企業(yè)財務(wù)管理制度

[精華]企業(yè)財務(wù)管理制度15篇

　　在生活中，接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度對社會(huì )經(jīng)濟、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會(huì )公共秩序的維護，有著(zhù)十分重要的作用。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編整理的企業(yè)財務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

企業(yè)財務(wù)管理制度1

　　一、建立和健全各項財務(wù)管理基礎工作制度，促進(jìn)企業(yè)管理整體水平提高。

　　企業(yè)內部各項財務(wù)管理基礎工作制度，包括：原始記錄管理及填報制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產(chǎn)物資管理及清查盤(pán)點(diǎn)制度、價(jià)格管理制度、財務(wù)預算制度和財務(wù)分析制度。根據財務(wù)管理基礎工作的要求，我們公司實(shí)行崗位責任制，規定每個(gè)職工必須做什么、什么時(shí)候做、在什么情況下應怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等細則。這樣，每個(gè)崗位的每個(gè)責任者對各自承擔的財務(wù)管理基礎工作都清楚，要求人人遵守。通過(guò)實(shí)施這些制度，有效地加強了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)環(huán)節中的原始記錄、計量、消耗、定額、驗收等工作，提高了企業(yè)管理整體水平。

　　二、建立和健全商品購銷(xiāo)存環(huán)節管理辦法，規范企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理行為，健全內部約束機制，確保資產(chǎn)完整和增值。

　　1、在商品購進(jìn)環(huán)節，我們制訂了煙糖公司規范進(jìn)貨行為規定、進(jìn)貨貨款管理辦法和進(jìn)貨過(guò)程管理辦法，來(lái)規范企業(yè)進(jìn)貨決策和進(jìn)度行為，把好進(jìn)貨關(guān)。

　　《規范進(jìn)貨行為規定》的主要內容是，進(jìn)貨決策按照下列程序進(jìn)行：第一步，進(jìn)貨人員提出進(jìn)貨商品的品名、規格、進(jìn)貨單位、數量、進(jìn)價(jià)和預計銷(xiāo)價(jià)、預計全部銷(xiāo)完時(shí)間、毛利、利潤等情況；第二步，各職能部門(mén)提供刊物進(jìn)貨商品的適銷(xiāo)、價(jià)格、庫存等情況；第三步，決策人員根據進(jìn)貨人的意見(jiàn)和各職能部門(mén)的資料綜合分析，進(jìn)行決策。

　　針對貨款的安全性問(wèn)題，我們在《進(jìn)貨貨款管理辦法》中明確規定了貨款支付程序和貨款審批權限，落實(shí)進(jìn)貨責任，確保資金安全與完整，防止商業(yè)詐騙。

　　針對進(jìn)貨中的回扣問(wèn)題，我們在《進(jìn)貨過(guò)程管理辦法》中明確規定，在購銷(xiāo)業(yè)務(wù)中的返利和回扣一律入帳，嚴禁各經(jīng)營(yíng)部私設小金庫或個(gè)人私拿回扣。

　　2、在商品銷(xiāo)售環(huán)節，我們制訂了煙糖公司《銷(xiāo)售貨款管理辦法》，目的是加快銷(xiāo)貨款回收。對已銷(xiāo)商品貨款，本著(zhù)"誰(shuí)銷(xiāo)售，誰(shuí)負責收款"的原則，做到錢(qián)貨兩清；對代銷(xiāo)商品，要充分了解代銷(xiāo)方資信情況，要簽訂合同，明確付款期限。這樣既擴大了銷(xiāo)售，又保證了資金安全。

　　3、在商品儲存環(huán)節上，我們建立《商品排查制度》，每月全面排查一次，專(zhuān)項排查及時(shí)進(jìn)行。在保證銷(xiāo)售的前提下，大力推廣小庫存和零庫存，使商品做到適銷(xiāo)對路，勤進(jìn)快銷(xiāo)。

　　三、建立和健全自我擴張和自我約束的企業(yè)財務(wù)機制，確保企業(yè)持續、穩定、協(xié)調發(fā)展。

　　1、建立與企業(yè)發(fā)展戰略目標相配合的滾動(dòng)式三年財務(wù)

　　計劃。引入全面預算管理辦法，在全面預算的基礎上編制出企業(yè)滾動(dòng)式財務(wù)預算，以便在資金上"長(cháng)計劃、短安排"，處理好留存、舉債、吸收或對外投資幾個(gè)方面的關(guān)系。

　　2、加強資金日常調度與控制，繼續推行定額管理、指標控制、完善內部銀行等一整套辦法，落實(shí)內部各層次、各部門(mén)的資金管理責任制。盡量避免無(wú)計劃、無(wú)定額使用資金。

　　3、企業(yè)負責人更迭，其任期目標應遵循企業(yè)戰略發(fā)展目標，以保證滾動(dòng)式財務(wù)計劃實(shí)施的連續性、協(xié)調性。

　　四、根據企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理的客觀(guān)要求，嚴格執行企業(yè)內部財務(wù)控制和會(huì )計監督。

　　1、關(guān)于資產(chǎn)的安全和增值問(wèn)題。我們在制訂內部財務(wù)管理辦法時(shí)，首先考慮的是資產(chǎn)的安全和合理運用，使之發(fā)揮最佳的經(jīng)濟效益。制度明確規定"因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用支票或匯票，須填寫(xiě)業(yè)務(wù)用款通知單，寫(xiě)明原因，并經(jīng)部門(mén)負責人簽字，凡用款在萬(wàn)元以上的以及需要預付貨款的，必須由公司經(jīng)理審批"。這樣，資金的使用權基本集中在公司最高決策層，防止和避免了一些可能發(fā)生的風(fēng)險及損失。

　　2、關(guān)于落實(shí)企業(yè)內部責任問(wèn)題。我公司很早就建立了內部責任會(huì )計制度，對各部門(mén)的`經(jīng)營(yíng)收益、成本費用、部門(mén)利潤進(jìn)行分別核算。近年來(lái)又建立和健全了企業(yè)內部的部門(mén)承包經(jīng)營(yíng)責任制，使各業(yè)務(wù)部門(mén)對自己一年的任務(wù)、目標做到心中有數。這對于調動(dòng)各部門(mén)的積極性，努力做好做足生意，節約費用開(kāi)支是有促進(jìn)作用的。但承包不等于放棄管理，還必須建立一套內部的約束機制。因此，我們在內部控制制度中明確規定了各部門(mén)的權力責任，做到分級負責、職責分明、相互制約。

　　3、關(guān)于會(huì )計監督問(wèn)題。會(huì )計監督不單純是對一般費用報銷(xiāo)的審查，而應貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資金籌集、資金運用、費用開(kāi)支、收入實(shí)現，一直到財務(wù)成果的產(chǎn)生。為了保證會(huì )計監督作用的正常發(fā)揮，我們在制度中規定："公司財會(huì )股在公司經(jīng)理室經(jīng)理直接領(lǐng)導下進(jìn)行工作，嚴格按照制度辦事，做好財務(wù)管理基礎工作，正確核算，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法進(jìn)行稅收籌劃，維持投資者權益，并接受主管財政機關(guān)的監督檢查。""凡違反國家財經(jīng)紀律，違反"兩則"、"兩制"和本公司規章制度的行為，本公司財會(huì )股有權拒絕執行。"從而強化了會(huì )計監督職能，保證了會(huì )計制度的落實(shí)和有效執行。更多財務(wù)管理制度文摘點(diǎn)這里下載企業(yè)財務(wù)管理制度壓縮包附湖北某知名財務(wù)總監認證培訓機構XX公開(kāi)課程安排：《企業(yè)戰略》《績(jì)效管理》《財務(wù)報表解釋》《預算管理與內部控制》《財務(wù)戰略》《納稅籌劃》《劍橋高級財務(wù)管理》

企業(yè)財務(wù)管理制度2

　　為了把本單位辦成一個(gè)管理規范、制度健全、決策民主、事業(yè)興旺的民辦非企業(yè)單位，更好地為我單位工作服務(wù)，特制定以下七項制度。

　　一、民主決策制度

　　(一)根據本單位章程第三章規定，本單位的最高權利機構是理事會(huì )。本單位的重大事項須經(jīng)理事會(huì )決定。

　　(二)本單位人事任免：校長(cháng)由理事會(huì )任命，副校長(cháng)、財務(wù)負責人的聘任或解聘由校長(cháng)提名理事會(huì )通過(guò)，其他工作人員的聘任或解聘由校長(cháng)負責。

　　(三)外出考察或參加會(huì )議：工作人員因公外出考察，凡費用由單位支付的，須經(jīng)集體研究確定，報理事會(huì )同意，考察后必須寫(xiě)出考察情況向理事會(huì )報告。專(zhuān)職工作人員外出參加與本單位工作相關(guān)的會(huì )議與考察，須報理事長(cháng)同意，考察后必須寫(xiě)出考察情況向理事會(huì )報告。

　　(四)課題研究或事業(yè)發(fā)展項目：為了發(fā)展本單位的事業(yè)，開(kāi)立課題研究或開(kāi)辦事業(yè)實(shí)體項目，事先必須有可行性論證調查報告和費用預算。投資在2萬(wàn)元以上的項目，須經(jīng)理事會(huì )討論確定后方能進(jìn)行。

　　(五)修改章程：本單位章程是開(kāi)展工作的依據。修改章程時(shí)，由本單位辦公室寫(xiě)出報告，報請業(yè)務(wù)主管部門(mén)、社會(huì )組織登記機關(guān)批準，并將章程修改草案交理事會(huì )表決通過(guò)后，方能生效。

　　(六)修改本單位七項制度：本單位七項制度是確保本單位工作正常、有序、持續、健康發(fā)展的保障。因形勢發(fā)展和實(shí)際工作需要應當修改時(shí)，由本單位有關(guān)部門(mén)寫(xiě)出草案，交理事會(huì )討論批準后，方能生效。

　　(七)活動(dòng)組織：本校組織評選等活動(dòng)，要認真組成工作班子，重大的競爭性評選活動(dòng)，還需聘請公證人員公證。

　　二、重大事項報告制度

　　(一)凡修改章程、變更等重大事項，必須提前十天寫(xiě)出報告，報社會(huì )組織登記管理機關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位同意后方可進(jìn)行，并邀請上級領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導現場(chǎng)指導。

　　(二)創(chuàng )辦事業(yè)、實(shí)體，事先寫(xiě)出報告，經(jīng)上級管理機關(guān)批準，辦齊有關(guān)證照，方可開(kāi)業(yè)。

　　(三)本單位的職能部門(mén)應當及時(shí)向理事會(huì )進(jìn)行年度工作總結和財務(wù)報告，提出下一年度的工作計劃，經(jīng)審議通過(guò)后，報告業(yè)務(wù)主管部門(mén)和社會(huì )組織登記管理機關(guān)。

　　三、接受捐贈公示制度

　　(一)本單位經(jīng)費來(lái)源之一，是鼓勵會(huì )員單位、企業(yè)界合作單位和其他單位進(jìn)行贊助。本單位獲得贊助經(jīng)費的情況，須向理事會(huì )報告，并向贊助單位致謝。

　　(二)本單位組織開(kāi)展專(zhuān)項活動(dòng)，經(jīng)費不足時(shí)，鼓勵社會(huì )各界贊助。凡贊助的專(zhuān)項經(jīng)費必須用于專(zhuān)項活動(dòng)，并邀請贊助單位及相關(guān)部門(mén)對經(jīng)費開(kāi)支進(jìn)行監督。對贊助較多的單位，可以約定贊助單位參加的某某活動(dòng)，事后將活動(dòng)情況向業(yè)務(wù)主管單位和社會(huì )組織登記管理機關(guān)匯報，同時(shí)在理事會(huì )上報告情況，并向贊助單位致謝。

　　(三)本單位工作人員代表本單位參加其他社會(huì )組織及國外科技組織的有關(guān)活動(dòng)，接受捐贈屬本單位所有，必須交回本單位。贈給個(gè)人的財物，價(jià)值在500元以上的，應報告本單位領(lǐng)導研究，視情況處理。

　　四、考核獎懲制度

　　(一)工作人員必須嚴格遵守本單位章程和七項制度，履行好權利和義務(wù)，積極參與本單位活動(dòng)，支持配合本單位工作。對熱愛(ài)本單位、支持本單位工作成績(jì)突出和貢獻卓著(zhù)的，本單位應予表彰獎勵。

　　(二)本單位設立“先進(jìn)個(gè)人”獎，每年評選一次，對獲獎的個(gè)人給予證書(shū)和一定數額的獎金。

　　(三)對不關(guān)心本單位的發(fā)展，工作不積極主動(dòng)的員工，應給予批評和教育;屢教不改的，撤換或解聘其在本單位的職務(wù)或工作。

　　對玩忽職守，給本單位工作造成不良社會(huì )影響或帶來(lái)重大經(jīng)濟損失的，應視情節情節輕重給予處分，賠償損失或撤換、罷免，直至追究相關(guān)責任。

　　五、財務(wù)管理制度

　　(一)本單位財務(wù)工作必須嚴格遵守《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》，自覺(jué)接受業(yè)務(wù)主管單位和社會(huì )組織登記管理機關(guān)監督管理，堅持開(kāi)支合理、勤儉節約的原則，切實(shí)做好、管好、用好各項經(jīng)費。

　　(二)做好收取費用的工作。學(xué)費按物價(jià)部門(mén)的核定標準執行。

　　(三)本單位經(jīng)費使用范圍：

　　1、辦公費及差旅費;

　　2、召開(kāi)會(huì )議或者舉行活動(dòng)的經(jīng)費;

　　3、友好往來(lái)活動(dòng)經(jīng)費;

　　4、舉辦刊物、編印書(shū)籍所需的稿費、編輯費、印刷費等;

　　5、工作人員工資及福利開(kāi)支;

　　6、設備添置費;

　　7、開(kāi)展其他活動(dòng)必要的經(jīng)費。

　　(四)本單位堅持民主理財。日常財務(wù)管理由校長(cháng)(所長(cháng)、主任…)負責，聘請具有專(zhuān)業(yè)資格的會(huì )計人員，建立財務(wù)收支帳目，會(huì )計、出納必須分設。經(jīng)費收支情況，每年向理事會(huì )通報，并以書(shū)面形式向理事會(huì )報告。

　　5萬(wàn)元以上的重大開(kāi)支項目，須經(jīng)理事會(huì )批準方可實(shí)行。

　　(五)本單位財務(wù)，按規定接受審計。

　　六、誠信自律建設制度

　　(一)、擁護黨的路線(xiàn)、方針、政策，維護國家利益，積極參加社會(huì )各項公益性活動(dòng)。

　　(二)、牢固樹(shù)立“以人為本”的`理念，強化“誠實(shí)守信、回報社會(huì )”的意識。

　　(三)、堅持“愛(ài)崗敬業(yè)、誠實(shí)守信、辦事公道、服務(wù)群眾、奉獻社會(huì )”的理念，大力弘揚中華民族優(yōu)秀文化傳統和社會(huì )主義精神文明建設的道德準則，自覺(jué)遵守職業(yè)道德規范，注重信譽(yù)，維護社會(huì )組織的良好形象。

　　(四)、模范遵守國家的各項法律法規，積極維護市場(chǎng)經(jīng)濟秩序，堅持合作、互助和互律，反對和抵制采取不正當手段進(jìn)行行業(yè)內部競爭。

　　(五)、制定完善本行業(yè)和本單位內的誠信自律建設制度或自律公約，認真執行和落實(shí)各項規章制度，不違反人事、勞動(dòng)等法律、法規，自覺(jué)維護和保障社會(huì )組織從業(yè)人員的合法權益。

　　(六)、加強社會(huì )組織規范化建設，制定完善以章程為核心的各項制度，嚴格按章程規定的宗旨、程序和業(yè)務(wù)范圍依法開(kāi)展各項活動(dòng)。

　　(七)、按要求及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)登記，按時(shí)準確申報各項收入，依法納稅，及時(shí)足額繳納應繳稅款，不偷漏國家稅費。

　　(八)、執行《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》，按規定建立嚴格的財務(wù)管理制度，配備專(zhuān)業(yè)會(huì )計人員，財務(wù)報告及時(shí)全面準確，資金使用合理，自覺(jué)接受財政、審計等有關(guān)部門(mén)的監督審計。

　　(九)、根據有關(guān)規定使用票據，不違法、違規使用票據，要依法建帳，確保會(huì )計資料真實(shí)完整，不得賬外設賬;不得授意、指使、強令會(huì )計人員違法辦理會(huì )計事項，禁止一切弄虛作假的行為。

　　(十)、理事會(huì )按照章程規定行使各項權利，有關(guān)記錄和資料齊全、規范。

　　(十一)、堅持廉潔奉公，自覺(jué)接受政府有關(guān)部門(mén)及社會(huì )各界對社會(huì )組織的監督和批評，共同抵制和糾正行業(yè)不正之風(fēng)。

　　七、信息披露制度

　　(一)、本單位應嚴格按照法律、法規和《章程》規定的信息披露的內容和格式要求，真實(shí)、準確、及時(shí)地報送披露信息。

　　(二)、信息披露要體現公開(kāi)、公正、公平的原則，將本單位對社會(huì )可能產(chǎn)生重大影響，而社會(huì )公眾尚未得知的重大信息，在規定的時(shí)間內，通過(guò)新聞媒體、公開(kāi)欄、互聯(lián)網(wǎng)上向社會(huì )公眾公布，并送達業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機關(guān)備案。

　　(三)、信息披露的內容

　　1、本單位應當披露的信息包括年度工作報告，舉行的學(xué)術(shù)交流、信息咨詢(xún)等重大活動(dòng)，財務(wù)狀況、承諾服務(wù)項目等。

　　2、籌資和接受捐贈隨時(shí)將籌資目的、資金使用方向和接受捐贈、資助財物的使用情況，項目進(jìn)展情況向社會(huì )公眾披露。

　　3、承諾服務(wù)項目，應將服務(wù)內容、服務(wù)形式、服務(wù)責任及收費標準等向社會(huì )公眾披露。

　　4、本單位章程、注冊地址、名稱(chēng)發(fā)生變更的要及時(shí)予以披露。

　　5、國家相關(guān)法律、法規及章程規定的及其他應披露的重大信息。

　　6、信息披露的時(shí)間和格式，應遵循和結合本單位的具體情況，在具體行為發(fā)生的前后的2日內進(jìn)行披露。

　　(四)、信息披露前應嚴格履行下列審查程序：

　　1、提供信息的社會(huì )組織負責人要認真核對相關(guān)信息資料;

　　2、本單位理事會(huì )進(jìn)行審查通過(guò);

　　3、經(jīng)業(yè)務(wù)主管單位審查同意并經(jīng)登記管理機關(guān)核準后予以披露。

　　對玩忽職守導致信息披露違規，在社會(huì )上造成嚴重影響或損失的，視情節輕重給予處分，賠償損失或者撤換、罷免，直至追究相關(guān)責任。

企業(yè)財務(wù)管理制度3

　　一、目前我國海外企業(yè)財務(wù)管理存在的問(wèn)題

　　1．資金問(wèn)題

　�。ㄒ唬┖Ｍ馄髽I(yè)的資金籌集往往不能及時(shí)到位。這主要由一下幾方面的原因引起，首先是由于海外分公司的財務(wù)預算不到位，對市場(chǎng)情況的變化，如匯率變動(dòng)等估計不足。其次，海外公司上報母公司的資金計劃精確度不高，缺乏可信度，資金計劃書(shū)往往不能成為每次匯款的依據。最后，由于國際金融機構之間的匯款程序較為復雜和繁瑣，而我們對這方面的經(jīng)驗又比較缺失。

　�。ǘ�）資金的籌集來(lái)源較為單一。目前我國海外企業(yè)的籌資渠道除了企業(yè)內部資金或母公司撥款外，更多的依賴(lài)于國內或國外銀行借款。這種方式過(guò)于單一。實(shí)際上，從信托公司或保險公司等非銀行金融機構籌集資金也是一個(gè)不錯的選擇，或者還可以像國家申請專(zhuān)項資金借款或國家財政撥款。

　　2.投資問(wèn)題

　　一方面，由于受到國家金融政策和貨幣政策的限制和影響，目前我國集團在進(jìn)出口銀行的貸款規模也受到了一定的制約。此外，由于目前我國在海外的開(kāi)發(fā)投資項目還比較單一，在國內銀行外匯貸款的規模也比較小。另一方面，由于缺乏有經(jīng)驗的海外企業(yè)財務(wù)管理人員，企業(yè)對匯率風(fēng)險的防范意識不夠，不懂得用多種匯率貨幣來(lái)規避風(fēng)險。

　　3.稅務(wù)問(wèn)題

　　就目前的情況來(lái)看，我國企業(yè)對海外稅務(wù)管理的重視和關(guān)注程度遠遠不夠，企業(yè)內部缺乏有效的海外稅務(wù)籌劃體系。母公司往往要求海外辦事處和分支機構建立國內賬務(wù)系統，編制內部財務(wù)報表，而不考慮建立一套真正有效并與環(huán)境相適應的外賬體系和稅務(wù)體系，更談不上建立有效的稅務(wù)籌劃制度。

　　二、海外企業(yè)財務(wù)管理體系的優(yōu)化措施

　　結合我國海外投資的實(shí)際情況，我國企業(yè)海外投資公司的財務(wù)管理制度優(yōu)化主要需從融資管理、投資管理、運營(yíng)管理、稅務(wù)管理等方面入手。海外融資管理方面和國內企業(yè)的融資方式少，融資困難不同，我國企業(yè)在海外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有著(zhù)更為廣泛和多樣的融資方式。這有利于海外企業(yè)原始資本的積累。但與此同時(shí)，海外企業(yè)財務(wù)管理也將面臨更大的風(fēng)險，因此，海外企業(yè)需嚴格衡量好融資渠道與潛在風(fēng)險的關(guān)系，趨利避害，以最有利的條件為企業(yè)融資，構建最佳的資本結構。融資方式的選擇。雖然相比于國內，我國海外企業(yè)融資的渠道與方式更加多種多樣，但由于其投資項目所在國多為發(fā)展中國家，金融機構體制還不健全，金融市場(chǎng)發(fā)展緩慢，缺乏有效的資本市場(chǎng)。因此，我國企業(yè)在融資過(guò)程中除了依靠國內總公司的資金支持外，還可以通過(guò)所在國的國際化銀行或實(shí)力較為雄厚的國際金融機構進(jìn)行融資，以滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展的資本需求。此外，還可以采取混合融資的方式，由于目前我國“走出去”的海外投資企業(yè)多為國有或國有控股企業(yè)，由此便可充分利用我國的財政優(yōu)惠政策，向本國和投資項目所在國以及當地的金融機構申請組合信貸進(jìn)行融資。融資遵循的基本原則和方法。首先，海外子公司應該根據投資項目的'進(jìn)展狀況制定合理的資金預算計劃，對各個(gè)階段的資金需求量做出科學(xué)、準確的預算，盡量縮小誤差。因為只有保證較為準確的預算資金需求量，才能保證企業(yè)發(fā)展過(guò)程中資金鏈的銜接安全，同時(shí)能較好的控制預定的資金成本。此外，要有高度的戰略管理眼光，要以實(shí)現企業(yè)的最大價(jià)值為基礎和根本，在此基礎上建立最優(yōu)的資本結構。同時(shí)要充分考慮企業(yè)承受經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的能力及海外企業(yè)自身的特點(diǎn)和所在國的具體環(huán)境。再次，由于目前我國海外企業(yè)開(kāi)展的項目仍停留在基礎建設方面，工程周期長(cháng)，對資金需求量較大。因此，只有詳細規劃每個(gè)階段所需的資金，才能保證項目的順利進(jìn)展。最后，在確定了各階段資金的需求量和基本的資金結構后，企業(yè)應科學(xué)合理的選擇融資渠道，處理好融資資金和自有資金的比率。我國海外子公司的融資經(jīng)驗還比較欠缺，融資方面也還存在較多困難，但我國金融機構對進(jìn)行海外投資的企業(yè)集團給予巨大的協(xié)議信貸支持，因此海外子公司除了依靠自身的資金積累，還可由集團總公司向國內銀行申請貸款，以滿(mǎn)足海外子公司發(fā)展的資金需求。

　　1.海外投資管理方面

　　(一)直接斥資在海外創(chuàng )建新的企業(yè)，相當于在海外成立獨立的子公司，與在國內成立子公司的方法和形式是一致的，就我國海外投資的基本情況來(lái)看，這是目前我國在海外投資最主要的形式。從好的方面而言，它可以使總公司對海外子公司掌有絕對的控制權，還可以利用各國之間的稅務(wù)差異，在全球范圍內進(jìn)行稅收籌劃，但另一方面，由于部分國家對某些行業(yè)比較重視，禁止外資企業(yè)獨立經(jīng)營(yíng)，這在一定程度上會(huì )限制外資企業(yè)的發(fā)展。

　　(二)與投資項目所在國企業(yè)合營(yíng)。由于部分國家對某些行業(yè)禁止外資獨立經(jīng)營(yíng)，這就要求海外投資企業(yè)不得不選擇合營(yíng)這一投資模式，當然，合資也有其一定的優(yōu)勢。首先，當地企業(yè)對所在國家的法規政策，政府關(guān)系都較為熟悉，與其合作能減少許多不必要的麻煩，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，以便于快速打開(kāi)當地市場(chǎng)。其次，合營(yíng)可以使我國外資企業(yè)進(jìn)入到投資項目所在國禁止或限制外資進(jìn)入的領(lǐng)域，從而拓寬發(fā)展領(lǐng)域。此外，合資企業(yè)往往能享受到政府的財政政策的優(yōu)惠。當然，合營(yíng)在很大程度上會(huì )加大因文化和管理理念差異造成的管理難度。

　�。ㄈ�）跨國并購。近年來(lái)，跨國并購的例子并不少見(jiàn)，聯(lián)想收購IMB，吉利收購沃爾沃等，跨國并購主要就是利用資本優(yōu)勢，直接收購所在國的現行產(chǎn)業(yè)。其最大的優(yōu)勢在于能夠直接利用現行產(chǎn)業(yè)實(shí)現生產(chǎn)，獲取效益。但其也不得不面對管理理念差異的問(wèn)題。

　　2.資金管理方面

　　科學(xué)合理的資金管理不僅能使資金的利用率達最大化，還能有效的防范外匯風(fēng)險。企業(yè)資金管理應從固有資產(chǎn)和流動(dòng)資金兩個(gè)方面入手，一方面，企業(yè)要保證有足夠的資金儲備以防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，另一方面要保證固有資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)之間的動(dòng)態(tài)平衡，以最大化的獲取利益。在此基礎上，應加強對流動(dòng)資產(chǎn)和企業(yè)應收賬款的管理，在投資過(guò)程中要重點(diǎn)關(guān)注所在國的商業(yè)信譽(yù)，以保證資金的安全。

　　3.海外稅收管理方面

　　隨著(zhù)我國“走出去”戰略的不斷推廣，我國企業(yè)對外投資的規模越來(lái)越大，海外稅收管理也越來(lái)越成為海外財務(wù)管理的重要內容。統籌企業(yè)稅收管理可以節省資金，增加利潤。許多海外國家通常會(huì )為吸引外資而采取一系列優(yōu)惠政策，其中就有納稅減免這方面的內容。此外，還可以借鑒國際稅收策略和方法，如設立避稅子公司或采用轉移定價(jià)法等來(lái)減少稅務(wù)，增加公司利益�？傊�，海外投資企業(yè)應因地制宜，因時(shí)而異的調整、優(yōu)化財政管理措施，以便最大化地發(fā)揮企業(yè)效用，增加企業(yè)競爭力。

企業(yè)財務(wù)管理制度4

　　第1章總則

　　第1條為規范企業(yè)財務(wù)印章管理，減小因印章使用不當給企業(yè)帶來(lái)的損失，特制定本制度。

　　第2條本制度適用于涉及使用印章的所有相關(guān)人員。

　　第2章印章的制作、保管、廢止

　　第3條企業(yè)財務(wù)相關(guān)方面的印章由企業(yè)指定的部門(mén)統一制作，相關(guān)人員嚴禁私自制作印章。

　　第4條經(jīng)相關(guān)管理人員授權后由行政部負責制作財務(wù)方面的印章，印章具體分事項印章、財務(wù)專(zhuān)用章與人名章三類(lèi)。

　　第5條企業(yè)財務(wù)方面相關(guān)的事項印章由財務(wù)部指定專(zhuān)人進(jìn)行保管，人名章由本人自己保管或本人授權他人保存，財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)總監負責保管，未經(jīng)授權的人員一律不得接觸、使用印章。

　　第6條印章的保管人員一律不得將印章轉借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責。

　　第7條企業(yè)總經(jīng)理可以使用企業(yè)的所有印章。

　　第8條印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報行政部，由行政部登記后申明作廢并制作新的'印章。

　　第9條財務(wù)部制訂財務(wù)方面的印章登記薄，說(shuō)明印章制作時(shí)間、內容、印章發(fā)放時(shí)間、保管人等。

　　第10條出納人員要將財務(wù)的有關(guān)印簽薄交予銀行，當印章變動(dòng)時(shí)要及時(shí)與銀行聯(lián)系，更新印簽薄。

　　第3章印章的使用

　　第11條使用印章時(shí)，使用人必須填寫(xiě)“印章使用申請單”，說(shuō)明使用印章的理由、起止時(shí)間、印章的種類(lèi)、材質(zhì)及申請人等。

　　第12條印章使用申請單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導審批后，連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。

　　第13條印章保管人要仔細審核印章使用申請單的事項和相關(guān)管理人員的批示，若認為不符合相關(guān)規定，可拒絕蓋章。

　　第14條經(jīng)授權的印章代理人員使用完印章后，要將蓋章依據與印章使用申請單交予印章管理人進(jìn)行審核。

　　第15條企業(yè)財務(wù)方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業(yè)使用，必須填寫(xiě)印章使用申請單說(shuō)明事由，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可帶出，由兩人共同使用。

　　第16條印章使用申請單由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門(mén)存檔。

　　第17章印章保管人在使用完印章后，填寫(xiě)印章使用登記薄，說(shuō)明印章使用事由、使用對象、蓋章時(shí)間等并有申請人簽字確認。

　　第4章印章使用的其他規定

　　第18條印章保管人員離職或調動(dòng)時(shí)，必須將保管的印章及相關(guān)文件交割，否則不允許離職或調動(dòng)。

　　第19條企業(yè)中任何涉及財務(wù)印章的使用事項均需按本制度規定程序執行，嚴禁擅自使用印章。

　　第20條未經(jīng)授權擅自使用企業(yè)財務(wù)方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔，后果嚴重者將移交司法機關(guān)進(jìn)行處理。

　　第5章附則

　　第21條本制度由公司財務(wù)部負責制定、修訂及解釋?zhuān)�自總�?jīng)理辦公會(huì )通過(guò)之日起執行。

企業(yè)財務(wù)管理制度5

　　一、總則

　　1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度。

　　2、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，制定本制度。

　　二、總原則

　　1、公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權，財務(wù)負責人監核即可辦理。屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權。

　　2、嚴格執行《會(huì )計法》和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查、監督，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。

　　三、財務(wù)工作崗位職責

　　財務(wù)經(jīng)理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　　財務(wù)主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。

　　2、負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

　　3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。

　　7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　10、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。

　　11、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　會(huì )計職責

　　1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)。

　　2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。

　　3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作。

　　4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。

　　三、現金管理制度

　　1、所有現金收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。

　　3、庫存現金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

　　4、出納收取現金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的`《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　5、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)。

　　6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額。每工作日結束后。

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)主管、總經(jīng)理簽字后出納方可開(kāi)出。

　　5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。

　　6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。

　　六、現金、銀行存款的盤(pán)查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　　2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達帳項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。

　　3、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。

　　支出審批制度

　　一、目的

　　1、為簡(jiǎn)化支出審批手續，提高工作效率。

　　2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

　　二、適用原則

　　使用商業(yè)單位制，經(jīng)營(yíng)計劃和財政預算內，授權行使終審權。。

　　部門(mén)經(jīng)理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經(jīng)理或部門(mén)主管等。

　　授權方式可分為兩類(lèi)：

　　三、審批程序

　　1、計劃內報銷(xiāo)：

　　經(jīng)手人、證明人、分管經(jīng)理、財務(wù)部

　　2、超計劃報銷(xiāo)：

　　經(jīng)手人、證明人、分管經(jīng)理、財務(wù)

　　四、計劃審批內容

　　1、購買(mǎi)日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營(yíng)中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營(yíng)管理中心統一購買(mǎi)并庫存，各部門(mén)登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門(mén)的費用。每月底由運營(yíng)管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表。

　　2、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買(mǎi)由各部門(mén)報申請計劃，經(jīng)部門(mén)負責人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術(shù)部、運營(yíng)管理中心統一協(xié)調核準后，對協(xié)調或購買(mǎi)情況寫(xiě)出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統一購買(mǎi)，金額在1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。

企業(yè)財務(wù)管理制度6

　　一、目前我國中小企業(yè)財務(wù)管理中的存在問(wèn)題

　�。ㄒ唬┪覈�中小企業(yè)財務(wù)管理思想較為落后

　　中小企業(yè)管理中的一個(gè)最重要的特點(diǎn)就是所有權和經(jīng)營(yíng)權的統一，這給企業(yè)的財務(wù)管理帶來(lái)了一定的困難。尤其是一些個(gè)體或者私營(yíng)的中小企業(yè)中，企業(yè)中存在著(zhù)十分嚴重的集權現象，在企業(yè)財務(wù)管理方面不夠規范和明了，職責劃分不夠清晰，存在著(zhù)越權的行為，對財務(wù)的監控不夠嚴格，會(huì )計信息的準確性不高等一些問(wèn)題，這些都與財務(wù)管理思想的落后有著(zhù)重要的關(guān)系。

　�。ǘ�）中小企業(yè)很難進(jìn)行融資

　　我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個(gè)難題就是很那找到合適的擔保，融資較為困難。造成這種現象的原因主要有以下幾個(gè)：第一，中小企業(yè)在融資時(shí)存在的風(fēng)險要比大型企業(yè)大，融資需要較高的成本，其負債率十分高，這對企業(yè)的信用等級產(chǎn)生著(zhù)很大的影響；第二，目前我國的一些相關(guān)政策，對于國有大型企業(yè)照顧較多，享受的優(yōu)惠也較多，這就使得中小型企業(yè)在融資過(guò)程中處于不利的地位，很難進(jìn)行借助相關(guān)的優(yōu)惠政策進(jìn)行融資；第三，目前的我國中小型企業(yè)中，以個(gè)體和私營(yíng)企業(yè)為主，而銀行對大型國有企業(yè)較為重視，對這些小的私人企業(yè)沒(méi)有太大的興趣，在為其服務(wù)時(shí)積極性不高，影響著(zhù)中小企業(yè)的融資；最后，在我國，為中小企業(yè)融資進(jìn)行服務(wù)的部門(mén)和機構相對較少，使得中小企業(yè)在融資時(shí)很難獲取有效的幫助和擔保，造成融資的困難。

　�。ㄈ�）中小企業(yè)的投資能力不強

　　在企業(yè)中，投資是一種十分重要的理財手段，在我國的中小型企業(yè)中，其投資能力還不強，在投資時(shí)較為隨意和盲目，主要體現在一下幾個(gè)方面：首先中小企業(yè)在投資時(shí)資金不足，銀行的貸款利率有很高，這在無(wú)形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難，使得其不敢輕易去投資；其次，中小企業(yè)在投資的過(guò)程中，重注較多的是短時(shí)間內的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實(shí)力不強，主要是通過(guò)向銀行貸款來(lái)維持企業(yè)的發(fā)展，這就使得進(jìn)行投資時(shí)的風(fēng)險增大，更加追求投資的短期收益；最后，中小企業(yè)在投資時(shí)不夠謹慎，存在著(zhù)一定的盲目性和隨意性，很難找準市場(chǎng)發(fā)展的方向，對一些高風(fēng)險的行業(yè)進(jìn)行投資，以求獲得高收益，這給財務(wù)管理帶來(lái)了很大的風(fēng)險。

　　二、中小企業(yè)財務(wù)管理制度改革的必要性分析

　　進(jìn)入二十一世紀，特別是我國加入世貿組織以后，我國中小企業(yè)的發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)嶄新的階段，這就需要對現有的財務(wù)管理制度進(jìn)行改變，以滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展的需要。以往傳統的"家長(cháng)制"的財務(wù)管理方式，對企業(yè)內部制度的平衡造成了危害，使得財務(wù)管理制度不能與企業(yè)組織結構、管理經(jīng)營(yíng)理念等形成有效的統一，制約著(zhù)企業(yè)的發(fā)展。我國中小企業(yè)在資產(chǎn)結構、成本管理、負債率控制和現金流向管理方面都要進(jìn)行有效的風(fēng)險控制，要根據中小企業(yè)在發(fā)展中出現的'實(shí)際問(wèn)題，面臨的實(shí)際情況對其財務(wù)管理制度進(jìn)行改革和創(chuàng )新，使得其與企業(yè)活動(dòng)的其它方面達到有效的統一，協(xié)調發(fā)展，使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展，在市場(chǎng)競爭中占有一席之地。

　　三、中小企業(yè)財務(wù)管理制度改革的具體措施

　�。ㄒ唬└�新管理觀(guān)念和模式，提高員工素質(zhì)，做好對企業(yè)財會(huì )人員的培訓工作

　　雖然財會(huì )工作的對象是企業(yè)的資金，工作的內容是對資金的使用、籌集、投放和分配等等，但是這些活動(dòng)都受到相關(guān)人員的支配。要全面提高企業(yè)員工的整體素質(zhì)，使其熟練地掌握先關(guān)知識，這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業(yè)中，企業(yè)員工的素質(zhì)普遍不高，相關(guān)財務(wù)人員的素質(zhì)達不到標準，普遍采用家族式的管理，沒(méi)有對財務(wù)管理制度給予足夠的重視，使得企業(yè)的財務(wù)管理不夠清晰。要想使這個(gè)問(wèn)題得到有效的解決，要加強對在崗財務(wù)人員的培訓教育，提高其業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì)，同時(shí)還要加強對企業(yè)全體員工的培訓教育，提高員工的文化水平和管理素質(zhì)，為企業(yè)的發(fā)展獻言獻策，這樣才能夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀(guān)念和模式，增強企業(yè)的市場(chǎng)競爭力。

　�。ǘ�）健全和完善企業(yè)內部的財務(wù)管理制度，進(jìn)行嚴格有效的監督管理

　　1、明確企業(yè)財務(wù)管理制度以及企業(yè)中各個(gè)部門(mén)的具體職責，進(jìn)行有效的監管。在企業(yè)內部要落實(shí)和執行好職務(wù)分離制度和授權批準制度。在具體的財務(wù)活動(dòng)中，以業(yè)務(wù)的實(shí)際情況為基礎，規劃授權批準的程序和范圍，明確相關(guān)人員的責任，對企業(yè)員工的行為進(jìn)行約束，沒(méi)有經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)的授權就不能開(kāi)展有關(guān)的業(yè)務(wù)；在對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行處理時(shí)，要嚴格執行職務(wù)分離制度，將業(yè)務(wù)涉及到的所有職責進(jìn)行劃分，不能將其分配給同一個(gè)人，讓有關(guān)人員之間進(jìn)行有效的相互監督和檢查，避免在工作中出現錯誤和違規行為；在企業(yè)內部的財務(wù)管理制度中，對每個(gè)人和每個(gè)部門(mén)的權利和職責進(jìn)行明確的劃分，相互之間進(jìn)行有效的監督和制約。從整體上使中小企業(yè)的財務(wù)管理水平得到提高。

　　2、建立和完善中小企業(yè)內部的資金管理體制。資金是一個(gè)企業(yè)的命脈，是企業(yè)進(jìn)行財務(wù)活動(dòng)的基礎和前提。但是資金的多少不決定著(zhù)一個(gè)企業(yè)的成敗，一個(gè)成功的企業(yè)定是能夠對企業(yè)現有資金進(jìn)行科學(xué)的配置，以實(shí)現利益的最大化。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高，要做好以下幾點(diǎn)：首先，對資金的有效需求量進(jìn)行準確的核定，在對事前和事中資金的使用情況進(jìn)行控制時(shí)可以依靠資金預算編制，從而確保資金的正常使用；其次，做好對資金使用的分析，對資金的流入和流出進(jìn)行有效的控制，做好對資金的管理，明確相關(guān)責任人的具體責任，使企業(yè)的高層掌握資金使用的決策權；最后，強化對資金審批制度的管理，要根據資金的具體情況，有步驟的確定有關(guān)的審批人，保證資金的有效使用。

　�。ㄈ�）對本企業(yè)多出的理財環(huán)境進(jìn)行深入分析，制定有效的理財策略，最大程度上的避免風(fēng)險

　　企業(yè)的正常發(fā)展和財務(wù)管理的有效實(shí)施受理財環(huán)境的影響很大。企業(yè)的任何財務(wù)活動(dòng)都是在特定的財務(wù)環(huán)境中開(kāi)展的，財務(wù)環(huán)境對企業(yè)財務(wù)活動(dòng)有一定的制約作用，理財環(huán)境的改變會(huì )導致財務(wù)管理的各個(gè)方面出現變化，影響著(zhù)財務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行。目前對財務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生較大影響的理財環(huán)境主要有經(jīng)濟、金融和法律環(huán)境等。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和投資時(shí)所用的資金大部分來(lái)自金融市場(chǎng)、金融機構，所以，金融環(huán)境對企業(yè)的財務(wù)活動(dòng)的影響最為顯著(zhù)。需要特別注意的是，以上三個(gè)環(huán)境的變化，會(huì )對企業(yè)的資金運轉、投資和籌資產(chǎn)生直接的影響。這就要求財務(wù)人員，要對經(jīng)濟、金融、法律方面的知識有充分的了解，從整體上把握三者的發(fā)展趨勢。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難，這就要求財務(wù)人員更要做好對理財環(huán)境的研究，在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財務(wù)工作，確保企業(yè)的健康發(fā)展。

企業(yè)財務(wù)管理制度7

　　1 總則

　　為規范財務(wù)預算的行為，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展，須從市場(chǎng)化角度出發(fā)，把資本保全與增值的財務(wù)目標量化為財務(wù)預算。財務(wù)部門(mén)將依據公司經(jīng)營(yíng)計劃大綱及有關(guān)專(zhuān)業(yè)預算，編制公司年度財務(wù)預算。

　　2 財務(wù)預算管理的內容及目標

　　2.1 利潤計劃的目標----采取各種措施，努力提高利潤水平，合理分配公司利潤。

　　2.2 成本計劃的目標----在保持產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，使產(chǎn)品成本最低化。

　　2.3 費用計劃的目標----在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下，使費用支出最小化。

　　2.4 資金計劃的目標----合理使用資金，加速資金周轉，不斷提高資金的使用效果。

　　2.5 投資收益計劃的目標----以投出資本的保全及增值的最大化。

　　3 財務(wù)預算的管理體系及層次

　　3.1根據公司財務(wù)預算管理的權限，以及對資產(chǎn)的控制程度，將財務(wù)預算管理體系分為四個(gè)層次：

　　a. 公司本部的分廠(chǎng)、部門(mén)的財務(wù)預算管理；

　　b. 全資子公司的財務(wù)預算管理；

　　c. 控股子公司的財務(wù)預算管理；

　　d. 參股子公司的財務(wù)預算管理。

　　4 編制財務(wù)預算的依據

　　4.1 為提高財務(wù)預算的正確性以及可操作性。在編制財務(wù)預算時(shí)，需提供下列專(zhuān)業(yè)預算：

　　a. 公司年度方針目標；

　　b. 基本建設、技術(shù)改造計劃；

　　c. 生產(chǎn)技術(shù)、工藝及能力平衡計劃；

　　d. 非標準設備制造計劃；

　　e. 產(chǎn)品銷(xiāo)售量計劃；

　　f. 產(chǎn)品生產(chǎn)量計劃；

　　g. 產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格趨勢分析報告；

　　h. 物資采購計劃；

　　i. 能源消耗計劃；

　　g. 工具消耗計劃；

　　k. 房屋、設備大、中、小修理計劃；

　　l. 勞動(dòng)工資計劃；

　　m. 福利費用計劃；

　　n. 公司長(cháng)期項目投資計劃。

　　5 財務(wù)預算編制程序

　　5.1 根據公司的方針目標，財務(wù)部門(mén)要收集大量的數據資料，把包括人員、價(jià)格、成本、費用、收入各項技術(shù)經(jīng)濟指標等在內的大量資料與本單位歷史最好水平或近三年平均水平比，與同類(lèi)企業(yè)先進(jìn)水平比，制定科學(xué)的預算標準及對可控成本和費用提出降低的目標。

　　5.2 財務(wù)部門(mén)將制定的預算標準預算體系，要求有關(guān)部門(mén)編制專(zhuān)業(yè)預算。

　　5.3 責任部門(mén)根據公司的方針目標、專(zhuān)業(yè)預算及財務(wù)部門(mén)對可控成本和費用降低的目標，結合責任部門(mén)的實(shí)際情況，編制出責任部門(mén)的財務(wù)預算初稿。

　　5.4 財務(wù)部門(mén)將責任部門(mén)的財務(wù)預算初稿進(jìn)行匯總后，根據董事會(huì )的整體目標及公司財務(wù)總經(jīng)理聽(tīng)取各責任部門(mén)詳細匯報后的意見(jiàn)，初步確定責任部門(mén)財務(wù)預算的目標，責任部門(mén)據此編制財務(wù)預算正稿。

　　5.5 財務(wù)部門(mén)將責任部門(mén)的財務(wù)預算正稿進(jìn)行匯總后，編制出正式的年度財務(wù)預算報告，經(jīng)公司董事會(huì )批準后,公司總經(jīng)理最終確定各類(lèi)部門(mén)的年度預算目標，下達預算確認文件并與責任部門(mén)簽定目標責任狀。

　　6 財務(wù)預算的編制

　　6.1 利潤計劃的編制

　　6.1.1 利潤計劃屬于財務(wù)預算管理的前期控制系統，是搞好財務(wù)預算管理的基礎和關(guān)鍵。

　　6.1.2 確定目標利潤的步驟和方法

　　6.1.2.1 根據市場(chǎng)情況和近年來(lái)利潤增減趨勢，結合上級部門(mén)下達指標和公司歷史先進(jìn)水平，參照同行業(yè)先進(jìn)水平，提出計劃期的利潤目標和理想數額。

　　6.1.2.2 根據公司的實(shí)際情況和已掌握的比較準確的`資料，運用利潤增長(cháng)百分率來(lái)測算計劃期可能實(shí)現的利潤數。

　　6.1.3 公司的目標利潤確定后，必須制定實(shí)現目標利潤所采取的各項技術(shù)組織措施，制定財務(wù)、成本、費用、投資收益和資金計劃，使目標利潤的實(shí)現建立在扎實(shí)、科學(xué)的基礎之上。

　　6.1.4 公司財務(wù)計劃分為年度計劃和季度計劃兩種，年度計劃分季，季度計劃分月編制。

　　6.1.5 財務(wù)計劃內容包括：

　　a. 財務(wù)計劃編制說(shuō)明書(shū)；b. 利潤及利潤分配計劃；c. 主營(yíng)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售利潤計劃；d. 期間費用計劃；e. 投資收益計劃；f. 營(yíng)業(yè)外收支計劃。

　　6.2 成本計劃的編制

　　6.2.1 成本計劃是利潤計劃的重要組成部分，主要用來(lái)控制、核算產(chǎn)品的單位成本及總成本。

　　6.2.2 成本計劃的編制方法

　　6.2.2.1 編制成本計劃應以目標成本為依據，定額成本為基礎，在對前期成本水平、歷史水平、同行業(yè)及正確估計計劃期引起成本變動(dòng)的各種因素，經(jīng)反復試算平衡后編制。

　　6.2.2.2 成本計劃采用直接計算法編制。

　　6.2.2.3 利潤計劃不能達到目標利潤時(shí)，必須對成本計劃進(jìn)行修訂，在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，采取降低成本的措施，使目標成本最低化。

　　6.2.3 成本計劃按年度、季度和分廠(chǎng)、分公司編制。分廠(chǎng)計劃、季度計劃是公司計劃、年度計劃的執行計劃。

　　6.2.4 成本計劃包括的內容：

　　a 成本計劃的編制說(shuō)明書(shū)；b 生產(chǎn)費用計劃；c 制造費用計劃；d 主要產(chǎn)品單位成本計劃；e 全部商品產(chǎn)品成本計劃；f 可比產(chǎn)品成本降低率計劃

　　6.3費用計劃的編制

　　6.3.1 費用計劃包括管理費用計劃、銷(xiāo)售費用計劃、財務(wù)費用計劃。

　　6.3.2 管理費用計劃指為維持公司行政管理部門(mén)組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而預計發(fā)生的費用，具體項目按國家規定設置。

　　6.3.2.1 管理費用預算實(shí)行歸口分級管理責任制。

　　6.3.2.2 管理費用計劃按明細項目分為變動(dòng)費用和固定費用兩類(lèi)分別編制預算。

　　變動(dòng)費用部分依據國家制度規定，結合公司計劃經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的變動(dòng)比例加以確定；固定費用部分以歷史資料為依據，并考慮計劃期公司管理決策、物價(jià)趨勢等因素后確定。

　　6.3.2.3 管理費用計劃按年度、季度分部門(mén)編制。

　　6.3.3 銷(xiāo)售費用計劃是指銷(xiāo)售公司在銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過(guò)程中預計發(fā)生的各項費用。

　　6.3.3.1 銷(xiāo)售費用計劃以歷史資料為依據，并考慮計劃期公司的銷(xiāo)售規模、銷(xiāo)售策略、銷(xiāo)售方式的變化等因素，以預算銷(xiāo)售收入的一定比例按項目加以編制。

　　6.3.3.2 銷(xiāo)售費用計劃按年度、季度編制。

　　6.3.3.3 銷(xiāo)售費用由財務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)會(huì )同編制。

　　6.3.4 財務(wù)費用計劃是指公司籌集資金而計劃發(fā)生的費用，具體項目按國家規定設置。

　　6.3.4.1 財務(wù)費用計劃根據公司已有的負債情況，計劃期公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況及可能形成的負債規模、利率波動(dòng)等綜合分析后編制。同時(shí)根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要從總體上統籌page_index8.2.4 年終，管理責任部門(mén)的費用使用實(shí)績(jì)控制在預算范圍以?xún)�，并且較上一年實(shí)際使用額（扣除非正常因素）的下降金額，按比率兌現獎勵額。

　　8.3.1 銷(xiāo)售費用實(shí)績(jì)低于由財務(wù)部門(mén)按承包合同確定的計提標準和計算公式得出的預算額，節約部分按比例獎勵工資總額，反之，則扣減工資總額。

　　8.3.2 重大的銷(xiāo)售費用開(kāi)支項目和標準，例如：重大的廣告費用、定貨會(huì )議費用、差旅費補貼標準的變動(dòng)等，必須經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì )批準。

　　8.4.1 責任部門(mén)平均資金占用額超出資金占用指標，在部門(mén)月度經(jīng)濟責任制中扣分，并相應扣除部門(mén)應得工資總額。

　　8.4.2 責任部門(mén)平均資金占用額低于資金占用指標，按公司所節約利息額獎勵責任部門(mén)。

　　8.5.1 內部分廠(chǎng)、分公司的內部利潤指標超額完成預算指標值，按月按一定比例直接獎勵責任部門(mén)的工資總額。

　　8.5.2 內部分廠(chǎng)、分公司的內部利潤指標未達到預算指標值，按月按一定比例直接扣減責任部門(mén)的工資總額。

　　8.6.1 集團公司與全資、控股子公司的經(jīng)營(yíng)者年初簽定承包合同，按預算的完成情況，同經(jīng)營(yíng)者的年收入直接掛鉤，按年考核。

　　8.6.2 通過(guò)集團公司的內部審計，來(lái)檢查財務(wù)預算的執行情況，并將執行情況報子公司董事會(huì )、集團公司董事長(cháng)、分管財務(wù)總經(jīng)理。

　　9 年度財務(wù)預算批準及調整的審批權限

　　9.1 年度財務(wù)預算批準的審批權限

　　公司利潤計劃經(jīng)過(guò)公司董事會(huì )的批準后執行。子公司利潤計劃按管理權限分別經(jīng)子公司董事會(huì )或總公司經(jīng)理層批準后執行。

　　成本、費用、資金、投資計劃是利潤計劃的子計劃，按上述相應權限經(jīng)批準后執行。

　　9.2 年度財務(wù)預算經(jīng)批準實(shí)施后，一般不得調整。若出現不可預計情況，公司級的利潤、銷(xiāo)售、資金計劃隨公司方針目標調整而作相應調整，公司內部計劃經(jīng)財務(wù)部歸口審核并提出調整意見(jiàn)，按管理權限經(jīng)總經(jīng)理或由財務(wù)總經(jīng)理批準后執行。

　　10 財務(wù)預算的編制時(shí)間

　　財務(wù)預算應在上年四季度開(kāi)始編制，并在次年元月之前結束。

企業(yè)財務(wù)管理制度8

　　第一條總目標：

　　加強管理，研究創(chuàng )新，擴大營(yíng)業(yè)額，控制成本，創(chuàng )造利潤。

　　第二條各部門(mén)目標：

　　1.貿易部：

　　(1)充分消化現有產(chǎn)能。

　　(2)利用現有市場(chǎng)，購銷(xiāo)相關(guān)產(chǎn)品，擴大營(yíng)業(yè)額。

　　(3)銷(xiāo)售費用的.控制(運輸費用、報關(guān)費用、保險費用等)。

　　(4)呆品處理。

　　(5)外銷(xiāo)成長(cháng)率x%，年度外銷(xiāo)金額x元。

　　2.內銷(xiāo)部：

　　(1)估計內銷(xiāo)產(chǎn)品銷(xiāo)售數量，協(xié)調生產(chǎn)管理中心建立適當庫存量。

　　(2)建立內銷(xiāo)銷(xiāo)售網(wǎng)，擴大現有客戶(hù)的采購規格及數量。

　　(3)呆品處理。

　　(4)內銷(xiāo)成長(cháng)率x%，年度內銷(xiāo)金額x元。

　　3.供應部：

　　(1)建立機物料abc分類(lèi)，實(shí)施重點(diǎn)控制。

　　(2)建立各主要原物料安全庫存量、經(jīng)濟采購量。選擇優(yōu)良供應廠(chǎng)商，商訂長(cháng)期采購合同;加強比價(jià)功能，降低采購價(jià)格。

　　(3)降低平均庫存量：a料x(chóng)天，x磅。b料x(chóng)天，x磅。機物料降低x%，x元。

　　4.總務(wù)部人事科：

　　(1)建立員工進(jìn)用升遷、薪資考核獎懲的人事制度。

　　(2)精簡(jiǎn)人事，控制管理費用。

　　5.事業(yè)關(guān)系室：

　　(1)建立人、物出入廠(chǎng)管理規則。

　　(2)加強警衛勤務(wù)訓練。

企業(yè)財務(wù)管理制度9

　　關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；財務(wù)管理；問(wèn)題；對策

　　小微企業(yè)，是與大企業(yè)相比較而言整體的經(jīng)營(yíng)規模較小的企業(yè)，小微企業(yè)目前在我國企業(yè)中占有重要比重，其為解決我國勞動(dòng)力就業(yè)問(wèn)題提供了良好的助益。小微企業(yè)在發(fā)展中沒(méi)有大企業(yè)專(zhuān)業(yè)化的管理模式，尤其是在財務(wù)管理上，小微企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題的問(wèn)題逐漸顯現出來(lái)，成為企業(yè)發(fā)展的重要制約因素。

　　一、小微企業(yè)財務(wù)管理存在的問(wèn)題

　　小微企業(yè)財務(wù)管理中存在的問(wèn)題是來(lái)自于多方面的，首先就表現在沒(méi)有一個(gè)健全的財務(wù)制度作為支撐。財務(wù)管理的科學(xué)性、合理性需要在一個(gè)科學(xué)、合理、專(zhuān)業(yè)的財務(wù)制度中體現，然而制度的不完善嚴重制約了財務(wù)管理。在小微企業(yè)中，財務(wù)制度的不完善又集中表現在財務(wù)權利的過(guò)分集中上，小微企業(yè)的財政權力主要掌握在企業(yè)老板手中，小微企業(yè)很多的管理者對內部財務(wù)管理制度認知不清晰，重視程度不高，沒(méi)有嚴格的規范化管理，使得存在于企業(yè)中財務(wù)管理規章制度形同虛設，不能發(fā)揮真正的財務(wù)管理的作用。這就使得小微企業(yè)的整體財務(wù)狀況混亂，會(huì )計信息失真情況時(shí)有發(fā)生，制約了企業(yè)財務(wù)制度的健全，從而更進(jìn)一步的影響到企業(yè)的長(cháng)久運營(yíng)。

　　其次，小微企業(yè)普遍缺乏相對專(zhuān)業(yè)的財務(wù)管理人才，人才素質(zhì)不高。這是當前很多小微企業(yè)所面臨的一個(gè)問(wèn)題，導致這一問(wèn)題的原因是多方面的，除了源自于企業(yè)小微企業(yè)不能為優(yōu)秀的財務(wù)管理人才提供較高的福利和待遇，還源自于企業(yè)本身對財務(wù)管理人才的重視程度不高，為了降低財務(wù)方面崗位成本，很多小微企業(yè)選擇一些并不具備專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的財務(wù)人員來(lái)進(jìn)行財務(wù)管理。這些財務(wù)人員由于沒(méi)有較強的`專(zhuān)業(yè)素養，整體的財務(wù)素質(zhì)低下，制約了企業(yè)的財務(wù)管理水平。

　　最后財務(wù)管理在小微企業(yè)管理中的地位不高，小微企業(yè)對財務(wù)管理的理解存在一定的偏差，誤以為財務(wù)管理就是簡(jiǎn)單的“管錢(qián)”，對深層次的財務(wù)預算、成本控制等都缺乏一個(gè)較為深入的認識，這也是在一定程度上受到小微企業(yè)的規模影響的，小微企業(yè)本身發(fā)展中更多注重的是核算，而不是管理，管理意識的淡薄，使得財務(wù)問(wèn)題一直以來(lái)在小微企業(yè)中扮演著(zhù)可有可無(wú)的角色。

　　二、完善小微企業(yè)財務(wù)管理的策略

　　從小微企業(yè)當前存在的財務(wù)管理問(wèn)題就能夠看出，財務(wù)管理的漏洞已經(jīng)逐漸開(kāi)始制約我國小微企業(yè)的發(fā)展。財務(wù)管理問(wèn)題的日益突出，也開(kāi)始逐漸引起很多小微企業(yè)的重視。針對已經(jīng)存在的諸多財務(wù)管理漏洞，筆者提出以下建議。

　　首先建立并完善小微企業(yè)本身的財務(wù)管理制度。制度的規范性還是必須的，也是首先的一步。小微企業(yè)想要進(jìn)一步完善在財務(wù)方面的管理，就需要建立規范化的財務(wù)管理制度，讓制度來(lái)制約管理，而不是讓人來(lái)對財務(wù)進(jìn)行管理。小微企業(yè)可以根據自身發(fā)展情況，建立相應的符合企業(yè)情況的財務(wù)管理制度，使得財務(wù)管理制度能夠真正發(fā)揮其本來(lái)應該有的作用。

　　其次是提高對財務(wù)管理人才的重視程度，加強財務(wù)人員的素質(zhì)建設。小微企業(yè)雖然企業(yè)規模有限，資金有限，但是并不意味著(zhù)小微企業(yè)可以砍去財務(wù)管理的環(huán)節，財務(wù)問(wèn)題關(guān)乎到企業(yè)的真正生死存亡。而財務(wù)管理問(wèn)題中最重要的還是人，擁有一批高素質(zhì)的財務(wù)管理人才對小微企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題的改善有著(zhù)重要的作用。為此，小微企業(yè)可以提高財務(wù)管理人員的薪酬，對已經(jīng)在崗的財務(wù)知識與經(jīng)驗比較匱乏的人才進(jìn)行再培訓，使得財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)能夠得到大的提升。然而對財務(wù)管理人才來(lái)說(shuō)最重要的還是待遇問(wèn)題，小微企業(yè)要不斷提高財務(wù)管理人才的薪酬待遇，使得越來(lái)越多的優(yōu)秀財務(wù)管理人才能夠被吸引。

　　最后是提高對財務(wù)管理的重視程度。小微企業(yè)對財務(wù)管理的不重視，管理意識的淡薄，已經(jīng)在一定程度上影響到小微企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展。實(shí)踐證明，小微企業(yè)想要獲得全方位突破性的發(fā)展，就需要不斷完善內部財務(wù)管理，從成本控制角度對企業(yè)的運營(yíng)現狀進(jìn)行分析與決策。小微企業(yè)的管理人員需要提高這方面的意識，在企業(yè)發(fā)展中做好各個(gè)方面的預算工作，讓財務(wù)管理在企業(yè)管理中發(fā)揮出應有的作用。

企業(yè)財務(wù)管理制度10

　　目錄

　　第一章總則

　　第二章財務(wù)管理機構和人員第三章財務(wù)會(huì )計管理第四章經(jīng)營(yíng)計劃和預算管理第五章資產(chǎn)管理5-1貨幣資金管理5-2應收款和預付款的管理5-3固定資產(chǎn)管理5-4無(wú)形資產(chǎn)管理第六章負債、籌資及擔保的管理第七章收入與成本的管理第八章項目投資管理第九章利潤分配第十章財務(wù)會(huì )計報告第十一章審計監督第十二章財務(wù)考核第十三章附則

　　第一章總則

　　第一條為加強×××××(公司名）財務(wù)管理工作，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、企業(yè)會(huì )計基本準則和具體準則等國家有關(guān)法律法規以及公司章程的規定，結合+本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條除特別說(shuō)明法，本制度所稱(chēng)“公司”的范圍僅指×××××(公司名）。

　　第三條本制度是公司財務(wù)管理工作的基本制度，在公司范圍內統一執行，各部門(mén)參照執行。

　　第四條公司的財務(wù)行為和財務(wù)管理工作必須遵守國家有關(guān)法律法規，并接受有關(guān)主管部門(mén)、公司監事會(huì )以及審計部門(mén)的檢查和監督。

　　第二章財務(wù)管理機構和人員

　　第五條公司的財務(wù)管理工作實(shí)行統一管理、分級負責原則，按照本制度對公司范圍內財務(wù)工作統一管理、統一指導的基礎上，財務(wù)管理體系中各層級、各崗位按照相應的職責和權限履行財務(wù)管理職責、承擔相應的責任。

　　第六條公司的以下重大財務(wù)事項需要由公司董事會(huì )按規定程序審議通過(guò)：

　�。ㄒ唬�決定公司的投資計劃；

　�。ǘ�）批準公司的年度財務(wù)預算方案、決算方案；

　�。ㄈ�）批準公司的利潤分配方案和虧損彌補議案；

　�。ㄋ模┕�司增加或減少注冊資本；

　�。ㄎ澹┌l(fā)行公司債券；

　�。�六）公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式；

　�。ㄆ撸┻_到規定條件需由董事會(huì )審議的擔保行為；

　�。ò耍┻_到規定條件需由董事會(huì )審議的重大資產(chǎn)購買(mǎi)和出售；

　�。ň牛┻_到規定條件需由董事會(huì )表決的關(guān)聯(lián)交易；

　�。ㄊ�）法律法規及公司章程規定需由董事會(huì )審議通過(guò)的其他財務(wù)事項。

　　第七條公司以下重大財務(wù)事項需由公司總裁辦公會(huì )審議通過(guò)，其中涉及董事會(huì )權限的財務(wù)事項在總裁辦公會(huì )審議通過(guò)后需報董事會(huì )審議批準。

　�。ㄒ唬�決定公司經(jīng)營(yíng)計劃和投資方案；

　�。ǘ�）制定公司的年度財務(wù)預算方案、決算方案；

　�。ㄈ�）制定公司的利潤分配方案和虧損彌補方案；

　�。ㄋ模┲贫ü�司增加或者減少注冊資本、發(fā)生債券或者其他證券及上市方案；

　�。ㄎ澹�擬定公司重大收購、收購本公司股份或者公司合并、分立、解散及變更公司形象的方案；

　�。�六）決定達到規定條件需由總裁辦公會(huì )審議的項目投資、股權投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對外擔保和風(fēng)險投資；

　�。ㄆ撸┻_到規定條件需由總裁辦公會(huì )審議的關(guān)聯(lián)交易；

　�。ò耍┢刚埢蚪馄笧楣�司審計的會(huì )計師事務(wù)所；

　�。ň牛┲贫ɑ蛐抻啽矩攧�(wù)管理制度和公司的主要會(huì )計政策，審議和批準公司對外披露的財務(wù)報告；

　�。ㄊ�）法律法規及公司章程、本財務(wù)管理制度規定需由總裁辦公會(huì )審議通過(guò)的其他財務(wù)事項。

　　第八條各部門(mén)關(guān)于財務(wù)管理的職責權限由部門(mén)管理章程規定，但必須符合相關(guān)法律規定以及公司相關(guān)制度的規定。各部門(mén)發(fā)生的財務(wù)事項如涉及公司董事會(huì )，總裁辦公會(huì )權限的，除需按其所在部門(mén)的規定履行簽批程序外，必須按規定程序報公司董事會(huì )、總裁辦公會(huì )審議表決通過(guò)后方可實(shí)施。

　　第九條公司應設立財務(wù)部門(mén)，配備專(zhuān)職財務(wù)人員，由財務(wù)部門(mén)負責人負責財務(wù)部門(mén)的全面工作。

　　第十條公司財務(wù)部門(mén)負責財務(wù)管理制度的建設與完善，財務(wù)工作的組織、協(xié)調、檢查與考核；公司整體財務(wù)預決算方案的組織編制、審核；公司資金籌集和調度；公司稅收事務(wù)；公司財務(wù)監督；參與公司投資與產(chǎn)權管理。

　　第十一條公司法定代表人對本公司的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、合法性和完整性負責，對本公司財務(wù)管理工作承擔最終責任。財務(wù)部門(mén)對外報送的財務(wù)會(huì )計報表、財務(wù)預算方案、財務(wù)決算資料、投資項目可行性以及其他法定財務(wù)報告應由法定代表人簽署。第十二公司財務(wù)負責人的職責和權限包括：

　�。ㄒ唬┌凑諊�家財經(jīng)法規和公司制度的規定監督和審批公司的財務(wù)收支行為，對違反國家財經(jīng)法規和公司財務(wù)管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟利益的行為，有權予以制止和糾正，制止無(wú)效的，有權提請公司按規定處理。

　�。ǘ�）負責組織公司的會(huì )計核算，按照財經(jīng)法規和公司的統一要求報送財務(wù)會(huì )計報表和各種財務(wù)管理報表，對財務(wù)會(huì )計基礎工作的規范性，會(huì )計信息和會(huì )計資料的真實(shí)性、合法性負直接管理責任，對不符合會(huì )計制度和公司相關(guān)制度規定的會(huì )計事項有責任予以糾正。

　�。ㄈ�）組織編制財務(wù)預算和各項財務(wù)收支計劃草案，具體組織落實(shí)和監督執行公司規定的相關(guān)財務(wù)預算、計劃、方案等，對于偏離預算、計劃和既定方案的經(jīng)濟事項有權予以糾正或提請公司按規定進(jìn)行處理。定期完成預測和財務(wù)分析工作。

　�。ㄋ模┴撠煿�司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項目開(kāi)發(fā)和日常經(jīng)營(yíng)管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金使用效率。

　�。ㄎ澹┴撠煿�司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值，對侵害公司資產(chǎn)的行為有權予以制止并提請公司按規定進(jìn)行處理。

　�。�六）參與公司的經(jīng)營(yíng)計劃和項目投資、重要經(jīng)濟合同簽訂、資產(chǎn)購置和重組等重大經(jīng)濟事項的`討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟決策提供財務(wù)依據和專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。

　�。ㄆ撸┴撠煿�司的稅務(wù)工作，與稅務(wù)機關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系，按照國家稅務(wù)法規的規定及時(shí)足額申報繳納各項稅費；做好各開(kāi)發(fā)項目的財務(wù)籌劃，合法降低項目的稅務(wù)成本。

　�。ò耍┚唧w負責建立和完善各項財務(wù)基礎工作制度，采取有效措施確保各項財務(wù)制度得到有效執行，提高財務(wù)工作的規范化水平。

　�。ň牛┴撠煂�公司財務(wù)部門(mén)和財務(wù)人員的管理，定期對財務(wù)人員進(jìn)行考核，根據實(shí)際情況提出合理配置財務(wù)人員的方案，支持財務(wù)人員依法履行職責。

　�。ㄊ�）管理和監督各部門(mén)的財務(wù)管理工作，接受和配合公司內部審計以及有關(guān)主管部門(mén)的檢查和監督。

　�。ㄊ�一）依據公司制度規定履行與財務(wù)管理相關(guān)的其他職責。

　　第十三條財務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財務(wù)工作。財務(wù)人員應按財政部門(mén)的規定接受后續教育；財務(wù)、人事部門(mén)應定期組織財務(wù)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓，不斷提高財務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)水平。

　　公司領(lǐng)導的直系親屬不能擔任財務(wù)部門(mén)負責人和主管會(huì )計；財務(wù)部門(mén)負責人及會(huì )計人員直系親屬不能在公司擔任出納工作。

　　第十四條財務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動(dòng)的，必須按相關(guān)規定做好工作交接。未辦妥交接手續的，不得辦理轉崗或調動(dòng)、調離手續。

　　第三章財務(wù)會(huì )計管理

　　第十五條公司執行統一的會(huì )計政策。各部門(mén)統一招待國家制定的會(huì )計法律法規、會(huì )計準則及公司制定的會(huì )計政策和會(huì )計估計，按照統一口徑進(jìn)行會(huì )計核算和編制財務(wù)會(huì )計報告。會(huì )計政策、會(huì )計估計和具體會(huì )計核算方法及財務(wù)報告的編制方法必須符合會(huì )計法律法規、會(huì )計準則的規定。

　　第十六條公司主要會(huì )計政策和會(huì )計估計的制定和變更需經(jīng)公司董事會(huì )表決通過(guò)。

　　第十七條公司財務(wù)管理部門(mén)應根據國家相關(guān)法律法規、準則的規定和本公司的實(shí)際情況建立和健全基礎財務(wù)會(huì )計工作管理制度，加強財務(wù)會(huì )計基礎工作的規范化管理，全面提高財務(wù)會(huì )計工作效率與質(zhì)量。具體會(huì )計核算方法和日常財務(wù)會(huì )計工作管理要求由公司財務(wù)管理部門(mén)制訂的內部財務(wù)會(huì )計工作管理制度進(jìn)行規范。保證會(huì )計數據的真實(shí)、準確、及時(shí)和完整。

　　第十八條公司應做好對各部門(mén)財務(wù)會(huì )計的管理和指導工作。

　　第十九條公司應建立完善的財務(wù)會(huì )計信息和會(huì )計檔案管理制度，保證財務(wù)會(huì )計信息和會(huì )計檔案的完全和完整，嚴格按照國家規定的期限妥善保管財務(wù)會(huì )計檔案。

　　第二十條紙質(zhì)財務(wù)會(huì )計檔案對應的各類(lèi)電子文檔，應作為財務(wù)會(huì )計檔案的組成部份，一并納入財務(wù)會(huì )計檔案統一管理。財務(wù)會(huì )計檔案的紙質(zhì)文件與電子文檔的內容應保持一致。

　　第二十一條公司應按照國家有關(guān)主管部門(mén)規定的時(shí)間和格式要求編制和報送財務(wù)會(huì )計報告。會(huì )計報告應當根據真實(shí)的交易、事項以及完整、準確的帳簿記錄等資料進(jìn)行編制，并經(jīng)本單位的會(huì )計機構負責人（會(huì )計主管人員）、主管會(huì )計工作負責人和企業(yè)負責人簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對財務(wù)會(huì )計報告信息的合法、真實(shí)和完整在各自職責范圍負責。

　　第二十二條公司財務(wù)、審計、檔案等部門(mén)應定期對財務(wù)會(huì )計工作的規范化情況進(jìn)行檢查、監督。

　　第四章經(jīng)營(yíng)計劃和預算管理

　　第二十三條公司實(shí)行統一的經(jīng)營(yíng)計劃管理，并實(shí)行全面預算管理。各部門(mén)應根據上級批復經(jīng)營(yíng)計劃制定相應的預算，并通過(guò)財務(wù)預算的編制、審批和執行嚴格控制各部門(mén)的成本費用開(kāi)支和增加各項業(yè)務(wù)收入，確保各項經(jīng)營(yíng)計劃和財務(wù)目標如期實(shí)現。經(jīng)營(yíng)計劃和財務(wù)預算的執行情況作為各部門(mén)經(jīng)營(yíng)績(jì)效考核的重要依據。

　　第二十四條公司各部門(mén)應制定財務(wù)預算的編制、執行和監督的具體流程和基礎工作制度，對預算工作實(shí)行規范化管理。

　　第二十五條財務(wù)預算的編制實(shí)行統一組織、逐級落實(shí)、實(shí)事求是的原則。各部門(mén)應按照公司統一的內容、格式、時(shí)間節點(diǎn)等要求編制和上報財務(wù)預算。各部門(mén)從本部門(mén)的實(shí)際情況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規劃和經(jīng)營(yíng)計劃目標要求，又符合公司的實(shí)際情況，切實(shí)可行。各部門(mén)編制的財務(wù)預算應報公司總經(jīng)理辦公會(huì )審批后執行。

　　第二十六條公司需嚴格按照預算控制成本費用的支出，并據此建立內部成本費用控制責任制度。公司應制定成本費用支出的程序和標準，按規定標準和程序支出，確保支出經(jīng)過(guò)規定審核與批準程序。

　　第二十七條財務(wù)預算經(jīng)管理層批準后執行，應分解各項預算指標至各層級、各部門(mén)，明確預算執行負責人，采取有效措施確保預算的執行。

　　第二十八條在預算執行過(guò)程中，由于客觀(guān)環(huán)境變化、經(jīng)營(yíng)計劃改變、項目開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售進(jìn)度變化等致使實(shí)際情況與預算發(fā)生或將要發(fā)生重大偏離的，公司應及時(shí)對財務(wù)預算提出修訂建議意見(jiàn)，按規定報批后修訂。

　　第二十九條公司各部門(mén)應根據年度經(jīng)營(yíng)計劃編制具體的成本費用預算，并經(jīng)各公司管理層審批后執行。

　　第三十條財務(wù)部門(mén)應向公司領(lǐng)導提供編制年度成本費用預算和各期成本費用預算完成情況的財務(wù)數據。

　　第五章資產(chǎn)管理

　　第三十一條公司應建立健全資產(chǎn)管理制度，依法經(jīng)營(yíng)公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)安全完整和保值增值。

　　第三十二條公司的資產(chǎn)由其所在部門(mén)按以下原則確定主要歸口管理部門(mén)：

　　1、貨幣資金、應收及預付款項、長(cháng)期肌權投資、無(wú)形資產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)由財務(wù)部門(mén)管理；

　　2、固定資產(chǎn)按照實(shí)際使用部門(mén)負責管理；

　　3、軟件項目及研發(fā)用設備物料由研發(fā)部門(mén)負責管理。

　　各項資產(chǎn)統一由財務(wù)部門(mén)核算，財務(wù)部門(mén)應對資產(chǎn)的管理履行會(huì )計監督職責。在資產(chǎn)的日常管理過(guò)程中涉及其他部門(mén)職責的，相關(guān)部門(mén)應予以配合。

　　第一節貨幣資金管理

　　第三十三條公司的貨幣資金實(shí)施統一管理，以保證公司資金安全和正常周轉，降低財務(wù)風(fēng)險。公司應樹(shù)立資金成本觀(guān)念和資金時(shí)間價(jià)值觀(guān)念，通過(guò)測算和規劃努力降低資金成本、提高資金運用效率。

　　第三十四條公司應編制收支預算，每年未按照公司年度經(jīng)營(yíng)計劃安排下年度資金預算，對資金整體需求、資金缺口，解決資金缺口辦法均要求有明確的方案。年度資金收支預算經(jīng)公司管理層審批后執行。

　　第三十五條公司應根據資金預算方案來(lái)籌集、支出和回收資金，控制應收款和負債的規模、時(shí)間，以實(shí)現保證經(jīng)營(yíng)所需資金、降低財務(wù)風(fēng)險和資金成本的管理目標，并根據實(shí)際情況滾動(dòng)調整資金預算。

　　第三十六條公司必須根據自身實(shí)際情況制定明確的支出支出的權限與審批程序，并嚴格按照規定權限與審批程序進(jìn)行資金支付。對于未經(jīng)規定程序審批或超越權限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務(wù)人員不得辦理有關(guān)財務(wù)事務(wù)。

　　第三十七條未經(jīng)公司總裁辦公會(huì )在其權限范圍內審議批準，公司的資金不得投入證券市場(chǎng)從事有價(jià)證券買(mǎi)賣(mài)活動(dòng)，或從事其他任何形式的委托理財、風(fēng)險投資活動(dòng)。

　　第三十八條公司所有的次金支付都必須依據合法、完整、真實(shí)的有效合同、合法憑據和齊全的手續，并取得合法有效票據，杜絕不合理的白條或不規范的單據支取資金。由于特殊原因暫時(shí)未能取得合法有效票據的，應做好相應臺帳記錄，明確催收責任人和催收期限，因未及時(shí)催收給公司帶來(lái)稅務(wù)問(wèn)題或其他不利影響的，應追究相關(guān)責任人的責任。

　　第三十九條財務(wù)部門(mén)應按照公司的規定和要求定期報送資金的預算、計劃、結存、使用等情況，定期向管理層報送資金收支結余情況。

　　第四十條公司應加強對現金的管理和監督，在規定的范圍內使用現金，保證庫存現金的安全。嚴禁以任何名義和借口將公款私存，嚴禁出租或出借銀行帳戶(hù)。所有銀行帳戶(hù)必須由財務(wù)部門(mén)統一管理，其他業(yè)務(wù)部門(mén)一律不得以任何名義開(kāi)設銀行帳戶(hù)。公司開(kāi)立銀行帳戶(hù)需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )批準。

　　第四十一條公司財務(wù)部門(mén)應定期對銀行帳戶(hù)進(jìn)行清理，對于長(cháng)期不使用、不需用的銀行帳戶(hù)應及時(shí)注銷(xiāo)。

　　第二節應收款和預付款的管理

　　第四十二條財務(wù)部門(mén)應建立完善的應收及預付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應收款及預付款的安全回收。應收款主要包括應收帳款和其他應收款。

　　第四十三條財務(wù)部門(mén)應對應收款項和預付款項設立臺帳逐筆登記發(fā)生時(shí)間、欠款單位或個(gè)人、欠款原因、欠款金額、到期時(shí)間、催收負責人等，定期清理，按時(shí)催收。臺帳中記錄的應收款項除帳面反映的應收款項外，還應包括帳上敞未結轉收入，在帳上暫時(shí)未體現為應收款項，但根據合同約定應收的銷(xiāo)售款及其他收入。

　　對于逾期時(shí)間較長(cháng)的應收款項，應作為重點(diǎn)催收對象，由財務(wù)、法律、銷(xiāo)售、客服等相關(guān)部門(mén)共同催收，在應收款項未收回或妥善處理前應做好對帳和催收工作，保留各種催收和對帳的文件和單據，并注意訴訟時(shí)效的保護，采取有效措施確保公司對期擁有合法訴訟權利，避免超過(guò)訴訟時(shí)效而喪失訴權，致使應收款項無(wú)法回收。對于期限較長(cháng)的預付款項也應及時(shí)清理。

　　第四十四條公司應定期召開(kāi)應收款項專(zhuān)題會(huì )議，由財務(wù)、法律、銷(xiāo)售、客服等相關(guān)部門(mén)參加，定期分析、研究應收款項管理工作中存在的問(wèn)題，共同尋求解決方法。

　　第四十五條由于客觀(guān)原因確實(shí)無(wú)法收回，符合公司壞帳確認條件的應收款項，公司應在取得核銷(xiāo)證據后及時(shí)按規定程序報總裁辦公會(huì )或董事會(huì )批準后核銷(xiāo)壞帳。

　　第四十六條公司員工因工作調動(dòng)、辭退、辭職等原因離開(kāi)公司的，應結清所欠公司款項，未辦理結清手續的不得辦理調動(dòng)或離職手續。

　　第四十七條公司應規范其他應收款的核算，其他應收款主要核算公司內部資金往來(lái)、因業(yè)務(wù)需要應收的備用金及因業(yè)務(wù)需要的其他應收款項。

　　對于逾期時(shí)間較長(cháng)的其他應收款項，應明確責任人并作為重點(diǎn)催收對象，由財務(wù)、法律、業(yè)務(wù)等相關(guān)部門(mén)共同研究分析其他應收款項管理工作中存在的問(wèn)題，共同尋求解決方法。

　　第三節固定資產(chǎn)管理

　　第四十八條公司應建立健全固定資產(chǎn)的日常管理制度，對固定資產(chǎn)的購建、使用、處置、保管和登記等基礎工作實(shí)行規范化管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。

　　第四十九條公司應努力降低存貨和固定資產(chǎn)采購、持有和運營(yíng)的成本與風(fēng)險，提高利用率。存貨和固定資產(chǎn)采購、保管和核算應由相對獨立的機構或人員辦理，明確各自責任和權利，互相監督和制約。

　　第五十條公司應建立和完善內部責任制度，行政部門(mén)負責固定資產(chǎn)和低值易耗品的購建、使用、保管和登記等管理工作。保證公司合理使用和保管各項固定資產(chǎn)，保證固定資產(chǎn)完好無(wú)損，數量不缺，每年至少對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次維護和清理盤(pán)點(diǎn)，提高使用經(jīng)濟效益。

　　第五十一條嚴禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，公司所購置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全。

　　第五十二條對于失去使用價(jià)值、需要報廢的固定資產(chǎn)，已提足折舊的按正常流程清理。未提足折舊的固定資產(chǎn)處置（包括：出售、報廢、毀損等）需查明原因后按規定的權限和程序審批執行。固定資產(chǎn)投資需按規定的權限和程序審批執行

　　第五十三條財務(wù)部門(mén)按相關(guān)法律法規以及公司的規定計提固定資產(chǎn)折舊。

　　第四節無(wú)形資產(chǎn)管理

　　第五十四條公司應當制定無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度，明確無(wú)形資產(chǎn)投資預算的編制、取得與驗收、使用與保全、處置和轉移等環(huán)節的控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，及時(shí)傳遞相關(guān)信息，確保無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)全過(guò)程得到有效控制。

　　第五十五條公司應當根據無(wú)形資產(chǎn)的使用效果、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標等因素擬定無(wú)形資產(chǎn)投資項目，對項目可行性進(jìn)行研究、分析，編制無(wú)形資產(chǎn)投資預算，并按規定程序審批，確保無(wú)形資產(chǎn)投資決策科學(xué)合理。

　　對于重大的無(wú)形資產(chǎn)投資項目，應由董事會(huì )進(jìn)行審批，防止出現決策失誤而造成嚴重損失。

　　第五十六條嚴格執行無(wú)形資產(chǎn)投資預算，對于預算內無(wú)形資產(chǎn)投資項目，應嚴格按照預算執行制度辦理相關(guān)手續；對于超預算或預算外無(wú)形資產(chǎn)投資項目，按規定審批后再辦理相關(guān)手續。外購的無(wú)形資產(chǎn)，必須取得無(wú)形資產(chǎn)所有權的有效證明文件，仔細審核有關(guān)合同協(xié)議等法律文件，必要時(shí)應聽(tīng)取專(zhuān)業(yè)人員或法律顧問(wèn)的意見(jiàn)。對驗收合格的無(wú)形資產(chǎn)應及時(shí)辦理編號、建卡、調配等手續。

　　第五十七條外購無(wú)形資產(chǎn)應當制定請購與審批制度，明確請購部門(mén)(或人員)和審批部門(mén)(或人員)的職責權限及相應的請購與審批程序。無(wú)形資產(chǎn)采購合同協(xié)議的簽訂應遵循合同協(xié)議管理內部控制的相關(guān)規定。

　　第五十八條公司應當建立嚴格的無(wú)形資產(chǎn)交付使用驗收制度，確保無(wú)形資產(chǎn)符合使用要求。無(wú)形資產(chǎn)交付使用的驗收工作由使用部門(mén)及相關(guān)部門(mén)共同實(shí)施。對投資者投入、接受捐贈、債務(wù)重組、政府補助、公司合并、非貨幣性資產(chǎn)交換以及其他方式取得的無(wú)形資產(chǎn)均應辦理相應的驗收手續。

　　第五十九條購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權，必須取得土地使用權的有效證明文件。除已經(jīng)確認為投資性房地產(chǎn)外，在尚未開(kāi)發(fā)或建造自用項目前，公司應當根據合同協(xié)議、土地使用權證辦理無(wú)形資產(chǎn)的驗收手續。

　　第六十條對需要辦理產(chǎn)權登記手續的無(wú)形資產(chǎn)，及時(shí)到相關(guān)部門(mén)辦理。

　　第六十一條公司應根據國家及行業(yè)有關(guān)要求和自身經(jīng)營(yíng)管理的需要，確定無(wú)形資產(chǎn)分類(lèi)標準和管理要求，并制定和實(shí)施無(wú)形資產(chǎn)目錄制度。依據國家有關(guān)規定，結合本公司實(shí)際情況，確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)范圍、攤銷(xiāo)年限、攤銷(xiāo)方法、殘值等。攤銷(xiāo)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，應當按照規定程序審批。

　　第六十二條每年年末由無(wú)形資產(chǎn)使用部門(mén)和財務(wù)部門(mén)對無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析，預計其給公司帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟利益的能力。檢查分析應包括定期核對無(wú)形資產(chǎn)明細賬與總賬，并對差異及時(shí)分析與調整。無(wú)形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應當計算其可收回金額;可收回金額低于賬面價(jià)值的，應當按照公司會(huì )計準則的規定計提減值準備、確認資產(chǎn)減值損失。

　　第六十三條對使用期滿(mǎn)、正常報廢的無(wú)形資產(chǎn)，應由無(wú)形資產(chǎn)使用部門(mén)填制無(wú)形資產(chǎn)報廢單，經(jīng)授權部門(mén)或人員批準后對該無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行報廢清理。

　　對使用期限未滿(mǎn)、非正常報廢的無(wú)形資產(chǎn)，應由無(wú)形資產(chǎn)使用部門(mén)提出報廢申請，注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預計出售價(jià)值等，按規定程序審批后進(jìn)行報廢清理。

　　對擬出售或投資轉出的無(wú)形資產(chǎn)，應由有關(guān)部門(mén)或人員提出處置申請，列明該項無(wú)形資產(chǎn)的原價(jià)、已提折舊、預計使用年限、已使用年限、預計出售價(jià)格或轉讓價(jià)格等，報經(jīng)授權部門(mén)或人員批準后予以出售或轉讓。

　　對于重大無(wú)形資產(chǎn)的處置，應當報經(jīng)總裁辦公會(huì )或董事會(huì )審批后方可處置。

　　無(wú)形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權變更的，應及時(shí)辦理產(chǎn)權變更手續。

　　第六章負債、籌資及擔保的管理

　　第五十四條公司妊企業(yè)債券、發(fā)行信托資金、銀行貸款等對外舉債行為需經(jīng)總裁辦公會(huì )、董事會(huì )按照規定權限審批。

　　第五十五條公司根據自身實(shí)際情況確定合理的資本結構，據此合理控制負債規模、水平及清償，充分利用財務(wù)杠桿效應，并有效控制負債帶來(lái)的財務(wù)風(fēng)險。

　　第五十六條公司籌措生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金時(shí)，應在可能的條件下，從銀行或其他金融機構借款、吸收結算資金我、企業(yè)積累等多種籌資渠道中，選擇資金成本最低的籌資方式。嚴禁向非金融機構或個(gè)人借款，對外拆借資金等違反金融法規的行為。

　　第五十七條公司的擔保行為需經(jīng)總裁辦公會(huì )或董事會(huì )按權限審批。未經(jīng)總裁辦公會(huì )或董事會(huì )批準，不得提供擔保。公司下列擔保行為，須經(jīng)董事會(huì )審議通過(guò)：

　�。ㄒ唬┕�司的對外擔�？傤~達到或超過(guò)最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)百分之五十以后提供的任何擔保；

　�。ǘ�）為資產(chǎn)負債率超過(guò)百分之七十的擔保對象提供的擔保；

　�。ㄈ�）對股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔保。

　　根據《關(guān)于規范上市公司對外擔保行為的通知》第四條規定，“對外擔�！笔侵干鲜泄�司為他人提供的擔保，包括上市公司對控股子公司的擔保。

　　第五十八條公司原則上不得將資金外借給其他單位，如確有需要應經(jīng)總裁辦公會(huì )或董事會(huì )按權限審批后方可執行。

　　第五十九條公司原則上不得向外提供擔保，如確有需要應落實(shí)與擔保責任相對等的反擔保并經(jīng)總裁辦公會(huì )或董事會(huì )按權限審批后方可執行。

　　第七章收入與成本的管理

　　第六十條公司應嚴格按照《企業(yè)會(huì )計準則》和公司有關(guān)收入確認原則和方法確認收入的實(shí)現。

　　第六十一條公司所有收入，包括軟件收入，硬件收入，服務(wù)外包收入以及各種補貼收入等，都必須全部、及時(shí)地納入帳內核算，不得將收入轉出私設小金庫。公司應就所取得的收入按國家稅收政策法規的規定，正確計算、按時(shí)交納稅金。嚴禁違反國家稅收法規的規定進(jìn)行偷稅、逃稅。

　　第六十二條公司應嚴格按照《企業(yè)會(huì )計準則》和公司有關(guān)核算的規定，規范使用成本費用核算科目，不得人為任意修改。

　　第六十三條公司不得亂擠亂攤成本，不得以虛假的發(fā)票進(jìn)入成本，不允許有不能在所得稅前列支的收據或白條進(jìn)入成本。

　　第六十四條公司應按《企業(yè)會(huì )計準則》和公司核算有關(guān)規定統一確定合理的成本核算方法和分攤方法，一經(jīng)確定，不得隨意改變。

　　第六十五條公司應建立和完善招投標等機制，有效降低成本。

　　第八章項目投資管理

　　第六十六條公司實(shí)行統一的投資管理制度。公司、下屬部門(mén)對所有對外投資按照各級審批權限向董事長(cháng)、總裁辦公會(huì )進(jìn)行立項報批。在項目審批前應上報《項目可行性研究報告》以及完整可行的項目資金安排等詳細資料。經(jīng)批準的投資項目應嚴格按照投資預算執行。財務(wù)部門(mén)根據批準的投資預算，組織籌集相應的資金。

　　第六十七條公司的對外投資方向和投資規模，需與公司的整體發(fā)展規劃、公司現有條件相一致；符合成本效益原則，并與國家的有關(guān)法律法規和規定相符。

　　第六十八條公司財務(wù)部門(mén)必須參與公司的投資項目立項，對擬新增投資項目的資金安排、盈利預測提供專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。公司進(jìn)行接收、兼并、收購、出售等并購活動(dòng)時(shí)，應聘請會(huì )計師事務(wù)所和評估公司進(jìn)行審計和評估，涉及國有資產(chǎn)處置的，按國家有關(guān)資產(chǎn)管理規定執行。

　　第六十九條公司所有對外投資項目都要納入賬內核算，不得以任何名義和形式搞賬外投資。嚴禁以對外投資的名義搞“小金庫”。

　　第七十條公司財務(wù)部要加強對已立項投資項目的資金和核算管理。聯(lián)同有關(guān)部門(mén)跟蹤、管理、監督項目的實(shí)施，及時(shí)反映項目是否符合公司批準的投資計劃和利潤目標。對投入資金或投資占控股地位的投資項目，必須派懂業(yè)務(wù)、懂管理、懂財務(wù)的人員參與項目管理，并建立健全投資項目的跟蹤管理制度和項目進(jìn)展情況的定期上報制度。

　　第九章利潤分配

　　第七十一條公司的利潤分配按《公司法》和公司章程規定，經(jīng)董事會(huì )審批后實(shí)施。

　　公司財務(wù)部應根據公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、現金收支情況和公司所有者權益情況向公司管理層提交利潤分配草案，經(jīng)公司管理層審批后報總裁辦公會(huì )，經(jīng)總裁辦公會(huì )審批后提交董事會(huì )審議通過(guò)。

　　第七十二條公司按利潤分配方案提取的法定公積金，只能用于擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、彌補公司虧損或增加公司資本，不能用于其他用途。

　　第十章財務(wù)會(huì )計報告

　　第七十三條公司應按照國家財務(wù)會(huì )計制度、企業(yè)會(huì )計準則的要求就報告期內的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量等情況，依據相同的基礎和方法編制、提供財務(wù)會(huì )計報告。

　　第七十四條公司統一組織年度財務(wù)決算和日常財務(wù)會(huì )計報告編報工作，及政府規定的其他財務(wù)會(huì )計相關(guān)報表、報告的編報工作。

　　第七十五條公司財務(wù)部門(mén)應及時(shí)按規定報送財務(wù)報告。

　　第七十六條報送財務(wù)報告的同時(shí)，應有相關(guān)的財務(wù)分析，包利潤完成情況分析、收入完成情況分析、費用支出情況分析等，對存在的問(wèn)題要求同時(shí)提出解決辦法。

　　第七十七條公司的重大對外投資、重要資產(chǎn)的處置、主要的經(jīng)營(yíng)項目進(jìn)展情況及公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)范圍等發(fā)生重大調整或發(fā)生其他重大事項時(shí)，應及時(shí)在財務(wù)報告中披露，并詳細說(shuō)明對財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果可能產(chǎn)生的影響。

　　第七十八條公司財務(wù)會(huì )計報告必須有編制人、財務(wù)負責人、和公司法定代表人簽字，并加蓋公司印章。公司法定代表人應保證財務(wù)報告的真實(shí)、準確、完整，并對公司財務(wù)報告負最終責任。

　　第七十九條公司必須按照國家財務(wù)制度規定的會(huì )計期間、法定語(yǔ)言文字和幣種編制財務(wù)報告。實(shí)際會(huì )計核算的會(huì )計期間、語(yǔ)言文字及幣種同規定不一致時(shí)，應按規一的會(huì )計期間、語(yǔ)言文字及幣種調整編報財務(wù)報告。

　　第八十條公司正式對外披露的財務(wù)會(huì )計報告需經(jīng)本公司總裁辦公會(huì )審議通過(guò)。除正常的對外披露途徑外，任何人不得提前對外泄露公司的財務(wù)會(huì )計信息和相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息，不得擅自對已披露的財務(wù)會(huì )計信息和相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息對處進(jìn)行解釋。

　　第八十一條公司的財務(wù)會(huì )計報告按規定需經(jīng)審計的，由本公司總裁辦公會(huì )審議批準聘請的會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計，審計結果報總裁辦公會(huì )審議。

　　第八十二條除國家法律、行政法規、部門(mén)規章規定以及公司招投標、融資等業(yè)務(wù)需要外，任何組織或個(gè)人不得要求公司提供財務(wù)會(huì )計報告或相關(guān)財務(wù)信息，違反規定要求提供的，公司有權拒絕。

　　第十一章審計監督

　　第八十三條公司應建立內部審計制度，配備內部審計人員，在條件成熟時(shí)設立專(zhuān)門(mén)的內部審計機構。內審機構和人員對公司行使內部審計監督權。

　　第八十四條內部審計機構以和人員應建立和完善公司的內部審計制度，完善各項業(yè)務(wù)規范，并嚴格按照內部審計制度、業(yè)務(wù)規范開(kāi)展工作。

　　第八十五條公司的下列活動(dòng)、事項必須進(jìn)行外審計：

　�。ㄒ唬┩度胭Y本驗資；

　�。ǘ�）年度財務(wù)會(huì )計報告；

　�。ㄈ�）公司清算；

　�。ㄋ模┕�司并購；

　�。ㄎ澹┢渌�有關(guān)法規規定或公司認為必須進(jìn)行的外部審計事項。

　　第八十六條公司內部、外部審計的審計結果可以相互參考、利用、但不能相互代替。

　　第十二章財務(wù)考核

　　第八十七條公司對財務(wù)人員的考核依據考核辦法進(jìn)行考核管理，考核結果作為其工作考核的重要組成部份。

　　第八十八條財務(wù)考核工作按公司財務(wù)管理權限級別分級組織實(shí)施。

　　第八十九條公司財務(wù)管理中心每年年初組織對上一年財務(wù)工作的考核與評審�？己伺c評審的內容、方法及獎懲辦法由公司財務(wù)部門(mén)、人事部門(mén)另行規定。

　　第十三章附則

　　第九十五條本制度由公司財務(wù)部負責解釋。第九十六條本制度自發(fā)布之日實(shí)施。

企業(yè)財務(wù)管理制度11

　　摘要：

　　近年來(lái)，內部控制管理在企業(yè)管理控制、風(fēng)險管理、財務(wù)舞弊預防方面的重要作用，使得其在企業(yè)資金與資產(chǎn)安全保障、企業(yè)市場(chǎng)競爭風(fēng)險應對上的作用越來(lái)越明顯。同時(shí)，財務(wù)內控作為企業(yè)內控中的重要層面，其實(shí)是完善企業(yè)內部控制管理建設中的重點(diǎn)問(wèn)題。本文分析了財務(wù)內控管理制度對企業(yè)發(fā)展的重要性，之后結合制度建設中的難點(diǎn)對相應的解決措施進(jìn)行簡(jiǎn)要分析。

　　關(guān)鍵詞：

　　企業(yè);財務(wù)內部控制;財務(wù)內控制度

　　隨著(zhù)科學(xué)技術(shù)與經(jīng)濟的不斷發(fā)展與推進(jìn)，企業(yè)應該如何在這個(gè)激烈競爭的社會(huì )處于一個(gè)穩定發(fā)展的地位是各個(gè)企業(yè)都要面臨的問(wèn)題與挑戰。在新時(shí)期時(shí)代背景下，企業(yè)要想提升自身的核心競爭力，必須緊跟社會(huì )發(fā)展的腳步，加強對財務(wù)內控管理制度的重視。財務(wù)內控管理制度是伴隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展與信息技術(shù)快速發(fā)展的產(chǎn)物，對于企業(yè)長(cháng)期穩定的發(fā)展具有十分重要的作用。因此，各企業(yè)必須加強對財務(wù)內控管理的重視，加強制度建設。

　　1、財務(wù)內控管理制度的重要性

　　財務(wù)內控管理制度主要針對的是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，目的是通過(guò)有效的約束和適當調整保障經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與管理工作順利開(kāi)展，為企業(yè)正常、有效經(jīng)營(yíng)提供必要保障。隨著(zhù)社會(huì )的不斷發(fā)展與經(jīng)濟的飛速發(fā)展，企業(yè)必須要建立財務(wù)內控管理制度，應該緊緊把握社會(huì )發(fā)展趨勢，將依法治企的理念落實(shí)到企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中。在企業(yè)運行的過(guò)程中，財務(wù)內控管理制度發(fā)揮著(zhù)居中調控的作用，一定程度上決定了企業(yè)的發(fā)展方向。尤其是在大型企業(yè)中，這種作用就顯得更加強大。財務(wù)內控管理制度決定著(zhù)一個(gè)企業(yè)是否可以成功地立足于這個(gè)競爭激烈的社會(huì )。深入推進(jìn)財務(wù)內控管理制度建設，對企業(yè)內控進(jìn)行優(yōu)化，提升工作效率，是現代企業(yè)發(fā)展戰略目標實(shí)現的內在要求。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，要學(xué)會(huì )利用現在的科學(xué)技術(shù)手段作為依托，學(xué)會(huì )用聯(lián)系與發(fā)展的眼光看待問(wèn)題，順應時(shí)代發(fā)展的要求，在不違背客觀(guān)規律的前提下采取有效措施充分調動(dòng)人的主觀(guān)能動(dòng)性。因此，企業(yè)應該結合社會(huì )發(fā)展背景對管理方法進(jìn)行優(yōu)化，結合企業(yè)運營(yíng)的實(shí)際情況有針對性地采取管理措施。在新形勢下，企業(yè)的財務(wù)內控管理制度若是存在問(wèn)題，很容易滋生各類(lèi)經(jīng)濟范圍，為企業(yè)的平穩經(jīng)營(yíng)造成不利影響。由此可見(jiàn)，加強財務(wù)內控管理制度建設有利于企業(yè)綜合管理水平的提升，為企業(yè)的持續發(fā)展奠定基礎。

　　2、企業(yè)財務(wù)內控管理制度建設中存在的難點(diǎn)問(wèn)題分析

　　2.1內控意識不到位。在當前企業(yè)運行過(guò)程中，部分企業(yè)管理人員對財務(wù)風(fēng)險意識淡薄，認為財務(wù)內控管理制度的建設只要對企業(yè)的資金與運行進(jìn)行有效的管理，企業(yè)就不會(huì )有財務(wù)風(fēng)險發(fā)生。有的領(lǐng)導者還認為財務(wù)內控管理制度的建設還會(huì )影響其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展。這種錯誤的意識對企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)很大安全隱患，對企業(yè)的長(cháng)久發(fā)展肯定是不利的。在企業(yè)建立財務(wù)內控管理制度的過(guò)程中，經(jīng)常存在著(zhù)經(jīng)驗決策與主觀(guān)臆斷的決策問(wèn)題，在沒(méi)有經(jīng)過(guò)科學(xué)、合理分析的基礎之上，必然會(huì )導致決策失誤，從而給企業(yè)帶來(lái)財務(wù)風(fēng)險。由于內控意識不到位，很容易導致員工產(chǎn)生抵觸心理，同時(shí)企業(yè)在管理的過(guò)程中還存在權責不明確，每個(gè)人的工作職責不清楚，資金使用的不規范，造成企業(yè)管理非�；靵y的局面，資金安全無(wú)法得到保證，也可能導致財務(wù)內控管理制度的執行受到阻礙。2.2財務(wù)內控制度老化問(wèn)題嚴重，與企業(yè)實(shí)際管理脫節。財務(wù)內控制度的老化問(wèn)題是當前企業(yè)財務(wù)內控制度管理中最普遍也是最明顯的問(wèn)題。隨著(zhù)企業(yè)的快速發(fā)展和外部市場(chǎng)的`不斷變換，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式和管理辦法也在隨時(shí)進(jìn)行相應的調整。然而，從企業(yè)財務(wù)內控制度層面上來(lái)看，企業(yè)的內部控制同企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理存在著(zhù)一定的脫節。造成這種問(wèn)題的原因方面在于企業(yè)管理者對財務(wù)內控了解的深入和工作開(kāi)展的不重視，導致了企業(yè)財務(wù)內控制度在經(jīng)過(guò)制定之后沒(méi)有同企業(yè)的實(shí)際發(fā)展與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行結合，對企業(yè)財務(wù)中的關(guān)鍵點(diǎn)沒(méi)有起到應有的控制作用。另一方面則在于企業(yè)對制度的解讀過(guò)于理論化，沒(méi)有認識到其同企業(yè)具體經(jīng)濟活動(dòng)之間存在的必然聯(lián)系，導致了制度制定出來(lái)后沒(méi)有隨著(zhù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理模式的變化而改變，從而形成了制度老化的問(wèn)題。2.3財務(wù)內控制度綱領(lǐng)性過(guò)強，難以保證具體落實(shí)。大多數企業(yè)財務(wù)內控制度的制定過(guò)程是參考了國家財政部出臺的相關(guān)文件學(xué)習了大型和先進(jìn)企業(yè)的成功內控案例而制定的。這種制度的制定辦法導致了同企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)際之間存在一定的差距沒(méi)有同企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行緊密貼合，企業(yè)中一些管理上的歷史遺留問(wèn)題也沒(méi)有能夠被有效的規范與解決。這些企業(yè)的財務(wù)內控制度往往是為了應對上級部門(mén)的檢查，對財務(wù)內控的具體落實(shí)辦法、崗位責任、工作開(kāi)展措施、考核評價(jià)及量化方法上都沒(méi)有具體的條例，導致了制度在落實(shí)上存在困難，影響了財務(wù)內控管理作用的發(fā)揮。2.4企業(yè)中缺乏科學(xué)的財務(wù)內控缺陷認定機制。財務(wù)內控缺陷認定機制是企業(yè)財務(wù)內控管理中一個(gè)重要的層面。然而，一些企業(yè)的財務(wù)內控管理制度中，往往缺少了科學(xué)有效的財務(wù)內控缺陷認定制度�？茖W(xué)有效的財務(wù)內控缺陷認定制度。這一問(wèn)題導致了企業(yè)中存在的財務(wù)內控缺陷往往無(wú)法被及時(shí)發(fā)現，也沒(méi)有對內部控制評價(jià)工作的開(kāi)展和內控效果的綜合分析做出相應的規定，導致了企業(yè)內控在日常監督、評價(jià)管理中的作用無(wú)法發(fā)揮，及時(shí)發(fā)現了企業(yè)財務(wù)內控中存在的缺陷，也沒(méi)有高效的控制手段和整改措施，導致了企業(yè)財務(wù)內控效率的下降。2.5財務(wù)內控制度同企業(yè)風(fēng)險防范結合度不高。內部控制對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的預警和控制作用對保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有著(zhù)重要的作用。然而，當前企業(yè)的財務(wù)內控制度中，風(fēng)險的預警及防控相關(guān)的制度內十分有限，且沒(méi)有形成有效的控制體系，導致了企業(yè)風(fēng)險管理工作還無(wú)法融入到日常企業(yè)管理活動(dòng)中。尤其是一些企業(yè)財務(wù)內控制度中風(fēng)險預警措施的缺失導致了企業(yè)的風(fēng)險管理工作長(cháng)期停留在事后補救的階段，無(wú)法遏制企業(yè)風(fēng)險發(fā)生后帶來(lái)的巨大經(jīng)濟損失，也難以起到相同或相似風(fēng)險預防和控制的作用，給企業(yè)的發(fā)展造成了巨大的壓力。

　　3、解決財務(wù)內控管理制度建設的措施

　　3.1建立健全組織機構與管理機制。風(fēng)險控制是財務(wù)內控管理制度建設的重要內容，對此，企業(yè)應該根據實(shí)際情況對內部風(fēng)險管控機制進(jìn)行完善，并建立專(zhuān)門(mén)的管理組織，為財務(wù)內控管理工作的高效開(kāi)展打好基礎。在條件允許的情況下，最好由企業(yè)主要領(lǐng)導擔任管理組織的負責人，并由相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和監督部門(mén)的負責人擔任成員，對企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)階段與各個(gè)環(huán)節進(jìn)行全部監督與管理。設置合理的崗位分工制度，明確各個(gè)崗位上的工作任務(wù)與責任。明確各個(gè)部門(mén)以及崗位人員的工作任務(wù)，做到職責分明、紀律嚴格、緊密配合，提高工作效率。同時(shí)還可以促進(jìn)不同部門(mén)與個(gè)人之間的相互監督與檢查，使得各部門(mén)之間更加完美的配合，緊密鏈接，促進(jìn)企業(yè)的內部活動(dòng)與外部活動(dòng)更加協(xié)調、有序的開(kāi)展，從而形成良好的工作秩序。3.2結合企業(yè)發(fā)展現狀，及時(shí)更新財務(wù)內控制度內容。根據當前企業(yè)發(fā)展的現狀，加強內控制度建設，實(shí)現企業(yè)財務(wù)內控控制度的增訂與完善是當前企業(yè)財務(wù)內控的重點(diǎn)。首先，從思想上企業(yè)管理者應認識到財務(wù)內控的重要意義和制度對財務(wù)內控管理保障性作用，重視其對財務(wù)內控制度的更新與完善，保障財務(wù)內控制度能夠同企業(yè)管理實(shí)際和市場(chǎng)實(shí)際保持一致。其次，企業(yè)的財務(wù)內控制度要貼合企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，要改變傳統照搬照抄管理制度經(jīng)驗的組通過(guò)提升對企業(yè)管理工作的深入認識，挖掘企業(yè)關(guān)鍵控制點(diǎn)，確保企業(yè)財務(wù)內控制度能夠同企業(yè)文化、崗位分配、權責結構和信息系統保持一致，從而提升企業(yè)財務(wù)內控制度的活力，防止制度老化等問(wèn)題出現。3.3深入企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，細化財務(wù)內控制度管理措施。為了增強財務(wù)內控制度的控制作用，企業(yè)應根據自身的經(jīng)營(yíng)實(shí)際對制度條例內容進(jìn)行進(jìn)一步的細化和分解，將財務(wù)內控落實(shí)在企業(yè)日常管理細節之中。根據企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)，企業(yè)應對內部控制組織結構和控制措施進(jìn)行設計與規劃，保障每一項企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)都能夠納入企業(yè)財務(wù)內控的管理范圍中。通過(guò)根據財務(wù)內控全面性、重要性、適應性、制衡性和成本效益性基本原則和要求，對經(jīng)濟活動(dòng)開(kāi)展的程序和措施進(jìn)行制定具體的控制管理措施，對財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監督，對財務(wù)崗位實(shí)現牽制，從而降低財務(wù)風(fēng)險，實(shí)現企業(yè)內資金和資產(chǎn)的高效利用。3.4及時(shí)發(fā)現企業(yè)財務(wù)內控問(wèn)題，完善缺陷認定及改革制度。在企業(yè)財務(wù)內控制度建設過(guò)程中，要加大對財務(wù)缺陷認定制度的補充和完善。在內控缺陷認定制度中要對一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷進(jìn)行區分，根據財務(wù)報表中利潤、資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入、所有者權益等不同方面的報錯金額對內控缺陷制定定量的認定標準，并且明確企業(yè)財務(wù)內控企業(yè)出現的問(wèn)題原因，如缺乏民主決策程序、關(guān)鍵崗位或一般崗位人員流失、制度失效等。對于企業(yè)財務(wù)內控缺陷，在認定后要嚴格進(jìn)行整改，保障企業(yè)財務(wù)內控體系的科學(xué)有效，為企業(yè)財務(wù)內控作用的發(fā)揮奠定基礎。3.5培養財務(wù)內控管理人才隊伍。想要保障財務(wù)內控管理制度的有效落實(shí)，必須建立一支專(zhuān)業(yè)的財務(wù)內控管理人才隊伍，保障財務(wù)內控管理人員的綜合素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)技能符合要求。對此，企業(yè)一方面應該對人才培養機制進(jìn)行完善票；另一方面可以安排業(yè)務(wù)能力強、專(zhuān)業(yè)素養高的骨干人員作為內控聯(lián)系人，通過(guò)以點(diǎn)帶面的方式逐步形成一支高素質(zhì)的財務(wù)內控管理隊伍。財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節中，提高相關(guān)人員的財務(wù)風(fēng)險意識。在財務(wù)內控管理制度建設中，財務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)之間需要充分溝通交流，加強對風(fēng)險的判斷力，在出現財務(wù)風(fēng)險的時(shí)候人員可以及時(shí)、有效的解決。對企業(yè)潛在的風(fēng)險可以準確的預測并提出相應的防控建議。保證財務(wù)內控管理制度的有效執行。在企業(yè)財務(wù)制度管理過(guò)程中，充分調動(dòng)員工的積極性，遵循“人及其用，物盡其用”的原則，對企業(yè)的員工采取賞罰分明的辦法，可以激發(fā)員工對工作的熱情與創(chuàng )造性，提高工作效率。此外，還需要不定期對員工組織進(jìn)行財務(wù)內控專(zhuān)業(yè)知識的培訓，不斷提高員工的綜合素質(zhì)與專(zhuān)業(yè)技能。

　　參考文獻

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　　[2]陳哲豐.企業(yè)財務(wù)內控制度構建路徑探索——以電網(wǎng)企業(yè)為例[J].中國商論,20xx(25).

　　作者:王劍董文豪鈕慧蘋(píng)張真珍單位:河南省科學(xué)院應用物理研究所有限公司

企業(yè)財務(wù)管理制度12

　　第一章總則

　　第一條為加強財務(wù)管理，標準財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原那么。

　　第三條財務(wù)管理的根本任務(wù)和方法：

　　1．籌集資金和有效使用資金，監視資金正常運行，維護資金平安，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　2．做好財務(wù)管理根底工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的方案、控制、核算、分析和考核工作。

　　3．加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。

　　4．監視公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)展財產(chǎn)清查。

　　5．按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行?會(huì )計法?，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章財務(wù)管理的根底工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、標準化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。

　　第六條公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計賬簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)展，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。

　　第八條做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。

　　第九條會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)展相互核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

　　第十條建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按?會(huì )計檔案管理方法?的規定進(jìn)展保管和銷(xiāo)毀。

　　第十一條會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章資本金和負債管理

　　第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入賬。

　　第十三條經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或局部出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購置其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。

　　第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資本錢(qián)，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入本錢(qián)。

　　第十六條加強應付賬款和其他應付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

　　第十七條公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)催促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。

　　第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行公布的?現金管理暫行條例?，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額局部要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記

　　賬的賬面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)展定期或不定期檢查，以保證現金的平安和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強對銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行賬戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印鑒。

　　第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進(jìn)展分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。

　　第二十二條應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，催促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，防止形成壞賬。

　　第二十三條其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記賬，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。

　　第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)展，按現行財務(wù)制度規定記賬、核算收入本錢(qián)和損益。

　　第五章長(cháng)期資產(chǎn)管理

　　第二十五條長(cháng)期投資的管理，長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進(jìn)展長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務(wù)管理中心辦理入賬手續。公司對被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用本錢(qián)法核算；擁有實(shí)際控制權的，長(cháng)期投資采用權益法核算。

　　第二十六條固定資產(chǎn)的管理：有以下情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)展核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。

　　第二十七條固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細賬。

　　第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調入均按實(shí)際本錢(qián)入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提，分類(lèi)折舊年限為：

　　1．房屋、營(yíng)業(yè)用房30年

　　2．通訊設備、交通運輸設備3年

　　3．電子電腦、辦公及文字處理設備3年

　　4．電器設備、平安保衛設備3年

　　第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。

　　第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)展定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈余，應及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進(jìn)展賬務(wù)處理。

　　第三十一條無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際本錢(qián)入賬，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷(xiāo)。

　　第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用，包括開(kāi)辦費，租入固定資產(chǎn)的改進(jìn)支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤入本錢(qián)。分攤期不短于5年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改進(jìn)支出，在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。

　　第六章收入管理

　　第三十三條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原那么確認，并認真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

　　第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到賬外或作其他處理。

　　第七章本錢(qián)費用管理

　　第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計入本錢(qián)費用。本錢(qián)費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪帽惧X(qián)費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

　　第三十六條本錢(qián)費用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

　　1．利息支出：指支付以負債形式籌集的資金本錢(qián)支出。

　　2．營(yíng)業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會(huì )費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　3．固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據固定資產(chǎn)原值和國家規定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。

　　4．攤銷(xiāo)費：指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費用，分攤期不短于5年。

　　5．各種準備金：各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞賬準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞賬準備金按年末應收賬款余額的1%提取。

　　6．管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行為應及時(shí)向領(lǐng)導反映。

　　第三十九條公司各項本錢(qián)費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實(shí)行預算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)展本錢(qián)費用檢查、分析、制定降低本錢(qián)的措施。

　　第八章利潤及利潤分配管理

　　第四十條公司營(yíng)業(yè)利潤=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)稅金及附加-營(yíng)業(yè)支出

　　利潤總額=營(yíng)業(yè)利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

　　1．投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　2．營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規定程式經(jīng)批準的`應付款項等。

　　3．營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

　　1．被沒(méi)收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款;

　　2．弭補公司以前年度虧損;

　　3．提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈余公積金已達注冊資本的50%時(shí)不再提取。

　　4．提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　　5．向投資者分配利潤，根據股東會(huì )決議，向投資者分配利潤。

　　第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析

　　第四十二條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表、營(yíng)業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應于次月15日內完成，年度財務(wù)會(huì )計報告應于次年90日內制作，必要時(shí)聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)展審計。

　　第四十三條年末還應報送財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內容包括：

　　1．業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤實(shí)現情況，資金增減及周轉情況，財務(wù)收支情況等。

　　2．財務(wù)會(huì )計方法變動(dòng)情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項;資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務(wù)報表需要說(shuō)明的其他事項。

　　第四十四條財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成局部，財務(wù)管理中心應對公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)展總結、評價(jià)和考核，通過(guò)財務(wù)分析促進(jìn)增收節支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對財務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟效益的比擬，為領(lǐng)導或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據。

　　第四十五條總結和評價(jià)本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財務(wù)報告指標包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標：流動(dòng)比率、負債比率、所有者權益比率;②經(jīng)營(yíng)成果指標：利潤率、資本利潤率、本錢(qián)費用利潤率。

　　第十章會(huì )計電算化

　　第四十六條會(huì )計電算化硬體設備是指專(zhuān)用于會(huì )計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線(xiàn)、印表機、ups電源等。會(huì )計電算化硬體設備由財務(wù)管理中心統一管理和使用，非會(huì )計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準，在不影響會(huì )計電算化正常工作情況下進(jìn)展。

　　第四十七條財務(wù)軟體是用于完成會(huì )計核算、處理會(huì )計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現軟體的設計功能未能正常實(shí)現時(shí)，應立即與軟體開(kāi)展商聯(lián)系，進(jìn)展修改、調試，完成調試后，應及時(shí)檢查、核對，以確保相應賬務(wù)資料和功能模組的正確性。

　　第四十八條每月10日前對上個(gè)月的會(huì )計資料進(jìn)展備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過(guò)系統功能表選項進(jìn)入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的平安負責。下班時(shí)，應關(guān)閉設備的電源。設備的開(kāi)啓和關(guān)閉應嚴格按標準程式進(jìn)展。

　　第四十九條公司會(huì )計電算化未通過(guò)財政部門(mén)評審之前，采用微機和手工賬并行的方法。每月末，會(huì )計核算人員必須將手工賬與微機賬進(jìn)展核對。保持手工賬與微機賬一致。

　　第五十條企業(yè)銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧ic卡、賬戶(hù)密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統的關(guān)鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用，由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

　　第十一章人員職責

　　第五十一條出納人員崗位職責：

　　1．辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)。

　　2．登記現金及銀行存款日記賬。

　　3．保管庫存現金和各種有價(jià)證券。

　　4．保管有關(guān)印章、空白收據和空白支票。

　　5．積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

　　6．配合會(huì )計做好各種賬務(wù)處理。

　　7．完成企業(yè)領(lǐng)導交辦的其他相關(guān)工作。

　　第五十二條會(huì )計人員崗位職責：

　　1．按照國家會(huì )計制度的規定，記賬、核帳、報賬做到手續完備、數字準確、賬目清楚、按期報賬。

　　2．編制會(huì )計報表要做到賬目健全、賬目清楚、日清月結、賬證賬務(wù)相符，報表要做到內容完整，數字清楚正確、報送及時(shí)。

　　3．按照經(jīng)濟核算原那么，定期檢查分析企業(yè)財務(wù)方案、本錢(qián)方案和利潤方案的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好企業(yè)參謀。

　　4．依照會(huì )計檔案管理方法建立和管理財務(wù)檔案，做到資料齊全、保密。

　　5．完成企業(yè)領(lǐng)導交的其他相關(guān)工作。

　　第五十三條統計人員崗位職責：

　　1、加強統計業(yè)務(wù)知識的學(xué)習，不斷提高專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，做到持證上崗。

　　2、認真貫徹執行國家統計報表制度，按時(shí)完成統計報表任務(wù)。

　　3、如實(shí)提供統計資料，不虛報、瞞報、偽造、篡改、拒報和遲報統計資料。

　　4、負責單位各項統計數據的處理和保管工作。

　　5、負責各項普查、抽樣調查任務(wù)的入戶(hù)登記及調查數據的匯總、上報工作。

　　6、按時(shí)完成單位領(lǐng)導交辦的其它各項工作。

　　第十二章附那么

　　第五十四條本方法由公司財務(wù)管理中心負責解釋。

　　第五十五條本方法自董事會(huì )通過(guò)之日起開(kāi)場(chǎng)施行。

企業(yè)財務(wù)管理制度13

　　為了加強民非單位的會(huì )計核算和財務(wù)管理，認真貫徹執行財務(wù)工作紀律和職責規定，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》要求，結合民非單位實(shí)際情況，特制定財務(wù)管理制度：

　　一、財務(wù)預算制度

　　財務(wù)預算由董事會(huì )（所、中心領(lǐng)導）根據年度計劃，必須在年末前一個(gè)月，以書(shū)面形式提出下年度的各項收支計劃報告，經(jīng)董事會(huì )（所、中心辦公會(huì )）研究評審后逐項批準實(shí)施，重大項目開(kāi)支（1萬(wàn)元以上的.）由董事會(huì )（所、中心辦公會(huì )）決定，無(wú)預算計劃的不得開(kāi)支，特別情況支出項目應做追加預算。

　　二、財務(wù)報表制度

　　財務(wù)報表，由財務(wù)專(zhuān)人負責，有關(guān)財務(wù)工作人員每月月初5日前報上月財務(wù)報表，報董事長(cháng)（主任、所長(cháng)）簽署，凡有經(jīng)濟收入的服務(wù)項目，必須及時(shí)填寫(xiě)報表，其收入及時(shí)上繳財務(wù)。做到報表清楚，帳款相符，若發(fā)生錯誤，其經(jīng)濟損失由財務(wù)經(jīng)辦人員負責賠償。

　　三、有獨立的銀行賬號

　　出納員收入的帳款應及時(shí)存入銀行，正規現金支出，應在規定限額內提取，現金帳目要日清日結，嚴禁以白條借據抵頂現金，嚴禁挪用公款。

　　四、因公借款或使用支票（500元以上），須經(jīng)單位領(lǐng)導同意，由經(jīng)辦人員寫(xiě)出借款單據，登記簽字方可；經(jīng)辦人應在一周內辦理報銷(xiāo)，報銷(xiāo)單由董事長(cháng)（所長(cháng)）簽字，不得無(wú)故拖延報銷(xiāo)時(shí)間。

　　五、重大開(kāi)支，由董事長(cháng)（所長(cháng)、主任）辦公室研究決定，事后向董事會(huì )（所長(cháng)、主任辦公會(huì )）報告。

　　六、嚴禁外借賬戶(hù)、支票和虛開(kāi)增值稅發(fā)票。實(shí)行空白支票與財務(wù)專(zhuān)用章分開(kāi)管理的規定。

企業(yè)財務(wù)管理制度14

　　第一章 總則

　　第一條 為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　�。ǘ�）做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。

　�。ㄋ模┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務(wù)管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。

　　第六條 公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計賬簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。

　　第九條 會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬簿記錄的`有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

　　第十條 建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　第十一條 會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入賬。

　　第十三條 經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章 程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應付賬款和其他應付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

　　第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。

　　第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條 抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行賬戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。

　　第二十二條 應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞賬。

　　第二十三條 其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記賬，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記賬、核算收入成本和損益。

企業(yè)財務(wù)管理制度15

　　一、會(huì )計崗位職責范圍

　　1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規及規章制度，確保財務(wù)工作的合法、合規。

　　2、建立健全管理中心各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證管理中心資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)合理使用資金、加強資金回流，確保管理中心資金安全。

　　5、進(jìn)行成本、費用預測、核算和控制，督促工作團隊降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)賬目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為管理中心合伙人決策提供有效依據。

　　7、負責公司辦公用品庫的管理。

　　8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

　　9、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的`完整、安全、有效。

　　10、加強其他財務(wù)人員管理，進(jìn)行內部培訓，提高財務(wù)工作人員素質(zhì)。

　　11、完成管理中心工作程序規定的其他工作，完成財務(wù)負責人安排的其他任務(wù)。

　　12、負責保管財務(wù)專(zhuān)用章，保證該印章的正確使用及安全。

　　二、出納崗位職責范圍

　　1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，管理貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫；

　　2、順序、及時(shí)地登記現金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺賬，保證數字清楚、內容準確，及時(shí)核對庫存現金，做到日清月結；

　　3、每月初前五個(gè)工作日內與會(huì )計人員完成現金和銀行對賬工作，與團隊負責人核對收支業(yè)務(wù)臺賬，對賬完畢須由雙方簽字存檔；

　　3、保管好庫存現金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺承擔賠償責任；

　　4、負責保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。

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