財務(wù)管理制度15篇(實(shí)用)
在不斷進(jìn)步的社會(huì )中，制度在生活中的使用越來(lái)越廣泛，制度具有合理性和合法性分配功能。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編為大家整理的財務(wù)管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
財務(wù)管理制度1
1、財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須取得原始憑證,并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳都必須在記帳憑證上加蓋名章。
2、財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理、財務(wù)部負責人定期進(jìn)行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。
3、財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須加蓋會(huì )計人員和部門(mén)負責人名章。
4、財務(wù)工作人員對本部門(mén)實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員受理原始憑證應堅持真實(shí)、準確、完整的`原則,對記載不真實(shí)、不準確、不完整的原始憑證,不予受理。
5、財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí),應及時(shí)向總經(jīng)理(廠(chǎng)長(cháng))書(shū)面報告,并請求查明原因,作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。
6、財務(wù)工作應當建立內部稽核制度,并作好內部審計。出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管以及收入、支出、債權和債務(wù)帳目的登記工作。
7、財務(wù)審計每季度一次,審計員根據審計事項實(shí)行審計、并做出審計報告,報送總經(jīng)理(廠(chǎng)長(cháng))。
8、財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續。財務(wù)工作人員辦理交接手續,由財務(wù)部經(jīng)理監交,財務(wù)部經(jīng)理交接工作由總經(jīng)理(廠(chǎng)長(cháng))監交。
財務(wù)管理制度2
第一章：總則
第一條：為進(jìn)一步加強和規范社區居委會(huì )財務(wù)管理，根據《中華人民共和國城市居民委員會(huì )組織法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國預算法》和有關(guān)政策規定，結合我街道實(shí)際，制訂本規定。
第二條：社區居委會(huì )的財務(wù)管理范圍主要是指社區居委會(huì )的專(zhuān)項工作經(jīng)費、其它經(jīng)費和固定資產(chǎn)，任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、挪用。社區居委會(huì )的財務(wù)活動(dòng)須遵守國家有關(guān)財經(jīng)法律法規的規定。
第三條：社區居委會(huì )的財務(wù)管理，堅持收支獨立、分級管理、民主監督的原則，采取街道辦事處指導、社區成員監督，實(shí)行“賬款分離、項目審批、定期審計”的財務(wù)管理制度。
第四條：社區居委會(huì )應通過(guò)社區辦公會(huì )議定期公布社區財務(wù)管理情況，每半年不少于一次。
第五條：街道財審所對社區居委會(huì )的固定資產(chǎn)及資金收支具有監督檢查的權力。
第二章：辦公經(jīng)費的管理
第六條：社區居委會(huì )的辦公經(jīng)費應專(zhuān)款專(zhuān)用，用于社區居委會(huì )的正常辦公開(kāi)支，節余可結轉下年，繼續使用。
第七條：社區居委會(huì )的其他經(jīng)費主要是指上級核撥經(jīng)費、協(xié)辦事務(wù)經(jīng)費、代辦事務(wù)返還經(jīng)費、獎勵經(jīng)費、捐贈經(jīng)費、其他收入經(jīng)費。
上級核撥經(jīng)費是指上級有關(guān)部門(mén)和街道辦事處給予的各種補助經(jīng)費；協(xié)辦事務(wù)經(jīng)費是指政府及有關(guān)部門(mén)撥付的協(xié)辦事務(wù)工作經(jīng)費；代辦事務(wù)返還經(jīng)費是指公用事業(yè)單位和其它社會(huì )組織委托社區居委會(huì )代辦的有償服務(wù)經(jīng)費；獎勵經(jīng)費是指接受政府表彰獎勵的資金；捐贈經(jīng)費是指駐社區單位和結對共建單位贊助社區的經(jīng)費，個(gè)人贊助的經(jīng)費等；其它收入經(jīng)費主要是指社區居委會(huì )在社區內開(kāi)展社區福利、便民利民服務(wù)等的合法收入資金。
第八條：社區居委會(huì )其他經(jīng)費的使用，有專(zhuān)項規定的，按規定執行。其他經(jīng)費主要用于彌補辦公經(jīng)費的不足、辦公條件的改善、各項活動(dòng)的開(kāi)展等。節余結轉下年，繼續使用。
第九條：社區居委會(huì )不得為企事業(yè)單位代收各種費用；不得將結余資金用于發(fā)放獎金。
第三章：使用管理
第十條：實(shí)行“居帳街管”。由街道辦事處對社區居委會(huì )的帳簿和資金進(jìn)行集中核算、統一監管。街道辦事處財務(wù)管理部門(mén)為每個(gè)社區居委會(huì )設立總帳和明細分類(lèi)帳，按規定編制社區財務(wù)報表。確保帳實(shí)相符、帳帳相符、帳表相符。
社區居委會(huì )設立報帳員一名，負責辦理社區具體會(huì )計流水賬業(yè)務(wù)、登記固定資產(chǎn)臺帳和卡片；每季度對帳一次，并建立有關(guān)備查帳簿。報帳員由社區工作人員兼任，社區居委會(huì )負責人（黨組織書(shū)記）不得兼任。
第十一條：實(shí)行項目預算管理。社區居委會(huì )應根據市區有關(guān)規定、街道編制的工作計劃和社區建設事業(yè)發(fā)展需要，編制其他經(jīng)費使用的年度項目預算，重點(diǎn)應用于社區服務(wù)管理和居民群眾活動(dòng)等方面，倡導勤儉節約，注重提高使用效益。年度項目預算，須在社區居務(wù)公開(kāi)欄中予以公示。社區年度項目預算須報街道辦事處備案。
第十二條：規范經(jīng)費使用程序。
申請。由社區居委會(huì )根據年度預算或實(shí)際需要，提出社區經(jīng)費使用申請。
審批。原則上由社區居委會(huì )書(shū)記和負責人共同簽字負責審批。一次性開(kāi)支在1000元以上的須經(jīng)街道分管領(lǐng)導審核同意。
報銷(xiāo)。各類(lèi)報銷(xiāo)單據須符合財務(wù)規定，嚴禁先支后批，禁止白條報銷(xiāo)。社區居委會(huì )財務(wù)事項發(fā)生時(shí)，經(jīng)手人必須憑各類(lèi)有效報銷(xiāo)單據、注明用途并簽字（蓋章），經(jīng)社區居委會(huì )書(shū)記和負責人審批同意并簽字（蓋章），到街道辦事處按程序報銷(xiāo)。
第四章：固定資產(chǎn)管理
第十三條：社區居委會(huì )的固定資產(chǎn)主要包括辦公和服務(wù)用房，政府配備和社區居委會(huì )自置的辦公設備、服務(wù)設施及文體活動(dòng)器材，以及其它屬于社區集體所有的'公共財產(chǎn)。以上資產(chǎn)均按國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規定進(jìn)行管理。
第十四條：社區居委會(huì )的所有固定資產(chǎn)都要建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片，如實(shí)進(jìn)行登記，及時(shí)做好增減變動(dòng)記錄，防止資產(chǎn)流失。社區居委會(huì )的固定資產(chǎn)臺帳，要有社區居委會(huì )書(shū)記和負責人、經(jīng)辦人共同簽名，并報街道辦事處備案。
第十五條：社區居委會(huì )不得與社區單位、個(gè)人發(fā)生任何可能導致承擔法律責任及經(jīng)濟連帶責任的經(jīng)濟事項。
第五章：監督機制
第十六條：建立定期對帳制度。社區居委會(huì )報帳員每季度到街道辦事處核對一次帳目。街道辦事處每季度第一個(gè)月的10日前，將社區居委會(huì )上一季度的社區專(zhuān)項工作經(jīng)費和其他經(jīng)費的財務(wù)和資金使用情況，向社區居委會(huì )通報并在街道辦事處政務(wù)公開(kāi)欄中公示，接受社區居委會(huì )的質(zhì)詢(xún)。
第十七條：建立定期督查、審查制度。街道財審所定期對落實(shí)社區居委會(huì )財務(wù)管理規定情況進(jìn)行督查。街道財審所每半年對社區居委會(huì )的財務(wù)管理情況進(jìn)行審查，對管理不規范的社區居委會(huì )提出意見(jiàn)并予以糾正，同時(shí)指導社區居委會(huì )落實(shí)和執行財務(wù)公開(kāi)制度。
第十八條：建立離任審計制度。街道辦事處在社區居委會(huì )書(shū)記和負責人屆中辭職、換屆選舉前，都要進(jìn)行離任審計。同時(shí)，負責監督社區居委會(huì )辦理財產(chǎn)物資的交接手續。
第十九條：建立責任追究制度。對在督查、審查和審計中發(fā)現的問(wèn)題，按有關(guān)規定進(jìn)行處理。
第六章：附則
第二十條：本規定由街道社區管理辦公室、街道財審所負責解釋。
財務(wù)管理制度3
摘要：目的探討新醫保制度下對醫院醫保財務(wù)管理的影響。方法分析目前新醫保制度下醫院財務(wù)管理存在的問(wèn)題。結果醫保財務(wù)作為醫院財務(wù)管理的重要組織部分，不僅推動(dòng)了醫療衛生體制改革的深化，也為醫院帶來(lái)巨大收益。醫保財務(wù)管理的有效與否直接影響到醫院的正常運行和利益，為醫院醫保工作的順利實(shí)施提供重要保障。結論提高對醫保的認識，不斷加強醫保財務(wù)人員綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，完善和加強醫保財務(wù)預算和控制管理，使醫保財務(wù)管理更科學(xué)性和合理性，為醫院加強醫保管理提供準確的、科學(xué)的統計資料，促進(jìn)醫院醫保工作順利開(kāi)展。
關(guān)鍵詞：新醫保制度醫保財務(wù)管理合理實(shí)行預算和控制沖擊影響
醫療保險是我國一項保障人民群眾基本醫療需求，維護公民健康和社會(huì )和平的重要社會(huì )保障制度。隨著(zhù)我國政府和社會(huì )對醫保的重視，其逐漸緩解了人們“看病難、看病貴”的問(wèn)題。國家也指出：到20xx年，覆蓋城鄉居民的基本醫療衛生制度將基本建立，屆時(shí)人人享有基本醫療衛生服務(wù)[1]。但隨著(zhù)新醫改政策的落實(shí)和實(shí)施，對醫保住院及門(mén)診患者治療的定額醫療、單病種項目增加和報銷(xiāo)比例等都提出了新的核算標準，也對醫院的醫保財務(wù)工作提出了新的`考驗。醫保財務(wù)作為醫院財務(wù)管理的重要組織部分，如何完善醫保財務(wù)預算，控制財務(wù)支出，保障基本醫療對醫院發(fā)展起著(zhù)重要作用。本文就新醫改形勢下對醫院財務(wù)管理存在的問(wèn)題和措施進(jìn)行分析，使醫保財務(wù)發(fā)揮更廣更大的作用。
1新醫保對財務(wù)管理的影響
新醫保政策實(shí)施以來(lái)，新農合、城鎮居民醫保、城鎮職工醫保等成為醫院就診的主要人群，不僅推動(dòng)了醫療衛生體制改革的深化，也為醫院帶來(lái)巨大收益。但同時(shí)也為醫保財務(wù)帶來(lái)很大的工作量[2]。醫院醫保財務(wù)人員要對參�；颊哌M(jìn)行住院明細，檢查用藥收費，病種及項目是否為醫保范疇進(jìn)行審核，從患者的醫�？ㄌ�、姓名、診斷、入出院時(shí)間到整個(gè)治療、用藥、檢查過(guò)程進(jìn)行分析、檢查、核算，做成報表交與社保，完成與社保結算后，還要對撥款內容和報表進(jìn)行對照，并對當月病種再次進(jìn)行統計，與醫院支付的報銷(xiāo)費用進(jìn)行對照，從而反映出醫院在醫保運行中的盈利和虧損情況，為醫院加強醫保管理和社保調整決策提供準確的、科學(xué)的統計資料[3]。醫保財務(wù)管理的有效與否直接影響到醫院的正常運行和利益，為醫院醫保工作的順利實(shí)施提供重要保障。
2新醫保制度下影響財務(wù)管理的因素
2.1財務(wù)人員觀(guān)念陳舊，對醫保政策掌握不足
目前，我國大部分實(shí)行醫保的醫院多為公立醫院，以體現福利為主，投入不計成本，產(chǎn)出不計效益[4]。醫院財務(wù)管理觀(guān)念陳舊，再加上醫生道德觀(guān)、價(jià)值觀(guān)的改變，只盲目追求經(jīng)濟效益最大化。而財務(wù)人員對醫保政策掌握不足，只每天忙于算賬、記賬，而忽略了對醫�；疬\行過(guò)程的分析、管理、預算和控制，將自己陳舊的財務(wù)理論運用到醫保財務(wù)管理工作中，影響醫保制度的運行和開(kāi)展。
2.2醫保制度不健全，對財務(wù)人員在醫保預算審核不全面
醫保財務(wù)人員對醫保政策了解少之又少，對醫保預算管理不重視，認為醫保管理有醫保部門(mén)進(jìn)行核算，而忽略了作為醫保財務(wù)人員的職能。對醫保預算審核不嚴格，造成其預算嚴重偏離事實(shí)，使每年的醫保預算超過(guò)總控預算，無(wú)法為醫院提供完整的財務(wù)指標，造成大量資金流失。
2.3財務(wù)人員對財務(wù)控制能力差
醫院財務(wù)人員總習慣于遵照事業(yè)單位標準進(jìn)行預算，把大量的工作用于記賬、報賬，只通過(guò)財務(wù)處理反映出醫院醫保的收支情況，而很少通過(guò)財務(wù)預算和控制對醫院的醫�；顒�(dòng)進(jìn)行細致分析，使醫院醫保財務(wù)管理不能發(fā)揮保障基本醫療的作用，使醫院一直處于非正常運營(yíng)，導致醫院財務(wù)不必要的浪費和流失，也阻礙了醫院管理者決策的科學(xué)性和及時(shí)性[5]，影響醫療保險制度良性發(fā)展。
2.4醫�；鸬挠邢扌耘c醫院結算方式不對等
社保和醫院結算方式不對等。醫院對參保人基本實(shí)現了及時(shí)完成結算的醫保政策，兩者之間的結算過(guò)程是成功的。但在與社保結算時(shí)在其將不同繳費基數、參保人群分配償付比例、單病種、疑難病及衛材撥付款等使結算方式更加細化、完善，卻為醫院財務(wù)的具體核算和操作帶來(lái)繁瑣。
3提高對醫保政策的認識，完善醫保財務(wù)預算和控制
3.1更新財務(wù)人員對醫保的認識，強化醫保財務(wù)內部控制
提高醫保財務(wù)人員對醫保的認識，更新新醫保政策和內容，定期組織財務(wù)人員進(jìn)行培訓，使醫保財務(wù)人員對醫保政策進(jìn)行了解和鉆研，提高財務(wù)人員全面業(yè)務(wù)管理素質(zhì)，在完善醫院的業(yè)務(wù)流程及控制目標同時(shí)，對醫院醫保資金使用進(jìn)行分析、審核，并結合資金的成本、收益、投入和產(chǎn)出，對醫保財務(wù)做出準確的核算及預算[6]，保證醫院醫療活動(dòng)的正確實(shí)施。
3.2提高財務(wù)人員綜合素質(zhì)，加強醫保財務(wù)預算審核
作為醫保定點(diǎn)醫院的財務(wù)部門(mén)，要認真評價(jià)醫保為醫院帶來(lái)的長(cháng)遠效益。醫院的醫保財務(wù)人員要根據醫保政策的變化不斷加強自身學(xué)習，加強上報醫保發(fā)生費用的預算和管理能力，及時(shí)規范核對醫�；乜钋闆r，分析醫療活動(dòng)中合理治療產(chǎn)生的費用，對醫院醫保財務(wù)信息和管理進(jìn)行相關(guān)分析研究，對醫保的預算、審核、執行、控制等方面加強合理應用，調整不合理的支出結構[7]。并對醫保墊付基金和社�；乜罨鸨壤闆r進(jìn)行分析，對醫院就醫患者實(shí)行醫保醫療，為醫院正常運行提供保證。
3.3明確醫保財務(wù)核算內容，合理實(shí)行預算和控制
明確醫保財務(wù)核算內容，細化會(huì )計核算明細科目，對醫院醫保各個(gè)賬款交往業(yè)務(wù)都通過(guò)賬戶(hù)記錄顯示，并在每月未對在門(mén)診、住院產(chǎn)生的醫保費用進(jìn)行核算、報表統計，核算時(shí)應利用本錢(qián)核算對各個(gè)環(huán)節進(jìn)行評估和控制，經(jīng)醫保財務(wù)指標對其預算進(jìn)行量化[8]，將月發(fā)生的申報額與醫院和社保部門(mén)進(jìn)行核實(shí)核對，記入明細賬和總賬中，并將審批下來(lái)的費用明細和扣款明細進(jìn)行清算、確認，合理平衡內外部結余和預算控制，使醫院醫保財務(wù)工作更具有科學(xué)性、監督性，促進(jìn)醫院醫保工作的順利開(kāi)展。
財務(wù)管理制度4
第一章總則
第一節為了提高各部門(mén)及財務(wù)部門(mén)的工作效率和服務(wù)質(zhì)量，明確各項開(kāi)支的審
批權限及流程，加強財務(wù)預算管理，嚴格遵循國家財經(jīng)法規和公司財務(wù)制度，使各項財務(wù)支出做到有章可循、有據可依，財務(wù)部根據《中華人民共和國會(huì )計法》及國家相關(guān)法律法規和財經(jīng)紀律，結合公司具體情況，特制定以下財務(wù)制度。
第二節公司財務(wù)管理以提高企業(yè)經(jīng)濟效益，壯大經(jīng)濟實(shí)力為宗旨。
第三節財務(wù)管理工作要本著(zhù)請見(jiàn)節約，精打細算的原則，在企業(yè)各項經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中嚴禁鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加收入。
第二章財務(wù)機構與人員
第一節公司設財務(wù)部，下設財務(wù)經(jīng)理，會(huì )計，出納，采購員，庫管員等職位。
第二節財務(wù)部除做好本部門(mén)各項業(yè)務(wù)工作外，還要負責從業(yè)務(wù)上對各部門(mén)相關(guān)管理人員進(jìn)行協(xié)調，指導，監督，檢查。
第三節財務(wù)部經(jīng)理，對公司所有股東負責。嚴格按照制度主持財務(wù)管理工作。第四節財務(wù)部門(mén)必須建立稽查制度。出納不得監管稽核，會(huì )計檔案保管，收入和費用，債權債務(wù)賬目的登記管理工作。
第五節財務(wù)部門(mén)人員須認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督公司各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。記賬，算賬，報賬必須做到內容真實(shí)，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。
第六節公司領(lǐng)導和各部門(mén)負責人必須確保財務(wù)人員依法行使職權和履行職責。
第七節財務(wù)人員在辦理會(huì )計事物中，必須堅持原則，按章辦事。對于違反國家財經(jīng)紀律及公司相關(guān)財務(wù)制度的事項，有權拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)、拒絕執行，并及時(shí)上報。
第八節財務(wù)人員調度工作或因故辭職的，必須與接替人員辦理交接手續。交接包括憑證、賬目、款項、印章、實(shí)物及其他未了事項。移交交接必須監交。
第九節財務(wù)部經(jīng)理的主要職責：
1、主持財務(wù)部的全面工作。領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制，切實(shí)完成財務(wù)各項工作。
2、執行公司總經(jīng)理有關(guān)財務(wù)各項工作決定，控制和降低公司運營(yíng)成本，審核及監督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向董事會(huì )及總經(jīng)理提交財務(wù)分析報告。
3、編制各項財務(wù)報表，主持公司財產(chǎn)清查工作。
4、參與公司新項目，重大投資，重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
第十節會(huì )計的主要職責：
1、按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
2、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
3、妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
4、完成經(jīng)理交付的其他工作。
第十一節出納的主要職責：
1、認真執行現金管理制度。
2、嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
3、建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
5、積配合銀行做好對帳、報帳工作。
6、配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。
7、完成經(jīng)理交付的其他工作。
第三章會(huì )計核算與報表
第一節公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律、法規，以及會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證盒賬簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。
第二節財務(wù)核算管理：
1、財務(wù)核算規則及要求
�。�1）公司采取借貸復式記賬法、權責發(fā)生實(shí)現制記賬。
�。�2）公司會(huì )計核算年度為公歷一月一日起至十二月三十一日止。
�。�3）公司記賬本位貨幣采用人民幣，人民幣同其他貨幣的這算，按國家規定的會(huì )計制度規定辦理。
�。�4）財務(wù)會(huì )計核算科目執行國家《企業(yè)會(huì )計制度》中所定的會(huì )計科目。
�。�5）會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整并符合會(huì )計制度的規定。
�。�6）財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證、并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì )計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
�。�7）財務(wù)工作人員應當會(huì )同經(jīng)理指定的專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。
�。�8）財務(wù)工作人員應根據賬簿記錄編制會(huì )計報表上報經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月由公司會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。
�。�9）財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回并要求更正補充。
�。�10）財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向財務(wù)經(jīng)理或主管書(shū)面報告，并請求查明原因，做出處理。
�。�11）財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得監管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)的登記工作。
�。�12）公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)原則。
�。�13）公司的收益與費用計算，實(shí)行分級核算，按類(lèi)設帳。對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映，如工資、折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行，不應提前或延后。
�。�14）公司采取的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。
�。�15）凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應按合同規定的'資本總額，出資比例，出資方式，在規定期限內投入資本。
�。�16）公司向其他單位投出的資金，應按投出時(shí)支付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。
�。�17）公司對外的所有投資或購置房屋等大型固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì )批準后方可行。
�。�18）公司長(cháng)期借款的利息支出，應根據使用部門(mén)用款時(shí)間計算利息。
�。�19）公司以單價(jià)20xx元以上，使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)。
分為5大類(lèi)：房屋及其他建筑物；機器設備；電子設備（如電腦、復印機等）；運輸工具；其他設備。
�。�20）公司各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物（含室內裝修）30年；大型機器設備10年；電子設備、運輸工具5年；其他設備5年。固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
�。�21）購入固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議的定價(jià)的價(jià)格為原價(jià)。
�。�22）固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定報批后，于年度決算時(shí)處理完畢。
A、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以充值完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價(jià)減累計折舊后的差額轉入公積金。
B、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價(jià)和累計折舊，原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
C、報廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈額值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理，
D、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細賬進(jìn)行核算。
�。�23）公司主要會(huì )計報表有：A資產(chǎn)負債表（年、季、月）
財務(wù)管理制度5
根據《會(huì )計法》和上級有關(guān)加強財務(wù)管理的要求，結合本單位實(shí)際，特制訂本制度。
一、x按上級規定設立兼職會(huì )計、出納人員，負責所有收支帳務(wù)，做到依法立帳、正確核算、嚴格管理。
二、經(jīng)費管理
1、經(jīng)費管理嚴格按照財經(jīng)制度的有關(guān)政策規定執行，實(shí)行統一管理，由局長(cháng)“一支筆”審批。
2、建立健全會(huì )議報表制度，財務(wù)人員每月向局長(cháng)報送財務(wù)報表及財務(wù)收支情況。
三、費用開(kāi)支報銷(xiāo)程序：開(kāi)支計劃請示—局長(cháng)同意—經(jīng)辦人辦理—辦公室主任核實(shí)—分管領(lǐng)導審核—局長(cháng)審批—出納付款。
1、旅差費：工作人員因公出差，到辦公室登記，差旅費報銷(xiāo)實(shí)行每月按規定標準填報一次，辦公室主任簽字證明，分管領(lǐng)導審核，局長(cháng)審批后方可報銷(xiāo)，任何人不得虛報、謊報、否則，將按財經(jīng)紀律從嚴查處。
2、文英復印費：由辦公室統一管理，需要在外加工趕制的，由辦公室在指定地點(diǎn)統一結算，辦公室主任證明，由分管領(lǐng)導審核，局長(cháng)審批后列支。
3、通訊費：按區委、政府的文件規定標準予以報銷(xiāo)，超額部分自理;單位電話(huà)費、郵寄費憑正規發(fā)票和憑證報銷(xiāo)，辦公室具體承辦。
4、招待費：各種接待，須事前向局長(cháng)請示，經(jīng)同意后由辦公室主任經(jīng)手在標準內開(kāi)支;標準由局長(cháng)確定。凡不事前請示或超標開(kāi)支的由經(jīng)手人自負。
5、小車(chē)修理費。小車(chē)修理由辦公室主任會(huì )同駕駛員一同到修車(chē)單位修理，商定的修理昆山須事前向局長(cháng)請示，同意后方可修理。
6、現金管理：工作人員因公出差需借用公款的，須履行借款手續，經(jīng)局長(cháng)審批后出納方可借款，公事辦完后回單位5天內必須結清手續。出納員要加強現金保管，嚴禁現金丟失和被盜，對現金不存銀行、私自放在辦公室而被盜，后果自負;出納員不得挪用、貪污公款，不能“白條頂庫”，違者予以紀律處分。
7、工作人員不準用單位資產(chǎn)等為他人或其它單位提供任何擔保。
8、票據管理。xx使用的票據一律使用財政局統一印制的專(zhuān)用據。不得白條收款。購買(mǎi)和使用票據必須建立臺帳，登記經(jīng)手人，每月結一次帳據，每年十二月底由辦公室負責組織專(zhuān)項清查使用情況，并將結果上報局長(cháng)。
9、單位任何經(jīng)費的`開(kāi)支，未經(jīng)領(lǐng)導同意，先斬后奏擅自決定發(fā)生的費用及白條報銷(xiāo)費用，一律不予以審批報銷(xiāo)做帳。購買(mǎi)辦公物品和生活招待產(chǎn)生的費用原則上由兩人以上經(jīng)手。
10、公共財物管理。財物分為固定財物和日常辦公用品管理。固定財物有小車(chē)、辦公桌椅、文件柜、保險柜、沙發(fā)、茶幾、空調機、電話(huà)機、飲水機、電腦設施等;日常辦公用品有紙、筆、墨水、文具、書(shū)籍、電腦打印機耗材等，由辦公室統一購置并負責日常登記管理。每年底由辦公室對固定財產(chǎn)進(jìn)行一次清理。
購置辦公用品必須嚴格執行審批制度。日常辦公用品由各室、股、隊提出計劃，報領(lǐng)導同意后由辦公室統一購買(mǎi)，部門(mén)領(lǐng)用登記。
財務(wù)管理制度6
第一章總則
第一條為加強中小學(xué)、幼兒園、高中、職業(yè)技術(shù)學(xué)校食堂財務(wù)管理，規范中小學(xué)、幼兒園、高中、職業(yè)技術(shù)學(xué)校食堂會(huì )計核算，根據《關(guān)于全區中小學(xué)學(xué)生食堂停止執行綜合毛利率管理規定的通知》(桂教財基〔20xx〕52號)等有關(guān)文件規定，結合我縣中小學(xué)食堂管理的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條學(xué)校食堂應堅持為師生服務(wù)的宗旨，按照保本經(jīng)營(yíng)的原則，規范伙食費的收支行為，不得以贏(yíng)利為目的。要建立健全財務(wù)管理制度，加強食堂成本核算，嚴格控制食堂成本開(kāi)支范圍，保證伙食質(zhì)量。
第三條按照規定設置食堂總賬、日記賬、明細賬，實(shí)行獨立核算、自負盈虧、日清月結。學(xué)校和上級主管部門(mén)履行管理、督查的職責，并接受審計、財政、物價(jià)等部門(mén)的監督。學(xué)校法人代表為食堂管理第一責任人。
第二章收入管理
第四條中小學(xué)校食堂收入是指食堂為師生提供伙食活動(dòng)中的各項收入，主要包括：伙食收入(含學(xué)生自愿入伙伙食費收入、教職工伙食費收入、代辦伙食費收入)、財政補助收入(寄宿生生活補助、營(yíng)養改善計劃資金)、其他收入。以食堂自身的經(jīng)營(yíng)服務(wù)為依據，不得將學(xué)校的小賣(mài)部收入其他非食堂服務(wù)收入記入食堂收入，不得擅自轉移食堂收入，不得挪用或私設“小金庫”。
第五條向學(xué)生收取的伙食費，月末按實(shí)際發(fā)生的伙食費確認食堂收入，實(shí)行按期(月或學(xué)期)結算，多退少補。
第六條在食堂就餐的教職工伙食費，應與學(xué)生同菜同價(jià)，據實(shí)結算，確保學(xué)生的合法利益。
第七條收取的伙食費必須當天存入學(xué)校食堂在銀行開(kāi)設的專(zhuān)戶(hù)。學(xué)校食堂在銀行未開(kāi)設專(zhuān)戶(hù)的.，收取的伙食費作為往來(lái)款項存入學(xué)校的基本戶(hù)。
第三章成本支出管理
第八條食堂成本分為“原材料成本”、“人工成本”、“設備折舊成本”和“管理費用”�！霸牧铣杀尽卑Z食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水產(chǎn)品、蛋奶、調料、燃料、水電費和其他原料成本，不包括應在學(xué)校行政事業(yè)費列支的內容和其他與食堂經(jīng)費無(wú)直接關(guān)系的支出�！叭斯こ杀尽卑ㄊ程霉ぷ魅藛T的工資及福利支出、各項按規定繳納的社會(huì )保障險等;學(xué)校教師等非食堂工作人員的工資福利、人員經(jīng)費支出等不得在食堂人工成本中列支�！霸O備折舊成本”包括食堂專(zhuān)用的各種燃具、炊具、餐具、冷藏設備、交通工具等，根據不同設備折舊年限，按月計提折舊，但不包括各類(lèi)財政性資金投入的學(xué)生食堂設備折舊�！肮芾碣M用”包括食堂工作人員日常辦公用品費、差旅費、郵電費、培訓費、設備維修費等。
第九條以營(yíng)養改善計劃資金為學(xué)生提供完整午餐的食堂成本，只有“原材料成本”�！霸牧铣杀尽卑Z食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水產(chǎn)品、蛋奶、調料及其他原料成本，不包括燃料、水電費、人工成本及管理費用的支出。營(yíng)養餐人工工資由縣財政撥款支付人工費;燃料、水電費、管理費用從學(xué)校公用經(jīng)費列支;營(yíng)養餐使用的設備不計提折舊。
第十條所有支出的發(fā)票憑證必須按規定簽章或簽字，經(jīng)辦人、證明人、驗收人員、食堂管理員等相關(guān)人員簽字后報學(xué)校領(lǐng)導簽批，由食堂會(huì )計進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十一條建立定額備用金制度。根據食堂就餐人數的多少，食堂采購人員可預付一定限額的備用金，定期結報。備用金一般不得超過(guò)5000元。嚴格控制學(xué)生食堂伙食成本。學(xué)生食堂要堅持“公益性”原則，按照“非營(yíng)利性”要求，進(jìn)行食堂成本單獨核算，并嚴格規范食堂成本支出核算。
第四章物資采購及管理
第十二條大宗物品采購要實(shí)行定點(diǎn)采購，學(xué)校組織采購小組以招標形式確定供應商。肉、米、油等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營(yíng)、質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應廠(chǎng)商，從而保證食品質(zhì)量，降低成本。
第十三條學(xué)校成立采購小組，物資實(shí)行集體采購，采購小組須有多方代表參加，不能單獨和固定人員采購。每次采購結束時(shí)要做好采購記錄備查。
第十四條購進(jìn)的物資要經(jīng)與采購物資不相關(guān)聯(lián)的人員辦理驗收手續。非當日耗用的物品要辦理入庫手續，領(lǐng)取當日耗用庫存物品要辦理出庫手續。
第十五條物資保管員要建好物資管理臺賬，每天結出余額。學(xué)校要定期對庫存物資組織盤(pán)點(diǎn)，如實(shí)反映盈余情況。
第五章檢查監督
第十六條建立信息反饋渠道。設立校長(cháng)信箱(民主管理信箱)，食堂工作人員和就餐師生可以對原料采購、伙食質(zhì)量及食堂安全等問(wèn)題進(jìn)行舉報。定期召開(kāi)就餐師生代表、家長(cháng)代表座談會(huì )，主動(dòng)征求他們對學(xué)校食堂管理的意見(jiàn)。每學(xué)期至少向就餐師生進(jìn)行一次問(wèn)卷調查，調查結果及時(shí)公布和反饋，對調查中發(fā)現的問(wèn)題及時(shí)整改。校長(cháng)、食堂管理小組(伙管會(huì ))要經(jīng)常了解市場(chǎng)供求信息，掌握監督、處理問(wèn)題的主動(dòng)權。
第十七條發(fā)現下列情況的，必須立即查清事實(shí)、落實(shí)整改措施，并追究當事人責任：
(一)原材料質(zhì)量明顯不符合衛生要求仍采用的。
(二)價(jià)格明顯高于批發(fā)市場(chǎng)，甚至高于零售市場(chǎng)批發(fā)價(jià)的;與供貨商暗中勾結，牟取非法利益的。
(三)伙食賬目不清，嚴重違反財經(jīng)紀律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。
(四)伙食質(zhì)量差，管理混亂，師生反映強烈的`。
財務(wù)管理制度7
為了完善各種管理制度，加強公司的財務(wù)工作，確保資金的合理、有效的利用，本著(zhù)儉省節約，降低費用，杜絕浪費，制定本規定。
一、財務(wù)部新增職能。
負責所有倉庫（含辦事處倉庫）的管理。為了加強企業(yè)內部核算的準確性，所有倉庫每月底由財務(wù)部安排、協(xié)調進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、結賬。辦事處每月5日前向青島公司財務(wù)部報送上一個(gè)月經(jīng)過(guò)辦事處經(jīng)理簽字認可的盤(pán)點(diǎn)表，根據實(shí)際盤(pán)點(diǎn)結果，公司對倉庫及辦事處倉庫進(jìn)行盈虧處理。公司及各辦事處必須在次月5日前將盤(pán)點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行處理并將盤(pán)點(diǎn)結果確認，否則，將對相關(guān)責任人進(jìn)行處理。
財務(wù)部按時(shí)向總經(jīng)理及集團公司相關(guān)領(lǐng)導提供月度財務(wù)報表。如因盤(pán)點(diǎn)、結賬耽誤財務(wù)數據的上報，追究相關(guān)人員的責任。
二、各種費用的報銷(xiāo)。
1、出差人員的生活補助費為每天50元，含出租車(chē)、市內公交車(chē)及伙食補助費。
2、車(chē)票的報銷(xiāo)：a、市內公交車(chē)票、出租車(chē)票、火車(chē)軟臥票、飛機票不予報銷(xiāo)。b、特殊情況需要乘坐飛機、軟臥的要征得總經(jīng)理的同意。c、路途在500公里以上的可以報銷(xiāo)硬臥車(chē)票。d、特殊情況需要報銷(xiāo)的出租車(chē)票票后要注明原因。
3、住宿費報銷(xiāo)：長(cháng)江以南地區和長(cháng)江以北的省會(huì )、直轄市、國家單列市住宿費每人每天補助120元，兩人同性每天補助200元。
4、當天往返者生活費補助40元。
5、所有單據的報銷(xiāo)必須先經(jīng)財務(wù)人員按照標準核實(shí)簽字，在由總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。
6、通訊費報銷(xiāo)。根據公司的相關(guān)規定，結合青島公司的實(shí)際情況，作如下報銷(xiāo)規定：總經(jīng)理報銷(xiāo)95%，其他人員按照總經(jīng)理簽批的標準報銷(xiāo)。
7、運輸費報銷(xiāo)。運費的報銷(xiāo)需有正規的運輸發(fā)票，報銷(xiāo)時(shí)后附銷(xiāo)售或采購等部門(mén)的發(fā)貨單或收到貨物的證明等，經(jīng)總經(jīng)理簽字后報銷(xiāo)。 運輸費用每月15日前開(kāi)具上個(gè)月的運輸發(fā)票，整理后，交財務(wù)審核記賬。
8、車(chē)輛維修費用必須附有維修項目清單，連同發(fā)票一起報銷(xiāo)。
9、外協(xié)加工費應不高于集團公司的價(jià)格，特殊情況需有加工方提出申請，外協(xié)負責人簽字后報總經(jīng)理批準執行。外協(xié)加工費的計算應注明批準人、加工名稱(chēng)、數量、規格，并有批準人、經(jīng)辦人簽字，加工合同交財務(wù)部備案，領(lǐng)取需有總經(jīng)理簽字。
10、所有采購的物品，由分工負責人、經(jīng)辦人、責任人簽字，報財務(wù)審核后，報總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。
生產(chǎn)、辦公、后勤等費用在3日內報銷(xiāo)，對現金結算的`鐵板等原材料費用，需持入庫單交統計員簽字確認后，到財務(wù)復核
11、總經(jīng)理的出差費用實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，不領(lǐng)取補助費。其他費用實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，通訊費除外。
12、各種差旅費、招待費用5日內報銷(xiāo)；
13、辦事處除差旅費、招待費以外的費用每季度報銷(xiāo)一次，期限是上一季度結束后的15日內。
14、凡是不按照規定規定期限報銷(xiāo)的，按照票據報銷(xiāo)總額的15%予以罰款，此款直接在票款中扣除，并由財務(wù)出具收據，總經(jīng)理憑此收據簽字。
15、各種費用報銷(xiāo)的發(fā)票，除定額發(fā)票外，其他發(fā)票必須單位戶(hù)頭，否則財務(wù)不予報銷(xiāo)，特殊情況，需總經(jīng)理簽字方可報銷(xiāo)；
16、公司各部門(mén)、辦事處需用資金，需據實(shí)填寫(xiě)借款單或書(shū)面申請，由總經(jīng)理簽批后到財務(wù)支取資金，所有借款計入財務(wù)部個(gè)人借款賬戶(hù)，不按時(shí)歸還的，扣發(fā)工資以及獎金。
17、跨年度費用發(fā)票財務(wù)不予報銷(xiāo)；
本規定自3月8日起執行。
財務(wù)管理制度8
在校長(cháng)的領(lǐng)導下，與各職能部門(mén)緊密配合，于學(xué)期初認真做好學(xué)校財經(jīng)收支頂算。并根據預算情況，制定本年度切實(shí)可行的《財經(jīng)管理細則》。與相關(guān)部門(mén)群策群力，有指導性的幫助轄區學(xué)校制定有關(guān)財經(jīng)管理和使用方面的制度。杜絕盲目的隨意性的'開(kāi)支，如先開(kāi)支后立項；實(shí)際開(kāi)支與報批發(fā)票名稱(chēng)不符等。要最大限度地壓縮開(kāi)支，要將有限的資金合理地應用。盡最大努力改善教育教學(xué)基礎設施�？刂瓢�(chē)費和生活招待費。
本年度繼續借鑒以往成功經(jīng)驗，組織成立教職工超過(guò)半數以上的學(xué)校理財小組，實(shí)行民主理財。
嚴格票據審批制度，規范票據的審批手續。成立專(zhuān)門(mén)的財務(wù)公開(kāi)辦公室，定期張榜公示帳目收支情況。
開(kāi)支管理細則：
一、物品購買(mǎi)
學(xué)校購買(mǎi)物品，由總務(wù)處統一管理。購物前總務(wù)處列清單，經(jīng)校長(cháng)審核同意后，按《壽縣關(guān)于進(jìn)一步加強中、小學(xué)財務(wù)管理的暫行規定》購買(mǎi)。教師教學(xué)所需的資料和設備，由教導處列清單，經(jīng)校長(cháng)審核同意后，派專(zhuān)人購買(mǎi)。
二、開(kāi)支數額
學(xué)校實(shí)行民主理財，支持開(kāi)支集體研究，一支筆審批原則。開(kāi)支款500元以?xún)�，由各部門(mén)審定；500元—3000元，由中心校校長(cháng)審定；3000元以上，由中心校校長(cháng)召集中心校民主理財小組研究審定。
三、招待規定
從嚴控制來(lái)客執行。各校要嚴格按縣局有關(guān)文件精神執行。每餐都要向縣局監察室匯報備案。
四、出差規定
校長(cháng)出差，由辦公室審核；班子成員出差，由校長(cháng)審核；教職工出差，由分管領(lǐng)導審核。未經(jīng)審核批準，任何人出差不予補助。出差補助標準：
�、俚匠顷P(guān)，車(chē)費限報30元（含打的），生活費每天25元；住宿費40元以?xún)龋ㄎ缧轀p半）。
�、诔隹h辦事，每天補助100元。其他按國家相關(guān)規定補助。
五、用車(chē)制度
縣內鎮外，100—140元；出縣，140—300元。車(chē)費報批要附用車(chē)稅務(wù)發(fā)票。
六、發(fā)票報批
需要報批的發(fā)票，一律使用稅務(wù)發(fā)票。特殊情況如雜工補助，在200元以?xún)�，在上級審核能過(guò)關(guān)的情況下，才能報批，發(fā)票報批前，要注清經(jīng)辦人、驗收或證明人、審核和用途手續，才能報批。
財務(wù)管理制度9
為確保我會(huì )財務(wù)的完整、協(xié)會(huì )后續工作的順利開(kāi)展，現擬定以下財務(wù)管理制度：
一、核定財務(wù)
1、協(xié)會(huì )成立后，辦公室及財務(wù)部須對協(xié)會(huì )現有財務(wù)進(jìn)行清點(diǎn)，并分類(lèi)登記（表明物品類(lèi)型、名稱(chēng)、數量、購買(mǎi)價(jià)格和時(shí)間），并拷貝2份資料：一份由辦公室存檔，另一份由財務(wù)部保留。
2、財務(wù)部須核對年度協(xié)會(huì )的固定財務(wù)列表，登記一年的消耗量。
3、協(xié)會(huì )一切財務(wù)的收入及納出都要求記錄在案，每個(gè)月月底財務(wù)部都必須對協(xié)會(huì )現有財務(wù)進(jìn)行一次清查核對，并做好相關(guān)登記。另將帳單上交辦公室清查，如有不清楚或作假則上報理事會(huì )開(kāi)會(huì )決定其負責人應負的責任。
二、經(jīng)費申報
1、各部門(mén)日常用品經(jīng)費申報，由各部門(mén)負責人以于月初根據本部門(mén)用品消耗計劃估算經(jīng)費，于月初遞交財務(wù)申請列表。財務(wù)部審批，統一采購，否則不予報銷(xiāo)。
2、活動(dòng)經(jīng)費的申報
活動(dòng)開(kāi)展前一周，活動(dòng)策劃者對所需用品進(jìn)行清單羅列。各部門(mén)協(xié)助本次活動(dòng)舉辦，如有經(jīng)費申報須及時(shí)補充，交財務(wù)部匯總，會(huì )長(cháng)審批。審批許可之物方可購買(mǎi)。
三、財務(wù)購買(mǎi)
所有活動(dòng)用品、日常工作用品的購買(mǎi)，須由財務(wù)部提供采購清單，由采購負責人辦理，其他人不得擅自購，否則不予報銷(xiāo)。如遇特殊情況，須向財務(wù)部長(cháng)申請批示，部長(cháng)酌情考慮，控制價(jià)位與數量。采購發(fā)票須為正規稅務(wù)發(fā)票。
四、經(jīng)費結算
負責采購人員一般采用自墊原則，事后履行財務(wù)審批手續（由實(shí)物驗收人、分管副會(huì )長(cháng)、會(huì )長(cháng)），持發(fā)票向財務(wù)部長(cháng)申報。財務(wù)部長(cháng)審核簽字后，交會(huì )計登記入賬，再經(jīng)出納予以支付。
五、財務(wù)租借
活動(dòng)器材需指定專(zhuān)人保管，會(huì )員、會(huì )外人員租借均需做好登記，履行租借手續。
1、器材的租借
1）會(huì )員借用器械由辦公室及財務(wù)部做好登記存檔，方可借用。借期在三個(gè)星期之內，借用人員須及時(shí)歸還。延期則需交罰款：1元/天。如需續借，則需進(jìn)行登記，續借不得超過(guò)一周。
2）訓練時(shí)間，隊長(cháng)借用器械訓練，也需做好相關(guān)登記，并統一拿出，由隊長(cháng)監護才可使用。
3）協(xié)會(huì )以外人員只租不借，租出需有1名理事會(huì )人員擔保，租金為物價(jià)的10%。
2、其他財物外借：
需有１名理事會(huì )人員擔保，并做好相關(guān)登記。
六、財務(wù)賠償
非正常損耗的`財物，如為可修復性損壞，應自行修復后歸還，并注明損耗情況；如為不可修復性損壞，需原價(jià)賠償。
�。ㄗⅲ河柧氈邢牟挥嬙趦�。外借損耗的，不論人員，一律一周內按原價(jià)賠償，財務(wù)部接受。）
七、財務(wù)監督
1、財務(wù)部對活動(dòng)中所有流動(dòng)財產(chǎn)進(jìn)行安全監督保管工作，并及時(shí)對固定財務(wù)損耗進(jìn)行登記。
2、辦公室人員需負責協(xié)會(huì )財務(wù)安全，做好登記監督工作。
八、財務(wù)結算
財務(wù)部每半年末對協(xié)會(huì )的財務(wù)數量、損耗情況向理事會(huì )匯報，并由理事會(huì )對財務(wù)帳目工作進(jìn)行監督檢查，以保證協(xié)會(huì )財產(chǎn)安全保存，透明的流通。
XXX武術(shù)協(xié)會(huì )
XXXX年XX月XX日
財務(wù)管理制度10
一、按照黨的教育方針和勤檢辦學(xué)的方針，管好、用好教育經(jīng)費（包括號預算內、外資金），努力提高資金使用效率，充分發(fā)揮財產(chǎn)、物資的.利用率，是學(xué)校財務(wù)、財產(chǎn)管理的根本任務(wù)。
二、第二條學(xué)校領(lǐng)導要以身作則，模范執行國家法令，教育教職員工遵守財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，發(fā)揚主主人翁態(tài)度，參與學(xué)校財務(wù)管理工作，財務(wù)人員要認真履行職責，做好學(xué)校的財務(wù)，財產(chǎn)管理。
三、學(xué)校財務(wù)、財產(chǎn)管理實(shí)行統一領(lǐng)導，集中管理，分工負責、權責結合，由校長(cháng)審批，總務(wù)主任審核，財務(wù)人員辦理收支業(yè)務(wù)。
四、學(xué)校的一切預算內、外資金都必須由學(xué)校統一怍、付、集中管理，及時(shí)入帳，任何人不得搞賬外資金私設“小金庫”。
五、加強財務(wù)的計劃管理，通過(guò)調查研究，校內各部門(mén)先造預算，由校長(cháng)辦分會(huì )議根據收入預算情況平衡后，合理調配，作來(lái)正式預算。預算方案報財務(wù)后有計劃地控制使用。一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開(kāi)支。每年終結算。公布收支情況。
六、健全財務(wù)指揮和監督系統：
校長(cháng)辦公室是決定學(xué)校財務(wù)計劃，經(jīng)費分配指標是方案的最高權力機構。
工會(huì )是審議，監督機構。為了實(shí)行民主理財、加強財務(wù)檢查和監督、組織由學(xué)校領(lǐng)導、教職工代表、財務(wù)人員參加財務(wù)審查，并向教職工報告財務(wù)情況，接受群眾監督�？倓�(wù)處每學(xué)期公布財務(wù)收支情況。
七、報銷(xiāo)手續要齊全。
八、財務(wù)人員應熟練掌握各種收費標準和各中經(jīng)費支出范圍和標準。嚴格把關(guān)。對隨意改變收支范圍和標準的現象給予在低制。
財務(wù)管理制度11
第一章總則
第一條為規范和加強中小學(xué)校的財務(wù)管理，深化農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革，促進(jìn)我縣教育事業(yè)發(fā)展，根據《國務(wù)院關(guān)于深化農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的通知》(國發(fā)〔20xx〕43號)文件精神和《事業(yè)單位財務(wù)規則》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》，結合我縣實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學(xué)校、普通小學(xué)、特殊教育學(xué)校，高級中學(xué)等也可參照執行。
第三條中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：執行國家有關(guān)法律、法規、制度;堅持量入為出，勤儉辦學(xué);正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第四條中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門(mén)預算，實(shí)行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線(xiàn)管理;建立健全財務(wù)規章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行核算和監督。
第二章財務(wù)管理體制
第五條按照農村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求，以中小學(xué)經(jīng)費實(shí)行“校財局管”的管理辦法，并由縣級財政、教育行政部門(mén)及農村中小學(xué)共同組織實(shí)施。
縣級財政部門(mén)的主要職責：按有關(guān)政策和要求，組織預算編制工作，按規定程序和時(shí)間下達預算控制數和批復農村中小學(xué)預算;按批準的農村中小學(xué)年度預算和用款計劃，及時(shí)撥付資金。每年新學(xué)期開(kāi)學(xué)前，要按國庫直接支付或授權支付的辦法，保證農村中小學(xué)運轉資金及時(shí)到位;對農村中小學(xué)預算執行情況進(jìn)行監督檢查，對使用效果進(jìn)行考核;定期向縣級人民政府報告農村中小學(xué)預算執行情況;定期向上級財政部門(mén)報告農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實(shí)施情況。
縣級教育部門(mén)的主要職責：在編制好本級教育行政部門(mén)預算和執行部門(mén)預算的前提下，組織、指導農村中小學(xué)校編制本單位年度預算草案，匯總報送同級財政部門(mén);根據縣級財政部門(mén)下達的預算控制數和預算批復，向各農村中小學(xué)下達預算控制數和年度預算;匯總審核農村中小學(xué)校用款計劃，及時(shí)向財政部門(mén)提出申請;加強教育經(jīng)費的管理和監督，對農村中小學(xué)校的預算執行情況進(jìn)行檢查和內部審計;定期向上級教育行政部門(mén)報告農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實(shí)施情況。
農村中小學(xué)校的主要職責：認真落實(shí)農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的各項政策，在校長(cháng)的領(lǐng)導下，組織學(xué)校教務(wù)、總務(wù)、財務(wù)和教師代表研究、確定預算建設草案，報各鄉鎮中心學(xué)校匯總，各中心學(xué)校在規定的時(shí)間報送縣教育局;根據學(xué)校的實(shí)際情況，按批準的年度預算向縣教育局申報用款計劃，按要求定期報送預算執行情況報表。
第六條按照財政“四項改革”的要求，中小學(xué)校的財務(wù)嚴格實(shí)行部門(mén)預算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線(xiàn)管理。建立健全中小學(xué)校預算編制制度，各項收入統一編入縣級財政預算，并由縣級財政部門(mén)按照財政國庫管理體制的規定辦理資金支付。
第七條以鄉鎮中心學(xué)校為單位分別設立中小學(xué)財務(wù)核算點(diǎn)，以學(xué)校(教學(xué)點(diǎn))為基本核算單位，分別按政策規定的標準，核算中小學(xué)經(jīng)費，各中學(xué)和村小(教學(xué)點(diǎn))實(shí)行報帳制，但學(xué)校的資金所有權、使用權、財務(wù)自主權不變。中小學(xué)校的賬戶(hù)按照國庫單一賬戶(hù)體系管理的規定，在本地金融機構開(kāi)設零余額賬戶(hù)，核算學(xué)校的財務(wù)收支，賬戶(hù)的管理按照國庫集中收付管理的.相關(guān)規定。
第八條各鄉鎮中心學(xué)校的財務(wù)核算點(diǎn)要有專(zhuān)門(mén)人員擔任會(huì )計、出納工作一般鄉鎮2-3人，大鄉鎮3-4人。各中學(xué)和各小學(xué)只設立報帳員，財務(wù)核算點(diǎn)分別為各中小學(xué)校設立帳本。中學(xué)財務(wù)核算點(diǎn)的會(huì )計負責為有關(guān)中學(xué)代理記帳，小學(xué)財務(wù)核算點(diǎn)的會(huì )計負責為各小學(xué)代理記帳，并辦理學(xué)校的會(huì )計核算、資金收付、會(huì )計報表、檔案管理等財會(huì )業(yè)務(wù)。學(xué)�？沙闪⒔搪毠みx舉推薦產(chǎn)生的民主理財小組，負責對學(xué)校每月收支匯總表進(jìn)行初審，校長(cháng)終審。學(xué)校對會(huì )計原始資料的真實(shí)性、合法性、完整性負責。
第九條從事財務(wù)工作的人員必須由具備會(huì )計從業(yè)資格的人員擔任，學(xué)校財務(wù)人員要保持相對穩定，不得隨意撤換和調動(dòng)。
第三章預算管理
第十條按照財政“四項”改革的要求，中小學(xué)校必須編制完全的部門(mén)預算，將學(xué)校的各項收入和支出全部納入部門(mén)預算，統一納入縣級財政預算。
第十一條預算編制原則
預算編制應正確體現和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規章制度，嚴格執行《預算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點(diǎn)，公開(kāi)透明”的原則，不得編赤字預算。
第十二條預算編制中小學(xué)校預算主要包括收入預算、支出預算、政府采購預算。收入預算包括財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入;支出預算主要包括基本支出(人員支出、對個(gè)人和家庭的補助支出、公用支出)和項目支出等。
中小學(xué)校預算編制時(shí)應將預算內、外收入全部納入預算，統籌考慮。本著(zhù)量入為出的原則，合理安排各項支出，重點(diǎn)保證教職工工資、公用經(jīng)費、校舍維修改造、資助貧困生等支出。
第十三條預算執行各中小學(xué)校在預算執行過(guò)程中，應視資金的用途，采取網(wǎng)上申請或手工填寫(xiě)《中小學(xué)校用款計劃表》，向教育財務(wù)部門(mén)提出用款計劃，教育局財務(wù)部門(mén)對各學(xué)校的用款計劃審核匯總后報財政部門(mén)，財政部門(mén)根據教育財務(wù)部門(mén)分校匯總表對各學(xué)校所需資金進(jìn)行直接支付或授權支付。
第十四條預算調整中小學(xué)的預算執行中原則上不予調整，但國家政策發(fā)生變化或自然災害等不可預見(jiàn)因素，直接影響到中小學(xué)正常教育教學(xué)活動(dòng)時(shí)，可由中小學(xué)校提出預算調整申請。預算調整的申請應包括調整的事項和原因、調整的必要性、調整的金額等。預算調整必須符合法定程序。
中小學(xué)校的預算支出應當按照預算科目執行，即按申請(指定)的用途使用資金。不同預算科目之間的預算資金需要調整使用的，必須報縣財政部門(mén)批準，不得擅自改變資金用途。
第四章收入管理
第十五條中小學(xué)校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門(mén)預算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時(shí)必須使用財政部門(mén)統一印制的票據，并嚴格按照收支兩條線(xiàn)管理，納入財政專(zhuān)戶(hù)儲存。
第十六條中小學(xué)校的收入主要有財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其它收入等。
中小學(xué)校代收的課本費、作業(yè)本費等不屬于學(xué)校收入，但必須納入財政預算外資金專(zhuān)戶(hù)儲存，在學(xué)校財務(wù)部門(mén)通過(guò)往來(lái)賬戶(hù)核算，代收費收入應與學(xué)生結算，多退少補。
第五章支出管理
第十七條中小學(xué)校的各項支出，必須按國家和當地的統一開(kāi)支范圍和定額標準執行。嚴格區分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費的使用，保證專(zhuān)款專(zhuān)用。中央和省用于農村義務(wù)教育的經(jīng)費不得挪作它用，中央和省補助的中小學(xué)校公用經(jīng)費不得用于償還各類(lèi)非債務(wù)。
第十八條中小學(xué)校支出包括：人員支出、對個(gè)人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學(xué)支出、撥出經(jīng)費、上繳上級支出、結轉自籌基建支出等。
人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會(huì )保障繳費和其他人員支出等。
對個(gè)人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫療費、住房補貼、助學(xué)金和其他補助支出等幾項。
公用支出是指維持學(xué)校正常運轉和滿(mǎn)足基本辦學(xué)需要而形成的支出，包括日常公用支出和專(zhuān)項公用支出。日常公用支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會(huì )議費、培訓費、福利費、勞務(wù)費、租賃費、零星維修費、專(zhuān)用材料費、工會(huì )經(jīng)費、其它日常支出等;專(zhuān)項公用支出主要有：辦公設備購置費、專(zhuān)用設備購置費、交通工具購置費、圖書(shū)資料購置費、其他專(zhuān)項支出等。
財務(wù)管理制度12
為了進(jìn)一步規范管理運作,加強群眾監督,依照《深圳經(jīng)濟特區住宅區物業(yè)管理條例》、《深圳市房屋本體維修基金管理規定》有關(guān)物業(yè)管理法規、政策,特制訂本制度:
一、管理處需定期向全部業(yè)主公布的財務(wù)帳包括:管理服務(wù)費和本體維修基金(以下稱(chēng)本體基金)、電梯、智能系統運行費的收入和支出情況。
二、管理服務(wù)費的收入包括部分商業(yè)用房租金、向業(yè)主收取的管理服務(wù)費、有償維修費等其他合法收入;管理服務(wù)費的支出包括公用設施、設備和公共場(chǎng)所的日常管理、維修、養護費用、管理處人員津貼、福利及辦公費用、公用設施、設備必要的保險費、稅費、社區文化活動(dòng)費用。
三、本體基金的.收入參照深圳市指導標準按0.25元/平方米向全體業(yè)主收繳;其支出用于房屋共用部分的維修養護,本體基金30%用于房屋本體共用部位的日常維護和零星小修,其余70%用于房屋本體共用部位中修以上維護工程;用于中修以上維護工程時(shí)須經(jīng)業(yè)主管委會(huì )或該棟50%以上業(yè)主書(shū)面同意。
四、管理處對本體基金以房屋本體每棟為單位進(jìn)行專(zhuān)帳管理,并設立專(zhuān)用帳號存儲本物業(yè)的本體基金。
五、管理服務(wù)費、本體基金的收支項目,由財務(wù)人員依照帳本的實(shí)際情況每三個(gè)月公布一次,接受有關(guān)部門(mén)和業(yè)主的監督和咨詢(xún)。
六、財務(wù)管理公開(kāi)采用定期在花園宣傳欄內張榜公布,過(guò)期到管理處查詢(xún)的形式。
七、如有重大事項或認為有必要須提前或推后公布財務(wù)帳目,須向全體業(yè)主書(shū)面說(shuō)明。
八、如有關(guān)部門(mén)或業(yè)主對所公布的帳目有質(zhì)疑,請到管理處查詢(xún)。如需對帳目進(jìn)行說(shuō)明或必要的更正,須另行在宣傳欄內公布。
財務(wù)管理制度13
第一章 總 則
第一條 為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運營(yíng)，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧�(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧�(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
�。ㄋ模┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)行、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的重要依據。
第六條 公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具有：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員署名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員署名或蓋章。
第七條 健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設立會(huì )計賬簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計解決方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，互相可比和會(huì )計解決方法前后相一致。
第八條 做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條 會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行互相核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第十條 建立會(huì )計檔案，涉及對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條 會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作所有移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入賬。
第十三條 經(jīng)公司董事會(huì )建議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增長(cháng)資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可互相轉讓其所有或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力減少籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應付賬款和其他應付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找因素，對的確無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后解決。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才干正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤消擔保。
第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條 鈔票的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《鈔票管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核算鈔票的庫存限額，超過(guò)限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用鈔票，出納人員必須每日結出鈔票日記賬的賬面余額，并與庫存鈔票相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明因素。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存鈔票進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證鈔票的安全和完整。公司的一切鈔票收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行賬戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白協(xié)議上加蓋銀行賬戶(hù)印鑒。
第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取鈔票。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進(jìn)行分析，查找因素，并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第二十二條 應收賬款的管理：相應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記賬，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用鈔票，必須用于鈔票結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內可以并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記賬、核算收入成本和損益。
第五章 長(cháng)期資產(chǎn)管理
第二十五條 長(cháng)期投資的管理，長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務(wù)管理中心辦理入賬手續。公司對被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權的，長(cháng)期投資采用權益法核算。
第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運送工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營(yíng)重要設備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。
第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細賬。
第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調入均按實(shí)際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提，分類(lèi)折舊年限為：
�。ㄒ唬┓课�、營(yíng)業(yè)用房 30年
�。ǘ┩ㄓ嵲O備、交通運送設備 3年
�。ㄈ╇娮与娔X、辦公及文字解決設備 3年
�。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛設備 3年
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增長(cháng)的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。
第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈余，應及時(shí)查明因素，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進(jìn)行賬務(wù)解決。
第三十一條 無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，涉及：專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，在受益期內或有效期內按不短于20xx的期限攤銷(xiāo)。
第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能所有計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用，涉及開(kāi)辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入涉及手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核算、對的反映，以保證公司損益的真實(shí)性。
第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到賬外或作其他解決。
第七章 成本費用管理
第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開(kāi)支范圍涉及：利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。
�。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。
�。ǘI(yíng)業(yè)費用涉及：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會(huì )費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
�。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)折舊費：指公司根據固定資產(chǎn)原值和國家規定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。
�。ㄋ模⿺備N(xiāo)費：指遞延資產(chǎn)的'攤銷(xiāo)費用，分攤期不短于5年。
�。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金涉及投資風(fēng)險準備金和壞賬準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞賬準備金按年末應收賬款余額的1%提取。
�。┕芾碣M用涉及：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行為應及時(shí)向領(lǐng)導反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實(shí)行預算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定減少成本的措施。
第八章 利潤及利潤分派管理
第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤=營(yíng)業(yè)收入—營(yíng)業(yè)稅金及附加—營(yíng)業(yè)支出利潤總額=營(yíng)業(yè)利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出
�。ㄒ唬┩顿Y收益涉及對外投資分得的利潤、股利等。
�。ǘI(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入，具體涉及：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、解決固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，的確無(wú)法支付而按規定程式經(jīng)批準的應付款項等。
�。ㄈI(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，具體涉及：固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、補償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分派：
�。ㄒ唬┍粵](méi)收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
�。ǘ╁粞a公司以前年度虧損；
�。ㄈ┨崛》ǘㄓ喙e金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈余公積金已達注冊資本的50%時(shí)不再提取。
�。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅后利潤的5%計提，重要用于公司的職工集體福利支出。
�。ㄎ澹┫蛲顿Y者分派利潤，根據股東會(huì )決議，向投資者分派利潤。
第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析
第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表涉及資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表涉及資產(chǎn)負債表、損益表、鈔票流量表、營(yíng)業(yè)費用明細表、利潤分派表。公司財務(wù)月報表應于次月15日內完畢，年度財務(wù)會(huì )計報告應于次年90日內制作，必要時(shí)聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計。
第四十三條 年末還應報送財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)重要內容涉及：
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤實(shí)現情況，資金增減及周轉情況，財務(wù)收支情況等。
�。ǘ┴攧�(wù)會(huì )計方法變動(dòng)情況及因素，對本期或下期財務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為對的理解財務(wù)報表需要說(shuō)明的其他事項。
第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應對公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結、評價(jià)和考核，通過(guò)財務(wù)分析促進(jìn)增收節支，充足發(fā)揮資金效能，通過(guò)對財務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據。
第四十五條 總結和評價(jià)本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財務(wù)報告指標涉及：①經(jīng)營(yíng)狀況指標：流動(dòng)比率、負債比率、所有者權益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章 會(huì )計電算化
第四十六條 會(huì )計電算化硬體設備是指專(zhuān)用于會(huì )計電算化的微機及其配套設備，涉及伺服器、工作站、網(wǎng)線(xiàn)、印表機、ups電源等。會(huì )計電算化硬體設備由財務(wù)管理中心統一管理和使用，非會(huì )計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準，在不影響會(huì )計電算化正常工作情況下進(jìn)行。
第四十七條 財務(wù)軟體是用于完畢會(huì )計核算、解決會(huì )計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現軟體的設計功能未能正常實(shí)現時(shí)，應立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調試，完畢調試后，應及時(shí)檢查、核對，以保證相應賬務(wù)資料和功能模組的對的性。
第四十八條 每月10日前對上個(gè)月的會(huì )計資料進(jìn)行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過(guò)系統功能表選項進(jìn)入系統操作，應根據工作需要設立操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時(shí)，應關(guān)閉設備的電源。設備的開(kāi)啓和關(guān)閉應嚴格按規范程式進(jìn)行。
第四十九條 公司會(huì )計電算化未通過(guò)財政部門(mén)評審之前，采用微機和手工賬并行的辦法。每月末，會(huì )計核算人員必須將手工賬與微機賬進(jìn)行核對。保持手工賬與微機賬一致。
第五十條 公司銀行電子支付系統的管理，嚴格按照公司銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧ic卡、賬戶(hù)密碼和操作人員密碼是使用公司銀行系統的關(guān)鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。
第十一章 人員職責
第五十一條 出納人員崗位職責：
1、辦理鈔票收付和銀行結算業(yè)務(wù)。
2、登記鈔票及銀行存款日記賬。
3、保管庫存鈔票和各種有價(jià)證券。
4、保管有關(guān)印章、空白收據和空白支票。
5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
6、配合會(huì )計做好各種賬務(wù)解決。
7、完畢公司領(lǐng)導交辦的其他相關(guān)工作。
第五十二條 會(huì )計人員崗位職責：
1、按照國家會(huì )計制度的規定，記賬、核帳、報賬做到手續完備、數字準確、賬目清楚、按期報賬。
2、編制會(huì )計報表要做到賬目健全、賬目清楚、日清月結、賬證賬務(wù)相符，報表要做到內容完整，數字清楚對的、報送及時(shí)。
3、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查分析公司財務(wù)計劃、成本計劃和利潤計劃的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
4、依照會(huì )計檔案管理辦法建立和管理財務(wù)檔案，做到資料齊全、保密。
5、完畢公司領(lǐng)導交的其他相關(guān)工作。
第五十三條 記錄人員崗位職責：
1、加強記錄業(yè)務(wù)知識的學(xué)習，不斷提高專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，做到持證上崗。
2、認真貫徹執行國家記錄報表制度，準時(shí)完畢記錄報表任務(wù)。
3、如實(shí)提供記錄資料，不虛報、瞞報、偽造、篡改、拒報和遲報記錄資料。
4、負責單位各項記錄數據的解決和保管工作。
5、負責各項普查、抽樣調查任務(wù)的入戶(hù)登記及調查數據的匯總、上報工作。
6、準時(shí)完畢單位領(lǐng)導交辦的其它各項工作。
第十二章 附 則
第五十四條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負責解釋。
第五十五條 本辦法自董事會(huì )通過(guò)之日起開(kāi)始施行。
財務(wù)管理制度14
為規范學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展。根據《中小學(xué)校財務(wù)制度》和國家有關(guān)規定，結合本校實(shí)際，特制定本制度。
一、財務(wù)管理體制
1、在總務(wù)處下設財務(wù)室，實(shí)行“統一領(lǐng)導，統一管理”的體制，學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)在校長(cháng)的領(lǐng)導下，由財務(wù)部門(mén)統一管理。
2、財務(wù)室設報帳員一名，報帳員根據《會(huì )計法》行使工作職責，負責辦理學(xué)校的經(jīng)費報帳活動(dòng)業(yè)務(wù)。
二、預算管理
1、收入預算：參考上一年度預算執行情況考慮學(xué)校維持正常運轉和發(fā)展的基本需要，根據預算年度的'收入增減因素和措施，在預算年度的第一季度對收入進(jìn)行預算編制。
2、支出預算：根據學(xué)校開(kāi)展教學(xué)和其他活動(dòng)需要和財力的可能，在預算年度的第一季度對支出進(jìn)行預算編制，支出預算編制，應在保證人員工資的前提下安排其他各項支出。
3、收、支預算均嚴格按照市區財政局核定的預算控制數進(jìn)行編制預算。
三、收入管理
1、財政補助收入管理：對從教育局拔給的教育事業(yè)費、公共醫療經(jīng)費、養老保險等財政補助收入，嚴格按照財政預算支出分類(lèi)和不同的管理規定，進(jìn)行管理和安排使用。
2、事業(yè)收入管理：對學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的學(xué)費、借讀費、捐贈費、銀行存款利息等預算外收入資金，全部足額按時(shí)上繳財政專(zhuān)戶(hù)。
3、各項收費必須嚴格執行國家規定的標準和范圍，使用財政規定的合法票據，各項收入全部納入學(xué)校預算，統一管理，統一使用。
四、支出管理
1、合理安排各項支出，貫徹勤儉辦學(xué)、厲行節約和量力而為的原則，嚴格執行國家的財政財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，嚴格執行國家關(guān)于工資、津貼和福利待遇等方面的規定，控制人員經(jīng)費支出，相對增加公用經(jīng)費支出，促進(jìn)教育事業(yè)的發(fā)展。
2、對各項支出實(shí)行分類(lèi)管理，重點(diǎn)是事業(yè)支出和建設性支出。建設性支出，不得超預算擠占教育事業(yè)經(jīng)費。
3、對各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數或預算數代替支出數，隨時(shí)接受有關(guān)部門(mén)的審計和檢查。
4、各項支出應經(jīng)校長(cháng)審批簽字，財務(wù)室方能辦理報銷(xiāo)手續。
五、資產(chǎn)管理
1、流動(dòng)資產(chǎn)管理：貫徹內部牽制原則，實(shí)現現金和各種銀行存款處理的合理分工，錢(qián)帳分理，嚴格執行現金和銀行存款的會(huì )計處理規程，按規定登記銀行存款和現金日記帳，定期或不定期對銀行存款和現金進(jìn)行核對和清查保證帳實(shí)相符。
2、固定資產(chǎn)管理：設立固定資產(chǎn)的分類(lèi)明細帳，定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度終結前，進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳物相符，并按規定程序對盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)處理。
六、財務(wù)監督
1、接受有關(guān)部門(mén)對校財務(wù)預算、預算執行、決算編報的財務(wù)監督和內部監督。
2、本校財務(wù)監督實(shí)行事前監督、事中監督和事后監督的三種形式。
3、財會(huì )人員有權按《會(huì )計法》及其他有關(guān)規定行使財務(wù)監督權，對違反國家財經(jīng)法規的行為，有權提出意見(jiàn)并向上級主管部門(mén)和其他有關(guān)部門(mén)反映。
財務(wù)管理制度15
�。ㄒ唬┛倓t
1、為了規范李白河學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)進(jìn)展，按《事業(yè)單位財務(wù)規章》和國家有關(guān)法規，結合本校特點(diǎn)，制定本制度。
2、財務(wù)管理的基本原則：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；依據《財政資金管理方法》，堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理國家、學(xué)校集體和教職工個(gè)人三者利益的關(guān)系。
3、財務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制學(xué)校預算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止固有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)掌握監督：定期進(jìn)行財務(wù)分析，財務(wù)公開(kāi)，照實(shí)反映學(xué)校財務(wù)收支狀況。
�。ǘ┴攧�(wù)管理體制
4、切實(shí)做好“收支兩條線(xiàn)”這一財經(jīng)制度。學(xué)校設報帳員一名，在校長(cháng)的領(lǐng)導下，由總務(wù)處管理學(xué)校財務(wù)活動(dòng)，定期區財務(wù)結算中心報帳，由結算中心核帳、結帳。
5、財務(wù)人員的工作職責，工作權限，技術(shù)職稱(chēng)，任免獎罰，都嚴格根據街道財務(wù)管理規章規定執行。
�。▽τ谫Y金的使用，財務(wù)人員要嚴格把關(guān)，嚴格遵守結算現金管理制度，做到準時(shí)記帳，日清月結，帳實(shí)相符。）
�。ㄈ╊A算管理
6、實(shí)行“核定收入，定額或者定須補助，超支不補，結余留用”的預算管理方法。將全部收入包括財政補助收入和各項非財政收入與各項支出統一編列預算，報經(jīng)財政部門(mén)核定。而對于學(xué)校的大型修繕和設備購置等，則按桂城街道公物選購和工程招標的相應文件標準執行，學(xué)校預算在經(jīng)主管部門(mén)和財政部門(mén)核定以后，則由學(xué)校自求平衡。
7、預算編制，堅持“量入為出，統籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則，數字指標必需運用科學(xué)合理的方法，依據充分的確的資料和收支的規律，進(jìn)行計算，力求和項數的真實(shí)精確，不任意編造。在編制預算時(shí)，要根據保證重點(diǎn)，兼顧一般的原則，優(yōu)先確保支出重點(diǎn)，并妥當支配其他各項支出。
8、收入預算，考慮學(xué)校維持正常運轉和進(jìn)展的基本需要，參考以前年度預算執行狀況，依據預算年的收入增減因素和措施測算編制，支出預算，則依據學(xué)校教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財力可能測算編制。
�。ㄋ模┦杖牍芾�
9、收入管理的要求：
A、嚴格根據國家有關(guān)政策規定依法樂(lè )觀(guān)組織收入。（按一費制文件）
B、收費必需嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，在執行收費時(shí)公開(kāi)接受社會(huì )和群眾監督，張榜或發(fā)通知公布收費項目和標準，并按有關(guān)規定，對家庭經(jīng)濟確有困難的同學(xué)，進(jìn)行書(shū)雜費減免。
C、所得收入必需使用符合國家規定的合法票據。[收費票據要指定人員保管，要建立嚴格領(lǐng)用制度。對票據的收款日期，付款單位或付款人名稱(chēng)，收費依據，收費金額必需逐一填寫(xiě)清晰，并加蓋學(xué)校公章和經(jīng)手人員印章（或簽全名）]
D、各項收入必需全部納入學(xué)校預算，統一管理，統一核算。
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10、我校的各項支出是為了保證學(xué)校完成教學(xué)、教育任務(wù)而發(fā)生的，各項資產(chǎn)的耗費及損失，必需嚴格遵守各項規章制度，精打細算，厲行節省，使各項支動(dòng)身?yè)]最大的`經(jīng)濟效果，其支出管理的要求有：
A、嚴格執行國家的各項財經(jīng)規章和財經(jīng)紀律，即嚴格遵守《會(huì )計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規章》及《中學(xué)校財務(wù)制度》的各項規定。
B、節省支出，提高資金使用效益。首先，正確編制年度財務(wù)收支方案；其次，要精打細算，妥當支配，把有限的錢(qián)用在“刀刃”上。
C、各項支出實(shí)行分類(lèi)管理，按實(shí)際支出數列報，不以方案數和預算代替。
�。┙Y余及其安排
11、結余安排要求：
根據桂城街道教育組的有關(guān)規定和__學(xué)校老師嘉獎方案進(jìn)行計算，提取及其安排工作。
�。ㄆ撸⿲�(zhuān)用基金管理
12、專(zhuān)用基金的管理應遵循“先提先用、專(zhuān)款專(zhuān)用”的原則，各項基金的提取比例和管理方法，國家有統肯定的，根據統一規定執行：沒(méi)有統一規定的，由主管部門(mén)會(huì )同財政部門(mén)確定。學(xué)校依據專(zhuān)用基金來(lái)源的額度，支配支出項目，量入為出，有多少錢(qián)辦多少事，并留意專(zhuān)用基金的積累。
�。ò耍┵Y產(chǎn)管理
13、學(xué)校在各種存款的管理上，必需嚴格根據桂城街道財政部門(mén)的要求，交由街道結算中心統管，其負責結帳、轉帳、對現金及各種存款進(jìn)行清查、校對等業(yè)務(wù)。
14、學(xué)校定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終結前，應當進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬、物相符。對固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)應當按規定程序準時(shí)處理。
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15、學(xué)校對不同類(lèi)別的債務(wù)分別管理，準時(shí)清理并根據規定辦理結算，保證各項債務(wù)在規定期限內歸還。
�。ㄊ┴攧�(wù)報告和財務(wù)分析
16、學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表，收支狀況表專(zhuān)用基金變動(dòng)狀況表，專(zhuān)用基金變動(dòng)狀況表，有關(guān)附表及財務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)，編制財務(wù)報告時(shí)應遵循以幾方面要求：
a、真實(shí)性。
b、完整性。
c、精確性。
d、準時(shí)性。
17、學(xué)校財務(wù)分析的內容包括中學(xué)校校事業(yè)進(jìn)展和預算執行，資產(chǎn)使用管理，收入、支出和專(zhuān)用基金變動(dòng)以及財務(wù)管理狀況，存在問(wèn)題和改進(jìn)措施等。
�。ㄊ唬┴攧�(wù)監督
18、學(xué)校財務(wù)監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式，財務(wù)監督的方法主要有三種：
a、財務(wù)檢查。
b、實(shí)物檢查。
c、現金檢查。
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