度的要求分別核算與管理。
第七條 公司對外投資、貸款擔保和資產(chǎn)處置等重大事項，按規定上報市財政局審核，市政府審批。
第八條 服從政府委派本公司財務(wù)總監的監督和指導，積極配合財務(wù)總監依法履行職責和行使職權。
第二章貨幣資金管理制度
第九條 嚴格執行《支付結算辦法》和《現金管理暫行條例》。
第十條 堅持不相容職務(wù)分離原則。會(huì )計不得兼任出納工作，財務(wù)印簽應實(shí)行分開(kāi)保管。會(huì )計與出納相互制約、相互監督。
第十一條 本公司不辦理現金業(yè)務(wù)。
第十二條 公司在銀行開(kāi)立的賬戶(hù)應該設置相應的銀行存款日記帳，出納員應該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結算，隨時(shí)掌握存款余額。公司應指定專(zhuān)人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴格按票據順序號簽發(fā)，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。
第十三條 建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進(jìn)行逐筆核對，提交會(huì )計人員復核。
第十四條 嚴格執行《浙江省統一發(fā)票管理實(shí)施辦法》。發(fā)票必須指定專(zhuān)人負責管理，公司綜合部負責列冊登記，順號發(fā)放使用，保證完整無(wú)缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據是公司財務(wù)收支活動(dòng)中據以進(jìn)行核算的原始憑證，必須按規定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應該整份按照原聯(lián)數粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。
第十五條 加強應收及預付款項的管理：
�。ㄒ唬⿷占邦A付款包括應收賬款，其他應收款、預付賬款。各類(lèi)應收款及預付款應分單位及時(shí)登記，準確反映其形成、收回情況，月底應列出各項應收及預付款的余額分戶(hù)清單。
�。ǘ┮蚬霾罱杩�，須經(jīng)過(guò)董事長(cháng)審批同意后支付。出差借款人應在返回后十日內，及時(shí)辦理差旅費報銷(xiāo)手續，結算借款金額。對無(wú)故延期不報者，財務(wù)部門(mén)在催促無(wú)效的情況下，可制定扣款計劃，報經(jīng)董事長(cháng)同意后從借款人工資中扣回。
�。ㄈ└黝�(lèi)應收及預付款應建立定期核對和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)對六個(gè)月以上的款項與財資部進(jìn)行核對后進(jìn)行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應明確辦理人員的責任，落實(shí)催收措施；對將近兩年的應收款項應重新辦理債權落實(shí)手續，并采取有效措施，防止資金損失。
第三章財務(wù)收支審批制度
第十六條 公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，除業(yè)務(wù)結算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預支一定數額的資金外，嚴禁任何單位和個(gè)人無(wú)故占用、挪用公司的資金，預支資金必須經(jīng)董
事長(cháng)批準。
第十七條 公司實(shí)行一支筆審批制，審批權限為：公司的日常經(jīng)費支出由董事長(cháng)審批。
第十八條 審批程序實(shí)行“審查、審核、審批”三級審核制。各項支出由經(jīng)辦人提出申請，職能部門(mén)負責人對該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見(jiàn)，財務(wù)負責人根據財務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)行“審核”，最后由董事長(cháng)簽審后支付。
第十九條 會(huì )計機構、會(huì )計人員必須按照有關(guān)規定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充后再給予辦理。
第二十條 公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項收入均應及時(shí)、全額登記入帳，統一核算。不準設“帳外帳”，嚴禁設立“小金庫”。
第二十一條 公司經(jīng)營(yíng)支出管理參照麗水南城建設有限公司營(yíng)運費用報銷(xiāo)規定。
第四章 基本建設投資管理制度
第二十一條基本建設投資管理參照XX關(guān)于印發(fā)《政府投資項目預算資金撥付審批流程》（試行）的通知執行。
第五章固定資產(chǎn)管理制度
第二十五條 固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋、
建筑物、生產(chǎn)用的機器設備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位價(jià)值在1000元以上的非生產(chǎn)用設備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。
第二十六條 公司所有固定資產(chǎn)由管委會(huì )統一管理（賬實(shí)分開(kāi)管理）。
第六章內部控制制度
第二十七條凡涉及資金款項和財物收付、結算的經(jīng)濟事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。
第二十八條出納人員的職責：
�。ㄒ唬⿲τ嘘P(guān)公司銀行存款收付的事項，應經(jīng)有關(guān)人員審核批準后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續不完備的收付事項，出納人員有權拒絕辦理。
�。ǘ┏黾{人員不能兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用 、債權債務(wù)賬目的登記工作。
�。ㄈ┖灠l(fā)支票所使用的印章，應由出納和會(huì )計分別保管。
第八章財務(wù)報告及財務(wù)評價(jià)制度
第二十九條 財務(wù)會(huì )計報告是反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件，由資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表及相關(guān)附表、會(huì )計報表附注組成。
第三十條 會(huì )計報表編制要求：數字真實(shí)、計算準確、內容完整、報送及時(shí)。
第三十一條 根據公司內部管理需要，編制各種內部會(huì )計報表，由公司自行設計，如“預算執行情況表”等。
第三十二條 財務(wù)會(huì )計報表必須由董事長(cháng)、財務(wù)負責人、主辦會(huì )計簽字并蓋章，以明確責任。會(huì )計報表須聘請注冊會(huì )計事務(wù)所審計后，才能對外報送。
第九章附則
第三十三條 本制度由財資部負責起草、解釋、修訂。
第三十四條 本制度經(jīng)公司董事會(huì )審議通過(guò)，報財政部門(mén)批準后實(shí)施，修正時(shí)亦同。
國有企業(yè)財務(wù)管理和監督暫行辦法
第一章總則
第一條為加強國有企業(yè)的財務(wù)預算及財務(wù)管理和監督，規范企業(yè)財務(wù)行為，依據《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》（財政部令第41號）、《中央企業(yè)財務(wù)預算管理暫行辦法》和有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度規定，結合我市實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱(chēng)“企業(yè)”為市本級國有企業(yè)(含國有獨資企業(yè)、國有控股企業(yè)和國有參股企業(yè))。石家莊市人民政府授權市國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )（簡(jiǎn)稱(chēng)市國資委）代表市政府履行對國有企業(yè)的出資人職責（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國有資產(chǎn)出資人）。國有資產(chǎn)出資人根據市政府賦予的監督管理職能，代表市政府對市本級國有企業(yè)財務(wù)預算、財務(wù)管理和財務(wù)監督實(shí)施統一的規范管理和監督。
第三條國有企業(yè)必須嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》等有關(guān)法律、法規和財務(wù)管理制度，確保企業(yè)財務(wù)預算、財務(wù)管理和財務(wù)監督的規范運作。
第二章財務(wù)預算
第四條為提高企業(yè)財務(wù)管理水平，有效建立和完善企業(yè)內部控制制度，各企業(yè)都要建立規范的財務(wù)預算管理制度，組織開(kāi)展內部財務(wù)預算編制、執行、監督和考核工作，完善財務(wù)預算工作體系，推進(jìn)實(shí)施全面預算管理。
第五條財務(wù)預算是指企業(yè)在對未來(lái)一年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全面系統籌劃的基礎上，圍繞企業(yè)發(fā)展規劃和經(jīng)營(yíng)計劃，對預算內企業(yè)各種資源運用及經(jīng)營(yíng)成果與分配等所作的具體安排。
第六條企業(yè)要在認真分析、預測影響經(jīng)營(yíng)目標主要因素的基礎上，制定切實(shí)可行的財務(wù)預算方案，并將財務(wù)預算細劃為月份、季度預算，建立必要的財務(wù)預算執行和完成情況監控及考核機制。
第七條企業(yè)應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據財務(wù)管理關(guān)系，層層組織做好各級子企業(yè)財務(wù)預算編制工作。
第八條企業(yè)財務(wù)預算重點(diǎn)反映以下內容：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)預算內預計資產(chǎn)、負債及所有者權益規模、質(zhì)量及結構；
�。ǘ┢髽I(yè)預算內預計實(shí)現經(jīng)營(yíng)成果及利潤分配情況；
�。ㄈ┢髽I(yè)預算內為組織經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)預計發(fā)生的現金流入和流出情況；
�。ㄋ模┢髽I(yè)預算內預計達到的生產(chǎn)、銷(xiāo)售或者營(yíng)業(yè)規模及其帶來(lái)的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用；
�。ㄎ澹┢髽I(yè)預算內預計發(fā)生的產(chǎn)權并購、增資擴股、長(cháng)短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規模及資金來(lái)源；
�。┢髽I(yè)預算內預計對外籌資總體規模與分布結構；
�。ㄆ撸┢渌�。
企業(yè)應當采用合并口徑編制財務(wù)預算報表，合并范圍應當與上財務(wù)決算編制范圍一致，如有變動(dòng)應當說(shuō)明。
第九條企業(yè)應當于每年11月30日前將下財務(wù)預算報告報國有資產(chǎn)出資人；國有資產(chǎn)出資人對企業(yè)報送的財務(wù)預算報告審核后，于12月31日前提出批復意見(jiàn)。
第十條國有資產(chǎn)出資人根據企業(yè)財務(wù)預算，核定企業(yè)負責人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核指標，并與企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)目標責任書(shū)。國有資產(chǎn)出資人在終了，依據企業(yè)財務(wù)決算結果，組織財務(wù)預算執行情況核查，對主要財務(wù)預算指標完成情況進(jìn)行綜合評價(jià)，將財務(wù)預算目標執行情況作為考核及獎懲依據。
第三章財務(wù)管理
第十一條企業(yè)要采取各種措施加強財務(wù)管理，在嚴格執行有關(guān)財務(wù)管理法律、法規和規定的`基礎上，結合本企業(yè)實(shí)際情況，制定財務(wù)管理制度和企業(yè)會(huì )計核算辦法，并報國有資產(chǎn)出資人備案。企業(yè)內部財務(wù)管理制度原則上應包括以下內容：
�。ㄒ唬┵Y本金管理制度；
�。ǘ┴泿刨Y金及往來(lái)戶(hù)結算管理制度；
�。ㄈ┊a(chǎn)品、原材料、設備等資產(chǎn)購銷(xiāo)和管理制度；
�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)和在建工程管理制度；
�。ㄎ澹o(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)管理制度；
�。⿲ν馔顿Y管理制度；
�。ㄆ撸╀N(xiāo)售及其他收入管理制度；
�。ò耍┏杀竞怂慵百M用支出管理制度；
�。ň牛├麧櫡峙涔芾碇贫�；
�。ㄊ┎块T(mén)負責人離任審計制度。 第十二條企業(yè)要以集團（公司）為單位，建立以現金流量為核心的內部資金管理制度，對資金實(shí)行統一集中管理，制定統一的使用計劃，明確資金調度權限和資金使用審批程序。要堅持適度籌措的原則，從總體上控制企業(yè)負債規模。
第十三條企業(yè)所有資金（包括代收、代付資金）都必須嚴格按規定入賬管理，不得賬外設賬和資金體外循環(huán)。
第十四條企業(yè)大宗原、輔材料或商品物資的采購、固定資產(chǎn)的購建和工程建設應當按照公開(kāi)、公正、公平的原則進(jìn)行操作。
第十五條企業(yè)因合并、設立、轉讓、劃轉、合資合作、改制等涉及資產(chǎn)(產(chǎn)權)變動(dòng)發(fā)生的財務(wù)事項，必須按規定審批程序辦理相應手續后，按相關(guān)規定調賬。
第十六條企業(yè)要嚴格按權責發(fā)生制進(jìn)行成本核算，合理劃分期間費用和當期成本的界線(xiàn)，及時(shí)結轉成本和費用。要按規定的比例提取固定資產(chǎn)折舊及預提各項費用，不得隨意調整計提比例和折舊政策。要定期開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)分析，隨時(shí)掌握企業(yè)成本變動(dòng)的原因，及時(shí)提出相應的整改措施。
第十七條企業(yè)應嚴格遵守會(huì )計核算規定，執行新《企業(yè)會(huì )計準則》（財政部令第33號）的企業(yè)，制定各項資產(chǎn)減值準備計提的標準和方法，定期對計提的各項資產(chǎn)減值準備逐項進(jìn)行認定、計算，不得應提不提、應攤不攤或者多提多攤成本(費用)，造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不實(shí)。
第十八條企業(yè)原則上不應為其他企業(yè)提供貸款擔保，確需為其他企業(yè)提供擔保的，必須符合《中華人民共和國擔保法》的規定，充分考慮被擔保單位的資信和償債能力，并由被擔保企業(yè)提供相應的資產(chǎn)反擔保。企業(yè)發(fā)生的擔保項目，要設置備查簿逐筆登記，并進(jìn)行跟蹤監督。
第十九條母公司與子公司或子公司與子公司之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，必須實(shí)行有償交易，并按公允的原則合理作價(jià)，據實(shí)分攤相應費用。企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，要按規定在會(huì )計報表附注中就關(guān)聯(lián)方的關(guān)系、交易價(jià)格的公允性和關(guān)聯(lián)交易差價(jià)的性質(zhì)及形成的原因進(jìn)行披露說(shuō)明。
第二十條企業(yè)月末應對應收債權和對外投資進(jìn)行清理核實(shí)，制定切實(shí)可行的清收方案，加大回收力度。要嚴格劃分投資與債權的界限，不得交叉記賬，正確核算企業(yè)投資收益。要建立企業(yè)投資決策失誤追究制度，企業(yè)出現重大投資決策失誤，要依據有關(guān)規定追究相關(guān)領(lǐng)導者和主要負責人的責任。
第二十一條企業(yè)下列財務(wù)事項必須報國有資產(chǎn)出資人審批：
�。ㄒ唬┙�(jīng)清產(chǎn)核資確認的潛虧掛賬及資產(chǎn)損失核銷(xiāo)以及影響所有者權益的事項；
�。ǘ┵Y產(chǎn)（產(chǎn)權）轉讓、劃轉、租賃、報廢等資產(chǎn)處置行為；
�。ㄈ┢髽I(yè)所發(fā)生的擔保、資產(chǎn)抵押行為；
�。ㄋ模┢髽I(yè)計提的工資總額；
�。ㄎ澹﹪�、省和市法律、法規和規章規定報批的其他事項。
第二十二條企業(yè)實(shí)現的凈利潤歸企業(yè)出資人所有，必須按規定進(jìn)行分配。國有獨資和國有控股企業(yè)分配方案須報國有資產(chǎn)出資人審批后執行。
國有獨資企業(yè)、國有控股、參股企業(yè)應上交的國有資本收益，要按照石家莊市市屬?lài)衅髽I(yè)國有資本收益管理的規定及時(shí)上交。
第四章財務(wù)監督
第二十三條企業(yè)要建立完善的內部財務(wù)監督和審計制度，并報國有資產(chǎn)出資人備案。
第二十四條企業(yè)須按規定設置內部審計機構或專(zhuān)職審計人員，對企業(yè)各項財務(wù)管理辦法執行情況進(jìn)行監督。
第二十五條企業(yè)要明確經(jīng)理（廠(chǎng)長(cháng)）、財務(wù)負責人(包括總會(huì )計師或行使總會(huì )計師職權的企業(yè)領(lǐng)導)、財務(wù)部門(mén)在財務(wù)管理上的權限和工作職責；公司制企業(yè)根據《公司法》規定，還應明確董事會(huì )、股東會(huì )和監事會(huì )在財務(wù)管理和監督上的職權和義務(wù)，并經(jīng)董事會(huì )、股東會(huì )討論通過(guò)。
第二十六條根據國有資產(chǎn)監管工作的需要，國有資產(chǎn)出資人依據《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《公司法》等法律規定，向企業(yè)派駐監事會(huì )或監事，對企業(yè)財務(wù)活動(dòng)實(shí)施監督。
第二十七條企業(yè)財務(wù)主要負責人的任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準或備案：
�。ㄒ唬﹪歇氋Y和控股企業(yè)財務(wù)負責人（總會(huì )計師、財務(wù)總監等）的任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準。
�。ǘ﹪歇氋Y和控股企業(yè)所出資的上市公司、擬上市公司以及涉及公用事業(yè)類(lèi)主業(yè)的子企業(yè)等重要子企業(yè)的財務(wù)負責人（總會(huì )計師、財務(wù)總監等）任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準。
國有獨資和控股企業(yè)的一般子企業(yè)的財務(wù)負責人（總會(huì )計師、財務(wù)總監等）任免須經(jīng)母體企業(yè)批準，并報國有資產(chǎn)出資人備案。
第二十八條企業(yè)以下事項須按有關(guān)規定報國有資產(chǎn)出資人，由國有資產(chǎn)出資人委派具備資質(zhì)的會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)財務(wù)決算；
�。ǘ┢髽I(yè)經(jīng)理（廠(chǎng)長(cháng)）任期屆滿(mǎn)、和專(zhuān)項事項；
�。ㄈ┢髽I(yè)發(fā)生重大財務(wù)異常情況，如企業(yè)發(fā)生債務(wù)危機、長(cháng)期經(jīng)營(yíng)虧損等重大事項；
�。ㄋ模﹪匈Y產(chǎn)出資人確定的其他需要審計事項。
第二十九條企業(yè)及各級子企業(yè)應當根據會(huì )計師事務(wù)所的審計報告進(jìn)行財務(wù)決算調整；企業(yè)對審計意見(jiàn)存在異議且未進(jìn)行財務(wù)決算調整的，應在上報財務(wù)決算報告時(shí)，向國有資產(chǎn)出資人提交說(shuō)明材料。
第三十條會(huì )計師事務(wù)所出具的審計報告應當符合《獨立審計具體準則》的有關(guān)規定，對企業(yè)違反國家財務(wù)會(huì )計制度規定或者未按注冊會(huì )計師意見(jiàn)進(jìn)行調整的重大會(huì )計事項進(jìn)行披露。
第三十一條企業(yè)法人、總會(huì )計師或主管會(huì )計工作的負責人等應對企業(yè)編制的財務(wù)決算報告真實(shí)性、完整性負責；承辦企業(yè)財務(wù)決算審計業(yè)務(wù)的會(huì )計師事務(wù)所及注冊會(huì )計師對其出具的審計報告真實(shí)性、合法性負責。
第五章財務(wù)決算與財務(wù)報告
第三十二條企業(yè)在每個(gè)會(huì )計終了后，應嚴格按國家財務(wù)會(huì )計制度及相關(guān)會(huì )計準則規定，在全面財產(chǎn)清查、債權債務(wù)確認、資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)基礎上，認真組織編制財務(wù)決算報告，以全面、完整、真實(shí)、準確反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
第三十三條企業(yè)于每月10日前將上月財務(wù)快報及分析報送國有資產(chǎn)出資人。財務(wù)分析重點(diǎn)圍繞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財務(wù)變動(dòng)、經(jīng)營(yíng)成果等情況進(jìn)行分析，特別是對本單位影響經(jīng)濟效益的重大變動(dòng)事項進(jìn)行詳細說(shuō)明。
第三十四條企業(yè)財務(wù)決算報告由財務(wù)決算報表、報表附注和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，以及國有資產(chǎn)出資人規定上報的其他相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及管理資料構成。
第三十五條企業(yè)要嚴格按照財政部《合并會(huì )計報表暫行規定》和省國資委及財政部門(mén)有關(guān)財務(wù)決算編制工作要求，按照規定的合并范圍、合并口徑和合并方法，納入合并報表的范圍，編制企業(yè)財務(wù)決算合并報表。對沒(méi)納入合并報表范圍的子企業(yè)，企業(yè)應向國有資產(chǎn)出資人報送具有法律效力的文件或者經(jīng)濟鑒證證明。企業(yè)財務(wù)決算報表合并范圍發(fā)生變更，應將變更范圍及原因報國有資產(chǎn)出資人備案。 第三十六條企業(yè)應在終了后2個(gè)月內分別以紙質(zhì)文件和電子文檔形式將財務(wù)決算上報國有資產(chǎn)出資人。含有上市公司的企業(yè)，可以在對上市公司財務(wù)指標預測的基礎上，編制財務(wù)預決算，正式財務(wù)決算報告須在4月初報國有資產(chǎn)出資人。
第三十七條企業(yè)在編制財務(wù)決算工作中，要按照國家規定的成本開(kāi)支范圍、費用開(kāi)支標準以及遞延資產(chǎn)分期攤銷(xiāo)年限，規范提留。要結合企業(yè)清產(chǎn)核資工作，認真清理以前的潛虧掛賬，如實(shí)反映歷史遺留問(wèn)題，經(jīng)審批后合理消化和處理。
第三十八條為確保財務(wù)決算的真實(shí)性，企業(yè)編制財務(wù)決算工作中要認真遵循會(huì )計真實(shí)性、準確性原則，按照國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度規定和會(huì )計核算工作要求，正確采用統一的會(huì )計政策和會(huì )計估計，不得隨意變更會(huì )計政策和濫用會(huì )計估計。
第三十九條企業(yè)及子企業(yè)編制財務(wù)決算報告應當遵循會(huì )計可比性原則，編制基礎、編制原則、編制依據和編制方法及各項財務(wù)指標口徑應當保持前、后期一致，各期間財務(wù)決算數據保持銜接，如實(shí)反映間企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的變動(dòng)等情況。
第四十條除國家另有規定，企業(yè)及子企業(yè)執行的會(huì )計制度應一致；因特殊情形不能保持一致的，應事先報國有資產(chǎn)出資人備案，并陳述相關(guān)理由。子企業(yè)執行會(huì )計制度與企業(yè)總部不一致的，應按有關(guān)規定將企業(yè)總部或者子企業(yè)的財務(wù)決算數據進(jìn)行調整后合并。
第四十一條國有資產(chǎn)出資人依法對企業(yè)財務(wù)決算報告編制工作進(jìn)行監督，組織有關(guān)工作人員和中介機構對企業(yè)財務(wù)決算報告真實(shí)性、完整性進(jìn)行核查。
第四十二條企業(yè)報送財務(wù)決算報告后，國有資產(chǎn)出資人應當在規定時(shí)間內對企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行審核，并依據審核后的財務(wù)決算報告進(jìn)行企業(yè)負責人業(yè)績(jì)考核、企業(yè)效績(jì)評價(jià)和企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值結果確認等工作。
第四十三條為促進(jìn)企業(yè)及時(shí)準確編報企業(yè)財務(wù)報告，國有資產(chǎn)出資人對企業(yè)財務(wù)報告編報工作實(shí)行考核制度，對在財務(wù)報告編報中表現突出的單位和個(gè)人給予表彰。
第六章罰則
第四十四條企業(yè)違反本辦法，未按規定將有關(guān)事項報送國有資產(chǎn)出資人審批或備案的，即出現財務(wù)決算報告內容不完整、信息披露不充分、數據差錯較大、造成財務(wù)決算不實(shí)及財務(wù)決算報告不符合規范要求等問(wèn)題的，由國有資產(chǎn)出資人責令其重新編報并予以通報批評。
第四十五條經(jīng)國有資產(chǎn)出資人或其委托機構檢查，企業(yè)違反財經(jīng)法規，即因違規操作造成國有資產(chǎn)對外投資不能收回，違規對外擔保使國有資產(chǎn)被查封或拍賣(mài)，改制中造成國有資產(chǎn)流失，在國有資產(chǎn)處置中造成貶值，企業(yè)資產(chǎn)出租、出讓的暗箱操作等方面行為，將對企業(yè)法定代表人和直接責任人給予相應的處分，構成犯罪的移交司法機關(guān)進(jìn)行處理。
第四十六條企業(yè)在財務(wù)決算編制中弄虛作假、提供虛假財務(wù)信息，故意漏報、瞞報的由國有資產(chǎn)出資人責令改正，并依照《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)法》和《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》等有關(guān)法律法規予以經(jīng)濟處罰和行政處分。
第四十七條會(huì )計師事務(wù)所及注冊會(huì )計師在企業(yè)財務(wù)決算報告審計工作中參與做賬，或在審計程序、審計內容和審計方法等方面存在嚴重問(wèn)題及缺陷，造成審計結論失實(shí)的，國有資產(chǎn)出資人應當禁止其承接企業(yè)審計業(yè)務(wù)，并通報或會(huì )同有關(guān)部門(mén)依法查處。
第四十八條國有資產(chǎn)出資人相關(guān)人員在對企業(yè)財務(wù)決算信息的收集、匯總、審核和管理過(guò)程中徇私舞弊，造成重大工作過(guò)失或泄露國家機密或企業(yè)商業(yè)秘密的，要追究相關(guān)人員的責任。
第七章附則
第四十九條本辦法由市國資委負責解釋。 第五十條本辦法自下發(fā)之日起施行。
企業(yè)財務(wù)管理制度3
第一章總則
第一條ｘｘ縣ｘｘ綠色農業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業(yè)，負責ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區管理委員會(huì )獼猴桃的種植、推廣；農業(yè)產(chǎn)業(yè)投資；非融資性擔保等業(yè)務(wù)，歸屬ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區管理委員會(huì )管理。
第二條為規范公司內部財務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟效益，建立合法、科學(xué)、有序的財務(wù)核算體系，明確財務(wù)管理工作職責和權限，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會(huì )計基礎工作規范》以及國家其他相關(guān)法律、法規，結合本公司實(shí)際，特制訂本制度。
第三條公司董事長(cháng)組織擬定財務(wù)管理辦法，并組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計劃和投資方案，審批財務(wù)事項。
第四條公司設置財資部。財資部是負責公司資金籌措及財務(wù)管理和會(huì )計核算的職能機構，對公司經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督。
第五條會(huì )計人員必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算，填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計帳簿，編制財務(wù)會(huì )計報告。會(huì )計檔案管理工作中，必須嚴格遵守《會(huì )計檔案管理辦法》等有關(guān)規定。
第六條公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理工作，必須堅持營(yíng)運機構財務(wù)與主管部門(mén)財務(wù)分離、營(yíng)運機構財務(wù)與下屬公司財務(wù)分離、營(yíng)運機構投資財務(wù)與運行費用財務(wù)分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會(huì )計制度的要求分別核算與管理。
第七條公司對外投資、貸款擔保和資產(chǎn)處置等重大事項，按規定上報公司董事會(huì )審核，ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區管理委員會(huì )審批。
第八條服從政府委派本公司監事會(huì )成員的監督和指導，積極配合監事會(huì )成員依法履行職責和行使職權。
第二章貨幣資金管理制度
第九條嚴格執行《支付結算辦法》和《現金管理暫行條例》。第十條堅持不相容職務(wù)分離原則。會(huì )計不得兼任出納工作，財務(wù)印簽應實(shí)行分開(kāi)保管。會(huì )計與出納相互制約、相互監督。
第十一條本公司不辦理現金業(yè)務(wù)。
第十二條公司在銀行開(kāi)立的賬戶(hù)應該設置相應的銀行存款日記帳，出納員應該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結算，隨時(shí)掌握存款余額。公司應指定專(zhuān)人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴格按票據順序號簽發(fā)，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。
第十三條建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進(jìn)行逐筆核對，提交會(huì )計人員復核。
第十四條嚴格執行《貴州省統一發(fā)票管理實(shí)施辦法》。發(fā)票必須指定專(zhuān)人負責管理，公司辦公室負責列冊登記，順號發(fā)放使用，保證完整無(wú)缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據是公司財務(wù)收支活動(dòng)中據以進(jìn)行核算的原始憑證，必須按規定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應該整份按照原聯(lián)數粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。
第十五條加強應收及預付款項的管理：
�。ㄒ唬⿷占邦A付款包括應收賬款，其他應收款、預付賬款。各類(lèi)應收款及預付款應分單位及時(shí)登記，準確反映其形成、收回情況，月底應列出各項應收及預付款的余額分戶(hù)清單。
�。ǘ┮蚬霾罱杩�，須經(jīng)過(guò)董事長(cháng)審批同意后支付。出差借款人應在返回后十日內，及時(shí)辦理差旅費報銷(xiāo)手續，結算借款金額。對無(wú)故延期不報者，財務(wù)部門(mén)在催促無(wú)效的情況下，可制定扣款計劃，報經(jīng)董事長(cháng)同意后從借款人工資中扣回。
�。ㄈ└黝�(lèi)應收及預付款應建立定期核對和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)對六個(gè)月以上的款項與財資部進(jìn)行核對后進(jìn)行催收。對掛帳一年以上帳齡的'款項應明確辦理人員的責任，落實(shí)催收措施；對將近兩年的應收款項應重新辦理債權落實(shí)手續，并采取有效措施，防止資金損失。
第三章財務(wù)收支審批制度
第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，除業(yè)務(wù)結算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預支一定數額的資金外，嚴禁任何單位和個(gè)人無(wú)故占用、挪用公司的資金，預支資金必須經(jīng)董事長(cháng)批準。
第十七條公司實(shí)行一支筆審批制，審批權限為：公司的日常經(jīng)費支出由董事長(cháng)審批。
第十八條審批程序實(shí)行“審查、審核、審批”三級審核制。各項支出由經(jīng)辦人提出申請，職能部門(mén)負責人對該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見(jiàn)，財務(wù)負責人根據財務(wù)管理制度對已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)行“審核”，最后由董事長(cháng)簽審后支付。
第十九條會(huì )計機構、會(huì )計人員必須按照有關(guān)規定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充后再給予辦理。
第二十條公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項收入均應及時(shí)、全額登記入帳，統一核算。不準設“帳外帳”，嚴禁設立“小金庫”。
第四章固定資產(chǎn)管理制度
第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機器設備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位價(jià)值在1000元以上的非生產(chǎn)用設備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。
第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會(huì )統一管理（賬實(shí)分開(kāi)管理）。
第五章內部控制制度
第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結算的經(jīng)濟事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。
第二十四條出納人員的職責：
�。ㄒ唬⿲τ嘘P(guān)公司銀行存款收付的事項，應經(jīng)有關(guān)人員審核批準后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續不完備的收付事項，出納人員有權拒絕辦理。
�。ǘ┏黾{人員不能兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
�。ㄈ┖灠l(fā)支票所使用的印章，應由出納和會(huì )計分別保管。
第六章財務(wù)報告及財務(wù)評價(jià)制度
第二十五條財務(wù)會(huì )計報告是反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件，由資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表及相關(guān)附表、會(huì )計報表附注組成。
第二十六條會(huì )計報表編制要求：數字真實(shí)、計算準確、內容完整、報送及時(shí)。
第二十七條根據公司內部管理需要，編制各種內部會(huì )計報表，由公司自行設計，如“預算執行情況表”等。
第二十八條財務(wù)會(huì )計報表必須由董事長(cháng)、財務(wù)負責人、主辦會(huì )計簽字并蓋章，以明確責任。年度會(huì )計報表須聘請注冊會(huì )計事務(wù)所審計后，才能對外報送。
第七章附則
第二十九條本制度由財資部負責起草、解釋、修訂。
第三十條本制度經(jīng)公司董事會(huì )審議通過(guò)，報ｘｘ縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區管理委員會(huì )批準后實(shí)施，修正時(shí)亦同。
企業(yè)財務(wù)管理制度4
第一章總則
第一條為完善公司行政管理機制，實(shí)行規范化的行政管理，使公司各項行政工作有章可循，特制定本制度。
第二條本制度包括：
1、日常辦公制度
2、辦公秩序管理制度
3、保密規定
4、文件收發(fā)、傳閱，檔案管理制度
5、印鑒、介紹信管理制度
6、文印、辦公設備管理制度
7、辦公用品領(lǐng)用制度
8、通信設備使用制度
9、財產(chǎn)管理制度
10、車(chē)輛使用與維護管理辦法
11、文件銷(xiāo)毀制度
第二章日常辦公制度
第三條公司上下都要嚴格遵守勞動(dòng)管理制度和費用管理制度，高效率地為公司服務(wù)。
第四條實(shí)行例會(huì )制度。重大問(wèn)題、人事安排由總經(jīng)理辦公會(huì )決定;各項擔保項目由公司審保委員會(huì )集體討論決定�？偨�(jīng)理辦公會(huì )、中心經(jīng)理會(huì )每月不定期召開(kāi)。
第五條各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)要認真履行職責，廣泛聽(tīng)取員工的意見(jiàn)和建議。各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)之間應按公司操作程序交流工作情況和信息。
第六條員工之間互相尊重，團結友愛(ài)。重大問(wèn)題堅持原則，一般分歧互相體諒、互相理解。
第七條嚴格檔案管理，嚴守保密紀律。公司利益第一，個(gè)人利益服從公司利益。
第三章辦公秩序管理制度
第八條員工的儀容儀表：
員工個(gè)人形象代表著(zhù)公司的形象，所以員工個(gè)人儀表的優(yōu)劣對公司至關(guān)重要，為此，公司對員工上班時(shí)間的儀容儀表作如下要求：
要求項目男士女士
服裝要求西服套裝或整潔服裝職業(yè)套裝
禁止背心、短褲、無(wú)領(lǐng)上裝低胸、無(wú)領(lǐng)、超短裙、短褲
鞋要求穿皮鞋且保持光亮、干凈
禁止穿拖鞋，鞋面骯臟，有污垢、灰塵
發(fā)飾要求整齊、自然整齊
禁止亂蓬蓬、過(guò)長(cháng)零亂
面容修飾要求保持精神、每日剃須清淡的化妝
禁止蓄須，無(wú)精打采濃妝艷抹或不化妝
其它手指甲不能太長(cháng)，禁止涂鮮艷的指甲油
第九條員工在辦公時(shí)間和辦公地點(diǎn)不得大聲喧嘩、打鬧，不得在辦公室吃東西，不準干私活，不得長(cháng)時(shí)間看非專(zhuān)業(yè)性報紙(如成都商報、成都晚報、華西都市報、商務(wù)早報、蜀報、四川青年報)。
第十條員工在辦公場(chǎng)所和辦公時(shí)間，原則上不準打私人電話(huà)和會(huì )私客，不準帶小孩到公司玩耍。必須接的私人電話(huà)要盡量低聲，不得影響他人工作，最長(cháng)不得超過(guò)三分鐘。必須接待的.私客應到接待室或走廊接待。
第十一條向領(lǐng)導請示、匯報工作，應簡(jiǎn)明扼要，節省時(shí)間。原則上不允許越級請示、匯報，情況緊急、事關(guān)重大者除外。
第十二條除談工作外，不準串崗閑聊、擅自離崗，進(jìn)入各辦公室應先請示，允許后方可進(jìn)入。
第十三條員工負責本辦公室清潔衛生，公共辦公區域內禁止吸煙、亂丟棄物，愛(ài)護辦公環(huán)境。
第十四條員工要保持自己辦公桌桌面的整潔，禁止放置與辦公無(wú)關(guān)的雜物，下班時(shí)應整潔辦公桌面，私人物品均放入員工貯物柜，將辦公桌鎖好，防止文件資料的丟失。
第十五條員工要禮貌待客，禮貌用語(yǔ)，禮貌接轉電話(huà)，耐心解答相關(guān)的業(yè)務(wù)事項及電話(huà)詢(xún)問(wèn)，自覺(jué)樹(shù)立維護公司的良好形象。
第十六條愛(ài)護公司財產(chǎn)，最后離開(kāi)辦公室的員工必須檢查門(mén)窗是否關(guān)閉，空調、電腦、電燈、飲水機是否關(guān)閉，防止火災和失竊事件的發(fā)生。
第四章保密規定
第十七條密級確定：
公司文件分“秘密”、“機密”、“絕密”三個(gè)等級，凡涉及三個(gè)等級內文件均屬保密范圍。
1、“秘密”：內部規章制度屬秘密級，只限全體員工周知，不可外傳。
2、“機密”：公司“總經(jīng)理辦公會(huì )議紀要和中心經(jīng)理辦公會(huì )議紀要”、“項目進(jìn)度計劃”、“項目建議書(shū)”、“項目可行性研究報告”、“有關(guān)財務(wù)制度”、“財務(wù)報表”“各類(lèi)經(jīng)濟合同、協(xié)議”等屬機密級，此類(lèi)文件發(fā)至中心經(jīng)理及相關(guān)人員。
3、“絕密”：公司“董事會(huì )會(huì )議紀要”、“總經(jīng)理工作報告”、“年度財務(wù)決算報告書(shū)”、“年度財務(wù)收支和利潤分配方案”等屬公司絕密級，此類(lèi)文件發(fā)至公司領(lǐng)導。第十八條保密規定：
1、由各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)建立的專(zhuān)業(yè)性“機密”級以下文件(含“機密”級)由各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)向辦公室提交文件軟盤(pán)及文件原稿備案，各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)留存一份，其中軟盤(pán)及文件原稿由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門(mén)主管負責保管，保存在計算機軟、硬盤(pán)上的文件必須作加密處理，密碼由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門(mén)主管掌握。
2、各類(lèi)“絕密”級文件統一由辦公室負責保管，保存在計算機軟、硬盤(pán)上的文件必須作加密處理，密碼由辦公室主管掌握。
3、各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)的專(zhuān)業(yè)性“機密”級以下文件(含“機密”級)的打印草稿各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門(mén)主管負責收集，以備下次打印之用，凡不能繼續使用的草稿紙，各中心及業(yè)務(wù)部門(mén)必須及時(shí)銷(xiāo)毀，不得隨意放置。
4、辦公室定期對保存的各類(lèi)文件軟盤(pán)進(jìn)行拷貝更新，避免因軟盤(pán)損壞導致文件丟失。
第十九條借閱規定：
1、凡借閱本中心或本部門(mén)“機密”級以下文件(含“機密”級)，需經(jīng)部門(mén)主管允許，辦理借閱手續，并于借閱當日歸還，若需帶出公司，需經(jīng)中心經(jīng)理簽字批準;
2、凡借閱其他中心或部門(mén)“機密”級以下文件(含“機密”級)，需經(jīng)中心經(jīng)理允許，到辦公室登記辦理借閱手續，并于借閱當日歸還，若需帶出公司，需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準;
3、凡借閱“絕密”級文件，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，到辦公室登記、辦理借閱手續，并于借閱當日歸還，不得帶出公司。
第二十條對泄密行為的處理
凡私自傳播、散發(fā)、復印公司保密范圍內的文件，均屬泄密行為。
泄露公司“秘密”者，給予警告處分一次。
泄露公司“機密”者，給予記過(guò)處分一次。
泄露公司“絕密”者，給予除名。
第二十一條任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件，必須妥善保管，公司不定期收回保密范圍內文件統一銷(xiāo)毀。
企業(yè)財務(wù)管理制度5
為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及建設局財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。
一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
財務(wù)機構與會(huì )計人員
二、公司設財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。
三、出納員不得兼管、會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)帳目的登記工作。
四、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。
五、財務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向總經(jīng)理報告。
六、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的.，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、帳目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務(wù)科監交。
會(huì )計核算原則及科目
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《會(huì )計人員工作規則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。
八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。
九、一切會(huì )計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
十、銀行帳戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì )計私章由會(huì )計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
十一、銀行帳戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。
十二、庫存現金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現金�，F金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。
十三、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。
十四、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉帳結算，不得直接兌付現金。
十五、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
十六、正常的辦公費用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)付款。
十七、未經(jīng)董事會(huì )批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔保貸款。
十八、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。
十九、所有用具必須統一由辦公室專(zhuān)人管理。辦理登記領(lǐng)用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
二十、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續，如有遺失，照價(jià)賠償。
企業(yè)財務(wù)管理制度6
財政部是公司悉數財政事務(wù)及資金活動(dòng)的處置與履行機構，擔任公司平常財政處置、籌資處置和財政剖析作業(yè)，其作業(yè)規模和職責首要有：
1、擔任公司財政處置作業(yè)。編制公司各項財政收支方案。審閱各項資金運用和費用開(kāi)支�；厥帐蹣强�，整理催收應收金錢(qián)。處置平�，F金收付、費用報銷(xiāo)、稅費交納、銀行收據結算，保管庫存現金及銀行空白收據，按日編報資金日報表。做好公司籌融資作業(yè)。處置、和諧與工商、稅務(wù)、金融等部分間的聯(lián)絡(luò )，依法交稅。
2、擔任公司管帳核算作業(yè)。恪守國家公布的管帳準則、財經(jīng)法規，依照管帳準則，進(jìn)行管帳核算。編制年度、季度、月份管帳報表。依照管帳準則規則設置管帳核算門(mén)類(lèi)、設置明細賬、分類(lèi)賬、輔佐賬，及時(shí)記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符。處置好管帳檔案。
3、擔任公司本錢(qián)核算和本錢(qián)處置。設置本錢(qián)歸集程序和本錢(qián)核算賬表，做好本錢(qián)核算，操控本錢(qián)開(kāi)銷(xiāo)，搜集掛號匯總各項本錢(qián)數據資料，及時(shí)、正確地為本錢(qián)猜測、操控、剖析供給資料。按合同、預算、審閱付出工程、設備、資料金錢(qián)，合作工程部等部分做好工程、資料設備款的結算及竣工工程決算。完善各項本錢(qián)輔佐賬的設置，健全各項統計數據。
4、樹(shù)立經(jīng)濟核算準則，運用管帳核算資料、統計資料及其他有關(guān)的資料，定時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)剖析，判別和評價(jià)公司的生產(chǎn)運營(yíng)效果和財政狀況，為公司領(lǐng)導決議方案供給依據。
5、合作公司內部審計。依據上述作業(yè)規模和職責，為加強財政處置，特擬定本準則。
第一章資金批閱準則
1、總則
�、畔到疱X(qián)的付出，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導贊同。若是主管領(lǐng)導不在公司，應以電話(huà)或傳真的方法與其聯(lián)絡(luò )，承認能否贊同金錢(qián)的付出，過(guò)后請其在開(kāi)銷(xiāo)單上補簽定見(jiàn)。
�、曝斦䦟�(zhuān)用章、公司法人章及支票有必要分隔保管，公司法人章由作業(yè)室主任擔任保管，財政專(zhuān)用章和支票由出納擔任保管。作業(yè)室主任或出納不在單位時(shí)間，印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須處置交代手續，代管人員有必要對印章的運用狀況進(jìn)行掛號。
�、秦斦吭瓌t上不得將已加蓋財政專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因作業(yè)需求，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導贊同。
�、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)贊同贊同的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊狀況需求公司予以合作付出給第三者，有必要有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導贊同。
�、赏鶃�(lái)金錢(qián)的沖轉（指非正常運營(yíng)事務(wù)），須公司主管領(lǐng)導贊同。
�、史钦＿\營(yíng)事務(wù)調出資金須通過(guò)公司主管領(lǐng)導贊同。
�、擞靡愿冻龈鞣N金錢(qián)的原始憑證有必要保管原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導贊同。
2、施工工程用款批閱準則施工工程用款由公司主管領(lǐng)導贊同付出。其程序，按以下“施工工程用款付出批閱作業(yè)流程”履行。施工工程用款付出批作業(yè)流程3、行政費用開(kāi)銷(xiāo)處置準則
�、殴咎幹萌藛T的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導贊同后財政方可報支。
�、朴|及敷衍等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導贊同。
3、公司差旅費開(kāi)支準則
�、殴締T工到本市規模以外區域履行公務(wù)可享受差旅費補助。
�、乒締T工出差依據需求，由部分司理決議選用交通東西。
�、枪締T工出差時(shí)間，住宿費用及補助按以下規則履行：①房租規范：a、部分司理以上員工，房租規范為120元/日。b、通常員工，房租規范為100元/日。②膳食補助、市內交通補助規范膳食補助每人20元/日。市內交通費每人6元/日。
�、葘�(shí)踐報銷(xiāo)金額超出公司的補助規范，需由部分司理或帶隊司理闡明緣由，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導批閱后付出。
4、車(chē)輛費及汽油費處置準則
�、殴拒�(chē)輛修理保養由作業(yè)室一致處置，應指定修理點(diǎn)，修理費用通常采納銀行轉賬的方法結算。⑵車(chē)輛的易損備品備件由作業(yè)室一致安排收購，以支票付出。需用時(shí)應處置領(lǐng)用手續，并由作業(yè)室建賬予以核銷(xiāo)運用。
�、枪酒推庇勺鳂I(yè)室一致保管并設賬掛號運用。
5、作業(yè)費用、會(huì )議費用及其他費用處置準則
�、殴咀鳂I(yè)用具由作業(yè)室一致收購、處置。
�、谱鳂I(yè)室樹(shù)立賬冊?huà)焯柟咀鳂I(yè)用品的收購、運用狀況。
�、亲鳂I(yè)室產(chǎn)業(yè)臺賬為財政部附設賬冊。
�、茸鳂I(yè)室應對各部分領(lǐng)用的作業(yè)用品狀況進(jìn)行造冊、掛號、定時(shí)通報。
�、晒靖鞑糠忠蜃鳂I(yè)需求，需約請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部分司理提出主張，報總司理贊同，其會(huì )務(wù)作業(yè)由作業(yè)室一致安排。
�、视嘘P(guān)薪酬、獎金、福利費等各項補貼的發(fā)放規范由公司人事勞資處置部分擬定，經(jīng)總司理贊同后報財政部存案。
6、行政費用報銷(xiāo)準則
�、殴拘姓M用現金開(kāi)銷(xiāo)規模為：向員工付出薪酬、獎金、補貼、差旅費，向自己付出的其他金錢(qián)及不行支票起點(diǎn)100元的零散開(kāi)支。
�、乒締T工報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財政部依照本準則有關(guān)規則進(jìn)行審閱，并按本章第1條的規則進(jìn)行批閱付出。
�、欠笱�、禮物費用開(kāi)銷(xiāo)施行一票一單、事前申報制，贊同后方可施行。
�、确参淳哂袌箐N(xiāo)條件（如沒(méi)有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現金者有必要填寫(xiě)告貸單。告貸單留財政存底，待告貸還回時(shí)財政開(kāi)沖賬收據給經(jīng)辦人。
�、芍鳖I(lǐng)用單、告貸單有必要由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財政審閱后，由財政部直接付出。⑹銀行支票如發(fā)作丟掉，有關(guān)職責人應及時(shí)向財政部和開(kāi)戶(hù)銀行陳述。如系空白支票所形成的丟掉，丟掉人員負有補償職責。
�、似渌嘘P(guān)費用及本錢(qián)開(kāi)銷(xiāo)的程序以公司規則為準。
第二章工程本錢(qián)處置準則
1、公司悉數工程經(jīng)濟合同以及觸及工程本錢(qián)的悉數目標、保證、許諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總司理簽署或授權托付簽署。
2、公司工程部首要擔任工程造價(jià)的猜測及審閱、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3、工程部還擔任安排工程用設備資料的收購供給及經(jīng)濟合同的商洽作業(yè)，對現已挑選定型的設備、資料進(jìn)行收購，保證設備資料及時(shí)供給，活躍進(jìn)行商場(chǎng)詢(xún)價(jià)作業(yè)，樹(shù)立商場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)掛號薄，記載資料價(jià)格變化的前史資料。
4、財政部首要擔任工程本錢(qián)的整控作業(yè)。
�、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟合同的商洽作業(yè)，及時(shí)精確地知道公司各項工程本錢(qián)的構成及用款方案。
�、茡喂こ踢M(jìn)度款的復核作業(yè)，參與工程造價(jià)的斷定和最終決算的審定作業(yè)。
5、工程中心結算程序。
�、攀┕挝挥诿吭�25日之前，將工程進(jìn)度結算報送工程部審閱，工程部聯(lián)系工程施工圖紙、施工進(jìn)度方案以及其他文件資料提出審閱定見(jiàn)，并在5日內送財政部會(huì )簽。
�、曝斦恳罁嘘P(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供給資料數額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等狀況，并參閱公司財政狀況提出付款定見(jiàn)，報送公司主管領(lǐng)導批閱。
6、工程決算程序。
�、攀┕挝粦獙⒐こ虥Q算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中心結算相同的程序報工程部復核，財政部會(huì )簽。
�、曝斦恳罁鞣N經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決管用和資料結管用，扣減已付工程數及墊支的各項費用，結算敷衍工程尾數，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導贊同。
�、谴蠊こ烫幹脹Q算時(shí)，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、描繪部、財政部及其他有關(guān)部分人員組成工程決算小組，依照上述本準則規則的職責規模聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算。
�、确孔庸こ滔悼⒐z驗合格交付運用時(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部處置竣工房交代檢驗入庫手續，財政部憑交樓入庫手續處置竣工房本錢(qián)結算。
第三章產(chǎn)業(yè)處置準則
1、公司產(chǎn)業(yè)的規模
�、殴井a(chǎn)業(yè)包含固定資產(chǎn)和低值易耗品。
�、品补举徣牖虮阋说臋C器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、東西儀器、處置用具、房子建筑物等，一起具有單項價(jià)值在_元以上和經(jīng)用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。
�、欠矄雾梼r(jià)值在_元以下或價(jià)值在_元以上但經(jīng)用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財政部擔任公司悉數產(chǎn)業(yè)的管帳核算
�、殴颈静窟\用的.悉數固定資產(chǎn)及公司悉數作業(yè)用品用具由作業(yè)室歸口處置。
�、乒靖魇┕すさ剡\用機器設備、動(dòng)力設備、東西儀器等由工程部歸口處置。
�、亲鳂I(yè)室和工程部應指定專(zhuān)人擔任公司產(chǎn)業(yè)的事務(wù)核算，應樹(shù)立臺賬，掛號公司產(chǎn)業(yè)的購入、運用及庫存狀況，擔任安排公司產(chǎn)業(yè)的保管、修理并擬定相應的方法、方法。
3、產(chǎn)業(yè)的置辦與調撥
�、抛鳂I(yè)室依據公司發(fā)展需求編制產(chǎn)業(yè)收購方案及進(jìn)行商場(chǎng)詢(xún)價(jià)作業(yè)，經(jīng)財政部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導贊同后方可收購。
�、飘a(chǎn)業(yè)購回后，應填寫(xiě)產(chǎn)業(yè)收入檢驗單。產(chǎn)業(yè)收入檢驗單一式兩聯(lián)，財政部憑產(chǎn)業(yè)收入檢驗單、資產(chǎn)發(fā)票及收購方案處置報銷(xiāo)手續。產(chǎn)業(yè)歸口處置部分憑檢驗單掛號臺賬。
�、歉鞑糠中桀I(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部分司理贊同，報作業(yè)室批閱，公司主管領(lǐng)導贊同。
�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由運用部分隔具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部分存查，一聯(lián)送產(chǎn)業(yè)歸口處置部分作為產(chǎn)業(yè)宣布憑證，一聯(lián)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分定時(shí)匯總后向財政部報賬。
�、僧a(chǎn)業(yè)在公司內部之間搬運運用應處置移送手續，移送手續由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分處置，送財政部存案。
4、產(chǎn)業(yè)的清查、盤(pán)點(diǎn)
�、殴井a(chǎn)業(yè)歸口處置部分應定時(shí)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)清查盤(pán)點(diǎn)作業(yè)，年終有必要進(jìn)行一次全部的盤(pán)點(diǎn)清查。⑵各部分的年終產(chǎn)業(yè)盤(pán)點(diǎn)有必要有財政人員參與。
�、钱a(chǎn)業(yè)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填寫(xiě)損益陳述表，書(shū)面闡明虧、損緣由。對因自己瀆職形成產(chǎn)業(yè)丟掉的，有必要追查主管人員和經(jīng)辦人員的職責。
�、确惨训竭_天然作廢條件的固定資產(chǎn)，產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應會(huì )同財政部安排評價(jià)，評價(jià)狀況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決議處置定見(jiàn)。
�、煞矝](méi)有到達天然作廢條件，但已不能正常運用的固定資產(chǎn)，運用部分應查明緣由，照實(shí)上報。屬自己職責事故的應由有關(guān)職責人員擔任補償丟掉。屬天然災害或其他不可抗力緣由形成丟掉的，應上報總司理，決議處置定見(jiàn)。
企業(yè)財務(wù)管理制度7
第一條 銷(xiāo)售部門(mén)的各項銷(xiāo)售活動(dòng),除及時(shí)結清款項外,均應簽訂銷(xiāo)售合同,并將簽字生效的合同副本提交財務(wù)部一份,作為發(fā)票審核和貨款結算的依據。
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應同時(shí)將定期將窗口表、銷(xiāo)售進(jìn)度表以及房產(chǎn)局等管理部門(mén)測繪結果報財務(wù)備案。
第二條 銷(xiāo)售專(zhuān)用發(fā)票或專(zhuān)用收據由財務(wù)部統一向主管稅務(wù)機關(guān)申購并登記保管。
開(kāi)票員領(lǐng)用時(shí)應辦理領(lǐng)用登記手續,發(fā)票、收據開(kāi)完后應及時(shí)交銷(xiāo),以舊換新。財務(wù)部應在一個(gè)星期內將已開(kāi)發(fā)票的存根聯(lián)與入賬記錄進(jìn)行核查。
嚴禁開(kāi)票員私自購買(mǎi)發(fā)票及收據,不得打白紙條收款。
第三條 繳款 客戶(hù)交納定金、房款一律于當日存入銀行,任何人都不得坐支或挪用、借用銷(xiāo)售款。
開(kāi)票:小定可以開(kāi)具公司自制的收據,大定必須開(kāi)具稅務(wù)機關(guān)專(zhuān)用收據。開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的銷(xiāo)售在未結清價(jià)款前不能開(kāi)具正式發(fā)票,或者只能就收到的價(jià)款部份開(kāi)具正式發(fā)票。收據換發(fā)票的必須將原收據收回。開(kāi)票時(shí)必須填寫(xiě)開(kāi)票人、收款人及日期。一般不得開(kāi)具紅字發(fā)票。
第四條 xx公司所屬各公司的各種銷(xiāo)售折扣政策須報xx公司批準后執行,同時(shí)將批準后的折扣政策報xx公司財務(wù)部備案。
第五條 銷(xiāo)售折扣由銷(xiāo)售部門(mén)提出,公司主管領(lǐng)導簽字批準,財務(wù)部門(mén)核對無(wú)誤后入賬。
銷(xiāo)售折扣、折讓需要辦理退款的,客戶(hù)還必須提供有效身份證明及收款收據。如因測繪面積與原銷(xiāo)售面積差異需要辦理退款的,參照上述程序辦理。
第六條 財務(wù)部門(mén)應根據銷(xiāo)售計劃等資料,加強與銷(xiāo)售部門(mén)的工作聯(lián)系,隨時(shí)掌握收款進(jìn)度及應收賬款的'變化情況,督促應收賬款的催收,加速貨款回籠。
第七條 銷(xiāo)售分析:
(一)銷(xiāo)售分析應分別由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)和財務(wù)部門(mén)按月進(jìn)行。
(二)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)側重分析銷(xiāo)售計劃的執行情況、價(jià)格變動(dòng)情況。
(三)財務(wù)部門(mén)側重分析銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售利潤的完成情況,并對影響銷(xiāo)售利潤的各種因素做出分析,提出改進(jìn)建議。
企業(yè)財務(wù)管理制度8
崗位職責:
1、負責所有項目的投標工作,確保投標文件按時(shí)遞交;
2、負責招標信息網(wǎng)公布的招標工程的投標工作,包括資格預審、技術(shù)標、商務(wù)標、成本等;
3、與招標單位保持聯(lián)系,關(guān)注投標開(kāi)標結果及時(shí)向公司領(lǐng)導反饋信息;
4、整理各工程中標結果,統計各工程標底的下浮率,以便上級做出投標估測。
5、協(xié)助完成投標文件的打印、復印、簽字、蓋章、封裝工作;
6、完成上級交代的其他任務(wù)。
任職要求:
1、大專(zhuān)及以上學(xué)歷,工程造價(jià)或裝修等相關(guān)專(zhuān)業(yè);
2、熟悉國家招投標政策、造價(jià)相關(guān)知識、各地區定額規則等;
3、三年以上相關(guān)工作經(jīng)驗,熟悉定額了解工程造價(jià)、材料設備的`市場(chǎng)情況;
3、能根據圖紙獨立編制及完成招標文件、標底等有關(guān)的預、結算工作;
4、熟悉廣東省工程定額及預算軟件;
5、有較強的責任感和原則性以及溝通協(xié)調能力,并能夠承受高強度的工作壓力。
企業(yè)財務(wù)管理制度9
一、會(huì )計崗位職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規及規章制度，確保財務(wù)工作的合法、合規。
2、建立健全管理中心各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證管理中心資金和財產(chǎn)的.安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)合理使用資金、加強資金回流，確保管理中心資金安全。
5、進(jìn)行成本、費用預測、核算和控制，督促工作團隊降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)賬目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為管理中心合伙人決策提供有效依據。
7、負責公司辦公用品庫的管理。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
10、加強其他財務(wù)人員管理，進(jìn)行內部培訓，提高財務(wù)工作人員素質(zhì)。
11、完成管理中心工作程序規定的其他工作，完成財務(wù)負責人安排的其他任務(wù)。
12、負責保管財務(wù)專(zhuān)用章，保證該印章的正確使用及安全。
二、出納崗位職責范圍
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，管理貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫；
2、順序、及時(shí)地登記現金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺賬，保證數字清楚、內容準確，及時(shí)核對庫存現金，做到日清月結；
3、每月初前五個(gè)工作日內與會(huì )計人員完成現金和銀行對賬工作，與團隊負責人核對收支業(yè)務(wù)臺賬，對賬完畢須由雙方簽字存檔；
3、保管好庫存現金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺承擔賠償責任；
4、負責保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。
企業(yè)財務(wù)管理制度10
一、庫存現金管理
1、公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。
2、嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結，保證現金的安全�，F金遇有短款，應及時(shí)查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。
3、不準用“白條”入賬。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬(wàn)元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。
6、現金出納人員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙，不得借給他人。
7、現金出納人員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券；私人財物不得存放入內。
8、現金出納人員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。
9、出納人員必須嚴格遵守執行上述各條規定。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本賬戶(hù)和輔助賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話(huà)費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入賬。
6、公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)賬號建立一本銀行存款明細賬，出納人員應及時(shí)將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7、銀行出納人員對銀行調節明細表所記載的賬項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達賬項要及時(shí)予以清理。造成的賬賬不一致，應盡快解決。
8、空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納人員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來(lái)賬款管理
1、應收賬款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好賬務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款、采購借款、各部門(mén)備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報銷(xiāo)，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。
3、應付賬款的管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記相應的賬簿，定期與相關(guān)部門(mén)對賬，保證雙方賬賬核對一致。
四、內部牽制
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。
2、非出納人員不得辦理現金、銀行收付款業(yè)務(wù)。
3、庫存現金和有價(jià)證券每季抽查一次。
4、現金出納人員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
企業(yè)財務(wù)管理制度3
為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的`發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程的規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
一、財務(wù)部職責范圍
1、財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度，確保財務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，提前預警資金需用狀況，確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低投資、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。
7、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
8、加強本部門(mén)管理，進(jìn)行內部培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
9、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
二、借款審批及標準
1、出差借款：出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交會(huì )計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)10天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。
2、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)（支票或現金）、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價(jià)20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后，方可由相應部門(mén)辦理。購置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總經(jīng)理批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時(shí)歸還結清。
5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總經(jīng)理批準后方可借支。
三、日常費用報銷(xiāo)：
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)；
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)；
5、遇報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。
四、附則
1、所有費用支出實(shí)行總經(jīng)理簽批制。
2、本制度自董事（股東）會(huì )議通過(guò)之日起開(kāi)始施行。
企業(yè)財務(wù)管理制度11
第一條總目標：
加強管理，研究創(chuàng )新，擴大營(yíng)業(yè)額，控制成本，創(chuàng )造利潤。
第二條各部門(mén)目標：
1.貿易部：
(1)充分消化現有產(chǎn)能。
(2)利用現有市場(chǎng)，購銷(xiāo)相關(guān)產(chǎn)品，擴大營(yíng)業(yè)額。
(3)銷(xiāo)售費用的控制(運輸費用、報關(guān)費用、保險費用等)。
(4)呆品處理。
(5)外銷(xiāo)成長(cháng)率x%，年度外銷(xiāo)金額x元。
2.內銷(xiāo)部：
(1)估計內銷(xiāo)產(chǎn)品銷(xiāo)售數量，協(xié)調生產(chǎn)管理中心建立適當庫存量。
(2)建立內銷(xiāo)銷(xiāo)售網(wǎng)，擴大現有客戶(hù)的.采購規格及數量。
(3)呆品處理。
(4)內銷(xiāo)成長(cháng)率x%，年度內銷(xiāo)金額x元。
3.供應部：
(1)建立機物料abc分類(lèi)，實(shí)施重點(diǎn)控制。
(2)建立各主要原物料安全庫存量、經(jīng)濟采購量。選擇優(yōu)良供應廠(chǎng)商，商訂長(cháng)期采購合同;加強比價(jià)功能，降低采購價(jià)格。
(3)降低平均庫存量：a料x(chóng)天，x磅。b料x(chóng)天，x磅。機物料降低x%，x元。
4.總務(wù)部人事科：
(1)建立員工進(jìn)用升遷、薪資考核獎懲的人事制度。
(2)精簡(jiǎn)人事，控制管理費用。
5.事業(yè)關(guān)系室：
(1)建立人、物出入廠(chǎng)管理規則。
(2)加強警衛勤務(wù)訓練。
企業(yè)財務(wù)管理制度12
第一章 總 則
第一條 為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運營(yíng)，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧�(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧�(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
�。ㄋ模┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)行、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的重要依據。
第六條 公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具有：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員署名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員署名或蓋章。
第七條 健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設立會(huì )計賬簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計解決方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，互相可比和會(huì )計解決方法前后相一致。
第八條 做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條 會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行互相核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第十條 建立會(huì )計檔案，涉及對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條 會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作所有移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入賬。
第十三條 經(jīng)公司董事會(huì )建議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增長(cháng)資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可互相轉讓其所有或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力減少籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應付賬款和其他應付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找因素，對的確無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后解決。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才干正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤消擔保。
第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條 鈔票的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《鈔票管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核算鈔票的`庫存限額，超過(guò)限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用鈔票，出納人員必須每日結出鈔票日記賬的賬面余額，并與庫存鈔票相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明因素。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存鈔票進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證鈔票的安全和完整。公司的一切鈔票收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行賬戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白協(xié)議上加蓋銀行賬戶(hù)印鑒。
第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取鈔票。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進(jìn)行分析，查找因素，并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第二十二條 應收賬款的管理：相應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記賬，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用鈔票，必須用于鈔票結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內可以并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記賬、核算收入成本和損益。
第五章 長(cháng)期資產(chǎn)管理
第二十五條 長(cháng)期投資的管理，長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務(wù)管理中心辦理入賬手續。公司對被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權的，長(cháng)期投資采用權益法核算。
第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運送工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營(yíng)重要設備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。
第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細賬。
第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調入均按實(shí)際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提，分類(lèi)折舊年限為：
�。ㄒ唬┓课�、營(yíng)業(yè)用房 30年
�。ǘ┩ㄓ嵲O備、交通運送設備 3年
�。ㄈ╇娮与娔X、辦公及文字解決設備 3年
�。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛設備 3年
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增長(cháng)的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。
第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈余，應及時(shí)查明因素，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進(jìn)行賬務(wù)解決。
第三十一條 無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，涉及：專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，在受益期內或有效期內按不短于20xx的期限攤銷(xiāo)。
第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能所有計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用，涉及開(kāi)辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入涉及手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核算、對的反映，以保證公司損益的真實(shí)性。
第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到賬外或作其他解決。
第七章 成本費用管理
第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開(kāi)支范圍涉及：利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。
�。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。
�。ǘI(yíng)業(yè)費用涉及：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會(huì )費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)折舊費：指公司根據固定資產(chǎn)原值和國家規定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。
�。ㄋ模⿺備N(xiāo)費：指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費用，分攤期不短于5年。
�。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金涉及投資風(fēng)險準備金和壞賬準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞賬準備金按年末應收賬款余額的1%提取。
�。┕芾碣M用涉及：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行為應及時(shí)向領(lǐng)導反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實(shí)行預算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定減少成本的措施。
第八章 利潤及利潤分派管理
第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤=營(yíng)業(yè)收入—營(yíng)業(yè)稅金及附加—營(yíng)業(yè)支出利潤總額=營(yíng)業(yè)利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出
�。ㄒ唬┩顿Y收益涉及對外投資分得的利潤、股利等。
�。ǘI(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入，具體涉及：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、解決固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，的確無(wú)法支付而按規定程式經(jīng)批準的應付款項等。
�。ㄈI(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，具體涉及：固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、補償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分派：
�。ㄒ唬┍粵](méi)收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
�。ǘ╁粞a公司以前年度虧損；
�。ㄈ┨崛》ǘㄓ喙e金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈余公積金已達注冊資本的50%時(shí)不再提取。
�。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅后利潤的5%計提，重要用于公司的職工集體福利支出。
�。ㄎ澹┫蛲顿Y者分派利潤，根據股東會(huì )決議，向投資者分派利潤。
第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析
第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表涉及資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表涉及資產(chǎn)負債表、損益表、鈔票流量表、營(yíng)業(yè)費用明細表、利潤分派表。公司財務(wù)月報表應于次月15日內完畢，年度財務(wù)會(huì )計報告應于次年90日內制作，必要時(shí)聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計。
第四十三條 年末還應報送財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)重要內容涉及：
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤實(shí)現情況，資金增減及周轉情況，財務(wù)收支情況等。
�。ǘ┴攧�(wù)會(huì )計方法變動(dòng)情況及因素，對本期或下期財務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為對的理解財務(wù)報表需要說(shuō)明的其他事項。
第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應對公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結、評價(jià)和考核，通過(guò)財務(wù)分析促進(jìn)增收節支，充足發(fā)揮資金效能，通過(guò)對財務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據。
第四十五條 總結和評價(jià)本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財務(wù)報告指標涉及：①經(jīng)營(yíng)狀況指標：流動(dòng)比率、負債比率、所有者權益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章 會(huì )計電算化
第四十六條 會(huì )計電算化硬體設備是指專(zhuān)用于會(huì )計電算化的微機及其配套設備，涉及伺服器、工作站、網(wǎng)線(xiàn)、印表機、ups電源等。會(huì )計電算化硬體設備由財務(wù)管理中心統一管理和使用，非會(huì )計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準，在不影響會(huì )計電算化正常工作情況下進(jìn)行。
第四十七條 財務(wù)軟體是用于完畢會(huì )計核算、解決會(huì )計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現軟體的設計功能未能正常實(shí)現時(shí)，應立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調試，完畢調試后，應及時(shí)檢查、核對，以保證相應賬務(wù)資料和功能模組的對的性。
第四十八條 每月10日前對上個(gè)月的會(huì )計資料進(jìn)行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過(guò)系統功能表選項進(jìn)入系統操作，應根據工作需要設立操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時(shí)，應關(guān)閉設備的電源。設備的開(kāi)啓和關(guān)閉應嚴格按規范程式進(jìn)行。
第四十九條 公司會(huì )計電算化未通過(guò)財政部門(mén)評審之前，采用微機和手工賬并行的辦法。每月末，會(huì )計核算人員必須將手工賬與微機賬進(jìn)行核對。保持手工賬與微機賬一致。
第五十條 公司銀行電子支付系統的管理，嚴格按照公司銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧ic卡、賬戶(hù)密碼和操作人員密碼是使用公司銀行系統的關(guān)鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。
第十一章 人員職責
第五十一條 出納人員崗位職責：
1、辦理鈔票收付和銀行結算業(yè)務(wù)。
2、登記鈔票及銀行存款日記賬。
3、保管庫存鈔票和各種有價(jià)證券。
4、保管有關(guān)印章、空白收據和空白支票。
5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
6、配合會(huì )計做好各種賬務(wù)解決。
7、完畢公司領(lǐng)導交辦的其他相關(guān)工作。
第五十二條 會(huì )計人員崗位職責：
1、按照國家會(huì )計制度的規定，記賬、核帳、報賬做到手續完備、數字準確、賬目清楚、按期報賬。
2、編制會(huì )計報表要做到賬目健全、賬目清楚、日清月結、賬證賬務(wù)相符，報表要做到內容完整，數字清楚對的、報送及時(shí)。
3、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查分析公司財務(wù)計劃、成本計劃和利潤計劃的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
4、依照會(huì )計檔案管理辦法建立和管理財務(wù)檔案，做到資料齊全、保密。
5、完畢公司領(lǐng)導交的其他相關(guān)工作。
第五十三條 記錄人員崗位職責：
1、加強記錄業(yè)務(wù)知識的學(xué)習，不斷提高專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，做到持證上崗。
2、認真貫徹執行國家記錄報表制度，準時(shí)完畢記錄報表任務(wù)。
3、如實(shí)提供記錄資料，不虛報、瞞報、偽造、篡改、拒報和遲報記錄資料。
4、負責單位各項記錄數據的解決和保管工作。
5、負責各項普查、抽樣調查任務(wù)的入戶(hù)登記及調查數據的匯總、上報工作。
6、準時(shí)完畢單位領(lǐng)導交辦的其它各項工作。
第十二章 附 則
第五十四條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負責解釋。
第五十五條 本辦法自董事會(huì )通過(guò)之日起開(kāi)始施行。
企業(yè)財務(wù)管理制度13
1 總則
為規范財務(wù)預算的行為，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展，須從市場(chǎng)化角度出發(fā)，把資本保全與增值的財務(wù)目標量化為財務(wù)預算。財務(wù)部門(mén)將依據公司經(jīng)營(yíng)計劃大綱及有關(guān)專(zhuān)業(yè)預算，編制公司年度財務(wù)預算。
2 財務(wù)預算管理的內容及目標
2.1 利潤計劃的目標----采取各種措施，努力提高利潤水平，合理分配公司利潤。
2.2 成本計劃的目標----在保持產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，使產(chǎn)品成本最低化。
2.3 費用計劃的目標----在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下，使費用支出最小化。
2.4 資金計劃的目標----合理使用資金，加速資金周轉，不斷提高資金的使用效果。
2.5 投資收益計劃的目標----以投出資本的保全及增值的最大化。
3 財務(wù)預算的管理體系及層次
3.1根據公司財務(wù)預算管理的權限，以及對資產(chǎn)的控制程度，將財務(wù)預算管理體系分為四個(gè)層次：
a. 公司本部的分廠(chǎng)、部門(mén)的財務(wù)預算管理；
b. 全資子公司的財務(wù)預算管理；
c. 控股子公司的財務(wù)預算管理；
d. 參股子公司的財務(wù)預算管理。
4 編制財務(wù)預算的依據
4.1 為提高財務(wù)預算的正確性以及可操作性。在編制財務(wù)預算時(shí)，需提供下列專(zhuān)業(yè)預算：
a. 公司年度方針目標；
b. 基本建設、技術(shù)改造計劃；
c. 生產(chǎn)技術(shù)、工藝及能力平衡計劃；
d. 非標準設備制造計劃；
e. 產(chǎn)品銷(xiāo)售量計劃；
f. 產(chǎn)品生產(chǎn)量計劃；
g. 產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格趨勢分析報告；
h. 物資采購計劃；
i. 能源消耗計劃；
g. 工具消耗計劃；
k. 房屋、設備大、中、小修理計劃；
l. 勞動(dòng)工資計劃；
m. 福利費用計劃；
n. 公司長(cháng)期項目投資計劃。
5 財務(wù)預算編制程序
5.1 根據公司的方針目標，財務(wù)部門(mén)要收集大量的數據資料，把包括人員、價(jià)格、成本、費用、收入各項技術(shù)經(jīng)濟指標等在內的大量資料與本單位歷史最好水平或近三年平均水平比，與同類(lèi)企業(yè)先進(jìn)水平比，制定科學(xué)的預算標準及對可控成本和費用提出降低的目標。
5.2 財務(wù)部門(mén)將制定的預算標準預算體系，要求有關(guān)部門(mén)編制專(zhuān)業(yè)預算。
5.3 責任部門(mén)根據公司的方針目標、專(zhuān)業(yè)預算及財務(wù)部門(mén)對可控成本和費用降低的目標，結合責任部門(mén)的實(shí)際情況，編制出責任部門(mén)的財務(wù)預算初稿。
5.4 財務(wù)部門(mén)將責任部門(mén)的財務(wù)預算初稿進(jìn)行匯總后，根據董事會(huì )的整體目標及公司財務(wù)總經(jīng)理聽(tīng)取各責任部門(mén)詳細匯報后的意見(jiàn)，初步確定責任部門(mén)財務(wù)預算的目標，責任部門(mén)據此編制財務(wù)預算正稿。
5.5 財務(wù)部門(mén)將責任部門(mén)的財務(wù)預算正稿進(jìn)行匯總后，編制出正式的`年度財務(wù)預算報告，經(jīng)公司董事會(huì )批準后,公司總經(jīng)理最終確定各類(lèi)部門(mén)的年度預算目標，下達預算確認文件并與責任部門(mén)簽定目標責任狀。
6 財務(wù)預算的編制
6.1 利潤計劃的編制
6.1.1 利潤計劃屬于財務(wù)預算管理的前期控制系統，是搞好財務(wù)預算管理的基礎和關(guān)鍵。
6.1.2 確定目標利潤的步驟和方法
6.1.2.1 根據市場(chǎng)情況和近年來(lái)利潤增減趨勢，結合上級部門(mén)下達指標和公司歷史先進(jìn)水平，參照同行業(yè)先進(jìn)水平，提出計劃期的利潤目標和理想數額。
6.1.2.2 根據公司的實(shí)際情況和已掌握的比較準確的資料，運用利潤增長(cháng)百分率來(lái)測算計劃期可能實(shí)現的利潤數。
6.1.3 公司的目標利潤確定后，必須制定實(shí)現目標利潤所采取的各項技術(shù)組織措施，制定財務(wù)、成本、費用、投資收益和資金計劃，使目標利潤的實(shí)現建立在扎實(shí)、科學(xué)的基礎之上。
6.1.4 公司財務(wù)計劃分為年度計劃和季度計劃兩種，年度計劃分季，季度計劃分月編制。
6.1.5 財務(wù)計劃內容包括：
a. 財務(wù)計劃編制說(shuō)明書(shū)；b. 利潤及利潤分配計劃；c. 主營(yíng)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售利潤計劃；d. 期間費用計劃；e. 投資收益計劃；f. 營(yíng)業(yè)外收支計劃。
6.2 成本計劃的編制
6.2.1 成本計劃是利潤計劃的重要組成部分，主要用來(lái)控制、核算產(chǎn)品的單位成本及總成本。
6.2.2 成本計劃的編制方法
6.2.2.1 編制成本計劃應以目標成本為依據，定額成本為基礎，在對前期成本水平、歷史水平、同行業(yè)及正確估計計劃期引起成本變動(dòng)的各種因素，經(jīng)反復試算平衡后編制。
6.2.2.2 成本計劃采用直接計算法編制。
6.2.2.3 利潤計劃不能達到目標利潤時(shí)，必須對成本計劃進(jìn)行修訂，在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，采取降低成本的措施，使目標成本最低化。
6.2.3 成本計劃按年度、季度和分廠(chǎng)、分公司編制。分廠(chǎng)計劃、季度計劃是公司計劃、年度計劃的執行計劃。
6.2.4 成本計劃包括的內容：
a 成本計劃的編制說(shuō)明書(shū)；b 生產(chǎn)費用計劃；c 制造費用計劃；d 主要產(chǎn)品單位成本計劃；e 全部商品產(chǎn)品成本計劃；f 可比產(chǎn)品成本降低率計劃
6.3費用計劃的編制
6.3.1 費用計劃包括管理費用計劃、銷(xiāo)售費用計劃、財務(wù)費用計劃。
6.3.2 管理費用計劃指為維持公司行政管理部門(mén)組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而預計發(fā)生的費用，具體項目按國家規定設置。
6.3.2.1 管理費用預算實(shí)行歸口分級管理責任制。
6.3.2.2 管理費用計劃按明細項目分為變動(dòng)費用和固定費用兩類(lèi)分別編制預算。
變動(dòng)費用部分依據國家制度規定，結合公司計劃經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的變動(dòng)比例加以確定；固定費用部分以歷史資料為依據，并考慮計劃期公司管理決策、物價(jià)趨勢等因素后確定。
6.3.2.3 管理費用計劃按年度、季度分部門(mén)編制。
6.3.3 銷(xiāo)售費用計劃是指銷(xiāo)售公司在銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過(guò)程中預計發(fā)生的各項費用。
6.3.3.1 銷(xiāo)售費用計劃以歷史資料為依據，并考慮計劃期公司的銷(xiāo)售規模、銷(xiāo)售策略、銷(xiāo)售方式的變化等因素，以預算銷(xiāo)售收入的一定比例按項目加以編制。
6.3.3.2 銷(xiāo)售費用計劃按年度、季度編制。
6.3.3.3 銷(xiāo)售費用由財務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)會(huì )同編制。
6.3.4 財務(wù)費用計劃是指公司籌集資金而計劃發(fā)生的費用，具體項目按國家規定設置。
6.3.4.1 財務(wù)費用計劃根據公司已有的負債情況，計劃期公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況及可能形成的負債規模、利率波動(dòng)等綜合分析后編制。同時(shí)根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要從總體上統籌page_index8.2.4 年終，管理責任部門(mén)的費用使用實(shí)績(jì)控制在預算范圍以?xún)�，并且較上一年實(shí)際使用額（扣除非正常因素）的下降金額，按比率兌現獎勵額。
8.3.1 銷(xiāo)售費用實(shí)績(jì)低于由財務(wù)部門(mén)按承包合同確定的計提標準和計算公式得出的預算額，節約部分按比例獎勵工資總額，反之，則扣減工資總額。
8.3.2 重大的銷(xiāo)售費用開(kāi)支項目和標準，例如：重大的廣告費用、定貨會(huì )議費用、差旅費補貼標準的變動(dòng)等，必須經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì )批準。
8.4.1 責任部門(mén)平均資金占用額超出資金占用指標，在部門(mén)月度經(jīng)濟責任制中扣分，并相應扣除部門(mén)應得工資總額。
8.4.2 責任部門(mén)平均資金占用額低于資金占用指標，按公司所節約利息額獎勵責任部門(mén)。
8.5.1 內部分廠(chǎng)、分公司的內部利潤指標超額完成預算指標值，按月按一定比例直接獎勵責任部門(mén)的工資總額。
8.5.2 內部分廠(chǎng)、分公司的內部利潤指標未達到預算指標值，按月按一定比例直接扣減責任部門(mén)的工資總額。
8.6.1 集團公司與全資、控股子公司的經(jīng)營(yíng)者年初簽定承包合同，按預算的完成情況，同經(jīng)營(yíng)者的年收入直接掛鉤，按年考核。
8.6.2 通過(guò)集團公司的內部審計，來(lái)檢查財務(wù)預算的執行情況，并將執行情況報子公司董事會(huì )、集團公司董事長(cháng)、分管財務(wù)總經(jīng)理。
9 年度財務(wù)預算批準及調整的審批權限
9.1 年度財務(wù)預算批準的審批權限
公司利潤計劃經(jīng)過(guò)公司董事會(huì )的批準后執行。子公司利潤計劃按管理權限分別經(jīng)子公司董事會(huì )或總公司經(jīng)理層批準后執行。
成本、費用、資金、投資計劃是利潤計劃的子計劃，按上述相應權限經(jīng)批準后執行。
9.2 年度財務(wù)預算經(jīng)批準實(shí)施后，一般不得調整。若出現不可預計情況，公司級的利潤、銷(xiāo)售、資金計劃隨公司方針目標調整而作相應調整，公司內部計劃經(jīng)財務(wù)部歸口審核并提出調整意見(jiàn)，按管理權限經(jīng)總經(jīng)理或由財務(wù)總經(jīng)理批準后執行。
10 財務(wù)預算的編制時(shí)間
財務(wù)預算應在上年四季度開(kāi)始編制，并在次年元月之前結束。
企業(yè)財務(wù)管理制度14
第一條財務(wù)人員在會(huì )計工作中應當遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹的工作作風(fēng)，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
第二條財務(wù)人員應當熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的專(zhuān)業(yè)知識和技能適應所從事工作的要求。
第三條財務(wù)人員應當熟悉財經(jīng)法律、法規和國家統一會(huì )計制度，并結合實(shí)際工作進(jìn)行廣泛宣傳。
第四條財務(wù)人員應當按照會(huì )計制度、法規和國家統一會(huì )計制度的規定和要求進(jìn)行工作，保證所提供的會(huì )計信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整。
第五條財務(wù)人員辦理會(huì )計事務(wù)應當實(shí)事求是、客觀(guān)公正。
第六條財務(wù)人員應當熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會(huì )計信息和會(huì )計方法，為改善單位內部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。
第七條財務(wù)人員應當保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規定和單位領(lǐng)導人同意外，不得私自向外界提供或者泄露單位的會(huì )計信息。
第八條公司和子公司應當定期檢查財務(wù)人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會(huì )計財務(wù)人員晉升、晉級、聘任專(zhuān)業(yè)職務(wù)、表彰獎勵的重要考核依據。
第九條財務(wù)人員工作調動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續的，不得調動(dòng)或者離職。
第十條移交人對移交會(huì )計資料的合法性、真實(shí)性承擔法律責任。如因未辦妥會(huì )計資料、憑證檔案的移交和未了事項的說(shuō)明而造成手續不清、帳務(wù)混亂，甚至經(jīng)濟損失，監交人和接交人均應承擔責任。
第十一條接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。
第十二條財務(wù)人員辦理移交手續前，必須及時(shí)做好以下工作：
�。ㄒ唬┱響撘平坏母黜椯Y料，對未了事項寫(xiě)出書(shū)面材料。
�。ǘ┚幹埔平磺鍍�，列明應當移交的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、印章、現金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì )計資料和物品等內容；在移交清冊中列明會(huì )計軟件及密碼、會(huì )計軟件數據磁盤(pán)等有關(guān)資料、實(shí)物的內容。
第十三條財務(wù)人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般財務(wù)人員交接，由會(huì )計機構負責人監交；公司會(huì )計機構負責人交接，由財務(wù)分管領(lǐng)導負責監交；子公司的會(huì )計機構負責人交接，由子公司負責人、公司財務(wù)部派人共同監交。
第十四條移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點(diǎn)收。
�。ㄒ唬┈F金、有價(jià)證券要根據會(huì )計帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現金、有價(jià)證券必須與會(huì )計帳簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。
�。ǘ⿻�(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明由移交人員負責。
�。ㄈ┿y行存款帳戶(hù)余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符；各種財產(chǎn)物資和債權債務(wù)的明細帳戶(hù)余額要與總帳有關(guān)帳戶(hù)余額核對相符。
�。ㄋ模┮平蝗藛T經(jīng)管的.票據、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員對會(huì )計電算化有關(guān)電子數據在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
第二十二條會(huì )計機構負責人移交時(shí)，還必須將全部財務(wù)會(huì )計工作、重大財務(wù)收支和財務(wù)人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問(wèn)題，應當寫(xiě)出書(shū)面材料。
第二十三條交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。
第二十四條移交清冊一般應當填制一式數份，交接雙方各執一份，監交人一份，本公司財務(wù)檔案保管人存一份。
第二十五條接替人員應當繼續使用移交的會(huì )計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì )計記錄的連續性。
第二十六條財務(wù)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會(huì )計機構負責人或單位領(lǐng)導人必須指定有關(guān)人員接替或代理，并辦理交接手續。
單位撤銷(xiāo)時(shí)，必須留有必要的財務(wù)人員，會(huì )同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。單位合并、分立的，其會(huì )計工作交接手續依此規定辦理。
企業(yè)財務(wù)管理制度15
第一章 總 則
一、 為加強上海海虹汽車(chē)修理廠(chǎng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：本公司）的財務(wù)管理與會(huì )計核算，充分發(fā)揮財務(wù)工作在經(jīng)濟活動(dòng)中的重要作用，提高公司經(jīng)營(yíng)管理體制水平和經(jīng)濟效益，促使公司適應市場(chǎng)經(jīng)濟的需要，規范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財務(wù)行為。根據國家和上海市的有關(guān)財務(wù)管理規定，結合公司的實(shí)際，制定本管理辦法。
二、 公司財務(wù)管理必須遵循“統一領(lǐng)導、按級負責、集中管理、獨立核算”的基本原則。
三、 財務(wù)管理的基本任務(wù)和要求：嚴格執行國家各項財務(wù)方針、政策及財務(wù)紀律：建立健全公司財務(wù)管理制度，完善內部經(jīng)濟責任制：做好財務(wù)計劃，搞好會(huì )計核算、會(huì )計分析與考核工作，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果：籌集資金，合理利用，監督經(jīng)濟活動(dòng)，提高經(jīng)濟效益，實(shí)現公司資產(chǎn)增值目標。
四、 財務(wù)管理實(shí)行電算化，提高效率、節省人力、實(shí)現現代化管理。
五、 本管理辦法經(jīng)上海海虹汽車(chē)修理廠(chǎng)廠(chǎng)部辦公會(huì )議通過(guò)后發(fā)布實(shí)施。
第二章 財務(wù)機構、財務(wù)人員與職責
六、 財務(wù)機構按照集中管理、獨立核算的要求設置。公司設立財務(wù)經(jīng)理，下設主管會(huì )計（由財務(wù)經(jīng)理兼任）、收銀、倉庫保管員、出納會(huì )計。
七、 財務(wù)人員的聘用與錄用，要具備會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)，并嚴格考核政治思想與工作責任心，合格后才能上崗。
八、 財務(wù)機構與財務(wù)人員的主要職責：嚴密組織、正確實(shí)施財務(wù)管理與會(huì )計核算：及時(shí)反映財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果：編制公司財務(wù)計劃，參與公司管理及經(jīng)營(yíng)決策：依法籌措資金，合理調度資金，監督資金及時(shí)回籠，確保資金良性循環(huán)。
九、 財務(wù)人員應行使的工作權力：維護財經(jīng)紀律和財經(jīng)制度的權力，按照《會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)制度》、《企業(yè)會(huì )計準則》進(jìn)行財務(wù)管理和會(huì )計核算的權力，不受任何行政干預的權力：對企業(yè)資金運作監督和控制的權力：向上級報告和反映本公司財務(wù)管理和違法違紀的權力。
十、 財務(wù)機構必須嚴格建立內部控制制度和財務(wù)人員崗位責任制。實(shí)行會(huì )計、出納分管制度：票據印章分管：會(huì )計核算日清月結制度：會(huì )計檔案保管制度：貨幣資金、結算票據使用登記制度：實(shí)物驗收、領(lǐng)用登記和保管制度。做到分工明確，責任到人，事事有人管。
十一、財務(wù)人員的離任和調動(dòng)必須按規定辦理詳細交接手續，并在上級或財務(wù)負責人的監督下進(jìn)行交接。交接不清（賬目不清）不得離任，請會(huì )計師事務(wù)所審計后才能交接。
十二、上海海虹汽車(chē)修理廠(chǎng)按照公司章程。資金只準用于流動(dòng)資金、購買(mǎi)固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)，未經(jīng)廠(chǎng)部會(huì )議同意不得對外投資。也不允許將資金借給、或為他人提供擔保。
第三章 資金管理
十三、現金使用應遵守的原則：現金只能用于支付職工個(gè)人的工資及費用報銷(xiāo)：不能轉賬的單位以及支付的勞務(wù)報酬：不足轉賬起點(diǎn)的小額零星開(kāi)支。對往來(lái)單位發(fā)生的收付款項，都必須通過(guò)銀行轉賬結算。
十四、現金由出納員專(zhuān)門(mén)保管，并承擔保管責任。
十五、收銀員當天收到的現金，在營(yíng)業(yè)終了進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對，次日及時(shí)與出納進(jìn)行結算，對數額較大的現金，要派專(zhuān)車(chē)送存銀行，確�，F金安全。
十六、出納庫存現金要實(shí)行定額控制，一般不超出3天的零星開(kāi)支。
十七、員工因業(yè)務(wù)需要借支現金時(shí)，借款人先填寫(xiě)借款憑證，本人簽字，財務(wù)審核，廠(chǎng)部領(lǐng)導簽字才能借支。出差回來(lái)，一星期內必須報賬，逾期不報賬者，財務(wù)科有權按借款數額在工資中分期扣回。
十八、收銀員對現金的收入業(yè)務(wù)，要逐筆在原始憑證上加蓋“現金收訖”章，出納對現金的收付業(yè)務(wù)，要逐筆在現金日記賬上進(jìn)行登記并在原始憑證上加蓋“現金收、付訖”章，詳細反映現金的收入、支出、結存情況，每日終了應將庫存現金與賬面現金進(jìn)行核對，做到日清月結。
十九、公司銀行存款由財務(wù)直接掌管，收付款憑證由專(zhuān)人保管，各類(lèi)款項收入與支付的具體內容填寫(xiě)齊全，不準巧立名目，不得開(kāi)空頭支票和空白支票，特殊情況要開(kāi)空白支票的，必須限額。并寫(xiě)明收款人和用途。七天內憑報銷(xiāo)憑證辦理報銷(xiāo)手續。
二十、銀行存款的支付，每筆業(yè)務(wù)需要經(jīng)辦人填寫(xiě)申請表，報財務(wù)審核，廠(chǎng)部領(lǐng)導批準后，出納才能付款，月末應與銀行對賬單進(jìn)行核對，如有未達賬，要編制銀行調節表。
二十一、公司任何人不準用白條、實(shí)物抵充庫存現金或銀行存款，不能公款私存、私借：不準設立“小金庫”：不能出租、出借銀行賬號。
二十二、劃付款項，必須堅持“一支筆”審批制度。經(jīng)辦人持批準的合同、協(xié)議、借據、報銷(xiāo)憑證和匯款申請書(shū)（匯款申請書(shū)由經(jīng)辦人申請，財務(wù)審核、廠(chǎng)部領(lǐng)導批準），后到財務(wù)部門(mén)辦理付款手續，有下列情況之一者，財務(wù)部門(mén)有權拒絕付款：
1、未經(jīng)財務(wù)審核或廠(chǎng)部領(lǐng)導審批生效的.合同：
2、未簽訂的購銷(xiāo)合同：
3、審核時(shí)發(fā)現風(fēng)險較大或有明顯虧損的：
4、合同條款對我方權益明顯不利的因素：
5、違法、違章經(jīng)營(yíng)的：
手續齊全的資金支付，財務(wù)人員不得無(wú)故拖延。
二十三、資金劃出后，財務(wù)部門(mén)必須按照合同、協(xié)議等內容進(jìn)行跟蹤，保證資金或商品按規定時(shí)間周轉，杜絕資金“體外循環(huán)“，一經(jīng)發(fā)現”體外循環(huán)“資金要嚴肅查處，情節嚴重的要依法懲處。
二十四、應收預付賬款，財務(wù)科要及時(shí)督促經(jīng)辦人催收，限期結算收回。超過(guò)規定時(shí)間，經(jīng)辦人和財務(wù)部門(mén)要迅速采取措施，乃至法律手段，半年、年末對應收賬款要全面清理，分析原因并上報領(lǐng)導，年末還有余額，應按5%計提壞賬準備，對金額較大、時(shí)間較長(cháng)的外欠款，要指定專(zhuān)人進(jìn)行催收，特別是經(jīng)辦人要積極催收。
第四章 存貨管理
二十五、零配件部門(mén)進(jìn)貨要對擬進(jìn)的零配件價(jià)格進(jìn)行比較，同質(zhì)產(chǎn)品低價(jià)購入。
二十六、零配件部門(mén)要按零配件類(lèi)別實(shí)行三級核算，建立庫存商品明細賬。
二十七、倉庫、財務(wù)科應建全庫存商品明細賬和收發(fā)登記、盤(pán)點(diǎn)制度，倉庫每月末盤(pán)點(diǎn)一次，財務(wù)部門(mén)每月應核對庫存商品帳。盤(pán)點(diǎn)發(fā)生虧損，要查明原因，及時(shí)報廠(chǎng)部領(lǐng)導批示。倉庫原則上不能發(fā)生缺少配件，一旦發(fā)生缺少，若無(wú)意外發(fā)生，應由當事人負責賠償，把缺少配件降低到最低限度。
二十八、每月應編制存貨資金使用計劃，確定配件所需資金。對某類(lèi)配件所占資金較大較多的，要采取措施及時(shí)銷(xiāo)售或退換貨，加速資金周轉。
二十九、配件部門(mén)應根據維修需要，及時(shí)調整配件庫存結構，滿(mǎn)足維修業(yè)務(wù)的需要。
三十、對庫存積壓損壞的物品，要及時(shí)上報處理，如屬能退換的物品，應及時(shí)通知供應商辦理退換貨手續。庫存商品的具體管理辦法，將按物流程序制訂實(shí)施細則。
第五章 固定資產(chǎn)與低值易耗品的管理
三十一、公司根據實(shí)際需要購置低值易耗品和固定資產(chǎn)時(shí)，應由各部門(mén)提出申請，上報部門(mén)經(jīng)理審查，財務(wù)審核，并報廠(chǎng)部領(lǐng)導批準，才能購買(mǎi)。一萬(wàn)元以上的由廠(chǎng)部會(huì )議決定，三萬(wàn)元以上由集團批準。專(zhuān)項商品按規定辦理有關(guān)手續。
三十二、固定資產(chǎn)和低值易耗品，應嚴格執行會(huì )計制度的劃分標準和計價(jià)方法。購入時(shí)，辦理驗收手續，財務(wù)部門(mén)應建立固定資產(chǎn)、低值易耗品明細賬，并落實(shí)管理責任制。定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對，防止財產(chǎn)丟失。
三十三、低值易耗品的購置應嚴格控制，充分利用現有物品，購入時(shí)應采用五五攤銷(xiāo)法進(jìn)行核算。
三十四、固定資產(chǎn)與低值易耗品在使用過(guò)程中，要進(jìn)行保養與維修，保證正常運轉，防止人為損壞、特別要注意防盜，如果發(fā)生丟失，應由管理人員負責賠償，情節嚴重者要追究法律責任。
三十五、固定資產(chǎn)應按規定計提折舊，計提折舊采用平均年限法，機器設備使用年限3-10年，電子、電器設備使用年限5年，折舊費用計入企業(yè)營(yíng)業(yè)成本及費用。
三十六、固定資產(chǎn)與低值易耗品不能使又無(wú)修理價(jià)值時(shí)，應按規定辦理報廢手續，由使用部門(mén)提出申請，報財務(wù)部門(mén)審核，廠(chǎng)部領(lǐng)導批準后方能報廢，嚴禁任何部門(mén)和個(gè)人私自處理財產(chǎn)。
三十七、公司固定資產(chǎn)的維修，不論價(jià)值大小應由廠(chǎng)部會(huì )議研究決定，3萬(wàn)元以上的維修工程經(jīng)集團報批。并采取公開(kāi)、公正公平的原則進(jìn)行招標確定施工隊伍，其報價(jià)由廠(chǎng)部財務(wù)科或集團審計部審核后，才能結算。
第六章 費用管理
三十八、公司發(fā)生的費用按經(jīng)營(yíng)費用、管理費用、財務(wù)費用等進(jìn)行分類(lèi)管理。財務(wù)部門(mén)應設置費用明細賬，進(jìn)行分類(lèi)核算，詳細反映費用開(kāi)支情況。
三十九、公司員工到外地培訓或出差，首先應填寫(xiě)申請表，注明培訓或出差地點(diǎn)、時(shí)間及培訓或出差事項，由部門(mén)經(jīng)理審核，報廠(chǎng)部領(lǐng)導批準后方能出差。報銷(xiāo)培訓費或差旅費時(shí)，必須附上申請表，否者不予報銷(xiāo)。
四十、公司辦公用品的采購各部門(mén)在每月25日前將下月需求計劃報財務(wù)部門(mén)審核，廠(chǎng)部批準，由辦公室人員統一在指定供應商處購買(mǎi)。不按期申報者不予購買(mǎi)。辦公室要建立收發(fā)登記制度。確定專(zhuān)人保管并監督其使用狀況，建立辦公用品使用臺賬和領(lǐng)用手續，并實(shí)行定額管理。辦公用品的采購與保管應分開(kāi)。
公司人員離職，必須要辦理辦公用品交接手續，由辦公室收回其辦公用品，轉交新來(lái)人員使用，如需增加辦公用品必須填寫(xiě)申請單，報財務(wù)部審核及廠(chǎng)部領(lǐng)導批準。
任何部門(mén)及個(gè)人不得購置閑置辦公用品（如：辦公座椅、文件柜、電腦等）。辦公室及財務(wù)部門(mén)應定期進(jìn)行檢查清理。
四十一、水電、電話(huà)費由辦公室按賬單金額預借現金或支票，繳費后持回折由經(jīng)手人、財務(wù)部負責人及廠(chǎng)部領(lǐng)導簽字后報賬。
四十二、勞保用品包括防暑降溫、衛生用品、勞動(dòng)保護用品等。由辦公室負責。
四十三、財產(chǎn)保險及車(chē)輛保險由廠(chǎng)部指定負責辦理。
四十四、郵電通訊費
公司因業(yè)務(wù)需要，可配備專(zhuān)用手機，由廠(chǎng)部核定。管理人員每月按補貼標準發(fā)放，凡超出部門(mén)一律由本人自理，公司不予報銷(xiāo)。凡由公司配備通訊工具的人員在離開(kāi)公司時(shí)，必須交回通訊工具，否則在工資中扣除或照價(jià)賠償。
四十五、公務(wù)車(chē)費用由辦公室人員按車(chē)輛月耗油定額充值并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票開(kāi)具后由經(jīng)手人簽字后，由財務(wù)部負責人及廠(chǎng)部領(lǐng)導簽字后報銷(xiāo)。車(chē)輛的保險費等按規定程序報銷(xiāo)。
四十六、印刷費
公司各部門(mén)應做出計劃，由廠(chǎng)部領(lǐng)導審批。辦公室負責聯(lián)系印刷，并發(fā)放至使用部門(mén)，使用部門(mén)應指定人員保管發(fā)放。
四十七、其他費用按公司財務(wù)管理制度程序審批辦理。
四十八、公司員工的工資標準執行統一的標準，聘請人員由廠(chǎng)部辦公室統一辦理招聘手續，并要進(jìn)行考核，合格后才能錄用，其工資標準執行海虹汽修規定。
工資的具體標準由人力資源部及快修店按上述辦法制定具體方案和具體標準，報廠(chǎng)部會(huì )議批準。
四十九、公司員工平時(shí)正�？床�，不予報銷(xiāo)，特殊情況需住院或醫藥費開(kāi)支較大的，報廠(chǎng)部會(huì )議研究給予適當補貼。公司按規定辦理養老保險和醫療保險。
五十、費用報銷(xiāo)嚴格執行“前賬不清，后賬不借”的原則，必須有合法的原始憑證，即所報銷(xiāo)的發(fā)票必須是稅務(wù)部門(mén)監制的專(zhuān)業(yè)發(fā)票，稅務(wù)部門(mén)規定可以不使用發(fā)票的除外，由經(jīng)辦人按費用性質(zhì)不同分類(lèi)填好報銷(xiāo)憑證，附上原始發(fā)票，報部門(mén)領(lǐng)導審批，財務(wù)審核，最后報廠(chǎng)部領(lǐng)導審批報銷(xiāo)。對不合理不合法的費用開(kāi)支，各部門(mén)領(lǐng)導和財務(wù)人員有權拒絕報銷(xiāo)，對內容不完整的發(fā)票，財務(wù)人員應要求經(jīng)辦人補齊手續后，才能給予報銷(xiāo)。
五十一、公司發(fā)生的費用開(kāi)支，必須堅持領(lǐng)導審批原則，即部門(mén)經(jīng)理、分管領(lǐng)導、財務(wù)經(jīng)理審核后報廠(chǎng)部領(lǐng)導批準。重大的費用開(kāi)支，需經(jīng)廠(chǎng)部會(huì )議研究決定，報集團審批后才能報銷(xiāo)。
第七章 財務(wù)核算的有關(guān)規定
五十二、公司的一切經(jīng)濟活動(dòng)，都必須按照財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《會(huì )計制度》進(jìn)行核算，任何部門(mén)和個(gè)人不得違背財務(wù)法規。
五十三、財務(wù)部門(mén)要真實(shí)、準確、及時(shí)、完整的核算財產(chǎn)的變動(dòng)和經(jīng)營(yíng)，保護公司財產(chǎn)完全。在會(huì )計核算過(guò)程中，財務(wù)人員要認真審核原始憑證的內容、手續是否齊全，內容是否真實(shí)，數字是否正確，再編制準確無(wú)誤的記賬憑證，作為登記賬簿的依據。
五十四、財務(wù)人員要正確執行《會(huì )計制度》，使用規定的會(huì )計科目和子科目，不能自編科目或代號，確保核算指標口徑統一，業(yè)務(wù)內用和會(huì )計處理原則一致，會(huì )計處理方法前后應當一致，一年內不得變動(dòng)，特殊情況如有變動(dòng)，將變動(dòng)原因以及對財務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)成果的影響在財務(wù)報告中說(shuō)明清楚，往來(lái)科目按規定使用。
五十五、原材料銷(xiāo)售收入和利潤的核算按權責發(fā)生制進(jìn)行核算，不得虛報或隱瞞收入與利潤。公司稅后利潤應按規定制定分配方案，報廠(chǎng)部會(huì )議批準后進(jìn)行利潤分配。
五十六、成本核算應力求準確，單證齊全。成本核算范圍、項目設置和核算方法應與國家頒發(fā)的《會(huì )計制度》相一致。對于攤銷(xiāo)費用、遞延資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，應按權責發(fā)生制的原則進(jìn)行核算。
五十七、財務(wù)人員嚴格遵守記賬規則。統一用藍黑或黑墨水書(shū)寫(xiě)，賬簿上的科目、子科目必須用全稱(chēng)，明細賬應及時(shí)登記，日清月結，總賬定期登記，賬簿上所列內容應記錄齊全，摘要既簡(jiǎn)明又要能說(shuō)明問(wèn)題，記錄數字應占格寬二分之一，要字跡端正、清楚，發(fā)生錯誤，應按規定方法更正，不能挖補和涂改。賬簿應逐行逐頁(yè)連續登記，不得跳行、擱頁(yè)，如發(fā)生錯誤，應劃線(xiàn)對角線(xiàn)注銷(xiāo)，各賬戶(hù)在記滿(mǎn)一頁(yè)后接記次頁(yè)時(shí)，需要計算發(fā)生額的賬戶(hù)（收支賬戶(hù)），應加計借貸方發(fā)生額，并計算出余額，記入本面最后一行，并在摘要欄目注明“過(guò)次頁(yè)”，后轉入頁(yè)的第一行，并在摘要欄目中注明“承前頁(yè)”字樣。不需加計發(fā)生額的賬戶(hù)（資帳戶(hù)），直接把余額轉入次頁(yè)第一行余額欄內，并注明“承前頁(yè)”字樣。月、季、年度終了要及時(shí)辦理結賬，并做出結賬標記。如需加計發(fā)生額的賬戶(hù)（收支戶(hù)），結出月、季、年發(fā)生額，并在摘要欄中注明“本月合計”、“本季合計”、“本年合計”字樣，并在月結、季結、年結數字下端劃單紅線(xiàn)或雙紅線(xiàn)以示封帳。年結時(shí)，所有總賬賬戶(hù)都應結出全年發(fā)生額和余額，年度結束更新新賬簿時(shí)，有余額的賬戶(hù)可直接轉記新賬戶(hù)的第一行余額欄內，并在摘要內注明“上年結轉”字樣，在舊賬賬戶(hù)數字下一行摘要注明“結轉下年”字樣。
五十八、每月（季）末要進(jìn)行財產(chǎn)清查，核對財產(chǎn)物資的實(shí)存數量與帳存數量是否相符。對總賬下轄的明細賬，要逐筆核對，要做到帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符、賬款相符。
五十九、月末應按稅法規定，計算應繳稅金，下月按規定時(shí)間到稅務(wù)機關(guān)繳納，如果不能按時(shí)繳納，應向稅務(wù)機關(guān)申請延期。當月沒(méi)有稅款繳納的，也應進(jìn)行零申報。
六十、公司會(huì )計報表應在下月三日前編報出來(lái)，下屬各部門(mén)統計核算報表在當月二十五日前報至財務(wù)部。會(huì )計報表應附編表說(shuō)明，季末、半年、年末要編寫(xiě)財務(wù)分析報告，并按時(shí)向集團及有關(guān)部門(mén)報告。為領(lǐng)導提供決策依據。編制報表時(shí)應注意以下事項：
1、 報表數字要求真實(shí)，計算準確，內容完整。任何人不得篡改或授意指使他人篡改報表數字，做到帳表一致。
2、 各種會(huì )計報表之間，各項目之間，凡有對應關(guān)系的指標，應相互銜接。如有指標變動(dòng)，應加以說(shuō)明。
3、 各種會(huì )計報表中的補充資料，都應填寫(xiě)齊全，不得遺漏。
4、 報出的報表發(fā)現錯誤，應及時(shí)辦理糾正手續，通知接受報表的單位更正，錯誤較多的，應重新編報。
六十一、財務(wù)部門(mén)應定期考核、分析財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，主要包括總資產(chǎn)報酬率、營(yíng)業(yè)利潤率、凈資產(chǎn)收益率、流動(dòng)比率、應收賬款損失率、存貨周轉率等指標。
六十二、財務(wù)部門(mén)做好會(huì )計檔案管理工作，對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、財務(wù)計劃、財務(wù)分析、經(jīng)濟合同等資料建立會(huì )計檔案，按時(shí)收集，整理制定目錄，裝訂成冊，專(zhuān)柜存放，專(zhuān)人保管。不能隨意讓人抽調或檢查。
六十三、本試行規定條例經(jīng)廠(chǎng)部會(huì )議討論通過(guò)后開(kāi)始執行。
六十四、上述試行條例只是財務(wù)工作的基本要求，不一定滿(mǎn)足企業(yè)全部經(jīng)濟活動(dòng)的需要，在今后實(shí)施過(guò)程中，還應不斷補充和完善。
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