【優(yōu)選】財務(wù)管理制度
在生活中，我們可以接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動(dòng)的準則和依據。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編為大家收集的財務(wù)管理制度，歡迎閱讀與收藏。
財務(wù)管理制度1
為了做好我鄉村級財務(wù)工作，規范村級財務(wù)行為，嚴肅財經(jīng)法紀，切實(shí)保護集體和村民的合法權益，現制定本制度。
一、村級財務(wù)的管理形式
村委會(huì )的賬簿、憑證、現金、銀行存款，由鄉三資辦代記、代管，其所有權仍屬九龍村村民委員會(huì )。
二、村級財務(wù)的.賬簿設置及管理制度
1、村民委員會(huì )設置存款日記賬。
2、鄉三資辦設置總賬、明細賬和銀行存款賬。
3、村集體經(jīng)濟組織各種賬簿、收據、報表由鄉三資辦統一整理歸檔。
三、財務(wù)人員管理制度
1、村級會(huì )計人員負責辦理村級的財務(wù)事項，登記有關(guān)賬簿，按要求向村三資辦報賬、繳款、定期核對相關(guān)賬目，做到鄉村兩級賬賬、賬證、賬款、賬物、賬榜相符。
2、鄉三資辦要嚴格財務(wù)手續，會(huì )計和報賬員要認真審核村級的各項收入、支出憑證，不符合規定的嚴禁入賬。
3、村級財務(wù)管理，實(shí)行收支兩條線(xiàn)，絕對禁止坐支，凡發(fā)現坐支現金，鄉三資辦將按有關(guān)規定給予處理。
4、村級的財務(wù)收支憑證，每季度必須到鄉三資辦報賬一次，同時(shí)核對賬目，做到鄉村兩級賬目余額等、庫存符、手續清。報賬時(shí)間：最遲在下個(gè)季度第一個(gè)月的10日以前。
四、財務(wù)審批制度
1、村級財務(wù)收支要嚴把審批關(guān)，每張票據必須有經(jīng)手人或領(lǐng)、付款人簽字，必須有村支部書(shū)記、村委會(huì )主任簽字蓋章，必須有財務(wù)監督小組簽字蓋章，同時(shí)還要有駐村干部簽字。
2、村集體支取代管資金必須先由村主要干部審批，鄉有關(guān)領(lǐng)導逐級審核，再到鄉三資辦支取，支取小于1000元以?xún)�，由村主任審核，支�?000—5000元資金由村財務(wù)監督小組和駐村組長(cháng)審核，5000元以上由鄉主要領(lǐng)導審核。
五、村級財務(wù)管理責任制度
1、村黨支部書(shū)記和村委會(huì )主任是村級財務(wù)管理的直接責任人，離任時(shí)要接受離任審計。
2、村干部不得代理會(huì )計辦理財會(huì )事項，不得直接經(jīng)手票據現金。
3、村集體經(jīng)濟組織各項收入、支出必須全部納入賬內管理，絕對禁止以收代支、設賬外賬、小金庫等。
六、民主理財制度
村級設財務(wù)監督小組，由三名成員組成，并定期召開(kāi)村民代表會(huì )議，公布當期村內收支和其他財務(wù)事項，接受村級財務(wù)監督小組審核監督。
七、現金、銀行存款管理制度
1、村報賬員不保留周轉金，所有資金全部上交鄉三資辦管理，村收入現金必須存入村三資賬戶(hù)。
2、村集體經(jīng)濟組織資金由鄉三資辦存入銀行管理，一村一戶(hù)。
八、票據管理制度
村集體經(jīng)濟組織各項收入一律入賬，并使用從鄉三資辦領(lǐng)取的專(zhuān)用收據，禁止使用其他收據入賬，否則將按照有關(guān)規定給予嚴肅處理。收據領(lǐng)取、收回嚴格按手續辦理。
九、重大財務(wù)事項管理制度
村級重大財務(wù)事項包括：大中型固定資產(chǎn)購置、變賣(mài)和報廢處理，大額借債，較大的財務(wù)項目開(kāi)支，呆賬、死賬的處理，以及其它重大財務(wù)事項等，具體規定如下：
1、村集體發(fā)包農業(yè)項目、村集體大型購置支出和其他群眾關(guān)心的事項，必須民主公開(kāi)，競價(jià)投標。上述項目實(shí)施前必須先將方案報鄉政府審批，實(shí)施時(shí)必須有鄉三資辦人員、駐村領(lǐng)導參加，并簽訂有關(guān)合同，否則鄉三資辦不予報賬。
2、村里的大型購建支出報賬，必須開(kāi)具正式稅票，同時(shí)還要有招標承包合同或復印件、工程預算以及驗收合格證明等必備的資料做為附件入賬。
十、財務(wù)公開(kāi)制度
村級財務(wù)要按縣紀委、民政局的要求公開(kāi)賬目，公開(kāi)前要到鄉三資辦審核，否則無(wú)效。
十一、實(shí)行“雙代管”制度
鄉村兩級財務(wù)人員，鄉村兩級審簽人員，要嚴格按照本規定執行，并實(shí)行責任追究制度。
十二、本制度自20xx年1月1日起執行。
財務(wù)管理制度2
為了加強社區居委會(huì )財務(wù)管理，規范辦公經(jīng)費的使用流向，提高理財水平，結合社區居委會(huì )實(shí)際，制定本制度：
1、社區居委會(huì )的所有財務(wù)活動(dòng)必須遵守有關(guān)財務(wù)法規，行政法規和有關(guān)財務(wù)制度的.規定。
2、社區居委會(huì )實(shí)行“錢(qián)帳分離、日清月結、逐筆審批、定期核查”的財務(wù)管理制度，每季度由街道辦安排工作人員進(jìn)行核查工作。
3、嚴格執行資金支出的審批權限，報銷(xiāo)票據必須注明事由，經(jīng)辦人簽字后由居委會(huì )主任、副書(shū)記負責簽字審批，不得代簽。500元以上的開(kāi)支應提前告知街道辦備案。
4、財務(wù)人員要嚴格收支的手續，做到收有憑，支有據。認真建立現金日記賬簿，詳細記錄居委會(huì )收支及辦公經(jīng)費的使用情況，妥善保存賬簿以備核查。
5、居委會(huì )報銷(xiāo)票據必須是正式發(fā)票，要求每月在規定日期將每張需報銷(xiāo)票據與票據明細一起上交，票據與明細的日期、金額要相對應，必須是所購買(mǎi)單位的統一采購清單，堅決杜絕倒票行為，一經(jīng)發(fā)現追究居委會(huì )主任的責任。另外，需報銷(xiāo)票據均需在票頭用鉛筆注明類(lèi)型（如：黨費、辦公經(jīng)費等等），并另附所需報銷(xiāo)票據的分類(lèi)合計與總計金額。
6、居委會(huì )主任工作調動(dòng)時(shí)，應接受街道辦的財務(wù)核查，并向繼任者辦理財務(wù)交接手續。
財務(wù)管理制度3
第一章總則
第一條為規范和加強中小學(xué)校的財務(wù)管理，深化農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革，促進(jìn)我縣教育事業(yè)發(fā)展，根據《國務(wù)院關(guān)于深化農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的通知》(國發(fā)〔20xx〕43號)文件精神和《事業(yè)單位財務(wù)規則》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》，結合我縣實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學(xué)校、普通小學(xué)、特殊教育學(xué)校，高級中學(xué)等也可參照執行。
第三條中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：執行國家有關(guān)法律、法規、制度;堅持量入為出，勤儉辦學(xué);正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第四條中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門(mén)預算，實(shí)行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線(xiàn)管理;建立健全財務(wù)規章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行核算和監督。
第二章財務(wù)管理體制
第五條按照農村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求，以中小學(xué)經(jīng)費實(shí)行“校財局管”的管理辦法，并由縣級財政、教育行政部門(mén)及農村中小學(xué)共同組織實(shí)施。
縣級財政部門(mén)的主要職責：按有關(guān)政策和要求，組織預算編制工作，按規定程序和時(shí)間下達預算控制數和批復農村中小學(xué)預算;按批準的農村中小學(xué)年度預算和用款計劃，及時(shí)撥付資金。每年新學(xué)期開(kāi)學(xué)前，要按國庫直接支付或授權支付的辦法，保證農村中小學(xué)運轉資金及時(shí)到位;對農村中小學(xué)預算執行情況進(jìn)行監督檢查，對使用效果進(jìn)行考核;定期向縣級人民政府報告農村中小學(xué)預算執行情況;定期向上級財政部門(mén)報告農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實(shí)施情況。
縣級教育部門(mén)的主要職責：在編制好本級教育行政部門(mén)預算和執行部門(mén)預算的前提下，組織、指導農村中小學(xué)校編制本單位年度預算草案，匯總報送同級財政部門(mén);根據縣級財政部門(mén)下達的預算控制數和預算批復，向各農村中小學(xué)下達預算控制數和年度預算;匯總審核農村中小學(xué)校用款計劃，及時(shí)向財政部門(mén)提出申請;加強教育經(jīng)費的管理和監督，對農村中小學(xué)校的預算執行情況進(jìn)行檢查和內部審計;定期向上級教育行政部門(mén)報告農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實(shí)施情況。
農村中小學(xué)校的主要職責：認真落實(shí)農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的各項政策，在校長(cháng)的領(lǐng)導下，組織學(xué)校教務(wù)、總務(wù)、財務(wù)和教師代表研究、確定預算建設草案，報各鄉鎮中心學(xué)校匯總，各中心學(xué)校在規定的時(shí)間報送縣教育局;根據學(xué)校的實(shí)際情況，按批準的年度預算向縣教育局申報用款計劃，按要求定期報送預算執行情況報表。
第六條按照財政“四項改革”的要求，中小學(xué)校的財務(wù)嚴格實(shí)行部門(mén)預算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線(xiàn)管理。建立健全中小學(xué)校預算編制制度，各項收入統一編入縣級財政預算，并由縣級財政部門(mén)按照財政國庫管理體制的規定辦理資金支付。
第七條以鄉鎮中心學(xué)校為單位分別設立中小學(xué)財務(wù)核算點(diǎn)，以學(xué)校(教學(xué)點(diǎn))為基本核算單位，分別按政策規定的標準，核算中小學(xué)經(jīng)費，各中學(xué)和村小(教學(xué)點(diǎn))實(shí)行報帳制，但學(xué)校的資金所有權、使用權、財務(wù)自主權不變。中小學(xué)校的賬戶(hù)按照國庫單一賬戶(hù)體系管理的規定，在本地金融機構開(kāi)設零余額賬戶(hù)，核算學(xué)校的財務(wù)收支，賬戶(hù)的管理按照國庫集中收付管理的相關(guān)規定。
第八條各鄉鎮中心學(xué)校的財務(wù)核算點(diǎn)要有專(zhuān)門(mén)人員擔任會(huì )計、出納工作一般鄉鎮2-3人，大鄉鎮3-4人。各中學(xué)和各小學(xué)只設立報帳員，財務(wù)核算點(diǎn)分別為各中小學(xué)校設立帳本。中學(xué)財務(wù)核算點(diǎn)的會(huì )計負責為有關(guān)中學(xué)代理記帳，小學(xué)財務(wù)核算點(diǎn)的會(huì )計負責為各小學(xué)代理記帳，并辦理學(xué)校的`會(huì )計核算、資金收付、會(huì )計報表、檔案管理等財會(huì )業(yè)務(wù)。學(xué)�？沙闪⒔搪毠みx舉推薦產(chǎn)生的民主理財小組，負責對學(xué)校每月收支匯總表進(jìn)行初審，校長(cháng)終審。學(xué)校對會(huì )計原始資料的真實(shí)性、合法性、完整性負責。
第九條從事財務(wù)工作的人員必須由具備會(huì )計從業(yè)資格的人員擔任，學(xué)校財務(wù)人員要保持相對穩定，不得隨意撤換和調動(dòng)。
第三章預算管理
第十條按照財政“四項”改革的要求，中小學(xué)校必須編制完全的部門(mén)預算，將學(xué)校的各項收入和支出全部納入部門(mén)預算，統一納入縣級財政預算。
第十一條預算編制原則
預算編制應正確體現和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規章制度，嚴格執行《預算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點(diǎn)，公開(kāi)透明”的原則，不得編赤字預算。
第十二條預算編制中小學(xué)校預算主要包括收入預算、支出預算、政府采購預算。收入預算包括財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入;支出預算主要包括基本支出(人員支出、對個(gè)人和家庭的補助支出、公用支出)和項目支出等。
中小學(xué)校預算編制時(shí)應將預算內、外收入全部納入預算，統籌考慮。本著(zhù)量入為出的原則，合理安排各項支出，重點(diǎn)保證教職工工資、公用經(jīng)費、校舍維修改造、資助貧困生等支出。
第十三條預算執行各中小學(xué)校在預算執行過(guò)程中，應視資金的用途，采取網(wǎng)上申請或手工填寫(xiě)《中小學(xué)校用款計劃表》，向教育財務(wù)部門(mén)提出用款計劃，教育局財務(wù)部門(mén)對各學(xué)校的用款計劃審核匯總后報財政部門(mén)，財政部門(mén)根據教育財務(wù)部門(mén)分校匯總表對各學(xué)校所需資金進(jìn)行直接支付或授權支付。
第十四條預算調整中小學(xué)的預算執行中原則上不予調整，但國家政策發(fā)生變化或自然災害等不可預見(jiàn)因素，直接影響到中小學(xué)正常教育教學(xué)活動(dòng)時(shí)，可由中小學(xué)校提出預算調整申請。預算調整的申請應包括調整的事項和原因、調整的必要性、調整的金額等。預算調整必須符合法定程序。
中小學(xué)校的預算支出應當按照預算科目執行，即按申請(指定)的用途使用資金。不同預算科目之間的預算資金需要調整使用的，必須報縣財政部門(mén)批準，不得擅自改變資金用途。
第四章收入管理
第十五條中小學(xué)校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門(mén)預算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時(shí)必須使用財政部門(mén)統一印制的票據，并嚴格按照收支兩條線(xiàn)管理，納入財政專(zhuān)戶(hù)儲存。
第十六條中小學(xué)校的收入主要有財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其它收入等。
中小學(xué)校代收的課本費、作業(yè)本費等不屬于學(xué)校收入，但必須納入財政預算外資金專(zhuān)戶(hù)儲存，在學(xué)校財務(wù)部門(mén)通過(guò)往來(lái)賬戶(hù)核算，代收費收入應與學(xué)生結算，多退少補。
第五章支出管理
第十七條中小學(xué)校的各項支出，必須按國家和當地的統一開(kāi)支范圍和定額標準執行。嚴格區分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費的使用，保證專(zhuān)款專(zhuān)用。中央和省用于農村義務(wù)教育的經(jīng)費不得挪作它用，中央和省補助的中小學(xué)校公用經(jīng)費不得用于償還各類(lèi)非債務(wù)。
第十八條中小學(xué)校支出包括：人員支出、對個(gè)人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學(xué)支出、撥出經(jīng)費、上繳上級支出、結轉自籌基建支出等。
人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會(huì )保障繳費和其他人員支出等。
對個(gè)人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫療費、住房補貼、助學(xué)金和其他補助支出等幾項。
公用支出是指維持學(xué)校正常運轉和滿(mǎn)足基本辦學(xué)需要而形成的支出，包括日常公用支出和專(zhuān)項公用支出。日常公用支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會(huì )議費、培訓費、福利費、勞務(wù)費、租賃費、零星維修費、專(zhuān)用材料費、工會(huì )經(jīng)費、其它日常支出等;專(zhuān)項公用支出主要有：辦公設備購置費、專(zhuān)用設備購置費、交通工具購置費、圖書(shū)資料購置費、其他專(zhuān)項支出等。
財務(wù)管理制度4
第二條：本制度所指的費用開(kāi)支包括維持公司日常營(yíng)運的所需的開(kāi)支(如：租賃費用，辦公費用，車(chē)輛使用費，業(yè)務(wù)招待費用、市內交通費用、差旅費用以及薪資獎金等相關(guān)費用)，但不包括成本項下的開(kāi)支(如：廣告費用，材料采購和工程費用等開(kāi)支，成本開(kāi)支管理制度另行規定)。
第三條：XX集團的費用開(kāi)支從小帳戶(hù)列支并實(shí)行一支筆的審批制度，各公司的費用開(kāi)支在該公司總經(jīng)理授權范圍內的，由該公司總經(jīng)理審批，集團公司總裁授權職能部門(mén)和項目公司負責人的，由被授權人審批;在授權范圍外的，由集團公司總裁審批。
第四條：XX集團費用開(kāi)支實(shí)施預算管理，各公司必須做出年度費用開(kāi)支的預算，報集團公司審批后執行;各地區公司總經(jīng)理有權在整體預算不突破的情況下，靈活安排各個(gè)月和季度的費用開(kāi)支計劃;各公司應于每個(gè)月的成本分析會(huì )上確定下個(gè)月的費用開(kāi)支預算，并報備集團公司財務(wù)部。
第五條：對于預算計劃內除薪資獎金外的費用開(kāi)支的審批權限與程序：
1、費用當事人填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單或付款申請書(shū)(見(jiàn)附表一、二);
2、在填制費用報銷(xiāo)憑證時(shí)，要按費用類(lèi)別分別列支;
3、部門(mén)經(jīng)理審查并簽字后送交財務(wù)部審核;
4、主管會(huì )計對費用報銷(xiāo)單或付款申請書(shū)進(jìn)行統一編號并審核簽署意見(jiàn)后送交財務(wù)經(jīng)理審核確認，之后呈報總經(jīng)理，或被授權人批準;超過(guò)授權審批金額的，須經(jīng)集團總裁與財務(wù)總監聯(lián)簽批準;
5、費用的事項與金額在授權范圍內的，由各公司被授權人審批，授權范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報集團公司總裁審批;
6、已審批過(guò)的費用報銷(xiāo)單或付款申請書(shū)，轉到各公司財務(wù)主管簽閱后，交由出納辦理付款手續;如公司沒(méi)有另設財務(wù)主管，則直接返回到出納處辦理付款手續;
7、出納付款前核對各原始票據，并復核付款金額，正確無(wú)誤后將相關(guān)款項支付給經(jīng)辦人，同時(shí)將已付款的原始票據加蓋付訖章，并將已編號的費用報銷(xiāo)單或付款申請書(shū)存檔保管;
第六條：薪資獎金的審批權限與程序：
1、薪資獎金在年度預算額度內的，每月未人力資源部專(zhuān)人負責核算，然后送交財務(wù)部審核，財務(wù)部審核無(wú)異議后，送各公司總經(jīng)理審批后，發(fā)放當月薪資獎金;
2、人力資源部門(mén)應將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結構表、薪資調整表，加班表等與工資計算相關(guān)的資料原件報備財務(wù)部存檔;
3、超過(guò)年度預算額度的薪資獎金報集團總部追加預算后方可發(fā)放;
4、在公司總經(jīng)理授權范圍外的薪資調整應報集團總部審批。
第七條：超出年度預算的費用開(kāi)支應報集團公司追加預算額度后方可按上述程序審批，否則財務(wù)部有權拒絕支付該款項。
第八條：費用支出的有關(guān)規定：
一、辦公費用
辦公費用由辦公室統一采購、集中向財務(wù)部報銷(xiāo)。各部門(mén)把經(jīng)審批的辦公購物申請表(見(jiàn)附表三)報辦公室，辦公室每月匯總的辦公費用計劃抄報財務(wù)部一份，由財務(wù)部監督執行。
二、業(yè)務(wù)招待費
各部門(mén)員工(包括部門(mén)經(jīng)理)因業(yè)務(wù)需要招待賓客，應事先填制《禮品/業(yè)務(wù)招待申請表》(見(jiàn)附表四)，詳細填寫(xiě)招待對象、預計金額及時(shí)間，一事一單，不得與其他費用項目混合報銷(xiāo)。按金額范圍報總經(jīng)理或其他被授權人批準，并嚴格掌握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時(shí)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費的，應電話(huà)口頭申請，于次日補辦手續(遇周末和節假日順延)。
三、市內交通
1、公司員工外出聯(lián)系業(yè)務(wù)、工作一般以公交車(chē)、中巴為主，特殊情況下，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，公司總經(jīng)理批準，方可報銷(xiāo)出租車(chē)費用。
2、在報銷(xiāo)出租車(chē)費時(shí)，應填寫(xiě)差旅費報銷(xiāo)單(見(jiàn)附表五)，所有的車(chē)票反面均需注明起止地點(diǎn)和原因，以便審核。
3、因工作需要，公司已經(jīng)為其配備專(zhuān)用車(chē)輛的部門(mén)經(jīng)理或員工，原則上不允許報銷(xiāo)市內交通費，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準方可。
四、外埠差旅
1、員工因公出差必須事先提出申請，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理或其他被授權人批準。
2、出差人員可憑批準的申請單向財務(wù)部辦理暫借款手續，填寫(xiě)《暫借款申請單》，預借金額由財務(wù)部根據路程遠近，時(shí)間長(cháng)短核定，呈送總經(jīng)理或其他被授權人簽字同意后，方予借款。
3、出差期間的市內交通費、伙食補助費歸為外勤補貼均按出差的自然(日歷)天數計算，實(shí)行分項計算、總額包干、調劑使用，
節約歸己，超支自理的辦法。
4、凡出差到異地超過(guò)半個(gè)月以上的，按本出差補貼標準的.80%報銷(xiāo)，超過(guò)一個(gè)月以上的，按長(cháng)期外派人員待遇報支。
5、工作人員出差期間，市內交通費和伙食補助實(shí)行包干使用，不再憑據報銷(xiāo)。乘坐往返機場(chǎng)或火車(chē)站等的交通費用不屬包干范圍，憑據另外報銷(xiāo)。
6、出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報銷(xiāo)出差地市內交通費用。
7、如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費用據實(shí)報銷(xiāo)，其它補貼取消。
8、員工出差返回公司，應在三天內到財務(wù)部辦理結算手續。財務(wù)人員按公司規定標準，認真審核報銷(xiāo)單，超過(guò)標準的支出，個(gè)人自理。暫借款如有剩余，必須于結算時(shí)返還給公司，否則下月工資中扣除。
9、因公出差發(fā)的郵資、電話(huà)費(因業(yè)務(wù)而發(fā)生的)、行李寄存費，必須在票據上注明原因一同報銷(xiāo)。
10、長(cháng)期外派人員或駐外機構人員，其住宿原則上應租房解決。每月補貼生活費(視具體情況定)。當地招收的員工，不享受生活補貼。
11、出差人員乘坐交通工具、住宿標準及補貼標準依各地公司具體情況而定。
第九條：其他事項：
1、本制度之修改須經(jīng)董事會(huì )討論、批準。
本制度自發(fā)布之日起執行，解釋權屬集團公司財務(wù)部。
集團成本開(kāi)支管理制度
第一條目的
為了進(jìn)一步加強成本的控制，提高經(jīng)濟效益，合理有序的安排資金的運用，根據公司的具體情況，特制定本制度。
第二條成本開(kāi)支的范疇
本制度所指的成本開(kāi)支的范疇是指除費用開(kāi)支管理規定中所指的維持公司日常營(yíng)運的費用以外的開(kāi)支。(包括土地及拆遷費用、前期費用、建筑安裝費、基礎設施費、公建配套費、以及項目所承擔的貸款利息等)。
建立綜合開(kāi)發(fā)核算體制，搞好經(jīng)濟核算，降低開(kāi)發(fā)建設費用。
第三條成本開(kāi)支的預算
根據公司成本分析會(huì )的制度，各項目公司按照集團公司的年度戰略，編制年度工作計劃和工程進(jìn)度，報集團公司審批后執行。各地區公司總經(jīng)理有權在整體預算不突破的情況下，合理安排各個(gè)月和季度的成本開(kāi)支計劃。每月各公司工程部門(mén)編制“經(jīng)營(yíng)預算表”確定下個(gè)月的成本開(kāi)支預算，于財務(wù)部匯總在每月初的成本分析會(huì )上確定，并報備集團公司財務(wù)部。
第四條成本開(kāi)支的帳戶(hù)管理
本制度所規定的成本開(kāi)支原則上必須從大帳戶(hù)列支。如遇特殊情況，在總經(jīng)理授權審批的額度以?xún)鹊�，可以從小帳�?hù)臨時(shí)列支，但財務(wù)部應做相應的臺帳備查。
第五條成本開(kāi)支的審批權限
所有的成本開(kāi)支審批實(shí)行一支筆制度，各公司的成本開(kāi)支在該公司總經(jīng)理授權范圍內的，由該公司總經(jīng)理審批，或由總經(jīng)理授權的被授權人審批;在授權范圍外的由集團公司審批。
第六條成本開(kāi)支審批的一般程序
1.工程預付款的支付，必須有工程施工合同的依據，付款前必須按合同取得施工承包單位履約預付款保函或保證金的手續依據，未辦理保函或保證金手續的不得支付預付款。
2.所有成本開(kāi)支的付款都應嚴格按照合同條款執行，不得提前預付或超付款項;
3.集團下屬各房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司自行采購的材料、設備(甲供料)，要有驗收報告，并附有規劃設計部、工程部、成本合約部等相關(guān)部門(mén)負責人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團工程部制定)
a)需驗收后支付的工程款，要附有驗收報告并有規劃設計部、工程部、成本部等相關(guān)部門(mén)負責人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團工程部制定)
b)支付精裝修項目工程尾款時(shí)，要有權威機構的環(huán)境衛生檢測報告
c)支付最后一筆項目工程款時(shí)，應審查工程款發(fā)票是否包含保修金，未含保修金的不予支付。
d)支付保修金時(shí)，應附有《保修服務(wù)情況征詢(xún)表》(見(jiàn)附表四)并由成本部、工程部、物業(yè)管理部門(mén)及項目總經(jīng)理聯(lián)合簽名。
4.合同項下的付款由經(jīng)辦人填寫(xiě)付款申請書(shū)，部門(mén)經(jīng)理審核后送交財務(wù)部;
5.財務(wù)部門(mén)參照合同核對后，送公司總經(jīng)理審批，超出授權范圍的，再送集團公司總裁審批;
6.出納人員憑審批后的付款申請書(shū)辦理支票，由經(jīng)辦人員簽領(lǐng);
7.以上流程對于建筑安裝工程款項，除按照合同條款約定外，經(jīng)辦人員還必須附有經(jīng)會(huì )簽過(guò)的《工程款撥付簽證程序單》(見(jiàn)附表一)或工程決算單;如因原設計圖紙修改等原因導致工程量的增加或減少，致使工程成本發(fā)生變化的應在該合同后另附《施工圖變更簽證表》(見(jiàn)附表二);
第七條特殊事項的審批
1.對于土地相關(guān)費用、前期的交易規費以及市政配套費用等向政府部門(mén)支付不全部具有合同的款項，可依照政府規定或相關(guān)文件辦理;
2.對于應繳的營(yíng)業(yè)稅金及附加稅及預征的企業(yè)所得稅和土地增值稅，由各公司財務(wù)部主管會(huì )計精確計算后，將當月申報稅款填列付款申請書(shū)報公司總經(jīng)理批準劃轉至納稅帳戶(hù)，稅務(wù)申報后自動(dòng)轉帳。
3.銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動(dòng)扣款，財務(wù)部應在每月末預提當月的利息支出。
第八條超出預算外的成本開(kāi)支應報集團公司追加預算額度后，方可按上述程序審批，否則財務(wù)部有權拒絕支付該款項。
第九條本制度之修改須經(jīng)董事會(huì )討論、批準。
本制度自發(fā)布之日起執行，解釋權屬集團公司財務(wù)部。
財務(wù)管理制度5
一、認真執行國家和上級有關(guān)財政方針政策和財經(jīng)紀律。
二、財務(wù)人員要認真學(xué)習和執行會(huì )計法、貫徹執行河南省公路財務(wù)管理辦
法。
三、正確制定、嚴格執行計劃，搞好資金平衡。做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不搞無(wú)計
劃項目開(kāi)支，合理組織資金供應，切實(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)，更好地為生產(chǎn)服務(wù)。
四、貫徹增產(chǎn)節約和經(jīng)濟核算制度，合理使用資金，提高資金使用效率，
執行省公路局頒發(fā)的費用開(kāi)支標準，不準擴大開(kāi)支范圍。
五、堅持原則，嚴格開(kāi)支手續，壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支，執行開(kāi)支審批一桿筆。
六、認真開(kāi)展“增收節支”活動(dòng)，節約各項經(jīng)費開(kāi)支，提高經(jīng)濟效益。
財務(wù)管理制度6
為加強市政府辦公室的經(jīng)費管理，更好地貫徹執行新（會(huì )計法》，強化辦公室法定代表人對單位財會(huì )工作的領(lǐng)導和職責，根據現行《會(huì )計基礎工作規范》和省市有關(guān)財政法規、，結合市政府辦公室工作實(shí)際，特擬定以下財務(wù)。
一、辦公室財務(wù)管理的基本原則是：貫徹國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，保障工作需要，量人為出，增收節支。實(shí)行"統一領(lǐng)導、分級審批、集中管理、加強監督"的財務(wù)管理體制。行政處作為辦公室的財務(wù)機構，在辦公室領(lǐng)導下統一管理全室財務(wù)工作。
二、辦公室全體人員要嚴格執行國家《會(huì )計法》和省市有關(guān)財政法規、制度，自覺(jué)遵守財經(jīng)紀律，維護國家集體利益，抵制違紀行為，厲行節約，反對奢侈浪費。
三、辦公室財務(wù)支出預算，由行政處根據市財政局下達的年度預算和各處室編制的預算，提出年度支出預算建議方案，報室分管財務(wù)的領(lǐng)導審核，經(jīng)辦公室主任辦公會(huì )議審議通過(guò)后，由行政處執行。如支出預算在執行過(guò)程中確需調整的，須經(jīng)辦公室分管財務(wù)的領(lǐng)導審核，報辦公室主任批準執行。
四、行政處要加強對支出的管理，各項支出要嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。處內設立內部審計制度，由分管財務(wù)的處長(cháng)負責內審。每月向辦公室主任、分管副主任報送實(shí)際支出報表，每季度向辦公室主任、副主任、紀檢組長(cháng)報告經(jīng)費開(kāi)支情況，年終向辦公室黨組報告財務(wù)決算情況。
五、經(jīng)費報銷(xiāo)審批辦法
凡辦公室范圍內發(fā)生的各項經(jīng)費，無(wú)論是行政經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費、專(zhuān)項經(jīng)費、基建經(jīng)費、其他收入、支出經(jīng)費都屬于本辦法管理的范圍。
1、職工工資及政策性獎金。工資：每月由行政處按有關(guān)規定編制"職工工資"上報盤(pán)，報財政審核、銀行發(fā)放。政策性獎金：由行政處根據"獎勵政策"和當月職工人數編造發(fā)放獎金名冊，報辦公室主任審簽后發(fā)放，對政策性規定應由職工個(gè)人上繳的工會(huì )會(huì )費、養老基金、教育附加費、住房公積金、醫療保險費、個(gè)人收入所得稅等經(jīng)辦公室領(lǐng)導同意后由行政處代扣代交。
2、醫療費：按省、市的有關(guān)規定執行。如因長(cháng)期住院或個(gè)人負擔醫藥費太多確實(shí)造成家庭經(jīng)濟特別困難的，由職工本人提出"困難補助申請"，經(jīng)辦公室主任會(huì )議研究同意后可酌情補助。
3、差旅費：應嚴格按照市財政局出臺的差旅費標準執行。辦公室科級和科級以下干部、職工需省外出差，事前須經(jīng)辦公室主任同意。凡出差費用在3000元以上的，報辦公室主任審批后報銷(xiāo)，500元至3000元以?xún)鹊膱蠓止茇攧?wù)的副主任審批報銷(xiāo)，500元以下的由行政處處長(cháng)審批報銷(xiāo)。
4、會(huì )議費：市政府召開(kāi)的.全市性工作會(huì )議、辦公室各處室召開(kāi)的業(yè)務(wù)會(huì )議，由承辦單位根據會(huì )議通知，按財政局會(huì )議費開(kāi)支標準，事先編報經(jīng)費開(kāi)支計劃，報辦公室主任審定，會(huì )議結束后，由承辦單位或處室負責人將各項因會(huì )議而產(chǎn)生的費用匯總填好報銷(xiāo)單，經(jīng)辦公室分管財務(wù)的副主任審核后報辦公室主任審批報銷(xiāo)。
5、汽車(chē)修理費：凡需維修的車(chē)輛，實(shí)行派修單制度，由駕駛員事先填好報修單，經(jīng)隊長(cháng)審查后，確定修理項目，金額在1000元以下的由小車(chē)隊長(cháng)審核、行政處處長(cháng)審批報銷(xiāo)；1000元至10000元的報辦公室分管財務(wù)的副主任審批報銷(xiāo)；超過(guò)10000元的報辦公室主任審批報銷(xiāo)。汽車(chē)大修必須編報大修專(zhuān)項報告，待落實(shí)資金后才能維修。對車(chē)輛在家的故障必須在本單位修理班維修，對修理用的各種材料和修理項目，不論金額大小，駕駛員或隊長(cháng)必須到修理現場(chǎng)審查簽字，最后形成發(fā)票，一月結算一次，先由行政處處長(cháng)簽注意見(jiàn)后，再報辦公室分管財務(wù)的副主任審批報銷(xiāo)；對車(chē)輛外出故障的修理，原則上拖回修理班進(jìn)行維修，如確實(shí)不能拖回的，在外發(fā)生的修理費，先由乘車(chē)人員證明后，500元以下的由小車(chē)隊隊長(cháng)審核后，行政處處長(cháng)簽字報銷(xiāo)；500元至10000元的經(jīng)小車(chē)隊隊長(cháng)和行政處處長(cháng)審核后，報辦公室分管財務(wù)的副主任審批報銷(xiāo)；超過(guò)10000元的報辦公室主任審批報銷(xiāo)。
6、油料費：在本市內，實(shí)行每車(chē)用加油本按車(chē)號到單位聯(lián)系好的加油站對車(chē)號加油，月底加油站匯總報小車(chē)隊隊長(cháng)和行政處處長(cháng)簽注意見(jiàn)后，報辦公室分管副主任審核后，再報辦公室主任審批報銷(xiāo)。禁止用白條加油，在市外確需加油的，須由乘車(chē)人在發(fā)票上證明后隨差旅費一并報銷(xiāo)。
7、駕駛人員的補助：由小車(chē)隊隊長(cháng)依據上級有關(guān)規定核定每月的起始公里登記造冊，按月核算，報行政處復核后，由行政處處長(cháng)簽注意見(jiàn)，報辦公室分管財務(wù)的副主任審批后發(fā)給。
8、郵電費：辦公室公用電話(huà)費、在職領(lǐng)導手機、住宅電話(huà)費由行政處指派專(zhuān)人統一結帳，報辦公室分管財務(wù)的副主任審批后報銷(xiāo)。其他人員的電話(huà)費、市級領(lǐng)導駕駛員手機費，BP機使用費在規定報銷(xiāo)范圍內的由行政處處長(cháng)審核，報辦公室分管財務(wù)的副主任審批報銷(xiāo)。
9、辦公區水、電、費，由辦公室分管水、電的人員經(jīng)辦，行政處處長(cháng)審核、報辦公室分管財務(wù)副主任審批報銷(xiāo)。
10、接待經(jīng)費：如有需要接待的人員，承辦處室應事先征得辦公室主任或分管財務(wù)的副主任同意后接待，由此產(chǎn)生的費用，由經(jīng)辦人員填好，并注明接待對象、事由，經(jīng)分管領(lǐng)導簽注意見(jiàn)，800元以?xún)鹊膱蠓止茇攧?wù)的副主任審批報銷(xiāo)；超過(guò)800元的報辦公室主任審批報銷(xiāo)。
ll、基本建設支出�；ㄙY金（包括土建、裝修、修繕）納入基本建設財務(wù)管理。10萬(wàn)元以上的基建項目工程按有關(guān)規定實(shí)行招投標或議標。經(jīng)費預算由辦公室黨組會(huì )議審定。5—10萬(wàn)元的基建項目由辦公室主任會(huì )議審定，5萬(wàn)元以下的項目由行政處提出方案報辦公室分管副主任、主任同意后實(shí)施，基建項目經(jīng)費必須專(zhuān)款專(zhuān)用。支出由基建項目負責人簽字，行政處長(cháng)審核，5萬(wàn)元以下的項目由分管副主任審簽，5萬(wàn)元以上的項目由辦公室主任審簽。辦公室20xx元以下的一般小型維修由行政處長(cháng)審簽。
12、不屬于以上11項的其他費用。先由經(jīng)辦人填好報銷(xiāo)單，經(jīng)處室負責人簽注意見(jiàn)后，金額在3000元以上的報單位辦公室主任審批；金額在3000元至300元以?xún)鹊膱蠓止茇攧?wù)的副主任審批；金額在300元以下的由行政處處長(cháng)審批。
13、預借款：凡因公務(wù)需借款者，金額在10000元以下的由辦公室分管財務(wù)的副主任審批，金額在10000元以上由秘書(shū)長(cháng)、辦公室主任審批。
六、報銷(xiāo)上述費用由費用開(kāi)支經(jīng)手人填報，會(huì )計審核簽章，審批人簽字報銷(xiāo)。
七、現金管理按照人民銀行《現金管理條例》規定辦理。
財務(wù)管理制度7
為保證商會(huì )工作的正常進(jìn)行，合理使用商會(huì )的資金，提高商會(huì )資金的使用效率和透明度，根據《龍巖市新羅區上海商會(huì )章程》，依據取之于會(huì )員，用之于會(huì )員的原則，結合本商會(huì )的實(shí)際情況，特制定本制度：
一、商會(huì )收入和會(huì )費標準
1、商會(huì )收入（經(jīng)費）主要來(lái)自會(huì )員交納的會(huì )費、銀行利息收入、政府資助、贊助費、經(jīng)商會(huì )常務(wù)理事會(huì )批準的低風(fēng)險投資收入等。
2、會(huì )費標準：會(huì )長(cháng)：30000元/年；副會(huì )長(cháng)（常務(wù)）：20000元/年；副會(huì )長(cháng)：10000元/年；理事：3000元/年；會(huì )員：500元/年；會(huì )費標準的修改須經(jīng)商會(huì )常務(wù)理事會(huì )討論并經(jīng)到會(huì )常務(wù)理事三分之二以上表決通過(guò)。
二、會(huì )費收入管理（暫行）
1、以秘書(shū)處成員的名字在銀行建立一個(gè)個(gè)人賬戶(hù)，作為商會(huì )收支的專(zhuān)用賬戶(hù)。個(gè)人賬戶(hù)卡片交由商會(huì )專(zhuān)職秘書(shū)保管，實(shí)行卡片和密碼分人分開(kāi)管理。網(wǎng)上銀行實(shí)行USB移動(dòng)證書(shū)或登陸密碼和付款密碼分人分開(kāi)管理。
2、商會(huì )會(huì )員交納會(huì )費，可以以電匯的方式匯入商會(huì )的專(zhuān)用賬戶(hù)，會(huì )員匯款后將電匯憑證交到商會(huì )秘書(shū)處，財務(wù)人員在核實(shí)會(huì )費到帳后，給交款人開(kāi)具財務(wù)收據，電匯憑證留商會(huì )財務(wù)做帳；
3、現款或網(wǎng)上銀行轉帳交納會(huì )費的，財務(wù)人員在確認收到會(huì )員的會(huì )費后，開(kāi)具財務(wù)收據，一聯(lián)給交款人，一聯(lián)留存做帳。收到會(huì )員交納的現款后，財務(wù)人員必須在二天內將現金存入商會(huì )專(zhuān)用賬戶(hù)內，否則視為挪用商會(huì )資金。
三、商會(huì )資金使用原則
1、商會(huì )經(jīng)費主要用于商會(huì )活動(dòng)和商會(huì )日常辦公費用，以及按照本會(huì )章程開(kāi)展的各項活動(dòng)等支出。嚴禁個(gè)人和企業(yè)將商會(huì )會(huì )費以任何形式占有（借貸、炒股、轉讓?zhuān)┗蚺灿�，不得向任何單位出借本�?huì )資金。經(jīng)費可用來(lái)進(jìn)行低風(fēng)險的投資，投資金額和投資方向由常務(wù)理事會(huì )決定。
2、商會(huì )經(jīng)費的使用一定要精打細算，厲行節約，合理規范。與企業(yè)相關(guān)的接待溝通，原則上由相關(guān)企業(yè)承擔接待費。
3、商會(huì )資產(chǎn)為會(huì )員共有財產(chǎn)，依照國家和社團主管機關(guān)有關(guān)規定及本會(huì )章程進(jìn)行管理，任何個(gè)人和單位不得侵占、私分和挪用。
4、嚴格遵守財經(jīng)紀律，接受商會(huì )常務(wù)理事會(huì )的日常檢查、監督、審計。
四、經(jīng)費使用范圍
1、日常辦公費，包括辦公用品費、文印費、書(shū)報費、郵電費、電話(huà)費、出版會(huì )刊及印刷費、各種咨詢(xún)費、律師費、服務(wù)費、廣告費、房租費、水電費等開(kāi)支；
2、會(huì )務(wù)費及商會(huì )活動(dòng)費，包括會(huì )員大會(huì )、（常務(wù)）理事會(huì )、商會(huì )舉辦各種會(huì )議以及講座、經(jīng)驗交流會(huì )等活動(dòng)所發(fā)生的費用；
3、商會(huì )秘書(shū)的工資、保險、補貼、福利費及個(gè)人通訊費等（具體金額的確定和調整由秘書(shū)長(cháng)提出建議方案，報常務(wù)理事會(huì )審定后執行）。
4、差旅費；
5、社會(huì )捐獻、贊助等慈善事業(yè)活動(dòng)所發(fā)生的費用；
6、接待費包括領(lǐng)導和來(lái)賓的“迎來(lái)送往”的.接待、禮品等支出；
7、商會(huì )為會(huì )員服務(wù)的各項活動(dòng)和各項工作的支出，與商會(huì )有關(guān)的其他正常開(kāi)支。
五、費用預算
1、正常辦公費用：每年做出一次預算。包括日常辦公費、商會(huì )秘書(shū)的工資福利費用、接待費等。
2、活動(dòng)專(zhuān)項費用：每年做出一次計劃并分別做出專(zhuān)項預算。包括各種會(huì )議、講座、經(jīng)驗交流會(huì )等的會(huì )務(wù)費、接待費及其它各種活動(dòng)費用等。
3、重大開(kāi)支（1萬(wàn)元以上）費用：須事先編制預算。包括固定資產(chǎn)購置的耐用品、非計劃性的大型活動(dòng)（組團業(yè)務(wù)考察等）、社會(huì )捐資和贊助等較大支出。
4、以上預算須提交常務(wù)理事會(huì )審定。
六、費用報銷(xiāo)審批流程
�。ㄒ唬├虚_(kāi)支及單項開(kāi)支金額在500元以下（含500元）的審批程序：商會(huì )秘書(shū)制作“報銷(xiāo)憑證”→副秘書(shū)長(cháng)審核→秘書(shū)長(cháng)批準→財務(wù)付款并記帳。
�。ǘ├虚_(kāi)支及單項開(kāi)支金額在500元以上、1萬(wàn)元以下（含1萬(wàn)元）的審批程序：商會(huì )秘書(shū)制作“報銷(xiāo)憑證”→秘書(shū)長(cháng)審核→會(huì )長(cháng)（或常務(wù)副會(huì )長(cháng)）批準→財務(wù)付款并記帳。
�。ㄈ├虚_(kāi)支及單項開(kāi)支金額在1萬(wàn)元以上的審批程序：秘書(shū)處編制預算→常務(wù)理事會(huì )批準預算→商會(huì )秘書(shū)制作“報銷(xiāo)憑證”→秘書(shū)長(cháng)審核→會(huì )長(cháng)（或常務(wù)副會(huì )長(cháng)）批準→財務(wù)付款并記帳。
七、費用報銷(xiāo)管理規定
1、原則上當月費用當月報銷(xiāo)，不得跨月份報銷(xiāo)。
2、對所有報銷(xiāo)內容，相關(guān)人員必須就其真實(shí)性、合理性及必要性進(jìn)行審核。
3、各項費用支出須有合法原始憑證，并在正式票據上注明用途。必須憑合法的票據入帳，凡與本會(huì )成本、費用、資產(chǎn)有關(guān)的支出，均應索取合法票據。
4、嚴格資金使用審批手續。財會(huì )人員對一切審批手續不全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。
5、開(kāi)支后的每一筆報銷(xiāo)單據，其經(jīng)辦人、審核人、批準人均應在報銷(xiāo)單據上簽字，不符合規定的會(huì )計應拒絕做帳，出納應拒絕付款。
八、財務(wù)人員的職責
1、盡職盡責，秉公辦事，廉潔自律，忠于職守。認真細致，及時(shí)準確，帳目要做到一筆一結，一月一報，年終做出財務(wù)報表。
2、監督檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單據。建立財務(wù)檔案，妥善保管各種財務(wù)資料，不得遺失。
3、會(huì )計應確保帳目的真實(shí)性。發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符，請求查明原因，作出處理。對記載欠準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。
4、商會(huì )配備會(huì )計和出納人員各一名，分工負責。會(huì )計人員負責會(huì )計核算、編制會(huì )計報表；出納人員負責登記會(huì )費等各種收入和其他款項的收繳，經(jīng)費支出，辦理銀行存款和現金收付，檢查票據，報告財務(wù)收支情況。
5、出納員不得兼管會(huì )計檔案保管。為確�，F金的安全，備用金不超過(guò)1000元。
九、財務(wù)公開(kāi)和監督
1、財務(wù)管理實(shí)行公開(kāi)、透明、規范的原則。
2、每季度須進(jìn)行財務(wù)審計一次，由常務(wù)理事會(huì )委派一名常務(wù)理事和指定一名外部監督員（非會(huì )員）進(jìn)行聯(lián)合審計。一年四次，第四季度和年終審計合在一起。
3、經(jīng)審計后的每季財務(wù)狀況，在的網(wǎng)站上公布，接受會(huì )員監督；召開(kāi)常務(wù)理事會(huì )時(shí)，由秘書(shū)長(cháng)匯報最新的財務(wù)收支情況，接受常務(wù)理事會(huì )的監督。
4、每年度商會(huì )的年終財務(wù)報告應報會(huì )員大會(huì )審議通過(guò)并張榜公布，接受廣大會(huì )員的監督審查。
十、其它
1、本制度自商會(huì )成立大會(huì )之日起生效。
2、本制度的解釋權屬于本商會(huì )秘書(shū)處。
財務(wù)管理制度8
一、財會(huì )人員必須嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》及《會(huì )計人作規則》，堅決觀(guān)測國家財經(jīng)工作方針、政策及各項財務(wù)制度，嚴格執行資金管理的審批制度，嚴肅財經(jīng)紀律。
二、財會(huì )人員必須具備相應的財務(wù)，持證上崗，并自覺(jué)接受上級財務(wù)部門(mén)的指導與監督，嚴格按照上級規定設置的`會(huì )計核算，制定會(huì )計報表，建立財務(wù)檔案。
三、財務(wù)經(jīng)費管理應于年初、年末認真做好預算和決算工作，及時(shí)將經(jīng)費使用情況向上級，并應定期向教職工大會(huì )報告經(jīng)費使用情況。
四、各部門(mén)年初應制定相應的經(jīng)費預算，然后根據實(shí)際情況，由分管校長(cháng)會(huì )同財會(huì )人員統籌安排，下達各部門(mén)年度經(jīng)費指標，計劃用款。
五、國撥資金及各項開(kāi)源收入必須入賬統一管理，專(zhuān)款專(zhuān)用。在資金管理上嚴格按規定使用各項專(zhuān)用基金，不得任意擴大開(kāi)支范圍和提高標準。
六、學(xué)校財務(wù)必須嚴格按學(xué)校經(jīng)費報銷(xiāo)審核制度辦理，經(jīng)簽字后的財務(wù)活動(dòng)，簽字者負有行政責任。
七、在財務(wù)活動(dòng)中，執行者必須廉潔奉公，嚴格把好關(guān)，不得進(jìn)行有損于學(xué)校利益的活動(dòng)，一經(jīng)查出將嚴肅處置，直至開(kāi)除公職。
八、物資采購及嚴格執行學(xué)校物資采購及招標制度，任何人不得違反相應的規定。
九、在資金管理中，差旅費報銷(xiāo)、零星采購報銷(xiāo)等各項支出均按學(xué)校經(jīng)費報銷(xiāo)審核制度辦理，原則上在財務(wù)活動(dòng)發(fā)生后一周內結付完畢。學(xué)生代辦費的開(kāi)支嚴格按上級有關(guān)規定辦理。
十、本制度對學(xué)校進(jìn)行的所有財務(wù)活動(dòng)有效。
財務(wù)管理制度9
一、加強財務(wù)管理，貫徹執行財務(wù)工作，為群眾、為生產(chǎn)服務(wù)。切實(shí)收好、管好、用好工會(huì )經(jīng)費，充分發(fā)揮其物質(zhì)保證作用；二、遵照上級有關(guān)規定，認真討論編制財務(wù)計劃和預、決算。嚴格執行經(jīng)費開(kāi)支標準，走時(shí)檢查分析財務(wù)收支情況；
三、督促檢查和幫助工會(huì )小組、車(chē)間工會(huì )，做好會(huì )費收繳工作，按時(shí)收繳工會(huì )經(jīng)費；
四、按照國家會(huì )計制度的規定，妥善保管會(huì )計憑證、帳簿、報表等檔案資料和現金（上級核定數），按時(shí)間礦工會(huì )和經(jīng)費審查委員會(huì )報告各項經(jīng)費的.收支情況；
五、每年向工會(huì )會(huì )員公布財務(wù)收支情況；
六、協(xié)助有關(guān)人員健全工會(huì )財產(chǎn)，物品管理制度，全面系統登記工會(huì )財產(chǎn)，物品帳目監督檢查工會(huì )財產(chǎn)物品保管和使用情況；
七、財務(wù)工作人員工作變動(dòng)時(shí)，應辦清交接手續，并有工會(huì )領(lǐng)導負責監交；
八、嚴格遵守財經(jīng)紀律，對違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的開(kāi)支，拒付管理；
九、財務(wù)工作人員必須認真履行職責、堅持原則、秉公辦理、不謀私利，做到收支手續完備、內容真實(shí)、數字準確、帳目清楚。
出納員工作職責
一、按財務(wù)管理制度和財經(jīng)紀律，合理使用各項經(jīng)費，不得亂支、挪用，不得以白條抵押現金；
二、認真管好庫存現金和銀行存款，必須嚴格遵守規定的庫存現金限額；
三、登好現金和銀行存款帳薄，做到帳目清楚，“現金”余額與帳戶(hù)余額相符，銀行存款帳戶(hù)余額與銀行對帳單余額一致；
四、妥善保管各種支票，防止丟失；
五、搞好庫房的物資管理，做到帳物相符，在領(lǐng)、借時(shí)必須手續完備；
六、配合會(huì )計檢查指導基層工會(huì )會(huì )費收繳工作；
七、遵守勞動(dòng)紀律，不隨便離崗，搞好本職工作；
八、搞好協(xié)作配合，完成領(lǐng)導交辦的臨時(shí)任務(wù)。
財務(wù)管理制度10
第一章、總則
第1條為規范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據國家和省市地方有關(guān)法規，結合實(shí)際情況，制定本制度。
第2條黌舍財務(wù)管理的根本準繩是：貫徹執行國家和省市地方有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的目標；正確處理黌舍的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。
第3條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務(wù)規章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。
第4條根據教育局印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會(huì )計管理規定》，結合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會(huì )計制度》進(jìn)行會(huì )計核算。
第5條學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì )和校長(cháng)的領(lǐng)導下，財務(wù)部門(mén)統一管理。學(xué)校設置財務(wù)部，財務(wù)部設主任一名，財務(wù)副主任一名，會(huì )計一名，出納一名。
第6條黌舍財會(huì )人員的崗亭職責：在XXX及校長(cháng)的領(lǐng)導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時(shí)檢查各項財務(wù)制度在黌舍的執行情況，如發(fā)現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時(shí)書(shū)面報校董事會(huì )及校領(lǐng)導。
第7條預算是指黌舍根據教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)進(jìn)出計劃。黌舍預算的主要內容是支出預算。
第8條預算編制方法支出預算，應根據黌舍開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證黌舍人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款子不納退黌舍支出預算，代收代支款子應納入“代管款子”科目進(jìn)行明細分類(lèi)核算。
第9條預算編制的報審批程序學(xué)校預算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結余”的原則編制。學(xué)年度預算應在每學(xué)年開(kāi)始的'暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會(huì )。校董事會(huì )根據上學(xué)年度的經(jīng)費支出預算執行情況，批準下學(xué)年度的預算。
第二章、財務(wù)管理體制
1、審核學(xué)校的會(huì )計原始憑證是否符合會(huì )計工作規范的要求，是否符合國家的稅務(wù)、會(huì )計的有關(guān)規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，并且退回給經(jīng)辦人。
2、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(cháng)及董事會(huì )提供反映黌舍經(jīng)營(yíng)情況的財務(wù)會(huì )計資料。負責黌舍年度預決算的編制工作，并就預算執行情況進(jìn)行差異分析，報黌舍領(lǐng)導和校董事會(huì )，按時(shí)做好月度財務(wù)核算，并就月預算執行情況進(jìn)行分析。
3、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務(wù)報表，編寫(xiě)財務(wù)分析報告，按時(shí)上交校領(lǐng)導及校董事會(huì )。
4、嚴格審核黌舍的各項用度開(kāi)支，審核黌舍收繳費是否符合物價(jià)管理劃定，組織勤學(xué)費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費。
5、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)（包括現金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設備、圖書(shū)資料、其它財產(chǎn)物資）進(jìn)行定期和不定期盤(pán)點(diǎn)，核對賬是否相符。
6、在堅持各項規章制度的前提下，協(xié)調好與各個(gè)部門(mén)的關(guān)系，做好服務(wù)工作，積極配合好學(xué)校領(lǐng)導，當好家，理好財。
7、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做勤黌舍資產(chǎn)的安全保障步伐，確保分布在黌舍各部門(mén)的財產(chǎn)安全與完整。
8、協(xié)調與本地稅務(wù)、物價(jià)部門(mén)、銀行等黌舍外部的往來(lái)關(guān)系。
9、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。
10、安排指導財務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門(mén)每月的工作小結會(huì )，總結學(xué)校財務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節假日人員的值班工作。
11、按時(shí)完成校董事會(huì )及學(xué)校領(lǐng)導交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織并帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。
第三章、財務(wù)主任的崗位職責
在學(xué)校董事會(huì )及校長(cháng)的領(lǐng)導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時(shí)檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執行情況，如發(fā)現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時(shí)書(shū)面報校董事會(huì )及校領(lǐng)導。
第四章、財務(wù)副主任崗亭職責
1、財務(wù)副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；
2、每月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預算執行情況、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料；
3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報表等資料的對照復核，必要時(shí)向財務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢(xún)；
4、了解學(xué)校預算編制與執行情況，協(xié)助財務(wù)主任嚴格執行學(xué)校年度預算；
5、協(xié)助財務(wù)主任作勤黌舍的財務(wù)經(jīng)營(yíng)建議；
6、做好學(xué)校董事會(huì )安排的其它工作事項。
第五章、財務(wù)會(huì )計崗位職責
1、按照國家財經(jīng)法規、會(huì )計制度及學(xué)校有關(guān)規章制度的規定，編制記賬憑證、會(huì )計賬簿（不包括現金日記賬和銀行日記賬）的登記與結賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續完備、數字準確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學(xué)費的開(kāi)具，并做好學(xué)生繳費與相對應的備查工作。
3、按請求預編內部會(huì )計報表，編制對外財務(wù)會(huì )計報表，負責稅務(wù)申報，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門(mén)劃定的具體工作。
4、做好收款收據、、統計資料、財務(wù)會(huì )計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學(xué)校供應商貨款結算的預審工作。
6、財務(wù)主任或黌舍領(lǐng)導安排的其它工作。
第六章、出納崗亭職責
1、嚴格執行國務(wù)院關(guān)于現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會(huì )計賬核對，以保證賬賬相符。
2、嚴格執行庫存現金限額管理劃定，超過(guò)部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費，不白條抵現，堅持學(xué)費款與用度款分管的準繩，堅持進(jìn)出兩條線(xiàn)。
3、對個(gè)人借款、個(gè)人用度、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保黌舍資金的安全。
4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款余額調節表，對未達賬項要及時(shí)查詢(xún)，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。
5、不得將出納工作隨意交別人代管，如確有必要離崗時(shí)，必須由財務(wù)主任指派別人代管，而且必須做好交接工作。
6、做好現金的日清月結工作，保證賬實(shí)相符，遇有情況，必須及時(shí)上報財務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費體系的日常工作。
8、招生收費的統計、復核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。
財務(wù)管理制度11
為加強專(zhuān)業(yè)合作經(jīng)濟組織財務(wù)管理，規范合作社財務(wù)行為，穩定和完善以家庭聯(lián)產(chǎn)承包責任制和統分結合的雙層經(jīng)營(yíng)體制，根據《村合作經(jīng)濟組織財務(wù)管理制度》的原則和要求，并結合專(zhuān)業(yè)合作社的實(shí)際財務(wù)情況，制定本制度。
一、資金收入和支出管理制度
專(zhuān)業(yè)合作社的資金收入和支出管理，是合作社財務(wù)管理的核心工作，必須采取有效措施，切實(shí)加強管理。
�。ㄒ唬┵Y金的來(lái)源
1、會(huì )員會(huì )費；
2、會(huì )員股金；
3、合作社結余中的公積金、公益金；
4、其它非返還的收入；
5、接受的捐贈款；
6、政府扶持的資金。
�。ǘ┵Y金的運用
專(zhuān)業(yè)合作社資金運用必須遵循量入為出，勤儉節約，為成員辦事，減輕會(huì )員負擔，不斷發(fā)展壯大合作社經(jīng)濟，擴大積累，增強服務(wù)功能，促進(jìn)合作社經(jīng)濟全面發(fā)展原則。
�。ㄈ⿲�(zhuān)業(yè)合作社的資金必須專(zhuān)款專(zhuān)用，不得改變資金的用
途。
�。ㄋ模⿲�(zhuān)業(yè)合作社的財務(wù)往來(lái)帳目，受勐�？h農經(jīng)站和勐遮鎮農經(jīng)站的審計監督和管理，并按要求及時(shí)上報有關(guān)數據材料。
�。ㄎ澹⿲�(zhuān)業(yè)合作社的資金存入勐遮鎮“村帳鄉管”帳戶(hù)，按“村帳鄉管”的財務(wù)制度執行管理。
�。⿲�(zhuān)業(yè)合作社的會(huì )計報表、各種憑證統一使用縣農經(jīng)站印制的表格憑證和符合國家法律、法規的票據，票據管理實(shí)行領(lǐng)用登記，管用分開(kāi)，存根的'審計監督保存入檔制度。
二、財務(wù)審批制度
為增強財務(wù)審批工作的透明度，必須堅持民主管理，民主監督的原則。各項財務(wù)收支必須由財務(wù)人員經(jīng)辦，統一使用規定憑證，嚴禁無(wú)據收付款，嚴禁白條下帳、財務(wù)人員必須堅持按財務(wù)審批程序和財務(wù)審批權限執行。300元以下由理事長(cháng)審批，500—1000元由理事會(huì )審批，1000元以上由理事會(huì )、監事會(huì )成員研究表決通過(guò)執行，12000元以上召開(kāi)會(huì )員大會(huì )討論通過(guò)方可執行。要嚴把審批關(guān)，不得越權審批。
三、財產(chǎn)物資管理制度
禁止任何單位和個(gè)人哄搶、破壞、私分、無(wú)償占有或非法查封、扣押凍結、沒(méi)收合作社所有的固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資，未經(jīng)合作社成員或合作社成員代表會(huì )議決定，任何單位和個(gè)人不得擅自用合作社的資金為單位和個(gè)人擔保、抵押。
四、審計監督制度
建立會(huì )員監督與農經(jīng)管理部門(mén)監督相結合的審計監督機制，對合作社財務(wù)往來(lái)，要嚴格實(shí)行專(zhuān)項審計，干部離任審計和年終審計制度，審計工作以農經(jīng)管理部門(mén)為主，合作社理財小組應積極配合。審計出的結果向群眾公布，審計出的問(wèn)題要認真解決。
五、監事會(huì )和財務(wù)公開(kāi)制度
經(jīng)合作社會(huì )員代表大會(huì )選舉產(chǎn)生2人監事會(huì )成員。其成員具備的條件是：有群眾威信，堅持原則，辦事公道，具有一定的文化和財會(huì )知識。其職能是參與財務(wù)收支計劃，資金的籌集和使用計劃，固定資產(chǎn)購建計劃，基本建設計劃，資源開(kāi)發(fā)計劃。
堅持民主管理、民主理財、民主監督，增強財務(wù)工作透明度，具體做到重大決策公平，財務(wù)收支公開(kāi)和其它經(jīng)濟財務(wù)往來(lái)事項公開(kāi)。
六、財務(wù)報表和財務(wù)檔案管理制度
合作社的財務(wù)報表分為月份和年度財務(wù)報表，財務(wù)人員要按規定準確、及時(shí)、完整地編制財務(wù)報表，定期向主管部門(mén)和有關(guān)單位提供數據，并向全體會(huì )員公布。
對各種經(jīng)濟合同，財務(wù)計劃及收益分配方案和各種會(huì )計憑證，帳薄、會(huì )計報表、會(huì )計人員的交接清單，會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀清單等，建立財務(wù)檔案室（柜），實(shí)行統一管理，專(zhuān)人負責，做好檔案管理的保密工作；并做到完整無(wú)缺、存放有序，方便查找。
七、財務(wù)人員管理制度
專(zhuān)業(yè)合作經(jīng)濟組織的財務(wù)人員要認真貫徹執行國家的經(jīng)濟
政策、法規，遵守財經(jīng)紀律，認真負責，積極鉆研業(yè)務(wù)知識，敢于堅持原則，樹(shù)立廉政奉公、為全體會(huì )員服務(wù)的思想。
專(zhuān)業(yè)合作經(jīng)濟組織的財務(wù)人員調動(dòng)或因故離職，須經(jīng)縣農經(jīng)站同意和備案后，將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部移交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續的，不得調動(dòng)或者離職。
八、凡違反本規定的，由有關(guān)部門(mén)追究其責任，構成犯罪的依法追究刑事責任。
財務(wù)管理制度12
一、總則
1、為了強化企業(yè)管理，規范財務(wù)管理、財務(wù)核算，健全財務(wù)制度，更有效的為企業(yè)決策服務(wù)，特制定本制度。
2、本制度分為三個(gè)部分：崗位及職責、會(huì )計處理程序、會(huì )計核算辦法。
3、本制度暫適用分公司。
二、崗位、職責、分工
(一)分公司財務(wù)組織設以崗位：
1、總出納；
2、收銀；
3、庫管；
4、財產(chǎn)庫管；
5、財務(wù)負責人；
6、會(huì )計核算組。
(二)會(huì )計核算組分為：
1、采購應付賬款組；
2、收入、應收賬款組；
3、固定資產(chǎn)核算組；
4、成本核算組；
5、工資核算組；
6、材料核算；
7、總賬、稽核、綜合分析組。
(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗，1崗多人，1人多崗制進(jìn)行崗位分配。
(四)職責
1、財務(wù)負責人
(1)領(lǐng)導分公司財務(wù)工作，參與分公司經(jīng)營(yíng)決策；
(2)組織人員制定分公司財務(wù)制度和參與集團公司財務(wù)制度建設；
(3)監督財務(wù)制度執行；
(4)執行財務(wù)稽核、綜合分析職責；
(5)審核對外報表并簽字；
(6)組織會(huì )計培訓、會(huì )計考核；
(7)組織實(shí)施財務(wù)公關(guān)計劃(銀行、稅務(wù)等)；
(8)對處理財會(huì )不當造成的違章、罰款、浪費等現象視具體情況負相應責任；
(9)對基地、門(mén)店成本、費用管理措施監督執行不嚴而造成的損失負責；
(10)對不及時(shí)清理現金、存款、往來(lái)賬款等賬而造成的損失負責；
(11)對各種會(huì )計資料管理不善，出現損壞、遺失負責；
(12)對未做好財務(wù)分析工作負責；
(13)財務(wù)負責人應參與各項經(jīng)濟合同的簽訂；
(14)財務(wù)負責人應參與投資項目的核算與控制；
(15)對各部門(mén)的成本、費用有檢查權、監督權；
(16)對違反公司財務(wù)制度的收、支，有權制止并呈報總裁；
(17)對集團公司的財務(wù)制度有建議義務(wù)，可提出修改意見(jiàn)，如分公司財務(wù)與集團財務(wù)意見(jiàn)不一致，應先執行集團財務(wù)制度并上呈總裁意見(jiàn)書(shū)；
(18)對基地、門(mén)店、分公司各環(huán)節的節約和浪費情況有權檢查并提出獎懲意見(jiàn)；
(19)對各部不合理現象在征得總裁意見(jiàn)后可分開(kāi)臨時(shí)財務(wù)會(huì )；
(20)有權要求各部門(mén)提供有關(guān)標準、定額、管理措施等資料；
(21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率，有權要求各部門(mén)提供必要資料；
(22)負責組織財務(wù)人員對企業(yè)現金、財、物進(jìn)行臨時(shí)抽檢和盤(pán)點(diǎn)；
(23)負責組織實(shí)施會(huì )計電算化方案；
(24)負責擬定會(huì )計崗位職責，對會(huì )計人員進(jìn)行合理分工。
2、會(huì )計職責
(1)采購、應付賬款核算；
�、賹彶椴少徴{查報告；
�、趯彶樯曩徲媱�；
�、蹖彶椴少徣霂靻�、申購單是否一致；
�、軐彶槿霂靻胃黜検欠駵蚀_無(wú)誤；
�、輰彶椴少徑Y算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等)，防止錯付、漏付、重付；
�、薏少彸杀静町惡怂�；
�、叩怯洃顿~款賬，材料成本差異明細賬；
�、鄬徍藘炔拷灰捉Y算單據。
(2)銷(xiāo)售、應收組；
�、賹彶闋I(yíng)業(yè)日報各項目；
�、趯徍耸浙y記錄本；
�、蹖徍苏勖鈫螕�；
�、軐徍藘炔拷灰捉Y算單據；
�、菡_計算銷(xiāo)售成本；
�、薜怯浭杖�，應收相關(guān)成本明細賬。
(3)固定資產(chǎn)核算
�、倨髽I(yè)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)核算；
�、谡叟f核算；
�、矍謇砗怂�；
�、苤贫ㄆ髽I(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據；
�、莸怯浌潭ㄙY產(chǎn)明細賬；
�、薰潭ㄙY產(chǎn)清理整頓。
(4)成本核算(使用不當，閑置不用的固定資產(chǎn)處理)
�、賹徍烁黜椯M用單據；
�、跁�(huì )同各部門(mén)制定費用標準及管理辦法；
�、鄢杀举M用的歸集與分配；
�、艿怯浻嘘P(guān)明細賬。
(5)工資核算
�、僦贫üべY表；
�、诜峙溆嬎�；
�、蹖徍税l(fā)放。
(6)材料核算
�、賹徍瞬牧鲜瞻l(fā)憑證；
�、诤怂悴牧项I(lǐng)用存；
�、鄣怯浻嘘P(guān)明細賬；
�、芨黜椀秃钠返馁忂M(jìn)、領(lǐng)用、攤銷(xiāo)核算；
�、莞黜椀秃钠芳安牧系膱髲U核算。
(7)總賬、稽核、綜合分析
�、賹徍擞涃~憑證；
�、趨R總記賬憑證；
�、鄣怯浛偡诸�(lèi)賬；
�、茉陆K財務(wù)分析；
�、萏钪聘黝�(lèi)報表。
3、出納職責
(1)認真執行現金管理制度，參見(jiàn)《集團公司現金管理制度》；
(2)嚴格執行庫存現金限額，限額由總裁制定，超額部分及時(shí)存入銀行；
(3)不得私自支出現金，均以總裁簽字為依據支出現金；
(4)認真做好現金日記賬、銀行日記賬，做到月清旬結；
(5)認真審核各種報銷(xiāo)憑證，手續不全者一律不得辦理支付手續；
(6)各種支票嚴加管理，建立領(lǐng)用消號制度，任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效；
(7)積極配合會(huì )計做好，對賬、報賬工作；
(8)配合會(huì )計做好各種賬務(wù)處理；
(9)現金收支應立即加蓋印記并登記；
(10)配合會(huì )計做好現金盤(pán)點(diǎn)工作。
4、收銀職責參見(jiàn)《收銀制度》
5、庫管職責參見(jiàn)《庫房管理制度》
(五)會(huì )計分工
1、出納暫由集團公司出納擔任；
2、庫管分為原材料庫管和財產(chǎn)庫管；
3、會(huì )計核算組由兩名會(huì )計共同承擔。
三、會(huì )計核算辦法
(一)分公司實(shí)行統一核算，單獨計算各部盈虧制度。
(二)資產(chǎn)管理
1、外購資產(chǎn)(固、低)以實(shí)際支付價(jià)款加上合理費用(運輸、稅費等)為計賬金額。
2、內部調撥：
(1)有賬面價(jià)的按原賬面價(jià)；
(2)無(wú)價(jià)的以估計價(jià)加上修理費、運費等合理費用為計賬金額。
3、在建工程(裝修等)以扣除可移動(dòng)月財產(chǎn)(固、低)價(jià)值入賬，可移動(dòng)財產(chǎn)單獨計價(jià)管理。
4、原材料購進(jìn)通過(guò)“物資采購”核算入庫，領(lǐng)用采用計劃價(jià)格(原材料的管理參見(jiàn)《存貨管理》)其差異通過(guò)“材料成本差異核算”。
5、成品菜的入庫、發(fā)出均采用“計劃成本”計價(jià)，其差異通過(guò)“責任成本差異”科目或直接轉入“本年利潤”。
6、內部交易采用“計劃成本”制，通過(guò)“其他應收款”“其他應付款”核算。
7、固定資產(chǎn)折舊年限根據稅法規定執行(績(jì)效考核照三年計算)。
8、低值易耗品攤銷(xiāo)采用“五.五”攤銷(xiāo)，小額(100元以下)一次攤銷(xiāo)。
9、開(kāi)業(yè)前期待攤銷(xiāo)費用于開(kāi)業(yè)當期一次攤入。
10、金額較大(房租等)的待攤費用根據受益期限攤銷(xiāo)。
11、金額較小(100以?xún)?的一次計入當期損益。
12、各項固低資產(chǎn)、低耗品均應建立三級賬。
13、各類(lèi)物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時(shí)全部計入當期費用。
14、各項資產(chǎn)合理?yè)p耗計入當期費用，非正常損耗落實(shí)到人頭，通過(guò)“其他應收款”核算。
(三)負債：各項采購業(yè)務(wù)通過(guò)“應付賬款”核算，其余的通過(guò)“其他應付款核算”應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據，應建立明細賬。
(四)收入
1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。
2、其他與營(yíng)業(yè)無(wú)關(guān)的收入直接計入損益(沖費用或成本)。
3、收入按門(mén)店設置明細賬。
(五)成本、費用
1、成本、費用按門(mén)店和基地設定二級賬。
2、成本內容：生產(chǎn)車(chē)間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷(xiāo)耗除外)。
3、費用內容：除成本、資產(chǎn)外的一切費用(包括門(mén)店消耗的'一次性用品)。
(六)制度中未涉及事項核算參照有關(guān)會(huì )計制度執行。
四、會(huì )計處理程序
(一)原始憑證審核
1、收款憑證
(1)收據：經(jīng)出納、交款人簽字；
(2)繳款單：出納、繳款人簽字，其附件有營(yíng)業(yè)日報、折免記錄、特殊現金支付，營(yíng)業(yè)日報須收銀部門(mén)負責人簽字，折免記錄須折免負責人簽字，短、長(cháng)款記錄須收銀部門(mén)負責人簽字，特殊現金支付(有總裁口頭指令)須補辦領(lǐng)款手續；
(3)銀行進(jìn)賬單；
(1)、(2)、(3)于實(shí)際收款時(shí)加蓋“收記章”
2、付款憑證
(1)項目(合同)支付款項以項目驗收報告或貨物驗收單為其發(fā)票或收據的合法附件；
(2)采購項目支付申購單、入庫單、領(lǐng)料單為其發(fā)票或收據合法附件；
(3)費用報銷(xiāo)單以實(shí)際發(fā)生取得合法憑證為附件；
(4)其他費用發(fā)票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可；
(5)所有付款憑證付款前須經(jīng)會(huì )計審核方可付款；
(6)付款憑證審批程序見(jiàn)《費、領(lǐng)申》制度；
(7)付款完畢后應在發(fā)票收據上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。
3、內部結算單據：所有內部結算單據經(jīng)合法的審批程序后會(huì )計可直接記賬。
4、收款、付款原始憑證每旬由出納報賬，經(jīng)會(huì )計審核傳遞總裁，總裁復核后傳遞會(huì )計處。
(二)記賬憑證處理
1、所有原始憑證均應填制記賬憑證。
2、不合會(huì )計規定的原始憑證不得填制憑證(經(jīng)重新審批后方可)。
3、應具備原始憑證，但無(wú)法取得原始憑證的，應由經(jīng)辦人填寫(xiě)“無(wú)單據證明”，經(jīng)會(huì )計簽字做為原始憑證。
4、記賬憑證處理錯誤時(shí)，應立即更正，交簽章證明或重新編制記賬憑證。
5、任何記賬憑證均應以真實(shí)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據。
6、下列憑證為不合法記賬憑證：
(1)原始憑證不合格；
(2)金額與原始憑證不符；
(3)記賬內容與原始憑證內容不符；
(4)原始憑證簽字不全的；
(5)收付憑證未蓋出納印簽的；
(6)填制人員未蓋章的；
(7)修改處未蓋章的；
(8)科目運用錯誤的。
7、填制記賬憑證時(shí)，原始憑證的復核：
(1)檢查：收、付憑證出納是否蓋章，各項付款憑證總裁是否簽字；
(2)付款憑證的附件是否完備，手續是否合法，如有問(wèn)題即應查明，由經(jīng)辦人補齊；
(3)對外付款憑證如有代領(lǐng)人應查明是否有委托書(shū)等或是否經(jīng)過(guò)對方同意；
(4)對外付款憑證是否蓋有對方單位財務(wù)章(公司章)或領(lǐng)款人是否簽字；
(5)各項對外支付憑證是否有應扣金額或事項，如有金額是否扣除，并已填寫(xiě)實(shí)付金額；
(6)內部結算單據簽字手續是否完備，金額是否正確，內容是否完整。
(三)賬薄處理
1、記賬憑證復核并匯總。
2、根據記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類(lèi)賬、明細賬。
3、賬薄規定
(1)現金、存款采用訂本或賬薄，使用前完整編號；
(2)其他各類(lèi)賬薄均應順序編號，分類(lèi)賬應先按科目的賬頁(yè)順序編號，年終時(shí)編列賬冊總號；
(3)各冊賬薄前一頁(yè)應有科目名稱(chēng)、起止頁(yè)數。
4、賬薄更正，過(guò)賬錯誤、結余錯誤應立即更正并簽章。
5、結賬
(1)日記賬應每日結一次；
(2)分類(lèi)賬、總賬每月結一次；
(3)成本費用收支賬，應有月計、季度合數、本年累計數；
(4)結轉時(shí)應清理的事項：
�、兕A收、預付賬產(chǎn)；
�、趹諔顿~產(chǎn)；
�、鄞龜傎M用；
�、茴A損費用；
�、菡叟f賬產(chǎn)；
�、拶~實(shí)、賬證不相符的調整事項；
�、吒黜棑p益類(lèi)賬產(chǎn)清理。
6、現金、存款各類(lèi)三級賬年度結賬時(shí)可不啟用新賬薄，其余分類(lèi)賬總須啟用新賬薄。
(四)報表
1、根據各類(lèi)帳薄據實(shí)編制各式報表。
2、內部交易科目應于合并后填寫(xiě)，如有差異應查明原因并及時(shí)調整。
3、結賬后報表前不得記賬及過(guò)賬(電腦)，以免賬表不符。
4、報表根據要求和時(shí)限呈送。
5、報表均應由負責人留底備查。
6、報表不得隨意抄寫(xiě)、考核，非指定人需求人不得借閱或抄寫(xiě)備份。
(五)其他
1、任何財務(wù)人員工作變動(dòng)時(shí)均應辦理交接手續。
2、交接、記錄應有以下事項：
(1)賬冊數及名稱(chēng)；
(2)各科目余額；
3、移交過(guò)程應有監交人，交接三方均應簽字，記錄一式三份，交班人一份、財務(wù)負責人一份、財務(wù)留檔一份。
4、各項會(huì )計資料：原始憑證、記賬憑證、賬薄、報表、交接記錄均應按各自要求裝訂和保管，保管期限不低于5年。
8、低值易耗品攤銷(xiāo)采用“五.五”攤銷(xiāo)，小額(100元以下)一次攤銷(xiāo)。
9、開(kāi)業(yè)前期待攤銷(xiāo)費用于開(kāi)業(yè)當期一次攤入。
10、金額較大(房租等)的待攤費用根據受益期限攤銷(xiāo)。
11、金額較小(100以?xún)?的一次計入當期損益。
12、各項固低資產(chǎn)、低耗品均應建立三級賬。
13、各類(lèi)物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時(shí)全部計入當期費用。
14、各項資產(chǎn)合理?yè)p耗計入當期費用，非正常損耗落實(shí)到人頭，通過(guò)“其他應收款”核算。
(三)負債：各項采購業(yè)務(wù)通過(guò)“應付賬款”核算，其余的通過(guò)“其他應付款核算”應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據，應建立明細賬。
(四)收入
1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。
2、其他與營(yíng)業(yè)無(wú)關(guān)的收入直接計入損益(沖費用或成本)。
3、收入按門(mén)店設置明細賬。
(五)成本、費用
1、成本、費用按門(mén)店和基地設定二級賬。
2、成本內容：生產(chǎn)車(chē)間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷(xiāo)耗除外)。
3、費用內容：除成本、資產(chǎn)外的一切費用(包括門(mén)店消耗的一次性用品)。
(六)制度中未涉及事項核算參照有關(guān)會(huì )計制度執行。
財務(wù)管理制度13
第一節 總則
第一條 為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。
第二條 財務(wù)管理工作必須在加強巨集觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨。
第三條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
第四條 公司的一切財務(wù)工作，都必須執行本制度。
第二節 財務(wù)機構與會(huì )計人員
第五條 公司設定獨立的財務(wù)機構，配備專(zhuān)職財務(wù)人員。
第六條 公司的財務(wù)機構。
公司設財務(wù)部。財務(wù)部設財務(wù)主管、會(huì )計、出納各一名。
第七條 財務(wù)主管協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)公司的財務(wù)會(huì )計工作，對全公司的財務(wù)會(huì )計工作負責。財務(wù)主管主要職責如下：
1.執行公司章程和股東會(huì )的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會(huì )計報表等，落實(shí)完成計劃的措施，對執行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導各項財務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；
2.審查公司基建、投資、貿易等發(fā)展專(zhuān)案及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見(jiàn)；
3.負責全公司的資金融通調拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理簽署后執行。
4..編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；
5.對財務(wù)人員的離職、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執行；
6主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制，切實(shí)地完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作；
7.執行公司有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，稽核監督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向總經(jīng)理提交財務(wù)分析報告；
8.籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；
9.定期或不定期地進(jìn)行財務(wù)檢查，監督財經(jīng)紀律和規章制度的`執行情況；
第八條 會(huì )計人員的主要職責是：
1.負責完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)的工作；
2.搞好會(huì )計核算，及時(shí)、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計劃執行情況，定期提供資料、資料和財務(wù)分析報告；
3.負責編制會(huì )計報表，主持清查財產(chǎn)；
4.執行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經(jīng)濟效益；
5.監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格稽核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支。
6.會(huì )計人員都要認真執行崗位責任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。
7.記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。
第九條 財務(wù)部門(mén)必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。
第十條 各級領(lǐng)導必須切實(shí)保障財會(huì )人員依法行使職權和履行職責。
第十一條 財會(huì )人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向上級財務(wù)部門(mén)報告。
第十二條 公司支援財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會(huì )人員進(jìn)行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會(huì )人員予以表?yè)P或獎勵。
第十三條 財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。
財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、帳目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。
財務(wù)管理制度14
為進(jìn)一步加強財務(wù)管理，用制度約束、規范財務(wù)運作，確保機關(guān)財務(wù)運行健康有序、節儉高效，不斷提高財政資金的使用效率，經(jīng)研究，決定制定并執行本制度。
一、機關(guān)財務(wù)的管理范圍
鄉黨政機關(guān)各部門(mén)(含事業(yè)單位:如計生服務(wù)所)
二、機關(guān)財務(wù)的管理內容
1、經(jīng)費開(kāi)支安排的原則。預算內安排的人員經(jīng)費，不得用于其它經(jīng)費;預算外收入安排，必須首先保證人員經(jīng)費，方可安排其他經(jīng)費。
2、經(jīng)費報支渠道。機關(guān)經(jīng)費報支渠道原則上隨工資關(guān)系，按照“誰(shuí)承擔工資，誰(shuí)報支經(jīng)費”的原則，預算外單位人員報支經(jīng)費在其單位列支。
3、出差實(shí)銷(xiāo)制。班子成員因工作需要到縣外開(kāi)會(huì )、學(xué)習參觀(guān)、招商等用車(chē)的，由黨政辦申報鄉長(cháng)同意后，再由黨政綜合辦統一安排公車(chē)或者租車(chē)接送�？h內除四個(gè)一把手用車(chē)外，其余原則上坐中巴車(chē)�？h外出差住宿費標準按照上級規定執行。
4、物品領(lǐng)簽制。機關(guān)運轉所需的辦公用品和日常生活必需品(蚊香、蠟燭等)，每月初到黨政辦進(jìn)行申報登記，列出清單后報財政副鄉長(cháng)審核，由書(shū)記安排，經(jīng)鄉長(cháng)簽字批準后，由財政所安排專(zhuān)人(兩人以上)統一購買(mǎi)。報銷(xiāo)票據時(shí)必須附具清單，如不附具清單則不予報銷(xiāo)(個(gè)人私自購買(mǎi)的辦公用品不予報銷(xiāo)。)購買(mǎi)的物品由辦公室主任清點(diǎn)驗收后交黨政綜合辦統一保管。物品領(lǐng)用統一實(shí)行領(lǐng)簽制，辦公室憑黨政一把手簽字方可發(fā)放。
高檔用品需經(jīng)黨政主要領(lǐng)導會(huì )商同意后方可統一購買(mǎi)，未經(jīng)批準擅自購買(mǎi)的，一律不予報銷(xiāo)。預算外單位購買(mǎi)辦公用品和日常生活必需品的比照執行，明確專(zhuān)人購買(mǎi)，否則一律不予報銷(xiāo)。
5、來(lái)客接待制度。①機關(guān)來(lái)客招待。原則安排在機關(guān)食堂就餐，由機關(guān)事務(wù)線(xiàn)線(xiàn)長(cháng)申報，辦公室發(fā)出就餐通知單，報書(shū)記(鄉長(cháng))同意后再送食堂。不報告或者事后報告的一律自負。②招待餐標準。每人每餐15元，陪餐人員原則上不超過(guò)3人，酒水由財政所統一購買(mǎi)，由辦公室主任驗收后保管，并對使用情況予以登記。③接待實(shí)行對口陪餐，原則上不發(fā)整包香煙，上級多部門(mén)來(lái)人，能合并接待的.應合并接待。
6、經(jīng)費支出報銷(xiāo)。①凡報銷(xiāo)憑證，必須真實(shí)有效，經(jīng)辦人、證明人、審核人三者齊全。②嚴格執行“誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)履行報批手續”的原則，杜絕飯店業(yè)主、出租車(chē)駕駛員等持發(fā)票到相關(guān)簽字人員處審批。③票據報銷(xiāo)實(shí)行月報制，當月票據當月結清。每月的28-30日安排一天為審批時(shí)間，逾期不予審批，費用自理。該條款作為一條鐵的紀律，將嚴格執行，一視同仁，一抓到底。
7、財政所要履行管理和服務(wù)職能，每月將收支情況及時(shí)報告主要領(lǐng)導，以便領(lǐng)導掌握財政運行情況。
8、嚴肅財政紀律，規范財政行為，堅持財務(wù)公開(kāi)，實(shí)施陽(yáng)光操作。加大人大監督、紀檢監督、審計監督和群眾監督力度，堅決杜絕各種亂收、亂支、亂用及坐支現金的違規行為，對違規行為按照“誰(shuí)審批誰(shuí)負責，誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)承擔責任”的原則追究相關(guān)責任人的責任，并與直接責任人工資掛鉤，情節嚴重的，在經(jīng)濟處罰的同時(shí)，給予黨紀政紀處分。
財務(wù)管理制度15
一、實(shí)行經(jīng)濟核算及公開(kāi)監督
1、會(huì )計核算（包括科目設立）按潮陽(yáng)區會(huì )計制度執行，同時(shí)要做好當年收支預算計劃，加強財務(wù)管理，如實(shí)、準確、及時(shí)地反映經(jīng)濟活動(dòng)情況。
2、村委會(huì )的收支要日清月結，堅持做到賬證、賬物、賬款、賬賬、賬表五相符，逐月由監督小組審核，并列榜上墻公布；年終收益分配方案應通過(guò)“兩委”會(huì )議討論通過(guò)，并張榜公布。
3、對瀆職、失職或違反財經(jīng)制度，造成集體經(jīng)濟損失的，要追究責任人的責任。
二、現金管理及審批權限
1、財務(wù)開(kāi)支堅持開(kāi)源節流、勤儉節約的原則，一切收支由分管財經(jīng)領(lǐng)導一支筆審批，審批權限為500元以下，超過(guò)限額的由班子會(huì )議審定。重大項目開(kāi)支，由村“兩委”干部會(huì )議集體討論通過(guò)，向支部大會(huì )或村民代表會(huì )議公布。所有開(kāi)支憑證都要注明開(kāi)支原因，并有經(jīng)手人、證明人、審批人“三印齊”，如違反審批權限及程序的，財務(wù)人員有權拒付款限。
2、嚴格執行現金借支手續。任何人不準以集體名義代為私人或其他單位擔保貸款；集體資金任何人不得借支挪用。因公出差借支，須按規定手續報批，經(jīng)審批人批準方可支借，借支人應在限期內返納清結。否則，審批人要承擔責任追討。集體大宗生產(chǎn)性或非生產(chǎn)性、公益事業(yè)性資金投入，須進(jìn)行可行性分析，有計劃預算，按工程進(jìn)度比例付款，付款時(shí)須履行審批手續。
3、本村委會(huì )的征地補償款和接受捐贈舉辦公益事業(yè)的款物，
要分別設立專(zhuān)門(mén)和科目賬，按有關(guān)規定和專(zhuān)項需要列支，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)物專(zhuān)用。
4干部（包括退休）的工資待遇要根據鎮黨政有關(guān)文件確定的'人數和報酬標準支付；軍烈屬統籌金和差額補助按政策規定支付。
5、出納員要嚴格執行國家現金管理制度，在正常情況下，現金庫存不得超過(guò)5000元，余下當天存入銀行。
三、村集體財務(wù)收支審批程序
財務(wù)事項發(fā)生時(shí)，經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字（蓋章），交民主理財小組集體審核。審核同意后，由民主理財小組組長(cháng)簽字（蓋章），報經(jīng)村黨支部、村民委員會(huì )主要負責人審批同意并簽字（蓋章），由會(huì )計或文書(shū)記賬。經(jīng)民主理財小組審核確定為不合理財務(wù)公支的事項，有關(guān)支出由責任人承擔。村干部不得挪用公款，不得私自外借資金。
四、財產(chǎn)管理
集體所有財產(chǎn)要造冊登記、專(zhuān)人管理，定期清理，及時(shí)保養和維修，逐年按規定合理計提折舊。
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