【優(yōu)】財務(wù)管理制度
在日常生活和工作中，我們每個(gè)人都可能會(huì )接觸到制度，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。擬定制度的注意事項有許多，你確定會(huì )寫(xiě)嗎？下面是小編整理的財務(wù)管理制度，歡迎大家分享。
財務(wù)管理制度1
公司財務(wù)管理制度的制定是為了規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，充分發(fā)揮其職能作用;維護公司及員工、外部相關(guān)各方的合法權益。下面是財務(wù)管理制度條例，歡迎參閱。
小公司財務(wù)管理制度
1一、財務(wù)部職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。
11、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門(mén)管理，進(jìn)行內部培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
二、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款： 出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的"借款單"，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì )計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。
2、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價(jià)20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應部門(mén)辦理。購置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票 。
4、備用金借款：對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總裁批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時(shí)歸還結清。
5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。
三、日常費用報銷(xiāo)：
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)
5、補充說(shuō)明
如報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。
財務(wù)部總監崗位職責
1、編制和執行預算、財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效使用資金。
2、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析。
4、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
財務(wù)部經(jīng)理崗位職責
1、負責協(xié)助財務(wù)總監組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作。
2、制定和管理稅收政策及程序。
3、建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規章制度。
4、組織公司有關(guān)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。
5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結算。
6、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執行會(huì )計制度和財務(wù)管理方法，監督執行會(huì )議決議。
7、負責全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導和學(xué)習的工作，合理協(xié)調各崗位工作，并考核財會(huì )人員工作業(yè)績(jì)，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
8、完成領(lǐng)導布置的其他工作。
9、負責會(huì )計監交工作。
財務(wù)部成本會(huì )計崗位職責
1、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項目部人員構成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款。
3、按照各工程預算進(jìn)行工程成本的控制。
4、每月末及時(shí)督促各項目部報帳，核對上月計劃執行情況。
5、及時(shí)、準確核算各種原始票據，并制單入帳。
6、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執行付款。
7、工程付款依據合同、財務(wù)帳、工程預算進(jìn)行審核。
8、工程完工后，準確核算出工程成本，編報工程成本表。
9、完成領(lǐng)導布置的其他工作。
財務(wù)部綜合會(huì )計崗位職責
1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)帳、總帳
2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行
3、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總帳
4、對其他應收、應收帳款及時(shí)催收清理;按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)
5、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚
6、負責裝訂、管理會(huì )計檔案
7、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
小公司財務(wù)管理制度
2一、公司財務(wù)管理制度：
全體財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事，嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項目結算，參與采供部與材料供應商結算。
10、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
12、加強本部門(mén)人員的培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
13、
二、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度
借款審批及標準;
1、出差借款;出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取"借款單"，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總理簽批;持已批"借款單"到財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。
2、出差在外人員借款;已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取"借款單"，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批"借款單"到財務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費用借款;各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時(shí)借款;如業(yè)務(wù)費、招待費用、周轉金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內按規定到財務(wù)部報賬，報賬后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵守前賬不清后賬不借的原則。
7、嚴格禁止個(gè)人借款、特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員批準備后方可借支。
三、日常費用報銷(xiāo)
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原載始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
5、補充說(shuō)明
如報銷(xiāo)審批人出差在外，由應由審批人簽署批定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再補簽。
財務(wù)部崗位職責：
辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有產(chǎn)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;
1、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記賬，保證數字清楚、內容確準，做到日清月結，要及時(shí)核對存現金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表;
2、保管好庫存現金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失;
3、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章;
4、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票;
5、負責登記各項經(jīng)管的明細分類(lèi)賬、日記賬、總賬;
6、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行;
7、負責總賬、明細賬、分類(lèi)賬的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總賬;
8、對其他應收、應收賬款及時(shí)催收清理;按公司規定固定資產(chǎn)及庫存商品和代管物資等資產(chǎn)每月月底盤(pán)點(diǎn);做到賬存與實(shí)存數相符
9、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)、計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
10、負責裝訂、管理會(huì )計檔案;
11、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項目部人員構成等;
12、理解并清析工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等、并結合合同督促項目部回款;
13、按照各工程預算進(jìn)行工程成本的控制;
14、每月末及時(shí)督促各項目部報賬;
15、及時(shí)、準確核算各種原始票據，并制單入賬;
16、準確把握各項材料采購、分包勞動(dòng)合同，按合同執行付款;
17、工程付款依據合同、財務(wù)賬、工程預算進(jìn)行審核;
18、編制和執行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;
19、進(jìn)行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益;
20、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應商的結算;
21、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執行會(huì )計制和財務(wù)管理方法，監督執行會(huì )議;
22、完成領(lǐng)導布置的其他工作;
財務(wù)基礎工作規范：
財務(wù)基礎工作規范是財務(wù)工作最基礎的部分，它對財務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導和解釋。
一、票據
1、票據的種類(lèi);
(1)外部取得的原始發(fā)票
(2)公司自制的差旅費報銷(xiāo)單;
(3)公司自制的支出證明。
2、票據的報銷(xiāo)要求
(1)外部取得的原始發(fā)票;要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括客戶(hù)名稱(chēng)(填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫(xiě)一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)公司自制的差旅費報銷(xiāo)單;此報銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報銷(xiāo)使用，后附出差火車(chē)、船、飛機等票據、住宿發(fā)票、寫(xiě)明出差天數、出差補貼、核出報銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。
(3)公司自制的支出證明單;此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無(wú)法取得原始票據的情況，填寫(xiě)此單據，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后，可以報銷(xiāo);另一種為對于一次報銷(xiāo)，票據非常多的情況，使支出證明單進(jìn)行票據匯總。此票面不允許任何涂改。
附錄：
現金支出范圍;
l)職工工資、津貼。
2)個(gè)人勞務(wù)報酬。
3)根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。
4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出。
5)向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。
6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
7)結算起點(diǎn)以下的零星支出。
8)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
前款結算起點(diǎn)為1000元以下，1000元以上的不得使用現金，要通過(guò)銀行轉賬，特殊情 況要有總經(jīng)理審批;每天庫存現金限額不得超過(guò)3-5天的零星開(kāi)支。超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行
本制度自發(fā)布之日起生效
小公司財務(wù)管理制度
3一、總則
1、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度;
2、為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，制定本制度;
二、財務(wù)工作崗位職責
(一)、會(huì )計職責
1、遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規，按照會(huì )計制度，進(jìn)行會(huì )計核算;編制年度、季度、月份會(huì )計報表;按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細賬、分類(lèi)賬，及時(shí)記賬、結賬、對賬，報賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符。
2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督審核，各報表的整理、審核、保管及統計報表的填報。
3、根據會(huì )計核算資料、統計資料及其他有關(guān)的資料，對公司經(jīng)營(yíng)運作狀況，作出系統的、歷史的`及階段性統計分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據。
4、建立公司固定資產(chǎn)賬，進(jìn)行科學(xué)的折舊與報廢，并負責固定資產(chǎn)及庫存物質(zhì)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。
3、負責財務(wù)檔案的整理、裝訂及管理。
4、處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。
5、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
(二)出納職責
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫。
2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金、銀行存款，保證帳實(shí)相符。
3、保管好庫存現金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要查明原因或及時(shí)賠償損失。
4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。
5、嚴格管理空白收據和空白支票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責。
6、完成財務(wù)及總經(jīng)理交付的其它工作。
三、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。
3、不坐支現金、不準用"白條"入帳
4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。
四、銀行存款管理制度
1.公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶(hù)和一般帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。
2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》
等相關(guān)的結算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4.銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：現金支票、轉帳支票，除上述結算方式外，其他不予使用。
5 從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入帳。
6 公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7 銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致， 應盡快解決。
8 空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
五、往來(lái)帳款的管理
1、應收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2、應付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付賬款應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應的帳簿，定期與相關(guān)供應商對帳，保證雙方賬賬核對一致。
3、其他應付應收：定期清查核對其他往來(lái)款項
六、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度
(一)借款標準及審批
1、因出差或其他因公事宜必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，注明金額事由，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后一周內向出納還款或憑合法有效的原始憑證，經(jīng)簽批后，沖抵借款單，做到多退少補。
2、原則上嚴禁個(gè)人因私借款，如確有特殊情況，由借款人出具書(shū)面申請,經(jīng)經(jīng)理審核同意后，且借款額不應超過(guò)當月(未發(fā)放月)應發(fā)工資額。員工個(gè)人私用借款在工資發(fā)放時(shí)予以扣除。對于因相關(guān)責任人工作疏忽，造成借款人的借款無(wú)法收回的，由直接責任人承擔該損失。
3、對于需用備用周轉金的部門(mén)員工，應具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總裁批準后執行，由財務(wù)支付備案。
4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
(二)費用開(kāi)支及審核標準
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始正式發(fā)票，原始始憑證上的數字和文字必須填寫(xiě)清楚，不得涂改;對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具相關(guān)收款證明。特殊情況，收據及白條必須有總經(jīng)理于相應票據簽字批準方可支付。
3、當事人在填寫(xiě)"費用報銷(xiāo)單"時(shí)，應遵照"實(shí)事求是、準確無(wú)誤"的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫(xiě)齊全，票據粘貼要整齊規范，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo) 。
4、出納人員應對"費用報銷(xiāo)單"進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報銷(xiāo)單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續是否齊備，在審核無(wú)誤后方能支付。
5、費用報銷(xiāo)應及時(shí)，當月費用當月報銷(xiāo)，當天費用當天報銷(xiāo)，盡量不跨月報銷(xiāo) 。
七、財產(chǎn)存貨的清查、盤(pán)點(diǎn)
1、公司應定期進(jìn)行財產(chǎn)存貨清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;并且必須有財務(wù)人員參加 。
2、盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧損、盤(pán)盈原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;
3、凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn);
4、凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報;屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。
八、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。
20xx年5月16日
財務(wù)管理制度2
為了加強經(jīng)費管理，本著(zhù)“量入為出、先急后緩、先保工資、正常辦公費用”的原則，厲行節約，合理安排，根據某地局iso9001質(zhì)量管理體系相關(guān)文件要求，制定本制度。
一、所有人員的個(gè)人經(jīng)費部分（包括工資、津貼、下鄉補助、伙食補助、差放費以及按規定應由單位負擔的.費用）一律在分局按統一標準開(kāi)支。
二、各項開(kāi)支實(shí)行一支筆管理。由單位主要負責人審核簽字、個(gè)人簽字說(shuō)明，財務(wù)人員審核后予以報銷(xiāo)。大筆開(kāi)支由領(lǐng)導班子集體討論決定，報某地局批準，方可開(kāi)支。
三、辦公經(jīng)費實(shí)行定額包干，核定基數，節約留用，超支不補的原則。即按照某地局核定的標準，每人每月100元的限額內據實(shí)報銷(xiāo)。節約留下月使用。超過(guò)限額的不予報銷(xiāo)。（或扣減下月基數）。
四、招待費實(shí)行高度集中管理，厲行節約，單位來(lái)客需要招待，由綜合組開(kāi)出《派餐通知單》方可招待，招待來(lái)客，一般在機關(guān)食堂，若遇特殊情況，應及時(shí)反饋于單位領(lǐng)導，不準一客多陪，不準以吃抵稅。
五、差旅費管理，因公外出辦事，用公車(chē)者在某地內不報銷(xiāo)任何費用。乘坐公共汽車(chē)按某地局規定只報銷(xiāo)車(chē)船票。分局不報銷(xiāo)其他任何任何差旅費，只報報解和分局召開(kāi)會(huì )議往返車(chē)票。
六、水電費實(shí)行定價(jià)管理。各崗住戶(hù)電費每戶(hù)按月收�。ò串數仉妰r(jià)），由專(zhuān)人抄表一月一結算，電費采取每人每月單位包30度電，超出部分由使用人承擔；水費按表表計量據實(shí)收取，嚴禁長(cháng)明燈、長(cháng)流水。
七、摩托車(chē)修理燃料費一律由個(gè)人承擔。
八、加強機關(guān)食堂的核算，由分局財務(wù)人員統一核算，加強監督，職工到食堂就餐，中、晚餐按1.50元記賬，伙食費一月一清。
九、辦公用品必須按照需要購買(mǎi)，保證正常工作開(kāi)展，嚴禁購買(mǎi)非工作用品。
十、復印費用由分局指定專(zhuān)人負責，經(jīng)分局領(lǐng)導批準后方可復印，否則不予結算。
十一、職工醫療費嚴格按照某地局管理辦法執行。
十二、電話(huà)費嚴格控制，不得公話(huà)私用，嚴禁用電話(huà)線(xiàn)上網(wǎng)、電話(huà)聊天。
十三、在職干部經(jīng)某地局批準參加各類(lèi)學(xué)校自修、函授和脫產(chǎn)學(xué)習發(fā)生有關(guān)費用，按照某地局規定，經(jīng)人教股審核批準后，方可報銷(xiāo)。
十四、對干部職工辦公室、寢室使用的集體財產(chǎn)、財物、統一登記建卡，由保管人簽字，不得丟失損毀，否則照價(jià)賠償。
十五、財務(wù)人員要嚴格執行財務(wù)制度，不得挪用，貪污公款，嚴禁公款私存，嚴禁轉借他人使用。其他管理辦法按《財務(wù)管理工作歸程》執行。
財務(wù)管理制度3
一、財務(wù)人員要認真學(xué)習有關(guān)法律、法規和財務(wù)制度，遵守國家法律、法規和各項規章制度，照章辦事。不斷學(xué)習業(yè)務(wù)知識，提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。
二、財務(wù)人員要及時(shí)、準確、完整地收集、匯總、上報各類(lèi)會(huì )計資料和相關(guān)信息，加強成本管理，如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)、財務(wù)成果。
三、加強現金管理，嚴格按照現金管理的有關(guān)規定執行。項目部實(shí)行一支筆簽字制度，大額資金支付必須經(jīng)項目經(jīng)理同意方可辦理；未經(jīng)會(huì )計同意，出納不得隨意支付資金（特殊情況除外）。
四、加強票據結算管理，不準出借、出租銀行帳號。適用票據結算的業(yè)務(wù)，必須用票據結算；不得簽發(fā)空白支票和過(guò)期支票；與客戶(hù)實(shí)行支票結算的，出納人員要做好支票登記手續，經(jīng)辦人員必須按時(shí)到財務(wù)部門(mén)完善手續。
五、各部門(mén)使用備用金，應報帳及時(shí)，按月結算，不按時(shí)結算者從當月起扣發(fā)經(jīng)辦人工資，以后不許再借款。個(gè)人借款一般不予辦理，確需借款者，必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導同意；借款人員應按時(shí)歸還借款，還款不及時(shí)者扣發(fā)本人工資，借款收不回，出現壞帳，誰(shuí)同意誰(shuí)負責。
六、辦事人員報帳要及時(shí)，手續齊全，憑據規范、標準。購設備、物資，必須有規格、型號、數量、單價(jià)及貨物清單；批量購入的辦公用品、易耗品等要有購貨清單和使用單位清單。
七、各部門(mén)提供給財務(wù)部門(mén)的記帳憑據必須是原件，且手續齊全（要有各經(jīng)辦、確認人員的簽字）。
八、計劃部門(mén)要按時(shí)計價(jià)，每半年要以書(shū)面形式提供有關(guān)施工合同增、減變動(dòng)情況，項目預算總成本和材料預算等資料（書(shū)面材料上有相關(guān)業(yè)務(wù)科室人員及項目負責人簽字）。
九、設備管理人員要按時(shí)提供固定資產(chǎn)使用單位；每年年底前，要提供每臺設備的使用情況、現在價(jià)值和市場(chǎng)價(jià)值等資料。
十、材料管理人員要登記好材料的收支情況，對于賒欠的材料，必須作好記錄按時(shí)入帳，每月與財務(wù)核對，決不允許只發(fā)出不點(diǎn)收入庫的現象。材料消耗，每月對施工單位計價(jià)撥款前交給財務(wù)部門(mén)；小車(chē)油料消耗每月月底前交財務(wù)部門(mén)。對庫存材料至少每半年盤(pán)點(diǎn)一次，填寫(xiě)好盤(pán)點(diǎn)表（包括小車(chē)油料），并注明庫存材料的現在市場(chǎng)價(jià)格。
十一、需要購置辦公用品，必須先請示，后辦事，由辦公室統一購買(mǎi)。電話(huà)費按項目部規定的標準執行（內部隊隊長(cháng)每月每人200元，書(shū)記每月每人100元），平時(shí)不再報銷(xiāo)電話(huà)費。
十二、招待費、購置副食品的開(kāi)支，必須是先請示后辦事，未經(jīng)領(lǐng)導同意而辦理的`，不得報銷(xiāo)。內部隊每月給500元招待費包干使用。外出辦事無(wú)法趕回就餐的人員，不予報銷(xiāo)就餐費，外出辦理業(yè)務(wù)達6人以上的，確實(shí)無(wú)法趕回而在外就餐的，可以適當報銷(xiāo)就餐費，金額較大者不予報銷(xiāo)。招待用煙由財務(wù)部門(mén)統一采購，月采購10條（項目經(jīng)理2條，總工3條，向副經(jīng)理2條，項目部2條，魯甸辦事處1條）此外不再報銷(xiāo)購煙款。
十三、出差、探親人員要填寫(xiě)出差、探親報告，及時(shí)請、銷(xiāo)假，無(wú)相關(guān)報告的不予報銷(xiāo)差旅費。外出辦理業(yè)務(wù)，乘公共汽車(chē)，車(chē)費包干使用，即：**到**往返10元，**到**往返最高限額210元（乘火車(chē)按火車(chē)票價(jià)執行），**到***往返最高限額180元，***到**往返最高限額140元，**到***往返最高限額140元。以上不包括市內交通費，市內交通費根據實(shí)際情況給予報銷(xiāo)。從工地經(jīng)由*****往返住宿費30元/次，從工地經(jīng)**回***，一般情況無(wú)住宿費，到其他地方出差根據實(shí)際情況報銷(xiāo)差旅費。
十四、工資標準和發(fā)放按照項目部公布的定崗定薪工資制考核辦法執行。
十五、內部食堂伙食費按照核定的人數，一次性撥付給各食堂按150元/月·人伙食費周轉金，平時(shí)不再借伙食費，周轉金實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪用；食堂管理員更換，必須辦理好交接手續，周轉金如數交回財務(wù)部門(mén)；食堂撤消時(shí)，周轉金必須如數上交財務(wù)。各食堂管理員每月月初要準確、無(wú)誤提供上月職工應交生活費花名冊（如個(gè)人生活費計算有差異，由食堂管理人員個(gè)人負責處理），由財務(wù)部門(mén)核實(shí)后撥付給各食堂上月職工生活費。內部食堂用煤經(jīng)核定標準后由項目部承擔。食堂來(lái)人加餐（不含酒水）其標準：三人及三人以下補助加餐費20元，四人30元，五人及五人以上50元，當天必須填制好招待登記卡，并要有安排的領(lǐng)導簽字，月底到財務(wù)部門(mén)報帳，手續不完善者不予報銷(xiāo)。其他外來(lái)人員同職工一起就餐而未加餐的，按職工每人每天的生活費標準補助，但必須作好記錄，終止就餐后，及時(shí)請有關(guān)領(lǐng)導簽字，做到手續完善。
以上未提到的相關(guān)事項，按照國家有關(guān)法規、制度和公司、分處有關(guān)規定執行。
財務(wù)管理制度4
一、報銷(xiāo)程序
經(jīng)辦人填寫(xiě)“費用報銷(xiāo)單”或“貨款結算憑據”——部門(mén)負責人簽字——財務(wù)會(huì )計簽字——總經(jīng)理簽字——出納復核報銷(xiāo)。
二、借款制度
為了加速酒樓流動(dòng)資金周轉，保證日常經(jīng)營(yíng)的正常開(kāi)支，規范借款程序，特制定本制度。
1、采購員和吧臺收銀員實(shí)行定額備用金制度，采購員備用金定額為XX元，吧臺收銀員備用金定額為元。
2、借款實(shí)行定額控制，前賬不清、后賬不借的原則。
3、采購人員應根據批準后的申購單采購貨物，當貨物金額超出其定額備用金時(shí)，應正確填寫(xiě)借款單，經(jīng)財務(wù)會(huì )計審定、總經(jīng)理簽字批準后在出納處借支。
4、其他人員因公借款時(shí)，應填寫(xiě)借款單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字，財務(wù)會(huì )計審核，總經(jīng)理簽字批準。
5、因公辦事或出差人員凡在財務(wù)室有借款的，不得逾期報賬或公款私用，事完三天內應清算自己的賬務(wù)，三天后財務(wù)室將催促報銷(xiāo)，否則財務(wù)室有權在發(fā)工資時(shí)抵扣借款。
6、酒樓原則上不辦理員工私人借款，特殊情況可在員工月工資標準內辦理，但應控制人數、時(shí)間，且部門(mén)負責人負連帶責任；員工私人借款應在日內歸還。
7、借款程序；填寫(xiě)借款單——財務(wù)會(huì )計審核——總經(jīng)理批準——出納處領(lǐng)款。
三、支票、發(fā)票、印鑒管理制度
�。ㄒ唬�、支票管理
1、酒樓必須在當地信譽(yù)較好的銀行開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款、轉賬業(yè)務(wù)。
2、為保證資金的安全，不得在同一銀行開(kāi)立幾個(gè)賬戶(hù)，同一酒樓的兩個(gè)銀行賬戶(hù)之間不得轉賬結算。
3、不得出租、出借或轉讓銀行賬戶(hù)給其他單位和個(gè)人使用。
4、支票由出納員保管（放入保險柜）。支票使用時(shí)須填寫(xiě)“空白支票簽發(fā)領(lǐng)用登記薄”，填寫(xiě)收款人、日期、用途、金額、支票號碼，經(jīng)批準后加蓋印章，領(lǐng)用人簽字備查。
5、對于填寫(xiě)錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一起裝訂在當月的憑證內，并在銀行存款日記帳中作相應登記。
6、不得簽發(fā)空白支票和遠期支票。
�。ǘ�、發(fā)票管理
1、建立發(fā)票領(lǐng)用登記表，領(lǐng)用發(fā)票時(shí)須由領(lǐng)用人簽字。
2、出納員應隨時(shí)掌握發(fā)票購、用、存情況，避免發(fā)票短缺影響正常營(yíng)業(yè)。
�。ㄈ�、印鑒管理
1、各種印章必須由各責任人妥善保管，嚴格按照規定用途使用。
2、財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)會(huì )計保管。
3、留存銀行私人印鑒章由出納保管。
4、簽發(fā)支票或其他業(yè)務(wù)需蓋章時(shí)，必須由保管人親自蓋章。印章不得隨意借給他人，否則由此引發(fā)的問(wèn)題由保管人員負連帶責任。
5、印章交接必須辦理書(shū)面手續；印章移交給非規定人員，須經(jīng)董事長(cháng)審批。
四、現金管理制度
1、使用現金結算范圍。
2、員工工資、津貼。
3、各種勞保、福利費以及國家規定的個(gè)人的其他支出。
4、向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。
5、出差人員必須隨身攜帶的.差旅費。
6、結算起點(diǎn)（元）以下的零星支出。
五、不屬于上述現金結算范圍的款項支付，應當以支票進(jìn)行結算，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、財務(wù)會(huì )計批準后另行處理。
庫存現金限額規定。酒樓庫存現金不得超過(guò)元，超過(guò)限額的現金應及時(shí)存入銀行，低于限額時(shí)可視情況從銀行提取補足，特殊情況上報總經(jīng)理審批。
財務(wù)管理制度5
一、會(huì )計崗位職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規及規章制度，確保財務(wù)工作的合法、合規。
2、建立健全管理中心各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證管理中心資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)合理使用資金、加強資金回流，確保管理中心資金安全。
5、進(jìn)行成本、費用預測、核算和控制，督促工作團隊降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)賬目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為管理中心合伙人決策提供有效依據。
7、負責公司辦公用品庫的管理。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
10、加強其他財務(wù)人員管理，進(jìn)行內部培訓，提高財務(wù)工作人員素質(zhì)。
11、完成管理中心工作程序規定的.其他工作，完成財務(wù)負責人安排的其他任務(wù)。
12、負責保管財務(wù)專(zhuān)用章，保證該印章的正確使用及安全。
二、出納崗位職責范圍
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，管理貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫；
2、順序、及時(shí)地登記現金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺賬，保證數字清楚、內容準確，及時(shí)核對庫存現金，做到日清月結；
3、每月初前五個(gè)工作日內與會(huì )計人員完成現金和銀行對賬工作，與團隊負責人核對收支業(yè)務(wù)臺賬，對賬完畢須由雙方簽字存檔；
3、保管好庫存現金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺承擔賠償責任；
4、負責保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。
財務(wù)管理制度6
一、酒店按照《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計制度》和《旅游企業(yè)會(huì )計制度》等有關(guān)規定，結合酒店實(shí)際，制定酒店的會(huì )計政策和辦理會(huì )計業(yè)務(wù)。
二、酒店的會(huì )計憑證、帳簿、報表等會(huì )計記錄，均須根據實(shí)際發(fā)生的`經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續齊備、摘要簡(jiǎn)明、內容真實(shí)、數字準確，及時(shí)全面地反映酒店的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
三、會(huì )計政策：
1、存貨采用加權平均法；
2、低值易耗品采用五五攤銷(xiāo)法；
3、應收帳款采用直接轉銷(xiāo)法；
4、投資采用成本法；
5、遞延資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)在受益年限內平均攤銷(xiāo)；
6、固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法。
四、酒店帳務(wù)處理程序：
1、經(jīng)批準和手續完備的收支憑證由財務(wù)部出納員辦理收支手續，按日登記現金日記帳和銀行日記帳后向財務(wù)部主管會(huì )計辦理移交手續并填寫(xiě)《單證交接表》(見(jiàn)附件一)；
2、主管會(huì )計根據出納員移交的收支憑證，編制記帳憑證及記帳憑證匯總表，經(jīng)財務(wù)部會(huì )計經(jīng)理審核簽字后，按照記帳憑證及記帳憑證匯總表登記明細帳及總帳；[b]
3、主管會(huì )計根據明細帳和總帳，編制會(huì )計報表送會(huì )計經(jīng)理審核簽認后呈交財務(wù)總監；
4、酒店財務(wù)總監對會(huì )計報表審核簽認后，呈報總經(jīng)辦審批；
5、財務(wù)部會(huì )計人員須按時(shí)記帳、結帳和對帳，按時(shí)編制月、季、年度會(huì )計報表及其它相關(guān)明細表，并于次月八號(月、季報表)前或次月十五號(年報)前報送。同時(shí)，會(huì )計經(jīng)理每月及年中、年末須對酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況編制財務(wù)分析報告。
財務(wù)管理制度7
第一條 為建立城鎮職工基本醫療保險制度，保障職工基本醫療需求，根據《中華人民共和國勞動(dòng)法》、《社會(huì )保險費征繳暫行條例》、《國務(wù)院關(guān)于建立城鎮職工基本醫療保險制度的決定》和《湖南省建立城鎮職工基本醫療保險制度實(shí)施意見(jiàn)》等規定，結合我市實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于本市行政區域內的企業(yè) （國有企業(yè)、城鎮集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、港澳臺商投資企業(yè)、城鎮私營(yíng)企業(yè)和其他城鎮企業(yè)）、國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì )團體、民辦非企業(yè)單位、外地駐長(cháng)單位（以下統稱(chēng)用人單位）及其職工和退休人員（以下統稱(chēng)參保人員）。
第三條 城鎮職工基本醫療保險水平與生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應，基本醫療保險基金實(shí)行社會(huì )統籌和個(gè)人帳戶(hù)相結合。
用人單位及其職工必須依法參加基本醫療保險，共同繳納基本醫療保險費。在履行法定義務(wù)的前提下，參保人員依照本辦法享受基本醫療保險待遇的權利受法律保護。
第四條 任何組織和個(gè)人必須遵守國家基本醫療保險的規定，對違反基本醫療保險法律、法規和規章的行為，有權檢舉和控告。
第二章 組織機構與職責
第五條 城鎮職工基本醫療保險工作，由市、區、縣（市）勞動(dòng)保障行政部門(mén)管理。市、區、縣（市）勞動(dòng)保障行政部門(mén)所屬醫療保險經(jīng)辦機構負責基本醫療保險基金的收支、管理和運營(yíng)。
市醫療保險經(jīng)辦機構負責市屬以上用人單位 （含地處縣域內的市屬以上用人單位）和市以上有關(guān)部門(mén)登記注冊的用人單位的基本醫療保險工作。
區醫療保險經(jīng)辦機構負責區屬用人單位（含區有關(guān)部門(mén)登記注冊的用人單位）的基本醫療保險工作。
縣（市）醫療保險經(jīng)辦機構負責縣（市）屬用人單位（含縣有關(guān)部門(mén)登記注冊的用人單位）的基本醫療保險工作。
第六條 勞動(dòng)保障行政部門(mén)管理基本醫療保險工作的主要職責：
�。ㄒ唬┚幹瞥擎偮毠せ踞t療保險的發(fā)展規劃；
�。ǘ┴瀼爻擎偮毠せ踞t療保險的法律、法規和規章，制定有關(guān)配套辦法；
�。ㄈ⿻�(huì )同有關(guān)部門(mén)審核基本醫療保險基金預決算，對基本醫療保險基金的收支、管理和運營(yíng)等情況進(jìn)行監督；
�。ㄋ模⿲绦谐擎偮毠せ踞t療保險法律、法規和規章的情況進(jìn)行監督、檢查；
�。ㄎ澹└鶕c(diǎn)醫療機構和定點(diǎn)零售藥店資格審定辦法，對醫療機構和零售藥店進(jìn)行定點(diǎn)資格審查和年審；
�。⿻�(huì )同衛生、藥品監督、物價(jià)等部門(mén)監督、檢查和考核定點(diǎn)醫療機構和定點(diǎn)零售藥店的收費標準及醫療技術(shù)服務(wù)質(zhì)量。
第七條 醫療保險經(jīng)辦機構的主要職責：
�。ㄒ唬┴撠熁踞t療保險基金的籌集、支付和管理；
�。ǘ┚幹苹踞t療保險基金預決算，上報基本醫療保險的各類(lèi)財務(wù)、統計報表；
�。ㄈ┴撠熍c定點(diǎn)醫療機構、定點(diǎn)零售藥店簽訂醫療保險服務(wù)協(xié)議；
�。ㄋ模┡浜嫌嘘P(guān)部門(mén)對定點(diǎn)醫療機構和定點(diǎn)零售藥店的收費標準及醫療技術(shù)服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行監督檢查；
�。ㄎ澹┴撠熡嘘P(guān)基本醫療保險的咨詢(xún)、查詢(xún)等服務(wù)工作；
�。⿲彶橛萌藛挝粎⒓踊踞t療保險情況。
第八條 市、區、縣（市）設立由政府有關(guān)部門(mén)、用人單位、醫療機構、工會(huì )代表和有關(guān)專(zhuān)家參加的醫療保險基金監督組織，對基本醫療保險基金實(shí)行社會(huì )監督。
第九條 醫療保險經(jīng)辦機構及其人員編制由同級機構編制部門(mén)根據有關(guān)規定審批核定。
醫療保險經(jīng)辦機構所需的人員經(jīng)費、辦公經(jīng)費等由同級財政在預算中全額安排。
第十條 醫療保險經(jīng)辦機構受勞動(dòng)保障行政部門(mén)委托有權檢查用人單位參保人員名冊、工資發(fā)放表、財務(wù) 會(huì )計帳冊等有關(guān)資料；有權檢查定點(diǎn)醫療機構、定點(diǎn)零售藥店執行基本醫療保險法律、法規和規章的情況。
第十一條 衛生、藥品監督、財政、審計、物價(jià)等部門(mén)應當配合做好城鎮職工基本醫療保險工作。
第三章 基本醫療保險費繳納
第十二條 用人單位按上年度本單位職工工資總額的6％繳納基本醫療保險費，職工個(gè)人接上年度本人工資收入的2％繳納基本醫療保險費。退休人員參加基本醫療保險，個(gè)人不繳納基本醫療保險費。
隨著(zhù)經(jīng)濟的發(fā)展和基本醫療費用的需要，用人單位和職工個(gè)人繳費率經(jīng)上一級人民政府批準，可作相應調整。
第十三條 職工個(gè)人上年度工資收入超過(guò)上年度全市職工平均工資300％以上部分不作繳費基數；低于60％的，按60％為基數繳納。
進(jìn)入企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心的國有企業(yè)下崗職工的基本醫療保險費（也括單位繳納和個(gè)人繳納部分），由再就業(yè)服務(wù)中心按上年度全市職工平均工資的60％為基數代為繳納。
新成立的用人單位及其職工當年按上年度全市職工平均工資為基數繳納。
第十四條 基本醫療保險費按月繳納，用人單位應當在每月10日前向醫療保險經(jīng)辦機構辦理申報和繳費手續。
第十五條 用人單位和職工個(gè)人應當以貨幣形式全額繳納基本醫療保險費。醫療保險經(jīng)辦機構可委托用人單位開(kāi)戶(hù)銀行代扣，也可直接受理用人單位以支票或現金形式的'繳納。職工個(gè)人繳納的部分，由用人單位從其工資中代為扣繳。
基本醫療保險費不得減免。
第十六條 用人單位與職工建立、解除勞動(dòng)關(guān)系或用人單位發(fā)生分立、兼（合）并、歇業(yè)、破產(chǎn)、注銷(xiāo)的，應當在上述情況發(fā)生后30日內向醫療保險經(jīng)辦機構申報辦理有關(guān)手續。
第十七條 用人單位破產(chǎn)、注銷(xiāo)時(shí)，應當依法清償欠繳的基本醫療保險費。
第十八條 用人單位繳納的基本醫療保險費按以下渠道列支：
�。ㄒ唬﹪覚C關(guān)、財政補助的社會(huì )團體和事業(yè)單位納入財政預算，在單位綜合財政預算中列支；
�。ǘ┓秦斦a助的事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位在單位自有資金中列支；
�。ㄈ┢髽I(yè)在職工福利費中列支。
第十九條 用人單位應當每年向本單位參保人員公布本單位全年基本醫療保險費繳納情況，接受參保人員監督。
醫療保險經(jīng)辦機構應當定期向社會(huì )公布基本醫療保險費征收和使用情況，接受社會(huì )監督。
第二十條 ，提倡和鼓勵社會(huì )各界捐助基本醫療保險基金，支持發(fā)展基本醫療保險事業(yè)。
第四章 醫療保險統籌基金和個(gè)人帳戶(hù)
第二十一條 基本醫療保險基金由統籌基金和個(gè)人帳戶(hù)構成，統籌基金和個(gè)人帳戶(hù)分開(kāi)運行，分別核算，不得互相互擠占。
第二十二條 醫療保險經(jīng)辦機構為參保人員建立基本醫療保險個(gè)人帳戶(hù)，并實(shí)行IC卡管理。個(gè)人帳戶(hù)由以下三部分組成：
�。ㄒ唬┞毠�(gè)人繳納的基本醫療保險費；
�。ǘ┯萌藛挝焕U納的基本醫療保險費按不同年齡段劃入的部分：45周歲以下（含本數，下同）的按本人繳費工資基數的xx％劃入；45周歲以上到退休前的按本人繳費工資基數的xx％劃入；退休人員按用人單位上年度職工平均工資的xx％劃入，但本人養老金高于用人單位上年度職工平均工資的，按本人上年度養老金的xx％劃入；
�。ㄈ﹤�(gè)人帳戶(hù)儲存額的利息收入。
個(gè)人帳戶(hù)劃入比例，隨用人單位和職工的繳費率變化而調整。
第二十三條 個(gè)人帳戶(hù)用于支付門(mén)診基本醫療費用和住院基本醫療費用中的個(gè)人自付部分。個(gè)人帳戶(hù)的本金和利息為個(gè)人所有，可以結轉使用和依法繼承，但不得提取現金。
第二十四條 職工工作異動(dòng)時(shí)，在本級統籌范圍內的，個(gè)人帳戶(hù)儲存額不轉移；在本級統籌范圍以外的，個(gè)人帳戶(hù)儲存額隨同轉移。
第二十五條 用人單位繳納的基本醫療保險費，扣除劃入個(gè)人帳戶(hù)的部分，構成基本醫療保險統籌基金�；踞t療保險統籌基金用于支付住院和門(mén)診特殊病種及特定檢查項目的基本醫療費用。
第二十六條 基本醫療保險基金當年籌集的部分，按城鄉居民活期存款利率計息；上年結轉的基金本息，按城鄉居民三個(gè)月期整存整取銀行存款利率計息；存入基本醫療保險財政專(zhuān)戶(hù)的積累基金，比照城鄉居民三年期零存整取儲蓄存款利率計息，并不低于該檔次利率水平。
第二十七條 基本醫療保險基金納入財政專(zhuān)戶(hù)管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，任何單位和個(gè)人不得擠占和挪用。
基本醫療保險基金不計征稅、費，個(gè)人繳納的基本醫療保險費不計征個(gè)人所得稅。
第二十八條 基本醫療保險建立統籌基金超支預警報告制度，統籌基金出現超支時(shí)，醫療保險經(jīng)辦機構應立即向政府報告，必要時(shí)適當調整政策。
第五章 基本醫療保險待遇
第二十九條 基本醫療保險設定每年4月1日至次年3月31日為一個(gè)結算年度。
第三十條 參保人員從用人單位及其職工繳納基本醫療保險費的下月起享受基本醫療保險待遇，當月未繳納基本醫療保險費的，醫療保險經(jīng)辦機構從下月起暫停參保人員享受基本醫療保險待遇；重新繳費時(shí)，應先補足欠繳的基本醫療保險費，并按日繳納千分之二的滯納金，方能恢復參保人員享受基本醫療保險待遇。
第三十一條 參保人員在定點(diǎn)醫療機構和定點(diǎn)零售藥店發(fā)生的門(mén)診（不含特殊病種門(mén)診）基本醫療費用從個(gè)人帳戶(hù)中支付，超支自負。
第三十二條 基本醫療保險統籌基金設置起付標準和最高支付限額。起付標準為上年度全市職工平均工資的10％，最高支付限額為上年度全市職工平均工資的4倍。具體數額由勞動(dòng)保障行政部門(mén)每年公布。 第三十三條 參保人員發(fā)生的住院基本醫療費用按以下辦法支付：
�。ㄒ唬┢鸶稑藴室韵碌挠蓚�(gè)人帳戶(hù)支付或個(gè)人自負；
�。ǘ┢鸶稑藴室陨�，最高支付限額以下的由統籌基金和個(gè)人共同負擔。其中個(gè)人負擔額按下設分段與自負比例累加計算：3000元以下的個(gè)人負擔20％；3000元以上，10000元以下的個(gè)人負擔15％；10000元以上，最高支付限額以下的個(gè)人負擔6％；退休人員按以上自負比例的65％負擔。
�。ㄈ┳〔�、省級醫院的按 （一）、（二）項個(gè)人自付額的130％計算；住街道 （鄉鎮）醫院的按（一）、（二）項個(gè)人自付額的80％計算。
第三十四條 超過(guò)最高支付限額的醫療費用。通過(guò)大病醫療互助辦法解決，具體辦法依照省人民政府規定另行制定。
第三十五條 參保人員下列情形就醫所發(fā)生的醫療費用，不列入基本醫療保險基金支付范圍：
�。ㄒ唬┳詺�、自殘、斗毆、酗酒和吸毒；
�。ǘ� 交通、醫療事故；
�。ㄈ┕�、職業(yè)病的醫療和康復；
�。ㄋ模┏鰢蚋案�、澳、臺地區期間；
�。ㄎ澹┪唇�(jīng)批準在非定點(diǎn)醫療機構、非定點(diǎn)零售藥店和本地區外的醫療機構、藥店就醫購藥的；
�。┏鲆幎ǖ牟》N目錄、藥品目錄、診療項目、醫療服務(wù)設施范圍和支付標準的；
�。ㄆ撸┢渌`法行為導致病、傷、殘的。
第三十六條 離休人員、老紅軍的醫療待遇不變，醫療費用按原資金渠道解決，支付確有困難的，由同級人民政府幫助解決。
二等乙級以上革命傷殘軍人的醫療待遇不變，醫療費用按原資金渠道解決，醫療費支付不足部分，由當地人民政府幫助解決。
第三十七條 國家公務(wù)員在參加基本醫療保險的基礎上，享受醫療補助政策。具體辦法按國家及省有關(guān)規定執行。
第三十八條 在參加基本醫療保險的基礎上，有條件的企業(yè)可建立補充醫療保險。企業(yè)補充醫療保險費在工資總額4％以?xún)鹊牟糠�，從職工福利費中列支；福利費不足列支的部分，經(jīng)同級財政部門(mén)核準后列入成本。
第六章 醫療服務(wù)管理
第三十九條 衛生、藥品監督部門(mén)，要積極推進(jìn)醫藥衛生體制改革，建立醫藥分開(kāi)核算、分別管理的制度。規范醫療服務(wù)行為，優(yōu)化醫療衛生資源配置，促進(jìn)城鎮職工醫療保險制度的建立和完善。
第四十條 基本醫療保險對醫療機構和零售藥店實(shí)行定點(diǎn)管理。勞動(dòng)保障行政部門(mén)會(huì )同衛生、藥品監督部門(mén)制定定點(diǎn)醫療機構和定點(diǎn)零售藥店的資格審定辦法，頒發(fā)由省統一印制的資格證書(shū)，建立定點(diǎn)醫療機構和定點(diǎn)零售藥店資格年審制度。
第四十一條 勞動(dòng)保障行政部門(mén)會(huì )同衛生、藥品監督、物價(jià)等部門(mén)根據國家和省有關(guān)規定，制定基本醫療保險診療項目、醫療服務(wù)設施標準及相應的管理辦法。
第四十二條 勞動(dòng)保障行政部門(mén)會(huì )同衛生、財政等部門(mén)制定特殊病種門(mén)診管理辦法及基本醫療保險費用結算辦法。
第四十三條 參保人員駐外地工作、異地安置、因公出差或探親期間患病在外地就醫；因病情確需轉診轉院或急診搶救的具體辦法由勞動(dòng)保障行政部門(mén)另行制定。
第七章 法律責任
第四十四條 用人單位未按規定辦理基本醫療保險登記、變更登記、注銷(xiāo)登記，或者未按照規定申報應繳納的基本醫療保險費數額的，由勞動(dòng)保障行政部門(mén)責令限期改正；情節嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員可以處1000元以上5000元以下的罰款；情節特別嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員可以處5000元以上10000元以下的罰款。
第四十五條 用人單位違反有關(guān)財務(wù)、會(huì )計、統計的法律、行政法規和國家有關(guān)規定，偽造、變造、故意毀滅有關(guān)帳冊、材料，或者不設帳冊，致使基本醫療保險費繳費基數無(wú)法確定或基本醫療保險費遲延繳納的，依照有關(guān)法律、行政法規的規定處罰。
第四十六條 參保人員轉借、冒用基本醫療保險證卡或偽造、涂改處方、費用單據等憑證，虛報冒領(lǐng)基本醫療保險金的，由勞動(dòng)保障行政部門(mén)追回虛報冒領(lǐng)的基本醫療保險金，并可處1000元以下的罰款。
第四十七條 定點(diǎn)醫療機構和定點(diǎn)零售藥店及其工作人員有下列行為之一，造成基本醫療保險基金損失的，由勞動(dòng)保障行政部門(mén)責令改正、追回損失，對單位處以500元以上1000元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接 責任人員處以500元以下的罰款；情節嚴重的，取消定點(diǎn)資格。
�。ㄒ唬⿲⒎菂⒈ο蟮尼t療費用列入基本醫療保險基金支付范圍的；
�。ǘ⿲蓚�(gè)人自付的醫療費列入基本醫療保險統籌基金支付的；
�。ㄈ┎粓绦谢踞t療保險病種目錄、藥品目錄、診療項目、醫療服務(wù)設施范圍和支付標準的；
�。ㄋ模┎话刺幏剿舅幍�；
�。ㄎ澹┎捎脪烀≡�、制作假病歷或違規將參保人員住進(jìn)超標病房的。
第四十八條 醫療保險經(jīng)辦機構違反本辦法，克扣、無(wú)故中斷參保人員基本醫療保險待遇的，由勞動(dòng)保障行政部門(mén)責令改正；情節嚴重的，對主管人員和直接責任人員給予行政處分。
第四十九條醫療保險經(jīng)辦機構的工作人員，致使基本醫療保險費流失的，由勞動(dòng)保障行政部門(mén)責令追回流失的基本醫療保險費；構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。
第五十條 任何單位、個(gè)人挪用基本醫療保險基金的，由勞動(dòng)保障行政部門(mén)責令追回被挪用的基本醫療保險基金，有違法所得的，沒(méi)收違法所得，并入基本醫療保險基金；構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，對直接負責的主管人員和其他責任人員依法給予行政處分。
第五十一條 當事人對行政處罰不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。逾期不申請復議，不又不執行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的機關(guān)可以申請人民法院強制執行。
第八章 附 則
第五十二條 鄉鎮企業(yè)及其職工、城鎮個(gè)體經(jīng)濟組織業(yè)主及其從業(yè)人員的基本醫療保險，參照本辦法執行。
財務(wù)管理制度8
第一章總則
1.1為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據《公司法》和《企業(yè)會(huì )計制度》等相關(guān)法規，結合公司實(shí)際情況，制定本規定。
1.2公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財務(wù)預算、控制、核算、分析和考核工作；規范公司的財務(wù)行為，準確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務(wù)資源；實(shí)現公司價(jià)值的最大化。
1.3本規定在公司內部暫時(shí)執行，隨著(zhù)公司業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展和不斷拓展，將進(jìn)行更改、補充和完善。
第二章財務(wù)管理組織機構
2.1公司實(shí)行董事會(huì )領(lǐng)導下、總經(jīng)理負責制的財務(wù)管理體制，公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任。公司設置獨立的財務(wù)機構即財務(wù)部。
2.2公司按照《會(huì )計法》和《會(huì )計基礎工作規范》等規定,結合公司的核算體制和財務(wù)管理的實(shí)際需要，配備財會(huì )人員，加強對財會(huì )人員的管理。
2.3財務(wù)部主要負責公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，主要職責為：
�。�1）負責公司財務(wù)管理制度和各項會(huì )計制度擬定；
�。�2）參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施；
�。�3）參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見(jiàn)；
�。�4）參與公司經(jīng)營(yíng)決策，統一調度資金；
�。�5）負責公司財務(wù)預算管理、會(huì )計核算；
�。�6）負責編制合并報表，提供財務(wù)數據，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并作好項目和財務(wù)分析工作；
�。�7）監督財務(wù)收支，依法計繳稅收；
�。�8）負責公司財務(wù)會(huì )計檔案的保管，票據申購、使用、核銷(xiāo)等管理工作；
�。�9）監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支；
�。�10）參與對子公司的財務(wù)管理。
�。�11）協(xié)調處理與各單位的關(guān)系。
2.4財務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
2.5公司董事會(huì )按有關(guān)程序聘任公司財務(wù)負責人。
第三章會(huì )計核算
3.1公司按照《企業(yè)會(huì )計制度》規定，結合經(jīng)營(yíng)項目實(shí)際情況，制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì )計核算暫行辦法，及時(shí)、正確反映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和披露經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。
3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會(huì )計制度》的規定并結合公司的實(shí)際情況，設置總分類(lèi)和明細賬科目。
3.3公司按照《企業(yè)會(huì )計制度》規定對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì )計核算、賬務(wù)處理，并實(shí)行會(huì )計電算化。
3.4公司依照權責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經(jīng)營(yíng)成果。
3.5公司嚴格區分本期費用支出與期間費用支出。
3.6公司各項財產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計量，其后，如果財產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會(huì )計制度》的規定計提相應的減值準備。
3.7公司在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負債和費用。
第四章財務(wù)預算管理
4.1公司制定財務(wù)預算管理暫行規定，對公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)、財務(wù)狀況、項目運作等實(shí)行全面財務(wù)預算，并依據其實(shí)施管理。
4.2公司在年度開(kāi)始前組織編制完成本年度的各項財務(wù)預算，財務(wù)預算主要包括以下內容：
1.經(jīng)營(yíng)預算；
2.盈利預算；
3.資金預算。
4.3公司在預算年度開(kāi)始后，對財務(wù)預算執行情況進(jìn)行分階段的控制和監督，及時(shí)進(jìn)行差異分析，并查實(shí)差異的原因，向總經(jīng)理報告。
第五章收入、成本費用管理
5.1公司建立并完善營(yíng)業(yè)收入的管理規定，確保收入循環(huán)中的報價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開(kāi)具發(fā)票等各環(huán)節的內部控制，以加強對業(yè)務(wù)活動(dòng)的財務(wù)監督。
5.2營(yíng)業(yè)收入是指公司在營(yíng)業(yè)期間收取的各種經(jīng)營(yíng)項目的主營(yíng)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí)，確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。
5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長(cháng)期投資收益。短期投資收益在持有期滿(mǎn)后確認，長(cháng)期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)年度權益確認。
5.4成本費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無(wú)論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節利潤。
5.5嚴格控制成本費用的開(kāi)支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷(xiāo)的審批及流程按照費用報銷(xiāo)暫行規定執行。
5.6公司合理運用財務(wù)杠桿，降低財務(wù)費用等資本成本。
第六章資產(chǎn)管理
6.1公司嚴格按照國家有關(guān)部門(mén)頒布的《現金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規定》、《銀行賬戶(hù)管理辦法》和公司現金、銀行存款管理暫行規定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶(hù)的開(kāi)設和使用進(jìn)行管理。貨幣資金的`保管和核算須崗位分離。
6.2公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實(shí)追款責任并依據結果施以獎懲。
公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計提的比例為期末應收款項的5‰。財務(wù)部對已確實(shí)不能收回的超齡應收款項，定期逐筆書(shū)面上報總經(jīng)理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數額較大者須通過(guò)董事會(huì )批準后處理。
6.3公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領(lǐng)銷(xiāo)、記錄、盤(pán)點(diǎn)制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實(shí)際成本計價(jià)，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進(jìn)先出法確認其實(shí)際成本。
6.4公司制定并嚴格執行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全固定資產(chǎn)購建預算、授權購買(mǎi)、登記核算、維護保養、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類(lèi)確定折舊率，采用直線(xiàn)法折舊。全部折舊額在相應資產(chǎn)的有效經(jīng)營(yíng)期內收回。
公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報廢等，都應當辦理會(huì )計手續，設置固定資產(chǎn)明細賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行會(huì )計核算。
6.5公司對資產(chǎn)使用部門(mén)要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回金額發(fā)生差額時(shí)，對可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，提交公司總經(jīng)理批準后計提資產(chǎn)減值準備。
第七章負債及所有者權益管理
7.1公司的債務(wù)性融資和權益性融資，依據《公司法》等相關(guān)法規和《公司章程》進(jìn)行。
7.2公司依據《公司法》等相關(guān)法規和《公司章程》實(shí)施股本變動(dòng)、提取公積金以及分紅派息等程序。
公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。
第八章籌資管理
8.1籌資是公司根據發(fā)展需要，在自有資金不能滿(mǎn)足和保證公司正常運轉時(shí)，從外部獲取資金以達到公司經(jīng)營(yíng)目標的必要活動(dòng)�；I資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。
8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據，充分反映公司投資的要求�；I資時(shí)考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。
8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實(shí)際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容，在公司的發(fā)展階段，應盡量爭取各專(zhuān)業(yè)銀行的支持。
第九章投資管理
9.1公司依據國家宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境、有關(guān)法規和公司章程、地區及行業(yè)發(fā)展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長(cháng)期發(fā)展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點(diǎn)，同時(shí)，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會(huì )對投資項目進(jìn)行初審、分析、篩選、評價(jià)、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔無(wú)限責任的投資。
9.2對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風(fēng)險性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長(cháng)短等，全面綜合考慮各因素的基礎上，確定投資的項目。
9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時(shí)必須重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險，包括項目特有風(fēng)險、公司風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險。由于項目的市場(chǎng)風(fēng)險不能通過(guò)多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風(fēng)險或項目特有風(fēng)險也不容忽視。
9.4短期投資是指公司購入能隨時(shí)變現并且持有時(shí)間不準備超過(guò)一年的投資。短期投資按取得時(shí)的投資成本入賬。
短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。
9.5長(cháng)期投資是指公司購入不能隨時(shí)變現或不準備隨時(shí)變現的投資，并分別在“長(cháng)期股權投資”、“長(cháng)期債權投資”科目中核算。
公司對外進(jìn)行股權投資，根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權益法核算。
公司對外進(jìn)行債權投資，按取得的實(shí)際成本，作為開(kāi)始投資成本。
9.6公司應當定期或者至少每年年度終了,對長(cháng)期投資逐項進(jìn)行檢查,如果由于市價(jià)持續下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價(jià)值的,應當計提長(cháng)期投資減值準備.
9.7公司根據《公司法》，以及公司發(fā)展戰略實(shí)施對外投資，并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監督管理和核算等程序，對外投資必須經(jīng)董事會(huì )審議通過(guò)。
第十章財務(wù)信息管理
10.1公司依據《企業(yè)財務(wù)報告條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《合并會(huì )計報表暫行規定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財務(wù)報表。
10.2公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機密，未經(jīng)董事會(huì )批準的財務(wù)報表一律不得外流。
10.3已經(jīng)審核過(guò)的報表如需外送，需經(jīng)財務(wù)負責人并報總經(jīng)理批準。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在每一會(huì )計年度結束后的三十日內送各股東。
10.4公司依照《會(huì )計電算化管理制度》實(shí)行財務(wù)電子信息系統，實(shí)現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統過(guò)程中，嚴格遵循內部控制規范和技術(shù)規范，保證系統的正常運行。
10.5公司財務(wù)部依照《會(huì )計檔案管理辦法》妥善保管各種財務(wù)會(huì )計文本（電子）資料。
10.6財務(wù)部按照規定作好財務(wù)工作交接工作，財務(wù)人員工作調動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續不得調動(dòng)或者離職。
第十一章附則
11.1本規定由董事會(huì )負責修改和補充。
11.2本規定由董事會(huì )授權公司財務(wù)部負責解釋。
11.3董事會(huì )委托公司財務(wù)部依據本規定擬定若干具體實(shí)施細則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過(guò)后，頒發(fā)施行。
11.4本規定自頒布之日起開(kāi)始執行。
財務(wù)管理制度9
1、負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
2、做到逐日逐筆記賬，每日結出余額，并與實(shí)際庫存現金核對相符。
3、定期和會(huì )計核對賬目，做到賬賬相符。
4、安全保管庫存現金和各種有價(jià)證券。
5、認真執行《現金管理暫行條例》各項規定。
6、不坐支現金。
7、不公款私存。
8、不白條抵庫。
9、不挪用公款。
10、不超銀行規定的庫存現金限額留存現金。
財務(wù)管理制度10
第一章總則
第一條根據≤中華人民共和國會(huì )計法≥、財政部第二號令《關(guān)于事業(yè)單位財務(wù)管理的若干規定》的有關(guān)規定制定本制度。
第二條建立健全各項財務(wù)管理制度，如實(shí)、全面反映學(xué)校財務(wù)狀況和財務(wù)成果，自覺(jué)接受上級主管機關(guān)和財政機關(guān)的知道和監督。
第三條嚴格執行國家有關(guān)方針、政策和財政、財務(wù)制度，堅持勤儉半學(xué)校的方針，正確處理社會(huì )效益與經(jīng)濟效益的關(guān)系，加強財務(wù)管理，保障學(xué)校健康發(fā)展。
第四條妥善安排、使用各項資金，加強支出管理，提高資金使用效益；有效發(fā)揮學(xué)校的各項資產(chǎn)效益，促進(jìn)教育事業(yè)的健康發(fā)展。
第五條學(xué)校以校長(cháng)負責制為主，民主管理為輔，提倡科學(xué)管理。
第二章預算管理
第一條學(xué)校應根據國家有關(guān)方針、政策，按照上級主管機關(guān)下達的計劃任務(wù)，正確處理好事業(yè)需要與財力可能的關(guān)系，實(shí)事求是，量入為出，區別輕重緩急，科學(xué)合理安排各項資金。本著(zhù)收支平衡的原則，編制年度預算（財務(wù)收支計劃），并報上級主管機關(guān)和財政機關(guān)批準后執行。
第二條學(xué)校在月末、季末、年末應認真總結、分析本單位預算執行情況及存在問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)。及時(shí)、準確地編制本單位月報表和年度報表，并報上級主管機關(guān)和財政機關(guān)掌握。
第三章收入管理
第一條學(xué)校應在國家法律、法規和規章制度允許范圍內接受上級財政部門(mén)下?lián)艿慕?jīng)費，并積極合理地組織收入，堅持社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的統一。
第二條學(xué)校的收入，主要有財政撥款收入、財政應返還收入和零星的其他收入。
第三條學(xué)校的一切收入都必須全都納入單位預算，統一核算、統一管理，并按規定入賬，不得坐支。各項收費標準，應嚴格按照收費許可證規定范圍執行，取得各項收入必須如實(shí)開(kāi)具正式收款收據。學(xué)校的收入應與業(yè)務(wù)已經(jīng)完成，款項已經(jīng)收到，或者取得了收取款項的憑據時(shí)，確認收入的實(shí)現。
第四條學(xué)校的收費應使用省財政廳監制的專(zhuān)用發(fā)票。票據的領(lǐng)用、保管應按《江蘇省非經(jīng)營(yíng)性商事票據管理辦法》執行，學(xué)校經(jīng)批準成立后，在正式開(kāi)業(yè)前應申領(lǐng)《收費許可證》，憑《收費許可證》向財政機關(guān)申領(lǐng)專(zhuān)用票據。
第四章支出管理
第一條學(xué)校的支出，是指因開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及與之相關(guān)活動(dòng)發(fā)生的各項支出。安排支出必須貫徹厲行節約和量力而行的`原則，自覺(jué)執行國家有關(guān)方針、政策，遵守各項財政、財務(wù)制度和財政紀律，建立健全各項支出管理制度，嚴格審批手續，不得以領(lǐng)代報，以撥代支，各項資金安排都應有利于學(xué)校發(fā)展。
第二條學(xué)校發(fā)給教師和職工的工資、津貼、補貼及各種福利待遇，必須按國家有關(guān)規定執行，不得自行規定。
第三條各項費用開(kāi)支應按照上級管理機關(guān)和財政機關(guān)核準的范圍和開(kāi)支標準辦理。嚴格執行國家控制社會(huì )集團購買(mǎi)力的規定，辦理購買(mǎi)專(zhuān)項商品。
第四條學(xué)校的支出，包括人員支出、日常公用支出、對個(gè)人和家庭補助支出、資產(chǎn)購置支出等。
第五條財政部門(mén)審批撥入的專(zhuān)項經(jīng)費，要嚴格按照批準用途專(zhuān)款專(zhuān)用，單獨核算，并及時(shí)向上級主管機關(guān)和財政機關(guān)報送專(zhuān)項資金支出報表和資金使用情況報告。
第五章基金管理
第一條專(zhuān)用基金是指按照國家有關(guān)規定，提取的事業(yè)發(fā)展基金和福利、獎勵基金。
第二條專(zhuān)用基金應本著(zhù)量入為出，先指后用，計劃安排，精打細算，不得超支的原則，合理節約使用、事業(yè)發(fā)展基金必須用于事業(yè)發(fā)展，不得用于福利和職工獎勵等方面支出。
第六章資產(chǎn)管理
第一條資產(chǎn)是指學(xué)校依法占有并使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。具體分為固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
(一)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上，耐用時(shí)間一年以上，或單位價(jià)值雖不滿(mǎn)標準的大批同類(lèi)財產(chǎn)設備，如課桌椅等
(二)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)，包括現金、各種存款、短期投資、應收款項、辦公材料用品等。
第二條學(xué)校的資產(chǎn)屬?lài)宜�。對購置辦公用房、個(gè)人住房、汽車(chē)等固定資產(chǎn)支出，以及對外投資等大項支出，必須事先向上級主管機關(guān)提出書(shū)面報告，經(jīng)批準后方可辦理有關(guān)手續。
第三條建立健全固定資產(chǎn)各項管理制度，嚴格責任制。并設立固定資產(chǎn)明細臺帳，必須做到帳物相符、帳賬相符。對于構建或調入的固定資產(chǎn)，堅持驗收制度，經(jīng)驗收合格后的固定資產(chǎn)及時(shí)入賬并交付使用。固定資產(chǎn)拆遷、調撥、報廢、投資、轉讓、按國家有關(guān)規定辦理必要的手續，經(jīng)上級主管機關(guān)批準后，及時(shí)作帳務(wù)處理。
第四條建立健全流動(dòng)資產(chǎn)各項管理制度。加強對現金、有價(jià)證券、應收款項等流動(dòng)資產(chǎn)的管理�，F金收付、銀行往來(lái)要定期核對，做到日清月結，有專(zhuān)人保管印鑒及有價(jià)證券。對往來(lái)款項要及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(cháng)期掛帳。
第七章監督審計
第一條學(xué)校的會(huì )計機構、會(huì )計人員對不真實(shí)、不合法的憑證可以不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退還，并要求更正、補充。會(huì )計人員對違反國家財政制度的行為應當制止和糾正，制止和糾正無(wú)效時(shí)，應當向本校領(lǐng)導提出書(shū)面處理意見(jiàn)，或向上級主管機關(guān)反映，制止違規違紀行為。
第二條學(xué)校必須依法接受財政。審計機關(guān)的監督，并如實(shí)提供會(huì )計憑證賬簿、報表和其他會(huì )計資料以及有關(guān)情況，不得借故拒絕接受檢查或隱匿、謊報。
第八章機構人員
第一條學(xué)校設立財務(wù)機構或設置專(zhuān)職會(huì )計人員。會(huì )計人員必須具備會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)，憑證上崗，會(huì )計機構負責人必須具有會(huì )計師資格的人員擔任。
第二條會(huì )計人員應忠于職守，嚴格按財務(wù)制度辦事。會(huì )計人員玩忽職守，喪失原則的，不宜擔任會(huì )計工作，學(xué)�？梢悦饴毣蜣o退。
第三條會(huì )計人員調動(dòng)工作或著(zhù)離職，必須與接管人員辦清交接手續，由學(xué)校負責人、會(huì )計主管人員監交。會(huì )計主管人員辦理交接手續由學(xué)校負責人監交，必要時(shí)可以由上級主管機構派員會(huì )同監交。
財務(wù)管理制度11
基層工會(huì )與單位行政方面有關(guān)費用劃分的法律、法規（摘錄）說(shuō)明在這次修訂基層工會(huì )經(jīng)費使用管理辦法時(shí)，根據《中華人民共和國工會(huì )法》、《中國工會(huì )章程》和國家的有關(guān)規定，繼續摘錄了工會(huì )與行政有關(guān)費用劃分的相關(guān)規定，作為附件印發(fā)。
一、關(guān)于工會(huì )房屋、設備費用方面
1、《中華人民共和國工會(huì )》第45條：
各級人民政府和企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)應當為工會(huì )辦公和開(kāi)展活動(dòng)，提供必要的設施和活動(dòng)場(chǎng)所等物質(zhì)條件。
2、國家計劃委員、國家建設委員、中華人民共和國財政部、國家物資總局、中華全國總工會(huì )《關(guān)于妥善解決各級工會(huì )房屋、設備問(wèn)題的通知》（【79】財事字第426號工發(fā)總字【1979】162號）：
產(chǎn)業(yè)公司工會(huì )和基層工會(huì )及所屬職工集體文化、福利事業(yè)所需房屋設備及其維修和水電取暖等費用，均由同級行政解決。
二、關(guān)于工會(huì )專(zhuān)職人員費用方面
3、《中華人民共和國工會(huì )法》第41條：
企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)工會(huì )委員會(huì )的專(zhuān)職工作人員的工資、獎金、補貼，由所在單位支付。社會(huì )保險和其他福利待遇等，享受本單位職工同等待遇。
4、全國總工會(huì )、財政部《關(guān)于〈工會(huì )法〉中有關(guān)工會(huì )經(jīng)費問(wèn)題的具體規定》（工總財字【1992】19號）：
工會(huì )脫產(chǎn)專(zhuān)職人員工資等列支問(wèn)題。全民所有制和集體所有制企業(yè)、
事業(yè)單位和機關(guān)支付工會(huì )委員會(huì )脫產(chǎn)專(zhuān)職人員的工資、獎勵、補貼、勞動(dòng)保險和其他福利待遇，與所在單位行政管理人員有關(guān)經(jīng)費的列支渠道相同。
5、財政部《關(guān)于企業(yè)基層工會(huì )工作人員離、退休費和退職生活費開(kāi)支問(wèn)題的復函》（【82】財企字第98號）：
關(guān)于企業(yè)基層工會(huì )工作人員的離退休費及退職生活費開(kāi)支問(wèn)題，應與企業(yè)職工一樣，由企業(yè)行政方面負責支付，在營(yíng)業(yè)外列支。
三、關(guān)于工會(huì )開(kāi)展活動(dòng)有關(guān)費用方面
6、全國總工會(huì )辦公廳《關(guān)于解決勞動(dòng)保護工作經(jīng)費問(wèn)題的通知（工廳生字【1986】21號）：
基層工會(huì )為搞好勞動(dòng)保護工作所需費用，應在本單位的行政勞動(dòng)保護經(jīng)費中支付，不能再工會(huì )經(jīng)費中開(kāi)支。
7、國家勞動(dòng)總局《關(guān)于企業(yè)勞動(dòng)保護宣傳教育經(jīng)費開(kāi)支問(wèn)題的函》
【（80）勞護字18號】：
“凡企業(yè)開(kāi)展勞動(dòng)保護宣傳教育（包括裝備勞動(dòng)保護教育室）所需經(jīng)費，應按《安全技術(shù)措施計劃的項目總名稱(chēng)表》第四項規定，在企業(yè)勞動(dòng)保護措施經(jīng)費中開(kāi)支”。
第四項的規定為：
“購置或編印安全技術(shù)勞動(dòng)保護的參考書(shū)、刊物、宣傳畫(huà)、標語(yǔ)、幻燈及電影片等。
舉行安全技術(shù)勞動(dòng)保護展覽會(huì )、設立陳列室、教育室等。
安全操作方法的教育訓練及座談會(huì )、報告會(huì )等，建立與貫徹有關(guān)安全生產(chǎn)規程制度措施。
安全技術(shù)勞動(dòng)保護的研究與實(shí)驗工作，及其所需的工具、儀器等。
8、全國總工會(huì )財務(wù)部《關(guān)于職工代表大會(huì )的費用由誰(shuí)擔負的`通知》【工財字（1981）29號】：
職工代表大會(huì )的工作是整個(gè)企業(yè)的工作，其開(kāi)支費用應由企業(yè)負擔。
四、關(guān)于職工教育、療休養活動(dòng)費用方面
9、財政部、全國總工會(huì )《關(guān)于組織少數勞動(dòng)模范、現金工作者短期休養活動(dòng)經(jīng)費開(kāi)支問(wèn)題的通知》（工發(fā)財字【1982】100號）：
組織勞模、先進(jìn)生產(chǎn)（工作）者休養活動(dòng)的往返路費、伙食補助和床位費由勞模、先進(jìn)生產(chǎn)（工作）者所在單位的企業(yè)基金或利潤留成中列支；活動(dòng)費、公雜費有組織活動(dòng)的工會(huì )負擔。
10、財政部《關(guān)于企業(yè)職工療養費用開(kāi)支的復函》（【82】財企字100號）：
職工經(jīng)批準到療養所療養的往返路費，屬于因公負傷的，全部企業(yè)報銷(xiāo)；屬于疾病或非因工負傷的，五十公里以?xún)鹊�，由職工本人自理，五十公里以外的，原則上由企業(yè)補助二分之一。職工在療養所療養期間的伙食費，可由企業(yè)適當給予補助，最多不得超過(guò)伙食費二分之一，如因身體衰弱或經(jīng)濟確實(shí)困難負擔不起伙食費的，可酌量提高補助費，但不得超過(guò)伙食費的三分之二。
財務(wù)管理制度12
第一條 為了加強慈善總會(huì )的財務(wù)管理，保障慈善資金的籌集、安全和效益，促進(jìn)慈善事業(yè)的健康發(fā)展，根據國家法律、法規和《廣東省社會(huì )團體財務(wù)管理規定》、《博羅縣慈善總會(huì )章程》，制定本辦法。
第二條 慈善資金屬于社會(huì )資金，是國家發(fā)展社會(huì )福利事業(yè)、公益事業(yè)資金的補充，必須專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。
第三條 慈善總會(huì )配備專(zhuān)職的會(huì )計、出納人員，設立單獨的銀行賬戶(hù)，對慈善資金進(jìn)行統一管理，專(zhuān)賬核算。
第四條 慈善資金來(lái)源包括社會(huì )捐贈、政府部門(mén)的資助、舉辦慈善事業(yè)的收入、會(huì )員交納的會(huì )費、利息及其他合法收入。
第五條 慈善資金專(zhuān)款用于按本會(huì )章程規定的各項慈善活動(dòng)和事業(yè)支出，主要包括興辦或資助各類(lèi)慈善事業(yè)和公益事業(yè)，開(kāi)展社會(huì )救助、幫助社會(huì )上困難的家庭和個(gè)人，開(kāi)展國內外慈善交流活動(dòng)的費用。
第六條 本會(huì )業(yè)務(wù)管理費來(lái)源主要是慈善資金存款利息收入以及主管部門(mén)的支持和單位、個(gè)人的專(zhuān)項贊助。為保障慈善會(huì )工作的正常運轉，本會(huì )業(yè)務(wù)管理費按年初慈善創(chuàng )始基金總額2%計提，從存款利息收入和對業(yè)務(wù)管理工作的專(zhuān)項捐贈中列支，當年日常開(kāi)支的節余部分可結轉下一年使用。本會(huì )工作人員工資福利和行政辦公支出不得超過(guò)當年慈善資金總支出的10%。
第七條 本會(huì )業(yè)務(wù)管理費主要用于日常的辦公支出、工作人員工資、福利、固定資產(chǎn)購置、會(huì )議費、通訊費、宣傳費、差旅費以及為慈善活動(dòng)所支付的必要費用。專(zhuān)職工作人員工資、福利參照事業(yè)單位相應標準執行; 臨時(shí)聘用人員參照主管部門(mén)相應標準執行; 本會(huì )兼職人員不得在本會(huì )領(lǐng)取工資和享受勞保福利，可給予適當勞務(wù)報酬。
第八條 嚴格財務(wù)管理，各項開(kāi)支需按審批程序的規定辦理，凡領(lǐng)用現款或支票應先由領(lǐng)款人填寫(xiě)“借款單”，由秘書(shū)長(cháng)或會(huì )長(cháng)審批后，才予以領(lǐng)用。報銷(xiāo)時(shí)，應有經(jīng)辦人、證明人簽名，秘書(shū)長(cháng)或會(huì )長(cháng)審批后，才準予報銷(xiāo)。1000元以上的開(kāi)支須用支票支付。不同項目支出需按財務(wù)審批權限逐級辦理審批手續。
第九條 慈善總會(huì )業(yè)務(wù)經(jīng)費、慈善資金的使用按下列權限審批：
(一) 業(yè)務(wù)管理費使用審批權限：正常的行政業(yè)務(wù)開(kāi)支，3000元(含本數) 以下由秘書(shū)長(cháng)審批;3000—5000元(含本數) 由會(huì )長(cháng)審批;5000元以上由會(huì )長(cháng)辦公會(huì )研究審批。
(二) 慈善資金使用審批權限：用于社會(huì )臨時(shí)緊急救濟資金，3萬(wàn)元以下由秘書(shū)長(cháng)審批;3萬(wàn)元以上(含本數)5萬(wàn)元以下由會(huì )長(cháng)審批;5萬(wàn)元以上(含本數)10萬(wàn)元以下，由會(huì )長(cháng)辦公會(huì )研究審批;10萬(wàn)元以上(含本數)30萬(wàn)元以下由常務(wù)理事會(huì )集體研究審批;30萬(wàn)元以上(含本數) 報縣慈善資金管理領(lǐng)導小組同意后，由常務(wù)理事會(huì )立項通過(guò)。根據博委辦發(fā)〔20xx〕101號關(guān)于“慈善捐款五年內主要用于泥磚房改造工程”精神。為規范用款審批手續，由縣泥磚辦根據
實(shí)際建設情況，每期所需款項向慈善總會(huì )提出申請，慈善總會(huì )根據申請報縣慈善資金領(lǐng)導小組審核后，由慈善總會(huì )常務(wù)理事會(huì )立項通過(guò)后，撥入縣財政專(zhuān)帳，由財政專(zhuān)款撥付。
第十條 每年用于從事本會(huì )章程規定的公益事業(yè)支出不得低于上一年收入的70%，專(zhuān)項捐贈資金可按5%，計提落實(shí)專(zhuān)項捐贈項目的管理費。
第十一條 為保證創(chuàng )始基金的增值，本會(huì )可根據持有資金情況，按照低風(fēng)險、高回報的原則，辦理銀行定期存款或購買(mǎi)國家發(fā)行的各種債券。
第十二條 所有的捐贈、贊助等收入必須納入財務(wù)統一管理，并使用合法的捐贈票據，凡不按規定使用票據收取的款項，均不納入本會(huì )慈善資金范疇，依法移交有關(guān)部門(mén)處理; 實(shí)物捐贈做好賬冊登記，辦理捐贈手續。
第十三條 慈善總會(huì )財務(wù)人員每季度應向秘書(shū)長(cháng)報告財務(wù)收支情況，每半年向會(huì )長(cháng)報告財務(wù)收支情況，年終要向理事會(huì )報告財務(wù)收支情況，隨時(shí)接受有關(guān)部門(mén)的審計、監督，每年向社會(huì )公布資金的使用情況。
第十四條 慈善總會(huì )工作人員應嚴格遵守國家財經(jīng)紀律，會(huì )計人員對違反紀律的會(huì )計事項，有權拒絕辦理或按照職權予以糾正。 第十五條 本辦法由理事會(huì )全體會(huì )議通過(guò)后實(shí)行。
第十六條 本辦法解釋權歸博羅縣慈善總會(huì )常務(wù)理事會(huì )。 公益組織財務(wù)管理制度篇2
第一章 財務(wù)管理目的
第一條維護中南大學(xué)青年志愿者協(xié)會(huì )的利益，按合理的要求對協(xié)會(huì )的資產(chǎn)進(jìn)行管理，達到協(xié)會(huì )資產(chǎn)合理利用、透明支出的目的。
第二章財務(wù)管理工作職責
第二條制訂并監督執行財務(wù)管理制度，報理事會(huì )批準，并監督其執行情況。
第三條每學(xué)期末總結會(huì )內財務(wù)情況，報理事會(huì )。
第四條對協(xié)會(huì )的資產(chǎn)進(jìn)行管理。
第五條規范協(xié)會(huì )財務(wù)行為。
第六條財務(wù)人員應參與協(xié)會(huì )重大活動(dòng)，對未經(jīng)審核的巨額支出情況，財務(wù)人員有責任提異議，并上報理事會(huì )。
第七條執行協(xié)會(huì )會(huì )議制度，定期參加例會(huì )，匯報工作，解決問(wèn)題。
第八條明晰協(xié)會(huì )總體財務(wù)狀況。
第三章資產(chǎn)管理
第九條負責流動(dòng)資產(chǎn)的管理
第十條固定資產(chǎn)管理：協(xié)會(huì )如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)會(huì )長(cháng)審批通過(guò)，方可執行。
第四章報表的.管理
第十一條報表種類(lèi)
1. 月報(由財務(wù)部制定) 。
2. 季度報表(由財務(wù)部制定) 。
第十二條上報時(shí)間
1. 月報：每月例會(huì )報告月財務(wù)收支情況。
2. 季度報表：每季度末上報。
第十三條報表要求
1. 報表內容應真實(shí)、完整。
2. 上報時(shí)間應準時(shí)。
3. 在月報中應及時(shí)反映特殊的、不常有的財務(wù)收支情況，并詳細附于文字說(shuō)明。 公益組織財務(wù)管理制度篇3
第一章 總則
第一條 為加強通化市同心志愿者協(xié)會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“協(xié)會(huì )”)財務(wù)管理，依照國務(wù)院糾風(fēng)辦《關(guān)于規范社會(huì )團體收費行為有關(guān)問(wèn)題的通知》(民發(fā)〔20xx〕167號) 、《民間非營(yíng)業(yè)組織會(huì )計制度》文件精神，結合《通化市同心志愿者協(xié)會(huì )章程》等管理辦法，制定本制度。
第二章 財務(wù)工作職責與管理
第二條 協(xié)會(huì )綜合部是財務(wù)的管理部門(mén)，主要職責是草擬協(xié)會(huì )有關(guān)財務(wù)管理的制度，進(jìn)行協(xié)會(huì )年度收支總結。向協(xié)會(huì )理事會(huì )負責。
第三條 嚴格執行《關(guān)于規范社會(huì )團體收費行為有關(guān)問(wèn)題的通知》(民發(fā)〔20xx〕167號) 等有關(guān)法律法規及政策，負責應收款、應付款和現金存款的管理以及日常經(jīng)費報銷(xiāo)工作。
第四條 保證收支憑證內容真實(shí)準確，取得的發(fā)票應合格、有效，對不真實(shí)、不合法的憑證有權不接受，對記載不準確、不完整的憑證予以退回，并要求按統一的專(zhuān)用票據更正、補充。
第五條 根據協(xié)會(huì )的收支情況，編制財務(wù)報表。每季度向理事會(huì )報告一次財務(wù)收支情況，遇有特殊情況隨時(shí)向理事會(huì )進(jìn)行匯報。并接受登記管理機關(guān)對財務(wù)工作的檢查、監督和財務(wù)審計工作。
第六條 負責保管財務(wù)檔案以及資產(chǎn)安全，協(xié)會(huì )的銀行帳號、帳戶(hù)不得出租、出借或轉讓其他單位或個(gè)人使用，未經(jīng)理事會(huì )批準，不得將協(xié)會(huì )資金外借，不得以協(xié)會(huì )名義向其它組織和個(gè)人借入資金。
第七條 如協(xié)會(huì )解散、撤銷(xiāo)或合并，應在主管部門(mén)的監督下清理資產(chǎn)和債權、債務(wù)，按協(xié)會(huì )章程相關(guān)規定處理剩余資產(chǎn)。
第三章 經(jīng)費管理
第八條 協(xié)會(huì )經(jīng)費收入的主要來(lái)源：
(一) 會(huì )費收入;
(二) 國內外有關(guān)團體、單位、個(gè)人的自愿捐贈和資助;
(三) 在核準的業(yè)務(wù)范圍內開(kāi)展活動(dòng)或服務(wù)取得的收入;
(四) 銀行存款利息;
(五) 其他合法收入。
第九條 協(xié)會(huì )的經(jīng)費收入憑據，按規定使用省財政廳印制的公益救濟性捐贈專(zhuān)用票據。
第十條 協(xié)會(huì )的經(jīng)費支出
財務(wù)管理制度13
第一條嚴格執行《會(huì )計法》《審計法》及《關(guān)于印發(fā)的通知》等財務(wù)管理有關(guān)制度,認真落實(shí)中央八項規定及省市縣各類(lèi)實(shí)施細則,厲行節約,壓縮開(kāi)支,勤儉辦事。同時(shí),按照財政部門(mén)規定的開(kāi)支范圍和標準,規范票據審核,對不符合財務(wù)管理規定的票據堅決不予報銷(xiāo),杜絕一切不合理開(kāi)支。
第二條財務(wù)支出實(shí)行“一支筆”審批國庫集中支付制度,按規定權限審批。300元以下由公司經(jīng)理直接審批;300元至1000元經(jīng)公司負責人同意后,上報糧食稽查大隊領(lǐng)導批準后,方可支出;1000元以上提交公司董事會(huì )議研究決定后,上報大隊領(lǐng)導批準后,方可支出。報銷(xiāo)條據必須是符合規定的正規票據,由經(jīng)手人簽字,并說(shuō)明支出事由,報賬員初審,按支出權限審批后報銷(xiāo)。
第三條凡能通過(guò)電話(huà)函辦理的事務(wù)不派人出差,一人能辦的事,不派兩人,能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫(xiě)派差單,由派差領(lǐng)導簽字后方可外出,出差期間的車(chē)船費住宿費超過(guò)報銷(xiāo)規定標準以外費用由個(gè)人自行承擔。
第四條外出參加會(huì )議培訓,單元原則上不放置車(chē)輛,由參訓人員根據具體情況選擇往返交通工具,乘坐飛機要經(jīng)稽查大隊領(lǐng)導同意,按劃定尺度統一訂票。參訓時(shí)代,由舉辦單元統一放置食宿的,不得報銷(xiāo)會(huì )議培訓時(shí)代的食宿費和市內交通費,只報銷(xiāo)往返會(huì )議培訓地址的.差旅費。
第五條實(shí)行月報賬制度,報賬員提前通知干部職工整理上交報銷(xiāo)票據,經(jīng)分管領(lǐng)導統一審核后,匯報主要領(lǐng)導審定后,按程序報賬。
第六條辦公用品購置,由出納定期統計制定采購計劃,匯報公司經(jīng)理簽字同意后統一購買(mǎi),屬政.府采購的按程序進(jìn)行辦理;個(gè)人未經(jīng)同意在外購買(mǎi)的任何物品,一律不予報銷(xiāo)。
第七條公司機關(guān)文件資料,原則上在公司內部印制;需在外面印刷的,必須經(jīng)公司經(jīng)理同意后,方可在外印刷;大宗印刷的書(shū)籍圖冊和噴繪的版面等,由公司董事會(huì )研究提出方案,匯報稽查大隊領(lǐng)導同意后,安排印制;職工個(gè)人私自印刷資料產(chǎn)生的費用不予報銷(xiāo)。
第八條按照“誰(shuí)使用誰(shuí)保管,誰(shuí)損壞誰(shuí)負責”的原則,報賬員統一建立單位固定資產(chǎn)清冊,逐項明確到人,每半年進(jìn)行一次清理核對,做到賬物相符;維修公物由人秘股統一負責辦理,維修事項須經(jīng)分管領(lǐng)導審批;需報廢的公物,提請黨組會(huì )議研究同意后,由報賬員按國有資產(chǎn)管理部門(mén)規定的程序辦理報廢手續;職工調離或離退休時(shí),須交清公共財物后,方可辦理有關(guān)手續。
財務(wù)管理制度14
財務(wù)管理制度是企業(yè)運營(yíng)的核心組成部分，它涵蓋了財務(wù)管理的.各個(gè)方面，旨在確保財務(wù)活動(dòng)的合規性、有效性和透明度。主要包括以下幾個(gè)部分：
1. 財務(wù)預算與規劃：設定財務(wù)目標，制定年度預算，進(jìn)行長(cháng)期財務(wù)規劃。
2. 資金管理：監控現金流，合理調配資金，保證企業(yè)的資金流動(dòng)性。
3. 成本控制：分析成本結構，實(shí)施成本削減措施，提高經(jīng)濟效益。
4. 財務(wù)報告：定期編制和審核財務(wù)報表，確保信息的真實(shí)性和準確性。
5. 內部控制：建立和完善內部審計機制，防止財務(wù)風(fēng)險。
6. 稅務(wù)管理：遵守稅法，合理避稅，確保稅務(wù)合規。
7. 投融資決策：參與公司重大投資和融資活動(dòng)，提供財務(wù)分析和建議。
內容概述：
財務(wù)管理制度應包括以下關(guān)鍵方面：
1. 政策與程序：明確各項財務(wù)活動(dòng)的政策和操作流程，確保一致性。
2. 權限分配：定義財務(wù)決策的權限層級，避免權力濫用。
3. 監控與審計：設立監控機制，定期進(jìn)行內部審計，確保財務(wù)活動(dòng)符合規定。
4. 培訓與教育：提供財務(wù)知識培訓，提升員工的財務(wù)管理能力。
5. 溝通與協(xié)調：建立跨部門(mén)溝通機制，確保財務(wù)信息的及時(shí)傳遞。
6. 制度修訂：根據業(yè)務(wù)發(fā)展和法規變化，定期審查和更新財務(wù)制度。
財務(wù)管理制度15
第一章財務(wù)管理目的
第一條維護企業(yè)所有者的利益，按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理，達到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。
第二章財務(wù)管理工作職責
第二條制訂并監督執行公司財務(wù)管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報總公司董事長(cháng)批準，并監督其執行情況。
第三條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃，分季度對照計劃執行情況，分析完成或未完成計劃的原因，報總經(jīng)理。
第四條對公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。
第五條規范企業(yè)財務(wù)行為。
第六條參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，各條塊的財務(wù)人員應參與本企業(yè)重大經(jīng)濟活動(dòng)及經(jīng)濟合同的簽定，對合同未經(jīng)各部門(mén)會(huì )簽即要求付款的`情況，財務(wù)人員有責任提出異議，并上報公司總經(jīng)理。
第七條執行公司會(huì )議制度，定期參加工作會(huì )議，匯報工作，解決問(wèn)題。
第八條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。
第三章資產(chǎn)管理
第九條流動(dòng)資產(chǎn)的管理
第十條固定資產(chǎn)管理
1、下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長(cháng)審批通過(guò)，方可執行。
2、對于固定資產(chǎn)其他方面的管理，參照總公司物資管理規定執行。
3、低值易耗品的管理參照總公司物資管理規定執行。
第四章內部報銷(xiāo)的管理
第十一條本規定適用于公司。
第十二條報表種類(lèi)
1、旬報。
2、資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析。
3、內部報表（根據公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內部報表）。
第十三條上報時(shí)間
1、旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務(wù)收支情況，2日報告上月財務(wù)收支情況。遇節假日順延。
2、資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。
3、各類(lèi)內部報表：每月10日前上報。
第十四條報表要求
1、報表內容應真實(shí)、完整。
2、上報時(shí)間應準時(shí)。
3、在旬報中應及時(shí)反映特殊的、不常有的財務(wù)收支情況，并詳細附于文字說(shuō)明。
4、報表格式由總公司財務(wù)部統一規定。
第十五條對各條塊執行制度情況的管理
1、結合總公司下發(fā)的經(jīng)濟指標上報下屬各塊經(jīng)營(yíng)者對指標的完成情況，并由董事長(cháng)決定處理措施。
2、對下屬各條塊違反財務(wù)制度的情況，一經(jīng)發(fā)現，應由當事人少交書(shū)面檢查，上報董事長(cháng)，并按分級管理條例，對相應負責人追究責任。
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