企業(yè)財務(wù)管理制度

企業(yè)財務(wù)管理制度15篇（集合）

　　在現實(shí)社會(huì )中，需要使用制度的場(chǎng)合越來(lái)越多，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。那么擬定制度真的很難嗎？下面是小編為大家整理的企業(yè)財務(wù)管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

企業(yè)財務(wù)管理制度1

　　第一章 總則

　　第一條 為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內部約束機制，進(jìn)一步規范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強預算管理， 根據財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財務(wù)預算管理的指導意見(jiàn)》和集團公司實(shí)施全面預算管理的要求， 結合集團企業(yè)實(shí)際情況， 制定本制度。

　　第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

　　第二章 財務(wù)預算基本內容

　　第三條 預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門(mén)、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標。

　　第四條 企業(yè)財務(wù)預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務(wù)預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰略目標，對一定時(shí)期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運動(dòng)所作的具體安排。財務(wù)預算與業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。

　　第五條 企業(yè)財務(wù)預算應當圍繞企業(yè)的戰略要求和發(fā)展規劃，以業(yè)務(wù)預算、資本預算為基礎，以經(jīng)營(yíng)利潤為目標， 以現金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財務(wù)預算報表形式予以充分反映。

　　第六條 企業(yè)財務(wù)預算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實(shí)。

　　第三章 預算組織分工

　　第七條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預算的管理工作負總責，各企業(yè)應設立財務(wù)預算委員會(huì )或指定企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)負責財務(wù)預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。

　　第八條 財務(wù)預算委員會(huì )主要擬訂財務(wù)預算的目標、政策，制定財務(wù)預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預算方案，組織下達財務(wù)預算，協(xié)調解決財務(wù)預算編制和執行中的問(wèn)題，組織審計、考核財務(wù)預算的執行情況，督促企業(yè)完成財務(wù)預算目標。

　　第九條 財務(wù)預算編制在企業(yè)財務(wù)預算管理委員會(huì )領(lǐng)導下進(jìn)行，企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執行和日常流程控制；負責預算執行情況的分析和報告；負責預算執行情況考核等。

　　第十條 企業(yè)內部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等職能部門(mén)具體負責本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預算的編制、執行、分析、控 制等工作，并配合財務(wù)預算委員會(huì )做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )的工作，并對本部門(mén)財務(wù)預算執行結果承擔責任。

　　第十一條 企業(yè)是財務(wù)預算執行單位，在公司董事會(huì )或公司經(jīng)營(yíng)層的'指導下，負責本單位現金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會(huì )的檢查、考核。其企業(yè)主要 負責人對本單位財務(wù)預算的執行結果承擔責任。

　　公司對公司所屬企業(yè)實(shí)施財務(wù)預算管理各企業(yè)財務(wù)預算方案必須上報公司總部審核批準。

　　第四章 財務(wù)預算的編制

　　第十二條 預算編制是實(shí)現全面預算管理的關(guān)鍵環(huán)節，編制質(zhì)量的高低直接影響預算執行結果。財務(wù)預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會(huì )制定的編制方針指引下進(jìn)行。

　　第十三條 企業(yè)編制財務(wù)預算要按照內部經(jīng)濟活動(dòng)的責任權限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：

　　(一) 堅持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預算管理；

　　(二) 堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；

　　(三) 堅持權責對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰略實(shí)施。

　　第十四條 企業(yè)編制財務(wù)預算要按照先業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算，后財務(wù)預算的流程進(jìn)行，并按照各預算執行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責任權限，編制不同形式的財務(wù)預算。

　　第十五條 業(yè)務(wù)預算是反映預算期內企業(yè)可能形成現金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預算，一般包括銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預算、生產(chǎn) 預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營(yíng)業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

　　第十六條 資本預算是企業(yè)在預算期內進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

　　第十七條 籌資預算是企業(yè)在預算期內需要新借人的長(cháng)短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

　　企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。

　　第十八條 財務(wù)預算主要以現金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務(wù)預算編制基礎表格和財務(wù)預算指標計算口徑進(jìn)行編制。

　　第十九條 企業(yè)財務(wù)預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動(dòng)預算、零基預算、概率預算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預算的可執行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。

　　第二十條 編制企業(yè)財務(wù)預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議 批準、下達執行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細的財務(wù)預算編制政策。

　　財務(wù)預算編制結束后，于當年11月底前將財務(wù)預算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執行。

　　第二十一條 預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1 日開(kāi)始至11月25日全部編制完成， 并在次年1月底前分解落實(shí)財務(wù)預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求， 確保財務(wù)預算的順利編制。

　　第五章 財務(wù)預算的執行、控制與差異分析

　　第二十二條企業(yè)財務(wù)預算一經(jīng)批復下達，各預算執行單位必須認真組織實(shí)施，并將財務(wù)預算指標層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內部各部門(mén)、各單位、各環(huán)節和各崗位，形成全方位的財務(wù)預算執行責任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運用項目管理、數量 管理等方法。

　　第二十三條 企業(yè)應當將財務(wù)預算作為預算期內組織、協(xié)調各項 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務(wù)預算目標的實(shí)現。

　　第二十四條 企業(yè)應強化現金流量的財務(wù)預算管理，按時(shí)組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務(wù)預算管理制度規范支付程序。對于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續的項目支出，不予支付。

　　第二十五條 企業(yè)應當嚴格執行銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒(méi)有預算的， 要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實(shí)行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。

　　第二十六條 在日�？刂浦�，企業(yè)應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計劃和成本費用的定額、定率 標準，加強適時(shí)的監控。各預算管理職能部門(mén)都要相應建立財務(wù)預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計 預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額。

　　第二十七條 在管理過(guò)程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門(mén)負責人進(jìn)行控制，預算管理職能部門(mén)負責監督，并逐步借助計算機系統進(jìn)行管理。預算外的支出由企業(yè)財務(wù)預算管理委員會(huì )直接控制。

　　第二十八條 企業(yè)必須建立財務(wù)預算報告制度， 要求各預算執行部門(mén)定期報告財務(wù)預算的執行情況。對于財務(wù)預算執行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現偏差較大的重大項目， 財務(wù)預算管理委員會(huì )應當責成有關(guān)預算執行部門(mén)查找原因， 提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。

　　預算差異分析報告應包括以下內容：

　　(一) 本期預算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額；

　　(二) 對差異額進(jìn)行的分析；

　　(三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

　　第二十九條 企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)應當利用財務(wù)報表監控財務(wù)預算的執行情況， 及時(shí)向預算執行部門(mén)、企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )乃至董事會(huì )或經(jīng)理辦公會(huì )提供財務(wù)預算的執行進(jìn)度、執行差異及其對企業(yè)財務(wù)預算目標的影響等財務(wù)信息， 促進(jìn)企業(yè)完成財務(wù)預算目標。

　　第六章 財務(wù)預算的調整

　　第三十條 下達執行的年度財務(wù)預算，一般不予調整。財務(wù)預算執行單位在執行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預算的編制基礎不成立， 或者將導致財務(wù)預算執行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以調整財務(wù)預算。

　　第三十一條 提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著(zhù)劣勢方向變化，影響財務(wù)預算目標的實(shí)現時(shí)，應首先挖掘與預算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補，只有在無(wú)法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預算修正申請。

　　第三十二條 確需調整的財務(wù)預算，應當由預算執行部門(mén)逐級向企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )提出書(shū)面報告，闡述財務(wù)預算執行的具體情況、客觀(guān)因素變化情況及其對財務(wù)預算執行造成的影響程度， 提出財務(wù)預算的調整幅度。

　　企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)應對預算執行單位的財務(wù)預算調整報告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預算調整方案，提交財務(wù)預算委員會(huì )審報公司總部確認后方可下達執行。

　　第七章 財務(wù)預算的專(zhuān)評與激勵

　　第三十三條 預算年度終了，財務(wù)預算委員會(huì )應當向董事會(huì )或者 經(jīng)理辦公會(huì )報告財務(wù)預算執行情況，并依據財務(wù)預算完成情況和財務(wù)預算審計情況對預算執行部門(mén)進(jìn)行考核。

　　第三十四條 財務(wù)預算的考評具有兩層含義：一是對整個(gè)企業(yè)財務(wù)預算管理系統進(jìn)行考核評價(jià)，即對經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行評價(jià)；二是對預算執行者的考核與評價(jià)。財務(wù)預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過(guò)預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實(shí)施，達到 “人人肩上有指標，項項指標連收入” 。

　　第三十五條 預算考評是對預算執行效果的一個(gè)認可過(guò)程。要結合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要，制定考評細則�？荚u應遵循以下原則：

　　(一) 目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價(jià)預算執行者的業(yè)績(jì)；

　　(二) 激勵原則：預算目標是對預算執行者業(yè)績(jì)評價(jià)的主要依據，考評必須與激勵制度相配合；

　　(三) 時(shí)效原則：預算考評是動(dòng)態(tài)考評，每期預算執行完畢應及時(shí)進(jìn)行；

　　(四) 例外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災害等，考評時(shí)應作為特殊情況處理；

　　(五) 分級考評原則：企業(yè)預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進(jìn)行。

　　第三十六條 為調動(dòng)預算執行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設立經(jīng)營(yíng)者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。

　　第三十七條 財務(wù)預算委員會(huì )應當定期組織財務(wù)預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交企業(yè)董事會(huì )或經(jīng)理辦公會(huì )審議批準，并財務(wù)預算執行中存在的問(wèn)題，充分發(fā)揮內部審計的監督作用，維護財務(wù)預算管理的嚴肅性。

　　財務(wù)預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專(zhuān)項審計。

　　審計工作結束后，審計管理部門(mén)應當形成審計報告，直接提交財務(wù)預算委員會(huì )乃至董事會(huì )或者經(jīng)理辦公會(huì )，作為財務(wù)預算調整、改進(jìn)內部經(jīng)營(yíng)管理和財務(wù)考評的一項重要參考。

　　第八章 附則

　　第三十八條 本制度自 ××年×月×日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

　　第三十九條 企業(yè)可以根據本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實(shí)施細則，并組織實(shí)施。

　　第四十條 本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執行。

　　第四十一條 本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。

企業(yè)財務(wù)管理制度2

　　一、財務(wù)資金部部門(mén)職責及員工崗位職責

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)資金部部門(mén)職責

　　1、負責管理公司各地區機關(guān)、各項目部財務(wù)會(huì )計工作。

　　2、負責建立公司內部資金、會(huì )計、財務(wù)與成本核算管理制度并督促運行。

　　3、負責管理公司資金調配，控制項目現金流量。制定公司各項目部收付款計劃，督促項目部按計劃進(jìn)行資金安排。

　　4、負責公司稅務(wù)工作，承辦各種稅費的申報、繳納工作。負責外經(jīng)證、稅務(wù)資料的管理。

　　5、負責公司各類(lèi)會(huì )計報表、財務(wù)決算、年度報表的匯總、編制工作，負責公司會(huì )計電算化工作。

　　6、負責編制公司各機關(guān)管理費用支出預算計劃，負責公司各機關(guān)日常經(jīng)費支出報銷(xiāo)和核算工作。

　　7、負責公司籌資管理，辦理公司對外銀行信貸的申請、展期、歸還，負責各類(lèi)保函、資信證明的開(kāi)立、展期和撤銷(xiāo)。

　　8、負責公司清欠報表等資料的整理上報，配合做好公司清欠防欠工作。

　　9、負責公司審計稽查工作。

　　10、負責公司財務(wù)會(huì )計資料的整理歸檔管理工作。

　　11、完成公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　�。ǘ�）財務(wù)資金部經(jīng)理崗位責任

　　1、協(xié)助總會(huì )計師全面管理財務(wù)工作，制定每年財務(wù)工作規劃，按月安排工作計劃，落實(shí)責任人，考核執行情況；

　　2、擬定公司內部財務(wù)管理規定，組織財會(huì )人員業(yè)務(wù)培訓學(xué)習；

　　3、半年組織一次公司財務(wù)工作大檢查，提出整改意見(jiàn)；

　　4、協(xié)助總會(huì )計師加強資金管理與安全教育，做好資金安全防范工作，每季度檢查、指導資金安全操作規程執行情況；

　　5 、每季度檢查、落實(shí)稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執行情況，及時(shí)解決存在的問(wèn)題；

　　6、擬定公司會(huì )計核算規定，組織、檢查、指導公司各單位會(huì )計核算工作，及時(shí)解決會(huì )計核算中出現的問(wèn)題；

　　7、編制總部及審核匯總分支機構年度機關(guān)費用支出計劃，審核總部地區職工借款與報銷(xiāo)憑證；

　　8、審核公司向上級及銀行、稅務(wù)、工商等報送的各種報表，保證報表質(zhì)量；

　　9、組織安排公司內部工程項目審計和專(zhuān)項審計，負責配合上級或外部審計機構搞好外部審計事項；

　　10、檢查、指導財務(wù)稽查工作，落實(shí)、解決稽查中發(fā)現的問(wèn)題；

　　11、完成本崗位其他工作及總會(huì )和公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　�。ㄈ�）財務(wù)資金部副經(jīng)理崗位職責

　　1、在總會(huì )計師、財務(wù)資金部經(jīng)理指導下管理公司資金、財務(wù)、審計、會(huì )計核算和成本管理工作；

　　2、按月安排工作計劃，落實(shí)責任人，考核執行情況；

　　3、組織財會(huì )人員業(yè)務(wù)培訓學(xué)習及財務(wù)工作大檢查；

　　4、協(xié)助財務(wù)資金部經(jīng)理管理公司資金工作，加強銀企關(guān)系，做好融資工作；

　　5、負責公司清欠工作，組織長(cháng)期拖欠工程款清欠回收；

　　6、審核各項目進(jìn)度款、急用款、項目經(jīng)費申請及總部地區職工借款和報銷(xiāo)憑證；

　　7、組織每?jì)稍伦�、�?lián)營(yíng)項目資金例會(huì )，全面制定和落實(shí)各項目資金收支計劃，確保公司資金的正常周轉；

　　8、負責督促、審核新開(kāi)工項目資金策劃并指導項目資金策劃；

　　9、加強資金管理與安全教育，做好資金安全防范工作，每季度檢查、指導資金安全操作規程執行情況；

　　10、負責制定年度審計工作計劃和效能監察工作計劃和目標；

　　11、負責審計、稽查、審核審計稽查報告工作及跟蹤檢查、落實(shí)、解決稽查中發(fā)現的有關(guān)問(wèn)題，定期形成稽查報告報公司總會(huì )計師；

　　12、檢查、指導各地區、項目稅務(wù)管理工作，檢查、落實(shí)稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執行情況，處理好稅務(wù)會(huì )計核算，加強與稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系，防范稅務(wù)風(fēng)險；

　　13、制定年度本級機關(guān)費用支出計劃，按季組織召開(kāi)實(shí)際支出和節超分析會(huì )，及時(shí)匯報計劃執行情況和控制措施；

　　14、組織檢查聯(lián)營(yíng)項目對外支付款的執行情況、現金流量和債權債務(wù)的真實(shí)準確性；

　　15、分析、總結項目成本管理經(jīng)驗和問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，按月匯總項目成本表報部門(mén)經(jīng)理和總會(huì )計師；

　　16、審核各期財務(wù)會(huì )計報表，確保報表質(zhì)量；

　　17、制定年度審計稽查工作規劃，按月安排具體工作計劃，落實(shí)責任人；

　　18、按季度檢查、指導、考核工作計劃執行情況，向總會(huì )計師和總經(jīng)理報送書(shū)面報告；

　　19、完成公司其他領(lǐng)導交辦的工作。

　�。ㄋ模┲鬓k會(huì )計（總部）崗位職責

　　1、經(jīng)常核對清理應收款、應付款等各賬戶(hù)余額；

　　2、編制機關(guān)賬套會(huì )計報表、及時(shí)上報企業(yè)快報并及時(shí)編報財務(wù)報表；

　　3、上報統計報表（綜合統計報表里有關(guān)的財務(wù)報表）及有關(guān)固定資產(chǎn)統計表；

　　4、按年編報機關(guān)管理費支出計劃、審核并匯總所有賬套報表；

　　5、審核并匯總因上市需要所作的各種測試底稿、審定分析、總分包信息采集、及上市需要的其它報表；

　　6、在部門(mén)經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導下組織檢查公司聯(lián)營(yíng)項目會(huì )計核算和債權債務(wù)管理工作，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題并提出整改意見(jiàn)；

　　7、管理聯(lián)營(yíng)項目工程款回收，防止聯(lián)營(yíng)方擅自收款，審核聯(lián)營(yíng)項目資金額度審批表的本期和累計應付款、已付款的真實(shí)性和準確性；

　　8、按月監督、檢查聯(lián)營(yíng)方依審批表付款，防止聯(lián)營(yíng)方轉移資金，規避債務(wù)風(fēng)險；

　　9、按月編制各個(gè)聯(lián)營(yíng)項目現金流量表和債務(wù)表，核實(shí)聯(lián)營(yíng)項目會(huì )計員上報的月現金流量表、債權債務(wù)表的真實(shí)性，并匯總上報；

　　10、負責聯(lián)營(yíng)項目的竣工財務(wù)結算與管理，負責聯(lián)營(yíng)項目收款對帳與管理，確保公司債權回收；

　　11、負責公司聯(lián)營(yíng)項目?jì)韧夂贤�和結算書(shū)等資料的管理和裝訂，并匯編項目業(yè)主付款方式小冊和聯(lián)營(yíng)項目以公司名義簽訂對外合同匯總表；

　　12、及時(shí)編制機關(guān)非現金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證；

　　13、負責組織核對公司內部往來(lái)和局往來(lái)以及現金流量往來(lái)；

　　14、按規定辦理公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建立固定資產(chǎn)臺賬、編報有關(guān)固定資產(chǎn)報表；

　　15、及時(shí)備份機關(guān)賬套，及時(shí)打印、裝訂機關(guān)賬套的會(huì )計憑證及賬簿，裝訂季度、年度會(huì )計報表等會(huì )計檔案資料，保證會(huì )計資料安全、完整；

　　16、負責機關(guān)賬套往來(lái)相關(guān)函證工作；

　　17、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。

　�。ㄎ澹┴攧�(wù)主管（分公司）崗位職責

　　1、在部門(mén)經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導下管理地區機關(guān)會(huì )計核算工作，審核出納員填制憑證；及時(shí)編制機關(guān)非現金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證；

　　2、按公司制度審核本地區職工報銷(xiāo)憑證，經(jīng)常核對清理應收款、應付款等各賬戶(hù)余額，按月核對內部往來(lái)賬；

　　3、管理分公司財務(wù)專(zhuān)用章等銀行印鑒章，嚴格按規定用途使用；

　　4、協(xié)助項目部收回本地區所有工程進(jìn)度款和工程尾款，確保貨幣資金安全入賬；

　　5、審核、辦理自聯(lián)營(yíng)工程對外付款業(yè)務(wù)，協(xié)助辦理聯(lián)營(yíng)工程甲方對帳簽認單，按合同、制度辦理對外財務(wù)結算；

　　6、辦理和管理本地區稅務(wù)外經(jīng)證，辦理所在地區聯(lián)營(yíng)項目稅款申報、繳納業(yè)務(wù)；

　　7、按規定編報公司、稅務(wù)等內外需要的各期財務(wù)報表，并按時(shí)上報總部審核；

　　8、按年編報機關(guān)管理費支出計劃，按季編報機關(guān)管理費實(shí)際支出節超分析表，及時(shí)匯報計劃執行情況；

　　9、按規定拷貝、打印與裝訂機關(guān)年度電算會(huì )計賬簿，裝訂季度、年度會(huì )計報表等會(huì )計檔案資料，保證會(huì )計資料安全、完整；

　　10、管理機關(guān)會(huì )計檔案及本地區各類(lèi)合同、結算書(shū)、納稅申報、對賬單等各種資料，保管項目移交的會(huì )計檔案；

　　11、負責檢查、指導和管理本地區各項目會(huì )計員的'工作，協(xié)助部門(mén)經(jīng)理和主管副經(jīng)理全面管理本地區會(huì )計核算工作；

　　12、負責組織本地區月內部往來(lái)和現金流量往來(lái)，編制匯總表；

　　13、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。

　�。�六）會(huì )計管理崗位職責

　　1、協(xié)助資金主管經(jīng)理管理公司資金工作；

　　2、負責日常項目進(jìn)度款、項目急用款、項目經(jīng)費審批表的整理并登記臺帳；

　　3、負責應收帳款臺帳資料收集和登記臺帳；

　　4、負責督促各地區各項目?jì)炔客鶃?lái)的轉入帳工作，按時(shí)收取內部往來(lái)表并核對匯總；

　　5、負責督促項目上報月現金流量表和債務(wù)表和各地區資金月報，并匯總上報公司領(lǐng)導；

　　6、負責編制拖欠工程款清欠月報上報工作；

　　7、負責總部網(wǎng)銀行業(yè)務(wù)的審核工作，并督促各地出納員嚴格執行資金安全操作規定，確保資金安全；

　　8、協(xié)助組織兩月一次的資金會(huì )，負責資金會(huì )資料的收集、核對和編制；

　　9、辦理公司稅務(wù)外經(jīng)證，并管理總部納稅資料；

　　10、負責管理公司項目?jì)韧夂贤�、結算書(shū)等資料，并按要求和時(shí)間編制項目業(yè)主付款方式匯編上報；

　　11、在部門(mén)主管經(jīng)理領(lǐng)導下管理公司各類(lèi)銀行信貸業(yè)務(wù)，辦理銀行信用等級證書(shū)、各地區銀行信貸卡及年審和注冊資金驗資業(yè)務(wù)；

　　12、辦理融資貸款和銀行信用額度具體業(yè)務(wù)，按銀行規定填制和提供授信資料與擔保資料及辦理投標保函、履約保函、承兌匯票業(yè)務(wù)；

　　13、登記貸款、保函、保函保證金、承兌匯票臺賬，按月與財務(wù)賬核對相符；

　　14、按規定編制各類(lèi)保函、承兌匯票使用情況報表，報送公司領(lǐng)導及五局。

　　15、按規定報送銀行、工商、統計等對外需要的會(huì )計資料和報表；

　　16、管理公司總部財務(wù)專(zhuān)用章等銀行印鑒章，登記使用臺賬，嚴格按規定用途審批使用；

　　17、審核總部機關(guān)網(wǎng)上銀行付款和支票付款；

　　18、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。

　�。ㄆ撸┏黾{崗位職責

　　1、填制所在地區貨幣資金收支憑證；

　　2、及時(shí)劃轉、傳遞內部單位往來(lái)款，按月核對內部往來(lái)的貨幣資金業(yè)務(wù)；

　　3、協(xié)助聯(lián)營(yíng)項目會(huì )計核算員收取有關(guān)帳務(wù)的原始憑證；

　　4、裝訂會(huì )計憑證、銀行對賬單、收據發(fā)票等會(huì )計檔案資料；

　　5、復核支付機關(guān)職工報銷(xiāo)，按制度和審批程序辦理職工借款，督促職工及時(shí)沖賬或及時(shí)扣回職工借款，杜絕備用金借款壞帳；

　　6、按公司領(lǐng)導付款審批單，準確無(wú)誤辦理各項對外付款業(yè)務(wù)，確保網(wǎng)銀支付安全操作；

　　7、遵守公司資金集中管理規定，按收支兩條線(xiàn)原則執行；

　　8、按規定時(shí)間準確向總經(jīng)理和總會(huì )報送資金旬報和月報；

　　9、辦理付款業(yè)務(wù)熱情主動(dòng)，違背制度不能辦理時(shí)做解釋說(shuō)明；

　　10、安全保管各種債券、股票證等有價(jià)證券、法人等印鑒章、空白收據發(fā)票及有價(jià)值物品，管好開(kāi)戶(hù)預留印鑒卡；

　　11、按規定限額安全管現金，定期盤(pán)點(diǎn)庫存，按月核對銀行對賬單，編制余額調節表，確保帳實(shí)相符；

　　12、嚴格按照公司資金安全操作規程辦理收付款，做好貨幣資金安全保護，資金被劃、被凍結控制在制度范圍內；

　　13、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。

　�。ò耍┏杀緯�(huì )計崗位職責

　　1、按會(huì )計制度建立項目會(huì )計核算賬套，及時(shí)收集項目經(jīng)濟業(yè)務(wù)資料，編制會(huì )計記賬憑證；

　　2、按公司制度復核、辦理本項目職工報銷(xiāo)和對外支付款業(yè)務(wù)，按工程合同條款，及時(shí)催收、辦理工程進(jìn)度款、結算款；

　　3、經(jīng)常核對、清理應收款、應付款等各賬戶(hù)余額，按月核對內部往來(lái)賬，保證往來(lái)賬相符；

　　4、審核本項目材料收發(fā)憑證、勞務(wù)費及分包工程款結算單，辦理材料、勞務(wù)費及分包工程款財務(wù)結算，按規定核算和控制工程成本支出；

　　5、按月編報本項目工程成本分析表，保證數據完整、準確、及時(shí)；

　　6、按月組織本項目成本分析會(huì )，編寫(xiě)成本分析報告，及時(shí)分析和反映工程成本中存在的問(wèn)題，提出降低工程成本建議；

　　7、按規定編報本項目月度、季度、年度會(huì )計報表；

　　8、按月編報本項目現金流量表，保證完整、準確、及時(shí)；

　　9、按月打印與裝訂項目會(huì )計憑證，按規定拷貝、打印與裝訂年度電算會(huì )計賬簿，裝訂季度、年度會(huì )計報表等會(huì )計檔案資料，保證會(huì )計資料安全、完整；

　　10、管理項目各類(lèi)合同、結算書(shū)、對賬單等各種經(jīng)濟資料，將已竣工結算項目的會(huì )計賬套和會(huì )計檔案，及時(shí)辦理移交工作；

　　11、完成公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　二、工作流程

　　自營(yíng)工程付款審批流程

　　說(shuō)明：

　　1、請款人按要求時(shí)間、格式內容填制請款單

　　2、以送達或傳真形式傳送請款單

　　3、要求在時(shí)限內完成審核工作

　　4、程序審核過(guò)程中遇審核人外出可跳躍審核，但須補審簽

　　5、付款前必須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，或電話(huà)請示同意（但須補簽批）聯(lián)營(yíng)項目付款審批流程

企業(yè)財務(wù)管理制度3

　　第一條財務(wù)人員在會(huì )計工作中應當遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹的工作作風(fēng)，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

　　第二條財務(wù)人員應當熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的專(zhuān)業(yè)知識和技能適應所從事工作的要求。

　　第三條財務(wù)人員應當熟悉財經(jīng)法律、法規和國家統一會(huì )計制度，并結合實(shí)際工作進(jìn)行廣泛宣傳。

　　第四條財務(wù)人員應當按照會(huì )計制度、法規和國家統一會(huì )計制度的規定和要求進(jìn)行工作，保證所提供的會(huì )計信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整。

　　第五條財務(wù)人員辦理會(huì )計事務(wù)應當實(shí)事求是、客觀(guān)公正。

　　第六條財務(wù)人員應當熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會(huì )計信息和會(huì )計方法，為改善單位內部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。

　　第七條財務(wù)人員應當保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規定和單位領(lǐng)導人同意外，不得私自向外界提供或者泄露單位的會(huì )計信息。

　　第八條公司和子公司應當定期檢查財務(wù)人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會(huì )計財務(wù)人員晉升、晉級、聘任專(zhuān)業(yè)職務(wù)、表彰獎勵的重要考核依據。

　　第九條財務(wù)人員工作調動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續的，不得調動(dòng)或者離職。

　　第十條移交人對移交會(huì )計資料的合法性、真實(shí)性承擔法律責任。如因未辦妥會(huì )計資料、憑證檔案的移交和未了事項的說(shuō)明而造成手續不清、帳務(wù)混亂，甚至經(jīng)濟損失，監交人和接交人均應承擔責任。

　　第十一條接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。

　　第十二條財務(wù)人員辦理移交手續前，必須及時(shí)做好以下工作：

　�。ㄒ唬┱�理應該移交的各項資料，對未了事項寫(xiě)出書(shū)面材料。

　�。ǘ�）編制移交清冊，列明應當移交的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、印章、現金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì )計資料和物品等內容；在移交清冊中列明會(huì )計軟件及密碼、會(huì )計軟件數據磁盤(pán)等有關(guān)資料、實(shí)物的內容。

　　第十三條財務(wù)人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般財務(wù)人員交接，由會(huì )計機構負責人監交；公司會(huì )計機構負責人交接，由財務(wù)分管領(lǐng)導負責監交；子公司的會(huì )計機構負責人交接，由子公司負責人、公司財務(wù)部派人共同監交。

　　第十四條移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點(diǎn)收。

　�。ㄒ唬┈F金、有價(jià)證券要根據會(huì )計帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現金、有價(jià)證券必須與會(huì )計帳簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。

　�。ǘ�）會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明由移交人員負責。

　�。ㄈ�）銀行存款帳戶(hù)余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符；各種財產(chǎn)物資和債權債務(wù)的'明細帳戶(hù)余額要與總帳有關(guān)帳戶(hù)余額核對相符。

　�。ㄋ模┮平蝗藛T經(jīng)管的票據、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員對會(huì )計電算化有關(guān)電子數據在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

　　第二十二條會(huì )計機構負責人移交時(shí)，還必須將全部財務(wù)會(huì )計工作、重大財務(wù)收支和財務(wù)人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問(wèn)題，應當寫(xiě)出書(shū)面材料。

　　第二十三條交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。

　　第二十四條移交清冊一般應當填制一式數份，交接雙方各執一份，監交人一份，本公司財務(wù)檔案保管人存一份。

　　第二十五條接替人員應當繼續使用移交的會(huì )計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì )計記錄的連續性。

　　第二十六條財務(wù)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會(huì )計機構負責人或單位領(lǐng)導人必須指定有關(guān)人員接替或代理，并辦理交接手續。

　　單位撤銷(xiāo)時(shí)，必須留有必要的財務(wù)人員，會(huì )同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。單位合并、分立的，其會(huì )計工作交接手續依此規定辦理。

企業(yè)財務(wù)管理制度4

　　第一章 總則

　　第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條 公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務(wù)制度。

　　(二)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律的執行情況。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財務(wù)監督發(fā)現問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(四)厲行節約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規的變化，有效規范財務(wù)工作，及時(shí)提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條 公司財務(wù)部由會(huì )計、出納組成。

　　第四條 公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。

　　第二章 財務(wù)工作崗位職責

　　第五條 財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；

　　(二)進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；

　　(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

　　(四)組織領(lǐng)導財務(wù)部門(mén)的工作，分配和監督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標；

　　(五)負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　(六)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　第六條 會(huì )計的主要工作職責是：

　　(一)按照國家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　　(四)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條 出納的主要工作職責是：

　　(一)認真執行現金管理制度。

　　(二)嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　(六)配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。

　　(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第八條 審計的主要工作職責是：

　　(一)認真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。

　　(二)監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。

　　(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。

　　(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。

　　(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。

　　(六)針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

　　(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第三章 財務(wù)工作管理

　　第九條 會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條 會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。

　　第十一條 財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條 財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。

　　第十三條 財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。 會(huì )計報表每月由會(huì )計編制，財務(wù)經(jīng)理負責審核，上報一次。會(huì )計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

　　第十四條 財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實(shí)行會(huì )計監督。

　　財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。

　　第十六條 財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

　　出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。 第十七條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十八條 財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　財務(wù)工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監交。

　　第四章 支票管理

　　第十九條 支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用 途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制 憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷(xiāo)。

　　第二十一條 支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內清算，超期的財務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉應收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐 月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續后再作補發(fā)工資處理。

　　第二十二條 對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。

　　凡一周內支出款項累計超過(guò)10000元或現金支出超過(guò)5000元時(shí)，會(huì )計或出納人員應文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項，不分金額大小由承 辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。 第二十三條 凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行帳戶(hù)兩日內，會(huì )計或出納人員應文字性報告財務(wù)經(jīng)理。

　　第二十四條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會(huì )同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。

　　第五章 現金管理

　　第二十五條 公司可以在下列范圍內使用現金：

　　(一)職員工資、津貼、獎金；

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報酬；

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費；

　　(四)結算起點(diǎn)以下的零星支出；

　　(五)總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。

　　前款結算起點(diǎn)定為1000元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十六條 除本規定第二十五條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現金。 第二十七條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車(chē)輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。

　　第二十八條 日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

　　第二十九條 財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。

　　第三十條 財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金借款單》，并寫(xiě)明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準后提齲

　　第三十一條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核；交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過(guò)還款期限即轉應收 款，在當月工資中扣還。

　　第三十二條 符合本規定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現金。

　　第三十三條 發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記帳憑證。

　　第三十四條 工資由財務(wù)人員依據行政辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā) 放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報財務(wù)經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手 續。 第三十六條 無(wú)論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì )計審核有關(guān)憑證。

　　第三十七條 出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　第六章 會(huì )計檔案管理

　　第三十八條 凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。

　　第三十九條 會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務(wù)經(jīng) 理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第四十條 會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。第四十一條會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)財 務(wù)經(jīng)理批準。

　　第七章 處罰辦法

　　第四十二條 出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1―3倍：

　　(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　　(二)用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；

　　(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；

　　(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

　　(六)保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；

　　(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

　　第四十三條 出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。

　　(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的；

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　　(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　　(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　第八章 附則

　　(一)財務(wù)負責人工作責任制度

　　(二)出納作業(yè)處理準則

　　(三)會(huì )計核算基礎工作規范

　　(四)借款及各項費用開(kāi)支標準審批程序

　　(五)其他有待補充完善的財務(wù)管理制度

　　第四十四條 本規定由公司財務(wù)部負責解釋。

　　第四十五條 本規定自發(fā)布之日起生效試行。

　　附則一、財務(wù)部門(mén)負責人

　　工作責任制度

　　一、職務(wù)

　　第一條在公司董事會(huì )和總經(jīng)理領(lǐng)導下，負責公司資金調配、成本核算和財務(wù)管理，推行現代化管理方式，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟核算和分析工作，并反映其成效。

　　第二條嚴格執行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律以及財務(wù)會(huì )計制度。認真貫徹統一的財務(wù)管理制度，加強財務(wù)管理，遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益不受侵犯。

　　第三條根據公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合計劃編制公司財務(wù)收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強管理，促進(jìn)各項經(jīng)濟指標實(shí)現。確保按期組織稅利上繳，完成上 級下達的各項任務(wù)。

　　第四條組織制訂儲備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴格費用開(kāi)支，加強成本管理，搞好經(jīng)濟活動(dòng)分析，搜集、整理、積累歷年各項原始資料，指導車(chē)間經(jīng)濟核算工 作，促進(jìn)工廠(chǎng)經(jīng)濟效益逐年提高。

　　第五條負責企業(yè)資金管理，監督其增減變動(dòng)，負責盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續完備，數據準確，處理及時(shí)。

　　第六條嚴格執行國家價(jià)格政策，搜集整理價(jià)格資料，負責制訂公司廠(chǎng)內內勞務(wù)、產(chǎn)成品、半成品、物資等的計劃價(jià)格，并督促檢查有關(guān)部門(mén)和車(chē)間對材料、半 成品、產(chǎn)成品正確計價(jià)和銷(xiāo)售。

　　第七條負責財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。

　　第八條負責對全公司重要經(jīng)濟合同的審查會(huì )簽。并監督經(jīng)濟合同的執行，確保公司利益不受損害。

　　第九條負責組織起草財務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規定。

　　第十條根據公司方針目標展開(kāi)要求，負責本部門(mén)方針目標的展開(kāi)、檢查、診斷和落實(shí)工作。

　　第十一條負責完成公司領(lǐng)導臨時(shí)布置的各項任務(wù)。

　　二、職權

　　第一條對公司廠(chǎng)內各項資金和費用的使用有檢查、監督權。有權根據廠(chǎng)內生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生的變化，對資金、費用的使用提出調整方案。

　　第二條對違反國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律的收、支款項有權勸阻、制止。

　　第三條對公司集中審編的有關(guān)財經(jīng)方面的規定和管理制度有權提出修改意見(jiàn)。

　　第四條有權對各倉庫和工程、生產(chǎn)作業(yè)項目的節約和浪費情況進(jìn)行檢查并提出獎懲意見(jiàn)。

　　第五條有權組織召開(kāi)經(jīng)濟活動(dòng)分析會(huì )，并向各部門(mén)索取有關(guān)資料和報表。

　　第六條有權要求有關(guān)部門(mén)提供編制年、季、月度財務(wù)成本計劃所需的各種有關(guān)資料。

　　三、職責

　　第一條對貫徹執行國家財經(jīng)法、制度不嚴或處理財會(huì )業(yè)務(wù)不當，造成違章、罰款、浪費等現象負責。

　　第二條對公司的有關(guān)成本、利潤、資金等方面的經(jīng)濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。

　　第三條對由于資金計劃不周、管理不善、監督不嚴、影響生產(chǎn)工作負責。

　　第四條對不及時(shí)清理庫存現金、銀行存款、往來(lái)賬款、在途資金等賬戶(hù)造成損失負責。

　　第五條對國家規定的財務(wù)檔案資料整理歸檔不及時(shí)，管理不嚴、出現損壞、遺失等現象負責。

　　第六條對成本資金、價(jià)格控制管理不嚴，經(jīng)濟活動(dòng)分析不及時(shí)，影響公司經(jīng)濟效益指標完成負責。

　　第七條根據公司方針目標展開(kāi)要求，未能及時(shí)對本部門(mén)方針目標展開(kāi)、檢查、診斷、落實(shí)負責。

　　附則二、出納作業(yè)處理準則

　　第一條本處理準則包括現金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

　　第二條為便于零星支付起見(jiàn)，可設備用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其備用金由出納經(jīng)管。

　　第三條出納辦理現金、票據的支付，登記及移轉等業(yè)務(wù)，要嚴格遵守公司的付款審批程序。

　　第四條除提取備用金外，所有支出憑證應由會(huì )計嚴格審核其內容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的.印鑒是否相符，如有疑問(wèn)應先查詢(xún)后出納方能支付。

　　第五條凡一次支付未超過(guò)1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉賬支付。

　　第六條出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現金交付受款人或廠(chǎng)商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)財務(wù)經(jīng) 理核準。

　　第七條公司一切支付，應以處理合法、合規的發(fā)票或憑證為依據，任何要求先行支付后補手續者均應予拒絕。

　　第八條支付款項應在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。第九條本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。

　　(一)原始憑證的審核：

　　1.采購款：應根據統一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、設備的驗收單并附請購單經(jīng)有關(guān)部門(mén)經(jīng)理簽章證明及核準，公司財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理 批準后，送交財務(wù)部門(mén)開(kāi)具支票或匯票。

　　2.預付、暫付款項：應根據合同或相關(guān)協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具借款單，注明合同文件字號，呈報核準后送交財務(wù)部門(mén)開(kāi)具支款。

　　3.一般費用：應根據發(fā)票、收據或內部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)主管簽章證明及公司核準，送交財務(wù)部門(mén)開(kāi)具付款。

　　(二)會(huì )計憑證的核準：

　　1.會(huì )計應負責審核原始憑證的各項經(jīng)濟內容，對不能確定的事項報財務(wù)經(jīng)理審核。

　　2.會(huì )計審核傳票時(shí)，應先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規定的手續。

　　3.傳票經(jīng)財務(wù)經(jīng)理，及總經(jīng)理核準后，送交會(huì )計轉出納辦理支付工作。

　　第十條有關(guān)貨物運費及外匯結售匯款、發(fā)樣，及各項費用等支出款，應填具“借款單”或“支款憑證”，附發(fā)票、許可證影印件，送交會(huì )計部門(mén)以“預付”或 “暫付”方式制票轉出納辦理支付。前述款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內向會(huì )計辦理沖轉

　　手續。

　　第十一條本公司各項支出的付款日期如下：

　　(一)采購貨品的付款，每月25日集中付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經(jīng)核準后于付款日前5日送達財務(wù)部門(mén)者為限。

　　(二)一般費用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準者為限。

　　(三)薪金工資的付款：

　　1.工資：全體員工工資均于每月20日前轉賬支付。

　　2.過(guò)節費和補貼：過(guò)節費在節日前一周內，補貼在月底支付。

　　因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門(mén)另行簽呈財務(wù)經(jīng)理轉呈總經(jīng)理批準后，再予以支付。

　　第十二條 出納支付款項若有扣繳事項時(shí)，應將代扣款項于次月10日前填具有關(guān)機構規定的報繳書(shū)向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及 免扣繳應申報事項者，出納應于次年元月底前填具有關(guān)機構規定的憑單向稽征機關(guān)申報，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。

　　第十三條薪金工資的支付，應由行政部根據考勤表會(huì )同財務(wù)部編制“工資表”，于付款期限前一周內送交出納。

　　第十四條業(yè)務(wù)部門(mén)于收到貨款后，應將其中所收貨款如數解繳出納，出納應將解繳憑證送交會(huì )計，并據以編制傳票。銷(xiāo)售部門(mén)收到匯款通知時(shí)，也要及時(shí)送交 出納，以便及早落實(shí)回款來(lái)源。

　　第十五條為便于辦理薪資扣繳個(gè)人所得稅申報起見(jiàn)，公司員工應于每年度開(kāi)始一個(gè)月內，及新進(jìn)人員報到時(shí)，填報“薪資所得受領(lǐng)人申報表”，由出納收執， 作為所得稅扣繳申報的依據，出納應就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類(lèi)收入所得扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報之用。

　　第十六條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工 保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經(jīng)辦人員及其直屬部門(mén)負責人賠償。

　　附則三、會(huì )計核算基礎工作規定

　　第一條充分體現會(huì )計信息的可靠性，特制定本規定。

　　第二條會(huì )計科目的運用及帳戶(hù)的設置、按《企業(yè)會(huì )計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì )計科目時(shí)，須報批準。

　　第三條憑證統一采用記帳憑證，在實(shí)行會(huì )計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。

　　第四條會(huì )計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

　　(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；

　　(二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

　　(三)根據記帳憑證匯總登記總分類(lèi)帳；

　　(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；

　　(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類(lèi)帳；

　　(六)月終，根據總分類(lèi)帳和各明細分類(lèi)帳編制會(huì )計報表。

　　記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類(lèi)帳。

　　記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類(lèi)，定期(5天或10天)匯總每一會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā) 生額，填寫(xiě)在科目憑證匯總表

　　的相關(guān)欄內，以反映全部會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

　　第五條記帳規則：

　　(一)記帳須根據審核過(guò)的會(huì )計憑證。除按照會(huì )計核算要求進(jìn)行轉帳時(shí)，用記帳員寫(xiě)的轉帳說(shuō)明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依 據。沒(méi)有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會(huì )計主管分別簽名，不得省略。

　　(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(xiě)(除了復寫(xiě)的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

　　(三)記帳憑證和帳簿上的會(huì )計科目以及子、細目用全稱(chēng)，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號。

　　(四)會(huì )計分錄的科目對應關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。

　　(五)明細帳應隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過(guò)10天。

　　(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證 第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。

　　(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁(yè)。應將空行或空頁(yè)劃斜紅線(xiàn)注銷(xiāo)。

　　(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：

　　1.記帳前發(fā)現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線(xiàn)，表示注銷(xiāo)，并由經(jīng)辦人員加蓋 小圖章后，將正確的數字寫(xiě)在應記的欄或行內。

　　2.記帳后發(fā)現記帳憑證中會(huì )計科目、借貸方式或金額錯誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄，然后重 新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原 記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

　　3.報出會(huì )計報表后發(fā)現記帳差錯時(shí)，如不需要變更原來(lái)報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤， 也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

　　(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：

　　1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；

　　2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收；

　　3.帳戶(hù)的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；

　　4.其它必須沖銷(xiāo)原記數字的事項。

　　(十)各帳戶(hù)在一張帳頁(yè)記滿(mǎn)后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計發(fā)生額的帳戶(hù)，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁(yè)的第一行內，并在摘要欄“承前頁(yè)”

　　(十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會(huì )計報表，需要發(fā)生額的帳戶(hù)，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明 “本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線(xiàn)，在年結數字下端劃雙紅線(xiàn)�？偨Y的數字本身均不得用紅字書(shū)寫(xiě)。發(fā) 生筆數不多的帳戶(hù)，也可不結總。不需要加計發(fā)生額的帳戶(hù)，應隨時(shí)結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線(xiàn)，在年度余額下端劃雙紅線(xiàn)。

　　(十二)編制會(huì )計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細帳各帳戶(hù)的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報 表，后補記帳簿。

　　(十三)年度更換新帳時(shí)，需要結轉新年度的余額，可直接過(guò)到新帳各該帳戶(hù)的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時(shí)，詳細注明余額組成內 容，在舊帳的最后一行數

　　字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶(hù)，劃一條余線(xiàn)注銷(xiāo)或蓋戳注銷(xiāo)。

　　第六條結帳、對帳：

　　(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎上進(jìn)行的，具體內容如下：

　　1.在結帳時(shí)，首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

　　2.本期內所有的轉帳業(yè)務(wù)，應編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷(xiāo)提齲

　　3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見(jiàn)“記帳規則”的第11點(diǎn)。

　　(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內容如下：

　　1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類(lèi)帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì )計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要 是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現帳帳不符，就應回過(guò)頭來(lái)對帳簿記錄與會(huì )計憑證進(jìn)行核對，以保證帳證相符。

　　2.帳帳核對每月一次，主要是總分類(lèi)帳各帳戶(hù)期末余額與各明細分類(lèi)帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會(huì ) 計部門(mén)各種財產(chǎn)物資明細類(lèi)帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管帳相核對等。

　　3.帳實(shí)核對分兩類(lèi)：第一類(lèi)現金日記帳帳面余額與現金實(shí)際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二 類(lèi)各種財產(chǎn)物資明細分類(lèi)帳帳面余額與財產(chǎn)物資實(shí)有數額相核對，各種往來(lái)帳款明細帳帳面余額與有關(guān)債權債務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對一次。

　　附則四、借款和各項費用開(kāi)支標準及審批程序

　　第一條 為進(jìn)一步完善財務(wù)管理，嚴格執行財務(wù)制度，依據規范化管理實(shí)施大綱，特制定本標準及程序。

　　第二條 借款及報銷(xiāo)審批程序

　　(一)出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)勸借款憑證”，寫(xiě)明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車(chē)費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算 借款金額，填寫(xiě)好該憑證后，先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理批準，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借 款。

　　(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

　　(三)其他臨時(shí)借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。

　　(四)試用人員借支旅差費或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔保書(shū)或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。 (五)借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務(wù)部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷(xiāo)手續的人員欠款，財務(wù)部門(mén)有權通知行政部在當月工 資中扣回。

　　(六)報銷(xiāo)審批時(shí)應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門(mén)經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng) 理簽字。

　　第三條 出差開(kāi)支標準及報銷(xiāo)審批

　　(一)公司職工出差乘坐車(chē)、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按公司標準規定執行。各部門(mén)負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限， 確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷(xiāo)費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標準的40%計發(fā)給個(gè)人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發(fā)給個(gè)人；如超標準住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負擔。

　　(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關(guān)規定執行如下：

　　1.乘坐火車(chē)，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可購火車(chē)硬臥鋪票。

　　2.乘坐火車(chē)符合1條規定而不買(mǎi)臥鋪票的，節省下的臥鋪票費，發(fā)給個(gè)人，但為了計算方便，規定按本人實(shí)際乘坐的火車(chē)硬臥中鋪票價(jià)的50%發(fā)給。

　　3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準就近回家省親辦事的，應憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

　　4.公司人員調動(dòng)工作，核發(fā)差旅費以其調入地區執行標準計發(fā)。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開(kāi)支參照有關(guān)規定執行。

　　5.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費，三日以外的不發(fā)交通費和住宿費。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補助費。

　　7.公司人員參加在外地召開(kāi)的各類(lèi)會(huì )議，除有會(huì )議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領(lǐng)取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規 定標準執行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費用。

　　8.員工赴外地學(xué)習培訓超過(guò)30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關(guān)職位標準的50%計發(fā)。

　　(三)出差補助

　　按出差起止時(shí)間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助。

　　(四)出差市內短途交通費

　　按附表中相應人均標準，憑票據據實(shí)報銷(xiāo)。

　　(五)其他雜費

　　如存包裹費、電話(huà)費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷(xiāo)。

　　(六)車(chē)船票

　　按出差規定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據核準報銷(xiāo)。

　　(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經(jīng)理批準，連續三個(gè)月虧損部門(mén)人員出差，一律不準乘坐飛機。

　　(八)根據出差人員事先理好的報銷(xiāo)單據，先由會(huì )計對單據全面審核，同時(shí)按出差天數填上住勤補貼，然后由部門(mén)經(jīng)理簽認報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后， 方能報銷(xiāo)。

　　(九)出差人員不得以電話(huà)費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話(huà)費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

　　(十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷(xiāo)。

　　(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷(xiāo)，單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷(xiāo)。

　　(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標準計算。 (十三)出差人員在外住宿超過(guò)兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。

　　(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導。 (十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。

　　第四條 業(yè)務(wù)招待費標準及審批

　　(一)因業(yè)務(wù)需要開(kāi)支招待費的，由部門(mén)經(jīng)理填寫(xiě)招待費審批單，報總經(jīng)理批準。

　　(二)業(yè)務(wù)招待費報銷(xiāo)單據必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門(mén)經(jīng)理加簽證實(shí)，再報財務(wù)經(jīng)理審核，然 后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷(xiāo)。

　　(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開(kāi)支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

　　(四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)20xx元的招待費用，須經(jīng)董事長(cháng)批準并簽字報銷(xiāo)。

　　第五條 福利費、醫藥費開(kāi)支標準及審批

　　(一)實(shí)行醫療保險制度以后，職工本人醫藥費納入社會(huì )統籌基金，工傷及重大疾病醫藥費開(kāi)支公司以保險形式解決，不再另外承擔因此而產(chǎn)生的醫療費。

　　(二)公司統一提取的工會(huì )經(jīng)費和福利、獎勵基金，由財務(wù)部統一集中管理，有關(guān)開(kāi)支規定另行制定。

　　(三)其他福利性開(kāi)支，100元以下由財務(wù)部經(jīng)理批準，超過(guò)100元的開(kāi)支一律報公司總經(jīng)理批準。

　　第六條 其他費用開(kāi)支標準及審批

　　(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項費用，20xx元以?xún)鹊膽{稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門(mén)經(jīng)理簽名后，報分管領(lǐng)導、財務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批 準報銷(xiāo)。

　　(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項費用，5000元以?xún)鹊陌吹诹鶙l第一款執行，超過(guò)5000元的報董事長(cháng)批準。

　　第七條 加班費的規定

　　1.本公司實(shí)行綜合計算工時(shí)工作制。

　　2.法定節日(元旦、春節、國慶節、勞動(dòng)節)因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×300%)×加班天數

　　3.法定假日以外平時(shí)因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：

　　(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×200%)×加班天數

　　4.員工加班要從嚴控制，事前由部門(mén)經(jīng)理報公司領(lǐng)導批準。加班只限于工程搶修，節假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計不得超過(guò)48小時(shí)，超 過(guò)48小時(shí)報總經(jīng)理批準。屬工作職責要求，當日或當月沒(méi)完成，自行加班的不計加班費。

　　5.員工加班后，可以補休而不領(lǐng)加班費，但須辦理補休的登記手續。6.員工出差期間，如遇法定節假日和超過(guò)工作時(shí)間不計加班費。

　　7.加班費經(jīng)行政部審核后，由財務(wù)部發(fā)放。

　　第八條 特殊津貼及補貼由主管部門(mén)提出意見(jiàn)，報總經(jīng)理辦公會(huì )研究決定。

　　第九條 如經(jīng)費開(kāi)支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。

　　第十條 本規定解釋權在公司財務(wù)部。

　　第十一條 公司差旅費開(kāi)支標準

　　住宿費： 元/人，餐費： 元/人

企業(yè)財務(wù)管理制度5

　　為了把本單位辦成一個(gè)管理規范、制度健全、決策民主、事業(yè)興旺的民辦非企業(yè)單位，更好地為我單位工作服務(wù)，特制定以下七項制度。

　　一、民主決策制度

　　(一)根據本單位章程第三章規定，本單位的最高權利機構是理事會(huì )。本單位的重大事項須經(jīng)理事會(huì )決定。

　　(二)本單位人事任免：校長(cháng)由理事會(huì )任命，副校長(cháng)、財務(wù)負責人的聘任或解聘由校長(cháng)提名理事會(huì )通過(guò)，其他工作人員的聘任或解聘由校長(cháng)負責。

　　(三)外出考察或參加會(huì )議：工作人員因公外出考察，凡費用由單位支付的，須經(jīng)集體研究確定，報理事會(huì )同意，考察后必須寫(xiě)出考察情況向理事會(huì )報告。專(zhuān)職工作人員外出參加與本單位工作相關(guān)的會(huì )議與考察，須報理事長(cháng)同意，考察后必須寫(xiě)出考察情況向理事會(huì )報告。

　　(四)課題研究或事業(yè)發(fā)展項目：為了發(fā)展本單位的事業(yè)，開(kāi)立課題研究或開(kāi)辦事業(yè)實(shí)體項目，事先必須有可行性論證調查報告和費用預算。投資在2萬(wàn)元以上的項目，須經(jīng)理事會(huì )討論確定后方能進(jìn)行。

　　(五)修改章程：本單位章程是開(kāi)展工作的依據。修改章程時(shí)，由本單位辦公室寫(xiě)出報告，報請業(yè)務(wù)主管部門(mén)、社會(huì )組織登記機關(guān)批準，并將章程修改草案交理事會(huì )表決通過(guò)后，方能生效。

　　(六)修改本單位七項制度：本單位七項制度是確保本單位工作正常、有序、持續、健康發(fā)展的保障。因形勢發(fā)展和實(shí)際工作需要應當修改時(shí)，由本單位有關(guān)部門(mén)寫(xiě)出草案，交理事會(huì )討論批準后，方能生效。

　　(七)活動(dòng)組織：本校組織評選等活動(dòng)，要認真組成工作班子，重大的競爭性評選活動(dòng)，還需聘請公證人員公證。

　　二、重大事項報告制度

　　(一)凡修改章程、變更等重大事項，必須提前十天寫(xiě)出報告，報社會(huì )組織登記管理機關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位同意后方可進(jìn)行，并邀請上級領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導現場(chǎng)指導。

　　(二)創(chuàng )辦事業(yè)、實(shí)體，事先寫(xiě)出報告，經(jīng)上級管理機關(guān)批準，辦齊有關(guān)證照，方可開(kāi)業(yè)。

　　(三)本單位的職能部門(mén)應當及時(shí)向理事會(huì )進(jìn)行年度工作總結和財務(wù)報告，提出下一年度的工作計劃，經(jīng)審議通過(guò)后，報告業(yè)務(wù)主管部門(mén)和社會(huì )組織登記管理機關(guān)。

　　三、接受捐贈公示制度

　　(一)本單位經(jīng)費來(lái)源之一，是鼓勵會(huì )員單位、企業(yè)界合作單位和其他單位進(jìn)行贊助。本單位獲得贊助經(jīng)費的情況，須向理事會(huì )報告，并向贊助單位致謝。

　　(二)本單位組織開(kāi)展專(zhuān)項活動(dòng)，經(jīng)費不足時(shí)，鼓勵社會(huì )各界贊助。凡贊助的專(zhuān)項經(jīng)費必須用于專(zhuān)項活動(dòng)，并邀請贊助單位及相關(guān)部門(mén)對經(jīng)費開(kāi)支進(jìn)行監督。對贊助較多的單位，可以約定贊助單位參加的某某活動(dòng)，事后將活動(dòng)情況向業(yè)務(wù)主管單位和社會(huì )組織登記管理機關(guān)匯報，同時(shí)在理事會(huì )上報告情況，并向贊助單位致謝。

　　(三)本單位工作人員代表本單位參加其他社會(huì )組織及國外科技組織的有關(guān)活動(dòng)，接受捐贈屬本單位所有，必須交回本單位。贈給個(gè)人的財物，價(jià)值在500元以上的，應報告本單位領(lǐng)導研究，視情況處理。

　　四、考核獎懲制度

　　(一)工作人員必須嚴格遵守本單位章程和七項制度，履行好權利和義務(wù)，積極參與本單位活動(dòng)，支持配合本單位工作。對熱愛(ài)本單位、支持本單位工作成績(jì)突出和貢獻卓著(zhù)的，本單位應予表彰獎勵。

　　(二)本單位設立“先進(jìn)個(gè)人”獎，每年評選一次，對獲獎的個(gè)人給予證書(shū)和一定數額的獎金。

　　(三)對不關(guān)心本單位的發(fā)展，工作不積極主動(dòng)的員工，應給予批評和教育;屢教不改的，撤換或解聘其在本單位的職務(wù)或工作。

　　對玩忽職守，給本單位工作造成不良社會(huì )影響或帶來(lái)重大經(jīng)濟損失的，應視情節情節輕重給予處分，賠償損失或撤換、罷免，直至追究相關(guān)責任。

　　五、財務(wù)管理制度

　　(一)本單位財務(wù)工作必須嚴格遵守《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》，自覺(jué)接受業(yè)務(wù)主管單位和社會(huì )組織登記管理機關(guān)監督管理，堅持開(kāi)支合理、勤儉節約的原則，切實(shí)做好、管好、用好各項經(jīng)費。

　　(二)做好收取費用的工作。學(xué)費按物價(jià)部門(mén)的核定標準執行。

　　(三)本單位經(jīng)費使用范圍：

　　1、辦公費及差旅費;

　　2、召開(kāi)會(huì )議或者舉行活動(dòng)的經(jīng)費;

　　3、友好往來(lái)活動(dòng)經(jīng)費;

　　4、舉辦刊物、編印書(shū)籍所需的稿費、編輯費、印刷費等;

　　5、工作人員工資及福利開(kāi)支;

　　6、設備添置費;

　　7、開(kāi)展其他活動(dòng)必要的經(jīng)費。

　　(四)本單位堅持民主理財。日常財務(wù)管理由校長(cháng)(所長(cháng)、主任…)負責，聘請具有專(zhuān)業(yè)資格的會(huì )計人員，建立財務(wù)收支帳目，會(huì )計、出納必須分設。經(jīng)費收支情況，每年向理事會(huì )通報，并以書(shū)面形式向理事會(huì )報告。

　　5萬(wàn)元以上的重大開(kāi)支項目，須經(jīng)理事會(huì )批準方可實(shí)行。

　　(五)本單位財務(wù)，按規定接受審計。

　　六、誠信自律建設制度

　　(一)、擁護黨的路線(xiàn)、方針、政策，維護國家利益，積極參加社會(huì )各項公益性活動(dòng)。

　　(二)、牢固樹(shù)立“以人為本”的理念，強化“誠實(shí)守信、回報社會(huì )”的意識。

　　(三)、堅持“愛(ài)崗敬業(yè)、誠實(shí)守信、辦事公道、服務(wù)群眾、奉獻社會(huì )”的理念，大力弘揚中華民族優(yōu)秀文化傳統和社會(huì )主義精神文明建設的道德準則，自覺(jué)遵守職業(yè)道德規范，注重信譽(yù)，維護社會(huì )組織的良好形象。

　　(四)、模范遵守國家的各項法律法規，積極維護市場(chǎng)經(jīng)濟秩序，堅持合作、互助和互律，反對和抵制采取不正當手段進(jìn)行行業(yè)內部競爭。

　　(五)、制定完善本行業(yè)和本單位內的誠信自律建設制度或自律公約，認真執行和落實(shí)各項規章制度，不違反人事、勞動(dòng)等法律、法規，自覺(jué)維護和保障社會(huì )組織從業(yè)人員的合法權益。

　　(六)、加強社會(huì )組織規范化建設，制定完善以章程為核心的各項制度，嚴格按章程規定的宗旨、程序和業(yè)務(wù)范圍依法開(kāi)展各項活動(dòng)。

　　(七)、按要求及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)登記，按時(shí)準確申報各項收入，依法納稅，及時(shí)足額繳納應繳稅款，不偷漏國家稅費。

　　(八)、執行《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》，按規定建立嚴格的財務(wù)管理制度，配備專(zhuān)業(yè)會(huì )計人員，財務(wù)報告及時(shí)全面準確，資金使用合理，自覺(jué)接受財政、審計等有關(guān)部門(mén)的監督審計。

　　(九)、根據有關(guān)規定使用票據，不違法、違規使用票據，要依法建帳，確保會(huì )計資料真實(shí)完整，不得賬外設賬;不得授意、指使、強令會(huì )計人員違法辦理會(huì )計事項，禁止一切弄虛作假的行為。

　　(十)、理事會(huì )按照章程規定行使各項權利，有關(guān)記錄和資料齊全、規范。

　　(十一)、堅持廉潔奉公，自覺(jué)接受政府有關(guān)部門(mén)及社會(huì )各界對社會(huì )組織的監督和批評，共同抵制和糾正行業(yè)不正之風(fēng)。

　　七、信息披露制度

　　(一)、本單位應嚴格按照法律、法規和《章程》規定的信息披露的內容和格式要求，真實(shí)、準確、及時(shí)地報送披露信息。

　　(二)、信息披露要體現公開(kāi)、公正、公平的`原則，將本單位對社會(huì )可能產(chǎn)生重大影響，而社會(huì )公眾尚未得知的重大信息，在規定的時(shí)間內，通過(guò)新聞媒體、公開(kāi)欄、互聯(lián)網(wǎng)上向社會(huì )公眾公布，并送達業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機關(guān)備案。

　　(三)、信息披露的內容

　　1、本單位應當披露的信息包括年度工作報告，舉行的學(xué)術(shù)交流、信息咨詢(xún)等重大活動(dòng)，財務(wù)狀況、承諾服務(wù)項目等。

　　2、籌資和接受捐贈隨時(shí)將籌資目的、資金使用方向和接受捐贈、資助財物的使用情況，項目進(jìn)展情況向社會(huì )公眾披露。

　　3、承諾服務(wù)項目，應將服務(wù)內容、服務(wù)形式、服務(wù)責任及收費標準等向社會(huì )公眾披露。

　　4、本單位章程、注冊地址、名稱(chēng)發(fā)生變更的要及時(shí)予以披露。

　　5、國家相關(guān)法律、法規及章程規定的及其他應披露的重大信息。

　　6、信息披露的時(shí)間和格式，應遵循和結合本單位的具體情況，在具體行為發(fā)生的前后的2日內進(jìn)行披露。

　　(四)、信息披露前應嚴格履行下列審查程序：

　　1、提供信息的社會(huì )組織負責人要認真核對相關(guān)信息資料;

　　2、本單位理事會(huì )進(jìn)行審查通過(guò);

　　3、經(jīng)業(yè)務(wù)主管單位審查同意并經(jīng)登記管理機關(guān)核準后予以披露。

　　對玩忽職守導致信息披露違規，在社會(huì )上造成嚴重影響或損失的，視情節輕重給予處分，賠償損失或者撤換、罷免，直至追究相關(guān)責任。

企業(yè)財務(wù)管理制度6

　　一、什么是財務(wù)風(fēng)險

　　近幾年來(lái)，無(wú)論是理論界還是實(shí)踐工作者都在探討如何規避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的問(wèn)題，然而，對于什么是“財務(wù)風(fēng)險”卻沒(méi)有統一的明確的界定。主要存在如下兩種觀(guān)點(diǎn)：第一種觀(guān)點(diǎn)認為，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)財務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財務(wù)收益與預期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機會(huì )和可能。企業(yè)財務(wù)活動(dòng)的組織和管理過(guò)程中的某一方面和某個(gè)環(huán)節的問(wèn)題，都可能促使這種風(fēng)險轉變?yōu)閾p失，導致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。第二種觀(guān)點(diǎn)認為，財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務(wù)的不確定性。這種觀(guān)點(diǎn)認為的財務(wù)風(fēng)險與負債經(jīng)營(yíng)相關(guān)，財務(wù)風(fēng)險是因償還到期債務(wù)而引起的（即償還到期的本金加利息），沒(méi)有債務(wù)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的資本金靠投資人投入，則不存在財務(wù)風(fēng)險。

　　以上兩種觀(guān)點(diǎn)有其相同之處，即對風(fēng)險的描述是一致的。不同之處主要在于兩種觀(guān)點(diǎn)對“財務(wù)”的理解不同，兩種觀(guān)點(diǎn)所表述的財務(wù)風(fēng)險的內涵和外延不同，第一種觀(guān)點(diǎn)從財務(wù)本質(zhì)角度出發(fā)來(lái)界定財務(wù)風(fēng)險，第二種觀(guān)點(diǎn)理解的財務(wù)是從財務(wù)的中心出發(fā)來(lái)界定財務(wù)風(fēng)險。筆者比較贊成前一種觀(guān)點(diǎn)，即符合人們對財務(wù)概念的理解，又便于人們站在更寬廣的角度來(lái)研究財務(wù)風(fēng)險，即企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)財務(wù)活動(dòng)中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財務(wù)收益與預期收益發(fā)生偏離，因而造成蒙受損失的機會(huì )和可能。

　　二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的表現形式

　�。ㄒ唬┵Y本結構不合理

　　資本結構是指企業(yè)長(cháng)期資本構成及其比例關(guān)系。資本結構的不合理將使企業(yè)財務(wù)負擔沉重，償付能力嚴重不足，導致財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。由于很多企業(yè)自身資本有限，市場(chǎng)競爭激烈，要在嚴酷的市場(chǎng)競爭環(huán)境中實(shí)現快速發(fā)展，很多企業(yè)不得不通過(guò)銀行貸款解決問(wèn)題。從企業(yè)負債結構來(lái)看，長(cháng)期負債較少，短期負債過(guò)多，企業(yè)對銀行的依賴(lài)較大。企業(yè)過(guò)分依賴(lài)銀行，當出現支付危機時(shí)，一方面使自己失去信用而加大其財務(wù)風(fēng)險，另一方面又因逾期借款而使融資成本加大�？梢�(jiàn)，企業(yè)資本結構存在比較大的問(wèn)題。

　�。ǘ�）投資缺乏科學(xué)性

　　企業(yè)投資包括對內投資和對外投資。在對外投資上，很多企業(yè)投資決策者對投資風(fēng)險的認識不足，盲目投資，導致企業(yè)投資損失巨大，從而財務(wù)風(fēng)險不斷。企業(yè)對內投資主要是固定資產(chǎn)投資。在固定資產(chǎn)投資決策過(guò)程中，很多企業(yè)對投資項目的可行性缺乏周密系統的分析和研究，加之決策所依據的經(jīng)濟信息不全面、不真實(shí)以及決策者決策能力低下等原因，使得投資決策失誤頻繁發(fā)生，投資項目不能獲得預期的收益，投資無(wú)法按期收回，這也給企業(yè)帶來(lái)了巨大的財務(wù)風(fēng)險。

　�。ㄈ�）資金回收策略不當

　　現代社會(huì )企業(yè)間廣泛存在著(zhù)商業(yè)信用。一些企業(yè)為了增加銷(xiāo)量，擴大市場(chǎng)占有率，大量采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售產(chǎn)品。從會(huì )計核算的角度看，這可以增加企業(yè)利潤，但相當多的企業(yè)在信用銷(xiāo)售過(guò)程中對客戶(hù)的.信用等級了解不夠，盲目賒銷(xiāo)，造成大量應收賬款失控，相當比例的應收賬款長(cháng)期無(wú)法收回，直至成為壞賬。資產(chǎn)長(cháng)期被債務(wù)人和存貨占用，使得企業(yè)缺少足夠的流動(dòng)資金進(jìn)行再投資或歸還到期債務(wù)，嚴重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性。

　�。ㄋ模┦找娣峙湔�策不規范

　　股利分配政策對企業(yè)的生存和發(fā)展有很大的影響。分配方法的選擇會(huì )影響投資者對企業(yè)狀況的判斷和企業(yè)的聲譽(yù)，從而影響企業(yè)資金的來(lái)源，也可能影響企業(yè)潛在投資者的投資決策。如果企業(yè)的利潤分配政策缺乏控制制度，不結合企業(yè)的實(shí)現情況，不進(jìn)行科學(xué)的分配決策，必將影響企業(yè)的財務(wù)結構，從而形成間接的財務(wù)風(fēng)險。與國際上廣泛采用的股利政策相比，我國企業(yè)較少分配現金股利，代之以配股或送紅股的分配方法，這一方面有意無(wú)意間助長(cháng)了證券市場(chǎng)上的投機氣氛，另一方面無(wú)助于投資者形成正確的投資理念。不僅如此，我國企業(yè)股利政策的制定也往往無(wú)章可循，股利分配方案常常朝令夕改，令投資者無(wú)所適從。

　　三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理措施

　�。ㄒ唬┨岣哓攧�(wù)決策水平，建立財務(wù)預警系統

　　1。建立短期財務(wù)預警系統，編制現金流量預算。建立短期財務(wù)風(fēng)險預警系統，首先也是最重要的任務(wù)是編制現金流量預算，而該預算的編制主要是通過(guò)現金流量分析來(lái)完成。通過(guò)現金流量分析，可以將企業(yè)動(dòng)態(tài)的現金流動(dòng)情況全面地反映出來(lái)。當企業(yè)經(jīng)營(yíng)性應收項目或存貨大幅度減少時(shí)，則表明企業(yè)貨款回籠情況較好，產(chǎn)品積壓少，企業(yè)具有較強的經(jīng)營(yíng)能力；相反，當企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現金凈流量小于凈利潤時(shí)，則應引起投資者的高度警惕，這種情況下，由于應收款項及存貨的大幅度上升，將使企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力下降，同時(shí)也易形成潛在損失。應收款項、應付款項及存貨項目中的任何一項失衡，均會(huì )引起企業(yè)危機，可將這三個(gè)項目作為短期財務(wù)風(fēng)險的警源。為能準確編制現金流量預算，企業(yè)應該將各具體目標加以匯總，并將預期未來(lái)收益、現金流量、財務(wù)狀況及投資計劃等，以數量化形式加以表達，建立企業(yè)全面預算，預測未來(lái)現金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動(dòng)式現金流量預算。

　　2。建立長(cháng)期財務(wù)預警系統，構建風(fēng)險預警指標體系。從根本上講，企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險是由于舉債等導致的，對企業(yè)而言，在建立短期財務(wù)預警系統的同時(shí)，還要建立長(cháng)期財務(wù)預警系統。從綜合評價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟效益即獲利能力、償債能力、經(jīng)濟效率、發(fā)展潛力等方面入手防范財務(wù)風(fēng)險。從資產(chǎn)獲利能力考察，監測的指標有：總資產(chǎn)報酬率（息稅前利潤資產(chǎn)平均總額），表示每元資本的獲利水平，反映企業(yè)運用資產(chǎn)的獲利能力；成本費用利潤率（營(yíng)業(yè)利潤成本費用總額），反映每耗費一元所得利潤水平越高，企業(yè)獲利能力越強。從償債能力考察，監測的指標有：流動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負債），該指標反映企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，該比率越高，償債能力就越強；資產(chǎn)負債率，資產(chǎn)負債率一般為40%~60%，在投資報酬率大于借款利率時(shí)，借款越多，利越多，同時(shí)財務(wù)風(fēng)險也越大。從經(jīng)濟效率考察，監測的指標有：反映資產(chǎn)運營(yíng)指標的應收賬款周轉率與產(chǎn)銷(xiāo)平衡率。從發(fā)展潛力考察，監測的指標有：總資產(chǎn)凈現率=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生現金凈流量+分得股利或利潤所收到現金+現金利息支出+所得稅付現）平均總資產(chǎn)；銷(xiāo)售凈現率（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現金凈流量銷(xiāo)售收入凈額）；股東權益收益率（凈利潤平均股東權益）。

　�。ㄈ�）加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制

　　面對財務(wù)風(fēng)險通常采取回避風(fēng)險、控制風(fēng)險、接受風(fēng)險和分散風(fēng)險策略�？刂骑L(fēng)險是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的核心。加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制，應從以下幾方面入手：

　　1�；I資風(fēng)險控制。在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，籌資活動(dòng)是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起點(diǎn)，管理措施失當會(huì )使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險。企業(yè)籌集資金渠道有兩大類(lèi)：一是所有者投資，如增資擴股，稅后利潤分配的再投資；二是借入資金。對于借入資金而言，企業(yè)在取得財務(wù)杠桿利益時(shí)，實(shí)行負債經(jīng)營(yíng)而借入資金，從而給企業(yè)帶來(lái)喪失償債能力的可能和收益不確定性�；I資風(fēng)險產(chǎn)生的具體原因有幾方面：由于利率波動(dòng)而導致企業(yè)籌資成本加大的風(fēng)險，或籌集了高于平利息水平的資金，此外，還有資金組織和調度風(fēng)險，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，外匯風(fēng)險。因此，必須嚴格控制負債經(jīng)營(yíng)規模。

　　2。投資風(fēng)險控制。企業(yè)通過(guò)籌資活動(dòng)取得資金后，進(jìn)行投資的類(lèi)型有三種：一是投資生產(chǎn)項目上，二是投資證券市場(chǎng)，三是投資商貿活動(dòng)。然而，投資項目并不都能產(chǎn)生預期收益，從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性。如出現投資項目不能按期投產(chǎn)，無(wú)法取得收益，或雖投產(chǎn)不能盈利，反而出現虧損，導致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降，雖沒(méi)有出現虧損，但盈利水平很低，利潤率低于銀行同期存款利率；或利潤率雖高于銀行存款利息率，但低于企業(yè)目前的資金利潤率水平。在進(jìn)行投資風(fēng)險決策時(shí)，其重要原則是既要敢于進(jìn)行風(fēng)險投資，以獲取超額利潤，又要克服盲目樂(lè )觀(guān)和冒險主義，盡可能避免或降低投資風(fēng)險。在決策中要追求的是一種收益性、風(fēng)險性、穩健性的最佳組合，或在收益和風(fēng)險中間，讓穩健性原則起一種平衡器的作用。

　　3。資金回收風(fēng)險控制。財務(wù)活動(dòng)的重要環(huán)節是資金回收。應收賬款是造成資金回收風(fēng)險的重要方面，應收賬款加速現金流出。它雖然使企業(yè)產(chǎn)生利潤，但并未使企業(yè)的現金增加，反而還會(huì )使企業(yè)運用有限的流動(dòng)資金墊付未實(shí)現的利稅開(kāi)支，加速現金流出。因此，對于應收賬款管理應在以下幾方面強化：一是建立穩定的信用政策；二是確定客戶(hù)的資信等級，評估企業(yè)的償債能力；三是確定合理的應收賬款比例；四是建立銷(xiāo)售責任制。

　　4。收益分配風(fēng)險控制。收益分配是企業(yè)財務(wù)循環(huán)的最后一個(gè)環(huán)節。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴大投資規模來(lái)源，分配股息是股東財產(chǎn)擴大的要求，二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴展速度快，銷(xiāo)售與生產(chǎn)規模的高速發(fā)展，需要添置大量資產(chǎn)，稅后利潤大部分留用。但如果利潤率很高，而股息分配低于相當水平，就可能影響企業(yè)股票價(jià)值，由此形成了企業(yè)收益分配上的風(fēng)險。因此，必須注意兩者之間的平衡，加強財務(wù)風(fēng)險監測。

　　總之，在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，財務(wù)風(fēng)險是客觀(guān)存在的，要完全消除風(fēng)險及其影響是不現實(shí)的。所以，企業(yè)在確定財務(wù)風(fēng)險控制目標時(shí)不能一味追求低風(fēng)險甚至零風(fēng)險，而應本著(zhù)成本效益原則把財務(wù)風(fēng)險控制在一個(gè)合理的、可接受的范圍之內。因此，要加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范，如何防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，化解財務(wù)風(fēng)險，以實(shí)現財務(wù)管理目標，是企業(yè)財務(wù)管理工作的重點(diǎn)。

企業(yè)財務(wù)管理制度7

　　為了加強民非單位的會(huì )計核算和財務(wù)管理，認真貫徹執行財務(wù)工作紀律和職責規定，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》要求，結合民非單位實(shí)際情況，特制定財務(wù)管理制度：

　　一、財務(wù)預算制度

　　財務(wù)預算由董事會(huì )（所、中心領(lǐng)導）根據年度計劃，必須在年末前一個(gè)月，以書(shū)面形式提出下年度的各項收支計劃報告，經(jīng)董事會(huì )（所、中心辦公會(huì )）研究評審后逐項批準實(shí)施，重大項目開(kāi)支（1萬(wàn)元以上的）由董事會(huì )（所、中心辦公會(huì )）決定，無(wú)預算計劃的不得開(kāi)支，特別情況支出項目應做追加預算。

　　二、財務(wù)報表制度

　　財務(wù)報表，由財務(wù)專(zhuān)人負責，有關(guān)財務(wù)工作人員每月月初5日前報上月財務(wù)報表，報董事長(cháng)（主任、所長(cháng)）簽署，凡有經(jīng)濟收入的服務(wù)項目，必須及時(shí)填寫(xiě)報表，其收入及時(shí)上繳財務(wù)。做到報表清楚，帳款相符，若發(fā)生錯誤，其經(jīng)濟損失由財務(wù)經(jīng)辦人員負責賠償。

　　三、有獨立的`銀行賬號

　　出納員收入的帳款應及時(shí)存入銀行，正規現金支出，應在規定限額內提取，現金帳目要日清日結，嚴禁以白條借據抵頂現金，嚴禁挪用公款。

　　四、因公借款或使用支票（500元以上），須經(jīng)單位領(lǐng)導同意，由經(jīng)辦人員寫(xiě)出借款單據，登記簽字方可；經(jīng)辦人應在一周內辦理報銷(xiāo)，報銷(xiāo)單由董事長(cháng)（所長(cháng)）簽字，不得無(wú)故拖延報銷(xiāo)時(shí)間。

　　五、重大開(kāi)支，由董事長(cháng)（所長(cháng)、主任）辦公室研究決定，事后向董事會(huì )（所長(cháng)、主任辦公會(huì )）報告。

　　六、嚴禁外借賬戶(hù)、支票和虛開(kāi)增值稅發(fā)票。實(shí)行空白支票與財務(wù)專(zhuān)用章分開(kāi)管理的規定。

企業(yè)財務(wù)管理制度8

　　為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及建設局財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

　　財務(wù)機構與會(huì )計人員

　　二、公司設財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。

　　三、出納員不得兼管、會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)帳目的登記工作。

　　四、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。

　　五、財務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向總經(jīng)理報告。

　　六、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、帳目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務(wù)科監交。

　　會(huì )計核算原則及科目

　　七、公司嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《會(huì )計人員工作規則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。

　　八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。

　　九、一切會(huì )計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　十、銀行帳戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì )計私章由會(huì )計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

　　十一、銀行帳戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入帳，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

　　十二、庫存現金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現金�，F金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。

　　十三、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。

　　十四、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉帳結算，不得直接兌付現金。

　　十五、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　十六、正常的'辦公費用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)付款。

　　十七、未經(jīng)董事會(huì )批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔保貸款。

　　十八、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。

　　十九、所有用具必須統一由辦公室專(zhuān)人管理。辦理登記領(lǐng)用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

　　二十、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續，如有遺失，照價(jià)賠償。

企業(yè)財務(wù)管理制度9

　　一、第一章總則

　�。ㄒ唬┑谝粭l財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節，為管理好企業(yè)的各項資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入、成本、利潤，保證各項核算數據的真實(shí)性、準確性，將公司的各項成本、資金管理規范化、制度化，按照國家現行有關(guān)財政管理制度，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。

　�。ǘ�）第二條本制度適用于公司各項目單位、公司內部實(shí)行獨立核算的部門(mén)及科室。

　�。ㄈ�）第三條財務(wù)管理的主要內容有：

　　1、固定資產(chǎn)管理制度；

　　2、貨幣管理制度；

　　3、成本資金管理制度；

　　4、收入管理制度；

　　5、各項資金管理制度。

　　二、第二章固定資產(chǎn)管理制度

　�。ㄒ唬┑谝还澘倓t

　�。ǘ�）固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要勞動(dòng)手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎，管理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力，對促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟的進(jìn)一步發(fā)展和規模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，規范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，根據本公司的具體情況制定本制度。

　�。ㄈ�）固定資產(chǎn)應具備的條件：

　　1、使用期限超過(guò)一年以上；

　　2、單價(jià)價(jià)值在5000元以上；

　　3、能獨立發(fā)揮其作用；

　�。ㄋ模┎环�合以上條件的，作為低值易耗品或周轉材料管理。

　�。ㄎ澹┕�司固定資產(chǎn)由公司財務(wù)科負責統計，由行政部具體負責管理。

　�。�六）行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，并具有良好的技術(shù)狀況，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。

　�。ㄆ撸┘{入公司固定資產(chǎn)的項目及下屬單位的資產(chǎn)，由各項目、下屬單位具體負責保管和使用，并具有良好的技術(shù)狀況，為公司發(fā)展提供服務(wù)。

　�。ò耍┕潭ㄙY產(chǎn)必須設置數量明細登記簿，固定資產(chǎn)使用情況登記卡，記載必須保持其連續性、真實(shí)性和完整性。

　�。ň牛┕潭ㄙY產(chǎn)每年置點(diǎn)一次，造冊上報，差額必須及時(shí)清查、核算。

　�。ㄊ�）第二節固定資產(chǎn)的分類(lèi)

　�。ㄊ�一）辦公用房、營(yíng)業(yè)用房、庫房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設備、由公司行政部負責管理。

　�。ㄊ�二）租賃、承包、出租的固定資產(chǎn)實(shí)行有償使用的原則，由使用人進(jìn)行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執行，費用協(xié)商解決。

　�。ㄊ�三）第三節固定資產(chǎn)的折舊

　�。ㄊ�四）根據本企業(yè)的特點(diǎn)，對施工機具實(shí)行單項折舊。為適應建筑市的變化，加速施工設備的技術(shù)裝備含量及更新改造，對施工機具實(shí)行雙倍余額遞減折舊的辦法。

　�。ㄊ�五）固定資產(chǎn)折舊年限按照國家或地方有關(guān)財務(wù)管理政策執行。

　�。ㄊ�六）第四節固定資產(chǎn)的增加

　�。ㄊ�七）由公司或使用單位提出成本報告。并對新增固定資產(chǎn)投入價(jià)值和新增加的收益提供可行性的分析報告，供公司作為決策的評估依據。

　�。ㄊ�八）根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，新增固定資產(chǎn)由：

　　1、10萬(wàn)元以?xún)扔晒�司�?jīng)理辦公會(huì )議決定；

　　2、10萬(wàn)元以上由公司董事會(huì )決定。

　�。ㄊ�九）使用部門(mén)必須經(jīng)公司決定，下達新增固定資產(chǎn)通知書(shū)后，方可實(shí)施購置，購置固定資產(chǎn)由公司指定專(zhuān)人負責驗收質(zhì)量和性能是否符合標準，并將技術(shù)資料存檔備查，經(jīng)驗明資產(chǎn)管理人，單位負責人簽字后方可付款。

　�。ǘ�十）計價(jià)入賬，按財務(wù)制度規定的計價(jià)方法入帳。

　�。ǘ�十一）進(jìn)行固定資產(chǎn)編號，記入臺帳。

　�。ǘ�十二）固定資產(chǎn)的維修

　�。ǘ�十三）固定資產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡，保持其連續性完整性，一旦發(fā)生維修，必須要求進(jìn)行登記。

　�。ǘ�十四）公司管理系統所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門(mén)申請，由公司總務(wù)提請批準后，由公司出資維修。

　�。ǘ�十五）已承包經(jīng)營(yíng)，出租房屋、施工機具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修，費用按承包合同規定辦理。

　�。ǘ�十六）固定資產(chǎn)報廢的管理

　�。ǘ�十七）由使用單位提出局面報告，說(shuō)明原因，報送公司質(zhì)檢科認定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì )議批準后作報廢處理。

　�。ǘ�十八）經(jīng)決定報廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗收后予以處理。

　�。ㄒ欢�十九）報廢資產(chǎn)的處理殘值收入應由資產(chǎn)管理人負責上交公司財務(wù)科。

　　三、第三章貨幣資金管理制度

　�。ㄒ唬┑谝还澘倓t

　　1.貨幣資金是企業(yè)各項資產(chǎn)中最具有流動(dòng)性的資產(chǎn)，如果管理不善，也最容易給企業(yè)造成損失。為加強貨幣資金的管理，建立和完善，各項管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生，制訂本制度。

　　2.第二節現金管理

　　3.現金的收入

　　4.公司一切現金收入應由兩個(gè)經(jīng)辦人員分工負責辦理，并由業(yè)務(wù)部門(mén)或會(huì )計填制發(fā)票或收款收據，出納據此收款并在發(fā)票或收據收款人處簽字，會(huì )計人員據此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。

　　5.一切現金收入均應開(kāi)具發(fā)票或收據給交款人，做到有賬可查，職責清楚。

　　6.庫存現金應控制在核定的庫存金額內，超過(guò)限額的應當天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000元以?xún)取?/p>

　　7.一切現金收入均應當天入賬。出納人員應做到日清日結，不應以白條抵庫，保證實(shí)際庫存現金與現金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)現若有不符，應及時(shí)查明原因，予以核實(shí)。

　　二、現金的支出

　�。ㄒ唬┕�司的所有資金支出均應符合國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理條例》規定范圍。公司現金支出應適用于下列幾項：1、職工工資、津貼；2、個(gè)人勞務(wù)報酬；3、各種資產(chǎn)；4、各種勞保、福利費用；5、出差人員差旅費用；6、其他結算起點(diǎn)以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項支付，一律通過(guò)銀行轉賬支付。

　�。ǘ�）按照有關(guān)規定，每一筆現金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明，主管領(lǐng)導審核同意，出納人員才能據此付款。對手續不齊備，無(wú)主管領(lǐng)導審核同意的憑據不得支付款項。

　�。ㄈ�）對特殊情況下的個(gè)人借支款項，必須由借款人出具主管領(lǐng)導審核同意的憑據方能支付，并在借款人完成的事由結賬時(shí)全額扣回，當月借出款項，必須當月全額收回，防止呆賬給公司造成。

　　第三節銀行存款管理

　　1.為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經(jīng)濟損失，按照國家《銀行結算辦法》規定，根據公司的具體情況，制訂本制度。

　　2.遵守國家的法律、法規和《銀行結算辦法》的各項規定，遵守結算紀律，不準出租、出借銀行賬戶(hù)，不準簽發(fā)空頭支票和過(guò)期支票。

　　3.嚴格執行國家的有關(guān)結算辦法，對不同的付款業(yè)務(wù)，應按照有關(guān)規定選用恰當的結算辦法。

　　4.銀行結算憑證由出納員負責購買(mǎi)、保管、簽發(fā)。并設登記簿，對作廢的憑證要及時(shí)報請處理。

　　5.不得將空白支票借給他人代辦理結算業(yè)務(wù)，或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實(shí)需要，需經(jīng)主管領(lǐng)導同意，出納人員應在支票上填明收款人名稱(chēng)、用途、控制金額、日期等欄目。同時(shí)建立登記簿，注明原因、用途、金額，應交回時(shí)間，并由經(jīng)辦人簽字，交回時(shí)及時(shí)注銷(xiāo)。

　　6.對需要簽發(fā)的結算憑證，應具備原始憑證，經(jīng)辦人簽字證明，領(lǐng)導審核同意等手續，方可簽發(fā)。對各項目單位資金，必須由項目單位主要負責人出據，按內部承包合同規定的限額以?xún)绒k理。

　　7.銀行明細賬必須按規定逐步登記，每月5日前應將銀行對賬單取回進(jìn)行核定，做到賬賬相符，賬款相符。

　　8.堅持印鑒與空白結算憑證分別保管的原則和管錢(qián)不管賬的原則。印鑒和結算空白憑證應設專(zhuān)人分別管理，明確責任，各負其責，確保企業(yè)各項資金安全。若有不善，將追究相關(guān)責任人的責任，或移送司法機關(guān)。

　　四、第四章成本管理制度

　�。ㄒ唬�為了正確核算企業(yè)的成本費用，準確真實(shí)的'體現企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，根據國家的有關(guān)制度規定，結合公司實(shí)際情況，制訂本制度。

　�。ǘ�）公司實(shí)行兩級成本核算制，公司會(huì )計負責公司的成本管理及核算，項目單位會(huì )計負責本項目的成本管理與核算。項目會(huì )計每月按時(shí)向公司會(huì )計匯報工作。

　�。ㄈ�）成本管理與核算制必須按照國家財務(wù)制度的規定，嚴格劃分成本與其他費用支出的界限，按照成本開(kāi)支的范圍核算公司及項目的成本。

　�。ㄋ模┌凑肇攧�(wù)制度規定的行業(yè)成本開(kāi)支范圍，正確核算公司及項目成本，成本費用必須真實(shí)足額，不得弄虛作假。違反規定者，視其情節輕重給予行政警告和適當的經(jīng)濟處罰。

　　五、第五章收入管理制度

　�。ㄒ唬�為保證公司規章制度的貫徹落實(shí)，各項費用的足額及時(shí)收繳，保證各項目單位能按合同約定進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，根據有關(guān)規定和公司的實(shí)際情況，制訂本制度。

　�。ǘ�）由公司簽約的對外合同價(jià)款及項目單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中按合同約定增加的款項，必須通過(guò)銀行轉入公司指定的銀行賬戶(hù)，嚴禁各項目向建設單位收取現金，或轉入公司以外的其他銀行賬戶(hù)。

　�。ㄈ�）除合同約定的由建設單位提供材料的款項可直接由建設單位支付外，其他材料款一律不得由建設單位直接支付材料款。

　�。ㄋ模┕�司嚴格按照專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，除按，內部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費用和稅金外，其他資金由項目負責人按先內部后外部的順序支配。

　�。ㄎ澹┓岔椖坎恐苯訌慕ㄔO單位收取現金或將資金直接從建設單位轉入其他賬戶(hù)的，一經(jīng)發(fā)現公司有權拒絕辦理有關(guān)手續和其他票據證明，同時(shí)公司將根據情節輕重給予行政處罰，并以相應金額的20%-50%經(jīng)濟處罰，且發(fā)生的一切損失由項目部單位自行負責。

企業(yè)財務(wù)管理制度10

　　一、目前我國海外企業(yè)財務(wù)管理存在的問(wèn)題

　　1．資金問(wèn)題

　�。ㄒ唬┖Ｍ馄髽I(yè)的資金籌集往往不能及時(shí)到位。這主要由一下幾方面的原因引起，首先是由于海外分公司的財務(wù)預算不到位，對市場(chǎng)情況的變化，如匯率變動(dòng)等估計不足。其次，海外公司上報母公司的資金計劃精確度不高，缺乏可信度，資金計劃書(shū)往往不能成為每次匯款的依據。最后，由于國際金融機構之間的匯款程序較為復雜和繁瑣，而我們對這方面的經(jīng)驗又比較缺失。

　�。ǘ�）資金的籌集來(lái)源較為單一。目前我國海外企業(yè)的籌資渠道除了企業(yè)內部資金或母公司撥款外，更多的依賴(lài)于國內或國外銀行借款。這種方式過(guò)于單一。實(shí)際上，從信托公司或保險公司等非銀行金融機構籌集資金也是一個(gè)不錯的選擇，或者還可以像國家申請專(zhuān)項資金借款或國家財政撥款。

　　2.投資問(wèn)題

　　一方面，由于受到國家金融政策和貨幣政策的限制和影響，目前我國集團在進(jìn)出口銀行的貸款規模也受到了一定的制約。此外，由于目前我國在海外的開(kāi)發(fā)投資項目還比較單一，在國內銀行外匯貸款的規模也比較小。另一方面，由于缺乏有經(jīng)驗的海外企業(yè)財務(wù)管理人員，企業(yè)對匯率風(fēng)險的防范意識不夠，不懂得用多種匯率貨幣來(lái)規避風(fēng)險。

　　3.稅務(wù)問(wèn)題

　　就目前的情況來(lái)看，我國企業(yè)對海外稅務(wù)管理的重視和關(guān)注程度遠遠不夠，企業(yè)內部缺乏有效的海外稅務(wù)籌劃體系。母公司往往要求海外辦事處和分支機構建立國內賬務(wù)系統，編制內部財務(wù)報表，而不考慮建立一套真正有效并與環(huán)境相適應的外賬體系和稅務(wù)體系，更談不上建立有效的稅務(wù)籌劃制度。

　　二、海外企業(yè)財務(wù)管理體系的優(yōu)化措施

　　結合我國海外投資的實(shí)際情況，我國企業(yè)海外投資公司的財務(wù)管理制度優(yōu)化主要需從融資管理、投資管理、運營(yíng)管理、稅務(wù)管理等方面入手。海外融資管理方面和國內企業(yè)的融資方式少，融資困難不同，我國企業(yè)在海外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有著(zhù)更為廣泛和多樣的融資方式。這有利于海外企業(yè)原始資本的積累。但與此同時(shí)，海外企業(yè)財務(wù)管理也將面臨更大的風(fēng)險，因此，海外企業(yè)需嚴格衡量好融資渠道與潛在風(fēng)險的關(guān)系，趨利避害，以最有利的條件為企業(yè)融資，構建最佳的資本結構。融資方式的`選擇。雖然相比于國內，我國海外企業(yè)融資的渠道與方式更加多種多樣，但由于其投資項目所在國多為發(fā)展中國家，金融機構體制還不健全，金融市場(chǎng)發(fā)展緩慢，缺乏有效的資本市場(chǎng)。因此，我國企業(yè)在融資過(guò)程中除了依靠國內總公司的資金支持外，還可以通過(guò)所在國的國際化銀行或實(shí)力較為雄厚的國際金融機構進(jìn)行融資，以滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展的資本需求。此外，還可以采取混合融資的方式，由于目前我國“走出去”的海外投資企業(yè)多為國有或國有控股企業(yè)，由此便可充分利用我國的財政優(yōu)惠政策，向本國和投資項目所在國以及當地的金融機構申請組合信貸進(jìn)行融資。融資遵循的基本原則和方法。首先，海外子公司應該根據投資項目的進(jìn)展狀況制定合理的資金預算計劃，對各個(gè)階段的資金需求量做出科學(xué)、準確的預算，盡量縮小誤差。因為只有保證較為準確的預算資金需求量，才能保證企業(yè)發(fā)展過(guò)程中資金鏈的銜接安全，同時(shí)能較好的控制預定的資金成本。此外，要有高度的戰略管理眼光，要以實(shí)現企業(yè)的最大價(jià)值為基礎和根本，在此基礎上建立最優(yōu)的資本結構。同時(shí)要充分考慮企業(yè)承受經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的能力及海外企業(yè)自身的特點(diǎn)和所在國的具體環(huán)境。再次，由于目前我國海外企業(yè)開(kāi)展的項目仍停留在基礎建設方面，工程周期長(cháng)，對資金需求量較大。因此，只有詳細規劃每個(gè)階段所需的資金，才能保證項目的順利進(jìn)展。最后，在確定了各階段資金的需求量和基本的資金結構后，企業(yè)應科學(xué)合理的選擇融資渠道，處理好融資資金和自有資金的比率。我國海外子公司的融資經(jīng)驗還比較欠缺，融資方面也還存在較多困難，但我國金融機構對進(jìn)行海外投資的企業(yè)集團給予巨大的協(xié)議信貸支持，因此海外子公司除了依靠自身的資金積累，還可由集團總公司向國內銀行申請貸款，以滿(mǎn)足海外子公司發(fā)展的資金需求。

　　1.海外投資管理方面

　　(一)直接斥資在海外創(chuàng )建新的企業(yè)，相當于在海外成立獨立的子公司，與在國內成立子公司的方法和形式是一致的，就我國海外投資的基本情況來(lái)看，這是目前我國在海外投資最主要的形式。從好的方面而言，它可以使總公司對海外子公司掌有絕對的控制權，還可以利用各國之間的稅務(wù)差異，在全球范圍內進(jìn)行稅收籌劃，但另一方面，由于部分國家對某些行業(yè)比較重視，禁止外資企業(yè)獨立經(jīng)營(yíng)，這在一定程度上會(huì )限制外資企業(yè)的發(fā)展。

　　(二)與投資項目所在國企業(yè)合營(yíng)。由于部分國家對某些行業(yè)禁止外資獨立經(jīng)營(yíng)，這就要求海外投資企業(yè)不得不選擇合營(yíng)這一投資模式，當然，合資也有其一定的優(yōu)勢。首先，當地企業(yè)對所在國家的法規政策，政府關(guān)系都較為熟悉，與其合作能減少許多不必要的麻煩，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，以便于快速打開(kāi)當地市場(chǎng)。其次，合營(yíng)可以使我國外資企業(yè)進(jìn)入到投資項目所在國禁止或限制外資進(jìn)入的領(lǐng)域，從而拓寬發(fā)展領(lǐng)域。此外，合資企業(yè)往往能享受到政府的財政政策的優(yōu)惠。當然，合營(yíng)在很大程度上會(huì )加大因文化和管理理念差異造成的管理難度。

　�。ㄈ�）跨國并購。近年來(lái)，跨國并購的例子并不少見(jiàn)，聯(lián)想收購IMB，吉利收購沃爾沃等，跨國并購主要就是利用資本優(yōu)勢，直接收購所在國的現行產(chǎn)業(yè)。其最大的優(yōu)勢在于能夠直接利用現行產(chǎn)業(yè)實(shí)現生產(chǎn)，獲取效益。但其也不得不面對管理理念差異的問(wèn)題。

　　2.資金管理方面

　　科學(xué)合理的資金管理不僅能使資金的利用率達最大化，還能有效的防范外匯風(fēng)險。企業(yè)資金管理應從固有資產(chǎn)和流動(dòng)資金兩個(gè)方面入手，一方面，企業(yè)要保證有足夠的資金儲備以防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，另一方面要保證固有資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)之間的動(dòng)態(tài)平衡，以最大化的獲取利益。在此基礎上，應加強對流動(dòng)資產(chǎn)和企業(yè)應收賬款的管理，在投資過(guò)程中要重點(diǎn)關(guān)注所在國的商業(yè)信譽(yù)，以保證資金的安全。

　　3.海外稅收管理方面

　　隨著(zhù)我國“走出去”戰略的不斷推廣，我國企業(yè)對外投資的規模越來(lái)越大，海外稅收管理也越來(lái)越成為海外財務(wù)管理的重要內容。統籌企業(yè)稅收管理可以節省資金，增加利潤。許多海外國家通常會(huì )為吸引外資而采取一系列優(yōu)惠政策，其中就有納稅減免這方面的內容。此外，還可以借鑒國際稅收策略和方法，如設立避稅子公司或采用轉移定價(jià)法等來(lái)減少稅務(wù)，增加公司利益�？傊�，海外投資企業(yè)應因地制宜，因時(shí)而異的調整、優(yōu)化財政管理措施，以便最大化地發(fā)揮企業(yè)效用，增加企業(yè)競爭力。

企業(yè)財務(wù)管理制度11

　　第一章 總 則

　　第一條 為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運營(yíng)，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　�。ǘ�）做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。

　�。ㄋ模┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)行、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務(wù)管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的重要依據。

　　第六條 公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具有：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員署名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員署名或蓋章。

　　第七條 健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設立會(huì )計賬簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計解決方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，互相可比和會(huì )計解決方法前后相一致。

　　第八條 做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。

　　第九條 會(huì )計人員根據不同的賬務(wù)內容采用定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行互相核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

　　第十條 建立會(huì )計檔案，涉及對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　第十一條 會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作所有移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入賬。

　　第十三條 經(jīng)公司董事會(huì )建議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增長(cháng)資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。

　　第十四條 公司股東之間可互相轉讓其所有或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力減少籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應付賬款和其他應付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找因素，對的確無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后解決。

　　第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才干正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤消擔保。

　　第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　第十八條 鈔票的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《鈔票管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核算鈔票的庫存限額，超過(guò)限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用鈔票，出納人員必須每日結出鈔票日記賬的賬面余額，并與庫存鈔票相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明因素。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存鈔票進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證鈔票的安全和完整。公司的一切鈔票收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行賬戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白協(xié)議上加蓋銀行賬戶(hù)印鑒。

　　第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取鈔票。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進(jìn)行分析，查找因素，并報財務(wù)部門(mén)負責人。

　　第二十二條 應收賬款的管理：相應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞賬。

　　第二十三條 其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記賬，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用鈔票，必須用于鈔票結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內可以并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記賬、核算收入成本和損益。

　　第五章 長(cháng)期資產(chǎn)管理

　　第二十五條 長(cháng)期投資的管理，長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務(wù)管理中心辦理入賬手續。公司對被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權的，長(cháng)期投資采用權益法核算。

　　第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運送工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營(yíng)重要設備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。

　　第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細賬。

　　第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調入均按實(shí)際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提，分類(lèi)折舊年限為：

　�。ㄒ唬┓课�、營(yíng)業(yè)用房 30年

　�。ǘ�）通訊設備、交通運送設備 3年

　�。ㄈ�）電子電腦、辦公及文字解決設備 3年

　�。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛設備 3年

　　第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增長(cháng)的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。

　　第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈余，應及時(shí)查明因素，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進(jìn)行賬務(wù)解決。

　　第三十一條 無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，涉及：專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，在受益期內或有效期內按不短于20xx的期限攤銷(xiāo)。

　　第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能所有計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用，涉及開(kāi)辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入涉及手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核算、對的反映，以保證公司損益的真實(shí)性。

　　第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到賬外或作其他解決。

　　第七章 成本費用管理

　　第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費用開(kāi)支范圍涉及：利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

　�。ㄒ唬├�息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　�。ǘ�）營(yíng)業(yè)費用涉及：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會(huì )費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　�。ㄈ�）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據固定資產(chǎn)原值和國家規定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。

　�。ㄋ模�攤銷(xiāo)費：指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費用，分攤期不短于5年。

　�。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金涉及投資風(fēng)險準備金和壞賬準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞賬準備金按年末應收賬款余額的1%提取。

　�。�六）管理費用涉及：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行為應及時(shí)向領(lǐng)導反映。

　　第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實(shí)行預算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定減少成本的措施。

　　第八章 利潤及利潤分派管理

　　第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤=營(yíng)業(yè)收入—營(yíng)業(yè)稅金及附加—營(yíng)業(yè)支出利潤總額=營(yíng)業(yè)利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出

　�。ㄒ唬┩顿Y收益涉及對外投資分得的利潤、股利等。

　�。ǘ�）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的`各項收入，具體涉及：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、解決固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，的確無(wú)法支付而按規定程式經(jīng)批準的應付款項等。

　�。ㄈ�）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，具體涉及：固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、補償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分派：

　�。ㄒ唬┍粵](méi)收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　�。ǘ�）弭補公司以前年度虧損；

　�。ㄈ�）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈余公積金已達注冊資本的50%時(shí)不再提取。

　�。ㄋ模┨崛」�積金、公益金按稅后利潤的5%計提，重要用于公司的職工集體福利支出。

　�。ㄎ澹┫蛲顿Y者分派利潤，根據股東會(huì )決議，向投資者分派利潤。

　　第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析

　　第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表涉及資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表涉及資產(chǎn)負債表、損益表、鈔票流量表、營(yíng)業(yè)費用明細表、利潤分派表。公司財務(wù)月報表應于次月15日內完畢，年度財務(wù)會(huì )計報告應于次年90日內制作，必要時(shí)聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計。

　　第四十三條 年末還應報送財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)重要內容涉及：

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤實(shí)現情況，資金增減及周轉情況，財務(wù)收支情況等。

　�。ǘ�）財務(wù)會(huì )計方法變動(dòng)情況及因素，對本期或下期財務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為對的理解財務(wù)報表需要說(shuō)明的其他事項。

　　第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應對公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結、評價(jià)和考核，通過(guò)財務(wù)分析促進(jìn)增收節支，充足發(fā)揮資金效能，通過(guò)對財務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據。

　　第四十五條 總結和評價(jià)本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財務(wù)報告指標涉及：①經(jīng)營(yíng)狀況指標：流動(dòng)比率、負債比率、所有者權益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章 會(huì )計電算化

　　第四十六條 會(huì )計電算化硬體設備是指專(zhuān)用于會(huì )計電算化的微機及其配套設備，涉及伺服器、工作站、網(wǎng)線(xiàn)、印表機、ups電源等。會(huì )計電算化硬體設備由財務(wù)管理中心統一管理和使用，非會(huì )計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準，在不影響會(huì )計電算化正常工作情況下進(jìn)行。

　　第四十七條 財務(wù)軟體是用于完畢會(huì )計核算、解決會(huì )計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現軟體的設計功能未能正常實(shí)現時(shí)，應立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調試，完畢調試后，應及時(shí)檢查、核對，以保證相應賬務(wù)資料和功能模組的對的性。

　　第四十八條 每月10日前對上個(gè)月的會(huì )計資料進(jìn)行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過(guò)系統功能表選項進(jìn)入系統操作，應根據工作需要設立操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時(shí)，應關(guān)閉設備的電源。設備的開(kāi)啓和關(guān)閉應嚴格按規范程式進(jìn)行。

　　第四十九條 公司會(huì )計電算化未通過(guò)財政部門(mén)評審之前，采用微機和手工賬并行的辦法。每月末，會(huì )計核算人員必須將手工賬與微機賬進(jìn)行核對。保持手工賬與微機賬一致。

　　第五十條 公司銀行電子支付系統的管理，嚴格按照公司銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧ic卡、賬戶(hù)密碼和操作人員密碼是使用公司銀行系統的關(guān)鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

　　第十一章 人員職責

　　第五十一條 出納人員崗位職責：

　　1、辦理鈔票收付和銀行結算業(yè)務(wù)。

　　2、登記鈔票及銀行存款日記賬。

　　3、保管庫存鈔票和各種有價(jià)證券。

　　4、保管有關(guān)印章、空白收據和空白支票。

　　5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

　　6、配合會(huì )計做好各種賬務(wù)解決。

　　7、完畢公司領(lǐng)導交辦的其他相關(guān)工作。

　　第五十二條 會(huì )計人員崗位職責：

　　1、按照國家會(huì )計制度的規定，記賬、核帳、報賬做到手續完備、數字準確、賬目清楚、按期報賬。

　　2、編制會(huì )計報表要做到賬目健全、賬目清楚、日清月結、賬證賬務(wù)相符，報表要做到內容完整，數字清楚對的、報送及時(shí)。

　　3、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查分析公司財務(wù)計劃、成本計劃和利潤計劃的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　4、依照會(huì )計檔案管理辦法建立和管理財務(wù)檔案，做到資料齊全、保密。

　　5、完畢公司領(lǐng)導交的其他相關(guān)工作。

　　第五十三條 記錄人員崗位職責：

　　1、加強記錄業(yè)務(wù)知識的學(xué)習，不斷提高專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，做到持證上崗。

　　2、認真貫徹執行國家記錄報表制度，準時(shí)完畢記錄報表任務(wù)。

　　3、如實(shí)提供記錄資料，不虛報、瞞報、偽造、篡改、拒報和遲報記錄資料。

　　4、負責單位各項記錄數據的解決和保管工作。

　　5、負責各項普查、抽樣調查任務(wù)的入戶(hù)登記及調查數據的匯總、上報工作。

　　6、準時(shí)完畢單位領(lǐng)導交辦的其它各項工作。

　　第十二章 附 則

　　第五十四條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負責解釋。

　　第五十五條 本辦法自董事會(huì )通過(guò)之日起開(kāi)始施行。

企業(yè)財務(wù)管理制度12

　　一、中小企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng )新存在的問(wèn)題

　�。ㄒ唬� 缺乏創(chuàng )新理念與思想

　　長(cháng)期以來(lái)，我國中小企業(yè)的發(fā)展有其自身的諸多弊病，缺乏創(chuàng )新意識與創(chuàng )新能力，思想觀(guān)念相對陳舊，存在嚴重的小富即安等問(wèn)題，這些都在很大程度上拖慢了中小企業(yè)的發(fā)展步伐。其在財務(wù)管理制度創(chuàng )新方面還缺乏創(chuàng )新理念與思想，傳統的財務(wù)管理思想影響根深蒂固，中小企業(yè)管理者沒(méi)有給予財務(wù)管理及其制度創(chuàng )新充分的重視，而將主要的精力集中于生產(chǎn)和銷(xiāo)售等方面。不注重學(xué)型企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng )新的經(jīng)驗，因此其在財務(wù)管理制度創(chuàng )新等方面具有明顯的滯后性，難以從根本上推動(dòng)財務(wù)管理制度真正實(shí)現全面的創(chuàng )新。

　�。ǘ�）缺乏專(zhuān)業(yè)化的創(chuàng )新型人才

　　在中小企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng )新的過(guò)程中，人才具有決定性的作用，是全面推動(dòng)財務(wù)管理制度創(chuàng )新的重要動(dòng)力源泉。當前，中小企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中還缺乏專(zhuān)業(yè)化的財務(wù)管理制度創(chuàng )新人才�，F有的財務(wù)管理人員在綜合素質(zhì)方面顯得相對落后，而且大部分中小企業(yè)不注重對財務(wù)管理人員進(jìn)行全方位的'培訓，其知識理念相對陳舊，尤其在財務(wù)管理制度創(chuàng )新方面更是缺乏基本的意識與能力。同時(shí)，很多中小企業(yè)的人力資源管理機制存在較大的問(wèn)題，更不愿意花費較大的成本從外部引進(jìn)先進(jìn)的財務(wù)管理制度創(chuàng )新型人才，外部的先進(jìn)理念與方法難以順利流入到中小企業(yè)中，使其在財務(wù)管理制度創(chuàng )新方面面臨人才匱乏的嚴重問(wèn)題。

　�。ㄈ�） 缺乏強有力的制度保障

　　在中小企業(yè)制定和實(shí)施任何發(fā)展戰略的過(guò)程中，制度具有強有力的保障性作用，在財務(wù)管理制度創(chuàng )新方面，中小企業(yè)的相關(guān)制度還不完善，難以全面服務(wù)于其財務(wù)管理各項工作，因此創(chuàng )新的步伐緩慢，難以取得預期的成效。一方面，很多中小企業(yè)沒(méi)有在內部建立和完善自身的財務(wù)管理制度，其財務(wù)管理工作停留在簡(jiǎn)單的核算層面，因此在創(chuàng )新方面難以實(shí)現質(zhì)的飛躍。另一方面，政府相關(guān)部門(mén)還沒(méi)有針對中小企業(yè)的發(fā)展需求，制定相關(guān)的制度措施來(lái)保障中小企業(yè)順利實(shí)現財務(wù)管理制度的創(chuàng )新。這些都在很大程度上拖慢了中小企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng )新的步伐。

　　二、中小企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng )新模式改進(jìn)的對策建議

　�。ㄒ唬﹦�(chuàng )新理念與思想

　　中小企業(yè)要想全面實(shí)現財務(wù)管理制度的創(chuàng )新，必須要首先創(chuàng )新理念與思想，使其在現有的財務(wù)管理模式下突破傳統思想的束縛，不斷學(xué)習和借鑒其他企業(yè)財務(wù)管理的方法與理念，對比自身存在的問(wèn)題對其進(jìn)行改進(jìn)和優(yōu)化，并逐步摒棄傳統的財務(wù)管理思想，向著(zhù)現代企業(yè)財務(wù)管理模式推進(jìn)。同時(shí)，要促使企業(yè)管理者充分重視財務(wù)管理制度創(chuàng )新，并在實(shí)際的工作過(guò)程中承擔起重要的責任，對各項財務(wù)管理工作進(jìn)行監督和檢查，完善財務(wù)預算與決算，不斷進(jìn)行自主學(xué)習，規范財務(wù)管理部門(mén)的各項工作。根據自身的發(fā)展需求逐步實(shí)施財務(wù)管理制度創(chuàng )新，全面服務(wù)于中小企業(yè)的發(fā)展，提升其綜合競爭力。

　�。ǘ�）培養和引進(jìn)專(zhuān)業(yè)化的創(chuàng )新型人才

　　中小企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理制度創(chuàng )新的過(guò)程中，一方面要對其現有的財務(wù)管理工作人員進(jìn)行全方位的培訓，使其掌握現代化的財務(wù)管理理念與方法，并提升其財務(wù)管理的綜合素養，使其能夠隨時(shí)接受到最先進(jìn)的財務(wù)管理理念及方法，并在實(shí)際的工作中不斷對其進(jìn)行實(shí)踐和改進(jìn)，為中小企業(yè)推動(dòng)財務(wù)管理制度的創(chuàng )新奠定良好的基礎。另一方面，中小企業(yè)必須要轉變傳統的人才管理模式，通過(guò)完善激勵機制、薪酬機制、績(jì)效考核機制等人力資源管理制度，進(jìn)行資金等方面的投入，從外部引進(jìn)一批專(zhuān)業(yè)化的財務(wù)管理創(chuàng )新人才，為現有的財務(wù)管理人員團隊注入新鮮的血液，為中小企業(yè)的財務(wù)管理模式創(chuàng )新提供強大的人才保障。

　�。ㄈ�）完善制度層面的保障

　　制度層面的保障是中小企業(yè)完善財務(wù)管理制度新模式的關(guān)鍵所在，也是唯一的保障。完善制度層面的保障，一方面中小企業(yè)要根據其內部管理的現狀，從企業(yè)的發(fā)展戰略出發(fā)，對其財務(wù)管理工作進(jìn)行重新審視，發(fā)現其存在的問(wèn)題，并制定嚴格的規章制度，對其進(jìn)行有效的規范，有效的服務(wù)于中小企業(yè)的財務(wù)管理工作。另一方面，政府相關(guān)部門(mén)要嚴格落實(shí)國家對中小企業(yè)發(fā)展的支持政策，制定出針對中小企業(yè)發(fā)展的財務(wù)管理制度創(chuàng )新模式，供中小企業(yè)參考和學(xué)習，并給予中小企業(yè)財務(wù)管理工作有效的指導，使其能夠在現有的條件下順利實(shí)現財務(wù)管理制度的創(chuàng )新，以此強化對中小企業(yè)發(fā)展的保障作用。

　　三、總結

　　財務(wù)管理制度創(chuàng )新已經(jīng)成為當前我國中小企業(yè)實(shí)施的一項重要發(fā)展戰略，其直接關(guān)系到中小企業(yè)的核心競爭力。從現階段我國中小企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng )新存在的問(wèn)題來(lái)看，應該要從創(chuàng )新理念與思想、培養和引進(jìn)專(zhuān)業(yè)化的創(chuàng )新型人才、完善制度層面的保障等方面出發(fā)，全面實(shí)現中小企業(yè)財務(wù)管理模式的創(chuàng )新，實(shí)現企業(yè)的健康發(fā)展。

　　參考文獻：

　　[1]顏陸玲.中小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新探析[J].決策與信息（中旬刊），20xx（05）.

企業(yè)財務(wù)管理制度13

　　1、縣政協(xié)機關(guān)的財務(wù)活動(dòng)實(shí)行統一管理，配備財務(wù)管理人員，進(jìn)行獨立核算。

　　2、財務(wù)支出實(shí)行預先報批制。單筆金額在300元以上的大項辦公用品，由各委室造出計劃交辦公室匯總后，提出初步意見(jiàn)，經(jīng)常務(wù)副主席審核，報主席批準后，由辦公室負責購買(mǎi);300元以下的急需、日常辦公用品的購買(mǎi)和維護，由辦公室主任根據需要批準購買(mǎi)，而后報主席審批;看望、慰問(wèn)、接待等所需食品、日用品等由辦公室主任批條統一到指定地點(diǎn)記賬購買(mǎi)，每月結算一次，向主席報告。5000元以上的重大開(kāi)支，需經(jīng)主席(黨組)會(huì )研究決定。

　　3、購買(mǎi)辦公用品或其它物品原則上必須由兩人以上經(jīng)手，辦公用品購入后，經(jīng)保管人員驗收、登記造冊，實(shí)行專(zhuān)人保管、發(fā)放。

　　4、財務(wù)支出核銷(xiāo)實(shí)行逐級把關(guān)審簽制。對所有財務(wù)票據，先由經(jīng)手人簽字并注明事由，再由常務(wù)副主席審核，最后由主席簽字方可核銷(xiāo)。公務(wù)接待支出核銷(xiāo)，由經(jīng)手人簽字并注明事由，經(jīng)常務(wù)副主席審核后報主席簽字核銷(xiāo)。

　　5、實(shí)行周清月結制。本周發(fā)生的經(jīng)濟賬目，當周履行審簽手續，財務(wù)人員每月集中核銷(xiāo)一次。

　　6、財務(wù)支出單筆開(kāi)支xx元以上的，原則上要轉賬結算，xx元以下的支出可以轉賬結算，也可以現金結算。

　　7、財務(wù)現金嚴禁外借挪用。單位工作人員因公確需借款的，要報主席同意，并在公事結束后一周內報結手續。

　　8、財務(wù)管理人員要嚴格財經(jīng)紀律，嚴格遵守財務(wù)管理的有關(guān)規定，做到賬目清楚，手續完備，保證財務(wù)管理有序進(jìn)行。每月財務(wù)報表分別報送主席閱存。

　　9、機關(guān)全體同志要認真遵守財經(jīng)紀律，堅持節儉辦事，嚴禁鋪張浪費，提高資金使用效益。違犯上述規定的所有開(kāi)支由經(jīng)辦人負責支付，影響惡劣的追究相關(guān)人員責任。

　　第一條嚴格執行《會(huì )計法》、《審計法》及《關(guān)于印發(fā)縣黨政機關(guān)差旅費管理辦法、縣黨政機關(guān)會(huì )議費管理辦法、縣黨政機關(guān)培訓費管理辦法的通知》等財務(wù)管理有關(guān)制度，認真落實(shí)中央八項規定及省、市、縣各類(lèi)實(shí)施細則，厲行節約，壓縮開(kāi)支，勤儉辦事。同時(shí)，按照財政部門(mén)規定的開(kāi)支范圍和標準，規范票據審核，對不符合財務(wù)管理規定的票據堅決不予報銷(xiāo)，杜絕一切不合理開(kāi)支。

　　第二條財務(wù)支出實(shí)行一支筆審批、國庫集中支付制度，按規定權限審批。300元以下由公司經(jīng)理直接審批;300元至1000元經(jīng)公司負責人同意后，上報糧食稽查大隊領(lǐng)導批準后，方可支出;1000元以上提交公司董事會(huì )議研究決定后，上報大隊領(lǐng)導批準后，方可支出。報銷(xiāo)條據必須是符合規定的正規票據，由經(jīng)手人簽字，并說(shuō)明支出事由，報賬員初審，按支出權限審批后報銷(xiāo)。

　　第三條凡能通過(guò)電話(huà)、信函辦理的事務(wù)不派人出差，一人能辦的事，不派兩人，能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫(xiě)派差單，由派差領(lǐng)導簽字后方可外出，出差期間的車(chē)船費、 9、機關(guān)全體同志要認真遵守財經(jīng)紀律，堅持節儉辦事，嚴禁鋪張浪費，提高資金使用效益。違犯上述規定的所有開(kāi)支由經(jīng)辦人負責支付，影響惡劣的追究相關(guān)人員責任。

　　第一條嚴格執行《會(huì )計法》、《審計法》及《關(guān)于印發(fā)縣黨政機關(guān)差旅費管理辦法、縣黨政機關(guān)會(huì )議費管理辦法、縣黨政機關(guān)培訓費管理辦法的通知》等財務(wù)管理有關(guān)制度，認真落實(shí)中央八項規定及省、市、縣各類(lèi)實(shí)施細則，厲行節約，壓縮開(kāi)支，勤儉辦事。同時(shí)，按照財政部門(mén)規定的開(kāi)支范圍和標準，規范票據審核，對不符合財務(wù)管理規定的票據堅決不予報銷(xiāo)，杜絕一切不合理開(kāi)支。

　　第二條財務(wù)支出實(shí)行一支筆審批、國庫集中支付制度，按規定權限審批。300元以下由公司經(jīng)理直接審批;300元至1000元經(jīng)公司負責人同意后，上報糧食稽查大隊領(lǐng)導批準后，方可支出;1000元以上提交公司董事會(huì )議研究決定后，上報大隊領(lǐng)導批準后，方可支出。報銷(xiāo)條據必須是符合規定的正規票據，由經(jīng)手人簽字，并說(shuō)明支出事由，報賬員初審，按支出權限審批后報銷(xiāo)。

　　第三條凡能通過(guò)電話(huà)、信函辦理的事務(wù)不派人出差，一人能辦的事，不派兩人，能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫(xiě)派差單，由派差領(lǐng)導簽字后方可外出，出差期間的車(chē)船費、住宿費超過(guò)報銷(xiāo)規定標準以外費用由個(gè)人自行承擔。

　　第四條外出參加會(huì )議、培訓，單位原則上不安排車(chē)輛，由參訓人員根據具體情況選擇往返交通工具，乘坐飛機要經(jīng)稽查大隊領(lǐng)導同意，按規定標準統一訂票。參訓期間，由舉辦單位統一安排食宿的，不得報銷(xiāo)會(huì )議、培訓期間的食宿費和市內交通費，只報銷(xiāo)往返會(huì )議、培訓地點(diǎn)的差旅費。

　　第五條實(shí)行月報賬制度，報賬員提前通知干部職工整理上交報銷(xiāo)票據，經(jīng)分管領(lǐng)導統一審核后，匯報主要領(lǐng)導審定后，按程序報賬。

　　第六條辦公用品購置，由出納定期統計制定采購計劃，匯報公司經(jīng)理簽字同意后統一購買(mǎi)，屬政府采購的按程序進(jìn)行辦理;個(gè)人未經(jīng)同意在外購買(mǎi)的任何物品，一律不予報銷(xiāo)。

　　第七條公司機關(guān)文件、資料，原則上在公司內部印制;需在外面印刷的，必須經(jīng)公司經(jīng)理同意后，方可在外印刷;大宗印刷的書(shū)籍、圖冊和噴繪的版面等，由公司董事會(huì )研究提出方案，匯報稽查大隊領(lǐng)導同意后，安排印制;職工個(gè)人私自印刷資料產(chǎn)生的費用不予報銷(xiāo)。

　　第八條按照誰(shuí)使用、誰(shuí)保管，誰(shuí)損壞、誰(shuí)負責的原則，報賬員統一建立單位固定資產(chǎn)清冊，逐項明確到人，每半年進(jìn)行一次清理核對，做到賬物相符;維修公物由人秘股統一負責辦理，維修事項須經(jīng)分管領(lǐng)導審批;需報廢的公物，提請黨組會(huì )議研究同意后，由報賬員按國有資產(chǎn)管理部門(mén)規定的程序辦理報廢手續;職工調離或離退休時(shí)，須交清公共財物后，方可辦理有關(guān)手續。

　　第一章總則

　　第一條為了進(jìn)一步規范中小學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監督，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》和國家有關(guān)法律制度，結合中小學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。

　　第二條本制度適用于各級人民政府和接受?chē)�家�?jīng)常性資助的社會(huì )力量舉辦的普通中小學(xué)校、中等職業(yè)學(xué)校、特殊教育學(xué)校、工讀教育學(xué)校、成人中學(xué)和成人初等學(xué)校。

　　其他社會(huì )力量舉辦的上述學(xué)�？梢詤⒄毡局贫葓绦�。

　　第三條中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的'關(guān)系。

　　第四條中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算，嚴格預算執行，完整、準確編制學(xué)校決算，真實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況;依法籌集教育經(jīng)費，努力節約支出;建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，實(shí)施績(jì)效評價(jià)，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失;加強對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)控制和監督，防范財務(wù)風(fēng)險。

　　第二章財務(wù)管理體制

　　第五條中小學(xué)校財務(wù)管理實(shí)行校長(cháng)負責制。學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)在校長(cháng)的領(lǐng)導下，由學(xué)校財務(wù)部門(mén)統一管理。

　　第六條中小學(xué)校以校為單位進(jìn)行會(huì )計核算。

　　實(shí)行集中記賬，分校核算的，不改變學(xué)校財務(wù)管理權。即在一定區域內，由縣級財政和教育部門(mén)確定的會(huì )計核算機構統一辦理區域內中小學(xué)校的會(huì )計核算，學(xué)校設置報賬員，在校長(cháng)領(lǐng)導下，管理學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)，統一在會(huì )計核算機構報賬。

　　具體采取何種方式，由地方財政和教育部門(mén)根據當地實(shí)際情況確定。

　　第七條中小學(xué)校財會(huì )人員的任職條件、工作職責、工作權限、專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)、任免獎罰，應當嚴格按照國家會(huì )計法律制度執行。

　　第八條非獨立核算的勤工儉學(xué)、社會(huì )服務(wù)和經(jīng)營(yíng)等項目的財務(wù)活動(dòng)，由學(xué)校財務(wù)部門(mén)統一管理。

　　義務(wù)教育階段學(xué)校按照國家有關(guān)規定不得從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

　　第九條中小學(xué)校食堂應當堅持公益性和非營(yíng)利性原則，在學(xué)校財務(wù)部門(mén)統一管理下，實(shí)行單獨核算，定期公開(kāi)賬務(wù)。

　　第三章預算管理

　　第十條中小學(xué)校預算是指中小學(xué)校根據教育事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃。

　　中小學(xué)校預算由收入預算和支出預算組成。

　　第十一條國家對中小學(xué)校實(shí)行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按照規定使用的預算管理辦法。

　　定額或者定項補助根據國家有關(guān)政策和財力可能，結合中小學(xué)校特點(diǎn)、事業(yè)發(fā)展目標和計劃、學(xué)校收支及資產(chǎn)狀況等確定。

　　國家將義務(wù)教育經(jīng)費全面納入財政預算，由國務(wù)院和地方各級人民政府依法予以保障。

　　第十二條中小學(xué)校預算以校為基本編制單位，教學(xué)點(diǎn)納入其所隸屬學(xué)校統一編制。預算編制應當堅持量入為出、收支平衡、統籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。中小學(xué)校不得編制赤字預算。

　　第十三條收入預算，應當考慮學(xué)校維持正常運轉和發(fā)展的基本需要，參考以前年度的預算執行情況和預算年度的收入增減因素，積極穩妥地逐項測算編制。

　　支出預算，應當根據學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)等活動(dòng)需要和財力可能，分輕重緩急，按照政府支出分類(lèi)科目分項測算編制。

　　第十四條中小學(xué)校預算由學(xué)校根據年度事業(yè)發(fā)展目標和計劃以及預算編制的規定，提出預算建議數，經(jīng)主管部門(mén)審核匯總后報財政部門(mén)。中小學(xué)校根據財政部門(mén)下達的預算控制數編制預算，由主管部門(mén)審核匯總報財政部門(mén)，經(jīng)法定程序審核批復后執行。

　　第十五條中小學(xué)校應當嚴格執行批準的預算，規范辦理收支事項，加強預算執行管理。

　　第十六條預算執行中，財政補助收入和財政專(zhuān)戶(hù)管理資金的預算一般不予調整。如果國家有關(guān)政策或者事業(yè)計劃有較大調整，對預算執行影響較大，確需調整的,中小學(xué)校應當報主管部門(mén)審核后報財政部門(mén)調整預算。財政補助收入和財政專(zhuān)戶(hù)管理資金以外部分的預算需要調增或者調減的，由學(xué)校自行調整并報主管部門(mén)和財政部門(mén)備案。

　　收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。

　　第十七條中小學(xué)校決算是指中小學(xué)校根據預算執行結果編制的年度報告。

　　第十八條中小學(xué)校應當按照規定編制年度決算，由主管部門(mén)審核匯總后報財政部門(mén)審批。

　　第十九條中小學(xué)校應當加強決算審核和分析，保證決算數據的真實(shí)、準確，規范決算管理工作。

　　第四章收入管理

　　第二十條收入是指中小學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。

　　第二十一條中小學(xué)校收入包括：

　　(一)財政補助收入，即中小學(xué)校從同級財政部門(mén)取得的各類(lèi)財政撥款。

　　(二)事業(yè)收入，即中小學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入。其中：按照國家規定應當上繳國庫或者財政專(zhuān)戶(hù)的資金，不計入事業(yè)收入;從財政專(zhuān)戶(hù)核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準不上繳國庫或者財政專(zhuān)戶(hù)的資金，計入事業(yè)收入。

　　(三)上級補助收入，即中小學(xué)校從主管部門(mén)和上級單位取得的非財政補助收入。

　　(四)附屬單位上繳收入，即中小學(xué)校附屬的獨立核算單位按照規定上繳學(xué)校的收入。

　　(五)經(jīng)營(yíng)收入，即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外，開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。

　　(六)其他收入，即本條上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

　　第二十二條中小學(xué)校應當將各項收入全部納入學(xué)校預算，統一核算，統一管理。

　　中小學(xué)校嚴禁設立小金庫，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。

　　第二十三條中小學(xué)校組織收入應當合法合規;各項收費應當嚴格執行國家規定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規定的合法票據。對按照規定上繳國庫或者財政專(zhuān)戶(hù)的資金，中小學(xué)校應當按照國庫集中收繳的有關(guān)規定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

　　第五章支出管理

　　第二十四條支出是指中小學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。

　　第二十五條中小學(xué)校支出包括：

　　(一)事業(yè)支出，即中小學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項目支出�；�本支出是指中小學(xué)校為了保障其正常運轉、完成教育教學(xué)和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指中小學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外所發(fā)生的支出。

　　(二)經(jīng)營(yíng)支出，即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。

　　(三)對附屬單位補助支出，即非義務(wù)教育階段學(xué)校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

　　(四)上繳上級支出，即中小學(xué)校按照財政部門(mén)和主管部門(mén)的規定上繳上級單位的支出。

　　(五)其他支出，即本條上述規定范圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。

　　中小學(xué)�？梢越Y合實(shí)際，在上述支出分類(lèi)的基礎上，進(jìn)一步按照教育教學(xué)功能細化支出分類(lèi)。

　　第二十六條中小學(xué)校應當將各項支出全部納入學(xué)校預算，建立健全支出管理制度。

　　第二十七條中小學(xué)校的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準;國家有關(guān)財務(wù)規章制度沒(méi)有統一規定的，由學(xué)校結合本校情況規定，報主管部門(mén)和財政部門(mén)備案。學(xué)校規定違反法律制度和國家政策的，主管部門(mén)和財政部門(mén)應當責令改正。

　　中小學(xué)校應當加強支出管理,基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應當按照規定專(zhuān)款專(zhuān)用,不得擠占和挪用。

　　第二十八條非義務(wù)教育階段學(xué)校開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應當以不影響正常教育教學(xué)活動(dòng)為前提。在開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應當加強經(jīng)濟核算，正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項費用;不能直接歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。

　　經(jīng)營(yíng)支出應當與經(jīng)營(yíng)收入配比。

　　第二十九條中小學(xué)校從財政部門(mén)和主管部門(mén)取得的有指定項目和用途的專(zhuān)項資金，應當專(zhuān)款專(zhuān)用、單獨核算，并按照規定向財政部門(mén)或者主管部門(mén)報送資金使用情況;項目完成后，應當報送專(zhuān)項資金支出決算和使用效果的書(shū)面報告，并接受財政部門(mén)和主管部門(mén)的檢查、驗收。

　　第三十條中小學(xué)校各項支出應當按照實(shí)際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。

　　第三十一條中小學(xué)校應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規定。

　　第三十二條中小學(xué)校應當加強支出的績(jì)效管理，提高資金使用的有效性。

　　第三十三條中小學(xué)校應當依法加強各類(lèi)票據管理，確保票據

企業(yè)財務(wù)管理制度14

　　一、企業(yè)財務(wù)預算管理中存在的問(wèn)題

　　企業(yè)實(shí)行財務(wù)預算管理，需要對預算的范圍、編制依據、預算審批與調整、預算監督與考核等內容進(jìn)行規范。但從執行情況看，在財務(wù)預算的編制、審批、執行、分析、考核等方面仍存在不盡完善之處，難以輔助、支持企業(yè)財務(wù)決策。

　　1、財務(wù)預算目標偏離了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際

　　財務(wù)預算目標從屬于、服從于企業(yè)目標，但在企業(yè)活動(dòng)中常常會(huì )出現嚴格按預算規定，始終圍繞預算目標，而忘卻了首要職責是實(shí)現企業(yè)目標的狀況。究其原因，一是沒(méi)有恰當掌握預算控制力度，二是預算指標沒(méi)有很好地體現企業(yè)目標的要求，或是經(jīng)濟環(huán)境的變化造成預算目標和企業(yè)目標的偏離。為了防止預算控制中出現目標置換，一方面應當使預算更好地體現計劃的要求，另一方面應適當掌握預算控制力度，使預算具有一定的靈活性。2、財務(wù)預算指標的確定缺乏科學(xué)、合理的依據

　　沒(méi)有以科學(xué)求實(shí)的態(tài)度認真編制，而是流于形式。對預算的編制多采用“經(jīng)驗論”，以簡(jiǎn)單的百分比增長(cháng)模式確定預算，不能有效協(xié)調企業(yè)本部與各基層單位的目標。由于缺乏一套科學(xué)、合理的預算指標定額標準，各基層單位在預算編制中盡量多列成本，少列收入，使預算的執行結果難以保證。企業(yè)內部的財務(wù)預算管理還不到位，企業(yè)預算管理體系基礎薄弱。

　　3、財務(wù)預算的過(guò)程監控措施不力

　　有些企業(yè)對財務(wù)預算管理比較粗放，對預算執行過(guò)程監控不及時(shí)，權責劃分不明確，財務(wù)預算體系不能及時(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，并落實(shí)相關(guān)責任；有些企業(yè)則認為應對企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)細節都做出具體的規定，實(shí)際上這樣做會(huì )導致各職能部門(mén)缺乏應有的余地，不可避免地影響企業(yè)運營(yíng)效率。

　　4、財務(wù)預算分析方法有待改進(jìn)

　　主要表現在，對預算執行情況多采用手工編制各項預算分析報表，而且多使用傳統的簡(jiǎn)單的數據統計分析方法，以經(jīng)驗定論，沒(méi)有充分引入相應的數學(xué)方法、數學(xué)模型，使財務(wù)決策、分析定量化，使預算分析結論不能客觀(guān)、準確的反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際狀況。原因是企業(yè)雖然實(shí)現了會(huì )計電算化，但僅實(shí)現以機代賬，沒(méi)有建立以預算管理為中心運轉的企業(yè)現代化財務(wù)管理信息系統，尚未有效發(fā)揮企業(yè)網(wǎng)絡(luò )財務(wù)的管理效能，沒(méi)有開(kāi)發(fā)、建立一套與財務(wù)、生產(chǎn)、業(yè)務(wù)流程相對接的預算管理軟件，增加了統計分析的工作量，降低了工作效率和準確性。

　　二、加強企業(yè)財務(wù)預算管理的'基本思路

　　企業(yè)加強財務(wù)預算管理，使其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中發(fā)揮積極作用，需要堅持下面幾點(diǎn)基本原則或思路：

　　1、提高企業(yè)對財務(wù)預算管理重要性的認識

　　企業(yè)實(shí)行財務(wù)預算管理的意義重大，應當重視財務(wù)預算管理工作，提高對財務(wù)預算管理的認識，由財務(wù)部門(mén)牽頭，各職能部門(mén)之間要做好內部協(xié)作和管理工作，推進(jìn)財務(wù)預算的順利進(jìn)行。企業(yè)應當重視財務(wù)預算管理工作，提高企業(yè)對財務(wù)預算管理的認識，將財務(wù)預算作為制定、落實(shí)內部經(jīng)濟責任制的依據。

　　2、確定客觀(guān)、合理的財務(wù)預算指標

　　預算盡管是大型企業(yè)集團治理企業(yè)的有效手段，但它并非萬(wàn)能的靈丹妙藥，不同的企業(yè)需要結合自身特點(diǎn)，制定適合企業(yè)的預算及管理管理方式，不能照搬照抄別人的模式。要使預算做到科學(xué)合理，就必須進(jìn)行詳細的調查研究，深入實(shí)踐，細分預算對象，考慮各種內在和外在的影響因素，掌握足夠大的信息量，只有這樣才能使預算做到科學(xué)、嚴謹，可行性強，不致流于形式。

　　實(shí)行財務(wù)預算管理不只是財務(wù)部門(mén)的工作，而是整個(gè)企業(yè)內部各項資源的最優(yōu)整合，它的系統性和戰略性要求企業(yè)銷(xiāo)售、生產(chǎn)等各業(yè)務(wù)部門(mén)共同參與，僅僅依靠財務(wù)部門(mén)是不可能單獨完成預算管理重任的。財務(wù)部門(mén)，要主動(dòng)做好協(xié)調工作，對各有關(guān)部門(mén)給予具體幫助，協(xié)作相關(guān)部門(mén)要樹(shù)立全局觀(guān)念，為財政預算工作提供方便，積極幫助查找資料；對有爭議的事項，共同探討，達成共識。オ

　　三、加強企業(yè)財務(wù)預算管理的具體對策與建議

　　企業(yè)加強財務(wù)預算管理，可以考慮從監控、分析、反饋、考核等環(huán)節建立動(dòng)態(tài)監控機制、綜合分析機制、反饋機制、激勵與約束機制，以提高企業(yè)財務(wù)預算管理水平。

　　1、建立財務(wù)預算的動(dòng)態(tài)監控機制

　　建立嚴格的授權批準制度，明確企業(yè)各級主管領(lǐng)導授權審批的權限和范圍，分工負責，在預算指標內進(jìn)行審批，并承擔控制預算的經(jīng)濟責任。

　　預算執行的好壞，很大程度上取決于預算項目管理和控制水平，預算管理工作最大的難度就是日�？刂�，各部門(mén)要在月底前后根據本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃編制次月的月度財務(wù)預算報至財務(wù)部門(mén)，每月重點(diǎn)放在日常跟蹤和調控上，當月預算未完成的部分，力爭在下月的滾動(dòng)預算中補上，可以改善預算控制不力，執行進(jìn)度不均衡、年底結算資金超支額較大等問(wèn)題。

　　2、建立財務(wù)預算的綜合分析機制

　　為了讓管理者了解財務(wù)預算內容，便于審議、分析、考核、監督、作出決策，層層落實(shí)預算責任，也為了使經(jīng)辦人便于編制財務(wù)預算，需要設置各項表格。財務(wù)預算的編制流程，是先業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算，后財務(wù)預算，并按照各預算執行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責任權限，編制不同形式的財務(wù)預算。

　　企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)及各預算執行單位應當充分收集有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性?xún)蓚�(gè)層面充分反映預算執行單位的現狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。由財務(wù)預算委員會(huì )定期召開(kāi)財務(wù)預算執行分析會(huì )議，全面掌握財務(wù)預算的執行情況，當預算數和實(shí)際完成數不同時(shí)，這個(gè)分析既要考慮客觀(guān)情況的影響，也要考慮主觀(guān)因素的影響，找出差異的原因，以利于以后預算的制定和企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略的調整。

　　企業(yè)可以建立月度分析例會(huì )制度。每月由預算執行單位根據上月預算指標完成進(jìn)度，認真編寫(xiě)財務(wù)分析報告，分析存在的問(wèn)題，揭示費用控制的難點(diǎn)和重點(diǎn)。由財務(wù)部門(mén)、基層單位主要領(lǐng)導、相關(guān)職能部門(mén)對財務(wù)分析報告進(jìn)行討論，進(jìn)一步分析單位內部存在的矛盾和問(wèn)題，制定應對策略、加強內部管理措施，以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)高效平穩地運行。對完成較差的主要預算指標、矛盾突出的重點(diǎn)單位，列為跟蹤監控的重點(diǎn)對象，深入調研，組織力量專(zhuān)項幫促，分析費用增減變動(dòng)的主客觀(guān)原因，提出整改、補救措施加以控制。

　　3、建立財務(wù)預算的反饋機制

　　財務(wù)預警系統以企業(yè)信息化為基礎，對企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中潛在的風(fēng)險進(jìn)行實(shí)時(shí)監控。建立財務(wù)預警系統，就要求對預算執行過(guò)程定期進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，通過(guò)測試，將實(shí)際數與預算數或其他標準數進(jìn)行對比，考察可能出現的變動(dòng)趨勢，確定差異的性質(zhì)，反映出企業(yè)目前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，可以按月采取下預警通知單的形式下發(fā)的有關(guān)的責任部門(mén)，及時(shí)向有關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導提出警示，隨時(shí)調節實(shí)際過(guò)程，以消除差異，順利實(shí)現預算指標。

　　如何建立預算管理體系，有效利用網(wǎng)絡(luò )資源加強預算監控，是預算管理面臨的新課題。應當開(kāi)發(fā)包括管理軟件在內的廣闊的網(wǎng)絡(luò )資源，提高預算管理的質(zhì)量和效率，把預算管理工作提高到一個(gè)新的起點(diǎn)。

　　財務(wù)預算軟件與生產(chǎn)用軟件互聯(lián)，實(shí)現財務(wù)預算系統與銷(xiāo)售、供應、生產(chǎn)等系統的信息集成和數據共享，使企業(yè)集團生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能沿著(zhù)預算管理軌道科學(xué)合理地進(jìn)行。

　　財務(wù)預算軟件與財務(wù)部軟件系統互聯(lián)，使財務(wù)預算可隨時(shí)匯集財務(wù)會(huì )計信息，查詢(xún)子公司資金流向、避免了傳統手工填制預算表的弊端，保障了預算管理信息傳遞的效率和質(zhì)量，有效地支持了企業(yè)集團的決策能力，增強了競爭力。

　　通過(guò)財務(wù)預算互聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現財務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化，實(shí)現規避財務(wù)風(fēng)險，提高預算使用效率的目的，逐步引進(jìn)國外先進(jìn)的預算思想，變革內部管理模式，合理預算資金，配置資源，全面實(shí)現企業(yè)集團預算管理的水平。

　　4、建立財務(wù)預算激勵和約束機制

　　預算作為一種價(jià)值化的目標體系，在期末終了，對其執行和完成情況，也應通過(guò)合理的程序進(jìn)行考評，獎優(yōu)罰劣，體現客觀(guān)公正，發(fā)揮預算的激勵和約束作用，為此，建立合理的預算考評體系是十分必要的。應實(shí)行人本主義的法治，要達到制度約束與人性化自我控制機制的統一，管理科學(xué)與管理藝術(shù)的統一；財務(wù)預算工作的生命線(xiàn)是考核與獎懲，要通過(guò)科學(xué)的方法進(jìn)行考核，改革舊的、固有的激勵政策，發(fā)揮員工的積極性和創(chuàng )造性。

　　建立健全內部規章制度和嚴格的考核機制，確保預算管理體系真正發(fā)揮效益。企業(yè)應結合自身特點(diǎn)制定好各自的《預算管理辦法》、《實(shí)施細則》等內部規章制度，嚴格預算的約束機制，規范完善企業(yè)預算管理工作。由各級預算管理委員會(huì )定期召開(kāi)各項預算執行分析考核會(huì )議，結合年度內部經(jīng)濟責任制考核，與預算執行單位負責人的獎懲掛鉤，并作為企業(yè)內部人力資源管理的參考。將預算管理與激勵機制相結合，對完成指標的給予獎勵，沒(méi)有完成指標的給予懲罰。

企業(yè)財務(wù)管理制度15

　　第一章總則

　　第一條供銷(xiāo)合作社是農民群眾的合作經(jīng)濟組織，其資產(chǎn)全部歸供銷(xiāo)社社員所有，受法律保護，各級理事會(huì )依法管理，確保社有資產(chǎn)保值增值，保護社有資產(chǎn)所有者的合法權益。

　　第二條縣聯(lián)社對縣直各企業(yè)、基層供銷(xiāo)社實(shí)行主任、經(jīng)理任期目標責任制，主要經(jīng)濟指標實(shí)行逐年核定、分項考核、年終審計兌現。

　　各企業(yè)應根據管理需要，建立健全內部各個(gè)環(huán)節的管理制度，做到有章可循，職責分明，獎懲嚴明。

　　第三條企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，必須嚴格執行國家的法規、法令以及各項方針政策，決不允許坑農害農事件發(fā)生。

　　第二章資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理

　　第四條縣聯(lián)社作為行業(yè)主管部門(mén)，必須替社員監督管理好社有資產(chǎn)。

　　基層供銷(xiāo)社主任作為企業(yè)法人代表，直接對農民的合作社負責，要努力提高經(jīng)濟效益。

　　保證其經(jīng)營(yíng)管理的社有資產(chǎn)保值增值，接受縣聯(lián)社的監督管理。

　　第五條社屬企業(yè)的社有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主體是縣聯(lián)社，縣聯(lián)社行使對社屬企業(yè)管人、管事、管資產(chǎn)的權利，各企業(yè)的經(jīng)理在縣聯(lián)社的授權下經(jīng)營(yíng)社有資產(chǎn)，要對社有資產(chǎn)合法權益負責。

　　第六條各基層供銷(xiāo)社、縣直各單位對社有資產(chǎn)的承包、租賃、經(jīng)營(yíng)實(shí)行分層審批制。

　　所有承包租賃要本著(zhù)公平、公正、公開(kāi)的原則，防止暗箱操作，造成社有資產(chǎn)流失。

　　1—3年期（含三年）的資產(chǎn)承包、租賃合同由本級社務(wù)委員會(huì )決定并經(jīng)職代會(huì )通過(guò)。

　　4—5年（含五年）的資產(chǎn)承包、租賃合同，由縣聯(lián)社主任辦公會(huì )議審批并備案；超過(guò)5年期以上的承包租賃合同，須由本單位提出方案和書(shū)面合同，由縣聯(lián)社常務(wù)會(huì )議審批并備案。

　　第七條各基層供銷(xiāo)社，縣直各單位必須做好資產(chǎn)管理制度的建設，健全資產(chǎn)登記手續，建立產(chǎn)權變更審批程序，加強資產(chǎn)增減變動(dòng)、毀損報廢處理的核算和管理。

　　報廢的固定資產(chǎn)及庫存商品價(jià)值在10000元以上的必須由縣聯(lián)社審批在當期損益中核算。

　　建立并登記產(chǎn)權變動(dòng)和資產(chǎn)管理臺帳，及時(shí)地記錄和反映所有產(chǎn)權資產(chǎn)增減的品種、數量、結構和價(jià)值等全面的資料，同時(shí)要加強內部監督和風(fēng)險控制，建立規范的內部控制制度，對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者既有激勵機制，又有約束機制。

　　第八條企業(yè)為了盤(pán)活資產(chǎn)，凡涉及土地變更，資產(chǎn)處置等，必須按規定聘請有資質(zhì)的中介機構進(jìn)行資產(chǎn)評估，以評估值作為處置資產(chǎn)的價(jià)格依據，不得隨意估價(jià)或低價(jià)出售。

　　并將評估情況及時(shí)報告縣聯(lián)社。

　　第九條為確保社有資產(chǎn)的安全，各企業(yè)不得以任何形式將社有資產(chǎn)為其它單位和個(gè)人提供經(jīng)濟擔�；虻盅�。

　　第三章固定資產(chǎn)管理

　　第十條對于企業(yè)的自身基本建設項目，包括新建、改建、擴建等新增固定資產(chǎn)。

　　要對項目投資總額進(jìn)行認真預算，積極籌措資金，企業(yè)在征得發(fā)改、城建、規劃、等部門(mén)的同意后，在進(jìn)行充分論證的基礎上，必須報縣聯(lián)社審批后，方可進(jìn)行項目建設招投標。

　　項目竣工后，要及時(shí)進(jìn)行工程決算，和帳務(wù)處理，嚴格管理好資產(chǎn)。

　　第十一條企業(yè)購買(mǎi)運輸工具、機器設備，辦公設備，單位價(jià)值在5000元以上的報縣聯(lián)社審批，并按《企業(yè)所得稅法》計提固定資產(chǎn)折舊。

　　第十二條企業(yè)現占用的土地屬?lài)�家劃撥的土地，拍賣(mài)、出讓?xiě)�按國家土地政策執行，企業(yè)不得向其它個(gè)人轉借或抵押土地使用證。

　　企業(yè)出售或轉讓經(jīng)營(yíng)設施價(jià)值在1萬(wàn)元以上的，必須由縣聯(lián)社審批，同時(shí)要及時(shí)收回資金，進(jìn)行帳務(wù)處理，按財務(wù)制度辦理有關(guān)手續。

　　變賣(mài)收入要在縣聯(lián)社的監督下有計劃的使用，決不能胡支亂花。

　　第十三條固定資產(chǎn)維修，一次性投資金額在5000元以上的，必須報縣聯(lián)社審批，在當期損益中核算，年終考核可視利潤，不準掛帳。

　　第四章收入管理

　　第十四條社有資產(chǎn)收益歸本級供銷(xiāo)合作社集體所有，社有資產(chǎn)收益包括承包利費收入和租賃收入等。

　　第十五條社有資產(chǎn)收益主要用于上繳社有資產(chǎn)使用費及干部職工的各種勞動(dòng)保險費等鋼性開(kāi)支。

　　一般不得用于發(fā)本單位行政人員的工資。

　　各企業(yè)行政人員要根據企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，本著(zhù)“以收定支”的原則，收多少，支多少，不能坐吃皇糧，更不能將發(fā)不了的工資預提掛帳。

　　要積極開(kāi)展業(yè)務(wù)創(chuàng )收，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

　　第十六條農資商品經(jīng)營(yíng)及農副產(chǎn)品的收購屬集體經(jīng)營(yíng)收入，企業(yè)必須按會(huì )計制度的有關(guān)規定進(jìn)行帳務(wù)處理，正確核算，嚴禁體外循環(huán)，私設“小金庫”。

　　第十七條經(jīng)縣聯(lián)社批準出租或拍賣(mài)的固定資產(chǎn)收入，原則上留給企業(yè)，用于供銷(xiāo)合作事業(yè)的發(fā)展，按規定辦理有關(guān)財務(wù)手續，并在縣聯(lián)社監督下合理開(kāi)支。

　　第五章費用管理

　　第十八條會(huì )計人員必須嚴格審查外來(lái)原始憑證，對于不符合規定的原始憑證，如“白條”現象等，會(huì )計人員不準入帳。

　　對各項費用支出，必須嚴格把關(guān)，手續齊全。

　　無(wú)經(jīng)辦人簽名和單位領(lǐng)導審批的費用開(kāi)支，不準報銷(xiāo)，對于數額較大的開(kāi)支項目。

　　必須經(jīng)職工代表大會(huì )討論通過(guò)，方可下帳報銷(xiāo)。

　　第十九條企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費要按國家有關(guān)規定嚴格控制，要同企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和帶來(lái)的經(jīng)濟效益掛鉤，不搞鋪張浪費，損公肥私，本著(zhù)量入為出的原則，對已發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，按照《企業(yè)所得稅法》進(jìn)行帳務(wù)處理，要遵守企務(wù)公開(kāi)制度，按月向職工大會(huì )公布，實(shí)行民主監督管理。

　　第二十條企業(yè)的通迅費用，包括主任（經(jīng)理）的手機費，固定電話(huà)費，原則上據實(shí)列支，但要根據企業(yè)的經(jīng)濟效益而視，虧損企業(yè)不得報銷(xiāo)通訊費。

　　第二十一條縣直企業(yè)的各項費用支出，嚴格執行按月由縣聯(lián)社審核后進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第六章項目資金的管理

　　第二十二條各單位爭取的所有項目資金，必須做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得滯留、截留挪用，提高資金使用效益，否則帶來(lái)的后果由單位一把手負責。

　　第七章經(jīng)營(yíng)責任

　　第二十三條基層供銷(xiāo)社的主任、公司經(jīng)理是企業(yè)的法人代表，對本企業(yè)的財務(wù)管理全面負責，必須依照有關(guān)法律法規和政策，認真履行職責，維護社有資產(chǎn)的安全完整。

　　企業(yè)的財務(wù)人員要在主任（經(jīng)理）領(lǐng)導下具體搞好財務(wù)管理工作，企業(yè)的全休職工都有責任和義務(wù)維護并監督執行財務(wù)管理制度，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運行。

　　第二十四條各單位經(jīng)營(yíng)的農資商品必須從正規渠道進(jìn)貨，杜絕經(jīng)營(yíng)假冒偽劣商品，否則被質(zhì)檢、工商、農業(yè)部門(mén)查獲，造成的經(jīng)濟損失由單位負責人承擔。

　　各單位為購進(jìn)商品，儲存化肥及其它業(yè)務(wù)，需向非金融機構借款的，收到借款后記入短期借款戶(hù)下，月利率不得超過(guò)8‰。

　　外單位及個(gè)人向企業(yè)投入的資本金，記入實(shí)收資本戶(hù)下，根據《公司法》的規定，只可分得紅利，不得計付利息。

　　如果計付利息只能作為借款，記入短期借款戶(hù)下，不能作為資本金。

　　第二十五條在財務(wù)管理活動(dòng)中，有下列行為之一的，根據財經(jīng)法規規定，并視情節輕重，縣聯(lián)社有權責令其改正，并按管理權限，追究單位領(lǐng)導和直接責任人員的.經(jīng)濟責任或予以必要的行政處罰，年終考核將實(shí)行一票否決，并不得提拔職務(wù)、對于問(wèn)題嚴重的，將移交司法機關(guān)查處。

　　1、由于經(jīng)營(yíng)管理不善和決策失誤，玩忽職守，致使企業(yè)遭受較大損失的。（一次損失在一萬(wàn)元以上的）。

　　2、財務(wù)人員違反《會(huì )計法》規定，集體經(jīng)營(yíng)收入不帳，私設“小金庫”，給企業(yè)管理造成不良后果的。

　　3、編造篡改會(huì )計數據，弄虛作假，欺上瞞下，該支不支，使企業(yè)經(jīng)濟包袱不斷增加，嚴重影響企業(yè)發(fā)展后勁的。

　　4、借故業(yè)務(wù)招待大吃大喝，請客送禮、胡支亂花、浪費集體資財的。

　　5、不執行縣社財務(wù)制度，不經(jīng)審批，擅自修建，搞土地變更，使社有資產(chǎn)流失的。

　　6、放松管理，使企業(yè)連續發(fā)生虧損的。

　　第八章監督管理

　　第二十六條企業(yè)的主任（經(jīng)理）要認真遵守，并自覺(jué)執行國家的法律法規和縣聯(lián)社的各項管理制度，縣聯(lián)社審計科對各企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理情況要進(jìn)行定期或不定期的監督檢查。

　　第二十七條對違反制度規定造成經(jīng)濟損失的企業(yè)主任（經(jīng)理），除賠償損失外，要給予免職、撤職或開(kāi)除，觸犯法律法規的要移交司法機關(guān)處理。

　　第二十八條財務(wù)人員不能執行財務(wù)制度的要免去會(huì )計或出納職務(wù)，造成損失要給予賠償，違犯法律法規的要移交司法機關(guān)處理。

　　第九章附則

　　第二十九條本制度從二Oxx年元月一日起執行，在執行過(guò)程中有什么問(wèn)題及時(shí)向縣聯(lián)社財統科反映。

　　第三十條各企業(yè)根據本制度制定企業(yè)內部管理實(shí)施細則。

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