財務(wù)管理制度

[優(yōu)秀]財務(wù)管理制度15篇

　　在學(xué)習、工作、生活中，制度的使用頻率逐漸增多，制度對社會(huì )經(jīng)濟、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會(huì )公共秩序的維護，有著(zhù)十分重要的作用。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，以下是小編精心整理的財務(wù)管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

財務(wù)管理制度1

　　第一章總則

　　第一條為了規范物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)行為,有利于企業(yè)公平競爭,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,結合物業(yè)管理企業(yè)的特點(diǎn)及其管理要求,制定本規定。除本規定另有規定外,物業(yè)管理企業(yè)執行《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》。

　　第二條本規定適用于中華人民共和國境內的各類(lèi)物業(yè)管理企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)),包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類(lèi)經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè);有限責任公司、股份有限公司等各類(lèi)組織形式的企業(yè)。其他行業(yè)獨立核算的物業(yè)管理企業(yè)也適用本規定。

　　第二章代管基金

　　第三條代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維修基金。房屋共用部位維修基金是指專(zhuān)項用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位,是指承重結構部位(包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內外墻體和基礎等)、外墻面、樓梯間、走廊通道、門(mén)廳、樓內存車(chē)庫等。共用設施設備維修基金是指專(zhuān)項用于共用設施和共用設備大修理的資金。共用設施設備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線(xiàn)、供電干線(xiàn)、共用照明、暖氣干線(xiàn)、消防設施、住宅區的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車(chē)場(chǎng)、游泳池、各類(lèi)球場(chǎng)等。

　　第四條代管基金作為企業(yè)長(cháng)期負債管理。代管基金應當專(zhuān)戶(hù)存儲,專(zhuān)款專(zhuān)用,并定期接受業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人的檢查與監督。代管基金利息凈收入應當經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人認可后轉作代管基金滾存使用和管理。

　　第五條企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房和共用設施設備,應當設立備查帳簿單獨進(jìn)行實(shí)物管理,并按照國家法律、法規的規定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關(guān)費用(如租賃費、承包費等)。管理用房是指業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營(yíng)用房。

　　第六條企業(yè)支付的管理用房和商業(yè)用房有償使用費,經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人認可后轉作企業(yè)代管的房屋共用部位維修基金;企業(yè)支付的共用設施設備有償使用費,經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人認可后轉作企業(yè)代管的共用設施設備維修基金。

　　第三章成本和費用

　　第七條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中,為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的各項支出,按照國家規定計入成本、費用。

　　第八條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中發(fā)生的各項直接支出,計入營(yíng)業(yè)成本。營(yíng)業(yè)成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實(shí)行一級成本核算的企業(yè),可不設間接費用,有關(guān)支出直接計入管理費用。直接人工費包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動(dòng)等人員的工資、獎金及職工福利費等。直接材料費包括企業(yè)在物業(yè)管理活動(dòng)中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動(dòng)力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。間接費用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產(chǎn)保險費、勞動(dòng)保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷(xiāo)及其他費用等。

　　第九條企業(yè)經(jīng)營(yíng)共用設施設備,支付的有償使用費,計入營(yíng)業(yè)成本。

　　第十條企業(yè)支付的管理用房有償使用費,計入營(yíng)業(yè)成本或者管理費用。

　　第十一條企業(yè)對管理用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出,計入遞延資產(chǎn),在有效使用期限內,分期攤入營(yíng)業(yè)成本或者管理費用。

　　第十二條企業(yè)可以于年度終了,按照年末應收帳款余額的0.3%…0.5%計提壞帳準備金,計入管理費用。企業(yè)發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準備金。收回已核銷(xiāo)的壞帳,增加壞帳準備金。不計提壞帳準備金的企業(yè),發(fā)生的壞帳損失,計入管理費用。收回已核銷(xiāo)的壞帳,沖減管理費用。

　　第四章?tīng)I業(yè)收入及利潤

　　第十三條營(yíng)業(yè)收人是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的各項收入,包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收人和其他業(yè)務(wù)收人。

　　第十四條主營(yíng)業(yè)務(wù)收人是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中,為物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收人,包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收人和物業(yè)大修收人。物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權人、使用人收取的公共性服務(wù)費收入、公眾代辦性服務(wù)費收人和特約服務(wù)收人。物業(yè)經(jīng)營(yíng)收人是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的房屋建筑物和共用設施取得的收人,如房屋出租收人和經(jīng)營(yíng)停車(chē)場(chǎng)、游泳池、各類(lèi)球場(chǎng)等共用設施收人。物業(yè)大修收人是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人的委托,對房屋共用部位、共用設施設備進(jìn)行大修取得的收人。

　　第十五條企業(yè)應當在勞務(wù)已經(jīng)提供,同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確認為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。物業(yè)大修收入應當經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人簽證認可后,確認為營(yíng)業(yè)收人的實(shí)現。企業(yè)與業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的,應當根據合同或者協(xié)議所規定的`付款日期確認為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。

　　第十六條企業(yè)利潤總額包括營(yíng)業(yè)利潤、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額以及補貼收入。

　　第十七條補貼收入是指國家撥給企業(yè)的政策性虧損補貼和其他補貼。

　　第十八條營(yíng)業(yè)利潤包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去營(yíng)業(yè)稅金及附加,再減去營(yíng)業(yè)成本、管理費用及財務(wù)費用后的凈額。營(yíng)業(yè)稅金及附加包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加。其他業(yè)務(wù)利潤是指其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額。

　　第十九條其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入,包括房屋中介代銷(xiāo)手續費收入、材料物資銷(xiāo)售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉讓收入等。商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì )或者物業(yè)產(chǎn)權人、使用人提供的商業(yè)用房,從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入,如開(kāi)辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收人。

　　第二十條其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的有關(guān)成本和費用支出。企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費,計入其他業(yè)務(wù)支出。企業(yè)對商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出,計入遞延資產(chǎn),在有效使用期限內,分期攤入其他業(yè)務(wù)支出。

　　第五章附則

　　第二十一條本規定自xx年1月1日起施行。

　　第二十二條本規定由財政部負責解釋和修訂。

財務(wù)管理制度2

　　公司財務(wù)管理制度的制定是為了規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，充分發(fā)揮其職能作用;維護公司及員工、外部相關(guān)各方的合法權益。下面是財務(wù)管理制度條例，歡迎參閱。

　　小公司財務(wù)管理制度

　　1一、財務(wù)部職責范圍

　　1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。

　　7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

　　8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

　　10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。

　　11、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　12、加強本部門(mén)管理，進(jìn)行內部培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。

　　13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。

　　二、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度

　　借款審批及標準：

　　1、出差借款： 出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的"借款單"，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì )計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。

　　2、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價(jià)20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應部門(mén)辦理。購置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票 。

　　4、備用金借款：對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總裁批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時(shí)歸還結清。

　　5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

　　6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷(xiāo)：

　　1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)

　　5、補充說(shuō)明

　　如報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。

　　財務(wù)部總監崗位職責

　　1、編制和執行預算、財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效使用資金。

　　2、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析。

　　4、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　財務(wù)部經(jīng)理崗位職責

　　1、負責協(xié)助財務(wù)總監組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作。

　　2、制定和管理稅收政策及程序。

　　3、建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規章制度。

　　4、組織公司有關(guān)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。

　　5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結算。

　　6、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執行會(huì )計制度和財務(wù)管理方法，監督執行會(huì )議決議。

　　7、負責全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導和學(xué)習的工作，合理協(xié)調各崗位工作，并考核財會(huì )人員工作業(yè)績(jì)，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　8、完成領(lǐng)導布置的其他工作。

　　9、負責會(huì )計監交工作。

　　財務(wù)部成本會(huì )計崗位職責

　　1、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項目部人員構成等。

　　2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款。

　　3、按照各工程預算進(jìn)行工程成本的控制。

　　4、每月末及時(shí)督促各項目部報帳，核對上月計劃執行情況。

　　5、及時(shí)、準確核算各種原始票據，并制單入帳。

　　6、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執行付款。

　　7、工程付款依據合同、財務(wù)帳、工程預算進(jìn)行審核。

　　8、工程完工后，準確核算出工程成本，編報工程成本表。

　　9、完成領(lǐng)導布置的其他工作。

　　財務(wù)部綜合會(huì )計崗位職責

　　1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)帳、總帳

　　2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行

　　3、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總帳

　　4、對其他應收、應收帳款及時(shí)催收清理;按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)

　　5、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚

　　6、負責裝訂、管理會(huì )計檔案

　　7、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　小公司財務(wù)管理制度

　　2一、公司財務(wù)管理制度：

　　全體財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事，嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。

　　1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進(jìn)行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。

　　7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

　　9、參與業(yè)務(wù)項目結算，參與采供部與材料供應商結算。

　　10、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。

　　12、加強本部門(mén)人員的.培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。

　　13、

　　二、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度

　　借款審批及標準;

　　1、出差借款;出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取"借款單"，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總理簽批;持已批"借款單"到財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。

　　2、出差在外人員借款;已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取"借款單"，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批"借款單"到財務(wù)處領(lǐng)款。

　　3、日常費用借款;各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　4、其他臨時(shí)借款;如業(yè)務(wù)費、招待費用、周轉金等，審批程序同第1條。

　　5、借款出差人員回公司后五天內按規定到財務(wù)部報賬，報賬后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。

　　6、所有借款均遵守前賬不清后賬不借的原則。

　　7、嚴格禁止個(gè)人借款、特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員批準備后方可借支。

　　三、日常費用報銷(xiāo)

　　1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原載始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);

　　5、補充說(shuō)明

　　如報銷(xiāo)審批人出差在外，由應由審批人簽署批定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再補簽。

　　財務(wù)部崗位職責：

　　辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有產(chǎn)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;

　　1、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記賬，保證數字清楚、內容確準，做到日清月結，要及時(shí)核對存現金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表;

　　2、保管好庫存現金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失;

　　3、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章;

　　4、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票;

　　5、負責登記各項經(jīng)管的明細分類(lèi)賬、日記賬、總賬;

　　6、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行;

　　7、負責總賬、明細賬、分類(lèi)賬的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總賬;

　　8、對其他應收、應收賬款及時(shí)催收清理;按公司規定固定資產(chǎn)及庫存商品和代管物資等資產(chǎn)每月月底盤(pán)點(diǎn);做到賬存與實(shí)存數相符

　　9、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)、計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;

　　10、負責裝訂、管理會(huì )計檔案;

　　11、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項目部人員構成等;

　　12、理解并清析工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等、并結合合同督促項目部回款;

　　13、按照各工程預算進(jìn)行工程成本的控制;

　　14、每月末及時(shí)督促各項目部報賬;

　　15、及時(shí)、準確核算各種原始票據，并制單入賬;

　　16、準確把握各項材料采購、分包勞動(dòng)合同，按合同執行付款;

　　17、工程付款依據合同、財務(wù)賬、工程預算進(jìn)行審核;

　　18、編制和執行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;

　　19、進(jìn)行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益;

　　20、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應商的結算;

　　21、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執行會(huì )計制和財務(wù)管理方法，監督執行會(huì )議;

　　22、完成領(lǐng)導布置的其他工作;

　　財務(wù)基礎工作規范：

　　財務(wù)基礎工作規范是財務(wù)工作最基礎的部分，它對財務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導和解釋。

　　一、票據

　　1、票據的種類(lèi);

　　(1)外部取得的原始發(fā)票

　　(2)公司自制的差旅費報銷(xiāo)單;

　　(3)公司自制的支出證明。

　　2、票據的報銷(xiāo)要求

　　(1)外部取得的原始發(fā)票;要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括客戶(hù)名稱(chēng)(填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫(xiě)一致)、收款單位蓋章、日期。

　　(2)公司自制的差旅費報銷(xiāo)單;此報銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報銷(xiāo)使用，后附出差火車(chē)、船、飛機等票據、住宿發(fā)票、寫(xiě)明出差天數、出差補貼、核出報銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。

　　(3)公司自制的支出證明單;此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無(wú)法取得原始票據的情況，填寫(xiě)此單據，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后，可以報銷(xiāo);另一種為對于一次報銷(xiāo)，票據非常多的情況，使支出證明單進(jìn)行票據匯總。此票面不允許任何涂改。

　　附錄：

　　現金支出范圍;

　　l)職工工資、津貼。

　　2)個(gè)人勞務(wù)報酬。

　　3)根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

　　4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出。

　　5)向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。

　　6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　7)結算起點(diǎn)以下的零星支出。

　　8)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

　　前款結算起點(diǎn)為1000元以下，1000元以上的不得使用現金，要通過(guò)銀行轉賬，特殊情 況要有總經(jīng)理審批;每天庫存現金限額不得超過(guò)3-5天的零星開(kāi)支。超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行

　　本制度自發(fā)布之日起生效

　　小公司財務(wù)管理制度

　　3一、總則

　　1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度;

　　2、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，制定本制度;

　　二、財務(wù)工作崗位職責

　　(一)、會(huì )計職責

　　1、遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規，按照會(huì )計制度，進(jìn)行會(huì )計核算;編制年度、季度、月份會(huì )計報表;按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細賬、分類(lèi)賬，及時(shí)記賬、結賬、對賬，報賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符。

　　2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督審核，各報表的整理、審核、保管及統計報表的填報。

　　3、根據會(huì )計核算資料、統計資料及其他有關(guān)的資料，對公司經(jīng)營(yíng)運作狀況，作出系統的、歷史的及階段性統計分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據。

　　4、建立公司固定資產(chǎn)賬，進(jìn)行科學(xué)的折舊與報廢，并負責固定資產(chǎn)及庫存物質(zhì)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。

　　3、負責財務(wù)檔案的整理、裝訂及管理。

　　4、處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。

　　5、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　(二)出納職責

　　1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫。

　　2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金、銀行存款，保證帳實(shí)相符。

　　3、保管好庫存現金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要查明原因或及時(shí)賠償損失。

　　4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。

　　5、嚴格管理空白收據和空白支票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責。

　　6、完成財務(wù)及總經(jīng)理交付的其它工作。

　　三、現金管理制度

　　1、所有現金收支由公司出納負責。

　　2、建立健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。

　　3、不坐支現金、不準用"白條"入帳

　　4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　5、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。

　　四、銀行存款管理制度

　　1.公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶(hù)和一般帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。

　　2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》

　　等相關(guān)的結算管理制度。

　　3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4.銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：現金支票、轉帳支票，除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5 從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入帳。

　　6 公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　7 銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致， 應盡快解決。

　　8 空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　五、往來(lái)帳款的管理

　　1、應收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2、應付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付賬款應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應的帳簿，定期與相關(guān)供應商對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　3、其他應付應收：定期清查核對其他往來(lái)款項

　　六、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度

　　(一)借款標準及審批

　　1、因出差或其他因公事宜必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，注明金額事由，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后一周內向出納還款或憑合法有效的原始憑證，經(jīng)簽批后，沖抵借款單，做到多退少補。

　　2、原則上嚴禁個(gè)人因私借款，如確有特殊情況，由借款人出具書(shū)面申請,經(jīng)經(jīng)理審核同意后，且借款額不應超過(guò)當月(未發(fā)放月)應發(fā)工資額。員工個(gè)人私用借款在工資發(fā)放時(shí)予以扣除。對于因相關(guān)責任人工作疏忽，造成借款人的借款無(wú)法收回的，由直接責任人承擔該損失。

　　3、對于需用備用周轉金的部門(mén)員工，應具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總裁批準后執行，由財務(wù)支付備案。

　　4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　(二)費用開(kāi)支及審核標準

　　1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應盡量取得原始正式發(fā)票，原始始憑證上的數字和文字必須填寫(xiě)清楚，不得涂改;對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具相關(guān)收款證明。特殊情況，收據及白條必須有總經(jīng)理于相應票據簽字批準方可支付。

　　3、當事人在填寫(xiě)"費用報銷(xiāo)單"時(shí)，應遵照"實(shí)事求是、準確無(wú)誤"的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫(xiě)齊全，票據粘貼要整齊規范，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo) 。

　　4、出納人員應對"費用報銷(xiāo)單"進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報銷(xiāo)單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續是否齊備，在審核無(wú)誤后方能支付。

　　5、費用報銷(xiāo)應及時(shí)，當月費用當月報銷(xiāo)，當天費用當天報銷(xiāo)，盡量不跨月報銷(xiāo) 。

　　七、財產(chǎn)存貨的清查、盤(pán)點(diǎn)

　　1、公司應定期進(jìn)行財產(chǎn)存貨清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;并且必須有財務(wù)人員參加 。

　　2、盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧損、盤(pán)盈原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

　　3、凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn);

　　4、凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報;屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

　　八、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。

　　20xx年5月16日

財務(wù)管理制度3

　　第一條

　　為加強財務(wù)管理,規范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定,結合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

　　第二條

　　公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條

　　財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

　　(一)籌集資金和有效使用資金,監督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　(二)做好財務(wù)管理基礎工作,建立健全財務(wù)管理制度,認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強財務(wù)核算的管理,以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。

　　(四)監督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　　(五)按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū),做好分析、考核工作。

　　第四條

　　財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任,財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴守公司秘密。

　　第五條

　　加強原始憑證管理,做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明,是會(huì )計記錄的主要依據。

　　第六條

　　公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員,復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條

　　健全會(huì )計核算,按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據,按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行,保證會(huì )計指標的口徑一致,相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。

　　第八條

　　做好會(huì )計審核工作,經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核,重大事項應由財務(wù)負責人復核。

　　第九條

　　會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對,保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條

　　建立會(huì )計檔案,包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　第十一條

　　會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續,必須有監交人負責監交,交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調離或離職。

　　第十二條

　　資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資,根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明,并據此入帳。

　　第十三條

　　經(jīng)公司總經(jīng)理批準,可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。

　　第十四條

　　公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規定,向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。

　　第十五條

　　公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應按月計提利息支出,并計入成本。

　　第十六條

　　加強應付帳款和其他應付款的管理,及時(shí)核對馀額,保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

　　第十七條

　　公司對外擔保業(yè)務(wù),按公司規定的審批程式報批后,由財務(wù)部登記后才能正式對外簽發(fā),財務(wù)部據此納入公司或有負債管理,在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。

　　第十八條

　　現金的管理:嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》,根據本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現金的庫存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條

　　嚴禁白條抵庫和任意挪用現金,出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額,并與庫存現金相核對,發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條

　　銀行存款的管理:加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄,銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。

　　第二十一條

　　出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調節表,對未達帳項進(jìn)行分析,查找原因,并報財務(wù)部門(mén)負責人。

　　第二十二條

　　應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén),督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收,避免形成壞帳。

　　第二十三條

　　其他應收款的管理:應按戶(hù)分頁(yè)記帳,要嚴格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金,必須用于現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。

　　第二十四條

　　短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行,按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第二十五條

　　長(cháng)期投資的管理,長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資,分為股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權的規定批準后,由財務(wù)管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權的,長(cháng)期投資采用權益法核算。

　　第二十六條

　　固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設備的物品,單位價(jià)值在20xx元以上,并且使用期限超過(guò)2年的。

　　第二十七條

　　固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理,綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細帳。

　　第二十八條

　　固定資產(chǎn)的購置和調入均按實(shí)際成本入帳,固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提,分類(lèi)折舊年限為:

　　1.房屋、建筑物,為20年;

　　2.飛機、火車(chē)、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備,為10年;

　　3.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等,為5年;

　　4.飛機、火車(chē)、輪船以外的運輸工具,為4年;

　　5.電子設備,為3年。

　　第二十九條

　　已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報廢的固定資產(chǎn),不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn),當月不提折舊,當月減少的固定資產(chǎn),當月照提折舊。

　　第三十條

　　對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn),每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次,盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈馀,應及時(shí)查明原因,并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表,報財務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準后進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條

　　無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳,在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷(xiāo)。

　　第三十二條

　　遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益,需要在以后年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用,包括開(kāi)辦費,租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年,金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起,分期攤入成本。分攤期不短于5年,以經(jīng)營(yíng)租入的`固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。

　　第三十三條

　　公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認,并認真核實(shí)、正確反映,以保證公司損益的真實(shí)性。

　　第三十四條

　　營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案,不得截留到帳外或作其他處理。

　　第三十五條

　　公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

　　第三十六條

　　成本費用開(kāi)支范圍包括:利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

　　(一)利息支出:指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　(二)營(yíng)業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　(三)固定資產(chǎn)折舊費:指公司根據固定資產(chǎn)原值和國家規定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。

　　(四)攤銷(xiāo)費:指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費用,分攤期不短于5年。

　　(五)各種準備金:各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取,壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。

　　(六)管理費用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條

　　職工福利費按工資總額14%計提,工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%計提,教育經(jīng)費按工資總額3%計提。

　　第三十八條

　　加強對費用的總額控制,嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權,財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的,不予報銷(xiāo),對違反有關(guān)制度規定的行為應及時(shí)向領(lǐng)導反映。

　　第三十九條

　　公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算,費用支出的管理實(shí)行預算控制,財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第四十條

　　公司營(yíng)業(yè)利潤=營(yíng)業(yè)收入-，營(yíng)業(yè)稅金及附加，-營(yíng)業(yè)支出

　　利潤總額=營(yíng)業(yè)利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-，營(yíng)業(yè)外支出

　　(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　(二)營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入,具體包括:固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入,確實(shí)無(wú)法支付而按規定程式經(jīng)批準的應付款項等。

　　(三)營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出,具體包括:固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條

　　公司利潤總額按國家有關(guān)規定作相應調整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:

　　(一)被沒(méi)收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;

　　(二)弭補公司以前年度虧損;

　　(三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈馀公積金已達注冊資本的50%時(shí)不再提取。

　　(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提,主要用于公司的職工集體福利支出。

　　(五)向投資者分配利潤,根據股東會(huì )決議,向投資者分配利潤。

財務(wù)管理制度4

　　第一章：總則

　　第一條：為進(jìn)一步加強和規范社區居委會(huì )財務(wù)管理，根據《中華人民共和國城市居民委員會(huì )組織法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國預算法》和有關(guān)政策規定，結合我街道實(shí)際，制訂本規定。

　　第二條：社區居委會(huì )的財務(wù)管理范圍主要是指社區居委會(huì )的專(zhuān)項工作經(jīng)費、其它經(jīng)費和固定資產(chǎn)，任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、挪用。社區居委會(huì )的財務(wù)活動(dòng)須遵守國家有關(guān)財經(jīng)法律法規的規定。

　　第三條：社區居委會(huì )的財務(wù)管理，堅持收支獨立、分級管理、民主監督的原則，采取街道辦事處指導、社區成員監督，實(shí)行“賬款分離、項目審批、定期審計”的財務(wù)管理制度。

　　第四條：社區居委會(huì )應通過(guò)社區辦公會(huì )議定期公布社區財務(wù)管理情況，每半年不少于一次。

　　第五條：街道財審所對社區居委會(huì )的固定資產(chǎn)及資金收支具有監督檢查的權力。

　　第二章：辦公經(jīng)費的管理

　　第六條：社區居委會(huì )的辦公經(jīng)費應專(zhuān)款專(zhuān)用，用于社區居委會(huì )的正常辦公開(kāi)支，節余可結轉下年，繼續使用。

　　第七條：社區居委會(huì )的其他經(jīng)費主要是指上級核撥經(jīng)費、協(xié)辦事務(wù)經(jīng)費、代辦事務(wù)返還經(jīng)費、獎勵經(jīng)費、捐贈經(jīng)費、其他收入經(jīng)費。

　　上級核撥經(jīng)費是指上級有關(guān)部門(mén)和街道辦事處給予的各種補助經(jīng)費；協(xié)辦事務(wù)經(jīng)費是指政府及有關(guān)部門(mén)撥付的協(xié)辦事務(wù)工作經(jīng)費；代辦事務(wù)返還經(jīng)費是指公用事業(yè)單位和其它社會(huì )組織委托社區居委會(huì )代辦的有償服務(wù)經(jīng)費；獎勵經(jīng)費是指接受政府表彰獎勵的資金；捐贈經(jīng)費是指駐社區單位和結對共建單位贊助社區的經(jīng)費，個(gè)人贊助的經(jīng)費等；其它收入經(jīng)費主要是指社區居委會(huì )在社區內開(kāi)展社區福利、便民利民服務(wù)等的合法收入資金。

　　第八條：社區居委會(huì )其他經(jīng)費的使用，有專(zhuān)項規定的，按規定執行。其他經(jīng)費主要用于彌補辦公經(jīng)費的不足、辦公條件的改善、各項活動(dòng)的開(kāi)展等。節余結轉下年，繼續使用。

　　第九條：社區居委會(huì )不得為企事業(yè)單位代收各種費用；不得將結余資金用于發(fā)放獎金。

　　第三章：使用管理

　　第十條：實(shí)行“居帳街管”。由街道辦事處對社區居委會(huì )的.帳簿和資金進(jìn)行集中核算、統一監管。街道辦事處財務(wù)管理部門(mén)為每個(gè)社區居委會(huì )設立總帳和明細分類(lèi)帳，按規定編制社區財務(wù)報表。確保帳實(shí)相符、帳帳相符、帳表相符。

　　社區居委會(huì )設立報帳員一名，負責辦理社區具體會(huì )計流水賬業(yè)務(wù)、登記固定資產(chǎn)臺帳和卡片；每季度對帳一次，并建立有關(guān)備查帳簿。報帳員由社區工作人員兼任，社區居委會(huì )負責人（黨組織書(shū)記）不得兼任。

　　第十一條：實(shí)行項目預算管理。社區居委會(huì )應根據市區有關(guān)規定、街道編制的工作計劃和社區建設事業(yè)發(fā)展需要，編制其他經(jīng)費使用的年度項目預算，重點(diǎn)應用于社區服務(wù)管理和居民群眾活動(dòng)等方面，倡導勤儉節約，注重提高使用效益。年度項目預算，須在社區居務(wù)公開(kāi)欄中予以公示。社區年度項目預算須報街道辦事處備案。

　　第十二條：規范經(jīng)費使用程序。

　　申請。由社區居委會(huì )根據年度預算或實(shí)際需要，提出社區經(jīng)費使用申請。

　　審批。原則上由社區居委會(huì )書(shū)記和負責人共同簽字負責審批。一次性開(kāi)支在1000元以上的須經(jīng)街道分管領(lǐng)導審核同意。

　　報銷(xiāo)。各類(lèi)報銷(xiāo)單據須符合財務(wù)規定，嚴禁先支后批，禁止白條報銷(xiāo)。社區居委會(huì )財務(wù)事項發(fā)生時(shí)，經(jīng)手人必須憑各類(lèi)有效報銷(xiāo)單據、注明用途并簽字（蓋章），經(jīng)社區居委會(huì )書(shū)記和負責人審批同意并簽字（蓋章），到街道辦事處按程序報銷(xiāo)。

　　第四章：固定資產(chǎn)管理

　　第十三條：社區居委會(huì )的固定資產(chǎn)主要包括辦公和服務(wù)用房，政府配備和社區居委會(huì )自置的辦公設備、服務(wù)設施及文體活動(dòng)器材，以及其它屬于社區集體所有的公共財產(chǎn)。以上資產(chǎn)均按國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規定進(jìn)行管理。

　　第十四條：社區居委會(huì )的所有固定資產(chǎn)都要建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片，如實(shí)進(jìn)行登記，及時(shí)做好增減變動(dòng)記錄，防止資產(chǎn)流失。社區居委會(huì )的固定資產(chǎn)臺帳，要有社區居委會(huì )書(shū)記和負責人、經(jīng)辦人共同簽名，并報街道辦事處備案。

　　第十五條：社區居委會(huì )不得與社區單位、個(gè)人發(fā)生任何可能導致承擔法律責任及經(jīng)濟連帶責任的經(jīng)濟事項。

　　第五章：監督機制

　　第十六條：建立定期對帳制度。社區居委會(huì )報帳員每季度到街道辦事處核對一次帳目。街道辦事處每季度第一個(gè)月的10日前，將社區居委會(huì )上一季度的社區專(zhuān)項工作經(jīng)費和其他經(jīng)費的財務(wù)和資金使用情況，向社區居委會(huì )通報并在街道辦事處政務(wù)公開(kāi)欄中公示，接受社區居委會(huì )的質(zhì)詢(xún)。

　　第十七條：建立定期督查、審查制度。街道財審所定期對落實(shí)社區居委會(huì )財務(wù)管理規定情況進(jìn)行督查。街道財審所每半年對社區居委會(huì )的財務(wù)管理情況進(jìn)行審查，對管理不規范的社區居委會(huì )提出意見(jiàn)并予以糾正，同時(shí)指導社區居委會(huì )落實(shí)和執行財務(wù)公開(kāi)制度。

　　第十八條：建立離任審計制度。街道辦事處在社區居委會(huì )書(shū)記和負責人屆中辭職、換屆選舉前，都要進(jìn)行離任審計。同時(shí)，負責監督社區居委會(huì )辦理財產(chǎn)物資的交接手續。

　　第十九條：建立責任追究制度。對在督查、審查和審計中發(fā)現的問(wèn)題，按有關(guān)規定進(jìn)行處理。

　　第六章：附則

　　第二十條：本規定由街道社區管理辦公室、街道財審所負責解釋。

財務(wù)管理制度5

　　財務(wù)、會(huì )計人員要認真執行崗位責任制，各司其職，相互配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必須做到手續齊全、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結，及時(shí)核對，保證賬實(shí)相符。

　　財務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、必須拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向總經(jīng)理報告。

　　財務(wù)、會(huì )計人員力求穩定，不得隨便調動(dòng)。

　　財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦理交接手續的，不得離職，不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等工作。出納員不得監管會(huì )計檔案保管和債務(wù)賬目的登記工作。

　　完成本職工作以及相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　會(huì )計核算

　　公司嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《會(huì )計人員工作規則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。

　　記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。一切會(huì )計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類(lèi)：

　　1、房屋及其他建筑物；

　　2、機器設備；

　　3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；

　　4、運輸工具；

　　5、其他設備。

　　各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物年；

　　2、機器設備年；

　　3、電子設備、運輸工具年；

　　4、其他設備年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

　　固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　　資金、現金、費用管理

　　財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。建立和健全《現金日記賬》薄，出納應根據審批無(wú)誤的`收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存。做到日清月結，賬實(shí)相符。

　　所有現金收支由出納負責。

　　銀行帳戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行帳戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁借帳戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉帳套取現金。

　　銀行帳戶(hù)的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

　　銀行帳戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì )計私章由會(huì )計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

　　銀行帳戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

　　根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。

　　庫存現金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現金�，F金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。

　　任何現金支出必須按相關(guān)程序報批，因出差或其他原因必須預支現金的，需填寫(xiě)借款單，經(jīng)余總簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后一周內向出納還款或報銷(xiāo)，借款清單在報銷(xiāo)完畢后退還借款人。

　　對所有報銷(xiāo)內容，應符合報銷(xiāo)憑證的使用范圍及性質(zhì)，相關(guān)部門(mén)負責人必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核后，按費用的報銷(xiāo)流程辦理報銷(xiāo)，報余總批準。

　　出納嚴格資金使用審核手續，對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理，否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

　　辦公用具、用品購置與管理

　　所有辦公用具、用品的購置統一由相關(guān)負責人報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。

　　所有用具必須統一專(zhuān)人管理。辦理登記領(lǐng)用手續。

　　個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續，如有遺失，照價(jià)賠償。

　　其他事項

　　按照上級領(lǐng)導的要求，及時(shí)報送財務(wù)會(huì )計報表和其它財務(wù)資料。

　　配合公司業(yè)務(wù)部門(mén)的財務(wù)決算進(jìn)行監督管理。

　　自覺(jué)接受上級領(lǐng)導、財政、稅務(wù)等部門(mén)的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

　　本制度中未做出規定的，按照公司的有關(guān)規定辦理。

　　工作流程

　　由于部分客戶(hù)反映收到貨后發(fā)現產(chǎn)品不配套，發(fā)現包裝內缺少配件，配件上有中文字體的現象（外貿），以及發(fā)貨前相關(guān)人員在確認單據時(shí)未及時(shí)請示余總審批、簽字，給公司造成一定損失，情節嚴重，公司現要求涉及各個(gè)部門(mén)的相關(guān)負責人必須對每批次每件產(chǎn)品進(jìn)行確認，請各相關(guān)部門(mén)引起重視。

　　具體流程如下：

　　成品倉庫：華燕紅協(xié)調和監督倉庫相關(guān)人員的工作安排，并且做好每日的成品配發(fā)貨，核對產(chǎn)品型號、數量等相關(guān)工作。月底必須把當月發(fā)貨數量、規格型號統計好，每月初1號至5號配合出納、會(huì )計核對，確保數據的真實(shí)化、準確化。

　　采購部：根據訂單要求進(jìn)行采購，要確認所購商品交貨期能否保障，及其他可能的問(wèn)題，如有問(wèn)題請立即和辦公室跟單人員溝通。月底必須把當月簡(jiǎn)易房和陶瓷類(lèi)發(fā)貨數量、規格型號統計好，每月初1號至5號配合出納、會(huì )計核對，確保數據的真實(shí)化、準確化。

　　總公司、佳芬潔具：總公司和分公司辦公室文員、會(huì )計和出納月底必須把當月發(fā)貨數量、規格型號、金額統計好，每月初1號至5號核對，確保數據的真實(shí)化、準確化。（總公司和分公司文員必須確認每批單子要蓋有現金收訖章方可發(fā)貨）

　　辦公室：跟單人員在收到訂單后，做出初步審核，再交余總審批后才能執行。制成銷(xiāo)售訂單，交給采購部、生產(chǎn)部或生產(chǎn)進(jìn)程跟進(jìn)員（張金明）。蔣玲妹月底必須把當月發(fā)貨數量、規格型號、金額（包括現金賬）統計，以及每月月底各業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售產(chǎn)值的明細表統計，每月初1號至5號配合出納、會(huì )計核對，確保數據的真實(shí)化、準確化。關(guān)于業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售產(chǎn)值明細確認無(wú)誤后，交業(yè)務(wù)總監審核，余總審批后交財務(wù)計算工資。訂單表格現已修改，辦公室文員必須按照新表格執行，要及時(shí)去財務(wù)部門(mén)確認客戶(hù)款是否到公司賬戶(hù)，嚴格按照公司規定款到發(fā)貨執行。對于一些客戶(hù)款部分到賬或樣品需要打折扣的，必須余總審批簽字后，財務(wù)才能同意蓋章，同時(shí)財務(wù)對金額要核實(shí)無(wú)誤后，方可放行。

　　配件倉庫：根據采購單的相關(guān)要求，做好配件、輔料的確認工作，數量核對無(wú)誤后入庫，配件、輔料的擺放要求必須和常規的配件、輔料區分開(kāi)。

　　二車(chē)間：車(chē)間主任指定清理和包裝人員到倉庫領(lǐng)取配件，領(lǐng)取時(shí)必須按照訂單的具體要求執行，如發(fā)現有質(zhì)量問(wèn)題不能判定的時(shí)候，請及時(shí)和品檢員項月忠溝通處理；包裝人員在包裝封箱前一定要通知辦公室跟單人員，及時(shí)安排項月忠等人配合抽檢，確認是否配套、是否缺少配件以及是否有質(zhì)量問(wèn)題等。確認無(wú)誤后方可進(jìn)行包裝封箱。

　　生產(chǎn)進(jìn)程跟進(jìn)員：根據訂單要求進(jìn)行跟蹤生產(chǎn)進(jìn)度，要確認交貨期能否保障，及其他可能的問(wèn)題，如有問(wèn)題請立即和辦公室跟單人員溝通。

　　生產(chǎn)統計、入庫：方為芳要及時(shí)確認產(chǎn)品的型號和包裝紙箱的型號、數量，必須按照要求執行，并做好每日各工段日常統計工作，確認無(wú)誤后，填寫(xiě)日報表并通知成品倉庫張燕及時(shí)安排人員擺放到倉庫指定地方，并根據交接日報表核對型號、數量等明細，確認無(wú)誤后做好入庫等工作。

　　以上事項請相關(guān)責任人按照要求執行！如發(fā)現弄虛作假的一律按公司的相關(guān)制度處理，情節嚴重的賠償后開(kāi)除處理！

財務(wù)管理制度6

　　為進(jìn)一步加強公司食堂管理，健全食堂管理制度，規范食堂財務(wù)收支，嚴肅財經(jīng)紀律，現就公司食堂財務(wù)管理中的有關(guān)事項規定如下：

　　一、食堂財務(wù)管理的總體要求

　　公司開(kāi)辦食堂是一項公益性事業(yè)，必須以服務(wù)職工為宗旨，不以盈利為目的；必須堅持職工自愿搭伙就餐的原則；必須認真執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)管理規章制度，開(kāi)設公司食堂結算戶(hù)，由公司財務(wù)室實(shí)行“統一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。

　　二、公司食堂物資采購與資產(chǎn)管理

　�。ㄒ唬┦程梦镔Y采購應堅持“勤進(jìn)快銷(xiāo)，以銷(xiāo)定進(jìn)，以進(jìn)促銷(xiāo)”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉經(jīng)濟實(shí)惠。

　�。ǘ�）建立和完善物資采購內部牽制制度。公司食堂物資必須實(shí)行雙人（食堂主管、采購部主管）采購，品控部監督驗收數量和質(zhì)量。

　�。ㄈ�）建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來(lái)后，必須辦理過(guò)秤、驗收等入庫手續，經(jīng)采購人員、復核人員、保管人員和審批人員在統一印制的“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據”上分別簽字認可后，方可登記入賬。

　�。ㄋ模┙�立物資采購報批制度。采購人員每天應根據采購的品種、數量、價(jià)格等編制“食堂采購計劃表”，經(jīng)復核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。

　�。ㄎ澹┙�立食堂存貨盤(pán)點(diǎn)制度。食堂存貨按進(jìn)庫時(shí)間可分為：進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫存貨。進(jìn)廚存貨指購進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。進(jìn)庫存貨指為加工過(guò)程中耗用而儲存的原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調料和燃料等。公司食堂應對進(jìn)庫存貨進(jìn)行按月定期清查盤(pán)點(diǎn)，學(xué)期結束進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳表、帳帳、帳實(shí)相符。盤(pán)盈或盤(pán)虧的存貨應按有關(guān)規定進(jìn)行帳務(wù)調整。

　　三、公司食堂收入管理

　�。ㄒ唬┕�司食堂收入主要來(lái)源于職工和管理人員的就餐收入，食堂向職工和管理人員收取的金龍卡存款伙食費，實(shí)行月初預收、月末結轉確認伙食收入、離職工人結算找補的辦法。即：公司預收伙食費時(shí)，不作“食堂收入”，暫掛“應付帳款或預收款”，每月末以當月電腦打印的就餐交易額從預收款中結轉確認當月伙食收入。職工及食堂人員的就餐費同職工一樣結算。

　�。ǘ�）離職工人退款，由機房把退款明細及總帳交財務(wù)室，經(jīng)充卡室審核后辦理。

　�。ㄈ�）公司食堂原則上不允許對外承包經(jīng)營(yíng)，對于在公司統一監管下實(shí)行責任經(jīng)營(yíng)收取的相應可支配費用，必須納入公司預算外收入管理。

　�。ㄋ模┦程冒�裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入，一律記入食堂收入，不得轉移存儲。

　�。ㄎ澹┞毠せ锸迟M的收取應充分考慮職工的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據，力求收支基本平衡。

　�。�六）食堂實(shí)行自收自支，自負盈虧，公司行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的，公司可給予一定經(jīng)費補助。

　　四、公司食堂支出管理

　�。ㄒ唬┕�司食堂支出要以服務(wù)職工為中心，按照“量入為出”原則安排各項支出，嚴格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：

　　1、伙食支出：是指公司食堂開(kāi)展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項支出。具體包括：

　�。�1）糧食支出：公司食堂加工過(guò)程中所耗用的米、面粉等支出；

　�。�2）菜金支出：公司食堂燒菜所耗用的支出

　�。�3）調料支出：公司食堂加工過(guò)程中耗用鹽、味精、雞精等支出；

　�。�4）燃料支出：公司食堂加工過(guò)程中耗用煤、煤氣等支出；

　�。�5）其他材料支出：公司食堂加工過(guò)程中耗用除上述以外的支出。

　　2、其他支出：公司食堂聘請臨時(shí)工等所開(kāi)支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、社會(huì )保障費、管理人員管理補貼、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。

　�。ǘ�）食堂支出的管理程序和審批規定。

　　1、所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運費等實(shí)際成本計價(jià)。物資材料購入時(shí)應填制食堂物資入庫單，數量、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗收、過(guò)秤簽字后按序入庫，并記入有關(guān)帳簿�，F購現用物資材料的購入和交付使用，可不通過(guò)填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買(mǎi)驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。

　　2、領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫(xiě)食堂物資出庫單，出庫時(shí)以加權平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿。

　　3、食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出，須經(jīng)食堂負責人審核，報公司領(lǐng)導審批后，向食堂出納辦理報銷(xiāo)手續，直接列入當月支出。

　　4、食堂需購置固定資產(chǎn)，由食堂負責人提出申請，報公司領(lǐng)導審核，審批同意后，方可按公司招投標（集中采購）目錄及標準規定辦理設備采購手續，購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續。

　　5、食堂人員的聘請人數應符合規定的人數，其工資標準由公司同意后執行。

　�。ㄈ�）公司因工作需要而發(fā)生的客伙支出，原則上要求在公司內部食堂就餐，費用按實(shí)際支出成本結算。

　�。ㄋ模┦程貌祟�(lèi)的采購應有兩人及以上人員到菜市場(chǎng)采購并填寫(xiě)“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據”，采購驗收后由驗收人及食堂主管簽字并付款，其他物資的采購原則上須對方開(kāi)具正規的稅務(wù)發(fā)票到校財務(wù)室單獨報銷(xiāo)，金額在1000元以上的物資須對方提供開(kāi)戶(hù)銀行及帳號，通過(guò)轉帳支付，不提現金。經(jīng)常在采購的`米、油、面粉、冰貨等大額采購項目應告知對方至少每周到財務(wù)室進(jìn)行資金結算。其他定點(diǎn)單位采購的數量不是很大的項目也應每周到財務(wù)室結算，原則上要求對方開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票。發(fā)票在報銷(xiāo)過(guò)程中應寫(xiě)明用途。

　�。ㄎ澹┧�有結算的票據都要求合法規范，票據開(kāi)具的內容反映實(shí)際的經(jīng)濟交往事項，票據反映的業(yè)務(wù)內容真實(shí)，符合經(jīng)濟交往事項的實(shí)際情況。（是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不套復印紙等）；發(fā)票的正確性：內容齊全、填寫(xiě)規范、開(kāi)具的內容與發(fā)票類(lèi)別相符、在規定的額度和時(shí)間內開(kāi)具等；要求對方單位開(kāi)票時(shí)必須要求做到按號碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項目齊全，內容真實(shí)，字跡清楚；開(kāi)票時(shí)，同時(shí)要求填寫(xiě)付款方：“河北灤平華都食品有限公司”并有開(kāi)票方開(kāi)票人和收款人簽字，同時(shí)在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。

　�。�六）食堂每周前填制好采購情況公示表。

　�。ㄆ撸┕�司食堂所有支出項目除菜市場(chǎng)購買(mǎi)的菜類(lèi)及零星支出在500元下的項目由食堂主管簽字匯總后由領(lǐng)導統一簽字后支付，其他也由領(lǐng)導簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報主管領(lǐng)導審批，發(fā)票報銷(xiāo)時(shí)附審批單。

　　五、公司食堂財務(wù)收支結余及分配管理

　�。ㄒ唬┦程秘攧�(wù)收支結余是指公司食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的當期收入與支出相抵后的余額。公司食堂不應以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節余”的原則。

　　副營(yíng)收支的收益和其它收支的收益應當單獨反映。

　�。ǘ�）食堂應每月反映財務(wù)盈虧狀況，按月編制“公司食堂資產(chǎn)負債表”、“公司食堂收支明細表”，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，分析原因，消除虧損。

　�。ㄈ�）食堂凈收益全部納入公司部門(mén)預算，實(shí)施“收支兩條線(xiàn)”管理。

　　六、財務(wù)公開(kāi)

　　食堂每月財務(wù)報表于次月公司第一周例會(huì )上公示。

　　七、公司食堂會(huì )計檔案管理

　　食堂的會(huì )計檔案資料，納入公司會(huì )計檔案資料統一管理。

財務(wù)管理制度7

　　第一章總則

　　第一條

　　為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　�。ǘ�）做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計信息的及時(shí)性和準確性。

　�。ㄋ模┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條

　　財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章財務(wù)管理的基礎工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。

　　第六條

　　公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條

　　健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。

　　第八條

　　做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和數據的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。

　　第九條

　　會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條

　　建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　第十一條

　　會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章資本金和負債管理

　　第十二條

　　資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。

　　第十四條

　　公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。

　　第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條

　　加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

　　第十七條

　　公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程序報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。

　　第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第十八條

　　現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條

　　嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條

　　銀行存款的管理：加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。

　　第二十一條

　　出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。

　　第二十二條

　　應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條

　　其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴格個(gè)人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。

　　第二十四條

　　短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章長(cháng)期資產(chǎn)管理

　　第二十五條

　　長(cháng)期投資的管理，長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規定批準后，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算；

　　擁有實(shí)際控制權的，長(cháng)期投資采用權益法核算。

　　第二十六條

　　固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等；

　�、诓粚儆诮�(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。

　　第二十七條

　　固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的'價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細帳。

　　第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提，分類(lèi)折舊年限為：

　�。ㄒ唬┓课�、營(yíng)業(yè)用房30年

　�。ǘ�）通訊設備、交通運輸設備3年

　�。ㄈ�）電子計算機、辦公及文字處理設備3年

　�。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛設備3年

　　第二十九條

　　已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。

　　第三十條

　　對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈余，應及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條

　　無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷(xiāo)。

　　第三十二條

　　遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用，包括開(kāi)辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。

　　第六章收入管理

　　第三十三條

　　公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

　　第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章成本費用管理

　　第三十五條

　　公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

　　第三十六條成本費用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

　�。ㄒ唬├�息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　�。ǘ�）營(yíng)業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會(huì )費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　�。ㄈ�）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據固定資產(chǎn)原值和國家規定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。

　�。ㄋ模�攤銷(xiāo)費：指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費用，分攤期不短于5年。

　�。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。

　�。�六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條

　　職工福利費按工資總額14%計提，工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條

　　加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批權限，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行為應及時(shí)向領(lǐng)導反映。

　　第三十九條

　　公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實(shí)行預算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章利潤及利潤分配管理

　　第四十條公司營(yíng)業(yè)利潤＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)稅金及附加－營(yíng)業(yè)支出

　　利潤總額＝營(yíng)業(yè)利潤＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出

　�。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　�。ǘ�）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規定程序經(jīng)批準的應付款項等。

　�。ㄈ�）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

　�。ㄒ唬┍粵](méi)收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　�。ǘ�）彌補公司以前年度虧損；

　�。ㄈ�）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時(shí)不再提取。

　�。ㄋ模┨崛」�積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　�。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤，根據股東會(huì )決議，向投資者分配利潤。

　　第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析

　　第四十二條

　　財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表、營(yíng)業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應于次月15日內完成，年度財務(wù)會(huì )計報告應于次年90日內制作，必要時(shí)聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計。

　　第四十三條年末還應報送財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內容包括：

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤實(shí)現情況，資金增減及周轉情況，財務(wù)收支情況等。

　�。ǘ�）財務(wù)會(huì )計方法變動(dòng)情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項；

　　資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；

　　以及為正確理解財務(wù)報表需要說(shuō)明的其他事項。

　　第四十四條

　　財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應對公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結、評價(jià)和考核，通過(guò)財務(wù)分析促進(jìn)增收節支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對財務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據。

　　第四十五條

　　總結和評價(jià)本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財務(wù)報告指標包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標：流動(dòng)比率、負債比率、所有者權益比率；

　�、诮�(jīng)營(yíng)成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章會(huì )計電算化

　　第四十六條

　　會(huì )計電算化硬件設備是指專(zhuān)用于會(huì )計電算化的微機及其配套設備，包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線(xiàn)、打印機、UPS電源等。會(huì )計電算化硬件設備由財務(wù)管理中心統一管理和使用，非會(huì )計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準，在不影響會(huì )計電算化正常工作情況下進(jìn)行。

　　第四十七條

　　財務(wù)軟件是用于完成會(huì )計核算、處理會(huì )計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現軟件的設計功能未能正常實(shí)現時(shí)，應立即與軟件開(kāi)發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調試，完成調試后，應及時(shí)檢查、核對，以確保相應帳務(wù)數據和功能模塊的正確性。

　　第四十八條

　　每月10日前對上個(gè)月的會(huì )計數據進(jìn)行備份。操作人員運用財務(wù)軟件必須是通過(guò)系統菜單選項進(jìn)入系統操作，應根據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時(shí)，應關(guān)閉設備的電源。設備的開(kāi)啟和關(guān)閉應嚴格按規范程序進(jìn)行。

　　第四十九條

　　公司會(huì )計電算化未通過(guò)財政部門(mén)評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì )計核算人員必須將手工帳與微機帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條

　　企業(yè)銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權限規定執行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶(hù)密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統的關(guān)鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

　　第十一章附則

　　第五十一條本辦法由公司財務(wù)管理中心負責解釋。

　　第五十二條本辦法自董事會(huì )通過(guò)之日起開(kāi)始施行。

財務(wù)管理制度8

　　酒店一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目的都是為著(zhù)盈利。一個(gè)企業(yè)離開(kāi)了盈利,它就無(wú)法生存下去。財務(wù)部在酒店的經(jīng)活動(dòng)中負責收集、記錄、分類(lèi)、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結果和結論,向管理者提供經(jīng)營(yíng)資料,供總經(jīng)理進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策。

　　財會(huì )部在酒店的經(jīng)營(yíng)中起著(zhù)財務(wù)和計劃管理、會(huì )計核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產(chǎn)管理、家具用具設備管理、物料用品管理、費用管理、成本管理、利潤管理、合同管理和商品、原料和物料的采購管理、倉庫物資管理的重要作用。通過(guò)財務(wù)部門(mén)進(jìn)行上述有效管理,能使酒店的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得更大的經(jīng)濟效益,從而促進(jìn)企業(yè)不斷向前發(fā)展。

　　第一節酒店財務(wù)管理范疇

　　一、會(huì )議核算管理

　　1、會(huì )計核算原則

　　(1)遵守中華人民共和國國的法律法規、條例及政策的有關(guān)規定和批準的協(xié)議、合同。

　　(2)會(huì )計年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì )計制度。

　　(3)采用借貸復式記賬法記賬。

　　(4)根據權責發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實(shí)現的收益和已經(jīng)使用的費用,不論款項是否收付,都應作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用,即使款項已在本期收付,都不應作為本期的收益與費用處理。

　　(5)一切會(huì )計憑證、賬薄、報表等各種會(huì )計記錄,都必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,做到手續齊備,內容完整,準確及時(shí)。

　　(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書(shū)記。

　　(7)一切收入與費用的計算,必須互相配合,必須在同一時(shí)期內登記入賬,不應脫節,不應提前或推后。

　　(8)劃清資本出去與收益支出的界限,不能互相混淆。

　　(9)有關(guān)會(huì )計處理方法,前后各期必須一致,不得任意改變,如有改變,須經(jīng)批準。

　　(10)建立內部稽核制度,對款項的支付,財產(chǎn)物資的收發(fā)保管,債權債務(wù)的.發(fā)生與清算各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),都要有明確的經(jīng)濟責任,有合法的憑證,并經(jīng)授權人員審核簽證。

　　2、會(huì )計科目

　　(1)資產(chǎn)類(lèi)

　�、佻F金

　　每項現金分人民幣和外匯兩類(lèi)。

　　核算酒店庫存現金,找數備用金和零用金備用金。

　　設置“現金日記賬”,根據收付憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序,逐日登記。

　�、阢y行存款

　　核算酒店存入銀行的各種存款。

　　“根據人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設置“銀行存款日記賬”,根據收、付憑證日逐筆登記,結出余數。

　　采用人民幣為記賬單位,對美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時(shí),按當日銀行匯率折合人民幣登記。

　�、蹜�收賬款

　　核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項目的營(yíng)業(yè)收入中對方的欠款。

　　分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶(hù)、街賬等不同類(lèi)項,按團體或個(gè)人設分戶(hù)賬。

　　設立專(zhuān)人負責催收賬款,對不能收回的賬款必須查明原因追究責任,并取得有關(guān)證明。報財務(wù)總監和總經(jīng)理批準,轉為壞賬損失。

　�、芷渌麘�收款

　　核算應收賬款不包括的其他應收款,包括按金,應付保險賠償等。

　　按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細表進(jìn)行核算。

　�、荽龜傎M用

　　核算已經(jīng)發(fā)生,但應由本期和以后時(shí)期分別負擔的各項費用,如持攤保險費等。

　　對支付金額較少,不超過(guò)人民幣多少(由酒店定)以下的費用,不入本科目。

　　每項待攤費用一般在12個(gè)月內分攤完畢。

　�、薮尕�

　　核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷(xiāo)售食品而儲備的各種包裝容器。

　　各咎存貨按不同類(lèi)別倉庫設專(zhuān)人管理,按品名設明細賬登記,定期盤(pán)點(diǎn)。

　�、咂渌�流動(dòng)資產(chǎn)及按金

　　不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。

　　根據不同類(lèi)型或項目,每月編制明細表進(jìn)行核算。

　�、喙潭ㄙY產(chǎn)

　　核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。

　　所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,或單價(jià)在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。

　　第一批購入的營(yíng)業(yè)性設備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬于固定資產(chǎn)。

　�、崂塾嬚叟f

　　核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準,按項目提取折舊額,并設置登記卡登記。

　　根據合作經(jīng)營(yíng)合同的精神,每月提取的折舊額,優(yōu)先用于歸還資本。

　�、忾_(kāi)辦費(指新建酒店)

　　核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷(xiāo)由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。

　　11.其他遞延費用

　　核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(cháng)、不應作本期全部負擔的費用,如設備保養費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。

　　每項金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定。

　　按項目根據收效時(shí)間按期轉入費用。

　　(2)負債類(lèi)

　�、賾�付賬款

　　核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應而拖欠的款項。

　　對往來(lái)款項較大及往來(lái)次數頻密的單位,按不同貨幣和單位戶(hù)名分別設立明細賬。

　�、趹�付工資

　　核算本期應付給員工的各種工資,包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎金和補貼等。

　　按應付工資的明細賬核算。

　�、蹜�付稅金

　　核算應付的各種稅金,如工商統一稅、所得稅、牌照稅等。

　　按稅金種類(lèi)設明細賬登記。

　�、芷渌麘�付賬及稅金

　　核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款,包括應付手續費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。

　　按不同類(lèi)別,不同貨幣和債權人每月編制明細表進(jìn)行核算。

　�、蓊A提費用

　　核算預提計入成本、費用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢(qián)范圍內的各項支出。超過(guò)范圍須經(jīng)職權單位或人員批準。

　　按費用性質(zhì)設明細賬。

　�、奚鐣�(huì )勞動(dòng)保險基金

　　核算按規定提取的社會(huì )勞動(dòng)保險基金。此科目要專(zhuān)款專(zhuān)用。

　�、叽�還投資

　　此科目為貸款科目,為核算本年應歸還的投資數,其金額應匯而尚未匯出之數。

　　(3)資本類(lèi)

　�、賹�(shí)收資本

　　核算資本總額。

　　按投資者戶(hù)名設明細賬。

　�、跉w還資本

　　本科目為借方科目,以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷(xiāo)開(kāi)辦費之同數量資金,撥作歸還資本之用,累積金額即為歸還總數。

　�、郾灸昀麧�

　　核算本年內實(shí)現的利潤(或虧損)總額。

　　年度結算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉入本科目,在本科目?jì)瘸霰灸陮?shí)現的利潤(或虧損)、最后將余額轉入“未分配利潤”

　�、芊峙淅麧�

　　核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金

　　(4)損益類(lèi)

　�、贍I(yíng)業(yè)收入

　　核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內的各項業(yè)務(wù)收入。

　　營(yíng)業(yè)收入分為:

　　酒店收入:客房、餐飲、出租汽車(chē)、洗衣、舞廳、游戲機、音樂(lè )茶座、電話(huà)、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂(lè )廳、美容中心。

　　住宅大樓收入:出租高級公寓租金及大樓其他收入。

　　商業(yè)大樓收入:出租寫(xiě)字樓及大樓其他收入。

　　商場(chǎng)收入:自營(yíng)商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入。

　　其他收入:不屬于上列收入的劃為其他收入。

　�、跔I(yíng)業(yè)稅金

　　根據各項營(yíng)業(yè)收入的不同稅率,核算本期應負擔的工商統一稅、土地使用費及其他費用和稅金。

　　根據各項營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記。

　�、蹱I(yíng)業(yè)部門(mén)直接成本。

　　核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接成本支出。

　�、軤I(yíng)業(yè)部門(mén)直接費用

　　核算能夠劃分各部門(mén)發(fā)生的各項費用。

　　根據營(yíng)業(yè)收入的各部門(mén)劃分作為本科目的子目和細目。

　　各部門(mén)直接費用中除“薪金及有關(guān)費用”子目外,其余子目根據各部門(mén)或各項業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。

　�、莘菭I(yíng)業(yè)部門(mén)費用

　　薪金及有關(guān)費用:凡所有屬于行政及一般部門(mén),如市場(chǎng)推廣(公共關(guān)系“銷(xiāo)售”)部,物業(yè)操作及保養部的薪金及有關(guān)費用劃歸此項目。

　　其他間接費用:如行政及一般費用、市場(chǎng)推廣費、物業(yè)操作及保養費、能源供應費。

　　上述四類(lèi)費用的子目將根據不同性質(zhì)及需要分別命名。

　�、逘I(yíng)業(yè)外收支

　　匯兌損益:核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現數為。記賬匯率的變動(dòng),有關(guān)外幣各賬戶(hù)的賬面余額均不作調整。

　　保險費、借款利息:房屋和內部保險的各種費用及正常經(jīng)營(yíng)所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。

　　售賣(mài)資產(chǎn)損益:核算提前報廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢(qián)(由酒店定)以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項固定資產(chǎn)凈值的差額。

　�、咄其N(xiāo)開(kāi)辦費

　　核算籌備開(kāi)業(yè)而發(fā)生的開(kāi)辦費按月分攤。

　　酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中提出的攤銷(xiāo)開(kāi)辦費資金用于歸還投資資本。

　�、喙潭ㄙY產(chǎn)折舊

　　核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費。

　　提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。

　�、嵬顿Y利息

　　根據投資總額按期核算應付利息。

　　提取利息金額用于歸還資本的利息。

財務(wù)管理制度9

　　1、按照財務(wù)會(huì )計規定設置帳薄和會(huì )計科目，及時(shí)準確反映企業(yè)財務(wù)活動(dòng)，做到扎帳及時(shí)準確，帳帳、帳據、帳表、帳實(shí)、帳冊五相符，科學(xué)考核各項財務(wù)指標，提高資金周轉的'利潤率。

　　2、考核登記生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節活動(dòng)情況，重點(diǎn)考核每月或每個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期的現金流量、成本計算及應交稅金情況，督導登記材料、產(chǎn)成品出入庫、工人出勤及日生產(chǎn)時(shí)間、材料與電能耗用等情況。

　　3、成本計算按照生產(chǎn)產(chǎn)品類(lèi)別分類(lèi)考核耗用直接材料、輔助材料、工人工資、折舊、電費數額度等，并按照用料類(lèi)別、工序多少進(jìn)行明細核算，嚴禁模糊操作，進(jìn)行不真實(shí)的成本計算。

　　4、材料采購要及時(shí)到財務(wù)室報告資金來(lái)源、采購數量、貨單、票據及運費等情況，及時(shí)辦理成本費用支出票據及資金來(lái)源交接手續，做到資料真實(shí)準確，經(jīng)濟責任界線(xiàn)清楚。

　　5、成本費用嚴禁白條列支，違者，按其數額罰款20%，由財務(wù)主管人員承擔責任，嚴禁財務(wù)會(huì )計做假帳，違者按有關(guān)部門(mén)規定處理。

　　6、銷(xiāo)售產(chǎn)品必須開(kāi)具增值稅發(fā)票，憑票記帳，結算銷(xiāo)貨款及收回應收帳款應及時(shí)主動(dòng)向財務(wù)室報告，并辦理財務(wù)交接手續，嚴禁長(cháng)時(shí)間滯留在個(gè)人手中。

　　7、材料采購及成本費用開(kāi)支、需先請示經(jīng)理同意，支出票據經(jīng)經(jīng)理簽批后方可入帳，擅自作主開(kāi)支費用、一律由個(gè)人承擔。

　　8、嚴格控制招待費及其他管理費開(kāi)支，月招待費一般控制在月銷(xiāo)售額的0.5%以?xún)�，其他管理費一般控制在5%以?xún)�，短期借款利息按照銀行同期貸款正常利率提取，超期罰息部分列作管理費用。

財務(wù)管理制度10

　　第一章 總則

　　第一條 為加強對XX有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）下屬子公司的財務(wù)管理，進(jìn)一步理順母子公司的關(guān)聯(lián)交易事項，規范子公司的財務(wù)活動(dòng)行為，特制定此制度。

　　第二條 本辦法的子公司是指持有其有表決權資本總額50%以上，或雖不超過(guò)50%但具有實(shí)際控制權的公司。

　　第二章 基本原則

　　第三條 公司依據中國證監會(huì )和深圳證卷交易所對上市公司財務(wù)規范運作以及內部控制等法律法規的相關(guān)要求，以控股股東的身份對子公司的財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行管理與監督。

　　第四條 加強對子公司的財務(wù)管理，旨在建立一套有效的子公司財務(wù)管理機制，規范子公司在制定會(huì )計政策及財務(wù)管理制度、財務(wù)人員管理、資金管理、對外財務(wù)擔保、財務(wù)預算管理、報送財務(wù)報表、財務(wù)監督等財務(wù)管理程序和行為，防范子公司財務(wù)管理風(fēng)險、維護公司的股東權益。

　　第五條 子公司財務(wù)部門(mén)依據《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》等財務(wù)法規或制度，對本單位發(fā)生的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行會(huì )計核算、實(shí)行會(huì )計監督、維護資產(chǎn)安全和完整、及時(shí)、準確、完整地提供本單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等財務(wù)信息。

　　第六條 公司財務(wù)部門(mén)是公司具體負責指導、檢查和監督子公司財務(wù)活動(dòng)的職能部門(mén)。

　　第三章 財務(wù)管理制度及會(huì )計政策的制定

　　第七條 子公司應依照會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》等國家相關(guān)法律法規的有關(guān)規定并結合本單位實(shí)際情況，建立各項財務(wù)管理制度，完善內部財務(wù)控制體系，不斷提高財務(wù)管理的工作水平、防范財務(wù)風(fēng)險。

　　第八條 為了規范公司的會(huì )計報表，提高公司對外披露會(huì )計信息的質(zhì)量，子公司在日常會(huì )計核算和財務(wù)管理中所采用的會(huì )計政策及會(huì )計估計、變更等均應遵循公司的財務(wù)會(huì )計制度及其有關(guān)規定。

　　第九條 各子公司應及時(shí)將本單位各項財務(wù)管理制度報送公司財務(wù)部門(mén)備案。當公司財務(wù)部門(mén)對子公司相關(guān)財務(wù)管理制度提出異議時(shí)，子公司應當聽(tīng)取合理意見(jiàn)并及時(shí)進(jìn)行修訂。

　　第四章 財務(wù)負責人的委派及職責

　　第十條 子公司的財務(wù)負責人由公司委派，并通過(guò)本單位總經(jīng)理任免，協(xié)助本單位總經(jīng)理負責財務(wù)管理和會(huì )計核算工作。

　　第十一條 子公司財務(wù)負責人應當嚴格執行國家財經(jīng)法規和本辦法，格盡職守，勤勉盡責，切實(shí)領(lǐng)導好本單位的財務(wù)管理工作、把好財務(wù)關(guān)、確保本單位財務(wù)活動(dòng)的`正常次序，提升財務(wù)管理為經(jīng)營(yíng)工作服務(wù)的質(zhì)量和水平。

　　第十二條 子公司財務(wù)負責人負有定期或不定期向公司匯報本單位財務(wù)情況的責任和義務(wù)。

　　第十三條 子公司的其他財務(wù)人員由公司統一招聘。

　　第十四條 子公司財務(wù)負責人應與公司簽訂《勞動(dòng)合同》，其報酬及待遇按公司有關(guān)規定執行，接受公司財務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)管理。

　　第十五條 公司對子公司財務(wù)負責人工作考核分為定期和任期考核，以考核結果作為對其獎懲和評聘的依據。本單位的總經(jīng)理要按時(shí)填報財務(wù)負責人工作考評表，并對填報內容的真實(shí)性負責。

　　第十六條 對責任心不強或因嚴重的工作過(guò)失給本單位造成損失、泄露財務(wù)機密等不稱(chēng)職或無(wú)法勝任的其他財務(wù)人員，子公司財務(wù)負責人應及時(shí)提請本單位總經(jīng)理解除職務(wù)，本單位總經(jīng)理應充分聽(tīng)取并采納財務(wù)負責人的合理意見(jiàn)。

　　第五章 資金管理

　　第十七條 子公司財務(wù)部門(mén)是本單位資金管理的責任部門(mén)，負責辦理本單位一切資金的籌集、使用、調配等財務(wù)手續，嚴格監督本單位資金的使用。

　　第十八條 子公司財務(wù)負責人對本單位資金的使用行使聯(lián)簽審批權，未經(jīng)本單位財務(wù)負責人的簽字同意，財務(wù)部門(mén)不得辦理付款手續。

　　第十九條子公司的財務(wù)部門(mén)應切實(shí)執行本單位的各項資金支付授權與批準制度，嚴格審查付款合同或協(xié)議，把好本單位資金支付的財務(wù)審核關(guān)。

　　第二十條 子公司可根據經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要開(kāi)立除基本戶(hù)以外的其他銀行結算賬戶(hù)，但應事先報公司批準，并在開(kāi)戶(hù)后5個(gè)工作日內報公司財務(wù)部門(mén)備案。

　　第二十一條 子公司因企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要對外融資時(shí)，應事先對融資項目進(jìn)行可行性論證，充分考慮對融資成本的承受能力和償債能力，制定詳盡的融資方案，經(jīng)公司批準后方可報本單位總經(jīng)理審議并實(shí)施。

　　第二十二條 未經(jīng)公司批準，子公司不得直接或間接對外拆借資金。子公司尤其要嚴格控制與關(guān)聯(lián)方的資金往來(lái)，避免發(fā)生非經(jīng)營(yíng)占用資金的情況，一旦發(fā)生非經(jīng)營(yíng)占用資金的情況，子公司財務(wù)負責人應立即書(shū)面報告公司財務(wù)部門(mén)，并提請公司采取相應的補救措施。

　　第二十三條 未經(jīng)公司批準并履行對外投資所需的董事會(huì )或股東會(huì )審議程序，子公司財務(wù)部門(mén)不得辦理對外投資的資金支付手續。上述對外投資包括股權投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或房地產(chǎn)投資、股票投資、債券投資、期貨投資、權證投資以及委托理財等金融或金融衍生品的投資。

　　第六章 對外財務(wù)擔保

　　第二十四條 未經(jīng)公司批準和履行董事會(huì )或股東會(huì )審議程序，子公司不得對外提供擔保，也不得進(jìn)行互相擔保。

　　第二十五條 子公司確需提供對外財務(wù)擔�；蛳嗷ラg進(jìn)行擔保，應將擬擔保事項的詳細情況上報公司，經(jīng)公司批準并履行董事會(huì )或股東會(huì )審議程序后方可辦理。

　　第二十六條 子公司對外融資需要公司為其提供財務(wù)擔保的，原則上應同時(shí)向公司提供財務(wù)反擔保（除非該項融資由公司統一安排使用）。子公司應切實(shí)按期履行償債義務(wù)，不得給公司造成財務(wù)擔保損失。

　　第七章 財務(wù)報表的報送

　　第二十八條 子公司應切實(shí)按照公司財務(wù)報表報送規定和要求報送財務(wù)報表

　　子公司報送母公司的財務(wù)報表應當按照下列時(shí)間提供：

　�。�1）月度財務(wù)報表：子公司于次月7日前完成并提供；

　�。�2）季度財務(wù)報表：子公司于次月10日前完成并提供；

　�。�3）半年度財務(wù)報表：子公司于次月15日前完成并提供；

　�。�4）年度財務(wù)報表：子公司于次月20日前完成并提供；

　　第二十九條 子公司可以采用郵寄、傳真、電子郵件等方式報送財務(wù)報表，但應保證財務(wù)報表的及時(shí)性。子公司報送的財務(wù)報表應由本單位的總經(jīng)理、財務(wù)負責人簽名并蓋章。

　　第三十條 子公司在公司定期報告未公開(kāi)披露前按照財政、稅務(wù)、統計等政府機關(guān)的規定報送財務(wù)報表時(shí)，應做好登記備案工作，要在財務(wù)會(huì )計報表封頁(yè)上注明“未經(jīng)審計、注意保密”字樣，并將對財務(wù)報表中有關(guān)財務(wù)業(yè)績(jì)的知情者控制在最小范圍內。

　　第八章 財務(wù)監督

　　第三十一條 公司可以采用財務(wù)預算控制、財務(wù)報表核查、現場(chǎng)檢查、財務(wù)審計、電子遠程監控等手段對子公司財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監督。

　　第三十二條 公司財務(wù)部門(mén)應定期對子公司進(jìn)行財務(wù)工作檢查，并可根據需要進(jìn)行不定期核查。針對財務(wù)檢查發(fā)現的問(wèn)題，公司可下達整改意見(jiàn)書(shū)，子公司應切實(shí)整改并及時(shí)上報整改情況。

　　第三十三條 公司對子公司的審計分為年度財務(wù)審計、離任審計、專(zhuān)項審計等，離任審計、專(zhuān)項審計等由公司審計部進(jìn)行，年度財務(wù)審計每年一次，由公司聘請的會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行。離任審計是指對子公司總經(jīng)理離任或調任時(shí)進(jìn)行的內部審計，專(zhuān)項審計是指對子公司某一特定的事項進(jìn)行的內部審計。

　　第三十四條 子公司應積極配合公司針對本單位進(jìn)行的審計工作，不得采取推諉、怠慢等方式對待審計工作。

　　第三十五 條年度財務(wù)審計報告作為公司對子公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)責任考核與獎懲的重要財務(wù)依據，子公司應尊重審計機構的獨立、專(zhuān)業(yè)審計意見(jiàn)，并根據其出具的審計調整分錄及時(shí)調整本單位的財務(wù)帳表。

　　第九章母子公司之間的相互關(guān)系

　　第三十六條 子公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的計劃和組織、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理、對外投資項目的確定等經(jīng)濟活動(dòng)，在滿(mǎn)足市場(chǎng)經(jīng)濟條件的前提下，還應滿(mǎn)足上市公司規劃的規定和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策目標、長(cháng)期規劃和發(fā)展的要求。

　　子公司的經(jīng)營(yíng)目標及發(fā)展規劃必須與公司的總體目標及長(cháng)期發(fā)展規劃保持相互協(xié)調和總體平衡，以確保公司總體目標的實(shí)現及穩定、高效的發(fā)展。

　　第三十七條 子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內部管理、會(huì )計核算及財務(wù)管理應接受公司有關(guān)部門(mén)的指導、檢查和監督。

　　第三十八條 公司與子公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應按市場(chǎng)客觀(guān)經(jīng)濟規律的要求，以及公司對外披露信息等有關(guān)規定要求，對設計關(guān)聯(lián)交易的內容每年簽訂經(jīng)濟合同。對交易中涉及的結算價(jià)格要在平等互利、等價(jià)交互的基礎上合理確定，雙方不能因為存在母子公司的關(guān)系而要求某一方做出減讓或提供結算價(jià)格。

　　第三十九條 子公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中和對外投資過(guò)程中，對涉及重大對外投資、關(guān)聯(lián)交易、重大損失和重大合同的履行等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應按照公司上市規則的規定，及時(shí)收集資料、履行報告制度，以確保公司對外信息披露的及時(shí)、準確和完整。

　　第十章 附則

　　第四十條 本辦法自董事會(huì )審議通過(guò)之日執行，由公司財務(wù)部門(mén)負責解釋和修訂。

財務(wù)管理制度11

　　1、負責總賬報表的日常管理工作；

　　2、負責完善公司核算體系，建立全公司核算政策，指導規范公司的`業(yè)務(wù)核算，確保公司各類(lèi)業(yè)務(wù)核算合理規范，實(shí)施有效財務(wù)管理。

　　3、編制全公司合并報表及相關(guān)收入費用分析，定期從財務(wù)角度對公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成果進(jìn)行分析，為管理層決策輸出有價(jià)值參考信息；

　　4、負責內控流程梳理和工作流程優(yōu)化，及時(shí)更新財務(wù)日常制度，編制崗位操作手冊加強財務(wù)部門(mén)工作專(zhuān)業(yè)度。負責科室團隊建設，做好內部培訓，促進(jìn)財務(wù)人員專(zhuān)業(yè)水平提升。

財務(wù)管理制度12

　　1、不能再使用和再修復使用的固定資產(chǎn)由使用部門(mén)提出報廢申請，由總務(wù)處組織相關(guān)人員進(jìn)行鑒定后辦理相關(guān)手續，并報校長(cháng)批準；大型、貴重設備報上級主管部門(mén)或財政部門(mén)批準，并注銷(xiāo)臺帳。

　　2、低值易耗品（耐用品），由專(zhuān)管員統一收集并造冊上報學(xué)校，由學(xué)校組織相關(guān)人員進(jìn)行鑒定后辦理相關(guān)手續，并報校長(cháng)批準，并注銷(xiāo)臺帳。

　　固定資產(chǎn)的借出制度

　　1、學(xué)校一切財產(chǎn)，任何人不得擅自出借、出租，如確實(shí)需要借用、調出的，必須經(jīng)領(lǐng)導研究決定。

　　2、批準借用的.財產(chǎn)，必須辦理借用手續，注意愛(ài)護，精心保管，按期還回。如損壞和不能按期還回，照價(jià)賠償。

　　3、調出人員要自覺(jué)歸還自己領(lǐng)用和借用的公物，不得轉借他人或私自拿走，否則不予辦理調動(dòng)手續。

　　4、所有人員，都要自覺(jué)愛(ài)護公共財產(chǎn)，故意破壞或因不負責而破壞的，要追究責任，照價(jià)賠償；情節嚴重者，加倍處罰。

　　固定資產(chǎn)購置制度

　　1、凡需新增或補充的財產(chǎn)，由請購人提前三天向學(xué)校領(lǐng)填請購單，經(jīng)負責人審核，校長(cháng)審批，組織人員采購。屬專(zhuān)用物品，由使用人參與采購，負責質(zhì)量、數量、規格選擇。

　　2、凡新購入的財產(chǎn)，應由采購員填寫(xiě)入庫單（一式三份，總務(wù)處留存一份，附發(fā)票交財務(wù)一份，專(zhuān)管員一份），經(jīng)保管員對數量、質(zhì)量、規格、單價(jià)等進(jìn)行驗收簽字，請購單方可報銷(xiāo)。

　　3、固定資產(chǎn)、辦公用品、維修材料、衛生清潔用品由校產(chǎn)管理員驗收登記；文體用品、實(shí)驗用品（具）、圖書(shū)資料、實(shí)驗材料等低值物品購入時(shí)由各部門(mén)專(zhuān)管員驗收登記。

財務(wù)管理制度13

　　倉管人員必須嚴格按先辦出倉手續后發(fā)貨的程序發(fā)貨。嚴禁白條發(fā)貨，嚴禁先出貨后補手續。

　　倉庫應對各項物料設立“物料購領(lǐng)存貨卡”，凡購入領(lǐng)用物料，應立即作相應的記載，以及時(shí)反映物資的增減變化情況，做到賬物卡三相符。

　　倉庫人員應定期盤(pán)點(diǎn)庫存物資，發(fā)現升溢或損缺，應辦理物資盤(pán)盈盤(pán)虧報告手續，填制“商品物料盤(pán)盈盤(pán)虧報告表”，經(jīng)財務(wù)部會(huì )計和總經(jīng)理批準，據以列帳，并報財務(wù)部會(huì )計和總經(jīng)理各一份。

　　為配合采購人員編好采購計劃，及時(shí)反映庫存物資數額，以節約使用資金，倉管人員應每月終編制“庫存物資余額表”，于次月日前送交總經(jīng)理財務(wù)部一份。

　　各項材料物資均應制訂最低儲備量和最高儲備量的定額，由倉管根據庫存情況及時(shí)向采購人員提出請購計劃，采購人員根據請購數量進(jìn)行訂貨，以控制庫存數量。

　　倉管因未能及時(shí)提出請購而造成供應短缺，責任由倉管部承擔。如倉庫按最低存量提出請購，而采購人員不能按時(shí)到貨，責任則由采購人員承擔。

　　盤(pán)點(diǎn)制度

　　為了加強酒樓的財物管理，確保財物盤(pán)點(diǎn)的正確性，準確核算營(yíng)業(yè)成本，特制定本制度。

　　一盤(pán)點(diǎn)范圍及要求

　　盤(pán)點(diǎn)范圍包括：現金存貨固定資產(chǎn)。

　　各項財務(wù)賬冊應于盤(pán)點(diǎn)前登記完畢。對盤(pán)點(diǎn)期間已收到而尚未辦妥入賬手續的物資，應另行分別存放并予以標示。

　　二存貨盤(pán)點(diǎn)

　　存貨盤(pán)點(diǎn)包括原材料燃料物料用品低值易耗品庫存商品。

　　盤(pán)點(diǎn)方式：采用每月盤(pán)點(diǎn)和終盤(pán)點(diǎn)。

　　盤(pán)點(diǎn)人員：

　　盤(pán)點(diǎn)人：由庫管或實(shí)物負責人擔任，負責點(diǎn)計數量。

　　監點(diǎn)人：由各部負責人財務(wù)會(huì )計擔任，負責盤(pán)點(diǎn)監督。盤(pán)點(diǎn)人員盤(pán)點(diǎn)當日一律停止休假，并按時(shí)到達盤(pán)點(diǎn)地點(diǎn)。

　　所有盤(pán)點(diǎn)都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原則，因此盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后應停制物的進(jìn)出及移動(dòng)。

　　所有盤(pán)點(diǎn)數據必須以實(shí)際清點(diǎn)稱(chēng)重或換算的`確實(shí)資料為據，不得以估計定數據，不得偽造數據記錄。

　　盤(pán)點(diǎn)完畢，盤(pán)點(diǎn)人員應填制“盤(pán)點(diǎn)表”，各責任人簽字，一式兩聯(lián)，一聯(lián)由財務(wù)部門(mén)留存，供核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額；二聯(lián)留存各部門(mén)備查。

　　鮮貨及蔬菜采用“實(shí)地盤(pán)存制”確定成本，其他存貨采用“永續盤(pán)存制”確定成本。

　　三現金盤(pán)點(diǎn)

　　現金盤(pán)點(diǎn)：包括現金銀行存款支票等。

　　盤(pán)點(diǎn)方式：采用定期（每月日和終盤(pán)點(diǎn)）和不定期抽查。

　　盤(pán)點(diǎn)人員：出納（盤(pán)點(diǎn)人）會(huì )計（會(huì )點(diǎn)人）。

　　現金盤(pán)點(diǎn)的時(shí)間，應于盤(pán)點(diǎn)當日上午發(fā)生收支前，或當日下午結賬后進(jìn)行。

　　盤(pán)點(diǎn)前應將現金柜封鎖，并于核對賬冊后開(kāi)啟，由會(huì )點(diǎn)人和盤(pán)點(diǎn)人同盤(pán)點(diǎn)。

　　會(huì )點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數詳實(shí)填寫(xiě)“現金盤(pán)點(diǎn)表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽字認可后，一聯(lián)出納留存，二聯(lián)會(huì )計留存，三聯(lián)交辦公室留存。

　　四賬實(shí)不符的處理

　　賬載數額如有漏賬記錯算錯未結賬或賬面記載不清者，記帳人員應進(jìn)行更正，情況嚴重者，報總經(jīng)理董事長(cháng)處理。

　　賬載數字如有涂改未蓋章又無(wú)憑證可查難以查核或有虛構數字者一律報總經(jīng)理董事長(cháng)處理。，

財務(wù)管理制度14

　　總則

　　根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《財務(wù)通則》、《會(huì )計準則》、《國務(wù)院現金管理暫行條例》、《中國人民銀行結算管理制度》等有關(guān)法律、法規和制度，結合中國友好和平發(fā)展基金會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)基金會(huì ))實(shí)際情況，制定本財務(wù)管理制度。

　　第一條基金會(huì )是對國內外捐贈資金進(jìn)行管理的民間非營(yíng)利性組織，是獨立的社會(huì )團體法人單位。

　　第二條執行理事會(huì )領(lǐng)導下的理事長(cháng)負責制。

　　第三條財務(wù)制度原則上執行財政部制定的民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度，會(huì )計科目按照民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度規定設置，按民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度規定編制會(huì )計報表。

　　第四條基金會(huì )建立獨立的會(huì )計核算制度，在交通銀行分別開(kāi)立人民幣賬戶(hù)和美元賬戶(hù)，接受中國人民銀行、民政部、外匯管理總局的稽查、檢查和監督。

　　第五條根據基金會(huì )管理和發(fā)展情況，今后陸續出臺的新的財務(wù)管理制度、辦法，屬于本財務(wù)管理制度的延續。如遇國家政策調整，涉及到本管理制度內容的，按新政策規定調整本制度。

　　第六條本財務(wù)管理制度自批準之日起執行。

　　第七條附財務(wù)管理制度。

　　(一)現金管理制度。

　　(二)銀行存款管理制度。

　　(三)票據使用管理辦法。

　　(四)支票管理制度。

　　(五)會(huì )計檔案管理制度。

　　(六)會(huì )計內部牽制及崗位責任制度。

　　(七)財務(wù)開(kāi)支審批權限制度。

　　(八)財務(wù)預算管理制度。

　　(九)關(guān)聯(lián)交易管理制度。

　　第一章現金管理制度

　　第八條出納員為本基金會(huì )現金管理人員，負責貫徹執行現金管理暫行條例，并負責對現金收、付業(yè)務(wù)進(jìn)行核算、檢查與監督。

　　第九條現金的使用范圍。

　　(一)支付給工作人員的個(gè)人工資、津貼、福利、補助、醫藥費等款項;

　　(二)支付給不能轉賬的部門(mén)、集體單位或個(gè)人用于購買(mǎi)物資和勞動(dòng)報酬;

　　(三)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出;

　　(四)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　(五)結算起點(diǎn)以下的零星支出;

　　(六)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

　　第十條為了加強現金管理減少閑置的現金，根據本基金會(huì )日�，F金開(kāi)支情況，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行核定，確定本基金會(huì )庫存現金最高限額為50000元。

　　根據核定庫存限額，出納員每日結存的現金不得超過(guò)核定的庫存限額，超過(guò)部分應于當日及時(shí)送存銀行。

　　第十一條現金的收支管理

　　(一)現金的收入和支出，必須由出納員負責。出納員請假時(shí)，由基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)臨時(shí)指定專(zhuān)人擔任出納工作。

　　(二)業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的一切現金收入，必須交由財務(wù)入賬，不得自行保管和挪用，更不得私設“小金庫”.出納員對收入的現金必須于當日存入銀行，不得坐支。

　　(三)向銀行送存現金時(shí)必須注明款項來(lái)源，到銀行支取現金時(shí)應在支票上注明款項的用途。

　　(四)取送大額款項時(shí)，必須安排專(zhuān)車(chē)，派人護送。

　　(五)出納員收、付現金必須取得原始憑證，并認真審核是否合法，各項手續簽章是否齊全。對違反國家規定的收、付業(yè)務(wù)應拒絕辦理;對內容不全，手續不完備、數字有差錯的憑證，應予返回，補辦手續。如遇偽造或涂改，虛報、冒領(lǐng)等不法行為，應及時(shí)報告基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)處理。對符合要求的憑證，收付款后在原始憑證上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”戳記。

　　(六)現金報賬時(shí)，經(jīng)手人必須填寫(xiě)“支出憑證”，簽字并經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導核批，報基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)審批后，到財務(wù)部門(mén)辦理報銷(xiāo)手續。

　　(七)因公出差借支差旅費時(shí)，必須填寫(xiě)“借款單”，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導核批后，報基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)審批。大額借款應提前一天通知財務(wù)人員準備現金，否則由出納員開(kāi)出現金支票出差人員自己到銀行領(lǐng)取。出差人員返回單位后五日內必須及時(shí)辦理報賬手續。

　　如遇特殊情況不能及時(shí)報賬時(shí)，要向基金會(huì )說(shuō)明情況，必要時(shí)應寫(xiě)出書(shū)面情況送財務(wù)人員備案。

　　(八)出納員必須模范遵守結算紀律，不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替現金，不準單位之間借用現金，不準謊報用途套取現金，不準利用銀行賬戶(hù)代其他單位或個(gè)人存入或支取現金，不準將單位收入的現金以個(gè)人名義儲蓄。

　　(九)在核算工作過(guò)程中發(fā)現長(cháng)款或短款情況，應及時(shí)查找原因并報秘書(shū)長(cháng)，不得擅自處理。

　　第十二條現金的登記和保護。

　　(一)現金賬要及時(shí)登記，逐筆記載現金收、付業(yè)務(wù)，賬目要日清月結。每日必須進(jìn)行核對，保證賬款相符。

　　(二)每月結存現金、印鑒和已蓋章的空白支票，必須鎖進(jìn)保險柜，保險柜號碼必須亂號，保險柜鑰匙必須隨身攜帶，不得隨意轉交他人。

　　(三)對現金管理進(jìn)行抽查，并接受銀行的監督和管理。

　　第二章銀行存款管理制度

　　第十三條出納員應根據國家有關(guān)政策規定及財務(wù)制度和結算制度的要求，做好銀行存款的核算、檢查和監督工作。

　　第十四條使用范圍和方法。

　　(一)基金會(huì )除按規定留存的現金定額以備日常開(kāi)支外，其余貨幣資金必須全部存入銀行結算戶(hù)內。

　　(二)基金會(huì )發(fā)生的各項結算款項，除允許使用現金結算方式以外，其余事項必須通過(guò)銀行進(jìn)行劃撥轉賬。

　　(三)基金會(huì )與銀行之間發(fā)生的各項收支業(yè)務(wù)，必須按照會(huì )計制度規定填制和取得各種銀行憑證、付款通知單等書(shū)面證明，經(jīng)審核無(wú)誤后，據以編制會(huì )計憑證作為核算依據。

　　(四)出納員每日收到的支票，必須于當日16時(shí)前送存銀行，以便及時(shí)入賬，并定期到開(kāi)戶(hù)銀行索取“銀行存款余額對賬單”進(jìn)行核對。

　　(五)嚴格禁止以各種原因出租、出借、轉讓本基金會(huì )銀行存款賬戶(hù)。

　　第十五條銀行存款的登記與清理。

　　(一)出納員要隨時(shí)掌握銀行存款的結余情況，經(jīng)常和銀行對賬單進(jìn)行核對。當存款不足時(shí)，要及時(shí)向秘書(shū)長(cháng)匯報。賬面余額為150萬(wàn)元時(shí)，應告知秘書(shū)長(cháng)，當余額為80萬(wàn)元時(shí)，不再向外支付。

　　(二)根據記賬憑證，逐筆順序登記銀行存款日記賬，結出余額并做到日清月結，銀行存款日記賬月末余額要與總賬余額核對相符。

　　(三)出納員要認真執行國家資金管理辦法和結算制度，做好銀行存款的核算工作，及時(shí)登賬、對賬，做到賬賬相符、賬款相符、隨時(shí)督促催辦未達款項，掌握銀行存款的動(dòng)態(tài)和余額。

　　(四)每月終了，“銀行存款日記賬”應與“銀行存款對賬單”逐筆核對，并編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行調整核對。如發(fā)現問(wèn)題，應及時(shí)查清原因，并報請秘書(shū)長(cháng)批準處理。

　　第三章票據使用管理辦法

　　第十六條本辦法所稱(chēng)的票據，是指接受捐贈或者接受服務(wù)時(shí)，開(kāi)具、收取的收款憑證。票據的種類(lèi)、聯(lián)次、內容及使用范圍由國家財政部規定。

　　第十七條財務(wù)部負責依法辦理稅務(wù)登記證、票據購領(lǐng)證，在領(lǐng)取稅務(wù)登記證、票據購領(lǐng)證后，向財政部主管財政票據監管中心申請領(lǐng)購票據。

　　第十八條開(kāi)具發(fā)票的種類(lèi)及使用范圍

　　(一)接收的各類(lèi)用于公益事業(yè)的社會(huì )捐贈，收款方：中國友好和平發(fā)展基金會(huì )應當向付款方開(kāi)具發(fā)票。

　　(二)中國友好和平發(fā)展基金會(huì )可以使用的發(fā)票種類(lèi)為：

　　1.由中華人民共和國財政部監制的公益事業(yè)捐贈統一票據;

　　2.由中華人民共和國財政部監制的資金往來(lái)發(fā)票;

　　(三)各類(lèi)發(fā)票的使用范圍

　　1.以下情況使用由財政部監制的公益事業(yè)捐贈統一票據：

　　(1)基金會(huì )接受捐贈，應當與捐贈人明確權利義務(wù),并根據捐贈人的要求與其訂立書(shū)面捐贈協(xié)議�；�金會(huì )接受捐贈應當確保公益性。附加對捐贈人構成利益回報條件的贈與和不符合公益性目的的贈與，不應確認為公益捐贈，不得開(kāi)具捐贈票據。

　　(2)基金會(huì )應當在實(shí)際收到捐贈后據實(shí)開(kāi)具捐贈票據。捐贈人不需要捐贈票據的，或者匿名捐贈的，也應當開(kāi)具捐贈票據，由基金會(huì )留存備查�；�金會(huì )接受非現金捐贈，應當在實(shí)際收到后確認收入并開(kāi)具捐贈票據。受贈財產(chǎn)未經(jīng)基金會(huì )驗收確認，由捐贈人直接轉移給受助人或者其他第三方的，不得作為基金會(huì )的捐贈收入，不得開(kāi)具捐贈票據。

　　2.以下情況使用資金往來(lái)發(fā)票。

　　內部往來(lái)。

　　第十九條發(fā)票的開(kāi)具和保管

　　(一)開(kāi)具發(fā)票應當按照規定的時(shí)限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋基金會(huì )財務(wù)專(zhuān)用章。

　　(二)開(kāi)具的發(fā)票應與付款單位和個(gè)人建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，并定期向財政部門(mén)報告發(fā)票使用情況。

　　(三)財務(wù)部負責辦理發(fā)票及發(fā)票購領(lǐng)證的領(lǐng)購、年檢等工作。

　　(四)應當按照財政部規定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿(mǎn)，報經(jīng)財政部查驗后銷(xiāo)毀。

　　第四章支票管理制度

　　支票是基金會(huì )對外結算的一種主要方式，是由基金會(huì )簽發(fā)通知銀行付款的一種書(shū)面證明。必須加強支票管理，保證支票使用的安全和合法。

　　第二十條支票分為現金支票和轉賬支票兩種。

　　(一)現金支票只適用于支付給未在銀行開(kāi)戶(hù)的單位或個(gè)人的小額款項以及基金會(huì )提取的工資、備用金和補足現金庫存限額。使用現金支票，必須遵守現金管理規定，按現金的使用范圍簽發(fā)�，F金支票使用的管理，按現金管理制度執行。

　　(二)轉賬支票只能通過(guò)銀行轉賬，不能提取現金。

　　第二十一條轉賬支票的管理。

　　(一)財務(wù)部門(mén)要設專(zhuān)人管理從銀行購入的空白支票，并建立臺賬，登記購入日期、種類(lèi)、起止號碼、妥善保管空白支票及預留印鑒。

　　(二)財務(wù)部門(mén)要建立支票領(lǐng)用簿，逐筆登記領(lǐng)用人姓名、支票號碼、用途、金額、收款單位等，并由領(lǐng)款人簽章。

　　(三)支票的使用人領(lǐng)用支票時(shí)，需填寫(xiě)“支票使用單”，報部門(mén)領(lǐng)導簽字，基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)批準后到財務(wù)部門(mén)領(lǐng)取支票，并由申請人在財務(wù)部門(mén)登記簽章。

　　(四)凡基金會(huì )簽發(fā)的支票，必須嚴格管理。結算賬戶(hù)必須有足夠的資金以保證支付。財務(wù)部門(mén)在簽發(fā)支票前必須查明銀行存款的賬面余額，防止超過(guò)銀行存款金額簽發(fā)空頭支票。當簽發(fā)支票后，存款余額不足以支付，受銀行處分時(shí)，由財務(wù)部門(mén)負完全責任。

　　(五)簽發(fā)的支票必須采取記名式，寫(xiě)明收款單位或收款人，并列明款項的用途和大小寫(xiě)金額，不得簽發(fā)空白支票。由財務(wù)部門(mén)對支票結算單金額的大小寫(xiě)進(jìn)行核對�；�金會(huì )秘書(shū)長(cháng)要對報銷(xiāo)事由進(jìn)行核準把關(guān)。

　　如遇特殊情況必須簽發(fā)空白支票時(shí)，須經(jīng)秘書(shū)長(cháng)批準，并在財務(wù)部門(mén)備案。財務(wù)部門(mén)簽發(fā)的空白支票，只限于轉賬支票，并必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)和簽發(fā)日期。如果收款單位名稱(chēng)尚不能確定時(shí)，可不填，但簽發(fā)日期、支票的用途和限額必須填寫(xiě)，領(lǐng)用支票的部門(mén)負責人和經(jīng)手人員必須按照規定用途，在限額以?xún)仁褂�，對支票用途和金額的真實(shí)性、準確性負責。支票領(lǐng)用人要對空白支票負責，不得遺失，否則由支票領(lǐng)用人負全責。

　　財務(wù)部門(mén)要加強對空白支票的監督和管理，對簽發(fā)的空白支票要進(jìn)行登記，并及時(shí)督促支票領(lǐng)用人員按規定期限報賬。

　　(六)支票領(lǐng)用的報賬期限。

　　一般情況從支票領(lǐng)用當日算起十日內必須報賬，報賬時(shí)需填寫(xiě)“支票結算單”，由經(jīng)手人在“支票結算單”上簽字，部門(mén)領(lǐng)導簽字，基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)審批后到財務(wù)部門(mén)報賬。

　　如遇特殊情況需延長(cháng)時(shí)間，必須寫(xiě)出書(shū)面原因，報秘書(shū)長(cháng)批準后送財務(wù)備案，基金會(huì )執行前賬不清后賬不借的原則。

　　(七)支票金額起點(diǎn)每張100元，退款、找零以及結清賬戶(hù)的支票，不受起點(diǎn)限制。支票有效期為十天，自簽發(fā)的次日算起，到期日遇法定假日順延一天。

　　(八)基金會(huì )收到的轉賬支票，只能送銀行轉賬，不能轉讓和流通。

　　第二十二條支票的簽發(fā)。

　　(一)支票的簽發(fā)，按支票的簽發(fā)要求內容填寫(xiě)齊全，并加蓋銀行預留印鑒。

　　(二)支票簽發(fā)“六不準”：

　　1.不準簽發(fā)空白支票;

　　2.不準簽發(fā)遠期支票;

　　3.不準出租、出借和轉讓給其他單位和個(gè)人;

　　4.不準將支票作抵押;

　　5.不準簽發(fā)印鑒不全、不符的`支票;

　　6.不準簽發(fā)假用途的支票。

　　第二十三條支票丟失時(shí)，要立即向財務(wù)部門(mén)聲明，并及時(shí)向銀行辦理掛失手續。責任人要提出書(shū)面檢查，交秘書(shū)長(cháng)核批。對造成經(jīng)濟損失的，應根據情節嚴重，報請理事會(huì )批準給予責任人適當處分。

　　第二十四條支票到期未用，應及時(shí)退回財務(wù)部門(mén)，并辦理有關(guān)退回手續。

　　第二十五條支票發(fā)生作廢時(shí)，應及時(shí)退回財務(wù)部，并重新辦理領(lǐng)用手續。對退回的支票，財務(wù)部門(mén)應及時(shí)辦理注銷(xiāo)。

　　第二十六條財務(wù)部門(mén)要加強對支票的管理，每日至少清查一次，并做到及時(shí)和銀行核對，以防造成賬目錯亂。嚴格掌握支票的報銷(xiāo)手續，及時(shí)清理未達賬項。

　　第五章會(huì )計檔案管理制度

　　會(huì )計檔案是會(huì )計核算活動(dòng)中直接形成的作為歷史記錄保存起來(lái)的會(huì )計核算材料，是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據。必須加強會(huì )計檔案的規范管理，確保會(huì )計檔案的齊全完整和安全可靠。

　　第二十七條會(huì )計檔案是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據，必須加強對會(huì )計檔案管理工作的領(lǐng)導，按年度分類(lèi)設立檔案，并設有專(zhuān)人或兼職人員管理，建立和健全會(huì )計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷(xiāo)毀等管理制度，切實(shí)地把會(huì )計檔案管好。

　　第二十八條會(huì )計檔案內容。

　　會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表及其他會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料等。

　　第二十九條會(huì )計檔案的立卷和歸檔。

　　會(huì )計資料檔案要有專(zhuān)人或兼職人員負責，要定期收集、審查核對、分別整理立卷，裝訂成冊。

　　(一)會(huì )計憑證：月度結賬后按月分別整理裝訂成冊，并注明年度、月份、起止日期和編號，并加蓋裝訂人的印章。

　　(二)會(huì )計賬簿：按年度立卷，立卷時(shí)要按賬簿的種類(lèi)、薄厚程度合訂為一卷或分訂為數卷。賬簿應保持原來(lái)面目，活頁(yè)賬簿要撤出空白頁(yè)，編寫(xiě)頁(yè)號，裝訂成冊，登記保管年限、項目、記賬人姓名。每年的賬簿要加帖封面，并登記清冊。

　　(三)會(huì )計報表等資料：按年度立卷，立卷時(shí)要區分不同的保管期限、種類(lèi)裝訂成卷，編有頁(yè)號，加裝封面，并登記清冊，每年終了后30日內存入到檔案室。

　　(四)對其他會(huì )計資料，如銀行對賬單，備查賬簿，輔助賬簿，有查閱價(jià)值的文件，財務(wù)報告及批示等，是分別裝訂成冊，登記清冊后一并歸檔。

　　(五)為了加強檔案管理，使檔案條理化，應編制必要的檔案目錄或卡片，每年終了后30日內及時(shí)填好檔案清冊目錄。

　　(六)每年形成的會(huì )計檔案，都應由財務(wù)部門(mén)按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。

　　第三十條會(huì )計檔案的保管。

　　(一)會(huì )計檔案的存放，按照會(huì )計憑證，會(huì )計賬簿，會(huì )計報表，會(huì )計資料的形狀分別放入檔案柜，注明年度。

　　(二)會(huì )計檔案管理。

　　1.放置檔案消防器材。

　　2.室內要有明顯的禁止吸煙標志。

　　3.要配有通風(fēng)照明設備。

　　4.檔案柜內要放置防潮劑、樟腦精等。

　　5.室內地面要放置滅鼠藥、定期噴灑殺蟲(chóng)劑等。

　　(三)對會(huì )計檔案應本著(zhù)查找方便的原則進(jìn)行編號。

　　第三十一條會(huì )計檔案的調閱。

　　(一)會(huì )計檔案必須建立查閱調閱清冊，要嚴格辦理調閱手續，并經(jīng)基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)批準方可辦理。一般不得將會(huì )計檔案攜帶外出，未經(jīng)批準不得復制。需要查賬時(shí)，應由檔案保管員查找，并登記時(shí)間，查閱人員姓名事由。如遇特殊情況需要帶出檔案資料時(shí)，須出具借條，并經(jīng)基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)批準后方可借出，借出檔案不得拆冊，并要求限期歸還。

　　(二)會(huì )計檔案是重要資料，借閱者必須愛(ài)護使用，不得涂改損失、丟失、轉借、更不準帶回家或公共場(chǎng)所。

　　第三十二條會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀。

　　(一)會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)后需銷(xiāo)毀時(shí)，由保管員登記造冊，經(jīng)基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)批準后方可銷(xiāo)毀，并注明要銷(xiāo)毀清冊的時(shí)間、經(jīng)手人和批準人，檔案銷(xiāo)毀時(shí)應有財務(wù)人員監銷(xiāo)。

　　(二)各種憑證、賬簿、報表等保管年限規定。

　　1.年度會(huì )計報表(決算)永久保存;

　　2.各種會(huì )計憑證保存十五年，其中重要文件契約要長(cháng)期保存;

　　3.月度、季度會(huì )計報表保存五年;

　　4.現金、銀行存款日記賬保存二十五年，其他賬簿保存十五年，銀行存款余額調節表保存三年;

　　5.會(huì )計檔案保管清冊，銷(xiāo)毀清冊，保存二十五年，移交清冊保存十五年;

　　6.對保管五年以上的檔案，財務(wù)應辦理移交檔案管理手續，建立清冊。移交時(shí)要一式兩份，經(jīng)基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)批準，并有移交人，接交人和監交人三方簽字，移、接雙方各保留一份，檔案材料由檔案管理員保存。

　　第三十三條檔案管理人員必須遵守保密制度，任何時(shí)候都要確保檔案機密，保護檔案的完整安全，非經(jīng)法定手續和秘書(shū)長(cháng)批準不得擅自轉移、分散和銷(xiāo)毀檔案。

　　第六章會(huì )計內部牽制及崗位責任制度

　　第三十四條本基金會(huì )財務(wù)部門(mén)必須至少設置會(huì )計和出納員兩人。會(huì )計負責登記總分類(lèi)賬和明細分類(lèi)賬;出納員負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬及現金、支票和其他貨幣資金的收、付業(yè)務(wù)。

　　第三十五條凡涉及貨幣資金和現金的收付，結算及其登記的任何一項業(yè)務(wù)，必須由兩人分工掌管負責。負責收付現金、支票及其他貨幣資金的出納員不能管理和登記總分類(lèi)賬和明細分類(lèi)賬;負責記賬的會(huì )計不得做現金、支票等收付的業(yè)務(wù)工作。

　　第三十六條出納員“三不”原則。

　　(一)出納員不得兼管會(huì )計稽核工作。

　　(二)出納員不得兼管會(huì )計檔案的保管工作。

　　(三)出納員不得登記本單位的收入、費用、債權債務(wù)等賬簿的業(yè)務(wù)工作。

　　第三十七條出納員和會(huì )計的具體分工與職責。

　　(一)出納員負責現金、現金支票、轉帳支票、結算財務(wù)專(zhuān)用章的保管，負責現金、支票收付的業(yè)務(wù)工作，負責與銀行間的結算及票據傳遞，做到日清月結、帳實(shí)相符，發(fā)現差錯及時(shí)查找并報告秘書(shū)長(cháng)。

　　(二)會(huì )計負責法人代表人名章、會(huì )計檔案的保管，負責記帳憑證、會(huì )計報表的編制，負責月末帳務(wù)的結轉，負責固定資產(chǎn)

　　的登記，負責收入、費用、債權債務(wù)的登記與查詢(xún)，做到帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符，發(fā)現差錯及時(shí)查找并報告秘書(shū)長(cháng)。

　　第三十八條本基金會(huì )內部會(huì )計人員工作之間必須互相核對、互相牽制、互相監督，防止差錯、防止失誤、防止發(fā)生貪污、盜竊和舞弊行為的發(fā)生。

　　第七章財務(wù)開(kāi)支審批權限制度

　　為了加強基金會(huì )的財務(wù)管理，結合基金會(huì )財務(wù)開(kāi)支的實(shí)際情況，特制定基金會(huì )《財務(wù)開(kāi)支審批權限制度》。

　　第三十九條經(jīng)費申請報銷(xiāo)審批權限

　　(一)秘書(shū)長(cháng)審批權限：

　　行政辦公經(jīng)費1萬(wàn)元(含)以下;

　　項目經(jīng)費10萬(wàn)元(含)以下。

　　(二)理事長(cháng)審批權限：

　　行政辦公經(jīng)費10萬(wàn)元(含)以下;

　　項目經(jīng)費100萬(wàn)元(含)以下。

　　(三)理事會(huì )審批權限：

　　行政辦公經(jīng)費10萬(wàn)元以上;

　　項目經(jīng)費100萬(wàn)元以上;。

　　并向上級業(yè)務(wù)主管單位全國對外友協(xié)報備。

　　第四十條報銷(xiāo)辦法。

　　財務(wù)人員必須依據經(jīng)費申請批件和有關(guān)領(lǐng)導簽批的有效單據辦理報銷(xiāo)手續(具體程序另文規定)。

　　第八章財務(wù)預算管理制度

　　第四十一條為推動(dòng)基金會(huì )加強預算管理，根據財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財務(wù)預算管理的指導意見(jiàn)》和基金會(huì )實(shí)施全面預算管理的要求，結合基金會(huì )實(shí)際情況，制定本制度。

　　第四十二條本辦法適用于中國友好和平發(fā)展基金會(huì )。

　　財務(wù)預算基本內容

　　第四十三條預算管理是利用預算對基金會(huì )內部各部門(mén)有效地組織和協(xié)調基金會(huì )的各項目活動(dòng)完成既定的項目工作目標。

　　第四十四條基金會(huì )財務(wù)預算是基金會(huì )全面預算的重要組成部分，基金會(huì )財務(wù)預算是在預測和決策的基礎上，圍繞基金會(huì )戰略目標，對一定時(shí)期內基金會(huì )資金取得和投放、各項目收入和支出、基金會(huì )項目成果及其項目分配等資金運作所作的具體安排。

　　第四十五條基金會(huì )財務(wù)預算應當圍繞基金會(huì )的戰略要求和發(fā)展規劃，以項目預算、資本預算為基礎，以募資收入為目標，以現金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財務(wù)預算報表形式予以充分反映。

　　第四十六條基金會(huì )財務(wù)預算一般按年度編制，項目業(yè)務(wù)活動(dòng)成本按月預算、資本預算、籌資預算分季度落實(shí)。

　　預算組織分工

　　第四十七條基金會(huì )法定代表人或授權委托負責人對基金會(huì )財務(wù)預算的管理工作負責，基金會(huì )財務(wù)管理部門(mén)負責財務(wù)預算管理事宜，并對基金會(huì )法定代表人負責。

　　第四十八條財務(wù)預算主要擬訂財務(wù)預算的目標、政策，制定財務(wù)預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預算方案，組織下達財務(wù)預算，協(xié)調解決財務(wù)預算編制和執行中的問(wèn)題，組織審計、考核財務(wù)預算的執行情況，督促基金會(huì )完成財務(wù)預算目標。

　　第四十九條基金會(huì )財務(wù)管理部門(mén)具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責預算執行和日常流程控制;負責預算執行情況的分析和報告;負責預算執行情況考核等。

　　第五十條基金會(huì )內部各部門(mén)各項目部具體負責本部門(mén)項目業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)預算做好基金會(huì )總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其項目主要負責人參與基金會(huì )財務(wù)預算管理的工作，并對本部門(mén)財務(wù)預算執行結果承擔責任。

　　對基金會(huì )實(shí)施財務(wù)預算管理的各部門(mén)各項目部財務(wù)預算方案必須上報財務(wù)部經(jīng)理事會(huì )審核批準。

　　財務(wù)預算的編制

　　第五十一條預算編制是實(shí)現全面預算管理的關(guān)鍵環(huán)節，編制質(zhì)量的高低直接影響預算執行結果。財務(wù)預算編制要在基金會(huì )全面預算管理制定的編制方針指引下進(jìn)行。

　　第五十二條基金會(huì )編制財務(wù)預算要按照內部業(yè)務(wù)活動(dòng)的責任權限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：

　　(一)堅持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預算管理;

　　(二)堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制;

　　(三)堅持權責對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞項目戰略實(shí)施。

　　第五十三條項目預算是反映預算期內基金會(huì )可能形成現金收付的公益活動(dòng)的預算，一般包括募資預算、公益項目支出預算、工作經(jīng)費預算等，各部門(mén)可根據實(shí)際情況并參照基金會(huì )具體要求編制。

　　第五十四條資本預算是基金會(huì )在預算期內進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

　　第五十五條預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1日開(kāi)始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財務(wù)預算指標。各部門(mén)要依照基金會(huì )全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務(wù)預算的順利編制。

　　財務(wù)預算的執行、控制與差異分析

　　第五十六條基金會(huì )財務(wù)預算一經(jīng)批復下達，各預算執行部門(mén)必須認真組織實(shí)施，并將財務(wù)預算指標層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內部各部門(mén)、各環(huán)節和各崗位，形成全方位的財務(wù)預算執行責任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運用項目管理、數量管理等方法。

　　第五十七條基金會(huì )應當將財務(wù)預算作為預算期內組織、協(xié)調各項項目活動(dòng)的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務(wù)預算目標的實(shí)現。

　　第五十八條基金會(huì )應強化現金流量的財務(wù)預算管理，按時(shí)組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務(wù)預算管理制度規范支付程序。對于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續的項目支出，不予支付。

　　第五十九條各部門(mén)應當嚴格執行公益項目預算，努力完成募資任務(wù)，實(shí)現工作經(jīng)費預算指標。一般情況下，沒(méi)有預算的，要堅決控制其發(fā)生。

　　第六十條在管理過(guò)程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門(mén)負責人進(jìn)行控制，財務(wù)預算部門(mén)負責監督，并借助計算機系統進(jìn)行管理。預算外的支出由基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)直接控制。

　　第六十一條基金會(huì )必須建立財務(wù)預算報告制度，要求各預算執行部門(mén)定期報告財務(wù)預算的執行情況。對于財務(wù)預算執行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現偏差較大的重大項目，財務(wù)部門(mén)應當責成有關(guān)預算執行部門(mén)查找原因，提出改進(jìn)項目管理的措施和建議。

　　預算差異分析報告應包括以下內容：

　　(一)本期預算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額;

　　(二)對差異額進(jìn)行的分析;

　　(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

　　第六十二條基金會(huì )財務(wù)管理部門(mén)應當利用財務(wù)報表監控財務(wù)預算的執行情況，及時(shí)向預算執行部門(mén)、秘書(shū)長(cháng)或理事長(cháng)提供財務(wù)預算的執行進(jìn)度、執行差異及其對基金會(huì )財務(wù)預算目標的影響等財務(wù)信息，促進(jìn)基金會(huì )完成財務(wù)預算目標。

　　財務(wù)預算的調整

　　第六十三條下達執行的年度財務(wù)預算，一般不予調整。財務(wù)預算執行部門(mén)在執行中由于市場(chǎng)環(huán)境、項目執行條件、政策法規等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預算的編制基礎不成立，或者將導致財務(wù)預算執行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以調整財務(wù)預算。一般情況下每季度調整一次。

　　第六十四條確需調整的財務(wù)預算，應當由預算執行部門(mén)向基金會(huì )財務(wù)管理部門(mén)提出書(shū)面報告，闡述財務(wù)預算執行的具體情況、客觀(guān)因素變化情況及其對財務(wù)預算執行造成的影響程度，提出財務(wù)預算的調整幅度。

　　基金會(huì )財務(wù)管理部門(mén)應對預算執行部門(mén)的財務(wù)預算調整報告進(jìn)行審核分析，集中編制基金會(huì )年度財務(wù)預算調整方案，提交財務(wù)管理部門(mén)審報秘書(shū)長(cháng)、理事長(cháng)確認后方可下達執行。

　　財務(wù)預算的專(zhuān)評與激勵

　　第六十五條預算年度終了，財務(wù)管理部門(mén)應當向秘書(shū)長(cháng)或者理事長(cháng)報告財務(wù)預算執行情況，并依據財務(wù)預算完成情況對預算執行部門(mén)進(jìn)行考核。

　　第六十六條財務(wù)預算的考評具有兩層含義：一是對整個(gè)基金會(huì )財務(wù)預算管理進(jìn)行考核評價(jià)，即對項目業(yè)績(jì)進(jìn)行評價(jià);二是對預算執行者的考核與評價(jià)。財務(wù)預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，

　　第六十七條預算考評是對預算執行效果的一個(gè)認可過(guò)程。要結合基金會(huì )考評要求，制定考評細則�？荚u應遵循以下原則：

　　(一)目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價(jià)預算執行者的業(yè)績(jì);

　　(二)激勵原則：預算目標是對預算執行者業(yè)績(jì)評價(jià)的主要依據，考評必須與激勵制度相配合;

　　(三)時(shí)效原則：預算考評是動(dòng)態(tài)考評，每期預算執行完畢應及時(shí)進(jìn)行;

　　(四)例外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外事項等，考評時(shí)應作為特殊情況處理;

　　第六十八條為調動(dòng)預算執行者的積極性，基金會(huì )可以制定激勵政策，設立優(yōu)秀執行者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。

　　第六十九條本制度自批準之日起執行

　　第九章關(guān)聯(lián)交易管理制度

　　第七十條為規范基金會(huì )的關(guān)聯(lián)交易，保證基金會(huì )關(guān)聯(lián)交易的公允性，維護基金會(huì )的合法權益，保證基金會(huì )與關(guān)聯(lián)人之間的關(guān)聯(lián)交易符合公正、公平、公開(kāi)的原則，根據有關(guān)規定，制訂本制度。

　　第七十一條關(guān)聯(lián)交易應遵循以下基本原則：

　　(一)誠實(shí)信用原則;

　　(二)不損害基金會(huì )及非關(guān)聯(lián)股東合法權益的原則;

　　(三)關(guān)聯(lián)股東及關(guān)聯(lián)董事回避表決原則;

　　(四)公開(kāi)、公平、公正的原則。

　　關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)關(guān)系

　　第七十二條關(guān)聯(lián)交易是指基金會(huì )或者與基金會(huì )關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉移資源或義務(wù)的事項，包括但不限于以下交易：

　　(一)購買(mǎi)或者出售資產(chǎn);

　　(二)對外投資(含委托理財、委托貸款，對子基金會(huì )、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資，投資交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資等);

　　(三)提供財務(wù)資助;

　　(四)提供擔保;

　　(五)租入或者租出資產(chǎn);

　　(六)簽訂管理方面的合同(含委托或者受托管理資產(chǎn)，委托經(jīng)營(yíng)、受托經(jīng)營(yíng)等);

　　(七)贈與或者受贈資產(chǎn);

　　(八)債權、債務(wù)重組;

　　(九)簽訂許可使用協(xié)議;

　　(十)轉讓或者受讓研究與開(kāi)發(fā)項目;

　　(十一)購買(mǎi)原材料、燃料、動(dòng)力;

　　(十二)銷(xiāo)售產(chǎn)品、商品;

　　(十三)提供或者接受勞務(wù);

　　(十四)委托或者受托銷(xiāo)售;

　　(十五)與關(guān)聯(lián)人共同投資;

　　(十六)其他通過(guò)約定可能引致資源或者義務(wù)轉移的事項。

　　關(guān)聯(lián)關(guān)系主要是指在財務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中有能力對基金會(huì )直接或間接控制或施加重大影響的方式或途徑，主要包括關(guān)聯(lián)人與基金會(huì )之間存在的股權關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系。對關(guān)聯(lián)關(guān)系應當從關(guān)聯(lián)人對基金會(huì )進(jìn)行控制或影響的具體方式、途徑及程度等方面進(jìn)行實(shí)質(zhì)判斷。

　　第七十三條關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人、關(guān)聯(lián)自然人。

　　第七十四條具有以下情形之一的法人，為基金會(huì )的關(guān)聯(lián)法人：

　　(一)直接或者間接控制基金會(huì )的法人;

　　(二)由上述第(一)項法人直接或者間接控制的除基金會(huì )以外的法人或其他組織;

　　(三)由本制度第六條所列基金會(huì )的關(guān)聯(lián)自然人直接或者間接控制的，或者由關(guān)聯(lián)自然人擔任董事、高級管理人員的除基金會(huì )以外的法人或其他組織;基金會(huì )與本條第(二)項所列法人受同一機構控制的，不因此而形成關(guān)聯(lián)關(guān)系，但該法人的董事長(cháng)、總經(jīng)理或者半數以上的董事兼任基金會(huì )理事、監事或者高級管理人員的除外。

　　第七十五條具有以下情形之一的自然人，為基金會(huì )的關(guān)聯(lián)自然人：

　　(一)基金會(huì )理事、監事和高級管理人員;

　　(二)第七十五條第(一)項所列法人的董事、監事和高級管理人員;

　　(三)本條第(一)項所述人士關(guān)系密切的家庭成員，包括：配偶、年滿(mǎn)18周歲的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母;

　　第七十六條具有以下情形之一的法人或者自然人，視同為基金會(huì )的關(guān)聯(lián)人：

　　根據與基金會(huì )或者其關(guān)聯(lián)人簽署的協(xié)議或者做出的安排，在協(xié)議或者安排生效后，或在未來(lái)十二個(gè)月內，將具有本制度第五條或者第七十五條規定的情形之一;

　　過(guò)去十二個(gè)月內，曾經(jīng)具有本制度第七十五條或者第七十五條規定的情形之一。

　　關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)

　　第七十七條定價(jià)原則：關(guān)聯(lián)交易定價(jià)原則上不能偏離市場(chǎng)獨立第三方的價(jià)格或收費的標準，對于難以比較市場(chǎng)價(jià)格或定價(jià)受到限制的關(guān)聯(lián)交易，通過(guò)合同明確有關(guān)成本和利潤的標準。

　　第七十八條定價(jià)方法：

　　(一)關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)應當遵循如下順序：國家定價(jià)、市場(chǎng)價(jià)格、協(xié)商定價(jià);如果沒(méi)有國家定價(jià)或者市場(chǎng)價(jià)格低于國家定價(jià)且該市場(chǎng)價(jià)格系合法存在，則適用市場(chǎng)價(jià)格;如果沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)格，按照成本加成定價(jià);如果既沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)格，也不適合采用成本加成價(jià)的，按照協(xié)議價(jià)定價(jià);

　　(二)交易雙方根據關(guān)聯(lián)交易事項的具體情況確定定價(jià)方法，并在相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議中予以明確。

　　上述“市場(chǎng)價(jià)”是指以市場(chǎng)價(jià)為準確定商品或勞務(wù)(服務(wù))的價(jià)格及費率;上述“成本加成價(jià)”是指在交易的商品或勞務(wù)(服務(wù))的成本基礎上加合理利潤確定交易價(jià)格及費率;上述“協(xié)議價(jià)”是指由交易雙方協(xié)商確定價(jià)格及費率。

　　關(guān)聯(lián)交易的決策權限

　　第七十九條關(guān)聯(lián)交易的決策權限：

　　(一)基金會(huì )擬與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易(基金會(huì )受贈現金資產(chǎn)、單純減免基金會(huì )義務(wù)的債務(wù)和提供擔保除外)金額在10萬(wàn)元以上，由基金會(huì )理事會(huì )批準。

　　(二)基金會(huì )擬與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易(基金會(huì )受贈現金資產(chǎn)、單純減免基金會(huì )義務(wù)的債務(wù)和提供擔保除外)金額在100萬(wàn)元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值0.5%以上的關(guān)聯(lián)交易，由基金會(huì )理事會(huì )批準。

　　(三)基金會(huì )擬與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易(基金會(huì )受贈現金資產(chǎn)、單純減免基金會(huì )義務(wù)的債務(wù)和提供擔保除外)金額在1000萬(wàn)元以上，且占基金會(huì )最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值5%以上的關(guān)聯(lián)交易，應當聘請相關(guān)中介機構，對交易標的進(jìn)行評估或者審計，并經(jīng)股東大會(huì )批準后方可實(shí)施。

　　(四)不屬于理事會(huì )批準范圍內的關(guān)聯(lián)交易事項由基金會(huì )秘書(shū)長(cháng)上報理事長(cháng)批準，有利害關(guān)系的人士在秘書(shū)長(cháng)辦公會(huì )議上應當回避表決。

　　第八十條基金會(huì )在連續十二個(gè)月內發(fā)生交易標的相關(guān)的同類(lèi)關(guān)聯(lián)交易，應當按照累計計算的原則適用第七十九條規定。已按照第七十九條規定履行相關(guān)義務(wù)的，不再納入相關(guān)的累計計算范圍。

　　第八十一條基金會(huì )為關(guān)聯(lián)人提供擔保的，不論數額大小，均應當在理事會(huì )審議。

　　第八十二條理事會(huì )對關(guān)聯(lián)交易事項做出決議時(shí)，至少需審核下列文件：

　　(一)關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的背景說(shuō)明;

　　(二)關(guān)聯(lián)方的主體資格證明(法人營(yíng)業(yè)執照或自然人身份證明);

　　(三)與關(guān)聯(lián)交易有關(guān)的協(xié)議、合同或任何其他書(shū)面安排;

　　(四)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的依據性文件、材料;

　　(五)關(guān)聯(lián)交易對基金會(huì )和非關(guān)聯(lián)股東合法權益的影響說(shuō)明;

　　(六)中介機構報告;

　　(七)理事會(huì )要求的其他材料。

　　第八十三條股東大會(huì )對關(guān)聯(lián)交易事項做出決議時(shí)，除審核第八十二條所列文件外，還需審核下列文件：

　　(一)獨立董事就該等交易發(fā)表的意見(jiàn);

　　(二)基金會(huì )監事會(huì )就該等交易所作決議

　　第八十四條股東大會(huì )、理事會(huì )、總經(jīng)理辦公會(huì )議依據《基金會(huì )章程》和議事規則的規定，在各自權限范圍內對基金會(huì )的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審議和表決，并遵守有關(guān)回避制度的規定。

　　第八十五條關(guān)聯(lián)交易未按《基金會(huì )章程》和本制度規定的程序獲得批準或確認的，不得執行;已經(jīng)執行但未獲批準或確認的關(guān)聯(lián)交易，基金會(huì )有權終止。

　　第八十六條監事會(huì )對需理事會(huì )批準的關(guān)聯(lián)交易是否公平、合理，是否存在損害基金會(huì )和非關(guān)聯(lián)股東合法權益的情形明確發(fā)表意見(jiàn)。

　　第八十七條日常關(guān)聯(lián)交易所涉及的交易標的，可以不進(jìn)行第七十九條第(三)項所規定的審計或者評估。

　　第八十八條以下業(yè)務(wù)為基金會(huì )的日常關(guān)聯(lián)交易：

　　(一)購買(mǎi)原材料、燃料、動(dòng)力;

　　(二)銷(xiāo)售產(chǎn)品、商品;

　　(三)提供或者接受勞務(wù);

　　(四)委托或者受托銷(xiāo)售。

　　第八十九條基金會(huì )與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行日常關(guān)聯(lián)交易時(shí)，按照下述規定履行相應的審批程序：

　　(一)已經(jīng)理事會(huì )審議通過(guò)且正在執行的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，如果協(xié)議在執行過(guò)程中主要條款發(fā)生重大變化或者協(xié)議期滿(mǎn)需要續簽的，基金會(huì )應當將新修訂或者續簽的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，根據協(xié)議涉及的總交易金額及依據本制度規定提交者理事會(huì )審議。

　　(二)首次發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易，基金會(huì )應當與關(guān)聯(lián)人訂立書(shū)面協(xié)議，根據協(xié)議涉及的總交易金額及依據本制度規定的審批權限理事會(huì )審議。該協(xié)議經(jīng)審議通過(guò)后，根據其進(jìn)行的日常關(guān)聯(lián)交易按照前項規定辦理。

　　(三)每年新發(fā)生的各類(lèi)日常關(guān)聯(lián)交易數量較多，需要經(jīng)常訂立新的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的，難以按照前項規定將每份協(xié)議提交股東大會(huì )或者理事會(huì )審議的，可以按類(lèi)別對基金會(huì )當年度將發(fā)生的日常關(guān)聯(lián)交易總金額進(jìn)行合理預計，根據預計結果及依據本制度規定的審批權限提交理事會(huì )審議�；�金會(huì )實(shí)際執行中超出預計總金額的，應當根據超出量重新提請理事會(huì )審議。

　　第九十條常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的內容應當至少包括定價(jià)原則和依據、交易價(jià)格、交易總量或其明確具體的總量確定方法、付款時(shí)間和方式等主要條款。協(xié)議未確定具體交易價(jià)格而僅說(shuō)明參考市場(chǎng)價(jià)格的，基金會(huì )在按照前條規定履行披露義務(wù)時(shí)，應當同時(shí)披露實(shí)際交易價(jià)格、市場(chǎng)價(jià)格及其確定方法、兩種價(jià)格存在差異的原因。

　　第九十一條基金會(huì )與關(guān)聯(lián)人簽訂的日常關(guān)聯(lián)交易協(xié)議期限超過(guò)三年的，應當每三年根據本制度的規定重新履行相關(guān)審議程序和披露義務(wù)。

　　關(guān)聯(lián)交易審議程序

　　第九十二條基金會(huì )理事會(huì )審議關(guān)聯(lián)交易事項時(shí)，關(guān)聯(lián)董事應當回避表決，也不得代理其他董事行使表決權。該理事會(huì )會(huì )議由過(guò)半數的非關(guān)聯(lián)董事出席即可舉行，理事會(huì )會(huì )議所作決議須經(jīng)非關(guān)聯(lián)董事過(guò)半數通過(guò)。前款所稱(chēng)關(guān)聯(lián)董事包括下列董事或者具有下列情形之一的董事：

　　(一)為交易對方;

　　(二)為交易對方的直接或者間接控制人;

　　(三)在交易對方任職，或者在能直接或間接控制該交易對方的法人單位、該交易對方直接或間接控制的法人單位任職;

　　(四)為交易對方或者其直接或間接控制人的關(guān)系密切的家庭成員(具體范圍參見(jiàn)本制度第七十五條第(四)項的規定);

　　(五)為交易對方或者其直接或間接控制人的董事、監事或高級管理人員的關(guān)系密切的家庭成員(具體范圍參見(jiàn)本制度第七十六條第(四)項的規定);

　　第九十三條基金會(huì )與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行的下述交易，可以免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議：

　　(一)一方以現金方式認購另一方公開(kāi)發(fā)行的基金會(huì )債券或企業(yè)債券、可轉換基金會(huì )債券或其他衍生品種;

　　(二)一方作為承銷(xiāo)團成員承銷(xiāo)另一方公開(kāi)發(fā)行的基金會(huì )債券或企業(yè)債券、可轉換基金會(huì )債券或者其他衍生品種;

　　(三)任何一方參與公開(kāi)招標、公開(kāi)拍賣(mài)等行為所導致的關(guān)聯(lián)交易;

　　(四)經(jīng)有權機構認定的其他交易。

　　附則

　　第九十四條基金會(huì )控股子基金會(huì )發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，視同基金會(huì )行為。

　　第九十五條本制度所稱(chēng)“以上”、“以?xún)取�、“以下”都含本�?“超過(guò)”、“少于”、“低于”不含本數。

　　第九十六條本制度規定的事項如與國家有關(guān)法律、行政法規及基金會(huì )章程的規定相抵觸，以國家有關(guān)法律、行政法規及《基金會(huì )章程》的規定為準。并隨國家法律、法規相關(guān)規則的變化而進(jìn)行修改。

　　第九十七條本制度由基金會(huì )理事會(huì )負責解釋。

　　第九十八條本制度自理事會(huì )批準之日起執行

財務(wù)管理制度15

　　一、銀行支票的管理規定

　　一、建立銀行支票的購入、領(lǐng)用、結存登記、作廢注銷(xiāo)制度。購入銀行支票(包括現金支票和轉帳支票)后，應先在銀行支票使用登記簿上逐張登記支票號碼，并由主管會(huì )計審核簽章。

　　二、使用銀行支票時(shí)，應同時(shí)在銀行支票使用登記簿上登記。作廢的支票要及時(shí)收回注銷(xiāo)，并與存根聯(lián)裝訂在一起，以備檢查，并在銀行支票登記簿上登記。年末，將本年度銀行支票使用登記簿整理裝訂、歸檔。

　　三、嚴格執行銀行支票的使用制度。購入支票、批準簽發(fā)支票、具體簽發(fā)支票和加蓋印鑒，必須由兩人或兩人以上辦理，不得一人辦理。不得將支票及全部印鑒集中在一人手中保管、使用。轉帳支票的收款單位必須與發(fā)票印章上的單位名稱(chēng)相符。不得開(kāi)據空白支票和遠期支票，支票的開(kāi)出日期、收款單位、支付金額(大寫(xiě)及小寫(xiě))、支付用途要填寫(xiě)齊全、準確，不得留空。

　　四、嚴格執行銀行支票的領(lǐng)用制度，因特殊情況要攜帶空白支票時(shí)，需經(jīng)法人代表批準，并辦理借用支票的登記手續，填明接收該支票的收款單位、劃定最高限額和款項用途。持票人應根據支付憑證及時(shí)報帳。銀行支票的借用期限為一天，不論支票是否使用，支票領(lǐng)用人均應在規定的時(shí)間內到財務(wù)部門(mén)報帳。已使用的，將支票底根及審批過(guò)的發(fā)票或單據一并報帳;未使用的，則應將支票完整地交回財務(wù)部門(mén)。財務(wù)人員要及時(shí)進(jìn)行銀行帳核對，如發(fā)現銀行支付金額與支票底根不符時(shí)，要查明原因，及時(shí)處理，如有違紀行為，要追究當事人責任。借用支票僅限于本單位公務(wù)，私人及外單位不得借用本單位銀行支票。

　　二、財務(wù)印鑒的管理

　　一、財務(wù)專(zhuān)用印鑒要分別由兩人或兩人以上保管，不得由一人保管。購支票及其他單據時(shí)，需蓋財務(wù)印鑒的，要由兩人或兩人以上辦理，不得將印鑒交由一人辦理。

　　二、使用印鑒時(shí)，須在填寫(xiě)完整的支票或銀行付款憑證上蓋章，不得在空白支票或銀行付款憑證上提前蓋齊印鑒。財務(wù)印鑒必須是專(zhuān)章專(zhuān)用，不得將財務(wù)專(zhuān)用印鑒用于其他方面，更不得私自蓋章。

　　三、財務(wù)專(zhuān)用印鑒的管理，要實(shí)行嚴格的責任制，凡因印鑒保管不善而給單位造成經(jīng)濟損失的'，要追究印鑒保管人員的責任。

　　三、現金管理規定

　　一、現金會(huì )計必須認真細致審核原始單據，收付現金后，必須在收付原始單據上加蓋現金收、付訖章并入帳核算。對于不符合規定的原始單據應予以退回，待手續齊全、符合規定后，予以辦理。

　　二、加強對庫存現金的管理，單位公務(wù)借款須以正規借條審批后入帳，嚴禁出現以借條、白條抵庫現象。

　　四、財務(wù)開(kāi)支審批辦法

　　為了加強財務(wù)開(kāi)支管理，嚴格財務(wù)監督，規范財務(wù)開(kāi)支審批制度，特制定以下管理辦法：

　　一、財務(wù)開(kāi)支要本著(zhù)勤儉、節約的原則，盡可能的節省管理費用，用于發(fā)展業(yè)務(wù)。

　　二、各項財務(wù)開(kāi)支，堅持實(shí)行法人代表審批制度，一切費用、支出必須由法人代表簽字后，方可憑單報銷(xiāo)。

　　三、各部門(mén)人員報銷(xiāo)費用時(shí)，應先到財務(wù)部門(mén)進(jìn)行單據初審，合格后，填費用報銷(xiāo)單，經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核后，報法人代表審批，財務(wù)報銷(xiāo)時(shí)間定在每周一和周四兩天。

　　四、辦公用品、低值易耗品必須統一由辦公室購置，并持采購單、發(fā)票報銷(xiāo)。

　　五、凡報銷(xiāo)員工都應事先填寫(xiě)用款申請單，并報法人代表審核批準后方可報銷(xiāo)。

　　六、財務(wù)人員應根據合法的、要素齊全的的發(fā)票辦理報銷(xiāo)手續，否則一律退回，待符合要求后再辦理。

　　七、每月貨款付出前先做預算報法人代表審批方可付出，貨款付出定在每月的25日至31日，特殊情況除外。

　　五、單位及職工個(gè)人借款的管理辦法

　　一、加強對借款的管理，嚴格控制借款數額，原則上借款只用于本單位公務(wù)需要，職工個(gè)人不得隨意向單位借款，如確因個(gè)人及家庭急需，可向單位說(shuō)明原因后申請借款。

　　二、本單位借款金額可視公務(wù)需要而定，但必須嚴格控制;職工個(gè)人借款的，其借款數額不得超過(guò)本月該員工的工資額。

　　三、用于單位公務(wù)需要的，經(jīng)辦人員需填制正式借款借據，寫(xiě)明具體原因，還款時(shí)間。

　　四、無(wú)論是本單位公務(wù)借款還是職工個(gè)人借款，均必須在規定的時(shí)間內還款或者憑合法的票據報銷(xiāo)，單位公務(wù)借款及個(gè)人借款期限均為15天，超過(guò)規定期限未還清者，財務(wù)部門(mén)將從其薪酬中扣除，直至扣清為止。職工個(gè)人以前借款未還清者，不得繼續借款。

　　六、差旅費、交通費、招待費管理辦法

　　一、交通費、住宿費標準

　　二、住宿費開(kāi)支辦法

　　出差住宿費在規定的限額標準內憑據報銷(xiāo)。實(shí)際住宿費超過(guò)規定的限額標準部分自理。

　　三、交通食品公司財務(wù)部管理制度費開(kāi)支辦法

　　由于工作原因參加會(huì )議、培訓或辦理其他公務(wù)的，出差人員可憑往、返的車(chē)票據實(shí)報銷(xiāo)。

　　四、招待費開(kāi)支辦法

　　員工因公務(wù)出差(市內)，報銷(xiāo)餐費10元/次(外省出差除外)，外地出差補貼另定。

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