財務(wù)管理制度【通用15篇】
在社會(huì )發(fā)展不斷提速的今天，大家逐漸認識到制度的重要性，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動(dòng)的準則和依據。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，以下是小編整理的財務(wù)管理制度，歡迎大家分享。
財務(wù)管理制度1
一、熟練掌握村級財務(wù)管理和會(huì )計核算業(yè)務(wù)，認真做好會(huì )計核算和監督，保證會(huì )計賬務(wù)處理及時(shí)，會(huì )計科目運用準確，會(huì )計信息真實(shí)完整。
二、按村級財務(wù)管理制度要求對原始憑證的合法性、準確性及手續的完備性進(jìn)行審核。
三、根據審核后的'原始憑證及時(shí)填制記賬憑證,準確記賬，做好村賬會(huì )計核算業(yè)務(wù)。
四、按村級財務(wù)會(huì )計制度要求做好財務(wù)分析，及時(shí)、準確編制會(huì )計報表，并根據工作需要，及時(shí)提供有關(guān)會(huì )計信息。
五、按月向會(huì )計核算中心主任（財政所長(cháng)）匯報收支執行情況。
六、定期對會(huì )計資料進(jìn)行整理，分類(lèi)裝訂，按規定及時(shí)歸檔。
七、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
財政資金監管員工作職責
一、負責收集、整理財政局下發(fā)的鄉鎮財政資金政策文件及撥款文件；
二、負責與各業(yè)務(wù)站所、社區、村（居）委會(huì )的日常信息聯(lián)絡(luò )，及時(shí)掌握各項
資金信息；
三、負責登記鎮財政資金監管臺帳及項目資料的整理歸檔；
四、負責鄉財政資金公開(kāi)公示工作；
五、負責與鄉財稅所核對資金信息；
六、負責上報資金落實(shí)情況和存在的問(wèn)題及建議。
財務(wù)管理制度2
一、為了使學(xué)校人事管理走向合同化、規范化、法制化，逐步建立有效的人才競爭和激勵機制，促使人員流動(dòng)能進(jìn)能出、職務(wù)崗位能上能下、工資待遇能高能低，從而全面提高教職工隊伍的素質(zhì)和辦學(xué)效益，學(xué)校依照《合同法》有關(guān)規定實(shí)施《聘用合同制》。
二、實(shí)施聘用制的原則：平等自愿的原則；依法聘用的原則；競爭上崗原則。
三、實(shí)施聘用制的范圍：學(xué)校在編教職員工；新接受和新調入的大、中專(zhuān)畢業(yè)生和其他人員。
四、聘用的條件：
1、受聘者必須具備崗位所規定的學(xué)歷、資格和達到職后培訓所規定的要求。
2、受聘者必須具備教育工作者應具有的職業(yè)道德。
3、受聘者必須適應學(xué)校工作各項要求，能勝任工作，保證質(zhì)量。
4、受聘者必須遵守學(xué)校規章制度，自覺(jué)按工作規范要求履行職責，受聘者必須履行學(xué)校規定的各項義務(wù)。
5、受聘者必需按照市教委及區教育局文件規定的工作量，堅持正常工作。
6、受聘者必須接受學(xué)校的考核，在聘用期內考核為合格以上等級，方可連續聘用。
五、違約責任：學(xué)校與聘用人員一經(jīng)簽訂聘用合同，即受到法律約束。學(xué)校和受聘人均應嚴格履行聘用合同制的有關(guān)規定，不能擅自解除或變更；如違約，則按《合同法》有關(guān)條款辦理。
六、爭議的處理：學(xué)校成立由黨、政、工和教工代表組成的`人事?tīng)幾h調解小組，按有關(guān)法律條例規定行使人事?tīng)幾h的調解職能；人事?tīng)幾h當事人應在人事?tīng)幾h發(fā)生之日起十五天內，以書(shū)面形式向學(xué)校調解小組提出調解請求，調解不成，當事雙方應在調解不成之日起三十天內，向上級人事?tīng)幾h處理機構申請裁決。
七、聘用期限：學(xué)校從崗位需求實(shí)際出發(fā)，按教師的考核等第、骨干教師的認定等第、崗位的性質(zhì)與教師簽訂聘用期限，一般聘用期限為三年。
八、本制度未盡事宜，均應按《合同法》有關(guān)條款執行。
財務(wù)管理制度3
一、會(huì )人員管理及職責
1、為進(jìn)一步加強村級財務(wù)的規范化、制度化管理，對村級財務(wù)實(shí)行以會(huì )計委托制為核心的“五統一”管理工作�！拔褰y一”即在堅持村級集體資產(chǎn)所有權、資金使用權、財務(wù)審批權、財務(wù)監督權不變的前提下，受村委會(huì )的委托，以鎮為單位實(shí)行統一財務(wù)制度、統一審核記賬、統一票據、統一財務(wù)公布的內容和時(shí)間、統一建檔管理。同時(shí)逐步推進(jìn)村級會(huì )計電算化工作。
2、鎮設立村帳鎮代管辦公室，隸屬經(jīng)管站管理，配備專(zhuān)職代理會(huì )計，實(shí)行持證上崗，負責各村的票據審核和會(huì )計核算等工作。會(huì )計核算范圍包括各村集體經(jīng)濟組織的所有收支情況，村下屬公司的收支情況。各村必須配備一名報賬員，村報賬員接受鎮經(jīng)管站的工作管理和業(yè)務(wù)指導。
3、鎮代管會(huì )計工作職責：按財政部印發(fā)的《村合作經(jīng)濟組織會(huì )計制度（試行）》的要求建立賬簿，設置會(huì )計科目，正確處理會(huì )計業(yè)務(wù)，把好財務(wù)審核關(guān)，及時(shí)編制會(huì )計報表和財務(wù)公布單，對村報賬員實(shí)行業(yè)務(wù)指導，協(xié)助各村做好財務(wù)工作。
4、報賬員職責：村報賬員主要負責管理村級財務(wù)收支、財物管理、村級統計、各項承包合同管理和土地征用結算等工作，并按季做好財務(wù)上墻公布，接受村民監督。
5、財務(wù)人員要堅持原則、廉潔奉公，認真貫徹執行黨和國家的經(jīng)濟政策、法律、法規，遵守財經(jīng)紀律，按時(shí)處理賬務(wù)，定期核對現金、盤(pán)點(diǎn)物資，做到賬實(shí)、賬款、賬證、賬表五相符。
6、村干部要支持財務(wù)人員履行工作職責，保證財務(wù)人員行使其工作權利，任何人不得打擊報復堅持原則的財務(wù)人員。同時(shí)要保持財會(huì )隊伍的相對穩定，無(wú)正當理由不得隨意撤換。村報賬員的任免和調換，應由鎮經(jīng)管站提出意見(jiàn)，村兩委會(huì )集體討論通過(guò)，同時(shí)將討論結果報經(jīng)管站備案，并按規定辦理交結手續，編制交結清單，并由經(jīng)管站和村財務(wù)主任現場(chǎng)監交，在未辦清交接手續前財會(huì )人員不得離職。
7、會(huì )計核算制度應按照《會(huì )計法》和《村合作經(jīng)濟會(huì )計制度》的規定，建立健全會(huì )計冊賬及各項登記簿，做到記賬規范及時(shí)。各村報賬員設在現金、存款記賬、債權債務(wù)備查簿和各種經(jīng)濟合同賬。記賬做到日清月結，每月5日前各村報賬員向經(jīng)管站核報收支賬目，同時(shí)盤(pán)點(diǎn)現金、存款余額。
二、財務(wù)預決算
1、村級財務(wù)活動(dòng)實(shí)行預決算管理。各村在編制預決算時(shí)必須堅持統籌兼顧，增收節支、量入為出的原則。要實(shí)事求是如實(shí)反映經(jīng)濟情況，并進(jìn)行財務(wù)分析。
2、財務(wù)預決算包括年度綜合預決算和單項預決算。重要項目和工程實(shí)施，必須實(shí)行單項預決算。財務(wù)預決算由村兩委會(huì )討論提出，經(jīng)村民代表大會(huì )審議通過(guò)，并在公開(kāi)欄中公布。預算實(shí)施過(guò)程要在公開(kāi)欄中一并公布，接受群眾的監督。根據預算實(shí)施情況，可按編制程序作必要的補充和修改。決算必須向村民公開(kāi)。
3、財務(wù)預決算必須報經(jīng)管站備案。鎮經(jīng)管站要在每月審核的同時(shí)，對預算執行情況進(jìn)行定期專(zhuān)項檢查和分析，年終對決算進(jìn)行審核。
三、原始憑證管理和使用
1、各類(lèi)票據要有專(zhuān)人保管，建立登記簿，進(jìn)行登記管理。保管和使用過(guò)程中，不得遺失，誰(shuí)遺失誰(shuí)負責。
2、村級收據統一使用“**經(jīng)濟開(kāi)發(fā)區農村合作經(jīng)濟組織專(zhuān)用收款收據”，各村不得自印或向外購買(mǎi)收款收據。嚴格實(shí)行收據領(lǐng)購制度，做到限量領(lǐng)購，原則上各村每次收據領(lǐng)購數量不得超過(guò)一本。村報賬員使用收據向經(jīng)管站領(lǐng)取，收據用完后，采用以舊換新的辦法，收據存根由經(jīng)管站統一存檔保管。
3、各村的一切支付必須取得合法的、規范的原始憑證。自制憑證統一使用付款單，工資報銷(xiāo)單和差旅費報銷(xiāo)單，各種付出發(fā)票必須具備經(jīng)手人、證明人和審批人簽名，并注明用途加蓋民主理財專(zhuān)用章。對違反財務(wù)制度的票據報賬員有權拒絕支付，會(huì )計不得入賬，對不符合規定手續的付出發(fā)票，會(huì )計、報賬員有權要求補充更正，另外對所有開(kāi)支能取得正式發(fā)票的一律憑正式發(fā)票報賬，不得以便條（收據）報賬，嚴禁各村記賬。
上述各項非生產(chǎn)性開(kāi)支嚴格執行上限控制，遇特殊情況（如：發(fā)展集體經(jīng)濟等）確需超額開(kāi)支，需按以下程序操作：各村根據自身集體經(jīng)濟年收入情況按10%比例提取用于超額開(kāi)支部分，并采取“一事一議”辦法處理，即先經(jīng)過(guò)村民代表會(huì )議討論通過(guò)后報鎮蹲點(diǎn)領(lǐng)導以及鎮黨委、政府研究同意后在提取資金中列支。
四、貨幣資金及資金賬號管理
1、嚴格執行權、賬、錢(qián)分管制度。財務(wù)審批人只管審批，不管錢(qián)、賬。會(huì )計只管賬不管錢(qián)，報賬員管錢(qián)不管賬，非報賬員不得保管集體現金。
2、嚴格遵守財經(jīng)紀律，不準坐收坐支現金，不準挪用公款，不準公款私存，不準白條抵現金。
3、村要加強庫存現金限額管理，庫存現金嚴格控制在5000元以?xún)�，超額應及時(shí)對存入銀行，如出現失竊或短款，報賬員要負賠償責任。報賬員嚴禁私自出借現金，嚴禁挪用公款，各村（場(chǎng)）禁止另設小金庫和賬外賬。
4、村干部因工作需要預借資金時(shí)，須經(jīng)財務(wù)審批人審批。公務(wù)完畢后預借款必須在七天內結算，不得借故拖欠占用。
5、村集體不得為個(gè)人或單位作貸款經(jīng)濟擔保。對公款私借及擔保的，應由誰(shuí)批準誰(shuí)收回，收不回的由審批人償還。
6、加強結算資金的管理，及時(shí)清理應收、應付、內部往來(lái)等款項。對各項拖欠款要采取切實(shí)可行的措施進(jìn)行催收，并對賬外拖欠款及時(shí)納入賬內管理。對一時(shí)無(wú)法收回的，應訂立還款協(xié)議限期收回；確實(shí)無(wú)法收回的，經(jīng)村民大會(huì )或村民代表大會(huì )討論決定，由村集體提書(shū)面意見(jiàn)，報經(jīng)管站備案。對各種應付款項要定期清理，按時(shí)償還并及時(shí)化解不良債務(wù)。村集體不得擅自舉債、借債搞公益事業(yè)或建設新項目，須經(jīng)村民大會(huì )或村民代表會(huì )議通過(guò)。
7、加強資金賬號管理，各村（場(chǎng)）原則上只允許開(kāi)設一至兩個(gè)銀行帳戶(hù)，銀行賬號僅為本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)服務(wù)，不得為其它單位和個(gè)人過(guò)賬。如需特殊情況需為其它單位和個(gè)人過(guò)賬，需收取一定管理費（按資金額的2%收�。�
五、財務(wù)審批
1、村（場(chǎng)）書(shū)記主持重大財務(wù)開(kāi)支的審批原則，把握村（場(chǎng)）財務(wù)收支情況，按月集中村（場(chǎng)）干部審查一次財務(wù)收支，負責審批村（場(chǎng)長(cháng)）主任經(jīng)手的開(kāi)支發(fā)票。
2、村（場(chǎng)）財務(wù)實(shí)行村主任（場(chǎng)長(cháng)）負責制，建立健全支出審批制度，規范審批手續，實(shí)行村（場(chǎng)長(cháng)）主任一支筆限額審批書(shū)記核準制度，實(shí)行先審后批，對不合理開(kāi)支有權拒絕審批。
3、審批權限：?jiǎn)喂P開(kāi)支在20xx元以下的，由村主任審批、村書(shū)記核準；單筆開(kāi)支在20xx元以上、10000元以下的，經(jīng)村（場(chǎng)）兩委班子集體討論通過(guò)后，由村主任審批、村書(shū)記核準；單筆開(kāi)支在10000元以上的須經(jīng)村民代表大會(huì )談?wù)撏ㄟ^(guò)并報鎮經(jīng)管站審核后由村主任審批、村書(shū)記核準。
六、收支報賬
1、村收支票據每月經(jīng)民主理財小組審核簽字蓋章后，上報經(jīng)管站審核后，由代管會(huì )計入賬，對不符合要求的，要及時(shí)退回并作出妥善處理。
2、支出票據原則上應在一個(gè)月內報賬。凡支出發(fā)生后二個(gè)月不報賬的，無(wú)特殊原因的一律不得再審批報銷(xiāo)。
3、非報賬員代收各種款項的，應在收款后三天內向報賬員結清。
4、各村的一切建設項目資金支付都必須有合同，預決算單、竣工驗收報告單、稅務(wù)部門(mén)的'正式發(fā)票，否則不得入賬。
七、財產(chǎn)物資管理
1、會(huì )計要設置固定資產(chǎn)明細賬進(jìn)行逐項登記管理。
2、固定資產(chǎn)的更新購置，應根據財務(wù)計劃辦理。固定資產(chǎn)的報廢、變更等重要事項須報經(jīng)管站審核備案；作價(jià)轉讓的要合理估價(jià)并公開(kāi)轉讓?zhuān)⒓皶r(shí)收回價(jià)款。
3、村集體的固定資產(chǎn)的承包或租賃，應經(jīng)村集體討論決定，由村合作經(jīng)濟組織辦理承包、租賃手續、簽訂書(shū)面合同，并按合同規定及時(shí)收繳承包費或租金。重大的固定資產(chǎn)承包或租賃實(shí)行公開(kāi)招標。合同期滿(mǎn)，應對承包租賃的固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查驗收，造成損壞或損失的，由承包人或租賃者負責修復或賠償，防止集體資產(chǎn)流失。
4、要確保集體財產(chǎn)的安全完整。各村(場(chǎng))不得團集體財產(chǎn)抵押貸款，為他人擔保。
八、經(jīng)濟承包合同管理
1、村(場(chǎng))要嚴格按照《合同法》、《中華人民共和國農村土地承包法》、做好集體資產(chǎn)發(fā)包和租賃工作。
2、村集體資產(chǎn)的發(fā)包、租賃及工程建設項目等必須簽訂書(shū)面合同，合同一式叁份，雙方各執一份，一份交經(jīng)管站備案。其中數額較大的工程發(fā)包建設項目必須按鎮有關(guān)規定，實(shí)行公開(kāi)招投標。
3、村報賬員應根據合同設立承包合同臺賬，明細登記合同的兌現情況。對年終合同兌現有困難的要求其辦好欠交承包款或減免手續，并及時(shí)入賬。年終各項承包合同兌現率要求達到95%以上。
九、民主理財、財務(wù)公開(kāi)
1、村民主理財小組必須經(jīng)村民大會(huì )或村民代表大會(huì )選舉產(chǎn)生。村民理財小組的成員一般3-5人，村兩委班子不能兼任民主理財小組成員。民主理財小組要認真聽(tīng)取和反映全體村民對村財務(wù)管理工作的意見(jiàn)和建議，按期每月召開(kāi)民主理財會(huì )議，切實(shí)履行職責，監督財務(wù)制度的實(shí)施。進(jìn)行財務(wù)審查。
2、各村(場(chǎng))要實(shí)行財務(wù)公開(kāi)。村級財務(wù)公布表須經(jīng)村民主理財小組成員審核簽名，并報鎮經(jīng)管站審核后方可公開(kāi)。
3、各村（場(chǎng)）的財務(wù)按季上墻公布。村（場(chǎng)）的年度預算計劃、決算報告、各季財務(wù)收支明細、村干部工資補貼、基建項目和固定資產(chǎn)購置、承包辦法及指標等項目要逐項及時(shí)公開(kāi)。
4、各村（場(chǎng)）的年度預算計劃、決算報告、財務(wù)收支明細、重大基建投資和大型資產(chǎn)購置計劃開(kāi)支，必須經(jīng)村民大會(huì )或村民代表大會(huì )，報鎮備案后方可實(shí)施。
5、財務(wù)公開(kāi)除上墻公布外，并可采取會(huì )議、廣播等多種形式，其公布內容須保留十五天以上，公開(kāi)欄旁須設置意見(jiàn)箱，廣泛聽(tīng)取群眾意見(jiàn)。
十、審計監督
經(jīng)管站匯同鎮紀檢、財政部門(mén)每年對村級財務(wù)進(jìn)行一次全面審計，一經(jīng)發(fā)現違反財務(wù)制度的行為，發(fā)現一起查處一起，違紀金額全額上繳鎮財政，對構成違法犯罪行為的，移送司法機關(guān)處理。
十一、財務(wù)報表及檔案管理
1、鎮代管會(huì )計、村報賬員應按有關(guān)規定登記各種賬簿，及時(shí)上報各種報表，力爭數據準確，并分類(lèi)編號、裝訂、歸檔保管。村財務(wù)檔案，如賬冊、憑證、報表、各類(lèi)合同、土地承包資料、有關(guān)文件都要每年整理裝訂成冊。保管年限按上級檔案保管年限規定執行。對裝訂成冊的檔案，任何人不得私自拆封。
2、鎮經(jīng)管站建立村級財務(wù)檔案室，實(shí)行統一歸檔管理，一村一柜。村級會(huì )計資料集中保管為十年，期滿(mǎn)后逐年返還給各村（場(chǎng)），由村（場(chǎng)）按《會(huì )計檔案管理辦法》落實(shí)專(zhuān)人管理。
3、嚴格檔案查閱使用手續。除業(yè)務(wù)主管部門(mén)、執法機關(guān)履行公務(wù)需要查閱檔案外，其他單位和個(gè)人凡要查閱村級會(huì )計檔案，須經(jīng)經(jīng)管站同意后方可進(jìn)行，并將查閱情況作書(shū)面記錄。
4、嚴格遵守保密紀律，非檔案管理人員不得進(jìn)入檔案室。
5、財務(wù)檔案保管期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀的，應編制好銷(xiāo)毀簿冊，報鎮經(jīng)管站批準，并派人監銷(xiāo)。
十二、建立重大事項報告制度
村級財務(wù)發(fā)生下列情況之一的，應立即報鎮政府和鎮經(jīng)管站：
1、發(fā)現貪污挪用公款現象。
2、發(fā)現報賬員現金、有價(jià)證券或財務(wù)檔案等被竊事件。
3、發(fā)現對外進(jìn)行經(jīng)濟擔�，F象。
4、被有關(guān)部門(mén)查封銀行賬戶(hù)的。
5、其他須報告的重大財務(wù)事項。
重要事項報告必須真實(shí)可靠，在口頭匯報的同時(shí)，并報送書(shū)面報告，審批同意后方可實(shí)施。
十三、本財務(wù)制度自發(fā)文之日起施行，以前的財務(wù)制度與本制度有抵觸的，以本制度為準，如上級對村級財務(wù)管理有新的規定按上級文件為準。
財務(wù)管理制度4
一、財務(wù)工作堅持厲行節約、精打細算、合理開(kāi)支、保證運轉的管理原則，實(shí)行集體領(lǐng)導、分工負責的財務(wù)管理辦法。
二、嚴格執行辦公室財務(wù)管理制度，建立健全各類(lèi)賬務(wù)，及時(shí)準確地做好會(huì )計核算工作，做到賬賬相符，賬實(shí)相符，賬物相符。
三、經(jīng)費開(kāi)支實(shí)行“分級審批”辦法。
1、經(jīng)費開(kāi)支范圍：
�。�1）經(jīng)常性開(kāi)支，每月發(fā)生的日常開(kāi)支。
�。�2）臨時(shí)性開(kāi)支，包括辦公耗材、差旅費、公務(wù)接待費、會(huì )務(wù)費、固定電話(huà)費、辦公設備維修、辦公用房小維修、車(chē)輛燃油等。
�。�3）辦公設備購置及基建維修項目，包括計算機、打印機、復印機、辦公家具等設備購置及大型基建維修項目。
�。�4）其他開(kāi)支。
2、審批原則：5000元以下的，由辦公室主任審批；5000元以上的，報請主任辦公會(huì )研究同意后，由辦公室主任審批。
四、嚴格履行財務(wù)票據報銷(xiāo)程序，報銷(xiāo)單據必須由經(jīng)辦人列清事由并簽字，經(jīng)財務(wù)組審查后，報請辦公室主任審批。
接待費支出，按《文博會(huì )接待管理制度》相關(guān)規定，提供相應票據及資料，經(jīng)財務(wù)組審查后，報請辦公室主任審批。
五、辦公室日常辦公用品實(shí)行統一購置配備，統一發(fā)放，統一審批。使用辦公用品一律先申報后辦理，并履行登記審批等手續。嚴格配備標準，盡量選擇能耗小、環(huán)保、質(zhì)優(yōu)、價(jià)廉的辦公設備，不購買(mǎi)高檔辦公用品。
六、規范報銷(xiāo)程序和標準，嚴格按照財政集中支付管理辦法，對超過(guò)現金結算起點(diǎn)（1000元）的開(kāi)支，原則上以轉賬方式結算，不得使用現金結算；對接待費、差旅住宿、燃油等《公務(wù)卡強制結算目錄》規定范圍內的公務(wù)支出，一律使用銀行卡刷卡結算。
七、及時(shí)報銷(xiāo)各項開(kāi)支費用，接待費、差旅費等費用自發(fā)生之日起7日內報財務(wù)組審查，車(chē)輛燃料費用按月結算報銷(xiāo)。
八、辦公室財產(chǎn)實(shí)行統一造冊登記管理，按造冊登記的'財產(chǎn)名稱(chēng)、數量分別進(jìn)行使用和管理。實(shí)行人員調入調出財產(chǎn)移交管理制度，如有財產(chǎn)缺失的，由有關(guān)責任人照價(jià)賠償，工作人員辦理調動(dòng)等手續時(shí)，須先結清財務(wù)及財產(chǎn)移交手續，否則不予辦理其相關(guān)手續。辦公室財產(chǎn)不得借出，如須借出，需經(jīng)主任批準，辦理借用手續后方能借出，損毀、遺失財產(chǎn)一律照價(jià)賠償。
九、財務(wù)組及財務(wù)會(huì )計要合理使用各項資金，嚴格審核報批程序，每月對財務(wù)運行狀況進(jìn)行分析，并向負責人及分管領(lǐng)導報送財務(wù)報表。
十、加強財會(huì )檔案資料管理，財會(huì )人員應按要求記賬，及時(shí)做好立卷歸檔，并妥善保管。
十一、按照“誰(shuí)簽字，誰(shuí)負責”的原則，明確職責、分工，出現問(wèn)題追究相關(guān)人員責任。
財務(wù)管理制度5
根據會(huì )計法及會(huì )計規范相關(guān)規定，為確保公司資金安全，規范支票、印鑒、密碼器管理特制訂本規定。
一、范圍：
1、財務(wù)印鑒：財務(wù)章（xxxx城市建設投資有限公司財務(wù)專(zhuān)用章）、法人章（李國華）
2、支票：現金支票、轉賬支票
3、密碼器：xx銀行密碼支付器
二、保管：
1、財務(wù)章由公司資金財務(wù)部負責人保管。
2、法人章、支票、密碼器由公司出納保管。
三、使用：
1、出納根據簽批手續完整的單據填寫(xiě)支票，填寫(xiě)支票支付密碼，蓋法人章，并在支票使用簿中逐筆進(jìn)行登記。
2、財務(wù)負責人審核支票無(wú)誤后蓋公司財務(wù)章。
3、支票領(lǐng)用人在支票使用簿及支票票根上簽字后方可付出支票。
4、如果財務(wù)部其中一人外出，必須將財務(wù)章或法人章交到公司綜合辦公室負責人處，此時(shí)原則上不支付各種款項，緊急情況需要簽發(fā)支票，可以通過(guò)電話(huà)委托公司綜合辦公室負責人代蓋章。
5、公司其他部門(mén)需要使用財務(wù)印鑒，必須填寫(xiě)公章使用申請單，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后才能使用。
6、公司財務(wù)印鑒原則上不能帶出公司，特殊情況需要外帶使用，必須填寫(xiě)公章使用申請單，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后才能借出，且當日必須歸還。
四、本規定從20xx年9月1日起執行。
財務(wù)管理制度6
一、每年年初及學(xué)期初各處室、教研組把所需添置設備及活動(dòng)經(jīng)費列出清單，及時(shí)上報校長(cháng)室，由總務(wù)主任先編制年度及學(xué)期初步預算方案，交校長(cháng)室審閱后，由行政辦公會(huì )議討論通過(guò)確定。
二、總務(wù)主任須每月向校長(cháng)室書(shū)面報告財務(wù)收支情況，每學(xué)期期末，年終向校長(cháng)室匯報學(xué)校財力收支情況，如發(fā)現突出問(wèn)題必須及時(shí)匯報。
三、列入預算項目超支的或未立項的，如教學(xué)確急需的，由總務(wù)主任提出初步意見(jiàn)，由校長(cháng)審批。
四、新增正常性項目或其它一些特殊情況開(kāi)支，須經(jīng)校長(cháng)行政辦公會(huì )議研究決定。
五、經(jīng)學(xué)校批準的項目，涉及校外單位需付一定數額預付款時(shí)，必須先訂合同，由部門(mén)主管簽章生效，如無(wú)合同，財務(wù)部門(mén)有權拒付，凡訂購實(shí)物、貨未到，經(jīng)辦人有責任催貨，貨到后結清。
六、學(xué)生代收費（課本費、作業(yè)本費）按部門(mén)核價(jià)收取。書(shū)、簿及其它開(kāi)支按規定辦理：練習冊等有關(guān)資料由教導處審查、校長(cháng)批準，總務(wù)處控制使用，未經(jīng)批準，任何組、段或個(gè)人不得向學(xué)生收費，代收費每學(xué)期結算，多還少不補，并及時(shí)校務(wù)公開(kāi)。
七、因公出差人員按通知寫(xiě)明事由，注明往返路線(xiàn)與出差日期，填寫(xiě)差旅費報銷(xiāo)單，由校長(cháng)簽字后向財務(wù)室領(lǐng)取報銷(xiāo)經(jīng)費。
八、采購物品，各處室需提前一周填寫(xiě)購物申請單，按規定權限審批，由總務(wù)主任統一安排采購，未經(jīng)批準，一律不予報銷(xiāo)。所購物品盡量做到價(jià)廉物美，發(fā)票齊全。
九、學(xué)校的課本、簿冊出售，財產(chǎn)損失賠償等，凡涉及到收取錢(qián)款一律經(jīng)財務(wù)部門(mén)開(kāi)出發(fā)票收取，任何處室或個(gè)人不得以其它理由私自收取。
十、做好支票、現金的`管理工作。支票印簽由會(huì )計、出納分開(kāi)保管，收入現金要及時(shí)上介銀行，嚴格執行財務(wù)報銷(xiāo)制度，白條一律不得報銷(xiāo)。
十一、學(xué)校財務(wù)人員要做到公正、無(wú)私、嚴肅財經(jīng)紀律，協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導嚴格把關(guān)，對一切不符合手續的票據有權拒付，對學(xué)校財務(wù)開(kāi)支中出現的問(wèn)題要及時(shí)、主動(dòng)向領(lǐng)導反映，做到學(xué)校財政使用合理，杜絕浪費，財盡其用。
財務(wù)管理制度7
我局于年初，依照國家有關(guān)事業(yè)單位財務(wù)管理規則以及地區氣象局計財科有關(guān)財務(wù)管理的要求，特制定我局的財務(wù)管理制度，現將我局財務(wù)管理制度的具體內容上報如下：
一、收入管理：
收入是指事業(yè)單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。單位收入包括：
1、財政補助收入，即單位從財政部門(mén)取得的各類(lèi)事業(yè)經(jīng)費。
2、上級補助收入，即單位從主管部門(mén)和上級單位取得的非財政補助收入。
3、事業(yè)收入，即單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。
4、經(jīng)營(yíng)收入，即單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展的.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。單位的各項收入全部納入單位預算，統一核算，統一管理。
二、支出管理：
支出是指事業(yè)單位開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費和損失。事業(yè)單位的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。支出包括：
1、事業(yè)支出，即單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會(huì )保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其他費用。在其他費用中，接待上級部門(mén)、兄弟縣局及本縣有關(guān)各單位，其接待費不得超出400元，超出部分由單位陪同人員負責。差旅費按地區下發(fā)文件標準執行。
2、經(jīng)營(yíng)支出，即單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。
3、上繳上級支出，按照規定的定額或者比例上繳上級單位的支出。
三、固定資產(chǎn)管理：
固定資產(chǎn)包括：房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)。
1、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在100元以上、專(zhuān)用設備單位價(jià)值在500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。
2、單位固定資產(chǎn)報廢和轉讓?zhuān)话憬?jīng)單位負責人批準后核銷(xiāo)。
3、單位應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，年度終了前應當進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。
財務(wù)管理制度8
一、關(guān)于財務(wù)管理體制
1、園長(cháng)要對本單位的財務(wù)工作全面負責。
2、幼兒園財務(wù)活動(dòng)由上級財務(wù)部門(mén)統一管理。園內設兼職會(huì )計、出納各一名，記流水帳，在園長(cháng)領(lǐng)導下，管理園內財務(wù)活動(dòng)，統一向上級財務(wù)機構報帳。
3、幼兒園財務(wù)人員應認真履行工作職責，有權要求本園所有人員嚴格執行國家有關(guān)財經(jīng)紀律和財務(wù)會(huì )計制度，有權參與本單位經(jīng)費編制計劃、有權監督、檢查本單位有關(guān)財務(wù)收支、資金使用及財產(chǎn)保管等情況。
二、單位預算管理
幼兒園應本著(zhù)“量入為出，統籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則，編制每學(xué)期的經(jīng)費預算。
1、編制方法：
收入預算：應考慮幼兒園維持正常運轉和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預算執行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制。
支出預算：根據幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動(dòng)和發(fā)展計劃，妥善安排其他各項必需支出。
2、預算編制的審批：
每學(xué)期初幼兒園財務(wù)領(lǐng)導小組成員商討通過(guò)將本學(xué)期的經(jīng)費預算情況作詳細安排。（人員工資，大型維修及設備，日常開(kāi)支），報上級主管部門(mén)審核批復并備案。重大事件需調整預算經(jīng)通過(guò)上級領(lǐng)導討論并上報批準。
三、收入管理
1、收入包括學(xué)費收入，其他收入等。
2、幼兒園必須嚴格按照國家有關(guān)政策規定，依法組織收入，各項收費嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用合法票據，各項收入必須全部納入幼兒園收入帳戶(hù)，統一管理，統一使用。
四、支出管理
1、幼兒園支出是指開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出，內容包括：其他工資、職工福利費、公務(wù)費、修繕費、業(yè)務(wù)費、設備費、其他費用等。
2、幼兒園支出應嚴格執行國家財務(wù)規章制度及上級主管部門(mén)開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準（另附），沒(méi)有統一規定的由幼兒園結合本園情況規定，并報上級主管部門(mén)備案。按預算正常執行，各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支。對于大型的維修及設備購置應預先經(jīng)主管領(lǐng)導協(xié)商簽字，報上級主管部門(mén)審批備案方可支出執行。
幼兒園應加強工程項目的預算，把好質(zhì)量管理等環(huán)節，防范決策失誤等有關(guān)舞弊行為。
五、資產(chǎn)管理
幼兒園資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)，固定資產(chǎn)等。
1、流動(dòng)資產(chǎn)包括現金，銀行存款等貨幣資金及應收、暫付款、借款、存款等。
幼兒園應建立、健全貨幣資金的內部管理控制制度。 ①對貨幣資金收支保管業(yè)務(wù)建立嚴格的授權批準制度，相關(guān)機構和人員應相互制約，確保貨幣資金的安全。
�、趯徟藨鶕泿刨Y金授權批準制度的規定，在授權范圍內進(jìn)行審批。
�、塾變簣@因公個(gè)人用款時(shí)應按照提交用款申請、支付審批，支付復核，辦理支付等程序執行。
�、軉挝粚τ谥匾泿刨Y金支付業(yè)務(wù)，應當實(shí)行集中決策和審批，并報上級主管部門(mén)審批（單價(jià)滿(mǎn)1000元或一次性支出滿(mǎn)20xx元的設備或維修項目）。建立責任追究制度，防范貪污，侵占，挪用貨幣資金的行為。
�、輰τ诖箢~的支出應使用轉帳支票，不得以現金直接支付。
�、蕃F金收入應當及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。 ⑦以幼兒園為單位借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用，借出貨幣資金。
�、鄦挝蝗〉玫呢泿刨Y金收入必須及時(shí)入帳，不得私設“小金庫”，不得帳外設帳，嚴禁收款不入帳。
2、固定資產(chǎn)（低值易耗品）是指一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，單位價(jià)值雖未達到規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。幼兒園應根據：房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)結合本園具體情況，制定各類(lèi)固定資產(chǎn)的明細目錄。幼兒園應定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度終了前應當進(jìn)行一些全面的清查盤(pán)點(diǎn)，一般的.報廢、轉讓經(jīng)上級主管批準后核銷(xiāo)，大型、貴重的設備應經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)鑒定，報主管部門(mén)批準后核銷(xiāo)。
六、代管款管理
幼兒園的代管款包括代辦費，伙食費。幼兒園應對代辦費、伙食費進(jìn)行獨立核算。
1、代辦費：幼兒園應嚴格按有關(guān)教育局或有關(guān)單位規定收取代辦費金額，并嚴格控制代辦費的支出項目，嚴禁支列無(wú)關(guān)的費用，代辦費應每學(xué)期結算支出明細，向家長(cháng)公布、清退余款。
2、伙食費：幼兒園應按規定的標準收取幼兒伙食費。支出幼兒一餐兩點(diǎn)、凈水、餐后水果及食堂使用的水電煤氣費等其他成本。應根據制定的帶量食譜采購每日食品，嚴格控制采購的量。
不得在幼兒伙食費中列支無(wú)關(guān)的內容。
教師伙食應與幼兒伙食嚴格分開(kāi)，單獨建帳，保證幼兒伙食專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴禁擠占幼兒伙食費。
食堂應建立物品進(jìn)庫、出庫、每日過(guò)秤記錄，每月進(jìn)行盤(pán)庫。
七、財務(wù)清算
幼兒園發(fā)生劃轉、撤并或園長(cháng)、主管會(huì )計離任、外調時(shí)，應進(jìn)行幼兒園財務(wù)清算。在上級主管部門(mén)監督指導下，對園內的財務(wù)、債權、債務(wù)進(jìn)行全面清理，做好移交，接收的交接工作，并妥善處理各遺留問(wèn)題。
八、財務(wù)報告
1、各幼兒園應根據每月經(jīng)費的作用情況，編制月財務(wù)報表，報送上級主管部門(mén)，對于一些財務(wù)變動(dòng)情況及本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項應附說(shuō)明，對于存在的問(wèn)題應提出改進(jìn)措施。
2、學(xué)期末應對本學(xué)期收支情況進(jìn)行財務(wù)分析，包括預算收支完成率，人員支出與公用支出及大型維修、設備支出占支出的比率，并與制定的預算作對應比較。
九、財務(wù)監督
1、財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及幼兒園財務(wù)規章制度，維護財經(jīng)紀律的保證，幼兒園必須接受?chē)矣嘘P(guān)部門(mén)的財務(wù)監督，并建立嚴密的內部監督制度。
2、幼兒園的財務(wù)監督包括事前監督，事中監督，事后監督三種形式，各園可根據實(shí)際情況對不同的經(jīng)濟活動(dòng)不同的監督方式。
3、幼兒園的財務(wù)人員有權按《會(huì )計法》及其他有關(guān)規定行使財務(wù)監督權，對違反國家財經(jīng)法規的行為，有權提出意見(jiàn)并向上級主管部門(mén)反映。
4、主管會(huì )計定期對幼兒園進(jìn)行財務(wù)指導監督，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)要求整改，并向上級主管部門(mén)匯報。
十、未盡事宜報請上級主管部門(mén)作出審批后方可執行，嚴禁自作主張。
財務(wù)管理制度9
第一章 總 則
第一條：為了規范和加強奇柯集團其下屬公司和各開(kāi)發(fā)項目組（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：公司）的財務(wù)管理，不斷完善財務(wù)管理制度和嚴格財經(jīng)紀律，防范財務(wù)風(fēng)險、確保公司資金及財產(chǎn)的安全和完整，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和管理水平，根據國家相關(guān)財會(huì )法規和制度、特制定《公司財務(wù)管理制度》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：本制度）。
第二條：本制度是公司制定各單項財務(wù)管理制度、細則和辦法的基礎和準則，是公司在財務(wù)管理方面的根本制度，從宏觀(guān)層面對公司在財務(wù)架構和人員設置及其職責、財務(wù)審批權限及流程、費用報銷(xiāo)和款項支付結算、貨幣資金的管理、實(shí)物資產(chǎn)的管理、財務(wù)核算及報告、財務(wù)會(huì )計檔案管理等方面進(jìn)行規范。
第三條：公司應當根據本制度的規定制定較為詳細的有關(guān)單項財務(wù)管理制度、辦法和細則，各單項財務(wù)管理制度、辦法及細則不得與本制度相沖突。
第四條：本制度適用于公司各部門(mén)及其下屬公司和各開(kāi)發(fā)項目組，各部門(mén)、項目和全體員工都必須嚴格遵守和執行本制度。
第二章 財務(wù)架構和人員設置及職責權限
第五條：公司設財務(wù)部，全面負責公司的財務(wù)管理和會(huì )計核算工作。財務(wù)部在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導下工作，向董事會(huì )和全體股東負責，董事會(huì )及董事會(huì )成員和股東及股東委托的代表有權檢查、指導公司的財務(wù)工作，財務(wù)部門(mén)必須配合。
第六條：財務(wù)部有權根據國家和公司的財務(wù)管理及會(huì )計核算的法規、制度來(lái)相對獨立的開(kāi)展工作，總經(jīng)理和董事會(huì )成員或股東及股東代表不得強制要求財務(wù)部開(kāi)展違反制度規定的工作。財務(wù)部應定期向董事會(huì )匯報公司的財務(wù)及經(jīng)營(yíng)情況。財務(wù)部的職責權限范圍按《公司財務(wù)部及各崗位職責》的相關(guān)規定執行。
第七條：財務(wù)部設財務(wù)總監崗、總出納崗、財務(wù)經(jīng)理崗、會(huì )計崗、出納崗。財務(wù)總監全面主持公司的財務(wù)工作，負責公司戰略發(fā)展規劃、全面預算，負責公司費用報銷(xiāo)和款項支付的審核，調度安排公司貨幣資金，公司財務(wù)會(huì )計制度的建立健全和公司日常的會(huì )計核算及財務(wù)管理工作，負責代表公司財務(wù)部定期向董事會(huì )匯報財務(wù)工作；財務(wù)經(jīng)理，負責對應板塊的財務(wù)報告、分析報告、預算等工作，并向財務(wù)總監匯報；會(huì )計在財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導下負責公司的日常會(huì )計核算和財務(wù)報表及報告的編制等工作；出納員在財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導下負責公司的貨幣資金的收支業(yè)務(wù)及核算工作；財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計和出納員的具體職責按《公司財務(wù)部及各崗位職責》的相關(guān)規定執行。
第三章 財務(wù)審批流程及權限
第八條：常規財務(wù)報賬付款審批流程：經(jīng)手人填寫(xiě)付款（報銷(xiāo)）單→部門(mén)/項目負責人審核→總裁辦→會(huì )計復核→財務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批（一萬(wàn)以下不需要）→總出納→出納付款。特殊款項或單筆付款20萬(wàn)以上的需董事長(cháng)或其授權人員審批。
第九條：借款審批流程：借款人填寫(xiě)借款申請單→部門(mén)負責人核實(shí)→財務(wù)經(jīng)理審核→副總審批→總經(jīng)理審批→總出納→出納付款。單筆金額在1,000元以下的借款由財務(wù)副總和常務(wù)副總簽字即可。
第十條：備用金審批流程：申請人填寫(xiě)備用金申請單→部門(mén)負責人核實(shí)→財務(wù)經(jīng)理審核→副總審批→總出納→出納付款。
第十一條：固定資產(chǎn)及低值易耗品等實(shí)物資產(chǎn)的申請、購買(mǎi)審批及使用保管流程：使用部門(mén)提出申購→行政部門(mén)審核申購→總經(jīng)理審批申購→行政部門(mén)派專(zhuān)人采購→行政部門(mén)、使用部門(mén)及相關(guān)技術(shù)部門(mén)派專(zhuān)人參與驗收→經(jīng)辦人報賬、財務(wù)部門(mén)記錄資產(chǎn)賬并登記相關(guān)資產(chǎn)卡片→行政部門(mén)發(fā)放實(shí)物并登記相關(guān)資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡片→使用部門(mén)領(lǐng)用實(shí)物并登記相關(guān)資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡片→資產(chǎn)使用保管人領(lǐng)用保管實(shí)物并做好使用保管維修記錄。
第四章 費用報銷(xiāo)及款項支付審批權限及流程
第十二條：費用報銷(xiāo)的審批：報銷(xiāo)人根據業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生情況和相關(guān)制度規定的標準限額填寫(xiě)報銷(xiāo)單，經(jīng)本部門(mén)負責人核實(shí)后按本制度第八條的規定審批后，到出納處報銷(xiāo)。特殊費用報銷(xiāo)還必須報董事長(cháng)批準。
第十三條：工程、廣告及其他合同款項的支付審批：由公司工程部、營(yíng)銷(xiāo)策劃部等相關(guān)部門(mén)根據相關(guān)合同、工程進(jìn)度及合同完成情況填寫(xiě)工程業(yè)務(wù)類(lèi)款項付款申請單經(jīng)本部門(mén)負責人核實(shí)后按本制度第八條的規定審批后，由財務(wù)經(jīng)理安排出納支付相關(guān)款項。特殊款項或單筆付款20萬(wàn)以上的需董事長(cháng)或其授權人員審批；
第十四條：備用金、個(gè)人借款的審批：備用金和個(gè)人因公借款由借款人根據業(yè)務(wù)的需要和
公司相關(guān)制度規定填寫(xiě)借款單按本制度第九條和第十第的規定審批后到出納處辦理借款。單位借款、非因公借款和金額十萬(wàn)（包含十萬(wàn)）以上的借款，還必須報董事長(cháng)批準。
第十五條：各種費用報銷(xiāo)和款項支付的審批必須按前述審批簽字程序逐層審批，不得跨越或顛倒審批環(huán)節進(jìn)行審批簽字。具體的費用報銷(xiāo)和款項支付的規定按《公司費用報銷(xiāo)和款項支付結算管理制度》執行。
第五章 貨幣資金的管理
第十六條：公司所有的貨幣資金收付款業(yè)務(wù)都必須由財務(wù)部統一辦理。除財務(wù)部或受財務(wù)部委托外，任何個(gè)人都不得代表公司與其他單位或個(gè)人辦理現金結算業(yè)務(wù)，銀行結算業(yè)務(wù)只能通過(guò)公司開(kāi)設的結算賬戶(hù)辦理。
第十七條：貨幣資金使用實(shí)行分級授權批準制度：
1、正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金支出，由公司總經(jīng)理審批。
2、非正�；蛑卮笫马椀馁Y金支出還必須報董事長(cháng)審批。
3、對貨幣資金支付有批準權的總經(jīng)理，應按授權制度的規定在規定范圍內審批，對于總經(jīng)理超越權限審批的，經(jīng)辦人員及財務(wù)人員均有權拒絕辦理。
第十八條：出納必須在財務(wù)經(jīng)理的安排下辦理貨幣資金的收支業(yè)務(wù)，所有支出的款項都必須是在手續齊備、簽字完整的情況下才能支付，在特殊的緊急情況下的手續和簽字不齊備不完整的支出、必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理請示相關(guān)領(lǐng)導同意后由財務(wù)經(jīng)理安排出納支付，但事后必須及時(shí)補辦相關(guān)手續。
第十九條：一次支付金額在二萬(wàn)元（不含二萬(wàn)）以下的貨幣資金支出、出納可根據簽字完整手續齊備的付款單據直接支付，一次支付金額在二萬(wàn)元以上的貨幣資金支出，必須由財務(wù)經(jīng)理統籌安排后出納才能支付，出納不得超越前述規定擅自支付款項。
第二十條：銀行支付票據和銀行預留印鑒應分開(kāi)保管，由出納保管票據，法定代表人的私章應由本人保管或授權他人保管，財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)經(jīng)理負責保管。未經(jīng)授權的人員不得接觸、使用印章，印章的保管人員不得將印章轉借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責。印章保管人蓋章時(shí)，應履行審核責任。
第二十一條：銀行款項的支付不能由出納一人完成，通過(guò)支票、匯票或其他銀行支付票據支付銀行款項時(shí)，由出納填開(kāi)支票、匯票等銀行支付票據，財務(wù)經(jīng)理或其他銀行預留印鑒保管人加蓋財務(wù)專(zhuān)用章或其他銀行預留印鑒后，出納才能到銀行辦理付款業(yè)務(wù)；通過(guò)網(wǎng)上銀行支
付款項的，其支付和審批必須分開(kāi)、不能一人辦理，由出納負責支付，財務(wù)經(jīng)理負責審批，相關(guān)支付和審批的.密碼應由出納和財務(wù)經(jīng)理分別保管。
第二十二條：收銀應準確及時(shí)的收取各種營(yíng)業(yè)款項，不得支付任何款項、特殊緊急情況下確需支付的、必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意并具備相應手續才能支付、事后應將相關(guān)單據移交出納并辦好交接手續，收銀必須每天做好收款日報表并及時(shí)將報表發(fā)給財務(wù)經(jīng)理和會(huì )計。出納員應及時(shí)收取收銀的營(yíng)業(yè)款項，不得無(wú)故拖延，并與收銀辦理好款項交接手續。
第二十三條：出納員應及時(shí)逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬和現金日記賬，每日終了結出余額并與庫存現金和銀行核對相符，及時(shí)掌握銀行存款賬戶(hù)內資金余額。每月底與會(huì )計賬和銀行賬戶(hù)金額核對相符，會(huì )計和財務(wù)經(jīng)理要定期或不定期組織人員對出納的庫存現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)或檢查，確保賬實(shí)和賬賬相符。
第六章 固定資產(chǎn)和低值易耗品管理
第二十四條：各單位的固定資產(chǎn)和低值易耗品（以下簡(jiǎn)稱(chēng)資產(chǎn)）等實(shí)物資產(chǎn)的管理統一歸行政部門(mén)負責管理，賬務(wù)歸財務(wù)部門(mén)管理，并進(jìn)行定期或不定期的盤(pán)點(diǎn)、以便做到賬實(shí)相符。行政部門(mén)應設專(zhuān)人作為資產(chǎn)管理員負責公司的實(shí)物資產(chǎn)的管理，財務(wù)部門(mén)應設立會(huì )計核算資產(chǎn)從購置投入使用到報廢清理及處置等全過(guò)程。
第二十五條：各單位/部門(mén)資產(chǎn)的購置由使用部門(mén)提出申購計劃，報相關(guān)領(lǐng)導批準后由行政部門(mén)派專(zhuān)人采購。單臺或單次采購金額在一千元以下的資產(chǎn)購置由總裁辦批準；單臺或單次采購金額在一千元（含一千元）以上的采購計劃須經(jīng)郭總審批，其中單位價(jià)值在二萬(wàn)元（含二萬(wàn)元）以上、或一次采購金額在二萬(wàn)元（含二萬(wàn)元）以上的采購合同，應由相關(guān)部門(mén)經(jīng)理和總經(jīng)理參與采購合同的協(xié)商和簽訂；單位價(jià)值在二十萬(wàn)元（含二十萬(wàn)元）以上、或一次采購金額在二十萬(wàn)元（含二十萬(wàn)元）以上的采購必須進(jìn)行招標采購，并經(jīng)董事長(cháng)批準；（具體規定詳見(jiàn)招投標部門(mén)的管理辦法）
第二十六條：資產(chǎn)采購后，由行政部門(mén)和使用部門(mén)派專(zhuān)人驗收，驗收合格后應由采購員填寫(xiě)資產(chǎn)驗收單，由使用部門(mén)、行政部門(mén)和資產(chǎn)管理員及供應商等分別簽字確認后才能投入使用，其中涉及相關(guān)性能技術(shù)方面的還應由相關(guān)技術(shù)部門(mén)會(huì )同驗收。資產(chǎn)驗收單作為報賬和支付款項的必要附件。
第二十七條：資產(chǎn)使用和保管實(shí)行部門(mén)負責制，由使用保管部門(mén)負責人對本部門(mén)的資產(chǎn)負責，各使用保管部門(mén)應指定專(zhuān)人負責資產(chǎn)的管理，建立資產(chǎn)保管使用臺賬，對本部門(mén)資產(chǎn)的保管、使用及日常維護檢查等進(jìn)行管理。行政部門(mén)應按部門(mén)建立資產(chǎn)臺賬，登記各部門(mén)保管和使用的資產(chǎn)。公用或沒(méi)有具體到部門(mén)的資產(chǎn)的保管、使用由行政部門(mén)負責。
第二十八條：資產(chǎn)入賬、維修報廢和處置等方面管理及核算。
第七章 財務(wù)核算及報告和會(huì )計檔案管理
第二十九條：財務(wù)部應根據國家和公司的財務(wù)會(huì )計核算制度及時(shí)進(jìn)行財務(wù)會(huì )計核算，正確核算公司的收入和成本費用，如實(shí)的反映公司的經(jīng)營(yíng)情況和財務(wù)狀況，為公司的經(jīng)營(yíng)管理提出合理化的建議，不斷改進(jìn)和完善公司的財務(wù)會(huì )計核算制度、體系和方法，為公司領(lǐng)導的決策提供參考依據。
第三十條：出納員應及時(shí)將相關(guān)收支單據移交會(huì )計做賬，不得拖延或月底一次交會(huì )計做賬，出納員移交給會(huì )計做賬的支付單據必須簽字完整手續齊備，否則會(huì )計有權不受理并退回出納員，會(huì )計應及時(shí)記賬和核對賬務(wù)。次月五日前出納應將上月的所有收支單據包括銀行對賬單移交會(huì )計，會(huì )計應在次月十日前完成上月的記賬核算和報表編制工作。
第三十一條：財務(wù)經(jīng)理應及時(shí)匯總財務(wù)報表并編制財務(wù)分析報告，財務(wù)報告經(jīng)財務(wù)總監審閱后，由財務(wù)總監代表財務(wù)部在每月董事會(huì )上向股東和董事會(huì )成員匯報上月的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，經(jīng)董事會(huì )審核通過(guò)后出具正式的財務(wù)報告，并經(jīng)總經(jīng)理和董事長(cháng)簽署后報股東和董事會(huì )成員。
第三十二條：公司管理層和董事會(huì )成員不應隨意指使、強迫財務(wù)部及財務(wù)人員違反國家和公司財務(wù)會(huì )計核算制度進(jìn)行會(huì )計核算，或出具不實(shí)及有失公允的財務(wù)報告，不應隨意指使、強迫財務(wù)部及財務(wù)人員修改財務(wù)人員基于職業(yè)判斷認為正確真實(shí)的財務(wù)報告。
第三十三條：財務(wù)部全體人員均具有會(huì )計檔案保管的義務(wù)，會(huì )計檔案主要包括原始憑證、記賬憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、所有合同、審計報告、財務(wù)軟件及資料等。
第三十四條：根據會(huì )計制度規定，一般情況下會(huì )計檔案的有效保管期為10年，公司財務(wù)部應該采取有效措施預防潮濕、盜搶、火災等，以保證財務(wù)資料的安全和完整。
第三十五條：銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí)，由財務(wù)部組織清點(diǎn)需要銷(xiāo)毀的資料及清單，報總經(jīng)理批準后由財務(wù)部、行政部人員現場(chǎng)進(jìn)行監督銷(xiāo)毀。
第八章 附則
第三十六條：本制度未列明的事項參照與本制度相關(guān)規定和各單項財務(wù)管理制度執行。
財務(wù)管理制度10
第一條為了規范行政單位的財務(wù)行為，加強行政單位財務(wù)管理和監督，提高資金使用效益，保障行政單位工作任務(wù)的完成，制定本規則。
第二條本規則適用于各級各類(lèi)國家機關(guān)、政黨組織（以下統稱(chēng)行政單位）的財務(wù)活動(dòng)。
第三條行政單位財務(wù)管理的基本原則是：量入為出，保障重點(diǎn)，兼顧一般，厲行節約，制止奢侈浪費，降低行政成本，注重資金使用效益。
第四條行政單位財務(wù)管理的主要任務(wù)是：
�。ㄒ唬┛茖W(xué)、合理編制預算，嚴格預算執行，完整、準確、及時(shí)編制決算，真實(shí)反映單位財務(wù)狀況；
�。ǘ┙⒔∪攧�(wù)管理制度，實(shí)施預算績(jì)效管理，加強對行政單位財務(wù)活動(dòng)的控制和監督；
�。ㄈ┘訌娰Y產(chǎn)管理，合理配置、有效利用、規范處置資產(chǎn)，防止國有資產(chǎn)流失；
�。ㄋ模┒ㄆ诰幹曝攧�(wù)報告，進(jìn)行財務(wù)活動(dòng)分析；
�。ㄎ澹⿲π姓䥺挝凰鶎俨w口行政財務(wù)管理的單位的財務(wù)活動(dòng)實(shí)施指導、監督；
�。┘訌妼Ψ仟毩⒑怂愕臋C關(guān)后勤服務(wù)部門(mén)的財務(wù)管理，實(shí)行內部核算辦法。
第五條行政單位的財務(wù)活動(dòng)在單位負責人領(lǐng)導下，由單位財務(wù)部門(mén)統一管理。
行政單位應當單獨設置財務(wù)機構，配備專(zhuān)職財務(wù)會(huì )計人員，實(shí)行獨立核算。人員編制少、財務(wù)工作量小等不具備獨立核算條件的單位，可以實(shí)行單據報賬制度。第六條行政單位預算由收入預算和支出預算組成。
第七條按照預算管理權限，行政單位預算管理分為下列級次：
�。ㄒ唬┫蛲壺斦块T(mén)申報預算的行政單位，為一級預算單位；
�。ǘ┫蛏弦患夘A算單位申報預算并有下級預算單位的行政單位，為二級預算單位；
�。ㄈ┫蛏弦患夘A算單位申報預算，且沒(méi)有下級預算單位的行政單位，為基層預算單位。
一級預算單位有下級預算單位的，為主管預算單位。
第八條各級預算單位應當按照預算管理級次申報預算，并按照批準的預算組織實(shí)施，定期將預算執行情況向上一級預算單位或者同級財政部門(mén)報告。
第九條財政部門(mén)對行政單位實(shí)行收支統一管理，定額、定項撥款，超支不補，結轉和結余按規定使用的預算管理辦法。
第十條行政單位編制預算，應當綜合考慮以下因素：
�。ㄒ唬┠甓裙ぷ饔媱澓拖鄳С鲂枨�；
�。ǘ┮郧澳甓阮A算執行情況；
�。ㄈ┮郧澳甓冉Y轉和結余情況；
�。ㄋ模┵Y產(chǎn)占有和使用情況；
�。ㄎ澹┢渌蛩�。
第十一條行政單位預算依照下列程序編報和審批：
�。ㄒ唬┬姓䥺挝粶y算、提出預算建議數，逐級匯總后報送同級財政部門(mén)；
�。ǘ┴斦块T(mén)審核行政單位提出的預算建議數，下達預算控制數；
�。ㄈ┬姓䥺挝桓鶕A算控制數正式編制年度預算，逐級匯總后報送同級財政部門(mén)；
�。ㄋ模┙�(jīng)法定程序批準后，財政部門(mén)批復行政單位預算。
第十二條行政單位應當嚴格執行預算，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金，不得超預算安排支出。
預算在執行中原則上不予調整。因特殊情況確需調整預算的，行政單位應當按照規定程序報送審批。
第十三條行政單位應當按照規定編制決算，逐級審核匯總后報同級財政部門(mén)審批。
第十四條行政單位應當加強決算審核和分析，規范決算管理工作，保證決算數據的完整、真實(shí)、準確。第十五條收入是指行政單位依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其他收入。
財政撥款收入，是指行政單位從同級財政部門(mén)取得的財政預算資金。
其他收入，是指行政單位依法取得的除財政撥款收入以外的'各項收入。
行政單位依法取得的應當上繳財政的罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位的收入。
第十六條行政單位取得各項收入，應當符合國家規定，按照財務(wù)管理的要求，分項如實(shí)核算。
第十七條行政單位的各項收入應當全部納入單位預算，統一核算，統一管理。第十八條支出是指行政單位為保障機構正常運轉和完成工作任務(wù)所發(fā)生的資金耗費和損失，包括基本支出和項目支出。
基本支出，是指行政單位為保障機構正常運轉和完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出，包括人員支出和公用支出。
項目支出，是指行政單位為完成特定的工作任務(wù)，在基本支出之外發(fā)生的支出。
第十九條行政單位應當將各項支出全部納入單位預算。
各項支出由單位財務(wù)部門(mén)按照批準的預算和有關(guān)規定審核辦理。
第二十條行政單位的支出應當嚴格執行國家規定的開(kāi)支范圍及標準，建立健全支出管理制度，對節約潛力大、管理薄弱的支出進(jìn)行重點(diǎn)管理和控制。
第二十一條行政單位從財政部門(mén)或者上級預算單位取得的項目資金，應當按照批準的項目和用途使用，專(zhuān)款專(zhuān)用、單獨核算，并按照規定向同級財政部門(mén)或者上級預算單位報告資金使用情況，接受財政部門(mén)和上級預算單位的檢查監督。
項目完成后，行政單位應當向同級財政部門(mén)或者上級預算單位報送項目支出決算和使用效果的書(shū)面報告。
第二十二條行政單位應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等規定。
第二十三條行政單位應當加強支出的績(jì)效管理，提高資金的使用效益。
第二十四條行政單位應當依法加強各類(lèi)票據管理，確保票據來(lái)源合法、內容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據。
第二十五條結轉資金，是指當年預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一年度需要按照原用途繼續使用的資金。
第二十六條結余資金，是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。
結轉資金在規定使用年限未使用或者未使用完的，視為結余資金。
第二十七條財政撥款結轉和結余的管理，應當按照同級財政部門(mén)的規定執行。第二十八條
資產(chǎn)是指行政單位占有或者使用的，能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等。
第二十九條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內變現或者耗用的資產(chǎn)，包括現金、銀行存款、零余額賬戶(hù)用款額度、應收及暫付款項、存貨等。
前款所稱(chēng)存貨是指行政單位在工作中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。
第三十條固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在1000元以上（其中：專(zhuān)用設備單位價(jià)值在1500元以上），并且在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。
固定資產(chǎn)一般分為六類(lèi)：房屋及構筑物；通用設備；專(zhuān)用設備；文物和陳列品；圖書(shū)、檔案；家具、用具、裝具及動(dòng)植物。
第三十一條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。
在建工程達到交付使用狀態(tài)時(shí)，應當按照規定辦理工程竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用。
第三十二條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括著(zhù)作權、土地使用權等。
第三十三條行政單位應當建立健全單位資產(chǎn)管理制度，加強和規范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護資產(chǎn)安全完整。
第三十四條行政單位應當按照科學(xué)規范、從嚴控制、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。
行政單位資產(chǎn)有原始憑證的，按照原始憑證記賬；無(wú)原始憑證的，應當依法進(jìn)行評估，按照評估價(jià)值記賬。
第三十五條行政單位應當加強資產(chǎn)日常管理工作，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。年度終了，應當進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)。對資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧應當及時(shí)處理。
第三十六條行政單位開(kāi)設銀行存款賬戶(hù)，應當報同級財政部門(mén)審批，并由財務(wù)部門(mén)統一管理。
第三十七條行政單位應當加強應收及暫付款項的管理，嚴格控制規模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(cháng)期掛賬。
第三十八條行政單位的資產(chǎn)增加時(shí)，應當及時(shí)登記入賬；減少時(shí)，應當按照資產(chǎn)處置規定辦理報批手續，進(jìn)行賬務(wù)處理。
行政單位的固定資產(chǎn)不計提折舊，但財政部另有規定的除外。
第三十九條行政單位不得以任何形式用占有、使用的國有資產(chǎn)對外投資或者舉辦經(jīng)濟實(shí)體。對于未與行政單位脫鉤的經(jīng)濟實(shí)體，行政單位應當按照有關(guān)規定進(jìn)行監管。
除法律、行政法規另有規定外，行政單位不得舉借債務(wù)，不得對外提供擔保。
第四十條未經(jīng)同級財政部門(mén)批準，行政單位不得將占有、使用的國有資產(chǎn)對外出租、出借。
第四十一條行政單位應當按照國家有關(guān)規定實(shí)行資源共享、裝備共建，提高資產(chǎn)使用效率。
第四十二條行政單位資產(chǎn)處置應當遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，依法進(jìn)行評估，嚴格履行相關(guān)審批程序。
第四十三條負債是指行政單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)，包括應繳款項、暫存款項、應付款項等。
第四十四條應繳款項是指行政單位依法取得的應當上繳財政的資金，包括罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等。
第四十五條行政單位取得罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，應當按照國庫集中收繳的有關(guān)規定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第四十六條暫存款項是行政單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其他單位或者個(gè)人發(fā)生的預收、代管等待結算的款項。
第四十七條行政單位應當加強對暫存款項的管理，不得將應當納入單位收入管理的款項列入暫存款項；對各種暫存款項應當及時(shí)清理、結算，不得長(cháng)期掛賬。
第四十八條行政單位劃轉撤并的財務(wù)處理，應當在財政部門(mén)、主管預算單位等部門(mén)的監督指導下進(jìn)行。
劃轉撤并的行政單位應當對單位的財產(chǎn)、債權、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價(jià)依據和債權、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問(wèn)題。
第四十九條劃轉撤并的行政單位的資產(chǎn)經(jīng)主管預算單位審核并上報財政部門(mén)和有關(guān)部門(mén)批準后，分別按照下列規定處理：
�。ㄒ唬┺D為事業(yè)單位和改變隸屬關(guān)系的行政單位，其資產(chǎn)無(wú)償移交，并相應調整、劃轉經(jīng)費指標。
�。ǘ┺D為企業(yè)的行政單位，其資產(chǎn)按照有關(guān)規定進(jìn)行評估作價(jià)后，轉作企業(yè)的國有資本。
�。ㄈ┏蜂N(xiāo)的行政單位，其全部資產(chǎn)由財政部門(mén)或者財政部門(mén)授權的單位處理。
�。ㄋ模┖喜⒌男姓䥺挝�，其全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位；合并后多余的資產(chǎn)，由財政部門(mén)或者財政部門(mén)授權的單位處理。
�。ㄎ澹┓至⒌男姓䥺挝�，其資產(chǎn)按照有關(guān)規定移交分立后的行政單位，并相應劃轉經(jīng)費指標。
第五十條財務(wù)報告是反映行政單位一定時(shí)期財務(wù)狀況和預算執行結果的總結性書(shū)面文件。
第五十一條行政單位的財務(wù)報告，包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、支出明細表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表及有關(guān)附表。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明行政單位本期收入、支出、結轉、結余、專(zhuān)項資金使用及資產(chǎn)負債變動(dòng)等情況，以及影響財務(wù)狀況變化的重要事項，總結財務(wù)管理經(jīng)驗，對存在的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)。
第五十二條財務(wù)分析是依據會(huì )計核算資料和其他有關(guān)信息資料，對單位財務(wù)活動(dòng)過(guò)程及其結果進(jìn)行的研究、分析和評價(jià)。
第五十三條財務(wù)分析的內容包括預算編制與執行情況、收入支出狀況、人員增減情況、資產(chǎn)使用情況等。
財務(wù)分析的指標主要有：支出增長(cháng)率、當年預算支出完成率、人均開(kāi)支、項目支出占總支出的比率、人員支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率、人均辦公使用面積、人車(chē)比例等。
行政單位可以根據其業(yè)務(wù)特點(diǎn)，增加財務(wù)分析指標。
第五十四條行政單位應當真實(shí)、準確、完整、及時(shí)地編制財務(wù)報告，認真進(jìn)行財務(wù)分析，并按照規定報送財政部門(mén)、主管預算單位和其他有關(guān)部門(mén)。
第五十五條行政單位財務(wù)監督主要包括對預算管理、收入管理、支出管理、結轉和結余管理、資產(chǎn)管理、負債管理等的監督。
第五十六條行政單位財務(wù)監督應當實(shí)行事前監督、事中監督、事后監督相結合，日常監督與專(zhuān)項監督相結合，并對違反財務(wù)規章制度的問(wèn)題進(jìn)行檢查處理。
第五十七條行政單位應當建立健全內部控制制度、經(jīng)濟責任制度、財務(wù)信息披露制度等監督制度，依法公開(kāi)財務(wù)信息。
第五十八條行政單位應當依法接受主管預算單位和財政、審計部門(mén)的監督。
第五十九條財政部門(mén)、行政單位及其工作人員違反本規則，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）處理。
第六十條行政單位基本建設投資的財務(wù)管理，應當執行本規則，但國家基本建設投資財務(wù)管理制度另有規定的，從其規定。
第六十一條參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位財務(wù)制度的適用，由財政部另行規定。
行政單位所屬獨立核算的企業(yè)、事業(yè)單位分別執行相應的財務(wù)制度，不執行本規則。
第六十二條本規則自20xx年1月1日起施行。
財務(wù)管理制度11
第一章總則
第一條爲加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
財務(wù)管理制度
監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財産清查。
按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)財務(wù)管理制度
的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前後相一致。
第八條做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
財務(wù)管理制度
第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入帳。
第十三條經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。
第十七條公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。
財務(wù)管理制度
第四章流動(dòng)資産管理
第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。
第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和財務(wù)管理制度
清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。
第五章長(cháng)期資産管理
第二十五條長(cháng)期投資的管理，長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準後，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權的，長(cháng)期投資采用權益法核算。
第二十六條固定資産的管理：有下列情況之一的資産應納入固定資産進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、財務(wù)管理制度
運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。
第二十七條固定資産要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資産的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資産明細帳。
第二十八條固定資産的購置和調入均按實(shí)際成本入帳，固定資産折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提，分類(lèi)折舊年限爲：
房屋、營(yíng)業(yè)用房30年
通訊設備、交通運輸設備3年
電子電腦、辦公及文字處理設備3年
電器設備、安全保衛設備3年
第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。
財務(wù)管理制度
第三十條對固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈馀，應及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報財務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準後進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條無(wú)形資産指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資産，包括：專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資産按實(shí)際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷(xiāo)。
第三十二條遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用，包括開(kāi)辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。
第六章收入管理
第三十三條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。
第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到帳外或作其他處理。
財務(wù)管理制度
第七章成本費用管理
第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條成本費用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。
利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
營(yíng)業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會(huì )費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
固定資産折舊費：指公司根據固定資産原值和國家規定的固定資産分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。
攤銷(xiāo)費：指遞延資産的攤銷(xiāo)費用，分攤期不短於5年。
財務(wù)管理制度
各種準備金：各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。
管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準後，由公司按職工工資總額的`一定比例逐月交納。
第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行爲應及時(shí)向領(lǐng)導反映。
第三十九條公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實(shí)行預算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章利潤及利潤分配管理
財務(wù)管理制度
第四十條公司營(yíng)業(yè)利潤=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)支出
利潤總額=營(yíng)業(yè)利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出
投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資産盤(pán)盈、處理固定資産凈收益、教育費附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規定程式經(jīng)批準的應付款項等。
營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資産盤(pán)虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規定作相應調整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：
被沒(méi)收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
弭補公司以前年度虧損；
財務(wù)管理制度
提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10%提取，盈馀公積金已達注冊資本的50%時(shí)不再提取。
提取公積金、公益金按稅後利潤的5%計提，主要用於公司的職工集體福利支出。
向投資者分配利潤，根據股東會(huì )決議，向投資者分配利潤。
第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析
第四十二條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資産負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資産負債表、損益表、現金流量表、營(yíng)業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應於次月15日內完成，年度財務(wù)會(huì )計報告應於次年90日內制作，必要時(shí)聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計。
第四十三條年末還應報送財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內容包括：
業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤實(shí)現情況，資金增減及周轉情況，財務(wù)收支情況等。
財務(wù)管理制度
財務(wù)會(huì )計方法變動(dòng)情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項；資産負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及爲正確理解財務(wù)報表需要說(shuō)明的其他事項。
第四十四條財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應對公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結、評價(jià)和考核，通過(guò)財務(wù)分析促進(jìn)增收節支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對財務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟效益的比較，爲領(lǐng)導或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據。
第四十五條總結和評價(jià)本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財務(wù)報告指標包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標：流動(dòng)比率、負債比率、所有者權益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章會(huì )計電算化
第四十六條會(huì )計電算化硬體設備是指專(zhuān)用於會(huì )計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線(xiàn)、印表機、ups電源等。會(huì )計電算化硬體設備由財務(wù)管理中心統一管理和使用，非會(huì )計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準，在不影響會(huì )計電算化正常工作情況下進(jìn)行。
第四十七條財務(wù)軟體是用與完成會(huì )計核算、處理會(huì )計業(yè)務(wù)的軟體。
財務(wù)管理制度
操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現軟體的設計功能未能正常實(shí)現時(shí)，應立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調試，完成調試後，應及時(shí)檢查、核對，以確保相應帳務(wù)資料和功能模組的正確性。
第四十八條每月10日前對上個(gè)月的會(huì )計資料進(jìn)行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過(guò)系統功能表選項進(jìn)入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時(shí)，應關(guān)閉設備的電源。設備的開(kāi)啓和關(guān)閉應嚴格按規范程式進(jìn)行。
第四十九條公司會(huì )計電算化未通過(guò)財政部門(mén)評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì )計核算人員必須將手工帳與微機帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條企業(yè)銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶(hù)密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統的關(guān)鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。
第十一章附則
財務(wù)管理制度
第五十一條本辦法由公司財務(wù)管理中心負責解釋。
第五十二條本辦法自董事會(huì )通過(guò)之日起開(kāi)始施行。
財務(wù)管理制度12
一、財會(huì )人員必須嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》及《會(huì )計人員工作規則》，堅決觀(guān)測國家有關(guān)財經(jīng)工作方針、政策及各項財務(wù)制度，嚴格執行資金管理的審批制度，嚴肅財經(jīng)紀律。
二、財會(huì )人員必須具備相應的財務(wù)專(zhuān)業(yè)知識，持證上崗，并自覺(jué)接受上級財務(wù)部門(mén)的指導與監督，嚴格按照上級規定設置的.會(huì )計核算，制定會(huì )計報表，建立財務(wù)檔案。
三、財務(wù)經(jīng)費管理應于年初、年末認真做好年度預算和決算工作，及時(shí)將經(jīng)費使用情況向上級報告，并應定期向教職工代表大會(huì )報告經(jīng)費使用情況。
四、各部門(mén)年初應制定相應的經(jīng)費預算，然后根據實(shí)際情況，由分管校長(cháng)會(huì )同財會(huì )人員統籌安排，下達各部門(mén)年度經(jīng)費指標，計劃用款。
五、國撥資金及各項開(kāi)源收入必須入賬統一管理，專(zhuān)款專(zhuān)用。在資金管理上嚴格按規定使用各項專(zhuān)用基金，不得任意擴大開(kāi)支范圍和提高標準。
六、學(xué)校財務(wù)活動(dòng)必須嚴格按學(xué)校經(jīng)費報銷(xiāo)審核制度辦理，經(jīng)簽字后的財務(wù)活動(dòng)，簽字者負有行政責任。
七、在財務(wù)活動(dòng)中，執行者必須廉潔奉公，嚴格把好質(zhì)量關(guān)，不得進(jìn)行有損于學(xué)校利益的活動(dòng)，一經(jīng)查出將嚴肅處置，直至開(kāi)除公職。
八、物資采購及工程項目嚴格執行學(xué)校物資采購及招標制度，任何人不得違反相應的規定。
九、在資金管理中，差旅費報銷(xiāo)、零星采購報銷(xiāo)等各項支出均按學(xué)校經(jīng)費報銷(xiāo)審核制度辦理，原則上在財務(wù)活動(dòng)發(fā)生后一周內結付完畢。學(xué)生代辦費的開(kāi)支嚴格按上級有關(guān)規定辦理。
十、本制度對學(xué)校進(jìn)行的所有財務(wù)活動(dòng)有效。
財務(wù)管理制度13
一、認真貫徹《會(huì )計法》，嚴格執行財務(wù)法規和財經(jīng)制度，樹(shù)立過(guò)緊日子的思想，厲行節約。
二、居委會(huì )全體工作人員都要嚴格遵守財務(wù)制度和規定。
三、財務(wù)人員要認真履行管理、監督職責，堅決按有關(guān)財務(wù)制度辦事，廉潔奉公，對違反財經(jīng)紀律的'行為要及時(shí)反映，堅決抵制。
四、嚴格審批制度。凡居委會(huì )一切開(kāi)支均由經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，由主任實(shí)行一枝筆審批。各項接待和購買(mǎi)辦公用品等開(kāi)支，須事先由經(jīng)辦人提出意見(jiàn)，有財務(wù)人員依據有關(guān)規定和實(shí)際情況，提出意見(jiàn)，經(jīng)主任審批批準后，方可辦理。未經(jīng)主任同意擅自辦理的，無(wú)論何種理由，均不予審批。
五、公款一律不得私借。因公出差，確需借款的要嚴格控制，借款由主任審批，并在回來(lái)后五日內結算帳目。
六、加強對固定財產(chǎn)的管理。健全固定財產(chǎn)登記、管理制度和工作人員辦公設備登記卡，每半年進(jìn)行一次帳、物核對。新增固定財產(chǎn)要及時(shí)登記入帳，因管理不善而毀壞或丟失的公物由使用管理者賠償。
七、節約辦公費用，嚴格領(lǐng)用物品手續，做到帳、物相符。
八、愛(ài)護辦公及公共財產(chǎn)。全體工作人員要負責管好、用好辦公用品和設備，不得損壞和丟失。如損壞或短缺，要查明原因，負責賠償。
九、建立財務(wù)匯報、公開(kāi)制度，加強對財務(wù)工作的檢查和管理。財務(wù)人員每月向主任書(shū)面匯報一次，每季度向全體干部匯報一次財務(wù)收支情況和財務(wù)制度的執行情況。
十、全體工作人員都要厲行節約，在上班時(shí)間或加班時(shí)間確需開(kāi)燈者，允許開(kāi)燈，但下班時(shí)要對燈具進(jìn)行檢查，及時(shí)斷電；凡無(wú)特殊情況，一律不準使用電爐、電壺等大容量用電器�？刂齐娫�(huà)費，在不影響聯(lián)系工作的前提下控制打電話(huà)的次數和時(shí)間，一般本月電話(huà)費不允許超過(guò)上月電話(huà)費。
財務(wù)管理制度14
1、為規范學(xué)校的財務(wù)行為，加強學(xué)校的財務(wù)管理，提高學(xué)校資金的使用效率，促進(jìn)學(xué)校的發(fā)展，特別制定本制度。
2、學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹國家有關(guān)法律法規和財務(wù)規章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針和量入為出的原則，努力保證學(xué)校發(fā)展、推進(jìn)素質(zhì)教育和教育教學(xué)工作的需要。
3、實(shí)行統一領(lǐng)導，集中管理，獨立核算的財務(wù)管理體制。財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制。
4、實(shí)行預算管理，每年初，財會(huì )人員根據學(xué)校年度工作計劃編制年度財務(wù)預算，根據年度預算，做好季度、月份的實(shí)際用款計劃。
5、嚴格按照國家有關(guān)政策規定依法組織收入，各項收費嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，使用合法票據；各項收入全部納入學(xué)校預算，統一管理。
6、一切財務(wù)開(kāi)支，嚴格執行國家和本校制定的有關(guān)財務(wù)規章制度的開(kāi)支范圍和標準，并從嚴掌握。在保證教學(xué)工作正常開(kāi)展的前提下，盡量節約開(kāi)支。精打細算，能少開(kāi)支的盡量少開(kāi)支；能不開(kāi)支的決不開(kāi)支。把錢(qián)花在有用之處，必用之處。堅持勤儉辦學(xué)，勤儉辦一切事業(yè)。
7、財會(huì )人員要經(jīng)常、及時(shí)向財務(wù)主管及校長(cháng)匯報財務(wù)開(kāi)支情況；記好帳，做好月份、季度、年中、年末的結賬和報表工作，并按期上報。
8、財務(wù)收支實(shí)行由主管校長(cháng)“一支筆”審批的制度。
9、財務(wù)人員自覺(jué)遵守財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，堅持審批制度和有關(guān)手續。不經(jīng)請示批準，違反財務(wù)管理制度的任何開(kāi)支，財務(wù)人員有權拒絕報銷(xiāo)。財務(wù)人員不遵守財務(wù)制度，隨意報銷(xiāo)，將被追究責任。
10、負債是指我校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。財務(wù)部門(mén)應根據不同性質(zhì)的負債分別管理，及時(shí)清理，并按規定辦理結算，保證各項負責在規定期限內歸還。
11、學(xué)校領(lǐng)導，特別是財務(wù)主管，必須以身作則，嚴格執行國家和學(xué)校的各項財力制度。如有違反制度和失職行為，也要追究責任，加重處罰。
12、財會(huì )人員要當好領(lǐng)導參謀，協(xié)助領(lǐng)導認真貫徹執行各項財務(wù)制度，并做好群眾工作，經(jīng)常開(kāi)展勤儉辦學(xué)和愛(ài)護公物的宣傳教育。
13、接受?chē)矣嘘P(guān)部門(mén)的`財務(wù)監督，并建立了嚴密的內部監督制度。建立健全崗位責任制、財務(wù)人員離任審計制。財務(wù)管理要充分發(fā)揮群眾監督作用，實(shí)行民主理財，財務(wù)公開(kāi)。要主動(dòng)征求群眾意見(jiàn)，積極采納合理化建議。
14、按照《會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》的要求，做好會(huì )計檔案的建檔、存檔工作。
15、財會(huì )人員要認真學(xué)習國家規定的各項財務(wù)法規、制度、財會(huì )工作條例、財會(huì )人員條例等文件，加強遵紀守法的自覺(jué)性。財務(wù)人員有權按《會(huì )計法》及其他有關(guān)規定行使財務(wù)監督權。對違反國家法規的行為有權提出意見(jiàn)，并向上級主管部門(mén)反映。
16、做好財務(wù)工作的安全保衛和保密工作。
財務(wù)管理制度15
第一章 總 則
第一條 為了進(jìn)一步加強和規范公司管理中心財務(wù)管理工作，及時(shí)、準確、完整地記載、反映公司財務(wù)狀況，提供真實(shí)、可靠的財務(wù)資料，結合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，特制定本規定。
第二條 本規定依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會(huì )計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)規則》、《政府財務(wù)管理規定》等有關(guān)財務(wù)法規、制度制定。
第三條 本規定目標：
1、建立和完善符合現代管理要求的、科學(xué)的內部決策機制、執行機制、監督機制，確保公司經(jīng)營(yíng)管理目標的實(shí)現。
2、堵塞漏洞、消除隱患，保護單位資金和財產(chǎn)的安全、完整。
3、規范單位會(huì )計行為，保證會(huì )計資料真實(shí)、可靠、完整。
4、確保國家有關(guān)法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行。
第二章 貨幣資金管理
第四條 本規定所稱(chēng)貨幣是指單位所擁有的現金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。
第五條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確崗位的職責、權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。
1、出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務(wù)賬目的登記及財務(wù)專(zhuān)用章。
2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
第六條 單位應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對不符合要求或不合法的業(yè)務(wù)，財務(wù)人員有權拒絕辦理。
第七條 單位取得的貨幣資金收入應及時(shí)入賬，不得私設“小金庫”，不得設賬外賬。
第三章 現金管理
第八條 財務(wù)應當加強庫存現金限額的管理，核定的庫存限額不得超過(guò)1000元，超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)交存銀行。
第九條 必須在《現金管理暫行條例》規定的范圍內使用現金，不屬于現金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)一律通過(guò)銀行辦理轉賬結算�，F金的使用范圍包括：職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報酬、根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)等各類(lèi)獎金、對職工個(gè)人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支、銀行確定需要支付的其他支出。
第十條 應當加強現金的管理，明確收付款等各個(gè)環(huán)節中出納人員與相關(guān)人員的職責權限。
第十一條 現金收入應及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，不得坐支現金。
第十二條 應當定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。出納人員要認真記載現金日記賬，并與會(huì )計核對總分類(lèi)賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫和挪用現金。
第四章 銀行存款管理
第十三條 單位應當按照國家《支付結算辦法》的規定，在銀行開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和轉賬結算。
第十四條 單位除了按規定留存的庫存現金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項，除規定可用現金支付的部分外，都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算。
第十五條 出納人員應當及時(shí)核對銀行賬戶(hù)，確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符，并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款余額調節表”及“出納報告單”，一并裝訂在當月會(huì )計憑證中。對核對過(guò)程中發(fā)生的未達賬項，應查明原因。
第五章 固定資產(chǎn)管理
第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應由需要部室編制計劃，做出預算，呈報領(lǐng)導審核、批準。
第十七條 購置一般設備和專(zhuān)用設備數額較小的，由辦公室按照部門(mén)填制的經(jīng)領(lǐng)導審批的《購置物品申請單》，統一負責采購。數額較大，應由三人以上采購小組或向社會(huì )公開(kāi)招標，簽訂合同，擇優(yōu)購置，增加透明度，建立有效的制約監督機制。
第十九條 會(huì )計和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細賬及臺賬。對于固定資產(chǎn)的購進(jìn)、發(fā)放要嚴格出入庫手續，必須做到賬賬、賬實(shí)相符。
第二十條 各部室對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財產(chǎn)應以部室為單位造冊登記，要妥善保管使用，指定專(zhuān)人負責管理。發(fā)生丟失要查明原因。
第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn)，應由各部室負責人確認后，報領(lǐng)導審核同意后，再進(jìn)行維修、更換。對確實(shí)不能使用和修復的固定資產(chǎn)，由各部室負責人及時(shí)提出意見(jiàn)，經(jīng)領(lǐng)導審批后，按有關(guān)規定執行。
第二十二條 堅持每年對公司財產(chǎn)全面清查一次，并將清查結果及時(shí)報告領(lǐng)導。如發(fā)現財產(chǎn)丟失、損壞，要查明原因，根據情節輕重，分別給予必要的處罰。對在清查中盤(pán)盈盤(pán)虧的財產(chǎn)，查明原因后，報有關(guān)部門(mén)批準，按有關(guān)規定進(jìn)行賬務(wù)處理。
第六章 低值易耗品管理
第二十三條 低值易耗品的購入
1、購入低值易耗品統一由辦公室負責辦理。購入本著(zhù)節約、實(shí)用、分批的原則，防止浪費和積壓。
2、所需的各種低值易耗品均由各部門(mén)做出計劃，須填寫(xiě)《購置物品申請單》，由部門(mén)經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后，報總經(jīng)理審批，由辦公室統一負責采購。
3、一次性購入金額、數量較大的物品，要簽訂購入合同，合同的簽訂要通過(guò)總經(jīng)理會(huì )議研究決定。
第二十四條 低值易耗品的領(lǐng)用和管理
1、辦公室購入低值易耗品后應辦理入庫手續。保管人員根據發(fā)票清點(diǎn)實(shí)物，填寫(xiě)“實(shí)物入庫單”一式兩份，一份自留登記入賬，一份隨發(fā)票報銷(xiāo)交財務(wù)。
2、部門(mén)領(lǐng)用耗品時(shí)，應填寫(xiě)出庫單，經(jīng)批準后，保管根據出庫單交付實(shí)物。
3、保管人員應建立實(shí)物明細賬，并根據實(shí)物入庫單、出庫單登記賬薄。
第七章 應收款項管理
第二十五條 本規定所稱(chēng)應收款項包括單位因場(chǎng)地租賃而發(fā)生的向場(chǎng)地租賃單位收取的場(chǎng)租收入和宣傳費收入、職工個(gè)人往來(lái)欠款。
第二十六條 財務(wù)人員應于每月底對應收款項進(jìn)行清理核對，并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理上報《應收賬款明細表》。協(xié)助、督促經(jīng)營(yíng)部門(mén)按照《應收賬款明細表》內容對各應收款項予以催收、核查。經(jīng)營(yíng)部門(mén)收回的現金、支票要及時(shí)上交財務(wù)，由財務(wù)人員辦理銀行結算手續。
第二十七條 職工出差、辦公事需借現金周轉的，本人填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準后，給予辦理。長(cháng)期欠款不還或掛賬不清，不予辦理新借款。業(yè)務(wù)往來(lái)單位的業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時(shí)，必須經(jīng)領(lǐng)導審批同意后，由本單位有關(guān)人員代辦，并負責收回借款。
第二十八條 職工個(gè)人欠款應于出差回來(lái)、辦完公事后五日內辦理報銷(xiāo)手續，沒(méi)有用完的現金應退交財務(wù)。特殊情況，不得超過(guò)半月，超過(guò)半月在考績(jì)工資中扣除本人20分。差旅費的報銷(xiāo)由經(jīng)辦人員填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》，并附報銷(xiāo)單據，交財務(wù)人員審核后，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導審批后方可報銷(xiāo)。
第二十九條 關(guān)于經(jīng)營(yíng)部、公司營(yíng)業(yè)款結賬工作程序
1、經(jīng)營(yíng)部、公司與客戶(hù)簽訂合同后，應在兩個(gè)工作日內將合同原件交財務(wù)室備案。
2、經(jīng)營(yíng)部、公司各自指派專(zhuān)人負責，依合同內容、金額登記備查簿，根據結款情況及時(shí)登記備查簿。
3、月末由財務(wù)向總經(jīng)理、主管經(jīng)營(yíng)的`副總經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部、公司提供本月及以前月份《應收賬款明細表》。
4、每周一經(jīng)營(yíng)部、公司將本周經(jīng)營(yíng)收入情況報主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。
5、兩個(gè)月未收回的款項由財務(wù)分別報各經(jīng)營(yíng)部門(mén)、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理，由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專(zhuān)人限期催收，并相應扣罰相關(guān)部門(mén)的考績(jì)分數。
第八章 合同管理
第三十條 經(jīng)濟合同是制約和規范甲乙雙方經(jīng)濟行為的契約，凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務(wù)必須簽訂經(jīng)濟合同或協(xié)議。簽訂各類(lèi)合同或協(xié)議必須遵守《合同法》，所列條款要科學(xué)嚴密。
第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟合同，必須報總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效;經(jīng)營(yíng)部、公司簽訂的會(huì )議或演出租賃協(xié)議，由經(jīng)營(yíng)部、公司負責人簽注意見(jiàn)并加蓋合同專(zhuān)用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內交財務(wù)備案。
第三十二條合同價(jià)款的支付和結算
1、施工合同簽訂后，工程款按所簽合同執行。工程進(jìn)度款的支付，由施工方向公司該項目負責人報送經(jīng)工程項目監理簽字認可的工程量和預算定額核算的工程價(jià)款結算表，按結算程序報主管領(lǐng)導批準后，由財務(wù)辦理結算手續。待工程全部完工并驗收合格后，按規定留足審定值的3%—5%的工程質(zhì)量保證金(期限不少于一年)，其余款項進(jìn)行支付。
2、設備等采購合同的支付和結算。合同簽訂有預付款的按合同規定支付預付款，貨到驗收合格后，根據驗收憑據，按合同規定辦理結算手續，并留合同價(jià)款的3%—5%，期限不少于一年的質(zhì)量保證金。
第九章 稅務(wù)發(fā)票和內部票據管理
第三十三條 票據及有關(guān)印章的保管
1、財務(wù)要加強貨幣資金票據(發(fā)票、門(mén)票和電影票等)的管理，明確各種票據的購買(mǎi)、印制、保管、領(lǐng)用、注銷(xiāo)，并設登記簿進(jìn)行登記，防止空白票據的遺失和盜用。
2、加強銀行預留印鑒的管理。銀行預留印鑒章(財務(wù)專(zhuān)用章和個(gè)人名章)應由會(huì )計保管。嚴禁一人同時(shí)保管印章和票據。
3、應確保各種票據的完整無(wú)缺。
第三十四條 發(fā)票的管理
1、發(fā)票領(lǐng)用、保管
�、儆沙黾{領(lǐng)購、保管、整理、繳銷(xiāo);會(huì )計設登記簿進(jìn)行登記;
�、诎l(fā)票由出納人員專(zhuān)人保管、專(zhuān)柜存放;
�、郯l(fā)票的開(kāi)據原則上應在結賬同時(shí)開(kāi)據并由經(jīng)辦人簽字。公司經(jīng)營(yíng)部門(mén)人員外出結款需提供發(fā)票的，由經(jīng)營(yíng)部門(mén)經(jīng)理同意后，方可辦理開(kāi)票手續，并于15日內完成款項結算工作;
2、發(fā)票開(kāi)據、作廢
�、侔l(fā)票要序時(shí)、序號開(kāi)具，不得虛開(kāi)、代開(kāi)、跳號、開(kāi)大頭小尾發(fā)票;
�、诎l(fā)票作廢時(shí)必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;
第三十五條 支票管理
1、建立支票領(lǐng)用登記簿，凡領(lǐng)用支票必須履行手續，出納員登記、經(jīng)辦人簽字。
2、領(lǐng)用空白支票，需先填寫(xiě)領(lǐng)用申請單，領(lǐng)導批準后方可領(lǐng)取支票。支票結算完畢后，由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領(lǐng)導審批后的發(fā)票交出納注銷(xiāo)支票，未經(jīng)出納注銷(xiāo)的支票由領(lǐng)用人負責。
3、簽發(fā)空白支票必須填寫(xiě)日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章，妥善保管。
4、接收業(yè)務(wù)單位轉賬及現金支票，出納人員應及時(shí)辦理轉賬業(yè)務(wù)，不得由他人代辦。
第十章 財務(wù)開(kāi)支管理
第三十五條 財務(wù)開(kāi)支審批原則和管理辦法
財務(wù)各項開(kāi)支必須堅持先審批，后支付的原則。實(shí)行大額財務(wù)開(kāi)支由總經(jīng)理辦公會(huì )議研究審定，總經(jīng)理批準;小額財務(wù)開(kāi)支由部門(mén)經(jīng)理報分管副總經(jīng)理審核后，總經(jīng)理審批或審批的管理辦法。
第三十六條 費用報銷(xiāo)手續
1、各項費用開(kāi)支必須有合法的票據，票據背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由，大額或內含多項費用支出應附相關(guān)發(fā)票附表，由財務(wù)人員審核，第十八條 購入的財產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗收人、主管負責人、審批人四者在原始憑單上簽字后，財務(wù)方可給予報銷(xiāo)
第十一章 財務(wù)人員崗位職責
第三十六條 會(huì )計人員崗位職責
1、嚴格遵守國家有關(guān)財務(wù)工作的法律、法規和各項制度，認真學(xué)習并嚴格執行《會(huì )計法》。
2、負責各種業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理。審核原始憑證，填制記賬憑證。登記總賬、明細分類(lèi)賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會(huì )計賬薄要按月結賬。
3、按時(shí)編制會(huì )計報表，按規定要求提供有關(guān)數據，為領(lǐng)導決策提供依據。
4、定期與出納及相關(guān)人員核對有關(guān)賬目，協(xié)助、督促經(jīng)營(yíng)部門(mén)按照《應收賬款明細表》內容對各類(lèi)應收款項予以核查、催收。
5、按月計提各項稅金，確保稅金及時(shí)足額繳納。辦理稅務(wù)有關(guān)事宜，提供稅務(wù)部門(mén)所需各類(lèi)納稅資料。
6、做好年度財務(wù)預決算的編制、匯總和上報工作，及時(shí)辦理財政的資金撥付工作。
7、對指定保管的印章應加強管理，不得作為他用。
8、負責會(huì )計檔案的整理、歸檔及安全工作。
9、配合好各部門(mén)工作。
10、完成領(lǐng)導布置的臨時(shí)工作。
第三十七條 出納員崗位職責
1、負責現金、銀行存款工作，登記現金、銀行賬，并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款調節表”和“出納報告單”。
2、出納要隨時(shí)掌握銀行余額，及時(shí)向領(lǐng)導反映，保證資金的支付。
3、支付款項時(shí)必須復核票據數額的準確性和手續是否完備，對不符合要求的票據拒絕辦理。
4、管理好空白發(fā)票、支票及有價(jià)票據，負責票據的領(lǐng)購、保管、整理、繳銷(xiāo)。
5、根據辦公室下發(fā)的人事通知，按時(shí)編制和發(fā)放工資、計算個(gè)人所得稅、登記個(gè)人住房公積金臺賬。
6、辦理稅務(wù)和銀行有關(guān)事宜。
7、完成領(lǐng)導交辦的臨時(shí)工作。
第三十八條 保管崗位職責
1、辦理物品入庫驗收、登記和領(lǐng)用出庫手續;
2、按類(lèi)別建立固定資產(chǎn)和耗材明細賬，確保賬物相符、賬賬相符。
3、按照常備物品的用量情況，向部門(mén)申購人提供需求建議。
4、對交還的物品，分門(mén)別類(lèi)，分別上賬入庫。
5、負責庫房物品的存放安全，嚴防物品霉爛變質(zhì)及發(fā)生火災、失盜、爆炸等事故，定期對庫房進(jìn)行清理，保證庫存物品堆放有序，領(lǐng)用科學(xué)。
6、對庫存物品要做到心中有數，必要時(shí)提供使用建議。
7、對各部門(mén)、各崗位設備專(zhuān)人管理清單做備份管理，并就相應的資產(chǎn)調整事宜對清單做增補、刪減。
8、每年根據固定資產(chǎn)賬及設備專(zhuān)人管理清單對公司資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、清理，并就設備、資產(chǎn)的報損維修事宜提出建議。
9、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
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