財務(wù)管理制度[實(shí)用15篇]
在學(xué)習、工作、生活中，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范。你所接觸過(guò)的制度都是什么樣子的呢？下面是小編為大家收集的財務(wù)管理制度，希望能夠幫助到大家。
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財務(wù)管理制度1
1、各類(lèi)票據要有專(zhuān)人保管，建立登記簿，進(jìn)展登記管理。保管和使用過(guò)程中，不得遺失，誰(shuí)遺失誰(shuí)負責。
2、村級收據統一使用“經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區農村合作經(jīng)濟組織專(zhuān)用收款收據”，各村不得自印或向外購置收款收據。嚴格實(shí)行收據領(lǐng)購制度，做到限量領(lǐng)購，原則上各村每次收據領(lǐng)購數量不得超過(guò)一本。村報賬員使用收據向經(jīng)管站領(lǐng)取，收據用完后，采用以舊換新的方法，收據存根由經(jīng)管站統一存檔保管。
3、各村的一切支付必須取得合法的'、標準的原始憑證。自制憑證統一使用付款單，工資報銷(xiāo)單和差旅費報銷(xiāo)單，各種付出發(fā)票必須具備經(jīng)手人、證明人和審批人簽名，并注明用途加蓋民主理財專(zhuān)用章。對違反財務(wù)制度的票據報賬員有權回絕支付，會(huì )計不得入賬，對不符合規定手續的付出發(fā)票，會(huì )計、報賬員有權要求補充更正，另外對所有開(kāi)支能取得正式發(fā)票的一律憑正式發(fā)票報賬，不得以便條（收據）報賬，嚴禁各村記賬。
上述各項非生產(chǎn)性開(kāi)支嚴格執行上限控制，遇特殊情況（如：開(kāi)展集體經(jīng)濟等）確需超額開(kāi)支，需按以下程序操作：各村根據自身集體經(jīng)濟年收入情況按10%比例提取用于超額開(kāi)支部分，并采取“一事一議”方法處理，即先經(jīng)過(guò)村民代表會(huì )議討論通過(guò)后報鎮蹲點(diǎn)領(lǐng)導以及鎮黨委、政府研究同意后在提取資金中列支。
財務(wù)管理制度2
酒店一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目的都是為著(zhù)盈利。一個(gè)企業(yè)離開(kāi)了盈利,它就無(wú)法生存下去。財務(wù)部在酒店的經(jīng)活動(dòng)中負責收集、記錄、分類(lèi)、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結果和結論,向管理者提供經(jīng)營(yíng)資料,供總經(jīng)理進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策。
財會(huì )部在酒店的經(jīng)營(yíng)中起著(zhù)財務(wù)和計劃管理、會(huì )計核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產(chǎn)管理、家具用具設備管理、物料用品管理、費用管理、成本管理、利潤管理、合同管理和商品、原料和物料的采購管理、倉庫物資管理的重要作用。通過(guò)財務(wù)部門(mén)進(jìn)行上述有效管理,能使酒店的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得更大的經(jīng)濟效益,從而促進(jìn)企業(yè)不斷向前發(fā)展。
第一節酒店財務(wù)管理范疇
一、會(huì )議核算管理
1、會(huì )計核算原則
(1)遵守中華人民共和國國的法律法規、條例及政策的有關(guān)規定和批準的協(xié)議、合同。
(2)會(huì )計年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì )計制度。
(3)采用借貸復式記賬法記賬。
(4)根據權責發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實(shí)現的收益和已經(jīng)使用的費用,不論款項是否收付,都應作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用,即使款項已在本期收付,都不應作為本期的收益與費用處理。
(5)一切會(huì )計憑證、賬薄、報表等各種會(huì )計記錄,都必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,做到手續齊備,內容完整,準確及時(shí)。
(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書(shū)記。
(7)一切收入與費用的計算,必須互相配合,必須在同一時(shí)期內登記入賬,不應脫節,不應提前或推后。
(8)劃清資本出去與收益支出的界限,不能互相混淆。
(9)有關(guān)會(huì )計處理方法,前后各期必須一致,不得任意改變,如有改變,須經(jīng)批準。
(10)建立內部稽核制度,對款項的支付,財產(chǎn)物資的收發(fā)保管,債權債務(wù)的發(fā)生與清算各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),都要有明確的經(jīng)濟責任,有合法的憑證,并經(jīng)授權人員審核簽證。
2、會(huì )計科目
(1)資產(chǎn)類(lèi)
�、佻F金
每項現金分人民幣和外匯兩類(lèi)。
核算酒店庫存現金,找數備用金和零用金備用金。
設置“現金日記賬”,根據收付憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序,逐日登記。
�、阢y行存款
核算酒店存入銀行的各種存款。
“根據人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設置“銀行存款日記賬”,根據收、付憑證日逐筆登記,結出余數。
采用人民幣為記賬單位,對美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時(shí),按當日銀行匯率折合人民幣登記。
�、蹜召~款
核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項目的營(yíng)業(yè)收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶(hù)、街賬等不同類(lèi)項,按團體或個(gè)人設分戶(hù)賬。
設立專(zhuān)人負責催收賬款,對不能收回的賬款必須查明原因追究責任,并取得有關(guān)證明。報財務(wù)總監和總經(jīng)理批準,轉為壞賬損失。
�、芷渌麘湛�
核算應收賬款不包括的其他應收款,包括按金,應付保險賠償等。
按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細表進(jìn)行核算。
�、荽龜傎M用
核算已經(jīng)發(fā)生,但應由本期和以后時(shí)期分別負擔的各項費用,如持攤保險費等。
對支付金額較少,不超過(guò)人民幣多少(由酒店定)以下的費用,不入本科目。
每項待攤費用一般在12個(gè)月內分攤完畢。
�、薮尕�
核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷(xiāo)售食品而儲備的各種包裝容器。
各咎存貨按不同類(lèi)別倉庫設專(zhuān)人管理,按品名設明細賬登記,定期盤(pán)點(diǎn)。
�、咂渌鲃�(dòng)資產(chǎn)及按金
不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。
根據不同類(lèi)型或項目,每月編制明細表進(jìn)行核算。
�、喙潭ㄙY產(chǎn)
核算所有固定資產(chǎn)的.原價(jià)。
所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,或單價(jià)在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。
第一批購入的營(yíng)業(yè)性設備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬于固定資產(chǎn)。
�、崂塾嬚叟f
核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準,按項目提取折舊額,并設置登記卡登記。
根據合作經(jīng)營(yíng)合同的精神,每月提取的折舊額,優(yōu)先用于歸還資本。
�、忾_(kāi)辦費(指新建酒店)
核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷(xiāo)由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。
11.其他遞延費用
核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(cháng)、不應作本期全部負擔的費用,如設備保養費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。
每項金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定。
按項目根據收效時(shí)間按期轉入費用。
(2)負債類(lèi)
�、賾顿~款
核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應而拖欠的款項。
對往來(lái)款項較大及往來(lái)次數頻密的單位,按不同貨幣和單位戶(hù)名分別設立明細賬。
�、趹豆べY
核算本期應付給員工的各種工資,包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎金和補貼等。
按應付工資的明細賬核算。
�、蹜抖惤�
核算應付的各種稅金,如工商統一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類(lèi)設明細賬登記。
�、芷渌麘顿~及稅金
核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款,包括應付手續費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。
按不同類(lèi)別,不同貨幣和債權人每月編制明細表進(jìn)行核算。
�、蓊A提費用
核算預提計入成本、費用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢(qián)范圍內的各項支出。超過(guò)范圍須經(jīng)職權單位或人員批準。
按費用性質(zhì)設明細賬。
�、奚鐣�(huì )勞動(dòng)保險基金
核算按規定提取的社會(huì )勞動(dòng)保險基金。此科目要專(zhuān)款專(zhuān)用。
�、叽�投資
此科目為貸款科目,為核算本年應歸還的投資數,其金額應匯而尚未匯出之數。
(3)資本類(lèi)
�、賹�(shí)收資本
核算資本總額。
按投資者戶(hù)名設明細賬。
�、跉w還資本
本科目為借方科目,以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷(xiāo)開(kāi)辦費之同數量資金,撥作歸還資本之用,累積金額即為歸還總數。
�、郾灸昀麧�
核算本年內實(shí)現的利潤(或虧損)總額。
年度結算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉入本科目,在本科目?jì)瘸霰灸陮?shí)現的利潤(或虧損)、最后將余額轉入“未分配利潤”
�、芊峙淅麧�
核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金
(4)損益類(lèi)
�、贍I(yíng)業(yè)收入
核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內的各項業(yè)務(wù)收入。
營(yíng)業(yè)收入分為:
酒店收入:客房、餐飲、出租汽車(chē)、洗衣、舞廳、游戲機、音樂(lè )茶座、電話(huà)、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂(lè )廳、美容中心。
住宅大樓收入:出租高級公寓租金及大樓其他收入。
商業(yè)大樓收入:出租寫(xiě)字樓及大樓其他收入。
商場(chǎng)收入:自營(yíng)商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入。
其他收入:不屬于上列收入的劃為其他收入。
�、跔I(yíng)業(yè)稅金
根據各項營(yíng)業(yè)收入的不同稅率,核算本期應負擔的工商統一稅、土地使用費及其他費用和稅金。
根據各項營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記。
�、蹱I(yíng)業(yè)部門(mén)直接成本。
核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接成本支出。
�、軤I(yíng)業(yè)部門(mén)直接費用
核算能夠劃分各部門(mén)發(fā)生的各項費用。
根據營(yíng)業(yè)收入的各部門(mén)劃分作為本科目的子目和細目。
各部門(mén)直接費用中除“薪金及有關(guān)費用”子目外,其余子目根據各部門(mén)或各項業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。
�、莘菭I(yíng)業(yè)部門(mén)費用
薪金及有關(guān)費用:凡所有屬于行政及一般部門(mén),如市場(chǎng)推廣(公共關(guān)系“銷(xiāo)售”)部,物業(yè)操作及保養部的薪金及有關(guān)費用劃歸此項目。
其他間接費用:如行政及一般費用、市場(chǎng)推廣費、物業(yè)操作及保養費、能源供應費。
上述四類(lèi)費用的子目將根據不同性質(zhì)及需要分別命名。
�、逘I(yíng)業(yè)外收支
匯兌損益:核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現數為。記賬匯率的變動(dòng),有關(guān)外幣各賬戶(hù)的賬面余額均不作調整。
保險費、借款利息:房屋和內部保險的各種費用及正常經(jīng)營(yíng)所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。
售賣(mài)資產(chǎn)損益:核算提前報廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢(qián)(由酒店定)以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項固定資產(chǎn)凈值的差額。
�、咄其N(xiāo)開(kāi)辦費
核算籌備開(kāi)業(yè)而發(fā)生的開(kāi)辦費按月分攤。
酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中提出的攤銷(xiāo)開(kāi)辦費資金用于歸還投資資本。
�、喙潭ㄙY產(chǎn)折舊
核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費。
提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。
�、嵬顿Y利息
根據投資總額按期核算應付利息。
提取利息金額用于歸還資本的利息。
財務(wù)管理制度3
第一條嚴格執行《會(huì )計法》《審計法》及《關(guān)于印發(fā)的通知》等財務(wù)管理有關(guān)制度,認真落實(shí)中央八項規定及省市縣各類(lèi)實(shí)施細則,厲行節約,壓縮開(kāi)支,勤儉辦事。同時(shí),按照財政部門(mén)規定的開(kāi)支范圍和標準,規范票據審核,對不符合財務(wù)管理規定的票據堅決不予報銷(xiāo),杜絕一切不合理開(kāi)支。
第二條財務(wù)支出實(shí)行“一支筆”審批國庫集中支付制度,按規定權限審批。300元以下由公司經(jīng)理直接審批;300元至1000元經(jīng)公司負責人同意后,上報糧食稽查大隊領(lǐng)導批準后,方可支出;1000元以上提交公司董事會(huì )議研究決定后,上報大隊領(lǐng)導批準后,方可支出。報銷(xiāo)條據必須是符合規定的正規票據,由經(jīng)手人簽字,并說(shuō)明支出事由,報賬員初審,按支出權限審批后報銷(xiāo)。
第三條凡能通過(guò)電話(huà)函辦理的事務(wù)不派人出差,一人能辦的事,不派兩人,能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫(xiě)派差單,由派差領(lǐng)導簽字后方可外出,出差期間的`車(chē)船費住宿費超過(guò)報銷(xiāo)規定標準以外費用由個(gè)人自行承擔。
第四條外出參加會(huì )議培訓,單元原則上不放置車(chē)輛,由參訓人員根據具體情況選擇往返交通工具,乘坐飛機要經(jīng)稽查大隊領(lǐng)導同意,按劃定尺度統一訂票。參訓時(shí)代,由舉辦單元統一放置食宿的,不得報銷(xiāo)會(huì )議培訓時(shí)代的食宿費和市內交通費,只報銷(xiāo)往返會(huì )議培訓地址的差旅費。
第五條實(shí)行月報賬制度,報賬員提前通知干部職工整理上交報銷(xiāo)票據,經(jīng)分管領(lǐng)導統一審核后,匯報主要領(lǐng)導審定后,按程序報賬。
第六條辦公用品購置,由出納定期統計制定采購計劃,匯報公司經(jīng)理簽字同意后統一購買(mǎi),屬政.府采購的按程序進(jìn)行辦理;個(gè)人未經(jīng)同意在外購買(mǎi)的任何物品,一律不予報銷(xiāo)。
第七條公司機關(guān)文件資料,原則上在公司內部印制;需在外面印刷的,必須經(jīng)公司經(jīng)理同意后,方可在外印刷;大宗印刷的書(shū)籍圖冊和噴繪的版面等,由公司董事會(huì )研究提出方案,匯報稽查大隊領(lǐng)導同意后,安排印制;職工個(gè)人私自印刷資料產(chǎn)生的費用不予報銷(xiāo)。
第八條按照“誰(shuí)使用誰(shuí)保管,誰(shuí)損壞誰(shuí)負責”的原則,報賬員統一建立單位固定資產(chǎn)清冊,逐項明確到人,每半年進(jìn)行一次清理核對,做到賬物相符;維修公物由人秘股統一負責辦理,維修事項須經(jīng)分管領(lǐng)導審批;需報廢的公物,提請黨組會(huì )議研究同意后,由報賬員按國有資產(chǎn)管理部門(mén)規定的程序辦理報廢手續;職工調離或離退休時(shí),須交清公共財物后,方可辦理有關(guān)手續。
財務(wù)管理制度4
一、有事寫(xiě)請假條，請假1天由股長(cháng)批準，請假2天報主管局長(cháng)審批，請假3天以上者報局長(cháng)審批后，方可離開(kāi)。
二、請假期滿(mǎn)后，應當日銷(xiāo)假，否則按曠工論處。
三、不能無(wú)故曠工。曠工1天扣3天的基本工資，曠工2天扣十天的'基本工資，曠工3天扣當月的全部工資，曠工4天以上者按下崗論處。
財務(wù)管理制度5
一、加強預算管理，堅持審批制度
1、學(xué)校年初要遵循“量入為出，統籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則做好預算。每月要編制月份方案，報總校審批，方可實(shí)施。
2、學(xué)校依據總校支配報賬時(shí)間，準時(shí)報賬。報賬同時(shí)，報下月支出方案，經(jīng)總校批準后方可實(shí)施。
3、固定資產(chǎn)購建和日常修理，單價(jià)在3000元以上或總造價(jià)在1萬(wàn)元以上的支出，在年初預算時(shí)要負有專(zhuān)項說(shuō)明，執行前必需事前提出書(shū)面申請
二、加強學(xué)校收費管理
1、嚴禁設立“小金庫”，不得將收入作為往來(lái)款項進(jìn)行核算。
2、對不符合規定的票據，學(xué)校財產(chǎn)機構不得使用。
3、嚴禁違反規定，巧設項目向同學(xué)收取費用。如統一發(fā)動(dòng)、購買(mǎi)練習冊，按人頭收取班級活動(dòng)費，強制保險等。
4、不扣留、挪用各種收費，足額、準時(shí)上繳總校。
三、支出管理
1、學(xué)校的財務(wù)收支實(shí)行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開(kāi)支和重要的經(jīng)濟事項的決策，應經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導班子集體討論打算，并做好會(huì )議記錄備查。
2、財務(wù)機構內部分工做到帳、物分開(kāi)，報賬員不兼任檔案管理、財務(wù)保管工作。
3、禁止在支出過(guò)程中變通、變造現象，保持原始憑證的'真實(shí)、合法、有效。
4、因總校取消了學(xué)�？畲M，需要煙、飲料、水果等款待物品時(shí)，準時(shí)到總校聯(lián)系購買(mǎi)，總校不予購買(mǎi)或不批準購買(mǎi)，則任何人來(lái)校不特別款待。否則誰(shuí)擅自購買(mǎi)誰(shuí)付賬。
5、培訓費報銷(xiāo)程序及標準：
�。�1）教育局文件——填培訓卡——學(xué)區校長(cháng)簽字——會(huì )計處核銷(xiāo)。
�。�2）縣內培訓，車(chē)費10元，住宿費20元以下（有票據）；
市內70元以下車(chē)費，30元以下住宿費（有票據）。沒(méi)有統一伙食支配的，市內每天補助5元，市外每天補助8元。
�。�3）培訓回來(lái)準時(shí)到總校核銷(xiāo)培訓費，過(guò)月單據不予核銷(xiāo)。
6、為保證學(xué)校正常運轉，學(xué)校領(lǐng)導樂(lè )觀(guān)向總校反映，申請小額備用金，以保證學(xué)校急需的臨時(shí)性支出需要。
四、財產(chǎn)管理
1、低值易耗品學(xué)校建立明細帳，由學(xué)校保管員準時(shí)記錄、存檔。
2、固定資產(chǎn)管理責任到人，發(fā)生人員變更時(shí)做好交接手續，具體盤(pán)點(diǎn)。物品非正常損壞或丟失，責任人照價(jià)賠償。
3、學(xué)校物品一律不許外借，外借不能收回時(shí)，保管員、外借人平均折款賠償。
五、檔案管理
1、報賬員對文件、制度、報表、預算決算及重要合同，定期歸檔、審查、整理立卷。
2、檔案要有名目，并裝訂成冊，防止丟失或毀壞。
財務(wù)管理制度6
為了加強對我鄉中小學(xué)專(zhuān)項資金的管理，規范支出，提高資金使用效益，加快我鄉中小學(xué)專(zhuān)項資金管理規范化、制度化建設，制訂本制度。
現階段對我鄉中小學(xué)而言專(zhuān)項資金指義務(wù)教育項目工程資金、危房改造項目工程資金、寄宿制貧困學(xué)生生活補助資金。
一、義務(wù)教育項目工程和危房改造項目工程資金管理
1、學(xué)校對項目工程資金的使用必須按照上級批復的規劃，嚴格實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，不得隨意更改資金用途，將資金挪作它用。
2、項目工程資金實(shí)行“超支不補，結余上交”的辦法，項目規劃外建設超支部分由學(xué)校自行解決，規劃內節支的部分上交到中心學(xué)校統籌規劃，繼續用于全鄉農村中小學(xué)改造辦學(xué)條件。因此，學(xué)校必須對項目工程進(jìn)行認真規劃、預算，確保項目工程收支平衡。
3、學(xué)校對項目工程資金撥付嚴格按工程進(jìn)度，按教育局關(guān)于項目工程撥款要求辦理，即由項目承建者提供正規、合法的`稅票，學(xué)校辦理相關(guān)材料，經(jīng)中心學(xué)校分管財務(wù)領(lǐng)導審核簽字后，由中心學(xué)校財務(wù)核算點(diǎn)會(huì )計到縣教育局、縣國庫集中收付中心辦理?yè)芸钍掷m，工程款由國庫集中收付中心直撥到承建者個(gè)人賬戶(hù)。中心學(xué)校財務(wù)核算點(diǎn)對學(xué)校項目資金設立專(zhuān)門(mén)科目，單獨進(jìn)行核算。
4、任何學(xué)校因不按規劃，擅自更改項目，或工作不力而造成項目工程無(wú)法按期完工的將追究學(xué)校負責人責任，并上報教育局嚴肅處理。
二、寄宿制貧困學(xué)生生活補助資金
1、補助貧困寄宿生生活費，是農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的重要組成部分，嚴禁學(xué)校以任何理由、任何方式截留、滯留、擠占和挪用貧困寄宿生生活補助費專(zhuān)項資金。
2、貧困寄宿生生活補助資金不得平均分配、輪流享用。
3、貧困寄宿生生活費補助資金資助標準按照縣財政局下?lián)艿臉藴蕡绦�，不得降低�?/p>
4、貧困寄宿生生活資金發(fā)放，由學(xué)校向受助學(xué)生發(fā)放現金，不得以實(shí)物形式發(fā)放，不得抵扣任何費用，發(fā)放的現金須經(jīng)學(xué)生本人、班主任和校長(cháng)簽字確認。
5、各校要加大宣傳力度，充分利用專(zhuān)欄、標語(yǔ)、班會(huì )、晨會(huì )等形式，廣泛宣傳農村義務(wù)教育階段貧困家庭學(xué)生實(shí)施資助政策，做到家喻戶(hù)曉、深入人心。
財務(wù)管理制度7
為收好、管好、用好工會(huì )經(jīng)費，把有限的工會(huì )經(jīng)費用于為職工服務(wù)和開(kāi)展工會(huì )活動(dòng)上，特制定本制度。
1、按月督促行政按全部職工工資總額的2%撥交工會(huì )經(jīng)費；
2、根據《工會(huì )法》規定，按時(shí)、足額上解經(jīng)費；
3、及時(shí)收繳會(huì )員會(huì )費；
4、在銀行獨立開(kāi)戶(hù)，實(shí)行工會(huì )經(jīng)費獨立核算，嚴格執行結算制度和銀行賬戶(hù)管理規定；
5、認真編制預算，按預算使用經(jīng)費；
6、報銷(xiāo)時(shí)必須要有經(jīng)手人、證明人，并注明用途，經(jīng)主席審批后方可報銷(xiāo)，附件要齊全；
7、嚴格執行現金管理制度和其他各項財經(jīng)紀律；
8、工會(huì )會(huì )計要做好日記總賬、按月記賬，按季編報資產(chǎn)負債表，做好年度預算、決算的編報工作；
9、按規定做好固定資產(chǎn)的`購置、保管、核銷(xiāo)工作；
10、每年1-2次向職代會(huì )（或會(huì )員代表）大會(huì )報告財務(wù)工作；
11、做好會(huì )計檔案的保管、交接工作；
12、積極參加市總工會(huì )組織的財務(wù)檢查等工作。
財務(wù)管理制度8
一、什么是企業(yè)：以盈利為目的的經(jīng)濟組織。
正是因為企業(yè)是盈利為目的，所以企業(yè)從成立的那一天起，就面臨著(zhù)激烈的市場(chǎng)競爭，始終處于生存、倒閉、發(fā)展、萎縮的矛盾之中，企業(yè)管理的首要任務(wù)是生存，只有生存才能獲利，企業(yè)管理的目標“生存、發(fā)展、獲利”（過(guò)程和一個(gè)人一樣）
企業(yè)生存的基礎是市場(chǎng)，要占領(lǐng)市場(chǎng)就必須要有獨特的經(jīng)營(yíng)方式，不斷創(chuàng )新，以?xún)?yōu)質(zhì)的服務(wù)占領(lǐng)市場(chǎng)，同時(shí)在合理的前提下不斷降低成本，減少支出，提高企業(yè)競爭能力。
二、企業(yè)成立的過(guò)程（選型）
�。�1）籌資
�。�2）投資
�。�3）資金運作即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
�。�4）資金分配
�。ㄒ唬┗I資：籌措資金。
�。ǘ┩顿Y：預測、法例、預算、控制、分析。
例：餐飲業(yè)：朝陽(yáng)產(chǎn)生、品牌優(yōu)勢、成功的管理經(jīng)驗、本土化（入鄉隨俗）
�。ㄈ┵Y金運作（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，錢(qián)—物—錢(qián)）
�。ㄋ模┵Y金分配（利潤分配）
三、財務(wù)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的作用：
�。�1）財務(wù)的兩大技能（核算、監督）
�。ㄒ唬┖怂悖壕褪抢脤�(zhuān)業(yè)的，科學(xué)的，計算方法，為企業(yè)作好經(jīng)營(yíng)分析。
�。ǘ┩ㄟ^(guò)核算，提供分析，監督財產(chǎn)完狀況及作用狀況。
四、成本管理
�。�1）為什么要加強企業(yè)成本管理，成本管理是企業(yè)競爭能力的表現，是增加利潤的根本途徑，其抵御內外壓力，求得生存的保障，是企業(yè)發(fā)展的基礎。
�。�2）成本的概念，成本一詞被人們廣泛使用，即使在同一領(lǐng)域中，同一個(gè)企業(yè)同一個(gè)人身上成本的概念，都是在不斷變化的，例：后廚主管，廳面的主管，單店的經(jīng)理，昆明公司經(jīng)理（火、中）、整休，云貴公司，所以要定義成本，首先要定義收入，成本配比原則的情況下，成本的概念都正確。
�。�3）成本的特征：
�。ㄒ唬┵Y源的耗費
�。ǘ┦且载泿庞嬎愕暮馁M
�。ㄈ┦翘囟▽c(diǎn)的耗費
�。ㄋ模┦钦＝�(jīng)營(yíng)活動(dòng)的耗費
�。�4）成本管理是企業(yè)管理者在滿(mǎn)足客戶(hù)需要的前提下，在控制成本與降低成本的過(guò)程中所系取的一切手段，目的是以最低的成本達到預先規定的質(zhì)量、數量與其他要求。
�。�5）成本管理的目的.可分為降低、控制兩種。
�。ㄒ唬┛刂剖侵冈诤硕ㄖ笜讼碌墓芾�
�。ǘ┙档�、務(wù)析會(huì )因，系取措施，合理降低。
�。�6）控制系統的組成
�。ㄒ唬┙M織系統
�。ǘ┬畔⑾到y
�。ㄈ┛己�
�。ㄋ模┆剟�
�。�7）成本控制原則
�。ㄒ唬┙�(jīng)濟原則：指推行成本控制而發(fā)生的成本，不應超過(guò)因缺少控制而喪失的經(jīng)濟利益。
�。ǘ┮虻刂埔耍嚎刂葡到y要適合企業(yè)自身的特點(diǎn)，不可照搬。
�。ㄈ⿻�(huì )員參加：任何成本都是人的某種作出的結果，只能由參與或者有權干預治功的人來(lái)控制，不能指望局外人來(lái)控制，任何成本控制方法，其本質(zhì)就是要設法影響執行作業(yè)的人，讓他們自發(fā)地進(jìn)行自我控制，所以每一位員工都負有成本責任成本控制是全體員工的共同任務(wù)，只有通過(guò)全體員工的共同努力才能完成。
成本控制對員工的要求：具有控制成本的愿望和控制成本的意識，養成節約成本的習慣，關(guān)心成本控制的結果，理解成本控制的意義，有效控制成本的關(guān)鍵是調動(dòng)員工的積極性，主觀(guān)能動(dòng)性。
每個(gè)人都不希望別人來(lái)控制自己，大家在領(lǐng)取獎金時(shí)總春風(fēng)得意，笑容滿(mǎn)面，似乎忘記了獎金的產(chǎn)生過(guò)程，這其中有多少辛酸苦辯，有多少矛盾產(chǎn)生，沒(méi)有想起獎金是在監督下完成的，嚴格控制不是一件令人愉快的事，不論是主管經(jīng)理、員工都是如此，但控制在任何時(shí)候都是必須的。
�。�8）成本控制要注意如下幾個(gè)問(wèn)題：
�。ㄒ唬┯锌陀^(guān)、準確、適用的控制標準。
�。ǘ┕膭顓⑴c制定標準
�。ㄈ┳寙T工了解企業(yè)的困難和實(shí)際情況
�。ㄋ模┙⑦m當的獎勵措施
�。ㄎ澹├潇o地處理成本超支和過(guò)失
�。�9）在分析成本不利差異時(shí)，應尋求解決為準，而不是找“罪犯”。
五、領(lǐng)導推動(dòng)原則
成本控制對企業(yè)領(lǐng)導的要求是：
�。�1）重視并全力支持成本控制
�。�2）具有完成成本目標的決心、信心
�。�3）具有實(shí)事求是的精神
�。�4）以身作則
六、成本降低
�。�1）成本降低與成本控制的區別
�。ㄒ唬┛刂埔酝瓿上揞~為目標，降低則以最小化為目標
�。ǘ┛刂苾H限于有指標的項目，降低則指全部
�。ㄈ┛刂剖窃趫绦羞^(guò)程中努力實(shí)現目標，降低則包括，預處、決策、調整
�。ㄋ模┛刂莆姆Q(chēng)絕對控制，降低，稱(chēng)相對控制
�。�2）降低的原則
�。ㄒ唬┮灶櫩蜑橹行�
�。ǘ┛茖W(xué)分析生產(chǎn)過(guò)程
�。ㄈ┲饕繕耸墙档蛦挝怀杀�
�。ㄋ模┛孔陨砹α�、降低成本、不能從顧客
�。ㄎ澹┮掷m降低
�。�3）降低的主要途徑
�。ㄒ唬╅_(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，改變成本結構
�。ǘ┎捎眯碌脑O備、工藝、材料
�。ㄈ╅_(kāi)展成本管理
�。ㄋ模└倪M(jìn)員工的思想意識，提高技術(shù)水平
七、成本分類(lèi)
�。ㄒ唬┌唇�(jīng)濟性質(zhì)分為：材料、動(dòng)力、工資、折舊、稅金等
�。ǘ┌从猛痉郑荷a(chǎn)成本、銷(xiāo)售成本、管理成本。
�。ㄈ┌闯杀玖曅苑譃椋汗潭ǔ杀�、變動(dòng)成本、半變動(dòng)成本
注：固定成本：房租，要采取合理的措施，降低單位固定成本，可以降低。
變動(dòng)成本：水、電、汽要盡量合理降低。
半變動(dòng)成本：工資，要適量運用，以期達到最佳平衡。
財務(wù)管理制度9
六事故發(fā)生后“三不放過(guò)”
1、事故原因不清不放過(guò)；
2、事故者及廣大職工不受教育不放過(guò)；
3、沒(méi)有防范措施不放過(guò)。
安全和產(chǎn)管理制度
1、廠(chǎng)部成立安全生產(chǎn)領(lǐng)導小組，廠(chǎng)長(cháng)任組長(cháng)，對全公司安全生產(chǎn)負責。
2、安全生產(chǎn)教育要定期對全公司職工進(jìn)行安全生產(chǎn)基本知識、基本教育，人人樹(shù)立安全第一的思想。
3、安全用電，電器設備要加防護罩，線(xiàn)路和(轉載于:小龍文檔網(wǎng):砂石廠(chǎng)財務(wù)管理制度)開(kāi)關(guān)要經(jīng)常檢查，杜絕各類(lèi)事故發(fā)生。
為加強xx采石場(chǎng)財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及建設局財務(wù)制度，結合x(chóng)x公司具體情況，制定本制度。
1、公司設財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)。
2、會(huì )計工作出納員不得兼管、會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)賬目的登記工作。
3、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
4、財務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。嚴格執行《會(huì )計法》和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查、監督，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。
一、崗位職責
�。ㄒ唬┴攧�(wù)經(jīng)理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。
2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的.財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。
�。ǘ┴攧�(wù)主管職責
1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。
3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。
5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。
7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。
8、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。
9、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。
�。ㄋ模┏黾{職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。
二、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。
3、庫存現金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。
4、出納收取現金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
5、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定）。
6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。
財務(wù)管理制度10
為了進(jìn)一步規范本衛生院財務(wù)管理工作，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《醫院財務(wù)管理制度》、《醫院會(huì )計制度》以及相關(guān)財經(jīng)法規，制定本財務(wù)管理制度。
一、預算管理
1、衛生院年初要根據事業(yè)計劃和工作任務(wù)，結合以往年度預算執行情況，詳實(shí)編制年度收支計劃，提交全院職工代表大會(huì )審議通過(guò)。
2、編制收支計劃必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則，不得編制赤字預算。
3、衛生院必須嚴格執行年度收支計劃，不得隨意調整，如有較大調整，要提交職工代表大會(huì )審議通過(guò)。
二、收入管理
1、必須按照國家規定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標準收費，堅持不超收、不漏收、不亂收的原則。
2、各項收入必須堅持由衛生院財務(wù)收取，必須堅持統一管理，統一核算，統一分配，統一使用，任何個(gè)人和科室都不得代收費和截留，更不得私設小金庫及帳外帳。
3、加強收費票據的管理。收費必須使用財政部門(mén)或稅務(wù)部門(mén)統一印制的票據，嚴禁使用自制票據或白紙條收費，嚴禁收費不開(kāi)票。票據必須專(zhuān)人保管，要嚴格進(jìn)行票據登記、繳銷(xiāo)制度。各種票據不得轉借，不準虛開(kāi)、多開(kāi)或套開(kāi)金額，一經(jīng)發(fā)現以上行為，按黨紀政紀及法律法規相關(guān)條款進(jìn)行處理。
4、收費處要當日繳存各項收入，單位及個(gè)人不得坐支和挪用。
5、健全收入管理監督機制，收費處所報的各項收入，財務(wù)部門(mén)必須與各科室進(jìn)行認真核對，杜絕收入不報、瞞報或少報的現象發(fā)生。
三、支出及成本費用管理
1、衛生院的支出及成本費用要嚴格執行國家方針政策、財政規章制度、財務(wù)制度、開(kāi)支標準和開(kāi)支范圍等財經(jīng)法規、紀律以及衛生院年度收支計劃。
2、各項支出必須憑合法的原始憑證報銷(xiāo)，原始憑證必須具備經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容、單價(jià)、數量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的.用途、經(jīng)辦人員簽名、實(shí)物類(lèi)驗收人簽名等必備要素，并且必須堅持一支筆簽字審批制度，原始憑證要做到內容真實(shí)合法、數字準確、手續完備。
3、在支出核算中，要嚴格劃分收益性支出和資本性支出，確保成本核算準確，真實(shí)反映衛生院的經(jīng)營(yíng)成果。
4、本衛生院要按月足額提取社會(huì )養老保險和醫療保險費用，并及時(shí)足額繳納養老保險和醫療保險金，使職工老有所養，病有所醫，解除職工的后顧之憂(yōu)。
四、應收款項的管理。
各單位要建立健全各項應收款項的管理制度，對“應收醫療款”、“其他應收款”的管理。首先嚴格控制“應收醫療款”、“其他應收款”的產(chǎn)生；再次就是對已產(chǎn)生的“應收醫療款”、“其他應收款”要及時(shí)催收，并經(jīng)常核對余額；對“應收醫療款”、“其他應收款”應實(shí)行擔保人負責制，做到誰(shuí)擔保誰(shuí)負責，有效控制壞帳的產(chǎn)生。
五、會(huì )計機構和會(huì )計人員的管理
1、本衛生院設置會(huì )計機構和專(zhuān)職會(huì )計人員，為會(huì )計人員安排合適的辦公場(chǎng)所，添置必備的辦公設備和用具。報賬員必須經(jīng)過(guò)培訓合格，并要按時(shí)參加會(huì )計人員繼續教育培訓。
2、會(huì )計工作要實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導人的直系親屬不得擔任單位會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員、出納等工作；會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì )計機構中擔任出納、實(shí)物保管、收費等工作。
3、建立會(huì )計機構內部監督機制。會(huì )計、出納、實(shí)物保管崗位要嚴格分設，出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案、實(shí)物保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。會(huì )計主管不得經(jīng)管現金、有價(jià)證券及實(shí)物保管。
3、本衛生院保正會(huì )計人員工作的穩定性，會(huì )計主管調動(dòng)要嚴格按規定辦理移交手續。
4、會(huì )計人員必須依法進(jìn)行會(huì )計核算，不得造假帳，提供虛假的會(huì )計信息，保證會(huì )計信息的真實(shí)性。本單位按月核算，每月及時(shí)報送會(huì )計資料至縣衛生局。
5、會(huì )計人員要及時(shí)將會(huì )計資料進(jìn)行收集、整理歸檔，要妥善保管好會(huì )計檔案，不得任意毀損會(huì )計檔案；借閱會(huì )計檔案，必須嚴格辦理借閱手續；銷(xiāo)毀巳到保管期限的會(huì )計檔案，應由本單位會(huì )計機構提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，并編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，列明銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的名稱(chēng)、卷號、冊數、起止年度的編號、應保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內容。
本財務(wù)管理制度自20xx年1月1日起實(shí)施。
XXXXXX衛生院
20xx年12月31日
財務(wù)管理制度11
一、熟練掌握村級財務(wù)管理和會(huì )計核算業(yè)務(wù)，認真做好會(huì )計核算和監督，保證會(huì )計賬務(wù)處理及時(shí)，會(huì )計科目運用準確，會(huì )計信息真實(shí)完整。
二、按村級財務(wù)管理制度要求對原始憑證的合法性、準確性及手續的完備性進(jìn)行審核。
三、根據審核后的原始憑證及時(shí)填制記賬憑證,準確記賬，做好村賬會(huì )計核算業(yè)務(wù)。
四、按村級財務(wù)會(huì )計制度要求做好財務(wù)分析，及時(shí)、準確編制會(huì )計報表，并根據工作需要，及時(shí)提供有關(guān)會(huì )計信息。
五、按月向會(huì )計核算中心主任（財政所長(cháng)）匯報收支執行情況。
六、定期對會(huì )計資料進(jìn)行整理，分類(lèi)裝訂，按規定及時(shí)歸檔。
七、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
財政資金監管員工作職責
一、負責收集、整理財政局下發(fā)的鄉鎮財政資金政策文件及撥款文件；
二、負責與各業(yè)務(wù)站所、社區、村（居）委會(huì )的`日常信息聯(lián)絡(luò )，及時(shí)掌握各項
資金信息；
三、負責登記鎮財政資金監管臺帳及項目資料的整理歸檔；
四、負責鄉財政資金公開(kāi)公示工作；
五、負責與鄉財稅所核對資金信息；
六、負責上報資金落實(shí)情況和存在的問(wèn)題及建議。
財務(wù)管理制度12
1、計劃與財務(wù)管理要做到年有計劃、季有安排、月有措施。做到長(cháng)計劃、短安排、有條不亂。
2、加強財務(wù)管理，嚴格財經(jīng)審批，做到年初有預算，年終有決算，日清月結。
3、嚴格執行財經(jīng)紀律，發(fā)票報帳要有經(jīng)辦人、證明人簽字然后領(lǐng)導簽報。
4、倉庫材料裝備要有經(jīng)手人、驗收人簽字，然后領(lǐng)導簽報，倉庫材料進(jìn)出要有入庫單和出庫單。
5、要認真抓好四大管理，勵行節約，反對浪費。
財務(wù)管理制度13
為加強鄉村一體化管理，規范村衛生室賬務(wù)處理，依據省衛生廳《鄉村一體化管理實(shí)施意見(jiàn)》及蕭縣人民辦公室《蕭縣鄉村衛生一體化管理實(shí)施辦法》規定，特制定本制度。
一、管理原則
鄉鎮衛生院對衛生室的財務(wù)實(shí)行專(zhuān)戶(hù)管理，分室核算。
二、財務(wù)人員及帳目設置
1、衛生院設主管會(huì )計1名，統一負責本鄉鎮各衛生室的帳目管理和財務(wù)監督。各衛生室配備兼職出納員（收費員）、藥品會(huì )計各1人，藥房不得兼任出納員和藥品會(huì )計。
2、衛生院為各衛生室設置總帳、收支明細帳、財產(chǎn)物資明細帳。衛生室設現金日記帳、財產(chǎn)物資明細帳。出納員負責現金日記帳，藥品會(huì )計負責財產(chǎn)物資明細帳。
三、收入管理
1、統一執行縣物價(jià)局制訂的收費標準，各衛生室不得擅自變更。
2、衛生室所有收入由收費員收取。其他人員代收的，應于次日將所收款項移交給收費員。
3、所有收費憑xx，所有xx歸藥房。出診xx必須附有患者或其親屬簽字的出診單，證明其收費額。
4、實(shí)行收費登記制度。收費員收款，需在專(zhuān)用的收費登記簿上按序登記。注明收費的日期、xx編號、金額等內容，并在xx上簽字或蓋章。
5、衛生室實(shí)行收費開(kāi)據制度，收費員每收一筆款項均應開(kāi)據正式的醫療收費專(zhuān)用票據。收費票據由收費員按規定從鄉鎮衛生院領(lǐng)購，不得私自xx。主管會(huì )計負責各站票據的編號、領(lǐng)發(fā)、繳銷(xiāo)。
6、衛生室的收入分為：醫療收入、藥品收入、其他收入。財政基本支出補助納入醫療收入核算。健康檔案、健康教育、計免接種、婦幼保健等九項公共衛生收入列入財政專(zhuān)項補助收入。
7、旬末收費員將本旬收入合計數報藥品會(huì )計，藥房將本旬所有收費xx裝訂成冊并填制一式三份xx封面交藥品會(huì )計，經(jīng)藥品會(huì )計核對無(wú)誤后，收費員、藥品會(huì )計、藥房分別在xx封面上簽字，并各留一份。
8、月末出納員將xx封面匯總后報衛生院結帳。（xx封面代替收入報表）
9、醫療費原則上不得賒欠，確需用賒欠的應由室內人員xx，并在一月內收回，逾期未收回的從xx人工資或執業(yè)責任金中扣除。
10、嚴禁私收費，違者視情節給予1―10倍罰款。
四、支出管理
1、衛生室的支出票據必須由經(jīng)辦人簽字，并注明支出事由，xx實(shí)物的必須同時(shí)有驗收人簽字，經(jīng)室長(cháng)審核后方可報帳。
2、月末，出納員將本月所有支出單據整理匯總后報主管會(huì )計審核，不得遲報、漏報，更不準瞞報。報帳時(shí)出納員應編制一式二份報銷(xiāo)封面，載明報銷(xiāo)的內容、單據張數，金額等內容。
3、主管會(huì )計應及時(shí)審核收支單據，對記載不準確、不完整、手續不齊備的原始憑證退回衛生室更正補充。
4、審核無(wú)誤后，主管會(huì )計按規定報院長(cháng)集中審批后做帳，并與出納員辦理結帳、對帳手續。
5、衛生室的支出分為：人員支出、藥材支出、公用費、固定資產(chǎn)占用金、管理費、培訓費、事業(yè)發(fā)展基金。
6、人員支出實(shí)行總額控制，衛生院根據各室上月業(yè)務(wù)收支實(shí)際完成情況，確定可分配總額。由負責人根據各人工作實(shí)績(jì)確定個(gè)人分配份額。報衛生院長(cháng)審批后發(fā)放。（衛生室某月可分配總額=當月收入總計—當月藥材支出—當月公用費—事業(yè)發(fā)展基金、固定資產(chǎn)占用金、培訓費）
7、實(shí)行績(jì)效工資制。每月由負責人根據每人的工作實(shí)績(jì)，拿出具體分配方案，報衛生院核準后發(fā)放。提留基金由院統管，歸室使用，主要用于衛生室的房屋建設和設備購置等。
8、藥品材料一律進(jìn)藥房。醫療活動(dòng)需領(lǐng)用藥材的'，應先開(kāi)xx，經(jīng)衛生室負責人審核后從藥房領(lǐng)取。月末，藥房將藥材領(lǐng)用xx單獨裝訂成冊，交出納員匯總后報帳。
9、藥材支出平時(shí)由藥品會(huì )計根據每日xx按進(jìn)藥均價(jià)計算，季末根據實(shí)際盤(pán)存數調整。
10、公用費支出實(shí)行總額控制。衛生室公用費支出不得超過(guò)業(yè)務(wù)收入的6%。
五、藥品材料管理
1、衛生室使用的所有藥品（含生物制品）、材料一律由衛生院統一按進(jìn)藥均價(jià)調撥，不得從其他渠道購進(jìn)，違者按采購額1―5倍罰款，其中衛生室負責人個(gè)人占罰款總額的40%。衛生院設立中心藥庫，專(zhuān)人負責各室藥材的調撥工作，衛生院要確保衛生室及時(shí)獲得所需用藥材。
2、藥材調撥使用一式幾份的調撥單，調撥單要載明藥材的進(jìn)價(jià)和零售價(jià)，同時(shí)注明藥材的品名、產(chǎn)地、規格、型號、批號等內容。院室根據調撥單作相應的帳務(wù)處理。
3、建立藥品材料逐日消耗制度。藥品會(huì )計每旬根據藥房報來(lái)的xx冊在消耗表上分品種消耗，同時(shí)按均價(jià)計算出每張xx的藥材成本。
4、藥品會(huì )計設立數量金額式藥材明細帳，根據調撥單和消耗表記帳。月底根據明細帳編制并上報庫存藥材統計表，具體反映藥材的調入、消耗、結存情況。藥房另備登記簿，對進(jìn)銷(xiāo)存進(jìn)行記錄，以便核對。
5、衛生院不定期地組織藥劑、財務(wù)人員對各衛生室xx劃價(jià)、藥材消耗的準確性、完整性、及時(shí)性進(jìn)行抽查，并作好檢查記錄，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理。
6、季末由衛生院對各衛生室的藥材進(jìn)行盤(pán)存，發(fā)現盤(pán)盈盤(pán)虧，要查明原因，按規定處理。
六、固定資產(chǎn)管理
1、衛生室的固定資產(chǎn)包括房屋、單位價(jià)值在700元以上（含700元）的醫療器械。
2、固定資產(chǎn)實(shí)行三級帳卡管理制度。衛生院設固定資產(chǎn)總帳、明細帳，衛生室設置帳卡。每年末由衛生院對各室固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)，做到帳帳相符、帳實(shí)相符，對盤(pán)盈盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應報院長(cháng)審批后按規定處理。
3、衛生室的固定資產(chǎn)由衛生院根據實(shí)際需要統一購建，歸衛生院所有。衛生院根據各衛生室業(yè)務(wù)收入的xx比例逐月收取固定資產(chǎn)占用金。
4、對于不需用和已不能使用需報廢的固定資產(chǎn)應由衛生室負責人報告院長(cháng)后按規定處理。
七、其他
1、執業(yè)責任金、藥品周轉金、培訓費、固定資產(chǎn)占用金、事業(yè)發(fā)展基金作為具有專(zhuān)門(mén)用途的資金，由衛生院按規定用途專(zhuān)款專(zhuān)用。
2、主管會(huì )計應按月記帳、算帳，編報會(huì )計報表并及時(shí)反饋給各衛生室。
財務(wù)管理制度14
第一章總則
第一條為加強協(xié)會(huì )財務(wù)管理，保障協(xié)會(huì )工作的順利開(kāi)展，根據《心理衛生協(xié)會(huì )章程》有關(guān)規定和有關(guān)財會(huì )工作法律、法規，制定本制度。
第二條協(xié)會(huì )配備具有專(zhuān)業(yè)資格的會(huì )計人員一名，出納一名。會(huì )計不得兼任出納。建立健全會(huì )計制度，并嚴格崗位責任制。
第三條財會(huì )人員應嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)工作的法律、法規和政策，遵守財務(wù)紀律；按規定填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計賬簿，管理會(huì )計檔案，正確編制財務(wù)報表；認真做好財務(wù)監督，定期進(jìn)行財務(wù)分析檢查，對財務(wù)管理工作提出改進(jìn)意見(jiàn)，不斷完善協(xié)會(huì )管理制度。
第四條協(xié)會(huì )經(jīng)費來(lái)源：會(huì )費、捐贈、政府資助、在核準的業(yè)務(wù)范圍內開(kāi)展活動(dòng)或服務(wù)的收入、利息及其他合法收入。
第五條本團體的資產(chǎn)管理必須執行國家規定的財務(wù)管理制度，接受會(huì )員大會(huì )（或會(huì )員代表大會(huì )）和財政部門(mén)的監督。資產(chǎn)來(lái)源屬于國家拔款或者社會(huì )捐款、資助的，必須接受審計機關(guān)的監督，并將有關(guān)情況以適當方式向社會(huì )公布。
第六條本團體換屆或更換法定代表人之前必須接受社團登記管理機關(guān)和業(yè)務(wù)主管單位組織的財務(wù)審計。
第二章會(huì )計制度
第七條會(huì )計應根據國家財務(wù)管理規定的記賬方法記賬。
第八條以公歷年為會(huì )計記賬年度。會(huì )計年度自公歷1月1日起至12月31日止。以公歷起止時(shí)間確定。會(huì )計應分期結算賬目和編制會(huì )計報表。
第九條會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣。
第十條會(huì )計記錄必須以實(shí)際發(fā)生的收支業(yè)務(wù)及其合法憑證為依據，如實(shí)反映財務(wù)和收支狀況，做到內容真實(shí)，數字準確，項目完整，手續完備，資料齊全。
第十一條會(huì )計記錄必須清晰并便于檢查和利用。
第十二條會(huì )計事項的處理必須于確定的期限內進(jìn)行，不得提前或延后。
第十三條會(huì )計應按期編制各類(lèi)會(huì )計報表，并及時(shí)向執行會(huì )長(cháng)、秘書(shū)長(cháng)報送。
第三章資金管理
第十四條協(xié)會(huì )一切財務(wù)收支，均應列出收支。
第十五條嚴格遵循國家規定的現金管理和結算制度，協(xié)會(huì )銀行賬戶(hù)不準出借、出租；不準簽發(fā)空頭支票或遠期支票；不準將支票由協(xié)會(huì )以外的單位或人員簽發(fā)。
第十六條協(xié)會(huì )每日現金余數，不得超過(guò)規定的限額。庫存現金不得以白條頂庫。應當使用非現金結算方式的，不得支付現金。
第四章經(jīng)費管理
第十七條 協(xié)會(huì )按照國家有關(guān)規定收取團體會(huì )費和個(gè)人會(huì )費。
第十八條 本團體的資產(chǎn)，任何單位、個(gè)人不得侵占、私分和挪用。本團體專(zhuān)職工作人員的工資和保險、福利待遇等參照國家對事業(yè)單位的有關(guān)規定執行。會(huì )費主要應用于：
�。ㄒ唬┱匍_(kāi)會(huì )員代表大會(huì )、理事會(huì )、常務(wù)理事會(huì )以及工作會(huì )議、學(xué)術(shù)交流大會(huì )、業(yè)務(wù)研討會(huì )、表彰大會(huì )、交流活動(dòng)等；
�。ǘ┚S護協(xié)會(huì )合法權益，開(kāi)展會(huì )員獎懲工作等；
�。ㄈ⿲�(zhuān)門(mén)委員會(huì )、專(zhuān)業(yè)委員會(huì )開(kāi)展的各項活動(dòng)；
�。ㄋ模闀�(huì )員提供學(xué)習資料和培訓；
�。ㄎ澹﹨f(xié)會(huì )工作的宣傳活動(dòng)；
�。┕潭ㄙY產(chǎn)的購置、維修；
�。ㄆ撸﹫绦袡C構的各項支出；
�。ò耍┢渌c協(xié)會(huì )工作有直接關(guān)系的必要支出。
第十九條 下列各項開(kāi)支應做好年度預算：
�。ㄒ唬└黝�(lèi)會(huì )議、交流活動(dòng)開(kāi)支；
�。ǘ┚S護會(huì )員合法權益開(kāi)支；
�。ㄈ⿻�(huì )員獎懲工作開(kāi)支；
�。ㄋ模I(yè)務(wù)培訓研究活動(dòng)開(kāi)支；
�。ㄎ澹闀�(huì )員提供學(xué)習資料和培訓的'開(kāi)支；
�。┬麄骰顒�(dòng)專(zhuān)項開(kāi)支；
�。ㄆ撸﹫绦袡C構的各項日常開(kāi)支；
�。ò耍┲卮蠊潭ㄙY產(chǎn)等其他應做預算的開(kāi)支。
第二十條 會(huì )費支出，應嚴格實(shí)行預算核銷(xiāo)制度和日常開(kāi)支審批制度。凡本辦法規定要有預算的各項開(kāi)支，以及理事會(huì )審定的專(zhuān)項開(kāi)支，在支出核銷(xiāo)時(shí)，均需提供有效的理事會(huì )決定或紀要文件，由秘書(shū)長(cháng)或執行理事長(cháng)簽署核銷(xiāo)。
執行機構、各委員會(huì )的日常開(kāi)支按下列權限審批核銷(xiāo)：
�。ㄒ唬┵E仟元（含本數）以下的日常辦公開(kāi)支，由秘書(shū)長(cháng)審簽；
�。ǘ┪榍ê緮担┮韵麻_(kāi)支，由執行理事長(cháng)審簽；
�。ㄈ┪迩陨�，貳萬(wàn)元（含本數）以下開(kāi)支，由理事長(cháng)辦公會(huì )議決定；
第二十一條 贊助性費用和境外考察、訪(fǎng)問(wèn)、學(xué)習費用，一律應擬定專(zhuān)項預算報理事會(huì )討論決定。
第二十二條 凡用于對外接待費用的開(kāi)支，應至少有兩名理事（含理事長(cháng)）簽名證明。
第二十三條 由本會(huì )派員參加全國心協(xié)組織的有關(guān)會(huì )議、活動(dòng)（不包括境外）產(chǎn)生的交通、食宿及會(huì )務(wù)費用，由本會(huì )承擔；應邀或申請參加與心理衛生工作有密切聯(lián)系的會(huì )議、活動(dòng)，經(jīng)批準的，由本會(huì )承擔往返交通費用。
第二十四條 各項開(kāi)支的報銷(xiāo)憑證需真實(shí)、合法、有效，接待性開(kāi)支憑證需注明被接待人員姓名、接待事由。
第二十五條 執行機構、各委員會(huì )擬制定的各項預算方案，均應于每年一月份報理事會(huì )批準執行，并同時(shí)報心協(xié)秘書(shū)處備查。
第二十六條 理事長(cháng)辦公會(huì )議每半年對會(huì )費收支情況進(jìn)行一次審查，每年度要向理事會(huì )提供書(shū)面的財務(wù)收支審查報告。
第五章財產(chǎn)管理
第二十七條協(xié)會(huì )的固定資產(chǎn)，應同時(shí)具備使用年限在一年以上和單位價(jià)值在一千元以上兩個(gè)條件。
第二十八條協(xié)會(huì )對固定資產(chǎn)的購入、轉讓、清理、報廢等應當辦理會(huì )計手續，并按固定資產(chǎn)明細賬進(jìn)行核算。
第二十九條協(xié)會(huì )各項固定資產(chǎn)指定專(zhuān)人負責保管、維護。
第六章財務(wù)檢查與責任
第三十條財會(huì )人員應在每年年初，根據協(xié)會(huì )財務(wù)委員會(huì )的討論意見(jiàn)，編報本年度財務(wù)開(kāi)支預算，并對協(xié)會(huì )的財務(wù)狀況進(jìn)行定期分析，及時(shí)將分析報告提交財務(wù)委員會(huì )。
第三十一條理事會(huì )及理事長(cháng)、秘書(shū)長(cháng)應定期或不定期進(jìn)行財務(wù)檢查，財務(wù)人員應定期進(jìn)行財務(wù)自檢。
第三十二條財務(wù)檢查的內容包括：
�。ㄒ唬└黜椯M用支出是否合理合法；
�。ǘ⿻�(huì )計記錄是否準確，手續是否齊備，科目使用是否正確；
�。ㄈ┴敭a(chǎn)是否完整；
�。ㄋ模└黜検杖胧欠窈侠聿⑷咳胭~；
�。ㄎ澹┮勒肇攧�(wù)規定、制度應查的其他事項。
第三十三條財務(wù)人員應嚴格執行財務(wù)制度，認真履行職責，對嚴重違章者予以辭退。
第七章附則
第三十四條本管理制度由理事會(huì )負責解釋。
第三十五條本管理制度自公布之日起施行。
財務(wù)管理制度15
一、意義、作用
本手冊是各加盟店建立，進(jìn)行財務(wù)管理的規范性指南，對強化提高加盟店的財務(wù)管理水平具有明確的指導作用。
二、財務(wù)會(huì )計機構的設置
2.1職能：
在店經(jīng)理領(lǐng)導下的獨立辦事機構，負責協(xié)調、處理全店的財務(wù)事項和會(huì )計業(yè)務(wù)。
2.2崗位設置：
財務(wù)、會(huì )計、出納、材料核對、稽核、收銀、倉庫主管
上述崗位中出納、收銀、倉庫管理必須單獨設置，不能與其他崗位交叉混崗；其余崗位可以規模大小確定分設或合崗。每個(gè)加盟店均需有1~3員以上。
三、3.1財務(wù)主管職責：
全面負責企業(yè)各項財務(wù)制度的制定和執行，嚴格執行國家的財務(wù)制度、稅收政策，組織企業(yè)會(huì )計核算，制定、監督，執行企業(yè)、費用預算，編制財務(wù)報告說(shuō)明書(shū)，分析財務(wù)狀況；籌集、管理、調度企業(yè)資金；處理其他財務(wù)事項。
3.2會(huì )計崗位職責：
編制、審核會(huì )計憑證，登記總分類(lèi)帳以及各類(lèi)明細帳，按企業(yè)確定方法進(jìn)行成本核算，編制會(huì )計報表；定期與收銀臺、吧臺、倉庫、往來(lái)客戶(hù)核對帳目，清查盤(pán)點(diǎn)企業(yè)資產(chǎn)，辦理其他會(huì )計事項。
3.3出納崗位職責：
記錄、保管現金、票據和銀行存款等事項；按規定程序簽發(fā)支票、本票、匯票；收受前臺收銀交來(lái)營(yíng)業(yè)收入款項，并送存銀行；辦理各項企業(yè)收支事項和銀行結算；按時(shí)做好每日各類(lèi)資金記錄、匯總、核對表；前臺收銀備付金、發(fā)票的抽查、發(fā)放；其他一切與現金出納有關(guān)的業(yè)務(wù)處理。
3.4材料審核崗位職責：
收受、整理倉庫入庫單、領(lǐng)料單、申購單；審核購進(jìn)、領(lǐng)用物資手續的完整有效性；核對入庫單、請購單、發(fā)票、訂貨單是否一致；核對入庫單、領(lǐng)料單數量金額是否準確無(wú)誤，裝訂、保管、傳送入庫單、領(lǐng)料單、請購單；保證購進(jìn)、發(fā)出物資計量、計價(jià)的準確性，編制材料匯總表和購進(jìn)物資付款及往來(lái)憑證。
3.5稽核崗位職責：
嚴格執行各項財務(wù)制度；監督收銀臺、吧臺嚴格執行財務(wù)規定；核對每天收銀臺、吧臺、廚房返回的結帳單、點(diǎn)、酒水單、海鮮單，做到單單相對，準確無(wú)誤；發(fā)現問(wèn)題，深入追查，及時(shí)上報；核對每日收銀臺、吧臺、廚房各類(lèi)報表，編制每日營(yíng)業(yè)收入明細表，填寫(xiě)收銀臺差錯記錄處理意見(jiàn)表，隨時(shí)抽查收銀臺、吧臺帳、錢(qián)、物管理情況，做好與稽核有關(guān)的其他各項工作。
3.6收銀員崗位職責：
嚴格執行財務(wù)紀律和制度；負責前臺客人消費結算，監督服務(wù)員執行財務(wù)準則；準確、無(wú)誤、及時(shí)、快捷、準確收妥客人應付費用，驗明各種鈔票真偽；保管好各種收據、票據、發(fā)票，保證營(yíng)業(yè)收入款項、備付金的安全、完整，編制各類(lèi)營(yíng)業(yè)報表，按規定使用和保養收銀用機器設備，做好收銀臺內外清潔衛生，遵守好各項規章制度。
3.7倉庫管理員崗位職責：
嚴格執行財務(wù)制度，價(jià)格制度，驗貨入庫制度；按《食品衛生法》和相關(guān)規定保管好各類(lèi)物資；嚴格請購、審批、入庫驗收、領(lǐng)用手續；嚴把驗貨入庫關(guān)，杜絕腐敗、變質(zhì)、質(zhì)差物資流入企業(yè)；對保管物資做到勤進(jìn)快出，先進(jìn)先出，保質(zhì)期限近先出；對保管物資勤查常翻，定期盤(pán)點(diǎn)，帳目日清月結，及時(shí)整理、傳送各類(lèi)單據，保證原材料核算的準確、及時(shí)，保證倉庫物資的`安全、完整，做到帳帳相符，帳表相符，帳實(shí)相符。
四、人員的選聘
4.1選聘方式：
按《人事管理手冊》規定進(jìn)行
4.2基本素質(zhì)要求：
具有忠誠守信、認真負責、堅持原則、公私分明的良好的道德操守；具有相當的業(yè)務(wù)技能，熟悉本崗位的各類(lèi)政策要求和業(yè)務(wù)處理規范；具有較好的人際溝通、協(xié)調能力；身體健康。
4.3財務(wù)主管：
具有高度的責任感，強烈的事業(yè)心，通曉熟知國家財務(wù)制度和稅收政策，高度熟練的業(yè)務(wù)技能，較豐富的財務(wù)管理理論水平和實(shí)踐經(jīng)驗會(huì )計核算組織經(jīng)驗；較強的人事協(xié)調、人際溝通能力，一般應具有財務(wù)會(huì )計專(zhuān)業(yè)大專(zhuān)以上文化，中級以上職稱(chēng)，從事專(zhuān)業(yè)工作五年以上。
4.4會(huì )計：
具有高度的責任感和事業(yè)心，熟悉國家財務(wù)會(huì )計制度規定和稅收政策，熟練的業(yè)務(wù)技能，具有一定的財務(wù)管理理論水平和實(shí)踐經(jīng)驗，較好的人事協(xié)調、人際溝通能力；一般應具有財務(wù)會(huì )計專(zhuān)業(yè)大專(zhuān)以上文化，初級以上職稱(chēng)，從事專(zhuān)業(yè)工作三年以上。
4.5出納：
具有高度的責任感，較強的事業(yè)心，熟悉銀行結算規定，具有一定的財務(wù)會(huì )計專(zhuān)業(yè)知識，較熟練的出納業(yè)務(wù)技能，一般應具有財務(wù)會(huì )計中專(zhuān)以上文化，持有會(huì )計上崗證，從事過(guò)出納工作，工作記錄良好。
4.6材料核對：
具有較強的責任感和事業(yè)心，熟悉會(huì )計事務(wù)處理的原則，具有一定的財務(wù)會(huì )計知識，較好的人際溝通能力，一般應具有中等以上專(zhuān)業(yè)文化水平， 從事過(guò)財務(wù)工作一年以上。
4.7稽核：
具有強烈的責任感和高度的原則性，熟知國家財務(wù)制度要求，熟悉收銀業(yè)務(wù)技能和一般要求，具有中等以上財務(wù)會(huì )計專(zhuān)業(yè)文化，從事過(guò)會(huì )計或收銀工作，一般以女性為宜。
4.8收銀員：
女性：高中以上文化程度，具有一定的收銀工作經(jīng)驗，責任心強，較好的外貌形象和人際交往溝通能力。
4.9倉庫管理：
具有高度的責任心和原則性，具有高中以上文化程度，懂得倉庫管理，能吃苦耐
勞，以中年健康者為宜。
五、會(huì )計核算
5.1會(huì )計制度：
執行國家財政部頒發(fā)《旅游、飲食服務(wù)行業(yè)會(huì )計制度》。
5.2會(huì )計核算方式：
一般應采用“會(huì )計科目匯總表核算”方式，其核算流程如下：
5.3稅務(wù)登記：
備齊工商執照副本、企業(yè)組建的有關(guān)文件、組織機構代碼證、法人身份證復印件、辦稅人員照片、企業(yè)公章、財務(wù)專(zhuān)用章及當地稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料文件，于開(kāi)業(yè)前到當地所屬稅務(wù)辦妥稅務(wù)登記事項，取得稅務(wù)登記證正本、副本、發(fā)票準購證等；購買(mǎi)營(yíng)業(yè)用發(fā)票和印花稅發(fā)票，以備使用；與稅務(wù)機關(guān)指派專(zhuān)管人員銜接，了解和掌握各項稅務(wù)政策和規定。將稅務(wù)登記證正本懸掛在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所指定位置，副本存放于辦稅人員處。
5.4開(kāi)設銀行帳戶(hù)：
選擇資信良好、功能齊全、服務(wù)優(yōu)良、距離營(yíng)業(yè)辦公地最近之金融機構，開(kāi)設企業(yè)銀行帳戶(hù)，辦理結算登記手續，預留財務(wù)印鑒章和法人印鑒章，購買(mǎi)支票等各類(lèi)銀行結算用票據，簽訂信用卡聯(lián)行消費協(xié)議，確定POS機的安裝調試日期（不得遲于開(kāi)業(yè)前三日）。
5.5購買(mǎi)、印制各類(lèi)帳、表、憑證：
按會(huì )計核算的需要購買(mǎi)各類(lèi)會(huì )計帳簿、憑證、報表、三聯(lián)收據、三聯(lián)繳款單、科目匯總表、各類(lèi)財務(wù)辦公用品、印制各類(lèi)內部用憑證、表格（具體式樣、方式附后）
5.6安裝收銀軟件（有條件的情況下）：
在收銀員培訓開(kāi)始時(shí)，將收銀軟件裝入收銀電腦并調試正常，輸入預定菜譜，以備培訓、營(yíng)業(yè)使用。
5.7餐單的印制、管理：
所有餐單都必須按順序編號，即在印刷時(shí)印上事先排好的編號于餐單右上角處；未發(fā)放的餐單統一存放于稽核處，發(fā)放時(shí)，應將領(lǐng)用人、領(lǐng)出的張數、號碼逐一登記在餐單發(fā)放登記簿上。
餐單使用時(shí)，必須按順序逐張使用，今天使用的第一張餐單號碼必須接續昨天使用的最后一張餐單的號碼，不得跳號、倒序使用餐單。若有作廢餐單，應注明“作廢”字樣，并經(jīng)經(jīng)理簽字確認附在新開(kāi)的餐單后交稽核處。以保持順序編號的完整性。
5.8菜單的印刷：
菜單酒水單必須統一印制，不得用其他紙張替代；菜單一式三聯(lián)，酒水單一式兩聯(lián)，各聯(lián)應用不同顏色紙張印刷，以利分辨、歸類(lèi)、管理；印刷須用無(wú)法擦去字跡的紙張，并用不易擦去字跡的筆填寫(xiě)，以防私自涂改，
5.9表格印刷：
其他各類(lèi)營(yíng)業(yè)報表、匯總表、繳款單、驗收入庫單、領(lǐng)料單、物資請購單的印刷
5.10成本費用的劃分：
按國家財政部頒發(fā)的《旅游、飲食服務(wù)行業(yè)會(huì )計制度》規定執行：
成本類(lèi)：在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項直接支出計入營(yíng)業(yè)成本。包括：直接耗用的原材
調料、配料、輔料、燃料、食品、飲料、酒水的成本。
費用類(lèi)：包括營(yíng)業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用。經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的間接支出，無(wú)法直接進(jìn)入成本的支出。
營(yíng)業(yè)費用包括：運款裝卸費、包裝費、保管費、燃料費、水電費、展覽費、廣告宣傳費、郵電費、差旅費、洗滌費、清潔衛生費、低值易耗品攤銷(xiāo)、物料消耗、經(jīng)營(yíng)人員的工資（含獎金、津貼和補貼）、職工培訓費、工作餐費、服裝費以及其他營(yíng)業(yè)費用。
管理費用包括：公司經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動(dòng)保險費、待業(yè)保險費、勞動(dòng)保護費、董事會(huì )費、外事費、租賃費、咨詢(xún)費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、土地使用費、土地損失補償費、技術(shù)轉讓費、研究開(kāi)發(fā)費、稅金、燃料費、水電費、折舊費、修理費、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、低值易耗品攤銷(xiāo)、開(kāi)辦費攤銷(xiāo)、交際應酬費、壞帳損失、存貨盤(pán)虧和毀損、上級管理費以及其他管理費用。
財務(wù)費用包括：企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息凈支出、匯總凈損失、金融機構手續費、加息及籌資發(fā)生的其他費用。
成本費用的核算應嚴格遵循權責發(fā)生制原則、配比原則，嚴格區分本期成本費用與下期成本費用的界限，直接費用與間接費用的界限。
5.11日常費用支付：
借取現金、支票應由借取人填寫(xiě)借款單，述明事由，經(jīng)經(jīng)理簽字后，由出納支付，支票應填寫(xiě)收款單位、名稱(chēng)、用途、金額，嚴禁使用空白支票和空頭發(fā)票。
費用報銷(xiāo)：應由報銷(xiāo)人填寫(xiě)相應費用報銷(xiāo)單，并附有效原始單據，述明事由，經(jīng)經(jīng)理簽批同意后，財務(wù)主管審核同意，出納照單支付。
5.12財務(wù)報告：
每月終，會(huì )計人員應及時(shí)編制會(huì )計報表：資產(chǎn)負債表、損益表、費用明細表、現金流量表等各類(lèi)報表，報告當月企業(yè)營(yíng)業(yè)狀況、費用、成本、資金狀況。財務(wù)主管依據會(huì )計報表，編寫(xiě)財務(wù)分析說(shuō)明，并連同報表裝訂成冊報送經(jīng)理審閱，以總結本期經(jīng)營(yíng)效果和指導下個(gè)營(yíng)業(yè)期間的工作。
5.13納稅：
在當地稅務(wù)機關(guān)規定的報送期前，將資產(chǎn)負債表、損益表、營(yíng)業(yè)稅申報表、各類(lèi)附加稅費申報表填寫(xiě)完畢，蓋上企業(yè)公章，經(jīng)辦人名單等，報當地稅務(wù)機關(guān)；填寫(xiě)納稅票（按營(yíng)業(yè)稅及附加稅費申報表數據填列）經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查蓋章后，到開(kāi)戶(hù)銀行交納相應額度稅金。
六、前臺收銀
6.1準備：
按本店規定著(zhù)裝，做好收銀臺內外及個(gè)人衛生；檢查收銀電腦等各類(lèi)收銀設備的運行狀態(tài)和清機狀況；發(fā)現收銀等設備異�；驌p壞，應立即向經(jīng)理匯報，并與取得聯(lián)系，由專(zhuān)業(yè)維修人員維修，不得自行開(kāi)機處理。
在出納處領(lǐng)取備用零鈔、發(fā)票、三聯(lián)收據、繳款單等營(yíng)業(yè)用票據；備好印章、印臺、菜單、酒水單，將復寫(xiě)紙按菜單、酒水單頁(yè)次置入其中，分別放置規定位置，以備營(yíng)業(yè)使用。
確定收銀員分工，按收單、蓋章、打單、收款順序的操作位置上崗。
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