工會(huì )財務(wù)管理制度【優(yōu)】
在現實(shí)社會(huì )中，大家逐漸認識到制度的重要性，制度是指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？以下是小編為大家收集的工會(huì )財務(wù)管理制度，歡迎閱讀與收藏。
工會(huì )財務(wù)管理制度1
為保障工會(huì )各項工作正常開(kāi)展，合理使用工會(huì )經(jīng)費，根據《工會(huì )法》的有關(guān)規定和信息中心財務(wù)管理制度，為加強國土資源信息中心工會(huì )管理，特制定本辦法。
一、工會(huì )經(jīng)費收支管理
�。ㄒ唬┕�(huì )的經(jīng)費來(lái)源：
主要是全體工會(huì )會(huì )員繳納的會(huì )費（扣除應上繳廳工會(huì )的會(huì )費）、及中心撥入的工作經(jīng)費，及工會(huì )自行開(kāi)展的創(chuàng )收等費用。主要用途是用于工會(huì )的會(huì )議、工會(huì )開(kāi)展各項文體活動(dòng)所需費用、慰問(wèn)職工住院、幫扶困難職工及社會(huì )上的捐贈等。
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金額超過(guò)1000元以上至5000元的.，工會(huì )需要請示分管領(lǐng)導，并請分管領(lǐng)導審批，5000元以上的重大開(kāi)支，需要中心財務(wù)領(lǐng)導小組研究決定，并形成會(huì )議紀要，由工會(huì )組織實(shí)施。支出不超出1000元的，由工會(huì )委員研究決定，工會(huì )主席負責審核報工會(huì )財務(wù)。凡慰問(wèn)本單位職工的，由工會(huì )委員統一購置慰問(wèn)品，標準不超過(guò)200元。直系親屬辦理喪事的，慰問(wèn)金標準500元（指父母），非直系親屬不予慰問(wèn)，慰問(wèn)其他有關(guān)人員酌情處理。慰問(wèn)金的支出是由參與慰問(wèn)的工會(huì )委員，報告需要慰問(wèn)人理由后，由工會(huì )研究決定從工會(huì )財務(wù)辦理支付手續，經(jīng)辦人簽字，工會(huì )負責人簽字，工會(huì )財務(wù)按照支出情況規定制表入帳。
二、工會(huì )財務(wù)人員職責與管理
工會(huì )設立會(huì )計、出納各一人（兼職），在工會(huì )主席領(lǐng)導下進(jìn)行工作，負責工會(huì )財務(wù)收支和資產(chǎn)管理、銀行轉帳和結算、各項經(jīng)費收支及票據的審核、記帳、報銷(xiāo)。每季度上報給中心領(lǐng)導財務(wù)報表，年底公布全年收支情況。
工會(huì )財務(wù)管理制度2
1、組織開(kāi)展本會(huì )的會(huì )計工作，并及時(shí)向分管領(lǐng)導匯報財務(wù)管理情況，提出合理化建議，改善經(jīng)費運營(yíng)管理。
2、組織制定本會(huì )的各項財務(wù)管理制度，并付諸實(shí)施。
3、認真編制并嚴格執行財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)購建方案等。
4、參與運行決策和各種經(jīng)濟合同的擬定，加強事前監督。
5、負責本工會(huì )的`審核、記賬、算賬工作，做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，賬目清楚，日清月結，按規定時(shí)間和項目公開(kāi)賬目。
6、做好會(huì )計檔案的保管工作。
工會(huì )財務(wù)管理制度3
第一章總則
第二條本制度適用于各級工會(huì )組織。
第三條工會(huì )會(huì )計是各級工會(huì )核算、反映、監督工會(huì )預算執行和經(jīng)濟活動(dòng)的專(zhuān)業(yè)會(huì )計。工會(huì )依法建立獨立的會(huì )計核算管理體系，與工會(huì )預算管理體制相適應。
第四條縣級以上(含縣級，下同)工會(huì )應當設置會(huì )計機構，配備專(zhuān)職會(huì )計人員�？h級以下工會(huì )應當根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計機構或者在有關(guān)機構中設置專(zhuān)職會(huì )計人員;不具備設置條件的基層工會(huì )，應當委托經(jīng)批準設立從事會(huì )計代理記賬業(yè)務(wù)的中介機構代理記賬或者聘請兼職會(huì )計。
第五條各級工會(huì )應當建立健全內部控制體系，完善崗位責任制度和內部稽核制度�？h級以上工會(huì )應當組織指導和檢查下級工會(huì )會(huì )計工作，負責制定有關(guān)實(shí)施細則或補充規定;組織工會(huì )會(huì )計人員培訓，不斷提高政策、業(yè)務(wù)水平。
第六條工會(huì )應當對其自身發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì )計處理和報告。
第七條工會(huì )會(huì )計應當以工會(huì )的持續運行為前提。
第八條工會(huì )應當劃分會(huì )計期間，分期結算賬目和編制會(huì )計報表。會(huì )計期間分為年度和中期，中期是指短于一個(gè)完整的會(huì )計年度的報告期間(如半年度、季度和月度)。
第九條工會(huì )會(huì )計應當以貨幣計量，以人民幣作為記賬本位幣。
第十條工會(huì )會(huì )計以收付實(shí)現制為基礎，以權責發(fā)生制為補充。
第十一條工會(huì )會(huì )計要素包括：資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入和支出。其平衡公式為：資產(chǎn)=負債+凈資產(chǎn)。
第十二條會(huì )計應當采用借貸記賬法記賬。
第十三條會(huì )計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地方，會(huì )計記錄可以同時(shí)使用當地通用的一種民族文字。
第二章一般原則
第十四條工會(huì )提供的會(huì )計信息應當符合工會(huì )宏觀(guān)管理的要求，滿(mǎn)足會(huì )計信息使用者的需要，滿(mǎn)足本級工會(huì )加強財務(wù)管理的需要。
第十五條工會(huì )會(huì )計應當以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，如實(shí)反映工會(huì )財務(wù)狀況、各項收支情況及結果，保證會(huì )計信息真實(shí)可靠、內容完整。
第十六條工會(huì )提供的會(huì )計信息應當清晰明了，便于理解和使用。
第十七條工會(huì )會(huì )計應當按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，前后各期一致，不得隨意變更，以確保會(huì )計信息口徑一致，相互可比。
第十八條工會(huì )會(huì )計應當遵循重要性原則。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應當單獨反映。
第十九條工會(huì )應當及時(shí)進(jìn)行會(huì )計處理和報告，不得提前或延后。
第二十條資產(chǎn)在取得時(shí)應當按照實(shí)際成本計量。除另有規定外，一律不得自行調整賬面價(jià)值。
第二十一條凡是指定用途的資金，應按規定的用途專(zhuān)款專(zhuān)用，并單獨反映。
第三章資產(chǎn)
第二十二條資產(chǎn)是工會(huì )擁有或控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。包括流動(dòng)資產(chǎn)、投資和固定資產(chǎn)等。
第二十三條流動(dòng)資產(chǎn)是指預計在一年內(含一年)變現或者耗用的資產(chǎn)。主要包括貨幣資金、借出款、應收款項、庫存物品等。
(一)貨幣資金包括庫存現金、銀行存款等。
貨幣資金應當按照實(shí)際發(fā)生額入賬。工會(huì )應當設置庫存現金和銀行存款日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。庫存現金的核算應當做到日清月結，其賬面余額必須與庫存數相符;銀行存款的賬面余額應當與銀行對賬單定期核對，如有不符，應編制銀行存款余額調節表調節相符。
工會(huì )發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應當將有關(guān)外幣金額折算成人民幣金額記賬。
(二)借出款是工會(huì )因開(kāi)展工作或發(fā)展工運事業(yè)的需要而出借給其他工會(huì )或工會(huì )所屬單位的款項。
工會(huì )應當對借出款嚴格管理，借出每筆款項時(shí)均需與借款單位簽訂書(shū)面文件，署明用途和還款期限，還款期限通常不應超過(guò)三年;對于逾期未還款的借出款，需在年度會(huì )計報表附注中說(shuō)明原因。逾期三年以上、因借款單位原因尚未收回的借出款，報經(jīng)批準認定確實(shí)無(wú)法收回或者報經(jīng)批準認定不再要求借款單位還款的，應及時(shí)予以核銷(xiāo)。
(三)應收款項包括應收上級經(jīng)費、應收下級經(jīng)費、其他應收款等。
應收上級經(jīng)費是工會(huì )應收未收的上級工會(huì )應撥付(或劃轉)工會(huì )經(jīng)費和補助。應收下級經(jīng)費是本級工會(huì )應收下級工會(huì )的上繳經(jīng)費。其他應收款是工會(huì )除應收上下級經(jīng)費以外的其他應收及暫付款項。
應收款項應當按照實(shí)際發(fā)生額入賬。期末，工會(huì )應當分析各項應收款項的可收回性，對于確實(shí)不能收回的應收款項應報經(jīng)批準認定后及時(shí)予以核銷(xiāo)。
(四)庫存物品指工會(huì )取得的將在日�；顒�(dòng)中耗用的材料、物品及達不到固定資產(chǎn)標準的工具、
器具等。
庫存物品在取得時(shí)應當按照其實(shí)際成本入賬。購入、有償調入的庫存物品以實(shí)際支付的價(jià)款記賬。無(wú)償調撥、接受捐贈的庫存物品以其公允價(jià)值或者有關(guān)憑據注明的金額(加上相關(guān)費用)記賬。
庫存物品在發(fā)出(領(lǐng)用或出售等)時(shí)，應當根據實(shí)際情況在先進(jìn)先出法、加權平均法、個(gè)別計價(jià)法中選擇一種方法確定發(fā)出庫存物品的實(shí)際成本，一經(jīng)選定，不得隨意變更。
工會(huì )應當定期對庫存物品進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少全面盤(pán)點(diǎn)一次。對于盤(pán)盈、盤(pán)虧或報廢、毀損的庫存物品，應當及時(shí)查明原因，報經(jīng)批準認定后及時(shí)進(jìn)行處理。盤(pán)盈的庫存物品按照其公允價(jià)值入賬，并計入當期收入;盤(pán)虧的庫存物品，將其賬面余額計入當期支出。報廢、毀損的庫存物品，先扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險賠償和責任人賠償等，將凈損失計入當期支出。
第二十四條投資是指工會(huì )按照國家有關(guān)法律、行政法規和工會(huì )的相關(guān)規定，以貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。投資按其流動(dòng)性分為短期投資和長(cháng)期投資;按其性質(zhì)分為股權投資、債權投資等。
(一)投資在取得時(shí)應當按照其實(shí)際成本入賬。以貨幣資金方式對外投資，以實(shí)際支付的款項記賬。以實(shí)物資產(chǎn)方式對外投資，以評估確認或合同、協(xié)議確定的價(jià)值記賬。
(二)投資期內取得的利息、利潤、紅利等各項投資收益，應當計入當期收入。
(三)處置(出售)投資時(shí)，實(shí)際取得價(jià)款與投資賬面余額的差額，應當計入當期投資收益。
對于因被投資單位破產(chǎn)、被撤銷(xiāo)、注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照或者被政府責令關(guān)閉等情況造成難以收回的未處置不良投資，報經(jīng)批準認定后應當及時(shí)核銷(xiāo)。
第二十五條固定資產(chǎn)是指工會(huì )使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規定標準以上，并在使用過(guò)程中基本保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)。
(一)一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但是使用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，按固定資產(chǎn)管理。
(二)固定資產(chǎn)在取得時(shí)應當按照其實(shí)際成本入賬。
購入、有償調入的固定資產(chǎn)，以實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、運輸費、保險費、安裝費、裝卸費及相關(guān)稅費等記賬。
自行建造的固定資產(chǎn)，以建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部必要支出記賬。
無(wú)償調入、接受捐贈的固定資產(chǎn)，以其公允價(jià)值或者有關(guān)憑據注明的金額(加上相關(guān)費用)記賬。
對固定資產(chǎn)進(jìn)行改建、擴建，其凈增值部分，應當計入固定資產(chǎn)價(jià)值。固定資產(chǎn)修理費用直接計入當期支出。
(三)處置(出售)固定資產(chǎn)時(shí)，沖減其賬面余額并相應減少固定基金，處置中取得的變價(jià)收入扣除處置費用后的.凈收入(或損失)計入當期收入(或支出)。
(四)工會(huì )應當定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少全面盤(pán)點(diǎn)一次。對于盤(pán)盈、盤(pán)虧或報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應當及時(shí)查明原因，報經(jīng)批準認定后及時(shí)進(jìn)行處理。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)按照其公允價(jià)值入賬，并相應增加固定基金;盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，沖減其賬面余額并相應減少固定基金。報廢、毀損的固定資產(chǎn)，沖減其賬面余額并相應減少固定基金，清理中取得的變價(jià)收入扣除清理費用后的凈收入(或損失)計入當期收入(或支出)。
第四章負債
第二十六條負債是指工會(huì )承擔的能以貨幣計量，需以資產(chǎn)償付的債務(wù)。包括借入款、應付個(gè)人收入、應付款項等。
第二十七條借入款指工會(huì )借入的款項。
第二十八條應付個(gè)人收入包括應付工資(離退休費)、應付地方(部門(mén))津貼補貼、應付其他個(gè)人收入。
(一)應付工資(離退休費)指應付未付給本單位職工的工資及離退休費。其中，工資指按國家統一規定發(fā)放給在職人員的職務(wù)工資、級別工資、年終一次性獎金以及經(jīng)國務(wù)院或人事部、財政部批準設立的津貼補貼等。離退休費指按國家統一規定發(fā)放給離退休人員的離休、退休費及經(jīng)國務(wù)院或人事部、財政部批準設立的津貼補貼。
(二)應付地方(部門(mén))津貼補貼指應付未付給本單位職工的地方(部門(mén))津貼補貼。其中，地方(部門(mén))津貼補貼指各地區各部門(mén)各單位出臺的津貼補貼。
(三)應付其他個(gè)人收入指應付未付給本單位職工的其他個(gè)人收入。其中，其他個(gè)人收入指按國家規定發(fā)給個(gè)人除上述以外的其他收入，包括誤餐費、夜餐費，出差人員伙食補助費、市內交通費，出國人員伙食費、公雜費、個(gè)人國外零用費，發(fā)放給個(gè)人的一次性獎勵等。
第二十九條應付款項包括應付上級經(jīng)費、應付下級經(jīng)費、其他應付款。
(一)應付上級經(jīng)費指本級工會(huì )按規定應上繳的工會(huì )經(jīng)費及建會(huì )籌備金。
(二)應付下級經(jīng)費指本級工會(huì )應付下級工會(huì )的各項補助以及應轉撥下級工會(huì )的工會(huì )經(jīng)費和建會(huì )籌備金。
(三)其他應付款指除應付上下級經(jīng)費之外的其他應付及暫存款項。
第三十條各項負債應當按照實(shí)際發(fā)生額入賬。
第五章凈資產(chǎn)
第三十一條凈資產(chǎn)是指工會(huì )的資產(chǎn)減去負債后的余額。包括固定基金、在建工程占用資金、投資基金、專(zhuān)用基金、后備金、結余。
第三十二條固定基金指工會(huì )固定資產(chǎn)占用的基金。固定基金應當按照實(shí)際發(fā)生額入賬。
在建工程占用資金指工會(huì )在建工程完工前累計占用的資金。在建工程占用資金應當按照實(shí)際發(fā)生額記賬，
待工程完工后轉入固定基金。
第三十三條投資基金指工會(huì )對外投資占用的基金。投資基金應當按照實(shí)際發(fā)生數額入賬。
第三十四條專(zhuān)用基金指工會(huì )按規定依法提取和使用的有專(zhuān)門(mén)用途的基金。包括增收留成基金、財務(wù)專(zhuān)用基金、工會(huì )干部權益保障金。
提取專(zhuān)用基金時(shí)，按照實(shí)際提取金額計入當期支出;使用專(zhuān)用基金時(shí)，按照實(shí)際支出金額沖減專(zhuān)用基金余額;專(zhuān)用基金未使用的余額，可滾存下一年度使用。
第三十五條后備金指縣級以上工會(huì )按規定依法提取的特殊情況下使用的儲備金。
提取后備金時(shí)，按照實(shí)際提取金額沖減結余;使用后備金時(shí)，按照實(shí)際支出金額沖減后備金余額;后備金未使用的余額，可滾存下一年度使用。
第三十六條結余指工會(huì )各項收入與支出相抵后滾存的累計余額。
第六章收入
第三十七條收入是指工會(huì )根據《工會(huì )法》以及有關(guān)政策規定開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的非償還性資金。收入按照來(lái)源分為會(huì )費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入。
(一)會(huì )費收入指工會(huì )會(huì )員依照規定向工會(huì )組織繳納的會(huì )費。
(二)撥繳經(jīng)費收入指基層單位行政撥繳、下級工會(huì )按規定上繳及上級工會(huì )按規定轉撥的工會(huì )經(jīng)費中歸屬于本級工會(huì )的經(jīng)費及建會(huì )籌備金。
(三)上級補助收入指本級工會(huì )收到的上級工會(huì )補助的款項。包括回撥補助、專(zhuān)項補助、超收補助、幫扶補助、送溫暖補助、救災補助、其他補助。
(四)政府補助收入指各級人民政府按照《工會(huì )法》和國家的有關(guān)規定給予工會(huì )的補助款項。
(五)行政補助收入指工會(huì )取得的所在單位行政方面按照《工會(huì )法》和國家的有關(guān)規定給予工會(huì )的補助款項。
(六)事業(yè)收入指獨立核算的工會(huì )附屬事業(yè)單位上繳的收入和非獨立核算的附屬事業(yè)單位的各項事業(yè)收入。
(七)投資收益指工會(huì )對外投資發(fā)生的損益。
(八)其他收入指工會(huì )除會(huì )費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級補助收入、政府補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益之外的各項收入。
第三十八條各項收入應當按照實(shí)際發(fā)生額入賬。
第七章支出
第三十九條支出是指工會(huì )為開(kāi)展各項工作和活動(dòng)所發(fā)生的各項資金耗費及損失。支出按照功能分為職工活動(dòng)支出、維權支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出、其他支出。
(一)職工活動(dòng)支出指工會(huì )為會(huì )員及其他職工開(kāi)展教育、文體、宣傳等活動(dòng)發(fā)生的支出。
(二)維權支出指工會(huì )直接用于維護職工權益的支出。
(三)業(yè)務(wù)支出指工會(huì )培訓工會(huì )干部、加強自身建設及開(kāi)展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項支出。
(四)行政支出指工會(huì )為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項日常支出。
(五)資本性支出指工會(huì )從事建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò )購建而發(fā)生的實(shí)際支出。
(六)補助下級支出指工會(huì )為解決下級工會(huì )經(jīng)費不足或根據有關(guān)規定給予下級工會(huì )的各類(lèi)補助款項。
(七)事業(yè)支出指工會(huì )對獨立核算的附屬事業(yè)單位的補助和非獨立核算的附屬事業(yè)單位的各項支出。
(八)其他支出指各級工會(huì )除職工活動(dòng)支出、維權支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出以外的各項支出。
第四十條各項支出應當按照實(shí)際發(fā)生額入賬。
第八章會(huì )計報表
第四十一條工會(huì )會(huì )計報表是反映各級工會(huì )財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)和預算執行結果的書(shū)面文件。工會(huì )會(huì )計報表是各級工會(huì )領(lǐng)導、上級工會(huì )及其他會(huì )計報表使用者了解情況，掌握政策，指導工作的重要資料。
第四十二條工會(huì )會(huì )計報表主要包括資產(chǎn)負債表、收入支出表和附注。
(一)資產(chǎn)負債表，是反映工會(huì )某一會(huì )計期末全部資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)情況的報表。
(二)收入支出表，是反映工會(huì )某一會(huì )計期間全部收入、支出及結余情況的報表。
(三)附注。附注應分析說(shuō)明工會(huì )預算執行情況以及工會(huì )在籌集、分配、使用、管理經(jīng)費過(guò)程中的成績(jì)和問(wèn)題，分析影響預算執行的原因，經(jīng)費收支變動(dòng)趨勢，提出改進(jìn)措施、意見(jiàn)和建議。
第四十三條工會(huì )會(huì )計報表分為年度會(huì )計報表和中期會(huì )計報表。以短于一個(gè)完整的會(huì )計年度的期間(如半年度、季度和月度)編制的會(huì )計報表稱(chēng)為中期會(huì )計報表。年度會(huì )計報表是以整個(gè)會(huì )計年度為基礎編制的會(huì )計報表。
第四十四條工會(huì )要負責對所屬單位會(huì )計報表和下級工會(huì )報送的年報進(jìn)行審核、核批和匯總工作，定期向本級工會(huì )領(lǐng)導和上級工會(huì )報告本級工會(huì )預算執行情況。
第四十五條會(huì )計報表要根據登記完整、核對無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數字準確、內容完整、報送及時(shí)。會(huì )計報表必須經(jīng)會(huì )計主管人員和單位負責人審閱簽章并加蓋審查公章后上報。
第九章附則
第四十六條工會(huì )填制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿、管理會(huì )計檔案等，應當按照《會(huì )計基礎工作規范》、《會(huì )計檔案管理辦法》等規定執行。
第四十七條本制度從20xx年1月1日起實(shí)施。
工會(huì )財務(wù)管理制度4
根據《會(huì )計法》、《工會(huì )會(huì )計制度》，結合實(shí)際制定本制度。
1、嚴格執行貨幣資金業(yè)務(wù)審批制度，重大資金支出實(shí)行集體研究和決策，并建立責任追究制度。
2、按照支付申請、支付審批、支付復核、支付辦理的操作流程辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
3、財務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章由本人或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
4、現金的收付、存取符合《現金管理暫行條例》。不得有下列違反現金管理規定的行為：
�。�1）超出規定范圍或限額使用現金；
�。�2）未經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行批準坐支現金；
�。�3）超出開(kāi)戶(hù)銀行核定的庫存限額留存現金；
�。�4）用不符合財會(huì )制度規定的憑證抵頂庫存現金；
�。�5）以現金形式保留賬外公款；
�。�6）編造用途或用轉賬憑證套用現金；
�。�7）利用賬戶(hù)為其他單位或個(gè)人套取現金；
�。�8）其他違反現金管理規定的行為。
5、銀行結算賬戶(hù)的開(kāi)設、使用符合《人民幣銀行結算賬戶(hù)管理辦法》和央行關(guān)于規范人民幣銀行結算賬戶(hù)管理的有關(guān)規定。不得有下列違反銀行結算賬戶(hù)管理規定的`行為：
�。�1）擅自多頭開(kāi)設銀行結算賬戶(hù)；
�。�2）偽造、變造證明文件開(kāi)立銀行結算賬戶(hù)；
�。�3）擅自改變銀行結算賬戶(hù)用途；
�。�4）將單位款項以個(gè)人名義在金融機構存儲；
�。�5）出租、出借銀行結算賬戶(hù)；
�。�6）不及時(shí)撤銷(xiāo)應當撤銷(xiāo)的銀行結算賬戶(hù)；
�。�7）其他違反銀行結算賬戶(hù)管理規定的行為。
6、支付結算符合《支付結算辦法》。不得有下列違反支付結算紀律的行為：
�。�1）簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據或遠期支票；
�。�2）簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權債務(wù)的票據；
�。�3）無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；
�。�4）其他違反《支付結算辦法》規定的行為。
工會(huì )財務(wù)管理制度5
第一章 總則
第一條 為了規范省郵政工會(huì )及全省各級郵政工會(huì )活動(dòng)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高工會(huì )經(jīng)費的使用效益，確保工會(huì )資金安全、合規，更好地發(fā)揮服務(wù)大局、服務(wù)基層、服務(wù)職工的作用，根據《中華人民共和國工會(huì )法》、《會(huì )計法》、《工會(huì )財務(wù)制度》、《中華全國總工會(huì )辦公廳關(guān)于加強基層工會(huì )經(jīng)費收支管理的通知》以及全總、省總以及郵政集團工會(huì )的有關(guān)規定，結合甘肅郵政工會(huì )實(shí)際，特制定本制度。
第二條 省郵政工會(huì )財務(wù)管理工作是在工會(huì )主席直接領(lǐng)導下，依據國家法律、法規和財務(wù)規章制度，堅持依法理財，規范操作，確保工會(huì )經(jīng)費運作合理、合法、安全、有效，保障工會(huì )各項活動(dòng)的正常開(kāi)展。
第三條 工會(huì )財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制工會(huì )預算，對預算執行過(guò)程進(jìn)行控制和管理，合理配置資源，保證工會(huì )活動(dòng)經(jīng)費的合法性、合理性和有效性。
第四條 工會(huì )財務(wù)管理原則：堅持遵紀守法原則，堅持依法獲取原則，堅持經(jīng)費獨立原則，堅持預算管理原則，堅持服務(wù)職工原則，堅持勤儉節約原則，堅持民主管理原則。
第二章 管理機構及職責
第五條 工會(huì )財務(wù)實(shí)行“統一領(lǐng)導，集中管理”體制，財務(wù)經(jīng)常性收支實(shí)行嚴格的管理審批制度。
第六條 工會(huì )必須設立獨立會(huì )計帳戶(hù)，會(huì )計、出納、經(jīng)審不能由同一人擔任，必須認真履行工會(huì )財務(wù)管理職責。
第三章 工會(huì )預算管理
第七條 工會(huì )預算應由企業(yè)工會(huì )委員會(huì )集體討論后共同審定。
第八條 工會(huì )必須在分析上一年預決算執行情況的基礎上，根據工會(huì )本年度的.工作規劃、任務(wù)及重大活動(dòng)項目，合理、全面編制工會(huì )財務(wù)年度預算。
第九條 預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。
第十條 如遇特殊情況急需追加預算時(shí)，經(jīng)工會(huì )委員會(huì )集體討論，經(jīng)工會(huì )主席批準，同時(shí)上報上級工會(huì )后方可追加。
第四章 工會(huì )經(jīng)費收入管理
第十一條 會(huì )費收入，是核算工會(huì )會(huì )員每月按本人工資向企業(yè)工會(huì )交納會(huì )員費。
第十二條 撥交經(jīng)費收入、上級補助收入、行政補助收入，其他收入應全部納入工會(huì )預算，統一核算，統一管理。
第五章 工會(huì )經(jīng)費支出管理
第十三條 職工活動(dòng)支出，是核算工會(huì )為會(huì )員及其他職工開(kāi)展教育，文體、宣傳等活動(dòng)發(fā)生的支出�；鶎庸�(huì )應當將會(huì )員繳納的會(huì )費全部用于會(huì )員活動(dòng)支出�；鶎庸�(huì )要嚴格按照省總轉發(fā)文件《中華全國總工會(huì )辦公廳關(guān)于加強基層工會(huì )經(jīng)費收支管理的通知》，和省總《關(guān)于加強基層工會(huì )經(jīng)費收支管理的實(shí)施意見(jiàn)》，嚴格管理職工活動(dòng)支出。
第十四條 維權支出，是核算工會(huì )直接用于維護職工權益的支出。包括工會(huì )協(xié)調勞動(dòng)關(guān)系和調解勞動(dòng)爭議、開(kāi)展職工勞動(dòng)保護、向職工群眾提供法律咨詢(xún)等法律服務(wù)、對困難職工幫扶、向職工送溫暖等發(fā)生的支出及參與立法和本單位民主管理、集體合同等其他維權支出。
第十五條 業(yè)務(wù)支出，是核算工會(huì )培訓干部、加強自身建設及開(kāi)展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項支出。包括開(kāi)展工會(huì )干部和積極分子的學(xué)習和培訓所需教材資料和講課酬金等；評選表彰優(yōu)秀工會(huì )干部和積極分子的獎勵；組織勞動(dòng)競賽、合理化建議、技術(shù)革新和協(xié)作活動(dòng)；召開(kāi)工會(huì )代表大會(huì )、委員會(huì )、經(jīng)審會(huì )以及工會(huì )專(zhuān)業(yè)工作會(huì )議；開(kāi)展外事活動(dòng)、工會(huì )組織建設、建家活動(dòng)、大型專(zhuān)題調研；經(jīng)審經(jīng)費、基層工會(huì )辦公、差旅等其他專(zhuān)項業(yè)務(wù)的支出。
第十六條 行政支出，是核算工會(huì )為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項支出。包括工會(huì )購買(mǎi)商品和服務(wù)的支出（不包括用于購置固定資產(chǎn)的支出）如：辦公費、印刷費、咨詢(xún)費、手續費、郵電費、差旅費等。
第十七條 資本性支出，是核算工會(huì )從事建設工程、設備工具
購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò )構建而發(fā)生的實(shí)際支出。包括房屋建筑物構建、辦公設備購置、專(zhuān)用設備購置、交通工具購置、大型修繕、信息網(wǎng)絡(luò )購建等資本性支出。
第十八條 補助下級支出，是核算工會(huì )為解決下級工會(huì )經(jīng)費不足或根據有關(guān)規定給予下級工會(huì )的各類(lèi)補助款項。
第十九條 其他支出，是核算由工會(huì )組織的職工集體福利等方面的支出。主要用于工會(huì )組織逢年過(guò)節向全體會(huì )員發(fā)放少量的節日慰問(wèn)品，會(huì )員個(gè)人和家庭發(fā)生困難情況的補助，以及會(huì )員本人過(guò)生日的慰問(wèn)等；及以上支出項目以外的必要開(kāi)支。
第六章 工會(huì )經(jīng)費報銷(xiāo)管理
第二十條 工會(huì )經(jīng)費的報銷(xiāo)時(shí)間，必須在費用發(fā)生一周內報賬。如有特殊情況，原始憑證不能超過(guò)一個(gè)月，過(guò)月者拒絕報銷(xiāo)。原始憑證上必須有開(kāi)票單位的“發(fā)票專(zhuān)用章”，或“財務(wù)專(zhuān)用章”，業(yè)務(wù)內容必須填寫(xiě)清楚，大小寫(xiě)金額必須一致，不得有涂改、刮擦、挖補等現象。
第二十一條 經(jīng)辦人所報銷(xiāo)費用的票據，必須按發(fā)生的時(shí)間順序分類(lèi)整理、粘貼，并按要求填寫(xiě)報銷(xiāo)憑證，報銷(xiāo)憑證上注明具體用途、經(jīng)辦人員，并由經(jīng)辦人、相關(guān)負責人簽字后報批。省會(huì )和省公司機關(guān)工會(huì )報銷(xiāo)金額在1000元以?xún)扔墒∴]政工會(huì )副主席審批、1000元以上由省郵政工會(huì )主席審批，省公司直屬單位工會(huì )報銷(xiāo)，由本單位工會(huì )主席簽字,其他審批手續同上。
第七章 現金與支票管理
第二十二條 嚴格遵守《現金管理條例》。執行銀行核定的現金庫存限額，月末賬面余額與銀行賬戶(hù)對賬單進(jìn)行核對，使賬面余額與銀行余額相符。對于未到達的帳項要及時(shí)查詢(xún)，并及時(shí)處理。
第二十三條 控制不合理的現金支出。超過(guò)1000元以上的支出必須使用支票，無(wú)特殊理由，原則上不使用現金。工會(huì )組織活動(dòng)，如確需備用現金時(shí)，必須由工會(huì )主席批準后，辦理借款手續，在活動(dòng)結束一周內辦完結算手續。
第二十四條 領(lǐng)用支票時(shí)，須經(jīng)工會(huì )主席同意后，方可將支票交給經(jīng)辦人員。
第二十五條 財務(wù)人員應將支付的支票日期、收款單位、金額填寫(xiě)齊全。有效收據蓋有單位財務(wù)章必須與支票填寫(xiě)的收款單位名稱(chēng)完全一致，否則拒付該款。
第八章 財務(wù)稽核管理
第二十六條 根據會(huì )計基礎工作規范化要求，企業(yè)工會(huì )財務(wù)應設立會(huì )計、出納崗位，并明確崗位職責。
會(huì )計職責：
�。�1）制定本單位的各項會(huì )計制度，并監督貫徹執行。做好財務(wù)收、支計劃，分清資金渠道，合理使用資金。
�。�2）定期分析預算情況，收、管、用好工會(huì )經(jīng)費，做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，帳目清楚，日清月結，按期報帳。
�。�3）會(huì )計要認真做好記帳憑證并進(jìn)行審核，做好總帳、明細賬，做到每季度對庫存現金進(jìn)行抽查，每月對銀行存款余額進(jìn)行帳單核對。
�。�4）審查和參與擬訂各項經(jīng)費預、決算計劃，負責向上級工會(huì )、工會(huì )代表大會(huì )或全委（擴大）會(huì )議報告工會(huì )財務(wù)收支情況。
出納員職責：
�。�1）辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)，收付憑證經(jīng)工會(huì )主席審批后進(jìn)行復核，辦理款項收付。
�。�2）庫存現金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。
�。�3）嚴格控制簽發(fā)空白支票，逾期未用的支票要及時(shí)收回注銷(xiāo)，支票遺失要及時(shí)向銀行辦理掛失手續，支票的使用要做好登記。
�。�4）要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交于他人。
�。�5）保管好有關(guān)印章，嚴格按規定使用，所有印章不得一人保管。
�。�6）做好現金日記帳和銀行日記帳，每年一本。
�。�7）出納員不得兼管收入、費用、債權、債務(wù)帳簿的登記工作。
第九章 財務(wù)檔案管理
第二十七條 根據《會(huì )計檔案管理辦法》，開(kāi)展財務(wù)會(huì )計檔案管理工作。
第二十八條 做好會(huì )計記賬憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)報表和有關(guān)財務(wù)部門(mén)文件，合同等的裝訂、存檔和保管。
第十章 財務(wù)監督
第二十九條 工會(huì )財務(wù)管理應嚴格執行企業(yè)工會(huì )制定的制度，自覺(jué)接受企業(yè)工會(huì )經(jīng)審的定期審查，自覺(jué)維護財經(jīng)紀律，保障工會(huì )經(jīng)費正常使用。
第三十條 工會(huì )主席離任必須接受審計。
第十一章 附則
第三十一條 各市州郵政分公司工會(huì )、省公司直屬各單位工會(huì )都要依照本制度，制定本級工會(huì )財務(wù)管理制度，并嚴格執行。
第三十二條 本制度自發(fā)布之日起執行。
工會(huì )財務(wù)管理制度6
第一章總則
第一條為加強xxxx公司工會(huì )財務(wù)管理，規范財務(wù)行為，保證工會(huì )資金安全，提高資金使用效益，保障x(chóng)xxx工運事業(yè)的發(fā)展，根據《中華人民共和國工會(huì )法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、中華全國總工會(huì )《工會(huì )預算管理辦法》、《工會(huì )會(huì )計制度》，結合x(chóng)xxx工會(huì )財務(wù)管理的具體情況，制定本辦法。
第二條本辦法適用于xxxx工會(huì )所屬各級工會(huì )及非獨立核算的文化、體育、教育、療（休）養等事業(yè)單位（統稱(chēng)非獨立核算的事業(yè)單位，下同）。
第三條工會(huì )財務(wù)工作必須堅持為職工群眾服務(wù)，為發(fā)展工運事業(yè)服務(wù)的宗旨；
嚴格執行國家財經(jīng)法律、法規和中華全國總工會(huì )、xxxx工會(huì )的財務(wù)規章制度；
堅持工會(huì )預算管理原則，協(xié)調和處理工會(huì )建設與資金供給、社會(huì )效益與經(jīng)濟效益等各種經(jīng)濟關(guān)系。
第四條工會(huì )財務(wù)工作的基本任務(wù)是：認真貫徹黨的工運路線(xiàn)、方針、政策，堅持與時(shí)俱進(jìn)，不斷推動(dòng)工會(huì )財務(wù)工作創(chuàng )新；
依法收好、管好、用好工會(huì )經(jīng)費，為xxxx工運事業(yè)發(fā)展奠定物質(zhì)基礎和提供財力保障；
合理籌集和運用資金，保證工會(huì )資金安全，提高資金使用效益；
加強工會(huì )資產(chǎn)管理，防止工會(huì )資產(chǎn)流失，如實(shí)反映本單位工會(huì )財務(wù)狀況，對本單位工會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行核算、控制和監督。第五條單位負責人對本單位的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。各級工會(huì )必須把財務(wù)工作納入重要議事日程，定期聽(tīng)取匯報，研究財務(wù)工作。對重大經(jīng)濟事項要集體討論決策，實(shí)行社團法人代表負責的“一支筆”審批制度。
各級工會(huì )的領(lǐng)導，要按照《會(huì )計法》的規定，保證財會(huì )人員依法履行職責，正確行使國家和工會(huì )組織賦予的權限，做好財會(huì )工作。第六條各級工會(huì )的一切經(jīng)濟活動(dòng)要在單位負責人的直接領(lǐng)導下，歸口于財務(wù)部門(mén)（或會(huì )計主管）統一管理，其他部門(mén)不得兼管財務(wù)工作。
第二章財務(wù)管理體制
第七條xxxx公司工會(huì )實(shí)行“統一領(lǐng)導、分級管理”的財務(wù)管理體制。在現行組織機構的情況下，工會(huì )財務(wù)管理級次如下：
公司大口級工會(huì )管理級次：xxxx公司級工會(huì )。
各子公司級工會(huì )及其他部屬單位工會(huì )。
第八條財務(wù)管理的職責權限：
一、宣傳、貫徹、執行國家和上級工會(huì )規定的方針、政策、制度、紀律、辦法，并結合本單位實(shí)際情況，制定工會(huì )內部各項財務(wù)管理辦法。
二、編制本級預算、決算；
審批（或審核）、匯總下級工會(huì )的'預算、決算，并按期向上級主管部門(mén)報送。
三、收好、管好、用好本級經(jīng)費，督促行政按規定撥繳經(jīng)費并及時(shí)、足額上解經(jīng)費，在本級管轄的范圍內合理分配經(jīng)費。根據上級工會(huì )的規定，決定所屬單位的經(jīng)費分成、預算撥款和經(jīng)費調劑。
四、積極組織收入，合理安排支出，按主管部門(mén)規定上繳有關(guān)費用，合理分配資金并確定獨立核算單位的結余分配和資金繳撥辦法。
五、檢查、分析預算執行情況，發(fā)現問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)或建議，及時(shí)向本單位領(lǐng)導和上級工會(huì )反映。
六、組織、檢查、督促下級工會(huì )及本級所屬企事業(yè)單位進(jìn)行會(huì )計核算，反映預算執行，實(shí)行會(huì )計監督；
強化會(huì )計基礎工作，組織開(kāi)展財務(wù)工作競賽；
調查研究，財務(wù)工作經(jīng)驗，指導和推動(dòng)本系統、本單位財會(huì )工作發(fā)展。
七、加強財會(huì )人員管理，組織培訓財會(huì )干部，提高財會(huì )人員政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，培養和造就一支具有一定政策水平、懂業(yè)務(wù)、會(huì )管理的工會(huì )財務(wù)干部隊伍。
八、加強工會(huì )資產(chǎn)管理，負責按規定申請或辦理工會(huì )資產(chǎn)產(chǎn)權登記，組織工會(huì )、企事業(yè)單位開(kāi)展財產(chǎn)清查及辦理財產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、貶值和報廢等工作。
九、規劃、組織、指導本系統財務(wù)管理信息化發(fā)展，推廣適合x(chóng)xxx工會(huì )財務(wù)管理的現代化技術(shù)和手段。
十、堅持民主管理原則，發(fā)揚財務(wù)民主，定期公布賬目，接受會(huì )員和本級經(jīng)費審查委員會(huì )監督，向本級工會(huì )委員會(huì )、會(huì )員代表大會(huì )定期報告財務(wù)工作。
第九條xxxx公司工會(huì )經(jīng)費實(shí)行按比例或額度分成制度。
行政撥交工會(huì )經(jīng)費，除按規定的比例上解全國總工會(huì )、xxxx和省、市總工會(huì )外，其余部分的分配，由公司大口級經(jīng)費管理單位自行確定。用于基層工會(huì )經(jīng)費比例不得少于60%。
會(huì )費全額返還，由基層工會(huì )自行留用。
第十條貫徹《會(huì )計法》和全國總工會(huì )《工會(huì )會(huì )計制度》的要求，各級工會(huì )及實(shí)行獨立核算的工會(huì )事業(yè)單位，應當根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要，設置會(huì )計機構或者在有關(guān)機構中設置會(huì )計人員并指定會(huì )計主管人員。
具備獨立管理經(jīng)費條件的子公司級工會(huì )，工會(huì )經(jīng)費要在銀行獨立開(kāi)戶(hù)、單獨設賬管理，不允許與本單位機關(guān)或黨、團等其他組織財務(wù)合并賬戶(hù)集中核算。
必須貫徹錢(qián)、賬分管的原則。會(huì )計、出納要分設，錢(qián)、賬、物要分管。
第十一條調整和任免財務(wù)負責人（或會(huì )計主管人員），要征得上級工會(huì )財務(wù)部門(mén)的同意。從事會(huì )計工作的人員，必須取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)。
第三章預算管理
第十二條工會(huì )預算是各級工會(huì )經(jīng)一定程序核定的年度財務(wù)收支。xxxx公司工會(huì )預算，要在xxxx工會(huì )有關(guān)工會(huì )工作方針、政策、制度和紀律的要求下，實(shí)行分級管理、下管一級的原則。
xxxx公司工會(huì )預算分為本級預算和子公司級預算兩類(lèi)。本級預算是指作為一級經(jīng)費管理單位的工會(huì )組織的財務(wù)收支計劃。本級預算應包括本級經(jīng)費供給的非獨立核算單位預算在內。子公司級預算是指本級預算所屬的獨立核算事業(yè)單位的財務(wù)收支計劃。
第十三條各級工會(huì )財務(wù)部門(mén)是預算管理的職能部門(mén)。其職權是：編制本級預算、決算和預算的調整；
審批下級工會(huì )及本級所屬單位的預算、決算；
匯總本級及所屬各級工會(huì )的預算、決算；
組織本級預算的執行，按程序辦理預算調整；
監督、下級工會(huì )和所屬單位的預算執行情況；
協(xié)調處理工會(huì )與同級行政有關(guān)在工會(huì )預算管理方面的政策與經(jīng)濟關(guān)系。
工會(huì )財務(wù)管理制度7
為嚴格遵守黨和政府的有關(guān)政策和規定,認真執行上級工會(huì )規定,貫徹為工會(huì )建設服務(wù),為教育服務(wù),為群眾服務(wù),切實(shí)抓好收、管、用三個(gè)環(huán)節。
一、按期收好各項經(jīng)費：工會(huì )經(jīng)費和工會(huì )會(huì )費
二、記帳及時(shí)、切實(shí)做到內容、數字真實(shí)、摘要清楚、經(jīng)常核對，做到帳帳相符、帳據相符、帳表相符。
三、對報銷(xiāo)發(fā)票嚴格審查，禁用不規范的.發(fā)票或白條為原始憑證。
四、會(huì )員慰問(wèn)費不超過(guò)會(huì )費的20%
五、妥善保管現金和一切帳目帳務(wù)、憑證，定期向工會(huì )委員會(huì )報告財務(wù)工作情況和各項經(jīng)費的開(kāi)支情況，主動(dòng)向經(jīng)費審查委員會(huì )提供有關(guān)的財務(wù)工作資料，接受經(jīng)費審查委員會(huì )審查
六、工會(huì )會(huì )計人員要認真執行新《會(huì )計法》和工會(huì )的各項財務(wù)制度、財務(wù)紀律，按《會(huì )計人員工作規則》的要求做好本職工作.
七、本制度自通過(guò)之日起施行。
工會(huì )財務(wù)管理制度8
第一章總則
第一條為加強學(xué)校工會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)工會(huì )）財務(wù)管理，進(jìn)一步規范工會(huì )的財務(wù)行為，提高工會(huì )經(jīng)費及相關(guān)資金的使用效益，服務(wù)學(xué)校改革和發(fā)展，根據《中華人民共和國工會(huì )法》、《中國工會(huì )章程》、《工會(huì )預算管理辦法》（中華全國總工會(huì )【20xx】38號）、《工會(huì )會(huì )計制度》（財政部財會(huì )【20xx】7號），結合學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。
第二條工會(huì )財務(wù)管理工作由工會(huì )主席直接領(lǐng)導，堅持依法理財，規范操作，確保工會(huì )經(jīng)費和資金運行合法、合理、安全、有效，保障工會(huì )各項活動(dòng)的正常開(kāi)展。
第三條工會(huì )財務(wù)管理的主要任務(wù)是：收好、管好、用好工會(huì )經(jīng)費，合理編制財務(wù)預決算，依法積極籌集工會(huì )經(jīng)費，合法合理使用工會(huì )經(jīng)費和資金，對預算執行過(guò)程實(shí)行核算和監督。
第四條工會(huì )經(jīng)費收支管理原則：遵紀守法，經(jīng)費獨立，預算管理，依法收繳，為教職工服務(wù)，勤儉節約，民主管理。
第二章財務(wù)管理體制和機構
第五條工會(huì )財務(wù)實(shí)行“統一領(lǐng)導，集中管理”的管理體制和“統一領(lǐng)導、分級負責”的經(jīng)費審查監督體制。工會(huì )經(jīng)常性經(jīng)費開(kāi)支實(shí)行主席負責制，重大開(kāi)支由工會(huì )委員會(huì )集體研究決定。
第六條工會(huì )應配備專(zhuān)業(yè)會(huì )計人員，持證上崗，分設會(huì )計、出納崗位，對工會(huì )經(jīng)費進(jìn)行獨立核算。工會(huì )經(jīng)費收支相對獨立的分工會(huì )應設立兼職會(huì )計和出納，對分工會(huì )經(jīng)費進(jìn)行獨立核算和管理。工會(huì )經(jīng)費收支不進(jìn)行獨立核算的分工會(huì )，也應規范做好本分工會(huì )經(jīng)費收支的登記工作。
第三章財務(wù)預算
第七條工會(huì )預算是在分析上年預決算執行情況的基礎上，根據本年度的工作任務(wù)及重大活動(dòng)項目，合理、全面編制的工會(huì )年度財務(wù)收支計劃。工會(huì )預算編制必須堅持統籌兼顧、量入為出、收支平衡、略有結余、保證重點(diǎn)、勤儉節約的原則。
第八條預算收入的編制要按照收入來(lái)源，充分考慮本年度各項變動(dòng)因素。預算支出的編制，要堅持勤儉節約，體現工會(huì )的工作特點(diǎn)。要優(yōu)化經(jīng)費支出結構，把資金使用的重點(diǎn)安排在維護職工權益、為職工服務(wù)和工會(huì )活動(dòng)等方面。
第九條年度預算經(jīng)工會(huì )委員會(huì )討論通過(guò)，并經(jīng)工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )審查后，報上級工會(huì )審批或備案。
第十條工會(huì )在預算執行過(guò)程中，遇有特殊情況，預算收支總額需要增減時(shí)，應當編制預算調整方案。程序與第九條相同。
第十一條工會(huì )要加強預算支出的管理，嚴格執行預算和財務(wù)制度，不得擅自擴大支出范圍，提高開(kāi)支標準，不得以領(lǐng)代報。應納入集中采購范圍內的支出，按有關(guān)規定辦理。專(zhuān)項資金必須專(zhuān)款專(zhuān)用。建設工程、大型設備（工具）購置和大型修繕等支出，應經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核后執行。
第四章經(jīng)費收入
第十二條會(huì )費收入。是指工會(huì )會(huì )員根據《中國工會(huì )章程》規定繳納的會(huì )費�？捎晒�(huì )委托學(xué)校財務(wù)按月從會(huì )員基本工資的0。5%中代扣后轉入工會(huì )帳戶(hù)。
第十三條撥繳經(jīng)費收入。是指學(xué)校按照《中華人民共和國工會(huì )法》規定，每月按全部職工工資總額的2%向工會(huì )撥繳的工會(huì )經(jīng)費，凡歸屬于本級工會(huì )的留成部分，計入撥繳經(jīng)費收入。
第十四條上級補助收入。是指收到上級工會(huì )補助的款項。包括專(zhuān)項補助、送溫暖補助、其他補助等。
第十五條行政補助收入。是指學(xué)校行政按照《中華人民共和國工會(huì )法》、《中國工會(huì )章程》和國家的有關(guān)規定給予工會(huì )的補助款項。包括專(zhuān)項設備配套費、基建、維修、幫困、教職工療休養活動(dòng)等補助款項。
第十六條其他收入。是指工會(huì )除上述收入以外的各項收入。包括銀行存款利息、接受捐贈收入等。
第五章經(jīng)費支出
第十七條職工活動(dòng)支出。是指為會(huì )員及其他職工開(kāi)展教育、文體、宣傳等活動(dòng)發(fā)生的支出。
第十八條維權支出。是指直接用于維護職工權益的支出。包括工會(huì )協(xié)調勞動(dòng)關(guān)系和調解勞動(dòng)爭議、開(kāi)展職工勞動(dòng)保護、向職工群眾提供法律咨詢(xún)、法律服務(wù)等、對困難職工幫扶、向職工送溫暖等發(fā)生的支出及參與本單位民主各管理等其他維權支出。
第十九條業(yè)務(wù)支出。是指用于培訓工會(huì )干部、加強自身建設和開(kāi)展業(yè)務(wù)工作所發(fā)生的各項支出。
第二十條資本性支出。是指用于建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò )購建而發(fā)生的支出。
第二十一條補助支出。是指為解決下級工會(huì )經(jīng)費不足或根據有關(guān)規定給予下級工會(huì )的各類(lèi)補助款項。
第二十二條其他支出。是指上述支出項目以外的各項支出。
第六章財務(wù)決算
第二十三條財務(wù)決算是工會(huì )收支預算的執行結果。學(xué)校工會(huì )應按上級工會(huì )的要求編制年度決算。決算未經(jīng)批準前，稱(chēng)為決算草案。
第二十四條編制決算草案，必須符合法律法規，做到收支數額準確，內容完整，報送及時(shí)。
第二十五條決算草案應包括“工會(huì )經(jīng)費收支決算表及經(jīng)費收繳情況表”和文字說(shuō)明。說(shuō)明是對全年預算執行情況的總結、檢查和分析，重點(diǎn)檢查經(jīng)費收繳、主要收支構成情況和問(wèn)題以及采取的措施、取得的效果等。
第二十六條工會(huì )決算草案的審批程序與預算審批程序相同。
第七章現金與支票的管理
第二十七條工會(huì )應嚴格遵守《現金管理條例》，執行銀行核定的現金庫存限額，按照規定控制庫存現金，保證支付而不超限額。會(huì )計和出納應隨時(shí)掌握銀行存款余額，月末將銀行存款賬面余額與銀行對賬單進(jìn)行核對，保證賬面余額與銀行對賬單余額（調節后）相符。對未達賬項，會(huì )計要及時(shí)查詢(xún)，并督促有關(guān)人員及時(shí)處理。
第二十八條控制不合理的現金支出，經(jīng)濟業(yè)務(wù)在結算起點(diǎn)（1000元）以上的，一律實(shí)行轉帳結算。支付現金時(shí)，必須由收款人本人簽字，原則上不得代領(lǐng)現金支付。
第二十九條會(huì )計人員應將支付的支票日期、收款單位、金額填寫(xiě)齊全，有效收據所蓋單位財務(wù)章必須與支票填寫(xiě)的收款單位名稱(chēng)完全一致，否則拒絕付款。
第八章財務(wù)稽核
第三十條根據會(huì )計基礎工作規范化的要求，應設立會(huì )計、出納崗位，并明確相應的崗位職責。
第三十一條會(huì )計職責：
�。�1）負責擬訂工會(huì )經(jīng)費預算。
�。�2）定期分析工會(huì )經(jīng)費預算完成情況，收、管、用好工會(huì )經(jīng)費，做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，賬目清楚，報賬及時(shí)。
�。�3）定期對庫存現金進(jìn)行抽查。實(shí)地盤(pán)點(diǎn)庫存現金時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)，盤(pán)點(diǎn)結果應與庫存現金日記賬相符。
�。�4）每月對銀行存款余額與銀行對賬單余額進(jìn)行賬單核對。如余額不符，必須編制銀行存款調節表，核對相符。如余額調節后仍不相符，應進(jìn)一步查明原因，確定有無(wú)違反銀行結算管理制度的問(wèn)題。
�。�5）負責擬訂工會(huì )經(jīng)費決算草案。負責起草提交給上級工會(huì )、學(xué)校領(lǐng)導和教代會(huì )、工代會(huì )的年度財務(wù)收支情況報告。
第三十二條出納職責：
�。�1）辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，根據審核人員審核簽章的收付憑證，經(jīng)工會(huì )主席審批后，進(jìn)行復核，辦理款項收付。
�。�2）控制好庫存現金。庫存現金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行，不得以“白條”抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。
�。�3）不準簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉賬支票，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、用途、簽發(fā)日期，規定期限和報銷(xiāo)期限，并由領(lǐng)用支票人簽章。不得將空白支票交其他單位或個(gè)人簽發(fā)，對于填寫(xiě)錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存，支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續。
�。�4）保管好庫存現金和各種有價(jià)證券。如有短缺，要負賠償責任。
�。�5）保管好空白收據和空白支票，并嚴格按照規定用途使用。簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得由同一人保管。對于空白收據和空白支票應專(zhuān)設登記簿登記，并認真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續。
�。�6）根據審核無(wú)誤的記賬憑證分別登記現金日記賬和銀行日記賬，并結出余額�，F金帳賬面余額要同庫存現金核對相符。銀行存款賬面余額要及時(shí)與銀行對賬單余額核對相符。對于未達賬款，要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結算。
�。�7）出納不得兼管收入、費用、債權、債務(wù)賬簿的登記，以及稽核工作和會(huì )計檔案保管工作。
第九章財務(wù)檔案管理
第三十三條根據《會(huì )計檔案管理辦法》加強會(huì )計檔案的`管理，更好地發(fā)揮會(huì )計檔案作用，認真落實(shí)財務(wù)會(huì )計檔案管理工作。
第三十四條會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和會(huì )計報表等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料。
第三十五條會(huì )計人員要按照國家和上級關(guān)于會(huì )計檔案管理辦法的規定和要求，對工會(huì )各種會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表，財務(wù)計劃、單位預算等會(huì )計資料，定期收集、審查核對，整理成卷，裝訂成冊，并送交學(xué)校檔案室保管，防止丟失損壞。按規定的年限保管會(huì )計檔案，到期按檔案銷(xiāo)毀要求操作處理。
第三十六條調閱會(huì )計檔案，要嚴格辦理手續。本單位人員調閱會(huì )計檔案，要經(jīng)工會(huì )主席及會(huì )計主管人員同意，批準后要詳細登記調閱人員的姓名、單位，調閱理由，調閱檔案名稱(chēng)，調閱、歸還日期。調閱人員一般不得將會(huì )計檔案攜帶外出，需要復制的，要經(jīng)工會(huì )主席同意。
第十章財務(wù)監督
第三十七條工會(huì )財務(wù)應嚴格執行工會(huì )內部控制制度，自覺(jué)接受校工會(huì )經(jīng)審會(huì )的審查，自覺(jué)維護財經(jīng)紀律。
第三十八條工會(huì )主席離任時(shí)，應按照規定對其進(jìn)行離任（或者任期）審計。會(huì )計人員工作調動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續的，不得調動(dòng)或者離職。
第三十九條工會(huì )要按照規定接受同級經(jīng)費審查委員會(huì )和會(huì )員的審查監督，定期向會(huì )員代表大會(huì )（或會(huì )員大會(huì )）和上一級工會(huì )委員會(huì )報告經(jīng)費收支情況，定期公布賬目。
第十一章固定資產(chǎn)管理
第四十條工會(huì )固定資產(chǎn)包括購置、自制、接受捐贈和調撥等所有財產(chǎn)。一般設備、專(zhuān)用設備單價(jià)在800元以上，以及單價(jià)雖低于規定標準，但使用年限在一年以上的大批同類(lèi)財產(chǎn)均為固定資產(chǎn)。購買(mǎi)固定資產(chǎn)，應經(jīng)主管財務(wù)的工會(huì )主席審批或經(jīng)校工會(huì )委員會(huì )討論決定方可購買(mǎi)。購買(mǎi)程序參照學(xué)校的相關(guān)規定執行。
第四十一條購買(mǎi)后的固定資產(chǎn)應驗收，并登記入賬，專(zhuān)人負責保管，定期清查核對，報廢或損耗，按學(xué)校相關(guān)規定程序經(jīng)批準后處理，以保證賬物相符。
第四十二條負責資產(chǎn)保管的人員調動(dòng)時(shí)，必需辦理交接手續，將保管的財產(chǎn)移交清楚后，才能離職。
第十二章會(huì )計電算化
第四十三條配備專(zhuān)用計算機，進(jìn)行會(huì )計電算化核算，會(huì )計軟件采用浙江省教育工會(huì )統一配發(fā)的“新中大7.0”（單機版）。
第四十四條明確工作職責和工作權限，出納負責制作記賬憑證并輸入計算機；會(huì )計負責對記賬憑證和原始憑證等進(jìn)行審核，登記機內賬簿，報表生成，對機內的會(huì )計數據進(jìn)行分析，對打印輸出的賬簿、報表進(jìn)行確認。
第四十五條建立電算化會(huì )計檔案，年度終了，對當年度的會(huì )計數據進(jìn)行備份，保管期限按照《會(huì )計檔案管理辦法》的規定執行。
第十三章附則
第四十六條本制度自20xx年3月起執行，由工會(huì )負責解釋。
工會(huì )財務(wù)管理制度9
根據《工會(huì )法》、《工會(huì )會(huì )計制度》有關(guān)規定，結合工作實(shí)際制定本制度。
1、會(huì )計檔案是記錄和反映本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據。會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)報告等專(zhuān)業(yè)資料。依法保管會(huì )計檔案，確保其安全性、可靠性、有效性，是會(huì )計工作的重要職責。會(huì )計檔案管理具體執行《工會(huì )會(huì )計基礎工作規范》中會(huì )計檔案的管理辦法。
2、會(huì )計檔案的內容
�。�1）會(huì )計憑證類(lèi)：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì )計憑證；
�。�2）會(huì )計賬簿類(lèi)：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)臺賬、輔助賬簿；
�。�3）財務(wù)報告類(lèi)：季度報表、年度財務(wù)報告，包括會(huì )計附表附注及文字說(shuō)明；
�。�4）其他類(lèi)：置于存儲介質(zhì)的年度財務(wù)數據，視同會(huì )計檔案。
3、會(huì )計檔案立卷、歸檔
會(huì )計檔案按職責分工及立卷要求，分別進(jìn)行整理、裝訂、立卷，并編制會(huì )計檔案保管清冊。當月會(huì )計憑證需在次月25日前裝訂完畢。年度會(huì )計賬簿、會(huì )計報表需在報表批準后的15個(gè)工作日內裝訂完畢。
4、會(huì )計檔案日常管理
�。�1）已受理未報銷(xiāo)的原始憑證、已裝訂未移交的保存期內會(huì )計檔案，由會(huì )計妥善保管。
�。�2）未移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表，除上級檢查外不得轉移出財務(wù)部門(mén)。
5、會(huì )計檔案的調閱
�。�1）本單位人員調閱，需須經(jīng)財務(wù)主管同意。
�。�2）外單位人員調閱，需持介紹信，經(jīng)財務(wù)主管審閱，報工會(huì )主席批準后，詳細記錄調閱的檔案名稱(chēng)、日期、調閱人員的姓名和工作單位、調閱理由等，向檔案保管人出具調閱手續。外單位人員調閱時(shí)須有本單位工會(huì )財務(wù)人員在場(chǎng)。
�。�3）調閱人員不得將會(huì )計檔案攜帶外出，如有特殊需要，由工會(huì )主席批準。
�。�4）查閱或者復印會(huì )計檔案人員，嚴禁在檔案上做任何記錄、符號或標記，更不準涂畫(huà)、拆封和抽換。需復印會(huì )計憑證的.，應征得財務(wù)主管同意。
6、會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀
�。�1）超過(guò)保管期限需銷(xiāo)毀的會(huì )計檔案，由檔案保管人員提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，會(huì )同工會(huì )負責人共同鑒定，經(jīng)確認無(wú)誤后，編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，經(jīng)工會(huì )主席審查批準后銷(xiāo)毀。
�。�2）超過(guò)保管期限但未了結的債權債務(wù)原始憑證及關(guān)聯(lián)憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案保管人員到具體事項終止時(shí)再行銷(xiāo)毀。
�。�3）會(huì )計檔案銷(xiāo)毀時(shí)，工會(huì )負責人會(huì )同檔案保管人員共同監銷(xiāo)，銷(xiāo)毀后在銷(xiāo)毀清冊上簽名或蓋章。并將銷(xiāo)毀情況書(shū)面報告工會(huì )主席。
工會(huì )會(huì )計電算化管理辦法 為規范會(huì )計電算化工作，根據財政部《會(huì )計電算化工作規范》和上級工會(huì )有關(guān)規定，結合工作實(shí)際制定本辦法。
1、配備與會(huì )計軟件相適應的計算機設備專(zhuān)門(mén)用于會(huì )計電算化工作，不能聯(lián)入單位局域網(wǎng)及互聯(lián)網(wǎng)，需要聯(lián)網(wǎng)的，應通過(guò)物理隔離等技術(shù)，保證賬務(wù)數據的安全。賬務(wù)處理等電子數據定期備份。財務(wù)軟件、報表軟件能滿(mǎn)足上級工會(huì )及有關(guān)方面數據上報、報表上報的要求。
2、根據業(yè)務(wù)特點(diǎn)及電算化標準，分設電算化主管（兼數據管理員）、數據錄入員和數據審核管理員，做到既分工明確，又相互制約。
3、嚴格操作程序，非操作人員不得隨意操作會(huì )計電算化專(zhuān)用計算機，不得調閱會(huì )計數據和資料，以確保會(huì )計數據安全保密。
4、操作人員必須在規定的職責范圍和使用權限內進(jìn)行操作，嚴格管理操作密碼并定期更新。
5、操作人員不得隨意打開(kāi)數據庫，不得修改系統軟件。對軟件的必要維護，應向電算化主管匯報后，由系統管理員進(jìn)行處理。
6、做好硬件、軟件的安全與保護工作，會(huì )計電算化硬件設備不得挪作他用，會(huì )計核算存儲介質(zhì)必須放在通風(fēng)、干燥、防磁的場(chǎng)所，以確保財務(wù)工作的正常開(kāi)展和系統的正常運行。
7、規范處理日常賬務(wù)。做到原始憑證審核無(wú)誤，記賬憑證錄入準確，記賬前認真核對，月末及時(shí)計算生成各種會(huì )計報表，做到數據準確，內容完整。年終核對總賬、明細賬，并確保下年初始化數據準確無(wú)誤。
8、做好會(huì )計檔案的整理保管工作。會(huì )計數據必須做好備份，每月備份一次；年終數據應采用光盤(pán)介質(zhì)備份，以便長(cháng)期保管。會(huì )計憑證按月打印裝訂，會(huì )計報表按月打印，會(huì )計賬簿年度終了打印并各自裝訂成冊。所有會(huì )計資料及時(shí)歸檔，專(zhuān)人負責。
9、做好會(huì )計電算化檔案的移交工作。
工會(huì )財務(wù)管理制度10
為了科學(xué)地管理好使用好學(xué)校工會(huì )各項經(jīng)費，加強核算，提高財務(wù)管理水平，更好地為廣大教職工服務(wù)，維護財經(jīng)紀律，特制定學(xué)校工會(huì )財務(wù)制度如下：
一、嚴格執行國家有關(guān)法律、法規和全國總工會(huì )有關(guān)財務(wù)規章制度，遵守財務(wù)紀律。
二、按照工會(huì )財務(wù)制度的規定，認真編制財務(wù)計劃，做好預、決算工作，按時(shí)上報上級工會(huì )。
三、堅持工會(huì )經(jīng)費獨立管理的.原則，獨立開(kāi)設銀行賬戶(hù)，按規定確立財務(wù)機構及會(huì )計人員，按上級工會(huì )規定管好用好校工會(huì )經(jīng)費，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
四、及時(shí)足額撥交工會(huì )經(jīng)費。
五、工會(huì )財務(wù)管理由校工會(huì )主席一支筆負責，一切經(jīng)費支出均由校工會(huì )主席審批后執行。
六、工會(huì )經(jīng)費不得用于非工會(huì )活動(dòng)的開(kāi)支，不得支付社會(huì )攤派或變相攤派的費用，不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。
七、認真接受經(jīng)費審查委員會(huì )和學(xué)校的財務(wù)審查，按時(shí)做好財務(wù)工作總結和財務(wù)收支報告，做好財務(wù)賬目的管理，及時(shí)整理歸檔。
八、在財務(wù)監督的共同合作下，管好、用好工會(huì )經(jīng)費，各種單據需有經(jīng)辦人、驗收人（或審核人）簽字，否則不得付款。
九、嚴格遵守現金管理制度，不定期進(jìn)行所有現金檢查。
十、按上級工會(huì )要求做好財務(wù)自查、自檢工作，按時(shí)向工會(huì )委員會(huì )報告經(jīng)費使用情況，自覺(jué)接受會(huì )員群眾和經(jīng)審會(huì )的監督。
工會(huì )財務(wù)管理制度11
第一章總則
第一條為了規范學(xué)校工會(huì )財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監督，提高資金使用效益，更好的為廣大教職工服務(wù)，根據中華人民共和國《工會(huì )法》、《會(huì )計法》以及財政部頒發(fā)的《工會(huì )會(huì )計制度》、《會(huì )計人員工作規則》等有關(guān)法律法規，結合工會(huì )的性質(zhì)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，特制定本辦法。
第二條學(xué)校工會(huì )是在學(xué)校黨委領(lǐng)導下的群眾組織。學(xué)校工會(huì )財務(wù)管理部門(mén)在學(xué)校工會(huì )的領(lǐng)導下，在上級工會(huì )及本校財務(wù)部門(mén)指導監督下，負責全校工會(huì )經(jīng)費核算和管理工作。
第三條學(xué)校工會(huì )財務(wù)管理部門(mén)的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集工會(huì )事業(yè)資金，合理編制工會(huì )經(jīng)費預算，對預算執行過(guò)程進(jìn)行控制和管理，合理配置資源，保證工會(huì )事業(yè)活動(dòng)經(jīng)費使用的合法性、合理性和有效性。
第二章管理機構及職責
第四條學(xué)校工會(huì )經(jīng)費管理實(shí)行“統一領(lǐng)導，集中管理”的財務(wù)管理體制。
第五條學(xué)校工會(huì )經(jīng)常性收入與支出實(shí)行由工會(huì )主席“一支筆”審批制。工會(huì )重大投資事項按學(xué)校有關(guān)規定申報。
第六條學(xué)校工會(huì )設置獨立的財務(wù)機構，配備具有相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力的人員負責財會(huì )工作。會(huì )計、出納、稽核崗位不能由同一人擔任。
第七條學(xué)校工會(huì )財會(huì )人員必須遵守法律、法規、嚴格執行各項財務(wù)制度，發(fā)揮會(huì )計的反映和監督職能，維護國家、集體和全校教職工的合法權益。
第三章預決算管理
第八條學(xué)校工會(huì )財務(wù)預算是指學(xué)校工會(huì )根據工會(huì )發(fā)展規劃和年度任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。
第九條預算編制的原則。編制預算必須堅持“量入為出、收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩妥和全面性原則；支出預算貫徹統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約原則。
第十條預算編制和審批程序。學(xué)校工會(huì )財務(wù)預算由學(xué)校工會(huì )辦公室會(huì )同財務(wù)管理部門(mén)編制。編制完成的預算草案經(jīng)學(xué)校工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )審核、工會(huì )常委會(huì )討論、工會(huì )委員會(huì )通過(guò)后上報上級工會(huì )，批準后方可執行。
第十一條決算的編制。年度決算是對學(xué)校工會(huì )全年財務(wù)收支預算執行情況的總結。在預算年度結束時(shí)，工會(huì )財務(wù)管理部門(mén)應認真總結，按有關(guān)要求，及時(shí)、準確、真實(shí)、完整地編制決算，經(jīng)學(xué)校工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )審核無(wú)誤，報學(xué)校工會(huì )主席審批后，上報上級主管部門(mén)審核。
第四章收入管理
第十二條學(xué)校工會(huì )收入是指學(xué)校工會(huì )根據《工會(huì )法》以及有關(guān)政策規定開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的非償還性資金。工會(huì )收入按來(lái)源分為會(huì )員會(huì )費收入、學(xué)校行政撥繳經(jīng)費收入、上級補助收入、行政補助收入、事業(yè)收入、投資收益和其他收入。
第十三條嚴格按照《工會(huì )法》的要求，確保學(xué)校工會(huì )的各項收入能夠及時(shí)足額入賬。各項工會(huì )收入的確認，以收付實(shí)現制為基礎，權責發(fā)生制為補充。工會(huì )的各項收入按實(shí)際發(fā)生額入賬。學(xué)校工會(huì )在每個(gè)季度末將撥繳經(jīng)費收入的40%及時(shí)足額上解省教育工會(huì )。
第五章支出管理
第十四條學(xué)校工會(huì )經(jīng)費支出是工會(huì )為開(kāi)展各項工作和活動(dòng)所發(fā)生的各項資金耗費及損失。工會(huì )經(jīng)費支出按照功能分為職工活動(dòng)支出、維權支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、事業(yè)支出和其他支出。
第十五條學(xué)校工會(huì )經(jīng)費支出必須嚴格遵循有關(guān)法律、法規和制度的規定。工會(huì )經(jīng)費主要用于為教職工提供的公益服務(wù)和開(kāi)展的各項工會(huì )活動(dòng)。
第十六條學(xué)校工會(huì )經(jīng)費的具體使用遵循中華全國總工會(huì )制定的各項管理辦法,不得用于非工會(huì )活動(dòng)的開(kāi)支，不得支付社會(huì )攤派或變相攤派的費用，不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。
第十七條學(xué)校工會(huì )經(jīng)費支出的確認，以收付實(shí)現制為基礎，對個(gè)別事項或特殊事項的處理，也可采用權責發(fā)生制作為補充確認的'基礎。
第六章資產(chǎn)與負債管理
第十八條資產(chǎn)是工會(huì )擁有或控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等。
第十九條流動(dòng)資產(chǎn)是指預計在一年（含一年）變現或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、借出款、應收款項和庫存物品等。
學(xué)校工會(huì )的貨幣資金，除保留限額內的庫存現金之外，其余都必須存入開(kāi)戶(hù)銀行。工會(huì )在銀行或其他金融機構的賬戶(hù)必須由工會(huì )財務(wù)管理部門(mén)統一開(kāi)設和管理，避免多頭開(kāi)戶(hù)。工會(huì )組織要嚴格按照《現金管理條例》的規定辦理現金收支業(yè)務(wù)，在規定的使用范圍內使用現金結算，并且不得坐支現金。
庫存物品指學(xué)校工會(huì )取得的將在日�；顒�(dòng)中耗用的材料、物品及達不到固定資產(chǎn)標準的工具、器具等。
第二十條學(xué)校工會(huì )固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在1000元以上、專(zhuān)用設備單位價(jià)值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。
第二十一條學(xué)校工會(huì )固定資產(chǎn)的管理和使用實(shí)行統一領(lǐng)導、分級管理、責任到人，物盡其用的原則。工會(huì )使用部門(mén)、財務(wù)部門(mén)、學(xué)校資產(chǎn)管理部門(mén)應每年年終對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，使賬實(shí)、賬卡、賬賬保持一致，對固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應當按規定程序及時(shí)清理。
第二十二條學(xué)校工會(huì )固定資產(chǎn)的報損、報廢和有價(jià)調撥要嚴格按規定履行申報鑒定審批程序。對于貴重設備、儀器報廢和轉讓?zhuān)瑧斀?jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定，工會(huì )主席審批后，按有關(guān)規定程序報批；一般設備的報廢、轉讓由工會(huì )主管部門(mén)提出，報工會(huì )主席審批后，工會(huì )財務(wù)管理部門(mén)予以核銷(xiāo)。
第二十三條負債是指學(xué)校工會(huì )承擔的能以貨幣計量，需以資產(chǎn)償付的債務(wù)。它代表著(zhù)工會(huì )的償債責任和債權人對工會(huì )的權益，包括應付個(gè)人收入、借入款、應付款項和代管經(jīng)費等。
第二十四條學(xué)校工會(huì )應當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時(shí)清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定的期限內歸還。
第七章財務(wù)分析和財務(wù)監督
第二十五條財務(wù)分析是學(xué)校工會(huì )財務(wù)管理的重要組成部分。學(xué)校工會(huì )財務(wù)管理部門(mén)應根據上級管理部門(mén)的規定和要求，根據財務(wù)管理的需要，編制年度財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內容包括預算的執行、資產(chǎn)的使用管理、收入、支出和凈資產(chǎn)的變動(dòng)以及財務(wù)管理情況、存在的主要問(wèn)題及改進(jìn)措施等。
第二十六條財務(wù)監督是指以國家的法律規范為準繩，以會(huì )計信息資料為主要依據，對即將進(jìn)行或已經(jīng)進(jìn)行的經(jīng)濟活動(dòng)的合法性進(jìn)行評價(jià)，規范工會(huì )的會(huì )計行為，并據以施加限制或影響的過(guò)程。學(xué)校工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )根據經(jīng)費獨立原則，建立預算、決算和經(jīng)費審查監督制度。工會(huì )財務(wù)管理部門(mén)應自覺(jué)接受工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )、學(xué)校財務(wù)部門(mén)和上級工會(huì )按規定和要求進(jìn)行的財務(wù)審計和財務(wù)監督。
第二十七條學(xué)校工會(huì )的財務(wù)人員有權按《會(huì )計法》及其他有關(guān)規定行使財務(wù)監督權。對違反國家財經(jīng)法規的行為，有權提出意見(jiàn)并向上級主管部門(mén)和其他有關(guān)部門(mén)反映。
第八章附則
第二十八條本辦法適用于學(xué)校工會(huì )及各二級學(xué)院和部門(mén)工會(huì )組織。
第二十九條本辦法由學(xué)校工會(huì )負責解釋。
第三十條本辦法自發(fā)布之日起施行。
工會(huì )財務(wù)管理制度12
一、認真執行全國總工會(huì )、省總工會(huì )及國家有關(guān)現金管理的政策法規。
二、根據會(huì )計編制的記賬憑證辦理現金收支和銀行業(yè)務(wù)結算。
三、按銀行有關(guān)規定提取庫存現金用于日常開(kāi)支，收取現金及時(shí)送存銀行，不坐支現金。
四、及時(shí)準確登記現金日記賬和銀行存款日記賬。五、加強現金貨幣資金管理，對現金做到日清月結，并定期與不定期對現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)查找原因和處理，做到賬賬、賬實(shí)相符。
六、加強銀行存款貨幣資金管理，定期編制銀行存款余額調節表，對未達賬項及時(shí)查明原因并及時(shí)處理。
七、負責保管好工會(huì )財務(wù)在銀行購買(mǎi)的各類(lèi)支票、票據、工會(huì )財務(wù)部分印簽。
八、配合會(huì )計檢查指導基層工會(huì )會(huì )費收繳工作。九、完成領(lǐng)導交辦的其它工作。
工會(huì )的財務(wù)管理制度3
為保證有限公司工會(huì )經(jīng)費的合理運作，根據《中華人民共和國工會(huì )法》等有關(guān)法律法規制定工會(huì )財務(wù)管理制度。
第一章總則
一、本制度試用范圍：有限公司工會(huì )及各分工會(huì )。
二、工會(huì )財務(wù)工作實(shí)行工會(huì )委員會(huì )領(lǐng)導的工會(huì )主席負責制度統籌資金、配置資源、管理經(jīng)費的使用。確保工會(huì )經(jīng)費合理、安全、有效運作，保障工會(huì )各項工作的展開(kāi)。
三、工會(huì )財務(wù)管理原則：堅持手續完備原則；堅持量入為出、略有結余、勤儉節約的原則。
四、工會(huì )經(jīng)費在職工福利、職工文體活動(dòng)、職工教育、文化宣傳、工會(huì )建設等范圍內使用。
第二章預、決算管理制度
一、按照《工會(huì )預算管理辦法》編制工會(huì )預算、決算和組織預決算執行。
二、工會(huì )預算編制原則：統籌兼顧，保證重點(diǎn)；量入為出，收支平衡；真實(shí)合法，精細高效。
三、依法取得的各項收入應全部納入預算管理。
四、本年度無(wú)重大支出項目，不得編制赤字預算。期末滾存經(jīng)費結余不得出現赤字。
五、要認真執行上級工會(huì )批準的預算。一切開(kāi)支均在經(jīng)批準的預算內
執行。調整或者追加預算，要嚴格履行規定的程序。
六、預算支出的編制要遵循勤儉節約的原則，要把資金使用的重點(diǎn)安排在維護職工權益，為職工服務(wù)和工會(huì )活動(dòng)方面。
七、加強預算支出管理，嚴格執行預算和財務(wù)制度，不得擅自擴大經(jīng)費支出范圍，提高開(kāi)支標準，不得以領(lǐng)代報，不得擅自改變預算資金用途。
八、年度預算、決算草案，由工會(huì )財務(wù)部門(mén)編制，經(jīng)工會(huì )委員會(huì )（或者會(huì )）討論通過(guò)，并經(jīng)本級經(jīng)費審查委員會(huì )審查通過(guò)后，報上一級工會(huì )審批或備案。
第三章貨幣資金管理制度
一、庫存現金管理
1.辦理有關(guān)現金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應嚴格遵守《現金管理暫行條例》及其實(shí)施細則。
2.應按照開(kāi)戶(hù)銀行核定的庫存現金限額提取和保留現金，超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)存入銀行。
3.庫存現金要專(zhuān)柜存放，不得與個(gè)人款項混雜，不得“坐支”現金或者白條抵庫。
4.現金收入必須開(kāi)具發(fā)票或收據，并當日入賬，及時(shí)送存銀行，不得將現金收入以個(gè)人儲蓄方式存入銀行；不得用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現金；不得利用賬戶(hù)替其他單位或個(gè)人套取現金；嚴禁將款項擅自挪用或借給個(gè)人；禁止設立“小金庫”或賬外賬。
5.現金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內容真實(shí)，數字準確，不得涂改。
6.提取現金，應注明用途，并由會(huì )計機構負責人簽字蓋章。借出款項，必須執行嚴格的審批程序，且用途合法、手續完備。
二、銀行存款管理
1.按照《工會(huì )法》和中國人民銀行關(guān)于規范人民幣銀行結算賬戶(hù)管理的有關(guān)規定，開(kāi)立獨立銀行賬戶(hù)，實(shí)行工會(huì )經(jīng)費獨立核算。
2.加強銀行賬戶(hù)管理，銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。
3.除了在規定范圍內直接使用現金結算外，其他收付業(yè)務(wù)都必須通過(guò)銀行辦理結算。要嚴格按照國家《支付結算辦法》規定辦理銀行業(yè)務(wù)。
4.加強銀行預留印鑒管理。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
5.定期核對銀行賬戶(hù)，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款余額與銀行對賬單調節相符。
第四章票據管理制度
一、銀行票據管理
1.嚴格按照《票據法》、《票據管理實(shí)施辦法》的規定，管理使用銀行票據。
2.建立銀行票據管理制度，明確銀行票據購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序，并設登記薄進(jìn)行記錄。
3.票據上的記載事項應當真實(shí)，不得偽造、變造。
4不得簽發(fā)空頭支票或遠期支票，不得將支票交給領(lǐng)用單位代為簽發(fā)。
5.蓋有印鑒的空白票據丟失，要立即向銀行掛失，并登報聲明作廢。
二、工會(huì )經(jīng)費收入專(zhuān)用收據管理
1.嚴格按照《工會(huì )經(jīng)費收入專(zhuān)用收據使用管理暫行辦法》的規定管理使用專(zhuān)用收據。
2.按照專(zhuān)用收據號段順序使用專(zhuān)用收據，安規定填寫(xiě)手寫(xiě)和打印專(zhuān)用收據。
3.不得轉讓、出借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、銷(xiāo)毀、涂改專(zhuān)用收據，不得將專(zhuān)用收據與其他財政票據、稅務(wù)票據互相串用。
4.應當妥善保管開(kāi)具的專(zhuān)用收據存根，收據存根保存期限一般為5年。
第五章財務(wù)支出審批制度
一、堅持工會(huì )主席“一支筆”審批制度，建立嚴格的經(jīng)費開(kāi)支程序和授權批準制度，明確授權批準的范圍、權限、程序、責任和相關(guān)控制措施，做到申請、經(jīng)辦、審核、簽批等經(jīng)費開(kāi)支手續完備，原始憑證合法有效，相關(guān)附件齊全。
二、重大資金支出實(shí)行集體決策和審批，并建立責任追究制度。
三、會(huì )計人員必須認真履行《會(huì )計法》規定的.監督職責，一切經(jīng)費開(kāi)支必須經(jīng)過(guò)會(huì )計人員審核，對于原始憑證不合法、內容不完整、手續不齊全、數字不清楚的，會(huì )計人員有權拒絕報銷(xiāo)。
四、出納付款時(shí)要進(jìn)行符合把關(guān)。主要復核報銷(xiāo)憑證所附單據是否齊全、合規，各項簽字、審批手續是否完備。
五、各種支出報銷(xiāo)憑證要合規。
�。�1）原始憑證要求內容完整，不得有涂改、刮擦等現象；
�。�2）購買(mǎi)物品或接受勞務(wù)必須取得正式發(fā)票。
�。�3）報銷(xiāo)附件要齊全。如會(huì )議支出要附會(huì )議參加人員名單，汽車(chē)維修要附維修清單等。
第六章專(zhuān)項資金管理制度
專(zhuān)項資金主要包括困難職工幫扶資金、困難勞模救助金、送溫暖資金、增收留成基金、財務(wù)專(zhuān)用基金、經(jīng)審專(zhuān)用經(jīng)費以及其他有關(guān)指定用途的專(zhuān)項資金。
一、按照全總、省總有關(guān)規范專(zhuān)項資金的文件要求管理使用各項專(zhuān)項資金，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
二、要建立各項專(zhuān)項資金管理制度；專(zhuān)項資金的使用必須實(shí)行嚴格的審批程序。
三、幫扶資金及其他各類(lèi)專(zhuān)項資金應根據資金來(lái)源和有關(guān)規定管理使用。
四、縣以上工會(huì )增收留成基金、財務(wù)專(zhuān)用基金以及經(jīng)審專(zhuān)用經(jīng)費按照全總管理辦法的規定比例提取，不得變更提取比例。
第七章財產(chǎn)管理制度
一、財產(chǎn)管理范圍
1.固定資產(chǎn)：一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在1000元以上，并在使用過(guò)程中基本保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，按固定資產(chǎn)管理。
2.低值易耗品：?jiǎn)挝粌r(jià)值在固定資產(chǎn)起點(diǎn)以下，耐用時(shí)間在一年以上或單位價(jià)值在固定資產(chǎn)起點(diǎn)以上，耐用時(shí)間一年以下的財產(chǎn)為低值易耗品。
二、財產(chǎn)購置管理
1.購置財產(chǎn)要按照批準的年度預算執行。
2.固定資產(chǎn)的購置要有兩人以上經(jīng)辦。
3.要建立完善資產(chǎn)登記、入庫、領(lǐng)用、處置、清查盤(pán)點(diǎn)等日常管理制度。
三、財產(chǎn)賬務(wù)處理
1.資產(chǎn)管理部門(mén)對驗收入庫及投入使用的固定資產(chǎn)，須建立《工會(huì )固定資產(chǎn)卡片》，并計入《工會(huì )固定資產(chǎn)明細賬》，按物登卡、憑卡記賬。
2.財務(wù)部門(mén)按照《工會(huì )會(huì )計制度》規定，進(jìn)行具體賬務(wù)處理。
3.工會(huì )固定資產(chǎn)不計提折舊，但為了使各級工會(huì )及時(shí)掌握固定資產(chǎn)的變化情況，及時(shí)處置已超過(guò)使用年限的固定資產(chǎn)，根據《工會(huì )會(huì )計制度》規定，可以設置專(zhuān)門(mén)的輔助賬記錄各項固定資產(chǎn)的原值、購入時(shí)間、預計使用年限、應計提折舊、固定資產(chǎn)凈值等。
4.資產(chǎn)管理部門(mén)要設立低值易耗品備查薄，對購入的低值易耗品登記備查。
四、財產(chǎn)使用管理
1.明確專(zhuān)人負責財產(chǎn)管理，任何人不得隨意侵占、挪用本單位財產(chǎn)。
2.領(lǐng)取使用財產(chǎn)須辦理領(lǐng)用登記手續。
3.財產(chǎn)內部調撥、變賣(mài)、報廢、贈送等必須履行嚴格的報批手續。
4.財產(chǎn)使用部門(mén)要愛(ài)護公共財物，做好財產(chǎn)保管和養護工作，對因管理不善或失職而造成的財產(chǎn)丟失或損壞應賠償責任。
5.職工調動(dòng)工作或退休，應先到財產(chǎn)管理部門(mén)辦理財產(chǎn)清交手續。
五、財產(chǎn)清查工作
1.定期對財產(chǎn)物品進(jìn)行清理核查。核對固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)輔
助賬、低值易耗品明細賬、財產(chǎn)實(shí)務(wù)明細表，財產(chǎn)物品做到賬表相符、帳實(shí)相符、帳帳相符。
2.根據財產(chǎn)清查情況，編制《財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)盈虧情況表》，報上級工會(huì )批準后進(jìn)行處理。
第八章會(huì )計人員崗位責任制度
一、會(huì )計崗位職責
1.熟悉國家有關(guān)的法律法規、方針政策，掌握工會(huì )業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識，根據本單位實(shí)際制定各項財會(huì )規章制度，并組織貫徹執行。按照《工會(huì )會(huì )計制度》設置會(huì )計科目和會(huì )計賬簿。
2.按照規定設置現金日記賬，收付現金須及時(shí)逐筆登記，做到賬款相符；嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)存入銀行，不得“坐支”現金，不得以“白條抵庫”，不得挪用和私借現金。
3.按規定設置銀行存款日記賬，做好銀行存款、取款和結算工作，并及時(shí)逐筆登記；銀行存款賬面余額應與銀行對賬單核對相符，有未達賬項的，應編制“銀行存款余額調節表”調節相符。
4.現金、有價(jià)證劵及出納經(jīng)管的有關(guān)印鑒、支票、原始憑證等應使用專(zhuān)用保險柜保管，不得隨意存放。
5.嚴把“收支關(guān)”。對原始憑證要認真復核，檢查經(jīng)手人簽字、會(huì )計審核、領(lǐng)導審批等報銷(xiāo)手續是否齊全�，F金收付應在原始憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”印章。
第九章會(huì )計檔案管理制度
一、會(huì )計檔案主要主要包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)會(huì )計報告、報
表及其他會(huì )計核算資料。
實(shí)行會(huì )計電算化的單位，應當按照《會(huì )計檔案管理辦法》和會(huì )計電算化管理制度的規定對會(huì )計檔案進(jìn)行歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀。
二、會(huì )計檔案應當由會(huì )計機構按照歸檔要求，負責整理立卷、裝訂成冊。會(huì )計憑證一般每月裝訂一次，會(huì )計報表按季或按年裝訂。
三、會(huì )計檔案由會(huì )計機構負責保管，保管期滿(mǎn)按規定移交給單位檔案管理部門(mén)統一保管。移交時(shí)，要編制移交清冊，辦理移交手續。
四、要按照《會(huì )計檔案管理辦法》的保管期限保管會(huì )計檔案，會(huì )計檔案的保管期限分為永久和定期兩類(lèi)。定期保管期限分別為3年、5年、10年、15年、25年5類(lèi)。
五、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)，由單位檔案管理部門(mén)會(huì )同財務(wù)部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊（若有未了結的債權人的原始憑證，應單獨抽出，另外立卷），經(jīng)單位領(lǐng)導批準后，由檔案部門(mén)和財務(wù)部門(mén)共同派員監銷(xiāo)。
第十章會(huì )計工作移交管理制度
一、會(huì )計人員工作調動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續的，不得調動(dòng)或離職。
二、會(huì )計人員辦理移交手續前，必須編制移交清冊，列明應當移交的會(huì )計憑證、賬簿、報表、印章、現金、有價(jià)證劵、支票薄、發(fā)票及其他會(huì )計資料和物品等內容。從事會(huì )計電算化工作的移交人員還應當列明會(huì )計軟件及密碼、會(huì )計軟件數據磁盤(pán)（或優(yōu)盤(pán)等）及有關(guān)資料等內容。
三、會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般會(huì )計人員
交接，由單位會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員負責監交；會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員交接，由單位領(lǐng)導負責監交，必要時(shí)可由上級主管部門(mén)派人會(huì )同監交。
四、交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章，并應在移交清冊上注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)，交接日期，交接雙發(fā)和監交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁(yè)數以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。
五、移交清冊填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。
工會(huì )財務(wù)管理制度13
1、建立健全內部財會(huì )制度，加強內部會(huì )計控制，防范化解財務(wù)風(fēng)險。
2、一切財務(wù)收支必須首先經(jīng)過(guò)審核，符合要求后才能編制記賬憑證，記賬憑證必須經(jīng)過(guò)復核后才能據以記賬。對審核、制單、復核、記賬等工作要分人交叉進(jìn)行。
3、根據不相容職務(wù)相互分離的原則，明確職責分工，實(shí)行會(huì )計、出納分設，錢(qián)、賬、物分管，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督。
4、建立健全崗位責任制，在設置會(huì )計人員工作崗位時(shí)應做到：凡涉及財產(chǎn)和貨幣資金的`收付、結算及其登記的任何一項工作，必須由二人分工掌管。
5、出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
6、會(huì )計負責日常收支核算和審核工作，編報本級工會(huì )各期財務(wù)報表、年度經(jīng)費收支決算，確保各種會(huì )計資料及時(shí)、準確、真實(shí)、完整。
7、財會(huì )人員必須具有一定的專(zhuān)業(yè)知識、持有會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)、遵守會(huì )計職業(yè)道德規范。財會(huì )人員應當加強業(yè)務(wù)學(xué)習，參加地方財政部門(mén)舉辦的繼續教育培訓和上級工會(huì )舉辦的業(yè)務(wù)培訓。
8、財會(huì )人員保持相對穩定。財會(huì )人員的任免應符合法定手續，財會(huì )人員調動(dòng)或離職按照國家有關(guān)規定辦理交接手續。
工會(huì )財務(wù)管理制度14
第一章總則
第1條為規范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據國家和省市地方有關(guān)法規，結合本校的實(shí)際情景，制定本制度。
第2條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家和省市地方有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。
第3條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務(wù)規章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。
第4條根據我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會(huì )計管理規定》，結合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會(huì )計制度》進(jìn)行會(huì )計核算。
第二章財務(wù)管理體制
第5條學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì )和校長(cháng)的領(lǐng)導下，財財務(wù)部門(mén)統一管理。學(xué)校設置財務(wù)部，財務(wù)部設主任一名，財務(wù)副主任一名，會(huì )計一名，出納一名。
第6條學(xué)校財會(huì )人員的崗位職責
一、財務(wù)主任的崗位職責
1、在學(xué)校董事會(huì )及校長(cháng)的領(lǐng)導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時(shí)檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執行情景，如發(fā)現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時(shí)書(shū)面報校董事會(huì )及校領(lǐng)導。
2、審核學(xué)校的會(huì )計原始憑證是否貼合會(huì )計工作規范的要求，是否貼合國家的稅務(wù)、會(huì )計的有關(guān)規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。
3、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(cháng)及董事會(huì )供給反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情景的財務(wù)會(huì )計資料。負責學(xué)校年度預決算的編制工作，并就預算執行情景進(jìn)行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導和校董事會(huì )，按時(shí)做好月度財務(wù)核算，并就月預算執行情景進(jìn)行分析。
4、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務(wù)報表，編寫(xiě)財務(wù)分析報告，按時(shí)上交校領(lǐng)導及校董事會(huì )。
5、嚴格審核學(xué)校的各項費用開(kāi)支，審核學(xué)校收繳費是否貼合物價(jià)管理規定，組織好學(xué)費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費。
6、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)（包括現金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設備、圖書(shū)資料、其它財產(chǎn)物資）進(jìn)行定期和不定期盤(pán)點(diǎn)，核對賬實(shí)是否相符。
7、在堅持各項規章制度的前提下，協(xié)調好與各個(gè)部門(mén)的關(guān)系，做好服務(wù)工作，好學(xué)校領(lǐng)導，當好家，理好財。
8、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門(mén)的財產(chǎn)安全與完整。
9、協(xié)調與當地稅務(wù)、物價(jià)部門(mén)、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系。
10、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。
11、安排指導財務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門(mén)每月的工作小結會(huì )，總結學(xué)校財務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節假日人員的值班工作。
12、按時(shí)完成校董事會(huì )及學(xué)校領(lǐng)導交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。
二、財務(wù)副主任崗位職責
1、財務(wù)副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；2、第月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預算執行情景、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料；
4、了解學(xué)校預算編制與執行情景，協(xié)助財務(wù)主任嚴格執行學(xué)校年度預算；
5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營(yíng)提議；
6、做好學(xué)校董事會(huì )安排的其它工作事項。
三、財務(wù)會(huì )計崗位職責
1、按照國家財經(jīng)法規、會(huì )計制度及學(xué)校有關(guān)規章制度的規定，編制記賬憑證、會(huì )計賬簿（不包括現金日記賬和銀行日記賬）的登記與結賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續完備、數字準確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的開(kāi)具，并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。
3、按要求預編內部會(huì )計報表，編制對外財務(wù)會(huì )計報表，負責稅務(wù)申報，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門(mén)規定的具體工作。
4、做好收款收據、發(fā)票、統計資料、財務(wù)會(huì )計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學(xué)校供應商貨款結算的預審工作。
6、財務(wù)主任或學(xué)校領(lǐng)導安排的其它工作。
四、出納崗位職責
1、嚴格執行國務(wù)院關(guān)于現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會(huì )計賬核對，以保證賬賬相符。
2、嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過(guò)部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費，不白條抵現，堅持學(xué)費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線(xiàn)。
3、對個(gè)人借款、個(gè)人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。
4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款余額調節表，對未達賬項要及時(shí)查詢(xún)，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí)，必須由財務(wù)主任指派他人代管，并且必須做好交接工作。
6、做好現金的日清月結工作，保證賬實(shí)相符，遇有情景，必須及時(shí)上報財務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費系統的日常工作。
8、招生收費的統計、復核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。
第三章學(xué)校預算管理
第7條預算是指學(xué)校根據教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預算的主要資料是支出預算。
第8條預算編制方法支出預算，應根據學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學(xué)校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學(xué)校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進(jìn)行明細分類(lèi)核算。
第9條預算編制的報審批程序學(xué)校預算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結余”的原則編制。學(xué)年度預算應在每學(xué)年開(kāi)始的暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會(huì )。校董事會(huì )根據上學(xué)年度的經(jīng)費支出預算執行情景，批準下學(xué)年度的預算。
為保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)的正常開(kāi)展，董事會(huì )一般應于每學(xué)年度開(kāi)學(xué)前（即每年的8月20日前）批準學(xué)年度預算方案。如因故未獲批準，校長(cháng)有權根據學(xué)校的實(shí)際情景，先行支付相關(guān)費用，待預算方案獲得批準后，先行支付的費用應納入批準的的預算方案。
校長(cháng)在批準的預算資金范圍內，根據學(xué)校的教育教學(xué)情景，決定預算內資金的具體使用。
第10條預算的調整學(xué)校預算在執行過(guò)程中，如果國家相關(guān)政策或法規有較大調整，對預算執行影響較大，確需調整時(shí)，能夠報請學(xué)校董事會(huì )調增或調減支出預算。學(xué)校根據董事會(huì )的相關(guān)批復，重復前款相關(guān)程序。
第四章收入管理
第11條收入是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的學(xué)雜費收入。
第12條學(xué)校收入包括：
一、財政補助收入，即學(xué)校從財政（教育）部門(mén)取得的各項事業(yè)經(jīng)費，主要是教育行政部門(mén)按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費。
二、學(xué)雜費收入，即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括按物價(jià)部門(mén)核準收取的應收費用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費。
三、其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括社會(huì )捐贈，利息收入等。
第13條學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行物價(jià)部門(mén)批準的收費范圍和標準，并使用貼合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學(xué)校賬戶(hù)，統一管理，統一核算。
第14條學(xué)校收費管理的具體規定
一、學(xué)校收費項目的規定
1、學(xué)雜費，即向學(xué)生收取的教育成本費。
2、學(xué)習、生活用品費（即代收款項），用于學(xué)生日常生活、學(xué)習的用品。
3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門(mén)規定、根據學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費用。
二、收費人員的規定
1、教育成本費、代收款項統一由財務(wù)部或由學(xué)校授權招生辦收取，其他人員或部門(mén)未經(jīng)授權不得以任何理由收取。
2、學(xué)生零星款項（如校服、紅領(lǐng)巾款）由生活教師（走讀生由班主任）收取，并及時(shí)交到財務(wù)部。
4、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的費用，必須事先征得財務(wù)部的同意，并在其指導下才能收取，否則作違規處理。
5、其他費用的收取按財務(wù)部的`相關(guān)規定辦理。
三、收費金額的規定
1、成本費按學(xué)校規定收取，代收代支款項按家長(cháng)選擇的就讀方式收取。
2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的證明，按規定享受優(yōu)惠。
3、教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費收費按學(xué)校規定辦理，先到人事部辦理預審手續，經(jīng)校長(cháng)批準同意后，按批準的金額收取。
4、其他費用的收取，按物價(jià)部門(mén)批準、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。
四、收費流程
�。ㄒ唬⿲W(xué)費及代收費
1、老生：家長(cháng)選擇就讀方式，》財務(wù)派發(fā)繳費通知，》家長(cháng)繳費（現金存折銀行轉賬），》財務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統計表并報總務(wù)一份，》總務(wù)制作就讀卡片，》學(xué)部、總務(wù)供給服務(wù)，》家長(cháng)向學(xué)部重新申請選擇就讀方式，》財務(wù)計算補退費，》總務(wù)更改就讀卡片，》學(xué)部總務(wù)根據相應收費標準供給服務(wù)。
2、新生：家長(cháng)選擇就讀方式，》招生辦辦理入學(xué)手續，》家長(cháng)繳費（現金存折銀行轉賬），》總務(wù)制作就讀卡片，》學(xué)部、總務(wù)根據相應收費標準供給服務(wù)，》家長(cháng)向學(xué)部重新申請選擇就讀方式，》財務(wù)計算補退費，》總務(wù)更改就讀卡片，》學(xué)部總務(wù)根據相應收費標準供給服務(wù)。
�。ǘ┦型饨煌ㄙM校車(chē)長(cháng)期統計學(xué)生乘車(chē)考勤，》校車(chē)管理員匯總，》校車(chē)長(cháng)簽字確認（電子表格發(fā)財務(wù)），》財務(wù)審核匯總，》校車(chē)長(cháng)定期收取車(chē)費并上交財務(wù)。
五、其他
1、財務(wù)部于每學(xué)期開(kāi)學(xué)前按規定制定價(jià)目表，置于校內網(wǎng)，以供查閱。
2、財務(wù)部每學(xué)期定期（如一個(gè)月一次）供給學(xué)生就讀方式明細表給學(xué)部，學(xué)部生活教師或班主任應認真進(jìn)行核對，如有學(xué)生交費與服務(wù)不符的，應通知家長(cháng)向學(xué)部辦理轉檔手續。
3、學(xué)生臨時(shí)休學(xué)的，學(xué)部應于三天內書(shū)面通知總務(wù)及財務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續，待最終確定結果后，再按規定辦理正式手續，否則，所以造成的損失由學(xué)部相關(guān)負責人員承擔。
4、校財務(wù)部將不定期對學(xué)生交費情景進(jìn)行現場(chǎng)核對，將核對結果告知校辦。校辦應將核對情景作為當月績(jì)效考核資料之一，如現場(chǎng)核對結果與實(shí)際情景有出入，將對直接職責人員（如生活教師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等）給予100—500元的經(jīng)濟處罰，并直接從其當月績(jì)效工資中扣除。
5、其他未述及的收費管理，參照現有相關(guān)規定辦理。
第五章支出管理
第15條支出是指學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第16條學(xué)校的支出包括：
�。ㄒ唬┲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本：即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。其資料包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會(huì )保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動(dòng)支出、教學(xué)資料支出和其他費用等。
�。ǘ┕芾碣M用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會(huì )保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。
�。ㄈ┴攧�(wù)費用：包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續費等。
�。ㄋ模I(yíng)業(yè)外支出：與學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，如固定資產(chǎn)的盤(pán)虧等。
第17條學(xué)校開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提。在開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應當正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項費用，并按照必須的比例合理分攤。
第18條學(xué)校的支出應當嚴格執行學(xué)年度初由校董事會(huì )批準的年度預算計劃。超預算支出項目，報董事會(huì )批準后，由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認、由校長(cháng)審批后方可執行。
第19條學(xué)校要加強對支出的管理，各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。
第20條學(xué)校的費用支出管理制度。
第六章年度凈收益及其分配
第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額。能夠按照國家有關(guān)規定彌補以前年度經(jīng)營(yíng)虧損，其余部分并入學(xué)校結余。
第22條在每個(gè)會(huì )計年度結束后，學(xué)校應當從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金，用于學(xué)校的建設、維護和教學(xué)設備的添置、更新；按不低于5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金，用于支付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、開(kāi)展勤工助學(xué)活動(dòng)報酬及困難學(xué)生補助等；按不低于10%的比例提取風(fēng)險保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。
本條各項資金提取累計未使用總額到達本年度預算支出總額的70%時(shí)，不再進(jìn)行提取。
各項基金的使用須在年度預算內做專(zhuān)項預算并報董事會(huì )批準后實(shí)施。剩余部分按國家相關(guān)規定，由校董事會(huì )決定其分配方案或其他用途。
第七章資產(chǎn)管理
第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。
第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。
第25條流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)，包括現金、各種存款、應收及暫會(huì )款項、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)過(guò)程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
學(xué)校應當建立健全現金及各種存款的內部管理制度（從企業(yè)會(huì )計制度相關(guān)規定），對應收及暫付款項應當及時(shí)清理結算，不得長(cháng)期掛賬；對確定無(wú)法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清職責，經(jīng)規定程序批準后核銷(xiāo)。對存貨應當進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧應及時(shí)進(jìn)行調整。
第26條固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值500元以上、專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本堅持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達規定標準，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類(lèi)及折舊年限如下：
一、房屋和建筑物，折舊年限為20年；
二、專(zhuān)用設備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年；
三、一般設備、圖書(shū)和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。
上述固定資產(chǎn)折舊年限的規定，可根據國家相關(guān)財務(wù)制度進(jìn)行調整。
第27條學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉讓?zhuān)话憬?jīng)單位負責人批準后核銷(xiāo)。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓?zhuān)瑧斀?jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)鑒定，報校董事會(huì )批準。
第28條學(xué)校應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前，應當進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應當按規定的程序及時(shí)處理。
第29條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用供給其中一種權利的資產(chǎn)，包括商標權、著(zhù)作權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)及其他財產(chǎn)權利。
一、學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)
認真貫徹執行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著(zhù)精打細算，勤儉節儉的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。經(jīng)過(guò)記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情景；完善財務(wù)規章制度，堵塞漏洞，嚴格監督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費實(shí)行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。
二、經(jīng)費收入管理
學(xué)校財務(wù)部門(mén)管理以下各項資金：
a、上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專(zhuān)項撥款、基本建設撥款。
b、上級撥入的預算外資金。
c、學(xué)生學(xué)雜費收入。
d、各種捐贈款項收入。
e、其他雜項收入等。
財務(wù)部門(mén)對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學(xué)校預算外收入應分開(kāi)管理，嚴禁將預算內經(jīng)費轉入預算外使用。
三、經(jīng)費計劃管理
a、學(xué)校向財務(wù)部門(mén)供給下年度需要的設備和主要項目費用的開(kāi)支計劃，由財務(wù)部門(mén)據此作出下年度預算，經(jīng)主管校長(cháng)審核。
b、學(xué)校根據上級下達的當年經(jīng)費數，安排相關(guān)工作。
c、在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，并自覺(jué)理解審計部門(mén)的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導簽字批準。
四、經(jīng)費使用管理
1、費用報銷(xiāo)一律先由科室負責人簽字后校長(cháng)審批，然后到財務(wù)室報銷(xiāo)。
2、預算外的各項經(jīng)費，應嚴格按照財務(wù)制度規定，在領(lǐng)導審核批準的項目和限額內開(kāi)支使用。
3、教職工因公出差借款，由校長(cháng)批簽。
4、物資采購人員為各部門(mén)購物借款，由總務(wù)部門(mén)根據使用部門(mén)供給的采購計劃數擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門(mén)負責人批簽后，采購人員方可到財務(wù)部門(mén)辦理借款手續，采購設備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長(cháng)批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計憑證、帳票、報表以及會(huì )計檔案管理。
a、學(xué)校財務(wù)部門(mén)應按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規定，認真審核各項原始憑證。貼合財務(wù)規定的開(kāi)支單據給予報銷(xiāo)，不貼合規定的單據，不予報銷(xiāo)。否則，追究當事人職責。
b、學(xué)校財務(wù)部門(mén)，應按會(huì )計制度對各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，經(jīng)過(guò)會(huì )計憑證及時(shí)記帳、算帳。做到日清月結，手續完備，資料真實(shí)，帳目清楚，數字準確，資料齊全。
c、財務(wù)部門(mén)各經(jīng)辦人員，應按崗位要求，按時(shí)向主辦會(huì )計供給各項經(jīng)費開(kāi)支的明細科目余額表，供主辦會(huì )計編造會(huì )計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領(lǐng)導審閱同意后，報上級主管部門(mén)。
d、財務(wù)部門(mén)各崗位經(jīng)辦人員，應按財務(wù)檔案管理要求，將會(huì )計憑證、帳薄、財務(wù)計劃、會(huì )計報表，以及有關(guān)開(kāi)支的經(jīng)濟文件資料，分類(lèi)清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會(huì )計匯總，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案管理。
e、財務(wù)部門(mén)除向上級報送財會(huì )報表外，及時(shí)向領(lǐng)導反映不合理開(kāi)支和超支的情景，協(xié)助領(lǐng)導管好、用好資金。
六、財務(wù)監督與檢查
1、學(xué)校財務(wù)部門(mén)應認真執行財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執行計劃，違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的開(kāi)支，財務(wù)人員有權拒絕付款或報銷(xiāo)，同時(shí)報領(lǐng)導處理。
2、學(xué)校財務(wù)部門(mén)有權對學(xué)生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門(mén)進(jìn)行財產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。
3、會(huì )計必須對學(xué)校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)匯報和糾正。
4、主管校領(lǐng)導每年對財務(wù)部門(mén)的會(huì )計憑證、帳薄抽查一次，以保證學(xué)校財務(wù)計劃和財務(wù)制度的正確貫徹執行。
5、財務(wù)人員有職責幫忙和監督學(xué)校領(lǐng)導認真執行《會(huì )計法》和財經(jīng)紀律，對于學(xué)校領(lǐng)導違反《會(huì )計法》和財經(jīng)紀律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財務(wù)人員有權向上級主管部門(mén)反映。
工會(huì )財務(wù)管理制度15
為管好、用好工會(huì )經(jīng)費，做到“用得合理，職工滿(mǎn)意”，更好地為職工群眾服務(wù)，按照工會(huì )會(huì )計制度改革的要求，根據《中華人民共和國工會(huì )法》和《中國工會(huì )章程》及其他有關(guān)規定，結合本公司的實(shí)際情況制定本辦法。
一、工會(huì )經(jīng)費使用管理原則
1、經(jīng)費獨立管理原則。根據年初審定的預算，合理使用各項經(jīng)費。
(1)經(jīng)費報銷(xiāo)時(shí)應填清楚，由工會(huì )主席審批后方可報銷(xiāo);
(2)商家出具的發(fā)票內容完整;
(3)用于全體會(huì )員的福利性支出不得超過(guò)當年下?lián)芙?jīng)費的50%。
2、堅持預、決算管理原則。一切經(jīng)費均應納入預算。
3、堅持遵紀守法原則。嚴格執行國家財經(jīng)政策、規定和開(kāi)支范圍、標準，認真執行工會(huì )財務(wù)制度，遵守財務(wù)紀律。
4、堅持“統籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出，收支平衡、略有結余”的原則。工會(huì )經(jīng)費應重點(diǎn)用于維護職工權益，開(kāi)展職工教育和職工群眾性活動(dòng)方面。
5、堅持勤儉節約原則。要少花錢(qián)，多辦事，辦好事，節約開(kāi)支，依靠職工用好經(jīng)費，提高經(jīng)費使用效益。
二、工會(huì )經(jīng)費開(kāi)支范圍
1、會(huì )員活動(dòng)費。用于組織會(huì )員開(kāi)展集體活動(dòng)。如會(huì )員活動(dòng)日、旅游活動(dòng)、聯(lián)歡會(huì )及其他集體活動(dòng)的費用等。
2、職工活動(dòng)費。用于開(kāi)展教育、文娛、體育、宣傳活動(dòng)等方面的開(kāi)支。
(1)職工教育:用于工會(huì )舉辦的職工教育、業(yè)余文化、技術(shù)、技能教育所需的教材、教學(xué)、消耗用品;職工教育所需資料、工會(huì )舉辦各種知識培訓等。
(2)文體活動(dòng)，用于工會(huì )舉辦職工業(yè)余文藝體育活動(dòng)、節日聯(lián)歡、文藝創(chuàng )作、美術(shù)書(shū)法、攝影、展覽等;文體活動(dòng)所需設備、器材、用品購置費及維修;文體匯演、比賽獎勵;以及按規定開(kāi)支的伙食補貼費、夜餐費等。
(3)宣傳活動(dòng):用于工會(huì )組織政治、法律、政策、科技、講座、報告會(huì )的酬金;工會(huì )組織技術(shù)交流、職工讀書(shū)活動(dòng)以及舉辦展覽、黑板報等所消耗的用品，重大節日工會(huì )組織活動(dòng)的宣傳費;工會(huì )舉辦圖書(shū)館、閱覽室的消耗用品費等。
3、工會(huì )業(yè)務(wù)費。用于履行工會(huì )職能、加強自身建設和開(kāi)展業(yè)務(wù)工作等方面的費用。如:工會(huì )干部培訓所需教材、費用等;評選、表彰優(yōu)秀工會(huì )干部和工會(huì )積極分子的獎勵;工會(huì )會(huì )員(代表)大會(huì )的費用;建家活動(dòng)費用;又會(huì )維護職工合法權益開(kāi)展的法律咨詢(xún)服務(wù)、勞動(dòng)爭議協(xié)調等各項工作活動(dòng)的費用;慰問(wèn)困難職工的費用;辦公費、差旅費等方面的'費用。
三、工會(huì )會(huì )費收入、經(jīng)費上繳規定
根據《工會(huì )法》、《會(huì )計法》及有關(guān)財務(wù)管理規定，結合我縣工會(huì )工作實(shí)際，制定工會(huì )財務(wù)管理有關(guān)規定：
1、工會(huì )財務(wù)工作要堅持統籌兼顧，保證重點(diǎn)，量入而出，收支平衡和勤儉節約的原則，節約開(kāi)支，提高經(jīng)費使用效益。
2、財務(wù)管理實(shí)行統一管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，并由主管財務(wù)主席“一支筆”審批。未經(jīng)主席審批，任何人不準動(dòng)用任何經(jīng)費。
3、要嚴格財務(wù)審批手續，開(kāi)支要堅持細算，任何支出項目都要事先請示，填寫(xiě)公物購置審批卡，經(jīng)主管領(lǐng)導批準，方可購買(mǎi)，購買(mǎi)物品要有二人，嚴格質(zhì)量和價(jià)格。
4、動(dòng)用專(zhuān)項資金要有主管領(lǐng)導和具體負責人提出具體方案或預算，經(jīng)研究同意后，再具體實(shí)施，最后入賬。
5、財務(wù)人員要敢于堅持原則，遵紀守法。嚴格執行國家財經(jīng)政策、規定和開(kāi)支范圍、標準，認真執行工會(huì )財務(wù)制度，遵守財務(wù)紀律。
6、財務(wù)人員要有高度負責的責任感和事業(yè)心，要熱愛(ài)本職工作，要精通熟悉業(yè)務(wù)，對收支情況要心中有數，了如指掌。
7、會(huì )計賬目要日清月結，賬賬相符，定期公布接受群眾監督，每月要向主席和市總工會(huì )報表，將一個(gè)月的情況向領(lǐng)導匯報清楚，并提出當月收支存在的問(wèn)題及改正的措施。積極當好領(lǐng)導的參謀。
8、報銷(xiāo)單據必須是正式發(fā)票并附公物購置審批卡，票物相符，經(jīng)辦人簽字，領(lǐng)導簽字后方可報銷(xiāo)入賬。
9、收繳經(jīng)費要及時(shí)入庫。要收一戶(hù)如一戶(hù)，不得在經(jīng)手人手中過(guò)夜，不能截留，不能挪用。，更不能私存，現金收入要做到日清，當天收入當天交銀行，庫存現金不能超過(guò)100元，以防丟失被盜。
10、財政供養人員工資按縣財政劃撥當月發(fā)放；經(jīng)費供養人員工資按經(jīng)費收繳情況和地稅代征情況發(fā)放。
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