（優(yōu)秀）財務(wù)管理制度15篇
在學(xué)習、工作、生活中，越來(lái)越多地方需要用到制度，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱(chēng)。那么擬定制度真的很難嗎？以下是小編為大家整理的財務(wù)管理制度，歡迎閱讀與收藏。
財務(wù)管理制度1
第一章總則
第一條為加強中小學(xué)、幼兒園、高中、職業(yè)技術(shù)學(xué)校食堂財務(wù)管理，規范中小學(xué)、幼兒園、高中、職業(yè)技術(shù)學(xué)校食堂會(huì )計核算，根據《關(guān)于全區中小學(xué)學(xué)生食堂停止執行綜合毛利率管理規定的通知》(桂教財基〔20xx〕52號)等有關(guān)文件規定，結合我縣中小學(xué)食堂管理的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條學(xué)校食堂應堅持為師生服務(wù)的宗旨，按照保本經(jīng)營(yíng)的原則，規范伙食費的收支行為，不得以贏(yíng)利為目的。要建立健全財務(wù)管理制度，加強食堂成本核算，嚴格控制食堂成本開(kāi)支范圍，保證伙食質(zhì)量。
第三條按照規定設置食堂總賬、日記賬、明細賬，實(shí)行獨立核算、自負盈虧、日清月結。學(xué)校和上級主管部門(mén)履行管理、督查的職責，并接受審計、財政、物價(jià)等部門(mén)的監督。學(xué)校法人代表為食堂管理第一責任人。
第二章收入管理
第四條中小學(xué)校食堂收入是指食堂為師生提供伙食活動(dòng)中的各項收入，主要包括：伙食收入(含學(xué)生自愿入伙伙食費收入、教職工伙食費收入、代辦伙食費收入)、財政補助收入(寄宿生生活補助、營(yíng)養改善計劃資金)、其他收入。以食堂自身的經(jīng)營(yíng)服務(wù)為依據，不得將學(xué)校的小賣(mài)部收入其他非食堂服務(wù)收入記入食堂收入，不得擅自轉移食堂收入，不得挪用或私設“小金庫”。
第五條向學(xué)生收取的伙食費，月末按實(shí)際發(fā)生的伙食費確認食堂收入，實(shí)行按期(月或學(xué)期)結算，多退少補。
第六條在食堂就餐的教職工伙食費，應與學(xué)生同菜同價(jià)，據實(shí)結算，確保學(xué)生的合法利益。
第七條收取的伙食費必須當天存入學(xué)校食堂在銀行開(kāi)設的專(zhuān)戶(hù)。學(xué)校食堂在銀行未開(kāi)設專(zhuān)戶(hù)的，收取的'伙食費作為往來(lái)款項存入學(xué)校的基本戶(hù)。
第三章成本支出管理
第八條食堂成本分為“原材料成本”、“人工成本”、“設備折舊成本”和“管理費用”�！霸牧铣杀尽卑Z食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水產(chǎn)品、蛋奶、調料、燃料、水電費和其他原料成本，不包括應在學(xué)校行政事業(yè)費列支的內容和其他與食堂經(jīng)費無(wú)直接關(guān)系的支出�！叭斯こ杀尽卑ㄊ程霉ぷ魅藛T的工資及福利支出、各項按規定繳納的社會(huì )保障險等;學(xué)校教師等非食堂工作人員的工資福利、人員經(jīng)費支出等不得在食堂人工成本中列支�！霸O備折舊成本”包括食堂專(zhuān)用的各種燃具、炊具、餐具、冷藏設備、交通工具等，根據不同設備折舊年限，按月計提折舊，但不包括各類(lèi)財政性資金投入的學(xué)生食堂設備折舊�！肮芾碣M用”包括食堂工作人員日常辦公用品費、差旅費、郵電費、培訓費、設備維修費等。
第九條以營(yíng)養改善計劃資金為學(xué)生提供完整午餐的食堂成本，只有“原材料成本”�！霸牧铣杀尽卑Z食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水產(chǎn)品、蛋奶、調料及其他原料成本，不包括燃料、水電費、人工成本及管理費用的支出。營(yíng)養餐人工工資由縣財政撥款支付人工費;燃料、水電費、管理費用從學(xué)校公用經(jīng)費列支;營(yíng)養餐使用的設備不計提折舊。
第十條所有支出的發(fā)票憑證必須按規定簽章或簽字，經(jīng)辦人、證明人、驗收人員、食堂管理員等相關(guān)人員簽字后報學(xué)校領(lǐng)導簽批，由食堂會(huì )計進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十一條建立定額備用金制度。根據食堂就餐人數的多少，食堂采購人員可預付一定限額的備用金，定期結報。備用金一般不得超過(guò)5000元。嚴格控制學(xué)生食堂伙食成本。學(xué)生食堂要堅持“公益性”原則，按照“非營(yíng)利性”要求，進(jìn)行食堂成本單獨核算，并嚴格規范食堂成本支出核算。
第四章物資采購及管理
第十二條大宗物品采購要實(shí)行定點(diǎn)采購，學(xué)校組織采購小組以招標形式確定供應商。肉、米、油等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營(yíng)、質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應廠(chǎng)商，從而保證食品質(zhì)量，降低成本。
第十三條學(xué)校成立采購小組，物資實(shí)行集體采購，采購小組須有多方代表參加，不能單獨和固定人員采購。每次采購結束時(shí)要做好采購記錄備查。
第十四條購進(jìn)的物資要經(jīng)與采購物資不相關(guān)聯(lián)的人員辦理驗收手續。非當日耗用的物品要辦理入庫手續，領(lǐng)取當日耗用庫存物品要辦理出庫手續。
第十五條物資保管員要建好物資管理臺賬，每天結出余額。學(xué)校要定期對庫存物資組織盤(pán)點(diǎn)，如實(shí)反映盈余情況。
第五章檢查監督
第十六條建立信息反饋渠道。設立校長(cháng)信箱(民主管理信箱)，食堂工作人員和就餐師生可以對原料采購、伙食質(zhì)量及食堂安全等問(wèn)題進(jìn)行舉報。定期召開(kāi)就餐師生代表、家長(cháng)代表座談會(huì )，主動(dòng)征求他們對學(xué)校食堂管理的意見(jiàn)。每學(xué)期至少向就餐師生進(jìn)行一次問(wèn)卷調查，調查結果及時(shí)公布和反饋，對調查中發(fā)現的問(wèn)題及時(shí)整改。校長(cháng)、食堂管理小組(伙管會(huì ))要經(jīng)常了解市場(chǎng)供求信息，掌握監督、處理問(wèn)題的主動(dòng)權。
第十七條發(fā)現下列情況的，必須立即查清事實(shí)、落實(shí)整改措施，并追究當事人責任：
(一)原材料質(zhì)量明顯不符合衛生要求仍采用的。
(二)價(jià)格明顯高于批發(fā)市場(chǎng)，甚至高于零售市場(chǎng)批發(fā)價(jià)的;與供貨商暗中勾結，牟取非法利益的。
(三)伙食賬目不清，嚴重違反財經(jīng)紀律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。
(四)伙食質(zhì)量差，管理混亂，師生反映強烈的`。
財務(wù)管理制度2
為規范學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展。根據《中小學(xué)校財務(wù)制度》和國家有關(guān)規定，結合本校實(shí)際，特制定本制度。
一、財務(wù)管理體制
1、在總務(wù)處下設財務(wù)室，實(shí)行“統一領(lǐng)導，統一管理”的體制，學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)在校長(cháng)的領(lǐng)導下，由財務(wù)部門(mén)統一管理。
2、財務(wù)室設報帳員一名，報帳員根據《會(huì )計法》行使工作職責，負責辦理學(xué)校的經(jīng)費報帳活動(dòng)業(yè)務(wù)。
二、預算管理
1、收入預算：參考上一年度預算執行情況考慮學(xué)校維持正常運轉和發(fā)展的基本需要，根據預算年度的收入增減因素和措施，在預算年度的第一季度對收入進(jìn)行預算編制。
2、支出預算：根據學(xué)校開(kāi)展教學(xué)和其他活動(dòng)需要和財力的可能，在預算年度的第一季度對支出進(jìn)行預算編制，支出預算編制，應在保證人員工資的前提下安排其他各項支出。
3、收、支預算均嚴格按照市區財政局核定的預算控制數進(jìn)行編制預算。
三、收入管理
1、財政補助收入管理：對從教育局拔給的教育事業(yè)費、公共醫療經(jīng)費、養老保險等財政補助收入，嚴格按照財政預算支出分類(lèi)和不同的管理規定，進(jìn)行管理和安排使用。
2、事業(yè)收入管理：對學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的學(xué)費、借讀費、捐贈費、銀行存款利息等預算外收入資金，全部足額按時(shí)上繳財政專(zhuān)戶(hù)。
3、各項收費必須嚴格執行國家規定的標準和范圍，使用財政規定的合法票據，各項收入全部納入學(xué)校預算，統一管理，統一使用。
四、支出管理
1、合理安排各項支出，貫徹勤儉辦學(xué)、厲行節約和量力而為的原則，嚴格執行國家的財政財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，嚴格執行國家關(guān)于工資、津貼和福利待遇等方面的規定，控制人員經(jīng)費支出，相對增加公用經(jīng)費支出，促進(jìn)教育事業(yè)的`發(fā)展。
2、對各項支出實(shí)行分類(lèi)管理，重點(diǎn)是事業(yè)支出和建設性支出。建設性支出，不得超預算擠占教育事業(yè)經(jīng)費。
3、對各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數或預算數代替支出數，隨時(shí)接受有關(guān)部門(mén)的審計和檢查。
4、各項支出應經(jīng)校長(cháng)審批簽字，財務(wù)室方能辦理報銷(xiāo)手續。
五、資產(chǎn)管理
1、流動(dòng)資產(chǎn)管理：貫徹內部牽制原則，實(shí)現現金和各種銀行存款處理的合理分工，錢(qián)帳分理，嚴格執行現金和銀行存款的會(huì )計處理規程，按規定登記銀行存款和現金日記帳，定期或不定期對銀行存款和現金進(jìn)行核對和清查保證帳實(shí)相符。
2、固定資產(chǎn)管理：設立固定資產(chǎn)的分類(lèi)明細帳，定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度終結前，進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳物相符，并按規定程序對盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)處理。
六、財務(wù)監督
1、接受有關(guān)部門(mén)對校財務(wù)預算、預算執行、決算編報的財務(wù)監督和內部監督。
2、本校財務(wù)監督實(shí)行事前監督、事中監督和事后監督的三種形式。
3、財會(huì )人員有權按《會(huì )計法》及其他有關(guān)規定行使財務(wù)監督權，對違反國家財經(jīng)法規的行為，有權提出意見(jiàn)并向上級主管部門(mén)和其他有關(guān)部門(mén)反映。
財務(wù)管理制度3
一、負責鄉政府及所屬部門(mén)所有票據的'領(lǐng)用、發(fā)放、回收、登記、銷(xiāo)號工作。
二、負責使用單位票證的發(fā)放、回收、登記、銷(xiāo)號工作。
三、領(lǐng)用的票據除鎮政府及所屬部門(mén)使用外，其他人員不得使用，專(zhuān)管人員不得將票據轉借他人，不得給外單位使用。
四、各單位使用財政統一收費收據，必須憑收費許可證領(lǐng)用及收費，并及時(shí)辦理結報，如發(fā)現使用統一收費票據亂收費的，應及時(shí)收回，并予以糾正。
五、各種票據及存根，應妥善保管，防止丟失、毀壞，并及時(shí)向上結報。
六、定期盤(pán)查票證。凡發(fā)現票據有丟失，應查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報告上報相
財務(wù)管理制度4
為了嚴肅財經(jīng)紀律，強化財務(wù)管理，確保機關(guān)運轉和干部待遇，經(jīng)研究決定制訂本財務(wù)管理制度。
1、財務(wù)管理原則。
財務(wù)管理要遵循勵行節約的原則，做好開(kāi)源節流工作，確保政府機關(guān)正常運轉和干部工資按政策兌現。
2、資金進(jìn)帳程序。
鄉年初所定戰線(xiàn)上交資金和年內發(fā)生的收入一律進(jìn)鄉財會(huì )帳，統一使用財政票據，在分管財經(jīng)領(lǐng)導安排下，鄉財會(huì )到來(lái)源單位撥款進(jìn)帳，確保運轉所需必要資金，出納對每筆收入要及時(shí)報告分管財務(wù)領(lǐng)導和辦公室主任，對線(xiàn)上收支單獨記賬。
3、開(kāi)支報銷(xiāo)程序。
鄉機關(guān)財務(wù)所有支出實(shí)行一支筆審批制度，開(kāi)支票據必須正規，并有經(jīng)辦人簽字和注明用途，由辦公室主任核實(shí)鑒證，分管財務(wù)領(lǐng)導審批后方可報銷(xiāo)入帳，線(xiàn)上的支出還應有分管領(lǐng)導簽字把關(guān)，會(huì )計要嚴格把關(guān)。白條一律不能入帳。
4、現金管理程序。
現金統一由出納專(zhuān)管，不得擅自挪用和外借。因公出差辦事或其它特殊情況需要借款的，必須由個(gè)人寫(xiě)出申請，報鄉長(cháng)審批，方可借款，20xx元以下的須經(jīng)分管財經(jīng)領(lǐng)導同意；20xx-5000元須經(jīng)鄉長(cháng)同意，5000元以上須經(jīng)集體研究同意。因公出差、辦事借款應在事后一周內結清借款；因私事原則上不能借款，確因特殊情況需鄉長(cháng)同意，才能借款，借款后，應在三個(gè)月內結清借款，否則扣發(fā)工資。
5、財會(huì )報帳程序。
財務(wù)人員要堅持原則，做到日清月結，手續齊全，帳目清楚。在鄉境外支出除在縣定點(diǎn)餐館就餐按三節結帳外，所有支出一律發(fā)生即付，當日結帳，誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)結帳，一律不掛帳。在鄉境內支出一是小車(chē)、食堂招待、電費、電話(huà)費、會(huì )議費、培訓學(xué)習考察費、公務(wù)活動(dòng)費按月結算；二是平時(shí)辦公、付食、維修等**各店（場(chǎng)、廠(chǎng)）掛帳，必須是經(jīng)辦公室主任同意，由辦公室主任安排辦公室人員經(jīng)手，在購物清單上注明用途、時(shí)間、金額并簽字作為憑證的附件，實(shí)行三節結算支出。每月30日前辦公室主任要督促出納到財政所報一次帳，并對出納盤(pán)一次庫，虧庫限期退回。出納報帳后要做好一份資金收支流水帳，送交書(shū)記（鄉長(cháng)）、分管財務(wù)領(lǐng)導、辦公室主任，使領(lǐng)導及時(shí)準確掌握財務(wù)收支活動(dòng)情況。
6、票據管理。
鄉財會(huì )及各條線(xiàn)收款必須統一使用財政收據（縣有統一規定的除外）。
7、民主理財程序。
財務(wù)管理要實(shí)行民主理財，公開(kāi)監督。開(kāi)支發(fā)票20xx元以下的由分管財務(wù)領(lǐng)導審批后方可開(kāi)支。20xx元以上5000元以下的.須經(jīng)鄉書(shū)記（鄉長(cháng)）審批方可開(kāi)支。5000元以上需經(jīng)鄉黨委會(huì )或工程建設指揮部（領(lǐng)導小組）通過(guò)。
8、上交創(chuàng )收。
各線(xiàn)要樹(shù)立過(guò)緊日子的思想，管線(xiàn)領(lǐng)導日常辦公、交通、上下聯(lián)絡(luò )等開(kāi)支一律在各線(xiàn)開(kāi)支，同時(shí)要積極主動(dòng)地為鄉政府創(chuàng )收。企業(yè)線(xiàn)今年上交3萬(wàn)元，端午節、中秋節各上交1萬(wàn)元；其余年終一次結清。計生線(xiàn)向鄉上交5萬(wàn)元，端午節、中秋節各上交1.5萬(wàn)元，其余年終一次結清。城建線(xiàn)要想辦法為鄉創(chuàng )收，各線(xiàn)凡向上爭取項目和資金為鄉創(chuàng )收的，費用實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，貢獻較大的，將給予一定的獎勵。
9、各線(xiàn)收入必須統一進(jìn)鄉財會(huì )帳，鄉財會(huì )對各線(xiàn)收支單獨記帳，所需開(kāi)支須經(jīng)鄉戰線(xiàn)分管領(lǐng)導簽證，鄉長(cháng)簽字方可支出。
10、財政所管理職責。
分管財貿領(lǐng)導要督促財政所履行職責，規范財務(wù)管理，及時(shí)搞好資金調度。凡上級項目資金必須經(jīng)鄉分管財經(jīng)領(lǐng)導簽字后方能撥付，同時(shí)做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不能截留或挪作他用。要加強對預外資金的管理工作，做好帳目，特別是項目資金帳務(wù)，堅持零戶(hù)統管。既要管?chē)�，�?shí)行一個(gè)籠子、一個(gè)口子、一支筆，又要管活，把資金用在刀刃上，為各條線(xiàn)的正常工作做好服務(wù)。
財務(wù)管理制度5
酒店財務(wù)管理的根本目標是確保實(shí)現利潤最大化,確保資產(chǎn)保值與增值,確保所有者權益不受侵犯。酒店財務(wù)機構必須建立健全內部財務(wù)管理制度,做好財務(wù)管理工作,真實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況,依法上繳各項稅、費。
(一) 、建立一套財務(wù)決策分析系統
飯店的經(jīng)營(yíng)決策(房?jì)r(jià)定位、餐飲成本率、八大費用指標、gop盈利目標等制定),它牽涉到飯店的經(jīng)營(yíng)管理能力和水平。財務(wù)部門(mén)應對各項決策方案的可行性進(jìn)行經(jīng)濟分析,選擇最優(yōu)方案,供飯店總經(jīng)理作出經(jīng)營(yíng)決策,保證經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)現,提高決策經(jīng)濟效益。
(二) 、建立一套金蝶會(huì )計核算、pms前臺操作系統
財務(wù)核算軟件建議用金蝶k3;西軟pms前臺操作系統、其他interney系統等需要與業(yè)主溝通商量,要注意系統相互銜接。并在制定相應p&p后,進(jìn)行數據初始化。
(三) 、建立一套資金調度管理系統
財務(wù)部門(mén)設總出納,積極籌集資金,有計劃的調度資金,認真做好流動(dòng)資金的統籌安排和平?調節,加速流動(dòng)資金周轉,以保證完成流動(dòng)資金定額和流動(dòng)資金計劃。如儲備資金歸口采購供應部門(mén)管理,在用餐具歸口餐飲部門(mén)管理,在用棉織歸口洗衣房管理等。、從資金的數量上得時(shí)間上保證飯店經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的合現需要,經(jīng)常分析資金在經(jīng)營(yíng)服務(wù)各個(gè)環(huán)節各個(gè)階段上的占用情況,找出呆滯、積壓和浪費等不合理的占用因素,加速資金周轉,提高資金的利用效果;嚴格按照國家規定的成本開(kāi)支范圍和費用開(kāi)支標準,正確計算成本費用;及時(shí)上繳稅金。
(四) 、建立一套酒店內部財務(wù)控制系統
1、管理制度建設
2、會(huì )計報表編制
3、貨幣資金
4、應收預付
5、采購與付款
6、存貨
7、固定資產(chǎn)
8、銷(xiāo)售和收款
9、成本費用
10、流動(dòng)負債
11、工程項目管理
12、重要事項
(五) 、建立一套收入、成本、費用預算指標的歸口分級管理系統
1、開(kāi)業(yè)期間各部門(mén)物品采購預算
2、開(kāi)業(yè)期間各部門(mén)費用開(kāi)支預算
開(kāi)業(yè)典禮費用預算
培訓費用預算
人工成本預算
其他預算
3、09年經(jīng)營(yíng)預算
建立一套收入成本費用指標的歸口分級管理系統,收入指標由銷(xiāo)售部負責管理,成本率指標由總廚師長(cháng)負責管理,工資總額由勞資部門(mén)管理,客房賓客用品消耗由客房部門(mén)負責管理,動(dòng)力用電、空調用電和煤(煤氣)由工程部門(mén)管理等等,建立健全飯店收入成本費用管理制度保證該系統的正常運行。
(六) 、建立一套固定資產(chǎn)的'歸口分級管理系統
建立在套固定資產(chǎn)的歸口分級管理系統,把固定資產(chǎn)日常管理的權限與責任落實(shí)到有關(guān)部門(mén)和使用單位,如將機器設備歸口給工程部門(mén)管理,客房家具、電器歸口給客房部門(mén)管理,餐廳桌椅歸口給餐飲部門(mén)管理等,并在此基礎上,按照固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn),由各門(mén)負責進(jìn)一步落實(shí)到班組各個(gè)人,協(xié)助各歸口分管部門(mén)做好固定資產(chǎn)的各項基礎工作,組織財產(chǎn)清查,正確核定固定資金的需要量,組織固定資金的核算和分析。
(七) 、建立一套物資供應管理系統
建立一套適合本飯店和市場(chǎng)情況庫存模型,既要保證飯店經(jīng)營(yíng)所需要的材料物資按時(shí)供應,以避免增加庫存費用和積壓流動(dòng)資金。
(八) 、建立一套信用控制管理系統
按照XX酒店管理公司模式
(九) 、建立一套稅收籌劃管理系統
稅收籌劃是納稅人在法律許可的范圍內,根據政府的稅收政策導向,通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事先籌劃或安排進(jìn)行納稅方案的優(yōu)化選擇,以盡可能地減輕稅收負擔,獲得“節稅”的稅收利益的合法行為。
1、凡稅法規定可列支的費用、損失及扣除項目應充分列扣;
2、是適當縮短以后年度必須分攤的費用的期限;
3、是以公允的會(huì )計方法增加損失或費用;
4、是改變支出方式以增加列支損失和費用;
5、是增加或避免漏列可列支扣除項目;
6、充分計列原則所減輕的主要是企業(yè)所得稅;
7、利用各種稅收優(yōu)惠政策和減免規定進(jìn)行稅收籌劃。
財務(wù)管理制度6
為了加強經(jīng)費管理，本著(zhù)“量入為出、先急后緩、先保工資、正常辦公費用”的原則，厲行節約，合理安排，根據縣局iso9001質(zhì)量管理體系相關(guān)文件要求，制定本制度。
一、所有人員的個(gè)人經(jīng)費部分（包括工資、津貼、下鄉補助、伙食補助、差放費以及按規定應由單位負擔的費用）一律在分局按統一標準開(kāi)支。
二、各項開(kāi)支實(shí)行一支筆管理。由單位主要負責人審核簽字、個(gè)人簽字說(shuō)明，財務(wù)人員審核后予以報銷(xiāo)。大筆開(kāi)支由領(lǐng)導班子集體討論決定，報縣局批準，方可開(kāi)支。
三、辦公經(jīng)費實(shí)行定額包干，核定基數，節約留用，超支不補的原則。即按照縣局核定的標準，每人每月100元的'限額內據實(shí)報銷(xiāo)。節約留下月使用。超過(guò)限額的不予報銷(xiāo)。（或扣減下月基數）。
四、招待費實(shí)行高度集中管理，厲行節約，單位來(lái)客需要招待，由綜合組開(kāi)出《派餐通知單》方可招待，招待來(lái)客，一般在機關(guān)食堂，若遇特殊情況，應及時(shí)反饋于單位領(lǐng)導，不準一客多陪，不準以吃抵稅。
五、差旅費管理，因公外出辦事，用公車(chē)者在縣內不報銷(xiāo)任何費用。乘坐公共汽車(chē)按縣局規定只報銷(xiāo)車(chē)船票。分局不報銷(xiāo)其他任何任何差旅費，只報報解和分局召開(kāi)會(huì )議往返車(chē)票。
六、水電費實(shí)行定價(jià)管理。各崗住戶(hù)電費每戶(hù)按月收�。ò串數仉妰r(jià)），由專(zhuān)人抄表一月一結算，電費采取每人每月單位包30度電，超出部分由使用人承擔；水費按表表計量據實(shí)收取，嚴禁長(cháng)明燈、長(cháng)流水。
七、摩托車(chē)修理燃料費一律由個(gè)人承擔。
八、加強機關(guān)食堂的核算，由分局財務(wù)人員統一核算，加強監督，職工到食堂就餐，中、晚餐按1.50元記賬，伙食費一月一清。
九、辦公用品必須按照需要購買(mǎi)，保證正常工作開(kāi)展，嚴禁購買(mǎi)非工作用品。
十、復印費用由分局指定專(zhuān)人負責，經(jīng)分局領(lǐng)導批準后方可復印，否則不予結算。
十一、職工醫療費嚴格按照縣局管理辦法執行。
十二、電話(huà)費嚴格控制，不得公話(huà)私用，嚴禁用電話(huà)線(xiàn)上網(wǎng)、電話(huà)聊天。
十三、在職干部經(jīng)縣局批準參加各類(lèi)學(xué)校自修、函授和脫產(chǎn)學(xué)習發(fā)生有關(guān)費用，按照縣局規定，經(jīng)人教股審核批準后，方可報銷(xiāo)。
十四、對干部職工辦公室、寢室使用的集體財產(chǎn)、財物、統一登記建卡，由保管人簽字，不得丟失損毀，否則照價(jià)賠償。
十五、財務(wù)人員要嚴格執行財務(wù)制度，不得挪用，貪污公款，嚴禁公款私存，嚴禁轉借他人使用。其他管理辦法按《財務(wù)管理工作歸程》執行。
財務(wù)管理制度7
第一章總則
第一條為適應中國11發(fā)展總公司深化改革、轉換機制,建立產(chǎn)權明晰、權責明確、管理科學(xué)的現代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營(yíng)者三者分開(kāi)又相對統一的集團化管理模式的需要,合理規范11系統各所屬企業(yè)(不包括參股公司,以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè))的財務(wù)會(huì )計工作,進(jìn)一步加強和改善管理,保證企業(yè)沿著(zhù)健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展,特制訂本規定。
第二條各企業(yè)實(shí)行獨立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負盈虧的財務(wù)體制。各企業(yè)必須根據自身特點(diǎn)和規模,按照會(huì )討“法的有關(guān)規定設立獨立的會(huì )計機構,配備必要的財會(huì )人員,負責本企業(yè)財務(wù)管理和會(huì )計核算工作。
第三條總公司設立財務(wù)本部,代表總公司行使對各企業(yè)的財務(wù)領(lǐng)導權,為各企業(yè)財務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)歸口管理部門(mén),各企業(yè)財務(wù)部門(mén)在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導下工作,同時(shí)接受總公司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導。
第四條總公司財務(wù)本部會(huì )同投資管理部對總公司重大項目實(shí)行資金的籌措、調撥和管理,以及重大項目的投資改造、財務(wù)預決算、利潤考核與收益分配等實(shí)行直接控制。
第五條各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營(yíng)范圍不同,應根據國家《企業(yè)財務(wù)通則)、企業(yè)會(huì )計準則)以及10個(gè)分行業(yè)的企業(yè)財斧制度和13個(gè)分行業(yè)的企業(yè)會(huì )計制度并結合本單位實(shí)際情況制訂本單位具體的財務(wù)制度和辦法。凡總公司財務(wù)本部制訂的明確規定運用各企業(yè)的財務(wù)制度和辦法,各所屬企業(yè)必須遵照執行。各所屬企業(yè)制訂的財務(wù)制度和辦法不得與總公司規章制度相抵觸,并須報總公司財務(wù)本部批準或備案后方可實(shí)行,財務(wù)本部對其制度和辦法的執行情況有監督檢查權。
第六條各企業(yè)財務(wù)部門(mén)應充分發(fā)揮其職能作用,在辦理各種財會(huì )業(yè)務(wù)時(shí),嚴格遵守國家的財務(wù)制度、財經(jīng)紀律以及總公司和本單位的規章制度。企業(yè)各項財務(wù)制度、規定和辦法的變更與修改,須經(jīng)財務(wù)本部批準或報財務(wù)本部各案。
第七條各企業(yè)領(lǐng)導應注意發(fā)揮財會(huì )人員的作用,努力為財會(huì )人員參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理創(chuàng )造良好的環(huán)境和條件,以充分調動(dòng)他們的積極性,對于企業(yè)重要的經(jīng)濟合同、貿易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營(yíng)管理決策,應有財務(wù)部門(mén)的經(jīng)理(負責人)參與,決策者應認真聽(tīng)取其意見(jiàn)。
第八條11系統實(shí)行統一領(lǐng)導、分級管理、分級核算。各企業(yè)的任務(wù),由總公司統一按照國家計委、國家經(jīng)貿委、財政部等部門(mén)下達的年度計劃,分解下達給各企業(yè)�？偣局饕逻_完成年度利潤計劃、上繳管理費基數并輔以營(yíng)業(yè)額等指標。各企業(yè)必須認真落實(shí)各項計劃指標,并據此制定具體的財務(wù)計劃和全年財務(wù)預算,以確保各項任務(wù)的完成。
第九條各專(zhuān)業(yè)公司(不包括有獨立人事權的專(zhuān)業(yè)公司,下同)的財務(wù)總監。財務(wù)經(jīng)理(負責人、主管)和財務(wù)人員統一由總公司財務(wù)本部直接選派和調遣,對各子公司和有獨立人事權的專(zhuān)業(yè)公司的財務(wù)總監、財務(wù)經(jīng)理(負責人)總公司財務(wù)本部有任免建議權。
第二章資金、資產(chǎn)和對外投資管理
第十條各企業(yè)的流動(dòng)資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)任務(wù)而使用的周轉金,它包括總公司撥給的流動(dòng)資金、企業(yè)自有流動(dòng)資金、銀行信貸和其它資金�？偣矩攧�(wù)本部除提供投入資本中的'流動(dòng)資金外,原則不再提供其它流動(dòng)資金。非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準,各企業(yè)不得將流動(dòng)資金用于正常經(jīng)營(yíng)以外的其它用途,或非法轉移給其他單位。
第十一條信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款。各企業(yè)符合規定條件的籌資、融資活動(dòng),可向總公司申請為其提供信用擔保,但應符合總公司制定的《關(guān)于資金擔保和開(kāi)立信用證的規定》的相關(guān)條件,同時(shí)必須與總公司簽訂“保證書(shū)”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開(kāi)辦費等,總公司在審核批準后,視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款,除按總公司制定的審批程序申請外,總公司財務(wù)本部將參考銀行貸款利率加息計算。
各專(zhuān)業(yè)公司一次從外部借款500萬(wàn)元以?xún)鹊?必須報總公司財務(wù)本部備案,500萬(wàn)元以上(含500萬(wàn)元)的,必須報總公司財務(wù)本部批準。
第十二條各企業(yè)的所有資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和其它資產(chǎn),不論其是總公司投入的還是經(jīng)營(yíng)中形成的,均屬?lài)匈Y產(chǎn),都應納入本單位財務(wù)帳目進(jìn)行核算和監督,各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn),以防止國有資產(chǎn)流失,保證國有資產(chǎn)保值增值。
第十三條各企業(yè)要制訂關(guān)于國有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法,凡購置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查,發(fā)生溢損應及時(shí)查清原因并處理。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)本企業(yè)的資產(chǎn)時(shí),應努力實(shí)現本企業(yè)資產(chǎn)結構的最優(yōu)化,提高資產(chǎn)收益率,作為衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的一個(gè)重要指標。
第十四條各所屬企業(yè)進(jìn)行重大項目開(kāi)發(fā)和對外投資時(shí),必須經(jīng)過(guò)周密的可行性分析和論證,減少盲目性,做到科學(xué)決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開(kāi)發(fā)項目,以及超出授權權限的,均應按規定報總公司審核批準。
第三章收入、成本管理
第十五條各所屬企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要確立以經(jīng)濟效益為中心的思想,努力增收節支,認真搞好成本核算,力爭做到每一筆業(yè)務(wù)都有所盈利。
第十六條各所屬企業(yè)的一切收入均應及時(shí)進(jìn)入其在銀行開(kāi)立的帳戶(hù),納入本單位會(huì )計核算。任何單位和個(gè)人均不得以任何方式隱瞞、截留收入,或者私設“小金庫”,搞帳外資金。
第十七條各所屬企業(yè)應根據總公司的指導思想和計劃指標,編制相應的年度銷(xiāo)售。利潤和資金計劃,并報總公司財務(wù)本部。
第十八條各所屬企業(yè)編制的各項計劃應對總公司任務(wù)進(jìn)行合理分解,以便于控制和考核。各項成本費用的開(kāi)支標準應根據國家和地方政府的有關(guān)規定以及當地經(jīng)濟發(fā)展水平和同行業(yè)標準實(shí)事求是地確定,不互相攀比。
第十九條各所屬企業(yè)要根據本單位的行業(yè)特點(diǎn),按照國家會(huì )計制度規定,建立科學(xué)完整的成本核算體系,嚴格區分資本性支出和收益性支出,不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開(kāi)支標準一經(jīng)確定不得隨意改變,全面預算中各成本項目的指標(按收入比例確定的除外)不得任意突破。如確有必要改變和突破的,應事先報總公司財務(wù)本部批準。
第四章稅收、利潤管理
第二十條各所屬企業(yè)都應切實(shí)樹(shù)立合法經(jīng)營(yíng)、依法納稅的意識,增強法制觀(guān)念。
第二十一條各所屬企業(yè)按國家稅收征管條例規定的辦法納稅,即:應按屬地原則就地交納的稅種,各企業(yè)應及時(shí)向當地稅務(wù)機關(guān)申報繳庫;應由總公司統一交納的稅種,各企業(yè)必須及時(shí)足額將稅款上繳總公司。
第二十二條各所屬企業(yè)實(shí)現的稅后利潤,應按國家有關(guān)規定和總公司制度合理分配。原則上應按下列順序進(jìn)行:彌補上年虧損,提取法定公積金,提取公益金和公司留利。
第二十三條法定公積金按稅后利潤的10%提取,法定公積金累計額達到公司注冊資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤的5%一一10%提取,用集體福利;企業(yè)留利應先適當提取任意公積金,其余自主決定使用。上交或管理費按年初總公司下達任務(wù)數及時(shí)足額上交總公司。愈期不交者,總公司將派出工作組對其進(jìn)行審查,并按有關(guān)規定對其領(lǐng)導班子進(jìn)行處理。
第五章會(huì )計報告
第二十四條各所屬企業(yè)應按規定真實(shí)、及時(shí)地編制、報送各種會(huì )計報表,按規定單獨編報報表的企業(yè),其各種報表應報總公司財務(wù)本部。不單獨編報報表而與總公司編制合并報表的企業(yè),應于當月終了后5日內向總公司財務(wù)本部報送規定的內部報表,財務(wù)本部于當月10日出匯總合并報表。
第二十五條根據重要性原則,有關(guān)重大事項應予單獨披露或附加文字說(shuō)明,年終報表必須要有關(guān)于本企業(yè)財務(wù)狀況的分析和說(shuō)明。
第二十六條總公司財務(wù)本部根據實(shí)際情況和需要,有權減少或增加各所屬企業(yè)上報總公司財務(wù)本部會(huì )計報表的種類(lèi)和數量,或者要求補報有關(guān)資料。
第六章附則
第二十七條本規定是對11系統各所屬企業(yè)財務(wù)工作的原則性規定,各企業(yè)必須嚴格遵守。
第二十八條本規定由總公司財務(wù)本部負責解釋和修訂。
財務(wù)管理制度8
為規范公司財務(wù)管理，加強財務(wù)控制，根據國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)制度，結合公司具體情況，特制定本制度。本制度適用于公司各部，是處理財務(wù)事項的規范標準。
第一章財務(wù)機構與會(huì )計人員
公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)，自我發(fā)展，自負盈虧，實(shí)行統一領(lǐng)導，統一管理的內部財務(wù)管理體制，計劃財務(wù)部是公司獨立的財務(wù)會(huì )計機構。在總經(jīng)理及總會(huì )計師的領(lǐng)導下開(kāi)展工作。
一、總會(huì )計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統的財務(wù)會(huì )計工作，主要職責如下：
1、執行公司章程和股東大會(huì )、董事會(huì )的決議，主持編制公司的財務(wù)計劃等，落實(shí)完成計劃的措施，對執行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導各項財務(wù)活動(dòng)，考核經(jīng)營(yíng)成果，對總經(jīng)理負責并報告工作;在建設期內，根據公司基建要求，計劃目標和預算方案，組織建設項目的經(jīng)濟核算，督促和檢查公司各項財務(wù)指標的落實(shí)情況。
2、負責公司的資金融通和調拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì )簽署后執行。
3、參與各種計劃審定和重要經(jīng)濟合同審查，檢查計劃、經(jīng)濟合同的執行情況，考核投資效果。
4、領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制，加強工作考核，不斷提高工作效率。
二、計劃財務(wù)部在總經(jīng)理和總會(huì )計師領(lǐng)導下主持公司的財務(wù)工作，主要職責是：
1、執行總經(jīng)理有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的成本費用，審核監督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度編制各種財務(wù)報告，向總經(jīng)理、投資人提交財務(wù)分析報告。
2、定期分析預算執行情況，并及時(shí)向公司領(lǐng)導反饋。
3、籌劃資金，負責公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作，協(xié)調相關(guān)方面關(guān)系。
4、負責編制會(huì )計報表，主持清查財產(chǎn)。
5、執行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經(jīng)濟效益。
6、監督，檢查資金使用，費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及報表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理的開(kāi)支。
三、投資人及公司其他員工不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。 ( )財會(huì )人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須支持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)法律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向上級領(lǐng)導報告。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，賬目清楚，按期報賬。
四、公司領(lǐng)導必須切實(shí)保障財會(huì )人員依法行使職權和履行職責。公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會(huì )人員進(jìn)行打擊報復，公司對敢于支持原則的財會(huì )人員予以表?yè)P或獎勵。
五、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，即不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計報表、賬目、款項、公司印鑒、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須監交。一般財會(huì )人員的交接，由計劃總經(jīng)理和辦公室主任進(jìn)行監交。
第二章會(huì )計政策與報表體系
一、公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計制度》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬簿、財產(chǎn)清查等事項的規定。采用《企業(yè)會(huì )計制度》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì )計處理辦法》的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì )計制度。一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆或水筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。
二、公司收益與費用實(shí)行統一核算，對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行，不應提前或延后。
三、公司對公司資本堅持資本確定，資本充實(shí)的原則，公司股東應該按合同規定的資本總額，出資比例，出資方式，在規定期限內投入資本，各方交付的出資額，應由注冊會(huì )計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。
四、固定資產(chǎn)管理，固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年和其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備，器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在2，000元以上的，并且使用年限超過(guò)兩年的，作為固定資產(chǎn)。
(一)分類(lèi)：
1、公路及構筑物：包括路基(土方和石方)、路面、橋梁(跨線(xiàn)橋和跨河橋)、涵洞、隧道、防護工程等。、安全設施：包括標志、標線(xiàn)、護欄、護網(wǎng)、燈桿、燈具配電控制柜等。
3、通訊設施：包括外場(chǎng)設備、業(yè)務(wù)電話(huà)系統、指令電話(huà)系統、緊急電話(huà)系統、電纜光纜外線(xiàn)路系統等。
4、監控設施：包括清掃車(chē)、壓路機、灑水車(chē)、攤鋪機、路緣機等。
7、車(chē)輛：包括巡邏車(chē)、生活用車(chē)、拖車(chē)、工程搶險車(chē)等。
8、房屋及建筑物：包括服務(wù)區房屋、收費站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車(chē)庫、油庫等。
9、電子設備：包括復印機、打字機、計算機、攝像機、錄音設備等。
10、其他。
(二)公司下列固定資產(chǎn)計提折舊：公路及構筑物，安全、通訊、監控、收費、機械設施、車(chē)輛、房屋及建筑物，儀器儀表，非生產(chǎn)用設備及器具，融資租和和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)，季節性停用和修理停用的固定資產(chǎn)，下列固定資產(chǎn)不計提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營(yíng)租憑方式租入的固定資產(chǎn);已提足折舊繼續使用的固定資產(chǎn)和提前報廢的固定資產(chǎn);破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)以及以前已經(jīng)估價(jià)單獨入賬的土地等。
(三)公司固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法，不計留殘值。各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：
類(lèi)別折舊年限
A、公路及構筑物
1、路基、橋梁、隧道25年
2、排水及擋防構造物10年
3、水泥混凝土路面20年
B、安全設施
1、防護欄10年
2、道路照明設施5年
3、標志標線(xiàn)5年
4、其他安全設施10年
C、通訊設施
1、通信線(xiàn)路10年
2、電源設備6年
3、通信設備5年
4、其他通訊設施5年
D、監控設施5年
E、收費設施5年
F、機械設備10年
G、車(chē)輛5年
H、房屋及建筑物
1、房屋30年
2、建筑物20年
I、電子設備5年
J、其他5年
(四)固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。
(五)公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細賬進(jìn)行核算。
五、壞賬損失
1、壞賬的確認標準
(1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無(wú)法收回的貨款;
(2)債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù)，且有明顯特征表明無(wú)法收回的貨款。
2、壞賬的核算方法本公司采用備抵法核算應收賬款和其他應收款的壞賬損失。實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，將確認為壞賬的應收賬款和其他應收款沖減壞賬準備。
3、壞賬準備的`計提方法和計提比例壞賬準備按年未應收賬款、其他應收賬款的5%計提。本公司對有確鑿證據表明確實(shí)無(wú)法收回的應收款項，如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現金流量嚴重不足等，經(jīng)董事會(huì )批準為壞賬損失，沖銷(xiāo)提取的壞賬準備。
六、公司主要的會(huì )計報表有如下幾種：
1、資產(chǎn)負債表(年、季、月)
2、利潤表(年、季、月)
3、現金流量表(年度)
4、基建工程明細表(年度)
5、基建投資情況表(年度)
6、基建借款情況表(年度)
7、利潤分配表(年度)
8、成本明細表(年度)
9、其他業(yè)務(wù)收支明細表(年度)
第三章資金、現金、費用管理
計劃財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
一、銀行賬戶(hù)管理
(一)銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結算使用，嚴禁出借幾賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支。銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。
(二)銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制。即：法人章由出納保管，財務(wù)章由財務(wù)部會(huì )計保管，不準收一人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上章。
(三)銀行賬戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入賬，不準多筆匯總記賬，也不準以收頂支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節表逐筆調節平衡。
二、現金管理
(一)庫存現金不得超過(guò)20xx元，超過(guò)部分當天下午存入銀行。禁止坐支現金。一切現金往來(lái)，必須收付有憑據，嚴禁口說(shuō)為憑。嚴禁將公款存入私人賬戶(hù)，違者按貪污論處。除1000元以下零星開(kāi)支外可采用現金支付外，其余結算均應通過(guò)銀行結算。如特殊情況，需用現金由公司董事長(cháng)或總經(jīng)理批準，并經(jīng)財務(wù)部同意后，方可支付現金。
(二)現金日記賬必須用固定一本賬，嚴禁使用兩本賬或賬外有賬。會(huì )計每月終要會(huì )同出納員盤(pán)點(diǎn)現金庫存一次，保證鈔賬相符。盤(pán)點(diǎn)表應隨同會(huì )計報表一起上報。
三、支付報銷(xiāo)制度財會(huì )人員辦理電匯、票匯(含自帶票匯)、轉賬及現金支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關(guān)單證應附入付款憑證記賬備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批，并按規定向財務(wù)部門(mén)提供合法的憑證，要求發(fā)票正規，客戶(hù)名稱(chēng)填寫(xiě)本公司全稱(chēng)，大、小寫(xiě)金額相符，日期清晰，并整齊的粘貼于公司統一印發(fā)的原始憑證粘貼單上，寫(xiě)明日期、項目、金額，單據張數要大寫(xiě)，由賬務(wù)部門(mén)按有關(guān)規定進(jìn)行審核：經(jīng)要關(guān)部門(mén)負責人審核，公司董事長(cháng)或總經(jīng)理審批后，財務(wù)部按有關(guān)規定辦理報銷(xiāo)和支付手續。
(一)、財務(wù)報銷(xiāo)票證的規定
1、財務(wù)報銷(xiāo)必須是合法，有效的發(fā)票或收據，白條一律不予報銷(xiāo)。特殊情況，購買(mǎi)貨物金額較小，不能取得合法，有效的發(fā)票或單據，由經(jīng)辦人寫(xiě)出緣由，報公司總經(jīng)理批準，方可報銷(xiāo)。
2、所有發(fā)票或收據的報銷(xiāo)，必須業(yè)務(wù)內容完整，金額計算正確，大小寫(xiě)相符，字跡清晰可認，簽章齊全，合法，有效，匯總發(fā)票或單據還須附有清單。
3、支付建筑工程及安裝、調試設備工程的發(fā)票，必須是合法，合規建筑安裝工程發(fā)票，建筑安裝工程發(fā)票入賬，還必須附有建筑工程，設備安裝工程合同等否則不予報銷(xiāo)或結算。
(二)、審批程序。
1、辦公物資(包括文具、紙張等方案用品，辦公桌椅、檔案柜等家俱器具，電話(huà)機、傳真機、計算機、打印機等辦公機具設備，電扇、空調等家電設備)的購置應遵叢“保證供應、方便工作、節省開(kāi)支”的原則，由辦公室統籌計劃，編制“采購計劃”，董事長(cháng)或總經(jīng)理審批后實(shí)施采購，同時(shí)“采購計劃”報財務(wù)部一份，由財部負責采購資金的準備。采購員在實(shí)施采購業(yè)務(wù)時(shí)，應充分了解所購物次的品名、規格、質(zhì)量要求及其他特別要求，要做到貨比三家，保證物美價(jià)廉，采購后要收辦公室主任驗收確認，并將相關(guān)憑證由財務(wù)總審核后，報公司董事長(cháng)或總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。
2、差旅費的報銷(xiāo)標準依據“差旅費管理辦法”有關(guān)規定執行。出差人員填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核，部門(mén)負責人確認，報公司董事長(cháng)或總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。
3、通訊費固定辦公電話(huà)費用由銀行劃轉，經(jīng)財務(wù)部審核報銷(xiāo)。移動(dòng)電話(huà)費憑據在限額內據實(shí)報銷(xiāo)。
4、車(chē)輛維修、使用費由辦公室根據《公司車(chē)輛管理辦法》有關(guān)規定進(jìn)行審核簽字，由公司董事長(cháng)或總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)，所有罰款一律不予報銷(xiāo)。
5、購買(mǎi)支票，匯票憑證，支付匯費及其他財務(wù)費用，由財務(wù)部審核報銷(xiāo)。
6、職工教育費，職工在不影響工作并經(jīng)領(lǐng)導同意的前提下接受相關(guān)教育發(fā)生的費用，在完成舉辦單位規定的課程，并取得相應證書(shū)后，憑有關(guān)證書(shū)，經(jīng)人力資源部審核，報公司董事長(cháng)或總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。
7、工資福利費用由人力資源總和辦公室審核，報公司董事長(cháng)或總經(jīng)理審批后予以開(kāi)支。
8、以上未包括的其他費用開(kāi)支，經(jīng)辦公室主任審核，報董事長(cháng)或總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。
9、工程支出工程性支出，由相關(guān)部門(mén)按工作安排和工程進(jìn)度情況，提出用款計劃，并報董事長(cháng)或總經(jīng)理批準，申請支付時(shí)，經(jīng)辦人根據業(yè)經(jīng)批準的計劃，填寫(xiě)“工程付款申請單”，經(jīng)部門(mén)負責人審核，報主管副總簽署意見(jiàn)，并報董事長(cháng)或總經(jīng)理審批后，將有關(guān)憑據交財務(wù)總，由財務(wù)負責人根據合同約定，計劃安排，視資金情況安排付款。根據已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)現正式委托，也不準改變收款單位(人)。
(三)暫借款管理因工作需要暫借現金或限額支票，由借款人按規定在(借款單)上填列借款人姓名、所屬部門(mén)、借款用途、借款日期及預計報賬日期，借限額支票還需填寫(xiě)對方單位、開(kāi)戶(hù)行及賬號，經(jīng)部門(mén)負責人確認并報董事長(cháng)或總經(jīng)理批準后支付，借款人應在事項完成后及時(shí)報賬。
(四)會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理，并及時(shí)向上級請求處理，否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任，并及時(shí)向上級請求處理。
第四章稅收及利潤分配
一、公司依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。
二、稅后利潤的分配按章程的規定執行。
第五章會(huì )計憑證和檔案保管
一、會(huì )計憑證必須內容真實(shí)，手續完備，數字準確，不得涂改、挖補，如事后發(fā)現差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線(xiàn)并蓋章進(jìn)行更正。
二、會(huì )計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年，采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會(huì )計記錄視同會(huì )計賬簿，應專(zhuān)人負責妥善保管，至少15年。
三、會(huì )計檔案保存期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí)，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會(huì )、主管部門(mén)和和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷(xiāo)毀。
第六章附則
一、本制度經(jīng)董事會(huì )批準后執行。
二、如遇國家相關(guān)制度修改變更，本制度與其相低觸的，按國家相關(guān)制度執行。
三、本制度由公司財務(wù)總負責解釋。
云南比資福機電設備有限公司
財務(wù)管理制度9
第一章總則
第一節為了規范我享我家門(mén)店財務(wù)管理，降低門(mén)店財務(wù)運營(yíng)風(fēng)險，特制訂本制度，本制度適用于上海我享我家家居用品有限公司所有直營(yíng)店，本制度自簽發(fā)之日起執行。
第二章內容
第二節現金管理
�、贍I(yíng)業(yè)額必須與賬面金額一致，收銀員負責保管營(yíng)業(yè)現款。如出現長(cháng)短款現象，短款部分由責任人補足;長(cháng)款部分必須全額上交公司，收銀員私藏現金長(cháng)款，全額沒(méi)收外，處以長(cháng)款額的兩倍罰款，如重復出現，開(kāi)除處理。
�、诿咳諣I(yíng)業(yè)現款必須在次日上午10：00前全額存入指定帳戶(hù)。無(wú)特殊原因，未及時(shí)全額存入指定帳戶(hù)，一次扣罰店長(cháng)績(jì)效考核分3分。
�、蹱I(yíng)業(yè)現款不得直接用于購買(mǎi)物品，或私借他用。否則對當事人處以500元罰款，并賠償造成的損失。
�、軤I(yíng)業(yè)員需對營(yíng)業(yè)額及商品資料保密。
第三節庫存管理
�、賹�(zhuān)賣(mài)店入庫、調貨、銷(xiāo)售、退貨必須堅持“單隨物轉，當面點(diǎn)清，簽字確認，及時(shí)入賬，帳實(shí)相符”。貨品入庫由店長(cháng)直接向倉庫下單，當面點(diǎn)清后簽字確認。調貨由調入專(zhuān)賣(mài)店開(kāi)調貨單，當面點(diǎn)清后雙方簽字確認。退貨由店長(cháng)直接開(kāi)退貨單(并注明退貨單單號)，由倉庫簽字確認，方可入賬。
�、谫浧芬曂N(xiāo)售，在價(jià)格欄中填“零”。
�、凵唐吠饨璞仨毥�(jīng)過(guò)分公司經(jīng)理同意，填寫(xiě)借條后方可外借，嚴禁商品私自外借，若私自給顧客簽單掛賬，經(jīng)手人三日內負責收回貨款，否則自行承擔損失部分，另視金額大小處100-500元罰款。
�、苊吭略碌妆仨殞Φ赇佭M(jìn)行一次全盤(pán)，出具盤(pán)倉報告。盤(pán)虧金額(按零售價(jià)計算)由店長(cháng)全額賠償，并扣店長(cháng)績(jì)效分5分。出現串號現象，按每個(gè)貨號扣店長(cháng)績(jì)效分0.2分。
第四節報表提供
�、俚觊L(cháng)每月3日前提供以下報表：
(1)回款明細表、
(2)存款明細表、
(3)盤(pán)倉調整表、
(4)贈品匯總表及與之對應的進(jìn)出票據，銷(xiāo)售小票等。
各類(lèi)報表必須由店長(cháng)及經(jīng)理簽字確認，一式二份，一份交至財務(wù)，一份門(mén)店存檔。銷(xiāo)售小票一式三聯(lián)，第一聯(lián)(白單)門(mén)店存檔，第二聯(lián)(紅單)客戶(hù)留用，第三聯(lián)(黃單)財務(wù)存檔。銷(xiāo)售小票及進(jìn)出票據需按類(lèi)別和單號順序排列整齊，裝訂完整交至財務(wù)。
�、诓话垂疽蠼⒏黜椯~簿表單的，一項罰款50元，每次扣罰店長(cháng)績(jì)效分10分。
�、垭S意涂改單據，賬簿，報表，字跡模糊不清，簽字不完整的，按每處5元罰款。
�、芤笤鲁�3日前提交的報表，無(wú)特殊原因，無(wú)法及時(shí)完成的，按每份一天20元進(jìn)行處罰，按天累計。
�、葸M(jìn)出票據，銷(xiāo)售小票，各類(lèi)報表需按順序裝訂保管，未妥善保管而丟失的，一經(jīng)發(fā)現，每張小票罰款5元，每份報表罰款20元。
第五節價(jià)格管理
�、儇浧蜂N(xiāo)售要嚴格根據公司簽發(fā)的零售價(jià)(或會(huì )員價(jià))掛牌銷(xiāo)售，不得擅自提價(jià)、降價(jià)銷(xiāo)售。擅自提價(jià)，每次罰款50元。擅自折價(jià)，折價(jià)部分由責任人自行承擔。
�、诨顒�(dòng)價(jià)格和時(shí)間必須由總經(jīng)理簽發(fā)，門(mén)店必須按照簽發(fā)的價(jià)格在限定的'時(shí)間內進(jìn)行變價(jià)銷(xiāo)售。擅自延長(cháng)活動(dòng)時(shí)間進(jìn)行變價(jià)銷(xiāo)售，差額部分由責任人補足。第六節開(kāi)票管理
�、匍T(mén)店開(kāi)具增值稅發(fā)票需提前在OA上填寫(xiě)開(kāi)票申請單(必須備注系統銷(xiāo)售單號及收款方式)。若第一次開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票需提供對方單位營(yíng)業(yè)執照復印件，稅務(wù)登記證副本復印件及開(kāi)票資料。
�、陂T(mén)店可填開(kāi)普通發(fā)票，發(fā)票內容限定為：床上用品、家紡日用品、或者直接開(kāi)具產(chǎn)品明細。
第七節門(mén)店費用報銷(xiāo)
�、匍T(mén)店電話(huà)費：每個(gè)門(mén)店每月可以報銷(xiāo)100元以?xún)鹊碾娫?huà)費(包含小靈通電話(huà)費)，超過(guò)部分由店長(cháng)承擔，店長(cháng)及店員的手機費不予報銷(xiāo)。
�、谒拓涍\費：門(mén)店可以提供送貨服務(wù)，送貨時(shí)首選公司的送貨車(chē)，沒(méi)有送貨車(chē)的門(mén)店可以外叫車(chē)，每次外叫車(chē)必須在OA中提交用車(chē)審批單，由公司每月統一進(jìn)行結算。
�、坶_(kāi)會(huì )與培訓差旅費：分公司開(kāi)周例會(huì )、月度會(huì )議以及組織培訓等活動(dòng)時(shí)，途中合理的公交車(chē)費可以報銷(xiāo)，打的費等均不予報銷(xiāo)，餐費由與會(huì )人員自行承擔。
第八節其它
�、賹τ诘陜任锲�(除貨品外)由店長(cháng)負責登記保管。損壞店內任何物品(包括貨品及貨品以外的任何物品)，可以維修的，責任人承擔費用;如無(wú)法使用，貨品按零售價(jià)賠償，除貨品以外的物品按照進(jìn)價(jià)賠償。
�、谒阶粤羧嗽诘陜茸∷�，一次處罰責任人200元，店長(cháng)負連帶責任處罰100元。
杭州漢閣休閑家居有限公司
簽發(fā)日期：20xx年7月1日
財務(wù)管理制度10
一、管理原則
機關(guān)財務(wù)管理實(shí)行“兩統兩分”的原則，即統一管理、分類(lèi)記賬、分級把關(guān)、統一審批。凡財政撥付的經(jīng)費、專(zhuān)項資金以及各項預算內外資金一律納入機關(guān)賬戶(hù)，由機關(guān)財務(wù)統一管理。并按照不同的資金來(lái)源，進(jìn)行分類(lèi)記賬，區別資金性質(zhì)用途分別支出，按制度規定的職責權限進(jìn)行分級把關(guān)，最后由局領(lǐng)導統一簽批。
二、審批程序
機關(guān)的正常經(jīng)費開(kāi)支，按下列程序審批：經(jīng)辦人簽字，辦公室財務(wù)人員票據審核，主任把關(guān)，分管財務(wù)的局領(lǐng)導審核，主要領(lǐng)導簽批。屬專(zhuān)項開(kāi)支的須經(jīng)主管領(lǐng)導簽字把關(guān)后，再按上述程序逐級審批;屬于購置大額固定資產(chǎn)開(kāi)支或非正常開(kāi)支，須經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )研究批準。
三、借款規定
因公外出借款，1000元以?xún)扔赊k公室主任批準;1000元以上由主管財務(wù)的領(lǐng)導審批。
四、經(jīng)費開(kāi)支
(一)差旅費開(kāi)支
嚴格因公外出告知報告程序。局長(cháng)外出要告知辦公室;其他領(lǐng)導班子成員外出要報告局長(cháng);科長(cháng)(主任)外出要報告主管局長(cháng);副科長(cháng)、科員外出要報告科長(cháng)(主任)，未經(jīng)批準任何人不得擅自外出，否則機關(guān)財務(wù)一律不予報銷(xiāo)費用。特殊情況，事后要主動(dòng)匯報。國內出差需乘飛機者，須經(jīng)局長(cháng)批準。
(二)辦公用品購置與管理
機關(guān)購置辦公用品，由辦公室統一辦理。由辦公室行政管理人員根據實(shí)際需要列出計劃，填寫(xiě)《辦公用品(或其他物品)購置審批單》，經(jīng)辦公室主任把關(guān)，主管財務(wù)的局領(lǐng)導審批后，方可購買(mǎi)。大項物品購置，金額在5000元以上的，須經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )研究決定。凡各科室未經(jīng)批準自行購買(mǎi)辦公用品，財務(wù)一律不予報銷(xiāo)。所購辦公用品或其他物品交保管人員查收后，雙方在購置發(fā)票和入庫清單上簽字，按審批程序報賬。嚴格辦公用品發(fā)放領(lǐng)用制度。建立實(shí)物庫存賬，實(shí)行辦公用品領(lǐng)用簽字手續，每半年清倉查庫一次，并公布辦公用品購置、發(fā)放情況。
(三)文印費開(kāi)支
各科室起的文稿原則上由起草科室自己打印，特急情況經(jīng)辦公室主任同意可由打字員幫助或外出打印。復印資料須在辦公室統一登記后方可到復印室復印。
(四)招待費開(kāi)支
機關(guān)一切公務(wù)接待事宜，按照上級有關(guān)規定，嚴格經(jīng)分管機關(guān)的.局領(lǐng)導批準后由辦公室按照對口陪餐、統一標準的原則，統一安排。凡未經(jīng)批準自行接待的，辦公室一律不負責結算。
(五)電話(huà)費開(kāi)支
本著(zhù)“節約開(kāi)支，不影響工作”的原則，根據工作業(yè)務(wù)量的大小，核實(shí)各科室的話(huà)費定額。節余留用，超支自負。機關(guān)所有辦公電話(huà)話(huà)費結算，
由辦公室統一辦理。對副處級以上領(lǐng)導干部住宅電話(huà)按照上級有關(guān)部門(mén)規定的標準，實(shí)行定額補貼。
(六)機關(guān)車(chē)輛費用支出
1、車(chē)輛在市內實(shí)行定點(diǎn)憑辦公室開(kāi)據的加油卡，實(shí)行“三聯(lián)單”，分別由辦公室主任(或分管主任)、司機和加油站三方簽字，每月累計耗油，由辦公室審核，分管財務(wù)的局領(lǐng)導簽批結賬。單車(chē)耗油量每月公布一次。
2、車(chē)輛保險由辦公室提出意見(jiàn)，分管財務(wù)的局領(lǐng)導批準后，由辦公室統一辦理。
3、車(chē)輛維修：車(chē)輛一律實(shí)行定點(diǎn)維修。報1000元以下的小修須報主管局長(cháng)審批。車(chē)輛大修必須由修理廠(chǎng)做出預算，報局長(cháng)研究批準。汽車(chē)維修費發(fā)票連同用料清單，由修車(chē)方和司機簽字，經(jīng)辦公室主管主任審核后，再按程序審批。
(七)其他開(kāi)支
1、由辦公室提出意見(jiàn)，經(jīng)主管財務(wù)的領(lǐng)導批準后，由辦公室統一辦理。
2、本局干部職工因病住院或直系親屬去世，按規定由辦公室統一辦理慰問(wèn)品，并組織有關(guān)人員表示慰問(wèn)。
(八)物業(yè)管理
1、基建維修。投資3000元以下的，由辦公室提出意見(jiàn)，報主管財務(wù)的局領(lǐng)導批準后實(shí)施。凡投資3000元以上的基建維修、裝修項目，先由辦公室提出方案，經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )批準后方可施工。1萬(wàn)元以上的基建、維修等大項開(kāi)支，一律實(shí)行公開(kāi)招標，按公開(kāi)招標程序確定中標者，簽定合同，按合同辦理。
2、國有資產(chǎn)的出租、轉移、變賣(mài)處理，由辦公室提出方案，經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )研究，報有關(guān)部門(mén)批準后按相關(guān)規定辦理，其收入按相關(guān)財務(wù)制度處理。
3、資產(chǎn)管理。建立固定資產(chǎn)帳，對辦公、桌椅、文件柜、空調、彩電、音響固定資產(chǎn)，逐人逐室全面清查登記、造冊建帳，帳物相符。對給各房間配備的辦公用品，填寫(xiě)登記表，一式兩份，一份由辦公室存檔，一份由使用人簽字，誰(shuí)使用誰(shuí)負責，行政管理人員定期進(jìn)行檢查，丟失由使用人賠償。
五、財務(wù)預算和財務(wù)公開(kāi)
每年年初、年末，辦公室財務(wù)人員要編制出全年的財務(wù)預、決算表，并定期寫(xiě)出財務(wù)分析報送有關(guān)領(lǐng)導。為使局領(lǐng)導及時(shí)了解機關(guān)財務(wù)收支狀況，增加財務(wù)工作透明度，實(shí)行機關(guān)財務(wù)月報制度，由辦公室財務(wù)每月初將上月經(jīng)費支出情況報送局長(cháng)和分管局長(cháng)。每半年向領(lǐng)導班子通報一次機關(guān)財務(wù)收支情況。并按照政務(wù)公開(kāi)的要求定期按指定的方式和范圍公開(kāi)。
財務(wù)管理制度11
為加強對團市委機關(guān)財務(wù)工作的科學(xué)管理，明確財務(wù)規范，提高管理水平，更好的服務(wù)于團市委各項工作開(kāi)展，根據國家有關(guān)財務(wù)法規、制度和市財政局有關(guān)規定，結合團市委事跡情況，特制定本制度
一、總則
1、團市委機關(guān)財務(wù)管理應嚴格遵守國家各項財務(wù)管理法規、制度，財務(wù)行為應嚴格執行市財政局各項規定
2、團市委財務(wù)管理實(shí)行書(shū)記“一支筆”審批，嚴格財務(wù)監督和財務(wù)公開(kāi)。
3、團市委機關(guān)財務(wù)工作由辦公室統一管理，財務(wù)人員具體實(shí)施。青少年宮、團校財務(wù)工作在團市委監督下獨立核算和管理
二、經(jīng)費使用管理
1、團市委機關(guān)行政辦公經(jīng)費，由書(shū)記室負責籌集，通過(guò)辦公室按照有關(guān)規定申報，拓展項目，減輕部門(mén)工作壓力。部門(mén)活動(dòng)經(jīng)費由部門(mén)通過(guò)多種渠道積極爭取，分管書(shū)記協(xié)調支持
2、團市委機關(guān)行政經(jīng)費、專(zhuān)項經(jīng)費、部門(mén)自籌經(jīng)費的，統一由辦公室管理，希望工程款、團費賬戶(hù)由辦公室進(jìn)行管理。各部門(mén)對自籌資金、專(zhuān)項經(jīng)費收支要建立流水賬，定期與辦公室對賬。
3、機關(guān)日常辦公所有行政開(kāi)支，包括文印費、燃油費、書(shū)報費、電話(huà)費、郵資、會(huì )議室使用費、辦公用品購買(mǎi)費、辦公設備購置費等，統一由辦公室按月按季度結算。
4、機關(guān)召開(kāi)大型會(huì )議、開(kāi)展綜合性大型活動(dòng)等產(chǎn)生的各項支出費用，由辦公室按項目扎口后統一結算。
5、部門(mén)開(kāi)展條線(xiàn)活動(dòng)、召開(kāi)條線(xiàn)會(huì )議、對口接待等產(chǎn)生的各類(lèi)支出費用，報送辦公室審批后上報財政報銷(xiāo)
三、財務(wù)行為管理
1、借款。因公借款超過(guò)2千元以上，應提前1天告知辦公室。借款需填寫(xiě)單據，經(jīng)書(shū)記簽字同意。借款結清應在一個(gè)月之內，確需延期還款的需經(jīng)書(shū)記同意。部門(mén)借款不得超過(guò)部門(mén)經(jīng)費余額。部門(mén)自籌經(jīng)費確需在資金入賬前開(kāi)局正式發(fā)票的，一律按借款處理，應在本月內清還。
2、報銷(xiāo)。所有報銷(xiāo)原始憑證必須是正式發(fā)票，經(jīng)手人填寫(xiě)“費用報銷(xiāo)單”，注明支出用途和時(shí)間，辦公室對支出進(jìn)行核對。支出單據實(shí)行“一單三簽”，即經(jīng)辦人簽署姓名，分管書(shū)記簽署意見(jiàn)、書(shū)記簽批，辦公室見(jiàn)書(shū)記審批前次后方可付款。差旅費應填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”，按有關(guān)規定核銷(xiāo)。200元以下小額支出無(wú)發(fā)票的，應填寫(xiě)“支出報銷(xiāo)單”報銷(xiāo)。
四、固定資產(chǎn)和辦公用品管理
1、團市委機關(guān)固定資產(chǎn)和辦公用品，由辦公室根據工作需要制定購買(mǎi)方案，經(jīng)書(shū)記室同意后統一采購。凡屬政府采購規定范圍內的應按政府采購程序辦理。
2、辦公室應建立固定資產(chǎn)目錄，每年底清查核對一次。部門(mén)應做好保管，使用工作，防止固定資產(chǎn)損失。機關(guān)工作人員變動(dòng)，應辦理固定資產(chǎn)清核手續，做好交接。固定資產(chǎn)的變賣(mài)、調撥、報廢，應經(jīng)書(shū)記室批準后按有關(guān)規定辦理。
3、機關(guān)辦公用品由辦公室專(zhuān)人管理，根據工作實(shí)際需要發(fā)放，做好登記，避免浪費
4、活動(dòng)用品由活動(dòng)部門(mén)自行購置和保管
五、財務(wù)監督與公開(kāi)
1、辦公室應每月向書(shū)記提供團市委月度財務(wù)報告，每年提供團市委年度財務(wù)報告，準確反映財務(wù)收支、結余等經(jīng)費使用和資產(chǎn)變動(dòng)情況。青少年宮、團校每季度向書(shū)記室提交財務(wù)報告
2、團市委機關(guān)3000元以上單項大額支出，須經(jīng)書(shū)記辦公室研究審批。青少年宮30000元以上，團校10000元以上非常規性大額開(kāi)支，須向書(shū)記辦公室通報
3、機關(guān)財務(wù)管理應按照公開(kāi)規范的`原則，主動(dòng)接受辦公室和部門(mén)的監督與查詢(xún)；部門(mén)財務(wù)活動(dòng)應自覺(jué)接收辦公室的管理和監督。
六、差旅費的報銷(xiāo)
差旅費的報銷(xiāo)標準，除嚴格執行市財政局有關(guān)規定外，根據團市委實(shí)際，做如下補充：
1、在市區辦事，原則上不予報銷(xiāo)出租車(chē)費。確因特殊情況，需要乘坐出租車(chē)的，事先要征得分管書(shū)記同意，報銷(xiāo)時(shí)應寫(xiě)明乘車(chē)時(shí)間、事由、線(xiàn)路，并經(jīng)分管書(shū)記審核同意后方可按規定報銷(xiāo)。
2、乘坐飛機規定：因公出差的工作人員，提倡乘坐火車(chē)。團市委各部室負責人因公出差可乘坐飛機單程一趟；一般工作人員出差，原則上不乘坐飛機，確因任務(wù)緊急需乘坐飛機，應事先填寫(xiě)《乘坐飛機審批表》，經(jīng)辦公室審核，由書(shū)記審批后方可乘坐，否則不予報銷(xiāo)。
3、乘坐火車(chē)規定：
�。�1）副處級以上干部及相當職級的人員可乘坐一等軟座或硬臥。
�。�2）其余人員可乘坐二等軟座以下（含二等軟座）等級按實(shí)報銷(xiāo)；乘坐火車(chē)從晚上八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，且夜間乘車(chē)六個(gè)小時(shí)以上的，或連續乘車(chē)時(shí)間超過(guò)十二小時(shí)的可購同席臥鋪票。
七、公用物品及報刊、雜志的訂購與管理
各種物品、辦公用品由辦公室統一購置、配備發(fā)放和管理。固定資產(chǎn)先由辦公室有關(guān)人員登記造冊，然后購置到各需用部室，由各部室指定專(zhuān)人管理使用。
物品的購置由辦公室統一安排。各部室如需購買(mǎi)辦公用品，經(jīng)同意后由辦公室統一購買(mǎi)或委托各部室購買(mǎi)，否則，不予報銷(xiāo)。團市委工作人員如有調動(dòng)，要在10天內交還所有在本委工作期間所發(fā)放的辦公用品。
辦公用品的領(lǐng)取，由保管人登記，領(lǐng)取人簽字。
報刊、雜志訂閱由辦公室提出具體意見(jiàn)，報書(shū)記批準，統一訂閱。
財務(wù)管理制度12
1、目的：
為了使公司財務(wù)管理規范化，嚴肅財務(wù)制度。
2、適用范圍：
適用于財務(wù)管理。
3、責任人：
總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理。
4、正文：
4.1總則
4.1.1根據《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計制度》和國家的有關(guān)財經(jīng)紀律，結合公司實(shí)際情況，制定本制度。
4.1.2本制度包括董事會(huì )、總經(jīng)理財務(wù)管理職責、財務(wù)部門(mén)工作職責、會(huì )計核算原則、資金管理、結算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費用管理、營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)外收支管理、利潤及利潤分配管理、財務(wù)報告的編制與公布、財務(wù)電算化管理、財務(wù)檔案管理及附則。
4.2董事會(huì )財務(wù)管理職責
4.2.1公司董事會(huì )審批公司的重大財務(wù)決策，控制投資規模和方向，審核公司重大資產(chǎn)處理。
4.2.2公司董事會(huì )負責制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。
4.2.3審議批準公司的財務(wù)預算、決算報告及可行性研發(fā)項目。
4.2.4公司董事會(huì )負責公司章程規定的其他財務(wù)事項。
4.3總經(jīng)理財務(wù)管理職責
4.3.1遵守《會(huì )計法》及有關(guān)財務(wù)、稅收、金融等法律法規，貫徹執行公司的財務(wù)制度，根據公司經(jīng)營(yíng)目標組織好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，力爭股東資產(chǎn)保值增值。
4.3.2總經(jīng)理負責領(lǐng)導公司的財務(wù)管理工作，并對公司保存和提供的會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性擔負責任。
4.3.3指導公司內部審計機構的財務(wù)檢查，督促財務(wù)部門(mén)配合財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監督檢查。
4.3.4總經(jīng)理對公司財務(wù)預算全面負責，審核財務(wù)預算方案，經(jīng)董事會(huì )批準后執行預算，年度終了向董事會(huì )報告財務(wù)預算執行情況，并依據決算情況對預算執行單位進(jìn)行考核。
4.4財務(wù)部門(mén)工作職責
4.4.1嚴格執行國家有關(guān)法律、法規及公司的財務(wù)制度，加強會(huì )計基礎工作，保證會(huì )計工作依法有序進(jìn)行。
4.4.2編制公司財務(wù)預算、決算，并實(shí)施財務(wù)控制。
4.4.2.1財務(wù)預算按年度編制，包括業(yè)務(wù)預算（采購、銷(xiāo)售、生產(chǎn)、期間費用等）、資本預算（固定資產(chǎn)投資、權益性資本投資、債券投資等）和籌資預算。
4.4.2.2預算年度終了，財務(wù)部負責作出財務(wù)決算，上報總經(jīng)理。
4.4.2.3財務(wù)部負責財務(wù)預算的編制、審查、報告、監督執行等具體工作，分析財務(wù)預算與實(shí)際執行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，實(shí)施財務(wù)控制。各職能部門(mén)及各業(yè)務(wù)部主要負責人對本部門(mén)執行結果承擔責任。
4.4.3負責公司日常會(huì )計核算和財務(wù)管理工作
4.4.4公司財務(wù)人員必須根據《會(huì )計法》的規定，嚴格審查每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性，對不符合規定的成本費用開(kāi)支，要堅持原則，拒絕支付；
4.4.5財務(wù)人員必須按照規定的會(huì )計科目和核算辦法進(jìn)行會(huì )計核算，對取得的原始憑證，要認真審核，及時(shí)準確地編制記賬憑證，記載有關(guān)賬簿；
4.4.6財務(wù)人員要加強對稅收法律法規的學(xué)習，依法及時(shí)、足額繳納各項稅款；
4.4.7財務(wù)經(jīng)理應參與公司的經(jīng)營(yíng)決策，加強同銀行等金融機構的聯(lián)系，準確掌握公司資金分布及資金需求動(dòng)態(tài)，搞好資金平衡調度，統籌處理財務(wù)工作中出現的問(wèn)題。
4.4.8按月及時(shí)、準確、真實(shí)地編制財務(wù)報表并按規定向外報送財務(wù)報表；
4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況財務(wù)分析工作，嚴格控制各項成本費用，為公司決策提供財務(wù)依據。
4.5會(huì )計核算的一般原則
4.5.1公司會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法，以權責發(fā)生制為記賬基礎，以歷史成本為計價(jià)原則。
4.5.2壞賬核算采用備抵法，按應收款項的3‰計提，如需計提特別壞賬，應由董事會(huì )審批決定。
4.5.3存貨按實(shí)際成本入賬，發(fā)出時(shí)按加權平均法計價(jià)；低值易耗品采用五五攤銷(xiāo)法核算。
4.5.4公司的對外投資控股權在20%以下（不含20%）的，采用成本法核算；控股權在20%以上（含20%）的，采用權益法核算。股權在50%以上或根據重要性原則對具有實(shí)際控股權的要合并報表。
4.6資金的管理
4.6.1現金的管理
4.6.1.1公司出納與會(huì )計的職責必須分開(kāi)，不能由一人兼任；
4.6.1.2公司的一切現金收支必須歸集到財務(wù)部門(mén)核算和管理，各項支出必須按規定辦理審批手續；現金收入后及時(shí)送存銀行，嚴禁坐支現金和白條抵庫；
4.6.1.3公司庫存現金一般不得超過(guò)5000元，現金出納員要確保庫存現金每日賬實(shí)相符；
4.6.1.4每次提取備用金1萬(wàn)元以?xún)龋ê?萬(wàn)元）須由財務(wù)經(jīng)理批準；超過(guò)1萬(wàn)元須報總經(jīng)理批準。
4.6.2銀行存款的管理
4.6.2.1遵循國家關(guān)于銀行結算的有關(guān)規章制度；
4.6.2.2新增銀行賬戶(hù)必須事前由財務(wù)部經(jīng)理提出申請，由主管副總審核，報總經(jīng)理批準后開(kāi)設；
4.6.2.3公司設立的銀行賬戶(hù)只限于基本帳戶(hù)和一般帳戶(hù)，專(zhuān)用帳戶(hù)用于本公司經(jīng)營(yíng)范圍內的資金結算及資金調撥；
4.6.2.4正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用,都必須有經(jīng)核準的發(fā)票或其他必要的憑證，支票上必須有金額且與應付憑證金額一致，所有已經(jīng)簽發(fā)的支票，應于當日及時(shí)記入銀行存款日記賬中，并定期與應付款或其他總分類(lèi)賬借方進(jìn)行核對，每次支票領(lǐng)用金額1萬(wàn)元以?xún)龋ê?萬(wàn)元）須由財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準；超過(guò)1萬(wàn)元須報總經(jīng)理批準。
4.6.2.5開(kāi)戶(hù)銀行間資金調撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單，詳細說(shuō)明資金調撥的理由，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準；1萬(wàn)元以上的資金使用和調撥必須報總經(jīng)理批準；
4.6.2.6財務(wù)部對所有銀行支出憑據應認真審核有關(guān)內容，嚴格執行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續完備；
4.6.2.7公司的銀行支票，包括現金支票和轉賬支票，一律由財務(wù)部統一向銀行購買(mǎi)、統一保管、統一發(fā)放，發(fā)放時(shí)必須做好完整的領(lǐng)用、注銷(xiāo)記錄；對領(lǐng)用期限超過(guò)十天以上的，應及時(shí)查明原因，督促經(jīng)辦人員及時(shí)注銷(xiāo)。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨保管；
4.6.2.8銀行票據一般不得背書(shū)轉讓?zhuān)缬刑厥庑枰�，背�?shū)必須由專(zhuān)人進(jìn)行登記，由財務(wù)經(jīng)理提出申請，報公司總經(jīng)理批準；
4.6.2.9財務(wù)部必須加強銀行未達賬項的管理；銀行調節表應于月度終了后十日內編出，并積極予以清理，發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)上報。
4.6.3銀行貸款及融資的管理
4.6.3.1銀行貸款卡必須由財務(wù)經(jīng)理保管，如需辦理貸款、還款手續，經(jīng)辦人應要求銀行逐筆登記、注銷(xiāo)，財務(wù)經(jīng)理及時(shí)檢查并與銀行進(jìn)行核對；
4.6.3.2銀行貸款按公司規定的籌資權限實(shí)行逐筆審批制度，所有貸款由財務(wù)經(jīng)理提出申請，報總經(jīng)理簽字批準，并逐月報董事會(huì )備案；
4.6.3.3所有對外融資一律由董事會(huì )批準；
4.6.3.4無(wú)特殊情況，公司一般不得對外擔保，如確需，公司必須要充分了解對方單位的資信，經(jīng)濟效益及償債能力等情況，由公司總經(jīng)理提出申請，經(jīng)公司董事會(huì )批準同意后，方可辦理。
4.7結算賬款的管理
4.7.1認真審核結算單據，檢查結算手續是否完備、真實(shí)，單據是否齊全。對于未認真核實(shí)而造成的多付或重付款項，應立即查明原因，追究有關(guān)人員的責任。
4.7.2財務(wù)部應對有關(guān)業(yè)務(wù)單位的往來(lái)結算賬款定期進(jìn)行核對和清理工作，所有往來(lái)戶(hù)由財務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對一次，并編制“往來(lái)賬戶(hù)調整表”；財務(wù)部每年不定期與終端客戶(hù)直接核對至少一次。
4.7.3發(fā)生采購時(shí)，由經(jīng)辦人員提出采購申請，由主管副總簽字審核批準：采購金額超過(guò)1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）報總經(jīng)理批準。
4.7.4公司確認發(fā)生壞賬時(shí)，必須由經(jīng)辦人員提出書(shū)面申請，認真查找原因，分清責任，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理批準；發(fā)生1萬(wàn)元以上的壞賬損失時(shí)，總經(jīng)理審核同意后，報董事會(huì )批準。
4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理
4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱(chēng)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的取得按原始價(jià)值計價(jià)。
4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線(xiàn)法計提，固定資產(chǎn)的預計凈殘值率為其原值的3%。
4.8.3固定資產(chǎn)的購置均須經(jīng)主管副總審核后報總經(jīng)理批準。
4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購置、出售、報廢、毀壞損失等（均為1萬(wàn)元以上）須經(jīng)主管副總審核后，報公司董事會(huì )批準。
4.8.5固定資產(chǎn)應設置明細賬核算，定期與行政部門(mén)和使用部門(mén)的卡賬和實(shí)物進(jìn)行核對，做到賬、卡、物相符。
4.8.6無(wú)形資產(chǎn)以歷史成本或評估價(jià)值入賬，并按收益期等額攤銷(xiāo)計入成本；不能確定收益期的按5年攤銷(xiāo)。
4.9成本、費用的管理
4.9.1財務(wù)部應按照國家有關(guān)的規定合理計提有關(guān)費用。
4.9.2發(fā)生的所有費用必須先由財務(wù)經(jīng)理簽署意見(jiàn)（單筆5000元以上的費用需報備主管副總），財務(wù)部門(mén)應嚴格按照公司有關(guān)行政文件規定的費用報銷(xiāo)標準進(jìn)行審核，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權的負責人批準后報銷(xiāo)。
4.9.3差旅費報銷(xiāo)：按公司制定的《市場(chǎng)人員費用報銷(xiāo)辦法》執行。
4.9.4財務(wù)部必須按收入與成本、費用相匹配的原則及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，如實(shí)反映本期損益。
4.9.5研發(fā)費用預算經(jīng)董事會(huì )批準后，嚴格按預算執行。
4.10營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收支的管理
4.10.1公司的營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
4.10.2公司應當合理確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現，將已實(shí)現的收入按時(shí)入賬，并及時(shí)結轉相應的成本。發(fā)生銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折讓與折扣，應及時(shí)對有關(guān)銷(xiāo)售科目予以調整。
4.10.3營(yíng)業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他各項收入。包括固定資產(chǎn)盤(pán)盈及變賣(mài)收益、罰款收入、無(wú)法支付的`應付款項、物資及現金的溢余等。營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤(pán)虧及變賣(mài)損失，固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)因遭自然災害等造成的非正常損失（扣除保險公司賠償款），違約金、公益救濟性捐贈等。
4.11利潤及利潤分配的管理
4.11.1公司的利潤總額包括營(yíng)業(yè)利潤、營(yíng)業(yè)外收支凈額等項目構成。
4.11.2公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度稅前利潤彌補；下一年度彌補不足的，在五年內延續彌補；五年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。
4.11.3公司納稅所得稅以利潤總額為基數。
4.11.4公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：
4.11.4.1彌補前五年的虧損；
4.11.4.2提取法定公積金百分之十；
4.11.4.3提取法定公益金百分之五；
4.11.4.4提取任意公積金，比例由董事會(huì )決定；
4.11.4.5支付股東股利。
4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補虧損或經(jīng)董事會(huì )批準后轉增資本金。但轉增資本金時(shí)，以轉增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25％為限。
4.11.6公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度分配。分配方案應經(jīng)董事會(huì )批準。
4.12財務(wù)報告的編制
4.12.1公司在每一會(huì )計年度前六個(gè)月結束后六十日以?xún)染幹乒镜闹衅谪攧?wù)報告；在每一會(huì )計年度結束后九十日以?xún)染幹乒灸甓蓉攧?wù)報告。
4.12.2公司年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、利潤分配表、現金流量表、會(huì )計報表附注。
4.12.3年度財務(wù)報告經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審計，并同時(shí)提供下一會(huì )計年度的預測報告。
4.12.4財務(wù)報告的公布
4.12.4.1年度財務(wù)會(huì )計報告應在編制完成后15日內送交各股東。
4.12.4.2公司于每月結束后15日內向董事會(huì )提交月結束財務(wù)報表；每季度結束后30日內向董事會(huì )提交季度財務(wù)報告、季度經(jīng)營(yíng)總結分析報告。該類(lèi)財務(wù)文件包括庫存清單、應收帳款、固定資產(chǎn)、應付帳款、其它應付款、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、經(jīng)營(yíng)費用、管理費用、財務(wù)費用營(yíng)業(yè)外支出明細表等事項。
4.13財務(wù)電算化管理
4.13.1財務(wù)部電腦操作人員應按相應的權限操作會(huì )計軟件，并定期與軟件供應商聯(lián)系，做好軟件的系統維護工作。對于數據資料，在核對相符后，每日、每月要做好數據備份工作。
4.13.2財務(wù)部門(mén)應嚴格管理增值稅專(zhuān)用發(fā)票及防偽稅控設備，實(shí)行發(fā)票和IC卡分人管理。開(kāi)票工作必須由持證人員負責，其它人員嚴禁使用。
4.13.3年度終了，由財務(wù)經(jīng)理統一保管備份數據。
4.14財務(wù)檔案管理
4.14.1公司必須保證財務(wù)檔案的存放空間及安全可靠，財務(wù)部要嚴格按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會(huì )計檔案管理辦法》執行。財務(wù)部應指定專(zhuān)人保管財務(wù)檔案，建立健全嚴格的檔案管理制度。非本部門(mén)人員查閱檔案，必須要征得總經(jīng)理同意，檔案保管人必須要做好登記工作。
4.14.2本制度由財務(wù)部負責解釋和修訂，并在執行過(guò)程中不斷完善。
4.15財務(wù)數據、資料、方針均屬公司重大機密，未經(jīng)授權，各級人員不得對外公布，亦不得在公司內外傳播。
財務(wù)管理制度13
某酒店財務(wù)管理制度主要包括以下幾個(gè)部分：財務(wù)組織架構與職責、財務(wù)預算管理、成本控制、收入確認與核算、會(huì )計記錄與報告、內部控制與審計、稅務(wù)管理和資金管理。
內容概述：
1. 財務(wù)組織架構與職責：明確財務(wù)部門(mén)的人員配置、崗位職責和匯報關(guān)系，確保財務(wù)工作的`高效運作。
2. 財務(wù)預算管理：規定預算編制、審批、執行和調整的流程，以實(shí)現酒店經(jīng)營(yíng)目標。
3. 成本控制：設立成本核算標準，監控成本支出，優(yōu)化資源配置。
4. 收入確認與核算：規范收入確認原則，保證收入數據的準確性和及時(shí)性。
5. 會(huì )計記錄與報告：規定會(huì )計核算方法，定期編制財務(wù)報表，提供決策依據。
6. 內部控制與審計：建立內部審計機制，監督財務(wù)活動(dòng)，防止舞弊和風(fēng)險。
7. 稅務(wù)管理：遵守稅法規定，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。
8. 資金管理：規劃現金流，控制負債水平，保障酒店的資金安全。
財務(wù)管理制度14
為了認真執行《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》，進(jìn)一步加強我村財務(wù)管理，推進(jìn)財務(wù)管理的制度化、規范化，促進(jìn)我村的經(jīng)濟發(fā)展和社會(huì )穩定，結合本村實(shí)際情況，經(jīng)村支兩委討論決定制定本管理制度。
一、資金管理制度
1、按規定由財政所開(kāi)設一個(gè)基本賬戶(hù)，杜絕多頭開(kāi)戶(hù)，嚴禁開(kāi)設存折戶(hù)。
2、嚴格遵守財經(jīng)紀律，堅持“八不準”原則：
一是不準白條抵庫；
二是不準墊支；
三是不準擅自出借公款；
四是不準以集體資產(chǎn)為個(gè)人和外單位貸款提供擔保；
五是不準挪用公款；
六是不準坐支現金；
七是不準公款私存；
八是不誰(shuí)設立“小金庫”；
違反財經(jīng)紀律造成村集體經(jīng)濟損失的`，由責任人賠償。
二、財務(wù)開(kāi)支審批制度
1、集體經(jīng)濟組織的開(kāi)支實(shí)行“一支筆”審批制度，在規定審批權限內的開(kāi)支，由村委會(huì )主任負責審批，村監督委員會(huì )主任監督審核；超過(guò)審批權限的，在村民（代表）大會(huì )討論通過(guò)并做好會(huì )議記錄和表決簽名的基礎上，由村委會(huì )主任負責簽字后執行。
2、一切財務(wù)支出，都必須取得填制合法、內容齊全的原始憑證由經(jīng)手人注明用途并簽名、證明人簽字證明、村委會(huì )主任負責審批，村監督委員會(huì )主任審核確認，經(jīng)民主理財小組審核通過(guò)后方可入賬。
三、民主理財和財務(wù)公開(kāi)制度
1、村務(wù)監督小組由村民（代表）推選產(chǎn)生，成員3名，每屆隨村委會(huì )同步。
2、開(kāi)展民主監督，根據新《會(huì )計制度》財務(wù)收支情況實(shí)行先審核后入賬。報賬前由村報賬員整理好原始憑證，記好現金、銀行存款日記賬，交村民主理財小組進(jìn)行審核，對審核發(fā)現的問(wèn)題及時(shí)向村委會(huì )提出，村委會(huì )對提出的問(wèn)題應及時(shí)改進(jìn)處理，并將結果反饋給村民主理財小組，經(jīng)再審核通過(guò)后報鄉財政所入賬。鄉財政所會(huì )計記賬后將報表（公開(kāi)）及時(shí)返還給村委會(huì )及民主理財小組備案。
3、民主監督工作每年不少于四次，盡可能做到每月審核一次。
4、村財務(wù)開(kāi)支情況每季公開(kāi)一次。重大開(kāi)支項目和工程建設項目以及廣大村民關(guān)注的開(kāi)支，應專(zhuān)項向村民公布。
5、財務(wù)公開(kāi)由鄉財政所按照要求，提供資料，經(jīng)民主理財小組審核簽字后在村固定公開(kāi)欄中進(jìn)行張榜公布，并上報一份給鄉財政所存檔。
四、票據管理制度
1、統一使用鄉財政所要求正規的收據，嚴禁使用其它收款收據。
2、收據由鄉財政所統一管理，并建立收據領(lǐng)用登記制度，包括領(lǐng)用時(shí)間、數量、收據號碼、領(lǐng)用人簽名以及收回核銷(xiāo)等內容。
3、村按票據領(lǐng)用的先后順序開(kāi)具收據，并將開(kāi)具完畢的票據及時(shí)交鄉財政所登記核銷(xiāo)。
五、收支結報制度
1、村報賬員每季至少到鄉財政所報賬一次。
2、村財務(wù)收支票據，經(jīng)村民主理財小組審核簽字后，報鄉財政所審核。
財務(wù)管理制度15
【摘要】在我國大力推行醫療事業(yè)改革的關(guān)鍵時(shí)期，醫保體系逐漸完善。但是從我國現階段醫保資金管理現狀來(lái)說(shuō)，尚存在一些問(wèn)題，在一定程度上阻礙了我國醫療保險事業(yè)的發(fā)展。本文首先對現階段我國醫保資金管理中存在不足進(jìn)行分析，然后提出加強醫保資金管理的有效對策，望有關(guān)人員參考。
【關(guān)鍵詞】醫療保險;資金管理;財務(wù)管理
新時(shí)期，人民的生活水平逐漸提升，人們的健康意識也不斷增強，醫療保險已經(jīng)跟人們生活聯(lián)系起來(lái)。在醫院運營(yíng)模式發(fā)生變化的同時(shí)，醫保資金管理的難度也不斷增強，創(chuàng )新醫保資金管理模式才能滿(mǎn)足新時(shí)期醫療事業(yè)的發(fā)展�；诖�，加強對醫保資金管理提高財務(wù)管理水平具有十分現實(shí)的意義。
一、現階段醫保資金管理中存在的不足
1.醫保資金管理隊伍建設不足
目前，醫院財務(wù)管理人員沒(méi)有經(jīng)過(guò)系統的醫保培訓，其工作主要是機械的業(yè)務(wù)核算，沒(méi)能真正的了解醫保政策及醫保結算方式，對相關(guān)的制度、醫�？己酥笜说壤斫獠煌笍�。在醫學(xué)技術(shù)發(fā)達的新時(shí)期，醫院中各種新的醫療機械、藥品等層出不窮，醫保目錄庫也逐漸擴大，這對醫保資金管理人員提出了更高的要求。然而大部分的醫保資金管理人員缺少專(zhuān)業(yè)性的醫療知識，在應用現代化信息技術(shù)方面也存在較大的問(wèn)題，無(wú)疑給醫保資金管理工作造成較大的困擾。
2.醫保資金預算管理不夠科學(xué)
從醫院財務(wù)報表中可以看出，大多數醫院每年都能夠超額完成醫院的總控預算，然而在將醫保費控制在醫院考核指標范圍方面還存在一定的不足之處，醫保資金缺少科學(xué)的預算管理。很多醫院的財務(wù)管理人員不熟悉國家醫保政策，沒(méi)有正確的認識到醫保財務(wù)預算的重要性，將醫保財務(wù)管理與醫院臨床科室財務(wù)管理混淆，在預算編制上太過(guò)混亂，不夠科學(xué)，后期也沒(méi)有實(shí)行有效的實(shí)時(shí)監督，導致實(shí)際與預算存在偏差。
3.醫保資金核算不夠全面
一些醫院預算會(huì )計工作往往依照事業(yè)單位的標準執行，通過(guò)差額預算撥款補助的形式，根本沒(méi)有全成本核算的意識，也沒(méi)有相關(guān)的知識。由于現階段采取不完全成本核算方式，不能將會(huì )計核算當作醫療費用的核算基礎，在核算醫保受益對象的分配費用以及成本過(guò)會(huì )層中沒(méi)有考慮到成本核算與會(huì )計核算的一致性，導致醫保資金成本核算目的無(wú)法實(shí)現。
4.缺乏完善的醫保資金內控制度
醫保資金管理不僅需要具備完善的預算、核算，更需要有完善的內部控制制度，但現階段醫院醫保資金尚未形成完善的內部控制制度，對重大財務(wù)事項也沒(méi)有完善的會(huì )議審批制度，在決策方面存在較大的隨意性。由于醫保資金付款審核審批不夠健全，在監督上也較為松散，有時(shí)甚至會(huì )出現違紀行為，導致醫保資金流失，給國家帶來(lái)不必要的損失。
二、加強醫保資金管理的有效對策
1.加強醫院醫保資金管理隊伍建設
現階段，我國醫療保險制度逐漸完善，但與西方發(fā)達國家相比，仍然處于探索階段，不斷出臺的新政策也給醫院醫保資金管理人員提出了更高的要求。醫保管理部門(mén)需要引導財務(wù)人員認真的學(xué)習醫保政策，提升自我的業(yè)務(wù)素質(zhì)以及政治覺(jué)悟等，嚴格的按照相關(guān)的政策制度執行。作為醫院醫保資金管理人員，不僅需要了解相關(guān)的政策，掌握資金管理的方法，還需要對醫療知識有一定的了解，以便在醫保費用核算過(guò)程中，能夠保證醫保撥款情況核對的有效性，對醫療活動(dòng)費用使用情況實(shí)施監督。
2.強化醫保資金預算的科學(xué)化管理
在實(shí)施醫保資金預算管理過(guò)程中，作為醫院醫保財務(wù)管理人員，需要從全局的.角度出發(fā)，將財務(wù)預算的編制、執行、核算、考評等當作是一個(gè)完整的系統，對每一個(gè)系統環(huán)節都需要進(jìn)行嚴格的控制，同時(shí)醫院各個(gè)臨床科室之間需要全面重視醫保資金預算管理工作，有效控制醫保資金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，各個(gè)部門(mén)需要將其實(shí)際資金情況等反映出來(lái)，合理的編制預算，然后根據預算編制對不合理的支出結構實(shí)施調整，對醫療資源合理配置，為醫保事業(yè)健康發(fā)展打下堅實(shí)的基礎。
3.推行醫保資金全成本核算
醫保財務(wù)部門(mén)需要利用全成本核算的方式，核算醫保項目，對醫療服務(wù)的成本實(shí)施準確的測算，提高醫療服務(wù)成本測算的準確度。醫院開(kāi)展全成本核算應實(shí)施統一管理，規范核算標準，明確費用控制責任人，將醫院經(jīng)濟活動(dòng)各環(huán)節全部納入核算范圍，最后形成診次成本、病種成本和醫療項目成本等。醫院全成本核算應實(shí)行權責發(fā)生制原則，確保院科兩級全成本核算結果保持一致、醫療全成本核算數據與醫院會(huì )計核算數據保持一致。財務(wù)人員應對成本核算的各個(gè)環(huán)節和具體流程進(jìn)行考核、評估，將醫療服務(wù)管理和經(jīng)濟管理結合起來(lái)，通過(guò)財務(wù)指標對醫療服務(wù)效果進(jìn)行量化，為政府部門(mén)進(jìn)行價(jià)格調整、制定醫保定額提供科學(xué)依據。
4.健全醫院醫保財務(wù)內部控制與管理
醫保資金管理工作必須依靠健全的內部審計制度，必須建立在相關(guān)制度下。目前，醫院需要采用計算機控制管理，對醫保相關(guān)費用的審核、申報等工作環(huán)節進(jìn)行確認，執行實(shí)施監督與管理，保證財務(wù)核算工作的可靠性。這樣還能夠節約人力資源成本，保證財務(wù)核算過(guò)程中出現不必要的問(wèn)題。同時(shí)在醫保覆蓋范圍日益擴大的今天，大大增加了醫保工作量，財務(wù)人員需要更加細心，建立相應的責任制度，將工作責任落實(shí)到個(gè)人。
三、總結
通過(guò)上述分析可知，隨著(zhù)我國經(jīng)濟社會(huì )的發(fā)展，人們的生活水平日益提升，人們對醫療保險事業(yè)也更加的關(guān)注。但是，現階段我國醫療保險資金管理工作水平尚且存在不足，一定程度上影響了醫院財務(wù)管理的整體質(zhì)量。因此，必須壯大醫院醫保資金管理隊伍，提高醫保資金管理水平，同時(shí)建立健全的醫保資金管理內部控制制度，確保醫保工作順利實(shí)施，為我國醫療衛生事業(yè)健康發(fā)展做出貢獻。
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