財務(wù)管理制度

【精品】財務(wù)管理制度

　　在學(xué)習、工作、生活中，很多場(chǎng)合都離不了制度，制度是要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？以下是小編幫大家整理的財務(wù)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

財務(wù)管理制度1

　　第一章總則

　　第一條

　　為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　�。ǘ�）做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計信息的及時(shí)性和準確性。

　�。ㄋ模┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條

　　財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章財務(wù)管理的基礎工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。

　　第六條

　　公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條

　　健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。

　　第八條

　　做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和數據的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。

　　第九條

　　會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條

　　建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　第十一條

　　會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章資本金和負債管理

　　第十二條

　　資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。

　　第十四條

　　公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。

　　第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條

　　加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

　　第十七條

　　公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程序報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。

　　第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第十八條

　　現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條

　　嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條

　　銀行存款的管理：加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。

　　第二十一條

　　出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。

　　第二十二條

　　應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條

　　其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴格個(gè)人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。

　　第二十四條

　　短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章長(cháng)期資產(chǎn)管理

　　第二十五條

　　長(cháng)期投資的管理，長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規定批準后，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權的`長(cháng)期投資采用成本法核算；

　　擁有實(shí)際控制權的，長(cháng)期投資采用權益法核算。

　　第二十六條

　　固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等；

　�、诓粚儆诮�(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。

　　第二十七條

　　固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細帳。

　　第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提，分類(lèi)折舊年限為：

　�。ㄒ唬┓课�、營(yíng)業(yè)用房30年

　�。ǘ�）通訊設備、交通運輸設備3年

　�。ㄈ�）電子計算機、辦公及文字處理設備3年

　�。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛設備3年

　　第二十九條

　　已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。

　　第三十條

　　對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈余，應及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十一條

　　無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷(xiāo)。

　　第三十二條

　　遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用，包括開(kāi)辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。

　　第六章收入管理

　　第三十三條

　　公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

　　第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章成本費用管理

　　第三十五條

　　公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

　　第三十六條成本費用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

　�。ㄒ唬├�息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　�。ǘ�）營(yíng)業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會(huì )費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　�。ㄈ�）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據固定資產(chǎn)原值和國家規定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。

　�。ㄋ模�攤銷(xiāo)費：指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費用，分攤期不短于5年。

　�。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。

　�。�六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條

　　職工福利費按工資總額14%計提，工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條

　　加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批權限，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行為應及時(shí)向領(lǐng)導反映。

　　第三十九條

　　公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實(shí)行預算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章利潤及利潤分配管理

　　第四十條公司營(yíng)業(yè)利潤＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)稅金及附加－營(yíng)業(yè)支出

　　利潤總額＝營(yíng)業(yè)利潤＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出

　�。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　�。ǘ�）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規定程序經(jīng)批準的應付款項等。

　�。ㄈ�）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

　�。ㄒ唬┍粵](méi)收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　�。ǘ�）彌補公司以前年度虧損；

　�。ㄈ�）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時(shí)不再提取。

　�。ㄋ模┨崛」�積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　�。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤，根據股東會(huì )決議，向投資者分配利潤。

　　第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析

　　第四十二條

　　財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表、營(yíng)業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應于次月15日內完成，年度財務(wù)會(huì )計報告應于次年90日內制作，必要時(shí)聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計。

　　第四十三條年末還應報送財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內容包括：

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤實(shí)現情況，資金增減及周轉情況，財務(wù)收支情況等。

　�。ǘ�）財務(wù)會(huì )計方法變動(dòng)情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項；

　　資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；

　　以及為正確理解財務(wù)報表需要說(shuō)明的其他事項。

　　第四十四條

　　財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應對公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結、評價(jià)和考核，通過(guò)財務(wù)分析促進(jìn)增收節支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對財務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據。

　　第四十五條

　　總結和評價(jià)本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財務(wù)報告指標包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標：流動(dòng)比率、負債比率、所有者權益比率；

　�、诮�(jīng)營(yíng)成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章會(huì )計電算化

　　第四十六條

　　會(huì )計電算化硬件設備是指專(zhuān)用于會(huì )計電算化的微機及其配套設備，包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線(xiàn)、打印機、UPS電源等。會(huì )計電算化硬件設備由財務(wù)管理中心統一管理和使用，非會(huì )計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準，在不影響會(huì )計電算化正常工作情況下進(jìn)行。

　　第四十七條

　　財務(wù)軟件是用于完成會(huì )計核算、處理會(huì )計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現軟件的設計功能未能正常實(shí)現時(shí)，應立即與軟件開(kāi)發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調試，完成調試后，應及時(shí)檢查、核對，以確保相應帳務(wù)數據和功能模塊的正確性。

　　第四十八條

　　每月10日前對上個(gè)月的會(huì )計數據進(jìn)行備份。操作人員運用財務(wù)軟件必須是通過(guò)系統菜單選項進(jìn)入系統操作，應根據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時(shí)，應關(guān)閉設備的電源。設備的開(kāi)啟和關(guān)閉應嚴格按規范程序進(jìn)行。

　　第四十九條

　　公司會(huì )計電算化未通過(guò)財政部門(mén)評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì )計核算人員必須將手工帳與微機帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條

　　企業(yè)銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權限規定執行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶(hù)密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統的關(guān)鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

　　第十一章附則

　　第五十一條本辦法由公司財務(wù)管理中心負責解釋。

　　第五十二條本辦法自董事會(huì )通過(guò)之日起開(kāi)始施行。

財務(wù)管理制度2

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強余彭年慈善基金會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)基金會(huì )）財務(wù)管理，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《基金會(huì )管理條例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》等法律法規及基金會(huì )章程，制定本方法。

　　第二條 基金會(huì )財務(wù)管理的主要任務(wù)是通過(guò)資金的管理和運用，對機構的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成本費用，合理安排和使用各項資金；加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；建立健全財務(wù)管理制度和規程，加強財務(wù)監督、檢查；維護機構財產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財產(chǎn)物資效益；開(kāi)展財務(wù)分析，參與機構經(jīng)濟決策，規范財務(wù)信息披露，促進(jìn)機構建設和事業(yè)發(fā)展。

　　第三條 財務(wù)管理是機構管理的重要組成部分，基金會(huì )根據章程規定，切實(shí)做好財務(wù)管理工作。

　　第四條 基金會(huì )的財務(wù)管理實(shí)行統一領(lǐng)導、歸口管理的原則。在秘書(shū)處的領(lǐng)導下，一切財務(wù)收支活動(dòng)歸口財務(wù)管理部門(mén)統一管理。

　　第二章 財務(wù)管理體制

　　第五條 基金會(huì )的最高權力機構是理事會(huì )。理事會(huì )定期審議機構財務(wù)報告，并決定財務(wù)工作中的重大問(wèn)題。在理事會(huì )休會(huì )期間，由理事長(cháng)授權秘書(shū)長(cháng)負責日常工作。

　　第六條 基金會(huì )的財務(wù)活動(dòng)依法接受社會(huì )公眾和國家有關(guān)管理部門(mén)的監督；每年接受取得民政部社會(huì )團體審計資格的會(huì )計師事務(wù)所審計。

　　第七條 基金會(huì )理事會(huì )換屆和更換法定代表人及秘書(shū)長(cháng)之前，應當進(jìn)行財務(wù)審計。

　　第三章 財務(wù)管理機構及人員

　　第八條 設立財務(wù)管理機構或配備專(zhuān)職會(huì )計人員，并建立財務(wù)崗位責任制。聘任具備會(huì )計人員任職資格的人員從事財務(wù)工作。

　　第九條 建立內部財務(wù)管理體制，明確職責劃分。

　�。ㄒ唬┗�金會(huì )主管財務(wù)的領(lǐng)導：嚴格遵守國家法律法規，具體確定內部財務(wù)機構，配備合格會(huì )計人員；組織擬定基金會(huì )財務(wù)管理制度，接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監督檢查等。

　�。ǘ�）財務(wù)機構負責人：貫徹落實(shí)國家財經(jīng)法規和有關(guān)財務(wù)政策；審核重要財務(wù)事項；協(xié)調各種財務(wù)關(guān)系以及各相關(guān)部門(mén)與財務(wù)部門(mén)的關(guān)系；組織制定財務(wù)預算、編制財務(wù)決算并負責組織實(shí)施；定期檢查財務(wù)預算的執行情況，研究執行中存在的問(wèn)題；負責組織財務(wù)核算，審核財務(wù)決算等。

　�。ㄈ�）財務(wù)專(zhuān)職人員：具體履行財務(wù)管理職責，做好財務(wù)預算編制、執行、控制、分析考核和決算工作；建立健全內部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎工作。

　　第四章 預算管理

　　第十條 基金會(huì )根據機構發(fā)展戰略，按照年度工作計劃和任務(wù)，本著(zhù)資源統籌規劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調的原則，堅持勤儉辦事的方針，編制年度財務(wù)預算。

　　第十一條 各管理部門(mén)根據年度工作計劃，編制各項目的“收入”、“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”、“管理費用”等預算初稿，經(jīng)秘書(shū)長(cháng)審核后，形成年度財務(wù)總預算。財務(wù)總預算經(jīng)理事會(huì )審議批準后執行。

　　第十二條 各管理部門(mén)在編制年度預算時(shí)，收入預算參考上年預算執行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃合理預測制定，業(yè)務(wù)活動(dòng)成本和管理費用根據項目特點(diǎn)和工作計劃本著(zhù)量入為出、厲行節約的原則，按機構費用標準或工作量測算編制。

　　第十三條 各管理部門(mén)須嚴格執行財務(wù)預算，除因工作計劃、工作內容有較大調整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過(guò)預算調整程序核準新的預算外，一般不予以調整。在年內季末和年末，財務(wù)管理部門(mén)應總結、分析預算執行情況及存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，報秘書(shū)長(cháng)或理事會(huì )。預算執行情況納入各管理部門(mén)的業(yè)績(jì)考核。

　　第五章 收入管理

　　第十四條 基金會(huì )的收入來(lái)源主要包括：

　�。ㄒ唬┯嗯砟晗壬�控股的國內企業(yè)的捐贈；

　�。ǘ�）余彭年先生個(gè)人的捐贈；

　�。ㄈ�）本會(huì )基金所實(shí)現的合法收益；

　　第十五條 分類(lèi)核算捐贈收入與捐贈以外其他收入。

　　第十六條 根據各項收入性質(zhì)嚴格劃分限定性收入和非限定性收入，各項收入均納入年度總預算統籌計劃。

　　第十七條 全部收入，必須納入財務(wù)部門(mén)統一管理。

　　第十八條 根據捐贈者意愿，設立的專(zhuān)項基金，分別記賬，統一管理。

　　第六章 支出管理

　　第十九條 各項支出的安排必須有利于公益事業(yè)發(fā)展，必須貫徹厲行節約和量力而行的原則，嚴格遵守各項財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。

　　第二十條 按照理事會(huì )批準的年度預算和規定的開(kāi)支范圍、標準執行資助支出和費用支出，并嚴格按照捐贈協(xié)議安排資助計劃；建立健全各項支出管理和審批制度。

　　第七章 成本（費用）管理

　　第二十一條 成本核算的基本任務(wù)是反映項目管理、執行和服務(wù)過(guò)程的各項耗費，并結合預測、計劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本（費用），改善項目管理，為公益事業(yè)發(fā)展建立良好的`基礎。

　　第二十二條 成本（費用）一般包括項目資助成本、項目服務(wù)成本、管理費用。機構根據《民間非營(yíng)利會(huì )計制度》制定相應的成本費用核算辦法，建立和健全項目成本（費用）核算制度。

　　第二十三條 有關(guān)成本（費用）核算的原始記錄、憑證、賬、費用匯總和分配表等資料，內容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時(shí)，必須如實(shí)反映項目在管理和服務(wù)過(guò)程中的各種耗費。

　　第二十四條 因項目策劃、信息溝通、捐贈服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈人提供項目或活動(dòng)成本估算，由財務(wù)部門(mén)與相關(guān)項目管理部門(mén)負責。在提交成本估算前，應經(jīng)秘書(shū)長(cháng)批準。項目成本（費用）估算，按照成本核算的原則和方法進(jìn)行，必須提供可靠的人力、物資、費用支出的估算依據。

　　第八章 票據管理

　　第二十五條 現金支票只限于領(lǐng)用備用金及發(fā)放工資、獎金、勞務(wù)酬金、助困資金等使用，其他事項一律不得領(lǐng)用現金支票。

　　第二十六條 各部門(mén)需領(lǐng)用轉帳支票，必需事前填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，寫(xiě)明用途及單位，經(jīng)批準后向出納領(lǐng)用，一般限于3天內將支票存根聯(lián)向出納注銷(xiāo)。

　　第二十七條 如發(fā)現支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進(jìn)行調換。

　　第二十八條 財務(wù)部門(mén)購置公益性單位接受捐贈統一收據，必須作好連號登記。收據存根按會(huì )計檔案規定保管，不得隨意銷(xiāo)毀。

　　第九章 資產(chǎn)管理

　　第二十九條 基金會(huì )資產(chǎn)分類(lèi)：

　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)。

　�。ǘ�）流動(dòng)資產(chǎn)。

　　第三十條 固定資產(chǎn)：

　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單價(jià)在20xx元以上的房屋、設備、工具、器具等自用資產(chǎn)。

　�。ǘ�）固定資產(chǎn)的日常管理：建立固定資產(chǎn)的保管、使用、內部轉移、盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢、清理盤(pán)點(diǎn)等內部管理制度。

　�。ㄈ�）應根據自用固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定資產(chǎn)的使用壽命和殘值，按規定計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。嚴格執行固定資產(chǎn)管理辦法。

　�。ㄋ模┴敭a(chǎn)和物資是資金的實(shí)物狀態(tài)，包括固定資產(chǎn)、低值易耗品（捐贈物品根據其價(jià)值和用途分別建立相應的實(shí)物臺賬）。財產(chǎn)和物資管理，要建立驗收、發(fā)放、保管和檢查制度，要指定專(zhuān)人保管并建立賬目和檔案，做到賬賬相符，賬物相符。

　　第三十一條 流動(dòng)資產(chǎn)：

　�。ㄒ唬┝鲃�(dòng)資產(chǎn)包括現金、銀行存款、應收及預付款項等。

　�。ǘ�）嚴格執行現金管理辦法、內部控制制度。確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位互相分離、制約和監督。

　�。ㄈ�）對資金的使用情況，要進(jìn)行定期和不定期檢查，進(jìn)行應付及預收款項的對賬和清理。

　　第十章 財務(wù)分析與財務(wù)監督

　　第三十二條 財務(wù)分析與財務(wù)監督是認識、掌握財務(wù)活動(dòng)規律，提高財務(wù)管理水平和資金使用效益，維護財經(jīng)紀律，促進(jìn)事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。

　　第三十三條 財務(wù)分析的主要內容包括：預算執行情況，資金運用情況，成本（費用）情況，財產(chǎn)物資的使用、管理情況等。財務(wù)管理部門(mén)應結合項目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財務(wù)分析指標。通過(guò)分析，反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟活動(dòng)的效果，并將分析結果及時(shí)反映給秘書(shū)處和理事會(huì )，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據。

　　第三十四條 財務(wù)管理部門(mén)要通過(guò)收支審核、財務(wù)分析等，對財務(wù)收支、資金運用、財產(chǎn)物資管理等情況進(jìn)行監督檢查。對違反國家財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的行為，要及時(shí)予以制止、糾正，性質(zhì)比較嚴重的，要向領(lǐng)導及有關(guān)部門(mén)報告，并按有關(guān)規定嚴肅處理。

　　第十一章 財務(wù)決算

　　第三十五條 年度財務(wù)決算是年度會(huì )計期間公益項目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運營(yíng)狀況的重要手段。

　　第三十六條 嚴格按照國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度規定，在進(jìn)行財產(chǎn)清查、債權債務(wù)確認和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎上，以年度內發(fā)生的全部經(jīng)濟交易事項的會(huì )計賬簿為基本依據，認真組織機構財務(wù)決算編制和報表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實(shí)一致。

　　第三十七條 嚴格按照《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報告，并接受獨立會(huì )計師事務(wù)所的審計。

　　第三十八條 機構年度財務(wù)報告對外披露須經(jīng)理事會(huì )批準。

　　第十二章 財務(wù)會(huì )計信息披露

　　第三十九條 財務(wù)會(huì )計信息是捐贈人、管理者和理事會(huì )等機構利益相關(guān)方了解機構資源狀況、負債水平、資金使用情況及現金流量等信息的重要來(lái)源。財務(wù)信息披露是建立社會(huì )公信力的重要環(huán)節，其主要形式是財務(wù)會(huì )計報告。

　　第四十條 財務(wù)會(huì )計報告由會(huì )計報表、會(huì )計報表附注和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)構成。按照《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》的規定，機構會(huì )計報表包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現金流量表，同時(shí)包括會(huì )計報表附注，說(shuō)明機構采用的主要會(huì )計政策、會(huì )計報表中反映的重要項目的具體說(shuō)明和未在會(huì )計報表中反映的重要信息的說(shuō)明等。

　　第四十一條 建立定期財務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、公允的財務(wù)會(huì )計信息；按照基金會(huì )章程的規定每年在機構網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計報告和財務(wù)會(huì )計報告。

　　第四十二條 以單一項目或捐贈人為報告主體的財務(wù)會(huì )計信息由財務(wù)管理部門(mén)負責按會(huì )計制度核算并編制，報秘書(shū)長(cháng)審閱批準后，方可對外提供或披露。重大財務(wù)信息的披露必須納入財務(wù)會(huì )計報告的內容，由財務(wù)管理部門(mén)按規定報請批準后對外披露。

　　第十三章 會(huì )計檔案管理

　　第四十三條 會(huì )計檔案是記錄和反映機構經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的重要歷史資料和證據。會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)報告以及其它會(huì )計資料。

　　第四十四條 基金會(huì )會(huì )計檔案按照《會(huì )計檔案管理辦法》執行，實(shí)行專(zhuān)人管理。會(huì )計檔案由財務(wù)部門(mén)負責整理歸檔。

　　第四十五條 基金會(huì )會(huì )計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導批準后，可以提供查閱或復制，并辦理登記手續。

　　第四十六條 銷(xiāo)毀會(huì )計檔案須按規定程序審批。對到期未了結的債權債務(wù)的原始憑證及其它未了事項的原始憑證不得銷(xiāo)毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結時(shí)為止。

　　第十四章 附則

　　第四十七條 本制度經(jīng)理事會(huì )審議通過(guò)后執行，由秘書(shū)長(cháng)監督實(shí)施。

　　第四十八條 本制度的修訂由秘書(shū)處提出修改意見(jiàn)，報理事會(huì )審議通過(guò)后執行。

財務(wù)管理制度3

　　一、學(xué)生營(yíng)養改善計劃財務(wù)管理實(shí)行校長(cháng)負責制,審批收支,把好賬務(wù)關(guān)和實(shí)物管理關(guān)。

　　二、學(xué)校食堂總務(wù)具體負責食堂賬務(wù)管理和實(shí)物管理工作,有條件的學(xué)�？蓡为氃O置保管員,負責實(shí)物管理工作。

　　三、營(yíng)養餐資金實(shí)行以楚雄市財政局、教育局聯(lián)發(fā)楚財教【20xx】15號文,《關(guān)于下達20xx年春季學(xué)期農村義務(wù)教育學(xué)生營(yíng)養改善計劃省級試點(diǎn)縣級補助資金預算的通知》資金下達情況表中的`補助人數分完小核算,專(zhuān)款專(zhuān)用,嚴禁克扣、截留、擠占和挪用專(zhuān)項資金。

　　四、各完小堅持為學(xué)生服務(wù)的宗旨,不得贏(yíng)利,學(xué)生營(yíng)養改善計劃補助資金不得直接發(fā)放給學(xué)生個(gè)人和家長(cháng),只能將補助資金用于學(xué)生提供保值優(yōu)質(zhì)食品。

　　五、學(xué)校收到營(yíng)養餐食品時(shí),由專(zhuān)人負責簽收并分類(lèi)登記入賬(資金帳、實(shí)物帳),并記好支出帳(資金帳、實(shí)物帳),便于報銷(xiāo)、核查。

　　七、學(xué)生營(yíng)養改善計劃資金必須用于支付在校學(xué)生營(yíng)養餐食品的購置費用,專(zhuān)款專(zhuān)用,禁止擠占、挪用、截留或套取專(zhuān)項資金。否則,一旦查出按違紀行為論處。

　　八、各完小應按營(yíng)養餐標準和數量足額配餐,嚴禁將學(xué)生營(yíng)養改善計劃資金或食物用于補助教職工伙食、支付食堂從業(yè)人員和學(xué)校公用經(jīng)費支出。

　　九、有違規、違紀行為,必須立即查清事實(shí),落實(shí)整改措施,并追究當事人責任。

　　十、學(xué)生營(yíng)養餐財務(wù)實(shí)行一月一清算,一學(xué)期一公開(kāi)一公布。自覺(jué)接受學(xué)生、家長(cháng)、社會(huì )、審計部門(mén)的監督和審計。對違規違法操作,造成嚴重后果的移交司法機關(guān)處理。

財務(wù)管理制度4

　　一、熟練掌握村級財務(wù)管理和會(huì )計核算業(yè)務(wù)，認真做好會(huì )計核算和監督，保證會(huì )計賬務(wù)處理及時(shí)，會(huì )計科目運用準確，會(huì )計信息真實(shí)完整。

　　二、按村級財務(wù)管理制度要求對原始憑證的合法性、準確性及手續的`完備性進(jìn)行審核。

　　三、根據審核后的原始憑證及時(shí)填制記賬憑證,準確記賬，做好村賬會(huì )計核算業(yè)務(wù)。

　　四、按村級財務(wù)會(huì )計制度要求做好財務(wù)分析，及時(shí)、準確編制會(huì )計報表，并根據工作需要，及時(shí)提供有關(guān)會(huì )計信息。

　　五、按月向會(huì )計核算中心主任（財政所長(cháng)）匯報收支執行情況。

　　六、定期對會(huì )計資料進(jìn)行整理，分類(lèi)裝訂，按規定及時(shí)歸檔。

　　七、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　財政資金監管員工作職責

　　一、負責收集、整理財政局下發(fā)的鄉鎮財政資金政策文件及撥款文件；

　　二、負責與各業(yè)務(wù)站所、社區、村（居）委會(huì )的日常信息聯(lián)絡(luò )，及時(shí)掌握各項

　　資金信息；

　　三、負責登記鎮財政資金監管臺帳及項目資料的整理歸檔；

　　四、負責鄉財政資金公開(kāi)公示工作；

　　五、負責與鄉財稅所核對資金信息；

　　六、負責上報資金落實(shí)情況和存在的問(wèn)題及建議。

財務(wù)管理制度5

　　學(xué)校報賬員要按照中心校統一要求，健全各種登記簿。

　　收支明細登記簿使用現金日記賬序時(shí)登記。借方根據一級報賬員核發(fā)的'備用金和每次報賬時(shí)取得的備用金補充數登記，貸方根據各種原始憑證逐筆進(jìn)行登記（當支出原始憑證在報賬時(shí)因不合規被退回時(shí)，應在貸方用紅字沖銷(xiāo)）。債權債務(wù)登記簿使用三欄式明細賬分往來(lái)單位進(jìn)行登記。根據本學(xué)校發(fā)生債權、債務(wù)的合規憑證登記債權、債務(wù)增減變動(dòng)情況。

　　固定資產(chǎn)登記簿使用三欄式明細賬，按固定資產(chǎn)具體名稱(chēng)進(jìn)行登記。根據縣會(huì )計中心提供的“單位固定資產(chǎn)增（減）通知單”登記本校固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。每學(xué)期末，學(xué)校要組織相關(guān)人員對本學(xué)期所發(fā)生的收入、支出及時(shí)進(jìn)行稽核，并分別將本期收入、本期支出、本期余額、上期余額、合計結存等稽核情況寫(xiě)出文字小結，所有參加稽核人員簽字并加注日期，由學(xué)校報賬員保存，并報中心校復印件一份備查。

財務(wù)管理制度6

　　1.固定資產(chǎn)/低值易耗品的核算制度

　　1.1.根據各類(lèi)財產(chǎn)的《入庫單》登記分類(lèi)明細金額數量帳。

　　1.2.根據各類(lèi)財產(chǎn)的《出庫單》登記在庫財產(chǎn)減少帳與在用財產(chǎn)增加帳。

　　1.3.根據中心內部財產(chǎn)轉移單,及時(shí)登記調整各部門(mén)財產(chǎn)明細帳的有關(guān)數量、金額。

　　1.4.按公司規定辦理各類(lèi)財產(chǎn)的報廢核銷(xiāo)手續,并做帳務(wù)調整。

　　1.5.相關(guān)記錄

　　cx7.5-02-f01-02《出庫單》

　　cx8.2-03-f03-02《入庫單》

　　2.財務(wù)支出/報銷(xiāo)制度

　　2.1.出納員嚴格審核報銷(xiāo)單據,檢查各項成本費用支出手續是否健全、原始單據的真實(shí)性、報銷(xiāo)金額正確性,財務(wù)經(jīng)理依據年度預算支出項目認真審核各項支出是否在預算范圍內,保證公司資金的安全,有效地降低成本費用。

　　2.2.各部門(mén)報銷(xiāo)人員填寫(xiě)'支出/報銷(xiāo)憑單',并將所有原始單據粘貼在背面,交部門(mén)負責人審核。

　　2.3.部門(mén)負責人審核此支出的真實(shí)性,簽字后轉到財務(wù)部。

　　2.4.出納接收各部門(mén)人員遞交的支出/報銷(xiāo)憑單',并進(jìn)行初次審核

　　1).《支出/報銷(xiāo)憑單》只用于'發(fā)票'、《出/入庫單》、'簽報'、《采購(應急)申請單》、《合同付款單》等報銷(xiāo)手續齊備時(shí)。

　　2).行政性開(kāi)支(費用、采購)應由行政人事部經(jīng)理在'支出/報銷(xiāo)憑單'上簽字認可。

　　3).應急采購應在《支出/報銷(xiāo)憑單》后附有《應急采購申請單》,合同付款應在《支出/報銷(xiāo)憑單》后附有《合同付款單》,并對照合同付款一覽表,預算外支出應附有獲批準的簽報'。

　　4).檢查《支出/報銷(xiāo)憑單》內各欄項目是否逐一填寫(xiě);

　　5).報銷(xiāo)人、部門(mén)經(jīng)理是否簽字確認;

　　6).支票付款應在憑單背面注明與所附發(fā)票上公章印章相符的公司全稱(chēng)、銀行帳號及開(kāi)戶(hù)行代碼,并由填單人簽字確認;

　　7).檢查附件中發(fā)票是否寫(xiě)有抬頭、財務(wù)印章是否清晰可辨、大小寫(xiě)金額是否正確、背面是否有經(jīng)辦人簽字確認;

　　8).《出/入庫單》中列明的`項目及金額是否與發(fā)票上一致、各責任人是否已簽字確認。

　　當檢查各項報銷(xiāo)手續齊備、無(wú)誤后,出納員在審核人處蓋人名章確認后交財務(wù)經(jīng)理核批,財務(wù)經(jīng)理應以年度預算支出項目為依據,認真審核各項支出是否在預算范圍內,以保證公司資金的安全,有效地降低成本費用。

　　2.6.經(jīng)財務(wù)經(jīng)理核批后送交總經(jīng)理簽字。

　　2.7.總經(jīng)理簽字后即可通知報銷(xiāo)人前來(lái)領(lǐng)款,領(lǐng)款人在《支出/報銷(xiāo)憑單》內領(lǐng)款人處簽字確認,出納員按報銷(xiāo)金額付款,如有預借款按多退少補的原則進(jìn)行付款或收回退款,并將保存的借款單退還給報銷(xiāo)人。

　　2.8.付款后,出納員在《支出/報銷(xiāo)憑單》上蓋人名章及銀行付訖或現金付訖章,以示此項目已付款,并將報銷(xiāo)過(guò)的支出/報銷(xiāo)憑單'交會(huì )計記帳。

　　2.9.相關(guān)表格

　　yz-zg/bcw-f01-01《支出/報銷(xiāo)憑單》

　　2.6.記錄表格

　　yz-zg/bcw-f01-01《支出/報銷(xiāo)單》

　　yz-zg/bcw-f02-01《會(huì )計憑證》

　　yz-zg/bcw-f03-01《會(huì )計報告》

　　yz-zg/bcw-f04-01《合同付款單一覽表》

　　yz-zg/bcw-f06-01《繳款通知書(shū)》

　　各物管中心《退租表》

　　各物管中心《入住通知單》

　　各物管中心《業(yè)主/租戶(hù)裝修申請表》

　　cx7.4-01-f06-02《應急采購單》

　　cx7.5-02-f01-02《出庫單》

　　cx8.2-03-f03-02《入庫單》

財務(wù)管理制度7

　　一、財產(chǎn)管理細則

　�。ㄒ唬�學(xué)校的財產(chǎn)管理工作，由校長(cháng)主管，后勤總務(wù)處具體負責。

　�。ǘ�）財產(chǎn)管理員要認真做好校產(chǎn)、校具及采購物品的登記、編號、保管工作，要做到帳物相符，每年清點(diǎn)一次。

　�。ㄈ�）新購置的固定資產(chǎn)，必須符合審批、采購、驗收、報銷(xiāo)手續，經(jīng)保管員和使用部門(mén)按實(shí)物、發(fā)票登記后方可使用。

　�。ㄋ模﹥r(jià)值20元以上固定資產(chǎn)確系使用年久，又無(wú)法修復使用的，要辦理報廢手續，由使用部門(mén)提出報告，經(jīng)總務(wù)處核實(shí)簽署意見(jiàn)后，主管校長(cháng)批準。

　�。ㄎ澹┛倓�(wù)處配合政教處、少先隊、班主任，經(jīng)常對學(xué)生進(jìn)行愛(ài)護公物的教育，表?yè)P好人好事，對故意損壞公物的學(xué)生要進(jìn)行嚴肅處理。

　�。�六）學(xué)校的`教學(xué)設備、實(shí)驗儀器、圖書(shū)等實(shí)行分級管理，責任到人。

　　1、教室財產(chǎn)的管理辦法：

　�、儆砂嘀魅呜撠煂Π嗉壺敭a(chǎn)的管理、登記；

　�、谡n桌椅實(shí)行學(xué)生責任制，誰(shuí)損壞誰(shuí)賠償原則；

　�、蹖�(shí)物展示臺由班級負責管理，班主任總負責；

　�、苋舭嘀魅握{換，要做好交接手續；

　�、莅l(fā)現受損或被盜現象要及時(shí)向總務(wù)處匯報；

　�、廾繉W(xué)年對公物愛(ài)護情況作一次檢查。由校長(cháng)、總務(wù)處、政務(wù)處組成檢查評價(jià)小組，對班級的所有財產(chǎn)、墻面等做出等級評定，作為評比先進(jìn)班級的條件之一。

　　2、專(zhuān)用教室財產(chǎn)管理辦法：

　�、賹�(zhuān)用教室要有專(zhuān)人管理，管理員把名單上報教導處、后勤處；

　�、趯�(zhuān)用教室制度要上墻；

　�、蹘づc物相符。要有報損記錄、出借記錄，若有不正常損壞要與后勤處聯(lián)系，做好賠償工作。

　　3、辦公室的財產(chǎn)管理辦法：

　�、儆赊k公室號長(cháng)負責管理、登記；

　�、诎l(fā)現財產(chǎn)損失或被盜現象及時(shí)向總務(wù)處匯報。

　　4、教師住房的財產(chǎn)由居住者各自負責保管，若工作調動(dòng)，所有財產(chǎn)都要清點(diǎn)、歸還、銷(xiāo)賬。

　　二、財產(chǎn)領(lǐng)發(fā)出借細則

　　1、學(xué)校財產(chǎn)除已分配到各組、室、人之外，由后勤處保管員統一保管，教職員工因工作、學(xué)習和生活需要，領(lǐng)取或借用物品，通過(guò)保管員領(lǐng)取或借用，一律不得私自拿用。

　　2、領(lǐng)取或借用學(xué)校財物必須辦理一定手續。如消耗的辦公用品要簽名，儀器等器材借用須登記，并按時(shí)歸還。

　　3、學(xué)校的儀器、設備等物，一般只供校內使用，外單位借用，要有正式介紹信，校長(cháng)批準方可出借。

　　4、歸還物品，保管員要驗收，如有損壞、短缺，經(jīng)查明原因，按責任大小和損壞程序賠償。

　　5、學(xué)校財產(chǎn)出借時(shí)間不宜過(guò)長(cháng)，日常用品等要求在24小時(shí)內歸還，其它物品按規定借期歸還，超規定時(shí)間責令歸還。

　　三、財產(chǎn)損壞賠償細則

　　1、學(xué)校財產(chǎn)、實(shí)行“誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負責”的原則，損壞、遺失要賠償（自然損耗辦理報損手續），賠償分現金、實(shí)物或限期裝修等。

　　2、（1）打破玻璃一塊（按規格）40元

　�。�2）損壞日光燈一盞（按貨質(zhì)）200元

　�。�3）損壞凳桌腳（照實(shí)際量）5—10元

　�。�4）損壞凳桌面、門(mén)窗等（實(shí)際量）5—20元

　�。�5）損壞花木按花木實(shí)際價(jià)賠償

　�。�6）損壞體育器材、圖書(shū)、文娛用品、儀器、自來(lái)水龍頭等按價(jià)值現狀進(jìn)行賠償。

　�。�7）以實(shí)物抵償或負責修理，原則上三天內完成不得無(wú)故拖延。

　�。�8）誰(shuí)損壞公物由誰(shuí)賠償，若查無(wú)人頭，室內應由班級或辦公室負責。

　　四、凡有下列情況之一者，應從重賠款處理、直至紀律處分。

　　1、屢教屢犯，知錯不改者；

　　2、有人證、物證而拒不承認，態(tài)度惡劣者；

　　3、策劃、鼓動(dòng)破壞公物者；

　　4、知情不報、包庇隱瞞者。

財務(wù)管理制度8

　　第一章總則

　　第一條為加強市管工程基建申報及財務(wù)管理制度，規范基建程序及財務(wù)工作，提高和發(fā)揮基建資金效益，根據《基本建設財務(wù)管理規定》和國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度，結合本工程實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條基建申報、資金申辦及驗收辦法：

　�、寤�建工程申報：按有關(guān)程序必須具備設計圖紙、設計預算、工程基建請示上報建設與管理股核準并報局黨組討論安排資金。

　�、尜Y金申辦：工程施工過(guò)程中按有關(guān)程序申請工程金額（按工程進(jìn)度、工程竣工驗收結算申請支付）。以上申請經(jīng)主管業(yè)務(wù)股室負責人核準、股室主管領(lǐng)導審批、財務(wù)主管領(lǐng)導審批報計財股申請財政局支付。

　�、鐓⒄张_府辦［20xx］73號《關(guān)于臺山市小型建設工程承（發(fā)）包管理辦法》的規定，新建、擴建、改建的建設工程必須進(jìn)行經(jīng)過(guò)招投標才能實(shí)施。

　�、鑵⒄罩腥A人民共和國水利行業(yè)標準SL 223—20xx《水利水電建設工程驗收規程》進(jìn)行驗收。

　　第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　�、灞O督資金有效使用，維護資金安全，努力提高資金使用效益。

　�、孀龊秘攧�(wù)管理基礎工作，建立健全工程賬冊，認真做好資金使用計劃、控制、核算、分析工作。

　�、缂訌娯攧�(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。

　�、璞O督基建財產(chǎn)的購建、保管和使用，定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　�、榘雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析工作。

　　第四條財務(wù)管理是基建工程建設管理的一個(gè)重要方面，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守秘密。積極配合項目上級主管部門(mén)或審計部門(mén)對本工程資金使用、管理檢查或審計。

　　第二章財務(wù)管理的基礎工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是基建工程發(fā)生的每項支付活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。

　　第六條財務(wù)人員應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計賬簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。

　　第八條做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項支付的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。

　　第九條會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)支付、貨幣資金、往來(lái)單位等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬表相符。

　　第十條按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定建立工程會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案。

　　第十一條會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章結算、支付管理

　　第十二條工程價(jià)款結算執行財政部、建設部制訂的`《建筑工程價(jià)款結算暫行辦法》規定。

　　第十三條本工程資金使用按照江財農［20xx］161號《關(guān)于印發(fā)的通知》規定實(shí)行報賬管理。

　　第十四條申請財政撥款必須憑有效合同，施工單位、監理單位、項目法人簽證的施工進(jìn)度等有效材料，經(jīng)項目法人審核同意后，報送項目主管部門(mén)審批后送財政部門(mén)撥款。

　　第十五條支付工程費必須要有施工單位、監理單位、項目法人共同簽證的申請支付憑證及施工單位完稅票據方可支付。支付工程費以銀行匯款結算方式進(jìn)行，不得現金支付。

　　第十六條財政撥付的資金到賬后，財務(wù)人員應迅速按經(jīng)簽證同意支付的金額撥給有關(guān)單位，不得故意拖延或拒付。

　　第四章現金管理

　　第十七條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，限制現金的庫存額。

　　第十八條一切現金支付都必須有合法的原始憑證。嚴禁白條單據支付和大額現金支付，不得任意挪用現金。出納人員必須每日結出現金日記賬的賬面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。項目法人要對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。

　　第十九條銀行存款的管理：加強對銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行賬戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印簽。

　　第二十條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表。

　　第五章建設管理費使用

　　第二十一條建設管理費可用于辦公費、差旅交通費、會(huì )議費、培訓費、管理人員補貼、業(yè)務(wù)招待費等開(kāi)支。

　　第二十二條建設單位管理費的總額控制數以項目審批部門(mén)批準的項目投資總概算為基數，結合本工程的施工期，合理安排各年度的費用開(kāi)支，嚴格控制超概算開(kāi)支。

　　第二十三條管理費必須用于本工程的建設管理，不得用于本工程以外的其它開(kāi)支。

　　第二十四條管理費開(kāi)支必須符合規定使用的內容范圍，并有合法的原始憑證、經(jīng)辦人簽名、項目法人審批。嚴禁白條單支付。

　　第六章附則

　　本制度自工程開(kāi)工之日起開(kāi)始施行，工程竣工驗收并移交使用后自行失效。

　　二〇一一年二月十日

財務(wù)管理制度9

　　一、堅持來(lái)客對口接待。上級業(yè)務(wù)主管部門(mén)，一般由對口業(yè)務(wù)股室負責接待，陪客人數一般限制在1―3人，嚴禁一客多陪。

　　二、堅持精簡(jiǎn)節約，杜絕鋪張浪費，不抽名煙、不喝名酒；早餐3元每人、午餐25元每人、晚餐同午餐標準。

　　三、堅持來(lái)客接待審批制度。凡來(lái)客接待均由有關(guān)業(yè)務(wù)股室向主管領(lǐng)導提出申請，向局長(cháng)提交“來(lái)客接待審批單”，局長(cháng)簽署同意后方準接待，否則有關(guān)費用由接待人自費。

　　四、堅持來(lái)客接待由主管局長(cháng)和秘書(shū)股統一安排。

　　車(chē)輛管理制度

　　1、成立司機班，由后勤統一管理。

　　2、小型轎車(chē)司機每月定補100元，微型面包司機每月定補50元。設年終安全獎每人300元。

　　3、司機下午5點(diǎn)半交汽車(chē)鑰匙，早8點(diǎn)領(lǐng)鑰匙。

　　4、每天晚上留一司機值班，（接送領(lǐng)導和路政值班，按司機值班編排）。

　　5、車(chē)輛限額加油：桑塔那、昌河每月200升，長(cháng)安之星每月250升。由總務(wù)跟車(chē)加油。

　　6、修車(chē)由司機申請，班長(cháng)和股室領(lǐng)導把關(guān)，主管領(lǐng)導同意，經(jīng)局長(cháng)審批后，總務(wù)跟車(chē)修理。

　　7、實(shí)行每月一日例會(huì )制，司機做好行車(chē)記錄。

　　8、其它事項仍按公路局（20xx）52號文件和安全合同及原車(chē)輛管理制度執行。

　　9、本制度自20xx年6月1日施行，施行后由全局干部職工監督，舉報一次經(jīng)核實(shí)后獎舉報人現金50元，并為舉報人保密。

財務(wù)管理制度10

　　財務(wù)決算完成后，根據預算情況，如果有超預算項目并開(kāi)支的，找出超支原因并編制文字說(shuō)明。

　　固定資產(chǎn)、低值易耗品保管責任

　　一、物資入庫存及時(shí)驗收，認真做好“三查一堅持、四不收”制度，若發(fā)現問(wèn)題按驗收索賠制度處理；

　　三查：查發(fā)票或送貨單據，查物品名稱(chēng)，查規格數量。一堅持：堅持開(kāi)箱點(diǎn)數過(guò)硬。

　　四不收：數量不符不收，質(zhì)量低劣不收，規格不清不收，物品損壞不收。

　　二、物品保管做到不潮，不霉爛，不變質(zhì)。

　　固定資產(chǎn)、低值易耗品使用責任制

　　一、使用工會(huì )的固定資產(chǎn)，低值易耗品要提前一天報告保管理員；

　　二、借用固定資產(chǎn)者，應憑借條找工會(huì )主席或副主席簽字后方能使用；

　　三、在使用過(guò)程中，如出現故障，不得隱瞞，要主動(dòng)報告工會(huì )；

　　四、操作者必須了解和掌握固定資產(chǎn)物品的使用方法；五、使用人員必須遵守管好、用好、維護好的原則。

　　固定資產(chǎn)、低值易耗品遺失損壞制度

　　一、固定資產(chǎn)和低值在使用過(guò)程中不是故意損壞的要報請礦工會(huì )主席和職代會(huì )經(jīng)審會(huì )會(huì )議審查，決定報損；

　　二、低值易耗物品在運輸中發(fā)生損毀的.要寫(xiě)出書(shū)面報告說(shuō)明原因，報礦工會(huì )主席審批決定報損；

　　三、固定資產(chǎn)和低值易耗品因保管人無(wú)責任心被遺失的，按索賠制度執行。

　　固定資產(chǎn)、低值易耗品索賠制度

　　一、承辦購買(mǎi)固定物品中，提貨時(shí)未注意質(zhì)量問(wèn)題，運回礦使用中發(fā)現質(zhì)量不合格，應由承辦單位通知對方派員處理，洽談退貨或索賠；

　　二、提運固定資產(chǎn)、物品中，返回途中發(fā)生車(chē)禍、損壞物品，應向運輸部門(mén)或保險公司索賠；

　　三、在自提取貨搬運過(guò)程中發(fā)生的物品短缺、損失，根據情節屬過(guò)失人責任的，向過(guò)失人索賠償；

　　四、在處理報損和索賠中，工作人員應堅持原則，秉公辦事，不謀私利。

財務(wù)管理制度11

　　XXXX有限公司財務(wù)管理制度

　　一、工作范圍和職責

　　1、財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執行機構，負責公司的日常財務(wù)管理，籌資管理和財務(wù)分析工作。

　　2、負責公司的財務(wù)管理工作，編制公司的各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開(kāi)支;開(kāi)據工程及其他經(jīng)營(yíng)發(fā)票和收據，清理催收應收款項;辦理日�，F金收付，費用報銷(xiāo)，稅費交納，銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。

　　3、負責公司會(huì )計核算工作，遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規、按照會(huì )計制度進(jìn)行會(huì )計核算;編制年度、季度、月份會(huì )計報表;按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細帳、分類(lèi)帳、輔助帳及時(shí)記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會(huì )計檔案。

　　4、負責公司成本核算和成本管理，設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時(shí)、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門(mén)做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。

　　5、建立經(jīng)濟核算制度，利用會(huì )計核算資料，統計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據。

　　6、配合好公司內外部審計工作。

　　二、財務(wù)管理制度

　　1、資金審批制度

　�、�、公司所有款項的支付，須經(jīng)公司董事長(cháng)簽字批準。如董事長(cháng)不在公司，可以由總經(jīng)理簽字批準，但必須通過(guò)一切手段由董事長(cháng)確認。

　�、�、財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章、公司法人章、網(wǎng)銀、增值稅發(fā)票及支票必須分開(kāi)保管;公司法人章由法定代表人指定專(zhuān)人負責保管，發(fā)票專(zhuān)用章、網(wǎng)銀錄入盾和支票由出納負責保管，網(wǎng)銀審核盾、增值稅發(fā)票、收據、財務(wù)專(zhuān)用章和由總賬負責保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件)。

　�、�、財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

　�、�、開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面承諾通知并經(jīng)公司董事長(cháng)批準。

　�、�、往來(lái)款的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會(huì )研究批準。

　�、�、非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì )研究批準。

　�、�、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付，其程序按以下"施工工程專(zhuān)用款支付審批工作流程"執行。 ⑴、承包單位提出付款申請，并填寫(xiě)工程支付審批表。 ⑵、由工程部負責審核，項目負責人簽字認可。 ⑶、財務(wù)部審核后，報公司總經(jīng)理、董事長(cháng)審批。

　　公司總經(jīng)理、董事長(cháng)審批同意后，財務(wù)對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進(jìn)行，如遇特殊情況可事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導解決，禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>

　　3、行政費用支出管理制度

　�、�、公司管理人員的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司董事長(cháng)批準后財務(wù)方可報支。

　�、�、涉及應酬等非正常費用，須公司董事長(cháng)批準。

　　4、公司差旅費開(kāi)支制度

　�、�、公司員工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼。 ⑵、司職員出差根據需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。 ⑶、司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行。

　　A房租標準：一般職員，房租標準為80-120元/日。

　　B出差補貼：市內補貼每人10-20元/日，市外補貼每人25-50元/日。

　　C職工出差來(lái)回車(chē)費實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，出租車(chē)不在報銷(xiāo)范圍內。

　　D駕駛員出差補貼按每天30元計算。

　　F項目工地長(cháng)住人員出差補貼按每天10元計算。

　�、�、實(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，經(jīng)公司董事長(cháng)審批后支付。

　　5、車(chē)輛維修費及汽油費管理制度⑴、公司車(chē)輛維修保養由綜合辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。

　�、�、公司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。

　　6、辦公費用，會(huì )議費用及其他費用管理制度。

　�、�、公司辦公用具由公司綜合辦公室統一采購，管理。

　�、�、綜合辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設帳冊。

　�、�、公司各部門(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報懂事長(cháng)批準，其會(huì )務(wù)工作由綜合辦公室統一安排。

　�、扔嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司綜合辦公室(人事勞資管理部門(mén))制定，經(jīng)懂事長(cháng)批準后報財務(wù)部備案。

　　7、行政費用報銷(xiāo)制度

　�、�、公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付的臨時(shí)性用款、差旅費和向個(gè)人支付的其他款項。

　�、�、公司職員報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核后報懂事長(cháng)簽字，并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付。

　�、�、應酬、禮品費用支出實(shí)行一票一單，事前申報制，批準后方可實(shí)施。

　�、�、凡未具備報銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對方單位的收款憑證、發(fā)票)，需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單，借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖帳收據給經(jīng)辦人。

　�、芍�票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付。

　�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。

　�、似渌�有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。

　　三、工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由董事長(cháng)簽署或授權委托簽署。

　　2、公司工程部主要負責工程造價(jià)的'預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。

　　3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備，材料進(jìn)行采購，確保設備材料及時(shí)供應，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

　　4、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。

　�、�、參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。

　�、�、負責工程進(jìn)度款的復核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

　　5、工程中間結算程序

　�、�、項目部于每月1到5日，將工程進(jìn)度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在每月15日內送財務(wù)部會(huì )簽。

　�、�、財務(wù)部根據有關(guān)文件資料，項目部領(lǐng)用的供應材料數額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報送公司主管領(lǐng)導審批。

　�、�、項目部及工程部根據項目完工情況，和發(fā)包方結算中間工程款，財務(wù)部根據項目部和工程部分部工程結算單，編制開(kāi)票申請表，報財務(wù)部審核開(kāi)票。

　�、�、財務(wù)部根據工程部提供的完工情況和中標時(shí)工程毛利率，結轉已開(kāi)票收入工程成本。

　　6、工程決算程序。

　�、�、施工單位應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務(wù)部會(huì )簽。

　�、�、財務(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導批準。

　�、�、大工程辦理決算時(shí)，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、設計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算。

　　四、財產(chǎn)管理制度

　　1、公司財產(chǎn)的范圍

　�、�、公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和低值易耗品。

　�、�、凡公司購入或自制的機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。 ⑶、凡單項價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　�、�、單獨開(kāi)列票據的計算機軟件列為無(wú)形資產(chǎn)。

　　2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算。

　�、�、公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由綜合辦公室歸口管理。

　�、�、公司各施工工地使用機器設備，動(dòng)力設備，工具儀器等由工程部歸口管理。

　�、�、綜合辦公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺帳，登記公司財產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管，維修并制定相應的措施、辦法。

　　3、財產(chǎn)的購置與調撥

　�、�、綜合辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購。

　�、�、財產(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單，財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺帳。

　�、�、各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準。

　�、�、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報帳。 ⑸財產(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。

　　4、財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)。

　�、殴�司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。

　�、聘鞑块T(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加。

　�、秦敭a(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈，盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧，損原因，對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。

　�、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn)。

　�、煞采形催_到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報。屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。主管工程和財務(wù)領(lǐng)導審核。

　　五、材料管理制度

　　1、公司材料的范圍

　　公司材料包括原材料、庫存商品。

　　2、公司財務(wù)部負責公司所有材料的會(huì )計核算。

　　3、材料的采購、驗收、領(lǐng)用與調撥

　�、�、凡公司購入的材料、由項目部根據工程進(jìn)度編制材料采購計劃，工程部并結合市場(chǎng)詢(xún)價(jià)報情況進(jìn)行審核定價(jià)，編制材料采購申請表，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準，董事長(cháng)審批方可采購。 ⑵、材料購回后，應填寫(xiě)材料收入驗收單，材料收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑材料收入驗收單，材料發(fā)票及采購申請表辦理報銷(xiāo)手續，材料歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺帳。

　�、�、項目各部門(mén)需領(lǐng)用材料時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，工程部審批，公司主管領(lǐng)導批準。

　�、�、材料的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送工程部門(mén)作為項目核算憑據，一聯(lián)由材料歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報帳。

　�、刹牧显诠�司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由材料歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。

　　4、材料的清查、盤(pán)點(diǎn)。

　�、殴�司材料歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。

　�、聘鞑块T(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加。

　�、遣牧媳P(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈，盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧，損原因，對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。

　�、葘僮匀粸暮�或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理、董事長(cháng)，決定處理意見(jiàn)。主管工程和財務(wù)領(lǐng)導負責審核。

　　六、往來(lái)賬款管理制度往來(lái)賬款指公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的應收、應付賬款以及預收、預付賬款，主要包括應收賬款、其他應收款、預付賬款、預收賬款、應付賬款、其他應付款六類(lèi)。

　　1、應收款項的管理：

　　應收款項指公司擁有的因銷(xiāo)售、工程服務(wù)、預付、外借等原因形成的所有債權，包括應收賬款、應收票據、其他應收款、預付賬款等。

　�、�、對于因銷(xiāo)售產(chǎn)生的應收款項，業(yè)務(wù)部為主要催收部門(mén)，對于因工程服務(wù)產(chǎn)生的應收款項，工程部為主要催收部門(mén)，對于外借形成的債權，財務(wù)部為主要催收部門(mén)。

　�、�、業(yè)務(wù)部、工程部負責對客戶(hù)資料調查，建立客戶(hù)資信檔案。公司對客戶(hù)進(jìn)行信用等級評定，以確定資信額度和信用期限。

　�、�、財務(wù)部嚴格按照銷(xiāo)售、工程合同和協(xié)議對業(yè)務(wù)部、工程部或往來(lái)客戶(hù)進(jìn)行催款。

　�、�、財務(wù)部在每月月底提交本月最新的應收賬款明細表至業(yè)務(wù)部、工程部經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導。

　�、�、業(yè)務(wù)部、工程部同公司財務(wù)部積極配合做好與客戶(hù)的賬務(wù)核對工作。 ⑹、回款形式以銀行轉賬為主，避免接觸現金，若有現金結款的，立即上交財務(wù)部，不得挪用和積壓收款。

　　2、應收款項內部控制管理：

　�、�、財務(wù)部在確認收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票，在不確定收入時(shí)不得開(kāi)具收入發(fā)票。 ⑵、開(kāi)具發(fā)票價(jià)格或金額最終按照審定合同價(jià)格和金額執行。 ⑶、每月根據應收款項賬齡進(jìn)行賬齡分析，確定壞賬準備金額，并做出收賬成本分析。

　�、�、業(yè)務(wù)部、工程部做好對客戶(hù)資信檔案的管理，對于資信額度較弱的企業(yè)，公司嚴格從發(fā)貨程序控制，做到先收款后發(fā)貨。

　　3 、應收賬款催款程序：

　�、�、業(yè)務(wù)部、工程部與財務(wù)部配合做好催款工作，每月月底財務(wù)部做好應收款項金額明細表并與業(yè)務(wù)部、工程部核對，由業(yè)務(wù)部、工程部對客戶(hù)進(jìn)行催款工作。

　�、�、業(yè)務(wù)部、工程部提供客戶(hù)聯(lián)系方式，財務(wù)部核對應收款項的回收，在每月月底與客戶(hù)核對應收款項金額。

　�、�、收到應收款項時(shí)，第一時(shí)間通知公司財務(wù)部，經(jīng)過(guò)財務(wù)部核對金額后入賬，沖回應收款項賬面金額。

　　4、企業(yè)在清查核實(shí)的基礎上，對確實(shí)不能收回的各種應收款項應當作為壞賬損失，并及時(shí)進(jìn)行處理。屬于經(jīng)營(yíng)期間的，作為本期損益;屬于清算期間的，應當作為清算損益。壞賬損失處理后，應當依據稅法的有關(guān)規定向主管稅務(wù)機關(guān)申報，按照會(huì )計制度規定的方法進(jìn)行核算。壞賬損失視不同情況確認：

　�、�、債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)的，應當取得破產(chǎn)宣告、注銷(xiāo)工商登記或吊銷(xiāo)執照的證明或者政府部門(mén)責令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財產(chǎn)清償的部分后，對仍不能收回的應收款項，作為壞賬損失。

　�、�、債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒(méi)有繼承人的應收款項，應當在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失。 ⑶、涉訴的應收款項，已生效的人民法院判決書(shū)、裁定書(shū)判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無(wú)法執行被裁定終止執行的，作為壞賬損失。

　�、�、逾期3年的應收款項，具有企業(yè)依法催收記錄，并且能夠確認3年內沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的，在扣除應付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。

　　5、應付款項管理:應付款項指公司擁有的因采購、工程勞務(wù)、預付、外借等原因形成的所有債務(wù)，包括應付賬款、應付票據、其他應付款、預收賬款等。

　�、�、采購形成的應付款項，財務(wù)部嚴格按照采購合同價(jià)格及付款時(shí)限執行，根據驗收實(shí)際入庫數量計算應付款項金額。

　�、�、供應商開(kāi)具與實(shí)際入庫數量、金額相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票到財務(wù)部辦理結算。

　�、�、材料管理人員在每月30日之前與供應商核對本月進(jìn)貨數量與金額，財務(wù)部根據材料管理員出具的核對后的數量金額辦理相應付款賬業(yè)務(wù)。

　�、�、業(yè)務(wù)部、工程部原則上應選擇具備一般納稅人資格的供應商簽訂協(xié)議，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并確�！柏浳�、勞務(wù)及服務(wù)流”、“合同流”、“發(fā)票流”三流一致。

　�、�、業(yè)務(wù)部、工程部申請付款時(shí)，需經(jīng)公司業(yè)務(wù)主管簽字審核，總經(jīng)理、董事長(cháng)審批，財務(wù)部核實(shí)后才能付款。

　�、�、業(yè)務(wù)部、工程部申請向供應商付材料款時(shí)，需提供采購合同、增值稅發(fā)票、材料驗收單，及材料采購審批表。財務(wù)部原則上按照發(fā)票所填單位名稱(chēng)、銀行賬號轉賬結算。 ⑹、工程部申請向工程施工單位或提供勞務(wù)單位付工程服務(wù)款時(shí)，需提供工程施工合同或勞務(wù)合同、增值稅發(fā)票，工程驗收單。財務(wù)部原則上按照發(fā)票所填單位名稱(chēng)、銀行賬號轉賬結算。

　�、�、應付賬款時(shí)如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面承諾通知、收款收據，并經(jīng)公司董事長(cháng)批準。

　　6、應付款項內部控制管理：

　�、�、財務(wù)部在每月月底提交本月最新的應付賬款明細表和應付款項賬齡分析表，分析資金安排和使用合理性，并交總經(jīng)理、董事長(cháng)安排有序支付。

　�、�、應付賬款對賬，需董事長(cháng)簽批。供應商、承包商、勞務(wù)公司只提供余額無(wú)明細賬目的，不予對賬;非財務(wù)部提供的對賬資料，不予對賬。

　�、�、多年無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)的業(yè)務(wù)單位提供的對賬資料，無(wú)公司印章或財務(wù)專(zhuān)用印章的，不予對賬。

　�、�、對余額較小，企業(yè)如果要求調低應付賬款余額的，應在對賬單上簽字并加蓋公章，據此確認收益;對于發(fā)票丟失又無(wú)法確認是我方責任的，不能確認該項債務(wù)，應要求調減債權。

　�、�、對長(cháng)期確實(shí)無(wú)法支付的應付賬款，在取得依據后，按其賬面余額，報請董事長(cháng)后，結轉營(yíng)業(yè)外收入。

　　附件：

　　1、費用報銷(xiāo)單

　　2、借款單

　　3、用款申請單

　　4、差旅費報銷(xiāo)單

　　5、開(kāi)票申請書(shū)

　　6、工程驗收結算單

　　7、工程(節點(diǎn))毛利表

　　8、會(huì )計科目表及使用規范表

　　9、會(huì )計科目下對應原始憑證附件表

　　10、采購申請表

　　11、材料驗收單

　　12、材料領(lǐng)用單

　　13、資產(chǎn)(材料)盤(pán)點(diǎn)表

　　14、應收賬款核銷(xiāo)會(huì )議記要

　　15、固定資產(chǎn)(材料)損失認定審批表

財務(wù)管理制度12

　　第一章、總則

　　(一)為加強公司財務(wù)管理，規范公司財務(wù)行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關(guān)政策、法規，結合本公司實(shí)際情況，制定本制度。

　　(二)公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金，積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　(三)公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎工作，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。

　　第二章、資金籌集管理

　　(一)本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。

　　資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門(mén)登記的注冊資本。

　　資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應經(jīng)公司董事會(huì )研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門(mén)辦理注冊資本變更登記手續。

　　(二)本公司的所有者權益除實(shí)收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會(huì )研究決定，可以按照規定程序轉增資本金。

　　(三)本公司和所屬企業(yè)，通過(guò)負債方式籌集的資金，分為流動(dòng)負債和長(cháng)期負債。

　　1、流動(dòng)負債，包括短期借款，應付及預收賬款、應付票據、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據等負債，應由銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)部門(mén)負責，財務(wù)部門(mén)積極配合。短期借款及其他負債則由財務(wù)部門(mén)負責籌措其發(fā)生和償還。各部門(mén)自行籌措的短期經(jīng)營(yíng)性借款，除總經(jīng)理批準的以外，財務(wù)部門(mén)不負責償還 。

　　2、長(cháng)期負債，包括長(cháng)期借款，應付債券、長(cháng)期應付款等，均由總經(jīng)理授權，由財務(wù)部門(mén)負責籌措其發(fā)生和償還。

　　財務(wù)部門(mén)在籌措短期借款、長(cháng)期借款等負債時(shí)，應考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資項目及財務(wù)風(fēng)險等情況。

　　第三章、貨幣資金管理

　　(一)貨幣資金日常收付管理

　　1、在財務(wù)部門(mén)設置專(zhuān)職出納員，負責辦理貨幣資金(現金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會(huì )計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

　　2、所有現金和銀行存款的收支，都必須先通過(guò)會(huì )計在審核原始憑證無(wú)誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

　　3、對零用現金實(shí)行定額備用金管理制度：

　　(1)各部門(mén)單項支出在1000元以下的，首先從備用金中開(kāi)支，然后匯總填制“單據報銷(xiāo)審批單”，將取得的合法發(fā)票單據附在后面，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門(mén)辦理報銷(xiāo)手續，由會(huì )計填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取現金，以補充部門(mén)備用金。單項在1000元以下的零用支出，所取得的發(fā)票單據在7日內報銷(xiāo)，臨近月末的，在月末之前及時(shí)報銷(xiāo)，不得跨月。

　　(2)各部門(mén)單項支出在1000元以上的，應由用款部門(mén)填制“借款單”，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門(mén)辦理預支款手續，由會(huì )計填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取支票或現金。

　　用款部門(mén)在購置物品經(jīng)驗收入庫等手續辦妥后，應及時(shí)匯總填制“單據報銷(xiāo)審批單”，將取得的合法發(fā)票單據附在后面，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門(mén)辦理單項報銷(xiāo)手續。如預支款與實(shí)際支付不一致時(shí)，應在報銷(xiāo)時(shí)辦理多退款(或少補款)手續。

　　單項在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據要及時(shí)報銷(xiāo)列賬,時(shí)限為7天。

　　(3)審批權限規定：

　�、偎�有支出均由各部門(mén)負責人審核后報總經(jīng)理審核批準;

　�、趯�(zhuān)項用途資金支出，由總經(jīng)理審核批準;

　�、垡蚪�(jīng)營(yíng)需要代收代付款項，由總經(jīng)理審核批準，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。

　　(二)現金管理

　　(1)所有現金業(yè)務(wù)收入當日送存開(kāi)戶(hù)銀行;所有支付的現金，應從庫存現金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從公司現金收入中直接支付，即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要從開(kāi)戶(hù)銀行提取現金，應據實(shí)寫(xiě)明用途。

　　(2)按照國家現金管理規定，庫存現金只能用于工資性支出、個(gè)人福利勞保支出、農副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開(kāi)支、備用金及銀行結算金額起點(diǎn)以下的小額款項。其他特殊情況使用現金需經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　(3)庫存現金采用核定限額管理，每日的現金結存數，不得超過(guò)核定的限額，超過(guò)部分應及時(shí)送存銀行。不準以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來(lái)，一般應通過(guò)銀行進(jìn)行轉賬結算;不準出借銀行賬戶(hù)和套取現金。

　　(三)銀行存款管理

　　(1)支票付款必須經(jīng)過(guò)兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務(wù)專(zhuān)用章，必須分別掌管，不得由一個(gè)人包辦。

　　(2)必須按順序號簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記。

　　(3)不準出租出借銀行賬戶(hù)，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。

　　(4)不準簽發(fā)空白支票，如確屬需要，也要填寫(xiě)簽發(fā)日期和款項用途，并封住最高限額。

　　(五)其他貨幣資金管理

　　(1)根據業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結算工具。

　　(2)及時(shí)辦理結算，對逾期尚未辦理結算的銀行匯票、銀行本票等，應按規定及時(shí)轉回。

　　(3)按照會(huì )計制度的規定核算貨幣資金的各項收支業(yè)務(wù)。

　　(六)現金日記賬按幣種設置，銀行日記賬要按賬號分別設置，每日要結出余額。

　　庫存現金的賬面余額要同實(shí)際庫存現金每日核對相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調節相符，由會(huì )計人員按月及時(shí)編制“銀行余額調節表”存檔。

　　第四章、對外投資管理

　　(一)長(cháng)期投資包括股票投資、債券投資和其他投資

　　1、長(cháng)期投資項目必須在市場(chǎng)預測的基礎上，立項進(jìn)行嚴格的可行性研究，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )研究決定后進(jìn)行，由總經(jīng)理授權負責長(cháng)期投資項目的部門(mén)和主要負責人。對外合資合作參股項目，必須嚴格按照國家有關(guān)規定辦理海關(guān)、工商、稅務(wù)等手續。財務(wù)部門(mén)要為決策提出參考意見(jiàn)，履行嚴格的財務(wù)手續，督促、檢查項目的執行和效益情況。

　　2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長(cháng)期投資的業(yè)務(wù)部門(mén)，要有兩人以上的'人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱(chēng)、數量、價(jià)值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無(wú)記名證券外，企業(yè)購入的應盡快登記于企業(yè)名下，不得登記于經(jīng)辦人員名下。

　　3、對長(cháng)期投資業(yè)務(wù)做好詳細記錄，建立定期盤(pán)點(diǎn)制度。

　　對所屬企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營(yíng)年度)清點(diǎn)(清理)一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營(yíng)情況;對非控股企業(yè)必須每年進(jìn)行一次投資和收益檢查工作。對股票和檢查債券投資，由財務(wù)部門(mén)做好會(huì )計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬、并記錄其名稱(chēng)、面值、證券編號、數量、取得日期、經(jīng)紀人(證券商名稱(chēng))、購入成本、收取股息或利息等。對個(gè)別其他投資也應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少組織一次清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

　　4、如長(cháng)期投資出現虧損或總經(jīng)理認為有必要時(shí)，公司視情況授權財務(wù)部或委托會(huì )計師事務(wù)所，對虧損單位或項目進(jìn)行審計，并據此對虧損予以確認，做出處理決定。

　　5、公司所屬企業(yè)因故撤銷(xiāo)、合并、出讓時(shí)，應按《公司法》的有關(guān)要求，認真做好債權債務(wù)的清理工作。

　　(二)短期投資

　　1、短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權的主管業(yè)務(wù)部門(mén)和主要負責人辦理該項業(yè)務(wù)。一般按照經(jīng)辦提出——主管審核---總經(jīng)理批準---實(shí)際投資---驗收登記---到期收回等程序辦理。

　　2、有價(jià)證券的會(huì )計記錄、登記保管、定期盤(pán)點(diǎn)等制度可參照長(cháng)期投資辦法進(jìn)行。

　　3、短期投資如出現虧損時(shí)，公司授權財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計，并報總經(jīng)理批準后列虧。如出現較大虧損，公司可委托會(huì )計事務(wù)所對該經(jīng)營(yíng)項目進(jìn)行審計。

　　(三)對外大額存款

　　1、對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權財務(wù)部負責辦理。一般按信用調查---利息比較---主管審查---總經(jīng)理批準---對外存款---到期收回等程序辦理。

　　2、大額存款利息商定要有兩人在場(chǎng)，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時(shí)入賬、要注意合法性和正確性。

　　第五章、銷(xiāo)貨與貨款管理

　　(一)企業(yè)的銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)應統一由業(yè)務(wù)部辦理，其他部門(mén)及人員未經(jīng)授權不得兼辦。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)一般按接受定單---確定采購---銷(xiāo)貨通知---賒銷(xiāo)審查---發(fā)(送)貨---開(kāi)票---收款結算等程序辦理。

　　(二)業(yè)務(wù)部根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標和市場(chǎng)預測，編制銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)收入計劃，承接購貨客戶(hù)的“訂貨單”，組織采購工作。

　　(三)發(fā)貨通知單由業(yè)務(wù)部開(kāi)具，由財務(wù)審核確認辦妥所有手續后，交給倉庫發(fā)貨和運輸部門(mén)發(fā)運或送貨。普通銷(xiāo)售發(fā)票由業(yè)務(wù)部門(mén)專(zhuān)人登記、保管、開(kāi)具。

　　(四)銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的貨款，全部通過(guò)財務(wù)部審核結算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專(zhuān)用章。賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應經(jīng)過(guò)信用審查，財務(wù)部門(mén)應將銷(xiāo)貨發(fā)票與銷(xiāo)貨單、訂貨單、運(送)貨單相核對。

　　(五)由業(yè)務(wù)部制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣、折讓等問(wèn)題的處理規定，由財務(wù)部進(jìn)行審核監督。

　　(六)銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調換等事項，同樣通過(guò)業(yè)務(wù)部按規定辦好業(yè)務(wù)手續后，憑單證到財務(wù)部門(mén)辦理結算或轉賬等手續。

　　第六章、商品采購與付款管理

　　(一)企業(yè)的商品采購業(yè)務(wù)統一歸業(yè)務(wù)部負責辦理，其他部門(mén)人員未經(jīng)授權不得兼辦。商品采購業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)一般按請購---訂貨---到貨---驗收---付款等程序辦理。

　　(二)業(yè)務(wù)部應根據銷(xiāo)售需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購定貨要簽訂合同或訂貨單。合同定單要求條款清楚、責任明確、內容全面，按合同承付貨款有據，拒付有理。

　　(三)市場(chǎng)臨時(shí)采購，由使用部門(mén)根據需求提出“請購單”，報經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。

　　(四)所有購貨業(yè)務(wù)做到：情報準、質(zhì)量好、價(jià)格低、數量清、供貨及運輸方便、就地就近。

　　(五)采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門(mén)進(jìn)行數量和質(zhì)量驗收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負責人在驗收單上簽章。

　　(六)購貨付款手續，商品采購由業(yè)務(wù)部辦理，市場(chǎng)臨時(shí)采購由使用部門(mén)辦理，按規定到財務(wù)部辦理請款付款手續。

　　(七)到貨驗收后，由經(jīng)辦部門(mén)請款，經(jīng)辦人將審核無(wú)誤的定貨單、驗收單、發(fā)票賬單付在請款單后，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門(mén)辦理審核報銷(xiāo)轉賬手續。

　　(八)財務(wù)部將從倉庫簽收的一份驗收單與業(yè)務(wù)部報銷(xiāo)轉來(lái)的發(fā)票所附的驗收單進(jìn)行核對，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款，報銷(xiāo)及在途物資的情況，。

　　第七章、商品采購成本與費用管理

　　(一)商品采購業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)部負責。對于商品采購成本費用的控制，應由業(yè)務(wù)部和財務(wù)部建立成本責任制，降低成本。財務(wù)部應建立成本控制和成本核算制度。

　　(二)人事和工資的管理，嚴格考勤，核實(shí)工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配。

　　(三)對期間費用項目要合法合理，支出要符合開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，憑證手續要符合規定。

　　第八章、存貨與倉庫管理

　　(一)加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟核算，搞好有關(guān)基礎工作，做到賬卡、物、資金四一致。

　　(二)對存貨實(shí)行“永續盤(pán)存制”。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價(jià)、檢驗及定期盤(pán)存(商品每月一次，低值易耗品每季度一次)與賬面結存核對的辦法。銷(xiāo)貨成本及日常耗用，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價(jià)確定。

　　(三)存貨計價(jià)方法：

　　商品采用加權平均法計價(jià)，低值易耗品及消耗性物料按先進(jìn)先出法計價(jià)。

　　(四)領(lǐng)用低值易耗品，采用五五攤銷(xiāo)法。如一次領(lǐng)用數額較大，影響當期成本費用，可通過(guò)待攤費用分次攤銷(xiāo)。對在用低值易耗品由使用部門(mén)和財務(wù)部進(jìn)行登記管理。

　　第九章、工薪與人事管理

　　(一)職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項，應由事務(wù)部及時(shí)以書(shū)面憑證通知財務(wù)部和員工所在部門(mén)，作為人事管理和 計算工資的依據。

　　(二)工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工資標準及有關(guān)規定，進(jìn)行計算和發(fā)放。并根據工資總額和國家規定標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費。

　　(三)對職工的責任賠款，應由有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和人事部門(mén)根據勞動(dòng)法規，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉財務(wù)部門(mén)扣款。

　　(四)領(lǐng)取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)，并由代領(lǐng)人簽章。在規定期限內未領(lǐng)取的工資，由財務(wù)部開(kāi)具收據，記入“其他應付款”賬戶(hù)。

　　(五)根據成本核算辦法，將工資及職工福利費，按職工類(lèi)別合理分配記入營(yíng)業(yè)費用、管理費用等有關(guān)賬戶(hù)。

　　第十章、收入、利潤及其分配管理

　　(一)當期實(shí)現的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，要全部及時(shí)入賬，并與對應的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本相互配比，減去當期應交的營(yíng)業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤，要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)成果。

　　(二)當期實(shí)現的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬，并與對應的其他業(yè)務(wù)支出相配比，計算出其他業(yè)務(wù)利潤。

　　(三)按規定計算投資收益，對投資收益的確定要符合權責發(fā)生制，計算要合規，入賬要及時(shí)，處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確，實(shí)事求是。

　　(四)對營(yíng)業(yè)外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數額要真實(shí)、正確，財務(wù)處理要恰當。

　　(五)企業(yè)利潤總額按照國家規定做相應調整后依法繳納所得稅，然后按規定的順序和一定比例進(jìn)行分配。

　　(六)企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補;下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內不足彌補的，用稅后利潤彌補或者經(jīng)董事會(huì )審議后依次用企業(yè)盈余公積、資本公積彌補。

　　第十一章、固定資產(chǎn)管理

　　(一)實(shí)行財產(chǎn)主管部門(mén)、財產(chǎn)使用部門(mén)和財務(wù)部綜合核算管理的分工負責制。

　　1、財產(chǎn)主管部門(mén)—設備及土建安裝工程為資產(chǎn)管理部，辦公設備為事務(wù)部。負責固定資產(chǎn)登記管理，建設和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù);

　　2、財產(chǎn)使用部門(mén)—負責固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修;

　　3、財產(chǎn)核算管理部門(mén)—為財務(wù)部。負責固定資產(chǎn)的核算，綜合價(jià)值管理，每年組織清查盤(pán)點(diǎn)一次。

　　(二)固定資產(chǎn)的建設與購置，一般按下列程序辦理：

　　1、申請購建—由使用部門(mén)提出增加固定資產(chǎn)的報告，交主管部門(mén)進(jìn)行可行性研究后，提出購建報告;

　　2、審核批準—報總經(jīng)理審核批準;

　　3、對外訂貨—由主管部門(mén)負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同;

　　4、建設安裝—由主管部門(mén)負責監督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款;

　　5、驗收使用—由主管部門(mén)組織驗收，交付使用部門(mén)使用;

　　6、結算付款—根據固定資產(chǎn)購建報告-訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據等憑證單據，由主管部門(mén)審核無(wú)誤后報總經(jīng)理批準，到財務(wù)部門(mén)辦理付款結算手續。

　　(三)固定資產(chǎn)的處理與報廢：

　　固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由保管使用部門(mén)提出意見(jiàn)交主管部門(mén)審核，報總經(jīng)理批準后進(jìn)行處理，并報財務(wù)部門(mén)審核后作賬務(wù)處理。

　　第十二章、分析和考核管理

　　(一)本公司使用下列財務(wù)評價(jià)指標：

　　1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債×100%

　　2、速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負債×100%

　　3、應收賬款周轉率=銷(xiāo)售收入/應收賬款平均余額×100%

　　4、存貨周轉率=銷(xiāo)貨成本/平均存貨×100%

　　5、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%

　　6、資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%

　　7、營(yíng)業(yè)收入利潤率=利潤總額/營(yíng)業(yè)收入×100%

　　8、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%

　　(二)本公司各部門(mén)實(shí)行內部考核。各部門(mén)費用按費用計劃開(kāi)支，節超按比例獎罰。

　　第十三條、附則

　　(一)本制度經(jīng)公司經(jīng)總經(jīng)理批準后，于20xx年7月1日起實(shí)行。

　　(二)本制度由公司財務(wù)部負責解釋。

財務(wù)管理制度13

　　為嚴肅財經(jīng)紀律，控制各種資金使用范圍，加強學(xué)校財務(wù)管理，防止浪費，勤儉辦學(xué)，使有效的資金發(fā)揮其應有的效益，特制定以下財務(wù)制度。

　　一、嚴肅收費政策，嚴格收費手續

　　1、學(xué)校的收費嚴格的按照省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的《省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費制”收費方案》，嚴格執行，公示收費。

　　2、按照上級財務(wù)規定，嚴格的執行“收支兩條線(xiàn)”，學(xué)校的收費資金先繳財政專(zhuān)戶(hù)，轉回后方可使用。

　　二、嚴格控制經(jīng)費開(kāi)支

　　1、經(jīng)費的使用，須有申報手續，購物須填寫(xiě)申購單，由校長(cháng)審批后方可購買(mǎi)，使用經(jīng)費在五千元以上須學(xué)校校委會(huì )研究決定，并制定實(shí)施方案方可實(shí)行。

　　2、學(xué)校所需的物品，統一由總務(wù)處購買(mǎi)，并做好登記，然后發(fā)放，并簽好領(lǐng)取手續，非經(jīng)學(xué)校批準的，一切個(gè)人購買(mǎi)的物品學(xué)校不予報銷(xiāo)。

　　3、購物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實(shí)屬工商稅務(wù)部門(mén)注冊的正規發(fā)票，報銷(xiāo)發(fā)票做到有四人以上簽字(校長(cháng)、總務(wù)主任、會(huì )計、經(jīng)辦人)方可報銷(xiāo)。

　　4、任何人不準挪用學(xué)校公款，教師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結算。

　　5、學(xué)校的由出納員保管，法人章、收費票據、及財務(wù)檔案由會(huì )計保管。

　　三、堅決制止亂收費和私設“小金庫”。

　　四、學(xué)校代收代管的`項目按照上級規定嚴格執行，合理收費，定期結算，做到多退少補。

　　五、國家推行的學(xué)生“一補”政策，學(xué)校堅持公平、公正、公開(kāi)的原則，按照上級的要求，嚴格按程序操作執行，建立領(lǐng)導小組，健全實(shí)施方案，理解社會(huì )各界的監督。

　　六、學(xué)校每年度向全校教職工通報學(xué)校的收入和支出狀況。

　　七、學(xué)校的出納人員，按照財務(wù)和現金管理的有關(guān)規定，做好資金的收付工作，對違反財務(wù)制度的開(kāi)支，有權拒付，根據原始憑證，及時(shí)記帳，天天盤(pán)點(diǎn)庫存現金，月月核對銀行存款，做到帳款相符，帳據相符，不出差錯，庫存現金務(wù)必控制在限額500元以?xún)�，不準公款私存�?/p>

　　八、會(huì )計人員對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行控制和監督，定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)向校長(cháng)反映學(xué)校財務(wù)狀況，合理編制學(xué)校經(jīng)費預算及年終結算工作，做好財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。

　　九、加強票據管理，收費票據使用務(wù)必進(jìn)行登記，定期向財政部門(mén)報告，收費票據的領(lǐng)取使用結存狀況。

　　十、財會(huì )人員要持證上崗。

　　十一、加強學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財務(wù)規章制度。

　　十二、學(xué)校校舍財產(chǎn)物品一律不準出租出借。

　　十三、加強會(huì )計檔案管理，會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和財務(wù)報表以及會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料要整理立卷，裝訂成冊，編制會(huì )計檔案清冊，妥善保管。

財務(wù)管理制度14

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　　1、學(xué)校事業(yè)經(jīng)費的預、決算，向教師公布。

　　2、每學(xué)期各項收費的項目，標準及收費出具的票據向師生公布。

　　3、學(xué)生中餐收支情況，重大項目開(kāi)支，向師生公布。

　　4、經(jīng)費的使用情況，包括公用經(jīng)費、醫療費、公積金、科研經(jīng)費、月績(jì)效工資等各項使用語(yǔ)發(fā)放向教師公布。

　　5、校車(chē)使用情況及費用向教師公布。

　　6、教師進(jìn)修、出差報銷(xiāo)情況，向教師公布。

　　7、嚴格經(jīng)費使用規定，合理安排，以為改善學(xué)校辦學(xué)條件為主，堅持勤儉節約的原則。

　�。ǘ�）程序及規定

　　1、學(xué)�？倓�(wù)處開(kāi)學(xué)初，根據學(xué)校的安排，預算好學(xué)校各項目的'經(jīng)費安排，并公布預算情況，年終公布財務(wù)決算情況。

　　2、學(xué)校嚴格執行財經(jīng)制度，執行各項收費標準，各項經(jīng)費全額上交區會(huì )計核算中心，收費的票據由學(xué)校統一向財政局領(lǐng)取。

　　3、返回經(jīng)費使用情況：自愿捐資款返回部分用于基建和改善辦學(xué)條件，學(xué)校的公用經(jīng)費、教科研經(jīng)費、辦公費等，每學(xué)期結算一次，其結果向教職工公布，嚴格做到專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　4、在校用餐堅持自愿原則，必須堅持“公益性”原則，按照“非營(yíng)利性”要求，進(jìn)行食堂成本單獨核算，學(xué)校食堂每天清點(diǎn)人數，每周公開(kāi)菜譜，每月公開(kāi)收、支經(jīng)費情況。

　　5、學(xué)校硬件設施采購、電教、網(wǎng)絡(luò )設備采購與大宗物資采購等，按規定該由政府采購的一律政府采購，如果不需要的，再由學(xué)校校務(wù)公會(huì )集體討論，遵循“公開(kāi)、公平、公正”的原則，采用招標制，貨比三家，確保質(zhì)優(yōu)價(jià)廉，直接采購，減少中間環(huán)節，公開(kāi)數量、價(jià)格，接受監督（看貨→比貨→定貨價(jià)→驗質(zhì)量→付款驗收入庫）

　　6、學(xué)校校服采用政府采購的原則，嚴格按照上級的規定辦事。

　　7、教師進(jìn)修出差，以有關(guān)文件通知為依據，要由校長(cháng)室批準，再由教導處安排好課程，進(jìn)修（出差）回來(lái)，嚴格按照“溫州市鹿城區行政單位差旅費開(kāi)支規定”報銷(xiāo)。

　　8、學(xué)校一切發(fā)票的報銷(xiāo)：總務(wù)處審核→經(jīng)手人簽字→有關(guān)人員驗收簽字→校長(cháng)簽字→出納報銷(xiāo)。

財務(wù)管理制度15

　　第一章總則

　　第一條為了加強工會(huì )財務(wù)管理，充分發(fā)揮工會(huì )財務(wù)在履行工會(huì )基本職責中的應有作用，根據《會(huì )計法》、《預算法》、《工會(huì )會(huì )計制度》，結合實(shí)際制定本制度。

　　第二條遵照有關(guān)規定，認真討論編制工會(huì )財務(wù)計劃和預、決算。嚴格執行工會(huì )經(jīng)費開(kāi)支標準，及時(shí)檢查分析工會(huì )財務(wù)收支情況。

　　第三條按照國家會(huì )計制度的規定，妥善保管會(huì )計憑證、帳簿、報表等檔案資料和現金（核定數），定期向局工會(huì )和經(jīng)費審查委員會(huì )報告各項經(jīng)費的收支情況。

　　第四條每年向工會(huì )會(huì )員公布財務(wù)收支情況。

　　第五條工會(huì )財務(wù)工作人員工作變動(dòng)時(shí)，應辦清交接手續，并有工會(huì )領(lǐng)導負責監交。

　　第六條嚴格遵守財經(jīng)紀律，對違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的開(kāi)支，拒付管理。第七條工會(huì )財務(wù)工作人員必須認真履行職責、堅持原則、秉公辦理、不謀私利，做到收支手續完備、內容真實(shí)、數字準確、帳目清楚。

　　第二章工會(huì )經(jīng)費收支預決算制度

　　第八條預算收支的編制原則

　　1、預算收入應按照收入來(lái)源，充分考慮本年度各項變動(dòng)因素，依法、真實(shí)、完整、合理地編制。

　　2、預算支出的編制，應堅持勤儉節約的原則，體現工會(huì )工作特點(diǎn)，優(yōu)化經(jīng)費支出結構。工會(huì )接受的行政補助資金或上級工會(huì )補助資金要納入預算管理，依據規定的開(kāi)支范圍專(zhuān)款專(zhuān)用，不得截留、挪用和改變資金用途。第九條預算收支范圍

　　1、預算收入包括:⑴會(huì )費收入；(2)撥繳經(jīng)費收入；⑶上級補助收入；⑷政府補助收入；⑸行政補助收入；⑹事業(yè)收入；⑺投資收益；⑻其他收入。

　　2、預算支出包括:⑴職工活動(dòng)支出；⑵維權支出；⑶業(yè)務(wù)支出；⑷行政支出；⑸資本性支出；⑹補助下級支出；⑺事業(yè)支出；⑻其他支出。

　　第十條財務(wù)部門(mén)要根據預算管理的要求，按照“統籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出、收支平衡、真實(shí)合法、精細高效”的原則，編制本工會(huì )預算、決算草案，經(jīng)單位工會(huì )委員會(huì )集體討論通過(guò)，并經(jīng)本級經(jīng)費審查委員會(huì )審查通過(guò)后，報上一級工會(huì )審批。在預算執行過(guò)程中，遇有特殊情況，需增加支出或減少收入時(shí)，應編制預算調整方案，每年以一次為限，其編、審程序與預算編制審批程序相同。

　　第十一條單位工會(huì )要嚴格按照批準的預算和財務(wù)制度進(jìn)行開(kāi)支，不得擅自擴大支出范圍，提高開(kāi)支標準，不得擅自改變預算資金用途。經(jīng)費預決算情況應每年接受工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )的審查，形成書(shū)面審核意見(jiàn)，并向工會(huì )會(huì )員公布，接受監督。

　　第三章工會(huì )貨幣資金管理制度

　　第十二條嚴格執行貨幣資金業(yè)務(wù)審批制度，重大資金支出實(shí)行集體研究和決策，并建立責任追究制度。

　　第十三條按照支付申請、支付審批、支付復核、支付辦理的操作流程辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

　　第十四條財務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章由本人或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　第十五條現金的收付、存取符合《現金管理暫行條例》。不得有下列違反現金管理規定的行為：

　　1、超出規定范圍或限額使用現金；

　　2、未經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行批準坐支現金；

　　3、超出開(kāi)戶(hù)銀行核定的庫存限額留存現金；

　　4、用不符合財會(huì )制度規定的憑證抵頂庫存現金；

　　5、以現金形式保留賬外公款；

　　6、編造用途或用轉賬憑證套用現金；

　　7、利用賬戶(hù)為其他單位或個(gè)人套取現金；

　　8、其他違反現金管理規定的行為。第十六條銀行結算賬戶(hù)的開(kāi)設、使用符合《人民幣銀行結算賬戶(hù)管理辦法》和央行關(guān)于規范人民幣銀行結算賬戶(hù)管理的有關(guān)規定。不得有下列違反銀行結算賬戶(hù)管理規定的行為：

　　1、擅自多頭開(kāi)設銀行結算賬戶(hù)；

　　2、偽造、變造證明文件開(kāi)立銀行結算賬戶(hù)；

　　3、擅自改變銀行結算賬戶(hù)用途；

　　4、將單位款項以個(gè)人名義在金融機構存儲；

　　5、出租、出借銀行結算賬戶(hù)；

　　6、不及時(shí)撤銷(xiāo)應當撤銷(xiāo)的銀行結算賬戶(hù)；

　　7、其他違反銀行結算賬戶(hù)管理規定的行為。第十七條支付結算符合《支付結算辦法》。不得有下列違反支付結算紀律的行為：

　　1、簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據或遠期支票；

　　2、簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權債務(wù)的票據；

　　3、無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；

　　4、其他違反《支付結算辦法》規定的行為。

　　第四章工會(huì )票據管理制度

　　第十八條從上級工會(huì )領(lǐng)用的《工會(huì )經(jīng)費收入專(zhuān)用收據》（以下稱(chēng)收據）實(shí)行專(zhuān)人保管、專(zhuān)柜保存，做到防火、防盜、防霉爛、防損毀、防蟲(chóng)蛀、防鼠咬、防丟失。

　　第十九條按照規定的使用范圍使用，僅限于工會(huì )依法取得的收入。填寫(xiě)的項目完整、內容真實(shí)、金額準確，同號各聯(lián)次之間項目、內容、金額應完全一致。

　　第二十條領(lǐng)購、使用、繳銷(xiāo)等工作符合規定，做到手續清、記錄清、責任清。收據使用完后，及時(shí)向上級工會(huì )等辦理相關(guān)校驗、注銷(xiāo)手續，按規定重新辦理領(lǐng)取手續。

　　第二十一條不得有相互轉借、轉讓收據或擅自處理空白聯(lián)和其它質(zhì)量殘次無(wú)效聯(lián)的行為。

　　第二十二條對停止使用的收據做好清理登記工作，及時(shí)向上級工會(huì )等辦理相關(guān)核銷(xiāo)手續。

　　第二十三條銀行票據有明確的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序，設置登記簿進(jìn)行記錄。

　　第五章工會(huì )財務(wù)收支管理制度

　　第二十四條按照《工會(huì )法》、《中國工會(huì )章程》規定，開(kāi)設獨立的銀行賬戶(hù)，實(shí)行工會(huì )經(jīng)費獨立管理。

　　第二十五條工會(huì )經(jīng)費各項收支符合《工會(huì )法》和有關(guān)政策規定，不得亂集資、亂攤派、亂收費，不得任意擴大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標準，不得辦理與工會(huì )工作無(wú)關(guān)的資金收付。第二十六條遵守《預算法》以及《工會(huì )預算管理辦法》，對工會(huì )經(jīng)費實(shí)行預算管理，編制預算報告，組織預算執行。

　　第二十七條堅持“收支兩條線(xiàn)”原則，各項收入和支出全部納入預算管理。

　　1、工會(huì )會(huì )費收入、工會(huì )經(jīng)費按規定提取上繳

　�。�1）會(huì )費收入。根據會(huì )員“工資收入”的0.5%交納會(huì )費，在每月15日前足額提取。機關(guān)的工會(huì )會(huì )員的“工資收入”為：職務(wù)工資、級別工資；事業(yè)單位的工會(huì )會(huì )員的“工資收入”為：職務(wù)工資、級別工資、職務(wù)崗位津貼。

　�。�2）經(jīng)費上繳。按工資總額2%計提工會(huì )經(jīng)費，40%交上級工會(huì )，60%留存。

　　2、根據工會(huì )困難補助審批程序和職工困難情況酌情給予補助，慰問(wèn)傷、病職工人員，必須做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不能作為其他開(kāi)支。

　　第二十八條根據上級工會(huì )要求和本級工會(huì )年度工作計劃，按照“統籌兼顧，保證重點(diǎn)；量入為出，收支平衡；真實(shí)合法，精細高效”的原則編制年度預算，做到格式統一，內容完整，項目明晰，依據充分，說(shuō)明清楚，程序規范，簽章齊全，報送及時(shí)。

　　第二十九條

　　無(wú)重大支出項目的年度，不得編制赤字預算。期末滾存經(jīng)費結余不得出現赤字。

　　第三十條預算收入按照規定的工會(huì )經(jīng)費來(lái)源項目，充分考慮當年各項收入的變動(dòng)因素進(jìn)行編制，做到實(shí)事求是，積極穩妥，切實(shí)可行。

　　第三十一條預算支出按照以收定支、收支平衡、略有結余的原則，根據本級工會(huì )年度工作計劃，明確工會(huì )經(jīng)費支出范圍，分輕重緩急進(jìn)行編制。

　　第三十二條年度預算草案編制工作完成以后，提請本級工會(huì )委員會(huì )討論通過(guò)，并經(jīng)本級工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )審查通過(guò)后，報上一級工會(huì )審批備案。第三十三條年度預算經(jīng)批準后，嚴格按照預算組織收入和安排支出。收入方面，做到應收盡收，不得隨意減免、不收或少收。支出方面，按照先有預算、后有支出的.要求，做到有預算不超支，無(wú)預算不開(kāi)支。遇有特殊情況需要調整預算的，按照預算編制程序編制調整預算并經(jīng)上級工會(huì )委員會(huì )同意后執行。

　　第三十四條定期分析預算執行情況，及時(shí)研究解決預算執行過(guò)程中存在的問(wèn)題，強化預算約束力，確保預算貫徹執行。

　　第三十五條每筆費用開(kāi)支據實(shí)報銷(xiāo)，不得“以撥代支”、“以領(lǐng)代報”或“虛報冒領(lǐng)”。會(huì )議、活動(dòng)、培訓、維修等較大開(kāi)支附有具體開(kāi)支明細清單及有關(guān)附件。

　　第三十六條工會(huì )經(jīng)費按照規定比例及時(shí)分成和足額上解，不得擅自改變經(jīng)費收繳渠道，不得少記、隱瞞、轉移行政撥繳經(jīng)費，不得截留、挪用應上解經(jīng)費。

　　第三十七條各種專(zhuān)項資金按照有關(guān)規定專(zhuān)款專(zhuān)用，不得改變資金用途、擴大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標準。

　　第六章工會(huì )經(jīng)費使用審批

　　第三十八條工會(huì )應當依法在當地金融機構開(kāi)設獨立的銀行結算賬戶(hù)，具有社會(huì )團體法人資格的工會(huì )必須開(kāi)立基本存款賬戶(hù)。銀行賬戶(hù)只能用于本工會(huì )業(yè)務(wù)范圍內的資金收付，與工會(huì )無(wú)關(guān)的資金不得進(jìn)入工會(huì )賬戶(hù)結算，嚴禁公款私存。各項收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設賬，不得私設“小金庫”。

　　第三十九條工會(huì )各項資金的使用必須在集體領(lǐng)導和分工負責的原則下，堅持工會(huì )主席審批，重大開(kāi)支事項，須經(jīng)工會(huì )委員會(huì )集體討論決定。

　　第四十條各項經(jīng)費支出應做到“有預算審批、按規定開(kāi)支、取得發(fā)票真、用途填寫(xiě)清、手續三人簽、臺帳資料全”。在各種業(yè)務(wù)票據報銷(xiāo)時(shí)，原則上1000元以?xún)瓤芍Ц冬F金，1000元以上開(kāi)轉賬支票。

　　第四十一條對幫扶困難職工、送溫暖等方面的開(kāi)支必須采用實(shí)名制發(fā)放，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　第四十二條工會(huì )經(jīng)費不能用于非職工服務(wù)和工會(huì )以外的開(kāi)支，不能用工會(huì )經(jīng)費支付社會(huì )攤派的費用，不能為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。

　　第七章工會(huì )財務(wù)處理程序管理

　　第四十三條按照《會(huì )計基礎工作規范》規定和上級工會(huì )要求處理會(huì )計業(yè)務(wù)。第四十四條會(huì )計憑證的格式、內容、填制方法、審核程序、錯誤更正方法等符合國家有關(guān)規定和《工會(huì )會(huì )計制度》的要求。

　　第四十五條原始憑證真實(shí)、完整、合法、有效，并附有相關(guān)附件，報銷(xiāo)單據上經(jīng)辦、證明、驗收、稽核、批報等相關(guān)人員簽章齊全。從外單位取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財務(wù)專(zhuān)用章，并與收款單位名稱(chēng)相符。對外單位開(kāi)具的原始憑證蓋有本單位公章或財務(wù)專(zhuān)用章。

　　第四十六條記賬憑證根據審核無(wú)誤的原始憑證規范填制，做到要素完整、摘要簡(jiǎn)明、科目正確、數字準確、編號連續、字跡清晰，相關(guān)會(huì )計人員簽章齊全。會(huì )計憑證裝訂厚薄適中、工整美觀(guān)。

　　第四十七條會(huì )計賬簿設置齊全，有總賬、明細賬、日記賬，并設有必要的輔助賬和備查賬，各類(lèi)賬簿的啟用、登記、結賬、錯誤更正方法等符合國家有關(guān)規定和《工會(huì )會(huì )計制度》的要求，記賬及時(shí)，文字規范。

　　第四十八條明細賬包括各類(lèi)收入明細賬、各類(lèi)支出明細賬、固定資產(chǎn)明細賬、往來(lái)款項明細賬等。日記賬包括現金日記賬、銀行存款日記賬。備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。

　　第四十九條賬簿登記以審核無(wú)誤的記賬憑證或原始憑證為依據。各種賬簿單獨裝訂，頁(yè)號連續，整潔美觀(guān)。

　　第五十條定期核對相關(guān)賬目記錄，并將賬目記錄的有關(guān)數字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、債權債務(wù)等相互核對，保證賬證相符（會(huì )計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符）、賬賬相符（同一經(jīng)濟業(yè)務(wù)在不同賬簿之間的記錄相符）、賬實(shí)相符（各類(lèi)賬簿記錄與資產(chǎn)、負債實(shí)有數額相符）。

　　第五十一條

　　按照上級工會(huì )和有關(guān)方面要求定期編報會(huì )計報表。會(huì )計年度終了，按時(shí)編制工會(huì )財務(wù)報告。工會(huì )財務(wù)報告主要內容包括：工會(huì )經(jīng)費收支決算封面、決算說(shuō)明書(shū)、收支決算表，年末資產(chǎn)負債表，年末收入支出表，年末往來(lái)款項明細表，年度經(jīng)費收解報告表。

　　第五十二條發(fā)生調整預算的，附有本級工會(huì )的調整預算報告。

　　第五十三條財務(wù)報告數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚、格式統一、裝訂整齊、報送及時(shí)，并經(jīng)分管財務(wù)的工會(huì )主席、經(jīng)審主任及編制人審閱并簽章。年度財務(wù)報告經(jīng)本級工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )審查通過(guò)后按時(shí)上報上一級工會(huì )。

　　第五十四條賬務(wù)處理全部實(shí)行會(huì )計電算化。根據財政部《會(huì )計電算化工作規范》的要求，建立健全會(huì )計電算化管理制度，配置與會(huì )計電算化需要相適應的硬件，按照上級工會(huì )的要求選用財務(wù)軟件，保證會(huì )計電算化工作順利實(shí)施。

　　第五十五條紙質(zhì)記賬憑證應及時(shí)打��；紙質(zhì)會(huì )計報表應按季打��；紙質(zhì)會(huì )計賬簿、決算報告應在次年第一個(gè)月內全部打印并裝訂成冊，也可根據需要臨時(shí)打印、裝訂成冊。

　　第五十六條按照國家有關(guān)規定，將本單位會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其它會(huì )計資料定期整理歸檔，妥善保管，規范辦理調閱和銷(xiāo)毀事宜。

　　第八章工會(huì )財務(wù)內部控制制度

　　第五十七條工會(huì )財務(wù)管理工作人員為會(huì )計、出納。會(huì )計負責財務(wù)總體工作，核準辦理會(huì )計業(yè)務(wù)，負責經(jīng)濟業(yè)務(wù)稽核及記賬業(yè)務(wù)；出納負責記好現金日記賬、銀行日記賬，確保準確無(wú)誤。

　　第五十八條出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管工作。

　　第五十九條銀行印鑒由會(huì )計保管、支票或其他銀行結算憑證由出納人員入保險柜保管。出納人員外出或請假時(shí)，由工會(huì )主席指定專(zhuān)人保管。

　　第六十條會(huì )計事項必須由兩個(gè)及以上人員按規定程序辦理。以現金和銀行存款支付的，由工會(huì )主席審批、會(huì )計制證，經(jīng)出納員確認無(wú)誤后，方可辦理。

　　第六十一條

　　出納每月必須至少一次對庫存現金、有價(jià)證券、現金日記賬、銀行存款日記賬、銀行對賬單進(jìn)行檢查核對，并如實(shí)填寫(xiě)檢查記錄，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理。

　　第六十二條財務(wù)人員工作調動(dòng)或因故離職，必須在規定的期限內，將其分管的財務(wù)工作以書(shū)面形式與接管人員辦理交接。其中，未了事項應逐一說(shuō)明，否則不得離開(kāi)崗位。移交工作由工會(huì )主席負責監督。

　　第六十三條會(huì )計人員負責具體工會(huì )會(huì )計工作。會(huì )計崗位職責如下：

　�。�1）認真執行國家統一的財務(wù)制度、會(huì )計準則。

　�。�2）按照《會(huì )計法》和會(huì )計準則的規定，設置會(huì )計賬簿，辦理啟用手續，并負責登記。保證賬簿登記及時(shí)、準確，賬簿記錄內容真實(shí)、完整。

　�。�3）組織工會(huì )經(jīng)費及時(shí)足額收繳，落實(shí)資金到位率。

　�。�4）負責編制本級工會(huì )預、決算，編制年度預、決算說(shuō)明。

　�。�5）負責編制本級工會(huì )會(huì )計報表，編寫(xiě)年度會(huì )計報表說(shuō)明。

　　(6）負責工會(huì )資產(chǎn)產(chǎn)權登記的具體工作，做好本級工會(huì )的年度財產(chǎn)清查。

　�。�7）按照會(huì )計檔案管理要求，妥善保管、裝訂本級工會(huì )會(huì )計核算的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿。

　　第六十四條出納人員負責辦理貨幣資金的結算等業(yè)務(wù)，出納崗位職責如下：

　�。�1）認真貫徹執行黨和國家的財政方針政策、法律和國家統一的貨幣資金管理法規。

　�。�2）按照《會(huì )計法》和會(huì )計準則的規定，設置現金日記賬和銀行存款日記賬，辦理啟用手續，并負責登記。日記賬按開(kāi)戶(hù)銀行分別設置，啟用手續齊備。次年初，銀行存款日記賬、現金日記賬應分別整理立卷。

　�。�3）依據收付款記賬憑證辦理銀行和現金收付業(yè)務(wù)。結算完畢在收、付款憑證上簽名或蓋章，在憑證附件（原始憑證空白處）上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

　�。�4）每日根據辦結的收、付款憑證逐筆順序登記日記賬，并做到日清月結。每月銀行日記賬必須與銀行對賬單核對，核對不符時(shí)，應編制“銀行存款余額調節表”�，F金日記賬每日必須與庫存現金核對相符。

　�。�5）根據工會(huì )主席核準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì )計核算。審查、確認原始憑證記載事項，如實(shí)填制記賬憑證。對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權不予受理，并及時(shí)向財務(wù)主管報告。對記載不清楚、不準確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求經(jīng)辦人予以補充或更正。

　�。�6）庫存現金超限額的部分，必須在當日或最遲次日送交銀行。

　�。�7）有價(jià)證券、空白支票和空白票據必須入保險柜妥善保管。

　　第八章

　　附則

　　第六十五條

　　本制度由XX局工會(huì )負責解釋。

　　第六十六條

　　本制度自下文之日起執行。

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