財務(wù)管理制度(共15篇)
在學(xué)習、工作、生活中，我們都跟制度有著(zhù)直接或間接的聯(lián)系，制度具有合理性和合法性分配功能。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編為大家收集的財務(wù)管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
財務(wù)管理制度1
【摘要】在我國大力推行醫療事業(yè)改革的關(guān)鍵時(shí)期，醫保體系逐漸完善。但是從我國現階段醫保資金管理現狀來(lái)說(shuō)，尚存在一些問(wèn)題，在一定程度上阻礙了我國醫療保險事業(yè)的發(fā)展。本文首先對現階段我國醫保資金管理中存在不足進(jìn)行分析，然后提出加強醫保資金管理的有效對策，望有關(guān)人員參考。
【關(guān)鍵詞】醫療保險;資金管理;財務(wù)管理
新時(shí)期，人民的生活水平逐漸提升，人們的健康意識也不斷增強，醫療保險已經(jīng)跟人們生活聯(lián)系起來(lái)。在醫院運營(yíng)模式發(fā)生變化的同時(shí)，醫保資金管理的難度也不斷增強，創(chuàng )新醫保資金管理模式才能滿(mǎn)足新時(shí)期醫療事業(yè)的發(fā)展�；诖�，加強對醫保資金管理提高財務(wù)管理水平具有十分現實(shí)的意義。
一、現階段醫保資金管理中存在的不足
1.醫保資金管理隊伍建設不足
目前，醫院財務(wù)管理人員沒(méi)有經(jīng)過(guò)系統的醫保培訓，其工作主要是機械的業(yè)務(wù)核算，沒(méi)能真正的了解醫保政策及醫保結算方式，對相關(guān)的制度、醫�？己酥笜说壤斫獠煌笍�。在醫學(xué)技術(shù)發(fā)達的新時(shí)期，醫院中各種新的醫療機械、藥品等層出不窮，醫保目錄庫也逐漸擴大，這對醫保資金管理人員提出了更高的要求。然而大部分的醫保資金管理人員缺少專(zhuān)業(yè)性的醫療知識，在應用現代化信息技術(shù)方面也存在較大的問(wèn)題，無(wú)疑給醫保資金管理工作造成較大的困擾。
2.醫保資金預算管理不夠科學(xué)
從醫院財務(wù)報表中可以看出，大多數醫院每年都能夠超額完成醫院的總控預算，然而在將醫保費控制在醫院考核指標范圍方面還存在一定的不足之處，醫保資金缺少科學(xué)的預算管理。很多醫院的財務(wù)管理人員不熟悉國家醫保政策，沒(méi)有正確的認識到醫保財務(wù)預算的重要性，將醫保財務(wù)管理與醫院臨床科室財務(wù)管理混淆，在預算編制上太過(guò)混亂，不夠科學(xué)，后期也沒(méi)有實(shí)行有效的實(shí)時(shí)監督，導致實(shí)際與預算存在偏差。
3.醫保資金核算不夠全面
一些醫院預算會(huì )計工作往往依照事業(yè)單位的標準執行，通過(guò)差額預算撥款補助的形式，根本沒(méi)有全成本核算的意識，也沒(méi)有相關(guān)的知識。由于現階段采取不完全成本核算方式，不能將會(huì )計核算當作醫療費用的核算基礎，在核算醫保受益對象的分配費用以及成本過(guò)會(huì )層中沒(méi)有考慮到成本核算與會(huì )計核算的一致性，導致醫保資金成本核算目的無(wú)法實(shí)現。
4.缺乏完善的醫保資金內控制度
醫保資金管理不僅需要具備完善的預算、核算，更需要有完善的內部控制制度，但現階段醫院醫保資金尚未形成完善的內部控制制度，對重大財務(wù)事項也沒(méi)有完善的會(huì )議審批制度，在決策方面存在較大的隨意性。由于醫保資金付款審核審批不夠健全，在監督上也較為松散，有時(shí)甚至會(huì )出現違紀行為，導致醫保資金流失，給國家帶來(lái)不必要的損失。
二、加強醫保資金管理的有效對策
1.加強醫院醫保資金管理隊伍建設
現階段，我國醫療保險制度逐漸完善，但與西方發(fā)達國家相比，仍然處于探索階段，不斷出臺的新政策也給醫院醫保資金管理人員提出了更高的要求。醫保管理部門(mén)需要引導財務(wù)人員認真的學(xué)習醫保政策，提升自我的業(yè)務(wù)素質(zhì)以及政治覺(jué)悟等，嚴格的按照相關(guān)的政策制度執行。作為醫院醫保資金管理人員，不僅需要了解相關(guān)的政策，掌握資金管理的方法，還需要對醫療知識有一定的'了解，以便在醫保費用核算過(guò)程中，能夠保證醫保撥款情況核對的有效性，對醫療活動(dòng)費用使用情況實(shí)施監督。
2.強化醫保資金預算的科學(xué)化管理
在實(shí)施醫保資金預算管理過(guò)程中，作為醫院醫保財務(wù)管理人員，需要從全局的角度出發(fā)，將財務(wù)預算的編制、執行、核算、考評等當作是一個(gè)完整的系統，對每一個(gè)系統環(huán)節都需要進(jìn)行嚴格的控制，同時(shí)醫院各個(gè)臨床科室之間需要全面重視醫保資金預算管理工作，有效控制醫保資金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，各個(gè)部門(mén)需要將其實(shí)際資金情況等反映出來(lái)，合理的編制預算，然后根據預算編制對不合理的支出結構實(shí)施調整，對醫療資源合理配置，為醫保事業(yè)健康發(fā)展打下堅實(shí)的基礎。
3.推行醫保資金全成本核算
醫保財務(wù)部門(mén)需要利用全成本核算的方式，核算醫保項目，對醫療服務(wù)的成本實(shí)施準確的測算，提高醫療服務(wù)成本測算的準確度。醫院開(kāi)展全成本核算應實(shí)施統一管理，規范核算標準，明確費用控制責任人，將醫院經(jīng)濟活動(dòng)各環(huán)節全部納入核算范圍，最后形成診次成本、病種成本和醫療項目成本等。醫院全成本核算應實(shí)行權責發(fā)生制原則，確保院科兩級全成本核算結果保持一致、醫療全成本核算數據與醫院會(huì )計核算數據保持一致。財務(wù)人員應對成本核算的各個(gè)環(huán)節和具體流程進(jìn)行考核、評估，將醫療服務(wù)管理和經(jīng)濟管理結合起來(lái)，通過(guò)財務(wù)指標對醫療服務(wù)效果進(jìn)行量化，為政府部門(mén)進(jìn)行價(jià)格調整、制定醫保定額提供科學(xué)依據。
4.健全醫院醫保財務(wù)內部控制與管理
醫保資金管理工作必須依靠健全的內部審計制度，必須建立在相關(guān)制度下。目前，醫院需要采用計算機控制管理，對醫保相關(guān)費用的審核、申報等工作環(huán)節進(jìn)行確認，執行實(shí)施監督與管理，保證財務(wù)核算工作的可靠性。這樣還能夠節約人力資源成本，保證財務(wù)核算過(guò)程中出現不必要的問(wèn)題。同時(shí)在醫保覆蓋范圍日益擴大的今天，大大增加了醫保工作量，財務(wù)人員需要更加細心，建立相應的責任制度，將工作責任落實(shí)到個(gè)人。
三、總結
通過(guò)上述分析可知，隨著(zhù)我國經(jīng)濟社會(huì )的發(fā)展，人們的生活水平日益提升，人們對醫療保險事業(yè)也更加的關(guān)注。但是，現階段我國醫療保險資金管理工作水平尚且存在不足，一定程度上影響了醫院財務(wù)管理的整體質(zhì)量。因此，必須壯大醫院醫保資金管理隊伍，提高醫保資金管理水平，同時(shí)建立健全的醫保資金管理內部控制制度，確保醫保工作順利實(shí)施，為我國醫療衛生事業(yè)健康發(fā)展做出貢獻。
財務(wù)管理制度2
為加強現金管理,規范現金結算行為,杜絕各種不合理占用避免損失。根據《現金管理暫行條例》及《現金管理暫行條例實(shí)施細則》,結合本酒店實(shí)際情況,特制定本制度。
一、現金的收取范圍
1.個(gè)人購買(mǎi)酒店的物品或接受勞務(wù);
2.個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款;
3.無(wú)法辦理轉賬的銷(xiāo)售收入;
4.不足轉賬起點(diǎn)的小額收入;
5.其他必須收取現金的事宜。
二、現金的使用范圍
1.職工工資、獎金、津貼;
2.各種勞保、福利費以及對職工個(gè)人的其他支出;
3.支付企業(yè)外部個(gè)人的勞動(dòng)報酬;
4.向個(gè)人收購農副產(chǎn)品的價(jià)款;
5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
6.票據結算起點(diǎn)(xxxx元)以下的零星支出;
7.向股東支付紅利;
8.按規定允許使用現金的其他支出。
三、庫存現金的限額
1.財務(wù)部門(mén)要結合現金結算量和與開(kāi)戶(hù)行的距離合理核定庫存現金限額。
2.庫存限額以不超過(guò)兩天的開(kāi)支額為限,具體數額由財務(wù)部向主辦的銀行提出申請主辦的銀行核定。
3.核定后的庫存現金限額,出納員必須嚴格遵守,若發(fā)生意外損失,超限額部分的現金損失由出納員承擔賠償責任。
4.需要增加或減少庫存現金限額的,應申明理由,請主辦的銀行重新核定。
四、現金收付的規定
1.現金收付必須堅持收有憑、付有據、堵塞由于現金收支不清、手續不全而出現的一切漏洞。
2.財務(wù)部門(mén)的出納職能具有壟斷性。除財務(wù)部門(mén)或受財務(wù)部門(mén)委托外,任何單位或個(gè)人都不得代表公司接受現金或與其他單位辦理結算業(yè)務(wù)。
3.出納員在收取現金時(shí),應仔細審核收款單據的各項內容,收款時(shí)堅持唱收唱付,當面點(diǎn)清;應認真鑒別鈔票的真偽,防止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款,由出納員承擔一切損失。
4.現金收訖無(wú)誤后,要在收款憑證上加蓋現金收訖章和出納員個(gè)人章,并及時(shí)編制會(huì )計憑證。
5.對于需支付現金的業(yè)務(wù),會(huì )計人員必須審查現金支付的合法性與合理性,對于不符合規定或超出現金使用范圍的支付業(yè)務(wù),會(huì )計人員不得辦理。
6.辦理現金付款時(shí),出納人員必須根據審核無(wú)誤、審批手續齊全的`憑證支付現金,并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。
7.支付現金后,出納員要在付款憑證上加蓋現金付訖章和出納員個(gè)人章,并及時(shí)登記現金日記賬。
8.不準以白條抵充庫存現金�，F金收支要做到日清月結,不得跨期、跨月處理賬務(wù)。
9.每天收入的現金,應及時(shí)足額送存銀行,不得坐支。
10.任何部門(mén)和個(gè)人,都不得以任何理由公款私借,個(gè)人因公借款,按《備用金管理制度》規定辦理。
11.出納人員因特殊原因不能及時(shí)履行職責時(shí),必須由財務(wù)部領(lǐng)導指定專(zhuān)人代替辦理有關(guān)業(yè)務(wù),不得私自委托。
12.非現金出納代收現金時(shí),要及時(shí)登記“現金收付款項交接簿”辦理交接手續,“現金收付款項交接簿”要同現金日記賬一起保管歸檔。
13.嚴禁會(huì )計人員將公款攜至自己家中存放保管。
14.因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結算不便,且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需或特殊情況必須使用大額現金的,由使用部門(mén)向財務(wù)部提出申請,經(jīng)總經(jīng)理及財務(wù)負責人同意后,準予支付現金。
15.財務(wù)經(jīng)理應定期監盤(pán)庫存現金,確保賬賬相符,賬實(shí)相符。發(fā)現長(cháng)短款,及時(shí)查明原因,按規定程序報批處理。由于出納員自身責任造成的現金短缺,出納員負全額賠償責任,造成重大損失的,應依法追究責任人的法律責任。
五、現金的保管
1.現金保管的責任人為出納員。出納員應由誠實(shí)可靠、工作責任心強、業(yè)務(wù)熟練的會(huì )計人員擔任,連續擔任出納崗位一般不得超過(guò)五年。
2.現金的保管要有相應的保管措施,保險柜應存放于堅固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間,房間應有鐵欄桿、防盜門(mén)。
3.保險柜鑰匙由出納人員保管,不得交由其他人代管。
4.出納員工作變動(dòng)時(shí),應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障,應立即報請領(lǐng)導處理,不得隨意找人修理或修配鑰匙。
5.庫存現金應整齊存放,保持清潔,如因潮濕霉爛、蟲(chóng)蛀等問(wèn)題發(fā)生損失的,由出納人員負責。
6.現金以外的物品,如有價(jià)證券、增值稅專(zhuān)用發(fā)票等,如需存放在保險柜內,應辦理保管交接手續。
7.出納員到銀行存取現金,須有保安員護送,并安排專(zhuān)車(chē)接送。
六、收銀員現金管理
1.各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀員在營(yíng)業(yè)日終了時(shí),除留下經(jīng)核定的備用金以外,其余營(yíng)業(yè)收入現金必須繳財務(wù)部出納。
2.收銀員嚴禁坐支現金,不得將收入款私自帶出酒店,不得放在無(wú)安全防范措施的地方。
3.收銀員必須在規定時(shí)間上繳營(yíng)業(yè)款,不得無(wú)故拖延。
七、現金盤(pán)點(diǎn)
1.現金盤(pán)點(diǎn):包括現金、銀行存款、支票等。
2.盤(pán)點(diǎn)方式:采用定期(每月1日和年終盤(pán)點(diǎn))和不定期抽查。
3.盤(pán)點(diǎn)人員:出納(盤(pán)點(diǎn)人)、會(huì )計(會(huì )點(diǎn)人)。
4.現金盤(pán)點(diǎn)的時(shí)間,應于盤(pán)點(diǎn)當日上午發(fā)生收支前,或當日下午結賬后進(jìn)。
5.盤(pán)點(diǎn)前應將現金柜封鎖,并于核對賬冊后開(kāi)啟,由會(huì )點(diǎn)人和盤(pán)點(diǎn)人共同盤(pán)點(diǎn)。
6.會(huì )點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數詳實(shí)填寫(xiě)“現金盤(pán)點(diǎn)表”一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽字認可后,第一聯(lián)出納留存,第二聯(lián)會(huì )計留存,第三聯(lián)交辦公室留存。
八、賬實(shí)不符的處理
1賬載數額如有漏賬、記錯、算錯、未結賬或賬面記載不清者,記帳人員應進(jìn)行更正。
2.賬載數字如有涂改未蓋章又無(wú)憑證可查、難以查核或有虛構數字者一律報總經(jīng)理、董事長(cháng)處理。
財務(wù)管理制度3
第一條：駐馬店市邦德商務(wù)信息咨詢(xún)有限公司財務(wù)會(huì )計制度，是根據《會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《企業(yè)會(huì )計準則》和行業(yè)財會(huì )制度，結合公司實(shí)際情況制定。
第二條：本制定是為了規范公司財務(wù)管理和會(huì )計核算活動(dòng)，促進(jìn)公司建立科學(xué)、合理的財務(wù)會(huì )計管理辦法，適應現代企業(yè)制度的要求，強化自我約束能力。它是制定具體財務(wù)會(huì )計管理辦法和操作規范的依據，是財務(wù)會(huì )計制度體系有效實(shí)施的保證。
第三條：總經(jīng)理主持日常經(jīng)營(yíng)管理工作。
第四條：財務(wù)部為職能機構，具體負責公司財務(wù)管理和會(huì )計核算。會(huì )計核算工作應當以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，做到方法正確、記錄準確、內容完整，手續齊備，符合時(shí)限。每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都應當取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內容真實(shí)、完整，手續齊備，數字準確。會(huì )計報表應當清晰明了，便于理解和應用。
第五條：公司應當設置日記賬、明細分類(lèi)賬和總分類(lèi)賬三種賬簿以及各種必要的輔助性賬簿。各種賬簿應當根據審核無(wú)誤的原始憑證、記賬憑證或者記賬憑證匯總表等登記。做到登記及時(shí)，內容完整，數字準確，摘要清楚。
第六條：公司的會(huì )計核算方法，前后各期應當一致，不得隨意變更。若有必要變更，一般應當自新的會(huì )計年度開(kāi)始時(shí)變更，并在變更年度的會(huì )計報告中將變更的`情況、變更的原因及其對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響予以充分說(shuō)明。
第七條：公司的財務(wù)報告應當全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
第八條：公司按“統一管理、分級負責”原則，形成總體管理與分級管理相結合、完整核算與成本單獨核算相聯(lián)結的、有機的會(huì )計核算整體。
第九條：公司作為獨立法人，以其全部財產(chǎn)，依法自主經(jīng)營(yíng)、自負盈虧、照章納稅，公司財務(wù)管理部作為公司財會(huì )工作的職能部門(mén)統管所屬范圍內的財務(wù)管理及會(huì )計核算工作。
財務(wù)管理制度4
一、基本原則
為加強對典當行的財務(wù)管理,堵塞漏洞,增收節支,提高效益,特制度本制度。
1、財會(huì )人員要認真履行職責,根據《會(huì )計法》、《會(huì )計準則》及《財務(wù)通則》等法律法規的規定,真實(shí)、準確、完整地反映典當行經(jīng)營(yíng)狀況。
2、財會(huì )人員要始終堅持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符”的“四相符”原則,做到憑證要素齊全、往來(lái)帳目清楚,資金日清月結。
3、財會(huì )人員要按照商務(wù)、工商、稅務(wù)等部門(mén)的要求及時(shí)準確地上報財務(wù)報表及相關(guān)資料;要定期向總經(jīng)理上報業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況和損益情況。
二、收支管理
1、典當行的一切收入統一由財務(wù)部管理,財務(wù)應嚴格執行收支兩條線(xiàn)的原則,典當收入款任何人無(wú)權以收抵支和挪作它用。
2、出納員收款,必須使用財務(wù)部指定認可的收款單。
3、凡因公需借用公款者,必須按照規定的借款審批程序,報經(jīng)總經(jīng)理批準。所借公款均要在辦理公務(wù)結束后三天內,到財務(wù)部辦理報帳手續。
三、票證及印章管理
財務(wù)部要建立重要空白憑證領(lǐng)用登記制度,對質(zhì)押當票、轉帳支票、現金支票、繳款單等重要憑證,財務(wù)部門(mén)要統一購置,按照數量、種類(lèi)造冊登記。重要憑證領(lǐng)用必須按以下規定執行,用完后的存根不需留存的要及時(shí)上交財務(wù)部門(mén)。
1、支票管理
(1)支票的購買(mǎi)、簽發(fā)均由出納人員管理,出納員應建立“支票使用登記簿”,按支票號順序登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經(jīng)辦人等。
(2)支票上使用的印鑒共2枚,其中個(gè)人印章由出納員保管,財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)部經(jīng)理保管,會(huì )計人員對支票的簽發(fā)要實(shí)行監督。
(3)出納員在填寫(xiě)支票時(shí),要按照銀行的有關(guān)規定執行,不準簽發(fā)空頭支票,不準簽發(fā)遠期支票,不準出租或出借支票。
(4)作廢的支票,出納員要在支票存根上蓋“作廢”章,并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”,并將該支票交給財務(wù)經(jīng)理存檔備查。
(5)領(lǐng)用支票時(shí),領(lǐng)用人須填寫(xiě)支票申領(lǐng)單,經(jīng)總經(jīng)理批準、財務(wù)部經(jīng)理簽字、領(lǐng)用人在“支票使用登記簿”上簽字后,方可領(lǐng)用。
(6)領(lǐng)用支票的業(yè)務(wù)部門(mén),應妥善保管已領(lǐng)用的支票,并應在領(lǐng)用支票之日起七天內向財務(wù)部門(mén)結算,否則不予辦理新的業(yè)務(wù)。
2、當票管理
(1)當票是當戶(hù)與典當行發(fā)生質(zhì)押、抵押融資關(guān)系的重要原始憑據,財務(wù)部門(mén)購進(jìn)印制的當票要統一登記,營(yíng)業(yè)部、業(yè)務(wù)部在領(lǐng)用空白當票時(shí),要按印刷號碼的先后順序;領(lǐng)用人領(lǐng)用當票時(shí)應填寫(xiě)“當票申領(lǐng)單”,注明本數及號碼數,由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字,總經(jīng)理批準后,在當票使用登記簿上簽字。
(2)財務(wù)部要監督當票使用,實(shí)行定期或不定期的檢查制度。每月底要對當月當票使用情況及庫存當票的實(shí)物情況進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對,檢查保管是否有誤。
四、現金管理
根據中國人民銀行頒布的現金管理條例,結合本典當行的實(shí)際情況特作如下規定:
1、公司的現金只能由財務(wù)部的出納員負責收支和保管,其他任何人無(wú)權辦理現金收支業(yè)務(wù)。
2、現金只能在規定的范圍內使用,包括:支付職工工資、津貼;支付個(gè)人勞務(wù)報酬;支付各種勞保福利費用;出差人員的差旅費;結算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出;中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出等。
3、營(yíng)業(yè)部備用現金初步核定為5千元,根據業(yè)務(wù)情況,備用金超過(guò)5千元需上繳財務(wù)部;備用金不足時(shí),可向財務(wù)部重新申領(lǐng)以補足備用金。
4、現金收入應于當日送存銀行,一般情況下,不得坐支現金。營(yíng)業(yè)部備用金使用應一日一結,定期與財務(wù)部出納對帳;財務(wù)部可定時(shí)或不定時(shí)抽查柜臺備用金使用情況。
5、現金收付的各種原始憑證,必須經(jīng)過(guò)會(huì )計人員嚴格審查,并編制記帳憑證,出納人員應根據經(jīng)過(guò)審核的記帳憑證,辦理收款和付款業(yè)務(wù)。
6、出納人員在收付現金后,必須在原始憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”的戳記,以表示原始憑證上所列款項收到或已經(jīng)支付,以防止重收或重付。
7、建立現金日記帳,由出納人員根據審核無(wú)誤的記帳憑證逐筆記載現金的收、付,并在記帳憑證上簽章,作為已經(jīng)記帳的依據。每日營(yíng)業(yè)終了,應計算出當日現金的收入,付出及結余,做到帳款、帳帳相符。
8、出納人員必須嚴格遵守現金管理制度的規定,不準私自挪用現金;不準以“白條”抵庫;不準謊報用途套取現金;不準將私人現金與公款混合;不準將私人財物放入公家保險柜內。
9、現金存折由會(huì )計保管,密碼由出納員保留,取款時(shí),由出納辦理,取款完畢,存折退歸會(huì )計保管。為了保證現金的安全,每天的庫存現金不得超過(guò)銀行核定的2萬(wàn)元限額。
10、為加強對出納工作的監督,財務(wù)主管應對出納人員經(jīng)管的.現金進(jìn)行定期、不定期的清查,發(fā)現帳款不符或者有其他不符合規定的行為,應及時(shí)查明原因,報領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)處理。
五、費用管理
1、費用支出應按照增收節支、降低成本的原則嚴格控制,逐步建立各項費用的定額控制辦法,以達到節約成本,提高效益的目的。
2、辦公用品采購:辦公用品的購買(mǎi),先由各部門(mén)提出書(shū)面計劃表,包括數量、預計金額,交辦公室匯總,再經(jīng)總經(jīng)理審批后,送財務(wù)部作為辦理借支或報銷(xiāo)的依據,原則上一般不得超出預計金額,超過(guò)的應陳述正當理由。
3、所有費用報銷(xiāo)必須在單據上注明事由,由經(jīng)手人簽字,證明人簽字,對于手續不全的,財務(wù)部可以拒絕結算。
4、所有費用審批,實(shí)行總經(jīng)理一支筆制度,無(wú)總經(jīng)理簽字的費用單據,財務(wù)部不得報銷(xiāo)。
5、固定資產(chǎn)的購置及大額費用發(fā)生,由總經(jīng)理請示董事長(cháng)后決定。
財務(wù)管理制度5
第一章、總則
(一)為加強公司財務(wù)管理，規范公司財務(wù)行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關(guān)政策、法規，結合本公司實(shí)際情況，制定本制度。
(二)公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金，積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
(三)公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎工作，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。
第二章、資金籌集管理
(一)本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。
資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門(mén)登記的注冊資本。
資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應經(jīng)公司董事會(huì )研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門(mén)辦理注冊資本變更登記手續。
(二)本公司的所有者權益除實(shí)收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會(huì )研究決定，可以按照規定程序轉增資本金。
(三)本公司和所屬企業(yè)，通過(guò)負債方式籌集的資金，分為流動(dòng)負債和長(cháng)期負債。
1、流動(dòng)負債，包括短期借款，應付及預收賬款、應付票據、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據等負債，應由銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)部門(mén)負責，財務(wù)部門(mén)積極配合。短期借款及其他負債則由財務(wù)部門(mén)負責籌措其發(fā)生和償還。各部門(mén)自行籌措的短期經(jīng)營(yíng)性借款，除總經(jīng)理批準的以外，財務(wù)部門(mén)不負責償還 。
2、長(cháng)期負債，包括長(cháng)期借款，應付債券、長(cháng)期應付款等，均由總經(jīng)理授權，由財務(wù)部門(mén)負責籌措其發(fā)生和償還。
財務(wù)部門(mén)在籌措短期借款、長(cháng)期借款等負債時(shí)，應考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資項目及財務(wù)風(fēng)險等情況。
第三章、貨幣資金管理
(一)貨幣資金日常收付管理
1、在財務(wù)部門(mén)設置專(zhuān)職出納員，負責辦理貨幣資金(現金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會(huì )計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。
2、所有現金和銀行存款的收支，都必須先通過(guò)會(huì )計在審核原始憑證無(wú)誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
3、對零用現金實(shí)行定額備用金管理制度：
(1)各部門(mén)單項支出在1000元以下的，首先從備用金中開(kāi)支，然后匯總填制“單據報銷(xiāo)審批單”，將取得的合法發(fā)票單據附在后面，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門(mén)辦理報銷(xiāo)手續，由會(huì )計填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取現金，以補充部門(mén)備用金。單項在1000元以下的零用支出，所取得的發(fā)票單據在7日內報銷(xiāo)，臨近月末的，在月末之前及時(shí)報銷(xiāo)，不得跨月。
(2)各部門(mén)單項支出在1000元以上的，應由用款部門(mén)填制“借款單”，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門(mén)辦理預支款手續，由會(huì )計填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取支票或現金。
用款部門(mén)在購置物品經(jīng)驗收入庫等手續辦妥后，應及時(shí)匯總填制“單據報銷(xiāo)審批單”，將取得的合法發(fā)票單據附在后面，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門(mén)辦理單項報銷(xiāo)手續。如預支款與實(shí)際支付不一致時(shí)，應在報銷(xiāo)時(shí)辦理多退款(或少補款)手續。
單項在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據要及時(shí)報銷(xiāo)列賬,時(shí)限為7天。
(3)審批權限規定：
�、偎兄С鼍筛鞑块T(mén)負責人審核后報總經(jīng)理審核批準;
�、趯�(zhuān)項用途資金支出，由總經(jīng)理審核批準;
�、垡蚪�(jīng)營(yíng)需要代收代付款項，由總經(jīng)理審核批準，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。
(二)現金管理
(1)所有現金業(yè)務(wù)收入當日送存開(kāi)戶(hù)銀行;所有支付的現金，應從庫存現金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從公司現金收入中直接支付，即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要從開(kāi)戶(hù)銀行提取現金，應據實(shí)寫(xiě)明用途。
(2)按照國家現金管理規定，庫存現金只能用于工資性支出、個(gè)人福利勞保支出、農副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開(kāi)支、備用金及銀行結算金額起點(diǎn)以下的小額款項。其他特殊情況使用現金需經(jīng)總經(jīng)理批準。
(3)庫存現金采用核定限額管理，每日的現金結存數，不得超過(guò)核定的限額，超過(guò)部分應及時(shí)送存銀行。不準以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來(lái)，一般應通過(guò)銀行進(jìn)行轉賬結算;不準出借銀行賬戶(hù)和套取現金。
(三)銀行存款管理
(1)支票付款必須經(jīng)過(guò)兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務(wù)專(zhuān)用章，必須分別掌管，不得由一個(gè)人包辦。
(2)必須按順序號簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記。
(3)不準出租出借銀行賬戶(hù)，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。
(4)不準簽發(fā)空白支票，如確屬需要，也要填寫(xiě)簽發(fā)日期和款項用途，并封住最高限額。
(五)其他貨幣資金管理
(1)根據業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結算工具。
(2)及時(shí)辦理結算，對逾期尚未辦理結算的銀行匯票、銀行本票等，應按規定及時(shí)轉回。
(3)按照會(huì )計制度的規定核算貨幣資金的各項收支業(yè)務(wù)。
(六)現金日記賬按幣種設置，銀行日記賬要按賬號分別設置，每日要結出余額。
庫存現金的賬面余額要同實(shí)際庫存現金每日核對相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調節相符，由會(huì )計人員按月及時(shí)編制“銀行余額調節表”存檔。
第四章、對外投資管理
(一)長(cháng)期投資包括股票投資、債券投資和其他投資
1、長(cháng)期投資項目必須在市場(chǎng)預測的基礎上，立項進(jìn)行嚴格的可行性研究，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )研究決定后進(jìn)行，由總經(jīng)理授權負責長(cháng)期投資項目的部門(mén)和主要負責人。對外合資合作參股項目，必須嚴格按照國家有關(guān)規定辦理海關(guān)、工商、稅務(wù)等手續。財務(wù)部門(mén)要為決策提出參考意見(jiàn)，履行嚴格的財務(wù)手續，督促、檢查項目的執行和效益情況。
2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長(cháng)期投資的業(yè)務(wù)部門(mén)，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱(chēng)、數量、價(jià)值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無(wú)記名證券外，企業(yè)購入的應盡快登記于企業(yè)名下，不得登記于經(jīng)辦人員名下。
3、對長(cháng)期投資業(yè)務(wù)做好詳細記錄，建立定期盤(pán)點(diǎn)制度。
對所屬企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營(yíng)年度)清點(diǎn)(清理)一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營(yíng)情況;對非控股企業(yè)必須每年進(jìn)行一次投資和收益檢查工作。對股票和檢查債券投資，由財務(wù)部門(mén)做好會(huì )計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬、并記錄其名稱(chēng)、面值、證券編號、數量、取得日期、經(jīng)紀人(證券商名稱(chēng))、購入成本、收取股息或利息等。對個(gè)別其他投資也應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少組織一次清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。
4、如長(cháng)期投資出現虧損或總經(jīng)理認為有必要時(shí)，公司視情況授權財務(wù)部或委托會(huì )計師事務(wù)所，對虧損單位或項目進(jìn)行審計，并據此對虧損予以確認，做出處理決定。
5、公司所屬企業(yè)因故撤銷(xiāo)、合并、出讓時(shí)，應按《公司法》的有關(guān)要求，認真做好債權債務(wù)的清理工作。
(二)短期投資
1、短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權的主管業(yè)務(wù)部門(mén)和主要負責人辦理該項業(yè)務(wù)。一般按照經(jīng)辦提出——主管審核---總經(jīng)理批準---實(shí)際投資---驗收登記---到期收回等程序辦理。
2、有價(jià)證券的會(huì )計記錄、登記保管、定期盤(pán)點(diǎn)等制度可參照長(cháng)期投資辦法進(jìn)行。
3、短期投資如出現虧損時(shí)，公司授權財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計，并報總經(jīng)理批準后列虧。如出現較大虧損，公司可委托會(huì )計事務(wù)所對該經(jīng)營(yíng)項目進(jìn)行審計。
(三)對外大額存款
1、對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權財務(wù)部負責辦理。一般按信用調查---利息比較---主管審查---總經(jīng)理批準---對外存款---到期收回等程序辦理。
2、大額存款利息商定要有兩人在場(chǎng)，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時(shí)入賬、要注意合法性和正確性。
第五章、銷(xiāo)貨與貨款管理
(一)企業(yè)的銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)應統一由業(yè)務(wù)部辦理，其他部門(mén)及人員未經(jīng)授權不得兼辦。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)一般按接受定單---確定采購---銷(xiāo)貨通知---賒銷(xiāo)審查---發(fā)(送)貨---開(kāi)票---收款結算等程序辦理。
(二)業(yè)務(wù)部根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標和市場(chǎng)預測，編制銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)收入計劃，承接購貨客戶(hù)的“訂貨單”，組織采購工作。
(三)發(fā)貨通知單由業(yè)務(wù)部開(kāi)具，由財務(wù)審核確認辦妥所有手續后，交給倉庫發(fā)貨和運輸部門(mén)發(fā)運或送貨。普通銷(xiāo)售發(fā)票由業(yè)務(wù)部門(mén)專(zhuān)人登記、保管、開(kāi)具。
(四)銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的貨款，全部通過(guò)財務(wù)部審核結算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專(zhuān)用章。賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應經(jīng)過(guò)信用審查，財務(wù)部門(mén)應將銷(xiāo)貨發(fā)票與銷(xiāo)貨單、訂貨單、運(送)貨單相核對。
(五)由業(yè)務(wù)部制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣、折讓等問(wèn)題的處理規定，由財務(wù)部進(jìn)行審核監督。
(六)銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調換等事項，同樣通過(guò)業(yè)務(wù)部按規定辦好業(yè)務(wù)手續后，憑單證到財務(wù)部門(mén)辦理結算或轉賬等手續。
第六章、商品采購與付款管理
(一)企業(yè)的商品采購業(yè)務(wù)統一歸業(yè)務(wù)部負責辦理，其他部門(mén)人員未經(jīng)授權不得兼辦。商品采購業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)一般按請購---訂貨---到貨---驗收---付款等程序辦理。
(二)業(yè)務(wù)部應根據銷(xiāo)售需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購定貨要簽訂合同或訂貨單。合同定單要求條款清楚、責任明確、內容全面，按合同承付貨款有據，拒付有理。
(三)市場(chǎng)臨時(shí)采購，由使用部門(mén)根據需求提出“請購單”，報經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。
(四)所有購貨業(yè)務(wù)做到：情報準、質(zhì)量好、價(jià)格低、數量清、供貨及運輸方便、就地就近。
(五)采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門(mén)進(jìn)行數量和質(zhì)量驗收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負責人在驗收單上簽章。
(六)購貨付款手續，商品采購由業(yè)務(wù)部辦理，市場(chǎng)臨時(shí)采購由使用部門(mén)辦理，按規定到財務(wù)部辦理請款付款手續。
(七)到貨驗收后，由經(jīng)辦部門(mén)請款，經(jīng)辦人將審核無(wú)誤的定貨單、驗收單、發(fā)票賬單付在請款單后，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門(mén)辦理審核報銷(xiāo)轉賬手續。
(八)財務(wù)部將從倉庫簽收的一份驗收單與業(yè)務(wù)部報銷(xiāo)轉來(lái)的發(fā)票所附的`驗收單進(jìn)行核對，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款，報銷(xiāo)及在途物資的情況，。
第七章、商品采購成本與費用管理
(一)商品采購業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)部負責。對于商品采購成本費用的控制，應由業(yè)務(wù)部和財務(wù)部建立成本責任制，降低成本。財務(wù)部應建立成本控制和成本核算制度。
(二)人事和工資的管理，嚴格考勤，核實(shí)工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配。
(三)對期間費用項目要合法合理，支出要符合開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，憑證手續要符合規定。
第八章、存貨與倉庫管理
(一)加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟核算，搞好有關(guān)基礎工作，做到賬卡、物、資金四一致。
(二)對存貨實(shí)行“永續盤(pán)存制”。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價(jià)、檢驗及定期盤(pán)存(商品每月一次，低值易耗品每季度一次)與賬面結存核對的辦法。銷(xiāo)貨成本及日常耗用，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價(jià)確定。
(三)存貨計價(jià)方法：
商品采用加權平均法計價(jià)，低值易耗品及消耗性物料按先進(jìn)先出法計價(jià)。
(四)領(lǐng)用低值易耗品，采用五五攤銷(xiāo)法。如一次領(lǐng)用數額較大，影響當期成本費用，可通過(guò)待攤費用分次攤銷(xiāo)。對在用低值易耗品由使用部門(mén)和財務(wù)部進(jìn)行登記管理。
第九章、工薪與人事管理
(一)職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項，應由事務(wù)部及時(shí)以書(shū)面憑證通知財務(wù)部和員工所在部門(mén)，作為人事管理和 計算工資的依據。
(二)工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工資標準及有關(guān)規定，進(jìn)行計算和發(fā)放。并根據工資總額和國家規定標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費。
(三)對職工的責任賠款，應由有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和人事部門(mén)根據勞動(dòng)法規，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉財務(wù)部門(mén)扣款。
(四)領(lǐng)取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)，并由代領(lǐng)人簽章。在規定期限內未領(lǐng)取的工資，由財務(wù)部開(kāi)具收據，記入“其他應付款”賬戶(hù)。
(五)根據成本核算辦法，將工資及職工福利費，按職工類(lèi)別合理分配記入營(yíng)業(yè)費用、管理費用等有關(guān)賬戶(hù)。
第十章、收入、利潤及其分配管理
(一)當期實(shí)現的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，要全部及時(shí)入賬，并與對應的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本相互配比，減去當期應交的營(yíng)業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤，要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)成果。
(二)當期實(shí)現的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬，并與對應的其他業(yè)務(wù)支出相配比，計算出其他業(yè)務(wù)利潤。
(三)按規定計算投資收益，對投資收益的確定要符合權責發(fā)生制，計算要合規，入賬要及時(shí)，處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確，實(shí)事求是。
(四)對營(yíng)業(yè)外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數額要真實(shí)、正確，財務(wù)處理要恰當。
(五)企業(yè)利潤總額按照國家規定做相應調整后依法繳納所得稅，然后按規定的順序和一定比例進(jìn)行分配。
(六)企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補;下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內不足彌補的，用稅后利潤彌補或者經(jīng)董事會(huì )審議后依次用企業(yè)盈余公積、資本公積彌補。
第十一章、固定資產(chǎn)管理
(一)實(shí)行財產(chǎn)主管部門(mén)、財產(chǎn)使用部門(mén)和財務(wù)部綜合核算管理的分工負責制。
1、財產(chǎn)主管部門(mén)—設備及土建安裝工程為資產(chǎn)管理部，辦公設備為事務(wù)部。負責固定資產(chǎn)登記管理，建設和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù);
2、財產(chǎn)使用部門(mén)—負責固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修;
3、財產(chǎn)核算管理部門(mén)—為財務(wù)部。負責固定資產(chǎn)的核算，綜合價(jià)值管理，每年組織清查盤(pán)點(diǎn)一次。
(二)固定資產(chǎn)的建設與購置，一般按下列程序辦理：
1、申請購建—由使用部門(mén)提出增加固定資產(chǎn)的報告，交主管部門(mén)進(jìn)行可行性研究后，提出購建報告;
2、審核批準—報總經(jīng)理審核批準;
3、對外訂貨—由主管部門(mén)負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同;
4、建設安裝—由主管部門(mén)負責監督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款;
5、驗收使用—由主管部門(mén)組織驗收，交付使用部門(mén)使用;
6、結算付款—根據固定資產(chǎn)購建報告-訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據等憑證單據，由主管部門(mén)審核無(wú)誤后報總經(jīng)理批準，到財務(wù)部門(mén)辦理付款結算手續。
(三)固定資產(chǎn)的處理與報廢：
固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由保管使用部門(mén)提出意見(jiàn)交主管部門(mén)審核，報總經(jīng)理批準后進(jìn)行處理，并報財務(wù)部門(mén)審核后作賬務(wù)處理。
第十二章、分析和考核管理
(一)本公司使用下列財務(wù)評價(jià)指標：
1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債×100%
2、速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負債×100%
3、應收賬款周轉率=銷(xiāo)售收入/應收賬款平均余額×100%
4、存貨周轉率=銷(xiāo)貨成本/平均存貨×100%
5、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%
6、資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%
7、營(yíng)業(yè)收入利潤率=利潤總額/營(yíng)業(yè)收入×100%
8、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%
(二)本公司各部門(mén)實(shí)行內部考核。各部門(mén)費用按費用計劃開(kāi)支，節超按比例獎罰。
第十三條、附則
(一)本制度經(jīng)公司經(jīng)總經(jīng)理批準后，于20xx年7月1日起實(shí)行。
(二)本制度由公司財務(wù)部負責解釋。
財務(wù)管理制度6
為了加強對我鄉中小學(xué)專(zhuān)項資金的管理，規范支出，提高資金使用效益，加快我鄉中小學(xué)專(zhuān)項資金管理規范化、制度化建設，制訂本制度。
現階段對我鄉中小學(xué)而言專(zhuān)項資金指義務(wù)教育項目工程資金、危房改造項目工程資金、寄宿制貧困學(xué)生生活補助資金。
一、義務(wù)教育項目工程和危房改造項目工程資金管理
1、學(xué)校對項目工程資金的使用必須按照上級批復的規劃，嚴格實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，不得隨意更改資金用途，將資金挪作它用。
2、項目工程資金實(shí)行“超支不補，結余上交”的辦法，項目規劃外建設超支部分由學(xué)校自行解決，規劃內節支的部分上交到中心學(xué)校統籌規劃，繼續用于全鄉農村中小學(xué)改造辦學(xué)條件。因此，學(xué)校必須對項目工程進(jìn)行認真規劃、預算，確保項目工程收支平衡。
3、學(xué)校對項目工程資金撥付嚴格按工程進(jìn)度，按教育局關(guān)于項目工程撥款要求辦理，即由項目承建者提供正規、合法的.稅票，學(xué)校辦理相關(guān)材料，經(jīng)中心學(xué)校分管財務(wù)領(lǐng)導審核簽字后，由中心學(xué)校財務(wù)核算點(diǎn)會(huì )計到縣教育局、縣國庫集中收付中心辦理?yè)芸钍掷m，工程款由國庫集中收付中心直撥到承建者個(gè)人賬戶(hù)。中心學(xué)校財務(wù)核算點(diǎn)對學(xué)校項目資金設立專(zhuān)門(mén)科目，單獨進(jìn)行核算。
4、任何學(xué)校因不按規劃，擅自更改項目，或工作不力而造成項目工程無(wú)法按期完工的將追究學(xué)校負責人責任，并上報教育局嚴肅處理。
二、寄宿制貧困學(xué)生生活補助資金
1、補助貧困寄宿生生活費，是農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的重要組成部分，嚴禁學(xué)校以任何理由、任何方式截留、滯留、擠占和挪用貧困寄宿生生活補助費專(zhuān)項資金。
2、貧困寄宿生生活補助資金不得平均分配、輪流享用。
3、貧困寄宿生生活費補助資金資助標準按照縣財政局下?lián)艿臉藴蕡绦�，不得降低�?/p>
4、貧困寄宿生生活資金發(fā)放，由學(xué)校向受助學(xué)生發(fā)放現金，不得以實(shí)物形式發(fā)放，不得抵扣任何費用，發(fā)放的現金須經(jīng)學(xué)生本人、班主任和校長(cháng)簽字確認。
5、各校要加大宣傳力度，充分利用專(zhuān)欄、標語(yǔ)、班會(huì )、晨會(huì )等形式，廣泛宣傳農村義務(wù)教育階段貧困家庭學(xué)生實(shí)施資助政策，做到家喻戶(hù)曉、深入人心。
財務(wù)管理制度7
1、員工費用報銷(xiāo)單規范流程:
所有的報銷(xiāo)費用必須有發(fā)票單據——根據發(fā)票單據填好費用報銷(xiāo)單/差旅報銷(xiāo)單——那個(gè)部門(mén)(那個(gè)店)——(寫(xiě)上附幾張原始單)——報銷(xiāo)人簽名——經(jīng)手人簽名——總經(jīng)理審核簽名——到財務(wù)部報銷(xiāo)(備注:出差人員住宿:必須拿回服務(wù)業(yè)發(fā)票方可報銷(xiāo),收據不得報銷(xiāo)。規定:出差人員100/天的差旅包干補助,出差超出半個(gè)月以上實(shí)補1500元/月。(具體細則見(jiàn)廣東區域出差報銷(xiāo)規定。)
2、工資核算管理流程:
每月5號之前人事部必須把上月費用報銷(xiāo)核算好——財務(wù)審核——總經(jīng)理審批——15號發(fā)放費用
每月10號之前人事部必須把上月工資總表核算好——財務(wù)審核——總經(jīng)理審批——20號發(fā)放員工工資(備注:辦公室及區域經(jīng)理25號發(fā)放工資)(費用/差旅報銷(xiāo)不列入工資一起發(fā)放,單獨列其它項目發(fā)放)
3、備用金的管理流程:
員工預支借款及辦公室和庫房借備用金必須填好借支單和用途(簽名)——財務(wù)審核——總經(jīng)理審批——出納審核——財務(wù)入帳(備注:外地出差人員預支款應由運營(yíng)經(jīng)理或總經(jīng)理批準,由總經(jīng)理批準,出納先打借條,財務(wù)審核,出納發(fā)放。再核實(shí)報銷(xiāo)!)(特殊情況:由經(jīng)理不在公司急需支付金額20xx以下,可以由財務(wù)代簽,由出納支付),借款的.前提是保證前帳已經(jīng)結清,做到前帳簿清,后賬不立。
4、現金支出和銀行存款的管理:
每月的現金/銀行支出必須要有原始憑證(銀行回單),并注明(那個(gè)門(mén)店/部門(mén)),注明用途。
5、倉庫進(jìn)銷(xiāo)存的管理:
入庫:入庫單據由倉庫管理員(簽名)入庫,輸入帳本或電子檔后,把入庫原始單據(復印件不收)交到財務(wù)入帳。
出庫:出庫單據憑出貨單品數量、金額注明入庫價(jià)格和(出貨價(jià))上柜價(jià)格并注明發(fā)那個(gè)門(mén)店,把發(fā)貨單據交一份到財務(wù)入帳。
加盟店:發(fā)貨單據寫(xiě)上單品數量、金額注明入庫價(jià)格和出貨價(jià)格,發(fā)貨單據交一份到財務(wù)入帳。
退貨及抵扣:每月月末倉庫管理員入完電子檔后,注明:退貨那個(gè)部門(mén)/店,退貨數量、金額,交一份到財務(wù)入帳。
月末庫存:每月25號盤(pán)點(diǎn)月末庫存,并在每月26號將月末庫存盤(pán)點(diǎn)表交到財務(wù)。(店面月末庫存表28號交到財務(wù))
6、加盟店:
加盟店投入要有加盟依據合同單,加盟金額要有原始單據/票據方便入帳。加盟商要貨如果從北京庫房直接要貨,收貨底單必需寄回公司入帳!
7、押金單據管理:
押金用現金/銀行存款支付注明用途,注明那個(gè)店面,開(kāi)收據三聯(lián)(店長(cháng)一聯(lián),營(yíng)業(yè)員一聯(lián),財務(wù)一聯(lián)入帳)。
8、稅金及租金單據管理:
每月報稅后必須到稅局打回清單,并寫(xiě)明是銀行支付,還是現金支付,注明那一個(gè)店面!
每月租金/水電費繳納后必須商場(chǎng)提供租金發(fā)票,郵寄到公司財務(wù)部。
9、銷(xiāo)售單據管理:
每月店面的銷(xiāo)售:做好月末盤(pán)點(diǎn)表注明:會(huì )員價(jià)銷(xiāo)售多少空瓶抵扣多少生日抵扣現金和銀行存款日報表必須與月末25號的銷(xiāo)售數據相符!單品合計數量(及金額)、費用報銷(xiāo)憑證必須要在每月30號之前寄回公司,【并注明那個(gè)門(mén)店(姓名)】交到人事部核算工資!
財務(wù)管理制度8
第一章總則
第一條為規范市直中小學(xué)校（包括幼兒園和直屬事業(yè)單位，下同）財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)和諧發(fā)展，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規則》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》、《教育部財政部關(guān)于進(jìn)一步加強中小學(xué)財務(wù)管理工作的意見(jiàn)》（教財〔20xx年度預算進(jìn)行管理，實(shí)行主管部門(mén)統一領(lǐng)導、統一管理的體制。學(xué)校財務(wù)活動(dòng)和國有資產(chǎn)、校辦產(chǎn)業(yè)、服務(wù)活動(dòng)等項目的財務(wù)活動(dòng)在校長(cháng)的領(lǐng)導下，由財務(wù)部門(mén)統一管理。
第六條學(xué)校一般設立會(huì )計、出納兩個(gè)財務(wù)專(zhuān)業(yè)崗位。必須選擇原則性強，廉潔奉公，熟悉國家有關(guān)財經(jīng)方針、政策，有一定專(zhuān)業(yè)知識，愛(ài)崗敬業(yè)，并持有《會(huì )計從業(yè)資格證》的人員擔任學(xué)校財務(wù)；為保證財務(wù)專(zhuān)業(yè)人員素質(zhì)，各單位財務(wù)專(zhuān)業(yè)人員的配備、更換必須按規定上報市教育局計財處審核，主管局長(cháng)審批，學(xué)校不得擅自任免財務(wù)專(zhuān)業(yè)人員。
第七條學(xué)校要建立健全財務(wù)管理內部控制制度，從事學(xué)校財務(wù)管理的記賬人員、審批人員、出納人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并做到相互分離、相互制約、相互監督。要建立健全內部會(huì )計監督制度，財會(huì )人員要提高責任心，正確行使會(huì )計監督職權，對違反法律規定的會(huì )計事項，應拒絕辦理或者按照職權予以糾正，保證會(huì )計機構、會(huì )計人員依法履行職責，確保會(huì )計信息的真實(shí)性、合法性和完整性。
第八條建立健全財會(huì )人員考核獎勵制度，按照考核辦法,每年組織一次財會(huì )人員的考核，對考核優(yōu)秀的，給予表彰獎勵，對考核不合格的，要及時(shí)進(jìn)行調整。市教育局計財處負責對學(xué)校的財務(wù)工作進(jìn)行指導、監督和管理。
第三章預算管理
第九條中小學(xué)預算是根據學(xué)校發(fā)展規劃編制的年度財務(wù)收支計劃，包括收入預算和支出預算。預算編制堅持“量入為出、統籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”和真實(shí)性的原則。
第十條中小學(xué)預算編制方法：收入預算，根據市財政局和市教育局布置口徑，參考上年度預算執行情況及本年度收入增減因素測算編制；支出預算，根據學(xué)校正常開(kāi)展教育教學(xué)等活動(dòng)及發(fā)展需要和財力可能測算編制。
第十一條中小學(xué)校的年度預算經(jīng)財政部門(mén)審批核定后，學(xué)校財務(wù)活動(dòng)嚴格按預算執行。
第十二條中小學(xué)校在預算執行過(guò)程中，如果發(fā)生相關(guān)政策重大調整，可報請主管部門(mén)和財政部門(mén)調整預算。
第四章收入支出管理
第十三條收入是指中小學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)活動(dòng)依法取得的非償還性資金。中小學(xué)校收入包括：財政補助收入（教育經(jīng)費撥款、其他經(jīng)費撥款、撥入專(zhuān)款、教育費附加），上級補助收入，事業(yè)收入和其他收入。
第十四條中小學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費項目和標準；收費必須使用由市財政(稅務(wù))部門(mén)統一�。ūO）制的專(zhuān)用票據；除財政補助收入和上級補助收入外的其他所有收入必須全額上繳市財政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理；各項收入（特別是各項手續費、勞務(wù)費、回扣、折扣等）必須全部納入學(xué)校預算，統一核算管理，嚴禁公款私存、設立賬外賬、坐收坐支等私設“小金庫”現象。
社會(huì )各界對學(xué)校的捐資助學(xué)款，應統一全額繳入麗水市人民教育基金會(huì )，按照基金會(huì )章程統一用于改善辦學(xué)條件、幫困扶貧、獎教獎學(xué)等，嚴禁學(xué)校擅自收取和使用。
第十五條支出是指中小學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。中小學(xué)校支出主要包括：事業(yè)支出、其他支出、專(zhuān)項支出、教育費附加等支出。
第十六條中小學(xué)校的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準；各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以白條及其他不規范票據作為報銷(xiāo)憑證，不得以計劃數和預算數代替支出。
第十七條學(xué)校所有支出實(shí)行校長(cháng)負責制，要明確一位校級領(lǐng)導分管財務(wù)工作，劃定審批權限。對于招待費、單項在5000元以上的大額資金的使用，須由校領(lǐng)導二人以上簽字。要定期向全體教職工公布學(xué)校收支及管理情況。
第十八條中小學(xué)校支出中七項具體規定：
1．招待費支出。學(xué)校公務(wù)接待遵循熱情、節儉、文明的原則，嚴格控制招待費支出，不準學(xué)校間以任何形式輪流作東相互吃請，不準學(xué)校內部搞招待活動(dòng)。招待費用按校務(wù)公開(kāi)要求，定期（至少每季度一次）向教職工通報和公示，接受群眾監督,招待費支出額度原則上控制在日常公用經(jīng)費的10%以?xún)取?/p>
2．考察費支出。學(xué)校嚴格控制考察費用支出，團體考察活動(dòng)實(shí)行報批制度。每項考察活動(dòng)實(shí)施前，須將活動(dòng)主題、參與對象、人數姓名、考察地點(diǎn)、費用金額和委托辦理單位等內容以書(shū)面形式向市教育局申報（具體報市教育局辦公室），經(jīng)市教育局批復同意后才能實(shí)施，批復單作為考察費用報銷(xiāo)入賬支出的附件。
3．績(jì)效工資支出。學(xué)校認真貫徹執行《麗水市義務(wù)教育學(xué)�？�(jì)效工資實(shí)施辦法》，嚴禁利用公用經(jīng)費和其他收入自行發(fā)放津貼補貼，嚴禁在平臺外發(fā)放任何現金、實(shí)物或有價(jià)證券，嚴禁違反規定的程序和辦法進(jìn)行分配。
4．大額支出。學(xué)校重大經(jīng)濟事項，須經(jīng)學(xué)校黨政班子集體討論，在意見(jiàn)一致的基礎上形成科學(xué)決策；大額支出報銷(xiāo)必須轉賬，嚴禁現金報銷(xiāo)；報銷(xiāo)的原始憑證除了具備經(jīng)辦人、證明人和審批人簽字手續之外，還必須附注簡(jiǎn)要的情況說(shuō)明。
5．專(zhuān)項支出。學(xué)校取得的各類(lèi)專(zhuān)項資金，不論來(lái)自于何種渠道，都必須按照“專(zhuān)款專(zhuān)用”的原則管好用好；專(zhuān)款業(yè)務(wù)核算須設置相應的明細賬戶(hù)，做到清晰、準確、效用。
6．基建、維修項目支出。學(xué)�；�、維修資金3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）以上項目，必須先向教育局辦理報批立項手續；教育基建工程項目管理必須嚴格執行有關(guān)規定，符合規定數額的小型建設工程項目，不管資金來(lái)源渠道都必須辦理公開(kāi)招標或政府采購手續；5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）以上工程項目竣工驗收合格后，須報送教育局，工程審計報告是結算工程款的合法依據；支付工程款時(shí)，承建單位必須提供稅務(wù)部門(mén)印制的建筑專(zhuān)用發(fā)票，且發(fā)票上的單位名稱(chēng)和承建單位及中標采購單位必須一致。
7．公用經(jīng)費支出。嚴格執行《浙江省中小學(xué)公用經(jīng)費管理暫行辦法的通知》（浙財教字（20xx年至少一次對固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，如發(fā)現固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧，在查清原因的基礎上按規定及時(shí)進(jìn)行報批及賬務(wù)處理，以此保證單位固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)和賬表一致。
第八章負債管理
第二十九條各學(xué)校要嚴格控制負債。為控制債務(wù)和規范程序，學(xué)校因事業(yè)發(fā)展確需借債的，必須事前向市教育局提出申請，經(jīng)批準后，方可辦理有關(guān)手續。
第三十條定期清理負債。中小學(xué)校應當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時(shí)清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內結清和歸還。
第九章財務(wù)清算
第三十一條經(jīng)上級有關(guān)部門(mén)批準，中小學(xué)校發(fā)生劃轉撤并時(shí)，應當進(jìn)行財務(wù)清算。
第三十二條中小學(xué)校財務(wù)清算，應當成立財務(wù)清算機構，在教育主管部門(mén)監督指導下，對債權、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)處置和債權、債務(wù)處理辦法。
第三十三條中小學(xué)校財務(wù)清算結束后，經(jīng)教育主管部門(mén)審核批準，分別按照合并、撤銷(xiāo)兩種情況處理。
第十章財務(wù)報告和財務(wù)監督
第三十四條財務(wù)報告是反映中小學(xué)校一定時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。財務(wù)報告包括學(xué)�；厩闆r表、資產(chǎn)負債表、事業(yè)支出明細表、收入支出總表、專(zhuān)用基金收支情況表、有關(guān)附表和財務(wù)分析報告等。
第三十五條中小學(xué)校應每月定期編制財務(wù)報告，并在規定時(shí)間內及時(shí)上報市教育局。
第三十六條中小學(xué)校的財務(wù)管理實(shí)行“校長(cháng)負責制”，校長(cháng)對本單位的所有財務(wù)活動(dòng)承擔主管責任，校長(cháng)任職屆中或調動(dòng)、離任前必須接受教育主管部門(mén)或審計部門(mén)的`經(jīng)濟責任審計。
第三十七條財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及財務(wù)規章制度、維護財經(jīng)紀律的保證。各學(xué)校要建立健全各項財務(wù)管理制度，完善內部監督制約機制，嚴格遵守財務(wù)規章制度和財經(jīng)紀律；中小學(xué)校財務(wù)必須接受教育主管部門(mén)財務(wù)監督、審計及上級財稅、審計部門(mén)的監督。
第十一章財務(wù)內控管理
第三十八條中小學(xué)校要根據《中華人民共和國會(huì )計法》和《會(huì )計基礎工作規范》的規定，結合本校內部管理的需要．建立健全相應的內部財會(huì )管理控制制度。
第三十九條建立財會(huì )崗位職責制度。要明確會(huì )計崗位的設置、會(huì )計工作崗位的職責和權限，建立會(huì )計崗位的工作考核制度。
第四十條建立內部牽制制度和財務(wù)處理程序制度。財會(huì )機構內部分工要做到錢(qián)賬分管，分工明確，責任清楚；出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權、債務(wù)賬目的登記工作；銀行留存印鑒由出納、會(huì )計分別保管；會(huì )計主管人員要定期或不定期地抽查出納、會(huì )計的庫存現金和銀行存款。
第四十一條建立收費票據管理制度。必須使用由浙江省財政部門(mén)統一印制并監制套印的各類(lèi)票據；學(xué)校憑《票據購用證》指定專(zhuān)人到財政部門(mén)登記領(lǐng)用，對不符合規定的票據，中小學(xué)校財會(huì )機構不得使用；收費票據由學(xué)校財務(wù)部門(mén)統一管理，學(xué)校內部應建立健全收費票據管理制度，并指定專(zhuān)人購領(lǐng)、保管、繳驗、發(fā)放票據；收費票據不得轉借、轉讓、代辦、買(mǎi)賣(mài)和用于自立項目的收費，不得利用收費票據從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和違法違紀活動(dòng)；票據存根要按照會(huì )計檔案管理的要求進(jìn)行保管，市教育局對學(xué)校收費票據進(jìn)行監督、檢查。
第四十二條建立會(huì )計檔案制度。中小學(xué)校嚴格執行國家財政部、檔案局印發(fā)的《會(huì )計檔案管理辦法》，落實(shí)專(zhuān)人，保管好會(huì )計檔案。
第十二章責任追究
第四十三條市教育局協(xié)同市財政、監察、審計等相關(guān)部門(mén)，定期對中小學(xué)校財務(wù)管理工作進(jìn)行專(zhuān)項檢查。及時(shí)糾正和處理擠占、截留、挪用中小學(xué)經(jīng)費，違規向學(xué)生亂收費，違反有關(guān)管理規定造成國有資產(chǎn)流失或損失浪費，私設“小金庫”，公款私存，亂發(fā)錢(qián)物或其他違反財經(jīng)法規制度等問(wèn)題。
第四十四條市教育局及有關(guān)部門(mén)對中小學(xué)校財務(wù)管理按照“校長(cháng)負責制”的原則，落實(shí)責任制，對存在違反財經(jīng)法規制度等行為的單位與個(gè)人，按有關(guān)規定堅決實(shí)行責任追究。
第十三章附則
第四十五條各中小學(xué)校根據本制度，結合學(xué)校實(shí)際，制定具體的財務(wù)管理辦法和細則，并報市教育局計財處備案。
第四十六條本制度由市教育局負責解釋?zhuān)?0xx年1月1日起執行。對于相關(guān)條款，各縣（市、區）、各民辦學(xué)校參照執行。
財務(wù)管理制度9
1、按時(shí)編制月、季、年度會(huì )計表，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚、報送及時(shí)；
2、根據會(huì )計制度，定期匯總會(huì )計憑證，并與科目明細賬核對相符；
3、企業(yè)管理費核算，認真審核收支原始憑證，賬務(wù)處理符合制度規定，賬目清楚，數字準確，結算及時(shí)；
4、每月各項按規定進(jìn)行預提和待攤費用的核算；
5、公司稅金合賬的登記和稅金的`交納；
6、銀行、財稅、工商相關(guān)業(yè)務(wù)辦理等；
7、公司各部門(mén)的費用報銷(xiāo)業(yè)務(wù)手續；
財務(wù)管理制度10
一、學(xué)校固定資產(chǎn)由總務(wù)處固定資產(chǎn)管理員負責管理，并根據各部門(mén)需要統一調配。教師和學(xué)生因公需要使用學(xué)校固定資產(chǎn)的須通過(guò)學(xué)校固定資產(chǎn)管理員領(lǐng)取或借用，不準私拿用私用。
二、固定資產(chǎn)管理員要認真做好固定資產(chǎn)的'登記保管工作。要設立固定資產(chǎn)總帳、分類(lèi)登記帳。實(shí)行二級管理，各組室要指定一名兼職管理員。做到帳帳相符、帳物相符。
三、凡調進(jìn)人員要通過(guò)學(xué)校固定資產(chǎn)管理員辦理領(lǐng)用或借用學(xué)校手續后方可使用學(xué)校固定資產(chǎn)。調出人員要辦理歸還手續后，由學(xué)校固定資產(chǎn)管理員簽字方可辦理人事調動(dòng)手續。
四、凡借用固定資產(chǎn)者要經(jīng)主管領(lǐng)導批準后辦理借用手續。
五、使用或借用固定資產(chǎn)造成損壞或遺失，視情節照原物賠償或罰款。
六、固定資產(chǎn)的報廢、報損，要由各部門(mén)管理員填制統一表格，經(jīng)總務(wù)處同意，報校長(cháng)批準后，由總務(wù)處固定資產(chǎn)管理員簽發(fā)銷(xiāo)帳通知單并辦理財產(chǎn)集中手續，由學(xué)校統一處理。
七、每學(xué)期各部門(mén)要進(jìn)行一次自查清理，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)和總務(wù)處管理員聯(lián)系，每年暑期學(xué)校領(lǐng)導組織力量對財產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，并對保管、使用情況進(jìn)行分析研究，總結經(jīng)驗教訓，表彰先進(jìn)，提出改進(jìn)措施，提高管理水平。
財務(wù)管理制度11
1、社區學(xué)校開(kāi)辦資金有各成員單位和狀元街道政府承擔，開(kāi)辦資金不撤資、不挪作它用。
2、鑒于社區教育的公益性，社區教育的收費要經(jīng)過(guò)物價(jià)部門(mén)的審批。
3、社區學(xué)校的經(jīng)費使用實(shí)行校長(cháng)一支筆審批，重大支出由校委會(huì )討論通過(guò)。
4、社區學(xué)校所租賃的場(chǎng)地及財物損壞及其它支出按市價(jià)支付。
5、社區學(xué)校財務(wù)事項一律歸財務(wù)處管理，必須建立統一帳目，各部門(mén)不得私設外帳，各種教育培訓活動(dòng)的`收費一律按規定標準執行，所受費用一律上帳。
6、在每個(gè)會(huì )計年度結束時(shí)，學(xué)校在扣除辦學(xué)成本，按照國家規定提取其他的必需費用后，各成員單位在辦學(xué)結余中按照有關(guān)法律、法規規定取得回報。
7、用于社區教育的資產(chǎn)及其設備，不得出賣(mài)、轉讓或提供擔保。
8、在成員單位進(jìn)行變更時(shí)，須進(jìn)行財務(wù)清算。
財務(wù)管理制度12
一、 財務(wù)管理職責
1、 認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
2、 建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，檢查監督財務(wù)紀律。
3、 積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。同時(shí)厲行節約，合理使用資金。
4、 總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)濟活動(dòng)負責。
領(lǐng)導會(huì )計機構、會(huì )計人員和其他人員認真執行財會(huì )法律、法規、規章制度，審核重大財務(wù)事項，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查和監督。
5、 完成公司交給的其他工作。
二、 財務(wù)工作崗位及職責
1、財務(wù)經(jīng)理：
1.1負責制定公司財務(wù)部的組織架構、制定財務(wù)人員的崗位職責。
1.2建立健全企業(yè)內部財務(wù)管理制度。
1.3負責審核記賬憑證、管理總賬，按時(shí)編制報表。
1.4負責財務(wù)檔案的管理工作。
1.5督促、指導和支援本部門(mén)人員工作。
1.6組織公司固定資產(chǎn)、庫存材料、庫存現金等的盤(pán)點(diǎn)工作。
1.7完成總經(jīng)理交付的其他工作。
2、會(huì )計
2.1按照國家會(huì )計制度的規定制作記賬憑證、記賬、復賬、報賬，做到手續齊備，數字準確，賬目清楚。
2.2協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)報表，分析公司成本、費用和利潤情況，挖掘增收節支潛力，及時(shí)提出合理化建議。
2.3核算企業(yè)成本，按照財務(wù)制度結轉銷(xiāo)售收入、成本，核算企業(yè)利潤。
2.4負責固定資產(chǎn)及公司其他資產(chǎn)的賬務(wù)管理，并定期協(xié)同有關(guān)部門(mén)清點(diǎn)資產(chǎn)。
2.5妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
2.6完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
3、出納
3.1管理庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金，并按規定的范圍使用現金，依照銀行規定的結算種類(lèi)、原則和方法，辦理轉賬結算業(yè)務(wù)。
3.2及時(shí)查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票。
3.3建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。
3.4負責日常財務(wù)檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。
3.5負責核對銀行未達賬項。
3.6配合會(huì )計做好各種賬務(wù)處理。
3.7及時(shí)準確編制資金日報、周報，月報。
3.8完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
三、財務(wù)工作管理要求
1、會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
2、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的.規定。
3、財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。
4、財務(wù)工作人員應當會(huì )同公司有關(guān)部門(mén)定期進(jìn)行財務(wù)清查。保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。
5、財務(wù)工作人員應根據賬簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)，會(huì )計報表每月編制并上報一次。
6、財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證、不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
7、財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。
8、財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
四、支票管理
1、支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時(shí)需有符合簽批手續《支票領(lǐng)用單》，由出納員將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。
2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續的付款、報銷(xiāo)單據交出納員銷(xiāo)賬。
3財務(wù)人員對未按期銷(xiāo)賬的《支票領(lǐng)用單》，應及時(shí)催辦，催辦無(wú)效者，財務(wù)部有權自領(lǐng)用人工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續后再做補發(fā)工資處理。對于有正當理由而未能及時(shí)辦理銷(xiāo)賬手續的，經(jīng)辦人應及時(shí)向財務(wù)部說(shuō)明情況，情況屬實(shí)可延期銷(xiāo)賬。
五、現金管理
公司可以在下列范圍內使用現金：
1、職工工資、獎金;
2、個(gè)人勞務(wù)報酬;
3、預支出差人員的差旅費;
4、結算起點(diǎn)以下的零星支出，結算起點(diǎn)定為1000元;
5、總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。
除上述內容外，財務(wù)人員支付款項，應當以支票支付;確定全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。公司購買(mǎi)固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保及其他工作用品應采取轉賬結算方式。
公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《現金借款單》，辦理相關(guān)簽批手續后，由出納付款。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
出納人員應當建立健全現金科目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬賬相符。
六、會(huì )計檔案管理
凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。
會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。
財務(wù)管理制度13
1、公司的流動(dòng)資產(chǎn)是指庫存商品、在用低值易耗品、貨幣資金以及各項應收、應付款。本制度規范主要是應收賬款、庫存商品、在用低值易耗品。財務(wù)部門(mén)公司流動(dòng)資產(chǎn)管理的職能部門(mén)。
2、應收賬款的催收。對應收款項的清理一定要做到責任到位，清欠工作由業(yè)務(wù)部門(mén)牽頭，財務(wù)部配合。每月末的最后兩天內，每個(gè)業(yè)務(wù)員必須向財務(wù)部會(huì )計人員報送收款計劃和現金業(yè)務(wù)量計劃，及擬開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票計劃，以便財務(wù)部門(mén)人員籌劃、配合。
3、庫存商品是指公司正常經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品。在保證正常貿易需要的情況下，本著(zhù)“先平、再采購、后庫存、”的原則，正確處理好物資的進(jìn)貨、消耗和庫存的關(guān)系，防止超儲積壓物資的產(chǎn)生。因此，相當對每月業(yè)務(wù)員銷(xiāo)售計劃和用票計劃既可圈定的情況，公司的財務(wù)部門(mén)才能做好資金的'籌劃和進(jìn)項稅票的調集工作。
4、公司在每月底或年終決算前，應由財務(wù)部門(mén)會(huì )計人員組織其他專(zhuān)門(mén)人員，對流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行全面、認真、系統的清查。清查工作一定要仔細，認真并對產(chǎn)生庫存的原因進(jìn)行說(shuō)明和庫存時(shí)限進(jìn)行說(shuō)明，對清查中發(fā)現的盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢的財產(chǎn)物資，應查明原因，分清責任，提出向總經(jīng)理處理意見(jiàn)。
5、在用低值易耗品視同庫存商品每月盤(pán)點(diǎn)一次。
6、盤(pán)點(diǎn)庫存商品要求：
[1、盤(pán)點(diǎn)時(shí)按照貨品實(shí)物地理位置逐一清點(diǎn)，按順序見(jiàn)貨盤(pán)點(diǎn)，不準跳躍式盤(pán)點(diǎn)，嚴禁故意少盤(pán)、有意漏盤(pán)、抄盤(pán)、有物不盤(pán)，減少人為的盤(pán)點(diǎn)差錯；
[2、所有數據均以實(shí)物盤(pán)點(diǎn)數為準，嚴禁未經(jīng)過(guò)實(shí)盤(pán)就以帳面數代替貨品的實(shí)存數；
[3、盤(pán)點(diǎn)表格內所有項目由財務(wù)部統一制定不得修改；
[4、盤(pán)點(diǎn)結束后，參加盤(pán)點(diǎn)人員必須經(jīng)盤(pán)點(diǎn)負責人批準后方可離開(kāi)崗位；并在盤(pán)點(diǎn)表上簽字確認。
[5、參加盤(pán)點(diǎn)的人員在盤(pán)點(diǎn)當日一律停止休假，并依時(shí)間提前達到指定工作地點(diǎn)，如有特殊情況，應事先請示核準，否則以曠工論處；
[6、發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧情況后，倉庫保管員應查明原因，并在盤(pán)點(diǎn)表中注明，否則將追究其責任。
[7、盤(pán)點(diǎn)資料的保存：盤(pán)點(diǎn)的現場(chǎng)記錄表與盤(pán)點(diǎn)表經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人、記錄人、監盤(pán)人、負責人、簽字確認后保存在財務(wù)部門(mén)。
7、盤(pán)點(diǎn)差異處理流程：財務(wù)部門(mén)會(huì )計人員計算制作差異清單→實(shí)際經(jīng)管人員進(jìn)行原因分析→報財務(wù)主管批注處理意見(jiàn)→總經(jīng)理審批→財務(wù)部會(huì )計人員在系統中作盤(pán)盈盤(pán)虧賬務(wù)調整。
8、本制度由總經(jīng)理簽字后即日生效并執行。
財務(wù)管理制度14
大寧縣梅花電子商務(wù)有限公司財務(wù)管理制度
第一章 總 則
第一條 為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
(四)監督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。
第八條 做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條 會(huì )計人員根據不同的`帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條 建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條 會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。
第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。
第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。
大寧縣梅花電子商務(wù)有限公司 20xx年3月7日
大寧縣梅花電子商務(wù)有限公司財務(wù)管理制度
全體財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標。
一、財務(wù)部職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。
7、參與公司工程承包合同、采購合同的評審工作。
9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。
11、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門(mén)管理，進(jìn)行內部培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
二、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度 借款審批及標準：
1、出差借款： 出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽字批準;借款單交會(huì )計留存，待借款人歸還借款后借款單返還本人作為清帳依據。
2、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款：機器設備等單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價(jià)20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單應由部門(mén)主管簽字確認，報總經(jīng)理審批后，方可由相應部門(mén)辦理借款手續。購置固定資產(chǎn)必須開(kāi)具正式發(fā)票 。
4、備用金借款：對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，有部門(mén)經(jīng)理簽字批準后報總經(jīng)理批準執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時(shí)歸還結清。
5、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則
三、購買(mǎi)原材料及日常費用支出報銷(xiāo)：
1、公司員工在購買(mǎi)原材料或日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、購買(mǎi)原材料須取得原始正規發(fā)票，日常費用支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)費用時(shí)須由經(jīng)手人在報銷(xiāo)單上簽字并簡(jiǎn)述事由，由驗證人簽字確認，并由會(huì )計進(jìn)行審核，報總經(jīng)理處簽字批準后，到財務(wù)部出納處沖賬或報銷(xiāo)。
4、所有日常購買(mǎi)的原材料、設備配件、日常用品等均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
5、補充說(shuō)明
如遇緊急情況而審批人出差在外，則由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。
財務(wù)部會(huì )計崗位職責
1、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行。
2、負責各自經(jīng)管的公司賬務(wù)，月末認真核對原始憑證，做好記賬憑證。
3、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證。;
4、對其他應收、應收帳款及時(shí)催收清理;按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);
5、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
6、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
7、認真審核各項報銷(xiāo)憑證，嚴格把關(guān)，嚴防漏洞。
7、負責裝訂、管理會(huì )計檔案;
8、參與公司工程承包合同、采購合同的評審工作。
9、督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應
10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。
11、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。 財務(wù)部出納員崗位職責
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;
2、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金。
3、保管好庫存現金，有價(jià)證券，網(wǎng)銀數字證書(shū)等，確保其安全無(wú)缺。
4、在印章使用過(guò)程中保管好印章，嚴格按規定用途使用印章。
5、嚴格管理空白收據和空白支票。按規矩簽發(fā)支票，簽發(fā)支票時(shí)，支票頭上需會(huì )計審核簽字，總經(jīng)理批準簽字。
6、完成上級領(lǐng)導交辦的其他工作。 財務(wù)基礎工作規范
財務(wù)基礎工作規范是財務(wù)工作最基礎的部分，它對財務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導和解釋。
一、票據
1、票據的種類(lèi)： (1) 外部取得的原始發(fā)票; (2) 公司自制的差旅費報銷(xiāo)單; (3) 公司自制的支出證明單。
2、票據的報銷(xiāo)要求：
(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括單位名稱(chēng)、服務(wù)項目、金額(大小寫(xiě)應一致)、收款單位蓋章、日期。 (2) 公司自制的差旅費報銷(xiāo)單：此報銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報銷(xiāo)使用，后附出差火車(chē)、船、飛機等票據、住宿發(fā)票、寫(xiě)明出差天數、出差補貼、核出總報銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。
(3) 公司自制的支出證明單（無(wú)票費用報銷(xiāo)單或現金付出憑證）：此支出證明單主要針對于確實(shí)無(wú)法取得原始票據的情況，要求填寫(xiě)齊全，字跡清晰。填寫(xiě)此單票面不允許有任何涂改。
二、憑證
1、憑證統一使用記帳憑證。
2、憑證執行誰(shuí)負責誰(shuí)編制，編制后應及時(shí)簽章。
3、憑證填寫(xiě)時(shí)，摘要欄要求詳細、逐行填寫(xiě)，不得省略，各級科目統一使用，整個(gè)票面不允許有任何涂改。
4、憑證編制完成后應及時(shí)審核，以防因記帳不及時(shí)造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢。
5、月初結賬后，應及時(shí)打印憑證。
6、憑證由財務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，對憑證的總體情況負責。
三、帳簿
1、由于會(huì )計核算均使用電算化，帳簿均由電腦自動(dòng)生成，故應在第二年年初將所有賬簿包括總賬、明細賬、現金賬、銀行帳打印完成。
2、賬簿由財務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，對賬簿的總體情況負責。
四、報表
1、報表分為對外報表和對內報表。
2、對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表，主要有資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表、其他報表。
3、對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表。
4、以上報表由各自經(jīng)管的會(huì )計負責進(jìn)行編制。 附 則
本管理制度由公司負責解釋。 本管理制度自發(fā)布之日起生效。
大寧縣梅花電子商務(wù)有限公司 20xx年3月7日
財務(wù)管理制度15
一、管理原則
機關(guān)財務(wù)管理實(shí)行“兩統兩分”的原則，即統一管理、分類(lèi)記賬、分級把關(guān)、統一審批。凡財政撥付的經(jīng)費、專(zhuān)項資金以及各項預算內外資金一律納入機關(guān)賬戶(hù)，由機關(guān)財務(wù)統一管理。并按照不同的資金來(lái)源，進(jìn)行分類(lèi)記賬，區別資金性質(zhì)用途分別支出，按制度規定的職責權限進(jìn)行分級把關(guān)，最后由局領(lǐng)導統一簽批。
二、審批程序
機關(guān)的正常經(jīng)費開(kāi)支，按下列程序審批：經(jīng)辦人簽字，辦公室財務(wù)人員票據審核，主任把關(guān)，分管財務(wù)的局領(lǐng)導審核，主要領(lǐng)導簽批。屬專(zhuān)項開(kāi)支的須經(jīng)主管領(lǐng)導簽字把關(guān)后，再按上述程序逐級審批;屬于購置大額固定資產(chǎn)開(kāi)支或非正常開(kāi)支，須經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )研究批準。
三、借款規定
因公外出借款，1000元以?xún)扔赊k公室主任批準;1000元以上由主管財務(wù)的領(lǐng)導審批。
四、經(jīng)費開(kāi)支
(一)差旅費開(kāi)支
嚴格因公外出告知報告程序。局長(cháng)外出要告知辦公室;其他領(lǐng)導班子成員外出要報告局長(cháng);科長(cháng)(主任)外出要報告主管局長(cháng);副科長(cháng)、科員外出要報告科長(cháng)(主任)，未經(jīng)批準任何人不得擅自外出，否則機關(guān)財務(wù)一律不予報銷(xiāo)費用。特殊情況，事后要主動(dòng)匯報。國內出差需乘飛機者，須經(jīng)局長(cháng)批準。
(二)辦公用品購置與管理
機關(guān)購置辦公用品，由辦公室統一辦理。由辦公室行政管理人員根據實(shí)際需要列出計劃，填寫(xiě)《辦公用品(或其他物品)購置審批單》，經(jīng)辦公室主任把關(guān)，主管財務(wù)的局領(lǐng)導審批后，方可購買(mǎi)。大項物品購置，金額在5000元以上的，須經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )研究決定。凡各科室未經(jīng)批準自行購買(mǎi)辦公用品，財務(wù)一律不予報銷(xiāo)。所購辦公用品或其他物品交保管人員查收后，雙方在購置發(fā)票和入庫清單上簽字，按審批程序報賬。嚴格辦公用品發(fā)放領(lǐng)用制度。建立實(shí)物庫存賬，實(shí)行辦公用品領(lǐng)用簽字手續，每半年清倉查庫一次，并公布辦公用品購置、發(fā)放情況。
(三)文印費開(kāi)支
各科室起的文稿原則上由起草科室自己打印，特急情況經(jīng)辦公室主任同意可由打字員幫助或外出打印。復印資料須在辦公室統一登記后方可到復印室復印。
(四)招待費開(kāi)支
機關(guān)一切公務(wù)接待事宜，按照上級有關(guān)規定，嚴格經(jīng)分管機關(guān)的局領(lǐng)導批準后由辦公室按照對口陪餐、統一標準的原則，統一安排。凡未經(jīng)批準自行接待的，辦公室一律不負責結算。
(五)電話(huà)費開(kāi)支
本著(zhù)“節約開(kāi)支，不影響工作”的原則，根據工作業(yè)務(wù)量的大小，核實(shí)各科室的話(huà)費定額。節余留用，超支自負。機關(guān)所有辦公電話(huà)話(huà)費結算，
由辦公室統一辦理。對副處級以上領(lǐng)導干部住宅電話(huà)按照上級有關(guān)部門(mén)規定的標準，實(shí)行定額補貼。
(六)機關(guān)車(chē)輛費用支出
1、車(chē)輛在市內實(shí)行定點(diǎn)憑辦公室開(kāi)據的'加油卡，實(shí)行“三聯(lián)單”，分別由辦公室主任(或分管主任)、司機和加油站三方簽字，每月累計耗油，由辦公室審核，分管財務(wù)的局領(lǐng)導簽批結賬。單車(chē)耗油量每月公布一次。
2、車(chē)輛保險由辦公室提出意見(jiàn)，分管財務(wù)的局領(lǐng)導批準后，由辦公室統一辦理。
3、車(chē)輛維修：車(chē)輛一律實(shí)行定點(diǎn)維修。報1000元以下的小修須報主管局長(cháng)審批。車(chē)輛大修必須由修理廠(chǎng)做出預算，報局長(cháng)研究批準。汽車(chē)維修費發(fā)票連同用料清單，由修車(chē)方和司機簽字，經(jīng)辦公室主管主任審核后，再按程序審批。
(七)其他開(kāi)支
1、由辦公室提出意見(jiàn)，經(jīng)主管財務(wù)的領(lǐng)導批準后，由辦公室統一辦理。
2、本局干部職工因病住院或直系親屬去世，按規定由辦公室統一辦理慰問(wèn)品，并組織有關(guān)人員表示慰問(wèn)。
(八)物業(yè)管理
1、基建維修。投資3000元以下的，由辦公室提出意見(jiàn)，報主管財務(wù)的局領(lǐng)導批準后實(shí)施。凡投資3000元以上的基建維修、裝修項目，先由辦公室提出方案，經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )批準后方可施工。1萬(wàn)元以上的基建、維修等大項開(kāi)支，一律實(shí)行公開(kāi)招標，按公開(kāi)招標程序確定中標者，簽定合同，按合同辦理。
2、國有資產(chǎn)的出租、轉移、變賣(mài)處理，由辦公室提出方案，經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )研究，報有關(guān)部門(mén)批準后按相關(guān)規定辦理，其收入按相關(guān)財務(wù)制度處理。
3、資產(chǎn)管理。建立固定資產(chǎn)帳，對辦公、桌椅、文件柜、空調、彩電、音響固定資產(chǎn)，逐人逐室全面清查登記、造冊建帳，帳物相符。對給各房間配備的辦公用品，填寫(xiě)登記表，一式兩份，一份由辦公室存檔，一份由使用人簽字，誰(shuí)使用誰(shuí)負責，行政管理人員定期進(jìn)行檢查，丟失由使用人賠償。
五、財務(wù)預算和財務(wù)公開(kāi)
每年年初、年末，辦公室財務(wù)人員要編制出全年的財務(wù)預、決算表，并定期寫(xiě)出財務(wù)分析報送有關(guān)領(lǐng)導。為使局領(lǐng)導及時(shí)了解機關(guān)財務(wù)收支狀況，增加財務(wù)工作透明度，實(shí)行機關(guān)財務(wù)月報制度，由辦公室財務(wù)每月初將上月經(jīng)費支出情況報送局長(cháng)和分管局長(cháng)。每半年向領(lǐng)導班子通報一次機關(guān)財務(wù)收支情況。并按照政務(wù)公開(kāi)的要求定期按指定的方式和范圍公開(kāi)。
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