內部離任審計工作總結

內部離任審計工作總結

　　總結就是把一個(gè)時(shí)間段取得的成績(jì)、存在的問(wèn)題及得到的經(jīng)驗和教訓進(jìn)行一次全面系統的總結的書(shū)面材料，他能夠提升我們的書(shū)面表達能力，為此要我們寫(xiě)一份總結。那么你真的懂得怎么寫(xiě)總結嗎？以下是小編收集整理的內部離任審計工作總結，希望能夠幫助到大家。

內部離任審計工作總結1

　　一、建立領(lǐng)導干部相關(guān)動(dòng)態(tài)數據庫，做好基礎工作�？蓮膬煞矫嬷�(zhù)手：

　　一是與當地組織部門(mén)進(jìn)行協(xié)商，請求其為審計部門(mén)適時(shí)提供納入審計范圍的各級領(lǐng)導干部信息。包括現任職單位、起始時(shí)限、職務(wù)等相關(guān)信息。在得到以上信息后。審計部門(mén)可以建立起經(jīng)濟責任審計電子數據庫，這樣對哪些領(lǐng)導干部和單位已審、哪些多年未審，就能做到一目了然。

　　二是審計部門(mén)可以對近年來(lái)開(kāi)展的經(jīng)濟責任審計項目和其他審計項目進(jìn)行整理，建立起電子檔案，做到心中有數，并將兩類(lèi)電子數據庫有機結合，為項目計劃的制定提供重要依據。

　　二、對審計對象進(jìn)行分類(lèi)。做到管理有序、突出重點(diǎn)。為了科學(xué)安排領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計任務(wù)，滿(mǎn)足對領(lǐng)導干部監督的需要，審計機關(guān)可根據不同類(lèi)型、不同單位領(lǐng)導干部的經(jīng)濟管理權限及其工作性質(zhì)、經(jīng)’濟活動(dòng)規模、掌握財政資金量大小等對審計對象實(shí)行分類(lèi)管理�？蓪⒌厥屑壍慕�(jīng)濟責任審計對象分為六大類(lèi)：

　　第一類(lèi)為掌握各縣(市、區)經(jīng)濟決策權、經(jīng)濟執行權和承擔當地黨風(fēng)廉政建設責任的縣(市、區)級黨政主要領(lǐng)導干部和派出機構；

　　第二類(lèi)為重要經(jīng)濟主管部門(mén)，經(jīng)濟活動(dòng)總量較大、掌握財政資金較多、下屬單位較多的政府部門(mén)和事業(yè)單位；

　　第三類(lèi)為規模較大、資金總量較大的院校、醫療等事業(yè)單位；

　　第四類(lèi)為授權經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司、大企業(yè)集團等國有及國有控股企業(yè)；

　　第五類(lèi)為黨委、人大政協(xié)、群眾團體：屬下無(wú)獨立經(jīng)濟組織或資金總量和規模較小的`政府部門(mén)、事業(yè)單位、未改制企業(yè)等；第六類(lèi)為市管縣屬單位正職領(lǐng)導干部的所在單位和各縣(市、區)審計機關(guān)。通過(guò)分類(lèi)管理，針對不同的審計對象，采用不同的審計頻率，對不同崗位的領(lǐng)導實(shí)行一屆審兩次或離任審一次等。按照黨政部門(mén)不同性質(zhì)。采取不同的審計方法。對資金運作總量大、下屬單位較多，且轉移支付資金量大的重要黨政部門(mén)領(lǐng)導干部，以預算執行審計加經(jīng)濟責任審計為主，關(guān)注全部政府性資金；對資金運作總量一般、有一定的專(zhuān)項資金、也有一定下屬單位的黨政部門(mén)領(lǐng)導干部則以財務(wù)收支審計加經(jīng)濟責任審計。

　　對一些單位較小、財政資金主要用于人頭經(jīng)費和日常運轉的部門(mén)、單位領(lǐng)導，以財務(wù)收支審計代替經(jīng)濟責任審計；在條件成熟的前提下，對一些管理比較規范、資金量小的單位領(lǐng)導，以離任交接制度代替經(jīng)濟責任審計。通過(guò)對不同類(lèi)別的審計對象有針對性地開(kāi)展審計，做到既全面審計，又突出重點(diǎn)，講求效率，充分利用審計成果。

　　三、與各成員單位溝通，做到爭取主動(dòng)、協(xié)商一致。經(jīng)濟責任審計的目的是加強對領(lǐng)導干部的管理和監督，為干部任免提供依據，這就決定了經(jīng)濟責任審計不僅僅只是一家部門(mén)的事，因此要想制定科學(xué)合理的審計工作計劃，審計部門(mén)必須改變過(guò)去經(jīng)濟責任審計是委托審計，不好作計劃、不能作計劃的觀(guān)點(diǎn)和被動(dòng)等任務(wù)上門(mén)的做法，把制定計劃作為提高經(jīng)濟責任審計工作質(zhì)量的一個(gè)重要環(huán)節。每年年初制定年度計劃時(shí)，主動(dòng)與組織、紀檢等成員單位多進(jìn)行一些溝通。了解年度內這些部門(mén)在干部監督和管理方面的重點(diǎn)及要求和干部調整動(dòng)向，向他們說(shuō)明年度內審計力量的分布情況。

　　在此基礎上，制定出年度經(jīng)濟責任審計工作計劃，然后將計劃初稿分別送有關(guān)部門(mén)，或者召開(kāi)經(jīng)濟責任審計聯(lián)系會(huì )議，聽(tīng)取有關(guān)部門(mén)對經(jīng)濟責任審計工作計劃的意見(jiàn)，最后在協(xié)商一致的基礎上形成正式的經(jīng)濟責任審計工作計劃，并以領(lǐng)導小組的名義下發(fā)執行。

　　四、科學(xué)安排審計項目計劃。做到綜合平衡、長(cháng)短結合。經(jīng)濟責任審計是一項長(cháng)期的系統工作，同時(shí)審計部門(mén)任務(wù)量的來(lái)源很多，既有上級指令性任務(wù)和授權任務(wù)，又有地方政府交辦的任務(wù)，還有部門(mén)之間的委托任務(wù)和協(xié)調任務(wù)。因此在制定計劃時(shí)應充分考慮各個(gè)審計期間任務(wù)量和審計資源的均衡配置，做到統籌兼顧，長(cháng)短結合，年度計劃與長(cháng)期計劃均衡。把當年計劃與前幾年度計劃執行情況及未來(lái)幾年審計工作規劃一起統籌考慮，采用滾動(dòng)式計劃法，確定當年計劃。既保證能對審計范圍內的審計時(shí)象在一定的時(shí)間內輪審一遍，又使經(jīng)濟責任審計工作任務(wù)不至于集中在某一年度，確保審計資源的高效利用。

內部離任審計工作總結2

　　在企業(yè)內部開(kāi)展經(jīng)濟責任審計，是國家對國有企業(yè)及國有控股企業(yè)的基本要求，也是企業(yè)增強內部干部履行經(jīng)濟責任意識、完善內管干部管理和監督機制、促進(jìn)廉政建設、維護經(jīng)濟正常運行的有效途徑。近年來(lái)，國家對國有企業(yè)及國有控股企業(yè)經(jīng)濟責任審計監督工作逐步加強，國有資產(chǎn)監督管理部門(mén)對企業(yè)內部經(jīng)濟責任審計工作提出了更高的要求，企業(yè)內部如何加強和提高經(jīng)濟責任審計工作，加強對內管干部的監督和管理，確保國有資產(chǎn)保值增值，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，顯得尤為重要。一些企業(yè)內部審計機構已將經(jīng)濟責任審計作為重點(diǎn)工作來(lái)長(cháng)抓不懈，但在開(kāi)展過(guò)程中，還是出現了一些問(wèn)題和困惑，影響了經(jīng)濟責任審計工作的深入開(kāi)展，需要得到正視、解決，以不斷提高審計工作水平和質(zhì)量，充分發(fā)揮其內在作用。

　　一、經(jīng)濟責任審計工作常見(jiàn)問(wèn)題

　　1、企業(yè)內部經(jīng)濟責任審計相關(guān)制度不夠健全。建立和完善審計制度是保障審計質(zhì)量的有效途徑。中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳于2010年聯(lián)合下發(fā)了《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計暫行規定》，中國內部審計協(xié)會(huì )也于2011年制定了《內部審計實(shí)務(wù)指南第5號—企業(yè)內部經(jīng)濟責任審計指南》，但是，有些企業(yè)內部尚未建立經(jīng)濟責任審計制度，或尚未根據上述兩份新規定相應完善內部經(jīng)濟責任審計制度，相關(guān)的經(jīng)濟責任審計操作指南也沒(méi)有制定，對審計項目質(zhì)量控制、審計工作底稿復核、責任追究等方面的內控制度的建立不重視，經(jīng)濟責任審計工作操作缺乏清晰的指明燈。此外，有些內部審計部門(mén)對審計文書(shū)格式等沒(méi)有進(jìn)行深入研究（如審計報告等），沒(méi)有統一規范，操作中沒(méi)有嚴格的規范和標準，憑理解和認識開(kāi)展審計工作，過(guò)程控制不嚴格，審計操作規范性有待加強。

　　2、經(jīng)濟責任審計形式單一，多為事后審計�！秲炔繉徲媽�(shí)務(wù)指南第5號—企業(yè)內部經(jīng)濟責任審計指南》中企業(yè)內部經(jīng)濟責任審計包括離任經(jīng)濟責任審計、任中經(jīng)濟責任審計和專(zhuān)項經(jīng)濟責任審計。但在實(shí)際工作中，由于基層單位較多、內審人員力量不足等原因，企業(yè)大多僅開(kāi)展離任經(jīng)濟責任審計，或有些企業(yè)雖有開(kāi)展任中經(jīng)濟責任審計，但力度不夠，而專(zhuān)項經(jīng)濟責任審計的開(kāi)展則是少之又少。經(jīng)濟責任審計形式較少，且大多是先離任后審計，事后審計容易形成馬后炮，走過(guò)場(chǎng)，任期內存在的問(wèn)題沒(méi)能及時(shí)得到糾正，到離任審計才發(fā)現，為時(shí)已晚，沒(méi)能及時(shí)起到堵塞漏洞，防患于未然，治未病的作用。

　　3、審計結果與內管干部任用相脫節。審計結果是人事部門(mén)考核、任免內管干部的參考依據。但在實(shí)際工作中，審計結果與內管干部考核、任免工作相脫節，主要表現在：

　　一是干部任免大多是在委托離任審計之前，先離后審，審計歸審計，提拔歸提拔，審計工作流于形式；

　　二是沒(méi)有將審計結果納入干部日�？己�、任評的范圍；

　　三是有些內審部門(mén)沒(méi)有開(kāi)展任中經(jīng)濟責任審計工作或者審計評價(jià)空泛，人事部門(mén)在考核、任免干部時(shí)無(wú)法加以運用；

　　四是人事部門(mén)出具的委托審計通知書(shū)過(guò)于簡(jiǎn)單，沒(méi)有列明審計內容和重點(diǎn)等要求事項，審計工作缺乏針對性，審計報告內容與組織部門(mén)考核、任用干部要求沒(méi)有對應，審計成果得不到充分運用。

　　4、審計質(zhì)量總體水平有待提高。審計質(zhì)量是審計工作價(jià)值的重要體現。審計質(zhì)量提不上來(lái)，就難以發(fā)揮審計的職能作用。當前經(jīng)濟責任審計質(zhì)量總體水平不高，主要表現在以下方面。

　�。�1）經(jīng)濟責任審計停留在財務(wù)收支審計的層面。審計工作大多都是審查財務(wù)數據，與財務(wù)收支審計內容大相徑同，導致審計查出的問(wèn)題主要集中在會(huì )計核算、基礎工作等方面，對重大經(jīng)濟決策情況、內部控制、個(gè)人遵紀守法、廉潔自律、經(jīng)濟責任等方面審查不到位，審計質(zhì)量提不上來(lái)。

　�。�2）審計報告水平和質(zhì)量低。主要是：審計報告內容格式與財務(wù)收支審計報告的大相徑同，缺乏針對性，對重大經(jīng)濟決策情況、內部控制、個(gè)人遵紀守法、廉潔自律、經(jīng)濟責任等內容甚少提及；審計評價(jià)主觀(guān)因素多，評價(jià)內容空泛，只講好話(huà)，避重就輕；所提審計建議可執行性不強或不夠深入等。

　�。�3）審計發(fā)現的問(wèn)題整改不到位，同樣的問(wèn)題重復出現。審計發(fā)現的問(wèn)題得不到落實(shí)、整改，審計工作就等于白做。有些內審計部門(mén)認為審計報告出來(lái)后，審計工作就完成了，整不整改是被審計單位的'事，對整改情況不加以跟進(jìn)和關(guān)注，易造成審計意見(jiàn)整改不到位；有些被審計領(lǐng)導人員或被審計單位認為大家都是單位內部的，對審計發(fā)現的問(wèn)題，有事好商量，關(guān)起門(mén)來(lái)跟內審部門(mén)討價(jià)還價(jià)，講人情關(guān)系，導致審計發(fā)現的問(wèn)題重復出現。

　　5、審計任務(wù)繁重與審計力量不足的現象突出。有些企業(yè)出于成本考慮或對審計工作重視度不夠，只在企業(yè)總部設置內審人員（基層單位不設），有些企業(yè)還將內審與紀檢監察部門(mén)合并，導致審計人員更少編制，而這些內審人員要負責公司下屬各單位的審計工作。當下屬單位較多且在下屬單位領(lǐng)導人員任期屆滿(mǎn)重新聘任或年度大幅度調整時(shí)，審計任務(wù)繁重與審計力量不足的現象顯得尤為突出，往往是從年初做到年底才能完成眾多的經(jīng)濟責任審計工作任務(wù)，其他類(lèi)型的項目審計工作基本上難以安排和開(kāi)展；有些企業(yè)雖有通過(guò)借調下屬單位或相關(guān)部門(mén)的人員參與審計工作，以緩解人手不足的局面，但總體效果不夠理想

　　一是被借調人員自身工作忙，容易分心；

　　二是借調人員不受內審部門(mén)直管，管理難；

　　三是借調人員怕得罪被審計領(lǐng)導人員，對審計工作應付了事，審計項目質(zhì)量大打折扣。

　　6、忽略審前調查工作。由于任務(wù)重、人手不足或企業(yè)內審部門(mén)自認對內部單位情況相對熟悉等原因，往往忽略審前調查工作，通常是一個(gè)審計項目做完接著(zhù)做下一個(gè)審計項目或者交叉進(jìn)行，沒(méi)有進(jìn)行審前調查，前期沒(méi)有對項目情況進(jìn)行充分了解、分析和評估，導致審計方案沒(méi)有針對性，審計重點(diǎn)不突出。

　　7、審計隊伍綜合素質(zhì)整體不高。經(jīng)濟責任審計內容涉及面廣，對審計人員的要求高，不僅要有財務(wù)基礎知識，還要熟悉政策法規、操作流程、單位業(yè)務(wù)，要有綜合判斷能力。目前企業(yè)內審人員熟悉會(huì )計業(yè)務(wù)的居多，但熟悉統計、法律、基建、稅務(wù)等知識的人員不多，管理層面和內控層面的熟悉度不強，復合型人才較少，審計隊伍綜合素質(zhì)整體相對不高。

　　8、審計評價(jià)和責任界定難。經(jīng)濟責任審計評價(jià)，是審計工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)。在實(shí)際工作中，使用哪些評價(jià)指標、衡量標準是什么、如何評價(jià)等，一直是困擾審計人員的一個(gè)難題；審計人員大多參照述職報告、工作總結等內容進(jìn)行評價(jià)，指標的選擇及標準也是憑理解而定，審計評價(jià)沒(méi)有統一標準，主觀(guān)因素較大，審計評價(jià)空泛。

　　經(jīng)濟責任包括直接責任、主管責任和領(lǐng)導責任，由于企業(yè)內部情況各異，多數沒(méi)有針對單位內部實(shí)際情況明確界定責任的標準，審計人員在定性時(shí)存在較大主觀(guān)性。此外，由于內部審計獨立性較弱，面對中高層的被審計領(lǐng)導人員，審計人員擔心打擊報復，影響前途，大多在審計評價(jià)中寫(xiě)好話(huà)，對領(lǐng)導干部應負的責任只字不提，形成審計工作走過(guò)場(chǎng)的局面。

　　9、經(jīng)濟責任審計工作重視、認識不夠到位。

　　首先，企業(yè)領(lǐng)導認為經(jīng)濟責任審計只是一項常規、例行的監督工作，對審計發(fā)揮的作用認識不到位，加上工作繁忙，精力主要集中在抓生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和效益方面，在審計力量、后續教育等方面支持的力度不大，經(jīng)濟責任審計工作開(kāi)展難有起色。

　　其次，被審計領(lǐng)導人員對經(jīng)濟責任審計有抵觸情緒或應付心理。如：有些被審計領(lǐng)導人員認為經(jīng)濟責任審計是和自己過(guò)不去，是來(lái)找茬，心里有抵觸情緒，行動(dòng)上不配合；有的被審計領(lǐng)導人員認為經(jīng)濟責任審計是走過(guò)場(chǎng)，流于形式，因此思想上不重視，敷衍了事。再次，被審計對象是中高層領(lǐng)導人員，內部關(guān)系錯綜復雜，開(kāi)展起來(lái)難度大，壓力大，內審部門(mén)擔心得罪領(lǐng)導，容易產(chǎn)生走過(guò)場(chǎng)的心態(tài)，內審人員更是擔心受到打擊報復，影響前途等，審計中隨便找幾個(gè)無(wú)關(guān)痛癢的小問(wèn)題應付了事。

　　二、改進(jìn)常見(jiàn)問(wèn)題的對策

　　1、加強企業(yè)內部經(jīng)濟責任審計相關(guān)制度的建設。制定或完善經(jīng)濟責任審計實(shí)施辦法、實(shí)施細則，明確經(jīng)濟責任審計工作程序、審計內容等，制定審計質(zhì)量控制制度、工作底稿復核制度等內控制度，嚴格執行審計制度；同時(shí)，內部審計部門(mén)要制定審計操作規范文書(shū)格式，細化工作流程，規范審計行為，減少審計風(fēng)險。

　　2、建立健全經(jīng)濟責任審計長(cháng)效機制。

　　一是建立完善經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會(huì )議制度，提高審計結果運用程度。明確聯(lián)席會(huì )相關(guān)各方的工作職責，加強與人事、紀檢等部門(mén)的溝通與聯(lián)系，定期召開(kāi)聯(lián)席會(huì )議，溝通審計工作要求、審計范圍和重點(diǎn)，及時(shí)通報審計發(fā)現的問(wèn)題及整改情況，及時(shí)總結經(jīng)驗；按照“審而要用”的原則，重視審計結果，將審計結果與干部任免、考核緊密結合起來(lái)，將審計結果報告歸入領(lǐng)導人員（廉政）檔案，作為對領(lǐng)導人員考核、獎懲、職務(wù)任免的參考依據，不斷提高審計結果的運用程度。

　　二是建立審計整改報告機制，要求被審計單位和被審計領(lǐng)導人員及時(shí)整改審計發(fā)現的問(wèn)題并定期向內審部門(mén)報告，內審部門(mén)要定期或不定期對其整改情況作相應的后續跟蹤、檢查。

　　三是建立責任追究機制，對領(lǐng)導人員應負的責任要進(jìn)行責任追究，對其履行經(jīng)濟責任情況表現較好、業(yè)績(jì)突出的，要有適當的獎勵措施。四是探索建立審計結果通報機制，將審計中查出的問(wèn)題（除涉及企業(yè)秘密等敏感問(wèn)題外）在企業(yè)內部公開(kāi)通報，使審計整改得到有效監督，避免同樣的問(wèn)題在本單位重復出現，其他內部單位也可以從中得到了解、學(xué)習，加強防范，避免出現同樣的問(wèn)題。

　　3、提高經(jīng)濟責任審計工作水平和質(zhì)量。主要通過(guò)如下途徑提高：

　　第一，加強項目管理，實(shí)行審計組長(cháng)負責制，重視、加強審前調查工作，加強現場(chǎng)管理與監督，加強對審計工作底稿編制的指導及復核工作，強化審計人員責任意識，嚴格按審計操作規范執行。

　　第二，審計內容要明確而全面并突出重點(diǎn)，審計報告要有針對性，對審計的內容要有所反映，審計評價(jià)要到位，言簡(jiǎn)意賅。

　　第三，針對工作任務(wù)重而人員不足的局面

　　一是考慮采取任中經(jīng)濟責任審計與離任經(jīng)濟責任審計相結合、任期經(jīng)濟責任審計與財務(wù)收支審計相結合、任期經(jīng)濟責任審計與專(zhuān)項審計相結合、項目交叉審計等方式，加強任中監督力度，減少離任審計的壓力和工作量。

　　二是獲得領(lǐng)導支持增加審計人員。

　　三是借調基層單位或相關(guān)部門(mén)人員參與審計工作，強調紀律與責任意識，并加強對參與項目的審計組成員的工作質(zhì)量考核力度，與個(gè)人年度績(jì)效考評掛鉤，促進(jìn)審計效率和質(zhì)量的提高。

　　第四，提高審計隊伍綜合素質(zhì)。

　　一是通過(guò)后續繼續教育、業(yè)務(wù)培訓、學(xué)習交流、理論研究、自學(xué)考試等方式支持、鼓勵審計人員不斷提高自身的業(yè)務(wù)水平和理論知識

　　二是提高審計人員準入制，高要求，嚴標準，不斷引進(jìn)復合型人才。

　　三是加強審計人員職業(yè)道德建設，樹(shù)立正確的職業(yè)道德觀(guān)，增強責任感，堅持依法審計，不斷促進(jìn)審計隊伍綜合素質(zhì)的提高。

　　4、加強任期經(jīng)濟責任審計工作力度，將審計關(guān)口前移。有些企業(yè)下屬單位多，經(jīng)常對內管干部在不同單位中進(jìn)行輪換和交流，有時(shí)新到任內管干部往往又是另一下屬單位離任的領(lǐng)導，因此，做好離任經(jīng)濟責任審計工作也就等同于做好其任前審計工作。除了進(jìn)行離任經(jīng)濟責任審計外，還應加強任中經(jīng)濟責任審計工作，將審計關(guān)口前移，對于重大財務(wù)異常狀況、合并、分立等重大事件應進(jìn)行專(zhuān)項經(jīng)濟責任審計，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)為人事部門(mén)在考核、任用內管干部提供更多的參考信息；對于先離任后審計現象，可采取“離職不卸責任”的方式，未經(jīng)審計，不得解除其經(jīng)濟責任，內部單位輪換的內管干部，均采取試用的形式，根據審計結果做出正式任用、調任等處理。

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