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財務(wù)審計管理制度
現如今，接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范或一定的規格。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編幫大家整理的財務(wù)審計管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
財務(wù)審計管理制度1
為進(jìn)一步規范和完善財務(wù)制度，加強局經(jīng)費管理，提高資金使用效益，嚴格財經(jīng)紀律，強化監督機制，根據行政事業(yè)單位財務(wù)管理有關(guān)規定，結合本局實(shí)際，特制定本制度，請遵照執行。
第一條財務(wù)審批實(shí)行局長(cháng)負責制，并實(shí)行“每月報賬”、“每季審核”、“每年審計”�！懊吭聢筚~”即財務(wù)人員與辦公室主任每月月底向局長(cháng)進(jìn)行逐筆報賬；“每季審核”即每季度末由紀檢書(shū)記對財務(wù)收支情況進(jìn)行審核；“每年審計”即每年年初對上一年度財政財務(wù)收支情況進(jìn)行內部審計。
第二條在預算和結算方面，財務(wù)人員嚴格按“先批準后使用”的原則。
第三條大額支出必須經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )研究通過(guò)，方可列支。
第四條辦公室主任在分管局長(cháng)的.領(lǐng)導下，根據各項政策、制度的規定，具體負責財務(wù)管理工作。財會(huì )人員根據國家會(huì )計制度，做好局內預算資金、預算外資金和專(zhuān)項資金的記賬、算賬、對賬和經(jīng)費報銷(xiāo)工作，定期到區會(huì )計核算中心報賬。
第五條財會(huì )人員要經(jīng)常分析和如實(shí)反映局內財務(wù)狀況，每月以書(shū)面形式向局長(cháng)及局辦公室主任反饋開(kāi)支明細，重要情況隨時(shí)報告。辦公室主任應隨時(shí)將具體情況向局長(cháng)報告。
第六條財務(wù)工作要嚴格遵守和堅決維護國家財經(jīng)制度和上級規定，實(shí)事求是，帳目要日清月結、數字準確、內容真實(shí)、送報及時(shí)，嚴禁弄虛作假。報支活動(dòng)要有章可循，做到辦事有計劃，收支有預算，報銷(xiāo)有標準，分析有資料，檢查有依據，對違反財經(jīng)紀律的行為均有權制止。
第七條按照縣財政局關(guān)于部門(mén)“三公經(jīng)費”公開(kāi)制度的規定內容在政府站上公開(kāi)。
第八條建立健全局財務(wù)會(huì )計檔案，檔案實(shí)行專(zhuān)人專(zhuān)柜管理，年終須按文種、類(lèi)別、性質(zhì)進(jìn)行收集、整理、歸檔。
財務(wù)審計管理制度2
一、為了進(jìn)一步完善財務(wù)審計制度，嚴格財經(jīng)紀律，對村級財務(wù)實(shí)行專(zhuān)項審計，年終審計和干部任期屆滿(mǎn)審計。
二、審計內容：
1、財務(wù)審計：財務(wù)是否規范。
2、單據審計：審憑證的真實(shí)性和合理性。
3、現金支出權限審計：是否按財務(wù)管理有關(guān)規定的現金支出權限范圍。
4、村級集體資產(chǎn)處理審計。
5、村干部離任前的財務(wù)審計。
三、鄉鎮農經(jīng)站在村民理財小組的配合下，每年要堅持對所屬各村進(jìn)行一次財務(wù)審計，對重點(diǎn)問(wèn)題和群眾反映強烈的`問(wèn)題，要及時(shí)審計，不得推諉。村黨支部和村委會(huì )換屆選舉時(shí)對村財務(wù)進(jìn)行全面的審計。
四、村干部在離任前的半個(gè)月內，要委托鄉鎮農經(jīng)站對村級財務(wù)進(jìn)行審計，無(wú)正當理由不審計的，要追究相關(guān)黨支部、村委會(huì )主要負責人的責任。
五、審計結果要作為村干部任用的主要依據。
六、對審計中發(fā)現的問(wèn)題要及時(shí)給予糾正和處理，并將糾正處理情況向群眾公布。
財務(wù)審計管理制度3
為加強本局財政財務(wù)管理，促進(jìn)審計工作任務(wù)的完成，在嚴格執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章的基礎上，根據統一管理、集體領(lǐng)導、財務(wù)公開(kāi)、民主監督、廉潔效率的原則，結合本局實(shí)際，制定我局財務(wù)管理制度如下：
一、加強財政財務(wù)統一管理
1、統一財務(wù)計劃。財政財務(wù)收支實(shí)行統一計劃管理。年度計劃由局辦公室在上年底根據需要與可能的原則，在征求各業(yè)務(wù)科室意見(jiàn)的基礎上擬訂，經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )議審核批準后制定季度和月計劃報分管財務(wù)的局長(cháng)同意后執行。
2、統一財務(wù)收支。嚴格執行預算，按照收支平衡，略有結余的原則，合理安排各項資金，不得超預算安排支出。實(shí)行分管財務(wù)的局長(cháng)一支筆簽字。
3、統一財務(wù)核算。本局各項財政財務(wù)收支納入州級會(huì )計結算中心統一核算, 不得單獨設立賬戶(hù)。由單位財務(wù)管理員按照《會(huì )計基礎工作規范》和《州級會(huì )計集中核算財務(wù)報賬暫行辦法》等財務(wù)管理辦法，審核報賬票據，嚴格報賬手續，向結算中心報賬。及時(shí)辦理財務(wù)結算，清理局內應收應付款項，保證局機關(guān)正常運轉。
4、統一各類(lèi)辦公用品購置。實(shí)行局辦公室統一購進(jìn)、保管、領(lǐng)用登記制度。單位價(jià)值未達到固定資產(chǎn)規定標準的物資，作為低值易耗品管理。電器類(lèi)等物品經(jīng)辦公室資產(chǎn)管理人員檢查，確實(shí)不能維修的，按以舊換新的原則更換。
一次購置辦公用品或印刷資料金額在300元以上的，應書(shū)面寫(xiě)出購置、印刷計劃，經(jīng)辦公室主任審核，報分管財務(wù)局長(cháng)審批同意后購置，并由兩人以上經(jīng)辦。
辦公設備（含取暖器、計算器等電器類(lèi)物品）更換維修應到局辦公室統一進(jìn)行登記，由辦公室主任審核，報分管財務(wù)局長(cháng)審批同意辦理。修理完畢，由固定資產(chǎn)管理人員及相關(guān)科室人員驗收簽字后，局財務(wù)作為費用結算依據。
5、統一固定資產(chǎn)管理制度。本局所有固定資產(chǎn)由局辦公室統一進(jìn)行管理。辦公室財務(wù)人員應按照國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理制度規定，建立健全和完善相關(guān)的賬表卡片，并定時(shí)進(jìn)行清理核對。
二、加強財務(wù)管理集體領(lǐng)導。
財務(wù)管理實(shí)行集體領(lǐng)導原則，財政財務(wù)收支和大筆的支出應經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )議審查同意。除正常的辦公業(yè)務(wù)費用和計劃安排的支出項目外，1萬(wàn)元以上的購置、修繕等支出應由辦公室或分管領(lǐng)導提出，經(jīng)分管財務(wù)的領(lǐng)導審核后提交局長(cháng)辦公會(huì )議審定，兩人以上經(jīng)辦。
三、實(shí)行財務(wù)公開(kāi)制度
1、收支計劃公開(kāi)。財政財務(wù)收支計劃的擬訂應征求各科室的意見(jiàn)和建議，計劃經(jīng)局長(cháng)辦公室會(huì )議審查通過(guò)后，應在局內張榜公布。
2、收支執行情況公開(kāi)。財務(wù)收支計劃執行情況應按季在局內以書(shū)面或職工會(huì )的形式進(jìn)行公布，公布的主要內容應包括財政預算撥款情況和各項收入支出執行情況。
3、管理制度，執行標準公開(kāi)。本局制定的財政財務(wù)管理制度和有關(guān)執行的.支出發(fā)放批準都應向職工公開(kāi)，接受職工查詢(xún)。
四、加強民主監督
成立民主理財監督小組，對本局財政財務(wù)收支計劃和執行情況進(jìn)行監督。民主理財監督小組由局黨支部、工會(huì )和職工代表各一人組成，局黨支部代表為組長(cháng)。其任務(wù)是：對局辦公室擬訂的財政財務(wù)收支計劃進(jìn)行審核，提出意見(jiàn)供局長(cháng)辦公會(huì )議審定時(shí)參考；職工對財政財務(wù)收支情況需要查詢(xún)的，經(jīng)分管財務(wù)的局長(cháng)同意，由民主理財監督小組查詢(xún)后給予答復；年終對年度財務(wù)收支報表進(jìn)行審核鑒證；收集職工對財務(wù)管理的意見(jiàn)和反映，向辦公室和分管財務(wù)的領(lǐng)導進(jìn)行反映并提出意見(jiàn)和建議。
五、堅持廉潔、效率原則，提高資金使用效益
本局財務(wù)人員、分管領(lǐng)導和全局職工，要樹(shù)立勤儉節約和模范執行財經(jīng)紀律的觀(guān)念，從節約一分錢(qián)、一張紙、一噸水、一度電入手，把招待費、電話(huà)費、會(huì )議費、機車(chē)修理、汽油費、打印耗材等費用作為管理重點(diǎn)，嚴格管理，提高資產(chǎn)使用效益，確保審計工作任務(wù)完成。
六、本制度經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )議通過(guò)后，從文件印發(fā)之日起執行，原制度同時(shí)作廢。
財務(wù)審計管理制度4
為了進(jìn)一步加強我校財務(wù)工作的監督，使學(xué)校財務(wù)工作規范化，制度化地進(jìn)行，從而使我校教育事業(yè)的健康發(fā)展，特制定本制度。
一、每月或每學(xué)期單位行政領(lǐng)導人向教職工公布本單位財務(wù)收支情況及重大經(jīng)濟活動(dòng)的收支事項等，做到財務(wù)公開(kāi)、民主，增加透明度。
二、每月或每學(xué)期由財經(jīng)審計小組對本單位當期經(jīng)濟活動(dòng)所發(fā)生的原始憑證、帳薄及會(huì )計報表等進(jìn)行審計，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正，重大問(wèn)題及時(shí)報告教育局。
三、學(xué)校主管領(lǐng)導離職、調職或退體時(shí)，應進(jìn)行離任審計，主要由區教育局內審人員會(huì )同本單位審計小組共同進(jìn)行，審計終結，應形成書(shū)面審計報告。
四、學(xué)校一切預算內外經(jīng)費的.收支一律實(shí)行統收統支，受到學(xué)校審計小組的審計監督。
五、嚴禁私設小金庫或帳外帳，嚴禁私自亂發(fā)補助、獎金、獎品等，一經(jīng)發(fā)現，將會(huì )同有關(guān)部門(mén)追繳該款項，并提請相關(guān)部門(mén)對有關(guān)責任人、單位領(lǐng)導進(jìn)行行政處罰，觸犯法律的，移交司法部門(mén)處理。
六、建立貨幣資金、財產(chǎn)物資的內部控制制度。凡涉及貨幣資金和財產(chǎn)物資收付、結算、審核、登記等工作。不得由一人兼管。
七、加強對易出問(wèn)題環(huán)節的監控力度。如嚴格控制招待費支出，嚴格執行差旅費報銷(xiāo)標準，嚴格控購商品的報批手續，增強物資采購的透明度。
財務(wù)審計管理制度5
第一章總則
第一條為了加強公司內部審計監督，使審計工作制度化、法制化，根據國家審計法規結合實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二章審計機構和人員
第二條內部審計機構和人員方案有：
1、設立審計部，配置若干專(zhuān)職人員；
2、附屬財務(wù)部，設專(zhuān)職審計人員；
3、不設機構、專(zhuān)職人員，聘請外部兼職審計人員。
公司根據發(fā)展規劃，逐步形成多層次、多功能的審計監督體系。
第三條內審人員應具有一定的政治素質(zhì)、審計專(zhuān)業(yè)職稱(chēng)、專(zhuān)業(yè)知識和審計經(jīng)驗。
第四條內審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀(guān)公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。公司應對審計人員工作進(jìn)行獎勵和處罰。
第五條內審人員按審計程序開(kāi)展工作，對審計事項應予保密，未經(jīng)批準不得公開(kāi)。
第六條內審人員依法行使職權，受法律保護，任何部門(mén)、個(gè)人不得阻撓和打擊報復。
第三章審計對象、范圍和依據
第七條內部審計的對象：
1、公司各職能部門(mén)、員工；
2、公司全資子公司、分公司、控股公司；
3、公司參股企業(yè)的派駐人員；
4、總經(jīng)理認為需要檢查的其他事項和人員。
第八條內部審計范圍：
1、與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)；
2、財務(wù)計劃的執行和決算；
3、公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；
4、基建工程預、決算的真實(shí)合法性；
5、國家財經(jīng)法律、法規執行情況；
6、公司領(lǐng)導離任的經(jīng)濟責任；
7、管理活動(dòng)、行政活動(dòng)；
8、其他認定事項。
第九條內部審計依據：
1、國家法律、法規、政策；
2、公司規章制度；
3、公司經(jīng)營(yíng)方針、計劃、目標；
4、其他有關(guān)標準。
第四章審計種類(lèi)和方式
第十條公司內部審計包括：
1、財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監督檢查。
2、專(zhuān)案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律問(wèn)題進(jìn)行審計查處。
3、專(zhuān)項審計。包括：
�。�1）管理審計。對被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計。
�。�2）效益審計。在財務(wù)收支審主計基礎上，對其經(jīng)濟活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計。
�。�3）任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進(jìn)行審計。
�。�4）審計調查。對公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)題調查。
第十一條公司內部審計方式有：
1、報送（送達）審計。
被審單位接到審計通知書(shū)，應在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計機構接受審計檢查。
2、就地審計。
審計人員到被審單位進(jìn)行審計，后者提供必要的工作、生活條件。
第五章內部審計和內容
第十二條內部審計的內容包括：
1、財務(wù)計劃及其預算的執行的決算；
2、固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來(lái)源，以及預處算、決算、竣工、開(kāi)工審計；
3、資產(chǎn)管理情況；
4、經(jīng)營(yíng)成果，財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；
5、內部控制制度的.健全、嚴密、有效性；
6、重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；
7、各部門(mén)、下屬企業(yè)領(lǐng)導離任審計；
8、聯(lián)營(yíng)、合資、合作企業(yè)和項目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；
9、配合國家審計機關(guān)和審計（會(huì )計）師事務(wù)所，對公司、有關(guān)部門(mén)的審計；
10、其他交辦審計事項；
11、向總經(jīng)理室、審計機關(guān)報送審計工作計劃、報告、統計報表等資料。
第六章內部審計的主要職權
第十三條內部審計行使下列職權：
1、召開(kāi)本公司、部門(mén)、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會(huì )議；
2、參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；
3、要求被審單位及時(shí)提供計劃、預算、決算、合同協(xié)議、會(huì )計憑證、帳簿等文件資料；
4、檢查被查計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；
5、對有關(guān)事項調查，有權要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料；
6、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；
7、對違反財經(jīng)法規行為提出糾正意見(jiàn)；
8、對嚴重違反財經(jīng)法規、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；
9、對審計工作中發(fā)現的重大問(wèn)題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì )、監事會(huì )報告；
10、對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責任；
11、參與制定、修訂有關(guān)規章制度。
第七章內部審計工作程序
第十四條內部審計工作程序：
1、制定公司審計計劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準組織實(shí)施，必要時(shí)報送審計機關(guān)。
2、書(shū)面通告被審計單位，說(shuō)明審計內容、種類(lèi)、方式、時(shí)間。
3、實(shí)施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調查取證等措施。
4、提出審計報告，作出審計結論及審計處理意見(jiàn)。
5、下達審查處理決定。
6、復審、被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定15天內，向公司提出書(shū)面復審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準，組織復議。
7、進(jìn)行后續審計。
第十五條審計程序過(guò)程注意事項：
1、審計前，應向被審計單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書(shū)及授權審計通知書(shū)；
2、審計處理決定由總經(jīng)理批準下達；
3、復議期間，原審計結論和決定必須照常執行；
4、重大事項審計報告報董事會(huì )、監事會(huì )備案；
5、審計過(guò)程中若發(fā)現問(wèn)題，可隨時(shí)向公司報告及時(shí)制止。
第八章審計檔案制度
第十六條審計部門(mén)建立、健全審計檔案管理制度。
第十七條審計檔案管理范圍：
1、審計通知書(shū)和審計方案；
2、審計報告及其附件；
3、審計記錄、審計工作底稿和審計證據；
4、反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件；
5、總經(jīng)理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見(jiàn)；
6、審計處理決定以及執行情況報告；
7、申訴、申請復審報告；
8、復審和后續審計的資料；
9、其他應保存的。
第十八條審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執行。
第九章獎勵與處罰
第十九條審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法、效益顯著(zhù)行為向總經(jīng)理提出各類(lèi)獎勵建議。
第二十條審計人員對下列行為之一單位和個(gè)人，根據情節輕重，向總經(jīng)理提出各類(lèi)處罰建：
1、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；
2、阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；
3、弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；
4、拒不執行審計結論和決定的；
5、打擊報復審計人員或舉報人的。
第二十一條對有下列行為的審計人員，根據情節輕重給予各類(lèi)處罰：
1、利用職權謀取私利的；
2、弄虛作假、徇私舞弊的；
3、玩忽職守，給公司造成重大損失的；
4、泄露公司秘密的。
第二十二條對審計過(guò)程的以上行為，構成犯罪的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責任。
第十章附則
第二十三條本辦法由審計（財務(wù)）部門(mén)解釋、補充，經(jīng)公司董事會(huì )通過(guò)頒行。
財務(wù)審計管理制度6
第一章 總則
為了加強公司審計監督，維護投資人的合法權益，并使內部財務(wù)審計工作制度化、規范化，根據國家審計法規，結合本公司實(shí)際情況，制定本制度。
本制度適用于公司內部財務(wù)審計工作的組織實(shí)施。
第二章 審計機構和職權
審計機構及職責
�。ㄒ唬┴攧�(wù)部是公司內部財務(wù)審計工作的主管部門(mén)，負責公司內部審計的組織實(shí)施。
�。ǘ⿲徲嫻ぷ鹘M是針對某一審計項目組成的臨時(shí)性審計工作機構，負責某一審計項目的實(shí)施工作，包括擬訂審計工作計劃（方案）、實(shí)施審計、編制審計報告、下達審計意見(jiàn)書(shū)等工作。
�。ㄈ⿲徲嫻ぷ鹘M組長(cháng)是審計工作組的業(yè)務(wù)負責人，在審計工作期間的職責有：
1、貫徹執行國家審計、財經(jīng)法律、法規，貫徹執行集團及公司內部審計制度；
2、根據確定的審計項目，編制審計計劃或方案，經(jīng)批準后組織實(shí)施；
3、組織審計工作組按時(shí)、保質(zhì)、保量完成審計任務(wù)，并出具詳盡的審計報告；
4、對發(fā)現的正在進(jìn)行的嚴重損害公司利益、違反財經(jīng)法規和其他規章制度的行為，要立即采取應急措施處理并提請公司領(lǐng)導做出制止決定；
5、向公司領(lǐng)導報告審計工作狀況，提出完善內部控制和管理措施的建議；
6、組織做好審計工作報告和統計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。
�。ㄋ模⿲徲嫻ぷ鹘M成員是審計工作的具體實(shí)施人員，在審計工作期間的職責有：
1、貫徹執行國家審計、財經(jīng)法律、法規和集團及公司內部審計制度；
2、具體實(shí)施對公司職能部門(mén)及下屬單位的財務(wù)審計工作；
3、具體實(shí)施工程項目預算、決算審計；
4、具體負責審計工作報告和統計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。
審計人員的權力
審計人員在開(kāi)展審計工作過(guò)程中有以下權力：
�。ㄒ唬┙M織召開(kāi)本公司、部門(mén)、下屬單位有關(guān)審計工作會(huì )議；
�。ǘ﹨⑴c重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；
�。ㄈ┮蟊粚徲嫴块T(mén)/單位/人員及時(shí)提供與被審計項目有關(guān)的計劃、預算、決算、合同協(xié)議、會(huì )計憑證、帳簿等文件資料；
�。ㄋ模z查被審計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；
�。ㄎ澹⿲τ嘘P(guān)事項展開(kāi)調查，有權要求有關(guān)部門(mén)/單位和個(gè)人提供證明材料；
�。┨岢龈倪M(jìn)管理、提高效益的建議；
�。ㄆ撸⿲`反財經(jīng)法規行為提出糾正意見(jiàn)；
�。ò耍⿲乐剡`反財經(jīng)法規、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；
�。ň牛⿲徲嫻ぷ髦邪l(fā)現的重大問(wèn)題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì )、監事會(huì )報告；
�。ㄊ⿲ψ钃掀茐膶徲嫻ぷ骷熬芙^提供資料的，有權向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責任。
審計人員的責任
�。ㄒ唬⿲徲嬋藛T必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀(guān)公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。
�。ǘ⿲徲嬋藛T必須嚴格按審計制度、程序開(kāi)展工作，對審計事項應嚴格保密，未經(jīng)批準不得公開(kāi)。
�。ㄈ⿲徲嬋藛T應對審計工作的規范性、審計結果的真實(shí)性、嚴謹性負責。
第三章 審計對象、范圍和依據
審計對象一般包括
�。ㄒ唬┕靖髀毮懿块T(mén)、員工；
�。ǘ┕救Y子公司、分公司、控股公司；
�。ㄈ┕緟⒐善髽I(yè)的`派駐人員；
�。ㄋ模┒聲�(huì )、監事會(huì )、總經(jīng)理認為需要審計的其他事項和人員。
審計范圍
�。ㄒ唬┡c財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動(dòng)；
�。ǘ┴攧�(wù)預算執行情況、決算；
�。ㄈ┕举Y產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；
�。ㄋ模╅_(kāi)發(fā)項目工程預、決算的真實(shí)性、合法性；
�。ㄎ澹﹪邑斀�(jīng)法律、法規執行情況；
�。┢髽I(yè)管理活動(dòng)的合規性；
�。ㄆ撸┢渌J定應當審計的事項。
審計依據：
�。ㄒ唬﹪曳�、法規、政策；
�。ǘ┕疽幷轮贫�；
�。ㄈ┕窘�(jīng)營(yíng)方針、計劃、目標、全面預算；
�。ㄋ模┕こ碳夹g(shù)標準、規范、定額、工程造價(jià)管理相關(guān)規定；
�。ㄎ澹┕緝炔坎牧蟽r(jià)格信息資料庫等；
�。┙ㄔO項目審批文件及投資計劃；概算批復及概算調整文件；工程項目招、投標文件，工程承、發(fā)包合同，補充合同或施工協(xié)議書(shū)；工程設計、竣工圖紙、設計會(huì )審紀要和設計變更通知書(shū)；隱蔽工程記錄、地質(zhì)勘探資料、工程變更洽商記錄及其它有關(guān)簽證；全套施工結算書(shū)；工程驗收會(huì )計紀要和驗收證書(shū)；設計、施工單位、監理單位的資質(zhì)等級證書(shū)及取費證書(shū)；
�。ㄆ撸┳越ㄔO之日建設項目的財務(wù)報表、工程竣工決算報表、會(huì )計帳簿、會(huì )計憑證及其它與工程財務(wù)核算有關(guān)的資料；已撥付工程進(jìn)度款和墊付材料款清單；項目部初審意見(jiàn)及其它需要說(shuō)明的問(wèn)題；其它與建設項目有關(guān)的文件資料等。
第四章 審計類(lèi)型、方式
公司審計類(lèi)型包括：
�。ㄒ唬┤粘Ｘ攧�(wù)收支審計。是指對被審計部門(mén)/單位/人員財務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監督檢查。
�。ǘ┕こ添椖款A算、決算審計。是指對公司開(kāi)發(fā)項目預算、決算的真實(shí)性、準確性、合理性、規范性所進(jìn)行的監督檢查。
�。ㄈ⿲�(zhuān)案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律問(wèn)題進(jìn)行審計查處。
�。ㄋ模┢渌麑�(zhuān)項審計
1、任期審計。經(jīng)濟責任是指企業(yè)負責人任職期間對所在企業(yè)的資產(chǎn)、負債、損益的真實(shí)性和效益性，以及實(shí)現企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標和經(jīng)濟效益指標等有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)應負有的責任，包括直接責任和主管責任。
2、效益審計。在財務(wù)收支審計基礎上，對其經(jīng)濟活動(dòng)效益性，合理性進(jìn)行審計。
公司審計方式有：
�。ㄒ唬﹫笏停ㄋ瓦_）審計。
被審計部門(mén)/單位/人員接到審計通知書(shū)，應在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計機構接受審計檢查。
�。ǘ┚偷貙徲�。
審計人員到被審計部門(mén)/單位/個(gè)人所在地進(jìn)行審計，后者應提供必要的工作和協(xié)助提供生活條件。
第五章 審計內容
審計的內容包括：
�。ㄒ唬┤骖A算執行情況；
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)投資項目的立項、資金來(lái)源，以及預算、決算、竣工、開(kāi)工審計；
�。ㄈ┵Y產(chǎn)管理情況；
�。ㄋ模┙�(jīng)營(yíng)成果，財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；
�。ㄎ澹﹥炔靠刂浦贫鹊慕∪�、嚴密、有效性；
�。┲匾�(jīng)濟合同、契約的簽訂；
�。ㄆ撸└鞑块T(mén)、下屬單位領(lǐng)導離任審計；
�。ò耍┞�(lián)營(yíng)、合資、合作企業(yè)和項目投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；
�。ň牛┡浜蠈徲嫞〞�(huì )計）師事務(wù)所對公司、有關(guān)部門(mén)的審計；
�。ㄊ┕绢I(lǐng)導安排的其他審計事項。
第六章 審計工作程序
審計工作程序：
�。ㄒ唬┲贫▽徲嬘媱澓凸ぷ鞣桨�，經(jīng)總經(jīng)理批準組織實(shí)施。
�。ǘ⿻�(shū)面通知被審計部門(mén)/單位/個(gè)人，說(shuō)明審計內容、種類(lèi)、方式、時(shí)間。
�。ㄈ⿲�(shí)施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現金、實(shí)物、向有關(guān)部門(mén)/單位/人員調查取證等措施。
�。ㄋ模┨岢鰧徲媹蟾�，經(jīng)公司領(lǐng)導層審核同意后做出審計結論。
�。ㄎ澹┫逻_審計決定。
�。⿵蛯�。被審計部門(mén)/單位/人員在接到審查處理決定15天內，如果對審計結果持有異議，可以向公司提出書(shū)面復審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準，組織復審。
�。ㄆ撸┻M(jìn)行后續跟蹤審計。
審計過(guò)程注意事項：
�。ㄒ唬⿲徲嬊�，應向被審計單位/部門(mén)/人員出示由總經(jīng)理簽發(fā)的審計通知書(shū)；
�。ǘ⿲徲嫑Q定由總經(jīng)理批準下達；
�。ㄈ⿵蛯徠陂g，原審計結論和決定必須照常執行；
�。ㄋ模┲卮笫马棇徲媹蟾鎽獔蠖聲�(huì )、監事會(huì )備案；
�。ㄎ澹⿲徲嬤^(guò)程中若發(fā)現問(wèn)題，可隨時(shí)向公司報告，提出制止意見(jiàn)。
第七章 審計檔案管理
審計檔案管理范圍：
�。ㄒ唬⿲徲嬐ㄖ獣�(shū)和審計方案；
�。ǘ⿲徲媹蟾婕捌涓郊�；
�。ㄈ⿲徲嬘涗�、審計工作底稿和審計證據；
�。ㄋ模┓从潮粚徲嫴块T(mén)/單位/人員和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件；
�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見(jiàn)；
�。⿲徲嫑Q定以及執行情況報告；
�。ㄆ撸┥暝V、申請復審報告；
�。ò耍⿵蛯徍秃罄m審計的資料；
�。ň牛┢渌麘４娴膶徲嬙假Y料。
審計檔案管理參照會(huì )計檔案管理辦法進(jìn)行管理。
第八章 獎勵與處罰
審計人員有權對被審計部門(mén)/單位/人員之遵紀守法、取得突出貢獻或顯著(zhù)經(jīng)濟效益情況向總經(jīng)理提出各類(lèi)獎勵建議。
有下列行為之一的單位和個(gè)人，根據情節輕重，給予書(shū)面警告、嚴重警告、行政記過(guò)、降職、開(kāi)除處分：
�。ㄒ唬┚芙^提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；
�。ǘ┳钃蠈徲嬋藛T行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；
�。ㄈ┡撟骷�、隱瞞事實(shí)真相的；
�。ㄋ模┚懿粓绦袑徲嫑Q定的；
�。ㄎ澹┐驌魣髲蛯徲嬋藛T或舉報人的。
對有下列行為的審計人員，根據情節輕重，分別給予書(shū)面警告、嚴重警告、行政記過(guò)、降職、開(kāi)除處分：
�。ㄒ唬├寐殭嘀\取私利的；
�。ǘ┡撟骷�、徇私舞弊的；
�。ㄈ┩婧雎毷�，給公司造成重大損失的；
�。ㄋ模┬孤豆久孛艿�。
以上行為（第十七條、第十八條）觸犯法律的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責任。
第九章 附則
本制度由財務(wù)部負責擬訂、解釋、修訂。
本制度下發(fā)后執行。
編制部門(mén)
編制人
審核
批準
財務(wù)部
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