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內部審計報告范文
在人們越來(lái)越注重自身素養的今天，報告的使用成為日常生活的常態(tài)，我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要注意邏輯的合理性。在寫(xiě)之前，可以先參考范文，以下是小編精心整理的內部審計報告范文，歡迎大家分享。
內部審計報告范文1
按《公司法》與公司章程的要求，我們優(yōu)拓電子科技股份有限公司（下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）第一屆監事會(huì )，組織三位監事（包括一名財會(huì )人員），于第X年1月15至25日，重點(diǎn)對公司原有基礎建設項目以及有關(guān)預算落實(shí)情況進(jìn)行檢查，履行出資人監督職責。監事會(huì )有關(guān)人員依照國家現行有關(guān)財經(jīng)法律法規的精神和參照現代企業(yè)管理慣例和需要，在公司管理層確保提供資料真實(shí)性、完整性的基礎上，根據實(shí)際需要采用了一定的程序，運用分析性復核、抽查、詢(xún)問(wèn)、現場(chǎng)盤(pán)查考察等方法，經(jīng)過(guò)有關(guān)人員積極配合圓滿(mǎn)完成工作程序，現將內審結果報告如下：
一、審計目的
本次內部審計按照既定方案重點(diǎn)對公司原有基礎建設項目以及有關(guān)預算落實(shí)情況進(jìn)行檢查，防止利用基礎建設謀取個(gè)人利益，基礎建設設備沒(méi)有妥善管理，以及對出現的問(wèn)題能夠及時(shí)解決。
二、審計過(guò)程
�。ㄒ唬┚幹苾炔繉徲嬚{查問(wèn)卷
根據資產(chǎn)管理、公司內部控制等制度，以及本公司的實(shí)際情況編制《內部審計調查問(wèn)卷表》。表格如下：
序問(wèn)題描述問(wèn)題回答欄備注
1、設備購銷(xiāo)合同上的價(jià)款支出是否與財務(wù)支出相一致？如否，請列舉。
2、差旅費支出是否合理？如否，請列舉。
3、是否在規定的安裝期內安裝好設備？如否，請列舉。
4、設備的平均產(chǎn)能利用率多少？
5、有無(wú)設備被閑置？如有，請列舉。
6、有無(wú)設備超量生產(chǎn)？如有，請列舉。
7、實(shí)地調查的設備數量、規格、價(jià)款是否與財務(wù)賬面相符？如否，請列舉。
8、有無(wú)將租賃設備和購買(mǎi)設備區別清楚？如否，請列舉。
9、是否如期支出租賃款和分期付款的購買(mǎi)設備款？
10、是否如期計提設備維護費和大修理費？
11、是否如期進(jìn)行設備維護和大修理？
12、生產(chǎn)部費用支出有無(wú)異常？如有，請列舉。
13、設備運輸費、支付方式是否與合同一致？
14、設備購銷(xiāo)合同和設備租賃合同是否合理？如否，請列舉。
15、收入和支出明細分類(lèi)是否清晰？如否，請列舉。
16、有無(wú)足夠的原始憑證證明每筆收入或支出？如否，請列舉。
17、有無(wú)其他情況，請列舉？
�。ǘ┽槍�(wèn)卷的各項內容進(jìn)行抽查、詢(xún)問(wèn)、現場(chǎng)盤(pán)查考察，真實(shí)反映情況，如實(shí)填寫(xiě)問(wèn)卷。
�。ㄈ┯蒀EO對問(wèn)卷進(jìn)行審核
�。ㄋ模└鶕䥺�(wèn)卷和其他調查情況編制《基建內部審計報告》。重點(diǎn)分析存在的問(wèn)題，提出建議和改進(jìn)方案。
�。ㄎ澹┞鋵�(shí)改進(jìn)方案。
三、審計存在的問(wèn)題
�。�1）關(guān)于設備購入和租賃等費用支出明細分類(lèi)不多，比較簡(jiǎn)單，費用類(lèi)別有待進(jìn)一步劃分調整。
�。�2）有些設備購銷(xiāo)合同和租賃合同項目不全。有些合同的款項支付項目不明確，沒(méi)有寫(xiě)明何時(shí)付多少款。
�。�3）目前固定資產(chǎn)適用的折舊年限是按設計年限確定，與現實(shí)折舊有較大差異，如全自動(dòng)線(xiàn)5年。由于折舊問(wèn)題涉及企業(yè)固定資產(chǎn)的更新能力、企業(yè)盈虧和納稅問(wèn)題，因而應綜合實(shí)際使用情況慎重確定。
�。�4）沒(méi)有按時(shí)計提設備維護費和攤銷(xiāo)大修理費。
�。�5）沒(méi)有應及時(shí)通知財務(wù)部為什么不進(jìn)行設備大修理。
四、審計意見(jiàn)
睿達電子股份有限公司已經(jīng)即將進(jìn)入第八年的經(jīng)營(yíng)，現代企業(yè)管理制度正在建設中，各項工作正在有序高效地進(jìn)行著(zhù)。在原有的基礎上，按國家的有關(guān)制度規定進(jìn)行核算和管理，基建工作的支出的.重大方面較為真實(shí)，會(huì )計處理的重大辦法和程序遵循了一致性和相關(guān)性原則，會(huì )計報告基本合乎規范。為了更進(jìn)一步完善落實(shí)公司制度，我們提出如下工作建議：
�。�1）在基礎建設方面，需要將費用支出進(jìn)一步劃分，進(jìn)一步細化，做到不漏每分錢(qián)支出，分清每分錢(qián)支出。
�。�2）建立合同審核標準，對不合格的合同及時(shí)矯正，確保項目齊全和準確，最后合同要在財務(wù)部留底，生產(chǎn)部保管合同原件。
�。�3）調整固定資產(chǎn)折舊年限。安照現實(shí)相同或類(lèi)似的設備實(shí)際平均使用年限，重新調整固定資產(chǎn)的折舊年限，使之縮小現實(shí)折舊的差異。
�。�4）財務(wù)部負責監督生產(chǎn)部對設備維護費的計提和大修理費的攤銷(xiāo)。
�。�5）生產(chǎn)部和財務(wù)部應該加強溝通聯(lián)系，生產(chǎn)部有什么重大事發(fā)生應該及時(shí)告知財務(wù)部。
內部審計報告范文2
一、引言：
按照公司20xx年度內部審計的計劃安排，審計室對公司采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節的內部控制情況進(jìn)行審查，審計過(guò)程中我們實(shí)施了合適的、必要的審計程序，按照既定的審計方案，結合其實(shí)際情況，對20xx年1月1日—20xx年8月31日期間的重大采購合同進(jìn)行了審計。
二、審計方式說(shuō)明：
抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。審計資料搜集方法采用直接觀(guān)察法、采訪(fǎng)法，資料搜集形式有抽樣調查、重點(diǎn)調查。
三、審計發(fā)現與建議：
審計發(fā)現：20xx年1月購入的文件柜等辦公用品，供應商為成都市青羊區亞華儀表配件廠(chǎng)，所屬期為20xx年訂單，生管部門(mén)未對訂單檔案進(jìn)行整理歸檔。
建議：于20xx年1月份起制定的辦公用品訂單，整理后按順序編號，并建檔，以便于核查。
四、審計總結：
本次審計方案得到了各相關(guān)部門(mén)的'大力支持和配合。
1、檢查所抽取合同內容的合理性：
�。�1）對所抽取的固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同，進(jìn)行內容上的審查，發(fā)現采購合同的起草、審核以及審批都有權限范圍內的簽字蓋
章，格式合同的版本與公司要求基本相符。
�。�2）對所抽取的采購合同的主要條款進(jìn)行審查，各類(lèi)條款約定都基于公平公正的原則，且同時(shí)維護了公司利益，不存在差異情況。
2、檢查合同的實(shí)際執行情況：
�。�1）根據公司業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，經(jīng)審計，合同中采購、驗收等環(huán)節都得以較好的執行。
�。�2）采購合同付款臺賬，基本做到了清晰完整，不存在超出合同約定的款項支付和未經(jīng)審核的合同。
3、檢查合同存檔情況：
�。�1）合同保管按照公司要求，按順序進(jìn)行了編號，便于核查。
綜上所述，對于采購合同的管理，具有較為完備的規范流程，合同的簽署、審批、履行等完全符合公司對于合同管理的規定要求。對供應商評價(jià)、付款審批等環(huán)節的實(shí)務(wù)操作有適當控制，采購部門(mén)相關(guān)崗位工作人員對采購管理流程和崗位職責都較為熟悉。
五、后續審計跟蹤：
1、根據報告中審計發(fā)現與建議的內容，與業(yè)務(wù)部門(mén)達成共識，將立即進(jìn)行整改，我們將在20xx年11月實(shí)施后續跟蹤。
2、20xx年5月購入的固定資產(chǎn)密閉式混料機，正在驗收，設備（固定資產(chǎn)）申購、審批、驗收流程單尚未建立，故本次未經(jīng)審計，計劃11月份再對此進(jìn)行后續審計。
內部審計報告范文3
根據審計部工作計劃，審計組于20xx年xx月xx日至31日對xxxx有限公司20xx年度的財務(wù)收支及內控制度情況進(jìn)行了審計。
審計工作是依據國家有關(guān)法律、法規和集團公司的規章制度，對xxxx公司提供的會(huì )計報表、帳簿、憑證等實(shí)施了我們認為必要的審計程序。保證會(huì )計資料的真實(shí)、合法、完整是xxxx公司的責任，我們的責任是對審計結果發(fā)表意見(jiàn)。
審計報告分為三大部分，各部分主要內容：
第一部分、經(jīng)濟效益情況。報告經(jīng)濟指標完成情況；
第二部分、審計問(wèn)題及建議。報告審計中發(fā)現的問(wèn)題、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險及內部控制薄弱點(diǎn)并提出審計建議；
第三部分、會(huì )計報表附注。報告截至20xx年xx月xx日資產(chǎn)、負債及其權益的現狀。
現將審計情況報告如下。
第一部分經(jīng)濟效益情況
一、經(jīng)濟指標完成情況
�。ㄒ唬╀N(xiāo)售收入指標
截至20xx年底，實(shí)現銷(xiāo)售收入億元，比上年增長(cháng)94％。
按照銷(xiāo)售結構分析，xxx
按照銷(xiāo)售品種分析xxxx
20xx年度平均毛利率％，比上年降低個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷(xiāo)售毛利呈現逐年下降的'趨勢，xxxx
�。ǘ├麧欀笜�
20xx年度xxxx公司報表顯示實(shí)現利潤總額x萬(wàn)元，但存在潛虧因素。
xxxx
綜合潛虧因素后，實(shí)現利潤總額xxx—8x77＝4xxx元。
第二部分審計發(fā)現問(wèn)題及建議
20xx年度審計后，xxxx公司在內部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務(wù)管理上建立了一些規章制度并取得了一定的成績(jì)，尤其在財務(wù)管理上有了很大的改進(jìn)，逐步將財務(wù)的核算職能向管理和監督職能轉變，同時(shí)靈活管理和運用營(yíng)運資金，在強化內部管理的同時(shí)為業(yè)務(wù)部門(mén)提供有力的資金保障。
內部審計報告范文4
我們審計了后附的北京軸承廠(chǎng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)軸廠(chǎng)）財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表，20xx年度的利潤表、現金流量表、財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
按照《企業(yè)會(huì )計準則—基本準則》和《小企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報表是人軸廠(chǎng)管理層的責任。這種責任包括：
�。�1）設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；
�。�2）選擇和運用恰當的會(huì )計政策；
�。�3）做出合理的.會(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和做出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、導致保留意見(jiàn)的事項
單位20xx年已將大部分資產(chǎn)轉讓給北京時(shí)代新人軸承有限公司，單位的大多數職工也已轉到北京時(shí)代新人軸承有限公司。本單位現已不能正常經(jīng)營(yíng)。年末資產(chǎn)負債率高達658%。
四、審計意見(jiàn)
我們認為，除了前段所述影響外，人軸廠(chǎng)財務(wù)報表已經(jīng)按照《企業(yè)會(huì )計準則—基本準則》和《小企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制。
內部審計報告范文5
一、文字簡(jiǎn)練，表述準確
內審報告編寫(xiě)應當包括以下要素：
�。�1）審計概況
�。�2）審計依據
�。�3）審計結論
�。�4）審計決定及審計建議
我們在撰寫(xiě)內部審計報告時(shí)，一定要做到要素齊全，這是最基本的要求，在此基礎上，要注意用詞和表述，盡量使用定性、定量詞匯，判斷和反映客觀(guān)事實(shí)，切忌使用模棱兩可的文字和夸張的語(yǔ)言。
同時(shí)，盡量減少日�？谡Z(yǔ)，采用專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)，清楚準確的陳述事實(shí)，使內審報告的使用者充分明白，精準理解。
二、層次清晰，重點(diǎn)突出
內審報告應做到層次清晰，結構合理，原則上按主次程度依次歸類(lèi)，同類(lèi)問(wèn)題盡量集中表述，并且注意前后聯(lián)系。
在撰寫(xiě)內審報告時(shí)，內審人員應完整準確的將財務(wù)收支的真實(shí)情況反映在內審報告中，依據專(zhuān)業(yè)判斷，突出重點(diǎn)，去偽存真，重點(diǎn)陳述具有代表性的問(wèn)題，尤其注意充分反映被審計單位重大經(jīng)濟活動(dòng)和重要財務(wù)管理行為中出現的漏洞。
一般對某個(gè)審計發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行報告時(shí)，寫(xiě)作順序可以為：為了審計......抽查了......發(fā)現......金額數量......違反......當事人或主管解釋......我們建議（1）（2）（3）等等。
此外，內審報告不僅要真實(shí)可靠，還要做到詳實(shí)清楚，在數據收集過(guò)程中盡可能量化，多用圖表形式歸集，使數據表達更加科學(xué)直觀(guān)。
三、證據充分，分析詳盡
審計就是以事實(shí)說(shuō)話(huà)，通過(guò)發(fā)現問(wèn)題的匯總與分析揭示問(wèn)題，進(jìn)而尋找原因，界定事實(shí)。
所以在撰寫(xiě)內部審計報告時(shí)一定要做到數據真實(shí)具體，例如在報告中注明抽查的數量、單價(jià)等，這樣有利于后續的分析，保證結果的準確性。
在對數據進(jìn)行分析時(shí)，要打開(kāi)思路，不僅要擴大數據范圍，還要挖掘數據深度，不要局限于公司內部，進(jìn)行多角度對比分析，真正發(fā)揮數據的價(jià)值。
在保證數據真實(shí)具體，分析深入的基礎上，還要對存在問(wèn)題的重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)行深入了解，查找其發(fā)生的真實(shí)原因，有助于內審人員全面了解問(wèn)題，提供合理可行的建議。
四、目標明確，服務(wù)性強
每一個(gè)內部審計人員應牢記于心：內部審計報告的目標與公司目標一致。
內部審計報告是為了公司能夠更迅速更有效的實(shí)現其目標，所以?xún)葘徣藛T在撰寫(xiě)審計報告時(shí)，不僅要發(fā)現問(wèn)題，分析問(wèn)題，更重要的是提出切實(shí)可行的建議。
內部審計報告是為管理層服務(wù)的`，這就要求內審人員在撰寫(xiě)報告時(shí)要把自己假定為公司的管理層，站在應有的高度看待問(wèn)題，最忌建議泛泛而談，沒(méi)有明確的方案與做法。
因此，內審報告應該提高其服務(wù)性，著(zhù)重闡述管理層關(guān)心的問(wèn)題，提出具有針對性和操作性的建議，保證內審報告言之有物，具有其實(shí)際意義。
內部審計報告范文6
根據按排，審計部對公司存貨盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行了審計。
審計目標及范圍：此次就公司存貨的真實(shí)及完整性進(jìn)行審計，涉及評價(jià)盤(pán)點(diǎn)工作的執行情況、資產(chǎn)狀況、存儲管理、賬卡物相符性等。
審計程序：監盤(pán)、數據分析、詢(xún)問(wèn)、觀(guān)察等。
一、存貨盤(pán)存結果。
截止xxx年底，公司存貨盤(pán)點(diǎn)余額為xxx萬(wàn)元（含車(chē)間在制品、項目在建物料共xxx萬(wàn)元，不含委托加工物資），盈虧相抵后整體盤(pán)盈金額為xxx萬(wàn)元。具體明細如下：
審計發(fā)現：
(1)前期差異形成盤(pán)盈xx萬(wàn)元，其原因是上年盤(pán)點(diǎn)的電池片角片等通過(guò)估算并按一定比例打折的方法計入盤(pán)存量的，而今年是根據實(shí)際瓦數進(jìn)行詳細盤(pán)存，如此形成差異xx萬(wàn)元。
建議：盤(pán)點(diǎn)方法改變時(shí)所確定的差異應及時(shí)進(jìn)行賬目調整，無(wú)須年末時(shí)再做賬目調整。
(2)BOM及換算差異形成盤(pán)盈近xxx萬(wàn)元，其主要原因有：
a. 板材理論厚度與實(shí)際領(lǐng)用的材料存在差異； b. 邊角廢料的利用； c.計量單位的轉換差異等； d. BOM用量出現錯誤等。
建議：
a.物控部門(mén)做好BOM用量的監測工作，對與實(shí)際不符時(shí)及時(shí)與研發(fā)部門(mén)進(jìn)行溝通進(jìn)行修改（相關(guān)領(lǐng)料部門(mén)應配合提供相關(guān)信息）；
b.研發(fā)、采購、物控協(xié)商確定好物料的計量單位，確保BOM、采購、存儲及系統中使用的計量單位是一致的；對確實(shí)不可統一計量單位時(shí)要求在收發(fā)料進(jìn)行換算時(shí)保持謹慎態(tài)度，并加強檢查，發(fā)現差異及時(shí)改進(jìn)或進(jìn)行賬目調整。
(3)收發(fā)貨盤(pán)點(diǎn)差異形成盤(pán)盈近xx萬(wàn)元，主要原因有：
a. 工程領(lǐng)退料錯誤；
b. 已開(kāi)據領(lǐng)料單但實(shí)際未領(lǐng)用；
c.車(chē)間退料未辦退料手續(如車(chē)間退回部份鋁材未辦入庫手續)； 建議：物控倉管人員應要求相關(guān)人員及時(shí)辦全收發(fā)手續，并加強對進(jìn)出倉物料的'清點(diǎn)，特別需對已辦手續但實(shí)際并未發(fā)生物料出入倉的情況進(jìn)行核實(shí)，同時(shí)在物料卡上根據實(shí)際情況進(jìn)行完整記錄。
(4)部份盤(pán)虧物料明細：
重點(diǎn)關(guān)注發(fā)貨差異所引起的盤(pán)虧數據。此次盤(pán)點(diǎn)因收發(fā)原因產(chǎn)生盤(pán)虧四千元，數據上看并不重大，但仍需加強這方面管理。
二、呆滯物料情況。
根據物控部門(mén)統計，呆滯物料（3個(gè)月以上）庫存金額近一xxx萬(wàn)元，與三季度末相比上升近xxx萬(wàn)元，其中電池片增加近xx萬(wàn)元。重點(diǎn)關(guān)注電池片庫存的消化過(guò)程。
建議：
�。�1）對生產(chǎn)中不可使用或不可替代使用的積壓物料進(jìn)行折價(jià)處理，盡快收回資金。
�。�2）此次統計出的呆滯物料明細應提交一份給研發(fā)部門(mén)，由其在做產(chǎn)品BOM時(shí)優(yōu)先考慮是否可進(jìn)行物料代用；對維修配件，領(lǐng)用部門(mén)也應優(yōu)先考慮是否可使用代用的積壓品。
�。�3）對由品管判定的不可使用且無(wú)轉讓價(jià)值的積壓物料進(jìn)行報廢處理。
�。�4）加強責任追究，從源頭上控制呆滯物料的產(chǎn)生；同時(shí)也可實(shí)行激勵措施，對積極消化、處理呆滯庫存的人員或部門(mén)可按一定比例進(jìn)行獎勵。
三、 其他審計問(wèn)題。
1、物料存儲方面。
審計發(fā)現：部份類(lèi)別的物料未認真進(jìn)行歸類(lèi)整理，也未設置待處理（不良品）區域，部份物料存放相互混淆。如鋁材類(lèi)物料該情況較為突出，監盤(pán)發(fā)現16801007鋁材部份余料散放在存儲地未進(jìn)行包扎、一條鋁材（16801018）放置在16801027區域、16801012鋁材中混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等。
審計建議：物控部門(mén)在盤(pán)點(diǎn)前應對物料進(jìn)行適當的整理和排列，區分不良品、合格品及并附上盤(pán)點(diǎn)標識。
2、倉管人員工作移交方面。
審計發(fā)現：鋁材倉管工作在xx月份進(jìn)行了移交，但據了解存貨移交時(shí)未進(jìn)行認真全面的盤(pán)存，也未有人進(jìn)行全程監交，未在賬卡上履行移交手續。
審計建議：編制并發(fā)布“倉管人員物資交接規定”等類(lèi)似制度，在實(shí)際工作中嚴格履行。同時(shí)要求交接時(shí)應有成本會(huì )計、倉管負責人進(jìn)行監交，并形成交接記錄。
3、物料卡記錄方面。
審計發(fā)現：監盤(pán)過(guò)程發(fā)現個(gè)別物料卡記錄不完整或記錄不清晰。
如鋁材倉存在較多此類(lèi)情況，主要原因有：人員認識不足，認為接近盤(pán)點(diǎn)日之前的物料進(jìn)出沒(méi)必要再進(jìn)行登記（認為是多此一舉）；車(chē)間物料員退料時(shí)未進(jìn)行登記導致物料卡記錄不完整。同時(shí)也存在物料卡記錄不盡規范，如有些卡片未填收發(fā)日期、使用鉛筆記錄等。
審計建議：公司實(shí)行永續盤(pán)存制度，以此保證賬卡物的一致，任何物資的進(jìn)出均需在物料卡上進(jìn)行實(shí)時(shí)記錄。
4、盤(pán)點(diǎn)組織工作。
審計發(fā)現：
a.部份監盤(pán)人員未按要求參與監盤(pán)或未對盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行全程跟進(jìn)，如元月x日多個(gè)部門(mén)未參與光熱倉庫的監盤(pán)。
b.部份監盤(pán)人員反映其不明白監盤(pán)工作。
審計建議：
a.嚴格按照盤(pán)點(diǎn)計劃實(shí)施存貨盤(pán)點(diǎn)及監盤(pán)工作，對因監盤(pán)不力造成盤(pán)點(diǎn)停頓、盤(pán)點(diǎn)出現重大差錯，應視情節嚴重情況對監盤(pán)人員進(jìn)行處罰，并在全廠(chǎng)范圍內進(jìn)行通報。
b.對所有參與盤(pán)點(diǎn)工作的人員進(jìn)行培訓，特別要求監盤(pán)人員理解監盤(pán)要點(diǎn)，必要時(shí)可組織盤(pán)點(diǎn)知識考試。
5、 其他方面。
�。�1） 對非人為責任所產(chǎn)生的盈虧差異及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；
�。�2） 財務(wù)部著(zhù)手進(jìn)行存貨跌價(jià)準備的測算工作；
�。�3） 物控部盡快建立存貨分析制度，并每月出具一份分析報告。報告應
對對庫存波動(dòng)較大或庫齡呈增長(cháng)趨勢的物料作出詳細說(shuō)明,必要時(shí)追溯至相應的經(jīng)辦人、訂單等；同時(shí)對每月已處理的呆滯物料與下月計劃進(jìn)行處理的物料作重點(diǎn)說(shuō)明。
四、整體評價(jià)
年終盤(pán)點(diǎn)基本按計劃進(jìn)行，盤(pán)點(diǎn)結果表明公司存貨是真實(shí)完整的，但物控部門(mén)的內控管理工作仍待加強。
xxxx
xxxx年xx月xx日
內部審計報告范文7
一、導言
日期：xx年10月26日
接受者：公司總經(jīng)理 ***
引言：
經(jīng)公司xx年度內部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業(yè)務(wù)
管理程序政策、采購計劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同、倉儲管理系統
等事項進(jìn)行就地審計，涉及的期間是從xx年1月1日至xx年月9
月30日。
審計范圍和目標：
本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從xx年1月1日至xx年月9
月30日止計劃物控部有關(guān)采購計劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規性，存貨成本管理的效益性，內部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計。審計的依據是計劃物控部提供的資料。審計過(guò)程中我們結合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認為合適的、必要的審計程序。
簡(jiǎn)要的審計結論和審計發(fā)現的性質(zhì)：(主要的審計發(fā)現和內部控制的薄弱環(huán)節及建議)在對計劃物控部審計過(guò)程中，我們認為最重要審計發(fā)現如下計劃物控部存在問(wèn)題：
1、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善;
2、采購計劃制作被動(dòng)，指導性不強，缺乏與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高;
3、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應商管理需進(jìn)一步規范化;
4、倉儲條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。綜上幾點(diǎn)反映了內部控制制度存在的缺陷。 對回復的期盼：
該報告的其他部分提供了有關(guān)部門(mén)審計發(fā)現和建議的詳細資料，我們
希望在收到報告之后的15天內作出書(shū)面回復。
公司審計部
審計組長(cháng)：***
審計小組成員：***
(以上部分是便于總經(jīng)理簡(jiǎn)要閱讀)
二、審計過(guò)程說(shuō)明：審計資料搜集方法采用直接觀(guān)察法、采訪(fǎng)法，資料搜集形式有抽樣調查、重點(diǎn)調查、典型調查及組合調查。
三、審計發(fā)現的細節說(shuō)明
(一)、采購行為依據不具體、不規范，基礎信息有待完善;
主要問(wèn)題1：目前采購行為來(lái)源依據主要是營(yíng)銷(xiāo)中心、客戶(hù)服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計劃，做為指導采購行為的依據針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。
建議：需求計劃歸口由生產(chǎn)部門(mén)(或工藝部門(mén))提供。生產(chǎn)部門(mén)是產(chǎn)品的制造者，生產(chǎn)計劃制定者，有能力和責任根據要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨;
主要問(wèn)題2：需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善，BOM清單不準確。依據不清會(huì )導致模糊采購，責任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
建議：(1)重新統一設計表格明確計劃表內容，按信息傳遞部門(mén)先后順序設計。如營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)提出產(chǎn)品需求計劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無(wú)變化有BOM清單的，可直送生產(chǎn)部門(mén)審核簽署“請按BOM單采購”意見(jiàn)后轉計劃物控部;有變化有BOM清單的，還應先送研發(fā)部門(mén)審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加注變化并附減除物料明細，由研發(fā)部門(mén)專(zhuān) 門(mén)人員傳送生產(chǎn)部門(mén)，生產(chǎn)部門(mén)簽署意見(jiàn)后轉計劃物控部執行，制定時(shí)限要求;
(2)規范計劃編號，便于查核;
(3)BOM清單要相對穩定，如有更改應及時(shí)通知營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)、工藝、生產(chǎn)部門(mén)和計劃物控部等相關(guān)部門(mén)協(xié)調一致;
主要問(wèn)題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調整采購策略。
建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線(xiàn)入庫各環(huán)節所需的時(shí)間，正確指導各環(huán)節的工作行為。讓營(yíng)銷(xiāo)人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數，不致引起糾紛。
主要問(wèn)題4：需求計劃審批不夠規范，口頭請示后未補簽字;
建議：完善審批程序。規定審批執行人權限，跟蹤完結審批手續;
主要問(wèn)題5：有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬(wàn)年歷等;
建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執行部門(mén)經(jīng)辦，減少采購員工作量;
審計結論：亟待完善。作為實(shí)施采購行為的基本環(huán)節，不明確的行為依據將直接導致以后各環(huán)節的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務(wù)，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。本環(huán)節涉及營(yíng)銷(xiāo)、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門(mén)，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計劃程序表。
(二)、采購計劃制作被動(dòng)，指導性不強，缺乏與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高;
主要問(wèn)題1：欠料單6月份之前不夠規范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。
建議：作為計劃制作的重要依據應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀(guān)合理的數據，合理計劃安全采購量。
主要問(wèn)題2：采購計劃制定與需求申請日時(shí)距較大，壓縮了采購實(shí)施至物料到貨日時(shí)間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會(huì )導致質(zhì)量上向供應商讓步，加大成本。計劃成為形式。
建議：減少審批程序提早采購反應的第一時(shí)間，提高時(shí)效。制定科學(xué)的采購周期，綜合評定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門(mén)在制定需求計劃時(shí)能心中有數。
主要問(wèn)題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規計劃，計劃制定時(shí)也是物料采購行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。未體現計劃與實(shí)際的差異。計劃書(shū)未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價(jià)。計劃未做分類(lèi)，不能區分是生產(chǎn)用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見(jiàn)CCD鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購，故無(wú)下采購單。計劃變得無(wú)實(shí)質(zhì)意義。
建議：計劃制定應完善所含內容，建立與實(shí)際差異項目，原因說(shuō)明，計劃價(jià)等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃制定要分類(lèi)別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。計劃編制要有實(shí)質(zhì)性。
主要問(wèn)題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據未按時(shí)序整理歸檔，部份單據未標示價(jià)格(出于供應商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財務(wù)成本核算。
建議：下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風(fēng)險。對內涉及倉管、財務(wù)部門(mén)，要求能滿(mǎn)足使用人使用。按時(shí)序歸檔按計劃類(lèi)別分月裝訂成冊。
審計結論：計劃的適時(shí)性不夠，應及早計劃。計劃的準確度和指導作用有待加強，應及時(shí)對比計劃與實(shí)際的差異，說(shuō)明原因，標示計劃價(jià)格。分類(lèi)不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應商管理需進(jìn)一步規范化;
主要問(wèn)題1：采購員市場(chǎng)信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場(chǎng)價(jià)格信息調查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價(jià)基礎上討價(jià)還價(jià)。
建議：應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應商。
主要問(wèn)題2：供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：建立并完善供應商管理工作，增加定價(jià)透明度。
主要問(wèn)題3：部份物料對供應商的依賴(lài)性太強，自我研發(fā)設計不穩定，品管與供應商的質(zhì)量標準不夠協(xié)調，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
建議：設計穩定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時(shí)同步送達供應商，降低不良品率。
審計結論：目前主要物料來(lái)源多為長(cháng)期供應商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的.瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救。
(四)、倉儲條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。
1、倉庫管理
主要問(wèn)題1：倉庫條件較差，影響物料保管。
建議：對倉庫的存儲做適當修繕
主要問(wèn)題2：物料未區別管理，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放，未作重點(diǎn)管理。
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建議：區別價(jià)值高低，分類(lèi)重點(diǎn)管理。
主要問(wèn)題3：據調查存貨積壓量大。
建議：根據可利用程度適當處理。
主要問(wèn)題4：季度盤(pán)點(diǎn)無(wú)會(huì )計人員監盤(pán)，倉管員只負責盤(pán)點(diǎn)自管項目。
建議：建立監盤(pán)制度，交叉盤(pán)點(diǎn)，對盤(pán)點(diǎn)結果要簽字確認。
審計結論：總體管理較為完善，基礎工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應建立監盤(pán)制度。
2、原材料倉入庫管理
主要問(wèn)題1：存1抽樣發(fā)現執行后無(wú)品管確認合格數。
建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗。
審計結論：
1、大件、大批量且產(chǎn)品穩定的采購基本上都能及時(shí)到位，入庫率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執行過(guò)程中問(wèn)題較多，采購成本相對較高，部門(mén)間協(xié)調困難。
2、物料接收至入庫過(guò)程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據較多必定影響工作效率。建議設計出能相互通用的信息表。
3、原材料倉出庫管理
主要問(wèn)題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按BOM單發(fā)放，其他部門(mén)領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì )產(chǎn)生沖突。另外小件、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變，報批成本可能會(huì )大于物料成本。
建議：物料領(lǐng)用適當考慮一定的彈性，不能固化。
主要問(wèn)題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續不規范，有的物料借用時(shí)間較長(cháng)未補辦理出庫領(lǐng)用手續。 建議：根據領(lǐng)用情況，按時(shí)間長(cháng)短設定是否應補辦出庫手續，加強管理，利于正確核算成本，及時(shí)掛賬。
審計結論：出倉管理存在一定的問(wèn)題，應采取針對性的措施加以改進(jìn)。
4、成品倉管理
主要問(wèn)題1：入庫經(jīng)檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據實(shí)質(zhì)內容相同，只是使用部門(mén)有增減，增加了倉管員工作量。
建議：在不影響使用前提下2份單據應合而為一“入庫單”，增加聯(lián)數，一單多用提高效率。
主要問(wèn)題2：審批單與出庫單實(shí)質(zhì)內容相同，只是審批單體現授權，出庫單體現實(shí)際出庫。
建議：設計出庫單時(shí)增加審批人簽字，再增加一欄實(shí)出數。
主要問(wèn)題3：抽樣發(fā)現T(產(chǎn)品入庫時(shí)間)>T(需求計劃要求交貨時(shí)間)，相對滯后，可能會(huì )導致供貨不及時(shí)。
建議：需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問(wèn)題。
審計結論：1、入庫、出庫管理規范，經(jīng)抽查賬實(shí)相符，賬賬相符，單據填制影響工作效率，應盡量簡(jiǎn)化，提高效率。
2、產(chǎn)品基本能滿(mǎn)足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時(shí)間。有時(shí)缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。
3、要給營(yíng)銷(xiāo)需求部門(mén)傳遞正常的產(chǎn)品供應周期時(shí)間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。
四、內部審計人員的評論
計劃物控部做為公司生產(chǎn)運作管理的關(guān)鍵部門(mén)，基礎信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì )影響整個(gè)公司的運作效率和效果，有些是來(lái)自部門(mén)外的，有些是內部管理不到位，要解決這些問(wèn)題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門(mén)的信息管理，辦法是看以何部門(mén)為頭分步改善。審計認為應從信息管理的源頭開(kāi)始，只要涉及相關(guān)部門(mén)的則可設計出相關(guān)部門(mén)能共同使用的信息載體，載體的內容應明確各自的職責與分工。按業(yè)務(wù)程序設計，明確各環(huán)節責任人、技術(shù)標準等事項。減少重復性的工作，提高效率。此外內控制管理上還有待完善，靈活性不夠�？傊�，經(jīng)審計后發(fā)現該部門(mén)基本上能完成采購任務(wù)，有效果但效率不高，特別是次數多、量小的采購。計劃工作不夠，可操作性不強。存貨管理工作基礎工作扎實(shí)，物料管理到位。
五、計劃物控部的反應
該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進(jìn)行，基于審計所發(fā)現的問(wèn)題無(wú)太大異議。但落實(shí)工作并非一個(gè)部門(mén)所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實(shí)，邊工作邊改進(jìn)。
內部審計報告范文8
從20世紀初起，注冊會(huì )計師服務(wù)項目有了較大的發(fā)展。從提供單一產(chǎn)品——對年度財務(wù)會(huì )計報告發(fā)表意見(jiàn)的審計報告——發(fā)展到提供廣泛的鑒證服務(wù)項目，經(jīng)過(guò)了一個(gè)漫長(cháng)的歷史過(guò)程。1對其進(jìn)行考察，我們可以看到內部控制評價(jià)報告所走過(guò)的曲折歷程。在這個(gè)過(guò)程里，認為內部控制評價(jià)報告將會(huì )降低財務(wù)報表審計意見(jiàn)可靠性的觀(guān)點(diǎn)，成為內部控制評價(jià)報告在注冊會(huì )計師鑒證業(yè)務(wù)報告體系中確立地位的主要障礙之一。然而，實(shí)踐是檢驗真理的唯一標準，筆者通過(guò)對歷史爭論的考察，試對內部控制評價(jià)報告與審計報告的關(guān)系進(jìn)行重新定位。
�。ㄒ唬v史爭論——作用相斥
隨著(zhù)人們對報表審計中內部控制重要性認識的深入，是否對內部控制進(jìn)行單獨評價(jià)及報告作為難題之一逐漸浮出水面，成為歷史上一個(gè)長(cháng)期爭論的話(huà)題。而爭論的焦點(diǎn)在于：內部控制評價(jià)報告的出具是否會(huì )降低財務(wù)報表審計意見(jiàn)的可靠性。
20世紀60年代末70年代初，財務(wù)領(lǐng)域的學(xué)術(shù)研究逐漸表明，年度財務(wù)報告僅僅是債務(wù)和權益投資的部分決策因素，而對季度會(huì )計信息、內部控制、預測等信息的需求變得越來(lái)越明顯。于是，一些學(xué)者開(kāi)始對注冊會(huì )計師進(jìn)入這些領(lǐng)域的可能性進(jìn)行了論證，并使用問(wèn)卷表來(lái)調查公眾對此的態(tài)度。美國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )1953年出版的《注冊會(huì )計師手冊》中指出一個(gè)新建議：在審計人員對財務(wù)報表的意見(jiàn)中，應包括一個(gè)對內部控制系統的意見(jiàn)。這個(gè)建議立刻引起了激烈的爭論，許多人指出：對內部控制在審計報告中加以評價(jià)容易引起誤解。到60年代，《審計程序說(shuō)明書(shū)第49號——內部控制的報告》把在審計報告中是否需要說(shuō)明內部控制的權利交給了管理當局。這使得如何表達對內部控制評價(jià)的意見(jiàn)成為一個(gè)更加突出的問(wèn)題。1980年，《審計準則公告第30號——內部會(huì )計控制的報告》取代了《審計程序說(shuō)明書(shū)第49號》，《審計準則公告第30號》指出：為了表示意見(jiàn)，注冊會(huì )計師必須審查企業(yè)的內部控制結構。審查既可獨立進(jìn)行，也可以結合財務(wù)報表審計進(jìn)行�？梢�(jiàn)，《審計準則公告第30號》采取了折中的態(tài)度，這也反映了實(shí)際中人們對內部控制評價(jià)報告與審計報告二者關(guān)系認識上的`轉變。
在長(cháng)期爭論的基礎上，人們對內部控制評價(jià)報告與審計報告關(guān)系的認識于80年代末出現了明顯的改變。1988年，《審計準則公告第60號——審計師對關(guān)注到的內部控制結構相關(guān)事項的傳達》被頒布，該公告要求注冊會(huì )計師就控制環(huán)境、會(huì )計制度和控制程序中存在的重大不足與審計委員會(huì )進(jìn)行溝通。1991年，美國國會(huì )通過(guò)了聯(lián)邦儲蓄保險公司利用法（FDICIA），這一法律規定：所有資產(chǎn)大于20億美元的金融機構管理當局必須對內部控制結構的有效性進(jìn)行聲明。該法同時(shí)還要求注冊會(huì )計師對管理當局的報告進(jìn)行驗證。21993年，美國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )頒布了《鑒證業(yè)務(wù)準則第2號——財務(wù)報告外的內部控制報告》及《鑒證業(yè)務(wù)準則第3號——符合性鑒證》，對企業(yè)提供內部控制報告及注冊會(huì )計師對其進(jìn)行評價(jià)并表示意見(jiàn)提供指導。至此，對于內部控制評價(jià)與審計報告關(guān)系的爭論，以職業(yè)規范對內部控制評價(jià)及出具報告的認可而告一段落。實(shí)踐的發(fā)展告訴我們，對內部控制進(jìn)行單獨評價(jià)及報告是因實(shí)際需要而產(chǎn)生的，是經(jīng)濟健康發(fā)展的保證，是獨立審計勇于承擔社會(huì )責任的正確選擇。
�。ǘ╆P(guān)系重新定位
雖然對于內部控制報告與審計報告關(guān)系的爭論已告一段落，但留給我們思考的問(wèn)題是：內部控制評價(jià)報告是否影響審計報告的意見(jiàn)類(lèi)型？?jì)炔靠刂圃u價(jià)報告到底是提高了還是降低了審計報告的可靠性？二者的關(guān)系到底如何定位？筆者試在以上論述的基礎上，就此談一些自己的看法。
審計報告是注冊會(huì )計師對于被審計企業(yè)年度會(huì )計報表發(fā)表審計意見(jiàn)的書(shū)面文件。這里的會(huì )計報表是企業(yè)管理當局向外部信息使用者提供關(guān)于企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現金流量等方面財務(wù)信息的手段。一般地，會(huì )計報表主要包括資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表等。注冊會(huì )計師以第三者身份，對企業(yè)管理當局提供的會(huì )計報表進(jìn)行檢查，并對會(huì )計報表的合法性、公允性和一貫性作出獨立鑒證，以增加會(huì )計報表的可信性。內部控制評價(jià)報告是注冊會(huì )計師對被評價(jià)企業(yè)內部控制聲明書(shū)發(fā)表評價(jià)意見(jiàn)的書(shū)面文件。內部控制聲明書(shū)是企業(yè)管理當局對其內部控制的完整性、合理性及有效性所作的認定。按最新理念，企業(yè)內部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監督五個(gè)要素。注冊會(huì )計師接受委托對企業(yè)管理當局的內部控制聲明書(shū)中的認定進(jìn)行鑒證，并發(fā)表評價(jià)意見(jiàn)，以滿(mǎn)足利害關(guān)系人對此信息的需求。
從審計報告與內部控制評價(jià)報告的比較中可以看到：審計報告僅僅是對企業(yè)年度財務(wù)信息的鑒證，范圍較小，時(shí)效也較短；內部控制評價(jià)報告則是對"……為營(yíng)運的效率效果、財務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標的實(shí)現而提供合理保證的過(guò)程"的鑒證，范圍廣，時(shí)效也較長(cháng)。正因為內部控制評價(jià)報告是對過(guò)程的鑒證，審計報告是對結果的鑒證，所以?xún)炔靠刂圃u價(jià)報告會(huì )對注冊會(huì )計師的報表審計產(chǎn)生影響。但這種影響不是表面上的意見(jiàn)類(lèi)型的一一對應，即不能認為內部控制評價(jià)報告是無(wú)保留意見(jiàn)，則審計報告也應該是無(wú)保留意見(jiàn)。由于內部控制評價(jià)報告是對整個(gè)企業(yè)范圍內的、某個(gè)時(shí)期的全過(guò)程的鑒證，而審計報告是當年度財務(wù)信息發(fā)表意見(jiàn)，故財務(wù)報表所示財務(wù)信息的合法、公允及會(huì )計處理方法保持一貫并不表示整個(gè)企業(yè)的內部控制也一定是完整、合理及有效的；同理，企業(yè)內部控制在完整性、合理性或有效性上存在重大缺失也不等于企業(yè)當年財務(wù)報表一定不可信。內部控制對財務(wù)信息的影響是一種基礎性的影響，是一種過(guò)程性的影響。
審計報告側重于向信息使用者傳遞被審計企業(yè)當年度或短期的信息，而內部控制評價(jià)報告反映出來(lái)的信息則具有長(cháng)期性的影響。內部控制評價(jià)報告是對審計報告所提供信息不足的補充，二者相輔相成，共同為增加證券市場(chǎng)及其他資本市場(chǎng)的透明度及有效性發(fā)揮著(zhù)應有的作用。
內部審計報告范文9
總經(jīng)理：
根據20xx年度審計計劃和審計委員會(huì )安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們審計組對供應部20xx年度采購與付款情況進(jìn)行了審計。審計過(guò)程中得到了被審計部門(mén)的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計工作已經(jīng)結束，現將審計情況報告如下：
一、基本情況
為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內部控制，規范采購與付款行為，防范采購與付款過(guò)程中的差錯和舞弊，公司根據《企業(yè)內部控制規范》以及國家有關(guān)法律法規，結合公司的實(shí)際情況，制定了《采購與付款內部控制制度》。
物資采購流程分兩大類(lèi)，一類(lèi)是生產(chǎn)物料采購，一類(lèi)是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據營(yíng)銷(xiāo)中心銷(xiāo)售預算情況編制需料計劃，供應部在5個(gè)工作日內根據需料計劃經(jīng)過(guò)詢(xún)價(jià)后編制訂貨計劃，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶(hù)簽訂采購合同；而五金物料的采購，則由使用部門(mén)自行填寫(xiě)申購單，倉庫核實(shí)庫存量及采購量后，由供應部詢(xún)價(jià)，報物管部審核總經(jīng)理批準后與客戶(hù)簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應商以資質(zhì)及詢(xún)價(jià)篩選的方式，在合格供方中比價(jià)擇優(yōu)采購，而貨比3家的先后依據是：質(zhì)量、送貨時(shí)間（是否符合我司生產(chǎn)需求）、付款方式、價(jià)格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來(lái)，待公司檢驗合格后，將其確認為可比可選的對象。公司開(kāi)發(fā)供應商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢(xún)搜索或由供應商同行介紹為多。所選擇
的供應商必須按商品的類(lèi)別提供相應的證照復印本，如原料（主料）需有營(yíng)業(yè)執照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品GMP證書(shū)、藥品注冊證；輔料需有營(yíng)業(yè)執照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證；中藥材需有營(yíng)業(yè)執照、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、GSP證書(shū)，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩定；進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗報告書(shū)。為確保所采購的商品符合標準，質(zhì)管部每年底對供應商進(jìn)行考核評估、更新，并存檔。
供應部在與客戶(hù)簽訂采購合同時(shí)，都明確采購物資的品名、規格、質(zhì)量執行標準、數量、價(jià)格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，并由授權人員代表簽訂。
供方按照合同規定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據訂貨計劃簽收貨物，數量差異允許在5%—10%之間，但這種差異合同上沒(méi)有明確說(shuō)明，若差異較大，需請示領(lǐng)導。貨物簽收完畢后，倉管員及時(shí)報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。
倉庫存放的物料都是分門(mén)別類(lèi)的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。
貨物驗收后，供方提供合法票據給我司，供應部人員復核票據上的內容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據合同上的付款要求填寫(xiě)付款申請單交送財務(wù)部。財務(wù)部?jì)?yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準，由出納辦理相關(guān)貨款結算。
公司09年的存貨周轉率為次，比08年的次有明顯提高。09年全年采購額約18，萬(wàn)元，共耗用19，萬(wàn)元。
二、審計內容
本次審計采取了抽查的方式進(jìn)行。
�。�1）隨意抽查一個(gè)月的訂貨計劃書(shū)，檢查其是否符合當期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據當期的需料計劃實(shí)施，是否按管理制度及權限規定要求辦理審批手續，是否按預先編號、保管訂貨計劃。
�。�2）分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃，檢查其是否進(jìn)行合理安排。
�。�3）檢查原材料的采購價(jià)格是否經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調查、比較、審批程序決定。
�。�4）檢查采購合同條款是否充分，有無(wú)損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務(wù)部存檔，合同專(zhuān)用章是否經(jīng)過(guò)適當審批。
�。�5）檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實(shí)施過(guò)程，檢查其采購價(jià)格、供應商及審批情況，比較當期實(shí)際生產(chǎn)及庫存狀況。
�。�6）審核供應商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱(chēng)、單價(jià)、數量是否一致。
�。�7）檢查是否存在超收，超收標準的規定；分析超收原料的價(jià)格與數量是否經(jīng)濟、是否合理。
�。�8）查閱詢(xún)價(jià)是否有書(shū)面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據。
�。�9）查閱供應商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應商進(jìn)行考評、且考評指標是否合理，查閱近期的供應商評價(jià)表，查看是否存在大量得分較低的供應商。
�。�10）查閱公司是否有關(guān)于采購批準額度的權限規定。
�。�11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標準及其執行情況，查閱退貨的'“出庫單”，檢查其是否按規定辦理審批手續，退貨是否充分、及時(shí)，供應商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時(shí)是否有質(zhì)管和財務(wù)核查。
三、審計結果
�。�1）訂貨計劃符合當期的采購政策，原材料的訂貨計劃都是根據當期的需料計劃實(shí)施，且每份需料計劃都經(jīng)過(guò)生產(chǎn)部部長(cháng)復核，訂貨計劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。
�。�2）原材料的采購價(jià)格均經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調查，貨比3家，但部分原材料的供應商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導審批。
�。�3）采購合同條款充分，無(wú)損害公司利益，并指定授權人員代表簽訂，保管合同專(zhuān)用章，合同簽訂后交財務(wù)存檔，以便審核、付款。（4）一般情況下，訂貨計劃應與生產(chǎn)部的需料計劃一致，但實(shí)際的采購過(guò)程中，訂貨計劃中的品種、數量要比生產(chǎn)需料計劃多，是因為供應部考慮某品種庫存不多，而且日常耗用量比較大，供方也亦將漲價(jià)，為降低采購成本，供應部在沒(méi)有需料計劃的前提下，自行申購，并由領(lǐng)導審批。
�。�5）供應商提供合法的票據，發(fā)票上的內容與倉庫收料單上的一致，由于存在超收或少收，所以發(fā)票上的數量與采購合同存在一定的差異。
�。�6）公司允許按合同數量的5%—10%的差異標準來(lái)簽收貨物，若在這范圍內都是經(jīng)濟的、合理的，但要是超標，需經(jīng)領(lǐng)導同意才能簽收。而引起這差異的兩個(gè)主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運輸車(chē)輛空間問(wèn)題。
�。�7）詢(xún)價(jià)均有書(shū)面記錄并存檔，是作為編制、審核訂貨計劃的依據。（8）供應商檔案健全，按采購類(lèi)別的不同，供應商所提供的有效證照復印本亦不同，每新增一家供應商都配有一套完整的質(zhì)量體系評估報告，并每年底對供應商進(jìn)行一次復評，定期更新。
�。�9）公司沒(méi)有明確的關(guān)于采購額度的權限規定，但每張訂貨計劃都有總經(jīng)理批準，合同的簽訂由采購管理員負責。
�。�10）公司檢驗室根據國家規定的標準及有關(guān)質(zhì)量要求對所有采購的原材料、包裝物進(jìn)行檢驗，并在限期內出具檢驗報告，若有不合格品，憑檢驗報告單通知供方退貨或換貨。在退貨時(shí)，質(zhì)管部與供應部人員在旁核查，但不經(jīng)財務(wù)部。
內部審計報告范文10
審計時(shí)間：20xx年4月14日-20xx年4月16日
審計重點(diǎn)：賬務(wù)處理的規范性、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性
審計結果：通過(guò)這幾天對集團公司下屬單位的賬務(wù)審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認識，同時(shí)也發(fā)現了各單位的一些問(wèn)題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規范性（問(wèn)題見(jiàn)附件）。
審計意見(jiàn)：1、規范往來(lái)科目（其他應收款、其他應付款）的具體使用，本次審計過(guò)程發(fā)現，集團公司各下屬單位往來(lái)科目使用混亂，不易明晰反映出實(shí)際經(jīng)濟業(yè)務(wù)走向和債權債務(wù)關(guān)系，容易導致實(shí)際操作過(guò)程中的經(jīng)濟風(fēng)險；
2.集團公司各下屬單位資金調動(dòng)頻繁，資金管理缺乏計劃性和統籌性，部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風(fēng)險；
3.財務(wù)在進(jìn)行具體賬務(wù)處理過(guò)程中，會(huì )計科目的具體使用非常不規范，在一定程度上影響了費用的真實(shí)反映；
4.部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)原始單據欠缺、不規范，不能作為原始入賬依據，但財務(wù)在具體業(yè)務(wù)操作過(guò)程中依此入賬，缺失會(huì )計核算的嚴謹性；
5.集團公司各下屬單位均存在私自調賬的.事項并缺乏有效的賬務(wù)調整審批意見(jiàn)，針對此類(lèi)情況應該嚴厲禁止；
6.日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的大額采購應該采取有效的詢(xún)價(jià)手段，在實(shí)際審計過(guò)程中發(fā)現部分業(yè)務(wù)金額高于市場(chǎng)價(jià)格，針對此類(lèi)情況應該做到合理有效管控，保持公司權益的同時(shí)避免資產(chǎn)無(wú)效流失；
本次內部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎上進(jìn)行的，審計標準是依據企業(yè)會(huì )計準則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗，具體操作過(guò)程中的審計遺漏在所難免， 但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進(jìn)行的，審計問(wèn)題真實(shí)反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內部控制提供操作基礎。
內部審計報告范文11
審計時(shí)間：xx年4月14日—xx年4月16日
審計重點(diǎn)：賬務(wù)處理的規范性、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性
審計結果：通過(guò)這幾天對集團公司下屬單位的賬務(wù)審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認識，同時(shí)也發(fā)現了各單位的`一些問(wèn)題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規范性（問(wèn)題見(jiàn)附件）。
審計意見(jiàn)：
1、規范往來(lái)科目（其他應收款、其他應付款）的具體使用，本次審計過(guò)程發(fā)現，集團公司各下屬單位往來(lái)科目使用混亂，不易明晰反映出實(shí)際經(jīng)濟業(yè)務(wù)走向和債權債務(wù)關(guān)系，容易導致實(shí)際操作過(guò)程中的經(jīng)濟風(fēng)險；
2、集團公司各下屬單位資金調動(dòng)頻繁，資金管理缺乏計劃性和統籌性，部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風(fēng)險；
3、財務(wù)在進(jìn)行具體賬務(wù)處理過(guò)程中，會(huì )計科目的具體使用非常不規范，在一定程度上影響了費用的真實(shí)反映；
4、部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)原始單據欠缺、不規范，不能作為原始入賬依據，但財務(wù)在具體業(yè)務(wù)操作過(guò)程中依此入賬，缺失會(huì )計核算的嚴謹性；
5、集團公司各下屬單位均存在私自調賬的事項并缺乏有效的賬務(wù)調整審批意見(jiàn)，針對此類(lèi)情況應該嚴厲禁止；
6、日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的大額采購應該采取有效的詢(xún)價(jià)手段，在實(shí)際審計過(guò)程中發(fā)現部分業(yè)務(wù)金額高于市場(chǎng)價(jià)格，針對此類(lèi)情況應該做到合理有效管控，保持公司權益的同時(shí)避免資產(chǎn)無(wú)效流失；
本次內部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎上進(jìn)行的，審計標準是依據企業(yè)會(huì )計準則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗，具體操作過(guò)程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進(jìn)行的，審計問(wèn)題真實(shí)反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內部控制提供操作基礎。
內部審計報告范文12
一、引言：
按照公司20xx年度內部審計的計劃安排，審計室對公司采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節的內部控制情況進(jìn)行審查，審計過(guò)程中我們實(shí)施了合適的、必要的審計程序，按照既定的審計方案，結合其實(shí)際情況，對20xx年1月1日－20xx年8月31日期間的重大采購合同進(jìn)行了審計。
二、審計方式說(shuō)明：
抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。審計資料搜集方法采用直接觀(guān)察法、采訪(fǎng)法，資料搜集形式有抽樣調查、重點(diǎn)調查。
三、審計發(fā)現與建議：
審計發(fā)現：20xx年1月購入的文件柜等辦公用品，供應商為成都市青羊區亞華儀表配件廠(chǎng)，所屬期為20xx年訂單，生管部門(mén)未對訂單檔案進(jìn)行整理歸檔。
建議：于20xx年1月份起制定的辦公用品訂單，整理后按順序編號，并建檔，以便于核查。
四、審計總結：
本次審計方案得到了各相關(guān)部門(mén)的大力支持和配合。
1、檢查所抽取合同內容的合理性：
�。�1）對所抽取的固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同，進(jìn)行內容上的審查，發(fā)現采購合同的起草、審核以及審批都有權限范圍內的簽字蓋
章，格式合同的`版本與公司要求基本相符。
�。�2）對所抽取的采購合同的主要條款進(jìn)行審查，各類(lèi)條款約定都基于公平公正的原則，且同時(shí)維護了公司利益，不存在差異情況。
2、檢查合同的實(shí)際執行情況：
�。�1）根據公司業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，經(jīng)審計，合同中采購、驗收等環(huán)節都得以較好的執行。
�。�2）采購合同付款臺賬，基本做到了清晰完整，不存在超出合同約定的款項支付和未經(jīng)審核的合同。
3、檢查合同存檔情況：
�。�1）合同保管按照公司要求，按順序進(jìn)行了編號，便于核查。
綜上所述，對于采購合同的管理，具有較為完備的規范流程，合同的簽署、審批、履行等完全符合公司對于合同管理的規定要求。對供應商評價(jià)、付款審批等環(huán)節的實(shí)務(wù)操作有適當控制，采購部門(mén)相關(guān)崗位工作人員對采購管理流程和崗位職責都較為熟悉。
五、后續審計跟蹤：
1、根據報告中審計發(fā)現與建議的內容，與業(yè)務(wù)部門(mén)達成共識，將立即進(jìn)行整改，我們將在20xx年11月實(shí)施后續跟蹤。
2、20xx年5月購入的固定資產(chǎn)密閉式混料機，正在驗收，設備（固定資產(chǎn)）申購、審批、驗收流程單尚未建立，故本次未經(jīng)審計，計劃11月份再對此進(jìn)行后續審計。
內部審計報告范文13
審計時(shí)間：xx年4月14日—xx年4月16日
審計重點(diǎn)：賬務(wù)處理的規范性、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性
審計結果：通過(guò)這幾天對集團公司下屬單位的賬務(wù)審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認識，同時(shí)也發(fā)現了各單位的'一些問(wèn)題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規范性（問(wèn)題見(jiàn)附件）。
審計意見(jiàn)：
1、規范往來(lái)科目（其他應收款、其他應付款）的具體使用，本次審計過(guò)程發(fā)現，集團公司各下屬單位往來(lái)科目使用混亂，不易明晰反映出實(shí)際經(jīng)濟業(yè)務(wù)走向和債權債務(wù)關(guān)系，容易導致實(shí)際操作過(guò)程中的經(jīng)濟風(fēng)險；
2、集團公司各下屬單位資金調動(dòng)頻繁，資金管理缺乏計劃性和統籌性，部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風(fēng)險；
3、財務(wù)在進(jìn)行具體賬務(wù)處理過(guò)程中，會(huì )計科目的具體使用非常不規范，在一定程度上影響了費用的真實(shí)反映；
4、部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)原始單據欠缺、不規范，不能作為原始入賬依據，但財務(wù)在具體業(yè)務(wù)操作過(guò)程中依此入賬，缺失會(huì )計核算的嚴謹性；
5、集團公司各下屬單位均存在私自調賬的事項并缺乏有效的賬務(wù)調整審批意見(jiàn)，針對此類(lèi)情況應該嚴厲禁止；
6、日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的大額采購應該采取有效的詢(xún)價(jià)手段，在實(shí)際審計過(guò)程中發(fā)現部分業(yè)務(wù)金額高于市場(chǎng)價(jià)格，針對此類(lèi)情況應該做到合理有效管控，保持公司權益的同時(shí)避免資產(chǎn)無(wú)效流失；
本次內部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎上進(jìn)行的，審計標準是依據企業(yè)會(huì )計準則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗，具體操作過(guò)程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進(jìn)行的，審計問(wèn)題真實(shí)反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內部控制提供操作基礎。
內部審計報告范文14
通過(guò)公司部門(mén)對國機重工（洛陽(yáng)）產(chǎn)業(yè)園項目檢查審核工作，本次內部審核是公司內部審核，審核組按照ISO9001標準、GB/T24001—20xx/ISO14001：20xx標準、28001職業(yè)健康管理體系標準、公司三標一體文件、程序文件、適用的法律法規及《內審審核管理程序》的相關(guān)要求，提前編制了《部門(mén)檢查表》并提前發(fā)至項目部。各審核小組接到審核實(shí)施計劃，按計劃在20xx年8月15日上午對項目資料經(jīng)檢查，下午對項目現場(chǎng)檢查及業(yè)主、監理單位的回訪(fǎng)�，F場(chǎng)審核時(shí)審核組在項目的配合下，按審核實(shí)施計劃安排，分別對項目的概況、計劃實(shí)施、環(huán)境因素危險識別與評價(jià)、項目的目標和指標、法律和其他要求、信息溝通、供方控制、采購信息運行控制、采購產(chǎn)品驗證、施工過(guò)程、文件控制、運行控制、能力及培訓意識、施工過(guò)程控制、過(guò)程確認、產(chǎn)品標示、顧客財產(chǎn)、產(chǎn)品防護、監視測量設備、監視測量、合規性評價(jià)、不符合及糾正和預防措施、人力資源、基礎設施、工作環(huán)境等相關(guān)工作，采用面談、觀(guān)察、抽查管理體系文件及體系運行產(chǎn)生的記錄等方法，進(jìn)行了抽樣調查和認真細致的檢查。審核組審核了包括項目的各有關(guān)職能部門(mén)，對審核發(fā)現的問(wèn)題，與陪審人員進(jìn)行溝通確認。
項目不足的'地方有以下幾點(diǎn)：
1、資料混亂：（主要表現在檔案盒內無(wú)資料臺賬、柜子上無(wú)資料目錄；記錄保管不善丟失、填寫(xiě)不完整或不按要求填寫(xiě)、沒(méi)有做記錄、審批記錄不到位等現象，此問(wèn)題普遍存在；）
2、環(huán)境亂：（主要表現在辦公室張貼的通訊錄及其他、辦公桌上的文件歸類(lèi)不整齊、電腦無(wú)溫馨提示標語(yǔ)，飲水機、打印機、電器開(kāi)關(guān)、垃圾簍等無(wú)相關(guān)標示、標語(yǔ)等；臺帳沒(méi)有及時(shí)更新）
3、勞保用品：（主要表現在安全帽使用無(wú)姓名、血型、性別、使用日期等，無(wú)應急藥箱等，無(wú)登記臺賬）
4、設備儀器：（主要表現在設備檢測記錄及檢測報告資料不齊全，總承包現場(chǎng)根本就沒(méi)有檢測設備：（卷尺、直尺、卡尺、全站儀、經(jīng)緯儀、水平儀、萬(wàn)用表、接地電阻測試儀、望遠鏡、焊接檢驗尺等）；滅火設施：（滅火器、消防桶、消防鍬等），生產(chǎn)設備的管理（主要表現為設備進(jìn)廠(chǎng)沒(méi)有按規定的程序進(jìn)行驗收，相關(guān)部門(mén)不能提供設備驗收單、設備滿(mǎn)足施工要求的能力是否得到驗證相關(guān)部門(mén)不能提供證據；生產(chǎn)設備的保養不到位，設備驗收時(shí)未記入日記，臺帳沒(méi)有及時(shí)更新等。）
5、現場(chǎng)：（制度不齊全：如廁所衛生制度、現場(chǎng)操作規程及制度、門(mén)衛制度等；項目經(jīng)理變更無(wú)變更手續，及工程師在現場(chǎng)未獲公司授權；危險源變更無(wú)日期；日記不齊全，方案無(wú)審批意見(jiàn)等，方案不符合要求，計劃變更未修訂、審核、報批等，日記中未反應當天所發(fā)生重大過(guò)程事件，化學(xué)品進(jìn)入現場(chǎng)未記錄，）
公司內部檢查審核發(fā)現項目總承包存在的問(wèn)題及管理出現的問(wèn)題點(diǎn)正逐步減少，這充分證明公司對項目工程總承包管理的運作還是很重視，管理體系在遵守它“PDCA”式的發(fā)展規律不斷地持續改進(jìn)，逐步走向完善，但與標準要求還有較大的差距。畢竟內審工作時(shí)間緊、任務(wù)重，采取抽樣的形式，所以發(fā)現的還只是局部的問(wèn)題，項目還要再認真自我檢查一遍，看有沒(méi)有相類(lèi)似的問(wèn)題和其它未發(fā)現的問(wèn)題，要注意舉一反三、全面整改。對本次內審暴露出來(lái)的問(wèn)題一定要抓緊時(shí)間整改，努力把工作做透、做實(shí)、做出成效來(lái)，對照體系文件將工作標準落實(shí)到整改上。
內部審計報告范文15
一、引言：
按照公司20xx年度內部審計的計劃安排，審計室對公司采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節的內部控制情況進(jìn)行審查，審計過(guò)程中我們實(shí)施了合適的、必要的審計程序，按照既定的審計方案，結合其實(shí)際情況，對20xx年1月1日－20xx年8月31日期間的.重大采購合同進(jìn)行了審計。
二、審計方式說(shuō)明：
抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。審計資料搜集方法采用直接觀(guān)察法、采訪(fǎng)法，資料搜集形式有抽樣調查、重點(diǎn)調查。
三、審計發(fā)現與建議：
審計發(fā)現：20xx年1月購入的文件柜等辦公用品，供應商為成都市青羊區亞華儀表配件廠(chǎng)，所屬期為20xx年訂單，生管部門(mén)未對訂單檔案進(jìn)行整理歸檔。
建議：于20xx年1月份起制定的辦公用品訂單，整理后按順序編號，并建檔，以便于核查。
四、審計總結：
本次審計方案得到了各相關(guān)部門(mén)的大力支持和配合。
1、檢查所抽取合同內容的合理性：
�。�1）對所抽取的固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同，進(jìn)行內容上的審查，發(fā)現采購合同的起草、審核以及審批都有權限范圍內的簽字蓋章，格式合同的版本與公司要求基本相符。
�。�2）對所抽取的采購合同的主要條款進(jìn)行審查，各類(lèi)條款約定都基于公平公正的原則，且同時(shí)維護了公司利益，不存在差異情況。
2、檢查合同的實(shí)際執行情況：
�。�1）根據公司業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，經(jīng)審計，合同中采購、驗收等環(huán)節都得以較好的執行。
�。�2）采購合同付款臺賬，基本做到了清晰完整，不存在超出合同約定的款項支付和未經(jīng)審核的合同。
3、檢查合同存檔情況：
�。�1）合同保管按照公司要求，按順序進(jìn)行了編號，便于核查。
綜上所述，對于采購合同的管理，具有較為完備的規范流程，合同的簽署、審批、履行等完全符合公司對于合同管理的規定要求。對供應商評價(jià)、付款審批等環(huán)節的實(shí)務(wù)操作有適當控制，采購部門(mén)相關(guān)崗位工作人員對采購管理流程和崗位職責都較為熟悉。
五、后續審計跟蹤：
1、根據報告中審計發(fā)現與建議的內容，與業(yè)務(wù)部門(mén)達成共識，將立即進(jìn)行整改，我們將在20xx年11月實(shí)施后續跟蹤。
2、20xx年5月購入的固定資產(chǎn)密閉式混料機，正在驗收，設備（固定資產(chǎn)）申購、審批、驗收流程單尚未建立，故本次未經(jīng)審計，計劃11月份再對此進(jìn)行后續審計。
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