學(xué)校財務(wù)管理制度

學(xué)校財務(wù)管理制度（實(shí)用）

　　在現實(shí)社會(huì )中，制度使用的情況越來(lái)越多，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱(chēng)。擬定制度的注意事項有許多，你確定會(huì )寫(xiě)嗎？以下是小編收集整理的學(xué)校財務(wù)管理制度，希望對大家有所幫助。

學(xué)校財務(wù)管理制度1

　　為了使學(xué)校財務(wù)管理工作制度化，規范化，財務(wù)工作有據可查，有章可循，依據相關(guān)的法律法規和上級有關(guān)財務(wù)管理制度，結合我校實(shí)際，特制訂本財務(wù)管理制度。

　�。ㄒ唬┕芾碓瓌t

　　學(xué)校財務(wù)管理實(shí)行集中管理原則，全學(xué)區的財務(wù)收支，在校長(cháng)領(lǐng)導下，根據財務(wù)制度，由中心校財務(wù)室統一收支，各村組辦學(xué)經(jīng)費按校內安排制度由中心校統一下?lián)�，村組負責人管理使用，同時(shí)要向中心校財務(wù)室報帳，接受其管理和監督。

　�。ǘ�）財務(wù)收支管理體制

　　1、學(xué)校財務(wù)管理堅持收支“兩條線(xiàn)”，一個(gè)口子進(jìn)，一個(gè)口子出，做到增收節支，勤儉辦學(xué)，嚴禁輔張鋪張，將有限的資金用在刀刃上。

　　2、實(shí)行實(shí)記入帳制，堅持做到收支有依有據，嚴禁收入不出據，收入不入帳，多收少記和“小金庫”，嚴禁支出無(wú)憑據，使用無(wú)效票據和多支多報。

　　3、嚴格執行上級規定的收費項目和收費標準，杜絕老師私自亂收費現象發(fā)生。

　　4、嚴格執行上級規定的報銷(xiāo)制度，堅持報銷(xiāo)標準，掌握出差人次數，出差人員須經(jīng)學(xué)校派遣方可出差，否則不予報銷(xiāo)費用。

　　5、學(xué)校財務(wù)收支應有方案，避開(kāi)盲目支出，保證學(xué)校教職工基本福利待遇的落實(shí)，保證學(xué)校的正常運轉，保證有方案的償還下欠債務(wù)和學(xué)校的進(jìn)一步進(jìn)展。

　　6、實(shí)行帳款分別，會(huì )計管帳不經(jīng)手現金，出納經(jīng)手現金不管帳。

　�。ㄈ�）現金管理

　　1、學(xué)�，F金實(shí)行銀行開(kāi)戶(hù)管理，任何收入必需堅持先入行后支出，杜絕坐收坐支。

　　2、學(xué)校出納手中現金原則上不得超過(guò)1000元，否則若因現金被盜，后果自負。

　　3、學(xué)校出納必需按時(shí)收好學(xué)校一切經(jīng)費并準時(shí)入庫，按學(xué)校規定時(shí)間完清一切經(jīng)費，嚴禁任何人抓挪學(xué)校公款。

　　4、學(xué)校職工原則上不得借用學(xué)校公款，若因特別狀況借款300元以下可由出納視其狀況借支，但必需保證按期照實(shí)收回，否則由出納自行負責。300元以上借款需經(jīng)校長(cháng)簽字同意后方可借出，如經(jīng)辦人不按規定辦理借款屬個(gè)人行為，后果自負。

　�。ㄋ模┲С銎睋�的使用和管理

　　教職工福利，津補貼發(fā)放，使用工資發(fā)放清冊或領(lǐng)條，節假日加班補貼和有關(guān)活動(dòng)補助，由經(jīng)辦人開(kāi)條，校長(cháng)審核，會(huì )計制單后，校長(cháng)簽字發(fā)放。對外收費、購物、乘車(chē)、住宿、款待等業(yè)務(wù)開(kāi)支必需使用國家規定的有效票據，務(wù)工開(kāi)支必需使用稅務(wù)票據。堅持報銷(xiāo)票據要素齊全，全部支出票據須有經(jīng)辦人簽字，校長(cháng)審核后方能報銷(xiāo)。

　�。ㄎ澹┵徫锕芾�

　　大宗物品嚴格根據教育局購貨渠道、質(zhì)量、價(jià)格進(jìn)行購置，嚴禁任何人私自訂購教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴禁任何人以私人名義私自向同學(xué)推銷(xiāo)教輔資料，同學(xué)用品或其它商品。學(xué)校購置辦公設備，教學(xué)設備設施，金額500元以下，由分管人員支配，經(jīng)請示校長(cháng)同意后執行，500元以上1000元以下，由行政辦公會(huì )討論打算后執行；10000元以上大宗物品由學(xué)校行政辦公會(huì )討論報教育局領(lǐng)導審批后執行。學(xué)校購置的一切物品發(fā)票，須注明經(jīng)辦人和驗收人，校長(cháng)審核簽字后方能報銷(xiāo)。

　�。�六）財務(wù)監督

　　自覺(jué)接受上級各部門(mén)的'檢查監督，保障財務(wù)人員的財務(wù)監督，財務(wù)人員根據《會(huì )計法》對違反國家財經(jīng)紀律的行為有權提出看法，督促學(xué)校訂正。加強民主管理和民主監督，財務(wù)人員按月注好帳，交校長(cháng)批閱后，定時(shí)在校務(wù)公開(kāi)欄公布，期初財務(wù)收支方案，期末財務(wù)決算，提交全體老師會(huì )或教代會(huì )審議。

　�。ㄆ撸�學(xué)校建設和資產(chǎn)管理

　　學(xué)校修建（含職工集資房）30萬(wàn)元以上工程，嚴格按國家規定程序辦理。小型修理和排危工程，在保證質(zhì)量的前提下，要盡量從節省動(dòng)身，精打細算，用較少的錢(qián)辦較多較好的事。全部學(xué)校建設工程按教育局文件自學(xué)接受職能部門(mén)的審計和監督。學(xué)校資產(chǎn)必需按《國有資產(chǎn)管理方法》管好用好，做到分類(lèi)造冊進(jìn)入固定資產(chǎn)帳目，杜絕資產(chǎn)流失。

學(xué)校財務(wù)管理制度2

　　第一章 總 則

　　第一條 為規范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監督，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據《高等學(xué)校財務(wù)制度》和國家有關(guān)法規，結合我校的特點(diǎn)和實(shí)際，特制定本辦法。

　　第二條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則：貫徹執行國家和省市有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要與資金供給的關(guān)系、社會(huì )效益與經(jīng)濟效益的關(guān)系。

　　第三條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)：依法多渠道籌集事業(yè)發(fā)展資金；合理完整編制學(xué)校預算，并對預算執行過(guò)程進(jìn)行嚴格控制和管理；加強核算，實(shí)施績(jì)效考評，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務(wù)規章制度，規范校內經(jīng)濟秩序；進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督，防范財務(wù)風(fēng)險。

　　第二章 財務(wù)管理體制

　　第四條 學(xué)校實(shí)行“統一領(lǐng)導、分級管理、集中核算”的財務(wù)管理體制。

　　“統一領(lǐng)導”是指在學(xué)校統一領(lǐng)導下，統籌安排和使用學(xué)校辦學(xué)資金和資源。在校內統一財經(jīng)方針政策，統一財務(wù)收支計劃，統一財務(wù)規章制度，統一資源調配，統一財務(wù)會(huì )計業(yè)務(wù)領(lǐng)導，統一財會(huì )人員管理。

　　“分級管理”是指學(xué)校財經(jīng)工作和財務(wù)收支在學(xué)�！敖y一領(lǐng)導”的基礎上，根據事權與財權相匹配的原則，由學(xué)校和二級院部分級管理。即：各二級院部有權對管理的經(jīng)費和分配的資源按規定進(jìn)行統籌安排，按照規定使用學(xué)校預算分配的資金；根據本單位的具體情況，按照加強財務(wù)管理工作的要求，擬定本單位辦理經(jīng)濟事項和執行學(xué)校財經(jīng)規章制度的實(shí)施辦法；編報專(zhuān)項資金收支計劃等。

　　“集中核算”是指由學(xué)校財務(wù)處集中組織全校的會(huì )計核算，二級單位不設立銀行帳戶(hù)，不另設財務(wù)機構，不設專(zhuān)職會(huì )計人員。

　　第五條 學(xué)校財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制，具體工作由一位副校長(cháng)分管。

　　第六條 財務(wù)處作為學(xué)校的一級財務(wù)機構，在校長(cháng)和分管財務(wù)副校長(cháng)的領(lǐng)導下，統一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，學(xué)校不在財務(wù)處之外設置同級財務(wù)機構。

　　第七條 財務(wù)會(huì )計機構，必須配備專(zhuān)職財會(huì )人員。財會(huì )人員的調入、調出、專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)評聘，須由財務(wù)處會(huì )同有關(guān)部門(mén)辦理。

　　第三章 預算管理

　　第八條 學(xué)校預算是指學(xué)校根據事業(yè)發(fā)展計劃和目標編制的年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校必須在預算年度開(kāi)始前編制預算，預算的內容包括收入預算和支出預算。

　　第九條 學(xué)校成立預算與投資委員會(huì )，預算與投資委員會(huì )是學(xué)校實(shí)施全面預算管理和投資決策的咨詢(xún)機構，以工作會(huì )議的形式審議預算草案、討論預算項目的變更以及提供投資決策建議。

　　第十條 預算編制原則。學(xué)校編制預算遵循“量入為出、收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩妥原則；支出預算堅持統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約原則。

　　第十一條 預算編制方法。各教學(xué)、教輔、科研、機關(guān)、直屬單位等為預算編制單位。各預算編制單位在上一年度或以前年度預算執行情況的基礎上，根據學(xué)校預算年度的發(fā)展計劃和目標及財力可能，以及年度收支增減因素、以前年度可動(dòng)用結余、資產(chǎn)運行等情況進(jìn)行編制并匯總至財務(wù)處。

　　第十二條 預算編制和審批程序。財務(wù)處根據各單位上報的預算編制學(xué)校的預算建議方案，經(jīng)學(xué)校預算與投資委員會(huì )審議通過(guò)后，提交學(xué)校校長(cháng)辦公會(huì )議審核，再經(jīng)學(xué)校教職工代表大會(huì )審議通過(guò)，最后報學(xué)校黨委常委會(huì )議審定后發(fā)文執行。

　　第十三條 預算調整。年度預算執行過(guò)程中，原則上不得進(jìn)行預算的變更與調整。確因學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃及財力變化需要調整的，由相關(guān)預算單位提出書(shū)面說(shuō)明，經(jīng)學(xué)校預算與投資委員會(huì )審議后，報學(xué)校審核批準后方可進(jìn)行預算調整。

　　第四章 收入管理

　　第十四條 收入是指學(xué)校通過(guò)開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財政補助收入、事業(yè)收入、捐贈收入、其他收入等。

　　第十五條 學(xué)校取得的各項收入，按照有關(guān)資金管理制度規定進(jìn)行管理和安排使用。行政事業(yè)性收費嚴格執行國家“收支兩條線(xiàn)”的'管理規定，嚴禁坐收坐支。

　　第十六條 學(xué)校各單位必須嚴格按照國家有關(guān)政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學(xué)校預算，統一管理、統一核算。

　　第五章 支出管理

　　第十七條 支出是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的資金開(kāi)支及損失。包括事業(yè)支出和其他支出等。

　　第十八條 學(xué)校的基建和維修等資本性支出，應在保持預算收支平衡的基礎上，統籌安排，按審批程序報批。

　　第十九條 學(xué)校從有關(guān)部門(mén)取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專(zhuān)項資金，應當按照要求定期報送資金的使用情況；項目完成后，應當報送資金支出決算和使用效果的書(shū)面報告，并接受有關(guān)部門(mén)的檢查、驗收。

　　第二十條 學(xué)校各單位應加強對支出的管理，各項支出應據實(shí)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數或預算數代替。

　　第二十一條 各單位下達的預算項目中，除預算列明可用于接待性和個(gè)人消費性開(kāi)支的項目（如對外交流費、管理費等）外，其他公用經(jīng)費不允許報銷(xiāo)接待性和個(gè)人消費性用品。

　　第二十二條 各單位應當依法加強票據管理，確保票據來(lái)源合法、內容真實(shí)，嚴防使用虛假票據，一旦發(fā)現虛假票據入賬，必須及時(shí)糾正。

　　第二十三條 各單位應加強支出的績(jì)效管理，提高資金使用的有效性。

　　第六章 結轉和結余資金管理

　　第二十四條 結轉和結余資金是指學(xué)校預算年度收入與支出相抵后的余額。

　　結轉資金是指當年預算已執行但未完成或因故未執行，下一年度需要按原用途繼續使用的資金。

　　結余資金是指當年預算工作目標已完成或因故終止，當年剩余的資金。

　　第二十五條 學(xué)校的財政撥款結轉和結余資金的使用，按照財政廳有關(guān)規定執行。非財政撥款結轉資金應當按照規定結轉下一年度按原有用途繼續使用；非財政撥款結余資金可首先用于彌補以后年度收支差額，轉入學(xué)校的事業(yè)基金，支持學(xué)校的事業(yè)發(fā)展，不得用于分配。國家另有規定的，從其規定。

　　第七章 資產(chǎn)管理

　　第二十六條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、基建工程（含在建工程）、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。

　　第二十七條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應收及預付款項、存貨等。

　　貨幣資金是指學(xué)校以貨幣形式存在的資金，包括庫存現金、銀行存款、零余額賬戶(hù)用款額度等。

　　應收及預付款項是指學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)、科研活動(dòng)和其他活動(dòng)過(guò)程中形成的各項債權，包括財政應返還額度、應收款項、應收票據、預付賬款和其他應收款等。

　　存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)中，為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、燃料、低值易耗品等。

　　第二十八條 學(xué)校各單位應當遵守國家有關(guān)規定，建立、健全貨幣資金的內部控制制度，加強資金監管。對應收及預付款項應當及時(shí)清理結算，不得長(cháng)期掛賬；對確實(shí)無(wú)法收回的應收及預付款項，要查明原因，分清責任，按規定程序批準后核銷(xiāo)。對存貨應當進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧按規定程序及時(shí)進(jìn)行調整。

　　第二十九條 固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規定金額以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。

　　第三十條 在建工程是指已發(fā)生必要支出，但尚未達到可交付使用狀態(tài)的各類(lèi)建設工程。達到預定使用狀態(tài)時(shí)，應當計算交付使用固定資產(chǎn)的實(shí)際成本，辦理竣工決算，并按照規定及時(shí)轉入固定資產(chǎn)。國家另有規定的，從其規定。

　　第三十一條 對外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向其他單位的投資。

　　學(xué)校應當嚴格控制對外投資。對外投資應當按照國家有關(guān)規定報經(jīng)財政部門(mén)或主管部門(mén)審批。

　　以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)對外投資的，應當按照國家有關(guān)規定進(jìn)行資產(chǎn)評估，合理確定資產(chǎn)價(jià)值。

　　不得使用財政性資金從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資和其他對外投資。國家另有規定的，從其規定。

　　第三十二條 學(xué)校出租、出借資產(chǎn)，應當按照規定報批。資產(chǎn)的出售、轉讓、報損、報廢等，應當按照國家有關(guān)規定進(jìn)行鑒定或者評估。

　　第三十三條 學(xué)校對外投資收益和出租、出借收入應當納入單位預算，統一核算、統一管理。

　　第三十四條 財務(wù)處應加強對資產(chǎn)的價(jià)值管理，資產(chǎn)與設備管理處應加強對資產(chǎn)的實(shí)物管理，并建立健全相應的資產(chǎn)管理辦法或制度。

　　第三十五條 學(xué)校各單位應加強資產(chǎn)管理，建立資產(chǎn)共享、共用制度，完善資源有償使用成本補償機制，提高資產(chǎn)使用效率。

　　第八章 負債管理

　　第三十六條 負債是指學(xué)校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)，包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項、代管款項等。

　　第三十七條 學(xué)校應對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時(shí)清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。

　　第三十八條 學(xué)校應建立負債的風(fēng)險控制機制，規范和加強借入款項管理，控制財務(wù)風(fēng)險。

　　第九章 凈資產(chǎn)管理

　　第三十九條 凈資產(chǎn)是指學(xué)校資產(chǎn)減去負債后的余額。

　　第四十條 凈資產(chǎn)分為長(cháng)期資產(chǎn)占用資金、限定性?xún)糍Y產(chǎn)、非限定性?xún)糍Y產(chǎn)等。

　　第四十一條 長(cháng)期資產(chǎn)占用資金是指學(xué)校的基建工程（含在建工程）、固定資產(chǎn)、長(cháng)期投資、無(wú)形資產(chǎn)等長(cháng)期資產(chǎn)所占用的資金。

　　第四十二條 限定性?xún)糍Y產(chǎn)是指財政撥款結轉或結余、其他項目結轉和專(zhuān)用基金。

　　第四十三條 非限定性?xún)糍Y產(chǎn)是指除上述之外的凈資產(chǎn)。

　　第四十四條 學(xué)校凈資產(chǎn)的管理，從國家相關(guān)法律法規的規定。

　　第十章 財務(wù)清算

　　第四十五條 學(xué)校及下屬各單位發(fā)生劃轉、撤銷(xiāo)、合并、分立時(shí)，應當進(jìn)行財務(wù)清算。

　　第四十六條 學(xué)校應按照國家相關(guān)法律法規做好相關(guān)的財務(wù)清算工作，并妥善處理各項遺留問(wèn)題。

　　第十一章 財務(wù)報告和財務(wù)分析

　　第四十七條 財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件，包括資產(chǎn)負債表、預算收支表、基建投資表、年度財務(wù)決算報表及各種財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。

　　第四十八條 財務(wù)分析是學(xué)校財務(wù)管理工作的重要組成部分。財務(wù)處應根據學(xué)校財務(wù)管理的需要，設置財務(wù)分析指標，編制財務(wù)分析報告。

　　學(xué)校各單位應根據財務(wù)處提供的相關(guān)預算資金使用信息，編制本單位的資金使用報告。

　　第四十九條 財務(wù)分析指標主要包括反映學(xué)校財務(wù)綜合實(shí)力、財務(wù)運行績(jì)效、財務(wù)發(fā)展潛力等方面的指標。

　　財務(wù)分析報告的內容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算執行、資產(chǎn)使用以及財務(wù)管理情況、存在主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。

　　第十二章 財務(wù)監督

　　第五十條 財務(wù)監督是指財務(wù)處及學(xué)校相關(guān)部門(mén)根據國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，對各單位及個(gè)人的財務(wù)活動(dòng)及相關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行審核、檢查的行為。對違反財經(jīng)紀律的追究相關(guān)責任。

　　第五十一條 各單位應建立健全內部控制制度、經(jīng)濟責任制度等監督制度。

　　第五十二條 學(xué)校財務(wù)監督的主要內容包括：

　�。ㄒ唬�對預算編制、執行和財務(wù)報告的科學(xué)性、真實(shí)性、完整性進(jìn)行監督；

　�。ǘ�）對各項收入、支出的合法性、合規性進(jìn)行監督；

　�。ㄈ�）對財政撥款結轉和結余資金的使用情況進(jìn)行監督；

　�。ㄋ模�對資產(chǎn)使用的有效性和安全性實(shí)行監督；

　�。ㄎ澹�對違反財務(wù)規章制度的問(wèn)題進(jìn)行檢查糾正。

　　第五十三條 學(xué)校財務(wù)監督實(shí)行事前監督、事中監督和事后監督相結合，日常監督與專(zhuān)項檢查相結合，接受財政、審計、稅務(wù)和主管部門(mén)的監督。

　　第五十四條 逐步建立信息披露制度，按規定向學(xué)校教職工公開(kāi)。

　　第十三章 附則

　　第五十五條 本規定自發(fā)文之日起施行。凡與本規定不一致的，以本規定為準。

　　第五十六條 本規定由財務(wù)處負責解釋。

學(xué)校財務(wù)管理制度3

　　為了認真貫徹落實(shí)國家財務(wù)政策、法規，規范學(xué)校財務(wù)管理，把好財權，使經(jīng)濟更好地為教育服務(wù)，提高辦學(xué)效益，特制定以下管理制度。

　　一、學(xué)校各項資金的使用必須根據有關(guān)政策和財務(wù)制度的規定，在切實(shí)貫徹"量力而行，力行節約"思想指導下，堅持以下報銷(xiāo)原則：

　　1、按核定核算，計劃辦理。

　　2、按定員、定額開(kāi)支標準辦理。

　　3、按合法的原則憑證辦理。

　　4、按規定資金渠道辦理。（不得預算、預算外混用）

　　5、按資金的支出口徑辦理。（不得"以領(lǐng)代報"或"以拔持支"）

　　二、學(xué)校資金的收入要妥善安排使用，要遵循分清主次，合理安排，堅持首先保證教學(xué)，量力而行、力行節約的原則。嚴格按照資金渠道，促進(jìn)學(xué)校各項有計劃的全面實(shí)施。

　　三、學(xué)校預算內，預算外資金都必須按國家規定，執行預決算制度，接受財政監督；必須堅持"量入為上，先收后支，自求平衡，留有余地，以補欠"的原則。學(xué)校預算內，預算外資金必須按照不同來(lái)源和用途分別設立賬戶(hù)，分別進(jìn)行換算，嚴格收費標準，建立健全收入憑證制度，加強收入管理。

　　四、嚴格執行財經(jīng)紀律，學(xué)校一切經(jīng)濟開(kāi)支，要堅持按照規定手續審批，學(xué)校財務(wù)人員，會(huì )計和出納分工明確，會(huì )計管賬不管錢(qián)，出納管線(xiàn)不管賬。對經(jīng)費的'交納、核對、報銷(xiāo)都應嚴格審查、復核。要分清來(lái)往款項，嚴格防止制度不嚴，手續不清，用款混亂現象。

　　五、行政費用不得他人借用。

　　六、校長(cháng)要經(jīng)常加強對財經(jīng)工作的檢查，督促、定期抓匯報，定期作檢查，實(shí)行專(zhuān)職管理與民主管理相結合，定期組織教師代表和領(lǐng)導進(jìn)行審檢，使學(xué)校財經(jīng)工作規范化。

　　七、做好經(jīng)濟民主管理，搞好學(xué)校財務(wù)公開(kāi)工作。

　　八、學(xué)校領(lǐng)導和財務(wù)人員要嚴格遵守財經(jīng)紀律。經(jīng)費開(kāi)支不得突破預算，現金要按規定送銀行，帳目日清月結，報表要按時(shí)送報。

　　九、設立銀行支票專(zhuān)用戶(hù)，資金使用要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導，財務(wù)專(zhuān)管人員和財務(wù)人員統一監證使用。

　　為規范我校財務(wù)管理，建立健全學(xué)校內部財務(wù)的約束機制，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項事業(yè)的發(fā)展，結合學(xué)校實(shí)際，特制定重大貨幣資金支付集體決策和審批制度：

　　第一條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　第二條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算，并對預算執行過(guò)程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置黨校資源，努力節約支出，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規章制度，規范校內經(jīng)濟秩序，如實(shí)反映學(xué)校的財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性、合理行監督。

　　第三條學(xué)校實(shí)行“統一領(lǐng)導，分級管理”的財務(wù)管理體學(xué)校的財務(wù)工作，實(shí)行校長(cháng)責任制。

　　第四條學(xué)校的財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制。財務(wù)主管協(xié)助校長(cháng)全面領(lǐng)導學(xué)校的財務(wù)工作，并按校內管理設置二級財務(wù)負責人和財務(wù)人員等經(jīng)濟責任制。

　　第五條貫徹執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《事業(yè)單位會(huì )計制度》、以及國家有關(guān)財經(jīng)法律法規，結合學(xué)校具體情況和管理要求，制定各項財務(wù)規章制度及校內經(jīng)濟政策。

　　第六條遵照《中華人民共和國預算法》，根據學(xué)校各項事業(yè)發(fā)展計劃，統一編制學(xué)校綜合財務(wù)收支預、決算，并對預算執行過(guò)程進(jìn)行控制與管理。

　　第七條建立健全會(huì )計工作制度和內部控制制度，對全校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)監督。

　　第八條依法組織學(xué)校收入，積極為學(xué)校事業(yè)發(fā)展組織資金，統籌安排調度學(xué)校各項經(jīng)費，努力提高資金使用效益。

　　第九條認真開(kāi)展會(huì )計核算工作，及時(shí)、準確、完整地確認、歸集、記錄和反映學(xué)校財務(wù)收支活動(dòng)中的會(huì )計信息，編制和報送會(huì )計報表。

　　第十條對經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行分析和預測，定期向校長(cháng)辦公會(huì )議匯報財務(wù)工作情況，為領(lǐng)導在財經(jīng)工作上的科學(xué)決策提供；參考依據，當好參謀。

　　第十一條按照“統一領(lǐng)導，分級管理”以及事權與財權統一的原則，根據管理層次分為校長(cháng)、財務(wù)主管、有關(guān)職能部門(mén)負責人和會(huì )計人員經(jīng)濟責任制。要分級負責，一級管一級，一直抓到基層，確保各級負責人在財經(jīng)工作中切實(shí)履行責任義務(wù)。

　　第十二條學(xué)校全部財經(jīng)工作由校長(cháng)統一領(lǐng)導，重大經(jīng)濟項目由校長(cháng)辦公會(huì )討論決定，按照統一管理，分級負責落實(shí)。對學(xué)校制度規定或領(lǐng)導集體研究決定的經(jīng)濟事項，實(shí)行主管財務(wù)校長(cháng)“一支筆”審批，校長(cháng)加簽制度。

　　第十三條據財政部“關(guān)于加強貨幣資金內部控制的若定”的要求，對重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決審批制度。未經(jīng)集體研究決定，任何個(gè)人無(wú)權決定劃轉貨幣資金，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪幣資金等行為。

學(xué)校財務(wù)管理制度4

　　第一章總則

　　1、為規范工會(huì )活動(dòng)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高工會(huì )經(jīng)費及其他資金的使用效益，使工會(huì )在學(xué)校改革、發(fā)展、穩定的大局中更好地擔負起自身的各項基本職責。根據《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》、和區教育工會(huì )的有關(guān)規定，結合學(xué)校工會(huì )實(shí)際，特制定本制度。

　　2、學(xué)校工會(huì )財務(wù)管理工作是在工會(huì )主席的直接領(lǐng)導下，依據國家的法律、法規和財務(wù)規章制度，堅持依法理財，規范操作，確保工會(huì )經(jīng)費運作合理、合法、安全、有效，保障工會(huì )各項活動(dòng)的正常開(kāi)展。

　　3、工會(huì )財務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集工會(huì )事業(yè)資金，合理編制工會(huì )預算，對預算執行過(guò)程進(jìn)行控制和管理，合理配置資源，保證工會(huì )事業(yè)活動(dòng)經(jīng)費的合法性、合理性和有效性。

　　4、工會(huì )財務(wù)管理原則：堅持依法理財原則，堅持民主管理原則，堅持工會(huì )主席負責制原則，堅持手續完備原則，堅持勤儉節約原則，堅持預算管理原則，堅持收支兩條線(xiàn)原則。

　　第二章管理機構及職責

　　5、工會(huì )財務(wù)實(shí)行“統一領(lǐng)導，集中管理”體制，財務(wù)經(jīng)常性收支實(shí)行由工會(huì )主席“一支筆”審批制。中學(xué)工會(huì )主席的審批權限為1000元，超出權限金額及其他工會(huì )重大決策、重大投資事項，需工會(huì )委員會(huì )討論同意后報請主管校領(lǐng)導和上級工會(huì )審批后，方可執行。

　　6、工會(huì )必需設置獨立會(huì )計賬戶(hù)，配備具有相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力的人員擔任財會(huì )工作，原則上應持證上崗，會(huì )計、出納、經(jīng)審不能由同一人擔任，認真履行工會(huì )財務(wù)管理職責。

　　第三章工會(huì )預算管理

　　7、工會(huì )編制預算是在分析上年預決算執行情況的基礎上，根據工會(huì )本年度的工作規劃、任務(wù)及重大活動(dòng)項目，合理、全面的編制工會(huì )年度財務(wù)收支計劃。

　　8、工會(huì )預算編制必須堅持“量入為出，收支平衡”的'原則，收入預算堅持積極穩妥的原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點(diǎn)的原則，勤儉節約的原則。

　　9、制訂工會(huì )年度預算應由學(xué)校工會(huì )委員會(huì )集體討論后共同審定。

　　10、調整預算，如遇特殊情況急需追加預算時(shí)，經(jīng)工會(huì )委員會(huì )集體討論報學(xué)校分管領(lǐng)導，同時(shí)上報區教育工會(huì )審核批準后方可追加。

　　11、工會(huì )財務(wù)不得編制赤字預算。

　　第四章工會(huì )收入管理

　　12、會(huì )費收入，是核算工會(huì )會(huì )員每月按本人工資的0.5％向工會(huì )組織繳納的會(huì )員費。學(xué)校工會(huì )每月按照行政轉來(lái)的會(huì )費數額入賬，工會(huì )用以開(kāi)展各項工會(huì )會(huì )員活動(dòng)項目，不得用于其他。

　　13、撥交經(jīng)費收入，是核算學(xué)校行政按“中華人民共和國工會(huì )法”規定的，按學(xué)校每月工資總額的2%，撥付給工會(huì )。其中，40％上繳上級工會(huì )，60％用于本級工會(huì )活動(dòng)開(kāi)支。

　　14、上級補助收入，是核算上級工會(huì )撥入的指定項目收入，如建設“教工之家”，購買(mǎi)文體設備等項目?jì)热�，基層學(xué)校工會(huì )應積極爭取上級工會(huì )的支持和幫助。

　　15、行政補助收入，是核算學(xué)校行政給予工會(huì )的補助款。包括基建、維修、幫困、教師暑期休養活動(dòng)等項目，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，落到實(shí)處。

　　16、其他收入，是核算上述規定以外的各項收入。如投資收益、捐贈收入、利息收入等。其他各種收費必須符合國家規定的各種收費標準、范圍，并使用規定的合法票據。

　　第五章工會(huì )支出管理

　　17、會(huì )員活動(dòng)費，是核算工會(huì )開(kāi)展群眾性的活動(dòng)和會(huì )員特殊困難補助的費用。在使用上，要進(jìn)一步做到面向廣大會(huì )員，不能用于職工福利補貼。會(huì )費使用原則上應合理安排，做到當年會(huì )費用于當年活動(dòng)，實(shí)現無(wú)赤字，無(wú)結余。

　　18、職工活動(dòng)費，是核算工會(huì )開(kāi)展教育，文體、宣傳等活動(dòng)的費用。按照工會(huì )有關(guān)制度的規定，嚴格掌握發(fā)放標準和范圍，對發(fā)放的有關(guān)紀念品等應予以登記造冊及簽收。

　　19、工會(huì )業(yè)務(wù)費，是核算工會(huì )用于履行工會(huì )職能、加強自身建設和開(kāi)展業(yè)務(wù)工作等方面的費用，主要由工會(huì )干部培訓費用，工代會(huì )、經(jīng)審會(huì )等各項會(huì )議費，工會(huì )干部探望病人、幫困補助以及其他專(zhuān)項費用構成。工會(huì )應掌握困難職工的具體情況，把工會(huì )對困難教職工的關(guān)心和照顧落實(shí)到位，同時(shí)掌握好幫困政策和補助標準，做好凝聚力工程。

　　20、其他支出，是核算工會(huì )其他活動(dòng)的支出。

　　第六章現金與支票的管理

　　21、嚴格遵守《現金管理條例》。執行銀行核定的現金庫存限額按規定控制庫存現金，保證支付不超限額。隨時(shí)掌握銀行存款余額，月末賬面使之余額與銀行賬戶(hù)對賬單進(jìn)行核對，使賬面余額與銀行對賬單的余額按規定調節后相符。對未達賬項要及時(shí)查詢(xún)，并督促有關(guān)人員及時(shí)處理。

　　22、控制不合理的現金支出。超過(guò)1000元以上的支出必須使用支票，無(wú)特殊理由，原則上不予以使用現金。

　　23、支付現金時(shí)，必須由收款人本人簽字，原則上杜絕代領(lǐng)現金支付方式。

　　24、工會(huì )組織會(huì )員外出活動(dòng)，如確需備用現金時(shí)，必須經(jīng)工會(huì )主席批準后，辦理借款手續，在活動(dòng)結束一周內辦完結算手續。

　　25、領(lǐng)用支票時(shí)，須經(jīng)工會(huì )主席同意后，方可將支票交給經(jīng)辦人員。

　　26、財務(wù)人員應將支付的支票、收款單位、金額填寫(xiě)齊全。有效收據蓋有單位財務(wù)章必須與支票填寫(xiě)的收款單位名稱(chēng)完全一致，否則拒付該款。

　　第七章財務(wù)稽核管理

　　27、根據會(huì )計基礎工作規范化的要求，學(xué)校工會(huì )財務(wù)應設立會(huì )計、出納崗位，并明確崗位職責：

　　出納員職責

　�。�1）辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，根據審核人員審核簽章的收付憑證，經(jīng)工會(huì )主席審批后，進(jìn)行復核，辦理款項收付。對于重大開(kāi)支項目，必須經(jīng)學(xué)校工會(huì )委員會(huì )集體審核簽章。

　�。�2）庫存現金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫金，更不得任意挪用現金。

　�。�3）嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉賬支票，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、用途、簽發(fā)日期，規定期限和報銷(xiāo)期限，并由領(lǐng)用支票人簽章。逾期未用的空白轉賬支票，要及時(shí)收回注銷(xiāo)。不得將空白支票交給其它單位或個(gè)人簽發(fā)，對于填寫(xiě)錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續。

　�。�4）保管庫存現金和各種有價(jià)證券，對于現金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺，要負賠償責任，要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交他人。

　�。�5）保管有關(guān)印章，空白收據和空白支票，出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。

　�。�6）對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專(zhuān)設登記薄登記，認真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續。

　�。�7）出納員根據審核無(wú)誤的原始憑證，填制記賬憑證，根據記賬憑證分別登記現金日記賬和銀行日記賬，并結出余額�，F金的賬面余額要同實(shí)際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對。對于未到賬款，要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空白支票，不準將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結算。

　�。�8）出納員不得兼管收入、費用、債權、債務(wù)賬薄的登記工作，以及稽核工作和會(huì )計檔案保管工作。

　　會(huì )計職責

　�。�1）制定本單位各項會(huì )計制度，并監督貫徹執行。

　�。�2）定期分析工會(huì )經(jīng)費預算完成情況，收、管、用好工會(huì )經(jīng)費，做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。

　�。�3）會(huì )計人員對出納員交來(lái)的記賬憑證上的業(yè)務(wù)摘要、金額、張數、日期等內容進(jìn)行審核，上述內容若有一項登記差錯，退回出納人員重新填制。

　�。�4）會(huì )計人員根據正確的記賬憑證登記“基層工會(huì )經(jīng)費收支日記總賬”（賬表聯(lián)用報告表），同時(shí)與出納現金日記賬和銀行日記賬也應該對相符。

　�。�5）會(huì )計人員應當定期對庫存現金進(jìn)行抽查。實(shí)地盤(pán)點(diǎn)庫存現金時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)，盤(pán)點(diǎn)結果應與庫存日記賬相符。

　�。�6）會(huì )計人員應當每月對銀行存款余額進(jìn)行賬單核對。如余額不符，必須編制銀行存款調節表，核對相符。如余額調節后仍不相符，應進(jìn)一步查明原因，確定有無(wú)違反銀行結算管理制度的問(wèn)題。

　�。�7）審查或參與擬訂各項經(jīng)費預、決算計劃。負責向上級工會(huì )、學(xué)校領(lǐng)導和職代會(huì )報告工會(huì )財務(wù)狀況、提供相關(guān)會(huì )計資料。

　　28、經(jīng)審員每季對會(huì )計報表進(jìn)行審查。

　　29、會(huì )計、出納分工明確，各負其責。工會(huì )主席財務(wù)印章由專(zhuān)人保管。

　　30、基層工會(huì )主席應對報送的財務(wù)報表合法性、真實(shí)性、有效性承擔法律責任。

　　第八章財務(wù)檔案管理

　　31、根據《會(huì )計檔案管理辦法》加強會(huì )計檔案的科學(xué)管理，更好發(fā)揮會(huì )計檔案作用，認真落實(shí)財務(wù)會(huì )計檔案管理工作。

　　32、會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證，會(huì )計賬薄和會(huì )計報表等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料。因此，凡是記錄和反映學(xué)校工會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)，經(jīng)過(guò)會(huì )計核算的各種憑證，賬薄和報表均屬會(huì )計檔案范圍。

　　33、會(huì )計人員要按照國家和上級關(guān)于會(huì )計檔案管理辦法的規定和要求，對本單位的各種會(huì )計憑證、會(huì )計賬薄、會(huì )計報表、財務(wù)計劃，單價(jià)預算和重要的經(jīng)濟合同等會(huì )計資料，定期收集、審查核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送交校檔案室保管，防止丟失。同時(shí)和各種資料均要按會(huì )計檔案要求保管年限為十五年，到期按檔案銷(xiāo)毀要求操作處理。

　　34、調閱會(huì )計檔案，要嚴格辦理手續，本單位人員調閱會(huì )計檔案，要經(jīng)學(xué)校工會(huì )主席及會(huì )計主管人員同意，批準后要詳細登記調閱的檔案名稱(chēng)，調閱日期，調閱人員的姓名、單位，調閱理由，歸還日期。調閱人員一般不得將會(huì )計檔案攜帶外出。需要復制的要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導同意。

　　35、合并、撤消單位的會(huì )計檔案，應根據不同情況，分別移交給并入單位，上級主管部門(mén)指定的其他單位接收保管，并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。

　　第九章財務(wù)監督

　　36、工會(huì )財務(wù)管理應嚴格執行學(xué)校工會(huì )制定的內部控制制度，自覺(jué)接受學(xué)校工會(huì )經(jīng)審員的定期審查自覺(jué)維護財經(jīng)紀律，保障工會(huì )經(jīng)費正常使用。

　　37、工會(huì )可以按照規定程序提請學(xué)校行政領(lǐng)導和上級工會(huì )對本級財務(wù)的審計監督。

　　38、建立健全工會(huì )主席離任審計制度。

　　第十章附則

　　39、本制度與上級部門(mén)的制度有矛盾時(shí)，以上級部門(mén)的制度為準。

　　40、本制度由學(xué)校工會(huì )負責解釋?zhuān)�本制度自發(fā)布之日起施行。

學(xué)校財務(wù)管理制度5

　　第一章：總則

　　第一條：為進(jìn)一步加強學(xué)校的財務(wù)管理和監督，規范財務(wù)活動(dòng)，提高資金使用效益，保障各項工作順利完成，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》（財政部令第68號）《中小學(xué)校財務(wù)制度》（財教〔20xx〕489號）等國家有關(guān)法律法規和財務(wù)規章制度，結合我區實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條：中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正圈理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　第三條：中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算，嚴格預算執行，完整、準確編制學(xué)校決算，真實(shí)映學(xué)校財務(wù)狀況；依法籌集教育經(jīng)費，努力節約支出；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，實(shí)施績(jì)效評價(jià)，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)控制和監督，防范財務(wù)風(fēng)險。

　　第二章：財務(wù)管理體制

　　第四條：學(xué)校一切財務(wù)收支必須納入學(xué)校財務(wù)部門(mén)統一管理。單位財務(wù)部門(mén)應按國家規定申請開(kāi)立銀行賬戶(hù)，未經(jīng)批準不得開(kāi)立銀行賬戶(hù)。

　　第五條：財務(wù)部門(mén)要嚴格按照崗位不相容原則進(jìn)行分工，做到錢(qián)賬分離、責任清晰。預留印鑒、支票等應分人保管，相互制約。

　　第六條：財務(wù)部門(mén)嚴格按照國家和省有關(guān)財政財務(wù)管理規定開(kāi)展會(huì )計核算與財務(wù)管理工作。

　　第七條：學(xué)校各處室嚴格按照法律法規和財政財務(wù)管理規定經(jīng)辦具體事務(wù)，履行相關(guān)財務(wù)手續。

　　第三章：預算管理

　　第八條：學(xué)校預算是指中小學(xué)校根據教育事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預算由收入預算和支出預算組成。

　　第九條：學(xué)校預算以校為基本編制單位，教學(xué)點(diǎn)納入其所隸屬學(xué)校統一編制。預算編制應當堅持量入為出、收支平衡、統籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。中小學(xué)校不得編制赤字預算。

　　第十條：學(xué)校預算由學(xué)校根據年度事業(yè)發(fā)展目標和計劃以及預算編制的規定，提出預算建議數，經(jīng)主管部門(mén)審核匯總后報財政部門(mén)。學(xué)校根據財政部門(mén)下達的預算控制數編制預算，由主管部門(mén)審核匯總報財政部門(mén)，經(jīng)法定程序審核批復后執行。

　　第十一條：學(xué)校應當嚴格執行批準的預算，規范辦理收支事項，加強預算執行管理。

　　第十二條：預算執行中，財政補助收入和財政專(zhuān)戶(hù)管理資金的預算一般不予調整。如果國家有關(guān)政策或者事業(yè)計劃有較調整，對預算執行影響較，確需調整的，學(xué)校應當報主管部門(mén)審核后報財政部門(mén)調整預算。財政補助收入和財政專(zhuān)戶(hù)管理資金以外部分的預算需要調增或者調減的，由學(xué)校自行調整并報主管部門(mén)和財政部門(mén)備案。

　　收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。

　　第十三條：學(xué)校應當按照規定編制年度決算，由主管部門(mén)審核匯總后報財政部門(mén)審批。學(xué)校應當加強決算審核和分析，保證決算數據的真實(shí)、準確，規范決算管理工作。

　　第四章：收入管理

　　第十四條：學(xué)校收入包括：財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。

　　第十五條：學(xué)校應當將各項收入全部納入學(xué)校預算，統一核算，統一管理。嚴禁設立"小金庫"，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。

　　第十六條：學(xué)校組織收入應當合法合規；各項收費應當嚴格執行國家規定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規定的合法票據。切實(shí)規范收費行為，嚴格執行收費公示制度，對按照規定上繳國庫或者財政專(zhuān)戶(hù)的資金，中小學(xué)校應當按照國庫集中收繳的有關(guān)規定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

　　第十七條：財務(wù)部門(mén)負責學(xué)校票據管理工作，按規定進(jìn)行票據領(lǐng)用、開(kāi)具、繳銷(xiāo)、歸檔等。

　　第五章：支出管理

　　第十八條：學(xué)校支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出和其他支出。

　　第十九條：學(xué)校應當將各項支出全部納入學(xué)校預算，建立健全支出管理制度。在年度部門(mén)預算批復的范圍內，學(xué)校辦公費、印刷費、固定資產(chǎn)購置費等及單個(gè)項目支出按照“先預算、后支出”的'程序，由各處室事前編制具體預算，按預算審批權限報批后執行

　　第二十條：學(xué)校的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。

　　第二十一條：學(xué)校應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規定。

　　第二十二條：公用經(jīng)費支出嚴格按照《安徽省城鄉義務(wù)教育補助經(jīng)費管理辦法》（財教〔20xx〕480號）文件規定，不得用于人員經(jīng)費、基本建設投資、償還債務(wù)等方面的支出。其中，教師培訓費按照學(xué)校年度公用經(jīng)費預算總額的5%安排，用于教師按照學(xué)校年度培訓計劃參加培訓所需的差旅費、伙食補助費、資料費和住宿費等開(kāi)支。

　　第二十三條：學(xué)校應本著(zhù)厲行節約的原則安排各項經(jīng)費支出，嚴格按照審批程序和審批權限報銷(xiāo)各項開(kāi)支。凡預算單項支出數額達到20xx元以上的，由項目學(xué)校理財小組審核，形成會(huì )議記錄，報中心學(xué)校審批；預算單項支出數額達到5000元8000元以上的，需報區教育局審批后方可實(shí)施（區直學(xué)校、初中、中心小學(xué)8000元，其他學(xué)校5000元）。印刷費、維修費、物業(yè)管理費、辦公設備及其他物品購置支出在政府采購目錄范圍內或達到政府采購限額標準的，嚴格執行政府采購程序。未在政府采購范圍內且未達到政府采購限額標準的，由單位根據實(shí)際情況，按照金額小，確定通過(guò)招投標或者采用詢(xún)價(jià)方式確定服務(wù)供應商和價(jià)格。采用詢(xún)價(jià)方式，要實(shí)行貨比三家，無(wú)特殊原因，應采用合理低價(jià)法確定中標供應商。每個(gè)項目，每次購物或每個(gè)支出事項詢(xún)價(jià)不少于三家。20xx元以上的支出項目，報賬發(fā)票后要附“潁東區學(xué)校項目詢(xún)價(jià)記錄表”。

　　以下情況的支出，可直接審簽報銷(xiāo)：屬于多次發(fā)生、定期結算的日常運轉支出，如郵電費、水電費等；有相關(guān)政策依據明確支出標準的按規定執行，如工資、國家、省市規定的津貼補貼發(fā)放及公積金、職工社保繳存等。

　　第二十四條：支出經(jīng)辦人應為學(xué)校在職在編人員、離退休人員，履行正規手續的聘用人員、掛職人員。外單位人員或臨時(shí)人員不得辦理報銷(xiāo)手續。此外，差旅費以實(shí)際出差人作為報銷(xiāo)人。

　　第二十五條：經(jīng)辦人應出具與經(jīng)濟事項行為相符的相關(guān)原始憑證，確保票據來(lái)源合法、內容真實(shí)、使用正確，嚴禁使用虛假票據。票據必須具有財政、稅務(wù)部門(mén)票據統一監制章，并按規定全聯(lián)次、逐欄一次性如實(shí)開(kāi)具。票面字跡清晰、不得涂改，必須加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章。因購買(mǎi)商品較多，詳細情況無(wú)法在發(fā)票聯(lián)上完整體現的，在取得發(fā)票的同時(shí)，須附加蓋賣(mài)方印章的購物小票或商器細清單。

　　財務(wù)部門(mén)負責財務(wù)支出的復核終審。審核內容包括審核原始單據及附件是否齊全，審批程序是否完備，支出標準是否超標，以及是否有違財政財務(wù)管理規定的其他情況。未履行完整審批程序的支出，無(wú)依據、超標準、超范圍的支出，財務(wù)部門(mén)不予受理。

　　第二十六條：學(xué)校必須嚴格執行財政等部門(mén)有關(guān)支出管理辦法規定的范圍和標準，厲行節約，嚴格控制會(huì )議費、培訓費、印刷費、差旅費等一般性公務(wù)支出。

　�。ㄒ唬┺k公費支出

　　1、辦公費支出（包括辦公用品購置、圖書(shū)資料購置、獎牌證書(shū)制作等）需附明細清單并經(jīng)驗收人或證明人簽字方可報銷(xiāo)。

　　2、購入辦公用品和低值易耗品，由總務(wù)處統一采購、驗收、保管和領(lǐng)用管理。

　�。ǘ�）差旅費

　　1、差旅費按照《潁東區機關(guān)事業(yè)單位差旅費管理辦法》（財行〔20xx〕22號）《關(guān)于調整潁東區機關(guān)事業(yè)單位差旅住宿費標準等有關(guān)問(wèn)題的通知》（財行〔20xx〕46號）執行，凡超標準乘坐公共交通工具和超標準住宿的，超出部分費用自理。

　　2、因工作需要出差，按照“先審批，后出差”的程序，出差人員應填寫(xiě)《xx學(xué)校公務(wù)出差審批單》，從嚴控制出差人數和天數。

　　一般人員公務(wù)出差，憑有關(guān)通知，填寫(xiě)公務(wù)出差審批單、處室負責人簽字、分管校長(cháng)同意、校長(cháng)批準。

　　3、外出學(xué)習、培訓等所需經(jīng)費報銷(xiāo)必須附主辦單位通知文件，按規定程序審批。因其他公務(wù)外出所需經(jīng)費報銷(xiāo)須附通知文件（如無(wú)文件須注明原因），按規定程序報銷(xiāo)。

　�。ㄈ�）公務(wù)接待費

　　公務(wù)接待按照阜東辦明電〔20xx〕1號《關(guān)于進(jìn)一步規范全區公務(wù)接待工作的通知》規定及學(xué)校公務(wù)接待規定執行，厲行勤儉節約，從嚴從緊控制招待費支出。

　�。ㄋ模�會(huì )議費

　　1、召開(kāi)（參加）各種會(huì )議要本著(zhù)精簡(jiǎn)、高效、節約、務(wù)實(shí)的原則，嚴格控制參會(huì )人數、會(huì )議數量、會(huì )期、規模，注重會(huì )議質(zhì)量，提高會(huì )議效率。

　　2、報銷(xiāo)會(huì )議費應附會(huì )議通知文件、參加會(huì )議人員簽到單、會(huì )議預算審批表、會(huì )議費結算清單和會(huì )議費發(fā)票，并由經(jīng)辦人簽字。

　　3、會(huì )議費必須使用公務(wù)卡或轉賬結算，不得以現金方式支付。

　�。ㄎ澹┡嘤栙M

　　培訓費按照區財政局、區組織部、區人社局《潁東區培訓費管理辦法》（財行〔20xx〕133號）執行。

　　第二十七條：學(xué)校原則上使用轉賬和公務(wù)卡支付結算方式，嚴格控制現金支出。

　　第二十八條：經(jīng)辦人應在財務(wù)支出事項終了后應盡快辦理報銷(xiāo)手續，公務(wù)卡消費最遲應在還款日前三個(gè)工作日報銷(xiāo)。無(wú)特殊情況不得跨年度報銷(xiāo)。

　　第二十九條：凡納入政府集中采購目錄范圍內的貨物、工程和服務(wù)支出均應實(shí)行政府采購。

　　第六章：往來(lái)款項管理

　　第三十條：學(xué)校往來(lái)款項包括應收賬款、其他應收款、其他應付款、應繳財政款等。

　　財務(wù)部門(mén)對學(xué)校往來(lái)款項實(shí)行統一管理，定期清查。年末結賬前，對往來(lái)款項余額進(jìn)行全面清理，及時(shí)結算，避免長(cháng)期掛賬。對應繳款項，應按照規定及時(shí)、足額上繳，不得截留、坐支、挪用和拖欠。

　　第三十一條：前次借款未還的，不再辦理新的借款。借款在三個(gè)月內必須歸還，出納人員應加強對借款情況的清查，及時(shí)催還到期借款。

　　第七章：資產(chǎn)管理

　　第三十二條：學(xué)校資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等。

　　第三十三條：固定資產(chǎn)指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在1000元以上（其中：專(zhuān)用設備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但是耐用時(shí)間在一年以上的批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。

　　固定資產(chǎn)一般分為六類(lèi)：房屋及構筑物；專(zhuān)用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書(shū)、檔案；家具、用具、裝備及動(dòng)植物。

　　第三十四條：固定資產(chǎn)由學(xué)�？倓�(wù)處統一管理，實(shí)物使用和保管具體落實(shí)到使用處室（或使用人），建立固定資產(chǎn)明細賬，將固定資產(chǎn)進(jìn)行登記、編號，并定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。

　　第三十五條：固定資產(chǎn)一律不準私人侵占、贈送或轉讓。職工調離本單位或退休時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設備歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬。

　　第三十六條：資產(chǎn)處置嚴格按照國家有關(guān)規定，履行申報審批程序。未經(jīng)批準，不得擅自處置國有資產(chǎn)。

　　第八章：財務(wù)監督

　　第三十七條：建立學(xué)校經(jīng)費收支公示制度，財務(wù)部門(mén)按月公開(kāi)學(xué)校經(jīng)費收支明細，接受師生員工監督。

　　第三十八條：會(huì )計憑證、會(huì )計檔案要嚴格按照國家相關(guān)制度和規范要求，按期整理裝訂成冊，由裝訂人簽章后，統一歸檔，并由專(zhuān)人保管。

　　第三十九條：學(xué)校要主動(dòng)接受財政、審計、價(jià)格等部門(mén)的監督和檢查，對于監督、檢查中發(fā)現的問(wèn)題，要采取有效措施，認真進(jìn)行整改。

　　第九章：附則

　　第四十條：本辦法自印發(fā)之日起執行。

學(xué)校財務(wù)管理制度6

　　為了切實(shí)加強學(xué)校食堂財務(wù)管理，進(jìn)一步規范食堂經(jīng)費的使用，根據《會(huì )計法》和學(xué)校食堂財務(wù)工作要求，特制定食堂財務(wù)管理制度。

　　1、食堂管理人員必須認真學(xué)習國家的有關(guān)法律、法規，不斷提高自身的思想素質(zhì)，做到知法、懂法、守法�？思悍罟�，廉潔自律，自覺(jué)管理使用好食堂經(jīng)費。

　　2、食堂購菜必須嚴格執行定點(diǎn)、定員及驗收制度，所有購菜憑證均必須有供貨人、經(jīng)手人、驗收人及審批人簽字方為有效。

　　3、必須嚴格執行食堂物資采購的經(jīng)手、驗收及審批制度，有關(guān)人員必須填寫(xiě)好物資的進(jìn)、出倉清單，并依此建立、登記好物資進(jìn)、出倉的有關(guān)帳冊，定期盤(pán)存，做到手續完備，帳目清楚。

　　4、食堂出納應認真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、準確性、完整性，要加強現金及原始憑證的整理與管理，現金及時(shí)上解銀行，及時(shí)做好日記帳的登記，做到日結月清，并定期與銀行對帳，做到帳帳相符，帳款相符。

　　5、食堂會(huì )計應認真審核原始憑證，依審核后準確無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證并進(jìn)行其他帳務(wù)處理，妥善整理、保存會(huì )計檔案，并及時(shí)饋食堂的收支情況等有關(guān)會(huì )計信息。

　　6、對違法律、法規及財務(wù)制度的行為，將按《會(huì )計法》等有關(guān)條款的規定作出相應處理。

　　6、學(xué)校食堂財務(wù)的管理制度

　　第一章：總則

　　第一條：為加強中小學(xué)、幼兒園、高中、職業(yè)技術(shù)學(xué)校食堂財務(wù)管理，規范中小學(xué)、幼兒園、高中、職業(yè)技術(shù)學(xué)校食堂會(huì )計核算，根據《關(guān)于全區中小學(xué)學(xué)生食堂停止執行綜合毛利率管理規定的通知》(桂教財基〔〕52號)等有關(guān)文件規定，結合我縣中小學(xué)食堂管理的實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條：學(xué)校食堂應堅持為師生服務(wù)的宗旨，按照保本經(jīng)營(yíng)的原則，規范伙食費的收支行為，不得以贏(yíng)利為目的。要建立健全財務(wù)管理制度，加強食堂成本核算，嚴格控制食堂成本開(kāi)支范圍，保證伙食質(zhì)量。

　　第三條：按照規定設置食堂總賬、日記賬、明細賬，實(shí)行立核算、自負盈虧、日清月結。學(xué)校和上級主管部門(mén)履行管理、督查的職責，并接受審計、財政、物價(jià)等部門(mén)的監督。學(xué)校法人代表為食堂管理第一責任人。

　　第二章：收入管理

　　第四條：中小學(xué)校食堂收入是指食堂為師生提供伙食活動(dòng)中的各項收入，主要包括：伙食收入(含學(xué)生自愿入伙伙食費收入、教職工伙食費收入、代辦伙食費收入)、財政補助收入(寄宿生生活補助、營(yíng)養改善計劃資金)、其他收入。以食堂自身的經(jīng)營(yíng)服務(wù)為依據，不得將學(xué)校的小賣(mài)部收入其他非食堂服務(wù)收入記入食堂收入，不得擅自轉移食堂收入，不得挪用或私設“小金庫”。

　　第五條：向學(xué)生收取的伙食費，月末按實(shí)際發(fā)生的伙食費確認食堂收入，實(shí)行按期(月或學(xué)期)結算，多退少補。

　　第六條：在食堂就餐的教職工伙食費，應與學(xué)生同菜同價(jià)，據實(shí)結算，確保學(xué)生的合法利益。

　　第七條：收取的伙食費必須當天存入學(xué)校食堂在銀行開(kāi)設的專(zhuān)戶(hù)。學(xué)校食堂在銀行未開(kāi)設專(zhuān)戶(hù)的，收取的伙食費作為往來(lái)款項存入學(xué)校的基本戶(hù)。

　　第三章：成本支出管理

　　第八條：食堂成本分為“原材料成本”、“人工成本”、“設備折舊成本”和“管理費用”�！霸�材料成本”包括糧食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水產(chǎn)品、蛋奶、調料、燃料、水電費和其他原料成本，不包括應在學(xué)校行政事業(yè)費列支的內容和其他與食堂經(jīng)費無(wú)直接關(guān)系的支出�！叭斯こ杀尽卑�括食堂工作人員的工資及福利支出、各項按規定繳納的社會(huì )保障險等;學(xué)校教師等非食堂工作人員的工資福利、人員經(jīng)費支出等不得在食堂人工成本中列支�！霸O備折舊成本”包括食堂專(zhuān)用的各種燃具、炊具、餐具、冷藏設備、交通工具等，根據不同設備折舊年限，按月計提折舊，但不包括各類(lèi)財政性資金投入的學(xué)生食堂設備折舊�！肮芾碣M用”包括食堂工作人員日常辦公用品費、差旅費、郵電費、培訓費、設備維修費等。

　　第九條：以營(yíng)養改善計劃資金為學(xué)生提供完整午餐的食堂成本，只有“原材料成本”�！霸�材料成本”包括糧食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水產(chǎn)品、蛋奶、調料及其他原料成本，不包括燃料、水電費、人工成本及管理費用的支出。營(yíng)養餐人工工資由縣財政撥款支付人工費;燃料、水電費、管理費用從學(xué)校公用經(jīng)費列支;營(yíng)養餐使用的設備不計提折舊。

　　第十條：所有支出的發(fā)票憑證必須按規定簽章或簽字，經(jīng)辦人、證明人、驗收人員、食堂管理員等相關(guān)人員簽字后報學(xué)校領(lǐng)導簽批，由食堂會(huì )計進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第十一條：建立定額備用金制度。根據食堂就餐人數的多少，食堂采購人員可預付一定限額的備用金，定期結報。備用金一般不得超過(guò)5000元。嚴格控制學(xué)生食堂伙食成本。學(xué)生食堂要堅持“公益性”原則，按照“非營(yíng)利性”要求，進(jìn)行食堂成本單核算，并嚴格規范食堂成本支出核算。

　　第四章：物資采購及管理

　　第十二條：宗物品采購要實(shí)行定點(diǎn)采購，學(xué)校組織采購小組以招標形式確定供應商。肉、米、油等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營(yíng)、質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應廠(chǎng)商，從而保證食品質(zhì)量，降低成本。

　　第十三條：學(xué)校成立采購小組，物資實(shí)行集體采購，采購小組須有多方代表參加，不能單和固定人員采購。每次采購結束時(shí)要做好采購記錄備查。

　　第十四條：購進(jìn)的物資要經(jīng)與采購物資不相關(guān)聯(lián)的人員辦理驗收手續。非當日耗用的物品要辦理入庫手續，領(lǐng)取當日耗用庫存物品要辦理出庫手續。

　　第十五條：物資保管員要建好物資管理臺賬，每天結出余額。學(xué)校要定期對庫存物資組織盤(pán)點(diǎn)，如實(shí)映盈余情況。

　　第五章：檢查監督

　　第十六條：建立信息饋渠道。設立校長(cháng)信箱(管理信箱)，食堂工作人員和就餐師生可以對原料采購、伙食質(zhì)量及食堂安全等問(wèn)題進(jìn)行舉報。定期召開(kāi)就餐師生代表、家長(cháng)代表座談會(huì )，主動(dòng)征求他們對學(xué)校食堂管理的意見(jiàn)。每學(xué)期至少向就餐師生進(jìn)行一次問(wèn)卷調查，調查結果及時(shí)公布和饋，對調查中發(fā)現的問(wèn)題及時(shí)整改。校長(cháng)、食堂管理小組(伙管會(huì ))要經(jīng)常了解市場(chǎng)供求信息，掌握監督、處理問(wèn)題的主動(dòng)權。

　　第十七條：發(fā)現下列情況的，必須立即查清事實(shí)、落實(shí)整改措施，并追究當事人責任：

　　(一)原材料質(zhì)量明顯不符合衛生要求仍采用的。

　　(二)價(jià)格明顯高于批發(fā)市場(chǎng)，甚至高于零售市場(chǎng)批發(fā)價(jià)的;與供貨傻中，牟取非法利益的。

　　(三)伙食賬目不清，嚴重違財經(jīng)紀律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。

　　(四)伙食質(zhì)量差，管理混亂，師生映強烈的。

　　學(xué)校食堂財務(wù)管理制度2

　　為進(jìn)一步加強學(xué)校食堂管理，健全食堂管理制度，規范食堂財務(wù)收支，嚴肅財經(jīng)紀律，現就學(xué)校食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規定如下：

　　一、學(xué)校食堂財務(wù)管理的總體要求

　　學(xué)校辦食堂是一項公益性事務(wù)，必須以學(xué)生為宗旨，不得以盈利為目的;必須認真執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)管理規章制度，開(kāi)設學(xué)校食堂結算戶(hù)，由學(xué)校財務(wù)室實(shí)行“統一管理，立建帳，成本核算，收支平衡”。

　　二、學(xué)校食堂物資采購與資產(chǎn)管理

　　1、食堂物資采購必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉，經(jīng)濟實(shí)惠。

　　2、建立和完善物資采購內部牽制制度。學(xué)校食堂物資實(shí)行總務(wù)處定點(diǎn)采購，采購點(diǎn)由學(xué)校行政綜合比較確定。

　　3、建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來(lái)后，必須辦理過(guò)秤、驗收等入庫手續，經(jīng)復核人員在采購單據簽字認可后，方可登記入賬。

　　4、建立物資采購報批制度。采購人員每天應根據采購的品種、數量、價(jià)格等編制“食堂采購計劃表”，經(jīng)審批人員同意審批后方可采購。

　　5、建立食堂存貨盤(pán)點(diǎn)制度。食堂存貨按進(jìn)庫時(shí)間可分為：進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫存貨。進(jìn)廚存貨指購進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。

　　三、學(xué)校食堂財務(wù)收支結余及分配管理

　　(一)學(xué)校食堂不應以盈利為目的，必須堅持收支平衡的原則。

　　(二)食堂應每月映財務(wù)狀況，按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負債表”、“學(xué)校食堂收支明細表”，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，分析原因，消除虧損。

　　(三)食堂凈收益全部納入學(xué)校部門(mén)預算，實(shí)施“收支兩條線(xiàn)”管理。

　　四、財務(wù)公開(kāi)

　　食堂財務(wù)帳目應按相關(guān)規定，每學(xué)年末由校務(wù)會(huì )對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開(kāi)欄中公示。

　　五、學(xué)校食堂會(huì )計檔案管理

　　食堂的會(huì )計檔案資料，納入學(xué)校會(huì )計檔案資料統一管理。

　　學(xué)校食堂財務(wù)管理制度3

　　食堂工作為學(xué)校后勤中較為重要的工作,管理好食堂的各項工作則為重中之重。以下為某學(xué)校食堂財務(wù)管理暫行辦法,可供參考。

　　為進(jìn)一步加強學(xué)校食堂管理,建立健全食堂管理制度,規范食堂財務(wù)收支行為,嚴肅財經(jīng)紀律,特制定學(xué)校食堂財務(wù)管理暫行辦法。

　　一、指導思想

　　學(xué)校開(kāi)辦的食堂是一項公益性事業(yè),必須以服務(wù)師生為宗旨,認真執行有關(guān)法律、法規和財務(wù)管理等規章制度,不得以盈利為目的,按照收支平衡,零利潤的`原則,由學(xué)校統一管理,統一經(jīng)營(yíng),獨立建賬,獨立核算。

　　二、人員、賬目設置

　　學(xué)校食堂應設會(huì )計、出納、管理員、采購員、保管員、充值員,原則上在本單位正式職工中根據需要擇優(yōu)安排。會(huì )計、出納可由學(xué)校財務(wù)人員兼任,管理員可由學(xué)�？倓�(wù)主任兼任。人員分工明確,各負其責,形成相互約束,相互監督的機制。

　　學(xué)�？稍阢y行基本存款賬戶(hù)基礎上,開(kāi)設學(xué)校食堂銀行專(zhuān)用結算賬戶(hù)。設立總賬、實(shí)物明細賬、收支明細賬、現金日記賬,銀行存款日記賬,采用借貸法復式記賬。

　　三、學(xué)校食堂物品采購與管理

　　一食堂物品采購應堅持“勤進(jìn)快銷(xiāo),以銷(xiāo)定進(jìn),以進(jìn)促銷(xiāo)”原則。所購物品必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉,經(jīng)濟實(shí)惠,安全衛生。

　　二建立物品采購內部牽制制度。學(xué)校食堂物品必須實(shí)行雙人采購,采購人員要定期輪換,規模較大的學(xué)�？蓪�(shí)行團體采購加集中配送。接受集中配送,須及時(shí)結算,不得惡意拖欠,以免造成不必要債務(wù)糾紛。

　　三建立物品采購驗收制度。食堂物品采購回來(lái)后,必須辦理過(guò)秤、驗收等入庫手續,數量、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)采購人員、保管員和審批人員共同在統一印制的“學(xué)校食堂物品入庫單”上分別簽字后方可登記入賬。

　　四建立食堂存貨盤(pán)點(diǎn)制度。保管員要對進(jìn)庫存貨清查盤(pán)點(diǎn),做到日清月結。每學(xué)期結束后進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn),做到賬表、賬賬、賬實(shí)相符。盤(pán)盈或盤(pán)虧的存貨應按有關(guān)規定進(jìn)行賬務(wù)調整。

　　四、學(xué)校食堂收入管理

　　一食堂出售飯菜的價(jià)格,必須以伙食支出的成本為依據來(lái)確定。

　　二用ic卡系統售飯的食堂,預收賬款和售飯窗口回款要憑計算機打印出的數據為入賬依據。

　　三食堂向學(xué)生收取伙食費,實(shí)行定額預收制度的,要按月結算

　　四對規模較大的學(xué)校,食堂服務(wù)部原則上要和食堂統一管理,統一經(jīng)營(yíng),學(xué)生刷卡消費。所得收入要單獨核算,記入副營(yíng)收入。

　　五學(xué)校食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入,以及包裝物出售等所產(chǎn)生的收入,一律記入食堂其他收入,不得轉移存儲。

　　六學(xué)校食堂不允許對外承包經(jīng)營(yíng),對于在學(xué)校統一監管下實(shí)行責任經(jīng)營(yíng)收取的費用,必須納入學(xué)校預算外收入管理。

　　七學(xué)校食堂實(shí)行自收自支,自負盈虧,學(xué)校一般不予補助。食堂要保證本身日常開(kāi)支及小型維修購置,大型設備購置或大額支出可從學(xué)校經(jīng)費賬中列支。

　　五、學(xué)校食堂支出管理

　　一學(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心,按照“量入為出”原則安排各項支出,嚴格支出管理,提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括: 1、伙食支出。是指學(xué)校食堂開(kāi)展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項支出。具體包括: ⑴原、輔材料支出。學(xué)校食堂加工過(guò)程中所耗用的原材料、輔助材料等支出; ⑵人員支出。學(xué)校食堂聘請臨時(shí)工等人員工資支出;

　�、侨粘９�用支出。學(xué)校食堂加工過(guò)程中耗用的水、電、氣、煤、燃料及小型維修購置等支出,水電費用原則上不得從學(xué)校公用經(jīng)費中列支;

　　2、副營(yíng)支出。指食堂開(kāi)展其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的支出(如食堂服務(wù)部)。副營(yíng)支出要與副營(yíng)收入相匹配,并單獨計算盈虧。

　　3、其他支出。

　　二食堂支出的管理和審批程序。

　　1、學(xué)校食堂所有開(kāi)支票據要有三人以上簽字,大額開(kāi)支要有學(xué)校校長(cháng)簽字。

　　2、領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物品材料,必須填寫(xiě)“學(xué)校食堂物品出庫單”,經(jīng)食堂管理員、保管員和領(lǐng)用人員簽字后作為伙食支出,并記入有關(guān)賬簿。

　　3、食堂運行過(guò)程中的日常開(kāi)支,如辦公費、水費、電費、差旅費、招待費等支出,經(jīng)辦人、管理員簽字審核后列入伙食支出。

　　4、學(xué)校食堂內部人員工資要公平合理,領(lǐng)款手續齊全。學(xué)校食堂不得列支教職工獎金、補貼等與食堂業(yè)務(wù)不相關(guān)的各種費用。

　　5、食堂需購置固定資產(chǎn),由食堂負責人提出申請,報學(xué)校校長(cháng)審批,購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入賬手續。

　　六、工作要求

　　1、食堂財會(huì )人員在登記入賬時(shí),要在原始憑單前編制記賬憑單,做到內容真實(shí),數字準確,手續完備。

　　2、學(xué)校食堂要真實(shí)反映財務(wù)收支和盈虧狀況,按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負債表”、“學(xué)校食堂收支盈虧表”,于次月5日前報學(xué)校領(lǐng)導。同時(shí)要及時(shí)發(fā)現問(wèn)題,分析原因,消除虧損,對盈余部分實(shí)行向特困學(xué)生補助或向學(xué)生消費卡平均返還餐費等方法,保證收支平衡。

　　3、食堂財務(wù)的憑單、憑證、報表等會(huì )計檔案資料,要統一規范,裝訂成冊,整理歸檔。

　　4、區教育局勤辦負責全區學(xué)校食堂財務(wù)情況監督檢查工作,不定期進(jìn)行抽查。學(xué)校對食堂經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支的合理性、合法性和盈虧情況要實(shí)時(shí)檢查監督。

　　5、本辦法適用于全區所有寄宿制中小學(xué)、幼兒園。

　　6、本辦法的解釋權在樊城區教育局勤工儉學(xué)管理辦公室。

　　學(xué)校食堂財務(wù)管理制度為進(jìn)一步加強學(xué)校食堂管理，健全食堂管理制度，規范食堂財務(wù)收支，嚴肅財經(jīng)紀律，現就學(xué)校食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規定如下：

　　一、學(xué)校食堂財務(wù)管理的總體要求

　　學(xué)校舉辦食堂是一項公益性事業(yè)，必須以服務(wù)師生為宗旨，不得以盈利為目的；必須嚴格執行《中華人民共和國食品安全法》。開(kāi)設學(xué)校食堂結算戶(hù)，由學(xué)校財務(wù)室實(shí)行“統一管理，立建帳，成本核算，收支平衡”。

　　二、學(xué)校食堂物資采購與資產(chǎn)管理

　　一食堂物資采購應堅持“原料采購索票索證制度。

　　二建立和完善物資采購內部牽制制度。學(xué)校食堂物資必須實(shí)行雙人采購，且采購人員必須做到定期輪換。

　　三建立物資采購驗收制度、建立臺賬。

　　四建立物資采購報批制度。

　　五建立食堂存貨盤(pán)點(diǎn)制度。學(xué)期結束進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳表、帳帳、帳實(shí)相符。盤(pán)盈或盤(pán)虧的存貨應按有關(guān)規定進(jìn)行帳務(wù)調整。

　　三、學(xué)校食堂收入管理

　　一學(xué)校收入主要________于學(xué)生和教師的就餐收入。

　　二學(xué)校食堂原則上不允許對外承包經(jīng)營(yíng)，對于在學(xué)校統一監管下實(shí)行責任經(jīng)營(yíng)收取的相應可支配費用，必須納入學(xué)校預算外收入管理。

　　三食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入，一律記入食堂收入，不得轉移存儲。

　　四學(xué)生伙食費的收取應充分考慮學(xué)生的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據，力求收支基本平衡。

　　五食堂實(shí)行自收自支，自負盈虧，學(xué)校行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的，學(xué)�？山o予一定經(jīng)費補助。

　　四、學(xué)校食堂支出管理

　　一）學(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心，按照“量入為出”原則安排各項支出，嚴格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：

　　1、伙食支出：是指學(xué)校食堂開(kāi)展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項支出。具體包括：糧食、菜金、調料、燃料、其他材料支出。

　　2、其他支出：學(xué)校食堂聘請臨時(shí)工等所開(kāi)支的人員工資等支出。

　　二）食堂支出的管理程序和審批規定。

　　1、所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運費等實(shí)際成本計價(jià)。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿。

　　3、食堂需購置固定資產(chǎn)，由食堂負責人提出申請，報學(xué)校校長(cháng)審核，審批同意后，方可按規定辦理設備采購手續，購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續。

　　4、食堂人員的聘請人數應符合規定的人數，其工資標準由學(xué)校校會(huì )集體研究同意后執行。

　　三）學(xué)校因工作需要而發(fā)生的客餐支出，原則上要求在學(xué)校內部食堂就餐，費用按實(shí)際支出成本結算。

　　四）食堂菜類(lèi)的采購應有兩人及以上人員到菜市場(chǎng)采購采購驗收后由驗收人及食堂負責人簽字并付款。

　　五）所有結算的票據都要求合法規范，內容真實(shí)，符合經(jīng)濟交往事項的實(shí)際情況。

　　五、學(xué)校食堂財務(wù)收支結余及分配管理

　　一）食堂財務(wù)收支結余是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的當期收入與支出相抵后的余額。學(xué)校食堂不應以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節余”的原則。副營(yíng)收支的收益應當單映。

　　二）食堂應每月映財務(wù)盈虧善按每月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負債表”、“學(xué)校食堂收支明細表”，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，分析原因，消除虧損。

　　三）食堂收益全部納入學(xué)校部門(mén)預算，實(shí)施“收支兩條線(xiàn)”管理。

　　六、財務(wù)公開(kāi)

　　食堂財務(wù)帳目應按每學(xué)年末由校工會(huì )及膳管會(huì )對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開(kāi)欄中公示。

　　七、學(xué)校食堂會(huì )計檔案管理

　　食堂的會(huì )計檔案資料，納入學(xué)校會(huì )計檔案資料統一管理。

　　八、本辦法由學(xué)校財務(wù)室，總務(wù)科負責解釋。

　　九、本辦法自發(fā)文之日起開(kāi)始執行。

　　學(xué)校食堂財務(wù)管理制度5

　　一、學(xué)校食堂財務(wù)納入學(xué)校財務(wù)統一管理，實(shí)行專(zhuān)賬核算。

　　二、嚴格區分核算主體，由財政經(jīng)費保障人員，實(shí)施設備等方面的費用，不得在食堂專(zhuān)賬中列支。

　　三、教職工在食堂就餐與學(xué)生同價(jià)同菜，如實(shí)充飯卡，不得侵占學(xué)生利益。

　　四、學(xué)校食堂收取的伙食費，應開(kāi)具合法票據，現金及時(shí)上交財政專(zhuān)戶(hù)，不得挪用。嚴禁私設小金庫。食堂各項支出要起得合法有效票據，按規定辦理相應報銷(xiāo)手續。

　　五、食堂的收支結余實(shí)施按月結算，對結余款要專(zhuān)項用于改善學(xué)生伙食，嚴禁用于學(xué)校教職工福利、獎金、津補貼的支出。

　　六、學(xué)校食堂實(shí)行財務(wù)公開(kāi)，自覺(jué)接受學(xué)生、家長(cháng)，教師的監督，財務(wù)人員每月向校長(cháng)及相關(guān)領(lǐng)導報送當月收支情況，每學(xué)期至少一次將食堂收支情況向師生和家長(cháng)公開(kāi)。

　　學(xué)校食堂財務(wù)管理制度6

　　根據國家財政部，教育部《中小學(xué)財務(wù)管理制度》的規定和縣教育局慈教發(fā)（）7號《關(guān)于加強中小學(xué)財務(wù)管理的意見(jiàn)》的文件要求，結合江埡中學(xué)食堂財務(wù)管理方案為規范財務(wù)行為，進(jìn)一步提高我校食堂管理水平特制訂食堂財務(wù)管理細則。

　　一、組織領(lǐng)導

　　組長(cháng)：

　　副組長(cháng)：

　　組員：

　　二、具體職責

　　1、校長(cháng)負責食堂財務(wù)管理的全面工作，實(shí)行一支筆簽字制度，對學(xué)校的錢(qián)，物以及食堂的食品衛生負領(lǐng)導責任。

　　2、總務(wù)主任直接負責食堂財務(wù)管理工作，把好學(xué)校財務(wù)支出的制度關(guān)，對學(xué)校的錢(qián)物以及食堂的食品衛生負直接領(lǐng)導責任。

　　3、食堂會(huì )計負責食堂財務(wù)審計工作，分期分月做好食堂賬目。

　　4、食堂管理員負責食堂工勤人員的管理，食堂食品衛生的管理，食堂財產(chǎn)的管理及行使食堂財務(wù)監督的權利。

　　5、出納負責學(xué)校的現金管理，按月做好食堂現金日記賬，銀行日記賬，負責管理現金和支票。

　　6、采購員負責采購學(xué)校所需各種教學(xué)用品及食堂的食品。嚴把食堂食品衛生第一道關(guān)，嚴格控制三無(wú)產(chǎn)品進(jìn)入學(xué)校。爛變質(zhì)食品進(jìn)入校園。

　　7、保管員負責建立完整的實(shí)物進(jìn)入庫臺帳，并在實(shí)物進(jìn)入庫臺帳上簽名，做到帳物相符。

　　三、具體管理細則

　　1、收入管理。

　　嚴格按照張家界市物價(jià)局，張家界市財政局，張家界市教育局，張家費（）1號《關(guān)于進(jìn)一步規范中小學(xué)教育收費有關(guān)問(wèn)題的通知》的文件要求，向自愿開(kāi)餐的學(xué)生收取伙食費，且按月足額收取入賬。記帳時(shí)以班為單位編制伙食費收入匯總表，由班主任核實(shí)簽字后入帳，學(xué)校牧場(chǎng)商店的收入上交總部行政帳統一管理，彌補公用經(jīng)費的不足。

　　2、支出管理。

　　學(xué)校食堂不以盈利為目的，每生每天按10、5元計算，一月231元。保證學(xué)生吃的好，吃的飽，吃的有營(yíng)養，每期結余資金上繳行政帳用于發(fā)放教師獎勵性績(jì)效工資，不得虛列發(fā)票套取現金。

　　3、賬物管理

　　食堂建立總賬、收支明細賬、現金日記賬、銀行日記賬實(shí)物賬和實(shí)物進(jìn)入庫臺帳。由總務(wù)主任每月實(shí)施檢查督促。并向中學(xué)總部上交當月的食堂財務(wù)報表。

　　4、實(shí)物管理。

　　食堂保管員應建立完整的實(shí)物進(jìn)入庫臺帳，凡購進(jìn)物品必須先入庫再出庫，凡實(shí)物進(jìn)出每日要有完整的實(shí)物出入庫記錄，實(shí)物入庫，交貨人、保管員要在入庫單上簽名，食物出庫，炊事員，保管員要在出庫單上簽名。做到賬物相符，賬賬相符�？倓�(wù)主任、伙食團長(cháng)、會(huì )計要定期對實(shí)物進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正。

　　5、現金，支票管理。

　　學(xué)校食堂實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”食堂經(jīng)費建立銀行賬戶(hù)，伙食收入全部繳存銀行，所有收入一律通過(guò)銀行辦理結算，嚴禁坐收坐支，嚴禁公款私借私存和挪用，出納應妥善管理庫存現金和支票，防失、防盜措施要嚴密。庫存現金不超過(guò)5000元，1000元以下的可以現金支付。1000元以上的可以通過(guò)銀行支付各項支出票據必須合規、合法，手續齊全。1000元以下由校長(cháng)，總務(wù)主任，伙食團長(cháng)，采購員，領(lǐng)款人簽字后由出納付款。1000元以上由校長(cháng)，總務(wù)主任，伙食團長(cháng)，采購員，保管員領(lǐng)款人簽字后由出納付款。出納取款必須憑取款憑條上校長(cháng)、總務(wù)主任、中學(xué)總部財務(wù)公章方可取款。

　　6、監督管理。

　　每月由學(xué)校年級組選派思想好，責任心強的教職工代表組成清賬小組，對學(xué)校食堂收支情況進(jìn)行全面清理，學(xué)期結束由學(xué)校理財小組成員對全期食堂收支情況進(jìn)行總結并做出清賬總結。

　　7、學(xué)校食堂的管理制度

　　1、學(xué)習并執行<食品衛生法>和<學(xué)校衛生工作條例>的各項規定。

　　2、健全學(xué)校食品衛生管理機制，明確各級管理人員和從業(yè)人員的工作責職。

　　3、加強對師生的飲食衛生教育，進(jìn)行科學(xué)引導，不買(mǎi)、不食用來(lái)歷不明的可疑食物。

　　4、食品衛生管理人員應主動(dòng)參加各類(lèi)業(yè)務(wù)學(xué)習，并定期對食樸業(yè)人員進(jìn)行衛生知識、職業(yè)道德和法規常識的培訓和教育，管理人員和從業(yè)人員都做到持證上崗。

　　5、加強對食品的采購、貯藏、加工、銷(xiāo)售過(guò)程的監督和檢查，由主管領(lǐng)導或衛生管理員每天進(jìn)行過(guò)程的抽查并做好記錄。

　　6、做好對食樸業(yè)人員的每天晨檢和每年一次的健康檢查，檢查合格方可上崗。

　　7、從業(yè)人員個(gè)人衛生做到四勤：勤洗手剪指甲、勤洗澡理發(fā)、勤洗衣服被褥、勤換工作衣帽。

　　8、食品供應場(chǎng)所及時(shí)清掃，定期掃除，確保每天整潔、干凈。

學(xué)校財務(wù)管理制度7

　　一、每學(xué)期制訂學(xué)校財務(wù)工作計劃，堅持“收支兩條線(xiàn)”，搞好資金收支預算方案。

　　二、堅持收入隨收隨繳，先繳后支，審批使用。

　　三、堅持不預算不開(kāi)支，學(xué)校校長(cháng)和主管領(lǐng)導認真把好審批關(guān)，不能隨意負債，堅持專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴禁截留，挪用專(zhuān)項資金。

　　四、堅持購物驗收制度，賬物相符，大宗物品集體采購，不許拿回扣，購物前要與校長(cháng)或主管領(lǐng)導請示，征得同意后方可同意購買(mǎi)，500元以上要集體研究�！皥猿致貌钯M、招待費嚴格按有關(guān)規定標準報銷(xiāo)，不得超標。

　　五、堅持開(kāi)支勤儉節約，壓縮一切不必要的開(kāi)支，做到少花錢(qián)，多辦事。嚴格控制出關(guān)次數，做到一人次辦多件事。中層干部、財務(wù)人員出差由校長(cháng)簽字。招待客人實(shí)行派遣單制，特殊情況可先給校長(cháng)打好招呼，或事后補派遣單。旅差費按相關(guān)規定報銷(xiāo)，招待費每人次不能超過(guò)20元。

　　六、堅持支出條據規范，堅持校長(cháng)、主管領(lǐng)導審批，開(kāi)支獲取有效合法的條據，購物發(fā)票必須有“經(jīng)手人”，“驗收人”，簽字，消費發(fā)票“經(jīng)手人”，“證明人”的.簽字，同時(shí)經(jīng)手人必須說(shuō)明“招待某事某單位一行幾人”

　　七、堅持責任追究，凡違反財務(wù)管理行為，支出不合規定、亂收費。坐收坐支、擠占專(zhuān)項資金，財務(wù)人員不作為，隨意舉債、簽單，不按期結賬，追究相關(guān)人員責任。

　　學(xué)校財務(wù)管理制度一、本單位的業(yè)務(wù)收支審批由園長(cháng)負責或由園長(cháng)授權的分管領(lǐng)導審批本園的各項貨幣資金業(yè)務(wù)，授權書(shū)由園長(cháng)室與會(huì )計人員分別保存。

　　二、凡是開(kāi)具行政事業(yè)單位統一收據對外收費，一律按照縣物價(jià)局審批的收費項目和收費標準進(jìn)行。此項工作由會(huì )計人員負責監督，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)制止和糾正。如果制止和糾正無(wú)效，應當向本單位領(lǐng)導匯報，請求作出處理。

　　三、支付申請。任何部門(mén)任何人需要購物或個(gè)人用款時(shí)，必須填制購物申請單及個(gè)人用款單并注明款項的用途、支付金額、支付方式等內容，并附有效的相關(guān)證明，報主管負責人審核簽字。

　　四、支付審批。審批人應嚴格遵守審批權限、審批程序的規定，在預算經(jīng)費中支出，對不符合規定的支付申請，審批人應當拒絕。

　　1、金額在5000元以下由園長(cháng)審批；金額在5000元以上由核心組會(huì )議集體討論。

　　2、大批、大件設備采購、基建維修申報審批程序

　�。�1）核心組會(huì )議集體討論通過(guò)后，由具體操辦人提出書(shū)面預算計劃。

　�。�2）預算計劃報校產(chǎn)管理站審批（包括報局審批）。

　�。�3）預算審批同意后，報區政府采購部門(mén)。

　　五、復核支付。出納崗位人員對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核，主要復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關(guān)單據、憑證是否齊全，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后按規定辦理支付手續，及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。

　　六、會(huì )計人員應認真審核有關(guān)收支項目的內容是否與實(shí)際情況相符，是否超出開(kāi)支標準和限額，經(jīng)辦手續是否齊全以及存在其他問(wèn)題等內容。對不符合規定的貨幣資金支付申請，應及時(shí)予以糾正。

學(xué)校財務(wù)管理制度8

　　第一章總則

　　第1條為規范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據國家和省市地方有關(guān)法規，結合本校的實(shí)際情況，制定本制度。

　　第2條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家和省市地方有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。

　　第3條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務(wù)規章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督;定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。

　　第4條根據我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會(huì )計管理規定》，結合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會(huì )計制度》進(jìn)行會(huì )計核算。

　　第二章財務(wù)管理體制

　　第5條學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì )和校長(cháng)的領(lǐng)導下，財財務(wù)部門(mén)統一管理。學(xué)校設置財務(wù)部，財務(wù)部設主任一名，財務(wù)副主任一名，會(huì )計一名，出納一名。

　　第6條學(xué)校財會(huì )人員的崗位職責

　　一、財務(wù)主任的崗位職責

　　1、在學(xué)校董事會(huì )及校長(cháng)的領(lǐng)導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時(shí)檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執行情況，如發(fā)現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時(shí)書(shū)面報校董事會(huì )及校領(lǐng)導。

　　2、審核學(xué)校的會(huì )計原始憑證是否符合會(huì )計工作規范的要求，是否符合國家的稅務(wù)、會(huì )計的有關(guān)規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。

　　3、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(cháng)及董事會(huì )提供反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情況的財務(wù)會(huì )計資料。負責學(xué)校年度預決算的編制工作，并就預算執行情況進(jìn)行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導和校董事會(huì )，按時(shí)做好月度財務(wù)核算，并就月預算執行情況進(jìn)行分析。

　　4、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務(wù)報表，編寫(xiě)財務(wù)分析報告，按時(shí)上交校領(lǐng)導及校董事會(huì )。

　　5、嚴格審核學(xué)校的各項費用開(kāi)支，審核學(xué)校收繳費是否符合物價(jià)管理規定，組織好學(xué)費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費。

　　6、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設備、圖書(shū)資料、其它財產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤(pán)點(diǎn)，核對賬實(shí)是否相符。

　　7、在堅持各項規章制度的前提下，協(xié)調好與各個(gè)部門(mén)的關(guān)系，做好服務(wù)工作，積極配合好學(xué)校領(lǐng)導，當好家，理好財。

　　8、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門(mén)的財產(chǎn)安全與完整。

　　9、協(xié)調與當地稅務(wù)、物價(jià)部門(mén)、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系。

　　10、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。

　　11、安排指導財務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門(mén)每月的工作小結會(huì )，總結學(xué)校財務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節假日人員的值班工作。

　　12、按時(shí)完成校董事會(huì )及學(xué)校領(lǐng)導交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。

　　二、財務(wù)副主任崗位職責

　　1、財務(wù)副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班;

　　2、第月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預算執行情況、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料;

　　3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報表等資料的對照復核，必要時(shí)向財務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢(xún);

　　4、了解學(xué)校預算編制與執行情況，協(xié)助財務(wù)主任嚴格執行學(xué)校年度預算;

　　5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營(yíng)建議;

　　6、做好學(xué)校董事會(huì )安排的其它工作事項。

　　三、財務(wù)會(huì )計崗位職責

　　1、按照國家財經(jīng)法規、會(huì )計制度及學(xué)校有關(guān)規章制度的規定，編制記賬憑證、會(huì )計賬簿(不包括現金日記賬和銀行日記賬)的登記與結賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續完備、數字準確、賬目清楚。

　　2、銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的`開(kāi)具，并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。

　　3、按要求預編內部會(huì )計報表，編制對外財務(wù)會(huì )計報表，負責稅務(wù)申報，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門(mén)規定的具體工作。

　　4、做好收款收據、發(fā)票、統計資料、財務(wù)會(huì )計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

　　5、學(xué)校供應商貨款結算的預審工作。

　　6、財務(wù)主任或學(xué)校領(lǐng)導安排的其它工作。

　　四、出納崗位職責

　　1、嚴格執行國務(wù)院關(guān)于現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會(huì )計賬核對，以保證賬賬相符。

　　2、嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過(guò)部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費，不白條抵現，堅持學(xué)費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線(xiàn)。

　　3、對個(gè)人借款、個(gè)人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。

　　4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款余額調節表，對未達賬項要及時(shí)查詢(xún)，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。

　　5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí)，必須由財務(wù)主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。

　　6、做好現金的日清月結工作，保證賬實(shí)相符，遇有情況，必須及時(shí)上報財務(wù)主任。

　　7、做好員工膳食收費系統的日常工作。

　　8、招生收費的統計、復核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。

　　第三章學(xué)校預算管理

　　第7條預算是指學(xué)校根據教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預算的主要內容是支出預算。

　　第8條預算編制方法

　　支出預算，應根據學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學(xué)校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學(xué)校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進(jìn)行明細分類(lèi)核算。

　　第9條預算編制的報審批程序

　　學(xué)校預算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結余”的原則編制。學(xué)年度預算應在每學(xué)年開(kāi)始的暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會(huì )。校董事會(huì )根據上學(xué)年度的經(jīng)費支出預算執行情況，批準下學(xué)年度的預算。

　　為保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)的正常開(kāi)展，董事會(huì )一般應于每學(xué)年度開(kāi)學(xué)前(即每年的8月20日前)批準學(xué)年度預算方案。如因故未獲批準，校長(cháng)有權根據學(xué)校的實(shí)際情況，先行支付相關(guān)費用，待預算方案獲得批準后，先行支付的費用應納入批準的的預算方案。

　　校長(cháng)在批準的預算資金范圍內，根據學(xué)校的教育教學(xué)情況，決定預算內資金的具體使用。

　　第10條預算的調整

　　學(xué)校預算在執行過(guò)程中，如果國家相關(guān)政策或法規有較大調整，對預算執行影響較大，確需調整時(shí)，可以報請學(xué)校董事會(huì )調增或調減支出預算。學(xué)校根據董事會(huì )的相關(guān)批復，重復前款相關(guān)程序。

　　第四章收入管理

　　第11條收入是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的學(xué)雜費收入。

　　第12條學(xué)校收入包括：

　　一、財政補助收入，即學(xué)校從財政(教育)部門(mén)取得的各項事業(yè)經(jīng)費，主要是教育行政部門(mén)按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費。

　　二、學(xué)雜費收入，即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括按物價(jià)部門(mén)核準收取的應收費用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費。

　　三、其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括社會(huì )捐贈，利息收入等。

　　第13條學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規定依法組織收入;各項收費必須嚴格執行物價(jià)部門(mén)批準的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據;各項收入必須全部納入學(xué)校賬戶(hù)，統一管理，統一核算。

　　第14條學(xué)校收費管理的具體規定

　　一、學(xué)校收費項目的規定

　　1、學(xué)雜費，即向學(xué)生收取的教育成本費。

　　2、學(xué)習、生活用品費(即代收款項)，用于學(xué)生日常生活、學(xué)習的用品。

　　3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門(mén)規定、根據學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費用。

　　二、收費人員的規定

　　1、教育成本費、代收款項統一由財務(wù)部或由學(xué)校授權招生辦收取，其他人員或部門(mén)未經(jīng)授權不得以任何理由收取。

　　2、學(xué)生零星款項(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，并及時(shí)交到財務(wù)部。

　　3、學(xué)生的市外交通費由校車(chē)長(cháng)代為收取，電話(huà)磁卡費由總務(wù)處代為收取，統一交到財務(wù)部。

　　4、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的費用，必須事先征得財務(wù)部的同意，并在其指導下才能收取，否則作違規處理。

　　5、其他費用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規定辦理。

　　三、收費金額的規定

　　1、成本費按學(xué)校規定收取，代收代支款項按家長(cháng)選擇的就讀方式收取。

　　2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的證明，按規定享受優(yōu)惠。

　　3、教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費收費按學(xué)校規定辦理，先到人事部辦理預審手續，經(jīng)校長(cháng)批準同意后，按批準的金額收取。

　　4、其他費用的收取，按物價(jià)部門(mén)批準、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。

　　四、收費流程

　　(一)學(xué)費及代收費

　　1、老生：

　　家長(cháng)選擇就讀方式——》財務(wù)派發(fā)繳費通知——》家長(cháng)繳費(現金/存折/銀行轉賬)——》財務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統計表并報總務(wù)一份——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)提供服務(wù)——》家長(cháng)向學(xué)部重新申請選擇就讀方式——》財務(wù)計算補退費——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部/總務(wù)根據相應收費標準提供服務(wù)。

　　2、新生：

　　家長(cháng)選擇就讀方式——》招生辦辦理入學(xué)手續——》家長(cháng)繳費(現金/存折/銀行轉賬)——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)根據相應收費標準提供服務(wù)——》家長(cháng)向學(xué)部重新申請選擇就讀方式——》財務(wù)計算補退費——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部/總務(wù)根據相應收費標準提供服務(wù)。

　　(二)市外交通費

　　校車(chē)長(cháng)期統計學(xué)生乘車(chē)考勤——》校車(chē)管理員匯總——》校車(chē)長(cháng)簽字確認(電子表格發(fā)財務(wù))——》財務(wù)審核匯總——》校車(chē)長(cháng)定期收取車(chē)費并上交財務(wù)。

　　五、其他

　　1、財務(wù)部于每學(xué)期開(kāi)學(xué)前按規定制定價(jià)目表，置于校內網(wǎng)，以供查閱。

　　2、財務(wù)部每學(xué)期定期(如一個(gè)月一次)提供學(xué)生就讀方式明細表給學(xué)部，學(xué)部生活老師或班主任應認真進(jìn)行核對，如有學(xué)生交費與服務(wù)不符的，應通知家長(cháng)向學(xué)部辦理轉檔手續。

　　3、學(xué)生臨時(shí)休學(xué)的，學(xué)部應于三天內書(shū)面通知總務(wù)及財務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續，待最終確定結果后，再按規定辦理正式手續，否則，因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負責人員承擔。

　　4、校財務(wù)部將不定期對學(xué)生交費情況進(jìn)行現場(chǎng)核對，將核對結果告知校辦。校辦應將核對情況作為當月績(jì)效考核內容之一，如現場(chǎng)核對結果與實(shí)際情況有出入，將對直接責任人員(如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟處罰，并直接從其當月績(jì)效工資中扣除。

　　5、其他未述及的收費管理，參照現有相關(guān)規定辦理。

　　第五章支出管理

　　第15條支出是指學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。

　　第16條學(xué)校的支出包括：

　　(一)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。其內容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會(huì )保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動(dòng)支出、教學(xué)資料支出和其他費用等。

　　(二)管理費用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會(huì )保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。

　　(三)財務(wù)費用：包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續費等。

　　(四)營(yíng)業(yè)外支出：與學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，如固定資產(chǎn)的盤(pán)虧等。

　　第17條學(xué)校開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提。在開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應當正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項費用，并按照一定的比例合理分攤。

　　第18條學(xué)校的支出應當嚴格執行學(xué)年度初由校董事會(huì )批準的年度預算計劃。超預算支出項目，報董事會(huì )批準后，由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認、由校長(cháng)審批后方可執行。

　　第19條學(xué)校要加強對支出的管理，各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。

　　第20條學(xué)校的費用支出管理制度(見(jiàn)附件)。

　　第六章年度凈收益及其分配

　　第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額�？梢园凑諊�家有關(guān)規定彌補以前年度經(jīng)營(yíng)虧損，其余部分并入學(xué)校結余。

　　第22條在每個(gè)會(huì )計年度結束后，學(xué)校應當從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金，用于學(xué)校的建設、維護和教學(xué)設備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金，用于支付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、開(kāi)展勤工助學(xué)活動(dòng)報酬及困難學(xué)生補助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。

　　本條各項資金提取累計未使用總額達到本年度預算支出總額的70%時(shí)，不再進(jìn)行提取。

　　各項基金的使用須在年度預算內做專(zhuān)項預算并報董事會(huì )批準后實(shí)施。剩余部分按國家相關(guān)規定，由校董事會(huì )決定其分配方案或其他用途。

　　第七章資產(chǎn)管理

　　第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。

　　第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。

　　第25條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)，包括現金、各種存款、應收及暫會(huì )款項、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)過(guò)程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

　　學(xué)校應當建立健全現金及各種存款的內部管理制度(從企業(yè)會(huì )計制度相關(guān)規定)，對應收及暫付款項應當及時(shí)清理結算，不得長(cháng)期掛賬;對確定無(wú)法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經(jīng)規定程序批準后核銷(xiāo)。對存貨應當進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧應及時(shí)進(jìn)行調整。

　　第26條固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值500元以上、專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類(lèi)及折舊年限如下：

　　一、房屋和建筑物，折舊年限為20年;

　　二、專(zhuān)用設備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年;

　　三、一般設備、圖書(shū)和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。

　　上述固定資產(chǎn)折舊年限的規定，可根據國家相關(guān)財務(wù)制度進(jìn)行調整。

　　第27條學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉讓?zhuān)�一般�?jīng)單位負責人批準后核銷(xiāo)。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓?zhuān)瑧�當�?jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)鑒定，報校董事會(huì )批準。

　　第28條學(xué)校應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前，應當進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應當按規定的程序及時(shí)處理。

　　第29條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用提供某種權利的資產(chǎn)，包括商標權、著(zhù)作權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)及其他財產(chǎn)權利。學(xué)校轉讓無(wú)形資產(chǎn)，應當按照有關(guān)規定進(jìn)行資產(chǎn)評估。

　　第八章負債管理

　　第30條負債是指學(xué)校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

　　第31條學(xué)校的負債包括借入款、應付及暫存款、代管款項等。代管款項是指學(xué)校接受委托代為管理的種類(lèi)款項，該類(lèi)款項的管理原則為按實(shí)收取、按實(shí)支付、多退少補，不能有結余。

　　第32條學(xué)校應當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時(shí)清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。

　　第九章財務(wù)清算

　　第33條經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準或校董事會(huì )決議等，學(xué)校發(fā)生劃轉撤并時(shí)，應當進(jìn)行財務(wù)清算。

　　第34條學(xué)校財務(wù)清算，應當成立財務(wù)清算機構，在業(yè)務(wù)主管部門(mén)、校董事會(huì )或其授權機構的監督指導下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價(jià)依據和和債權、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問(wèn)題。

　　第35條學(xué)校的財務(wù)清算結束后，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門(mén)、校董事會(huì )或其授權機構的審核批準后，分別按照有關(guān)規定處理。

　　第十章財務(wù)報告和財務(wù)分析

　　第36條財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。學(xué)校應當定期向各有關(guān)主管部門(mén)、校董事會(huì )及其他有關(guān)報表使用者提供財務(wù)報告。

　　第37條學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、現金流量表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

　　財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明學(xué)校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負債變動(dòng)，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說(shuō)明的其他事項。

　　第38條學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應當按照業(yè)務(wù)主管部門(mén)及校董事會(huì )的規定和要求，根據學(xué)校財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內容包括學(xué)校預算執行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。財務(wù)分析指標包括預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負債率、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué)�？梢愿鶕�本校特點(diǎn)及不同時(shí)期的實(shí)際情況增加財務(wù)分析指標。

　　第十一章會(huì )計檔案管理及其他

　　第39條會(huì )計檔案管理

　　會(huì )計檔案是學(xué)校經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中形成的財務(wù)會(huì )計資料、文件等。

　　一、會(huì )計檔案的內容，主要包括：

　　會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計報告、查賬報告、驗資報告、財務(wù)管理制度、會(huì )計制度、學(xué)校章程、合同、協(xié)議、權利證書(shū)、繳費名冊等。

　　二、會(huì )計檔案的整理與裝訂

　　會(huì )計檔案在歸檔之前應分類(lèi)整理、裝訂，會(huì )計檔案封面的內容應填寫(xiě)齊全，相關(guān)人員簽字蓋章確認。

　　三、會(huì )計檔案保管

　　1、學(xué)校財務(wù)部應指定專(zhuān)人妥善保管好學(xué)校會(huì )計檔案;

　　2、對于會(huì )計檔案的歸檔必須制作歸檔清冊，相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊上簽字，以明確責任;

　　四、會(huì )計檔案的保管期限

　　1、原始憑證、記賬憑證為15年;

　　2、銀行對賬單及銀行存款余額調節表為15年;

　　3、會(huì )計賬簿為15年;

　　4、會(huì )計報表及會(huì )計報告類(lèi)為15年;

　　5、現金日記賬、銀行存款日記賬為25年;

　　6、年度決算會(huì )計報表為永久保存;

　　7、會(huì )計檔案歸檔清冊為25年;

　　8、合同、章程、協(xié)議、驗資報告、權利證照、許可證、繳費名冊保管期為公司存續期。

　　第40條財務(wù)人員工作移交制度

　　財務(wù)人員工作移交，是指財務(wù)工作人員崗位變動(dòng)(辭職、離職、調崗)時(shí)，為保持財務(wù)工作的連續性，對某一財務(wù)崗位進(jìn)行交接的一項工作。

　　一、須辦理財務(wù)工作移交的事項

　　1、經(jīng)管人員崗位變動(dòng)，如內部調動(dòng)、換崗等;

　　2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;

　　3、經(jīng)管人員臨時(shí)離崗(3個(gè)月以上)。

　　二、移交人員的職責

　　1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會(huì )計憑證的，應當完成填制;

　　2、尚未登記會(huì )計賬目的，應當完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;

　　3、整理好自己所管理的有關(guān)資料，并就未了事項寫(xiě)出書(shū)面資料交與接交人;

　　4、將自己所經(jīng)管的現金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項清點(diǎn);

　　5、對自己所經(jīng)管的工作詳細地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續移交人的工作為止。

　　三、接交人的職責

　　1、對接手的物資、資料、證件清單逐項清點(diǎn)，如有疑問(wèn)，應向移交人詢(xún)問(wèn);

　　2、對自己所接手的工作，應詳細向移交人詢(xún)問(wèn)清楚，直到能夠將所接管的工作延續性地開(kāi)展為止;

　　3、涉及到債權債務(wù)的，應當逐項核實(shí)清楚，防止壞賬、呆賬的出現。

　　四、監交人的職責

　　1、協(xié)調解決交接雙方爭議，不能解決的應上報處理;

　　2、通過(guò)交接工作，檢驗財務(wù)工作，檢討工作中存在的問(wèn)題及解決問(wèn)題的方法，以不斷改進(jìn)工作方法，提高工作效率。

　　五、交接責任

　　1、監交人應對交接過(guò)程中出現的爭議予以及時(shí)解決或上報解決，否則，由此引起的后果，由監交人負責;

　　2、移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔責任，接交人對接管后的工作承擔責任;

　　3、由移交人沒(méi)有向接交人交待的事項引起的后果，由移交人負責;

　　4、對移交時(shí)急需處理的事項，接交人應當及時(shí)處理，否則，由此引起的后果，由接交人負責;

　　六、移交工作的監交人員

　　1、會(huì )計、出納人員的工作移交，由財務(wù)主任監交;

　　2、財務(wù)主任的工作移交，由上級領(lǐng)導指定授權人監交。

　　第十二章附則

　　第41條本制度由學(xué)校財務(wù)部負責解釋和修訂。

　　第42條本制度自20xx年3月1日起施行。此前的學(xué)校財務(wù)管理規定同時(shí)廢止。

學(xué)校財務(wù)管理制度9

　　學(xué)校后勤工作是學(xué)校工作的重要組成部分。為了更好地為教學(xué)提供保障，服務(wù)于教學(xué)工作，根據我校實(shí)際特制定以下后勤工作管理制度：

　　1、會(huì )計每月對學(xué)校的帳務(wù)結算一次，結算情況按上級有關(guān)部門(mén)要求，并將結算結果送校長(cháng)、理財小組審閱。

　　2、出納在每月結算時(shí)現金要與會(huì )計帳目相符合。

　　3、教學(xué)等經(jīng)費開(kāi)支需具備正式單據由校長(cháng)簽字后方可報銷(xiāo)，后勤不得先收據后簽字，否則視為無(wú)效單據。

　　4、學(xué)校教師必須嚴格執行學(xué)校統一規定的標準。每學(xué)期每生收費七—九年級收20元、六年級每學(xué)期每生收費10元，違者重懲。

　　5、不允許教師個(gè)人亂補課、亂訂試卷及教輔資料，并以此在學(xué)生中亂收費。

　　6、嚴格執行上級規定，做到不闖紅線(xiàn)。一切單據應有校長(cháng)、經(jīng)辦人、證明人簽字為準。對不符合財經(jīng)制度的單據，會(huì )計有權拒絕報銷(xiāo)。

　　7、學(xué)校購物、公差費等應填寫(xiě)《出差費報銷(xiāo)據》方可報銷(xiāo)。

　　8、差旅費報銷(xiāo)標準，按照上級規定標準執行。

　　9、會(huì )計處定期公示經(jīng)費收支情況，向全體教職工公示經(jīng)費的'收支明細帳。

　　10、各班公物由班主任實(shí)行承包，在每期開(kāi)學(xué)初由后勤派人與班主任共同清點(diǎn)該班的桌、椅、門(mén)窗、玻璃、門(mén)鎖、電器等；造冊雙方簽字認可，期末驗收進(jìn)行核對，損壞多少照價(jià)賠償。

　　11、學(xué)校實(shí)驗室，器材保管室、音樂(lè )室、美術(shù)室、計算機室、電教室、圖書(shū)室、閱覽室、儀器、圖書(shū)、電器、器材等均應專(zhuān)人管理，分別造冊上報學(xué)校后勤。

　　12、凡上級分配的各種理化生儀器、音、體、美設備，圖書(shū)、電教設備等均應由經(jīng)手人簽收，分別造冊上報后勤。

　　13、建立物品發(fā)放登記冊，辦公用品、教學(xué)用品、水電器材、清潔衛生工具等一律進(jìn)行登記，以領(lǐng)物人簽字為準。

　　14、各年級教學(xué)班按學(xué)校目前規定，每室安40瓦的日光燈12盞，除此外，不允許任何班級隨意增設。注意節約用電，做到人走電停（特別是辦公室），不允許任何人不經(jīng)許可隨意改變電源線(xiàn)路，不得允許校外偷接偷用。 學(xué)校電工要盡職盡責，經(jīng)常檢查電源線(xiàn)路，留意用電情況，如因工作疏忽或故意造成用電浪費，要追究責任。學(xué)校師生應節約用水。

　　15、學(xué)校的花草樹(shù)木由各班按區域劃分負責進(jìn)行澆水、施肥、修剪等維護工作，若有枯死現象發(fā)生追究責任并罰款。

潁上六十鋪馬橋中學(xué)

　　20xx年9月1日

學(xué)校財務(wù)管理制度10

　　1、學(xué)校財物一律歸學(xué)校所有,統一登記造冊,建有財產(chǎn)賬,教職工只有使用權沒(méi)有所有權。

　　2、所有公物不經(jīng)學(xué)校批準不得外借。

　　3、學(xué)校對辦公室配置的教學(xué)用品、辦公用具、生活用品、臉盆、保溫瓶三年更換一次,教師工作調動(dòng)不足三年者配用物品不得帶走,平時(shí)誰(shuí)毀壞誰(shuí)賠償。

　　4、教師每學(xué)期用的'教學(xué)資料應登記造冊,使用后歸還,丟失的賠償。

　　5、教師調動(dòng)前所用的公物及資料應向學(xué)校交清,否則應照價(jià)賠償。

　　6、任何人不得私自購買(mǎi)東西,所需物品應由后勤擬定計劃后報請校長(cháng)批準。

　　7、財務(wù)管理人員要廉潔奉公,敢于抵制不正之風(fēng),嚴格財務(wù)制度,未經(jīng)領(lǐng)導批準的開(kāi)支不得報銷(xiāo)。

　　8、嚴格財經(jīng)制度,任何教師除一費制外不得收取任何費用,按一費制收取的金額一律上繳,不得私自占用,更不準借作他用。

　　9、各辦公室、教室電燈要節約用電,不得亮長(cháng)明燈,更不準私自使用電器設備。

　　10、嚴格出差補助制度,未經(jīng)批準一切費用不得報銷(xiāo),出差補助標準按國家標準執行。

　　11、會(huì )計要做到日清月結,月收支情況向校長(cháng)匯報,并定期公布賬目,每月應向校長(cháng)以書(shū)面形式寫(xiě)出收支余缺情況,年終寫(xiě)出收支平表。

學(xué)校財務(wù)管理制度11

　　第一章總則

　　第一條根據≤中華人民共和國會(huì )計法≥、財政部第二號令《關(guān)于事業(yè)單位財務(wù)管理的若干規定》的有關(guān)規定制定本制度。

　　第二條建立健全各項財務(wù)管理制度，如實(shí)、全面反映學(xué)校財務(wù)狀況和財務(wù)成果，自覺(jué)接受上級主管機關(guān)和財政機關(guān)的知道和監督。

　　第三條嚴格執行國家有關(guān)方針、政策和財政、財務(wù)制度，堅持勤儉半學(xué)校的方針，正確處理社會(huì )效益與經(jīng)濟效益的關(guān)系，加強財務(wù)管理，保障學(xué)校健康發(fā)展。

　　第四條妥善安排、使用各項資金，加強支出管理，提高資金使用效益；有效發(fā)揮學(xué)校的各項資產(chǎn)效益，促進(jìn)教育事業(yè)的健康發(fā)展。

　　第五條學(xué)校以校長(cháng)負責制為主，民主管理為輔，提倡科學(xué)管理。

　　第二章預算管理

　　第一條學(xué)校應根據國家有關(guān)方針、政策，按照上級主管機關(guān)下達的計劃任務(wù)，正確處理好事業(yè)需要與財力可能的關(guān)系，實(shí)事求是，量入為出，區別輕重緩急，科學(xué)合理安排各項資金。本著(zhù)收支平衡的原則，編制年度預算（財務(wù)收支計劃），并報上級主管機關(guān)和財政機關(guān)批準后執行。

　　第二條學(xué)校在月末、季末、年末應認真總結、分析本單位預算執行情況及存在問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)。及時(shí)、準確地編制本單位月報表和年度報表，并報上級主管機關(guān)和財政機關(guān)掌握。

　　第三章收入管理

　　第一條學(xué)校應在國家法律、法規和規章制度允許范圍內接受上級財政部門(mén)下?lián)艿慕?jīng)費，并積極合理地組織收入，堅持社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的統一。

　　第二條學(xué)校的收入，主要有財政撥款收入、財政應返還收入和零星的其他收入。

　　第三條學(xué)校的一切收入都必須全都納入單位預算，統一核算、統一管理，并按規定入賬，不得坐支。各項收費標準，應嚴格按照收費許可證規定范圍執行，取得各項收入必須如實(shí)開(kāi)具正式收款收據。學(xué)校的收入應與業(yè)務(wù)已經(jīng)完成，款項已經(jīng)收到，或者取得了收取款項的憑據時(shí)，確認收入的實(shí)現。

　　第四條學(xué)校的收費應使用省財政廳監制的專(zhuān)用發(fā)票。票據的領(lǐng)用、保管應按《江蘇省非經(jīng)營(yíng)性商事票據管理辦法》執行，學(xué)校經(jīng)批準成立后，在正式開(kāi)業(yè)前應申領(lǐng)《收費許可證》，憑《收費許可證》向財政機關(guān)申領(lǐng)專(zhuān)用票據。

　　第四章支出管理

　　第一條學(xué)校的支出，是指因開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及與之相關(guān)活動(dòng)發(fā)生的各項支出。安排支出必須貫徹厲行節約和量力而行的原則，自覺(jué)執行國家有關(guān)方針、政策，遵守各項財政、財務(wù)制度和財政紀律，建立健全各項支出管理制度，嚴格審批手續，不得以領(lǐng)代報，以撥代支，各項資金安排都應有利于學(xué)校發(fā)展。

　　第二條學(xué)校發(fā)給教師和職工的.工資、津貼、補貼及各種福利待遇，必須按國家有關(guān)規定執行，不得自行規定。

　　第三條各項費用開(kāi)支應按照上級管理機關(guān)和財政機關(guān)核準的范圍和開(kāi)支標準辦理。嚴格執行國家控制社會(huì )集團購買(mǎi)力的規定，辦理購買(mǎi)專(zhuān)項商品。

　　第四條學(xué)校的支出，包括人員支出、日常公用支出、對個(gè)人和家庭補助支出、資產(chǎn)購置支出等。

　　第五條財政部門(mén)審批撥入的專(zhuān)項經(jīng)費，要嚴格按照批準用途專(zhuān)款專(zhuān)用，單獨核算，并及時(shí)向上級主管機關(guān)和財政機關(guān)報送專(zhuān)項資金支出報表和資金使用情況報告。

　　第五章基金管理

　　第一條專(zhuān)用基金是指按照國家有關(guān)規定，提取的事業(yè)發(fā)展基金和福利、獎勵基金。

　　第二條專(zhuān)用基金應本著(zhù)量入為出，先指后用，計劃安排，精打細算，不得超支的原則，合理節約使用、事業(yè)發(fā)展基金必須用于事業(yè)發(fā)展，不得用于福利和職工獎勵等方面支出。

　　第六章資產(chǎn)管理

　　第一條資產(chǎn)是指學(xué)校依法占有并使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。具體分為固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

　　(一)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上，耐用時(shí)間一年以上，或單位價(jià)值雖不滿(mǎn)標準的大批同類(lèi)財產(chǎn)設備，如課桌椅等

　　(二)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)，包括現金、各種存款、短期投資、應收款項、辦公材料用品等。

　　第二條學(xué)校的資產(chǎn)屬?lài)�家所有。對購置辦公用房、個(gè)人住房、汽車(chē)等固定資產(chǎn)支出，以及對外投資等大項支出，必須事先向上級主管機關(guān)提出書(shū)面報告，經(jīng)批準后方可辦理有關(guān)手續。

　　第三條建立健全固定資產(chǎn)各項管理制度，嚴格責任制。并設立固定資產(chǎn)明細臺帳，必須做到帳物相符、帳賬相符。對于構建或調入的固定資產(chǎn)，堅持驗收制度，經(jīng)驗收合格后的固定資產(chǎn)及時(shí)入賬并交付使用。固定資產(chǎn)拆遷、調撥、報廢、投資、轉讓、按國家有關(guān)規定辦理必要的手續，經(jīng)上級主管機關(guān)批準后，及時(shí)作帳務(wù)處理。

　　第四條建立健全流動(dòng)資產(chǎn)各項管理制度。加強對現金、有價(jià)證券、應收款項等流動(dòng)資產(chǎn)的管理�，F金收付、銀行往來(lái)要定期核對，做到日清月結，有專(zhuān)人保管印鑒及有價(jià)證券。對往來(lái)款項要及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(cháng)期掛帳。

　　第七章監督審計

　　第一條學(xué)校的會(huì )計機構、會(huì )計人員對不真實(shí)、不合法的憑證可以不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退還，并要求更正、補充。會(huì )計人員對違反國家財政制度的行為應當制止和糾正，制止和糾正無(wú)效時(shí)，應當向本校領(lǐng)導提出書(shū)面處理意見(jiàn)，或向上級主管機關(guān)反映，制止違規違紀行為。

　　第二條學(xué)校必須依法接受財政。審計機關(guān)的監督，并如實(shí)提供會(huì )計憑證賬簿、報表和其他會(huì )計資料以及有關(guān)情況，不得借故拒絕接受檢查或隱匿、謊報。

　　第八章機構人員

　　第一條學(xué)校設立財務(wù)機構或設置專(zhuān)職會(huì )計人員。會(huì )計人員必須具備會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)，憑證上崗，會(huì )計機構負責人必須具有會(huì )計師資格的人員擔任。

　　第二條會(huì )計人員應忠于職守，嚴格按財務(wù)制度辦事。會(huì )計人員玩忽職守，喪失原則的，不宜擔任會(huì )計工作，學(xué)�？梢悦饴毣蜣o退。

　　第三條會(huì )計人員調動(dòng)工作或著(zhù)離職，必須與接管人員辦清交接手續，由學(xué)校負責人、會(huì )計主管人員監交。會(huì )計主管人員辦理交接手續由學(xué)校負責人監交，必要時(shí)可以由上級主管機構派員會(huì )同監交。

學(xué)校財務(wù)管理制度12

　　第一章總則

　　第1條為規范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據國家和省市地方有關(guān)法規，結合本校的實(shí)際情景，制定本制度。

　　第2條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家和省市地方有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。

　　第3條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務(wù)規章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。

　　第4條根據我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會(huì )計管理規定》，結合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會(huì )計制度》進(jìn)行會(huì )計核算。

　　第二章財務(wù)管理體制

　　第5條學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì )和校長(cháng)的領(lǐng)導下，財財務(wù)部門(mén)統一管理。學(xué)校設置財務(wù)部，財務(wù)部設主任一名，財務(wù)副主任一名，會(huì )計一名，出納一名。

　　第6條學(xué)校財會(huì )人員的崗位職責

　　一、財務(wù)主任的崗位職責

　　1、在學(xué)校董事會(huì )及校長(cháng)的領(lǐng)導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時(shí)檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執行情景，如發(fā)現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時(shí)書(shū)面報校董事會(huì )及校領(lǐng)導。

　　2、審核學(xué)校的會(huì )計原始憑證是否貼合會(huì )計工作規范的要求，是否貼合國家的稅務(wù)、會(huì )計的有關(guān)規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。

　　3、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(cháng)及董事會(huì )供給反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情景的財務(wù)會(huì )計資料。負責學(xué)校年度預決算的編制工作，并就預算執行情景進(jìn)行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導和校董事會(huì )，按時(shí)做好月度財務(wù)核算，并就月預算執行情景進(jìn)行分析。

　　4、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務(wù)報表，編寫(xiě)財務(wù)分析報告，按時(shí)上交校領(lǐng)導及校董事會(huì )。

　　5、嚴格審核學(xué)校的各項費用開(kāi)支，審核學(xué)校收繳費是否貼合物價(jià)管理規定，組織好學(xué)費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費。

　　6、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)（包括現金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設備、圖書(shū)資料、其它財產(chǎn)物資）進(jìn)行定期和不定期盤(pán)點(diǎn)，核對賬實(shí)是否相符。

　　7、在堅持各項規章制度的前提下，協(xié)調好與各個(gè)部門(mén)的關(guān)系，做好服務(wù)工作，好學(xué)校領(lǐng)導，當好家，理好財。

　　8、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門(mén)的財產(chǎn)安全與完整。

　　9、協(xié)調與當地稅務(wù)、物價(jià)部門(mén)、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系。

　　10、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。

　　11、安排指導財務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門(mén)每月的工作小結會(huì )，總結學(xué)校財務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節假日人員的值班工作。

　　12、按時(shí)完成校董事會(huì )及學(xué)校領(lǐng)導交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。

　　二、財務(wù)副主任崗位職責

　　1、財務(wù)副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；2、第月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預算執行情景、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料；

　　4、了解學(xué)校預算編制與執行情景，協(xié)助財務(wù)主任嚴格執行學(xué)校年度預算；

　　5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營(yíng)提議；

　　6、做好學(xué)校董事會(huì )安排的其它工作事項。

　　三、財務(wù)會(huì )計崗位職責

　　1、按照國家財經(jīng)法規、會(huì )計制度及學(xué)校有關(guān)規章制度的規定，編制記賬憑證、會(huì )計賬簿（不包括現金日記賬和銀行日記賬）的登記與結賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續完備、數字準確、賬目清楚。

　　2、銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的開(kāi)具，并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。

　　3、按要求預編內部會(huì )計報表，編制對外財務(wù)會(huì )計報表，負責稅務(wù)申報，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門(mén)規定的具體工作。

　　4、做好收款收據、發(fā)票、統計資料、財務(wù)會(huì )計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

　　5、學(xué)校供應商貨款結算的預審工作。

　　6、財務(wù)主任或學(xué)校領(lǐng)導安排的其它工作。

　　四、出納崗位職責

　　1、嚴格執行國務(wù)院關(guān)于現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會(huì )計賬核對，以保證賬賬相符。

　　2、嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過(guò)部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費，不白條抵現，堅持學(xué)費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線(xiàn)。

　　3、對個(gè)人借款、個(gè)人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。

　　4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款余額調節表，對未達賬項要及時(shí)查詢(xún)，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。

　　5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí)，必須由財務(wù)主任指派他人代管，并且必須做好交接工作。

　　6、做好現金的日清月結工作，保證賬實(shí)相符，遇有情景，必須及時(shí)上報財務(wù)主任。

　　7、做好員工膳食收費系統的日常工作。

　　8、招生收費的統計、復核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。

　　第三章學(xué)校預算管理

　　第7條預算是指學(xué)校根據教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預算的主要資料是支出預算。

　　第8條預算編制方法支出預算，應根據學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學(xué)校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學(xué)校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進(jìn)行明細分類(lèi)核算。

　　第9條預算編制的報審批程序學(xué)校預算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結余”的原則編制。學(xué)年度預算應在每學(xué)年開(kāi)始的暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會(huì )。校董事會(huì )根據上學(xué)年度的經(jīng)費支出預算執行情景，批準下學(xué)年度的預算。

　　為保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)的正常開(kāi)展，董事會(huì )一般應于每學(xué)年度開(kāi)學(xué)前（即每年的8月20日前）批準學(xué)年度預算方案。如因故未獲批準，校長(cháng)有權根據學(xué)校的實(shí)際情景，先行支付相關(guān)費用，待預算方案獲得批準后，先行支付的費用應納入批準的的預算方案。

　　校長(cháng)在批準的預算資金范圍內，根據學(xué)校的教育教學(xué)情景，決定預算內資金的具體使用。

　　第10條預算的調整學(xué)校預算在執行過(guò)程中，如果國家相關(guān)政策或法規有較大調整，對預算執行影響較大，確需調整時(shí)，能夠報請學(xué)校董事會(huì )調增或調減支出預算。學(xué)校根據董事會(huì )的相關(guān)批復，重復前款相關(guān)程序。

　　第四章收入管理

　　第11條收入是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的學(xué)雜費收入。

　　第12條學(xué)校收入包括：

　　一、財政補助收入，即學(xué)校從財政（教育）部門(mén)取得的各項事業(yè)經(jīng)費，主要是教育行政部門(mén)按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費。

　　二、學(xué)雜費收入，即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的.收入，包括按物價(jià)部門(mén)核準收取的應收費用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費。

　　三、其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括社會(huì )捐贈，利息收入等。

　　第13條學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行物價(jià)部門(mén)批準的收費范圍和標準，并使用貼合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學(xué)校賬戶(hù)，統一管理，統一核算。

　　第14條學(xué)校收費管理的具體規定

　　一、學(xué)校收費項目的規定

　　1、學(xué)雜費，即向學(xué)生收取的教育成本費。

　　2、學(xué)習、生活用品費（即代收款項），用于學(xué)生日常生活、學(xué)習的用品。

　　3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門(mén)規定、根據學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費用。

　　二、收費人員的規定

　　1、教育成本費、代收款項統一由財務(wù)部或由學(xué)校授權招生辦收取，其他人員或部門(mén)未經(jīng)授權不得以任何理由收取。

　　2、學(xué)生零星款項（如校服、紅領(lǐng)巾款）由生活教師（走讀生由班主任）收取，并及時(shí)交到財務(wù)部。

　　4、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的費用，必須事先征得財務(wù)部的同意，并在其指導下才能收取，否則作違規處理。

　　5、其他費用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規定辦理。

　　三、收費金額的規定

　　1、成本費按學(xué)校規定收取，代收代支款項按家長(cháng)選擇的就讀方式收取。

　　2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的證明，按規定享受優(yōu)惠。

　　3、教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費收費按學(xué)校規定辦理，先到人事部辦理預審手續，經(jīng)校長(cháng)批準同意后，按批準的金額收取。

　　4、其他費用的收取，按物價(jià)部門(mén)批準、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。

　　四、收費流程

　�。ㄒ唬�學(xué)費及代收費

　　1、老生：家長(cháng)選擇就讀方式，》財務(wù)派發(fā)繳費通知，》家長(cháng)繳費（現金存折銀行轉賬），》財務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統計表并報總務(wù)一份，》總務(wù)制作就讀卡片，》學(xué)部、總務(wù)供給服務(wù)，》家長(cháng)向學(xué)部重新申請選擇就讀方式，》財務(wù)計算補退費，》總務(wù)更改就讀卡片，》學(xué)部總務(wù)根據相應收費標準供給服務(wù)。

　　2、新生：家長(cháng)選擇就讀方式，》招生辦辦理入學(xué)手續，》家長(cháng)繳費（現金存折銀行轉賬），》總務(wù)制作就讀卡片，》學(xué)部、總務(wù)根據相應收費標準供給服務(wù)，》家長(cháng)向學(xué)部重新申請選擇就讀方式，》財務(wù)計算補退費，》總務(wù)更改就讀卡片，》學(xué)部總務(wù)根據相應收費標準供給服務(wù)。

　�。ǘ�）市外交通費校車(chē)長(cháng)期統計學(xué)生乘車(chē)考勤，》校車(chē)管理員匯總，》校車(chē)長(cháng)簽字確認（電子表格發(fā)財務(wù)），》財務(wù)審核匯總，》校車(chē)長(cháng)定期收取車(chē)費并上交財務(wù)。

　　五、其他

　　1、財務(wù)部于每學(xué)期開(kāi)學(xué)前按規定制定價(jià)目表，置于校內網(wǎng)，以供查閱。

　　2、財務(wù)部每學(xué)期定期（如一個(gè)月一次）供給學(xué)生就讀方式明細表給學(xué)部，學(xué)部生活教師或班主任應認真進(jìn)行核對，如有學(xué)生交費與服務(wù)不符的，應通知家長(cháng)向學(xué)部辦理轉檔手續。

　　3、學(xué)生臨時(shí)休學(xué)的，學(xué)部應于三天內書(shū)面通知總務(wù)及財務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續，待最終確定結果后，再按規定辦理正式手續，否則，所以造成的損失由學(xué)部相關(guān)負責人員承擔。

　　4、校財務(wù)部將不定期對學(xué)生交費情景進(jìn)行現場(chǎng)核對，將核對結果告知校辦。校辦應將核對情景作為當月績(jì)效考核資料之一，如現場(chǎng)核對結果與實(shí)際情景有出入，將對直接職責人員（如生活教師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等）給予100—500元的經(jīng)濟處罰，并直接從其當月績(jì)效工資中扣除。

　　5、其他未述及的收費管理，參照現有相關(guān)規定辦理。

　　第五章支出管理

　　第15條支出是指學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。

　　第16條學(xué)校的支出包括：

　�。ㄒ唬┲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本：即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。其資料包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會(huì )保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動(dòng)支出、教學(xué)資料支出和其他費用等。

　�。ǘ�）管理費用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會(huì )保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。

　�。ㄈ�）財務(wù)費用：包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續費等。

　�。ㄋ模�營(yíng)業(yè)外支出：與學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，如固定資產(chǎn)的盤(pán)虧等。

　　第17條學(xué)校開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提。在開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應當正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項費用，并按照必須的比例合理分攤。

　　第18條學(xué)校的支出應當嚴格執行學(xué)年度初由校董事會(huì )批準的年度預算計劃。超預算支出項目，報董事會(huì )批準后，由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認、由校長(cháng)審批后方可執行。

　　第19條學(xué)校要加強對支出的管理，各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。

　　第20條學(xué)校的費用支出管理制度。

　　第六章年度凈收益及其分配

　　第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額。能夠按照國家有關(guān)規定彌補以前年度經(jīng)營(yíng)虧損，其余部分并入學(xué)校結余。

　　第22條在每個(gè)會(huì )計年度結束后，學(xué)校應當從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金，用于學(xué)校的建設、維護和教學(xué)設備的添置、更新；按不低于5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金，用于支付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、開(kāi)展勤工助學(xué)活動(dòng)報酬及困難學(xué)生補助等；按不低于10%的比例提取風(fēng)險保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。

　　本條各項資金提取累計未使用總額到達本年度預算支出總額的70%時(shí)，不再進(jìn)行提取。

　　各項基金的使用須在年度預算內做專(zhuān)項預算并報董事會(huì )批準后實(shí)施。剩余部分按國家相關(guān)規定，由校董事會(huì )決定其分配方案或其他用途。

　　第七章資產(chǎn)管理

　　第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。

　　第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。

　　第25條流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)，包括現金、各種存款、應收及暫會(huì )款項、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)過(guò)程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

　　學(xué)校應當建立健全現金及各種存款的內部管理制度（從企業(yè)會(huì )計制度相關(guān)規定），對應收及暫付款項應當及時(shí)清理結算，不得長(cháng)期掛賬；對確定無(wú)法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清職責，經(jīng)規定程序批準后核銷(xiāo)。對存貨應當進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧應及時(shí)進(jìn)行調整。

　　第26條固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值500元以上、專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本堅持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類(lèi)及折舊年限如下：

　　一、房屋和建筑物，折舊年限為20年；

　　二、專(zhuān)用設備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年；

　　三、一般設備、圖書(shū)和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。

　　上述固定資產(chǎn)折舊年限的規定，可根據國家相關(guān)財務(wù)制度進(jìn)行調整。

　　第27條學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉讓?zhuān)�一般�?jīng)單位負責人批準后核銷(xiāo)。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓?zhuān)瑧�當�?jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)鑒定，報校董事會(huì )批準。

　　第28條學(xué)校應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前，應當進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應當按規定的程序及時(shí)處理。

　　第29條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用供給其中一種權利的資產(chǎn)，包括商標權、著(zhù)作權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)及其他財產(chǎn)權利。

　　一、學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)

　　認真貫徹執行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著(zhù)精打細算，勤儉節儉的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。經(jīng)過(guò)記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情景；完善財務(wù)規章制度，堵塞漏洞，嚴格監督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費實(shí)行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。

　　二、經(jīng)費收入管理

　　學(xué)校財務(wù)部門(mén)管理以下各項資金：

　　a、上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專(zhuān)項撥款、基本建設撥款。

　　b、上級撥入的預算外資金。

　　c、學(xué)生學(xué)雜費收入。

　　d、各種捐贈款項收入。

　　e、其他雜項收入等。

　　財務(wù)部門(mén)對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學(xué)校預算外收入應分開(kāi)管理，嚴禁將預算內經(jīng)費轉入預算外使用。

　　三、經(jīng)費計劃管理

　　a、學(xué)校向財務(wù)部門(mén)供給下年度需要的設備和主要項目費用的開(kāi)支計劃，由財務(wù)部門(mén)據此作出下年度預算，經(jīng)主管校長(cháng)審核。

　　b、學(xué)校根據上級下達的當年經(jīng)費數，安排相關(guān)工作。

　　c、在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，并自覺(jué)理解審計部門(mén)的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導簽字批準。

　　四、經(jīng)費使用管理

　　1、費用報銷(xiāo)一律先由科室負責人簽字后校長(cháng)審批，然后到財務(wù)室報銷(xiāo)。

　　2、預算外的各項經(jīng)費，應嚴格按照財務(wù)制度規定，在領(lǐng)導審核批準的項目和限額內開(kāi)支使用。

　　3、教職工因公出差借款，由校長(cháng)批簽。

　　4、物資采購人員為各部門(mén)購物借款，由總務(wù)部門(mén)根據使用部門(mén)供給的采購計劃數擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門(mén)負責人批簽后，采購人員方可到財務(wù)部門(mén)辦理借款手續，采購設備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長(cháng)批簽。

　　5、任何人不得因私借用公款。

　　五、計憑證、帳票、報表以及會(huì )計檔案管理。

　　a、學(xué)校財務(wù)部門(mén)應按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規定，認真審核各項原始憑證。貼合財務(wù)規定的開(kāi)支單據給予報銷(xiāo)，不貼合規定的單據，不予報銷(xiāo)。否則，追究當事人職責。

　　b、學(xué)校財務(wù)部門(mén)，應按會(huì )計制度對各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，經(jīng)過(guò)會(huì )計憑證及時(shí)記帳、算帳。做到日清月結，手續完備，資料真實(shí)，帳目清楚，數字準確，資料齊全。

　　c、財務(wù)部門(mén)各經(jīng)辦人員，應按崗位要求，按時(shí)向主辦會(huì )計供給各項經(jīng)費開(kāi)支的明細科目余額表，供主辦會(huì )計編造會(huì )計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領(lǐng)導審閱同意后，報上級主管部門(mén)。

　　d、財務(wù)部門(mén)各崗位經(jīng)辦人員，應按財務(wù)檔案管理要求，將會(huì )計憑證、帳薄、財務(wù)計劃、會(huì )計報表，以及有關(guān)開(kāi)支的經(jīng)濟文件資料，分類(lèi)清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會(huì )計匯總，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案管理。

　　e、財務(wù)部門(mén)除向上級報送財會(huì )報表外，及時(shí)向領(lǐng)導反映不合理開(kāi)支和超支的情景，協(xié)助領(lǐng)導管好、用好資金。

　　六、財務(wù)監督與檢查

　　1、學(xué)校財務(wù)部門(mén)應認真執行財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執行計劃，違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的開(kāi)支，財務(wù)人員有權拒絕付款或報銷(xiāo)，同時(shí)報領(lǐng)導處理。

　　2、學(xué)校財務(wù)部門(mén)有權對學(xué)生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門(mén)進(jìn)行財產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。

　　3、會(huì )計必須對學(xué)校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)匯報和糾正。

　　4、主管校領(lǐng)導每年對財務(wù)部門(mén)的會(huì )計憑證、帳薄抽查一次，以保證學(xué)校財務(wù)計劃和財務(wù)制度的正確貫徹執行。

　　5、財務(wù)人員有職責幫忙和監督學(xué)校領(lǐng)導認真執行《會(huì )計法》和財經(jīng)紀律，對于學(xué)校領(lǐng)導違反《會(huì )計法》和財經(jīng)紀律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財務(wù)人員有權向上級主管部門(mén)反映。

學(xué)校財務(wù)管理制度13

　　1、會(huì )計室是學(xué)校的安全要害部位，財會(huì )人員應認真執行《會(huì )計法》和財會(huì )管理制度，各類(lèi)帳目都必須做到帳冊齊全、手續完備，安全保衛責任落實(shí)。

　　2、現金管理必須專(zhuān)人負責，財會(huì )室存放現金必須執行銀行方面的統一規定，超規定存放現金要報經(jīng)校領(lǐng)導批準，同時(shí)落實(shí)防護措施。否則發(fā)生事故，由當事人承擔責任。

　　3、會(huì )計室門(mén)窗、墻壁要堅固、防盜，設施經(jīng)常檢查，確保有效，使用經(jīng)公安、技監部門(mén)檢測合格的'保險柜(箱)，保險柜過(guò)夜現金不得超出公安機關(guān)或銀行核定庫存現金限額，保險柜(箱)應及時(shí)關(guān)鎖，鑰匙會(huì )計隨身攜帶，不準放在辦公桌內或轉交他人。

　　4、財會(huì )人員應按現金管理制度使用現金，一般超出現金支付數額的，要使用銀行支票支付方式進(jìn)行結算，特殊情況去銀行取現金數額較大時(shí)，必須通知總務(wù)處派員護送。不得單身去銀行取款。

　　5、會(huì )計室內注意來(lái)往人員，陌生人不準進(jìn)入財會(huì )室，非財會(huì )人員不準接觸保險柜。

　　6、會(huì )計室內不準吸煙或帶入其它火種，注意做好防火安全。

學(xué)校財務(wù)管理制度14

　　第一章總則

　　第一條

　　為規范和加強中小學(xué)校的財務(wù)管理，深化農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革，促進(jìn)我縣教育事業(yè)發(fā)展，根據《國務(wù)院關(guān)于深化農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的通知》(國發(fā)〔20xx〕43號)文件精神和《事業(yè)單位財務(wù)規則》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》，結合我縣實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學(xué)校、普通小學(xué)、特殊教育學(xué)校，高級中學(xué)等也可參照執行。

　　第三條

　　中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：執行國家有關(guān)法律、法規、制度;堅持量入為出，勤儉辦學(xué);正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、群眾和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　第四條

　　中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門(mén)預算，實(shí)行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線(xiàn)管理;建立健全財務(wù)規章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行核算和監督。

　　第二章財務(wù)管理體制

　　第五條按照農村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求，以中小學(xué)經(jīng)費實(shí)行“校財局管”的管理辦法，并由縣級財政、教育行政部門(mén)及農村中小學(xué)共同組織實(shí)施。

　　縣級財政部門(mén)的主要職責：按有關(guān)政策和要求，組織預算編制工作，按規定程序和時(shí)間下達預算控制數和批復農村中小學(xué)預算;按批準的農村中小學(xué)年度預算和用款計劃，及時(shí)撥付資金。每年新學(xué)期開(kāi)學(xué)前，要按國庫直接支付或授權支付的辦法，保證農村中小學(xué)運轉資金及時(shí)到位;對農村中小學(xué)預算執行狀況進(jìn)行監督檢查，對使用效果進(jìn)行考核;定期向縣級人民政府報告農村中小學(xué)預算執行狀況;定期向上級財政部門(mén)報告農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實(shí)施狀況。

　　縣級教育部門(mén)的主要職責：在編制好本級教育行政部門(mén)預算和執行部門(mén)預算的前提下，組織、指導農村中小學(xué)校編制本單位年度預算草案，匯總報送同級財政部門(mén);根據縣級財政部門(mén)下達的預算控制數和預算批復，向各農村中小學(xué)下達預算控制數和年度預算;匯總審核農村中小學(xué)校用款計劃，及時(shí)向財政部門(mén)提出申請;加強教育經(jīng)費的管理和監督，對農村中小學(xué)校的預算執行狀況進(jìn)行檢查和內部審計;定期向上級教育行政部門(mén)報告農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實(shí)施狀況。

　　農村中小學(xué)校的主要職責：認真落實(shí)農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的各項政策，在校長(cháng)的領(lǐng)導下，組織學(xué)校教務(wù)、總務(wù)、財務(wù)和教師代表研究、確定預算建設草案，報各鄉鎮中心學(xué)校匯總，各中心學(xué)校在規定的時(shí)間報送縣教育局;根據學(xué)校的實(shí)際狀況，按批準的年度預算向縣教育局申報用款計劃，按要求定期報送預算執行狀況報表。

　　第六條

　　按照財政“四項改革”的要求，中小學(xué)校的財務(wù)嚴格實(shí)行部門(mén)預算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線(xiàn)管理。建立健全中小學(xué)校預算編制制度，各項收入統一編入縣級財政預算，并由縣級財政部門(mén)按照財政國庫管理體制的規定辦理資金支付。

　　第七條

　　以鄉鎮中心學(xué)校為單位分別設立中小學(xué)財務(wù)核算點(diǎn)，以學(xué)校(教學(xué)點(diǎn))為基本核算單位，分別按政策規定的標準，核算中小學(xué)經(jīng)費，各中學(xué)和村小(教學(xué)點(diǎn))實(shí)行報帳制，但學(xué)校的資金所有權、使用權、財務(wù)自主權不變。中小學(xué)校的賬戶(hù)按照國庫單一賬戶(hù)體系管理的規定，在本地金融機構開(kāi)設零余額賬戶(hù)，核算學(xué)校的財務(wù)收支，賬戶(hù)的管理按照國庫集中收付管理的相關(guān)規定。

　　第八條

　　各鄉鎮中心學(xué)校的財務(wù)核算點(diǎn)要有專(zhuān)門(mén)人員擔任會(huì )計、出納工作一般鄉鎮2-3人，大鄉鎮3-4人。各中學(xué)和各小學(xué)只設立報帳員，財務(wù)核算點(diǎn)分別為各中小學(xué)校設立帳本。中學(xué)財務(wù)核算點(diǎn)的會(huì )計負責為有關(guān)中學(xué)代理記帳，小學(xué)財務(wù)核算點(diǎn)的會(huì )計負責為各小學(xué)代理記帳，并辦理學(xué)校的會(huì )計核算、資金收付、會(huì )計報表、檔案管理等財會(huì )業(yè)務(wù)。學(xué)�？沙闪⒔搪毠みx舉推薦產(chǎn)生的民主理財小組，負責對學(xué)校每月收支匯總表進(jìn)行初審，校長(cháng)終審。學(xué)校對會(huì )計原始資料的真實(shí)性、合法性、完整性負責。

　　第九條從事財務(wù)工作的人員務(wù)必由具備會(huì )計從業(yè)資格的人員擔任，學(xué)校財務(wù)人員要持續相對穩定，不得隨意撤換和調動(dòng)。

　　第三章預算管理

　　第十條按照財政“四項”改革的要求，中小學(xué)校務(wù)必編制完全的部門(mén)預算，將學(xué)校的各項收入和支出全部納入部門(mén)預算，統一納入縣級財政預算。

　　第十一條預算編制原則

　　預算編制應正確體現和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規章制度，嚴格執行《預算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點(diǎn)，公開(kāi)透明”的原則，不得編赤字預算。

　　第十二條預算編制

　　中小學(xué)校預算主要包括收入預算、支出預算、政府采購預算。收入預算包括財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入;支出預算主要包括基本支出(人員支出、對個(gè)人和家庭的補助支出、公用支出)和項目支出等。

　　中小學(xué)校預算編制時(shí)應將預算內、外收入全部納入預算，統籌思考。本著(zhù)量入為出的原則，合理安排各項支出，重點(diǎn)保證教職工工資、公用經(jīng)費、校舍維修改造、資助貧困生等支出。

　　第十三條預算執行

　　各中小學(xué)校在預算執行過(guò)程中，應視資金的用途，采取網(wǎng)上申請或手工填寫(xiě)《中小學(xué)校用款計劃表》，向教育財務(wù)部門(mén)提出用款計劃，教育局財務(wù)部門(mén)對各學(xué)校的用款計劃審核匯總后報財政部門(mén)，財政部門(mén)根據教育財務(wù)部門(mén)分校匯總表對各學(xué)校所需資金進(jìn)行直接支付或授權支付。

　　第十四條預算調整

　　中小學(xué)的預算執行中原則上不予調整，但國家政策發(fā)生變化或自然災害等不可預見(jiàn)因素，直接影響到中小學(xué)正常教育教學(xué)活動(dòng)時(shí)，可由中小學(xué)校提出預算調整申請。預算調整的申請應包括調整的事項和原因、調整的必要性、調整的金額等。預算調整務(wù)必貼合法定程序。

　　中小學(xué)校的預算支出應當按照預算科目執行，即按申請(指定)的用途使用資金。不同預算科目之間的預算資金需要調整使用的，務(wù)必報縣財政部門(mén)批準，不得擅自改變資金用途。

　　第四章收入管理

　　第十五條

　　中小學(xué)校依法從各渠道取得的收入務(wù)必全部納入部門(mén)預算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時(shí)務(wù)必使用財政部門(mén)統一印制的票據，并嚴格按照收支兩條線(xiàn)管理，納入財政專(zhuān)戶(hù)儲存。

　　第十六條中小學(xué)校的收入主要有財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其它收入等。

　　中小學(xué)校代收的課本費、作業(yè)本費等不屬于學(xué)校收入，但務(wù)必納入財政預算外資金專(zhuān)戶(hù)儲存，在學(xué)校財務(wù)部門(mén)透過(guò)往來(lái)賬戶(hù)核算，代收費收入應與學(xué)生結算，多退少補。

　　第五章支出管理

　　第十七條

　　中小學(xué)校的各項支出，務(wù)必按國家和當地的統一開(kāi)支范圍和定額標準執行。嚴格區分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費的使用，保證專(zhuān)款專(zhuān)用。中央和省用于農村義務(wù)教育的經(jīng)費不得挪作它用，中央和省補助的中小學(xué)校公用經(jīng)費不得用于償還各類(lèi)非債務(wù)。

　　第十八條

　　中小學(xué)校支出包括：人員支出、對個(gè)人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學(xué)支出、撥出經(jīng)費、上繳上級支出、結轉自籌基建支出等。

　　人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會(huì )保障繳費和其他人員支出等。

　　對個(gè)人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫療費、住房補貼、助學(xué)金和其他補助支出等幾項。

　　公用支出是指維持學(xué)校正常運轉和滿(mǎn)足基本辦學(xué)需要而構成的支出，包括日常公用支出和專(zhuān)項公用支出。日常公用支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會(huì )議費、培訓費、福利費、勞務(wù)費、租賃費、零星維修費、專(zhuān)用材料費、工會(huì )經(jīng)費、其它日常支出等;專(zhuān)項公用支出主要有：辦公設備購置費、專(zhuān)用設備購置費、交通工具購置費、圖書(shū)資料購置費、其他專(zhuān)項支出等。

　　學(xué)校財務(wù)資產(chǎn)的管理制度2

　　學(xué)校財務(wù)內控制度，是根據國家及上級主管部門(mén)制訂的有關(guān)規章制度，結合學(xué)校的實(shí)際情況而制定的學(xué)校內部財務(wù)工作的行為規范、行為準則，是學(xué)校財務(wù)工作統一要求、協(xié)調行動(dòng)、健全網(wǎng)絡(luò )的依據。按照上級部門(mén)的有關(guān)要求，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開(kāi)展，特制訂我校財務(wù)內控制度。

　　一、預算管理：

　　1、學(xué)校應按規定的程序和時(shí)間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線(xiàn)”管理。

　　2、學(xué)校須嚴格執行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。

　　3、學(xué)校的銀行存款賬戶(hù)的開(kāi)設和變更均應報財政部門(mén)批準。任何部門(mén)均不得私設“小金庫”。

　　4、學(xué)校在每個(gè)預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規定期限內上報。并在校務(wù)公開(kāi)欄內公開(kāi)。

　　二、收入管理：

　　1、收入是指學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入及依法取得的其他各項收入。

　　2、學(xué)校必須嚴格執行國家的收費規定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門(mén)不得緩交、截留或擅自支出應交款項，更不得隱匿不報。

　　3、學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開(kāi)列合法的收據，禁止一切亂收費。

　　4、學(xué)校的一切收入均要入賬，并及時(shí)存入學(xué)校開(kāi)設的銀行賬戶(hù)�；锸迟M入單食堂賬。

　　三、支出管理：

　　1、支出是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。

　　2、學(xué)校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。嚴禁濫發(fā)獎金、補貼、津貼和實(shí)物。

　　3、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

　　4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導簽字方可入賬。

　　5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。

　　四、資產(chǎn)管理：

　　(一)現金管理：

　　1、學(xué)校所有一切現金收入，均須及時(shí)存入銀行。

　　2、財務(wù)人員存放的備用金實(shí)行限額管理，一般根據實(shí)際按銀行核定的三至五天的日常開(kāi)支額度，庫存現金超過(guò)額度應及時(shí)存入銀行。

　　3、財務(wù)人員每日按時(shí)記好現金日記賬。

　　4、財務(wù)人員應定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。

　　5、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。

　　(二)銀行存款管理：

　　1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規定開(kāi)設銀行賬戶(hù)。

　　2、自覺(jué)接受銀行的.監督，不準出借銀行賬戶(hù)。

　　3、支票、銀行印鑒必須由出納、會(huì )計、分管領(lǐng)導分開(kāi)保管。

　　4、及時(shí)與銀行對賬，發(fā)現問(wèn)題立即查詢(xún)。

　　5、按照財務(wù)要求做好銀行日記賬。

　　6、每周將資金運轉情況報校長(cháng)室。

　　(三)財產(chǎn)物資管理：

　　1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門(mén)的規定，設立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專(zhuān)項管理制度，并與校內各級處室、班主任及教師簽訂校產(chǎn)管理責任書(shū)。

　　2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。

　　3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批。

　　4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。

　　(四)票據領(lǐng)用制度：

　　1、各種票據由會(huì )計人員向有關(guān)部門(mén)領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據種類(lèi)分門(mén)登記造冊。

　　2、班主任等人員需使用相關(guān)收費收據時(shí)，應向財務(wù)部門(mén)領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據不能混用。

　　3、各班學(xué)雜費收據應在期初收費結束后一周內及時(shí)上交，收回記賬聯(lián)裝訂成冊，并同收費清單核定有無(wú)差錯。各種存根在年末也應收回，登記造冊存入檔案室。

　　4、開(kāi)具收據時(shí)，摘要欄內寫(xiě)明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務(wù)章。

　　五、經(jīng)費報銷(xiāo)制度：

　　(一)辦公費使用范圍及規定：

　　1、范圍：辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、學(xué)校門(mén)窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。

　　2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規定和本校規定的申購流程和報銷(xiāo)制度，履行相關(guān)手續后再予以辦理。對校產(chǎn)設備作好詳細的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設備有關(guān)情況報總務(wù)處、校長(cháng)室。

　　3、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、分管副校長(cháng)及校長(cháng)審批。

　　4、購置物品一律待入庫后，再憑領(lǐng)用單領(lǐng)取使用，購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字、承辦部門(mén)領(lǐng)導、總務(wù)主任、分管副校長(cháng)、校長(cháng)審批后報銷(xiāo)。

　　5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進(jìn)倉入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。

　　(二)差旅費報銷(xiāo)規定：

　　1、兩個(gè)相符：差旅費票價(jià)必須與報銷(xiāo)相符，實(shí)際車(chē)程價(jià)與報銷(xiāo)價(jià)相符。

　　2、差旅費報銷(xiāo)要做到月月清，有效期限原則上為一個(gè)月。

　　3、簽字順序：經(jīng)辦人填寫(xiě)好差旅費報銷(xiāo)單，各部門(mén)負責人審批，校長(cháng)審批。

　　4、出市學(xué)習、考察、療養、休養等按標準報銷(xiāo)。

　　(三)學(xué)生代管費等費用預收及退款結算規定：

　　1、向學(xué)生收費，一律按教育行政部門(mén)規定的項目和標準收取。不得超收或欠收。

　　2、收取的所有費用一律通過(guò)銀行代收，確需收取現金的，學(xué)校財務(wù)按規定開(kāi)具收據，并及時(shí)存入銀行賬戶(hù)。

　　3、每學(xué)年末將學(xué)生代管費的預收款結算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長(cháng)，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續：

　　(1)造好清退表冊;

　　(2)學(xué)生逐個(gè)簽字;

　　(3)總務(wù)主任復核，校長(cháng)審批，交財務(wù)處入賬;

　　(4)領(lǐng)取現金退給學(xué)生。

　　六、申購驗收制度：

　　1、辦公用品采購應按教育局的相關(guān)規定，由學(xué)校按集中采購�？倓�(wù)處負責成立招標小組，通過(guò)比選方式確定供應商，報校長(cháng)會(huì )集體決議后，再與供應單位簽訂采購合同;各部門(mén)需要日常辦公耗品申購時(shí)，申請人員應報部門(mén)負責人，由部門(mén)負責人集中報總務(wù)處主任審核，并安排人員負責采購購;如涉及部門(mén)辦公設備更換與購買(mǎi)，須單提出申請，并填制《物品采購申請單》按規定的流程予以辦理。

　　2、各處室及專(zhuān)業(yè)部的零星物品采購須按物品申購流程，由申購人填寫(xiě)《物品采購申請單》，分別由部門(mén)負責人、分管副校長(cháng)簽字后，再交校長(cháng)審批。凡是在1萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)購買(mǎi)由校長(cháng)辦公會(huì )研究決定后，再按規定的流程予以辦理。

　　2、儀器、設備、圖書(shū)、資料等由教務(wù)處、學(xué)生處、校辦或總務(wù)處落實(shí)專(zhuān)人負責訂購，事先須報請校長(cháng)審核通過(guò)。

　　3、所有物品(購買(mǎi)或調換)均需驗收后，由相關(guān)人員進(jìn)行入庫登記，按《校產(chǎn)管理制度》。

　　4、領(lǐng)用物品須按《辦公用品領(lǐng)用管理制度》辦理有關(guān)領(lǐng)用手續。

　　七、報廢報損制度：

　　1、教學(xué)儀器、設備及器材因自然老化或無(wú)法修理，可以報廢。

　　2、教學(xué)儀器、設備及器材一次修理費用超過(guò)原價(jià)的一半，可以報廢。

　　3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫(xiě)報廢報損申請單，逐級報批。

　　4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時(shí)到財務(wù)部門(mén)銷(xiāo)賬，同時(shí)調整教學(xué)儀器、設備賬冊。

　　5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務(wù)部門(mén)處理，不得繼續存放在儀器室內。

　　八、會(huì )計檔案管理：

　　1、按照《會(huì )計法》、《會(huì )計檔案管理辦法》的規定，檔案室負責對會(huì )計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

　　2、每年年終后形成的會(huì )計材料，應由會(huì )計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規定，由會(huì )計編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統一保管。

　　3、各種會(huì )計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類(lèi)進(jìn)行歸檔。

　　4、財務(wù)人員調離崗位，須辦妥會(huì )計資料交換手續，有移交時(shí)的遺留問(wèn)題，應寫(xiě)出書(shū)面材料進(jìn)行說(shuō)明。

　　5、除上級主管局查賬和物價(jià)部門(mén)年審外，會(huì )計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學(xué)校領(lǐng)導的批準方可。

　　學(xué)校財務(wù)資產(chǎn)的管理制度3

　　一、加強預算管理，堅持審批制度

　　1、學(xué)校年初要遵循“量入為出，統籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則做好預算。每月要編制月份計劃，報總校審批，方可實(shí)施。

　　2、學(xué)校根據總校安排報賬時(shí)間，及時(shí)報賬。報賬同時(shí)，報下月支出計劃，經(jīng)總校批準后方可實(shí)施。

　　3、固定資產(chǎn)購建和日常修理，單價(jià)在3000元以上或總造價(jià)在1萬(wàn)元以上的支出，在年初預算時(shí)要負有專(zhuān)項說(shuō)明，執行前必須事前提出書(shū)面申請

　　二、加強學(xué)校收費管理

　　1、嚴禁設立“小金庫”，不得將收入作為往來(lái)款項進(jìn)行核算。

　　2、對不符合規定的票據，學(xué)校財產(chǎn)機構不得使用。

　　3、嚴禁違反規定，巧設項目向學(xué)生收取費用。如統一發(fā)動(dòng)、購買(mǎi)練習冊，按人頭收取班級活動(dòng)費，強制保險等。

　　4、不扣留、挪用各種收費，足額、及時(shí)上繳總校。

　　三、支出管理

　　1、學(xué)校的財務(wù)收支實(shí)行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開(kāi)支和重要的經(jīng)濟事項的決策，應經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導班子集體研究決定，并做好會(huì )議記錄備查。

　　2、財務(wù)機構內部分工做到帳、物分開(kāi)，報賬員不兼任檔案管理、財務(wù)保管工作。

　　3、禁止在支出過(guò)程中變通、變造現象，保持原始憑證的真實(shí)、合法、有效。

　　4、因總校取消了小學(xué)招待費，需要煙、飲料、水果等招待物品時(shí)，及時(shí)到總校聯(lián)系購買(mǎi)，總校不予購買(mǎi)或不批準購買(mǎi)，則任何人來(lái)校不特殊招待。否則誰(shuí)擅自購買(mǎi)誰(shuí)付賬。

　　5、培訓費報銷(xiāo)程序及標準：

　　(1)教育局文件——填培訓卡——學(xué)區校長(cháng)簽字——會(huì )計處核銷(xiāo)。

　　(2)縣內培訓，車(chē)費10元，住宿費20元以下(有票據);市內70元以下車(chē)費，30元以下住宿費(有票據)。沒(méi)有統一伙食安排的，市內每天補助5元，市外每天補助8元。

　　(3)培訓回來(lái)及時(shí)到總校核銷(xiāo)培訓費，過(guò)月單據不予核銷(xiāo)。

　　6、為保證學(xué)校正常運轉，學(xué)校領(lǐng)導積極向總校反映，申請小額備用金，以保證學(xué)校急需的臨時(shí)性支出需要。

　　四、財產(chǎn)管理

　　1、低值易耗品學(xué)校建立明細帳，由學(xué)校保管員及時(shí)記錄、存檔。

　　2、固定資產(chǎn)管理責任到人，發(fā)生人員變更時(shí)做好交接手續，詳細盤(pán)點(diǎn)。物品非正常損壞或丟失，責任人照價(jià)賠償。

　　3、學(xué)校物品一律不許外借，外借不能收回時(shí)，保管員、外借人平均折款賠償。

　　五、檔案管理

　　1、報賬員對文件、制度、報表、預算決算及重要合同，定期歸檔、審查、整理立卷。

　　2、檔案要有目錄，并裝訂成冊，防止丟失或毀壞。

　　學(xué)校財務(wù)資產(chǎn)的管理制度4

　　為了使學(xué)校財務(wù)管理工作制度化，規范化，財務(wù)工作有據可查，有章可循，根據相關(guān)的法律法規和上級有關(guān)財務(wù)管理制度，結合我校實(shí)際，特制訂本財務(wù)管理制度。

　　(一)管理原則

　　學(xué)校財務(wù)管理實(shí)行集中管理原則，全學(xué)區的財務(wù)收支，在校長(cháng)領(lǐng)導下，按照財務(wù)制度，由中心校財務(wù)室統一收支，各村組辦學(xué)經(jīng)費按校內分配制度由中心校統一下?lián)�，村組負責人管理使用，同時(shí)要向中心校財務(wù)室報帳，接受其管理和監督。

　　(二)財務(wù)收支管理體制

　　1、學(xué)校財務(wù)管理堅持收支“兩條線(xiàn)”，一個(gè)口子進(jìn)，一個(gè)口子出，做到增收節支，勤儉辦學(xué)，嚴禁輔張浪費，將有限的資金用在刀刃上。

　　2、實(shí)行實(shí)記入帳制，堅持做到收支有依有據，嚴禁收入不出據，收入不入帳，多收少記和“小金庫”，嚴禁支出無(wú)憑據，使用無(wú)效票據和多支多報。

　　3、嚴格執行上級規定的收費項目和收費標準，杜絕教師私自亂收費現象發(fā)生。

　　4、嚴格執行上級規定的報銷(xiāo)制度，堅持報銷(xiāo)標準，控制出差人次數，出差人員須經(jīng)學(xué)校派遣方可出差，否則不予報銷(xiāo)費用。

　　5、學(xué)校財務(wù)收支應有計劃，避免盲目支出，保證學(xué)校教職工基本福利待遇的落實(shí)，保證學(xué)校的正常運轉，保證有計劃的償還下欠債務(wù)和學(xué)校的進(jìn)一步發(fā)展。

　　6、實(shí)行帳款分離，會(huì )計管帳不經(jīng)手現金，出納經(jīng)手現金不管帳。

　　(三)現金管理

　　1、學(xué)�，F金實(shí)行銀行開(kāi)戶(hù)管理，任何收入必須堅持先入行后支出，杜絕坐收坐支。

　　2、學(xué)校出納手中現金原則上不得超過(guò)1000元，否則若因現金被盜，后果自負。

　　3、學(xué)校出納必須按時(shí)收好學(xué)校一切經(jīng)費并及時(shí)入庫，按學(xué)校規定時(shí)間完清一切經(jīng)費，嚴禁任何人抓挪學(xué)校公款。

　　4、學(xué)校職工原則上不得借用學(xué)校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支，但必須保證按期如實(shí)收回，否則由出納自行負責。300元以上借款需經(jīng)校長(cháng)簽字同意后方可借出，如經(jīng)辦人不按規定辦理借款屬個(gè)人行為，后果自負。

　　(四)支出票據的使用和管理

　　教職工福利，津補貼發(fā)放，使用工資發(fā)放清冊或領(lǐng)條，節假日加班補貼和有關(guān)活動(dòng)補助，由經(jīng)辦人開(kāi)條，校長(cháng)審核，會(huì )計制單后，校長(cháng)簽字發(fā)放。對外收費、購物、乘車(chē)、住宿、招待等業(yè)務(wù)開(kāi)支必須使用國家規定的有效票據，務(wù)工開(kāi)支必須使用稅務(wù)票據。堅持報銷(xiāo)票據要素齊全，所有支出票據須有經(jīng)辦人簽字，校長(cháng)審核后方能報銷(xiāo)。

　　(五)購物管理

　　大宗物品嚴格按照教育局購貨渠道、質(zhì)量、價(jià)格進(jìn)行購置，嚴禁任何人私自訂購教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴禁任何人以私人名義私自向學(xué)生推銷(xiāo)教輔資料，學(xué)生用品或其它商品。學(xué)校購置辦公設備，教學(xué)設備設施，金額500元以下，由分管人員安排，經(jīng)請示校長(cháng)同意后執行，500元以上1000元以下，由行政辦公會(huì )研究決定后執行;10000元以上大宗物品由學(xué)校行政辦公會(huì )研究報教育局領(lǐng)導審批后執行。學(xué)校購置的一切物品發(fā)票，須注明經(jīng)辦人和驗收人，校長(cháng)審核簽字后方能報銷(xiāo)。

　　(六)財務(wù)監督

　　自覺(jué)接受上級各部門(mén)的檢查監督，保障財務(wù)人員的財務(wù)監督，財務(wù)人員按照《會(huì )計法》對違反國家財經(jīng)紀律的行為有權提出意見(jiàn)，督促學(xué)校糾正。加強民主管理和民主監督，財務(wù)人員按月注好帳，交校長(cháng)審閱后，定時(shí)在校務(wù)公開(kāi)欄公布，期初財務(wù)收支計劃，期末財務(wù)決算，提交全體教師會(huì )或教代會(huì )審議。

　　(七)學(xué)校建設和資產(chǎn)管理

　　學(xué)校修建(含職工集資房)30萬(wàn)元以上工程，嚴格按國家規定程序辦理。小型維修和排危工程，在保證質(zhì)量的前提下，要盡量從節約出發(fā)，精打細算，用較少的錢(qián)辦較多較好的事。所有學(xué)校建設工程按教育局文件自學(xué)接受職能部門(mén)的審計和監督。學(xué)校資產(chǎn)必須按《國有資產(chǎn)管理辦法》管好用好，做到分類(lèi)造冊進(jìn)入固定資產(chǎn)帳目，杜絕資產(chǎn)流失。

　　學(xué)校財務(wù)資產(chǎn)的管理制度5

　　第一章：總則

　　第1條：為規范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據國家和省市地方有關(guān)法規，結合本校的實(shí)際狀況，制定本制度。

　　第2條：學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家和省市地方有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。

　　第3條：學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務(wù)規章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督;定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。

　　第4條：根據我市教育局xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會(huì )計管理規定》，結合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會(huì )計制度》進(jìn)行會(huì )計核算。

　　第二章：財務(wù)管理體制

　　第5條：學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì )和校長(cháng)的領(lǐng)導下，財財務(wù)部門(mén)統一管理。學(xué)校設置財務(wù)部，財務(wù)部設主任一名，財務(wù)副主任一名，會(huì )計一名，出納一名。

　　第6條：學(xué)校財會(huì )人員的崗位職責一、財務(wù)主任的崗位職責1、在學(xué)校董事會(huì )及校長(cháng)的領(lǐng)導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時(shí)檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執行狀況，如發(fā)現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時(shí)書(shū)面報校董事會(huì )及校領(lǐng)導。

　　2、審核學(xué)校的會(huì )計原始憑證是否貼合會(huì )計工作規范的要求，是否貼合國家的稅務(wù)、會(huì )計的有關(guān)規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。

　　3、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(cháng)及董事會(huì )帶給反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)狀況的財務(wù)會(huì )計資料。負責學(xué)校年度預決算的編制工作，并就預算執行狀況進(jìn)行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導和校董事會(huì )，按時(shí)做好月度財務(wù)核算，并就月預算執行狀況進(jìn)行分析。

　　4、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務(wù)報表，編寫(xiě)財務(wù)分析報告，按時(shí)上交校領(lǐng)導及校董事會(huì )。

　　5、嚴格審核學(xué)校的各項費用開(kāi)支，審核學(xué)校收繳費是否貼合物價(jià)管理規定，組織好學(xué)費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費。

　　6、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設備、圖書(shū)資料、其它財產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤(pán)點(diǎn)，核對賬實(shí)是否相符。

　　7、在堅持各項規章制度的前提下，協(xié)調好與各個(gè)部門(mén)的關(guān)系，做好服務(wù)工作，用心配合好學(xué)校領(lǐng)導，當好家，理好財。

　　8、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門(mén)的財產(chǎn)安全與完整。

　　9、協(xié)調與當地稅務(wù)、物價(jià)部門(mén)、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系。

　　10、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。

　　11、安排指導財務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門(mén)每月的工作小結會(huì )，總結學(xué)校財務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節假日人員的值班工作。

　　12、按時(shí)完成校董事會(huì )及學(xué)校領(lǐng)導交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。

　　二、財務(wù)副主任崗位職責

　　1、財務(wù)副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班;

　　2、第月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預算執行狀況、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料;

　　3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報表等資料的對照復核，必要時(shí)向財務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)狀況的咨詢(xún);

　　4、了解學(xué)校預算編制與執行狀況，協(xié)助財務(wù)主任嚴格執行學(xué)校年度預算;

　　5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營(yíng)推薦;

　　6、做好學(xué)校董事會(huì )安排的其它工作事項。

　　三、財務(wù)會(huì )計崗位職責

　　1、按照國家財經(jīng)法規、會(huì )計制度及學(xué)校有關(guān)規章制度的規定，編制記賬憑證、會(huì )計賬簿(不包括現金日記賬和銀行日記賬)的登記與結賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續完備、數字準確、賬目清楚。

　　2、銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的開(kāi)具，并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。

　　3、按要求預編內部會(huì )計報表，編制對外財務(wù)會(huì )計報表，負責稅務(wù)申報，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門(mén)規定的具體工作。

　　4、做好收款收據、發(fā)票、統計資料、財務(wù)會(huì )計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

　　5、學(xué)校供應商貨款結算的預審工作。

　　6、財務(wù)主任或學(xué)校領(lǐng)導安排的其它工作。

　　四、出納崗位職責

　　1、嚴格執行國務(wù)院關(guān)于現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會(huì )計賬核對，以保證賬賬相符。

　　2、嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過(guò)部分務(wù)必送存銀行，不坐支學(xué)費，不白條抵現，堅持學(xué)費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線(xiàn)。

　　3、對個(gè)人借款、個(gè)人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。

　　4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款余額調節表，對未達賬項要及時(shí)查詢(xún)，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。

　　5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí)，務(wù)必由財務(wù)主任指派他人代管，而且務(wù)必做好交接工作。

　　6、做好現金的日清月結工作，保證賬實(shí)相符，遇有狀況，務(wù)必及時(shí)上報財務(wù)主任。

　　7、做好員工膳食收費系統的日常工作。

　　8、招生收費的統計、復核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。

　　第三章：學(xué)校預算管理

　　第7條：預算是指學(xué)校根據教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預算的主要資料是支出預算。

　　第8條：預算編制方法支出預算，應根據學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學(xué)校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學(xué)校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進(jìn)行明細分類(lèi)核算。

　　第9條：預算編制的報審批程序學(xué)校預算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結余”的原則編制。學(xué)年度預算應在每學(xué)年開(kāi)始的暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會(huì )。校董事會(huì )根據上學(xué)年度的經(jīng)費支出預算執行狀況，批準下學(xué)年度的預算。

　　為保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)的正常開(kāi)展，董事會(huì )一般應于每學(xué)年度開(kāi)學(xué)前(即每年的8月20日前)批準學(xué)年度預算方案。如因故未獲批準，校長(cháng)有權根據學(xué)校的實(shí)際狀況，先行支付相關(guān)費用，待預算方案獲得批準后，先行支付的費用應納入批準的的預算方案。

　　校長(cháng)在批準的預算資金范圍內，根據學(xué)校的教育教學(xué)狀況，決定預算內資金的具體使用。

　　第10條：預算的調整學(xué)校預算在執行過(guò)程中，如果國家相關(guān)政策或法規有較大調整，對預算執行影響較大，確需調整時(shí)，能夠報請學(xué)校董事會(huì )調增或調減支出預算。學(xué)校根據董事會(huì )的相關(guān)批復，重復前款相關(guān)程序。

　　第四章：收入管理

　　第11條：收入是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的學(xué)雜費收入。

　　第12條：學(xué)校收入包括：

　　一、財政補助收入，即學(xué)校從財政(教育)部門(mén)取得的各項事業(yè)經(jīng)費，主要是教育行政部門(mén)按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費。

　　二、學(xué)雜費收入，即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括按物價(jià)部門(mén)核準收取的應收費用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費。

　　三、其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括社會(huì )捐贈，利息收入等。

　　第13條：學(xué)校務(wù)必嚴格按照國家有關(guān)政策規定依法組織收入;各項收費務(wù)必嚴格執行物價(jià)部門(mén)批準的收費范圍和標準，并使用貼合國家規定的合法票據;各項收入務(wù)必全部納入學(xué)校賬戶(hù)，統一管理，統一核算。

　　第14條：學(xué)校收費管理的具體規定

　　一、學(xué)校收費項目的規定

　　1、學(xué)雜費，即向學(xué)生收取的教育成本費。

　　2、學(xué)習、生活用品費(即代收款項)，用于學(xué)生日常生活、學(xué)習的用品。

　　3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門(mén)規定、根據學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費用。

　　二、收費人員的規定

　　1、教育成本費、代收款項統一由財務(wù)部或由學(xué)校授權招生辦收取，其他人員或部門(mén)未經(jīng)授權不得以任何理由收取。

　　2、學(xué)生零星款項(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，并及時(shí)交到財務(wù)部。

　　3、學(xué)生的市外交通費由校車(chē)長(cháng)代為收取，電話(huà)磁卡費由總務(wù)處代為收取，統一交到財務(wù)部。

　　4、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的費用，務(wù)必事先征得財務(wù)部的同意，并在其指導下才能收取，否則作違規處理。

　　5、其他費用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規定辦理。

　　三、收費金額的規定

　　1、成本費按學(xué)校規定收取，代收代支款項按家長(cháng)選取的就讀方式收取。

　　2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的證明，按規定享受優(yōu)惠。

　　3、教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費收費按學(xué)校規定辦理，先到人事部辦理預審手續，經(jīng)校長(cháng)批準同意后，按批準的金額收取。

　　4、其他費用的收取，按物價(jià)部門(mén)批準、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。

　　四、收費流程

　　(一)學(xué)費及代收費

　　1、老生：家長(cháng)選取就讀方式——》財務(wù)派發(fā)繳費通知——》家長(cháng)繳費(現金/存折/銀行轉賬)——》財務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統計表并報總務(wù)一份——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)帶給服務(wù)——》家長(cháng)向學(xué)部重新申請選取就讀方式——》財務(wù)計算補退費——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部/總務(wù)根據相應收費標準帶給服務(wù)。

　　2、新生：家長(cháng)選取就讀方式——》招生辦辦理入學(xué)手續——》家長(cháng)繳費(現金/存折/銀行轉賬)——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)根據相應收費標準帶給服務(wù)——》家長(cháng)向學(xué)部重新申請選取就讀方式——》財務(wù)計算補退費——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部/總務(wù)根據相應收費標準帶給服務(wù)。

　　(二)市外交通費校車(chē)長(cháng)期統計學(xué)生乘車(chē)考勤——》校車(chē)管理員匯總——》校車(chē)長(cháng)簽字確認(電子表格發(fā)財務(wù))——》財務(wù)審核匯總——》校車(chē)長(cháng)定期收取車(chē)費并上交財務(wù)。

　　五、其他

　　1、財務(wù)部于每學(xué)期開(kāi)學(xué)前按規定制定價(jià)目表，置于校內網(wǎng)，以供查閱。

　　2、財務(wù)部每學(xué)期定期(如一個(gè)月一次)帶給學(xué)生就讀方式明細表給學(xué)部，學(xué)部生活老師或班主任應認真進(jìn)行核對，如有學(xué)生交費與服務(wù)不符的，應通知家長(cháng)向學(xué)部辦理轉檔手續。

　　3、學(xué)生臨時(shí)休學(xué)的，學(xué)部應于三天內書(shū)面通知總務(wù)及財務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續，待最終確定結果后，再按規定辦理正式手續，否則，因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負責人員承擔。

　　4、校財務(wù)部將不定期對學(xué)生交費狀況進(jìn)行現場(chǎng)核對，將核對結果告知校辦。校辦應將核對狀況作為當月績(jì)效考核資料之一，如現場(chǎng)核對結果與實(shí)際狀況有出入，將對直接職責人員(如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟處罰，并直接從其當月績(jì)效工資中扣除。

　　5、其他未述及的收費管理，參照現有相關(guān)規定辦理。

　　第五章：支出管理

　　第15條：支出是指學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。

　　第16條：學(xué)校的支出包括：

　　(一)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。其資料包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會(huì )保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動(dòng)支出、教學(xué)資料支出和其他費用等。

　　(二)管理費用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會(huì )保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。

　　(三)財務(wù)費用：包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續費等。

　　(四)營(yíng)業(yè)外支出：與學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，如固定資產(chǎn)的盤(pán)虧等。

　　第17條：學(xué)校開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，務(wù)必以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提。在開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應當正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項費用，并按照必須的比例合理分攤。

　　第18條：學(xué)校的支出應當嚴格執行學(xué)年度初由校董事會(huì )批準的年度預算計劃。超預算支出項目，報董事會(huì )批準后，由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認、由校長(cháng)審批后方可執行。

　　第19條：學(xué)校要加強對支出的管理，各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。

　　第20條：學(xué)校的費用支出管理制度。

　　第六章：年度凈收益及其分配

　　第21條：年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額。能夠按照國家有關(guān)規定彌補以前年度經(jīng)營(yíng)虧損，其余部分并入學(xué)校結余。

　　第22條：在每個(gè)會(huì )計年度結束后，學(xué)校應當從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金，用于學(xué)校的建設、維護和教學(xué)設備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金，用于支付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、開(kāi)展勤工助學(xué)活動(dòng)報酬及困難學(xué)生補助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。

　　本條各項資金提取累計未使用總額到達本年度預算支出總額的70%時(shí)，不再進(jìn)行提取。

　　各項基金的使用須在年度預算內做專(zhuān)項預算并報董事會(huì )批準后實(shí)施。剩余部分按國家相關(guān)規定，由校董事會(huì )決定其分配方案或其他用途。

　　第七章：資產(chǎn)管理

　　第23條：資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。

　　第24條：學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。

　　第25條：流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)，包括現金、各種存款、應收及暫會(huì )款項、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)過(guò)程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

　　學(xué)校應當建立健全現金及各種存款的內部管理制度(從企業(yè)會(huì )計制度相關(guān)規定)，對應收及暫付款項應當及時(shí)清理結算，不得長(cháng)期掛賬;對確定無(wú)法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清職責，經(jīng)規定程序批準后核銷(xiāo)。對存貨應當進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧應及時(shí)進(jìn)行調整。

　　第26條：固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值500元以上、專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本持續原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類(lèi)及折舊年限如下：

　　一、房屋和建筑物，折舊年限為20年;

　　二、專(zhuān)用設備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年;

　　三、一般設備、圖書(shū)和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。

　　上述固定資產(chǎn)折舊年限的規定，可根據國家相關(guān)財務(wù)制度進(jìn)行調整。

　　第27條：學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉讓?zhuān)�一般�?jīng)單位負責人批準后核銷(xiāo)。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓?zhuān)瑧�當�?jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)鑒定，報校董事會(huì )批準。

　　第28條：學(xué)校應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前，應當進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應當按規定的程序及時(shí)處理。

　　第29條：無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用帶給某種權利的資產(chǎn)，包括商標權、著(zhù)作權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)及其他財產(chǎn)權利。學(xué)校轉讓無(wú)形資產(chǎn)，應當按照有關(guān)規定進(jìn)行資產(chǎn)評估。

　　第八章：負債管理

　　第30條：負債是指學(xué)校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

　　第31條：學(xué)校的負債包括借入款、應付及暫存款、代管款項等。代管款項是指學(xué)校理解委托代為管理的種類(lèi)款項，該類(lèi)款項的管理原則為按實(shí)收取、按實(shí)支付、多退少補，不能有結余。

　　第32條：學(xué)校應當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時(shí)清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。

　　第九章：財務(wù)清算

　　第33條：經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準或校董事會(huì )決議等，學(xué)校發(fā)生劃轉撤并時(shí)，應當進(jìn)行財務(wù)清算。

　　第34條：學(xué)校財務(wù)清算，應當成立財務(wù)清算機構，在業(yè)務(wù)主管部門(mén)、校董事會(huì )或其授權機構的監督指導下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價(jià)依據和和債權、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問(wèn)題。

　　第35條：學(xué)校的財務(wù)清算結束后，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門(mén)、校董事會(huì )或其授權機構的審核批準后，分別按照有關(guān)規定處理。

　　第十章：財務(wù)報告和財務(wù)分析

　　第36條：財務(wù)報告是反映學(xué)校必須時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。學(xué)校應當定期向各有關(guān)主管部門(mén)、校董事會(huì )及其他有關(guān)報表使用者帶給財務(wù)報告。

　　第37條：學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支狀況表、現金流量表、有關(guān)附表及財務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)。

　　財務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明學(xué)校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負債變動(dòng)，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說(shuō)明的其他事項。

　　第38條：學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應當按照業(yè)務(wù)主管部門(mén)及校董事會(huì )的規定和要求，根據學(xué)校財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的資料包括學(xué)校預算執行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理狀況、存在的主要問(wèn)題和改善措施等。財務(wù)分析指標包括預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負債率、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué)校能夠根據本校特點(diǎn)及不同時(shí)期的實(shí)際狀況增加財務(wù)分析指標。

　　第十一章：會(huì )計檔案管理及其他

　　第39條：會(huì )計檔案管理會(huì )計檔案是學(xué)校經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中構成的財務(wù)會(huì )計資料、文件等。

　　一、會(huì )計檔案的資料，主要包括：會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計報告、查賬報告、驗資報告、財務(wù)管理制度、會(huì )計制度、學(xué)校章程、合同、協(xié)議、權利證書(shū)、繳費名冊等。

　　二、會(huì )計檔案的整理與裝訂會(huì )計檔案在歸檔之前應分類(lèi)整理、裝訂，會(huì )計檔案封面的資料應填寫(xiě)齊全，相關(guān)人員簽字蓋章確認。

　　三、會(huì )計檔案保管1、學(xué)校財務(wù)部應指定專(zhuān)人妥善保管好學(xué)校會(huì )計檔案;2、對于會(huì )計檔案的歸檔務(wù)必制作歸檔清冊，相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員務(wù)必在清冊上簽字，以明確職責;四、會(huì )計檔案的保管期限1、原始憑證、記賬憑證為15年;2、銀行對賬單及銀行存款余額調節表為15年;3、會(huì )計賬簿為15年;4、會(huì )計報表及會(huì )計報告類(lèi)為15年;5、現金日記賬、銀行存款日記賬為25年;6、年度決算會(huì )計報表為永久保存;7、會(huì )計檔案歸檔清冊為25年;8、合同、章程、協(xié)議、驗資報告、權利證照、許可證、繳費名冊保管期為公司存續期。

　　第40條：財務(wù)人員工作移交制度財務(wù)人員工作移交，是指財務(wù)工作人員崗位變動(dòng)(辭職、離職、調崗)時(shí)，為持續財務(wù)工作的連續性，對某一財務(wù)崗位進(jìn)行交接的一項工作。

　　一、須辦理財務(wù)工作移交的事項1、經(jīng)管人員崗位變動(dòng)，如內部調動(dòng)、換崗等;2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;3、經(jīng)管人員臨時(shí)離崗(3個(gè)月以上)。

　　二、移交人員的職責1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會(huì )計憑證的，應當完成填制;2、尚未登記會(huì )計賬目的，應當完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;3、整理好自己所管理的有關(guān)資料，并就未了事項寫(xiě)出書(shū)面資料交與接交人;4、將自己所經(jīng)管的現金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項清點(diǎn);5、對自己所經(jīng)管的工作詳細地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續移交人的工作為止。

　　三、接交人的職責

　　1、對接手的物資、資料、證件清單逐項清點(diǎn)，如有疑問(wèn)，應向移交人詢(xún)問(wèn);

　　2、對自己所接手的工作，應詳細向移交人詢(xún)問(wèn)清楚，直到能夠將所接管的工作延續性地開(kāi)展為止;3、涉及到債權債務(wù)的，應當逐項核實(shí)清楚，防止壞賬、呆賬的出現。

　　四、監交人的職責1、協(xié)調解決交接雙方爭議，不能解決的應上報處理;2、透過(guò)交接工作，檢驗財務(wù)工作，檢討工作中存在的問(wèn)題及解決問(wèn)題的方法，以不斷改善工作方法，提高工作效率。

　　五、交接職責1、監交人應對交接過(guò)程中出現的爭議予以及時(shí)解決或上報解決，否則，由此引起的后果，由監交人負責;2、移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔職責，接交人對接管后的工作承擔職責;3、由移交人沒(méi)有向接交人交待的事項引起的后果，由移交人負責;4、對移交時(shí)急需處理的事項，接交人應當及時(shí)處理，否則，由此引起的后果，由接交人負責;六、移交工作的監交人員1、會(huì )計、出納人員的工作移交，由財務(wù)主任監交;2、財務(wù)主任的工作移交，由上級領(lǐng)導指定授權人監交。

　　第十二章：附則

　　第41條：本制度由學(xué)校財務(wù)部負責解釋和修訂。

　　第42條：本制度自20xx年3月1日起施行。此前的學(xué)校財務(wù)管理規定同時(shí)廢止。

　　學(xué)校財務(wù)資產(chǎn)的管理制度6

　　根據上級教育主管部門(mén)文件《xxx教育系統財務(wù)管理制度的通知》以及國家有關(guān)財務(wù)管理的有關(guān)要求。為進(jìn)一步加強學(xué)校財務(wù)管理，規范學(xué)校財務(wù)管理的過(guò)程和行為，提高資金使用效益，使有限的農村義務(wù)教育保障經(jīng)費充分為教育教學(xué)服務(wù)，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展。結合我鎮實(shí)際，制訂xx鎮財務(wù)管理制度。

　　一、財務(wù)管理原則、任務(wù)和體制

　　1、財務(wù)管理的基本原則：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　2、財務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制學(xué)校預算;依法多渠道籌集事業(yè)資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督;定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。

　　3、財務(wù)管理形式：實(shí)行“統一領(lǐng)導、統一管理、校財局管、集中管理、分校核算”的體制。

　　二、入帳管理

　　各學(xué)校應加強收入管理，凡學(xué)校收入一律存入xx縣財政局綜合股帳戶(hù)(帳號：xx)，嚴禁不存入或少存入，私設小金庫。若上級審查有私設小金庫，所沒(méi)收的資金和罰款，由校長(cháng)承擔沒(méi)收的資金和罰款金額的70%，總務(wù)承擔30%的責任。以下資金需及時(shí)存人帳戶(hù)。

　　1、收取的教師房屋租金;

　　2、各種手續費(科書(shū)、保險和其他發(fā)生的手續費用);

　　3、勤工儉學(xué)收入(商店、土地、食堂、林地、房屋等以出租承包合同為依據);

　　4、上級補助資金(以現金形式);

　　5、各種捐集資;

　　6、學(xué)前班管理費(以每學(xué)期開(kāi)學(xué)學(xué)生報到人數為依據); 1

　　7、其他收入(①教師出勤，②學(xué)校出售的財物，③學(xué)校收取教師的水電費，④學(xué)校收取教師的燃料費，⑤教師剩余的獎懲資金)

　　三、預算管理

　　根據《xx縣中小學(xué)預算管理實(shí)施細則》以及國家有關(guān)《預算法》的有關(guān)要求,在預算管理中,各學(xué)校要成立預算管理領(lǐng)導機構,負責金費預算的支出科目,本著(zhù)預算從實(shí),管理從嚴的原則,認真編制好學(xué)校的預算工作,在預算過(guò)程中,培訓費必須大于總經(jīng)費的5%,招待費控制在5%以?xún)?校舍維修建設經(jīng)費必須大于總經(jīng)費的20%,各學(xué)校每年必須對資本性支出逐年增加預算改善學(xué)生課桌。具體預算科目及預算方法依據《農村義務(wù)教育學(xué)校預算編制輔導讀本》。

　　四、支出管理

　　各校根據預算編制情況，每月5日前到中心學(xué)�？倓�(wù)處報帳，報帳前各學(xué)校認真做好收支明細帳，小學(xué)每月在教師例會(huì )公布本月收支情況，中學(xué)每月在行政會(huì )上公布本月收支情況。對在支出過(guò)程中弄虛作假套用國家資金，經(jīng)查實(shí)情節嚴重的上報教育局紀委給予處分。

　　寄宿制學(xué)校每次報賬前需提交上個(gè)月學(xué)生食堂核算材料，提交不出來(lái)的中心學(xué)校將拒絕與該校的任何賬務(wù)往來(lái)。

　　五、票據管理

　　1、票據的各種科目要齊全，不得涂改、挖補，確保票據的真實(shí)性。

　　2、固定資產(chǎn)的票據必須有相關(guān)政府采購審批表，并填寫(xiě)固定資產(chǎn)增減證明單一式四份，交三份到中心學(xué)校進(jìn)行報賬。

　　3、學(xué)校維修和建設需提前以書(shū)面形式保中心學(xué)校審批同意后方可進(jìn)行。驗收時(shí)必須有中心學(xué)校工程辦參與驗收并有總務(wù)處審核。

　　4、代開(kāi)須有代開(kāi)證明復印件，發(fā)票上必須有納稅人私章。

　　5、招待費要盡量減少陪餐人員，嚴格控制招待費，招待須提前

　　鄉中心學(xué)校匯報，征得中心學(xué)校相關(guān)掛校領(lǐng)導同意后方可進(jìn)行接待。

　　6、出差、培訓必須有上級文件及通知要求，并且車(chē)船票伙食補助必須與上級文件要求一致。飛機票的報銷(xiāo)必須有主管教育的縣(處)級領(lǐng)導批準方準報銷(xiāo)。

　　以上票據必須確保真實(shí)性，經(jīng)人舉報，上級機關(guān)審查發(fā)現，若弄虛作假、偽造票據依據《會(huì )計法》將追究當事人的法律責任，同時(shí)還將按照按經(jīng)濟責任，校長(cháng)負責70%，總務(wù)負責30%進(jìn)行處理。

　　六、固定資產(chǎn)管理

　　各學(xué)校必須嚴格執行《 xxx中小學(xué)校固定資產(chǎn)管理暫行辦法》，成立領(lǐng)導機構，有專(zhuān)人負責。按固定資產(chǎn)類(lèi)別做好臺賬，每學(xué)期對增加的資產(chǎn)上帳并以中心學(xué)校管理員對帳，對易損物品和消耗品及時(shí)到中心學(xué)校報批注銷(xiāo)資產(chǎn)，危房及時(shí)與縣城建局聯(lián)系進(jìn)行鑒定工作。各學(xué)校在采購固定資產(chǎn)時(shí)，必須辦理控辦手續，每年3月10日及9月15日前報政府采購表到中心學(xué)�？倓�(wù)處審核，無(wú)政府采購審批手續的發(fā)票，不予報銷(xiāo)，增加或減少固定資產(chǎn)必須及時(shí)報中心學(xué)校固定資產(chǎn)管理員增減。

　　七、專(zhuān)款管理

　　專(zhuān)款是事業(yè)單位收到的財政部門(mén)、上級單位或其他單位撥入的有指定用途，并需要單獨報帳的專(zhuān)項資金。任何人、單位不能改變其用途,擠占、挪用。否則將承擔相應法律責任。

　　1、建設專(zhuān)款

　　2、困難學(xué)生補助：各學(xué)校必須建立相應的明細帳，要求及時(shí)發(fā)放。在推薦上報困難學(xué)生時(shí)要根據一定的程序班主任、科任教師調查→上報學(xué)�！鷮W(xué)校領(lǐng)導討論決定→公示(7天)→上報中心學(xué)�！鷪髱ぁ�各學(xué)校按上報名冊發(fā)放補助→家長(cháng)、學(xué)生簽章→各學(xué)�？倓�(wù)主任到中心學(xué)校進(jìn)行核銷(xiāo)。困難學(xué)生補助發(fā)放后會(huì )計資料的整理順序為：封面→相關(guān)文件→發(fā)放統計表→發(fā)放花名冊→領(lǐng)條→生活補助券(裝訂成冊)。

　　3“兩免一補”經(jīng)費發(fā)放程序同上。材料整理與上報：每年九月十五日前上交附件

　　一、附件

　　三、附件六，貧困寄宿生情況調查統計表(表

　　一、表二)，并在校內公示。每學(xué)期開(kāi)學(xué)兩個(gè)月內上交免費科書(shū)附件

　　二、附件五。每次寄宿生生活補助費領(lǐng)取之后10日內上交發(fā)放統計表、發(fā)放花名冊、生活補助券(正券)，副券留學(xué)校裝訂成冊。

　　八、教材、教輔管理

　　1、為節約學(xué)校經(jīng)費,提高資金使用效益,各學(xué)校要加強教師用書(shū)的管理,避免重復征訂,學(xué)校應把教師用書(shū)納入圖書(shū)管理范圍,同時(shí)建立固定資產(chǎn)管理卡片。

　　2、循環(huán)使用教材，各學(xué)校應制訂相應的管理辦法，避免浪費學(xué)校資金。若管理不善造成流失或大面積損毀將追究當事人及校長(cháng)的責任。

　　九、收費管理

　　為進(jìn)一步加強收費管理，切實(shí)減輕學(xué)生家庭負擔，鞏固“兩基”成果，貫徹“兩全”方針，各學(xué)校必須按以下要求做好收費工作。

　　1、中央實(shí)行“兩免一補”及農村義務(wù)教育保障機制政策后，各學(xué)校不得向學(xué)生收取任何費用(教輔資料、勞動(dòng)工具費、補課費、借讀費、轉學(xué)費、班費等)。

　　2、學(xué)前班學(xué)生按收費許可證要求進(jìn)行收費，并及時(shí)入賬。

　　3、保險、教輔費，由相關(guān)部門(mén)直接與學(xué)生收取各學(xué)校不得代收。

　　4、各學(xué)校不得向學(xué)生推銷(xiāo)教輔資料費

　　十、民主建設

　　各學(xué)校必須加強學(xué)校財務(wù)工作的透明程度，將有助于推進(jìn)學(xué)校民主建設，有利于調動(dòng)教職工的積極性，因此校長(cháng)、主任應主動(dòng)接受廣大教職工的民主監督，讓教職工參與學(xué)校經(jīng)費管理。

　　1、做好經(jīng)費收支月公示制度。

　　2、大額資金開(kāi)支議事制度。

　　3、做好學(xué)期財產(chǎn)清核制度。

　　4、做好周收支例會(huì )公布制度。

　　財務(wù)管理是一項政策強、法律約束嚴格的工作，要求財務(wù)管理者和經(jīng)辦人要依法、依規的開(kāi)展工作，希望參與管理的人員必須不斷提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，按要求認真做好財務(wù)管理，確保學(xué)校經(jīng)費為教育教學(xué)服務(wù)。

　　十一、執行時(shí)間

　　本制度自20xx年秋季學(xué)期起執行。

　　學(xué)校財務(wù)資產(chǎn)的管理制度7

　　為了保證我院教育、教學(xué)工作的順利進(jìn)行，加強本院財產(chǎn)管理，保護國家財產(chǎn)的完整和安全，使財產(chǎn)的購置、保管有章可循，使物盡其用、家底清楚、手續嚴密、帳實(shí)相符，促進(jìn)資產(chǎn)的合理配置和有效使用，延長(cháng)其使用時(shí)間，為學(xué)院節約資金，特制定我院固定資產(chǎn)管理制度。

　　一、固定資產(chǎn)管理原則

　　固定資產(chǎn)管理和使用必須貫徹“統一領(lǐng)導、部門(mén)負責、分工管理、管用結合、物盡其用”的原則，做到購置有計劃、有論證、有審批，驗收有標準、使用有責任，購進(jìn)、領(lǐng)用、報廢、報損手續完備清楚，保證帳卡記錄健全，帳物相符、帳帳相符，同時(shí)加強固定資產(chǎn)的定期維修和經(jīng)常維修，健全各項使用管理制度。

　　二、固定資產(chǎn)管理機構及職責

　　(一)、成立固定資產(chǎn)管理委員會(huì ):主任由院長(cháng)擔任,副主任由主管院長(cháng)擔任,辦公室設在總務(wù)處,主任由總務(wù)處長(cháng)兼任。固定資產(chǎn)管理委員會(huì )的職責是:1、審批固定資產(chǎn)建設、購置計劃；2、審批固定資產(chǎn)報廢、報損；3、處理固定資產(chǎn)盤(pán)虧(盤(pán)盈)；4、審批固定資產(chǎn)的調出或劃撥。

　　(二)、學(xué)院設總保管(總務(wù)處管理人員)和分保管(各處室財產(chǎn)管理人員)，負責固定資產(chǎn)的驗收、保管、調撥、登記、檢查和維修等工作。財產(chǎn)使用處室負責財產(chǎn)的日常保管和維護，分保管是各處室的財產(chǎn)管理直接負責人。

　　(三)、總務(wù)處是學(xué)院固定資產(chǎn)的管理單位，其職責是：

　　1、負責全院固定資產(chǎn)產(chǎn)權界定、資產(chǎn)評估、清產(chǎn)核資等工作；

　　2、負責制定固定資產(chǎn)管理的各項規章制度，實(shí)施產(chǎn)權管理，保證資產(chǎn)的安全和完整；

　　3、負責制定固定資產(chǎn)的配備使用標準、年度計劃、并組織實(shí)施；

　　4、負責學(xué)院固定資產(chǎn)總帳、分戶(hù)分類(lèi)帳的登記管理工作；

　　5、負責辦理學(xué)院固定資產(chǎn)的調劑、調撥、轉讓等具體工作，負責固定資產(chǎn)的丟失、損壞、報廢的報批及帳務(wù)處理工作。

　　6、對各部門(mén)的固定資產(chǎn)管理進(jìn)行指導和監督。

　　三、固定資產(chǎn)的范圍

　　1、單位價(jià)值在500元以上，使用期限在一年以上的一般設備。

　　2、單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上的專(zhuān)用設備。

　　3、單位價(jià)值雖然不滿(mǎn)以上2條標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資也作為固定資產(chǎn)管理。

　　4、圖書(shū)館的圖書(shū)及電教器材不論金額大小，一概列入固定資產(chǎn)管理。

　　四、固定資產(chǎn)分類(lèi)：

　　固定資產(chǎn)分為七類(lèi)：

　　1、房屋和建筑類(lèi)：其中房屋包括：辦公用房、教學(xué)業(yè)務(wù)用房、住宅、師生食堂、鍋爐房等。建筑類(lèi)包括：地下通道、道路、圍墻等。

　　2、交通運輸工具類(lèi)：包括汽車(chē)、電車(chē)及各類(lèi)非機動(dòng)車(chē)輛。

　　3、專(zhuān)用設備：包括教學(xué)儀器設備、微機設備、語(yǔ)音設備、電教設備等。

　　4、一般設備：包括辦公設備、家具類(lèi)設備、通訊工具等。

　　5、文物和陳列品：如古物、字畫(huà)、紀念物品等。

　　6、圖書(shū)：包括圖書(shū)室收藏和使用的圖書(shū)和報刊合訂本。

　　7、其他：前6類(lèi)未涉及的固定資產(chǎn)。

　　五、固定資產(chǎn)的具體管理辦法：

　　(一)、固定資產(chǎn)日常管理

　　1、按照現行會(huì )計制度設立帳戶(hù)，由財務(wù)處和總務(wù)處分別建帳進(jìn)行帳務(wù)處理。財務(wù)處會(huì )計建立財產(chǎn)價(jià)值總帳和分類(lèi)明細帳，總務(wù)處總保管建立財產(chǎn)價(jià)值數量總帳和分類(lèi)明細帳，各處室分保管設價(jià)值數量分類(lèi)明細帳。清查核對的程序是分保管將自管實(shí)物與帳核對，做到帳實(shí)相符。然后，分保管與總保管帳帳核對，做到帳帳相符。最后，總保管與會(huì )計帳帳核對，做到帳帳相符。

　　2、對于職工辦公室、宿舍和學(xué)生教室、宿舍使用的財產(chǎn)，均采用財產(chǎn)使用卡予以登記、控制，定期將實(shí)物與卡核對，保證財產(chǎn)的完整、完好。

　　3、對低值易耗品出、入庫參照固定資產(chǎn)管理辦法核算。并及時(shí)填寫(xiě)登記冊。

　　(二)、新增固定資產(chǎn)：

　　1、新增固定資產(chǎn)必須有計劃和可行性報告，并且報請學(xué)院資產(chǎn)管理委員會(huì )審批，然后按照政府采購規定辦理采購事宜。

　　2、新增固定資產(chǎn)的計價(jià)標準必須正確、合規。

　�、�、購入、調入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、調撥價(jià)以及運雜費、保險費、安裝費、車(chē)輛購置附加費等計帳；

　�、�、自行建造的固定資產(chǎn)，按建筑過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計帳；

　�、�、在原有固定資產(chǎn)基礎上改建、擴建的固定資產(chǎn)，按改建、擴建發(fā)生的支出減去改建、擴建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入后的凈增加值增記固定資產(chǎn)帳；

　�、�、接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或者有關(guān)憑證記帳，接受捐贈固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費用應計入固定資產(chǎn)價(jià)值；

　�、�、無(wú)償調入的固定資產(chǎn)，不能查明原價(jià)值的，按照估價(jià)入帳；

　�、�、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照重置完全價(jià)值入帳；

　�、�、已投入使用，但尚未辦理移交手續的固定資產(chǎn)，可先按估價(jià)入帳，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調整；

　�、�、用外幣進(jìn)口的設備，按當時(shí)的匯率折合成人民幣金額，加上國外部分的運雜費及其它費用(外幣應折合成人民幣金額)，再加上支付的關(guān)稅、海關(guān)手續費等計價(jià)入帳；

　�、�、購置固定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的差旅費，不計入固定資產(chǎn)價(jià)值。

　�、夤潭ㄙY產(chǎn)不實(shí)行折舊，按原值入帳。

　　3、已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)除發(fā)生下列情況外，不得任意變動(dòng)固定資產(chǎn)帳面原值：

　�、�、根據國家規定對固定資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)的；

　�、�、增加補充設備或改良裝置的；

　�、�、將固定資產(chǎn)一部分拆除的；

　�、�、根據實(shí)際價(jià)值調整原來(lái)暫估價(jià)值的；

　�、�、發(fā)現原來(lái)記錄固定資產(chǎn)價(jià)值有誤的。

　　4、新增固定資產(chǎn)的資金來(lái)源合法，帳務(wù)處理必須正確。

　　5、總保管負責固定資產(chǎn)的入庫驗收和日常使用管理工作。對于大型專(zhuān)用設備等固定資產(chǎn)，總保管和分保管要會(huì )同有關(guān)專(zhuān)業(yè)人員，在財產(chǎn)主管的領(lǐng)導下進(jìn)行驗收，驗收合格后及時(shí)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)入庫單”，固定資產(chǎn)入庫單上必須有主管領(lǐng)導、會(huì )計、總保管、分保管、交物人填字后，才能記入固定資產(chǎn)帳，沒(méi)有固定資產(chǎn)入庫單會(huì )計部門(mén)不予報銷(xiāo)固定資產(chǎn)支出費用。

　　(三)固定資產(chǎn)的減少

　　1、清理、報廢固定資產(chǎn)必須論證，審批手續必須完備，作價(jià)要合理，殘值變價(jià)收入要如實(shí)入帳。嚴禁固定資產(chǎn)先報廢，后辦理報廢審批手續的做法。

　　2、投資轉出或出售固定資產(chǎn)，必須嚴格審批，經(jīng)學(xué)院資產(chǎn)管理委員會(huì )按照市場(chǎng)價(jià)格，結合折舊辦法正確作價(jià)，報國有資產(chǎn)管理部門(mén)批準后才能轉出或出售，防止國有資產(chǎn)流失。

　　3、盤(pán)虧固定資產(chǎn)，根據實(shí)際情況，查明原因，報學(xué)院資產(chǎn)管理委員會(huì )處理，然后作減少帳務(wù)處理。

　　4、固定資產(chǎn)的報廢(損)處理：財產(chǎn)管理人員及時(shí)向資產(chǎn)管理委員會(huì )上報報廢、報損單，資產(chǎn)管理委員會(huì )研究決定后，總保管、分保管及會(huì )計根據固定資產(chǎn)管理委員會(huì )的審批意見(jiàn)，做固定資產(chǎn)減少帳務(wù)處理。

　　5、對于已報廢的物品要單獨存放，定期集中統一處理。

　　(四)固定資產(chǎn)的調撥、借用

　　1、確因工作需要，部門(mén)之間固定資產(chǎn)及公物需要增減，一律通過(guò)學(xué)院總保管填寫(xiě)調撥單，并及時(shí)調整公物使用卡，使帳物相符，會(huì )計部門(mén)、總保管和分保管憑審批后的調撥單調整帳目。任何部門(mén)或個(gè)人不得私自將本處室的固定資產(chǎn)及公物(包括鑰匙)隨意調撥或轉借，也不可將別處公物隨意取用。

　　2、正常開(kāi)展業(yè)務(wù)由保管人員合理借出，并及時(shí)收回，妥善保管。

　　3、院內借用公物，部門(mén)主管負責管理，校外借用公物分別由主管業(yè)務(wù)的處長(cháng)初批，報主管財產(chǎn)院長(cháng)批準后方可借給。

　　4、離退休及因工作關(guān)系調動(dòng)的教職工必須交清所借用的全部固定資產(chǎn)及公物后，財務(wù)部門(mén)方能辦理工資手續。

　　5、鋼琴、電子琴、放相機、電視機、數碼相機、錄象機等一千元以上的固定資產(chǎn)，一律不予外借。

　　6、收回借出公物時(shí)，保管人員要檢驗其有無(wú)損壞。

　　7、凡是保管人員在業(yè)務(wù)范圍外私自借出的公物，要追究其責任，如有損壞丟失的應加倍賠償，并給予批評教育。

　　(五)固定資產(chǎn)的維修：

　　固定資產(chǎn)的維修，實(shí)行定期保養和日常維修相結合的辦法。日常維修由總保管報財產(chǎn)主管及財務(wù)主管審批，視其情況進(jìn)行維修，大型維修要報有關(guān)部門(mén)批準，必須有計劃、審批單、填制維修合同。零星用工必需實(shí)行派工單制度，派工單必須經(jīng)財產(chǎn)主管及財務(wù)主管批準，才能核報維修費。

　　(六)固定資產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)：

　　1、固定資產(chǎn)每學(xué)期全面抽查一次，年度全面清查一次，由學(xué)院有關(guān)領(lǐng)導、財務(wù)人員、總保管和分保管負責進(jìn)行。

　　2、在清查過(guò)程中，如有盤(pán)盈或盤(pán)虧應及時(shí)查明原因填寫(xiě)盈虧表，報學(xué)院資產(chǎn)管理委員會(huì )進(jìn)行處理，根據增減分別登記固定資產(chǎn)帳。

　　3、因管理人員工作失職丟失固定資產(chǎn)根據《銅川職業(yè)技術(shù)學(xué)院固定資產(chǎn)損壞丟失賠償處理辦法》進(jìn)行賠償。

　　4、固定資產(chǎn)保管員的手續移交由會(huì )計部門(mén)和總保管負責，總保管移交由會(huì )計部門(mén)、主管財產(chǎn)院長(cháng)負責監交。移交清冊經(jīng)移交、接交、監交人簽字后生效。

　　本制度從20xx年1月1日起執行，原定制度同時(shí)作廢。

學(xué)校財務(wù)管理制度15

　　一、認真貫徹執行國家的財經(jīng)方針、政策及學(xué)校制定的各項財務(wù)制度。財會(huì )人員要以身作則，奉公守法，不徇私情。

　　二、建立健全財務(wù)人員崗位責任制，做到事事有人管，人人有專(zhuān)責，辦事有要求，工作有檢查。既要明確分工，又要密切協(xié)作。

　　三、根據學(xué)校的`計劃，正確編制年度預算和月計劃額度。辦理會(huì )計業(yè)務(wù)，按照規定的程序和期限，報送會(huì )計月報、季報和各種決算報表。

　　四、組織合理收入，嚴格按照收支兩條線(xiàn)原則，嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回，凡不符合財務(wù)開(kāi)支標準和開(kāi)支計劃的要拒付。臨時(shí)必需的開(kāi)支應按審批手續辦理。

　　五、當好領(lǐng)導參謀，進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，及時(shí)匯報學(xué)校的收支、財產(chǎn)管理等情況，會(huì )同有關(guān)部門(mén)做好經(jīng)濟核算和管理工作。

　　六、學(xué)校財務(wù)室對外所有開(kāi)支均應取得合法的原始憑證。原始原始憑證應由經(jīng)手人、驗收人和主管負責人簽字后，方可到財務(wù)人員處報銷(xiāo)。一切空白紙條，不能作為正式憑據報銷(xiāo)。

　　七、會(huì )計人員要及時(shí)清理債權、債務(wù)，防止拖欠，避免呆賬。

　　八、每月核對銀行存款，發(fā)現差錯及時(shí)查詢(xún)，做到賬款相符。

　　九、嚴禁挪用公款或公款私存。當日收入的現金當日送交銀行或到銀行取現金時(shí)，學(xué)校要配備專(zhuān)車(chē)并有2人以上陪同，確保人員及資金的安全。

　　十、學(xué)校財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額小均須校長(cháng)簽字。

　　十一、做好原始憑證、賬本、財務(wù)決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作。財務(wù)室保管1年，1年后交學(xué)校檔案室保管。

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