財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度(優(yōu)秀)

　　在現在社會(huì )，越來(lái)越多人會(huì )去使用制度，制度就是在人類(lèi)社會(huì )當中人們行為的準則。擬起制度來(lái)就毫無(wú)頭緒？以下是小編幫大家整理的財務(wù)管理制度，歡迎大家分享。

財務(wù)管理制度1

　　一、學(xué)校固定資產(chǎn)由總務(wù)處固定資產(chǎn)管理員負責管理，并根據各部門(mén)需要統一調配。教師和學(xué)生因公需要使用學(xué)校固定資產(chǎn)的.須通過(guò)學(xué)校固定資產(chǎn)管理員領(lǐng)取或借用，不準私拿用私用。

　　二、固定資產(chǎn)管理員要認真做好固定資產(chǎn)的登記保管工作。要設立固定資產(chǎn)總帳、分類(lèi)登記帳。實(shí)行二級管理，各組室要指定一名兼職管理員。做到帳帳相符、帳物相符。

　　三、凡調進(jìn)人員要通過(guò)學(xué)校固定資產(chǎn)管理員辦理領(lǐng)用或借用學(xué)校手續后方可使用學(xué)校固定資產(chǎn)。調出人員要辦理歸還手續后，由學(xué)校固定資產(chǎn)管理員簽字方可辦理人事調動(dòng)手續。

　　四、凡借用固定資產(chǎn)者要經(jīng)主管領(lǐng)導批準后辦理借用手續。

　　五、使用或借用固定資產(chǎn)造成損壞或遺失，視情節照原物賠償或罰款。

　　六、固定資產(chǎn)的報廢、報損，要由各部門(mén)管理員填制統一表格，經(jīng)總務(wù)處同意，報校長(cháng)批準后，由總務(wù)處固定資產(chǎn)管理員簽發(fā)銷(xiāo)帳通知單并辦理財產(chǎn)集中手續，由學(xué)校統一處理。

　　七、每學(xué)期各部門(mén)要進(jìn)行一次自查清理，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)和總務(wù)處管理員聯(lián)系，每年暑期學(xué)校領(lǐng)導組織力量對財產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，并對保管、使用情況進(jìn)行分析研究，總結經(jīng)驗教訓，表彰先進(jìn)，提出改進(jìn)措施，提高管理水平。

財務(wù)管理制度2

　　一、 庫存現金管理

　　1、公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

　　2、嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結，保證現金的安全�，F金遇有短款，應及時(shí)查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。

　　3、不準用“白條”入帳。

　　4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬(wàn)元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。

　　6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券；私人財物不得存放入內。

　　8、現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。

　　9、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定、

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。

　　2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。

　　3、 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話(huà)費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5 從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入帳。

　　6 公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　7 銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致， 應盡快解決。

　　8 空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三、往來(lái)帳款的管理

　　1 應收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2、 其他應收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款、采購借款、各部門(mén)備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報銷(xiāo)，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

　　3、 應付帳款的'管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　四、 內部牽制：

　　1、 公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

　　2、 非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。

　　3、 庫存現金和有價(jià)證券每季抽查一次。

　　4、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

　　五、本制度自下發(fā)之日起執行。

　　第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條 公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　�。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　�。ǘ�）建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。

　�。ㄈ�）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　�。ㄋ模﹨栃泄澕s，合理使用資金。

　�。ㄎ澹┖侠矸峙涔�司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　�。�六）對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　�。ㄆ撸┩瓿晒�司交給的其他工作。 第三條 公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，總會(huì )計師職責由會(huì )計兼任承擔。 第四條 公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。 財務(wù)工作崗位職責 第五條 總會(huì )計師負責組織本公司的下列工作：

　�。ㄒ唬┚幹坪蛨绦蓄A算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；

　�。ǘ�）進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；

　�。ㄈ�）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析：

　�。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　第六條 會(huì )計的主要工作職責是：

　�。ㄒ唬┌凑諊�家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　�。ǘ�）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

　�。ㄈ�）妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　�。ㄋ模┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條 出納的主要工作職責是：

　�。ㄒ唬┱J真執行現金管理制度。

　�。ǘ�）嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　�。ㄈ�）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　�。ㄋ模﹪栏裰�票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。

財務(wù)管理制度3

　　第一節總則

　　第1條為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　第2條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨。

　　第3條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

　　第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)(含51%股權的全資、內聯(lián)企業(yè))的財務(wù)工作，都必須執行本制度。其他中外合資合作及內聯(lián)企業(yè)參照本制度執行。

　　第二節財務(wù)機構與會(huì )計人員

　　第5條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務(wù)機構。非獨立核算的單位配備專(zhuān)職財務(wù)人員。

　　第6條公司部會(huì )計師。公司設計劃財務(wù)部。計劃財務(wù)部設部長(cháng)、副部長(cháng)。下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務(wù)部。財務(wù)部設部長(cháng)、副部長(cháng)計劃財務(wù)部及各財務(wù)部，根據業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì )計人員。

　　第7條總會(huì )計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統的財務(wù)會(huì )計工作，對全系統的財務(wù)會(huì )計工作負責。

　　總會(huì )計師主要職責如下：

　　1.執行公司章程和股東大會(huì )、董事會(huì )的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會(huì )計報表等，落實(shí)完成計劃的措施，對執行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導各項財務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對總經(jīng)理負責并報告工作;

　　2.審查公司基建、投資、貿易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見(jiàn);

　　3.負責全系統的資金融通調拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì )簽署后執行。

　　4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案;

　　5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;

　　6.監督全系統的財務(wù)管理和活動(dòng);

　　7.監督全系統的財務(wù)部門(mén)和會(huì )計人員執行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項;

　　8.對各級財務(wù)人員的調動(dòng)、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執行;

　　9.負責搞好全系統財務(wù)人員的培訓工，斷提高財會(huì )人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平;

　　10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬(wàn)元以下貸款擔保書(shū)。

　　第8條計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門(mén)，除做好本部門(mén)各項業(yè)務(wù)工作外，負責從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門(mén)和會(huì )計人員進(jìn)行領(lǐng)導、指導、檢查、監督。

　　第9條計劃財務(wù)部部長(cháng)領(lǐng)導計劃財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會(huì )計師領(lǐng)導下主持公司的財務(wù)工作。

　　計劃財務(wù)部部長(cháng)的主要職責是：

　　1.主持計劃財務(wù)部的工作，領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制，切實(shí)地完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作;

　　2.執行總經(jīng)理和總會(huì )計師有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核監督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向總會(huì )計師、總經(jīng)理、董事會(huì )提交財務(wù)分析報告;

　　3.籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;

　　4.定期或不定期地組織會(huì )計人員對下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查，監督下屬公司、企業(yè)執行財經(jīng)紀律和規章制度;

　　5.協(xié)助總會(huì )計師編制各種會(huì )計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作;

　　6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。

　　第10條計劃財務(wù)部副部長(cháng)協(xié)助部長(cháng)工作，負責公管的財務(wù)管理工作。

　　第11條下屬公司、企業(yè)的財務(wù)部設部長(cháng)，在經(jīng)理領(lǐng)導下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部部長(cháng)的主要職責是：

　　1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導財會(huì )人員完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)的工作;

　　2.制訂財務(wù)計劃，搞好會(huì )計核算，及時(shí)、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務(wù)分析報告;

　　3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究;

　　4.負責編制會(huì )計報表，主持清查財產(chǎn);

　　5.執行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經(jīng)濟效益;

　　6.監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支。

　　第12條財務(wù)部副部長(cháng)協(xié)助部長(cháng)工作，負責分管的財務(wù)工作。

　　第13條各級財務(wù)部門(mén)都必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。

　　第14條財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。

　　第15條各級領(lǐng)導必須切實(shí)保障財會(huì )人員依法行使職權和履行職責。

　　第16條財會(huì )人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向上級財務(wù)部門(mén)報告。公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會(huì )人員進(jìn)行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會(huì )人員予以表?yè)P或獎勵。

　　第17條財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。被撤銷(xiāo)、合并單位的財會(huì )人員，必須會(huì )同有關(guān)人員編制財立、資金、債權債務(wù)移交清冊，辦理交接手續。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、帳目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須監交。下屬公司、企業(yè)一般財會(huì )人員的交接，由本單位領(lǐng)導會(huì )同財務(wù)部部長(cháng)進(jìn)行監交;財務(wù)部部長(cháng)的交接，由計劃帳務(wù)部部長(cháng)會(huì )同本單位領(lǐng)導進(jìn)行監交;計劃財務(wù)部部長(cháng)的交接，由總經(jīng)理會(huì )同總會(huì )計師進(jìn)行監交。

　　第三節會(huì )計核算原則及科目報表

　　第18條公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。

　　第19條公司采用國家規定的會(huì )計制度的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。

　　第20條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會(huì )計制度規定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記帳本位幣。

　　第21條合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務(wù)、收益和費用等應按實(shí)際收付的貨幣記帳，同時(shí)應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制

　　財務(wù)報表

　　。

　　第22條一切會(huì )計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國文字旁述;數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　第23條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)的原則。

　　第24條公司各單位收益與費用的計算，實(shí)行分級核算，按部設帳。對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行，不應提前或延后。

　　第25條公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。

　　第26條凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：

　　1.以現金投資的，應以收到或顧入開(kāi)戶(hù)銀行的日期和金額作為記帳依據;

　　2.以廠(chǎng)房、設備、原材料等實(shí)物投資的，應按合同規定并經(jīng)檢驗核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據;

　　3.以專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應以合同規定的金額和日期為記帳依據;

　　4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會(huì )計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。

　　第27條公司向其他單位投出的資金，應按投出時(shí)交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。

　　第28條公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì )批準后方可行。

　　第29條長(cháng)期借款的利息支出，應根據使用單位用款時(shí)間計算利息。

　　第30條公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類(lèi)：

　　1.房屋及其他建筑物;

　　2.機器設備;

　　3.電子設備(如手提程控電話(huà)機、復印機、電傳機等);

　　4.運輸工具;

　　5.其他設備。

　　第31條各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1.房屋及建筑物35年;

　　2.機器設備(含室內裝修)10年;

　　3.電子設備、運輸工具5年;

　　4.其他設備5年，固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　第32條購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

　　第33條固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　　1.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價(jià)減累計折舊后的差額轉入公積金。

　　2.盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價(jià)和累計折舊，原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

　　3.報廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的'差額，其收益轉入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

　　4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細帳進(jìn)行核算。

　　第34條凡單項債權(不論境內外)帳齡超過(guò)1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。

　　第35條公司主要的會(huì )計報表有如下幾種：

　　1.資產(chǎn)負債表(年、季、月);

　　2.損益表(年、季、月);

　　3.股息紅利分配方案(年度);

　　4.財務(wù)狀況變動(dòng)表(年度);

　　5.專(zhuān)用基金明細表(半年);

　　6.固定資產(chǎn)增減變化表(月);

　　7.銀行貸款增減變化表(月);

　　8.現金出納月終盤(pán)存表(月);

　　9.提取壞帳準備金明細表(月);

　　10.應收、應付和預付款項明細表(月)。

　　第四節資金、現金、費用管理

　　第36條計劃財務(wù)部和各財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　第37條銀行帳戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行帳戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁出借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉帳套 現。

　　第38條銀行帳戶(hù)的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

　　第39條銀行帳戶(hù)印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制。即：財務(wù)章由出納保管，經(jīng)理私章和會(huì )計私章由本人各自保管，不準由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

　　第40條銀行帳戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。各單位應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節表逐筆調節平衡。

　　第41條財會(huì )人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。會(huì )款審批權限如下：屬預付貨款、定金的，10萬(wàn)元以下的(含10萬(wàn)元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長(cháng)共同審批;10萬(wàn)元以上至30萬(wàn)元的(含30萬(wàn)元)由總會(huì )計師審批;30萬(wàn)元以上至50萬(wàn)元的(含50萬(wàn)元)由總會(huì )計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;50萬(wàn)元以上至100萬(wàn)元的(含100萬(wàn)元)由總經(jīng)理審批;100萬(wàn)元以上的由董事長(cháng)審批。屬貿易貨款的，100萬(wàn)元以下的(含100萬(wàn)元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長(cháng)共同審批;100萬(wàn)元以上至200萬(wàn)元的(含200萬(wàn)元)由總會(huì )計師審批;200萬(wàn)元以上至300萬(wàn)元的(含300萬(wàn)元)由總會(huì )計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;300萬(wàn)元以上至500萬(wàn)元的(含500萬(wàn)元)由總經(jīng)理審批;500萬(wàn)元以上的由董事長(cháng)審批。屬自帶匯票的，10萬(wàn)元以下的(含10萬(wàn)元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部長(cháng)共同審批;10萬(wàn)元以上至50萬(wàn)元的(含50萬(wàn)元)由總會(huì )計師審批;50萬(wàn)元以上至100萬(wàn)元的(含100萬(wàn)元)由總會(huì )計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;100萬(wàn)元以上至200萬(wàn)元的(含200萬(wàn)元)由總經(jīng)理審批;200萬(wàn)元以上的由董事長(cháng)審批。屬購置、維修固定資產(chǎn)的，3萬(wàn)元以下的(含3萬(wàn)元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務(wù)部部長(cháng)共同審批;3萬(wàn)元以上至10萬(wàn)元的(含10萬(wàn)元)由總會(huì )計師審批;10萬(wàn)元至100萬(wàn)元的(含100萬(wàn)元)由總經(jīng)理審批;100萬(wàn)元以上的由董事長(cháng)審批。屬房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和工業(yè)項目的，按已批準的合同的規定付款。匯出境外的資金，外貿企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理和財務(wù)部部長(cháng)可共同審批5萬(wàn)美元的(含5萬(wàn)美元)資金，其余：10萬(wàn)美元以下的(含10萬(wàn)美元)由總會(huì )計師審批;10萬(wàn)至20萬(wàn)美元的(含20萬(wàn)美元)由總會(huì )計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;20萬(wàn)至50萬(wàn)美元的(含50萬(wàn)美元)由總經(jīng)理審批;50美元以上的由董事長(cháng)審批。同一項目(含同一筆貿易)應按合計總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。報上級審批的項目，上報單位應先提出初審意見(jiàn);由總經(jīng)理、董事長(cháng)審批的，先報總會(huì )計師審查。對違反上述規定的付款，財務(wù)人員有權且必須拒絕支付，并及時(shí)向上級請求處理。

　　第42條根據已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)現正式委托，也不準改變收款單位(人)凡委托其他單位(人)代付款的，一律上報總經(jīng)理批準。

　　第43條各單位應建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款(物)5萬(wàn)元以上的，各單位財務(wù)必須逐項跟蹤基1資金回籠情況，并按月匯總后上報計劃財務(wù)部、總會(huì )計師和總經(jīng)理。對到期的應收資金，各單位應督促經(jīng)辦人員及時(shí)催收;發(fā)現問(wèn)題的，應及時(shí)上報請示處理。

　　第44條各單位庫存現金不得超過(guò)3000元，超過(guò)部分當天下午存入銀行。禁止坐支營(yíng)來(lái)收入現金。

　　第45條一切現金往來(lái)，必須收付有憑據，嚴禁口說(shuō)為憑。

　　第46條嚴禁代外單位或私人轉帳套 現和大額度(5000元以上)支付往來(lái)或貿易現金。嚴禁各單位私設小錢(qián)柜。

　　第47條嚴禁將公款存入私人帳戶(hù)，違者按貪污論處。

　　第48條現金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。

　　第49條各單位會(huì )計每月終要會(huì )同出納員盤(pán)點(diǎn)現金庫存一次，保證鈔帳相符。盤(pán)點(diǎn)表應隨同會(huì )計報表一起上報。

　　第50條領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第六十四條審批規定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　第51條正常的辦公費用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權人批準后方能報銷(xiāo)付款。

　　第52條商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續費等，必須注明商品批次及購銷(xiāo)發(fā)票號碼，經(jīng)經(jīng)理批準后才能報銷(xiāo)。其中對介紹費和手續費，經(jīng)辦人還須另付合同書(shū)和說(shuō)明報批：20xx元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，20xx元至1萬(wàn)元的由總會(huì )計師審批，1萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理審批。

　　第53條業(yè)務(wù)費實(shí)行包干制，按實(shí)現利潤的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應專(zhuān)款專(zhuān)用，不得私分、貪污。公司本部各部、室的業(yè)務(wù)費，由各部、室部長(cháng)(主任)審核，1000元以下抒總會(huì )計師審批報銷(xiāo)，1000元以上的由總會(huì )計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。公司本部員工的差旅費，由各部、室部長(cháng)(主任)審核，20xx元以下的由部會(huì )計師審批報銷(xiāo)，20xx元以上的由總會(huì )計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。

　　第54條探親旅費、醫療費等按國家的規定報銷(xiāo)。

　　第55條非生產(chǎn)性的特殊開(kāi)支，如贊助金、會(huì )費等在福利基金列支，20xx元以下由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，20xx元以上至5000元的由總會(huì )計師審批，5000元以上由總經(jīng)理審批。

　　第56條各單位購置固定資產(chǎn)(包括維修、租用)，必須先立項、作出預算，報經(jīng)批準后才能購置。其中，屬專(zhuān)控商品的，還必須報經(jīng)專(zhuān)控部門(mén)批準后才能購置;非專(zhuān)控商品，按第六十四條審批權限規定經(jīng)批準后才能購置。

　　第57條各單位對中、長(cháng)期投資要選好投資項目，節約投資費用，縮短投資回收期，提高投資效益。各單位財務(wù)必須對投資的可行性報告提出評估意見(jiàn)，并加強對投入產(chǎn)出資金的管理。任何投資，均須按第六十四條審批權限規定經(jīng)批準后才能投入。

　　第58條各單位所創(chuàng )的外匯限于進(jìn)出中貿易使用。其他外匯買(mǎi)賣(mài)的價(jià)格由總會(huì )計師根據市場(chǎng)情況審定一個(gè)最低、最高價(jià)，所進(jìn)行的外匯買(mǎi)賣(mài)均不得低于審定的最低價(jià)、最高價(jià)。

　　第59條下屬公司、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金原則上自行解決。其貸款需公司擔保的可報計劃財務(wù)部審查。金額100萬(wàn)元以下的(含100萬(wàn)元)由總會(huì )計師審批，100萬(wàn)元以上至500萬(wàn)元的由總經(jīng)理審批，500萬(wàn)元以上的由董事長(cháng)審批。下屬公司、企業(yè)如資金周轉困難需向公司臨時(shí)借調的，應先報計劃財務(wù)部簽署意見(jiàn)后，50萬(wàn)元以下的總會(huì )計師審批，50萬(wàn)元以上的由部經(jīng)理審批。借款按期參照銀行貸款計收本息。本系統內的相互借款均計收本息。

　　第60條嚴禁下屬公司、企業(yè)為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔保貸款。

　　第61條嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

　　第62條有關(guān)資金使用的審批，臺審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據后面入帳備查。

　　第五節工資及獎金

　　第43條公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

　　第44條公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規定擬訂。

　　第45條員工的工資標準和獎勵方法，由總會(huì )計師提出方案，報總經(jīng)理審定。

　　第46條下屬公司、企業(yè)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會(huì )計師擬訂，報總經(jīng)理審定。

　　第47條下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數及實(shí)際完成的利潤額分別提取，采取平時(shí)預提、年終結算的方法，提取比例由總會(huì )計師擬訂，報總經(jīng)理審定。

　　第48條實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營(yíng)與經(jīng)理任期目標責任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書(shū)》的規定執行。

　　第六節稅收及利潤分配

　　第49條公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。

　　第50條稅后利潤的分配按章程的規定執行。

　　第七節利潤上交和庫存物資財務(wù)管理

　　第51條下屬公司、企業(yè)應上交公司的利潤(含基數利潤和分成利潤)，必須在當年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時(shí)全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。

　　第52條倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規范，每月向財務(wù)部門(mén)報送一次庫存報表，報表同時(shí)抄送上級財務(wù)部門(mén)。

　　第53條倉庫每月由會(huì )計會(huì )同倉庫管理人員進(jìn)行一次實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，并編制出庫存物資盈虧表，盈虧表同時(shí)抄報上級財務(wù)部門(mén)。

　　第54條對庫存物資的盤(pán)盈盤(pán)虧，倉庫不得自行作財務(wù)處理。盤(pán)虧在1000元以下者(含1000元)，由所在單位財務(wù)部審核，報經(jīng)理審批后處理，1000元以上至5000元的(含5000元)須呈報會(huì )計師審批后處理，5000元以上的由總經(jīng)理審批后處理。

　　第八節會(huì )計憑證和檔案保管

　　第55條各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專(zhuān)人負責發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個(gè)人代開(kāi) 發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。

　　第56條會(huì )計憑證必須內容真實(shí)、手續完備、數字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線(xiàn)并蓋章進(jìn)行更正。

　　第57條會(huì )計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會(huì )計記錄視同會(huì )計帳簿，應專(zhuān)人負責妥善保管，至少15年。

　　第58條會(huì )計檔案保存期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí)，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會(huì )、主管部門(mén)和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷(xiāo)毀。

財務(wù)管理制度4

　　第一條 為了規范和加強村集體財務(wù)管理，維護村集體和農民利益，促進(jìn)農村經(jīng)濟發(fā)展和社會(huì )穩定，根據《安徽省村集體財務(wù)管理辦法（試行）》、《安徽省農村稅費改革村級專(zhuān)項補助資金管理暫行辦法》、《安徽省村務(wù)公開(kāi)暫行辦法》及有關(guān)法律、法規、政策的規定，結合本市實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于本市轄區的村民委員會(huì )、村民組和村組集體經(jīng)濟組織（以下簡(jiǎn)稱(chēng)村集體）的財務(wù)管理。以農為主的居委會(huì )參照執行。村辦企業(yè)執行企業(yè)財務(wù)制度。

　　第三條 市、縣（區）農業(yè)行政主管部門(mén)和鄉（鎮）人民政府負責本轄區內村集體財務(wù)管理工作，具體工作由市、縣、鄉（鎮）農經(jīng)管理機構承擔。

　　第四條 鄉（鎮）應成立村集體財務(wù)服務(wù)中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：財務(wù)服務(wù)中心），接受村集體的委托，統管村集體財務(wù)，財務(wù)服務(wù)中心應在金融部門(mén)為村集體分立帳戶(hù)，取消村級財務(wù)主管會(huì )計，村里只設一名報帳會(huì )計。財務(wù)服務(wù)中心在鄉（鎮）黨委、政府的領(lǐng)導下，接受農經(jīng)部門(mén)和財政部門(mén)的業(yè)務(wù)指導和監督。

　　第五條 財務(wù)服務(wù)中心會(huì )計和村級報帳會(huì )計應當經(jīng)縣級以上農經(jīng)、財政部門(mén)業(yè)務(wù)培訓，通過(guò)業(yè)務(wù)考試、考核合格，取得相應的資格證書(shū)，實(shí)行持證上崗。

　　第六條 財務(wù)服務(wù)中心會(huì )計人員職數根據鄉鎮規模和業(yè)務(wù)量的大小由鄉（鎮）人民政府確定，但最多不得超過(guò)3人。原已實(shí)行"村帳鄉管"在鄉（鎮）農經(jīng)站工作的專(zhuān)業(yè)會(huì )計轉入財務(wù)服務(wù)中心，人員不足的可從現有村會(huì )計中擇優(yōu)聘用，具體聘用辦法由縣（區）農業(yè)行政主管部門(mén)商財政部門(mén)制定。財務(wù)服務(wù)中心主任由鄉（鎮）從事農村集體財務(wù)和集體資產(chǎn)管理的國家干部兼任，其工資福利不得從村集體財務(wù)列支。村集體財務(wù)服務(wù)中心的會(huì )計人員報酬從各村管理費中分攤列支，村集體收入較少的鄉（鎮），由同級財政給予適當補助。會(huì )計人員報酬標準由鄉（鎮）人民政府提出意見(jiàn)，報縣（區）農業(yè)行政主管部門(mén)商財政部門(mén)審定。

　　第七條 財務(wù)服務(wù)中心應幫助村集體根據收支平衡原則，提前編制年度財務(wù)計劃。財務(wù)計劃主要包括：財務(wù)收支、資金（資本）管理、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、公益性建設及其他基本建設、固定資產(chǎn)購置、收益分配等。財務(wù)計劃須經(jīng)村民會(huì )議或者村民代表會(huì )議通過(guò)。會(huì )計年度結束后，財務(wù)服務(wù)中心應當在次年的元月底前將各村上年的財務(wù)計劃執行情況書(shū)面提交村兩委和村集體經(jīng)濟組織，集體審議無(wú)誤后，由村委會(huì )或集體經(jīng)濟組織于次年2月底前向村民會(huì )議或者村民代表會(huì )議報告。

　　第八條 村集體要成立民主理財小組（可由村務(wù)公開(kāi)監督小組成員兼任），建立民主理財制度。

　　第九條 村集體必須依法、合理組織收入。收款時(shí)必須使用合法票據。一事一議籌資使用省統一印制的收款收據，其他票據由縣（區）農業(yè)行政主管部門(mén)商財政部門(mén)統一印制。所有票據應由專(zhuān)人保管。

　　第十條 村集體收入主要包括：㈠村內興辦集體公益事業(yè)籌資；㈡集體統一經(jīng)營(yíng)收入；㈢發(fā)包及村辦企業(yè)上交收入；㈣土地補償收入；㈤捐贈款、救濟扶貧款；㈥上級撥款（包括財政對村級專(zhuān)項補助資金）；㈦投資收益；㈧其它收入。

　　第十一條 村集體資金的使用應堅持規定的`用途。土地補償及其它非專(zhuān)項用途的村集體資金，主要用于生產(chǎn)投資、農民最低生活保障、辦理農民養老和醫療保險、農村困難戶(hù)的補助以及興辦村內公益事業(yè)。財政對村級專(zhuān)項補助資金主要用于村（組）干部固定報酬和誤工補貼、農村五保戶(hù)供養和村辦公經(jīng)費。村內興辦集體公益事業(yè)籌資，必須專(zhuān)項用于所議的村內集體公益事業(yè)。村集體對上級有關(guān)部門(mén)下?lián)艿目钗镆约敖邮苌鐣?huì )捐贈、贊助的其他款物，應當分清資金（物資）來(lái)源及時(shí)入帳，專(zhuān)款（物）專(zhuān)用。

　　第十二條 財政對村級專(zhuān)項補助資金要按規定用途和比例使用，任何單位和個(gè)人不得平調和挪用，財務(wù)服務(wù)中心應設立專(zhuān)戶(hù)核算。

　　第十三條 年初，縣（區）財政部門(mén)要根據村級規模、人口、集體經(jīng)濟收入水平和農村五保戶(hù)變化等情況，提出財政對村級專(zhuān)項補助資金的分配方案，報縣（區）人民政府批準后，以文件的形式將分配結果通知各鄉（鎮）人民政府和行政村。村級專(zhuān)項補助資金的分配方案應將各村的村級干部固定報酬和誤工補貼、農村五保戶(hù)供養、村辦公經(jīng)費分別列示。村干部的固定報酬分固定工資、績(jì)效工資和獎勵工資三部分。村組干部固定工資和誤工補貼、農村五保戶(hù)供養經(jīng)費分別確定到具體人或戶(hù)，委托金融機構按季發(fā)放，實(shí)行"銀卡制"，一人或一戶(hù)一卡；村辦公經(jīng)費和村干部的績(jì)效工資、獎勵工資由縣（區）財政部門(mén)于當年的6月底和11月底分兩次轉入各村帳戶(hù)�？h級的村級專(zhuān)項補助資金專(zhuān)戶(hù)年終不得有余額。

　　第十四條 鄉（鎮）人民政府應對村干部實(shí)行年度目標考核，考核結果與村干部績(jì)效工資和獎勵工資的兌現掛鉤。鄉（鎮）人民政府應于每年元月底以前（農歷春節前）完成對村干部的考核，并將考核結果通知各村和財務(wù)服務(wù)中心，及時(shí)兌現績(jì)效工資和獎勵工資。

　　第十五條 財務(wù)服務(wù)中心應于次年的2月底前將村辦公經(jīng)費的使用和村干部績(jì)效工資以及獎勵工資的兌現情況書(shū)面報告縣（區）農業(yè)行政主管部門(mén)和財政部門(mén)（可使用會(huì )計報表形式，具體辦法由縣（區）財政部門(mén)制定）。

　　第十六條 村集體資金實(shí)行日常開(kāi)支備用金和大宗支出事前報告制。村集體日常支出，可向財務(wù)服務(wù)中心申請一定數量的備用金，備用金數額由鄉（鎮）農經(jīng)站依據各村經(jīng)濟狀況和規模大小等因素確定，報鄉（鎮）人民政府批準后執行。大宗的支出，村要寫(xiě)出書(shū)面用款報告，經(jīng)鄉（鎮）農經(jīng)管理機構審核批準后，方可撥付。

　　第十七條 村集體財務(wù)開(kāi)支實(shí)行一支筆審批，一般性開(kāi)支由村主管財務(wù)的負責人審批，大額開(kāi)支由村兩委或村集體經(jīng)濟組織和民主理財小組集體研究同意后，由主管財務(wù)的負責人審批。重大投資需經(jīng)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議表決。大額開(kāi)支的數額和重大投資活動(dòng)的范圍由鄉鎮農經(jīng)管理機構確定。開(kāi)支的票據必須是稅務(wù)部門(mén)監制的正規發(fā)票或其他統一規范的票據。村集體各項開(kāi)支的票據必須經(jīng)民主理財小組審查，并加蓋民主理財小組印章，經(jīng)鄉鎮農經(jīng)管理機構審核后方可入帳。

　　第十八條 財務(wù)服務(wù)中心為各村在金融部門(mén)設立的帳戶(hù)，印鑒由村集體和財務(wù)服務(wù)中心分開(kāi)保管，相互監督。

　　第十九條 村集體要建立財務(wù)公開(kāi)制度，實(shí)行財務(wù)公開(kāi)，每季度不得少于一次。財務(wù)服務(wù)中心要于季度結束后10日內提供真實(shí)、完整的會(huì )計資料，由鄉（鎮）農經(jīng)站于季度結束后的15日內在各村設立的固定公開(kāi)欄上統一公開(kāi)，并實(shí)行財務(wù)公開(kāi)回執制度，由村財務(wù)負責人和民主理財組長(cháng)在回執上簽署財務(wù)公開(kāi)意見(jiàn)，作為對鄉（鎮）農經(jīng)站年度考核的主要內容之一。財務(wù)服務(wù)中心應積極創(chuàng )造條件，實(shí)行會(huì )計電算化，財務(wù)公開(kāi)的內容應提供由電腦打印的本期村財務(wù)收支明細帳，分別存在村委員、村民主理財小組和鄉（鎮）農經(jīng)站備查。有條件的鄉（鎮）應將收支明細帳在固定的村務(wù)公開(kāi)欄上張貼公開(kāi)。

　　第二十條 財務(wù)服務(wù)中心應準確、及時(shí)、完整地編制季度、年度財務(wù)會(huì )計報告，報送鄉鎮人民政府和鄉（鎮）農經(jīng)站，并抄送村集體。年度財務(wù)會(huì )計報告應向村民會(huì )議或村民代表會(huì )議報告。

　　第二十一條 財務(wù)服務(wù)中心的會(huì )計檔案按照國家和省制定的會(huì )計檔案管理辦法進(jìn)行管理。

　　第二十二條 市、縣（區）農業(yè)行政主管部門(mén)負責本轄區的村集體經(jīng)濟審計工作。具體審計業(yè)務(wù)由縣（區）農經(jīng)管理機構承擔，原則上每?jì)赡赀M(jìn)行一次，并接受?chē)�家審計機關(guān)的指導。審計的主要內容是：村集體財務(wù)的收支審計、村集體主要負責人任期和離任審計，以及村集體專(zhuān)項補助資金的管理、使用情況，"一事一議"籌資等專(zhuān)項審計。

　　第二十三條 市、縣（區）農業(yè)行政主管部門(mén)應會(huì )同財政、監察、審計等部門(mén)，每年至少組織一次村集體財務(wù)管理工作專(zhuān)項檢查，重點(diǎn)檢查財務(wù)服務(wù)中心的運轉情況、檔案管理、各項制度執行以及村集體財務(wù)公開(kāi)和民主理財制度落實(shí)情況。

　　第二十四條 縣（區）農業(yè)行政主管部門(mén)應會(huì )同財政部門(mén)按照本辦法制定有關(guān)制度。

　　第二十五條 本辦法由市農業(yè)行政主管部門(mén)、市財政部門(mén)負責解釋。

　　第二十六條 本辦法自頒布之日起執行。

財務(wù)管理制度5

　　1、借款及報銷(xiāo)的審批權限 ：

　　1、1 酒店員工因公出差借款或報銷(xiāo)，由各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報酒店財務(wù)部門(mén)審核，并送總經(jīng)理批準，方能借款或報銷(xiāo)。

　　1、2 員工出差應填寫(xiě)出差'申請單'，并按規定程序報批后，到財務(wù)部門(mén)預借差旅費。

　　1、3 員工出差返回后，填寫(xiě)'差旅費'報銷(xiāo)單，按規定的時(shí)間及審批手續到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)。

　　2、員工差旅費報銷(xiāo)標準：

　　2、1 員工出差分 '長(cháng)途'和 '短途'兩種，即當天能往返的為 '短途'，出差時(shí)間在一天以上的'為 '長(cháng)途'。

　　2、2 出差住宿費報銷(xiāo)標準：（元/人/天）

　　職務(wù) 標準

　　一般人員80

　　部門(mén)經(jīng)理級 120

　　公司副總經(jīng)理級 180

　　2、3出差補助標準：

　　2、3、1 員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。由于特殊原因造成誤餐，經(jīng)總經(jīng)理批準后，最高享受8元/天的補貼。

　　2、3、2 長(cháng)途出差補助標準：（元/人/天）

　　職務(wù) 標準

　　一般人員 15

　　部門(mén)經(jīng)理級 25

　　公司副總經(jīng)理級 35

　　2、4 員工出差交通報銷(xiāo)標準：

　　2、4、1交通工具：酒店總經(jīng)理可根據聘任協(xié)議乘坐飛機、軟臥；部門(mén)經(jīng)理級及以下：乘坐火車(chē)硬臥、快客。外聘經(jīng)理上任可乘坐協(xié)議規定的交通工具。

　　2、4、2員工長(cháng)途出差交通費，經(jīng)理級（含）以上人員的陸路交通費可實(shí)報實(shí)銷(xiāo)；經(jīng)理級以下人員原則上不得乘坐出租車(chē)，如有特殊情況需乘坐出租車(chē)時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可報銷(xiāo)。

　　2、4、3 員工在本市內辦事，無(wú)特殊情況，不得報銷(xiāo)出租車(chē)票。

　　3、員工差旅費報銷(xiāo)規定：

　　3、1 住宿費，交通費按規定標準執行，超標自付（如有特殊情況需總經(jīng)理批準方可報銷(xiāo)），節約歸已。

　　3、2 膳食補助費按規定標準領(lǐng)取，不得報銷(xiāo)與此相關(guān)的費用。

　　3、3 通訊費以郵局憑證報銷(xiāo)。

　　3、4 交際費用由領(lǐng)導核定并填寫(xiě)客餐報銷(xiāo)單，經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷(xiāo)。

　　3、5 短途出差不享受住宿補助。

　　3、6 出差人員無(wú)住宿費用時(shí)，則可按住宿標準的50%領(lǐng)住宿補助。

　　3、7 員工出差返回后于5個(gè)工作日內報銷(xiāo)，未按規定時(shí)間報銷(xiāo)的，財務(wù)部門(mén)應于當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷(xiāo)時(shí)再行支付。

　　3、8 超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據、假票據或不符合規則的票據，財務(wù)部門(mén)不予報銷(xiāo)。

　　3、9 財務(wù)部有權對不實(shí)的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢(xún)，如有虛假行為酒店將按情節輕重處罰。

　　4、員工探親路費的規定：

　　除有協(xié)議規定的外，員工探親費不予報銷(xiāo)。

　　5、本制度由酒店財務(wù)部制定并負責解釋。

財務(wù)管理制度6

　　在校長(cháng)的領(lǐng)導下，與各職能部門(mén)緊密配合，于學(xué)期初認真做好學(xué)校財經(jīng)收支頂算。并根據預算情況，制定本年度切實(shí)可行的《財經(jīng)管理細則》。與相關(guān)部門(mén)群策群力，有指導性的幫助轄區學(xué)校制定有關(guān)財經(jīng)管理和使用方面的制度。杜絕盲目的隨意性的開(kāi)支，如先開(kāi)支后立項；實(shí)際開(kāi)支與報批發(fā)票名稱(chēng)不符等。要最大限度地壓縮開(kāi)支，要將有限的資金合理地應用。盡最大努力改善教育教學(xué)基礎設施�？刂瓢�車(chē)費和生活招待費。

　　本年度繼續借鑒以往成功經(jīng)驗，組織成立教職工超過(guò)半數以上的學(xué)校理財小組，實(shí)行民主理財。

　　嚴格票據審批制度，規范票據的審批手續。成立專(zhuān)門(mén)的財務(wù)公開(kāi)辦公室，定期張榜公示帳目收支情況。

　　開(kāi)支管理細則：

　　一、物品購買(mǎi)

　　學(xué)校購買(mǎi)物品，由總務(wù)處統一管理。購物前總務(wù)處列清單，經(jīng)校長(cháng)審核同意后，按《壽縣關(guān)于進(jìn)一步加強中、小學(xué)財務(wù)管理的`暫行規定》購買(mǎi)。教師教學(xué)所需的資料和設備，由教導處列清單，經(jīng)校長(cháng)審核同意后，派專(zhuān)人購買(mǎi)。

　　二、開(kāi)支數額

　　學(xué)校實(shí)行民主理財，支持開(kāi)支集體研究，一支筆審批原則。開(kāi)支款500元以?xún)�，由各部門(mén)審定；500元—3000元，由中心校校長(cháng)審定；3000元以上，由中心校校長(cháng)召集中心校民主理財小組研究審定。

　　三、招待規定

　　從嚴控制來(lái)客執行。各校要嚴格按縣局有關(guān)文件精神執行。每餐都要向縣局監察室匯報備案。

　　四、出差規定

　　校長(cháng)出差，由辦公室審核；班子成員出差，由校長(cháng)審核；教職工出差，由分管領(lǐng)導審核。未經(jīng)審核批準，任何人出差不予補助。出差補助標準：

　�、俚匠顷P(guān)，車(chē)費限報30元（含打的），生活費每天25元；住宿費40元以?xún)龋ㄎ缧轀p半）。

　�、诔隹h辦事，每天補助100元。其他按國家相關(guān)規定補助。

　　五、用車(chē)制度

　　縣內鎮外，100—140元；出縣，140—300元。車(chē)費報批要附用車(chē)稅務(wù)發(fā)票。

　　六、發(fā)票報批

　　需要報批的發(fā)票，一律使用稅務(wù)發(fā)票。特殊情況如雜工補助，在200元以?xún)�，在上級審核能過(guò)關(guān)的情況下，才能報批，發(fā)票報批前，要注清經(jīng)辦人、驗收或證明人、審核和用途手續，才能報批。

財務(wù)管理制度7

　　第一章總則

　　第一條為規范市直中小學(xué)校（包括幼兒園和直屬事業(yè)單位，下同）財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)和諧發(fā)展，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規則》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》、《教育部財政部關(guān)于進(jìn)一步加強中小學(xué)財務(wù)管理工作的意見(jiàn)》（教財〔20xx年度預算進(jìn)行管理，實(shí)行主管部門(mén)統一領(lǐng)導、統一管理的體制。學(xué)校財務(wù)活動(dòng)和國有資產(chǎn)、校辦產(chǎn)業(yè)、服務(wù)活動(dòng)等項目的財務(wù)活動(dòng)在校長(cháng)的領(lǐng)導下，由財務(wù)部門(mén)統一管理。

　　第六條學(xué)校一般設立會(huì )計、出納兩個(gè)財務(wù)專(zhuān)業(yè)崗位。必須選擇原則性強，廉潔奉公，熟悉國家有關(guān)財經(jīng)方針、政策，有一定專(zhuān)業(yè)知識，愛(ài)崗敬業(yè)，并持有《會(huì )計從業(yè)資格證》的人員擔任學(xué)校財務(wù)；為保證財務(wù)專(zhuān)業(yè)人員素質(zhì)，各單位財務(wù)專(zhuān)業(yè)人員的配備、更換必須按規定上報市教育局計財處審核，主管局長(cháng)審批，學(xué)校不得擅自任免財務(wù)專(zhuān)業(yè)人員。

　　第七條學(xué)校要建立健全財務(wù)管理內部控制制度，從事學(xué)校財務(wù)管理的記賬人員、審批人員、出納人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并做到相互分離、相互制約、相互監督。要建立健全內部會(huì )計監督制度，財會(huì )人員要提高責任心，正確行使會(huì )計監督職權，對違反法律規定的會(huì )計事項，應拒絕辦理或者按照職權予以糾正，保證會(huì )計機構、會(huì )計人員依法履行職責，確保會(huì )計信息的真實(shí)性、合法性和完整性。

　　第八條建立健全財會(huì )人員考核獎勵制度，按照考核辦法,每年組織一次財會(huì )人員的考核，對考核優(yōu)秀的，給予表彰獎勵，對考核不合格的，要及時(shí)進(jìn)行調整。市教育局計財處負責對學(xué)校的財務(wù)工作進(jìn)行指導、監督和管理。

　　第三章預算管理

　　第九條中小學(xué)預算是根據學(xué)校發(fā)展規劃編制的年度財務(wù)收支計劃，包括收入預算和支出預算。預算編制堅持“量入為出、統籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”和真實(shí)性的原則。

　　第十條中小學(xué)預算編制方法：收入預算，根據市財政局和市教育局布置口徑，參考上年度預算執行情況及本年度收入增減因素測算編制；支出預算，根據學(xué)校正常開(kāi)展教育教學(xué)等活動(dòng)及發(fā)展需要和財力可能測算編制。

　　第十一條中小學(xué)校的年度預算經(jīng)財政部門(mén)審批核定后，學(xué)校財務(wù)活動(dòng)嚴格按預算執行。

　　第十二條中小學(xué)校在預算執行過(guò)程中，如果發(fā)生相關(guān)政策重大調整，可報請主管部門(mén)和財政部門(mén)調整預算。

　　第四章收入支出管理

　　第十三條收入是指中小學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)活動(dòng)依法取得的非償還性資金。中小學(xué)校收入包括：財政補助收入（教育經(jīng)費撥款、其他經(jīng)費撥款、撥入專(zhuān)款、教育費附加），上級補助收入，事業(yè)收入和其他收入。

　　第十四條中小學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費項目和標準；收費必須使用由市財政(稅務(wù))部門(mén)統一�。ūO）制的專(zhuān)用票據；除財政補助收入和上級補助收入外的其他所有收入必須全額上繳市財政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理；各項收入（特別是各項手續費、勞務(wù)費、回扣、折扣等）必須全部納入學(xué)校預算，統一核算管理，嚴禁公款私存、設立賬外賬、坐收坐支等私設“小金庫”現象。

　　社會(huì )各界對學(xué)校的捐資助學(xué)款，應統一全額繳入麗水市人民教育基金會(huì )，按照基金會(huì )章程統一用于改善辦學(xué)條件、幫困扶貧、獎教獎學(xué)等，嚴禁學(xué)校擅自收取和使用。

　　第十五條支出是指中小學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。中小學(xué)校支出主要包括：事業(yè)支出、其他支出、專(zhuān)項支出、教育費附加等支出。

　　第十六條中小學(xué)校的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準；各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以白條及其他不規范票據作為報銷(xiāo)憑證，不得以計劃數和預算數代替支出。

　　第十七條學(xué)校所有支出實(shí)行校長(cháng)負責制，要明確一位校級領(lǐng)導分管財務(wù)工作，劃定審批權限。對于招待費、單項在5000元以上的大額資金的使用，須由校領(lǐng)導二人以上簽字。要定期向全體教職工公布學(xué)校收支及管理情況。

　　第十八條中小學(xué)校支出中七項具體規定：

　　1．招待費支出。學(xué)校公務(wù)接待遵循熱情、節儉、文明的原則，嚴格控制招待費支出，不準學(xué)校間以任何形式輪流作東相互吃請，不準學(xué)校內部搞招待活動(dòng)。招待費用按校務(wù)公開(kāi)要求，定期（至少每季度一次）向教職工通報和公示，接受群眾監督,招待費支出額度原則上控制在日常公用經(jīng)費的10%以?xún)取?/p>

　　2．考察費支出。學(xué)校嚴格控制考察費用支出，團體考察活動(dòng)實(shí)行報批制度。每項考察活動(dòng)實(shí)施前，須將活動(dòng)主題、參與對象、人數姓名、考察地點(diǎn)、費用金額和委托辦理單位等內容以書(shū)面形式向市教育局申報（具體報市教育局辦公室），經(jīng)市教育局批復同意后才能實(shí)施，批復單作為考察費用報銷(xiāo)入賬支出的附件。

　　3．績(jì)效工資支出。學(xué)校認真貫徹執行《麗水市義務(wù)教育學(xué)�？�(jì)效工資實(shí)施辦法》，嚴禁利用公用經(jīng)費和其他收入自行發(fā)放津貼補貼，嚴禁在平臺外發(fā)放任何現金、實(shí)物或有價(jià)證券，嚴禁違反規定的程序和辦法進(jìn)行分配。

　　4．大額支出。學(xué)校重大經(jīng)濟事項，須經(jīng)學(xué)校黨政班子集體討論，在意見(jiàn)一致的基礎上形成科學(xué)決策；大額支出報銷(xiāo)必須轉賬，嚴禁現金報銷(xiāo)；報銷(xiāo)的原始憑證除了具備經(jīng)辦人、證明人和審批人簽字手續之外，還必須附注簡(jiǎn)要的情況說(shuō)明。

　　5．專(zhuān)項支出。學(xué)校取得的各類(lèi)專(zhuān)項資金，不論來(lái)自于何種渠道，都必須按照“專(zhuān)款專(zhuān)用”的原則管好用好；專(zhuān)款業(yè)務(wù)核算須設置相應的明細賬戶(hù)，做到清晰、準確、效用。

　　6．基建、維修項目支出。學(xué)�；�建、維修資金3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）以上項目，必須先向教育局辦理報批立項手續；教育基建工程項目管理必須嚴格執行有關(guān)規定，符合規定數額的小型建設工程項目，不管資金來(lái)源渠道都必須辦理公開(kāi)招標或政府采購手續；5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）以上工程項目竣工驗收合格后，須報送教育局，工程審計報告是結算工程款的合法依據；支付工程款時(shí)，承建單位必須提供稅務(wù)部門(mén)印制的建筑專(zhuān)用發(fā)票，且發(fā)票上的單位名稱(chēng)和承建單位及中標采購單位必須一致。

　　7．公用經(jīng)費支出。嚴格執行《浙江省中小學(xué)公用經(jīng)費管理暫行辦法的通知》（浙財教字（20xx年至少一次對固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，如發(fā)現固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧，在查清原因的基礎上按規定及時(shí)進(jìn)行報批及賬務(wù)處理，以此保證單位固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)和賬表一致。

　　第八章負債管理

　　第二十九條各學(xué)校要嚴格控制負債。為控制債務(wù)和規范程序，學(xué)校因事業(yè)發(fā)展確需借債的，必須事前向市教育局提出申請，經(jīng)批準后，方可辦理有關(guān)手續。

　　第三十條定期清理負債。中小學(xué)校應當對不同性質(zhì)的`負債分別管理，及時(shí)清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內結清和歸還。

　　第九章財務(wù)清算

　　第三十一條經(jīng)上級有關(guān)部門(mén)批準，中小學(xué)校發(fā)生劃轉撤并時(shí)，應當進(jìn)行財務(wù)清算。

　　第三十二條中小學(xué)校財務(wù)清算，應當成立財務(wù)清算機構，在教育主管部門(mén)監督指導下，對債權、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)處置和債權、債務(wù)處理辦法。

　　第三十三條中小學(xué)校財務(wù)清算結束后，經(jīng)教育主管部門(mén)審核批準，分別按照合并、撤銷(xiāo)兩種情況處理。

　　第十章財務(wù)報告和財務(wù)監督

　　第三十四條財務(wù)報告是反映中小學(xué)校一定時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。財務(wù)報告包括學(xué)�；�本情況表、資產(chǎn)負債表、事業(yè)支出明細表、收入支出總表、專(zhuān)用基金收支情況表、有關(guān)附表和財務(wù)分析報告等。

　　第三十五條中小學(xué)校應每月定期編制財務(wù)報告，并在規定時(shí)間內及時(shí)上報市教育局。

　　第三十六條中小學(xué)校的財務(wù)管理實(shí)行“校長(cháng)負責制”，校長(cháng)對本單位的所有財務(wù)活動(dòng)承擔主管責任，校長(cháng)任職屆中或調動(dòng)、離任前必須接受教育主管部門(mén)或審計部門(mén)的經(jīng)濟責任審計。

　　第三十七條財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及財務(wù)規章制度、維護財經(jīng)紀律的保證。各學(xué)校要建立健全各項財務(wù)管理制度，完善內部監督制約機制，嚴格遵守財務(wù)規章制度和財經(jīng)紀律；中小學(xué)校財務(wù)必須接受教育主管部門(mén)財務(wù)監督、審計及上級財稅、審計部門(mén)的監督。

　　第十一章財務(wù)內控管理

　　第三十八條中小學(xué)校要根據《中華人民共和國會(huì )計法》和《會(huì )計基礎工作規范》的規定，結合本校內部管理的需要．建立健全相應的內部財會(huì )管理控制制度。

　　第三十九條建立財會(huì )崗位職責制度。要明確會(huì )計崗位的設置、會(huì )計工作崗位的職責和權限，建立會(huì )計崗位的工作考核制度。

　　第四十條建立內部牽制制度和財務(wù)處理程序制度。財會(huì )機構內部分工要做到錢(qián)賬分管，分工明確，責任清楚；出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權、債務(wù)賬目的登記工作；銀行留存印鑒由出納、會(huì )計分別保管；會(huì )計主管人員要定期或不定期地抽查出納、會(huì )計的庫存現金和銀行存款。

　　第四十一條建立收費票據管理制度。必須使用由浙江省財政部門(mén)統一印制并監制套印的各類(lèi)票據；學(xué)校憑《票據購用證》指定專(zhuān)人到財政部門(mén)登記領(lǐng)用，對不符合規定的票據，中小學(xué)校財會(huì )機構不得使用；收費票據由學(xué)校財務(wù)部門(mén)統一管理，學(xué)校內部應建立健全收費票據管理制度，并指定專(zhuān)人購領(lǐng)、保管、繳驗、發(fā)放票據；收費票據不得轉借、轉讓、代辦、買(mǎi)賣(mài)和用于自立項目的收費，不得利用收費票據從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和違法違紀活動(dòng)；票據存根要按照會(huì )計檔案管理的要求進(jìn)行保管，市教育局對學(xué)校收費票據進(jìn)行監督、檢查。

　　第四十二條建立會(huì )計檔案制度。中小學(xué)校嚴格執行國家財政部、檔案局印發(fā)的《會(huì )計檔案管理辦法》，落實(shí)專(zhuān)人，保管好會(huì )計檔案。

　　第十二章責任追究

　　第四十三條市教育局協(xié)同市財政、監察、審計等相關(guān)部門(mén)，定期對中小學(xué)校財務(wù)管理工作進(jìn)行專(zhuān)項檢查。及時(shí)糾正和處理擠占、截留、挪用中小學(xué)經(jīng)費，違規向學(xué)生亂收費，違反有關(guān)管理規定造成國有資產(chǎn)流失或損失浪費，私設“小金庫”，公款私存，亂發(fā)錢(qián)物或其他違反財經(jīng)法規制度等問(wèn)題。

　　第四十四條市教育局及有關(guān)部門(mén)對中小學(xué)校財務(wù)管理按照“校長(cháng)負責制”的原則，落實(shí)責任制，對存在違反財經(jīng)法規制度等行為的單位與個(gè)人，按有關(guān)規定堅決實(shí)行責任追究。

　　第十三章附則

　　第四十五條各中小學(xué)校根據本制度，結合學(xué)校實(shí)際，制定具體的財務(wù)管理辦法和細則，并報市教育局計財處備案。

　　第四十六條本制度由市教育局負責解釋?zhuān)��?0xx年1月1日起執行。對于相關(guān)條款，各縣（市、區）、各民辦學(xué)校參照執行。

財務(wù)管理制度8

　　食堂管理員崗位職責

　　一、食堂管理員負責食堂的全面管理工作，準確掌握食堂工作人員和炊事人員的思想工作、生活情況，加強思想政治工作，充分調動(dòng)食堂工作人員的積極性。

　　二、搞好主副食調配，增加花色品種，提高飯菜質(zhì)量，搞好成本核算，做到飯菜份量足、價(jià)格合理，經(jīng)濟實(shí)惠，花樣多，品種多，質(zhì)量好。

　　三、搞好食堂的伙食衛生、安全保衛工作。

　　四、經(jīng)常聽(tīng)取員工對食堂的工作意見(jiàn)和要求，不斷改進(jìn)服務(wù)態(tài)度，提高飯菜質(zhì)量。

　　五、監督做好廚具、餐具的日常清洗、消毒和伙房?jì)拳h(huán)境衛生的`清掃工作。

　　六、監督檢查炊事員的個(gè)人衛生。

　　七、注意節約、杜絕浪費，經(jīng)常檢查、保養所有的食堂設備，做好防火、防盜等安全工作。

　　公司食堂管理制度

　　一、隨著(zhù)公司的硬件設施的不斷完善，為進(jìn)一步規范公司食堂后勤管理，為職工營(yíng)造一個(gè)溫馨、衛生、整潔的就餐環(huán)境和確保員工的身體健康，特制定本規定。本規定適用于食堂工作人員、在盛隆就餐的職工。 辦公室對職工食堂進(jìn)行管理，接受食堂工作人員和就餐職工的投訴。

　　二、食堂工作人員負責為盛隆規定就餐職工提供一日兩餐。

　　員工食堂每日供應午餐時(shí)間為12：00——12:30，晚餐時(shí)間為6：00-6：30。晚餐時(shí)間隨季節變化另行通知，請所有員工按時(shí)就餐。不能提前到食堂以便影響食堂人員的操作，請各生產(chǎn)員工配合公司的管理制度。

　　三、就餐人員必須按需盛飯打湯，以吃飽為原則，提倡節約就餐，不許故意造成浪費。就餐后一律將剩余飯菜倒入指定處，不允許把飯渣倒入水池內堵塞水池。

　　四、員工用餐后的餐具放到食堂指定地點(diǎn)或者自行保管，不得在食堂隨意亂放。

　　五、食堂內不準抽煙，不準隨地吐痰，不準大聲喧嘩，食物不準亂堆亂放，亂扔紙屑、垃圾，做到文明用餐。

　　六、就餐人員一律服從食堂管理和監督，愛(ài)護公物、餐具，講究道德。

　　七、講文明、講禮貌，尊重食堂人員，對食堂管理服務(wù)有意見(jiàn)，可向辦公室提出，不能與食堂人員爭吵。對食堂的飯菜質(zhì)量和食堂工作人員的服務(wù)態(tài)度有意見(jiàn)者，可向辦公室協(xié)商解決和完善，不得因此和食堂工作人員發(fā)生矛盾而爭吵、打架。如有違反以上規定者，辦公室有權給予相應處罰。

　　九、愛(ài)護食堂的公物和設施，不得隨意挪動(dòng)或損壞，若有損壞，照價(jià)賠償。

　　十、外來(lái)人員、訪(fǎng)客等就餐，應當天及時(shí)向辦公室申請，3人以上必須提前一天申請，由辦公室安排食堂工作人員。

　　一、管理內容

　�。ㄒ唬┦程眯l生管理

　　1． 嚴格執行食品衛生法。原料、食品做到“四個(gè)不”。 （1） 采購員不買(mǎi)腐爛、變質(zhì)的原料。 （2） 保管員不驗收腐爛、變質(zhì)的原料。 （3） 加工員不用腐爛、變質(zhì)的原料。 （4） 服務(wù)員不賣(mài)腐爛、變質(zhì)的食品。 2．食物存放做到“四隔離”。 （1） 生食、熟食隔離。 （2） 成品與半成品隔離。 （3） 食品與雜物、藥物隔離。 （4） 食物與天然水隔離。

　　3．用（食）具實(shí)行“四過(guò)關(guān)”。一洗、二刷、三沖、四消毒（用 蒸氣或開(kāi)水）。 4． 搞好室內外衛生，并經(jīng)常保持清潔，室內做到無(wú)蒼蠅，每桌就餐后要及時(shí)清理干凈，以便第二批人員就餐，實(shí)行定人、定物、定點(diǎn)、定質(zhì)量分工包干負責的辦法。

　　5． 個(gè)人衛生要做到勤洗手、勤剪指甲、勤洗澡理發(fā)、勤洗衣服被褥、勤換洗工作服等。

　�。ǘ�） 對炊事人員及服務(wù)員每年春季進(jìn)行一次體檢，炊事員必須持有健康證上崗。炊事員發(fā)現有傳染病應及時(shí)調離。

　�。ㄈ�）充分發(fā)揮現有炊具作用，對現有炊具、設備實(shí)行專(zhuān)人專(zhuān)管，每天檢查，做好維護保養，保證餐具、設備性能完好，做到安全生產(chǎn)。根據公司發(fā)展狀況，逐步實(shí)現炊具操作機械化。

　�。ㄋ模┡胝{管理

　　1.細做、精做各種主副食，保證質(zhì)量。

　　2.主動(dòng)征求職工意見(jiàn)，根據情況和季節適當調整口味。

　�。ㄎ澹┴攧�(wù)管理

　　1.食堂采購要精打細算，勤儉節約、適宜，合理安排好每天的用餐量，不造成菜肴變質(zhì)、浪費或者份量不夠。采購的糧食、蔬菜進(jìn)行進(jìn)倉入庫手續。 2.嚴格實(shí)行成本核算，把好錢(qián)、糧、實(shí)物的進(jìn)、烹、銷(xiāo)、存四關(guān)，做到帳目清楚，帳物相符。

　　3.勤儉辦食堂，精打細算，節約水電、用電、用煤和各種管理費用、杜絕浪費。

財務(wù)管理制度9

　　1、村級報賬員兼任出納工作，支部書(shū)記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會(huì )計法》及《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》有關(guān)法律法規認真貫徹落實(shí)，按章辦事。

　　2、村級報賬員負責村內財務(wù)收支、往來(lái)結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門(mén)交賬，辦理交賬手續，核對賬戶(hù)余額。

　　3、村級報賬員承受上級主管部門(mén)管理、培訓和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。

　　4、財務(wù)人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民效勞，做好本職工作。

　　5、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和成心消滅會(huì )計原始憑據及有關(guān)財務(wù)資料，不得設立賬外賬，違者要進(jìn)展嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。

財務(wù)管理制度10

　　第一條 為了加強本村財務(wù)規范化管理，提高財務(wù)管理的透明度，確保社會(huì )穩定和各項工作的順利開(kāi)展，根據國家法律、法規及上級有關(guān)財務(wù)制度的規定，結合本村實(shí)際，特制定本制度。

　　第一章 財務(wù)收支預決算

　　第二條 村合作經(jīng)濟組織要建立財務(wù)預決算制度，做到年初有預算、年終有決算。

　　第三條 村要堅持實(shí)事求是、量入為出、留有余地的原則。年初編制好財務(wù)收支預算，送辦事處會(huì )計核算服務(wù)中心審核后，經(jīng)村民代表大會(huì )討論通過(guò)。

　　第四條 每年年終，根據本年實(shí)際收支情況，詳細編制財務(wù)收支決算，張榜公布，接受群眾監督。

　　第二章 貨幣資金管理

　　第五條 嚴格實(shí)行賬款分開(kāi)管理原則，貨幣資金由村報帳員專(zhuān)人負責管理。

　　第六條 按照會(huì )計制度的規定設置現金、存款日記帳，對發(fā)生的經(jīng)濟事項逐筆隨時(shí)進(jìn)行登記，每日結出余額；并要嚴格遵守財經(jīng)紀律，不準坐支現金，不準挪用公款，不準公款私存，不準票據抵現，不準未批先付。

　　第七條 嚴格執行庫存現金限額制度。村庫存現金限額規定為5000元以下，超過(guò)5000元應及時(shí)存入開(kāi)戶(hù)銀行（信用社），以確保集體資金安全。一次支出超過(guò)5000元額的一般要通過(guò)銀行結算，如遇特殊情況確需超額現金支付的，要說(shuō)明原因并經(jīng)辦事處服務(wù)中心批準，方可提取現金。

　　第八條 嚴格控制資金借入借出。資金借入和借出的審批，按財務(wù)審批權限規定執行。凡擅自借入款項的，村集體不得支付利息；擅自出借款項的，除要立即追回并按銀行同期最高貸款利率計收利息外，還要追究當事人的責任。

　　第九條 要定期和不定期盤(pán)點(diǎn)庫存現金、有價(jià)證券，核對現金、存款日記帳。發(fā)現差錯，要查明原因，及時(shí)糾正。

　　第十條 村干部因公外出需預領(lǐng)現金，須經(jīng)村財務(wù)負責人批準。公務(wù)完畢返村后，其預領(lǐng)款在7天內必須結清，不得借故拖欠占用。

　　第十一條 銀行存款必須實(shí)行支票戶(hù)管理制度，嚴格堅持帳、款及支票、印鑒分別保管原則，支票由村報賬員保管，印鑒分別由辦事處服務(wù)中心代理會(huì )計、村財務(wù)負責人、村報賬員保管。

　　第十二條 加強結算資金的管理，及時(shí)清理暫收、暫付、內部往來(lái)款項。對各種拖欠款要采取切實(shí)可行的措施進(jìn)行催收。對經(jīng)過(guò)摧收又故意不還的，應通過(guò)法律途徑解決，確因無(wú)法收回的欠款，要由村兩委會(huì )提出書(shū)面意見(jiàn)，報辦事處村級財務(wù)規范化管理領(lǐng)導小組審查后，經(jīng)村民代表大會(huì )討論通過(guò)核銷(xiāo)，任何人不得擅自決定欠款的核銷(xiāo)。

　　第十三條 村報賬員對不符合財務(wù)管理制度規定的支出有權拒付，對符合財務(wù)管理制度的支出不得無(wú)故拒付。對違法《現金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》規定及擅自收付款項所造成的罰款和損失，由責任人承擔。

　　第三章 財務(wù)審批

　　第十四條 村財務(wù)實(shí)行村財務(wù)負責人“一支筆”限額審批制度。一切財務(wù)支出都必須取得或填制完整、合法的原始憑證，并且憑證有注明經(jīng)手人、證明人、用途說(shuō)明，財務(wù)負責人方可審批。對手續不完備，內容不真實(shí)，用途不明確，開(kāi)支不合理和不符合財務(wù)管理制度規定的.費用，財務(wù)負責人不得審批，對符合財務(wù)管理制度規定的支出不得拒批。

　　第十五條 審批權限。非生產(chǎn)性支出在1000元以下（包含1000元）或已有經(jīng)批準的預算方案、合同、規定、決定的支出由財務(wù)負責人審批；非生產(chǎn)性支出在1000元以上—10000元以下（包含10000元），須經(jīng)村兩委會(huì )研究決定，授權村財務(wù)負責人審批，非生產(chǎn)性支出在10000元以上的由村民代表會(huì )議討論通過(guò)，并形成書(shū)面決議，授權村財務(wù)負責人審批。

　　第十六條 村干部報酬及通訊費用支出。村干部月工資嚴格按照規定執行。

　　第十七條 差旅費實(shí)行一程一報，按上級有關(guān)規定及時(shí)報銷(xiāo)。如無(wú)急事包乘出租車(chē)的費用不得報銷(xiāo)，村財務(wù)負責人的差旅費由村黨支部書(shū)記審批。

　　第十八條 嚴格控制村接待費支出，嚴禁用公款吃喝送禮。

　　第十九條 支出發(fā)生后2個(gè)月內報銷(xiāo)票據。

　　第二十條 違反規定擅自批付的，由審批人承擔責任，造成集體經(jīng)濟損失的，由審批人負責賠償。

財務(wù)管理制度11

　　為了加強學(xué)校的財務(wù)管理，根據上級有關(guān)財經(jīng)紀律及規定，制定本財務(wù)管理制度。

　　一、正常人員經(jīng)費，按上級統一規定支出。學(xué)校的福利獎勵，根據本單位福利、獎勵經(jīng)費的收入情況預算計劃，由學(xué)校研究決定。

　　二、設備購置及日常采購

　　購物要憑領(lǐng)導審批同意的“申購單”購物，總額不得超過(guò)預算指標，申購手續由處室主任提出，總務(wù)處核準，貴重物品還須經(jīng)校長(cháng)室審批后，一般由后勤人員統一購買(mǎi)。發(fā)票報銷(xiāo)由財務(wù)負責人審批。

　　批量在5000元以上，或單價(jià)在3000元以上的大宗物品的采購要實(shí)行公開(kāi)招標或數家商家報價(jià)擇優(yōu)采購的制度。上級所撥的專(zhuān)款設備經(jīng)費，要專(zhuān)款專(zhuān)用，凡需購買(mǎi)國家專(zhuān)控物資，一定要先經(jīng)有關(guān)部門(mén)審批獲準后方可購置。

　　三、差旅費報銷(xiāo)

　　1.公務(wù)出差不坐飛機和出租車(chē)，公務(wù)緊急確需坐飛機的，事前經(jīng)校長(cháng)同意，分管校長(cháng)審批。

　　出差杭州市、金華的正、副校長(cháng)可乘坐一等軟座報銷(xiāo)，中層干部及其它教職員工可乘二等軟座及以下等級按實(shí)報銷(xiāo)。工作人員出差伙食補助費，以住宿費票據為憑證，按自然天數計算，市內每人每天30元，市外每人每天50元。

　　2.教職工參加在函授（須是參加教育系列專(zhuān)業(yè)）集中面授和考試時(shí)，其往返車(chē)船費按標準給予報銷(xiāo)，不發(fā)出差補貼。住宿費原則上自理。

　　教職工由組織委派參加六個(gè)月以下的'培訓班、進(jìn)修班、訓練班。路費按標準報兩個(gè)單程，考務(wù)費、學(xué)費給予報銷(xiāo)，報名費書(shū)籍資料費等原則上自理�；锸逞a助費每人每天市內15元，市外25元，休息天除外。（三個(gè)月以上減半發(fā)放）

　　3.省內差旅費由總務(wù)主任審批，省外及三千元以上省內差旅費按規定標準由分管財務(wù)校長(cháng)審批。

　　四、公務(wù)通訊：

　　校級領(lǐng)導無(wú)繩電話(huà)話(huà)費報銷(xiāo)，每月總額不得超過(guò)五百元，市話(huà)費報銷(xiāo)，校級領(lǐng)導每月不得超過(guò)八十元，中層干部每月不得超過(guò)四十元。

　　五、加班費

　　學(xué)校需要教工加班，由各處室報學(xué)校辦公室，學(xué)校辦公室發(fā)加班通知書(shū)；確因工作需要，教工自己要求加班，事前提出申請填寫(xiě)加班申請表，經(jīng)同意后可加班。加班后根據加班申請表，由人事室造冊總務(wù)主任審批后支付加班費。詳見(jiàn)加班管理制度。

　　六、招待費：

　　招待費從嚴掌握，業(yè)務(wù)招待費開(kāi)支不得超過(guò)學(xué)校年度預算中“公務(wù)費”的2%。招待費報銷(xiāo)須經(jīng)校長(cháng)同意，分管校長(cháng)審批。

　　七、嚴格執行財務(wù)報銷(xiāo)制度，。白條子原則上不得報銷(xiāo)。教科書(shū)、作業(yè)簿、講義紙等代管費及報刊雜志，預算內工資發(fā)放等經(jīng)費由總務(wù)主任審批，基建修繕費支出由總務(wù)處審核，校長(cháng)審批。

　　八、教職工因出差、購物及重大活動(dòng)需預支暫付款，必須先由校長(cháng)審批后領(lǐng)款，暫領(lǐng)空白支票要從嚴控制，暫付款要在規定時(shí)間內予以結算。

　　九、學(xué)生代管費一學(xué)期結算，多還少補，凡學(xué)生使用經(jīng)費一律不準挪作他用。

　　十、學(xué)校財務(wù)人員要做到公正、無(wú)私，嚴肅財經(jīng)紀律，協(xié)助校領(lǐng)導嚴把財務(wù)關(guān)，對一切不符合手續的有權拒付。對學(xué)校財務(wù)開(kāi)支中出現的問(wèn)題要及時(shí)、主動(dòng)向領(lǐng)導反映，做到學(xué)校財政使用合理，杜絕浪費，財盡其用。

　　十一、上述制度如同國家或上級規定不符，以國家或上級規定為準。

財務(wù)管理制度12

　　為建立健全財務(wù)賬目，確保參保人員及門(mén)店與醫保中心的費用結算，特制訂本制度。

　　一、財務(wù)票據管理：

　　1、收款員領(lǐng)取收費票據時(shí)要注明領(lǐng)用時(shí)間、起止號碼、數量、名稱(chēng)等內容，并在票據登記簿上簽字。

　　2、根據GSP要求，門(mén)店藥品銷(xiāo)售非質(zhì)量問(wèn)題一經(jīng)售出不得退換。退回的商品應打印銷(xiāo)后退回電腦小票保存備查。

　　3、認真做好各種票據的監督檢查工作，門(mén)店應對票據的領(lǐng)用、使用、保管情況和票據所收資金的手指情況進(jìn)行不定期或定期檢查。

　　4、對發(fā)生退費、作廢、重制票據等情況，票據管理員要逐張審查、核對，確保收款的正確性。

　　5、財務(wù)人員負責醫保中心醫藥費結算和銜接工作，并按醫保規定提供相關(guān)資料。

　　6、做好季度盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)應及時(shí)做好電腦記賬和保管，每月初對上月的配送單據、退貨單據、銷(xiāo)售匯總等單據按照藥品、保健食品和醫療器械分類(lèi)裝訂，并按照《藥品經(jīng)營(yíng)管理制度》要求進(jìn)行保存備查。

　　7、門(mén)店按規定做好財務(wù)核算、按月編制會(huì )計報表、會(huì )計憑證、帳冊。

　　二、費用結算管理

　　1、參保人員配購藥品，按政策規定的支付類(lèi)別進(jìn)行結算，醫保規定自付的藥品，自付部分以現金支付。

　　2、參保人員醫保賬戶(hù)資金不足部分以現金支付。

　　3、定點(diǎn)門(mén)店對外配處方藥實(shí)行專(zhuān)門(mén)管理、單獨建賬，所有醫保費用支付的藥品必須是醫保部門(mén)允許結算的`藥品(與醫保結算碼一致)。

　　4、門(mén)店指質(zhì)量負責人負責基本醫療保險用藥服務(wù)的管理，協(xié)同本地醫療保險局做好相應的日清賬、月對賬管理工作。每月一次上交發(fā)票存根(記賬聯(lián))于公司財務(wù)部。

　　5、劃扣的資金按照《保定市基本醫療保險醫療費用結算管理暫行辦法》的規定，通過(guò)與醫保中心對賬，每月定期向本地醫保中心申請結算上月的醫保費用，并提供賬目清單。

　　6、若每帳發(fā)生操作問(wèn)題、網(wǎng)絡(luò )問(wèn)題可向醫保局財務(wù)部查詢(xún)聯(lián)系，發(fā)生技術(shù)問(wèn)題(服務(wù)器連不上)可向醫保局信息中心查詢(xún)聯(lián)系。

財務(wù)管理制度13

　　第一章、 總則

　　第1條 為規范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據國家和省市地方有關(guān)法規，結合實(shí)際情況，制定本制度。

　　第2條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家和省市地方有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。

　　第3條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務(wù)規章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。

　　第4條 根據教育局印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會(huì )計管理規定》，結合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會(huì )計制度》進(jìn)行會(huì )計核算。

　　第5條 學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì )和校長(cháng)的領(lǐng)導下，財務(wù)部門(mén)統一管理。學(xué)校設置財務(wù)部，財務(wù)部設主任一名，財務(wù)副主任一名，會(huì )計一名，出納一名。

　　第6條 學(xué)校財會(huì )人員的崗位職責：在學(xué)校董事會(huì )及校長(cháng)的領(lǐng)導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時(shí)檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執行情況，如發(fā)現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時(shí)書(shū)面報校董事會(huì )及校領(lǐng)導。

　　【學(xué)校預算管理】

　　第7條 預算是指學(xué)校根據教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預算的主要內容是支出預算。

　　第8條 預算編制方法支出預算，應根據學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學(xué)校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學(xué)校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進(jìn)行明細分類(lèi)核算。

　　第9條 預算編制的報審批程序學(xué)校預算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結余”的原則編制。學(xué)年度預算應在每學(xué)年開(kāi)始的暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會(huì )。校董事會(huì )根據上學(xué)年度的經(jīng)費支出預算執行情況，批準下學(xué)年度的預算。

　　第二章、 財務(wù)管理體制

　　1、審核學(xué)校的會(huì )計原始憑證是否符合會(huì )計工作規范的要求，是否符合國家的稅務(wù)、會(huì )計的有關(guān)規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，并且退回給經(jīng)辦人。

　　2、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(cháng)及董事會(huì )提供反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情況的財務(wù)會(huì )計資料。負責學(xué)校年度預決算的編制工作，并就預算執行情況進(jìn)行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導和校董事會(huì )，按時(shí)做好月度財務(wù)核算，并就月預算執行情況進(jìn)行分析。

　　3、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務(wù)報表，編寫(xiě)財務(wù)分析報告，按時(shí)上交校領(lǐng)導及校董事會(huì )。

　　4、嚴格審核學(xué)校的各項費用開(kāi)支，審核學(xué)校收繳費是否符合物價(jià)管理規定，組織好學(xué)費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費。

　　5、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)（包括現金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設備、圖書(shū)資料、其它財產(chǎn)物資）進(jìn)行定期和不定期盤(pán)點(diǎn)，核對賬是否相符。

　　6、在堅持各項規章制度的前提下，協(xié)調好與各個(gè)部門(mén)的關(guān)系，做好服務(wù)工作，積極配合好學(xué)校領(lǐng)導，當好家，理好財。

　　7、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門(mén)的財產(chǎn)安全與完整。

　　8、協(xié)調與當地稅務(wù)、物價(jià)部門(mén)、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系。

　　9、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。

　　10、安排指導財務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門(mén)每月的工作小結會(huì )，總結學(xué)校財務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節假日人員的值班工作。

　　11、按時(shí)完成校董事會(huì )及學(xué)校領(lǐng)導交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織并帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。

　　第三章、財務(wù)主任的崗位職責

　　在學(xué)校董事會(huì )及校長(cháng)的領(lǐng)導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時(shí)檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執行情況，如發(fā)現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時(shí)書(shū)面報校董事會(huì )及校領(lǐng)導。

　　第四章、財務(wù)副主任崗位職責

　　1、財務(wù)副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；

　　2、每月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預算執行情況、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料；

　　3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報表等資料的'對照復核，必要時(shí)向財務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢(xún)；

　　4、了解學(xué)校預算編制與執行情況，協(xié)助財務(wù)主任嚴格執行學(xué)校年度預算；

　　5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營(yíng)建議；

　　6、做好學(xué)校董事會(huì )安排的其它工作事項。

　　第五章、財務(wù)會(huì )計崗位職責

　　1、按照國家財經(jīng)法規、會(huì )計制度及學(xué)校有關(guān)規章制度的規定，編制記賬憑證、會(huì )計賬簿（不包括現金日記賬和銀行日記賬）的登記與結賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續完備、數字準確、賬目清楚。

　　2、銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的開(kāi)具，并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。

　　3、按要求預編內部會(huì )計報表，編制對外財務(wù)會(huì )計報表，負責稅務(wù)申報，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門(mén)規定的具體工作。

　　4、做好收款收據、發(fā)票、統計資料、財務(wù)會(huì )計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

　　5、學(xué)校供應商貨款結算的預審工作。

　　6、財務(wù)主任或學(xué)校領(lǐng)導安排的其它工作。

　　第六章、出納崗位職責

　　1、嚴格執行國務(wù)院關(guān)于現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會(huì )計賬核對，以保證賬賬相符。

　　2、嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過(guò)部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費，不白條抵現，堅持學(xué)費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線(xiàn)。

　　3、對個(gè)人借款、個(gè)人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。

　　4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款余額調節表，對未達賬項要及時(shí)查詢(xún)，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。

　　5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí)，必須由財務(wù)主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。

　　6、做好現金的日清月結工作，保證賬實(shí)相符，遇有情況，必須及時(shí)上報財務(wù)主任。

　　7、做好員工膳食收費系統的日常工作。

　　8、招生收費的統計、復核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。

財務(wù)管理制度14

　　1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格根據我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;

　　2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表;

　　3、保管好庫存現金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失;

　　4、保管好印章，嚴格按規定用處使用印章;

　　5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票;

　　6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)帳、總帳;

　　7、全面了解、把握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行;

　　8、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的.調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總帳;

　　9、對其他應收、應收帳款及時(shí)催收清理;按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);

　　10、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;

　　11、負責裝訂、管理睬計檔案;

　　12、清楚工程整體大概情況，包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)完工時(shí)間及項目部人員構成等;

　　13、理解并明晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同催促項目部回款;

　　14、根據各工程預算進(jìn)行工程成本的控制;

　　15、每月末及時(shí)催促各項目部報帳;

　　16、及時(shí)、準確核算各種原始票據，并制單入帳;

　　17、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執行付款;

　　18、工程付款根據合同、財務(wù)帳、工程預算進(jìn)行審核;

　　19、編制和執行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用

　　20、進(jìn)行成本費用控制、核算、考核，催促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益;

　　21、介入業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供給商的結算;

　　22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執行會(huì )計制度和財務(wù)管理方法，監督執行會(huì )議;

　　23、完成領(lǐng)導布置的其他工作。財務(wù)基礎工作規范財務(wù)基礎工作規范是財務(wù)工作最基礎的部分，它對財務(wù)部門(mén)日常詳細工作進(jìn)行指導和解釋。

財務(wù)管理制度15

　　為了嚴肅財經(jīng)紀律、加強財務(wù)管理，根據《樅陽(yáng)縣中小學(xué)財務(wù)管理制度》，特制訂本財務(wù)管理制度。

　　1、學(xué)校依據上級規定，每年制訂出財務(wù)收支預算方案。常規開(kāi)支以外的大額經(jīng)費開(kāi)支，應書(shū)寫(xiě)書(shū)面報告交校長(cháng)，經(jīng)研究同意后，才能納入預算開(kāi)支。

　　2、添置辦公用具、設備由各處室負責人向總務(wù)處申報填寫(xiě)《申請購置表》，總務(wù)處根據學(xué)校經(jīng)費計劃權衡后，報領(lǐng)導審批，再由總務(wù)處統一實(shí)施。500元以上必須有三人以上到場(chǎng)，負責議價(jià)；5000元以上購物要經(jīng)行政會(huì )集體討論決定并交由政府采購。

　　3、取得收入必須使用財政部門(mén)統一印制的票據，專(zhuān)戶(hù)存儲，嚴格實(shí)行收支兩條線(xiàn)。代管經(jīng)費按照政府非稅收入管理的規定辦理。資金一般不外借，出差需借款必須經(jīng)校長(cháng)批準，返回應及時(shí)報結。學(xué)校主辦會(huì )計具體負責原始憑證的`合法、預審、移送和往來(lái)結算、記錄總賬和各類(lèi)明細賬。出納保管現金和記錄現金日記賬，嚴格按照有關(guān)制度辦理現金的收付和報銷(xiāo)手續，對違反規定的報銷(xiāo)憑證有權拒付。

　　4、總務(wù)處負責實(shí)物資產(chǎn)收發(fā)登記造冊，并定期進(jìn)行檢查。

　　5、對外活動(dòng)的招待，經(jīng)校長(cháng)同意，由辦公室安排并確定出招待標準、參陪人員、就餐地點(diǎn)后方能就餐，由經(jīng)辦人當面結賬，并簽字報銷(xiāo)。出差在外確需招待，應先報校長(cháng)同意，否則，一律不予報銷(xiāo)，由經(jīng)辦人負責。招待一般不飲酒、不拿煙，中餐嚴禁飲酒。

　　6、出差應經(jīng)校長(cháng)批準，差旅費按上級規定執行。如確需用車(chē)，需報校長(cháng)同意再由學(xué)校辦公室安排車(chē)輛。

　　7、實(shí)行校長(cháng)“一支筆”審批制度，發(fā)票報銷(xiāo)必須由經(jīng)手人、證明人（購物添置還應有驗收人驗收簽名）簽字，再由主辦會(huì )計審核后交校長(cháng)審批，入賬報銷(xiāo)。

　　8、實(shí)行民主理財，民主管理小組對學(xué)校收支賬務(wù)進(jìn)行預審，監督財務(wù)的開(kāi)支情況、資金使用情況、預算執行情況和決算編制情況。

　　9、財務(wù)管理人員每月向校長(cháng)匯報財務(wù)情況，必要時(shí)向行政會(huì )、校委會(huì )匯報，每學(xué)期向行政會(huì )、校委會(huì )、教職工會(huì )議公開(kāi)報告財務(wù)情況，接受監督。

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